導語：如何才能寫好一篇稅收獎勵政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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伴隨著當代知識經(jīng)濟和信息技術的發(fā)展，現(xiàn)代服務業(yè)應運而生，并且在整個經(jīng)濟活動中逐漸取得了主導地位。近年來，我國現(xiàn)代服務業(yè)一直保持較快的增長速度，現(xiàn)代金融保險業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、科技研發(fā)等主要現(xiàn)代服務業(yè)都保持較好的發(fā)展勢態(tài)。但從總體而言，我國現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展的水平仍處于起步階段，與國際一般水平相比，仍存在整體規(guī)模小，發(fā)展水平低，增加值比重輕、稅收負擔重等不足。

一、緒論

1.研究背景。服務業(yè)的發(fā)展水平已經(jīng)成為衡量一個國家或地區(qū)生產(chǎn)社會化程度和市場經(jīng)濟發(fā)展水平的重要標志。黑龍江作為中國內(nèi)陸省份之一，市場經(jīng)濟較為落后。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，從以制造業(yè)為主轉(zhuǎn)向以服務業(yè)為主，化解壓力，推動經(jīng)濟健康持續(xù)增長，對黑龍江來說既是機遇，也是當務之急。

2.研究目的及意義。本文研究的目的在于制定和完善稅收政策，促進現(xiàn)代服務業(yè)的快速健康發(fā)展，以達到優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構，促進經(jīng)濟和社會的發(fā)展。

分析黑龍江省現(xiàn)代服務業(yè)的現(xiàn)狀并提出促進其發(fā)展的稅收政策和制度對策，具有重大理論意義及實踐意義。

3.研究內(nèi)容與方法。本文的研究內(nèi)容包括理論基礎、現(xiàn)狀與問題分析、經(jīng)驗借鑒和稅收對策等。

本課題主要以實證研究為手段，采用理論與實踐相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合（層次分析法）、規(guī)范分析與實證分析相結(jié)合、資料收集與實地調(diào)查相結(jié)合，以及由特殊到一般的歸納演繹研究方法。

二、現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展與稅收激勵政策的基本理論

1.拉弗的稅收激勵理論。20世紀70年代，美國供給學派經(jīng)濟學家拉弗提出了稅收激勵理論，其理論的核心思想就是通過減稅來激勵企業(yè)經(jīng)濟活動，并提出了著名的拉弗曲線。

2.馬克思的稅收分配環(huán)節(jié)理論。馬克思的再生產(chǎn)理論把社會再生產(chǎn)分為生產(chǎn)、分配、交換和消費四個環(huán)節(jié)，這四個環(huán)節(jié)是相互聯(lián)系和相互制約的，生產(chǎn)決定其他環(huán)節(jié)，其他環(huán)節(jié)對生產(chǎn)有反作用。

3.凱恩斯的稅收作用理論。凱恩斯認為，稅收不僅是籌集財政收入的重要手段，而且是政府用來調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的重要工具。

三、黑龍江省現(xiàn)代服務業(yè)稅收激勵政策的現(xiàn)狀與問題

黑龍江省服務業(yè)的稅收負擔與其他一些省份相比，稅負相對較重。2008年黑龍江省服務業(yè)稅收負擔為10.35%，高于吉林、山東和湖南等省份的服務業(yè)稅收負擔水平。如此高的稅負不利于黑龍江省服務業(yè)對外的競爭力，阻礙其健康發(fā)展。因此，采取必要的稅收優(yōu)惠政策以促進黑龍江省現(xiàn)代服務業(yè)的發(fā)展迫在眉睫。

資料來源：《中國稅務年鑒2009》及《黑龍江、吉林、遼寧、山東和湖南統(tǒng)計年鑒2009》整理所得。從黑龍江省現(xiàn)代服務業(yè)和制造業(yè)的稅負比較來看，現(xiàn)代服務業(yè)的稅負高于制造業(yè)。國家為扶持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展對其實行輕稅的效果并不明顯。

四、國外現(xiàn)代服務業(yè)稅收激勵政策的經(jīng)驗和借鑒

目前，世界上大多數(shù)國家的增值稅征稅范圍包括商品零售和服務業(yè)。但是在我國商品零售增收增值稅而服務業(yè)征收營業(yè)稅，導致稅收政策不合理、不科學。要制定促進現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展的稅收政策，應該借鑒世界各國的普遍做法和經(jīng)驗，將建筑業(yè)等與生產(chǎn)相關的經(jīng)營性勞務服務納入增值稅的征收范圍，發(fā)揮增值稅的內(nèi)在制約作用，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進現(xiàn)代服務業(yè)的良好發(fā)展。

稅收優(yōu)惠政策的制定要突出重點，具有針對性。首先，稅收優(yōu)惠政策目標應該要重點強調(diào)現(xiàn)代服務業(yè)的發(fā)展，同時也不能忽略對傳統(tǒng)服務業(yè)的扶持。因為現(xiàn)代服務業(yè)的發(fā)展是提高服務業(yè)競爭力，促進經(jīng)濟增長的重要動力，而傳統(tǒng)服務業(yè)又是吸納失業(yè)人員、緩解就業(yè)壓力的有效途徑。其次，要根據(jù)各類現(xiàn)代服務業(yè)的不同特點，有針對性的制定稅收優(yōu)惠政策，例如對于技術密集型服務業(yè)應從促進其技術研發(fā)的角度制定稅收優(yōu)惠政策；對于勞動密集型服務業(yè)應從鼓勵吸納失業(yè)人員的角度制定稅收優(yōu)惠政策；對于經(jīng)營風險較高的服務業(yè)應從提高其抗風險能力的角度制定稅收優(yōu)惠政策?？傊愂照咭繕嗣鞔_，具有針對性，才能使我國的現(xiàn)代服務業(yè)在稅收政策的引導下科學、合理、快速的發(fā)展。

五、現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展的稅收激勵政策

1.調(diào)整和完善與現(xiàn)代服務業(yè)相關的稅收制度。擴大增值稅征稅范圍，調(diào)整營業(yè)稅征收制度，完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠，降低服務業(yè)宏觀稅費負擔水平。

2.不同類型現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展的稅收激勵政策。現(xiàn)代公共服務業(yè)發(fā)展的稅收激勵政策。為促進現(xiàn)代公共服務業(yè)的發(fā)展，國家在制定稅收優(yōu)惠政策時，應一視同仁。

現(xiàn)代金融保險業(yè)發(fā)展的稅收激勵政策。應根據(jù)行業(yè)特征制定相應的稅收優(yōu)惠政策，實行虧損抵回與虧損抵后相結(jié)合政策，將證券交易印花稅改為從賣方單邊征收，鼓勵投資者長期持有證券，減少短期投機行為。

現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展的稅收激勵政策。完善營業(yè)稅相關的稅收政策，完善企業(yè)所得稅相關的稅收政策，完善其他稅費的稅收政策。

技術創(chuàng)新服務業(yè)發(fā)展的稅收激勵政策。增值稅方面，準予抵扣企業(yè)的研究開發(fā)費用、技術轉(zhuǎn)讓費用等無形資產(chǎn)以及科技咨詢費用的投入；營業(yè)稅方面，對企業(yè)的技術轉(zhuǎn)讓、技術咨詢及培訓取得的收入免稅；企業(yè)所得稅方面，對科研活動使用的先進設備、專用裝置實行加速折舊。允許企業(yè)在研發(fā)中發(fā)生的損失沖抵應納稅所得額。

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(一)各區(qū)新引進投資額達10億元以上(含10億元)工業(yè)項目形成的稅收，從項目完工投產(chǎn)之年起5年內(nèi)，市級留成部分全額返還給所在區(qū)。

(二)現(xiàn)有工業(yè)企業(yè)改建、擴建實際投資額在10億元以上(含10億元)的項目，從項目完工投產(chǎn)之年起5年內(nèi)，以企業(yè)上一年度實際繳納的增值稅、企業(yè)所得稅為基數(shù)，當年新增兩稅市級留成的50%部分返還給所在區(qū)。

(三)對新引進實際投資額在50億元以上(含50億元)的先進制造業(yè)項目的區(qū)(含開發(fā)區(qū)、化工區(qū))，以及對新引進實際投資額在10億元以上(含10億元)的先進制造業(yè)項目的遠城區(qū)，分別給予1000萬元和100萬元的補助獎勵。

二、項目認定

(一)項目符合國家產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護政策，以及市工業(yè)發(fā)展規(guī)劃；

(二)項目實施地點為市行政區(qū)域，項目實施企業(yè)在市繳納稅收；

(三)根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》(國家標準GB/T4754—)，屬于采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)的項目；

(四)項目簽約時間在年1月1日以后。

三、投資額的界定

(一)本辦法所稱實際投資額是指企業(yè)在我市新投資項目形成的使用期限超過一年的土地使用權、房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具等固定資產(chǎn)及項目所需的流動資金。

(二)項目土地使用權在考核計算投資總額時不超過企業(yè)項目總投資額的30%(含30%)。

四、返還稅收的計算

(一)新引進項目返還稅收是指工業(yè)投資項目企業(yè)生產(chǎn)銷售產(chǎn)品直接實現(xiàn)并繳納的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅的市級留成部分。

(二)改、擴建項目，以項目企業(yè)上一年度實際繳納的增值稅、企業(yè)所得稅為基數(shù)，按照環(huán)比辦法計算市級留成部分。

(三)工業(yè)投資項目建設期間產(chǎn)生的與產(chǎn)品生產(chǎn)不直接相關的稅收，不屬于市級稅收返還的范圍。

(四)市級稅收返還金額按照《市人民政府關于進一步調(diào)整和完善分稅制財政管理體制的決定》(政〔〕68號)的規(guī)定辦理。

五、申請資料和程序

(一)申請資料包括項目投資協(xié)議書，項目投資批準、核準或備案的有關文件，實際投資到位和完工投產(chǎn)的證明資料。

(二)申請市級稅收返還的區(qū)還應提供工業(yè)項目企業(yè)實際直接繳納稅收稅票的復印件，其中：改、擴建項目應提供上年和當年繳納稅收稅票的復印件。

(三)由區(qū)工業(yè)經(jīng)濟主管部門申報，市工業(yè)發(fā)展“倍增計劃”實施工作領導小組辦公室初審，市財政部門復核，報市人民政府批準后辦理撥付。

六、政策兌現(xiàn)時間

(一)新引進投資項目補助獎勵的計算時間：對新引進實際投資額在50億元以上(含50億元)的先進制造業(yè)項目的區(qū)，簽約后補助獎勵200萬元，項目投資額完成一半，補助獎勵400萬元,項目完工投產(chǎn)后當年，再獎勵400萬元；對新引進實際投資額在10億元以上(含10億元)的先進制造業(yè)項目的遠城區(qū)，簽約后補助獎勵20萬元，項目投資額完成一半，補助獎勵40萬元,項目完工投產(chǎn)后當年，再獎勵40萬元。

(二)投資項目的市級稅收返還的兌現(xiàn)時間在項目完工投產(chǎn)次年的第一季度。

(三)享受市級稅收返還的期限為5年。

七、資金安排及使用

(一)市級稅收返還資金，以及東湖新技術開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和化工區(qū)新引進實際投資額在50億元以上(含50億元)先進制造業(yè)項目的補助獎勵資金，由市財政專項安排。

(二)對其他區(qū)引進先進制造業(yè)項目的補助獎勵資金，在市新型工業(yè)化發(fā)展專項資金(遠城區(qū)省級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)建設補助資金)中統(tǒng)籌安排。

(三)市撥付的資金由各區(qū)統(tǒng)籌用于工業(yè)配套的基礎設施建設、重大工業(yè)項目貸款貼息和投資補助、資助企業(yè)繳納項目建設期間的行政事業(yè)性收費，以及支持重點產(chǎn)業(yè)招商引資。市、區(qū)財政部門要加強對資金使用和管理的監(jiān)督，促進?？顚Ｓ谩`反資金使用和管理規(guī)定，截留、擠占、虛報冒領、挪用或者造成資金損失、浪費的，將追究有關領導和當事人的責任。

八、其他事項

(一)項目完工投產(chǎn)年度按照公歷年度計算，不足一年的不計算跨年度時間。

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為此，要建立有利于促進科技自主創(chuàng)新的稅收政策激勵機制。借鑒國際經(jīng)驗，實行以間接優(yōu)惠為主的稅收激勵政策。采取加速折舊、投資抵免、虧損彌補、費用扣除、提取技術開發(fā)準備金等間接優(yōu)惠方式，激勵企業(yè)加大科技投入和加快設備更新。將稅收優(yōu)惠的政策重點調(diào)整至研發(fā)環(huán)節(jié)。如，提高技術開發(fā)費加計扣除比重，放寬技術開發(fā)費加計范圍 ；允許符合條件的企業(yè)按其銷售收入的一定比例提取科技開發(fā)基金，建立科技開發(fā)準備金制度 ; 對處于研發(fā)階段的企業(yè)減免其用于研發(fā)的房產(chǎn)和土地稅收。

實行更優(yōu)惠的企業(yè)所得稅激勵政策。從開始獲利年度起給科技創(chuàng)新企業(yè)設置免稅期，并在繳稅期適用 15% 的低稅率 ; 允許科技創(chuàng)新企業(yè)將虧損彌補期限延長至 7 年 ；對科研活動使用的先進設備、專用裝置、房屋實行加速折舊 ；企業(yè)購置并在生產(chǎn)過程中實際使用的科技創(chuàng)新專用設備，按投資額的 10% 允許從企業(yè)當年應納稅所得額中抵免。實行更有利于引進和培養(yǎng)科技人才的個人所得稅政策。對高科技人員在技術成果和技術服務方面的收入，按應納所得稅額減征 30% ；對自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)科研人員從事研究開發(fā)取得特殊成績獲得的各類政府獎勵津貼免征個人所得稅 ；對科研開發(fā)人員以技術入股而獲得的股權收益，減半征收股息紅利個人所得稅。

建立規(guī)避自主創(chuàng)新投資風險的稅收政策體系。不分投資來源，對創(chuàng)新成果所得的收入均給予所得稅、營業(yè)稅等免征或降低稅率優(yōu)惠。企業(yè)將投資高新技術獲得的利潤再用于高新技術投資的，均退還其用于投資部分利潤所對應的企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟主體采購和使用創(chuàng)新成果的相應成本中，應扣除高新技術企業(yè)所享受的稅收優(yōu)惠部分，降低經(jīng)濟主體采用技術創(chuàng)新的風險。

允許國家自主創(chuàng)新示范區(qū)根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展特色，“先行先試”一些區(qū)域性稅收激勵和扶持政策。在個人所得稅政策方面，區(qū)內(nèi)從事光電子信息、生物、新能源、環(huán)保、消費電子產(chǎn)業(yè)且擁有自主知識產(chǎn)權的科技型企業(yè)，將非貨幣性資產(chǎn)評估增值，未分配利潤、盈余公積、資本公積，以及以股權形式給予本企業(yè)人員的獎勵轉(zhuǎn)增個人股本的，向主管稅務機關備案后，可在個人取得股權分紅派息時一并繳納個人所得稅。各級政府給予掌握自主知識產(chǎn)權核心技術個人的各類獎勵或資助，凡用于創(chuàng)辦或投資高新技術企業(yè)的，向主管稅務機關備案后，在個人取得股權分紅派息時一并繳納個人所得稅。

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為理順區(qū)與辦鎮(zhèn)之間的財政分配關系，調(diào)動辦鎮(zhèn)發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟、加強財源建設的積極性，提高辦鎮(zhèn)財政保障能力，促進全區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，現(xiàn)就進一步完善辦鎮(zhèn)財政體制提出如下意見：

一、基本原則

（一）堅持稅收屬地征收原則，按照稅收實現(xiàn)地劃分歸屬，避免稅源交叉、混級混庫，降低稅收成本。

（二）堅持公平公正、規(guī)范統(tǒng)一、便于操作原則，采取有效措施，重點加強辦鎮(zhèn)財政保障能力。

（三）堅持“激勵超收擴財力、全面招商促發(fā)展”原則，激勵辦鎮(zhèn)加強財源建設，大力招商引資，培植固定稅源，增強辦鎮(zhèn)實力。

二、基本內(nèi)容

（一）收入界定。

1、將市、區(qū)兩級企業(yè)所繳納的稅費按照屬地管理原則全部分解落實到辦鎮(zhèn)，作為辦鎮(zhèn)固定收入。收入中不含契稅、耕地占用稅以及各類不具備分解落實條件的稅費。

2、由各級政府投資建設的重大基礎設施類項目，不列入招商引資及綜合治稅分成范圍。

（二）辦鎮(zhèn)收支基數(shù)和超收分成獎勵。

1、按時完成年度收入計劃的辦鎮(zhèn)，按照其支出基數(shù)80%的比重，保障辦鎮(zhèn)基本支出需求；未按時完成年度收入計劃的辦鎮(zhèn)，按照影響區(qū)級財力的程度，在支出基數(shù)80%的基礎上相應扣減。

（1）收入計劃：以辦鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)當年國稅和地稅的稅收計劃為基準。

（2）支出基數(shù)：以辦鎮(zhèn)年底在職在崗機關公務員、工勤人員以及財政撥款的事業(yè)人員數(shù)量為依據(jù)，按照每人每年6.4萬元的標準確定支出基數(shù)；離退休人員根據(jù)年底財政供養(yǎng)實有人數(shù)，按照每人每年2.3萬元的標準確定支出基數(shù)。如遇國家工資政策統(tǒng)一調(diào)整，按照實際情況對人均經(jīng)費進行相應調(diào)整。

2、超收分成獎勵。超出年度計劃的收入部分，按照分檔級差累進比例進行分成獎勵。具體分成比例為：對超過年初收入計劃5%及以下部分，按照5%的比例計算分成；對超過年初收入計劃5%-10%部分，按照15%的比例計算分成；對超過年初收入計劃10%-15%部分，按照20%的比例計算分成；對超過年初收入計劃15%-20%部分，按照25%的比例計算分成；對超過年初收入計劃20%以上部分，按照30%的比例計算分成。

3、段店鎮(zhèn)、鎮(zhèn)民政優(yōu)撫社救支出，由區(qū)財政另行下達專項指標。

4、按照國家加大“三農(nóng)”投入的相關政策，綜合鎮(zhèn)、鎮(zhèn)實際財力，區(qū)政府視實際情況給予兩鎮(zhèn)農(nóng)村公益事業(yè)及小城鎮(zhèn)建設專項轉(zhuǎn)移支付補助。

（三）招商引資分成獎勵。

1、獎勵年限與比例。將招商引資獎勵年限延長至五年，具體獎勵比例為：招商引資企業(yè)（不含房地產(chǎn)類企業(yè)）連續(xù)五年內(nèi)產(chǎn)生的區(qū)級地方財政收入（不含教育費附加以及地方教育附加費），對辦鎮(zhèn)分年度按照50%、40%、30%、20%、10%的比例實施分成獎勵。

2、合作招商獎勵。凡辦鎮(zhèn)引進企業(yè)落戶區(qū)內(nèi)其他辦鎮(zhèn)的，該企業(yè)實現(xiàn)的區(qū)級地方財政收入辦鎮(zhèn)分成部分，前三年由引進辦鎮(zhèn)與落戶辦鎮(zhèn)按照六、四比例分成共享，即引進辦鎮(zhèn)分成60%、落戶辦鎮(zhèn)分成40%，年終按照招商引資政策進行結(jié)算；對引進企業(yè)的扶持政策，由引進辦鎮(zhèn)落實，落戶辦鎮(zhèn)須提供協(xié)調(diào)服務以及發(fā)展環(huán)境等方面的支持。

區(qū)直部門引進的企業(yè)（不含房地產(chǎn)類企業(yè)），經(jīng)部門與落戶辦鎮(zhèn)雙方認可，并經(jīng)區(qū)綜合治稅辦公室認定后，連續(xù)兩年按照該企業(yè)在落戶辦鎮(zhèn)當年實現(xiàn)的區(qū)級地方財政收入辦鎮(zhèn)分成的20%給予部門獎勵，獎勵資金從辦鎮(zhèn)分成資金中扣除，兩年后不再給予部門獎勵。

（四）綜合治稅分成獎勵。

1、綜合治稅范圍。

（1）區(qū)外建筑單位在我區(qū)施工產(chǎn)生的建筑營業(yè)稅、城建稅。

（2）區(qū)內(nèi)各機關事業(yè)單位（含個人）、村居出租房屋、土地產(chǎn)生的營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅。

（3）段店鎮(zhèn)、鎮(zhèn)以及張莊路街道辦事處、段店北路街道辦事處、匡山街道辦事處、美里湖街道辦事處轄區(qū)內(nèi)因村（居）開發(fā)產(chǎn)生的銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、城建稅。

（4）區(qū)內(nèi)跨區(qū)擁有房產(chǎn)、土地的納稅人。

2、綜合治稅分成比例。

（1）建筑營業(yè)稅及城建稅按照區(qū)級地方財政收入的5%給予辦鎮(zhèn)分成獎勵。遇有較大建設項目，由區(qū)綜合治稅辦公室確認后報區(qū)政府審核結(jié)算。

（2）房屋出租所產(chǎn)生的營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅按照區(qū)級地方財政收入的80%給予辦鎮(zhèn)分成獎勵。

（3）村（居）開發(fā)產(chǎn)生的銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、城建稅，經(jīng)稅務部門以及區(qū)綜合治稅辦公室確認后，按照區(qū)級地方財政收入的50%給予辦鎮(zhèn)分成獎勵。

（4）對跨區(qū)房產(chǎn)、土地產(chǎn)生的區(qū)級地方財政收入，自年起連續(xù)兩年內(nèi)分別按照50%和30%的比例，對辦鎮(zhèn)進行分成獎勵，年起不再進行獎勵。

（五）工業(yè)園區(qū)財政體制。

工業(yè)園區(qū)與美里湖街道辦事處繼續(xù)實行“園辦合一、收入增量分成”的財政體制，分成結(jié)算政策仍按照《市區(qū)人民政府關于調(diào)整辦鎮(zhèn)財政體制的意見》（政發(fā)〔〕9號）相關規(guī)定執(zhí)行。各項優(yōu)惠政策執(zhí)行到期后，另行研究確定工業(yè)園區(qū)財政體制。

三、保障措施

（一）區(qū)國稅、地稅部門在制定各辦鎮(zhèn)年度收入計劃時，應充分考慮辦鎮(zhèn)稅收收入的波動性因素，力求收入計劃更加科學、嚴謹、切合實際。

（二）辦鎮(zhèn)年度收入計劃下達后，上一年度區(qū)級納稅額100萬元以上（含100萬元）的企業(yè)在區(qū)內(nèi)遷移的，經(jīng)遷出地與遷入地辦鎮(zhèn)同意、區(qū)財政部門認可后，可相應調(diào)整遷出地、遷入地辦鎮(zhèn)年度收入計劃，調(diào)整幅度以遷移企業(yè)遷移后當年度實際區(qū)級納稅額為限；上一年度區(qū)級納稅額100萬元以下的企業(yè)在區(qū)內(nèi)遷移的，遷出地、遷入地辦鎮(zhèn)年度收入計劃不作調(diào)整。

（三）區(qū)國稅、地稅部門作為地方財政收入的主要征收部門，應分地域設置相應的征管機構，實施統(tǒng)一管理。各稅務征管科（所）每月要定期向相應的辦鎮(zhèn)財政所提供相關稅收收入情況。

（四）各辦鎮(zhèn)要在原有財務機構的基礎上，選派政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強的工作人員充實基層財政隊伍，以適應財政體制改革的新要求。

（五）區(qū)財政、審計、監(jiān)察等部門要定期對稅收完成情況進行檢查核實，確保財政收入穩(wěn)定增長。

四、有關要求

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（一）鼓勵企業(yè)做大做強

1.對入庫稅收位列全區(qū)前20名工業(yè)企業(yè)，當年入庫稅收增長速度達到全區(qū)入庫稅收平均增長水平以上的獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子10萬元；增長速度達到30%以上的獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子20萬元；增長速度達到50%以上的獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子40萬元。

2.鼓勵工業(yè)企業(yè)快速發(fā)展。對主營業(yè)務收入年1000萬以上的規(guī)模企業(yè)，年銷售收入、入庫稅收兩項指標較上年增長均達到40%以上，獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子10萬元；對年主營業(yè)務收入在500~1000萬元之間的企業(yè)，年銷售收入、入庫稅收兩項指標較上年增長均達到50%以上，獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子10萬元。

3.對入庫稅收達到500萬元的重點骨干企業(yè)：以企業(yè)當年實際入庫稅收比上年實際入庫稅收增長20%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的10%作為對企業(yè)的獎勵；對企業(yè)實際入庫稅收連續(xù)三年增長，且三年平均增幅在30%以上，企業(yè)當年入庫稅收地方留成部分的20%獎勵給企業(yè)（不可兼得）

4.鼓勵企業(yè)加速技術改造。企業(yè)技術改造投資1000萬元以上（其中設備投入在90%以上，下同）項目竣工投產(chǎn)一次性獎勵30萬元；企業(yè)技術改造投資500萬元～1000萬元的項目竣工投產(chǎn)，一次性獎勵15萬元。

（二）扶持主導產(chǎn)業(yè)和龍頭項目

1.加速發(fā)展我區(qū)電子信息、電力設備、汽車及零部件制造、新材料、新能源、航空等重點主導產(chǎn)業(yè)。對年度主營業(yè)務收入位列全區(qū)上述主導產(chǎn)業(yè)前3名的企業(yè)，如企業(yè)當年實際入庫稅收比上年增長20%以

上，以增長20%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的30%作為對企業(yè)的獎勵；如企業(yè)當年實際入庫稅收比上年增長30%以上，以增長30%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的40%以上作為對企業(yè)的獎勵；如企業(yè)當年實際入庫稅收比上年增長40%以上，以增長40%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的50%作為對企業(yè)的獎勵。

2.對來我區(qū)投資上述主導產(chǎn)業(yè)的各類項目，前兩年給予全額補助，后三年給予50%補助。

3.鼓勵龍頭企業(yè)在區(qū)內(nèi)發(fā)展配套產(chǎn)業(yè)。對我區(qū)年度主營業(yè)務收入超10億元的龍頭企業(yè)，或在國際排名前10名的龍頭企業(yè)，或在全國同行業(yè)排名前5名的龍頭企業(yè)，區(qū)內(nèi)發(fā)展配套企業(yè)，配套企業(yè)為龍頭企業(yè)配套部分超過配套企業(yè)年度主營業(yè)務收入50%以上，則配套企業(yè)當年形成的入庫稅收地方留成部分的10%獎勵給龍頭企業(yè)，同時對配套企業(yè)當年形成的入庫稅收地方留成部分的10%獎勵給配套企業(yè)。

（三）放寬創(chuàng)業(yè)條件

1.降低注冊資本門檻。注冊資本可以分期到位（一人公司除外）首次出資額不低于注冊資本的20%最低不少于3萬元）剩余資本可在兩年內(nèi)到位。

2.支持投資人以知識產(chǎn)權等非貨幣財產(chǎn)出資設立企業(yè)，非貨幣財產(chǎn)出資比例最高可達公司注冊資本的70%公司增加注冊資本時，新增注冊資本中的非貨幣財產(chǎn)出資比例可以不受限制。

3.放寬行業(yè)準入限制。積極推進平等準入，凡法律、行政法規(guī)和國務院決定未禁止或限制的行業(yè)，均允許企業(yè)平等進入。除化工生產(chǎn)、拆船和危險廢物經(jīng)營行業(yè)外，環(huán)保事項的審批不作為其他工業(yè)企業(yè)登記的前置許可。消防事項的審批不作為工業(yè)企業(yè)登記的前置許可。

4.放寬企業(yè)名稱登記條件。企業(yè)改制登記時，允許企業(yè)以原名稱直接后綴“有限公司”或“股份公司”等字樣作為改制后公司的名稱。其中，對符合使用“（?。┬姓^(qū)劃的可直接在企業(yè)原名稱前添加“（?。┳謽?。

5.積極鼓勵和優(yōu)先扶持本地下列人員創(chuàng)辦各類企業(yè)。

⑴下崗失業(yè)人員；

⑵農(nóng)村富余勞動力；

⑶部隊復員和轉(zhuǎn)業(yè)自謀職業(yè)的人員；

⑷大專院校畢業(yè)自謀職業(yè)的人員。

對以上人員申辦企業(yè)，工商等部門積極組織開展服務。區(qū)有關職能部門在創(chuàng)業(yè)資金扶持、融資擔保等方面優(yōu)先考慮。

6.帶科技成果來我區(qū)投資創(chuàng)業(yè)人員，視項目技術水平及實施效果給予獎勵，自投產(chǎn)之日起一個年度內(nèi)實現(xiàn)主營業(yè)務收入達到500萬元以上，一次性獎勵10萬元。

7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%一般納稅人購置固定資產(chǎn)（應征消費稅的摩托車、汽車、游艇除外）所含稅金可以抵扣增值稅稅款。

8.落實中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，一律減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。

9.當年不足抵扣的可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

二、扶持技術創(chuàng)新

（一）貫徹落實國家鼓勵技術創(chuàng)新稅收政策。企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的技術開發(fā)費，按規(guī)定予以稅前扣除。企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部

門公布的當前優(yōu)先發(fā)展的高新技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南規(guī)定項目的研發(fā)活動，一個納稅年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費用，容許在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定實行加計扣除。未形成無形資產(chǎn)計入當期損

益的按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）推進企業(yè)技術研發(fā)平臺建設。組織開展企業(yè)技術中心、工程技術研發(fā)中心的建設，完善企業(yè)技術開發(fā)、工程技術研發(fā)中心的管理體系，對新認定為國家級、省級及市級技術中心、工程技術研發(fā)中

心的企業(yè)，分別給予一次性專項資金補助。通過國家級技術中心、工程技術研發(fā)中心認定的給予50萬元補助，通過省級技術中心、工程技術研發(fā)中心認定的給予30萬元補助，通過市級技術中心、工程技

術研發(fā)中心認定的給予10萬元補助。

（三）鼓勵企業(yè)建立博士后工作站，吸引更多的國內(nèi)外博士后進站工作。企業(yè)每建立一家博士后工作站且運行正常的一次性給予20萬元補助。

（四）實施標準化戰(zhàn)略。鼓勵企業(yè)參與標準化戰(zhàn)略活動，工業(yè)企業(yè)將其擁有的發(fā)明專利轉(zhuǎn)化為國家、行業(yè)標準的以標準的文本為準）按標準項目每項分別給以50萬元、30萬元一次性獎勵。對參與制定國

家、行業(yè)標準的按標準項目分別給予10萬元、5萬元一次性獎勵。對新承擔全國專業(yè)標準化技術委員會企業(yè)一次性獎勵30萬元。對參與國際標準制定的企業(yè)，可給予更高的獎勵。

（五）實施品牌發(fā)展戰(zhàn)略。支持工業(yè)企業(yè)爭創(chuàng)名牌產(chǎn)品、馳名商標，促進企業(yè)提高品牌知名度。對新獲得國家、省名牌產(chǎn)品的企業(yè)，按每項產(chǎn)品分別獎勵30萬元、15萬元；對新獲得國家馳名商標、省著名商標的企業(yè)，按每件獎勵30萬元、15萬元；獲得全國質(zhì)量獎的獎勵30萬元。

（六）實施專利激勵機制，推動企業(yè)自主創(chuàng)新。企業(yè)申請的專利獲授權后，按照以下標準一次性給予獎勵：國內(nèi)發(fā)明專利每件0.3萬元，實用新型專利每件0.1萬元，內(nèi)資企業(yè)獲國外發(fā)達國家發(fā)明專利每件1萬元。

（七）支持專利新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化。對運用獲得授權的專利形成產(chǎn)業(yè)化，并完成省級以上投產(chǎn)鑒定的給予企業(yè)兩年內(nèi)增值稅區(qū)級留成部分50%額度的獎勵。

（八）對新認定的高新技術企業(yè)，一次性獎勵20萬元。對高新技術企業(yè)，其主營業(yè)務收入增長速度達到30%以上的獎勵10萬元；增長速度達到50%以上的獎勵30萬元；增長速度達到100%以上的獎勵80萬元。

三、鼓勵節(jié)能減排

（一）鼓勵開發(fā)節(jié)能新技術新產(chǎn)品，對列入國家重點節(jié)能技術推廣目錄的新技術新產(chǎn)品實現(xiàn)的增值稅地方留成部分兩年內(nèi)按50%給予獎勵。

（二）對重點節(jié)能技術改造項目給予獎勵。經(jīng)相關主管部門認可的重點節(jié)能技術改造項目，設備投入100萬元以上的按設備投入額的5%給予補助，補助金額最高不超50萬元。

（三）對從事符合條件的節(jié)能減排項目企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能、節(jié)水等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)

境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)綜合利用資源取得的收入減按90%計入收

入總額。對由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)可實行加速折舊。

（四）對自行轉(zhuǎn)產(chǎn)、搬遷、關閉的高耗能、高污染企業(yè)（不屬于國家發(fā)改委產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整指導目錄中的淘汰類）經(jīng)相關部門確認，給予適當資金補助。

（五）對于完成能源審計的給予每個企業(yè)1萬元補助。

（六）鼓勵企業(yè)開展清潔生產(chǎn)創(chuàng)建工作，對完成年度清潔生產(chǎn)審核任務且獲得清潔生產(chǎn)審核認定的企業(yè)，一次性給予2萬元獎勵。

四、加大金融支持

（一）建立健全中小企業(yè)擔保體系，鼓勵多渠道籌集資金。以多種方式組建符合國家政策規(guī)定的融資擔保機構；繼續(xù)做大政府投資主導型擔保機構，提高擔保能力；扶持區(qū)內(nèi)擔保機構發(fā)展，對于擔保對

象為本區(qū)工業(yè)企業(yè)，年擔保額在2000萬元以上的擔保機構，對被擔保企業(yè)綜合收費年費率低于2%政府獎勵不足部分的50%

（二）拓寬企業(yè)融資渠道，大力推動小額貸款公司試點工作。鼓勵民間資本組建小額貸款公司，對新辦小額貸款公司，一次性獎勵20萬元。

（三）鼓勵企業(yè)進入資本市場。凡在國內(nèi)外證券市場掛牌上市，一次性獎勵30萬元；對成功發(fā)債企業(yè)，一次性獎勵20萬元。

（四）支持企業(yè)辦理股權出質(zhì)和動產(chǎn)抵押登記。通過股權出質(zhì)和動產(chǎn)抵押在企業(yè)和銀行之間架起橋梁，使股權出質(zhì)和動產(chǎn)抵押融資成為企業(yè)發(fā)展的助推器。

（五）擴大非貨幣財產(chǎn)出資方式。允許投資人以其持有的其他公司的股權，向有限公司和股份公司出資。鼓勵企業(yè)以股權出資，解決工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流問題，降低商務成本。

五、設立扶持基金

區(qū)政府設立工業(yè)企業(yè)發(fā)展專項扶持基金。專項基金主要用于鼓勵扶持工業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展、技術創(chuàng)新、技術改造、節(jié)能減排、融資擔保、人才培訓、企業(yè)服務等方面。

六、其他事項

（一）區(qū)相關職能部門負責制定本《政策》實施細則，區(qū)政府將根據(jù)企業(yè)類別和項目情況，具體確定扶持資金區(qū)級與街道、開發(fā)園區(qū)的財政分級負擔比例。

（二）本《政策》由區(qū)中小企業(yè)局、財政局負責解釋。

（三）區(qū)原有政策若與本《政策》發(fā)生沖突，執(zhí)行本《政策》

（四）本《政策》自頒布之日起施行。一、扶持企業(yè)發(fā)展

（一）鼓勵企業(yè)做大做強

1.對入庫稅收位列全區(qū)前20名工業(yè)企業(yè)，當年入庫稅收增長速度達到全區(qū)入庫稅收平均增長水平以上的獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子10萬元；增長速度達到30%以上的獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子20萬元；增長速

度達到50%以上的獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子40萬元。

2.鼓勵工業(yè)企業(yè)快速發(fā)展。對主營業(yè)務收入年1000萬以上的規(guī)模企業(yè)，年銷售收入、入庫稅收兩項指標較上年增長均達到40%以上，獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子10萬元；對年主營業(yè)務收入在500~1000萬元之

間的企業(yè)，年銷售收入、入庫稅收兩項指標較上年增長均達到50%以上，獎勵給企業(yè)經(jīng)營領導班子10萬元。

3.對入庫稅收達到500萬元的重點骨干企業(yè)：以企業(yè)當年實際入庫稅收比上年實際入庫稅收增長20%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的10%作為對企業(yè)的獎勵；對企業(yè)實際入庫稅收連續(xù)三年增長，且三年

平均增幅在30%以上，企業(yè)當年入庫稅收地方留成部分的20%獎勵給企業(yè)（不可兼得）

4.鼓勵企業(yè)加速技術改造。企業(yè)技術改造投資1000萬元以上（其中設備投入在90%以上，下同）項目竣工投產(chǎn)一次性獎勵30萬元；企業(yè)技術改造投資500萬元～1000萬元的項目竣工投產(chǎn)，一次性獎勵15萬元。

（二）扶持主導產(chǎn)業(yè)和龍頭項目

1.加速發(fā)展我區(qū)電子信息、電力設備、汽車及零部件制造、新材料、新能源、航空等重點主導產(chǎn)業(yè)。對年度主營業(yè)務收入位列全區(qū)上述主導產(chǎn)業(yè)前3名的企業(yè)，如企業(yè)當年實際入庫稅收比上年增長20%以

上，以增長20%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的30%作為對企業(yè)的獎勵；如企業(yè)當年實際入庫稅收比上年增長30%以上，以增長30%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的40%以上作為對企業(yè)的獎勵；如企

業(yè)當年實際入庫稅收比上年增長40%以上，以增長40%為基數(shù)，超基數(shù)以上部分地方留成的50%作為對企業(yè)的獎勵。

2.對來我區(qū)投資上述主導產(chǎn)業(yè)的各類項目，前兩年給予全額補助，后三年給予50%補助。

3.鼓勵龍頭企業(yè)在區(qū)內(nèi)發(fā)展配套產(chǎn)業(yè)。對我區(qū)年度主營業(yè)務收入超10億元的龍頭企業(yè)，或在國際排名前10名的龍頭企業(yè)，或在全國同行業(yè)排名前5名的龍頭企業(yè)，區(qū)內(nèi)發(fā)展配套企業(yè)，配套企業(yè)為龍頭企業(yè)

配套部分超過配套企業(yè)年度主營業(yè)務收入50%以上，則配套企業(yè)當年形成的入庫稅收地方留成部分的10%獎勵給龍頭企業(yè)，同時對配套企業(yè)當年形成的入庫稅收地方留成部分的10%獎勵給配套企業(yè)。

（三）放寬創(chuàng)業(yè)條件

1.降低注冊資本門檻。注冊資本可以分期到位（一人公司除外）首次出資額不低于注冊資本的20%最低不少于3萬元）剩余資本可在兩年內(nèi)到位。

2.支持投資人以知識產(chǎn)權等非貨幣財產(chǎn)出資設立企業(yè)，非貨幣財產(chǎn)出資比例最高可達公司注冊資本的70%公司增加注冊資本時，新增注冊資本中的非貨幣財產(chǎn)出資比例可以不受限制。

3.放寬行業(yè)準入限制。積極推進平等準入，凡法律、行政法規(guī)和國務院決定未禁止或限制的行業(yè)，均允許企業(yè)平等進入。除化工生產(chǎn)、拆船和危險廢物經(jīng)營行業(yè)外，環(huán)保事項的審批不作為其他工業(yè)企業(yè)

登記的前置許可。消防事項的審批不作為工業(yè)企業(yè)登記的前置許可。

4.放寬企業(yè)名稱登記條件。企業(yè)改制登記時，允許企業(yè)以原名稱直接后綴“有限公司”或“股份公司”等字樣作為改制后公司的名稱。其中，對符合使用“（?。┬姓^(qū)劃的可直接在企業(yè)原名稱前添加“（?。┳謽?。

5.積極鼓勵和優(yōu)先扶持本地下列人員創(chuàng)辦各類企業(yè)。

⑴下崗失業(yè)人員；

⑵農(nóng)村富余勞動力；

⑶部隊復員和轉(zhuǎn)業(yè)自謀職業(yè)的人員；

⑷大專院校畢業(yè)自謀職業(yè)的人員。

對以上人員申辦企業(yè)，工商等部門積極組織開展服務。區(qū)有關職能部門在創(chuàng)業(yè)資金扶持、融資擔保等方面優(yōu)先考慮。

6.帶科技成果來我區(qū)投資創(chuàng)業(yè)人員，視項目技術水平及實施效果給予獎勵，自投產(chǎn)之日起一個年度內(nèi)實現(xiàn)主營業(yè)務收入達到500萬元以上，一次性獎勵10萬元。

7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%一般納稅人購置固定資產(chǎn)（應征消費稅的摩托車、汽車、游艇除外）所含稅金可以抵扣增值稅稅款。

8.落實中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，一律減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。

9.當年不足抵扣的可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

二、扶持技術創(chuàng)新

（一）貫徹落實國家鼓勵技術創(chuàng)新稅收政策。企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的技術開發(fā)費，按規(guī)定予以稅前扣除。企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部

門公布的當前優(yōu)先發(fā)展的高新技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南規(guī)定項目的研發(fā)活動，一個納稅年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費用，容許在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定實行加計扣除。未形成無形資產(chǎn)計入當期損

益的按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）推進企業(yè)技術研發(fā)平臺建設。組織開展企業(yè)技術中心、工程技術研發(fā)中心的建設，完善企業(yè)技術開發(fā)、工程技術研發(fā)中心的管理體系，對新認定為國家級、省級及市級技術中心、工程技術研發(fā)中

心的企業(yè)，分別給予一次性專項資金補助。通過國家級技術中心、工程技術研發(fā)中心認定的給予50萬元補助，通過省級技術中心、工程技術研發(fā)中心認定的給予30萬元補助，通過市級技術中心、工程技

術研發(fā)中心認定的給予10萬元補助。

（三）鼓勵企業(yè)建立博士后工作站，吸引更多的國內(nèi)外博士后進站工作。企業(yè)每建立一家博士后工作站且運行正常的一次性給予20萬元補助。

（四）實施標準化戰(zhàn)略。鼓勵企業(yè)參與標準化戰(zhàn)略活動，工業(yè)企業(yè)將其擁有的發(fā)明專利轉(zhuǎn)化為國家、行業(yè)標準的以標準的文本為準）按標準項目每項分別給以50萬元、30萬元一次性獎勵。對參與制定國

家、行業(yè)標準的按標準項目分別給予10萬元、5萬元一次性獎勵。對新承擔全國專業(yè)標準化技術委員會企業(yè)一次性獎勵30萬元。對參與國際標準制定的企業(yè)，可給予更高的獎勵。

（五）實施品牌發(fā)展戰(zhàn)略。支持工業(yè)企業(yè)爭創(chuàng)名牌產(chǎn)品、馳名商標，促進企業(yè)提高品牌知名度。對新獲得國家、省名牌產(chǎn)品的企業(yè)，按每項產(chǎn)品分別獎勵30萬元、15萬元；對新獲得國家馳名商標、省著

名商標的企業(yè)，按每件獎勵30萬元、15萬元；獲得全國質(zhì)量獎的獎勵30萬元。

（六）實施專利激勵機制，推動企業(yè)自主創(chuàng)新。企業(yè)申請的專利獲授權后，按照以下標準一次性給予獎勵：國內(nèi)發(fā)明專利每件0.3萬元，實用新型專利每件0.1萬元，內(nèi)資企業(yè)獲國外發(fā)達國家發(fā)明專利每

件1萬元。

（七）支持專利新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化。對運用獲得授權的專利形成產(chǎn)業(yè)化，并完成省級以上投產(chǎn)鑒定的給予企業(yè)兩年內(nèi)增值稅區(qū)級留成部分50%額度的獎勵。

（八）對新認定的高新技術企業(yè)，一次性獎勵20萬元。對高新技術企業(yè)，其主營業(yè)務收入增長速度達到30%以上的獎勵10萬元；增長速度達到50%以上的獎勵30萬元；增長速度達到100%以上的獎勵80萬元。

三、鼓勵節(jié)能減排

（一）鼓勵開發(fā)節(jié)能新技術新產(chǎn)品，對列入國家重點節(jié)能技術推廣目錄的新技術新產(chǎn)品實現(xiàn)的增值稅地方留成部分兩年內(nèi)按50%給予獎勵。

（二）對重點節(jié)能技術改造項目給予獎勵。經(jīng)相關主管部門認可的重點節(jié)能技術改造項目，設備投入100萬元以上的按設備投入額的5%給予補助，補助金額最高不超50萬元。

（三）對從事符合條件的節(jié)能減排項目企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能、節(jié)水等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)

境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)綜合利用資源取得的收入減按90%計入收

入總額。對由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)可實行加速折舊。

（四）對自行轉(zhuǎn)產(chǎn)、搬遷、關閉的高耗能、高污染企業(yè)（不屬于國家發(fā)改委產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整指導目錄中的淘汰類）經(jīng)相關部門確認，給予適當資金補助。

（五）對于完成能源審計的給予每個企業(yè)1萬元補助。

（六）鼓勵企業(yè)開展清潔生產(chǎn)創(chuàng)建工作，對完成年度清潔生產(chǎn)審核任務且獲得清潔生產(chǎn)審核認定的企業(yè)，一次性給予2萬元獎勵。

四、加大金融支持

（一）建立健全中小企業(yè)擔保體系，鼓勵多渠道籌集資金。以多種方式組建符合國家政策規(guī)定的融資擔保機構；繼續(xù)做大政府投資主導型擔保機構，提高擔保能力；扶持區(qū)內(nèi)擔保機構發(fā)展，對于擔保對

象為本區(qū)工業(yè)企業(yè)，年擔保額在2000萬元以上的擔保機構，對被擔保企業(yè)綜合收費年費率低于2%政府獎勵不足部分的50%

（二）拓寬企業(yè)融資渠道，大力推動小額貸款公司試點工作。鼓勵民間資本組建小額貸款公司，對新辦小額貸款公司，一次性獎勵20萬元。

（三）鼓勵企業(yè)進入資本市場。凡在國內(nèi)外證券市場掛牌上市，一次性獎勵30萬元；對成功發(fā)債企業(yè)，一次性獎勵20萬元。

（四）支持企業(yè)辦理股權出質(zhì)和動產(chǎn)抵押登記。通過股權出質(zhì)和動產(chǎn)抵押在企業(yè)和銀行之間架起橋梁，使股權出質(zhì)和動產(chǎn)抵押融資成為企業(yè)發(fā)展的助推器。

（五）擴大非貨幣財產(chǎn)出資方式。允許投資人以其持有的其他公司的股權，向有限公司和股份公司出資。鼓勵企業(yè)以股權出資，解決工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流問題，降低商務成本。

五、設立扶持基金

區(qū)政府設立工業(yè)企業(yè)發(fā)展專項扶持基金。專項基金主要用于鼓勵扶持工業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展、技術創(chuàng)新、技術改造、節(jié)能減排、融資擔保、人才培訓、企業(yè)服務等方面。

六、其他事項

（一）區(qū)相關職能部門負責制定本《政策》實施細則，區(qū)政府將根據(jù)企業(yè)類別和項目情況，具體確定扶持資金區(qū)級與街道、開發(fā)園區(qū)的財政分級負擔比例。

（二）本《政策》由區(qū)中小企業(yè)局、財政局負責解釋。

篇6

*年，我市的非稅收入收繳管理制度改革工作已列入市委、市政府體制創(chuàng)新的內(nèi)容之一，根據(jù)《省政府批轉(zhuǎn)省財政廳等部門關于實行非稅收入征收管理制度改革意見的通知》（蘇政發(fā)[*]15號）、《市政府關于印發(fā)<*市政府非稅收入管理辦法>的通知》（錫政發(fā)[*]69號）及《關于深化*市市級非稅收入收繳管理制度改革的意見》（錫政發(fā)[*]176號）的精神，為加強政府非稅收入管理，理順非稅收入分配關系，健全公共財政職能，現(xiàn)就進一步依法對非稅收入實行規(guī)范化管理提出如下意見。

一、明確管理范圍

非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家財源、公有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分。非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、公有資產(chǎn)有償使用收入、公有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中的收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。

二、完善征管體系

區(qū)財政局是非稅收入的征收主管機關，負責非稅收入征收管理，各執(zhí)收單位按照其法定職責進行非稅收入的具體執(zhí)收工作。

（一）區(qū)財政局管理職責

1、編制非稅收入年度計劃，并將任務分解下達到各執(zhí)收單位。

2、加強非稅收入征管質(zhì)量考核，不斷提高非稅收入征繳率。

3、負責非稅收入日常管理工作，對執(zhí)收單位收入征繳實施全過程監(jiān)控。

4、加強非稅收入入庫管理，挖掘非稅收入潛力。

5、每季對非稅收入年度計劃執(zhí)行情況進行匯總分析，并提出相關措施和建議，為領導決策提供依據(jù)。

6、按照上級財政部門的要求，全力推進非稅收入收繳管理制度的改革工作。

（二）各執(zhí)行單位管理職責

1、按規(guī)定編制年度非稅收入征收計劃，報區(qū)財政局審定。

2、建立非稅收入征收臺帳，定期匯總本部門非稅收入征收情況，并與區(qū)財政局非稅收入歸集專戶進行核對。

3、按規(guī)定使用收費票據(jù)，并按規(guī)定加強票據(jù)管理。

4、按照區(qū)財政局要求編制本部門非稅收入季（年）報。

5、建立非稅收入報告制度，定期反映非稅收入的實際征收情況。

三、規(guī)定集中比例

非稅收入根據(jù)省、市集中及部門的性質(zhì)，實行區(qū)別對待、按率集中的辦法，確定集中比例。

（一）不屬于集中的非稅收入的范圍

1、公有資產(chǎn)有償使用收入。

2、公有資產(chǎn)收益。

3、公益事業(yè)性收入（主要包括各類學校的學雜費、公益性的捐贈收入等）。

4、利息收入。

（二）下列非稅收入分部門按比例集中

1、政法部門（除行政性收費）按超2000年基數(shù)的部分集中30%。

2、城管、建設、安監(jiān)等部門收入全額集中30%，其中環(huán)保局排污費省、市集中40%。

3、民政、計生等部門收入全額集中20%。

4、審計等部門收入全額集中50%。

5、其他（疾控、職校）部門收入集中比例另行確定。

四、建立獎勵機制

（一）確定目標任務

一般按上年度的必成指標與期成指標的平均數(shù)并考慮政策性因素作為當年的必成指標，當年必成指標數(shù)原則上不低于上年實績，以上年收入實績增長不低于20%作為當年期成指標。上年實績低于上年必成指標與期成指標的平均數(shù)的，按上年實績增長10%作為必成指標，按上年實績增長20%作為期成指標；上年實績超過上年必成指標與期成指標的平均數(shù)的，按上年實績作為必成指標，按上年實績增長20%作為期成指標。本年度執(zhí)行中發(fā)生政策調(diào)整、收費標準調(diào)整以及其他不可預見的客觀因素需調(diào)整計劃的，經(jīng)區(qū)財政局審核后，可作適當調(diào)整。

（二）下達目標任務

1、非稅收入目標任務由區(qū)財政局負責確定，年初由區(qū)政府統(tǒng)一下達。

2、各執(zhí)收單位根據(jù)各自實際，將收入任務層層落實分解，確保收入任務全面完成。

（三）加強考核獎勵

在明確征收責任的前提下，按照各執(zhí)收單位當年收入總量、收入增幅、實際征繳率給予超收獎勵。

1、政法部門超額完成當年必成指標的，在必成指標與期成指標之間的收入部分，按10%的比例提取超收獎勵，超過期成指標的收入部分，按照20%的比例提取超收獎勵，其中行政性收費的超收獎勵比例減半計算。

區(qū)財政局根據(jù)政法部門非稅收入征管基礎信息，加強對政法部門的實際征管情況的考核。實際征繳率超過90%，按比例計獎，實際征繳率在80%到90%之間的，按80%計獎。實際征繳率在80%以下，不計獎。

政法部門超收獎勵主要用于征收部門的事業(yè)發(fā)展，同時可適當安排一定比例的經(jīng)費用于有關人員的獎勵，獎勵方案須報區(qū)政府主要領導同意。

2、區(qū)人事和勞動、城管、環(huán)保、疾控等部門根據(jù)完成情況，按照部門預算的規(guī)定進行考核獎勵，其中列入?yún)^(qū)三文明考核的單位，部門主要領導的獎勵須報區(qū)政府主要領導同意。

3、其他部門根據(jù)超額完成當年必成指標或期成指標的情況，經(jīng)區(qū)政府主要領導同意給予部門領導及有關人員一次性嘉獎。

五、加強監(jiān)督管理

1、各執(zhí)收單位要切實加強非稅收入征收管理，積極拓寬非稅收入渠道，建立非稅收入征管臺帳，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度，做到應收盡收，依法征收。

2、非稅收入全面實行“收支兩條線”管理，逐步取消執(zhí)收單位財政過渡戶，非稅收入資金全額納入?yún)^(qū)財政專戶管理，接受區(qū)財政局的監(jiān)督。

3、加強財政票據(jù)的發(fā)放、使用、核算、稽查等監(jiān)督管理工作，對票款不符的單位停止供應財政票據(jù)，查清原因，及時處理，以票促管。

4、區(qū)財政局要通過編制部門預算，實現(xiàn)非稅納入預算管理，各執(zhí)收單位的非稅收入用于安排基本支出部分原則上不低于可用數(shù)的75%，超過必成計劃追加支出的指標用于彌補預算內(nèi)正常經(jīng)費的比例原則上不低于50%。

5、區(qū)財政局要在做好日常核查工作的基礎上，組織開展非稅收入年度稽查工作，定期向區(qū)政府匯報非稅收入管理情況，接受指導、監(jiān)督和檢查。加強行政監(jiān)察和審計監(jiān)督，重點清理規(guī)范往來帳款，嚴肅財經(jīng)紀律。

6、建立績效考核機制。對各單位繳納國庫或財政專戶的收入，銀行賬戶開設、規(guī)范收罰行為、資金使用效果、票據(jù)結(jié)報和會計報表等方面的情況定期進行考核，對成績突出的單位和個人予以表彰，對違反“收支兩條線”管理規(guī)定的單位和個人按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。

六、其他說明

1、街道辦事處非稅收入的管理按照本意見和《區(qū)政府關于進一步完善街道財政管理體制改革工作的意見》（錫北政[*]27號）有關規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)濟發(fā)展總公司非稅收入管理仍按《區(qū)委、區(qū)政府關于加強街道非稅收入管理實施辦法》（錫北委[*]129號）執(zhí)行。

篇7

一、財政近年來支持企業(yè)發(fā)展情況

（一）爭資爭項。積極幫助、龍頭企業(yè)向上爭資，2012年共爭取資金國外礦產(chǎn)資源風險勘查專項目補助、產(chǎn)業(yè)振興和技術改造等項目資金6734萬元，其中：鎢業(yè)公司2787萬元，公司3802萬元，公司116萬元，用于企業(yè)技改和發(fā)展；爭取到過炭業(yè)地方特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)發(fā)展專項資金80萬元，其它關閉小企業(yè)資金325萬元。

（二）預算安排扶持激勵資金。2012年分別安排企業(yè)科技發(fā)展資金100萬元、工業(yè)發(fā)展資金200萬元、中小企業(yè)科技創(chuàng)新資金100萬元、經(jīng)濟發(fā)展獎勵經(jīng)費1000萬元，對縣域企業(yè)進行扶持激勵。

（三）兌現(xiàn)縣獎勵企業(yè)政策：2012年撥付336.13萬元對30家納稅達100萬元以上企業(yè)進行工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展獎勵，對鎢業(yè)投資控股有限公司個人所得稅地方實得部分560萬元進行返還;對鎢業(yè)股份有限公司收購縣外礦產(chǎn)品稅款及所得稅地方實得部分2298萬元進行返還。

（四）做好政策宣傳工作。國務院出臺《若干意見》后，我局加大了政策宣傳力度，特別是財政部等部門下發(fā)的《關于市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》，將直接惠及我縣有色金屬精深加工及應用產(chǎn)品生產(chǎn)、竹木加工、臍橙等特色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)等20多個產(chǎn)業(yè)，對促進我縣產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構調(diào)整，培育壯大我縣特色產(chǎn)業(yè)，具有重要意義。我局積極采取有效措施，與國、地稅部門開展調(diào)查和測算，對全縣所有繳納所得稅的單位進行調(diào)查摸底，對符合享受稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)開展“一對一”的個性化稅收服務，有針對性地做好納稅輔導，確保納稅人在完成2012年所得稅年度申報前將稅收優(yōu)惠政策落實到位。

篇8

金融配套環(huán)境較為薄弱，區(qū)域性金融中心城市吸引力不足。金融征信服務體系建設需要明確主體，建立信息采集和使用規(guī)范監(jiān)管體系，目前全市金融業(yè)缺乏統(tǒng)一征信平臺。金融專業(yè)人才儲備不足，金融研究機構、信息分析機構和中介機構等高端服務缺乏，金融產(chǎn)業(yè)吸引力和城市金融產(chǎn)業(yè)層次有待提升。

二、泉州金融業(yè)稅收情況

（一）稅收概況

全市金融業(yè)稅收增長速度快，高于同期金融業(yè)增加值和服務業(yè)GDP增長率。金融業(yè)2011～2013年稅收占地稅總稅收分別為8.0%、9.3%、11.2%。2013年金融業(yè)繳納國、地稅稅收42.2億元，比增25.0%。按細分行業(yè)，銀行業(yè)占71.1%，保險業(yè)占13.4%，證券業(yè)僅占5.7%。

（二）存在問題

1.地方可用財力偏低

財稅體制規(guī)定，企業(yè)所得稅中央分成60%，省級收入為40%（泉州商業(yè)銀行和農(nóng)商銀行稅收為市縣級收入）。2012年全市金融業(yè)稅收101771萬元，地方實得財力17365萬元，占32.2%。相比福州、廈門，泉州地方分成比例偏低，政府用于金融基礎建設公共投入不足，客觀上影響金融業(yè)發(fā)展。

2.金融業(yè)稅收政策效用有限

（1）稅收政策執(zhí)行層面

企業(yè)享受減免稅數(shù)量有限，稅收引導作用受限。自2001年起，符合條件的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，從事?lián)I(yè)務收入3年內(nèi)免征營業(yè)稅。截止2013年底，全省累計53戶次中小企業(yè)信用擔保公司享受免稅政策，而同期泉州卻很少有企業(yè)申請該優(yōu)惠政策。

（2）稅收立法層面

準金融機構未能享受與金融機構相同的稅收優(yōu)惠，稅收扶持作用偏弱。貸款公司、典當行等機構計提的風險準備金不得稅前扣除，企業(yè)所得稅負擔相對較重，不利于扶持民間金融發(fā)展。

（3）個別領域綜合稅負過重

不利于民間資金陽光化，造成稅源流失。直接借款給企業(yè)，個人取得的利息收入需繳納25.6%的稅費，企業(yè)取得的利息收入需繳納30.6%的稅費。稅費負擔過重，不利于隱性稅源顯性化，企業(yè)往往迫于賬務處理需要才開具稅務發(fā)票，否則通過賬外流轉(zhuǎn)利息逃避稅收，民間借貸真實狀況稅務部門難以監(jiān)控；一定程度上也抑制投資欲望，不利于企業(yè)直接融資。

三、提高金融業(yè)靈活、效率和安全性，做大做強泉州金融業(yè)

（一）銀行、證券等監(jiān)管部門充分發(fā)揮引導、管理和服務作用

1.培育多層次市場結(jié)構和多樣化金融產(chǎn)品，提高金融服務品質(zhì)

（1）搭建多層次市場結(jié)構，擴大直接融資比重

間接融資體系，逐步擴大非國有金融機構融資市場；直接融資體系，發(fā)展貨幣市場和資本市場，股權融資和債權融資并重。繼續(xù)支持符合條件的企業(yè)境內(nèi)外上市融資和再融資，爭取泉州高新區(qū)盡快納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）擴大試點范圍。完善產(chǎn)權交易市場，發(fā)展商標、專利、品牌、碳排放權、集體林權、海洋資源等產(chǎn)權交易。促進債券市場發(fā)展，支持經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。爭取泉州成為中小企業(yè)私募債券試點地區(qū)，支持符合條件的企業(yè)發(fā)行非金融債務融資工具、企業(yè)（公司）債，推動中小微企業(yè)利用區(qū)域集優(yōu)票據(jù)、集合票據(jù)、短期融資券等融資。支持泉州法人銀行機構發(fā)行小微企業(yè)貸款金融債、“三農(nóng)”金融債，爭取泉州成為福建省第三個銀行間債券市場交易分中心。

（2）培育多樣化金融產(chǎn)品

提高資源要素的流動性和利用率。引進和豐富金融產(chǎn)品，支持居民家庭首套自住購房、教育、旅游等信貸需求，助推消費升級。推廣股權、債券、應收賬款、倉單、保單等權利質(zhì)押融資方式，發(fā)展知識產(chǎn)權質(zhì)押貸款，創(chuàng)新集體用地及房產(chǎn)可抵押貸款模式。創(chuàng)建網(wǎng)上“金融百貨超市”，鏈接金融機構金融產(chǎn)品。舉辦金融產(chǎn)品創(chuàng)新評選大會，引進和推廣金融產(chǎn)品。

（3）引導企業(yè)規(guī)范經(jīng)營

提升金融服務水平。泉州金融業(yè)粗放經(jīng)營方式尚未根本性轉(zhuǎn)變，應由數(shù)量擴張向質(zhì)量提升轉(zhuǎn)變，履行資本中介、財富管理、風險管理等綜合金融服務提供者角色。探索“金融服務+實體經(jīng)濟+電子商務”三位一體的新型模式，提升企業(yè)電子商務開拓市場水平，提高綜合競爭力。

2.完善金融運行機制，引導資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟。

（1）向上爭取一定的監(jiān)管創(chuàng)新權力

賦予非銀行金融機構同等待遇。以創(chuàng)建和深化金改為契機，積極向中央爭取一定的監(jiān)管自，適當放松政策約束，因地制宜創(chuàng)新監(jiān)管措施。在體制機制上，賦予非銀行金融機構同等待遇，如可以聯(lián)網(wǎng)征信查詢系統(tǒng)、共享信用等級評定信息等。

（2）構建資金投向引導機制

支持產(chǎn)業(yè)集群、創(chuàng)新發(fā)展。按產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導目錄不同的指導基準利率，對扶持行業(yè)和項目予以優(yōu)惠利率，嚴禁對產(chǎn)能嚴重過剩行業(yè)、違規(guī)建設項目提供新增授信。規(guī)范資金投向，中小企業(yè)私募債券業(yè)務應以高端制造、文化傳媒、高新技術服務為主。

（3）規(guī)范金融監(jiān)管

防范金融風險。樹立金融風險防范理念，對金融市場風險、產(chǎn)品風險和機構風險等進行有效識別、精確度量和嚴格控制，提前預測和采取措施，避免對實體經(jīng)濟造成沖擊，維護區(qū)域經(jīng)濟金融安全。

（4）利用金融市場機制

促進資源優(yōu)化配置。建立市場化準入退出機制，激發(fā)市場活力。引導股權交易服務于資產(chǎn)兼并重組，優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，引進現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)項目與本地資本結(jié)合，暢通資本走出去的渠道。鼓勵民間資本參與金融機構重組改造，鼓勵上市公司并購重組，引導產(chǎn)業(yè)鏈兼并做大做強。

（二）政府健全多元化金融組織體系，優(yōu)化金融基礎配套環(huán)境

1.優(yōu)化金融主體結(jié)構，健全多元化金融組織體系

（1）吸引符合條件的金融機構來泉設立分支機構、區(qū)域總部

引進港澳臺僑金融企業(yè)，增加金融供給，兼顧大中小企業(yè)的金融需求；增強競爭力度，推動金融服務均等化，降低金融投融資市場價格。

（2）支持成立地方法人金融機構

滿足中小企業(yè)融資需求。推動泉州銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社引進戰(zhàn)略投資者，發(fā)展準金融機構，支持民間資本參股地方金融機構，培育村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機構。鼓勵民間資本設立產(chǎn)業(yè)基金、創(chuàng)投基金，壯大資本實力。

（3）成立公益性非營利機構

注重短期效益和長期效益相結(jié)合，避免資本逐利只注重短期效應的負面性。設立政府主導的中小企業(yè)信用擔保專項資金，建立中小企業(yè)貸款風險補償、獎勵機制，設立小微企業(yè)互助機構，促進企業(yè)團體內(nèi)生性增信。市財政出資探索設立市級再擔保公司，發(fā)揮增信和共擔風險作用。

2.優(yōu)化金融基礎配套環(huán)境，提升金融產(chǎn)業(yè)層次。

（1）建章立制，完善金融管理地方體系

以市委市政府或金融工作局等名義，制定關于規(guī)范金融市場主體、市場行為、中介服務等制度體系，堅持公開透明、簡化審批原則，推動金改進入“有法可依、有法必依”階段。

（2）加強人才建設，創(chuàng)建綜合信用體系

支持、對外金融交流與人才培訓合作，鼓勵海外高級金融人才來泉工作，引進和培育具有戰(zhàn)略發(fā)展方向的金融配套服務機構。創(chuàng)建綜合信用體系，構建區(qū)域性民間借貸登記系統(tǒng)、企業(yè)信用管理系統(tǒng)、金融信息共享系統(tǒng)，推進社會信用體系建設。完善信用服務市場，推動征信產(chǎn)品應用，發(fā)展信用評級機構，加強信用市場監(jiān)管。

（3）實行財政獎勵政策

對總部設在泉州的金融機構給予一次性新戶獎勵、新增信貸投放獎勵及購地、購房補貼，對特定高端人才按繳納的個人所得稅給予一定比例獎勵。設立專項基金，用作地方企業(yè)風險擔保金和金融調(diào)控資金。

四、先行先試，發(fā)揮稅收政策作為空間，提升征管服務空間

（一）實行差異性稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收政策作為空間

從稅收優(yōu)惠政策上打通金融資本進入實體經(jīng)濟和民間資本進入金融領域“兩個通道”，降低金融要素成本，緩解融資難、融資貴困境。積極向上反映，爭取中央賦予泉州金改試驗區(qū)國家層面稅收優(yōu)惠政策。

1.金融業(yè)試點改革實踐需要階段性探索和深入，稅收政策發(fā)揮效果具有滯后性，建議將現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠期限延長一定年限。

2.打通金融資本進入實體經(jīng)濟的通道。為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，對縣區(qū)及以下地區(qū)所有金融機構減按3%稅率征收營業(yè)稅，將享受減免稅的小額貸款從限額5萬元放寬至20萬元。村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社、貸款公司等在一定年限內(nèi)貸款損失準備金準予按一定比例稅前扣除。

3.打通民間資本進入金融領域的通道。對個人通過股權方式投資金融機構減按10%征收股息紅利所得個稅；對個人通過債權方式購買企業(yè)債券、公司債券，減按10%征收利息所得個稅。對企業(yè)購買金融債券、企業(yè)債券和公司債券取得利息收入減半征收企業(yè)所得稅。總部設在泉州地區(qū)的金融機構除了享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，新成立的可享受所得稅“三免三減半”。對投入公益性、非營利性的產(chǎn)業(yè)投資基金和股權投資基金的企業(yè)，參照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受投資額抵扣應納稅所得額優(yōu)惠；授權泉州市政府民政、財稅部門聯(lián)合認定公益性捐贈稅前扣除資格。

4.優(yōu)化金融基礎設施和配套環(huán)境。新成立的征信業(yè)、信用擔保、再擔保公司，營業(yè)稅三年免征和所得稅“三免三減半”，營改增后律師、會計師等金融配套服務機構增值稅稅負超過3%實行即征即退政策。

5.建議中央、省適當調(diào)增金融業(yè)稅收地方分成比例，或?qū)θ菔性黾迂斦D(zhuǎn)移支付比例。

（二）創(chuàng)新征管服務舉措，助力金融環(huán)境建設

1.樹立“企業(yè)誠信納稅推定”理念，促進企業(yè)提供真實財務信息，擴大企業(yè)查賬征收面，構建“查賬征收為主、核定征收為輔”的稅收征管新格局。

2.用好用足現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策。匯編金融業(yè)財稅政策，開辟“金改”稅收政策網(wǎng)上專欄。完善稅收政策執(zhí)行情況反饋機制，動態(tài)跟蹤執(zhí)行效果，加強政策效應分析。

3.稅務部門主動參與企業(yè)信用體系平臺建設，提供量化信用評價，以納稅數(shù)據(jù)庫幫助金融機構實現(xiàn)對中小微企業(yè)信用評價，簡化貸款手續(xù)，提高審貸效率。

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關鍵詞：高校 個人所得稅 納稅籌劃

1.研究背景及意義

隨著我國科教興國戰(zhàn)略的實施和深化，政府對承擔著培養(yǎng)高層次人才的高校建設發(fā)展加大了投入，高等教育實現(xiàn)了跨越式的發(fā)展?！?011年全國高等教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》數(shù)計顯示，普通高等學校教職工達到215.66萬人，比上年增加4.51萬人，較1991年增加114.77萬人。同時，通過事業(yè)單位人事制度、收入分配制度以及績效工資等多項改革的推進，高校教職工的收入得到了顯著的提高。2005年，國家稅務總局在《中華人民共和國個人所得稅管理辦法》中將高校納入了重點征管的高收入行業(yè)。有鑒于此，作為高校財務管理人員，研究個人所得稅納稅籌劃，具有較強的現(xiàn)實意義。尤其是2011年9月起開始實施新修訂的《個人所得稅法》，這意味著原有的一些籌劃方法需要實務工作者進行進一步的研究和修改。

2.目前高校個人所得稅納稅籌劃存在的問題

2.1 對納稅籌劃存在錯誤認識

主要表現(xiàn)在兩方面：第一，對納稅籌劃的目的認識不足，即對納稅籌劃應是在合法前提下的合理節(jié)稅，認識不夠清楚。一提到納稅籌劃，就片面的認為將納稅最小化作為籌劃的最終目的，忽視了隨之帶來的納稅風險。第二，對納稅籌劃的管理部門存在誤解，認為納稅籌劃就應由財務部門單獨承擔。該認識忽略了財務部門作為學校決策的執(zhí)行部門，無權也無法單獨對學校的收入總量、分配制度等作出決定，因而無法獨立完成納稅籌劃的所有工作。

2.2 未建立科學合理的薪酬體系，無法從全局對個人所得稅繳納作出合理的籌劃

目前很多高校仍然是采用根據(jù)教學、科研的計劃和進度來安排工資薪金及各類津補貼的發(fā)放，從而造成了薪酬發(fā)放的嚴重不均衡。例如：有的學校按照教師每月實際承擔的教學量來發(fā)放課酬，造成有的教師每年實際發(fā)放課酬的月份數(shù)只有8個月。這樣的發(fā)放方式導致在該時間段由于收入總量較高而需要多繳納個人所得稅，而另外的4個月卻因為不發(fā)放課酬導致收入總量較低而繳稅較少，有的甚至未達到免征額，從某種意義上說給教職工帶來了損失。

3.高校個人所得稅納稅籌劃的具體內(nèi)容

通常情況下，高校教職工的工資薪金所得在總收入中占據(jù)了很大的比例。同時，學校作為個人所得稅代扣代繳義務人，對工資薪金進行納稅籌劃具有一定的可操作性。因此，以下將以工資薪金所得的納稅籌劃為重點研究對象。

3.1 高校教職工收入構成分析

績效工資改革后，高校教職工的工資薪金收入主要有以下幾項：

①財政統(tǒng)發(fā)工資：包含基本工資、基礎性績效工資。

② 獎勵性績效工資：包含課酬（教學人員）、崗位津貼（教輔行政人員）、交通補貼、誤餐補貼、會議補貼、指導費（畢業(yè)論文、研究生、實習）、班主任津貼、科研秘書補貼、黨支部工作補貼、加班費、年終獎、節(jié)日費等。

③不納入績效工資管理的其他各種津貼補助：科研項目評審費、成人教育課酬、引進人才獎勵、科研獎勵等。

3.2 高校個人所得稅納稅籌劃的目的和原則

按照稅收籌劃基本原理，高校個人所得稅籌劃的目的和原則分別如下：

①納稅籌劃的目的。

在不違背國家《個人所得稅法》的前提下，通過建立科學、合理的薪酬體系，并運用多種有效的稅收籌劃方法和手段，實現(xiàn)教職工稅后收益最大化，以及個人和學校的納稅零風險。

②納稅籌劃的原則。

高校個人所得稅籌劃的原則應遵循稅收籌劃的基本原則，即合法性、前瞻性、成本效益性、適時調(diào)整性。

3.3 工資薪金所得的納稅籌劃的具體方法

按照稅收籌劃的基本原理和方法，以下將從計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等幾個方面籌劃，具體如下：

3.3.1 充分利用各種稅收優(yōu)惠政策

《個人所得稅法》及《個人所得稅法實施條例》中對免征或減征所得稅的工資薪金所得進行了規(guī)定。我們可以充分運用這些優(yōu)惠政策降低稅基，即減少應納稅所得總額，進而減輕稅負。

按照《個人所得稅法實施條例》規(guī)定：單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。因此，高校可以充分利用社保政策和住房公積金政策，在政策允許的范圍內(nèi)通過合理增加醫(yī)保、公積金的繳存數(shù)來減少工資總額，從而減少納稅。

3.3.2 建立科學的薪酬體系，工資薪金發(fā)放均衡

高校工資薪金收入除每月固定的財政統(tǒng)發(fā)工資和基礎性績效工資外，其他收入由于大部分學校都按照實際的教學計劃、課時量來安排，造成發(fā)放的嚴重不均衡。收入的不均衡直接導致了稅負的不均衡。

因此，高校應該在事業(yè)單位績效工資改革的基礎上，統(tǒng)籌考慮，制定出科學合理的發(fā)放計劃，使工資薪金發(fā)放均衡。這樣不僅有效的達到了節(jié)稅的目的，對教職工合理安排每月的房貸還款、生活、教育等支出也有較大好處。

3.3.3 工資薪金福利化

把現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供非可現(xiàn)金化福利，既可滿足教職工消費，又可減少個人所得稅繳納。由于為教職工提高的是非可現(xiàn)金化的福利，而非直接發(fā)放實物，從而不必納稅。工資薪金福利化主要可以通過以下形式：

⑴為教職工提供住所或承擔房租。⑵提供免費的膳食。⑶提供辦公用品和設施。⑷提供免費的交通服務。⑸為教職工子女設立教育基金。

篇10

一、進區(qū)（鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)）企業(yè)經(jīng)有關部門批準，享受縣工業(yè)區(qū)土地、稅收等各項優(yōu)惠政策，提供全程服務。

二、凡符合縣委、縣政府中小企業(yè)發(fā)展扶持條件和標準的，企業(yè)提出申請，鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展辦公室予以報批。鎮(zhèn)黨委、政府對符合一定條件的企業(yè)再給予適當?shù)姆龀帧?/p>

三、鎮(zhèn)財政每年安排一定的民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金，用于對在*登記納稅的工業(yè)企業(yè)的扶持。

1、專項資金的享受對象為：（1）鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)內(nèi)的工業(yè)企業(yè)（含享受縣政府"一廠一策"的區(qū)外企業(yè)）。（2）符合安全生產(chǎn)、綜合治理、計劃生育、環(huán)境保護、勞動保障、統(tǒng)計工作要求的工業(yè)企業(yè)。（3）上年或當年實繳稅金20萬元及以上、達到2萬元/畝的工業(yè)企業(yè)。

2、專項資金適用范圍：企業(yè)完成"三率"獎、企業(yè)稅收貢獻獎、企業(yè)發(fā)展上臺階獎、特色行業(yè)上臺階獎、技術改造補助、創(chuàng)品牌獎、引薦資金獎、搬遷工業(yè)區(qū)補助、外貿(mào)出口補助。

3、同時符合縣、鎮(zhèn)扶持條件的，可以重復享受。

四、鎮(zhèn)民營經(jīng)濟民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金扶持條件和標準：

1、企業(yè)完成"三率"獎：進區(qū)企業(yè)自覺履行代辦土地受讓意向的約定，能按時開工、竣工、依法建設，一年內(nèi)投產(chǎn)的，按土地證面積給予3元/m2的一次性獎勵。

2、企業(yè)稅收貢獻獎：進區(qū)企業(yè)依法建設，合法經(jīng)營，履行企業(yè)義務，投產(chǎn)一年內(nèi)達到2萬元/畝稅收的，按土地證面積給予5元/m2的一次性獎勵。

投產(chǎn)一年內(nèi)達到3萬元/畝稅收的，給予7元/m2的一次性獎勵。

投產(chǎn)一年內(nèi)達到4萬元/畝稅收的，給予10元/m2的一次性獎勵。

投產(chǎn)一年內(nèi)達到5萬元/畝稅收的，由鎮(zhèn)黨委、政府在10元/m2的一次性獎勵基礎上再給予重獎。

本鎮(zhèn)20*年前投產(chǎn)的企業(yè)實繳稅金達到2萬元/畝，年納稅總額在50萬元/年以上的，分別給予前五名1萬元、0.8萬元、0.7萬元、0.6萬元、0.5萬元的獎勵。

3、企業(yè)發(fā)展上臺階獎：企業(yè)以2003年在*實交稅金為基數(shù)，次年納稅額與基數(shù)處于同一檔次的不予獎勵。年納稅超越基數(shù)檔次達到100、200、300、400、500萬元，分別給予1、2、3、4、5萬元的獎勵（同時達到各檔獎勵標準，就高不就低，不重復享受）。

4、特色行業(yè)發(fā)展上臺階獎：刀剪、制鎖為我鎮(zhèn)的特色行業(yè)。特色行業(yè)達到上臺階獎的，按原獎勵標準再增加20%。

5、技術改造補助：企業(yè)具有健全的財務管理制度和會計核算體系，技改項目符合法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，機器設備（包括先進技術）投資50萬元以上（須有正式發(fā)票），按程序經(jīng)有關部門批準或備案，并按期竣工投產(chǎn)的，在縣資助的基礎上，再按1%予以資助。

6、創(chuàng)品牌獎：企業(yè)通過國家新產(chǎn)品評定的，獎勵1萬元；通過省級新產(chǎn)品評定的，獎勵0.5萬元。企業(yè)獲得全國馳名商標的，獎勵2萬元；獲得省部級著名商標的，獎勵1萬元；獲得市（地）級知名商標的，獎勵0.5萬元；縣級0.1萬元。

7、引薦資金獎：牽頭引薦境外資金（僅限工業(yè)企業(yè)）成功的單位或個人，按以美元數(shù)實到外資額8‰的人民幣給予獎勵。引薦企業(yè)注冊資金50萬元以上，獎給引薦人0.1萬元；100萬元獎0.2萬元；300萬元獎0.5萬元；超過300萬元，由鎮(zhèn)黨委政府給予重獎（從事工業(yè)工作的機關工作人員不享受本條政策，成績突出的，由鎮(zhèn)黨委政府另行研究決定）。

8、搬遷工業(yè)區(qū)補助：鼓勵本鎮(zhèn)區(qū)外企業(yè)搬遷到工業(yè)功能區(qū)內(nèi)發(fā)展。搬遷企業(yè)原有工業(yè)用地實行有條件置換（達到進區(qū)門檻）。鎮(zhèn)區(qū)范圍內(nèi)按雙倍土地置換，并優(yōu)先安排；鎮(zhèn)區(qū)范圍外按1.5倍土地置換。租用土地、房屋或臨時建筑的，在搬遷完成后按職工數(shù)給予0.2－3萬元的資助。達不到進區(qū)要求，租用功能區(qū)標準廠房的，原土地由鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦按現(xiàn)價工業(yè)用地收購，建筑物按評估價折價收購。

9、外貿(mào)出口補助：企業(yè)年出創(chuàng)匯200萬元補助0.2萬元，300萬元補助0.5萬元，500萬元及以上補助1萬元。

五、其它扶持：

1、凡是非本鎮(zhèn)居民到本鎮(zhèn)新辦各類工業(yè)企業(yè)的企業(yè)主，投資在50萬元以上，憑鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦證明，其本人子女到鎮(zhèn)中心小學、中學就讀，視同本鎮(zhèn)學區(qū)居民對待。

2、每年評選5-10個規(guī)模以上企業(yè)為鎮(zhèn)重點骨干企業(yè)。建立鎮(zhèn)黨政領導聯(lián)系制度，定期到企業(yè)走訪，幫助企業(yè)解決實際問題。重點骨干企業(yè)主可以列席鎮(zhèn)政府的有關會議，列入鎮(zhèn)相關文件發(fā)文范圍。

3、對于年實繳稅金在3萬元/畝以上、年納稅總額20萬元以上的企業(yè)，列為鎮(zhèn)納稅先進企業(yè)。年實繳稅金2萬元/畝以上、年納稅總額50萬元以上的企業(yè)，列為納稅大戶。實繳稅金在2萬元/畝以上，年納稅總額第一名的企業(yè)，授予納稅狀元。

4、鼓勵有一定組織管理能力的人承擔來料加工的中介業(yè)務，對在新辦來料加工中介業(yè)務中成績顯著的，予以表彰獎勵。解決農(nóng)村勞動力在20人（年平均）以上給予0.2-1萬元的獎勵。

六、本意見具體操作辦法及有關條文的實施意見由鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦提出，報鎮(zhèn)黨委、政府批準后實施。