導語：如何才能寫好一篇市場經(jīng)濟體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

但是誠如所料，融入世界經(jīng)濟體系是機遇，也是挑戰(zhàn)。所獲利益越大，遭遇危機的風險也越大。當前我國外向型產(chǎn)業(yè)就由于全球性金融危機的蔓延遭遇了寒冬。于是，就有人開始質疑改革開放是否過頭了？加工貿(mào)易是不是罪魁禍首？外匯儲備是不是拱手送給美國人去消費了？

為什么會有這種議論？這是身在福中不知福。當前我們所面臨的是自上世紀30年代以來最嚴重的世界性金融危機，比起美歐日等經(jīng)濟大國，我們所受的沖擊是最小的。現(xiàn)在，中國人照樣購物、照樣旅游、照樣購車。中國的社會主義市場經(jīng)濟體系依然完好無損，信心十足地向著保持8％的增長率而努力。全世界都把目光投向了中國，期盼中國帶領世界走出危機的陰霾。

一些人受金融危機困擾，有些怨言，自然難免。大家都來探討應對危機之道固然也是好事，但切莫誤以為融入世界都是罪過，百害而無一利。一定要避免“倒洗澡水把孩子也潑出去”的情況發(fā)生。

這次危機帶來的最重要的啟示，就是世界各國都認識到國際金融貨幣體系需要進行重大改革，這也是中國和其他發(fā)展中國家長期追求的目標。20國集團的形成為中國參與國際金融貨幣體系的改革提供了一個難得的機會。它向世界宣告了中國社會主義市場經(jīng)濟體制是行之有效、生氣勃勃的體制。社會主義市場經(jīng)濟體制應該在全球經(jīng)濟體系中發(fā)揮更加重要的作用，中國完全有能力對世界經(jīng)濟發(fā)展做出更大的貢獻。

這一輪改革可以說是全球經(jīng)濟的大洗牌，不僅涉及多邊金融貨幣體系的改革，對于各國而言，也必須進行根本性的結構改革來適應全球經(jīng)濟格局的變化。誰先邁出正確的第一步，誰就可能占據(jù)上風。

目前，中國已經(jīng)處在相當有利的位置。但是中國也要加速進行和完善社會主義市場經(jīng)濟體系自身的改革，以適應來勢兇猛的全球化進程。我們的外匯儲備管理體制、匯率體制、宏觀調控機制、銀行監(jiān)管體制、風險管理體制和資本賬戶體制都面臨重大的改革壓力。若改革成功，就可能使人民幣成為人們企求的可兌換貨幣；若滿足現(xiàn)狀、不求進取，那就只好繼續(xù)仰仗美元的顛簸起伏了。

一方面，危機逼得我們的產(chǎn)業(yè)加速升級換代、加速技術更新，以質取勝、以自主品牌取勝已經(jīng)成為了產(chǎn)業(yè)調整的必然方向。更重要的是，危機使我們的企業(yè)高層管理人員們認識到，需要用全球視野來制定自己的經(jīng)營戰(zhàn)略，需要歷練足以同全球同行競爭的品質和能力，否則就難以在全球化的世界經(jīng)濟中生存。

30年改革開放成功的奧秘在于不斷地進行改革，調動人的積極性，解放生產(chǎn)力，使人人都有創(chuàng)造財富的機會。應對危機，就是轉危為機。這場危機應當成為改革社會主義市場經(jīng)濟體系的動力。因為，改革的成功將確立社會主義市場經(jīng)濟體系在世界經(jīng)濟中的地位。

篇2

一、對監(jiān)管者缺乏監(jiān)管的證券監(jiān)管博弈分析

證券監(jiān)管博弈模型的博弈雙方是證券監(jiān)管者和被監(jiān)管者。從證券監(jiān)管的實踐來看，證券監(jiān)管者是多元化的，可以是國家也可以是證券業(yè)協(xié)會或者證券交易商協(xié)會，還可以是證券交易所或者別的什么機構。不過幾乎各國的證券監(jiān)管都是由政府部門、行業(yè)協(xié)會和證券交易所共同完成。我國采取的也是這種模式:由中國證券監(jiān)督管理委員會及其派出機構代表政府進行強制性監(jiān)管，證券交易所和證券業(yè)協(xié)會等自律性組織進行自主監(jiān)管。至于被監(jiān)管者，籠統(tǒng)的說就是整個證券市場，即證券市場的參與者以及他們在證券市場上的活動和行為。不過絕大多數(shù)國家都把證券監(jiān)管的直接對象定位于證券市場的參與者，具體包括發(fā)行各種證券的籌資者(政府、企業(yè))、投資各種證券的投資者(政府、企業(yè)、個人)、為證券發(fā)行和證券投資提供各種服務的中介機構(證券公司、證券交易所、證券登記結算公司、證券托管公司、證券投資咨詢公司、證券律師、會計師和評估師)，以及為證券發(fā)行和證券投資提供各種融資、融券業(yè)務的機構和個人。

實施證券監(jiān)管對于監(jiān)管者是有成本的，即監(jiān)管者的行政成本。為了實施監(jiān)管，監(jiān)管者需要設立監(jiān)管部門來專門負責制定和實施有關條例和細則(如證券發(fā)行審核、證券稽查等)，這一過程中自然需要耗費人力、物力以及監(jiān)管人員進行知識更新所必需的時間和精力，并且監(jiān)管越嚴格行政成本越高，為了分析方便，假設監(jiān)管者只有兩種純策略選擇，分別為低成本(low cost)的普通監(jiān)管(監(jiān)管成本為cl)和高成本(high cost)的嚴格監(jiān)管(監(jiān)管成本為ch.chcl) 。

實施證券監(jiān)管對于被監(jiān)管者也是有成本的，即被監(jiān)管者的奉行成本。被監(jiān)管者為了遵守或者符合有關監(jiān)管規(guī)定不得不承擔額外成本，如為按照規(guī)定保留記錄而雇傭專人的費用、提供辦公設施和材料的費用、聘請專門中介機構的費用等，只不過這種奉行成本以抵減收益的形式存在。在利益的驅使下，被監(jiān)管者有可能為了增加收益(包括一非法收人)、降低成本(包括奉行成本)而進行違規(guī)操作。所以假設被監(jiān)管者的純策略選擇是遵紀守法或違規(guī)操作。若遵紀守法則可穩(wěn)定獲得收益凡(已扣除了證券監(jiān)管的奉行成本);若違規(guī)操作且未被查處，則可獲得超額收益(違法所得或降低的奉行成本)r ( reward )，但若被查處則不但要沒收非法所得，而且還會被處以罰款，此時的罰沒總成本為p( punishment )。進一步假定，在被監(jiān)管者出現(xiàn)違規(guī)行為的情況下，低成本的普通監(jiān)管是查不出來的，而一旦監(jiān)管部門采用高成本的嚴格監(jiān)管，就一定能予以查處并處以罰款。

基于前述假設，考慮到證券市場上博弈雙方得益信息的可獲得性，建立證券市場上監(jiān)管者與被監(jiān)管者的完全信息靜態(tài)博弈，并用矩陣形式示如表1。

利用劃線法可以很容易地找出該博弈的純策略納什均衡:監(jiān)管者實施普通監(jiān)管，被監(jiān)管者進行違規(guī)操作。最終結果是:監(jiān)管者雖然付出了一定的監(jiān)管成本卻毫無作用;一部分被監(jiān)管者違規(guī)操作獲得了超額收益但卻使其它的證券參與者遭受損失。顯然，這是一個低效率的組合，只會加重證券市場的不規(guī)范性，違背了實施證券監(jiān)管的初衷。

二、對監(jiān)管者實施監(jiān)管的證券監(jiān)管博弈

若我們對證券監(jiān)管部門實施監(jiān)管，那又會是個什么樣子呢?這里讓我們進一步假設，如果監(jiān)管者通過嚴格監(jiān)管查處了被監(jiān)管者的違規(guī)行為，就會得到一定的鼓勵b(bonus)，這種鼓勵既可以表現(xiàn)為物質獎勵(比如來自違規(guī)者的罰款，用以增加辦公經(jīng)費)，也可以表現(xiàn)為社會公眾對其褒揚帶來的精神鼓勵，或者兼而有之;但是如果監(jiān)管者為了節(jié)省成本(或偷懶)只進行了普通監(jiān)管而導致被監(jiān)管者的違規(guī)操作得以成功，則要對其施以一定的懲罰f(fine)，這種懲罰可以是行政上的、法律上的或是經(jīng)濟上的。如此一來，上述博弈模型就發(fā)生了較大變化，新的博弈模型的得益矩陣如表2。

仍然利用劃線法進行分析，可以看出當對監(jiān)管者的監(jiān)管力度較大、使得對其的鼓勵與懲罰的量化絕對值之和大于監(jiān)管者實施普通監(jiān)管和嚴格監(jiān)管的成本差時(即f+b>c-c})，該博弈不存在純策略納什均衡，從而避免了(普通監(jiān)管，違規(guī)操作)這種低效率策略組合的出現(xiàn)。這種情形下，博弈雙方都將在博弈中采取混合策略，即監(jiān)管者和被監(jiān)管者各自以一定的概率隨機選擇嚴格監(jiān)管或是違規(guī)操作。讓我們定義:監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的遨纖二幾登三尋多籠罐熟:弓多雀諾態(tài)咬乏導鑄泉錄名室圣聆多石殺漣返絡題透漢蛋定召磚羅亨惡璧三兮概率為r，進行普通監(jiān)管的概率為(1-r);被監(jiān)管者選擇違規(guī)操作的概率為e，遵紀守法的概率為(1-e)。

給定e，監(jiān)管者選擇普通監(jiān)管r=0和嚴格監(jiān)管二1的期望收益分別為:

即，若被監(jiān)管者違規(guī)的概率小于(c‑-c,)/(f+b)，監(jiān)管者會選擇普通監(jiān)管;若被監(jiān)管者違規(guī)的概率大于(c‑-c洲(f+b)，則監(jiān)管者選擇嚴格監(jiān)管;若被監(jiān)管者違規(guī)的概率等于(c‑-c,)/(f+b)，監(jiān)管者就隨機地選擇普通監(jiān)管或者是嚴格監(jiān)管。

給定r被監(jiān)管者選擇遵紀守法e=o和違規(guī)操作e=i的期望收益分別為:

即，若監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的概率小于r/(r+p)，被監(jiān)管者的最優(yōu)選擇為違規(guī);若監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的概率大于r/(r+p)，被監(jiān)管者的最優(yōu)選擇為遵紀守法;若監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的概率等于r/(r十p)，被監(jiān)管者則可能違規(guī)也可能遵紀守法。

因此，混合策略納什均衡是:r=r/ (r+p).e=(c,}c,)/(f+b)即，監(jiān)管者以r/(r+p)的概率進行嚴格監(jiān)管，被監(jiān)管者以(c‑c,)/(f+b)的概率選擇違規(guī)也可以解釋為，市場上大量的被監(jiān)管者中(c,}-c}/(f十b)比例的被監(jiān)管者選擇違規(guī)，(f+b-c‑+c,)/(f+b)比例的被監(jiān)管者選擇遵紀守法;監(jiān)管者隨機地對r/(r+p)比例的被監(jiān)管者進行高成本的嚴格監(jiān)管，而對剩余的被監(jiān)管者則僅采取普通監(jiān)管。

三、結論

篇3

[關鍵詞] 市場 市場管理體制 經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展

改革開放以來,我國社會主義現(xiàn)代化建設雖然取得了舉世公認的偉大成就,但是,從總體上看,粗放型經(jīng)濟增長方式?jīng)]有根本改變,我國在經(jīng)濟增長方式上還存在著高投入、高消耗、高排放、不協(xié)調、難循環(huán)、低效率的問題,但從現(xiàn)代經(jīng)濟增長的規(guī)律和中國經(jīng)濟發(fā)展的長遠目標看,粗放型增長是沒有出路的,必須改變相關的經(jīng)濟增長方式,走可持續(xù)發(fā)展的道路,不斷完善市場體系及市場管理體制在可持續(xù)發(fā)展中的作用。

一、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,面臨的壓力和挑戰(zhàn)

(一)我國可持續(xù)發(fā)展面臨嚴重資源約束

我國人口眾多,人均資源占有量遠遠落后于世界平均水平。例如,我國人均水資源僅為世界平均數(shù)的25%,人均耕地為世界人均數(shù)的12.4%,森林資源為世界平均水平的11.3%,草原面積為世界人均水平的33.4%,礦藏綜合人均不到世界人均水平的50%。隨著我國工業(yè)化和城市化的推進,資源短缺問題更加嚴重,嚴重的資源約束對我國經(jīng)濟社會發(fā)展提出重大挑戰(zhàn)。

(二)生產(chǎn)要素的粗放利用制約我國經(jīng)濟實現(xiàn)可持續(xù)增長

我國目前經(jīng)濟增長在很大程度上主要依靠物質資料的高消費實現(xiàn)的。據(jù)有關專家分析,我國創(chuàng)造每單位GDP的能耗是世界平均水平的3～4倍。日本的11.5倍,美國的4.3倍,德國和法國的7.7倍。我國不可持續(xù)的經(jīng)濟增長方式根本無法支持經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。

(三)對生產(chǎn)要素的不可持續(xù)利用導致生態(tài)環(huán)境破壞,自然承載能力下降。

經(jīng)濟發(fā)展欲望的無限性與自然承載力的有限性之間的矛盾不斷在深化。我國高速增長的人口伴隨著快速的城市化工業(yè)化進程,同時也加快了對生態(tài)環(huán)境的破壞,例如森林資源減少,溫室效應,沙漠化,污染加劇,河水泛濫,水土流失,氣候異常等。

二、推動經(jīng)濟可持續(xù)增長的戰(zhàn)略決策

(一)實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式由政府主導向市場主導的轉變

由于中國經(jīng)濟多年的快速增長,現(xiàn)階段轉變經(jīng)濟增長方式具備了較強的物質基礎和條件。市場化改革不僅僅給我國帶來了持續(xù)20多年的繁榮,也給中國帶來了深層次的變革,它從根本上改革了政府與市場,政府與企業(yè),政府與社會的基本關系,從本質上變革了中國社會的權力格局。因此要正確引導市場主體優(yōu)化配置資源,完成由政府主導經(jīng)濟增長方式向市場主導經(jīng)濟增長方式的轉變。

(二)加強和完善宏觀調控體系是實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要條件

市場不僅有很大的促進作用,但市場也存在著自發(fā)性,盲目性和滯后性,國家必須對市場活動加以正確的引導和調控。我國是發(fā)展中的大國,又處在經(jīng)濟體制轉軌,產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級和經(jīng)濟快速發(fā)展的時期,加強和改善宏觀調控尤為重要。市場的消極性,必須靠國家對市場的宏觀指導和調控來加以彌補和克服。

(三)轉變政府職能

市場經(jīng)濟是通過市場供求變化,由價格調節(jié)資源分配的經(jīng)濟,其本身要求自愿,自由,有序的進行,反對超經(jīng)濟強制。但是,政府職能“越位”,“缺位”,“錯位”的問題并沒有得到有效解決。至今政府的改革仍然滯后,行政配置資源的做法大量存在,嚴重阻礙了社會主義市場經(jīng)濟體制的完善因此,必須下決心轉變政府職能,讓政府的權力從市場過動中抽身,走宏觀管理和社會服務職能,促進社會主義市場經(jīng)濟體制的完善。

三、結束語

社會主義社會是一個很長的歷史時期,社會主義市場經(jīng)濟理論和社會主義市場經(jīng)濟體系的完善也是一個相當長的歷史過程。社會主義搞市場經(jīng)濟,既然是一個新的理論嘗試,肯定不會是一蹴而就的,它會有我們意想不到的問題發(fā)生,這些問題都是前進中的問題,這些矛盾也是前進中的新矛盾,它正好說明我們要不斷完善市場經(jīng)濟體制,繼續(xù)努力探索解決社會主義市場經(jīng)濟條件下新問題的方法和途徑。不斷完善國家的各項職能,完善市場體系及其管理體制,充分發(fā)揮市場在資源配置中的積極作用,實現(xiàn)我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。社會主義市場經(jīng)濟是振興中華的強國之路,正是由于奠定了社會主義市場經(jīng)濟這塊堅實的理論基石,中國才找到了通往現(xiàn)代化的道路,開啟了與世界經(jīng)濟接軌的過程,改變了社會主義發(fā)展的歷史命運。

參考文獻

1. 王亞飛〈我國經(jīng)濟可持續(xù)增長與經(jīng)濟增長方式轉變〉思想理論教育導刊2008年第4期總第112期

篇4

關鍵詞：會計職業(yè)道德；問題；對策

自1978年以來，中國的市場經(jīng)濟伴隨改革開放30年不斷發(fā)展，隨著市場體系的逐步完善，市場經(jīng)濟的法律體系也初步建立起來。同時，以誠信為基礎努力構建經(jīng)濟領域的道德規(guī)范也成為當前發(fā)展的迫切要求。其中，會計職業(yè)作為經(jīng)濟領域中十分重要的行業(yè)組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著不可估量的作用。因此，如何使會計職業(yè)道德適應市場經(jīng)濟的需求，切實解決當前存在的一些會計職業(yè)道德失范的突出問題，成為全社會對會計職業(yè)的共同要求。

一、加強職業(yè)道德建設的意義

會計職業(yè)道德是社會職業(yè)道德范疇內十分重要的組成部分。會計工作處于社會經(jīng)濟活動的前沿，所提供的信息關系到維護良好的經(jīng)濟秩序和維護市場的健康運行。作為身處財經(jīng)權利關鍵位置的會計工作人員，其職業(yè)道德水平在從業(yè)過程中的作用更加凸顯。根據(jù)1980年7月國際會計師聯(lián)合會公布的《國際會計職業(yè)道德準則》規(guī)定，會計職業(yè)道德包括正直、客觀、獨立、保密、技術標準、業(yè)務能力和道德自律等七個方面。我國也利用《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及《會計從業(yè)資格管理辦法》等法律法規(guī)對會計職業(yè)道德進行了規(guī)范。

規(guī)范會計職業(yè)道德對當前形勢下經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義。

（一）加強會計職業(yè)道德建設是社會公平正義的需要

我國長期處于封建社會，歷史沿革導致公平正義缺失?！啊睂秸x更造成了毀滅性的打擊。近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展在一定程度上遇到了瓶頸限制，在經(jīng)濟領域以公平正義為基礎開展經(jīng)營活動成為未來發(fā)展的必然要求。因此，我國提出建設誠信社會，倡導公平正義，就是適應這種需求做出的正確選擇。

會計職業(yè)在經(jīng)濟活動中處于特殊地位，其提供的會計信息能夠對經(jīng)濟活動產(chǎn)生重要影響。加強會計從業(yè)人員職業(yè)道德建設，規(guī)范會計職業(yè)行為，提高會計信息質量，保證會計數(shù)據(jù)準確，不僅能夠為決策提供準確依據(jù)，提高會計行業(yè)的社會公信力，更是為公平正義建設提供重大的支持，符合包括會計從業(yè)人員在內的全社會的利益。

（二）加強會計職業(yè)道德建設是市場經(jīng)濟發(fā)展的需要

在市場經(jīng)濟體系下，維護市場秩序是一個極端重要的環(huán)節(jié)。這就要求會計從業(yè)人員要堅持正確的價值取向，不能在經(jīng)濟利益的驅動下提供虛假會計信息，做出擾亂市場正常秩序的行為。加強會計職業(yè)道德建設，就是要不斷調整和糾正影響會計信息質量的種種會計行為，來維系會計職業(yè)活動中的職業(yè)關系和會計活動的正常進行，進而維護正常的社會經(jīng)濟秩序。

（三）加強會計職業(yè)道德建設是提高會計綜合素質的需要

職業(yè)道德素質是會計從業(yè)人員綜合素質的重要方面，從思想道德層面對會計行為提出了約束和要求，從而達到規(guī)范會計行為的目的。加強會計職業(yè)道德建設對促進會計從業(yè)人員進一步加強自身修養(yǎng)水平，提高職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)能力，促進會計工作質量不斷提高，都具有十分重要的促進作用。

二、當前會計職業(yè)道德存在的主要問題

從目前看，我國市場經(jīng)濟條件下會計職業(yè)道德主要存在以下問題。

（一）會計人員職業(yè)道德意識不強

在市場經(jīng)濟條件下，人們的思想意識和價值觀念發(fā)生了重大改變，利益的驅動和用財富界定成功的評價標準大行其道，導致一些人崇尚唯利益至上，忽視了正確的道德取向。會計人員在社會中首先是以個體的人存在，因此，不可避免的會受到外部思想的沖擊，尤其當每天面對大量的財務往來工作，更容易受到不良風氣、不良信息的影響和誘惑。近年來，屢屢出現(xiàn)會計人員違背執(zhí)業(yè)準則弄虛作假、偽造單據(jù)虛構利潤、注冊會計師出具嚴重失實的審計報告等事件，給企業(yè)、公眾、社會和國家造成了不同程度的經(jīng)濟損失，同時也極大地影響了會計行業(yè)的社會公信力，一定程度上來說都與會計人員缺乏必要的職業(yè)道德意識有著密切的關系。

（二）會計職業(yè)道德教育不完善

在我國當前社會，隨著經(jīng)濟和社會體系的深刻變革以及外來思潮與傳統(tǒng)思維的激烈碰撞，導致很多人失去了信仰和道德觀念，因此各個領域在思想道德建設方面都面臨巨大挑戰(zhàn)。在會計人才培養(yǎng)上也存在同樣的問題。我國的學校在培養(yǎng)會計人才時，往往更加注重業(yè)務知識的培養(yǎng)而忽視職業(yè)道德和法制的教育，缺乏職業(yè)道德和自我約束能力的灌輸和教導，而注重考試成績忽略日常養(yǎng)成的教育體制，也很難使學生意識到要將其作為貫穿整個職業(yè)過程的重要工具，導致執(zhí)業(yè)水平和道德水平呈現(xiàn)下滑趨勢。在會計人員工作過程中，更加缺乏這方面的強調和約束，從而加劇了會計行業(yè)的社會信任危機和價值危機。

（三）會計職業(yè)道德監(jiān)督機制不健全

我國長期的封建制度使整個社會還缺乏足夠的民主環(huán)境，對領導（負責人）負責、聽從領導安排現(xiàn)象十分普遍，這給堅持原則、堅持正確意見造成了極大的困難。會計崗位不同與其他崗位，往往要負擔巨大的經(jīng)濟風險，在各方面利益發(fā)生沖突時很難獨立作出選擇，迫于上級和就業(yè)的雙重壓力，往往無法拋開從屬關系堅持原則，通常會選擇突破職業(yè)道德限制間接或直接參與弄虛作假行為，成為洪水沖開的第一個口子。而對會計職業(yè)的內部、外部監(jiān)督機制均不夠健全、職業(yè)道德評價體系沒有充分建立，存在有法不依、有章不循的情況，也都成為會計人員職業(yè)道德失范的重要外部因素。

三、加強會計職業(yè)道德建設的方法

（一）加強教育培訓

一方面，要加強對在校學習的會計專業(yè)學生的道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)能力等方面的教育。在學校中設立專門科目開展教育活動，使其認識到會計職業(yè)道德的重要性和主要內容，并將其作為未來就業(yè)中必須要遵守的職業(yè)法則，自覺抵制違反會計職業(yè)道德的行為。另一方面，要加強目前正從事會計工作的從業(yè)人員的繼續(xù)教育。要求從業(yè)人員必須定期參加相關培訓，使其認識到違反會計職業(yè)道德的危害和嚴重后果，從而樹立正確職業(yè)道德的第一道心理防線。此外，還要加強對領導者會計職業(yè)道德的繼續(xù)教育培訓，要求其遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，不得隨意干涉會計正常工作，并為會計人員提供單純、獨立、符合職業(yè)道德的良好環(huán)境。

（二）加強外部約束

一方面，要加強會計職業(yè)道德的法律約束。完善現(xiàn)有法律法規(guī)，形成法律法規(guī)和會計職業(yè)道德雙重規(guī)范的行業(yè)行為規(guī)范體系。重點要建立健全違犯會計職業(yè)道德的懲戒機制，加強違犯會計職業(yè)道德、提供虛假錯誤會計信息等方面行為的懲戒力度，大幅增加違法成本。另一方面，建立道德監(jiān)管機制。建立類似會計協(xié)會的社會組織，作為會計職業(yè)道德的監(jiān)管組織，對會計職業(yè)道德進行分析和監(jiān)管。對違反職業(yè)道德、提供虛假錯誤會計信息的從業(yè)人員在其檔案中扣除相應分數(shù)并降低其會計證書等級，為聘用單位提供會計從業(yè)人員職業(yè)道德狀況鑒定，提供聘用或不聘用的建議。

（三）加強制度建設

篇5

三十多年來，中國通過大力推進人口和計劃生育政策，使13億人口日推遲了4年，中國已成為世界上唯一一個發(fā)展中人口大國在20世紀實現(xiàn)低生育水平的國家。但在人口轉變的同時，中國人口問題由過去的以數(shù)量為主，向數(shù)量、質量、結構相互交織轉變，使得中國人口問題的解決更具復雜性和挑戰(zhàn)性。人口問題及其給經(jīng)濟、社會、資源與環(huán)境帶來的壓力，引起了我國學者的廣泛關注。圍繞著中國人口問題研究，中國近年來涌現(xiàn)了眾多不同觀點，通過對這些基本觀點的述評，對加深人口理論研究，制定合理的人口政策有重要的理論與現(xiàn)實意義。

我國人口問題研究觀點綜述

根據(jù)國家計生委的統(tǒng)計調查，自實行計劃生育政策以來，中國婦女生育水平開始持續(xù)下降。總和生育率從1970年的5.81降到1980年的2.31，首次接近更替水平，2000年第五次普查數(shù)據(jù)顯示，中國總和生育率下降到1.30，達到低生育率水平，人口快速增長的勢頭得到基本控制。針對在低生育率水平下，我國21世紀人口問題的核心及人口政策的導向，成為近年來學術界關注的焦點問題。

關于未來人口戰(zhàn)略目標的不同觀點

就未來人口戰(zhàn)略目標而言，目前的主要爭論集中在：是否應以減少人口數(shù)量為戰(zhàn)略目標。對這一問題的探討，形成了以下不同觀點：第一種觀點認為中國應以減少人口數(shù)量為戰(zhàn)略目標。持這種觀點的學者有葉文振（2002）、李小平（2004）等人，他們認為在新的百年里繼續(xù)有效地減少人口數(shù)量依然是我國人口政策必須考慮的主要矛盾和先于一切的大事。理由有三：其一，人均意識與人均資源劣勢要求減少人口總量；其二，資本有機構成的潛能，要求減少勞動力供給總量；其三，人均收入水平的加速提高，要求縮減人口總量。最后的結論認為，中國應以減少人口數(shù)量為戰(zhàn)略目標，在100年后將中國人口降到8-10億并力爭更低，200年后降到3-5億。與第一種觀點截然相反，另外一些學者認為，結構問題已經(jīng)一躍成為21世紀中國人口問題的核心。宋?。?002）認為人口數(shù)量問題成為“籠中之虎”，盡管威猛，卻盡在掌握之中，中國人口轉變的獨特性，造就了中國人口結構問題的獨特性，隨著人口和社會經(jīng)濟的發(fā)展，21世紀人口戰(zhàn)略目標應該由數(shù)量問題轉移到結構問題上。持此觀點的學者雖然不是很多，但這至少警示人們人口結構問題的嚴重性。第三種觀點認為，統(tǒng)一人口數(shù)量與結構、提高人口素質才應成為長期追求的目標。持這種觀點的學者們從人口與可持續(xù)發(fā)展的視角出發(fā)，多方位的尋求平衡發(fā)展。李建新（2001）駁斥了“一味追求人口數(shù)量減少的觀點”，認為在追求減少人口數(shù)量過程中所引起的加速年齡結構老化則必然會不利于可持續(xù)發(fā)展，他引用中國人口增長與社會經(jīng)濟發(fā)展變遷的歷史事實，論證了“人口數(shù)量多少并不決定一個國家地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展速度和人民生活水平”的命題。蔣正華等人（2000）認為根據(jù)中國的國情目前追求最優(yōu)人口數(shù)量是不現(xiàn)實的，當前所做的是將總人口控制在人口最大容量內的前提下，實現(xiàn)人口結構、人口地區(qū)分布的合理布局，實現(xiàn)人口與社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。學術界在人口戰(zhàn)略目標上的激烈辯論，說明中國人口未來長遠發(fā)展目標的確定是一項異常復雜、困難的任務，需要慎之又慎。

關于有無必要進一步降低生育率的不同觀點

在人口總量壓力與人口結構壓力并存的情形下，能否進一步降低生育率，是學者們關注的另一熱點問題。對未來人口目標的不同觀點，體現(xiàn)在對于生育政策的走向問題上有不同的見解，歸納起來有三種意向:1)進一步降低生育率，將總和生育率降到1.5甚至1.0以下，并長期保持下去，從根本上解決中國人口過多與人均資源長期緊張的問題，這樣才可能在生活水平和生存環(huán)境上追趕發(fā)達國家;2)穩(wěn)定目前低生育率，這是人口總量未來能否停止增長并轉向負增長，最終實現(xiàn)現(xiàn)代人口轉變的關鍵;3)提高生育率，穩(wěn)定總和生育率在更替水平2.0左右，是實現(xiàn)人口與社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的必要條件和最優(yōu)的穩(wěn)定狀態(tài)。這些意向最終體現(xiàn)在對生育胎次政策的主張上:1)主張繼續(xù)推行一孩化，從而進一步擴大獨生子女家庭的比例(;葉文振，2002;李小平，2004);2)維持目前的生育胎次政策或穩(wěn)定總和生育率于1.5~1.8左右(馬瀛通，林富德，2000);3)調整現(xiàn)行的胎次政策，擴大二胎比例或逐漸向二胎政策過度(李建新，2000，2001；于學軍2000)，一方面，對生育率水平特別低的地區(qū)（如北京等地生育率已降到1.0以下），應采取措施，刺激生育率回升到更替水平；另一方面對生育率較高地區(qū)，通過生育政策把生育率控制在2.0左右的水平上，這樣既達到控制人口增長，又達到調控人口數(shù)量的目標。以上學者們對未來生育與政策調整問題基本上屬于理論探討，目前尚無嚴密的計算和論證，對這些調整可能帶來的后果也無系統(tǒng)的論述。

關于人口調控的不同觀點

從上述的討論中可看到，無論從我國目前人口數(shù)量問題還是結構問題上看，我國的人口是需要進行調控的。但隨著市場經(jīng)濟體制的確立并逐步完善，人口控制機制應如何確定，現(xiàn)行的管理體制有無存在的必要或應向什么方向發(fā)展，已倍受關注。在人口調控問題的研究中形成了以下觀點：第一，只能由政府計劃調控，理由有二：其一，由于市場經(jīng)濟對人口調節(jié)的時滯性，即使對一個完善的市場經(jīng)濟而言，政府對人口的宏觀調控也是必不可少；其二，人口的生產(chǎn)不同于物質資料的生產(chǎn)，通過對兩種生產(chǎn)的調節(jié)機制進行比較分析，認為人口生產(chǎn)并不受勞動力市場供求規(guī)律調節(jié)，因此人口控制不應該也不可能由市場調節(jié)，只能計劃生育。第二種觀點認為，今后的人口調控應主要通過競爭、勞動力市場等市場機制的作用引導家庭的生育行為、控制人口數(shù)量，持這種觀點的學者認為：一方面，隨著生育率的下降，社會經(jīng)濟的發(fā)展，特別是市場經(jīng)濟體制的建立，我國計劃生育政策的邊際效應必然出現(xiàn)遞減的現(xiàn)象；另一方面，通過對20世紀最后20年來中國婦女生育水平變動的研究，認為近20年來人口發(fā)展主要由經(jīng)濟等客觀因素所決定，當人口政策符合經(jīng)濟規(guī)律的要求時才能起到顯著的作用，主張在市場經(jīng)濟條件下，政府應該轉變職能，把婚姻、生育之類的私權歸還于民。

我國人口問題研究觀點述評

我國學術界在上述三方面的人口問題研究中既存在不同的立場和視角，也存在差異顯著的推斷和論證邏輯?？傮w來看，各觀點均有其合理性與局限性，這主要是由于我國人口轉變的特殊性及目前我國人口問題的復雜性決定。

一方面，歷史上長時期人口快速增長，導致人口基數(shù)龐大。人口基數(shù)龐大、增加速度快，對中國資源環(huán)境能源形成嚴重的壓力。再加上人口運動的慣性和人口再生產(chǎn)自身規(guī)律的作用，人口與生態(tài)環(huán)境的矛盾還會進一步尖銳化，因此人口數(shù)量問題是理論界關注的核心問題之一。

另一方面，隨著經(jīng)濟的發(fā)展及計劃生育政策的實施，近幾年中國人口發(fā)生了歷史性的轉變。如果按照自然趨勢發(fā)展，中國現(xiàn)在及未來一段時間內會像許多發(fā)達國家一樣持續(xù)處于人口轉變的第二個階段，但是由于70年代開始實行了較為嚴格的計劃生育政策，人口發(fā)生了快速轉變，致使中國用了不到30年的時間就完成了發(fā)達國家上百年才完成的現(xiàn)代人口增長模式轉變過程。這就導致了我國人口結構問題日益突出，使得21世紀中國面臨著人口數(shù)量及結構的雙重壓力。

第三，中國人口轉變的經(jīng)濟基礎不同于發(fā)達國家。中國的人口轉型是在經(jīng)濟追求高速發(fā)展的時期出現(xiàn)的，與工業(yè)化幾乎同時發(fā)生，而歐洲是在工業(yè)化完成后的經(jīng)濟高度發(fā)達的背景下才出現(xiàn)的。西方發(fā)達國家進入人口老齡化時，人均GDP一般在10000美元左右，而中國僅為1000美元，顯然，中國的人口的轉變缺乏經(jīng)濟基礎。

總體而言，對前面提到的人口問題雖然存在不同的觀點，但各種觀點的爭論使人口問題的研究更加全面。具體而言：

在未來人口戰(zhàn)略目標上，學術界把人口目標與社會經(jīng)濟和資源環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來，并深刻認識到了社會經(jīng)濟發(fā)展的核心問題是人口問題，找到了未來社會經(jīng)濟發(fā)展的基本矛盾；研究的視角更加強調學科之間的交叉性：在確定人口的最大容量及適度人口方面將人口學、經(jīng)濟學、資源環(huán)境學等結合起來，跨學科的特點突出；在分析人口結構問題時，選取了改進之后遞進式生育預測方法，這種預測方法更適合于中國人口發(fā)展的規(guī)律。在人口生育政策的導向及人口控制的調節(jié)機制上，對人口政策的探討不再僅限于關注人口數(shù)量，而是從多角度多層面去審視人口政策實施的條件及可能造成的后果和影響。對于這些方面的探討，可使未來的人口政策更符合實際，從而能盡可能的縮小負面效應，這是其合理的一面。其不足之處在于：在市場經(jīng)濟條件下，由于城市地區(qū)穩(wěn)定低生育水平的技術條件與經(jīng)濟條件已經(jīng)完全成熟，因此全國的人口的生育率水平更多地取決于農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

對我國未來人口研究及人口政策制定的啟示

上述針對人口問題的觀點，是學者從不同的角度分析我國人口問題而提出的，這些觀點對我國未來制定人口政策具有一定的參考價值，可以從中得到以下啟示：

第一，在不斷完善的市場機制下，生育政策應隨之做出相應的調整。無論原有的生育政策在過去發(fā)揮了多大的作用，但人口政策總是一定社會經(jīng)濟條件下的產(chǎn)物，它也只有在一定的經(jīng)濟基礎之上才能發(fā)揮其作用。隨著市場經(jīng)濟的確立及完善，無論生育政策的導向如何，對生育的調節(jié)手段應該發(fā)生轉變。

篇6

20世紀90年代蘇聯(lián)東歐社會主義的劇變，給經(jīng)濟學提出了新的研究課題：社會主義在這些國家失敗的經(jīng)濟根源是什么？向市場經(jīng)濟的轉軌如何才能有效實施？中國從這些國家的社會主義經(jīng)濟失敗中能得到何種啟示？等等。

關于社會主義在這些國家受挫的原因，大多數(shù)人從經(jīng)濟制度、體制關系和宏觀政策等偏重于宏觀的角度進行了分析。與此不同，斯蒂格利茨在《社會主義向何處去》一書中認為：社會主義經(jīng)濟失敗的原因--過度集權、產(chǎn)品質量、激勵機制、選擇問題、會計核算與價格體系、競爭的缺乏、創(chuàng)新與適應性等具有微觀經(jīng)濟的特征；“在社會主義經(jīng)濟失敗的標準原因的序列中，沒能提供有效的激勵被排在顯著的位置上。也許更準確的說法應該是社會主義經(jīng)濟提供了激勵……但是這種激勵并沒有直接作用于提高經(jīng)濟效率?！盵1]（p.230-231）本文將之定義為“斯蒂格利茨命題”.

“斯蒂格利茨命題”的主要思想包括四個方面：（1）激勵的實質是一個信息問題。如果一個組織或集權的機關具有某些信息來了解每個人此時正在做什么，或判斷每個人應該做什么，而使產(chǎn)量最大化，那么就不存在激勵問題了。（2）激勵本身不是目的，其目的在于提高經(jīng)濟效率。直接作用于提高經(jīng)濟效率的激勵結構被稱為有效激勵結構。（3）社會主義激勵匱乏是指缺乏有效激勵結構，其主要原因是：社會主義經(jīng)濟對平等的意識形態(tài)方面的約束阻礙了有效激勵結構的建立；政黨體系不僅提供了一種報酬機制，而且也提供了一種控制機制；政治體制充當經(jīng)濟激勵機制的部分替代物，使激勵的導向發(fā)生扭曲，即經(jīng)濟尺度衡量的晉升與業(yè)績的相關程度要比政治標準差一些。（4）社會主義經(jīng)濟失敗的其他原因都與激勵相關。這些失敗原因又可以分為兩類：一類是構成激勵匱乏的基礎，包括過度集權、會計核算與價格體系不完備、競爭的缺乏等；另一類是激勵匱乏的結果，包括產(chǎn)品質量低劣、缺乏創(chuàng)新與適應性等。因此，激勵匱乏被排在社會主義經(jīng)濟失敗標準原因序列中的顯著位置上。

根據(jù)“斯蒂格利茨命題”的觀點，解決社會主義經(jīng)濟失敗的主要路徑是建立有效的激勵結構，以改變激勵匱乏的結果。如何建立有效的激勵結構？斯蒂格利茨認為，“激勵問題與分配問題是緊密相關的”[1]（p.55），建立有效激勵結構的關鍵在于選擇正確的激勵結構方向，其中，“激勵結構的一個基本方向在于報酬必須按照績效（必須可以衡量）的不同而有所差異”[1]（p.232），只有這樣，才會使勞動者勤奮地工作，使決策者作出提高產(chǎn)品質量的選擇，使技術、管理等創(chuàng)新者和創(chuàng)新使用者對創(chuàng)新有內在的動力和需求。田國強也認為，一種經(jīng)濟制度要解決的一個關鍵問題就是如何調動人們的積極性，檢驗一種經(jīng)濟機制或規(guī)則是否運行良好的一個基本標準是，看它是否能夠提供內在激勵使人們努力工作并做出高質量的工作，激勵決策者作出有利于他主管的經(jīng)濟組織的好決策，激勵企業(yè)盡可能有效益地生產(chǎn)。[2]（p.9）

在傳統(tǒng)的高度集中的計劃經(jīng)濟體制下，中國與社會主義國家一樣，面臨著經(jīng)濟運行中的激勵匱乏問題。為激活社會主義經(jīng)濟，兩者都是從激勵匱乏的基礎上進行了改革，即實行由計劃到市場的轉型。但是，兩者轉型的經(jīng)濟和社會后果迥然不同：中國的改革取得了成功，而蘇聯(lián)東歐社會主義失敗了。為什么會出現(xiàn)這種巨大的差別？一種比較有代表性的看法是：中國的改革選擇了漸進式的道路，這一道路是一條代價低、風險小，又能及時帶來收益的成功道路，它最接近于“帕累托改進”或“卡爾多改進”,有利于保持改革過程中速度和穩(wěn)定這兩種要求之間的平衡；而蘇聯(lián)東歐社會主義國家選擇了相反的改革方式，產(chǎn)生了巨大的磨擦成本和社會動蕩。[3]（p.20-36）中國在激勵匱乏基礎上的改革之所以取得成功，還在于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制在社會主義原始積累中起過積極作用；特殊的歷史文化傳統(tǒng)和初始條件，加上正確的路線方針和政策，使中國社會主義的憲法制度通過改革在更大程度上適應了生產(chǎn)力的發(fā)展要求；憲法制度和利益結構保持了相對均衡，作為改革領導者和發(fā)動者的黨和政府能在穩(wěn)定和發(fā)展中實現(xiàn)經(jīng)濟和社會的轉型。[4]（p.183-184）

無論是進行縱向比較，還是與蘇聯(lián)東歐社會主義國家進行橫向比較，應該說，轉型中的中國社會主義經(jīng)濟是成功的。但是，與發(fā)達的市場經(jīng)濟國家相比較，我國在成功的道路上還只是邁出了第一步。因為，我們還沒有創(chuàng)造出比這些國家更高的經(jīng)濟效率。正如列寧所說：“勞動生產(chǎn)率，歸根到底是保證新社會制度勝利的最重要最主要的東西。資本主義可以被徹底戰(zhàn)勝……社會主義能造成新的高得多的勞動生產(chǎn)率。”[5]（p.16）

中國市場經(jīng)濟運行效率的提高還有很大的開拓空間。這是因為，我國的激勵制度很不健全，而且已有的激勵制度也沒有完全作用于效率的提高，即尚未真正建立起有效的激勵結構。例如，盡管我們一直強調按勞分配，但現(xiàn)實中平均主義分配的色彩還比較濃厚；在勞動力資源方面，一般勞動力大量過剩而高素質勞動力短缺；資本短缺與大量民間游資的存在是困擾我國經(jīng)濟發(fā)展的又一重大問題；人們都認識到技術創(chuàng)新對企業(yè)經(jīng)濟效率、市場競爭力的提高和國家經(jīng)濟發(fā)展、國際競爭力的作用，但我們卻始終面臨著技術創(chuàng)新不足或技術創(chuàng)新與技術使用者之間渠道不暢的難題；企業(yè)家是現(xiàn)代企業(yè)的駕馭者，是發(fā)展中國家實現(xiàn)經(jīng)濟起飛的“先行資本”之一，[6]（p.231）也是我國目前最稀缺的生產(chǎn)要素，而我國目前尚未形成成熟的企業(yè)家成長機制。

這表明，如何建立有效激勵結構，仍是我國學術界的重大研究課題。本文認為，除了人們一直在研究的如何克服平均主義，堅持并實現(xiàn)按勞分配的這一傳統(tǒng)課題外，目前重點要研究的是以下兩個重大問題：一是科學認識按勞分配的效率區(qū)間和非效率區(qū)間，并通過合理的制度安排解決這一制度在某些領域的非效率性問題；二是如何有效實現(xiàn)按要素分配，重點是建立按人力資本分配的機制；三是注重分配制度與個人行動的協(xié)調，使個人行動圍繞組織目標的實現(xiàn)而運行。

二、按勞分配的效率區(qū)間分析

近幾年來，學術界對按勞分配的效率問題討論頗多，一種較有代表性的觀點認為，“按生產(chǎn)要素分配論強調市場因素，但忽視了非市場因素作用，遵循的是效率優(yōu)先原則。按勞分配論，特別是按勞分配為主體的分配論，強調非市場因素，但忽視了市場因素作用，遵循的是公平優(yōu)先原則?！盵7]甚至有人還認為按勞分配“導致效率低下，利益受損”[8],似乎按勞分配只講公平而不體現(xiàn)效率。本文分析認為，按勞分配既體現(xiàn)了公平原則，也體現(xiàn)了效率原則。但是，與經(jīng)典按勞分配理論相比較，在現(xiàn)實社會主義經(jīng)濟運行中，面對按勞分配發(fā)揮作用的客觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，其效率也是有一定限度的，或者說存在一個效率邊界。我們既不能否定按勞分配在現(xiàn)實經(jīng)濟中的效率性，也不能將這一分配制度的效率無限夸大。

馬克思對按勞分配理論的論述，是對未來社會的分配原則所作的帶有預見性的一般描述，或者說指出了按勞分配的基本規(guī)定性。但是，經(jīng)典按勞分配理論是建立在一系列假設前提基礎上的，包括存在著單一的公有制結構，勞動是人們獲得個人消費品的惟一手段；不存在商品貨幣關系，因而不僅按勞分配采取直接的實現(xiàn)方式，而且不存在價值實現(xiàn)問題，只要付出勞動，都將得到相應的回報；勞動力由社會根據(jù)需要直接配置，而不需要通過市場等途徑分配；勞動力充分就業(yè)，不存在失業(yè)狀況及由此對按勞分配實現(xiàn)程度產(chǎn)生的消極影響。

在現(xiàn)實社會主義市場經(jīng)濟運行中，經(jīng)典按勞分配模型運行的經(jīng)濟社會背景發(fā)生了巨大的變化，這使按勞分配的實現(xiàn)范圍、實現(xiàn)過程、實現(xiàn)形式及其效率區(qū)間等將會發(fā)生一系列變化。

（1）按勞分配是在公有制經(jīng)濟中發(fā)揮效率的分配制度，而現(xiàn)實社會主義經(jīng)濟運行中存在著多元的所有制結構。不僅如此，而且公有制經(jīng)濟也要探索多種實現(xiàn)形式。所有制方式?jīng)Q定分配方式，因此，無論是從全社會還是從公有制經(jīng)濟內部甚至從公有制企業(yè)內部來看，按勞分配必將與按生產(chǎn)要素并存，在公有制占主體地位的情況下，按勞分配起主導作用。

（2）在社會主義市場經(jīng)濟下，經(jīng)典按勞分配模型在實現(xiàn)形式上面臨著一系列轉型，即由“直接型”轉變?yōu)椤伴g接型”的實現(xiàn)方式，包括把勞動者的個人勞動通過市場這一曲折的途徑轉化為社會勞動，分配的中心環(huán)節(jié)由社會或國家轉向企業(yè)，實行兩個層次的按勞分配，分配尺度在形式上變換為社會平均勞動時間和企業(yè)平均勞動時間，分配的媒體采取貨幣這一勞動證書或勞動券的轉化形式。這樣，不僅按勞分配的實現(xiàn)過程會發(fā)生變化，而且由于勞動力性質也呈現(xiàn)二重性，所以，勞動不僅作為按勞分配的尺度參與對“V”的分配，而且，內在地派生出按勞動價值分配并參與“M”的分配。在社會主義市場經(jīng)濟下，國有經(jīng)濟中勞動力的二重性也內在地派生出按勞動價值分配并使勞動參與“M”的分配。這既是國有企業(yè)改制過程中解決歷史遺留下來的“低工資”問題的需要，而且也符合國有經(jīng)濟工資改革的方向，即不僅企業(yè)的成果要經(jīng)過市場評價，按勞分配的物質對象、勞動計量和實現(xiàn)過程還要與市場機制聯(lián)系起來。更為主要的是，工資的形成、工資水平和工資管理也要逐步與市場接軌。

（3）從現(xiàn)實經(jīng)濟運行的角度看，經(jīng)典按勞分配只是一種消費品的分配方式。而現(xiàn)實中的分配是收入分配。對于個人來說，收入中一部分用于消費，一部分用于儲蓄。所以，收入分配超出了消費品分配的范圍，為動員居民儲蓄并轉化為投資，需要有按勞分配以外的分配方式。

從生產(chǎn)效率的角度分析，社會主義市場經(jīng)濟下的效率包括勞動效率和資源配置效率。勞動效率體現(xiàn)為同量投入獲得較大產(chǎn)出，或同量產(chǎn)出所需投入較小，或以最小投入獲最大產(chǎn)出。資源配置效率體現(xiàn)為資源的有效利用，且同量資源由于合理配置而獲得較大產(chǎn)出。一方面，生產(chǎn)活動是多種要素的結合，是一種聯(lián)合生產(chǎn)，勞動只是其中的一種要素，而按勞分配是一種勞動者主導型的分配方式，它雖能調動勞動者的積極性，但單靠這一分配制度不可能動員勞動者以外的生產(chǎn)要素所有者向生產(chǎn)過程投入資源。要解決我國經(jīng)濟運行過程中資本、技術和企業(yè)家才能等要素短缺的問題，有賴于按要素分配制度。另一方面，按勞分配事實上是以資源充分供給為前提的，其基本要求是勞動者所得與勞動投入成比例。這能夠促使勞動者注重勞動效率的提高，但卻在一定程度上有可能忽視資源利用效率，導致在追求勞動成果量的擴張過程中的資源浪費。

（4）與經(jīng)典按勞分配模型的假設前提不同，社會主義市場經(jīng)濟運行中勞動者是通過競爭性勞動力市場進入企業(yè)的，而且勞動力市場存在普通勞動力市場和高素質勞動力市場這一雙元結構，在普通勞動力市場上，存在著（簡單）勞動力無限供給的狀況。從總體情況看，在國有企業(yè)中，無論是高素質勞動者還是普通勞動者，他們通過按勞分配所獲得的收入都低于其對應的勞動力市場價格，面臨市場的挑戰(zhàn)，按勞分配的實現(xiàn)必須適應市場的要求進行調適。

為解決目前高素質勞動者的收入低于市場勞動力價格這一突出問題，按勞分配的實現(xiàn)必須充分考慮市場勞動力價格狀況，把按勞分配與按勞動力價值分配有機結合起來。兩者結合的現(xiàn)實要求就是：在同等條件下，通過按勞分配所得到的收入水平必須與高素質勞動力的市場價值相一致。為實現(xiàn)這一要求，可以選擇多種途徑。例如，把企業(yè)資產(chǎn)的一部分以“勞動股份”形式分配給勞動者，或將企業(yè)部分資產(chǎn)以股份方式分配與勞動者出資入股相結合，使勞動者成為企業(yè)資產(chǎn)所有者之一；對于企業(yè)內部的技術人員，可以通過技術入股、技術成果轉讓的分成等方式參與收益分配；對企業(yè)管理人員特別是企業(yè)家，除了承認其勞動報酬、經(jīng)營風險收入外，通過期權激勵等方式進行收入分配。

對于普通勞動者來說，首先要爭取的是勞動的機會，然后才是公平的分配。也就是說，就業(yè)與分配是緊密聯(lián)系在一起的。在這方面，需要通過政府制定開放性即流動性的分工和就業(yè)政策，制定連接市場的分工和就業(yè)的政策，以及大力引導和鼓勵尋找空檔的分工和就業(yè)等手段解決普通勞動者“勞”的問題。同時，政府要通過相應的政策法規(guī)，保證收入分配的公平性，保護弱勢群體的利益。

（5）經(jīng)典按勞分配理論考慮到了社會主義條件下勞動者無論是從思想、道德、精神等方面還帶有舊社會的痕跡這一因素，但經(jīng)典分配理論只是把這一因素當作按勞分配的存在具有必要性的理由，而沒有考慮到這一因素的存在對按勞分配實現(xiàn)的影響。勞動者存在的“搭便車”等機會主義傾向，也對按勞分配制度的效率產(chǎn)生不利的影響。總之，在社會主義市場經(jīng)濟運行下，我們一方面要承認并充分發(fā)揮按勞分配制度的效率性，另一方面要正視按勞分配發(fā)揮作用的客觀經(jīng)濟環(huán)境所發(fā)生的變化，科學界定按勞分配制度的效率邊界，并在按勞分配制度效率界區(qū)外探尋其他有效的分配制度，即通過按要素分配制度解決按勞分配制度的非效率性問題。

三、建立按人力資本分配的激勵體系

我國學術界在要素分配也即功能分配方面的研究是相當滯后的。眾所周知，分配關系的研究有三個角度，即個人或家庭角度的規(guī)模收入分配、社會角度的國民收入分配和要素投入角度的功能性分配。在傳統(tǒng)的社會主義經(jīng)濟分析中，國民收入分配是研究的重點。改革開放以來，日益突出的居民收入差距問題使規(guī)模收入分配研究成為經(jīng)濟學熱點問題之一。而對于功能性收入分配，人們通常認為：在公有制經(jīng)濟中，主要生產(chǎn)要素由社會或國家占有，功能分配表現(xiàn)為積累和消費的關系，它并不直接影響規(guī)模收入分配，這就決定了在討論公有制經(jīng)濟發(fā)展中的收入分配時，不可能重點分析功能收入分配。[9]（p.16）這顯然與當前的經(jīng)濟發(fā)展狀況不符合。

研究功能分配，重點是要建立以人力資本為核心的激勵體系。按照馬克思的資本理論，人力資產(chǎn)是指人的勞動能力，即“活的人體中存在的、每當人生產(chǎn)某種使用價值時運用的體力和智力的總和”[10]（p.190），其價值就是勞動力的價值。在馬克思看來，資本家購買人力資產(chǎn)的價值之所以成為資本，不僅是因為他所購買的人力資產(chǎn)能夠創(chuàng)造超過自身價值以上的價值或為其帶來剩余，而且更主要的是這一剩余歸自己所有。也就是說，人力資產(chǎn)在勞動者手中只是他的資產(chǎn)或商品，而不是他的資本，只有在資本家手中才能成為資本。人力資產(chǎn)是資本家的人力資本，因為他通過勞動者把手中的消極貨幣變成了資本，并獲得了人力資本帶來的剩余。與此不同，舒爾茨和貝克爾等現(xiàn)代經(jīng)濟學家們認為，一項資產(chǎn)只要能夠創(chuàng)造和帶來超出自身價值以外的價值和收益（即帶來剩余收入）就是資本，而無論其創(chuàng)造的剩余歸誰所有。他們通過長期研究認為，人力資本投入的增長是經(jīng)濟增長的重要源泉，因此，人力資產(chǎn)是一種資本。

從人力資本的所有者角度分

析，存在著技術專家人力資本、管理者與企業(yè)家人力資本和勞動者人力資本等三個層次的人力資本。前兩類人力資本屬于特質型人力資本，勞動者人力資本又可以細分為普通勞動者人力資本和特質勞動者人力資本。對于人力資本的層次性，尤其是其中的勞動者人力資本的存在性，國內學者有著截然不同的看法。例如，周其仁等學者認為一般勞務也是人力資本，[11]而魏杰等學者認為一般職工不擁有人力資本，人力資本的真正意義是指技術創(chuàng)新者和經(jīng)營管理者。[12]對人力資本的認識不同，就會帶來在人力資本所有者擁有企業(yè)剩余索取權問題上的認識不同。要科學認識人力資本的層次及其與剩余分配的關系，必須從歷史的、動態(tài)的角度來認識問題。

作為蘊涵在勞動者體內的知識、技能、體力（健康狀況）的總和，人力資本是一個歷史范疇，是人類社會發(fā)展到資本主義階段后才產(chǎn)生的。在資本主義社會以前，勞動者的勞動總體上表現(xiàn)為個人勞動，這一勞動主要表現(xiàn)為體力消耗，因此，人力的內涵主要是體力或勞力，而腦力消耗極小，這樣也就不會存在人力資本形成的可能性。

在人類進入資本主義社會以后，經(jīng)濟和社會的發(fā)展一方面使勞動者的個人生產(chǎn)力表現(xiàn)為社會生產(chǎn)力，而且腦力勞動和體力勞動開始分工，人力內涵中的腦力含量增大，另一方面勞動力的個人所有權取得了獨立形式，而且得到法律上的保障，從而調動了勞動者增加教育投入的積極性。在這一背景下，勞動力商品轉化為人力資本。而且，隨著經(jīng)濟社會的變遷，人力資本的形式和內容不斷拓展，逐步形成現(xiàn)代人力資本體系。從發(fā)展過程看，人力資本經(jīng)歷了三次演進。

（1）技術專家人力資本的獨立。在資本主義產(chǎn)生開始到18世紀40年代這一階段，企業(yè)的主要組織形式是以“家族式管理”為特點的古典企業(yè)與合伙制企業(yè)形式，生產(chǎn)形式主要是作坊式的單件生產(chǎn)形式，即一個作坊主帶領一到數(shù)個雇工進行生產(chǎn)。在這種生產(chǎn)方式下，一方面，企業(yè)的物質資本所有者同時又兼任企業(yè)的管理者和企業(yè)家，即資本家集管理者人力資本和企業(yè)家人力資本于一身。另一方面，社會生產(chǎn)對工人的技術要求逐漸提高，熟練工人成為最稀缺的資源，資本家為了獲得更高的回報，也愿意對部分工人進行教育和培訓。這樣，一部分技術熟練的工人從一般工人中分離出來成為技術專家。勞動者人力資本中一部分也就分化為技術專家人力資本。

（2）管理者與企業(yè)家人力資本的產(chǎn)生。從18世紀40年代到20世紀60年代，特別是20世紀30年代美國的“經(jīng)理革命”,使古典企業(yè)形式完成了向現(xiàn)代企業(yè)形式的過渡，經(jīng)理式的公司已經(jīng)成為現(xiàn)代工商企業(yè)的標準形式。[13]（p.936）在這一企業(yè)中，股東擁有對自己財務資本的完全產(chǎn)權和控制權，他們通過股票的買賣行使其產(chǎn)權；經(jīng)理擁有對自己管理知識的完全產(chǎn)權和支配權，他們在高級勞務市場上買賣自己的知識和能力。這時，管理者已經(jīng)完全從傳統(tǒng)的企業(yè)家概念中走了出來，并形成了加爾布雷斯所謂的“技術結構階層”.同樣，管理者人力資本從一般人力資本中走了出來，而且徑直走向大企業(yè)的舞臺中心。相對應的，原來掌權的資本家們變成“正在消失的形象”[14]（p.236）。

（3）勞動者人力資本的分離。從20世紀60年代以來，以信息化為主要特征的產(chǎn)業(yè)革命使信息技術產(chǎn)業(yè)成為主導產(chǎn)業(yè)，整個社會向信息社會轉變，信息與土地、資本、勞動以及管理等一樣成為生產(chǎn)要素，社會對知識型勞動者和各種專門人才的需求不斷增加，企業(yè)的組織形式也從原有的科層制向扁平化、團隊化變化，決策越來越多地由基層員工作出。據(jù)美國企業(yè)調查統(tǒng)計，近30年來工人在企業(yè)員工中所占的比例已從33%降到了17%,到2020年將不到2%,到2025年普通工人將會全部退出。在美國近些年來數(shù)以百萬計的新就業(yè)者中，知識工人占90%,他們是最大的職工群體。企業(yè)中創(chuàng)新者成為知識型企業(yè)真正意義上的經(jīng)營者，他承擔著企業(yè)的經(jīng)營風險，決定著企業(yè)的生產(chǎn)方向。

人力資本作為廣義的資本概念的組成部分，其產(chǎn)生之初就擁有企業(yè)剩余索取權，但在其不同的演進階段，具有不同的剩余索取權分配形式。[15]

（1）在技術專家人力資本占主導地位時，也就是在古典企業(yè)和合伙制企業(yè)時期，由于勞動者人力資本的專用性和難以計量性尚不明顯，勞動者人力資本的質量可以通過契約后的勞動成果的測量確定，因此勞動者無須進入企業(yè)，也就不能擁有剩余索取權；而擁有特殊技術的工人由于其人力資本專用性的提高，成為其退出某企業(yè)的障礙，他們必須進入企業(yè)契約，作為留在企業(yè)中的回報，因而獲得了超過其他工人的報酬，也就是說他們獲得了部分剩余索取權；而剩下的大部分企業(yè)剩余索取權仍被集管理者人力資本和企業(yè)家人力資本于一身的資本家占有。

（2）在管理者人力資本占主導地位時，也就是在現(xiàn)代企業(yè)階段，管理者人力資本的專用性和群體性日益增強，成為企業(yè)利潤的主要來源，因此他們獲得了大部分的剩余索取權，而其余的剩余索取權被物質資本所有者和技術專家人力資本所有者瓜分，勞動者人力資本所有者仍舊未獲得剩余索取權。

（3）在勞動者人力資本占主導地位時，勞動者的創(chuàng)新能力成為企業(yè)經(jīng)濟增長的主要來源，同時企業(yè)的物質資本所有者的功能逐漸退化成為企業(yè)的債權人，只獲得利息。此時，企業(yè)的人力資本所有者獲得了剩余索取權，雖然在不同人力資本所有者之間如何分配尚無依據(jù)，但其趨勢是企業(yè)家人力資本不再像以前一樣是企業(yè)經(jīng)濟增長的主要來源，而勞動者人力資本所有者主要是特質型人力資本獲得越來越多的剩余索取權。這表現(xiàn)在自20世紀60年代以來在西方逐漸興起的“員工持股制度”和“購股權計劃”上。

激勵的匱乏是蘇聯(lián)東歐社會主義經(jīng)濟失敗的主要原因，也是中國社會主義經(jīng)濟運行過程中應該吸取的經(jīng)驗教訓。為此，我們一方面要從體制角度解決激勵匱乏的基礎（在這方面，我國已經(jīng)取得了成功的經(jīng)驗），另一方面要通過建立有效的激勵結構改變激勵匱乏的結果。

建立以人力資本為中心的激勵體系，需要重點處理好企業(yè)內部的兩重關系：第一重關系是作為生產(chǎn)函數(shù)的企業(yè)其內部的勞動力、企業(yè)家才能、技術、生產(chǎn)資料等要素的組合關系，其中最重要的關系是勞動力與生產(chǎn)資料的結合方式，這不僅決定著企業(yè)的性質，而且決定著激勵的性質與方式。如果勞動力與公有生產(chǎn)資料相結合，則激勵制度是以按勞分配為主體前提下的其他分配方式相并存的結構；若勞動力與非公有生產(chǎn)資料相結合，則激勵制度應以按要素分配為主體，要素所有者憑借所有權索取要素報酬。

篇7

一、圍繞地方經(jīng)濟需要進行學科建設和專業(yè)設置

深圳大學是深圳市教委所屬的地方大學，其為深#ll市經(jīng)濟發(fā)展服務的辦學思想十分明確。無論在學科建設還是專業(yè)設置上.深大都不與國家重點大學攀高低、比專業(yè)，而是緊緊圍繞探圳市經(jīng)濟需要進行學科建設和專業(yè)設置。深圳市的產(chǎn)業(yè)主要以電子、化工和商貿(mào)為主，在激烈的市場競爭中，各產(chǎn)業(yè)集團(公司)對職員要求具很強的可操作性。筆者一位大學本科電子專業(yè)的朋友，專業(yè)理論上也可稱佼佼者，前去深圳賽格電子集團應聘考核卻未能過關。問題在于實踐性的操作環(huán)節(jié)上技遜一籌。由此可見甲按照傳統(tǒng)的高教模式培養(yǎng)的大學生，短期內很難適應市場經(jīng)濟的需要。深大立足于深圳市的經(jīng)濟建設，在學科建設上首先從經(jīng)濟和社會發(fā)展對人才的知識結構與能力結構的需要出發(fā)，考慮課程設置和調整，積極發(fā)展應用學科。深大主要設置有電子、化工、建筑、英語、財會和文秘等專業(yè)，均是深圳市目前發(fā)展最急需的專業(yè)。當間及賠同考察的深大校辦副主任王女士，學生畢業(yè)后是否存在就業(yè)伺題時，王女士告之;深大畢業(yè)生是深圳市各產(chǎn)業(yè)集團、公司最優(yōu)先考慮的招聘對象，每年畢業(yè)前娜畢業(yè)生均被“訂購”一空。原因很簡單，探大學科建設和專業(yè)設置就圍繞著這些集團、公司的需要，甚至相當多的學生在學習階段就已在這些集團、公司進行實踐性的勤工儉學。深大成人教育充滿活力的奧秘也在于此。深大學科建設最突出的特點是強調實踐性教學環(huán)節(jié)。例如，高校財會專業(yè)實踐性教學往往存在實踐場所的間題，深大極具待色地解決了這一問題。該校將校內銀行的財會管理交由財會專業(yè)學生在專業(yè)教師指導下實施。須知，全校數(shù)千萬資金以及教職土的個人存款都在這個銀行中流動，由此可見學校在學科建設上的膽識和魄力。深大鼓勵學生在校期間從事與專業(yè)對口的勤工儉學活動，除考慮到減輕學生經(jīng)濟負擔外，主要是為了強化實踐教學。深大學科建設的另一特點是，課程設置適應深圳的經(jīng)濟特色，以培養(yǎng)學生在深圳市產(chǎn)業(yè)集團、公司中具可操作性為目的。如英語專業(yè)在設置二外課程時，一般高?？偸强紤]語系相近的西方語言(德語或法語等)，深大則根據(jù)深圳市電子產(chǎn)業(yè)引進日本技術較多的實際，將日語定為二外課程。深大學科建設的重要啟示是，高校無論規(guī)模大小，在適應市場經(jīng)濟體制改革中，必須找準屬于自己的立足點，以培養(yǎng)適應社會需求的相應層次的高質量的人才為目標，才能在激烈的競爭中立子不敗之地。

二、以靈活的學生管理調動學生的學習積極性

深大學生在填報高考入學志愿時，就被深大的招生廣告告之:深圳大學不包分配。盡管如此，深大仍然是生源如潮，對考生有相當大的吸引力。個中原因除了因為進了深大門就有了深圳市戶口外，靈活的學生管理不能不說是重要因素。深大學生畢業(yè)后不包分配，但同時深大學生在深圳供不應求;能否在畢業(yè)后謀到一份理想的工作，完全取決于學生本人的在校學習成績。深大設有人才交流中心，學生全部學習檔案都進入該中心。招聘單位在該中心根據(jù)學習成績擇優(yōu)招聘。在此狀況下，學生的學習積極性被充分調動起來了。深大學生每年要交納1000余元的學費(自費生更高)，加上深圳水平的伙食、住宿、書籍等費用，對一般家庭來講并不是件輕松的事;學校的獎學金當然是每個學生企盼的一份補貼。獎學金的多與少(高額獎學金還是較誘人的)，完全取決于學生的學習成績，每學期評定一次。你想減輕經(jīng)濟上的負擔嗎?你就努力學習吧二在經(jīng)濟之劍高懸之下，學子們的積極性亦水漲船高。所有層次的學生學習都實行學分制，可算深大學生管理一大特色。在深大，沒有本科四年、?？迫甑挠残砸?guī)定;修完規(guī)定的必修課和完成畢業(yè)設計，而且拿到規(guī)定的學分，就可以畢業(yè)。學習刻苦、努力的學生，本科三年左右、?？贫曜笥揖涂梢援厴I(yè)。在深圳產(chǎn)業(yè)集團、公司誘人的高薪氛圍中，勤奮學習、早日走上工作崗位以解除經(jīng)濟負擔的想法，也不能不說在刺激學生學習的積極性。深大在學生中提倡“三不斷線”:體育鍛煉不斷線，外語學習不斷線，計算機學習不斷線。所謂不斷線，即從入學到畢業(yè)都堅持。學生會相當一部分活動都圍繞“三不斷線”進行，使學生們在體育鍛煉、外語和計算機學習上始終保持著濃厚的興趣。

三、以深化高校改革調動教職工的辦學積極性

深大教師的職稱改革，可稱國內首屈一指;聘、評真正做到了分開。校長并不聘任教師職務，而只聘任系正、副主任;系主任根據(jù)本系實際教學、科研情況聘任本系的教授、副教授、講師等(當然是在學校定編定崗的條件下)。你有教授的任職資格，但你幾年不出成果，教學上也平淡，可以低聘你為講師;不愿意?請自謀出路吧。同樣，若你只有講師任職資格，而在科研上卻碩果累累，教學上深受好評，可以高聘你為教授;聘任后，住房、工資及其它均享受教授待遇，外出參加學術會議的登記表“職稱”一欄，你可以理直氣壯地填上“教授”。如此而構成的教學單位，必然是一個學術氣氛濃厚、教學研究認真，辦學積極性高的集體。深大專業(yè)教師大多是深圳市各產(chǎn)業(yè)集團、公司急需的專業(yè)人員，一般一位教授在深圳企業(yè)中的月收入可達4ODO元左右。處在這樣環(huán)境中的深大，穩(wěn)定師資隊伍不能單純依靠思想教育，必須在分配制度上和住房制度上進行合理的改革，給教師創(chuàng)造與周圍環(huán)境相適應的工作、生活條件。深大分配制度的改革使教師每月收入(包括若干灰色收入)不低于深圳一般企業(yè)相應職級人員的收入。在住房制度改革上，則更體現(xiàn)出學校的優(yōu)越性。深圳購一套單元住房約需4。多方先，一些單位優(yōu)惠本單位職工而建住宅一套也需20余萬元;深圳市政府在市區(qū)專劃地皮為深大教師建的住宅，每套僅8萬元左右。這使就是收入較高的三資、合資企業(yè)員工也無法比擬。此外，在福利待遇上達到和企業(yè)一致。如中午工作餐在深圳企業(yè)中較普遍，深大就同樣為教職工免費提供質優(yōu)的中午工作餐。如此甚多，不一而足。深大在生活上關心教師的同時，還在工作上將使用與關心、培養(yǎng)結合起來，鼓勵教師業(yè)務進修;在教師中實行學術休假制度，即給連續(xù)4~5年滿工作量的教師半年至一年的學術假期，以便集中時間進修業(yè)務、從事科研或考察。這也是一項令快節(jié)奏的深圳企業(yè)職員羨慕不已的措施。由于以上改革的實施，深大教師隊伍相當穩(wěn)定，埋頭教學、科研而不為周圍經(jīng)濟環(huán)境所動。深大行政及教學管理、輔助部門人員之精練，工作效率之高，給我們的考察留下了深刻印象。如考察接待工作，全部由那位校辦公室副主任王女士負責，聯(lián)系、帶領參觀、介紹情況全是她一人。在考察中我們注意到，整個行政樓悄無聲響，所有人員都在緊張地伏案工作，甚至當我仃r考察進入某辦公室時，無關人員也不會抬頭觀望。王女士解釋，所有人員都有當天應當完成的工作。深大圖書館實行開架借閱，師生自己去書架找好書后，可在旁邊桌上查閱，也可借走。相當規(guī)模的圖書館，書庫僅一人管理;借書、還書都是此人通過計算機查詢辦理。效率之高，可見一斑。

四、重視計算機的實驗教學和其在高教管理中的應用

篇8

【關鍵詞】消費者； 經(jīng)營者； 反不正當競爭法

一、引言

2007年5月15日，劉某在某電信公司營業(yè)廳辦理安裝寬帶業(yè)務，卻被告知要裝寬帶必須安裝一部固定電話并且電話機要在營業(yè)廳買，否則就不給辦理安裝寬帶業(yè)務。劉某無奈只好在營業(yè)廳買了一部電話機。

《反不正當競爭法》第十二條規(guī)定，經(jīng)營者銷售商品，不得違背購買者的意愿搭售商品或者附加其他不合理的條件。上述電信公司違背劉某的意愿，強行劉某購買電話機，已經(jīng)違反了該條規(guī)定，構成了不正當競爭行為，劉某可以向當?shù)毓ど绦姓C關進行舉報，或者根據(jù)《消費者權益保護法》第九條的規(guī)定，向法院，維護自己的合法權益。

到此該問題似乎得到了完美的解決，劉某可以通過法律武器維護自己的合法權益，該電信公司也將受到法律的制裁，不過我們應當注意到，該電信公司的搭售行為違法了《反不正當競爭法》，侵犯了劉某的合法權益，雖然該法第一條明確表示制定該法的目的是保護經(jīng)營者和消費者的合法權益，但劉某卻不能直接依據(jù)《反不正當競爭法》向電信公司主張權益，使得該法在保護消費者權益上缺少司法救濟途徑，這樣一來《反不正當競爭法》就缺失了對消費者權益的保護。

《反不正當競爭法》第二條第二、第三款規(guī)定：“本法所稱的不正當競爭，是指經(jīng)營者違反本法規(guī)定，損害其他經(jīng)營者的合法權益，擾亂社會經(jīng)濟秩序的行為。本法所稱的經(jīng)營者，是指從事商品經(jīng)營或者營利（以下所稱商品包括服務）的法人、其他經(jīng)濟組織和個人?！笨梢?，雖然該法的立法目的中包含有對消費者權益的保護，但第二條的規(guī)定卻將調整的對象局限于從事經(jīng)營活動的經(jīng)營者，將終端消費者排除在外。

有學者認為《反不正當競爭法》調整經(jīng)營者之間的競爭關系；《消費者權益保護法》調整的則是經(jīng)營者和消費者之間的交易關系?！皟烧呤遣⑿胁汇?，相輔相成，相互配合，相互支持的”，共同實現(xiàn)了保護消費者的合法權益。

的確，后者在保護消費者權益上起到了至關重要的作用，在司法實踐中，也是通過后者對消費者權益進行保護的。但是是否只要有了《消費者權益保護法》就足夠了呢？《反不正當競爭法》中是否需要對消費者權益進行保護呢？

二、國內學者相關研究

華中科技大學鄭友德教授在《我國反不正當競爭法修訂十問》中就明確提出 “對經(jīng)營者應取消‘營利性’的限制，凡其行為促進或足以促進其他經(jīng)營者的競爭，不問是否存在直接競爭關系，皆可視為不正當競爭行為主體”并建議在反不正當競爭法的修訂中，在禁止性條款中明確規(guī)定經(jīng)營者損害消費者合法權益的不正當競爭行為，再借鑒2004年德國競爭法，規(guī)定消費者團體享有的相關請求權。

對于借鑒德國法的觀點，王利明教授有同樣的見解，他認為應當加強對消費權益的保護，借鑒德國法賦予消費者協(xié)會以訴權，使得消費者協(xié)會有權對維護消費者利益的競爭行為提訟。

史際春教授在接受首都師范大學學報記者關于我國反不正當競爭法的修改的采訪時認為，當經(jīng)營者的不正當競爭行為侵犯了消費者時，消費者也可以向法院提訟。這似乎也是將反不正當競爭法第第二十條第二款規(guī)定進行了擴張解釋

從筆者目前收集的資料來看，學者們基本上都認為應當加強對消費者權益的保護，希望能夠在《反不正當競爭法》中直接規(guī)定禁止經(jīng)營者不正當競爭行為對消費者合法權益的侵害，并賦予消費者或者消費者團體（如消費者協(xié)會）提訟的權利。筆者擬在已有資料下，從立法完整性、權利保護的完善以及國外立法趨勢三方面，試論述在《反不正當競爭法》中增加禁止經(jīng)營者不正當競爭行為侵犯消費者權益的必要性。

三、立法完整性的需要

如前所述，《反不正當競爭法》第一條明確指出對消費者的合法權益給予保護，但該法第二條、第二十條依據(jù)該法維護權益的對象限定為經(jīng)營者，而沒有規(guī)定消費者直接依據(jù)該法主張權利。這本身就表明了立法的矛盾，只有權益規(guī)定，卻沒有司法救濟，這在其他法律中是很難見到的?！盁o救濟則無權利”，由于缺少相應的權利救濟的程序規(guī)定，當消費者的權益受到侵害后只能尋求其他途徑進行維權，使得法律的制定缺乏完整性，不利于對消費者權益的直接保護，違背了立法目的。

既然該法的目的旨在保護消費者權益，那么就應當制定完整的權利保護制度，如權利保護的對象，內容以及救濟程序等，只有這樣才能建立完整的法律制度，從而維護消費者權益。同時，經(jīng)營者與消費者從法律地位上來說，都是平等的主體，歸根到底仍然是私法自治的范圍，行政部門不宜過多的介入，或者說過早的介入。因此通過在《反不正當競爭法》中直接規(guī)定禁止經(jīng)營者侵犯消費者權益，為消費者提供維護權利的直接法律依據(jù)，有利于減少公權對私法領域干涉，給當事人雙方提供和解的機會。

四、完善權利保護方式的需要

消費者權益保護法對侵犯消費者權益的行為進行了規(guī)定，在一定程度上能夠維護消費者的合法權益，但是隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，新的侵權形式也隨之出現(xiàn)。在充滿激烈競爭的市場經(jīng)濟中，經(jīng)營者和消費者已經(jīng)被緊密的聯(lián)系在了一起，任何一方行為的變動都會引起對方相關權益的變化。很多時候，經(jīng)營者之間的競爭行為會影響消費者的生活方式，甚至侵犯消費者的合法權益，但由于引起權益受損的原因不是某一個經(jīng)營者的不當行為，而是經(jīng)營者之間的競爭行為本身。最典型的案例莫過于2010年騰訊公司與奇虎公司之間的糾紛。騰訊QQ和奇虎360是目前國內最大的兩個客戶端軟件。 騰訊以QQ為基礎，擁有強大的客戶群體；奇虎360是以安全聞名的軟件，在市場上也占據(jù)了重要地位。2010年9月27日，360了針對QQ的隱私保護器，而后騰訊又反擊360涉黃，一場360和騰訊之間“隱私”大戰(zhàn)就此展開。2010年11月3日晚，騰訊公告，在裝有360軟件的電腦上停止運行QQ軟件。使得大量用戶無法同時使用騰訊QQ和360瀏覽器，用戶不得不在兩者之間進行“痛苦的選擇”。2010年11月10日下午 ，在工信部等三部委的積極干預下，騰訊與360已經(jīng)兼容。雖然最后奇虎被判決賠償騰訊40萬元，但這一場利益之戰(zhàn)并沒有真正的勝利與失敗，任何一方都沒有完全打敗另一放，反而是回到了一切開始的樣子，似乎什么都沒發(fā)生過。單單從結果來說，這一場鬧劇中好像沒有受害者，在仔細看不難發(fā)現(xiàn)，受害者是無數(shù)的電腦用戶。在兩者戰(zhàn)爭最激烈的時期，電腦用戶被迫在兩種軟件之間進行選擇，雖然沒有現(xiàn)實的財產(chǎn)損失，但這就已經(jīng)侵犯了電腦用戶作為消費者的自主選擇權，而這是無法通過《消費者權益保護法》進行主張的。

五、立法趨勢的要求

世界知識產(chǎn)權組織（WIPO）《反不正當競爭示范條款》第1條中規(guī)定：“除第2條至第6條指示的行為外，在工商業(yè)活動中違反誠實慣例的任何行為，應構成不正當競爭行為；受到不正當競爭行為損害或者可能受到損害的任何自然人或法人，應有權獲得救濟?！边@里并沒有限定被害人必須是經(jīng)營者或者消費者，而是以自然人或法人代替，沒有對被害人具體的身份進行限制，可以最大范圍的規(guī)范市場競爭，保護被害人權益，體現(xiàn)了現(xiàn)代競爭法的價值取向。

匈牙利《禁止不公平市場行為法》、比利時《關于交易行為信息和消費者保護法》、瑞典《市場行為法》和《瑞士聯(lián)邦反不正當競爭法》都對不存在競爭關系的經(jīng)營者和消費者提供了相應保護，凸顯了對消費者權益的保護?？梢姺床徽敻偁幏ǖ牧⒎ㄓ兄鴱膫鹘y(tǒng)的規(guī)范經(jīng)營者之間的行為向保護所有市場參與者合法權益的趨勢，作為世界一員的中國也應當結合當前實際，加強與國際的接軌，切實保護消費者在市場經(jīng)濟中的合法權益。

六、結束語

經(jīng)濟法是國家調整市場經(jīng)濟的手段之一，《反不正當競爭法》作為經(jīng)濟法的重要組成部分，帶有國家的強制力，對市場經(jīng)濟中的參與者有著更強的約束力和保護力。消費者是市場經(jīng)濟的參與者，在市場經(jīng)濟中處于弱勢地位，合法權益容易受到侵害，《反不正當競爭法》將消費者納入了其調整范圍，更應當制定完善的具體規(guī)定和救濟程序，以加強對消費者合法權益的保護。

參考文獻：

[1]王利明.關于完善我國反不正當競爭法的幾點意見.工商行政管理，2003年24期.

[2]史際春.社會主義市場競爭法治的進一步完善-----史際春教授談反不正當競爭法修改.首都師范大學學報（ 社會科學版），2004 年第2 期.

[3]鄭友德.我國反不正當競爭法修訂十問.法學，2009年第一期.

[4]鄭友德.范長軍.反不正當競爭法一般條款具體化研究—兼論《中華人民共和國反不正當競爭法》的完善.法商研究，2005年第5期.

[5]杜振漢.論《反不正當競爭法》“ 一般條款” 的完善.當代法學，2000 年第4 期；

[6]鄭友德.胡承浩.萬志前.論反不正當競爭法的保護對象——兼評“公平競爭權”.知識產(chǎn)權，2008年第5期.

[7]周繼紅.論我國《反不正當競爭法》存在的問題及完善對策.青海社會科學，2006 年第3 期.

篇9

一、對市場主體及其權利的基本認識

 

(一)對市場及市場主體的基本認識

 

市場是一個古老的經(jīng)濟范疇。自人類社會出現(xiàn)社會分工及產(chǎn)品的剩余就需要產(chǎn)品的交換或交易行為，而要進行產(chǎn)品的交換或交易就需要一個固定的場所，這一場所就被人們視為“市場”。為此，市場的基本定義就是商品交換的場所。其中,之所以將“產(chǎn)品”替換為“商品”是因為需要通過市場這一特定場所，使生產(chǎn)者所生產(chǎn)的產(chǎn)品成為“為他人生產(chǎn)的商品”，從而使產(chǎn)品具有了商品的屬性。發(fā)展至今，市場已經(jīng)由單一的場所，發(fā)展成為一種商品交換的渠道或途徑?，并進而形成了與計劃經(jīng)濟相對應的市場經(jīng)濟形態(tài)。對此，學界將市場經(jīng)濟稱之為“看不見的手”。該理論的經(jīng)典論述見于1776年由亞當斯密所著的《國富論》。他認為每個人都試圖應用他的資本,使其生產(chǎn)品得到最大的價值。一般來說，他并不企圖增進公共福利，也不清楚增進的公共福利有多少，他所追求的僅僅是他個人的安樂,個人的利益，但當他這樣做的時候，就會有一雙看不見的手引導他去達到另一個目標，而這個目標絕不是他所追求的東西。由于追逐他個人的利益，他經(jīng)常促進了社會利益，其效果比他真正想促進社會效益時所得到的效果更大?！盵1]其最初的意思是，個人在經(jīng)濟生活中只考慮自己的利益，受“看不見的手”驅使，即通過分工和市場的作用，可以達到國家富裕的目的。后來，“看不見的手”便成為市場經(jīng)濟條件下完全競爭模式的形象用語。這種模式的主要特征是在私有制下，人人都有獲得市場信息的自由，并在此基礎上可自行決定自己的經(jīng)濟活動，無需政府干預?。與之相反的是,政府計劃指導下的經(jīng)濟和市場運行會通過政府的計劃安排而實現(xiàn)，故為“看得見的手”。

 

古今中外的市場實踐表明，要形成市場就要具備市場的基本要素。其中，賣方(供方)和買方(需方)共同構成了市場主體的兩極，并且，無論是賣方(供方)，還是買方(需方)均應由多個主體構成。之所以這樣規(guī)定，是因為只有存在多個生產(chǎn)同類產(chǎn)品的賣方(供方)或買方(需方)，才能在市場交易中出現(xiàn)以產(chǎn)品質量和價格競爭為導向的市場運行機制?，并實現(xiàn)經(jīng)濟資源在賣方與買方之間的合理配置。由此可見，賣方(供方)與買方(需方)是市場主體的基本形態(tài)。如果按照現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展要求細分的話，所謂賣方實際上涵蓋了作為提供商品的生產(chǎn)者、經(jīng)營者和服務者?;在買方(需方)方面，則表現(xiàn)為個人和家庭商品的消費者(可簡稱為私人消費)，以及開展生產(chǎn)、經(jīng)營或服務活動的消費者(可簡稱為生產(chǎn)消費者)?。至于對公共產(chǎn)品的消費而言，由于基本采取了計劃經(jīng)濟的分配方式?，這種消費不屬于市場的范疇，因此，公共產(chǎn)品的生產(chǎn)者和消費者通常均不是市場的主體。但是，當公共產(chǎn)品基于“擁擠”或效率低下等原因采用市場機制配置時，該公共產(chǎn)品的提供就具有了部分商品的性質?，進而使公共產(chǎn)品的生產(chǎn)者和消費者也成為了市場主體。

 

(二)市場主體的權利問題一般而言，市場主體及其權利亦屬于經(jīng)濟范疇，具有其自然的和固有的一面。市場主體、市場主體權利及其市場存在的價值，在于為滿足市場主體的消費需求實現(xiàn)經(jīng)濟資源的有效配置。尤其在現(xiàn)代市場經(jīng)濟和法治社會的雙重條件下，市場主體權利的確定，不僅關系到市場主體法律地位的肯定，也關系到市場主體行為的邊界問題，即市場主體的行為，只有在法律規(guī)定的范圍內，才有作為的可能;而在法律禁止或限制的情況下,市場主體或應不作為，或其作為被限制在特定的范圍或程度之內。按照以上對于市場主體的基本分類，本文對不同類別的市場主體權利予以進一步的分析。

 

1、關于消費者與生產(chǎn)者權利的分析(1)消費者權利的分析

 

在一般意義上，消費者的存在是市場形成的邏輯起點。這是因為，只有有消費者的消費需求，才會產(chǎn)生相應的商品生產(chǎn)、經(jīng)營或服務，進而出現(xiàn)市場行為。而消費者的需求動力主要來自于人類對“吃、穿、住、用、行”的基本需求和日益增長的更高層次的需求;至于對生產(chǎn)、經(jīng)營和服務活動的消費，則來自于為實現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營或服務目的的成品或半成品商品的需求?。為此，要保證市場經(jīng)濟的發(fā)展，法律首先應當明確消費者在市場運行中的基本權利，以保障消費者利益的實現(xiàn)。對此，世界各國均通過制定和實施《消費者權益保護法》予以專門保障。我國在推進市場經(jīng)濟的同時，還及時地出臺了《消費者權益保護法》，明確了生活資料消費者及生產(chǎn)資料消費者所享有的九大權利，即保障安全權、知悉真情權、自主選擇權、公平交易權、依法求償權、依法結社權、接受教育權、獲得尊重權、監(jiān)督批評權[2]。從而為市場經(jīng)濟的健康發(fā)展提供了基本的法律依據(jù)。而在生產(chǎn)消費領域,則通過《產(chǎn)品質量法》的制定和實施，有效地保護了生產(chǎn)者消費的權利。

 

(2)生產(chǎn)者權利的分析

 

生產(chǎn)者亦即市場的供方，廣義的還包括市場經(jīng)營者和服務者。從一般意義上講，法律在規(guī)定生產(chǎn)者法律地位的同時，必須明確生產(chǎn)者開展生產(chǎn)、經(jīng)營與服務活動時應享有的基本權利，并明確其生產(chǎn)、經(jīng)營或服務行為及活動的范圍。法律的基本法益目標在于，促使生產(chǎn)滿足消費需求，創(chuàng)造和積累社會財富。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者通常的法律形態(tài)是企業(yè)或公司。因此，生產(chǎn)者的權利，也就是指企業(yè)或公司的基本權利。而企業(yè)或公司的基本權利，又可以分為兩類：一是作為一個獨立的社會組織體所應享有的人、財、物三大權;二是作為一個獨立的民事主體所應享有的自主性生產(chǎn)權、經(jīng)營權和服務權。具體來說，就是指在法律規(guī)定的范圍內，生產(chǎn)者、經(jīng)營者和服務者按照市場運行規(guī)律所應享有的，有關生產(chǎn)、經(jīng)營和服務什么，以什么樣的方式和手段生產(chǎn)、經(jīng)營和服務，以及對生產(chǎn)所獲得的利益如何分配的自由權。例如，就生產(chǎn)者而言，集中體現(xiàn)為產(chǎn)、供、銷和內部管理與分配權;而就商業(yè)經(jīng)營者而言，則體現(xiàn)為購、銷、調、存以及內部管理與分配權。

 

2、市場主體權利的物權基礎及其禁止與限制問題

 

從市場運行與結果來看，生產(chǎn)者、經(jīng)營者、服務者和消費者對商品(或財產(chǎn))所享有的占有權、使用權、收益權和處分權，是《物權法》保障市場主體權利的基礎性權利。這是因為，如果消費者購買的商品，或生產(chǎn)者、經(jīng)營者和服務者所擁有的財產(chǎn)，隨時可以被他人拿走或剝奪，那么，市場主體的權利是無法實現(xiàn)的。因此，市場主體權利應當受到《物權法》的保護，擁有充分的自主權。但在涉及國家利益、社會公共利益，或者單個市場主體權利的行使可能妨礙其他市場主體權利正當?shù)幕蚝侠淼男惺箷r，市場主體權利的行使就會被禁止或限制。其中，禁止者如的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務與消費;限制者如對涉及特許經(jīng)營和生產(chǎn)許可領域生產(chǎn)、經(jīng)營與服務行為的限制。如果從歷史角度考察,這種禁止與限制古代即有之，即使在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下也屢見不鮮。只不過隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，其禁止或限制的范圍和程度不同而已。在當前及今后,這種對市場主體權利的禁止或限制，按照十八屆三中全會的新提法，被稱之為“市場負面清單”。

 

3、市場主體權利的辯證分析

 

任何事物均有兩面性，市場主體的權利也不例外。法律賦予市場主體權利，并讓經(jīng)濟資源以市場機制來配置，以此充分調動市場主體的積極性，并在利益最大化的驅使下，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的優(yōu)化配置。這是其正面效應所在。如果從負面效應來分析，市場主體權利行使的優(yōu)勢可能也是其最大的劣勢。例如，即使在市場主體依法正當行使其權利時，也會出現(xiàn)“市場失靈”，使市場發(fā)展走向對市場自身的否定。比較突出的例子是，在市場競爭“優(yōu)勝劣汰”機制推動下，必然導致經(jīng)濟壟斷，進而阻礙市場機制的正常發(fā)揮。更為重要的是，以“利益最大化”為導向的市場價值目標，會促使人類消費的無限增長和生產(chǎn)的過度化，但人類消費和生產(chǎn)所需要支撐的自然資源和環(huán)境卻是有限的。當?shù)厍蛏嫌邢薜馁Y源和環(huán)境難以支撐人類無限貪婪的消費欲望時，市場經(jīng)濟體制必然被計劃經(jīng)濟體制所替代。這一歷史過程，一開始可能僅僅涉及個別地區(qū)、行業(yè)或產(chǎn)業(yè)，最后將逐漸擴展到所有領域。正因為這樣，馬克思在100多年前即預見到，所謂社會主義是在資本主義進人高級階段后必然的產(chǎn)物，是人類的無限需求與資源有限性矛盾無法解決的必由之路。到那時，既然市場經(jīng)濟體制沒有存在的必要，那么，市場主體的權利也必然會消失。因此，在現(xiàn)階段，雖然市場經(jīng)濟及其市場主體權利有其存在的合理價值,但從人類社會的長遠發(fā)展觀點來看，它是不可持續(xù)的，對此，我們必須有清醒的認識。

 

應當注意的是，按照市場經(jīng)濟的邏輯，市場的運行本應按照消費的需求組織相應的生產(chǎn)、經(jīng)營和服務。然而，市場經(jīng)濟的實踐卻往往是生產(chǎn)、經(jīng)營和服務在總體上引導著消費，進而使生產(chǎn)過剩成為普遍現(xiàn)象并導致經(jīng)濟危機。為此，政府的干預便成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟不可或缺的重要內容。如果從市場主體權利的實現(xiàn)能力角度分析，在法律既定情況下,誰擁有資本，誰就具有了行使市場主體權利的行為能力。在此情況下，市場主體權利實質上就會被演化為市場資本權利。換言之，誰擁有更多的資本，誰就掌握了市場發(fā)展的主動權。對此，本文認為,就資本的結構及其歷史演變來看，無非是國家資本、私人資本和金融資本之間關系的協(xié)調或相互博弈。在經(jīng)濟和社會處于非常規(guī)發(fā)展時期時，國家應當擁有更多的資本權利;而在經(jīng)濟和社會發(fā)展處于常規(guī)時期時,私人應當擁有更多的資本權利。至于金融資本，從本質上講，金融資本是介于國家資本和私人資本之間的相對獨立的社會資本力量，其存在的價值在于為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金服務。但當金融資本脫離實體經(jīng)濟虛擬運行，或通過金融資本權利的行使控制產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，進而形成金融寡頭時，經(jīng)濟危機的爆發(fā)便不可避免。對此，1998年的亞洲金融危機、2008年的全球性金融危機，以及我國2011年發(fā)生的溫州金融危機，就充分說明了這一點。為此，法律必須防止金融資本權利行使不當對社會造成的危害。

 

與此同時，

 

力提升勞動者的工資待遇，解決市場發(fā)展固有的貧富差距，做到社會財富分配的大致均等，使大多數(shù)人處于中等水平的生活狀態(tài)。從此意義上講，市場主體權利又可演化為市場消費權利，因此保障了市場主體的消費權利，也就為市場的良性發(fā)展奠定了法制基礎。但市場主體的消費權利又可分為基本需求性的消費權利和奢侈需求性的消費權利兩類，法律不可同等對待。基于基本需求性消費權利的必要性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性，它應當是法律所保障的基本內容;基于奢侈需求性消費權利，由于其與當代社會所提倡的自然資源和環(huán)境保護理念以及傳統(tǒng)的“勤儉節(jié)約”的消費理念相沖突，因此除非為了擴大內需在特定時期予以容忍外，總體上講，法律是不予鼓勵的。

 

綜上所述，本文認為，市場主體權利包括了消費者權利和生產(chǎn)者權利兩個方面，它們各自在市場經(jīng)濟發(fā)展中具有不同的功能。而在資本制約市場行為條件下，資本對市場的推動力具有基礎性的地位，并形成了國家資本、私人資本和金融資本的基本結構，進而使市場主體的權利實質上演化為市場資本權利。而不同的資本權利，也應有其自身合理的定位和功能。這些分析的基本結論,可用下頁表格說明。

 

二、經(jīng)濟法對市場主體權利實現(xiàn)的歷史考察

 

按照市場的邏輯，市場主體應當享有的權利，雖然有其自然和固有的一面，但是，自人類社會國家產(chǎn)生以來，法律即開始以不同的形態(tài)對其調整。這種調整影響著市場主體權利的行使，并進而影響著市場經(jīng)濟的發(fā)展。為此，從法律形態(tài)的歷史演變來分析，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟法對市場主體權利實現(xiàn)的禁止、限制和促進，是影響市場主體權利實現(xiàn)的重要因素，并呈現(xiàn)出階段性特征。下面，對之予以逐—分析。

 

(一)民商法之補充法階段

 

毫無疑問的是，在市場經(jīng)濟條件下，與市場主體權利實現(xiàn)最為密切的部門法為民商法。從世界范圍考察,在既有的政治與法律體制下，除國家行政之強制性規(guī)定外，民商法在肯定市場主體獨立法律地位的同時，也賦予了市場主體盡可能的自由與公平交易的私有權利，其所依托的經(jīng)濟學基礎是市場自由主義和“看不見的手”的理論。在此理論指導下，民商法通過物權、債權、知識產(chǎn)權、侵權責任及救濟權等權利制度的配置，為市場主體權利的實現(xiàn)，提供了法律基礎。從歷史發(fā)展來看，西方社會經(jīng)過了由《羅馬法》、《法國民法典》、《法國商法典》、《德國商法典》及現(xiàn)代民商法的歷史演變，逐漸形成了一套完整的法律體系。而在中國古代，與西方國家一樣，民商法的形態(tài)主要表現(xiàn)為各種民間的商事習慣，并以國家認可的方式獲得了法律地位，直至清末民初才從德、日引進了部門法體制，制定了民法和商事特別法，使其成為民國時期“六法全書”之一，并至今影響著我國的臺灣地區(qū)。

 

然而，民商法市場主體權利的保護，并沒有保證市場主體權利的實現(xiàn)向著正確的方向發(fā)展:一方面，基于“市場失靈”，使市場主體在行使權利的過程中有可能出現(xiàn)壟斷行為，從而使市場主體權利的實現(xiàn)走向了市場的反面;另一方面,市場主體權利實現(xiàn)中“趨利性”的無限膨脹，會使其越來越與國家利益、社會利益發(fā)生沖突。為此,國家或政府需運用新興部門法對市場主體權利實行干預。這一新興的部門法就被稱之為經(jīng)濟法。但這種經(jīng)濟法的功能通常僅限于如何防止“市場失靈”的發(fā)生,其并不否定市場的基礎性地位。因此，學界認為，此階段的經(jīng)濟法為民商法的補充法。它賦予了政府依照市場經(jīng)濟規(guī)律干預市場的職權，因而，又區(qū)別于主要對政府行政予以限制的行政法，是一個獨立的部門法。其基本的經(jīng)濟學基礎是凱恩斯的國家干預主義?。此種意義上的經(jīng)濟法，最為典型的是反壟斷法以及中小企業(yè)發(fā)展促進法;而以克服經(jīng)濟危機為由的金融調控和財稅調控法則成為當代西方市場經(jīng)濟法的典型形態(tài)。但這種克服經(jīng)濟危機的經(jīng)濟法，對于市場主體權利的實現(xiàn)而言，無論是禁止、限制或促進，其根本目的就在于恢復市場運行機制。因而，其仍處于民商法的補充法地位。

 

(二)民商法與經(jīng)濟法的共同調整階段

 

以上論證說明，經(jīng)濟法作為一個部門法，其介人市場的基礎是要解決市場自身及民商法無法解決的問題，因此，總的來看，處于被動的地位。但是，在國家干預市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中，學界發(fā)現(xiàn)，當國家或政府以經(jīng)濟法的力量介入市場時，并不僅僅被動地發(fā)揮作用，而是為實現(xiàn)國家發(fā)展戰(zhàn)略目標，保護社會整體利益，在對市場發(fā)展做出規(guī)劃或計劃的基礎上，以國家資本主義的方式促進了經(jīng)濟的迅速發(fā)展，提高了國家或地區(qū)在整體上的市場競爭力，其重要的經(jīng)濟學基礎就是宏觀經(jīng)濟學的誕生。此外，在經(jīng)濟法的進一步發(fā)展中，國家或政府以經(jīng)濟法的形式干預經(jīng)濟時，必須堅持適度原則及民主協(xié)商和監(jiān)督原則。要尊重生產(chǎn)者與消費者的意愿，才能取得良好的效果。這也是為克服“政府失靈”所必需的。而所謂“政府失靈”，西方經(jīng)濟學針對現(xiàn)有西方民主體制的弊端，提出了基于金錢選舉的政府缺乏代表性、政府目光短淺、機構臃腫、活動效低下等觀點A而在我國，在政府經(jīng)濟管制中，存在多種形式的“設租性管制”。其主要表現(xiàn)形式有：政企不分;政策落差和體制落差;新增企業(yè)的“冠名”與掛靠關系;地方保護主義等[5]。在此情況下，經(jīng)濟法已不僅僅是一種“被動的”民商法的補充力量，而是一種主動地規(guī)范市場行為和促進國家或地區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展的獨立的部門法律形態(tài)。為此，經(jīng)濟法除作為補充法彌補民商法的不足外，還負有更高層次的、實現(xiàn)國家和社會整體發(fā)展戰(zhàn)略的經(jīng)濟和社會發(fā)展任務。這一任務使得經(jīng)濟法與民商法成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，市場主體權利實現(xiàn)所依托的兩個重要的法律部門。

 

(三)經(jīng)濟法的引領階段

 

上世紀90年代，世界性的“冷戰(zhàn)”結束。冷戰(zhàn)結束意味著世界上國家間的軍事競爭被經(jīng)濟競爭所取代。而在此之前，“二戰(zhàn)”結束以來，許多發(fā)展中國家面臨著如何使本國盡快擺脫經(jīng)濟貧困，迅速提升國家經(jīng)濟競爭能力的道路選擇。在此背景下，同樣是發(fā)展市場經(jīng)濟，各國或地區(qū)對經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的選擇與實施，對市場主體權利的實現(xiàn)影響極大。因此，如果一個國家或地區(qū)的發(fā)展僅定位于微觀市場的規(guī)范和促進是不夠的，必須加強宏觀調控。只有充分調動國內外生產(chǎn)要素發(fā)展市場，才能適應新的世界競爭與全球化的格局。為此，經(jīng)濟法的引領作用是不言而喻的%經(jīng)濟法主要通過產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、宏觀經(jīng)濟政策與措施的實施，促進本國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展。在此方面，具有典型意義的是亞洲“四小龍”的崛起。在此情況下，由民商法所確定的市場主體權利的實現(xiàn)，無不受到經(jīng)濟法引領作用的影響。但經(jīng)濟法的引領并非主要是強制性的，更多的是在充分保障市場主體權利，并在市場主體做出有利于自身發(fā)展的理性判斷基礎上，使自己的市場權利實現(xiàn)與國家或地區(qū)發(fā)展目標相契合來體現(xiàn)的。

 

(四)我國社會主義經(jīng)濟法的新發(fā)展

 

在我國社會主義事業(yè)建設的前30年，由于實行計劃經(jīng)濟體制，不僅不存在經(jīng)濟法，也不存在民商法。后逐步產(chǎn)生的經(jīng)濟法是改革開放以來的事，它是為完善民商法并適應市場主體權利的實現(xiàn)而出現(xiàn)的。就經(jīng)濟法的發(fā)展而言，它是隨著經(jīng)濟體制改革的逐步深入發(fā)展形成的。

 

在目前，我國的經(jīng)濟法就是與社會主義市場經(jīng)濟體制建立和完善相適應的部門法。按照官方提法,我國現(xiàn)行的經(jīng)濟法，就是“調整國家從社會整體利益出發(fā),X才經(jīng)濟活動實行干預、管理或者調控所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟關系的法律規(guī)范?！苯?jīng)濟法的主要功能就是“為國家對市場經(jīng)濟進行適度干預和宏觀調控提供法律手段和制度框架，防止市場經(jīng)濟的自發(fā)性和盲目性所導致的弊端”?。截至2011年8月底，我國共制定60余部經(jīng)濟法^官方對部門經(jīng)濟法的這種定位，與我國學界，特別是經(jīng)濟法學界對經(jīng)濟法的定位略有區(qū)別?但其大致反映了經(jīng)濟法對市場經(jīng)濟關系調整的現(xiàn)狀。而就其與市場主體權利實現(xiàn)的關系或關聯(lián)性而言，本文認為，可以具體地歸納為以下10個方面：

 

第一，作為對經(jīng)濟活動實施宏觀調控和管理的預算法、價格法?、中國人民銀行法等法律，通過規(guī)范的宏觀調控和管理行為，一方面賦予政府和相關機構進行宏觀調控和管理的職責，使其調控與管理行為直接或間接地促成市場主體權利的實現(xiàn)?;另一方面則通過這些法律影響市場主體的利益分配與權利的實現(xiàn)。其基本的邏輯關系是:政府依照預算法對市場收益拿走的越多，留給市場主體的收益就越少，兩者成反比關系。

 

第二，稅收征管制度及其一系列稅收法律制度的建立，也直接影響到市場主體權利的實現(xiàn)。其中，作為間接稅(或成本稅)的增值稅、營業(yè)稅、消費稅等，由于實際負擔者是消費者，因此這類稅收的增減，必然會影響到消費者權益的實現(xiàn);作為收益稅的企業(yè)所得稅和個人所得稅，則會影響到生產(chǎn)者和消費者權利的實現(xiàn)。

 

第三，作為對金融行業(yè)實施監(jiān)督管理的銀行業(yè)監(jiān)督管理法、反洗錢法等法律，不僅關系著維護金融運行秩序，而且關系著金融行業(yè)經(jīng)濟風險的控制問題，甚至涉及到國家的金融安全。為此，這類經(jīng)濟法實際上為金融行業(yè)市場主體權利的實現(xiàn)預設了一張不可突破的“網(wǎng)”，當市場主體權利的實現(xiàn)突破了這張“網(wǎng)”時,金融監(jiān)管部門就會發(fā)出預警，并可采取相應的干預措施。

 

第四，作為保障農(nóng)業(yè)發(fā)展和國家糧食安全的農(nóng)業(yè)法、種子法、農(nóng)產(chǎn)品質量安全法等法律，在賦予農(nóng)業(yè)市場主體發(fā)展農(nóng)業(yè)權利的同時，也同樣為保護社會公眾利益，從農(nóng)產(chǎn)品的安全角度出發(fā)，對農(nóng)業(yè)市場主體權利的實現(xiàn)，規(guī)定了禁止或限制性條件。并針對農(nóng)產(chǎn)品惡性案件頻發(fā)的嚴峻形勢，出臺了《食品安全法》。

 

第五，作為對重要行業(yè)實施監(jiān)督管理和產(chǎn)業(yè)促進的鐵路法、公路法、民用航空法、電力法等法律，一方面，通過監(jiān)督管理，保證其為社會公眾提供良好的服務;另一方面，在保持國有控股的情況下，引進市場機制，促進產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

 

第六，作為規(guī)范重要自然資源的合理開發(fā)和利用的土地管理法、森林法、水法、礦產(chǎn)資源法等法律，為市場主體合理開發(fā)和利用自然資源預設了前提條件。按照規(guī)定，一切禁止或限制開發(fā)和利用的自然資源，對市場主體權利的實現(xiàn)，都起著禁止或限制的作用;而即使是允許開發(fā)和利用的部分，也必須合理地開發(fā)和利用。

 

第七，作為促進能源的有效利用和可再生能源開發(fā)的節(jié)約能源法、可再生能源法、循環(huán)經(jīng)濟促進法、清潔生產(chǎn)促進法等法律，不僅提倡或要求消費者進行節(jié)約型消費，而且要求生產(chǎn)者的生產(chǎn)符合節(jié)約、清潔和循環(huán)經(jīng)濟的要求'，進而影響市場主體權利的實現(xiàn)。

 

第八，作為保障市場主體之間公平、有序競爭的反不正當競爭法、價格法?、反壟斷法等法律,與市場主體權利的實現(xiàn)有著直接的關系。其中，反不正當競爭法是中國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉軌時期制定的一部重要法律。該法借鑒國際經(jīng)驗，結合我國發(fā)展市場經(jīng)濟的需求，禁止仿冒、商業(yè)賄賂、虛假宣傳、侵犯商業(yè)秘密、不正當有獎銷售、詆毀競爭對手等不正當競爭行為,維護經(jīng)營者公平競爭的權益。價格法規(guī)定國家主要實行由市場形成的價格機制，即使絕大多數(shù)商品和服務實行市場調節(jié)價，極少數(shù)商品和服務實行政府指導價或者政府定價。它是市場主體通過市場機制實現(xiàn)權利的保障法。反壟斷法對經(jīng)營者實行的壟斷協(xié)議、濫用市場支配地位、排除、限制競爭等壟斷行為作出了禁止性規(guī)定。該直接影響到企業(yè)與公司權利的實現(xiàn)。

 

第九，根據(jù)官方公布的法律體系《白皮書》，將與宏觀管理體系相關的財稅、金融、外匯、投資等體制改革納入了經(jīng)濟法的范疇。從實踐來看，每一項改革舉措，主要通過依法出臺相關的政策予以實現(xiàn)，而政策法屬性即是經(jīng)濟法的一個鮮明特點。對此，實踐表明，國家每一項財稅、金融、外匯、投資等體制改革政策的出臺，對于市場主體權利的實現(xiàn),均是一個“風向標”，即政策的指向也就是市場主體權利實現(xiàn)的努力方向。例如，金融組織體制的改革，直接導致金融市場主體的產(chǎn)生及其權利的實現(xiàn)，而放松金融管制，將導致更多的民間資本投向金融領域。

 

第十，為積極履行在世界貿(mào)易組織框架內承擔的義務，對外貿(mào)易法賦予了企業(yè)和公司更多的對外貿(mào)易權利，這大大促進了我國對外貿(mào)易的發(fā)展，而在新的對外貿(mào)易法律制度下，市場主體權利的實現(xiàn)，直接受到了世界貿(mào)易規(guī)則的影響。

篇10

關鍵詞：市場經(jīng)濟 煤礦企業(yè) 財務管理 發(fā)展

社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，使得人們生活水平得到了很大程度的提高，在加上各種社會活動的不斷增多，這就在一定程度上增加了社會對煤礦資源的需求，而隨著煤礦開采的不斷增加，使得煤礦資源也變得愈加匱乏，這些問題的存在為煤礦企業(yè)的發(fā)展帶來了較大的壓力。除了資源方面的問題，煤礦企業(yè)內部財務管理方面也存在較多的問題，這也在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)實際的情況，對煤礦企業(yè)的財務進行科學合理的管理，是企業(yè)發(fā)展的根本保障，對企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下的發(fā)展有著較為重要的意義。

一、煤礦企業(yè)財務管理的重要意義

（一）提高企業(yè)經(jīng)濟效益

市場經(jīng)濟環(huán)境下各大企業(yè)為了加強自身管理，取得經(jīng)濟效益，都采取了一定的管理方法，財務管理便是其中較為重要的一種。對煤礦企業(yè)而言，采用科學合理的管理方法對企業(yè)的財務進行管理，不但有利于企業(yè)內部管理的有序運行，還可以在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。由于煤炭企業(yè)自身所具有的特殊性，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益在很大程度上受制于資源的賦存情況，而運用科學合理的財務分析方法對企業(yè)的財務進行分析，就可以在很大程度上幫助企業(yè)制定合理的投資、融資方案，有利于提高企業(yè)重大經(jīng)濟決策的質量。

（二）幫助企業(yè)更好地適應市場環(huán)境

市場經(jīng)濟的不斷深入，使得各個企業(yè)間的競爭也變得越來越激烈，面對日益復雜的市場環(huán)境，煤炭企業(yè)要想取得穩(wěn)定長遠的發(fā)展，就只有通過對自身財務管理水平提高的方式，來完成對企業(yè)資金及相關活動的管理。而財務管理可以在很大程度上幫助企業(yè)完成這個工作，可以進一步加強企業(yè)對內部財務的有效控制，為企業(yè)更好地適應市場環(huán)境奠定了良好的基礎。

（三）是企業(yè)發(fā)展的需求

市場經(jīng)濟下的企業(yè)制度是一種新的制度，這是建立在市場經(jīng)濟基礎之上的一種制度。煤礦企業(yè)要想在市場經(jīng)濟下取得良好的發(fā)展，就應該建立完善的財務管理制度，對企業(yè)的財務進行科學合理的管理，為企業(yè)更好地面對市場機遇與挑戰(zhàn)打下堅實的基礎。

二、市場經(jīng)濟下煤礦企業(yè)財務管理狀況分析

（一）財務管理目標不明確

對任何一項管理工作來說，明確的目標都是必不可少的，財務管理工作也應該具有明確的目標。但在煤礦企業(yè)的財務管理中，其目標則顯得相對不夠明確，企業(yè)到底是應該履行相應的社會責任，還是應該先考慮企業(yè)自身的利益，這對大部分煤礦企業(yè)來說都是一個模糊的概念，很多企業(yè)的財務管理就游離于這兩個問題之間，這為企業(yè)的財務管理帶來了一定的阻礙，到底該如何取舍，這是不少煤礦企業(yè)財務管理中存在的一個問題，這個問題得不到明確的確定，企業(yè)的財務管理就沒有辦法從根本上得到解決，企業(yè)要想取得長期的發(fā)展，就必須設立一個明確的目標，并制定相關的計劃、制度，為實現(xiàn)目標而奮斗。

（二）領導的對財務管理的重視不夠

在一個企業(yè)的運行過程中，領導的意識及行為對整個企業(yè)相關活動的進行有著較大的影響，這個企業(yè)的發(fā)展程度也在很大程度上取決于企業(yè)領導的相關決策。在實際的運營過程中，不少煤礦企業(yè)的領帶人員并沒有充分意識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義，有的領導就只是簡單地注重企業(yè)的效益，對實際的具體的管理工作卻缺乏科學合理的規(guī)劃、安排，而僅僅是將其分配給相關的負責人員完成，這些人員由于自身知識或能力等方面的不足，其所制定出的規(guī)則及管理等也存在較多的不足，這將在很大程度上影響到相關管理工作的效率，尤其是財務管理工作；還有的領導較為注重生產(chǎn)的安全、產(chǎn)品的銷售及相關技術的高低，卻忽視了財務管理工作的重要性，使得企業(yè)相關員工也沒有對其引起足夠的重視，使得相關的財務管理工作難以展開；另外還有領導甚至認為對財務管理是小事，因此就盡量裁剪財務工作人員，有的企業(yè)甚至連最基本的會計崗位都是殘缺不全的。這些現(xiàn)象的存在，都在很大程度上影響了企業(yè)財務管理工作的有效開展，對企業(yè)的發(fā)展具有一定的阻礙作用。

（三）財務管理機構設置不合理

為了方便管理，不少煤礦企業(yè)都將財務管理機構與會計核算機構進行了簡單的合并，將兩個機構合并成了一個機構，這種做法顯然是沒有充分意識到財務管理與會計核算這兩個機構的不同性質，將這兩個機構進行簡單的合并表面上看是可以達到精簡機構、方面管理、節(jié)約成本的目的，但這兩個機構是相對獨立的，若只是對其進行簡單的合并，就容易使財務機構只能行使會計管理機構的權利，這將在很大程度上影響財務機構的工作效率，最終達不到良好的管理目的。此外，由于不少企業(yè)缺乏完善的財務管理制度，這就為企業(yè)留住專業(yè)水平高、業(yè)務能力強的高素質財務工作人員造成了阻礙，進而使得企業(yè)出現(xiàn)專業(yè)財務人員匱乏的現(xiàn)象，使企業(yè)的財務管理水平難以提高。

（四）信息化建設不夠完善

由于企業(yè)自身運營的特殊性，使得煤礦企業(yè)的財務管理必須涉及到從產(chǎn)品開采到存儲、銷售及運輸?shù)纫幌盗械沫h(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)的相關數(shù)據(jù)都會與企業(yè)的財務管理產(chǎn)生關聯(lián)，使得整個財務管理工作顯得相對較為繁雜，如果采用信息化的管理手段，不僅可以在很大程度上簡化管理流程，還可以極大地提高相關工作的效率，信息化的管理手段是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的管理手段之一。但是在實際的情況中，不少企業(yè)煤礦企業(yè)并沒有建立完善的信息化管理平臺，各種數(shù)據(jù)、信息的傳遞及處理仍然采用的是較為傳統(tǒng)的方法，使整個財務管理工作顯得繁雜而冗長；有的企業(yè)雖建有先進的信息化管理平臺，但由于工作人員知識技術有限等原因，也使得相關的平臺不能充分發(fā)揮其作用，這也在一定程度上影響了其財務管理工作的效率。

三、提高煤礦企業(yè)財務管理效率的策略

（一）完善內部管理機制

完善的財務管理機制，可以在很大程度上保證企業(yè)財務信息的完整有效，可以說，企業(yè)財務管理工作的有序運行，離不開完善的財務管理機制。在實際的管理工作中，煤礦企業(yè)要針對企業(yè)實際財務的運營情況，設立切實可行的財務管理機制，對企業(yè)的財務收支進行科學的管理，對財務工作人員的相關行為進行有效的監(jiān)督，并對相關工作進行明確的分工，各個崗位的工作人員要與對應的領導保持良好的溝通，避免任何因為信息不通而造成的損失，確保企業(yè)財務管理工作的有序進行。

（二）重視人員的綜合素質的提高

財務工作人員在企業(yè)的財務管理中扮演著重要的角色，煤礦企業(yè)要想做好財務管理工作，除了加強對工作本身的管理之外，還應對相關的工作人員給與做夠的重視。為了確保財務工作人員的質量，企業(yè)首先應注重人才的引進，對專業(yè)水平較高、工作能力較強的人員要給予足夠的重視，相關領導應對其生活及工作給予足夠的關心，為其創(chuàng)造優(yōu)質的條件，使其專業(yè)地為企業(yè)工作，從根本上提高財務管理工作的質量；其次，對于在崗的工作人員，相關部門應定期或不定期地安排相應的培訓，培訓應包含專業(yè)素質培訓和職業(yè)道德培訓兩個方面，要從整體上提高財務工作人員的綜合素質，為更好的開展財務管理工作打下堅實的基礎。

（三）加強信息化建設

信息化平臺在企業(yè)的財務管理工作中扮演中較為重要的角色，其不僅可以在很大程度上提高企業(yè)財務管理的效率，還可以為企業(yè)節(jié)省更多的人力物力，有效降低企業(yè)財務管理的成本。為了實現(xiàn)煤礦企業(yè)的信息化建設，企業(yè)可以根據(jù)自身實際的需求，適當?shù)囊M先進的財務軟件，例如，金蝶財務管理軟件、ERP系統(tǒng)中的財務管理體系以及相應的會計核算軟件等，相關管理部門可以通過對相關軟件的操作，方便快捷地完成對物資的采購、相關合同的簽訂以及相關賬務的管理等一系列的活動，大大提高了企業(yè)的財務管理效率。

四、結束語

社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展為煤礦企帶來了一定的機遇，同時也使得煤礦企業(yè)面臨著不少挑戰(zhàn)，在多變的市場環(huán)境下，煤礦企業(yè)只有從自身管理做起，加強企業(yè)財務管理，從根本上做好企業(yè)的財務管理工作，才能為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展打下堅實的基礎。目前煤礦企業(yè)的財務管理工作還存在諸多的不足，企業(yè)應充分認識到這些不足，并根據(jù)自身發(fā)展的實際的情況，采取科學合理的管理手段，對其進行管理，最大限度保證企業(yè)財務的高效運轉，為企業(yè)在多變的市場環(huán)境中取得發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]吳青.煤礦企業(yè)會計管理存在的問題與對策[J].當代經(jīng)濟，2012；22：28-29

[2]陳海艷.對提升煤礦企業(yè)財務管理的再探討[J].中外企業(yè)家，2012；23：118+120