導(dǎo)語：如何才能寫好一篇中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【文章摘要】

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代中小企業(yè)的一個(gè)重要特征，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要面對風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)管理角度看，風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在各種經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種因素的作用，企業(yè)的收益與預(yù)計(jì)目標(biāo)重大偏離，從而影響現(xiàn)金流到償債等等的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解對中小企業(yè)來說是非常重要的話題，盡量的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是確保中小企業(yè)在激烈的市場競爭存活及發(fā)展的前提條件。必須客觀的認(rèn)識(shí)中小企業(yè)的實(shí)際情況，遵循管理原則才能確保決策的科學(xué)化，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

【關(guān)鍵詞】

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國內(nèi)越來越多的中小企業(yè)企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)趨向多元化，競爭日趨激烈，市場快速變化與不可準(zhǔn)確預(yù)見性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，而企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要面對風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的資產(chǎn)流向，中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越難以應(yīng)對和復(fù)雜多變。

1 我國中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1盲目進(jìn)行產(chǎn)業(yè)發(fā)展，缺乏前期有效調(diào)研

一是盲目追求所謂賺錢的產(chǎn)業(yè)，不顧企業(yè)自身?xiàng)l件。二是對相關(guān)項(xiàng)目的規(guī)模、市場環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展等缺乏前期的調(diào)研，倉促開工。這樣帶來的后果就是，不僅這些中小企業(yè)自身現(xiàn)金流陷入困境，還使得一些銀行受累。

1.2現(xiàn)金流不足，無處籌資

目前，銀行貸款也是慎之又慎，中小企業(yè)規(guī)模小，有的項(xiàng)目又不符合國家統(tǒng)一規(guī)劃，這就更加大的籌資的難度。

1.3家族式管理，隱患重重

一方面，許多中小企業(yè)典型都是老板經(jīng)過數(shù)年打拼才得以立足，往往會(huì)任人唯親，管理理念跟不上市場變化。再有，企業(yè)聘用的相關(guān)人員也是抱著給老板打工的態(tài)度，看老板的臉色做事，缺乏客觀的評(píng)判。

1.4財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂，內(nèi)部控制失效

許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員都是本著“自己人可靠”，很多都沒有經(jīng)過專業(yè)化的訓(xùn)練，甚至有的無證上崗，會(huì)計(jì)與出納不分，沒有內(nèi)部牽制制度，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部、內(nèi)部原因

中小企業(yè)面對繁雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多?？傮w來說有外部的原因，也有內(nèi)部的過錯(cuò)，具體來講，內(nèi)部原因有籌資規(guī)模與企業(yè)項(xiàng)目不匹配、資金結(jié)構(gòu)來源單一化。外部原因主要有國家對所處行業(yè)的政策及調(diào)控、通貨膨脹、市場風(fēng)險(xiǎn)。

1、在整個(gè)國際金融經(jīng)濟(jì)市場走下坡路的今天，中小企業(yè)也不可避免的面對這樣紛繁復(fù)雜的環(huán)境，難免會(huì)不得已的去接受外來的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)管理人員不能客觀的分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只要在市場經(jīng)濟(jì)中動(dòng)作，就必然會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而有許多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)中，包括高層的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都很不夠敏感，風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，往往是后知后覺。

3、企業(yè)要上什么項(xiàng)目，周期多長，需要多少現(xiàn)金流，配備什么機(jī)關(guān)報(bào)技術(shù)人才，這些等等事項(xiàng)缺乏有效的論證，決策的失誤也往往將企業(yè)推到一個(gè)風(fēng)口浪尖。

4、企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解

中小企業(yè)每天都會(huì)面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體原因也是五花八門。因而，如何防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)化解，盡快的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)尤其是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作的重中之重。要想有效的防范及化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)必須做到以下幾點(diǎn)：

3.1選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，保持較低的負(fù)債比例

盡量的減少外借資金的比例，計(jì)算息稅前利潤在不同資本結(jié)構(gòu)下的變化，中小企業(yè)可以從降低負(fù)債規(guī)模，延長負(fù)債期限，進(jìn)行多樣化負(fù)債等方面入手來防范到期無法償還的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2深入調(diào)研理財(cái)環(huán)境，制定符合自身企業(yè)的理財(cái)策略

中小企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)會(huì)受到理財(cái)環(huán)境的影響，只有在良好的理財(cái)環(huán)境中將企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)、供應(yīng)融入到一種協(xié)調(diào)平衡的狀態(tài)，企業(yè)才能生存和發(fā)展。研究理財(cái)環(huán)境，有助于正確制定理財(cái)策略。只有認(rèn)真分析中小企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，多渠道的去應(yīng)對理財(cái)危機(jī)。

3.3努力提高中小企業(yè)各個(gè)層面人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

從中小企業(yè)高層決策者，到中層各職能部門的管理人員，再到具體進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的個(gè)層面涉及財(cái)務(wù)管理的人員，都應(yīng)該定期的進(jìn)行培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制。

3.4進(jìn)行項(xiàng)目的前期論證，使決策科學(xué)化

準(zhǔn)備進(jìn)行哪個(gè)行業(yè)，需要人、財(cái)、物的支付，都要在前期進(jìn)行充分的調(diào)研，通過定性與定量相結(jié)合的方式，建立相應(yīng)的模型，達(dá)到?jīng)Q策的科學(xué)化處理。

4 結(jié)論

從企業(yè)的生命周期來看，不管是初創(chuàng)、成長還是充分發(fā)展的任一階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解都是一個(gè)中小企業(yè)必須正確對待的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且從不同角度進(jìn)行防范和化解是保證中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]李燕.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及其控制，會(huì)計(jì)之友， 2008，2

[3]于新花.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略，會(huì)計(jì)之友，2009，5

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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分析預(yù)防

中小企業(yè)自身在很多的方面就比較薄弱，在管理制度方面不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且在經(jīng)濟(jì)體制方面不夠完善。中小企業(yè)主要的特點(diǎn)是建筑規(guī)模小，技術(shù)方面不夠先進(jìn)，所以在財(cái)務(wù)管理方面也存在很多的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行分析與研究，從中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)特征出發(fā)，詳細(xì)的對其面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，就經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀掌握中小企業(yè)發(fā)展的趨勢。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理主要包括企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的客觀性、損失收益共存性、復(fù)雜性以及企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

1.客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的客觀性主要指企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不隨著企業(yè)的主要管理者觀念的變化而變化，不管在什么時(shí)候客觀性的風(fēng)險(xiǎn)都是不可避免的。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及資金運(yùn)作時(shí)出現(xiàn)。企業(yè)能夠做的主要是通過一定的財(cái)務(wù)手段降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到最低，并不能從根本上規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.損失收益共存性。損失收益共存性指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的收益成正比關(guān)系。企業(yè)的收益越大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越高，相對的收益減少，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低。另外，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的實(shí)際綜合實(shí)力是相聯(lián)系的，同時(shí)也與企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范能力具有很大的關(guān)系。

3.復(fù)雜性。因?yàn)槠髽I(yè)的資金來源以及經(jīng)濟(jì)收益都是從很多方面產(chǎn)生的，所以財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的復(fù)雜性，其中不僅包括經(jīng)濟(jì)來源以及資金來源，還包括企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部管理以及生產(chǎn)，外部的經(jīng)營與環(huán)境的影響，還有很多不可抗力的因素以及間接客觀發(fā)生的因素等。不管是其中的那一項(xiàng)因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題，造成企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的困難。

4.不確定性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中不確定性主要是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不管是在發(fā)生的時(shí)間、類型以及影響程度都具有很在的不確定性，并且隨機(jī)性比較強(qiáng)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，中小企業(yè)經(jīng)營管理手段落后，內(nèi)部管理制度存在漏洞，因此中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

1.企業(yè)的資金籌措渠道導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的籌資方面不僅僅是以債券、股票形式籌集，還可以向銀行或是國家借貸。雖然直接資本投入，增發(fā)股票，發(fā)行債券對企業(yè)是最好的形式，但是中小企業(yè)與規(guī)模較大的民營企業(yè)或是國有企業(yè)相比，成功率都比較低，其原因是由于經(jīng)營規(guī)模小在投資方面很難找到資金雄厚的投資者，在債券或是股票方面更是不能作為籌資的主要手段。中小企業(yè)籌資最主要的方式是銀行貸款，但是向銀行貸款需要抵押物，并且貸款風(fēng)險(xiǎn)方面也比較大，銀行對于這樣的企業(yè)形式也是極不愿意進(jìn)行放貸的。不管在什么時(shí)候，中小企業(yè)所處的位置非常尷尬，因此在籌資渠道的狹窄導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.對風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠。很多時(shí)候中小型企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面重視程度不夠，很多可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)或是降低風(fēng)險(xiǎn)的措施不進(jìn)行重視，最后導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問題。一個(gè)小的風(fēng)險(xiǎn)極有可能就會(huì)逐漸的演變?yōu)檩^大的風(fēng)險(xiǎn)，最后影響企業(yè)的整體發(fā)展。

3.不能及時(shí)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的經(jīng)營管理手段落后，缺乏科學(xué)的制度建設(shè)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制方面不能及時(shí)有效，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)逐步變大。這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在投資上或是經(jīng)營上出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，給公司帶來極大的損失，嚴(yán)重的影響到的企業(yè)未來的發(fā)展。

三、中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及預(yù)防

文中將中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，作者根據(jù)相關(guān)的資料進(jìn)行的詳細(xì)的分析與研究，總結(jié)出相關(guān)的預(yù)防措施來逐漸的降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.建立建全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。在中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少的特征下，建立建全有效的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。確定各職能崗位的權(quán)利與責(zé)任。保證資金從籌集，使用，分配方面的合理性，準(zhǔn)確性，逐漸的減低企業(yè)財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善企業(yè)的經(jīng)營管理制度

中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)不單單與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門相關(guān)，與整個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門也是緊密相連的，所以需要結(jié)合企業(yè)的整體構(gòu)架進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理的控制以及制度的完善，避免任人為親，提高資金使用率，減少資源浪費(fèi)。為企業(yè)未來的發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

3.提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)素養(yǎng)具有最直接的聯(lián)系。聘用財(cái)務(wù)人員必須做到的任人唯賢。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為理想的效果，公司管理者應(yīng)當(dāng)注意下放財(cái)務(wù)職能，從而規(guī)避因中小企業(yè)管理者兼管財(cái)務(wù)事務(wù)，導(dǎo)致工作過于繁雜，影響管理者的專業(yè)判斷。其次，中小企業(yè)還需強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，需要具備專業(yè)的技能的同時(shí)也需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷技能。

4.建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。從中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面需要建立長期有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，提前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)方面的預(yù)測管理能夠很好的促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的降低，提高企業(yè)管理者的決策正確性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，使風(fēng)險(xiǎn)在事前，事中，事后都能及時(shí)、有效的采取措施進(jìn)行防范處理。

結(jié)束語：綜上所述，在中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)發(fā)展的形式，積極的采取措施應(yīng)對。企業(yè)的管理者需要充分的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)以及對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)民的影響。利用合理的方式以及措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低與合理的規(guī)避。

參考文獻(xiàn)：

[1]張丹丹，李相林.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2015，07：107-109.

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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，這類企業(yè)的財(cái)務(wù)決策通常也是在不確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下決定的。就我國目前的經(jīng)濟(jì)狀況來看，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，但不能因?yàn)檫@樣就放棄分析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只要認(rèn)真研究，把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律，研究出解決方法，還是能在一定程度上促進(jìn)中小企業(yè)的長期健康發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）無限度的負(fù)債經(jīng)營

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大一部分來自于負(fù)債融資造成的。對中小企業(yè)來說，負(fù)債經(jīng)營具有兩方面的相反作用，合理范圍內(nèi)的負(fù)債經(jīng)營運(yùn)作，有利于其降低運(yùn)營成本，并能給企業(yè)帶來效益，給股東帶來收益。相反，如果負(fù)債經(jīng)營無恰當(dāng)管理，還債安排不當(dāng)，必然會(huì)加重企業(yè)的經(jīng)營負(fù)債壓力，財(cái)務(wù)成本肯定會(huì)增加，無形中加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至加速企業(yè)倒閉破產(chǎn)的速度。

（二）復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境

在很多中小企業(yè)中，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)在很大程度上來源于復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。隨著我國經(jīng)濟(jì)整體環(huán)境的變幻莫測，中小企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)了短缺狀況。貨幣貶值，導(dǎo)致成本升高，利潤下降，企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益結(jié)果。財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性和外界環(huán)境的不斷變化，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)會(huì)，但也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。一旦財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法應(yīng)對外界環(huán)境的變化，必然會(huì)壓制中小企業(yè)的發(fā)展。我國很多中小企業(yè)雖然都建立了一定的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)相對較低，沒有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，自然就缺乏堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)技能，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范上就會(huì)做得比較差。

（三）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏客觀的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿在中小企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過程中，是客觀存在的。很多中小企業(yè)的管理人員對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別缺少能力和足夠的重視，他們將目光更多地放在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和謀取利益上，沒有考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一問題。這種對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的缺失，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。企業(yè)在生產(chǎn)過程中不斷追求高產(chǎn)出率，忽略了成本問題，在制定長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)上，雖然有目標(biāo)，但卻缺少執(zhí)行力。中小企業(yè)如果發(fā)展存在巨大問題，會(huì)被其它企業(yè)并購，但這個(gè)問題沒有引起高度重視，企業(yè)的發(fā)展不能忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要積極做好防護(hù)措施。

二、中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中小企業(yè)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，需要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確看待和承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，這也是應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提。中小企業(yè)必須要立足于市場，建立一套健全完備的風(fēng)險(xiǎn)防范體系和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，及時(shí)預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。防范中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)管理層應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況建立相符的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體系，并嚴(yán)格地執(zhí)行落實(shí)，樹立起每位員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效預(yù)測經(jīng)營過程中的不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行控制，將風(fēng)險(xiǎn)盡量降到最低。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和控制

中小企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是以真實(shí)的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，在一定程度上要求財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)有效，能夠保證企業(yè)管理的有序進(jìn)行，也能為管理者及時(shí)掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息提供準(zhǔn)確地預(yù)警資料，并對收到的預(yù)警信號(hào)進(jìn)行反饋出相應(yīng)的對策，真正落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。我國中小企業(yè)應(yīng)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。在籌資渠道和籌資數(shù)目上，進(jìn)行可行性分析，一旦負(fù)債超重，企業(yè)便會(huì)喪失償債能力。在投資方面，中小企業(yè)一定要考慮好投資項(xiàng)目，資金投出去會(huì)在多長時(shí)間收回期望效益，都要認(rèn)真分析研究。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

我國中小企業(yè)應(yīng)建立兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，一是以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，一是長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是跟蹤和監(jiān)督企業(yè)的現(xiàn)金流變化情況，通過觀察企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算表，分析比較預(yù)算和實(shí)際發(fā)生的差距，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)營損失。建立企業(yè)的全面預(yù)算系統(tǒng)，預(yù)測未來現(xiàn)金的收支狀況，建立滾動(dòng)式的現(xiàn)金流量預(yù)算報(bào)表。長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，是以企業(yè)的償債能力為指標(biāo)，建成適合企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，是一項(xiàng)長期的觀察和預(yù)警工作。

（四）提高資金利用率

我國中小企業(yè)的資金很大一部分用在了投資上。因此出于投資安全的考慮，中小企業(yè)在投資項(xiàng)目前有必要對項(xiàng)目進(jìn)行深入地研究和考察，并且從多個(gè)方面評(píng)估投資項(xiàng)目會(huì)給企業(yè)帶來的利潤和效益，以及有可能產(chǎn)生的各項(xiàng)成本，用數(shù)據(jù)的形式將這些信息呈現(xiàn)給投資決策者，綜合考量要不要進(jìn)行投資。中小企業(yè)在對資金的利用方面，應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格限制資金的支出，有嚴(yán)格的資金審批流程，盡量避免不必要的支出和浪費(fèi)資金，做到從小處入手減少企業(yè)資金的流出，提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

我國中小企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量在不斷的發(fā)展壯大，企業(yè)實(shí)力和競爭力也在不斷增強(qiáng)，但不可否認(rèn)，許多企業(yè)的發(fā)展背后存在著很多問題，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是這些問題中非常值得關(guān)注的，應(yīng)引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有多種，應(yīng)從多個(gè)方面進(jìn)行研究和分析，促使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善，從而防范和控制其對企業(yè)的整體發(fā)展影響。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；房地產(chǎn)；防范

近年來，我國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，各行各業(yè)為了分到一杯羹，都把大量資金投入到房地產(chǎn)中，但隨著國家政策對房地產(chǎn)的調(diào)控以及供需關(guān)系的影響，特別是近年來政府對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控（提高利率，增加二套房首付比等），房地產(chǎn)企業(yè)存在很大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而中小房地產(chǎn)企業(yè)由于其規(guī)模小，自有資金少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等因素，有著更巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)有必要對中小房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并做好防范工作。

一、中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

（1）自有資金少，資產(chǎn)負(fù)債率高。中小企業(yè)一個(gè)突出的問題就是自有資金少，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外，而且因?yàn)榉康禺a(chǎn)行業(yè)投資大，周期長，更容易出現(xiàn)資金短缺的財(cái)務(wù)問題，而且目前我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率平均達(dá)75%，遠(yuǎn)高于60%的警戒線，中小房企有的已經(jīng)達(dá)到90%之多，受房地產(chǎn)高回報(bào)的利益驅(qū)動(dòng)，很多中小企業(yè)靠大量借貸來獲得資金的來源，忽略了資金運(yùn)作，財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)濟(jì)回報(bào)率等方面因素，導(dǎo)致大量中小房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)高負(fù)債率。

（2）成本高、變現(xiàn)難度大。中小房地產(chǎn)企業(yè)與大房地產(chǎn)企業(yè)相比，在拿地成本、原材料成本方面都比較高，而且中小企業(yè)往往由于資金有限，只能開發(fā)小的樓盤，這對于現(xiàn)金的回收是不利的，它的變現(xiàn)能力差，不能及時(shí)還貸款，讓它們信譽(yù)度下降，想再獲得貸款就特別難。

（3）資本結(jié)構(gòu)不合理。中小房地產(chǎn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般用自有資金拿地，用買來的土地向銀行抵押得到銀行貸款，再用貸款來建房進(jìn)行銷售。當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)投資資金約有45%來自銀行貸款，對銀行信貸依賴程度相當(dāng)高，在這種情況下，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)都?jí)涸阢y行身上，這對銀行不利，同時(shí)對國民經(jīng)濟(jì)傷害很大，因此，中小房地產(chǎn)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)中，借入資本越大，資產(chǎn)負(fù)債率越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

二、中小型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹行》康禺a(chǎn)企業(yè)的規(guī)模小，自有資金少，主要籌資方式是銀行貸款，一旦受銀行政策（提高銀行準(zhǔn)備金利率等）的影響，其籌資途徑會(huì)受很大影響。其次，本身房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率就很高，尤其是中小房地產(chǎn)企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債率可能高達(dá)90%，這對企業(yè)的籌資來說就更加困難了。

（2）利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。中小房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營期間，由于受通貨膨脹等因素影響，貸款利率發(fā)生增長變化，利率的增長相應(yīng)的增加公司資金成本，減少企業(yè)預(yù)期收益。中小房地產(chǎn)企業(yè)將因?yàn)楦哳~的利息而擔(dān)負(fù)沉重的負(fù)擔(dān)。從某種意義上說，利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是中小型房地產(chǎn)企業(yè)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中最為致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）償債風(fēng)險(xiǎn)。高負(fù)債率決定中小房地產(chǎn)企業(yè)要償還大量的銀行貸款，但是，由于中小房地產(chǎn)企業(yè)資金回收期長，預(yù)期利潤有很大的不確定性。因此，企業(yè)面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能有效控制，中小房地產(chǎn)企業(yè)不能支付到期銀行借款的利息概率就非常大。

三、中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（1）外部因素。1）財(cái)政與金融政策影響引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國家的金融政策可能會(huì)對中小房地產(chǎn)企業(yè)的籌資，經(jīng)營產(chǎn)生一定的影響，有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，近年國家為了控制房價(jià)，連續(xù)出臺(tái)了“國八條”“國五條”同時(shí)調(diào)整銀行存款準(zhǔn)備金利率，提高二手房首付比例等一系列措施，這些措施都增加了房地產(chǎn)企業(yè)的貸款難度，成本費(fèi)用，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。2）市場環(huán)境影響引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。由于我國的證券市場和金融體系還很不完善，很多中小房地產(chǎn)企業(yè)達(dá)不到上市融資的條件，從而導(dǎo)致中小房地產(chǎn)企業(yè)在出現(xiàn)資金短缺時(shí)，很難通過證券市場融資，在通過銀行貸款時(shí)，又由于我國銀行在國家政策和自身體制不健全的前提下，使中小房地產(chǎn)企業(yè)貸款難度加大，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部因素。1）投資決策失誤。中小房地產(chǎn)企業(yè)由于規(guī)模小，所以在發(fā)展過程中，正確的投資決策才是最重要的，往往在考慮項(xiàng)目時(shí)，不應(yīng)把是否獲利最大放在首位，而應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)項(xiàng)目的難度大小、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，做出正確的投資決策。2）內(nèi)部管理的缺失。內(nèi)部管理缺失主要包括管理機(jī)制的不當(dāng)和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不高，因?yàn)樽鳛橹行》康禺a(chǎn)企業(yè)來說，其發(fā)展的項(xiàng)目有限，管理能力和管理素質(zhì)較差，管理上容易松散，不能形成良好的管理機(jī)制，各種各樣的問題也就隨之而來，其次在財(cái)務(wù)人員的使用上，往往不注意監(jiān)督和管理，使企業(yè)財(cái)務(wù)陷入困境。3）誠信不足。中小房地產(chǎn)企業(yè)信用不足是一個(gè)普遍現(xiàn)象。因此，銀行要向中小房地產(chǎn)企業(yè)貸款或投資人向中小房地產(chǎn)企業(yè)投資不得不加大人力資源的投入以提高信息的收集和質(zhì)量分析。這一方面加大了銀行或投資人的成本，另一方面也給中小房地產(chǎn)企業(yè)的融資帶來困難。

四、中小房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

（1）樹立防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是中小房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，企業(yè)的所有員工必須針對企業(yè)具體情況樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)時(shí)刻刻提醒自己對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕，科學(xué)預(yù)測一些可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防范方案，及時(shí)對于管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和防范。

（2）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理負(fù)債經(jīng)營。要想對中小房地產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理的資本結(jié)構(gòu)是不可缺少的。中小房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營會(huì)給企業(yè)帶來杠桿效益，加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但這并不意味著負(fù)債比例越高越好。隨著負(fù)債比例的上升，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸加大。企業(yè)有貸款就有利息支出，就必然有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。

（3）建立預(yù)警體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小房地產(chǎn)企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要工具就是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，它是由一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，通過計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，進(jìn)而達(dá)到預(yù)警的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制充分利用中小房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)方面的資料和報(bào)表，對流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取相應(yīng)措施。

（4）加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。要加強(qiáng)中小房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)防范能力，必須提高中小房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理素質(zhì)，使自身素質(zhì)不斷提高。其次對于財(cái)務(wù)管理人員而言，還要不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)，職業(yè)修養(yǎng)，道德品質(zhì)，這樣才能使工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提高，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范

一、研究中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程中存在的不確定性。研究中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義在于：充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的理財(cái)活動(dòng)。

二、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）籌資渠道受到限制引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

中小民營企業(yè)，在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。從發(fā)行企業(yè)債券方面講，由于涉及到金融風(fēng)險(xiǎn)問題，中小民營企業(yè)的信用程度相對大企業(yè)而言較低，投資者缺乏購買信心，企業(yè)很難通過發(fā)行債券取得資金，在銀行信貸方面，由于中小民營企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，缺乏不動(dòng)產(chǎn)抵押，貸款額度較小，滿足不了企業(yè)經(jīng)營資金的需要。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)沒有得到應(yīng)有重視

籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是指中小民營企業(yè)在籌集資金時(shí)融資額度不當(dāng)、籌資方式不合理、資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負(fù)債率較高等。中小民營企業(yè)在籌資過程中要重視選擇合適的融資方式，避免在融資的過程中因成本太高而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)不斷加大

投資風(fēng)險(xiǎn)是指中小民營企業(yè)投資某項(xiàng)目后，由于某些因素的影響，使投資不能達(dá)到預(yù)期效益、遭受損失的可能性而形成的風(fēng)險(xiǎn)。投資者對投資項(xiàng)目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)而可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來損失，甚至危及中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展。

三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）宏觀環(huán)境方面

我國的中小民營企業(yè)在籌資、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中仍有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.缺乏有效的法律保護(hù)

在我國，民營企業(yè)屬于弱勢群體。特別是在現(xiàn)實(shí)生活中，出現(xiàn)了許多問題和矛盾，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實(shí)際地位不完全相等，保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確，非公有制企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)水平比較低。此外，一些地區(qū)的中小民營企業(yè)的合法權(quán)益遭到隨意侵犯，除稅收負(fù)擔(dān)較重外，還承擔(dān)著各種繁雜的亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負(fù)擔(dān)，加大了中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融市場不完善

企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，民營企業(yè)很難以從資本市場上融資，銀行的信貸政策向國有大中型企業(yè)傾斜，每年銀行的新增貸款主要用于支持國有、集體企業(yè)發(fā)展，民營企業(yè)基本沒有信用貸款，就是抵押貸款抵押品也十分狹窄，有的銀行將貸款抵押品只限于國庫券和定期存單，抵押條件無法與國營、集體企業(yè)相提并論。這些融資上的限制造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用環(huán)境比較差

信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。目前我國中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)信用缺失最為嚴(yán)重，已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸，表現(xiàn)在中小民營企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，很多企業(yè)隨意編造經(jīng)營業(yè)績，制造良好的企業(yè)數(shù)據(jù)，上市圈錢，欺騙民眾，失信賴賬，逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，故意違約，不交貨，不付款，三角債層出不窮，這些又進(jìn)一步惡化了信用環(huán)境。

（二）中小民營企業(yè)自身方面

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

由于受生產(chǎn)資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結(jié)構(gòu)簡單，專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小民營企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員。另外，由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，我國中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不健全，報(bào)表不統(tǒng)一。

2.業(yè)主從思想意識(shí)上不重視

多數(shù)中小民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀(jì)80年代的城鎮(zhèn)個(gè)體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員。相當(dāng)一批人文化素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏，對財(cái)務(wù)管理的要求和作用認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來的，不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理管出來的，有沒有財(cái)務(wù)管理無所謂。對財(cái)會(huì)人員的要求只停留在記賬、算賬和報(bào)賬這一層面上，而對如何運(yùn)用財(cái)務(wù)信息指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)則考慮不多，至于讓財(cái)會(huì)人員參與經(jīng)營決策，則更為少見。因此缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃和防范。

3.中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下

我國大多數(shù)中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚，企業(yè)在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，直接影響中小民營企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這些人大多數(shù)未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，并不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。因此，難以做到賬目清晰。

四、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

（一）宏觀環(huán)境方面

1.進(jìn)一步完善法律制度

加強(qiáng)對中小民營企業(yè)的保護(hù)，不僅要從法律上為中小民營企業(yè)提供合法的地位，建立公平的財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，還要完善司法環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法力度，堅(jiān)決打擊侵犯民營企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為，逐步完善促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障其合法權(quán)益的地方性法規(guī)，使民營企業(yè)真正享受國民待遇，排除市場準(zhǔn)入歧視，進(jìn)一步放開產(chǎn)業(yè)限制率；改革企業(yè)注冊方式，簡化前置審批和登記手續(xù)，降低市場準(zhǔn)入門檻，堅(jiān)決取消各種不合理收費(fèi)，凡必不可少的收費(fèi)項(xiàng)目，要制度化、規(guī)范化和公開化。同時(shí)建立法律法規(guī)來規(guī)范民營企業(yè)的經(jīng)營行為，對中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和約束，使其有序化、法制化，達(dá)到讓中小民營企業(yè)有法可依，違法必究。

2.完善金融市場

國家要規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的貸款政策，使其在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，平等對待各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，商業(yè)銀行首先要解放思想，更新觀念，要用發(fā)展的觀點(diǎn)來對待中小民營企業(yè)。中小民營企業(yè)是最具活力和發(fā)展前景的市場經(jīng)濟(jì)的組成部分，其次要切實(shí)做到對各種所有制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體平等對待，在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則平等競爭，消除對中小民營企業(yè)的偏見和歧視，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。最后要建立地方金融機(jī)構(gòu)服務(wù)體系，加強(qiáng)對中小民營企業(yè)的支持。

3.改善信用環(huán)境

國家有關(guān)方面要制定相應(yīng)的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業(yè)信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無窮，失信者不僅無利可圖，還要付出慘重代價(jià)。加強(qiáng)中小民營企業(yè)誠實(shí)守信的道德教育，讓企業(yè)懂得沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展，企業(yè)自身也會(huì)寸步難行，政府要加強(qiáng)信用方面的立法和執(zhí)法建設(shè)，發(fā)揮其在信用管理方面的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督的作用。

（二）中小民營企業(yè)自身方面

1．從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

中小民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè)，規(guī)范其經(jīng)營行為，改善其經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財(cái)務(wù)，讓社會(huì)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以獲得社會(huì)的信任，緩解或解決中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.提高業(yè)主思想意識(shí)

民營企業(yè)家的素質(zhì)是中小民營企業(yè)發(fā)展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關(guān)系、信譽(yù)等也是企業(yè)極其重要的資源。因此，企業(yè)要發(fā)展，老板們就一定要不斷地學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，從思想上重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，充分理解和大力支持財(cái)會(huì)管理工作，在實(shí)際中加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)控制。

3.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

中小民營企業(yè)要懂得將財(cái)務(wù)職位放開，敢于引進(jìn)專業(yè)人員。同時(shí)應(yīng)有目的組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)社會(huì)道德知識(shí)，培養(yǎng)其高尚的道德情操，引導(dǎo)其正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立正確的價(jià)值觀和人生觀，此外，還要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。從業(yè)人員不僅要熟知國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及各國相關(guān)政策法規(guī)，還要熟悉相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自己參加繼續(xù)教育，需加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)與考核。

4.健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度

中小民營企業(yè)要依法建立賬目，并嚴(yán)格地按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不設(shè)賬外賬，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整；嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)管理制度，按時(shí)如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用；加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，按時(shí)如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業(yè)也要依法納稅，及時(shí)足額地繳納稅款，更要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）003-000-01

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.中小企業(yè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)已經(jīng)是世界各國的經(jīng)濟(jì)形式中一項(xiàng)重要的組成部分，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中起著不可小覷的作用。然而對中小企業(yè)的界定卻沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，在不同地區(qū)不同時(shí)區(qū)對不同行業(yè)下的中小企業(yè)都會(huì)因?qū)嶋H的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行劃分，我國會(huì)對不同的行業(yè)按其實(shí)際情況根據(jù)“量”和“質(zhì)”兩個(gè)方面對中小企業(yè)進(jìn)行劃分。然而要順利的推動(dòng)和發(fā)展中小企業(yè)就必須關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)收益無法達(dá)到預(yù)期收益從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)和可能。在了解了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)才可以進(jìn)行更好的規(guī)劃和預(yù)防，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的制約著中小企業(yè)作用的發(fā)揮，其具有客觀性、不確定性、安全性以及雙面性等特征，從宏觀層面分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)在和外在風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國中小企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，對其進(jìn)行準(zhǔn)確分類，有利于我們對中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和防范。從企業(yè)的建立、發(fā)展與運(yùn)行的角度來劃分中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與收益分配風(fēng)險(xiǎn)四類。融資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)融資難一直都是社會(huì)熱議問題，融資問題解決不了任何企業(yè)都是難以前行的，由于籌資的落實(shí)問題、成本過大難以承受以及與預(yù)期收益之間的差距等問題是帶給中小企業(yè)高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要關(guān)鍵，雖然政府與中小商業(yè)銀行的積極努力為中小企業(yè)帶來了有利的政策支持，然而總體情況仍不樂觀，融資渠道少、規(guī)模小的問題依舊嚴(yán)重。投資風(fēng)險(xiǎn)，這方面風(fēng)險(xiǎn)問題主要在于中小企業(yè)的管理者與經(jīng)營者的投資決策。企業(yè)進(jìn)行投資的前提是企業(yè)擁有一定的閑余資金可以利用，而我國的中小企業(yè)管理者大多以此作為一種快速融資的渠道，從而不能夠充分考慮企業(yè)的資金鏈問題以及被投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。因此資金鏈斷裂與投資失敗都會(huì)給中小企業(yè)帶來致命的打擊。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最直觀的說明這一風(fēng)險(xiǎn)就是看中小企業(yè)管理者對企業(yè)的銷運(yùn)營的合理規(guī)劃，由此延伸的則是對應(yīng)收款、應(yīng)付款以及存貨量的控制能否迎合市場的實(shí)際需求。收益分配風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的收益進(jìn)行分配是一個(gè)會(huì)計(jì)期間的結(jié)束和另一個(gè)會(huì)計(jì)期間開始的銜接，對收益分配的合理與否都關(guān)系著下一階段的發(fā)展是否順利。所以將收益全部分配與不分配收益的極端行為都是不應(yīng)該出現(xiàn)的。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

為了更好的控制風(fēng)險(xiǎn)則需要掌握中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，其成因一方面是企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)來源，多屬于政策法規(guī)以及金融市場的不完善與不穩(wěn)定帶給企業(yè)的；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部的管理不善與防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等問題導(dǎo)致的中小企業(yè)發(fā)展不順。

1.外部因素。中小企業(yè)雖然在規(guī)模制度上不及大企業(yè)，但是如前所述，整體數(shù)量巨大，因此國家的經(jīng)濟(jì)金融政策的變化會(huì)給整個(gè)中小企業(yè)帶來很大的波動(dòng)，除此之外對于中小企業(yè)的利好政策落實(shí)不當(dāng)以及中小企業(yè)對外部環(huán)境的感知能力差都使得中小企業(yè)處在一個(gè)不利的環(huán)境中成長。另外，我國對于中小企業(yè)的法律保護(hù)不足，關(guān)于中小企業(yè)方面的法律法規(guī)不夠健全，使得大量中小企業(yè)無法保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。還有一個(gè)與中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的就是其所處的證券市場與金融體系問題，二者對中小企業(yè)基本上呈閉塞狀態(tài)，大部分中小企業(yè)無法在證券市場或者金融市場中進(jìn)行融資。

2.內(nèi)部因素。外部因素往往是共性問題，需要國家和市場的持續(xù)改善，而中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營還得靠自身的管理運(yùn)營，因此，內(nèi)部因素更決定了企業(yè)能否長久發(fā)展。中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者管理能力與企業(yè)制度健全程度方面的問題。中小企業(yè)的生命力非常脆弱，領(lǐng)導(dǎo)者的決策一旦失誤則會(huì)帶來致命的結(jié)果，管理層的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范意識(shí)的高低、對財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確與否以及對資金結(jié)構(gòu)的把握都影響著企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)環(huán)節(jié)，為達(dá)到中小企業(yè)能夠穩(wěn)步發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者所做的每個(gè)決定都要三思而行。另外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及企業(yè)制度的不完善是目前的一個(gè)亟待解決的問題，制度體系的漏洞往往是企業(yè)內(nèi)部的重大風(fēng)險(xiǎn)來源。

三、防范措施

了解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及其成因分析都是為了對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的防范，為促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展我們需要從風(fēng)險(xiǎn)類型角度進(jìn)行防范，做到全面防控。

1.融資風(fēng)險(xiǎn)防范。融資風(fēng)險(xiǎn)所牽連的是籌資方和投資方兩個(gè)角度，中小企業(yè)要想達(dá)到優(yōu)秀的融資渠道和資源首先要把自己做好，進(jìn)行合理的規(guī)劃中小企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)，確定適當(dāng)?shù)娜谫Y量，這樣利于日后的順利償還，更能夠提升企業(yè)的信用程度。另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)該配合國家政策大力支持中小企業(yè)的發(fā)展，制定合理的投資機(jī)制消除“恐貸”疑慮。只有雙方共同的努力合作才有利于實(shí)現(xiàn)雙贏發(fā)展。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)防范。中小企業(yè)在擁有閑余資金可以進(jìn)行投資時(shí)一定不能好高騖遠(yuǎn)，盲目投資，投資的目的是給企業(yè)帶來更多的利益，而不能因投資而得不償失，企業(yè)應(yīng)建立良好的投資模式，在不失企業(yè)核心競爭力產(chǎn)品的同時(shí)進(jìn)行多遠(yuǎn)投資，分散風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范。資金對于中小企業(yè)來說至關(guān)珍貴，所以中小企業(yè)在經(jīng)營過程中要優(yōu)化資金利用，加快資金循環(huán)，使有限的資金在短時(shí)間內(nèi)能夠加快創(chuàng)造新的價(jià)值，同時(shí)中小企業(yè)應(yīng)建立優(yōu)良的內(nèi)部控制機(jī)制配合企業(yè)運(yùn)營，以此防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)防范。管理者要注重與投資者的溝通，在依法分配的前提下進(jìn)行合理分配，建立投資者對中小企業(yè)的長久信心，并保證企業(yè)再生產(chǎn)的資金能力，避免收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

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篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。

        中小企業(yè)由于自身實(shí)力薄弱、資金不充足等原因，在市場運(yùn)作中應(yīng)變能力差，因而迫切需要加強(qiáng)經(jīng)營管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系，建立中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，形成一個(gè)可以遵循的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，將近期利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價(jià)值的能力。

        一、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

        （一）外部環(huán)境。引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。如當(dāng)前國際金融危機(jī)對中國中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊，許多中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘?，威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于受經(jīng)營理念、財(cái)力、物力、人力的限制，其財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，必定會(huì)給中小企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。

        （二）內(nèi)部因素。管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好，有經(jīng)營利潤，只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

        經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析，主觀臆測嚴(yán)重，重大事項(xiàng)不經(jīng)集體決策審批而個(gè)人單獨(dú)決策。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。

        財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于長期以來在思想上受財(cái)務(wù)制度的束縛，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后，尚未樹立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等科學(xué)概念，反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起最優(yōu)化思想。

        企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，管理部門的約束機(jī)制不到位，審計(jì)監(jiān)督乏力，甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

        二、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測、識(shí)別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。

        （一）建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告，以提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對策以減少財(cái)務(wù)損失，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，適時(shí)調(diào)整企業(yè)營銷策略，合理處置不良資產(chǎn)，有效控制存貸結(jié)構(gòu)，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。

        （二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國家宏觀政策的變化，關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化，管理層應(yīng)對企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測，以便及時(shí)采取措施。管理層要關(guān)注市場供需關(guān)系的變化，防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加使財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接，以銷定產(chǎn)，及時(shí)調(diào)整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。

        （三）建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營管理部門，確保審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業(yè)可聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

        （四）建立內(nèi)部控制制度。要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度，如對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等。實(shí)施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約；建立回避制度；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴(yán)禁收入不入賬；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程；銷售收入要及時(shí)入賬。

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改善不良經(jīng)營狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時(shí)其相關(guān)的財(cái)務(wù)決策也基本上是在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下決定的，特別是目前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場競爭的日益激烈，中小企業(yè)在競爭中發(fā)揮了主體作用，而其賴以生存的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與自然環(huán)境中存在著很大的不確定性，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一定要對中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的掌握，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.1財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境比較復(fù)雜多變

在中小企業(yè)中導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因就是財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境。隨著通貨膨脹的不斷持續(xù)，中小企業(yè)中的資金供給也出現(xiàn)了一定的短缺現(xiàn)象，貨幣性資金出現(xiàn)持續(xù)貶值的情況，導(dǎo)致資金成本不斷上升。比如，世界原油價(jià)格的不斷提高致使成品油的價(jià)格也是居高不下，進(jìn)而也就增加了中小企業(yè)的運(yùn)營成本，降低了利潤，也就無法達(dá)到預(yù)期效益。而隨著利率的變動(dòng)一定會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有一定的復(fù)雜性與多變性，隨著外部環(huán)境的變化為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，一定會(huì)為中小企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻礙。我國現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)榇嬖谥鴻C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、工作人員專業(yè)素質(zhì)低、缺乏有效的管理規(guī)章制度等因素，致使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，缺少一定的適應(yīng)能力，進(jìn)而出現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。在實(shí)際工作中，大部分中小企業(yè)的管理人員都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一味地強(qiáng)調(diào)做大做強(qiáng)，也就忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，這種淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求投入產(chǎn)出最大化，但是，大部分中小企業(yè)只要做大一點(diǎn)就會(huì)違背這一準(zhǔn)則。在通常情況下，中小企業(yè)人員都是樹立遠(yuǎn)大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實(shí)現(xiàn)。此時(shí)存在著一條概念鏈條：先并購其他企業(yè)，增加了銷售額與利潤，相應(yīng)的股價(jià)也會(huì)上漲，企業(yè)的價(jià)值隨之提升，之后被并購。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價(jià)值的創(chuàng)造”。事實(shí)上，這一問題才是中小企業(yè)發(fā)展過程中最需要重視的問題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值的過程，在這個(gè)過程中，面對著激烈的市場競爭，一定會(huì)存在著相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

1.3資本結(jié)構(gòu)不合理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各種影響因素中，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型與保守結(jié)構(gòu)型。其中風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，比率較高，相應(yīng)的負(fù)債率也就會(huì)比較大，進(jìn)而致使出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。保守結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)不負(fù)債，或者是負(fù)債比率較小，一般是不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者出現(xiàn)的可能性較小，但是也體現(xiàn)了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.4缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系

在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，并且也是一個(gè)比較特殊的體系，為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，中小企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，這樣才可以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的正常工作，進(jìn)而取得相應(yīng)的成效。但是，在我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)中，基本上均沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業(yè)還將管理與監(jiān)督的工作合在一起執(zhí)行，進(jìn)而也就缺乏了相應(yīng)的執(zhí)行力度，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營缺乏一定的約束，非常容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2控制與防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

2.1加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

盡管財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境是存在于中小企業(yè)發(fā)展之外的，企業(yè)無法對其進(jìn)行相應(yīng)的干擾，但是在外部環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候，企業(yè)也是可以采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對的。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，及時(shí)了解其變化趨勢，同時(shí)制定相應(yīng)的對策，對財(cái)務(wù)管理的相關(guān)手段與政策進(jìn)行有效的調(diào)整，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)面對環(huán)境變化的能力，有效減少環(huán)境變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作開展的情況直接取決于財(cái)務(wù)決策，在下達(dá)財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)存在著一定的主觀性與經(jīng)驗(yàn)性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，一定要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且安排具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，完善相應(yīng)的規(guī)章制度，對各項(xiàng)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的正常實(shí)施，避免環(huán)境變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系不適應(yīng)的情況發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一定要制定科學(xué)的決策。在制定決策的時(shí)候，一定要對各種因素進(jìn)行綜合考慮，盡可能利用科學(xué)的方式制定決策方案，并且對其進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)，促進(jìn)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的全面展開。

2.2充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，增強(qiáng)落實(shí)的自覺性

在中小企業(yè)管理過程中，基本上均是以財(cái)務(wù)管理為核心，一定要提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的水平，也就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，財(cái)務(wù)管理會(huì)涉及各個(gè)方面，并且從規(guī)劃指標(biāo)到獎(jiǎng)懲與盈虧，均需要一套可操作性強(qiáng)、完整的規(guī)章制度。通過建立相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才可以有效發(fā)揮制約企業(yè)的作用，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的效率，避免出現(xiàn)一些等不良現(xiàn)象。所以，在財(cái)務(wù)管理工作中，一定要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度發(fā)揮的作用，只有增強(qiáng)認(rèn)識(shí)程度，才可以提高自覺性，加強(qiáng)相關(guān)制度的實(shí)施，進(jìn)而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

2.3增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作技能，提高職業(yè)道德水平

首先，一定要確保會(huì)計(jì)人員全部都是持證上崗，對于沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的員工而言，必須進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與考核，只有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)之后才可以持證上崗。其次，針對從事會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的人員而言，一定要具備相應(yīng)的職務(wù)證書，避免出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象。最后，一定要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不僅要定期開展相應(yīng)的工作技能培訓(xùn)，還要開展必要的職業(yè)道德教育，在提升工作人員相關(guān)技能的同時(shí)，也要提高他們的職業(yè)道德水平。除此之外，中小企業(yè)對會(huì)計(jì)人員的聘用、培訓(xùn)、教育等方面，一定要制定相應(yīng)的方案，并且將其落到實(shí)處，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的控制，避免出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，對資本結(jié)構(gòu)的研究，也就是找到一條促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的途徑，進(jìn)而確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，同時(shí)以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，落實(shí)籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及投資結(jié)構(gòu)的結(jié)合，進(jìn)而達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理性。在管理工作中一定要對以下幾點(diǎn)進(jìn)行充分考慮：其一，負(fù)債比。在資金有余的情況下，一定要對短期投資進(jìn)行合理的安排，加快資金的流動(dòng)，避免出現(xiàn)資金閑置的情況，降低負(fù)債比。其二，收回投資，降低對外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對權(quán)益比進(jìn)行有效的降低，更好掌握控股權(quán)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3結(jié)論

總而言之，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，并且導(dǎo)致其發(fā)生的因素有很多，為了有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。中小企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，在給中小企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，也為中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展提供了一定的機(jī)遇與空間，使其在市場競爭中占據(jù)了一席之地，得到了相應(yīng)的發(fā)展。所以，在中小企業(yè)中開展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，深入分析其產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

市場環(huán)境的變化，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。市場環(huán)境中的供求關(guān)系的變化、市場占有率的高低、原材料成本變化以及物流運(yùn)輸?shù)确矫娑紩?huì)影響中小企業(yè)的發(fā)展。在市場環(huán)境中，供求關(guān)系的變化直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售，使得企業(yè)資金回籠速度減慢、周期延長，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加；產(chǎn)品的市場占有率是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本保證，當(dāng)企業(yè)擁有較高的市場占有率時(shí)，企業(yè)資金回籠周期縮短，現(xiàn)金持有水平提高，有利于減輕企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，市場上原材料成本的上升以及物流成本的增加都將對中小企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸成本增加，利潤低于預(yù)期值，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)虧損，加大財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

1.企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

中小企業(yè)的所有者和管理者對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的認(rèn)知，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部尚未形成科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，將財(cái)務(wù)管理工作定義為簡單的成本核算、借貸記賬。致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺少監(jiān)控，資金來往較為混亂，產(chǎn)品銷售到資金回籠周期拉長，降低了資金的使用效率，增加企業(yè)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失，使得中小企業(yè)對企業(yè)未來發(fā)展缺乏科學(xué)、合理的認(rèn)識(shí)和判斷，導(dǎo)致企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略不能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺位

中小企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的管理成本，財(cái)務(wù)崗位人員相對較少，甚至?xí)?jì)、出納由一個(gè)人負(fù)責(zé)，并且所聘用的財(cái)務(wù)人員普遍存在學(xué)歷層次低、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)有限、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等特點(diǎn)，制約了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督制度的建立。致使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中存在各種潛在的、不確定的風(fēng)險(xiǎn)，勢必會(huì)影響中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.企業(yè)籌融資渠道單一

由于中小企業(yè)融資渠道較為單一，中小企業(yè)的融資往往受制于國家金融政策、商業(yè)銀行信貸的變化。中小企業(yè)規(guī)模小、市場占有率偏低、財(cái)務(wù)管理制度的不健全，致使企業(yè)與商業(yè)銀行之間普遍存在信息不對稱，銀行為了避免信貸風(fēng)險(xiǎn)，對中小企業(yè)的貸款制定了相對嚴(yán)格的審查制度，加劇了中小企業(yè)從商業(yè)銀行獲取貸款的難度；加之中小企業(yè)受制于自身發(fā)展的局限性，中小企業(yè)無法通過發(fā)行企業(yè)債券和上市進(jìn)行融資，資金的制約使得部分中小企業(yè)選擇其他風(fēng)險(xiǎn)性極高的債權(quán)性質(zhì)的融資方式，勢必增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策分析

（一）增強(qiáng)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化，企業(yè)之間的競爭已經(jīng)由單一的市場占有率、產(chǎn)品銷售量和成本優(yōu)勢的競爭發(fā)展到企業(yè)管理理念、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略等的軟實(shí)力的競爭，因此增強(qiáng)企業(yè)管理者管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)代中小企業(yè)成功的關(guān)鍵。并結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，逐步提高財(cái)務(wù)工作人員的學(xué)歷水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作的人員結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分解、弱化和規(guī)避，盡可能地將企業(yè)的損失降低到最低程度。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

當(dāng)前，在中企業(yè)的內(nèi)部幾乎很少建立符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)工作的開展在很大程度上缺乏科學(xué)合理的監(jiān)控。因此，中小企業(yè)必須及時(shí)地建立起符合企業(yè)實(shí)際、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制制度，從企業(yè)的成本核算、資金流動(dòng)、投融資監(jiān)管等財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面著手，逐步健全和完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全程監(jiān)控，為企業(yè)及時(shí)有效地規(guī)避和分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立起必要的防范屏障，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）優(yōu)化企業(yè)資本的構(gòu)成

篇10

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)實(shí)際操作過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)來源于各種不確定的影響因素，在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營條件的未知的影響，加上外部市場來的各種難于預(yù)料的不確定因素，都會(huì)使財(cái)務(wù)管理上的預(yù)期收益產(chǎn)生無法想到的偏離。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，可將其劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）客觀性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性的存在是無法避免的，這是客觀存在的，并不隨著管理者的思考意志而改變，企業(yè)管理者只能把風(fēng)險(xiǎn)范圍縮小到最小，財(cái)務(wù)管理人員要通過自身的財(cái)務(wù)知識(shí)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，也只有這樣才能改變這些客觀條件帶來的影響。

（二）全面性

整個(gè)中小企業(yè)在運(yùn)行的過程中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)都是存在的，只要企業(yè)有投資、籌資等資金運(yùn)行經(jīng)營的過程，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之產(chǎn)生。在我們市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的促使下，市場環(huán)境瞬息萬變，要想在激烈的競爭中存活下來，管理層哪怕是一個(gè)小小失誤都會(huì)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，增大了企業(yè)自身的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（三）不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有不確定性因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、影響以及產(chǎn)生的原因都是隨機(jī)的、不確定的。這些風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生也可能不發(fā)生。

（四）復(fù)雜性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源有很多，包括內(nèi)外部環(huán)境因素，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不可預(yù)測的因素等直接和間接的造成影響，都制約著企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)的日常生產(chǎn)管理里中，我們的財(cái)務(wù)人員沒有樹立一些正確的財(cái)務(wù)制度，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等概念，對風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)相對落后。一般中小企業(yè)的投資者就是管理者，招聘的財(cái)務(wù)人員一般都是家族內(nèi)部的親屬，這就導(dǎo)致管理層的管理水平相對較為薄弱。沒有相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，造成現(xiàn)金流管理不足，資金閑置或者周轉(zhuǎn)不足。使我們想要發(fā)展沒有資金，富裕資金無法轉(zhuǎn)成生產(chǎn)力。為了擴(kuò)大規(guī)模，盲目投資，加上信息不對稱，沒有充分把握市場信息，這樣就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足

在社會(huì)大環(huán)境的影響下，大多數(shù)大學(xué)畢業(yè)的就業(yè)生多愿意選擇國企和政府部門工作，中小企業(yè)自身存在規(guī)模小、實(shí)力弱，很少有人愿意去一個(gè)中小企業(yè)就業(yè)。我們有的企業(yè)只追求利益的高低，眼下能減少投入，但是對于長期發(fā)展沒有好處，導(dǎo)致中小企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)人員的時(shí)候只能選擇一些自身素質(zhì)較低的社會(huì)人員和自己家族內(nèi)部的人員。這樣的企業(yè)缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，缺乏相互約束的控制機(jī)制。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不健全

在面對多變的經(jīng)濟(jì)市場，一些中小企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，內(nèi)部管理體系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、財(cái)務(wù)收支審批制度等方面。就算有的企業(yè)建立了相關(guān)的管理制度，但是嚴(yán)格執(zhí)行的很少，甚至有些因?yàn)閭€(gè)人利益，存在違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。從而導(dǎo)致管理層不能處理面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)管理的過程中造成很多負(fù)面的影響。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)制度

根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況制定完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，只有真實(shí)有效的反應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營信息，才能利用這些信息對企業(yè)的各種經(jīng)營活動(dòng)作出正確的決策，決策科學(xué)化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。這就要求中小企業(yè)管理層建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，推行適合自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，在這些基礎(chǔ)上加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行核算，保證財(cái)會(huì)資料的真實(shí)性，使制度執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

在中小企業(yè)中不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位，賬目作假等導(dǎo)致信息失真。這些也都是因?yàn)樨?cái)會(huì)人員法律意識(shí)淡薄，和管理者對管理的忽視。要解決這些問題就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育，提高他們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷能力。學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法，能夠幫助管理人員快速的掌握出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)出來，應(yīng)充分考慮各種影響決策的因素，經(jīng)過管理人員對各種方案的總結(jié)分析。選取適合企業(yè)的方案，防止因?yàn)槲覀儧Q策而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)負(fù)債的比重在多大范圍內(nèi)，要根據(jù)企業(yè)的自身情況而定，建立一種適合企業(yè)自身的積累資產(chǎn)的方式，并且把握住我們使用財(cái)產(chǎn)運(yùn)營的合理分配方式，減少財(cái)務(wù)管理的壓力，降低企業(yè)運(yùn)行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)

企業(yè)信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的重要信條。企業(yè)的信譽(yù)是持續(xù)發(fā)展的根基，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用。尤其是對企業(yè)困難時(shí)候的集資時(shí)候的影響至關(guān)重要。中小企業(yè)在加強(qiáng)信用建設(shè)時(shí)，要使企業(yè)經(jīng)營應(yīng)做到誠實(shí)守信、遵守法律法規(guī)，不偷稅漏稅。還要使企業(yè)財(cái)務(wù)工作做到真實(shí)、完整，并不斷完善財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。我們在企業(yè)準(zhǔn)備投資時(shí)候要進(jìn)行認(rèn)真分析，并把投資的回報(bào)高低作為是否可行的主要依據(jù)，執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展高回報(bào)的投資。通過提高各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)來提高整個(gè)企業(yè)的信用度。

五、結(jié)束語

我國市場經(jīng)濟(jì)正在快速的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)想要立于不敗之地就要從源頭上解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的威脅，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了切實(shí)提高中小企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力，培養(yǎng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人才，提升公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度。只有這樣才能使我們的中小企業(yè)在市場的激流中生存下來。

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