導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金繳費政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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2、按照文件要求確定基數(shù)：當(dāng)調(diào)公積金的通知出來后，會有一個繳費基數(shù)的上限和下限，按照文件要求確定所要繳存的公積金基數(shù)，每個單位、公司企業(yè)的繳費基數(shù)不一樣，大多數(shù)是按照實際工資來繳費。

3、確定繳費比例：一般繳費比例在5%-12%之間，即最低5%，最高12%。繳存單位可根據(jù)單位的實際情況確定職工的繳費比例，但要在合理的范圍內(nèi)。

4、去大廳拷盤：確定基數(shù)和繳存比例后，繳存單位的負(fù)責(zé)人帶上u盤去公積金業(yè)務(wù)大廳相應(yīng)的部門，咨詢工作人員進(jìn)行單位人員基數(shù)的拷盤，里面有單位工作人員的基本信息，及固定的模板。

5、填寫信息：將拷盤回來的信息表格按照要求填寫進(jìn)去，電子版的以及紙質(zhì)版的一式兩份，蓋好單位的公章。

6、交公積金管理中心審核：將填好的電子版公積金新基數(shù)以及紙質(zhì)版的表格，一同交到公積金業(yè)務(wù)大廳處，待工作人員進(jìn)行審核，無誤的話即可完成操作。

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（中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院，北京 100872）

摘　要：住房公積金制度，兼有住房保障和社會福利的雙重意味，在人民的生活中日益發(fā)揮其關(guān)鍵性的作用。哈爾濱市作為全國較早試點開展住房公積金制度的城市，在二十余年住房公積金發(fā)展完善的過程中，的確取得了一些成績。然而，仔細(xì)觀察，仍然可以透過現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患，大致來看，主要涉及繳費標(biāo)準(zhǔn)、貸款規(guī)則和信息披露等制度。本文重點即在針對這些隱患進(jìn)行分析論述，提出可能的改進(jìn)思路。希望能夠進(jìn)一步保證哈爾濱、乃至全國的住房公積金制度健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：住房公積金；哈爾濱市；問題討論

中圖分類號：F293.31文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0252-02

住房公積金，指在職職工及職工所在單位按照規(guī)定比例繳存的長期住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。住房公積金制度，是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互和保障性的特點。住房公積金制度于1991年在上海首創(chuàng)，1994年國務(wù)院頒布《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，將公積金制度全面推廣，1999年國務(wù)院通過《住房公積金管理條例》，將住房公積金制度規(guī)范化、法制化。住房公積金制度作為福利分房制度的繼承者，經(jīng)過20多年的運行，取得了相當(dāng)不錯的效果。截止2011年年底，全國住房公積金繳存職工達(dá)到1.33億人，覆蓋率高達(dá)80%，累計繳存3.9萬億元，繳存余額2.1萬億元。i

哈爾濱市是較早推行公積金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈爾濱市住房公積金管理辦法》頒布出臺，提前進(jìn)入住房公積金時代。截止2011年中旬，哈爾濱市住房公積金繳存覆蓋率已達(dá)77.14%，累計歸集公積金216.07億元。全市（不含鐵路分中心、中省直、電力和農(nóng)墾系統(tǒng)）公積金已開戶 9611個單位，職工81.54萬人。累計發(fā)放個人貸款7.06萬戶，計118.14億元，貸款余額65.07億元。個人貸款率為61.98%，高于全國平均水平3個百分點。個人公積金貸款逾期率0.045%，低于全國0.356%的平均逾期率水平。ii在這樣一些可喜的成績面前，居安思危，也應(yīng)該發(fā)現(xiàn)，在哈爾濱市住房公積金政策中，仍然存在著一些值得商榷的問題。

一、繳存標(biāo)準(zhǔn)

哈爾濱市規(guī)定：單位和職工按照不低于職工本人上一年度月平均工資的8%比例繳存住房公積金，最高可以達(dá)到12%。2001年1月1日實行住房分配貨幣化以后參加工作的職工，單位按照職工本人上一年度月平均工資的25%比例繳存，職工按照本人上一年度月平均工資的15%比例繳存。iii初看，政策的出發(fā)點無可厚非。2001年之前參加工作的職工，由于福利分房制度的影響，提取公積金的可能性將明顯降低，繳納意愿不足，這一部分公積金有較大可能性留存在個人賬戶中用以互助流動；2001年之后參加工作的職工，由于沒有能夠享受福利分房制度，按照住房分配貨幣化的要求，以貨幣的形式對他們進(jìn)行補償，同時，這部分人購置住房的可能性偏大，對住房公積金的需要程度明顯提高。于是，就形成了這樣一種分級的住房公積金繳納政策。

然而，在這里，有以下幾點必須要重新加以考慮。第一，應(yīng)該明確，2001年之前參加工作的職工，仍有一定比例沒有參與福利分房。根據(jù)以上政策，按照最低標(biāo)準(zhǔn)，他們的個人賬戶中每月只能獲得上一年度月平均工資16%的住房公積金，按照最高標(biāo)準(zhǔn)，這一比例也不過提高至24%，相比2001年之后40%的比例有著天壤之別。對于這一部分人，這種近乎于歧視的待遇，無疑是不公平的。第二，即使是2001年之前參加工作，在福利分房中收益的職工，在政策出臺時的2010年，住宅也要有十年以上的房齡，況且，用作福利分房的住宅，房屋情況一般較差，與目前市場中銷售的房屋不能同日而語。對于這一部分人，將存在住宅的改善性需求，按照目前的繳費方案，單純提取公積金進(jìn)行改善性住房投資將存在較大困難。第三，對于2001年之后參加工作的職工，尤其是新參加工作的職工，15%的繳費比例負(fù)擔(dān)過重。粗略計算，如果按照新參加工作職工平均2000元/月的工資標(biāo)準(zhǔn)，住房公積金將達(dá)到300元，扣除后僅余1700元，不可避免地，單純住房公積金一項，就將給他們的生活帶來較大壓力。這樣一來，他們繳納住房公積金的積極性將大打折扣。

針對上述不合理之處，可以考慮以下解決方案。首先，將該政策中單純通過參加工作的時間進(jìn)行分級調(diào)整為通過是否參與福利分房進(jìn)行分級。其次，提高第一部分人群（即參與福利分房的職工）的單位繳存比例，可以考慮在原比例上上調(diào)100%，即16%~24%，同時維持個人繳存比例8%~12%不變。再次，提高第二部分人群（即未參與福利分房的職工）個人繳存的靈活性，可以考慮采用浮動機制，將繳存比例調(diào)整至8%~20%。以上調(diào)整，充分按照個人需求，考慮個人實際情況，使得住房公積金的繳納不再有失公允，不再成為職工的負(fù)擔(dān)。

二、貸款規(guī)則

哈爾濱市規(guī)定：一、住房公積金個人貸款最長年限為30年。二、住房公積金個人貸款最高額度為40萬元，組合貸款最高額度為75萬元（其中：住房公積金貸款為40萬元，商業(yè)性銀行住房貸款為35萬元）。三、購買首套建筑面積在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的20%；購買首套建筑面積在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的30%。四、購買第二套普通自住房，住房公積金個人貸款首付款比例不低于全部購房款的50%，貸款利率為同期首套住房公積金個人貸款利率的1.1倍。五、停止向購買第三套及以上住房的繳存住房公積金職工發(fā)放住房公積金貸款。iv初看，這一貸款規(guī)則考慮了公積金的貸款福利，明確了限購制度，兼顧了房地產(chǎn)市場的需求（居住性需求與改善性需求），預(yù)防了需求過熱的風(fēng)險，的確可見其用心良苦。

然而，仔細(xì)分析，這一貸款規(guī)則仍有值得推敲之處。首先，在個人貸款的上限額度方面，40萬元的住房公積金貸款上限似乎估計不足。據(jù)粗略統(tǒng)計，2010年8月，哈爾濱市房屋銷售均價即突破7500元/平方米，這一政策則在2010年12月1日正式施行。如果考慮首付款20%，按照7500元/平方米的價格，單純通過公積金貸款，可購得建筑面積為67平方米的住宅；考慮首付款30%，按照7500元/平方米的價格，通過組合貸款，可購得建筑面積為143平方米的住宅。這一設(shè)計似乎恰到好處。不過，要知道，2008年末，哈爾濱的住宅價格僅為4300元/平方米，短短一年半時間內(nèi)漲幅高達(dá)75%。幸而，哈爾濱的住宅市場自2010年開始突然保持穩(wěn)定，在長達(dá)三年的時間內(nèi)沒有太大變化，始終在7500~8000元/平方米之間徘徊。如果這三年內(nèi)哈爾濱的住宅市場同全國其他大城市相似，哪怕維持2008~2010年的增長速率，必然將造成公積金貸款的失靈。所以，防微杜漸，勢在必行，對于這種風(fēng)險的不確定性，不妨采用浮動的貸款上限制度，即將公積金的貸款上限與住宅價格掛鉤，每年年初對公積金貸款上限予以調(diào)整，調(diào)整幅度與上一年住宅市場的價格波動相一致，以保持原設(shè)定中投資者的可購面積相對穩(wěn)定。

其次，在二套住房的限購力度方面，這一政策明顯缺乏約束力。假設(shè)40萬元的住房公積金貸款、30年的貸款期限、以等額還款方式還款，按照現(xiàn)行4.5%的住房公積金貸款利率計算，月還款額為2027元；按照1.1倍之后的貸款利率（4.95%）計算，月還款額為2135元。這一變動后，每月還款額僅僅增加了108元，全部30年下來也僅僅不過3.9萬元，不足以對二套住房進(jìn)行有效限制。至于50%的首付款，購房者可以考慮通過其他形式貸款的方式進(jìn)行籌集，間接演化成組合貸款。針對這一問題，不妨可以考慮限制貸款年限來進(jìn)行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果將貸款期限縮短為20年，則月還款額將驟增到2531元，效果無疑非常明顯。

三、信息披露

哈爾濱市的住房公積金制度存在著一定程度上的信息披露混亂問題，詳細(xì)來講，似乎有以下方面需要加以改進(jìn)。

首先，歷史信息公開不足。不難看出，哈爾濱市住房公積金管理中心網(wǎng)站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有關(guān)住房公積金的內(nèi)容全部沒有包括在內(nèi)，造成大量珍貴信息的缺失，甚至缺乏對于歷史變遷沿革的必要說明。對于一個政府機關(guān)來說，這些歷史信息的缺失，無疑是不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、不合理的。

其次，政策法規(guī)公布混亂。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，僅僅區(qū)分了政策法規(guī)的機構(gòu)（國家、省、市、部門），卻沒有按照時間的先后順序、使用或廢止情況對各項政策法規(guī)進(jìn)行排列，相反，則是全部堆積在一起，統(tǒng)一注明2012年3月14日，不知哪個政策在先，哪個政策在后，哪個政策已被廢止，哪個政策仍在使用。這一混亂的做法，導(dǎo)致非專業(yè)人員了解哈爾濱市住房公積金制度難上加難。對于政策法規(guī)的公布，應(yīng)該本著公開化、明確化、透徹化的原則，而不應(yīng)給讀者制造困難，使得讀者一頭霧水，無所適從。這樣的政策法規(guī)的公布，無疑是失敗的、不負(fù)責(zé)任的。

再次，政務(wù)工作披露遲緩。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，幾乎沒有關(guān)于住房公積金執(zhí)行情況的有效統(tǒng)計信息，如繳存覆蓋率、個人貸款率、公積金貸款逾期率等硬性指標(biāo)，在政務(wù)公開方面，財政信息的記錄數(shù)甚至為0。應(yīng)該認(rèn)識到，除了住房公積金管理中心，沒有渠道能夠獲知有關(guān)住房公積金的詳細(xì)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，最新的一條消息還是上述遠(yuǎn)在2011年8月19日在哈爾濱日報上刊登的統(tǒng)計資料，迄今已有兩年有余。這一不透明的信息披露體系，使得群眾不能有效知悉哈爾濱市住房公積金工作的進(jìn)展情況，知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)受到嚴(yán)重破壞，對于政府公信力的建設(shè)、群眾繳納住房公積金的積極性將形成沖擊。

還有，基層意見缺乏反饋。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，政民互動一欄的記錄數(shù)同樣為0。這說明兩個問題，第一，群眾對于公積金制度的關(guān)注程度不高。第二，政府機關(guān)對群眾的反饋披露不及時。缺乏與群眾的交流，缺乏對基層的了解，對于政策的制定和改良來說，將是非常不利的。

對于消息披露中存在的諸多問題，哈爾濱市住房公積金管理中心應(yīng)該引起重視。這里，不妨借鑒一下北京市住房公積金管理中心的經(jīng)驗，參考北京住房公積金網(wǎng)的思路，切實完善信息披露機制。

四、小結(jié)

哈爾濱作為一個北方邊陲上的城市，盡管面積位居全國第二位，人口已突破1000萬大關(guān)，城市化率也已突破50%。但是，就中國而言，學(xué)界對于這個城市的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。許多應(yīng)有的建設(shè)、規(guī)劃、調(diào)查、統(tǒng)計都沒有施行。古語云：見微知著。作為較早推行住房公積金制度的城市之一，哈爾濱市住房公積金制度所面臨的問題，可能不止在這個城市中發(fā)生。其中所表現(xiàn)出來的共性缺陷，應(yīng)該可以為全國所參考和借鑒。相信，在全社會的共同努力下，哈爾濱，以至全國的住房公積金制度，能夠進(jìn)一步有序規(guī)范地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 劉延瑕.住房公積金運用現(xiàn)狀及問題研究[J].經(jīng)營管理者， 2013（17）.

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篇3

2、做好首付購房資金預(yù)算，確定房源價位。了解的公積金貸款的政策后就可以進(jìn)行購房資金預(yù)算了，作資金預(yù)算時要比首付要求比例多算1成。

3、簽訂購房合同，支付定金。查看好房源之后，就可以與二手房的出售一方簽訂購房合同，然后支付定金(其金額的多少由雙方協(xié)商確定)，注意在開具收據(jù)的時候一定要寫成定金，而不是訂金。

4、房屋價格評估，出具評估報告。到當(dāng)?shù)氐墓e金管理中心官網(wǎng)上查詢，公積金認(rèn)可的二手房貸款房屋價格清單，在清單范圍內(nèi)尋找一家評估公司對房產(chǎn)價值進(jìn)行評估的。

5、準(zhǔn)備房貸資料，提交貸款申請。然后就是準(zhǔn)備貸款的相關(guān)資料，由于各地的公積金中心對資料準(zhǔn)備要求不一樣，具體要求可以到當(dāng)?shù)氐墓e金管理中心網(wǎng)站上進(jìn)行查詢和下載，資料準(zhǔn)備齊全之后就向公積金中心認(rèn)可的網(wǎng)點(可到當(dāng)?shù)毓e金網(wǎng)站上進(jìn)行查詢)提交貸款申請。受理后，要記得向?qū)Ψ剿饕芾砘貓?zhí)。

6、貸款發(fā)放，支付房貸。貸款手續(xù)辦理完成后，貸款申請工作就基本完成。你需要做的就是等待貸款的發(fā)放，貸款發(fā)放后，就按照還款日期要求，每月支付房貸。自此，二手房公積金貸款工作全部完成。

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重申二套房貸政策后,對有改善住房需求的二次購房者的影響是較大的,選擇什么樣的貸款方式能省息?

公積金 省錢首選

鐘先生年近40,現(xiàn)就職于一家國企單位,為方便兒子上高中,想在海淀再貸款購置一套房產(chǎn),需要通過銀行貸款100萬。但之前鐘先生有過一次貸款紀(jì)錄,雖然已經(jīng)還清,但是如果使用商業(yè)貸款的話,按照現(xiàn)在銀行的政策,還是會被算作二套房的,需執(zhí)行首付四成,利率也要上浮1.1倍。

專家指導(dǎo):

借款人除了通過商業(yè)貸款中的等額本金達(dá)到省息目的外,公積金貸款在二套房貸政策從緊時更能充分發(fā)揮其省錢優(yōu)勢。理由有三點:

第一,目前來看在京各公司、企業(yè)基本都會為員工繳納公積金,不論是什么階層的房貸者都比較適用公積金。另外如果不買房的話,到了房貸者退休年限時公積金繳存余款還可以返還房貸者,好處多多。

第二,公積金沒有二套房政策的限制。在未還清貸款的前提下,借款人只能使用公積金貸款一次,只有在償還完貸款后才能夠再次申請使用,首付和利率不會上浮。

第三,公積金貸款只有一個利率,不像商業(yè)貸款那樣除基準(zhǔn)利率外,還有上浮、下浮利率等。目前公積金貸款的利率為3.87%,還是比較適合貸款的。

因為鐘先生的單位一直為其繳存公積金,鐘先生從未提取過,這種情況下使用公積金貸款無疑是鐘先生明智的選擇,因為公積金貸款是沒有首套房和二套房之分的,只要之前的公積金貸款已經(jīng)還清就可以再次使用,首付和利率均不會上調(diào)。

因此建議,在二套房貸政策從緊的情況下,借款人使用公積金貸款相對會節(jié)省很多利息,月供每月相差1484.24元,20年下來總利息可以節(jié)省35萬多元,這個數(shù)字對節(jié)衣縮食的借款人無疑是一筆不小的開支。

商貸省6萬

王帥,現(xiàn)就職于一家外貿(mào)公司,收入頗豐,與女友相戀多年,感情穩(wěn)定。作為“80后”大軍中的一員,眼下購置婚房已成了當(dāng)務(wù)之急,王先生之前名下有一套貸款的房產(chǎn)尚未還清,現(xiàn)在看中了位于豐臺區(qū)一套總價為70萬的小兩居,全款購房似乎不太可能,王先生想通過銀行貸款50萬來購房,但受限二套房政策,王先生在選擇還款方式上犯了難,究竟怎樣做能夠節(jié)省部分開支呢?

專家指導(dǎo):

通常情況下人們貸款普遍會選擇等額本息的還款方式,借款人每月償還相同的金額便于還款及合理安排收支,這種方式比較適合收入穩(wěn)定的人群。但是在“惜貸”,尤其是二套房貸利率嚴(yán)格執(zhí)行1.1倍的政策環(huán)境下,每月還相同的金額,總體算下來利息不菲,并不是很劃算。

建議借款人可以突破傳統(tǒng),采用等額本金方式還款,雖然借款人還貸初期會感覺每月負(fù)擔(dān)較大,但隨著歸還本金的增多,利息減少的優(yōu)勢就會逐漸顯現(xiàn)出來。

從上述案例中,我們不難看出借款人如購買第二套房產(chǎn),貸款50萬20年,利率上浮1.1倍后等額本金與等額本息兩種還款方式對比,采取等額本金方式還款的借款人總利息將省6萬元左右,比較適合在二套房貸利率收緊的市場環(huán)境下使用。

小貼士:

借款人平時一定要注意個人征信紀(jì)錄的保持,因為現(xiàn)在央行的征信系統(tǒng)已經(jīng)日趨完善,銀行在發(fā)放貸款時會更多的參看借款人的征信紀(jì)錄,在借款人看似平常的信用卡使用,以及水電煤氣等的繳費過程中,如果一年中出現(xiàn)連續(xù)三次或累積六次的逾期紀(jì)錄,那么借款人在申請貸款時就有可能被銀行“拒之門外”了。

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【關(guān)鍵詞】住房制度改革；住房公積金；住房公積金制度

0.引言

住房是人類最基本的需求之一，是關(guān)乎國計民生的重大問題。我國自1998年實行住房制度改革以來，房地產(chǎn)市場得到飛速發(fā)展，與此同時，公積金制度也得到快速發(fā)展。盡管如此，但隨著我國各城市房價水漲船高，一大部分城市居民買不起住房，提高住房公積金制度在我國居民貸款購房方面的作用越來越重要。

1.我國住房公積金制度的起源

改革開放以前，對于住房，我國實行的是福利分房制度，它帶有一定的計劃經(jīng)濟色彩，在當(dāng)時較低水平的消費層次上，較好地滿足了職工的基本住房需求。但隨著我國有計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，福利分房制度越來越不適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展和運行軌道，并暴露出財政無力負(fù)擔(dān)其費用、分配不公、容易滋生腐敗等一系列弊端。在此情況下，我國于1998年進(jìn)行住房制度改革，逐漸取消福利分房，建立住房分配貨幣化、住房供給商品化、社會化的住房新體制。我國住房公積金制度也在這次住房改革中應(yīng)運而生。

2.我國住房公積金制度的現(xiàn)狀

經(jīng)過多年的發(fā)展，公積金制度在我國住房保障體系中發(fā)揮了重要作用，對個人購房和保障房建設(shè)都提供了貸款支持，大大改善了我國城鎮(zhèn)居民的住房條件。

2.1住房公積金制度為個人購房提供貸款支持情況

據(jù)統(tǒng)計，2005年至2011年，我國住房供給金繳存額一直持續(xù)增加，貸款發(fā)放額卻在有的年份較上年遞減，且每年的貸款發(fā)放額都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其繳存額，有大量結(jié)余。

2.2住房公積金制度為保障性住房提供資金支持情況

為解決低收入和中等偏下收入群體、新就業(yè)職工和外來務(wù)工人員的住房問題，我國進(jìn)行了廉租房和經(jīng)濟適用房等保障性住房建設(shè)，其資金來源以財政撥款為主，而我國城市低收入家庭多，對保障性住房需求也多，導(dǎo)致我國財政無力負(fù)擔(dān)，資金不足成了制約保障性住房規(guī)模建設(shè)擴大的主要因素。為了緩解這一問題，我國出臺了《廉租住房保障資金管理辦法》，要求市縣財政部門在安排年度廉租住房保障支出項目預(yù)算時，首先要按照《住房公積金管理條例》的規(guī)定，確保將住房公積金增值收益計提貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金和管理費用后的余額全部用于廉租住房保障。在這一政策的帶動下，我國多地試行公積金貸款支持保障房建設(shè)，住房公積金為我國保障性住房建設(shè)提供了做出了巨大貢獻(xiàn)。

3.我國現(xiàn)行住房公積金制度中存在的問題

3.1住房公積金覆蓋面比較窄

隨著我國城市化進(jìn)城的加速，我國城鎮(zhèn)居住人口越來越多，需要在城市買房的人也越來越多，而目前我國公積金制度覆蓋面比較窄，很多民營企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工和廣大自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員沒有被納入到住房公積金制度體系之內(nèi)。

3.2住房公積金繳存不規(guī)范，差距大

首先，全國缺乏統(tǒng)一的繳存比例。不僅經(jīng)濟發(fā)展水平差距較大的地區(qū)之間住房公積金繳存比例相差較大，經(jīng)濟發(fā)展水平差不多的地區(qū)之間住房公積金的繳存比例相差也較大。其次，同一地區(qū)中，雖然各單位繳存比例一樣，但缺乏統(tǒng)一的繳費基數(shù)計算方式，造成單位與單位之間繳存數(shù)額懸殊很大。有些單位職工每月繳納的公積金低至幾十元數(shù)百元，而有的單位職工每月繳納的公積金高達(dá)幾千元。

3.3住房公積金用途比較單一

住房公積金制度是我國住房保障政策的重要內(nèi)容，但目前我國的住房公積金使用比較單一，只能用于住房貸款或房屋修建，不能用于租房和支付購房首付，這就造成了兩個方面的不良后果：一是我國住房公積金使用率不高，個人貸款率偏低，每年有大量結(jié)余；二是很多買不起房租房居住的人和很多想買房但因為湊不齊首付的人使用不到自己繳納的住房公積金。

3.4提取手續(xù)繁瑣復(fù)雜

在公積金的使用上，我國全國各地幾乎都有這樣一共同特點：手續(xù)繁瑣，審批時間長，貸款條件多。這讓許多前來辦理個人貸款業(yè)務(wù)的人忙于奔波之中，煩不勝煩，從而使有些人寧愿選擇利息較高的商業(yè)貸款而放棄公積金貸款，嚴(yán)重影響了職工使用公積金貸款積極性。

3.5缺乏有效的管理監(jiān)督制度

公積金的內(nèi)控制度、風(fēng)險防范機制不夠健全，決策監(jiān)督工作不到位，違規(guī)發(fā)放貸款擠占挪用資金的行為仍然存在。我國大部分住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位職責(zé)制度和內(nèi)部審核制度，資金管理分散，甚至挪用到其他與住房無關(guān)的項目上去，一旦虧損，給公積金造成無法換回的損失。

4.完善我國住房公積金制度的建議

4.1擴大住房公積金覆蓋面

將民營企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工和廣大自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員納入到住房公積金制度中，讓這些低收入群體、弱勢群體享受到公積金制度的保障，讓公積金這一惠民制度向低收入群體、弱勢群體傾斜。

4.2規(guī)范住房公積金繳存比例，縮小差距

首先，根據(jù)各地方經(jīng)濟發(fā)展和房價水平的差異，規(guī)定一個地方內(nèi)相對統(tǒng)一相對固定的繳費比例；其次，在全國范圍內(nèi)規(guī)定一個統(tǒng)一的公積金繳費基數(shù)計算方法，建立一個相對公平的住房公積金制度，盡力縮小公積金在繳存上的差距。

4.3擴大住房公積金的用途

公積金除了用于住房貸款或房屋修建外，還應(yīng)該可以用于支付購房首付和房租，讓低收入者也能使用上自己繳納的公積金，緩解他們的生活壓力；與此同時，住房公積金中心應(yīng)與開發(fā)商、多家銀行間建立合作關(guān)系，讓購房者在購房時可以在多家銀行間選擇用公積金貸款，減少公積金貸款的難度，提高公積金的使用率。

4.4簡化公積金提取手續(xù)，做到自由提取

公積金作為勞動者收入的一部分，原則上應(yīng)該做到勞動者在自己的公積金賬戶上自由提取，但目前我國對公積金的提取有過多的限制。各地方住房公積金管理中心應(yīng)該提高服務(wù)質(zhì)量，簡化公積金提取手續(xù)，縮短審批時間，節(jié)省勞動者提取公積金來回奔波的時間。在考慮自身工作量的同時，對于每年公積金提取的次數(shù)可以規(guī)定半年提取一次或一季度提取一次，這樣既可以讓勞動者按時提取充分利用自己的公積金，也可以提高自身工作效率。

4.5建立規(guī)范有效的公積金管理制度

各住房公積金中心對于各工作崗位應(yīng)該建立明確的崗位責(zé)任制，將責(zé)任落實到每個工作者身上，公積金的使用應(yīng)該規(guī)范化，做到?？顚Ｓ?，不能隨意挪用。公積金委托管理機構(gòu)投資進(jìn)行增值保值時應(yīng)明確受托方職責(zé)，建立完善的信息披露制度，讓委托方（住房公積金管理中心）及時了解基金的投資運營情況。

5.結(jié)語

住房公積金制度經(jīng)過十幾年的發(fā)展，盡管還存在諸多問題，但在解決城市居民的住房問題上還是起到了不可替代的作用。住房問題是一項民生問題，關(guān)系到社會的和諧穩(wěn)定，黨的十七大更是提出要讓百姓“住有其所”，要正真讓百姓“住有其所”，這還是一項長期而艱巨的任務(wù)，需要多方面的努力，更需要進(jìn)一步完善我國住房公積金制度，讓其在我國住房保障體系中發(fā)揮到更大的作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1]陳蘊琦.淺析我國住房公積金制度的現(xiàn)狀和發(fā)展對策.山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2008.11.11（2）.

[2]徐寧遠(yuǎn).淺析住房公積金對保障性住房資金的支持.經(jīng)營管理，2011.5.

[3]我國住房公積金制度發(fā)展分析.中國指數(shù)研究院，2012.8.28.

篇6

――抓住一條主線：住房公積金政策運行

住房公積金制度是上世紀(jì)九十年代開始學(xué)習(xí)新加坡公積金制度而在全國逐步建立起來的，時間短，發(fā)展快，政策往往滯后。2006年審計署組織實施的住房公積金審計的目標(biāo)是“促進(jìn)住房公積金制度的完善”，所以住房公積金審計的主線應(yīng)定位于“住房公積金政策運行”。要將檢查住房公積金政策的執(zhí)行情況和檢查住房公積金政策與實際情況的適應(yīng)性貫穿于整個項目的全過程，貫穿于每一個環(huán)節(jié)和重點中。住房公積金政策運行一方面表現(xiàn)為住房公積金政策與實際情況的適應(yīng)性。要判斷住房公積金政策是否合理、是否與實際情況相吻合，不是看政策出自哪一級，而是要看政策是否符合國家建立住房公積金制度的根本目的。國家建立住房公積金制度的根本目的是什么?審計人員必須弄清。“促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”，簡單地說“居者有其屋”應(yīng)當(dāng)是國家建立住房公積金制度的根本目的。也就是說，審計評判住房公積金體制、管理、繳存、提取、貸款等方面的是與非，提出審計改進(jìn)建議和意見都必須以是否有利于“促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”為標(biāo)準(zhǔn)。住房公積金政策運行另一方面表現(xiàn)是政策的執(zhí)行情況?！蹲》抗e金管理條例》、《國務(wù)院進(jìn)一步加強住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號)等政策法規(guī)在住房公積金管委會、住房公積金中心執(zhí)行得如何?管委會、中心是否存在隨意操阼，無政策操作現(xiàn)象，也就是審計要關(guān)注政策在各地的貫徹執(zhí)行情況。

――突破二個難點：效益審計和計算機輔助審計

2006年全國同步實施的住房公積金審計項目，審計署劃歸效益審計范疇。財務(wù)收支真實、合規(guī)審計應(yīng)當(dāng)說審計人員很熟悉，審計目標(biāo)好定位，審計依據(jù)好尋找――強制性的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。但效益審計難度就大了，一是做得少，甚至從沒做過；二是審計目標(biāo)、審計依據(jù)靈活性大。將住房公積金審計定位于效益審計，效益審計怎么做，最終結(jié)果會不會不像效益審計?我認(rèn)為做好住房公積金效益審計，首先要理念創(chuàng)新、思路創(chuàng)新。效益審計評判是不能死搬法規(guī)，不能總想這個問題怎么處理，那個問題如何處理?不能認(rèn)為處理處罰不了，收繳不了違紀(jì)款審計就沒力度。其次確定審計目標(biāo)要考慮其重要性、風(fēng)險性、時效性、可行性和增值性，所謂增值性就是可改進(jìn)空間。選擇評價標(biāo)準(zhǔn)不能只考慮強制性標(biāo)準(zhǔn)，更多的要考慮指導(dǎo)性、公允性和合理性標(biāo)準(zhǔn)，也就是要消除“事事奉行文件”。第二個難點是計算機輔助審計。計算機輔助審計在特派辦不是什么問題了，已經(jīng)達(dá)到了“只有想不到，沒有做不到”的程度，而在我省審計機關(guān)肯定不是這樣。我們的計算機大多用于辦公自動化，用于打開被審計單位的財務(wù)賬，改從賬本上找問題為從熒光屏上找問題，也就是用于提高工作效率。但住房公積金審計要用計算機作輔助，就不是只提高工作效率問題了，而是沒有計算機作輔助，花多少時間多少人員也無法得到審計方案上要求的資料，因為審計人員面臨的是幾百萬條記錄的數(shù)據(jù)庫，是用紙張無法輸出的數(shù)據(jù)庫，是用眼睛無法找到問題位置的數(shù)據(jù)庫。也就是住房公積金審計要求審計人員要達(dá)到利用計算機，模仿審計人員的思維和思路，編制審計程序的計算機運用水平。

――突出三個重點：管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高

審計署通過2005年兩個特派辦的試點和各方面的審前調(diào)查，確定了五個方面的審計內(nèi)容，五個方面的內(nèi)容中管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高是審計重點。管理體制不順，主要表現(xiàn)為《國務(wù)院進(jìn)一步加強住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號)沒有得到完全貫徹，管委會職能沒有充分發(fā)揮，不應(yīng)設(shè)立中心的也設(shè)立，同一城市政策不統(tǒng)一(特別是繳存、提取和貸款政策)，資金體外循環(huán)等。繳存畸高畸低主要表現(xiàn)為繳存額高的是繳存額低的一千多倍，甚至幾千倍，顯失公平，不利于構(gòu)建和諧社會。住房公積金屬于再分配范疇，再分配應(yīng)注重公平。造成繳存畸高畸低既有職工收入差異，更有政策原因。資金使用效益不高主要表現(xiàn)為個貸率低，資金沉淀多，資金沒有發(fā)揮效益。

――圍繞四個環(huán)節(jié)：繳存、提取，貸款和收益分配

找到了工作重點，還要找準(zhǔn)切入點。審計要針對體制不順，繳存畸高畸低和資金使用效益不高提出改進(jìn)建議和意見，就必須找出這些方面存在的問題。要找出問題，就必須從繳存、提取、貸款和收益分配四個環(huán)節(jié)入手。繳存方面存在問題主要有：定額繳存、基數(shù)長期不調(diào)整、基數(shù)絕對偏低、單邊繳存、突出補繳、打捆繳存、體外循環(huán)、比例過低或過高等；提取方面存在問題主要有：擴大提取項目，提取超過限額、提取內(nèi)控制度不嚴(yán)；貸款方面存在問題主要有：比例超過限額、超過額度、超期限、一人多貸、不正常繳費者貸款、以公積金抵押貸款、項目貸款等；收益分配方面存在問題主要有：管理費提取沒有審批或沒有實行收支兩條線管理、風(fēng)險金沒有按規(guī)定提取、補充廉租房資金沒有上繳財政管理等。審計人員應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查和以上提示的可能存在的問題，利用計算機，模仿審計人員的思維和思路，編制審計程序。

――實現(xiàn)審計目標(biāo)：促進(jìn)住房公積金制度完善

篇7

內(nèi)容摘要:為了深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民保障體系,實現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進(jìn)家庭和諧、增加農(nóng)民收入, 同時促進(jìn)我國社會的公平、穩(wěn)定、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展以及盡快解決“三農(nóng)問題”,本文分析了國外農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的模式及我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障現(xiàn)狀,以對我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村養(yǎng)老保障制度 社會保險型 福利保險型 儲蓄保險型

隨著工業(yè)化的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟水平的提高,各國逐步把農(nóng)村人口納入整個社會保障制度體系框架當(dāng)中,建立了農(nóng)村社會保障制度。大部分國家已經(jīng)將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度作為一項正式的制度安排,以保障農(nóng)民年老后的基本生活。世界上大多數(shù)國家的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度基本上是通過立法來確立的,規(guī)定了農(nóng)民享有的基本權(quán)利和履行的繳費義務(wù),符合法制化國家的一般做法。本文分析了國外農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的模式及我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障現(xiàn)狀,以對我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

國外農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度模式

(一)社會保險型

社會保險型也可稱為投資互助型,此形式的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度主要以美國、德國、日本和韓國等國家為典型代表,它屬于當(dāng)前世界上農(nóng)村社會化養(yǎng)老的主流模式。該模式將養(yǎng)老金與個人收入及繳費年限聯(lián)系起來,屬于養(yǎng)老保險制度中的繳費確定型。它在強調(diào)個人責(zé)任的同時,國家也負(fù)有一定的責(zé)任,國家和個人分別負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險金一定的比例,在繳費期滿后,滿足一定年齡的農(nóng)民(如男60歲,女55歲)可以領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。下面以日本為例來探討這種模式。

日本是東亞國家中最早走上資本主義道路的國家,也是最早建立社會制度的國家。日本最初的養(yǎng)老保險制度開始于1941年實施的勞動者養(yǎng)老保險制度。第一次世界大戰(zhàn)以后,隨著工業(yè)化的快速發(fā)展,大量的農(nóng)村勞動力進(jìn)入城市,為了滿足他們對社會保障制度的迫切需要,1961年日本政府出臺相關(guān)法律,將社會保障的范圍逐步擴大到農(nóng)、林、漁、牧業(yè)的勞動者。日本政府為了滿足不同層次農(nóng)民的需要,建立了多層次養(yǎng)老保險制度。具體情況如下:

1.國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金也稱為基礎(chǔ)養(yǎng)老金。20世紀(jì)50年代中期,日本政府就為農(nóng)民建立了養(yǎng)老保險制度,1959年頒布了《國民養(yǎng)老金法》,將原來未納入公共養(yǎng)老保險制度的農(nóng)民、個體經(jīng)營者強制納入社會養(yǎng)老保險體系。該法規(guī)定:凡年齡在20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民、個體經(jīng)營者等均必須加入國民養(yǎng)老保險。1985年,國民養(yǎng)老金制度進(jìn)行了改革,修改了《國民養(yǎng)老金法》,其覆蓋面由原來主要面向農(nóng)民和個體經(jīng)營者等無固定職業(yè)收入者,改為面向全體國民;規(guī)定從1986年4月起,工薪階層及其配偶也必須參加國民養(yǎng)老保險,將國民養(yǎng)老保險作為全體國民共同加入的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險。對在國家及企事業(yè)單位供職的人則另外再實施厚生養(yǎng)老金制度,形成了以全體國民為對象的基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度。

國民養(yǎng)老金以日本政府為保險人,被保險人共分為三類:20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民、個體經(jīng)營者。此類保險者實行每月定額交納(1.33萬日元/月),凡屬于生活受保護的低收入者,申請經(jīng)審批后,可免繳,但退休后其免繳期間的養(yǎng)老金水平僅為原來的1/3;厚生養(yǎng)老金保險被保人(加入該養(yǎng)老保險每月應(yīng)交納的保險費為月工資的13.58%,由企業(yè)和職工本人各交納一半);厚生養(yǎng)老金保險被保險人撫養(yǎng)的20周歲以上、60周歲以下的配偶。

國民養(yǎng)老金保險的資金來源是政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金撥款和被保險人的保險費,一般是國庫負(fù)擔(dān)1/3,2/3是由第一、第二類被保險者交納的保險費。凡加入25年以上且65周歲以上的參保者可領(lǐng)取養(yǎng)老金,即國民養(yǎng)老金。

2.國民養(yǎng)老金基金制度。為了緩解第一類與其他各類養(yǎng)老保險參保者的差距,向不滿足于國民養(yǎng)老金的人提供更高層次的養(yǎng)老保險,1991年日本政府開始實行國民養(yǎng)老金基金制度,該制度作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補充,主要特點是:20周歲以上、60周歲以下的第一類被保險者,均可任意參加。加入者每月須交納“附加保險費”,年滿65周歲后,除獲得基礎(chǔ)養(yǎng)老金外,還可獲得附加養(yǎng)老金。凡被豁免交納基礎(chǔ)養(yǎng)老金保險和加入“農(nóng)民養(yǎng)老金”者,則不得加入國民養(yǎng)老金基金制度。

3.農(nóng)民養(yǎng)老基金。日本政府1970年制定了《農(nóng)民養(yǎng)老基金法》,作為農(nóng)民參加國民養(yǎng)老制度的重要補充,其主要特點有:自愿性。農(nóng)民是否參加農(nóng)民養(yǎng)老基金制度,完全尊重農(nóng)民個人的意愿,這一點與農(nóng)民參加國民養(yǎng)老金的強制規(guī)定不同。申請者應(yīng)具備以下條件:年齡未滿60周歲;屬于基礎(chǔ)養(yǎng)老金第一類被保險人,但保險豁免者除外;年從事農(nóng)業(yè)經(jīng)營時間不少于60天。按加入者是否有資格享受財政補助其交納的保險費,分為“普通保險費”和“特別保險費”。符合條件者(加入“農(nóng)民養(yǎng)老金基金”20年、年收入在900萬日元以下及1947年1月2日后出生三條件),享受保險費的國家補助,補助比例依據(jù)參保者的年齡和參保年限而規(guī)定不同的比例,65周歲后,除了獲得“農(nóng)民老齡金”外,還可獲得“特別附加養(yǎng)老金”。不符合條件的農(nóng)民,個人交納一定的普通保險費,65周歲后,除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金外,還可得到一定數(shù)額的“農(nóng)民老齡養(yǎng)老金”。

由上可知,養(yǎng)老保險的資金來源采取個人、雇主、政府三方分擔(dān)的方法,從而使支出有了可靠的來源并能使國民的權(quán)利和義務(wù)統(tǒng)一起來。養(yǎng)老保險等社會保障發(fā)展迅速的原因除了其經(jīng)濟實力較強以外,主要是十分重視國家立法。建立多層次、多類型的養(yǎng)老保險制度。為適應(yīng)21世紀(jì)人口高齡化浪潮,日本推出了新的看護保險制度。從1994年起年齡推到65周歲。

(二)福利保險型

福利保險型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險模式,以英國、瑞典等福利國家為代表,強調(diào)普遍性的原則,全體農(nóng)民享受到社會養(yǎng)老保險待遇,國家在這種制度中承擔(dān)了養(yǎng)老保障的主要責(zé)任。養(yǎng)老金的來源主要是通過財政稅收的方式,對處于勞動力年限的群體進(jìn)行征稅,采用現(xiàn)收現(xiàn)付的方式支付當(dāng)期的養(yǎng)老保險金開支。下面以英國為例進(jìn)行探討。

英國是名副其實的福利國家,是西方實行國家福利型社會保險模式的諸國之首,其保障模式是依據(jù)“貝弗里奇報告”中提出的普遍性原則建立起來的,其養(yǎng)老制度一開始就“遍及全體公民”, 使每一個人“從搖籃到墳?zāi)埂倍际艿缴鐣Ｕ现贫鹊幕颈Ｗo。政府為每一位老年人提供均一水平的養(yǎng)老金,以保障其最低生活水平的需要。

英國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度由養(yǎng)老保險、殘疾保險和遺囑保險三部分組成。另外,專門針對老年人的保險還包括老年人的福利和救濟。

1.養(yǎng)老保險。英國的養(yǎng)老金分為基本養(yǎng)老金、工薪年金、無繳費退休年金、年齡附加養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金。

基本養(yǎng)老金是養(yǎng)老金的主要組成部分,其享受金額較低,用于保證退休者的基本生活所需,基本年金被稱為第一層次的養(yǎng)老金。每個退休者享有的基本年金數(shù)額也有差異, 如基本年金的享受人因需要贍養(yǎng)伴侶(限一人),或需要撫養(yǎng)孩子(可以多人,按每一人計算), 或延期退休者,其基本年金可以有所增加。如工作期間未繳足國民保險費或所贍養(yǎng)伴侶在工作期間未繳足國民保險費的,則相應(yīng)扣減增加部分。如果在家照顧病人、照料孩子而不能外出工作的人,按照1978年制定的《家庭責(zé)任保護條例》,即使現(xiàn)在沒有繳納國民保險費,也可幫助他或她在日后取得退休養(yǎng)老金。

工薪年金來自于國家工薪年金計劃。國家工薪年金計劃是一個獨立的體系,建立于1976年,其獲得與基本年金無關(guān),根據(jù)申請人在工作期間繳納的國民保險金數(shù)額而定。如果申請人在整個繳費期均不屬于工薪年金的范圍,則工薪年金為0。如果申請人按合同在某一時期不屬于工薪年金范圍,其他時期則屬于該范圍,他或她在退休時可得到的工薪年金予以相應(yīng)扣減。鰥夫寡婦則可享有其原配應(yīng)得到的全部工薪年金。工薪年金作為獨立的養(yǎng)老金計劃,不屬于社會保險,而是國家保障的一部分,只提供給按合同制雇傭的員工,在英國被稱為第二層次的養(yǎng)老金。國家養(yǎng)老金的支付水平很低,低于基本生活保證的社會救濟,只相當(dāng)于男性平均工資的15%左右。

無繳費退休年金,以前也稱老年人年金。年滿80周歲以上的老年人,如果符合60周歲以后至少在英國或是在歐共體國家居住10年的條件,無需繳納任何國民保險基金,便可享受80周歲以上的養(yǎng)老金,享受水平為基本年金的60%。

80周歲以上老人,每周還可以得到1991年標(biāo)準(zhǔn)計算的25%的附加年金。如果夫婦雙方均符合年齡附加條件,可得到雙方年齡附加金。本條款體現(xiàn)了社會對80周歲以上老人的特殊關(guān)懷。

除了上述養(yǎng)老金基本組成部分外,還有私人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老金體系的補充。私人養(yǎng)老金通常包括三個部分:一是對非合同制員工,由于國家不提供工薪年金,所以該缺口由企業(yè)自選彌補,稱為職業(yè)年金;二是企業(yè)自行為員工提供的補充養(yǎng)老金,也稱為職業(yè)年金;三是個人通過投保商業(yè)保險取得的養(yǎng)老金。

2.殘疾保險分為殘疾養(yǎng)老金和殘疾津貼。當(dāng)殘疾受保人連續(xù)領(lǐng)取28周年的疾病補貼金和疾病津貼后,自動轉(zhuǎn)入殘疾養(yǎng)老金,受保人除了領(lǐng)取殘疾養(yǎng)老金之外,還給予殘疾補貼,補貼數(shù)額根據(jù)受保人的年齡而定。

3.遺囑保險主要指對遺孀的一次補助和寡居母親的補助。

由上可知,英國模式強調(diào)對不能依靠自身勞動滿足自己生活需要的老年居民普遍提供養(yǎng)老金保障。實施范圍廣泛,覆蓋了城市和農(nóng)村的所有國民,甚至還包括了在本國僑居一定年限的外國居民;與個人收入狀況無關(guān),不需要對申領(lǐng)者個人生活狀況進(jìn)行調(diào)查;基金來源主要靠國家財政補貼, 英國政府支出的1/3用于社會保障。這充分體現(xiàn)社會保障制度追求公平的原則,具有極強的收入再分配功能,特別有利于低收入階層。缺點是資金來源單一,政府負(fù)擔(dān)沉重;少量的平均津貼對富人意義不大,易誘發(fā)高收入階層避稅現(xiàn)象。

(三)儲蓄保險型

儲蓄保險型農(nóng)村社會養(yǎng)老保障模式也叫強制儲蓄型模式。目前,世界上只有少數(shù)亞洲、非洲發(fā)展中國家的農(nóng)民實行這一模式,實施比較成功的國家是新加坡與智利。此模式強調(diào)以家庭為中心維持社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展,其保險基金來源于雇主和雇員按照工資收入的一定比例所繳的保險費、獨立勞動者或自雇者按照個人收入的一定比例所繳的保險費,國家不進(jìn)行投保資助,不負(fù)擔(dān)保險費,僅給予一定的政策性優(yōu)惠。政府雖然不負(fù)擔(dān)保險費,但政府承擔(dān)了最低養(yǎng)老金和養(yǎng)老金投資最低回報率補貼。智利政府還規(guī)定,如果職工從個人賬戶中領(lǐng)取的養(yǎng)老金不能夠達(dá)到政府規(guī)定的最低養(yǎng)老金,政府補充差額部分。

新加坡是一個城市國家,農(nóng)業(yè)人口只有1萬人,占全國總?cè)丝诘?.35%,也沒有來自農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)后備軍,因此,新加坡沒有單獨的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度。但是該國的養(yǎng)老保障工作獨具特色,值得研究。

中央公積金制度是政府立法強制個人儲蓄、完全積累式的社會保險制度,實行會員投制。其基本內(nèi)容是:強制性地規(guī)定雇主和雇員將收入的一部分上繳給中央公積金局,通過建立中央公積金來為每一個雇員提供全面的社會福利保障。中央公積金制度創(chuàng)立于1955年7月,當(dāng)時主要為年老的退休雇員提供養(yǎng)老金,但后來最終把公積金的功能擴大到了住房、交通、保健、投資和教育等方面,從而發(fā)展成為今天綜合性的社會保障計劃。新加坡公積金制度由政府、雇主、雇員三方參與,雇主和雇員按一定比例繳納公積金,政府為公積金繳付款及其利息提供免稅政策。此外,由于公積金法規(guī)定公積金存款一定要投資于政府的債券,政府對公積金儲備提供保證,所以會員不必?fù)?dān)心到時收不回存款,政府還對公積金制度提供法律保證。

每個公積金會員在公積金局擁有三個賬戶:普通賬戶。此賬戶存款可用所有公積金,即可以購買保險、購屋、投資等。此賬戶存款的繳付比例為薪金的30%;特別賬戶。此賬戶存款不能隨便支用,只用作養(yǎng)老金給付和緊急財務(wù)用途,但在特殊情況下也允許會員動用此賬戶存款。存入這個賬戶的比例為薪金的4%;保健賬戶。這一賬戶僅供會員在保健時用,即只有在會員患病需支付政府或私人醫(yī)院的住院費用時才可使用這一賬戶。存入這個賬戶的比例為薪金的6%。

中央公積金的55周歲以下會員的繳費率,目前保持在工資水平的40%,其中雇員和雇主各繳20%;55-60周歲的會員繳納工資的20%,雇員和雇主分別繳7.5%和12.5%;60-65周歲的會員繳納15%,65周歲以上者繳納10%,雇員和雇主各繳一半。

新加坡的公積金制度更強調(diào)社會成員的自我保障責(zé)任,把保障待遇與個人的勞動貢獻(xiàn)緊密相連,更有利于調(diào)動人的積極性。新加坡社會保障制度的自我保障原則及高效、多元的運作機制,對各國社會保障制度的改革和完善有一定的借鑒意義。

然后,新加坡的公積金制度也存在一些問題:過高的投保費率,阻礙了多層次養(yǎng)老保險制度的出臺,迫使退休者只能享受到一種養(yǎng)老保險;缺乏社會互助共濟的功能;對經(jīng)濟發(fā)展具有一定負(fù)面作用,不斷提高的繳費會導(dǎo)致經(jīng)營成本過高,影響經(jīng)濟競爭力。因此,近年來新加坡政府也在不斷修改調(diào)整公積金政策,以期使其發(fā)揮更好作用。

中國農(nóng)村養(yǎng)老保障現(xiàn)狀

截至2007年底,我國農(nóng)村人口占全國總?cè)丝诘?6%,為7.37億人,65周歲以上老年人占9.6%。2008年全年共有512萬農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金,有 27個省份的1201個縣市開展了被征地農(nóng)民社會保障工作,1324萬被征地農(nóng)民被納入基本生活或養(yǎng)老保障制度。

為了深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,逐步縮小城鄉(xiāng)差距,改變城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu),推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化,實現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進(jìn)家庭和諧、增加農(nóng)民收入,同時根據(jù)十七大和十七屆三中全會精神,國務(wù)院決定,從2009年起開展《新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(以下簡稱《新農(nóng)?！?試點》。這是一項重大惠民政策,也是一項加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的重大決策。

《新農(nóng)?！放c1992年的《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》(簡稱《老農(nóng)?！?比較,具有以下幾大特點:

籌資渠道不同?！缎罗r(nóng)保》有政府補貼,《老農(nóng)保》完全靠個人繳費;繳費方式不同?！缎罗r(nóng)?！芬?guī)范了繳費基數(shù)和年限,《老農(nóng)?！防U費方式缺乏統(tǒng)一規(guī)定;待遇結(jié)算不同?！缎罗r(nóng)?！返拇霾扇€人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加的結(jié)算方式,并建立增長機制;記賬方式不同?！缎罗r(nóng)?！凡扇€人統(tǒng)賬結(jié)合記賬方式,即個人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加,《老農(nóng)保》只有個人賬戶;基金管理模式不同?！缎罗r(nóng)?！吩O(shè)立財政專戶,由財政部門進(jìn)行管理,確保基金安全運行。

新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的推行,彌補了原有農(nóng)村養(yǎng)老保險體制的不足,有利于擴大農(nóng)村養(yǎng)老保險的覆蓋面,為農(nóng)村老年居民提供更好的保障。但《新農(nóng)?！芬廊淮嬖谥T如保障水平低、自愿參保率低等一系列問題。

國外養(yǎng)老保障制度對我國的啟示

經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展是解決農(nóng)村養(yǎng)老的根本。人口老齡化是世界上大多數(shù)國家面臨的問題,但是,由于發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟水平和城市化水平都很高,具有經(jīng)濟承受力強和農(nóng)村人口比重小的優(yōu)勢。發(fā)達(dá)國家的農(nóng)村人員養(yǎng)老保障問題相對發(fā)展中國家來說沒有那么嚴(yán)重,它們的經(jīng)濟實力雄厚,容易解決農(nóng)村人口老齡化問題。因此加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,發(fā)展國民經(jīng)濟是解決我國農(nóng)村養(yǎng)老保障問題的根本。

加快實施《新農(nóng)?！返牟椒?。養(yǎng)老保險應(yīng)該是一種體現(xiàn)社會公平的機制。只要是國民,均可以享受基本的養(yǎng)老保障。因此,加快實施《新農(nóng)?！凡椒?使每個農(nóng)民盡早享受《新農(nóng)?！反鍪菓?yīng)有之義。

加強法制建設(shè),盡快出臺《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法》。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險作為整個農(nóng)村社會保障制度的主體和核心,必須通過國家立法強制實施,確立農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的法律地位,使其具有制度上的穩(wěn)定性,增強農(nóng)民對農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的信心。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進(jìn)展緩慢,其中一個重要原因就是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法律法規(guī)嚴(yán)重滯后。日本很早就開始意識到并著手解決農(nóng)村人口老齡問題,其農(nóng)村人口養(yǎng)老保障制度比發(fā)展中國家完善得多, 有多部法律保證農(nóng)民的養(yǎng)老保障,這值得我國借鑒。

為快速擴大農(nóng)村社會養(yǎng)老保障覆蓋面,應(yīng)采取強制農(nóng)民參保的措施。新農(nóng)保試點的基本原則是“?；尽V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”, 為了實現(xiàn)“廣覆蓋”這條原則,國家需要采取強制措施,讓符合條件的每一位農(nóng)民都來參加《新農(nóng)?！?以使他們將來年老后生活有所保障。

參考文獻(xiàn):

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2.楊玲玲.我國農(nóng)民養(yǎng)老保險模式研究[D].中國海洋大學(xué)碩士論文,2008

3.徐林. MPA教學(xué)案例匯編(一)[M].浙江大學(xué)出版社,2007

篇8

談到人力資源成本，很多人首先想起來的是企業(yè)支付給職工的工資成本、福利成本等，在控制人力資源成本時往往優(yōu)先考慮的是降低工資、縮減福利，其實這些都是對人力資源成本理解存在誤區(qū)。什么是人力資源成本呢？百度百科收錄的“人力資源成本”的定義為，人力資源成本是一個組織為了實現(xiàn)自己的組織目標(biāo)，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟和社會效益，而獲得、開發(fā)、使用、保障必要的人力資源及人力資源離職所支出的各項費用的總和。根據(jù)人力資源及其管理本身的特點，人力資源成本可以分為獲得成本、開發(fā)成本、使用成本、保障成本和離職成本等五大類。

這是“學(xué)院派”對人力資源成本含義的理解，對于HR從事人力資源成本的分析、控制、管理工作具有參考意義。那么，從勞動法的角度該如何理解和解讀人力資源成本呢？根據(jù)筆者的觀察，在勞動法領(lǐng)域習(xí)慣從政策成本、風(fēng)險成本、工資成本、服務(wù)成本四個維度對人力資源成本進(jìn)行分析、解讀。

政策成本

政策成本，簡言之，即因國家勞動保障法律法規(guī)政策的規(guī)定企業(yè)雇傭勞動者應(yīng)當(dāng)支付的成本。實踐中，有關(guān)人力資源成本中的政策成本，主要可以歸納為以下方面：

社會保險和住房公積金費用成本

根據(jù)規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的，用人單位應(yīng)當(dāng)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費用數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，按月繳納社會保險費。用人單位和勞動者應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費，這里的社會保險主要是指養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險。同時，用人單位和勞動者還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《住房公積金管理條例》的規(guī)定繳納住房公積金費用。除此之外，個別省份還有補充醫(yī)療險、補充住房公積金等。以上海、北京、廣州三地的社會保險、住房公積金法規(guī)政策為例，看其對人力資源成本的影響（如圖1）。

比如，用人單位與某勞動者約定工資是10000元/月，那么，在上海、北京、廣州三地，用人單位必須支出的社會保險費和住房公積金的成本分別為：3940元、4180元、2885元。這些成本支出基本上屬于剛性支出，企業(yè)不繳、少繳、漏繳則需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括不限于補繳、繳納滯納金、行政處罰等。上海官方的消息稱，2016年，職工基本養(yǎng)老保險費率企業(yè)的單位繳費部分下調(diào)1個百分點；職工基本醫(yī)療保險費率單位繳費部分下調(diào)1個百分點；失業(yè)保險費率單位繳費部分下調(diào)0.5個百分點。費率下降2.5個百分點后，本市五項職工社會保險費率總水平為43%，其中職工基本養(yǎng)老保險28%，職工基本醫(yī)療保險12%，失業(yè)保險1.5%，工傷保險0.5%，生育保險1%。據(jù)測算，這次費率下調(diào)后，預(yù)計2016年全年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約135億元。社會保險費和住房公積金成本對企業(yè)人力資源成本的影響可見一斑。

從勞動法的角度來看，社會保險費用和公積金成本屬于剛性支付，但并非是沒有可控制的空間。通過事先籌劃，是可以實現(xiàn)合理控制這部分成本支出的。眾所周知，社會保險費用本年度的月繳費基數(shù)依據(jù)勞動者本人上年度工資收入工資的月平均數(shù)確定，上年度的工資收入是指全部貨幣性收入，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資，即俗稱的“工資總額”。根據(jù)法律規(guī)定，勞動保護方面的費用、出差伙食補助、午餐補助、差旅費、股票和債券股息和利息等均不屬于工資總額的范疇。故此，用人單位可通過對勞動報酬的結(jié)構(gòu)合理安排和籌劃，實現(xiàn)合理控制上述成本。

最低工資標(biāo)準(zhǔn)和職工月平均工資

國家實行最低工資保障制度，用人單位支付勞動者的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。最低工資標(biāo)準(zhǔn)，是指勞動者在法定工作時間或依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內(nèi)提供了正常勞動的前提下，用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動報酬。需要注意的是，正常勞動是指勞動者按依法簽訂的勞動合同約定，在法定工作時間或勞動合同約定的工作時間內(nèi)從事的勞動。勞動者依法享受帶薪年休假、探親假、婚喪假、生育（產(chǎn)）假、節(jié)育手術(shù)假等國家規(guī)定的假期間，以及法定工作時間內(nèi)依法參加社會活動期間，視為提供了正常勞動。

職工平均工資是指職工在一定時期內(nèi)平均每位職工所得的貨幣工資額，職工平均工資關(guān)系到用人單位、勞動者的切身利益，是政府部門制定最低工資標(biāo)準(zhǔn)，計算社會保險費用及住房公積金繳費基數(shù)、經(jīng)濟補償金時的參考依據(jù)（如圖2）。

最低工資標(biāo)準(zhǔn)、社會平均工資對企業(yè)人力資源成本的影響主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面是工資成本的持續(xù)增加。國家實行最低工資保障制度，每年均會上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，雖然今年有個別省份暫時停止上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，但是總體上來看最低工資標(biāo)準(zhǔn)仍然是呈現(xiàn)逐年上調(diào)的趨勢。正如上文所分析，社會平均工資是計算社會保險費用和住房公積金費用時重要的參考依據(jù)，并且兩者是正相關(guān)的關(guān)系。從實踐來看，當(dāng)企業(yè)盈利或者利潤增長水平低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)或社會平均工資增長水平時，這部分成本增加對人力資源成本影響則會比較明顯，尤其是依靠最低工資標(biāo)準(zhǔn)作為起薪的企業(yè)。反之，這種成本的增加對人力資源成本影響則會相對較弱。

婚、喪、產(chǎn)、探、病等假期成本

根據(jù)法律規(guī)定用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，勞動者在履行勞動合同期間，依法享有婚、喪、產(chǎn)、探、病等各類假期，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付勞動者休假期間的待遇。以上海、北京、廣州三地為例：

上海：符合法律法規(guī)規(guī)定生育的夫妻，女方除享受家規(guī)定的產(chǎn)假外，還可以再享受生育假三十天，男方享受配偶陪產(chǎn)假十天。生育假享受產(chǎn)假同等待遇，配偶陪產(chǎn)假期間的工資，按照本人正常出勤應(yīng)得的工資發(fā)給。

北京：機關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他組織的女職工，按規(guī)定生育的，除享受國家規(guī)定的產(chǎn)假外，享受生育獎勵假三十天，其配偶享受陪產(chǎn)假十五天。女職工及其配偶休假期間，機關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他組織不得降低其工資、予以辭退、與其解除勞動或者聘用合同。女職工經(jīng)所在機關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他組織同意，可以再增加假期一至三個月。

廣州：符合法律、法規(guī)規(guī)定生育子女的夫妻，女方享受八十日的獎勵假，男方享受十五日的陪產(chǎn)假。在規(guī)定假期內(nèi)照發(fā)工資，不影響福利待遇和全勤評獎。

可見，由于各地法規(guī)政策的差異，企業(yè)在不同地區(qū)用工所產(chǎn)生的成本會有所差異。從實務(wù)角度來看，企業(yè)比較關(guān)注的是產(chǎn)、病這兩類假期，關(guān)注的首要原因往往并非是成本問題，而是個別勞動者存在故意“泡假”或“小病大養(yǎng)”的行為。對于企業(yè)而言，這類假期的顯性成本是比較容易計算的，即休假期間的工資、社會保險費用、住房公積金費用等；隱性的成本是不容易計算的，如，其他員工的效仿、團隊員工的工作積極性、管理的秩序等。

從勞動法和員工關(guān)系管理的角度來看，企業(yè)與員工之間既存在基于勞動關(guān)系而產(chǎn)生的法律上的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，同時還存在社會層面相互之間的人際、情感、道義等關(guān)系，雙方不成文的傳統(tǒng)、習(xí)慣及默契等倫理關(guān)系，對于后者可簡單歸納為“企業(yè)文化”的范疇。企業(yè)對于假期成本或者假期的管理，既要基于法律政策的規(guī)定，完善假期管理的各項制度，同時也要注重企業(yè)文化的塑造，引導(dǎo)構(gòu)建和諧的勞資關(guān)系。

殘疾人就業(yè)保障金、工會費、職工教育經(jīng)費等

根據(jù)規(guī)定，在實施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機關(guān)、團體、企業(yè)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟組織，根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項資金，即殘疾人就業(yè)保障金。

殘疾人就業(yè)保障金=（上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。

工會經(jīng)費，建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費。職工教育經(jīng)費，一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟效益較好的企業(yè)，可按2.5%提取，列入成本開支。

勞動合同解除或終止的成本

根據(jù)規(guī)定，用人單位提出協(xié)商解除或終止勞動合同；因用人單位有違法行為，勞動者根據(jù)《勞動合同法》第三十八條之規(guī)定提出解除勞動合同的；用人單位按照《勞動合同法》第四十條之規(guī)定解除勞動合同的；用人單位依據(jù)《勞動合同法》第四十一條第一款之規(guī)定解除勞動合同的；用人單位依據(jù)《勞動合同法》第四十四條第四、五款之規(guī)定終止勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金。經(jīng)濟補償標(biāo)準(zhǔn)是，按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

人力資源成本相關(guān)的獎勵政策

稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)解決殘疾人、軍人等特殊群體就業(yè)的，可以享受一定程度的稅收優(yōu)惠政策。各類補貼，企業(yè)設(shè)立“大學(xué)生實習(xí)基地”、“大學(xué)生見習(xí)基地”為大學(xué)生提供實習(xí)或就業(yè)培訓(xùn)，或者為國企下崗分流職工提供就業(yè)機會的，均可以享受政府支付的補貼。企業(yè)用工保持穩(wěn)定或增長的可申請穩(wěn)崗補貼。

比如，上海市規(guī)定，經(jīng)審批后，企業(yè)每年可獲得不超過該企業(yè)及職工上年度實際繳納失業(yè)保險費總額50%的穩(wěn)崗補貼。同一年里企業(yè)只能申請享受一次。若企業(yè)同時符合穩(wěn)崗政策和失業(yè)調(diào)控政策，補貼總額不超過該企業(yè)及職工上年度實際繳納失業(yè)保險費總額的50%。穩(wěn)崗補貼政策從2014年開始執(zhí)行，至2020年底結(jié)束。

北京市規(guī)定，滿足以下條件的企業(yè)可以申請穩(wěn)崗補貼：①依法參加失業(yè)保險；②足額繳納失業(yè)保險費；③2015年度未裁員或裁員率低于年末全市城鎮(zhèn)登記失業(yè)率1.39%。補貼標(biāo)準(zhǔn)為本單位失業(yè)保險費總額的40%，穩(wěn)崗補貼領(lǐng)取后，將主要用于職工生活補助、繳納社會保險費、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、技能提升培訓(xùn)等相關(guān)支出。

廣州市規(guī)定，同時具備以下兩個條件的企業(yè)，可以申請穩(wěn)崗補貼：依法在廣州市參加失業(yè)保險并足額繳納失業(yè)保險費和上年度未裁員或裁員率低于廣州市城鎮(zhèn)登記失業(yè)率，補貼標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)及其職工上一自然年度實際繳納失業(yè)保險費總額的50%。

風(fēng)險成本

風(fēng)險成本，簡言之，是因為風(fēng)險存在和風(fēng)險事故發(fā)生后必須支出的費用。從勞動法和員工關(guān)系管理的角度可以將風(fēng)險分為以下方面。因為操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險，比如，工資、加班、假期工資計算錯誤，帶來潛在的拖欠工資及賠償?shù)娘L(fēng)險；人為導(dǎo)致勞動合同、人事檔案、發(fā)票等丟失，帶來的未簽勞動合同雙倍工資、稅務(wù)罰款等風(fēng)險。對業(yè)務(wù)和法律理解和適用不準(zhǔn)確，帶來的違法解除勞動合同賠償風(fēng)險等。

對于操作風(fēng)險，是可以通過制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程的完善來控制的，同時也是可以通過專業(yè)技能培訓(xùn)來規(guī)避這些操作風(fēng)險的。因違法操作導(dǎo)致的風(fēng)險，比如，社會保險繳費基數(shù)不足額、公積金繳費基數(shù)不足額、不支付加班工資等，很多時候這些企業(yè)基于其他因素的考慮而有意為之，但是這種違法操作潛在的風(fēng)險是存在的，比如，員工投訴后的補繳，被主管部門檢查、稽查之后的補繳、滯納金、罰款等，這些風(fēng)險成本都是不容忽視的。勞動關(guān)系解除或終止不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，容易導(dǎo)致勞動爭議、訴訟，企業(yè)違法解除或終止勞動合同，需要支付經(jīng)濟賠償金，特殊情況下還需要支付醫(yī)療補助費、一次性傷殘就業(yè)補助金等，同時還需要花費大量的人力、物力去應(yīng)對。

工資成本

工資成本是指用人單位支付給勞動者工資所產(chǎn)生的成本，包括薪資、獎金、福利等。這是人力資源成本中的重要部分，直接影響企業(yè)經(jīng)營總成本的高低。正如上文所述，談到人力資源成本控制，人們往往想到的是降低工資、獎金，縮減福利，并非人們沒有辦法從其他角度控制人力資源成本，而是從工資、獎金、福利著手是容易立竿見影的，也是容易做出成績的，誰叫工資成本在人力資源成本中占大頭呢。

從勞動法和員工關(guān)系管理的角度來看，工資成本主要受兩方面因素的影響，一方面是國家的最低工資標(biāo)準(zhǔn)保障制度，實踐中，部分勞動密集型或者低端行業(yè)的企業(yè)薪酬主要結(jié)構(gòu)是“最低工資標(biāo)準(zhǔn)+加班工資”，相對而言，這類企業(yè)對最低工資標(biāo)準(zhǔn)比較敏感；另外一方面是勞動能力市場的供給關(guān)系，有關(guān)中國“人口紅利”是否已經(jīng)消失的爭議從未停止，但企業(yè)長期存在的 “用工荒”、“招工難”的現(xiàn)象卻一直存在。在這樣的背景之下，企業(yè)薪酬水平的競爭力將會成為吸引勞動者擇業(yè)的重要因素，企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平是否與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，這將會直接影響人力資源成本在企業(yè)經(jīng)營成本中比重的合理性。這都屬于薪酬管理模塊的專業(yè)問題，筆者不敢亂下論斷。有關(guān)薪酬待遇在員工關(guān)系管理中的影響，借用網(wǎng)絡(luò)上流行的一句話，員工離職無外乎有兩種原因，一是錢沒給到位；二是干得不爽。

篇9

關(guān)鍵詞：住房公積金 困境 改革措施

住房公積金是一項惠民的制度，凡是在單位工作，單位和個人都需要繳納一定比例的公積金，為員工以后的買房提供了保障。我國的住房公積金制度是在上世紀(jì)九十年代開始建立的，并且是沿用了新加坡的住房公積金模式，同時結(jié)合我國的具體國情建立的一項社會住房保障制度。經(jīng)過長時間的發(fā)展，我國的住房公積金制度已經(jīng)日趨成熟。在公積金制度實行的二十多年時間里，確實起到了明顯的作用，給處于高房價情況下想要買房的人民群眾提供了較好的福利。但是也有很多較為突出的不足之處，需要在接下來的工作中對公積金制度進(jìn)行不斷的改革。

一、我國住房公積金制度現(xiàn)存的問題

（一）沒有明確的管理主體

目前，我國住房公積金的管理主體是社會的非盈利性質(zhì)的事業(yè)單位，這些事業(yè)單位主要是受控于政府?？梢赞k理金融業(yè)務(wù)，但是又不屬于金融機構(gòu)，因此，在實際的工作中出現(xiàn)了很多不便，比如，利用住房公積金的貸款業(yè)務(wù)就出現(xiàn)許多麻煩，其中包括，巨額資金的安全問題、資金監(jiān)管問題以及通貨膨脹所帶來的貶值問題等等。這些迫切需要解決的問題卻沒有一個明確的主體單位進(jìn)行管理。因此，為了更好的解決上述問題，要對住房公積金管理主體進(jìn)行確立，規(guī)范管理單位的身份屬性，使相應(yīng)的問題有對應(yīng)的單位進(jìn)行監(jiān)管和解決。

（二）公積金沒有健全的監(jiān)督機制

公積金是一筆較為龐大的資金，這筆資金通常是由公積金管理中心來監(jiān)管。按理說，資金的管理應(yīng)該交由金融機構(gòu)來管理，但是公積金卻不接受金融機構(gòu)的監(jiān)督，而是直接受銀行的審計監(jiān)督。就導(dǎo)致了公積金在使用的過程中會出現(xiàn)許多漏洞。公積金的組成是由單位和個人繳納一定比例的金額共同構(gòu)成住房公積金，但是目前，對于個人來說，只有繳費，沒有資金的監(jiān)督權(quán)力。這就比較容易導(dǎo)致某些人員利用管理漏洞來獲取私利。所以，公積金的監(jiān)督管理機制不健全是當(dāng)前的又一問題。

（三）公積金繳納的主體范圍不合理

目前，我國享有住房公積金的群體主要是機關(guān)單位和企事業(yè)單位中的在職職工，而廣大的農(nóng)民工群體卻享受不了這樣的福利。要知道，中國的城市化進(jìn)程之所以這么迅速，很大程度上都的歸功于農(nóng)民工，而這群為城市做出巨大貢獻(xiàn)的群體卻得不到這方面的保障，住房成為他們亟需解決的問題。當(dāng)然，有些城市為了促進(jìn)城鄉(xiāng)的統(tǒng)一發(fā)展，也為部分的農(nóng)民工繳納了一定比例的公積金，但是還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求。

二、基于目前我國住房公積金制度的困境提出的改革措施

住房公積金制度的改革當(dāng)然不是一朝一夕就能完成的，就像當(dāng)初我們國家在建立住房公積金制度的時候也經(jīng)過了長時間的磨合才得以建立。但是，針對當(dāng)前住房公積金制度存在的巨大漏洞要根據(jù)我國的實際情況進(jìn)行合理有效的改革，完善住房公積金的管理制度，擴大住房公積金的受益人群，最大程度的利用住房公積金服務(wù)于廣大人民群眾，進(jìn)而更好地促進(jìn)社會的和諧發(fā)展。

（一）改變住房公積金管理中心的性質(zhì)

住房公積金是一筆數(shù)額較大的資金，應(yīng)該有一個中立的、客觀的機構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管?？偟膩碚f，如果要想有效的提高住房公積金的使用效率，就必須要對現(xiàn)在的住房公積金管理中心的性質(zhì)進(jìn)行徹底地改變，進(jìn)而使相應(yīng)的監(jiān)督體系也得到完善。當(dāng)然，現(xiàn)在社會中還有一種較為有意義的提議，就是把住房公積金管理中心轉(zhuǎn)變成為國家政策性的金融機構(gòu)，這樣的轉(zhuǎn)變，在一定程度上不僅規(guī)范了公積金本身的管理，而且更能保障住房公積金繳納主體的利益，讓住房公積金發(fā)揮其更大的社會功用。

（二）加強監(jiān)督力度

幾年來，利用公積金作為抵押進(jìn)行詐騙的案件屢見不鮮，且涉及的金融巨大，造成了巨大的不良影響。例如：2013年3月至4月期間，廣東多次出現(xiàn)有人用虛假購房合同、虛假房產(chǎn)證等一套完整模式非法提取套現(xiàn)公積金。經(jīng)過警方的摸底排查，抓獲6名犯罪嫌疑人，現(xiàn)場繳獲公章36枚、空白房產(chǎn)證9本以及偽造材料等一批作案工具。據(jù)查，該團伙作案達(dá)十余宗，涉案金額約百萬元人民幣。因此，加強對住房公積的監(jiān)督力度是當(dāng)前迫切需要解決的問題。其實，在我國的住房公積金相關(guān)的法律法規(guī)中是有相關(guān)規(guī)定的，財政、銀行及繳費的單位和職工都可以對住房公積金進(jìn)行全面的監(jiān)督，但是因為住房公積金管理人員的數(shù)量有嚴(yán)格的限制，其中免不了極個別人抵擋不住金錢的誘惑，無視法律，進(jìn)而謀求私利。所以，加強對住房公積金的監(jiān)督，不僅要讓相關(guān)單位行使自己的本職權(quán)利，還應(yīng)該使住房公積金透明化，定期對住房公積金的金額開支進(jìn)行公布，做到透明化，讓人民群眾參與到監(jiān)督中來，可以更好的防止公積金案件的發(fā)生。

（三）完善法律法規(guī)

在住房公積金的管理中，由于相應(yīng)的監(jiān)管機制不健全，人們對住房公積金的概念還不明確，對于公積金出現(xiàn)的違規(guī)情況不知道怎么解決。所以，在實際工作中，要對住房公積金的法律法規(guī)進(jìn)行完善，使其有法可依、有法必依，從而明確住房公積金的監(jiān)管渠道和監(jiān)管方式。雖然我國在2013年對住房公積金的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行全面的修訂，但是仍舊存在著許多不足之處。所以，針對當(dāng)前的公積金管理情況，進(jìn)一步的完善監(jiān)管制度和法律法規(guī)，同時要保障法律法規(guī)的權(quán)威性和可行性，進(jìn)而最大程度使住房公積金繳納主體的權(quán)益得到充分保障。

三、結(jié)束語

總而言之，我國現(xiàn)在的住房公積金制度還存在著許多問題，要想我國的住房公積金制度走出目前的困境，就應(yīng)該用發(fā)展的眼光和從全局著手，具體問題具體分析，實事求是地進(jìn)行住房公積金制度的改革。在當(dāng)前房價居高不下的前提下，使更多的群體能夠享受到住房公積金所帶來的效益。同時，要不失時機地促成住房公積金的受惠面積，使公積金更好地為廣大人民群眾謀福利。

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篇10

實際上，這拿不到手的“一大塊”內(nèi)容豐富，分別包括了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險——“五險”，以及住房公積金——“一金”。其中的“五險”是國家法定要求用人單位必須給員工上的險種，不管你愿不愿意，正規(guī)單位都會主動給你辦理。

“五險一金”不像個人所得稅，交出去就沒了；它也不是儲蓄，能穩(wěn)穩(wěn)地躺在你的賬戶里不用操心?！拔咫U一金”可多可少，有利有弊，關(guān)鍵看你是否真的了解它們。

比如，你可能不知道——“五險一金”里基本“沒用”的要數(shù)失業(yè)險。

想領(lǐng)到失業(yè)金是件很不容易的事。首先，你必須連續(xù)繳納失業(yè)保險滿一年后被老板開除或者企業(yè)倒閉。然后，你要有堅強的毅力帶上一大堆材料回到戶口所在地，辦上一大堆手續(xù)。此外，你還得積極參加街道舉辦的再就業(yè)招聘大會。最后，你才能領(lǐng)到一個月可能只有幾百元的失業(yè)金。

而工傷險更有著名的“48小時”神規(guī)定——在工作崗位發(fā)病，并在48小時內(nèi)死亡的，會被認(rèn)定為工傷。如果是發(fā)病后超過48小時才死亡的，就不算工傷。

又比如，也有很好用的險種。

不必自己出錢上醫(yī)院

醫(yī)療保險是“五險”中最實際最有用的，通常由單位繳納10%左右，個人繳納2%，這筆錢會進(jìn)入個人醫(yī)保賬戶。

每個上醫(yī)保的人都會被發(fā)給一個醫(yī)療存折或者一張社?？?。你繳納的醫(yī)療保險，還有你單位為你繳納的醫(yī)療保險的一部分，會被存進(jìn)這張卡里，以供你需要看病，又沒有達(dá)到醫(yī)療費報銷標(biāo)準(zhǔn)時取用。

而所謂的報銷標(biāo)準(zhǔn)，各個地區(qū)都不同。北京就規(guī)定門診費用1800元以上部分才可以報銷，比如花了2300元，只報銷500元的50%~70%（醫(yī)院不同，報銷比例不同）。當(dāng)然，一些昂貴的進(jìn)口藥是不能報銷的。

報銷的手續(xù)非常簡單，把醫(yī)院的繳費單留好，交給單位即可。

但也不是每次上醫(yī)院都能獲得醫(yī)療保險賠付的。如果是人身意外還是得找肇事者賠；而整容、減肥、增高、精神疾病、在國外看病等等，醫(yī)療保險都不會管。

至于生孩子這樣的大筆支出，醫(yī)療保險也不管，但生育險能管。

生育險是由單位全額繳納的，基本涵蓋了一切和生育相關(guān)的費用，報銷范圍包括生育津貼、醫(yī)療費用、計劃生育手術(shù)醫(yī)療費用等等。如果你在公立醫(yī)院通過常規(guī)途徑生孩子（私立醫(yī)院、特需病房不在此列），從產(chǎn)檢到完成生育，只要你繳過一年以上的生育險，那么費用大部分都可以報銷。

生育險不只和女性有關(guān)。上了生育險的男青年不僅能給沒上險的妻子報銷一半的生育費用，自己也能享受一定的假期和津貼。

買房、退休時——繳得多，拿得多

養(yǎng)老保險在“五險”中占比例最高。單位會繳納高達(dá)個人工資20%的數(shù)額進(jìn)養(yǎng)老統(tǒng)籌基金——就像單位存錢給你養(yǎng)老，個人則需要繳納工資的8%進(jìn)入個人賬戶——當(dāng)然，不能只讓單位出錢。

事實上，養(yǎng)老保險的確是繳得越多、得的越多。所以，你暫且不要抱怨這一比例是否合理，重要的是確保這筆錢能分毫不差地最終到手。單位為你繳了不少錢，你卻沒能用上的話，就太不科學(xué)了。

按規(guī)定，養(yǎng)老保險必須交滿15年，到退休的時候才能終生享受養(yǎng)老金。如果沒有繳滿15年，退休時國家只會把你個人賬戶上自己給自己存的8%的養(yǎng)老金退給你，但單位為你繳納的20%的錢就會被國家養(yǎng)老統(tǒng)籌基金繼續(xù)、永遠(yuǎn)持有。

而和上述“五險”不同，“一金”并不是法定的。但根據(jù)國務(wù)院頒布的《公積金管理條例》，所有國家機關(guān)、國企、集體企業(yè)、外企、私企和各種非企業(yè)單位，都必須為職工繳納住房公積金——“一金”也同樣具有強制力。

另一個不同點是，住房公積金不是福利保障，而是工資的一部分——只是國家規(guī)定了你這部分工資只能用于“”。

企業(yè)和個人會分別繳納一定額度的公積金存入個人住房專用賬戶。在一些地區(qū)，企業(yè)可以自主選擇繳費比例，比如，個人和企業(yè)各繳12%。但總的來說，個人繳得越多，企業(yè)繳得也越多。

準(zhǔn)備買房的人可以申請公積金貸款，比普通的商業(yè)貸款利率要便宜好幾個百分點。公積金貸款有上限，一般是80萬元。超過的話就要申請“組合貸款”，將商業(yè)貸款結(jié)合進(jìn)政策貸款——還是能省不少利息。此外，公積金還能用來還房貸。

而不打算買房的人則應(yīng)該把公積金都提取出來。因為公積金是按照活期存款利率來獲得銀行利息的，最多也不會高于3個月的定期存款利率，利率非常之低。哪怕是把這筆錢轉(zhuǎn)存到銀行的定期賬戶上，也比原來收益高。

除了購房以外的其他“”——比如裝修、交房租等都可以作為提取公積金的理由。單位出具證明并蓋章同意后，公積金會定期打入你的賬戶。

“五險一金”能斷檔嗎？

除了醫(yī)療保險，“五險一金”大都是可以中斷的——在你需要跳個槽，來個“間隔年”時。其中，養(yǎng)老金中間隨便中斷都無所謂，它是累計年限的，能達(dá)到15年就行。當(dāng)然，繳得越多，最后能得到的養(yǎng)老金也越多。住房公積金類似于存款，更是無所謂斷檔；而基本“沒用”款的失業(yè)保險雖然必須要繳，但實際上斷不斷差別并不大。生育險也可以斷，但請保證懷孕之前已經(jīng)繳滿了一年。

養(yǎng)老金需要打出轉(zhuǎn)移單交給新單位以外；住房公積金需要先在新單位開賬號，拿賬號給老單位，讓老單位把原來賬號里的錢轉(zhuǎn)入新賬號。其余的辦理轉(zhuǎn)移都沒有特別的手續(xù)，直接續(xù)上即可。