導語：如何才能寫好一篇客戶信用管理的意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.1一般資料

選取某部隊醫(yī)院2013年6月—2014年6月,護理創(chuàng)新管理模式實施后收納的80例患者設其為觀察組；另選取2011—2012年該部隊醫(yī)院護理創(chuàng)新管理模式實施前收納的80例患者設為對照組。兩組患者除入院時間不同,其余性別、年齡、病情等一般資料,差異無統(tǒng)計學意義(P>0.05),具有可比性。全體患者均知曉該研究詳情,簽署知情同意書后自愿參與該研究。

1.2方法

部隊醫(yī)院護理科學管理應用創(chuàng)新的主要措施包括以下幾方面。1.2.1為兵服務理念方面的創(chuàng)新有必要對醫(yī)院現(xiàn)有臨床醫(yī)護人員進行教育與培訓,幫助護理人員增強為兵服務意識,使護理人員能夠認清自身背負著保障部隊健康、提高部隊戰(zhàn)斗力的重任,在貫徹、醫(yī)療、保障一體化中扮演著不可或缺的重要角色。因此,醫(yī)院應開設護理人員培訓活動,對護理人員的言行舉止、工作態(tài)度進行規(guī)范。鼓勵護理人員根據(jù)老干部的個人病情與個體差異,對患者實施具有針對性的護理措施,提高患者護理滿意度。另外,護理工作的重點,應側重于預防并發(fā)癥,盡可能提高患者住院期間的生命質量。最后,成立傷口護理組織,確保受傷患者能夠在短時間內(nèi)接受治療,盡可能減少創(chuàng)傷對患者造成的損害。

1.2.2護理管理方法方面的創(chuàng)新組建護理質量監(jiān)督小組,對現(xiàn)有護理質量控制內(nèi)容與指標,制定新的質量控制考核方法,充分發(fā)揮護理資深人員的工作積極性,強化護士長的護理管理識,最大化降低護理失誤事件的發(fā)生?？蓪中g期護理、危重患者護理管理、護理教學管理等方面作為管理創(chuàng)新的切入點,通過制作健康教育宣傳片、發(fā)放住院、出院指導等方式,促進健康教育的落實。針對患者的具體情況,制定詳細入院后全程管理流程,提高護理服務的工作效率。設置并嚴格落實護理夜班組長制度。從過去的護士長質控調整為夜班組長與護士長雙重質量控制模式。要求增加夜間巡房次數(shù)。

1.2.3人才培養(yǎng)策略方面的創(chuàng)新要求資深護理人員帶教年輕護士,幫助年輕護士調整心態(tài),盡快適應工作崗位。考慮到近年部隊編制體制的調整,使護理隊伍的成分與結構都發(fā)生率一定改變,因此,護理管理工作的一大重點,就是盡量削弱部隊醫(yī)院護理人力資源減少對臨床護理質量帶來的不利影響。對新護士進行崗前培訓的方法,通過醫(yī)德醫(yī)風的熏陶、言行舉止的規(guī)范、護理基本理論與操作技能的培訓,不斷提高臨床一線新進護士的業(yè)務能力。另外,注重對專科護士的培養(yǎng),積極提拔臨床經(jīng)驗豐富、知識結構多樣、工作能力強的護理骨干,加強其管理能力與協(xié)調能力,為管理人員的后備人選做好充分的準備工作。

1.2.4護理安全管理方面的創(chuàng)新為進一步加強護士人力資源管理工作的科學性,以確保護士的專業(yè)技術得以充分發(fā)揮,該院于2013年6月,在醫(yī)院中設置護士站專職秘書,專門負責明確護理人員職責,為醫(yī)囑的及時、準確送達提供高效途徑,提升了整體的服務水平,為護理工作的專業(yè)性與安全性提供了可靠保障。另外,為更好地順應醫(yī)療形式的發(fā)展趨勢,加強護理服務的安全性,醫(yī)院應建立健全臨床護理風險管理機制,通過培訓等途徑,加強臨床護理人員風險防范意識。通過定期或不定期的風險情景考核,鍛煉護理人員的應急處理能力。

1.3觀察指標

兩組患者均接受護理滿意度、健康教育覆蓋率評分,護理滿意度與健康教育覆蓋率評分總分100分,共計20個條目,得分越高代表滿意度/覆蓋率越理想。其中60分以下為差,60~80分為良,80分以上為優(yōu),總滿意度/覆蓋率=優(yōu)+良。由醫(yī)院內(nèi)部組織調查醫(yī)院護理質量達標率,通過定期或不定期的臨床調查,根據(jù)護理投訴事件、護理糾紛發(fā)生率、醫(yī)護人員工作質量評分、個人工作監(jiān)督、臨床護理滿意度等情況,對醫(yī)院護理質量進行評估,總分共計100分,得分越高代表質量越佳,80分以上為質量達標。

1.4統(tǒng)計方法

使用SPSS13.0軟件對所有采集數(shù)據(jù)作統(tǒng)計學處理,計數(shù)資料以率(%)表示,組間對比行c2檢驗。

2結果

創(chuàng)新管理模式實施后,部隊醫(yī)院護理服務滿意度、全院護理質量達標率、健康教育覆蓋率較從前有明顯提升,前后對比差異有統(tǒng)計學意義(P<0.05),

3討論

篇2

【關鍵詞】心血管外科學；臨床實踐；醫(yī)學人文教學法；應用價值

【中圖分類號】R-4【文獻識別碼】B【文章編號】1002-8714（2020）10-0038-01

當前我國現(xiàn)在高等醫(yī)學教育，培養(yǎng)出的學生把患者視為單純的生物學個體或加工對象，忽視對學生人文精神和情懷的塑造，這樣的教學模式背離醫(yī)學的人文本質，模式患者作為人的尊嚴[1]。此次研究通過對2018年4月至2020年4月心血管外科學臨床實踐護生210名，采用融入醫(yī)學人文教學法的方式，結果如下：

1資料與方法

1.1一般資料：選取2018年4月至2020年4月心血管外科學臨床實踐護生210名，分為觀察組及對照組各105名。融入醫(yī)學人文教學法的是觀察組，單純應用傳統(tǒng)教學法的是對照組。比較分析教學滿意率、出科時考核成績。其中觀察組年齡為（19～23）歲，平均（21.2±0.1）歲，男25例，女80例，學制3～4年；對照組年齡為（19～24）歲，平均（21.8±0.3）歲，男27例，女78例，學制3～4年。對比一般資料，無統(tǒng)計學差異。

1.2方法

1.2.1對照組

單純應用傳統(tǒng)教學法。臨床帶教老師在護生進入科教育之前，應當讓學生熟悉科室病區(qū)環(huán)境，告知給他們以臨床實習教學的內(nèi)容等，教師引導學生開展實習工作的同時，要進行自己的臨床工作。

1.2.2觀察組

融入醫(yī)學人文教學法。經(jīng)傳幫帶教師隊伍，樹立剛進入臨床實習階段學生人文關懷意識，設置課程理論講座套系課程，適用于日后的醫(yī)護生涯、護生輪轉的任何一個科室，課程內(nèi)容包含心血管外科學常見疾病溝通案例、實踐中的醫(yī)學倫理、醫(yī)學專業(yè)特色與醫(yī)學人文等，在護生中，經(jīng)中高年資教師開展。另外，要安排課程讓護生觀看接診錄像，開展音像教學，其他醫(yī)護工作者的溝通方式和行為方法，了解關于心血管外科學的溝通的特點與技巧，實現(xiàn)交流的目的。在臨床實踐中，還要開展翻轉課堂，讓護生學會和患者、老師的溝通，相互扮演患者、家屬及護士等角色，教師逐步引導處理各種醫(yī)患矛盾，護生、教師等開展多方位溝通。組織護生到心血管外科門診、醫(yī)患溝通科等觀察學習，進行醫(yī)患溝通實踐，親身體驗醫(yī)療糾紛、醫(yī)患矛盾，增加其直接和患者接觸的機會，了解醫(yī)患溝通能力關鍵作用。

1.3觀察指標：比較分析教學滿意率、出科時考核成績。教學滿意度評分[2]：滿分100分，共10個小項，不滿意：0～59分，一般滿意：60～79分；非常滿意：80～100分，總滿意度=（一般滿意+非常滿意）/總例數(shù)*100%。出科時考核成績[3]：包含案例分析、出科病歷、實際操作、筆試成績、口試成績等。

1.4統(tǒng)計學處理：統(tǒng)計學處理：選擇SPSS23.0統(tǒng)計學軟件實施數(shù)據(jù)分析，用均數(shù)±標準差（-x±s）代表計量資料，選擇t檢驗兩組間出科時考核成績情況；計數(shù)資料采用率表示，組間教學滿意率比較采用χ2檢驗，當差異有統(tǒng)計學意義，則P<0.05。

2結果

2.1兩組教學滿意度比較：相較于對照組80例（76.19%），觀察組的教學滿意度為100例（95.24%）更高，對比差異有統(tǒng)計學意義（P<0.05），見表1。

2.2兩組出科考核成績比較：相較于對照組，觀察組的案例分析、出科病歷、實際操作、筆試成績、口試成績等均較高，對比差異有統(tǒng)計學意義（P<0.05），見表2。

3討論

篇3

信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用和授予他人信用而進行的管理活動。具體內(nèi)容包括客戶信息的收集與評估、信用額度的授予、信用決策的制定、應收賬款的跟蹤管理等內(nèi)容。下面就優(yōu)化客戶資源、降低企業(yè)成本、應收賬款的管理三個方面闡述信用管理對企業(yè)財務管理工作的意義。

（一）有利于優(yōu)化客戶資源

通過企業(yè)的信用管理，對比篩選合作的客戶。 對“信用”較差的客戶降低賒款金額或中止合作，對“信用”較好的客戶提升賒款金額，加深合作，從而促進企業(yè)的銷售。存優(yōu)去劣，優(yōu)化客戶資源，實現(xiàn)強強合作，將履約能力好，守信用的客戶，作為持久合作的伙伴。

（二）有利于降低企業(yè)管理成本

通過企業(yè)的信用管理，能使客戶拖欠賬款的情況逐漸消失，使企業(yè)的資金得到有效的發(fā)揮和有序的流動，促進資金的良性循環(huán)。另外，通過企業(yè)事先的資信調查，可預防金融欺詐，避免企業(yè)資金和貨物落入一些皮包公司，使企業(yè)上當受騙，遭受不必要的損失，有利地降低了企業(yè)的管理成本。

（三）有利于企業(yè)應收賬款的管理

通過企業(yè)的信用管理，在選擇客戶合作的時候，企業(yè)應進行必要的信息收集，通過對客戶的資信調查，確定較優(yōu)的客戶，從合作開始就有利地降低了應收賬款催收的風險，保障企業(yè)的債權。在合作過程中財務部門對客戶的跟蹤管理，往來票據(jù)的審核，對合同履約情況做出評估，緊密關注可能出現(xiàn)的風險，以保證信用期滿時及時收回賬款。對逾期應收賬款進行控制與處理，包括委托專業(yè)追賬公司實施追賬、訴諸法律，保證企業(yè)應收賬款的安全回收。應收賬款的信用管理，有利于企業(yè)資金的良性循環(huán)，保障企業(yè)的正常運作。

二、當前企業(yè)財務信用管理存在的問題

（一）企業(yè)財務信用管理意識淡薄

過去企業(yè)經(jīng)營者拘泥于收入-成本=利潤的管理模式中，一方面想方設法增加銷售，另一方面盡力采取措施降低成本，力求企業(yè)效益的最大化。企業(yè)經(jīng)營中沒有注意到信用管理問題，客戶信用缺失，導致企業(yè)壞賬發(fā)生的概率加大，增加收賬成本，導致企業(yè)資金周轉困難，利潤下降。有的企業(yè)自身與供應商合作中，不能自覺的具備信用意識，遵守合約，及時支付到期款項，也就獲得不了合作方更大的授信度。為企業(yè)財務運作造成有限的資金空間，增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

（二）企業(yè)財務信用管理制度不健全，內(nèi)容空泛

信用管理作為一個新的內(nèi)容，企業(yè)財務管理部門是陌生的。企業(yè)財務部門側重于客戶核對往來，催討應收賬款，財務人員甚至連總包合同都沒看到過，更談不上給客戶建立信息檔案。在企業(yè)的合作前期沒有做必要的資信調查，沒有確認客戶的授信度.跟客戶的合作過程中，也沒有依據(jù)客戶的履約情況對客戶的信用情況做出評估總結.這就造成了出現(xiàn)不符合約定的情況，不能迅速采取預防措施。

（三）應收賬款居高不下，危及企業(yè)正常正經(jīng)營

有些企業(yè)經(jīng)營管理者沒有意識到信用管理問題，而把重點放在了如何擴張市場，如何引進科技更新產(chǎn)品，或者如何提高生產(chǎn)管理水平，向客戶提交更好的產(chǎn)品。

企業(yè)銷售部門為了擴大銷售，無節(jié)制的給予客戶更多的賒銷。企業(yè)在付出“信用”的時候，對方未能兌現(xiàn)“承諾”。著力體現(xiàn)在應收賬款上，居高不下，造成企業(yè)流動資金緊張，財務成本增加，甚至影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營。有的企業(yè)還出現(xiàn)了，客戶拖欠賬款多年無人跟蹤催討，或者訴諸法律實現(xiàn)自己的債權，最終導致壞賬的發(fā)生，危及企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至破產(chǎn)。企業(yè)只顧提升銷售業(yè)績，而忽視信用風險，使銷售業(yè)績與風險控制沒有協(xié)調一致，最終不能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標。

三、加強企業(yè)財務信用管理的對策

（一）加強信用管理知識學習，增強信用意識

企業(yè)財務工作人員應自覺學習信用管理知識，接受先進的信用管理技術，關注國家和社會公共機關的信用信息平臺，提高自身的理論水平和業(yè)務操作能力。搜索積累與企業(yè)相關的信用信息，為企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務與財務管理所用，充實企業(yè)信用資料檔案。

財務管理工作者應積極參與企業(yè)信用決策、項目立項的否決、供應商的選擇、項目經(jīng)理的任職條件，大膽提出財務信用方案，為企業(yè)的健康運行把握方向。將財務部門搜集整理，歸納的信用信息交付決策部門共享。

（二）完善企業(yè)信用管理制度，建立信用檔案

企業(yè)財務部門應將信用管理納入日常工作，完善信用管理制度，給財務工作密切相關的客戶、供應商、項目經(jīng)理建立信用檔案。

1.建立客戶檔案。針對客戶，建立客戶資信檔案。內(nèi)容包括客戶資料的搜集與整理、檔案的管理和分類、信用分級、應收賬款的監(jiān)控等。在與客戶初次接觸以前，可以對客戶以前的運營情況、銷售情況、社會口碑等做出調查。判斷是否符合合作的意向。合作過程中，可以將客戶對產(chǎn)品銷售、宣傳的配合、應收賬款的履約情況進行記錄存檔。項目合作結束后，可以對客戶的合作情況，做一個評分。對于優(yōu)秀者可以相關部門，繼續(xù)保持聯(lián)絡，爭取新的合作機會。

2.建立供應商檔案。針對供應商，雖然是提供服務方，同樣可以建立誠信檔案。對供應商提供的材料、勞務服務做出記錄，例如質量是否可靠，數(shù)量是否守信，發(fā)票等財務資料能否及時交付，能否遵守企業(yè)規(guī)章制度。對于誠信守約者，可以推薦給內(nèi)部其他項目繼續(xù)合作，實現(xiàn)強強聯(lián)合的目的。

3.建立項目經(jīng)理檔案。針對項目經(jīng)理，作為重要的內(nèi)部員工，可以建立個人誠信檔案。包括與公司簽約的《內(nèi)部承包協(xié)議》是否能很好地履行；管理項目開發(fā)生產(chǎn)過程中，有否給企業(yè)帶來外債或風險；項目經(jīng)營管理能力是否稱職；項目經(jīng)理領用的備用金是否及時歸還；財務部安排的工作，項目部是否能配合。財務部可以對項目經(jīng)理做個記錄，給個評價。財務部門還可以就項目經(jīng)理本人的修養(yǎng)、專業(yè)技術、學歷等做出存檔。為企業(yè)選拔、任用人才提供決策依據(jù)。

（三）加強企業(yè)應收賬款的日常管理

應收賬款的管理是企業(yè)財務信用管理的重要內(nèi)容，應收賬款管理的目標是在控制應收賬款成本和風險的前提下，最大限度地擴大企業(yè)的銷售量.完善的信用管理要求在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，包括確定應收賬款最高限額、信用期內(nèi)的應收賬款的管理、逾期應收賬款的管理和壞賬管理。

確定應收賬款的最高限額，要考慮客戶占用資金成本最低，要考慮企業(yè)的自身實力水平，要考慮企業(yè)的市場銷售額.通過信用期內(nèi)應收賬款的管理，防患于未然，在應收賬款到期前就應該加強監(jiān)督管理，保證應收賬款的及時收回.逾期應收賬款的管理，主要通過催收和追討方式來完成，最大限度地降低企業(yè)損失。壞賬管理要求財務部門根據(jù)壞賬風險的大小，合理估計損失，計提壞賬準備金。

四、結語

篇4

關鍵詞 企業(yè) 信用管理 現(xiàn)狀 對策

一、前言

現(xiàn)代企業(yè)管理中信用管理占據(jù)的相對重要的作用，其主要是促進企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動獲得最大化的價值，對信用風險進行控制，降低經(jīng)濟損失的情況。目前，我國企業(yè)實際發(fā)展中沒有全面的信用管理體制，無法充分發(fā)揮信用管理工作的能力，較為普遍存在信用缺失的情況，對構建市場經(jīng)濟秩序有著較大的影響，同時對企業(yè)快速的發(fā)展有著一定的制約。因此，掌握企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，采取針對性的對策進行應對，對加快企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。

二、企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

（一）沒有足夠的管理觀念，信用管理滯后

企業(yè)常常出現(xiàn)突然增加壞賬數(shù)目、無法收回應收賬款等情況，對企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。企業(yè)負責人在面對這樣的情況時，沒有采取針對性的措施對內(nèi)部信用工作進行管理，僅是從根源上將結算的方式改變，結算方式以現(xiàn)金交易為主，使應收貸款收回獲得的保險系數(shù)得到提高。企業(yè)領導這樣做的雖然減少了應收賬款，同時也造成企業(yè)有著較小的市場份額，對企業(yè)快速發(fā)展有著較大的約束。另一方面，企業(yè)在發(fā)展過程中只是提高銷售額、交易數(shù)量，沒有采取措施控制銷售風險，對于客戶實際的信用度沒有全面調查，造成逐漸增加壞賬、應收賬款，企業(yè)有著較大的銷售額，則有著較多的虧損資金。

（二）偏差設置信用管理職能，無法發(fā)揮效果

目前，我國大部分企業(yè)在實際的管理工作中，基本上都是通過財務部門、銷售部門對應收賬款進行管理。由于財務部門與管理部門在市場反應、利益、職能、管理目標等方面有著差別，無法將應收賬款、信用管理等能力全面承擔。企業(yè)實際管理工作中，財務部門與銷售部門在管理時發(fā)生管理真空、效率低下、相互扯皮、分工不清等情況。大部分業(yè)務工作人員在實際的工作中需要承擔客戶服務、催帳收賬、質量確認、運輸發(fā)貨、組織貨源、談判簽約、報價還價、聯(lián)絡客戶等方面的工作。企業(yè)無法清晰的設置信用管理知識，導致企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的活動中沒有較高的經(jīng)營效率，經(jīng)營工作中出現(xiàn)較大的風險。

（三）沒有完善的管理制度，無法制約管理工作

因為企業(yè)在實際發(fā)展中通常會最大化的追求銷售利潤，均是在主觀控制與決策的基礎下進行信用管理，信用管理工作中沒有構建合理的制度，信用決策缺少有效的系統(tǒng)，在應收賬款、客戶授信、客戶資信等方面的管理工作中沒有構建制度，造成沒有正確的授信加大逾期賬款、壞賬、應收賬款失控等情況。另外，企業(yè)沒有制定客戶的授信制度則導致逐漸縮小市場規(guī)模與交易，超過自身的權利授信則造成無法履行合約，且由于沒有正當管理出現(xiàn)違約的情況，使企業(yè)在發(fā)展過程中的經(jīng)營風險明顯增加。

三、完善企業(yè)信用管理工作的相關對策

（一）加強認識信用管理，構建企業(yè)信用文化

企業(yè)信用管理主要是指采用信用管理政策制定的方式，將企業(yè)內(nèi)部的相關業(yè)務活動有效的進行協(xié)調與指導，全面評估以及整理客戶的相關信息，做好監(jiān)督回收應收賬款、債權保障、授予信用額度等方面的工作，給及時收回應收賬款提供保障。所以，企業(yè)應該加強認識信用管理工作，特別是企業(yè)主要負責人，應該綜合考慮企業(yè)實際的利益，在企業(yè)實際發(fā)展中構建完善的信用管理制度，采用構建企業(yè)信用文化的方式，將宣傳教育工作全面開展，確保員工在企業(yè)的發(fā)展中有著共同的目標，使有效銷售得到增加，降低壞賬損失的情況，確保企業(yè)的經(jīng)營活動有著最大化的利潤。

（二）構建全過程信用管理，降低企業(yè)信用風險

（1）事前控制措施。企業(yè)應該事先做好構建客戶資信管理制度的工作，加強與客戶間的信用管理，客戶資信管理制度的建立對評估客戶信用信息的風險以及調查客戶信用信息有著十分重要的意義，只有構建健全的管理制度，才能確保風險評估與收集調查工作的順利進行。具體包含經(jīng)常性檢查與監(jiān)督客戶群；評級管理客戶資信；分析管理客戶信用；管理與構建客戶資信檔案；搜集客戶信用信息等方面內(nèi)容。

（2）事中控制的措施。企業(yè)與客戶之間構建的信用關系應該屬于直接類型的，采用直接管理的方式進行實時，將傳統(tǒng)需要銷售人員進行“間接管理”的現(xiàn)狀有效改善。所以，企業(yè)的內(nèi)部授信制度應該嚴格的制定，具體包含控制銷售風險、審核信用限額、信用政策等制度的構建。

（3）事后控制措施。構建監(jiān)控應收賬款的相關制度，具體包含債權管理、貸款回收管理、監(jiān)控賬齡、管理銷售分類、控制應收賬款總量等方面制度的構建工作。

（三）構建合理的信用管理機構，確定權限與職責

企業(yè)信用管理具有較強綜合性、較強技術性、較強專業(yè)性等基本特征，需要通過特殊的組織、特殊的部門將工作全面完成。通過分析相關資料得知，企業(yè)有著合理的信用管理組織機構，能夠全面實現(xiàn)信用管理的基本目標，同時還能夠給順利運行業(yè)務流程提供保障。因此，我國企業(yè)在實際的發(fā)展中應該綜合考慮企業(yè)目標、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)外環(huán)境等方面的情況，確保構建的組織結構能夠符合自身的發(fā)展。另外，構建的信用管理部門應該屬于董事會或者總經(jīng)理直接帶領，使其能夠集中執(zhí)行法務、供應、銷售、財務會計等相關部門的信用管理工作，從根本上將財務目標、銷售目標全面協(xié)調，確保企業(yè)能夠在內(nèi)部結構構成風險制約制度，避免管理人力、管理部門出現(xiàn)盲目決策，造成信用風險。

四、結束語

企業(yè)要想在市場經(jīng)濟環(huán)境下獲得良好的發(fā)展與生存，采取措施加強信用管理工作是非常重要的，在提高企業(yè)信用管理水平的同時，還能夠構建健全的信用環(huán)境促進社會的發(fā)展。因此，企業(yè)在實際的發(fā)展中，應該做好信用管理工作，通過針對性的對策構建信用管理健全的制度，降低發(fā)生信用風險的情況，使企業(yè)獲得較快的發(fā)展，促進企業(yè)競爭力得到有效增強。

參考文獻：

[1]黃芳.淺談企業(yè)信用管理的完善[J].才智，2010，7（12）：958-959.

[2]李穎.淺談我國企業(yè)信用管理[J].安徽科技，2010，4（05）：172-173.

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摘 要 中小企業(yè)是目前我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，是我國國民經(jīng)濟的支柱。財務信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，但是當前我國中小企業(yè)財務信用缺失成為制約其發(fā)展的重要因素。本文從中小企業(yè)財務信用管理的現(xiàn)狀入手，探討加強中小企業(yè)財務信用管理的手段和措施。

關鍵詞 中小企業(yè) 財務信用 信用缺失 管理措施

一、財務信用的概念及意義

（一）概念

所謂的財務信用，是指在商品的交換過程中，交易中的受信方以將來償還的方式獲得授信方的財務、商品和服務的能力。

（二）財務信用的意義

第一，財務信用是一種商業(yè)資源，是有價的，好的財務信用還可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價值。受信方獲得財務，購買商品或服務，做出承諾，然后在欠債的狀況下獲得財務、商品或服務，以維持自身企業(yè)的正常運轉。受信方通過賒賬這一途徑，搶占市場，增強企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。市場經(jīng)濟條件下，良好的財務信用可以大大降低市場交易成本，提高企業(yè)的市場競爭力，大大降低了交易成本。

第二，市場經(jīng)濟條件下，信息不對稱會增大商業(yè)交易的風險。財務信用既是對交易者合法權益的保護，也有助于企業(yè)規(guī)避交易風險。

二、我國中小企業(yè)財務信用管理的現(xiàn)狀及其形成原因

企業(yè)在采取“賒銷”手段，拓展市場，增強企業(yè)競爭力的同時，也給企業(yè)帶來了一系列的不確定性因素。當前，我國企業(yè)的財務信用缺失現(xiàn)象嚴重，尤其是中小企業(yè)存在很大程度的信用危機，這不僅給中小企業(yè)的發(fā)展帶來消極的影響，更嚴重危害社會經(jīng)濟的平穩(wěn)運行和健康發(fā)展。中小企業(yè)的財務信用問題主要存在于企業(yè)運行中的三個階段：籌資階段、投資階段、資金運營階段。雖然目前有越來越多的中小企業(yè)開始認識到企業(yè)財務信用的重要性，并開始采取有力措施管理財務信用，但中小企業(yè)在財務信用方面還是存在一些仍需解決的問題。

（1）中小企業(yè)管理者的財務信用管理意識薄弱，信用評價等級低。中小企業(yè)管理者往往對財務風險的警惕性不高，缺少對財務風險進行預測和防范的經(jīng)驗。且中小企業(yè)中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學的財務分析，而是依靠“家長”的個人經(jīng)驗，投資或融資存在很大的盲目性。這些都導致中小企業(yè)存在或多或少的資金管理問題，影響企業(yè)的整體信用水平，難以通過銀行的貸款門檻，賒銷更是導致企業(yè)經(jīng)營資金被大量占用，企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（2）目前我國的相關法律制度尚不健全。我國已經(jīng)頒布了《合同法》、《票據(jù)法》、《反不正當競爭法》等一些與財務信用管理相關的法律法規(guī)，這些法律都要求中小企業(yè)誠實經(jīng)營，加強財務信用管理。但是，目前我國在財務信用管理相關的法律還存在很大的漏洞和不足，對于企業(yè)的失信行為，缺乏有效的懲罰機制。不健全的法律法規(guī)導致部分企業(yè)鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差。另一方面，針對企業(yè)財務信用的監(jiān)管機制不健全。我國目前尚未建立有效的企業(yè)信用記錄系統(tǒng)、監(jiān)管機制和征信組織。對于企業(yè)的失信行為，只要未達到刑事犯罪的程度，就不會被懲罰。企業(yè)信用記錄系統(tǒng)的缺乏，使得中小企業(yè)對財務風險的預警存在滯后性，對企業(yè)財務風險的預測和防范只能依靠已經(jīng)暴露的危機來進行識別，經(jīng)濟糾紛大量出現(xiàn)。

（3）企業(yè)財務制度及信用監(jiān)督管理制度不完善。中小企業(yè)往往存在組織建設不健全，人員配備混亂的現(xiàn)象，這不僅使職能部門的職權得不到完全的發(fā)揮，也起不到相互監(jiān)督的作用。缺乏相互監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財務信用管理缺失的問題。中小企業(yè)受自身規(guī)模和人才引進的影響，企業(yè)往往缺乏專業(yè)的財務信用管理人才，財務人員對信用管理的重視程度嚴重不足，財務賬目混亂或缺失，這大大影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國市場經(jīng)濟發(fā)展起步較晚，缺乏完整有效的國家信用管理體系。在企業(yè)方面，中小企業(yè)大多沒有內(nèi)部的信用管理部門，對企業(yè)的信用管理缺乏客觀全面的認識。如此，從企業(yè)自身來說，難以樹立良好的信用形象，增加了利用企業(yè)財務信用創(chuàng)造價值的難度，另一方面，由于在客戶信用資料等方面存在嚴重的信息不對稱問題，導致企業(yè)對信用差的客戶也盲目賒銷，產(chǎn)生呆賬或壞賬，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

（4）欺詐、違約及拖欠款現(xiàn)象嚴重。好的財務信用不僅能是市場經(jīng)濟的需要，而且有助于企業(yè)擴大銷售規(guī)模，增強企業(yè)的市場競爭力。當前，部分中小企業(yè)為了擴大銷售，占有更多的市場份額，不顧客戶的財務信用等級簽訂合同，盲目賒銷，導致欺詐、違約事件頻繁發(fā)生，企業(yè)不能如期收回欠款，而追回欠款的難度又非常之大，企業(yè)的呆賬或壞賬就越積越多，企業(yè)流動資金不足，現(xiàn)金短缺，影響企業(yè)的正常運營和健康可持續(xù)發(fā)展。

（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于中小企業(yè)運營成本低，利潤薄，所以企業(yè)大多不設置專門的部門對客戶信息進行全面的了解、記錄和評價。企業(yè)信息管理制度的缺乏增加了商業(yè)風險，影響企業(yè)自身的信用風險。

三、加強中小企業(yè)財務信用管理的途徑

（一）建立完善的國家信用管理體系

市場經(jīng)濟需要一套嚴格的信用管理制度，完善的國家信用管理體系會帶來良好的市場交易信用。加強中小企業(yè)的財務信用管理，首先要建立完整有效的國家信用管理體系。在這一過程中，筆者認為要做好以下工作：（1）加強對全社會的誠信觀念的宣傳，樹立誠信模范，增強全社會的誠信道德觀念；（2）建立有效的信用擔保機制和信用中介機構；（3）賞罰分明，從經(jīng)濟手段和行政手段兩方面，對失信行為，按照相關規(guī)定給予有效的約束機制和懲罰機制，對誠實守信的企業(yè)給予獎勵。

（二）完善與財務信用相關法律法規(guī)。

我國現(xiàn)行的與財務信用相關的法律法規(guī)尚不能滿足財務信用管理的需要。這就需要國家加強立法，建設一套全面的、系統(tǒng)的法律法規(guī)來規(guī)范經(jīng)濟活動和交易行為，并對鉆法律漏洞的企業(yè)進行懲罰，創(chuàng)造一個公正公平的市場經(jīng)濟環(huán)境。

（三）加強中小企業(yè)內(nèi)部控制和財務信用管理

單單依靠好的社會信用環(huán)境，尚不足以健全中小企業(yè)的財務信用管理。更重要的是，中小企業(yè)要從內(nèi)部加強對財務信用的控制，建立和健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，強化會計隊伍的建設，明確各部門的職能及工作流程，形成一個各司其職、相互監(jiān)督的運作氛圍，保障企業(yè)的正常運營和發(fā)展，最終實現(xiàn)企業(yè)的目標――盈利。

（1）加強企業(yè)上下的信用管理意識。意識決定行動。從企業(yè)的管理者到基層員工，都要不斷強化信用管理意識，明確財務信用對企業(yè)運營和發(fā)展的重要性。

（2）重視會計部門的隊伍建設，提高財務人員的整體素質。財務管理是企業(yè)管理的核心。中小企業(yè)往往缺乏高素質的財務人員，會計部門在人員配備上也比較混亂，財務人員專業(yè)素質不高，法律意識淡薄，對財務制度的嚴謹性和嚴肅性認識不足。中小企業(yè)要加強對會計隊伍的建設工作，吸引高素質的財務人員來企業(yè)就業(yè)，注重財務人員的思想教育和繼續(xù)教育。從而提高企業(yè)上下全體員工對財務信用管理的認識。

（3）建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式。中小企業(yè)管理模式陳腐落后，不能滿足市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的發(fā)展。建立所有權與經(jīng)營權適當分離，投資者與經(jīng)營者適當分離的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。

（4）規(guī)范企業(yè)各部門的職能和工作流程。設置專門的財務信用管理部門，聘用專人進行管理，制定全面、合理的信用管理程序，強化職能部門的監(jiān)督工作，及時了解企業(yè)的財務情況，預測可能出現(xiàn)的財務風險，合理規(guī)避，提高企業(yè)的抗風險能力。

（5）建立客戶信用等級評價標準。中小企業(yè)應對客戶的背景、品質、資本、擔保能力、既往交易情況進行全方位的了解，對其信用情況進行量化評估，有利于企業(yè)對客戶進行信用等級的劃分，有利于企業(yè)規(guī)避可能發(fā)生的商業(yè)風險。

四、總結

中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟中具有不可替代的作用。但是不可忽視的是，當前我國的中小企業(yè)普遍存在信用缺失、財務管理尚需改進、融資困難、企業(yè)管理漏洞百出等問題。中小企業(yè)應該正視這些問題，加強對企業(yè)財務信用的管理，確保企業(yè)的安全運行和健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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篇6

關鍵字：信用管理市場經(jīng)濟

在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟中，由于信用風險而導致的賬款拖欠，已成為制約我國企業(yè)發(fā)展的瓶頸，許多企業(yè)不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經(jīng)濟效益無法提高，甚至面臨破產(chǎn)倒閉的困境。絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者都認為這是由于不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，似乎企業(yè)自身無力改變這種狀況，其實其根本的原因在于企業(yè)內(nèi)部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵義

信用管理,指企業(yè)對客戶財務及非財務信息進行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據(jù)此確認企業(yè)信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業(yè)健康發(fā)展,即在實現(xiàn)最大銷售的同時,盡可能避免信用風險的發(fā)生,保證應收賬款的及時足額收回和企業(yè)資金的正常流轉。

信用管理，又稱企業(yè)信用管理，包括以下幾個方面的管理內(nèi)容：

Ø企業(yè)建立有效的信用管理體系與適度的信用政策

Ø在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估

Ø在交易中期，對企業(yè)債權的保障管理

Ø在交易后期，對應收帳款的管理與追受

二、信用管理的作用

企業(yè)信用風險管理的最終目的是為了達到"風險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業(yè)風險管理應該達到以下目的：

Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業(yè)績。

Ø制定連貫一致的信用政策

Ø對貿(mào)易對象進行有效地信用分級

Ø對不同貿(mào)易對象設定合理的授信額度和帳期

Ø減少應收款中的壞帳比例

三、我國信用管理的現(xiàn)狀

中國企業(yè)加入WTO，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1、企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3、信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4、信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5、缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

四、當前市場經(jīng)濟環(huán)境下如何進行信用管理

1、明確政府管理機構，發(fā)揮政府的積極作用

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監(jiān)會、外匯管理局、公安部、建設部、信息產(chǎn)業(yè)部、工商行政管理總局、統(tǒng)計局、海關總署、稅務總局、質量技術監(jiān)督局等部門。各部門大多從本部門的實際出發(fā)出合管理規(guī)定，建立征信機構或咨詢系統(tǒng)，如人民銀行負責建設和管理的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及工商行政管理總局、建設部分別建立的系統(tǒng)等。中央政府并未明確一個社會信用服務機構的綜合管理部門，現(xiàn)處于多頭管理狀態(tài)，各自為政，沒有形成一套有效的監(jiān)管機制。因此，當務之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內(nèi)容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監(jiān)管職責。

政府在建設社會信用管理體系過程中應發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。首先，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設對于提高社會經(jīng)濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設風險具有重要意義。第二，政府部門不應直接經(jīng)營信用中介機構，也不宜直接干預信用中介機構的日常經(jīng)營活動，應該創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性無偏見的，是市場經(jīng)濟中除客戶和政府之外第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|量直接關系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機構作為特殊行業(yè)進行管理，應該在審批程序與注冊登記手續(xù)上將其視為一般性工商企業(yè)進行正常管理，以利于信用管理行業(yè)的發(fā)展。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場需求。美國政府很注重為信用產(chǎn)品的應用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規(guī)定、監(jiān)管機構的有關監(jiān)管規(guī)定、儲蓄協(xié)會對投資對象的信用等級規(guī)定等等。目前，我國的企業(yè)和個人在經(jīng)濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業(yè)和個人使用信用信息產(chǎn)品，增強企業(yè)和個人的信用需求。

另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，出現(xiàn)了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

2、借鑒西方國家的經(jīng)驗，建立系統(tǒng)、完整的信用法律體系，確立法律基礎，為社會主義市場經(jīng)濟創(chuàng)造有法可依的法律環(huán)境。

當前，立法過程中應處理好以下幾方面的關系:第一、信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的關系;第二、借鑒西方國家的經(jīng)驗，建立不良信用懲罰機制;第三、立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

3、建設企業(yè)信用管理體系

我國現(xiàn)有的信用經(jīng)營機構主要是金融機構，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經(jīng)驗來看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營機構，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)信用管理基本是一片空白。即使一些企業(yè)有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業(yè)內(nèi)部設立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機構和類似的信用管理機構代做。這已經(jīng)不能適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，我們應盡快建立企業(yè)信用管理體系。一是完善企業(yè)自身信用風險控制制度，包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。

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一、PG企業(yè)信用管理情況分析

（一）管理現(xiàn)狀 具體如下：

（1）組織設置。筆者通過調研發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)的組織設置如圖1所示，營銷部門管理著公司的采購以及銷售業(yè)務，是核心部門；而物流部則是單獨列出來，由總裁直接負責領導的，筆者了解后發(fā)現(xiàn)，物流部根本沒設部門經(jīng)理，而且公司對其定位就是為銷售部各項業(yè)務提供服務的部門，所有工作以銷售部的需求為指引；財務部的設置也非常簡單，并沒有設置專門的信用管理崗位?？傮w來講，PG企業(yè)對于信用管理這一塊并沒有建立起相應的機制或者設置任何相應的崗位，只是依靠銷售部進行簡單的跟蹤或者財務部進行應收賬款的統(tǒng)計等?？墒鞘芟抻诓块T的業(yè)務特性，就算為銷售部以及財務部提供了信用管理的權限，他們也很難實現(xiàn)公司設定的管理目標?；诖?，筆者總結：當前PG企業(yè)在信用管理方面仍然落后，信用管理觀念薄弱，但是這項工作對PG企業(yè)而言至關重要，因此PG企業(yè)一定要構建適合自身情況與發(fā)展需要的信用管理模式。筆者認為，PG公司必須組建專門的信用管理部門，改變現(xiàn)在這種由銷售部負責信用管理的現(xiàn)狀，因為不管是銷售部還是財務部都無法做好信用管理的工作。PG企業(yè)最好能夠進行一次組織設置的調整，為信用管理部門安排合適的位置，從而提升公司信用管理工作的效率與收效。

（2）信用流程拆解。筆者調研發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)暫時還沒有建立一個賒銷銷售業(yè)務操作流程，如果有客戶要進行賒銷，那么與這個客戶接洽的銷售業(yè)務員就會將具體情況上報給銷售經(jīng)理；銷售經(jīng)理再上報給銷售總監(jiān)，并與其共同商討是否同意賒銷。假設管理層之間沒有形成一致意見，或者是客戶賒銷的條件已經(jīng)超出了公司可以接受的范圍，那么就要交由總裁處理。這種決策過程摻入了過多主觀因素，做出的決策缺乏客觀性，而且也沒有科學的評價體系，因此，很可能導致公司面臨巨大的應收賬款風險。PG企業(yè)當前的賒銷銷售業(yè)務操作流程見圖2。

（3）信用控制流程拆解。PG企業(yè)現(xiàn)有的信用控制流程，就是簡單的財務審核而已。賒銷申請結束之后，接下來就要制定客戶的信用額度以及還款方式，PG企業(yè)通常會按照客戶的資信情況將客戶分成幾種層次，假設是規(guī)模大、信譽好、經(jīng)濟實力雄厚的客戶，那么信用額度通常會很高，而且還款方式的選擇性也比較大。通過圖3發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)在進行信用控制的時候，主要還是依靠人來實現(xiàn)，而不是依靠相關的制度與規(guī)范。這樣的控制其實并不是嚴格意義上的信用控制，因為即使發(fā)現(xiàn)客戶有問題，公司能做的也只是不再繼續(xù)發(fā)貨而已；如果發(fā)生壞賬，就直接交由總裁決定要不要采取法律措施。

（二）財務狀況 具體包括：

（1）應收賬款現(xiàn)狀。由于可選的供應商很多，所以現(xiàn)在通訊產(chǎn)品客戶不斷提升對供應商的各種要求標準，其中就有提供更長還款期限、更快發(fā)貨的要求。這樣不但嚴重降低了PG企業(yè)的資金周轉率，還導致其庫存量不斷增加。具體情況見表1。

不難看出，PG企業(yè)的賒銷所占百分比過高，這樣只會產(chǎn)生巨額的應收賬款，并導致公司的庫存越來越多，從而形成很高的財務風險，這樣會嚴重阻礙公司后續(xù)的發(fā)展，為經(jīng)營埋下隱患。

（2）賬齡現(xiàn)狀。通過表2可以看出，最近幾年在各項指標上PG企業(yè)都有增加的趨勢。雖然表面上看起來2009年的數(shù)據(jù)好像比2008年的數(shù)據(jù)好一些，可其實那是由于受到金融風暴的影響基數(shù)變得很小而形成的，很明顯2009年之后，各項數(shù)據(jù)又開始惡化了。

（3）信用條件現(xiàn)狀。每種信用條件以及支付形式都有自身的特點，因此，可能產(chǎn)生的風險也各不相同。表3統(tǒng)計了PG企業(yè)當前基本的客戶支付形式。絕大多數(shù)PG企業(yè)的客戶都選擇到期電匯的支付形式，這種過于寬松的賒銷，使得付款的不確定性過高，PG企業(yè)想要控制風險都無從下手。

（三）信用管理存在的問題 通過上面的分析，筆者認為現(xiàn)在PG企業(yè)進行的信用管理可以說非?；靵y，完全沒有系統(tǒng)性與科學性，而且也沒能有效協(xié)調整個銷售過程中的客戶資信評價工作。如果分析問題產(chǎn)生的具體原因，筆者認為主要是由于：

（1）盲目追求銷售業(yè)績。雖然行業(yè)的發(fā)展形勢迫使企業(yè)不得不賒銷。但是，賒銷就像一把雙刃劍，雖然確實可以提升PG企業(yè)的銷售業(yè)績，但是也增加了公司的應收賬款，從而提高了公司面對的財務風險。如果風險的負面效應顯現(xiàn)出來，那么公司就會增加許多壞賬，導致實際利潤嚴重下滑，甚至出現(xiàn)虧損。

（2）沒有專門的信用管理部門。PG企業(yè)的應收賬款是由銷售部以及財務部進行管理的，可是這兩個部門因為自身職能不同，因此，對應收賬款管理的態(tài)度完全不同。銷售部看重的是銷售業(yè)績，因此很多時候不會考慮應收賬款可能引發(fā)的財務風險；財務部看重的是公司資產(chǎn)的安全性，因此對賒銷的控制非常嚴格，導致有些安全的賒銷也無法正常進行，從而限制了公司開拓市場的進程。另外，兩個部門共同負責管理應收賬款就會導致責任不清的情況，出現(xiàn)了問題部門之間互相推諉，導致PG企業(yè)的信用管理猶如一團亂麻，絲毫沒有條理性可言，而且效率極其低下。

（3）信用風險管理方式過于守舊。當前，PG企業(yè)進行的信用風險管理基本上還是靠相關負責人的主觀判斷，因此，管理上并沒有明確的科學依據(jù)，而且管理的過程也并不清晰，整個管理方式還是過去那種籠統(tǒng)守舊的方式，與現(xiàn)代企業(yè)管理格格不入。因此，筆者認為PG企業(yè)很有必要建立起科學有效的信用風險管理模式。

二、PG企業(yè)信用風險管理系統(tǒng)構建

（一）實施全程信用風險管理 筆者發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)進行的信用風險管理方式很有代表性，當前我國很多企業(yè)也是采用這種管理方式，就是管理應收賬款；而所謂的管理應收賬款，其實就是“追賬”而已。因此，現(xiàn)在我國的信用管理風險情況是在管理應收賬款延期還款的問題時，基本上都是依靠事后管理，也就是在客戶已經(jīng)過了還款期很久還沒有還款的情況下，才開始采取應對措施。這種所謂的管理其實對企業(yè)來講并沒有太大的實際意義，對PG企業(yè)未來的發(fā)展也十分不利?？催^會計記錄就能發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)有很多賬款都是付清之后，馬上又開始了新的賒銷，從賬面上看好像是財務部需要負責的問題，但實際上是因為PG企業(yè)沒有做到有效的信用風險管理導致的?；谶@種情況，筆者認為PG企業(yè)應該啟用全程信用風險管理，具體的管理過程見圖4。

（1）前期管理。對于企業(yè)來說信用的前期管理至關重要，但是由于其具有很高的隱蔽性，所以很多企業(yè)都沒有給予足夠的重視。這個管理階段中，企業(yè)的主要工作就是全面深入了解客戶資信，并根據(jù)了解到的信息對客戶評級?？梢圆扇∠旅鎯煞N方法：第一，公司自行搜集所有的客戶信息，并借助和客戶交流，初步掌握客戶的大致情況。當然這里最重要的是要了解客戶的資信，不過這種方式相對主觀籠統(tǒng)，對于規(guī)模不大的企業(yè)比較適合；第二，聘請專業(yè)的信用調查公司來評估客戶的資信。這種方式企業(yè)需要投入一定額度的資金，對于資金實力相對雄厚的企業(yè)比較適合。

（2）中期管理。這個階段的管理其實就是授信行為，換句話說，就是企業(yè)最終決定能夠為客戶提供的信用規(guī)模是多少的過程。另外，在此過程中，企業(yè)還需要確定其它的授信細節(jié)。至于具體額度的確定，應該綜合考慮下面幾點：一是賒銷比例。不同行業(yè)這個比例會有所不同，因為畢竟需要資金的數(shù)量與資金周轉的速度都有很大區(qū)別。對于通訊產(chǎn)品行業(yè)來說，賒銷是非常常見的銷售方式，因此，PG企業(yè)設定的賒銷比例上限也會比其它行業(yè)的公司高一些。二是信用政策。這方面的政策重點在于如何設定信用供給，主要取決于PG企業(yè)自身的運營狀況以及發(fā)展規(guī)劃。三是后期管理。這個階段企業(yè)的工作重點是要處理好應收賬款的回收問題。在之前兩個階段奠定的基礎之上，再加上科學有效的賬款回收管理，就能實現(xiàn)企業(yè)全程信用風險管理的目標了。企業(yè)想要確認進行的應收賬款管理工作是否實現(xiàn)了預期效果，就應該認真核對賬款的回收情況，具體的衡量指標包括：平均回收需時、平均周轉率、占銷售額的比率、壞賬率等。

（二）構建全程信用管理模式基本元素 具體有：

（1）目標：提升對客戶信用的監(jiān)督與管理力度，降低信用信息的不對稱性，從而減小企業(yè)遭遇未預期信用風險的可能；提高資金的周轉率，控制好各類應收賬款管理工作；降低壞賬等不良財務賬款的比率，加大追收賬款的力度；借助更加科學高效的管理賒銷流程，提升企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

（2）原則：需要遵循內(nèi)外結合的控制原則，也就是進行信用管理的時候，企業(yè)必須內(nèi)部控制與外部控制雙管齊下；需要遵循獨立性的原則，也就是在評估以及控制客戶信用風險的過程中，應保持職能主體的獨立性，從而保證評估與控制工作公正客觀；需要遵循成本收益原則，也就是要綜合評估銷售業(yè)務能夠帶來的經(jīng)濟收益與其可能為企業(yè)帶來的風險成本之間的關系；需要遵循權利與責任分離的原則，也就是在管理應收賬款的時候，應安排不同人員負責不同工作，不可以一人兼多職。

（三）構建全程信用管理相關制度 有效的全程信用管理，離不開完善的制度，因此，PG企業(yè)必須構建完善的全程信用管理制度，應該注意以下幾方面的工作：

（1）建立客戶資信管理制度。客戶對于企業(yè)來說是機會也是挑戰(zhàn)，因為企業(yè)可以從客戶那里獲益，但同時也會因為客戶而要承受風險，也就是常說的事物都有兩面性。PG企業(yè)追求的目標是既控制好客戶帶來的風險，又通過客戶獲得理想利潤，因此，進行客戶資信管理的時候，也需要從這樣的角度出發(fā)?；谶@種情況，PG企業(yè)應該建立科學完善的客戶資信管理制度，并借助制度有效解決當前管理中存在的責權不清等問題。另外，PG企業(yè)在制度中還需要體現(xiàn)出留住原有客戶的相應管理辦法。

（2）確立內(nèi)部授信機制。由于PG企業(yè)實行的賒銷銷售方式，導致了如果銷售情況良好，那么企業(yè)的“賬面”收益就非常理想，但同時面臨的財務風險也隨之提升。筆者建議，PG企業(yè)應該確立內(nèi)部授信機制，從而實現(xiàn)對賒銷業(yè)務的系統(tǒng)化管理。

（3）改進應收賬款管理制度。進行賒銷銷售的企業(yè)，自然會有一定數(shù)額的應收賬款，這些賬款同樣也是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，因此，其安全性以及回收的成功率會影響企業(yè)的實際經(jīng)濟收益?？墒?，要是企業(yè)沒有完善的應收賬款管理制度，那么這部分資產(chǎn)也許不但無法為企業(yè)帶來預期的經(jīng)濟收益，還有可能令企業(yè)遭遇經(jīng)濟損失?，F(xiàn)在，PG企業(yè)在應收賬款管理方面就只有事后收賬而已，因此，還應該建立起完善的事前以及事中管理制度，從源頭上以及過程上管理好應收賬款，保證公司資產(chǎn)的安全性。此外，在追收賬款的時候，PG企業(yè)的銷售部與財務部應加強合作，從而提高賬款成功收回的幾率。

不過，全程信用管理是一個比較復雜的過程，因此，PG企業(yè)在實際執(zhí)行的時候，應該注意：一是覆蓋企業(yè)的全體人員。PG企業(yè)必須提高全體工作人員的參與積極性，將責任落實到每個人的頭上，特別是那些和信用管理關聯(lián)性較強的崗位員工；二是覆蓋所有部門。PG企業(yè)必須意識到信用風險管理是一個連續(xù)的過程，因此，其應該是所有部門共同的任務，而不單單屬于銷售部或者財務部的工作范圍；三是覆蓋全過程。這是最需要注意的一點，PG企業(yè)必須認識到風險管理應該貫穿銷售行為的全過程，絕不只是回收賬款而已。

全程信用管理模式其實是建立在28理論基礎之上的，所謂的28理論是經(jīng)濟活動的普遍現(xiàn)象，具體到PG企業(yè)運營實際的話，就是2成的重要客戶為公司創(chuàng)造了8成的利潤。所以，PG企業(yè)必須重視那些大客戶、合作期長的客戶，進行風險管理的時候，同樣也要重點關注這部分客戶的資信情況，因為他們對公司運營效率與收益能力的影響都很大。

參考文獻：

[1]田豐琴：《淺議企業(yè)如何加強應收賬款的管理》，《企業(yè)研究》2013年第4期。

[2]桑一：《企業(yè)進行應收賬款管理有效措施淺析》，《財經(jīng)界（學術）》2012年第1期。

篇8

【關鍵詞】大數(shù)據(jù)；橫琴自貿(mào)區(qū)；信用標簽體系

一、前言

珠海橫琴的開發(fā)一直受到中央、廣東省、珠海市及澳門特別行政區(qū)的關注。繼2009年8月，國務院批準通過《橫琴總體發(fā)展規(guī)劃》，提出將橫琴建設成為“深化改革開放和科技創(chuàng)新的先行區(qū)”之后，于2015年4月23日，廣東自貿(mào)試驗區(qū)橫琴片區(qū)（下稱“橫琴自貿(mào)片區(qū)”）正式掛牌運作。而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)已成為最大的信息資源庫，信用標簽體系也日趨完善和豐富。橫琴自貿(mào)區(qū)借鑒信用管理方面的經(jīng)驗能夠避免自貿(mào)區(qū)在企業(yè)管理過程中走彎路，針對不同層次、不同規(guī)模、不同類型的企業(yè)需要選定不同的管理模式，能夠提升整體管理的效果。鑒于此，根據(jù)橫琴自貿(mào)區(qū)的企業(yè)特征搭建信用標簽體系具有非常重要的現(xiàn)實意義。

二、大數(shù)據(jù)信用管理體系研究理論基礎

西方發(fā)達國家經(jīng)過100多年的努力，已經(jīng)建立起較為完備的信用體系。目前，國際上存在著不同的信用體系模式，概括起來主要有三種：以中央銀行建立的中央信貸登記系統(tǒng)為主體的社會信用體系、由商業(yè)性信用機構為主的社會信用體系、以行業(yè)協(xié)會建立的會員制征信機構與商業(yè)性征信機構共同組成社會信用體系[1]。我國的信用體系以上海、浙江和深圳為代表，其中上海以個人征信為起點、市場化運營為基本特征，浙江以企業(yè)信用建設為突破口、公益為基本特征，深圳的信用體系以市場動作和政府建設相結合為代表。在此基礎上，我國目前的自貿(mào)區(qū)信用體系建設以上海自貿(mào)區(qū)為模板，主要從數(shù)據(jù)基礎、制度機制、信息應用、信用行業(yè)發(fā)展四個方面著手，以大力推進以守信激勵和失信懲戒機制等信用監(jiān)管體制運行為重點。針對橫琴的信用管理體系[2]，國家從政策上對信用管理的制度機制、信息應用和信用行業(yè)發(fā)展給予了支持和扶植，而數(shù)據(jù)基礎方面不能光依賴于政策支持，必須結合本地區(qū)特殊的經(jīng)濟發(fā)展、行業(yè)特征、企業(yè)構成等因素綜合分析后獲取，而這，也正是信用標簽體系搭建的基礎?？梢?，大數(shù)據(jù)時代下橫琴自貿(mào)區(qū)信用標簽體系的當務之急就是完善信用體系的數(shù)據(jù)基礎。

三、橫琴自貿(mào)區(qū)信用標簽數(shù)據(jù)特征

（一）信用數(shù)據(jù)覆蓋范圍更廣

由于橫琴自貿(mào)區(qū)涉及企業(yè)數(shù)量多、類別廣，結構化數(shù)據(jù)僅占約15%，其他數(shù)據(jù)都是以非結構化或者半結構化的形式存在的，這些數(shù)據(jù)廣泛存在于社交、電商、網(wǎng)絡空間等領域。并且有些信息可以通過企業(yè)提供，有些信息只能通過第三方獲得，部分數(shù)據(jù)即使是由企業(yè)提供的仍然有必要經(jīng)過第三方機構的核驗。因此大數(shù)據(jù)時代下原有企業(yè)基礎數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)已不能滿足建立信用體系的需要，需要拓展收集各類數(shù)據(jù)資源，包括地址信息、行為數(shù)據(jù)、客戶在互聯(lián)網(wǎng)上的交易行為、社會關系等半結構化、非結構化數(shù)據(jù)；既有國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)、評價數(shù)據(jù)、銀行數(shù)據(jù)，也要有港澳以及國際企業(yè)的業(yè)務、評價、財務數(shù)據(jù)；既有橫琴自貿(mào)區(qū)的特殊政策支持下的企業(yè)特征，也要有國際化的企業(yè)特色，形成覆蓋范圍更廣的的基礎信息數(shù)據(jù)庫，以便能為準確的信用管理體系提供數(shù)據(jù)支撐。以上數(shù)據(jù)與信用評價的準確性有著緊密的關聯(lián)關系，是搭建信用體系的基礎，也是對企業(yè)進行信用管理的重要依據(jù)。

（二）數(shù)據(jù)收集渠道更寬

鑒于大數(shù)據(jù)時代的特征，信用管理體系數(shù)據(jù)源獲取方式得以擴展和完善[3]。主要體現(xiàn)在：第一，豐富了數(shù)據(jù)收集渠道：突破了人工收集數(shù)據(jù)的局限，利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢多渠道，如從本公司財務系統(tǒng)下載數(shù)據(jù)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)渠道收集郵件、微信中涉及到的數(shù)據(jù)；第二，豐富了數(shù)據(jù)來源：用于構建信用體系的數(shù)據(jù)不單一來源于企業(yè)內(nèi)部人員提供的數(shù)據(jù)，還注重從企業(yè)外部獲取相關數(shù)據(jù)，如從客戶、銀行等處收集；第三，增加了數(shù)據(jù)維度：除了基礎財務數(shù)據(jù)，還包括在經(jīng)濟業(yè)務活動中所涉及到的數(shù)據(jù)，如行業(yè)經(jīng)營發(fā)展趨勢數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)等。

（三）信用數(shù)據(jù)實時性更強

企業(yè)的信用特征與企業(yè)發(fā)生的行為密切相關，傳統(tǒng)的信用數(shù)據(jù)主要是關注、分析考察對象的歷史信息，離線的事后分析在時間上具有滯后性，因而時效性較差；而大數(shù)據(jù)背景下，可以獲取在線的、實時的互動數(shù)據(jù)，采用數(shù)據(jù)挖掘技術將歷史數(shù)據(jù)與實時數(shù)據(jù)結合分析，從而獲取到實時性強、分析準確的信用數(shù)據(jù)[4]。

（四）信用標簽體系架構可擴展

根據(jù)收集到的信用數(shù)據(jù)，采用數(shù)據(jù)挖掘和大數(shù)據(jù)分析技術，識別數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)關系，采用“5+X”的思路構建信用標簽體系架構。其中“5”代表是5個明確的維度，“X”代表的是根據(jù)實際情況需要擴展的維度[5]。這5個既定維度是：基礎信息指標、財務指標、信用指標、評價指標和未來趨勢預測。

四、結束語

通過研究橫琴自貿(mào)區(qū)信用管理標簽體系建設，梳理橫琴自貿(mào)區(qū)信用管理方面的特征，搭建適合于橫琴自貿(mào)區(qū)發(fā)展的指標體系。鑒于信息技術的不斷發(fā)展，該體系必須是一個不斷進步、不斷更新的體系，所搭建的信用管理體系不但對現(xiàn)在有指導意義，而且還便于擴展和完善，是在大數(shù)據(jù)時代為現(xiàn)代中小企業(yè)發(fā)展提供指導意見的統(tǒng)一的一套體系，對于積極促進珠海進行公共管理和公共政策的制定，提供可參考意見。

參考文獻

[1]馬欣欣，王波，朱本行等.各國征信業(yè)發(fā)展模式和我國信用體系建設探析.價值工程，2014，36：149-151

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[5]許金玲，陳旭翔，趙少娟等.基于信令分析的客戶網(wǎng)絡標簽體系搭建.電信快報，2012，5：28-31

篇9

關鍵詞：企業(yè)管理　企業(yè)信用　信用政策

市場經(jīng)濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實、守信，信用是市場經(jīng)濟的基礎。當前我國處在經(jīng)濟轉軌時期，市場經(jīng)濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟的今天，可以這么說“一個企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個企業(yè)的生命”，為什么要說這個問題々信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業(yè)非常關鍵的基本點或者是出發(fā)點。未來的市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要基礎，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務活動中與信用相關的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中信用不僅僅是道德領域上的誠信、可靠，在商業(yè)領域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認為，信用管理就是追賬，這是認識上的誤區(qū)。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結構、壞賬率，這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調整企業(yè)的信用方針

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個方面

1、假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2、惡意逃廢銀行債務。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務，造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3、虛假廣告、虛假財務報告屢禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴重阻礙了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。扭曲了經(jīng)濟關系，增加了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％～20％是無效成本……等等，信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產(chǎn)的價值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市場配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為，如果任其發(fā)展，必然會危及整個經(jīng)濟基礎。在經(jīng)濟轉型期，如何針對不同市場領域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十分艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的道德水準的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟環(huán)境中的透明度，降低信用風險管理的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎，從服務的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿(mào)易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關或政府部門擁有很多的信息資源，當然它負責制訂有關信息披露的法律，同時有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?，必須面對市場競爭而冒一定風險，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業(yè)本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業(yè)談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業(yè)制訂信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉總的影響之間進行權衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收。從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進而影響企業(yè)的財務風險。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標、組織結構、業(yè)務內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應包括信用管理的目標、組織結構及職責、客戶信用、信用檢查、應收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點，以及流程的具體需要而加入相關的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標

企業(yè)進行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業(yè)確定一個承擔商業(yè)風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風險的水平是要用相應的指標來具體描述的，同時要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標：保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務。

(二)組織結構

這里組織結構是指與整個流程相關的管理和組織結構。它首先要規(guī)定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務的副總來擔當。其次它要規(guī)定信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委托的權責界定，同時還要其他相關部門的權責界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關系，以 及常規(guī)和特別情況下的授權界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進行綜合加權平均來評估客戶，評估結果用于確定客戶的信用額度和信用條款。

如果對這一部分進行詳細規(guī)定，還應包括客戶調查和信用評估兩部分?？蛻粽{查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調查機構獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規(guī)定：

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結果的直接應用。由于不適當?shù)男庞脳l款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規(guī)定目標的重要部分。因此，在這一部分要設定不同的條件下提供銷售和服務的標準條款。同時還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時間的審批權限，以及相應的監(jiān)督機制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應的機制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風險的變化，以決定與客戶進行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔保，否則要停止信用交易以控制總體的風險。待客戶的應收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風險的主要手段。

(六)應收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多，主要包括對企業(yè)債權的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中，企業(yè)要針對不同業(yè)務的風險，對風險較大的業(yè)務采用信用保險、保理、信用證、動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押等債權保障措施，同時規(guī)定業(yè)務操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中，企業(yè)要對如何管理應收賬款進行詳細規(guī)定。通常這一部分企為可以形成專門的收賬手冊。基本內(nèi)容有：定義與收賬任務有關的各種權力和義務；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定：使用抵押品的時機及處理抵押品的方法；轉移到收賬機構的時間和程序；轉移到律師事務所的時間和程序；特殊情況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會根據(jù)實際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有：客戶破產(chǎn)／壞賬程序――當客戶破產(chǎn)后企業(yè)應采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告――企業(yè)內(nèi)部報告的制度，以及信用部門每月進行信用報告的內(nèi)容和格式等：標準的表格和信函――可以匯總企業(yè)所有的標準表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關人員對照執(zhí)行；衡量信用部門業(yè)績的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面，執(zhí)行能夠帶來價值、創(chuàng)造價值。從最基本的意義上說，執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實并根據(jù)現(xiàn)實采取行動的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力，再好的政策也有可能達不到預期的結果；出色的執(zhí)行，可以彌補不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執(zhí)行必定會大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策，就是落實企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程，包括對企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風險作出分析、對客戶企業(yè)的能力進行評估、交信用政策與實際運營以及實施信用風險管理的相關人員相結合、對這些人員及其所在的部門進行協(xié)調，分工協(xié)作和責任的具體落實；還包括對風險控制方法和任務目標的嚴密討論、質疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺，堅持不懈地改進、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經(jīng)理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風險評估管理軟件RLAM；建立信用評估模型；指導應收賬款全過程管理。通過建立風險管理。對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等。以90天的應收賬款為例，在60天時東阿阿膠給客戶發(fā)對賬函。到90天時東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函，當180天時，將轉給法律事務部進行清理。

王桂芳介紹，實施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實現(xiàn)銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務部進行清理的應收賬款只有300多萬。在醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)應收賬款平均周轉天數(shù)一般為100多天，而阿膠的平均周轉天數(shù)僅為一個多月。王桂芳強調，對客戶進行放賬時，應該進行比較科學的評估，在這個基礎上決定是否應該放賬。如果放賬風險過大，應該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施，統(tǒng)計顯示，到2002年三季度底，因為放賬風險過大，東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14％，占了7％的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學信用管理模式的中國企業(yè)的調查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟效益指標平均上升21％。同時，客戶信用數(shù)據(jù)完整，客戶服務質量改善，企業(yè)各項財務指標全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。

篇10

目前，我國企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認識企業(yè)信用管理的重要性。中國企業(yè)家信用狀況調查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業(yè)信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴重。中國企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關部門執(zhí)法不嚴；第二，部分企業(yè)經(jīng)營者信用意識淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)道德素質不高。

信用是市場經(jīng)濟的重要基礎，良好的信用關系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證。改善中國企業(yè)的信用狀況，對于提升中國企業(yè)整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國企業(yè)的信用水平：

1、加快我國企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對企業(yè)自身乃至整個社會的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業(yè)和個人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強化破產(chǎn)人的責任。

加強失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經(jīng)濟活動中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業(yè)信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會的信用意識，建立并完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。

雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務、海關、工商、統(tǒng)計、技術監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營對象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業(yè)真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評估體系。企業(yè)信用評估就是由合格的專業(yè)評級機構或部門受評估對象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規(guī)、制度和有關標準化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學嚴謹?shù)姆椒?，對受評企業(yè)履行相應經(jīng)濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數(shù)值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務機構。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業(yè)的信用管理水平，首要任務是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業(yè)務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。