導語：如何才能寫好一篇工業(yè)企業(yè)財務管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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根據(jù)當今一些施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看，財務管理是眾多企業(yè)管理中最為薄弱的一個環(huán)節(jié)，存在著很大的問題，這對企業(yè)的經濟效益的提高產生了嚴重的影響。因此，一定要加強施工企業(yè)的財務管理和內部財務管理制度的完善，企業(yè)若想從根本上提高自身的經濟效益，就必須要對強化施工企業(yè)財務管理職能加大力度，在進步中不斷地完善財務管理制度，提高財務人員的職業(yè)道德素質，加強其核算水平，擴大資金集中的管理范圍。

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財務管理存在的問題

1.資金控制能力較差，不能及時的清理債權債務關系

就目前形式來看，不同的施工企業(yè)的資金分散在不同的子公司，而且各子公司的資金又分散在不同的項目上，企業(yè)不能及時的了解和掌握整體資金的情況，對動態(tài)的資金信息無法進行調控和掌握。于此同時也為施工企業(yè)帶來了資金成本與資金安全的問題，從而為企業(yè)帶來了很大的經營風險。債權債務存在著管理的問題。第一，施工企業(yè)確認收入的依據(jù)不夠充分，導致應收賬款不確定，從而會發(fā)生施工企業(yè)的應收貸款存在管理不力的問題；其次，在竣工工程之后，很少立即結算賬目，結算效率很低；再有，在施工企業(yè)中，有許多的應收賬款都是三年以上的，這對企業(yè)損益的真實性和資產造成了嚴重的影響；最后，大量預付分包工程款長期掛賬，許多企業(yè)的資產存在著潛虧和虛增現(xiàn)象。

2.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產的管理不當

目前，許多的施工企業(yè)都不能按照標準進行嚴格的資本性支出和收益性支出，因此會導致施工企業(yè)的當期損益受到嚴重影響，與此同時還會是企業(yè)資產的完整性和安全性失去了原有的監(jiān)督。在施工企業(yè)中存在著長期大額預提費用。其一，建筑單位提供原料結算效率特別低，造成結算賬目嚴重滯后，施工企業(yè)為平衡材料成本便依靠預提費用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關規(guī)定進行結算的，都是依靠預提費用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發(fā)，這樣以來，企業(yè)就會依靠預提的費用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業(yè)當期的損益出現(xiàn)不實的現(xiàn)象。

3.施工企業(yè)的經營成本過大

目前，隨著社會的發(fā)展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業(yè)的經濟效益的提高造成了嚴重的影響。施工企業(yè)內的業(yè)務招待費也存在著失控的現(xiàn)象，而業(yè)務招待費超支現(xiàn)象也是非常常見的，因為施工企業(yè)的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強，這樣以來就睡使得業(yè)務招待費用超支現(xiàn)象的發(fā)生。

二、加強施工企業(yè)財務管理，完善內部財務管理制度

1.實施會計委派制，加強企業(yè)的財務監(jiān)督

施工企業(yè)不同于其他企業(yè)，其流動性強，很多的時候項目部都會和企業(yè)的駐地距離很遠，通常情況下都是只有財務人員到現(xiàn)場實施管理，經常有項目經理要求處理的業(yè)務而會計人員認為是違反財務制度不能辦理等現(xiàn)象的發(fā)生，作為財務人員，面臨制度的約束和領導的要求通常會難以抉擇。當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業(yè)應當做好領導相關工作，這樣就會使得會計人員能克服領導要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會計人員按照企業(yè)的內部財務管理制度處理財務業(yè)務，從而使得財務人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務的監(jiān)督要加強力度，防止國有財產的流失，從而使得所有者的合法權益的到保障，這樣能有效的防范經濟犯罪，抑制和減少腐敗現(xiàn)象的產生是保證企業(yè)財務管理健康發(fā)展的有效途徑，同時也是為施工企業(yè)增加企業(yè)效益的有效途徑。

2.完善施工企業(yè)的內部財務管理制度

施工企業(yè)一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎工作規(guī)范》的相關規(guī)定建立健全企業(yè)的內部財務管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產清查、內部稽核、內部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內部審計、會計組織等一系列的財務制度，為施工企業(yè)規(guī)范財務管理奠定比較好的基礎，這樣就會使得企業(yè)的財務人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經濟效益，就要建立企業(yè)內部相對完善的財務管理制度，這樣才能有效的降低財務管理成本，保證企業(yè)財產的安全完整性，使得企業(yè)經營活動的高效運作。

3.加強企業(yè)對會計職業(yè)道德的建設，提高財務人員職業(yè)素質

一個施工企業(yè)若想提高企業(yè)財務管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經營發(fā)展財務制度，隨后還要帶動一批財務人員積極貫徹執(zhí)行財務制度，保證制度及時、準確和完整的向企業(yè)領導提供經營管理所需的會計信息。同時培養(yǎng)一批具備良好自身素質和職業(yè)道德素質的財務人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內部財務管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財務核算，同時可對財務人員進行相關專業(yè)的職業(yè)培訓，使得其核算能力進一步增強。財務人員作為施工企業(yè)誠信經營的基礎，隨著市場經濟發(fā)展的加速，對財務人員要求的職業(yè)道德水平也越來越高。

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在國家“廠網(wǎng)分開”的政策實施以后，近年來各大發(fā)電公司打破地域限制，紛紛走出家門，跨地區(qū)建電廠，各發(fā)電集團規(guī)模急劇擴張，于是許多新電廠如雨后春筍般發(fā)展起來。其主要特點包括跨流域廣，涉及的行業(yè)較多，前期(或基建期)項目多且所處發(fā)展階段不同，地區(qū)差異大，母公司對各子公司的控制情況各異。

以上種種新情況，也給發(fā)電集團財務部門帶來不少新問題。本文將主要探討分公司制度下的經營，特別是財務管理模式。

一、分公司財務負責的主要工作

在分公司管理模式下，分公司統(tǒng)管所屬各電廠的財務工作，分公司財務不插手各電廠具體財務業(yè)務，更不能沉溺于日常業(yè)務的處理之中不能自拔。具體業(yè)務由各電廠財務自己去辦，分公司財務主要負責以下幾方面的工作：

(1)負責組織各電廠預算編制、預算審批，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算執(zhí)行情況進行績效考核；(2)負責與電網(wǎng)協(xié)調，統(tǒng)一行動，及時回收電費；(3)負責全分公司范圍內貸款合同的審批簽訂工作；(4)負責全分公司范圍內的資金調度管理工作；(5)負責全分公司統(tǒng)一財務制度的制定及監(jiān)督執(zhí)行工作；(6)負責組織全分公司范圍內的財務報告編制、審批工作；(7)負責全分公司財務基礎工作檢查及審計工作；(8)負責全分公司范圍內的財務分析工作；(9)負責全分公司范圍內財務人員的考試考核工作。

二、分公司的資金管理模式

根據(jù)分公司發(fā)展歷程，分公司的資金管理可分三個階段：

(一)分公司籌備階段

此時不僅分公司本身還處于籌備階段，其所屬的項目公司還都處于電力建設前期階段，主要表現(xiàn)在沒有獨立的資金來源，前期費主要由母公司代墊或者是就近的一個已投產的發(fā)電廠代墊；財務人員較少或不設財務，從代墊款的電廠借款后，支付各種前期費用，然后憑報銷單據(jù)回有關電廠財務記賬，沖銷借款；沒有工商執(zhí)照，沒有國稅、地稅的稅務登記，由于處于籌備階段，所以一般不能取得工商執(zhí)照，因為按《公司法》有關規(guī)定，籌備處是不能核準登記的。正是基于以上原因，以及母公司工資，保險等管理的實際需要，分公司人員的各種工資，工資附加費由有關電廠代管?；攫B(yǎng)老保險，工傷保險、失業(yè)保險，醫(yī)療保險、生育保險，住房公積金、企業(yè)年金等(簡稱“五險兩金”)由有關電廠核算，按屬地原則繳納。

這樣情況下，會產生種種弊端，其一是分公司資金調度受電廠限制，不能獨立運作、自主調度資金，常常出現(xiàn)資金調度不及時情況。其二是資金管理與前期工作進展脫節(jié)，無法真正實現(xiàn)財務的核算監(jiān)督職能。其三是分公司支出，由有關電廠代墊，這樣處理的合理合法性受到質疑。其四是如果分公司及各項目部不能完全獨立核算，由有關電廠代墊費用，代為核算，不符合會計準則的“會計主體”假設。

(二)分公司所屬項目核準，正式成立公司，即處于基建階段

在此階段，分公司已經至少有一個項目公司獲得國家發(fā)改委核準，取得工商登記，正式動工，就可以取得銀行借款了。工程建設，需要大量的建設資金，除了用資本金以外，其余建設資金全部靠貸款解決。所屬項目公司有了資金來源，就相當于分公司有了自己的資金來源，可自主調度資金。

(三)電力項目投產后，即進入生產階段

在此階段，分公司下屬的項目公司投產發(fā)電，資金來源除了資本金及銀行貸款以外，資金來源方面又增加了電費收入，分公司根據(jù)需要，負責與電網(wǎng)的協(xié)調工作，催收電費，設立電費專用賬戶，每月收回的電費先在電費戶歸集，然后再根據(jù)需要撥付各電廠(或項目公司)，按照資金計劃(或預算)及貸款合同，歸還銀行長短期借款。如果資金還有剩余，可通過和銀行做工作，提前歸還一部分長期借款、這樣可以減少企業(yè)財務費用，降低資金使用成本，增加企業(yè)利潤總額及凈利潤。

三、分公司的會計機構設置及核算方法

分公司體制下，分公司不是法人，只是一級派出機構，負責管理境內各發(fā)電公司。我們常說“企業(yè)管理以經營管理為核心，經營管理又是以財務管理為核心”，因此我們若想實現(xiàn)分公司的管理職能，必須在分公司的統(tǒng)一領導下開展各電廠的經營管理工作。要實現(xiàn)分公司對各電廠經營工作的領導，就必須施行分公司對各電廠(項目籌備處)財務工作的統(tǒng)一領導。我們不妨建立一種“大財務”管理方式，即各電廠在分公司的統(tǒng)一領導下，執(zhí)行分公司統(tǒng)一的財務規(guī)定，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)一編制預算及依據(jù)預算完成情況進行績效考核。

這種財務管理體制，主要的優(yōu)勢就是：

首先是各電廠的財務工作由分公司財務部統(tǒng)一領導，對各發(fā)電廠能實施有效的監(jiān)督和監(jiān)控。在該體制下，各電廠的主要財務業(yè)務，都在分公司財務的實時監(jiān)控之下，可以充分發(fā)揮分公司的管理效能，加強內部控制，極大的減少各電廠的財務風險和經營風險。

其次是能夠整合企業(yè)資源，更好的發(fā)揮整體實力。統(tǒng)一調度資金，提高資金的使用效率，降低企業(yè)財務費用，降低企業(yè)財務風險。

最后是可爭取合并計算增值稅，合理降低分公司稅負。除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并交納企業(yè)所得稅。按企業(yè)所得稅法有關規(guī)定，以企業(yè)為單位繳納企業(yè)所得稅，分公司一般不能合并交納所得稅，但特殊情況，國務院另有規(guī)定，就可以這樣處理。分公司可以向所在省(市)稅務局申請，請求其所屬所有企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅，這樣如果部分電廠有虧損情況，按盈利企業(yè)和虧損企業(yè)的應納稅所得額合計金額計算應納稅額，這樣盈虧相抵后計算的應納稅額，小于單個企業(yè)交納的所得稅合計，可以合理降低整個分公司的稅負。特別是分公司所屬企業(yè)，多元化經營涉及行業(yè)較多，個別企業(yè)受國家宏觀政策影響出現(xiàn)虧損時，分公司合并繳納所得稅，比各企業(yè)分別計算繳納所得稅，可以依法合理降低分公司整體稅負。目前已有某國有大型化工企業(yè)取得此項優(yōu)惠政策，其所屬所有境內子公司合并計算交納企業(yè)所得稅。

四、分公司的財務人員人事管理模式

(一)實施內部正常輪換制度

在分公司范圍內，財務干部正常交流，對財務人員進行正常換崗，既能提高財務人員的業(yè)務能力，又能減少舞弊的發(fā)生。

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關鍵詞:構建;施工企業(yè);財務管理模式

中圖分類號:F23文獻標識碼:A

隨著施工企業(yè)制度的逐步完善,現(xiàn)代施工企業(yè)管理已逐漸成為一個由人事管理、施工生產管理、工程技術管理以及財務管理等諸多系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)管理工程。而財務管理作為一種價值管理,是一項綜合性極強的經濟活動,滲透到企業(yè)生產經營的各個方面,無疑是現(xiàn)代施工企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)。但是,從施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看,財務管理仍未擺脫計劃經濟模式,財務管理滯后于市場經濟對施工企業(yè)的要求,影響了企業(yè)經濟效益水平的提高,妨礙了現(xiàn)代施工企業(yè)制度的完善,因此,深化財務改革,挖掘財務潛能,提高財務管理水平,對財務管理的運作方式進行改革,構建與現(xiàn)代施工企業(yè)制度相適應的財務管理模式,乃是當務之急。

一、構建適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的財務管理機制應樹立的幾個觀念

根據(jù)公路施工企業(yè)面臨的現(xiàn)狀,構建適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的財務管理運行機制,除了應樹立市場經濟的基本觀念之外,還應樹立以下幾個觀念:

(一)成本效益觀念。其核心是要求施工企業(yè)耗用一定的成本應取得盡可能大的效益,在效益一定的條件下,應最大限度地降低成本。按成本效益觀念的要求,在較長的時期內,成本必須呈下降趨勢,而效益必須呈上升趨勢。施工企業(yè)在過去的成本核算中,往往是采用保質保量完成施工任務需要多少成本的方法來進行成本核算。隨著目前公路招標制的廣泛推行,工程中標價對施工企業(yè)來說是一個定額,這就要求施工企業(yè)轉變成本效益觀念,采用倒推成本法,即在效益一定的條件下,倒推保質保量完成任務的最低成本。

(二)風險與收益均衡觀念。獲取收益是市場經濟條件下企業(yè)經營的基本出發(fā)點,而風險則是由未來情況下的不確定性和不可預測性引起的,與收益的獲取相伴隨的一種客觀現(xiàn)象。而且隨著市場經濟的發(fā)展和競爭的日益加劇、施工企業(yè)招標制度的廣泛推行,使企業(yè)在收益獲取方面伴隨更大的風險。風險與收益均衡觀念的核心是要求企業(yè)不能承擔超過收益限度的風險,但收益既定的條件下,應最大限度地降低風險。

(三)資源合理配置觀念。資源通常是指經濟資源,即企業(yè)所擁有的各項資產,資源的合理配置不僅指資產的合理配置,而且泛指企業(yè)的人、財、物等經營要素的有效搭配與協(xié)調。資源合理配置觀念的核心是要求企業(yè)的各相關財務項目必須在權額上和結構上相互配套與協(xié)調,施工企業(yè)有其點多線長的自身特點,更應加強資源的合理配置,以保證人盡其才,物盡其用,獲得滿意的效益。

二、構建高效科學的財務管理機制

從定量和定性相結合的角度來尋找建立適應現(xiàn)代施工企業(yè)制度的模式,是一條有效途徑。概括地講其模式是:全面建立以財務預算為前提,以資金管理和成本管理為重心,圍繞效益實績,實行事后考核,兌現(xiàn)財務政策,把企業(yè)財富最大化作為目標滲透到施工生產全過程的財務運行機制。

(一)以財務預算為前提,做好事前預測與規(guī)劃工作。預算化管理是信息社會對財務管理的客觀要求,市場經濟有“信息經濟”之說,市場風云變幻,能否把握信息,抓住機遇更是施工企業(yè)駕馭市場的關鍵。從計劃經濟脫胎出來的施工企業(yè)管理模式,要想有生命力,就必須適應市場對施工企業(yè)特點和市場信息,超前提出財務預算,有計劃、有步驟地實施財務對策,使財務管理以目前被動應付和機械算賬轉變?yōu)槌翱刂坪涂茖W理財。

施工企業(yè)財務預算是由其最高權力機構討論通過的本企業(yè)未來一定期間的施工決策和目標規(guī)劃的財務數(shù)量說明和責任約束依據(jù)。它側重于利潤效益,考慮動態(tài)因素多,具有高度的總括性,涵蓋了施工企業(yè)經濟活動的各個環(huán)節(jié)。實行的預算為前提的財務管理模式,其主要特征是一切施工活動都圍繞財務目標的實現(xiàn)而開展,在預算執(zhí)行過程中落實財務政策,強化財務控制,借以加強財務管理在施工企業(yè)管理中的中心地位,帶動和推動施工企業(yè)各項工作上水平,其主要內容有:(1)圍繞施工目標利潤,編制施工財務預算,鞏固財務目標在企業(yè)計劃指標體系中的中心地位;(2)圍繞實現(xiàn)施工財務預算,落實財務制度,提高財務的控制和約束能力;(3)圍繞效益實績,考核預算結果,兌現(xiàn)財務政策。為推行預算化財務管理,需做好以下幾項基礎工作:

首先,要強化財務信息的集成和分析工作,增強財務的預警能力,建立靈敏準確的施工企業(yè)財務反應機制,保證財務預算的實施和管理計劃的實現(xiàn)。為此,要建立三大系統(tǒng):(1)施工企業(yè)財務信息系統(tǒng)。施工企業(yè)財務部門要改變目前僅從會計數(shù)據(jù)中選擇或簡單加工外部信息的做法,擴大財務信息的采集面,提高信息的加工程度,做好內部與外部信息相結合,會計信息同施工生產信息相結合,實現(xiàn)物流和財務信息的有機統(tǒng)一;(2)施工企業(yè)財務分析系統(tǒng)工程。建立施工企業(yè)財務綜合分析數(shù)據(jù)庫,定期向有關部門報送財務分析報告,及時提出財務建議和備選方案。施工企業(yè)對內的財務分析報告應以對預算執(zhí)行情況的分析為主,內容要詳實,數(shù)據(jù)要具體;(3)施工企業(yè)財務預警系統(tǒng)。施工運行質量的好壞,主要通過財務評價指標反映。施工企業(yè)財務部門應根據(jù)日常收集整理的財務信息,把握并連續(xù)不斷地反映施工企業(yè)動態(tài)趨勢,直觀表達施工企業(yè)經濟運行質量和預算執(zhí)行情況,對照有關指標的最大允許范圍,及時發(fā)出預警信號,超前提出財務建議,使財務管理起到未雨綢繆的作用。

其次,要建立并完善施工企業(yè)內容財務制度,使預算實施有法可依,施工企業(yè)財務部門要堅持依法理財,嚴格執(zhí)行財經法紀,加大財務監(jiān)督力度,督促施工企業(yè)的各項經濟活動在財務制度許可范圍內進行。

再次,要建立健全嚴格的施工企業(yè)內容責任制,正確劃分各部門的責、權、利,劃小核算單位,確立責任中心,全面建立責任會計制度。

(二)建立健全資金管理體制,對施工企業(yè)資金運行實行財務監(jiān)控。(1)建立優(yōu)化資金結構的約束機制,抓好資金的結構管理;(2)建立活而不亂的資金循環(huán)機制,抓好資金的流程管理;(3)建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。具體實施中,為保證上述資金管理機制的有效運行,可以進行下面的實際操作。

首先,流動資金實行集中控管和分工管理的責任制,財務部門根據(jù)施工企業(yè)效益、收入、成本等既定目標編制資金來源與運用計劃,并按資金管理部門切塊下達,包干使用,超過不補,獎懲掛鉤,加強日常監(jiān)控、分析。

其次,按月編制資金調度計劃,實行“一支筆”審批制度,財務部門根據(jù)施工企業(yè)施工和其他用款需要,分清輕重緩急,經過綜合平衡,編制月度財務收支和資金調度計劃,經企業(yè)最高權力機構討論通過后執(zhí)行。資金審批必須集中,實行最高負責人“一支筆”審批。

再次,強化施工企業(yè)內部結算中心作用,資金實行有償占用。

最后,加強固定資產管理。實行分級歸口管理,財務處、設備處、施工單位三結合協(xié)調負責,以財務處為主的管理制度,并落實到施工隊、機械班組、個人,與崗位責任制掛鉤。

(三)建立科學嚴謹?shù)某杀竟芾頇C制,充分發(fā)揮財務管理在施工企業(yè)成本管理中的優(yōu)勢。施工企業(yè)成本水平的高低直接決定著施工企業(yè)施工能力的大小和競爭能力的強弱,因此提高財務部門對成本的管理水平尤為關鍵。

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關鍵詞:企業(yè)集團子公司 財務管理 財務內控制度

社會主義市場經濟以來，我國企業(yè)發(fā)展步伐明顯加快，面對競爭的全球化，企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略需要，紛紛設立了自己的子公司，積極提升自身的競爭力和戰(zhàn)斗力，力求能在經濟全球化競爭中占有自己的一席之地。隨著企業(yè)以及社會經濟的發(fā)展，這已成為了必然的發(fā)展趨勢。企業(yè)設立子公司能夠提高自身的市場競爭力，但與此同時，子公司的財務管理以及財務內部控制制度的實施也是企業(yè)面臨的一大難題。下面我們將對子公司財務管理的現(xiàn)狀進行分析，并提出如何加強子公司財務內部控制制度的實施。

一、 企業(yè)設立集團子公司的必要性

20世紀90年代以來，在經濟全球化的總體背景下，全球競爭化也演變得越來越激烈，企業(yè)正面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，為了能適應經濟全球化，企業(yè)都在對自身的經營發(fā)展戰(zhàn)略進行不斷的調整，子公司的發(fā)展成為必然。

(一)提高了企業(yè)的市場競爭力

企業(yè)集團子公司的設立，提高了企業(yè)在設立子公司當?shù)氐膶嶋H競爭力。在經濟全球化的影響下，企業(yè)的發(fā)展不可能只集中在一個地理位置，集團子公司的設立，能夠更加切實地了解當?shù)氐氖袌觯私猱數(shù)乩习傩栈蚱髽I(yè)的實際需求，明確企業(yè)在當?shù)厮哂械膬?yōu)勢和所面臨的挑戰(zhàn)，進行風險評估，制定更加具有競爭力、說服力的實施方案，以便完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

(二)有利于增強企業(yè)的全球競爭力

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)設立的子公司也越來越多，對子公司設立當?shù)氐南嚓P資源的使用也能達到最佳的使用效率，相關資源的合理運用，擴大了企業(yè)的投資規(guī)模、市場占有率和市場份額，成為母公司重要的利潤來源，使母公司的經濟水平得到提高，而企業(yè)市場競爭力的提高也在一定程度上促進了企業(yè)的全球化發(fā)展，使企業(yè)的全球競爭力的整體水平得到了很大程度的提升。

二、 企業(yè)集團子公司財務管理的現(xiàn)狀

近幾年來，隨著大多數(shù)企業(yè)開始對企業(yè)進行集團化經營與管理，對集團內部控制管理的要求也就越來越高，同時，如何減小集團子公司經營風險和財務風險也成為企業(yè)關注的焦點。子公司財務管理現(xiàn)狀令人堪憂。

(一)內控制度不健全，協(xié)調困難

由于企業(yè)進行集團經營和管理，規(guī)模擴張得特別快，而母公司只注重規(guī)模的擴展，卻沒有對子公司進行統(tǒng)一的管理和控制，子公司內部控制制度不健全、不完善，缺乏確實可行的規(guī)章制度，很多的規(guī)定只是一個初步的原則框架，缺乏詳細的、系統(tǒng)的規(guī)章制度，內部控制制度流于形式化，缺乏嚴肅性，工作人員還是沒有一個可以依據(jù)的行為準則標準，內部管理制度形同虛設，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業(yè)務重復等問題的出現(xiàn)給企業(yè)發(fā)展帶來阻礙，又由于企業(yè)權責劃分不明確，在解決問題過程中，令內部協(xié)調十分困難。

(二)缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理文化

企業(yè)管理者的素質高低，直接影響著企業(yè)文化的建設工作，很多企業(yè)沒有重視到企業(yè)文化的重要性，使企業(yè)文化建設工作流于形式，沒有辦法發(fā)揮出企業(yè)文化的強大功能作用。子公司是由母公司設立的，所以，出現(xiàn)了不少的裙帶關系，有一定數(shù)量的工作人員，沒有進行過相關的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關系走后門進來的，工作效率十分低下，缺乏責任意識，沒有責任心，對財務管理的內部控制重要性認識不到位，直接影響了企業(yè)集團子公司財務管理內部控制的優(yōu)化。

(三)信息資源達不到共享狀態(tài)

企業(yè)集團發(fā)展規(guī)模越來越大，地域分布越來越廣，子公司數(shù)量越多，企業(yè)的經營狀況越復雜，企業(yè)無法及時、有效的掌握子公司的實際財務信息，信息資源根本達不到共享的狀態(tài)，而且，有很多的子公司為了維護自身的利潤，瞞報實際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業(yè)匯總收集的情況失真，直接影響了企業(yè)對子公司決策的科學性和合理性。

(四)財務內控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理

子公司的成立較晚，與母公司相比，在財務管理上，子公司的財務內控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理，沒有與企業(yè)的內部控制腳步相一致，加上子公司本身的財務內控制度不健全，監(jiān)督檢查并未得到很好的落實。

三、 如何更好的實行企業(yè)財務內控制度

(一)制定健全的內部控制制度

企業(yè)的財務內控制度在企業(yè)的財務管理中起著至關重要的作用，所以，為了脫離企業(yè)集團子公司財務管理的困境，制訂健全的、完善的內部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規(guī)章制度。

(二)完善財務組織結構，科學進行權責劃分

科學合理的組織結構是企業(yè)實施財務內控制度的前提，在加強子公司財務內控制度過程中，要明確子公司的職責、優(yōu)化子公司的工作流程、建立科學合理的適合子公司的財務管理模式，將權責劃分明確，加強財務人員的內控意識，讓財務人員明確自己在財務內控制度上的重大責任，確保企業(yè)財務內控制度的順利實行。

(三)加強員工教育，提高財務人員素質

為了防止企業(yè)集團子公司財務管理的困境出現(xiàn)，從根本上就是要加強對財務人員的教育，提高財務人員的素質，對財務人員進行崗前知識培訓，在工作過程中進行職業(yè)道德規(guī)范思想的傳輸，堅持以人為本的原則，充分調動財務人員的積極性，對財務人員進行系統(tǒng)、有效的培訓，讓財務人員能夠更好地運用新的財務知識發(fā)揮到工作中去。構建和諧優(yōu)秀的企業(yè)文化環(huán)境，讓企業(yè)員工在優(yōu)秀的企業(yè)文化背景下發(fā)揮出更多的創(chuàng)造力和潛能，通過企業(yè)文化感化、企業(yè)員工教育，增強企業(yè)的凝聚力、向心力，給員工營造出歸屬感，最終能夠有效提高企業(yè)財務的內部控制力度，完善企業(yè)財務內部控制制度。

(四)建立完善的監(jiān)督檢查體系

在實行財務內控制度過程中，除了要健全企業(yè)內部控制制度外，還要建立完善的監(jiān)督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業(yè)財務內控制度的作用得到最大限度地發(fā)揮。加大檢查監(jiān)督力度，做到從根源上發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，內部檢查比外部檢查更容易實施，同時也更具有監(jiān)督檢查管理的作用，監(jiān)督檢查人員要堅持監(jiān)督與檢查同時進行，兩手抓，兩手都要硬。

(五)建立評價體系，實行風險評估

由于財務內控在公司財務管理過程中發(fā)揮著最基礎的作用，因此，建立科學合理的評價體系是十分必要的，評級體系不僅能為評價財務內控制度提供重要的理論依據(jù)，細致全面的財務內部評價體系對財務內部控制和公司財務管理是十分重要的，通過建立財務內控評價體系，方便企業(yè)全系統(tǒng)的、全面的了解子公司財務內控制度的執(zhí)行情況；同時，提高子公司的風險評估意識，盡可能的規(guī)避和防范風險，使子公司財務內控制度發(fā)揮應有的作用，讓企業(yè)集團子公司的財務管理步入正軌。

四、結束語

隨著經濟全球化的不斷升級，子公司對企業(yè)集團的重要性也越來越明顯，從子公司的財務內部控制情況和子公司的財務管理所取得的成果不難看出，子公司的財務內控制度是子公司財務管理工作的關鍵環(huán)節(jié)，子公司財務內控制度一旦發(fā)生問題，必然影響到子公司的財務管理工作的成果，甚至還影響著企業(yè)集團的發(fā)展，為了不讓企業(yè)集團子公司陷入財務管理的困境，迫切地需要企業(yè)制定健全、完善的財務內控管理制度，切實的維護公司財務工作的正常運營，實現(xiàn)公司的發(fā)展目標，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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[3]張麗.健全內控制度有效控制財務風險[J].化工管理,2008,6

篇5

一、中小企業(yè)財務管理概述

對于中小企業(yè)進行準確的界定，明確財務管理的內涵以及中小企業(yè)財務管理的重要意義，可以更好的去分析中小企業(yè)財務管理問題，從而制定更加有針對性以及實效性的企業(yè)財務管理策略，從而實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理水平的提升。

1.中小企業(yè)界定

中小企業(yè)本身是一個相對概念，中小企業(yè)的界定標準隨著時代的變化而不斷調整，一般來說中小企業(yè)界定一般都從企業(yè)資產規(guī)模、雇員數(shù)量以及營業(yè)收入等幾個維度來進行中小企業(yè)界定。同時行業(yè)的不同，中小企業(yè)的界定標準也不同，我國工信部根據(jù)我國各行各業(yè)的情況對于中小企業(yè)的界定標準進行具體界定，例如工業(yè)企業(yè)中小企業(yè)的界定標準就是從業(yè)人數(shù)1000以下或者營業(yè)收入4億以下。我國企業(yè)數(shù)量中，中小企業(yè)占到99%以上，數(shù)量則多達上千萬，中小企業(yè)創(chuàng)造了我國產值1/2強，吸納了社會就業(yè)總數(shù)的80%左右，由此可見中小企業(yè)的重要作用。

2.財務管理內涵

財務管理是指在一定財務管理目標引導下，根據(jù)企業(yè)財務管理原則，合理安排財務管理活動，控制財務風險的活動。財務管理的內涵主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理，籌資管理方面就是要在籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資結構等方面進行優(yōu)化，確保能夠低成本籌集到經營所需要的資金，從而給企業(yè)經營提供保障。投資管理就是企業(yè)投資項目選擇、投資規(guī)模確定、投資風險評價等，確保企業(yè)投資收益，減少企業(yè)投資風險。營運資金管理就是企業(yè)營運中，保持合理的現(xiàn)金持有量，利潤分配管理就是處理好消費以及積累之間的關系，合理分配利潤，既保證企業(yè)有持續(xù)發(fā)展的基金，又要保證投資者的基本利益。

3.中小企業(yè)財務管理意義

中小企業(yè)開展財務管理的重要意義主要幾種體現(xiàn)在以下幾個方面：首先財務管理水平的提升可以幫助中小企業(yè)更好的控制財務風險，這是企業(yè)財務管理活動最主要的作用，企業(yè)在經營中財務風險是企業(yè)最主要的經營風險之一，如果財務風險不能夠被控制可承受的范圍之內，直接就會導致企業(yè)倒閉，通過財務管理，可以統(tǒng)籌安排好各項財務管理活動，從而有效的控制財務管理風險。其次就是為企業(yè)正常經營運轉提供財務保障，財務資源是任何一個企業(yè)正常運轉的基礎資源，通過財務管理可以為企業(yè)經營管理提供所需要的各種資源，從而實現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。最后就是提升企業(yè)財務收益，通過財務管理活動的有效開展，可以進一步的改善企業(yè)財務收益，減少財務成本支持，帶來企業(yè)盈利能力的提升。

二、中小企業(yè)財務管理問題

中小企業(yè)財務管理水平整體偏低，企業(yè)財務管理理念、管理制度、管理手段、管理人才以及管理評價等方面都存在較多問題，這些問題直接拖累了中小企業(yè)財務管理水平，放大了企業(yè)的財務管理風險。

1.財務管理理念滯后

中小企業(yè)財務管理理念滯后比較普遍，理念層面的滯后直接導致了財務風險管理工作出現(xiàn)了一定失誤。很多中小企業(yè)經營壓力較大，企業(yè)經營者的主要精力都放在了產品生產、市場營銷等環(huán)節(jié)，對于財務管理工作重視不足，此項工作被邊緣化的趨勢非常明顯。還有就是財務管理理念存在一些偏差，舉例而言，很多中小企業(yè)一味的強調財務收入，忽視財務支出，只看到高收益，卻忽視高風險，只看到籌資風險、投資風險，卻忽視經營風險、存貨風險，這些理念層面的偏差直接就會導致財務管理水平的下降。例如一些中小企業(yè)營收雖然持續(xù)增長，但是壞賬風險卻快速增加，這導致了財務目標很難實現(xiàn)。

2.財務管理制度缺失

財務管理工作的復雜性以及專業(yè)性要求需要有完善的相關制度來規(guī)范這一工作的開展，這樣才能夠有效的提升這一工作的效果，反之如果沒有完善的制度，則往往意味著這一工作開展將會的受到很大的影響，其規(guī)范性會受到很大沖擊。中小企業(yè)因為往往對于財務管理工作重視不足，因此導致了財務管理制度的缺失，企業(yè)財務管理工作基本上就是領導意志發(fā)揮主要作用，財務管理具體工作沒有一個完善的制度來進行規(guī)范，這放大了個人意志所導致的財務管理活動的不規(guī)范，這給企業(yè)財務管理風險的發(fā)生埋下了隱患。

3.財務管理手段低效

財務管理效果如何很大程度上取決于財務管理手段是否恰當，財務管理手段得當則意味著效果的提升，如果手段不當?shù)脑?，很難有效識別、控制、防范財務風險。目前很多中小企業(yè)財務管理手段還比較落后，效度不高，難以滿足財務管理工作有效開展的需要。中小企業(yè)財務管理手段方面更多的是采用定性分析、經驗判斷等手段，舉例而言，在投資風險分析方面，就是簡單的憑借個人經驗進行主觀判斷，實踐證明，這種財務管理手段，很難準確的把握財務風險大小，據(jù)此進行財務管理決策，財務管理效果自然就會受到負面影響。

4.財務管理人才匱乏

中小企業(yè)財務管理人員嚴重匱乏，因為對于財務管理財務工作重視不足，加上企業(yè)很難憑借薪酬、發(fā)展空間等方面的優(yōu)勢吸引到優(yōu)秀的財務管理人才加盟，因此就導致了企業(yè)財務管理人員不能夠很少的勝任財務管理工作。調查發(fā)現(xiàn)，目前大部分中小企業(yè)財務管理人員都缺少財務管理方面的專業(yè)知識以及技能，缺少財務管理專業(yè)背景，在財務管理工作中更多是掌握了一般性的工作，但是卻很難的勝任更加復雜的財務管理工作。這種人才層面的匱乏，使得中小企業(yè)財務管理工作效果受到了很大的負面影響，拉低了財務管理水平。

5.財務管理評價落后

中小企業(yè)在財務管理評價方面比較落后，對于現(xiàn)有的財務管理活動很少開展有效的評價，結果就導致了財務管理活動中存在的很多問題不能夠及時的被發(fā)現(xiàn)，財務管理水平始終處于低位，財務管理成為了企業(yè)發(fā)展的短板。中小企業(yè)財務管理評價的落后主要體現(xiàn)對于財務管理的評價主要就是財務結果層面的評價，忽視財務管理的合規(guī)性，結果導向的財務評價，不利于發(fā)現(xiàn)財務管理方面的深層次問題，無助于面向未來進行財務管理的改善。

三、中小企業(yè)財務管理策略

針對中小企業(yè)財務管理中存在的具體問題，本文認為要想提升企業(yè)財務管理水平，必須要在全面掌握財務管理內涵的基礎之上，意識到財務管理的重要意義，并重點做好以下幾個方面的工作，從而實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平的提升。

1.更新財務管理理念

中小企業(yè)財務管理理念方面需要做到與時俱進，在對于企業(yè)財務管理工作重要性有一個基本認知的情況下，扭轉認知方面對于企業(yè)財務管理的錯誤認知，從而能夠在正確的理念指導之下，開展財務管理工作，實現(xiàn)企業(yè)財務管理工作效果的改善。中小企業(yè)財務管理者在財務管理認識方面，關鍵就是要樹立起來全面風險理念，意識到的籌資、投資等各項管理活動中存在財務風險，在財務管理中意識到收益以及風險之間的對應關系。財務管理重要工作中要做到穩(wěn)健，切忌脫離企業(yè)實際情況，導致企業(yè)財務風險的加劇。

2.完善財務管理制度

中小企業(yè)在財務管理制度方面需要不斷完善，針對企業(yè)財務管理中存在的各種問題，他用過制定良好的財務管理制度讓財務管理工作更加標準化，減少人為因素的導致的管理差錯。在企業(yè)財務管理制度完善方面，需要注意財務管理目標、財務管理崗位職責的具體分析，結合財務管理工作的需要來制定財務管理制度。財務管理制度完善中，要注意財務管理制度本身的具體性以及可操作性，同時還要確保制度能夠全面貫徹落實。

3.創(chuàng)新財務管理手段

在財務管理手段方面，中小企業(yè)需要注意財務管理手段創(chuàng)新，積極引入更加有效的財務管理手段，從具體方法來說，關鍵是要引入定量分析、全面控制、預算管理等更加有效的方法，舉例而言，在財務風險評估分析方面，中小企業(yè)可以設計各種定量分析模式，通過這些定量分析模型來全面的去把握財務管理風險。在財務管理手段創(chuàng)新方面還需要鼓勵財務管理人員去主動探索創(chuàng)新，從而實現(xiàn)財務管理工作的更加有效。

4.引進財務管理人員

中小企業(yè)財務管理中應該高度重視財務管理人員隊伍建設，一方面要注意加強相關財務管理人員引進，重點招聘企業(yè)財務管理工作緊缺人才，引進具有財務管理方面豐富知識以及專業(yè)能力人員，壯大企業(yè)財務管理人員隊伍。另外一方面則需要加強在崗財務管理人員的知識以及技能培訓，讓員工具有勝任財務管理工作崗位需要的能力，在培訓方面，可以采用脫產以及在職相結合的培訓模式，讓員工能夠在財務管理崗位上做到游刃有余，切實減少企業(yè)財務管理工作不規(guī)范。

5.注重財務管理評價

中小企業(yè)需要加強財務管理評價，借助于財務管理評價這一手段來準確的分析以及把握財務管理中存在的具體問題，然后制定有效的財務管理改進策略。在財務管理評價方面，中小企業(yè)不僅僅要注意財務結果的評價，同時還要注意財務活動合規(guī)性的評價，通過評價活動引導、規(guī)范財務管理人員的活動，確保財務管理各項工作能夠更加規(guī)范有效。

篇6

一、國有企業(yè)財務管理中存在的四大方面問題

（1）財務管理業(yè)務知識更新慢、缺乏創(chuàng)新意識。財務部門重會計核算而輕財務管理，未真正發(fā)揮財務管理作用。因理論基礎薄弱，財務管理的觀念滯后，故創(chuàng)新意識不強。網(wǎng)上繼續(xù)教育走形式，課件播完了，卻沒聽進去，未達到應有效果。由于平時的培訓較少，不能及時有效的執(zhí)行最新的財稅政策及最新的會計準則，造成業(yè)務知識老化。財務人員很少參與或過問企業(yè)決策，無法深刻理會企業(yè)財務決策的實質，在實際工作中導致執(zhí)行失誤或與決策有偏差。

（2）財務管理制度完善，但執(zhí)行力不足，造成會計信息失真。國有企業(yè)財務管理制度相對比較完善，但流于形式，吃大鍋飯現(xiàn)象嚴重，由于績效考核未分解到個人，責任心普遍不強，造成執(zhí)行力不足。審計是為了更好地規(guī)范和完善制度，整改后促進企業(yè)發(fā)展。有的企業(yè)搞“一言堂”，領導權力凌駕于制度之上，內部審計不被重視，而社會審計由于受利益影響，往往按企業(yè)領導的意圖處理業(yè)務。由于財務管理制度執(zhí)行力不足，再加上監(jiān)督失效，一些國有企業(yè)會計核算隨意性較大，造成會計科目使用隨意，低估成本，利潤虛高，會計信息失真。 “應收賬款”有增無減，數(shù)額龐大，不良資產長期掛賬，企業(yè)重視營業(yè)收入不重視凈利潤，資金極度困難，甚至出現(xiàn)有利潤，無現(xiàn)金，難以支付到期債務的現(xiàn)象。

（3）內控設計執(zhí)行失效，資金管理不善。國有企業(yè)內控機制缺乏造成企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，形成不良后果。例如，由于企業(yè)營運資金不足，回款困難，融資成為補充資金的主要方式，未經科學論證，只要能融到資金而不考慮籌資成本高低或債務危機等籌資風險，造成資本結構不合理或無效融資。因企業(yè)投資隨意性大，造成盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，只關注資產規(guī)模及銷售額，不關注凈利潤或投資收益，投資項目往往收益率低下，存在資金鏈斷裂或資本使用效益低等投資風險。因資金配置不合理，使國有企業(yè)存在財務支付困難或資金冗余等財務風險。因資金的收支隨意性大，缺乏統(tǒng)一的控制，財務制度流于形式，造成資金使用混亂，出現(xiàn)以新貸還舊貸來維持企業(yè)經營的現(xiàn)象。

（4）管理效率低下，造成資源浪費。國有企業(yè)長期處于政府的羽翼之下，管理意識淡薄導致管理效率低下，直接造成了管理粗放、資源浪費、經濟效益低迷，成本超支的惡性循環(huán)。造成這種現(xiàn)象的原因主要是：一是因資源配置不合理，再加上監(jiān)管不善，造成盲目購置，購置后卻使用效率不高。二是國有資產沒有按照規(guī)定的權限申報審批，就隨意轉讓、出售，造成國有財產流失嚴重。三是未經科學論證就盲目進行投資，擅自對外擔保，造成資源流失。

二、國有企業(yè)財務管理中存在的四大問題對應的改善措施

為了更好地適應現(xiàn)代經濟的發(fā)展，實現(xiàn)國有資產保值、增值，針對前面提到的國有財務管理存在的四大問題提出以下幾點改善措施：

（1）轉變財務管理觀念、提高業(yè)務水平，提升整體素質。財務人員應與時俱進、轉變觀念，應把工作重點轉移到事前預防，事中監(jiān)控上來，而不是等出了事才開始分析查找原因，引起重視。財務人員應不斷提高業(yè)務知識及綜合素質，使自己成為“一專多能”的復合型人才，而解決這一矛盾的辦法就是要堅持多元化的培訓。使持續(xù)性的后續(xù)教育成為常態(tài)，而不能當作階段性的工作時松時緊。財務部門應提高后續(xù)教育力度，把后續(xù)教育工作放在重要位置并納入績效考核。財務人員應加強職業(yè)道德教育，在不斷提高業(yè)務水平的同時增強職業(yè)判斷能力、溝通協(xié)調能力、開拓創(chuàng)新能力。財務人員為了提高財會工作效率，應積極完善財務信息化建設。通過參與企業(yè)的經營活動，加強預測、分析能力，提高經濟運行分析水平，為領導決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。只有財務隊伍整體素質提高了，才能為財務管理創(chuàng)造一個綠色環(huán)境，才能有利于財務管理水平的提升。

（2）加強財務管理執(zhí)行力，保證會計信息真實、完整。國有企業(yè)財務管理執(zhí)行力的根本在于單位高管參與建立健全財務管理規(guī)章制度，并對財務制度的執(zhí)行效果負責，塑造優(yōu)良的財務文化，凝聚員工力量。一個企業(yè)的財務文化是否優(yōu)良將直接影響財務管理執(zhí)行力效果的強弱。例如，以節(jié)約為榮，反對鋪張浪費的財務文化，有利于企業(yè)控制成本;穩(wěn)健經營的財務文化，有利于企業(yè)把財務風險控制在可控范圍。應加強財務管理隊伍職業(yè)道德教育，切實增強法律觀念，做到誠信為本、操守并重、堅持原則、杜絕假賬，要使會計核算工作規(guī)范化，要嚴格規(guī)范會計審核與財務收支監(jiān)督。為了保證會計信息的準確性，應定期開展財務清查和賬目核查，同時要充分發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督力度，有效遏制財務信息失真，促進監(jiān)督體系的不斷完善。

（3）完善內控機制，加強資金管理。為了確保國有資產保值、增值，全面提升資金營運效率，嚴禁資金體外循環(huán)。國有企業(yè)應對籌資、投資方案進行科學論證，依據(jù)經嚴格審批的方案開展籌、投資活動。應嚴格執(zhí)行內控制度，重大籌、投資決策及大額資金支付應按規(guī)定的權限和程序實行集體決策或聯(lián)簽制度。國有企業(yè)應根據(jù)自身的償債能力及資金用途的可行性設計籌資方案，執(zhí)行中嚴禁擅自改變資金用途。國有企業(yè)應當以主業(yè)為主要投資方向，對投資項目履行情況應加強跟蹤，定期召開資金調度會，對資金預算執(zhí)行情況進行綜合分析，妥善處理執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的異常問題;應嚴格按規(guī)定的權限和程序收支資金，避免單獨一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務，辦理資金業(yè)務的相關印章和票據(jù)要分別由不同的人員保管，相互之間形成牽制。

篇7

【關鍵詞】企業(yè) 內部會計 管理制度 新思路

一、前言

內部會計管理制度是指企業(yè)單位為規(guī)范單位內部會計管理活動，以國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的規(guī)定為根據(jù)，結合本單位經營管理和業(yè)務管理的特點及要求而制定的制度、措施和辦法。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》，內部會計管理制度主要包含內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、定額管理制度、稽核稽查審計制度、成本核算制度等內容。

企業(yè)內部會計管理是企業(yè)整個經營管理活動的核心，如今天津市企業(yè)的財務行為復雜多樣，頭緒眾多，如果沒有一個完善的內部會計管理制度掌舵，企業(yè)的發(fā)展將偏離預定的良性發(fā)展軌道，甚至出現(xiàn)違法犯罪行為。完善內部會計管理制度，是當今天津市企業(yè)解決發(fā)展中問題的重中之重。

二、企業(yè)內部會計管理制度存在的問題及原因分析

（一）財務信息缺少統(tǒng)一性和真實性

由于天津市企業(yè)一般由眾多項目公司、項目部等組成，而這些下屬分支機構缺少一個統(tǒng)一的財務會計核算體系，導致財務信息缺少統(tǒng)一性和可比性，管理層無法從這些財務信息中得到有用的決策依據(jù)。在缺少可靠財務信息的條件下，企業(yè)沒有對業(yè)務進行可行性分析與研究，導致項目的拍板缺少科學性和合理性，容易導致企業(yè)對業(yè)務可能出現(xiàn)的財務風險缺少預判，加大了業(yè)務控制的難度。

（二）管理層與財務人員職責缺位

部分天津市重工業(yè)企業(yè)管理層對內部會計管理重視程度不夠，內部會計管理觀念淡薄。不僅企業(yè)管理層缺少基本的財務管理知識，將財務大權完全放置于財務部門手中，缺少對財務信息的把握，容易出現(xiàn)決策失誤等行為；而且部分財務人員綜合素質不高，企業(yè)責任感較弱，做事敷衍、拖沓，在財務報表的制作上不夠用心，準確性和科學性大打折扣，無法做到事前預測、事中控制、事后分析，長此以往，內部會計管理必然出現(xiàn)問題。

（三）缺乏對財會人員素質教育和人才培養(yǎng)機制

現(xiàn)階段天津市企業(yè)普遍存在忽視對財會人員綜合素質培養(yǎng)的現(xiàn)象。企業(yè)經營者缺少內部會計控制意識，不重視對財會人員綜合素質的培養(yǎng)。沒有按人力資源管理要求建立起績效考評制度，對于工作表現(xiàn)良好的沒有給予應有的獎勵，對于工作不認真、不負責的財會人員沒有給予應有的處罰，造成財務部門整體工作積極性不高，員工缺乏工作熱情。部分企業(yè)單位存在裙帶關系，管理者以其親屬擔任單位的財會人員，導致?lián)碛袑I(yè)技能和良好操作熟練度的財會人員的缺少，會計人員崗位責任制度必然無法真正得到實踐。

（四）內部控制制度的實施和監(jiān)督不規(guī)范

僅僅只有完善的內部控制制度而沒有很好的實施，也是沒有用的。只有切實按照制度辦事，嚴格執(zhí)行內部控制制度，發(fā)揮監(jiān)督職能，對企業(yè)的財務管理活動進行審計，提高企業(yè)資金運行效率，提高企業(yè)財務會計管理水平。如果紙上談兵，不能嚴格按制度辦事，那么將會給擅自挪用資金、偷稅漏稅、貪污等違法犯罪行為留出空間，導致企業(yè)資金的流失，影響企業(yè)的正常健康發(fā)展。

三、建立完善內部會計管理制度的新思路

（一）完善內部會計管理體系

完善的內部會計管理體系需要明確單位管理者對會計工作的領導職責，明確總會計師對會計工作的領導職責，決定會計機構的設置，明確會計機構以及會計機構負責人的職責，明確會計機構與其他職能機構的分工與關系。良好的內部會計體系也是完善企業(yè)財務管理的制度保障，企業(yè)只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的財務管理制度才能夠真正為企業(yè)財務管理提供制度保障。

（二）完善會計人員崗位責任制度

企業(yè)經營者應重視財會員工隊伍的素質培養(yǎng)，提高財會職工專業(yè)素質，強化財會職工職業(yè)道德意識，培養(yǎng)財會職工內部控制的意識和責任感，努力引導財會人員找到個人價值與公司價值的結合點，建立和執(zhí)行人力資源政策，引進把內部會計控制度設立與企業(yè)文化建設相結合的思路和方法。

（三）完善定額管理制度

定額管理即預算管理是企業(yè)單位內部控制的一個重要方法。企業(yè)單位在處理經濟業(yè)務時，通過預算的編制、執(zhí)行、分析考核等的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的執(zhí)行和差異分析，建立、健全企業(yè)單位的內部會計控制制度。充分發(fā)揮財務管理預算的職能。財務管理人員應努力提高自身素質，可以積極參與企業(yè)戰(zhàn)略計劃的制定，當然這需要經營者對財務管理的支持，采取能不斷調整的滾動式預算或全面動態(tài)預算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預算能更多地服務于企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要，使預算更接近于連續(xù)進行的計劃過程。

（四）完善賬務處理程序制度和稽查審計制度

實踐表明，在企業(yè)單位稽查審計工作采用專項稽查審計調查與稽查審計相互補充，能夠更好地發(fā)揮稽查審計監(jiān)督的作用。稽查審計離不開專項稽查審計調查，通過專項稽查審計調查能夠取得更為廣泛的數(shù)據(jù)和證據(jù)；專項稽查審計調查也離不開稽查審計，對調查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，必須按照法律程序通過稽查才能更深入地查處。由真實、合法稽查審計向真實、合法、效益稽查審計兼顧并突出效益稽查審計轉變；由查處違法違紀問題為主向查處問題與為宏觀服務相結合轉變。

（五）完善成本核算制度

許多天津市重工業(yè)企業(yè)在成本管理中，往往一味片面地強調降低成本，而沒有考慮到重工業(yè)產品的競爭能力，沒有進行成本效益分析，沒有將成本管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合。其實，重工業(yè)企業(yè)要生存的關鍵在于生產的產品是否受市場的歡迎。因此企業(yè)在控制成本時必須重視產品質量的提高，絕不能片面地為了降低成本而忽視產品質量，否則，企業(yè)的形象將因為產品質量和信譽問題受到影響，導致企業(yè)業(yè)績下滑或者倒閉。除此之外，由于重工業(yè)行業(yè)的特殊性，安全第一無可爭議。所以，天津市企業(yè)單位想要產品在市場上具有強大競爭力，成本管理就不能再局限于產品的生產和銷售過程，而是應該將視野延伸到重工業(yè)產品的市場需求分析、相關業(yè)務的發(fā)展態(tài)勢分析、產品質量的提高上。

四、結語

總而言之，建立完善的內部會計管理制度是當今天津市企業(yè)解決發(fā)展中問題的重中之重，能使企業(yè)及時地規(guī)避風險、準確的抓住市場機遇、對市場調節(jié)做出最快速的反應，并幫助企業(yè)實現(xiàn)經濟效益的最大化增長，因此只有完善內部會計管理體系、完善會計人員崗位責任制度、完善定額管理制度、完善賬務處理程序制度和稽查審計制度、完善成本核算制度等才能最終使天津市企業(yè)以較強的競爭態(tài)勢實現(xiàn)可持續(xù)的全面發(fā)展。

參考文獻

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[6] 張佳昕.建立內部會計管理制度之管見[J].食品研究與開發(fā)，2007（08）.

篇8

關鍵詞：企業(yè) 財務管理 問題 解決對策

隨著我國經濟、科技的迅猛發(fā)展，企業(yè)在社會發(fā)展中的作用日漸突出，伴隨著經濟體制改革的全面深入發(fā)展，企業(yè)這一經營形式也成為了社會主義發(fā)展建設中的中間力量。我國在加入WTO組織以后，社會之間的競爭異常激烈，從實質上來說，企業(yè)之間的競爭也就是經濟的競爭，是資金利用效率的競爭，良好的財務管理水平能夠最大限度的減少資金外流，幫助企業(yè)在競爭中立于不敗之地。據(jù)調查了解到，我國企業(yè)為了抓好資金管理的有效環(huán)節(jié)，不斷提升相關人員的素質能力和業(yè)務水平，堅持科學管理和創(chuàng)新應用。但是，由于我國企業(yè)現(xiàn)代化設施應用水平的限制以及財務人員素質能力的局限，都使得其在財務管理中還存在著較大的缺陷。為了盡快提升我國企業(yè)的財務管理水平，提升資金利用效率，各企業(yè)一定要找到自身在財務管控中存在的問題，并切實予以完善，為現(xiàn)代化企業(yè)的建設架設道路。

一、企業(yè)財務管理的重要意義

企業(yè)財務管理是企業(yè)順利發(fā)展和平穩(wěn)運行的關鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展得以繼續(xù)的重點工作，對其的良好管理具有非常重要的意義。

第一，有效的企業(yè)財務管理能夠幫助企業(yè)領導準確掌握企業(yè)的資金運行情況，從而做出正確的決策。對企業(yè)而言，資金就是運行的關鍵，財務管理又是企業(yè)發(fā)展的核心，良好的財務管理水平，能夠使領導者明確企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，從而結合未來的發(fā)展戰(zhàn)略做出正確的決策。

第二，有效的企業(yè)財務管理能夠提升資金的利用效率。想要保證企業(yè)在競爭中立于不敗之地，其不僅需要具備良好的營銷能力，還要保證資金的合理利用。做好企業(yè)財務管理，有助于人們及時準確的掌握企業(yè)的資金情況，從而做好接下來的發(fā)展規(guī)劃，將資金花到最有用的地方，提升資金的使用效率。

第三，有效的企業(yè)財務管理能夠提升企業(yè)的綜合實力。企業(yè)的綜合實力是企業(yè)在競爭中立于不敗之地的關鍵，而財務管理水平又是企業(yè)綜合能力最直觀的體現(xiàn)。所以，不斷提升企業(yè)財務管理能力，能夠幫助企業(yè)在市場競爭中處于領先地位，從而不被社會所淘汰。

二、企業(yè)財務管理現(xiàn)存的主要問題

目前，社會經濟飛速發(fā)展，市場競爭異常激烈，現(xiàn)代化技術不斷涌入，給企業(yè)財務管理帶來了機遇和挑戰(zhàn)。為了促進企業(yè)進一步發(fā)展，使其在競爭中站穩(wěn)腳跟，本文就對多家企業(yè)進行了調查，找到了其存在的主要問題。

（一）財務資料混亂，現(xiàn)代化技術得不到應用

隨著社會科技的迅猛發(fā)展，將計算機、互聯(lián)網(wǎng)的設施技術應用到企業(yè)財務管理中來已經成為了大勢所趨。它能夠最大限度的簡便人們的工作，節(jié)約時間，提升工作效率。但是據(jù)調查了解到，很多企業(yè)為了節(jié)約資金根本沒有將現(xiàn)代化技術運用到企業(yè)財務工作中來，會計人員依舊采取手動方式進行資金記錄。這樣一來，就會導致企業(yè)財務資料的混亂，無法將其分類整理，嚴重阻礙了企業(yè)的財務管理水平，不利于企業(yè)進一步發(fā)展。

（二）財務管理的制度體系不夠完善

眾所周知，企業(yè)財務管理涉及到的內容眾多，其中不僅包括資金收支、設備修補花費、人員工資支出、差旅費報銷，還包括企業(yè)日常開支，計劃外支出等等。因此，沒有健全完善的制度體系作基礎，根本無法保證企業(yè)財務管理的順利進行。據(jù)調查了解到，很多企業(yè)的財務管理制度不夠健全，其中的內容不夠完善，沒有落實崗位責任制，某些小企業(yè)甚至沒有設立財務管理體系，工作人員一直以來都是無規(guī)范作業(yè)。這在很大程度上阻礙了企業(yè)的財務管理能力，致使資金得不到充分利用。

（三）財務人員的素質能力有待進一步提升

從本質上來說，企業(yè)財務管理人員的素質能力是保證財務管理有效性的重要保障，是企業(yè)發(fā)展的核心力量。但是，目前很多財務人員并沒有切實提升自己的專業(yè)水平和素質能力，對財務管理的認識不到位，無法將信息技術準確應用到財務管理中來。另外，某些財務人員的道德素質也不過關，做不到愛崗敬業(yè)和積極奉獻，甚至在資金運用中出現(xiàn)瀆職現(xiàn)象，致使企業(yè)財務工作異?；靵y，資金外流情況頻繁。

三、完善企業(yè)財務管理的有效對策

從上訴文章中，我們已經清晰直觀地看到了企業(yè)財務管理在具體工作中存在的主要問題。針對這些現(xiàn)象，也為了促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展，我們一定要找到解決這些問題的科學方法，從而提升企業(yè)的財務管理水平。

（一）堅持引進現(xiàn)代化設備，做好財務資料的整理工作

為了更好地適應社會發(fā)展的前進步伐，促進企業(yè)財務管理能力的提升，我國各個企業(yè)一定要不斷增加資金投入數(shù)量，堅持先進設施的引進，以科學、快速的方法進行財務管理。將計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術運用到企業(yè)財務管理工作中來，能夠簡便工作人員的工作流程，實現(xiàn)信息的電子采集和快速處理，避免紙質資料不易保存，容易損壞的問題，從而更好的完善企業(yè)財務工作。

（二）健全完善企業(yè)財務管理的制度體系

俗話說“沒有規(guī)矩不能成方圓”，想要做好企業(yè)的財務管理工作，就一定要健全完善相應的制度規(guī)章，以可行的規(guī)范保證財務管理工作的順利進行。具體來說，企業(yè)領導者和財務部門管理人員要結合企業(yè)的實際情況和員工的工作現(xiàn)狀，完善制定一系列財務工作準則，細化財務管理的具體流程、工作人員、管理方法，從而落實責任制，將管理內容進一步予以規(guī)范。

與此同時，企業(yè)還要健全規(guī)范相應的財務監(jiān)督體系，以科學的手段和完善的監(jiān)督規(guī)范抓住企業(yè)財務工作有效落實的最后一個環(huán)節(jié)，建立單獨的企業(yè)監(jiān)管部門，并定期派相關人員進行檢查，把好資金使用關。從而提升企業(yè)財務工作水平，促進企業(yè)良好發(fā)展。

（三）加大培訓力度，提升財務人員的素質能力

企業(yè)財務人員的素質能力和道德素養(yǎng)是企業(yè)財務管理水平好壞的關鍵保障，為了切實發(fā)揮財務管理的巨大功效，使其更好的為企業(yè)服務，就一定要做好培訓工作，并不斷提升相關人員的素質能力。

首先，企業(yè)要做好人員選拔關，挑選具有會計任職資格的人員進入企業(yè)，并做好崗前培訓，使他們明確了解會計準則；其次，企業(yè)要定期開展培訓活動，組織全體財務人員進行集中學習，提升他們的職業(yè)素養(yǎng)和道德水平；最后，企業(yè)還可以實施“引進來與走出去”并存的發(fā)展戰(zhàn)略，積極引進優(yōu)秀人員到企業(yè)中來，并派遣有能力的會計人員到其他企業(yè)進行學習，擴展他們的眼界。

四、結束語

綜上所述，由于社會競爭的逐漸加劇以及社會主義市場經濟體系的日漸完善，企業(yè)財務管理水平對企業(yè)未來發(fā)展的作用越來越重要。想要保證其在競爭中立于不敗之地，提升企業(yè)的核心能力，就一定要找到企業(yè)財務管理中現(xiàn)存的主要問題，并采取行之有效的對策予以完善，從而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[5]苗麗，苗俊麗.淺談煤炭企業(yè)財務管理信息化存在的問題及對策[J].華章，2011，02

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【關鍵詞】煤礦企業(yè) 財務 成本管理 重要性 研究分析

煤礦行業(yè)為我國的國民生產總值的提升做出了相當大的貢獻，同時也為其它工業(yè)企業(yè)的生產及人們日常生活提供了大量的能源支持。同時，財務成本管理是企業(yè)管理工作內容的核心部分，特別是在煤礦企業(yè)中顯得更為重要。因為煤礦企業(yè)的投資相對較大，產品深加工不及時、生產周期較長等特點，都決定著煤礦企業(yè)的資金流動，只有加強財務成本管控才能使煤礦企業(yè)的資金滿足日常的生產的經營，才能夠合理的節(jié)約成本，從而提高經濟效益，并使企業(yè)更具有市場競爭力，實現(xiàn)煤礦企業(yè)穩(wěn)定快速的發(fā)展。

一、煤礦財務成本的特點

（1）在煤炭的開采過程中需要消耗部分的煤炭，而這一部分煤炭并不屬于煤炭的實際產品，所以可以將煤炭生產中所使用的主材料進行回收再利用，且經過回收和替代的材料不得影響到煤炭產品的質量，所以這使得煤炭行業(yè)的成本不能按照通常情況下的成本計算進行核算，它的成本構成因素十分的復雜多樣，且有很大的不確定性和特殊性。

（2）要想對煤炭的生產成本進行核算，就要結合眾多的相關因素進行綜合的考慮，如地質水文狀況、工程機械化程度、開采煤炭的質量及產量等等因素，但在這眾多要考慮的因素之中，相關的地質狀況及相應的施工技術條件在煤炭成本的核算中所起的作用最大。這就可以看出，煤炭成本核算工作實施起來十分的繁雜，以至于同一行業(yè)內的不同企業(yè)在進行財務成本管理時都存在著很大的差別，因此各煤礦企業(yè)在進行成本核算時要結合企業(yè)自身情況，并有針對性的開展相關工作。

（3）在煤炭的成本中， 固定成本及混合成本所占的比重非常大，據(jù)統(tǒng)計，通常情況下會占到65%到80%左右，究其原因主要是在煤炭開采行業(yè)中工程設備的投資金額巨大，且相應的輔助生產環(huán)節(jié)很多，這些環(huán)節(jié)也間接的成為了生產成本，使得成本中的固定成本和混合成本比例增大。因此在對煤炭成本進行控制時，要想得到較佳的控制效果，應格外注意對固定成本和混合成本的控制。

二、加強煤礦財務成本管理的重要意義

（1）財務成本管理是煤礦企業(yè)獲取經濟效益的有效途徑。加強煤礦財務成本管理在降低成本、獲取效益方面有著重大意義。在煤礦產品價格一定的情況下，只有降低了生產成本，才能顯著的提升經濟效益。另外，管理者通過成本管理來分析企業(yè)實際的經營狀況和風險問題，可以幫助企業(yè)制定以后的經營策略，規(guī)避風險或者做好應對風險的準備。

（2）財務成本管理加強了煤礦企業(yè)的市場競爭力。在國內外經濟形勢的沖擊下，要想獲得更大的市場份額，企業(yè)必須加強自身的市場競爭力。一個企業(yè)擁有先進的成本管理體系，就能夠高效益、擴大經濟活動，成為參與市場競爭力的有力武器。

（3）財務成本管理的改革有利于煤礦企業(yè)與時代接軌。隨著市場經濟日新月異的變化，煤礦企業(yè)財務成本管理的不斷完善，能避免企業(yè)與社會發(fā)展脫節(jié)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

三、加強煤礦企業(yè)財務成本管理的措施和方法

（1）強化財務管理基礎工作。煤礦企業(yè)的財務管理工作量大，工作內容復雜，它涵蓋了企業(yè)資金的投資、運轉等多項內容，財務管理工作的高效實施可以實現(xiàn)企業(yè)生產各個環(huán)節(jié)的順利進行。良好的資金管理能夠確保企業(yè)生產經營活動順利的開展，對于煤炭企業(yè)更顯得重要，由于煤炭行業(yè)的資金投入量大，周轉速度慢等特點，加強財務管理基礎工作顯得更緊迫，建立一套與企業(yè)自身相符合的財務管理制度，并依照其開展財管工作，可以使資金管理更為有序，效率更高。

（2）加強煤礦企業(yè)會計規(guī)范化。要想加強煤礦企業(yè)財務成本管理，就要對相關的管理工作進行規(guī)范化，尤其是會計核算工作。企業(yè)的成本核算工作通常是由財務會計人員來完成，會計人員是企業(yè)財務管理的核心，因此在成本核算方面要聘請專業(yè)的具有較高資的會計從業(yè)人才，并加快培養(yǎng)本企業(yè)中原有的會計人員做為儲備力量，此外，嚴謹?shù)墓芾碇贫纫彩枪ぷ饔行д归_的必要條件，也是財務管理職能得以展現(xiàn)的保障。在統(tǒng)一會計核算管理時，首先，要將各類財務報告做到統(tǒng)一化，如財務報表中的標注要統(tǒng)一等等。其次，要實現(xiàn)財務信息化，將先進的現(xiàn)代化辦公設備及軟件引入到煤礦企業(yè)的財務管理中來，提高工作的效率及質量，使信息高度的共享，使成本核算具有更高的準確性，實現(xiàn)企業(yè)資金的配置優(yōu)化，使企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定，推動企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

（3）強化現(xiàn)金集中管理。在企業(yè)的資金管理中，對現(xiàn)金的管理是不可忽略的，實現(xiàn)對現(xiàn)金使用情況的較好掌控，就能夠對財務成本有更好的把握，也使得成本核算更為準確。加強現(xiàn)金管理主要可從以下兩個方面進行：第一，應制定相關的現(xiàn)金管理制度，加強集團及子公司的現(xiàn)金管理及預算管理，各級公司的備用資金要統(tǒng)一報備集團，并統(tǒng)一管理和下發(fā)使用，并加大審核力度。第二，實現(xiàn)對往來款項的有效管控，做法如下：首先，對預收、預付等款項要做好按理工作，按時完成相關款項的收發(fā)；其次對應收、應付的款項要管理得當，出現(xiàn)問題及時處理；最后，對企業(yè)的存貨及欠款等進行合理的管理，保證資金的流動。

四、結語

綜上所述，煤礦企業(yè)財務成本管理的重要性有目共睹，要想保證煤炭生產企業(yè)正常運營，就要做好相關的財務成本管理工作，不斷健全財務管理制度，降低企業(yè)的財務風險，提高資金的使用效率及縮短周轉周期，使企業(yè)更具有競爭力，在面對較大的經濟動蕩及惡劣市場環(huán)境的時候，可以更為從容，實現(xiàn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

參考文獻：

篇10

公司財務經理工作計劃一、加強規(guī)范管理、做好日常核算

1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門；及時裝訂會計憑證；及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結；嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業(yè)務開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發(fā)展新業(yè)務，走在同業(yè)前面，占領市場。

9、完成公司董事會及CEO臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放；對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映；及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。嚴格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源；對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質量

1、嚴格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。嚴格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質養(yǎng)成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、企業(yè)財務管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關的財務制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業(yè)道德，樹立牢固地依法理財?shù)挠^念，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，貫徹執(zhí)行黨的方針政策，自覺遵守法律、法規(guī)，維護財經紀律，抵制不正之風。

2、加強業(yè)務學習，提高業(yè)務水平。定期進行業(yè)務培訓，更新業(yè)務知識，擴大知識面。在掌握基礎知識的同時，加強計算機知識的學習，以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時，認真學些稅務、金融、等相關性知識，以拓展知識面，提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過撰寫論文，可促進理論知識，有利于總結工作中的經驗，提高業(yè)務水平，還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養(yǎng)，全面提高公司的財務管理水平，以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求，確保公司和各部門各項工作有序運轉和各項事業(yè)的發(fā)展。

公司財務經理工作計劃時光荏苒，20XX年很快就要過去了，新的一年即將到來。

承蒙公司領導信任，讓我在財務管理崗位上擔任如此重要的職務。財務部是公司的核心部門，對內財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查，掌握稅收政策及合理應用。我到公司不到一個月的時間，通過與各相關部門的溝通了解，同時在熟悉業(yè)務的過程中，發(fā)現(xiàn)了財務方面存在著的很多漏洞與不足之處，公司財務、倉庫部門基本上處于混亂無序的癱瘓狀態(tài)，如此重要的部門體現(xiàn)不到反映監(jiān)督控制核審的作用。

現(xiàn)針對財務工作中發(fā)現(xiàn)的問題及今后工作的打算簡述如下：

一、存在的問題

1、財務總帳：

財務帳薄設立不健全，無固定資產臺帳，無總帳，無明細帳，無往來帳，無材料帳，財務提供不出任何真實有效的數(shù)據(jù)，財務部門形同虛設。

2、成本費用方面：

財務部不能正確的核算成本，諸多原因，造成材料成本的核算僅僅反映到5月份，大量出入庫單堆積，倉庫形成了失控狀態(tài)，財務沒有起到監(jiān)督與控制作用，更不能反映出真實的成本。各種費用反映都不真實，沒有具體反映到各車間部門上。

3、倉庫方面：

倉庫入庫出庫退庫手續(xù)不明確，責任不到位，出入庫單有漏記重記現(xiàn)象發(fā)生。材料擺放不整齊，分類不明確，無條理性，沒懸掛物料卡，無標示牌。

4、財務檔案方面：

各有關部門的銷售合同、采購合同、租賃合同等，沒有傳遞到財務上，造成很多工作脫節(jié)，財務工作處于被動狀態(tài)，財務起不到監(jiān)督與核審作用，沒有做到事前控制。

二 、工作計劃

1、費用成本方面的管理

規(guī)范庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立材料領用制度，根據(jù)成本核算需求，嚴格劃分定額、開發(fā)、售后、維修調試等用料。 細劃成本費用的管理，分門別類的各部門車間的費用項目，真實反映生產成本、銷售成本和管理成本。為以后各部門各車間的績效管理提供參考依據(jù)。