導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司股東管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進一步貫徹執(zhí)行市政府1989年第6號令《北京市個體工商戶、私營企業(yè)雇工勞動管理暫行辦法》，及時掌握本市個體工商戶、私營企業(yè)的雇工狀況，為今后制定個體工商戶、私營企業(yè)雇工勞動管理各項規(guī)章制度提供依據(jù)，經(jīng)市統(tǒng)計局批準，決定建立雇工勞動管理統(tǒng)計制度，從1990年7月報送今年第二季度的報表?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、統(tǒng)計范圍。各區(qū)、縣、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府勞動管理部門（不含未開展雇工勞動管理工作的鄉(xiāng)）。

二、各級勞動部門要注重調(diào)查研究，及時掌握和了解本地區(qū)個體工商戶、私營企業(yè)的雇工勞動管理情況，做到心中有數(shù)。要指定人員負責個體工商戶、私營企業(yè)雇工勞動管理統(tǒng)計表的填報工作。

三、為做好個體工商戶、私營企業(yè)雇工勞動管理統(tǒng)計工作，各區(qū)、縣勞動局每年要對統(tǒng)計工作進行一次總結(jié)，并寫出書面材料隨同第四季度報表一并報送市勞動局勞務(wù)市場管理處。

附：個體工商戶、私營企業(yè)雇工情況季報實施辦法及主要指標解釋一、實施辦法：

1.雇工勞動管理統(tǒng)計報表分為《個體工商戶雇工情況季報》和《私營企業(yè)雇工情況季報》兩種（表樣附后）。請按本地區(qū)季末個體工商戶、私營企業(yè)從業(yè)人員情況的時點數(shù)填報。

2.各街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的勞動部門負責統(tǒng)計《個體工商戶雇工情況季報》，于季度終了后，五日內(nèi)報送區(qū)、縣勞動局一份；區(qū)、縣勞動局負責匯總《個體工商戶雇工情況季報》并統(tǒng)計《私營企業(yè)雇工情況季報》，兩表均于季度終了后15日內(nèi)報送市勞動局勞務(wù)市場管理處一份。

二、主要指標解釋：

1.從業(yè)人員類別：

（1）雇主：指“北京市個體工商戶營業(yè)執(zhí)照”或“北京市私營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”上注有負責人姓名并雇用人員的個體工商戶、私營企業(yè)照主。

（2）家庭經(jīng)營成員：指與雇主共同經(jīng)營共負盈虧的父、母、配偶和沒有經(jīng)濟來源的子女（憑“戶口簿”或戶籍所在地派出所的證明，證明與雇主的親屬關(guān)系）。

（3）合伙人：指“營業(yè)執(zhí)照”經(jīng)濟性質(zhì)注明合伙經(jīng)營并與照主按照書面協(xié)議，各自提供資金、實物、技術(shù)等，合伙經(jīng)營、共負盈虧、共同勞動的人。

（4）受雇職工：指個體工商戶、私營企業(yè)中除雇主，家庭經(jīng)營成員或合伙人以外的人員。

2.原身份類別：

（1）待業(yè)青年：指城鎮(zhèn)年滿16至25周歲的初、高中畢業(yè)生中，未能升學(xué)、參軍，具有勞動能力，無業(yè)而要求就業(yè)的人。

（2）待業(yè)職工：指辭職人員、辭退人員、離職人員和開除，除名人員。

（3）停薪留職人員：指經(jīng)單位批準，離開單位自謀出路，停發(fā)工資保留原身份的人員。

（4）社會閑散人員：指男性60周歲以上，女性50周歲以上不具備領(lǐng)取“北京市城鎮(zhèn)待業(yè)人員求職證”的城鎮(zhèn)無業(yè)人員。

（5）其他待業(yè)人員：指不屬于以上各項的，領(lǐng)取“北京市城鎮(zhèn)待業(yè)人員求職證”的城鎮(zhèn)待業(yè)人員。

3.雇工規(guī)模：

（1）雇工7人以下：指持“北京市個體工商戶營業(yè)執(zhí)照”的個體工商戶。

（2）雇工8人或8人以上：指持“北京市私營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”的私營企業(yè)。按北京市工商行政管理局（1989）個字第6號文件的有關(guān)規(guī)定，從事科技及特種行業(yè)的私營企業(yè)可雇7人以下。

個體工商戶、私營企業(yè)行業(yè)分類表

一、手工業(yè)

1.工藝美術(shù)加工

2.工業(yè)用品加工

3.毛線編織

4.竹木器加工

5.紙品加工

6.搖煤球

7.描繪圖

8.制陶器

9.皮毛加工

10.鐵匠爐

11.金屬日用品加工制作

12.玻璃制品加工

13.塑料制品加工

14.釘馬掌

15.日用雜品

16.各種編織

17.建筑材料加工

18.食品制造及加工

19.繩麻加工

20.焊接

21.打井

22.日用化學(xué)

23.兒童玩具

24.其它

二、工業(yè)

（一）服裝加工業(yè)

1.來料加工

2.自產(chǎn)自銷

3.鎖邊

4.其它

（二）冶煉業(yè)

（三）采掘業(yè)

1.地面采礦

2.井下采礦

三、商業(yè)

1.小百貨

2.副食品

3.干鮮果品

4.報刊圖片

5.冰棍

6.花鳥魚蟲

7.蔬菜

8.日用雜品

9.小工藝品

10.化工用品

11.土特產(chǎn)品

12.販運

13.綜合店

14.其它

四、飲食業(yè)

1.飯館

2.小吃店

3.制售熟食品

4.茶館、攤

5.酒館

6.糖葫蘆

7.其它

五、服務(wù)業(yè)

1.理發(fā)

2.洗染、印字

3.旅店、車馬店

4.照相

5.洗印像片

6.熨燙服裝

7.拆洗縫補

8.量身高體重

9.包裝

10.出租物品

11.獸醫(yī)

12.屠宰牲畜

13.打字復(fù)印

14.修腳

15.收舊廢品

16.其它

17.修理業(yè)

（1）修自行車

（2）修鞋

（3）修鐘表

（4）修無線電、電視機

（5）修家用電器、電風扇

（6）修電器、修電機

（7）修家具

（8）修黑白鐵

（9）磨刀剪

（10）修小農(nóng)具

（11）修日用雜品

（12）修鎖配鑰匙

（13）修儀器儀表

（14）修文體用品

（15）修配機動車零件

（16）修機械零件

（17）修照相機

（18）修縫紉機

（19）修衡器、量器

（20）修車、馬套具

（21）修工藝品

（22）刻字

（23）彈棉花

（24）熱補

（25）修眼鏡

（26）其它

六、交通運輸業(yè)

1.人力客運

2.人力貨運

3.機動車客運

其中：A：（汽車）

B：（拖拉機）

4.機動車貨運

其中：A：（汽車）

B：（拖拉機）

5.馬車運輸

6.水上客運

7.搬運、裝卸

8.其它

七、建筑業(yè)

1.房屋建筑

2.高空作業(yè)

3.筑路

4.房屋修繕業(yè)

（1）維修房屋

（2）粉刷房屋

（3）刷油漆

（4）修水暖

（5）水電安裝

（6）安裝玻璃

（7）修砌爐灶

（8）其它

八、其它行業(yè)

1.商標廣告設(shè)計

2.書法字畫

3.飼養(yǎng)業(yè)

4.畜牧業(yè)

5.種植業(yè)

篇2

公司自xx年上市以來,一直努力致力于完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),提升公司治理水平的工作,并按照中國證監(jiān)會,上海證券交易所等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,逐步建立了嚴格的股東會,董事會,監(jiān)事會三會運作制度,及明晰的決策授權(quán)體系.同時公司也加強了對內(nèi)部各項制度的建設(shè),為公司的內(nèi)部控制與治理提供了基礎(chǔ)的制度保障.

公司治理總體來說比較規(guī)范,但也還存在以下一些問題:

1,《公司章程》尚未完全按照《上市公司章程指引(XX年修訂)》修改;

根據(jù)公司的實際情況,公司已在XX年度股東大會對《公司章程》中股東大會召開通知等內(nèi)容作了部分修改,但是還有大部分條款未進行修改.公司將在情況明了后對《公司章程》進行全面修改,并提交股東大會審議通過.

2,公司部分制度尚待修訂與完善;

(1)公司需要對內(nèi)控制度進行完整的評估并形成自我評估報告;

(2)公司需建立《募集資金管理辦法》.

3,公司股權(quán)分置改革工作尚未完成.

由于公司第一大非流通股股東與第一大流通股股東對公司股改方案未達成一致意見,公司非流通股股東提出的兩次股改方案都未獲通過.公司將促進大股東之間加強溝通,盡快就股改方案達成一致意見,以啟動第三次股改.

4,期權(quán)激勵工作尚未開展

由于公司未完成股改,無法實施有效的期權(quán)激勵.董事會將結(jié)合公司實際情況出臺期權(quán)激勵方案,待股改完成后實施.

為了向廣大投資者全面扼要地揭示公司的治理架構(gòu),使投資者能更全面地了解公司治理情況,公司對治理情況進行了自查,并擬訂了該份治理報告.針對上述幾方面的問題,公司已制訂了整改計劃.并將自查報告全文刊登于上海證券交易所網(wǎng)站及公司網(wǎng)站,誠摯希望廣大投資者對公司治理提出寶貴意見建議,促進公司提升治理水平,以更持久,更健康,更穩(wěn)健的發(fā)展回報投資者.

二,公司治理概況

公司嚴格按照《公司法》,《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的要求,不斷完善股東大會,董事會,監(jiān)事會和經(jīng)營層獨立運作,相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu).下:

股東大會方面:股東大會為公司最高權(quán)力機構(gòu),公司股東大會依據(jù)相關(guān)規(guī)定認真行使法定職權(quán),嚴格遵守表決事項和表決程序的有關(guān)規(guī)定.公司歷次股東大會的召集,召開均由律師進行現(xiàn)場見證,并出具股東大會合法,合規(guī)的法律意見.

董事與董事會方面:公司共有9名董事,其中獨立董事3名,董事會人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律,法規(guī)和《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》的要求.公司嚴格按照《公司章程》規(guī)定的董事選聘程序選舉董事.公司各位董事能夠以認真負責的態(tài)度出席股東大會和董事會,在召開會議前,能夠主動調(diào)查,獲取做出決議所需要的情況和資料,認真審閱各項議案,為股東大會和董事會的重要決策做了充分的準備工作.能夠積極參加有關(guān)培訓(xùn),熟悉有關(guān)法律法規(guī),了解作為董事的權(quán)利,義務(wù)和責任.

監(jiān)事與監(jiān)事會方面:公司共有5名監(jiān)事,其中職工監(jiān)事2名,監(jiān)事會的人數(shù)和人員結(jié)構(gòu)符合法律,法規(guī)的要求.公司監(jiān)事能夠認真履行自己的職責,能夠本著對股東負責的態(tài)度,對公司財務(wù)和公司董事,高級管理人員履行職責的合法合規(guī)性進行監(jiān)督.

與控股股東的關(guān)系方面:公司與控股股東嚴格執(zhí)行"五分開",公司與控股股東基本上實行了人員,資產(chǎn),財務(wù)分開,機構(gòu),業(yè)務(wù)獨立,各自獨立核算,獨立承擔責任和風險.公司沒有為控股股東及其控股子公司,附屬企業(yè)提供擔保或提供資金.控股股東及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)也沒有擠占,挪用本公司資金.公司通過積極采取措施降低公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的日常關(guān)聯(lián)交易.控股股東提出并保證切實履行股東的職責,確保與公司在人員,資產(chǎn),財務(wù)上分開,在機構(gòu),業(yè)務(wù)方面獨立,不越過公司股東大會,董事會直接或間接干預(yù)公司的重大決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動,不利用資產(chǎn)重組等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益.

內(nèi)部控制制度方面:公司根據(jù)政策要求和自身經(jīng)營情況需求,制定了各項內(nèi)控制度,并得到較好的落實.公司制定了《股東大會議事規(guī)則》,《董事會議事規(guī)則》,《監(jiān)事會議事規(guī)則》和《總經(jīng)理工作細則》,使股東大會,董事會和監(jiān)事會在運作中,總經(jīng)理在工作中嚴格按照上述規(guī)則執(zhí)行;公司制定了涵蓋公司各營運環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理制度;公司明確各部門,崗位的目標,職責和權(quán)限,建立相關(guān)部門之間,崗位之間的制衡和監(jiān)督機制,并設(shè)立了內(nèi)部審計部門.

信息披露方面:公司指定《中國證券報》,《上海證券報》為公司信息披露的報紙,嚴格按照法律,法規(guī)和公司章程的規(guī)定,真實,準確,完整,及時地披露信息.并主動,及時地披露所有可能對股東和其他利益相關(guān)者決策產(chǎn)生實質(zhì)性影響的信息,保證所有股東有平等的機會獲得信息.

績效評價與激勵約束機制方面:公司已經(jīng)建立了公正,透明的高級管理人員的績效評價標準與激勵約束機制,并逐步加以完善.由于公司未完成股改,無法實施有效的期權(quán)激勵.

相關(guān)利益者方面:公司能夠充分尊重和維護相關(guān)利益者的合法權(quán)益,實現(xiàn)股東,員工,社會等各方利益的協(xié)調(diào)平衡,共同推動公司持續(xù),健康的發(fā)展.

三,公司治理存在的問題及原因

公司按上市公司規(guī)范要求制定了較為完善,合理的內(nèi)控制度,這些制度得到了有效的遵守和實行,公司治理總體來說比較規(guī)范,但是針對公司過去幾年在工作中出現(xiàn)的問題,在以下幾方面需要做出改進:

1,《公司章程》尚未完全按照《上市公司章程指引(XX年修訂)》修改

根據(jù)公司的實際情況,公司已在XX年度股東大會對《公司章程》中股東大會召開通知等內(nèi)容作了部分修改,但是還有大部分條款未進行修改.主要原因為公司股東未就股改方案達成一致意見,公司股改工作未完成.公司股權(quán)結(jié)構(gòu),選舉董事,監(jiān)事時是否采取累計投票制,股東大會,董事會及經(jīng)營層權(quán)限設(shè)置等方面還存在不確定性.公司希望能在情況明了后對《公司章程》進行全面修改.根據(jù)證監(jiān)會的《上市公司章程指引(XX年修訂)》,公司已準備了《公司章程》草稿,待相關(guān)事宜明確后再對草稿進一步修訂,并提交股東大會審議通過.

2,公司部分制度尚待更新與完善

目前公司建立了比較健全的內(nèi)部控制制度,但對照上海證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》,公司還需要對內(nèi)控制度進行完整的評估并形成自我評估報告.公司將督促職能部門盡快完成對內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,作出自我評估報告.

通過本次自查發(fā)現(xiàn),公司未制訂《募集資金管理制度》,公司財務(wù)部與董事會辦公室將盡快建立《募集資金管理制度》,建立對公司募集資金的存儲,使用和管理的內(nèi)部控制制度.

3,公司股權(quán)分置改革工作尚未完成

由于公司第一大非流通股股東與第一大流通股股東對公司股改方案未達成一致意見,公司非流通股股東提出的兩次股改方案未獲通過.公司將促進大股東之間加強溝通,盡快就股改方案達成一致意見,以啟動第三次股改.

4,期權(quán)激勵工作尚未開展

由于公司未完成股改,無法實施有效的期權(quán)激勵.董事會將結(jié)合公司實際情況出臺期權(quán)激勵方案,待股改完成后實施.

四,整改措施,整改時間及責任人

公司的規(guī)范治理是一個循序漸進與不斷完善的過程,針對本次治理自查結(jié)果,近階段我公司主要對下列問題進行重點整改:

在情況明了后對《公司章程》進行全面修改.根據(jù)證監(jiān)會的《上市公司章程指引(XX年修訂)》,公司準備了《公司章程》草稿,待相關(guān)事宜明確后再對草稿進一步修訂,并提交股東大會審議通過

五,有特色的公司治理做法

1,公司比較積極的開展投資者關(guān)系管理工作,制定了《投資者關(guān)系管理制度》.明確投資者關(guān)系管理事務(wù)的第一責任人為公司董事長,董事會秘書為公司投資者關(guān)系管理事務(wù)的業(yè)務(wù)主管,董事會辦公室為公司的投資者關(guān)系管理職能部門.具體有以下方面:

(1)在公司網(wǎng)站上設(shè)立了投資者關(guān)系專欄,設(shè)立了信息披露,公司治理,會議事項等子欄目.網(wǎng)站上還開設(shè)了投資者論壇,提供一個投資者之間以及投資者與公司之間的交流平臺.安排專門人員對投資者關(guān)心的問題及時予以解答,并將一些問題匯集提交給公司經(jīng)營層.

(2)積極,認真地接待投資者的來訪來電.在百貨業(yè)日益被市場看好的情況下,機構(gòu)投資者的調(diào)研要求也有所增多.公司予以積極接待,希望公司能更多的被投資者了解.對電話咨詢的股東則予以耐心解答,并作來電記錄.考慮逐步設(shè)立股東數(shù)據(jù)庫,為公司股票全流通的管理打好基礎(chǔ).

2,公司對企業(yè)文化建設(shè)非常重視,將企業(yè)文化建設(shè)提高到戰(zhàn)略規(guī)劃的高度.關(guān)于企業(yè)文化建設(shè),公司主要做了三方面工作:第一是對公司的企業(yè)文化進行了梳理,找出了百大企業(yè)文化的"優(yōu)秀基因".第二是對公司核心理念體系進行了設(shè)計.第三是對企業(yè)文化進行整合,結(jié)合公司現(xiàn)狀,對設(shè)計的核心理念體系進行貫徹并調(diào)整.結(jié)合以上三方面工作,公司形成了關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)的專門報告.其中對企業(yè)精神,公司宗旨,核心服務(wù)理念等進行了列示.具體如下:

(1)企業(yè)精神:團結(jié) 創(chuàng)業(yè) 求實 創(chuàng)新(1989年)

(2)公司宗旨:以"一流的設(shè)施,一流的服務(wù),一流的管理"滿足社會各界不同層次消費者的需求,努力將公司辦成多層次,多功能,全方位,現(xiàn)代化的大型企業(yè)集團,向國際市場邁進,為公司積累資金,為全體股東和公司職工謀取利益.(1992年)

(3)經(jīng)營理念:信譽恒一,服務(wù)第一,品質(zhì)如一(1995年)

(4)二十六條服務(wù)理念(1997年)

(5)核心服務(wù)理念:百分之百為大家(1997年)

(6)企業(yè)生命線:誠信(1998年)

(7)四大品牌:企業(yè)品牌,服務(wù)品牌,員工品牌,商品品牌(XX年)

3,公司建立了合理的績效評價體系,從公司經(jīng)營層到基層員工都有相應(yīng)的考核體系.公司高級管理人員實行年薪制,其年薪與公司職工人均應(yīng)發(fā)工資,凈資產(chǎn)收益率,利潤指標完成情況掛鉤并根據(jù)董事會對高級管理人員的考核結(jié)果發(fā)放.公司高級管理人員的考核具體由董事會薪酬與考核委員會具體負責.對于各分公司人員,都有相應(yīng)的經(jīng)營指標及其他指標.在年終由各部門進行綜合考核后予以發(fā)放薪酬.

篇3

小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個人或家庭為核心的經(jīng)營類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬元以下。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實際應(yīng)用上的延伸。 小額貸款在中國主要是服務(wù)于三農(nóng)和中小企業(yè)。小額貸款公司的設(shè)立，合理的將一些民間資金集中了起來，規(guī)范了民間借貸市場，同時也有效地解決了三農(nóng)和中小企業(yè)融資難的問題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營銷模式靈活等特點。

從國際流行觀點定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業(yè)提供的額度較小的持續(xù)信貸服務(wù)，其基本特征是額度較小、無擔保、無抵押、服務(wù)于貧困人口。小額信貸可由正規(guī)金融機構(gòu)及專門的小額信貸機構(gòu)或組織提供。

小額信貸組織按照業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點，分兩類：商業(yè)性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強調(diào)小額信貸管理和目標設(shè)計中的機構(gòu)可持續(xù)性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項目對改善貧困人口經(jīng)濟和社會福利的作用，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行為代表。很多企業(yè)在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財富管理、信用風險評估與管理、信用數(shù)據(jù)整合服務(wù)、小額貸款行業(yè)投資、小微借款 咨詢服務(wù)與交易促成綜合性P2P領(lǐng)域的領(lǐng)航者之一，為客戶提供全方位、個性化的普惠金融與財富管理服務(wù)。唯我貸為小微企業(yè)和民間資本打造最高速的融資平臺，積極探索債權(quán)融資領(lǐng)域的最佳途徑，致力創(chuàng)建具有特色的高速、有效、合法的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺。，將出借人和借款人進行自主配對，為國內(nèi)廣大個人和中小企業(yè)解決最急需的貸款和融資問題。解決貧困人口問題是世界上大部分國家所面臨的巨大困難，因為，由貧困所引發(fā)的種種社會問題，會導(dǎo)致整個國家的動蕩，小額貸款通過改善低收人人群的經(jīng)濟狀況，可以大幅度地增加社會整體上的有效需求，促進社會投資生產(chǎn)和國民經(jīng)濟發(fā)展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強對小額貸款公司監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的經(jīng)營行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)20xx〕23號)要求，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內(nèi)由自然人、企業(yè)法人或其他社會組織出資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區(qū)域內(nèi)注冊并從事小額貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止、經(jīng)營活動和監(jiān)管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。

第四條 第四條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風險。合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應(yīng)當建立健全促進全省小額貸款公司健康發(fā)展的政策措施，負責全省小額貸款公司的準入、退出、日常監(jiān)管和風險處置。州(地、市)金融工作辦公室負責本轄區(qū)小額貸款公司的準入、退出的初審工作和日常監(jiān)管、風險處置。

第二章 設(shè)立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)及組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指州(地、市)、縣級行政區(qū)劃的名稱，行業(yè)表述應(yīng)當標明小額貸款的字樣，組織形式為有限責任公司或股份有限公司，且公司名稱應(yīng)當符合我省工商企業(yè)注冊的有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)批準，任何公司名稱中不得標注小額貸款字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 設(shè)立小額貸款公司應(yīng)具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司章程。

(二)有限責任公司應(yīng)由50個以下股東出資設(shè)立;股份有限公司應(yīng)由2人以上200人以下股東出資設(shè)立，其中須有半數(shù)以上的股東在中國境內(nèi)有固定住所。

(三)單一最大股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過公司注冊資本總額的20%;其他單一股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過10%，且不得低于公司注冊資本總額的1%。

(四)新設(shè)立小額貸款公司，組織形式為有限責任公司的，注冊資本不得低于20xx萬元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊資本不得低于4000萬元人民幣;注冊地且業(yè)務(wù)范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當調(diào)低注冊資本，但有限責任公司注冊資本不應(yīng)低于1000萬元人民幣，股份有限公司注冊資本不應(yīng)低于20xx萬元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹州、果洛州可適當放寬準入條件。

注冊資本來源應(yīng)真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應(yīng)當符合法律法規(guī)及有關(guān)部門的規(guī)定。

(六)具備任職資格的董事、監(jiān)事和高級管理人員。

(七)具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員。

(八)健全的組織機構(gòu)和內(nèi)部控制管理制度。

(九)符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)相關(guān)的其他設(shè)施。

(十)青海省金融工作辦公室認為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設(shè)立和變更股東時，應(yīng)聘請專門的信用征集評估機構(gòu)，對法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系及遵守法律法規(guī)等信用情況進行征集和評價。股東信用評價合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評估機構(gòu)出具的股東信用評估報告，應(yīng)真實反映股東的信用情況，并對其真實性承擔法律責任。

第九條 設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個程序。申請籌建的小額貸款公司將下列籌建申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請材料之日起15個工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾?，上報青海省金融工作辦公室：

(一)籌建申請書。申請書應(yīng)當載明擬設(shè)立小額貸款公司的名稱、擬注冊住所、注冊資本、股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、出資人基本情況及設(shè)立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書》;

(三)可行性研究報告。應(yīng)包括對當?shù)亟?jīng)濟金融發(fā)展狀況分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風險處置預(yù)案等;

(四)出資人關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的出資協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于擬設(shè)小額貸款公司的名稱、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權(quán)利義務(wù)等;

(五)出資人設(shè)立小額貸款公司的承諾書。法人股東和自然人股東應(yīng)承諾其出資真實、有效、不抽回資金，自覺遵守公司章程、接受監(jiān)管并承擔風險，自覺遵守國家相關(guān)經(jīng)濟金融法律、法規(guī)規(guī)定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動等;

(六)出資人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說明及相關(guān)證明材料;

(七)法人股東相關(guān)資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)上年度工商年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)營情況、未償還銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款本息情況及所處行業(yè)現(xiàn)狀、納稅記錄及企業(yè)信用評估報告等;股東(大)會或董事會關(guān)于同意出資設(shè)立小額貸款公司的決議;經(jīng)具備法定資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計的最近兩年財務(wù)會計報表包括企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等;

(八)自然人股東相關(guān)資料。包括自然人股東姓名、個人簡歷、身份證復(fù)印件、資金來源證明、個人信用報告和戶籍所在地公安機關(guān)出具的個人無犯罪記錄證明等;

(九)聯(lián)系人及其手機、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對籌建申請材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請材料之日起30個工作日內(nèi)，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴格審核股東信用情況和持續(xù)出資能力，作出批準或者不予批準籌建的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

第十一條 申請人應(yīng)自批準籌建之日起3個月內(nèi)完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開業(yè)申請。在規(guī)定期限內(nèi)未完成籌建工作的，應(yīng)當說明理由，及時報告青海省金融工作辦公室，可以延長2個月。在延長期內(nèi)仍未完成籌建工作的，批準籌建文件自動失效。

第十二條 在本辦法第十一條規(guī)定的籌建有效期內(nèi)，申請人應(yīng)當將下列資料報送擬設(shè)小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開業(yè)申請材料15個工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾?，上報青海省金融工作辦公室：

(一)開業(yè)申請書。申請書應(yīng)當載明擬開業(yè)小額貸款公司的名稱、住所、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員基本情況、經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所安全性等信息及其他需要說明的情況;

(二)籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況以及是否符合開業(yè)要求等;

(三)股東(大)會通過的公司章程;

(四)股東名冊。包括股東名稱(自然人股東應(yīng)提供身份證號碼，企業(yè)法人應(yīng)載明注冊地址和組織機構(gòu)代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內(nèi)控管理制度和組織機構(gòu)圖;

(六)擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員相關(guān)資料。須提供擬任職人員或經(jīng)其授權(quán)簽字人簽署的任職申請書、任職承諾書、基本情況登記表、個人信用報告、從業(yè)資格證書和其他任職資格證明文件復(fù)印件、身份證復(fù)印件和戶籍所在地公安機關(guān)出具的個人無犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書和行業(yè)聯(lián)合自律聲明;

(八)具備法定資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具的驗資報告原件及銀行進賬單復(fù)印件(須核對原件);

(九)公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設(shè)施合格證明;

(十)聯(lián)系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對開業(yè)申請材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開業(yè)申請材料30個工作日內(nèi)，依程序約談擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員，嚴格審核其任職資格，作出批準或者不予批準開業(yè)的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

經(jīng)青海省金融工作辦公室批準開業(yè)的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊登記，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備以下任職資格：

(一)無犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作3年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟管理工作5年以上;或大專以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作8年以上;

(三)具備與履行職責相適應(yīng)的專業(yè)知識與能力;

(四)擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓(xùn)，并取得任職資格證書;

(五)擬任職高級管理人員不得在其他任何經(jīng)濟組織中兼職。

對不完全符合上述條件的擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員，申請人認為其具備擬任職務(wù)所需知識、經(jīng)驗和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個案申請。

第十五條 新批準設(shè)立小額貸款公司應(yīng)及時到當?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準開業(yè)之日起5個工作日內(nèi)，根據(jù)人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局等監(jiān)管部門相關(guān)要求及時辦理備案登記手續(xù)。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項之一的，應(yīng)當將變更申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請材料之日起15個工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾螅蠄笄嗪Ｊ〗鹑诠ぷ鬓k公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊資本;

(四)變更公司住所;

(五)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;

(六)變更董事、監(jiān)事和高級管理人員;

(七)變更股東和股權(quán)結(jié)構(gòu);

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規(guī)定的其他變更事項。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請材料之日起30個工作日內(nèi)，作出批準或不予批準變更的決定，并書面通知申請人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員，嚴格審核股東信用情況、持續(xù)出資能力及擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

變更事項涉及公司登記事項的，自青海省金融工作辦公室審核批準之日起15日內(nèi)，向工商行政管理部門申請變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

(二)股東(大)會決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規(guī)定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國公司法》進行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當向青海省金融工作辦公室繳回批準開業(yè)文件，及時到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，無不良信用記錄，符合規(guī)定條件的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照中國銀監(jiān)會的《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行[1]。

第三章 股東資格及義務(wù)

第二十條 小額貸款公司的股東應(yīng)為境內(nèi)的自然人、企業(yè)法人或其他社會組織，其中最大股東應(yīng)為小額貸款公司所在地區(qū)的自然人、企業(yè)法人或其他社會組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內(nèi)企業(yè)法人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款本金和利息;

(三)財務(wù)狀況良好，入股前兩個會計年度連續(xù)盈利，且法人股東權(quán)益性投資余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，資產(chǎn)負債率不高于70%;

(四)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內(nèi)自然人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會聲譽和誠信記錄;

(三)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內(nèi)其他社會組織投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合國家對其他社會組織投資管理的相關(guān)規(guī)定，具備良好的社會聲譽和誠信記錄，具備投資主體資格，具有資金實力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質(zhì)押權(quán)標的。小額貸款公司股東在公司設(shè)立后3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押其持有的股份。

第四章 資金來源

第二十五條 小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金、來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金以及經(jīng)國家有關(guān)部門同意的其他資金來源。

第二十六條 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機構(gòu)自主協(xié)商確定。

第二十七條 小額貸款公司應(yīng)向人民銀行申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時報送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監(jiān)局，并跟蹤監(jiān)測小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業(yè)務(wù)范圍和資金運用

第二十八條 我省小額貸款公司應(yīng)在其名稱記載的行政區(qū)劃內(nèi)經(jīng)營，不得跨區(qū)域經(jīng)營，也不得開展對外投資業(yè)務(wù)。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對象，但每年向小型微型企業(yè)和三農(nóng)發(fā)放的貸款總額不得低于全年累計放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持小額、分散的原則，鼓勵小額貸款公司面向小型微型企業(yè)、三農(nóng)事業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、城市居民提供信貸服務(wù)，著力擴大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，但對同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場化原則進行經(jīng)營，貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度在上下限內(nèi)按照市場原則由借貸雙方協(xié)商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標準化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協(xié)商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經(jīng)營活動：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發(fā)放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)方提供貸款;

(三)為銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)提供擔保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機構(gòu)及其職責應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)其決策管理的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)規(guī)模和服務(wù)特點，設(shè)置簡潔、高效、靈活的組織機構(gòu)。明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事規(guī)則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設(shè)總經(jīng)理1名，根據(jù)需要設(shè)副總經(jīng)理1至3名。

小額貸款公司董事會應(yīng)對總經(jīng)理實施年度專項審計。審計結(jié)果應(yīng)向董事會、股東(大)會報告，并報青海省金融工作辦公室?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理離任時，須進行離任審計。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級管理人員對小額貸款公司負有忠實守信和勤勉盡責義務(wù)。

董事違反法律、法規(guī)或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴重損失的，應(yīng)對公司承擔相應(yīng)賠償責任。

總經(jīng)理、副總經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或超出董事會授權(quán)范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴重損失的，應(yīng)對公司承擔相應(yīng)賠償責任。

第三十八條 小額貸款公司董事會和經(jīng)營管理層可根據(jù)需要設(shè)置專業(yè)評審委員會，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業(yè)務(wù)特點和規(guī)模的薪酬分配制度、正向激勵約束機制。

第七章 內(nèi)部控制

第四十條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)各類貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點制定相應(yīng)的貸款管理制度，應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、審批、授權(quán)授信、貸后檢查、風險管理、關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)處罰等內(nèi)容建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務(wù)創(chuàng)新應(yīng)在審慎經(jīng)營和合法規(guī)范的基礎(chǔ)上進行，周密考慮業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法律性質(zhì)、操作程序和經(jīng)濟后果，嚴格控制新業(yè)務(wù)潛在的法律風險和運行風險。

第四十二條 小額貸款公司應(yīng)當按照我國反洗錢的有關(guān)規(guī)定，逐筆記錄和保存單筆或者當日累計交易相當于20萬元人民幣數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應(yīng)當依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)制訂并實施本公司的財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊。小額貸款公司在同級財政部門辦理財政登記備案，執(zhí)行國家財務(wù)會計制度，依法接受會計監(jiān)督。

第四十四條 小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提呆賬準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。從事信貸業(yè)務(wù)，須執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財金20xx〕21號)、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金20xx〕53號)等相關(guān)金融財務(wù)管理制度，并根據(jù)上述規(guī)定的修訂及時調(diào)整財務(wù)管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質(zhì)的銀行業(yè)金融機構(gòu)建立完善的計算機信息系統(tǒng)。建立電子數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)必須異地備份并且長期保存，也可租用相關(guān)共享服務(wù)中心進行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)備份。

第四十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局、公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)、有關(guān)捐贈人披露經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務(wù)報表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、大額貸款、重大事項等信息，必要時應(yīng)向社會披露，并保證信息披露的真實性、準確性和完整性。發(fā)生突發(fā)事件和突發(fā)業(yè)務(wù)風險等重大事項應(yīng)及時上報主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應(yīng)按照中國人民銀行《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫試運行有關(guān)問題的通知》的相關(guān)規(guī)定，依照先建立制度、報送數(shù)據(jù)，后開通查詢用戶的原則，申請加入企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

第四十八條 建立小額貸款公司從業(yè)人員資格認證制度，所有從業(yè)人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業(yè)資格培訓(xùn)，培訓(xùn)合格的頒發(fā)小額貸款公司從業(yè)人員資格證書。

加強小額貸款公司從業(yè)人員培訓(xùn)，由青海省金融工作辦公室委托行業(yè)協(xié)會定期或不定期組織各種形式的培訓(xùn)，提高小額貸款公司從業(yè)人員素質(zhì)[2]。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條 小額貸款公司應(yīng)接受社會監(jiān)督。小額貸款公司應(yīng)在營業(yè)場所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對轄區(qū)小額貸款公司進行一次全面現(xiàn)場檢查，并根據(jù)監(jiān)管需要適時安排專項檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時通報相關(guān)部門。

小額貸款公司應(yīng)當予以積極配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關(guān)文件、資料。

現(xiàn)場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書和相關(guān)證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據(jù)監(jiān)管需要，有權(quán)要求小額貸款公司提供專項資料或約談其董事、監(jiān)事和高級管理人員，并對有關(guān)情況進行說明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題和突發(fā)事件應(yīng)及時通報其他相關(guān)部門。

第五十二條 小額貸款公司應(yīng)按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報送經(jīng)營報告、財務(wù)會計報告、合法合規(guī)等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報送的各類文件和資料應(yīng)真實、準確、完整。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報送上年度經(jīng)營報告、年度審計報告、年度信用評級報告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應(yīng)于每年3月31日前報送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對小額貸款公司進行年審，年審結(jié)果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前將年審材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，經(jīng)初審合格后，上報青海省金融工作辦公室。

對符合本辦法規(guī)定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對年審不合格或連續(xù)兩年未開展業(yè)務(wù)的小額貸款公司限期整改，情節(jié)嚴重或整改后仍不符合規(guī)定的，按照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負責對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業(yè)務(wù)信息。

第五十五條 為加強監(jiān)管，規(guī)范運營，提升服務(wù)，小額貸款公司應(yīng)委托一家提供農(nóng)村金融服務(wù)范圍廣、網(wǎng)點多、實力強并能為小額貸款公司提供相應(yīng)服務(wù)支持的銀行業(yè)金融機構(gòu)開立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統(tǒng)一提供支付結(jié)算業(yè)務(wù)。托管銀行應(yīng)切實履行資金安全監(jiān)督責任，如發(fā)生任何資金支付結(jié)算等資金使用違規(guī)行為，應(yīng)及時報告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會，強化協(xié)會服務(wù)功能，加強行業(yè)自律，維護小額貸款公司合法權(quán)益，充分發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進政府、小額貸款公司和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，推動小額貸款公司行業(yè)有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

第九章 法律責任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監(jiān)管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)違反規(guī)定批準小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的;

(二)違反規(guī)定對小額貸款公司進行現(xiàn)場檢查的;

(三)未按照規(guī)定報告重大風險事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第五十八條 對小額貸款公司的違規(guī)行為，監(jiān)管部門有權(quán)采取風險提示、約見其董事、監(jiān)事和高級管理人員談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責令停辦業(yè)務(wù)、建議吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時進行整改，防范風險。

小額貸款公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)下列情形之一的，監(jiān)管部門和相關(guān)部門應(yīng)依法責令其整改、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊資本金;

(三)擅自設(shè)立分支機構(gòu)的;

(四)未經(jīng)批準擅自變更登記事項的;

(五)未經(jīng)工商部門注冊登記擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營活動的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經(jīng)核準擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監(jiān)管部門和有關(guān)部門依法監(jiān)管檢查的;

(十)不按照要求和規(guī)定提供報表、報告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的;

(十一)未按照規(guī)定進行信息披露的;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十章 附 則

篇4

關(guān)鍵詞: 一人公司 法律規(guī)制 有限責任 法人人格否認

隨著改革開放的進一步深入，市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，市場主體也呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢。一人公司正是在這一趨勢下出現(xiàn)的。我國2005年10月27日重新修訂，并于2006年1月1日起實施的《中華人民共和國公司法》確立了一人公司的合法性，這是我國公司法理論的重大突破，對于繁榮我國市場經(jīng)濟，參與國際競爭是非常必要的。

一、一人公司概況

（一）一人公司的概念

一人公司是指僅有一個股東持有公司全部出資的有限責任公司，或僅有一個股東持有公司全部股份的股份有限公司。一人公司是公司的一種特殊形態(tài)，相對于其他公司形態(tài)而言有以下特征：一是一人公司僅有一個股東；二是一人公司的全部出資或全部股份由公司惟一的股東所有，即一人公司的惟一股東必須持有全部出資或全部股份[1]。

（二）一人公司的產(chǎn)生和發(fā)展

從公司的發(fā)展歷史上看，在公司產(chǎn)生之初，由于經(jīng)濟發(fā)展對法人制度的集資功能之強烈要求，以及法技術(shù)條件的限制，股份公司作為典型的法人組織在公司法人制度中居于主角地位，股份公司一度被設(shè)計為資本主義社會的主要企業(yè)形態(tài)，并被賦予股東有限責任的優(yōu)惠[2]。但是隨著經(jīng)濟發(fā)展及專業(yè)化分工的細化，大型的企業(yè)規(guī)模未必具有強的適應(yīng)性。相反，小型化的企業(yè)在管理的有效性和經(jīng)營的靈活性上都頗具優(yōu)勢?，F(xiàn)實經(jīng)濟生活中，中小企業(yè)越來越多。如法律繼續(xù)將大量的中小企業(yè)排除在有限責任的優(yōu)惠之外，顯然不公平。為使眾多中小企業(yè)享受公司獨立人格和股東有限責任之優(yōu)惠，德國首創(chuàng)了有限責任公司法，為小規(guī)模閉鎖公司確立了合法的地位[3]。

（三）國外對一人公司是否允許設(shè)立的規(guī)定

綜觀國外公司立法，對一人公司的態(tài)度，大致可以分為四種：一是允許設(shè)立一人有限責任公司和一人股份有限責任公司，如列支敦士、加拿大、荷蘭、德國等；二是允許設(shè)立一人有限公司，如法國、丹麥、比利時等；三是禁止設(shè)立“一人公司”，但公司設(shè)立后只剩下一個股東時，并不要求公司解散，該股東也不因此而負無限責任，如奧地利、瑞士等；四是不允許設(shè)立“一人公司”，若公司的股票全部歸于一人之手時，公司必須立即解散或要求股東承擔連帶責任，如英國、希臘、意大利、西班牙等[4]。

二、一人公司存在的弊端

一人公司最大的意義就是其有限責任的設(shè)定，但當其有限責任制度的積極作用發(fā)揮到頂點時，其弊端也會充分暴露出來。在一人公司的情況下，公司只有一個股東，股東通常直接經(jīng)營公司業(yè)務(wù)，實際上完全控制了公司，不存在普通的有限公司和股份有限公司里內(nèi)部存在的互相制衡，惟一股東往往同時擔任董事甚至兼任經(jīng)理，這為一人股東不受限制地進行種種不利于債權(quán)人與社會公眾的活動提供了可能，而有限責任原則又促使這種可能性大大增強，具體表現(xiàn)如下：（1）對債權(quán)人不公正。一人股東經(jīng)營管理公司固然具有靈活性，但個人對問題的看法、對市場分析往往帶有局限性和片面性，而一旦公司因經(jīng)營管理不善等原因造成虧損，由于一人股東反正以所有出資承擔有限責任，因此損失最大的是公司的債權(quán)人，債權(quán)人將無法追償資不抵債的那部分債權(quán)。（2）為公司濫用公司的法律人格提供了機會。沒有有效的內(nèi)部制約機制和監(jiān)督的一人股東可能會利用公司的人格從事各種欺詐、非法交易、隱匿財產(chǎn)以逃避債務(wù)等行為，為自己謀取非法所得?；谟邢挢熑卧瓌t，債權(quán)人和其他受害人又無法向股東的個人資產(chǎn)主張權(quán)利。（3）對侵權(quán)責任的規(guī)避。一人股東有時候出現(xiàn)如為牟取暴利生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品而侵害消費者權(quán)益、或者因無暇顧及某項事務(wù)而導(dǎo)致公司的無過錯責任等情形，在有限責任原則下，受害人所遭受的人身傷亡和財產(chǎn)損失常常得不到充分的賠償[5]。一言以蔽之，即一人公司很容易濫用有限責任原則。

三、一人公司的完善建議

1、建立公司法人格否定制度

在一人公司的股東責任方面，股東承擔有限責任毫無疑義。但在特定情形下，為防止股東濫用公司制度逃避責任，國外實踐中發(fā)展出了“揭開公司面紗”（lifting the veil of the corporation）和“直索責任”理論。英美法中的“揭開公司棉紗”是指為了制止濫用公司法人制度和保護公司債權(quán)人的利益及社會公共利益，允許在特定情形下，否認公司的獨立人格和股東的有限責任，責令公司股東對公司債權(quán)承擔責任的一種制度。德國法中的“直索責任”理論，依照該理論，在資本高度不足、股東對公司有支配性影響力、股東與公司業(yè)務(wù)和財產(chǎn)混合無法區(qū)分、公司成為股東個人的工具等情形時，可要求股東對公司債務(wù)負清償連帶責任。值得注意的是，“揭開公司面紗”并非一般性地否認公司法人格，而是為了求得平衡公司制度之弊端，得到公平妥當?shù)慕Y(jié)果，而僅在特定的事例中否定公司法人格的存在。而德國實務(wù)界也對“直索責任”的適用持高度保留態(tài)度，較被接受適用“直索責任”的情況是股東與公司財產(chǎn)、業(yè)務(wù)無法區(qū)分[6]。兩大法系中的這兩種制度本質(zhì)上就是公司法人人格否認。在我國引進一人公司的初期，鑒于一人公司的特殊性非常有必要借鑒該制度。而對于該制度，最重要的就是要確定在何種情況下得以否認公司的法人格。

筆者認為朱慈蘊教授在要求一人股東承擔無限責任的情形方面的觀點值得贊同，即一人股東在以下四種情形下應(yīng)對公司債務(wù)承擔無限責任：（1）一人股東全部或大部分控制公司的經(jīng)營權(quán)、決策權(quán)和人事權(quán)等；（2）一人股東與公司業(yè)務(wù)、財產(chǎn)、場所、會議記錄等混同；（3）公司資本顯著不足；（4）欺詐[7]。這四種情形充分考慮到了一人公司的特殊性，比較客觀地概括了我國一人公司濫用公司人格的主要現(xiàn)象，當值立法者參考。

（二）加強一人公司的內(nèi)外監(jiān)管

內(nèi)部管理方面：鑒于一人公司的特殊性，一人公司的董事應(yīng)由股東委派。并且一人公司的董事會不得少于3人。但為了防止股東完全控制董事會，濫用股東的權(quán)利，應(yīng)在公司法中規(guī)定，由股東委派的董事不能超過董事會成員的三分之二，且應(yīng)有一定比例的職工代表，可以借鑒《上市公司治理準則》，規(guī)定公司應(yīng)有半數(shù)以上的外部董事（不存在公司內(nèi)任職的董事）和兩名以上的獨立董事（非股東委派且不在公司內(nèi)任職），以制約股東的權(quán)利。在一人公司，由于股東僅有一人，使得股東之間的監(jiān)督和制約機制蕩然無存，監(jiān)督機構(gòu)的作用就更顯得重要。因此，應(yīng)在公司法中規(guī)定，一人公司的監(jiān)事會是必設(shè)機構(gòu)，監(jiān)事會成員不少于3人。監(jiān)事應(yīng)從職工中選舉產(chǎn)生，而不是由股東委派，且應(yīng)禁止股東的近親屬及其利害關(guān)系人擔任公司的監(jiān)事，以加強監(jiān)事會對董事會的監(jiān)督職能[8]。另一方面，加強外部的監(jiān)督管理。一人公司的股東獨掌公司的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)，因此容易出現(xiàn)偽造財務(wù)會計報告、偷逃稅款、抽逃資金以及其他隱滿重要事實或編造重大虛假內(nèi)容的行為。這就要求建立相應(yīng)的監(jiān)督管理制度。建立的監(jiān)督管理制度要具體，要具有很強的操作性。比如針對審計這一方面，可以規(guī)定審計時間、審計的次數(shù)、審計的方式等。

（三）建立和完善個人信用制度。當前我國，信用體系尚未完全建立，信用度還不高，抽逃出資、虛假出資、財會報表作假等丑惡現(xiàn)象經(jīng)常見諸報端，公司設(shè)立尤其是公司運行狀況的信息不透明、不完整、不真實的現(xiàn)象也仍然比比皆是，兼之缺乏有效的制度制約，信用缺失現(xiàn)象十分嚴重。由于一人公司的股東只有一人，經(jīng)營權(quán)與決策權(quán)皆集于其一身，公司的失信行為實際上往往是該股東為了自身的經(jīng)濟利益直接決定和做出的，因此，公司的失信行為一般也可以看作是公司股東個人的失信行為。建立和完善個人信用制度，將一人公司的信用度和公司股東的信用度掛鉤，在不違反法律和公序良俗的情況下，在對公司的失信行為進行曝光和懲罰的同時，讓該股東的個人信用也記上不光彩的一筆，使失信者無所遁形。

參考文獻：

[1]馬傳剛．從一人公司現(xiàn)狀看公司法的修改[M]．載郭峰、王堅主編．公司法修改縱橫談．法律出版社，2000年版

[2]博納德著．王軍等譯．美國法律史[M]．中國政法大學(xué)出版社，1990年版，第76頁．

[3]前引[2]，博納德文，第222頁．

[4] 齊奇主編．公司法疑難問題解析[M]．法律出版社，2004年版，第138頁．

[5]王天鴻著．一人公司制度比較研究[M]．法律出版社，2003年版，第26到27頁．

[6]洪秀芬．“一人公司法制之探討”[M]．臺灣大學(xué)法學(xué)論叢，第32卷第2期．

篇5

關(guān)鍵詞： 新三板； 常見問題； 內(nèi)控機制

最近幾年，新三板市場持續(xù)火熱。新三板全稱全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司，其前身系中關(guān)村非上市股份報價轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，2012年擴容，2013年掛牌，2014年做市制度的實施引爆新三板，掛牌公司和融資額都出現(xiàn)了爆發(fā)性增長。截止2016年5月16日，掛牌公司7167家，總股本4178.19億股。與如此火爆的新三板行情相反的是，新三板2014年、2015年年報披露時，卻頻頻報出各種年報延遲披露、臨時更換會計師事務(wù)所的事項，而這些延遲披露、更換會所的原因也是五花八門。不難看出，其背后隱藏著的是財務(wù)規(guī)范、內(nèi)控機制有待進一步完善等一系列的問題。面對眾多還站在新三板的門外躍躍欲試的眾多中小微企業(yè)，如何在跨入新三板的行列前就將這些財務(wù)規(guī)范隱患扼殺。本文旨在從財務(wù)會計的角度，通過總結(jié)接觸過的新三板項目過程中通常會遇到一些財務(wù)問題的梳理，最后終結(jié)為擬新三板掛牌企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并按照內(nèi)部規(guī)范的規(guī)定對前期不規(guī)范的行為進行還原，來真實反映財務(wù)報表數(shù)據(jù)，才能助其順利掛牌，并在掛牌后仍能順利運行，符合監(jiān)管及對外公開披露的需求。

一、常見問題分析

作者認為，目前大多有意掛牌新三板的中小微企業(yè)都是民營企業(yè)，而國內(nèi)的民營企業(yè)有個普遍的現(xiàn)象就是，法人和法人代表不分，追求個人利潤最大化，于是各種避稅手段紛紛上場。集中表現(xiàn)為以下三方面。

（一）公私不分，股東個人的收支與公司業(yè)務(wù)混淆

對于掛牌的中小企業(yè)中，大部分是私營企業(yè)，公司、個人之間往往有著大量的交易，如借款、如代公司支付各種費用等。這種行為，一方面這是大部分中國的私營企業(yè)主的想法，企業(yè)就是他的，沒有必要嚴格區(qū)分股東與企業(yè)之間的行為；另一方面，通過借貸或者將個人的消費由企業(yè)來承擔，從而抽取企業(yè)利潤，規(guī)避通過股利分配而需繳納的個人所得稅，同時可以抵扣企業(yè)所得稅。而如果需在三板掛牌，就需要嚴格區(qū)分公司股東個人、公司兩者的關(guān)系，不應(yīng)混為一談。

首先，絕對杜絕股東占用公司款項，如有發(fā)生及時歸還。股東占用資金，一個是股東本身出資不到位，在首次出資后抽逃了資金；一個就是股東占用公司的資金，將其投入到公司股東的其他業(yè)務(wù)中去，獲取利益流入個人口袋。股東占用公司資金，就是侵害了公司的利益。公司可以利用這些資金進行投入再生產(chǎn)，而由于股東沒有切實履行應(yīng)有的出資義務(wù)，或為了個人利益將其抽取后用于公司以外的事項，就是對公司利益的損害。根據(jù)全國股權(quán)系統(tǒng)2015年的《掛牌審查一般問題內(nèi)核參考要點（試行）》，合法合規(guī)性的核查下就包含對出資是否存在瑕疵的審查，需要核查出資瑕疵形成的原因，對公司的財務(wù)影響，以及其后彌補瑕疵的行為是否合法，以及會計處理是否符合規(guī)定；在關(guān)聯(lián)方資金占用中，需要核查關(guān)聯(lián)方、實際控制人、控股股東是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情況，并披露其發(fā)生及解決情況。所以對于股東占用公司資金的，應(yīng)在公司掛牌前解決，并考慮占用資金的時間長短、金額大小等，考慮支付一定的資金占用費。

其次，部分業(yè)務(wù)的收支通過個人賬面結(jié)算。由于申請掛牌的企業(yè)中大部分是中小企業(yè)，沒有嚴格的財務(wù)收支制度，往往按照最方便快捷的方式來進行業(yè)務(wù)操作，貨款的支付、收取可能通過個人賬戶，并沒有通過公司開立的銀行賬戶，而個人賬戶中包含了個人的交易記錄又包含了公司的交易記錄，無法嚴格區(qū)分。就會導(dǎo)致帳外的收入或者成本費用沒有在公司報表上體現(xiàn)，最終報表反映的不是真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。所以必須在業(yè)務(wù)開展過程中區(qū)分公司業(yè)務(wù)，不得通過個人賬戶收取、支付款項。對于前期已存在的事項，需要將個人賬戶的對賬單中與公司相關(guān)的交易整理出來，恢復(fù)到公司賬面，并由此形成的債權(quán)債務(wù)進行清理。當然有些業(yè)務(wù)比較特殊，如公司在天貓開設(shè)的支付寶賬戶進行充值，是無法通過銀行實現(xiàn)的，只能利用個人賬戶進行，則應(yīng)該將該個人賬戶僅用于充值服務(wù)，從公司賬戶打款到該專設(shè)的個人賬戶，再有該個人賬戶打款到支付寶帳號，該個人賬戶不得挪作他用，并有專人保管，定期對賬。

最后，與公司、公司股東之間的資金流、交易往往最多的形式是現(xiàn)金。大額的資金流入或者流出如果通過現(xiàn)金實現(xiàn)的，往往背后有股東的操縱，當然不排除其行業(yè)交易習慣是現(xiàn)金交易的外，但是這里強調(diào)的是大額，行業(yè)交易習慣是現(xiàn)金的行業(yè)往往是少量、頻繁的交易。之所以股東、公司間的交易喜歡用現(xiàn)金，系由于現(xiàn)金沒有軌跡，不像銀行存款，可以通過銀行對賬單反映交易時間、交易對象等。故而現(xiàn)金交易容易被懷疑成是虛構(gòu)交易。所以一方面要避免現(xiàn)金交易，另一方面對于不開避免的現(xiàn)金交易，應(yīng)建立現(xiàn)金交易的管理制度，每天的現(xiàn)金及時解現(xiàn)，收款和解繳的人不應(yīng)該是一個人，形成牽制制度等。

（二）收入的確認，成本的匹配是最集中的財務(wù)問題

對于大部分中小企業(yè)來說，為了節(jié)約公司的成本，聘請兼職人員或者不具有財務(wù)基本知識的親友擔任財務(wù)工作，主要職責就是出具報稅報表，完成每月的報稅任務(wù)；有些雖然聘請了專職的財務(wù)，其賬務(wù)處理的目的也僅是為了滿足稅務(wù)需要。由于擔任財務(wù)工作人員的不專業(yè)及報表使用目的僅考慮為了報稅需要，所以一旦需要啟動新三板申報工作時，就會出現(xiàn)各種財務(wù)問題，其中最難解決、最花時間，也是最普遍的就是收入的確認和收入與成本的匹配。

首先，在準備進行新三板掛牌前，對公司來說出具報表的唯一目的，就是為了提供給稅務(wù)部門，所以這些公司的財務(wù)眼中，他們報表編制都是為了滿足報稅的需要，于是乎一些符合會計準則的規(guī)定但與稅法的規(guī)定相悖的，就均按照稅法的規(guī)定處理了。但是他們沒有意識到，報表的編制是依據(jù)會計準則而不是稅法。最簡單的就是，普遍的財務(wù)都認為收入確認的時間點是開具發(fā)票，因為稅務(wù)上申報時就要求申報的收入與開具的發(fā)票都一致。而按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，收入確認得判斷的重要依據(jù)是風險與報酬的轉(zhuǎn)移，而根據(jù)而《中華人民共和國增值稅暫行規(guī)定》增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：1.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天；2.進口貨物，為報關(guān)進口的當天。顯然收款是稅法上判斷納稅義務(wù)發(fā)生的重要時點 ，而會計準則上收款未必發(fā)生了風險與報酬的轉(zhuǎn)移。既然兩者的不同，就需要按照會計準則規(guī)定的收入確認條件重述財務(wù)報表，既然對收入進行了重述，那么相應(yīng)的成本也需要按照與收入匹配進行重述。

其次，既然為了滿足保稅需要，就要進行稅務(wù)籌劃。于是通過延遲或者提早開票，將收入應(yīng)歸屬的會計期間隨意分配；不考慮當期已確認的收入與成本之間的關(guān)系，隨意結(jié)轉(zhuǎn)成本；通過暫估成本等行為，推遲所得稅的繳納等，導(dǎo)致出具的財務(wù)報表收入與成本不匹配的。

這也是目前新三板前期工作中的重中之重，所需花費的工作量最大。如何撥亂反正，業(yè)務(wù)不同的公司往往會采取不同的策略，但大致的思路都是差異不大的，一方面是首先確定符合會計準則規(guī)定的收入確認方式，按照收入確認的方式，劃分各期間的收入，然后配比正確的成本，如生產(chǎn)型企業(yè)通過完整的實物盤點，按標準生產(chǎn)法下計算成本，倒推各期的存貨；如提供勞務(wù)的企業(yè)，可以按項目歸集成本費用，做到收入與成本的一一匹配。

（三）同業(yè)競爭

目前接觸過的擬新三板企業(yè)另一個普遍存在的問題就是，股東同時擁有其他與擬掛牌企業(yè)業(yè)務(wù)相同或者是相似的企業(yè)。原設(shè)立多個業(yè)務(wù)相似或者相同的公司可能是為了避稅，或者是為了享受稅收、注冊地園區(qū)的補貼等。

首先，如果擬掛牌公司從事的業(yè)務(wù)的交易對象也非管理規(guī)范的企業(yè)，那么就可能存在隨意簽訂交易合同，原與擬掛牌企業(yè)簽訂的合同，最終卻由可能是股東控制的另一家企業(yè)完成，或者相反；或者業(yè)務(wù)收入體現(xiàn)在擬掛牌企業(yè)，但是相應(yīng)的成本卻體現(xiàn)在另一家股東控制的企業(yè)等等。這就導(dǎo)致了擬掛牌企業(yè)業(yè)務(wù)不具有獨立性。

其次，即使擬掛牌公司的交易對手都是規(guī)范企業(yè)，但是作為公司股東也會希望通過公司間成本費用的分配，達到利潤最大化 ，稅賦最小化。如固定資產(chǎn)的實際使用人與費用承擔人不一致，人工成本與實際使用人不一致等。

擬掛牌的企業(yè)在同一控制人下同時存在其他業(yè)務(wù)相同或相似的企業(yè)，通常認為構(gòu)成同業(yè)競爭。同業(yè)競爭是指公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東（包括絕對控股與相對控股，前者是指控股比例50%以上，后者是指控股比例50%以下，但因股權(quán)分散，該股東對上市公司有控制性影響）或?qū)嶋H控制人或控股股東所控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)相同或近似，雙方構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競爭關(guān)系。

在企業(yè)實際經(jīng)營中，同業(yè)競爭的存在必然使得相關(guān)聯(lián)的企業(yè)無法完全按照完全競爭的市場環(huán)境來平等競爭，控股股東利用其表決權(quán)可以決定企業(yè)的重大經(jīng)營，如果其表決是傾向于非公眾公司，對中小股東來說是不公平的。所以通常，對于這些同業(yè)競爭的企業(yè)采取的策略通常是關(guān)、并兩種手法。所謂關(guān)，即關(guān)閉這些業(yè)務(wù)相同的企業(yè)，這個適用本身這些公司沒業(yè)務(wù)，比如僅是為了獲取補貼而設(shè)立的公司，后續(xù)沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，或者設(shè)立后沒有開展過業(yè)務(wù)；所謂并，就是由擬掛牌企業(yè)出資收購股東的股權(quán)，將其納入合并范圍，這比較適用非擬掛牌企業(yè)本身承接特定客戶的業(yè)務(wù)，無法轉(zhuǎn)給擬掛牌公司等。

但是在采取關(guān)、并手段前，擬掛牌公司和非擬掛牌公司之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，則應(yīng)遵循還原的準則，應(yīng)屬于誰的收入成本就應(yīng)劃分到誰的賬面。

二、總結(jié)

從上述問題的發(fā)生的原因到最終解決的辦法，實際都可以歸結(jié)為一個，即企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。

出現(xiàn)公私不分，個人業(yè)務(wù)與公司業(yè)務(wù)混淆的原因，其一缺乏健全公司治理結(jié)構(gòu)，管理層和治理層合一，他們控制了整個公司的運作，沒有人對管理層的工作成果進行監(jiān)督；其二，缺乏業(yè)務(wù)層面的控制，如現(xiàn)金管理制度等，管理層可以隨意支配使用現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用也沒有限制。雖然原來的管理模式符合初創(chuàng)期公司的成本、流程精簡的需求，但是一旦公司不斷壯大，必定需要匹配的內(nèi)部控制流程配套。

出現(xiàn)收入與成本不匹配的問題，其中不乏財務(wù)人員的綜合素質(zhì)較低的原因，而另一個重要的原因是，公司本身沒有建立起與完善財務(wù)核算體系相匹配的內(nèi)控流程，采購入庫沒有入庫單，銷售出庫不獲取對方的簽收，對于存放在的委外加工物資不進行跟蹤管理。都是在內(nèi)控流程環(huán)節(jié)出了問題。

而設(shè)立同業(yè)競爭公司，規(guī)避稅收，更是內(nèi)控的缺陷。收入成本張冠李戴，在設(shè)定完整的內(nèi)控制度下是很容易被發(fā)現(xiàn)的，且是不容許的。而公司正是利用這種不完善的內(nèi)控才得以實現(xiàn)這種移花接木的。

篇6

一年來，__公司監(jiān)事會依法履行了職責，認真進行了監(jiān)督和檢查。

（一）報告期內(nèi)，監(jiān)事會列席了20__年歷次董事會現(xiàn)場會議，對董事會執(zhí)行股東大會的決議、履行誠信義務(wù)進行了監(jiān)督。

（二）報告期內(nèi)，監(jiān)事會對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行了監(jiān)督，認為公司經(jīng)營班子勤勉盡責，認真執(zhí)行了董事會的各項決議，經(jīng)營中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為。

（三）報告期內(nèi)，監(jiān)事會認真開展各項工作，狠抓各項工作的落實。

20__年度，公司監(jiān)事會召開了四次會議，具體情況為：

1、公司監(jiān)事會第二次會議于20__年*月__日通過電話會議形式召開。公司五名監(jiān)事會成員全部參加會議，符合《公司章程》規(guī)定人數(shù)，會議有效。會議由監(jiān)事會主席唐小文主持。經(jīng)過表決，會議審議通過了《____有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》。

2、公司監(jiān)事會第三次會議于20__年*月__日在公司辦會議室召開。公司五名監(jiān)事會成員全部參加會議，符合《公司章程》規(guī)定人數(shù)，會議有效。會議由監(jiān)事會主席__*同志來主持。經(jīng)過表決，會議審議通過了《____*》及《____*》的議案。

3、公司監(jiān)事會第四次會議于20__年*月*日在公司會議室召開。公司五名監(jiān)事會成員全部參加會議，符合《公司章程》規(guī)定人數(shù)，會議有效。會議由監(jiān)事會主席__*同志主持。經(jīng)過表決，會議審議通過了《公司20__年第一季度審計報告及其他專項報告》的議案。

4、公司監(jiān)事會第五次會議于20__年*月*日在公司會議室召開。公司五名監(jiān)事會成員全部參加會議，符合《公司章程》規(guī)定人數(shù)，會議有效。會議由監(jiān)事會主席__同志主持。經(jīng)過表決，會議審議通過了《公司監(jiān)事會____工作報告》的議案。

二、監(jiān)事會獨立意見

（一）公司依法運作情況

報告期內(nèi)，通過對公司董事及高級管理人員的監(jiān)督，監(jiān)事會認為：公司董事會能夠嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》及其他有關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，依法經(jīng)營。公司重大經(jīng)營決策合理，其程序合法有效，為進一步規(guī)范運作，公司進一步建立健全了各項內(nèi)部管理制度和內(nèi)部控制機制；公司董事、高級管理人員在執(zhí)行公司職務(wù)時，均能認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、《公司章程》和股東大會、董事會決議，忠于職守、兢兢業(yè)業(yè)、開拓進取。未發(fā)現(xiàn)公司董事、高級管理人員在執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司股東、公司利益的行為。

（二）檢查公司財務(wù)情況

報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會認真細致地檢查和審核了本公司的會計報表及財務(wù)資料，監(jiān)事會認為：公司財務(wù)報表的編制符合《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定，公司20__年年度財務(wù)報告能夠真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，北京京都會計師事務(wù)有限公司出具的“標準無保留意見”審計報告，其審計意見是客觀公正的。

（三）檢查公司募集資金實際投向情況

報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會對本公司使用募集資金的情況進行監(jiān)督，監(jiān)事會認為：本公司認真按照《募集資金使用管理制度》的要求管理和使用募集資金，募集資金實際投入項目與承諾投入項目一致。報告期內(nèi)，公司未發(fā)生實際投資項目變更的情況。

（四）檢查公司重大收購、出售資產(chǎn)情況

報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會對本公司重大收購情況進行監(jiān)督，監(jiān)事會認為：公司向__*集團收購其擁有的____有限責任公司60%的股權(quán)及其擁有的仿膳飯莊、豐澤園飯店、四川飯店之100%國有產(chǎn)權(quán)，程序合法，沒有對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生較大影響。

（五）檢查公司關(guān)聯(lián)交易情況

報告期內(nèi)，監(jiān)事會對公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進行監(jiān)督，監(jiān)事會認為，關(guān)聯(lián)交易符合《公司章程》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有利于提升公司的業(yè)績，其公平性依據(jù)等價有償、公允市價的原則定價，沒有違反公開、公平、公正的原則，不存在損害上市公司和中小股東的利益的行為。

（六）股東大會決議執(zhí)行情況的獨立意見

報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會對股東大會的決議執(zhí)行情況進行了監(jiān)督，監(jiān)事會認為：公司董事會能夠認真履行股東大會的有關(guān)決議，未發(fā)生有損股東利益的行為。20__年度，是公司上市后的第一個完整年度，也是落實公司“五年發(fā)展規(guī)劃”的初始之年。因此，監(jiān)事會將嚴格執(zhí)行《公司法》、《證券法》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，依法對董事會、高級管理人員進行監(jiān)督，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，督促公司進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高治理水準。同時，監(jiān)事會將繼續(xù)加強落實監(jiān)督職能，認真履行職責，依法列席公司董事會，及時掌握公司重大決策事項和各項決策程序的合法性，從而更好地維護股東的權(quán)益。再次，監(jiān)事會將通過對公司財務(wù)進行監(jiān)督檢查、進一步加強內(nèi)控制度、保持與內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)的溝通等方式，不斷加強對企業(yè)的監(jiān)督檢查，防范經(jīng)營風險，進一步維護公司和股東的利益。

篇7

關(guān)鍵詞：股東抽逃出資

中圖分類號：D920.4 文獻標識碼：A 文章編號：1005-5312（2011）08-0244-01

一、對股東抽逃出資概念的界定

對于股東抽逃出資的概念，一般認為是指公司股東或發(fā)起人依法履行了出資義務(wù)即向公司交付了貨幣、實物或轉(zhuǎn)移了財產(chǎn)權(quán)，在公司成立后，又抽逃其出資的行為，在這里如何理解“抽逃”呢？筆者認為，這是一個相對抽象的概念，因此對其概念的外延的理解，應(yīng)該相對寬泛，包括各種形式的不當?shù)販p少公司資本的行為，以更好地維護交易安全。

目前，理論上普遍認為所謂“抽逃”出資是指股東將已交納的出資又通過某種形式轉(zhuǎn)歸其個人所有的行為，其具體表現(xiàn)為：在公司財務(wù)賬冊上，關(guān)于實收資本的記載是真實的，并且在公司成立當日足額存于公司，后又以撤回、轉(zhuǎn)移、混同、沖抵等違反公司章程或財務(wù)會計準則的各種手段從公司轉(zhuǎn)移為股東個人所有的行為。

二、股東抽逃出資的構(gòu)成

現(xiàn)有的法律法規(guī)，對如何認定“抽逃出資”并沒有明確的規(guī)定，一般認為抽逃出資的構(gòu)成要件如下：

1、行為主體：該行為的主體必須是公司出資者，即股東；

2、主觀方面：是看公司股東有無“抽逃出資”的故意，如果沒有正常的業(yè)務(wù)往來、借貸關(guān)系或其他依據(jù)，不支付任何代價而長期占用股東出資不還的話，就可能涉嫌抽逃出資；

3、侵犯的客體：是國家對公司的管理制度，根據(jù)《公司法》第三十六條規(guī)定“公司成立后，股東不得抽逃出資”。

4、客觀方面：表現(xiàn)為違反公司法的規(guī)定，在公司驗資成立后又抽逃出資的行為，如果抽逃的數(shù)額巨大、造成的后果嚴重，就可能涉嫌構(gòu)成抽逃注冊資本罪。

另外，在認定股東抽逃出資時還應(yīng)綜合考慮如下因素：

（1）必須是股東侵占了被投資企業(yè)的財產(chǎn)；

（2）股東侵占被投資企業(yè)的資產(chǎn)是偷偷進行的，不被人所知，比如：未進行恰當?shù)膸?wù)處理；

（3）股東侵占企業(yè)財產(chǎn)的目的是逃避對企業(yè)債務(wù)的擔保責任。

筆者認為，以上的一些認定依據(jù)，其認定的標準有些模糊。比如關(guān)于主觀方面：對于是否具有“抽逃出資”的故意，在審判實務(wù)上，很難判斷，法庭在這個問題上應(yīng)該適用推定，及結(jié)合其所作出的特定行為進行推定，那么根據(jù)上述一般觀點，只要具備“正常的業(yè)務(wù)往來、借貸關(guān)系或其他依據(jù)”，就不認為該行為屬于“抽逃出資”，這無疑將公司債券人的利益置于危險的境地，直接損害交易安全。

三、股東抽逃出資的認定

在實踐中，股東抽逃出資的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：一是公司資本驗資后控股股東利用其強勢地位，強行將注冊資金的貨幣出資的一部分或全部抽走；二是股東通過其控制的其他民事主體與公司之間的關(guān)聯(lián)交易，增加交易成本，變相獲得公司財產(chǎn)或偽造虛假的基礎(chǔ)交易關(guān)系，如公司與股東間的買賣關(guān)系，公司將股東注冊資金的一部分劃入股東個人所有；三是將注冊資金的非貨幣部分，如建筑物、廠房、機器設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)在驗資完畢后，將其一部分或全部抽走；四是違反《公司法》第一百六十七條規(guī)定，未提取法定公積金和法定公益金或者制作虛假財務(wù)會計報表虛增利潤，在短期內(nèi)以分配利潤名義提走出資；五是抽走貨幣出資，以其它未經(jīng)審計評估且實際價值明顯低于其申報價值的非貨幣部分補賬，以達到抽逃出資的目的。

股東抽逃出資在財務(wù)上主要表現(xiàn)為：第一，在公司的財務(wù)記賬憑證上，借方以“銀行存款”記錄，而貸方以“其它應(yīng)收款”記載出資的“移轉(zhuǎn)”。這種抽逃出資的行為在《資產(chǎn)負債表》上記載的表現(xiàn)形式就是公司在 “資產(chǎn)”項下始終以 “其它應(yīng)收款”方式長期掛賬，以達到資產(chǎn)賬面上的平衡，而事實上股東并未與公司發(fā)生實際的、正常的業(yè)務(wù)往來。

第二，在公司財務(wù)記賬憑證上，借方以“銀行存款”記載，貸方則以“長期投資”反映股東出資的“移轉(zhuǎn)”。這種財務(wù)記賬形式就是在《資產(chǎn)負債表》上“資產(chǎn)”項下以公司對外“長期投資”的形式將其出資轉(zhuǎn)到股東所有或控制的公司之中，從而實現(xiàn)出資的抽逃。

第三，在公司財務(wù)上不記賬，即公司“銀行存款”項下賬面上的公司注冊資金并未減少，而實際資金已被劃轉(zhuǎn)給股東，因此在《資產(chǎn)負債表》上“資產(chǎn)”項下“流動資產(chǎn)”科目中“銀行存款”只是一個虛假的夸大數(shù)字。

認定股東抽逃出資的關(guān)鍵是對股東出資資金（或相應(yīng)的資產(chǎn)）的所有權(quán)在股東與公司之間發(fā)生“移轉(zhuǎn)”時，股東是否向公司支付了公正合理的對價，即股東是否向公司支付了等值的資產(chǎn)或權(quán)益。而判斷是否支付了公正合理的對價，其主要依據(jù)是公司的相關(guān)財務(wù)資料，比如公司的資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)損益表、利潤分配表、記賬憑證、長期投資賬冊及銀行對賬單等。

篇8

股權(quán)分置改革取得了重大進展。截至4月24日，滬深兩市已完成或者進入改革程序的上市公司共868家，占1344家應(yīng)改革A股上市公司的65％，對應(yīng)市值占比為70％，對應(yīng)的股本占比為67％。

上市公司質(zhì)量逐步提高。按照國務(wù)院關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的有關(guān)要求，證監(jiān)會努力推動跨部門協(xié)作監(jiān)管制度的建立，全面落實轄區(qū)監(jiān)管責任制，促進上市公司綜合監(jiān)管體系的形成和鞏固；協(xié)同有關(guān)方面營造有利于上市公司規(guī)范發(fā)展的環(huán)境，支持和督促上市公司提高質(zhì)量；推動上市公司繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，圍繞“給投資者一個真實的上市公司”的目標，不斷提高信息披露質(zhì)量；同有關(guān)部門合作，狠抓上市公司大股東違規(guī)占用資金的清理工作，截至2006年3月底，共清理違規(guī)資金占用119億元，使占用金額較2004年年底下降了25％。

證券公司風險得到有效化解。目前，證券公司的風險底數(shù)已基本清晰；正常經(jīng)營的證券公司已全部制定了整改計劃，并采取措施切實整改；高風險證券公司得到穩(wěn)妥處置，相關(guān)責任人員的違法犯罪行為依法受到懲處。客戶保證金獨立存管制度，合規(guī)委托理財?shù)娘L險管理制度以及自營業(yè)務(wù)監(jiān)控機制等證券公司基礎(chǔ)性管理制度正在逐步建立和完善。通過實施分類監(jiān)管，推動行業(yè)創(chuàng)新，創(chuàng)新試點類和規(guī)范類證券公司得到較快發(fā)展。

機構(gòu)投資者迅速發(fā)展。證券投資基金規(guī)模穩(wěn)步增長，QFII試點逐步擴大，保險資金、社保基金和企業(yè)年金投資資本市場的工作取得重要進展，初步形成了多元化的機構(gòu)投資者格局。截至2006年3月底，基金管理公司數(shù)量達到54家，3家商業(yè)銀行進行了設(shè)立基金管理公司的試點，證券投資基金總規(guī)模達到4768．46億份，基金持股市值占滬深兩市流通市值的14.4％。有關(guān)部門共批準35家機構(gòu)QFII資格和59.7億美元投資額度。企業(yè)年金入市進程正在加快，9家獲得企業(yè)年金管理資格的基金公司已開始實質(zhì)運作。

市場法制基礎(chǔ)不斷鞏固?！蹲C券法》和《公司法》（簡稱“兩法”）的成功修訂和貫徹實施為資本市場的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展奠定了堅實的法律基礎(chǔ)。目前，與“兩法”實施相配套的行政法規(guī)、規(guī)章和自律規(guī)則的制定和修訂工作正在緊張進行，并取得積極進展，已經(jīng)《中國證監(jiān)會凍結(jié)、查封實施辦法》、《證券登記結(jié)算管理辦法》、《上市公司股東大會規(guī)則》和《上市公司章程指引（2006年修訂）》等6個配套法律文件。（據(jù)2006年4月29日新華社電 謝登科/文）

篇9

關(guān)鍵詞：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)；教師主導(dǎo)型；學(xué)生參與型

中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）36-123-2

0 引言

面臨非常嚴峻的就業(yè)形勢，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就無形地成為了包括在校大學(xué)生和已經(jīng)畢業(yè)的大學(xué)生在內(nèi)的一種職業(yè)選擇。大學(xué)生通過四年的大學(xué)生活不僅掌握了很多理論性的知識，而且在學(xué)校為學(xué)生們提供的各種實習基地的實習為大學(xué)生今后的創(chuàng)業(yè)打下了寶貴的實踐經(jīng)驗。然而，在創(chuàng)業(yè)之初，真正困擾大學(xué)生的應(yīng)當是如何理性地選擇創(chuàng)業(yè)的組織形式。那么，在大學(xué)階段，學(xué)生們就很有必要學(xué)學(xué)生創(chuàng)業(yè)組織形式，即企業(yè)的設(shè)立、運行等方面知識，以便更好地進行創(chuàng)業(yè)。下文中就圍繞《大學(xué)生創(chuàng)業(yè)組織形式選擇》通識類課程的建設(shè)目標、建設(shè)內(nèi)容、教學(xué)方法與手段等幾個方面進行闡述。

1 課程學(xué)習的必要性

推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新是催生社會經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，而大學(xué)生又是非常重要的一群生力軍。眾創(chuàng)不僅需要我們的創(chuàng)業(yè)者有一定的創(chuàng)新思維能力，還需要創(chuàng)業(yè)者能夠運用適合自己的各種組織形式（例如，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司）進行創(chuàng)業(yè)。本課程旨在為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者提供平臺技術(shù)支持，使其了解、熟悉并掌握各種企業(yè)的設(shè)立、運營、管理和公司融資等相關(guān)法律制度，了解創(chuàng)業(yè)中的相關(guān)法律風險、掌握有效化解法律風險的對策。

2 課程建設(shè)內(nèi)容

2.1 課程建設(shè)內(nèi)容體系

作為規(guī)范企業(yè)設(shè)立、運營管理、組織機構(gòu)、兼并重組和融資的法律，公司法、合伙企業(yè)法、個人獨資企業(yè)法等在市場經(jīng)濟中具有重要作用。針對課程建設(shè)的目標，本課程主要包括如下八個專題：

專題一：企業(yè)的設(shè)立。討論企業(yè)的分類，讓大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者能夠根據(jù)自己的現(xiàn)實條件和需要選擇符合創(chuàng)業(yè)項目的企業(yè)類型（個人獨資企業(yè)、普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司）；掌握企業(yè)設(shè)立的條件和企業(yè)設(shè)立的程序；熟悉我國正在進行的企業(yè)設(shè)立登記制度改革內(nèi)容。

專題二：企業(yè)的運營管理。掌握企業(yè)的組織機構(gòu)，例如，有限責任公司和股份有限公司的股東會（股東大會）、董事會和監(jiān)事會；重點掌握企業(yè)各類組織機構(gòu)的不同職責和義務(wù)；討論設(shè)立符合創(chuàng)業(yè)者需要和企業(yè)法要求的公司組織機構(gòu)；熟悉創(chuàng)業(yè)者如何通過企業(yè)組織機構(gòu)對企業(yè)的運營實施有效的管理和控制。

專題三：企業(yè)法務(wù)。介紹涉及企業(yè)的相關(guān)法律實務(wù)，包括商標權(quán)的保護、合同的訂立與履行、違反合同的法律責任等；聘請企業(yè)法務(wù)部門的工作人員來介紹企業(yè)法務(wù)人員的職責和作用。

專題四：企業(yè)主或公司股東權(quán)利。掌握個人獨資企業(yè)的企業(yè)主的各種權(quán)利，合伙人享有的權(quán)利（包括普通合伙人、有限合伙人），公司股東享有的權(quán)利，如表決權(quán)、股利分配請求權(quán)、依法轉(zhuǎn)讓出資或股份權(quán)、建議和質(zhì)詢權(quán)、知情權(quán)等；討論作為公司創(chuàng)始人的創(chuàng)業(yè)者如何保護自己作為原始股東的相關(guān)權(quán)利。

專題五：企業(yè)融資。介紹企業(yè)融資的各種方法和途徑，如銀行借款、發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者、發(fā)行股份、股權(quán)眾籌等；介紹在多層次資本市場中，符合創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資的新三板、四板和股權(quán)眾籌的基本內(nèi)容；比較各種企業(yè)融資方法的優(yōu)點與缺點；探討創(chuàng)業(yè)公司在創(chuàng)業(yè)期、高速成長期等不同時期進行公司融資的最優(yōu)方案。

專題六：企業(yè)財務(wù)會計制度。介紹企業(yè)基本的財務(wù)會計制度；了解企業(yè)財務(wù)會計報告制度；熟悉企業(yè)正常運營需要嚴格遵守的企業(yè)財務(wù)會計準則。

專題七：企業(yè)并購重組。介紹公司并購重組的類型，如公司合并、公司分立、上市公司收購；掌握中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者在面臨公司并購時需要注意的法律問題；重點掌握在公司并購中公司股東如何來保護自己的權(quán)益不受侵害。

專題八：企業(yè)的解散和清算。了解企業(yè)解散的原因、企業(yè)清算的分類；熟悉企業(yè)注銷登記制度。重點掌握普通清算的法定程序。

2.2 教學(xué)內(nèi)容組織方式及目的

該課程主要遵循的教學(xué)理念是--以學(xué)生為主體，以教師為主導(dǎo)。考慮到理論教學(xué)與實踐教學(xué)具有不同的側(cè)重點，所以需要合理組織教學(xué)內(nèi)容，從而達到有效調(diào)動學(xué)生的學(xué)習積極性、激發(fā)學(xué)生的學(xué)習興趣等目的。

以教師為主進行的課堂教學(xué)能夠讓學(xué)生對企業(yè)法形成一個邏輯嚴密、體系完整的知識鏈結(jié)構(gòu)，故該部分內(nèi)容需要采用教師講授方式進行授課，例如，企業(yè)法律形式、企業(yè)登記管理制度、公司的章程制定等。此外，企業(yè)法是一門實踐性較強的課程，在課堂教學(xué)過程中很有必要開展角色教學(xué)的方法，讓學(xué)生充當角色模擬進行設(shè)立與經(jīng)營企業(yè)。針對企業(yè)設(shè)立要求學(xué)生實際去工商行政管理局進行注冊登記，并設(shè)立企業(yè)；針對公司運營要求學(xué)生們定期模擬召開股東會、董事會、監(jiān)事會，在各種會議中展開各種有利用公司發(fā)展的討論；針對企業(yè)財務(wù)會計要求學(xué)生抽出時間去會計師事務(wù)所進行實際調(diào)研并學(xué)習相應(yīng)的實務(wù)知識。

篇10

各銀監(jiān)局，中國人民銀行上海總部、各分行、營業(yè)管理部、各省會首府城市中心支行、副省級城市中心支行：

為全面落實科學(xué)發(fā)展觀，有效配置金融資源，引導(dǎo)資金流向農(nóng)村和欠發(fā)達地區(qū)，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，促進農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)，現(xiàn)就小額貸款公司試點事項提出如下指導(dǎo)意見：

一、小額貸款公司的性質(zhì)

小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。

小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

二、小額貸款公司的設(shè)立

小額貸款公司的名稱應(yīng)由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級行政區(qū)劃的名稱，組織形式為有限責任公司或股份有限公司。

小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責任公司應(yīng)由50個以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2--200名發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。

小額貸款公司的注冊資本來源應(yīng)真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納。有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。

申請設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省級政府主管部門提出正式申請，經(jīng)批準后，到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請辦理注冊登記手續(xù)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。此外，還應(yīng)在五個工作日內(nèi)向當?shù)毓矙C關(guān)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機構(gòu)和中國人民銀行分支機構(gòu)報送相關(guān)資料。

小額貸款公司應(yīng)有符合規(guī)定的章程和管理制度，應(yīng)有必要的營業(yè)場所、組織機構(gòu)、具備相應(yīng)專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的工作人員。

出資設(shè)立小額貸款公司的自然人、企業(yè)法人和其他社會組織，擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的自然人，應(yīng)無犯罪記錄和不良信用記錄。

小額貸款公司在當?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法繳納各類稅費。

三、小額貸款公司的資金來源

小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金。

在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機構(gòu)自主協(xié)商確定，利率以同期“上海銀行間同業(yè)拆放利率”為基準加點確定。

小額貸款公司應(yīng)向注冊地中國人民銀行分支機構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時報送所在地中國人民銀行分支機構(gòu)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機構(gòu)，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。

四、小額貸款公司的資金運用

小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象。小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。在此標準內(nèi)，可以參考小額貸款公司所在地經(jīng)濟狀況和人均GDP水平，制定最高貸款額度限制。

小額貸款公司按照市場化原則進行經(jīng)營，貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。有關(guān)貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，均由借貸雙方在公平自愿的原則下依法協(xié)商確定。

五、小額貸款公司的監(jiān)督管理

凡是省級政府能明確一個主管部門金融辦或相關(guān)機構(gòu)負責對小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省區(qū)、市的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點。

小額貸款公司應(yīng)建立發(fā)起人承諾制度，公司股東應(yīng)與小額貸款公司簽訂承諾書，承諾自覺遵守公司章程，參與管理并承擔風險。

小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，切實加強貸款管理。小額貸款公司應(yīng)加強內(nèi)部控制，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，真實記錄和全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動。

小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提呆賬準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。

小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、主管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)、有關(guān)捐贈機構(gòu)披露經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務(wù)報表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、重大事項等信息，必要時應(yīng)向社會披露。

小額貸款公司應(yīng)接受社會監(jiān)督，不得進行任何形式的非法集資。從事非法集資活動的，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，由省級人民政府負責處置。對于跨省份非法集資活動的處置，需要由處置非法集資部際聯(lián)席會議協(xié)調(diào)的，可由省級人民政府請求處置非法集資部際聯(lián)席會議協(xié)調(diào)處置。其他違反國家法律法規(guī)的行為，由當?shù)刂鞴懿块T依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實施處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

中國人民銀行對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。

六、小額貸款公司的終止

小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：一公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；二股東大會決議解散；三因公司合并或者分立需要解散；四依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷；五人民法院依法宣布公司解散。小額貸款公司解散，依照《公司法》進行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，沒有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行。

七、其他

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機構(gòu)和中國人民銀行分支機構(gòu)，要密切配合當?shù)卣?，?chuàng)造性地開展工作，加強對小額貸款公司工作的政策宣傳。同時，積極開展小額貸款培訓(xùn)工作，有針對性的對小額貸款公司及其客戶進行相關(guān)培訓(xùn)。

本指導(dǎo)意見未盡事宜，按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)執(zhí)行。

本指導(dǎo)意見由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行負責解釋。