導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財產(chǎn)保險的意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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保險畢業(yè)論文

財產(chǎn)保險是一種社會的經(jīng)濟補償制度。它賴以存在和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，一是由于商品生產(chǎn)和商品交換的發(fā)展，物質(zhì)產(chǎn)品的豐富，社會財富的積累，有大量的剩余產(chǎn)品可保。如果社會產(chǎn)品只能維持人類最低限度的生活，人們兩手空空，一無所有，也就談不到財產(chǎn)保險。二是自然災(zāi)害和意外事故的客觀存在，即有險可保。如房屋被大火焚毀，船舶遇風(fēng)浪沉沒，汽車行駛中發(fā)生碰撞、傾復(fù)，地震、洪水等破壞性災(zāi)害使億萬財富在頃刻之間損毀殆盡等。盡管隨著人類社會的發(fā)展，防災(zāi)消害的能力不斷提高，但災(zāi)害事故是無法絕對避免的。這不僅直接影響人們經(jīng)濟生活的穩(wěn)定，而且對整個社會的經(jīng)濟活動將產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。此外，隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，又會不斷增加新的危險因素。因此，為了保障社會生產(chǎn)過程不間斷地持續(xù)進行，保障社會物質(zhì)財富的安全以及一旦受損及時得到恢復(fù)彌補，也就產(chǎn)生了對財產(chǎn)保險的需要。財產(chǎn)保險通過社會經(jīng)濟互助方式，用分散繳納保險費的辦法來建立保險基金，專門用來補償國民經(jīng)濟各個部門以及社會生活中因自然災(zāi)害或意外事故所致的經(jīng)濟損失，從經(jīng)濟上解決人們對財產(chǎn)在遭受意外損失后的補償問題，從而起到保障生產(chǎn)和安定生活的作用。版權(quán)所有

財產(chǎn)保險的職能和作用是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。一般而言，職能是事物本質(zhì)的體現(xiàn)，而作用是職能履行過程中的具體效果。財產(chǎn)保險具有積聚資金組織補償、防災(zāi)防損等多種職能。但其基本職能就是用分散危險、分?jǐn)倱p失的方法，建立集中的保險基金，補償因自然災(zāi)害、意外事故所造成的經(jīng)濟損失。簡言之，即籌集保險基金，組織經(jīng)濟補償?；I集保險基金和組織經(jīng)濟補償是財產(chǎn)保險內(nèi)在機制不可分割的兩個方面。如單言籌集資金的職能，則儲蓄也有此職能，單言經(jīng)濟補償職能，則財政、民政也有此職能。財產(chǎn)保險的特色是用建立保險基金的辦法來組織經(jīng)濟補償?shù)?，籌集保險基金是經(jīng)濟補償?shù)氖侄魏蜅l件。沒有保險基金的籌集，就無法進行經(jīng)濟補償，而經(jīng)濟補償是財產(chǎn)保險的目的和效果，兩者相依相存，是一個完整的整體。這正體現(xiàn)了財產(chǎn)保險的本質(zhì)。版權(quán)所有

財產(chǎn)保險的基本職能既然是籌集保險基金，組織經(jīng)濟補償。那么，在補償損失這點上，社會主義財產(chǎn)保險和醬主義財產(chǎn)保險并沒有什么本質(zhì)的區(qū)別。但是從經(jīng)濟補償這一基點所引伸出來的財產(chǎn)保險的作用，則因社會制度、生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等不同而有所差別。1982年2月11日國務(wù)院國發(fā)（1982）27號批轉(zhuǎn)中國人民銀行《關(guān)于國內(nèi)保險業(yè)務(wù)恢復(fù)情況和今后發(fā)展意見的報告》的通知中指出“積極開展保險業(yè)務(wù)，逐步建立我國的經(jīng)濟補償制度，對于保障企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營，安定人民生活，減少社會財富損失，都是有利的……是國民經(jīng)濟活動中不可缺少的一環(huán)，”這就充分說明了社會主義社會財產(chǎn)保險的作用。社會主義生產(chǎn)是有計劃指導(dǎo)、按比例協(xié)調(diào)發(fā)展的，各部門、各經(jīng)濟單位之間有著有機的聯(lián)系。一個部門、一個單位遭災(zāi)，不僅會造成局部的生產(chǎn)停頓，而且會造成連鎖反應(yīng)，直接或間接影響其他部門的生產(chǎn)，從而影響整個國民經(jīng)濟計劃的順利完成。通過財產(chǎn)保險對損失的及時補償，能保證社會生產(chǎn)、分配、流通、消費領(lǐng)域的正常運轉(zhuǎn)，保障國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活的安定。我國實行以國營經(jīng)濟為主導(dǎo)、多種經(jīng)濟形式并存的經(jīng)濟制度，無論國營、集體還是個體經(jīng)濟，生產(chǎn)和經(jīng)營都實行獨立核算，自負(fù)盈虧，自我積累、自我發(fā)展。由于災(zāi)害事故的客觀存在，一旦遭受損失，不但生產(chǎn)經(jīng)營不能及時恢復(fù)，而且對作為國家財政收入主要來源的稅金的上繳，銀行信貸資金的償還，職工工資獎金的發(fā)放，經(jīng)濟合同的履生等都會帶來影響。通過財產(chǎn)保險，以支出較少的保險費而求得較大的經(jīng)濟保障，能使企業(yè)的經(jīng)濟核算建立在可靠的基礎(chǔ)上，從而保證企業(yè)財務(wù)和國家財政收入的穩(wěn)定性，通過財產(chǎn)保險，保險公司可以經(jīng)常研究危險發(fā)生的可能性，總結(jié)和研究損失發(fā)生的原因，協(xié)助投保單位搞好防災(zāi)防損，消除發(fā)生事故的隱患，從而減少損失，預(yù)防和盡可能減少災(zāi)害事故的發(fā)生。通過財產(chǎn)保險，不斷積累雄厚的保險基金，在未作償付款之前可將其提供給國家用于信貸、用于投資，以促進國家經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展。通過辦理涉外財產(chǎn)保險，還能為國家創(chuàng)造外匯資金來源，與國際保險市場建立聯(lián)系，分散危險、促進對外貿(mào)易和國際經(jīng)濟交往的發(fā)展。

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關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險 合同 利益 應(yīng)對

財產(chǎn)保險合同是最常見的保險合同，其主要是針對投保人的個人財產(chǎn)、公司財產(chǎn)等進行保險干預(yù)，確保在出現(xiàn)突發(fā)狀況后，保險公司能夠進行相應(yīng)的理賠，彌a投保人的損失?？墒窃诤贤谋ｋU利益問題上，往往都會因為現(xiàn)實情況的改變，出現(xiàn)很多的問題，尤其是不可抗力因素的影響。近年來，財產(chǎn)保險合同的雙方，均開始將自身的利益作為謀劃的重點，保險公司開始以各種理由來逃脫理賠，投保人則開始通過多元手段來獲得理賠，有些人針對保險公司成見較深，甚至是通過“騙?！毙袨檫M行報復(fù)。在雙方各執(zhí)一詞的情況下，保險利益問題的解決特別困難。

一、財產(chǎn)保險合同中的保險利益問題

從表面上看，財產(chǎn)保險的實施和險種的推廣，都能夠?qū)ν侗Ｈ说呢敭a(chǎn)提供較多的保護，是一種非常優(yōu)良的保險類型。但是在執(zhí)行的過程中，銷售人員往往將財產(chǎn)保險合同夸大其詞，想方設(shè)法騙取投保人的信任，在真正理賠后，保險公司的銷售部、售后服務(wù)部門、理賠部門，均開始表現(xiàn)出“踢皮球”的狀態(tài)，將所有的責(zé)任和問題都推脫給對方，實在是無法推脫時，則全部抵賴在客戶身上。保險利益問題，已經(jīng)成為了具有時代意義的現(xiàn)象。首先，財產(chǎn)保險利益范圍的具體規(guī)定存在問題，很多投保人都知道財產(chǎn)損失時，可以通過財產(chǎn)保險合同來進行理賠，可是對具體的條款、理賠方法、理賠范圍等，都非常不了解，也沒有得到銷售人員的告知與詳細(xì)的講解，最終造成的矛盾糾紛非常惡劣。其次，財產(chǎn)保險利益轉(zhuǎn)移的規(guī)定也不健全，相關(guān)的法律法規(guī)在支持力度上有限，投保人的個人利益維護非常艱難，這也是當(dāng)下的保險行業(yè)陷入惡性循環(huán)的主要原因。

二、財產(chǎn)保險合同中的保險利益問題應(yīng)對

（一）重新界定財產(chǎn)保險利益的概念

從主觀上來分析，投保人之所以會在財產(chǎn)保險上購買，就是希望將自己的財產(chǎn)進行有效的保護，如果達不到這樣的目的，則投保人是不會購買的。為了在今后的保險利益解決上更加的優(yōu)秀，有必要在現(xiàn)階段的工作中，將“財產(chǎn)保險利益”的概念做出重新的界定。首先，財產(chǎn)保險利益，并非針對投保人的所有財產(chǎn)全部等額保護，而是能夠保護一部分。從客觀的角度來分析，保險公司的承受限度是非常有限的，如果完全按照等額保護，基本上很快就破產(chǎn)，這不符合科學(xué)規(guī)律。其次，投保人在購買財產(chǎn)保險時，應(yīng)該事無巨細(xì)的詢問，必要時可通過錄音、視頻等方法進行證據(jù)的存放，避免在保險利益問題的糾紛上，沒有任何的憑據(jù)。第三，所有保險公司，在財產(chǎn)保險的險種以后，必須在重點問題上明確，尤其是保護范圍，保護類型等等，要徹底的減少模棱兩可答案，必須在相關(guān)部門備案，同時獲得國家的認(rèn)證。

（二）增設(shè)對財產(chǎn)保險利益范圍的規(guī)定

針對這一問題，我們認(rèn)為有必要首先明確規(guī)定保險利益范圍的原則，然后采用同時兼顧同意主義與利益主義的原則，對它們進行概括例舉，明確界定保險利益范圍。也就是在通過上述概念的立場上，同時通過列舉它的具體情形和具體類型進行認(rèn)定，只有這樣才能讓保險利益范圍的相關(guān)規(guī)定更加明確及其全面。首先，固有的規(guī)定內(nèi)容，如果在保險利益范圍上符合投保人和保險公司的要求，則可以進行保留執(zhí)行，如果出現(xiàn)了嚴(yán)重的偏袒現(xiàn)象，或者是表現(xiàn)為較大的不足，都應(yīng)該進行剔除處理，然后再進行良好的制定、健全。其次，在各大保險案件的審理過程當(dāng)中，如果發(fā)現(xiàn)了保險利益范圍的矛盾問題，則需要借助相關(guān)的、其他法律內(nèi)容來界定處理。同時，在案件審理過程中、完畢后，都要給社會做出滿意的交代，防止投保人出現(xiàn)大規(guī)模退保、糾紛的現(xiàn)象。第三，針對保險利益范圍的規(guī)定內(nèi)容，必須階段性的增加處理，要讓不同的條文內(nèi)容，負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作責(zé)任，減少各種不足現(xiàn)象，保證財產(chǎn)保險可以向前發(fā)展。

三、結(jié)束語

本文對財產(chǎn)保險合同中的保險利益問題、應(yīng)對展開討論，在現(xiàn)階段的工作當(dāng)中，保險公司本身也要擔(dān)負(fù)很大的責(zé)任，他們必須更好的規(guī)劃財產(chǎn)保險合同當(dāng)中的多項內(nèi)容，確保與投保人能夠和諧的相處。另一方面，無論是在財產(chǎn)保險合同上，還是在保險利益的解決上，都盡量的避免強制性的措施，要積極的從客觀需求來出發(fā)，健全財產(chǎn)保險的各項處理方案，減少投保人的損失，而不是一味的考慮自身的利益。

參考文獻：

[1]盧蕩.財產(chǎn)保險合同中保險利益原則探討[N].遼寧省交通高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2014，06：46-48

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一、現(xiàn)實必要性

保險制度作為市場經(jīng)濟自保障機制的重要載體和表現(xiàn)形式，它內(nèi)生于市場經(jīng)濟體制，并隨著市場經(jīng)濟發(fā)展程度的提高而發(fā)展。保險制度充分發(fā)揮著自身的社會管理功能，為市場經(jīng)濟的發(fā)展保駕護航。因此，承認(rèn)股東對公司財產(chǎn)的保險利益極具現(xiàn)實必要性。

( 一) 進行社會管理的必要

在現(xiàn)代社會中，保險的保障作用日益放大，使得保險制度承載了更多的社會功能。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，公司在經(jīng)濟社會中的地位越來越重要，公司股權(quán)已經(jīng)成為社會重要的財富表現(xiàn)形式。確認(rèn)股東對公司財產(chǎn)的保險利益將成為繼有限責(zé)任制度之后的又一大激勵人們投資的重要舉措。保險制度將發(fā)揮自身的社會管理功能進一步分散股東的投資風(fēng)險，并對公司管理層的勤勉義務(wù)提出更高要求，使得公司制度與保險制度能夠相互促進，協(xié)同發(fā)展。

( 二) 鼓勵保險創(chuàng)新的必要

保險作為一種法律合約，其產(chǎn)品的開發(fā)必然依賴于相關(guān)的法律環(huán)境，必須以保險利益為基礎(chǔ)，只有存在保險利益，才可能存在保險產(chǎn)品。如果法律沒有為保險產(chǎn)品的創(chuàng)新提供合適的土壤，保險公司冒然創(chuàng)新不僅不能獲得收益，反而會受到保險監(jiān)督管理機構(gòu)的處罰。因此，在立法層面確認(rèn)股東對公司財產(chǎn)享有保險利益十分必要，能夠引導(dǎo)保險公司就股東的保險利益開發(fā)相關(guān)的保險產(chǎn)品，鼓勵保險產(chǎn)品的創(chuàng)新。

( 三) 彌補公司制度不足的必要

股東對公司財產(chǎn)的保險利益得到法律上的承認(rèn)之后，將與有限責(zé)任制度共同成為鼓勵人們投資的兩大制度。這將減少投資者的風(fēng)險，使公司有效地募集到更多的社會資本，組建大規(guī)模的公司集團。更重要的是，這也將為中小股東權(quán)益的保護提供一種新路徑。商業(yè)保險作為一種經(jīng)濟補償制度無疑能夠彌補公司制度對中小股東利益保護不力的缺陷。如果承認(rèn)股東對公司財產(chǎn)具有保險利益，中小股東就可以對自己的投資財產(chǎn)利益通過投保的方式來規(guī)避風(fēng)險。

二、制度合理性

在明確股東對公司財產(chǎn)保險利益的必要性之后，就要從具體制度層面上去分析股東保險利益存在的合理性。我們可以分別從保險利益的制度目的、構(gòu)成要件、具體內(nèi)容三個方面去探尋股東對公司財產(chǎn)享有保險利益的合理性。

( 一) 目的合理性

一般認(rèn)為，保險利益原則的三大功能在于區(qū)分賭博與保險、防范道德風(fēng)險和防止不當(dāng)?shù)美?。保險利益原則本不是為了保護被保險人或者是保險人，而是為了防止社會投機行為，是基于公共政策出發(fā)而進行的考慮，避免那些對與自己沒有保險利益的財產(chǎn)進行投保的人通過保險來獲取不當(dāng)利益。那么，對股東保險利益的認(rèn)可是否會違背這一制度的初衷呢? 答案是否定的。股東與公司財產(chǎn)之間并非沒有利害關(guān)系，他們之間有利害關(guān)系并且這種關(guān)系十分密切。公司財產(chǎn)的毀損滅失必然會導(dǎo)致公司資產(chǎn)的減少，影響公司的正常經(jīng)營，從而減少公司的盈利，并進而影響股東分取股息、紅利的數(shù)量。所以，股東與公司的財產(chǎn)之間的關(guān)系是密切到由股東作為被保險人為公司的財產(chǎn)投保并不會誘發(fā)道德危機的程度。相反，正是由于保險制度自身功能的多樣性，反而會激勵投資主體，改善投資環(huán)境，活躍投資市場。股東與公司財產(chǎn)之間有股權(quán)作為保險利益的載體，此同所有權(quán)人對所有物擁有保險利益如出一轍。但是，所有權(quán)人是基于物權(quán)或者物上請求權(quán)而享有的保險利益; 而股東則是基于股權(quán)權(quán)利束之具體權(quán)利，如分紅權(quán)、剩余財產(chǎn)分配權(quán)而享有的保險利益。

( 二) 要件合理性

通常認(rèn)為，保險利益應(yīng)具有三個基本屬性，即合法性、確定性、可計算性。

1. 合法性

所謂合法性，是指保險利益應(yīng)該是法律上承認(rèn)的利益。我國《保險法》第12 條規(guī)定: 保險利益是指投保人或者被保險人對保險標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。關(guān)于法律上承認(rèn)的利益主要有兩種理解，一種是認(rèn)為必須有法律的明文規(guī)定，否則一律排除; 另一種觀點則立足于保險法的私法本質(zhì)，認(rèn)為法無明文禁止即自由，法律上承認(rèn)的利益是指除了那些被法律排除在外的違反法律、公序良俗的利益之外的其他利益。筆者認(rèn)為，如果僅僅是根據(jù)那些法律明文規(guī)定的權(quán)利來判斷保險利益的范圍未免太過狹隘。且《保險法》第12條所采用的表述是法律上承認(rèn)的利益而不是法律上的權(quán)利，利益的范圍比權(quán)利要廣，這是肯定的。所以，法律上承認(rèn)，指的應(yīng)是保險利益的合法性之當(dāng)然要求，而不是要求以法定權(quán)利為基礎(chǔ)。不過，縱使人們基于防止保險制度的濫用之考慮將保險利益牢牢限定在法定權(quán)利的牢籠里，對承認(rèn)股東對公司財產(chǎn)的保險利益也沒有影響。股權(quán)是股東通過向公司投資而享有的從公司獲取收益或參與公司經(jīng)營管理的法定權(quán)利，股東基于股權(quán)享有保險利益也與第一種觀點相契合。因此，無論對合法性采何種理解，股東的保險利益都具有合法性。

2. 確定性

一般認(rèn)為，保險利益的確定性不僅包括投保人或被保險人對保險標(biāo)的所具有的已經(jīng)確定的利益，也包括那些可以確定的利益。當(dāng)然也有少數(shù)學(xué)者認(rèn)為確定性只包括已經(jīng)確定的利益。筆者認(rèn)為，無論對確定性采狹義還是廣義的理解，首先應(yīng)該明確的是保險利益確定性存在的時點，即保險利益的確定性應(yīng)存在于保險合同訂立時，還是保險事故發(fā)生時? 由于保險利益的確定性主要指的是保險利益主體、客體和內(nèi)容的確定，所以保險利益的確定性應(yīng)是合同訂立時的要求，否則在合同訂立時保險利益主客體或內(nèi)容都還未確定，保險合同根本就沒有成立的可能?，F(xiàn)行《保險法》第48 條規(guī)定:保險事故發(fā)生時，被保險人對保險標(biāo)的不具有保險利益的，不得向保險人請求賠償保險金。即在訂立財產(chǎn)保險合同時，并不要求投保人或者被保險人對保險標(biāo)的享有保險利益，只需在保險事故發(fā)生時，被保險人對保險標(biāo)的享有保險利益即可。那么，將確定性的存在時點界定為保險合同訂立時是否與法律規(guī)定相矛盾呢? 并非如此。在訂立保險合同時，保險人和投保人或被保險人之間是基于雙方對被保險人與保險標(biāo)的之間確實存在保險利益關(guān)系的信賴而訂立保險合同。而在保險事故發(fā)生時，合同雙方當(dāng)事人就保險利益是否存在發(fā)生糾紛時，法官則根據(jù)《保險法》第48 條來認(rèn)定被保險人是否享有保險金請求權(quán)，而非對保險合同訂立時保險利益的確定性進行判斷。保險利益的確定性是當(dāng)事人雙方簽訂合同時對保險利益主體、客體、內(nèi)容確定性的判斷。應(yīng)注意的是，該確定性只是強調(diào)保險利益作為一種事實上的利害關(guān)系真實確定的存在，而不要求將保險利益通過金錢計算方式予以確定。對金額的具體認(rèn)定是通過保險利益的可計算性來反映的。股東對公司財產(chǎn)享有確定的利益，公司財產(chǎn)是公司資產(chǎn)的一部份，股東對公司的資產(chǎn)享有與其出資額相應(yīng)的份額利益，股東對公司的財產(chǎn)當(dāng)然也就享有份額利益。這種利益是不僅是確定的，還是法定的，其權(quán)利的主體、客體以及內(nèi)容都明確具體。

3. 可計算性

所謂可計算性，是指保險利益必須具有金錢價值，可以用金錢的方式加以計算，某些利益雖然存在，但是如果不能用金錢的方式加以計算，就不能用以衡量保險價值，也就與保險利益原則防止賭博與道德風(fēng)險的初衷相違背。根據(jù)現(xiàn)代公司法理論，股東人格與公司人格相互獨立，股東依法向公司出資以后，出資財產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給公司，但是股東并非就此與出資財產(chǎn)喪失了一切權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其所有權(quán)只是轉(zhuǎn)變?yōu)榱斯蓹?quán)的形式繼續(xù)存在。這與所有權(quán)讓與的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不同。以買賣合同關(guān)系為例，在一個單純的買賣合同關(guān)系中，賣方履行完畢交付財產(chǎn)的義務(wù)以后，存在于該物上的所有權(quán)利( 所有、使用、收益、處分等權(quán)利) 徹底轉(zhuǎn)移給買方，買方之后對該財產(chǎn)的任何支配行為都與賣方無關(guān)。此種情形下，賣方不能對已經(jīng)轉(zhuǎn)移所有權(quán)的財產(chǎn)享有保險利益，但是這并不妨礙賣方以其債權(quán)請求權(quán)為保險標(biāo)的進行投保，如信用保險。而股東的出資行為不同，股東出資的對價并非金錢本身，而是股權(quán)。股權(quán)與用于出資的雖然轉(zhuǎn)移了所有權(quán)的財產(chǎn)有著密切的聯(lián)系，公司財產(chǎn)的狀況直接關(guān)系著股東通過股權(quán)所能獲得的收益之大小。而這種收益受影響的程度根據(jù)一定的方式是可以計算的。不過，筆者認(rèn)為保險利益的可計算性在邏輯上是保險利益的結(jié)果而非原因，將其認(rèn)為是保險利益的要件之一，以其作為衡量保險利益有無之標(biāo)準(zhǔn)，難免有循環(huán)論證之嫌。

( 三) 內(nèi)容合理性

保險利益從最初僅能以所有權(quán)作為保險利益的基礎(chǔ)權(quán)利，擴大到了將擔(dān)保物權(quán)以及債權(quán)納入保險利益的基礎(chǔ)權(quán)利，并繼續(xù)發(fā)展至認(rèn)可那些還未上升為權(quán)利的相關(guān)利益的享有者的保險利益，且仍有擴大之勢?；诖耍瑢W(xué)者們根據(jù)保險利益產(chǎn)生原因的不同可將保險利益分為積極保險利益和消極保險利益。積極保險利益再根據(jù)保險利益產(chǎn)生時間的不同分為現(xiàn)有利益和期待利益，現(xiàn)有利益和期待利益具體又包含著基于各種物權(quán)或者準(zhǔn)物權(quán)而產(chǎn)生的利益。消極保險利益則主要指的是一些責(zé)任利益，即被保險人所負(fù)擔(dān)的基于違約責(zé)任或者侵權(quán)責(zé)任而形成的合同之債或侵權(quán)之債。應(yīng)注意的是，股東對公司財產(chǎn)的保險利益大都反映在股東所擁有的財產(chǎn)性權(quán)利之上，這也是由財產(chǎn)保險利益的經(jīng)濟性所決定的。

1. 股東的現(xiàn)有利益

實質(zhì)上，股東依法對公司出資以后，雖然喪失了其對原有資產(chǎn)的所有權(quán)，但卻獲取了對公司的股權(quán)，并基于該股權(quán)獲得對公司現(xiàn)有財產(chǎn)的份額利益，此種份額利益即是以現(xiàn)有利益形式存在的股東保險利益。就我國《公司法》所規(guī)定的兩種公司形式而言，無論是有限責(zé)任公司還是股份有限公司，股東的股權(quán)都是可以自由轉(zhuǎn)讓的。雖然有限責(zé)任公司由于其人合性的特點對股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)設(shè)定了一定的限制，但是只要有限公司的股東想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無論是內(nèi)部轉(zhuǎn)讓還是外部轉(zhuǎn)讓，其必然會以其中一種方式得到實現(xiàn)，這并不會影響股東所享有的已經(jīng)存在的份額利益。此處應(yīng)注意區(qū)別利益的存在與利益的實現(xiàn)兩個問題，此時股東的份額利益已經(jīng)存在，只是沒有轉(zhuǎn)化為金錢的形式。

2. 股東的期待利益

股東以其分紅權(quán)和剩余財產(chǎn)分配權(quán)對公司財產(chǎn)享有期待利益。所謂期待利益，即投保人或被保險人在訂立合同時對保險標(biāo)的的利益尚未存在，但基于其現(xiàn)有權(quán)利而在將來可獲得的利益。股東基于分紅權(quán)和剩余財產(chǎn)分配權(quán)所享有的期待利益并非憑空的期待，我國《公司法》第35 條、第167 條規(guī)定了股東的分紅權(quán); 第187 條規(guī)定了股東的剩余財產(chǎn)分配權(quán)，此種期待利益都是以確實有可能實現(xiàn)的法律上所規(guī)定的權(quán)利為依據(jù)的。股東作為公司的所有人當(dāng)然對這種利益享有期待權(quán)，股東是公司經(jīng)營利潤的最終受益人，公司只是作為一個擬制法律主體而存在。

3. 股東的責(zé)任利益

有學(xué)者認(rèn)為，股東是否具有保險利益應(yīng)區(qū)別對待。無限公司之股東及兩合公司之無限責(zé)任股東，對公司之財產(chǎn)，有管理、處分之權(quán)限，并對公司之債務(wù)負(fù)連帶無限清償之責(zé)任，故應(yīng)認(rèn)為對公司有保險利益。有限責(zé)任公司之股東與兩合公司之有限責(zé)任股東，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任而已，其對公司之實際利益，甚難估計，而責(zé)任亦輕，故應(yīng)認(rèn)為無保險利益為妥。筆者認(rèn)為，以股東的責(zé)任形式來判斷股東是否對公司的財產(chǎn)享有保險利益只是對責(zé)任利益此一種形式的探討，而不包括以現(xiàn)有利益和期待利益形式存在的股東對公司財產(chǎn)的利益形式。所以，即使按照該學(xué)者的觀點，也只能理解為有限責(zé)任公司的股東和承擔(dān)有限責(zé)任的股東對公司財產(chǎn)沒有責(zé)任利益，而不能否定以另兩種形式存在的股東對公司財產(chǎn)的保險利益。因此，筆者認(rèn)為，就我國公司形式而言，股東對公司財產(chǎn)享有以現(xiàn)有利益和期待利益兩種形式存在的保險利益。

三、可操作性

即使是那些不認(rèn)可股東保險利益的學(xué)者也不得不承認(rèn)股東與公司財產(chǎn)實質(zhì)上的利害關(guān)系。而他們之所以不愿意承認(rèn)股東的保險利益，很大程度上是因為他們覺得股東對公司財產(chǎn)的保險利益難以計算，甚至幾乎不可能確定，從而否定股東的保險利益。但是，以保險利益在價值上難以計算而否認(rèn)股東根據(jù)股權(quán)對公司財產(chǎn)享有保險利益顯得過于牽強。民法上的締約過失責(zé)任或者是違約責(zé)任也都難以計算和加以證明，但是民法學(xué)家們并沒有因為其損失難以確定而放棄對善意的遵守誠實信用的相對人的保護。推及之，在股東與公司財產(chǎn)的命運如此緊密相連，承認(rèn)股東對公司財產(chǎn)擁有保險利益也沒有法理和學(xué)理的障礙，反而因為其對保險市場的促進作用和對中小股東的保護激勵而具有重大意義的情形下，為何不能對股東就公司財產(chǎn)的投保人資格、被保險人身份予以確認(rèn)呢? 本文認(rèn)為不應(yīng)該因為實務(wù)操作上的困難而將股東對公司財產(chǎn)的保險利益棄之于不顧。持反對觀點的學(xué)者們大概是混淆了是否具有保險利益和如何衡量保險利益兩個問題，以難于操作而否認(rèn)保險利益，犯了倒果為因的錯誤。實際上，股東對公司財產(chǎn)的保險利益并非難以計算。那么，如何衡量股東的保險利益呢? 在保險事故發(fā)生時，股東如何行使自己的保險金請求權(quán)? 保險人根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)來履行自己的保險金給付義務(wù)?

股東可以其向公司的實際出資額為限，以不定額保險方式進行投保。由于股東人格與公司人格相互獨立，在股東出資( 無論是以什么形式出資) 以后，所有的出資財產(chǎn)都變?yōu)榱斯镜呢敭a(chǎn)，公司對其享有法人所有權(quán)。理論上，股東則對每一項財產(chǎn)享有與自己已實際出資的比例相應(yīng)的經(jīng)濟價值。在保險事故發(fā)生之時，保險人先總體上評估公司在此次保險事故中遭受多少損失，再根據(jù)股東的出資比例來分?jǐn)偣蓶|在此次保險事故中所遭受的損失。在股東個人所遭受的損失比例范圍內(nèi)，由保險人向股東支付保險金。當(dāng)然，保險人給付的保險金，一方面必須在保險金額的限度之內(nèi)，另一方面也必須在被保險人的實際損失限度之內(nèi)。至于保險金額的最高限度則應(yīng)以股東的實際出資額為限，這樣就可以防止股東不當(dāng)?shù)美牡赖嘛L(fēng)險。

四、股東保險利益之周邊

( 一) 股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，保險利益一并轉(zhuǎn)移

股東保險利益的標(biāo)的是公司財產(chǎn)，該保險利益的載體是股權(quán)。與所有權(quán)保險利益轉(zhuǎn)移是標(biāo)的財產(chǎn)本身的轉(zhuǎn)讓不同，股東保險利益的轉(zhuǎn)讓不是作為標(biāo)的本身的公司財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，而是股東所享有之股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。當(dāng)股權(quán)一端的股東將自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人時，對公司財產(chǎn)的保險利益歸屬也就會相應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)變，即股權(quán)之所在，保險利益之所隨。因為股東對公司財產(chǎn)享有保險利益的基礎(chǔ)是基于股東的身份以及股權(quán)的存在，正是其作為股東，公司財產(chǎn)的損益才與其密切相關(guān)。股權(quán)的轉(zhuǎn)讓分兩種情形: 第一，對內(nèi)轉(zhuǎn)讓。股權(quán)對內(nèi)轉(zhuǎn)讓是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓在股東與股東之間進行，保險利益的載體是股權(quán)這一點是沒有發(fā)生變化的，只是保險利益的歸屬從此股東到了彼股東之手。原股東退出公司不再享有股權(quán)，也就不再享有原來對公司財產(chǎn)的保險利益，而繼而由受讓股東享有。如果受讓股東原本也投保了，那么其之前所有的與之后所受讓的股權(quán)合并，在股權(quán)上所附的對公司財產(chǎn)的保險利益也合二為一。公司財產(chǎn)發(fā)生合同約定的保險事故后，受讓股東可以在新的合并的保險利益范圍內(nèi)請求保險公司支付保險金。第二，對外轉(zhuǎn)讓。股東將自己的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓給第三人，該第三人成為新股東。那么第三人也因為獲得股權(quán)而獲得了對公司財產(chǎn)的保險利益，其在受讓股權(quán)的同時即承繼了原被保險人股東的權(quán)利和義務(wù)。不過，應(yīng)注意的是，上述的承繼并非當(dāng)然的承繼，而是以被保險人或者受讓人的通知義務(wù)為前提的?！侗ｋU法》第49 條第二款規(guī)定: 保險標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，被保險人或者受讓人應(yīng)當(dāng)及時通知保險人，但貨物運輸保險合同和另有約定的合同除外。但是保險法并未對未履行通知義務(wù)的轉(zhuǎn)讓的效力作出明確規(guī)定。筆者認(rèn)為，只要股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓并未導(dǎo)致保險標(biāo)的物的危險程度增加，那么保險人都不能以保險標(biāo)的的轉(zhuǎn)讓未得到及時通知或者受讓人不是保險合同當(dāng)事人為由主張不承擔(dān)保險責(zé)任。當(dāng)然，關(guān)于危險程度是否增加的舉證責(zé)任應(yīng)由未履行通知義務(wù)的被保險人或者受讓人承擔(dān)。

( 二) 公司與股東保險利益競合之處理

股東為公司的財產(chǎn)進行投保有兩種情形: 一是股東作為投保人，公司作為被保險人投保; 二是股東既作為投保人又作為被保險人投保。在公司自身也基于法人所有權(quán)對其所有的公司財產(chǎn)投保時，前一種情形下，保險事故發(fā)生時，公司既作為股東與保險人簽訂的保險合同的被保險人享有保險金請求權(quán)，也作為公司自己與保險人簽訂的保險合同的被保險人享有保險金請求權(quán)，此為競合情形之一。這就涉及投保人( 股東) 在他人( 公司) 保險利益范圍內(nèi)投保的保險合同的效力問題。根據(jù)前述我國財產(chǎn)保險的保險利益原則自訂立保險合同時并不要求投保人或者被保險人享有保險利益，只需在保險事故發(fā)生時，被保險人具有保險利益之規(guī)定，此種保險競合的情形下，公司作為基于同一保險利益而訂立的兩份投保人不同的保險合同都是有效的，公司可以作為兩份合同的被保險人而向保險人請求支付保險金。但是，由于此兩份保險合同是基于同一保險利益而簽訂，根據(jù)保險利益原則的補償性功能，公司顯然只能在保險利益價值范圍內(nèi)得到補償，當(dāng)然還應(yīng)以公司財產(chǎn)所受的實際損害為限。由于此情形下的保險利益同一，所以其類似于重復(fù)保險，可以類推適用重復(fù)保險之規(guī)定。

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家庭財產(chǎn)保險是我國恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來,開展業(yè)務(wù)較早,發(fā)展較快,覆蓋較寬的骨干險種之一。家庭財產(chǎn)保險包括災(zāi)害保險、第三者責(zé)任保險、盜竊保險等。它面對全國十幾億人口、數(shù)億個家庭,市場潛力巨大。據(jù)了解,世界發(fā)達國家家庭財產(chǎn)保險的普及率已達70%。但是,我國目前的家庭財產(chǎn)保險覆蓋面不到10%,而且很大比例是機關(guān)、企事業(yè)單位作為一種福利給干部、職工購買的,保費少,保額低,絕大多數(shù)為不足額保險,有的根本起不到保障作用。在承保實務(wù)上,大多數(shù)保單承保要素不全,被保險人資料不齊,保險標(biāo)的不明確。一旦發(fā)生保險事故,勘查、定損非常困難。改革開放20多年來,我國經(jīng)濟發(fā)展很快,人民生活水平也快速提高,家庭個人財產(chǎn)日益增長、擴大,人們生活中追求寧靜、安全,減少風(fēng)險的意識也日益加強。家庭財產(chǎn)保險越來越具有發(fā)展?jié)摿Α?/p>

但是,家庭財產(chǎn)保險保單與個人壽險保單相比較,保費較少,一般每單數(shù)為10元,多的也不過上百元,長效還本家庭財產(chǎn)保險每單亦不過幾百元,大者上千元,且直銷無手續(xù)費,銷售的手續(xù)費也非常低,很難象壽險一樣通過營銷隊伍賣單。由財產(chǎn)保險基層公司自營,費時費力,收效甚少;若城鄉(xiāng)居民自己去保險公司購買則感到繁瑣不便,頗多微辭。有人認(rèn)為,家庭財產(chǎn)保險恰如“雞肋”,食之無味,棄之可惜。家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)何去何從,是值得認(rèn)真研究的課題。

一、家庭財產(chǎn)保險的發(fā)展?fàn)顩r及特點

1.國內(nèi)業(yè)務(wù)恢復(fù)初期,家庭財產(chǎn)保險與其它業(yè)務(wù)一起高速增長

恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)初期,家庭財產(chǎn)保險與其他業(yè)務(wù)一樣發(fā)展很快。以中國人民保險公司江蘇省分公司為例,1981年至1985年增長率分別為40.4%、18.3%、26.6%、39.9%、80.7%。由1980年的保費總收入4118萬元增至1985年的2.2億元。家庭財產(chǎn)保險費由1980年的0.3萬元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬元(承保504萬戶),所占保費的比重上升為7%。當(dāng)時,人保江蘇省分公司大力公關(guān),得到了當(dāng)?shù)厝嗣裾闹С?取得了較好的效果。1990年江蘇省保費收入達到10.2億元,同期增長17.4%,財產(chǎn)保險保費收入7.41億元,其中家庭財產(chǎn)保險保費收入為4061萬元(承保868萬戶),占保費總量的4%。1995年人保江蘇省分公司家庭財產(chǎn)保險費收入達到7507萬元,當(dāng)年增長26%。這一時期,家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)保費收入絕對數(shù)雖然不大,但發(fā)展較快,也達到了一定的比例(詳見表1),人保徐州市分公司1995年業(yè)務(wù)總收入約為1.8億元(當(dāng)年增長17%),財產(chǎn)險保費收入為9183萬元(增長19%)。當(dāng)年家庭財產(chǎn)險保費收入為774萬元,比上年增長68%,占產(chǎn)險總量的8.43%,業(yè)務(wù)量較小的唯寧縣該年家財險占總量的14.8%(185萬元)。1996年人保徐州分公司家財險保費收入856萬元,同比增長11%,占財產(chǎn)險業(yè)務(wù)總量的8.05%,承?？倯魯?shù)超過120萬戶,覆蓋面為55%,達到了家庭財產(chǎn)保險的最高峰。

表1 人保江蘇省分公司家財險發(fā)展表 年份 承保戶數(shù)

(萬戶) 保費收入

(萬元) 占保費

比重(%) 賠付率(%)

1980 0.1730 0.3 23.33

1981 40.9 100 1 5.00

1982 64.8 159 2 19.49

1983 107.3 262 3 29.00

1984 333.1 962 7 14.86

1985 504.0 1623 7 31.48

1986 693.4 2267 6 55.22

1990 686.0 4061 4 124.94

1995 661.9 7501 3.79 57.4

2.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展時期,家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)卻大幅下滑,大有不可遏制之勢

1996年之后的三年時間,亞洲金融危機發(fā)生,世界保險業(yè)受到較大影響。以人保徐州分公司為例,其家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)1997年至1999年三年大幅度下滑,降幅分別為17.44%、31.22%、34.00%,直到2000年才與上年基本持平(詳見表2)

表2 人保徐州市分公司家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計表

年份 財險業(yè)務(wù)總收入

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2013年中秋節(jié)前夕，一款名為中秋賞月險的保險產(chǎn)品出現(xiàn)在人們的視線內(nèi)。它以人身意外險的附加險形式出現(xiàn)，具體指中秋節(jié)當(dāng)天，如果因被保險人指定城市的天氣原因而致使無法賞月的，那么他有權(quán)按照保險合同的約定要求保險賠償。各方對于賞月險的態(tài)度不一，有人當(dāng)成是創(chuàng)新，而有人卻認(rèn)為是賭博。個人認(rèn)為區(qū)分賞月險是否涉嫌賭博的一個最重要依據(jù)就是看其所承保的利益是否在財產(chǎn)保險利益的范圍之內(nèi)，但《保險法》目前并沒有明確界定財產(chǎn)保險利益的范圍。

二、完善財產(chǎn)保險利益范圍的界定

(一)從財產(chǎn)保險利益的特征界定財產(chǎn)保險利益必須具備的三個基本特征為合法性、經(jīng)濟性和可確定性，因而可以將它們作為界定財產(chǎn)保險利益范圍的參考標(biāo)準(zhǔn)。

1、合法性關(guān)于合法性特征，一種觀點主張財產(chǎn)保險利益的存在必須要依據(jù)實體法上的權(quán)利，故只有投保財產(chǎn)的合法權(quán)利人才能享有財產(chǎn)保險利益。另一種觀點則主張財產(chǎn)保險利益不能局限于實體法上的權(quán)利，還應(yīng)包括事實上的經(jīng)濟利益關(guān)系。個人贊成第二種觀點，因為在權(quán)利發(fā)生變動的過程中，如果根據(jù)第一種觀點，則存在很多利益不能被投保的情形。

2、經(jīng)濟性財產(chǎn)保險是為了確保真正遭受經(jīng)濟損失的當(dāng)事人能夠獲得金錢上的補償。從法律的角度來看，財產(chǎn)保險利益應(yīng)包括物權(quán)、債權(quán)等被法律認(rèn)可并予以保護的各種可以表現(xiàn)為金錢的利益。如果發(fā)生的損失根本無法通過金錢計算，比如精神上的損失，就不能成為財產(chǎn)保險利益。

3、可確定性可確定性是指財產(chǎn)保險利益應(yīng)當(dāng)是在某種程度上可以確定的，而不是被保險人主觀想象的利益，有一定的現(xiàn)實基礎(chǔ)，在這個基礎(chǔ)之上確定可以實現(xiàn)的利益或?qū)戆l(fā)生的可能性已經(jīng)相當(dāng)大的利益。因此，對于財產(chǎn)保險利益能否確定的判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為客觀的實際情況，而絕不能依賴于被保險人的主觀判斷。

(二)從財產(chǎn)保險利益的類型界定我國學(xué)界目前將財產(chǎn)保險利益劃分為現(xiàn)有利益、期待利益和責(zé)任利益三大類。

1、現(xiàn)有利益根據(jù)產(chǎn)生方式的不同，財產(chǎn)上的現(xiàn)有利益可分為以下三種:第一，基于法定權(quán)利而產(chǎn)生，如所有權(quán)利益、擔(dān)保物權(quán)利益等;第二，基于合同關(guān)系而產(chǎn)生，如承租人基于租賃合同而享有對租賃物的利益;第三，基于某種事實而產(chǎn)生，如無因管理人對管理財產(chǎn)所享有的利益。

2、期待利益期待利益具有很高的可能性和不確定性，其必須滿足兩個條件才能成為財產(chǎn)保險利益。第一，必須以現(xiàn)有利益為基礎(chǔ)，具有現(xiàn)實的法律依據(jù)或合同基礎(chǔ);第二，必須具有較大的實現(xiàn)可能性。如繼承人對被繼承人財產(chǎn)所享有的利益便屬于期待利益。

3、責(zé)任利益責(zé)任人對其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任具有財產(chǎn)保險利益，是因為責(zé)任的發(fā)生會必然會導(dǎo)致責(zé)任人支出的增加或收入的減少，這也是一種經(jīng)濟上的損失。責(zé)任利益一般被劃分為合同責(zé)任利益和法定責(zé)任利益兩種。合同責(zé)任利益是指因發(fā)生意外事件，致使合同義務(wù)無法履行，責(zé)任人需要承擔(dān)的違約責(zé)任利益。保險公司對合同責(zé)任利益的賠償僅限于責(zé)任人的實際經(jīng)濟損失，對繼續(xù)履行等其他責(zé)任承擔(dān)形式都不予賠償。法定責(zé)任利益包括侵權(quán)責(zé)任、不當(dāng)?shù)美约捌渌蛞鸬馁r償責(zé)任利益。雙方在簽訂保險合同時，賠償金額不能超出責(zé)任人依法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，否則會出現(xiàn)超額保險問題。在保險事故發(fā)生后，保險人的賠償金額也應(yīng)以被保險人依法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任為限，而且承擔(dān)責(zé)任的形式也僅是限于支付保險金，至于賠禮道歉、恢復(fù)原狀等行為或者對被害人的精神損害賠償都無法實現(xiàn)。

(三)對實踐中爭議較大的情形進行界定需要注意的是，財產(chǎn)保險利益雖然從大的方面可以分為上述三大類，但這三大類中又包含許多具體情形，在司法實踐中往往就是這些具體的情形會引發(fā)糾紛。因此，為方便糾紛解決，下文將對司法實踐中爭議較大的幾種情形進行界定。

1、物權(quán)物權(quán)中爭議較大的是共有人、合伙人以及夫妻對共有物是否具有財產(chǎn)保險利益。因為對于共有物，他們都享有占有、使用、收益和一定的處分權(quán)，如果共有物發(fā)生保險事故，那么他們不可避免地會遭受經(jīng)濟上的損失，所以作者認(rèn)為他們對共有物具有財產(chǎn)保險利益。

2、債權(quán)債權(quán)人對債權(quán)應(yīng)當(dāng)具有財產(chǎn)保險利益。首先，債權(quán)是一種合法且確定的經(jīng)濟利益，債權(quán)人會因債務(wù)人的違約行為而遭受經(jīng)濟損失，反之也會因債務(wù)人的履約行為而獲得經(jīng)濟上的利益。其次，債權(quán)人獲得的保險賠償是其依據(jù)債權(quán)本來就應(yīng)該獲得的經(jīng)濟利益，并未因保險事故的發(fā)生而獲得額外收益，不會出現(xiàn)道德風(fēng)險。

3、股權(quán)股東對股權(quán)應(yīng)當(dāng)具有財產(chǎn)保險利益。首先，如果公司財產(chǎn)受損，雖然是公司遭受直接損失，但同時也會必然影響到股東的投資收益等權(quán)利，這表明股東對公司財產(chǎn)所擁有的權(quán)利符合經(jīng)濟性的特征。其次，股東因出資而對公司資產(chǎn)享有收益權(quán);在公司解散或破產(chǎn)時，股東依規(guī)定分配公司剩余財產(chǎn)的權(quán)利也是被法律所承認(rèn)的，這符合合法性的特征。最后，股東對公司的投資收益和資產(chǎn)分配等權(quán)利是按其出資比例或認(rèn)購的股份比例來確定的，所以股東能夠獲得的預(yù)期收益是明確的，這符合可確定性的特征。

4、占有關(guān)于占有人對占有物是否具有財產(chǎn)保險利益，要區(qū)分占有的具體情形來討論，絕不能一概而論。如果是合法占有，占有人對占有物當(dāng)然具有財產(chǎn)保險利益。但如果是非法占有，則又要分為善意占有和惡意占有兩種情況進行分析。在善意占有的情形下，因占有人在當(dāng)時并不知道其占有是非法的，甚至還有可能基于取得時效而取得占有物的所有權(quán)。而且善意占有人因占有物的毀損滅失而遭受經(jīng)濟損失的事實也確實存在，故法律仍應(yīng)承認(rèn)善意占有人對占有物具有財產(chǎn)保險利益。但在惡意占有的情形下，如小偷對贓物的占有，因占有人的占有沒有合法依據(jù)而不能享有財產(chǎn)保險利益。

5、保管保管人對保管物應(yīng)具有財產(chǎn)保險利益。首先，保管人與被保管人之間因簽訂保管合同而形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系是被法律所承認(rèn)和保護的。其次，在保管期間，因保管不善而造成保管物損壞的，除非是無償保管或保管人能夠證明自己沒有重大過失，否則保管人就要承擔(dān)賠償責(zé)任，這必然會損害其經(jīng)濟利益。根據(jù)保險填補損害的功能，法律應(yīng)該賦予保管人對保管物進行投保的權(quán)利，以減少保管人的經(jīng)濟損失。

三、對案例的評析

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根據(jù)合同法的一般原理，合同當(dāng)事人的義務(wù)和責(zé)任體系由前合同義務(wù)和責(zé)任、合同義務(wù)和責(zé)任、無效合同的責(zé)任、后合同義務(wù)和責(zé)任、合同的附隨義務(wù)和責(zé)任構(gòu)成。

一、關(guān)于前合同義務(wù)和責(zé)任

由于保險業(yè)自身運營規(guī)律的特殊性，保險合同當(dāng)事人的前合同義務(wù)和責(zé)任具有與普通合同不同的特點。這種特點基于《保險法》的直接規(guī)定，同時當(dāng)事人前合同義務(wù)的履行情況如何，將產(chǎn)生較普通合同的締約過失責(zé)任嚴(yán)重得多的法律責(zé)任和后果。

1、 保險人的前合同義務(wù)和責(zé)任

保險人的前合同義務(wù)，主要表現(xiàn)為：（1）應(yīng)當(dāng)向投保人說明保險合同的條款內(nèi)容；（2）應(yīng)當(dāng)向投保人明確說明保險合同中規(guī)定的關(guān)于保險人責(zé)任免除條款；（3）可以就保險標(biāo)的或者被保險人的有關(guān)情況提出詢問（《保險法》第17條第1款、第18條）。

從立法特點上說，對于上述第1項義務(wù)，屬于倡導(dǎo)性規(guī)定，并不與直接責(zé)任相聯(lián)。司法上有一種傾向（曾有判例出現(xiàn)），認(rèn)為如果保險人不能證明向投保人說明了保險合同的條款內(nèi)容，該等條款對投保人均不產(chǎn)生約束力，至少均作有利于相對方的解釋，我們認(rèn)為這種認(rèn)識是錯誤的。

對于第2項義務(wù)，法律規(guī)定是強制性的，需要說明的程度也提高了，如果保險人不能證明已經(jīng)向投保人明確說明了責(zé)任免除條款，該等條款將不產(chǎn)生法律效力。實踐中需要注意的是，在保險合同中，保險人的責(zé)任免除條款散見于保險合同的很多地方，〈保險法〉第18條“關(guān)于保險人責(zé)任免除條款”的措辭是廣義的，而不是僅僅指寫明了責(zé)任免除的那一條，已經(jīng)有較多的判決正在糾正著保險人理解上的偏差。

從立法技術(shù)上理解，上述第3項義務(wù)應(yīng)當(dāng)理解為保險人的權(quán)利，但鑒于投保人被動告知，不問不告的法律規(guī)則（與海上保險的主動告知有區(qū)別），這項權(quán)利，明智的保險人應(yīng)當(dāng)理解為是一種應(yīng)當(dāng)主動履行的義務(wù)，否則將產(chǎn)生理論上論述的棄權(quán)和禁止反言的法律后果，同時需要提醒保險人，不注意投保人的簽字并保存投保單和投保人的投保申請資料是不明智的。

2、投保人的前合同義務(wù)和責(zé)任

投保人的前合同義務(wù)主要是履行如實告知的義務(wù)（《保險法》第17條第1、2、3、4款），嚴(yán)格地說，是對保險人就保險標(biāo)的或者被保險人的有關(guān)情況提出的詢問，如實告知。即不問不告的被動告知。

（1）根據(jù)法律規(guī)定，履行如實告知義務(wù)的主體是投保人，而不是被保險人。對此，保險人的認(rèn)識尚在模糊狀態(tài)，認(rèn)為履行如實告知義務(wù)的主體包括被保險人。

（2）履行如實告知的范圍和內(nèi)容是，保險標(biāo)的或者被保險人的有關(guān)情況。

（3）投保人故意或過失未履行如實告知義務(wù)，將可能承擔(dān)相應(yīng)的、不利的法律后果。

這里特別需要呼吁保險人重視的是，在投保人未履行如實告知義務(wù)的情況下，（1）保險合同是一種可撤消的合同；在保險人行使撤消權(quán)前，合同的效力處于有效狀態(tài)；《保險法》第17條的“解除”即撤消之義；（2）注意故意和過失兩種狀態(tài)下對投保人不履行如實告知義務(wù)的情況的處理是有區(qū)別的，前者是絕對的、無條件的（這一點，司法上理解有誤，理念上非常抵觸），后者是相對的、有條件的；（3）保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任是以解除保險合同為前提和先決條件的，嚴(yán)格地說，如果保險人不解除保險合同，則保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任是不成立的。（4）注意商法的一個理念，權(quán)利可以放棄，但義務(wù)必須履行。投保人未履行如實告知義務(wù)，法律授予保險人可以行使保險合同解除權(quán)，即“有權(quán)”，但普遍意義上說，保險人均不同程度地存在著怠于行使解除權(quán)的現(xiàn)象。

3、被保險人的前合同義務(wù)和責(zé)任

由于被保險人并非財產(chǎn)保險合同的當(dāng)事人，《保險法》沒有條款規(guī)定被保險人需要履行前合同義務(wù)。也就是說，在財產(chǎn)保險合同成立前，保險合同與被保險人沒有任何關(guān)系。

二、關(guān)于合同義務(wù)和責(zé)任

1、 投保人的合同義務(wù)

投保人的合同義務(wù)，主要表現(xiàn)為按照保險合同的約定交付保險費（《保險法》第14條）。此外，保險法規(guī)定與投保人有關(guān)的義務(wù)還有：在保險人對保險標(biāo)的的安全狀況進行檢查后向投保人、被保險人提出消除不安全因素和隱患的書面建議，投保人、被保險人應(yīng)當(dāng)履行其對保險標(biāo)的安全應(yīng)盡的責(zé)任（《保險法》第36條第3款）；投保人、被保險人知道保險事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時通知保險人（《保險法》第22條）；保險事故發(fā)生后，依照保險合同請求保險人賠償或者給付保險金時投保人、被保險人應(yīng)當(dāng)向保險人提供其所能提供的與確認(rèn)保險事故的性質(zhì)、原因、損失程度等有關(guān)的證明和資料（《保險法》第23條第1款）。

2、 保險人的合同義務(wù)

保險人的合同義務(wù)主要表現(xiàn)為：根據(jù)保險合同的約定或者保險法的規(guī)定，在發(fā)生保險合同約定的保險事故后，及時承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。此外，保險人的其他義務(wù)還有：除了保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，保險人不得解除保險合同。

3、 被保險人因保險合同所產(chǎn)生的法定義務(wù)

根據(jù)《保險法》第2條、第10條規(guī)定，嚴(yán)格地說，被保險人并不是保險合同的當(dāng)事人，由于其在保險合同中享有權(quán)益——即在保險事故發(fā)生后，根據(jù)保險合同的約定享有保險賠償金的請求權(quán)和受益權(quán)，所以法律規(guī)定其在保險合同成立后，產(chǎn)生如下法定的義務(wù)：

（1）被保險人應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)消防、安全、生產(chǎn)操作、勞動保護等方面的規(guī)定，維護保險標(biāo)的安全（《保險法》第36條）；

（2）在合同有效期內(nèi)，保險標(biāo)的危險程度增加的，被保險人按照合同約定應(yīng)當(dāng)及時通知保險人（《保險法》第37條）；

（3）保險事故發(fā)生時，被保險人有責(zé)任盡力采取必要的措施，防止或者減少損失（《保險法》第42條）；

（4）保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人不得放棄對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利（《保險法》第46條）；

（5）保險人賠償保險金后，被保險人應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的向第三者的追償權(quán)利轉(zhuǎn)移給保險人；

（6）被保險人知道保險事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時通知保險人（《保險法》第22條）；

（7）被保險人索賠時，應(yīng)當(dāng)向保險人提供其所能提供的與確認(rèn)保險事故性質(zhì)、原因、損失程度等有關(guān)的證明和材料（《保險法》第23條）。

三、無效保險合同的義務(wù)和責(zé)任

一般說來，保險合同成立后即發(fā)生法律效力。但也存在可能導(dǎo)致保險合同無效的情況。導(dǎo)致保險合同無效除了《民法通則》的有關(guān)規(guī)定和《中華人民共和國合同法》第52條的規(guī)定外，違反《保險法》第12條保險利益規(guī)則、第56條被保險人同意規(guī)則、第107條強制性應(yīng)當(dāng)報請審批規(guī)則等也有可能導(dǎo)致保險合同無效。

實踐中，很多人尤其是保險界有一種普遍的認(rèn)識，認(rèn)為保險合同無效，保險公司就不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。這種觀點是完全錯誤的。

保險合同無效后，保險合同當(dāng)事人將根據(jù)過錯規(guī)則來劃分和承擔(dān)民事責(zé)任。即合同無效后，當(dāng)事人如有過錯并給對方造成損失的，仍應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。對此《合同法》第58條作了規(guī)定。

合同無效的民事責(zé)任在廣義上屬于締約過失責(zé)任，當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任也以是否存在過錯為要件。合同無效后，依據(jù)合同取得的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以返還，只有在返還成為不可能或不必要的情況下，可以對取得的財產(chǎn)實行折價補償，或叫折價返還。在合同無效的情況下，當(dāng)事人一方對合同無效有過錯的，對方由此產(chǎn)生的損失，均應(yīng)由其承擔(dān)損害賠償責(zé)任。當(dāng)事人雙方均對合同無效有過錯的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

四、關(guān)于后合同責(zé)任

保險合同當(dāng)事人的后合同責(zé)任，《保險法》沒有規(guī)定，應(yīng)適用《合同法》的有關(guān)規(guī)定。

《合同法》第92條規(guī)定，合同權(quán)利義務(wù)終止后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則，根據(jù)交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密義務(wù)。理論上認(rèn)為是后合同責(zé)任。其特點與前合同責(zé)任一樣，性質(zhì)上屬于法定責(zé)任，與當(dāng)事人的約定無關(guān)；責(zé)任發(fā)生在合同權(quán)利義務(wù)終止后。與前合同責(zé)任一樣，后合同責(zé)任也是對合同義務(wù)的擴張。

后合同責(zé)任的直接體現(xiàn)可以用合同法分則關(guān)于委托合同的規(guī)定來說明。合同法第421條規(guī)定“因委托人死亡、喪失民事行為能力或者破產(chǎn)，致使委托合同終止將損害委托人利益的，在委托人的繼承人、法定人或者清算組織承受委托事務(wù)之前，受托人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)處理委托事務(wù)。”第413條對受托人死亡、喪失民事行為能力、破產(chǎn)的，也作了相應(yīng)規(guī)定。依據(jù)第412條、413條的規(guī)定，委托人、受委托人在法律規(guī)定的特殊情況下，即便委托合同已經(jīng)終止，仍不能停止委托事務(wù)的處理或繼續(xù)委托。因為這是法定義務(wù)。如果違反法定義務(wù)，給相對人造成損失的，委托人、受托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。這就是法律直接規(guī)定的委托合同終止后的責(zé)任。

五、關(guān)于附隨責(zé)任

與同后合同責(zé)任一樣，保險合同當(dāng)事人的附隨責(zé)任也應(yīng)當(dāng)適用《合同法》的有關(guān)規(guī)定。

附隨責(zé)任是對法律規(guī)定的法定義務(wù)的違反的法律后果，體現(xiàn)在合同法第43條、第60條。第43條規(guī)定的是締約中的附隨責(zé)任，第60條規(guī)定的是合同履行中的附隨責(zé)任。附隨責(zé)任的特點是：一、與當(dāng)事人間合同約定的內(nèi)容沒有關(guān)系，其責(zé)任的基礎(chǔ)是合同法的直接規(guī)定；二、其義務(wù)的內(nèi)容是輔助主義務(wù)的，不能獨立于法律關(guān)系之外。比如第43條規(guī)定的締約中的保密義務(wù)，不能獨立于締約這個基本關(guān)系，普通的侵害商業(yè)秘密行為是《反不正當(dāng)競爭法》調(diào)整的對象，不是附隨責(zé)任和合同法要解決的。合同法要解決的是與合同相關(guān)的法律責(zé)任，與合同和締約有附隨的關(guān)系。

篇7

1財產(chǎn)保險的定義及業(yè)務(wù)范疇

1.1財產(chǎn)保險的定義

關(guān)于財產(chǎn)保險的定義包括廣義和狹義兩種。其中，廣義的財產(chǎn)保險是指將財產(chǎn)及其相關(guān)的經(jīng)濟利益以及損害賠償作為保險標(biāo)的的險種;狹義的財產(chǎn)保險則是指將實體物質(zhì)財產(chǎn)作為標(biāo)的的險種。在保險實務(wù)當(dāng)中，一般將狹義的財產(chǎn)保險稱為財產(chǎn)損失保險［1］。

1.2財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)范疇

《中華人民共和國保險法》第九十五條對財產(chǎn)保險的相關(guān)業(yè)務(wù)進行了明確的定義，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險等保險業(yè)務(wù)［2］?？梢赃M行保險的標(biāo)的物包括物質(zhì)形態(tài)和非物質(zhì)形態(tài)的財產(chǎn)與經(jīng)濟利益。其中，以具體物質(zhì)形態(tài)存在的財產(chǎn)和利益作為標(biāo)的的，被稱為財產(chǎn)損失保險。例如，家庭財產(chǎn)、房屋、車輛、生產(chǎn)設(shè)備等;以非物質(zhì)形態(tài)存在的財產(chǎn)和利益作為標(biāo)的的，被稱為責(zé)任保險、信用保險等。例如，職業(yè)責(zé)任、投資風(fēng)險、產(chǎn)品責(zé)任、信用保險等。

2財產(chǎn)保險對民生改善的主要作用

2.1為家庭財產(chǎn)保駕護航

家庭是社會構(gòu)成的基本單元，為家庭財產(chǎn)提供保障是財產(chǎn)保險改善民生的一個重要表現(xiàn)。所謂家庭財產(chǎn)保險就是指將居民的有形財產(chǎn)作為標(biāo)的物的險種，是財產(chǎn)保險的主要險種之一。按照保險責(zé)任的差異，可以將家庭財產(chǎn)保險分為基本險與綜合險兩種。家庭財產(chǎn)保險在確保居民財產(chǎn)安全穩(wěn)定、避免群眾遭遇意外災(zāi)害、盜竊等損失等方面具有十分重要的作用。從2008年開始，我國范圍內(nèi)的自然災(zāi)害頻發(fā)，給不同地區(qū)的家庭財產(chǎn)帶來了巨大的損害。針對該現(xiàn)象，我國主要保險公司相對應(yīng)的提供了家庭財產(chǎn)保險產(chǎn)品，給居民的家庭財產(chǎn)安全提供了有效的保障體系。以我國的農(nóng)村住房保險為例，根據(jù)保監(jiān)會的相關(guān)統(tǒng)計資料，2012年，我國農(nóng)村房屋保險費用為5.1億元，對全國范圍內(nèi)的6000多萬間農(nóng)村房屋進行了保險，為農(nóng)民提供了約6000億元的財產(chǎn)保障，基本實現(xiàn)了對自然災(zāi)害多發(fā)區(qū)域的有效覆蓋。

2.2提高社會經(jīng)濟水平，維護社會穩(wěn)定發(fā)展

財產(chǎn)保險不但可以通過有效的風(fēng)險機制為人民群眾的家庭財產(chǎn)提供保障，避免因為意外事故而導(dǎo)致的生活水平降低的問題。而且還能夠在社會經(jīng)濟發(fā)展方面起到一定的作用，對維護社會穩(wěn)定發(fā)展、提高居民生活的整體水平具有重要意義。以當(dāng)前財產(chǎn)保險關(guān)注較為密切的“三農(nóng)”保險為例，各主要保險公司對發(fā)展農(nóng)村保險予以高度關(guān)注。例如，中國人保在“十一五”期間針對農(nóng)業(yè)保險的投資不斷增加，獲得的農(nóng)業(yè)保險費用也增加了近16倍，共計為1465.4萬農(nóng)戶提供了包括社會治安綜合保險、小額保險種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險等在內(nèi)的保險，對維持農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)定、產(chǎn)業(yè)均衡發(fā)展方面起到了重要作用。同時，部分保險公司還針對中央財政支持的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)開展了對應(yīng)的保險業(yè)務(wù)，通過持續(xù)完善農(nóng)業(yè)保險營銷機制和推廣發(fā)展模式，以具體的區(qū)域為對象，開發(fā)了具有地域特色的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)。以此為基礎(chǔ)，將小額保險作為基本突破口，采取協(xié)調(diào)推進的模式使得農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)得到了有效發(fā)展，對提高“三農(nóng)”保險在農(nóng)村市場的覆蓋率方面發(fā)揮了積極意義。不僅發(fā)揮了農(nóng)業(yè)保險的強農(nóng)、惠農(nóng)作用，而且推動了地方經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。對提高當(dāng)?shù)鼐用竦纳钏健⒕S持社會穩(wěn)定、改善當(dāng)?shù)孛裆确矫婢哂蟹e極意義。

2.3為抵抗自然災(zāi)害提供了有效屏障

對于我國保險行業(yè)而言，過去的十年自然災(zāi)害頻發(fā)使得保險業(yè)務(wù)在經(jīng)營的過程中面臨著多重考驗。在發(fā)生自然災(zāi)害之后，保險公司關(guān)注民生，向老百姓伸出援助之手，為提高老百姓抵抗自然災(zāi)害能力方面發(fā)揮了重要作用。通過積極履行社會責(zé)任，持續(xù)擴大財產(chǎn)保險的覆蓋范圍、拓展財產(chǎn)保險的滲透深度，將財產(chǎn)保險的主要方向放在服務(wù)民生，為災(zāi)后重建以及社會保障提供了有效支撐。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，中國人保財險僅在“十一五”期間就承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任金344.07萬億元、處理理賠案件7368萬件、支付賠款達到2965億元，有力地保障了人民群眾的正常生產(chǎn)生活，為社會穩(wěn)定、民生改善做出了重大貢獻。

3當(dāng)前財產(chǎn)保險經(jīng)營過程中存在的主要問題

3.1險種結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化，市場供應(yīng)能力亟待提高

目前，雖然部分保險公司的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)發(fā)展較為全面，針對不同的市場類型開發(fā)了針對性的財產(chǎn)保險險種，形成了相對完善的財產(chǎn)保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。但是，依然存在著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理的問題。例如，部分財產(chǎn)保險產(chǎn)品主要以機動車輛保險、企業(yè)財產(chǎn)保險為主，其比例甚至達到了80%，存在著嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)失衡問題［3］。究其原因，主要是由于對市場定位不合理、險種結(jié)構(gòu)優(yōu)化意識不明確以及適銷險種較少導(dǎo)致的。市場保險供給是指在對應(yīng)的時期內(nèi)，保險人可以為整個市場提供的保險產(chǎn)品數(shù)量。這對于大部分以分公司建制為單位的保險公司而言，因為其獨立開發(fā)保險產(chǎn)品的能力不足，導(dǎo)致其所銷售的保險產(chǎn)品是基于全國范圍設(shè)計的產(chǎn)品，缺乏針對性和區(qū)域特點，使得產(chǎn)品的同質(zhì)化程度較高，不利于滿足當(dāng)?shù)厥袌龅墓┙o。從當(dāng)前財產(chǎn)保險市場情況來看，保險公司提供的財產(chǎn)保險產(chǎn)品單一，不但不能滿足市場實際需要，而且還帶來了行業(yè)內(nèi)惡性競爭、內(nèi)部管理混亂、會計核算難度增加、內(nèi)部控制乏力等問題，直接制約著財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，限制了其在改善民生方面的作用。

3.2保險中介機構(gòu)發(fā)展緩慢，制約了財產(chǎn)保險市場的開拓

根據(jù)國外財產(chǎn)保險市場的發(fā)展經(jīng)驗，財產(chǎn)保險市場的迅速發(fā)展是建立在保險中介機構(gòu)及體系的持續(xù)發(fā)展和完善基礎(chǔ)上的。在保險產(chǎn)業(yè)發(fā)達的國家，由人、經(jīng)紀(jì)人等中介結(jié)構(gòu)所提供的財產(chǎn)保險數(shù)量占到了總體業(yè)務(wù)的55%左右。而當(dāng)前我國的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)主要由銀行、車輛管理所等具有明顯行政背景的兼職人所擔(dān)當(dāng)，而且由之提供的業(yè)務(wù)量僅僅占到總業(yè)務(wù)數(shù)量的20%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國外保險業(yè)務(wù)發(fā)達國家的55%。這直接制約了財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的承接能力，造成了保險業(yè)務(wù)量難以提高的問題，限制了其改善民生作用的發(fā)揮。

4財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新策略與建議

4.1產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新

當(dāng)前，財產(chǎn)保險市場的特色產(chǎn)品較少，與財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)發(fā)達的國家相比，我國的財產(chǎn)保險公司責(zé)任險所占的比重較低。針對近些年自然災(zāi)害頻發(fā)的問題，我國財產(chǎn)保險公司必須深入思考責(zé)任保險及其相關(guān)產(chǎn)品的開發(fā)［4］。在具體的改革創(chuàng)新過程中，可以從以下幾個方面對財產(chǎn)保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化和創(chuàng)新:一是建立并完善總、分公司聯(lián)動開發(fā)機制。財產(chǎn)保險產(chǎn)品的開發(fā)和儲備是財產(chǎn)保險營銷工作的重要環(huán)節(jié)，也是保險營銷工作的基礎(chǔ)?？偣究梢曰陔娮由虅?wù)、綜合金融等產(chǎn)品構(gòu)建公司的整體開發(fā)及創(chuàng)新平臺，從而滿足下屬分公司對保險產(chǎn)品的實際需要。而分公司則基于其對市場實際需求較為了解的優(yōu)勢，利用對應(yīng)的渠道定期將搜集得到的一手產(chǎn)品需求信息向總公司匯報，通過這種上下聯(lián)動的產(chǎn)品開發(fā)方式，保證所推出的財產(chǎn)保險產(chǎn)品具有市場根基，有利于產(chǎn)品的銷售;二是優(yōu)化險種配置。對財產(chǎn)保險險種機械優(yōu)化配置的過程中，可以將財產(chǎn)損失險、責(zé)任險以及人身意外傷害險結(jié)合起來，形成一攬子的保險產(chǎn)品。不但能夠顯著降低保險銷售的成本，而且能夠全面滿足投保人的實際需要;三是提高保險產(chǎn)品的創(chuàng)新頻率。在具體的實施過程中，首先要縮短責(zé)任保險產(chǎn)品的開發(fā)周期;其次要針對我國財產(chǎn)保險方面的空白領(lǐng)域，例如航空航天產(chǎn)品，開發(fā)對應(yīng)的高科技保險產(chǎn)品;再次要建立大型自然災(zāi)害管理體制，例如使得家庭財產(chǎn)保險能夠附加地震保險條款;最后要針對當(dāng)前居民生活過程中的實際需要，退出一攬子綜合類型的保險。例如，開發(fā)增值服務(wù)子女教育險、火災(zāi)責(zé)任保險等。

4.2營銷方式的創(chuàng)新

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[關(guān)鍵詞]農(nóng)村財產(chǎn)保險；保險市場發(fā)展；保險意識

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.088

我國是一個以農(nóng)業(yè)為主的發(fā)展中國家，農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民構(gòu)成的“三農(nóng)”問題一直是我國發(fā)展面臨的最重要課題，而農(nóng)業(yè)種植受天氣影響大、農(nóng)村居住保障制度差、農(nóng)民日常生活環(huán)境差等因素使得農(nóng)民的財產(chǎn)時刻存在著較大的損害風(fēng)險，每年農(nóng)村因自然災(zāi)害導(dǎo)致的種植、養(yǎng)殖損失、居住財產(chǎn)損失高達兩千億元人民幣以上，因此農(nóng)村需要構(gòu)建更為合理的財產(chǎn)保險制度，以此來保障農(nóng)民的財產(chǎn)安全，保障農(nóng)民的生活水平不受意外事件的過大沖擊。為了改善農(nóng)民生活質(zhì)量，也為了提高財產(chǎn)保險在農(nóng)村市場的開發(fā)，有必要對農(nóng)村財產(chǎn)保險進行系統(tǒng)性的研究，據(jù)此來加大農(nóng)村財產(chǎn)保險的推廣力度，更大范圍地保護農(nóng)民的財產(chǎn)安全。

1 農(nóng)村地區(qū)推廣財產(chǎn)保險的重要性

1.1 更好的抵御農(nóng)業(yè)災(zāi)害

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是農(nóng)民的主要收入來源之一，而我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的機械化水平低，農(nóng)作物收成受天氣變化的影響較大，每年因自然災(zāi)害導(dǎo)致的大面積減產(chǎn)都會在部分地區(qū)發(fā)生，即使有政策性的農(nóng)業(yè)保險賠付，但卻不足以彌補農(nóng)民因災(zāi)害而受到的損失。如果能夠擴大政策性農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面，將商業(yè)財險作為農(nóng)村市場的有效補充加以推廣，農(nóng)民的收成將很大程度上得以穩(wěn)定。

1.2 提高農(nóng)民生活質(zhì)量的穩(wěn)定性

農(nóng)民的收入來自于打工和種植、養(yǎng)殖業(yè)，而主要財產(chǎn)以房產(chǎn)、車輛以及存款為主，養(yǎng)老保險、社會保險等保障體系難以全部覆蓋整個農(nóng)村，而在財產(chǎn)保險方面除政策性農(nóng)業(yè)保險外，其他商業(yè)性保險基本無覆蓋，一旦出現(xiàn)意外事件就會導(dǎo)致農(nóng)民的生活質(zhì)量急劇下降，如果商業(yè)財產(chǎn)保險能夠在農(nóng)村市場加大覆蓋，則農(nóng)民的生活質(zhì)量將得到進一步穩(wěn)固，意外事件對農(nóng)民生活質(zhì)量的沖擊將進一步降低。

1.3 農(nóng)村財產(chǎn)保險市場發(fā)展的潛在需求

當(dāng)前城市商業(yè)財產(chǎn)保險市場已經(jīng)處于激烈競爭狀態(tài)，但是農(nóng)村除政策性保險外，商業(yè)保險市場還基本處于空白狀態(tài)，而農(nóng)村對商業(yè)保險的巨大需求以及農(nóng)村近些年生活質(zhì)量的不斷提高為商業(yè)保險在農(nóng)村推廣奠定了基礎(chǔ)，因此推廣農(nóng)村財產(chǎn)保險是立足于農(nóng)村實際需求前提下的保險市場自我擴張需求的表現(xiàn)。

2 農(nóng)村財產(chǎn)保險市場現(xiàn)存在問題

2.1 農(nóng)業(yè)財產(chǎn)保險制度不完善

國家于2012年頒布了《農(nóng)業(yè)保險條例》，該法規(guī)將農(nóng)業(yè)保險定位為有國家補貼的商業(yè)保險，實行政府引導(dǎo)、政策支持、市場運作、自主自愿和協(xié)同推進的原則。由于該條例是政策性的，每年由中央，省，地方和農(nóng)戶按照一定比例來分?jǐn)偙ＹM，農(nóng)戶可以交非常少的錢就可以獲得基本保障，當(dāng)前中國所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有政策性保險覆蓋，其中包括水稻、玉米油菜等種植業(yè)以及能繁母豬、育肥豬等養(yǎng)殖業(yè)。但是當(dāng)前政策性品種的保障金額達不到農(nóng)民的需要，需要配合商業(yè)險的保險來補充。但是農(nóng)村特點往往是多樣的，各級政府補貼的是大宗，而部分農(nóng)民自己有特色的往往得不到補貼，有需求無市場。因此國家層面針對農(nóng)業(yè)的保險制度尚不完善，還需要商業(yè)性的財產(chǎn)保險來滿足農(nóng)村市場的需求。

2.2 農(nóng)村財產(chǎn)保險經(jīng)營主體缺乏

當(dāng)前農(nóng)村的保險市場的主體主要是以人保、中華為主的國有企業(yè)，網(wǎng)點較少，農(nóng)村認(rèn)識到財產(chǎn)保險并選擇財產(chǎn)保險的機會甚少，農(nóng)村市場主體的匱乏使得農(nóng)村保險市場的發(fā)展缺少足夠的競爭氛圍，因此在服務(wù)質(zhì)量上無法實現(xiàn)有效的提高。農(nóng)村財產(chǎn)保險的風(fēng)險高、索賠范圍廣，因此許多保險公司不愿意接觸高風(fēng)險的農(nóng)業(yè)財產(chǎn)保險，對農(nóng)民而言，過高的財產(chǎn)保險同樣不能接受，這就導(dǎo)致收入較低的農(nóng)民不愿意參與財產(chǎn)保險。

2.3 農(nóng)民的財產(chǎn)保險觀念滯后

由于受長期計劃經(jīng)濟的影響，大多數(shù)農(nóng)民對國家、政府仍存有依賴思想，認(rèn)為大的風(fēng)險有國家承擔(dān)、政府救濟。由于國內(nèi)保險業(yè)務(wù)恢復(fù)時間短，對農(nóng)村市場開拓不夠，加之保險宣傳缺乏深度與廣度，農(nóng)民對此缺乏深入的了解，產(chǎn)生了保險不合算、保險公司為賺錢的錯誤認(rèn)識，對把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司存有疑慮。再有鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)雖然存在眾多險患，但由于長期產(chǎn)權(quán)制度不明、政企難分，經(jīng)營承包者一味追求暫時的效益，對職工人身風(fēng)險、產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險、企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險存有僥幸應(yīng)付心理。

3 構(gòu)建我國完善的農(nóng)村財產(chǎn)保險市場對策

3.1 完善現(xiàn)行法律法規(guī)體系

農(nóng)村保險制度的建立必須靠法律的強制約束力，不能僅靠政策的引導(dǎo)作用。政策和法律相比，容易受國家政治、經(jīng)濟等情況變化的影響，隨意性很大。政策的隨意性使得制度安排隨時都存在中斷的可能性。農(nóng)村財產(chǎn)保險作為一種農(nóng)業(yè)發(fā)展和保護制度，它對相關(guān)法律的依賴程度是相當(dāng)強的。從國外農(nóng)業(yè)保險立法的背景和農(nóng)業(yè)保險制度變遷乃至農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的歷史視角來考察，農(nóng)業(yè)保險的產(chǎn)生和發(fā)展作為一種誘致性的制度變遷，是一個完善的體系，其立法的意義遠(yuǎn)超出一般的商業(yè)規(guī)范性法律制度，應(yīng)根據(jù)我國的農(nóng)業(yè)財產(chǎn)保險的發(fā)展情況，在《農(nóng)業(yè)保險條例》的基礎(chǔ)上，構(gòu)建能滿足農(nóng)村保險市場符合需要的法律法規(guī)體系。

3.2 堅持商業(yè)保險公司經(jīng)營和其他互助互保形式并存

以財產(chǎn)保險為主的農(nóng)村商業(yè)保險在經(jīng)營體制上存在著多種所有制經(jīng)營的現(xiàn)狀，要規(guī)范財產(chǎn)保險市場的競爭機制，就要允許多種形式的財產(chǎn)保險經(jīng)營主體并存，在法律允許的范圍內(nèi)推動合理競爭，才能促進農(nóng)村財產(chǎn)保險的發(fā)展，才能保障農(nóng)民財產(chǎn)的安全。發(fā)揮國有保險公司在農(nóng)村業(yè)務(wù)規(guī)模大、具有從業(yè)經(jīng)驗的優(yōu)勢，發(fā)展農(nóng)村營銷服務(wù)網(wǎng)點和人隊伍，鞏固已有的市場份額，進一步開發(fā)適應(yīng)農(nóng)民需要的險種，開辟新的市場。并允許地方政府組織開展各種形式互助合作保險，提高農(nóng)民互助互保的積極性，從而使農(nóng)村保險市場更加豐富，更加在保障農(nóng)民的權(quán)益以利于引入競爭機制，改善保險服務(wù)。

3.3 提高農(nóng)民財產(chǎn)保險意識，提升農(nóng)村財產(chǎn)保險服務(wù)質(zhì)量

向幾億農(nóng)村人口傳授保險知識，逐步增強他們的保險意識，徹底根除小生產(chǎn)者的思維定式，有著積極的意義。近幾年，我國農(nóng)村保險普及率有所提高，我國在相當(dāng)長的歷史階段內(nèi)，農(nóng)戶將是主要的生產(chǎn)和消費的單位。但是由于農(nóng)村居民居住較分散，因此對保險知識的宣傳難度大，農(nóng)民對財產(chǎn)方面有經(jīng)濟補償需求，危機共濟的功能對農(nóng)民的安居樂業(yè)是一種長效機制，但現(xiàn)在我國廣大的農(nóng)民還沒有認(rèn)識到這一點。因此向幾億名農(nóng)民普及保險知識，逐步增強他們的保險意識，徹底根除其小生產(chǎn)的思維定式，起著積極的意義。

4 結(jié) 論

綜上可知，農(nóng)村財產(chǎn)保險市場的開發(fā)是一項系統(tǒng)性工作，既需要考慮到農(nóng)村對財產(chǎn)保險的實際需求，又需要考慮到農(nóng)民對財產(chǎn)保險認(rèn)識不足的現(xiàn)狀；既要考慮到財產(chǎn)保險推廣農(nóng)村市場的巨大利益，又需要考慮到高質(zhì)量財產(chǎn)保險對農(nóng)村生活穩(wěn)定的重要性。農(nóng)村財產(chǎn)保險市場的開發(fā)符合商業(yè)利益的需求，但是其開發(fā)的前提是提高農(nóng)村生活質(zhì)量穩(wěn)定性，提高農(nóng)民抵御意外風(fēng)險的能力，在農(nóng)村財產(chǎn)保險市場的開發(fā)過程中，要本著長遠(yuǎn)規(guī)劃、農(nóng)民與國家利益優(yōu)先的原則，以服務(wù)農(nóng)村的意識來開展此項工作。

參考文獻：

[1]張麗焱.關(guān)于財產(chǎn)保險的市場分析[J].中國經(jīng)貿(mào)，2015（7）：55-56.

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【論文摘要】 財產(chǎn)保險企業(yè)巨額的應(yīng)收保費給企業(yè)經(jīng)營造成了不利影響。文章試圖從應(yīng)收保費發(fā)生的原因入手，分析過多的應(yīng)收保費對保險企業(yè)的負(fù)面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應(yīng)收保費并將其保持在一個合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強應(yīng)收保費的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的現(xiàn)狀

應(yīng)收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應(yīng)收保費。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。

從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費賬戶進行相關(guān)財務(wù)處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費在保費收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。

從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。

應(yīng)收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產(chǎn)保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費的比例就較高。另外，應(yīng)收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。

二、應(yīng)收保費的產(chǎn)生

我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費的增加。就應(yīng)收保費的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費和不正常的應(yīng)收保費。

1、正常的應(yīng)收保費

（1）信用政策形成的應(yīng)收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費。

（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費。保費在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費。

（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費。

2、非正常的應(yīng)收保費

財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。

（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費。因拖欠而形成的應(yīng)收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。

（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費。由于各保險公司的產(chǎn)品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產(chǎn)保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應(yīng)收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構(gòu)索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機構(gòu)的檢查，在會計上以掛應(yīng)收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的?；鶎颖ｋU機構(gòu)為完成上級規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達到多提費用的目的，通過“應(yīng)收保費”賬戶進行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費通常被稱為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門對應(yīng)收保費監(jiān)管的重點部分。

（3）營銷人員變動導(dǎo)致的應(yīng)收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產(chǎn)保險公司對業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

三、不良應(yīng)收保費的影響

應(yīng)收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費時，會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。

1、降低會計信息真實性

一方面，應(yīng)收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費會存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費是一項債權(quán)，兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費，會降低應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的真實性。

2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機。另外應(yīng)收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產(chǎn)保險保單，一旦出險，保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負(fù)擔(dān)。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應(yīng)收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應(yīng)收保費。

四、針對不良應(yīng)收保費所采取的對策

由于過多的應(yīng)收保費給財產(chǎn)保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)從以下幾個方面入手加強應(yīng)收保費的管理。

1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。

2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進行有選擇的承保

在擴大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費產(chǎn)生的可能性，從而確保保費的實收率。

3、充分利用特別約定

利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責(zé)任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責(zé)任，促進保費的及時回收。

4、建立科學(xué)的回收管理機制

應(yīng)收保費發(fā)生后，保險公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應(yīng)收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。

5、完善公司內(nèi)部控制體系

通過開展應(yīng)收保費的審計調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風(fēng)險管控，有力推動應(yīng)收保費的管理工作。

通過上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

【參考文獻】

[1] 姜星明：財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費有關(guān)問題的探討[J].金融會計，2004（11）.

[2] 丁少群、梁新潮：我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究，2005（10）.

[3] 鄔潤龍：應(yīng)收保費認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)初探[J].上海保險，2005（4）.

篇10

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費管理

近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強應(yīng)收保費的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的現(xiàn)狀

應(yīng)收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應(yīng)收保費。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。

從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費賬戶進行相關(guān)財務(wù)處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費在保費收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。

從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。

應(yīng)收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產(chǎn)保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費的比例就較高。另外，應(yīng)收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。

二、應(yīng)收保費的產(chǎn)生

我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費的增加。就應(yīng)收保費的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費和不正常的應(yīng)收保費。

1、正常的應(yīng)收保費

（1）信用政策形成的應(yīng)收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費。

（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費。保費在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費。

（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費。

2、非正常的應(yīng)收保費

財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。

（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費。因拖欠而形成的應(yīng)收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

三、不良應(yīng)收保費的影響

應(yīng)收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費時，會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。

1、降低會計信息真實性

一方面，應(yīng)收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費會存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費是一項債權(quán)，兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費，會降低應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的真實性。

2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機。另外應(yīng)收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產(chǎn)保險保單，一旦出險，保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負(fù)擔(dān)。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應(yīng)收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應(yīng)收保費。

四、針對不良應(yīng)收保費所采取的對策

由于過多的應(yīng)收保費給財產(chǎn)保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)從以下幾個方面入手加強應(yīng)收保費的管理。

1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。

2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進行有選擇的承保

在擴大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費產(chǎn)生的可能性，從而確保保費的實收率。

3、充分利用特別約定

利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責(zé)任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責(zé)任，促進保費的及時回收。

4、建立科學(xué)的回收管理機制

應(yīng)收保費發(fā)生后，保險公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應(yīng)收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。

5、完善公司內(nèi)部控制體系

通過開展應(yīng)收保費的審計調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風(fēng)險管控，有力推動應(yīng)收保費的管理工作。通過上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

【參考文獻】

[1]姜星明：財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費有關(guān)問題的探討[J].金融會計，2004（11）.

[2]丁少群、梁新潮：我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究，2005（10）.

[3]鄔潤龍：應(yīng)收保費認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)初探[J].上海保險，2005（4）.