導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇項(xiàng)目投資管理流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:春光油田;地面工程;投資控制

中圖分類號(hào):F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)08-0184-01

一、地面建設(shè)投資管理的現(xiàn)狀分析

春光油田位于新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)七師的生產(chǎn)區(qū)域,自2006年開始實(shí)施產(chǎn)能建設(shè)。春光油田進(jìn)入開發(fā)階段的歷史比較短,建設(shè)投資的管理方式正處于磨合和建立的過程中,目前管理工作的狀態(tài)和總結(jié)出來的主要問題包括:

1. 空間和時(shí)間的距離對(duì)管理方式的影響

新疆勘探開發(fā)中心作為春光油田的管理主體,機(jī)關(guān)部室處于東營(yíng),生產(chǎn)區(qū)域則分布于新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)七師、烏蘇市、克拉瑪依市,地域跨度3000多公里,時(shí)差2.5小時(shí),空間和時(shí)間的跨度較大,使得上下級(jí)之間的指令傳遞、部室之間的業(yè)務(wù)配合工作效率大大降低,管理工作常常滯后于生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)情況的變化。

2. 內(nèi)部管理人員和管理結(jié)構(gòu)對(duì)管理方式的影響

春光油田的開發(fā)生產(chǎn)正處于初始和上產(chǎn)階段,管理工作的特點(diǎn)是“人員新、崗位新、界面新、體制新、模式新”,管理人員來自油田的各個(gè)單位,大部分人員從事于新的工作崗位,對(duì)崗位職責(zé)和管理業(yè)務(wù)流程不熟悉,思想觀念和工作方式正處于磨合階段。這些因素使得當(dāng)前的投資管理方式還沒進(jìn)入正常有序的狀態(tài),常常出現(xiàn)先施工再申報(bào)立項(xiàng)、無預(yù)算施工等現(xiàn)象,給油田建設(shè)的投資管理工作造成很大困難。

3. 外部服務(wù)體系對(duì)管理方式的影響

為春光油田地面建設(shè)服務(wù)的設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)、監(jiān)理監(jiān)督等服務(wù)單位來自全國(guó)各地,對(duì)春光油田的現(xiàn)場(chǎng)情況缺乏了解,現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)了各種變化又不能及時(shí)跟進(jìn),造成了設(shè)計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)脫節(jié)、施工變更量大、投資難以控制的現(xiàn)象。

二、改進(jìn)地面建設(shè)投資管理方式的探索

投資管理在油田企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理全局中處于龍頭位置,具有資金量大、涉及部門多、管理周期長(zhǎng)、管理環(huán)節(jié)多的特征,投資管理方式的重點(diǎn)是流程節(jié)點(diǎn)、部門分工的設(shè)置和建立有操作性的辦公信息平臺(tái)。投資管理方式的改進(jìn),應(yīng)以建立“程序文件、作業(yè)文件、辦公信息平臺(tái)”三位一體的投資項(xiàng)目管理體系為目標(biāo),即以程序文件為總綱,以作業(yè)文件為指引,以信息平臺(tái)為手段,形成投資項(xiàng)目管理的細(xì)節(jié)方案,實(shí)現(xiàn)投資管理的跨地域、制度化、規(guī)范化。

1.程序文件

根據(jù)《勝利油田分公司油氣田開發(fā)投資項(xiàng)目管理程序及實(shí)施辦法》、《中石化固定資產(chǎn)投資決策程序及管理辦法上游投資管理實(shí)施細(xì)則》等文件,對(duì)我中心的投資項(xiàng)目管理流程進(jìn)行再設(shè)計(jì),形成新的《新疆勘探開發(fā)中心投資管理辦法》,通過項(xiàng)目流程和組織結(jié)構(gòu)兩個(gè)維度,重點(diǎn)理清各部門在投資管理各流程環(huán)節(jié)的職責(zé)界限。其中,項(xiàng)目流程維度包含了從項(xiàng)目前期直至結(jié)算統(tǒng)計(jì),覆蓋項(xiàng)目整個(gè)生命周期;組織結(jié)構(gòu)維度將覆蓋與投資管理有關(guān)的各個(gè)部門和單位。

2.作業(yè)文件

根據(jù)《中石化油氣田產(chǎn)能建設(shè)可行性研究工作暫行規(guī)定》和招投標(biāo)、合同管理、物資采購(gòu)、安全環(huán)保等方面的規(guī)定,形成新疆勘探開發(fā)中心投資管理工作指導(dǎo)性文件

三、地面建設(shè)投資管理新方式的實(shí)施建議

1.明確管理流程

地面投資項(xiàng)目管理流程將覆蓋地面建設(shè)投資項(xiàng)目的全過程。涉及的流程包括但不限于:

發(fā)展規(guī)劃項(xiàng)目建議書可研編報(bào)初步設(shè)計(jì)項(xiàng)目組成立工程設(shè)計(jì)預(yù)算編審?fù)顿Y計(jì)劃項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)變更監(jiān)督監(jiān)理驗(yàn)收結(jié)算項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估項(xiàng)目考核。

在具體實(shí)施時(shí),需要逐一明確流程的節(jié)點(diǎn)、流轉(zhuǎn)次序、文件成果。

2.部門職責(zé)界面

投資項(xiàng)目管理流程將涉及中心所有與投資項(xiàng)目管理有關(guān)的部門。組織結(jié)構(gòu)見以下示意圖:

在中心設(shè)置的機(jī)構(gòu)和部門中,投資項(xiàng)目管理流程將涉及圖1中的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、生產(chǎn)管理部、工程技術(shù)部、油藏管理部、人力資源部、采油工程部等勘探開發(fā)和經(jīng)營(yíng)管理部門。

以單項(xiàng)工程審批表格作為節(jié)點(diǎn)審批文件,進(jìn)入項(xiàng)目管理流程,最終實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目的精細(xì)化管理。

參考文獻(xiàn):

[1] 柯洪.工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制[M].北京:中國(guó)計(jì)劃出版社,2009.

篇2

投資部務(wù)虛會(huì)匯報(bào)材料

今年，投資部在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)下，根據(jù)年初下達(dá)的投資管理目標(biāo)任務(wù)，在相關(guān)職能部門的配合幫助下，我部始終圍繞“一個(gè)中心、兩條主線”順利開展投資管理各項(xiàng)工作，基本完成了公司交辦的各項(xiàng)任務(wù)。首先，就部門本年度重點(diǎn)工作完成情況作簡(jiǎn)要匯報(bào)；然后，重點(diǎn)闡述如何著眼當(dāng)下，通過“四種結(jié)合”，加強(qiáng)現(xiàn)有項(xiàng)目跟蹤管理和過程評(píng)價(jià)；最后，就如何謀劃未來，通過“四個(gè)堅(jiān)持”，對(duì)公司未來投資發(fā)展方向進(jìn)行展望。

一、部門重點(diǎn)工作完成情況

根據(jù)交通集團(tuán)投資戰(zhàn)略指導(dǎo)方向，結(jié)合公司自身投資可持續(xù)發(fā)展需求，我部始終堅(jiān)持以“投資收益”為工作中心，同時(shí)緊抓并落實(shí)“確立投資項(xiàng)目管理考核制度和建立投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制”兩條工作主線。

1、堅(jiān)持收益為本，努力提高對(duì)外投資收益實(shí)效

作為投資經(jīng)營(yíng)型企業(yè)和交通集團(tuán)資金缺口的有益補(bǔ)充，公司目前已投資的12個(gè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)年底收益超過4000萬元，投資收益90%以上集中在房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其他來自于金融投資分紅、石油貿(mào)易收益以及時(shí)代傳媒現(xiàn)金分紅等（見附表）。

2、堅(jiān)持制度為先，確立項(xiàng)目投資管理考核制度

根據(jù)國(guó)資委和交通集團(tuán)項(xiàng)目投資管理的具體要求，結(jié)合 公司對(duì)外投資項(xiàng)目具體特點(diǎn)，在對(duì)外借鑒投資管理考核成熟經(jīng)驗(yàn)和對(duì)內(nèi)征集各部門意見后，投資部牽頭草擬了《南京交通 公司投資選擇及考核評(píng)價(jià)體系（征求意見稿）》（簡(jiǎn)稱“投資考核體系”），基本搭建了公司對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)、審批程序、監(jiān)督管理、后評(píng)價(jià)、投資處理以及對(duì)外投資考核體系基本框架，對(duì)外投資管理考核實(shí)施細(xì)則有待進(jìn)一步完善。實(shí)踐中，我部也在不斷探索投資項(xiàng)目跟蹤管理的具體措施，一方面，每月定期采集投資項(xiàng)目公司的經(jīng)營(yíng)管理情況；另一方面，以季度投資例會(huì)的形式（先后在金基通產(chǎn)和石油公司成功召開了兩次季度投資工作例會(huì)）建立健全了對(duì)外投資項(xiàng)目的常態(tài)聯(lián)系機(jī)制，保證了投資項(xiàng)目公司和 公司聯(lián)絡(luò)渠道的暢通，以供公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)相關(guān)部門及時(shí)掌握項(xiàng)目投資進(jìn)展情況。

3、堅(jiān)持項(xiàng)目為源，建立投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制

立足現(xiàn)有成熟投資項(xiàng)目，適當(dāng)擴(kuò)大成熟 投資規(guī)模，基本做到了每季度至少儲(chǔ)備一個(gè)投資項(xiàng)目并在公司內(nèi)部通過初步審核。首先，立足當(dāng)前投資 ，適當(dāng)增加投資收益穩(wěn)定且高收益房地產(chǎn)項(xiàng)目，完成了小粉橋、楊莊保障房以及代建拆遷項(xiàng)目的投資可研，并參與了項(xiàng)目公司組建工作；其次，持續(xù)關(guān)注金融 ，對(duì)紫金信托、小額貸款、源昌擔(dān)保公司和中金 整合基金等金融類股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行了項(xiàng)目調(diào)研和可研分析，目前，正在進(jìn)行擔(dān)保公司的盡職調(diào)查；再次，會(huì)同集團(tuán)相關(guān)部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)，對(duì)北斗導(dǎo)航衛(wèi)星項(xiàng)目、出租車營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目、中國(guó)彩棉集團(tuán)、奇瑞汽車股份公司等進(jìn)行了前期調(diào)研工作，其中，由市經(jīng)信委牽頭的北斗導(dǎo)航衛(wèi)星項(xiàng)目已經(jīng)完成實(shí)地調(diào)研，項(xiàng)目可研論證有待進(jìn)一步加強(qiáng)，該項(xiàng)目江蘇平臺(tái)公司的組建方案正在積極籌備，同時(shí)出租車項(xiàng)目也在積極努力爭(zhēng)取。

此外，我部還加強(qiáng)了與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和交流。一方面，與南京銀行、南京證券、紫金信托、國(guó)海證券、中金公司等多家金融機(jī)構(gòu)建立了動(dòng)態(tài)聯(lián)系機(jī)制，并定期開展交流，積極探索合作機(jī)制；另一方面，積極主導(dǎo)了公司投資業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，邀請(qǐng)了德邦證券、國(guó)海證券等券商保薦代表來公司開展企業(yè)上市、廣告資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等知識(shí)講座，一定程度上提高了對(duì)上市融資等投資業(yè)務(wù)的認(rèn)知度。

當(dāng)然，我們的工作尚存在諸多問題和不足，主要體現(xiàn)在工作主動(dòng)性有待提高，自主投資項(xiàng)目有待挖掘，項(xiàng)目可研論證水平有待提高，投資管理考核體系的指標(biāo)細(xì)化和實(shí)際操作性有待進(jìn)一步加強(qiáng)等。

二、著眼當(dāng)下，做好“四種結(jié)合”，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤管理和過程評(píng)價(jià)

項(xiàng)目跟蹤管理是對(duì)投資項(xiàng)目組織實(shí)施事前、事中和事后各個(gè)管理階段的重要環(huán)節(jié)和控制要點(diǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理與監(jiān)督，過程評(píng)價(jià)是指整個(gè)項(xiàng)目周期對(duì)項(xiàng)目每一環(huán)節(jié)（一般包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、貸前咨詢與評(píng)估、跟蹤監(jiān)督與事中評(píng)估以及后評(píng)估這五個(gè)前后銜接階段）進(jìn)行評(píng)價(jià)。項(xiàng)目跟蹤管理和過程評(píng)價(jià)是全過程、動(dòng)態(tài)化的管理，兩者是相輔相成的，目的是一致的，即主動(dòng)管理、加強(qiáng)引導(dǎo)、增進(jìn)溝通，避免違法行為產(chǎn)生，是不斷完善管理手段、提高投資收益的重要保證。

自公司確立“投資收益型”戰(zhàn)略定位以來，在國(guó)資委和交通集團(tuán)投資管理戰(zhàn)略指導(dǎo)下，結(jié)合公司項(xiàng)目管理實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建了項(xiàng)目外派人員聯(lián)系機(jī)制和投資工作例會(huì)機(jī)制，打下了扎實(shí)的項(xiàng)目立項(xiàng)和可研工作基礎(chǔ)，但隨著投資項(xiàng)目不斷增多， 類別不斷延伸，投資規(guī)模不斷增加，投資管理模式從“合投”逐步向“單投”、“牽投”逐步轉(zhuǎn)變，項(xiàng)目跟蹤管理和過程評(píng)價(jià)管理的制度性、動(dòng)態(tài)性、全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步加強(qiáng)，以下就制度確立、組織構(gòu)建、手段完善等方面的思路做簡(jiǎn)要闡述：

1、現(xiàn)實(shí)和前瞻相結(jié)合，建立健全投資管理框架制度

立足現(xiàn)有項(xiàng)目管理實(shí)際，留足未來 投資發(fā)展空間，在公司《投資考核體系》整體框架下，單列并明確跟蹤管理和過程評(píng)價(jià)兩個(gè)制度，深化三個(gè)“確定”：一是管理（評(píng)價(jià)）階段確定，包括項(xiàng)目可行性研究完成并組織實(shí)施，直至投資收益期結(jié)束后的各個(gè)環(huán)節(jié)；二是原則確定，做到“四要”：要以投資管理為主線，體現(xiàn)股東地位；要以投資程序?yàn)橐罁?jù)，體現(xiàn)宏觀管理；要以 特點(diǎn)為差別，體現(xiàn)機(jī)制靈活；要以掌握情況為宗旨，體現(xiàn)過程控制。三是任務(wù)確定，做到“三性”，即抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)和管全方位的全面性，掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的及時(shí)性以及確保情況掌握的準(zhǔn)確性。

2、主導(dǎo)和借力相結(jié)合，提高投資管理專業(yè)水平

一是自身主導(dǎo)和借助外力的結(jié)合，提高投資管理專業(yè)水平。不僅是項(xiàng)目前期的盡職調(diào)查，在項(xiàng)目組織實(shí)施事中、事后的跟蹤管理，包括中期評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)過程中，都要充分借助第三方力量，一方面是長(zhǎng)期合作的專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，另一方面是集團(tuán)正在搭建的專家?guī)炱脚_(tái)，增強(qiáng)項(xiàng)目管理專業(yè)性，提高自身運(yùn)作管理水平，全過程為項(xiàng)目管理保駕護(hù)航，減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。二是建議對(duì)應(yīng)“投資決策委員會(huì)”，嘗試搭建“項(xiàng)目跟蹤管理小組”或“全過程評(píng)價(jià)小組”，明確職責(zé)，構(gòu)建專家級(jí)組織保障機(jī)制，確保管理評(píng)價(jià)具體落實(shí)到位。

3、內(nèi)管和外評(píng)相結(jié)合，加強(qiáng)項(xiàng)目管理全面性

一是多層面渠道溝通，加強(qiáng)項(xiàng)目管理信息反饋及時(shí)性和信息收集準(zhǔn)確性。一方面，主動(dòng)加強(qiáng)與集團(tuán)相關(guān)部門的聯(lián)系，及時(shí)掌握集團(tuán)投資戰(zhàn)略發(fā)展動(dòng)態(tài)；另一方面，與項(xiàng)目公司形成良好信息反饋機(jī)制，第一手了解項(xiàng)目進(jìn)展情況。

二是加強(qiáng)外派人員和投資項(xiàng)目的雙重管理。外派管理人員即是項(xiàng)目投資代表，也是項(xiàng)目實(shí)際聯(lián)系人，對(duì)外派管理人員的管理要做好“內(nèi)部考核和外部評(píng)價(jià)”兩結(jié)合：一方面完善項(xiàng)目外派人員管理?xiàng)l列，加強(qiáng)公司自身對(duì)外派管理人員的內(nèi)部考核；另一方面，建議設(shè)計(jì)《外派管理人員評(píng)價(jià)表》，定期發(fā)給項(xiàng)目公司獲取對(duì)外派管理人員反饋意見，作為考核重要依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目的跟蹤管理，建議可通過設(shè)計(jì)《項(xiàng)目跟蹤管理卡》和《項(xiàng)目跟蹤管理情況公示表》，定期收集項(xiàng)目進(jìn)展情況，作為項(xiàng)目過程評(píng)價(jià)的依據(jù)。

4、差異和流程相結(jié)合，逐步完善投資管理手段

一是要根據(jù)不同管理模式進(jìn)行差異化管理。公司 投資跨度大，管理模式多樣，有直接參與管理（如房地產(chǎn)），也有不參與管理，只負(fù)責(zé)投資和固定回報(bào)收益（如金融類）項(xiàng)目，跟蹤管理方面，具體主要體現(xiàn)在設(shè)計(jì)不同的管理階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制要點(diǎn)和管理流程；全過程評(píng)價(jià)方面，主要體現(xiàn)在項(xiàng)目周期五個(gè)階段設(shè)計(jì)不同的過程評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

二是建議借鑒較為成熟的 投資基金投資管理流程，加強(qiáng)項(xiàng)目流程化管理，規(guī)范投資管理行為，提高投資管理效率。例如，投資管理操作流程設(shè)計(jì)具體包括投資決策權(quán)限、投資決策操作流程、投資后管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，投資決策操作流程可設(shè)計(jì)為：項(xiàng)目收集－項(xiàng)目初步篩選（直接篩選）－項(xiàng)目調(diào)查（盡職調(diào)查）－項(xiàng)目再篩選（一般篩選）－項(xiàng)目評(píng)估－辦公會(huì)審議－談判（投資設(shè)計(jì)）－辦公會(huì)再審議－對(duì)擬投資項(xiàng)目審議（投資決策委員會(huì)審議）－投資決策審批－簽約－合同執(zhí)行；其次，投資后管理流程包含投資后管理分工和投資后管理負(fù)責(zé)人。投資后管理包括監(jiān)督管理、管理咨詢、投資退出設(shè)計(jì)與實(shí)施（IPO、企業(yè)回購(gòu)、收購(gòu)或合并收購(gòu)、破產(chǎn)清算）、分階段投資項(xiàng)目或企業(yè)的投資后管理、追加投資管理。然后，風(fēng)險(xiǎn)控制可以包括：建立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系（技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)），實(shí)施嚴(yán)格的投資前和投資后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

三、謀劃未來，立足“四個(gè)堅(jiān)持”，合理規(guī)劃投資發(fā)展方向

目前，從外環(huán)境來看，世界政治經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景依然黯淡，國(guó)內(nèi)宏觀調(diào)控政策依然趨緊，地方投融資平臺(tái)資金壓力依然嚴(yán)峻，對(duì)外自主投資監(jiān)管依然從嚴(yán)，集團(tuán)對(duì)外投資無論是戰(zhàn)略上，還是戰(zhàn)術(shù)上，都提出了迫切的需求和更高的要求。

作為二級(jí)投融資平臺(tái)的 自身而言， 自有存量資產(chǎn)規(guī)模一般、自有投資體量較?。昃顿Y不超過1億元），投資收益規(guī)模難以大幅增長(zhǎng)，主業(yè)反哺貢獻(xiàn)極為微弱。如何既要“穩(wěn)步發(fā)展”，又要“輔業(yè)優(yōu)質(zhì)”，則要以集團(tuán)對(duì)外投資戰(zhàn)略為指導(dǎo)，具體要做到“四個(gè)堅(jiān)持”，通過“投多、投對(duì)、投狠”，最終達(dá)到“優(yōu)質(zhì)”目標(biāo)。

1、戰(zhàn)略上，堅(jiān)持“投資收益”為中心

根據(jù)“主業(yè)突出、輔業(yè)優(yōu)質(zhì)”的 發(fā)展要求，堅(jiān)持“投資收益”一個(gè)中心，收益是“輔業(yè)優(yōu)質(zhì)”關(guān)鍵衡量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)國(guó)資委最新調(diào)整的集團(tuán)主業(yè)范圍，集團(tuán)主業(yè)包括鐵路及綜合樞紐、高速公路、過江橋隧、商貿(mào)物流、土地收儲(chǔ)與房地產(chǎn)五塊，因此，“輔業(yè)優(yōu)質(zhì)”則是要做到交通相關(guān) 和收益型股權(quán)投資的優(yōu)質(zhì)，也就是要努力提高輔業(yè)的投資收益。

2、戰(zhàn)術(shù)上，做到“投多、投對(duì)、投狠”

一是堅(jiān)持投資和經(jīng)營(yíng)兩個(gè)抓手，做到“投多”

根據(jù)集團(tuán)“投融資和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理并重”的投資管理要求, 加之集團(tuán)自身資本金嚴(yán)重緊缺， 投資的資金來源主要體現(xiàn)在如何增加 資產(chǎn)規(guī)模，形成資金資產(chǎn)化－資產(chǎn)資本化－資本證券化的投融資循環(huán)機(jī)制，逐步依靠自身融資實(shí)力，擴(kuò)大投資規(guī)模，提高投資收益，即“多多益善”。具體策略有：首先，積極爭(zhēng)取集團(tuán)部分可經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)托管，增加 資產(chǎn)規(guī)模；其次，將上繳集團(tuán)后剩余的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益連同資產(chǎn)本身一起打包，通過資產(chǎn)證券化進(jìn)行融資；再次，將資金投向收益較高的 ，形成穩(wěn)固現(xiàn)金流，作為資本利息重要支撐。

二是堅(jiān)持投資收益結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合，做到“投對(duì)”

通過高收益、一般收益和潛在收益項(xiàng)目的股權(quán)投資比例調(diào)控，堅(jiān)持高收益和固定回報(bào)結(jié)合、長(zhǎng)投和短投結(jié)合、“合投”與“單獨(dú)投”結(jié)合的最佳投資組合，努力實(shí)現(xiàn)效益最大化，做到項(xiàng)目不僅“投對(duì)”，更要“投好”，具體實(shí)施步驟有：

首先，對(duì)高收益（房地產(chǎn)）項(xiàng)目，未來2-3年仍繼續(xù)加大投資規(guī)模，大幅提高收益規(guī)模。

其次，對(duì)一般性收益（加油站、廣告等傳統(tǒng)交通 ）項(xiàng)目，加大資源重新整合，在未來1-2年探尋 投資基金資源整合的聯(lián)合，拓寬經(jīng)營(yíng)收益路徑，爭(zhēng)取第三年實(shí)現(xiàn)成本遞減、收益遞增的收益規(guī)模高點(diǎn)發(fā)展態(tài)勢(shì)。

再次，對(duì)潛在收益（金融、能源、傳媒等股權(quán)投資）項(xiàng)目，未來1-2年逐步增加項(xiàng)目?jī)?chǔ)備（每季度保證一個(gè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備）；未來2-3年，適當(dāng)延伸 類別，逐步增加金融和傳媒 的股權(quán)投資比例，并儲(chǔ)備新興能源等國(guó)家重點(diǎn)扶持 ；力爭(zhēng)第三年實(shí)現(xiàn)資本市場(chǎng)上市突破。

最后，對(duì)收益低下項(xiàng)目，在未來2-3年，根據(jù)協(xié)議退出機(jī)制，逐步清理并退出股權(quán)。

三是堅(jiān)持資本效益最大化，做到“投狠”

在現(xiàn)有 投資規(guī)模增大、 投資跨度增加、投資收益穩(wěn)步增加的情況下，逐步過度到資本市場(chǎng)，鑒于目前國(guó)有投資程序重于效益的客觀環(huán)境，建議操作如下：

首先，從單純資本股權(quán)投資角度，嘗試直接投資信譽(yù)高、專業(yè)強(qiáng)的 基金，謀求資金潛在放大效益，如 整合基金的pre-IPO投資模式。

其次，從資源整合聯(lián)合上市的角度，未來2-3年，嘗試與成熟的創(chuàng)業(yè)（ ）投資基金聯(lián)合，將 自有資源和基金擬上市資源進(jìn)行有效整合，通過IPO股權(quán)退出、股權(quán)收購(gòu)或合并收購(gòu)等多種退出機(jī)制，取得資源性整合上市收益。

篇3

要找出企業(yè)的并購(gòu)基因,首先要明確企業(yè)并購(gòu)重組的目標(biāo)要求是什么?筆者認(rèn)為,可以歸納為三種,即企業(yè)自身的價(jià)值訴求、產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)規(guī)律要求,及并購(gòu)協(xié)同性提出的要求。要實(shí)現(xiàn)這三方面要求,企業(yè)必須在投資管理能力、融資管理能力、決策支持能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面達(dá)到一定水平,因此,可以從這四個(gè)方面對(duì)企業(yè)是否具備并購(gòu)基因進(jìn)行測(cè)試評(píng)估。(見圖1)

測(cè)試1:投資管理能力

要測(cè)試企業(yè)是否具備并購(gòu)基因,先看企業(yè)的投資管理能力如何。投資管理能力體現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)是否能夠以“正確的方式”去把握“正確的投資機(jī)會(huì)”的一種素質(zhì)。它包括機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)、機(jī)會(huì)識(shí)別、機(jī)會(huì)捕捉和機(jī)會(huì)延伸,可以通過投資管理組織和投資管理流程兩個(gè)維度來進(jìn)行具體測(cè)試。

投資并購(gòu)一定要有很好的組織保障作為基礎(chǔ)?？赡芎芏嗥髽I(yè)都設(shè)置了投資管理部或資本運(yùn)營(yíng)部,但是,僅有職能層面的組織安排還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,還需要進(jìn)行系統(tǒng)、深入地評(píng)估。包括:評(píng)估投資管理的各個(gè)環(huán)節(jié),組織設(shè)計(jì)是否到位;是否由于組織不到位,造成管理不到位;是否存在投資決策組織不健全、投資管理部門分散、投資后的監(jiān)管缺失、多頭立項(xiàng)多頭管理等問題。

投資流程包括投資規(guī)劃、投資立項(xiàng)評(píng)估、投資效果分析等方面。通過投資流程的評(píng)估,會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資并購(gòu)存在的核心問題,以及一些重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(見圖2)

投資流程中投資規(guī)劃環(huán)節(jié)的評(píng)估,主要應(yīng)圍繞投資決策依據(jù)、投資規(guī)模、投資方向等因素進(jìn)行。在并購(gòu)決策前,決策依據(jù)在決策層是否達(dá)成一致?并購(gòu)初衷是為了擴(kuò)大規(guī)模還是為了迅速進(jìn)入新業(yè)務(wù)領(lǐng)域、新市場(chǎng)或是其他原因?至于投資規(guī)模和投資方向,是否明確了未來的投資規(guī)模?是否有科學(xué)的、具體的投資預(yù)測(cè)和分析?對(duì)企業(yè)歷史性的投資是否系統(tǒng)分析了投資發(fā)展變化的軌跡等。

投資立項(xiàng)評(píng)估是投資流程管理的關(guān)鍵。在投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)中,有的企業(yè)出現(xiàn)的是管理問題,例如多頭立項(xiàng)多頭管理、立項(xiàng)缺少總體控制等問題,導(dǎo)致“該投的項(xiàng)目可能沒投、不該投的卻投了”。另一方面是投資立項(xiàng)的技術(shù)問題,也就是投資項(xiàng)目評(píng)估體系存在的問題。投資項(xiàng)目評(píng)估主要是評(píng)估投資并購(gòu)項(xiàng)目的“好壞”,不同的企業(yè)采用不同的方法,不同行業(yè)、不同類型企業(yè)的投資項(xiàng)目用的評(píng)估指標(biāo)也不盡相同。

企業(yè)需要有一套屬于自己的投資評(píng)估工具。例如,企業(yè)可以采用國(guó)際通用的投資項(xiàng)目?jī)?yōu)度模型(DMOI),然后結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)和行業(yè)特征進(jìn)行優(yōu)化,形成企業(yè)自己的投資評(píng)價(jià)體系。投資項(xiàng)目?jī)?yōu)度模型之所以成為世界銀行推薦的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的量化模型,就在于它通過系統(tǒng)分析潛在并購(gòu)項(xiàng)目的市場(chǎng)吸引力、業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力、客戶開發(fā)難度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況以及并購(gòu)項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)能力等多因素,來衡量一個(gè)項(xiàng)目的投資并購(gòu)潛力。

最后,投資流程中很多企業(yè)往往忽略投資效果評(píng)估環(huán)節(jié)。很多企業(yè)在投資并購(gòu)后,對(duì)并購(gòu)企業(yè)也關(guān)注業(yè)務(wù)整合和管理整合,但更多的是經(jīng)營(yíng)層面的,往往忽略投資并購(gòu)效果評(píng)估,這對(duì)未來的新項(xiàng)目投資決策是很大的損失和缺陷。

測(cè)試2:融資管理能力

融資管理能力評(píng)估根本的目的是挖掘潛力和控制風(fēng)險(xiǎn)。再好的投資機(jī)會(huì),如果沒有能力駕馭就可能變成企業(yè)發(fā)展的毒藥。通過融資能力的構(gòu)建,可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低資金成本,控制資金風(fēng)險(xiǎn)。在此,我們需要用更為具體的手段來測(cè)試這一抽象的管理能力,簡(jiǎn)單來說,就是測(cè)試融資流程是否合理?融資渠道是否順暢?融資規(guī)模是否能滿足投資并購(gòu)的需要?融資模式設(shè)計(jì)是否夠科學(xué)?

融資流程的合理性評(píng)估,就是要通過對(duì)融資流程各環(huán)節(jié)的分析,評(píng)估目前的流程設(shè)計(jì)是否存在控制風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等問題?是否存在進(jìn)一步優(yōu)化的必要?(見圖3)

融資規(guī)模的評(píng)估,主要是評(píng)估目前的融資能力是否能滿足企業(yè)投資并購(gòu)的需要?如果投資需求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出企業(yè)目前的融資能力,企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流就肯定會(huì)出現(xiàn)負(fù)值;如果投資現(xiàn)金流不能盡快產(chǎn)生回報(bào),就會(huì)給企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)埋下定時(shí)炸彈,長(zhǎng)此以往肯定會(huì)出問題。

合理可行的融資渠道是企業(yè)資本運(yùn)作的重要基礎(chǔ)條件之一。對(duì)融資渠道的評(píng)估是指,面對(duì)企業(yè)的投資并購(gòu)資金需求,目前的融資渠道是夠能滿足資金需要?針對(duì)資金缺口,是否能開拓新的融資渠道、挖掘現(xiàn)有融資資源?融資渠道的評(píng)估重在創(chuàng)新,只有敢于創(chuàng)新,才能發(fā)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)勢(shì)的機(jī)遇,才能發(fā)現(xiàn)資金成本降低的可能,才能把企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)?，F(xiàn)在很多企業(yè)過于依賴傳統(tǒng)的融資渠道,造成企業(yè)負(fù)債率居高不下,企業(yè)資金成本成為企業(yè)成長(zhǎng)的沉重包袱。融資渠道評(píng)估的目的在于通過發(fā)現(xiàn)問題,提出優(yōu)化的措施和路徑,從根本上提升企業(yè)并購(gòu)的自主性和潛力。

融資模式評(píng)估是指融資方案的評(píng)估,主要是評(píng)估融資結(jié)構(gòu)和融資成本的合理性、科學(xué)性。企業(yè)要通過對(duì)融資模式的評(píng)估和實(shí)施,最終實(shí)現(xiàn)融資管理能力的優(yōu)勢(shì)。

測(cè)試3:決策支持能力

并購(gòu)是典型的非程序性決策,既需要有準(zhǔn)確的把控能力,也需要有快速的決策能力。很多時(shí)候,決策快慢甚至可以決定并購(gòu)的最終成敗。一個(gè)企業(yè)的決策支持能力,通常包括決策支持信息、決策支持組織、決策支持報(bào)告體系等因素。

決策支持信息評(píng)估,指企業(yè)決策者是否了解最真實(shí)、最及時(shí)、最充分的決策信息。很多企業(yè)會(huì)忽略這個(gè)問題,例如有的企業(yè)的投資并購(gòu)信息是分散在各部門各層面的,那么,投資立項(xiàng)也是由各部門主體提出的,立項(xiàng)主體都有一大套看似很合理充分的投資理由,而企業(yè)的決策者在沒有全盤信息支持的情況下,如缺少資金鏈信息或者業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息,不可能做出科學(xué)的判斷,這樣的投資決策不可避免地存在很大風(fēng)險(xiǎn)。

決策支持組織是企業(yè)決策體系中重要的保障,企業(yè)的決策信息不可避免地分布在不同的位置,需要有信息收集系統(tǒng)能夠進(jìn)行合理的歸口管理和統(tǒng)計(jì)匯總。企業(yè)的決策信息通常是隱性的數(shù)據(jù)和事實(shí),需要有科學(xué)的分析才能夠顯示出支持決策的價(jià)值,因此,需要有決策分析部門負(fù)責(zé)對(duì)相應(yīng)的信息進(jìn)行處理。企業(yè)的決策信息需要有效的傳輸途徑,才能在有效時(shí)間內(nèi)為決策者的決策服務(wù),這就要求設(shè)置決策支持信息系統(tǒng)以及相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)等等。總之,決策支持組織就像是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng)一樣,應(yīng)該無處不在、高度敏感。

企業(yè)的決策支持體系同樣需要有一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策支持報(bào)告體系,形成決策支持信息樹。不同層級(jí)的決策者可以獲得不同層級(jí)、不同時(shí)效的決策信息,為群體決策提出支持。

測(cè)試4:風(fēng)險(xiǎn)管理能力

前三項(xiàng)能力更多關(guān)注的是,企業(yè)是否能夠把握并購(gòu)的機(jī)遇。而第四項(xiàng)能力關(guān)注的是,企業(yè)是否能夠有效控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)的要義在于抓住能夠抓住的機(jī)會(huì),承受能夠承受的風(fēng)險(xiǎn),從這個(gè)意義上講,風(fēng)險(xiǎn)管理能力至關(guān)重要。投資并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)究竟在哪里?如何識(shí)別?如何掌握并控制風(fēng)險(xiǎn)?這是評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的主要關(guān)注點(diǎn)。

快速發(fā)展中的大中型企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理問題有:1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄,片面追求發(fā)展速度,制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資,使企業(yè)承受無謂的風(fēng)險(xiǎn)。2.公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范,不能有效制衡管理層的強(qiáng)大權(quán)力,董事會(huì)沒有或者不能負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任。3.企業(yè)管控模式不合理,無法有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理,不能建立有效的內(nèi)控和相互制衡的機(jī)制。4.缺乏包含決策、管理和具體執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織;內(nèi)部審計(jì)限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況的檢查和監(jiān)督。5.缺乏系統(tǒng)的套風(fēng)險(xiǎn)管理體制,沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到管理與業(yè)務(wù)的制度與流程中。

風(fēng)險(xiǎn)控制已成為國(guó)內(nèi)企業(yè)界關(guān)注的熱點(diǎn)。2008年,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》,要求上市公司在2009年7月1日前(后推遲到2010年),必須建立企業(yè)內(nèi)部控制體系;對(duì)內(nèi)部控制的要求在國(guó)有企業(yè)及其他類型企業(yè)中逐步推進(jìn)。

企業(yè)可以因?yàn)樨?cái)政部等相關(guān)部門的要求而去加緊推進(jìn)內(nèi)控建設(shè),但是,絕不要“為建而建”。內(nèi)控建設(shè)中“外因是急”,但“內(nèi)因才是本”。對(duì)于意圖推進(jìn)企業(yè)并購(gòu),進(jìn)行外延式擴(kuò)張的企業(yè)來說,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)才是當(dāng)務(wù)之急。對(duì)企業(yè)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建設(shè),可以從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。

第一個(gè)方面,對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)前中國(guó)企業(yè)大多數(shù)都還沒有建立起內(nèi)部控制體系,通過對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的梳理,包括集團(tuán)管控、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)環(huán)境等的識(shí)別,可以明確企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求是什么。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略,了解企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在哪些區(qū)域。然后進(jìn)行針對(duì)性地規(guī)劃,確定內(nèi)部控制體系建設(shè)的重心。

第二個(gè)方面,在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下,圍繞內(nèi)部控制的控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面的具體要求,評(píng)估公司級(jí)的內(nèi)部控制。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,發(fā)現(xiàn)上述幾個(gè)方面存在的問題,并通過對(duì)公司內(nèi)部控制管理的測(cè)試,全面解決這些問題。

第三個(gè)方面,流程級(jí)和IT級(jí)內(nèi)部控制體系的建設(shè),這是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制評(píng)估的重點(diǎn),也是難點(diǎn)。把通過戰(zhàn)略梳理確定的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域歸結(jié)成流程地圖,對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行描述,并找到這些流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、現(xiàn)有的控制措施以及控制的缺失,從而制定內(nèi)部控制措施、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)等。對(duì)于IT(信息系統(tǒng))而言,主要關(guān)注的是一般性控制缺陷,例如安全性的缺陷、硬件管理的缺陷等。通過流程級(jí)和IT級(jí)內(nèi)部控制體系的建設(shè),要形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,系統(tǒng)性地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并制訂相應(yīng)的控制措施。

前三個(gè)方面主要針對(duì)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷,比如公司沒有戰(zhàn)略,或者缺失流程,或者流程不合適存在風(fēng)險(xiǎn),就通過上述過程解決。但是我們發(fā)現(xiàn),有很多企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不是由于設(shè)計(jì)缺陷造成的。它有制度、有流程,只是沒有去嚴(yán)格執(zhí)行。所以,需要進(jìn)行第四個(gè)方面的評(píng)估:通過測(cè)試發(fā)現(xiàn)運(yùn)行缺陷,并針對(duì)內(nèi)控建設(shè)的基本要求提出整改意見。不僅流程要整改、制度要整改,組織、文化也要整改,管理要系統(tǒng)提升。通過一到兩次的測(cè)試,彌補(bǔ)內(nèi)控體系運(yùn)行的缺陷,讓企業(yè)的內(nèi)控真正做實(shí)。

篇4

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目投資管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；有效應(yīng)用

為了提高項(xiàng)目投資的成功率，首先要做的就是保證項(xiàng)目投資管理的科學(xué)性和有效性，同時(shí)也要制定科學(xué)的決策，準(zhǔn)確的投入到項(xiàng)目投資管理中的應(yīng)用。但是在有許多企業(yè)中，在進(jìn)行項(xiàng)目投資決策時(shí)，通常由于缺少專業(yè)性的投資決策人員，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)投資失誤的現(xiàn)象。因此，在項(xiàng)目投資中，必須要有效的結(jié)合項(xiàng)目管理方法和投資管理，以此形成科學(xué)完善的項(xiàng)目投資管理體制。利用項(xiàng)目投資管理體制，提高投資決策的有效性、客觀性和準(zhǔn)確性。在項(xiàng)目投資管理中，是為了有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，并積極的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。但是在項(xiàng)目投資管理中依然存在了諸多問題，經(jīng)常會(huì)造成投資的失誤。在有的企業(yè)項(xiàng)目投資管理中，只是將項(xiàng)目投資管理的方法和理論進(jìn)行強(qiáng)調(diào)和分析，并沒有可行性和操作性。作為有效的項(xiàng)目投資管理，必須要有效的結(jié)合項(xiàng)目管理和項(xiàng)目投資管理，投資管理不僅有著科學(xué)性的方法和理論，也要具備著很強(qiáng)的操作性，這會(huì)在很大程度上確保了項(xiàng)目投資的可行性和可靠性，同時(shí)也使得企業(yè)投資的效率得到有效的提高。另外，在項(xiàng)目投資管理中，要有效的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)控制方法，以此提高項(xiàng)目投資管理。

一、 項(xiàng)目投資管理現(xiàn)狀

1、項(xiàng)目投資管理得到較快的發(fā)展。其發(fā)展的主要原因有：

首先隨著信息社會(huì)的快速發(fā)展和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的提高，傳統(tǒng)的項(xiàng)目投資管理主要以創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富已經(jīng)逐步向企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)和實(shí)施活動(dòng)方面轉(zhuǎn)換。

其次在隨著組織工作不斷的變化以及經(jīng)營(yíng)環(huán)境迅速發(fā)展，使企業(yè)公司需要處理許多大量的例外情況，在處理這些現(xiàn)象時(shí)，需要有效的利用項(xiàng)目管理方法。

最后在人們工作中，主要就是進(jìn)行各種技術(shù)、組織和制定等方面的創(chuàng)新和變革，在工作創(chuàng)新中都是項(xiàng)目，這些都需要項(xiàng)目管理。

因此，這些因素在很大程度上促進(jìn)了項(xiàng)目投資管理的發(fā)展。

2、 傳統(tǒng)項(xiàng)目管理和現(xiàn)代項(xiàng)目管理的比較

在項(xiàng)目投資管理中，項(xiàng)目投資管理的發(fā)展通常分為兩個(gè)階段，在80年代之前，主要是傳統(tǒng)項(xiàng)目管理。在80年代之后主要是現(xiàn)代項(xiàng)目管理。

傳統(tǒng)項(xiàng)目管理應(yīng)用的領(lǐng)域主要以工程建設(shè)項(xiàng)目為主的管理。

現(xiàn)代項(xiàng)目管理應(yīng)用的領(lǐng)域主要是在幾個(gè)方面：工程建設(shè)項(xiàng)目，信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目、科學(xué)研究項(xiàng)目、新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目、國(guó)防項(xiàng)目等方面。在利用現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，只要是非日常運(yùn)營(yíng)的工作都可以有效的利用現(xiàn)代項(xiàng)目管理。

3、 項(xiàng)目投資的發(fā)展

首先是項(xiàng)目投資管理職業(yè)方面。在項(xiàng)目投資管理的職業(yè)內(nèi)容中，中國(guó)已經(jīng)逐步發(fā)展起了造價(jià)師、建立工程師，同時(shí)還構(gòu)建了工程師考試，并順利成功的實(shí)施國(guó)家注冊(cè)制度。

其次在項(xiàng)目管理理論和方法方面。隨著學(xué)術(shù)研究的快速發(fā)展，在很大程度上促進(jìn)了項(xiàng)目投資管理和方法的成熟性。使項(xiàng)目投資管理理論和方法逐漸形成了多維度、多層次以及綜合性的學(xué)科。在項(xiàng)目投資管理中，主要是將工業(yè)工程、系統(tǒng)工程、決策分析和計(jì)算機(jī)技術(shù)準(zhǔn)確全面的應(yīng)用到項(xiàng)目投資管理中，使項(xiàng)目投資管理成為一門綜合性的理論。在項(xiàng)目投資管理方法中，已經(jīng)逐漸形成了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審的方法，并相繼開展了專門軟件，以此形成項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)以及項(xiàng)目管理決策支持系統(tǒng)。

二、 項(xiàng)目投資管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的基本理論

1、項(xiàng)目投資管理主要是為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，全面的利用各種管理方法、技術(shù)和知識(shí)，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)開展有效的管理工作。在項(xiàng)目投資管理中主要包括項(xiàng)目階段的開始、計(jì)劃、組織、控制和結(jié)束五個(gè)方面。

2、項(xiàng)目管理過程。在項(xiàng)目管理中主要包括項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)過程和管理過程。在項(xiàng)目管理過程中主要包括項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)過程、項(xiàng)目管理過程和項(xiàng)目周期。

項(xiàng)目全過程需要制定一個(gè)科學(xué)完善的項(xiàng)目管理過程。在項(xiàng)目管理過程中主要包括啟動(dòng)過程、計(jì)劃過程、執(zhí)行過程、控制過程和收尾過程。

項(xiàng)目生命周期主要是由連續(xù)性和互不重疊的各個(gè)項(xiàng)目階段構(gòu)成的，在項(xiàng)目生命周期中主要包括：項(xiàng)目起點(diǎn)、需求識(shí)別階段、制定方案階段、實(shí)施階段和結(jié)束階段這五個(gè)階段。

3、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，主要是由于在一處不確定條件的環(huán)境下，以及項(xiàng)目當(dāng)事人本身不能準(zhǔn)確預(yù)見和控制等原因，導(dǎo)致項(xiàng)目的最終結(jié)果與項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生一定的背離。這通常會(huì)給項(xiàng)目持有者帶來一定的損失。在項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的過程中通常會(huì)存在著確定性、風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性這三個(gè)因數(shù)。在項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)性占到了最大的比重。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，主要是要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要是為了能夠在最大程度上抓住機(jī)遇，同時(shí)也要將損失在最大程度進(jìn)行降低。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程的各個(gè)階段也需要應(yīng)用不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行管理。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在階段，在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，要采取相應(yīng)的措施，有效的控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的過程和后果，這主要是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段，有效的控制和管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的后果，這主要是風(fēng)險(xiǎn)化解的方法；在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)后果階段，為了能夠在最大程度上降低在發(fā)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的過程中以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展所造成的損失，這主要是消除風(fēng)險(xiǎn)后果的方法。

三、 項(xiàng)目投資管理和基本流程

1、項(xiàng)目投資管理。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，主要是為了提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平。在投資活動(dòng)中，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模得到有效的擴(kuò)大，將企業(yè)盈利能力得到全面的提高，以此將企業(yè)的基本手段進(jìn)行有效的增強(qiáng)。

項(xiàng)目投資活動(dòng)通常具備著很大的投資成本、投資時(shí)間長(zhǎng)、很大的風(fēng)險(xiǎn)程度以及不可逆轉(zhuǎn)的特點(diǎn)。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，通常需要投入大量的人力、物力、財(cái)力和科技等方面內(nèi)容。并將企業(yè)資源和社會(huì)資源進(jìn)行充分的開發(fā)，并合理的利用資源，以此提高生產(chǎn)手段，將生產(chǎn)條件進(jìn)行改善，并在特定的時(shí)間和空間中，使企業(yè)生產(chǎn)能夠達(dá)到預(yù)期效益，并將經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行擴(kuò)大和再生產(chǎn)。

在企業(yè)項(xiàng)目投資中，通常分為兩個(gè)方面，第一個(gè)方面是新建項(xiàng)目，主要是新增生產(chǎn)能力，第二個(gè)方面主要是更新改造項(xiàng)目，將生產(chǎn)能力進(jìn)行有效的恢復(fù)和改善。

選擇企業(yè)投資戰(zhàn)略。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，企業(yè)投資戰(zhàn)略是其重要的組成部分，通常都是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)總體進(jìn)行決定。面對(duì)著競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，為了保證企業(yè)能夠更好的生存與發(fā)展，必須要保證企業(yè)投資的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在企業(yè)總投資戰(zhàn)略中，主要是由企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略決定的，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資戰(zhàn)略在很大程度上被企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略所影響的。在投資戰(zhàn)略中，主要是由投資戰(zhàn)略類型、投資時(shí)機(jī)和投資規(guī)模進(jìn)行選擇的。

2、 某公司企業(yè)構(gòu)建項(xiàng)目投資管理基本流程。在項(xiàng)目投資管理的基本流程中，首先要編制項(xiàng)目建議書，并對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的意圖和要求進(jìn)行充分的了解。其次要進(jìn)行詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)查，主要包括對(duì)產(chǎn)品需求進(jìn)行調(diào)查和預(yù)測(cè)，對(duì)資源進(jìn)行調(diào)查，主要對(duì)原材料、燃料、交通運(yùn)輸、地質(zhì)和生活設(shè)施等狀況進(jìn)行全面的調(diào)查，并要對(duì)投資項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行全面的研究。同時(shí)要將建設(shè)地點(diǎn)和生產(chǎn)工藝進(jìn)行選擇和確定，將項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品方案、車間組織、設(shè)備選型、人員配備以及組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的確定，并制定多個(gè)方案，對(duì)其進(jìn)行選擇和論證，以此挑出最優(yōu)方案，確保方案的可行性。另外，要將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目投資方案意見進(jìn)行征求，對(duì)投資估算和資金籌措，并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)，將成本上的可行性進(jìn)行研究，確保資金成本的盈利性和經(jīng)濟(jì)性的合理。最后對(duì)于項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和編制時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目投資的實(shí)施方法進(jìn)行研究，提出可行性研究報(bào)告，并將報(bào)告的結(jié)論和建議進(jìn)行研究，最終進(jìn)行投資決策。

四、 構(gòu)建項(xiàng)目投資管理控制體系

某公司在構(gòu)建項(xiàng)目投資管理控制體系時(shí)，主要是以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，建立控制體系。

1、建立投資戰(zhàn)略和決策控制體系。在戰(zhàn)略投資管理體系中，要將市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，并要將企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)進(jìn)行結(jié)合，將開發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行投資。同時(shí)要建立戰(zhàn)略控制和評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。在制定投資管理控制體系中，要制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，并將獎(jiǎng)懲制度的標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)進(jìn)行制定。在控制和評(píng)價(jià)企業(yè)投資戰(zhàn)略中，要嚴(yán)格詳細(xì)的考核各項(xiàng)具體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和職能部門戰(zhàn)略績(jī)效，并將其最為獎(jiǎng)懲的依據(jù)，同時(shí)也要對(duì)戰(zhàn)略績(jī)效進(jìn)行嚴(yán)格的考核。在制定和選擇投資戰(zhàn)略時(shí)，可以進(jìn)行創(chuàng)新型發(fā)展戰(zhàn)略和穩(wěn)定發(fā)展戰(zhàn)略。在選擇這兩種戰(zhàn)略方式時(shí)，要對(duì)市場(chǎng)前景和企業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行分析，并將投資戰(zhàn)略方向和態(tài)勢(shì)進(jìn)行選擇和確定。

2、項(xiàng)目投資的時(shí)機(jī)和規(guī)模。在某公司進(jìn)行項(xiàng)目投資，要確定投資項(xiàng)目的產(chǎn)品，并將確定產(chǎn)品的投資時(shí)機(jī)。在企業(yè)投資策略中，為了能夠使的自身的企業(yè)處于領(lǐng)先的地位，并積極的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，便將項(xiàng)目投資時(shí)機(jī)進(jìn)行導(dǎo)入期產(chǎn)品，并要對(duì)產(chǎn)品的成長(zhǎng)期和成熟期進(jìn)行充分考慮，使投資模式能夠具備著足夠的實(shí)力和創(chuàng)新性。企業(yè)在建設(shè)投資規(guī)模方面，對(duì)自身企業(yè)的投資規(guī)模進(jìn)行確定。在對(duì)企業(yè)投資總規(guī)模進(jìn)行確定時(shí)，通常利用經(jīng)濟(jì)學(xué)中邊際分析法。在分析投資過程中，當(dāng)投資的邊際效益和邊際資金成本相同時(shí)，那么企業(yè)可以接受的最低收益率就是邊際收益率，而企業(yè)投資總規(guī)模就是投資額。

3、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系。

某公司在建立內(nèi)部控制體系時(shí)，都是以監(jiān)事會(huì)進(jìn)行簡(jiǎn)單。

3.1控制授權(quán)批準(zhǔn)制度。當(dāng)股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理以及部門經(jīng)理在進(jìn)行投資決策時(shí)，要站在合理集權(quán)和分權(quán)基礎(chǔ)上，將他們的權(quán)限進(jìn)行制約。

3.2項(xiàng)目投資績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。在建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，要確?？?jī)效評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性和完整性，并分析企業(yè)投資項(xiàng)目的效益，進(jìn)行跟蹤性評(píng)價(jià)。

3.3投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在建立項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)時(shí)，要對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行分析，保證風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性和科學(xué)性?？梢岳蔑L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告等措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施，并將各個(gè)職能的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行有效的明確。

3.4企業(yè)內(nèi)部控制體系。首先監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，主要是股東監(jiān)理董事和經(jīng)理。在監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的過程中主要包括對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)的監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)在對(duì)投資全過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查時(shí)，先要調(diào)查股東大會(huì)提交報(bào)告，并將查核的經(jīng)過和結(jié)果進(jìn)行說明。

其次在內(nèi)部審計(jì)時(shí)，可以建立審計(jì)部，對(duì)監(jiān)事會(huì)進(jìn)行投資審計(jì)。

3.5企業(yè)外部約束機(jī)制。首先是要組織民間進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以利用企業(yè)董事會(huì)委托會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并提交具體的審計(jì)報(bào)告。

其次可以利用政府審計(jì)組織和上級(jí)公司審計(jì)部門對(duì)投資進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。

五、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)用

在項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理中，首先就是要最好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，同時(shí)還要對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量，并要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和編制。在監(jiān)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃以及項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和變化進(jìn)行全面的分析，然后檢查和控制項(xiàng)目。

1、 在控制項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行有效的論證，并判斷和決定不同建設(shè)方案。在制定正確科學(xué)企業(yè)項(xiàng)目投資決策時(shí)，要利用市場(chǎng)調(diào)研、需求分析，使研究報(bào)告具備著準(zhǔn)確性和可行性。在對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制和管理時(shí)，要加強(qiáng)項(xiàng)目投資決策階段的控制管理。

2、對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策后，就需要進(jìn)行項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)。在確定項(xiàng)目投資價(jià)值時(shí)，就要進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)階段。在初步設(shè)計(jì)項(xiàng)目投資時(shí)，會(huì)對(duì)項(xiàng)目投資產(chǎn)生較大的影響，通常是在70%-94%；在設(shè)計(jì)項(xiàng)目投資技術(shù)時(shí)，會(huì)對(duì)項(xiàng)目投資產(chǎn)生的影響，通常是在30%-70%。在施工設(shè)計(jì)階段，會(huì)對(duì)項(xiàng)目投資產(chǎn)生20%-35%的影響。因此，對(duì)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制是非常重要的。通常項(xiàng)目投資是在施工階段進(jìn)行實(shí)際的投資，但是在對(duì)投資進(jìn)行節(jié)約時(shí)，要在施工以前的階段進(jìn)行投資節(jié)約。在項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段要加強(qiáng)投資節(jié)約，同時(shí)要將投資控制工作放在建設(shè)工程施工的全過程。

3、項(xiàng)目投資生產(chǎn)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理

投資項(xiàng)目進(jìn)入了生產(chǎn)運(yùn)行期，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的成本管理、質(zhì)量控制同樣關(guān)系到項(xiàng)目的成敗。因此，項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)行期的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在成本管理、質(zhì)量控制上，同時(shí)要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目投資的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)和補(bǔ)救措施，提高項(xiàng)目的后續(xù)實(shí)施和管理水平。

3.1項(xiàng)目投資生產(chǎn)運(yùn)行期的成本管理。在生產(chǎn)運(yùn)行時(shí)期，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的管理，使得成本能夠得到有效的降低，使得項(xiàng)目效益能夠得到有效的增加，并提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。在項(xiàng)目投資成本管理中，主要是“零庫(kù)存”管理和“零基礎(chǔ)”預(yù)算。

3.2項(xiàng)目投資生產(chǎn)運(yùn)行時(shí)期的質(zhì)量控制。為了確保項(xiàng)目投資能夠準(zhǔn)確的實(shí)施，同時(shí)也可以提高項(xiàng)目投資的效益水平，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，最重要的就是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目投資生產(chǎn)運(yùn)行期的質(zhì)量控制。為了降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，必須要對(duì)運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)有效的管理。在運(yùn)行質(zhì)量控制中，要保證產(chǎn)品的質(zhì)量，將生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的降低，并有效的提高生產(chǎn)效率，從而加強(qiáng)生產(chǎn)效率的控制方法。在對(duì)生產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行控制時(shí)，可以利用控制圖，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行控制。利用控制圖，可以將事后檢驗(yàn)轉(zhuǎn)換成事前預(yù)防，從而開拓產(chǎn)品質(zhì)量的市場(chǎng)前景。

3.3項(xiàng)目投資后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。項(xiàng)目投資后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是投資的重要依據(jù)，有利于提高項(xiàng)目管理的綜合水平、有利于投資項(xiàng)目的最優(yōu)控制、有利于提高項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性?；仡櫤驮u(píng)價(jià)項(xiàng)目投資的各個(gè)階段，同時(shí)要對(duì)比和研究項(xiàng)目投資的實(shí)際情況和預(yù)期目標(biāo)。在對(duì)項(xiàng)目后投資進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，能夠?qū)?xiàng)目投資的各個(gè)階段進(jìn)行控制和制約，保證了項(xiàng)目投資各個(gè)階段的準(zhǔn)確性，在很大程度上保證了項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性和有效性，以此使項(xiàng)目投資管理水平得到有效的提高。在項(xiàng)目投資后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，能夠提高項(xiàng)目管理的水平，有利于最優(yōu)控制投資項(xiàng)目，同時(shí)能夠有效的提高項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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篇5

關(guān)鍵詞：投資項(xiàng)目管理 工程轉(zhuǎn)資 監(jiān)控預(yù)警

中圖分類號(hào)：X507 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）07（a）-0112-03

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，國(guó)內(nèi)涌現(xiàn)出一大批超大型企業(yè)集團(tuán)，中國(guó)移動(dòng)廣東公司就是其中之一。在大型企業(yè)中，投資項(xiàng)目管理是提高投資效益的重要手段和途徑，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全生命周期管理，才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)。投資項(xiàng)目全生命周期管理是一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的管理，貫穿于投資項(xiàng)目全過程，并在不同階段有不同的特點(diǎn)和目標(biāo)，既具有階段性，又具有整體性，要求各階段工作具有良好的持續(xù)性[1]。投資項(xiàng)目建設(shè)，參與主體多，并相互聯(lián)系，相互制約[2]。建立一套完善的投資項(xiàng)目全生命周期監(jiān)控與預(yù)警體系也成了中國(guó)移動(dòng)廣東公司的一項(xiàng)迫在眉睫的工作。

1 中國(guó)移動(dòng)廣東公司投資項(xiàng)目管理存在的問題

為滿足上市公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，中國(guó)移動(dòng)廣東公司下達(dá)了關(guān)于工程項(xiàng)目的“工程轉(zhuǎn)資率”KPI指標(biāo)。由于當(dāng)前中國(guó)移動(dòng)廣東公司工程轉(zhuǎn)資的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，而且轉(zhuǎn)資的相關(guān)工作需要涉及到公司內(nèi)部眾多部門的相互配合，同時(shí)工程轉(zhuǎn)資也是SOX內(nèi)控項(xiàng)目的重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容，工作難度較大。

隨著中國(guó)移動(dòng)廣東公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，中國(guó)移動(dòng)廣東公司在ERP“人、財(cái)、物”領(lǐng)域中的“物”，即投資項(xiàng)目管理領(lǐng)域，存在從規(guī)劃、計(jì)劃、采購(gòu)、物流、建設(shè)到資產(chǎn)設(shè)備實(shí)物等多方面的信息和業(yè)務(wù)流程，涉及多個(gè)部門。項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資的工作方式是事后反應(yīng)，缺乏一體化管理和關(guān)鍵點(diǎn)控制，各個(gè)部門界面不清，職責(zé)不明，產(chǎn)生了管理滯后的現(xiàn)象。項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資的最后環(huán)節(jié)在于工程部門的轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)部的實(shí)際轉(zhuǎn)資操作，但是沒有有效方法保障前邊的環(huán)節(jié)對(duì)轉(zhuǎn)資最后環(huán)節(jié)提供足夠的支撐。工程轉(zhuǎn)資率低的現(xiàn)狀不僅僅是某一個(gè)部門、某一個(gè)流程環(huán)節(jié)或者某一個(gè)系統(tǒng)的問題，而是漏斗效應(yīng)，是投資一體化全流程所有不足的綜合。

為提高中國(guó)移動(dòng)廣東公司的工程轉(zhuǎn)資的效率，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目全生命周期管理要求，提升中國(guó)移動(dòng)廣東公司各部門間協(xié)同工作能力，中國(guó)移動(dòng)廣東公司結(jié)合未來工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資的運(yùn)作模式及發(fā)展趨勢(shì)，開展了投資項(xiàng)目一體化監(jiān)控與預(yù)警體系的建設(shè)。著力解決項(xiàng)目轉(zhuǎn)資整個(gè)流程相關(guān)支撐系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享不足等問題，以便更好滿足工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資的管理和決策需要。中國(guó)移動(dòng)廣東公司基于SOA架構(gòu)，搭建企業(yè)級(jí)的跨部門資產(chǎn)生命周期管理平臺(tái)進(jìn)行準(zhǔn)備，通過該項(xiàng)目的業(yè)務(wù)梳理，明確跨部門、跨系統(tǒng)的共享信息模型和編碼體系；明確資產(chǎn)管理各相關(guān)系統(tǒng)的功能交疊和功能缺失，以及相關(guān)系統(tǒng)的功能改造需求，從而為今后實(shí)現(xiàn)企業(yè)級(jí)的生命周期管理進(jìn)行鋪墊。

2 投資項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)分析和流程梳理

基于中國(guó)移動(dòng)廣東公司業(yè)務(wù)和系統(tǒng)現(xiàn)狀，分析和梳理了投資項(xiàng)目全生命周期管理的業(yè)務(wù)流程，對(duì)存在的問題進(jìn)行深入分析。當(dāng)前項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資的工作方式是事后反應(yīng)，缺乏一體化管理和關(guān)鍵點(diǎn)控制，各個(gè)部門界面不清，職責(zé)不明，產(chǎn)生了管理滯后的現(xiàn)象。項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資的最后一個(gè)環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)部，但是沒有有效方法保障前一個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)后一個(gè)環(huán)節(jié)提供足夠的支撐，缺乏流程執(zhí)行效率和關(guān)鍵點(diǎn)監(jiān)控。工程轉(zhuǎn)資率低的現(xiàn)狀不僅僅是某一個(gè)部門、某一個(gè)流程環(huán)節(jié)或者某一個(gè)系統(tǒng)的問題，而是漏斗效應(yīng)，是投資管理全流程所有不足的綜合。財(cái)務(wù)部門被動(dòng)接受工程建設(shè)部門提供的項(xiàng)目資產(chǎn)驗(yàn)收清單，無法與按照合同、出庫(kù)信息匯總形成在建資產(chǎn)清單匹配，降低了驗(yàn)收資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也延緩了項(xiàng)目決算的時(shí)間進(jìn)度。

在流程梳理的基礎(chǔ)上，梳理出了面向工程轉(zhuǎn)資的分析與監(jiān)控指標(biāo)體系并作為平臺(tái)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)。從工程轉(zhuǎn)資率核心指標(biāo)出發(fā)，設(shè)計(jì)了企業(yè)級(jí)、部門級(jí)和項(xiàng)目運(yùn)作三級(jí)績(jī)效指標(biāo)。將公司轉(zhuǎn)資率逐層分解為部門轉(zhuǎn)資率、重要KPI指標(biāo)，以及項(xiàng)目進(jìn)度指標(biāo)和項(xiàng)目關(guān)鍵點(diǎn)指標(biāo)三級(jí)。

轉(zhuǎn)資率：包括中國(guó)移動(dòng)廣東公司轉(zhuǎn)資率和不同地市、專業(yè)維度細(xì)化轉(zhuǎn)資率。

部門轉(zhuǎn)資率：各個(gè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)資率。

重要KPI指標(biāo)：工程轉(zhuǎn)資全生命周期中同轉(zhuǎn)資率密切相關(guān)的指標(biāo)。

項(xiàng)目進(jìn)度指標(biāo)：項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資的關(guān)鍵進(jìn)度。

項(xiàng)目關(guān)鍵點(diǎn)指標(biāo)：從項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資流程出發(fā)，抽象出跨部門流程關(guān)鍵點(diǎn)。

3 投資項(xiàng)目管理監(jiān)控與預(yù)警平臺(tái)的建設(shè)

3.1 主要功能與管理目標(biāo)

在部門級(jí)系統(tǒng)上建立管理監(jiān)控與預(yù)警平臺(tái)，對(duì)跨部門信息進(jìn)行匯總展現(xiàn)與分析，對(duì)跨部門運(yùn)轉(zhuǎn)效率進(jìn)行監(jiān)控?；赟OA架構(gòu)將原有部門級(jí)系統(tǒng)包裝為Web服務(wù)，通過企業(yè)服務(wù)總線進(jìn)行調(diào)用，實(shí)現(xiàn)靈活的流程貫穿與控制；遠(yuǎn)期計(jì)劃將現(xiàn)有整體架構(gòu)擴(kuò)展到人財(cái)物的全領(lǐng)域，形成企業(yè)一體化管理平臺(tái)。

管理監(jiān)控與預(yù)警平臺(tái)主要功能模塊包括：應(yīng)用功能-綜合查詢分析、應(yīng)用功能-信息配置、應(yīng)用功能-監(jiān)控與告警和基礎(chǔ)功能和應(yīng)用工具等部分。

應(yīng)用功能-綜合查詢分析：基于項(xiàng)目投資管理的功能，包括業(yè)務(wù)要素分析管理、進(jìn)度分析管理和項(xiàng)目基礎(chǔ)信息綜合查詢功能；面向管理層提供的投資管理匯總信息，包括綜合報(bào)表展現(xiàn)、綜合進(jìn)度查詢和面向領(lǐng)導(dǎo)層提供的關(guān)鍵KPI展現(xiàn)。

應(yīng)用功能-信息配置：信息配置功能模塊的主要是完成投資管理基礎(chǔ)信息配置功能。

應(yīng)用功能-監(jiān)控與告警：監(jiān)控與告警功能模塊的主要是根據(jù)信息配置功能模塊中輸入的業(yè)務(wù)要素管理地圖配置和業(yè)務(wù)要素指標(biāo)配置對(duì)實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)告警配置情況產(chǎn)生告警信息。

3.2 數(shù)據(jù)集成模型與體系

中國(guó)移動(dòng)廣東公司通過數(shù)據(jù)模型理清了核心數(shù)據(jù)實(shí)體間的關(guān)系和實(shí)體所含的數(shù)據(jù)項(xiàng)。項(xiàng)目與合同存在多對(duì)多的關(guān)系；一個(gè)合同對(duì)應(yīng)一個(gè)供應(yīng)商、多個(gè)MIS訂單、多次付款；月進(jìn)度信息包括了4條主線；通過項(xiàng)目群關(guān)系體現(xiàn)項(xiàng)目關(guān)系；通過項(xiàng)目階段信息體現(xiàn)關(guān)鍵里程碑；通過多種事件的定義記錄里程碑時(shí)間。明確了核心信息編碼的生命周期在工程轉(zhuǎn)資過程中的反映，明確了主要編碼的職責(zé)部門和管理系統(tǒng)。

中國(guó)移動(dòng)廣東公司投資項(xiàng)目監(jiān)控與預(yù)警平臺(tái)通過業(yè)務(wù)服務(wù)域、監(jiān)控域、分析域共同形成對(duì)管理活動(dòng)全流程的支撐，而信息與樞紐域則為以上三域的整合提供公共信息與調(diào)度服務(wù)。

業(yè)務(wù)服務(wù)域：解決管理活動(dòng)的計(jì)劃和執(zhí)行問題。

分析域：解決管理活動(dòng)的評(píng)估分析和規(guī)劃問題。

信息與樞紐域：為生產(chǎn)、監(jiān)控、分析域提供公共信息與調(diào)度服務(wù)。

監(jiān)控域：解決管理活動(dòng)的監(jiān)視和控制問題。

4 結(jié)語(yǔ)

中國(guó)移動(dòng)廣東公司強(qiáng)化了從項(xiàng)目立項(xiàng)階段開始的項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資進(jìn)度的計(jì)劃與控制，通過對(duì)項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資跨部門一級(jí)流程的梳理，實(shí)現(xiàn)了跨部門跨系統(tǒng)的項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資全流程的總體控制；提升財(cái)務(wù)控制水平，實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃、資本開支的一體化展現(xiàn)；在跨部門一級(jí)流程的梳理中強(qiáng)化跨部門的有機(jī)銜接，從而提高轉(zhuǎn)資率。

（1）初步建立了工程轉(zhuǎn)資的分析主題：從關(guān)鍵指標(biāo)、關(guān)鍵指標(biāo)分解、項(xiàng)目監(jiān)控3個(gè)角度逐層深入，對(duì)項(xiàng)目投資管理重要的KPI指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析。

（2）實(shí)現(xiàn)了工程轉(zhuǎn)資流程運(yùn)營(yíng)效率和關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)控：抽象出企業(yè)項(xiàng)目投資管理流程中10個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)要素，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資全過vcd程的一級(jí)流程監(jiān)控與告警，并提供多種直觀表現(xiàn)形式展現(xiàn)業(yè)務(wù)要素狀態(tài)信息。

（3）規(guī)范了企業(yè)工程轉(zhuǎn)資的業(yè)務(wù)操作流程，制定相關(guān)的配套業(yè)務(wù)要求，從管理辦法的角度進(jìn)行規(guī)范，從而更好確保管理監(jiān)控與預(yù)警平臺(tái)的順利上線和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資管理實(shí)施可以實(shí)現(xiàn)面向企業(yè)的項(xiàng)目工程轉(zhuǎn)資統(tǒng)一視圖與全面跟蹤[3]，使公司領(lǐng)導(dǎo)層及工程轉(zhuǎn)資涉及到的各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)工程轉(zhuǎn)資率的進(jìn)度情況有更加全面及時(shí)的了解，從而提高企業(yè)工程轉(zhuǎn)資的綜合管理水平，提升管理精細(xì)度，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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篇6

1.采購(gòu)計(jì)劃管理組織運(yùn)作模式

經(jīng)過近年的實(shí)踐與摸索，公司已基本建立省公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)省公司本級(jí)及所屬企業(yè)宏觀戰(zhàn)略及計(jì)劃、省公司管委會(huì)審定省公司本級(jí)及所屬企業(yè)具體制度和實(shí)施方案、各級(jí)企業(yè)管辦和其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)細(xì)化的三級(jí)管理體制；建立以《管理委員會(huì)工作規(guī)則》及其《實(shí)施細(xì)則》為流程核心，以《采購(gòu)管理程序》為流程依據(jù)，以信息系統(tǒng)為流程載體的三大管控體系，確保了全省采購(gòu)工作的有效運(yùn)行。

2.采購(gòu)計(jì)劃管理與過程管控

在計(jì)劃管理方面，采購(gòu)辦要求各單位要嚴(yán)格按照年度采購(gòu)計(jì)劃及其實(shí)施方案確定的采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)方式、采購(gòu)金額實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃。在計(jì)劃執(zhí)行過程中，對(duì)確實(shí)因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要調(diào)整的項(xiàng)目，采購(gòu)辦及時(shí)組織調(diào)研，召開專題會(huì)議進(jìn)行分析評(píng)審，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審批。在過程管控方面，采購(gòu)辦以全國(guó)煙草行業(yè)貫徹落實(shí)《煙草企業(yè)采購(gòu)管理規(guī)定》電視電話會(huì)議精神為指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)、企業(yè)采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，重點(diǎn)做好招標(biāo)文件評(píng)審、攔標(biāo)價(jià)格設(shè)置、評(píng)標(biāo)辦法、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、定標(biāo)原則、評(píng)標(biāo)過程管理以及檔案管理等工作。充分利用采購(gòu)綜合管理信息系統(tǒng)，按照采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格落實(shí)“上一個(gè)環(huán)節(jié)沒有通過不得進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)”的工作要求，不斷強(qiáng)化程序的硬約束作用，確保董事會(huì)和管委會(huì)會(huì)議各項(xiàng)決議在實(shí)際執(zhí)行過程中無偏差、不走樣。

二、采購(gòu)計(jì)劃管理中的差距

1.采購(gòu)計(jì)劃與投資計(jì)劃的銜接有待進(jìn)一步加強(qiáng)

對(duì)于卷煙工業(yè)企業(yè)的發(fā)展而言，技術(shù)改造起著相當(dāng)關(guān)鍵的推動(dòng)作用。以福建卷煙工業(yè)系統(tǒng)為例，十年來，公司投資項(xiàng)目量多面廣，投資量大，先后完成固定資產(chǎn)投資和信息化投資近百億元，技術(shù)裝備、基礎(chǔ)設(shè)施、科技研發(fā)和信息化水平得到了全面提升，因此，投資計(jì)劃中的采購(gòu)項(xiàng)目是公司年度采購(gòu)計(jì)劃中十分重要的部分。

1.1采購(gòu)計(jì)劃與投資計(jì)劃編制范圍不同

根據(jù)《煙草行業(yè)采購(gòu)管理規(guī)定》要求，采購(gòu)計(jì)劃編制的范圍為以合同方式取得的物資、工程（含信息化項(xiàng)目）和服務(wù)的所有采購(gòu)項(xiàng)目，由各級(jí)公司的采購(gòu)辦進(jìn)行編制匯總；投資計(jì)劃編制的范圍為固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（整體改造、局部技改、生產(chǎn)設(shè)施、工藝設(shè)備、輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用動(dòng)力設(shè)施、科學(xué)教育設(shè)施、后勤保障設(shè)施、煙葉倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施等）、信息化投資項(xiàng)目、多元化投資項(xiàng)目，不含建筑物的維護(hù)加固、設(shè)備的大修理等維護(hù)性工程及工器具、車輛、辦公家具、計(jì)算機(jī)軟硬件購(gòu)置項(xiàng)目，由各級(jí)公司的投資管理部門進(jìn)行編制匯總。

1.2采購(gòu)計(jì)劃與投資計(jì)劃管理流程不同

投資項(xiàng)目管理流程為：投資項(xiàng)目按照行業(yè)投資項(xiàng)目管理要求實(shí)行計(jì)劃管理，各級(jí)公司在每年9月份啟動(dòng)投資計(jì)劃編制工作，省公司的生產(chǎn)制造中心、信息中心于10月份對(duì)新增項(xiàng)目中與生產(chǎn)相關(guān)的項(xiàng)目、信息化項(xiàng)目進(jìn)行職能評(píng)審，投資管理處11月初匯總、初審各單位提交的年度投資計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、管委會(huì)、董事會(huì)審議后于12月上報(bào)國(guó)家局。國(guó)家局于次年2-3月份下達(dá)投資計(jì)劃，投資管理處根據(jù)國(guó)家局下達(dá)的投資計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行投資計(jì)劃分解，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、管委會(huì)審議、董事會(huì)審批后下發(fā)投資計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃管理流程為：省公司于每年12月下發(fā)采購(gòu)計(jì)劃編制通知，各單位根據(jù)下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)于次年1月份報(bào)送采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)辦匯總、初審全省采購(gòu)計(jì)劃，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)、法規(guī)、監(jiān)察等職能部門進(jìn)行集中評(píng)審后，經(jīng)管委會(huì)審議、董事會(huì)審批后下發(fā)采購(gòu)計(jì)劃通知，全省采購(gòu)計(jì)劃方可生效實(shí)施。

1.3采購(gòu)計(jì)劃與投資計(jì)劃信息傳遞相對(duì)滯后

由于全省的投資與采購(gòu)計(jì)劃，在計(jì)劃的編制起點(diǎn)、審批的權(quán)限、編制的范圍等方面均存在較大差異，同時(shí)基層企業(yè)投資管理部門與采購(gòu)管理部門間對(duì)投資計(jì)劃調(diào)整的溝通相對(duì)滯后，信息化平臺(tái)尚未實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，使得投資計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃目前無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的對(duì)接，無法在第一時(shí)間將審批后投資計(jì)劃的調(diào)整情況及時(shí)傳遞到采購(gòu)計(jì)劃編制部門進(jìn)行更新分解。

2.尚未建立采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)度跟蹤與采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況考評(píng)體系

采購(gòu)績(jī)效評(píng)估是指通過建立科學(xué)、合理的評(píng)估指標(biāo)體系，全面反映和評(píng)估采購(gòu)政策功能目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)有效性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程序的過程。我司采購(gòu)計(jì)劃實(shí)行按年度編制，分月實(shí)施的原則；在年度中期可對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行半年調(diào)整，對(duì)下半年度擬新增、采購(gòu)金額擬變更、采購(gòu)方式擬變更及擬取消的項(xiàng)目在總計(jì)劃盤子中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。雖然在采購(gòu)實(shí)施方案的審定中對(duì)采購(gòu)進(jìn)度安排一并進(jìn)行了評(píng)審，但對(duì)是否完成及是否按進(jìn)度完成并未考核，尚未建立一套符合公司特性的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)度跟蹤與執(zhí)行情況的考評(píng)體系，缺乏對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中時(shí)間上的約束及獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施。某些項(xiàng)目，尤其是貨物及服務(wù)類項(xiàng)目，部分子公司或承辦部門在項(xiàng)目實(shí)施中存在時(shí)間上的松散性和隨意性，導(dǎo)致某一月份采購(gòu)項(xiàng)目扎堆實(shí)施，某一月份采購(gòu)項(xiàng)目零實(shí)施，或者到了年末才決定不予實(shí)施或結(jié)轉(zhuǎn)至下年度實(shí)施，進(jìn)度計(jì)劃形同虛設(shè)，給采購(gòu)辦工作人員組織采購(gòu)帶來了不便，也為全省精益采購(gòu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和績(jī)效的提升帶來的阻礙。

3.采購(gòu)計(jì)劃管理信息化仍存在可提升空間。

3.1尚未建立采購(gòu)績(jī)效評(píng)估模塊

對(duì)于采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行環(huán)節(jié)的評(píng)估，最直接的標(biāo)準(zhǔn)便是采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行的進(jìn)度。目前省公司的采購(gòu)管理信息化平臺(tái)尚未建立績(jī)效評(píng)估模塊，未能直觀、客觀的來衡量各采購(gòu)部門的采購(gòu)目標(biāo)是否達(dá)成，缺乏對(duì)子公司采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)比較與觀測(cè)。

3.2尚未建立采購(gòu)計(jì)劃趨勢(shì)預(yù)測(cè)模塊

采購(gòu)預(yù)測(cè)是指企業(yè)在商品采購(gòu)市場(chǎng)上調(diào)查取得的資料的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析研究，并運(yùn)用科學(xué)的方法來測(cè)算未來一定時(shí)期內(nèi)商品或服務(wù)市場(chǎng)的供求及其變化趨勢(shì)，從而為采購(gòu)決策和制定采購(gòu)計(jì)劃提供科學(xué)的依據(jù)。通過信息化手段預(yù)測(cè)采購(gòu)需求在公司的采購(gòu)管理中尚屬空白，若能借助信息化平臺(tái)，對(duì)以往的采購(gòu)信息進(jìn)行整合，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)供求變化和規(guī)律，對(duì)各子公司、各類采購(gòu)的項(xiàng)目的需求趨勢(shì)預(yù)測(cè)做到心中有數(shù)，將有助于提高采購(gòu)計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性，確保全省采購(gòu)策略制定的合理性，從而提高采購(gòu)計(jì)劃編制精度，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

三、煙草工業(yè)企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃管理的優(yōu)化策略與方案

1.通過專案調(diào)整，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)計(jì)劃與投資計(jì)劃的有效對(duì)接

目前我司采購(gòu)計(jì)劃實(shí)行按年度編制，分月實(shí)施的原則，除個(gè)別零星應(yīng)急調(diào)整的項(xiàng)目外，均在年度中期對(duì)全省的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行一次全盤的批量計(jì)劃調(diào)整。在采購(gòu)計(jì)劃半年調(diào)整的現(xiàn)有模式上，針對(duì)投資計(jì)劃下達(dá)后所帶來的采購(gòu)計(jì)劃的增減情況，可在每年的11月份將由各級(jí)公司的投資、采購(gòu)部門將投資與采購(gòu)計(jì)劃先行對(duì)接，于次年2-3月份投資計(jì)劃下達(dá)后及時(shí)進(jìn)行一次采購(gòu)計(jì)劃的專案調(diào)整。由各級(jí)公司的投資管理部門與采購(gòu)部門共同牽頭，加強(qiáng)溝通，密切配合，對(duì)采購(gòu)年度計(jì)劃中涉及的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目及信息化投資項(xiàng)目的項(xiàng)目數(shù)，項(xiàng)目金額，調(diào)整理由等進(jìn)行對(duì)接與核實(shí)，由下至上匯總，由省公司采購(gòu)辦向公司董事會(huì)統(tǒng)一申報(bào)專案調(diào)整計(jì)劃；由各級(jí)公司采購(gòu)部門及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行分解、錄入與維護(hù)，加快企業(yè)內(nèi)部信息流的高效流動(dòng)，以此實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃的無縫對(duì)接。

2.通過績(jī)效評(píng)估，建立采購(gòu)計(jì)劃考評(píng)體系。

2.1對(duì)采購(gòu)計(jì)劃考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定

將采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行率納入各部門績(jī)效考核指標(biāo)，合理設(shè)置審批環(huán)節(jié)。明確各節(jié)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理和審批所需耗用的時(shí)間，測(cè)算出五種采購(gòu)方式的采購(gòu)項(xiàng)目從啟動(dòng)實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃直至完成采購(gòu)所有流程所需耗用的時(shí)間，以此作為采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)度考評(píng)的依據(jù)，促進(jìn)各承辦、職能部門提高工作效率。經(jīng)公司董事會(huì)審定的采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)于當(dāng)年全部完成。對(duì)于招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行情況以招標(biāo)公告送為項(xiàng)目完成節(jié)點(diǎn)；對(duì)于招標(biāo)以外的其他采購(gòu)項(xiàng)目以商務(wù)文件發(fā)送至談判對(duì)象為項(xiàng)目完成節(jié)點(diǎn)；對(duì)于已經(jīng)完成招標(biāo)所有程序但招標(biāo)失敗或流標(biāo)的項(xiàng)目，視同完成。

2.2對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)度分解

省公司各部門及各子公司要嚴(yán)格按照制定的采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃完成采購(gòu)的各環(huán)節(jié)工作，如無法按進(jìn)度計(jì)劃完成的需向采購(gòu)辦提交書面說明進(jìn)行進(jìn)度調(diào)整。在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意：根據(jù)采購(gòu)物資、工程或服務(wù)的規(guī)模和數(shù)量，具體的技術(shù)規(guī)范與規(guī)格，使用性能要求，對(duì)每批貨物、服務(wù)或工程從準(zhǔn)備到交貨或結(jié)算需要多長(zhǎng)時(shí)間做出安排。

2.3將采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行率納入年度績(jī)效考核

對(duì)于沒有按照年度采購(gòu)計(jì)劃完成計(jì)劃實(shí)施也未進(jìn)行進(jìn)度調(diào)整的子公司或省公司相關(guān)部門（政策性因素或不可抗力因素除外），可由省公司采購(gòu)辦通知企業(yè)管理處，企業(yè)管理部根據(jù)實(shí)際情況對(duì)責(zé)任部門績(jī)效進(jìn)行考評(píng)。

3.通過優(yōu)化信息化平臺(tái)，提高工作效率和改善作業(yè)流程。

3.1實(shí)現(xiàn)與投資系統(tǒng)的及時(shí)對(duì)接

每年在國(guó)家局下達(dá)投資計(jì)劃后,由省公司嚴(yán)格按照國(guó)家局下達(dá)的年度投資計(jì)劃和擬建項(xiàng)目自主審批權(quán)限額度進(jìn)行明細(xì)分解后,各級(jí)公司投資部門便可同時(shí)在投資管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行錄入維護(hù),形成本年度準(zhǔn)確的投資計(jì)劃。通過采購(gòu)管理信息系統(tǒng)與投資管理信息系統(tǒng)的對(duì)接與關(guān)聯(lián)，由項(xiàng)目實(shí)施部門在采購(gòu)信息系統(tǒng)的計(jì)劃管理模塊上直接對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，實(shí)現(xiàn)針對(duì)投資計(jì)劃變更帶來的采購(gòu)計(jì)劃變更的線上專案調(diào)整。

3.2實(shí)現(xiàn)績(jī)效考評(píng)

采購(gòu)績(jī)效指標(biāo)體系包括采購(gòu)計(jì)劃完成及時(shí)率、采購(gòu)周期、采購(gòu)從啟動(dòng)實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃直至完成采購(gòu)所有流程所需耗用的時(shí)間等。通過上述數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的體現(xiàn)，建立子公司或部門的績(jī)效評(píng)估體系，與采購(gòu)實(shí)施過程關(guān)聯(lián)，在系統(tǒng)中動(dòng)態(tài)、持續(xù)的進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確及時(shí)反饋考評(píng)結(jié)果。

3.3實(shí)現(xiàn)采購(gòu)需求趨勢(shì)預(yù)測(cè)

采購(gòu)計(jì)劃是對(duì)未來計(jì)劃期內(nèi)采購(gòu)管理活動(dòng)所做的預(yù)見性的安排和部署，以確定從組織外部采購(gòu)哪些產(chǎn)品和服務(wù)，以最好的滿足企業(yè)內(nèi)部的需求，而采購(gòu)量與采購(gòu)計(jì)劃金額提供的是代表采購(gòu)支出情況的數(shù)字預(yù)報(bào)。為了使這些預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)體現(xiàn)出最大價(jià)值，采購(gòu)管理系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)趨勢(shì)預(yù)測(cè)模塊，建立采購(gòu)需求趨勢(shì)模型。以系統(tǒng)中存儲(chǔ)的現(xiàn)有歷史數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，通過指數(shù)平滑法等定量的分析方法進(jìn)行橫向與縱向的對(duì)比，結(jié)合卷煙工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及宣傳促銷計(jì)劃，反映采購(gòu)需求，市場(chǎng)行情的變化，形成采購(gòu)計(jì)劃編制的初步依據(jù)，為企業(yè)的采購(gòu)決策提供支持。

四、結(jié)語(yǔ)

篇7

加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理工作，合理確定項(xiàng)目投資價(jià)值，是工程管理的關(guān)鍵和難點(diǎn)，通過準(zhǔn)確的概算和工程量清單的控制才能確實(shí)核定工程成本，達(dá)到精益化管控的目標(biāo)，本文通過對(duì)基建全過程管理的分析達(dá)到提高基建投資建設(shè)管理的投資效益、節(jié)約成本的目的。

關(guān)鍵詞：

基建；投資；效益

一、竣工決算的概念、作用

基本建設(shè)工程竣工決算是在基本建設(shè)項(xiàng)目完工后，由建設(shè)單位依據(jù)相關(guān)資料，按照一定格式和要求編制的，用于反映竣工項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)狀況和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,反映基本建設(shè)成果的總結(jié)性文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

二、關(guān)于竣工決算管理

竣工決算管理的核心工作是對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資進(jìn)行管理，衡量投資管理效果的依據(jù)是設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)單位依據(jù)概算指標(biāo)、概算定額、設(shè)計(jì)工程量等資料，參考編制時(shí)和計(jì)劃建設(shè)期項(xiàng)目所在地價(jià)格水平編制的投資控制文件，反映建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、施工、試運(yùn)行到竣工驗(yàn)收等全部投資，是初步設(shè)計(jì)文件的重要組成部分。

三、全過程投資管理

建設(shè)項(xiàng)目投資管理要建立科學(xué)、完整的投資管理體系，實(shí)行全過程、全方位的投資管理，主要管理工作包括：項(xiàng)目可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、項(xiàng)目過程控制、竣工結(jié)算、決算等。按照建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程，投資管理可以劃分為項(xiàng)目決策階段、設(shè)計(jì)管理階段、招投標(biāo)管理階段、合同和物資管理階段、竣工結(jié)算和決算五個(gè)管理階段進(jìn)行。履行工程管理的“五制”，項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制———安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資、人力資源管理等；招標(biāo)投標(biāo)制；合同管理制；建設(shè)工程監(jiān)理制———四控、兩管、一協(xié)調(diào)；項(xiàng)目資本金制。

1.關(guān)于項(xiàng)目決策管理。部分建設(shè)項(xiàng)目可行性研究不能科學(xué)確定建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化選擇設(shè)計(jì)方案，不能合理核定項(xiàng)目投資估算。項(xiàng)目決策帶有明顯的盲目性，如前段時(shí)期的電力、房地產(chǎn)投資等，項(xiàng)目決策是建設(shè)項(xiàng)目管理的初始階段，也是投資控制最容易被忽視的階段。項(xiàng)目決策是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，并做出判斷和決定的過程。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目的投資效果，是合理確定與控制工程投資的前提條件。項(xiàng)目建議書是項(xiàng)目法人向國(guó)家提出的要求建設(shè)某一建設(shè)項(xiàng)目的建議文件，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的輪廓設(shè)想，是從擬建項(xiàng)目的必要性及大方面的可能性加以考慮的。在客觀上，建設(shè)項(xiàng)目要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，符合部門、行業(yè)和地區(qū)規(guī)劃的要求?？尚行匝芯渴菍?duì)建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上（包括微觀效益和宏觀效益）是否可行進(jìn)行科學(xué)分析和論證工作，是技術(shù)經(jīng)濟(jì)的深入論證階段，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)；可行性研究主要是通過多方案比較，提出評(píng)價(jià)意見，推薦最佳方案。主要內(nèi)容包括：研究項(xiàng)目的建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案、建設(shè)周期、資源價(jià)格、市場(chǎng)需求、風(fēng)險(xiǎn)分析及成本目標(biāo)、項(xiàng)目總投資估算、資金籌措和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等內(nèi)容；可行性研究報(bào)告編制應(yīng)能反映項(xiàng)目可行性研究階段的工作成果，要求內(nèi)容齊全、結(jié)論明確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、論據(jù)充分，確定的主要工程技術(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)能滿足項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)要求；可行性研究階段的投資估算應(yīng)滿足項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估，并最終滿足國(guó)家和地方相關(guān)部門的批復(fù)或備案要求。

2.關(guān)于設(shè)計(jì)管理。忽視設(shè)計(jì)階段投資控制工作，設(shè)計(jì)深度往往不夠到位。設(shè)計(jì)合同對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更等缺乏約束力。初步設(shè)計(jì)概算等投資控制文件編制及審查工作不夠到位，不能滿足投資管理等工作需要。設(shè)計(jì)工作貫穿建設(shè)項(xiàng)目全過程，涉及工程建設(shè)的各個(gè)方面。項(xiàng)目設(shè)計(jì)確定的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案等直接影響了工程投資的總體水平，是全過程投資控制的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)階段要積極采用國(guó)內(nèi)外成熟先進(jìn)的設(shè)計(jì)思路、設(shè)計(jì)手段和設(shè)計(jì)方案開展限額設(shè)計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化，減少設(shè)計(jì)變更，控制工程造價(jià)。一般項(xiàng)目進(jìn)行兩階段設(shè)計(jì)，即初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)文件是確定建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模和投資的主要依據(jù)，初步設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告的建設(shè)范圍、規(guī)模和主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，對(duì)設(shè)計(jì)方案、工程措施、工程數(shù)量和投資等進(jìn)一步優(yōu)化和深化設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)文件應(yīng)滿足主要設(shè)備采購(gòu)、征地拆遷和施工圖設(shè)計(jì)的需要。施工圖設(shè)計(jì)文件應(yīng)當(dāng)滿足設(shè)備材料采購(gòu)、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制作和建筑安裝工程施工等工作需要。項(xiàng)目單位應(yīng)確保建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)周期，要求設(shè)計(jì)單位按照主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，不斷優(yōu)化設(shè)計(jì)方案；應(yīng)加大對(duì)設(shè)計(jì)成果的審查工作力度，并將設(shè)計(jì)文件的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資控制等重要事項(xiàng)納入設(shè)計(jì)合同條款，明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任。施工圖預(yù)算是指在施工圖設(shè)計(jì)完成以后，根據(jù)施工圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，套用有關(guān)工程造價(jià)資料編制的單位工程或單項(xiàng)工程預(yù)算價(jià)格的文件。以搶工期為由開展的“三邊”工程項(xiàng)目（邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工），很難對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資進(jìn)行真正意義上的控制。概算分解，是指項(xiàng)目單位在開展工程招投標(biāo)工作之前，根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，按分項(xiàng)工程對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分解，相應(yīng)將初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分解，確定各分項(xiàng)工程合同的預(yù)控金額，在項(xiàng)目建設(shè)過程中實(shí)現(xiàn)合同動(dòng)態(tài)控制的投資管理活動(dòng)。項(xiàng)目單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、項(xiàng)目招標(biāo)清單、工程量清單，并結(jié)合當(dāng)期市場(chǎng)造價(jià)信息、市場(chǎng)同類項(xiàng)目造價(jià)水平、預(yù)算定額等資料，開展設(shè)計(jì)概算的分解工作。概算分解應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求，按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求和施工工藝，科學(xué)合理地?cái)M定分標(biāo)方案，施工總承包等分項(xiàng)合同構(gòu)成，并在綜合考慮市場(chǎng)同類項(xiàng)目的造價(jià)水平、不可預(yù)見因素等基礎(chǔ)上確定各分項(xiàng)合同的預(yù)控金額。概算分解過程中，各分項(xiàng)合同的內(nèi)容與范圍應(yīng)注意與概算口徑保持一致，科學(xué)擬定分標(biāo)方案，施工總承包等合同及其預(yù)控金額，形成投資控制目標(biāo)。

3.關(guān)于招投標(biāo)管理。關(guān)注招投標(biāo)程序，對(duì)招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍、招標(biāo)項(xiàng)目設(shè)置及報(bào)價(jià)體系、招標(biāo)文件中合同條款等關(guān)注不夠到位，建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)范圍涉及勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程施工、設(shè)備材料采購(gòu)等不同領(lǐng)域，管理內(nèi)容涉及不同項(xiàng)目的招標(biāo)要求、投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同條款、履約條件等各個(gè)方面。招投標(biāo)管理幾乎涵蓋投資管理的全過程及各個(gè)方面,是建設(shè)項(xiàng)目投資管理的核心內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)設(shè)立招投標(biāo)管理常設(shè)機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全招標(biāo)投標(biāo)管理制度。全面落實(shí)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及相關(guān)法律法規(guī)?！豆こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》第七條：本規(guī)定第二條至第六條規(guī)定范圍內(nèi)的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)：（一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以上的；（二）重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬元人民幣以上的；（三）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的；單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第（一）、（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在3000萬元人民幣以上的。

4.關(guān)于合同管理。投資的動(dòng)態(tài)控制與管理工作往往流于形式，各職能部門不能規(guī)范建立合同管理臺(tái)賬，工程款超付現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)。合同管理是項(xiàng)目實(shí)施過程中投資管理的重要環(huán)節(jié)。項(xiàng)目單位應(yīng)通過制定嚴(yán)格的工作流程，各職能部門建立規(guī)范的管理臺(tái)賬，加強(qiáng)合同簽訂、變更及過程結(jié)算等管理工作，及時(shí)準(zhǔn)確掌握工程建設(shè)動(dòng)態(tài)信息，為控制工程投資，順利完成竣工結(jié)算、決算工作創(chuàng)造條件。為了規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目合同管理、物資出入庫(kù)管理、基建財(cái)務(wù)管理等工作，項(xiàng)目單位應(yīng)對(duì)各類合同建立與批準(zhǔn)概預(yù)算口徑一致的“工程項(xiàng)目編碼”，使得各職能部門能夠建立起口徑統(tǒng)一的合同管理臺(tái)賬，確保財(cái)務(wù)進(jìn)帳渠道明確、物資出庫(kù)統(tǒng)計(jì)合理，從而使竣工決算管理工作得以有序進(jìn)行。①規(guī)范合同簽訂程序，明確各職能部門合同審核的工作內(nèi)容。②加強(qiáng)征地拆遷的前期調(diào)研工作力度，建立科學(xué)的征地拆遷補(bǔ)償決策機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章制度。③建立嚴(yán)格的工程變更、洽商管理程序，控制工程造價(jià)。設(shè)計(jì)變更按照“先批準(zhǔn)、后變更、先設(shè)計(jì)、后施工”的程序辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格控制工程變更及費(fèi)用調(diào)整。明確簽證管理原則，主動(dòng)規(guī)避簽證管理風(fēng)險(xiǎn)：簽事實(shí)，不簽結(jié)果；簽過程，不簽工作量；現(xiàn)場(chǎng)圖紙以外的工作內(nèi)容，只簽工作內(nèi)容，不簽消耗；需要簽工作量時(shí)，不要簽價(jià)格；簽單價(jià)，不簽總價(jià)。④項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確掌握工程建設(shè)動(dòng)態(tài)信息及相關(guān)資料，控制索賠事項(xiàng)發(fā)生。當(dāng)前，建筑市場(chǎng)處于過度競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，施工單位普遍采用低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)索賠的投標(biāo)策略。

5.關(guān)于物資管理。項(xiàng)目單位往往忽視物資采購(gòu)模式、采購(gòu)范圍確定過程中的稅務(wù)籌劃工作。物資管理部門對(duì)工程物資等出入庫(kù)管理工作不夠到位，不能完全滿足物資核銷、竣工決算時(shí)形成交付使用資產(chǎn)等工作需要。基建物資管理是全過程投資管理的重要組成部分。項(xiàng)目單位應(yīng)通過制定嚴(yán)格的工作流程，確定物資采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式、采購(gòu)合同、采購(gòu)計(jì)劃，并相應(yīng)開展物資驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、結(jié)算、核銷及其他相關(guān)業(yè)務(wù)，滿足竣工結(jié)算、決算工作需要。

6.關(guān)于竣工結(jié)算、決算。項(xiàng)目單位重視竣工結(jié)算階段的造價(jià)控制，對(duì)招投標(biāo)階段、合同管理階段造價(jià)控制工作的認(rèn)識(shí)往往不夠到位。項(xiàng)目單位無法順利完成竣工決算編制工作。建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)。主要結(jié)算方式包括：竣工結(jié)算、分階段結(jié)算、專業(yè)分包結(jié)算和合同中止結(jié)算等?？⒐Q算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要建立口徑統(tǒng)一的竣工決算管理體系，各管理部門以工程項(xiàng)目編碼為手段，以招投標(biāo)管理、合同管理、物資管理、基建財(cái)務(wù)管理工作為基礎(chǔ)，平時(shí)不斷積累相關(guān)資料，各部門定期稽核、密切配合的綜合性管理工作。竣工決算管理應(yīng)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，單一的認(rèn)為編制竣工決算是財(cái)務(wù)管理部門工作的認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。

篇8

[關(guān)鍵詞]投資管理　決策　控制

開灤集團(tuán)投資管理的思路是：加強(qiáng)和規(guī)范投資的戰(zhàn)略管理、項(xiàng)目管理和預(yù)算管理；建立投資退出戰(zhàn)略，加強(qiáng)投資管理集中度，提高資源使用和管理的效率，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)該思路，設(shè)計(jì)了以下五條戰(zhàn)略舉措：

1　加強(qiáng)投資的戰(zhàn)略管理

投資的戰(zhàn)略管理是指對(duì)投資項(xiàng)目在未進(jìn)入前期管理階段之前的管理工作，主要形式是超前項(xiàng)目庫(kù)或戰(zhàn)略項(xiàng)目庫(kù)的管理，在這里簡(jiǎn)稱項(xiàng)目庫(kù)管理，其目的是貫徹發(fā)展戰(zhàn)略的投資意圖，做好各類投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略性儲(chǔ)備。

2　規(guī)范投資的項(xiàng)目管理

對(duì)投資項(xiàng)目的決策、實(shí)施、竣工與后續(xù)評(píng)價(jià)三個(gè)階段，分別加強(qiáng)規(guī)范化管理。

2.1　規(guī)范項(xiàng)目決策階段的前期控制

2.1.1　嚴(yán)格入庫(kù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的審批，提高決策質(zhì)量。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的戰(zhàn)略符合度、國(guó)家政策的符合性、投資估算、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)效益等主要指標(biāo)進(jìn)行分析論證。對(duì)于可研報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，不得組織實(shí)施，對(duì)于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益論證，應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位的聯(lián)簽制度。

2.1.2　加強(qiáng)項(xiàng)目概算控制，將項(xiàng)目決策具體化。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目概算的準(zhǔn)確度進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制項(xiàng)目概算不得超過可研批準(zhǔn)的項(xiàng)目估算，否則，或壓縮項(xiàng)目概算，或重新論證項(xiàng)目估算，或取消項(xiàng)目投資計(jì)劃。

2.1.3　重視項(xiàng)目前期各種審批手續(xù)的辦理，為確保投資項(xiàng)目管理的工作質(zhì)量和效率，建議在相關(guān)部門適當(dāng)充實(shí)技術(shù)人員和工程造價(jià)人員的力量。

2.2　規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施階段的流程控制

2.2.1　嚴(yán)格施工圖設(shè)計(jì)和施工圖預(yù)算的編制，按照概算的要求控制預(yù)算。

2.2.2　進(jìn)一步明確投資流程各環(huán)節(jié)的職責(zé)部門，并將相應(yīng)職責(zé)落實(shí)到人，避免出現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中的脫節(jié)現(xiàn)象。包括項(xiàng)目開工前各種報(bào)批手續(xù)和資料的辦理，施工圖設(shè)計(jì)圖紙及預(yù)算在項(xiàng)目招標(biāo)、開工前及時(shí)提交，進(jìn)一步規(guī)范各部門在項(xiàng)目招標(biāo)、項(xiàng)目施工、現(xiàn)場(chǎng)管理、竣工驗(yàn)收等方面的管理權(quán)限和內(nèi)容，實(shí)行部門內(nèi)部的項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。

2.2.3　項(xiàng)目招標(biāo)控制。對(duì)招標(biāo)的前期工作進(jìn)行規(guī)范，加大集團(tuán)外部投標(biāo)單位的參與比例，逐步減少對(duì)集團(tuán)內(nèi)部施工單位的評(píng)標(biāo)優(yōu)惠政策。

2.3　規(guī)范項(xiàng)目竣工決算及后續(xù)評(píng)價(jià)

2.3.1　強(qiáng)化項(xiàng)目的決算審計(jì)。在審計(jì)部門配備相應(yīng)的工程預(yù)決算審計(jì)人員，或由審計(jì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)。

2.3.2　強(qiáng)化項(xiàng)目投資制度執(zhí)行情況審計(jì)。對(duì)于未按制度要求執(zhí)行的單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予必要的處罰。

2.3.3　加強(qiáng)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。項(xiàng)目完成并經(jīng)營(yíng)一定時(shí)間后，項(xiàng)目審批部門或業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，主要依據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可研報(bào)告，分析項(xiàng)目投資是否達(dá)到預(yù)期效益以及效益增減原因，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為集團(tuán)公司今后的項(xiàng)目決策提供依據(jù)。后評(píng)價(jià)工作可以采用組織內(nèi)部專家、外部專家和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)幾種形式。對(duì)于集團(tuán)公司重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)全部進(jìn)行項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)；對(duì)于一般投資項(xiàng)目，后評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)保證有一定的覆蓋面。

2.4　把握好規(guī)范項(xiàng)目管理的四個(gè)關(guān)鍵

2.4.1　嚴(yán)格履行建設(shè)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。嚴(yán)格按規(guī)定的建設(shè)程序辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，不得跨越程序辦理工程業(yè)務(wù)。特別是對(duì)重大項(xiàng)目的前期工作，嚴(yán)格履行項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、內(nèi)部投資預(yù)算等工作環(huán)節(jié)。

2.4.2　逐級(jí)并嚴(yán)格控制投資金額。項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算以經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告的投資估算為最高限額；建設(shè)項(xiàng)目的年度內(nèi)部投資預(yù)算支出金額必須依據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算；施工圖預(yù)算以批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算為最高限額。不得擅自超越上一程序批準(zhǔn)的項(xiàng)目方案和造價(jià)實(shí)施下一程序。

2.4.3　進(jìn)一步明確項(xiàng)目管理流程各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體和職責(zé)，落實(shí)考核和獎(jiǎng)懲制度。不僅要明確投資項(xiàng)目的責(zé)任主體，還要按各環(huán)節(jié)分解落實(shí)責(zé)任主體及其職責(zé)。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、造價(jià)等的完成情況，納入對(duì)建設(shè)單位經(jīng)營(yíng)班子或主要負(fù)責(zé)人的考核范圍，按照投資概算和實(shí)際投資完成情況，確定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲比例。

2.4.4　強(qiáng)化各級(jí)財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目管理流程各環(huán)節(jié)的職能作用。包括：參與項(xiàng)目決策階段的經(jīng)濟(jì)論證，年度、季度、月份資金預(yù)算對(duì)投資資金的平衡和控制，項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付前對(duì)概預(yù)算及合同的審查及控制，編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付清冊(cè)等。

3　完善投資的預(yù)算管理

3.1　在編制年度內(nèi)外部投資預(yù)算前，做好申請(qǐng)納入預(yù)算項(xiàng)目的資格審查和效益復(fù)核論證。由各級(jí)企管部門和集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)部分別組織，各級(jí)財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目主辦單位參與，按照集團(tuán)公司當(dāng)期的戰(zhàn)略發(fā)展重點(diǎn)，結(jié)合年度資金狀況，通過效益排隊(duì)、資金平衡等，在多個(gè)申請(qǐng)項(xiàng)目中確定滿足實(shí)施條件的具體投資項(xiàng)目。其中，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)結(jié)合當(dāng)期本公司項(xiàng)目投資總體資金需求，對(duì)總體資金來源及渠道進(jìn)行測(cè)算、匹配。經(jīng)論證、測(cè)算，對(duì)于效益好、資金能夠匹配的項(xiàng)目，由各級(jí)企管部門和集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)將其納入年度內(nèi)外部投資預(yù)算，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出融資方案，并編制資金預(yù)算，使投資項(xiàng)目納入全面預(yù)算管理；對(duì)于資金不能匹配的相關(guān)項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目實(shí)施的修訂意見，由本公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2　做好年度內(nèi)外部投資預(yù)算編制過程中的資金總體平衡和與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金預(yù)算的總體平衡。各級(jí)財(cái)務(wù)部門作為全面預(yù)算主管部門，應(yīng)審核內(nèi)外部投資預(yù)算的投資規(guī)模與資金來源是否平衡，不能超來源安排投資規(guī)模；應(yīng)重點(diǎn)審核內(nèi)外部投資預(yù)算與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金預(yù)算的相互銜接情況，包括內(nèi)外部投資預(yù)算的自籌資金來源要與經(jīng)營(yíng)預(yù)算相銜接，內(nèi)外部投資預(yù)算的外部資金來源要與資金預(yù)算的籌資部分相銜接，確保列入內(nèi)外部投資預(yù)算的項(xiàng)目建設(shè)資金得到落實(shí)。

3.3　做好內(nèi)外部投資預(yù)算執(zhí)行中的資金控制。一是沒有列入內(nèi)外部投資預(yù)算的項(xiàng)目，不得進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)施階段，包括不得編制施工圖預(yù)算，項(xiàng)目不得開工等；二是超過內(nèi)外部投資預(yù)算而尚未履行投資預(yù)算追加或調(diào)整手續(xù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕超預(yù)算結(jié)算、支付工程價(jià)款；三是投資預(yù)算資金來源特別是外部籌資來源未落實(shí)前，工程項(xiàng)目不得開工，已開工的項(xiàng)目工程價(jià)款不結(jié)算、不支付。

4　建立投資退出機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)投資的良性循環(huán)，優(yōu)化集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)通過對(duì)部分項(xiàng)目的退出，快速回籠資金，利用有限的資源，加大對(duì)重點(diǎn)戰(zhàn)略發(fā)展方向的資金投入力度，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)的投資退出機(jī)制。

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；投資管理；因素；問題；建議

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與投資管理簡(jiǎn)析

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理與投資管理的內(nèi)涵

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的系統(tǒng)性管理活動(dòng)，是企業(yè)為提高企業(yè)的效益而建立的經(jīng)營(yíng)管理體系，具體是指對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程進(jìn)行綜合性的管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是一種有計(jì)劃的活動(dòng)，需要經(jīng)過系統(tǒng)的策劃和嚴(yán)格的執(zhí)行。

2.企業(yè)投資管理

企業(yè)的投資管理是針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)投資進(jìn)行的管理活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)投資的直接目的是提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，通過對(duì)投資進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制等管理活動(dòng)達(dá)到獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益的目的，因此企業(yè)的投資管理是針對(duì)特定業(yè)務(wù)而開展的一項(xiàng)管理活動(dòng)。

（二）財(cái)務(wù)管理與投資管理的關(guān)系

一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與投資管理之間存在聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)投資管理的根本目的相同，財(cái)務(wù)管理與投資管理都是針對(duì)企業(yè)進(jìn)行的管理活動(dòng)，目的都是提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，以便獲取更大的收益；企業(yè)的投資管理本身是財(cái)務(wù)管理的一部分，是企業(yè)針對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，投資管理水平的提高也意味著財(cái)務(wù)管理水平的提升。另一方面二者也存在區(qū)別。財(cái)務(wù)管理是宏觀性的管理活動(dòng)，目標(biāo)是企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)作活動(dòng)，而投資管理則是具體性的管理活動(dòng)，本身是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一個(gè)環(huán)節(jié)，目標(biāo)更加具體；財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的流程較長(zhǎng)，企業(yè)投資活動(dòng)只是針對(duì)投資活動(dòng)而進(jìn)行的。

二、企業(yè)投資管理的影響因素及需遵循的原則

（一）企業(yè)投資管理的影響因素

1.財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是投資管理活動(dòng)的直接執(zhí)行者，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系到投資管理水平的高低。財(cái)務(wù)人員是投資決策的提出者和制定者，企業(yè)具體的投資活動(dòng)都是經(jīng)過財(cái)務(wù)人員的分析論證后才確定執(zhí)行的，因此財(cái)務(wù)人員的視角引導(dǎo)著企業(yè)投資的方向，方向一旦出現(xiàn)問題，再好的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也無法與市場(chǎng)相抗衡，必然導(dǎo)致投資的損失。

2.企業(yè)具體的投資決策

企業(yè)的投資管理活動(dòng)是針對(duì)具體的投資活動(dòng)展開的，投資決策本身會(huì)影響企業(yè)的投資管理活動(dòng)。適合企業(yè)自身發(fā)展水平及市場(chǎng)需要的投資決策在具體執(zhí)行時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)較小，投資管理活動(dòng)也容易展開，相反超出企業(yè)自身能力及與市場(chǎng)大勢(shì)相悖的投資決策會(huì)使企業(yè)的投資面臨巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，投資管理業(yè)必然存在絕大的困難。因此，企業(yè)的投資決策需要綜合考慮企業(yè)自身的資金能力、市場(chǎng)條件、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等因素，經(jīng)過嚴(yán)格的論證后才能最終確定。

3.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平

企業(yè)投資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩類：一類是客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；另一類是企業(yè)本身導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)變化引起的投資損失的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性，市場(chǎng)的變動(dòng)會(huì)引起類似項(xiàng)目的全局性損失，通常難以避免。操作風(fēng)險(xiǎn)則是投資管理活動(dòng)在具體實(shí)施時(shí)，由于財(cái)務(wù)人員的失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)，這一類風(fēng)險(xiǎn)通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度可以消除。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是由于企業(yè)自身的財(cái)力不足引起的風(fēng)險(xiǎn)。投資活動(dòng)本身需要企業(yè)投入大量資金，而投資的資金主要來源于兩部分，一部分是企業(yè)的留存收益，另一部分是企業(yè)的融資。留存收益部分會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是籌資獲得的資金卻存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)選擇的融資方式不慎必然會(huì)使投資活動(dòng)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)的融資模式與融資規(guī)模

企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的資金一部分來源于自身的留存收益，另一部分來源于市場(chǎng)融資。在自身留存收益有限的條件下，企業(yè)的投資資金大部分來源于市場(chǎng)融資。企業(yè)的市場(chǎng)融資會(huì)使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，投資資金具有不穩(wěn)定性，因此投資策略還要考慮投資金的融資模式。如果企業(yè)的投資資金來源于內(nèi)部留存收益或股權(quán)投資，那么可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)稍高的投資，因?yàn)轫?xiàng)目面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，那么投資資金需要具有穩(wěn)定性。如果企業(yè)的資金來源于債務(wù)性融資，那么企業(yè)應(yīng)該選擇風(fēng)險(xiǎn)小收益穩(wěn)定的項(xiàng)目。

此外，企業(yè)的融資規(guī)模能夠影響企業(yè)的資本成本，會(huì)直接影響企業(yè)的投資決策。如果企業(yè)的融資規(guī)模較大，那么企業(yè)的融資成本會(huì)隨之提高，投資決策在制定時(shí)也要充分考慮其收益率等因素并隨之發(fā)生改變。

5.宏觀經(jīng)濟(jì)條件和市場(chǎng)條件

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境能夠直接影響投資本身面臨的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，能夠直接影響企業(yè)投資的收益率，是決定企業(yè)投資的重要因素。宏觀經(jīng)濟(jì)的整體走勢(shì)能夠影響資本的供給和需求，同時(shí)也能夠影響人們對(duì)未來通貨膨脹的預(yù)期。企業(yè)在做投資決策時(shí)需要充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)的整體走勢(shì)，然后根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出投資決策并進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y管理。

資本市場(chǎng)的市場(chǎng)情況也是影響企業(yè)投資決策的重要因素，無論是投資活動(dòng)還是籌資活動(dòng)，與資本市場(chǎng)都存在聯(lián)系，資本市場(chǎng)的狀況與條件也會(huì)影響企業(yè)投資活動(dòng)。

（二）企業(yè)投資管理需遵循的原則

第一，企業(yè)的投資管理活動(dòng)應(yīng)該充分考慮企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理狀況，在制定投資決策時(shí)根據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行，而投資管理活動(dòng)也要以企業(yè)管理的實(shí)際水平為依據(jù)。超出自身水平的投資管理不但浪費(fèi)資源，還會(huì)引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。

第二，投資管理活動(dòng)要有明確的目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)是運(yùn)用資金的行為。明確投資管理目標(biāo)有利于以較少的投入獲得較多的產(chǎn)出，同時(shí)降低投資的風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。任何投資管理活動(dòng)都應(yīng)該圍繞這一目標(biāo)進(jìn)行。

第三，企業(yè)進(jìn)行投資管理活動(dòng)，必須進(jìn)行專業(yè)化管理，制定科學(xué)有效的管理程序，建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有組織、有計(jì)劃、按照程序進(jìn)行。按照科學(xué)有效的程序進(jìn)行投資管理，能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，有利于順利實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。

第四，進(jìn)行投資管理活動(dòng)還要充分考慮資本市場(chǎng)和投資管理的相關(guān)管理規(guī)定，做到科學(xué)有效，合法合規(guī)。

三、企業(yè)投資管理中存在的問題

（一）缺乏科學(xué)的規(guī)劃

企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資需要有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行，只有進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，才能避免投資的盲目性，便于投資管理的進(jìn)行。但是，很多企業(yè)在做出投資決策時(shí)沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，投資決策往往根據(jù)客觀形勢(shì)做出，如某一地區(qū)有了合適的投資項(xiàng)目就進(jìn)行投資，或者政府在某些區(qū)域有了發(fā)展政策，在沒有進(jìn)行論證規(guī)劃的前提下，為避免失去機(jī)會(huì)就倉(cāng)促做出了決定，為將來投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下了隱患，在以后出現(xiàn)收益較高的投資機(jī)會(huì)后，又會(huì)因?yàn)槿鄙偻顿Y資金而放棄投資。

（二）缺之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)

企業(yè)的投資面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，尤其在我國(guó)當(dāng)期資本市場(chǎng)不健全的客觀環(huán)境下，投資的風(fēng)險(xiǎn)更加難以控制。企業(yè)的投資活動(dòng)要獲取正常的投資收益，必須控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制需要健全風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)不高，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不能采取措施加以規(guī)避，缺少有效分散風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)。有的企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，由于投資存在一定的盲目性，對(duì)投資存在的風(fēng)險(xiǎn)存在錯(cuò)誤估計(jì)，往往低估存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏后續(xù)監(jiān)督

企業(yè)的投資活動(dòng)本身是一個(gè)過程，完善的投資管理包括前期規(guī)劃、中期風(fēng)險(xiǎn)控制和后續(xù)的審計(jì)監(jiān)督等。部分企業(yè)在投資管理活動(dòng)中缺少完整的管理程序，有的企業(yè)非常重視前期的投資規(guī)劃，也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)控制，但是對(duì)于后續(xù)的審計(jì)監(jiān)督?jīng)]有按照程序進(jìn)行，致使投資沒有按照既定的收益方向發(fā)展，使得前期的論證規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)控制失去了意義。

四、改善企業(yè)投資管理的必要性及措施

（一）改善企業(yè)投資管理的必要性

第一，改善企業(yè)的投資管理是提高效益的必然要求。企業(yè)效益提高不能只靠經(jīng)營(yíng)管理來實(shí)現(xiàn)，更要靠投資管理來實(shí)現(xiàn)。投資是經(jīng)營(yíng)管理以外的重要獲利方式，只有充分利用投資的作用，才能為企業(yè)帶來較高的收益，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

第二，改善投資管理是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的先決條件。企業(yè)的發(fā)展一方面體現(xiàn)在既定規(guī)模的效益提高上，另一方面體現(xiàn)在效益提高基礎(chǔ)上規(guī)模的擴(kuò)大。企業(yè)投資活動(dòng)為企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大提供資金支持，是規(guī)模擴(kuò)大的先決條件。

第三，改善投資管理是提高資金利用率的有效途徑。將資金投資于既定的領(lǐng)域，只有進(jìn)行有效的管理，才能避開風(fēng)險(xiǎn)，獲得較高的收益，才能提高收益率，高效率地使用資金。

（二）改善企業(yè)投資管理的建議

1.投資前期進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃

企業(yè)應(yīng)該建立專門的投資管理部門，按照程序?qū)ν顿Y活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效的規(guī)劃，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究，預(yù)測(cè)前期收益和可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將投資項(xiàng)目的客觀要求與自身的投資管理能力進(jìn)行比較，看是否適合進(jìn)行投資。

2.投資管理過程中有效控制風(fēng)險(xiǎn)

投資的管理應(yīng)該采用有效的投資策略和管理策略，同時(shí)企業(yè)應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)投資活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，準(zhǔn)確估計(jì)投資項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)低估風(fēng)險(xiǎn)、盲目樂觀的情況。有條件的企業(yè)應(yīng)該建立起監(jiān)督小組，對(duì)投資管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，也可以由相關(guān)部門兼任。

3.做好投資后續(xù)工作

一方面在投資后期要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，綜合分析投資管理活動(dòng)的成果與失誤并按照相應(yīng)的制度進(jìn)行獎(jiǎng)懲，做好投資活動(dòng)的總結(jié)，為將來投資項(xiàng)目的管理提供參考。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

財(cái)務(wù)管理人員在投資管理中發(fā)揮著重要作用，是具體管理活動(dòng)的執(zhí)行者，其水平的高低直接影響企業(yè)的投資管理水平。應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行投資管理方面的培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力，為投資管理活動(dòng)儲(chǔ)備智力資源。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

關(guān)鍵詞：投資管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；可行性分析

一、引言

隨著現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)如何在日常經(jīng)營(yíng)中提升資金使用效率，合理配置資金和資源，變得尤為重要。只有加強(qiáng)投資管理，編制合理的投資方案，才能在降低投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。投資管理是指企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)其投資活動(dòng)進(jìn)行一系列的規(guī)劃、決策、實(shí)施、監(jiān)督和反饋等行為，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有著重要的戰(zhàn)略意義。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和各類機(jī)制的不斷完善，企業(yè)的投資主體更加多元化，投資方式更加多樣性，為各行業(yè)都提供了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，但是收益與風(fēng)險(xiǎn)總是相伴而生，這就對(duì)企業(yè)內(nèi)部的投資管理與控制機(jī)制提出了更高要求。

二、企業(yè)投資管理中存在的問題

（一）投資可行性分析盲目樂觀。目前，我國(guó)很多企業(yè)的投資管理水平參差不齊，存在缺乏專業(yè)研究的盲目投資，這種非理性投資的后果往往會(huì)為企業(yè)帶來不小的經(jīng)濟(jì)損失。這種盲目樂觀主要體現(xiàn)在：一方面，企業(yè)投資者對(duì)項(xiàng)目的可行性分析不夠重視或是不夠?qū)I(yè)，沒有對(duì)外部的宏觀市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)自身的投資管控水平做充分的認(rèn)證。另一方面，企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估時(shí)對(duì)結(jié)果理想化，往往沒有針對(duì)被投資對(duì)象的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析也只是流于表面，對(duì)不同結(jié)果的預(yù)期不夠全面和理性，最終導(dǎo)致結(jié)果偏離實(shí)際較多，而資金卻已經(jīng)大量投入。（二）資金使用不規(guī)范。企業(yè)開展投資活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部的資金管理十分重要，如何有效有序地將資金投放到位，并對(duì)后續(xù)資金實(shí)施有效管控是非常重要的。而現(xiàn)實(shí)情況是資金的投入用途和金額與最初的測(cè)算和預(yù)算大相徑庭，管控不到位，資金使用非常不規(guī)范。通常而言，企業(yè)在做前期的投資可行性分析時(shí)，會(huì)測(cè)算對(duì)被投資企業(yè)的資金缺口，并明確規(guī)定后續(xù)的使用范疇。但在投資資金實(shí)際使用過程中，卻不能嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匕凑沼?jì)劃進(jìn)行資金管理，這就直接使得資金投向偏離了投資計(jì)劃，會(huì)導(dǎo)致投資結(jié)果與預(yù)期相背離。例如，資金的投入時(shí)點(diǎn)、投入金額、投資周期等方面如果沒有按照制定的計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，不僅會(huì)直接影響投資收益的結(jié)果，而且會(huì)加大后續(xù)監(jiān)督考核工作的難度。（三）監(jiān)管跟蹤不到位。在投資管控中，完善的監(jiān)督跟蹤體系是投資安全性和收益性的有效保證。完整的企業(yè)投資活動(dòng)應(yīng)該包含對(duì)事前的可行性分析、事中的監(jiān)督跟蹤、事后的審計(jì)評(píng)價(jià)的全過程管理。目前，很多企業(yè)在投資前期盲目樂觀，缺乏理性研究，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目投資以后的各項(xiàng)管控也流于表面，沒有建立完善的監(jiān)督跟蹤體系，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)或項(xiàng)目存在的問題，信息反饋存在滯后性，對(duì)被投資企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況掌控不全面，實(shí)時(shí)監(jiān)控不到位，影響了企業(yè)對(duì)未來投資方向和金額的判斷力。錢投出去后就不關(guān)心了，對(duì)錢的真正去向是哪里，錢的投資環(huán)境是否發(fā)生變化等都缺乏后續(xù)監(jiān)督。這種對(duì)走向的把控不清，會(huì)使得企業(yè)的投資活動(dòng)缺乏必要的指導(dǎo)，從而使得投資決策缺乏合理依據(jù)，影響投資收益。（四）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。企業(yè)的發(fā)展離不開市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境，市場(chǎng)環(huán)境是瞬息萬變的，企業(yè)如果信息閉塞，不去主動(dòng)了解目前的市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)趨勢(shì)，就會(huì)使得投資風(fēng)險(xiǎn)大大提升，有損企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)必須是貫穿始終的，由于項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)在我國(guó)發(fā)展較晚，很多企業(yè)更重視項(xiàng)目投資前期的可行性研究，不注重后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，這是非常不可行的。信息是決策的基礎(chǔ)，很多企業(yè)投資管理時(shí)缺少調(diào)研意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)信息以及被投資行業(yè)的情況不夠了解，更不會(huì)進(jìn)行深入的調(diào)查和研究。特別是跨行業(yè)投資的企業(yè)，對(duì)被投資行業(yè)的認(rèn)識(shí)分析不夠充分，只看到機(jī)遇，沒有看到挑戰(zhàn)，對(duì)所要投資的行業(yè)，因信息不對(duì)稱，調(diào)研不深入，或是沒有其他充足的消息來源，無法全面掌握目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，只能從同業(yè)類似的經(jīng)濟(jì)體中取得數(shù)據(jù)分析，這樣就有一定的局限性，加大了投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控。（五）管理人員業(yè)務(wù)水平不高。在企業(yè)投資管理過程中，投資管理人員的業(yè)務(wù)能力是非常重要的。而實(shí)際工作中，投資管理人員缺乏專業(yè)的管理知識(shí)和技能是一種普遍現(xiàn)象。大部分企業(yè)沒有針對(duì)投資管理業(yè)務(wù)設(shè)立專門的部門和崗位，對(duì)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)也較為欠缺，缺乏完善的考核和激勵(lì)機(jī)制。比如，投資管理人員是否了解被投資企業(yè)的具體情況，在后續(xù)的投資管理工作中，如何起到監(jiān)督管控作用，對(duì)過程會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)如何防范等。如果沒有豐富的投資管理經(jīng)驗(yàn)，基礎(chǔ)知識(shí)不扎實(shí)，專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)不完善，是很難起到被投資企業(yè)的管控作用。所以，投資管理人員如果在日常管理和決策上沒有用專業(yè)和全局的眼光去分析問題，這對(duì)于企業(yè)投資管理工作是十分不利的。

三、如何加強(qiáng)企業(yè)的投資管理工作

（一）提高投資可行性分析的準(zhǔn)確性。投資前期的可行性論證工作與投資的成敗及收益是息息相關(guān)的，決定是否投資的可行性報(bào)告必須是真實(shí)、全面、客觀、科學(xué)的。因此，企業(yè)在投資前一定要做好市場(chǎng)調(diào)研，包括收集各類政策、了解和分析投資項(xiàng)目的內(nèi)外部環(huán)境、投資行業(yè)的發(fā)展前景及目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)，從而做出全面評(píng)估，提出詳盡的可行性研究分析，充分剖析各類機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)做好投資項(xiàng)目的預(yù)期報(bào)告，結(jié)合企業(yè)自身情況，明確投資戰(zhàn)略目標(biāo)、投資規(guī)模、能夠承受的投資風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益目標(biāo)等，形成可行性研究報(bào)告，并提出合理的投資評(píng)價(jià)和投資建議，供企業(yè)決策層決策。（二）完善資金管理制度。在投資管控中，企業(yè)一定要強(qiáng)化資金的管理工作，一方面做好資金的籌集工作，另一方面要特別加強(qiáng)投資資金的預(yù)算管理、投入管理、產(chǎn)出效益管理。首先企業(yè)要做好投出資本的預(yù)算工作，投資資本應(yīng)視協(xié)議和相關(guān)約定合理投入，同時(shí)也要關(guān)注被投資企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)預(yù)算，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，資金的投出要嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行，規(guī)范相關(guān)人員的工作職責(zé)，建立不相容崗位的職務(wù)分離制度，明確授權(quán)審批制度。嚴(yán)把支付關(guān)，最大限度地節(jié)約投資資金，發(fā)揮資金的最大效益；一旦項(xiàng)目出現(xiàn)危機(jī)，應(yīng)及時(shí)采取有效的應(yīng)急預(yù)案。再次，企業(yè)要定期測(cè)算投資的投入產(chǎn)出效益，投入資本是否達(dá)到了預(yù)期的收益，并對(duì)結(jié)果做出詳盡的原因分析，給決策者提供有效的信息。此外還要關(guān)注對(duì)投入資本和收益的收回工作，確保資金安全性和收益性的實(shí)現(xiàn)。（三）提升監(jiān)管跟蹤體系。企業(yè)在投資運(yùn)營(yíng)中，必須建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。投資是一個(gè)復(fù)雜多變的過程，企業(yè)對(duì)整個(gè)投資過程要實(shí)施動(dòng)態(tài)控制。首先，企業(yè)要加強(qiáng)項(xiàng)目落定前的監(jiān)管，前面提及說要提升可行性分析的準(zhǔn)確性，但這是市場(chǎng)研究部的工作，到底他們的可行性分析是否嚴(yán)謹(jǐn)可行，需要監(jiān)管部門和決策部門來判定。其次，在資金投出之后，企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理要做到及時(shí)了解各類信息，包括有利和不利的，特別是對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中不利的影響，應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)，并使其得到有效的控制。最后，企業(yè)要提高投資項(xiàng)目的后期評(píng)價(jià)工作，選擇合理的評(píng)價(jià)方式，反饋相關(guān)信息，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。企業(yè)要完善內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)管理人員的監(jiān)督作用，發(fā)揮審計(jì)部門的管理職責(zé)，對(duì)投資項(xiàng)目審核和評(píng)價(jià)，確保管控工作落到實(shí)處。（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。眾所周知，投資有風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)的同時(shí)往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)在進(jìn)行投資之時(shí)，一定要進(jìn)行綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。深入剖析大環(huán)境政策、行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢(shì)、被投資企業(yè)的業(yè)務(wù)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)一定要多方位多角度了解企業(yè)的信息，取得可靠的信息數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，參照財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)相關(guān)的項(xiàng)目投資進(jìn)行決策分析，同時(shí)，要對(duì)比分析同行業(yè)的數(shù)據(jù)參考，對(duì)相關(guān)收益、現(xiàn)金流等進(jìn)行綜合考量。為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也可以在條款中約定對(duì)賭條款。另外，在投資管控過程中，企業(yè)要對(duì)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的變化保持高度的警覺性和敏感性，一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)分析，報(bào)相關(guān)部門決策，是否需要重新制定相應(yīng)的方針策略，從而有效解決經(jīng)營(yíng)難題。同時(shí)，作為投資者一定要理性對(duì)待投資過程中出現(xiàn)的不可逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如果結(jié)果已經(jīng)完全背離預(yù)期目標(biāo)，要學(xué)會(huì)止損，并從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的投資中最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少盲目性。（五）提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)。對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中的管理人員，首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升他們的實(shí)踐操作能力和綜合管控水平，努力成為復(fù)合型人才。管理人員應(yīng)及時(shí)了解各項(xiàng)財(cái)會(huì)準(zhǔn)則及金融方面的政策，熟悉被投資企業(yè)的投資環(huán)境和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，做到外部和內(nèi)部的雙重管控，并且有能力分析被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和數(shù)據(jù)反饋，切切實(shí)實(shí)地在實(shí)際監(jiān)督管控中起到應(yīng)有的作用，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。其次，企業(yè)應(yīng)建立并完善業(yè)績(jī)考核制度，定期對(duì)專管人員進(jìn)行考核，對(duì)考核優(yōu)秀的人員應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)，提高工作積極性和創(chuàng)造性，強(qiáng)化對(duì)工作勝任能力的肯定，激發(fā)人員的工作能力，提升企業(yè)的綜合管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)投資管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并加強(qiáng)投資管理。在市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，企業(yè)的投資管理工作應(yīng)當(dāng)是貫穿始終的：在投資前期，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)證，形成科學(xué)謹(jǐn)慎的可行性分析報(bào)告；在投資過程中，應(yīng)當(dāng)做好監(jiān)督管控工作，提高投資管理能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理；在投資后期要做好審計(jì)評(píng)價(jià)工作，努力提升投資效益。

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