導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：新巴塞爾協(xié)議；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法，預(yù)測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全。隨著我國金融業(yè)的對(duì)外開放與對(duì)內(nèi)放開，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。巴塞爾協(xié)議最早是由10國集團(tuán)提出并實(shí)施的，對(duì)世界銀行的發(fā)展具有極其深遠(yuǎn)的積極意義，目前已經(jīng)發(fā)展成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的國際標(biāo)準(zhǔn)。雖然它發(fā)端于發(fā)達(dá)國家，但對(duì)廣大發(fā)展中國家的銀行業(yè)同樣具有相當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意義。隨著金融全球化，金融創(chuàng)新和金融工程技術(shù)的不斷發(fā)展（如監(jiān)管資本套利技術(shù)），銀行業(yè)和資本市場的風(fēng)險(xiǎn)變得日益復(fù)雜，1988年的巴塞爾協(xié)議已不能正確反映銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，無法實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)定金融體系和營造公平的國際競爭環(huán)境的監(jiān)管目標(biāo)。因此，巴塞爾委員會(huì)2004年6月通過了新巴塞爾協(xié)議，以順應(yīng)不斷變化的國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。我國加入WTO的過渡期于2007年11月結(jié)束，從此我國銀行業(yè)將全面融入國際銀行體系，新巴塞爾協(xié)議在發(fā)達(dá)國家的全面實(shí)施，必將對(duì)我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

一、新巴塞爾協(xié)議的基本框架與三大支柱

新巴塞爾資本協(xié)議（Basel II）的本質(zhì)集中在風(fēng)險(xiǎn)的差異性，要求增強(qiáng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的方法。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更靈敏的最低資本要求尋求提供更注意風(fēng)險(xiǎn)差異的激勵(lì)。新協(xié)議主要由三大支柱（three pillars）構(gòu)成，分別是：

（一）對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本風(fēng)險(xiǎn)的新評(píng)估方式

在新協(xié)議中，委員會(huì)認(rèn)為“壓倒一切的目標(biāo)是促進(jìn)國際金融體系的安全與穩(wěn)健”，而充足的資本水平仍被認(rèn)為是服務(wù)于這一目標(biāo)的核心因素。新協(xié)議重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了最低資本充足率要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)定最低資本充足率的標(biāo)準(zhǔn)仍為8%，但必須是以健全的會(huì)計(jì)政策與估值方法做基礎(chǔ)。信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量和計(jì)算方法不再以1988年協(xié)議中根據(jù)債務(wù)人所在國是否為經(jīng)合組織成員國來區(qū)分，而是強(qiáng)調(diào)自律行為與外部信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果，在此基礎(chǔ)上以內(nèi)部評(píng)級(jí)（internal ratings-based approach簡稱IRB法）為基礎(chǔ)來衡量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，并為內(nèi)部評(píng)級(jí)提供了三個(gè)可供選擇的方法，即標(biāo)準(zhǔn)法、銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法（基礎(chǔ)IRB）和資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)模型方法（高級(jí)IRB）。新協(xié)議用更加靈活、更加動(dòng)態(tài)化的規(guī)則鼓勵(lì)商業(yè)銀行在堅(jiān)持審慎性原則和具備充分?jǐn)?shù)據(jù)的條件下，使用自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)。這樣更有利于充分考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，更精確和更靈敏地區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)大小，同時(shí)也有利于促進(jìn)現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的進(jìn)步。

IRB法能更準(zhǔn)確地反映資本與銀行風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)在關(guān)系，商業(yè)銀行如果能滿足技術(shù)和信息披露方面的標(biāo)準(zhǔn)，就可以將測算的借款人資信水平估計(jì)值轉(zhuǎn)換成潛在損失，并依此算出監(jiān)管部門規(guī)定的最低資本充足率?；A(chǔ)IRB僅要求計(jì)算出借款人的違約概率，其他風(fēng)險(xiǎn)要素值由監(jiān)管部門提供；高級(jí)IRB允許商業(yè)銀行使用自己的多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)要素值，但為了順利實(shí)現(xiàn)向IRB資本充足衡量體系轉(zhuǎn)換，商業(yè)銀行要向監(jiān)管當(dāng)局提交完備的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度安排、資產(chǎn)分類制度安排等等。另外，新協(xié)議適當(dāng)擴(kuò)大了資本充足約束的范圍，在一定程度上抑制了資本套利行為。

（二）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查

新協(xié)議要求，監(jiān)管當(dāng)局要確保各家銀行具備一套建立在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)之上評(píng)估資本充足率的完善內(nèi)部程序。新框架強(qiáng)調(diào)，銀行管理部門應(yīng)制定內(nèi)部資本評(píng)估程序，使其資本水平與本行特定的風(fēng)險(xiǎn)狀況和控制環(huán)境相匹配；監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況有權(quán)要求銀行具有超出最低資本的超額資本，并有維持資本水平的策略；監(jiān)管者應(yīng)該檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部評(píng)估程序與資本戰(zhàn)略以及資本充足狀況；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)在銀行資本充足率下降到最低限度之前及早采取干預(yù)措施。這一要求的提出，強(qiáng)化了資本充足率的監(jiān)督約束。

（三）信息披露與市場紀(jì)律的約束

巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，通過強(qiáng)化信息披露強(qiáng)化市場紀(jì)律，是新協(xié)議的重要內(nèi)容。市場的獎(jiǎng)懲機(jī)制有利于促進(jìn)銀行更有效地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)，但市場約束作用得以發(fā)揮的前提是提高銀行的信息披露水平。因此，新協(xié)議要求銀行建立嚴(yán)格規(guī)范的信息披露制度，以便使市場參與者有機(jī)會(huì)評(píng)估銀行的資本、風(fēng)險(xiǎn)暴露，評(píng)估及管理程序和資本充足率。有效的市場約束有利于加強(qiáng)監(jiān)督、增加資本充足率和提高金融體系的安全性和穩(wěn)定性。為確保市場約束的有效實(shí)施，新協(xié)議規(guī)定銀行應(yīng)提高透明度，在一年內(nèi)至少披露一次財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)度以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面信息。從而使市場參與者能估計(jì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及清償能力。

二、我國銀行業(yè)與新巴塞爾協(xié)議

新巴塞爾協(xié)議代表了世界銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，有利于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷創(chuàng)新。雖然目前尚不具備實(shí)施協(xié)議的各項(xiàng)條件，但是為了順應(yīng)新形勢下我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的國際要求，我們應(yīng)未雨綢繆，為新協(xié)議的實(shí)施積極做好準(zhǔn)備。

（一）新巴塞爾協(xié)議對(duì)我國銀行業(yè)的影響

根據(jù)我國銀行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)照新協(xié)議的基本精神和技術(shù)方法，新巴塞爾協(xié)議的全面實(shí)施將對(duì)我國銀行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。由于近幾年我國銀行資產(chǎn)伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展迅速擴(kuò)大，我國各商業(yè)銀行的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額增加。雖然可以通過減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和銀行內(nèi)部的利潤轉(zhuǎn)移以及外部資金注入增加銀行資本金，但無論采用哪種方式，對(duì)于包括國有企業(yè)、銀行、財(cái)政以及資本市場在內(nèi)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系而言，都是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。新協(xié)議對(duì)銀行內(nèi)控制度的重視程度在世界范圍內(nèi)提到了更高的水平，這對(duì)國有性質(zhì)的銀行建立良好的內(nèi)部治理機(jī)制是一個(gè)艱巨的任務(wù)。在評(píng)級(jí)方法上向銀行及監(jiān)管當(dāng)局提供了多種選擇方式。由于內(nèi)部評(píng)級(jí)法較標(biāo)準(zhǔn)法更有利，采用不同評(píng)級(jí)方法可能得出差距很大的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，造成銀行不同的資本配置要求，這使得發(fā)展中國家的銀行較之發(fā)達(dá)國家銀行處于不利的競爭地位。由于新協(xié)議是以發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)的監(jiān)管水平為依據(jù)的，它所提倡的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)在我國這樣的發(fā)展中國家由于缺乏相應(yīng)的人才而無法順利實(shí)施。

（二）我國銀行業(yè)需要新巴塞爾協(xié)議

由于新巴塞爾協(xié)議的上述影響因素，中國銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)表示，至少在10國集團(tuán)2006年底開始實(shí)施新協(xié)議的幾年內(nèi)，中國仍將繼續(xù)執(zhí)行1988年的老協(xié)議。雖然我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力距離世界領(lǐng)先水平的銀行還有相當(dāng)?shù)牟罹?，無法在短期內(nèi)具備實(shí)施新協(xié)議的條件，但是新協(xié)議提供了相對(duì)比較完整的銀行內(nèi)部全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成了最低資本要求、監(jiān)督檢查與市場紀(jì)錄三大支柱，包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的資本充足率計(jì)算框架，代表了世界銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的大方向，反映了當(dāng)今先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，新協(xié)議有助于國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高。在銀行風(fēng)險(xiǎn)方面，它綜合考慮了各種風(fēng)險(xiǎn)，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使銀行資本水平更能反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性，充分考慮了不同性質(zhì)銀行間的差別，突破了傳統(tǒng)銀行業(yè)的限制，從機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)品種方面，推廣了經(jīng)典的最低資本比例的適用范圍，這為我國銀行業(yè)未來的綜合監(jiān)管奠定了重要的政策基礎(chǔ)?？傊?，新巴塞爾協(xié)議的順利實(shí)施，有利于我國銀行業(yè)國際競爭力的提高。

三、完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)思考

面對(duì)新巴塞爾協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求和新趨勢，結(jié)合我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，我們應(yīng)在以下方面完善商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理：

第一，建立先進(jìn)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化力，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化就是要倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立囊括各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。為此，一是正確認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀必然性和風(fēng)險(xiǎn)管理的持久性。風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行并重的兩項(xiàng)基本業(yè)務(wù)，正如銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)行是個(gè)循環(huán)反復(fù)的過程一樣，風(fēng)險(xiǎn)管理也是一個(gè)永不停息的過程。二是明確風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和指導(dǎo)思想。銀行決策層要把風(fēng)險(xiǎn)文化的培育和完善作為重要職責(zé)，明確防范和控制風(fēng)險(xiǎn)是第一生命線的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，制定嚴(yán)格的行為操守準(zhǔn)則，建立相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，規(guī)范經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展。三是努力營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化的氛圍。一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)文化的主要特征是全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)很敏感和了解，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于日常的言語和行為中，形成一種道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)環(huán)境。這就要對(duì)全體員工，特別是市場開拓和風(fēng)險(xiǎn)控制崗位上的員工，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育，研究探討風(fēng)險(xiǎn)管理文化，形成格守誠信、高效規(guī)范的工作氛圍。

第二，架構(gòu)全新的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是實(shí)現(xiàn)全方位、全過程風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障，也是完備的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的基礎(chǔ)載體，還是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要標(biāo)志。為此，一是整合商業(yè)銀行后臺(tái)管理部門，構(gòu)建現(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。通過對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理政策、制度、程序的集中統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理從事后處置向前期控制轉(zhuǎn)變，從風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理向資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理轉(zhuǎn)變。二是在主要業(yè)務(wù)部門推行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制，對(duì)本部門經(jīng)營管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行日常監(jiān)測、評(píng)估、管理和報(bào)告。由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，進(jìn)行客戶的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，最終決定貸款的授信、發(fā)放等，所以要建立相關(guān)的考核和選拔“準(zhǔn)入”制度，嚴(yán)格界定風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和客戶經(jīng)理之間的職責(zé)劃分，力求做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。三是建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)考評(píng)。在目前情況下，評(píng)價(jià)體系要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報(bào)率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)比率，提高資本回報(bào)率。同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)決策過程進(jìn)行“回頭看”，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并據(jù)以完善政策，改進(jìn)流程，加強(qiáng)管理。

第三，健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。我國商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，在重組風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)體系后，必須建立、健全符合新巴塞爾協(xié)議精神的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。首先要完善銀行運(yùn)作的自律機(jī)制，自覺接受來自監(jiān)管當(dāng)局（銀監(jiān)會(huì)）的監(jiān)管指令和來自市場上的存款客戶、投資者和有關(guān)債權(quán)人的約束力。為此，商業(yè)銀行要以新巴塞爾協(xié)議信息披露規(guī)則為指導(dǎo)，借鑒美國、新加坡等的經(jīng)驗(yàn)，按照由內(nèi)到外、逐步公開的原則，構(gòu)建多層次的信息披露體系，穩(wěn)步推進(jìn)以會(huì)計(jì)信息為核心包括其他信息在內(nèi)的信息披露工作。其次要建立資產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)稱和平衡機(jī)制。所謂對(duì)稱與平衡，從形式上看就是資產(chǎn)與負(fù)債相一致、相吻合；從實(shí)質(zhì)上講就是按照以存定貸、自主運(yùn)用、比例管理的原則，在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，實(shí)行資產(chǎn)、負(fù)債的期限與利率結(jié)構(gòu)配比的對(duì)稱性管理。加大結(jié)構(gòu)調(diào)控力度，使負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，資產(chǎn)配置進(jìn)一步合理，降低負(fù)債成本，提高資產(chǎn)整體獲利能力。最后要建立健全御險(xiǎn)機(jī)制。主要措施包括建立健全積累機(jī)制，不斷增補(bǔ)銀行的自有資金；建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，適當(dāng)提高準(zhǔn)備金提取率；逐漸降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的貸款資產(chǎn)的比重，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)小的證券和其他資產(chǎn)形式的比重；對(duì)大額風(fēng)險(xiǎn)貸款實(shí)行保險(xiǎn)，包括貸款企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和銀行貸款保險(xiǎn)；等等。

參考文獻(xiàn)：

篇2

【關(guān)鍵詞】銀行治理；風(fēng)險(xiǎn)信息披露；歐洲銀行

一、風(fēng)險(xiǎn)信息披露的理論背景

金融風(fēng)險(xiǎn)信息的披露是提高市場效率的一個(gè)重要機(jī)制，另外巴Ⅱ中也強(qiáng)調(diào)了信息披露對(duì)市場約束的重要性。許多文獻(xiàn)顯示披露更多綜合風(fēng)險(xiǎn)信息的銀行具有更高的資本緩沖和更低的違約風(fēng)險(xiǎn)。在全球金融危機(jī)之后，銀行的風(fēng)險(xiǎn)披露被強(qiáng)調(diào)作為一種避免銀行危機(jī)的有效工具。早先的研究主要集中在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告質(zhì)量中銀行的規(guī)模、杠桿率、基本風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力以及資本充足率等因素的效應(yīng)，并沒有研究銀行治理、管理、監(jiān)督對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告質(zhì)量的直接和聯(lián)合影響的文獻(xiàn)。然而理論、管理者壁壘、合法性理論、資源依賴?yán)碚撘约袄嫦嚓P(guān)者理論都說明了銀行部門強(qiáng)大的管理和嚴(yán)格的監(jiān)督以及銀行治理水平都可以影響管理者披露風(fēng)險(xiǎn)信息的決定，

因此，本文應(yīng)用這些理論進(jìn)行了理論推導(dǎo)。本文的主要貢獻(xiàn)在于給出了銀行的利益相關(guān)者、管理者、監(jiān)督者、和其他相關(guān)的政策制定者推進(jìn)市場效率和市場約束的方法，即應(yīng)用宏觀層面和微觀層面的治理機(jī)制加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)信息披露。

二、銀行治理、管理、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)信息披露的相關(guān)性分析

本文通過一連串理論來解釋銀行業(yè)中銀行治理、監(jiān)管、監(jiān)督如何影響風(fēng)險(xiǎn)信息披露質(zhì)量。在下文中，我們將從組織社會(huì)理論（即合法性理論，資源依賴?yán)碚?，利益相關(guān)者理論）的角度來解釋銀行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)信息披露問題。

1.銀行準(zhǔn)入限制

實(shí)行嚴(yán)格要求才能獲得銀行牌照，可能會(huì)阻止新的國內(nèi)和外資銀行進(jìn)入國內(nèi)銀行業(yè)從而緩解當(dāng)前和預(yù)期的銀行業(yè)競爭（巴特等，2001）。因此，競爭越小，銀行利用外部金融的成本更低。從而促使銀行管理者加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息披露的質(zhì)量的激勵(lì)減少。此外，在銀行業(yè)運(yùn)用組織社會(huì)理論，我們發(fā)現(xiàn)競爭強(qiáng)度的降低可能會(huì)進(jìn)一步削弱銀行管理層采用風(fēng)險(xiǎn)披露來支持本銀行聲譽(yù)的激勵(lì)。

2.外部董事占比與第一大股東持有股比例

資源依賴?yán)碚撜J(rèn)為，外部董事有專業(yè)知識(shí)，聲望和使能夠使他們公司與外部環(huán)境聯(lián)系起來。此外，理論也認(rèn)為外部董事在監(jiān)督管理層行為上起到至關(guān)重要的作用。因此，有更高比例的外部董事有可能產(chǎn)生有效監(jiān)管以及增加企業(yè)的信息透明度。

公司披露的市場估值和業(yè)績與股東獲得財(cái)富相關(guān)聯(lián)，大股東有較強(qiáng)的激勵(lì)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和管理層的效率。在銀行業(yè)中，在第一大股東持強(qiáng)投票權(quán)是很容易影響銀行經(jīng)理所采取的戰(zhàn)略決策和投資項(xiàng)目。因此，如果現(xiàn)任銀行經(jīng)理并沒有切實(shí)履行職責(zé)，那么第一大股東可能會(huì)激活他現(xiàn)有影響力的投票權(quán)，并改變低效率的銀行管理。在某種意義上，具有較強(qiáng)投票權(quán)的第一大股東代表有效監(jiān)控外從而迫使銀行管理層提供更高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)披露。

3.高管持股和政府持股占比

鑒于銀行業(yè)內(nèi)部和外部復(fù)雜度和高的信息不對(duì)稱性，管理防御理論在解釋銀行高管風(fēng)險(xiǎn)披露決策的理論研究具有重要的意義。管理防御理論認(rèn)為管理者可以有效地利用外部監(jiān)控，集中股權(quán)可能對(duì)公司長期市值適得其反。因此，管理者更有可能通過減少披露最大化私人利益。審計(jì)委員會(huì)對(duì)提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、打擊財(cái)務(wù)報(bào)造假、加強(qiáng)自愿性信息披露質(zhì)量方面相當(dāng)重要。此外，主動(dòng)審計(jì)委員會(huì)能夠更有效地履行其治理和監(jiān)督責(zé)任。另外，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（2006年）強(qiáng)調(diào)了審計(jì)委員會(huì)在銀行的有關(guān)的信息披露質(zhì)量有著至關(guān)重要的作用。

根據(jù)組織社會(huì)理論，銀行監(jiān)管，最大股東和政府的大股東都可能被看作是銀行管理者信息披露決定的外部監(jiān)管者。 因此，他們是最有可能在加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)披露質(zhì)量中起著重要的作用。此外，銀行監(jiān)管者作為外部監(jiān)管者和有影響力的利益相關(guān)方能夠更好地減輕銀行高管減少風(fēng)險(xiǎn)披露水平的激勵(lì)。

三、結(jié)論

研究表明擁有較高比例外部董事、較低的高管持股、集中的外部非國有股，以及活躍的審計(jì)委員會(huì)和符合規(guī)章制度促進(jìn)銀行競爭的操作（也就是說放松銀行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)）的銀行可以提供更高的操作風(fēng)險(xiǎn)披露質(zhì)量的證據(jù)。同時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行監(jiān)督者提高ORD質(zhì)量的程度是與高管持股的交叉作用成正相關(guān)的，與銀行外部非政府持股的集中度成負(fù)相關(guān)的，研究結(jié)果建議可以通過加強(qiáng)銀行監(jiān)管者的獨(dú)立性和政府權(quán)力（比如說成立獨(dú)立的專業(yè)的國家委員會(huì)或者任務(wù)小組來對(duì)支柱三的披露進(jìn)行監(jiān)督以及提供建議 ），或者通過雇傭外部董事以及提高審計(jì)委員會(huì)的活躍程度來提高ORD的質(zhì)量，建議銀行監(jiān)管者應(yīng)該將他們的注意力集中在提高高管持股比例以及分散外部非政府投票權(quán)方面。同時(shí)結(jié)果支持銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，從而進(jìn)行更有效率的監(jiān)管，也支持降低銀行準(zhǔn)入要求，以提供一個(gè)更加公平和透明的競爭環(huán)境。

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篇3

一、與西方國家相比我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理的體制性差異較大。我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進(jìn)一步解決，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理所需的法律體系以及市場調(diào)控制度也需要進(jìn)一步的完善。反觀西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運(yùn)作規(guī)范，具有完善的產(chǎn)權(quán)制度以及有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上的差距比較明顯。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面已經(jīng)形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括：一、風(fēng)險(xiǎn)甄別系統(tǒng)。用于分析風(fēng)險(xiǎn)來源及成因，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別及危害性程度；二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)險(xiǎn)系統(tǒng)。主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息并建立風(fēng)險(xiǎn)資料庫；三、風(fēng)險(xiǎn)決策系統(tǒng)。確立、行使風(fēng)險(xiǎn)管理原則，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及避險(xiǎn)策略等職能；四、風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)系統(tǒng)。具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再分配或轉(zhuǎn)移；五、全程監(jiān)控系統(tǒng)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行全面監(jiān)理和控制，并做出風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告。健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是國外商業(yè)銀行經(jīng)營運(yùn)作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。而這一點(diǎn)正是國內(nèi)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前，國內(nèi)銀行普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失的問題。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。

第四，與西方國家相比，我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高，大部分的產(chǎn)值都集中在四大國有商業(yè)銀行中，這就導(dǎo)致了銀行業(yè)競爭不充分。由于當(dāng)前我國的資本市場還很不發(fā)達(dá)，企業(yè)融資需求主要還是通過間接融資來進(jìn)行，這就使得銀行的資產(chǎn)運(yùn)作空間十分狹窄。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一化必然會(huì)導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的影響，受到企業(yè)經(jīng)營狀況的影響，增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，給商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理帶來了困難。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和發(fā)展方向

第一，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平

內(nèi)部機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)測量工作落后、資產(chǎn)損失率高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱化，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中亟需解決的幾個(gè)關(guān)鍵問題。我國商業(yè)銀行雖然根據(jù)1988年巴塞爾資本協(xié)議，建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架，但是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)測量統(tǒng)計(jì)工作始終未能制度化。要達(dá)到新資本協(xié)議的要求，不僅在信用風(fēng)險(xiǎn)測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評(píng)級(jí)資料缺乏等現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)，對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的測量方面更是存在著巨大的困難。因此，把握風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平是當(dāng)前建立健全我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要環(huán)節(jié)。雖然風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)已經(jīng)有100多年的歷史了，但是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量則是最近20年以來才逐漸發(fā)展起來的。隨著金融理論、統(tǒng)計(jì)理論和信息技術(shù)的發(fā)展，銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)水平不斷提高，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的應(yīng)用范圍也越來越廣。從市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量到信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，乃至操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量；從早期的零售業(yè)務(wù)信用評(píng)分到公司客戶違約率的測算，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量已經(jīng)成為大型先進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。新協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法的思想正是來自于這些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。新協(xié)議三大支柱的核心是鼓勵(lì)更多的銀行投資和改善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)正規(guī)化、系統(tǒng)化地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。我國作為發(fā)展中國家，資本市場的發(fā)展成熟還需要一段很長的時(shí)間，在今后較長的一段時(shí)期內(nèi)，我國的金融體系還將是銀行主導(dǎo)型的。因此，我國商業(yè)銀行實(shí)施新協(xié)議，在技術(shù)選擇上應(yīng)該以建立內(nèi)部評(píng)級(jí)法為目標(biāo)。

第二，強(qiáng)化金融監(jiān)管

通過金融當(dāng)局的監(jiān)督管理，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障金融安全是新資本協(xié)議的重要要求。按照新資本協(xié)議要求，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率約束。要做到這一點(diǎn)，首先要按照新資本協(xié)議要求制定相應(yīng)的規(guī)章，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行以及金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理及資本金的要求；其次，要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化；第三，要針對(duì)國有商業(yè)銀行資本充足率偏低的問題制定綜合配套政策，使國有商業(yè)銀行資本充足率盡快達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求；最后，要強(qiáng)化監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行安全性監(jiān)管的獨(dú)立性和權(quán)威性，自主決定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不合格銀行的處罰，提高監(jiān)管水平，確保金融安全。

篇4

論文摘要:商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動(dòng)或業(yè)務(wù)運(yùn)作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務(wù)活動(dòng)為基本特征。從商業(yè)銀行成立時(shí)起,陸續(xù)出臺(tái)了一些管理措施和文件,內(nèi)控制度建設(shè)邁出可喜的一步,對(duì)化解風(fēng)險(xiǎn)、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現(xiàn)許多新情況、新問題,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮,內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。文章指出,面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用,是我們面臨的重要課題。

一、銀行內(nèi)控的理論依據(jù)

1.國際金融界對(duì)內(nèi)部控制問題的重視。《巴塞爾協(xié)議》以銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內(nèi)控思想。1999年10月,巴塞爾委員會(huì)發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內(nèi)部控制,指出“稽核應(yīng)具有適當(dāng)?shù)莫?dú)立性,在行內(nèi)有一定地位”,“應(yīng)有合格訓(xùn)練有素的工作人員進(jìn)行有效的全面的內(nèi)部稽查”,“內(nèi)部稽核應(yīng)形成直接向銀行董事會(huì)或銀行稽核委員會(huì)報(bào)告的機(jī)制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對(duì)金融監(jiān)管及稽核機(jī)構(gòu)的能力有一個(gè)評(píng)價(jià)。它們認(rèn)為:“稽查機(jī)構(gòu)的能力包括兩部分:一是權(quán)力,二是能力。權(quán)力包括稽查制度的先進(jìn)性、獨(dú)立性,查賬權(quán)力范圍,對(duì)有問題的金融部門采取法律行為的權(quán)力,關(guān)閉和重組機(jī)構(gòu)的權(quán)力。能力包括稽查機(jī)構(gòu)人員的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部管理制度,人員數(shù)目和素質(zhì),稽查機(jī)構(gòu)與被稽查機(jī)構(gòu)的關(guān)系。”

2.人行監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中第22條指出:內(nèi)部稽查部門要實(shí)行綜合性內(nèi)部監(jiān)督職責(zé),實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé),以保證其獨(dú)立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內(nèi)部稽查部門獨(dú)立性和權(quán)威性,按“下查一級(jí)”要求實(shí)行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設(shè)立一個(gè)副行級(jí)的“總稽核”職位,保證稽核工作相對(duì)的權(quán)威性與獨(dú)立性。

二、如何建立內(nèi)部控制制度

重新構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)既是內(nèi)部控制有效運(yùn)作的組織保障,又是內(nèi)部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)通常應(yīng)遵循相對(duì)獨(dú)立,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督職能,實(shí)行由行長領(lǐng)導(dǎo)、總稽核負(fù)責(zé),各個(gè)部門具體操作執(zhí)行的機(jī)制,并成立決策領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)經(jīng)營中的重大問題進(jìn)行決策,從而使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權(quán)責(zé)意識(shí),從而使他們能堅(jiān)守自己的崗位,對(duì)自己的崗位負(fù)責(zé),從而避免內(nèi)控機(jī)制中的違規(guī)操作,避免風(fēng)險(xiǎn);二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關(guān)人員發(fā)展成為業(yè)務(wù)多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負(fù)責(zé)一個(gè)部門或一個(gè)崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機(jī)制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:

1.梳理工作流程,建立崗位責(zé)任制。銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設(shè)不同崗位,由不同的人員負(fù)責(zé)辦理。合理有效的崗位分工是實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。崗位分工是根據(jù)勞動(dòng)組織形式來確定,對(duì)于一些不相容的崗位,必須實(shí)行崗位分離,以達(dá)到相互制約,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的。崗位責(zé)任制就是明確每個(gè)崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限,實(shí)現(xiàn)定崗、定人、定責(zé),使他們各司其責(zé),各負(fù)其責(zé),分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責(zé)任沖突。要識(shí)別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹(jǐn)慎的和獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)審。

2.突出重點(diǎn)崗位,實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。選擇對(duì)在一個(gè)業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

3.實(shí)行授權(quán)授信控制。授權(quán)授信是指各部門在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)過授權(quán)授信批準(zhǔn),以便進(jìn)行控制。其中包括:(1)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,即經(jīng)營活動(dòng)范圍;(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次,從而保證各個(gè)管理層有權(quán)又有責(zé);(3)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任,應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)應(yīng)對(duì)哪些方面負(fù)責(zé),應(yīng)避免授權(quán)責(zé)任不清,一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生;(4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序,應(yīng)規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級(jí)或違規(guī)審批的情況發(fā)生。

4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠?qū)η芭_(tái)業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點(diǎn)對(duì)重點(diǎn)崗位進(jìn)行補(bǔ)償性控制,以保證內(nèi)部控制機(jī)制的高效性和可靠性。

5.文件記錄控制。對(duì)要求進(jìn)行內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內(nèi)容有:(1)建立全員崗位說明書,對(duì)每個(gè)崗位都應(yīng)有相應(yīng)的書面材料,內(nèi)容包括崗位職責(zé)、崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務(wù)時(shí)所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權(quán)審批權(quán)限文件。

6.建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋制度,實(shí)現(xiàn)與行政管理交叉控制。

(1)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須在形式上和實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立。形式上獨(dú)立是指稽核人員應(yīng)獨(dú)立于本行業(yè)務(wù)和管理人員,不能自己監(jiān)督自己;實(shí)質(zhì)上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實(shí)施稽核。

(2)稽核工作要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計(jì)程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

(3)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

7.建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制。建立對(duì)事不對(duì)人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一支行內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對(duì)于違反規(guī)定的要堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對(duì)屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。

8.加大科技投入,提高內(nèi)控技術(shù)含量?？茖W(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,特別是計(jì)算機(jī)在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入,為我們進(jìn)行內(nèi)部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進(jìn)行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解決不想違和不敢違問題,但解決不了個(gè)別人想違而不能違問題,要真正解決不能違問題則需要程序控制。

三、國外商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)借鑒

1.強(qiáng)調(diào)高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的控制責(zé)任。首先,董事會(huì)充分理解公司的主要風(fēng)險(xiǎn),正確設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平;并定期督導(dǎo)高級(jí)管理層識(shí)別、估量、監(jiān)督和控制這些風(fēng)險(xiǎn);確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效性;建立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)幫助董事會(huì)行使這方面的職責(zé)。其次,高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定識(shí)別、估量、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)的程序,通過維護(hù)某種組織結(jié)構(gòu)去明確職責(zé)、權(quán)限和報(bào)告關(guān)系;確保職責(zé)的有效執(zhí)行;制定有效的內(nèi)控政策;并監(jiān)督評(píng)審內(nèi)控的充分性和有效性。

2.大力提倡和營造一種“控制文化”。一方面董事會(huì)和高級(jí)管理層負(fù)責(zé)促進(jìn)在道德和完整性方面的高標(biāo)準(zhǔn),并在機(jī)構(gòu)中建立一種文化,向各級(jí)人員強(qiáng)調(diào)和說明內(nèi)控的重要性。另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內(nèi)控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。有效的內(nèi)控系統(tǒng)的一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性內(nèi)容就是建立強(qiáng)有力的控制文化。

3.企業(yè)要充分關(guān)注對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。特別是明確銀行是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu),生產(chǎn)企業(yè)也需要不時(shí)調(diào)整內(nèi)控,以便恰當(dāng)?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去不加控制的風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)企業(yè)不能夠控制的風(fēng)險(xiǎn)采取正確的防范措施。

4.控制活動(dòng)已被當(dāng)作企業(yè)日常工作中不可分割的一部分,而不是對(duì)經(jīng)營管理的額外補(bǔ)充。有效的內(nèi)控系統(tǒng)能夠迅速采取應(yīng)變措施,避免不必要的成本;建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu),明確定義各經(jīng)營級(jí)別的控制活動(dòng)。特別強(qiáng)調(diào)適當(dāng)分離職責(zé),識(shí)別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹(jǐn)慎的和獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)審。

5.發(fā)達(dá)國家非常強(qiáng)調(diào)企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應(yīng)能夠前后連貫一致。其次是信息系統(tǒng)應(yīng)受到安全保護(hù)和獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用。另外,建立有效的交流渠道,確保相關(guān)信息的正確傳達(dá)。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)審活動(dòng),并強(qiáng)調(diào)缺陷的糾正。企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)不斷地而不是間斷性地在日常工作中監(jiān)督評(píng)審企業(yè)內(nèi)控的總體效果和主要風(fēng)險(xiǎn);對(duì)內(nèi)控制度定期進(jìn)行獨(dú)立、有效和全面的內(nèi)部審計(jì),并將結(jié)果向高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層直接報(bào)告;及時(shí)報(bào)告并果斷處理所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷。

7.對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)已成為企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督部門的日常監(jiān)管工作和現(xiàn)場檢查監(jiān)督的一部分。內(nèi)審監(jiān)督部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求企業(yè)具有有效的內(nèi)控制度,充分和有效地化解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)(特別是主要風(fēng)險(xiǎn));監(jiān)督部門應(yīng)檢查高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控態(tài)度、內(nèi)部審計(jì)部門的有關(guān)工作等等,對(duì)不合要求的企業(yè)采取措施。

篇5

管理操作風(fēng)險(xiǎn)的原則

在新巴塞爾資本協(xié)議征求意見階段，操作風(fēng)險(xiǎn)曾被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”。這個(gè)定義意味著操作風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)直接損失和間接損失。直接損失比較容易理解，是指某一操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，按照銀行適用的法律、法規(guī)反映在銀行法定財(cái)務(wù)報(bào)表的損失，損失包括所有與該操作風(fēng)險(xiǎn)事件相聯(lián)系的成本支出，但不包括為避免后續(xù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失實(shí)施的相關(guān)成本支出。但對(duì)于如何界定操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的間接損失一直存在爭議，有觀點(diǎn)認(rèn)為是其他類型的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或者操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后引發(fā)其他類型風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而造成的財(cái)務(wù)損失，但難以把握的是，間接損失數(shù)據(jù)是應(yīng)當(dāng)歸入操作風(fēng)險(xiǎn)損失，還是歸入其他類型風(fēng)險(xiǎn)的損失。后來，在新資本協(xié)議定稿之際，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)”，事實(shí)上將間接損失排除在外。

參考新資本協(xié)議的定義,我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段應(yīng)遵循以下四項(xiàng)基本的原則：

（1）全面管理。未來我國商業(yè)銀行的總部和國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)都必須建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失。而操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有高度分散化的特征，因此操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的控制力應(yīng)該滲透到銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、分支機(jī)構(gòu)和崗位，并由全體員工執(zhí)行。

（2）政策及時(shí)調(diào)整。由于目前我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理制訂監(jiān)管規(guī)則，我國商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、政策也都處于變化當(dāng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度應(yīng)隨著外部和內(nèi)部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。

（3）成本與收益匹配。管理操作風(fēng)險(xiǎn)要付出一定的成本，商業(yè)銀行的管理措施必須與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，通過付出合理的成本將操作風(fēng)險(xiǎn)損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，不切實(shí)際地追求零操作風(fēng)險(xiǎn)并不可取。

（4）嚴(yán)格問責(zé)。目前我國商業(yè)銀行正處于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高的階段，應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格問責(zé)的原則。銀行內(nèi)部操作流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有明確的責(zé)任人，并嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)違反制度的直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的管理人員進(jìn)行問責(zé)。

操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

新資本協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分為內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)政策和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行、交割及流程管理七類，每一類還有相應(yīng)的子類。但如何根據(jù)新協(xié)議對(duì)我國銀行業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類是實(shí)踐中的一個(gè)難題。不少國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶有典型的“中國特色”。因此，在新協(xié)議的指引下，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類或許是當(dāng)前一個(gè)比較合理的選擇。

按照新協(xié)議中規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)的四類誘因，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)類別大體可以分為：

（1）由于銀行業(yè)務(wù)流程、制度管理存在不當(dāng)或偏差而沒有及時(shí)完善，導(dǎo)致操作或執(zhí)行困難而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，內(nèi)部或?qū)ν饬鞒滩贿m當(dāng)；責(zé)任分工不明確；文件殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款對(duì)銀行不利；文件記錄內(nèi)容不全面；合同標(biāo)準(zhǔn)文本中空白條款填寫不完善或不正確；風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告不充分；財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分；新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品已經(jīng)在前臺(tái)辦理，相關(guān)的文件沒有及時(shí)傳達(dá)到前臺(tái)；對(duì)前臺(tái)相關(guān)業(yè)務(wù)的新規(guī)定沒有及時(shí)傳達(dá)到員工；對(duì)業(yè)務(wù)流程要求執(zhí)行不力等。

（2）由于人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。這類操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國銀行業(yè)面臨的主要操作風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)源于主觀和客觀因素，前者為銀行員工不遵守職業(yè)道德，違章、違規(guī)或違法操作，單獨(dú)或參與騙取、盜用銀行資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)，或工作疏忽，其行為給銀行造成直接經(jīng)濟(jì)損失；后者為員工的自身能力與崗位對(duì)人員素質(zhì)要求不符給銀行造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。

（3）由于IT技術(shù)或技術(shù)應(yīng)用環(huán)境失靈造成系統(tǒng)服務(wù)中斷或造成錯(cuò)誤的服務(wù)，或由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如科技投資風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)功能問題或系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)；法律或公共責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理模型風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）來自外部的主觀或客觀因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如交易對(duì)手通過訴諸法律而使交易無效（并非主觀故意或過失違反法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定）；內(nèi)部的管理規(guī)章制度與外部法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生沖突；反洗錢活動(dòng)不力；業(yè)務(wù)操作違規(guī)；對(duì)客戶的隱私和數(shù)據(jù)保護(hù)不力；外部采購或供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)；外部開發(fā)過程中所面臨的第三方中斷必要資源的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、洪水、其他自然災(zāi)害等。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

隨著我國商業(yè)銀行公司治理機(jī)制的完善，未來完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)由董事會(huì)、高級(jí)管理層、商業(yè)銀行總部履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門、總部其他部門、國內(nèi)外各級(jí)分支機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。

在這個(gè)管理層級(jí)體系中，董事會(huì)應(yīng)是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展藍(lán)圖和體系框架，審議并批準(zhǔn)操作風(fēng)險(xiǎn)基本管理制度。評(píng)判操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)高級(jí)管理層、職能部門、各級(jí)機(jī)構(gòu)履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)情況進(jìn)行定期評(píng)估，并提出改進(jìn)要求，確保整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)能夠識(shí)別、衡量、監(jiān)督及控制操作風(fēng)險(xiǎn)。確定整個(gè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)可以接受的水平，監(jiān)控整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況是否符合本行的操作風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)特殊情況進(jìn)行審議，必要時(shí)向董事會(huì)報(bào)告特殊情況等。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、管理政策、基本管理制度，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，監(jiān)控相關(guān)管理制度的具體實(shí)施情況，識(shí)別相關(guān)管理制度的不足和缺陷，決定為完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理而采取的重要措施或行動(dòng)方案。

商業(yè)銀行總部是履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)擬訂有關(guān)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度和辦法，以及操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測、控制、緩釋、計(jì)量等方面的具體管理制度和報(bào)告制度，并向高級(jí)管理層報(bào)告有關(guān)情況；就完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理及擬采取改進(jìn)措施和行動(dòng)方案提出意見和建議；牽頭協(xié)調(diào)、監(jiān)控、督導(dǎo)總部其他部門及各一級(jí)分行開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作和執(zhí)行高級(jí)管理層的決定，并向高級(jí)管理層報(bào)告有關(guān)情況；負(fù)責(zé)定期向高級(jí)管理層報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況及其占用的經(jīng)濟(jì)資本狀況等。

商業(yè)銀行總部其他部門的主要職責(zé)包括：結(jié)合本部門實(shí)際情況負(fù)責(zé)制定本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，報(bào)備牽頭管理的部門。負(fù)責(zé)建立本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制程序，貫徹操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求。積極掌握和運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、模型和經(jīng)驗(yàn)，識(shí)別本部門存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程方面及其他方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，并確保在推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程及IT系統(tǒng)前，對(duì)其內(nèi)在操作風(fēng)險(xiǎn)做出充分的評(píng)估，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)主要業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，完成本部門操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的匯總、歸集和分析工作，按時(shí)報(bào)送牽頭部門。

國內(nèi)外各級(jí)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級(jí)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要職責(zé)包括：實(shí)施轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息的匯集、操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理工作，并按相關(guān)要求向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告本級(jí)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)向本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。對(duì)轄內(nèi)各部門及下級(jí)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行政策執(zhí)行督導(dǎo)和檢查，匯集轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息狀況。通過自我評(píng)估等方法識(shí)別對(duì)實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)有負(fù)面影響的各類內(nèi)在因素（如本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度、人員的素質(zhì)、組織的變化及人員流失率等）及外在因素（如經(jīng)濟(jì)狀況的波動(dòng)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)的改變、政策形勢的變化等），制訂或完善相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

未來我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制應(yīng)該由識(shí)別和確定、量化和評(píng)估、緩釋、監(jiān)控、規(guī)避、報(bào)告等環(huán)節(jié)組成。

從操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別來看，首先要通過確定不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件來識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)程度上的差異，在確定操作風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)應(yīng)根據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的歷史經(jīng)驗(yàn)、未來操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、潛在損失金額、潛在損失頻率等因素，將操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行一定的分類，如一類操作風(fēng)險(xiǎn)事件、二類操作風(fēng)險(xiǎn)事件和三類操作風(fēng)險(xiǎn)事件等。

操作風(fēng)險(xiǎn)的度量是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行最難以做到的。根據(jù)國際活躍銀行的經(jīng)驗(yàn)，一般是通過量化方法，歸集和分析銀行在不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的各類操作風(fēng)險(xiǎn)，全面衡量銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)承受能力。隨著戰(zhàn)略投資者進(jìn)入我國商業(yè)銀行，我國的商業(yè)銀行應(yīng)借助戰(zhàn)略投資者的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，引進(jìn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、自我評(píng)估問卷、操作損失分析等方法，建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)度量體系。

操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋實(shí)際是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的“出口”。我國的商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益和預(yù)期損失相匹配原則，以及各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施在應(yīng)用中的可操作性，針對(duì)不同類型操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以考慮采取接受風(fēng)險(xiǎn)、減少業(yè)務(wù)量、實(shí)施外包、購買保險(xiǎn)、調(diào)整流程、計(jì)提準(zhǔn)備金、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等不同的操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。

操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)難點(diǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的領(lǐng)域非常寬泛，沒有IT手段的強(qiáng)力支持，有效地監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎是一句空話。我國的商業(yè)銀行應(yīng)充分利用IT手段建立操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控體系，操作風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)納入整個(gè)銀行企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目中。在風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施難以奏效，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不到位的情況下，如果業(yè)務(wù)產(chǎn)生的盈利無法覆蓋可能帶來的損失，應(yīng)果斷限制開展具有高操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。

現(xiàn)階段我國的商業(yè)銀行應(yīng)考慮建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告制度。完整的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度應(yīng)涵蓋報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告人員、報(bào)告頻率等要素。操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)類型，所有因操作風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)和損失原因，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)KRI、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、自我評(píng)估問卷結(jié)果、操作損失分析結(jié)果，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、董事會(huì)稽核委員會(huì)、內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等在檢查中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的結(jié)果等；無論是商業(yè)銀行總部的職能部門，還是國內(nèi)外各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)該設(shè)立本級(jí)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告人，由報(bào)告人負(fù)責(zé)報(bào)告轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況；應(yīng)區(qū)分報(bào)告的內(nèi)容，確定操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻率，有臨時(shí)性報(bào)告、月度報(bào)告、季度報(bào)告等，對(duì)于重大操作風(fēng)險(xiǎn)事故或案件，應(yīng)采取特事特報(bào)的方式，不設(shè)時(shí)限規(guī)定，使董事會(huì)和高級(jí)管理層能在第一時(shí)間獲得準(zhǔn)確信息。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)特別注意操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)。

首先，銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層必須對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，營造由全體員工共同參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，提高員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)。

其次，根據(jù)銀行企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目建設(shè)的總體規(guī)劃，對(duì)計(jì)劃實(shí)施的流程進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，同時(shí)建立及時(shí)歸集操作風(fēng)險(xiǎn)損失的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平?，F(xiàn)階段就應(yīng)著手收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)連續(xù)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控和評(píng)估整個(gè)銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)，確?？傮w操作風(fēng)險(xiǎn)水平在董事會(huì)確定的可以接受的范圍內(nèi)，同時(shí)使董事會(huì)和高級(jí)管理層能根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行有效評(píng)估。

第三，銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法的培訓(xùn)，保證各級(jí)員工獲得操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面足夠的知識(shí)和技能。尤其是對(duì)新入行員工，應(yīng)在上崗前將崗位的操作職責(zé)及操作技能作為培訓(xùn)的必要內(nèi)容。

篇6

 

關(guān)鍵詞:新巴塞爾協(xié)議 最低資本要求 風(fēng)險(xiǎn)管理

    2004年6月26日，十國集團(tuán)的央行行長和銀行監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)人一致同意公布《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議:修訂框架》(International convergence of  capital  measurement  and  standards:   A  revised framework)，即通常所說的新巴塞爾協(xié)議(Basel II ) 。

一、新協(xié)議更新的主要內(nèi)容

與1999年6月框架文件一樣，新協(xié)議強(qiáng)調(diào)了“三個(gè)支柱”在現(xiàn)代監(jiān)管體制中的作用。

    支柱一:最低資本要求((minimum  capital requirement)。最低資本要求的方案建立在1988年協(xié)議內(nèi)容的基礎(chǔ)上，新協(xié)議保留了現(xiàn)有的資本定義以及8%的資本與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率的最低要求。新協(xié)議改善了風(fēng)險(xiǎn)度量方法，即資本充足率公式分母中的信用風(fēng)險(xiǎn)度量更趨精密，新協(xié)議提供了兩種信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法，第一種是標(biāo)準(zhǔn)法，第二種是基于內(nèi)部評(píng)級(jí)的方法(簡稱IR)。

    支柱二:資本充足性的監(jiān)管約束((supervisory review of capital adequacy)，此部分是第一次被納人協(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險(xiǎn)相匹配，監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核等方法審核銀行的資本充足狀況。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險(xiǎn)化解情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況、所在的市場性質(zhì)、收益的可靠性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到要求，在其資本水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)對(duì)銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

    支柱三;市場約束伽（arket discipline)。市場約束機(jī)制是第一次被正式引入，它體現(xiàn)了現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)研究的重大進(jìn)展，其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運(yùn)作中的安全與穩(wěn)健。新協(xié)議規(guī)定:①銀行必須披露關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的扼要信息;②對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域提供定性和定量信息;③銀行應(yīng)披露按協(xié)議要求的方法計(jì)算的資本率，以及關(guān)于其評(píng)價(jià)資本狀況的內(nèi)部程序的定性信息;④每年至少披露一次，必要時(shí)還應(yīng)增加。

二、新協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

1.風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率要求。對(duì)資本充足率的最低要求仍是新協(xié)議的基礎(chǔ)。新協(xié)議框架保留了舊協(xié)議關(guān)于資本構(gòu)成的定義和資本充足率8%的規(guī)定，即銀行的資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成，相對(duì)于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的資本充足率應(yīng)為8%(其中核心資本充足率應(yīng)至少為4%)。但與舊協(xié)議的資本充足率計(jì)算公式不同，新協(xié)議以明確的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)取代傳統(tǒng)計(jì)算公式中籠統(tǒng)的“風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”的概念，其具體公式為:

 資本充足率((8%)二總資本信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+(市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)十操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn))x12.5]。

    較之舊協(xié)議拓寬了監(jiān)管視野，將市場風(fēng)險(xiǎn)和操新協(xié)議的要求相比，還存在一定的距離，主要表現(xiàn)在:(1)資本結(jié)構(gòu)和資本充足率的披露不夠完善。(2)市場風(fēng)險(xiǎn)。無披露要求。(3)利率風(fēng)險(xiǎn)的披露僅夠巴塞爾要求的“底線”。(4)信用風(fēng)險(xiǎn)披露不足。(5)操作風(fēng)險(xiǎn)。是新協(xié)議中新提出的要求，但證監(jiān)會(huì)并未要求上市銀行做出披露。

三、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

1.通過綜合改革提高資本充足率。保持資本充足是巴塞爾協(xié)議的基本要求，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。從長遠(yuǎn)看，為了符合新協(xié)議資本充足率的要求我國銀行能還要經(jīng)歷一系列的改革，具體來說主要有:(1)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求推進(jìn)我國國有商業(yè)銀行股份制改造及上市融資，拓寬注資渠道。(2)逐步放開對(duì)銀行業(yè)務(wù)的限制，推動(dòng)金融創(chuàng)新及全面成本管理，努力提高銀行的盈利水平。(3)大力提高資產(chǎn)質(zhì)量，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模。

    2.從信用風(fēng)險(xiǎn)管理逐步轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前央行在確定最低資本充足率時(shí)還應(yīng)考慮到利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)所需配置的資本金，同時(shí)還要強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量，完善經(jīng)營管理規(guī)章制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，不斷開拓盈利空間，積累風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備，防范市場風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)處于從高速換擋到中高速發(fā)展時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增速放緩、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境在全面、持續(xù)、深刻的變化，其所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出新趨勢。銀行業(yè)要主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，必須要認(rèn)識(shí)到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的新問題，提出相應(yīng)的解決策略。

1.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)新趨勢

首先，經(jīng)濟(jì)下行壓力下的信貸風(fēng)險(xiǎn)集中暴露。2014年我國的GDP增長了7.4%，增速與前些年相比較為緩慢，經(jīng)濟(jì)壓力逐步反映到銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量上，銀行不良貸款余額和比率呈現(xiàn)“雙升”趨勢。截止2014年末，商業(yè)銀行不良貸款率已達(dá)1.25%，較年初上升0.22個(gè)百分點(diǎn)；同時(shí)不良貸款余額持續(xù)增加，經(jīng)常出現(xiàn)客戶跑路、客戶失聯(lián)等情況，信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力進(jìn)一步加大。

其次，從行業(yè)上看主要集中在產(chǎn)能過剩以及資本密集型行業(yè)。以房地產(chǎn)業(yè)為例，該行業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，整體負(fù)債率較高且周期性強(qiáng)，對(duì)流動(dòng)資金較為敏感。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展時(shí)期，主要依靠銀行的大額貸款來維持日常資金需求；而隨著經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，房地產(chǎn)業(yè)將面臨資金鏈緊張以及繞道融資量大等問題，進(jìn)而對(duì)銀行貸款的安全性產(chǎn)生威脅[1]。

最后，銀行同業(yè)過度競爭導(dǎo)致的后果正在持續(xù)顯露。在前些年我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展階段，商業(yè)銀行通過規(guī)模擴(kuò)張進(jìn)行外延式發(fā)展，在“跑馬圈地”的業(yè)務(wù)模式下，對(duì)搶奪客戶的競爭比較激烈，而這種過度競爭從根本上降低了風(fēng)險(xiǎn)客戶的準(zhǔn)入門檻[2]，為銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

2.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1構(gòu)建符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控理念

在經(jīng)濟(jì)從“舊常態(tài)”向“新常態(tài)”演進(jìn)的過程中，銀行應(yīng)從傳統(tǒng)的被動(dòng)防御轉(zhuǎn)向到主動(dòng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升信貸資產(chǎn)盈利能力。其次，以監(jiān)管指引為綱，深入落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理主體責(zé)任，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理能力。第三，合理確定信貸風(fēng)險(xiǎn)偏好和發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)設(shè)并監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)限額及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、工具、方法，提高風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理水平[3]。

2.2完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

將風(fēng)險(xiǎn)流程管理理念融入到日常風(fēng)險(xiǎn)管理中，構(gòu)建符合新常態(tài)特點(diǎn)的工作模式和組織框架，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的涉及信貸、合規(guī)操作以及流動(dòng)性管理等模式，對(duì)這些因素進(jìn)行整合處理，全面落實(shí)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理。構(gòu)建與主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理相互適應(yīng)的績效考核方式，對(duì)各崗位員工進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)[4]。對(duì)授信流程進(jìn)行分析，結(jié)合各區(qū)域經(jīng)濟(jì)情況與銀行的實(shí)際情況，擬定科學(xué)化的授信管理流程，實(shí)施獨(dú)立審查人制度。構(gòu)建獨(dú)立化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提升報(bào)告的針對(duì)性與準(zhǔn)確性，履行信貸、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)平行操作。全面落實(shí)貸款后的管理制度，強(qiáng)化貸款后相關(guān)責(zé)任人考核，將責(zé)任管理融入到后續(xù)管理中[5]。

2.3推行風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)

風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)是銀行發(fā)展的必然要素之一。在新常態(tài)下，銀行想要最大化的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效性，就必須要提升風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)。因此，銀行須從根本上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息評(píng)估貸款客戶信用狀況的工作模式，將定性分析融入到客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中。通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，有效評(píng)估貸款客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)結(jié)果合理運(yùn)用到客戶準(zhǔn)入、貸款審批、信用定價(jià)、交叉銷售等領(lǐng)域，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。

2.4提升信貸信息管控能力

貸前對(duì)客戶資格進(jìn)行全面調(diào)查，收集企業(yè)信譽(yù)信息，深入企業(yè)內(nèi)部，認(rèn)清企業(yè)實(shí)際控制人以及資產(chǎn)構(gòu)成價(jià)值，明確企業(yè)上游客戶預(yù)付保證金與下游客戶應(yīng)收款狀況，掌握企業(yè)與企業(yè)實(shí)際控制人融資狀況。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查時(shí)，全面、嚴(yán)格調(diào)查企業(yè)或企業(yè)實(shí)際控制人的信用狀況，審核企業(yè)資金需求，查實(shí)企業(yè)實(shí)際銷售額，明確結(jié)算周期，對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行測算，控制信貸資金在合理的使用范圍。全面了解企業(yè)所屬行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)情況以及國家制定的相關(guān)行業(yè)政策，收集市場未來發(fā)展走向，與企業(yè)高層管理人員定期溝通，通過朋友圈與交易圈掌握與客戶相關(guān)的軟信息[6]。

2.5構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析管理平臺(tái)

綜合利用各渠道信息，構(gòu)建大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析平臺(tái)，提升信貸決策科學(xué)性。與傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相比，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜多變，銀行通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析管理平臺(tái)的方式，集中采集貸款客戶歷史貿(mào)易情況、所處行業(yè)景氣指數(shù)、企業(yè)管理層變動(dòng)等多渠道的海量數(shù)據(jù)，并對(duì)所有數(shù)據(jù)的重要性進(jìn)行研究，開展關(guān)聯(lián)性分析，提升信貸決策的科學(xué)性。

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 研究 對(duì)策

一、引言

自2008年美國爆發(fā)金融危機(jī)以來，國際金融市場格局發(fā)生了一定程度上的改變，我國上市商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)模塊在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場轉(zhuǎn)型的大背景下面臨著來自國際銀行競爭、信息披露的完整度以及銀行自身價(jià)值等多方面的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，因此商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也顯得尤為重要。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述

商業(yè)銀行，英文簡稱為CB，是一個(gè)以盈利為目的的，通過多種融資手段進(jìn)行社會(huì)融資，運(yùn)用基本的經(jīng)濟(jì)理論對(duì)這些社會(huì)資本進(jìn)行經(jīng)營管理，并協(xié)助政府進(jìn)行市場管控的金融機(jī)構(gòu)?；ㄆ煦y行前總裁韋斯頓曾經(jīng)說過，銀行家從事的工作就是管理風(fēng)險(xiǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天，商業(yè)銀行面臨著來自企業(yè)自身和國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的壓力，風(fēng)險(xiǎn)管控工作是保證有效地資本運(yùn)作，為企業(yè)銀行創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。所謂的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控就是以營利為目的的商業(yè)銀行面對(duì)資本市場的不確定性為確保資本的安全對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，出具詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并采取有效的措施將可能帶來的影響降到最低?？傮w來說，商業(yè)銀行的面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等三個(gè)方面，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)需要一套完善的內(nèi)控制度作為保障，并根據(jù)國內(nèi)和國際金融市場發(fā)展局勢制定完善的發(fā)展策略。

三、當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的主要問題

（一）產(chǎn)權(quán)制度不完善

商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度由既定的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)關(guān)系和享用的產(chǎn)權(quán)規(guī)則構(gòu)成，一個(gè)玩完善的產(chǎn)權(quán)制度需要從管理上明確交易界限、規(guī)范交易行為、提供激勵(lì)機(jī)制以及完善資源配置等功能。但是從我國的實(shí)際情況來看，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的影響，過去四大國有商業(yè)銀行中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行以及中國人民建設(shè)銀行等產(chǎn)權(quán)為單一的全民所有制，名義上國家代表人民行使相應(yīng)的權(quán)利，但是實(shí)際上銀行高管和銀行員工直接負(fù)責(zé)分配銀行的資產(chǎn)，人民無法更好地行使自己的權(quán)利，且監(jiān)督制度不夠完善，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行資金運(yùn)營存在風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。

（二）組織機(jī)構(gòu)不合理

我國的經(jīng)濟(jì)市場與其他發(fā)達(dá)發(fā)達(dá)國家相比無論從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還是風(fēng)險(xiǎn)控制等都存在較大差距，資本運(yùn)作方式較為單一。銀行體系中無論是國有獨(dú)資銀行，還是股份制商業(yè)銀行，亦或是城市商業(yè)銀行等均存在組織結(jié)構(gòu)單一、人員配置不完善等問題，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是缺乏有效地權(quán)力制約機(jī)制，銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)行政化嚴(yán)重，容易導(dǎo)致行政職權(quán)被濫用，資金運(yùn)作缺乏科學(xué)性和合理性；二是管理程序較為繁雜，管理效率低下。我國大多數(shù)銀行的部門設(shè)置都是按照行政級(jí)別進(jìn)行劃分，管理層多達(dá)三、四級(jí)，這種組織模式給銀行的實(shí)際工作帶來很大弊端，首先是決策層太多，面對(duì)重大決策性問題是拿不出統(tǒng)一意見，決策范圍太大；其次是各部門之間分工不明確，缺乏有效地榭提哦啊和配合，工作效率低下；最后就是決策信息傳遞較慢，需要經(jīng)過多個(gè)部門進(jìn)行審核，且信息透明度不高。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

商業(yè)銀行是一個(gè)涉及到人力資源和資本管理的龐大的系統(tǒng)，而資本管理本身就具備一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)作為支撐。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)可以分為定性管理和定量管理兩種，定性管理是指根據(jù)銀行內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和工作能力對(duì)銀行內(nèi)部環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)做識(shí)別和評(píng)估，不需要相應(yīng)的數(shù)據(jù)支撐，因而容易受到領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人主觀醫(yī)院的影響；定量管理與定性管理存在本質(zhì)上的差距，依賴于銀行已有的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，并通過一定的計(jì)算模型和指標(biāo)體系量化計(jì)算得出銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值。目前國外的大型銀行往往可以將這兩種管理手段有效結(jié)合起來，國內(nèi)的商業(yè)銀行還處在模仿摸索階段，過多的依賴于定性管理而忽略了定量指標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)亟待完善。

四、我國商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的建議和策略

（一）改變股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度改革的首要工作就是根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步建成以銀行董事會(huì)和職業(yè)經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)集體的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并朱總協(xié)調(diào)與各部門之間的關(guān)系，圍繞管理中心建成一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)和職業(yè)經(jīng)理人作為最高決策層全面把握國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展動(dòng)向制定出合理的經(jīng)濟(jì)決策；風(fēng)險(xiǎn)管理部門要實(shí)行垂直的領(lǐng)導(dǎo)政策，打造一支高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估隊(duì)伍，逐步打破傳統(tǒng)管理模式的條條框框，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)為中心的管理制度，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源頭進(jìn)行控制。

（二）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

對(duì)于商業(yè)銀行而言完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果的關(guān)鍵所在。首先，要逐步完善對(duì)決策者的監(jiān)督和約束機(jī)制，避免決策者因?yàn)樽陨韱栴}引起的決策失誤或是非理性決策，保證銀行重大決策的正確性；其次，要保證風(fēng)險(xiǎn)管控工作的獨(dú)立性。大量的事實(shí)已經(jīng)證明，在金融危機(jī)爆發(fā)之前，很多風(fēng)險(xiǎn)管理人員已經(jīng)意識(shí)到了可能爆發(fā)的金融危機(jī)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但是他們的建議沒有得到上層決策者的重視，最終很多一行面臨倒閉。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的思考，并進(jìn)一步完善相應(yīng)的制度；最后，要對(duì)那些多品種、多極限和多幣種的產(chǎn)品等加強(qiáng)識(shí)別和度量質(zhì)量，廣泛進(jìn)行職場調(diào)研，進(jìn)行嚴(yán)格的數(shù)據(jù)分析，為決策者提供切實(shí)可靠地?cái)?shù)據(jù)依據(jù)。

五、結(jié)束語

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制是我國商業(yè)銀行實(shí)際工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，關(guān)乎著國家經(jīng)濟(jì)市場的繁榮發(fā)展以及人民的生活水平。面對(duì)國內(nèi)外不同的金融投資環(huán)境帶來的壓力，商業(yè)銀行應(yīng)該著重于本行自身面臨的問題，從多個(gè)角度入手，通過改善股權(quán)關(guān)系、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制等方面入手，切實(shí)提升商業(yè)銀行的資本管理和投資水平，進(jìn)一步為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)

[1]姚曉翠.我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題與對(duì)策研究[D].內(nèi)蒙古大學(xué)，2014.

[2]李永華.中國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究[D].武漢大學(xué)，2013.

篇9

一、銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問題成因分析

（一）系統(tǒng)性不足 與國外發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行相比，我國金融市場仍存在市場機(jī)制不完善、法律體系不完備等問題，因此我國銀行業(yè)相應(yīng)出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度不完善、激勵(lì)和約束機(jī)制不足，從而極大限制了我國銀行業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的發(fā)展。我國商業(yè)銀行部門職能相對(duì)獨(dú)立，不同部門針對(duì)部門特點(diǎn)以及績效考核方式制定各自的規(guī)章制度，然而這些制度間很難聯(lián)系形成一個(gè)有機(jī)整體。

（二）全面性不足 主要表現(xiàn)在：（1）業(yè)務(wù)覆蓋不全面。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制仍不能覆蓋所有部門和崗位，內(nèi)部稽核也未滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)過程和每個(gè)操作環(huán)節(jié)，并且重視信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而忽視操作性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)，因此導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理空白區(qū)，直接增加了銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。（2）理念覆蓋不全面。我國商業(yè)銀行人員風(fēng)險(xiǎn)管理理念不先進(jìn)、意識(shí)淡薄，尤其是在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的制度制定上，往往傾向于片面考慮信用風(fēng)險(xiǎn)管理，不重視市場風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行為了追求短期利益和經(jīng)營績效，用短期利潤指標(biāo)代替長期利潤指標(biāo)，重經(jīng)營重績效而輕風(fēng)險(xiǎn)管理，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也經(jīng)常功過相抵，責(zé)任落實(shí)不到實(shí)處。

（三）操作性不足 主要表現(xiàn)在：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估缺乏可操作性。目前，我國缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)人才，信息科技不完備，對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的研究也相對(duì)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估仍建立在主觀判斷的基礎(chǔ)上，處于定性分析階段，缺乏科學(xué)的模型量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)也未在我國商業(yè)銀行中得以實(shí)施應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)程度難以得到客觀的評(píng)價(jià)。（2）制度應(yīng)用缺乏可操作性。我國商業(yè)銀行目前對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定傾向于紀(jì)律上的約束，而沒有結(jié)合業(yè)務(wù)的實(shí)際操作細(xì)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有些銀行只注重內(nèi)部控制的方案設(shè)計(jì)，而忽視了內(nèi)部控制的有效實(shí)施，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)膚淺甚至形同虛設(shè)。另外，內(nèi)部審記部門沒有獨(dú)立于內(nèi)部控制建設(shè)，行政上受制于銀行，經(jīng)濟(jì)上依附于銀行，因此很容易導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層凌駕于內(nèi)部控制之上，這些直接降低了內(nèi)部控制的實(shí)施效果。

（四）及時(shí)性不足 近年來，我國商業(yè)銀行為了突破傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍開拓新市場，不斷通過引入新方法、開發(fā)新產(chǎn)品、提供新服務(wù)等方式進(jìn)行金融創(chuàng)新以滿足市場需要，這就要求商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不能僅僅停留在以前制度上，而是要跟緊金融創(chuàng)新的步伐，根據(jù)新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制方式方法進(jìn)行有效調(diào)整。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理完善對(duì)策

（一）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)文化，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念 企業(yè)文化作為工作人員的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，對(duì)維持企業(yè)健康有序發(fā)展起到重要作用。因此，培養(yǎng)銀行內(nèi)部工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵任務(wù)之一。風(fēng)險(xiǎn)文化分為風(fēng)險(xiǎn)物質(zhì)文化和風(fēng)險(xiǎn)精神文化，物質(zhì)文化主要體現(xiàn)在銀行信息科技上，精神文化主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念、道德準(zhǔn)則、價(jià)值評(píng)價(jià)等。標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)文化是物質(zhì)基礎(chǔ)，精神文化是核心靈魂。

（二）加快信息科技建設(shè)，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 主要表現(xiàn)在：（1）完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。國內(nèi)銀行多采用拉長金字塔式的組織架構(gòu)，實(shí)行高度的總分行垂直管理，部門間制衡度比較弱，風(fēng)險(xiǎn)控制與職能分工難以找到平衡點(diǎn)。因此，國內(nèi)銀行應(yīng)該在組織架構(gòu)建設(shè)中在垂直管理的基礎(chǔ)上增加分行部門間的制衡度，向扁平化的組織架構(gòu)發(fā)展。（2）提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平。國內(nèi)銀行應(yīng)改變以往定性分析為主的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)研究，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)模型，借鑒VAR等領(lǐng)先計(jì)量技術(shù)，采取定量分析為主、定性分析為輔的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。同時(shí)，通過研究各行業(yè)的發(fā)展趨勢、主要特性、基本風(fēng)險(xiǎn)等，充分收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)，建立完備的行業(yè)數(shù)據(jù)庫，為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)來源。（3）及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測就是為了及時(shí)的監(jiān)測變化中的各種風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)變化情況。及時(shí)檢測量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和關(guān)注不可量化風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢，防止現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化。定期報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)管理效果。（4）重視創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著金融創(chuàng)新的增多，銀行只有及時(shí)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)控制在金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的空白區(qū)，及時(shí)更新完善內(nèi)部控制建設(shè)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理才能有效長遠(yuǎn)發(fā)展。

篇10

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 策略

美國次貸危機(jī)、歐元區(qū)債務(wù)危機(jī)的相繼爆發(fā)，使銀行風(fēng)險(xiǎn)已上升為國際社會(huì)最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。數(shù)據(jù)顯示，2009年美國共有140家銀行破產(chǎn)，花費(fèi)聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)基金360億美元；2010年銀行破產(chǎn)數(shù)目增至157家，為18年來最高水平{1}。同時(shí)受減記希臘債務(wù)70%-75%的負(fù)面影響，2011年一年法國主要的四家銀行加上法國和比利時(shí)合資的德克夏這五家銀行的損失就超過110億歐元。2011年西班牙銀行業(yè)與房地產(chǎn)相關(guān)的損失超過了1800億歐元，而其整體的不良貸款率也已達(dá)到8.73%{2}。日前，中國出口信用保險(xiǎn)公司了“2012-2013年歐洲銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)指引報(bào)告”。報(bào)告對(duì)216家歐洲銀行的信用狀況進(jìn)行了評(píng)價(jià)，結(jié)果顯示，共有17家歐洲銀行發(fā)生預(yù)警，其中輕度預(yù)警11個(gè)，中度預(yù)警6個(gè){3}。

雖然當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)在緩慢復(fù)蘇，但歐美發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體債務(wù)危機(jī)、高失業(yè)、高赤字等諸多問題，使世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性不確定性上升。未來三年，我國經(jīng)濟(jì)面臨調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、管理通貨膨脹的雙重壓力，GDP增速呈放緩趨勢，利率市場化步伐加快、人民幣匯率波幅加大，民間借貸等一些潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。國際金融危機(jī)的爆發(fā)在警示我們，商業(yè)銀行需要從這次危機(jī)中汲取經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用合理的措施的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形勢變化，保持資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)優(yōu)良的挑戰(zhàn)

在復(fù)雜嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，部分企業(yè)償債能力降低，違約還款風(fēng)險(xiǎn)增加，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)加大，有可能釋放為現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)質(zhì)量問題。同時(shí)，持續(xù)激烈的同業(yè)競爭以及金融脫媒、利率市場化的推進(jìn)，將會(huì)進(jìn)一步分流商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，挑戰(zhàn)過度依賴存貸利差收入的盈利模式。

（二）適應(yīng)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求，降低信用資產(chǎn)資本消耗的挑戰(zhàn)

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》確定了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管模式，大幅提高了銀行資本監(jiān)管要求。近年來，我國監(jiān)管部門陸續(xù)或正在醞釀出臺(tái)包括“三個(gè)辦法一個(gè)指引”、資本充足率、流動(dòng)性比率、杠桿率、動(dòng)態(tài)撥備率、差別準(zhǔn)備金率在內(nèi)的監(jiān)管新規(guī)，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更趨嚴(yán)格和細(xì)化的監(jiān)管要求。更加嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和資本要求，有助于銀行加強(qiáng)自我約束和提升風(fēng)險(xiǎn)償付能力，同時(shí)也約束了銀行資產(chǎn)規(guī)模膨脹速度和收益能力，必然會(huì)對(duì)傳統(tǒng)發(fā)展方式帶來挑戰(zhàn)。

（三）利率、匯率市場化及貴重金屬價(jià)格異常波動(dòng)帶來的挑戰(zhàn)

從利率管理情況看，受社會(huì)上影子銀行業(yè)務(wù)影響，民間存貸款實(shí)際利率逐步拉升，為滿足金融市場國際化的需要，未來時(shí)間里，國家將逐步放寬利率限制，利率市場化程度將不斷深化，金融同業(yè)競爭將更加激烈，對(duì)商業(yè)銀行利率議價(jià)能力和利率風(fēng)險(xiǎn)的控制提出了更高要求；從匯率管理情況看，隨著我國經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，人民幣對(duì)西方主要貨幣升值將變?yōu)槌Ｒ?guī)態(tài)勢，而隨著我國匯率市場化改革進(jìn)程不斷加快，人民幣匯率受市場沖擊程度將不斷加深，雙向波動(dòng)幅度將會(huì)加大，波動(dòng)頻率和調(diào)整深度將會(huì)升高，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理難度將更大；理財(cái)業(yè)務(wù)方面，產(chǎn)品價(jià)格除了受利率、匯率影響外，貴重金屬隨市場形勢大幅波動(dòng)的影響越來越明顯，要求市場風(fēng)險(xiǎn)管理融入新的元素，增加新的手段。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)

巴塞爾委員會(huì)《巴塞爾新資本協(xié)議》首次將操作風(fēng)險(xiǎn)列為銀行風(fēng)險(xiǎn)之一，并強(qiáng)調(diào)了對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)管要求。國內(nèi)監(jiān)管部門不斷加大監(jiān)管力度，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)相繼出臺(tái)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等監(jiān)管規(guī)定都全面引入了銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，新的形勢要求商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要問題是：缺乏科學(xué)完善的操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工具和足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，尚未建立起適合自身特點(diǎn)且非常成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（五）不良影響給道德風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟(jì)市場化程度的不斷提高，一些員工受不良思潮影響，人生觀、價(jià)值觀發(fā)生了改變，唯利是圖、一切向錢看的思想有所抬頭，甘于墮落，甚至出現(xiàn)了個(gè)別人為一己利益，不惜犧牲單位與集體利益，鋌而走險(xiǎn)做出了違規(guī)犯科的事，道德風(fēng)險(xiǎn)防范形勢更加嚴(yán)峻。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

隨著我國銀行業(yè)國際化水平不斷提高和國際金融一體化程度不斷加深，商業(yè)銀行雖然風(fēng)險(xiǎn)管理日趨完善，但依然存在一些問題，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（一）尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是銀行企業(yè)文化的重要組成部分，它是風(fēng)險(xiǎn)管理硬性手段和軟性手段的統(tǒng)一。因此，能否把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化決定了商業(yè)銀行是否能進(jìn)行成功的風(fēng)險(xiǎn)管理。如果銀行的員工都沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，這種疲軟的風(fēng)險(xiǎn)文化會(huì)像管理風(fēng)險(xiǎn)妥協(xié)，而這也許是致命的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后

部分商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理人員過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，甚至一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想不正確，重客戶的營銷輕信貸質(zhì)量管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。并且風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）加強(qiáng)國別風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)代國際金融危機(jī)的爆發(fā)，使信貸國別風(fēng)險(xiǎn)已上升為商業(yè)銀行最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。2010年6月中國銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求將國別風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立與本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)、國別風(fēng)險(xiǎn)暴露規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的國別風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

國別風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，商業(yè)銀行需從三分方面強(qiáng)化國別風(fēng)險(xiǎn)管理：一是健全國別風(fēng)險(xiǎn)管理體制，建立國別風(fēng)險(xiǎn)管理的互動(dòng)機(jī)制。編發(fā)國別風(fēng)險(xiǎn)管理文件匯編，提高相關(guān)業(yè)務(wù)部門的國別風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)能力，明確國別風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程與職責(zé)分工；嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門的國別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理制度，形成有效互動(dòng)與積極聯(lián)動(dòng)。并加強(qiáng)國別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，重點(diǎn)分析、報(bào)告國別風(fēng)險(xiǎn)敞口變化情況、重點(diǎn)地區(qū)或國家風(fēng)險(xiǎn)情況、重大國別風(fēng)險(xiǎn)變化等重要信息。二是充分發(fā)揮管理層在國別風(fēng)險(xiǎn)管理方面的組織牽頭作用。銀行管理層要采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制國別風(fēng)險(xiǎn)，定期審查和監(jiān)督執(zhí)行國別風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和操作規(guī)程，并提交監(jiān)控和評(píng)價(jià)國別風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的報(bào)告。同時(shí)要明確界定各部門的國別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)以及督促各部門切實(shí)履行國別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，確保國別風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。三是細(xì)化分支機(jī)構(gòu)的管理。首先，要明確業(yè)務(wù)審查要求，國別風(fēng)險(xiǎn)及國別限額使用情況是業(yè)務(wù)審查的一項(xiàng)重要內(nèi)容，銀行分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理前均須明確：該業(yè)務(wù)是否會(huì)產(chǎn)生國別敞口；國別敞口金額和所在國家（地區(qū)）。其次，明確國別風(fēng)險(xiǎn)限額使用范圍，銀行分支機(jī)構(gòu)除辦理低風(fēng)險(xiǎn)國家業(yè)務(wù)、占用外資行授信額度的相關(guān)業(yè)務(wù)外，超過一定限額的業(yè)務(wù)均需按流程向總行申請限額，獲得國別風(fēng)險(xiǎn)限額后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。再則，明確國別限額申請流程，商業(yè)銀行按原業(yè)務(wù)審批權(quán)限歸屬的不同（分行或總行）設(shè)置不同的申請流程，分別由分行風(fēng)險(xiǎn)管理部或業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)起國別限額申請流程。最后，要明確國別風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測要求，相關(guān)業(yè)務(wù)部門及分行對(duì)產(chǎn)生國別風(fēng)險(xiǎn)敞口的業(yè)務(wù)均需及時(shí)向總行報(bào)備，總行負(fù)責(zé)全行國別風(fēng)險(xiǎn)敞口監(jiān)測統(tǒng)計(jì)工作。

（二）構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化是通過在員工中灌輸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中提煉，形成的集風(fēng)險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)防范的行為規(guī)范于一體的人文文化。一定意義上，銀行經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)，具有天然的高風(fēng)險(xiǎn)性。英國巴林銀行因違規(guī)操作而破產(chǎn)倒閉，法國興業(yè)銀行和瑞銀因違規(guī)交易而造成巨額損失，及美國次貸危機(jī)引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，體現(xiàn)了銀行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性和違規(guī)帶來的災(zāi)難性后果。培養(yǎng)員工對(duì)銀行的歸屬感、認(rèn)同感，使其認(rèn)識(shí)到自己在做有意義的事，在創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值，也在實(shí)現(xiàn)自身的人生價(jià)值，從而激發(fā)員工的使命感、責(zé)任感，這才是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的根本出路。縱觀我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件，絕大部分是由于銀行機(jī)構(gòu)及其員工有法不依、有章不循、違規(guī)操作造成的，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)和形成任重而道遠(yuǎn)。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)遵循三個(gè)原則：一是全員參與原則。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的主體是銀行全體員工，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中要啟動(dòng)每個(gè)員工內(nèi)心的力量和道德標(biāo)準(zhǔn)，使員工由做人最基本的追求開始，成為風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的主動(dòng)參與者、積極創(chuàng)造者、行為的實(shí)踐者和風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的獲益者。二是實(shí)際原則。要立足于本銀行的實(shí)際，對(duì)自身的歷史精華進(jìn)行挖掘、整理、總結(jié)和提煉；同時(shí)，要學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外其先進(jìn)銀行好的做法，以充分聚集和吸納外部資源。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心來源是銀行自己現(xiàn)存的文化。不同的銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理文化在形式上可以相同，但在價(jià)值內(nèi)涵上是各有側(cè)重各不相同的。因此，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)要從銀行自身的客觀實(shí)際出發(fā)，從優(yōu)良傳統(tǒng)、特點(diǎn)等方面提煉歷史精華。并風(fēng)險(xiǎn)管理文化具有包容性和一定共同性，體現(xiàn)“吸納傳統(tǒng)精華，與時(shí)俱進(jìn)內(nèi)涵”的準(zhǔn)則。同時(shí)，銀行要結(jié)合實(shí)際，制定風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的實(shí)施計(jì)劃，明確各層面的工作和各級(jí)人員在風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)中的職責(zé)，達(dá)到預(yù)期效果。三是特色原則。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)一個(gè)特色機(jī)制在于確立和尊重每位組織成員的主體地位，引導(dǎo)和激勵(lì)他們充分發(fā)揮主體作用，從而使銀行倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念在銀行內(nèi)部與全體員工達(dá)成共識(shí)。企業(yè)文化具有群體認(rèn)同性特征，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化必須得到員工發(fā)自內(nèi)心的認(rèn)同，成為員工自我的價(jià)值和行為準(zhǔn)則，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制真正發(fā)揮作用。另一個(gè)特色是有自己獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并圍繞著這一理念開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。理念是一種指導(dǎo)銀行管理者經(jīng)營者及員工行為的價(jià)值取向，有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，就有怎樣的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)過程本身就是一個(gè)轉(zhuǎn)變觀念和作風(fēng)，形成銀行意識(shí)和群體標(biāo)準(zhǔn)的過程。因此，商業(yè)銀行在深入調(diào)查研究和廣泛征求內(nèi)外意見的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)原本已經(jīng)擁有的風(fēng)險(xiǎn)好的風(fēng)險(xiǎn)文化因素進(jìn)行充分挖掘和梳理，精心提煉符合本行的特色風(fēng)險(xiǎn)管理理念。并通過教育培訓(xùn)，加快員工接受風(fēng)險(xiǎn)文化理念的進(jìn)程，使警惕風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入員工的心靈深處。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以建設(shè)國際一流風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，加快完善覆蓋境內(nèi)外機(jī)構(gòu)和表內(nèi)外業(yè)務(wù)的集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、政策制度、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的統(tǒng)一。

1.進(jìn)一步健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，不斷拓展深化風(fēng)險(xiǎn)管理空間。按照業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)化管理策略，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)建立健全管理框架，適時(shí)延伸管理觸角，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理始終涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)領(lǐng)域，完善管理體系。

2.建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化制度約束力。商業(yè)銀行要始終堅(jiān)持“業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行”的管理理念，努力完善各項(xiàng)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)偏好制度及指標(biāo)體系，修訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，豐富全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)容，形成更加完備的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

3.深化內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的應(yīng)用，提高科學(xué)決策水平。加強(qiáng)非零售內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果在信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域應(yīng)用的深度和廣度，通過評(píng)級(jí)授信、RAROC剛性控制，嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)，不斷引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，要PD、LGD等計(jì)量結(jié)果引入信貸管理，作為信貸業(yè)務(wù)進(jìn)入或退出的重要依據(jù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)警早處置。同時(shí)逐步擴(kuò)大零售資產(chǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果在個(gè)貸、銀行卡業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，要客戶評(píng)分、評(píng)級(jí)、RAROC評(píng)價(jià)廣泛應(yīng)用于業(yè)務(wù)營銷、貸款定價(jià)、授信審批、后期管理、財(cái)務(wù)核算等領(lǐng)域，科學(xué)判斷客戶風(fēng)險(xiǎn)程度，確定針對(duì)性的管理策略要求，提高管理水平和精細(xì)化程度。并且要單筆EVA或單戶EVA計(jì)量結(jié)果用于業(yè)績考核，充分體現(xiàn)績優(yōu)者多得的分配原則，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和經(jīng)營管理水平的穩(wěn)步提高。

4.加快推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（AMA）的實(shí)施，全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，通過預(yù)測性分析提高報(bào)告質(zhì)量，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。做好風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集工作，確保損失數(shù)據(jù)收集的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)銀行潛在的重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，為AMA模型提供數(shù)據(jù)支持，并認(rèn)真實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估（RCSA）工作流程。

5.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理，提高經(jīng)濟(jì)資本綜合營運(yùn)能力。完善經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置體系，在PD、LGD等風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量，根據(jù)資本回報(bào)要求落實(shí)到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品上，并通過經(jīng)濟(jì)資本限額和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)收益水平進(jìn)行約束，以促進(jìn)銀行資源的優(yōu)化配置和有效使用。

6.完善風(fēng)險(xiǎn)限額管理機(jī)制，滿足風(fēng)險(xiǎn)偏好要求。制定年度信用、市場、操作、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理方案，突出時(shí)效性和針對(duì)性，重點(diǎn)加大信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理力度，逐步擴(kuò)大行業(yè)限額管理范圍，細(xì)化貸款品種限額，加強(qiáng)地區(qū)信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理。

7.開展壓力測試，及時(shí)校正經(jīng)營策略。通過不斷規(guī)范壓力測試操作、提高壓力測試技術(shù)和系統(tǒng)化水平，增加壓力測試頻率和擴(kuò)大壓力測試應(yīng)用范圍，實(shí)現(xiàn)壓力測試制度化、全面化、自動(dòng)化、日?；?。并通過壓力測試，正確評(píng)估商業(yè)銀行能夠承受信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，保證業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

8.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理人才戰(zhàn)略，滿足新形勢下風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，逐年提高專業(yè)人員占比，推行資格認(rèn)證制度，完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理崗位專業(yè)資格認(rèn)證制度，梳理風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，優(yōu)化崗位設(shè)置，逐步統(tǒng)一規(guī)范崗位層級(jí)體系。并開展多層面的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立分層次常規(guī)性培訓(xùn)機(jī)制，更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推介國際前沿理論、新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，逐步實(shí)現(xiàn)深度、持續(xù)和系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而提升從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)與能力。

9.加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化宏觀經(jīng)濟(jì)政策研究分析，積極應(yīng)對(duì)現(xiàn)代化大額支付，保同時(shí)關(guān)注內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變動(dòng)趨向，從價(jià)格變動(dòng)中理解政策意圖，有目的地爭取業(yè)務(wù)市場。并實(shí)施調(diào)整流動(dòng)總量結(jié)構(gòu)、改善期限匹配，降低貸款成本、增加經(jīng)營收益。

注釋

{1}09年美國銀行倒閉總數(shù)達(dá)140家，。

{2}歐洲銀行業(yè)危機(jī)可能升級(jí)，。