導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇住房公積金管理政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

國(guó)網(wǎng)河南省電力公司鄭州供電公司 河南 鄭州 45000

摘 要：如今住房問(wèn)題已經(jīng)成為新形勢(shì)下人們關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，因此住房公積金的管理也逐漸成為改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要因素。然而隨著時(shí)代的發(fā)展，原有的公積金管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流和人們的需求，因此住房公積金管理制度的深入發(fā)展勢(shì)在必行，本文主要探討了新形勢(shì)下住房公積金管理的發(fā)展趨勢(shì)以及相對(duì)應(yīng)的發(fā)展策略，希望能對(duì)住房公積金管理制度的改革與發(fā)展有進(jìn)步的意義。

關(guān)鍵詞 ：住房公積金；管理；發(fā)展趨勢(shì)

住房公積金制度從上世紀(jì)90年代初發(fā)展至今，歷經(jīng)了18年的發(fā)展變化，隨著住房公積金資金規(guī)模的不斷增長(zhǎng)，加強(qiáng)住房公積金中心管理就顯得愈發(fā)重要。根據(jù)筆者觀察，目前住房公積金已經(jīng)來(lái)到了自身發(fā)展期的“十字路口”，加快推進(jìn)公積金管理體制和監(jiān)管機(jī)制的根本變革以及未來(lái)如何發(fā)展將是不容忽視的重要問(wèn)題。下面筆者就來(lái)談一下新時(shí)期住房公積金的發(fā)展，希望能起到拋磚引玉的作用。

1 新形勢(shì)下住房公積金管理的發(fā)展趨勢(shì)

1.1 住房公積金管理更加規(guī)范化

近幾年來(lái)住房公積金使用低、住房公積金利率增長(zhǎng)速度慢、住房公積金款項(xiàng)非法挪用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，使本屬于公益性質(zhì)的住房公積金管理事業(yè)凸顯出種種弊端，同時(shí)也反映了住房公積金管理缺乏一定的規(guī)范性。因此，新時(shí)期以來(lái)住房公積金的管理必將更加規(guī)范有序，有效調(diào)配住房分配貨幣化項(xiàng)目的實(shí)施，并促進(jìn)我國(guó)住房制度的深化改革，進(jìn)一步提高住房公積金的管理效果。

1.2 住房公積金管理更加人性化

目前我國(guó)的住房公積金管理中存在一些僵硬的管理現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為：第一，住房公積金管理缺乏靈活性，在實(shí)踐操作中過(guò)于僵化；第二，住房公積金貸款辦理的門檻較高，尤其是一些收入較低的人民必須通過(guò)各種嚴(yán)格的制度審核才能辦理住房公積金貸款；第三，住房公積金管理的程序復(fù)雜，煩瑣的材料和程序挫敗了很多人民的積極性，不但導(dǎo)致住房公積金的使用率降低，也間接影響著人民生活水平的提高和社會(huì)的穩(wěn)定性。因此，住房公積金管理的發(fā)展必須堅(jiān)持以人為本，以人民群眾的利益為發(fā)展基礎(chǔ)，使住房公積金的管理更加人性化、平民化。

1.3 住房公積金管理趨于信息化

自從我國(guó)進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，信息技術(shù)高速發(fā)展帶動(dòng)了很多行業(yè)的技術(shù)革新，我國(guó)的住房公積金管理也在信息化時(shí)代背景下不斷改革和完善。然而，目前我國(guó)的住房公積金管理信息化建設(shè)還沒(méi)有全面普及，仍有一些地區(qū)沿用傳統(tǒng)落后的管理模式，造成效率低下，而且容易引起紛爭(zhēng)。因此，全面加強(qiáng)住房公積金管理的信息化建設(shè)，將現(xiàn)代化信息技術(shù)與公積金管理方法有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提高公積金管理效率，避免由于管理失誤造成的紛爭(zhēng)現(xiàn)象，是住房公積金管理發(fā)展的又一趨勢(shì)。

2 新形勢(shì)下住房公積金管理的發(fā)展策略

2.1 堅(jiān)持長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)的發(fā)展規(guī)劃

首先，住房公積金的相關(guān)管理部門要進(jìn)一步明確新形勢(shì)下住房公積金管理和發(fā)展的歷史使命，以及住房公積金對(duì)改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要作用。端正思想，提高認(rèn)識(shí)，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)的住房公積金管理規(guī)劃。首先，要以國(guó)家對(duì)住房公積金管理的相關(guān)政策為根本出發(fā)點(diǎn)，深刻理解住房公積金發(fā)展的內(nèi)涵；其次，將國(guó)家的住房公積金管理政策與地方以及單位的發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃有機(jī)結(jié)合起來(lái)，制定切合實(shí)際的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃。

2.2 堅(jiān)持以人為本的發(fā)展方向

住房公積金是一種低收入家庭的購(gòu)房社會(huì)保障，也是促進(jìn)人們生活質(zhì)量提高的重要福利，因此在住房公積金管理的發(fā)展中要堅(jiān)持以人為本，全心全意為人民服務(wù)。首先，要深入了解廣大人民群眾對(duì)住房公積金管理的根本需求，提高住房公積金管理的便捷性以及公積金管理的使用效率。其次，住房公積金管理相關(guān)機(jī)構(gòu)要展開積極地調(diào)查，通過(guò)調(diào)查及時(shí)發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問(wèn)題以及人們的需求變化，進(jìn)而提出針對(duì)性的解決方案。最后，要根據(jù)社會(huì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況，調(diào)整住房公積金管理的方法，與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，更加貼切地為人民服務(wù)。

2.3 充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)

首先，住房公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該引入現(xiàn)代化的信息技術(shù)，并結(jié)合本單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)相應(yīng)的住房公積金管理信息系統(tǒng)，并且及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)備維護(hù)、軟件更新等服務(wù)，提高住房公積金管理系統(tǒng)的先進(jìn)性。其次，由于公積金管理機(jī)構(gòu)的工作人員不具備專業(yè)的現(xiàn)代化信息技術(shù)，可以加強(qiáng)單位的信息技術(shù)人才培養(yǎng)和引進(jìn)，提高單位處理住房公積金信息系統(tǒng)問(wèn)題的效率。再次，住房公積金系統(tǒng)建立之后，可以通過(guò)一段時(shí)間的調(diào)試和驗(yàn)證，并嚴(yán)格把控該系統(tǒng)的管理權(quán)限，提高住房公積金管理的安全性。最后，要加強(qiáng)住房公積金信息系統(tǒng)相關(guān)配套設(shè)施與服務(wù)的制定與實(shí)施，使住房公積金管理更好地實(shí)現(xiàn)信息化管理。

2.4 建立有效的評(píng)估監(jiān)管制度

住房公積金管理的發(fā)展需要一定的評(píng)估和監(jiān)管制度來(lái)確保其良性發(fā)展。而且廣大人民群眾的滿意度是檢驗(yàn)住房公積金管理制度發(fā)展的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，因此，必須建立和完善有效的評(píng)估監(jiān)管

制度，使住房公積金管理形成良好的發(fā)展趨勢(shì)。評(píng)估監(jiān)管制度的

建立應(yīng)該遵循公平、公正、簡(jiǎn)單、便捷的基本原則，規(guī)范住房公積金管理機(jī)構(gòu)的管理行為，推進(jìn)住房公積金管理發(fā)展的有序化和穩(wěn)定化。

3 結(jié)束語(yǔ)

近年來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人們購(gòu)房需求的增加，住房公積金管理的問(wèn)題也逐漸受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，但是目前的住房公積金管理制度仍然存在一定的缺陷，需要不斷的發(fā)展以適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展和人們的需求。新形勢(shì)下住房公積金管理政策將朝著規(guī)范化、人性化以及信息化的道路上發(fā)展，提高住房公積金的利用率和辦理相關(guān)手續(xù)的便捷性，使更多的人們享受住房公積金這項(xiàng)福利政策。

參考文獻(xiàn)：

[1]耿杰中.住房公積金發(fā)展與改革的若干思考[J].中國(guó)行政管理，

2014(04).

篇2

【關(guān)鍵詞】 住房公積金 使用效率 對(duì)策

我國(guó)從推行住房公積金制度至今，仍然存在不少制約公積金發(fā)展的問(wèn)題，如住房公積金使用效率低。全國(guó)而言，住房公積金資金大量沉淀，住房公積金得不到保值與增值，嚴(yán)重阻礙住房公積金的進(jìn)一步發(fā)展。亟需高度重視并采取措施提高住房公積金的使用效率，使職工真正享受到住房公積金福利。

一、目前制約住房公積金使用效率的原因

（1）住房公積金資金來(lái)源單一

目前住房公積金管理?xiàng)l例，繳費(fèi)對(duì)象僅局限于職工和單位繳存，規(guī)定范圍小，導(dǎo)致參加住房公積金繳存的賬戶少。加上住房公積金管理?xiàng)l例約束作用不大，對(duì)企業(yè)繳納不是硬性要求，可以選擇性繳納，導(dǎo)致很多企業(yè)為了節(jié)省用工成本，對(duì)職工沒(méi)有住房公積金繳納這一項(xiàng)福利。此外，職工住房公積金繳存比例和基數(shù)受政策規(guī)定的硬性約束，資金歸集有限。因此，住房公積金覆蓋面積小，資金總量自然較少，制約著住房公積金的使用效率。

（2）未形成多元化的資金運(yùn)作渠道

住房公積金管理中，相關(guān)管理部門普遍存在求穩(wěn)的心態(tài)，重政策，輕金融。住房公積金管理部門工作重心僅是對(duì)資金歸集，在資金使用上缺乏重視。加上住房公積金管理部門對(duì)公積金提取使用的宣傳工作做不到位，很多職工對(duì)住房公積金提取使用知識(shí)不了解，大量的資金無(wú)法借貸出去，沉淀于銀行中，沒(méi)有相應(yīng)的運(yùn)作渠道，只能是以小額利率存款，無(wú)法發(fā)揮資金的作用。造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，不利于職工的利益。

（3）住房公積金管理設(shè)計(jì)缺陷嚴(yán)重

我國(guó)住房公積金管理機(jī)制不健全，在住房公積金使用申請(qǐng)的規(guī)定中，僅限于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自有住房。使用范圍狹窄，條件苛刻，對(duì)提取公積金上嚴(yán)格控制，手續(xù)繁雜，無(wú)法滿足住房公積金需求的增長(zhǎng)。一些住房公積金管理部門還出現(xiàn)流動(dòng)資金告急、公積金貸款輪候現(xiàn)象?？傮w來(lái)說(shuō)，住房公積金用途單一，缺乏靈活，難以提高住房公積金的使用效率。

二、提高住房公積金使用效率的對(duì)策

（1）加大公積金制度宣傳

為使住房公積金制度真正能落實(shí)，需要加大住房公積金政策的宣傳，以擴(kuò)大公積金覆蓋面。住房公積金管理部門應(yīng)該通過(guò)新聞媒體、講座宣講、知識(shí)手冊(cè)發(fā)放等方式，宣傳住房公積金政策與相關(guān)知識(shí)。介紹住房公積金繳存能給職工帶來(lái)的福利，提高公民自我保護(hù)的法律意識(shí)，使更多的公民監(jiān)督單位按照規(guī)定足額繳納公積金；鼓勵(lì)更多的企業(yè)參加職工住房公積金繳存工作，使企業(yè)意識(shí)到公積金福利能有效提高員工工作積極性，是提高企業(yè)效益的一種重要手段。從而擴(kuò)大公積金覆蓋范圍，提高公積金的歸集資金，為住房公積金的使用提供充實(shí)的資源。

（2）拓寬公積金投資運(yùn)作渠道

保證公積金保值增值是推進(jìn)住房公積金長(zhǎng)期發(fā)展的必要手段，也是提高公積金使用率的重要方法。住房公積金管理部門應(yīng)該重視公積金資金效益的發(fā)揮，在保證住房公積金資金安全可靠的前提下，遵循穩(wěn)健審慎、組合投資的原則，尋求收益可觀的投資運(yùn)作渠道?？梢栽诮鹑谑袌?chǎng)中，進(jìn)入銀行業(yè)同業(yè)拆借市場(chǎng)，參與市場(chǎng)化管理；也可以向商業(yè)銀行出售住房公積金貸款，操作簡(jiǎn)便易行，也能滿足流動(dòng)性的需求；或者參與購(gòu)買金融貨幣、債權(quán)、貨幣市場(chǎng)基金等相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低，收益較穩(wěn)定的金融產(chǎn)品。調(diào)動(dòng)資金的流動(dòng)性，避免大量的住房公積金資金沉淀，確保資金保值增值，從而提高住房公積金的使用率。

（3）完善住房公積金制度

只有系統(tǒng)性的住房公積金制度作為前提，才能使職工享受住房公積金的福利，對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)以及社會(huì)和諧穩(wěn)定產(chǎn)生良好影響。首先，住房公積金要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、統(tǒng)一化管理，資金的歸集、繳存、管理、提取、貸款操作規(guī)程方面，應(yīng)該有完善的相關(guān)制度說(shuō)明，盡量簡(jiǎn)化住房公積金提取的程序，簡(jiǎn)化審批流程，提高公積金業(yè)務(wù)水平。第二，應(yīng)適當(dāng)寬松住房公積金提取的條件，刺激住房公積金的貸款需求，除了允許住房消費(fèi)外，還應(yīng)允許房屋裝修、租房等其他改善住房條件申請(qǐng)使用住房公積金，尤其對(duì)于失業(yè)和患重大疾病職工，應(yīng)該全面放寬公積金提取條件。第三，可以通過(guò)設(shè)計(jì)更為科學(xué)合理的住房公積金貸款額度與利率，可以適當(dāng)提高貸款額度與利率，進(jìn)一步刺激住房公積金的使用。此外，還需要建立相關(guān)的配套政策，如公積金管理與提取的審計(jì)監(jiān)督制度，強(qiáng)化住房公積金管理部門的內(nèi)審工作，防范控制各項(xiàng)舞弊行為，對(duì)公積金提取申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與跟蹤管理，杜絕出現(xiàn)套取公積金的現(xiàn)象，以有效監(jiān)管住房公積金的使用。

結(jié)束語(yǔ)

由于住房公積金資金來(lái)源單一、未形成多元化的資金運(yùn)作渠道與住房公積金管理設(shè)計(jì)缺陷嚴(yán)重的因素，制約著住房公積金的使用效率，不利于住房公積金資金作用的發(fā)揮，也影響住房公積金長(zhǎng)期發(fā)展。因此，需要加大公積金制度宣傳，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面，增大歸集公積金資金；拓寬公積金投資運(yùn)作渠道，保證住房公積金保值增值，發(fā)揮資金的效益；完善住房公積金制度，規(guī)范公積金管理水平，適當(dāng)拓寬公積金提取條件，加大配套政策的落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)管的作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉薇，劉立群，楊春柏.提高住房公積金使用效率的對(duì)策研究，建筑管理現(xiàn)代化，2009年1期.

篇3

自住房公積金制度建立以來(lái)，特別是《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》

以及《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第262號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《條例》）印發(fā)后，各

地按照“房委會(huì)決策、中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”的基本原則和要求，采取一系列措施，適時(shí)調(diào)

整資金使用方向，加大個(gè)人住房貸款發(fā)放力度，進(jìn)一步推動(dòng)了住房公積金制度的發(fā)展。實(shí)踐證明，實(shí)行

住房公積金制度對(duì)加快城鎮(zhèn)住房制度改革、完善住房供應(yīng)體系，改善中低收入家庭居住條件等發(fā)揮了重

要作用。但是，目前住房公積金管理和使用中還存在一些亟待解決的問(wèn)題：一是一些地區(qū)住房委員會(huì)制

度沒(méi)有真正建立，“房委會(huì)決策”流于形式；二是住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，住房公積金管理中

心未能真正作為“不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”運(yùn)行，一些城市甚至存在多個(gè)管理中心現(xiàn)象，資

金管理分散；三是一些地方住房公積金監(jiān)督機(jī)制不健全，住房公積金使用率低，擠占、挪用住房公積金

等違法違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，住房公積金存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。為了進(jìn)一步完善住房公積金管理辦法、健全住房

公積金監(jiān)督管理體系，從根本上解決目前住房公積金使用和管理中存在的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院已對(duì)《條例》進(jìn)

行了修改，并于2002年3月24日實(shí)施。為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《條例》，加強(qiáng)住房公積金管理，現(xiàn)就有關(guān)

問(wèn)題通知如下：

一、調(diào)整和完善住房公積金決策體系

各直轄市、省會(huì)城市以及其他設(shè)區(qū)的市、地、州、盟（以下統(tǒng)稱設(shè)區(qū)城市）要按照《條例》規(guī)定，設(shè)立

住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)。每個(gè)設(shè)區(qū)城市只能設(shè)立一個(gè)住房公積金管理

委員會(huì)。住房公積金管理委員會(huì)以住房公積金繳存人代表為主組成，其中：人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)

政、人民銀行等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專家占1／3，工會(huì)代表和職工代表占1／3，單位代表占1／3。

住房公積金管理委員會(huì)委員由設(shè)區(qū)城市人民政府聘任，主任應(yīng)當(dāng)由具有社會(huì)公信力的人士擔(dān)任。住房公

積金管理委員會(huì)通過(guò)建立嚴(yán)格、規(guī)范的會(huì)議制度（每季度至少召開一次會(huì)議），實(shí)行民主決策。住房公

積金管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策，制定和調(diào)整住房公積金的具體管理辦法，

并監(jiān)督實(shí)施；擬訂住房公積金的具體繳存比例；確定住房公積金最高貸款額度；審批住房公積金歸集、

使用計(jì)劃；審議住房公積金增值收益分配方案；審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告。此外

，住房公積金購(gòu)買國(guó)債比例的確定，以及住房公積金年度公報(bào)的公布事宜，也由住房公積金管理委員會(huì)

審議批準(zhǔn)。

二、規(guī)范住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

每個(gè)設(shè)區(qū)城市應(yīng)當(dāng)按照精簡(jiǎn)、效能的原則，設(shè)立一個(gè)住房公積金管理中心，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積

金的管理運(yùn)作。縣（市）不設(shè)立住房公積金管理中心。自本《通知》之日起，在保證住房公積金正

常歸集、轉(zhuǎn)移、提取和發(fā)放個(gè)人住房委托貸款的前提下，現(xiàn)有住房公積金管理中心的資產(chǎn)、人員編制一

律凍結(jié)。各地設(shè)區(qū)城市人民政府要對(duì)現(xiàn)有住房公積金管理中心資產(chǎn)、人員等狀況進(jìn)行清理，核實(shí)債權(quán)債

務(wù)，經(jīng)審計(jì)后逐一登記造冊(cè)。在此基礎(chǔ)上，將清理后的資產(chǎn)（包括債權(quán)、債務(wù)）一并轉(zhuǎn)入新設(shè)立的住房

公積金管理中心。根據(jù)業(yè)務(wù)和合理布局的需要，原住房公積金管理中心可改組為業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)；少數(shù)資

金數(shù)額大、管理工作較規(guī)范的，可改組為分支機(jī)構(gòu)。原住房公積金管理中心編制取消，人員由新的住房

公積金管理中心擇優(yōu)留用，未留用人員由原主管部門或掛靠單位負(fù)責(zé)，妥善安置。住房公積金管理中心

與其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度，進(jìn)行統(tǒng)一核算。資金數(shù)額和業(yè)務(wù)量較小的縣（市）的住房公積金歸

集管理業(yè)務(wù)，也可由受托銀行辦理。各?。▍^(qū)、市）要在2002年10月底之前，完成本行政區(qū)域內(nèi)住房公

積金管理機(jī)構(gòu)的調(diào)整工作。在機(jī)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中，要保證住房公積金管理和使用工作正常進(jìn)行，不斷、不

亂。

住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，不得掛靠任何部門或單

位，不得與其他部門或單位合署辦公，也不得興辦各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體。住房公積金管理中心要建立崗位責(zé)任

制度和內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。住房公積金管理中心的管理費(fèi)用實(shí)行收支兩條線管理。住房公積

金管理中心負(fù)責(zé)人由住房公積金管理委員會(huì)推薦，按照干部管理權(quán)限審批并辦理任免手續(xù)，不得兼職。

上級(jí)建設(shè)行政主管部門和住房公積金管理委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

及時(shí)向設(shè)區(qū)城市人民政府反映，必要時(shí)，可以提出撤換住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人的建議。設(shè)區(qū)城市機(jī)

構(gòu)編制管理部門要根據(jù)當(dāng)?shù)刈》抗e金規(guī)模，合理核定住房公積金管理中心的編制，嚴(yán)格控制住房公積

金管理中心人員。住房公積金管理中心工作人員實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、擇優(yōu)聘用。

三、規(guī)范住房公積金銀行專戶和個(gè)人賬戶管理

住房公積金管理委員會(huì)應(yīng)在人民銀行規(guī)定的工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和交通銀行等五

家商業(yè)銀行范圍內(nèi)，確定受委托銀行，辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶的設(shè)立

、繳存、歸還等手續(xù)。其中，受委托辦理住房公積金賬戶設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)的銀行，一個(gè)城市不

得超過(guò)兩家。建設(shè)行政主管部門、財(cái)政部門、人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)管理職權(quán)，對(duì)住房公積金管

理中心在受委托銀行設(shè)立住房公積金賬戶進(jìn)行監(jiān)督。受委托銀行對(duì)專戶內(nèi)住房公積金的使用行為負(fù)有監(jiān)

督責(zé)任，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題要及時(shí)向當(dāng)?shù)刈》抗e金管理委員會(huì)、上級(jí)建設(shè)行政主管部門和人民銀行及其分

支機(jī)構(gòu)反映。凡不按規(guī)定設(shè)置賬戶的，有關(guān)部門要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

住房公積金是在職職工及其所在單位繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，屬于職工個(gè)人所有。受委托銀行要為繳存住

房公積金的職工建立個(gè)人賬戶；住房公積金管理中心要建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房

公積金的繳存、提取等情況，并和受委托銀行定期對(duì)賬。對(duì)職工住房公積金的記賬時(shí)間以住房公積金在

受委托銀行繳交入賬時(shí)間為準(zhǔn)。住房公積金管理中心對(duì)已辦理繳存住房公積金的職工，要發(fā)放有效憑證

。

四、強(qiáng)化住房公積金歸集，加大個(gè)人貸款發(fā)放力度

各地要采取多種措施，加強(qiáng)住房公積金歸集工作，提高歸集率，依法督促有關(guān)單位按時(shí)足額繳存住房公

積金。凡用人單位招聘職工，單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。要加強(qiáng)對(duì)住房公積金管

理中心歸集住房公積金和發(fā)放個(gè)人住房委托貸款工作的考核，落實(shí)責(zé)任。

住房公積金管理中心和受委托銀行要簡(jiǎn)化個(gè)人住房委托貸款手續(xù)，提高辦事效率，改進(jìn)貸款服務(wù)工作。

住房公積金管理中心要按規(guī)定確定住房公積金個(gè)人住房委托貸款發(fā)放范圍，對(duì)于職工買房、集資合作建

房，以及自建、翻建和大修住房的，均應(yīng)提供住房公積金貸款。住房公積金管理中心要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管

理，健全貸款檔案管理制度。

五、健全和完善住房公積金監(jiān)督體系

國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門和各省（區(qū)、市）人民政府要加強(qiáng)對(duì)住房公積金管理和使用的監(jiān)督。建設(shè)部會(huì)同財(cái)政

部、人民銀行負(fù)責(zé)直接對(duì)北京、天津、上海、重慶四個(gè)直轄市住房公積金管理和使用實(shí)施監(jiān)督。省、自

治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門、人民銀行分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金

管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況的監(jiān)督。建設(shè)部要充分依托現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)基礎(chǔ)，建立健全全國(guó)住房公積金信息

管理系統(tǒng)，與各?。▍^(qū)、市）住房公積金監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，對(duì)各地區(qū)住房公積金管理和使用實(shí)施監(jiān)督。建

設(shè)部要會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)各?。▍^(qū)、市）住房公積金管理和使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

，要責(zé)成有關(guān)?。▍^(qū)、市）進(jìn)行糾正，違規(guī)違紀(jì)的要及時(shí)組織查處，重大情況要及時(shí)報(bào)告國(guó)務(wù)院。

建立設(shè)區(qū)城市財(cái)政部門對(duì)住房公積金管理和使用的全過(guò)程監(jiān)督機(jī)制。住房公積金管理中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)

政部《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)綜字[1999]59號(hào)）、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》（財(cái)會(huì)字

[1999]33號(hào)）等規(guī)定，按時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送住房公積金財(cái)務(wù)收支預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按財(cái)政部

門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。住房公積金管理委員會(huì)在審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)

，必須有財(cái)政部門參加。住房公積金管理中心年終編制住房公積金財(cái)務(wù)收支決算和管理費(fèi)用決算，要報(bào)

同級(jí)財(cái)政部門審批并抄報(bào)同級(jí)審計(jì)部門。人民銀行要加強(qiáng)對(duì)受委托銀行承辦住房公積金金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管

。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)住房公積金管理和使用情況的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)住房公積金管

理中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。住房公積金管理中心在結(jié)算年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，將包括住房公積金

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、增值收益分配表等內(nèi)容的財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公布，便于社會(huì)和公眾監(jiān)督。

六、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)肅法紀(jì)，切實(shí)維護(hù)住房公積金繳存人的合法權(quán)益

加強(qiáng)和改進(jìn)住房公積金管理，關(guān)系到廣大住房公積金繳存人合法權(quán)益的維護(hù)，關(guān)系到城鎮(zhèn)住房建設(shè)和居

民居住水平的提高。各?。▍^(qū)、市）人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)住房公積金管理中心調(diào)整工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一

部署，精心組織，保證調(diào)整工作的順利實(shí)施。有關(guān)部門要統(tǒng)一思想，各司其職，各負(fù)其責(zé)，密切配合，

進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各地貫徹《條例》的指導(dǎo)和監(jiān)督。

為了促進(jìn)住房公積金制度的規(guī)范發(fā)展，由建設(shè)部、財(cái)政部、人民銀行、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、監(jiān)察部、勞動(dòng)保障

部、審計(jì)署、法制辦、中編辦、全國(guó)總工會(huì)的負(fù)責(zé)同志以及中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心有關(guān)

專家，組成住房公積金工作聯(lián)席會(huì)議，定期召開會(huì)議，研究住房公積金發(fā)展規(guī)劃、政策，協(xié)商解決住房

公積金制度發(fā)展中的有關(guān)問(wèn)題等。

各地要嚴(yán)格執(zhí)行《條例》有關(guān)規(guī)定，對(duì)住房公積金管理和使用過(guò)程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，要堅(jiān)決查處

和糾正。對(duì)目前已被擠占、挪用的住房公積金，由原決策機(jī)構(gòu)和決策人負(fù)責(zé)，于2002年6月底前全部收回

；對(duì)違規(guī)發(fā)放的項(xiàng)目貸款，要在2002年底前全部收回。因違規(guī)使用住房公積金而造成資金損失的，要依

法追究直接責(zé)任人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。在機(jī)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中，嚴(yán)禁借

機(jī)私分錢物、侵吞國(guó)有資產(chǎn)、突擊提職、揮霍浪費(fèi)；違反規(guī)定的，一律從嚴(yán)查處。

篇4

可以采取下面的措施來(lái)加強(qiáng)新形勢(shì)下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制：

（一）擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍

住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒(méi)有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)這部分特殊工作者的保障力度。

（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率

住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國(guó)屬于政策性貸款，當(dāng)前我國(guó)房?jī)r(jià)已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的低收入家庭解決住房困難，同時(shí)又可以提高住房公積金使用效率，達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席郭樹清在2011年12月說(shuō)，住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來(lái)的錢可以積累進(jìn)入一個(gè)特殊的投資基金，對(duì)國(guó)家、對(duì)市場(chǎng)、對(duì)每一個(gè)公民都是有好處的。

（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用

篇5

關(guān)鍵詞：住房公積金；貸款；風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：F830.572 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-000-01

前言

由于我國(guó)住房公積金制度還處于初級(jí)發(fā)展階段，存在著一系列潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)處理中心應(yīng)對(duì)機(jī)制不太完善，近些年來(lái)，我國(guó)公積金貸款的規(guī)模和范圍越來(lái)越大，不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制對(duì)住房公積金貸款制度的穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成了很大的威脅。為了保證我國(guó)住房公積金貸款制度的穩(wěn)定而有效地運(yùn)作，就應(yīng)正視各種風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

一、住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)及成因

1.政策性風(fēng)險(xiǎn)。政策性風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家相關(guān)政策的變化而給住房公積金貸款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，有些地方為了拉動(dòng)地方房地產(chǎn)消費(fèi)，公積金管理中心會(huì)下達(dá)貸款的增長(zhǎng)的目標(biāo)，在這種業(yè)績(jī)支撐的形勢(shì)下，勢(shì)必會(huì)影響貸款發(fā)放的質(zhì)量，增加了不良貸款的發(fā)放量。其次，公積金貸款期限一般比較長(zhǎng)，最長(zhǎng)可達(dá)30年。在還款的期限內(nèi)，國(guó)家對(duì)房產(chǎn)的政策發(fā)生了某種變化，例如限制房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，引起按揭項(xiàng)目停止，房?jī)r(jià)下降，對(duì)個(gè)人住房的貸款帶來(lái)了一定的還款風(fēng)險(xiǎn)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指貸款合同不能受到法律保護(hù)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)現(xiàn)在的住房公積金貸款方面的法律還不太健全，以及國(guó)家和地方的政策不配套，使得法律風(fēng)險(xiǎn)成為住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)中的突出風(fēng)險(xiǎn)。在貸款人無(wú)法償還貸款時(shí)，公積金管理中心在處置抵押房產(chǎn)時(shí)可能會(huì)受到司法、公安等部門的制約；除此之外，由于我國(guó)的關(guān)于住房公積金法律在對(duì)抵押房產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)和處置時(shí)的操作性不強(qiáng)，難于付諸實(shí)踐，這就導(dǎo)致了管理中心由于法律原因面臨巨大的損失風(fēng)險(xiǎn)。

3.借款人信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于貸款人由于種種原因無(wú)力或者不愿履行借款合同，給雙方的利益造成損失。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是源于以下三方面的原因：在還款期限內(nèi)，由于貸款人的經(jīng)濟(jì)狀況、社會(huì)因素或者自身原因引起貸款人還款條件惡化而造成的風(fēng)險(xiǎn)，比如貸款人由于自身所處行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳而使貸款人失業(yè)導(dǎo)致的收入下降，無(wú)法償還貸款；由于國(guó)家信用信息系統(tǒng)不健全，住房公積金管理中心無(wú)法全面了解貸款人的信用狀況，一旦貸款人違約而造成的風(fēng)險(xiǎn)；一部分的貸款人信用意識(shí)淡薄，在貸款時(shí)只想著貸到資金給自己帶來(lái)的好處，而沒(méi)有還款的意識(shí)，因此在貸到資金后就不去償還或者在償還一段時(shí)間后，就會(huì)有違約的行為發(fā)生。

二、現(xiàn)階段住房公積金管理中心關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國(guó)制定了一系列的關(guān)于住房公積金的法律法規(guī)，在這些規(guī)章制度中規(guī)定，住房公積金管理中心是公積金管理的中心，管理中心應(yīng)委托銀行辦理住房公積金貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)以及公積金賬戶的設(shè)立、歸還等手續(xù)。

有些城市的住房公積金管理中心已經(jīng)在法律法規(guī)的約束下，制定出適合自己城市住房公積金的發(fā)展模式，比如某城市的住房公積金管理中心制完善了貸款的“三查”制度，建立了嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理。

首先，建立嚴(yán)格的貸款審核制度。

其次，建立貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)管理制度：對(duì)逾期貸款實(shí)行分類預(yù)警；建立積極有效的逾期貸款催收方法；加大訴訟和執(zhí)法力度。

最后，加強(qiáng)住房公積金管理中心的內(nèi)部工作管理。

但是，由于法律法規(guī)的限制，就形成了由銀行辦理貸款，而由住房公積金管理中心承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，在操作過(guò)程中造就了一些問(wèn)題：住房公積金管理中心確認(rèn)貸款資格，貸款審核等工作由銀行完成，這就形成了貸款的執(zhí)行中心—銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因此，不免會(huì)擔(dān)憂銀行會(huì)不會(huì)像對(duì)待自己業(yè)務(wù)那樣來(lái)對(duì)待公積金貸款業(yè)務(wù)；一些住房公積金管理中心意識(shí)到上述風(fēng)險(xiǎn)，開始著手嘗試自己管理貸款資產(chǎn)。但是由于管理中心非專業(yè)的金融從業(yè)人員，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處置方面經(jīng)驗(yàn)不足。

三、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1.建立和完善法律法規(guī)。我國(guó)現(xiàn)階段住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)一部分原因是由于國(guó)家的法律、政策所造成的，降低這種風(fēng)險(xiǎn)的途徑是通過(guò)建立和完善相關(guān)法律法規(guī)。比如住房公積金管理中心在處置逾期房產(chǎn)時(shí)，司法和公安等部門應(yīng)給與在規(guī)律規(guī)定下的配合，并且增強(qiáng)住房公積金法律的實(shí)用性。

2.建立完整的個(gè)人貸款資料庫(kù)。住房公積金貸款的期限一般比較長(zhǎng)，在貸款的期間，貸款人的社會(huì)情況的變化會(huì)引起貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要建立貸款人個(gè)人信用資料庫(kù)，將貸款人的工作就業(yè)情況，收入情況以及住房公積金變動(dòng)情況納入資料庫(kù)。一旦貸款人的還款能力發(fā)生變化，住房公積金管理中心可以通過(guò)資料庫(kù)了解相關(guān)情況，及時(shí)制定措施，防控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.嚴(yán)格審批制度。在住房公積金發(fā)放之前，要嚴(yán)格對(duì)貸款人的貸款資格進(jìn)行審核，這主要從以下幾方面進(jìn)行：貸款人是否正常繳納公積金；貸款人的貸款是否屬于個(gè)人住房的消費(fèi)；擔(dān)保措施是否到位；貸款人是否具有還款能力；購(gòu)房行為是否有效等。此外，要加強(qiáng)審貸的透明度。

4.強(qiáng)化貸款擔(dān)保。傳統(tǒng)的貸款擔(dān)保方式為抵押和購(gòu)房綜合保險(xiǎn)擔(dān)保方式。因此，強(qiáng)化貸款擔(dān)保，首先就要繼續(xù)強(qiáng)化這種傳統(tǒng)的擔(dān)保方式，將抵押房產(chǎn)在貸款期限內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)而有可能造成的損失交給保險(xiǎn)公司。其次，借鑒國(guó)外模式，發(fā)展專業(yè)的房地產(chǎn)擔(dān)保中心。通過(guò)上述兩種方式，來(lái)轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

現(xiàn)階段，人們對(duì)改善住房條件需求旺盛，我國(guó)的住房公積金貸款處于一個(gè)高速發(fā)展的時(shí)期。在這種情形下，住房公積金管理中心一方面要簡(jiǎn)化相關(guān)貸款手續(xù)，提高辦事效率，另一方面要對(duì)貸款進(jìn)行嚴(yán)格、有效的管理，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，減小不良貸款的產(chǎn)生。認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，制定出應(yīng)對(duì)措施，完善住房公積金貸款程序，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，對(duì)我國(guó)的住房公積金貸款的良性發(fā)展具有重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂繼承.關(guān)于進(jìn)一步完善住房公積金管理制度的思考[J].紅河學(xué)院學(xué)報(bào)，2010（4）.

篇6

【關(guān)鍵詞】 住房公積金 會(huì)計(jì)核算 問(wèn)題 建議

住房公積金政策是一項(xiàng)利國(guó)利民的政策，從其起步到現(xiàn)在，雖然時(shí)間不長(zhǎng)，但是卻得到了迅速的發(fā)展。由于住房公積金管理中心需要管理的資金龐大，要想加強(qiáng)資金管理，就必須完善會(huì)計(jì)核算工作，所以，探討住房公積金核算問(wèn)題并完善會(huì)計(jì)核算具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、住房公積金會(huì)計(jì)核算工作的特點(diǎn)

在我國(guó)，住房公積金作為一項(xiàng)政策性住房管理制度，在轉(zhuǎn)變住房分配體制、提高職工的購(gòu)房支付能力以及推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展等方面都發(fā)揮著重要作用。當(dāng)前，我國(guó)住房公積金的管理和運(yùn)作主要是由分散在各個(gè)省市縣的住房公積金管理中心來(lái)進(jìn)行，這些管理中心并不是一般意義上的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，而是代表著政府的管理職能與協(xié)調(diào)職能，具有協(xié)調(diào)政府、銀行、單位及職工等多方利益的職能。

根據(jù)我國(guó)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定可知，在我國(guó)住房公積金是暫存資金，不是用于投資的資金，屬于職工個(gè)人，按照我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)體制，住房公積金會(huì)計(jì)核算涉及了管理中心業(yè)務(wù)核算與住房公積金業(yè)務(wù)核算兩方面內(nèi)容。與企業(yè)會(huì)計(jì)核算相比，住房公積金會(huì)計(jì)核算的特殊性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、住房公積金核算實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制。與經(jīng)營(yíng)性企業(yè)不同，歸集住房公積金的時(shí)間是每年的7月1日至來(lái)年的6月30日，由住房公積金管理中心或者受托銀行依照國(guó)家規(guī)定利率對(duì)職工賬戶的累積繳存金額進(jìn)行結(jié)息并轉(zhuǎn)入職工賬戶。所以，住房公積金會(huì)計(jì)核算是在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之前按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)付職工利息，同時(shí)，通過(guò)計(jì)提利息，計(jì)算當(dāng)期的損益。

2、住房公積金會(huì)計(jì)核算與一般企業(yè)相比側(cè)重點(diǎn)不同。與一般的經(jīng)營(yíng)性企業(yè)相比，住房公積金會(huì)計(jì)核算最大的不同就是不以成本核算作為側(cè)重點(diǎn)。進(jìn)行住房公積金會(huì)計(jì)核算的目的是保證歸集資金的運(yùn)營(yíng)安全以及保證住房公積金的保值增值，會(huì)計(jì)核算更加注重的是資金使用信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

二、當(dāng)前住房公積金會(huì)計(jì)核算過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、歸集提取方面。根據(jù)《住房公積金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，住房公積金的貸方核算的是收到職工個(gè)人和所在單位繳存的住房公積金以及按照相關(guān)規(guī)定對(duì)住房公積金賬戶進(jìn)行年度結(jié)息的相關(guān)情況，借方核算的是職工因?yàn)橘?gòu)買、建造和翻建自住房以及償還本息等提取公積金的情況。但是，隨著我國(guó)對(duì)住房公積金機(jī)構(gòu)的調(diào)整，其所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的資金轉(zhuǎn)移（例如職工在同一行政區(qū)域內(nèi)的調(diào)動(dòng)等）在會(huì)計(jì)核算中無(wú)法與正常的歸集和提取進(jìn)行區(qū)別，無(wú)法真實(shí)準(zhǔn)確地反映當(dāng)年住房公積金的歸集和提取情況。

2、業(yè)務(wù)收支方面。現(xiàn)行《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中規(guī)定，公積金業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)的三個(gè)明細(xì)科目：公積金利息支出、委托貸款手續(xù)費(fèi)支出、住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出。但是，在實(shí)際工作中，由于辦理電匯、購(gòu)買支票以及支付網(wǎng)上銀行等相關(guān)費(fèi)用，使得住房公積金專戶中發(fā)生了一些工本費(fèi)，這些費(fèi)用發(fā)生后，財(cái)務(wù)人員需要將銀行已經(jīng)劃扣的費(fèi)用用先進(jìn)的形式存入相應(yīng)的專戶，在賬務(wù)處理上要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄把這些扣劃的存款進(jìn)行沖減，財(cái)務(wù)人員需要時(shí)時(shí)關(guān)注，給核算工作帶來(lái)了不便。

3、應(yīng)收利息和應(yīng)付利息方面。應(yīng)收利息核算的是住房公積金在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收但是未收的利息，例如委托貸款發(fā)生的應(yīng)收利息等。依據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，為了實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)，住房公積金管理中心可以將沉淀的資金購(gòu)買國(guó)債或者轉(zhuǎn)存定期存款。但是《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中并沒(méi)有涉及購(gòu)買國(guó)債和定期存款，一些住房公積金管理者中心根據(jù)年末的實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收利息進(jìn)行計(jì)提，這種做法并不能真實(shí)反映當(dāng)期的收益情況，也不符合會(huì)計(jì)上的收入與支出配比的原則。應(yīng)付利息核算的住房公積金在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)付但是未付的利息，住房公積金的結(jié)算日為每年的6月30，計(jì)息期間是上年的7月1日至結(jié)算日，但是住房公積金會(huì)計(jì)核算年度是每年的1月1日至12月31日，由于住房公積金的結(jié)息年度和會(huì)計(jì)核算年度不一致，使得有些管理者中心少提或者多提應(yīng)付利息，使得當(dāng)年的增值收益不準(zhǔn)確。

篇7

[關(guān)鍵詞]住房公積金；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

[作者簡(jiǎn)介]劉蓉，廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)系審計(jì)教研室講師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，廣西南寧530003；王文剛，南寧住房公積金管理中心區(qū)直分中心經(jīng)濟(jì)師，廣西　南寧　530022

[中圖分類號(hào)]FO

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]：1672-2728(2008)05-0027-03

我國(guó)的住房公積金制度起源于20世紀(jì)90年代初，國(guó)家建立住房公積金制度的目的是為了促進(jìn)住房建設(shè)，幫助職工解決住房困難，提高居住水平。住房公積金制度實(shí)行十多年來(lái)，經(jīng)歷了以籌集資金支持住房建設(shè)到以發(fā)放購(gòu)房貸款支持住房消費(fèi)的轉(zhuǎn)變，在我國(guó)住房金融體系的制度設(shè)計(jì)中，是政策性住房金融的主體。這項(xiàng)制度在推動(dòng)城鎮(zhèn)住房制度改革、支持職工住房消費(fèi)、改善城鎮(zhèn)居民住房水平、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。作為一種屬于個(gè)人所有的社會(huì)資源，住房公積金承載著百姓?qǐng)A住房夢(mèng)的重任，必須十分重視其安全問(wèn)題。由于相關(guān)制度和管理上的漏洞和缺陷，隨著房改工作取得階段性成果和住房公積金的規(guī)模擴(kuò)大，住房公積金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，有關(guān)住房公積金的各類案件也時(shí)有發(fā)生。要有效防范住房公積金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要加強(qiáng)規(guī)范管理，通過(guò)健全住房公積金管理中心的內(nèi)部控制體系，配合主動(dòng)接受外部監(jiān)督來(lái)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

一、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

住房公積金管理中心內(nèi)部控制機(jī)制不完善是住房公積金風(fēng)險(xiǎn)形成的主要內(nèi)部原因。內(nèi)部控制是為完成既定的工作目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制度管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和相互制約的一系列方法、措施和程序，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對(duì)維護(hù)正常的資金管理秩序、防范內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全、提高管理效益、促進(jìn)住房公積金事業(yè)健康和諧和可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。內(nèi)部控制與違規(guī)、違紀(jì)案件的發(fā)生有直接的關(guān)系，管理水平越低、內(nèi)部控制越薄弱，住房公積金的安全就越得不到保障。目前，各住房公積金管理中心的內(nèi)部控制制度建設(shè)還不夠完善，存在一系列的問(wèn)題，容易出現(xiàn)內(nèi)部組織混亂、職責(zé)不清、崗位之間缺乏制衡、資金安全難以保障的風(fēng)險(xiǎn)。

(一)內(nèi)控目標(biāo)不明確。部分住房公積金管理中心只是簡(jiǎn)單地將內(nèi)部控制視為對(duì)工作人員工作的一般要求，對(duì)管理層的制約較少，對(duì)一般工作人員控制制約較多。沒(méi)有對(duì)內(nèi)部所有部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，也沒(méi)有將住房公積金的安全保值增值作為明確的控制目標(biāo)來(lái)執(zhí)行。

(二)崗位設(shè)置不科學(xué)，沒(méi)有遵循內(nèi)控原則和要求。各住房公積金管理中心都根據(jù)本中心的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程設(shè)置相應(yīng)的崗位，并訂立了明確的崗位責(zé)任制，但在具體執(zhí)行時(shí)往往沒(méi)有量化考核措施，沒(méi)有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)任的情況。

(三)內(nèi)控的環(huán)節(jié)少。沒(méi)有涵蓋內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)層面。部分住房公積金管理中心的內(nèi)部控制主要局限在財(cái)務(wù)控制方面，而對(duì)業(yè)務(wù)的決策、部門管理和相互制約控制較少，削弱了內(nèi)部控制的整體效能。如：住房公積金貸款工作包括借款人的資信審查、借款材料審核、房產(chǎn)抵押、保險(xiǎn)、貸款發(fā)放、賬務(wù)處理、檔案管理、貸款計(jì)息與回收、銀行諸多部門的協(xié)調(diào)配合等等，是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、責(zé)任重大、業(yè)務(wù)素質(zhì)能力要求相對(duì)較高的綜合系統(tǒng)工程，涉及貸款業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部相互控制、財(cái)務(wù)核查控制、管理中心領(lǐng)導(dǎo)的審批控制以及外部銀行控制等一系列的控制環(huán)節(jié)，每一個(gè)環(huán)節(jié)的脫節(jié)失誤都可能形成住房公積金收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)內(nèi)部稽查審計(jì)部門的獨(dú)立性不夠。部分住房公積金管理中心內(nèi)部組織混亂、職責(zé)不清、崗位之間缺乏相互制衡。領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展，不注重內(nèi)部稽查審計(jì)，內(nèi)部稽查審計(jì)人員更多的是配合業(yè)務(wù)部門開展對(duì)外執(zhí)法工作，而對(duì)內(nèi)部的稽查審計(jì)往往出現(xiàn)履行職責(zé)滯后性比較嚴(yán)重的現(xiàn)象。此外，部分地區(qū)有章不循的現(xiàn)象還比較普遍，制約了內(nèi)控制度的有效落實(shí)，甚至產(chǎn)生一些違規(guī)違紀(jì)行為。

二、住房公積金管理中心實(shí)施內(nèi)部控制的特性

(一)目標(biāo)多元化。就住房公積金管理中心而言，內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅包括住房公積金存款、住房公積金貸款的有效收回、住房公積金增值收益存款、房產(chǎn)、微機(jī)設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的安全完整，也包括住房公積金負(fù)債的真實(shí)可靠以及會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、正確。促進(jìn)住房公積金管理中心貫徹資金管理的方針和政策，確保資金運(yùn)作安全和提高資金運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益也是其內(nèi)部控制制度的目標(biāo)之一。目標(biāo)多元化的特征，為住房公積金內(nèi)部控制提出了更為高級(jí)、更為艱巨的任務(wù)和要求。

(二)內(nèi)部控制的核心是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是任何組織內(nèi)部控制的核心，住房公積金作為屬于繳存職工個(gè)人所有的社會(huì)資源，對(duì)控制環(huán)境有著更高的要求。內(nèi)部控制環(huán)境包括：對(duì)誠(chéng)信和價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)；對(duì)勝任能力的重視；治理層的參與程度；管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；職權(quán)與責(zé)任的分配；人力資源政策與實(shí)務(wù)。

(三)會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制最重要的控制手段之一。從住房公積金管理中心業(yè)務(wù)實(shí)踐來(lái)看，保證資金安全這一主線將始終貫穿于住房公積金內(nèi)部控制過(guò)程的始終。住房公積金管理中心的內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)之間的天然聯(lián)系交匯于賬簿、賬簿與資金、賬簿與財(cái)產(chǎn)之間的核對(duì)。一方面，在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上建立起住房公積金會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證了住房公積金會(huì)計(jì)信息的真實(shí)正確；另一方面，內(nèi)部控制制度可以利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)檢查、監(jiān)督、驗(yàn)證住房公積金的運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保資金的安全完整。

(四)內(nèi)部控制應(yīng)服從于管理中心的整體目標(biāo)。內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)的是“內(nèi)部”，而不是中心以外的部分。住房公積金管理中心應(yīng)圍繞如何實(shí)現(xiàn)中心的目標(biāo)來(lái)設(shè)置自己的內(nèi)部控制目標(biāo)，不斷健全內(nèi)部控制體系，并配合外部監(jiān)督來(lái)有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)。住房公積金管理中心內(nèi)部控制需要在業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展中不斷充實(shí)和完善，逐步形成一整套統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度。這種統(tǒng)一的控制制度可以使不同的住房公積金管理中心站在同一起跑線上展開公平競(jìng)爭(zhēng)，接受統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)。而加強(qiáng)住房公積金管理中心的內(nèi)部控制制度建設(shè)，首先必須獲得法律上的支持，必須在《住房公積金管理?xiàng)l例》中得到體現(xiàn)。因此，加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，就成為當(dāng)務(wù)之急。

(二)要進(jìn)行人員素質(zhì)控制。加強(qiáng)人員培訓(xùn)和

法制教育，對(duì)住房公積金管理中心領(lǐng)導(dǎo)干部、職工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行控制。首先要提高管理者的綜合素質(zhì)，提高領(lǐng)導(dǎo)自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制的意識(shí)；其次要提高會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。應(yīng)深入開展職業(yè)道德教育，加強(qiáng)廣大干部職工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想教育和法治教育，健全有效的人員素質(zhì)控制，增強(qiáng)自我約束能力和責(zé)任感。同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)人員開展持續(xù)有效的專業(yè)知識(shí)教育，不斷提高其專業(yè)知識(shí)和能力，減少業(yè)務(wù)處理上的技術(shù)錯(cuò)誤，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的異常情況。人員素質(zhì)控制主要方法有競(jìng)聘制、考評(píng)制、建立關(guān)鍵崗位人員輪崗等。

(三)加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制，實(shí)行“不相容職務(wù)”分離控制。所謂不相容職務(wù)是指互相關(guān)聯(lián)的若干項(xiàng)工作集中于一個(gè)人辦理，容易產(chǎn)生錯(cuò)誤和弊端的職務(wù)。根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，配置業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督部門。建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制，對(duì)于一些不相容的崗位，必須實(shí)行崗位分離，如內(nèi)部稽核審計(jì)崗位，必須保持獨(dú)立，確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性，以達(dá)到互相制約、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的。通過(guò)科學(xué)合理的分配責(zé)任權(quán)利，在各部門之間實(shí)現(xiàn)相互配合又相互監(jiān)督制衡。

(四)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理控制。堅(jiān)持“安全性、專職管理、專用性”的原則，分別從住房公積金的貸款業(yè)務(wù)、提取業(yè)務(wù)和增值收益業(yè)務(wù)上加強(qiáng)控制。嚴(yán)格把握住房公積金貸款業(yè)務(wù)的資格審查，建立完善個(gè)人信用制度，加強(qiáng)貸款資信評(píng)估、擔(dān)保手續(xù)和借款內(nèi)容的審查，把貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度；嚴(yán)格把握住房公積金的支取條件、范圍、支取手續(xù)和支取程序，必須經(jīng)過(guò)受理、審查、批準(zhǔn)三個(gè)階段，確保住房公積金的安全與專款專用；嚴(yán)格把握住房公積金增值收益業(yè)務(wù)的渠道和手段，加強(qiáng)與合作銀行等部門的聯(lián)系，對(duì)住房公積金存款進(jìn)行優(yōu)化理財(cái)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

(五)完善內(nèi)部控制制度的內(nèi)容建設(shè)。住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度的內(nèi)容建設(shè)應(yīng)與業(yè)務(wù)工作內(nèi)容緊密結(jié)合。以會(huì)計(jì)控制為主要手段，同時(shí)兼顧其他與之有關(guān)的控制。業(yè)務(wù)部門審查批準(zhǔn)的手續(xù)要送達(dá)會(huì)計(jì)部門辦理，會(huì)計(jì)部門辦理完結(jié)后要反饋給歸集部門。沒(méi)有業(yè)務(wù)部門開出的手續(xù)，會(huì)計(jì)部門不得私自辦理；沒(méi)有會(huì)計(jì)部門最終簽字認(rèn)可，不能認(rèn)為業(yè)務(wù)辦理已有效結(jié)束。建立一整套國(guó)債購(gòu)買業(yè)務(wù)操作流程和崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作權(quán)限管理和權(quán)限制衡，實(shí)行集體審議聯(lián)簽制，加強(qiáng)國(guó)債購(gòu)買信用風(fēng)險(xiǎn)管理，慎重評(píng)估所委托的國(guó)債購(gòu)買機(jī)構(gòu)。慎重分析國(guó)債的品種選購(gòu)，擇優(yōu)購(gòu)買。加強(qiáng)國(guó)債購(gòu)買市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，把市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)降到可控范圍內(nèi)。業(yè)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門業(yè)務(wù)權(quán)限上的相互約束、崗位職責(zé)上的相互監(jiān)督，工作程序上的相互牽制，會(huì)計(jì)賬務(wù)上的相互核對(duì)，都是住房公積金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。

(六)建立健全內(nèi)部管理制度，用制度管人。制定明確的工作流程和操作規(guī)范，明確每個(gè)崗位的職責(zé)，每一個(gè)人的工作能檢查相關(guān)聯(lián)人員的工作。實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)控制。建立和完善法人內(nèi)部授權(quán)管理制度，根據(jù)管理水平、工作業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及業(yè)務(wù)管理工作的需要，對(duì)分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行法人授權(quán)管理，明確授權(quán)范圍和期限、越權(quán)責(zé)任追究及授權(quán)人認(rèn)為需要明確的其他事項(xiàng)。推行定期崗位輪換制度，一方面可使員工有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，提高員工的素質(zhì)；另一方面可以從輪崗中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防止某些危害公積金中心利益小集團(tuán)的形成。

(七)從技術(shù)上完善內(nèi)部控制的建設(shè)。各個(gè)住房公積金管理中心都應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)技術(shù)手段管理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，建立可靠完備的災(zāi)難備份計(jì)劃和應(yīng)急處理機(jī)制，并做好住房公積金檔案管理和數(shù)據(jù)管理工作，從技術(shù)上防范風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金的安全管理。

(八)加大內(nèi)審力度，強(qiáng)化內(nèi)部控制工作。管理中心賦予內(nèi)部審計(jì)人員追查異常情況的權(quán)力。內(nèi)部審計(jì)人員要定期對(duì)財(cái)務(wù)、信貸、資產(chǎn)保全等各職能部門進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及內(nèi)部控制有效性作出獨(dú)立評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部違反法律法規(guī)和管理中心內(nèi)部控制制度的事件，要追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。

(九)通過(guò)激勵(lì)與責(zé)任雙重機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)。一方面，各個(gè)住房公積金管理中心都應(yīng)當(dāng)建立健全激勵(lì)機(jī)制，建立工資收入和福利待遇與工作實(shí)績(jī)掛鉤的績(jī)效工資制度，使住房公積金管理中心干部職工的工資收入水平和福利待遇與其實(shí)際所作貢獻(xiàn)相適應(yīng)，充分調(diào)動(dòng)全體干部職工努力工作、防范風(fēng)險(xiǎn)、確保住房公積金的安全保值和增值的積極性；另一方面，各住房公積金管理中心還應(yīng)立足于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制的不斷完善，建立第一責(zé)任人制度。在住房公積金的提取方面，以第一個(gè)同意提取住房公積金的人作為第一責(zé)任人；在審貸分離的基礎(chǔ)上，以第一個(gè)同意發(fā)放貸款的人作為第一責(zé)任人，進(jìn)一步明確其責(zé)任，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)在工作中管理監(jiān)控不到位而形成的提取風(fēng)險(xiǎn)和貸款風(fēng)險(xiǎn)、造成損失的，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，從而保障住房公積金業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行。 總之，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，住房公積金管理中心應(yīng)把內(nèi)部控制制度作為內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要制度建設(shè)好，發(fā)揮好，使其對(duì)創(chuàng)造良好的資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境和秩序，確保住房公積金的安全、保值增值，提高管理的雙重效益，在增強(qiáng)住房公積金管理行業(yè)健康和諧的可持續(xù)性發(fā)展能力方面發(fā)揮重要的積極作用。

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[關(guān)鍵詞]住房公積金；貸款業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.154

住房公積金是個(gè)人及其所在單位繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，具有強(qiáng)制實(shí)行、專項(xiàng)使用的特征，能夠?yàn)槁毠べ?gòu)房提供保障機(jī)制，一方面幫助職工解決住房問(wèn)題，另一方面能夠改善職工居住水平與環(huán)境。同時(shí)，還能夠有效增加住房需求，為住房建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

1 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

首先，在我國(guó)的社會(huì)保障制度中，住房公積金制度是非常重要的內(nèi)容之一，主要的目的是提高職工在住房方面的能力，一方面提高商品房消費(fèi)需求，另一方面改善職工居住條件[1]。對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行妥善的管理與控制，能夠提高住房公積金資金的利用率與安全性。其次，住房公積金貸款業(yè)務(wù)與其他的銀行業(yè)務(wù)相比風(fēng)險(xiǎn)較低，能夠?yàn)殂y行帶來(lái)可觀的收入，通過(guò)對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，能夠提高住房公積金管理中心對(duì)商業(yè)銀行的信任，建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 制度方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金貸款業(yè)務(wù)在運(yùn)行的過(guò)程中采用委托商業(yè)銀行的模式，住房公積金管理中心并不能夠?qū)ψ》抠J款業(yè)務(wù)進(jìn)行直接的辦理，但是卻需要承擔(dān)住房公積金貸款所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。這種業(yè)務(wù)辦理與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相分離的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不重視住房公積金貸款的回收工作，增加了住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)[2]。商業(yè)銀行與住房公積金管理中心之間的信息溝通又不足，導(dǎo)致住房公積金管理中心在還款監(jiān)督方面比較被動(dòng)。

2.2 政策方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

首先，住房公積金具有政策性特征，決定其服務(wù)對(duì)象為中低收入者，其中部分職工的收入水平低且不穩(wěn)定，這部分職工在償還能力方面不足，對(duì)住房公積金貸款的安全性造成一定的影響。其次，住房公積金采用屬地化管理模式，地方政府會(huì)通過(guò)向住房公積金管理中心下達(dá)個(gè)人住房貸款指標(biāo)的方式拉動(dòng)區(qū)域住房消費(fèi)。在這種情況下，存在片面追求貸款數(shù)量而忽略貸款質(zhì)量的問(wèn)題，導(dǎo)致不良貸款的比重有所增加[3]。

2.3 信用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

首先，主觀原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。部分借款人自身的信用意識(shí)比較薄弱，在購(gòu)房貸款時(shí)只考慮借款并未做好按時(shí)還款的準(zhǔn)備，甚至有部分借款人抱著不還款也不會(huì)怎樣的態(tài)度，最終出現(xiàn)蓄意欠款不還的情況。其次，客觀原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于疾病、車禍等意外事故造成自身的傷殘或死亡，最終沒(méi)有能力對(duì)貸款進(jìn)行按時(shí)的償還。最后，社會(huì)原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。在體制改革、企業(yè)破產(chǎn)等社會(huì)原因的影響之下，導(dǎo)致借款人出現(xiàn)失業(yè)、下崗等情況，無(wú)力償還住房公積金貸款。

2.4 組合貸款方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

組合貸款指的是借款人在購(gòu)買住房的過(guò)程中同時(shí)辦理了住房公積金貸款與商業(yè)銀行貸款兩種貸款，在申請(qǐng)住房公積金貸款的過(guò)程中，雖然償還利率比較低，但是在金額方面是有一定限制的，如果所貸金額不夠，借款人就必須要申請(qǐng)銀行住房貸款[4]。在組合貸款的情況下，借款人所購(gòu)房屋的產(chǎn)權(quán)是由住房公積金管理中心與商業(yè)銀行共同保管的，如果出現(xiàn)逾期未還的情況，銀行在補(bǔ)還方面存在先機(jī)，可以先將商業(yè)銀行貸款的歸還進(jìn)行實(shí)施，住房公積金管理中心處于被動(dòng)地位，增加住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 房屋方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

房屋風(fēng)險(xiǎn)指的是房地產(chǎn)開發(fā)商在房屋建筑的過(guò)程中，房屋交付時(shí)間、質(zhì)量等出現(xiàn)問(wèn)題，或者小區(qū)綠化、公共設(shè)施等不符合購(gòu)房時(shí)的承諾，導(dǎo)致借款人與開發(fā)商之間出現(xiàn)矛盾與沖突，如果矛盾不能夠得到圓滿的解決，借款人可能會(huì)出現(xiàn)不按時(shí)償還貸款的行為，從而造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。尤其是二手房貸款，二手房交易中存在很多關(guān)聯(lián)交易，例如親屬之間進(jìn)行房屋買賣交易，只是將房屋產(chǎn)權(quán)進(jìn)行變更，并不進(jìn)行房款交易，借款人借購(gòu)買二手房屋所得的住房公積金貸款款項(xiàng)并不是用于支付房款，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)增加[5]。

2.6 抵押物處理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

借款人在住房公積金貸款的過(guò)程中需要簽署住房公積金貸款合同，將所購(gòu)買的房屋抵押給住房公積金管理中心，如果借款人出現(xiàn)了逾期還款的情況，住房公積金管理中心可以依照合同對(duì)抵押物進(jìn)行處理。當(dāng)前，社會(huì)保障機(jī)制并不完善，住房公積金管理中心即使向法院提出訴訟，也很難收到良好的效果，即使勝訴，抵押物處理的執(zhí)行也非常困難。

3 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

3.1 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合化

在對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，要通過(guò)不同的方法實(shí)現(xiàn)管理的綜合化，促進(jìn)住房公積金貸款綜合管理效率的提高，為住房公積金全面管理提供良好條件。在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，要實(shí)現(xiàn)質(zhì)量體系的建立與完善，通過(guò)質(zhì)量管理實(shí)現(xiàn)貸款模式創(chuàng)新，從而對(duì)貸款實(shí)現(xiàn)全面的控制[6]。住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要對(duì)相關(guān)的管理政策進(jìn)行了解與分析，通過(guò)正確的管理理念為民生問(wèn)題的解決奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作與職工住房保障有著密切的聯(lián)系，必須實(shí)現(xiàn)控制措施的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)管理的全面化與多樣化。

在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，首先需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模式的優(yōu)化，全面分析各種風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理機(jī)制的建立與完善，進(jìn)一步提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)控制與貸款管理之間應(yīng)該形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理策略與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的相互結(jié)合，從根本上提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。

3.2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施具體化

3.2.1 實(shí)現(xiàn)委托貸款管理機(jī)制的改革

針對(duì)住房公積金貸款存在的制度性風(fēng)險(xiǎn)，最為有效的消除途徑就是消除商業(yè)銀行與住房公積金管理中心之間存在的利益沖突，住房公積金管理中心對(duì)公積金貸款進(jìn)行直接的運(yùn)作，從根本上實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的相關(guān)統(tǒng)一。針對(duì)當(dāng)前住房公積金委托銀行管理的現(xiàn)狀，住房公積金管理中心應(yīng)該與銀行之間簽訂相關(guān)的合同，對(duì)雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行明確。

3.2.2 實(shí)現(xiàn)貸款政策化解機(jī)制的建立

政府應(yīng)該實(shí)現(xiàn)貸款政策化解機(jī)制的建立，為中低收入的職工住房公積金貸款提供相應(yīng)的貼息制度、擔(dān)保制度，讓這些職工不僅能夠順利得到住房公積金貸款，而且能夠有能力按時(shí)償還貸款。在財(cái)力允許的情況下，政府應(yīng)該對(duì)中低收入職工推行住房公積金貸款貼息政策，從而緩解職工所承受的債務(wù)負(fù)擔(dān)，從根本上對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。

3.2.3 實(shí)現(xiàn)貸款個(gè)人資料庫(kù)的建立與完善

住房公積金貸款具有貸款周期比較長(zhǎng)的特點(diǎn)，在整個(gè)貸款周期中存在很多的不確定因素，其中職工個(gè)人的信用情況對(duì)貸款還款的安全收回有著決定作用。因此，住房公積金管理中心應(yīng)該充分利用職工公積金賬戶的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)貸款個(gè)人資料庫(kù)的建立與完善，對(duì)借款人的住房公積金賬務(wù)變動(dòng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)，以此來(lái)推測(cè)借款人的就業(yè)、收入等情況。如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)該對(duì)個(gè)人資料庫(kù)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行查閱，及時(shí)采取有效的措施。

3.2.4 實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的建立與完善

住房公積金管理中心應(yīng)該依據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策與要求，從每年的住房公積金凈收益中計(jì)提一定比例的金額作為住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一般情況下計(jì)提比例應(yīng)大于等于增值收益的60%[7]。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的主要作用是對(duì)未按時(shí)償還的住房公積金貸款產(chǎn)生的資金損失進(jìn)行核銷，從而實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的有效提高。

3.2.5 實(shí)現(xiàn)貸款配套措施的進(jìn)一步完善

住房公積金貸款具有周期較長(zhǎng)的特點(diǎn)，擔(dān)保措施具有非常重要的作用，能夠?qū)J款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避。住房公積金管理中心應(yīng)該向政府提議，實(shí)現(xiàn)廉租房的開發(fā)與政策出臺(tái)，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)住房保障機(jī)制的建立與完善。住房公積金管理中心是貸款的抵押權(quán)人，在對(duì)抵押房屋處理的過(guò)程中需要讓借款人遷出，借款人在這個(gè)過(guò)程中就面臨著居住方面的問(wèn)題，如果不能夠?qū)Υ诉M(jìn)行妥善的解決，一方面會(huì)引發(fā)相關(guān)的社會(huì)問(wèn)題，另一方面會(huì)對(duì)住房公積金管理中心抵押房屋處理造成影響。在這個(gè)問(wèn)題解決的過(guò)程中，不能一味地依靠法律手段強(qiáng)制執(zhí)行，要從住房社會(huì)保障制度方面入手，讓借款人能夠得到廉租房，從而為抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。

3.2.6 實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善

首先，依據(jù)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)公積金貸款業(yè)務(wù)相關(guān)操作與實(shí)施規(guī)范的建立與完善，從而對(duì)住房公積金貸款的發(fā)放、管理、控制等程序進(jìn)行有效的控制與規(guī)范。其次，要注重對(duì)日常貸款業(yè)務(wù)管理的強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)貸款辦理人員責(zé)任意識(shí)、自律意識(shí)的提高，實(shí)現(xiàn)貸款審核機(jī)制、內(nèi)控機(jī)制的建立與完善，提高住房公積金貸款管理的規(guī)范化與制度化。最后，制定與實(shí)施審核放貸責(zé)任制，將貸款管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)貸款收回力度的強(qiáng)化，確保逾期貸款的順利回收。

4 結(jié) 論

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)住房公積金安全提供保障的重要途徑，實(shí)現(xiàn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立與完善，一方面能夠?yàn)樽》抗e金資金安全提供保障，另一方面能夠促進(jìn)住房公積金事業(yè)健康發(fā)展。在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，要注重對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制提出有效對(duì)策。

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關(guān)鍵詞:公積金;增值收益;使用

住房公積金制度是我國(guó)城鎮(zhèn)住房制度改革的重要內(nèi)容之一,是我國(guó)政策性住房金融的核心。眾所周知,住房公積金在發(fā)放個(gè)人住房貸款等業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí),也帶來(lái)了增值收益。然而,對(duì)住房公積金增值收益的使用存在著一些問(wèn)題,對(duì)其使用問(wèn)題進(jìn)行研究具有重要意義。

一、住房公積金增值收益的相關(guān)政策

根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》,住房公積金增值收益專指住房公積金管理運(yùn)作過(guò)程中所形成的業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額,除國(guó)家另有規(guī)定外,住房公積金增值收益應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配:①住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;②上交財(cái)政的公積金中心管理費(fèi)用;③城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。2009年6月2日建設(shè)部公布的《2009-2011年廉租住房保障規(guī)劃》明確規(guī)定:住房公積金增值凈收益要全部用于廉租住房建設(shè),即住房公積金增值收益扣除計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的全部余額,將由財(cái)政支配。

二、住房公積金增值收益使用存在的問(wèn)題

(一)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取的問(wèn)題。根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》,建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例,按不低于住房公積金增值收益60%核定,或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定,從住房公積金增值收益中分配。作為貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要是為了防范風(fēng)險(xiǎn),保證住房公積金的保值增值,維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益,因此提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是合理的。然而,按照兩種方法計(jì)算的結(jié)果有較大的差異。根據(jù)《2008年全國(guó)住房公積金管理情況通報(bào)》公布的數(shù)據(jù),按照第一種算法,2008年全國(guó)住房公積金增值收益170.1億元,應(yīng)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金102.06億元;按照第二種算法,2008年全國(guó)住房公積金貸款余額6094.16億元,應(yīng)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金60.9億元,兩種算法差異很大。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取數(shù)量的多少,直接影響了住房公積金資金使用效率的高低。

(二)公積金中心管理費(fèi)用的問(wèn)題。根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定,住房公積金管理中心的管理費(fèi)用,由住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額,報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后,從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政,由本級(jí)財(cái)政撥付。管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可按照略高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定。作為住房公積金管理中心的管理費(fèi)用是合理的,因?yàn)橹行淖鳛樽》抗e金所有者的雇員,在為住房公積金所有者管理住房公積金的過(guò)程中,肯定發(fā)生一些必要的費(fèi)用,為“打工者”發(fā)薪也是合情合理的。然而在具體的操作過(guò)程中,缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn),違規(guī)現(xiàn)象層出不窮。

(三)城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的問(wèn)題。建設(shè)廉租住房是國(guó)家住房保障的重要舉措之一,也是國(guó)家的義務(wù),國(guó)家理應(yīng)投資廉租住房,但住房保障資金應(yīng)該由財(cái)政或政府其他的資金來(lái)承擔(dān),而不是政府之外其他人的責(zé)任。從住房公積金增值收益中拿出一部分作為廉租住房的補(bǔ)充資金,這樣住房公積金所有權(quán)人就失去了應(yīng)當(dāng)享有的資金增值收益權(quán)力,體現(xiàn)不了住房公積金所有權(quán)的權(quán)益,勢(shì)必侵犯職工的合法權(quán)益。另外,許多地方政府不顧連續(xù)多年財(cái)政收入大幅度增長(zhǎng)的客觀事實(shí),宣稱財(cái)政困難無(wú)力安排廉租住房建設(shè)資金,以《住房公積金管理?xiàng)l例》中規(guī)定的“住房公積金的增值收益用于建立住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金”為借口,推卸公共財(cái)政責(zé)任、無(wú)償占有“私產(chǎn)”。

三、政策建議

(一)因地制宜,選用合適的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方法。住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的兩種計(jì)提方法存在著較大差額,為避免人為的增加或減少風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)額,應(yīng)根據(jù)各地住房公積金使用效率,選用合適的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方法。對(duì)于住房公積金使用效率較低的地區(qū),為提高其使用效率,可采取從低計(jì)提的方法,減少貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)額,使其有更多的增值收益用于運(yùn)營(yíng)。對(duì)于住房公積金使用效率較高的地區(qū),為防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),可采取從高計(jì)提的方法,增加貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)額,以確保住房公積金使用的安全。

(二)嚴(yán)格控制公積金中心管理費(fèi)用。住房公積金管理中心作為不以盈利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位,應(yīng)嚴(yán)格控制公積金中心管理費(fèi)用,其基本支出部分應(yīng)按事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。違規(guī)增加管理費(fèi)用,就意味著減少公積金的增值收益,侵占公積金繳納者的合法權(quán)益,與成立住房公積金管理中心的初衷相違背。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公積金中心管理費(fèi)用的審查、監(jiān)督力度,同時(shí)建立激勵(lì)約束機(jī)制,進(jìn)行分配制度改革,提高管理水平,提升服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)公積金事業(yè)更好更快發(fā)展。

(三)建設(shè)住房公積金住宅小區(qū)。住房公積金的所有權(quán)歸住房公積金的繳存人,而廉租房的享有者不一定是公積金的繳存者,因此在住房公積金增值收益中提取城市廉租住房的補(bǔ)充資金是不合理的,既損害了公積金繳存者的收益權(quán),又違背了憲法規(guī)定的“公民的合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯”的規(guī)定,應(yīng)重新修改住房公積金增值收益的分配原則。除提取住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,管理中心的管理費(fèi)用,剩余的收益用于建設(shè)住房公積金住宅小區(qū)的補(bǔ)充資金。住房公積金住宅小區(qū)不同于城市廉租住房,住房公積金住宅小區(qū)是住房公積金管理中心利用住房公積金建設(shè)的供參加住房公積金的中低收入家庭購(gòu)買的低價(jià)位住宅,而廉租住房是城市政府利用財(cái)政資金建設(shè)的供低收入家庭租用的住宅。建設(shè)住房公積金住宅小區(qū)有利于擴(kuò)大住房公積金的影響力,引導(dǎo)廣大勞動(dòng)者積極主動(dòng)的參加住房公積金,有利于解決參加公積金的廣大中低收入家庭的住房困難,有利于中心自己運(yùn)作資金,保證資金安全,有利于降低建房成本,惠及參加住房公積金的中低收入者。

參考文獻(xiàn):

[1]葉圣榮.住房公積金增值收益使用范圍探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2007,(5).

篇10

住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體(以下統(tǒng)稱單位)及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。住房公積金制度是國(guó)家用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和行政手段，對(duì)住房基金進(jìn)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，并由政府集中支配定向用于住宅建設(shè)和住宅融資的管理制度，它具有社會(huì)性、互、保障性、政策性的特點(diǎn)，是我國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分。實(shí)行住房公積金制度對(duì)加快城鎮(zhèn)住房制度改革、完善住房供應(yīng)體系、改善中低收入家庭居住條件等方面發(fā)揮重要的作用。

一、公積金制度的建立和發(fā)展

我國(guó)從1991年在上海市率先推行住房公積金制度，至今已有了15年的發(fā)展歷史。實(shí)行住房公積金制度以來(lái)，國(guó)務(wù)院及相關(guān)部門根據(jù)公積金事業(yè)的發(fā)展多次制定下發(fā)住房公積金管理工作方面的條例、規(guī)定等，為我國(guó)住房公積金制度的規(guī)范、有序、快速發(fā)展提供了制度保障。1999年4月3日，國(guó)務(wù)院施行《住房公積金管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)?！稐l例》規(guī)定了公積金的性質(zhì)、繳納比例、管理機(jī)構(gòu)、使用主體、使用范圍、存貸利率等，為住房公積金制度的實(shí)施提供了法律依據(jù)。

為加強(qiáng)住房公積金的管理，強(qiáng)化行政監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督行為，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，國(guó)務(wù)院于2002年修改《住房公積金管理?xiàng)l例》，并先后制定并實(shí)施《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》《住房公積金行政監(jiān)督辦法》《全國(guó)住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)管理暫行辦法》等。特別是2005年1月10日，建設(shè)部和人民銀行等部委頒布了《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見》，對(duì)公積金管理工作中的若干具體問(wèn)題提出了指導(dǎo)意見。《意見》對(duì)進(jìn)城務(wù)工人員、個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者的住房公積金繳納作出規(guī)定，確定了公積金住房保障與其他社會(huì)保障功能之間的轉(zhuǎn)化關(guān)系，對(duì)有關(guān)住房公積金重大政策制訂、作出相關(guān)民主程序要求的規(guī)定，在強(qiáng)化和鞏固公積金制度現(xiàn)有框架和強(qiáng)化職工維權(quán)管理方面也提出了新措施。

另外，各省市、自治區(qū)根據(jù)《條例》規(guī)定和各地實(shí)際情況，制定了實(shí)施細(xì)則及相關(guān)行之有效的地方性政策，大大促進(jìn)公積金管理工作的健康、快速發(fā)展。

總之，經(jīng)過(guò)15年的發(fā)展，我國(guó)住房公積金歸集額有了大幅度增長(zhǎng)，個(gè)人貸款額逐年穩(wěn)步增加，貸款資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，取得了快速發(fā)展。據(jù)國(guó)家建設(shè)部辦公廳2004年8月19日的《二四年六月底全國(guó)住房公積金歸集使用情況的通報(bào)》(建辦金管[2004]68號(hào))數(shù)據(jù)，截至2004年6月底，全國(guó)住房公積金歸集總額為6367.6億元，歸集余額為4306.7億元，實(shí)際繳存職工人數(shù)為5987.5萬(wàn)人。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2003年統(tǒng)計(jì)年鑒在崗職工人數(shù)口徑計(jì)算，覆蓋率為56.6%，個(gè)人貸款總額為2817.2億元，累計(jì)向376.54萬(wàn)職工發(fā)放了個(gè)人貸款?！稏|方早報(bào)》2005年9月22日 報(bào)道“上海住房公積金累計(jì)歸集總額達(dá)到1000.54億元，上海成為全國(guó)首個(gè)歸集突破1000億元的城市?！币陨蠑?shù)字能夠充分說(shuō)明我國(guó)公積金事業(yè)的發(fā)展。

二、住房公積金管理工作中存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)住房公積金制度實(shí)行順利，發(fā)展迅速、成績(jī)顯著，但在具體管理工作中仍然存在不少問(wèn)題。除了由于地區(qū)差異存在的具有局部性的個(gè)別問(wèn)題外，在住房公積金管理工作中普遍存在的問(wèn)題有:

(一)公積金發(fā)展不平衡

公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)在大城市、沿海發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較快，中小城市、欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較慢。公積金歸集方面，上海、北京市和江蘇省的歸集總額超過(guò)500億元，廣東、浙江省超過(guò)400億元，五省市合計(jì)數(shù)占全國(guó)歸集總額的44%。陜西、青海兩省年增長(zhǎng)率低于9%。上海、北京市和江蘇、浙江、廣東、山東、遼寧省的歸集余額超過(guò)200億元，七省市合計(jì)數(shù)占全國(guó)歸集余額的51.7%。公積金提取方面，上海、北京市和山東、江蘇、浙江、廣東、遼寧五省的累計(jì)提取額超過(guò)100億元。其中，上海占住房公積金提取總額的50%。公積金貸款方面，截至2004年6月，全國(guó)累計(jì)向376.54萬(wàn)職工發(fā)放了個(gè)人貸款。其中，上海74.8萬(wàn)人，江蘇、浙江、天津、北京超過(guò)20萬(wàn)人……上海、北京、天津市和浙江省的個(gè)人貸款余額占?xì)w集余額比例均超過(guò)70%。資金運(yùn)用方面， 全國(guó)住房公積金運(yùn)用率(個(gè)人貸款余額與購(gòu)買國(guó)債余額之和占?xì)w集余額的比例)為54.5%。其中，上海、北京、天津、浙江、江蘇、福建等六省市超過(guò)60%，河南、甘肅、河北、貴州的資金運(yùn)用率不足30%，海南、西藏甚至不到12%。

(二)公積金歸集額不足

分析其原因主要有以下幾方面:第一，公積金繳存覆蓋率低?！稐l例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。但是，目前各地區(qū)除了國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外，很大一部分單位未繳公積金，雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上，但全國(guó)仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率不到50%，還有不小數(shù)量的職工尚未參加住房公積金制度。第二，我國(guó)住房公積金的來(lái)源僅為城鎮(zhèn)在職職工，沒(méi)有建立自愿式住宅儲(chǔ)蓄制度，融資渠道狹窄。第三，公積金繳存比例不均，特別是經(jīng)濟(jì)落后、欠發(fā)達(dá)地區(qū)和小城鎮(zhèn)職工公積金繳存比例低、數(shù)額少。第四，住房公積金管理中心市場(chǎng)意識(shí)不強(qiáng)，市場(chǎng)宣傳推廣力度弱，很多商業(yè)銀行在一定程度上擠占了公積金貸款的市場(chǎng)。

(三)公積金貸款手續(xù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)多

辦理公積金貸款的手續(xù)復(fù)雜、步驟多、拖延的時(shí)間長(zhǎng)。另外，公積金貸款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨州市住房資金管理中心喻鳳平在《住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策》一文中將住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、小可抗力風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等八種，分析的比較全面、準(zhǔn)確，因此本文中不再作詳細(xì)的分析。 (四)管理不規(guī)范，監(jiān)督機(jī)制不健全，處罰力度不夠

1.住房公積金管理中心隸屬關(guān)系不明確?！稐l例》明確規(guī)定“住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位?！钡簧俚貐^(qū)住房公積金管理中心不直接隸屬城市人民政府，而是隸屬于城建部門或與其他部門合署辦公。

2.不少地區(qū)住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部管理，資金管理分散，一些城市甚至存在多個(gè)管理中心的現(xiàn)象，職責(zé)不明。

3.資金管理不規(guī)范?！稐l例》規(guī)定“住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用?！钡簧俚胤讲煌潭鹊卮嬖谟霉e金興辦各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體、坐吃利差、或把住房公積金大量用于城市建設(shè)或挪用到與住房無(wú)關(guān)的項(xiàng)目的現(xiàn)象，甚至有些地區(qū)住房公積金管理中心違規(guī)通過(guò)委托機(jī)構(gòu)用公積金購(gòu)買國(guó)債。

4.監(jiān)督不嚴(yán)，處罰力度不夠。雖然在《條例》中明確規(guī)定了比較健全的管理規(guī)定和監(jiān)管機(jī)制，但實(shí)際執(zhí)行中確實(shí)存在監(jiān)管不力的問(wèn)題。國(guó)家還制定實(shí)施《住房公積金行政監(jiān)督辦法》《全國(guó)住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，但執(zhí)行不嚴(yán)，力度不大。加之由于我國(guó)推行住房公積金制度的時(shí)間短，目前尚未形成一個(gè)有效運(yùn)作體系，監(jiān)督機(jī)制不健全，違規(guī)使用公積金的現(xiàn)象屢有發(fā)生，對(duì)查出的違規(guī)行為處罰不嚴(yán)，嚴(yán)重抑制了公積金作用的正常發(fā)揮。

(五)管理手段落后，員工素質(zhì)亟待提高

絕大多數(shù)住房公積金管理中心在公積金管理工作中雖然實(shí)現(xiàn)微機(jī)化管理，但有的管理軟件老化、功能不全，特別是欠發(fā)達(dá)地區(qū)中小城鎮(zhèn)住房公積金業(yè)務(wù)管理不管是硬件還是軟件均有較大差距，大大落后于當(dāng)今金融業(yè)快速發(fā)展的新形勢(shì)和新挑戰(zhàn)。各地區(qū)住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學(xué)歷、職稱比例不合理的問(wèn)題，有些員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，影響工作效率。住房公積金管理中心的干部職工要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，強(qiáng)化金融意識(shí)，主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷充實(shí)自己，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)的觀察和分析，拓寬思維，為住房公積金的發(fā)展建言獻(xiàn)策。

對(duì)于公積金管理工作方面存在的問(wèn)題，很多公積金管理工作者和金融業(yè)人士從不同角度作了不同程度的分析并提出了很多針對(duì)性的建議和措施，在這里不一一列舉。各地區(qū)也在工作實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，采取有力措施，解決存在的問(wèn)題，促進(jìn)公積金事業(yè)的健康快速發(fā)展。例如，鄭州市將對(duì)應(yīng)繳住房公積金但未給職工繳納的單位采取嚴(yán)厲制裁措施，除申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行外，還將在媒體上公開曝光;南京市下發(fā)《市政府關(guān)于全面落實(shí)農(nóng)村教職工住房公積金制度的通知》，明確規(guī)定為農(nóng)村教職工建立公積金賬戶，要求未完全實(shí)施住房公積金制度的各區(qū)縣必須從今年1月起為農(nóng)村教職工建立住房公積金，繳存比例為單位和個(gè)人各10%，等等。

三、住房公積金的發(fā)展趨勢(shì)

分析目前我國(guó)住房公積金管理工作中存在的各種缺陷，尋找解決問(wèn)題的最佳方案，進(jìn)一步規(guī)范住房公積金的管理，不斷完善經(jīng)營(yíng)體系，促進(jìn)住房公積金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展是擺在政府面前的迫切任務(wù)，也是每個(gè)公積金人的神圣的使命和嚴(yán)峻的考驗(yàn)。從發(fā)展的角度理性思考住房公積金制度的發(fā)展趨勢(shì)，提出以下見解: