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書籍設(shè)計屬于視覺藝術(shù)和視覺文化范疇，有著200余年的發(fā)展歷史。而當(dāng)代設(shè)計在國際化的沖擊下，各國家的設(shè)計民族特征逐步消失，被國際特征取而代之，書籍設(shè)計也卷入其中。書籍設(shè)計是一門藝術(shù)，它需要一個民族的內(nèi)在特色。

1.中國書籍設(shè)計的發(fā)展

中國的書籍設(shè)計有著悠久的歷史，我國在書籍設(shè)計方面經(jīng)歷了由簡牘、卷軸裝、旋風(fēng)裝、經(jīng)折裝、蝴蝶裝、包背裝、線裝等裝幀形式的革新，有了現(xiàn)代裝幀藝術(shù)形式的書籍，即平裝書與精裝書。從封面設(shè)計、插圖設(shè)計、版式設(shè)計，到扉頁、護(hù)封、環(huán)襯設(shè)計及紙張材料、裝訂方法等都取得了歷史性的發(fā)展。書籍裝幀藝術(shù)還受到了繪畫、書法、篆刻和民族裝飾畫的影響，壁畫、剪紙、染織、刺繡、陶瓷、皮影等代表著我國民族元素的多種技藝被引入裝幀領(lǐng)域，使書籍設(shè)計更具有了包容性。

在當(dāng)代，電腦美術(shù)技術(shù)的發(fā)展使中國民族風(fēng)格的書籍設(shè)計得到了更好的發(fā)展。這種民族性不僅僅是民族元素的模仿與技法再現(xiàn)，更是內(nèi)在的民族精神和民族情結(jié)的展露。更重要的是，它吸收了各門藝術(shù)的精華，使書籍中更包含了其他的藝術(shù)元素。

2.當(dāng)代書籍設(shè)計的主要特征

當(dāng)代書籍設(shè)計擺脫了過去書籍設(shè)計只關(guān)心封面設(shè)計，而整體化與多元化并存的現(xiàn)狀。如今的設(shè)計者關(guān)心的是整本書、整套書的設(shè)計效果。從書的三維角度看，書籍設(shè)計已成為一種多因素的系統(tǒng)工程，從外部整體的造型到內(nèi)文的編排，再到封面、封底、扉頁、目錄的設(shè)計，封面的字體設(shè)計，每一個環(huán)節(jié)都需要設(shè)計者全面把握與系統(tǒng)地整理。在書籍形態(tài)的整體發(fā)展上，還產(chǎn)生了立體書、帶氣味的書、帶音樂的書，以及電子讀物等，這些有新穎創(chuàng)意的書籍形態(tài)逐漸獲得了越來越多讀者的喜愛。

當(dāng)代書籍版式設(shè)計具有科學(xué)性，在版式編排上有了很多橫排、豎排的組合變化。文字的字體、字號、字距的運用，文字組合的疏密、層次節(jié)奏，令全書的節(jié)奏感和感染力增強(qiáng)，以及注重設(shè)計立場與空間的運用，使圖片與文字的組合更加合理。

當(dāng)代各種特種印刷技術(shù)也被應(yīng)用到書籍設(shè)計之中，如UV技術(shù)、燙金、燙銀等效果非常漂亮。優(yōu)秀的設(shè)計作品可以成功地將書籍的內(nèi)容與材質(zhì)、技術(shù)所體現(xiàn)出的書籍內(nèi)涵更好地結(jié)合，具有很強(qiáng)的視覺沖擊力，使整體的書籍形態(tài)富有生機(jī)和活力。

3.尋找本土語言與當(dāng)代書籍設(shè)計的契合點

在進(jìn)行書籍設(shè)計研究的過程中，我們要強(qiáng)調(diào)民族性的本土語言，但它不是對傳統(tǒng)文化簡單地模仿與照搬，而是創(chuàng)造性地再現(xiàn)它們，使之更有利于現(xiàn)在的書籍設(shè)計的多元化發(fā)展。

當(dāng)代線裝書設(shè)計可謂是基于本土語言的優(yōu)良書籍設(shè)計，線裝書是古代書籍裝幀的最后一種形式，是我國所獨有的一種裝訂形式，具有鮮明的中國特色。在今天的書店里和生活中，我們還常能看見和接觸到線裝古代書籍的裝訂形式。2006年，我國選送的圖書《曹雪芹風(fēng)箏藝術(shù)》獲得了該年度“世界最美的書”稱號，這本書的外表非常樸素，封面色彩是中國傳統(tǒng)線裝書的藍(lán)色，裝幀采用了線裝書的裝訂方式。該書的整體設(shè)計思路是在融合了中國傳統(tǒng)的同時，又富含現(xiàn)代視覺元素的一種理念。

在當(dāng)代書籍設(shè)計中，除了要繼承本土的裝幀形式，還應(yīng)考慮書籍版式設(shè)計中的本土的民族語言――書籍設(shè)計內(nèi)部的版式設(shè)計。呂敬人設(shè)計的《朱熹榜書千字文》就是很好的范例。呂敬人將朱熹的大字進(jìn)行了原大的復(fù)制，這樣就保持著書本身的原汁原味，即本土性。在內(nèi)文設(shè)計中，他用文武線作為字體框架的強(qiáng)化，把粗細(xì)不同的文字符號以及線條合理地與文武線相結(jié)合，上下的書法墨跡、左右的細(xì)線與奔放的書法字形成對比，在動與靜、內(nèi)容與形式上達(dá)到了和諧。在封面設(shè)計上，以點、撇、捺的書法元素作為上、中、下3冊書的基本元素符號，既統(tǒng)一格式，又具個性。封函的材質(zhì)選擇上，選用皮帶與木質(zhì)串聯(lián)扣合，又將文字反雕在桐木板上，借鑒了宋代印刷的木雕版，使整本書更具有了民族性與現(xiàn)代感。

總之，我們倡導(dǎo)本土語言與當(dāng)代文化的結(jié)合，是使當(dāng)代書籍設(shè)計更重視傳統(tǒng)民族文化精神，即本土語言，并延伸發(fā)展，使之成為當(dāng)代世界流行風(fēng)格中的一種。同時我們還要學(xué)習(xí)中國傳統(tǒng)的書籍裝幀方法，學(xué)習(xí)民間的傳統(tǒng)藝術(shù)，如瓦當(dāng)、壁畫、剪紙、染織、刺繡、陶瓷、皮影等民俗藝術(shù)，從中吸收養(yǎng)料，創(chuàng)作出獨特的設(shè)計藝術(shù)，用中國傳統(tǒng)民族文化精髓和文化精神與世界的設(shè)計語言，共同創(chuàng)造，融匯成當(dāng)代書籍裝幀設(shè)計藝術(shù)的主流，使其具有廣闊的發(fā)展空間。筆者相信，中國的書籍設(shè)計在不遠(yuǎn)的將來，必定更具文化性與時代性。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂敬人.呂敬人書籍設(shè)計教程[M].武漢：湖北美術(shù)出版社，2005.

[2]呂敬人.書藝問道 書籍設(shè)計[M].北京：中國青年出版社，2009.

[3]鄧中和.書籍裝幀[M].北京：中國青年出版社，2004.

篇2

一、注重引入，創(chuàng)設(shè)“多樣性”的情境

歷史和實踐反復(fù)證明，數(shù)學(xué)知識的來源是多方面的。一是來自數(shù)學(xué)外部，由社會發(fā)展需要產(chǎn)生。二是來自數(shù)學(xué)內(nèi)部的矛盾，即數(shù)學(xué)本身發(fā)展的需要。建構(gòu)主義認(rèn)為，學(xué)習(xí)是與一定的社會背景即“情境”相聯(lián)系，在實際情境中學(xué)習(xí)，通過計算解決問題，體會計算的價值，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣。因此，教師在教學(xué)中必須遵循小學(xué)生的心理特點和認(rèn)知規(guī)律，有意識地創(chuàng)設(shè)生動具體、列式多樣的教學(xué)情境，以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情和求知欲望。

二、注重過程，營造“主體性”的認(rèn)知氛圍

世界上的任何事物都存在著千絲萬縷的聯(lián)系，數(shù)學(xué)知識內(nèi)部也不例外，新知識都是在舊知識基礎(chǔ)上發(fā)展變化而來的?；谶@種認(rèn)識，我市采取動手演示、遷移變化、綜合歸納等手段進(jìn)行計算教學(xué)。根據(jù)學(xué)生的建構(gòu)規(guī)律和心理特點，開展了“四突出”的自主探究教學(xué)模式的研究，突出了學(xué)生的主體地位，使學(xué)生成為課堂的主人。

1.突出實物演示，讓學(xué)生積累知識遷移的表象

在計算教學(xué)中，如果教師只是一味地講解，可能學(xué)生當(dāng)時就能理解，但不會印象深刻。因此，在計算教學(xué)中我們要求教師突出實物演示，讓學(xué)生在演示中積累表象。如，一位教師在教學(xué)“減法的初步認(rèn)識”時，先準(zhǔn)備了多種水果（每種4個），上課時問：“同學(xué)們，你們喜歡吃什么水果？”學(xué)生回答后教師舉起學(xué)生說的那種水果問：“看，老師買來幾個？如果老師送給你一個，猜猜還剩幾個？”學(xué)生脫口而出：“還剩3個?！薄暗降资遣皇?個呢，我們來驗證一下。誰喜歡吃，老師送給你一個。”學(xué)生拿走一個，老師問：“誰來說說剛才我們做了什么？”生答：“從4個里拿走一個?！薄皠偛胚@個過程，我們可以用一個算式表示，你們知道是什么嗎？怎么表示？”這樣引出減法算式，學(xué)生很容易建立起減法概念的表象。

2.突出動手操作，讓學(xué)生體驗知識遷移的樂趣

根據(jù)學(xué)生好奇心強(qiáng)、求知欲旺，但綜合分析問題的能力弱、抽象能力差的特點，我們要求教師在教學(xué)中充分利用教具、學(xué)具、多媒體加強(qiáng)直觀教學(xué)，使學(xué)生積極參與。通過動手做一做、動腦想一想、動口說一說、動眼看一看、動耳聽一聽，調(diào)動學(xué)生的各種感官活動，豐富他們的感性認(rèn)識，促進(jìn)形象思維的發(fā)展和邏輯思維能力的提高。

3.突出內(nèi)在聯(lián)系，讓學(xué)生親歷知識遷移過程

現(xiàn)代教育觀認(rèn)為：學(xué)習(xí)不是為了占有知識，而是為了生長知識。為此，我們要求教師在教學(xué)中，不要教給學(xué)生現(xiàn)成的數(shù)學(xué)，而是讓學(xué)生利用已有知識，運用遷移類推方式，自己觀察、思考、探索、研究出來的數(shù)學(xué)。

例如，一位教師在教學(xué)兩位數(shù)加法“36+87”的計算法則時，先讓學(xué)生擺小棒，很快得出3捆+8捆得11捆，6加7是1捆零3根，11捆、1捆、3根合起來是123根。再讓學(xué)生根據(jù)擺的過程寫豎式，先算十位是11，再算出個位以后不能直接寫，必須把十位數(shù)字重新擦掉，再寫上正確結(jié)果。這時教師提出問題：“想個什么辦法就不用這么麻煩了呢？”學(xué)生討論后得出兩位數(shù)加法的計算法則第三條：從個位算起。這樣就促使學(xué)生在高度的思維狀態(tài)下，調(diào)動了原有知識參與新知識的建構(gòu)，讓學(xué)生親歷了知識的形成過程。

三、注重練習(xí)，夯實“全面性”的教學(xué)基礎(chǔ)

以練習(xí)為主要內(nèi)容來鞏固知識，培養(yǎng)技能，面向全體學(xué)生，對學(xué)生進(jìn)行綜合素質(zhì)培養(yǎng)是計算教學(xué)中一項重要任務(wù)，也是課堂教學(xué)中的一個重要環(huán)節(jié)。因此，我們要求教師讓學(xué)生練習(xí)時，在內(nèi)容設(shè)計上應(yīng)該具有趣味性、層次性、發(fā)展性，形式安排上應(yīng)體現(xiàn)愉悅性、互動性、獨立性。

例如，一位教師在教學(xué)《商的變化規(guī)律》時，設(shè)計了闖關(guān)游戲。

第一關(guān)：歡迎大家來到輕松園地（四年級上冊第94頁第4小題）。

第二關(guān)：競猜廣角（比一比誰填得又對又快）。

①120÷30=（120×3）÷（30×）

②60÷12=（60÷）÷（12÷6）

③300÷60=（300×）÷（60×）

④150÷50=（150）÷（50）

第三關(guān)：知識窗口（請你當(dāng)小法官，判斷下面各題）。

①20÷4=（20×2）÷（4÷2）（ ）

②被除數(shù)不變（0除外），如果除數(shù)擴(kuò)大3倍，商會縮小3倍。 （ ）

③兩數(shù)相除，商是30，被除數(shù)和除數(shù)都擴(kuò)大4倍，商是120。

（ ）

第四關(guān)：益智園。

小精靈聰聰在練習(xí)時遇到一點困難，你能幫助他嗎？

“1000÷125”不用豎式計算，用今天學(xué)的知識能把這道題轉(zhuǎn)化成簡單的口算題解答出來嗎？例如，學(xué)生的解法：1000÷125=（1000÷25）÷（125÷25）=40÷5=8。

篇3

【關(guān)鍵詞】活動經(jīng)驗；操作；觀察；反思；積累

積累數(shù)學(xué)基本活動經(jīng)驗是《義務(wù)教育數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)（2011年版）》提出的數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)目標(biāo)之一。教育家杜威認(rèn)為，“一盎司經(jīng)驗勝過一噸理論”。學(xué)生數(shù)學(xué)基本活動經(jīng)驗是數(shù)學(xué)課程內(nèi)容的重要組成部分，也是數(shù)學(xué)課程生成和發(fā)展的基礎(chǔ)。教師應(yīng)當(dāng)成為學(xué)生數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)經(jīng)驗的開發(fā)者、促進(jìn)者。如何開展有效的數(shù)學(xué)活動，讓學(xué)生真正經(jīng)歷數(shù)學(xué)活動過程，積累數(shù)學(xué)基本活動經(jīng)驗，提升數(shù)學(xué)素養(yǎng)，已成為當(dāng)前數(shù)學(xué)教學(xué)中必須關(guān)注與思考的問題。

1 引導(dǎo)學(xué)生經(jīng)歷自主、多樣化的體驗過程，積累探究性經(jīng)驗

例如：在課堂教學(xué)“圓的周長”時，教師按以下三步進(jìn)行教學(xué)：（1）給學(xué)生提供的材料有紙片圓、布片圓、鐘面上時針轉(zhuǎn)動形成的動態(tài)圓。問：能量出這些圓的周長嗎？怎么量？（2）猜一猜，圓的周長可能跟什么有關(guān)系，有怎樣的關(guān)系？根據(jù)測量結(jié)果驗證自己的猜想。（3）當(dāng)學(xué)生初步發(fā)現(xiàn)圓的周長與半徑或直徑只有商才存在一定的規(guī)律后，教師才出示表格。學(xué)生當(dāng)無法利用繞繩、滾動的方法測量時，自然誘發(fā)了重新探索的欲望。尤其是無法直接測量時針轉(zhuǎn)過的圓的周長時，學(xué)生自然轉(zhuǎn)入探索圓周長的計算方法，這個過程充滿了挑戰(zhàn)性與探索性。更巧妙地是教師沒有直接呈現(xiàn)例題的表格，而是讓學(xué)生猜一猜圓的周長可能與什么有關(guān)，然后動手測量、計算、驗證自己的猜想。這樣，給了學(xué)生一個自主探索的時空，各個小組測量、收集各圓的周長、直徑或半徑，通過對周長和直徑或半徑的長度進(jìn)行加減乘除四則運算后，找到了它們之間只有除法才存在規(guī)律。這時出示表格，通過填表，不同的研究對象得到相同的結(jié)果，從而得出了“圓的周長總是直徑的3倍多一些”或“圓的周長總是半徑6的倍多一些”的結(jié)論。整個過程中，學(xué)生自己猜想、自主操作、主動思考、交流互動，真正經(jīng)歷了有效地探究過程。

2 引導(dǎo)學(xué)生經(jīng)歷數(shù)學(xué)對接生活的過程，把生活經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗

學(xué)生在生活中已經(jīng)積累了一些關(guān)于數(shù)學(xué)的原始、初步的經(jīng)驗。對于數(shù)學(xué)知識的認(rèn)識和理解，有時需要具有豐富的生活經(jīng)驗背景，讓生活經(jīng)驗和數(shù)學(xué)經(jīng)驗“有效對接”，使得日常生活經(jīng)驗“數(shù)學(xué)化”。因此，我們要善于捕捉生活中的數(shù)學(xué)現(xiàn)象，挖掘數(shù)學(xué)知識的生活內(nèi)涵，將數(shù)學(xué)與生活密切聯(lián)系，讓學(xué)生親身經(jīng)歷將生活經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗的過程，使學(xué)生充分積累“數(shù)學(xué)化”的活動經(jīng)驗。

學(xué)生學(xué)習(xí)《年、月、日》時，掌握年、月、日的時長不像“分、秒”那樣可以現(xiàn)場體驗。教師在教學(xué)時注意提取學(xué)生的生活經(jīng)驗，請學(xué)生用生活中經(jīng)歷的一些事情，描述一下一年、一月、一日有多長。學(xué)生們紛紛舉手發(fā)言，有的說：“今年春節(jié)到明年春節(jié)是一年?！薄敖衲?月7日是我的生日，再到明年的5月7日，我長大了一歲，也就是又過了一年。”“我爸爸這個月發(fā)工資到下個月再領(lǐng)工資就是一個月?！薄敖裉爝@時到明天這時就是一日。”……學(xué)生在日常生活中接觸年、月、日的經(jīng)驗構(gòu)成了其進(jìn)一步學(xué)習(xí)新知的數(shù)學(xué)現(xiàn)實。

數(shù)學(xué)教學(xué)要基于學(xué)生的生活現(xiàn)實，把這些生活經(jīng)驗進(jìn)行“數(shù)學(xué)化”處理，促進(jìn)學(xué)生進(jìn)行數(shù)學(xué)思考，以生成新的數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗。

3 引導(dǎo)學(xué)生經(jīng)歷操作與思考的過程，積累有效操作的活動經(jīng)驗

活動是經(jīng)驗的源泉，沒有親歷的實踐活動就談不上經(jīng)驗的積累。數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗必須由學(xué)生通過經(jīng)歷大量的數(shù)學(xué)活動，對學(xué)習(xí)材料的第一手直觀感受、體驗中逐步獲得，是在“做”中積累的。

以《三角形內(nèi)角和》為例，可以安排以下操作活動：（1）把任意三角形的三個內(nèi)角撕下來，將角的頂點重合并依次拼在一起，發(fā)現(xiàn)正好形成一個平角；（2）把任意三角形的三個內(nèi)角通過折疊的方法，將角的頂點重合并依次拼在一起，發(fā)現(xiàn)正好形成一個平角；（3）通過測量三角形三個內(nèi)角的度數(shù)的方法，發(fā)現(xiàn)三個內(nèi)角的度數(shù)和大約是180°（忽略測量的誤差）。三個操作活動，讓學(xué)生得出直觀視覺印象：三角形的內(nèi)角和是 180°。這個過程，學(xué)生費時不多，但是親自動手試一試的操作活動讓他們獲得了對三角形內(nèi)角和的直觀感受。盡管類似于這樣的感知明顯帶有個體認(rèn)識的成分，并且還存在原始、膚淺、片面、模糊的特征，但這類直接經(jīng)驗的獲得，是構(gòu)建個人理解不可或缺的重要素材。

4 引導(dǎo)學(xué)生經(jīng)歷感性經(jīng)驗背后的理性、抽象的數(shù)學(xué)經(jīng)驗

教師不應(yīng)讓學(xué)生對知識的理解僅僅停留在感性的層面，而要不斷升華、不斷提煉直到領(lǐng)悟最終的精華。因此，教師要嘗試讓學(xué)生在充分感知的基礎(chǔ)上，適時地引導(dǎo)學(xué)生觀察、思考、發(fā)現(xiàn)、比較，揭示出感性經(jīng)驗背后的理性、抽象的數(shù)學(xué)經(jīng)驗，讓學(xué)生獲取具有概括性、普遍性的數(shù)學(xué)概念。

例一個長方體魚缸長25cm，寬20cm，水里有一個棱長為10cm的正方體，此時水深15cm，如果將正方體從水中拿出，問水深多少厘米？

分析：這個問題要考慮到長方體和正方體的體積公式，此外，還必須理解降低部分水的體積就是正方體的體積。但是由于題目沒有直接給出長方體的高，所以可以考驗學(xué)生對公式是否有著進(jìn)一步的認(rèn)識，而不是僅僅停留在：

長方體體積=長×寬×高（v=a?b?h）。長方體的體積公式可以進(jìn)一步變形：

長方體體積=底面積×高（v=sh），此時底面積=長×寬，根據(jù)圖形的變化，底面積也會變化，因此考驗學(xué)生對公式能否有理解上的提升。

解法：正方體體積=棱長×棱長×棱長=1000（立方厘米），即下降部分水的體積。

下降的高=正方體體積÷底面積=1000÷（25×20）=2（厘米），從而求得將正方體從水中拿出后水深為15-2=13cm。

許多數(shù)學(xué)問題在貌似不同的數(shù)學(xué)情景背后，往往具有相同的思維模型。因此，抽象、概括可以加深學(xué)生對事物本質(zhì)的把握，形成一般化的認(rèn)識，積累了具體問題抽象化、形式化的經(jīng)驗。

5 引導(dǎo)學(xué)生經(jīng)歷反思推廣的過程，積累情感、思想性經(jīng)驗

學(xué)生經(jīng)歷或參與了數(shù)學(xué)活動，并不是就能獲得充足的數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗。引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行反思，不僅是課堂教學(xué)的一個重要環(huán)節(jié)，也是幫助學(xué)生積累和提升數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗的一個重要渠道。數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗僅有積累是不夠的，還需要經(jīng)過反思、抽象、概括等數(shù)學(xué)化、邏輯化的提升，才能內(nèi)化為學(xué)生自身的活動經(jīng)驗。教師要鼓勵學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中不斷反思，“如果沒有了反思，就錯過了解題的一個重要而有效益的方面”。

篇4

[關(guān)鍵詞]知識檢索　檢索模型 呈現(xiàn)技術(shù)　本體

[分類號]G250.73

知識檢索的產(chǎn)生與發(fā)展一方面來源于用戶對知識檢索的需求；另一方面來源于信息檢索理論與實踐的發(fā)展與完善。知識檢索模型和知識檢索呈現(xiàn)方法是知識檢索的重要研究方面，以本體作為知識組織的方法，能實現(xiàn)基于語義的知識檢索。

1　知識檢索技術(shù)的研究與發(fā)展

在討論區(qū)中呈現(xiàn)了如下的關(guān)于知識檢索的介紹：①知識檢索的基本思想就是模擬擴(kuò)展人類關(guān)于知識處理與利用的智能行為和認(rèn)識思維方法；②知識檢索通過挖掘其深層含義，充分精確地表達(dá)知識資源和用戶需求，進(jìn)而在各類異構(gòu)的數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫、知識庫中進(jìn)行檢索，返回最相關(guān)的結(jié)果的檢索機(jī)制；③基于Ontology的知識檢索可以闡述為：在領(lǐng)域?qū)＜規(guī)椭陆㈩I(lǐng)域Ontology，把收集來的數(shù)據(jù)按規(guī)定格式存儲在關(guān)系數(shù)據(jù)庫、知識庫等的元數(shù)據(jù)庫中；④查詢轉(zhuǎn)換器按照Ontology把查詢請求轉(zhuǎn)換成規(guī)定的格式，從元數(shù)據(jù)庫中匹配出符合條件的數(shù)據(jù)集合，檢索的結(jié)果經(jīng)過定制處理后返回給用戶；⑤知識檢索的基本特征有：支持自然語言檢索；支持語詞、語義內(nèi)容的處理，實現(xiàn)同義詞擴(kuò)展檢索和關(guān)聯(lián)檢索；具有概念推理和學(xué)習(xí)功能；具有強(qiáng)大人機(jī)交互接口。

知識檢索是一種全新的信息檢索方式，是在現(xiàn)有的信息檢索技術(shù)以及模型上發(fā)展而來的。搜索引擎是當(dāng)前檢索信息的主要方式，它們能在短時間內(nèi)反饋給用戶大量的信息，但反饋信息中的信息噪音過大，其中包含了太多的無用信息；目錄分類的數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小，以致某些主題下收錄的范圍不夠全面，檢索到的信息數(shù)量有限。可以看出，傳統(tǒng)的信息檢索缺點在于沒有從語義層次上對信息進(jìn)行標(biāo)引，不能夠滿足用戶在語義和知識上的需求。而知識檢索是綜合運用信息管理科學(xué)、人工智能、認(rèn)知科學(xué)及語言學(xué)等多學(xué)科的先進(jìn)理論與技術(shù)，基于知識和知識組織，融合知識處理與多媒體信息處理等多種方法與技術(shù)，充分表達(dá)和優(yōu)化用戶需求，能高效存取文本、圖像、視頻、聲音等媒體類型的知識源，并能準(zhǔn)確精選用戶需要的結(jié)果。知識檢索是將信息或知識按照一定的方式組織、存儲，并根據(jù)用戶的需求找出相關(guān)信息和知識的過程。在這個過程中，被檢索的對象是知識資源、知識庫。知識檢索就是采用一種從語義上標(biāo)引文章的技術(shù)，形成知識庫，再從知識庫中查詢用戶所需的信息。

知識檢索和信息檢索的不同，在于知識檢索強(qiáng)調(diào)了語義，它從文章的語義、概念出發(fā)，能夠揭示文章的內(nèi)在含義，而不像信息檢索只是基于字面的機(jī)械匹配。知識檢索提高了查全率和查準(zhǔn)率，減輕了用戶的負(fù)擔(dān)。表1從檢索語言、檢索模型、組織方式、搜索方式和檢索效率方面進(jìn)行了歸納。

與主題詞表或分類表不同的是，本體是領(lǐng)域知識規(guī)范的抽象和描述，可以構(gòu)造豐富的概念間的語義關(guān)系，能夠準(zhǔn)確描述概念含義以及概念之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)；形式化能力最強(qiáng)，同時具有高度的知識推理能力，能通過邏輯推理獲取概念之間的蘊涵關(guān)系。因此，本體是一種知識組織體系。以本體作為知識組織的技術(shù)和方法，能實現(xiàn)基于語義的知識檢索。知識檢索是傳統(tǒng)信息檢索的發(fā)展，隨著人工智能、系統(tǒng)信息管理等相關(guān)高新技術(shù)的運用，提供個性化、智能化的主動信息服務(wù)也將是知識檢索的發(fā)展方向。當(dāng)前，圖書情報檔案的知識檢索系統(tǒng)更加注重文本挖掘的功能，如大規(guī)模實例描述的漢語分詞排歧知識庫，具有主題詞典和內(nèi)容相似性檢索功能，自動分類、聚類和自動摘要功能，文本數(shù)字理解和新詞學(xué)習(xí)功能等。

2　基于本體的知識檢索模型

2.1　信息檢索模型的發(fā)展

經(jīng)典的信息檢索模型包括布爾檢索模型、向量空間模型和概率檢索模型，目前大多數(shù)檢索系統(tǒng)往往綜合上述各種模型，以達(dá)到認(rèn)為最佳的檢索效果。這些檢索模型的不足是：在文獻(xiàn)的組織與描述上，采用詞切分和單漢字或兩者結(jié)合標(biāo)引文獻(xiàn)，將關(guān)鍵詞作為描述文獻(xiàn)的基本元素，文獻(xiàn)之間是相互獨立的；在檢索操作上，是基于關(guān)鍵詞的無結(jié)構(gòu)查詢，難以反映詞語問各種語義聯(lián)系，查詢能力有限，誤檢率和漏檢率很高；在模型約束方面，索引項之間獨立性的要求不符合實際情況，計算查詢和文檔之間的相似度的方法也有局限；雖經(jīng)不斷完善，也難以從根本上適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)巨量信息的檢索。

由此，一些學(xué)者從不同角度提出了基于知識的檢索模型，如分類檢索模型、多維認(rèn)知檢索模型、分布式檢索模型、概念檢索模型等。特別是概念檢索模型克服了以往檢索模型中以詞及其權(quán)值為中心建立相關(guān)性而忽略了語義關(guān)聯(lián)的缺點，以概念詞典為輔助，采用人工智能技術(shù)，增強(qiáng)搜索引擎概念分析理解能力，從概念層面上來處理用戶的查詢請求，從而實現(xiàn)特定領(lǐng)域的概念檢索。上述檢索模型由于沒有知識組織體系的支撐，沒有實現(xiàn)對檢索對象的語義標(biāo)注，也沒有對其語義進(jìn)行解析，因此被解釋為基于知識的信息檢索模型。

2.2　基于本體的知識檢索

基于本體的知識檢索模型在資源對象的組織、描述、表示、檢索和模型約束等方面都具有自己的特征，主要表現(xiàn)為：

在檢索對象的組織上，知識檢索模型利用領(lǐng)域本體作為組織資源的基礎(chǔ)。首先構(gòu)建一個涵蓋相關(guān)領(lǐng)域概念及概念間關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域本體庫作為資源描述和知識表示的工具與模型，如各學(xué)科領(lǐng)域的主題詞表、分類表，在此基礎(chǔ)上確定領(lǐng)域知識本體的主要概念和概念間的各種關(guān)系，構(gòu)筑領(lǐng)域本體的概念模型。

在檢索對象的描述上，知識檢索模型借助語義標(biāo)引工具，按照領(lǐng)域本體的概念及關(guān)聯(lián)，對資源對象進(jìn)行概念分析、分類、標(biāo)引、描述和處理，形成機(jī)器可以理解的帶有語義信息的元數(shù)據(jù)。

本體概念的優(yōu)化檢索依賴于本體檢索語言的功能。在支持本體檢索的諸如RQL，DQL，0WL-QL，SquishQL，RDFQL，RDFPath和Versa等知識語言中，以RQL作為知識檢索模型的檢索語言可以滿足知識檢索的需要。

知識檢索模型提供了特定領(lǐng)域可控的概念語義體系，并建立與概念體系相對應(yīng)的具有層次結(jié)構(gòu)的自然語言術(shù)語體系，能對自然語言提問和本體概念庫的術(shù)語進(jìn)行語義的理解、分析和匹配，依據(jù)本體概念問的語義關(guān)系，實現(xiàn)知識檢索。

在模型約束上，知識檢索模型的約束比較少，但要求概念和關(guān)系構(gòu)成一個有向圖，關(guān)系必須是有方向的；另外，要求每一個概念／實例都需要有一個唯一的標(biāo)識。

2.3　Ont-KRM：基于本體的知識檢索模型

基于上述約束和所建立的本體原型，筆者設(shè)計了的基于本體的知識檢索模型Ont-KRM(Knowledge Retrieval

Model 0n Ontology)。Ont-KRM分為人機(jī)交互部分、知識源部分、檢索匹配和本體庫等部分，如圖1所示：

人機(jī)交互部分主要是分析用戶提交的檢索請求，返回整理檢索結(jié)果。檢索請求的分析主要是依據(jù)本體知識，分析用戶的真實檢索意圖，形成規(guī)范、準(zhǔn)確的檢索請求，提交給檢索匹配模塊。檢索請求的分析主要分為以下步驟：①對檢索請求進(jìn)行預(yù)處理，提取需要檢索關(guān)鍵字(詞)；②借助本體并在必要時通過和用戶再次交互，判斷檢索請求中關(guān)鍵字(詞)的領(lǐng)域、相關(guān)概念等等，確定用戶的真實意圖；③將用戶的真實意圖形成統(tǒng)一、規(guī)范的檢索請求提交給檢索匹配部分；④在對用戶意圖進(jìn)行分析和交互的基礎(chǔ)上補(bǔ)充和完善本體庫中的相關(guān)知識；⑤對檢索匹配部分返回的檢索結(jié)果進(jìn)行處理、合并后返回給用戶。

知識源部分主要對知識源進(jìn)行收集、并對收集的知識源根據(jù)本體庫中的知識進(jìn)行標(biāo)注和分析，對從知識源中抽取的知識進(jìn)行轉(zhuǎn)換，對本體庫中的相關(guān)部分進(jìn)行補(bǔ)充和完善，建立對應(yīng)的索引信息，放入索引庫。

檢索匹配部分主要是從人機(jī)交互部分收集統(tǒng)一的檢索請求，并依據(jù)本體庫中的相關(guān)知識對檢索請求和索引庫進(jìn)行語義與語法層面的匹配，并將檢索結(jié)果返回給人機(jī)交互部分。

本體庫部分應(yīng)該說是整個模型的核心部分，從對檢索請求和檢索結(jié)果的處理，到對檢索請求和索引的匹配，再到對知識源的標(biāo)注、索引的建立都基于本體庫中的相關(guān)知識。同時，上述各個過程又可以對本體庫中的知識進(jìn)行補(bǔ)充和完善。當(dāng)然，對本體庫中知識的任何修改都要經(jīng)過領(lǐng)域?qū)＜液拖到y(tǒng)的雙重認(rèn)定。

3　基于本體的知識檢索呈現(xiàn)

3.1　知識組織體系及本體的語義標(biāo)注

所謂知識組織體系，是對資源內(nèi)容概念及其相互關(guān)系進(jìn)行描述與組織的機(jī)制。目前圖書情報界公認(rèn)的知識組織體系是主題詞表和分類表，但本體是領(lǐng)域知識規(guī)范的抽象和描述，可以構(gòu)造豐富的概念間的語義關(guān)系，能夠準(zhǔn)確描述概念含義以及概念之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。本體是一種知識組織體系，以本體作為知識組織的方法，才能實現(xiàn)基于語義的知識檢索。因此，本文的知識檢索模型和方法都建立在本體基礎(chǔ)之上的。

目前信息機(jī)構(gòu)中采用的元數(shù)據(jù)方案大多源自于對館藏進(jìn)行長期保存的目的，并不能夠完全滿足知識組織的要求。通過元數(shù)據(jù)的描述，可以充分揭示元數(shù)據(jù)的元素及元素揭示內(nèi)容的語義含義，達(dá)到進(jìn)行元數(shù)據(jù)互操作和對內(nèi)容進(jìn)行知識組織的目的，筆者重點研究以下問題：

標(biāo)注元數(shù)據(jù)元素的語義。元數(shù)據(jù)互操作常見的困難是元素問同名異義和異名同義，RDF的思路是如果不同元數(shù)據(jù)中的元素指向同一個資源，那么這些元素具有同一語義。根據(jù)信息機(jī)構(gòu)數(shù)字資源的特點，選用DC元數(shù)據(jù)作為元素語義的最終解釋。也即如果說不同元數(shù)據(jù)中的元素都可以使用DC元數(shù)據(jù)中的同一個字段進(jìn)行解釋，那么這兩個元素就認(rèn)為在語義上相等。操作時將元數(shù)據(jù)與DC元數(shù)據(jù)元素之間的映射關(guān)系放在數(shù)據(jù)提供者方，當(dāng)數(shù)據(jù)提供者在進(jìn)行注冊或者使用的元數(shù)據(jù)發(fā)生變化時，由其管理人員對映射進(jìn)行定義。

標(biāo)注元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義。在解決了元數(shù)據(jù)元素的語義以后，采集回來的元數(shù)據(jù)應(yīng)該用什么方法進(jìn)行組織，與元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義相關(guān)，因此還需要揭示元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義。筆者通過RDF的描述方式來對元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義進(jìn)行揭示，框架中定義了一個關(guān)于元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的ontology，并通過URI建立元素與ontology中的條目之間的關(guān)系，以此來標(biāo)注元素的語義。

標(biāo)注知識組織的內(nèi)容。在對數(shù)據(jù)源的元數(shù)據(jù)進(jìn)行描述時，數(shù)據(jù)源的管理人員可以根據(jù)元數(shù)據(jù)元素的功能對其進(jìn)行區(qū)分，只提供標(biāo)注內(nèi)容的元素。這樣，既減少了進(jìn)行元數(shù)據(jù)描述的工作量，也為知識組織能夠更有效的進(jìn)行提供了方便。另外，對知識的組織還需要根據(jù)系統(tǒng)的實際需要有所選擇，在進(jìn)行元數(shù)據(jù)采集時，可以通過定義對DC元數(shù)據(jù)的哪些元素內(nèi)容進(jìn)行組織，然后再反向定位到與其相關(guān)的元數(shù)據(jù)元素來確定知識組織的內(nèi)容。

3.2　知識檢索呈現(xiàn)

知識檢索呈現(xiàn)要解決的問題就是知識提供的形式和檢索結(jié)果顯示的形式。常見的知識呈現(xiàn)方式主要有概念圖(concept map)、思維導(dǎo)圖(mind map)、認(rèn)知地圖(cognitivemap)、語義網(wǎng)絡(luò)(semantic network)、思維地圖(thinking map)等。信息檢索和知識檢索呈現(xiàn)之間雖在呈現(xiàn)方式上存在著相互借鑒，但它們之間的區(qū)別還是很大。表2從呈現(xiàn)對象、呈現(xiàn)目的、呈現(xiàn)方式和交互類型等方面加以區(qū)別：

從呈現(xiàn)對象看，信息檢索呈現(xiàn)的對象是信息，而知識檢索呈現(xiàn)的對象是知識，包括知識本身和檢索結(jié)果中的知識；從呈現(xiàn)目的看，信息檢索呈現(xiàn)一是從大量信息中發(fā)現(xiàn)新的信息；二是將檢索結(jié)果直觀的呈現(xiàn)給用戶以提高檢索效率。而知識檢索呈現(xiàn)則在于促進(jìn)知識的傳播和創(chuàng)新，方便用戶更好的認(rèn)識和獲取知識；從呈現(xiàn)方式看，信息檢索呈現(xiàn)的方式通常是圖形、圖像，而知識檢索呈現(xiàn)的方式包括知識圖表、視覺隱喻等；從交互類型看，信息檢索呈現(xiàn)的交互是人機(jī)交互，而知識檢索呈現(xiàn)的交互是人人交互。

資源的顯示方式取決于資源的組織方式。信息組織線性的、無結(jié)構(gòu)的方式，決定了信息的提供與獲取是以關(guān)鍵詞和分類目錄及索引等途徑來實現(xiàn)的，檢索結(jié)果顯示的是一組基于關(guān)鍵詞層面上的沒有語義的文獻(xiàn)集合。而知識組織基于領(lǐng)域本體，是對概念關(guān)聯(lián)的組織，所以知識檢索顯示的應(yīng)是反映知識內(nèi)容和概念關(guān)聯(lián)的知識網(wǎng)絡(luò)(或稱知識地圖)。簡單地說，知識網(wǎng)絡(luò)是對領(lǐng)域知識結(jié)構(gòu)的展示，是對已獲取的知識以及知識之間的關(guān)系的可視化描述。

3.3　基于本體的知識檢索呈現(xiàn)技術(shù)

基于本體的知識檢索呈現(xiàn)，是指通過一定的知識表示技術(shù)，將領(lǐng)域知識按照一定方式，清晰有序地在一個統(tǒng)一的界面上展示出來，以供檢索者方便地查詢與獲取知識?；陬I(lǐng)域本體的知識網(wǎng)絡(luò)具有三個特征：①定位知識，給出任何一個概念，都可以顯示該概念在知識體系中的位置；②揭示知識關(guān)聯(lián)，知識網(wǎng)絡(luò)不僅要確定概念的位置，還要揭示此概念和其他概念間的語義聯(lián)系，描述知識網(wǎng)絡(luò)中各種關(guān)聯(lián)；③可視化展示，通過直觀、形象的模式、模型、圖形、圖像等方式，展現(xiàn)知識地圖。

下面以筆者開發(fā)的知識集成原型系統(tǒng)中的“知識檢索系統(tǒng)”為例，來說明知識檢索的呈現(xiàn)方式。

該系統(tǒng)是一個基于與魯迅相關(guān)資源知識的領(lǐng)域本體原型的知識檢索系統(tǒng)。這個領(lǐng)域本體原型的構(gòu)建以分類／主題一體化詞表為基礎(chǔ)。由于分類和主題表達(dá)的對象都是主題概念，兩者之間存在著隱含的概念對應(yīng)關(guān)系。與魯迅相關(guān)資源知識的領(lǐng)域本體概念網(wǎng)絡(luò)的顯示以及對知識的獲取，是通過概念瀏覽和概念檢索實現(xiàn)的。

頁面布局。用戶界面分為概念導(dǎo)航區(qū)和概念檢索區(qū)兩個部分，概念導(dǎo)航區(qū)是領(lǐng)域本體中各類概念的分類導(dǎo)航，點擊具體的分類之后就可以在右側(cè)的知

識導(dǎo)航區(qū)，顯示概念的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系圖。概念檢索區(qū)在輸入需要檢索的概念，并進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化之后，就可以看到以相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)概念圖和相關(guān)的概念實例。

概念瀏覽。概念瀏覽主要實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)本體概念的分類導(dǎo)航和主題導(dǎo)航，可循著學(xué)科等級和概念間的語義關(guān)系進(jìn)行瀏覽，起到知識導(dǎo)航作用。分類導(dǎo)航可對領(lǐng)域本體的分類知識樹進(jìn)行逐次瀏覽，選擇一個分類概念，即可同時顯示與該分類概念對應(yīng)的主題概念關(guān)系，包括等同關(guān)系、等級關(guān)系和相關(guān)關(guān)系。反之亦然，可通過音序?qū)︻I(lǐng)域本體的主題概念樹進(jìn)行層層瀏覽，選擇一個主題概念，即可同時顯示與之對應(yīng)的學(xué)科類目(可以是一個類目或多個類目)。例如，在“分類導(dǎo)航”目錄樹中選擇“阿Q正傳”，主題概念瀏覽區(qū)便顯示“阿Q正傳”概念關(guān)系，點擊概念關(guān)系就可以顯示屬于“阿Q正傳”概念的文獻(xiàn)實例，如圖2所示：

概念檢索。概念檢索可以通過自然語言檢索本體概念及關(guān)聯(lián)。如果檢索詞是本體概念，即顯示該概念及其概念間關(guān)系，同時顯示與之相關(guān)的學(xué)科分類類目，以實現(xiàn)語義的擴(kuò)展檢索和關(guān)聯(lián)檢索。對于本體庫中沒有的檢索詞，由于系統(tǒng)建立了與本體概念對應(yīng)的自然語言術(shù)語庫，在主題概念顯示區(qū)即顯示與該檢索詞對應(yīng)的主題概念及關(guān)系，分類概念顯示區(qū)顯示與之對應(yīng)的分類目錄。例如，在檢索框輸入“阿Q正傳”，主題概念顯示區(qū)顯示“阿Q正傳”的概念關(guān)系，“分類導(dǎo)航”目錄樹中顯示與之對應(yīng)的類目(圖書資源中的《阿Q正傳》出版物，檔案資源中的《阿Q正傳》手稿，其他資源則是顯示討論阿Q精神的各類網(wǎng)絡(luò)文章和站點等)；關(guān)鍵詞瀏覽區(qū)顯示與之對應(yīng)的關(guān)鍵詞(阿Q正傳手稿、阿Q精神、阿Q話劇等)；文獻(xiàn)概覽區(qū)顯示與“阿Q正傳”相關(guān)的資源(題名或關(guān)鍵詞含有“阿Q正傳”的資源)。

篇5

【關(guān)鍵詞】證券；籌資成本；研究

1.引言

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要保持擁有足夠的資金，但資金的來源主要有所有者權(quán)益和負(fù)債兩種形式。通常，所有者權(quán)益指普通股和優(yōu)先股，負(fù)債指長期借款和發(fā)行債券。籌資不僅要考慮資金的結(jié)構(gòu)，也要考慮資金的成本。因此，籌資成本的計算就顯得十分重要了。盡管所有者權(quán)益和負(fù)債兩種籌資方式的成本計算，早有定論，但在實際運用中仍然存在一些較為特殊的問題，亟待研究解決。

本文主要討論公司債券籌資、優(yōu)先股籌資以及普通股籌資的成本計算時一些較為特殊的問題。

2.公司債券籌資成本

公司債券（corporate bonds）是公司按照法定程序發(fā)行、承諾在一定期限內(nèi)付息還本的有價證券。它表明發(fā)行債券的公司和債券投資者之間商業(yè)化的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，債券的持有者把資金借給公司使用，是公司的債權(quán)人，而公司則為債務(wù)人。債券持有人有按約定條件向公司取得利息和到期收回本金的權(quán)利，取得利息優(yōu)先于股東分紅，公司解散或破產(chǎn)清算時，也優(yōu)先于股東而收回本金。

公司債券的主要特征是付息還本，這是與其他有價證券的根本區(qū)別。公司債券首先反映的是企業(yè)向投資者（出借資金者）借入資金，即債券發(fā)行人和投資者（出借資金者）之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。因此，公司發(fā)行債券是一種商業(yè)借貸形式。其次，借貸的資金到期是要償還的，即要付息還本。有借有還，天經(jīng)地義，公司債券到期一定要償還本金。不僅如此，而且還需支付一定的“利息”，這是公司支付給投資者（出借資金者）出借資金期間使用權(quán)的“買斷費用”；通常也理解為，投資者（出借資金者）將自己的資金在一段時間內(nèi)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給債券發(fā)行人使用的“報酬”。對投資者（出借資金者）而言是“投資收益”，對發(fā)行公司來講，則是使用資金的用資成本，即資金成本。

利息通常有固定利息和浮動利息兩種形式。付息形式，有到期一次付息和間隔付息兩種。常見的間隔付息形式，有每年付息一次、每6個月付息一次兩種。

債券反映的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是一種借貸行為，借貸資金必須償還，即“有借有還”，這就要確定經(jīng)過多長時間償還。一方面，公司債券作為資本市場的一種工具和作為一種長期資金籌集形式，期限通常都在一年以上。此期限既包括公司債券的存續(xù)期限，也包括公司債券付息期限。另一方面，雖然期限是一定的，但也可能會有變化。如在發(fā)行時，可在發(fā)債說明書中規(guī)定提前贖回條款、延遲兌付條款等，這些都是在“一定期限”基礎(chǔ)上事先確定的變化。

發(fā)行公司債券的籌資成本，與其發(fā)行規(guī)模、期限、利率、還本付息方式直接相關(guān)，可按式（1）計算：

式中：為公司債券籌資成本；為公司債券年利息；為公司債券籌資獲得的資金數(shù)額（或公司債券市場價格）；為公司債券籌資費用率；為公司債券面值；為公司債券期限；。

式（1）中，公司債券未來各年利息現(xiàn)值的計算，既可以按各年利息乘以相應(yīng)的折現(xiàn)系數(shù)后再相加，求出各年利息現(xiàn)值之和；也可以按照用利息乘以年金現(xiàn)值系數(shù)的方法，得到各年利息的總現(xiàn)值，其原因是各年利息相等。雖然兩種方法有異曲同工的效果，但各年利息分別折現(xiàn)之后求和方法的局限十分明顯，一是各年利息分別折現(xiàn)計算次數(shù)多，其累積誤差大；二是計算次數(shù)多，出錯的幾率也大。尤其債券期限較長時，特別明顯。作者認(rèn)為，公司債券未來各年利息現(xiàn)值的計算，應(yīng)該選用已知普通年金求現(xiàn)值的方法。

[實例1]A公司發(fā)行年利率為10%，5年期債券200萬元，發(fā)行費率5%，采用一次還本，按年付息方式。所得稅稅率為25%。試求其籌資成本。

有觀點認(rèn)為，該公司債券的籌資成本，應(yīng)用插值法計算如下。

（1）試算

[實例1]存在以下問題，其一，一般情況下，公司債券是有面值（par value）的，債券總價格200萬元，是按面值發(fā)行的嗎？實例沒有說明。公司債券的發(fā)行，發(fā)行價格可能高于或低于面值，也可能等于面值，因此首先應(yīng)該明確其面值。其次，公司債券利息是固定的常數(shù)，它應(yīng)根據(jù)債券票面年利率，以公司債券面值為基礎(chǔ)來計算的。其三，因為獲得債券利息是必須納稅的，考慮到負(fù)債成本與所有者權(quán)益成本的比較一般為稅后，故應(yīng)考慮交納公司所得稅的計算，但僅僅只應(yīng)該計算利息納稅。

綜合考慮上述分析，[實例1]經(jīng)完善整調(diào)完如下。

[實例2]A公司發(fā)行年利率為10%，面值200萬元5年期債券，市場價格200萬元，發(fā)行費率5%，采用一次還本，按年付息方式，所得稅稅率為25%。試求其籌資成本。

該公司債券的籌資成本，應(yīng)該按插值法，進(jìn)行以下計算。

（1）試算

事實上，這一成本值只是客觀成本值近似的擬合。與[實例1]的計算結(jié)果相比較，[實例2]給出債券的面值，并明確債券利息是以面值為基礎(chǔ)來計算的；另外，債券成本是納稅后的，這里納稅僅僅針對利息，更符合實際，使用十分方便。

3.優(yōu)先股籌資成本

股票（stock）是股份有限公司為籌措股權(quán)資本而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份（或凈資產(chǎn)）的憑證，它代表持股人在公司擁有的所有權(quán)。股票按權(quán)利和義務(wù)分為優(yōu)先股（preferred stock）和普通股（common stock）。優(yōu)先股是相對于普通股而言的，是一種混合融資形式，兼有債券和普通股的特點。其在利潤分紅及剩余財產(chǎn)分配的權(quán)利方面，優(yōu)先于普通股。持有優(yōu)先股的股東，先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先股收益一般不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響。企業(yè)清算時，優(yōu)先股股東對資產(chǎn)的索取權(quán)僅次于債券人，而優(yōu)于普通股股東。概括地說，它享受固定收益、優(yōu)先獲得分配、優(yōu)先獲得公司剩余財產(chǎn)的清償、無表決權(quán)，這就是優(yōu)先股的主要特征。

優(yōu)先股股利用稅后利潤支付，每年股利固定不變，與債券利息相似，可看作永續(xù)年金。其籌資成本可按式（2）計算：

式中：為優(yōu)先股籌資成本；為優(yōu)先股年股利；為優(yōu)先股籌資獲得的資金數(shù)額（或優(yōu)先股市場價格）；為優(yōu)先股籌資費用率。

[實例3]B公司發(fā)行優(yōu)先股，總價格1500萬元，籌資費用率為6%，年股利率為15%。

試求其籌資成本。

有觀點認(rèn)為，此優(yōu)先股的籌資成本，按式（2）計算為：

[實例3]存在以下問題，其一，一般情況下，優(yōu)先股是有面值的，優(yōu)先股總價格1500萬元，是按面值發(fā)行的嗎？通常情況是，發(fā)行價格可能高于面值，應(yīng)該明確其面值。其二，優(yōu)先股股利是固定不變的，股利是根據(jù)年優(yōu)先股股利率，以優(yōu)先股面值為基礎(chǔ)來計算的。

[實例3]經(jīng)完善調(diào)整如下。

[實例4]B公司發(fā)行優(yōu)先股，總面值為1000萬元，總價格1500萬元，籌資費用率為發(fā)行價格的6%，年股利率為面值的15%。試求其籌資成本。

則此優(yōu)先股的籌資成本，應(yīng)該按式（2）計算為：

值得注意的是，從分式的分子可以看出，優(yōu)先股的股利，是根據(jù)優(yōu)先股的面值乘以其股利率得到的。

4.普通股籌資成本

普通股（common stock）代表股東享有發(fā)行公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是股份公司資本構(gòu)成中最普通的股份，是股份企業(yè)資金的基礎(chǔ)部分。按公司法規(guī)定，普通股的基本特點是股東的投資收益（股息和分紅）不是事先約定的，而是根據(jù)股票發(fā)行公司以后的經(jīng)營業(yè)績來確定。公司的經(jīng)營業(yè)績好，普通股的收益就高；反之，若經(jīng)營業(yè)績差，普通股的收益就低。普通股是股份公司資本構(gòu)成中最基本的股份，同時也是風(fēng)險最大的一種股份。

普通股的籌資成本，一般按式（3）計算：

式中：為普通股籌資成本；為普通股第1年股利；為普通股籌資獲得的資金數(shù)額（或普通股市場價格）；為普通股籌資費用率。

[實例5]C公司發(fā)行普通股1000萬股，發(fā)行價格5元/股，籌資費率6%，第1年股利率8%，以后每年股利增長4%。求該普通股資本成本率。

有觀點認(rèn)為，此普通股的籌資成本，應(yīng)按式（3）計算為：

[實例5]存在以下問題，其一，一般情況下，普通股是有面值的，發(fā)行價格5元/股，是按面值發(fā)行的嗎？通常情況是，普通股的面值為1元/股，發(fā)行價格高于面值的，應(yīng)該明確面值。其二，普通股第1年股利是根據(jù)年股利率，以普通股面值為基礎(chǔ)來計算的。

[實例5]經(jīng)完善整調(diào)如下。

[實例6]C公司發(fā)行普通股1000萬股，面值1元/股，發(fā)行價格5元/股，籌資費率6%，

第1年股利率8%，以后每年股利增長4%。求該普通股資本成本率。

根據(jù)式（3），C公司發(fā)行普通股的籌資成本，應(yīng)該計算為：

值得注意的是，從分式的分子可以看出，普通股的股利，是根據(jù)普通股的面值乘以其股利率得到的。

5.結(jié)論

綜上所述，債券、優(yōu)先股和普通股等證券籌資成本計算的特殊問題，主要在其利息（債券利息和股息）的計算，這是很容易出錯的。關(guān)于解決證券籌資成本計算的特殊問題，本文的基本結(jié)論：（1）債券利息，應(yīng)該以票面利率和其面值為基礎(chǔ)來計算，所得稅交納主要針對利息；（2）優(yōu)先股和普通股股利，應(yīng)該分別以各自股利率和其相應(yīng)的面值為基礎(chǔ)來計算。

參考文獻(xiàn)

[1]荊新,王化成,劉俊彥.財務(wù)管理學(xué)[M].北京:中國人民大學(xué)出版社(第5版),2010.

篇6

關(guān)鍵詞：蛋白質(zhì)組學(xué)；脾虛；證候

中圖分類號：R589.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-7717（2011）04-0720-03

Discussion on Proteomics Applied to Research Essence of Spleen Deficiency

JIA Lian-qun， WANG Cai-xia， FENG Jun-yi

（Liaoning University of Traditional Chinese Medicine, Shenyang 110032, China）

Abstract:Syndrome theory is the core of traditional Chinese medicine theory, the interpretation of scientific content of syndrome is also the key issues in medical research. Spleen deficiency is one of the most common syndromes. Proteomics can reflect the overall level of protein expression under specific condition. In this paper, by analyzing previous experimental studies, we proposed our own viewpoints as follows, studying different expression and function of proteins in the model of spleen deficiency syndrome by means of proteomics methods, can provide strong experimental evidence for elucidation of the modern scientific significance to spleen deficiency syndrome.

Key words:proteomis；spleen deficiency；syndroms

中醫(yī)學(xué)認(rèn)為脾主運化，為“后天之本”、“氣血生化之源”，脾主運化，不僅主飲食物的消化吸收，參與體內(nèi)的物質(zhì)代謝和能量代謝，同時還與機(jī)體的多種生理活動密切相關(guān)。研究認(rèn)為：脾（胃）是以消化系統(tǒng)為主的多系統(tǒng)、多器官的綜合功能單位，它涉及現(xiàn)代醫(yī)學(xué)的消化、神經(jīng)、免疫、內(nèi)分泌、血液等系統(tǒng)的部分功能。雖然諸多學(xué)者已對脾虛證候的本質(zhì)進(jìn)行了大量研究，但基于蛋白質(zhì)組學(xué)技術(shù)方面的研究較少。蛋白質(zhì)組學(xué)是研究一個細(xì)胞、組織、器官或有機(jī)體在一定時間或一定狀態(tài)下所表達(dá)的所有蛋白質(zhì)【sup】［1］ 【/sup】，其研究重心是某一層次所有蛋白質(zhì)及動態(tài)變化規(guī)律。本文將對基于蛋白質(zhì)組學(xué)技術(shù)的脾虛證候本質(zhì)方面的研究進(jìn)行探討分析。

1 脾虛證是“百病由生”的病理基礎(chǔ)

脾位中焦，五行屬土，被譽為“萬物之母”、“后天之本”，歷代醫(yī)家精于對脾臟的理論研究，形成了獨特的中醫(yī)脾胃學(xué)說。脾臟的病理變化常以虛證為主，脾虛證表現(xiàn)為脾氣虛證、脾陽虛證和脾陰虛證。脾主運化是維持機(jī)體各種功能活動的基礎(chǔ)，“脾虛則百病由生”，臨床上幾乎所有的疾病都有脾虛證型。脾虛脾失健運所引起的病證涉及到多個系統(tǒng)。

證候是對疾病一定階段病理生理變化的概括，反應(yīng)了不同個體在疾病過程中一定階段的病因、病位、病性、邪正盛衰和病變趨勢及轉(zhuǎn)歸等本質(zhì)，表現(xiàn)為臨床可被觀察到的一組具有內(nèi)在聯(lián)系的癥狀群。脾虛證是脾生理功能失常的病理基礎(chǔ)。脾虛則運化無權(quán)，水谷、津液失運，致氣血乏源、氣不化津、聚濕生痰，以及脾不統(tǒng)血、樞機(jī)不利、清陽不升、四肢不充等一系列病理變化，表現(xiàn)為腹脹便溏、納呆食少、痰飲水腫、內(nèi)臟下垂、耗血動血、氣血雙虧、經(jīng)脈失養(yǎng)等多種病癥?？梢?，脾虛證狀態(tài)下機(jī)體發(fā)生了是一系列具有內(nèi)在規(guī)律的病理變化，它是“百病由生”的病理基礎(chǔ)，因此，探討和揭示脾虛證的本質(zhì)不僅可以豐富完善中醫(yī)臟象理論，更為臨床各科疾病從脾論治提供科學(xué)依據(jù)。

2 脾虛證本質(zhì)的實驗研究

脾虛證是中醫(yī)臨床最為常見的證候之一，據(jù)報道【sup】［2］【/sup】目前已經(jīng)涉及80項以上的實驗指標(biāo)。脾主運化是脾生理功能的基礎(chǔ)，脾虛往往表現(xiàn)為脾主運化功能減退而出現(xiàn)的一系列癥狀。

2.1 胃腸運動功能改變 慢性胃脘痛脾胃虛弱組患者胃排空時間較正常組明顯縮短【sup】［3］【/sup】。脾氣虛大鼠胃排空率下降，但十二指腸電慢波節(jié)律、振幅、運動指數(shù)較變化則不顯著【sup】［4］【/sup】，結(jié)腸環(huán)形肌運動頻率與正常組接近，而振幅顯著高于正常組【sup】［5］【/sup】。

2.2 胃腸黏膜改變 脾氣虛大鼠胃黏膜比正常大鼠薄，胃腺數(shù)量有不同程度的減少，并且腺體變小，胃主細(xì)胞、壁細(xì)胞數(shù)量有不同程度的減少【sup】［6］【/sup】。光鏡下脾氣虛大鼠胃腸黏膜上皮局灶壞死脫落，可見炎性滲出，胃腺、腸腺萎縮；透射電鏡下見上皮細(xì)胞內(nèi)含有大量自噬泡，腺體萎縮，黏膜下層水腫，細(xì)胞排列疏松【sup】［7］【/sup】，脾虛小鼠小腸絨毛變細(xì)變短，腸上皮變矮，柱狀上皮立方形改變，固有膜空泡樣改變，腸黏膜微絨毛排列稀疏紊亂，長短不一【sup】［8］【/sup】。

2.3 胃腸分泌物的變化 脾虛大鼠多種胃腸激素如生長抑素、血管活性腸肽（VIP）、β-內(nèi)啡肽（β- EP）、神經(jīng)肽Y（NPY）水平異?！緎up】［9］【/sup】，血漿胃泌素（Gas）水平下降，胃壁細(xì)胞胃泌素受體結(jié)合位點數(shù)明顯降低【sup】［10］【/sup】。脾虛早期（7天），組織及血漿中膽囊收縮素（CCK）、血漿胃動素（MOT）含量均升高，脾虛晚期（14天），MOT在組織和血漿中含量均下降，CCK在下丘腦及胃竇組織中含量升高，在血漿和腸道組織中含量下降【sup】［11］【/sup】。脾虛證大鼠胃竇部P物質(zhì)（SP）、血管活性腸肽（VIP）、降鈣素基因相關(guān)肽（CGRP）含量均明顯降低【sup】［12］【/sup】，提示脾虛證胃腸肽分泌異常與胃動力失調(diào)有一定關(guān)系。

2.4 脾虛證的分子生物學(xué)研究 脾氣虛證大鼠模型LPO（脂質(zhì)過氧化物）及其相關(guān)抗氧化酶的變化，使生物膜受到攻擊而導(dǎo)致結(jié)構(gòu)、功能異常，可能是脾氣虛證的分子生物學(xué)機(jī)制之一【sup】［13］【/sup】。脾陽虛證大鼠腸血液中丙二醛（MDA）含量升高，硒谷胱甘肽過氧化物酶（Se-GSH-Px）活性以及Se - GSH - Px/ MDA比值顯著下降，提示脾陽虛時機(jī)體的過氧化速率增強(qiáng)，抗氧化能力下降【sup】［14］【/sup】。結(jié)腸癌脾虛證患者病理組織中P【sub】53【/sub】、Bcl-2蛋白的陽性表達(dá)率及表達(dá)水平顯著高于非脾虛組，Bax蛋白陽性表達(dá)脾虛組低于非脾虛組，但無顯著性差異【sup】［15］【/sup】。隨著組學(xué)技術(shù)的發(fā)展，基因組學(xué)技術(shù)被引入脾虛研究領(lǐng)域?；蛐酒夹g(shù)研究發(fā)現(xiàn)，脾虛證實質(zhì)涉及大腦皮層和海馬的基因表達(dá)譜改變，有150余條基因的表達(dá)與對照組比較有明顯差異，并且顯示與能量代謝、蛋白質(zhì)合成、DNA合成及與免疫功能等相關(guān)基因的表達(dá)普遍下調(diào)【sup】［16］【/sup】。

3 蛋白質(zhì)組學(xué)在脾虛證研究中的應(yīng)用

科技在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代生物學(xué)技術(shù)已經(jīng)深入到后基因組―功能基因組的研究，而蛋白質(zhì)組學(xué)是功能基因組研究的一個重要技術(shù)支撐體系。蛋白質(zhì)組為生物機(jī)體、組織、細(xì)胞在特定的時間和空間表達(dá)的所有蛋白質(zhì)。蛋白質(zhì)組學(xué)可以從整體水平上反映特定狀態(tài)下蛋白質(zhì)表達(dá)的動態(tài)演變過程，其特點是采用高通量、高分辨率的蛋白鑒定技術(shù)，全景式的研究在特定生理、病理、藥理條件下的蛋白表達(dá)及功能譜，其從整體上研究蛋白質(zhì)的表達(dá)和功能的方法與中醫(yī)基礎(chǔ)理論中的整體觀念不謀而合。

目前，蛋白組學(xué)技術(shù)已被初步應(yīng)用于證候本質(zhì)的研究領(lǐng)域，文獻(xiàn)檢索結(jié)果顯示，蛋白質(zhì)組學(xué)研究已涉及中醫(yī)脾虛證、血虛證、腎陽虛、腎陰虛、肝郁證、毒熱血瘀證、氣滯血瘀證、肝陽上亢證等。胡學(xué)軍研究脾虛小鼠小腸上皮細(xì)胞的蛋白質(zhì)組特征，對33個蛋白質(zhì)點表達(dá)量的分析結(jié)果表明，蛋白質(zhì)表達(dá)呈雙向變化，以下調(diào)為主，模型組與正常組相比表達(dá)下調(diào)蛋白質(zhì)點27個，表達(dá)變化的蛋白質(zhì)涉及細(xì)胞各部位【sup】［17］【/sup】。盧德照對腎陽虛大鼠肝線粒體蛋白質(zhì)組研究發(fā)現(xiàn)，腎陽虛動物能量代謝相關(guān)酶的變化與腎陽虛的臨床虛寒癥狀有關(guān)【sup】［18］【/sup】。趙慧輝【sup】［9］【/sup】探討冠心病血瘀證蛋白質(zhì)組學(xué)特點發(fā)現(xiàn)患者血漿α 1-酸性糖蛋白、結(jié)合珠蛋白α l 鏈等表達(dá)升高，載脂蛋白AⅠ、載脂蛋白AⅣ等表達(dá)降低，提出該差異蛋白可能作為冠心病血瘀證診斷或治療的新靶點。丁鶯總結(jié)目前蛋白質(zhì)組學(xué)技術(shù)在消化系統(tǒng)腫瘤中的應(yīng)用，發(fā)現(xiàn)食管癌、胃癌、肝癌等消化系統(tǒng)癌癥患者的組織提取物均有多種蛋白質(zhì)表達(dá)的顯著變化，這些結(jié)果可能成為此類癌癥的診斷標(biāo)志物和潛在的分子治療靶標(biāo)【sup】［20］【/sup】。

筆者認(rèn)為，運用蛋白質(zhì)組學(xué)技術(shù)，通過對脾虛證候模型蛋白質(zhì)組表達(dá)差異和功能的研究，結(jié)合生物統(tǒng)計學(xué)比較分析，建立脾虛證相關(guān)的蛋白質(zhì)表達(dá)圖譜和數(shù)據(jù)庫，可為揭示脾虛證的現(xiàn)代科學(xué)意義提供有力的實驗依據(jù)。本課題組與北京蛋白質(zhì)組研究中心合作，利用熒光差異顯示凝膠電泳（DIGE）結(jié)合基質(zhì)輔助激光解吸電離飛行時間質(zhì)譜（MALDI-TOF-MS）技術(shù)，分析比較了脾氣虛、脾陰虛、脾陽虛大鼠小腸蛋白質(zhì)組改變，初步篩選出39個有差異的蛋白質(zhì)，其功能涉及糖代謝、脂類代謝、能量代謝以及炎癥等諸方面，資料整理挖掘和進(jìn)一步的驗證工作正在實施之中。

4 結(jié)論與展望

蛋白質(zhì)組學(xué)在中醫(yī)藥研究中的應(yīng)用前景受到了廣泛的關(guān)注。但是，目前證候蛋白質(zhì)組學(xué)的研究尚少，多處在探索階段。蛋白質(zhì)組學(xué)技術(shù)應(yīng)用于脾虛證的研究就更為少見。然而，蛋白質(zhì)組學(xué)的研究方法和中醫(yī)基礎(chǔ)理論中的整體觀念的一致性使得蛋白質(zhì)組學(xué)技術(shù)尤為適合應(yīng)用于中醫(yī)基礎(chǔ)理論的研究。作為中醫(yī)證候中最重要也是最常見的脾虛證，基于蛋白質(zhì)組學(xué)的此方面研究應(yīng)得到更多的關(guān)注。雖然蛋白質(zhì)組學(xué)的研究仍有很多問題和缺點亟待解決，但是有理由相信，隨著技術(shù)與方法的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，蛋白質(zhì)組學(xué)必將在中醫(yī)與西醫(yī)各學(xué)科中發(fā)揮越來越重要的作用，并搭建起中西醫(yī)結(jié)合的交叉點。

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篇7

關(guān)鍵詞：全壽命成本；輸電線路設(shè)計；設(shè)計方法

中圖分類號：TM621.5文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一，輸電線路全壽命成本的預(yù)測模型

1，預(yù)測模型研究流程

對輸電線路全壽命周期成本分析研究的本質(zhì)是:在輸電線路的設(shè)計階段,在系統(tǒng)規(guī)劃給定的決策信息條件下,基于輸電線路的一般設(shè)計,對輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本進(jìn)行有效地預(yù)測,以根據(jù)全壽命成本的比較對輸電線路的原有設(shè)計進(jìn)行必要的反饋以改善其設(shè)計,使之符合輸電線路建設(shè)的全壽命理念要求。

既然本項目是對輸電線路全壽命成本進(jìn)行先期的預(yù)測性研究,因此,應(yīng)界定輸電線路全壽命成本預(yù)測分析基本的前提假設(shè)條件,即在設(shè)計階段,輸電線路的全壽命成本預(yù)測是在輸電線路的正常設(shè)計、正常施工及正常運營的情況下進(jìn)行的,不考慮輸電線路全壽命周期中的不可預(yù)測的偶然事件影響。

本文推薦的全壽命成本預(yù)測模型研究流程是:在輸電線路部分確定性己知條件下,由常規(guī)性設(shè)計的經(jīng)驗,進(jìn)行輸電線路后續(xù)本體的設(shè)計假定,從而確定模糊的假設(shè)條件,如后續(xù)設(shè)計部件大約的型號、數(shù)量等參數(shù),以此進(jìn)行輸電線路各個設(shè)計過程的全壽命成本計算。

依據(jù)輸電線路設(shè)計過程進(jìn)行的輸電線路全壽命成本計算思路，在實質(zhì)上,無論是在輸電線路哪個設(shè)計過程及設(shè)計層次,通過已知的確定設(shè)計條件及根據(jù)設(shè)計經(jīng)驗確定的后續(xù)其它部件設(shè)計的模糊條件,構(gòu)成輸電線路一般設(shè)計的所有條件,由此,在足夠的設(shè)計信息下根據(jù)同一分析方法進(jìn)行同樣的輸電線路全壽命成本計算。

2，全壽命成本表示方法

依據(jù)輸電線路的設(shè)計過程,在各類確定的及模糊的部件設(shè)計條件及設(shè)計參數(shù)下,其全壽命成本的的現(xiàn)值是與路徑相關(guān)的成本現(xiàn)值、導(dǎo)地線的全壽命成本現(xiàn)值、桿塔的全壽命成本現(xiàn)值、基礎(chǔ)的全壽命成本現(xiàn)值、絕緣子的全壽命成本現(xiàn)值、金具的全壽命成本現(xiàn)值、防雷及接地的全壽命成本現(xiàn)值、其它成本的全壽命成本現(xiàn)值等之和。

二，基于全壽命成本的輸電線路設(shè)計方法

設(shè)計作為輸電線路項目全壽命周期管理的龍頭環(huán)節(jié),全壽命周期設(shè)計意味著,在設(shè)計階段就要考慮到產(chǎn)品壽命歷程的所有環(huán)節(jié),以求產(chǎn)品全壽命周期所有相關(guān)因素在產(chǎn)品設(shè)計階段就能得到綜合規(guī)劃和優(yōu)化。輸電線路設(shè)計不僅是設(shè)計功能和結(jié)構(gòu),而且要考慮到電網(wǎng)的規(guī)劃、線路本體的設(shè)計、線路的施工安裝、線路的運行、維修保養(yǎng)、直到回收處置的全壽命周期過程。

根據(jù)全壽命成本的預(yù)測分析及輸電線路的分層次設(shè)計方法,可建立基于全壽命成本的輸電線路設(shè)計方法,其本質(zhì)是:在系統(tǒng)規(guī)劃給定的決策信息條件下,在滿足輸電線路各部件及整體技術(shù)性要求的基礎(chǔ)上,通過一般性的設(shè)計,對輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本進(jìn)行有效地預(yù)測,從而可根據(jù)全壽命成本的比較對輸電線路的原有設(shè)計進(jìn)行必要的反饋以改善其設(shè)計,使之符合輸電線路建設(shè)的全壽命理念要求。該方法的設(shè)計流程可見下圖基于全壽命成本的輸電線路“分層循環(huán)反饋”設(shè)計流程：

由上圖可知,輸電線路的設(shè)計是基于全壽命成本的分層次設(shè)計,即各個層次的設(shè)計均需全壽命成本的循環(huán)比較來進(jìn)行具體設(shè)計的選擇,可稱為“分層循環(huán)反饋”設(shè)計方法。應(yīng)用本設(shè)計方法,輸電線路的設(shè)計和全壽命成本的預(yù)測是共同進(jìn)行的,即各個層次的輸電線路設(shè)計及全壽命成本預(yù)測均是在部分確定的己知條件下,由常規(guī)性設(shè)計的經(jīng)驗,進(jìn)行輸電線路后續(xù)本體的設(shè)計假定,從而確定模糊的假設(shè)條件,如后續(xù)設(shè)計部件大約的型號、數(shù)量等參數(shù),以此進(jìn)行輸電線路各個設(shè)計過程的全壽命成本預(yù)測,從而對設(shè)計方案的選擇提供全局性的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

三，實例分析

本節(jié)以導(dǎo)線方案優(yōu)選舉例說明基于全壽命成本的輸電線路設(shè)計方法。

1，前提條件的確定

經(jīng)過預(yù)測模型研究流程分析,架空導(dǎo)地線路全壽命成本的具體分析是在輸電線路路徑已選擇完成的情況下,經(jīng)過導(dǎo)地線的具體設(shè)計已掌握了部分必要的已知條件,它們包括了:輸電線路設(shè)計的具體長度；輸電線路路徑的不同地形比例及氣象信息分區(qū)；輸電線路經(jīng)過地區(qū)的各類狀況；輸電線路導(dǎo)地線的型號及相應(yīng)長度；輸電線路導(dǎo)地線的預(yù)期設(shè)計使用壽命；輸電線路導(dǎo)地線的失效模式及相應(yīng)的失效概率。

2，成本模型的建立

導(dǎo)地線包括了導(dǎo)線與地線,由于兩者的使用壽命不一致,因而需分別進(jìn)行建模。導(dǎo)地線成本主要包括了建設(shè)成本(即初始材料成本及初始建造成本)、檢測維護(hù)成本、維修更換成本、失效成本、線路能耗成本及殘值等。

以某5O0kV輸電線路工程導(dǎo)線方案比選為例,已知該項目的路徑長度為119km,采用雙回路,主要氣象條件為最大風(fēng)速32m/S,覆冰厚度10mm;系統(tǒng)輸送功率額定為1200MW.通過計算比較發(fā)現(xiàn)：是依據(jù)本文推薦的“分層循環(huán)反饋”設(shè)計流程,完全可以精確預(yù)測整個項目方案的全壽命成本。

本文推薦的全壽命成本預(yù)測模型研究流程是:在輸電線路部分確定性已知條件下,由常規(guī)性設(shè)計的經(jīng)驗,進(jìn)行輸電線路后續(xù)本體的設(shè)計假定,從而確定模糊的假設(shè)條件,如后續(xù)設(shè)計部件大約的型號、數(shù)量等參數(shù),以此進(jìn)行輸電線路各個設(shè)計過程的全壽命成本計算。根據(jù)全壽命成本的預(yù)測分析及輸電線路的分層次設(shè)計方法,可建立基于全壽命成本的輸電線路設(shè)計方法一“分層循環(huán)反饋”,其本質(zhì)是:在系統(tǒng)規(guī)劃給定的決策信息條件下,在滿足輸電線路各部件及整體技術(shù)性要求的基礎(chǔ)上,通過一般性的設(shè)計,對輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本進(jìn)行有效地預(yù)測,從而可根據(jù)全壽命成本的比較對輸電線路的原有設(shè)計進(jìn)行必要的反饋以改善其設(shè)計,使之符合輸電線路建設(shè)的全壽命理念要求。最終本文以導(dǎo)線方案優(yōu)選舉例說明基于全壽命成本的輸電線路設(shè)計方法。

結(jié)語

在輸電線路設(shè)計中提出了基于全壽命成本的輸電線路設(shè)計方法一分層循環(huán)反饋方法。根據(jù)輸電線路的確定性已知條件和模糊性假定條件,建立了輸電線路主要部件全壽命成本的分層循環(huán)反饋預(yù)測模型。該模型通過仿真計算輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本,并對輸電線路的設(shè)計流程加入反饋功能實現(xiàn)對設(shè)計方案的改進(jìn),使之符合輸電線路建設(shè)的全壽命理念。通過案例分析,證明了基于全壽命成本的分層循環(huán)反饋方法切實可行。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：小學(xué)教學(xué)；高年級數(shù)學(xué)；應(yīng)用題；基本途徑

新課標(biāo)不斷在推進(jìn)改革變化，其中應(yīng)用題的教育越來越被廣大教育者重視起來，不斷探究和改革小學(xué)高年級的數(shù)學(xué)應(yīng)用題。小學(xué)生這時由于智力和思維還有待于發(fā)展，要想讓他們投入到學(xué)習(xí)中去就應(yīng)該讓他們對學(xué)習(xí)有興趣。但是傳統(tǒng)的教學(xué)方式嚴(yán)重束縛了學(xué)生的思維，時間久了就會覺得應(yīng)用題很枯燥乏味，對學(xué)習(xí)也沒有了興趣，沒有新的創(chuàng)新思維，在數(shù)學(xué)應(yīng)用題知識能力方面也就變得很差，這就導(dǎo)致了教學(xué)的質(zhì)量變壞了。本文對如何提高小學(xué)高年級數(shù)學(xué)應(yīng)用題的教學(xué)質(zhì)量，做出了詳細(xì)的說明和分析。

一、例題應(yīng)該多與實際生活貼近

1.數(shù)學(xué)這門學(xué)科可以在我們的實際生活中運用，是應(yīng)用型的學(xué)科，但現(xiàn)在的實際例題在目前的數(shù)學(xué)教材中脫離了實際生活，學(xué)生在解題的時候，要先學(xué)會讀題和審題。

2.教師可以多和學(xué)生交流，掌握他們感興趣的話題，并且應(yīng)用到數(shù)學(xué)應(yīng)用題中，讓學(xué)生覺得數(shù)學(xué)題目中有生活，生活中有數(shù)學(xué)，這樣才能提升學(xué)生對數(shù)學(xué)的積極性，體會到數(shù)學(xué)的價值和意義，數(shù)學(xué)知識才能從抽象變得更加現(xiàn)實，讓學(xué)生在腦海里形成合理的數(shù)學(xué)概念。題目變得貼近生活時，學(xué)生可以從生活中自己實踐總結(jié)經(jīng)驗，形成自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣和愛好，總結(jié)規(guī)律的同時，才會主動在生活中自主發(fā)現(xiàn)知識，并運用到題目中去。

二、教師要積極讓學(xué)生的審題能力變高

1.我們應(yīng)該會發(fā)現(xiàn)，學(xué)生在做題目的時候都有這樣的體會，在考試的時候即使很認(rèn)真，但是最后發(fā)下卷子才會發(fā)現(xiàn)，許多題目還是錯了，不是算錯了就是題目抄錯了，但是其中最讓人頭疼的是對題目理解錯了，不僅浪費了時間，也對內(nèi)心造成很大的影響，做后面的題目的時候也會沒有心情了，這樣對后面的題目也沒了心思去做，這樣的分?jǐn)?shù)丟失才會讓人更加惋惜。但這樣的錯誤往往是致命的，學(xué)生做題目時從一開始就已經(jīng)錯了，即使在做題目的時候再努力再仔細(xì)到最后也得不到想要的分?jǐn)?shù)。

2.當(dāng)學(xué)生對題目理解清楚了才能找到解決的方法，學(xué)生在遇到數(shù)學(xué)應(yīng)用題時，在具備生活經(jīng)驗和正確的數(shù)學(xué)知識，分析問題的能力時不能被忽視。當(dāng)面對一個題目的時候，教師應(yīng)該培養(yǎng)學(xué)生自主獨立的分析能力和思考問題的能力，找到問題和條件之間的關(guān)系，這樣就可以提高小學(xué)高年級對數(shù)學(xué)應(yīng)用題的教學(xué)水平。這樣在關(guān)鍵的時刻才不會再發(fā)現(xiàn)這樣的低級錯誤。

三、引導(dǎo)學(xué)生養(yǎng)成良好的解題思路和解題習(xí)慣才是做好應(yīng)用題的絕密武器

1.看到題目時要養(yǎng)成良好的解題思路。教師在教學(xué)過程中，要讓學(xué)生多注意解題的思路并且及時總結(jié)，積極思考。當(dāng)小學(xué)生在解答應(yīng)用題的時候，解題思路則是最大的工具。針對不同的學(xué)生，教師也應(yīng)該有不同的應(yīng)對措施，有針對性的，有的學(xué)生解決問題的能力差，教師應(yīng)該積極鼓勵他們大膽思考，引導(dǎo)學(xué)生在不斷的嘗試中找到合適的解決思路，這樣他們對學(xué)習(xí)更有興趣。

2.培養(yǎng)良好的解題習(xí)慣。習(xí)慣是在平時養(yǎng)成的，長期堅持會有很好的效果，有好的習(xí)慣的學(xué)生在解題的時候，都會把解題過程認(rèn)真的寫下來，這是一個很好的習(xí)慣，學(xué)生在解題的時候不至于寫第一步忘了第二步，也便于學(xué)生在檢查的時候提高正確率，

給學(xué)生的解題準(zhǔn)確率提供大大的保證，這樣習(xí)慣養(yǎng)成了，就會有意想不到的好處。

3.培養(yǎng)良好的解題技巧。教師應(yīng)該多讓學(xué)生掌握更多的技巧，比如，在面對一個路程問題的題目的時候，我們可以通過畫圖來解決化抽象的題目化成具體的圖形，這樣在節(jié)省了時間的同時也大大提高了題目的準(zhǔn)確率，有一舉兩得的作用和效果。學(xué)生會做到各方面題目的滲透，以后在學(xué)習(xí)更高等的數(shù)學(xué)時，才會更有基礎(chǔ)。

數(shù)學(xué)應(yīng)用題是教學(xué)中的重點，也是難點，教育工作者應(yīng)該多了解新課程的要求，要利用教育資源，教育方法也要靈活多樣，這樣學(xué)生的解題能力也會有提高。在平時的教學(xué)中，教師出的題目多貼近生活，從學(xué)生的生活中找到教學(xué)教材，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)中找到趣味。讓學(xué)生從思維和興趣為學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。不過在注重學(xué)生能力的同時，教師也要講清對自身能力知識水平的提高，對學(xué)生

解答應(yīng)用題能力的途徑進(jìn)行研究，這樣學(xué)生學(xué)習(xí)能力才能促進(jìn)

篇9

【關(guān)鍵詞】數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗小學(xué)生積累途徑有效

一、 觀察比較，初步體驗，積累直接數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗

（一） 幾何直觀體驗，積累原型表象

幾何直觀主要是指利用圖形描述和分析問題，借助幾何直觀可以把復(fù)雜的數(shù)學(xué)問題變得簡明、形象，有助于探索解決問題的思路，預(yù)測結(jié)果。積累更多的原型表象，為今后的學(xué)習(xí)夯實基礎(chǔ)。

如：有三堆棋子（右圖），每堆60枚，第一堆黑子與第二堆白子同樣多，第三堆有三分之二是白子，這三堆一共有白子多少枚？通過畫圖，將數(shù)與形巧妙地結(jié)合起來，使形直觀地反映數(shù)的內(nèi)在聯(lián)系，拓寬思路，把復(fù)雜問題簡單化，從而順利且快速的解決問題，同時滲透數(shù)形結(jié)合思想、轉(zhuǎn)化思想，使學(xué)生思維得以拓展、智慧得以提升。

（二） 規(guī)律直觀體驗，積累過程想象

例如：蘇教版五年級上冊《找規(guī)律――一一間隔》，教師出示主題圖，提問：哪些物體的排列有規(guī)律？哪些沒有？在明確有三組排列有規(guī)律時，教師隨機(jī)指一組追問：那兔子和蘑菇，夾子和手帕，木樁和籬笆，它們是按照什么規(guī)律排列的呢？學(xué)生用自己的方式表達(dá)他們的發(fā)現(xiàn)，并體會到每列中的兩種物體都是一個一個間隔排列的。教師要求學(xué)生將不是一一間隔排列的紅花和藍(lán)花變成一一間隔排列，可以添一朵紅花，也可以移動一朵紅花，還可以去掉一朵藍(lán)花。由此，進(jìn)一步感知一一間隔排列的規(guī)律，建立一一間隔排列的表象。

二、 動手操作，探索發(fā)現(xiàn)，積累間接數(shù)學(xué)活動經(jīng)驗

（一） 積累圖形探究經(jīng)驗，建構(gòu)完整聯(lián)系

例如：蘇教版五年級上冊《三角形的面積》，教師讓學(xué)生動手拼一拼、擺一擺、移一移，把兩個完全一樣的銳角、鈍角、直角三角形轉(zhuǎn)化成一個學(xué)過的圖形，可能拼成長方形或者正方形或者平行四邊形。在動手操作的過程中，學(xué)生初步體會并發(fā)現(xiàn)三角形與已知圖形之間的內(nèi)在聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)兩個完全相同的三角形可以拼成一個平行四邊形（長方形、正方形）。教師再引導(dǎo)他們觀察拼成的圖形與原三角形的底、高、面積有什么關(guān)系，從而得出“三角形面積計算”的公式。

（二） 積累規(guī)律探究經(jīng)驗，逐步升華思維

例如：五年級上冊《解決問題的策略――一一列舉》，王大叔用18根l米長的柵欄圍一個長方形羊圈，有多少種不同的圍法？

1. 整理信息。提問：從題目中能獲得哪些數(shù)學(xué)信息？

2. 出示表格。小組先動手圍一圍，再將不同的圍法填入表格（表格主要包含長、寬、周長、面積等項目）。

3. 匯報結(jié)果。交流所填表格，并思考為什么會出現(xiàn)重復(fù)和遺漏的現(xiàn)象。

4. 整理表格。讓學(xué)生結(jié)合具體的無序的表格談?wù)勗鯓邮怪行颉?/p>

5. 探尋規(guī)律。教師引導(dǎo)學(xué)生結(jié)合有序排列的表格，探尋表格中隱含的數(shù)學(xué)規(guī)律，得出：① 周長不變。不管怎樣圍，周長都是18米。② 長、寬和面積都在變。長由8米變到5米，寬由1米變到4米，相應(yīng)的面積由8平方米變到20平方米。③ 長與寬的差越小，長方形的面積就越大。④ 從充分利用資源的角度考慮，應(yīng)選擇面積最大的圍法。

6. 回顧反思。教師引導(dǎo)學(xué)生回顧幫王大叔解決圍羊圈問題的過程，思考有哪些收獲、有哪些要注意的事項。教師歸納；用一一列舉的策略能列出解決問題的所有可能策略；有序思考不僅能保證列舉時不重復(fù)、不遺漏，還有助于發(fā)現(xiàn)規(guī)律。

三、 類比遷移，拓展應(yīng)用，積累數(shù)學(xué)思維活動經(jīng)驗

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)家人力資本；計量研究；參與分配

企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的一個重要前提就是對企業(yè)家人力資本進(jìn)行正確的定價，它為企業(yè)家人力資本享有企業(yè)剩余索取權(quán)和參與企業(yè)分配提供了重要的依據(jù)。對企業(yè)家人力資本參與分配的計量研究為企業(yè)調(diào)整、制定企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配提供決策依據(jù)，有利于調(diào)動企業(yè)家人力資本的積極性，真正體現(xiàn)企業(yè)家人力資本的內(nèi)在價值。本文就目前國內(nèi)外對此問題的研究進(jìn)行綜述。

一、國外企業(yè)家人力資本計量研究的文獻(xiàn)回顧

關(guān)于人力資本的價值計量問題，國內(nèi)外的學(xué)者主要從兩個方向進(jìn)行探索：一個方向是以經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?yōu)橹鞯膫?cè)重于宏觀領(lǐng)域的研究思路；另一方向是以管理學(xué)家們?yōu)橹鞯膫?cè)重于微觀領(lǐng)域的研究思路。為了方便研究的需要，本文主要針對微觀角度的人力資本計量研究進(jìn)行歸納綜述。

國外管理學(xué)者主要是從人力資本計量的時間角度，側(cè)重于采用貨幣性計量方法來對人力資本進(jìn)行價值計量。在貨幣性計量發(fā)展的過程中，人們也逐漸認(rèn)識到非貨幣性的計量方法在未來會計領(lǐng)域發(fā)展的趨勢，并且非貨幣性計量已經(jīng)在實踐中得到應(yīng)用。

(一)貨幣性計量的主要方法

貨幣性計量主要從兩個角度對人力資本進(jìn)行計量：一是從投入角度，其目的是為了會計核算的可驗證性，只能算做是對人力資本的附加支出進(jìn)行了核算，其結(jié)果無法反映人力資本的真正價值；二是從產(chǎn)出角度，是目前典型的計量人力資本的傳統(tǒng)方法。

1．成本法

主要包括歷史成本法(Brummet，1969)、重置成本法(里科特，1967)、機(jī)會成本法(Hekimisn andJones，1967)。

(1)歷史成本法是把招聘、挑選、雇傭、培訓(xùn)、安置和發(fā)展等與一個雇員有關(guān)的全部成本資本化，然后再將這些成本在這一資產(chǎn)的期望有效期限內(nèi)攤銷。

(2)重置成本法是估計重置一個企業(yè)現(xiàn)有人力資源的成本，包括招聘、挑選、雇傭、培訓(xùn)、安置與發(fā)展新雇員直至他們達(dá)到現(xiàn)有雇員的能力所發(fā)生的有關(guān)全部成本。

(3)機(jī)會成本法認(rèn)為會計主體可以按職工離職使組織所受到的損失，作為人力資源的計價依據(jù)。

2．產(chǎn)出法

包括未來工資貼現(xiàn)的現(xiàn)值調(diào)整法(Hermanson，1964)、未來收益貼現(xiàn)法(Baruch and Schwariz，1971)、隨機(jī)報酬價值法(Flamholtz，1989)，以及利用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法(Damodaran，1996)、期望價值法(Flaraholtz，1971)等來計量人力資本價值。

(1)調(diào)整后的未來工資報酬折現(xiàn)法

未來工資折現(xiàn)法認(rèn)為，人力資源的價值應(yīng)該等于他未來提供的服務(wù)將得到的工資總額。其計算公式為：

V＝∑WN(1＋r)t/(1＋r)t

其中：V表示人力資源的群體價值；W為當(dāng)期加權(quán)平均工資額，用當(dāng)期工資總額除以人員總數(shù)計算；N為全部勞動者人數(shù)；r為貼現(xiàn)率；t為現(xiàn)有勞動者的平均工作年限。

調(diào)整后的未來工資報酬折現(xiàn)法考慮了人力資源素質(zhì)的差異，在未來工資折現(xiàn)法計算中的工資總額現(xiàn)值的基礎(chǔ)上乘以一個修正的效率系數(shù)作為企業(yè)的人力資源的價值。

其中，E表示效率系數(shù)；RF1為現(xiàn)實年度該企業(yè)的資產(chǎn)收益率；RE1為現(xiàn)實年度該行業(yè)的平均資產(chǎn)收益率；RFi為從現(xiàn)實年度往前第i年該企業(yè)的資產(chǎn)收益率；REi為從現(xiàn)實年度往前第i年該行業(yè)的平均資產(chǎn)收益率；i為年度數(shù)(i的取值可根據(jù)企業(yè)收益率的穩(wěn)定程度確定，Hermanson建議用5年)。

(2)未來收益貼現(xiàn)法

Baruch和Schwariz認(rèn)為，由于在決定人力資源價值過程中存在不確定性因素，因此用人員未來的報酬作為其人力資源價值的代表非常有必要，它的計算公式如下：

V＝∑I(t)t/(1＋r)t-r

其中，Vr表示一個T歲大的個體人力資源價值，I(t)表示到退休前個人的年收入，r表示對不同的個人的折現(xiàn)率，T表示退休的年齡。在考慮了退休年齡前員工去世的可能性，他們將模型整合為：

E(V)＝∑Pt＋1∑I(t)/(1＋r)t-r

其中：E(Vr)代表且前年齡的企業(yè)家人力資本的計量價值；Ir(t)代表該人力資本從目前到退休為止每年可為企業(yè)凈收益做出的貢獻(xiàn)；r代表貼現(xiàn)率；T表示退休年齡；∑PVt(t+1)代表離職率。

(3)隨機(jī)報酬折現(xiàn)法

Famholtz(1989)認(rèn)為，計算一個人對于組織的價值時，要綜合考慮預(yù)計服務(wù)年限、可能的服務(wù)狀態(tài)、一個特定時期內(nèi)處在每一種服務(wù)狀態(tài)時組織可獲得的價值、處在各種服務(wù)狀態(tài)的概率來計算個人對組織的期望實現(xiàn)價值，即人力資源價值。其計算公式為：

V＝∑Ri×P(Ri)/(1＋r)t

其中：V表示人力資源價值；Ri為第i種工作狀態(tài)下預(yù)期服務(wù)的貨幣表現(xiàn)，即在該種狀態(tài)下能夠為組織創(chuàng)造的價值；P(Ri)為職工處于Ri狀態(tài)的概率；m為工作狀態(tài)數(shù)(含離職狀態(tài)，其預(yù)期服務(wù)的貨幣表現(xiàn)為零)；n為該職工為組織服務(wù)的期望年限，即人力資源價值的計算年限；r為貼現(xiàn)率。

(4)自由現(xiàn)金凈流量貼現(xiàn)法

自由現(xiàn)金凈流量貼現(xiàn)法將人力資本價值定義為有無特定人力資本情況下按照自由現(xiàn)金流量計量的企業(yè)價值之差?？梢杂嬎銥椋?/p>

模型中帶“＋”的項目表示企業(yè)家人力資本存在于企業(yè)時的各項財務(wù)指標(biāo)。

其中：FCF＝EBIT×(1－T)＋折舊－資本性支出＋營運資本追加(EBIT代表息稅前會計利潤)；g代表企業(yè)自由現(xiàn)金流量的穩(wěn)定增長率；r代表貼現(xiàn)率，利率通過以下方式來估計：r＝D/A×KD＋E/A×KE(D/A代表債務(wù)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的比重；E/A代表權(quán)益在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的比重，KD和KE分別代表債務(wù)和權(quán)益的資本成本)。

(5)期望價值法

主要是指Flamholtz等1968年提出的經(jīng)濟(jì)價值法，其計算公式如下：

V＝∑Rt×Ht/(1＋r)t

其中：V表示人力資源價值；Rt為第t年的收益；r為貼現(xiàn)率；Ht為第t年的人力資源投資率；n為人力資源價值的計算年限。

從以上的歸納分類可以看出，國外學(xué)者主要是從收益、成本角度來計量人力資本的價值。雖然這些模型試圖從不同的角度來度量人力資本的價值，但都存在不足之處，具體表現(xiàn)為以下幾點：第一，都是對某個時間或階段的人力資本價值的度量，沒有對人力資本的價值轉(zhuǎn)化的整個過程進(jìn)行度量，是一種靜態(tài)的度量方法。而在實際的生產(chǎn)過程中，人力資本的價值具有不確定性和變化性，在不同的時間、環(huán)境和激勵制度下，人力資本實際運用和發(fā)揮的程度具有很大的主觀能動性，從而對企業(yè)的價值增長的貢獻(xiàn)率也有所不同。因此對人力資本的度量研究需要在動態(tài)上有所突破。第二，計量模型中所需要的變量具有很大的可變性，難以對其進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測或者預(yù)測具有很大的主觀性，從而使得一些計量方法缺少可操作性。第三，從計算方法及其結(jié)果所代表的內(nèi)涵來看，各有不足。各種計量方法都不能全面準(zhǔn)確地反映人力資本的價值，在計量上更多的是將人力資本同質(zhì)化來研究，很少針對不同性質(zhì)的人力資本進(jìn)行區(qū)分研究，在擴(kuò)大了計量方法的使用范圍時也在一定程度上降低了對異質(zhì)性人力資本計量的準(zhǔn)確性。第四。各種計量方法或多或少存在著低估人力資本價值的傾向，對人力資本的價值計量雖然走出了將人力資本視為成本的不正確的觀念，但還是沒能做到從人力資本所有者的角度來對其進(jìn)行價值衡量，從而很難激發(fā)人力資本所有者進(jìn)行自身價值的提高和潛能的發(fā)揮。

(二)非貨幣性計量方法

人力資本價值的非貨幣性計量發(fā)生在貨幣性計量之后，但在實踐中已逐步得到運用。Flamholtz(1999)認(rèn)為：在非貨幣性人力資本價值計量中，存在一些基本概念和技術(shù)，如能力與技能儲存評價、績效評估方法、潛能評價、態(tài)度測量等。這些其實都是人力資源管理中經(jīng)常運用的工具，它們都可以作為人力資源價值測量系統(tǒng)中的一個部分。在人力資源價值計量中能力與技能儲存評價主要包括對個人的技能、教育背景、知識和經(jīng)歷等甄別因素的多方面評價?？冃гu估是對組織成員的工作結(jié)果及影響員工工作結(jié)果的行為、表現(xiàn)和能力的評價。通過對員工工作績效的評價可以直接反映員工價值的高低。潛能的評估主要是對員工的個性、品質(zhì)和素養(yǎng)等的評估。員工的態(tài)度測量也是人力資源價值計量的一部分，主要是得到員工對工作對象的一些看法和信息。它不僅影響員工的工作績效，也影響員工在企業(yè)的留任期限。從非貨幣計量的方法可以看出它能夠較為全面地反映人力資本的動態(tài)價值，但帶有很大的主觀性，目前仍處于概念性的階段。要想對人力資本進(jìn)行合理、準(zhǔn)確的定價，貨幣性計量與非貨幣性計量相結(jié)合將不失為一個很好的思路。

20世紀(jì)90年代以來，隨著知識密集型組織的大量出現(xiàn)，人力資本的作用凸顯，管理學(xué)者們圍繞著企業(yè)家人力資本定價進(jìn)行更廣泛的研究，體現(xiàn)了學(xué)科借鑒、交叉研究的趨勢。很多學(xué)者從企業(yè)家人力資本投資與企業(yè)績效或是會計計量的角度對企業(yè)家人力資本價值與企業(yè)家人力資本的定價進(jìn)行了研究，如Bukowitz和Williams(2004)等。這些研究一定程度上深入了對企業(yè)家的認(rèn)識，但在計量上尚無明顯的突破。我們認(rèn)為，雖然企業(yè)家人力資本計量具有復(fù)雜性，但是對企業(yè)家人力資本性質(zhì)的認(rèn)識和理解還需要進(jìn)一步深化，對各種類型的人力資本需要進(jìn)一步的細(xì)分化，側(cè)重于對不同性質(zhì)人力資本的詳細(xì)分類研究；對人力資本價值研究的同時也注意計量上的動態(tài)性，提高計量的科學(xué)性；對企業(yè)家人力資本進(jìn)行價值計量要本著充分調(diào)動其提高自身價值的積極性。另外，利用學(xué)科的交叉研究是解決目前企業(yè)家人力資本價值計量瓶頸的有效思路。

二、國內(nèi)企業(yè)家人力資本計量研究的文獻(xiàn)回顧

國內(nèi)學(xué)者對人力資本理論的研究是從20世紀(jì)90年代初開始的，而人力資本定價理論研究是近年來才開始的一個前沿課題，國內(nèi)學(xué)者大體上都沿襲了國外學(xué)者的思路。相對于經(jīng)濟(jì)學(xué)者在企業(yè)家人力資本計量上的研究，管理學(xué)者在實證方面取得了更多的研究成果。

樊培銀、徐鳳霞(2002)對影響人力資源價值計量的各種因素進(jìn)行了修正、調(diào)整，提出了調(diào)整后的完全價值法內(nèi)第t期的必要勞動的補(bǔ)償；PIt為剩余價值即稅后利潤中由人力資源創(chuàng)造并分解到個體的部分；r為貼現(xiàn)率；t為人力資源的服務(wù)期，一般以5年為宜；K1為工資報酬的修正系數(shù)，根據(jù)個體過去的經(jīng)歷等確定；K2為屬于個體的剩余價值的修正系數(shù)，根據(jù)因企業(yè)投資形成的個體人力資源追加價值與平均水平的差異確定。肖智等(2002)深刻分析了影響人力資源價值的各種因素及指標(biāo)，并利用粗糙集理論和信息熵概念以及相關(guān)性分析，對初選的指標(biāo)進(jìn)行篩選，得到比較科學(xué)、合理的指標(biāo)體系，然后再次利用粗糙集和信息熵概念計算各指標(biāo)的重要程度，歸一化處理后得到各指標(biāo)的權(quán)重，進(jìn)而得出了綜合評價模型。薛新偉(2002)就人力資本價值計量問題引出一種新型投入產(chǎn)出模型――描述人力資本價值生產(chǎn)過程的投入產(chǎn)出模型；并且討論了模型的可行性，構(gòu)造了人力資本價值的可操作性計算模型；還對這一投入產(chǎn)出模型的非對稱性引起的幾個基本概念的變異進(jìn)行了討論。

杜興強(qiáng)、黃良文(2003)在對傳統(tǒng)的企業(yè)家人力資本計量模型進(jìn)行綜評的基礎(chǔ)上，提出計量企業(yè)家人力資本的期權(quán)綜合模型方法，即先按照期權(quán)模型計量出企業(yè)家人力資本的內(nèi)在價值，再按照模糊計量來衡量企業(yè)家人力資本價值發(fā)揮的效率，按照綜合評價指標(biāo)體系衡量企業(yè)家人力資本的業(yè)績調(diào)整系數(shù)――“乘數(shù)”，借以相對較為完善地衡量企業(yè)家人力資本的實際價值。張文賢、(2003)提出了人力資源的細(xì)分化――定量化――價值化――貨幣化模型(SQVC模型)。

崔浩等(2004)在考慮人力資本投資風(fēng)險的基礎(chǔ)上，運用時間序列的條件資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)方法，從人力資本投資成本和利潤角度構(gòu)建人力資本資產(chǎn)定價模型。盧毅、孫云(2004)通過灰色關(guān)聯(lián)度分析法和逐一比較法建立灰色綜合評價模型，并綜合層次分析法和模糊綜合評判法的優(yōu)點，對企業(yè)家人力資本績效進(jìn)行分析和評價。

邱丘、蘭玉杰(2005)從產(chǎn)權(quán)激勵的角度，通過財務(wù)指標(biāo)指數(shù)和非財務(wù)指標(biāo)指數(shù)構(gòu)建了修正的期權(quán)綜合定價模型。朱明秀、吳中春(2005)認(rèn)為人力資本個體價值的計量應(yīng)建立在人力資本整體價值計量的基礎(chǔ)之上，而人力資本整體價值的計量則必須建立在企業(yè)價值評估的基礎(chǔ)之上，從而提出了逆向評估法人力資本價值計量的新思路。張少杰、曲然(2005)探討了企業(yè)家人力資本定價的原則，修正了Bar-uch和Schwartz(1971)提出的未來工資報酬折現(xiàn)模型。

李世聰(2006)提出了新的人力資本價值計量理論，即當(dāng)期價值理論，構(gòu)建人力資本當(dāng)期價值的會計計量一系列模型，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)了人力資本群體價值、個體價值、績效價值和分配價值以及未來群體價值、個體價值的六位價值一體化。蔡小軍、吳國蔚(2006)指出，人力資本定價的客體是人力資本對

組織當(dāng)期利潤子系統(tǒng)貢獻(xiàn)的大小，在此基礎(chǔ)上提出了一種新的人力資本定價模型，進(jìn)而采用索洛生產(chǎn)函數(shù)和基于n人合作對策的Shapley值法給出了該模型下一種有效的人力資本綜合和個體定價的求解方法。宋良榮(2006)提出了以契約為基礎(chǔ)的人力資本貨幣計量模式，它能較準(zhǔn)確地預(yù)測在契約期間人力資本的相對穩(wěn)定的收入，以及人力資本權(quán)益的計量。他認(rèn)為人力資本價值的計量分為兩個部分：人力負(fù)債的初始計量和人力資本權(quán)益的計量。其中人力資產(chǎn)負(fù)債的計量模型為：PV=∑Wi/(1＋r)t。其中，PV表示人力資產(chǎn)的價值，Wt是指契約有效期內(nèi)各年人力資本相對穩(wěn)定的收入，r是貼現(xiàn)值。對于人力資本權(quán)益的計量，他建議樹立“非未來產(chǎn)出觀”計量人力資本權(quán)益。

國內(nèi)學(xué)者對企業(yè)家人力資本定價的研究雖然在理論上直接采用西方相關(guān)研究成果，但在方法上很多是結(jié)合我國企業(yè)的特殊背景來對國外的計量模型進(jìn)行修正或是在國外研究的基礎(chǔ)上提出自己的新構(gòu)想。相對于西方的計量方法，我國學(xué)者在人力資本類型的細(xì)分(主要是從企業(yè)家人力資本價值計量)以及計量的動態(tài)性上都有一定的進(jìn)步，非貨幣性計量方法得到了更多的實證研究，但是還存在著混淆“人力資源”與“人力資本”概念的現(xiàn)象，對企業(yè)家人力資本的定價研究也沒有形成完整的體系。無論國內(nèi)還是國外對企業(yè)家人力資本進(jìn)行定價都有一定的合理性，但同時也都不夠全面。所以我們認(rèn)為，要對人力資本進(jìn)行準(zhǔn)確的定價應(yīng)該從對企業(yè)家人力資本性質(zhì)認(rèn)識以及企業(yè)分配改革的轉(zhuǎn)軌現(xiàn)狀，并結(jié)合相關(guān)學(xué)科的最新研究成果等方面進(jìn)行進(jìn)一步深入研究，以便為企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的計量研究提供準(zhǔn)確的參考信息，同時也要提高企業(yè)家人力資本計量在實踐上的可操作性，通過對企業(yè)家人力資本價值的準(zhǔn)確計量為企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配提供科學(xué)的量化依據(jù)。

三、企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的計量研究研究綜述

企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配在研究過程中更多的是通過薪酬來體現(xiàn)的，其實質(zhì)都反映了企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的程度、合理性以及參與分配的有效性激勵問題。

早期的薪酬模型一般由底薪和年度獎構(gòu)成，即：Comp(t)i＝Ao＋Ⅱi，trc，其中，t＝1，2AA，10；i＝1，2；Ao為合同規(guī)定的底薪；Ⅱ為企業(yè)利潤；rc為合同規(guī)定的提成比例。則企業(yè)家的收入期望值為：E[Comp(t)i]＝Ao＋E(∏i，t)rc。Harris和Helfat(1997)認(rèn)為企業(yè)家的薪酬結(jié)構(gòu)、數(shù)量和模式應(yīng)該根據(jù)其素質(zhì)特征而非簡單地依據(jù)企業(yè)績效測定。鑒于企業(yè)家人力資本的特性和在企業(yè)價值創(chuàng)造中的獨特性，20世紀(jì)90年代，長期激勵成為國外企業(yè)分配的主流模式，其中最典型的模式是股票期權(quán)。引入ESO后，企業(yè)家的收入模型即成為：Compt＝Ao＋C(t)i，其中，C(t)i＝Qimax(Si，t－Ki，t，O)指經(jīng)理人的行權(quán)收入，Qi，t指按照合同每年授予經(jīng)理人的股權(quán)數(shù)額，Si，t指期末股票現(xiàn)值，Ki，t指期末行權(quán)價。Ki，t＝Si(t-1)，Si，t-Ki，t＝Si，t-Si，t=Si，t從長期來說，個人與企業(yè)都能從中受益，在一定程度上緩解了委托矛盾，有利于激勵企業(yè)家進(jìn)行創(chuàng)新投資(李仕明、唐小我，2003)。當(dāng)然也有一些學(xué)者對股票期權(quán)持懷疑態(tài)度并進(jìn)行了實證的檢驗(Core and Guay，1999；Hubbard and Palia，1999)，但近年來更多的實證研究表明股票期權(quán)是有效的(EUietal，et al，2002；Aseff and Manuel，2005；IAtm and Chng,2006)。