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篇1

摘 要 本文介紹了最新出臺(tái)的相關(guān)外匯管理政策及對(duì)企業(yè)可能帶來的影響，分析了國際工程承包企業(yè)在新形勢(shì)下加強(qiáng)境外資金管理的迫切性，并探索了加強(qiáng)境外資金管理的模式。

關(guān)鍵詞 外匯管理政策 境外資金管理 工程承包業(yè)務(wù)

2010年8月27日，國家外匯管理局《關(guān)于在部分地區(qū)開展出口收入存放境外政策試點(diǎn)的通知》決定自2010年10月1日起，在北京、廣東（含深圳市）、山東（含青島市）、江蘇四個(gè)省開展出口收入存放境外政策試點(diǎn)，試點(diǎn)期限一年。2010年12月31日，國家外匯管理局宣布，自2011年1月1日起，在全國范圍內(nèi)推廣貨物貿(mào)易出口收入存放境外。

經(jīng)常項(xiàng)目資金可以留存海外首先使企業(yè)在境外管理外匯資金成為可能，那么國際工程承包企業(yè)選擇什么樣的境外資金管理模式進(jìn)行有效管理就成為目前需要研究的問題。

一、國際工程承包企業(yè)加強(qiáng)境外資金管理的必要性

國際對(duì)外工程承包市場(chǎng)近年來一直保持較高的增長，巨額基礎(chǔ)設(shè)施投資、大型石化項(xiàng)目紛紛上馬以及城市標(biāo)志性建筑的不斷涌現(xiàn)，為國際工程承包市場(chǎng)帶來了持續(xù)的繁榮。隨著我國綜合國力的不斷提高，我國對(duì)外工程承包發(fā)展迅猛，國際競(jìng)爭力也在日益增強(qiáng)。國內(nèi)從事工程承包企業(yè)隨著海外市場(chǎng)的不斷拓展，海外業(yè)務(wù)快速增長，合同額與營業(yè)額大幅度攀升。

從事國際工程承包企業(yè)多為集團(tuán)公司，擁有多家子公司或控股和參股公司。其海外業(yè)務(wù)分布較廣，涉及的國家和幣種較多，集團(tuán)公司旗下數(shù)家子公司在多個(gè)國家存在與工程承包項(xiàng)目相關(guān)的資金收付需求。通常面臨以下幾點(diǎn)問題：首先，公司開展國際工程承包業(yè)務(wù)的國家多為經(jīng)濟(jì)相對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，政治較為動(dòng)蕩的國家，資金如果分散在這些國家，存在安全問題。其次，資金在全球范圍內(nèi)的分散管理，將受制于時(shí)區(qū)、地域、通訊手段等因素，國內(nèi)總部將缺乏有效途徑對(duì)分散于世界各地的大量外匯資金的使用情況進(jìn)行有力監(jiān)控。第三，旗下的各成員企業(yè)因承接項(xiàng)目、職能分工不同，資金存量相對(duì)不平衡。在集團(tuán)公司內(nèi)部，部分企業(yè)可能存在大量富余外匯資金閑置于銀行，而另外一部分企業(yè)則因資金緊張需向銀行貸款的情況，由于資金高度分散，企業(yè)將無法發(fā)揮資金規(guī)模效益。

因此，以國際工程承包為主業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)，面對(duì)海外業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，急切需要找一條有效途徑來管理日益增多的外匯收入，迫切需要尋找海外資金管理的新模式和手段，通過降低匯兌成本，規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)海外資金的有效管理，提高資金使用效率，切實(shí)保障企業(yè)資金安全，維護(hù)企業(yè)和國家利益。

二、加強(qiáng)境外資金管理的模式

境外資金管理模式的選擇應(yīng)能夠滿足企業(yè)集團(tuán)對(duì)境外資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌運(yùn)作、集中監(jiān)管、滿足需求、確保安全、提高效率等目標(biāo)，國際工程承包企業(yè)可以選擇在境外設(shè)立結(jié)算中心的管理模式來實(shí)現(xiàn)上述目的。境外資金結(jié)算中心應(yīng)設(shè)立在貿(mào)易活躍、位置便利、非外匯管制國家或地區(qū)，例如香港作為國際金融中心，具備上述有利條件。在香港成立集團(tuán)公司境外資金池，將境外資金留存海外并以香港為平臺(tái)進(jìn)行海外資金的管理將有效減少資金在途時(shí)間，大大節(jié)約資金成本，增加資金收益，同時(shí)也有利于海外業(yè)務(wù)資金的集中管理和金融風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.境外資金結(jié)算中心模式具體操作

在境外成立資金結(jié)算中心，為各成員公司或境外機(jī)構(gòu)開立美元和歐元等可自由兌換貨幣境外賬戶，實(shí)現(xiàn)部分資金的物理集中。將部分工程款收入集中于結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一管理，從資金源頭控制資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，結(jié)算中心負(fù)責(zé)按照總公司的規(guī)定，通過總公司指定的境外銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一辦理境外資金收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

境外項(xiàng)目的主要資金收支業(yè)務(wù)通過在結(jié)算中心開立的資金賬戶辦理，如因所在國財(cái)稅政策法規(guī)、外匯管理制度等條件限制不能通過在結(jié)算中心開立的資金賬戶辦理的，根據(jù)實(shí)際情況，在對(duì)境外資金賬戶集中管理、跨境資金集中管理的基礎(chǔ)上，給予項(xiàng)目在所在國資金結(jié)算的一定授權(quán)，適當(dāng)放寬境外資金支付的審批權(quán)限，以保證境外項(xiàng)目正常生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，切實(shí)推進(jìn)境外資金集中管理進(jìn)程。

確定境外外匯賬戶主要用于經(jīng)常項(xiàng)目收支，在結(jié)算中心下為各成員分別開立收付款賬戶。境外賬戶收入范圍為境外承包工程項(xiàng)目收入。境外賬戶支出范圍為境外承包工程項(xiàng)目原材料采購、運(yùn)營費(fèi)用、各項(xiàng)成本支出，以及根據(jù)預(yù)算向各成員單位海外分支機(jī)構(gòu)開立在各個(gè)國家的當(dāng)?shù)刭~戶劃撥預(yù)算資金，以支付當(dāng)?shù)匦☆~日常支出，包括工資、零星費(fèi)用開支、支付貸款利息、支付保函及信貸證明等銀行中間產(chǎn)品費(fèi)用等。

為了加強(qiáng)資金的監(jiān)控，應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)好、結(jié)算能力強(qiáng)、結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)多的金融機(jī)構(gòu)開立賬戶。這些銀行須具有現(xiàn)金管理方面的優(yōu)勢(shì)和較強(qiáng)的自身特色。企業(yè)可充分利用這些銀行的全球網(wǎng)絡(luò)和資金清算能力實(shí)現(xiàn)外匯資金境外的集中管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控。公司與各家銀行在港和在內(nèi)地的委托行簽訂三方的賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議，規(guī)定信息報(bào)送的時(shí)間、內(nèi)容和形式，以滿足公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管機(jī)構(gòu)國際收支管理的需求。

通過統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行平臺(tái)對(duì)全球賬戶進(jìn)行管控。通過銀行快捷、便利的網(wǎng)銀平臺(tái)操作相關(guān)資金業(yè)務(wù)，在提高效率的同時(shí)通過權(quán)限設(shè)置等手段保證資金流動(dòng)的安全性。同時(shí)，對(duì)所有境外賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，密切關(guān)注各賬戶資金變化情況，確保資金安全。

實(shí)行境外資金統(tǒng)一結(jié)算管理制度。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后，跨國公司結(jié)算中心統(tǒng)一辦理各項(xiàng)目的跨境及境外資金收支等各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)。境外各項(xiàng)目都要在結(jié)算中心指定的銀行開立資金賬戶，結(jié)算中心在總賬戶下按單位設(shè)立分賬戶，實(shí)行分戶管理。各分支機(jī)構(gòu)有需從境外匯回境內(nèi)的資金必須首先匯至結(jié)算中心分賬戶，再根據(jù)需要通過結(jié)算中心匯回境內(nèi)。

企業(yè)集團(tuán)對(duì)境外資金實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理制度，各項(xiàng)目單位及時(shí)編報(bào)年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。境外各項(xiàng)目單位年度資金預(yù)算經(jīng)總公司統(tǒng)一平衡、批準(zhǔn)后實(shí)施。各項(xiàng)目單位根據(jù)境外業(yè)務(wù)實(shí)際情況按月編制月度資金預(yù)算并報(bào)總公司備案。各項(xiàng)目境外業(yè)務(wù)資金收支情況發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)向集團(tuán)總公司申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整，境外資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總公司要根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，細(xì)化資金預(yù)算方案，提出具體要求，督促境外機(jī)構(gòu)強(qiáng)化資金預(yù)算管理，合理安排日常資金收支，加強(qiáng)資金調(diào)度，努力做好資金平衡工作。

2.境外結(jié)算中心資金管理模式的特點(diǎn)及作用：

（1）各境外項(xiàng)目單位都有獨(dú)立的賬號(hào)通常是二級(jí)賬號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。但各成員單位的收入都由結(jié)算中心集中管理，收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用，結(jié)算中心系統(tǒng)隨時(shí)可與銀行電腦系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬，并報(bào)告結(jié)果，結(jié)算中心隨時(shí)查詢?cè)阢y行的余額和明細(xì)。

（2）為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，總公司對(duì)各成員單位的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算；統(tǒng)一撥付所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。

（3）實(shí)行收支兩條線管理時(shí)，各成員單位在外部銀行開戶，要區(qū)分收入賬戶和支出賬戶，收支賬戶分別開立。不得將收入賬戶的資金用于對(duì)外付款。支出賬戶用于辦理原材料及物資采購、勞務(wù)支付、工資支付、辦公費(fèi)用、稅款繳納等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的貨幣資金支付，支出賬戶只能接受收入賬戶或境外結(jié)算中心分賬戶劃撥的款項(xiàng)，不得用于合同收款。通過“收支兩條線”管理，可以集中資金，并能有效的控制資金的使用情況，但應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算管理和合同管理。

（4）各境外機(jī)構(gòu)不直接對(duì)外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理融資。結(jié)算中心模式并不是簡單地將各項(xiàng)目的資金集中到資金總庫，而是對(duì)資金計(jì)劃、使用、控制、稽核及獎(jiǎng)罰的全過程實(shí)行集中管理。

上述境外資金管理方案，可以加強(qiáng)公司對(duì)所有海外銀行賬戶信息的監(jiān)管并加強(qiáng)對(duì)境外收款的控制，確保了境外資金有效的監(jiān)管和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)信息流和資金流的集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率，充分發(fā)揮公司外匯資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，使公司在復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下得以提高外匯資金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，防范外匯資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地支持公司“大海外”戰(zhàn)略的順利實(shí)施，更好地落實(shí)國家“走出去”的戰(zhàn)略。

參考文獻(xiàn)：