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篇1

【關(guān)鍵詞】 新加坡 中央公積金制度 住房公積金

一、新加坡中央公積金制度

新加坡中央公積金制度的前身是一個(gè)簡(jiǎn)單的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄制度，后經(jīng)過(guò)60年的發(fā)展演變成為一個(gè)集養(yǎng)老、住房、教育、醫(yī)療于一體的綜合性制度。中央公積金制度的參與者有繳存者與政府機(jī)構(gòu)。政府機(jī)構(gòu)――中央公積金局提供相應(yīng)的法律保障以及對(duì)公積金運(yùn)行集中管理；雇主承擔(dān)雇員所需繳納的部分費(fèi)用，與雇員共同向公積金局繳費(fèi)。中央公積金具有強(qiáng)制繳費(fèi)、繳費(fèi)確定的特點(diǎn)。隨著雇員年齡的變化，公積金繳費(fèi)率和雇員與雇主的付款率也隨之改變。年齡在50歲以下的雇員，公積金繳費(fèi)率為雇員工資的36%，雇主繳納額為員工工資的16%，雇員承擔(dān)工資的20%；對(duì)51―55歲的雇員，繳費(fèi)率為32.5%，雇主承擔(dān)14%，雇員承擔(dān)18.5%；對(duì)56―60歲的雇員，繳費(fèi)率為23.5%，雇主承擔(dān)10.5%，雇員承擔(dān)13%；對(duì)61―65歲的雇員，繳費(fèi)率為14.5%，雇主承擔(dān)7%，雇員承擔(dān)7.5%；對(duì)65歲以上的雇員，繳費(fèi)率為11.5%，雇主承擔(dān)6.5%，雇員承擔(dān)5%。當(dāng)雇員月工資低于500新元時(shí)，雇員不需要繳費(fèi)，由雇主全額承擔(dān)。并且新加坡中央公積金的繳費(fèi)率隨著經(jīng)濟(jì)的景氣程度不同而變化，當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)政府提高公積金繳費(fèi)率；而當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府降低公積金繳費(fèi)率。

中央公積金局將每月收繳的公積金分配到個(gè)人的不同賬戶中。目前中央公積金會(huì)員的個(gè)人賬戶共有四個(gè)：普通賬戶、醫(yī)療賬戶、特別賬戶和退休賬戶。分配到普通賬戶的比例最大，醫(yī)療賬戶次之，特別賬戶最少。隨著雇員年齡的增長(zhǎng)，分配到普通賬戶的比例會(huì)有所下降，分配到醫(yī)療賬戶的比例有所增長(zhǎng)。但會(huì)員年滿55歲時(shí)，普通賬戶和特別賬戶向退休賬戶轉(zhuǎn)換，退休賬戶里的金額為普通賬戶和特別賬戶之和。

普通賬戶的公積金可用于購(gòu)置政府組屋（類似我國(guó)的保障房）、人壽保險(xiǎn)、支付教育費(fèi)用、購(gòu)買新加坡政府的債券和法定機(jī)構(gòu)債券等；醫(yī)療賬戶為個(gè)人及其直系親屬支付住院、門診醫(yī)療服務(wù)、繳納疾病保險(xiǎn)費(fèi)等；特別賬戶的公積金可用于為公積金成員積累退休金以及緊急支出；退休賬戶用于發(fā)放養(yǎng)老金，保障晚年生活所需，發(fā)放的金額數(shù)量根據(jù)個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄確定。

普通賬戶的利率按照新加坡四大本地銀行一年期的定期儲(chǔ)蓄利率（80%的權(quán)重）和銀行月末存款利率（20%的權(quán)重）的算術(shù)平均值計(jì)算，記賬利率不得低于2.5%。特別賬戶、醫(yī)療賬戶、退休賬戶的利率是在10年期政府債券過(guò)去12個(gè)月的平均收益率的基礎(chǔ)上加1%，記賬利率不得低于4%。

二、我國(guó)住房公積金制度與新加坡中央公積金制度的差異

1、繳存對(duì)象不同

根據(jù)我國(guó)住房公積金管理?xiàng)l例的規(guī)定，住房公積金的繳存對(duì)象包括國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工都要按時(shí)繳存住房公積金。即我國(guó)只在城鎮(zhèn)在職職工中建立住房公積金賬戶。

新加坡是一個(gè)城市化國(guó)家，比較容易建立統(tǒng)一的覆蓋全國(guó)的公積金體系，所以新加坡中央公積金制度是覆蓋全社會(huì)的具有綜合保障職能的制度性安排，適用對(duì)象包括受雇的新加坡公民和永久居民或自營(yíng)自雇者。

2、繳存比例不同

目前我國(guó)住房公積金儲(chǔ)存比例不得低于職工本人上年度月平均工資的5%，原則上最高不超過(guò)12%，且雇主與雇員的繳存比例相等。由于城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，公積金在不同地區(qū)、不同行業(yè)的繳存差距較大，大中城市與小城市相比公積金繳存比例和繳存基數(shù)高，部分壟斷行業(yè)和高收入行業(yè)繳存額度偏高。職工住房公積金繳存余額最高的有十幾萬(wàn)元，最低的幾千元，折射出職工在工資收入上存在不公平現(xiàn)象。

新加坡中央公積金繳費(fèi)率與雇員年齡有關(guān)，雇員和雇主的繳費(fèi)率隨雇員年齡的增加而下降，但雇主承擔(dān)的比例會(huì)逐漸增大。對(duì)于低收入者，雇主承擔(dān)比例增加甚至是全額承擔(dān)，保證了收入不等的個(gè)人公積金的平衡。

3、資金用途不同

我國(guó)住房公積金主要用于住房消費(fèi)，并且不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異。根據(jù)住房公積金管理?xiàng)l例的規(guī)定，住房公積金只用于支付職工家庭購(gòu)買自住住房、自建自住住房、翻建和大修自住住房的費(fèi)用以及房租超出家庭收入規(guī)定比例的支出和償還購(gòu)房貸款本息。而住房的內(nèi)部裝修、房屋養(yǎng)護(hù)、住房租金和認(rèn)購(gòu)住房建設(shè)債券等費(fèi)用，一般不得用住房公積金支付。

新加坡中央公積金制度包括住房保障體系、養(yǎng)老保障體系、醫(yī)療保障體系、教育保障體系。也就是說(shuō)存儲(chǔ)的公積金可以用來(lái)支付住房消費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療費(fèi)用、教育支出。并且在人生的不同階段資金的用途也不同，會(huì)員在年滿55歲后，可將普通賬戶（用于住房、保險(xiǎn)、獲準(zhǔn)的投資和教育支出的賬戶）和特別賬戶（用于養(yǎng)老和緊急支出的賬戶）內(nèi)的錢提取出來(lái)存入第四個(gè)賬戶即退休賬戶，個(gè)人賬戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橥诵葙~戶和醫(yī)療儲(chǔ)蓄賬戶（用于住房費(fèi)支出和獲準(zhǔn)情況下的醫(yī)療項(xiàng)目支出）。

4、喪失繳存條件的提取方式不同

在我國(guó)，當(dāng)職工喪失繳存條件時(shí)（如職工離休、退休），按規(guī)定可以提取其住房公積金賬戶全部余額，同時(shí)注銷該職工住房公積金賬戶。而新加坡中央公積金制度規(guī)定會(huì)員在年滿55歲時(shí)，在他們的中央公積金賬戶內(nèi)金額達(dá)到最低規(guī)定后可提取部分公積金積蓄，但必須在其退休賬戶中保留一筆存款作為最低存款，當(dāng)達(dá)到退休年齡時(shí)每月可以固定從這筆存款中領(lǐng)取一定的收入。

5、公積金的管理監(jiān)督方式不同

目前國(guó)家對(duì)住房公積金的管理實(shí)行住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶儲(chǔ)存、財(cái)政監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。但是很多地方的住房公積金管理委員會(huì)決策形同虛設(shè)，住房公積金管理中心基本履行了其全部職責(zé)。按照規(guī)定，對(duì)住房公積金管理中心的監(jiān)管由建設(shè)部門牽頭、會(huì)同財(cái)政、審計(jì)、銀行進(jìn)行。但多頭監(jiān)管的實(shí)際后果是沒(méi)有監(jiān)管，造成住房公積金管理中心的權(quán)利過(guò)大，甚至違規(guī)操作。

新加坡中央公積金由中央公積金局實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一管理，并接受人力資源部的監(jiān)督。為防范公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)確保資金安全與增值，政府把公積金管理與運(yùn)營(yíng)作為不相容職能進(jìn)行嚴(yán)格分離，由不同的機(jī)構(gòu)履行。中央公積金局作為公積金的管理部門只有資金征繳、支付、管理和保值職能，不能向公積金繳存人發(fā)放低息住房貸款，而由隸屬于國(guó)家發(fā)展部的建屋發(fā)展局承擔(dān)向組屋購(gòu)買人發(fā)放購(gòu)房貸款的職能。

三、完善我國(guó)住房公積金制度的對(duì)策

1、調(diào)整住房公積金的繳存比例

住房公積金的繳存不再是簡(jiǎn)單的個(gè)人繳納多少，公司也繳納多少，兩者比例相同。這方面可以借鑒新加坡公積金制度，調(diào)整個(gè)人與公司的繳存比例。收入相對(duì)較低的人，公司繳存比例提高一點(diǎn)；收入高者，公司繳存調(diào)低一點(diǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于住房公積金的歸集比例規(guī)定，特別要對(duì)高收入者公積金的繳存額實(shí)行限高封頂，防止不同階層公積金繳存差距擴(kuò)大化。

2、擴(kuò)大住房公積金使用范圍，提高公積金利用率

應(yīng)當(dāng)將公積金的用途擴(kuò)大，不但包括用于支付職工家庭購(gòu)買自住住房、自建自住住房、翻建和大修自住住房的費(fèi)用以及償還購(gòu)房貸款本息，還應(yīng)包括支付租房的房租、裝飾裝修等。特別是利用住房公積金支付房租，不應(yīng)受“房租超出家庭收入規(guī)定比例”的限制。住建部、財(cái)政部、人民銀行最新聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于放寬提取住房公積金支付房租條件的通知》，規(guī)定滿足繳存住房公積金時(shí)限要求、在繳存城市無(wú)自有住房且租賃住房的職工可提取住房公積金支付房租。這一新的規(guī)定具有積極的意義，可以滿足一部分在短期內(nèi)沒(méi)有能力購(gòu)房的中低收入群體和新就業(yè)人群的住房需求，使這部分履行了繳存住房公積金義務(wù)的人群也享受到權(quán)益。擴(kuò)大住房公積金的用途，有利于提高住房公積金的利用率。

3、針對(duì)收入特低者，把住房公積金改為住房補(bǔ)貼

住房公積金實(shí)施的本意是幫助城鎮(zhèn)居民解決住房商品化過(guò)程中購(gòu)房資金不足的問(wèn)題，使收入不高的城鎮(zhèn)居民借助住房公積金儲(chǔ)蓄可以買得起房子。實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，面對(duì)不斷上漲的房?jī)r(jià)和還貸壓力，想要解決住房問(wèn)題的低收入職工達(dá)不到住房公積金貸款的基本要求，難以申請(qǐng)到住房公積金貸款，享受不到公積金帶來(lái)的好處。對(duì)于低收入群體，如果以他們的收入十幾年二十年尚不夠購(gòu)買一套普通住宅，強(qiáng)制性的繳納住房公積金對(duì)于低收入群體的生活造成很大影響，住房公積金不再具有保障作用，而成為了一種負(fù)擔(dān)。為了解決低收入群體的住房保障，把住房公積金改為住房補(bǔ)貼的意義更大。

4、保障住房公積金收益

根據(jù)住房公積金管理?xiàng)l例的規(guī)定，職工當(dāng)年繳納的住房公積金按結(jié)息日（即每年6月30日）掛牌公告的活期利率計(jì)息，上年結(jié)轉(zhuǎn)的住房公積金按結(jié)息日掛牌公告的3個(gè)月的整存整取存款利率計(jì)息。住房公積金的這種低利率不利于保障住房公積金的收益，特別是對(duì)于未使用住房公積金的繳存人利益補(bǔ)償不夠。所以除了部分住房公積金購(gòu)買國(guó)債和地方債券外，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高住房公積金儲(chǔ)蓄余額的利率，保障住房公積金的保值增值?？梢越梃b新加坡公積金存儲(chǔ)的經(jīng)驗(yàn)，將住房公積金的存款利率逐步與市場(chǎng)存款利率水平接軌，確保公積金存款不貶值，以實(shí)現(xiàn)住房公積金繳存的良性循環(huán)，使住房公積金真正成為人們長(zhǎng)期保障性儲(chǔ)蓄。

5、完善我國(guó)住房公積金管理制度

為了保證住房公積金的安全和廣大繳存人的利益，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)住房公積金管理中心進(jìn)行監(jiān)管，使參與住房公積金監(jiān)管的機(jī)構(gòu)做到分工具體、職責(zé)明確，以減少公積金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)和私自挪用住房公積金等現(xiàn)象的發(fā)生。

（注：宋春蘭為本論文指導(dǎo)教師。）

【參考文獻(xiàn)】

[1] 倪云：新加坡中央公積金制度與我國(guó)住房公積金制度的比較[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014（3）.

篇2

一、保險(xiǎn)制度變遷帶來(lái)的問(wèn)題

我國(guó)改革開(kāi)放正以建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為目標(biāo)，進(jìn)入深化改革的攻堅(jiān)階段。改革初期提出的“打破鐵飯碗”，提倡勞動(dòng)力自由流動(dòng)、自主擇業(yè)的要求已經(jīng)基本達(dá)到，帶來(lái)的是新的問(wèn)題，即打破“鐵飯碗”后吃飯問(wèn)題靠什么保障？擇業(yè)未成時(shí)誰(shuí)給生活費(fèi)？企業(yè)不景氣甚至破產(chǎn)時(shí)誰(shuí)給報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)，誰(shuí)發(fā)退休金？諸如此類問(wèn)題，使建立社會(huì)保障制度被擺到改革的前列，當(dāng)前，保險(xiǎn)制度的變革就引發(fā)了一系列值得深究的現(xiàn)實(shí)和理論問(wèn)題。

首先，保險(xiǎn)制度由企業(yè)自理、部門自理，走向社會(huì)化保障制度，產(chǎn)生了許多不相適應(yīng)的問(wèn)題。很多老企業(yè)背負(fù)著巨大的退休職工經(jīng)濟(jì)包袱，削弱了老企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。

其次，經(jīng)濟(jì)改革涉及到利益和權(quán)力的再分配，也涉及到風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)的再分配。企業(yè)改革客觀要求社會(huì)管理制度建設(shè)跟得上，特別是職工本人無(wú)法解決的生老病死的問(wèn)題，需要社會(huì)保障制度，尤其是社會(huì)保險(xiǎn)制度來(lái)解決。社會(huì)保障制度是總的方面，它包括經(jīng)常性的退休金、醫(yī)療費(fèi)、住房購(gòu)租等的保障；另一方面也包括突發(fā)性的大宗的偶然支出，如急病、重病、生育、房屋大修等，都需要保險(xiǎn)制度來(lái)集千萬(wàn)人的資金，資助少數(shù)人的危急之需。沒(méi)有保險(xiǎn)制度不但不利于個(gè)人也可能拖垮企業(yè)。社會(huì)保險(xiǎn)制度承擔(dān)了政府安定社會(huì)、解急救難的功能，因此，社會(huì)保險(xiǎn)需要企業(yè)、單位、個(gè)人的長(zhǎng)期、有力的支持，更需要政府予以特殊的政策，讓其早日增強(qiáng)實(shí)力，應(yīng)付不測(cè)。

再次，社會(huì)保障制度的建立也要逐步成熟和完善，正如經(jīng)濟(jì)改革一樣，要步步深入，層層推進(jìn)，我國(guó)處在社會(huì)主義初級(jí)階段，生產(chǎn)力還不發(fā)達(dá)，社會(huì)管理制度還不完善、社會(huì)積累還不豐富、人們的思想覺(jué)悟還不高，在這種現(xiàn)實(shí)的條件下實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度，也只能因勢(shì)利導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，挖掘有關(guān)方面的潛力。社會(huì)保障制度既然能夠造福社會(huì)、造福人民，那么就應(yīng)該發(fā)揮社會(huì)各方面的以及海外的積極性，大力支持社會(huì)保障事業(yè)，比如說(shuō)，籌辦各種募捐、義賣等形式的慈善活動(dòng)，充實(shí)社會(huì)保障基金。這種基金必須不以贏利為目的，而有所收益也必須如數(shù)用于社會(huì)保障事業(yè)，即使是其中的社會(huì)保險(xiǎn)也必須堅(jiān)持這一條，與商業(yè)保險(xiǎn)劃分得越清楚，其得到社會(huì)各界的支持就越有力。社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展壯大的關(guān)鍵恐怕離不開(kāi)“來(lái)自社會(huì)，全心全意為社會(huì)大眾服務(wù)”的自身發(fā)展宗旨。社會(huì)保險(xiǎn)承擔(dān)了穩(wěn)定社會(huì)、救危解困、為企業(yè)和單位松綁的職能，它分擔(dān)了政府有關(guān)方面的職責(zé)，因此社會(huì)保險(xiǎn)工作要充分考慮遵從商品經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，不能做長(zhǎng)期虧損的生意，但作為政府應(yīng)管的社會(huì)保障功能的分擔(dān)者，它以政府代表的名義出現(xiàn)更為有利。

二、社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)踐的啟迪

通過(guò)幾年努力，廣州的社會(huì)保險(xiǎn)制度已初步建立起框架，進(jìn)入營(yíng)運(yùn)階段，取得了可喜的成績(jī)，以社會(huì)保險(xiǎn)為主力創(chuàng)立新型的社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的社會(huì)保障體系，是一場(chǎng)史無(wú)前例的歷史創(chuàng)舉，也是一次舉步維艱、困難重重的改革“”。社會(huì)保險(xiǎn)既要解決參與者的有關(guān)項(xiàng)目保險(xiǎn)問(wèn)題又要解決缺乏政府資金注入的問(wèn)題。從廣州情況看，諸多大宗或突發(fā)性的支付項(xiàng)目都要依靠社會(huì)保險(xiǎn)，其發(fā)展前途當(dāng)然可觀，但在開(kāi)始階段社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)力則令人擔(dān)憂。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)本身也需要一個(gè)資金和經(jīng)驗(yàn)的積累過(guò)程，難免有起伏興衰的曲折過(guò)程。

根據(jù)資料分析：1996年廣州市失業(yè)保險(xiǎn)基金缺口400多萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳的企業(yè)較多，1992年～1996年全市有300多家困難企業(yè)辦了養(yǎng)老金緩繳手續(xù)，緩繳金額達(dá)2億多元，靠全市調(diào)劑的單位占總數(shù)的40%。企業(yè)發(fā)展不平衡形成苦樂(lè)不均，而有了社會(huì)保險(xiǎn)，矛盾就可以集中社會(huì)力量來(lái)解決。解決的辦法既要靠社會(huì)力量和政府投入，同時(shí)又要靠企業(yè)的改革求得生存與發(fā)展。對(duì)那些處在變革之中的困難企業(yè)更需要社會(huì)保險(xiǎn)扶持渡過(guò)難關(guān)，這些困難企業(yè)多是紡織、電子、航運(yùn)、供銷、交通、區(qū)街集體企業(yè)等，社會(huì)保險(xiǎn)既然擔(dān)當(dāng)了政府部分職能，也應(yīng)得到政府財(cái)政、稅費(fèi)政策的優(yōu)惠和支持。對(duì)困難企業(yè)職工的救濟(jì)可以通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)去發(fā)放、管理和運(yùn)作。通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施社會(huì)福利措施，有利于監(jiān)督、測(cè)算和及時(shí)有效地運(yùn)作。在改革過(guò)程中，必須兼顧公平與效率兩方面，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定前提下加快改革的步伐，國(guó)家、企業(yè)和職工分別合理負(fù)擔(dān)，盡快妥善建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，開(kāi)創(chuàng)一個(gè)新局面。

三、完善社會(huì)保險(xiǎn)制度，開(kāi)拓更廣的領(lǐng)域

社會(huì)保險(xiǎn)靠全社會(huì)的普遍參與，以千萬(wàn)人的資金來(lái)資助偶然的個(gè)別支出，以長(zhǎng)期的投入支付退休后經(jīng)常的支出，以上一代人的積累支付后代的保險(xiǎn)等，才能使社會(huì)保險(xiǎn)的根基越扎越深，樹(shù)冠越長(zhǎng)越大，所蔭庇的社會(huì)成員日益增加，所資助的項(xiàng)目更加有力。從經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，社會(huì)保險(xiǎn)體制有幾種類型：

其一，供款基準(zhǔn)制，即保險(xiǎn)措施對(duì)具體受益人的提供取決于（或主要取決于）該受益人過(guò)去在保險(xiǎn)體系中的資金貢獻(xiàn)量（供款量），其基本特征之一在于，它是運(yùn)用預(yù)籌積累的方式來(lái)籌集資金的。其原則是，先積累，后受益，而且資金積累的過(guò)程不是一次完成的，是要在若干年的時(shí)間里，按照一定的繳納比例規(guī)定，逐年逐月地交費(fèi)累積而成的。其主要優(yōu)點(diǎn)在于，它能夠保證社會(huì)保險(xiǎn)有可靠的資金來(lái)源，不會(huì)發(fā)生寅吃卯糧的問(wèn)題，受益的多少取決于積累數(shù)量的多少。其具體方法是采取個(gè)人賬戶，在社會(huì)保障體制中引入激勵(lì)機(jī)制，由于個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)界定清晰，因而可以調(diào)動(dòng)人們進(jìn)行積累和勞動(dòng)的積極性，避免吃“大鍋飯”的舊病復(fù)發(fā)。

其二，受益基準(zhǔn)制，即保障措施對(duì)具體受益人的提供取決于（或主要取決于）規(guī)定中的受益與否的標(biāo)準(zhǔn)（或公式），按照受益人當(dāng)前的狀況（如年齡、身體健康狀況、失業(yè)期等）是否符合特定的標(biāo)準(zhǔn)而決定。此方式注重受益條件的公平性，而不注重受益人已經(jīng)在資金上貢獻(xiàn)的多少，從資金籌集方式看是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制來(lái)籌集資金并滿足當(dāng)期的支出，這種強(qiáng)調(diào)同等條件面前人人平等的分配方式有社會(huì)公證性的一面，但又可能有吃“大鍋飯”的問(wèn)題，缺乏激勵(lì)機(jī)制，但管理相對(duì)簡(jiǎn)便，主要的資金來(lái)源是稅收，不涉及投資及投資回收問(wèn)題，因此管理成本較低。

其三，混合制，即上述的供款基準(zhǔn)制與受益基準(zhǔn)制兩種基本類型擇優(yōu)而成。利用受益基準(zhǔn)制來(lái)提供普遍性的最基本的社會(huì)保障，而使用供款基準(zhǔn)制對(duì)具體個(gè)人提供附加的個(gè)人保障。也就是用較低的所得（薪給）稅稅率征收一部分公共財(cái)政收入，由財(cái)政支出按某種受益公式對(duì)退休、醫(yī)療、失業(yè)、傷殘、意外等提供水準(zhǔn)較低的但普遍適用的基本保障，這一部分保障強(qiáng)調(diào)公開(kāi)性和社會(huì)安全網(wǎng)的作用，但大多數(shù)人不會(huì)滿足于低水準(zhǔn)的退休金和其他保障，因此仍要安排供款基準(zhǔn)制的附加保障。附加保障是個(gè)人賬戶，自存自用、預(yù)籌積累式的，它提供了明確的激勵(lì)特征。

社會(huì)保險(xiǎn)中著重在養(yǎng)老、醫(yī)療和傷殘、失業(yè)等幾項(xiàng)中具有供款基準(zhǔn)制特征，不同于商業(yè)保險(xiǎn)，但也帶有商業(yè)保險(xiǎn)的某些特征，就是參與者才能享受。并且供款基準(zhǔn)制鑒于人們對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的非理性預(yù)期，必須實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累方式。因此，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的功能就更加明顯，而且不同時(shí)期可能要求不同繳款比例的儲(chǔ)蓄額。對(duì)于已參加公有制企業(yè)工作多年的職工，他們過(guò)去對(duì)社會(huì)積累的貢獻(xiàn)大都形成國(guó)有資產(chǎn)，因此在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)時(shí)則應(yīng)考慮到原有的貢獻(xiàn)，當(dāng)公有制企業(yè)老職工面臨不能支付社會(huì)保險(xiǎn)繳款的困難時(shí)，有必要從財(cái)政上予以資助。再一個(gè)途徑就是通過(guò)社會(huì)援助、募捐籌資。在新舊體制交叉的過(guò)渡時(shí)期必須通過(guò)一套漸進(jìn)、協(xié)調(diào)的靈活方法來(lái)完成機(jī)制的轉(zhuǎn)換。

就廣州的現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，采取分門別類的混合制更為適合，即以供款基準(zhǔn)制為主，從每月工薪和企業(yè)中相應(yīng)支付同項(xiàng)的籌款項(xiàng)目形成養(yǎng)老保障的部分，公有制企業(yè)及非公有制企業(yè)、個(gè)體戶也應(yīng)納入其中，有余力的個(gè)人可以額外加入商業(yè)保險(xiǎn)取得退休后比別人多些的退休保險(xiǎn)金。對(duì)醫(yī)療保障、失業(yè)保障、生育保障等可以更多采用受益基準(zhǔn)制，即以收納所得稅來(lái)建立，以多補(bǔ)少，以社會(huì)力量來(lái)救一時(shí)一人之危困。

加快社會(huì)保險(xiǎn)體制的建成速度，必須做到教育市民認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)的重要性及自覺(jué)參與社會(huì)保險(xiǎn)的必要性。這是必須經(jīng)常、深入去做的重要工作。建立新型的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，必須有國(guó)家、企業(yè)、政府幾方面的共同努力才能成功。政府既要通過(guò)有效的機(jī)構(gòu)去運(yùn)作社會(huì)保障體系，又必須投入相當(dāng)?shù)呢?cái)力、人力、物力才得以奏效；既要用強(qiáng)制性的手段（規(guī)定凡領(lǐng)工薪者必須參加相應(yīng)的住房公積金、退休金、養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)），也要運(yùn)用商業(yè)性的自主參預(yù)的手段（如商業(yè)人壽保險(xiǎn)等），提高國(guó)民抵御風(fēng)險(xiǎn)、提高生活水平的能力，建立社會(huì)安全網(wǎng)絡(luò)不能只用一根繩，必須有多條繩有機(jī)交織而成。