導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社會(huì)保險(xiǎn)的資金來源，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞:社保資金 資金來源 管理多樣化

一、 社保資金來源多樣化

社保資金中養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)占據(jù)主要部分，特別是養(yǎng)老金成為我國一大難題。如2005年，我國養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶虧空已高達(dá)8000億元，而按照我國現(xiàn)行的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度，我國的養(yǎng)老金工資替代率約為58.5%，其中20%來自社會(huì)統(tǒng)籌，38.5%來自個(gè)人賬戶，顯然，如此巨額的個(gè)人賬戶的虧空已對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。例如養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本處置政策的制度性缺陷導(dǎo)致社保資金的缺口增大。目前我國的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)入部分積累制。而實(shí)行部分積累制后，按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定，通過養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)所籌集的資金在使用時(shí)分為兩大塊，一塊進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，一塊則進(jìn)入個(gè)人賬戶，進(jìn)入個(gè)人賬戶的資金達(dá)個(gè)人繳費(fèi)工資的11%.由于有部分養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳款進(jìn)入了個(gè)人賬戶，結(jié)果導(dǎo)致在轉(zhuǎn)制前參加工作的老職工在原現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的部分養(yǎng)老金權(quán)益無法在新實(shí)施的部分積累制中找到對(duì)直的資金來源，這就產(chǎn)生了所謂的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本。此外，根據(jù)我國2010年11月1日零時(shí)最新統(tǒng)計(jì)：60歲以上老人已占到總?cè)丝诘?3.26%，65歲以上老人占總?cè)丝诘?.87% ，同比上次2000年普查上漲了1.91個(gè)百分點(diǎn)。而國際老齡化社會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)是：60歲以上老人占總?cè)丝?=10%、65歲以上老人占總?cè)丝?=7%，我國已大大超出了這一標(biāo)準(zhǔn)。

那么，政府該如何能更多地籌集社會(huì)保障資金？從中國的實(shí)踐來看，政府可以通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務(wù)）、變賣公有資產(chǎn)及社保基金證券化來達(dá)到增加社會(huì)保障資金的目標(biāo)。

(一)無償性收入籌資

利用稅收為社會(huì)保障制度籌資最大的優(yōu)勢(shì)在于它的無償性，政府沒有還本付息的壓力。隨著“費(fèi)改稅”的逐步推行，開征社會(huì)保障稅業(yè)已提上了議事日程，其主旨在于解決社會(huì)保障資金籌集中的非效率問題。在社會(huì)保障資金籌集的過程中，環(huán)節(jié)過多，操作復(fù)雜，人財(cái)物耗費(fèi)巨大，直接導(dǎo)致了效率的低下。開征社會(huì)保障稅達(dá)到“強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，解決統(tǒng)籌繳費(fèi)中的拖欠問題”，“使社會(huì)保障資金的籌集固定化、規(guī)范化、社會(huì)化、集中化”的目標(biāo)，在當(dāng)前難以企及。

例如，三成彩票公益金劃撥社?；鸬馁Y金注入。

財(cái)政部網(wǎng)站公告顯示，每年都有大量的中央彩票公益金分配給全國社會(huì)保障基金，用于補(bǔ)充全國社會(huì)保障基金的不足。據(jù)全國社?；饡?huì)理事會(huì)官方網(wǎng)站上公示的年報(bào)統(tǒng)計(jì)，2002年至2010年，中央財(cái)政共撥入全國社?；鹳Y金共計(jì)3641.74億元。其中，彩票公益金約為771.12億元，占到劃撥總額的21.17%。這九年間，全國共籌集彩票公益金2512.91億元，劃入全國社?；鸬恼嫉?0.69%。據(jù)全國社會(huì)保障基金會(huì)理事會(huì)辦公廳綜合處相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，中央彩票公益金是財(cái)政撥款的重要組成部分。每年的彩票公益金并不會(huì)作為專項(xiàng)資金被專項(xiàng)使用，而是由基金會(huì)統(tǒng)一管理運(yùn)營。劃撥變動(dòng)：社保分成60%中央彩票公益金。

(二)有償性收入籌資

發(fā)行長期國債來籌集社會(huì)保障資金是許多制度設(shè)計(jì)者的底線，長期的國債可以為社會(huì)保障制度提供必須的資金，可以變現(xiàn)收現(xiàn)付制為基金制，且為國企改革、整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的好轉(zhuǎn)提供制度保障和充裕的時(shí)間。支持這一觀點(diǎn)的理由可以概括如下：

1、宏觀債務(wù)負(fù)擔(dān)不高，國債負(fù)擔(dān)率和財(cái)政赤字率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際警戒線

在我國國有商業(yè)銀行不良貸款總規(guī)模當(dāng)在27000億元以上。除去可以回收的，這其中不良貸款的凈損失將在19860億元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，國家對(duì)國有職工的隱性養(yǎng)老金債務(wù)的總額具有更大的不確定性。

2、居民應(yīng)債能力偏低

整個(gè)20世紀(jì)如年代居民的應(yīng)債能力基本上在1％上下徘徊，波動(dòng)很小。而居民儲(chǔ)蓄存款增長年均32.7％，增長既快且穩(wěn)，低下的居民應(yīng)債能力給政府以充分的發(fā)債空間。

在制度變遷的過程中，隨著經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)由集中控制向分散化的轉(zhuǎn)變，未來的不確定性使得居民進(jìn)行儲(chǔ)蓄成為必然。這部分儲(chǔ)蓄通常是由于防范不測(cè)之需和謹(jǐn)慎性動(dòng)機(jī)而進(jìn)行的儲(chǔ)蓄。另一部分儲(chǔ)蓄則為由于國有企業(yè)資產(chǎn)的流失，以及國家金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人手中而形成的儲(chǔ)蓄。隨著國家金融存款實(shí)名制，居民儲(chǔ)蓄存款在很大程度上便得以明示。這樣一來，居民用來應(yīng)債的資金來源便不如現(xiàn)在這般充足。居民的實(shí)際應(yīng)債能力便會(huì)大大提高，進(jìn)一步提高它的余地便不會(huì)太大。

3、財(cái)政赤字和國債規(guī)模的擴(kuò)大不會(huì)引起通貨膨脹

1993年以后財(cái)政不再向中央銀行透支斬?cái)嗔素?cái)政赤字直接形成銀行增發(fā)貨幣從而引起通貨膨脹的可能性。

(三)公有資產(chǎn)出售

2001年的國有股減持，到今天的國有股轉(zhuǎn)持，“肩負(fù)國家養(yǎng)老戰(zhàn)略儲(chǔ)備”的全國社?；鸾K于重獲穩(wěn)定的資金來源。

國有股轉(zhuǎn)持社保基金，主要的意義在于增加了社?；鸬馁Y金來源，在當(dāng)前促進(jìn)內(nèi)需、鼓勵(lì)消費(fèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策下，此舉體現(xiàn)了國家完善社會(huì)保障體系、保障民生的決心。雖然劃轉(zhuǎn)給社保基金的股權(quán)還不能滿足社會(huì)保障的需要，但對(duì)于提升老百姓對(duì)于國家給予養(yǎng)老支持的信心是很大的。據(jù)全國社保基金理事會(huì)理事長戴相龍介紹，截止到2010年12月底，國有股轉(zhuǎn)持、減持223.08億股，發(fā)行市值達(dá)到1307億元。

一方面，如果可以用發(fā)行大量國債的方式來為社會(huì)保障體制籌集資金，那么出售資產(chǎn)同樣可以達(dá)此目的。資料表明，增加的政府開支主要投入了國有部門，發(fā)行國債就意味著國有部門的擴(kuò)大，而出售資產(chǎn)則意味著國有部門規(guī)模不變或者收縮。從這個(gè)角度來看，發(fā)行國債只是一種籌資行為，出售資產(chǎn)籌資可以同時(shí)成為國有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的手段，可以把宏觀的總量政策與微觀的結(jié)構(gòu)性改革結(jié)合起來。 另一方面，由于我國國企改革不到位，難以做到自負(fù)盈虧，財(cái)政安排了大量的虧損補(bǔ)貼加重了財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí) ，長期過多的補(bǔ)貼，也不利于企業(yè)發(fā)展，易形成對(duì)補(bǔ)貼的依賴性。因此，適當(dāng)?shù)爻鍪蹏匈Y產(chǎn)有利于財(cái)政的優(yōu)化，有利于財(cái)政體系和證券市場的健康，按照最新國家“有進(jìn)有退”方針對(duì)國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行根本性的改革和布局調(diào)整，大幅度收縮戰(zhàn)線，也是中國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)長治久安的必由之路。

(四) 證券化

(1)成立投資公司使其證券化上市籌集資金。

(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售給社保基金，社保基金在從市場上得以變現(xiàn)籌集資金。

(3)投資產(chǎn)業(yè)尤其是資源類產(chǎn)業(yè)并使其成為未來上市的股東。在證券市場籌集資金。

(4)在股市低迷時(shí)投資證券市場中價(jià)值極被低估股票，以取得投資收益。

二、 社保資金管理多樣化

作為國家重要的戰(zhàn)略儲(chǔ)備，全國社會(huì)保障基金目前的資產(chǎn)規(guī)模已超過9000億元，比建立之初增長了10倍之多。 這筆老百姓的“養(yǎng)命錢”，究竟是如何在十年多的時(shí)間里踐行其“保值增值”的投資理念呢？堅(jiān)持增強(qiáng)投資運(yùn)營好全國社?；鸬臍v史責(zé)任感。社?；鹗玛P(guān)民生改善、社會(huì)穩(wěn)定和國家長治久安，管好人民每一文“養(yǎng)命錢”是國家賦予的崇高使命和歷史責(zé)任堅(jiān)持審慎投資方針，確保全國社保基金長期穩(wěn)定收益。要堅(jiān)持長期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資的理念，正確處理擴(kuò)大基金規(guī)模和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高基金收益和防范投資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，建立安全有效的投資決策和風(fēng)險(xiǎn)管理體系

全國社?；鸪闪⒂?000年8月1日，這筆基金是中央政府集中的社會(huì)保障資金，主要用于彌補(bǔ)我國人口老齡化時(shí)期養(yǎng)老金收支不足，擔(dān)負(fù)著我國應(yīng)對(duì)老齡化高峰時(shí)期社會(huì)保障的重要任務(wù)。

(一)投資股權(quán)投資基金(即PE)

2008年底至2009年初，全國社保基金以國內(nèi)第一家可以自主投資PE的機(jī)構(gòu)投資者身份，承諾對(duì)弘毅和鼎暉兩只股權(quán)投資基金各投資20億元。 在此之后，全國社?；鸩粩嗉哟驪E投資，到2010年底一共投資了8只PE，承諾投資127億元，實(shí)際出資78億元。

(二)投資股票

全國社?；鹨严群髮?duì)交通銀行、中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行、京滬高速鐵路、大唐科技集團(tuán)等進(jìn)行直接股權(quán)投資，目前累計(jì)直接投資近1700億元。

(三)投資產(chǎn)業(yè)

投資資源類產(chǎn)業(yè)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，資源不斷被消耗，資源日益稀少，隨資源價(jià)格不斷上升，達(dá)到保值增值。 投資有發(fā)展產(chǎn)業(yè)。

(四)支持保障房建設(shè)

“社保基金管的是全國人民的‘養(yǎng)命錢’，只有在風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零的情況下，才會(huì)介入。”一位國有大銀行公司部的有關(guān)人士說，今年國務(wù)院明確提出了全國要建設(shè)1000萬套保障性住房的任務(wù)，并與各級(jí)地方政府簽訂了責(zé)任狀。在全國“兩會(huì)”開幕前，全國社保基金宣布投入保障房建設(shè)，釋放了明確的政策信號(hào)?！氨Ｕ戏俊奔印吧绫；稹?， 更穩(wěn)固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。更穩(wěn)固的保障房資金來源和更可靠的社?；鹜顿Y收益。

三、結(jié)論

與我國人口老齡化加快發(fā)展趨勢(shì)相比，現(xiàn)有社會(huì)保障基金規(guī)模依然不足，全國社?；鹞磥戆l(fā)展空間仍然十分巨大，提高社?；鹜顿Y收益率的潛力還很多。今后，全國社?；鹨黾訉?duì)社會(huì)保障房建設(shè)的支持力度，增加委托股票投資的組合，穩(wěn)定和增加對(duì)股票的投資，增加對(duì)未上市公司股權(quán)和股權(quán)投資基金的投資，創(chuàng)造條件啟動(dòng)對(duì)養(yǎng)老事業(yè)項(xiàng)目的投資，適當(dāng)擴(kuò)大對(duì)境外投資的范圍和金額。根據(jù)全國社?；鹄硎聲?huì)的預(yù)測(cè)，到2015年，全國社?；鹄硎聲?huì)管理的基金規(guī)模將達(dá)到1.5萬億元，而在其“保值增值”投資理念的指導(dǎo)下，其未來的投資也將更加成熟穩(wěn)健?，F(xiàn)有社會(huì)保障基金資金明顯不足，今后需要社保資金來源保證社會(huì)保障資金來源多樣化及有效的管理變得尤為重要。改革要擴(kuò)大思路，政府可通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務(wù)）、變賣公有資產(chǎn)及社?；鹱C券化這四種方式來保障社保資金來源的穩(wěn)定。無償性收入（稅收），可增加資源稅，即可增加收入還可以減少資源浪費(fèi)。社會(huì)保障基金可以使社?；鹱C券化，以及投入保障房建設(shè)。社保資金來源及管理的多樣化，使社會(huì)保障基金不斷擴(kuò)大和保值增值。

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攜帶身份證到各區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理大廳查詢，或者撥打勞動(dòng)保障綜合服務(wù)電話“12333”進(jìn)行政策咨詢和信息查詢。也可以登陸所在城市的勞動(dòng)保障網(wǎng)或社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)網(wǎng)站查詢。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國勞動(dòng)法》第七十二條，社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類型確定資金來源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

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（一）從社會(huì)保障的屬性看，它是一種應(yīng)由政府承辦的社會(huì)事務(wù)。

市埸是一種市場機(jī)制在資源配置中起基礎(chǔ)作用的經(jīng)濟(jì)模式，生產(chǎn)要素的流動(dòng)和資產(chǎn)存量的重組能最大限度地促進(jìn)資源配置效率的提高，然而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配不平等現(xiàn)象也會(huì)明顯存在。由于市場經(jīng)濟(jì)中的收入分配機(jī)制并不完全取決于生產(chǎn)要素的（如市場的不完全競爭），因而貧富差距的過于懸殊，會(huì)違背人道主義等社會(huì)公平原則，也不利于總體經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置，這就要求由政府承擔(dān)起協(xié)調(diào)收入分配的責(zé)任。針對(duì)收入分配的不平等，政府可以在分配起點(diǎn)、分配過程、分配結(jié)果進(jìn)行干預(yù)，征收個(gè)人所行稅和提供社會(huì)保障便是針對(duì)分配結(jié)果進(jìn)行干預(yù)的政策手段，以限制高收入，增加低收入，調(diào)節(jié)低收入，調(diào)節(jié)收入分配的不平等。

社會(huì)保障就其本質(zhì)而言，應(yīng)當(dāng)是一種由政府承辦的社會(huì)事務(wù)。比如養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)。有人發(fā)現(xiàn)，如果將經(jīng)濟(jì)周斯與生命周期結(jié)合起來，即利用勞動(dòng)者生命周期中有收入的階段——青年和中年時(shí)期，是解決勞動(dòng)者養(yǎng)老的好辦法。而這種結(jié)合只能依靠政府才能實(shí)現(xiàn)。又如失業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，任何國家一定程度上失業(yè)是無法避免的，但是失業(yè)率絕不能超過某種程度，否則就有可能危及社會(huì)穩(wěn)定。為此，政府就必須建立失業(yè)保險(xiǎn)制度，以保證失業(yè)者生活安定。再如，社會(huì)救濟(jì)是針對(duì)處于或低于“最低收入水平線”即貧困線的社會(huì)成員提供資助，對(duì)于貧困線下居民的生活救濟(jì)，依靠政府比依靠慈善組織可以在更大范圍內(nèi)實(shí)施，在力度上也要強(qiáng)得多。

（二）從社會(huì)保障基金性質(zhì)看，它是一種應(yīng)被納入預(yù)算管理的財(cái)政資金。

社會(huì)保障基金就其性質(zhì)而言應(yīng)當(dāng)是一種財(cái)政資金。從支出看，既然社會(huì)保障屬于為全體國民所共享的公共物品，那么，社會(huì)保障支出無疑是一種財(cái)政性支出，現(xiàn)代財(cái)政學(xué)通常將財(cái)政支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分成購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類，其中轉(zhuǎn)移支出主要包括社會(huì)保障支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。在許多國家，社會(huì)保障支出已超過其他各項(xiàng)支出成為最大的財(cái)政支出項(xiàng)目。從收入看，社會(huì)保障籌資方式法制化已成為一股世界性的潮流。社會(huì)保障籌資可以收費(fèi)，也可以征稅，相比較而言，征稅優(yōu)越于收費(fèi)，因?yàn)槎愂盏膹?qiáng)制性、固定性特征，能保證社會(huì)保障基金的穩(wěn)定增長。在一些發(fā)達(dá)國家，社會(huì)保險(xiǎn)稅已成為第一或第二大稅種。不僅如此，社會(huì)保障基金中還有相當(dāng)一部人直接來源于政府經(jīng)常預(yù)算的撥款，尤其是用于社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利的支出，主要依賴于財(cái)政。因?yàn)樯鐣?huì)救濟(jì)和社會(huì)福利支出的共同性質(zhì)是當(dāng)時(shí)社會(huì)成員面臨基本生活困難時(shí)政府所提供的補(bǔ)助，而這種補(bǔ)助的理論依據(jù)在于：保障每一個(gè)社會(huì)成員最基本生存需要是政府財(cái)政義不容辭的責(zé)任。

既然社會(huì)保障基金是一種財(cái)政資金，那就現(xiàn)所當(dāng)然要被納入預(yù)算管理范圍之內(nèi)。社會(huì)保障預(yù)算的建立，至少有以下好處：一是便于將各項(xiàng)與社會(huì)保障事務(wù)有關(guān)的基金統(tǒng)籌安排，便于政府從整體上規(guī)劃社會(huì)保障事業(yè)；二是便于在社會(huì)保障基金營運(yùn)中引入約束機(jī)制，克服管理分散、政出多門的弊端，防止擠占、挪用基金等現(xiàn)象的再度發(fā)生；三是有利于按照統(tǒng)一的政策合理安排社會(huì)保障基金投資，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值；四是節(jié)省管理成本，防止社會(huì)保障基金的流失。

二、我國社會(huì)保障預(yù)算的框架體系

（一）主要收入項(xiàng)目。

1、社會(huì)保險(xiǎn)稅收入。

我國社會(huì)保險(xiǎn)稅的納稅業(yè)務(wù)人應(yīng)為各級(jí)行政機(jī)關(guān)、各類企事業(yè)單位以及所屬公務(wù)員、雇員、職工；考慮到我國經(jīng)濟(jì)差異過大，加上稅收征收管理上的難度，可暫不把純粹的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者包括在內(nèi)（國營農(nóng)埸工人除外）。社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)以法人納稅義務(wù)人的工資支出總額或人納稅義務(wù)人的實(shí)際收入額為課稅對(duì)象；稅目的確定應(yīng)與現(xiàn)行社會(huì)統(tǒng)籌范圍和社會(huì)保障支出項(xiàng)目相銜接，可暫設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)3個(gè)稅目。本著易于操作、簡便適用的原則，社會(huì)保險(xiǎn)稅宜采用分項(xiàng)比例稅率，即按3個(gè)稅目分別確定不同的稅率。由于社會(huì)保險(xiǎn)稅稅基寬厚，涉及面廣，因而宜由稅務(wù)部門遵循屬地原則，統(tǒng)一征收，具體由行政企事務(wù)單位代扣代繳。

2、經(jīng)常預(yù)算補(bǔ)助收入。

從世界各國的情況看，社會(huì)保險(xiǎn)支出，主要依靠社會(huì)保險(xiǎn)稅收入，而社會(huì)救濟(jì)、福利支出的資金來源則由經(jīng)常預(yù)算撥付。由于市場機(jī)制下收入的不均衡，政府有必要利用稅收手段削減部分人的過高收入，而且這種稅收調(diào)節(jié)是全方位立體式的，即在人們?nèi)〉檬杖氲碾A段開征超額累進(jìn)的個(gè)人所得稅，在支配收入階段征收高稅率的消費(fèi)支出稅，在轉(zhuǎn)移收入階段征收帶有沒收性質(zhì)的遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅。社會(huì)保險(xiǎn)是一種水平的收入再分配，即通過政府使健康者、有收入的中青年、就業(yè)者向患病者、無收入的老年人、失業(yè)者提拱補(bǔ)助。當(dāng)然在必要時(shí)，財(cái)政也可以對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)提供一定的資助，但不是主要的資金來源。

我國目前受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)效益、收入分配體制等等多種因素的制約，經(jīng)常預(yù)算支出中社會(huì)保障支出的規(guī)模并不大。隨著個(gè)人所得稅征管的強(qiáng)化、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅的開征，對(duì)社會(huì)保障預(yù)算的補(bǔ)助也會(huì)大幅度增加。

3、基金投資收益。

社會(huì)保障基金結(jié)余是為了均衡不同時(shí)期社會(huì)保障支出而安排的儲(chǔ)備，這部分財(cái)力暫時(shí)閑置不用，如果不善于營運(yùn)，可能會(huì)貶值、流失，因而必須根據(jù)安全性、盈利性、流動(dòng)性原則進(jìn)行投資，使其在投資中實(shí)現(xiàn)保值和增值。

從各國社會(huì)保障基金結(jié)余的營運(yùn)實(shí)踐看，公債是最普遍的投資對(duì)象，因?yàn)楣珎姓鱾疟ＷC，收益率高，且保證按期如數(shù)兌付，是保值增值的理想途徑。

一般說來，失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余應(yīng)急儲(chǔ)備，以便經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)保證支付，不能用于長期投資，只能購買一些中、短期公債；而養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余在受保人老齡化問題并不突出的情況下，將會(huì)在一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)沉淀下來，因而可購買長期政府債券。

（二）主要支出項(xiàng)目。

1、社會(huì)保險(xiǎn)支出是社會(huì)保障預(yù)算中最主要的支出項(xiàng)目，根據(jù)我國的實(shí)際情況，可下設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出、失業(yè)保險(xiǎn)支出和醫(yī)療保險(xiǎn)支出三個(gè)子項(xiàng)目。

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)支出。這是政府對(duì)年老失去勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者所提供的資助。建立社會(huì)保障預(yù)算后，在養(yǎng)老保險(xiǎn)支出方面應(yīng)作些改革：一是支出的資金來源應(yīng)由、勞動(dòng)者和政府三方共同承擔(dān)，即應(yīng)向世界各國普遍實(shí)行的投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)變。養(yǎng)老保險(xiǎn)須由三方即企業(yè)、勞動(dòng)者、政府共同出資。隨著社會(huì)保險(xiǎn)稅的開征，養(yǎng)老保險(xiǎn)支出的受益范圍，積極創(chuàng)造條件，使個(gè)體、私營和外資企業(yè)職工都能享受養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)待遇。農(nóng)村純粹的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者可暫不包含在內(nèi)，理由是農(nóng)村生產(chǎn)力水平較低，地區(qū)之間的發(fā)展又不平衡，且農(nóng)村“積谷防災(zāi)、養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)觀念根深蒂固，若強(qiáng)制實(shí)行唯恐收效甚微。

（2）失業(yè)保險(xiǎn)支出。一是擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)支出的資金來源，通過開征保險(xiǎn)稅，解決投保來源單一（只由一方投保）和投保費(fèi)率過低等。二是擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)支出的覆蓋面，各種非國有企業(yè)的職工與國有企業(yè)職工一樣都應(yīng)享受失業(yè)保險(xiǎn)支出。三是適當(dāng)提高失業(yè)津貼的給付標(biāo)

準(zhǔn)，應(yīng)在擴(kuò)大社會(huì)保障基金來源的基礎(chǔ)上，使企業(yè)津貼由目前占失業(yè)前工資額的40%左右提高到國際勞工組織建議的60%左右。

（3）醫(yī)療保險(xiǎn)支出。建立社會(huì)保障預(yù)算后，醫(yī)療保險(xiǎn)支出應(yīng)走向規(guī)范化：一是擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)支出的資金來源，就讓患者在平時(shí)繳納一定數(shù)量的社會(huì)保險(xiǎn)稅，改變目前醫(yī)療費(fèi)用來自政府和企業(yè)局面。二是改革醫(yī)療保險(xiǎn)支出辦法，應(yīng)允許患者自由選擇就醫(yī)的和醫(yī)生，就醫(yī)時(shí)向醫(yī)院繳納全部醫(yī)療費(fèi)用，然后向社會(huì)保障機(jī)構(gòu)按規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，對(duì)于大病絕癥的費(fèi)用，全部予以報(bào)銷。三是增加合作醫(yī)療的補(bǔ)助支出。從農(nóng)村改革的實(shí)踐看，農(nóng)村集資式合作醫(yī)療制度應(yīng)當(dāng)恢復(fù)，在農(nóng)民和村組織繳納一定費(fèi)用的基礎(chǔ)上，政府視財(cái)力可能給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。

2、社會(huì)救濟(jì)支出。

社會(huì)救濟(jì)支出主要包括兩項(xiàng)支出：一項(xiàng)是貧困救濟(jì)支出，另一項(xiàng)是災(zāi)害救濟(jì)支出。我國目前社會(huì)救濟(jì)支出面臨的主要問題是救濟(jì)支出標(biāo)準(zhǔn)不能隨著物價(jià)上漲而提高，以致貧困戶、災(zāi)民的生活水平?jīng)]有提高甚至出現(xiàn)下降的現(xiàn)象。如前所述，社會(huì)救濟(jì)支出的資金來源主要依賴于政府財(cái)政，目前社會(huì)救濟(jì)支出不能較快地增長，原因在于這些年我國財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重偏低，政府財(cái)力分散現(xiàn)象又較嚴(yán)重，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也不甚合理，隨著這些問題的解決，社會(huì)救濟(jì)支出可望得較快的增長。

3、社會(huì)福利支出。

社會(huì)福利支出包括：老年福利支出，如敬老院的補(bǔ)助；住房福利支出，如發(fā)放房租補(bǔ)貼；福利支出，如承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)；殘疾人福利支出，如給殘疾人免費(fèi)提供假肢、輪椅等。社會(huì)保障預(yù)算建立后，在社會(huì)福利支出領(lǐng)域的改革主要是合理界定支出的范圍。目前社會(huì)福利支出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)存在明顯的“越位”與“缺位”并存現(xiàn)象：一方面對(duì)某些應(yīng)該推向市場的項(xiàng)目仍由財(cái)政包攬，如城鎮(zhèn)居民住房福利支出范圍過大，數(shù)額也過多；另一方面，應(yīng)該由政府補(bǔ)助的項(xiàng)目缺乏資金，如農(nóng)村的生活福利設(shè)施明顯落后。社會(huì)福利設(shè)施支出的目的在于改善社會(huì)成員的生活保障，從性質(zhì)上看，的確屬于較高層次的社會(huì)保障，總體支出水平必須建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、財(cái)政充裕的基礎(chǔ)之上，但是在總體支出水平暫時(shí)不可能大幅度提高的前提下，合理安排支出的結(jié)構(gòu)，也能提高福利支出的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效果。

三、我國社會(huì)保障預(yù)算的運(yùn)作條件

（一）必須明確社會(huì)保障預(yù)算在預(yù)算體系中的地位。

社會(huì)保障預(yù)算作為一種由政府編制的反映社會(huì)保障收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和盈虧狀況的計(jì)劃，理應(yīng)在政府預(yù)算體系中占有一席之地。從性質(zhì)上看，它既不是經(jīng)常預(yù)算，也不是投資預(yù)算，而是特種基金預(yù)算中的一個(gè)子預(yù)算。因此，改進(jìn)與完善現(xiàn)行的復(fù)式預(yù)算體系是建立社會(huì)保障預(yù)算的重要條件。社會(huì)保障預(yù)算作為特種基金預(yù)算的一個(gè)組成部分，與經(jīng)常預(yù)算，投資預(yù)算之間有著密切的關(guān)系。從社會(huì)保障預(yù)算與經(jīng)常預(yù)算的關(guān)系看，現(xiàn)行經(jīng)常預(yù)算支出項(xiàng)目中相當(dāng)一部分應(yīng)轉(zhuǎn)化成社會(huì)保障預(yù)算收入項(xiàng)目中的“經(jīng)常預(yù)算補(bǔ)助收入”。欲理順兩者之間的關(guān)系，一項(xiàng)很重要的工作是將現(xiàn)行經(jīng)常預(yù)算中的社會(huì)保障支出“顯化”出來，因?yàn)槠駷橹?，我國預(yù)算支出上明顯記載的社會(huì)保障支出并不多，主要是“撫恤與社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)”，實(shí)際上，相當(dāng)一部分社會(huì)保障支出隱含在其他支出項(xiàng)目中，如教科文衛(wèi)事業(yè)支出、價(jià)格補(bǔ)貼支出等。將隱含的社會(huì)保險(xiǎn)支出“顯化”出來，不僅便于社會(huì)公眾了解社會(huì)保障支出已經(jīng)達(dá)到的規(guī)模，還有利于加強(qiáng)對(duì)這類支出的管理。另外，社會(huì)保障行政機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)支出應(yīng)列入經(jīng)常性預(yù)算的行政管理支出之中。從社會(huì)保障預(yù)算與投資預(yù)算的關(guān)系看，為使社會(huì)保障基金保值增值、其結(jié)余用于購買公債，因而成為投資預(yù)算中債務(wù)收入的來源之一，而國債還本付息支出是投資預(yù)算的支出項(xiàng)目，其中一部分將成為社會(huì)保障預(yù)算的收入。

（二）必須統(tǒng)一社會(huì)保障預(yù)算的編制原則。

社會(huì)保障預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下四條原則：一是完整性原則，即社會(huì)保障預(yù)算必須反映全部與社會(huì)保障事務(wù)有關(guān)的收支，只有這樣，才能便于社會(huì)保障基金的統(tǒng)籌與管理，提高資金的使用效果。這就要求將現(xiàn)行各部門掌握的社會(huì)保障收支統(tǒng)一歸并到社會(huì)保障預(yù)算之中，當(dāng)然，這有賴于社會(huì)保障管理體制的全面改革。二是統(tǒng)一性原則，即任何社會(huì)保障收支都要以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)以收支相抵后的凈額列入預(yù)算。這就要求改變以前那種“兩項(xiàng)基金”管理費(fèi)支出從統(tǒng)籌的基金中抵銷的做法，只有這樣才能消除社會(huì)保障機(jī)構(gòu)為追求本位利益而開展業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī)，也為建立統(tǒng)一效能的社會(huì)保障管理體制，克服政出多門，相互掣肘的局而創(chuàng)造條件。三是?？顚Ｓ迷瓌t，即社會(huì)保障收入只能用于社會(huì)保障方面的開支，不得挪用一般經(jīng)費(fèi)性支出。這就要求財(cái)政部門建立一套社會(huì)保障預(yù)算的收支科目和表格，以規(guī)范各項(xiàng)收支行為。四是留有結(jié)余原則，社會(huì)保障支出是為面臨生活困難的社會(huì)成員提供資助的，而社會(huì)成員面臨生活困難的成因是多方面的，其中有許多是不確定因素，諸如壽命的不確定性，失業(yè)、病殘的風(fēng)險(xiǎn)，意外事故的不可預(yù)料等，這就意味著社會(huì)保障支出有相當(dāng)一部分是在編制預(yù)算時(shí)難以測(cè)算的，為不給經(jīng)常預(yù)算造成太大的壓力，應(yīng)使年度社會(huì)保障預(yù)算收支相抵留有結(jié)余。

（三）必須建立社會(huì)保障預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

社會(huì)保障預(yù)算與政府其他預(yù)算一樣，名義上由國務(wù)院和地方各級(jí)人民政府執(zhí)行，具體由財(cái)政、稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。鑒于社會(huì)保障事務(wù)涉及面廣、工作量大、政策性強(qiáng)，故必須成立專門的社會(huì)保障事務(wù)主管部門。從國外的情況看，西方發(fā)達(dá)國家大都設(shè)立了社會(huì)保障主管部門，如英國和澳大利亞的“社會(huì)保障部”美國的“社會(huì)保障總署”，日本的“厚生省”等。從我國的實(shí)際出發(fā)，可在中央政府下設(shè)立社會(huì)保障部，省市縣政府下分別設(shè)立社會(huì)保障廳、局，有關(guān)業(yè)務(wù)、人員、設(shè)備可在現(xiàn)行勞動(dòng)、人事、民政、衛(wèi)生、工會(huì)、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)中劃轉(zhuǎn)、充實(shí)。社會(huì)保障部及其下屬機(jī)構(gòu)除了制定社會(huì)保障規(guī)劃和政策法規(guī)，監(jiān)督檢查社會(huì)保障、政策、制度的執(zhí)行之外，一個(gè)重要的職責(zé)就是負(fù)責(zé)社會(huì)保障預(yù)算的執(zhí)行，其中，社會(huì)保障稅征收可委托稅務(wù)部門進(jìn)行，因?yàn)樯鐣?huì)保障稅作為一個(gè)全國統(tǒng)一的稅種，必然以稅法的形式頒布，由專門的稅收征收機(jī)關(guān)執(zhí)行，征收成本較低。但是社會(huì)保障支出預(yù)算的執(zhí)行和基金結(jié)余的營運(yùn)，必須由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

篇4

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題投資管理對(duì)策

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資管理中面臨的問題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革引起的轉(zhuǎn)軌成本會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金潛在財(cái)務(wù)危機(jī)

我國有關(guān)文件聲明：本決定實(shí)施前已經(jīng)退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，對(duì)于本決定實(shí)施以后參加工作的新人而言，則直接適用新制度。而對(duì)于在文件之前參加工作，之后退休的人來說，情況復(fù)雜，其賬戶是沒有資金來源的空賬，他們雖然沒有達(dá)到退休年齡，但他們繼續(xù)工作和能夠繳費(fèi)的時(shí)間已經(jīng)有限，影響個(gè)人賬戶基金積累作用的發(fā)揮。這部分人的賬戶缺口構(gòu)成了轉(zhuǎn)軌成本的一部分。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)換過程中，現(xiàn)在預(yù)支了未來的資金，如果不盡快解決，會(huì)影響統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶結(jié)合的模式，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。可以說，養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)直接顯現(xiàn)為現(xiàn)行體制下的個(gè)人賬戶空賬運(yùn)作和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的基金缺口。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率較高，企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重，影響社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

企業(yè)是養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的主要來源，企業(yè)及時(shí)足額繳費(fèi)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源的可持續(xù)性發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。由于最近幾年大批職工退出勞動(dòng)力市場，退休人員數(shù)量猛增，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率較高。過高的繳費(fèi)率嚴(yán)重影響了企業(yè)的人工成本和盈利水平，導(dǎo)致很多企業(yè)以各種方式逃避參保。由于社?；饘?shí)際征收數(shù)與實(shí)際支出相差太大，政府不得不提高繳費(fèi)率，這又抑制了企業(yè)繳費(fèi)積極性，于是有更多的企業(yè)選擇逃避繳費(fèi)，這使得各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行陷入了惡性循環(huán)。

（三）人口老齡化進(jìn)程加速，養(yǎng)老金支付危機(jī)加劇，收支缺口明顯

隨著人口老齡化進(jìn)程的日益加快，養(yǎng)老基金面臨的支付壓力在不斷增大。我國已于1999年10月提前進(jìn)入人口老齡化國家的行列。據(jù)調(diào)查，我國總?cè)丝趽狃B(yǎng)比下降至2010年左右開始上升，少兒人口撫養(yǎng)比一直處于下降趨勢(shì)，老年人口撫養(yǎng)比則始終處于上升趨勢(shì)，總?cè)丝趽狃B(yǎng)比的上升主要是由于老年撫養(yǎng)比上升所致。而老年人口撫養(yǎng)主要影響公共支出，對(duì)于社會(huì)保障而言，撫養(yǎng)比上升意味著養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源的相對(duì)減少，而支出相對(duì)擴(kuò)大。此外，我國出臺(tái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策不考慮基金來源，加劇基金收支預(yù)算不平衡。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理困難，缺乏有效增值手段

由于制度體制，管理經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)人才等條件的限制，我國社會(huì)保險(xiǎn)積累資金的管理與保值增值問題日益嚴(yán)峻：一方面管理混亂與資金流失問題嚴(yán)重，在20世紀(jì)90年代中期違法動(dòng)用、擠占和挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金上百億元；另一方面無法找到足夠的基金投資渠道，長期以來我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要是通過存入銀行和購買國債獲取利息收入的方式來實(shí)現(xiàn)投資保值增值的，這種單一的投資方式很難使基金抵御通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺乏保值增值的有效手段。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)作的對(duì)策

（一）加快推進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全國統(tǒng)籌，降低基金支付風(fēng)險(xiǎn)

由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低，基金在各地分散存儲(chǔ)，難以形成基金的規(guī)模效應(yīng)，不利于基金安全運(yùn)行和保值增值。如果實(shí)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全國統(tǒng)籌，通過國家級(jí)的統(tǒng)一收支和在全國范圍內(nèi)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的調(diào)節(jié)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)模效應(yīng)增強(qiáng)，基金支付的風(fēng)險(xiǎn)也因此降低，這將有效解決部分地區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收支缺口的問題。因此建立中央統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以取代現(xiàn)行的地方統(tǒng)籌模式勢(shì)在必行，同時(shí)積極擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。

（二）增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力

只有將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相分離，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部分積累制才符合我國現(xiàn)階段國情需要。社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金應(yīng)分開管理和經(jīng)營，實(shí)行市場化運(yùn)營，采取獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)投資和間接投資方式。具有現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老基金由現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，管理的重點(diǎn)在于保證基金及時(shí)足額的支付，結(jié)余部分能形成一定積累的，可在政府的嚴(yán)格監(jiān)督下，通過競爭方式委托獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接投資：而具有完全積累性質(zhì)的個(gè)人賬戶基金則由商業(yè)性的基金管理公司進(jìn)行管理，管理的重點(diǎn)是基金的投資運(yùn)營和保值增值。個(gè)人賬戶基金既可以減少地方政府的干預(yù)，防止資金被挪用，保證資金安全，又可以通過市場競爭，采取分散的投資組合，提高基金的投資收益率。同時(shí)要逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，加快從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金部分積累。

篇5

一、我國農(nóng)村現(xiàn)行養(yǎng)老模式

（一）家庭養(yǎng)老模式。百善孝為先，贍養(yǎng)老人的義務(wù)已經(jīng)變成了每一個(gè)中華兒女的內(nèi)在責(zé)任和自主意識(shí)，這在廣大農(nóng)村也表現(xiàn)得毫不例外。而且由于我國廣大農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下，實(shí)施其他養(yǎng)老模式的條件不太具備，家庭在提供生活照顧和精神慰藉方面具有無可替代性。因此，目前家庭養(yǎng)老仍是我國農(nóng)村養(yǎng)老的最主要模式。

（二）土地養(yǎng)老模式。土地對(duì)農(nóng)民而言，既是生產(chǎn)資料，也是生活資料，尤其是在推行以后，農(nóng)村老人可以依靠土地收入解決一部分生活來源。在現(xiàn)有的生產(chǎn)力發(fā)展水平之下，用土地維持最基本的生存，可以說土地是他們最穩(wěn)定也是最后一道養(yǎng)老保障安全網(wǎng)。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)模式。民政部提出了由個(gè)人、集體、國家三方共同付費(fèi)，由社會(huì)統(tǒng)籌解決農(nóng)村養(yǎng)老問題的新思路。其主要做法是，以縣為單位，根據(jù)農(nóng)民自愿原則，在政府組織引導(dǎo)下，從農(nóng)村和農(nóng)民的實(shí)際出發(fā)，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。保險(xiǎn)基金以農(nóng)民個(gè)人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家予以政策扶持，實(shí)行儲(chǔ)備積累的模式，并根據(jù)積累的資金總額和預(yù)期的平均領(lǐng)取年限領(lǐng)取養(yǎng)老金。

二、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的問題

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立健全不僅關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定和國家的長治久安，而且也是我國實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)的保證。然而，不容否認(rèn)的是，目前的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身存在諸多“先天不足”，面臨著一些不容回避的難題和困境。

（一）國家缺乏針對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持政策。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資模式分為現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式3種，我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行“個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，政府政策扶持”的方針，實(shí)際上采用了完全積累制，政府不承擔(dān)直接財(cái)力支持的責(zé)任。該制度基本上成為完全由農(nóng)民個(gè)人儲(chǔ)蓄的積累制，喪失了社會(huì)保險(xiǎn)的互助共濟(jì)的功能和意義。政府今后應(yīng)該在政策調(diào)整與長期的財(cái)政支付安排上加大對(duì)農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投入，對(duì)落后的中西部農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

（二）個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)不明晰，農(nóng)民缺乏選擇權(quán)。個(gè)人養(yǎng)老賬戶屬于農(nóng)民個(gè)人所有，是“農(nóng)?！敝贫鹊囊粋€(gè)鮮明特征。參保農(nóng)民對(duì)自己名下的賬戶資產(chǎn)理論上擁有絕對(duì)控制權(quán)和投資選擇權(quán)。但實(shí)際的情況是，參保農(nóng)民對(duì)賬戶資產(chǎn)的控制權(quán)極為有限。除個(gè)別特殊情況外，在達(dá)到規(guī)定年齡之前，參保農(nóng)民只有繳費(fèi)的義務(wù)，并無實(shí)質(zhì)的控制權(quán)力，也沒有投資選擇權(quán)。參保農(nóng)民對(duì)其名下的賬戶資金只是“名義”上的擁有。在一個(gè)相對(duì)較長的時(shí)期內(nèi)，農(nóng)民個(gè)人賬戶上的資金長期處于閑置狀態(tài)。這對(duì)生活本不富裕的參保農(nóng)民來說，是很難接受的，也會(huì)挫傷他們參保的積極性。

（三）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源渠道少，繳費(fèi)率高，收繳難度大。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源渠道過少，只有農(nóng)民自身和地方財(cái)政支持。就農(nóng)民自身來說，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是采取自愿的方式而非強(qiáng)制性實(shí)施。農(nóng)民收入來源本來就少，受經(jīng)濟(jì)收入因素制約，投保率不盡如人意，這與“大數(shù)法則”的保險(xiǎn)數(shù)理要求存在一定差距。就地方財(cái)政支持而言，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)目前是以縣級(jí)為單位進(jìn)行統(tǒng)籌，而大多數(shù)縣級(jí)地方財(cái)政捉襟見肘。這就造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，實(shí)踐中收繳難度大。

（四）土地養(yǎng)老保障功能弱化，農(nóng)村養(yǎng)老需求得不到有效滿足。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，原來以集體經(jīng)濟(jì)為依托的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系已趨于瓦解；同時(shí)，農(nóng)村家庭保障功能不斷弱化，土地保障功能也呈減弱趨勢(shì)。目前，我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面小，保障水平很低。由于我國廣大農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，離開土地保障來談?wù)摻⑽覈r(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是不現(xiàn)實(shí)或是不具備普遍意義的。

（五）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法制建設(shè)落后。農(nóng)村養(yǎng)老基金是廣大農(nóng)民的保命錢，但是由于當(dāng)前的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法制還不完善，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)遵守的原則、主要內(nèi)容、資金來源和運(yùn)營、支付標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)的責(zé)任、監(jiān)督部門、救濟(jì)途徑等一系列問題等尚不明確，在農(nóng)村還存在大量的違法擠占挪用農(nóng)村養(yǎng)老基金的現(xiàn)象，這在很大程度上影響了農(nóng)民投保的積極性。

三、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出路

（一）強(qiáng)化政府責(zé)任，加大扶持力度。社會(huì)化養(yǎng)老的主體是社會(huì)，是以社會(huì)運(yùn)作的方式實(shí)現(xiàn)的。而能夠代表社會(huì)、管理社會(huì)的主導(dǎo)者是政府。在實(shí)施農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)強(qiáng)調(diào)個(gè)人應(yīng)承擔(dān)義務(wù)是對(duì)的，但不能以此為理由推卸政府應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。調(diào)查研究結(jié)果表明：缺少政府扶持是農(nóng)民缺乏投保熱情的根本原因。因此，針對(duì)目前集體補(bǔ)助過小、國家扶持微乎其微的狀況，應(yīng)當(dāng)考慮如何提高集體補(bǔ)助的比重、加大政府扶持力度。鑒于目前我國政府財(cái)力有限，城鄉(xiāng)差別還比較大，可以按照“低水平、廣覆蓋”的原則，根據(jù)當(dāng)?shù)鼐S持村民基本生活所必需的費(fèi)用設(shè)計(jì)城鄉(xiāng)有別的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，由中央政府財(cái)政來負(fù)擔(dān)這一支出。不足部分可由地方財(cái)政來負(fù)擔(dān)，只有這樣，才能使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正具有社會(huì)保險(xiǎn)所應(yīng)有的“社會(huì)性”和“福利型”，才能調(diào)動(dòng)農(nóng)民投保的積極性。

（二）賦予個(gè)人養(yǎng)老金賬戶更多的發(fā)展功能。關(guān)鍵的是把農(nóng)民的“名義”賬戶實(shí)體化，即強(qiáng)化農(nóng)民對(duì)個(gè)人賬戶資金的控制權(quán)和選擇權(quán)。為穩(wěn)妥起見，個(gè)人賬戶的權(quán)限擴(kuò)張應(yīng)遵循漸進(jìn)原則，并輔之以教育和培訓(xùn)農(nóng)民的過程。此外，對(duì)資金投資取向，政府應(yīng)有所規(guī)限，如僅限于發(fā)展生產(chǎn)、子女教育、疾病治療等若干個(gè)事關(guān)農(nóng)民生存和發(fā)展的重大事項(xiàng)，以確保農(nóng)民養(yǎng)老保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

篇6

    商業(yè)保險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司按企業(yè)原則經(jīng)營管理，要最大限度的贏利，國家對(duì)其征收有關(guān)稅費(fèi)。商業(yè)保險(xiǎn)由全社會(huì)的成員自愿參加，費(fèi)用由被保險(xiǎn)人個(gè)人負(fù)擔(dān)，可滿足人們生活消費(fèi)的各個(gè)層次的需要，保障水平相對(duì)較高。

    社會(huì)保險(xiǎn)同商業(yè)性保險(xiǎn)主要區(qū)別有五點(diǎn)：

    1. 性質(zhì)、作用不同。社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、互濟(jì)性和福利性，其作用是通過法律賦予勞動(dòng)者享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇而得到生活保障的權(quán)利；而商業(yè)性保險(xiǎn)是自愿性的，賠償性和盈利性的，它是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)賠償手段，使投保的企業(yè)和個(gè)人在遭到損失時(shí)，按照經(jīng)濟(jì)合同得到經(jīng)濟(jì)賠償。

    2. 立法范疇不同。社會(huì)保險(xiǎn)是國家對(duì)勞動(dòng)者應(yīng)盡的義務(wù)，是屬于勞動(dòng)立法范疇；而商業(yè)保險(xiǎn)是一種金融活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)立法范疇。

    3. 保險(xiǎn)費(fèi)的籌集辦法不同。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按照國家或地方政府規(guī)定的統(tǒng)一繳費(fèi)比例進(jìn)行籌集，由國家、集體和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，行政強(qiáng)制實(shí)施；而商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行的是自愿投保原則，保險(xiǎn)費(fèi)視險(xiǎn)種、險(xiǎn)情而定。

    4. 保險(xiǎn)金支付辦法不同。社會(huì)保險(xiǎn)金支付是根據(jù)投保人交費(fèi)年限（工作年限），在職工資水平等條件，按規(guī)定付給，支付標(biāo)準(zhǔn)以保障基本生活為前提；而商業(yè)保險(xiǎn)金的支付是按照經(jīng)濟(jì)合同給付。

篇7

關(guān)鍵詞:銀行儲(chǔ)蓄;社會(huì)養(yǎng)老金;資本市場

文章編號(hào):1003-4625(2006)08-0053-03中圖分類號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

[收稿日期]2006-06

[作者簡介]梅瑞江(1968-),男,講師,經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,研究方向?yàn)樯鐣?huì)養(yǎng)老金與資本市場發(fā)展｡

我國目前的社會(huì)養(yǎng)老金并不能有效地分流銀行儲(chǔ)蓄,積累了大量的養(yǎng)老金,社會(huì)養(yǎng)老金本身也不適合進(jìn)入資本市場｡分析社會(huì)養(yǎng)老金存在的問題,為我國社會(huì)養(yǎng)老金分流巨額銀行儲(chǔ)蓄,并進(jìn)入資本市場掃除障礙,是解決問題的關(guān)鍵｡

一､我國金融市場存在的兩大突出矛盾

第一,高速增長的居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化成長期資本的效率很低｡

近年來,我國居民儲(chǔ)蓄出現(xiàn)快速增長勢(shì)頭(見表1)｡目前我國居民儲(chǔ)蓄已經(jīng)達(dá)到了十萬多億元,并且隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,有加速增長的趨勢(shì)｡央行公布的2003年《貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》指出:中國巨額的儲(chǔ)蓄和較高的儲(chǔ)蓄增長速度已經(jīng)成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面因素｡因此,如何刺激投資和消費(fèi),分流10多萬億元銀行儲(chǔ)蓄資金,已成了增加內(nèi)需､保持中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵｡

表1 近年我國銀行居民儲(chǔ)蓄增長情況

資料來源:國家統(tǒng)計(jì)局1998-2005年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)及中國人民銀行2006年1月15日公布的數(shù)據(jù)

我國儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為資本的效率很低,近年來資本形成率在25%以下｡資本形成的速度和質(zhì)量很低,從而對(duì)國家長期經(jīng)濟(jì)增長造成了極為不利的影響｡這種現(xiàn)象出現(xiàn)在中國這樣一個(gè)發(fā)展速度很快且資金嚴(yán)重短缺的大國確實(shí)令人費(fèi)解｡造成投資不足的原因在于,資本市場的效率不高,缺乏長期資本投資工具｡

第二,我國證券市場因缺乏有效的資金來源成為其走向成熟的“瓶頸”｡

1.證券市場資金量少而且不穩(wěn)定｡投資主體的現(xiàn)狀是機(jī)構(gòu)投資者所占比率極小,絕大多數(shù)是散戶,資金量少而且不穩(wěn)定,投資短期行為普遍,入市的目的主要是投機(jī),這自然會(huì)加劇整個(gè)市場的投機(jī)氛圍和頻繁動(dòng)蕩｡證券市場目前開戶數(shù)近8000戶,其中,機(jī)構(gòu)投資者戶數(shù)不足1%,我國證券市場是一個(gè)由大量個(gè)人投資者直接參與市場活動(dòng)的市場,與國外成熟市場相比反差較大｡因此,發(fā)展我國具有資金實(shí)力的機(jī)構(gòu)投資者,改善這種狀況已是刻不容緩｡

2.目前我國機(jī)構(gòu)投資隊(duì)伍面臨的幾個(gè)問題｡

(1)資本金少,投資規(guī)模小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力差｡據(jù)統(tǒng)計(jì),到2003年底證券投資機(jī)構(gòu)中,資產(chǎn)規(guī)模達(dá)100億元以上的不到20家,大部分都是資金在億元以下的小公司,這些公司的資本充足率低,抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差｡作為機(jī)構(gòu)投資者中數(shù)量最多的投資基金到2005年底份額規(guī)模4714.86億份,基金凈值達(dá)到4691.16億元,而深滬A､B股市價(jià)總值達(dá)4萬億元左右｡而且,投資基金80%的資金來源于個(gè)人投資者,贖回率高,資金量少､不穩(wěn)定,難以支撐基金的發(fā)展｡由于資產(chǎn)規(guī)模小,投資機(jī)構(gòu)多半無法進(jìn)行有效的投資組合｡

(2)投機(jī)心態(tài)較重,非理性經(jīng)營普遍｡占機(jī)構(gòu)投資者數(shù)量最多的投資基金,個(gè)人投資購買者超過了八成,回購率高｡在資本規(guī)模較小､資本充足率低的情況下,投機(jī)心態(tài)較普遍,機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)營過程中,存在較多的非理性成分,其資本經(jīng)營的質(zhì)量和效果也受到了制約,給自己和證券市場都帶來了諸多消極影響｡

(3)缺乏合法､有效的融資渠道｡自我國證券市場誕生至今,機(jī)構(gòu)投資者的融資問題始終是焦點(diǎn),這一領(lǐng)域也是各種違規(guī)現(xiàn)象的多發(fā)區(qū)｡造成這種現(xiàn)象的制度原因在于,機(jī)構(gòu)投資者的長期資本補(bǔ)充無渠道,短期資金融通無來源｡這個(gè)問題不徹底解決,市場違規(guī)現(xiàn)象就難以禁絕,自然也談不上市場的真正穩(wěn)定｡

二､從社會(huì)養(yǎng)老金的特點(diǎn)看其對(duì)銀行儲(chǔ)蓄分流和證券市場的作用

(一)社會(huì)養(yǎng)老金的特點(diǎn)

1.社會(huì)養(yǎng)老金能有效把儲(chǔ)蓄資金轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期投資,促進(jìn)資本市場穩(wěn)定發(fā)展｡基金制社會(huì)養(yǎng)老金的建立,使社會(huì)保險(xiǎn)性儲(chǔ)蓄迅速增加,帶動(dòng)總儲(chǔ)蓄的增長,并大量分流銀行儲(chǔ)蓄,為資本市場提供大量資金來源,有利于優(yōu)化資源配置,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長｡國際經(jīng)驗(yàn)表明,資本市場的進(jìn)一步完善顯然需要一個(gè)牢固的機(jī)構(gòu)投資者基礎(chǔ)｡社會(huì)養(yǎng)老金憑借其規(guī)模優(yōu)勢(shì)進(jìn)入股市,有助于把儲(chǔ)蓄資金轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期投資,能夠?qū)Y本市場的發(fā)展起到補(bǔ)充資本､甚至是支撐作用｡這一點(diǎn)是其他機(jī)構(gòu)投資者不能比的｡

2.在證券市場穩(wěn)定性方面發(fā)揮重要的作用｡社會(huì)養(yǎng)老金作為一個(gè)長期的強(qiáng)制性資本化制度,具有長期性､穩(wěn)定性､規(guī)模性,以及追求長期穩(wěn)定投資回報(bào)的特點(diǎn),不但穩(wěn)定地增加證券市場資金量的總供給,而且養(yǎng)老基金的投資注重長期性,交易行為較為確定,能夠成為市場中最穩(wěn)健的力量,在促進(jìn)資本市場穩(wěn)定性方面發(fā)揮重要的作用｡

(二)改革發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老金是銀行儲(chǔ)蓄向證券市場分流的現(xiàn)實(shí)選擇

居民收入的消費(fèi)剩余轉(zhuǎn)換成可以進(jìn)入證券市場的長期有效的資金來源,一般有三個(gè)主要渠道,一是通過社會(huì)養(yǎng)老基金,二是保險(xiǎn)基金,三是投資基金｡但這些渠道目前都不是很暢通｡

1.社會(huì)養(yǎng)老基金

社會(huì)養(yǎng)老基金是居民消費(fèi)剩余的一個(gè)重要分流渠道,在國外社會(huì)養(yǎng)老基金是規(guī)模最大的資本市場資金來源,是居民消費(fèi)剩余的首要的去向｡例如:美國2002年社會(huì)養(yǎng)老基金規(guī)模達(dá)到10多萬億美元,而同期居民銀行存款總額只有5萬億美元｡養(yǎng)老基金60%的資金直接進(jìn)入股市,20%通過共同基金進(jìn)入股市｡對(duì)證券市場提供了可靠的資金來源｡

我國社會(huì)養(yǎng)老金分流銀行儲(chǔ)蓄的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足｡我國的社會(huì)保障體系改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的一部分,開始于20世紀(jì)80年代中期｡隨著多層次社會(huì)保障體系的發(fā)展,社?；?主要部分為社會(huì)養(yǎng)老金)規(guī)模迅速擴(kuò)大｡到2004年底,全國社會(huì)保障基金累計(jì)結(jié)存2975億元,總支出3502億元,企業(yè)年金基金積累額約260億元人民幣｡到2004年社?；鹑胧械馁Y金總額約為380億元左右,只占兩市流通市值的1.6%,而且入市資金基本上是中央撥款部分｡國外社會(huì)養(yǎng)老金規(guī)模是銀行儲(chǔ)蓄的兩倍左右,一般占整個(gè)資本市場資金的25%-45%,在紐約和倫敦的證券交易所,養(yǎng)老金的持股比例都已超過30%｡我國社會(huì)養(yǎng)老金無論總規(guī)模還是入市規(guī)模相對(duì)于資本市場的發(fā)展要求都是杯水車薪｡

2.保險(xiǎn)基金

保險(xiǎn)基金到2004年全國保費(fèi)收費(fèi)4318億元人民幣,在業(yè)務(wù)總量中,人壽保險(xiǎn)占近75%｡財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入達(dá)1089.9億｡若按平均10%的入市比例計(jì)算,保險(xiǎn)公司可入市的資金達(dá)431億元;2004年保險(xiǎn)資金投資于證券投資基金的數(shù)額為134億元｡

保險(xiǎn)基金對(duì)資本市場作用有限｡一是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金規(guī)模小,入市資金更少,由于我國居民普遍缺乏保險(xiǎn)意識(shí),而且,保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏吸引力,保險(xiǎn)需求嚴(yán)重不足,發(fā)展缺乏后勁｡保險(xiǎn)基金積累總規(guī)模短期內(nèi)發(fā)展有限｡二是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金的大部分是壽險(xiǎn)基金,人壽保險(xiǎn)對(duì)利率的高度敏感性決定了壽險(xiǎn)基金只能投資在債務(wù)工具,而較少投資在股權(quán)證券｡我國的債券市場嚴(yán)重發(fā)展滯后,沒有給壽險(xiǎn)資金留下足夠的用武之地｡

3.投資基金

投資基金的發(fā)展存在的比較嚴(yán)重的問題有:一是居民需求不足｡一方面因?yàn)榘傩諏?duì)基金的認(rèn)識(shí)不夠,另一方面,基金的投資風(fēng)險(xiǎn)和股票類似,滿足不了百姓預(yù)防性投資偏好｡二是基金的發(fā)行也是通過發(fā)行股份來獲得資金,也和股票市場一樣需要有長期穩(wěn)定的資金來源支撐｡如上述美國的共同基金,僅社會(huì)養(yǎng)老基金投資就達(dá)2萬億美元,再加上保險(xiǎn)基金等機(jī)構(gòu)投資者的投資,才支撐起了基金業(yè)的健康發(fā)展｡我國基金的資金來源和股票市場一樣以個(gè)人投資者為主,資金量少,而且不穩(wěn)定｡例如近幾年我國開放式基金在效益好的情況下,贖回率極高,有的達(dá)到60%,效益差的時(shí)候反而贖回率很低｡原因是基金投資者以個(gè)人為主,象炒股票一樣來炒基金

由以上分析可見,要使銀行儲(chǔ)蓄資金有效地向資本市場分流,最基本的渠道是通過社會(huì)養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)基金,證券投資基金也依賴此兩者提供可靠的資金來源｡

保險(xiǎn)基金的積累擴(kuò)展,是建立在廣泛社會(huì)需求的基礎(chǔ)上,這一點(diǎn)短期內(nèi)很難培養(yǎng)起來全民的保險(xiǎn)意識(shí)并形成風(fēng)尚｡

而社會(huì)養(yǎng)老金與保險(xiǎn)在這一點(diǎn)上完全不同,社會(huì)需求很大,而且因?yàn)槭巧鐣?huì)保險(xiǎn)百姓比較信賴｡符合普通百姓預(yù)防為主的要求｡

根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,近十多年來,我國居民銀行儲(chǔ)蓄的目的主要有三種:第一是養(yǎng)老,第二是子女教育,第三是住房,其中,用于養(yǎng)老目的連續(xù)多年排名第一,可見,我國居民對(duì)養(yǎng)老金存在巨大需求,不用宣傳發(fā)動(dòng)｡而對(duì)投資基金等資本市場投資工具缺乏認(rèn)識(shí)和需求,另外這些工具本身也存在不足,不適合居民投資風(fēng)險(xiǎn)要求｡因此,發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老金并轉(zhuǎn)化為長期有效的投資,是目前向資本市場分流銀行儲(chǔ)蓄的明智選擇｡

三､我國社會(huì)養(yǎng)老金分流銀行儲(chǔ)蓄并進(jìn)入證券市場主要體制障礙

制約因素有多種,其中我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制問題是主要因素｡

(一)基本養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制既不能積累大量資金,又不適合進(jìn)入證券市場

我國目前實(shí)行統(tǒng)一的“統(tǒng)賬結(jié)合”式的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度｡其初衷是想通過個(gè)人賬戶的資金積累功能使我國社會(huì)養(yǎng)老金逐步擺脫現(xiàn)收現(xiàn)付式的單一支柱,轉(zhuǎn)向部分基金式的多支柱模式｡但從統(tǒng)賬結(jié)合式的養(yǎng)老金實(shí)際運(yùn)行情況看,有助于籌資模式轉(zhuǎn)軌的作用并沒有體現(xiàn)出來｡原因是我國絕大多數(shù)地區(qū)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶都屬“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn),即個(gè)人賬戶只有賬,沒有錢｡空賬的根本原因有二:一是統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金沒有分離,而“統(tǒng)､賬”分離是做實(shí)個(gè)人賬戶的基本前提;二是因?yàn)椤敖y(tǒng)賬結(jié)合”與現(xiàn)收現(xiàn)付模式?jīng)]有轉(zhuǎn)換｡“統(tǒng)賬結(jié)合”模式實(shí)施后,在基金模式上沒有跳出原有的基金統(tǒng)一管理､統(tǒng)一調(diào)劑使用的思維方式,“統(tǒng)賬結(jié)合”仍按現(xiàn)收現(xiàn)付或“以支定收,留有部分積累”運(yùn)作,養(yǎng)老保險(xiǎn)體系構(gòu)架沒有變,只是為了多渠道籌集資金,“統(tǒng)賬結(jié)合”等于穿新鞋走老路,因而形成個(gè)人賬戶的“空賬”｡盡管國家采取措施想做實(shí)個(gè)人賬戶,卻沒有明顯效果｡

由于許多地區(qū)個(gè)人賬戶是“空賬”運(yùn)行(到2003年底全國養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶空賬金額已達(dá)到6000億元),所以我國目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的儲(chǔ)備有限,到2004年全國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存節(jié)余目前只有2975億元,而當(dāng)年養(yǎng)老金計(jì)劃的開支3502億元,這筆結(jié)余還不足支付一年的養(yǎng)老金開支(見表2)｡按世界銀行的標(biāo)準(zhǔn):養(yǎng)老基金節(jié)余只夠支付2年以下養(yǎng)老金開支的養(yǎng)老金計(jì)劃屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制｡因此,我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制｡國際社會(huì)養(yǎng)老金運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)表明,我國社會(huì)養(yǎng)老金既不能大量積累,也不適合進(jìn)入資本市場｡

表2 我國社會(huì)養(yǎng)老金歷年支出節(jié)余情況(年,億元)

資料來源:歷年勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)

(二)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)發(fā)展不起來

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也稱企業(yè)年金,是基金式社會(huì)養(yǎng)老金,它作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二層次,是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化改革發(fā)展的重點(diǎn),是社會(huì)養(yǎng)老金進(jìn)入資本市場的主要部分｡ 但是,我國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一直發(fā)展不起來｡

1995年12月,勞動(dòng)部下發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》｡據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì),到1998年底,我國參加企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工只有500萬人,占我國職工總數(shù)的比重不到5%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于1998年養(yǎng)老社會(huì)統(tǒng)籌9400萬人的參保規(guī)模｡企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)的資金也只有60多億元｡參保最高年份2000年,企業(yè)年金制度覆蓋560.33萬人,占國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員的5.4%,參保企業(yè)16247戶,企業(yè)年金積累基金總量為191.9億元｡2002年的數(shù)量可以忽略不計(jì)(見表3)｡企業(yè)年金如此小的規(guī)模對(duì)發(fā)揮社會(huì)保障功能是杯水車薪,對(duì)資本市場的發(fā)展更難有所建樹｡

表3我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的人數(shù)和參保比例(單位:萬人,%)

注:城鎮(zhèn)參保比例是占城鎮(zhèn)從業(yè)人員的比例;農(nóng)村參保比例是占農(nóng)村從業(yè)人員的比例;企業(yè)年金比例是占城鎮(zhèn)參保人員的比例｡代表數(shù)量少無統(tǒng)計(jì)資料

資料來源:歷年勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)

(三)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制不統(tǒng)一､覆蓋面缺損嚴(yán)重

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制應(yīng)該統(tǒng)一,并覆蓋全體勞動(dòng)者,這樣,一方面能充分體現(xiàn)社會(huì)公平的原則,另一方面也有利于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分散,同時(shí),能積累雄厚的保險(xiǎn)基金｡但是,我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面非常小,不統(tǒng)一｡

1.覆蓋面非常小

1997年底參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)各類職工共計(jì)8671萬人,只占當(dāng)期總數(shù)14760萬人的58.75%｡此外,還有2669萬城鎮(zhèn)私營個(gè)體就業(yè)人員(1997年)基本上都沒有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)｡2002年參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為14731萬人,只占當(dāng)期總數(shù)的45%;2003年全國養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到15490萬,只占當(dāng)期總數(shù)的近50%｡此外,我國勞動(dòng)力分布量最大的農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面缺損更為嚴(yán)重(參見表3)｡

2.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不統(tǒng)一

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)､政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一,執(zhí)行的離退休待遇和標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源､基數(shù)計(jì)算､計(jì)發(fā)方式和計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等方面均有一定不同｡政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)也有區(qū)別,但都是現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金,管理機(jī)構(gòu)分散｡

因此,改革完善我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制,以發(fā)揮其轉(zhuǎn)化巨額居民銀行儲(chǔ)蓄為社會(huì)養(yǎng)老金并進(jìn)入資本市場的作用,是解決我國金融市場兩大問題的關(guān)鍵｡

參考文獻(xiàn):

[1]1998――2003年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].國家統(tǒng)計(jì)局.

[2]1998――2003年度勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].勞動(dòng)和社會(huì)保障部,國家統(tǒng)計(jì)局.

篇8

一是按規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更和注銷等手續(xù)

企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，建立社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，參加社會(huì)保險(xiǎn)。我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起三十日內(nèi)，帶著工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證書及單位印章等相關(guān)證件，到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。如未按規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)按核定金額要求其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。在企業(yè)經(jīng)營過程中，如發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)變更或用人單位依法解散、破產(chǎn)、撤銷、合并及其他終止行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)。

二是按規(guī)定代扣代繳各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

按現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)定，員工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，由所在企業(yè)予以代扣代繳。代扣代繳各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)也成為企業(yè)的法定義務(wù)，企業(yè)不得拒絕執(zhí)行代扣代繳義務(wù)，也不得要求職工個(gè)人自行申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。所以企業(yè)每月在計(jì)算工資時(shí)，應(yīng)將職工個(gè)人承擔(dān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)在工資總額中扣除，并需在工資表中體現(xiàn)各項(xiàng)保險(xiǎn)扣繳的明細(xì)情況。由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納情況關(guān)系到職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利的享有和實(shí)現(xiàn)，職工有權(quán)知曉，這即體現(xiàn)了企業(yè)的告知義務(wù)，也體現(xiàn)了職工的知情權(quán)。

三是按規(guī)定及時(shí)申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理登記業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)每月在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，自行向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)申報(bào)單位當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)在職職工人數(shù)、繳費(fèi)工資基數(shù)增減變化情況，每月在規(guī)定期間，向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)報(bào)送社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表、代扣代繳明細(xì)表、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)變動(dòng)申報(bào)表等資料。如果企業(yè)無特殊原因而不按時(shí)申報(bào)或申報(bào)不符合事實(shí)或不符法律規(guī)定的報(bào)表，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定依法推算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)繳納數(shù)額，并按推算的金額收繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

四是按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)在按月申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，還應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按申報(bào)的金額將足額的保險(xiǎn)費(fèi)繳納到指定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專戶。目前我國社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收實(shí)行按月繳納。如果企業(yè)未依法履行按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的職責(zé)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)將會(huì)向其發(fā)出《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)催繳通知書》。同時(shí)企業(yè)還須依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括加收滯納金或受到其他行政處罰。但當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)一些特殊情況時(shí)，可向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)緩繳、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。如發(fā)生不可抗力或其他法定的事由，如臺(tái)風(fēng)、地震等自然災(zāi)害導(dǎo)致企業(yè)無法按時(shí)足額繳納，可以申請(qǐng)緩繳。一般在不可抗力等法定事件消除后，企業(yè)應(yīng)立即向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)緩繳或減免的申請(qǐng)；社會(huì)保險(xiǎn)征收機(jī)構(gòu)在查明事實(shí)后，予以審核辦理，做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。

五是按規(guī)定為失業(yè)人員出具失業(yè)證明

按《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，當(dāng)企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同時(shí)，企業(yè)有義務(wù)配合職工進(jìn)行各項(xiàng)保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移等手續(xù)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)為失業(yè)人員出具終止或解除勞動(dòng)關(guān)系的證明，并將失業(yè)人員的名單自終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系之日起十五日內(nèi)告知社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。企業(yè)為解除勞動(dòng)關(guān)系的員工出具失業(yè)證明，主要是為失業(yè)職工享受失業(yè)保險(xiǎn)提供證明資料。企業(yè)為職工出具的失業(yè)證明應(yīng)注明失業(yè)人員的姓名、年齡、工種、工作時(shí)間、工資級(jí)別、繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的年限等基本資料，并應(yīng)告訴失業(yè)員工申請(qǐng)失業(yè)保險(xiǎn)的地點(diǎn)及申請(qǐng)機(jī)構(gòu)，確保失業(yè)員工能夠在失業(yè)期間享受到失業(yè)保險(xiǎn)金。同時(shí)企業(yè)應(yīng)在職工終止或解除勞動(dòng)合同關(guān)系七日之內(nèi)將失業(yè)人員的名單報(bào)送到當(dāng)?shù)厥I(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。

六是按規(guī)定支付工傷保險(xiǎn)義務(wù)

按照現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)法律的規(guī)定，工傷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)全部由企業(yè)承擔(dān)，職工個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。為了防止企業(yè)逃避繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，有效保護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益，我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定了企業(yè)工傷保險(xiǎn)的具體管理辦法。當(dāng)員工發(fā)生工傷事故時(shí)，期間發(fā)生的以下費(fèi)用，企業(yè)必須按國家規(guī)定支付：一是治療工傷期間的工資福利；二是五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；三是終止或解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。如果企業(yè)未履行工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)，發(fā)生工傷事故時(shí)由用人單位全額承擔(dān)工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付。從工傷保險(xiǎn)基金中支付的工傷保險(xiǎn)待遇應(yīng)當(dāng)在以后由用人單位償還。如用人單們不償還，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定追償，并有權(quán)對(duì)企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

七是接受社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查

篇9

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 部分積累制 問題 對(duì)策

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史：1.1951-1957年的創(chuàng)建階段，1951年頒布，1953年修改后實(shí)施的《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》規(guī)定了企業(yè)職工因遇疾病、負(fù)傷、殘疾、年老、死亡和生育等事項(xiàng)，都可按一定條件和標(biāo)準(zhǔn)享受相應(yīng)待遇，這標(biāo)志著中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正式建立。2.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遭嚴(yán)重破壞階段，1966年至1976年期間，中國社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)遭受到嚴(yán)重挫折和損失。3.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度恢復(fù)和調(diào)整階段，結(jié)束后，1978年到1992年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，恢復(fù)和調(diào)整階段。4.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施創(chuàng)新改革，傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式已難以為繼，資金來源單一，歷史債務(wù)沉重，難以形成全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等矛盾日益突出，自八十年代開始進(jìn)行了一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。1991年我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)程開始啟動(dòng)，至今大致經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一階段：1991年到1996年，傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制向社會(huì)保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)變；第二階段：1997年到2000年，統(tǒng)一的全國企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本形成：第三階段：2001年開始，統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)一步調(diào)整。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前實(shí)行的是90年代開始的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累制模式?，F(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在實(shí)行過程中出現(xiàn)了許多問題，這對(duì)即將進(jìn)入老齡人口增長高峰期的中國來說，必然要求盡快完善現(xiàn)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，完成制度轉(zhuǎn)變，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)高效、快速、健康發(fā)展。要對(duì)現(xiàn)行體制進(jìn)行完善與改進(jìn)，必須首先明確當(dāng)前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問題：

1.保障的覆蓋面不夠。由于國家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案時(shí)，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)體系組織中的三類人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員和全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍由國家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性。

2.養(yǎng)老保障制度轉(zhuǎn)軌過程中形成的歷史遺留問題沒有解決。基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重；另一方面基金保值增值的幅度又太小，加上老齡人口數(shù)量的不斷上升導(dǎo)致享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人數(shù)卻不斷減少。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳又極其困難，表現(xiàn)為拖欠企業(yè)戶數(shù)多、金額大、時(shí)間長，致使許多地方養(yǎng)老保險(xiǎn)金收不抵支，嚴(yán)重影響了養(yǎng)老金的發(fā)放。少數(shù)效益好、退休人員少的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，認(rèn)為本單位離退休人員少而需繳納的保險(xiǎn)金多，感覺吃虧；少數(shù)企業(yè)有能力繳而不繳，認(rèn)為離退休職工保險(xiǎn)費(fèi)直接由養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)放，離退休職工領(lǐng)不到退休金只會(huì)找養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，所以對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納采取拖、欠政策，而養(yǎng)老保險(xiǎn)部門無法收取；虧損較大的企業(yè)，職工工資都無法發(fā)放，更無力承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納的義務(wù)。

3.歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！吧鐣?huì)統(tǒng)籌”采取的是“現(xiàn)收現(xiàn)支”的籌資方式，即從現(xiàn)有在職人員那里籌集資金，支付退休人員養(yǎng)老金，從而形成“下一代供養(yǎng)上一代”。“個(gè)人賬戶”則選擇“儲(chǔ)備積累”的籌資方式，由在職人員為自己儲(chǔ)蓄資金，以備將來養(yǎng)老之用。但在實(shí)際操作過程中，由于存在養(yǎng)老金缺口，個(gè)人賬戶資金往往被挪用，以發(fā)放當(dāng)期養(yǎng)老金。同時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值存在不少問題，基金貶值嚴(yán)重，增加了企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。基金管理規(guī)定過死，保值手段單一。養(yǎng)老保障（包括其他內(nèi)容的社會(huì)保障）行政管理與基金運(yùn)營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報(bào)，由于缺乏制約和監(jiān)督，各種管理不善甚至腐敗問題也相當(dāng)突出。

4.退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長短，由于女性的平均壽命要高于男性，而且在老齡人口中女性占的比例也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于男性，我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，偏低且不平衡的退休年齡是導(dǎo)致我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收支不平衡的重要原因。

世界各國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式：

德國、美國：投保資助型的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式（德國、美國、日本）特點(diǎn)：1.企業(yè)、個(gè)人投保占主要部分，國家承擔(dān)補(bǔ)貼或資助。2.對(duì)投保人的養(yǎng)老金規(guī)定了一定的層次性。3.對(duì)資金的管理難度大，需要科學(xué)性很強(qiáng)，管理成本較大，對(duì)資金的管理難度大。

瑞典：福利國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式（瑞典、英國、丹麥等）特點(diǎn)：1.資金主要來源于國家財(cái)政，政府通過轉(zhuǎn)移支付的方式向養(yǎng)老金供款。2.退休者的養(yǎng)老金由普遍救助計(jì)劃、普遍養(yǎng)老計(jì)劃組成.3.財(cái)政壓力巨大。

新加坡：雇主雇員投保的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，自我保障模式，也叫強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式。這種保險(xiǎn)制度下的保險(xiǎn)基金來自雇主和雇員兩個(gè)方面，國家不進(jìn)行直接的投入，只是給予稅收和利率的政策性資助。特點(diǎn)：1.中央政府決策自上而下的組織開展強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。2.中央政府的工作量和責(zé)任過大。

智利：個(gè)人公司投保的私人公司運(yùn)營的養(yǎng)老模式。特點(diǎn)：1.養(yǎng)老資金來源于雇員的投保，別無其他途徑；由于采取明確繳款制度，養(yǎng)老金的數(shù)量完全依靠個(gè)人的投保額和個(gè)人賬戶的增值部分。2.養(yǎng)老金的私營化運(yùn)營的高回報(bào)率不能得到保證3.管理成本高。

前蘇聯(lián)：國家統(tǒng)籌的保險(xiǎn)模式（前蘇聯(lián)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的中國）特點(diǎn)：1.所需全部資金，都由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。2.領(lǐng)取的條件和工齡的長短和職務(wù)的高低相關(guān)。3.退休金管理工作簡單，管理成本較低。4.國家財(cái)政負(fù)擔(dān)重。

針對(duì)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題，借鑒國外各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，提出以下幾點(diǎn)建議：

1、實(shí)行全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，既要統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，也要統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理體制。而要建立一個(gè)全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就必須建立一個(gè)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制，有了統(tǒng)一的管理和制度，就能解決政策的不統(tǒng)一、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較窄、統(tǒng)一養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法、繳費(fèi)率等問題；最基本的辦法就是成立社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，制定政策、規(guī)劃，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理，在社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下成立社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括基金征收、支付、營運(yùn)、管理以及編制預(yù)決算等。這樣能夠避免多頭管理形成的機(jī)構(gòu)重疊、業(yè)務(wù)交叉、操作成本高等不良現(xiàn)象，也避免了養(yǎng)老金管理分散、調(diào)劑性差。

2、降低企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。可以實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要求所有企業(yè)都要參加，；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是用于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)水平，由企業(yè)和職工自愿參加，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的多少則由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況決定。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)原則上由各地社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦；個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)則由職工自主選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

3、增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金進(jìn)行多渠道的投資，例如國債企業(yè)債券等，也可以進(jìn)行委托投資，委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。必須培植和發(fā)育高效率的基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)。智利等國家所提供的兩條最重要的經(jīng)驗(yàn)是：第一，基金交由民間機(jī)構(gòu)而非政府部門進(jìn)行經(jīng)營。第二，多家經(jīng)營而非獨(dú)家壟斷，全面引入市場競爭機(jī)制。由世界銀行完成的一份全面的研究結(jié)果顯示，在全世界范圍內(nèi)，由民營機(jī)構(gòu)經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率普通高于由政府部門經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率。因此，如果有條件，逐漸推行養(yǎng)老保險(xiǎn)金民間機(jī)構(gòu)經(jīng)營。

4、加快社會(huì)保險(xiǎn)的立法。社會(huì)保險(xiǎn)涉及到很多經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益，必須有明確的法律加以界定，通過對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳和支付，實(shí)行法制化的強(qiáng)制管理，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收中的拖欠以及拒繳現(xiàn)象，防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失。

5、逐步落實(shí)個(gè)人賬戶，解決個(gè)人賬戶的“空賬”。（1）建立賬戶分立制，將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借賬”的風(fēng)險(xiǎn)。（2）建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營運(yùn)以確保其保值增值。參保人應(yīng)享有適度的個(gè)人選擇權(quán)，乃至于基金管理公司只負(fù)責(zé)執(zhí)行參保人的指令，參保人可以根據(jù)自己對(duì)金融投資的了解程度來選擇選擇權(quán)的大小，可以自己完全掌控投資方向，也可以完全委托基金管理公司進(jìn)行投資。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘仁耀.養(yǎng)老保險(xiǎn)改革國際比較研究[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2004，（6）.

篇10

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)稅；籌資渠道；國際比較；管理模式

中圖分類號(hào)：F810.42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）05-0168-01

目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金的稅費(fèi)改革是國際社會(huì)的潮流之一，中國社會(huì)保險(xiǎn)基金的稅費(fèi)之爭也愈演愈烈。社會(huì)保障稅（social security tax）也譯成社會(huì)保險(xiǎn)稅或稱社會(huì)保障繳款（social security contributions），是對(duì)薪金和工資所得（即勞動(dòng)所得）課征的一種稅。

1 西方社會(huì)保險(xiǎn)稅的主要模式與特點(diǎn)

1.1 瑞士

瑞士的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在由國家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)、互為補(bǔ)充的三支柱模式上。

第一支柱是由國家提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其全稱為“養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險(xiǎn)”。在職人員從17歲生日后的第一個(gè)元月一日起開始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業(yè)提供的“職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”。按照規(guī)定，企業(yè)及年收入超過19350瑞士法郎的職工須參加職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，費(fèi)用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)個(gè)人投保。

1.2 美國

美國目前的社會(huì)保障體系實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”制，其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會(huì)保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤?lián)嵝艚?，統(tǒng)稱老年遺族殘疾保險(xiǎn)制度（OASDI）。

美國目前約有1.63億在職人員參加了社會(huì)保障體系，占全國所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫(yī)療保障稅上交國庫，單位另為其繳納相應(yīng)比例的社保稅和醫(yī)保稅。自謀職業(yè)者應(yīng)繳納的社保稅和醫(yī)保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2 我國社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及其弊端

2.1 我國社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是從1986年開始實(shí)行的?，F(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度主要是現(xiàn)收現(xiàn)付制，實(shí)行統(tǒng)籌管理，企業(yè)出錢，國家管理，個(gè)人只出一小部分錢。在繳費(fèi)制度上，它以在職職工的工資收入為計(jì)量基礎(chǔ)，個(gè)人和企業(yè)按照規(guī)定的繳費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳納的統(tǒng)籌費(fèi)用，由企業(yè)代扣代繳。目前我國規(guī)定的繳費(fèi)率為40．6％，其中在職職工個(gè)人負(fù)擔(dān)11％，企業(yè)負(fù)擔(dān)29．6％。具體地說，個(gè)人按其工資收入的80％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)按職工工資收入的20％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為2％，企業(yè)承擔(dān)6％；個(gè)人承擔(dān)其工資收入1％的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)按2％為其繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。此外，企業(yè)還要承擔(dān)1％的工傷保險(xiǎn)費(fèi)和6％的生育保險(xiǎn)費(fèi)。

2.2 我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度存在的問題

近年來，中國的社會(huì)保障改革取得了很大進(jìn)展，但在運(yùn)行實(shí)踐中，現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的弊端也逐漸顯露出來，其中最主要的就是籌資問題，主要有：（1）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小，實(shí)施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統(tǒng)籌繳費(fèi)的方式集資，法律強(qiáng)制力不強(qiáng)，基金收繳率難以提高。(3)我國人口老齡化問題日趨嚴(yán)重，入不敷出、收不抵付的壓力越來越大。（4）繳費(fèi)率不統(tǒng)一，繳費(fèi)形式不規(guī)范，嚴(yán)重影響政策執(zhí)行效果。（5）現(xiàn)行繳費(fèi)方式不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理。在現(xiàn)行制度下，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的收、支、管、用于一體，缺乏對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營管理的必要約束和監(jiān)督。

3 國外社會(huì)保險(xiǎn)制度的啟示

3.1 社會(huì)保險(xiǎn)基金費(fèi)改稅的必然

目前我國社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集實(shí)行收“費(fèi)”的方式，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。但在建立我國“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會(huì)保險(xiǎn)制度中，用人單位和個(gè)人不繳、欠繳和中斷繳納保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年底，全國累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)高達(dá)439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來了極大的困難，因此，從世界上在多數(shù)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，我國社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式必須從社會(huì)保障繳費(fèi)改為開征統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，由此入手解決社會(huì)保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問題。開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的有利之處主要有以下幾個(gè)方面：

第一、有利于增強(qiáng)籌資的強(qiáng)制性，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收力度，降低征繳成本，為社會(huì)保障提供穩(wěn)定的資金來源。

社會(huì)保險(xiǎn)稅的開征可以充分利用稅收的強(qiáng)制性和規(guī)范性增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集過程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會(huì)保障基金的收繳率，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代勞，可降低社會(huì)保險(xiǎn)籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現(xiàn)象，保證征繳工作的順利進(jìn)行，還可能發(fā)揮出規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)。

第二、有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)保障基金收支兩條線預(yù)算管理，健全基金的監(jiān)督機(jī)制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個(gè)

獨(dú)立系統(tǒng)，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，財(cái)政統(tǒng)一管理，銀行或郵局統(tǒng)一發(fā)放，并將社會(huì)保障預(yù)算與其他預(yù)算分開，加強(qiáng)資金運(yùn)用中的管理，減少濫用和挪用現(xiàn)象，從而有效地避免社會(huì)保障資金籌集發(fā)放中的不規(guī)范行為，有利于將社會(huì)保障基金的收支活動(dòng)比較全面地納入規(guī)范預(yù)算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監(jiān)督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機(jī)構(gòu)重疊造成的巨大浪費(fèi)和管理費(fèi)用嚴(yán)重超支的問題。

目前分管社會(huì)保險(xiǎn)稅的各部門都成立了專門的管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍，從而導(dǎo)致社會(huì)保障基金的多頭分管，加大了財(cái)政負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國職工養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長近3倍，年均遞增28.10%。如果將養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等費(fèi)用項(xiàng)目合并征收統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅，則可將勞動(dòng)、醫(yī)療、人事等部門的管理機(jī)構(gòu)合并，由此節(jié)余下來的資金就可以用于解決社會(huì)保障部門經(jīng)費(fèi)緊缺的局面，緩解國家的財(cái)政壓力。

3.2 我國開征社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)注意的問題

（1）納稅人覆蓋面的確定應(yīng)考慮城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差距。

社會(huì)保障制度實(shí)施的兩個(gè)最重要的原則是普遍性和公平性。就社會(huì)保險(xiǎn)稅性質(zhì)而言，征稅的范圍應(yīng)該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動(dòng)者都能得到保障。但由于我國地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重不平衡，導(dǎo)致地區(qū)之間企業(yè)的經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、應(yīng)變能力的差距，使得同樣的社會(huì)保險(xiǎn)稅的繳納在富裕地區(qū)可以承受，而在貧困地區(qū)不一定能夠承受，從而制約了社會(huì)保險(xiǎn)稅在貧困落后地區(qū)的開征。所以社會(huì)保險(xiǎn)稅在我國將會(huì)在一段較長時(shí)期內(nèi)只能面向城鎮(zhèn)征收，或是開征時(shí)對(duì)城鄉(xiāng)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。

（2）計(jì)稅依據(jù)的確定問題。

根據(jù)國際慣例，社會(huì)保險(xiǎn)稅的征稅對(duì)象應(yīng)為納稅人的工薪收入。從我國的情況來看，一個(gè)比較實(shí)際的選擇，是以1998年9月國務(wù)院批準(zhǔn)的國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為稅基。這樣稅基可以擴(kuò)寬，同時(shí)也可以對(duì)稅收收入進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，為征收提供了現(xiàn)成的依據(jù)。但是，考慮我國收入分配狀況惡化以及個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)力度有限的事實(shí)，在課征記入社會(huì)統(tǒng)籌基金的社會(huì)保險(xiǎn)稅時(shí)不宜規(guī)定計(jì)稅工資限額。

參考文獻(xiàn)

［1］龐鳳喜．論我國社會(huì)保障稅的開征［J］.中南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（1）.