導語：如何才能寫好一篇關于誠信的規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：會計 對策 制度 道德 委派 誠信

國家宏觀經濟管理的主要根據(jù)就是財務會計報表所提供的各種信息， 會計信息在現(xiàn)代經濟管理中發(fā)揮著重要的作用。所以，會計信息是否真實，尤其是對會計信息的使用者，投資者和政府部門對宏觀經濟活動能否作出正確評價具有很大的影響，直接關系著投資者和政府部門經濟決策的正確性。但是，實際工作中受多種因素的影響，會計信息失真已經成為一個社會普遍關注的現(xiàn)象。在銀行貸前調查中，時常發(fā)現(xiàn)企業(yè)以避稅為主要目的主觀造成會計信息失實等情況時有發(fā)生，甚至多套帳以備查詢，企業(yè)對稅務部門采取各種各樣的隱瞞欺騙手段，對銀行則報喜不報憂， 結果造成了國家稅源大量流失。會計信息失真會導致上級和管理決策和實際情況出現(xiàn)偏差，也給銀行信貸管理工作帶來許多不必要的人為的麻煩，因此我們應該積極采取以下相應對策加以約束：

一、加強法律和規(guī)章制度教育

隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財務管理的形式和內容都發(fā)生了深刻的變化，只有不斷強化企業(yè)的財務管理，才能使現(xiàn)代企業(yè)在激烈的經濟競爭中得到生存和發(fā)展，隨著企業(yè)不斷規(guī)模化、集約化經營的逐步推進趨勢的發(fā)展，在企業(yè)內部加強法律和規(guī)章制度教育，顯得愈加重要。目前我國企業(yè)整體的財務管理水平比較低，因此導致會計信息失真的情況屢有發(fā)生，這是我們國內企業(yè)對財務管理存在的一個實際情況，所以我們要對面臨的突出的財務難題進行認真、系統(tǒng)的分析，不斷加強法律和規(guī)章制度教育，逐步提高企業(yè)的財務管理水平。

從目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，僅僅依靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作力度是微乎其微的，我們需要更多地借助法律和規(guī)章制度 ，幫助企業(yè)實現(xiàn)會計規(guī)范化，避免會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。我國的會計監(jiān)督需要把企業(yè)內部的監(jiān)督和社會的監(jiān)督結合起來，構建更加規(guī)范的監(jiān)督體系和規(guī)章制度，同時還要聯(lián)系財政、稅務、銀行、工商等部門根據(jù)有關法律法規(guī)實行法律監(jiān)督，對有關單位的會計工作定期或不定期地進行審計、檢查。發(fā)現(xiàn)會計在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)信息失真的情況或不符合相關法律、法規(guī)要求的，應及時上報相關主管部門，對企業(yè)中存在的違法、違規(guī)行為，應根據(jù)有關法律法規(guī)實行經濟和政治處罰。

二、加強會計職業(yè)道德教育

會計從業(yè)人員在接受會計職業(yè)道德教育的關鍵就是要注重加強自身的職業(yè)道德修養(yǎng)，通過自身的刻苦努力、反復鍛煉形成崇高的職業(yè)道德品質。在加強職業(yè)道德修養(yǎng)的過程中 ，雖然提高會計從業(yè)人員的業(yè)務素質有一定的緊迫性，如果通過運用法律規(guī)章制度強制實現(xiàn)是很不明智的行為，主要還是靠會計人員自覺抵制歪風邪氣，抵制一切違法亂紀行為，主要靠自我修養(yǎng)的調節(jié)來實現(xiàn)。

對在職人員加強職業(yè)道德教育應該定期舉辦座談會、培訓等活動，使財會人員的法制觀念能夠在日常生活中逐漸滲透。各級財政部門及有關部門應該把對在職會計人員進行職業(yè)教育作為一項長期的政治工作來對待，堅持不懈，從思想政治、會計法制、經濟形勢等方面認真分析會計人員的心理活動，制定相應的培訓計劃和培訓內容，進一步提高會計人員的職業(yè)道德水平。對定期培訓活動還要制定具體的考核辦法，對于在工作中出現(xiàn)嚴重違反職業(yè)道德的人員，在參加專業(yè)技術資格考試等方面可以作出相關的限制，如果有的財會人員故意弄虛作假，沒有嚴格按照財務制度進行操作，不能抵制不正之風，沒有堅持企業(yè)財會制度，出現(xiàn)較大的嚴重違法亂紀行為，不但要承擔相應的刑事責任，而且以后不允許再從事會計工作。

三、實行會計委派制

會計委派制是國家實行的一種關于會計人員的管理制度，就是國家運用自己的管理職能對其下屬的企業(yè)、下級單位的會計機構負責人和主管會計進行委派，并對委派會計人員授以一定的權力，對所派單位經濟行為和其它經營活動進行一定的監(jiān)督。

實行會計委派制，使會計人員有了一定的獨立性，解除了核算單位對會計從業(yè)人員的束縛和各種限制關系，工作有了一定的自由，可以更加放心大膽地進行工作，在做好會計核算的同時，可以大膽地對工作中的不法行為依法堅決地抵制，從根本上實現(xiàn)相對獨立、比較客觀公正的監(jiān)督，會計委派制對于嚴肅財經紀律、有效地防止財務管理漏洞起到了積極的作用，使國有資產和國家稅收流失得到了有效的遏制。

四、建立會計誠信有效機制

會計誠信就是要求會計人員具有良好的職業(yè)道德和操守，并具有熟練的業(yè)務技能，從而能為企業(yè)的發(fā)展提供一流的會計服務。會計誠信缺失是現(xiàn)實社會的一個普遍存在的難題，那么如何建立會計誠信有效機制？

首先就要在企業(yè)內部積極號召并建立以誠信為基礎的社會主義道德規(guī)范體系，在企業(yè)內開展持久有效的誠信道德教育，運用現(xiàn)代科技手段建立能夠在企業(yè)內部查詢的會計人員的誠信檔案，促使會計人員不斷加強自身的誠信和道德教育，為會計總體誠信水平的提高奠定基礎，使整個社會的誠信水平與會計誠信都能得到提升。

其次要把會計的技能教育和誠信教育結合在一起，使會計誠信教育的方法應該落到實處，避免空泛的理論說服教育。在對會計進行職業(yè)培訓時，不要滿足于僅僅進行會計技能教育，否則的話會計的技能教育和數(shù)字游戲也就只有一墻之隔了，不能很好地發(fā)揮會計事業(yè)的真正作用。會計技能與會計職業(yè)道德教育在會計職業(yè)培訓時應該相提并論、齊頭并進，在會計技能與方法的培訓和講解中適當?shù)貪B透會計職業(yè)道德的教育思想，把會計職業(yè)道德有機地融和到會計原則里面， 使會計技能為會計事業(yè)服務，真正體現(xiàn)出其應有的業(yè)務價值。

總之，面對企業(yè)會計信息失真的多種現(xiàn)象，我們要不斷加強會計法律法規(guī)和規(guī)章制度教育，在多種培訓活動中加強會計職業(yè)道德教育，積極配合國家實行會計委派制，遏制財務漏洞，建立會計誠信有效機制，不斷提高會計為企業(yè)服務的水平。

【參考文獻】

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論文關鍵詞：會計繼續(xù)教育 時機性 專業(yè)知識體系 管理環(huán)境 會計實務 管理理論 會計理論 經驗管理

一、會計法規(guī)變革的周期性與業(yè)務系統(tǒng)化的時機性

1．會計法規(guī)變革的周期性。會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度的頒布和修訂通常是陸續(xù)的、不集中的，這是處于穩(wěn)定期的規(guī)章制度變革特點。只有經過若干年的相對穩(wěn)定之后才有一次較大規(guī)模的規(guī)章制度變革。因為當會計規(guī)章制度經過一定時期的相對穩(wěn)定以后，管理環(huán)境、管理對象和管理目標都會發(fā)生變化．為了適應發(fā)展的形勢，就需要進行較大規(guī)模的規(guī)章制度系統(tǒng)性變革。規(guī)章制度的大變革具有周期性特征，這種周期性表現(xiàn)為：從相對穩(wěn)定狀態(tài)到系統(tǒng)變革狀態(tài)，再到新的相對穩(wěn)定狀態(tài)，進行會計規(guī)章制度變革的周期性發(fā)展。

2．會計人員知識系統(tǒng)化的時機性。在會計規(guī)章制度相對穩(wěn)定期陸續(xù)頒布和修訂的單項會計規(guī)章制度．學習和理解中缺乏規(guī)章制度體系結構的系統(tǒng)性認識．對于從事會計工作時間短的會計人員來說，難以對會計規(guī)章制度體系進行系統(tǒng)性把握．難以收到好的學習、理解和運用效果。在會計規(guī)章制度變革周期中，當系統(tǒng)性變革的時機到來之際，就是會計人員進行會計知識系統(tǒng)化的好時機。會計規(guī)章制度大變革頒布的新規(guī)章制度體系，就是會計人員繼續(xù)教育的系統(tǒng)化教材．這一時期是會計專業(yè)人員系統(tǒng)學習業(yè)務知識的黃金時期。會計教學和會計實務工作者要善于把握業(yè)務知識系統(tǒng)化的時機，抓好會計繼續(xù)教育和業(yè)務知識更新．把握了繼續(xù)教育時機就會收到事半功倍的效果。

3．及時補充與系統(tǒng)更新相結合。對于會計規(guī)章制度處于相對穩(wěn)定期陸續(xù)頒布的單項規(guī)章制度，學習要把握及時性，做到及時學習、及時補充，以便對業(yè)務知識結構起到系統(tǒng)“補丁”的作用?！把a丁”式的培訓學習，具有簡便易行、成本低廉的特點，關鍵在于把握及時性．如果喪失了及時學習的機會，也就未必還能簡便易行、節(jié)省成本：對于會計規(guī)章制度系統(tǒng)性變革時期集中頒布的會計規(guī)章制度體系。學習的關鍵在于把握系統(tǒng)性．以對會計業(yè)務知識結構起到系統(tǒng)“升級”的作用。進行系統(tǒng)“升級”式的培訓學習，內容多，難度大，費時費力，需要一定的毅力和較高的培訓學習成本，但收效顯著．功利長遠。

二、新《企業(yè)會計準則》體系的頒布為業(yè)務系統(tǒng)化創(chuàng)造了契機

2006年財政部陸續(xù)頒布了企業(yè)會計規(guī)章制度體系。2006年2月財政部頒布了新的《企業(yè)會計準則》體系，體系包括1項基本準則，38項具體準則：2006年10月頒布了32項與大部分具體會計準則相對應的具體會計準則應用指南和具有指南性質的《會計科目和主要賬務處理》規(guī)范。這些企業(yè)會計規(guī)章制度基本上涵蓋了各類企業(yè)和各類業(yè)務．為企業(yè)進行會計確認、計量、報告提供了統(tǒng)一規(guī)范的法規(guī)制度依據(jù)。

新的《企業(yè)會計準則)45系改革跨度大。普適性和系統(tǒng)性強。1992年頒布(1993年7月1日施行)的企業(yè)財務會計“兩則兩制”，使我國開始了向市場經濟的企業(yè)財務會計規(guī)范體系邁進的步伐?！皟蓜t兩制”包括《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》以及10項分行業(yè)的財務制度和13項分行業(yè)的會計制度，但仍屬準則與制度結合，以制度為主，實行分行業(yè)規(guī)范。此后十幾年時間里陸續(xù)出臺了16項《企業(yè)會計準則》(屬具體會計準則層面)和一些完善性制度，開始了向準則規(guī)范模式的改革，開始探索不分行業(yè)、不分所有制的統(tǒng)一規(guī)范模式。但為適應市場經濟深入發(fā)展、加人世貿組織、全球經濟一體化趨勢加快的新形勢，必須進行系統(tǒng)性變革。2006年集中出臺了如此大規(guī)模的，覆蓋所有行業(yè)和不同業(yè)務的《企業(yè)會計準則》體系，開創(chuàng)了準則規(guī)范的新局面，與國際接軌的程度空前，達到國際公認的基本“趨同”，實現(xiàn)了會計規(guī)章制度適應市場經濟發(fā)展的歷史性跨越，是我國市場經濟發(fā)展史上的一次創(chuàng)舉。

目前，我國在實現(xiàn)會計規(guī)章制度國際趨同后，正下大力抓新會計規(guī)章制度的貫徹落實，確保新會計規(guī)章制度的正確實施，促進按我國會計規(guī)章制度產生的財務報告文件能夠實現(xiàn)國際等效，以降低企業(yè)信息成本，促進與國際經濟融合和資本市場一體化進程。從這種意義上講，抓住新的會計準則體系頒布實施的時機．搞好會計繼續(xù)教育具有特殊意義。

三、狠抓《企業(yè)會計準則》體系的學習培訓和貫徹落實

如此大規(guī)模的會計規(guī)章制度變革，不及時進行學習掌握，就不能勝任崗位工作，不能完成業(yè)務管理工作任務。在業(yè)務知識系統(tǒng)化的契機面前．會計教學和實務工作者、企業(yè)組織、各類繼續(xù)教育培訓機構、會計培訓教學工作者以及政府部門要統(tǒng)一認識．形成共識，為學習培訓和貫徹實施創(chuàng)造有利的環(huán)境和氛圍。一是政府職能部門要承擔戰(zhàn)略規(guī)劃和高端培訓的職責。制定學習培訓、督導檢查的規(guī)劃，促進規(guī)章制度實施；加大對新《企業(yè)會計準則》體系的宣傳力度，抓好師資隊伍的培訓和大中型骨干企業(yè)管理層的學習培訓，引導市場培訓，保證繼續(xù)教育質量。

二是企業(yè)要將會計繼續(xù)教育納入發(fā)展規(guī)劃。要把落實新的《企業(yè)會計準則》體系作為提高企業(yè)競爭能力，適應市場競爭環(huán)境，提升企業(yè)形象的系統(tǒng)工程，進行統(tǒng)籌安排。營造支持學習培訓氛圍，支持會計丁作者搶抓機遇，落實學習內容，保證學習效果．切實增強會計信息服務意識，進一步規(guī)范企業(yè)會計行為。三是培訓教學機構要提高效率。以效率和質量為導向，為參培人員提供優(yōu)質服務．創(chuàng)造一流的培訓業(yè)績．確保通過學習培訓能夠把握《企業(yè)會計準則》體系的新內容、新理念、新特點，為提高會計信息質量打下良好的基礎四是廣大會計專業(yè)人員要真學實用。利用各種手段進行學習，理論聯(lián)系實際，把新的《計準則體系》體系精神融人生產經營核算管理過程，正確分析判斷和處理業(yè)務。要切實轉變觀念，恪守會計職業(yè)道德，為會計信息使用者提供高水準的財務報告。

四、把握《企業(yè)會計準則》體系的一些新理念新特點

1．關于企業(yè)價值最大化的理念。企業(yè)經營傳統(tǒng)目標是經營利潤最大化追求，隨著我國市場經濟體制的進一步完善，市場主體的經營管理活動更趨于理性，新的準則體系對實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的理念更加明確．更加關注資產減值測試結果和公允價值變動，以促進會計信息更加可靠。提升經營業(yè)績是資本保值增值的重要手段和因素，但不是唯一的手段和因素，衡量企業(yè)公允的實際價值，不僅要從利潤表的角度衡量企業(yè)某一時期的收入和費用對利潤的影響，還要從企業(yè)資產負債表的角度衡量各項資產和負債的狀況以及對凈資產價值的影響?？v觀企業(yè)占有的全部資產狀況及營運效果，會得到更為全面和客觀的評價信息，能全面反映受托管理者的決策效果。所以價值最大化理念比利潤最大化理念更為科學．對于反映受托者責任和滿足信息使用者要求更有意義。

2．關于資產負債表債務法核算的所得稅會計。新會計準則體現(xiàn)企業(yè)價值最大化理念對所得稅不會產生大的影響，新會計準則體系在體現(xiàn)企業(yè)價值最大化理念的基礎上．采用資產負債表債務法進行所得稅會計核算．思考問題的視角站在稅務機關．用計稅基礎去衡量企業(yè)資產和負債的變化，確定對稅務機關形成的企業(yè)所得稅負債或企業(yè)未來所得稅利益，換言之，經營所得和市場價值變化產生的利得(損失)都會對所得稅產生影響。企業(yè)要根據(jù)市場變化和運營情況，在資產負債表日對資產和負債的賬面價值進行所得稅測試調整，形成賬面價值和計稅基礎之間的暫時性差異。如果資產的賬面價值大于計稅基礎或者負債的賬面價值小于計稅基礎．產生企業(yè)應納稅暫時性差異．企業(yè)作為遞延所得稅負債，待以后補交所得稅：如果資產的賬面價值小于計稅基礎或者負債的賬面價值大于計稅基礎產生企業(yè)可抵扣暫時性差異，企業(yè)作為遞延所得稅資產，待以后抵減應納所得稅。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的凈額，實際上是對應納所得稅的調整。為了正確反映企業(yè)的資產狀況而對賬面價值進行所得稅調整，由此產生的賬面價值與計稅基礎之間的差異，暫時以計稅基礎為準．但要以遞延所得稅資產或負債反映，并留待以后清結。因此，所得稅會計不僅要核算收入與成本費用．還要核算資產和負債，資產負債表債務法核算的所得稅會計，是與企業(yè)價值最大化理念相聯(lián)系的．是更加全面、客觀的會計理念。

3．關于企業(yè)會計準則體系的目標性。對會計準則目標性規(guī)范可從五個方面進行理解：一是會計準則的目標性規(guī)定定位在會計服務過程的最終產品上．即財務會計報告要達到的目標，而實現(xiàn)這樣的目標又要按照會計準則體系規(guī)范企業(yè)會計行為的全過程。二是企業(yè)財務會計報告所提供的信息必須是與財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量相關的信息。財務會計報告提供的信息不僅要全面、完整、真實可靠，而且還應是與企業(yè)決策相關的和有用的信息，這就要求不僅要編制規(guī)范的會計報表，還要注重附注的編制，只要交易或事項對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量產生現(xiàn)時的或未來的影響就是有用信息，就一定要進行報表披露或附注說明，特別是未來產生影響的內容不能不預披露，做到表內披露與表外披露相結合。

三是通過會計報告信息能反映企業(yè)管理層的受托責任。要求會計人員要對會計報告信息進行動態(tài)的分析比較，包括會計期間的對比分析、不同年度的同比分析等，為報表使用者提供可以分析評價的信息以資評價。四是有利于信息使用者做出正確的經濟決策。影響正確決策的重點是提供虛假信息，從一定意義上說，讓會計信息使用者做出正確的經濟決策，是會計準則體系目標在職業(yè)道德層面上的要求。會計工作者必須做到“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”。五是將服務對象定位于企業(yè)的外部相關者和關注者，而不是以企業(yè)內部信息使用者為對象。如投資者和意向投資者、政府相關部門、以往的交易或事項形成的債權人等。

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1.認真貫徹落實國家關于煤礦安全生產工作的方針政策、法律法規(guī)及規(guī)章制度。

2.深入開展煤礦安全誠信創(chuàng)建活動，建立健全企業(yè)安全誠信機制。

3.嚴格落實企業(yè)安全生產主體責任和各級安全責任制，健全完善安全生產規(guī)章制度。

4.建立煤礦隱患排查治理工作機制，實現(xiàn)隱患排查治理制度化、規(guī)范化和經?；?。

5.大力推進煤礦安全質量標準化建設，積極創(chuàng)建本質安全型礦井，一年內建成示范礦井。

6.加大煤礦安全科技投入力度，積極推廣應用新技術、新裝備、新工藝。

7.積極推行“白國周班組管理法”，加強班組建設，強化現(xiàn)場管理。

8.按規(guī)定配備煤礦專業(yè)技術人員。

9.強化職工安全培訓和新工人三級安全教育，提高全員安全素質。

10.加強煤礦職業(yè)危害防治，嚴防煤礦職業(yè)危害的發(fā)生。

11.不再發(fā)生煤礦安全生產傷亡事故。

以上承諾，請各級煤礦安全監(jiān)管監(jiān)察部門對我礦進行監(jiān)督檢查。如果沒有兌現(xiàn)承諾，愿自覺接受處理。

承諾人： ××煤礦企業(yè)負責人×××

提供兩個參考：一是針對企業(yè)安全生產責任人的；二是針對員工的，希望對您有幫助。

企業(yè)主要負責人安全生產承諾書

1.認真貫徹執(zhí)行國家、地方有關安全生產和勞動保護的法律、法規(guī)，對本單位的安全生產工作負第一領導責任。

2.認真貫徹“安全第一、預防為主，全員動手，綜合治理”的安全方針，認真履行《安全生產法》有關規(guī)定。

3.樹立表率作用，定期進行績效考核，公開安全生產表現(xiàn)，對本單位安全生產工作做出貢獻的人員予以獎勵，實現(xiàn)安全生產管理的持續(xù)改進。

4.支持本單位安全管理人員的工作，積極開展各類安全活動，努力營造一個健康、安全的文化氛圍，為職工提供一個好的工作場所。

5.貫徹落實安全投入保障制度，提供必要的人力、物力和財力支持，年度內實現(xiàn)安全生產無事故、無污染、無人身傷害，爭創(chuàng)安全管理一流水平。

6.把安全、健康放在優(yōu)先地位，并加大資金投入，定期開展安全檢查和隱患治理，確保安全。

本人愿意認真履行上述承諾，如違反愿承擔相應責任。

企業(yè)主要負責人：

年 月 日

企業(yè)員工安全生產承諾書

為了個人的安全健康，為了家庭的幸福美滿，為了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，本人在工作中，自愿簽訂并遵守以下承諾：

1.本人在進場工作前，已接受 “新工人三級安全教育”、“*****安全生產紀律”、本工種的“安全生產操作規(guī)程”及本單位的各項安全、治安管理規(guī)定和規(guī)章制度的教育。

2.在工作中，自覺遵守國家、地方的法律法規(guī)，自覺遵守****（單位名）有關安全生產的管理制度和規(guī)定。不違反安全操作規(guī)程，自覺遵守*****規(guī)定，自覺正確使用個人勞動保護用品，自覺參加安全學習。在工作中做到“我不傷害別人，我不被別人傷害，我不傷害自己”。不在工作時間從事與工作無關的活動。

3.有事外出要請假，經批準后才能外出，在規(guī)定時間內歸隊。

4.在不違背國家有關法律、法規(guī)規(guī)定的公民基本權利情況下，本人自愿接受上級領導和安全職能人員的安全檢查與監(jiān)督。

5.自覺履行本崗位安全職責，在生產與安全發(fā)生矛盾時，堅持安全第一。

對于以上承諾，本人自覺遵守，如有違反，本人愿承擔責任。

本承諾書自簽字日起生效，退場日起自行作廢。

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一、指導思想

堅持以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹關于律師工作的重要指示精神，以及全省律師行業(yè)集中教育整頓視頻會議精神，堅持和加強黨對律師工作的全面領導，通過以案為戒、從嚴整治，教育引導全市律師事務所和廣大律師依法、誠信、盡責執(zhí)業(yè)，樹立和維護全縣律師隊伍良好社會形象，為決勝全面建成小康社會、為實現(xiàn)振興發(fā)展提供優(yōu)質高效的法律服務。

二、目標任務

組織全縣律師事務所、全體律師重點圍繞律師職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀律缺失；律師事務所管理“散、亂、差”；律師與司法人員在訴訟活動中的不正當交往關系等四個方面，對照律師執(zhí)業(yè)和律師事務所管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和行業(yè)規(guī)范，認真查找問題，解決問題。通過集中教育整頓活動，使全縣廣大律師依法執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)的觀念得到增強，執(zhí)業(yè)行為進一步規(guī)范，構建律師與司法人員正當交往、良性互動的關系；政治業(yè)務素質、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀律、服務水平進一步提升，服務大局、服務為民作用進一步增強；律師事務所管理進一步加強、規(guī)章制度進一步完善和落實，推動全縣律師行業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。

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為貫徹落實十七大“重視社會組織建設和管理”的精神，鞏固*區(qū)民辦非企業(yè)單位開展自律與誠信建設活動成果，落實*市民政局轉發(fā)《民政部關于深入開展民辦非企業(yè)單位信息公開和承諾服務活動工作的意見》的通知精神，結合我區(qū)實際情況，提出如下意見：

一、重點做好幾項工作：

（一）各單位召開一次理（董）事會，按照民政部文件的要求做出研究貫徹落實的意見，制定本單位深入開展信息公開和承諾服務活動的具體措施，明確領導負責，明確專人落實。

（二）各單位要積極開展信息公開和承諾服務活動，做到“五上墻”即：民辦非企業(yè)單位登記證書上墻，職業(yè)許可證上墻，規(guī)章制度上墻，服務承諾的內容上墻，公告欄上墻。公告欄內容包括：年度工作報告、年度審計報告以及接受、使用捐贈、資助等有關情況。

（三）各單位要積極開展信息公開和承諾服務活動，做到“五公開”即：收費項目公開、收費標準公開、規(guī)章制度公開、財務狀況公開、重大活動公開。通過向社會公開有效形式，提高民辦非企業(yè)單位社會公信度。

二、工作時間安排

（一）動員實施階段：

1、召開理（董）事會，制定本單位管理意見。（20*年1月9日—20*年1月31日）

2、完成“五上墻、五公開”工作。（20*年2月1日—20*年4月30日）

3、完成信息公開和承諾服務活動工作總結。（20*年5月1日—20*年5月31日）

（二）工作檢查階段：20*年6月1日—7月31日。

（三）督促整改階段：20*年8月1日—9月1日。

（四）總結上報階段：20*年9年2日—9月30日。

三、加強管理完善服務

（一）區(qū)社團辦將依據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》和《民政部關于深入開展民辦非企業(yè)單位信息公開和承諾服務活動工作的意見》民發(fā)〔2007〕145號，認真組織實施，組織人員深入各民辦非企業(yè)單位，指導民辦非企業(yè)單位信息公開和承諾服務活動工作開展。

（二）區(qū)社團辦將依據(jù)法規(guī)規(guī)定，按照職責權限，對未達標的民辦非企業(yè)單位提出整改意見；對違規(guī)的民辦非企業(yè)單位提出處理意見，并向社會公式。

四、工作要求

（一）高度重視，加強領導。各民辦非企業(yè)單位要結合本單位的實際，加強領導，制訂措施，認真落實。

（二）要制定工作制度。在自律與誠信建設工作的基礎上，進一步強化信息公開和承諾服務；在活動中創(chuàng)新和改進本單位的各項工作，更好地服務社會，提升自身的發(fā)展水平。要將信息公開和承諾服務工作，形成制度，長期堅持，在不斷完善的基礎上，形成本單位的特色。

（三）結合深入開展民辦非企業(yè)單位信息公開和承諾服務活動工作，認真總結本單位完成情況，將書面總結及電子版于20*年5月31日前報*市*區(qū)社會團體管理辦公室。

（四）公告欄內容和“五公開”內容要留存電子文檔和影像資料，作為檔案備查。

篇6

關鍵詞：大學生 誠信教育 現(xiàn)狀 原因 對策

我國正處在社會轉型時期， 近年來， 由于在我國的經濟、政治、文化等生活領域各種不誠信的社會現(xiàn)象還時有發(fā)生， 并伴隨著網絡等現(xiàn)代傳媒更快、更廣地傳播， 這給正處于成熟期的大學生的誠信觀念帶來了巨大的沖擊，當前大學生誠信缺失狀況令人擔憂，加強大學生的誠信教育成為急需面對和解決的重大課題。

1、當代大學生的誠信現(xiàn)狀

大學生的價值觀念日益多元化，思想道德品質也開始分化，一部分學生的誠信狀況不容樂觀。主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.1 學習誠信缺失

當代大學生的學風總的來說較好，但誠信缺失的不良現(xiàn)象在大學里時有發(fā)生：首先，考試作弊現(xiàn)象層出不窮，數(shù)量不斷擴大。從夾帶紙條、偷看、交頭接耳到直接雇傭“”和使用現(xiàn)代通訊工具，手段越來越現(xiàn)代化、多元化；其次，作弊心態(tài)發(fā)生變化。以前的學生都認為作弊是不光彩的事，而現(xiàn)在的學生卻十分坦然，甚至不以為恥，反以為榮，對其他學生作弊也持寬容態(tài)度；再次，學術弄虛造假，抄襲成風。信息共享的今天，方便了人們生活學習的同時也給那些想不勞而獲得的人提供了便利，于是“天下文章一大抄”，論文依靠“復制”和“粘貼”就完成了；最后，有些學生學習態(tài)度不端正，逃課、曠課習以為常，“選修課必逃，必修課選逃”已經成為普遍的“口號” 。對于老師布置的作業(yè)不是獨立完成、而是“拷貝”其他同學的，應付了事。

1.2 經濟誠信缺失

最明顯的表現(xiàn)是助學貸款中的誠信缺失。一是騙取國家助學貸款和獎助學金。這些本是國家為了幫助真正困難的學生完成學業(yè)實施的助學舉措，但是個別家庭并不困難的大學生偽造貧困證明騙取獎助學金；二是還貸意識淡薄，違約現(xiàn)象嚴重。國家助學貸款是以大學生的身份、人格和信譽為擔保，由政府貼息的個人信用貸款。但有些大學生畢業(yè)后用各種借口搪塞，隱瞞工作單位，不透露聯(lián)系方式以逃避還貸，甚至不還。三是惡意拖欠學費。個別大學生懷著一種“不欠學校的欠誰的”想法，拿著學費不交，肆意揮霍，把學費當成攀比享樂的資本。

1.3 就業(yè)與擇業(yè)誠信缺失

首先是偽造求職履歷，隨著高校擴招與就業(yè)供需矛盾日益突出，為了能找到一份滿意工作，畢業(yè)生自薦材料“注水”的現(xiàn)象已經屢見不鮮了；其次，在激烈的求職競爭中，大學生缺乏必要的職業(yè)定位思考，簽約不履約，有的甚至多次毀約，從而浪費用人指標，也使用人單位的用人計劃實施困難。

1.4 價值取向存在問題

這方面的問題主要表現(xiàn)在：一是大學新生到寬松的大學校園，有的能把握住自己，把學習放在首位。有的則認為自己考上大學，可以好好享受生活了，從此墮落。二是有的大學生缺乏正確的戀愛觀，出于寂寞或是好奇，隨便談戀愛，缺乏責任感。所以，近年來我國高校中由于失戀自殺的人越來越多。三是有的大學生拿著家長給的生活費肆意揮霍，最后債臺高筑；四是在日常生活行為方面，說假話、辦假事，拉選票、編造虛假新聞，發(fā)表一些不負責任的帖子，甚至相互謾罵、攻擊等等。

2、大學生誠信教育的應對策略思考

美國高等教育學家布魯貝克說： “學校中治學道德意識不僅教師要有， 學生也要有。學生正當?shù)牡赖滦袨橥ǔ０趯W生的名譽準則這一概念中”。[1]誠信問題不僅是個人問題，而且是一個社會問題?！按髮W生作為一個社會人，不可能超然于社會之上，大學生的誠信不可能不受社會、學校、家庭的影響。 因此，大學生誠信教育離不開社會、學校、家庭的配合，更離不開學生本人的自覺行動”。[2]所以筆者認為加強誠信教育應從以下幾方面考慮：

2.1 在客觀方面：

2.1.1營造良好的社會誠信氛圍

首先，加強傳統(tǒng)文化教育，提高大學生的人文素質。對于傳統(tǒng)文化，要做到“取其精華，去其糟粕”。 中國傳統(tǒng)文化中關于 “誠信”的內容極其豐富，如《大學》、《中庸》、《論語》、《孟子》等儒家經典著作中對“誠信”就有非常深刻的論述。其它一些歷史書籍，家訓家規(guī)中也隨處可見誠信內容。培養(yǎng)大學生的誠信品質需要構建一個良好的社會人文環(huán)境，只要每一個人的人文素養(yǎng)提高了，誠信的重塑將不再是一件可望不可及的事情。因此，我們要重視用中國傳統(tǒng)文化來提高大學生的誠信素質， 幫助他們樹立誠信品質。

其次，構建社會經濟誠信氛圍?，F(xiàn)階段我國經濟進入了十分關鍵的社會轉型期。諸如急功近利、言而無信，偷稅漏稅等現(xiàn)象隨之出現(xiàn)。這些不誠信的經濟行為嚴重破壞了社會信用環(huán)境和信用制度。面對這些問題，我們只有堅持維護市場經濟秩序的靈魂——誠實守信，不斷完善市經濟體制，努力打造誠信的經濟環(huán)境，全面提升社會成員的誠信意識，才能從根本上解決問題。

再次，構建社會法制誠信氛圍。這不僅需要道德的約束，也要依靠法制的約束。一是要健全誠信法制。完善包括金融、信貸、知識產權保護等領域中的信用制度的立法工作，做到有法可依。二是要嚴格執(zhí)法。加大執(zhí)法力度，使失信者不僅承擔誠信缺失的道德責任，而且還應當承擔相應的法律責任。提高失信成本。三是加大宣傳力度。使人們知法，懂法，守法，讓人們學會用法律武器保護自己的合法權益，從而保障社會的誠信。

2.1.2 建立誠信教育的基本體制

篇7

1 高?？蒲姓\信問題的主要形式

1.1抄襲、剽竊他人科研成果

這是較為普遍的科研失信行為。通常表現(xiàn)為使用別人的實驗數(shù)據(jù)、研究結果、學術觀點或者直接抄襲他人公開發(fā)表的學術成果，同時不標記引用出處并直接以本人名義出版著作、、撰寫項目申請書等不道德的行為。

1.2偽造或者篡改數(shù)據(jù)、文獻，捏造事實

以編造、篡改實驗方法、實驗材料、實驗數(shù)據(jù)和研究對象等方式，取得技術方法上的“突破”或科研成果上的“創(chuàng)新”。如2003 至2005 年期間，原上海交大陳進教授將所謂的科研成果“漢芯”，通過造假和編造實驗數(shù)據(jù)等多種多段，騙取專家鑒定，并宣稱國內首創(chuàng)，并且具備國際先進水平，從而騙取數(shù)億元的國家科研經費。

1.3偽造信息

通常為在申請科研項目的過程中，特別是一些沒有取得一定的科研成績的青年教師，通過偽造虛假的個人受教育經歷、研究工作經歷、社會任職、學術成果等信息，以此來“完善”本人的申請材料，提高項目獲批成功率。

1.4未參與創(chuàng)作或研究，并在研究成果上署名或未經許可，而使用他人署名

主要表現(xiàn)為某些學科領域著名專家，未直接參與科研工作，僅利用其學術名氣或“隱性”權力而在科研成果或論文上掛名，獲取不正當利益?；蛘咴谏暾埧蒲姓n題中需要項目組成員簽字、項目申報推薦意見或者科研項目結題需要的專家鑒定意見時偽造他人特別是偽造專家簽字等行為。

1.5一稿多投

有的教師將同一論文稿件投到不同刊物或者僅僅將題目、局部內容稍作修改而實際研究沒有任何進展的稿件投到不同刊物。還有的教師將一份已經獲得資助的項目申請書稍作修改重新申報其他單位項目，騙取科研經費的科研不端行為。

2 高?？蒲姓\信問題的原因

2.1科研考核體系不合理

目前不論是社會對于高校的評價、博士點申報還是高校學科排名等最直接、最重要的就是對高校一段時間內科研項目、科研經費、科研成果的衡量。為此各高校也制定出相應的獎勵機制和科研評價體系。

高校的科研評價體系很大程度上決定教師的科研行為。較好的、完善的科研評價體系可以引導科研人員踏實的開展具有原創(chuàng)性的、探索性的科學研究，而較差的、片面的科研評價體系導致科研人員只注重短期科研成果，不再按照科學研究的客觀規(guī)律開展研究。這種科研評價體系了違背科學研究的客觀發(fā)展規(guī)律，使得高校教師以完成科研考核任務為目標，疲于奔命的到處爭取科研項目、絞盡腦汁的撰寫論文，最終導致發(fā)生了違背科研誠信的行為。

2.2科研法制規(guī)范不健全

科研誠信僅僅依靠教師的自身道德約束是遠遠不夠的，必須建立起一套完善的監(jiān)督懲罰制度。目前對于高校教師的科研失信行為通常是依靠行政體系的內部處罰，缺少完善的法律法規(guī)體系。

首先， 沒有全國性的法律.現(xiàn)階段對于科研失信行為的處罰主要依靠相關的部門規(guī)章制度。如：科技部的《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法（試行）》、教育部的《教育部關于嚴肅處理高等學校學術不端行為的通知》、中科院的《中科院部門規(guī)章關于加強科研行為規(guī)范建設的意見》。這些規(guī)章制度都是針對本部門的科研失信行為做出的規(guī)定，具有一定的部門局限性而且相互之間存在矛盾和空白的地方，缺乏統(tǒng)一、明確的監(jiān)督辦法、懲處機制，導致處罰力度較弱。

其次現(xiàn)行規(guī)章多是原則性條款、指導性意見或是宣誓性條款，較為模糊和籠統(tǒng)，缺乏針對性、操作性①。目前與科研誠信相關的法律主要有《科技進步法》、《專利法》、《著作權法》等法規(guī)中有部分規(guī)定涉及到科研誠信的內容，還沒有一部專門的法律對于科研失信行為的判定標準和對科研失信行為的處罰做出界定。例如，對于何種行為屬于科研失信行為，其判定標準和懲罰措施都沒有詳細的規(guī)定，使得科研人員對于行為是否屬于科研失信行為以及對于科研失信行為可能受到的懲罰不清楚，也就沒有對于懲罰的畏懼感，導致現(xiàn)行法律發(fā)揮不出實際效力。

2.3教師自身道德缺失

各高校都在學生的誠信教育方面相對較重視，但對教師的誠信教育卻很少提及，更多的只是鼓勵教師要多出成果、出好成果，為自己爭氣、為學校爭光②。部分高校教師受到社會上一些不良風氣的影響，并在不當利益的驅動下唯利是圖。這些都助長了高校教師鋌而走險的抄襲他人、虛構數(shù)據(jù)等科研失信行為。

3 高?？蒲姓\信問題對策

3.1建立科研誠信檔案

2009年8月，科技部、教育部、中國科協(xié)等十部委聯(lián)合的《關于加強我國科研誠信建設的意見》中明確規(guī)定為申請科研項目的單位和個人建立科技信用檔案，并作為批準該項目的依據(jù)。雖然文件中并沒有明確要求高校必須建立高校教師科研誠信檔案但是不難看出建立科研誠信檔案對于高?？蒲姓\信建設工作十分重要。

科研誠信檔案的建立應貫穿于科研檔案始終，是對于科研工作全過程的科研誠信記錄。高等院校應建立和完善科研誠信檔案管理制度，并建立科研誠信網絡信息平臺。將科研項目的批文、合同書（任務書或委托書）、中期檢查報告、重要實驗數(shù)據(jù)記錄、科研經費使用情況、項目科研結果，科研論文、專著、專利等人員名單，鑒定結果及鑒定專家意見等其他重要資料等重要信息都應保存在科研誠信平臺上。對上述信息盡可能的向全社會公開，接收社會公眾的監(jiān)督評價，不僅有利于促進高校教師科研誠信行為而且有利于樹立科學研究的公信力，有利于建設整個社會的誠信氛圍。

3.2科研誠信建設法治化

相對于違背科研誠信獲得的項目、經費以及各種獎勵，科研失信的違法成本過低，法律懲治力度不夠，也是造成科研失信行為屢禁不止的重要原因。我國目前針對科研失信行為的處罰措施和處罰力度都十分有限，大多局限于行政處罰。做出權威性和可操作性的明確規(guī)定對于懲治科研失信行為、推動科研誠信建設具有重要的作用。

另外，當前國家不斷對于加大科技創(chuàng)新的投入使得科研失信行為的危害性逐漸增大，建議可以借鑒“酒駕入刑”的經驗將嚴重侵犯他人知識產權、惡意套取科研經費、故意編造數(shù)據(jù)導致妨礙科學進步等社會危害性較大、影響較廣的科研失信行為納入刑法。通過法律的嚴懲對于科研失信行為進行震懾、警示和教育。

當然僅僅依靠法律手段規(guī)制科研失信行為是不夠的，只有以法律為后盾，以科研管理、誠信教育，媒體監(jiān)督為手段多種方式從科學研究的不同階段入手，懲教結合，才能推動科研誠信氛圍的建立。

3.3加強科研誠信教育

對高校教師特別是剛剛參加工作的青年教師，應開展科研誠信和科研道德教育培訓，通過學習不僅讓高校教師知道科研誠信的重要意義，掌握基本的科研素質避免非主觀的科研失信行為，教育、引導高校教師的科研行為；而且還要了解對于科研失信行為的法律制裁和行政處罰，約束科研不端行為，凈化科研環(huán)境。因此要加強高校教師科研誠信教育工作，從根源上避免科研失信行為的發(fā)生。

3.4完善科研評價制度

篇8

合規(guī)風險管理工作計劃一

**年我行法律合規(guī)管理工作的基本思路是：緊密結合省分行黨委確定的全年中心工作，以合規(guī)文化建設為主線，突出依法合規(guī)人人有責，依法合規(guī)創(chuàng)造價值理念，重點以開展依法合規(guī)管理達標升級活動、深化反洗錢和關聯(lián)交易管理、提高內外部審計檢查問題整改真實性、加強法律服務、充分發(fā)揮兩支隊伍作用為手段，為全行合規(guī)經營管理提供全方位支持和保障。

一、深化合規(guī)文化建設，積極倡導和貫徹依法合規(guī)創(chuàng)造價值理念

(一)開展 “合規(guī)從高層做起、合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”宣傳教育活動。積極采取措施，通過多種載體，讓不同層面、不同條線的人員全面了解和掌握合規(guī)管理知識，提高對合規(guī)管理重要性的認識和理解，促進全行員工將合規(guī)文化的理念融入到經營管理和決策中，為我行依法合規(guī)經營奠定堅實的基礎。

(二)開展依法合規(guī)管理達標升級活動。在去年開展“合規(guī)文化建設年”活動的基礎上，鞏固成果，深化措施，制定標準，分級驗收，針對各級機構，在全行范圍內深入開展依法合規(guī)管理達標升級活動。

(三)開展“全行性的以合規(guī)管理與經營為導向的征文和辯論”活動。按照全員參與的原則，以合規(guī)管理與經營發(fā)展的關系為主題，開展一次征文和辯論活動，優(yōu)秀征文編輯成冊，對辯論競賽活動的優(yōu)勝單位和個人進行表彰獎勵。

二、建立健全長效機制，推進提高法律合規(guī)管理工作質量和水平

(一)健全問題整改長效機制。完善監(jiān)督檢查辦法，實現(xiàn)“兩高一低”的工作目標，即：問題整改率高，整改真實性高，問題發(fā)生率低，達到問題數(shù)量逐年降低10%，整改率高于95%，整改真實率高于98%。實現(xiàn)全年全省**因合規(guī)風險被外部監(jiān)管部門罰款“零”的目標

(二)建立健全反洗錢和關聯(lián)交易管理長效機制。一是梳理反洗錢與關聯(lián)交易的監(jiān)管規(guī)則，按條線分類并下發(fā)，進一步加強對全行反洗錢、關聯(lián)交易管理指導的針對性。二是根據(jù)部門分工，進一步明確省分行各部室在反洗錢和關聯(lián)交易工作中的職責和任務。同時，總結2008年簽訂反洗錢目標責任狀情況，進一步修訂有關內容，簽訂反洗錢年度目標責任狀。三是結合實際，研究制定反洗錢和關聯(lián)交易工作檢查和考核辦法。四是針對反洗錢屢查屢犯問題，加強調研，向相關部門提出可行建議。

(三)加強規(guī)章制度管理，強化規(guī)章制度計劃的指導作用，確保規(guī)章制度建設的規(guī)范性和嚴肅性。將牽頭各業(yè)務部門在年底前統(tǒng)一安排做好規(guī)章制度的清理和廢止工作。整章建制，修訂完善法律工作的各項管理制度，規(guī)范優(yōu)化工作流程。

合規(guī)風險管理工作計劃二

有這么一個故事：在一個炎熱的夏日，一對母子騎車走在寬曠的街道上，空氣中和腳底下不時傳來陣陣熱風，實在酷熱難耐，于是加快了速度，真恨不得立刻回到舒適涼快的家中。

可是，街口的紅燈卻不擇時機的擋住了她們的去路。她們立刻停在了路口，因為母親知道兒子平時最討厭闖紅燈的人，所以她們慢慢的等待綠燈亮了再往前走。

這時候，后面又過來一個行人，他很詫異的看了她們一眼，闖紅燈過去了，那意思就好像在告示她們：沒有車輛、沒有行人、沒人看見，干嗎不過去呢?

兒子沖他的背影悄悄說：“怪不得我們國家的交通事故多，有交通規(guī)則大家不去執(zhí)行，就這人的素質，真給我們國家丟人!”

是呀，交通規(guī)則既然制定了，我們每個人都應該嚴格的去遵守去執(zhí)行，為了自己的安全，為了家庭的幸福，為了國家的制度!

記得有一年，一個朋友從德國回來，講述了一件他印象深刻的事情：那天他步行走到一個十字路口，也是趕上了紅燈，德國朋友很自然的停下腳步，可是其中一位中國朋友看看四周沒有車輛經過，就直接闖紅燈過去了，當時德國朋友很詫異，就問中國翻譯，是不是中國的交通規(guī)則制定了可以不執(zhí)行呢?當時翻譯很尷尬的給他解釋，也許那個人是色盲吧，他分不清紅綠燈!回來后他一有機會就教育人們，我們中國如此強大，知識教育方面從不落后于西方國家，但一些人的思想素質確實有待于進一步提高，自覺性也應該加強，否則我們立足于世界就沒有威信可言，會被外國人恥笑。 是呀，俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”!

一個國家要強大，要發(fā)展，就要制定一套行之有效的制度，就要大家去遵守，去執(zhí)行，大家的行為就要合規(guī)，這樣，我們的國家才能更好的發(fā)展。同樣，合規(guī)對于我們行也具有特別重要的意義。商業(yè)銀行要實現(xiàn)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展，就必須講合規(guī)，必須以合規(guī)經營和合規(guī)性監(jiān)督檢查為基礎。商業(yè)銀行的事業(yè)要發(fā)展，就要遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定、遵守系統(tǒng)規(guī)章制度，確保法律法規(guī)和各項規(guī)章制度的貫徹落實，只有各方面合規(guī)了，才能保證商業(yè)銀行的資金安全，才能保證各項業(yè)務健康的發(fā)展，才能保證商業(yè)銀行在激烈的競爭中立于不敗之地。

銀行經營管理中的風險控制，離不開合規(guī)合法的業(yè)務決策和操作行為。銀行資金損失和各種金融案件的風險，不僅與違規(guī)相伴，而且與違規(guī)俱增。監(jiān)管機構不堅持抓合規(guī)監(jiān)管，就不能成為有效的監(jiān)管機構。商業(yè)銀行不以合規(guī)經營和合規(guī)性監(jiān)督檢查為抓手，就無從落實風險管理。

當前，銀行業(yè)競爭日益加劇，各種不法分子千方百計利用各種手段乘機牟取不正當利益，他們看準了有些銀行員工有章不循的漏洞，乘機騙取銀行資金，給銀行造成的不僅是資金上的損失，更重要的是聲譽上的損失，這樣的案例不勝枚舉。所以，只有控制和管理這些風險才能增加收益，這也是合規(guī)風險管理文化的核心理念，是銀行發(fā)展的一個重要標志。當然，我們首先要知道哪一類風險會給我們帶來收益，哪一類不會帶來收益。比如，操作風險，出了案子，就沒有任何收益，法律風險也一樣，對這兩類風險我們要堅決杜絕。

作為商業(yè)銀行，應該深深認識到：“合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”，要讓合規(guī)文化的理念真正在全行深入人心，落實到我們每位員工的具體行動中，從點滴做起，從基本業(yè)務做起，在思想上重視，在行動上支持，在工作中嚴格要求自己，全員參與，提高整體素質，長期不懈的堅持下去，處處合規(guī)，時時合規(guī)，事事合規(guī)，扎扎實實地做好各項基礎工作，確保商業(yè)銀行事業(yè)健康順利發(fā)展，繼續(xù)發(fā)揚光大!

一、合規(guī)及合規(guī)風險的定義/概念

合規(guī)，從字面上來理解，是“合乎規(guī)范”的意思;2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《合規(guī)與銀行合規(guī)職能》指引，明確指出：銀行的活動必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則(以下統(tǒng)稱“合規(guī)法律、規(guī)則和準則”)相一致。合規(guī)法律、規(guī)則和準則應包括：立法機構和監(jiān)管機構的基本法律、規(guī)則和準則;市場慣例;行業(yè)協(xié)會制定的行業(yè)規(guī)則;適用于銀行職員的內部行為準則;以及誠信和道德行為準則等。合規(guī)風險是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規(guī)創(chuàng)造價值。合規(guī)與銀行的成本和風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系，違規(guī)加大風險成本，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值。

二、合規(guī)和三大風險(操作風險、信用風險、市場風險)的關系

合規(guī)風險的定義與我們比較熟知的銀行三大風險(信用風險、市場風險、操作風險)是有所不同的。其主要的不同之處是，合規(guī)風險簡單地說是銀行做了不該做的事(違法、違規(guī)、違德等)而招致的風險或損失，銀行自身行為的主導性比較明顯。而三大風險主要是基于客戶信用、市場變化、員工操作等內外環(huán)境而形成的風險或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、客觀性、刺激性比較大。 但合規(guī)風險與信用、市場、操作風險之間又是有著緊密聯(lián)系的。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風險是其他三大風險特別是操作風險存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風險的存在使得合規(guī)風險更趨復雜多變，且它們的結果基本相同，即都會給銀行帶來經濟或名譽的損失。在一定程度上甚至可以說，它們之間有著某種因果或遞進關系。

三、合規(guī)是一種文化(合規(guī)從高層做起、合規(guī)人人有責、主動合規(guī)、持續(xù)合規(guī)、執(zhí)行力) 這種文化是一種邊界的理念。

是一種精神上的東西，它是在銀行長期經營活動中逐步形成的人們的共同價值觀，是成員行為的思想邊界，對每個成員都能形成自我約束。古代哲學家孟德斯鳩有一句話：“一切有權力的人都容易濫用權力，這是一條萬古不易的經驗。有權力的人們使用權力一直到遇到界限的地方才休止”。

銀行經營管理權限也是如此，業(yè)務權限分級授予，使不同級別的管理人員都具有一定的權力。銀行要不斷提高經營管理水平和效益，只有在權力不被濫用的地方和時候，才會變成現(xiàn)實。但是，體制上的深層次矛盾、人員素質的多種差異、各種利益關系的相互制約以及經濟學中所指的理性的經濟人追求個人利益最大化的因素交織影響，決定了權力在人格化運用過程中難免不會發(fā)生違法與不當行為，那么，要防止因越權、無權、濫用權或不盡職盡責給銀行利益造成的損害，制定嚴格的操作規(guī)章制度和操作程序，確保權力的恰當運用，是無可辨駁和必要的。那么，合規(guī)文化的作用，就是要在每一個業(yè)務操作和管理層面，構筑一個意識行為邊界，通過邊界確保業(yè)務操作和管理指令是有利于銀行利益的。這種共同的行為邊界與每個成員個人的行為合拍，逐步形成銀行的作風和精神。

具體地講，合規(guī)文化包括以下幾條準則：

1、合規(guī)從高層做起。所謂合規(guī)從高層做起，一層意思是銀行業(yè)金融機構高層領導的所作所為首先要合規(guī)，要率先垂范，不僅要樹立合規(guī)意識，更要在行動上以身作則，保持言行與銀行的宗旨和價值觀念相一致，為全體員工作出表率。另一層意思就是要求高層領導一定要重視合規(guī)管理，配備合適的合規(guī)管理人員，合規(guī)管理的職能要細化，職責履行要到位，提高整個組織成員的合規(guī)水平。

具體需要做的包括：一是高級管理層應確定銀行合規(guī)基調，確立正確的合規(guī)理念，提高全體員工的誠信意識與合規(guī)意識，形成良好的合規(guī)文化，這對于銀行業(yè)金融機構有效管理包括合規(guī)風險在內的各類風險至關重要。二是建立有效的合規(guī)風險管理體系。監(jiān)督合規(guī)政策的有效實施，以使合規(guī)缺陷得到及時有效的解決。并配備充分和適當?shù)馁Y源，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時及時采取適當?shù)募m正措施。三是建立有利于合規(guī)風險管理的三項基本制度，即合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責制度和誠信舉報制度，加強對管理人員的合規(guī)績效考核，懲罰合規(guī)管理失效的人員，追究違規(guī)責任人的相應責任，對舉報有功者給予適當?shù)莫剟?，并對舉報者給予充分的保護。

2、合規(guī)人人有責。“人人有責”的合規(guī)文化。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責任。合規(guī)風險分布于銀行的所有工作崗位，這種分散化特征決定了每一個業(yè)務點都是合規(guī)操作的風險點，對合規(guī)部門來說，要求其控制住每一個風險點是非常困難的，即使可能，也是不現(xiàn)實的。實際上，我們每一名員工都是合規(guī)操作和管理的第一責任人。堅持合規(guī)操作和管理是每個部門、每位員工日常工作的神圣職責，自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀守法的良好習慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象，逐步確立起“合規(guī)人人有責”的理念。

3、“主動合規(guī)”的合規(guī)文化。倡導主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風險隱患或問題，并相應地在業(yè)務政策、操作程序上進行適當?shù)母倪M，以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。商業(yè)銀行

要形成鼓勵主動報告合規(guī)風險的基調，如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險而隱瞞不報，對瞞報者要實施嚴厲處罰，對于主動報告問題或合規(guī)風險隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責乃至給予獎勵。從而形成全員尊重規(guī)則、嚴守規(guī)則并恪守職業(yè)操守的良好合規(guī)氛圍。

合規(guī)管理必須是一個持續(xù)性過程。合規(guī)管理的主要目的是提高銀行管理、防范和控制風險的能力。銀行作為經營風險的企業(yè)，每時每刻都面臨著風險，都需要管理風險。因此，合規(guī)管理必須是一個持續(xù)性過程。

管理要求細則的學習以來，本人對開展風險風險合規(guī)管理的心得體會： 《認真學習合規(guī)風險管理嚴格執(zhí)行金融法律法規(guī)和金融業(yè)務規(guī)章制度增強資金運營防范能力》。合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。其內涵：是強化制度約束，有效制衡，規(guī)范科學的現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理結構的基礎上，各項經營活動置于嚴密有效的制度、規(guī)章、流程的約束之下;各級管理者和員工要強化內部控制意識，嚴格落實各項控制制度，確保內部控制體系有效運行。正確處理合規(guī)管理與業(yè)務經營協(xié)調發(fā)展的關系，積極學習銀行法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心，促進郵政儲蓄銀行各項業(yè)務依法合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展 。

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[關鍵詞]房地產評估；房地產估價

[中圖分類號]F293.3 [文獻標識碼]A [文章編號]2095-3283（2012）12-0072-02

一、房地產評估的概念

房地產評估包含房地產價值評估、房地產工程質量評估、房地產周圍環(huán)境評估、房地產投資風險評估、房地產貸款風險評估等。但是目前房地產評估主要指的是針對房地產價值的評估，即房地產估價。房地產估價是由持有《房地產估價人員崗位合格證書》或《房地產估價師注冊證》的專業(yè)人員，根據(jù)特定的估價目的，遵循公認的估價原則，按照嚴謹?shù)墓纼r程序，運用科學的估價方法，在綜合分析影響房地產價格因素的基礎上，對房地產的特定權益在特定時間最可能實現(xiàn)的合理價格進行估算和判定的活動。它實質上不是估價人員的定價，而是模擬市場價格形成過程將房地產價格顯現(xiàn)出來，它具有專業(yè)性、技術性和復雜性等特點，是科學、藝術和經驗三者的結合。

二、我國房地產評估行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

我國的房地產評估行業(yè)已經經歷了30多年的發(fā)展和創(chuàng)新過程，通過國家各級房地產的主管部門、各評估機構以及估價人員的共同努力，目前已初步建立了基本的房地產估價師執(zhí)業(yè)資格制度，經過注冊的房地產評估機構也逐漸步入正軌，整個評估行業(yè)都處在健康發(fā)展的過程中。具體來說，首先，制定了房地產評估的相關法律和規(guī)章制度，以法律法規(guī)的形式確立了房地產估價師執(zhí)業(yè)資格制度的核心地位，完善了評估的相關法律法規(guī)和規(guī)范性文件；其次，基本建立了房地產估價師執(zhí)業(yè)資格制度并制定了房地產評估的技術規(guī)范，通過統(tǒng)一評估程序和技術方法，來保證評估結果的客觀、公正和合理；第三，房地產評估的服務領域逐步擴大，在房地產評估機構發(fā)展初期，主要服務內容局限于房地產交易管理，以防止房地產交易過程中雙方當事人隱價瞞價、偷漏稅費。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和完善，目前房地產評估業(yè)務已經逐步在社會經濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，如為銀行、城市建設、房地產開發(fā)、土地管理、司法、保險、投資等領域提供評估、咨詢等各方面服務。

三、我國房地產評估行業(yè)中存在的問題

（一）立法滯后

雖然目前我國已形成了以《中華人民共和國城市房地產管理法》為基礎，由《城市房地產中介服務管理規(guī)定》《房地產估價機構管理辦法》《注冊房地產估價師管理辦法》等規(guī)章組成，以房地產評估機構資質標準和房地產估價師注冊兩項行政許可為核心的房地產評估法律體系，對評估機構、估價人員的管理進行了規(guī)定，但仍然缺乏相關的實施細則。盡管《中華人民共和國城市房地產管理法》中已明確了房地產評估制度的法定地位，但關于房地產評估的專門法律一直是空白。而散落在各項規(guī)章制度和規(guī)范性文件中的相關規(guī)定，不能夠對評估的規(guī)范、規(guī)程以及執(zhí)業(yè)道德標準等提供系統(tǒng)和權威的法律依據(jù)。這種缺乏充分的法律保障的狀況，使得房地產估價師在執(zhí)業(yè)過程中往往畏手畏腳，無法充分發(fā)揮其能動作用，其評估結果也就難以得到社會的認可。同時這也導致了對房地產中介業(yè)務缺乏有效監(jiān)督的局面。

（二）從業(yè)人員素質參差不齊

房地產評估不僅具有很強的專業(yè)性，而且由于房地產價值的個別性，使得沒有兩處房地產的價值是完全相同的，這就使得房地產評估結果的科學性非常倚重估價師的經驗和誠信度。但是我國目前尚未形成一套非常完整和科學的人才培養(yǎng)、準入及晉級機制，相關的法律法規(guī)還不夠健全，而且缺乏對從業(yè)人員嚴格的約束和考核，行業(yè)的收費情況較為混亂并存在一定程度準入門檻偏低現(xiàn)象，導致了許多進入該行業(yè)的人員并非相關專業(yè)出身，學歷層次較低，對房地產評估的科學性和嚴謹性認識不足，工作積極性和熱情較低以及遵守職業(yè)道德的情況較差等。同時房地產估價師執(zhí)業(yè)資格考試的考前資格審查往往過于寬松，導致考生做假的現(xiàn)象較為嚴重。而且房地產估價師考試為一次性考試制度，通過后的注冊也只有一個級別，不能充分體現(xiàn)估價師水平的高低和資歷的深淺，因此也不能激勵估價師為提高業(yè)務水平和提升執(zhí)業(yè)資格而繼續(xù)學習和深造。

（三）社會公信力不高

房地產評估行業(yè)發(fā)展較好的國家，不僅有健全的法律法規(guī)，相關的行業(yè)協(xié)會也發(fā)揮著重要的監(jiān)督和規(guī)范作用。但我國由于房地產評估行業(yè)相關法律法規(guī)不健全，缺乏行業(yè)標準及技術規(guī)范和規(guī)程，同時房地產行業(yè)協(xié)會缺乏自律，對違紀、違規(guī)等行為缺乏具體可操作的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)則，導致社會公信力不高。當前比較突出的問題是評估機構容易受到政府或銀行等機構的干預、開發(fā)商的利誘等影響，或迎合被拆遷人的不合理要求，評估結果與市場價值嚴重背離，損害了其他當事人的合法權益；或者為了交易雙方不合理的避稅要求，使得評估結果損害國家利益。

四、對我國房地產評估行業(yè)發(fā)展的建議

（一）建立健全房地產評估行業(yè)的法律法規(guī)

有法可依是房地產評估行業(yè)存在和發(fā)展的保證。國家應根據(jù)《中華人民共和國城市房地產管理法》《城市房地產中介服務管理規(guī)定》《房地產估價機構管理辦法》《注冊房地產估價師管理辦法》等有關法律法規(guī)，出臺專門的《房地產估價法》。該法應綜合現(xiàn)有法律法規(guī)的各方面規(guī)定和要求，完善以下幾個方面：一是強化行業(yè)標準，制定和強制推行技術規(guī)范和規(guī)程，對違反相關法律法規(guī)的估價人員要嚴懲不貸；二是在收費標準方面應做適當調整，對總額小的項目應再細分檔次并適當提高收費標準，否則面廣量大的小額估價項目因收費少而導致無人承接，對總額大的項目也應再細分檔次并適當降低收費標準，否則容易助長壓價競爭和給回扣現(xiàn)象；三是制定房地產評估行業(yè)職業(yè)道德標準，房地產估價師守則等規(guī)定，規(guī)范評估機構和評估師的行為，通過推動房地產評估行業(yè)的法制建設，實施詳細的規(guī)章制度，使房地產評估機構在執(zhí)業(yè)過程中，有法可依，有據(jù)可查，有章可循。

（二）加強房地產評估執(zhí)業(yè)人員的資格認證工作

為了提高房地產評估從業(yè)人員的素質和行業(yè)整體水平，一方面應加強對房地產評估執(zhí)業(yè)人員的資格認證，并設置至少兩級房地產估價師。可以參照日本的不動產鑒定師資格三級考試制度以及美國的資深、非資深二級房地產估價師管理制度，結合我國的客觀實際，實行動態(tài)的兩級管理體制，即根據(jù)房地產估價師的執(zhí)業(yè)能力強弱、評估實踐經驗的豐富與否、評估報告的技術含量高低、職業(yè)道德的好壞等實際情況來確定相應的執(zhí)業(yè)等級標準，做到有升有降、動態(tài)管理。這樣可以更好地確保房地產估價師隊伍的技術水平，促進房地產估價師隊伍的健康發(fā)展，另一方面要提高房地產評估從業(yè)人員的準入門檻。要從源頭控制好房地產估價師的素質。具體措施包括：第一，提高報考的學歷要求，至少應該具備大學本科以上學歷；第二，嚴格實行注冊制度。目前我國的注冊制度相對來說還是比較健全的，但執(zhí)行力度不夠，沒有起到其應有的作用，所以要嚴格執(zhí)行注冊制度；第三，提高考試的難度，擇優(yōu)錄取。如擴大考試相關知識面，實行定量錄取等。

（三）全面推進房地產評估行業(yè)誠信體系建設

房地產評估行業(yè)的誠信體系建設十分重要。目前我國房地產估價行業(yè)普遍存在的各種不誠信行為是社會對估價行業(yè)評價較差和信任程度較低的主要原因。盡管誠信體系建設需要投入大量的人力、財力，沒有直接的經濟回報，但它具有巨大的社會效應，如果能夠通過行之有效的辦法來降低講誠信者的成本，提高不講誠信者的成本，使失信者付出代價，名譽掃地，直至清出行業(yè)、繩之以法，就可以達到使房地產估價師和房地產評估機構都能夠重視信譽，因而社會對估價行業(yè)有較好的評價和較高的信任度，從而才能更好地發(fā)展房地產估價業(yè)。全面推進房地產評估行業(yè)誠信體系的建設，需要充分發(fā)揮房地產評估行業(yè)協(xié)會在行業(yè)自律中的作用。首先，要結合房地產評估業(yè)務發(fā)展的實際需要，完善行業(yè)操作規(guī)程，制定行業(yè)服務標準，協(xié)助政府部門做好房地產評估信用檔案。目前，注冊房地產估價師信用檔案、一級房地產評估機構信用檔案體系都已建立并投入使用。二、三級房地產評估機構信用檔案也逐步建立。要通過信用檔案來實行誠信預警機制和失信懲戒機制等，使失信者的失信成本大于收益，以此來督促和引導評估機構和估價師遵守評估法律法規(guī)和技術規(guī)范，營造依法評估、獨立評估、公正評估的市場氛圍。其次，要精心組織形式多樣的繼續(xù)教育，把評估行業(yè)培育成學習型行業(yè)，不僅要進行多級估價師的升級教育，也要進行同級執(zhí)業(yè)資格的維持教育，打破終身制，實行動態(tài)管理。不僅要重視業(yè)務素質教育，更要重視職業(yè)道德教育。除了通過各種方式不斷提高房地產評估專業(yè)人員專業(yè)技術水平外，還應對其進行行業(yè)的紀律教育和職業(yè)道德教育，使他們在內心深處樹立起抵制各種不良現(xiàn)象的屏障。第三，積極參與對評估糾紛的調處，認真做好對違反職業(yè)道德和行業(yè)規(guī)則行為的處理，維護行業(yè)形象。