導語：如何才能寫好一篇反洗錢相關法律法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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反洗錢工作一直是我行的常規(guī)性重點工作，由反洗錢專管員主要負責，全體員工共同學習參與。按照上級行的安排，在此期間開展的宣傳活動，也得到了很好的效果，將反洗錢思想推廣到普通群眾中，助力培養(yǎng)全民反洗錢意識的樹立工程。

首先，組織全員系統(tǒng)地了解反洗錢相關知識，掌握可疑資金的識別和分析，加強柜面宣傳，學習相關法律法規(guī)及各級人行的有關規(guī)定。利用晨會時間集中學習反洗錢及反恐怖融資相關法律法規(guī)及業(yè)務知識，強化反洗錢意識，增強崗位反洗錢工作履職能力。

其次，在網(wǎng)點積極開展宣傳、宣講。 利用網(wǎng)點宣傳電子屏等工具播放反洗錢宣傳視頻短片，LED顯示屏滾動播放反洗錢宣傳標語，在網(wǎng)點大廳和工作臺擺放反洗錢知識宣傳手冊和折頁，積極向客戶宣傳反洗錢知識，金融從業(yè)者不僅是從自身做到，更要做好社會宣傳的工作，承擔社會責任，增強客戶金融風險防范意識，引導樹立理性科學的投資理念。

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一、洗錢概述。洗錢一詞來源于金屬鑄幣時代，那時候的商人為了使處于流通中的鑄幣看起來干凈些，他們往往用帶有腐蝕性的化學制劑對其進行清洗，這便是洗錢一詞的由來。而現(xiàn)如今“洗錢”一詞的含義已被延伸并被賦予了新的內(nèi)涵，即泛指犯罪分子將非法所得的收入通過各種手段將其合法化的過程。洗錢的危害性是顯而易見的，它不僅擾亂了正常的經(jīng)濟秩序，而且為社會的安定造成了很大的阻礙。如何有效地遏制洗錢活動，便成了擺在各國政府面前的重要任務。

洗錢的整個過程大體分為三個階段：一是保管階段。在此階段，犯罪分子僅僅是將違法所得找到一個相對安全的地方保管起來。在此階段，犯罪所得并沒能擺脫其違法實質(zhì)；二是分離階段。此步是整個洗錢過程的實質(zhì)運作階段，犯罪分子通過資金劃轉(zhuǎn)、虛假交易等方式將犯罪所得合法化，使犯罪所得與犯罪活動脫離干系，此過程真正達到了將黑錢洗白的作用；三是混合階段。此階段是洗錢的最后一步，犯罪分子將清洗過的不合法的收入混入流通領域即可使用這部分資金。從洗錢的整個過程不難看出，第二階段也就是清洗階段，應作為我們打擊的重點，違法資金在清洗過程中往往不可避免的會出現(xiàn)一定的操作破綻，賬目上也會出現(xiàn)紕漏，而在此階段，審計工作便成了反洗錢過程中的重要環(huán)節(jié)。

二、注冊會計師作為反洗錢審計主體的必要性。銀行、證券交易所、外匯交易所等金融機構(gòu)作為貨幣流通的重要部門，從一開始就被犯罪分子作為洗錢的重要渠道，而各國也不遺余力地制定金融管制制度，以期從此環(huán)節(jié)杜絕洗錢，但單單由此去進行把關往往是不夠的。金融機構(gòu)往往因為犯罪分子的洗錢活動而被動地得到一定的經(jīng)濟利益。也就是說，金融主體沒有相對于經(jīng)濟利益的超然獨立性，所以完全依靠金融機構(gòu)進行反洗錢活動是不實際的。而國際社會眾多的洗錢案都和金融機構(gòu)與犯罪分子的內(nèi)外勾結(jié)相關，從半世紀前瑞士銀行為納粹洗錢到法國興業(yè)銀行，多名客戶管理人員和高級主管涉嫌幫助犯罪分子通過投資及兌換等方式轉(zhuǎn)移直接或間接犯罪得來的財富。

犯罪分子通過企業(yè)進行洗錢時，最容易發(fā)現(xiàn)問題的是企業(yè)內(nèi)部的會計人員或是內(nèi)部審計人員，但問題是有的企業(yè)在犯罪分子將黑錢洗白的過程中也會得到相當?shù)暮锰?，這種內(nèi)部的防范機制很容易失去效用。因此，筆者認為嚴格的監(jiān)管機制對外可以防御犯罪分子的不法行徑，對內(nèi)可能無法有效控制管理人員與犯罪分子的“內(nèi)外勾結(jié)”。這種問題的出現(xiàn)不僅僅是由制度約束或是行業(yè)自律能夠解決的，而要依靠外部的監(jiān)管主體的約束。注冊會計師作為外部審計主體，雖然并沒有強制規(guī)定應對客戶的洗錢行為進行披露，但作為洗錢活動經(jīng)濟鏈條中的相對獨立者，卻有著對洗錢活動進行制約的優(yōu)勢，可以作為反洗錢體系審計主體的重要組成部分。在審計的實施過程中，注冊會計師通過對現(xiàn)金、銀行存款、投資等項目的審計，可能會發(fā)現(xiàn)客戶的洗錢嫌疑。由此，注冊會計師在反洗錢體系中的優(yōu)勢是顯而易見的，經(jīng)濟利益上的獨立性使得其可以完全客觀的對經(jīng)濟行為進行分析；嫻熟的專業(yè)技能又可以保證其發(fā)現(xiàn)洗錢活動的蛛絲馬跡；作為專業(yè)的審計人員，注冊會計師對經(jīng)濟行為的類型接觸較多，有著極強的職業(yè)敏感度，能夠發(fā)現(xiàn)交易的不合理處。由此可見，注冊會計師在反洗錢審計中的作用是不可替代的。

三、國內(nèi)外注冊會計師反洗錢活動可援引的相關法規(guī)概述。國內(nèi)外對注冊會計師在反洗錢活動中的作用給予肯定的同時，也訂立了相關法律法規(guī)條文對其權(quán)利和義務做出闡述。

（一）國內(nèi)政策法規(guī)。根據(jù)我國獨立審計具體準則第18號“違反法規(guī)行為準則”規(guī)定，注冊會計師在會計報表審計中應當關注可能對會計報表產(chǎn)生重大影響的違反法規(guī)的行為。該準則第十四條規(guī)定“注冊會計師在實施審計計劃時應當充分關注表明被審計單位可能違反法規(guī)的情況”。

（二）國外法規(guī)。國外相關指導規(guī)定也對注冊會計師在反洗錢審計過程中的權(quán)利和義務有詳細闡述。例如，《英格蘭與威爾士注冊會計師協(xié)會關于識別與處理洗錢指南》中的稽核指導準則規(guī)定，會計師不負有防止和調(diào)查違法行為的責任，但有義務適當?shù)挠媱?、實施與分析審計工作，以便能夠合理確定財務報告的顯著不合理內(nèi)容，無論其是由欺詐、違規(guī)或者是失誤引起的，稽核人識別了違規(guī)的可能存在，它就應當盡力弄清該違規(guī)是否事實上發(fā)生了。

據(jù)美國《私人證券法》、《審計準則》以及《銀行保密法》等法律法規(guī)的規(guī)定，注冊會計師在確認客戶可能發(fā)生違法行為時，應當向客戶相應的管理層報告，并確定客戶將此報告報送證監(jiān)會。如客戶在一定的時限內(nèi)沒有將報告報送，則由注冊會計師報送。美國的法規(guī)規(guī)定，此舉為注冊會計師的法定義務，不因事務所與客戶合同的變更而變更。對于未履行義務的事務所，證監(jiān)會有權(quán)追究其民事責任。

各國在反洗錢行為中對注冊會計師權(quán)責的表明有很大的不同，這是由各國的洗錢犯罪頻度決定的，美國作為洗錢行為極其倡獗的國家之一，必定制定較為嚴格的法律法規(guī)，并使注冊會計師對企業(yè)的洗錢行為給予極大的關注。而對于我國來說，雖然洗錢犯罪有上升趨勢，但相對于整個大局來講還只是小范圍的。因此，沒有將反洗錢行為作為注冊會計師的法定義務，而只是停留在職業(yè)道德層面，或是在正常的審計程序能夠發(fā)現(xiàn)的范圍內(nèi)要求注冊會計師給予關注。反洗錢法規(guī)不是一成不變的，而是隨著經(jīng)濟情況的變化而做出調(diào)整。國內(nèi)對注冊會計師在反洗錢過程中所起到的作用也給予了極大關注，中注協(xié)也專門設立研究工作小組對在反洗錢過程中注冊會計師應承擔的法定義務和權(quán)利給出了自己的建議。

四、面臨的問題。有了注冊會計師的參與，反洗錢活動會更加有效，但同時我們也要看到其在反洗錢活動中的局限性。

1、數(shù)據(jù)的難以獲得。注冊會計師在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有洗錢嫌疑，往往要求企業(yè)提供交易的詳細信息，很多時候企業(yè)會出于商業(yè)競爭的考慮而不予提供。而金融機構(gòu)更是與客戶間有保密協(xié)議，法律上沒有賦予注冊會計師數(shù)據(jù)的強制獲取權(quán)。這加深了注冊會計師在反洗錢審計中的局限性。

2、審計成本的加大。由于科技的發(fā)展，洗錢也逐漸有了科技含量，這加大了發(fā)現(xiàn)洗錢行為的成本；注冊會計師所針對的審計對象是企業(yè)的財務經(jīng)營狀況，如果加入了反洗錢的成分，必定會延長審計時間，增加審計程序，從而提高審計成本。

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保險行業(yè)具有投保人、被保險人、受益人既可分離又可融合的特殊性，利益分配流向具有多樣性和可變性，而且目前我國缺少一個全面、系統(tǒng)的保險行業(yè)反洗錢規(guī)則和機制，由此使得保險業(yè)成為洗錢者青睞的領域。財產(chǎn)保險業(yè)潛在的洗錢風險隱含在業(yè)務流程設計和實務操作中，對此，外部監(jiān)管機構(gòu)要求財產(chǎn)保險公司應針對承保、減保、退保及賠付等容易發(fā)生現(xiàn)金流向改變的環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)測。

(一)承保環(huán)節(jié)

1、變相協(xié)助投保人隱瞞資金真實來源刷他人卡繳納保費，雖然方便了持現(xiàn)金的投保人，使其隱瞞了資金的真實來源，并且表面上看，符合財產(chǎn)保險公司“無現(xiàn)金收付”的管理要求，但這種繳費方式實質(zhì)上增加了財產(chǎn)保險公司在資金放置階段的洗錢風險，增加了刷卡人協(xié)助投保人洗錢的嫌疑。根據(jù)中國人民銀行規(guī)定于2007年3月1日起施行的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》第十三條第十四款，通過第三方繳納個人投保人應繳保費，不能合理解釋第三方與投保人、被保險人和受益人關系的，保險公司應將該類交易作為可疑交易向中國人民銀行反洗錢監(jiān)測分析中心進行報告。但在投保人刷卡繳費時，財險公司業(yè)務系統(tǒng)將投保時系統(tǒng)生成的唯一繳費通知單號和交易金額向銀行或中國銀聯(lián)公司發(fā)送待收費信息，銀行或中國銀聯(lián)公司向財險公司業(yè)務系統(tǒng)返回繳費成功信息，而不會返回所刷銀行卡賬戶的戶名等客戶信息，財險公司出單人員無法判斷刷卡賬戶所有人是否為投保人之外的第三人，即財險公司無法在承保環(huán)節(jié)辨別實際保費資金流向變動。洗錢者憑借刷他人卡進行投保繳費的合法、合理行為，模糊投保人實際資金來源和性質(zhì)，隱蔽地實現(xiàn)了非法資金轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移。因此，POS刷卡收繳保費帶來的銀行卡客戶信息不明是保險公司自身無法控制的，加大了財險公司對可疑交易漏報的風險，加大了協(xié)助投保人洗錢的風險。

2、變相協(xié)助投保人隱匿真實身份根據(jù)中國人民銀行規(guī)定于2007年8月1日起施行的《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料交易記錄保存管理辦法》第十二條，對于保險費金額在人民幣1萬元以上或者外幣等值1千美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的財產(chǎn)保險合同、保險費金額在人民幣20萬元以上或者外幣等值2萬美元以上且以轉(zhuǎn)賬形式繳納的財產(chǎn)保險合同，在承保環(huán)節(jié)財產(chǎn)保險公司應確認投保人與被保險人關系，將投保人、被保險人、受益人的身份基本信息準確錄入業(yè)務系統(tǒng)，并留存客戶的有效身份證件或其他身份證明文件的復印件或影印件。然而，刷他人卡繳納保費，雖然投保人繳納保費的實際支付方式為現(xiàn)金，但保險公司仍按照轉(zhuǎn)賬繳納20萬元的起點標準對投保人進行身份識別，致使很多應按規(guī)定進行核對、登記、留存身份資料的持現(xiàn)金投保人游離于保險公司客戶身份識別工作以外，為洗錢者通過購買保險產(chǎn)品并隱匿真實身份輕易處置非法所得及收益等黑錢打開方便之門，使得保險公司承受錯漏識別客戶身份的風險。

(二)理賠與批減退環(huán)節(jié)

在相關人員將賠付資料、減退保資料錄入理賠系統(tǒng)或承保系統(tǒng)時，從反洗錢角度來看，財產(chǎn)保險公司未通過業(yè)務系統(tǒng)控制對客戶提供的收款賬戶（不得為貸記卡）與原繳納保險費賬戶進行匹配，因而無法發(fā)現(xiàn)POS刷卡繳費方式下，通過第三方代刷卡繳納保險費的情形，只能在事后通過信息技術人員依據(jù)保單號進行系統(tǒng)提數(shù)，來發(fā)現(xiàn)資金流入與流出賬戶是否相匹配。

二、對策建議

(一)監(jiān)管部門應完善相關法律法規(guī)

建議外部監(jiān)管部門發(fā)文明確規(guī)定“客戶刷卡繳納保險費視同轉(zhuǎn)賬形式，如保險銷售等人員先收取客戶現(xiàn)金保費再代客戶刷卡繳費，則視同以現(xiàn)金形式繳納保費，按現(xiàn)金投保識別起點進行客戶身份識別”；或制定法規(guī)明確要求“投保人只能使用本人的賬戶繳納保費”；制定《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易移交報告管理辦法》的實施細則，明確“合理”與“不合理”的范疇；控制使用貸記卡繳納保費，限定貸記卡的繳費金額和次數(shù)，防止投保人占用銀行資金牟取私利，防止第三方代刷卡繳費非法套現(xiàn)行為。

(二)財產(chǎn)保險公司應加強相關內(nèi)控管理

財險公司應全面評估資金風險，考察承保、理賠、財務等環(huán)節(jié)設計是否合理；制定和采取《財產(chǎn)保險業(yè)務收付管理規(guī)定》等行之有效的管控措施；進行業(yè)務系統(tǒng)改造，設定反洗錢功能，完善業(yè)務系統(tǒng)對資金來源與流向的管控措施，留存完整的資金收付信息；注重培育良好的反洗錢內(nèi)部控制環(huán)境，提高員工對反洗錢工作的認知程度和參與意識，確保從業(yè)人員熟悉反洗錢的責任和義務，擁有良好的道德風尚和專業(yè)知識，從思想上意識到其刷卡代繳保費為自身及財險公司所帶來的風險隱患；規(guī)范承保出單、減保、退保及理賠環(huán)節(jié)工作流程。

1、承保環(huán)節(jié)出單人員應進行持續(xù)性的客戶盡職調(diào)查，嚴格審核第三方付費人的身份信息資料，嚴格核對銀行卡背后簽名與投保人是否一致，如不一致，應由業(yè)務人員履行客戶身份識別義務，確認投保人與銀行卡所有人之間的關系；建立第三方代刷卡繳納保費業(yè)務臺賬，對其進行跟蹤存檔，對公司規(guī)定刷卡金額或刷卡次數(shù)以上并由第三方繳費的大額保單或可疑交易，如果有退減保、理賠等業(yè)務發(fā)生，應對資金支付情況進行人工分析及研判后及時通過反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)上報監(jiān)管部門，預防第三方繳款人利用多家保險公司刷卡代繳保費進行洗錢犯罪活動。

2、批減退或理賠環(huán)節(jié)對于減退保業(yè)務、投保人與受益人一致的賠付業(yè)務，理賠系統(tǒng)中收款人賬號欄不能手工錄入，只能由系統(tǒng)根據(jù)保單號自動調(diào)用承保系統(tǒng)中原刷卡繳費賬號。如財險公司在支付賠款時，客戶要求將資金轉(zhuǎn)入被保險人、受益人以外的第三人或非繳費賬戶，或者客戶要求將退還的保險費匯往投保人以外的其他人，且不能合理解釋原因的，財險公司業(yè)務人員必須采取必要手段核實原刷卡繳費賬戶的真實賬戶信息，除在理賠或承保系統(tǒng)加以備注說明外，還要作為可疑交易向上級機構(gòu)反洗錢部門報告。

(三)財產(chǎn)保險公司或保險應引導投保人使用非現(xiàn)金支付工具繳納保費

財產(chǎn)保險公司應減少公司銷售等人員代客戶刷卡繳費行為，限定第三方代刷保費的金額和次數(shù)；借助與銀行建立的保銀合作模式，對于無銀行卡進行繳費的投保人，由銀行、保險公司網(wǎng)點或保險銷售人員向其推銷銀行卡，并協(xié)助投保人申辦銀行卡，辦理后引導投保人在銀行卡背面簽名處簽名。對堅持以現(xiàn)金形式投保的客戶，應加強客戶身份識別，對大額及可疑交易及時提交公司反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)，以降低公司及業(yè)務人員的洗錢風險。

(四)財險公司應加強反洗錢宣傳

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【關鍵詞】虛擬貨幣 洗錢風險 建議

近年來，隨著信息技術的進步和互聯(lián)網(wǎng)的普及，網(wǎng)絡經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展。與此同時，網(wǎng)絡虛擬貨幣支付工具也得到了長足發(fā)展，這一方面標志著信息技術革命的成功，但另一方面在未來的經(jīng)濟發(fā)展中給反洗錢監(jiān)管部門帶來新的難題：犯罪分子可能會利用虛擬貨幣的交易特點，將其作為洗錢工具，對此，監(jiān)管當局務必要引起重視。

當前《中華人民共和國反洗錢法》主要針對的是金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)的傳統(tǒng)業(yè)務，對網(wǎng)絡虛擬貨幣的監(jiān)管則相對滯后，因此對網(wǎng)絡虛擬貨幣存在洗錢風險的研究有一定的理論與現(xiàn)實意義。

一、虛擬貨幣的含義

本文討論的虛擬貨幣是指網(wǎng)絡服務運營商發(fā)行的能夠在互聯(lián)網(wǎng)上存在的，購買發(fā)行主體服務商或者簽約服務商所提供的虛擬商品或服務的一種電子數(shù)據(jù)或者符號。比如Q幣，網(wǎng)游中的銀兩等都是虛擬貨幣。本來只允許人民幣兌換網(wǎng)絡虛擬貨幣，而不許反向兌換。然而隨著網(wǎng)游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，民間自發(fā)出現(xiàn)了各種網(wǎng)幣之間的兌換，甚至可用網(wǎng)幣購買通常只有人民幣才能買到的實物產(chǎn)品或服務，形成了類似貨幣的購買力，虛擬貨幣與真實貨幣之間的界限逐漸模糊。這正是本文筆者討論的問題。

二、虛擬貨幣的用途和現(xiàn)狀

通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡游戲里虛擬的錢也會有其真實價值。比如，甲方玩家從乙方玩家那里將賬號購買過來，甲方玩家就可以得到乙方玩家的所有虛擬的資產(chǎn)，然后甲方玩家繼續(xù)玩下去就會容易得多。如果游戲允許玩家之間可以轉(zhuǎn)移，玩家之間就可以在買賣游戲道具時用現(xiàn)實貨幣支付。如果游戲道具在游戲里由虛擬貨幣標價，那么真實貨幣和虛擬貨幣之間的兌換率就被建立起來了。以目前所玩的《大話西游Ⅱ》為例，游戲允許點卡交易，直接可以實現(xiàn)人民幣與游戲幣的交易。雖然這些交易絕大部分是單向的，而且用戶間的支付也受到限制。但是這些虛擬貨幣都是消耗性的，玩家所消耗的就是網(wǎng)絡游戲服務提供商的所得。隨著日新月異的新科技技術的發(fā)展，和游戲玩家的需求，虛擬貨幣和真實貨幣之間的兌換率將在游戲玩家間建立起來，虛擬貨幣演變成為游戲玩家的真正的資產(chǎn)。

三、虛擬貨幣的發(fā)展趨勢以及其成為洗錢渠道的可能

據(jù)不完全統(tǒng)計，目前我國市面流通的基于網(wǎng)絡的虛擬貨幣將近15種，如Q幣、百度幣、新浪U幣、魔獸幣、天堂幣、聯(lián)眾幣、盛大元寶、游戲橘子所發(fā)行的GASH幣等，虛擬貨幣交易規(guī)模已達到100億元。并且每年以15%～20%的速度增長，其發(fā)展勢頭不容忽視。龐大的市場空間致使更多的網(wǎng)絡運營商介入并開發(fā)自己的虛擬貨幣和支付系統(tǒng)，如社交網(wǎng)絡Facebook和新聞集團旗下的MySpace，發(fā)展趨勢相當繁榮。中國青年報社會調(diào)查中心曾與一家調(diào)查網(wǎng)聯(lián)合開展的一項在線調(diào)查（4941人參與）顯示，83.5%的青年使用過虛擬貨幣，其中31.9%的青年“經(jīng)常使用”，51.6%的青年“用得很少”。65.2%的青年將虛擬貨幣用于購買網(wǎng)站增值服務，此外青年們還將虛擬貨幣用于兌換、購買實物產(chǎn)品（61.4%），兌換現(xiàn)金（43.3%）。然而，由于種種原因，網(wǎng)絡虛擬貨幣的監(jiān)管一直以來卻幾乎處于真空地帶。

虛擬貨幣之所以有可能成為不法分子從事洗錢活動的途徑，是因為其具有以下特點：

（一）規(guī)模巨大且難以控制

虛擬貨幣涉及的資金規(guī)模巨大，而且運營商可以隨意調(diào)整虛擬貨幣的“發(fā)行量”，相關機構(gòu)對此無法控制。近年來，隨著QQ網(wǎng)絡聊天系統(tǒng)迅速在網(wǎng)民中普及，為方便網(wǎng)民支付服務費用，騰訊公司推出了Q幣，官方價格為1元人民幣購買1個Q幣。網(wǎng)民可通過銀行卡、電話銀行、實物QQ卡等多種形式購買Q幣。據(jù)相關部門統(tǒng)計，現(xiàn)有的QQ充值點比起我國商業(yè)銀行中儲蓄網(wǎng)點最多的工商銀行來有過之而無不及。網(wǎng)民購買的Q幣存入對應QQ號的個人賬戶中。目前我國僅網(wǎng)絡游戲玩家就有2億多。這些都是Q幣和網(wǎng)游銀兩的潛在消費者，與此相伴的是Q幣的功能也被空前擴大，不僅可直接在網(wǎng)上購買實物，還被一些小型網(wǎng)站用于支付工資，甚至通過網(wǎng)民私下交易兌成人民幣也是輕而易舉之事。如：筆者在對網(wǎng)絡游戲愛好者調(diào)查中得知，目前一種名叫《征途》的網(wǎng)絡游戲賬號價位已經(jīng)賣到9.9萬元，并成交。

（二）時間、地域的無限性造成流動性高、難以被察覺

虛擬貨幣可以在網(wǎng)絡軟件的不同賬戶間任意進行轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移絲毫不受地域和時間的限制，而且很難從軟件運行的表面發(fā)現(xiàn)，相關轉(zhuǎn)移記錄也可因網(wǎng)絡用戶的注銷而消失，為相關部門的監(jiān)管和偵查都帶來很大困難。

（三）相關法律存在較大漏洞

我國相關文件明確規(guī)定嚴禁倒賣虛擬貨幣，而現(xiàn)實生活中卻有大量的不同種類的虛擬貨幣在網(wǎng)絡上銷售，有專門的商家提供虛擬貨幣的買賣服務，但由于種種原因，導致實際與理想出現(xiàn)較大差異。據(jù)筆者考證，截至目前，我國在虛擬貨幣方面的規(guī)范主要涉及到四個部門規(guī)章，分別是：《關于規(guī)范查禁利用網(wǎng)絡游戲賭博的通知》（公安部、信息產(chǎn)業(yè)部、文化部、新聞出版總署）、《關于進一步加強網(wǎng)吧及網(wǎng)絡游戲管理工作的通知》（文化部 國家工商行政管理總局 公安部 信息產(chǎn)業(yè)部 教育部 財政部 監(jiān)察部衛(wèi)生部 中國人民銀行 國務院法制辦公室 新聞出版總署 中央文明辦 中央綜治辦 ）、《關于加強網(wǎng)絡游戲虛擬貨幣管理工作通知》（文化部、商務部）（以下簡稱《通知》）、2010年《網(wǎng)絡游戲管理暫行辦法》（文化部）（以下簡稱《辦法》）。

但據(jù)筆者了解，以上相關規(guī)章有存在有誤區(qū)。比如《通知》，增加了對于虛擬貨幣交易服務商的審批，等于是增加了行政許可的項目。而這顯然和大勢是背道而馳的。為了減輕企業(yè)的負擔，我國正在加緊行政許可的清理，一些本來需要相關部門審批的項目在逐漸轉(zhuǎn)變成“備案制”或者“核準制”。行政許可的范圍正在逐步縮小，企業(yè)的自主性加大。兩個部委出來的《通知》只是一個政策性文件，幾乎沒有什么法律效力，當其行政執(zhí)法時企業(yè)完全可以根據(jù)相關的法律提起行政復議或者行政訴訟。

另外、《辦法》也存在定義誤區(qū)問題，是一個缺乏可操作性的規(guī)定，互聯(lián)網(wǎng)是一個龐大而豐富的空間，法律法規(guī)尚且很難有效調(diào)整互聯(lián)網(wǎng)中的問題，而一個存在定義誤區(qū)的規(guī)章，對此恐怕就更加無能為力。人們可以采取換立名目，或者干脆在境外設置交易服務網(wǎng)站的做法，完全可以避開《辦法》的強制性規(guī)定。

（四）可兌換性――銀商“回流”推手

虛擬貨幣和實物貨幣，原本是屬于兩個完全隔離的“池子”。然而，銀商這個中間層次的滋生將兩個“池子”進行了交流。虛擬貨幣作為電子商務的產(chǎn)物，開始扮演越來越重要的角色，越來越和現(xiàn)實世界交匯。虛擬貨幣不僅可以購買商品，還允許玩家進行虛擬財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，使投機者有機可乘。他們通過多種形式以低價收購虛擬貨幣，以高價賣出牟利，從而形成了由虛擬貨幣到現(xiàn)實貨幣的回流?！皩嶋H上虛擬貨幣的毒瘤不在游戲公司?！睋?jù)業(yè)內(nèi)人士透露，這個回流，才是真正滋生市場操縱和流通，進行變現(xiàn)、賭博、洗錢等導致金融監(jiān)控失控“暗地”。而這個中間層，依然游離在《通知》監(jiān)控之外。

（五）兼具存款特性

由于網(wǎng)絡虛擬貨幣可以按照客戶指令在不同賬戶上轉(zhuǎn)賬劃撥，網(wǎng)絡虛擬貨幣就能夠隨時成為各種存款的生息資產(chǎn)，這是紙幣無法比擬的。

（六）監(jiān)管缺失

2006年底人民銀行已經(jīng)提出虛擬貨幣也應為反洗錢的監(jiān)管對象，但現(xiàn)實工作中由于反洗錢相關法律法規(guī)并未明確哪些相關行業(yè)列為監(jiān)管對象，因此缺乏對其監(jiān)管的具體措施。

（七）發(fā)展前景巨大

現(xiàn)在的游戲虛擬貨幣，還只具有價值流通功能，而不具有市場平臺功能，所以目前它只是一種不完善的虛擬貨幣，是因為它目前缺乏相應的產(chǎn)業(yè)基礎。然而一旦時期成熟，其將會厚積薄發(fā)，形成規(guī)模，發(fā)展趨勢和前景不可估量。那么相對應的就是，一旦犯罪分子利用以上虛擬貨幣的這些交易特點，將其作為洗錢工具，也將得心應手，大規(guī)模使用，難以控制。

虛擬貨幣的以上特點，相比傳統(tǒng)洗錢手段而言，大大降低了洗錢的成本和風險，很可能會成為某些不法分子的洗錢首選。一旦時期成熟，在虛擬貨幣發(fā)展的具有了市場平臺功能，成為一種完善的虛擬貨幣時，其將會形成規(guī)模，洗錢風險和金額將更加巨大。如果任由此類“貨幣”肆意發(fā)展，一旦被恐怖、走私和販毒分子所利用，其后果將不堪設想。

四、相關建議

目前，盡管尚未有金融機構(gòu)及其他單位、個人向人民銀行報告利用網(wǎng)絡游戲中虛擬貨幣進行洗錢的行為，已破獲的洗錢案件中也尚未發(fā)現(xiàn)利用虛擬貨幣進行的，但人民銀行應高度關注新技術條件下可能出現(xiàn)的洗錢新手段，并加強相關的資金監(jiān)測工作，積極配合有關部門預防洗錢違法犯罪活動的發(fā)生。

（一）對虛擬貨幣與實物交易進行法律、法規(guī)控制

目前，我們應對的主要工作是要加強已出臺規(guī)章制度的執(zhí)行力和可操作性，避免各機構(gòu)有章不循，成為一紙空談，可將文化部、商務部下發(fā)的《通知》《辦法》內(nèi)容上升為法律、法規(guī)層面，提高法律效力。同時，加快相關法律、法規(guī)的制定，盡快出臺一部網(wǎng)絡虛擬貨幣方面的法律、法規(guī)，嘗試運用現(xiàn)實世界價值體系的方法來建立網(wǎng)絡虛擬貨幣的相關法律、法規(guī)，切實解決網(wǎng)絡游戲市場根本問題。明確主管部門，定期對網(wǎng)絡運營商進行抽查，切實有效的落實此項工作，避免有關企業(yè)打球。

（二）建立游戲?qū)嵜?/p>

盡快實行游戲注冊的實名制，在所有游戲ID注冊時，必須以實名制注冊，這樣做，既強化了游戲管理，又對未成年人上網(wǎng)起到限制作用。一個有效身份證信息，在同一個游戲中應該只能注冊有限的ID，防止大量利用不同的ID進行交易，有效地控制風險。

（三）控制游戲內(nèi)大額交易

相關部門應盡快出臺行之有效的辦法，控制游戲內(nèi)超過正常游戲開支2倍以上的玩家進行交易，對于交易過于頻繁、交易額過大的交易，由網(wǎng)絡運營商進行登記、關注、甄別與分析，必要時上報反洗錢主管部門，防止洗錢行為的發(fā)生。

（四）納入反洗錢監(jiān)管范疇

人民銀行應盡快將相關行業(yè)行為納入FATF反洗錢法律內(nèi)的其他行業(yè)范疇，出臺相應監(jiān)管法規(guī)和操作規(guī)程，對其所有的交易行為進行監(jiān)管，根據(jù)虛擬貨幣的表現(xiàn)形式，其類似于銀行性質(zhì)的盈利性的金融機構(gòu)，如果沒有很好的監(jiān)管體系與強有力的執(zhí)行機構(gòu)，運行中的問題只會層出不窮。

（五）建立部門間合作機制

充分利用現(xiàn)有的管理手段，由國家相關部門提出建立網(wǎng)絡游戲虛擬貨幣管理工作協(xié)調(diào)機制，加強部門溝通協(xié)調(diào)，規(guī)范市場秩序、保障網(wǎng)絡游戲產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，防范金融風險，防止和打擊利用網(wǎng)絡游戲虛擬貨幣的洗錢犯罪行為。

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關鍵詞：金融法律；互聯(lián)網(wǎng)貨幣；法律問題；風險防范

中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2017）05-0057-06

一、互聯(lián)網(wǎng)貨幣及其主要法律關系

（一）互聯(lián)網(wǎng)貨幣概念簡析

互聯(lián)網(wǎng)貨幣通常又稱為虛擬貨幣、電子貨幣，是基于商業(yè)信用或社區(qū)信用而發(fā)行的，在互聯(lián)網(wǎng)的特定空間或特定區(qū)域的特定主體間進行交易的虛擬兌換工具。

互聯(lián)網(wǎng)貨幣的基本內(nèi)涵有三：一是互聯(lián)網(wǎng)貨幣是在商業(yè)信用或社區(qū)信用的基礎上，由非政府主體“發(fā)行”的非貨幣；二是互聯(lián)網(wǎng)貨幣的使用者是互聯(lián)網(wǎng)空間的特定主體，包括特定空間或特定區(qū)域的商業(yè)主體和自然人；三是互聯(lián)網(wǎng)貨幣是互聯(lián)網(wǎng)空間特定主體進行“價值交易”的虛擬工具。

廣義的互聯(lián)網(wǎng)貨幣還包括數(shù)字貨幣，其外延可涵蓋基于互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字或安全等互聯(lián)網(wǎng)技術而產(chǎn)生的適用于互聯(lián)網(wǎng)交易的各類交易或兌換工具。本文的互聯(lián)網(wǎng)貨幣取狹義的概念，即基于商業(yè)信用或社區(qū)信用而發(fā)行的虛擬的互聯(lián)網(wǎng)交易兌換工具。目前互聯(lián)網(wǎng)貨幣大致可以分為三類：第一類是網(wǎng)絡游戲虛擬貨幣，即由網(wǎng)絡游戲運營企業(yè)發(fā)行，游戲用戶使用法定貨幣按一定比例直接或間接購買，存在于游戲程序之外，以電磁記錄方式存儲于網(wǎng)絡游戲運營企業(yè)提供的服務器內(nèi)，并以特定數(shù)字單位表現(xiàn)的一種虛擬兌換工具。第二類是門戶網(wǎng)站或者即時通信工具服務商發(fā)行的專用貨幣，用于購買本網(wǎng)站內(nèi)的服務。目前最常的如騰訊公司的Q 幣，可用來購買會員資格、QQ秀等增值服務。第三類是互聯(lián)網(wǎng)空間廣泛使用的虛擬貨幣，如比特幣（BTC）、萊特幣（LTC）等，主要用于互聯(lián)網(wǎng)金融投資，也可作為新式貨幣直接用于生活消費。

（二）互聯(lián)網(wǎng)貨幣與貨幣的法律關系

互聯(lián)網(wǎng)貨幣是基于互聯(lián)網(wǎng)社群中的共同信用而產(chǎn)生的虛擬貨幣，與基于國家信用的貨幣的關系主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面是貨幣對互聯(lián)網(wǎng)貨幣的制約，包括貨幣對互聯(lián)網(wǎng)貨幣的排斥，貨幣發(fā)行單位或金融管理部門對互聯(lián)網(wǎng)貨幣的管制或約束。另一方面是互聯(lián)網(wǎng)貨幣對貨幣的局部替代和沖擊，包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)貨幣在互聯(lián)網(wǎng)支付領域和部分流通領域?qū)ω泿诺奶娲?，以及互?lián)網(wǎng)貨幣對貨幣供應和貨幣傳導機制的沖擊和影響。

（三）互聯(lián)網(wǎng)貨幣與其發(fā)行人的法律關系

互聯(lián)網(wǎng)貨幣是由其發(fā)行人的商業(yè)信用保證的、無形的、外在的、契約型債權(quán)憑證，互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人對互聯(lián)網(wǎng)貨幣負有保證其合法使用的債權(quán)上的契約義務。一方面是互聯(lián)網(wǎng)貨幣債權(quán)的形成，即互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人要按照其自行規(guī)定或通過合同約定的價格賣出（兌換）互聯(lián)網(wǎng)貨幣，或者按照約定的方式允許使用者通過挖礦、打游戲等特殊勞動取得互聯(lián)網(wǎng)貨幣，進而形成以互聯(lián)網(wǎng)貨幣為表現(xiàn)形式的持有者對互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人的債權(quán)。另一方面則是互聯(lián)網(wǎng)貨幣債權(quán)的實現(xiàn)，即互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人要按照發(fā)行時的約定向互聯(lián)網(wǎng)貨幣使用者提供相應的商品和服務，或者由互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺提供約定的交易方式和交易條件，滿足互聯(lián)網(wǎng)貨幣持有人通過購買商品和服務實現(xiàn)其債權(quán)的基本要求。

另外，為了保證互聯(lián)網(wǎng)貨幣的可接受性，互聯(lián)網(wǎng)貨幣的發(fā)行人除了盡可能擴大互聯(lián)網(wǎng)貨幣的使用區(qū)域和范圍、增加互聯(lián)網(wǎng)貨幣可購買的商品和服務種類外，還要盡量保證互聯(lián)網(wǎng)貨幣“幣值”的穩(wěn)定性，保證互聯(lián)網(wǎng)貨幣的購買力，防止因為互聯(lián)網(wǎng)貨幣的“通貨膨脹”損害持有人和使用者的權(quán)益。

（四）互聯(lián)網(wǎng)貨幣與其使用者的法律關系

互聯(lián)網(wǎng)貨幣是發(fā)行人與使用者之間的債權(quán)債務憑證，對使用者而言，它是以數(shù)字形式記錄在計算機和互聯(lián)網(wǎng)站點上，并可以快速便捷轉(zhuǎn)移支付的有效債權(quán)憑證。部分像比特幣這樣的互聯(lián)網(wǎng)貨幣甚至是完全隱匿的，但這種債權(quán)憑證卻是唯一的，能保證互聯(lián)網(wǎng)貨幣所有人是其唯一的合法債權(quán)人。使用者購買（兌換）、保存和使用某一互聯(lián)網(wǎng)貨幣，不外乎信賴該互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人的信用，認可該互聯(lián)網(wǎng)貨幣的使用區(qū)域和范圍，需要該互聯(lián)網(wǎng)貨幣所代表的商品或服務，或者能夠完成兌換該互聯(lián)網(wǎng)貨幣所需要的勞動或任務。需要注意的是，法律對非法債權(quán)不予保護，對因網(wǎng)絡賭博等非法活動取得的互聯(lián)網(wǎng)貨幣，其債權(quán)亦不受法律保護。

（五）互聯(lián)網(wǎng)貨幣與其交易平臺的法律關系

互聯(lián)網(wǎng)貨幣的接受度與其交易便利性、交易平臺數(shù)量和服務質(zhì)量等因素密切相關，為了增加其可接受度，許多互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人都簽約一個或多個交易平臺。互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺大都是獨立的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易機構(gòu)和操作機構(gòu)，它與互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人是委托關系，通過契約接受互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人的委托，代互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人辦理約定的互聯(lián)網(wǎng)貨幣轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務，并根據(jù)規(guī)定收取相關費用或通過雙方認可的其他方式取得業(yè)務回報。交易平臺需要保證其依法取得互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易資質(zhì)，并且技術安全可靠，確保約定可交易的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易操作便捷、安全，并采取合理的用戶權(quán)益保障措施。

（六）互聯(lián)網(wǎng)貨幣與政府機構(gòu)的法律關系

政府機構(gòu)（包括中央銀行）對互聯(lián)網(wǎng)貨幣的管理可以概括為四句話：制定規(guī)則，實行管理，保障權(quán)益，維護秩序。制定規(guī)則是指政府機構(gòu)根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展水平和互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展要求，制定互聯(lián)網(wǎng)貨幣規(guī)范發(fā)展的相關規(guī)則，包括法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、其他規(guī)范性文件和強制性技術標準等。實行管理是指政府機構(gòu)根據(jù)相關法律法規(guī)對互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人、交易平臺和相關金融機構(gòu)、支付機構(gòu)以及互聯(lián)網(wǎng)貨幣使用者進行監(jiān)督管理，包括但不限于核查確認各互聯(lián)網(wǎng)貨幣相關機構(gòu)是否依法設立、有沒有業(yè)務違規(guī)行為、相關互聯(lián)網(wǎng)貨幣創(chuàng)新業(yè)務是否與現(xiàn)行法律法規(guī)相沖突、有沒有逃稅行為、是否存在外匯管理違法行為，等等。保障權(quán)益包括保障互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人的合法權(quán)益和保障互聯(lián)網(wǎng)貨幣使用者的合法權(quán)益。維護秩序是指政府機構(gòu)通過制定規(guī)則和實施行政管理來維護互聯(lián)網(wǎng)貨幣的發(fā)行秩序和交易秩序，并通過維護互聯(lián)網(wǎng)貨幣的發(fā)行和交易秩序來維護國家金融秩序、互聯(lián)網(wǎng)貨幣服務行業(yè)的經(jīng)營秩序，進而維護國家的社會經(jīng)濟秩序。

三、互聯(lián)網(wǎng)貨幣的法律風險防范

互聯(lián)網(wǎng)貨幣的政策法律風險不只是發(fā)行人、交易平臺和使用人的事情，還涉及其他組織和個人，可以說關系到社會經(jīng)濟的多個層次、多個方面，需要本著制度先行、預防為主、加強管理、懲前毖后的原則全面做好互聯(lián)網(wǎng)貨幣的法律風險防范工作。

（一）政府層面：完善制度，加強監(jiān)管

互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)風險防范需要首先在政府層面加強政策法規(guī)建設，構(gòu)建系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)貨幣管理制度，并全方位加強系統(tǒng)監(jiān)管，包括但不限于主體監(jiān)管和業(yè)務監(jiān)管。

1.建立健全互聯(lián)網(wǎng)貨幣管理政策法律體系。盡快建立健全互聯(lián)網(wǎng)貨幣管理的政策法律體系：一是將互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)發(fā)展納入國民經(jīng)濟和社會發(fā)展總體規(guī)劃，考慮由人民銀行、國家金融監(jiān)管部門、互聯(lián)網(wǎng)管理部門和文化部門共同研究制定互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)發(fā)展的框架性政策，作為我國互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)發(fā)展的綱領性文件；二是修改《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《反洗錢法》和《人民幣管理條例》等相關法律法規(guī)，適時增加互聯(lián)網(wǎng)貨幣的有關條款，使互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展有法可依；三是由人民銀行等部門依職權(quán)聯(lián)合或單獨制定有關互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行與交易的管理和操作規(guī)范，使互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展有規(guī)可依、有章可循。

2.加強對互聯(lián)網(wǎng)貨幣“發(fā)行人”的發(fā)行監(jiān)管。采取綜合性的互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行管理措施，針對互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人資質(zhì)問題，探討實行資質(zhì)審批或備案制度。在注冊資本認繳制下既要了解其注冊資本額，還要確認其實繳資本情況，同時要結(jié)合其經(jīng)營情況進行信用評級和不良經(jīng)營信息登記制度，對信用等級高、無不良記錄的互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人可以優(yōu)先安排發(fā)行互聯(lián)網(wǎng)貨幣或適當調(diào)高其互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行總額等。

3.以交易平臺登記注冊為基礎加強互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易監(jiān)管。采取分兩步走的措施加強互聯(lián)網(wǎng)交易監(jiān)管：第一步是對所有的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺實行注冊制，未經(jīng)注冊的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺不得從事互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易服務，否則應給予關閉網(wǎng)站、罰款等行政處罰，相關人員實行一定期限的行業(yè)禁入。第二步是考慮由人民銀行牽頭，建立一個統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺，將所有種類的互聯(lián)網(wǎng)貨幣統(tǒng)一于該平臺，并按市場原則進行交易。也可以考慮建立一個由人民銀行主導的互聯(lián)網(wǎng)交易平臺集中監(jiān)控系統(tǒng)，所有的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺均與該集中監(jiān)控系統(tǒng)實時連接，由專門人員或程序?qū)Ω鹘灰灼脚_的互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易進行實時監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題后監(jiān)管部門可以第一時間介入處理。

4.建立健全互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展綜合協(xié)調(diào)機制。考慮建立健全互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展綜合協(xié)調(diào)機制，或者構(gòu)建一個由人民銀行牽頭，金融監(jiān)管部門、互聯(lián)網(wǎng)管理部門、文化管理部門和公安部門共同參與的互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展聯(lián)席會議制度，將聯(lián)席會議辦公室設在人民銀行，協(xié)調(diào)處理互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展中的重大問題，而不僅僅是監(jiān)管問題。也可以考慮在國務院層面設立一個互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展領導小組，將領導小組辦公室設在人民銀行，上述聯(lián)席會議各成員單位的主要負責人是領導小組成員，協(xié)調(diào)解決我國互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)展中的重大問題。

5.禁止互聯(lián)網(wǎng)貨幣與法定貨幣的雙向兌換。將互聯(lián)網(wǎng)貨幣的風險主要控制在發(fā)行人和交易平臺方面，控制在互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人限定的區(qū)域和范圍。繼續(xù)明確禁止互聯(lián)網(wǎng)貨幣與法定貨幣的雙向兌換，既禁止互聯(lián)網(wǎng)貨幣與人民幣的雙向兌換，也禁止互聯(lián)網(wǎng)貨幣與美元等外幣的雙向兌換；既禁止金融機構(gòu)和支付機構(gòu)參與互聯(lián)網(wǎng)貨幣與法定貨幣的雙向兌換，也禁止互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人和交易平臺參與互聯(lián)網(wǎng)貨幣與法定貨幣的雙向兌換；既禁止其他非金融機構(gòu)參與互聯(lián)網(wǎng)貨幣與法定貨幣的雙向兌換，也禁止地下錢莊參與互聯(lián)網(wǎng)貨幣與法定貨幣的雙向兌換。

6.加強互聯(lián)網(wǎng)貨幣洗錢風險防控。在構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)貨幣監(jiān)管框架體系時，同時考慮進行互聯(lián)網(wǎng)貨幣洗錢風險防控：一是明確互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺的反洗錢報告義務，如有必要，亦應規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人的反洗錢報告義務；二是將互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易平臺和互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人納入國家反洗錢監(jiān)管部門的反洗錢信息系統(tǒng)，實現(xiàn)反洗錢報告義務人主動報告與反洗錢信息系統(tǒng)自動監(jiān)控相互配合，及時發(fā)現(xiàn)可疑的洗錢線索；三是建立互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)交易信息定期保存制度，規(guī)定一個相對較長的保存時間，以便監(jiān)管部門和反洗錢部門對互聯(lián)網(wǎng)貨幣交易信息進行核查。

7.健全互聯(lián)網(wǎng)貨幣違法行為投訴舉報渠道。在互聯(lián)網(wǎng)貨幣O管體系中要設計適當?shù)耐对V舉報機制，其中最重要的是建立健全對互聯(lián)網(wǎng)貨幣違法行為投訴舉報的渠道。一是鼓勵全社會人員都參與監(jiān)督互聯(lián)網(wǎng)貨幣違法行為，不僅支持互聯(lián)網(wǎng)貨幣違法行為受害者進行投訴舉報，還要支持有正義感的其他知情人員對互聯(lián)網(wǎng)貨幣違法行為進行投訴舉報。二是拓寬互聯(lián)網(wǎng)貨幣違法行為的舉報渠道，包括但不限于網(wǎng)絡舉報、電話舉報、舉報等等，并對實名舉報采取特別的鼓勵措施。

（二）社會層面：多措并舉，盯防結(jié)合

互聯(lián)網(wǎng)貨幣風險問題是一個系統(tǒng)的社會性問題，社會性問題的解決需要在社會層面采取多種應對措施，盯防結(jié)合，才能將風險防在前頭，控在小處。

1.在全社會開展互聯(lián)網(wǎng)貨幣風險提示活動。建議借鑒資本市場風險揭示的經(jīng)驗，協(xié)調(diào)各種資源，采取綜合措施，做好互聯(lián)網(wǎng)貨幣風險提示工作，如通過廣播、電視、報紙等傳統(tǒng)新聞媒體和互聯(lián)網(wǎng)站點宣傳互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)的風險問題，引導社會公眾了解互聯(lián)網(wǎng)貨幣風險以及必要的風險防范措施。另外，可以探討在互聯(lián)網(wǎng)貨幣發(fā)行人、交易平臺和使用者的行政審批或備案環(huán)節(jié)進行風險提示，將風險防控理念貫徹到整個互聯(lián)網(wǎng)貨幣系統(tǒng)之中。

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【關鍵詞】反洗錢制度；大額現(xiàn)金；管理；監(jiān)測

從有效預防洗錢犯罪的基礎上來講，現(xiàn)金管理的重點是現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)的管理，而金融機構(gòu)為社會提供的現(xiàn)金服務成為管理的主要內(nèi)容。中國人民銀行作為反洗錢行政管理部門通過銀行洞察資金流向，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督。但目前在實際工作中，現(xiàn)金存取業(yè)務管理制度缺失表現(xiàn)的十分突出，體現(xiàn)在現(xiàn)金管理缺乏剛性規(guī)定、現(xiàn)金交易監(jiān)測手段落后、提取現(xiàn)金方式多樣化等問題，很大程度上影響了基層金融機構(gòu)-反洗錢工作的開展，容易引起洗錢風險。

一、影響現(xiàn)金存取管理有效性的因素

（一）部分法規(guī)條例過時，與實際脫節(jié)。中國人民銀行目前開展現(xiàn)金管理所依據(jù)的法律法規(guī)是1988年國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）和中國人民銀行總行制定的《〈現(xiàn)金管理暫行條例〉實施細則》?！稌盒袟l例》及《實施細則》的頒布實施已20余年之久，與我國快速發(fā)展和日益搞活的市場經(jīng)濟形勢、金融發(fā)展趨勢、結(jié)算工具的變化、金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、單位和個人使用現(xiàn)金的實際情況極不適應。一是關于現(xiàn)金管理的對象、開戶單位庫存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點等規(guī)定，對市場行為缺乏約束力，目前單位超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實用途套取現(xiàn)金行為較為普遍，這種現(xiàn)象勢必導致業(yè)務操作員和管理者無法從用途上鑒定出正常交易和非正常交易：二是《暫行條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當前商業(yè)銀行作為企業(yè)性質(zhì)的組織形式不相符合，致使開戶銀行的現(xiàn)金管理職能弱化。三是由于《暫行條例》遠不能適應當前市場經(jīng)濟發(fā)展對現(xiàn)金管理的要求，《暫行條例》的相關規(guī)定實際上已經(jīng)不被銀行及社會所認同，導致“有章不循、有規(guī)不依”成為事實上的合理化行為。

（二）部分法規(guī)條款不系統(tǒng)，操作難度大。一是人民銀行側(cè)重大額現(xiàn)金管理，建立和完善開戶銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報告制度，對有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞洗錢起到一定的遏制作用，但對開戶銀行的違規(guī)行為法律責任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強，無法約束一些違規(guī)的現(xiàn)金管理行為。二是現(xiàn)行的法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制較少。雖然2007年3月實施的《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行2006年2號令）規(guī)定，對超過單筆或者當天累計超過20萬元的現(xiàn)金收付活動，金融機構(gòu)必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金的來源進行嚴格審查?，F(xiàn)階段人民銀行不論采用現(xiàn)場監(jiān)管還是非現(xiàn)場監(jiān)管，都存在時間上的滯后，不能及時發(fā)現(xiàn)洗錢行為。

（三）現(xiàn)金管理監(jiān)測手段落后，工作效率低。目前基層金融機構(gòu)現(xiàn)金管理仍然沿用原始的手工操作，不利于對大額現(xiàn)金存取行為進行系統(tǒng)性分析，難以及時采取措施防范洗錢風險。加上《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》規(guī)定金融機構(gòu)發(fā)生的大額交易實行“總對總”報送，當?shù)厝嗣胥y行對大額現(xiàn)金的交易信息無法獲得，導致基層難以對大額現(xiàn)金存取業(yè)務進行有效監(jiān)管。

（四）個人現(xiàn)金管理存在“真空”現(xiàn)象。從近年來工作實踐來看，個人結(jié)算賬戶現(xiàn)金管理缺失是當前現(xiàn)金存取管理存在的主要問題，成為現(xiàn)金存取管理混亂的主要誘因。體現(xiàn)在：一是個人結(jié)算賬戶現(xiàn)金存取管理制度缺失。我國歷來對個人存款現(xiàn)金沒有明確的規(guī)定，《暫行條例》的管理對象是開戶單位，不包括個人的現(xiàn)金管理，但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，屬于個人賬戶的產(chǎn)品從個人活期儲蓄賬戶到各類卡多達幾十種，目前已成為我國現(xiàn)金用量最大的金融產(chǎn)品類別?，F(xiàn)行的制度規(guī)定對單位賬戶提現(xiàn)審查較嚴，但對個人賬戶提現(xiàn)的限制缺乏，形成個人賬戶的現(xiàn)金存取量急劇增大，現(xiàn)金管理已初步形成“失控”現(xiàn)象，個人結(jié)算賬戶存取現(xiàn)金上千萬的現(xiàn)象比比皆是，甚至上億的現(xiàn)象也不在少數(shù)。二是單位賬戶資金大量流入個人結(jié)算賬戶。首先，由于個人支付結(jié)算工具的不斷發(fā)展，銀行卡、電話銀行、網(wǎng)上銀行等服務的不斷優(yōu)化，個人結(jié)算賬戶越來越成為單位客戶進行商品交易資金匯劃的主要方式。其次，利用個人結(jié)算賬戶進行套現(xiàn)、逃稅。由于目前稅務部門對企業(yè)營業(yè)收入的稽查主要是通過企業(yè)的基本存款賬戶資金交易情況進行核實，企業(yè)如果隱瞞部分商品交易情況，主要通過一般結(jié)算賬戶進行結(jié)算。但一般結(jié)算賬戶不允許提取現(xiàn)金，企業(yè)如有現(xiàn)金需求時，將資金轉(zhuǎn)賬到個人結(jié)算賬戶后，提取現(xiàn)金；再次，商品交易資金在個人結(jié)算賬戶之間循環(huán)。部分企業(yè)為了逃避有關部門的監(jiān)管，其商品交易資金收付均通過個人銀行結(jié)算賬戶實現(xiàn)；三是反洗錢主管部門難以實施有效監(jiān)管。由于上述《現(xiàn)金管理條例》的不適應性和個人賬戶現(xiàn)金存取制度的缺失性，導致基層人民銀行在現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場監(jiān)管中，明知現(xiàn)金交易的不合理，卻無法對其實施有效的監(jiān)控。尤其是《關于改進個人支付結(jié)算服務的通知》第一條第三款中，規(guī)定了“單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，不再另行出具付款依據(jù)，由付款單位對付款事項的真實性、合法性負責”。此規(guī)定出臺后，單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務不受任何限制，使得個人賬戶提現(xiàn)大幅度增加。據(jù)了解，轄內(nèi)金融機構(gòu)個人銀行結(jié)算賬戶大額現(xiàn)金存取頻繁，且從交易金額、交易頻繁上均有增長趨勢。如呂梁市轄區(qū)孝義市少數(shù)個人結(jié)算賬戶，每日發(fā)生大額現(xiàn)金存取業(yè)務10筆以上，平均日交易金額達3000余萬元以上。四是現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定，儲蓄性收支占比較大，且逐年上升從調(diào)查情況看，呂梁市現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)多年來基本保持相對穩(wěn)定狀態(tài)，現(xiàn)金收支整體呈同比例增長，現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)基本沒有大的變化。2004年至2013年現(xiàn)金收入項目居于前列的為儲蓄存款收入、商品銷售收入；現(xiàn)金支出居前列的為儲蓄存款支出、居民提取貸款支出、行政企事業(yè)管理費支出。但現(xiàn)金收支整體結(jié)構(gòu)變化不大。

據(jù)呂梁市調(diào)查統(tǒng)計部門提供的數(shù)據(jù)反映現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定，儲蓄存款收入在2004—2013年占呂梁市現(xiàn)金收入比例較高，最低達到了72.05%、最高為78.44%，儲蓄存款支出在2004—2013年占呂梁市現(xiàn)金支出比例最低達到了71.2%，最高達到78.05%，從2004年到2013年儲蓄存款收入在現(xiàn)金收入中的比例呈逐年增加趨勢，儲蓄存款支出亦然，從2008年以來呈穩(wěn)定增長態(tài)勢。所以應將儲蓄存款收入和支出作為商業(yè)銀行大額現(xiàn)金收支管理的重點。

二、制約大額現(xiàn)金存取管理的“瓶頸”

（一）從監(jiān)管組織機構(gòu)來看，現(xiàn)金管理與反洗錢管理未能形成合力

當前，現(xiàn)金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形成整體合力，整體優(yōu)勢薄弱。主要表現(xiàn)為：人民銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理職能部門間缺乏協(xié)調(diào)配合?，F(xiàn)金管理職能在貨幣金銀部門，而與現(xiàn)金管理密切相關的反洗錢和賬戶管理職能在會計部門（指地市中心支行和縣支行），兩個部門之間獨立行使監(jiān)管職能，彼此的信息在一定程度上存在著交流不暢、信息不通等問題，現(xiàn)金管理部門人員不能充分了解大額存取現(xiàn)金所形成的可疑交易情況，而反洗錢工作人員也不了解轄內(nèi)金融機構(gòu)對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，因此在此監(jiān)管層面上，信息資源和監(jiān)管資源不能得到充分整合利用，現(xiàn)金管理難以發(fā)揮實質(zhì)性作用。此外，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關于做好大額現(xiàn)金存取管理職責劃轉(zhuǎn)工作的通知》文件的有關要求，只明確了“金融機構(gòu)對大額現(xiàn)金的存取認定工作統(tǒng)一按照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》第九條和《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第七條、第八條和第十二條所規(guī)定的各項現(xiàn)金交易金額標準辦理”。但對大額現(xiàn)金存取管理職能如何劃轉(zhuǎn)、管理職能的內(nèi)容及有關工作要求并沒有形成明確要求，導致目前大額現(xiàn)金管理職能難以有效發(fā)揮。

（二）個人現(xiàn)金管理未能有效納入反洗錢監(jiān)測范圍

在《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》中對個人賬戶的規(guī)定涉及甚少，在尊重儲戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個人所有的這部分現(xiàn)金收支變得更復雜、更隱蔽，且難于監(jiān)控。據(jù)對轄內(nèi)金融機構(gòu)的調(diào)查，目前金融機構(gòu)對個人銀行結(jié)算賬戶提現(xiàn)管理也是無可奈何，表現(xiàn)在：一方面《反洗錢法》要求金融機構(gòu)對客戶進行客戶身份識別、資金來源審查、提取現(xiàn)金用途等方面的盡職調(diào)查，但實際操作上只能依據(jù)公民身份證對其身份的真實性進行審核，對資金來源、職業(yè)、收入情況、提現(xiàn)用途等情況不能詳盡掌握，且對已獲取信息的真實性無法考證。另一方面，現(xiàn)行的法規(guī)制度對個人賬戶的提現(xiàn)沒有明確的規(guī)定，對提現(xiàn)的金額、用途以及提現(xiàn)所需提供的相關資料也沒有制度依據(jù)，導致個人賬戶非正常提現(xiàn)的現(xiàn)象難以有效遏制。

（三）商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理中的職能作用繼續(xù)弱化

雖然現(xiàn)金管理是國家賦予商業(yè)銀行的一項重要的管理職責，但現(xiàn)在商業(yè)銀行職能已經(jīng)轉(zhuǎn)變，其經(jīng)營目標是追逐利潤最大化。商業(yè)銀行一切工作的開展都要圍繞經(jīng)營進行，如果銀行不能提供令企業(yè)“滿意”的現(xiàn)金服務，企業(yè)就會轉(zhuǎn)移開戶銀行。

三、構(gòu)建大額現(xiàn)金管理與監(jiān)測體系的建議

（一）盡快出臺新的現(xiàn)金管理規(guī)定，完善反洗錢相關法律法規(guī)依據(jù)

在規(guī)范現(xiàn)金交易行為，滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需要的基礎上，盡快出臺新的現(xiàn)金管理規(guī)定。一是明確反洗錢主管部門的現(xiàn)金管理職責。新的規(guī)定應明確反洗錢主管部門有權(quán)依據(jù)規(guī)定對金融機構(gòu)、其他法人和組織等機構(gòu)的人民幣現(xiàn)金收支活動予以監(jiān)督檢查。二是擴大管理對象，將個人結(jié)算賬戶大額存取現(xiàn)金行為納入現(xiàn)金管理范疇，并對大額現(xiàn)金的存取業(yè)務設置一定的條件，對一定金額以上的現(xiàn)金取款業(yè)務要求提供相關部門或機構(gòu)出具證明文件。如某個人銀行結(jié)算賬戶提取大額現(xiàn)金的理由是購買住房，應向銀行出具《商品房買賣合同》等證明資料，以確保提現(xiàn)用途的真實性。三是加大對違規(guī)行為的處罰措施。新的規(guī)定應明確對金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)和法人、其他組織、自然人違反人民幣現(xiàn)金管理規(guī)定的行為處罰范圍、金額及處罰措施。樹立現(xiàn)金管理權(quán)威。

（二）實行現(xiàn)金存取并重的管理方式，拓寬反洗錢監(jiān)測渠道和手段

一是借鑒國際現(xiàn)金管理經(jīng)驗，立足于反洗錢，改變目前現(xiàn)金管理片面強調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，逐步過渡到現(xiàn)金存取并重的管理方式。嚴格執(zhí)行“了解你的客戶”原則。銀行在為客戶辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務時，應當對客戶身份資料加以嚴格審核，確保實名制的落實，把好現(xiàn)金準入關，除規(guī)定客戶須向銀行提供大額現(xiàn)金來源證明外，還要進行真實性、合法性審查，有效防止非法資金流入銀行。二是對大額現(xiàn)金業(yè)務適當收取一定的費用，提高客戶使用現(xiàn)金的交易成本，通過經(jīng)濟手段遏制快速增長的現(xiàn)金交易需求，引導客戶使用非現(xiàn)金支付結(jié)算工具，加大對非正?，F(xiàn)金結(jié)算的管理力度，可以排除客戶的部分正常提現(xiàn)，使那些有可疑交易、洗錢嫌疑的現(xiàn)金收付活動顯現(xiàn)出來，便于反洗錢的監(jiān)測。

（三）改變現(xiàn)金管理技術手段，建立大額和可疑現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)

一是充分利用電子計算機網(wǎng)絡等高科技手段，革新現(xiàn)金管理的技術手段，建立覆蓋整個金融系統(tǒng)的現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)，實現(xiàn)大額現(xiàn)金交易聯(lián)網(wǎng)核查，把大額現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)納入反洗錢監(jiān)測分析網(wǎng)絡系統(tǒng)下，通過動態(tài)管理改變?nèi)嗣胥y行現(xiàn)金管理時間滯后的局面，實現(xiàn)對洗錢活動的及時發(fā)現(xiàn)和堵截功能。二是將現(xiàn)金業(yè)務監(jiān)管重點放在金融機構(gòu)現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)的審查上，使各金融機構(gòu)現(xiàn)金管理工作由目前的被動管理轉(zhuǎn)為主動管理，由應付人民銀行現(xiàn)金管理檢查轉(zhuǎn)為自覺的執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)章制度，嚴格控制并認真審查開戶單位現(xiàn)金使用用途和范圍，對開戶單位提現(xiàn)用途真實性加強監(jiān)管，杜絕開戶單位編造用途套取現(xiàn)金，超范圍使用現(xiàn)金的行為，提高現(xiàn)金管理質(zhì)量和效率。

篇7

關鍵詞：基層央行；證券；監(jiān)管合作

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）07-0161-02

日前，人總行、省行分別與證監(jiān)會、省證監(jiān)分局簽訂了《關于加強證券期貨監(jiān)管合作共同維護金融穩(wěn)定備忘錄》，作為地市中支人民銀行，如何在此框架下開展證券期貨監(jiān)管，維護轄區(qū)金融穩(wěn)定，進行了探索分析。

一、加強監(jiān)管合作在基層具有現(xiàn)實意義

（一）有效維護金融穩(wěn)定

目前省級以下證券監(jiān)管缺位，基層央行加強對證券業(yè)的監(jiān)管具有其重要性和必要性。證券業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，其能否安全運行，經(jīng)營秩序是否穩(wěn)定，是一個地區(qū)金融平安與否的重要標志。因此，基層人民銀行為保障創(chuàng)建金融安全區(qū)目標的實現(xiàn)，必須加強對證券業(yè)的監(jiān)督管理，促其依法經(jīng)營，平穩(wěn)運行。隨著跨行業(yè)經(jīng)營、合作趨勢的不斷發(fā)展，金融風險跨市場、跨系統(tǒng)傳播問題將不可避免。行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)只有充分發(fā)揮人民銀行在維護金融穩(wěn)定中的核心地位，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，強化基層人民銀行對證券業(yè)的金融監(jiān)督管理職能，才能更加有效地防范和化解系統(tǒng)性金融風險。

（二）提高金融服務水平

中央銀行金融服務工作具有基礎性、社會性和管理性特點，在整個金融服務體系中居于主導和核心地位。因此，加強對證券業(yè)的監(jiān)管有利于人民銀行全面了解資本市場的運行情況，提高面向社會公眾的服務標準，促進基層央行服務綜合能力的提高，努力為社會提供服務更優(yōu)，成本更低、效率更高、安全性更強的金融服務產(chǎn)品。

（三）有效化解監(jiān)管盲區(qū)

伴隨著證券機構(gòu)在基層的不斷擴張，無序競爭、投訴增長等問題日益凸現(xiàn)，而且其龐大的資金流向和各項數(shù)據(jù)信息，人民銀行無從掌握和統(tǒng)計，在分析和評估轄區(qū)內(nèi)金融風險時，難以掌握和控制，對區(qū)域金融穩(wěn)定造成了較大的隱患?；鶎友胄型ㄟ^與證監(jiān)部門形成監(jiān)管合力，能防范化解金融風險，保一方金融平安。

（四）有效彌補監(jiān)管不足

在分業(yè)監(jiān)管模式下，證券業(yè)的監(jiān)管主要由其行政監(jiān)管機構(gòu)負責，它的機構(gòu)設立、高級管理人員變動、業(yè)務開展、風險管控等情況都由其監(jiān)管機構(gòu)負責審批和督查。作為反洗錢行政主管部門，人民銀行并沒有有效途徑或渠道獲得證券業(yè)機構(gòu)的市場準入、變更和市場退出有關信息，加上地市一級又沒有設置證監(jiān)局，基層金融監(jiān)管部門反洗錢協(xié)調(diào)機制難以發(fā)揮作用，從而使得監(jiān)管疏漏現(xiàn)象時有發(fā)生。人民銀行監(jiān)管職責與措施不相匹配的現(xiàn)狀，不但增加了基層人民銀行工作壓力，同時也加大了監(jiān)管風險。通過合作，可以有效彌補反洗錢監(jiān)管中的不足。

二、監(jiān)管合作中存在的困難

（一）監(jiān)管力量不夠

自證監(jiān)會成立后，人民銀行不再履行對證券業(yè)的監(jiān)督管理職能。而近年來，證券業(yè)隨著經(jīng)濟改革的發(fā)展，業(yè)務迅猛發(fā)展，新產(chǎn)品、業(yè)務層出不窮。雖然《反洗錢法》將證券業(yè)納入反洗錢工作范疇，但就目前基層人民銀行而言，普遍缺乏熟悉證券業(yè)務的人員，難以有效承擔監(jiān)管職責。按照備忘錄的合作監(jiān)管框架，人民銀行需要大量培養(yǎng)一批熟悉證券監(jiān)管業(yè)務的人才。

（二）邊界定位把握不準

目前備忘錄中的合作內(nèi)容主要包括證券期貨業(yè)風險監(jiān)測與處置，打擊證券期貨違法違規(guī)活動，投資者教育和消費者權(quán)益保護，金融穩(wěn)定與監(jiān)管信息共享等四方面工作。以上四項工作都是為了維護轄區(qū)金融穩(wěn)定工作的角度開展，基層人民銀行有可能難以準確定位，把協(xié)作監(jiān)管當成代為監(jiān)管，把穩(wěn)定方面的監(jiān)管當成全方位的監(jiān)管，有可能導致定位不準或過度執(zhí)法或偏離協(xié)作框架的現(xiàn)象。

（三）可能會出現(xiàn)多頭管理

作為地市中支，參與落實備忘錄職能管理的部門多，分別有貨幣信貸、反洗錢、支付結(jié)算、征信、辦公室、調(diào)查統(tǒng)計等部門，在實際操作中，可能會出現(xiàn)多頭管理或管理的真空狀態(tài)，不利于形成監(jiān)管合力。

（四）基層證券期貨業(yè)缺少牽頭機構(gòu)不利于協(xié)調(diào)

據(jù)了解，目前地市及縣級證券期貨業(yè)大多沒有建立行業(yè)協(xié)會，在與當?shù)厝嗣胥y行溝通協(xié)調(diào)方面沒有一個牽頭機構(gòu)，不利于合作監(jiān)管工作的有效實施。

三、相關建議

（一）發(fā)揮人民銀行各職能部門綜合效能

目前，各地市中支成立了反洗錢機構(gòu)履行反洗錢職能，而備忘錄中的立足點是維護轄區(qū)金融穩(wěn)定，此項工作在省行由金融穩(wěn)定部門牽頭負責，備忘錄中在地市中支涉及到貨幣信貸、反洗錢、支付結(jié)算、征信、辦公室、調(diào)查統(tǒng)計等職能部門，從維護金融穩(wěn)定的角度，地市中支也應該由貨幣信貸部門牽頭聯(lián)絡協(xié)調(diào)開展此項工作，人民銀行內(nèi)部需建立一個協(xié)調(diào)機制，發(fā)揮各職能部門綜合效能，有效提高證券監(jiān)管合力。

（二）建立高效的聯(lián)絡機制

一是上下聯(lián)絡機制。按照備忘錄的框架，省證監(jiān)局由辦公室負責對外協(xié)調(diào)聯(lián)絡，人行省級行由金融穩(wěn)定處協(xié)調(diào)聯(lián)絡，作為地市中支，根據(jù)職能應該指定一個牽頭部門統(tǒng)一與上級行和省證監(jiān)局聯(lián)絡，并指定日常事務聯(lián)絡人員。二是橫向聯(lián)絡機制。地市證券期貨業(yè)應建立行業(yè)協(xié)會，確定統(tǒng)一的信息口徑與當?shù)厝嗣胥y行聯(lián)絡，并形成聯(lián)絡會議制度。雙方統(tǒng)一各類信息報送的口徑、格式、周期和方式。三是建立證券業(yè)金融穩(wěn)定重大事項快速通報制度。由行業(yè)協(xié)會牽頭，建立重大事項報告制度，明確報告事項和具體內(nèi)容，定期召開季度金融運行分析會，加強日常對證券機構(gòu)信息數(shù)據(jù)的收集，充分利用和發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律作用。四是完善合作創(chuàng)新機制。注重經(jīng)驗積累和總結(jié)評估，逐步建立全面、深入的監(jiān)管合作，加強創(chuàng)新活動，積極探索多種行之有效的監(jiān)管合作方式。

（三）突出重點準確定位

備忘錄的指導思想是通過監(jiān)管合作，提高監(jiān)管效能，切實維護轄內(nèi)金融安全和穩(wěn)定。合作備忘錄的簽署，將對加強證券期貨市場監(jiān)管體系建設、促進轄區(qū)證券期貨業(yè)健康發(fā)展、維護區(qū)域金融穩(wěn)定發(fā)揮積極而重要的作用，通過整合監(jiān)管資源與健全監(jiān)管協(xié)作，監(jiān)管部門間將實現(xiàn)互惠雙贏。對證監(jiān)部門而言，通過監(jiān)管合作，可以充分利用人民銀行分支機構(gòu)覆蓋面廣的體制優(yōu)勢，彌補地、縣級證券期貨監(jiān)管力量的不足，有效加強對地市及縣域證券期貨業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對人民銀行而言，通過監(jiān)管協(xié)作，可以及時、全面地了解證券期貨業(yè)風險情況，立足宏觀審慎管理要求開展相關工作，會同證監(jiān)部門及時有效地進行風險處置，防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風險，維護轄區(qū)金融穩(wěn)定。

（四）加強人員培訓，提升監(jiān)管水平

相對人民銀行基層行來說，對證券期貨監(jiān)管工作已成為一項全新的工作，涉及證券業(yè)務和法律問題等多方面的內(nèi)容，需要有一支識宏觀、懂法律、精業(yè)務、能監(jiān)管的央行干部隊伍，監(jiān)測預警系統(tǒng)性金融風險和實施合規(guī)性檢查，維護轄區(qū)金融體系穩(wěn)定。因此，人民銀行上級行要做好對地市中支和縣支行有關證券期貨監(jiān)管政策和監(jiān)管業(yè)務的培訓，加強證券期貨日常監(jiān)管合作中的指導。定期將相關法律法規(guī)及文件匯編下發(fā)基層行，使基層工作人員能夠及時了解掌握相關政策法規(guī)、從而提高人民銀行基層行的監(jiān)管隊伍素質(zhì)，履行好基層央行的監(jiān)管職責。

（五）盡快加入征信平臺

自2011年開始，中國證監(jiān)會已參與建設金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺，并就在證券期貨監(jiān)管工作中使用征信信息與中國人民銀行達成協(xié)議，證監(jiān)會參與征信平臺建設主要體現(xiàn)在提供信用信息、使用信用產(chǎn)品兩個方面：一方面，證券期貨監(jiān)管中產(chǎn)生的信用信息將被納入征信平臺系統(tǒng)。根據(jù)合作安排，征信平臺將收錄證券期貨監(jiān)管中產(chǎn)生的行政許可決定信息，行政處罰決定、市場禁入決定信息，以及行業(yè)自律組織做出的紀律處分決定信息。另一方面，證監(jiān)會將在證券期貨監(jiān)管工作中查詢監(jiān)管對象的信用報告，作為考察監(jiān)管對象信用狀況的重要依據(jù)。據(jù)了解，目前證監(jiān)部門尚未向征信系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)。建議省證監(jiān)局及時向國家金融信用信息基礎數(shù)據(jù)庫報送征信記錄，為建立金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺提供支持。

（六）完善金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)提供渠道

由于目前中國金融體系實行的是“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”的體制，在在金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息獲取上，只有銀行業(yè)金融機構(gòu)按照《中國人民銀行法》、《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》等有關法規(guī)政策按時向各人民銀行基層行上報數(shù)據(jù)資料，而證券期貨非存款性金融機構(gòu)未能向基層央行報送有關數(shù)據(jù)資料，致使金融穩(wěn)定部門在實際工作中存在數(shù)據(jù)資料獲取難、分析評估工作難、調(diào)查研究取證難等突出問題，嚴重影響職責履行。通過此次合作備忘錄的模式，建議將證券期貨金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)納入備忘錄的范圍，提高央行履職的水平。

參考文獻：

[1] 周松濤.證券監(jiān)管的國際比較及對中國的啟示[J].金融經(jīng)濟，2010，（18）.

篇8

關鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟活動資金往來的基礎。

為進一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進行，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，促進經(jīng)濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟建設發(fā)揮了重要的作用。

1 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1 賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務。

②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關法律法規(guī)缺乏關聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關規(guī)定卻明確由人民銀行負責監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

1.2 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經(jīng)當?shù)厝诵匈~戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業(yè)務，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5 萬元的，應向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3 人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務等不法行為留下可乘之機。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。

2 對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1 對賬戶管理的建議

（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構(gòu)進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意競爭。?/p>

篇9

互聯(lián)網(wǎng)以高速的發(fā)展勢頭逐漸取代了傳統(tǒng)的金融業(yè)務，在互聯(lián)網(wǎng)上進行金融操作的人群占有相當大的比重?；ヂ?lián)網(wǎng)的各類支付平臺為人們的生活提供了巨大的便利，人們可以在互聯(lián)網(wǎng)上購買產(chǎn)品、辦理貸款、繳納水電費等等，但是，由于網(wǎng)絡的虛擬性，給互聯(lián)網(wǎng)給金融監(jiān)管體系帶來了巨大的挑戰(zhàn)。我國目前的監(jiān)管體制是與傳統(tǒng)金融業(yè)務相匹配的，不適用于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管。首先，由于互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品與業(yè)務的行業(yè)跨度較大，在同一個網(wǎng)絡交易平臺上可以銷售多種產(chǎn)品，雖然國家將互聯(lián)網(wǎng)金融的各項業(yè)務交由各政府部門監(jiān)管，可是業(yè)務之間經(jīng)常存在交叉，使得各部門的監(jiān)管難度加大。其次，互聯(lián)網(wǎng)沒有實體機構(gòu)，所有的產(chǎn)品和業(yè)務都是數(shù)據(jù)代碼，而且互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展速度遠遠超過監(jiān)管制度的制訂速度，由于監(jiān)管制度在互聯(lián)網(wǎng)金融上存在很多模糊地帶，使得網(wǎng)絡交易存在較大的風險。最后，監(jiān)管的主要目的是保護消費者權(quán)益，可是互聯(lián)網(wǎng)是虛擬的交易平臺，缺乏法律法規(guī)的約束，網(wǎng)上交易合同極易被篡改和偽造，導致一旦發(fā)生利益沖突，消費者的權(quán)益無法得到保證。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的基本原則

1、服務實體經(jīng)濟，把握創(chuàng)新的度與限

所有金融業(yè)務的產(chǎn)生都是為了促進國家的經(jīng)濟發(fā)展，而互聯(lián)網(wǎng)金融能夠更好的為人們服務，保證人們的生活質(zhì)量，因此互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展趨勢是不可阻擋的?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是新興的金融模式，應給予適當?shù)目臻g，使其在探索中逐漸完善，提高為人們服務的水平。但是不能放任互聯(lián)網(wǎng)金融不管，使其失去掌控，所以應采取動態(tài)監(jiān)管策略，根據(jù)對各交易平臺與金融產(chǎn)品的影響力及風險帶來的危害程度進行評估，以此作為依據(jù)，決定監(jiān)管目標和監(jiān)管力度。

2、既要防止監(jiān)管套利，又要防控系統(tǒng)性風險

互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融的本質(zhì)相同，都是對資金進行管理和使用，只是互聯(lián)網(wǎng)金融在技術和模式上進行了改革，將金融業(yè)務放到虛擬的網(wǎng)絡中操作。所以互聯(lián)網(wǎng)金融仍然屬于金融體系，應該受到金融監(jiān)管，而且監(jiān)管標準應與傳統(tǒng)金融一致。同時，從事互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)應該配合監(jiān)管，不能用改變經(jīng)營模式的方式逃避監(jiān)管。此外，國有銀行應實施宏觀調(diào)控，以保證金融市場的穩(wěn)定性。

3、既要切實維護消費者合法權(quán)益，又要加強消費者教育

金融機構(gòu)應制定保護消費者權(quán)益的規(guī)章制度，提高消費者在互聯(lián)網(wǎng)金融中的安全感和滿意度，并且嚴厲打擊用高額回報欺騙消費者，非法吸收資金的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，并取消其經(jīng)營資格。金融機構(gòu)還應對消費者的個人資料進行保密，以減少內(nèi)部風險，保證行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。由于互聯(lián)網(wǎng)金融消費者的文化水平和個人素質(zhì)有很大的差別，所以應展開不同層次的教育，以提高消費者的風險意識。

4、既要營造公平競爭的市場環(huán)境，又要實現(xiàn)全范圍的數(shù)據(jù)

監(jiān)測與分析互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應該始終遵守國家的法律法規(guī)，堅持公平競爭的原則，抵制惡意競爭、互相詆毀的不良作風，而且不鉆法律漏洞，做違法犯罪的行為，以營造互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的和諧氛圍。金融機構(gòu)也要嚴格要求自身，按照國家規(guī)定進行計息與收費。同時，制定完善的風險管理體系，對風險進行動態(tài)的監(jiān)測與分析，并對金融監(jiān)管的條例加以補充和說明，以防給互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)留下可乘之機。

5、既要強化行業(yè)自律，又要處理好與政府監(jiān)管的關系

自我約束的力量遠遠大于外界的監(jiān)管，對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，互聯(lián)網(wǎng)給他們帶來了無限商機，應該把握好這個機會，不能因為眼前的利益而失去長遠發(fā)展帶來的收益。所以互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的領頭企業(yè)應主動承擔責任，制定行業(yè)內(nèi)部的規(guī)范標準，并與政府監(jiān)管機構(gòu)建立有效溝通，以促進行業(yè)與政府的和諧關系，與政府監(jiān)管機構(gòu)一起健全互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的內(nèi)部制度。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的路徑分析

1、構(gòu)建有序有效的監(jiān)管體系

由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務涉及的行業(yè)廣，難以監(jiān)管，所以應根據(jù)金融業(yè)務特點對其進行分類，并根據(jù)分類結(jié)果安排各政府部門的監(jiān)管職責。監(jiān)管部門應完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管方面的規(guī)章制度，加強內(nèi)部控制原則，并明確各自的職責，對各項金融業(yè)務實施分工監(jiān)管。當金融業(yè)務存在交叉時，各監(jiān)管部門也要通力合作，實現(xiàn)獨立監(jiān)管與合作監(jiān)管的完美結(jié)合，以提高監(jiān)管效率。同時，各部門之間要協(xié)調(diào)好工作內(nèi)容，防止監(jiān)管的遺漏和重復。

2、建立健全法律法規(guī)體系，實現(xiàn)依法監(jiān)管

法律法規(guī)具有強制性屬性，是約束互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)行為的強有力的武器。可是目前我國的法律法規(guī)在互聯(lián)網(wǎng)金融方面只是一個基礎框架，內(nèi)部細節(jié)還不完善。所以應健全法律法規(guī)體系，對各互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)進行嚴格的監(jiān)管，以打擊違法犯罪行為，保證互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的規(guī)范性。監(jiān)管部門應從互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的日常工作入手，實施全面管理。同時，法律法規(guī)對金融監(jiān)管和政府部門也能起到很好的協(xié)調(diào)作用。

3、強化行業(yè)自律，規(guī)范行業(yè)行為

我國的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)門檻較低，而且沒有對新加入的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進行過多的要求，導致企業(yè)之間為了各自的經(jīng)濟利益而惡意競爭，攪亂了市場，破壞了互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的形象，使得行業(yè)的發(fā)展受到阻礙。所以應限制互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的進入條件，提高企業(yè)人員的素質(zhì)，對行業(yè)內(nèi)部資金進行監(jiān)控和管理，強化行業(yè)自律，使互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)能夠保持規(guī)范、平穩(wěn)的發(fā)展。

4、加強金融監(jiān)測和宏觀調(diào)控，完善反洗錢制度體系

互聯(lián)網(wǎng)金融是金融模式的一次創(chuàng)新革命，所以監(jiān)管部門不僅要發(fā)揮出監(jiān)督職能，還要對各個部門進行協(xié)調(diào)，實施多層監(jiān)管。監(jiān)管部門對互聯(lián)網(wǎng)金融公益性企業(yè)應給予大力支持，并降低貸款利率。同時，對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實施配套管理，制定信息監(jiān)測報表，將企業(yè)的網(wǎng)絡數(shù)據(jù)公開化，監(jiān)督貨幣的流向。此外，應完善反洗錢制度體系，對網(wǎng)絡支付平臺及金融機構(gòu)都進行監(jiān)管，嚴厲打擊洗錢行為，保障人民的經(jīng)濟利益。

5、建立并完善征信體系，提高稀缺金融資源的配置效率

我國應該加快社會征信體系建設，大力發(fā)展信用中介機構(gòu)，建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)、企業(yè)和個人信用體系，打造互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的商業(yè)信用數(shù)據(jù)平臺，推動信用評估體系建設，最終達到抵御互聯(lián)網(wǎng)金融所帶來的風險，提高稀缺金融資源配置效率的目的。我國征信業(yè)管理部門應加大宣傳力度，積極建立個人征信運行系統(tǒng)，連接和傳輸各大數(shù)據(jù)庫，對征信公司生產(chǎn)所需數(shù)據(jù)資源進行采集、檢索和處理，為社會各大主體提供優(yōu)良的征信服務。

6、加強市場參與主體的權(quán)益保護，提升社會監(jiān)督力

我國應積極優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融的生態(tài)環(huán)境，制定專門的互聯(lián)網(wǎng)金融消費權(quán)益保護辦法，強化信息安全管理，明確規(guī)定交易過程中的信息應該披露內(nèi)容、消費者個人信息保護內(nèi)容等，架構(gòu)消費者保護體系，確保消費者信息和資金安全，并適時出臺相應的投資者權(quán)益保護法律制度，建立互聯(lián)網(wǎng)金融投資者投訴受理渠道，解決相應金融糾紛，對于損害投資者利益的行為及時監(jiān)管處罰，大力保護投資者的權(quán)益，促進互聯(lián)網(wǎng)金融規(guī)范有序發(fā)展。

四、小結(jié)

篇10

關鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟活動資金往來的基礎。

為進一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進行，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，促進經(jīng)濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟建設發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務。

②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關法律法規(guī)缺乏關聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關規(guī)定卻明確由人民銀行負責監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

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1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經(jīng)當?shù)厝诵匈~戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業(yè)務，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務等不法行為留下可乘之機。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。

2對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對賬戶管理的建議

（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構(gòu)進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意競爭?/p>

（2）財政、工商、稅務、技術監(jiān)督等各部門業(yè)務系統(tǒng)在辦理業(yè)務時，應以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。

（3）加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務培訓，提高業(yè)務人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機構(gòu)應設立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業(yè)務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關規(guī)定，強化綜合業(yè)務素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網(wǎng)絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設。

2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

（1）金融機構(gòu)應在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴查嚴管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機構(gòu)加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定。

2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強相關部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務、公安、技術監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數(shù)據(jù)庫后，可進行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機構(gòu)三級別的授權(quán)下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數(shù)據(jù)。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。超級秘書網(wǎng)

（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機構(gòu)辦理轄區(qū)預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。

（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據(jù)經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機制監(jiān)管。如適當調(diào)整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。

總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。

參考文獻