導語：如何才能寫好一篇財產(chǎn)保險的作用和意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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保險畢業(yè)論文

財產(chǎn)保險是一種社會的經(jīng)濟補償制度。它賴以存在和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，一是由于商品生產(chǎn)和商品交換的發(fā)展，物質(zhì)產(chǎn)品的豐富，社會財富的積累，有大量的剩余產(chǎn)品可保。如果社會產(chǎn)品只能維持人類最低限度的生活，人們兩手空空，一無所有，也就談不到財產(chǎn)保險。二是自然災害和意外事故的客觀存在，即有險可保。如房屋被大火焚毀，船舶遇風浪沉沒，汽車行駛中發(fā)生碰撞、傾復，地震、洪水等破壞性災害使億萬財富在頃刻之間損毀殆盡等。盡管隨著人類社會的發(fā)展，防災消害的能力不斷提高，但災害事故是無法絕對避免的。這不僅直接影響人們經(jīng)濟生活的穩(wěn)定，而且對整個社會的經(jīng)濟活動將產(chǎn)生嚴重的影響。此外，隨著現(xiàn)代科學技術(shù)的廣泛應用，又會不斷增加新的危險因素。因此，為了保障社會生產(chǎn)過程不間斷地持續(xù)進行，保障社會物質(zhì)財富的安全以及一旦受損及時得到恢復彌補，也就產(chǎn)生了對財產(chǎn)保險的需要。財產(chǎn)保險通過社會經(jīng)濟互助方式，用分散繳納保險費的辦法來建立保險基金，專門用來補償國民經(jīng)濟各個部門以及社會生活中因自然災害或意外事故所致的經(jīng)濟損失，從經(jīng)濟上解決人們對財產(chǎn)在遭受意外損失后的補償問題，從而起到保障生產(chǎn)和安定生活的作用。版權(quán)所有

財產(chǎn)保險的職能和作用是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。一般而言，職能是事物本質(zhì)的體現(xiàn)，而作用是職能履行過程中的具體效果。財產(chǎn)保險具有積聚資金組織補償、防災防損等多種職能。但其基本職能就是用分散危險、分攤損失的方法，建立集中的保險基金，補償因自然災害、意外事故所造成的經(jīng)濟損失。簡言之，即籌集保險基金，組織經(jīng)濟補償?；I集保險基金和組織經(jīng)濟補償是財產(chǎn)保險內(nèi)在機制不可分割的兩個方面。如單言籌集資金的職能，則儲蓄也有此職能，單言經(jīng)濟補償職能，則財政、民政也有此職能。財產(chǎn)保險的特色是用建立保險基金的辦法來組織經(jīng)濟補償?shù)模I集保險基金是經(jīng)濟補償?shù)氖侄魏蜅l件。沒有保險基金的籌集，就無法進行經(jīng)濟補償，而經(jīng)濟補償是財產(chǎn)保險的目的和效果，兩者相依相存，是一個完整的整體。這正體現(xiàn)了財產(chǎn)保險的本質(zhì)。版權(quán)所有

財產(chǎn)保險的基本職能既然是籌集保險基金，組織經(jīng)濟補償。那么，在補償損失這點上，社會主義財產(chǎn)保險和醬主義財產(chǎn)保險并沒有什么本質(zhì)的區(qū)別。但是從經(jīng)濟補償這一基點所引伸出來的財產(chǎn)保險的作用，則因社會制度、生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等不同而有所差別。1982年2月11日國務院國發(fā)（1982）27號批轉(zhuǎn)中國人民銀行《關(guān)于國內(nèi)保險業(yè)務恢復情況和今后發(fā)展意見的報告》的通知中指出“積極開展保險業(yè)務，逐步建立我國的經(jīng)濟補償制度，對于保障企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營，安定人民生活，減少社會財富損失，都是有利的……是國民經(jīng)濟活動中不可缺少的一環(huán)，”這就充分說明了社會主義社會財產(chǎn)保險的作用。社會主義生產(chǎn)是有計劃指導、按比例協(xié)調(diào)發(fā)展的，各部門、各經(jīng)濟單位之間有著有機的聯(lián)系。一個部門、一個單位遭災，不僅會造成局部的生產(chǎn)停頓，而且會造成連鎖反應，直接或間接影響其他部門的生產(chǎn)，從而影響整個國民經(jīng)濟計劃的順利完成。通過財產(chǎn)保險對損失的及時補償，能保證社會生產(chǎn)、分配、流通、消費領(lǐng)域的正常運轉(zhuǎn)，保障國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活的安定。我國實行以國營經(jīng)濟為主導、多種經(jīng)濟形式并存的經(jīng)濟制度，無論國營、集體還是個體經(jīng)濟，生產(chǎn)和經(jīng)營都實行獨立核算，自負盈虧，自我積累、自我發(fā)展。由于災害事故的客觀存在，一旦遭受損失，不但生產(chǎn)經(jīng)營不能及時恢復，而且對作為國家財政收入主要來源的稅金的上繳，銀行信貸資金的償還，職工工資獎金的發(fā)放，經(jīng)濟合同的履生等都會帶來影響。通過財產(chǎn)保險，以支出較少的保險費而求得較大的經(jīng)濟保障，能使企業(yè)的經(jīng)濟核算建立在可靠的基礎(chǔ)上，從而保證企業(yè)財務和國家財政收入的穩(wěn)定性，通過財產(chǎn)保險，保險公司可以經(jīng)常研究危險發(fā)生的可能性，總結(jié)和研究損失發(fā)生的原因，協(xié)助投保單位搞好防災防損，消除發(fā)生事故的隱患，從而減少損失，預防和盡可能減少災害事故的發(fā)生。通過財產(chǎn)保險，不斷積累雄厚的保險基金，在未作償付款之前可將其提供給國家用于信貸、用于投資，以促進國家經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展。通過辦理涉外財產(chǎn)保險，還能為國家創(chuàng)造外匯資金來源，與國際保險市場建立聯(lián)系，分散危險、促進對外貿(mào)易和國際經(jīng)濟交往的發(fā)展。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財產(chǎn)保險；問題對策

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01

引言

現(xiàn)階段財產(chǎn)保險市場的競爭已經(jīng)愈來愈激烈，保險公司的不斷增加以及險種結(jié)構(gòu)的高度同質(zhì)化是其競爭激烈的主要因素。目前很多保險公司都在努力對財產(chǎn)保險新產(chǎn)品進行開發(fā)，從而來達到調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)的效果。目前我國大部分保險公司在中小企業(yè)財產(chǎn)保險方面的拓展還處在初級階段，不可避免的存在一些問題，而加強對這些問題的解決就成了當務之急。

一、中小企業(yè)財產(chǎn)保險的需求及發(fā)展意義

1.中小企業(yè)財產(chǎn)保險的需求分析

隨著我國的經(jīng)濟不斷發(fā)展，中小企業(yè)在這一過程中所起到的作用愈來愈重要，對財產(chǎn)保險的需求方面也愈來愈強，主要體現(xiàn)在對企業(yè)融資能力提升的需求和保障投資及資產(chǎn)安全的需求，另外就是對企業(yè)信譽度提升的需求。其中在融資能力提高需求方面主要就是由于中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，而在當前的銀行申貸模式上很難充分的申請到充足貸款，其中的信用保證保險是中小企業(yè)順利獲取銀行貸款提供的重要保障，投保財產(chǎn)保險就是銀行向企業(yè)放貸的前提條件[1]。

另外在企業(yè)保障投資及資產(chǎn)安全的需求方面主要體現(xiàn)在，基于中小企業(yè)在各方面的發(fā)展條件相對比較弱，和大企業(yè)的資金充沛還有著很大的差距，所以在風險轉(zhuǎn)移上的需求就更加迫切，故此要能夠?qū)Ξa(chǎn)品進行創(chuàng)新，這樣一來就增加了諸多的風險。所以對中小企業(yè)來說，參加財產(chǎn)保險就有著實質(zhì)性的需求。

2.中小企業(yè)財產(chǎn)保險的發(fā)展意義分析

中小企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，對一些自然災害及意外事故所帶來的風險是不能夠避免的，但可以通過有效的方式降低風險所帶來的損失。有些風險是不可預測的，而這些不可預測的風險對中小企業(yè)而言有著很大的殺傷力。財產(chǎn)保險正是對這一層面風險解決的重要渠道。中小企業(yè)能夠通過低資金投入來換取更多的精力集中在主要業(yè)務上，并將企業(yè)所遇到的保險責任范圍內(nèi)的損失進行有效轉(zhuǎn)嫁。所以從這一方面來看，財產(chǎn)保險也是社會分工的重要體現(xiàn)[2]。

二、中小企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展中的問題及解決策略

1.中小企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展中的問題分析

從實際情況來看，我國中小企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展過程中還有諸多問題有待解決：（1）現(xiàn)有適合中小企業(yè)投保的財產(chǎn)保險產(chǎn)品相對匱乏，主要表現(xiàn)在保險公司現(xiàn)有產(chǎn)品無法完全覆蓋中小企業(yè)的風險點，導致中小企業(yè)無法通過購買保險的形式轉(zhuǎn)嫁大部分經(jīng)營風險；（2）保險公司對中小企業(yè)財產(chǎn)保險產(chǎn)品的營銷渠道過于狹窄，主要表現(xiàn)在保險公司主要依賴于大型經(jīng)紀公司和專業(yè)保險公司銷售其產(chǎn)品，而這類公司往往從經(jīng)濟利益上考慮而注重開發(fā)和維護大型客戶，忽視了中小企業(yè)的保險需求，同時適合中小企業(yè)方便投保的網(wǎng)銷、電銷渠道則一直以個人客戶為主，同樣忽視中小企業(yè)的保險需求；（3）中小企業(yè)投保財產(chǎn)保險意識不強，往往僅對高發(fā)性風險投保，對一般性風險則采取自留方式，在節(jié)省少量保費的同時保留了諸多風險；（4）保險公司對中小企業(yè)服務水平相對較低，直接表現(xiàn)在保險公司的優(yōu)質(zhì)理賠資源往往傾向大型企業(yè)客戶；（5）宏觀環(huán)境層面還有待進一步改善，主要體現(xiàn)在中小企業(yè)財產(chǎn)保險費率相對較高造成中小企業(yè)投保壓力過大，而政府對中小企業(yè)保費的補貼卻很少甚至沒有。

2.解決中小企業(yè)財產(chǎn)保險問題的有效策略

針對以上問題首先必須在認識上進行全面的提高，進而推進保險服務。中小企業(yè)是我國的國民經(jīng)濟重要組成部分，也是吸納社會就業(yè)的主要渠道，所以中小企業(yè)的財產(chǎn)保險為保險公司提供了巨大的潛在市場需求，在具體的措施上可從多方面進行改善。保險公司要能夠?qū)彆r度勢，要認識到發(fā)展中小企業(yè)的財產(chǎn)保險不僅能夠?qū)ξ覈ｋU市場的拓展及業(yè)務結(jié)構(gòu)調(diào)整起到重要促進作用，還能夠有效降低保險公司自身的經(jīng)營風險。

另外要探索多元化的營銷渠道，在鞏固現(xiàn)有營銷渠道的同時，開拓新型營銷渠道。具體方式是維護現(xiàn)有經(jīng)紀公司、專業(yè)公司渠道的同時，利用網(wǎng)絡(luò)和手機等先進工具，開發(fā)網(wǎng)上自助投保、手機微信投保等新渠道。保險機構(gòu)不僅要將保險營銷的多元化優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，還要結(jié)合中小企業(yè)的發(fā)展特點及管理特點，充分利用媒體資源及社會的量，做好中小企業(yè)財產(chǎn)保險的宣傳及營銷工作，從而為我國中小企業(yè)財產(chǎn)保險的健康發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

再者，要在中小企業(yè)中建立財產(chǎn)保險信用信息平臺，此舉有助于參與保險市場的主體信息透明化，在供求雙方的信息資源上也會更加對稱[3]，對提高保險公司的服務質(zhì)量也有著促進作用。平臺中可以引入投保的中小企業(yè)基本信息，例如中小企業(yè)的工商、稅務信息以及管理狀況、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境狀況、歷年投保財產(chǎn)保險的情況和賠付狀況等。同時保險信用信息平臺的管理者要充當好保險經(jīng)營主體及參保企業(yè)間溝通橋梁的角色，適時整理相關(guān)數(shù)據(jù)、有關(guān)投保、理賠等調(diào)研報告，這樣才能夠在一定程度上規(guī)范雙方的行為，有利于保險行業(yè)的發(fā)展。

最后就是要在管控方面進行有效的強化，科學的制定承保條件。保險公司拓展中小企業(yè)的財產(chǎn)保險業(yè)務要能夠從其自身的風險狀況和保險實際需求入手，以中小企業(yè)客戶的實際需求為導向，推廣適合中小企業(yè)的保險產(chǎn)品，必要時可以研發(fā)專屬產(chǎn)品。

三、結(jié)語

總而言之，我國中小企業(yè)在發(fā)展上雖有了很大程度的進步，但在財產(chǎn)保險的投保意識上以及對其了解程度方面還有待進一步提高，財產(chǎn)保險市場總體而言還面臨著嚴峻的困境，針對具體的問題要結(jié)合實際進行分析，爭取在最短的時間內(nèi)將我國中小企業(yè)財產(chǎn)保險問題得到有效解決。

參考文獻：

[1]陳虹，馬永健.我國保險業(yè)國際競爭力研究[J].保險研究，2013，（03）.

[2]王建麗.保險公司開展中小企業(yè)貸款信用保證保險的利弊與對策[J].南方金融，2012，（08）.

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關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險企業(yè)；成本管理；對策探討

在新的社會經(jīng)濟背景下，保險行業(yè)面臨的市場環(huán)境發(fā)生了很大變化。應當看到，當前，對于財產(chǎn)保險企業(yè)而言，市場發(fā)展既有挑戰(zhàn)，也有機遇。如何把握機遇，應對挑戰(zhàn)成為當前財產(chǎn)保險企業(yè)考慮的重點問題。近年來，財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展在一定程度上受到限制，由于長期以來對業(yè)務擴張的追求，忽視了內(nèi)部經(jīng)營成本的管理問題，造成今日財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)展受限。從這個意義上來說，在保險市場面臨的競爭日益激烈的情況下，如果財產(chǎn)保險企業(yè)可以優(yōu)化經(jīng)營管理成本，那么就能夠在市場環(huán)境中確立自己的競爭優(yōu)勢，這對財產(chǎn)保險企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。

一、我國財產(chǎn)保險企業(yè)費用成本概述

（一）財產(chǎn)保險費用成本的定義關(guān)于財產(chǎn)保險費用成本的定義，廣義的保險費用成本包括了理賠款、手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務及管理費、攤回分保費用、資產(chǎn)減值損失等。據(jù)此，可以看到廣義保險費用成本主要是從保險風險的視角，因此凡是與保險公司保險業(yè)務有直接關(guān)系的，均被列入財產(chǎn)保險費用成本的范疇。而狹義的保險費用成本指的僅僅是業(yè)務管理費，就是指財產(chǎn)保險企業(yè)日常經(jīng)營過程中所承擔的各種費用支出，如職工工資、業(yè)務招待費以及會議費等。

（二）財產(chǎn)保險企業(yè)成本費用管理概念關(guān)于成本費用管理，其實就是指企業(yè)按照一定的標準、目標或者規(guī)劃，將企業(yè)運行所需要的成本支出限定在合理的范圍之內(nèi)，從而減少企業(yè)不必要的費用支出，實現(xiàn)成本精細化管理。具體到財產(chǎn)保險企業(yè)，其成本管理就是要控制財產(chǎn)保險企業(yè)在開展保險業(yè)務以及日常工作中所支出的費用成本，使得費用成本在企業(yè)成本預算之內(nèi)，利用預算內(nèi)的成本創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。由于保險業(yè)務的特殊性，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用管理要復雜的多。

二、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作存在的弊端

（一）缺乏成本管理意識，忽視成本管理工作從財產(chǎn)保險企業(yè)的發(fā)展情況來看，一直以來，保險企業(yè)不但缺乏成本管理意識，成本管理工作更被邊緣化。大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)過于看重保險業(yè)務的增量，對于成本管理工作往往停留在形式層面，導致成本管理對于企業(yè)的作用長期受到抑制。保險企業(yè)對成本管理的忽視，不僅僅體現(xiàn)在企業(yè)管理層，企業(yè)一般人員對此問題近乎漠視。大部分人員把精力集中在保險業(yè)務拓展以及市場份額爭奪方面，企業(yè)內(nèi)部沒有形成關(guān)于成本管理的具體規(guī)章制度。財產(chǎn)保險企業(yè)一味追求盈利結(jié)果的做法，看上去似乎能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值，實則不然，一些不必要成本的支出所造成損失并不是通過業(yè)務拓展可以挽回的。然而從實踐情況來看，大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)尚未意識到這一問題的嚴重性。

（二）成本核算方法不嚴謹從財產(chǎn)保險企業(yè)當前使用的成本核算方法來看，其使用的成本核算方法存在很大的弊端，由此導致無法有效的控制企業(yè)內(nèi)部對外支出成本?？偟膩砜?，成本核算方法的弊端主要體現(xiàn)在以下兩個方面：其一是對分險種的成本費用；其二是損益的核算方法。目前，大部分的財產(chǎn)保險企業(yè)在進行成本核算的時候，只是考慮了直接變動費用而忽略了間接費用的核算，可想而知，在這種情況下計算出來的結(jié)果精準性就難以保證。此外，目前財產(chǎn)保險企業(yè)對于營業(yè)費用的分類管理工作還存在很大不足，對于一些賬務處理規(guī)則還尚未制定明確的實施方案，這些都給財產(chǎn)保險企業(yè)的成本核算工作帶來阻礙。

（三）缺乏先進科學的成本管理制度從財產(chǎn)保險企業(yè)內(nèi)部的成本管理制度建構(gòu)的情況來看，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理制度建構(gòu)要遠遠地落后于企業(yè)的發(fā)展，表現(xiàn)出來了嚴重的滯后性。第一，從成本管理的基礎(chǔ)來看，我國財產(chǎn)保險企業(yè)由于長期忽視成本管理工作，導致成本管理基礎(chǔ)比較薄弱，無論是在規(guī)范化的成本預測分析還是制定成本計劃方面，都存在很大的困難；第二，長期以來，由于財產(chǎn)保險的成核算系以財務核算為核心，因此在核算問題上，缺少對業(yè)務成本核算和管理成本核算；最后，成本管理工作的信息化程度低，管理手段相對落后，這直接導致了信息反饋不及時、反饋片面化等情況的出現(xiàn)。

三、我國財產(chǎn)保險企業(yè)成本管理工作優(yōu)化路徑分析

（一）加強成本管理意識，重視成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想觀念的轉(zhuǎn)變，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作流于形式的原因就在財產(chǎn)保險企業(yè)并未形成科學的成本管理意識，成本管理工作自然無法達標。鑒于此，對于財產(chǎn)保險企業(yè)來說，當前最重要的就是要樹立科學的成本管控意識，無論是企業(yè)的管理層還是企業(yè)一般人員，都必須在腦海中緊繃“成本管控這一根弦”。企業(yè)的管理層應盡快的結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實際，研究本企業(yè)成本管理的策略，制定費用成本預算計劃，確保企業(yè)各項支出有一定的標準可循；對于企業(yè)一般人員來說，一方面其要在日常的工作開展中，減少企業(yè)不必要的支出；另一方面，對于企業(yè)制定的成本管理戰(zhàn)略要嚴格的落實。只有企業(yè)所有工作人員共同努力，財產(chǎn)保險企業(yè)的成本管理工作才能實現(xiàn)質(zhì)量提升。

（二）加強財務管理的內(nèi)控力度，明確各項費用支出從財產(chǎn)保險企業(yè)各項業(yè)務費用的支出情況來看，占據(jù)較大比重的是業(yè)務費用中的手續(xù)費以及營業(yè)費。問題在于：對于財產(chǎn)保險企業(yè)的業(yè)務開展而言，各項費用的支出實際上存在很多的不確定因素。鑒于此，如果要實現(xiàn)對企業(yè)各項費用支出的嚴格控制，有效控制企業(yè)成本，就必須在規(guī)范化意義上完善企業(yè)財務管理活動，加強財務管理的內(nèi)控力度。為了實現(xiàn)上述目標，財產(chǎn)保險企業(yè)至少要努力做好以下幾個方面的工作。首先，構(gòu)建制度。財產(chǎn)保險企業(yè)必須建立健全財務管理制度，對于企業(yè)各條線業(yè)務，都應該制定明確的成本支出計劃，同時要規(guī)范化費用支出的標準以及范圍，確保財務管理制度的可實施性；其次，鑒于目前財產(chǎn)保險企業(yè)的成本費用支出比較混亂的情況，財產(chǎn)保險企業(yè)還當?shù)某杀绢A算管理與控制問題上進行調(diào)整，財務人員要不斷加強對成本預算管理工作的重視程度，有效監(jiān)督預算計劃的制定和落實，對于任何成本費用支出均應設(shè)置相應的審批流程，確保各項成本費用支出“有跡可循”最后，由于營業(yè)費和手續(xù)費占據(jù)了較大的支出比重，為了進行合理控制，財產(chǎn)保險企業(yè)可以根據(jù)不同業(yè)務險種之間的特點，結(jié)合操作難易程度等因素制定手續(xù)費提取的比例，同時加強對營業(yè)費用支出的監(jiān)督，以此實現(xiàn)對財產(chǎn)保險企業(yè)成本支出的全控制。

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摘要：近年來，我國財產(chǎn)保險市場不斷的發(fā)展和壯大，但是當前的財產(chǎn)保險公司的發(fā)展并沒有滿足市場化發(fā)展的需求，財產(chǎn)保險公司的財務管理存在嚴重的滯后性。本文通過對財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本管理現(xiàn)狀進行探討，分析財產(chǎn)保險公司在業(yè)務成本管理方面的現(xiàn)狀、問題和原因，為財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本管理提供有效的應對措施，以促進財產(chǎn)保險公司經(jīng)濟效益的提高。

關(guān)鍵詞 ：財產(chǎn)保險；業(yè)務成本；成本管理；措施

我國保險行業(yè)近年來面臨著良好的發(fā)展環(huán)境和條件，尤其是財產(chǎn)保險業(yè)具有十分巨大的發(fā)展?jié)摿涂臻g，財產(chǎn)保險市場規(guī)模和收入都不斷的擴大。當前財產(chǎn)保險公司在發(fā)展的過程中重視業(yè)務的擴張而忽視了加強內(nèi)部管理，財產(chǎn)保險公司在發(fā)展的過程中業(yè)務成本管理存在嚴重的問題，制約了財產(chǎn)保險公司的盈利能力的提升和市場競爭優(yōu)勢的維持，因此，研究財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本管理具有十分重要的現(xiàn)實意義，有助于推動財產(chǎn)保險公司順應市場發(fā)展，提高自身的管理和經(jīng)營效率。

一、財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本管理存在的問題

1.缺乏成本管理觀念意識

財產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務的擴張，而忽視了業(yè)務成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務擴展和無序競爭造成公司的業(yè)務成本費用的增加，給財產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負擔。財產(chǎn)保險公司增加成本擴大保費業(yè)務的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務成本管理意識的淡薄，這不利于財產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。

2.財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本管理制度落后

當前我國財產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預測分析和成本計劃。其次，財產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財務成本核算，而忽視了業(yè)務成本核算和管理成本的核算。再次，財產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運用不足，導致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實，造成財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業(yè)務成本管理無法適應市場經(jīng)濟的要求，影響了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。

3.成本核算方法存在缺陷

當前財產(chǎn)保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務細則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本支出的有效控制。

4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制

財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務成本控制機制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本核算和業(yè)務成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。

二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本管理的措施建議

1.強化財險業(yè)務成本控制意識

財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強化業(yè)務成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務成本控制意識。保險公司的管理者不僅應該認識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應該注重業(yè)務成本管理的作用。將精力投入到保險服務業(yè)務的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強化和業(yè)務成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應該重視成本管理，公司高層應該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務增長和業(yè)務成本控制的結(jié)合，加強對成本預算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務增長過程中的業(yè)務成本控制，促進財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益和社會效益目標的有效實現(xiàn)。

2.完善業(yè)務流程管理，有效控制業(yè)務成本

為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本，必須重視對業(yè)務流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務績效提升的關(guān)鍵所在?？刂曝敭a(chǎn)保險的理賠量應該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務拓展而忽視了對承保業(yè)務質(zhì)量的完善。保險業(yè)務人員在公司的過程中，應該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業(yè)務成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應該重視對保險風險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進財產(chǎn)保險業(yè)務成本的控制。

3.加強財務管理，明確各項費用開支

財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務成本，必須重視完善財務管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應該建立完善的財務管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務管理制度的有效落實。另外，應該加強對財產(chǎn)保險公司的費用的預算管理與控制，制定完善的預算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應當依照業(yè)務險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本管理的有效落實。

4.改善公司成本費用管理的方法

為了進一步提高公司業(yè)務成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務成本。首先是確定明確的業(yè)務成本管理目標，對公司業(yè)務成本費用管理實施預算計劃。其次，實施業(yè)務成本費用考核辦法。明確和擴大年度經(jīng)營目標的考核范圍，將業(yè)務成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務切除，擴大盈利性的險種業(yè)務。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓，促進保險業(yè)務人員素質(zhì)的提升。

結(jié)束語

財產(chǎn)保險公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展，離不開有效的業(yè)務成本管理，業(yè)務成本管理對于財產(chǎn)保險公司而言具有十分重要的意義，加強業(yè)務成本管理可以有效的降低公司運營成本，提高公司經(jīng)濟效益，提高公司的綜合競爭力。財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理的過程中，應該重視加強各項業(yè)務管理以及財務管理活動，有效的把控保險理賠環(huán)節(jié)的成本費用控制，控制財產(chǎn)保險公司的成本費用，提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，促進財產(chǎn)保險公司的持續(xù)競爭實力的提升。

參考文獻：

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篇5

1980年，我國財產(chǎn)保險業(yè)務恢復，在30余年的發(fā)展進程中，財產(chǎn)保險市場發(fā)展快速，呈現(xiàn)出“規(guī)模大、數(shù)量多”的發(fā)展特色。但是，我國財產(chǎn)保險市場仍存在諸多問題，市場主體的單一性、產(chǎn)品的同質(zhì)化等矛盾問題，在很大程度上阻礙了財產(chǎn)保險市場的多元化發(fā)展。為此，進一步推進財產(chǎn)保險市場的發(fā)展，應以創(chuàng)新發(fā)展為驅(qū)動，培育成熟的、具有發(fā)展活力的財產(chǎn)保險市場。本文立足于財產(chǎn)保險市場的研究，就如何推進財產(chǎn)保險市場發(fā)展，做了如下具體闡述。

一、當前財產(chǎn)保險市場的特征

從實際來看，財產(chǎn)保險市場的發(fā)展，表現(xiàn)出多元化的市場特征。具體而言，財產(chǎn)保險市場特征主要表現(xiàn)為：

（一）保險市場發(fā)展快速，財產(chǎn)保險公司數(shù)量增加

隨著保險市場的不斷發(fā)展，財產(chǎn)保險呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢。自1980年我國財產(chǎn)保險業(yè)務恢復，到2016年財產(chǎn)保險業(yè)的全面發(fā)展，我國財產(chǎn)保險市場呈現(xiàn)出“發(fā)展快速、數(shù)量增加”的特點。在快速發(fā)展的背景之下，財產(chǎn)保險市場的格局正發(fā)生著巨大變化，由中國人民保險公司等單位壟斷的市場，逐漸呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展形態(tài)，市場化的競爭加劇，在很大程度上推動了我國財產(chǎn)保險業(yè)的有序發(fā)展。

（二）收入快速增長，財產(chǎn)保險業(yè)務發(fā)展多樣化

財產(chǎn)保險市場的快速發(fā)展，決定了財產(chǎn)保險保費收入的快速增加。從實際來看，我國財產(chǎn)保險業(yè)務發(fā)生了巨大變化，由人身保險為主體的保險模式，逐漸發(fā)展成為人身保險、車險等多種保險業(yè)務并存的現(xiàn)狀。當前，在財產(chǎn)保險業(yè)務中，車險成為了主體，這在很大程度上反映出我國社會的發(fā)展實際，車險多樣化的發(fā)展現(xiàn)狀，有助于盤活財產(chǎn)保險市場。

（三）財險市場不斷發(fā)展，市場體系逐漸形成

我國財險市場的不斷發(fā)展，得益于市場體系的逐漸形成，為整個財險市場的發(fā)展創(chuàng)設(shè)了良好的內(nèi)外環(huán)境。一方面，我國財險市場形成了原保險、再保險市場、財產(chǎn)中介的市場體系，極大地推動力財險市場的健康發(fā)展；另一方面，財險市場從公司數(shù)量到從業(yè)人員規(guī)模，都在很大程度上加速了財險市場的發(fā)展，表現(xiàn)出具有中國特色的財險市場體系。

二、目前財產(chǎn)保險市場的發(fā)展現(xiàn)狀

在快速發(fā)展的大背景之下，我國財產(chǎn)保險市場面臨諸多發(fā)展困境，制約市場的可持續(xù)發(fā)展。在筆者看來，財險市場的發(fā)展一是面臨“供需”矛盾；二是市場潛力缺乏挖掘；三是規(guī)模擴張所形成的效益矛盾，進而導致市場發(fā)展問題。

（一）“供需”矛盾顯現(xiàn)，保險市場供給力不足

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民眾生活水平的提高，社會對財產(chǎn)保險的需求日益增加。但從實際來看，兩者之間的“供需”明顯存在矛盾。首先，我國保險市場規(guī)模大，但財產(chǎn)保險產(chǎn)品相對較少，在很大程度上難以滿足市場的實際需求，進而出現(xiàn)一定程度的供需失衡；其次，我國財產(chǎn)保險市場發(fā)展尚不成熟，財產(chǎn)保險的保障功能未能充分體現(xiàn)，這也是造成財產(chǎn)保險功能弱化的原因所在；再次，我國在財產(chǎn)保險方面，存在保障程度低的問題。一是投保率低、在賠付上相對有限；二是保險密度低，與當前的社會經(jīng)濟發(fā)展水平不匹配，造成財產(chǎn)保險市場供給不足的情況。

（二）市場潛力缺乏挖掘，存在結(jié)構(gòu)失衡問題

近幾年，我國財產(chǎn)保險市場發(fā)展快速，但市場潛力有待進一步挖掘。首先，我國財產(chǎn)保險試產(chǎn)的投保率較低，家財險不足20%；企財險也就近30%而已。這樣的財產(chǎn)保險試產(chǎn)顯然與實際存在較大差距，巨大的財產(chǎn)保險市場尚未充分開發(fā)；其次，財產(chǎn)保險市場存在結(jié)構(gòu)失衡的問題。一是市場競爭不規(guī)范，尚未形成多元化的競爭格局，市場競爭水平較低；二是險種結(jié)構(gòu)失衡，財產(chǎn)保險業(yè)務過于集中，造成市場發(fā)展的局限性，我國財產(chǎn)保險市場的發(fā)展，應著力保險業(yè)務的拓展，豐富保險產(chǎn)品種類；三是財產(chǎn)保險產(chǎn)品開發(fā)具有較大的滯后性，且產(chǎn)品同質(zhì)化問題突出，造成了財產(chǎn)保險產(chǎn)品缺乏市場活力；四是財產(chǎn)保險產(chǎn)品從營銷到服務，存在服務質(zhì)量缺乏，營銷渠道狹窄，營銷方式陳舊。

（三）效益矛盾突出，擴張發(fā)展與效益提高形成矛盾

效益矛盾是制約財產(chǎn)保險市場發(fā)展的重要因素，究其原因，很大程度上在于財產(chǎn)保險行業(yè)的規(guī)模日益擴張，而經(jīng)濟效益的下滑，造成了兩者顯著的矛盾沖突。首先，我國財產(chǎn)保險規(guī)模呈現(xiàn)出快速發(fā)展態(tài)勢，但規(guī)模擴大所形成低效益模式，成為制約市場發(fā)展的重要原因；其次，行業(yè)自律滯后，在一定程度上難以適應財產(chǎn)保險市場的發(fā)展需求；再次，隨著我國財產(chǎn)保險市場的開放，保險市場國際化與監(jiān)管方式所形成的矛盾也在日益顯現(xiàn)，在一定程度上促進了擴張發(fā)展與效益提高矛盾的產(chǎn)生，影響整個財險市場的發(fā)展。

三、新時期財產(chǎn)保險市場的發(fā)展對策

適應時展需求，構(gòu)建和諧有序的財產(chǎn)保險市場，是深化社會經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展的有力支撐。在筆者看來，新時期財產(chǎn)保險市場的發(fā)展，著力做好下幾個方面：

（一）完善市場主體，構(gòu)建有序的市場環(huán)境

在新的歷史時期，我國財產(chǎn)保險市場的發(fā)展，應注重市場主體的培育，這是構(gòu)建有序市場環(huán)境的有力保障。首先，大力扶持中小保險公司。在保險市場多元化發(fā)展的當前，中小保險公司成為財產(chǎn)保險市場的重要主體之一，應在市場發(fā)展中發(fā)揮重要的作用；其次，規(guī)范保險中介市場，建立規(guī)范的市場環(huán)境，這是財產(chǎn)保險市場發(fā)展的重要基礎(chǔ)；再次，不斷地豐富財產(chǎn)保險組織形式。在現(xiàn)有組織形式的基礎(chǔ)知識，要進行拓展性發(fā)展。如保險合作社等的組織形式，可以在新的歷史時期，成為財產(chǎn)保險市場的組織形式之一。

（二）盤活財產(chǎn)保險市場，完善財險產(chǎn)品體系

總體而言，我國財產(chǎn)保險市場發(fā)展良好，但市場活力有待進一步提高。盤活財產(chǎn)保險市場活力，應強化財險產(chǎn)品體系的建立，這是市場融入活力的關(guān)鍵所在。特別是保險產(chǎn)品同質(zhì)化問題的解決，創(chuàng)新型產(chǎn)品的培育，尤為重要。

1.強化產(chǎn)品開發(fā)，實現(xiàn)“廣覆蓋、深開發(fā)”

我國財產(chǎn)保險市場巨大，這就強調(diào)保險市場的發(fā)展，應依托多樣化的財險產(chǎn)品。為此，一是要強化財產(chǎn)保險產(chǎn)品的開發(fā)，特別是創(chuàng)新型產(chǎn)品的培育，對于提高財產(chǎn)保險產(chǎn)品的市場發(fā)展?jié)摿?，具有重要的意義；二是轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理模式，充分開發(fā)財產(chǎn)保險市場，拓寬市場輻射力度，這是財產(chǎn)保險市場發(fā)展的內(nèi)在要求。

2.開發(fā)衍生產(chǎn)品，提高財產(chǎn)產(chǎn)品的市場價值

對于當前快速發(fā)展的社會經(jīng)濟，強化開發(fā)財產(chǎn)保險衍生產(chǎn)品，對于提高產(chǎn)品市場價值，具有重要的意義。財產(chǎn)保險產(chǎn)品的開發(fā)，要立足社會需求，契合市場發(fā)展總體方向，提高產(chǎn)品的市場契合度，最大限度地滿足市場需求，并創(chuàng)造更大價值。

（三）建立健全法律法規(guī)，創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境

為了更好的培育財產(chǎn)保險市場，我國應進一步建立健全法律法規(guī)，為市場發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境。首先，我國現(xiàn)行法律法規(guī)尚不完善，在財產(chǎn)保險市場快速發(fā)展的背景之下，現(xiàn)行法律法規(guī)的不適應性增加。為此，要進一步完善法律法規(guī)，配套以保險法為核心的法律法規(guī)，強化對市場秩序的有效維護；其次，強化保險監(jiān)督管理，建立完善的監(jiān)管體系。在以保監(jiān)會為監(jiān)管主體的同時，要進一步完善監(jiān)督管理體系建設(shè)，強化監(jiān)督管理的有效性；再次，構(gòu)建風險評估預警系統(tǒng)，實現(xiàn)對風險的有效防控，確保市場的安全穩(wěn)定。當前，我國財產(chǎn)保險市場尚處于發(fā)展階段，風險防控體系的構(gòu)建，能夠為市場的培育及發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)在環(huán)境。

篇6

1.成本核算方法存在缺陷

當前財產(chǎn)保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務細則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本支出的有效控制。

2.缺乏成本約束和成本考核激勵機制

財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務成本控制機制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本核算和業(yè)務成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。

二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本管理的措施建議

1.強化財險業(yè)務成本控制意識

財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強化業(yè)務成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務成本控制意識。保險公司的管理者不僅應該認識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應該注重業(yè)務成本管理的作用。將精力投入到保險服務業(yè)務的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強化和業(yè)務成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應該重視成本管理，公司高層應該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務增長和業(yè)務成本控制的結(jié)合，加強對成本預算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務增長過程中的業(yè)務成本控制，促進財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益和社會效益目標的有效實現(xiàn)。

2.完善業(yè)務流程管理，有效控制業(yè)務成本

為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本，必須重視對業(yè)務流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務績效提升的關(guān)鍵所在?？刂曝敭a(chǎn)保險的理賠量應該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務拓展而忽視了對承保業(yè)務質(zhì)量的完善。保險業(yè)務人員在公司的過程中，應該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業(yè)務成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應該重視對保險風險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進財產(chǎn)保險業(yè)務成本的控制。

3.加強財務管理，明確各項費用開支

財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務成本，必須重視完善財務管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應該建立完善的財務管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務管理制度的有效落實。另外，應該加強對財產(chǎn)保險公司的費用的預算管理與控制，制定完善的預算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應當依照業(yè)務險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務成本管理的有效落實。

4.改善公司成本費用管理的方法

為了進一步提高公司業(yè)務成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務成本。首先是確定明確的業(yè)務成本管理目標，對公司業(yè)務成本費用管理實施預算計劃。其次，實施業(yè)務成本費用考核辦法。明確和擴大年度經(jīng)營目標的考核范圍，將業(yè)務成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務切除，擴大盈利性的險種業(yè)務。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓，促進保險業(yè)務人員素質(zhì)的提升。

三、結(jié)束語

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【關(guān)鍵詞】財產(chǎn)保險 電子商務 業(yè)務渠道

一、財產(chǎn)保險電子商務概述

財產(chǎn)保險電子商務是保險行業(yè)發(fā)展到一定階段，在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的過程中，信息與通訊技術(shù)與保險業(yè)務尤其財險業(yè)務結(jié)合創(chuàng)新所形成的新的業(yè)務模式。財險電子商務具有創(chuàng)新性、高效率、虛擬化、交互性等特征，通過先進信息技術(shù)可以顯著降低保險企業(yè)的保險業(yè)務尤其是財產(chǎn)保險業(yè)務的運營成本，提升經(jīng)營效率，豐富客戶服務，改善企業(yè)管理，促進在線保險市場的形成和完善，促進保險行業(yè)的專業(yè)化分工，提升行業(yè)發(fā)展效率和質(zhì)量。按商務模式分，保險電子商務主要分為面向企業(yè)客戶、團體客戶的B2B 模式、面向個人客戶的B2C模式以及面向內(nèi)部員工和營銷員的B2E模式。從服務方式分類，保險電子商務可以分為基于互聯(lián)網(wǎng)模式和基于電話營銷模式。

在宏觀經(jīng)濟及保險業(yè)快速發(fā)展的基礎(chǔ)上，以新型經(jīng)營管理模式和創(chuàng)新渠道為特征的保險電子商務，經(jīng)歷了數(shù)年的積累和探索，近幾年顯示了強勁的發(fā)展態(tài)勢。根據(jù)賽迪數(shù)據(jù)，2007年全球保險電子商務市場規(guī)模占整體保費收入的5.0%，其中，美國與歐洲市場占據(jù)了71.9%的規(guī)模。預計在今后10 年內(nèi)，在全球保險業(yè)務中，將有31%的商業(yè)險種交易和37%的個人險種交易通過互聯(lián)網(wǎng)進行。根據(jù)美國CELENT咨詢公司報告，2011年美國壽險總保費收入中，網(wǎng)上直接銷售的份額增至8%左右，網(wǎng)絡(luò)觸發(fā)的份額增至35%左右，網(wǎng)絡(luò)影響的份額增至85%左右。2011年美國車險總保費收入中，網(wǎng)上直銷約占30%，網(wǎng)絡(luò)觸發(fā)約占40%，網(wǎng)絡(luò)影響約占25%。2011年美國健康險總收入中，網(wǎng)上直銷約占10%，網(wǎng)絡(luò)觸發(fā)約占30%，網(wǎng)絡(luò)影響約占到45%。

我國保險電子商務起步較晚，但近十年取得了長足的進步，發(fā)展較歐美水平更為迅速。隨著保險行業(yè)信息化建設(shè)的不斷深入，保險電子商務發(fā)展的重要性得到了廣泛共識，相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不斷完善，并且已經(jīng)成為潛在的新的業(yè)務增長點。2008年保險電子商務保費收入已經(jīng)達到了72.6億，五年內(nèi)平均年增長率保持在160%以上的高速發(fā)展。

二、財產(chǎn)保險電子商務現(xiàn)狀分析

自2005年4月1日《中華人民共和國電子簽名法》實施從而簽發(fā)第一份電子保單以來，揭開了國內(nèi)保險電子商務發(fā)展的序幕。

根據(jù)調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)，已有超過80%的保險公司建立或籌建電子商務網(wǎng)中，其中46%的保險公司建立了電子商務網(wǎng)站，22%的公司正在建設(shè)之中。人壽、人保、平安、太保、泰康等保險公司均成立了專門的電子商務部門或?qū)I(yè)渠道部門，加大電子商務發(fā)展力度，建設(shè)成效逐步顯現(xiàn)，2009年網(wǎng)絡(luò)保險保費收入約為50億元。其中出口信用保險公司電子商務建設(shè)成效較為明顯，2009年基于電子商務平臺交易額為21.4億元人民幣，有效支撐了短期信用險承保規(guī)模的快速增長。與此同時，中小保險公司也逐步加大了電子商務建設(shè)的投入，作為開拓市場、提升營業(yè)收入的重要手段，預計中小保險企業(yè)的電子商務將在未來的三年至五年內(nèi)逐步發(fā)揮重要作用。

目前國內(nèi)建設(shè)的財險保險電子商務平臺已基本能夠覆蓋保險業(yè)務流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要側(cè)重于宣傳、查詢，并逐步完善投保、核保、支付、保全功能。電子商務平臺提供的服務主要包括短期意外險的保險卡激活、對個人用戶的車險、意外險、醫(yī)療健康險以及針對企業(yè)客戶的貨運險、出口短期信用保險等，及面向人和中介機構(gòu)提供相關(guān)的管理和查詢功能。保險公司穩(wěn)步推進保險電子商務平臺的建設(shè)，以此為契機逐步改進內(nèi)部管理體制和流程，整合內(nèi)部資源提高利用效率，創(chuàng)新渠道建設(shè)，豐富在線保險產(chǎn)品，提高在線保險市場份額，努力為保戶提供較為全面更加便利的保險服務，進而形成具有特色的綜合性金融服務。

三、財產(chǎn)保險電子商務發(fā)展的重要意義

一是保險電子商務的發(fā)展和推廣，對財產(chǎn)保險業(yè)加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變有著重要的意義和顯著的作用。保險電子商務具有創(chuàng)新性、高效率、虛擬化、交互性等特征，是技術(shù)創(chuàng)新融合業(yè)務發(fā)展的產(chǎn)物。以信息和通訊技術(shù)特有的高效率、低成本的特點，有助于解決保險行業(yè)發(fā)展的頑疾——高投入、高成本、高消耗、低效率的“三高一低”問題。

二是保險電子商務同其他領(lǐng)域電子金融產(chǎn)生互動和協(xié)同，有助于提升我國金融體系整體效率，也為保險公司混業(yè)經(jīng)營奠定了良好的基礎(chǔ)。保險業(yè)作為金融體系內(nèi)的重要組成部分，與銀行業(yè)和證券業(yè)有著緊密的業(yè)務聯(lián)系和資金往來。網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券和網(wǎng)上保險，商業(yè)模式總體上具有很多的共性，具有高度的趨同性，在此環(huán)境中形成的具有高度趨同性的信息平臺，為金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營提供了強有力的技術(shù)支持平臺，有利于促進和強化金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營模式。

四、財產(chǎn)保險電子商務發(fā)展建議

保險電子商務的發(fā)展可以有力促進財產(chǎn)保險業(yè)形成“以創(chuàng)新為動力、以內(nèi)生增長為活力的發(fā)展模式”，從而推進保險行業(yè)加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)深入貫徹落實科學發(fā)展觀的重要目標。

一是完善監(jiān)管制度建設(shè)，加強保險電子商務專項法規(guī)建設(shè)，盡快建立相關(guān)監(jiān)測體系，通過信息技術(shù)等現(xiàn)代化監(jiān)管手段，切實提升在保險電子商務領(lǐng)域監(jiān)管能力。

二是完善行業(yè)信用體系、公共信息服務、安全認證等行業(yè)公共支撐體系建設(shè)。加快行業(yè)信用體系建設(shè)。加強監(jiān)管、行業(yè)自律，鼓勵保險企業(yè)積極參與，建立科學、合理、權(quán)威、公正的保險信用服務機構(gòu)，逐步形成既符合我國國情保險信用服務體系。

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【關(guān)鍵詞】稅收籌劃；保險業(yè)；納稅人

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導向，通過投資、理財、組織、經(jīng)營等事項的事先安排和策劃以達到稅后財務利益最大化的經(jīng)濟行為。

二、保險業(yè)稅收籌劃的意義

保險公司加強納稅籌劃，是增強保險公司（以下簡稱：納稅人）實力的一個重要手段。尤其對于財產(chǎn)保險公司，由于其所納稅收占其支出的比重較大，研究納稅籌劃的意義更加重大。

1.有助于抑制自身自覺和不自覺的偷、逃稅行為，樹立誠實納稅人的良好形象。

2.有助于優(yōu)化險種結(jié)構(gòu)和經(jīng)營方向。保險公司根據(jù)稅法中稅基與稅率的差別、根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策，進行險種結(jié)構(gòu)和經(jīng)營方向的優(yōu)化，盡管在主觀上是為了減輕稅賦，但在客觀上卻是在國家稅收的經(jīng)濟杠桿作用下，逐步走向險種結(jié)構(gòu)合理和經(jīng)營方向正確的道路上來。

3.有助于提高公司的經(jīng)營管理水平和會計管理水平。資金、成本和利潤是公司經(jīng)營管理和會計管理的基本要素，節(jié)稅的目的就是為了實現(xiàn)資金、成本和利潤的最佳效果，以達到公司稅后利潤的最大化。

4.從長遠和整體來看，節(jié)稅不僅不會減少國家的稅收總量，甚至可能增加國家的稅收總量，所以進行稅收籌劃，既符合國家利益，又能增強公司實力。節(jié)稅有利于公司，也有利于貫徹國家的宏觀調(diào)控政策，實現(xiàn)國民經(jīng)濟有計劃按比例發(fā)展。

三、保險業(yè)稅收籌劃的具體分析

（一）營業(yè)稅籌劃

目前財產(chǎn)保險公司營業(yè)稅率為5%，節(jié)稅的重點在營業(yè)額。主要有三種方式：應稅項目定價、擴大免稅項目、分保業(yè)務。下文將詳細闡述各種方法的應用。

1.應稅項目定價。當前，財產(chǎn)保險的保險費率正逐步走向市場化，也就是說在保險費率的確定越來越多地采取保險人和被保險人雙方協(xié)議價格的方式。這樣，就為財產(chǎn)保險公司以較低的價格申報營業(yè)稅、少繳營業(yè)稅提供了可能。如果保險人采取較低的定價，就可降低應納稅額。而且在此同時，還可以向被保險人提出提前付款、簽訂長期合同等優(yōu)惠條件，從而使納稅人——財產(chǎn)保險公司得到總體的、長遠的利益。

2.擴大免稅項目。目前，財產(chǎn)保險的免稅項目主要有：出口貨運險種、養(yǎng)兩業(yè)保險、開展保費到期返還投保人業(yè)務、個人投資分紅保險業(yè)務。（1）對于出口貨運險而言，一方面加大投入，調(diào)動出口貨運險展業(yè)人員的積極性，增加該險種的保費收入；另一方面通過條款的修訂，擴大保障范圍或增加附加險，從而在技術(shù)上促進出口信用險保費的增加。（2）對于種、養(yǎng)兩業(yè)保險而言，隨著入世我國的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平將得到較大的提高，屆時種、養(yǎng)兩業(yè)保險將有較大的開發(fā)空間。（3）開展財產(chǎn)、人身保險業(yè)務，且該項業(yè)務具有保費到期返還給投保人的特點。根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，保險公司向投保人收取的保險費屬于營業(yè)額，而不是儲金的利息收入，所以該筆業(yè)務的營業(yè)額為2900萬元。（4）根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅字[1994]002號文件，對保險公司開辦的個人投資分紅保險業(yè)務，取得的保費收入免征營業(yè)稅。

3.分保業(yè)務。初保險業(yè)務的營業(yè)額為全部險保費收入減去付給分保險后的余額。但分保人的營業(yè)稅金由初保人代扣代繳。例如某保險公司為衛(wèi)星發(fā)射業(yè)務提供保險，根據(jù)合同規(guī)年：發(fā)射失敗，將賠償2000萬人民幣。全部保險費收入為200萬人民幣。該保險公司以分保形式支付給另一保險公司保費100萬元，否則此項業(yè)務應納營業(yè)稅為：（2000000-1000000）×5%=50000（元）， 代扣代繳分保人營業(yè)稅為1000000×5%=50000（元）。

（二）企業(yè)所得稅籌劃

企業(yè)所得稅在財產(chǎn)保險公司經(jīng)營中從納稅總額上僅次于營業(yè)稅，且由于其與財產(chǎn)保險公司經(jīng)營中的各項收支息息相關(guān)，特別是財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營內(nèi)容是財產(chǎn)損失和責任風險，在經(jīng)營上有其特殊性，所以搞好財產(chǎn)保險公司的所得稅籌劃，體現(xiàn)了財產(chǎn)保險公司的整體經(jīng)營水平，對提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理水平，有著十分重要的意義。

企業(yè)所得稅納稅籌劃的重點一般包括準予從收入額中扣除的項目、免于計入應納稅所得額的項目和減免稅優(yōu)惠項目等三個主要方面，財產(chǎn)保險公司也是同樣。

1.免于計入收入總額的納稅籌劃。保險企業(yè)的下列項目，在計征企業(yè)所得稅時，允許在稅前扣除：（1）手續(xù)費不超過8%據(jù)實扣除；（2）傭金不超過保費5%據(jù)實扣除；（3）按不超過營業(yè)收入5%業(yè)務宣傳費據(jù)實扣除。開業(yè)不滿3年的保險企業(yè)，按不超過營業(yè)收入0.9%的，據(jù)實扣除；（4）按不超過營業(yè)收入0.3%招待費據(jù)實扣除；（5）財產(chǎn)保險業(yè)務、意外傷害保險業(yè)務和短期健康保險業(yè)務，按不超過當年自留保費收入的0.8%據(jù)實扣除；（6）各種保險賠款沖抵準備金不足的部分準予在稅前扣除；（7）國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務的企業(yè)借出的款項，由于債務人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，準予作為財產(chǎn)損失在稅前扣除等等。

2.擴大免稅所得額的納稅籌劃。（1）選擇不同的股票長期投資核算方法進行稅收規(guī)避、稅收滯納。這種辦法的依據(jù)是：企業(yè)的股票長期投資的會計核算是采用成本法還是采用權(quán)益法，在被投資企業(yè)處于低所得稅稅率地區(qū)時，對企業(yè)的所得稅繳納是有影響的。由于目前財產(chǎn)保險公司的可投資范圍很窄，故該辦法很少用到，但隨著國家允許財產(chǎn)保險公司投資范圍的擴大，該辦法將是一個可供選擇的納稅籌劃方案。（2）虧損彌補的納稅籌劃?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第11條規(guī)定了虧損彌補政策，這一條例適用于不同經(jīng)濟成份、不同經(jīng)營組成形式的企業(yè)。但由于目前的財產(chǎn)保險公司基本都有盈利，所以都未從中得益。但隨著競爭的加劇，某些年度發(fā)生虧損不可避免，那時候充分利用這條政策，可以為企業(yè)降低不少稅收。

3.利用企業(yè)所得稅減免稅政策的納稅籌劃。（1）金融保險企業(yè)購買（包括在二級市場購買）的國債到期（或分期）兌付所取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。但相關(guān)費用不得在稅前扣除。金融保險企業(yè)在二級市場購買的國債未到兌付期而銷售所取得的收入，應征收企業(yè)所得稅。（2）出口信用保險業(yè)務先征后返。對中國進出口銀行和中保財險公司的出口信用保險業(yè)務，企業(yè)所得稅實行先征后返。

（三）個人所得稅的稅收籌劃

1.雇員工資收入部分。（1）盡可能平均地發(fā)放員工的每月工資，避免一次性的大額獎金發(fā)放，相對降低員工應納所得稅的稅率。（2）捐贈抵減的納稅籌劃?！吨腥A人民共和國個人所得稅實施條例》規(guī)定：個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（3）由公司提供相關(guān)費用，降低應納稅所得。采取由公司提供一定服務費用開支等方式，雖然減少了雇員的收入，同時也減少了雇員的應納稅所得。比如，由公司提供通訊、交通以及其他方面的服務來抵頂一部分工資。對公司來說，開支并沒有增多，利益無損；對雇員來說，這些通訊、交通等開支是納稅人的日常開支，若由納稅人用收入購買往往不能在繳納所得稅時扣除。

2.支付給個人人的手續(xù)費部分。（1）分次申報納稅。支付給個人人的手續(xù)費屬勞務報酬，按稅法規(guī)定，勞務報酬屬于一次收入的，以取得該項收入為一次，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。如果支付間隔超過1個月，按每次收入額扣除法定費用后計算應納稅所得額，而間隔期不超過1個月，則合并為一次扣除法定費用后計算應納稅所得額。所以財產(chǎn)保險公司對個人人合理安排納稅時間內(nèi)每月支付手續(xù)費的數(shù)量，可以使個人人多次抵扣法定的定額（定率）費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使其凈收益增加。（2）同樣可以適當采用對雇員的第（2）、（3）種辦法。隨著國家稅收體制的完善和保險市場的健全，財產(chǎn)保險公司稅收籌劃將越來越成熟，將為我國財產(chǎn)保險業(yè)的發(fā)展做出越來越大的貢獻。

（四）企業(yè)組建形式中利用受控保險公司的稅收籌劃

受控保險公司是指一家工商企業(yè)集團建立起來的保險公司，承保本公司集團全部或部分風險事宜。如果這家從事保險的子公司只限于某公司業(yè)務的范圍，它被稱為純粹的受控保險公司。如果它還向企業(yè)集團以外承擔風險，便被稱為廣泛的受控保險公司。受控保險公司以一種特殊的身份替代了國際保險市場上的一般保險公司。除了經(jīng)營目的外，稅收目的也是著力追求的重要目標。

其一，世界上絕大多數(shù)國家對母公司或集團成員企業(yè)支付給受控保險公司的保險費通常允許在計征公司所得稅中作為費用扣除。算總賬便可得到一筆額外的稅收利益。

其二，受控保險公司如果是設(shè)在低稅負國家或者設(shè)在不征所得稅的國家或地區(qū)，保險費收入除了可以少征或免征所得稅外，其稅后所得如不及時匯回公司，一般還可以遞延繳納母公司的所得稅。

當母公司遇到有關(guān)獨立保險公司的保險費率所引起的保險成本問題時，可以在低稅管轄區(qū)組建受控保險公司。在這以后，母公司從獨立保險公司處購買保險單，而受控保險公司就母公司的保險單與獨立保險公司簽訂再保險合同，條款明確雙方責任的比例分包關(guān)系。獨立保險公司按受控保險公司承擔責任的比例把母公司的保險費付給受控保險公司，后者按合同向前者支付稅額不大的分包傭金。合同使母公司把支付給獨立保險公司的保險費從自己的所得中扣除，并且使受控保險公司在無稅管轄區(qū)積聚保險所得，從而減輕了跨國集團的稅收負擔。

優(yōu)勢：（1）母公司把部分利潤從高稅管轄區(qū)轉(zhuǎn)到無稅管轄區(qū)，減輕了稅收負擔；（2）獨立保險公司通過向受控保險公司再保險，減輕了自己的風險；（3）利用獨立保險公司來轉(zhuǎn)移稅務部門對服務公司逃稅的嫌疑。著名的荷蘭飛利浦公司就是以這種形式將集團的部分利潤轉(zhuǎn)移到位于牙買加的金斯敦受控保險公司。

參考文獻

[1]楊文國.保險業(yè)財稅操作與稽查實務[M].經(jīng)濟科學出版社，2009年版

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關(guān)鍵詞：保險公司；價值鏈；品牌；競爭力

中圖分類號：F842.4　文獻標識碼：A

文章編號：1007-7685(2012)02-0093-04

隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，保險業(yè)也高速發(fā)展起來。面對龐大的人口規(guī)模、較快的老齡化趨勢、較高的儲蓄率、居民收入不斷提高、風險意識逐步加強和投資環(huán)境的改善，保險行業(yè)展現(xiàn)出良好的發(fā)展前景。而隨著我國保險市場的逐步開放，越來越多的外資保險公司進入該市場與國內(nèi)保險公司展開激烈的競爭，各保險公司如何提升自己的品牌競爭力來贏得市場份額就成為保險公司與學術(shù)界所討論的熱點問題。

一、財產(chǎn)保險公司和行業(yè)的價值鏈

(一)財產(chǎn)保險公司的價值鏈

1985年，波特從制造業(yè)的角度提出了企業(yè)價值鏈的概念。價值鏈是企業(yè)連續(xù)完成的一系列活動，是原材料轉(zhuǎn)換成最終產(chǎn)品并不斷實現(xiàn)價值增值的過程。價值鏈的這一系列活動分為兩類：輔助活動和基本活動。輔助活動主要包括企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)置、人力資源管理、技術(shù)開發(fā)和采購活動?；净顒觿t是企業(yè)的主要生產(chǎn)營銷活動，包括內(nèi)部后勤、生產(chǎn)經(jīng)營、外部后勤、市場營銷和服務活動。企業(yè)的價值鏈不是孤立存在的，其通過采購與供應商的價值鏈聯(lián)系，通過營銷和服務與顧客的價值鏈相聯(lián)系，同時還通過營銷和擴張等活動與合作伙伴或競爭對手的價值鏈相聯(lián)系，企業(yè)的所有活動都局限在一定的社會經(jīng)濟、政策和文化環(huán)境中，這些構(gòu)成了該企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)價值鏈。財產(chǎn)保險公司的價值鏈模型中的增值活動也主要分為輔助活動和基本活動兩部分。

1.價值鏈中的輔助活動。由于財產(chǎn)保險公司的采購大多是行政采購，并非產(chǎn)品原料等的采購，而財務控制對于經(jīng)營風險的財產(chǎn)保險公司則顯得尤為重要，因此該模型中保留了波特一般價值鏈模型中的企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源管理和技術(shù)創(chuàng)新的同時，將采購置換為財務管理。這四項構(gòu)成了財產(chǎn)保險公司價值鏈的輔助活動。企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施支撐了企業(yè)的價值鏈條。隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施不僅僅局限于公司的硬件和制度方面，對信息處理軟件和相關(guān)網(wǎng)絡(luò)軟件也有更高的要求。物理設(shè)施是企業(yè)價值鏈的載體，各種軟件的配置推動公司高速運營。在金融服務行業(yè)，高素質(zhì)、高水平的人力資本是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的重要因素。有學者研究指出，保險業(yè)屬于高技能白領(lǐng)員工密集行業(yè)，高技能員工比例為50％，居于服務行業(yè)首位。因此，人力資源在保險企業(yè)價值獲取和增值的過程中有更為重要的作用。當今社會是一個買方市場，因此保險公司應該根據(jù)市場需求設(shè)計豐富多樣的險種，同時還要有能力根據(jù)客戶的要求為其量身定制保險合同。面對競爭的日益激烈，保險公司只有不斷進行產(chǎn)品和制度的創(chuàng)新，才能有較強的競爭力，才能可持續(xù)地獲得價值增值。財產(chǎn)保險公司作為經(jīng)營風險的主體，尤其應該注意自身財務風險的控制。保險公司的資產(chǎn)多為負債，財務杠桿對其調(diào)節(jié)作用很明顯。一旦財務風險不能夠被準確識別、財務系統(tǒng)管理或控制不當，則可能導致償付能力不足、資產(chǎn)負債匹配性差、壞賬過多、投資收益低甚至虧損和經(jīng)營成本上升等問題，最終影響公司的獲利和形象，甚至導致破產(chǎn)。財務系統(tǒng)的控制和管理是價值鏈的重要環(huán)節(jié)。

2.價值鏈中的基本活動。財產(chǎn)保險公司風險管控能力建設(shè)、營銷銷售、客戶服務和資本投資等四項內(nèi)容構(gòu)成了保險企業(yè)價值鏈的基本活動。保險公司是以風險經(jīng)營為特征的企業(yè)，風險控制對其持續(xù)經(jīng)營和盈利有重要意義。在保險公司各項活動之初，就要考慮風險控制，如設(shè)定險種、承保定價的過程中評估客戶的風險水平，恰當定價等。在客戶投保之后，財產(chǎn)保險公司需要幫助客戶建立風險管控機制，降低事故發(fā)生的可能性。風險管控能力還體現(xiàn)在對外投資的謹慎選擇上。這是財產(chǎn)保險公司獲取價值的必要和基本的活動。財產(chǎn)保險公司設(shè)計相關(guān)險種之后，也需要和任何企業(yè)一樣進行營銷，將產(chǎn)品推向市場。以直銷、個人營銷、兼業(yè)、專業(yè)中介、專屬、銀保渠道、網(wǎng)上投保、電話營銷等多種方式并存的銷售體系將自己的險種推向目標市場，銷售給客戶，實現(xiàn)利潤的獲取。并且營銷所推廣的不僅是公司的產(chǎn)品，更是推廣公司的品牌，也是品牌資產(chǎn)累積的過程。最直接的服務是銷售的保險產(chǎn)品和理賠過程的管理，服務環(huán)節(jié)是財產(chǎn)保險公司價值實現(xiàn)的直接活動。保險公司要實現(xiàn)盈利最大化，就不能夠閑置所收取的保費收入。財產(chǎn)保險公司往往將所收取的保費去進行投資，高的投資收益能夠彌補保險的虧損，使保險公司持續(xù)經(jīng)營和盈利。

(二)財產(chǎn)保險行業(yè)的價值鏈

保險行業(yè)的價值鏈如下：保險公司雇用保險從事保險活動，保險與客戶進行溝通，保險公司與客戶間相互交流，保險公司將一部分資金用于投資，以提高公司收益。保險公司與客戶之間的交流是相互的。保險品種、具體合同的設(shè)計都是以客戶的需求為依據(jù)，然后將該產(chǎn)品銷售給客戶。一旦客戶發(fā)生相應的事故，事故勘察和理賠時客戶所面對的也是保險公司。這是財產(chǎn)保險公司直接利潤獲取和價值增值的渠道。保險制和保險的存在完善了保險市場；對溝通保險供求、促進保險業(yè)的發(fā)展起著重要作用。保險滲透到各行業(yè)、各地區(qū)，為社會各階層人士的保險需求提供了直接、方便和快捷的保險服務，不但直接為各保險公司收取了大量的保費，而且宣傳和普及了保險知識，對增強整個社會的保險意識起著重要的作用，進而推動我國保險業(yè)的發(fā)展。這是財產(chǎn)保險公司的間接獲利和價值增值的渠道。保費投資是保險公司獲得利潤的又一重要方式。

二、財產(chǎn)保險公司品牌競爭力的來源

低成本策略和差異化策略是企業(yè)競爭獲利的基本策略和重要策略。各保險公司提供的創(chuàng)新產(chǎn)品極易被模仿，制度創(chuàng)新也可以被跟進，唯有公司的品牌是其他企業(yè)所無法復制和模仿的，因此，財產(chǎn)保險公司應將競爭主要放在品牌競爭上，形成自身的品牌競爭力。

企業(yè)品牌競爭力的強弱，來源于顧客對企業(yè)品牌認可的程度，客戶得到的價值越多，其認可度越高，企業(yè)品牌競爭力越強。財產(chǎn)保險公司識別和提高其品牌競爭力的前提是分析品牌競爭力的來源，進而從源頭提升公司品牌競爭力。保險公司品牌競爭力的來源主要分為兩方面：一是內(nèi)部來源，二是外部來源。

(一)財產(chǎn)保險公司品牌競爭力的內(nèi)部來源

1.內(nèi)部控制能力。財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制能力包括公司基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源管理、財務管理、技術(shù)創(chuàng)新、信息技術(shù)水平、分支機構(gòu)管控能力等一系列價值鏈中輔助活動的管理和控制。良好的內(nèi)部控制能力是公司品牌競爭力的堅實基礎(chǔ)?；A(chǔ)設(shè)施中的硬件是公司品牌形象的直接支撐，是客戶和公眾對公司品牌形象的具體化，影響公眾對公司形象的直觀判斷。而相應的軟件設(shè)施則

是該載體的一個支撐方面。人力資源管理對于財產(chǎn)保險公司品牌的影響不僅限于其是公司各項活動的主體，更直接的影響在于公司的各項業(yè)務和服務都是在與客戶的直接接觸中完成的，他們的一舉一動都會影響客戶和公眾對公司的印象和評價。專業(yè)的服務、并非合同要求的善意的行動等都可能會使客戶的滿意度增加，心理價值增加，進而認可其公司品牌，最終使得公司品牌競爭力得以提升。財產(chǎn)保險公司的負債經(jīng)營和風險經(jīng)營使得財務系統(tǒng)的管控顯得尤為重要，一旦管理不善就可能導致償付能力不足等風險，不但使利潤受損，還可能會導致公眾對公司品牌產(chǎn)生不信任，公司的品牌競爭力自然下降。產(chǎn)品和制度的創(chuàng)新雖然容易被復制和模仿，但公司持續(xù)的創(chuàng)新在引領(lǐng)市場的同時還會擁有高度的品牌關(guān)注度。服務、管理以及銷售渠道等方面的創(chuàng)新更可以為公司建立不可模擬的競爭力，全面提升公司的品牌競爭力。信息技術(shù)水平是財產(chǎn)保險公司管理水平和服務效率的物化表現(xiàn)，財產(chǎn)保險公司的客戶一般是在承保和理賠的環(huán)節(jié)與保險公司接觸的，服務時效和準確性是影響客戶在這兩個環(huán)節(jié)滿意度的重要因素。財產(chǎn)保險公司品牌競爭力的高低，最終是通過分支機構(gòu)在市場上的品牌競爭力來表現(xiàn)出來的，對分支機構(gòu)的管控能力和指揮能力，反映了公司的市場應對能力和客戶服務能力，這也是目前全球保險公司實施集團化集中管控的重要原因。

2.市場能力。市場能力包括企業(yè)的風險管控能力和市場營銷能力兩方面。風險管理是保險公司的一個永恒話題。保險業(yè)務的風險管理能夠使得保險公司安全地承保、理賠，提高客戶滿意度，進而提升品牌競爭力。風險管理能力是財產(chǎn)保險公司獲取承保利潤的關(guān)鍵能力，理論上符合大數(shù)法則的分散性風險都是財產(chǎn)保險公司承保的對象，但不同的公司面對同樣的細分市場和同樣的風險類型，最終經(jīng)營結(jié)果卻相去甚遠，這很大程度上是由于公司之間風險管理水平存在差距，對風險的認識水平、風險管理的方案、產(chǎn)品精算和定價能力有不同程度的差異。投資的風險管理能夠增加公司的資產(chǎn)，為業(yè)務的開展和運營提供保障。因此，保險公司在各項增值活動的管理過程中都要注重風險的管控，建立良好的風險管理文化和風險管理體系，以識別和管控風險、保護資產(chǎn)財務的安全、提升經(jīng)營活動的安全性，最終增強其品牌競爭能力。市場營銷能力對公司產(chǎn)品推廣和銷售的作用是通過使公司或產(chǎn)品品牌得到認可這個中間環(huán)節(jié)來促進的。營銷是財產(chǎn)保險公司信息披露、形象宣傳等的重要工具，對于企業(yè)品牌形象的展示和品牌競爭力的建立具有重要作用。

3.顧客維系能力。對顧客的維系包括對客戶的潛在價值進行評估，根據(jù)評估結(jié)果加強對潛在價值高的客戶的關(guān)系維系，使其重復購買公司的產(chǎn)品；還有通過直接或間接的公眾形象維護，建立良好的口碑，吸引新的客戶，拓展市場份額；還體現(xiàn)在各項直接或間接的服務上，服務的好壞影響著公司品牌形象的美譽度和忠誠度，直接影響品牌競爭力的強弱。

4.資本運營能力。保費和由保費所產(chǎn)生的投資收益是保險公司的兩項收入。因此，良好的資本運營能力能夠使財產(chǎn)保險公司獲得高的投資收益，增強公司的財務實力，促進保險業(yè)務的開展，提升公司的品牌形象。

(二)財產(chǎn)保險公司品牌競爭力的外部來源

1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，在產(chǎn)品在購買或使用過程中的不確定因素增多，并且這些不確定性帶來的損失增大，不是個人或集體所能夠承受的，尤其是高科技領(lǐng)域。因此，隨著消費者風險意識得到提升，保險需求也增大。而國民收入的增加又使得這些保險需求能夠有相應的購買力來支撐，從而為保險業(yè)迅速發(fā)展創(chuàng)造環(huán)境。經(jīng)濟的發(fā)展不僅直接導致保險需求和購買量的增加，還為保險公司的保費提供了更好的投資環(huán)境。各財產(chǎn)保險公司無論是在業(yè)務開展還是在盈利方面都需要有一個良好的環(huán)境。在不同時期進入市場的財產(chǎn)保險公司面對不同的經(jīng)濟環(huán)境，或者面對機遇，或者面對挑戰(zhàn)，彼此的競爭受到市場環(huán)境的限制。因此，財產(chǎn)保險公司品牌的建設(shè)和品牌競爭力的形成受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響。

篇10

關(guān)鍵詞：不可抗辯條款；存在問題；對策與建議

一、不可抗辯條款的涵義及設(shè)立的意義

不可抗辯條款（incontestable clause），又稱不可爭條款。我國2009年新修訂的《保險法》第十六條明確規(guī)定：“訂立保險合同，保險人就保險標的或者被保險人的有關(guān)情況提出詢問的，投保人應當如實告知。投保人故意或者因重大過失未履行前款規(guī)定的如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同。前款規(guī)定的合同解除權(quán)，自保險人知道有解除事由之日起，超過三十日不行使而消滅。不可抗辯條款的設(shè)立，其意義主要有以下幾點：

首先，有效避免了保險人一方發(fā)生道德風險。由于大多人壽保險合同一般屬于長期性合同。承保期內(nèi)，被保險人的健康狀況也不可避免發(fā)生變化。當發(fā)生保險事故時，保險人可能就會以投保人或被保險人未履行如實告知義務為借口，拒付保險金，這勢必損害了被保險人和受益人的權(quán)益。不可抗辯條款的引入，有效地限制了保險人濫用抗辯權(quán)。

其次，切實維護了投保人和被保險人的切身利益。不可抗辯條款之機理，在于通過限制保險人行使抗辯權(quán)的期間，以保障被保險人的合理期待和信賴利益。一旦保險人濫用抗辯權(quán)的案例發(fā)生過多，勢必將極大地挫傷投保人的積極性，損害投保人的合法權(quán)益。

最后，不可抗辯條款有著維持保險單的金融交易功能的作用。人壽保險單也是一種重要的金融工具。壽險保單可以轉(zhuǎn)讓，也可以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押成為擔保的工具。

二、 不可抗辯條款存在的問題

（一）未對適用何種保險合同做出規(guī)定

在我國的《保險法》中，不可抗辯條款被放在了“保險合同”的“一般規(guī)定”中。從立法的角度來說，我們完全可以理解為不可抗辯條款既適用于人身保險合同，也適用于財產(chǎn)保險合同。但是，財產(chǎn)保險合同大多是一年期的短期合同，故不可抗辯條款規(guī)定的兩年抗辯期放在財產(chǎn)保險合同中自然就不適用了。

（二）未對被保險人在兩年內(nèi)死亡的情形做出規(guī)定

我國不可抗辯條款所表達的含義是：合同成立經(jīng)過兩年時間，無論此時被保險人是否仍然存活，保險人都不能解除合同。被保險人存在與否不影響保險人的合同解除權(quán)，即使被保險人死亡了保險人都不能解除合同。 在現(xiàn)實生活當中，可能存在著被保險人在兩年期內(nèi)死亡，受益人等到兩年后才向保險公司理賠的情況。然而，此時兩年抗辯期已過，保險人無法主張解除保險合同。這對保險人一方不利。

（三）未對保險合同何時成立做出規(guī)定

我國《保險法》第十三條規(guī)定：“投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，保險合同成立?！备鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，可以理解為被保險人向保險人發(fā)出要約，保險人承諾后，合同便宣告生效。但是，在現(xiàn)實生活當中，承諾的證明問題常常存在著諸多爭議。如果未對保險合同成立的要件做出更好的規(guī)定，就會直接影響不可抗辯條款中抗辯期起點時間的確定。

三、對完善不可抗辯條款的建議

（一）明確規(guī)定不可抗辯條款僅適用于長期性的人身保險合同

對于長期性的人身保險合同的被保險人而言，身體健康狀況變化較大，舉證難度大，故采用不可抗辯條款能更好地保護投保方。相對于人身保險合同而言，財產(chǎn)保險合同大多期限為一年，不能達到《保險法》中所規(guī)定的“自合同成立之日起超過兩年”的相關(guān)規(guī)定，并且財產(chǎn)保險合同舉證更容易，因此，沒有必要采用不可抗辯條款。

（二）明確將被保險人需生存至兩年期滿作為給付保險金的條件之一

由于現(xiàn)實生活中，存在被保險人在兩年內(nèi)死亡，受益人在兩年之后才申請理賠的情況。因此，《保險法》需要對被保險人在兩年期內(nèi)過世的情況作為除外責任。對此，可以借鑒美國的不可抗辯條款：“本合同在被保險人生存期內(nèi)，有效期經(jīng)過二年后，定為不可爭?！?這樣規(guī)定能夠更好使保險公司維持正常經(jīng)營。

（三）明確規(guī)定保險合同成立的時間

現(xiàn)目前，我國保險法仍然并未對保險合同成立的時間做出明確規(guī)定。因此，可以在投保日、保單簽發(fā)日、保單生效日中，選擇一個更易確定的日期作為可抗辯期的起算日。若以保單簽發(fā)日為起算日則有利于被保險人，而以保單生效日為可抗辯期的起算日則更有利于保險人。立法機構(gòu)應當在兩者之間進行更好地權(quán)衡。

參考文獻：

[1]陳曉安，孫蓉. 國際不可抗辯條款對保險業(yè)的影響及我國的選擇[M].保險研究，2011（3）.