導(dǎo)語：如何才能寫好一篇績效考核的審計方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關(guān)鍵詞］新醫(yī)改;鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院;績效管理

1鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效管理的必要性

(1)近年來，海鹽縣衛(wèi)生事業(yè)穩(wěn)步提升，推行分級診療，雙向轉(zhuǎn)診，提升縣鎮(zhèn)醫(yī)療資源共享，提升基層服務(wù)能力，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要精打細算，強化績效管理，只有將本單位的門急診量、出院病人數(shù)、服務(wù)人口、人均費用、公共衛(wèi)生工作完成情況等結(jié)合起來，制定出行之有效的績效分配方案，才有可能真正發(fā)揮績效考核在單位中的作用，充分發(fā)揮績效考核的激勵機制。(2)實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效管理是基本要求，海鹽縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)2011年已全部實施了基本藥物制度，實行藥品零差率銷售，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品利潤缺口很大，基層補償機制改革實行購買服務(wù)，財政補助與單位服務(wù)當(dāng)量相掛鉤，打破了原有公共衛(wèi)生服務(wù)補助形式，這迫切要求我們建立績效管理分配制度。(3)實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效管理勢在必行，目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院服務(wù)能力有所下降，業(yè)務(wù)骨干流失，門診人次雖有所增加，但住院病人減少。實行藥品采購“兩票制”后，藥品流通環(huán)節(jié)有所改變，中草藥利潤也將進一步減少，衛(wèi)生院創(chuàng)收能力有所減少，堅持按崗取酬、多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬顯得尤為重要。

2海鹽縣績效工資管理取得的成績

海鹽縣衛(wèi)計系統(tǒng)于2010年1月實行會計集中核算，經(jīng)過七年多集中核算，進一步統(tǒng)一核算口徑，規(guī)范全縣衛(wèi)計系統(tǒng)會計核算行為;加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范管理會計報賬程序;根據(jù)縣衛(wèi)計局《關(guān)于公共衛(wèi)生與基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位實施績效考核分配指導(dǎo)意見》等文件精神，結(jié)合各單位實際，制定各單位的績效分配方案，衛(wèi)計局每年對各單位進行績效考核，并制定考核內(nèi)容及要求，各單位對績效分配方案逐年進行調(diào)整并貫徹執(zhí)行。在日常工作中，衛(wèi)生核算中心根據(jù)衛(wèi)計局關(guān)于嚴格控制績效工資發(fā)放總額的要求，對所有單位的績效工資實施情況進行監(jiān)測，按月或按季給單位負責(zé)人發(fā)送關(guān)于單位績效工資執(zhí)行情況和其個人績效工資發(fā)放情況的短信，以便衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)可以及時掌握單位及個人的績效工資發(fā)放情況，年底對每個單位進行績效總量控制，防止超額超標發(fā)放。海鹽縣衛(wèi)計系統(tǒng)開展績效審計，通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院離任領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，對績效工資管理進一步規(guī)范，使內(nèi)部審計不僅僅注重單位的經(jīng)濟指標情況，更要注重單位績效計算和發(fā)放情況，在審計中發(fā)現(xiàn)的問題要求單位限期整改，審計組人員對整改情況進行監(jiān)督。

3績效工資執(zhí)行時存在的問題

(1)實際發(fā)放與績效分配方案有不符情況，有些單位發(fā)放社區(qū)績效時計算過程與分配有較大偏差;有些崗位績效工資制定過于籠統(tǒng)，不利于提高個別科室員工的積極性。如:財務(wù)科、辦公室、后勤科室參照平均計算，甚至有些單位參照公共衛(wèi)生科計算;績效工資由管理會計計算，經(jīng)會計核算中心審核后發(fā)放，雖然一再強調(diào)要按績效分配方案進行計算發(fā)放，但某些衛(wèi)生院為了平衡收入，進行宏觀調(diào)控;部分單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放績效薪酬時，采取每月預(yù)發(fā)，年底清算的辦法;部分單位雖制定分配方案考核指標，但實際未體現(xiàn)，也有實際執(zhí)行已調(diào)整但方案未修正;有些衛(wèi)生院只拿權(quán)重較小的績效工資進行分配，難以真正體現(xiàn)出“績效”二字，勢必會造成“干多干少一個樣”的大鍋飯狀態(tài)，與績效體制改革背道而馳。(2)以收支結(jié)余為導(dǎo)向的核算分配體系根深蒂固，個別衛(wèi)生院為片面增加業(yè)務(wù)收入，仍然按收入和檢查開單計算作為獎勵性績效，未體現(xiàn)多勞多得的績效分配理念。如:按業(yè)務(wù)收入(剔除藥品及衛(wèi)生材料收入)一定比例提成獎勵，涉及開單提成，“大處方”依然存在，導(dǎo)致科室和個人為追求經(jīng)濟效益而忽視社會效益，沒有真正解決老百姓“看病難，看病貴”社會普遍存在的問題。(3)衛(wèi)生院發(fā)放績效考核獎時一般實行總量控制，雖然每年可能會略有增長，但每月發(fā)放時績效總量是不變的，導(dǎo)致部分科室做多做少一個樣，有時甚至?xí)霈F(xiàn)這個月業(yè)務(wù)做多了，反而績效考核獎拿少了。舉個例子:一名醫(yī)生門診數(shù)量比上年增加10%，另一名醫(yī)生門診數(shù)量增加5%，該科室門診數(shù)量比上年增長7%，那么可能出現(xiàn)的情況是第一名醫(yī)生的績效考核獎會增加，而另一名醫(yī)生不會增加，反而會減少，第二名醫(yī)生業(yè)務(wù)量雖然增加了，但增幅沒有超過該科室平均增長速度，就會少拿績效考核獎，這會挫傷一線醫(yī)務(wù)人員工作的積極性。(4)服務(wù)質(zhì)量、群眾滿意度沒有真正考核，從而使考核往往流于形式，達不到預(yù)期效果。衛(wèi)生院績效分配方案明確規(guī)定，服務(wù)質(zhì)量、群眾滿意度作為績效考核的一個方面，但有些單位實際操作時，由考核小組打分確定，這是我們不愿看到的現(xiàn)象，這里由誰考核很重要，如“護士長”考核得分高低，則由護士、病人說了算;而“醫(yī)生”主要是為病人治病，所以“醫(yī)生”考核得分高低，則直接與看病數(shù)量、質(zhì)量及病人滿意度有關(guān);個別單位有群眾滿意度考核分值，而沒有設(shè)置群眾滿意度投票箱，顯然這是虛假考核資料;個別單位沒有定期考核醫(yī)護人員的服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量等。

4對做好衛(wèi)生院績效考核工作的幾點建議

(1)加強領(lǐng)導(dǎo)，成立績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組。衛(wèi)生院制定本單位績效分配方案時，應(yīng)綜合考慮單位實際情況，以服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)數(shù)量和服務(wù)對象滿意度為核心，以單位近三年業(yè)務(wù)收入、職工薪酬為基礎(chǔ)資料，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子人員及考核小組討論，制定適合本單位的績效分配方案，并加以貫徹落實，實際發(fā)放獎勵性績效與分配方案不一致時，應(yīng)及時調(diào)整績效分配方案。(2)進一步細化和完善績效分配方案。由于衛(wèi)生院績效管理工作起步較晚，目前所定的考核標準有些是套用兄弟單位績效考核指標，指標內(nèi)容設(shè)計過于簡單、籠統(tǒng)，考核標準有待進一步提高和深入研究，我們績效總量是固定的，但每月的績效發(fā)放不應(yīng)該是固定不變，應(yīng)根據(jù)醫(yī)生、護士及各科室的服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量及綜合考核得分確定每月的績效發(fā)放金額;我們應(yīng)該對關(guān)鍵指標進行量化，制定項目標化工作當(dāng)量，在績效分配方案中予以體現(xiàn)，由過去只關(guān)注創(chuàng)收轉(zhuǎn)變?yōu)閷ν瓿杀究剖夜ぷ髂繕巳蝿?wù)的關(guān)心，從而提高工作效率。(3)進一步完善考核方法:①深入實際，進行動態(tài)考核，考核小組成員必須熟悉具體考核內(nèi)容及相關(guān)指標，績效考核不能過于簡化，考核形式不重要，關(guān)鍵是考核內(nèi)容，我們要將日?？己?、綜合考核及群眾滿意度相結(jié)合;②要堅持公開、公平，公正原則，盡量讓群眾多參與進來。(4)進一步加強信息化建設(shè)?？冃Э己穗x不開科學(xué)、有效的工作數(shù)據(jù)支持，由于績效考核指標較多，數(shù)據(jù)上報時統(tǒng)計口徑不一，數(shù)據(jù)的正確性有待商榷，因此我們要充分利用海鹽縣區(qū)域HIS的優(yōu)勢，設(shè)計一套完整績效考核軟件，統(tǒng)計出績效管理常用的一些指標數(shù)據(jù)，這既節(jié)省了人力，又大大提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計的準確性與時效性。(5)衛(wèi)生核算分中心要強化監(jiān)管措施，積極探索事先控制方式。會計核算中心人員應(yīng)遵守主管部門及財政部門政策規(guī)定的前提下，加強對績效考核的理論學(xué)習(xí)和實踐研究，理會文件精神，嚴控核算單位績效總量控制，對月績效發(fā)放較多的衛(wèi)生院，應(yīng)提前警示，防止超發(fā)現(xiàn)象發(fā)生，平時通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查指導(dǎo)等形式，規(guī)范績效計算和發(fā)放。實踐證明，實行績效管理，就是要將衛(wèi)生院各醫(yī)療行為進行量化，真正體現(xiàn)“多勞多得，優(yōu)績優(yōu)酬”績效管理模式，才能提升衛(wèi)生院的管理水平，最大限度調(diào)動廣大職工的積極性、主動性，進而促進海鹽縣衛(wèi)生事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻:

［1］陳健，孔曉妹，張忠英.在崗位管理基礎(chǔ)上實施全員績效考核的體會［J］．江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2008(4).

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關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 審計

一、審計難點與方案

本次專項審計面臨著三大難點。一是項目新。浙報集團首次引入全面預(yù)算管理這樣一個全新的管理模式，無論是理念更新、制度創(chuàng)新，還是在參與度、執(zhí)行力等方面，都有一個不斷探索、逐漸深入的過程。同樣，對于紀檢審計監(jiān)察室而言，全面預(yù)算管理審計也是全新的審計項目，之前沒有類似的審計實踐，本省內(nèi)部審計業(yè)內(nèi)針對事業(yè)單位或企業(yè)全面預(yù)算管理的類似審計案例也不多，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以借鑒。二是時間緊。為充分發(fā)揮內(nèi)部審計對集團中心工作的服務(wù)、咨詢和參謀職能，本次專項審計必須在集團年度經(jīng)營管理工作會議召開之前完成，為集團部署2011年全面預(yù)算管理工作建言獻策，因此，對時效性提出了較高要求，全部審計工作要在一個月以內(nèi)完成。三是數(shù)據(jù)繁。納入本次專項審計的子公司有20余家，規(guī)模大小不一，性質(zhì)不盡相同，還涉及2009年、2010年實際數(shù)據(jù)及2010年預(yù)算數(shù)據(jù)等多套數(shù)據(jù)，要在短時間內(nèi)找出規(guī)律、發(fā)現(xiàn)問題，是對審計小組的一大挑戰(zhàn)。

面對全新的審計內(nèi)容、緊迫的時間要求以及冗雜的數(shù)據(jù)資料，審計小組制定了明確的審計方案。首先，做好充分的審前準備。審計小組成員充分發(fā)揮主觀能動性，查閱大量有關(guān)預(yù)算管理及預(yù)算管理審計的資料文獻和專業(yè)書籍，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并主動向財經(jīng)院校、會計事務(wù)所及兄弟企業(yè)咨詢，了解預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀和預(yù)算管理審計的最新成果。其次，擬定合理的審計思路。審計小組確立了“以財務(wù)分析為基礎(chǔ)，以宏觀梳理為目標”的審計思路，抓大放小，嘗試從宏觀層面把脈集團全面預(yù)算管理的實施情況，找出方向性問題，改進全面預(yù)算管理工作，完善全面預(yù)算管理機制。最后，明確分工，科學(xué)推進。思路清晰后，審計小組分別從調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、問題梳理等三方面著手實施審計，明確關(guān)鍵的時間結(jié)點，設(shè)置各階段的細分目標，分段突破，有條不紊的推進預(yù)算管理審計工作。

二、全面預(yù)算管理過程中存在的不足

審計小組審閱了納入績效考核的21家公司2010年度財務(wù)預(yù)算報告。在對各公司預(yù)算的編制與執(zhí)行過程進行梳理之后，發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理工作還存在以下問題：

(一)部分公司全面預(yù)算管理工作機制尚未健全

38%的公司尚未成立全面預(yù)算管理和績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組或類似機構(gòu)，沒有專門機構(gòu)對全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核工作進行具體管理，不利于調(diào)動公司各部門積極參與全面預(yù)算，也不利于全面預(yù)算工作的協(xié)調(diào)開展。超半數(shù)的公司未按月或季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行自檢和分析，有分析的公司也基本上還是停留在財務(wù)數(shù)據(jù)層面上，對業(yè)務(wù)預(yù)算的差異分析欠缺。

(二)業(yè)務(wù)部門參與程度有待提高

24%的公司業(yè)務(wù)部門在編制預(yù)算時參與程度較高，大部分公司業(yè)務(wù)部門只是被動的配合財務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)。55%的公司沒有具體的業(yè)務(wù)計劃書和指標分解計劃與預(yù)算指標相配合，也就是說55%的公司在編制財務(wù)預(yù)算時缺少明確的業(yè)務(wù)預(yù)算支持，一些預(yù)算數(shù)據(jù)只能采取簡單的“基數(shù)加增長”的方式編制。

(三)發(fā)行預(yù)算變“后算”

發(fā)行業(yè)務(wù)預(yù)算的編制滯后于實際業(yè)務(wù)的發(fā)生時間，客觀上造成了發(fā)行業(yè)務(wù)預(yù)算“倒置”的情況，發(fā)行預(yù)算失去了最根本的預(yù)測和指導(dǎo)作用，導(dǎo)致無法按照預(yù)算指標進行分解落實。

(四)部分公司費用開支“三線管理”執(zhí)行不嚴

部分公司在剔除變動成本（如紙張印刷費、廣告成本和營業(yè)費用）隨收入同比例增長的因素外，相對固定的成本費用，如采編費用和管理費用也大幅度超預(yù)算，未有效落實“三線管理”的要求。21家公司有7家公司采編費用超預(yù)算，其中3家超預(yù)算10％以上；有9家公司管理費用超預(yù)算，其中有6家超預(yù)算10％以上。

(五)部分公司績效考核指標還有進一步細化的空間

在目前的績效考核體系中，對所有的公司都主要采用營收和利潤總額的考核，該考核方法簡單明了，操作性強。但忽略了同一個集團內(nèi)不同公司具有不同的功能及經(jīng)營特點，沒有在區(qū)分不同公司收入性質(zhì)與來源不同的基礎(chǔ)上，細化考核。

三、審計建議

(一)健全全面預(yù)算管理的工作機制

成立全面預(yù)算與績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人，全面負責(zé)和協(xié)調(diào)公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。建立公司預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，每月或每季對預(yù)算差異進行分析，形成預(yù)算差異分析報告，找出原因，提出調(diào)整意見，確保全年預(yù)算的順利完成。

(二)提高業(yè)務(wù)部門的參與度

強化業(yè)務(wù)預(yù)算，提高業(yè)務(wù)計劃書或指標分解計劃的可操作性，將業(yè)務(wù)預(yù)算編制責(zé)任落實到人。理順預(yù)算編制流程，真正實現(xiàn)由“業(yè)務(wù)預(yù)算”到“財務(wù)預(yù)算”的編制路徑，而非簡單的被動配合，從而夯實財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)，提高整體預(yù)算編制的合理性。

(三)調(diào)整發(fā)行預(yù)算編制時點

將發(fā)行業(yè)務(wù)預(yù)算的編制提至征訂期之前，便于發(fā)行任務(wù)的分解落實，合理的安排全年的征訂工作，確保績效考核指標的完成。

(四)強化費用開支管控

按照集團文件規(guī)定嚴格執(zhí)行“三線管理”，合理控制各項費用開支尤其是相對固定的成本費用開支，盡量避免各項費用開支超過預(yù)算核準線和否決線。

(五)細化績效考核體系

根據(jù)不同的功能和經(jīng)營特點，可將集團內(nèi)各公司分為不同類型:利潤型、成本型、費用型及投資型。在現(xiàn)有的考核體系中，對考核指標作進一步細化，以體現(xiàn)不同公司不同的經(jīng)營特性。

參考文獻：

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［關(guān)鍵詞］公立醫(yī)院；經(jīng)濟管理；方法措施

1加強公立醫(yī)院經(jīng)濟管理的組織建設(shè)，保障各項經(jīng)濟管理工作的正常運行

公立醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作牽涉面廣，僅依靠財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T是不夠的。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要高度重視經(jīng)濟管理工作。建議醫(yī)院應(yīng)建立經(jīng)濟管理的三級管理網(wǎng)絡(luò)，明確相應(yīng)職責(zé)，即：領(lǐng)導(dǎo)組組長、領(lǐng)導(dǎo)組、經(jīng)濟管理辦公室。領(lǐng)導(dǎo)組組長應(yīng)由院長擔(dān)任，作為醫(yī)院經(jīng)濟管理的第一責(zé)任人，其職責(zé)是對醫(yī)院各項經(jīng)濟管理制度的建立健全及有效實施負責(zé)，對經(jīng)濟管理資料的真實性、完整性負責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)組成員中應(yīng)包括院級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審計部門、采購部門、紀檢監(jiān)察、總務(wù)后勤、設(shè)備管理、醫(yī)護管理部門等。其職責(zé)是：按照國家有關(guān)規(guī)定定期召開會議，梳理醫(yī)院各項經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在此基礎(chǔ)上指導(dǎo)經(jīng)濟管理辦公室建立健全各項經(jīng)濟管理內(nèi)部管理制度并督促認真執(zhí)行，對醫(yī)院經(jīng)濟管理中遇到的問題及時研究解決，及時優(yōu)化、改進各項經(jīng)濟管理流程。經(jīng)濟管理辦公室一般應(yīng)設(shè)在財務(wù)管理部門，其職責(zé)是根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的各項制度和規(guī)定，負責(zé)組織實施醫(yī)院預(yù)算管理、收支管理、成本控制、資產(chǎn)管理、績效考評、內(nèi)部控制等各項經(jīng)濟管理具體工作。

2強化醫(yī)院經(jīng)濟管理各方面的制度建設(shè)，營造良好的經(jīng)濟管理工作氛圍

各項經(jīng)濟管理制度的完善與否，醫(yī)院管理干部及職工熟知程度如何，管理制度能否得到有效執(zhí)行，直接關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的成敗。公立醫(yī)院經(jīng)濟管理的相關(guān)制度一般包括：醫(yī)院內(nèi)部控制制度、醫(yī)院預(yù)算管理制度、成本核算控制制度、重大經(jīng)濟活動集體決策制度、采購管理流程、績效分配制度、固定資產(chǎn)及庫存物資管理規(guī)定、資金支付流程管理規(guī)定、財務(wù)報銷規(guī)定、各項費用控制規(guī)定等，涵蓋了醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的方方面面。公立醫(yī)院應(yīng)嚴格按照制度規(guī)定，結(jié)合工作實際，一要梳理優(yōu)化各項經(jīng)濟管理業(yè)務(wù)工作流程；二要補充完善各項制度建設(shè)，對重大經(jīng)濟活動要實行集體決策制度；三要將醫(yī)院各項管理制度匯編成手冊，印發(fā)至相關(guān)科室及全院管理干部，以供學(xué)習(xí)執(zhí)行；四要明確對各項經(jīng)濟活動進行有效管理的科室部門，加強內(nèi)部控制，強化管理權(quán)責(zé)，進而使制度的執(zhí)行落實到實處。

3公立醫(yī)院各項經(jīng)濟活動管理的方法措施

3．1醫(yī)院預(yù)算管理

醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃，按照規(guī)定程序編制每年的財務(wù)收支預(yù)算及物資設(shè)備采購預(yù)算；對按照程序上報批復(fù)的預(yù)算及時進行指標分解、具體落實各科室部門的預(yù)算管理任務(wù)，下達科室二級預(yù)算管理指標；根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排醫(yī)院各項收支和物資采購，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行；對超出預(yù)算的各項收支，嚴格管控并按規(guī)范程序辦理各項預(yù)算的追加、調(diào)整；每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析并將結(jié)果匯報醫(yī)院預(yù)算管理委員會。作為醫(yī)院管理層面，應(yīng)定期召開預(yù)算分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性；同時應(yīng)強化對預(yù)算執(zhí)行情況考核結(jié)果的應(yīng)用，應(yīng)將各科室預(yù)算執(zhí)行的考核結(jié)果與綜合目標管理相結(jié)合，進一步強化預(yù)算管理對醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的約束。

3．2醫(yī)院財務(wù)收支管理

醫(yī)院應(yīng)明確各項收支由財務(wù)部門歸口管理核算，嚴禁設(shè)立賬外賬，嚴禁科室及部門私自截留收入不入賬；進一步規(guī)范資金支付和大額現(xiàn)金發(fā)放管理；通過加強內(nèi)涵管理，進一步優(yōu)化醫(yī)院收入支出結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)收入中技術(shù)勞務(wù)性收入的比重。作為具體負責(zé)醫(yī)院收支管理的部門，應(yīng)各司其責(zé)，相互配合，確保醫(yī)院的各項收支活動真實、合法、完整。其中，醫(yī)院物價管理部門應(yīng)根據(jù)省市醫(yī)療收費制定的公立醫(yī)院醫(yī)療收費項目、標準，進一步補充完善醫(yī)院醫(yī)療收費體系，依法組織各項醫(yī)療收入，做到不多收、不漏收，確保醫(yī)院收入的完整性，同時要進一步完善價格監(jiān)督檢查機制，加強對收費標準執(zhí)行情況的檢查，將檢查結(jié)果納入科室績效考核；醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置票據(jù)專管員，加強各類財務(wù)票據(jù)的購買、使用、核銷的登記管理工作；會同醫(yī)保管理部門加強對各項醫(yī)療應(yīng)收款項的催收回籠工作；完善退費管理制度，加強退費審核；建立健全醫(yī)院各項支出內(nèi)部管理制度，確定各項支出標準，明確支出報銷流程，嚴格按照制度規(guī)定辦理各項支出事項。醫(yī)院費用結(jié)算管理部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定流程辦理門診及住院病人的費用收取及入出院手續(xù)工作；完善病人各項費用結(jié)算資料；建立患者費用復(fù)核制度，減少收費差錯；收費員每天必須出具日報表并及時上交財務(wù)審核，嚴禁截留挪用，強化對收費行為的監(jiān)管；進一步加強醫(yī)療欠費病人的管理，減少壞賬。醫(yī)療質(zhì)量管理控制部門及醫(yī)保管理部門應(yīng)在保證醫(yī)療安全的前提下，積極推進臨床路徑應(yīng)用及單病種付費管理，加強病人次均費用控制；進一步優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)，嚴格控制藥品比例及耗材比例。醫(yī)院人事部門應(yīng)進一步落實公立醫(yī)院定員定崗管理工作，制定切實有效的績效考評方案，在保證醫(yī)院各項經(jīng)濟工作運轉(zhuǎn)的前提下，合理控制人員數(shù)量，提高醫(yī)務(wù)人員薪資待遇，充分調(diào)動醫(yī)務(wù)人員積極性。

3．3醫(yī)院成本核算與控制管理

醫(yī)院應(yīng)成立成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立成本管理機構(gòu)和崗位；建立健全成本控制考核制度，定期召開成本專題會議；強化全員的成本控制意識，制定切實有效的措施有效防止資源浪費；引進醫(yī)院成本管理信息系統(tǒng)，科學(xué)開展成本管理工作，并將成本控制結(jié)果納入科室績效考評體系；積極推進保安、保潔、洗滌、食堂、停車等后勤服務(wù)社會化。醫(yī)院財務(wù)部門要按照規(guī)定的方法與流程開展醫(yī)院全成本核算工作，在以科室、診次、床日為核算對象的基礎(chǔ)上，利用信息化手段，探索開展項目成本與病種成本核算；定期對核算結(jié)果進行分析，提出合理化建議。醫(yī)院醫(yī)務(wù)護理管理部門應(yīng)進一步強化科室成本意識；在保證各項醫(yī)療活動正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理控制人員數(shù)量；在保證醫(yī)療安全的基礎(chǔ)上，嚴格控制高質(zhì)耗材使用，減少衛(wèi)生材料消耗，控制藥品費用。醫(yī)院后勤管理部門應(yīng)積極探索開展后勤服務(wù)社會化模式，在條件成熟的情況下，通過公開招標方式確定有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)提供后勤社會化簽約服務(wù)；應(yīng)進一步建立健全節(jié)能管理制度，控制能源消耗，推動節(jié)約型醫(yī)院的建設(shè)?；ú少徆芾聿块T要加強對設(shè)備、工程、材料采購成本的控制，降低采購成本，提高資金使用效率。

3．4醫(yī)院國有資產(chǎn)管理

醫(yī)院應(yīng)按規(guī)定要求設(shè)置資產(chǎn)管理部門，明確管理職責(zé)，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率；規(guī)范房屋等資產(chǎn)出租出借行為，對外投資必須進行可行性論證并按規(guī)定報批；加強負債管理，嚴格按照規(guī)定程序控制醫(yī)院建設(shè)標準和配置大型醫(yī)用設(shè)備；嚴格資產(chǎn)管理，明確管理職責(zé)，確保國有資產(chǎn)的保值增值。醫(yī)院資產(chǎn)管理部門要嚴格按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的采購、驗收、出庫、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)管理。醫(yī)院財務(wù)管理部門應(yīng)加強銀行賬戶管理和貨幣資金核查；及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項；嚴格執(zhí)行負債審批制度。醫(yī)院采購管理部門在保證臨床安全使用的基礎(chǔ)上，合理確定存貨庫存定額，加快資金周轉(zhuǎn)；加強庫存物資盤點、效期的管理，對高值耗材實行條形碼追溯。醫(yī)院基建及審計部門要進一步完善基建項目的管理、議事決策與審核機制，健全建設(shè)項目招投標和監(jiān)理制度，強化建設(shè)項目的過程管理，基本建設(shè)項目及超過一定金額以上的零星維修項目應(yīng)按規(guī)定辦理決算審計。

3．5醫(yī)院采購業(yè)務(wù)及合同管理

醫(yī)院應(yīng)進一步建立健全物資采購管理制度，在充分論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展和需求編制每年的物資設(shè)備采購計劃；嚴格遵循國家省市相關(guān)規(guī)定，落實藥品耗材網(wǎng)上集中采購交易制度和備案交易制度，應(yīng)納入政府采購的必須按規(guī)定執(zhí)行，未納入政府采購范圍的，醫(yī)院應(yīng)嚴格按照院部物資采購流程規(guī)定進行采購；進一步強化財務(wù)部門、紀檢及審計部門對采購過程的全程監(jiān)管。建立健全合同管理制度，對合同履行情況實施有效監(jiān)控，對重大經(jīng)濟合同的簽訂應(yīng)組織法律、技術(shù)、財務(wù)專家參與談判。醫(yī)院財務(wù)部門在匯總相關(guān)部門專項采購計劃的基礎(chǔ)上，制定全院物資設(shè)備采購專項預(yù)算并按規(guī)定報上級部門批準；醫(yī)院采購管理部門采購藥品耗材必須在省醫(yī)藥采購平臺上運行，禁止平臺外交易；應(yīng)遵循政府采購規(guī)定及院部采購物資流程進行各項物資的采購；進一步完善各項物資的采購計劃、驗收入庫領(lǐng)用審批等環(huán)節(jié)管理；對計劃外的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按程序辦理追加預(yù)算后方可按程序進行。醫(yī)院行政管理部門負責(zé)對醫(yī)院的所有合同業(yè)務(wù)實施統(tǒng)一規(guī)范管理，各科室簽訂的合同均應(yīng)由院辦進行統(tǒng)計、分類、歸檔，實行合同的全過程管理。醫(yī)院審計部門重大經(jīng)濟合同履行情況應(yīng)進行專項審計。

3．6醫(yī)院績效考核與分配機制建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)結(jié)合公立醫(yī)院改革實際，完善公立醫(yī)院內(nèi)部考核與獎懲制度，充分調(diào)動醫(yī)務(wù)人員工作積極性。加強各科室綜合目標管理，進一步強化考核結(jié)果的應(yīng)用。通過科學(xué)制定內(nèi)部績效考核方案和設(shè)立專項績效考核資金，建立規(guī)范診療的激勵約束機制，促進規(guī)范診療行為，控制醫(yī)療費用不合理增長，提升醫(yī)院服務(wù)能力和水平。醫(yī)院人事財務(wù)部門要結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟運行情況，制定切實可行的績效分配方案和專項績效考核獎勵方案，要重點突出崗位工作量、服務(wù)質(zhì)量、行為規(guī)范、技術(shù)能力、風(fēng)險程度、成本控制、預(yù)算管理、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)患者滿意度等指標。醫(yī)療質(zhì)量管理部門應(yīng)結(jié)合公立醫(yī)院改革相關(guān)政策，進一步完善各科室月度績效考核和年度綜合目標考核方案；并將考核結(jié)果與績效方案掛鉤。

4完善公立醫(yī)院經(jīng)濟運行管理的監(jiān)督考核機制，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟管理水平

篇4

目前的審計方法往往局限在財務(wù)收支審計中，審計像是只針對財務(wù)工作，而對于整個公司的內(nèi)部控制起不到更積極的作用。對于違紀違規(guī)事項的糾正，只可以產(chǎn)生事后的監(jiān)督作用。在會計電算化廣泛應(yīng)用以及會計人員整體素質(zhì)不斷提高的同時，一般差錯的出現(xiàn)概率不斷減少，若仍沿用舊的審計方法與思路，必將無法滿足當(dāng)前的發(fā)展新形勢。

強化審計機構(gòu)建設(shè)，提升審計工作質(zhì)量

為保證內(nèi)部審計的獨立性，必要時可以設(shè)立獨立的審計部門。審計部有權(quán)監(jiān)督公司專項業(yè)務(wù)的開展。此外，應(yīng)配備工程技術(shù)、法律、征費管理以及計算機等諸多方面的專業(yè)技術(shù)人員一同加入到審計工作中。同時，

審計人員也應(yīng)積極參加到各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)當(dāng)中，以更新自己的審計理念，提升業(yè)務(wù)能力，拓寬視野，從而促進內(nèi)部審計監(jiān)督工作的進行，提升審計監(jiān)督工作的質(zhì)量。

抓緊審計重點，促進審計職能的全面履行

內(nèi)部審計必須有的放矢，可以制定年度審計計劃書，說明今年審計的重點內(nèi)容，側(cè)重的管理面，需要達到的目的等等。

拿高速公路公司來說，某一項專項工程、某個收費站的票證工作、路政的清障業(yè)務(wù)、某個養(yǎng)護處的經(jīng)費開支都可以作為內(nèi)部審計的一項重點內(nèi)容。抓住內(nèi)部審計的重點，可以避免內(nèi)部審計盲目開展工作，使每一次內(nèi)部審計工作都達到應(yīng)有的效果，從而改善公司經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

制定有重點有目標的審計實施方案

審計實施方案作為審計跟蹤的核心，在審計監(jiān)督質(zhì)量控制中起著關(guān)鍵作用，因而成為審計監(jiān)督的一項主要依據(jù)。所以，在計劃審計某一單位時，要做好充分的計劃方案，充分了解被審計單位的經(jīng)營狀況、內(nèi)部管理及會計核算制度等。要形成有重點有目標的審計預(yù)案，重點說明需要被審計單位提供的資料、審計的側(cè)重點、審計需要覆蓋的內(nèi)容。

篇5

績效考核和薪酬管理是當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)開展有效管理的重要手段，不僅能夠促進工作效率的提升，還能有效解決企業(yè)人力資源管理不足，增強企業(yè)核心競爭力。鑒于此，企業(yè)應(yīng)從自身實際情況出發(fā)，以各崗位性質(zhì)、崗位職責(zé)、工作量及風(fēng)險程度等相關(guān)要素作為績效考核的重要標準，進而形成科學(xué)、合理的薪酬管理體系，促進企業(yè)管理的體發(fā)展，從而提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；績效考核；薪酬管理；應(yīng)用

市場經(jīng)濟隨著社會的發(fā)展逐漸的完善，競爭也愈發(fā)的激烈。在這樣的環(huán)境中謀求發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)就要建立現(xiàn)代化的管理模式，通過多個方面，提升自身的核心競爭力，提高人力資本價值，建立完善激勵機制，提高員工的積極性和主動性，從整體上全面提升企業(yè)發(fā)展。

一、企業(yè)績效考核含義、原則、實施方法

（一）績效考核管理的含義

績效考核管理又稱為成績或成果測評，是指企業(yè)為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目的，通過一整套評估考核系統(tǒng)，針對員工工作實績進行考核評估，并做出價值判斷，然后，依據(jù)考核結(jié)果進行管理?？冃Э己斯芾砟軌蚴构芾碚吆蛦T工形成共同的工作目標，并積極主動地為達成目標而努力。在人力資源管理和企業(yè)管理中，績效考核管理是最難的，因為績效考核管理的對象不是機器，而是具有思想和情感的人，其工作實績會出現(xiàn)波動?？冃Э己斯芾淼膬?nèi)容很多，一般是工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績等?？冃Э己斯芾淼慕Y(jié)果，體現(xiàn)了員工工作的態(tài)度、效率和積極性，可以作為晉升、聘任、培訓(xùn)與教育以及薪酬分配事實依據(jù)。在企業(yè)管理中，實施績效考核，將能充分激發(fā)員工工作的熱情與積極性，深入開發(fā)和挖掘他們的潛力，使企業(yè)的薪酬制度能夠促進企業(yè)經(jīng)營目標和員工個人目標的實現(xiàn)。

（二）績效考核管理的原則

1、科學(xué)評價原則：設(shè)置績效考核指標、處理考核結(jié)果的時候，為體現(xiàn)公平、公正、合理，必須要運用現(xiàn)代化手段，科學(xué)、客觀地評價員工表現(xiàn)。

2、簡易原則：為了便于操作，較小考核標準一定要簡單、高效，這樣，將會使員工更清晰、簡明地明確目標，找準方向，有針對性地進行努力和提升。同時，也便于管理人員進行統(tǒng)計和精準考核，從而達到事半功倍的效果。

3、注重績效原則：對于員工來說，績效非常重要，直接體現(xiàn)了其自身的努力，而績效結(jié)果也是其為社會創(chuàng)造價值的肯定。企業(yè)在實施考核過程中，應(yīng)堅持以激勵為導(dǎo)向，強調(diào)質(zhì)量和效率，以確保企業(yè)經(jīng)營管理目標順利達成。

（三）績效考核的主要方法

1、分級法：也可稱之為排序法，就是在員工績效考核結(jié)果基礎(chǔ)上，以排序方式將工作實績體現(xiàn)出來。一般來說，企業(yè)的評價會更根據(jù)分數(shù)進行等級劃分，并和最終績效收入相掛鉤。

2、全面考核法：這種考核方法，是從各個維度對員工的專業(yè)技能、道德品質(zhì)等進行考核，考核結(jié)果能夠全面反映員工的綜合素質(zhì)，可參考性也更強。

二、企業(yè)績效考核與薪酬管理的必要性

首先，企業(yè)建立績效評價指標體系，可以提高薪酬管理的水平，使企業(yè)薪酬分配更科學(xué)和合理。根據(jù)績效考評結(jié)果制定薪酬管理制度，不但能夠激勵員工的責(zé)任感，還能提高其費用成本意識，驅(qū)動其以工作為己任，努力提高工作效率，進而促進企業(yè)整體效益和市場競爭力提升。如果沒有績效考核管理，員工就容易產(chǎn)生干多干少一個樣，不利于企業(yè)降本增效和可持續(xù)發(fā)展。第二，建立有效的薪酬管理制度，增強員工工作的積極性。在企業(yè)管理體制當(dāng)中，薪酬管理無疑是最終要的，體現(xiàn)了員工的價值，也能為員工生活和發(fā)展提供物質(zhì)保障。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，不少企業(yè)已經(jīng)將薪酬管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略管理中。完善的薪酬制度，體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展目標和方向，也體現(xiàn)了對員工的關(guān)愛和支持。從員工的角度來看，員工通過工作獲得合理的報酬，將能產(chǎn)生一種心理激勵效應(yīng)，使其更加努力地工作。另外，受到企業(yè)薪酬的吸引，也會有更多企業(yè)所需人才被吸引進企業(yè)，從而為企業(yè)發(fā)展提供智力和人才支撐，提高企業(yè)整體實力和市場競爭力，達到降低成本，提升效益的目的。

三、企業(yè)現(xiàn)行績效管理和薪酬分配模式

如今，全球經(jīng)濟日趨一體化發(fā)展，在激烈的國內(nèi)外競爭中，企業(yè)為了準確把握市場脈搏，靈活地應(yīng)對市場競爭，并實現(xiàn)成功發(fā)展，就必須要增強自身綜合實力。管理出效益，在制度管理方面，企業(yè)需要重視績效管理和薪酬分配模式，結(jié)合企業(yè)具體情況，建立一套高質(zhì)、高效的方案。

（一）企業(yè)在績效管理方面存在的問題

1、雖然很多企業(yè)已制定了績效管理制度，甚至已實施了幾年，但是，績效管理制度仍然不是非常完善，也缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，僅僅是為了考核而考了，沒有體現(xiàn)出企業(yè)目標和員工價值，導(dǎo)致績效考核流于形式，無法真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

2、混淆了績效考核和績效管理的概念。從表面來看，績效考核與績效管理很容易被混淆。從實質(zhì)內(nèi)容來看，績效考核屬于績效管理的一部分，企業(yè)在制定績效管理體系的時候，需要根據(jù)績效考核的結(jié)果，來制定相關(guān)的制度體系，并結(jié)合各部門、各科室的具體情況，來確定合理的考核標準，使之具有良好的可行性。

3、薪酬與績效考核不能切實掛鉤。在當(dāng)前經(jīng)濟飛速發(fā)展時期，我國很多企業(yè)已經(jīng)意識到績效考核管理模式的重要性，但大多未能建立起科學(xué)的績效考核與薪酬分配體系，已經(jīng)建立的體系往往偏重形式，起不到真正的激勵作用，使得薪酬設(shè)計與績效考核無法達成統(tǒng)一，薪酬模式得不到改善，也就無從談及去調(diào)動員工工作積極性。

（二）薪酬分配模式

現(xiàn)在企業(yè)薪酬分配模式已經(jīng)有了很大的改變，但仍然尚未完全建立靈活的方式。職工工資的發(fā)放形式，依然是每月固定發(fā)放，工資項目也沒有多大改變。在工資計算上增加了新的內(nèi)容，然而，最終還是實行總量控制。其他一些福利待遇，也以國家標準為主。薪酬分配模式與績效考核模式未有機融合起來。

四、薪酬管理中績效考核的有效應(yīng)用策略

（一）建立有效薪酬管理體系，強化企業(yè)人才能力提升

人才是企業(yè)生存發(fā)展的重要保證，沒有人才，企業(yè)將無法實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展和持續(xù)發(fā)展。在新時期，市場競爭已經(jīng)從傳統(tǒng)的價格競爭抓變?yōu)橘|(zhì)量和人才的競爭。為了成功立足市場，企業(yè)必須要珍惜人才、重視人才，不斷引進高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)人才。為了更好地激勵人才，留住企業(yè)所需人才，就必須要建立基于績效考核管理的留才機制，提升薪酬管理體系的科學(xué)性，為人才創(chuàng)造一個良好的競爭和發(fā)展環(huán)境。首先，在制定薪酬管理的時候，要將員工的績效納入其中，全面體現(xiàn)員工為企業(yè)所做的貢獻。其次，績效管理要充分了解一線員工需求，強化溝通，并通過有效測評的制定，在合理范圍內(nèi)體現(xiàn)對一線員工的工作支持，構(gòu)建合理的薪酬制度。

（二）薪酬管理體系的建立要以崗位管理為核心

在企業(yè)管理中，員工薪酬的確定都是匹配員工的工作崗位。在制定薪酬標準的時候，企業(yè)應(yīng)以崗位價值合理確定。為了使薪酬管理體系更具科學(xué)性和易操作性，需將員工的崗位職位與職責(zé)聯(lián)系起來，以績效形式進行體現(xiàn)，以使薪酬管理體系更健全和完善。

（三）將績效考核與薪酬管理有機結(jié)合

目前，很多企業(yè)的薪酬管理制度都與員工的崗位、職責(zé)、業(yè)績、職位、工作年限等掛鉤。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)將績效考核引入到薪酬管理中，以促進企業(yè)效益實現(xiàn)最大化。將績效考核與薪酬管理有機融合起來，員工將能通過薪酬直觀地看到自己的努力，并看到未來發(fā)展的額空間，將會進一步激發(fā)員工的主觀能動性。同時，企業(yè)也能從績效考核中，看到員工的工作能力和業(yè)績，并得到企業(yè)的高度關(guān)注和認可，從而推進企業(yè)的整體發(fā)展。

（四）加強績效考核管理監(jiān)督

第一，為了確?？冃Э己斯芾砜陀^、準確，企業(yè)可成立專門的績效考核監(jiān)督小組，來對績效考核的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，防止出現(xiàn)不合理現(xiàn)象。在企業(yè)內(nèi)各科室、部門中挑選業(yè)務(wù)素質(zhì)強、道德水平高的人員加入到小組中，并通過日?；呐嘤?xùn)，提高績效考核結(jié)果的可靠性和公平性；第二，在管理實踐中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足實際，以員工為本，有針對性地設(shè)計相應(yīng)的考核方案，確保方案可行可靠?？己朔桨笐?yīng)當(dāng)本著全面的原則，對參評人員綜合素質(zhì)進行考核，然后，再通過各項指標比例權(quán)重進行劃分和量化；第三，因為績效考核管理工作直接關(guān)系到員工的切身利益，必須讓員工參與其中，在設(shè)置考核指標、考核方案等的時候，應(yīng)充分考量員工的意見，以促進績效考核管理工作得到順利實施。

五、結(jié)語

總之，薪酬管理是企業(yè)開展管理的有效手段之一，在薪酬管理體制中建立科學(xué)、合理的績效考核管理機制，能夠充分調(diào)動員工工作的積極性，增進企業(yè)內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，形成良好的發(fā)展氛圍，提高工作效率與經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展目標順利實現(xiàn)。

作者：沈蘭菊 單位：安康市中心醫(yī)院審計科

參考文獻：

[1]馮雨來,陳曉紅.公立企業(yè)績效評價與薪酬管理初探[J].中國企業(yè),2011.

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一是健全組織機構(gòu)，完善考核辦法。成立了由縣長任主任，組織、編辦、監(jiān)察、財政、人社、審計等部門負責(zé)人為成員的縣事業(yè)單位考核委員會，考核委員會辦公室設(shè)在縣編辦，具體工作由縣事業(yè)單位監(jiān)督管理局承擔(dān)。同時，結(jié)合實際，制定了《沂源縣事業(yè)單位考核委員會工作規(guī)則》、《沂源縣事業(yè)單位績效考核辦法（試行）》、《2013年度事業(yè)單位績效考核工作實施方案》，完善了相關(guān)配套制度，進一步夯實了工作基礎(chǔ)。

二是選準試點單位，明確考核范圍。堅持“試點先行，穩(wěn)步推進”的原則，在深入部門單位調(diào)研、加強交流溝通的基礎(chǔ)上，從實際出發(fā)，以突出民生工作為核心，確定了群眾關(guān)注度高、公益屬性較強的教育系統(tǒng)24個單位和衛(wèi)生系統(tǒng)13個單位作為考核試點，為下一步考核工作的全面推開奠定了基礎(chǔ)。

三是科學(xué)設(shè)定指標，突出服務(wù)職能。考核指標堅持分類實施、區(qū)別對待的原則，將縣編辦確定的綜合指標與教育、衛(wèi)生系統(tǒng)制定的專項指標相結(jié)合，其中綜合指標中包含的社會評價，積極征求了黨委、政府，單位班子、職工及村兩委、村民代表的意見建議，廣泛接受社會和群眾監(jiān)督，將黨的群眾路線教育實踐活動落實到機構(gòu)編制工作之中，受到了群眾及服務(wù)對象的好評。

四是規(guī)范考核程序，抓好實地考核?？h編辦堅持分類組織、社會參與、客觀公正、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則，從紀檢、人社、審計等部門抽調(diào)人員組成3個考核組，通過召開動員會、座談會，查看檔案材料，組織民主評議等形式，嚴格按程序進行實地考核，確保了考核工作的科學(xué)性、規(guī)范性、公正性。

五是強化結(jié)果運用，激勵約束并重?？h事考辦根據(jù)實地考核指標體系及社會評價情況，對各單位績效考核成績匯總后報縣事業(yè)單位考核委員會，確定考核等次?？己吮淮_定為A級的單位，縣財政將拿出一定資金對單位進行獎勵。縣委組織部將把績效考核結(jié)果作為一個重要的信息來源，連同年度考核、日?？疾斓日莆盏男畔ⅲ瑢κ聵I(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部進行綜合分析研判。

二、工作體會。事業(yè)單位績效考核工作是一項創(chuàng)新工作，目前尚處在嘗試階段，需要我們在考核工作中不斷探索，逐步健全完善。

一是慎重選擇考核試點。開展事業(yè)單位績效考核，是中央和省市縣黨委、政府在新形勢下加強事業(yè)單位管理的一項重要舉措。2013年是試點第一年，其開局如何將影響今后事業(yè)單位績效考核。要想引起領(lǐng)導(dǎo)重視，提高公眾對這項工作的認識，必須從事關(guān)民生的事業(yè)單位作為突破口。教育、衛(wèi)生系統(tǒng)事業(yè)單位具有較強的社會公益屬性，其發(fā)展好壞、服務(wù)質(zhì)量高低直接關(guān)系到廣大群眾切身利益，群眾關(guān)注度高。在這兩個系統(tǒng)開展事業(yè)單位績效考核試點工作，利于迅速打開局面，形成社會共識，為下一步全面開展打下基礎(chǔ)。

二是實地考核科學(xué)公正?？己藘?nèi)容廣泛，包括縣編辦制定的綜合指標，教育、衛(wèi)生主管部門的專項指標以及廣大群眾參與的社會評價；考核方式多樣，包括查閱檔案材料，組織座談，黨委、政府評議及民主測評；考核程序嚴格，由紀檢、人社、審計、教育、衛(wèi)生等部門全程參與，體現(xiàn)了公開、透明與公正。

三是社會評價成效顯著。積極征求被考核單位所屬鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）黨（工）委、政府（辦事處、管委會）對被考核單位意見，并與被考核單位所屬鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）分管領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及被考核單位班子成員、職工代表進行座談，進一步聽取有關(guān)工作開展、職能發(fā)揮及關(guān)系協(xié)調(diào)等多方面意見建議。此次座談不同以往的創(chuàng)新之處在于，吸納村兩委代表和村民代表作為座談對象，讓他們暢談被考核單位工作情況、存在的問題及發(fā)展建議等，體現(xiàn)出考核工作的務(wù)實性；特別是與村民代表進行面對面交流與溝通，不但贏得群眾的信任和尊重，而且使群眾真誠地對單位作出客觀公正的評價，為考核工作提供了參考建議。在座談中也發(fā)現(xiàn)，被考核單位主管部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)負責(zé)人對被考核單位的評議多少有“護短”的傾向，深層次問題挖掘不大膽，有顧及面子、袒護之嫌。而我們邀請的群眾代表則敢于敞開心扉，敢于正視問題，敢于“掏心窩子”地與考核組溝通交流，提出了一些實實在在的意見或建議，為考核工作開拓出了一片新天地。我們將以此次群眾參與考核為突破口，結(jié)合黨的群眾路線教育實踐活動，在今后的政府部門機構(gòu)編制評估、事業(yè)單位分類改革、事業(yè)單位監(jiān)督管理等工作中，進一步突出群眾主體地位，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用，跳出以管理論管理的圈子，努力打造群眾參與、監(jiān)督、管理新亮點。

四是專項指標抽查促進正確履職。此次考核內(nèi)容包括綜合指標考核和專項指標考核，其中專項指標考核以教育、衛(wèi)生主管部門為主。為進一步加強監(jiān)管，縣編辦以“三定”規(guī)定為抓手，通過組織座談、查閱檔案、現(xiàn)場督導(dǎo)等方式，專門抽查了教育、衛(wèi)生系統(tǒng)的4項專項指標，重點對相關(guān)工作開展、職能履行等情況進行監(jiān)督檢查，既尊重被考核單位主管部門的考核意見，也體現(xiàn)了考核組的統(tǒng)管能力，確保了考核的真實性、公平性、嚴肅性。

三、下步打算。今后，縣編辦將結(jié)合工作實際，不斷修改完善考核工作程序，建立健全考核指標體系，形成考核工作長效機制。同時，著力加強工作創(chuàng)新，努力實現(xiàn)事業(yè)單位績效考核工作新突破。

一是逐步拓寬考核深度和廣度。2014年將在不斷擴大試點面的基礎(chǔ)上，全面推開績效考核工作，探索拓寬社會評價范圍，邀請人大代表、政協(xié)委員參與點評；進一步吸納學(xué)生代表、患者家屬等直接服務(wù)對象參與其中，也可深入村莊、學(xué)校或醫(yī)院，隨機抽查服務(wù)對象進行民主評議，切實做到權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀。

二是進一步加強履職情況監(jiān)管。加大對專項指標的抽查力度，特別是群眾關(guān)注度高、與民生息息相關(guān)的重點項目，將更加嚴格地按照程序?qū)ぷ鏖_展、職責(zé)履行、服務(wù)效能等方面進行監(jiān)督檢查，更好地促進單位充分發(fā)揮好職能作用，切實提升公益服務(wù)水平。

篇7

論文摘要： 文章對施工企業(yè)實施內(nèi)部效益審計的的必要性、審計內(nèi)容、審計步 驟進行了分析。同時指出，做好施工企業(yè)工程項目的內(nèi)部效益審計工作，對維護企業(yè)利益， 避免合同風(fēng)險、融資風(fēng)險等，具有重要的意義。

當(dāng)前我國建筑市場不規(guī)范行為仍然存在，拖欠工程款、墊資施工、陰陽合同、肢解單位 工程、造價一次包死的中標工程，結(jié)算時砍一刀等建設(shè)單位的不規(guī)范行為嚴重影響著建筑市 場秩序，給建筑施工企業(yè)的經(jīng)營和競爭力的提高帶來較大影響。另一方面，建筑用鋼材、水 泥、銅等建筑材料價格波動較大，直接影響了企業(yè)工程成本 ，尤其是對造價一次包死的項目影響更大。一些改制后的施工企業(yè)在管理上與現(xiàn)代企業(yè)制度 的要求仍存在差距，粗放型管理的影響還較深；還有一些企業(yè)管理層次較多、管理手段較落 后、施工技術(shù)層次較低。

以上這些因素直接造成建筑企業(yè)存在合同管理、投資、融資、 墊資、拖欠工程款、施 工等多方面的風(fēng)險，而內(nèi)部審計是有效控制風(fēng)險的手段之一。目前我國很多大型施工企業(yè)都 設(shè)置了審計機構(gòu)，以更好地為管理服務(wù)。但由于我國內(nèi)部審計剛起步，還不是很成熟：(1) 內(nèi)審工作在管理和經(jīng)營領(lǐng)域深入不夠，多數(shù)停留在差錯防弊的一般水平或?qū)用嫔?，使審計?果利用價值不大。（2）在審計方式上，仍然以事后審計為主，并非是富有建設(shè)性的經(jīng)營審 計；審計手段單一，使內(nèi)部審計監(jiān)督缺乏有效性；審計程序簡單，取證不到位加大了審計風(fēng) 險。（3）內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度欠缺，項目管理規(guī)章制度流于形式，一些企業(yè)管理層沒有 把內(nèi)部控制放在整個企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度來考慮。

現(xiàn)代內(nèi)部審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、效益評價、決策服務(wù)、間接管理等多方面職能，當(dāng)前施工 企業(yè)的內(nèi)部審計最主要的一項職能就是經(jīng)濟效益審計，。

一、實施內(nèi)部效益審計的必要性

現(xiàn)階段，許多大型民營和國有施工企業(yè)通常采用的是“三級管理三級核算”的組織管理 模式，從低到高依次為工程項目經(jīng)理部，工程施工分公司，總承包公司。集團公司為利潤中 心，工程公司為成本費用中心，項目經(jīng)理部為責(zé)任成本中心，機制上按責(zé)權(quán)利效統(tǒng)一原則， 形成全方位、多層次、多形式的經(jīng)濟承包責(zé)任制。其基本考核模式為：項目經(jīng)理部、分公司 實行集體風(fēng)險抵押承包，即“包實基數(shù)，確保 上交、超額獎勵、虧損受罰”。經(jīng)理部實行“項目總承包合同書”和“年度經(jīng)濟承包責(zé)任狀 ”。分公司按工程項目施工合同工期實行經(jīng)濟承包責(zé)任制和“年度經(jīng)濟承包責(zé)任狀”。項目 經(jīng)理和分公司經(jīng)理作為承包代表人、重獎重罰。其獎罰標準同整體承包效益和個人業(yè)績掛鉤 。

為了使責(zé)任制落到實處，就必須堅持實行效益審計、成本跟蹤核實、項目解體終審、責(zé) 任制自評、互評和縱向、橫向交錯考核等辦法，力求承包合理、成果真實、考核嚴明、獎罰 兌現(xiàn)。

工程項目的內(nèi)部效益審計就是施工企業(yè)內(nèi)部通過制定適應(yīng)項目管理目標審計方案，對其 所屬工程項目實施的、以促進工程項目部完善內(nèi)部管理，幫助項目負責(zé)人更好地履行經(jīng)營受 托責(zé)任，提高項目的盈利能力，防范經(jīng)營分險為目的的一種全面的效益審計形式。它是施工 企業(yè)經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，是內(nèi)部控制機制的一個重要組成部分，其審計目標隨著項目不同階 段而異，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.評價合同管理的有效性。合同簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對 整個項目投資的效益性；合同執(zhí)行中的變更管理，審計項目單位是否掌握和運用索賠技術(shù)。

2.評價成本管理的有效性。審計項目單位在施工項目成本的預(yù)測、計劃、動態(tài)控制、核 算和分析是否真實、完整和有效。

3.評價質(zhì)量管理、安全管理、進度管理的有效性。

4.評價信息管理的有效性。審計和評價項目單位預(yù)算計劃、物料管理、財務(wù)系統(tǒng)的信息 使用效果。

二、施工企業(yè)內(nèi)部效益審計內(nèi)容

根據(jù)建設(shè)項目長期性、階段性的特點，可以把內(nèi)部效益審計分為三個階段：即項目 投標（事前）、施工中（事中）和竣工后（事后）的經(jīng)濟效益審計。

1.項目投標決策內(nèi)部效益審計。主要包括：參與標前評審，評價承接項目的可行性 ；參與預(yù)算分割制定，評價項目績效考核指標的合理性和實施的可行性；審查標底編制的合 規(guī)性和標書制作的完整性，規(guī)避投標風(fēng)險。在實務(wù)中，審計部門對其單獨立項審計情形并不 多見。

2.建設(shè)階段內(nèi)部效益審計，實質(zhì)上是核實建設(shè)項目的成本造價。重點關(guān)注內(nèi)容為： （1）工程量的真實性審計，即包括實體工程量和實際消耗量的大小，主要是驗證其提供資 料的真實程度。（2）材料使用情況的審計，即施工單位是否真實采用所列材料的規(guī)格和數(shù) 量等情況。（3）對影響造價的材料價格簽證等有無按施工合同要求辦理。（4）審計工程質(zhì) 量，即其是否按照合同約定采取相應(yīng)的質(zhì)量保證措施。（5）審查建設(shè)項目資金到位情況、 建設(shè)單位支付工程款的情況及有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。（6）通過審計，提出合理索賠 的可能性，根據(jù)同期施工日志，對索賠事件的起因和責(zé)任歸屬進行劃分，按索賠程序，收集 充分適當(dāng)?shù)乃髻r證據(jù)。（7）在建設(shè)項目結(jié)算階段，重點檢查影響項目成本的事項，如材料 市場信息價格的變化、補充合同、工期執(zhí)行和工程質(zhì)量控制情況等。

3.竣工后內(nèi)部經(jīng)濟效益審計?？⒐ず髢?nèi)部效益審計通常是在中介機構(gòu)出具《建設(shè)項 目竣工決算審核報告》后，在財務(wù)收支真實性審計基礎(chǔ)上對項目整體績效目標完成情況 進行總體審核和綜合評價。在這個階段，內(nèi)部效益審計側(cè)重點是影響最終績效激勵兌現(xiàn)的量 化指標的審核，如項目收入支出的真實性、完整性的確認；項目外債情況及真實性確認，同 時對項目管理控制目標的實現(xiàn)情況進行項目后評價。

在各個階段，對項目的整體完成情況進行審核分析，特別是對利潤等績效需考核的目標 完成情況進行審核分析，并依據(jù)效績考核辦法，出具內(nèi)部效益審計定量指標評價報告；對工 程項目施工管理過程中工程質(zhì)量、施工進度、材料、安全、現(xiàn)場管理等進行控制的有效性、 完整性進行內(nèi)部控制測試，并出具內(nèi)部控制評審意見；在財務(wù)收支真實性審計基礎(chǔ)上進行產(chǎn) 值分析、利潤分析、風(fēng)險分析，出具項目中期控制預(yù)警報告，以達到過程控制，目標管理。

三、內(nèi)部效益審計的具體審計步驟

內(nèi)部效益審計實施過程就是實現(xiàn)項目審計目的的過程，其實施主體是總公司層級的內(nèi)部 審計部門，傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計只是項目審計的一部分，而對影響工程成本的施工組織方案 、材料物資供應(yīng)、施工機械的配置與調(diào)度、分包工程成本等重要因素的審計，需要工程技術(shù) 、經(jīng)營計劃、物資及審計部門本身等多部門參與。內(nèi)部效益審計過程一般為：下達審計通知 書，制定審計方案，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。

工程項目審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在編制審計項目實施方案時， 要按照《內(nèi)部審計程序規(guī)范》和《內(nèi)部審計制度》，制定符合具體審計目標的適當(dāng)?shù)膶徲嫵?序。

以工程項目建設(shè)階段內(nèi)部效益為例，其主要審計程序的設(shè)計是在確定成本費用為重要效 益指標審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上，通過設(shè)計查證分析表單，引導(dǎo)內(nèi)部效益審計方向，并使現(xiàn)場審計 取證表單成為內(nèi)部效益審計報告的主要組成內(nèi)容。

1．總體審計方案中量化績效指標的審計。以系列查證分析表單為線索，工程項目建設(shè) 階 段內(nèi)部效益審計以成本費用為重要審計內(nèi)容，在工程結(jié)算收入較為確定的情況下，主要以分 析影響效益的關(guān)鍵因素為重點，對工程項目施工組織，人、財、物的供應(yīng)，機具的配置等等 進行分析。

2.施工企業(yè)內(nèi)部效益具體審計程序和審計表單舉例。以《分包工程成本控制表》為例，審計表格的設(shè)計是為了最終反映審計成果，通過履行 相應(yīng)的審計程序，對審計表格中的數(shù)據(jù)進行確認。在大量存在分包工程的情況下，重點加強 對分包工程的審計監(jiān)督，對人工、材料、機械等結(jié)算價格的審查，是內(nèi)部效益審計重點關(guān)注 內(nèi) 容和必須履行的審計程序。通過選擇或制定審計所需管理表單，在審計相關(guān)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，記 錄并分析相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.分包工程成本。一是 抽查分包工程款撥付單，檢查撥付單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準，分包工程撥款匯總 表是否經(jīng)過適當(dāng)人員復(fù)核，是否正確及時入賬。 二是抽查分包工程材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證，檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準， 材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過適當(dāng)人員復(fù)核，材料單位成本計價方法是否適當(dāng)，是否正確及時入 賬。再以《消耗主要材料差價分析表》為例，材料費一般占整個工程造價的70%以上，因此 對主要材料的審查就顯得尤為重要。通過工程預(yù)算與財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，采用雙因素分析 方法，確定分別由價格和數(shù)量引起的偏差幅度。在價格審查上，可以通過查證材料購買合同 及發(fā)票，詢問對方單位及對比市場信息價等具體的審計程序，來發(fā)現(xiàn)材料價格的真實性和合 理性。在數(shù)量分析上，主要審核材料進出庫的內(nèi)部控制、材料使用有無浪費、材料采購數(shù)量 有無超預(yù)算、材料采購計劃合理性。

工程項目建設(shè)階段內(nèi)部效益審計除了測試內(nèi)部控制制度完整性、合理性、有效性外，還 應(yīng)深入到影響項目業(yè)績及經(jīng)營風(fēng)險的每一個環(huán)節(jié)。在查證被審項目的收支基礎(chǔ)上，對財務(wù)管 理數(shù)據(jù)加以分析對比、評價其是否節(jié)約，是否有效利用人力、物力和財力，是否達到預(yù)定的 目標和預(yù)期的效果，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出提高經(jīng)濟效益的措施，促進項目部改善經(jīng)營管理。 施工企業(yè)內(nèi)部效益審計中有關(guān)安全、項目質(zhì)量、項目進度等管理控制重點的審計，主要 通過實施過程控制測試實現(xiàn)。重點是關(guān)鍵控制程序和關(guān)鍵控制目標的測試，其中審計表單的 設(shè)計應(yīng)與各項管理目標一致。

特別需要提出，目前企業(yè)在墊資及甲方拖欠工程款方面風(fēng)險最大，因此將建設(shè)過程中的 索賠事項作為內(nèi)部效益審計的關(guān)注內(nèi)容，并制定具體審計程序，規(guī)范審計取證工作，是內(nèi)部 效益審計出現(xiàn)的一個新的內(nèi)容。

四、內(nèi)部效益審計報告

內(nèi)部效益審計報告及結(jié)果，有賴于上述審計程序的有效實施和獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C 據(jù)。其審計結(jié)果可分為：項目效益評價結(jié)果報告和項目效益風(fēng)險分析提示報告。

篇8

關(guān)鍵詞：人力資源；績效管理；體系構(gòu)建

研究人才是二十一世紀最為重要的資源之一，也是能夠讓企業(yè)在日趨激烈的市場競爭中處于不敗之地的根本依據(jù)，社會經(jīng)濟日益發(fā)展的前提下，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展必然需要充足且優(yōu)質(zhì)的人才作為基礎(chǔ)，因此人力資源的管理質(zhì)量顯得尤為重要，作為其中重要內(nèi)容的人力資源績效管理體系更是需要相關(guān)部門負責(zé)人重點控制的一方面，從有效性、科學(xué)性、可行性以及合理性的角度對提高人力資源管理的質(zhì)量做出有效的改善，并且讓企業(yè)在發(fā)展過程中得到切實有效的積極影響。

一、人力資源績效管理體系構(gòu)建過程中環(huán)節(jié)的研究

人力資源績效管理體系中的績效考核是目前企業(yè)人力管理過程中的重點內(nèi)容，但是實際上，人力資源績效管理體系的構(gòu)建組成不僅僅是績效考核，還應(yīng)當(dāng)包括員工和管理者在溝通和交流過程中每一個環(huán)節(jié)，也就是說，人力資源績效管理應(yīng)當(dāng)是一個系統(tǒng)化的工程，其中需要關(guān)注的關(guān)鍵點主要有兩個方面。首先是人力資源管理人員應(yīng)當(dāng)制定出一個科學(xué)合理的績效考核計劃以及執(zhí)行標準，讓員工在開展工作的初期能夠充分的了解到績效考核的目的和意義，并且對績效考核中的標準、人員安排、方式以及權(quán)值上做出合理分配，在目前的企業(yè)人力資源績效管理體系構(gòu)建的構(gòu)成中，崗位說明常常是其中比較關(guān)鍵的基礎(chǔ)部分，而且管理人員也會以此建立對應(yīng)的指標已達到有效管理的目的?？冃Э己耸轻槍γ恳粋€階段某一個部門工作所做出的規(guī)劃，因此考核計劃應(yīng)當(dāng)是其工作完善的基礎(chǔ)，制定完善的計劃可以讓績效考核的過程達到有法可依，促進人力資源績效管理體系構(gòu)建的完善。其次績效相關(guān)內(nèi)容的輔導(dǎo)也是人力資源管理人員需要考慮的工作，員工的素質(zhì)和能力都有差距，因此在落實績效質(zhì)量的前提下，采取有效的措施對員工的工作進度做出監(jiān)控和測定是其績效完善計劃中的重要部分，若是在工作開展過程中發(fā)現(xiàn)績效管理的方案存在一定問題，管理人員必然要根據(jù)實際情況對績效管理制度進行調(diào)整，同時用各種方式消除員工對績效管理制度的抵觸情緒，用完善后的績效管理制度提高員工的切實利益。

二、人力資源績效管理體系構(gòu)建過程中原則的研究

一個企業(yè)在完善自身人力資源績效管理體系構(gòu)建的過程中需要遵循一定的原則，首先企業(yè)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)在未來發(fā)展中的戰(zhàn)略標準，也就說，人力資源的績效管理體系的構(gòu)建也是需要以企業(yè)的發(fā)展趨勢為主要依據(jù)的，這樣才能讓各個部門的員工都能了解自己所處位置應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，而且績效管理工作的目標應(yīng)當(dāng)是自上而下的分解企業(yè)所處的團體和層面。其次，企業(yè)人力資源績效管理體系構(gòu)建應(yīng)當(dāng)以平衡為原則，多方面的思考方向為指導(dǎo)依據(jù)，績效考核與管理制度的區(qū)別是績效考核是可以結(jié)構(gòu)化和量化處理的，因此績效考核會比管理制度更加明確和有實施效力。最后，績效管理的構(gòu)成不僅僅是工作標準的數(shù)據(jù)，還應(yīng)當(dāng)加入一定的獎懲機制，讓企業(yè)員工能夠在績效管理體系的構(gòu)建下得到切實有效的發(fā)展空間與途徑，讓員工在完成績效標準的同時也能得到贏得的物質(zhì)利益和精神慰藉。

三、人力資源績效管理體系構(gòu)建過程中考核的研究

在企業(yè)的人力資源績效管理體系構(gòu)建的過程中，績效考核體系能夠讓人力資源部門的管理者對企業(yè)工作的完善和人力資源工作未來的趨勢做出導(dǎo)向作用，而且員工在績效考核中取得好成績的同時也能讓其薪酬和發(fā)展空間得到進一步的提升，當(dāng)然績效考核成績較差的員工也應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的特點進行調(diào)崗或者是重新培訓(xùn)。目前較為國內(nèi)較為常見的績效考核方式有兩種，首先是關(guān)鍵業(yè)績制指標法，這是一種將企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進行平衡后得到的指標化績效管理方式，這種方式被廣泛應(yīng)用在具有生產(chǎn)和經(jīng)營屬性的企業(yè)中，對于服務(wù)性較強的企業(yè)來說適應(yīng)性不是很強。第二種是各指標平衡處理的績效考核方式，也是比較符合現(xiàn)代化企業(yè)管理觀念的績效考核方式，不僅能夠有效的提高員工工作業(yè)績，還能從促進企業(yè)的規(guī)模和效益的發(fā)展。

綜上所述，在人力資源績效管理體系構(gòu)建的過程中，人力資源部門的主要負責(zé)人需要制定出完善人力資源績效管理體系構(gòu)建的有效方案，并結(jié)合企業(yè)的實際情況對落實的方法和相關(guān)制度做出調(diào)整，全面提高企業(yè)工作人員的整體質(zhì)量，為企業(yè)市場競爭力的提升創(chuàng)造有利條件。

作者:李瑋 單位:黃河水利委員會機關(guān)服務(wù)局

參考文獻：

[1]尹劍峰,龍梅蘭.企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理體系的構(gòu)建研究———基于全方位績效考評視角[J].福建商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報,2016,(02):27-33.

篇9

個人簡歷模板:人事總監(jiān) 個人信息姓名：*** 性別：女 出生日期：70后

居住地：北京 工作年限：10年以上 電子郵件：********

自我評價豐富的人力資源理論與操作實踐經(jīng)驗，對人力資源規(guī)劃與配置、績效管理平臺、薪酬管理與統(tǒng)籌、員工發(fā)展管理、能力評鑒等經(jīng)驗豐富，善于結(jié)合企業(yè)實際制訂可持續(xù)發(fā)展的推行方案；具有良好溝通能力、團隊合作精神、解決問題的能力和領(lǐng)導(dǎo)力；具有豐富的企業(yè)文化塑造，素質(zhì)提升和員工關(guān)系管理經(jīng)驗，熟悉雇傭政策和程序；具有戰(zhàn)略、策略化思維，在企業(yè)戰(zhàn)略、商業(yè)策略、組織發(fā)展與組織診斷、管理和文化變革、領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展、人力資本開發(fā)、運營等方面具有豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗；穩(wěn)重、實干、敬業(yè)。

求職意向工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：廣告；環(huán)保；文字媒體/出版；多元化業(yè)務(wù)集團公司

目標地點：北京

期望薪水：面議

目標職能：人事總監(jiān)；總監(jiān)；總裁助理/總經(jīng)理助理

工作經(jīng)驗2008/3--至今：北京****廣告?zhèn)髅接邢薰?少于50人)　所屬行業(yè)：廣告　人力資源部——人力資源總監(jiān)兼總經(jīng)理助理1、崗位簡述：

公司規(guī)章制度的監(jiān)督執(zhí)行；公司文化的建設(shè)和傳播；制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃；對公司績效管理制訂評價政策，組織實施績效管理；負責(zé)人力資源的招聘、培訓(xùn)、管理等工作；

2、崗位職責(zé)：(該職位較長期穩(wěn)定的工作職責(zé)，)

1)公司規(guī)章制度的監(jiān)督執(zhí)行，制度的完善和建設(shè)；

2)公司文化的建設(shè)和傳播；

3)參與制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，為重大人事決策提供建議和信息支持；

4)組織實施績效管理；對各部門的績效評價過程進行監(jiān)督控制，并不斷完善體系內(nèi)容；

5)負責(zé)人力資源的招聘、培訓(xùn)、管理等工作；根據(jù)各部門人員需求情況，提出內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇髖浞槳福芫砩笈笫凳?，促进人凿^撓嘔渲茫?/p>6)負責(zé)處理公司的勞動用工關(guān)系，搞好員工的薪酬和福利，組織提薪評審和晉升評審，執(zhí)行公司福利政策，辦理社會保障福利；

7)員工思想溝通，員工前景設(shè)計，了解員工動態(tài)并及時提交情況匯報；

8)公司合同的評審運作程序的監(jiān)控，合同的整理、保管、編號、存檔及跟蹤工作；

9)公司日常行政管理，預(yù)算管理、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)等管理；

10)指導(dǎo)部門內(nèi)員工工作，并對其進行目標和業(yè)績管理。

3、總經(jīng)理助理職責(zé)：

1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)辦公室的全面工作，努力作好總經(jīng)理的參謀助手，起到承上啟下的作用，認真做到全方位服務(wù)。

2)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)企業(yè)具體管理工作的布置、實施、檢查、督促、落實執(zhí)行情況。

3)協(xié)助總經(jīng)理作好經(jīng)營服務(wù)各項管理并督促、檢查落實貫徹執(zhí)行情況。

4)協(xié)助總經(jīng)理調(diào)查研究、了解公司經(jīng)營管理情況并提出處理意見或建議，供總經(jīng)理決策。

5)做好總經(jīng)理辦公會議和其他會議的組織工作和會議紀錄。做好決議、決定等文件的起草、。

6)簽批經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的文件和公司費用；

7)領(lǐng)導(dǎo)下屬完成年度管理目標和總經(jīng)理交辦的其它工作任務(wù)。

匯報對象：總經(jīng)理

下屬人數(shù)：5

2004/3--2008/3：北京****科技有限公司(50-150人)　所屬行業(yè)：環(huán)保　人力行政部——總監(jiān)所就職的企業(yè)為一家民營企業(yè)，主營環(huán)保設(shè)備，根據(jù)企業(yè)準備股份制改造的戰(zhàn)略，完成了以下工作：

1.根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略方向，合理調(diào)整組織結(jié)構(gòu)；

2.優(yōu)化人員配置，幫助企業(yè)制定科學(xué)、合理的工作流程和標準；

3.完善企業(yè)規(guī)章制度，最大程度減少企業(yè)用人風(fēng)險，降低成本；

4.制定績效考核體系，針對制造型企業(yè)的特點，以營銷職系、生產(chǎn)職系、管理職系制定績效考核方案并監(jiān)督實施，在實際的操作中取得了一定的效果；

5.完善企業(yè)薪酬福利制度，建立激勵機制，增強了員工對企業(yè)的忠誠度。

2000/4--2004/2：北京****信息技術(shù)發(fā)展有限公司(50-150人)　所屬行業(yè)：貿(mào)易/進出口　總務(wù)課(財務(wù)+行政人事)——總監(jiān)1.日常賬務(wù)處理工作；

負責(zé)編制財務(wù)報表、并按要求進行財務(wù)資料整理、分析、納稅申報；帳務(wù)、結(jié)算及會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳；公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理；各項會計核算工作的組織、分配、管理與實施；審核、合并公司財務(wù)報表，確保其準確性；協(xié)助完成內(nèi)外部各類審計工作等。

2.負責(zé)建立和完善企業(yè)人力資源管理體系，使企業(yè)的人事管理制度化、流程化和系統(tǒng)化，并維護和監(jiān)督其實施；

完成了公司內(nèi)部定崗定編工作、部門職責(zé)及崗位說明書的編制工作；控制人力資源成本、合理配置人力資源；拓寬人才招聘渠道，并負責(zé)實施人才招聘工作；組織員工崗前培訓(xùn)、技能培訓(xùn)，有效提高員工基礎(chǔ)素質(zhì)；制訂績效考核方案，提高了員工工作的積極性；負責(zé)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工對個人價值和公司價值相統(tǒng)一的認知和認同；負責(zé)部門年度預(yù)算；負責(zé)協(xié)調(diào)部門之間的工作及負責(zé)與政府機構(gòu)的協(xié)調(diào)和溝通并與之保持良好的關(guān)系。

匯報對象：總裁

直接下屬：部門經(jīng)理

下屬人數(shù)：6人

離職/轉(zhuǎn)崗原因：日方投資人退出中國

經(jīng)歷公司成立、運營、分公司設(shè)立、業(yè)務(wù)高峰期、業(yè)務(wù)低潮期的人員配置管理，財務(wù)行政開支的管理、分公司管理等。帶領(lǐng)團隊團結(jié)一致克服困難收獲成果。

批注：“帶領(lǐng)團隊團結(jié)一致克服困難收獲成果。”建議類似這樣虛無的描述還是不要出現(xiàn)了，多一些實際一點的案例和數(shù)字總結(jié)的成果，效果會更好一些。

1995/8--1999/12：****審計師事務(wù)所(50-150人)　所屬行業(yè)：會計/審計　審計部——審計經(jīng)理/主管審計工作內(nèi)容：會計報表審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、改制審計、離任審計、決算審計、清產(chǎn)核資審計、清算審計、收支審計、司法鑒證、其他審計。

教育經(jīng)歷2000/6--2002/3對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)投資經(jīng)濟管理碩士

培訓(xùn)經(jīng)歷2005/11--2006/1：勞動社會保障部——人力資源面試考官中級

篇10

關(guān)鍵詞：科研項目承擔(dān)單位 科研項目經(jīng)費管理 問題 解決辦法

科研項目經(jīng)費管理包括：編制項目預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行過程，財務(wù)決算、財務(wù)驗收等全過程。許多科研項目實施單位和企業(yè)只管財務(wù)決算、財務(wù)驗收，忽略了編制項目預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行過程的管理，導(dǎo)致科研項目預(yù)算編制不規(guī)范、較粗放、對實際支出的約束性不強等問題。由于現(xiàn)在科研項目的結(jié)題首先要經(jīng)會計師事務(wù)所審計、財務(wù)驗收，然后再進行項目驗收，一旦項目經(jīng)費的使用缺乏指導(dǎo)和約束，就會導(dǎo)致財務(wù)決算和財務(wù)驗收工作難以開展。所以，科研項目實施單位必須注重項目預(yù)算的編制和執(zhí)行的跟蹤管理，從一開始就走正步。

1.科研項目經(jīng)費管理存在問題

1.1沒有科學(xué)、合理、真實地編制課題經(jīng)費預(yù)算

在現(xiàn)實當(dāng)中，申報項目的上報時間比較倉速，許多承擔(dān)單位的課題經(jīng)費預(yù)算由課題組的科技人員編寫，而財務(wù)部門基本不參與預(yù)算的編制。由于編制者財務(wù)知識的缺乏，課題經(jīng)費預(yù)算的編制通常比較粗放，預(yù)算支出歸類科目不夠規(guī)范，更談不上按照費用開支標準編制預(yù)算；科研項目承擔(dān)單位的科研管理部門沒有較好地發(fā)揮統(tǒng)籌兼顧的作用，某些中型設(shè)備儀器在一個單位內(nèi)或者一個部門不同的科研項目中重復(fù)預(yù)算，上述原因致使科研項目預(yù)算對實際支出的約束性不強，沒有充分發(fā)揮資金使用效率。

1.2科研項目承擔(dān)單位對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不夠

科研項目承擔(dān)單位對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不夠，很多科研項目承擔(dān)單位平時沒有對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，沒有及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題（如科研項目執(zhí)行期與用款進度不匹配，實際支出科目與預(yù)算支出科目金額不匹配等等），分析原因并采取措施；對于在研究過程中出現(xiàn)的新情況，總預(yù)算不變而需要調(diào)整預(yù)算支出科目金額的，沒有按財政部、科技部《專項經(jīng)費管理辦法》的預(yù)算調(diào)整程序報批；承擔(dān)單位缺乏對協(xié)作單位項目經(jīng)費監(jiān)督管理和指導(dǎo)，到了項目結(jié)題時突擊花錢，部分經(jīng)費開支違背了真實性、相關(guān)性、合理性、合規(guī)性的原則。

1.3缺乏對科研項目工作績效考核機制

科研項目承擔(dān)單位往往是重申報、輕管理，許多單位沒有建立科研項目績效考核辦法和責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的獎懲制度，缺乏對科研項目的績效考核機制；承擔(dān)單位沒有組織各方面專家組對本單位科研項目實行中期檢查，科研人員干多干少、干好干壞一個樣，科研人員工作績效水平不能很好地發(fā)揮，導(dǎo)致項目研究進度和經(jīng)費使用進度都不如預(yù)期，不能按時結(jié)題，資金使用效能不高。

2.加強科研項目經(jīng)費管理相關(guān)對策的探討

2.1科學(xué)、合理、真實地編制課題經(jīng)費預(yù)算

為了能使科研項目成功立項，申請的項目經(jīng)費不被核減，也為今后合理使用項目經(jīng)費，精準細化地編制科研項目經(jīng)費預(yù)算至關(guān)重要。

首先，項目組的科技人員要根據(jù)項目的任務(wù)、實施的時間、地點、人員、設(shè)備、材料等，對每一項支出列出清單，按預(yù)算支出科目歸類，估算各類支出費用，提出初步的預(yù)算方案。科研項目承擔(dān)單位的科研管理部門根據(jù)項目組的科技人員提出的初步的預(yù)算方案，從科研的需要和本單位、本部門的資源配置情況（尤其是大中型儀器設(shè)備配置）出發(fā)，對初步的預(yù)算方案提出修改和補充意見，再由科研項目承擔(dān)單位的財務(wù)人員根據(jù)同類型項目實際支出水平、市場價格、有關(guān)開支標準，逐一調(diào)研測算，整理數(shù)據(jù)，編制出科學(xué)、合理、真實的精準細化的科研項目經(jīng)費預(yù)算。

2.2完善單位財務(wù)管理制度和資產(chǎn)管理制度，加強會計基礎(chǔ)工作

為了完善科技經(jīng)費管理，使科技經(jīng)費使用更趨合理，財政部、科技部聯(lián)合發(fā)文：財教[2011]434號《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》，要求各單位根據(jù)新形勢、新要求、新標準，修改和完善本單位的科研經(jīng)費管理制度，嚴格遵守國家和單位有關(guān)財務(wù)制度以及政府采購制度，加強單位會計基礎(chǔ)工作，嚴格項目用款的審批及報銷審查手續(xù)，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支標準，經(jīng)費開支同時符合：真實性、相關(guān)性、合理性、合規(guī)性。項目資金實行單獨核算，進行專賬管理。會計核算做到內(nèi)容清晰，?？顚Ｓ谩挝灰訌娍蒲许椖康馁Y產(chǎn)管理，建立材料的驗收、進、出庫管理制度，嚴格材料的進、出庫手續(xù)；對項目購置的儀器設(shè)備列入單位固定資產(chǎn)管理，對大中型儀器設(shè)備單位要有專門的場所集中管理，設(shè)專職的具有儀器設(shè)備專業(yè)知識的人員維護和管理，保證儀器設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)，減少重復(fù)購置，閑置堆放的現(xiàn)象，提高大中型儀器設(shè)備的使用效能。

2.3加強預(yù)算執(zhí)行管理

（1）制定項目實施方案

項目成功立項后，項目負責(zé)人要及時策劃項目實施方案，提交科研項目承擔(dān)單位的科研管理部門審核。方案包括項目研發(fā)進度安排和經(jīng)費使用計劃，對于要走政府采購程序的儀器設(shè)備購置要及早辦理政府采購手續(xù)，以免因為走政府采購流程需要環(huán)節(jié)多時間長而造成項目臨近結(jié)題時設(shè)備儀器款才剛剛支付等用款不合理現(xiàn)象。

（2）定期自查項目預(yù)算執(zhí)行情況

科研項目承擔(dān)單位財務(wù)部門一個月或一季度編制項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況自查表，做到賬表一致。財務(wù)部門與科研管理部門密切配合，分析預(yù)算執(zhí)行情況和用款進度，及時反饋給課題負責(zé)人，為課題負責(zé)人安排后續(xù)支出提供參考，對合法合規(guī)不合理的支出要及時調(diào)出。實踐證明，實行事前、事中控制，確保了項目經(jīng)費按照預(yù)算和計劃執(zhí)行，提高了項目經(jīng)費的資金使用效率，也為項目審計提供賬表一致的會計資料打下基礎(chǔ)，同時也提高了單位內(nèi)部財務(wù)管理水平。

（3）科研項目主持單位要加強對子課題的監(jiān)督管理

對一個項目多個課題共同完成任務(wù)的項目要進行內(nèi)部分戶核算，根據(jù)預(yù)算和合同計劃及時轉(zhuǎn)撥項目經(jīng)費。根據(jù)廣東省科技廳對科技項目進行檢查的情況來看，大多科研院所和高校都能按“項目經(jīng)費管理辦法”的要求對科研項目經(jīng)費實行單獨核算，進行專賬管理，會計核算做到內(nèi)容清晰，?？顚Ｓ茫髽I(yè)對科研項目經(jīng)費的會計核算和財務(wù)管理相對薄弱?？蒲许椖恐鞒謫挝灰訌妼ψ诱n題的監(jiān)督管理和指導(dǎo)，要求子課題承擔(dān)單位按照合同預(yù)算和研發(fā)進度使用經(jīng)費，年終上報子課題經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況表和子課題收支明細賬。由主持單位的科研管理部門考核項目子課題實施進展情況，財務(wù)部門監(jiān)督項目子課題經(jīng)費使用情況，必要時到子課題單位檢查項目子課題經(jīng)費使用情況，使項目的子課題不拖整個科研項目的財務(wù)審計和財務(wù)驗收。

2.4加強科研項目績效考核

科研項目承擔(dān)單位要改變“重申報，輕管理”的思想觀念，根據(jù)國家科技部有關(guān)科研項目管理辦法的要求和本單位的實際情況，制定本單位科研項目績效考核制度，每年度考核一次，分別對科研項目的科研進度、技術(shù)指標、經(jīng)費使用對照立項合同考核履行績效。把科研項目績效考核與職工年度工作考核相結(jié)合，追蹤問效、獎罰分明，遵循公開、公平、公正的原則，合理統(tǒng)籌安排績效支出，提升科研人員工作績效水平。形成人人想干事，人人干好事的氛圍，促進科研項目任務(wù)和經(jīng)費預(yù)算按時按質(zhì)完成，促進科學(xué)事業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

結(jié)束語：科研項目經(jīng)費管理是一項多部門、多單位協(xié)作的系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，項目實施單位的科研管理部門、財務(wù)部門、項目研發(fā)部門、課題組必須發(fā)揮各自的職能而又協(xié)調(diào)一致，對科研項目進行高效管理。隨著現(xiàn)在科研項目驗收流程的嚴格化和規(guī)范化，科研工作者及財務(wù)人員必須加強學(xué)習(xí)，參與科研經(jīng)費管理，確?？蒲薪?jīng)費合法、合規(guī)、合理的使用。

參考文獻：

[1]加強科研經(jīng)費管理 促進科研工作發(fā)展《江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理》2Ol1年第4期

[2]企業(yè)化管理事業(yè)單位的科研經(jīng)費管理與核算分析《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》2011年第23期

[3]高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題及審計對策《長春工業(yè)大學(xué)學(xué)報（高教研究版）》2012年6月