導(dǎo)語：如何才能寫好一篇廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進(jìn)一步強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提高預(yù)防腐敗工作水平，根據(jù)市紀(jì)委六屆四次全會的部署和區(qū)委反腐敗協(xié)調(diào)小組辦公室《關(guān)于印發(fā)〈區(qū)2014年廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作意見〉的通知》要求，結(jié)合經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)實(shí)際情況，特制定如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照“全面清權(quán)查險(xiǎn)、全程跟蹤監(jiān)督、全力化解風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)選題防控”的“三全一重”工作模式，抓住重要領(lǐng)域、重點(diǎn)崗位和權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要注重把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作緊緊圍繞提速大發(fā)展大局當(dāng)中，以制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為核心，突出崗位風(fēng)險(xiǎn)防控，以制度建設(shè)為保證，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，構(gòu)建和完善權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)明確、措施有力、制度管用、預(yù)警及時(shí)的具有經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)防腐敗工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化水平，把我局建設(shè)成學(xué)習(xí)服務(wù)型、創(chuàng)新型、廉潔型機(jī)關(guān)不解努力，更好為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展服務(wù)。

二、工作目標(biāo)

在鞏固深化近年來開展的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全覆蓋經(jīng)貿(mào)各所屬單位、各崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，融入發(fā)展大局，把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作貫穿于城鄉(xiāng)一體化綜合配套改革、“五大戰(zhàn)役”、民生保障等重大決策、重要部署和重點(diǎn)工作，使經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制運(yùn)行順暢，制度配套完善、執(zhí)行有力，為推動經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)特點(diǎn)的懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)中發(fā)揮重要作用。

三、推進(jìn)實(shí)施階段

（一）規(guī)劃部署（2014年6月--7月）。根據(jù)方案要求，結(jié)合本單位實(shí)際，全面部署廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，認(rèn)真分析找出權(quán)力運(yùn)行過程中容易誘發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)的薄弱環(huán)節(jié)。

（二）深入排查風(fēng)險(xiǎn)（2014年7月--11月）。圍繞重點(diǎn)對象、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，采取自上而下、自下而上和內(nèi)外結(jié)合的方式，通過崗位自查、集體研究等形式，查找權(quán)力行使、制度機(jī)制、思想道德等方面可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。班子成員要帶頭排查風(fēng)險(xiǎn)，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)目錄，并在一定范圍內(nèi)公開，接受社會監(jiān)督。

1．排查權(quán)力行使方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合各崗位職責(zé)要求，一是個(gè)人主要圍繞“思想道德、崗位職責(zé)、外部環(huán)境”等方面，查找容易滋生腐敗行為的廉政風(fēng)險(xiǎn)；二是單位主要圍繞人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)、審批權(quán)、自由裁量權(quán)等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真查找領(lǐng)導(dǎo)班子、重點(diǎn)崗位在決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。填寫《區(qū)經(jīng)貿(mào)局個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)自查情況表》和《區(qū)經(jīng)貿(mào)局單位廉政風(fēng)險(xiǎn)自查表》。

2．排查思想道德方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真開展自我批評，查找是否有放松對自己的要求，不注意政治學(xué)習(xí)，導(dǎo)致世界觀發(fā)生偏差，理想信念動搖，道德水準(zhǔn)滑坡，工作作風(fēng)漂浮，不深入基層，、形式主義嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）構(gòu)建長效機(jī)制（2014年11月）。緊緊圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級，有針對性地制定防控措施，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，完善制度機(jī)制，構(gòu)建廉政與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制。

1、建立健全警示教育機(jī)制。通過觀看警示教育片、剖析違紀(jì)案件、競賽知廉規(guī)、格言寄廉情等多種形式，持續(xù)加大有關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面的學(xué)習(xí)，使全體人員特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，自覺樹立“廉政風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識，凈化思想心靈、提升道德品質(zhì)的作用，推進(jìn)核心價(jià)值觀教育，聚集經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)隊(duì)伍發(fā)展正能量。

2、建立健全信息預(yù)警處置機(jī)制。進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控平臺，加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行各環(huán)節(jié)的電子監(jiān)察，努力實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作在經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)各個(gè)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)上的全覆蓋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在或可能發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，并綜合運(yùn)用督導(dǎo)、提醒、糾錯(cuò)、誡勉談話等有效形式，及時(shí)糾正和處置權(quán)力運(yùn)行中的失誤和偏差，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，防止違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

四、工作要求

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，落實(shí)責(zé)任。把推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作作為一項(xiàng)重要任務(wù)，列入重要議事日程，全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要工作部署，各所屬單位要高度重視，精心組織實(shí)施。局領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，進(jìn)一步增強(qiáng)廉政自律意識，防范和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

一、指導(dǎo)思想

以貫徹黨的十七大提出的“在堅(jiān)決懲治腐敗的同時(shí)，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”的要求和“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針為指導(dǎo)，以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為主線，堅(jiān)持以人為本，創(chuàng)新工作思路，充分借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制等科學(xué)理念，不斷深化腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，保證權(quán)力沿著制度化、法制化軌道運(yùn)行，切實(shí)推進(jìn)我委懲防體系建設(shè)。

二、工作目標(biāo)及基本內(nèi)容

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，是將黨員干部的業(yè)務(wù)工作和廉政建設(shè)作為一個(gè)整體，全面開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的一項(xiàng)管理工作。通過“找、防、控”三個(gè)環(huán)節(jié)，建立起融教育、制度、監(jiān)督于一體的防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的新機(jī)制。在廣泛宣傳發(fā)動、切實(shí)增強(qiáng)黨員干部腐敗風(fēng)險(xiǎn)防范意識的基礎(chǔ)上，通過“找”，有效地識別工作中各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，建立不能違的思想防線；通過“防”，從規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，提高制度執(zhí)行力入手，尋找積極預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的途徑，形成規(guī)范化、操作性強(qiáng)的防控模式，建立不能違的制度防線；通過“控”，把對權(quán)力的監(jiān)督制約貫穿于行政和業(yè)務(wù)運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)，控制、化解發(fā)現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，使黨員干部的保護(hù)、監(jiān)督措施落到實(shí)處，建立不敢違的警示防線。我委企業(yè)產(chǎn)權(quán)監(jiān)管科、行政事業(yè)產(chǎn)權(quán)監(jiān)管科是試點(diǎn)工作的重點(diǎn)科室，著重要加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，加大對國有資產(chǎn)招、拍、掛的監(jiān)督檢查力度，確保國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)范透明，確保此項(xiàng)工作規(guī)范、有序地開展。

三、實(shí)施步驟和基本要求

（一）宣傳發(fā)動階段

堅(jiān)持教育為先，廣泛宣傳發(fā)動，樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，筑牢思想防線。

組織機(jī)關(guān)各科室召開專門工作會議，進(jìn)行宣傳，要求全體黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)上級有關(guān)文件，使每名黨員干部充分認(rèn)識開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的意義，明確工作思路和基本要求，提高全員參與特別是黨員干部參與的主動性和積極性。

結(jié)合效能建設(shè)活動，通過“重溫制度，完善制度，落實(shí)制度”，形成人人學(xué)制度，個(gè)個(gè)找差距，事事處處以制度為準(zhǔn)繩，人人抓制度落實(shí)，個(gè)個(gè)按制度辦事的良好氛圍，通過宣傳教育，切實(shí)增強(qiáng)黨員干部的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高廉潔從政的自覺性，注重從精神上關(guān)心、愛護(hù)、幫助黨員干部，提倡高尚的精神追求，倡導(dǎo)積極向上的生活情趣，為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控試點(diǎn)工作的開展?fàn)I造良好的工作氛圍。

（二）深入查找階段

采取個(gè)人、科室、委機(jī)關(guān)查找和組織審核相結(jié)合的方法，查找本系統(tǒng)、本科室、本崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全防控機(jī)制。依據(jù)每位工作人員的工作內(nèi)容，聯(lián)系履行職責(zé)、執(zhí)行制度的實(shí)際，分析查找出的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)、人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容；根據(jù)現(xiàn)有崗位、職務(wù)安排、職責(zé)定位等情況，分個(gè)人和科室兩個(gè)層次進(jìn)行查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著重針對“權(quán)、錢、物和執(zhí)紀(jì)執(zhí)法”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位，圍繞環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、體制交替風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行辨識、歸類，分別查找出個(gè)人及科室的廉政風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，查找委機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并按級進(jìn)行審核。

（三）積極預(yù)防階段

在切實(shí)查出廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，要積極預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和演變。本階段要做好以下二項(xiàng)工作：

（1）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)信息平臺和廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案庫。各科室對現(xiàn)有的行政、執(zhí)法、業(yè)務(wù)信息化管理資源進(jìn)行補(bǔ)充、整合、提高、完善，并結(jié)合上階段匯總的廉政風(fēng)險(xiǎn)信息，做好建立廉政風(fēng)險(xiǎn)信息平臺和廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案庫工作。

（2）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式。一是認(rèn)真梳理行政、業(yè)務(wù)工作流程。對查找出需要重點(diǎn)防控的廉政風(fēng)險(xiǎn)，梳理出若干個(gè)需要重點(diǎn)進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的行政、業(yè)務(wù)工作流程。然后，按照風(fēng)險(xiǎn)制約化、操作規(guī)范化、運(yùn)作制度化、環(huán)節(jié)受控化的要求，提出體現(xiàn)職能定位特點(diǎn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式。二是設(shè)計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式，建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)定到崗，制度建到崗，責(zé)任落到人”的要求，完善崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)管理制度，設(shè)計(jì)體現(xiàn)單位職能和職責(zé)個(gè)性特點(diǎn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式；同時(shí)建立及完善重大事項(xiàng)議事規(guī)則、行政招待費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理等制度，規(guī)范操作程序，完善責(zé)任追究制度，體現(xiàn)行政事業(yè)單位共性的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式。通過兩大類防控模式的建立健全，使監(jiān)督制約機(jī)制延伸到行政、業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成點(diǎn)、線、面全方位覆蓋、全過程控制的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升制度的執(zhí)行力。

（四）考核評審階段

（1）考核評審。根據(jù)分級管理的原則，及時(shí)制定我委的考核評審辦法，考核評審辦法應(yīng)明確組織機(jī)構(gòu)、考核評審辦法與內(nèi)容、量化的標(biāo)準(zhǔn)等。

（2）反饋整改。根據(jù)對開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控試點(diǎn)工作的綜合評審結(jié)果，采取獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、完善措施、跟蹤督導(dǎo)、責(zé)任追究、歸檔備案等方式，責(zé)令相關(guān)科室及個(gè)人及時(shí)糾正存在問題，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的相關(guān)內(nèi)容。并將每個(gè)科室和個(gè)人的考核評審結(jié)果納入委機(jī)關(guān)年終進(jìn)行的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的評比考核中。

四、工作要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作是黨風(fēng)廉政建設(shè)的有機(jī)組成部分，列入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，要建立責(zé)任明確的工作體系，積極開展工作。

篇3

一、財(cái)政收支完成情況

（一）、收入規(guī)模持續(xù)增長，財(cái)力水平穩(wěn)步提高

面對全縣經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)放緩、政策性增支密切疊加的雙重壓力，通過科學(xué)謀劃、主動協(xié)調(diào)、持續(xù)跟進(jìn)等有效手段，狠抓財(cái)政收入組織，保證了財(cái)政收入在量的提升中實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的有效增長。1-6月，全縣公共財(cái)政預(yù)算收入完成2075萬元，占年初預(yù)算的34%，比上年同期減少28%。（從收入結(jié)構(gòu)：地方稅收收入完成1112萬元,非稅收入完成963萬元）。政府基金預(yù)算收入357萬元。

（二）、支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，民生保障強(qiáng)勁有力。

從全局角度出發(fā)，進(jìn)一步加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)解力度，重點(diǎn)支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確保民生支出，提高保障水平。最大限度將寶貴財(cái)力向民生領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)傾斜。截止目前，2020年三十件民生實(shí)事共計(jì)投入資金3743.38萬元，共計(jì)支出2125.71萬元。（其中：寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助支出653.2萬元，學(xué)生營養(yǎng)膳食支出206.71萬元，十五年免費(fèi)教育支出145.25萬元，學(xué)前雙語教育支出328.04萬元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)支出249.17萬元，計(jì)劃生育扶貧保障支出14.57萬元，困難殘疾人生活補(bǔ)助支出9.33萬元，綠色殯葬支出0.36萬元，生態(tài)護(hù)林（草）員勞務(wù)報(bào)酬432.37萬元，“四館”免費(fèi)開放支出13萬元）。1-6月，全縣公共財(cái)政預(yù)算支出完成36,643.51萬元，占年初預(yù)算的56%，比上年同期減少32%。（其中支出為：一般公共服務(wù)支出5,006.26萬元，公共安全支出2,221.08萬元，教育支出5,060.51萬元，科學(xué)技術(shù)支出54.36萬元，社會保障和就業(yè)支出3,776.70萬元，衛(wèi)生健康支出2,978.67萬元，節(jié)能環(huán)保361.22萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)968.78萬元。政府性基金預(yù)算支出完成394.15萬元。

二、財(cái)政改革發(fā)展各項(xiàng)工作有序推進(jìn)

（一）、堅(jiān)持發(fā)展優(yōu)先，強(qiáng)化收入征管，確保財(cái)政收入快速增長。

一是加強(qiáng)稅費(fèi)征收管理，積極培育新稅源、依法組織收入，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，充分調(diào)動相關(guān)部門組織收入的積極性，繼續(xù)保持財(cái)政收入穩(wěn)定快速增長。二是規(guī)范稅收征管秩序，嚴(yán)厲打擊各種偷稅、漏稅、騙稅登違法活動。三是加強(qiáng)國有資本經(jīng)營收益管理，積極推行國有資本預(yù)算制度，完善收益收繳辦法。四是盤活存量資金。

（二）、堅(jiān)持保障重點(diǎn)與壓縮公用并舉，確保各項(xiàng)支出安排科學(xué)合理。

按照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)、優(yōu)結(jié)構(gòu)”的原則，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)財(cái)政性資金，區(qū)分輕重緩急、突出重點(diǎn)，確保改革發(fā)展穩(wěn)定的重點(diǎn)支出需要，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

（三）、堅(jiān)持深化預(yù)算管理改革。

著力構(gòu)建與新時(shí)代匹配的現(xiàn)代化財(cái)政制度。一是深化預(yù)算管理制度改革，加大一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算的統(tǒng)籌力度，探索完善中期財(cái)政規(guī)劃管理，促進(jìn)預(yù)算管理協(xié)調(diào)、可持續(xù)。二是完善政府預(yù)算體系，加大全口徑預(yù)算統(tǒng)籌安排力度，改進(jìn)和規(guī)范項(xiàng)目支出管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和通報(bào)、加快預(yù)算執(zhí)行力度。

（四）、堅(jiān)持從緊從嚴(yán)，強(qiáng)化監(jiān)督管理。

以嚴(yán)格防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，不斷加大財(cái)政監(jiān)管力度，在大方向上布局，從細(xì)微之處著手，牢牢把握財(cái)政防控風(fēng)險(xiǎn)中的樞紐地位，充分發(fā)揮財(cái)政對金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)節(jié)作用，打贏防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。

1、深化政府信息公開工作。

進(jìn)一步完善預(yù)決算及政府采購信息公開制度，拓寬公開渠道、規(guī)范公開內(nèi)容，“陽光財(cái)政”穩(wěn)步推進(jìn)。截止目前，全縣72個(gè)預(yù)算單位已全面公開，公開率達(dá)100%。

2、規(guī)范地方政府債務(wù)管理。

為加強(qiáng)我縣債券資金規(guī)范使用及管理，初步制定了債務(wù)管理系列條例及辦法。2020年上半年我縣共接收新增債券資金0萬元，截止6月30日，我縣2020年新增債券資金共計(jì)支出0萬元。

3、強(qiáng)化財(cái)政投資評審。

2020年上半年，共計(jì)下達(dá)財(cái)評批復(fù)123份，送審金額37745.25萬元，經(jīng)審定金額為34886.14萬元，合計(jì)審減2859.11萬元，審減率為7.64%。為做好政府性投資項(xiàng)目預(yù)算和竣工決算評審工作，規(guī)范和完善評審工作程序，進(jìn)一步提高評審質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4、擴(kuò)大政府采購監(jiān)管范圍。

不斷拓展政府采購規(guī)模，充實(shí)政府采購評審專家?guī)欤卣共少彿秶?，確保審批采購項(xiàng)目優(yōu)質(zhì)高效完成，截止目前，共下達(dá)政府采購批復(fù)89個(gè)，金額10821.18萬元。

5、加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管力度。

一是為全面規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，摸清資產(chǎn)家底，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。二是截止目前，接收各單位資產(chǎn)處置申請18項(xiàng)，已完成處置15項(xiàng)，資產(chǎn)處置收入15169.61元（已按規(guī)定繳縣財(cái)政局非稅收入專戶）。

6、增強(qiáng)預(yù)算績效管理觀念，積極開展預(yù)算績效工作。

在當(dāng)期我縣經(jīng)濟(jì)下行壓力大，財(cái)政收支矛盾突出的形式下，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，以效益的提升來緩解收支矛盾，顯得愈加迫切和需要。截止目前已制定并下發(fā)《縣預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》。

7、進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。

今年在財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)防范化解經(jīng)濟(jì)、財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)“1+8”方案的通知》(甘財(cái)發(fā)〔2019〕9號)基礎(chǔ)上，制定了《縣財(cái)政局防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范財(cái)政收入不真實(shí)》、《縣財(cái)政局防范縣級“三?！敝С鲲L(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范庫款不嚴(yán)格實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范財(cái)政監(jiān)督不到位實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范化解輿情風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局加強(qiáng)社會運(yùn)行監(jiān)控防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局深化財(cái)政部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案》等8個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法。

（五）、強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)，打造廉潔可靠財(cái)政隊(duì)伍。

牢固樹立“抓好黨建就是最大政績”的理念，深入落實(shí)全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，全面加強(qiáng)財(cái)政系統(tǒng)自身建設(shè)，迅速召開全局動員大會，詳細(xì)制定工作方案，著力打造忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)政隊(duì)伍。

（六）、財(cái)政助推脫貧攻堅(jiān)再加力，鞏固脫貧成果。

一是積極調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)足額安排縣級財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金600萬元。二是認(rèn)真落實(shí)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策，2020上半年，我縣財(cái)政涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合方案中計(jì)劃整合資金12613萬元，截止6月30日，共計(jì)支出1098.49萬元。三是加快扶貧專項(xiàng)資金下達(dá)力度，并加快扶貧資金支出進(jìn)度。四是強(qiáng)化扶貧資金的監(jiān)管力度，利用扶貧資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)目推進(jìn)和資金支付情況的動態(tài)監(jiān)控，及時(shí)準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目資金支出情況，增強(qiáng)監(jiān)管準(zhǔn)確度和及時(shí)性。

（七）全面推進(jìn)惠民惠農(nóng)“一卡通”專項(xiàng)工作。

一是為扎實(shí)推進(jìn)惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”專項(xiàng)工作，全面摸清補(bǔ)貼資金發(fā)放情況，讓惠農(nóng)惠民資金及時(shí)發(fā)放到群眾手中，制定并下發(fā)《縣惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金社會保障卡“一卡通”推進(jìn)方案》、《縣惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金社會保障卡“一卡通”實(shí)施細(xì)則》、《縣聚焦扶貧領(lǐng)域腐敗問題，深化“一卡通”專項(xiàng)治理工作方案》。

(八)“互聯(lián)網(wǎng)+精準(zhǔn)扶貧記賬”工作顯成效。

為提高村級財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化扶貧資金監(jiān)管，及時(shí)召開鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財(cái)管理工作推進(jìn)會，保障村級財(cái)務(wù)記賬規(guī)范管理有效運(yùn)行。

上半年，我縣財(cái)政收支較為平穩(wěn)，但運(yùn)行中仍面臨一些問題和隱患不容忽視。

財(cái)政收支壓力大，剛性支出需求劇增收支平衡壓力增大，通過整合統(tǒng)籌、盤活存量資金，解決了部分資金缺口。今年上半年，財(cái)政全力以赴推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)工作，財(cái)政總體情況平穩(wěn)向好，但運(yùn)行中還存在著以下問題：一是缺乏強(qiáng)有力的新增稅源支持，收入增長乏力，完成預(yù)算任務(wù)較大困難。二是剛性支出增長過快，收支矛盾十分突出，全年實(shí)現(xiàn)收支平穩(wěn)難度較大。三是解決遺留的隱性債務(wù)問題、化解居高不下的暫付款難度仍然較大，勢必對今后的財(cái)政運(yùn)行產(chǎn)生不利影響。

（九）聚焦疫情防控，全面落實(shí)財(cái)政職能作用。

一是統(tǒng)籌保障防控經(jīng)費(fèi)?？h本級財(cái)政共撥付疫情防控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)111.54萬元。二是建立資金支付“綠色通道”。加強(qiáng)與人民銀行、國庫銀行協(xié)同配合，對中央、省、州、縣疫情防控資金即到即辦，確保疫情防控資金第一時(shí)間支付到位。三是建立采購“綠色通道”。嚴(yán)格落實(shí)疫情防控物資采購“綠色通道”相關(guān)要求，確保防控物資及時(shí)到位。截至目前，我縣通過綠色通道采購防護(hù)口罩、消毒液等疫情防控物資共計(jì)71.54萬元。

（十）切實(shí)落實(shí)“三?！敝黧w責(zé)任。

硬化“三?！鳖A(yù)算執(zhí)行約束。在部門預(yù)算編制中，明確要求不得改變“三保”支出用途，嚴(yán)禁通過壓減“三?！辟Y金用于償債或項(xiàng)目建設(shè)，不得隨意調(diào)整“三?！敝С鲱A(yù)算安排用于其他方面。壓減一般性支出。樹牢過“緊日子”的思想，壓減一般性支出10%以上。

三、下半年工作計(jì)劃

針對存在的問題，我們將緊緊圍繞縣委政府年初確定的工作重點(diǎn)，下半年抓好以下工作：

一要持續(xù)聚焦脫貧攻堅(jiān)，鞏固脫貧成果。鞏固扶貧幫扶成果。繼續(xù)加大結(jié)對幫扶力度，全面開展結(jié)對幫扶“回頭看”、“回頭幫”，進(jìn)一步鞏固脫貧攻堅(jiān)成果，對脫貧戶持續(xù)跟蹤，確保穩(wěn)定脫貧。

二要緊盯全年目標(biāo)，做好“增收”文章。用好強(qiáng)化調(diào)度分析、努力培植財(cái)源、提升征管效能“三種方法”，確保實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)任務(wù)。

三要堅(jiān)持“四保一優(yōu)”，做好“支出”文章。堅(jiān)持保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定、優(yōu)結(jié)構(gòu)“四保一優(yōu)”，突出支出重點(diǎn)、支出進(jìn)度、支出效用，優(yōu)先安排民生資金，規(guī)范資金撥付程序，大力盤活結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，提高資金的使用效益，嚴(yán)格控制一般性支出，硬化預(yù)算執(zhí)行約束，加快支出執(zhí)行進(jìn)度，確保年底財(cái)政支出達(dá)95%。

四要激發(fā)財(cái)政活力，做好“改革”文章。按照中央和省、州要求，以深化財(cái)稅體制改革為抓手，重點(diǎn)推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部工作機(jī)制、預(yù)算管理制度、投入方式、國資國企、會計(jì)制度、非稅收入管理改革。

五要強(qiáng)化監(jiān)督管理提績效，做好“監(jiān)管”文章。要切實(shí)增強(qiáng)憂患意識，全面摸清債務(wù)家底，逐步化解歷史債務(wù)，做好政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；。加快構(gòu)建財(cái)政“大監(jiān)督”格局，積極構(gòu)建預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政監(jiān)督、績效管理“四位一體”的公共財(cái)政管理體系，提高預(yù)算管理水平。強(qiáng)化對預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行情況以及預(yù)決算公開的監(jiān)督檢查，加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)檢查力度。

六要高位推動、高效組織、高壓監(jiān)管，切實(shí)做好“一卡通”專項(xiàng)治理工作。加大對“一卡通”專項(xiàng)治理工作的部署和安排，集中開展“一卡通”專項(xiàng)治理宣傳，形成強(qiáng)大聲勢和濃厚氛圍，組織開展“一卡通”專項(xiàng)治理督查工作，對“一卡通”保管使用及補(bǔ)貼資金到戶情況，以及各單位開展自查自糾工作等進(jìn)行重點(diǎn)檢查，進(jìn)一步規(guī)范“一卡通”發(fā)放、管理和使用。

篇4

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

在市場經(jīng)濟(jì)背景下，行政事業(yè)單位必須充分行使自身的監(jiān)管防范職能。當(dāng)前，在日常管理中，由于受到各方面因素的影響，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在各種問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不斷提高，因此行政事業(yè)單位必須以社會市場為導(dǎo)向，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)活動順利開展。

一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制及提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的原因

站在客觀角度來說，行政事業(yè)單位想要走上長遠(yuǎn)的發(fā)展道路，必須多角度加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，有效規(guī)避管理過程出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其關(guān)乎日常管理中各方面支出的費(fèi)用以及其具體安排情況，屬于經(jīng)濟(jì)管理方面必不可少的重要內(nèi)容。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下，行政事業(yè)單位管理理念、管理模式等發(fā)生了質(zhì)的變化，必須采取多樣化的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制，確保一系列財(cái)務(wù)工作順利開展。同時(shí)，傳統(tǒng)人工會計(jì)核算方式需要花費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力，導(dǎo)致會計(jì)工作人員將大量時(shí)間與精力投入到做賬方面，沒有過多的時(shí)間與精力了解行政事業(yè)單位整體財(cái)務(wù)管理情況。這也就是說，在傳統(tǒng)人工會計(jì)核算方式作用下，滯后性、繁雜性已成為財(cái)務(wù)管理的顯著特點(diǎn)，缺乏控制力，內(nèi)部控制不到位，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅度提高，這導(dǎo)致了傳統(tǒng)會計(jì)核算方式已無法滿足新時(shí)期行政事業(yè)單位發(fā)展的客觀要求。針對這種情況，在日常管理中，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理，簡化財(cái)務(wù)管理流程，減少財(cái)務(wù)工作人員工作量，降低其工作難度，有效解決財(cái)務(wù)管理與控制過程中核算、管理二者間存在的各種沖突以及矛盾，多層次提高財(cái)務(wù)管理與控制質(zhì)量，確保管理層領(lǐng)導(dǎo)者全方位準(zhǔn)確把握內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做到科學(xué)決策，逐漸提高自身軟實(shí)力。

二、影響行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范能力的原因

了解現(xiàn)狀是全面深入研究行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的首要前提，也是為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提出可行性建議的重要依據(jù)。在了解行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀方面，筆者將重心放在內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上全方位調(diào)查分析了新時(shí)期行政事業(yè)單位內(nèi)部控制機(jī)制，深入了解了其財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀與影響原因，為如何提高其財(cái)務(wù)內(nèi)控效果以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供了有利的保障。

（一）財(cái)務(wù)控制制度落后

在調(diào)查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，行政事業(yè)單位大部人仍將其作為防范作弊的手段，沒有將行政事業(yè)單位和自身發(fā)展相融合，并將其上升到績效高度，其影響因素體現(xiàn)在不同方面，財(cái)務(wù)控制制度落后便是其中之一。在新形勢下，部分行政事業(yè)單位并沒有意識到財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，沒有立足基本國情，以市場為導(dǎo)向，優(yōu)化完善已有的財(cái)務(wù)控制制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制落后，不符合時(shí)展的客觀要求，無法有效指導(dǎo)一系列財(cái)務(wù)管理工作。部分行政事業(yè)單位仍然采用傳統(tǒng)手工“預(yù)算、核算”形式，賬戶登記形式、內(nèi)部控制方法、賬務(wù)處理流程等沒有實(shí)質(zhì)性變化，不符合時(shí)展的客觀要求。同時(shí)，在管理中，部分行政事業(yè)單位對財(cái)務(wù)整體功能沒有全面、客觀的認(rèn)識，僅僅局限在“預(yù)算、核算以及報(bào)賬”方面，忽視了財(cái)務(wù)整體管理的重要性，無法有效進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，急需要優(yōu)化完善已有的財(cái)務(wù)控制制度。

（二）財(cái)務(wù)控制預(yù)算缺乏規(guī)范

某些行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與控制方面缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制預(yù)算不規(guī)范，預(yù)算編制與執(zhí)行沒有處于統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系中，處于獨(dú)立狀態(tài)，不利于預(yù)算編制與執(zhí)行工作的順利開展。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員沒有結(jié)合各部門運(yùn)營情況，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，全方位仔細(xì)審核各方面預(yù)算支出，預(yù)算準(zhǔn)確率較低，預(yù)算內(nèi)容不夠全面、客觀。就預(yù)算執(zhí)行來說，某些行政事業(yè)單位并沒有結(jié)合財(cái)務(wù)控制預(yù)算特點(diǎn)、性質(zhì)等，構(gòu)建可行的“分析、評估、跟進(jìn)”制度，管理者無法準(zhǔn)確把握不同部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出與使用情況，無法把握內(nèi)部流動資金整體使用效益的高低，導(dǎo)致做出的決策具有一定的盲目性，預(yù)算執(zhí)行力度不到位。

（三）財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)不完善

在新形勢下，信息技術(shù)迅猛發(fā)展，行政事業(yè)單位紛紛將各種新技術(shù)、新設(shè)備應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理與控制中，但并沒有借助信息化手段，優(yōu)化完善已有的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，仍然采用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)以及運(yùn)行機(jī)構(gòu)，無法及時(shí)處理財(cái)務(wù)管理與控制方面的一系列數(shù)據(jù)信息，造成數(shù)據(jù)信息處理準(zhǔn)確率不高，與此同時(shí)還存在一些其它問題，比如，工作流程出現(xiàn)重復(fù)，財(cái)務(wù)控制方面的重復(fù)環(huán)節(jié)特別多，無法實(shí)時(shí)把控財(cái)務(wù)整體運(yùn)行情況，影響財(cái)務(wù)管理與控制工作的有序開展。

（四）缺乏財(cái)務(wù)控制人才

在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，不同行業(yè)、領(lǐng)域間的競爭已演變?yōu)楦黝惾瞬诺母偁?，行政事業(yè)單位也不例外。隨著行政事業(yè)單位不斷發(fā)展，對財(cái)務(wù)人員也提出了新的更高要求，財(cái)務(wù)人員必須具備扎實(shí)的會計(jì)專業(yè)理論知識，清楚相關(guān)會計(jì)制度以及法律法規(guī)，并能夠熟練操作計(jì)算機(jī)硬軟件“及時(shí)、有效”維護(hù)與更新財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)。但由于受到各方面因素影響，這種“高素質(zhì)、高水平”的財(cái)務(wù)控制人才特別少，急需要加大培養(yǎng)力度，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與控制的完善注入更多的新鮮血液。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

2014年，財(cái)政部頒發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，這十分有利于新時(shí)期行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)走上“法制化、規(guī)范化、制度化”道路；十分有利于提高其內(nèi)部管理水平，規(guī)范單位內(nèi)部控制，加大廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)力度；十分有利于提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，增強(qiáng)其核心競爭力。

（一）完善財(cái)務(wù)控制制度

行政事業(yè)單位必須優(yōu)化財(cái)務(wù)控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的開展有章可依，避免財(cái)務(wù)工作的主觀性、隨意性，使財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化、科學(xué)化。具體說就是要加強(qiáng)績效考核以及監(jiān)督，堅(jiān)持具體問題具體分析的原則，客觀分析各部門運(yùn)行情況，在優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)控制流程基礎(chǔ)上，優(yōu)化完善財(cái)務(wù)控制制度，有效指導(dǎo)各項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)管理與控制有據(jù)可依。同時(shí)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出都必須得到管理層領(lǐng)導(dǎo)者的審批，相關(guān)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行簽字，一旦出現(xiàn)問題，需要依法承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在此過程中，行政事業(yè)單位要借助合理化的內(nèi)部控制制度，明確大型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策與執(zhí)行情況，比如，Y產(chǎn)處置情況、流動資金調(diào)度情況。還要明確財(cái)產(chǎn)清查的具體范圍，以內(nèi)部審計(jì)方法、審計(jì)程序?yàn)榍腥朦c(diǎn)，定期確認(rèn)對應(yīng)的會計(jì)材料，確保各方面財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息更加準(zhǔn)確。此外，行政事業(yè)單位要制定相關(guān)的制度，比如，內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部牽制制度，以有效分離內(nèi)部“機(jī)構(gòu)、職務(wù)、錢賬、賬物”等，同時(shí)還要明確出納等具體崗位限制性規(guī)定，定期安排相關(guān)人員檢查這些限制性崗位，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保一系列經(jīng)濟(jì)活動有序開展。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制預(yù)算

在財(cái)務(wù)管理與控制方面，行政事業(yè)單位必須做好財(cái)務(wù)控制預(yù)算工作，這是因?yàn)轭A(yù)算管理、財(cái)務(wù)控制二者緊密相連，前者屬于后者的核心內(nèi)容。在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制中，行政事業(yè)單位必須堅(jiān)持收支平衡這一重要原則，以原有的發(fā)展計(jì)劃、預(yù)算安排為切入點(diǎn)，結(jié)合各部門財(cái)務(wù)支出與使用具體情況制定合理化的財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案以及預(yù)算計(jì)劃。在此過程中，行政事業(yè)單位必須多層次優(yōu)化完善已有的預(yù)算管理體制，在財(cái)務(wù)預(yù)算方面，行政事業(yè)單位管理者必須運(yùn)用發(fā)展的眼光，注重統(tǒng)籌兼顧，使有限的資金得以最大化利用。在新技術(shù)、新設(shè)備引進(jìn)與開發(fā)方面要加大投入力度，構(gòu)建相關(guān)的信息化平臺，全方位動態(tài)監(jiān)督管理各方面經(jīng)費(fèi)使用具體情況，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率，避免資金出現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象。在編制預(yù)算的時(shí)候，預(yù)算編制人員必須結(jié)合各部門各項(xiàng)目運(yùn)行情況，合理追加以及調(diào)整部門的預(yù)算，必須保證本部門支出在預(yù)算范圍內(nèi)，必須堅(jiān)持“公平、公正”的原則，實(shí)現(xiàn)科學(xué)編制預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行方面，行政事業(yè)單位管理者必須構(gòu)建不同發(fā)展階段的合理化目標(biāo)，優(yōu)化“監(jiān)督、控制、檢查”環(huán)節(jié)，加大預(yù)算執(zhí)行力度，將預(yù)算執(zhí)行工作落到實(shí)處，從而有效防止預(yù)算執(zhí)行的隨意性，提高內(nèi)部資金利用率。在預(yù)算編制與執(zhí)行過程中，相關(guān)人員必須嚴(yán)格按照最新《預(yù)算法》具體要求，優(yōu)化完善內(nèi)部控制流程，健全預(yù)算管理體制，促使運(yùn)營管理中連帶或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)最小化，促使各方面資金利用更加有效。

（三）財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)改進(jìn)

在運(yùn)營管理過程中，行政事業(yè)單位要采用先進(jìn)的技術(shù)，優(yōu)化完善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，使其和自身發(fā)展客觀要求吻合。行政事業(yè)單位要結(jié)合財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)特點(diǎn)、性質(zhì)構(gòu)建專門的部門，做好財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)更新與分析工作，借助財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)將預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等有效融合，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位的全天候內(nèi)部控制，同時(shí)還要隨時(shí)“公開、公示”財(cái)務(wù)管理與控制各方面信息的查詢，比如，員工工資、新設(shè)備的購買、日常管理成本等，以促使內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制更加透明化，確保一系列工作順利開展。

（四）培養(yǎng)和提高財(cái)務(wù)控制專業(yè)人才的能力

由于受到各方面因素的影響，我國“高素質(zhì)、高水平”的財(cái)務(wù)控制人才較少。行政事業(yè)單位必須意識到培養(yǎng)財(cái)務(wù)控制人才的重要性，適當(dāng)加大在培養(yǎng)和提高專業(yè)人才方面的投入力度，根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員各方面水平，制定“長、中、短”期專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，并對其全面、系統(tǒng)培訓(xùn)，通過不同途徑引導(dǎo)他們學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)專業(yè)知識、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識、相關(guān)法律法規(guī)等，使其能熟練利用各種新技術(shù)、新設(shè)備，尤其是計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件。同時(shí)，行政事業(yè)單位要注重這方面專業(yè)人才的引進(jìn)，借助各種激勵(lì)措施，留住人才，避免大量財(cái)務(wù)控制人才流失。最后還要優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部人才結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)控制方面人力資源的利用率。

（五）健全財(cái)務(wù)控制監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制

行政事業(yè)單位必須優(yōu)化完善已有的財(cái)務(wù)控制監(jiān)督機(jī)制，使其更加“實(shí)用、有效”，確保一系列財(cái)務(wù)管理與控制工作有序開展。同時(shí)還要借助財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體制，動態(tài)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員日常工作情況，使其規(guī)范操作，真實(shí)反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況。此外，行政事業(yè)單位要優(yōu)化利用各種先進(jìn)的技術(shù)，借助信息化手段，借助國內(nèi)外在財(cái)務(wù)管理與控制方面的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建全新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在日常工作中，行政事業(yè)單位管理者可以對比、分析一系列橫縱向財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，了解各部門情況，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，客觀分析管理過程中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效的財(cái)務(wù)控制措施，有效化解潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）明確內(nèi)部控制目標(biāo)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

行政事業(yè)單位必須明確內(nèi)部控制目標(biāo)，有效防范運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須制定合理化的操作性目標(biāo)，確保日常財(cái)務(wù)核心工作環(huán)節(jié)程序更加規(guī)范化，比如，在資產(chǎn)管理、項(xiàng)目實(shí)施、資金核算中要將各項(xiàng)工作落到實(shí)處，制定出可行的信息性目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)活動開展中一系列財(cái)務(wù)信息和實(shí)際情況吻合。行政事業(yè)單位還要構(gòu)建可行的合規(guī)性目標(biāo)，要根據(jù)新時(shí)期相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身各方面發(fā)展客觀需求，開展多樣化的財(cái)務(wù)活動，促使財(cái)務(wù)工作更加合法。在明確內(nèi)部控制目標(biāo)中，行政事業(yè)單位必須結(jié)合當(dāng)下財(cái)政預(yù)算改革具體要求，科學(xué)設(shè)置審查監(jiān)督環(huán)節(jié)，全方位審查內(nèi)部計(jì)劃預(yù)算，并對其進(jìn)行合理化的監(jiān)督，以提高預(yù)算的約束力，同時(shí)要以預(yù)算管理為切入點(diǎn)，構(gòu)建“科學(xué)、合理”的內(nèi)部控制目標(biāo)體系，將預(yù)算各方面融入到統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系中，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免管理成本大幅度增加。

總而言之，在社會市場經(jīng)濟(jì)背景下，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)、復(fù)雜工程，涉及方面較多，難度較大。行政事業(yè)單位必須意識到其重要性，要針對一系列影響因素，優(yōu)化完善財(cái)務(wù)控制制度以及財(cái)務(wù)控制監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制預(yù)算管理，注重財(cái)務(wù)控制人才的培養(yǎng)，改進(jìn)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)。以此，確保一系列內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作順利開展，從而有效應(yīng)對來自各方面的挑戰(zhàn)，使行政事業(yè)單位走上可持續(xù)發(fā)展道路，進(jìn)而促進(jìn)社會全面發(fā)展。

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