導(dǎo)語：如何才能寫好一篇商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

Key words： commercial bank；operating performance；value engineering

中圖分類號：F832.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）14-0081-03

0 前言

當(dāng)前，中國經(jīng)濟正處于從“舊常態(tài)”到“新常態(tài)”的過渡期，銀行業(yè)面臨前所未有的挑戰(zhàn)。對于商業(yè)銀行來說，必須深入推進改革轉(zhuǎn)型，只有合理運用自身資源、使資源投入產(chǎn)出比達到最優(yōu)的銀行才可以在這一輪經(jīng)濟轉(zhuǎn)換中立于不敗之地。因此，進一步深化我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的研究顯得尤為重要。

國內(nèi)目前關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價和競爭力評價的文獻非常多，諸如：郭?q梅（2012）應(yīng)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法對現(xiàn)階段我國16家上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行分析，根據(jù)對評價結(jié)果的分析挖掘我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效差距的原因并結(jié)合實際情況給出政策建議。王海濤（2012）基于商業(yè)銀行的卓越績效，分別運用因子分析法和二元語義方法對其進行績效評價。朱運敏（2013）運用灰色關(guān)聯(lián)分析法對我國16家上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行綜合評價，并得出排名。彭勃，葉春明（2013）研究了基于純語言混合算術(shù)平均（PLHAA）算子的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價問題，并且應(yīng)用該方法對某商業(yè)銀行下屬6個支行的經(jīng)營績效進行評價并排序。張乾，夏蕓（2014）結(jié)合大型商業(yè)銀行甘肅省分支機構(gòu)經(jīng)營發(fā)展實際，運用時序全局主成分分析的方法，從規(guī)模效應(yīng)、經(jīng)營管理、風(fēng)險控制等六個方面，對大型商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行動態(tài)綜合評價。盛九元，吳信坤，朱輝（2015）選取臺灣地區(qū)27家本土銀行作為研究對象，利用2009-2013共5年數(shù)據(jù)，使用因子分析法對其經(jīng)營績效做出評價并排名。

從目前關(guān)于我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的研究情況來看，主要集中運用了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、灰色關(guān)聯(lián)度法、因子分析法、平衡記分卡等評價方法和工具，但運用價值工程理論進行商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的文獻非常鮮見。僅有的一些文獻，只是從價值工程角度對商業(yè)銀行某項業(yè)務(wù)進行定性分析。諸如：劉宏（2004）認為價值分析方法能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營投入產(chǎn)出效益做全面的考核，進而能夠有效綜合評價商業(yè)銀行的經(jīng)營績效和運營價值。李愛軍，陳國偉（2008）從價值工程角度分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，將廣泛運用于產(chǎn)品的功能與成本分析的價值工程理論進行延伸和擴大，進而研究我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效的評價問題。最后以四大國有商業(yè)銀行為例進行了實證研究。

1 價值工程理論及方法簡介

價值工程是一種旨在提高分析對象價值的思想方法和管理技術(shù)。是通過價值工程理論和方法體系，對研究對象的功能與成本費用進行系統(tǒng)的分析，通過創(chuàng)新思維和手段，改進對象的功能和成本關(guān)系，從而提高研究對象的價值。價值工程理論和方法體系最初應(yīng)用于產(chǎn)品設(shè)計和材料代用等方面，取得了巨大的效果。由于價值工程應(yīng)用效果非常明顯，因而它也被推廣應(yīng)用于各個領(lǐng)域。商業(yè)銀行經(jīng)營績效，作為一個價值體系，完全符合價值工程對象的特點和要求。因而，我們可以采用價值工程的理論和方法，研究商業(yè)銀行的經(jīng)營績效問題，為商業(yè)銀行經(jīng)營績效管理提供科學(xué)的手段和依據(jù)。

價值工程的基本思路具有很強的系統(tǒng)性和科學(xué)性，它首先要求明確對象的合理功能，進而分析和確定實現(xiàn)各項功能的費用成本，根據(jù)功能及其消耗的成本量之比，評價對象的合理性。價值可用表達式V=F/C表示，（其中：F表示對象的功能值，C表示對象實現(xiàn)功能的成本值，V表示對象的價值）。V的大小取決于功能值與獲得該功能的全部費用成本之比。V越大，則價值越高；反之，則說明對象消耗資源量與實現(xiàn)功能的量不匹配，應(yīng)該實施必要的改進和提高。

價值工程理論和方法應(yīng)用于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價，就是把商業(yè)銀行經(jīng)營績效作為分析對象，經(jīng)營產(chǎn)出為功能，經(jīng)營投入費用額作為成本，經(jīng)營績效評價結(jié)果作為對象的價值評價結(jié)果。令商業(yè)銀行經(jīng)營績效即價值為V，商業(yè)銀行經(jīng)營投入費用額為C，經(jīng)營產(chǎn)出為F。價值工程應(yīng)用于經(jīng)營績效評價的目的就是要以合理的經(jīng)營投入，獲得滿意的經(jīng)營產(chǎn)出，從而實現(xiàn)對象績效（價值）的最大化。以下是商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價價值工程方法的基本原理：

商業(yè)銀行經(jīng)營績效表示為：

公式中：F――經(jīng)營產(chǎn)出；C――經(jīng)營投入；Fi――各經(jīng)營產(chǎn)出指標的轉(zhuǎn)換值；Cj――各經(jīng)營投入指標的轉(zhuǎn)換值；Wi――各經(jīng)營產(chǎn)出指標的總權(quán)重；Wj――各經(jīng)營投入指標的總權(quán)重。

以上商業(yè)銀行經(jīng)營投入產(chǎn)出指標的轉(zhuǎn)換值源于為了消除各指標原始值之間計算單位的影響，對量綱不同、大小不一的指標進行歸一化處理，從而轉(zhuǎn)化為可以直接相加、相乘的相對值。處理公式如下：

2 基于價值工程理論的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標體系

按照科學(xué)性、可比性、可行性的原則和價值工程分析框架，在充分考慮指標與評價對象針對性的基礎(chǔ)上，建立商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標體系。其中，經(jīng)營投入指標主要由支付利息、手續(xù)費及傭金，支付職工薪酬福利，對外投資支付，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，分配股利、利潤及利息等構(gòu)成；經(jīng)營產(chǎn)出指標主要由凈利潤，三大資產(chǎn)增加額，基本每股收益，凈利潤現(xiàn)金含量，股東權(quán)益比率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，資本充足率，正常貸款率，客戶存款增加額，傭金等中間業(yè)務(wù)收入以及股東戶數(shù)等構(gòu)成。指標數(shù)據(jù)可從上市商業(yè)銀行公開的財務(wù)報表中直接或者間接計算獲得，各層次指標相對重要性系數(shù)可通過專家填寫咨詢表并利用AHP法計算獲得，以保證評價的準確性。商業(yè)銀行績效評價指標體系細化如圖1所示。

3 實證研究

3.1 四大國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標原始值

根據(jù)四大國有商業(yè)銀行2014年的公開數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析統(tǒng)計后的原始數(shù)據(jù)如表1和表2所示。

3.2 四大國有商業(yè)銀行經(jīng)營投入產(chǎn)出相對重要性系數(shù)

經(jīng)由多位業(yè)內(nèi)專家填寫咨詢表，并運用層次分析法計算四大國有商業(yè)銀行經(jīng)營投入產(chǎn)出相對重要性系數(shù)如表3和表4所示。

3.3 四大國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標轉(zhuǎn)化值

3.4 計算結(jié)果

由價值工程的原理可知，V=的比值越大，價值越高，說明商業(yè)銀行合理、有效利用企業(yè)資源的程度和經(jīng)營績效水平越高，反之，則說明資源沒有得到有效利用，就應(yīng)該改進和提高。從以上價值工程分析結(jié)果可以看出，V值依次為D>C>A>B，就是說2014年的經(jīng)營投入中，D銀行價值即經(jīng)營績效最高，C銀行次之，也即說明D銀行資源投入相對其他銀行來說得到更為合理、有效的利用。

從公式V=來看，要提高商業(yè)銀行經(jīng)營績效V，一方面在保持經(jīng)營投入成本C不變的情況下，必須增加經(jīng)營產(chǎn)出F，另一方面在以一定比率提高投入成本C的情況下，必須以更大的比率增加經(jīng)營產(chǎn)出，因此，如何提高商業(yè)銀行經(jīng)營績效，如何把有限的人力和財力資源用在刀刃上，以求得最大的收益，關(guān)鍵問題是如何加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，千方百計增加產(chǎn)出，以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融時代激烈的競爭格局，而無助于提高效率的投入則應(yīng)盡量減少。

篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范

一、引言

經(jīng)濟全球化和世界經(jīng)濟一體化，使得銀行業(yè)必將遭遇國內(nèi)外經(jīng)濟社會的影響和挑戰(zhàn)。為了長遠發(fā)展，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，那么商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的研究必將引起人們的重視，本文研究的意義，通過對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析，進而提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，以期現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展起到推進作用。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

商業(yè)銀行是以盈利為目的，吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，在各國金融業(yè)發(fā)展道路上，始終處于特殊地位，與國家經(jīng)濟發(fā)展密不可分。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是由一定的內(nèi)外部條件形成的，只有充分考察各種影響因素，才能真正意義上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，使銀行得以健康的可持續(xù)發(fā)展。1.財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部環(huán)境就其內(nèi)因而言，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的可以分為以下幾種。(1)信息缺失導(dǎo)致決策失誤。銀行的持續(xù)經(jīng)營依賴于對借款人自身經(jīng)營狀況的準確把控，但由于信息缺失導(dǎo)致盲目借貸，從而給商業(yè)銀行造成巨大的風(fēng)險損失。因此，銀行及時、準確的掌握借款人信息是銀行做出正確的經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。(2)員工追求個人業(yè)績。一些銀行工作人員為了把業(yè)績搞上去，不充分考慮借款人的經(jīng)營狀況就大量放貸，造成不良貸款率和呆賬壞賬金額不斷增多，經(jīng)營風(fēng)險加大。(3)銀行決策層疏于對資金風(fēng)險的管控。我國商業(yè)銀行發(fā)展雖然有著悠久的歷史，但依然存在諸多問題。相當(dāng)一部分的銀行沒有建立風(fēng)險評估系統(tǒng)、風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)，甚至銀行內(nèi)部尚未確立互通的運行機制，“貸款三查”的風(fēng)險管控在有些地區(qū)的商業(yè)銀行流于表象，在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的背后，伴隨著潛在的風(fēng)險危機。2.財務(wù)風(fēng)險外部環(huán)境金融經(jīng)濟的迅速發(fā)展，給銀行業(yè)帶來的應(yīng)運而生，影響銀行財務(wù)風(fēng)險的外部環(huán)境可分為宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個方面。(1)宏觀環(huán)境①經(jīng)濟發(fā)展狀況。對商業(yè)銀行理財有重大影響，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險應(yīng)以宏觀經(jīng)濟發(fā)展為契機，以經(jīng)濟發(fā)展水平為基礎(chǔ)，保證銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的具有實施的基礎(chǔ)。②中央銀行的貨幣政策。中央銀行的貨幣政策，不管是采取緊縮性的貨幣政策還是擴張性的貨幣政策直接影響到貨幣流通量，不同程度影響著物價水平，進而會影響商業(yè)銀行自身經(jīng)營狀況。③經(jīng)濟發(fā)展周期?，F(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展周期決定了銀行經(jīng)營情況，一般情況下，經(jīng)營業(yè)績好、管理能力強的銀行經(jīng)得起經(jīng)濟蕭條的考驗；而在經(jīng)濟蕭條的沖擊下，不注重風(fēng)險管控、風(fēng)險管理差的銀行往往遭受慘痛的代價。④中央銀行的監(jiān)管力度。中央銀行的適度監(jiān)管有利于規(guī)避商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，假若中央銀行放松對商業(yè)銀行的監(jiān)管，任由其自我發(fā)展，違法違規(guī)的不當(dāng)經(jīng)營無形間加大了銀行的風(fēng)險度。⑤國際大環(huán)境對商業(yè)銀行的沖擊。經(jīng)濟社會的日益進步，各國間的經(jīng)濟、貿(mào)易、資金來往越來越多，國際間的資金往來金額越來越大，考驗著商業(yè)銀行對資金運用的把控。(2)微觀環(huán)境①銀行間的競爭。適度公平的競爭有助于銀行經(jīng)營的發(fā)展動力，也是其生存發(fā)展的活力；但競爭過度，發(fā)生惡性競爭，則勢必給銀行業(yè)帶來沉重打擊，帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險。②利率水平。銀行以盈利為目的，從事存貸款的結(jié)算業(yè)務(wù)，存貸款利差作為銀行收入的重要來源。③匯率變動情況。各國間經(jīng)濟貿(mào)易外來頻繁，進行外匯交易，從事國際活動，匯率變動伴隨著一定的風(fēng)險因素，若是不采用有效的防范措施，銀行必將承受相應(yīng)的經(jīng)濟損失。④中間業(yè)務(wù)發(fā)展狀況。中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展有利于拓寬經(jīng)營渠道，增長銀行業(yè)務(wù)收入，是國際間合作共贏的大趨勢，也有助于分散銀行經(jīng)營風(fēng)險，中間業(yè)務(wù)是我國長期以往有待開拓的重點業(yè)務(wù)。

三、防范商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的措施

通過上述海南發(fā)展銀行具體案例，我國商業(yè)銀行經(jīng)營過程中存在著許多問題，使商業(yè)銀行風(fēng)險管理已經(jīng)擺在了尤為關(guān)鍵的地位，防范商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有現(xiàn)實意義和重要作用，總結(jié)知識得出以下防范措施：1.完善銀行治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險管理體制商業(yè)銀行要始終堅持以客戶為中心和以市場為導(dǎo)向的原則，采取有必要的運營調(diào)整，建立有效的風(fēng)險管理體制，完善風(fēng)險管理的各項制度。把責(zé)權(quán)利的治理主張深入人心，促使銀行整體經(jīng)營處于有利地位。2.樹立先進的風(fēng)險管理理念目前，銀行業(yè)競爭日益嚴峻，在風(fēng)險和收益并存的情況下，應(yīng)強化風(fēng)險意識的重要性，要樹立全面意識與全員意識的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，這些都是管理理念的有機構(gòu)成部分，因此樹立先進的銀行風(fēng)險管理理念是銀行長期經(jīng)營的關(guān)鍵。3.提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平以科學(xué)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，從借款人資信狀況、償貸能力、經(jīng)營業(yè)績多方面分析，建立合乎國際銀行業(yè)規(guī)范的內(nèi)部評估體系，借鑒國際銀行業(yè)先進的治理經(jīng)驗，結(jié)合自身銀行實際狀況，提高銀行信貸風(fēng)險分析能力，加強對銀行相關(guān)利益者的資信狀況分析能力，進行合理的風(fēng)險規(guī)避，對商業(yè)銀行風(fēng)險防范十分有效的。4.完善銀行的會計體系會計體系是銀行機制運行的重要組成部分，通過會計核算和會計監(jiān)督可以有效防范銀行財務(wù)風(fēng)險，對銀行明確經(jīng)營風(fēng)險和加強風(fēng)險管制，起到重要的作用，可以有效降低經(jīng)營風(fēng)險。因此，銀行內(nèi)部應(yīng)對會計體系的完善給予高度重視，即提高會計人員在銀行內(nèi)部的地位，完善會計分析與流程，提升會計人員的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)能力。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行的經(jīng)營成果決定著銀行業(yè)自身發(fā)展的關(guān)鍵，就需要保障商業(yè)銀行的財務(wù)健康，對銀行長期發(fā)展都尤為重要。通過判定商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險存在的病因，旨在為銀行業(yè)的發(fā)展獻計獻策，望能促進商業(yè)銀行長足發(fā)展，越來越好。

參考文獻：

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[4]夢妮.淺析我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理[J].經(jīng)濟研究,2008(9):50.

篇3

引言

地方投融資平臺是地方政府金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，是地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資的（Remy， 2001）。自2008年以來，為應(yīng)對并緩解國內(nèi)面臨的全球性經(jīng)濟下行壓力，中央和地方各級政府采取了一系列刺激經(jīng)濟的政策和手段，其中地方投融資平臺作為一種債務(wù)性融資工具，在彌補地方資金缺口、推動地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮了重要作用（萬劍，2013）。

時至今日，這類巨額債務(wù)對地方經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展造成困擾。據(jù)財政部數(shù)據(jù)顯示，截至2016年底，全國地方政府行政債務(wù)余額約為30萬億元，日趨嚴重的地方政府債務(wù)累積已經(jīng)成為影響我國未來經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的隱患。另一方面，我國商業(yè)銀行順勢承接地方政府投融資平臺類貸款，雖然擴充了商業(yè)銀行信貸資金的規(guī)模，學(xué)界卻不能以此為依據(jù)來判定商業(yè)銀行是否處于高效率狀態(tài)。基于“經(jīng)濟理性”假設(shè)，商業(yè)銀行在拓展中間業(yè)務(wù)等新的市場空間的過程中變得“懶惰”，在無形中降低了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力以及資源配置效率，不利于商業(yè)銀行綜合競爭力的提升（王建旭，2015）。

通過動態(tài)地研究商業(yè)銀行承接地方投融資平臺類貸款的經(jīng)營效率，國外學(xué)者認為商業(yè)銀行中的政府債務(wù)融資會“擠出”私人部門貸款，增加銀行的“懶惰”效應(yīng)。Li（2005）通過32個國家政府公共貸款數(shù)據(jù)的實證檢驗，認為存在公共資本擠出私人投資的可能性。Bartels（2009）使用面板數(shù)據(jù)回歸模型，觀察了包括中國在內(nèi)的32個發(fā)展中國家的政府貸款數(shù)據(jù)，認為政府貸款會擠出私人貸款。

較國外實證研究而言，國內(nèi)關(guān)于政府公共貸款對金融市場發(fā)展，尤其是商業(yè)商業(yè)銀行效率的文獻相對不足。張志艷（2012）等學(xué)者從商業(yè)銀行經(jīng)營效率的視角出發(fā)，通過靜態(tài)和動態(tài)兩種維度觀測國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營效率，認為進入21世紀以來，商業(yè)銀行尋求利潤不能只以賺取利息差為主，應(yīng)提倡金融改革與創(chuàng)新。唐雪松（2012）對中日兩國商業(yè)銀行經(jīng)營效率進行比較性研究，認為中國商業(yè)銀行經(jīng)營效率低于日本商業(yè)銀行，其主要原因在于日本商業(yè)銀行來自于中間業(yè)務(wù)和金融市場創(chuàng)新能力的非利息收入與凈利差水平較高。

然而，國內(nèi)學(xué)者多以案例分析的定性視角研究地方政府融資平臺的市場風(fēng)險，沒有將政府公共貸款與銀行效率的關(guān)系納入實證研究范疇，缺乏衡量地方政府融資平臺類貸款對商業(yè)銀行效率影響的經(jīng)驗證據(jù)。因此，本文基于地方政府融資平臺類貸款的擴張對商業(yè)銀行運行效率的研究視角，構(gòu)建了觀測我國商業(yè)銀行在新時代背景下，納入地方政府投融資貸款業(yè)務(wù)后經(jīng)營效率的測度模型。

一、理論分析與研究假設(shè)

（一）地方政府融資與我國商業(yè)銀行

在我國，由于金融體制的因素，決定了商業(yè)銀行貸款是公司融資所需的最主要的資金來源之一。而大多數(shù)金融資源受政府所控制，其表現(xiàn)形式為國有性質(zhì)的商業(yè)銀行站到金融業(yè)界的半數(shù)以上（萬劍，2013）?；谶@一國情，政府政策和資源更為傾向于國資背景的企業(yè)、事業(yè)單位，而民營企業(yè)則較難融資。Brandt（2003）認為，國有銀行對非國有企業(yè)但款式存在一定程度上的信貸歧視，國有銀行更傾向于貸款給具有政府信用擔(dān)保的國有企業(yè)。陸正飛（2009）將這種現(xiàn)象同宏觀經(jīng)濟背景進行匹配，發(fā)現(xiàn)信貸歧視在信貸政策收緊時期表現(xiàn)得更為明顯。

我國的國企尤其是與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相關(guān)的企業(yè)具有雙重身份，一方面，作為現(xiàn)代企業(yè)必須進行公司化管理，參與市場競爭并實現(xiàn)公司價值最大化；另一方面，一定程度地服從于政府的治理意愿，與國外市場環(huán)境相比較多地參與了非市場行為，埋下了非理性經(jīng)濟行為的隱患（李娟娟，2011）。因此，我國商業(yè)銀行作為地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資的人，“?H政府”的意識和行為，使得商業(yè)銀行投放大量銀行信貸資金到地方政府融資平臺貸款業(yè)務(wù)當(dāng)中，商業(yè)銀行受到的政府機構(gòu)直接或間接行政干預(yù)導(dǎo)致了大規(guī)模的平臺類貸款。鑒于上述分析，本文提出假設(shè)1：

H1：在其他條件相同的情況下，地方政府融資平臺類貸款較其他中間業(yè)務(wù)更容易成為國內(nèi)商業(yè)銀行青睞。

（二）地方政府貸款與中間業(yè)務(wù)“擠占”

基于國外的長期經(jīng)驗證據(jù)視角，商業(yè)銀行承接地方投融資平臺類貸款的經(jīng)營效率受到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分布的影響。Bartels（2009）等國外學(xué)者認為，商業(yè)銀行中的政府債務(wù)融資會“擠出”私人部門貸款，增加銀行的“懶惰”效應(yīng)。

改革開放以來，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和調(diào)整期，我國的市場經(jīng)濟體系還不夠健全，商業(yè)銀行的業(yè)績評價與績效考核政策仍處在以量定效的初級層面，對于貸款質(zhì)量的后續(xù)評價和追蹤評估缺乏相應(yīng)的聯(lián)動機制（唐雪松，2010）。地方投融資平臺作為地方政府投融資的人，商業(yè)銀行在“親政府”的意識下較多地涉入平臺資源分配競爭，弱化了中間業(yè)務(wù)的市場空間，不利于商業(yè)銀行綜合競爭力的提升。鑒于上述分析，本文提出假設(shè)2：

H2：在其他條件相同的情況下，受地方政府融資平臺類貸款影響，承接有此類業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行更容易發(fā)生過度投放貸款。

綜合以上兩點假設(shè)，下面本文將對地方政府融資平臺類貸款與我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率之間的關(guān)系進行兩步實證研究，探求此類貸款對我國商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的影響。

二、商業(yè)銀行效率的測度

（一）數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型的構(gòu)建

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析，即DEA（Data envelopment analysis）。它屬于線性規(guī)劃方法的其中之一，基于相對效率的概念，將擁有多個相同投入指標和多個產(chǎn)出指標的同類型單位或單元進行分析，評價單位或單元的相對有效性，得出一個投入與產(chǎn)出效率的綜合性結(jié)論。

假設(shè)市場有N家商業(yè)銀行，每家銀行包含p項投入以及q項產(chǎn)出。其經(jīng)濟效率的首先取決于每家銀行的最低實際產(chǎn)出成本，通過下列線性規(guī)劃計算得出。

MinMCi=mi xi （ i = 1，2，…，n）

s. t. xi ≥αX

yi ≤αY

上式中，mi 代表由第 i 家商業(yè)銀行各種投入的經(jīng)濟價值所組成的 p維向量； xi 、yi 分別表示第 i 家商業(yè)銀行每種投入量及產(chǎn)出量所形成的向量； X、Y分別表示n 家銀行的投入及產(chǎn)出構(gòu)成的矩陣。

假設(shè)第 i 家銀行的產(chǎn)出 yi需要的實際生產(chǎn)成本為 Ci ，則：

E=MinMCi /Ci

式中，E 為經(jīng)濟效率，是最小成本占實際生產(chǎn)成本的比重。若 E = 1 ，則銀行的實際生產(chǎn)成本正好等于最小成本，此時銀行可以最低的成本實現(xiàn)資源最優(yōu)配置，即銀行的經(jīng)營是有效率的；若 E

（二）模型中指標與樣本數(shù)據(jù)的選取

本文希望經(jīng)過數(shù)據(jù)包絡(luò)分析來測度商業(yè)銀行效率值，然后在多元回歸模型中將上步結(jié)果作為被解釋變量。根據(jù)我國商業(yè)銀行的特點，筆者在DEA方法模型中，共選取了5個指標，其中投入指標為存款總額、營業(yè)費用和固定資產(chǎn)凈值，產(chǎn)出指標為銀行貸款總額、稅前利潤總額。

本文的樣本為18家A股上市的境內(nèi)商業(yè)銀行，包括5家國有銀行和13家股份制銀行。樣本選取的銀行屬于經(jīng)營范圍涉足全國，其規(guī)模、利潤水平和影響力等方面在市場都占有舉足輕重的地位，具有市場代表性。樣本數(shù)據(jù)取自上市公司的年報，此期間為2006―2015 年。樣本數(shù)據(jù)來自WIND數(shù)據(jù)庫，部分通過報告和其他信息的計算得出。

（三）樣本銀行的效率值測度

限于篇幅，在此不對樣本銀行經(jīng)營的效率值測度詳細描述，數(shù)據(jù)分析結(jié)果（見下頁表1）。

分析下頁表1可以得出，樣本的效率值存在明顯波動，觀察效率平均值，大致上是先降后升的變化趨勢。

以上是通過數(shù)據(jù)包絡(luò)分析計算出18家A股上市的境內(nèi)商業(yè)銀行在2006―2015這十個年份中的效率值，也是本文的通過兩步法進行實證探究地方政府融資平臺貸款是否以及怎樣影響商業(yè)銀行經(jīng)營效率的第一步。本文的下一步是通過建立一個多元線性回歸的模型，將上一步算出的商業(yè)銀行經(jīng)營效率值看作解釋變量，經(jīng)過多元線性回歸擬合以及格蘭杰因果性檢驗的定量測度來檢驗地方政府融資平臺貸款對我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率的影響效應(yīng)。

三、地方政府融資平臺貸款對我國商業(yè)銀行效率影響的多元線性回歸分析

（一）回歸分析模型中解釋變量的選取

考慮到商業(yè)銀行的經(jīng)營特性和模型的準確性，本文除選取了地方政府融資類平臺類貸款規(guī)模這個指標外，還選擇了影響我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率的其他四個因素作為多元回歸模型的解釋變量。五個解釋變量的具體定義分別是：

1.地方政府融資平臺的貸款規(guī)模。規(guī)模指標的大小為地方政府融資平臺類銀行貸款總額占商業(yè)銀行貸款總額的比重，記為 GL（Government Loan）。由于地方政府融資平臺類貸款的相關(guān)數(shù)據(jù)未得到正式統(tǒng)計和公布，所以本文選取商業(yè)銀行各年年報中公共基礎(chǔ)設(shè)施管理類行業(yè)的貸款額來近似代替。

2.銀行資產(chǎn)規(guī)模?？傎Y產(chǎn)可以體現(xiàn)各商業(yè)銀行的規(guī)模大小，因而本文比較某一樣本的總資產(chǎn)占全部樣本總資產(chǎn)之和的比例來定義各商業(yè)銀行的規(guī)模大小，記為 S（Size）。

3.股權(quán)結(jié)構(gòu)。本文中的樣本全部為A股上市的國有商業(yè)銀行和大型股份制商業(yè)銀行，為了探究不同所有權(quán)結(jié)構(gòu)的經(jīng)營效率差別，在此把股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)為1個虛擬變量，五大國有商業(yè)銀行數(shù)值設(shè)為0，剩余13家股份制銀行設(shè)為1，記為ES（Equity Structure）。

4.凈利差。指平均生息資產(chǎn)收益率與平均計息負債成本率之差，反映?Y金交易過程中的價格行為，體現(xiàn)了商業(yè)銀行的自身效率。本文將凈利差作為反映收取利息的獲利能力的指標作為解釋變量，記為 NIM（Net Interest Margin）。

5.非利息收入水平。若商業(yè)銀行過多依賴地方政府融資平臺類貸款賺取利差，其中間業(yè)務(wù)及其他非利息業(yè)務(wù)的服務(wù)水平和能力將會不斷下降，因此本文計算各家樣本商業(yè)銀行營業(yè)收入減去利息凈收入后所得到的非利息收入占營業(yè)收入的比例來衡量非利息收入水平，記作NI（No-interest Income）。

（二）多元線性回歸模型

根據(jù)上述，現(xiàn)建立多元回歸模型如下：

EVit= β0t+ β1tGLit+ β2tSit+ β3tESit+β4tNIMit+ β5tNIit+ μit

（j = 1，2…5； i = 1，2…13； t=2007，2008，…，2014）

公式中的EVit表示各個商業(yè)銀行不同年份的效率值（Efficiency Value），β0t代表常數(shù)項，βjt代表各影響因素的系數(shù)值，μi 代表隨機誤差項。

本文使用逐年回歸對五個影響因素進行分析，相較于面板回歸的優(yōu)勢在于各影響因素在十年中的每一個年份的系數(shù)都可得出，從而觀察政府融資平臺類貸款在不同年份和規(guī)模下對商業(yè)銀行經(jīng)營效率的影響和變化，特別是測度政府平臺類融資系數(shù)值的變化。因此，使用逐年回歸的分析方法比采用面板回歸更具能達到研究的目的。

（三）多元線性回歸模型所得的結(jié)果

經(jīng)過SPSS軟件對樣本數(shù)據(jù)進行多元線性回歸，結(jié)果（如下頁表2所示）。

從下頁表2中可以看出，2006―2015年的R2 都大于80%，表明回歸模型可以較好地擬合商業(yè)銀行效率的變動，因而多元線性回歸模型是適合的。從得到的結(jié)果可觀察出，本文所選的5個商業(yè)銀行經(jīng)營效率變化的解釋因素基本都通過了10%的顯著性水平檢驗。雖然，NI和部分年份中的個別變量未通過顯著性檢驗，但考慮到解釋變量間可能存在多重的共線性，可在模型中刪除。另外，在結(jié)果中值得一提的是，在全部十個年份中地方政府融資平臺類貸款（GL）的值都通過了10%顯著性水平的檢驗且系數(shù)均為負數(shù)，這表明了地方政府融資平臺類貸款對我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率在一定程度上起負面作用，同時表明實證結(jié)果呼應(yīng)前文所做的定性研究。

（四）地方政府融資平臺類貸款對商業(yè)銀行經(jīng)營效率影響的實證結(jié)果分析

根據(jù)上頁表2的實證結(jié)果，2006―2015年，地方政府融資平臺貸款規(guī)模與商業(yè)銀行經(jīng)營效率之間關(guān)系均為負相關(guān)，說明如果我國商業(yè)銀行擴大政府公共類貸款的規(guī)模會對起經(jīng)營效率產(chǎn)生負面作用。另外，還需補充說明以下其他解釋變量。

首先，??證結(jié)果說明股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率呈負相關(guān)，即我國國有商業(yè)銀行略遜于大型股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營效率。這也與其他一些學(xué)者所研究成果是一致，國有銀行若要增強競爭力還須深化改革，加強金融創(chuàng)新。

表3揭示了2006―2015年地方政府平臺類融資規(guī)模對國有商業(yè)銀行和大型股份制商業(yè)銀行經(jīng)營效率的影響，表中數(shù)值分別為回歸模型中GL的系數(shù)值?？傻玫浇Y(jié)論，地方政府融資平臺類貸款對我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營效率的負面影響比對股份制商業(yè)銀行經(jīng)營效率的影響更大。由于自身的特殊性，國有商業(yè)銀行有能力且實際也獲得了更多的融資平臺類貸款，從而減少了其他類型利息收入業(yè)務(wù)和非利息收入的業(yè)務(wù)，使得運行效率較低。

其次，凈利差與商業(yè)銀行經(jīng)營效率之間存在負相關(guān)關(guān)系。大規(guī)模的地方政府融資平臺類貸款就意味著我國商業(yè)銀行的獲利仍依賴著傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)的凈利差水平，而非提供表外服務(wù)等非利息收入業(yè)務(wù)獲利，結(jié)果導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營效率下降。十八屆三中全會提出，將會逐步放開銀行存款利率的管制，推進利率市場化的進程，若按目前狀況，我國商業(yè)銀行會在面對外資銀行的市場競爭中處于不利位置。

最后，通過進一步研究實證結(jié)果，顯示主要變量地方政府融資平臺的貸款規(guī)模（GL）的系數(shù)值的絕對值為先升后降的變化趨勢。

根據(jù)對結(jié)果中GL系數(shù)的分析發(fā)現(xiàn)，2006―2009年該系數(shù)值呈下降趨勢，2009年降至最低，之后開始逐漸回升。這樣的結(jié)果說明此類貸款對商業(yè)銀行經(jīng)營效率產(chǎn)生的不利影響的程度先增強，之后減緩。究其原因，由于2008年全球金融危機的影響，政府發(fā)起了4萬億元市場刺激計劃導(dǎo)致 2009 年地方政府融資平臺貸款規(guī)模迅速增長。此時，商業(yè)銀行經(jīng)營效率受到的負面影響也逐漸增大。但經(jīng)過2010年政府的限制和整頓后，快速抑制了此類貸款的野蠻增長，因而系數(shù)值的絕對值開始下降，對銀行經(jīng)營效率產(chǎn)生的負面影響也開始變小。系數(shù)值的變化從另一個角度印證了地方政府融資平臺類貸款與商業(yè)銀行經(jīng)營效率的關(guān)系。

四、結(jié)論與展望

本文主要研究了地方政府融資平臺類貸款與我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率之間的關(guān)系。立足于研究結(jié)論，筆者認為，監(jiān)管和治理地方政府融資平臺類貸款對于促進我國商業(yè)銀行的發(fā)展，避免大范圍的系統(tǒng)性以及區(qū)域性金融風(fēng)險的發(fā)生有重要意義。面對未來利率市場化的大趨勢，為促進我國商業(yè)銀行的長足發(fā)展，本文結(jié)合上述研究、前人研究以及學(xué)者的討論，分別從監(jiān)管者和銀行自身兩個主體，提出以下三個觀點：

第一，作為監(jiān)管者的政府應(yīng)改變績效考核機制，拓寬融資渠道。首先，要摒棄主要以 GDP 為標尺的考核制度，這樣可以減少對銀行信貸資金的依賴同時也遏制了地方政府為追求“政績”而產(chǎn)生的過度融資需求。此外，為減輕銀行承擔(dān)地方債務(wù)貸款的壓力，監(jiān)管者可以促進發(fā)展公私合作伙伴關(guān)系（PPP）模式。數(shù)據(jù)顯示，近70%的地方政府融資流向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，因此依據(jù)不同的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類型，可以設(shè)計相應(yīng)的PPP模式。這樣不僅能拓寬民間資本的投資渠道、滿足私人單位理財目標，還能有效提升社會資源分配以及政府提供公共服務(wù)的效率。

篇4

國外對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的研究由來已久，大致包括數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）、隨機前沿法（SFA）和主成分分析法（PCA）。而我國對商業(yè)銀行績效評價的研究起步較晚，所以國內(nèi)學(xué)者都是基于國外已有的研究成果進行的。陶雄華和盧李（2010）利用我國12家商業(yè)銀行2003-2009年的數(shù)據(jù)測算出EVA價值，并對我國商業(yè)銀行EVA價值創(chuàng)造的影響因素進行了實證分析。王軍（2011）利用因子分析法，并選取16個指標作為商業(yè)銀行核心競爭力評價指標體系，對我國商業(yè)銀行的競爭力進行綜合評價。孟令余（2013）運用隨機效應(yīng)模型，對我國22家商業(yè)銀行2007-2011年的面板數(shù)據(jù)進行實證研究，發(fā)現(xiàn)在引入股權(quán)結(jié)構(gòu)以后，國有商業(yè)銀行的平均總資產(chǎn)收益率明顯高于全國性股份制商業(yè)銀行。

本文在國內(nèi)外已有研究的基礎(chǔ)上，選取我國20家商業(yè)銀行樣本，運用spss軟件對商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行因子分析，并對評價結(jié)果給出相應(yīng)的政策建議。

二、指標體系構(gòu)建與樣本選擇

（一） 評價指標設(shè)計

從我國商業(yè)銀行經(jīng)營的"三性"原則以及長遠發(fā)展的角度考慮，即盈利性、流動性、安全性和發(fā)展性，本文主要考察如下12個指標：凈資產(chǎn)收益率（X1）、總資產(chǎn)報酬率（X2）、成本收入比（X3）、資產(chǎn)利潤率（X4）、流動比率（X5）、貸存比率、資本充足率（X7）、不良貸款率（X8）、營業(yè)收入增長率（X9）、凈利潤增長率（X10）、總資產(chǎn)增長率（X11）和資本累積率（X12）。

（二） 因子分析方法

因子分析是一種處理降維，進而簡化數(shù)據(jù)的多元統(tǒng)計分析方法。它將具有錯綜復(fù)雜關(guān)系的變量綜合為數(shù)量較少的幾個因子，并用這少數(shù)幾個因子來表示觀測數(shù)據(jù)的基本數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。原始的具有錯綜復(fù)雜關(guān)系的變量是可觀測的顯性變量，而因子一般是不可觀測的潛在變量。因子分析中的公共因子是不可直接觀測但又客觀存在的共同影響因素，每一個變量都可以分解為一些公共因子與特殊因子的線性組合。

（三） 樣本選取與數(shù)據(jù)來源

本文以工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行、招商銀行、浙商銀行、光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、渤海銀行、廣發(fā)銀行、華夏銀行、民生銀行、平安銀行（前深發(fā)展銀行）、浦發(fā)銀行、恒豐銀行、北京銀行、南京銀行以及寧波銀行等20家商業(yè)銀行為實證研究的樣本。其中前4家為國有控股銀行，中間13家為全國性股份制商業(yè)銀行，最后3家為城市商業(yè)銀行。之所以選擇這20家商業(yè)銀行，是因為它們規(guī)模大，所占市場份額高，基本代表了我國銀行業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢。

實證過程所需要的數(shù)據(jù)都是由這些商業(yè)銀行2012年的年度財務(wù)報告整理得到的。然后，通過對這些數(shù)據(jù)進行整理，利用上述12個指標的公式進行計算，可以得到本次因子分析中所需要的原始數(shù)據(jù)。

三、商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的實證分析

從上表中可以看出，我國四大國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的綜合排名比較靠后。其中，工商銀行排名13，中國銀行排名19、農(nóng)業(yè)銀行排名15、建設(shè)銀行排名17。這表明我國國有銀行的經(jīng)營實力還是較弱的，這與國有銀行員工專業(yè)素質(zhì)不高和機構(gòu)有相當(dāng)大的關(guān)系。雖然前3名都是全國性股份制商業(yè)銀行，但是城市商業(yè)銀行的排名都在前十，比如北京銀行第4，南京銀行第7，寧波銀行第8，所以平均經(jīng)營績效要高于全國性股份制商業(yè)銀行。此外股份制商業(yè)銀行經(jīng)營績效差別很大，如恒豐銀行排第一，中信銀行卻排最后。

但是考察各主成分，發(fā)現(xiàn)在安全性方面，國有商業(yè)銀行的排名還是靠前的，但是成長和發(fā)展性以及流動性方面就相當(dāng)靠后了。城市商業(yè)銀行在盈利性方面稍有不足，但是在其他三個方面排名比較靠前。

四、結(jié)論與建議

篇5

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）13011601

1引言

銀行業(yè)是金融市場的重要組成部分，其經(jīng)營的好壞對金融界有著直接性的影響。隨著改革開放不斷深入，外資銀行進入和利率市場化的進程加速，我國商業(yè)銀行已經(jīng)處于現(xiàn)代全面開放的金融市場環(huán)境中，面臨著嚴峻的內(nèi)、外部壓力，要提高我國商業(yè)銀行的競爭力，力求其在金融國際一體化的背景下占有一席之地，必須首先完成對商業(yè)銀行經(jīng)營活動的有效評價。準確評價自身的經(jīng)營績效水平，清楚自己的定位，完善我國銀行業(yè)績效考評體系，預(yù)防金融風(fēng)險，是促進其可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

2我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

近十年來我國銀行業(yè)持續(xù)保持了良好的發(fā)展態(tài)勢，截至2013年末，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)總額達到151.35萬億元，與上年末相比增加了17.73萬億元，同比增長13.27%，增速同比下降4.63個百分點；負債總額達141.18萬億元，與上年末相比增加16.23萬億元，同比增長12.99%，增速同比下降4.8個百分點。

由于“十二五”規(guī)劃期間，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整預(yù)期加大，部分產(chǎn)能過剩行業(yè)的不良貸款可能增多，大型商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行在存貸款方面，同比增長較多，體現(xiàn)了更具活力的發(fā)展態(tài)勢，因此信用風(fēng)險防控壓力預(yù)期將有所增大。根據(jù)2013年1月1日執(zhí)行的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，截至2013年末，我國商業(yè)銀行核心一級資本7.58萬億元，核心一級資本凈額占核心資本凈額的81.62%，體現(xiàn)了較高水平的資本質(zhì)量。這對于我國商業(yè)銀行運營和風(fēng)險管理提供了較為堅實的保障。

3模型構(gòu)建

3.1樣本選取

本文選取15家商業(yè)銀行為研究對象，其中包括5家國有商業(yè)銀行，7家股份制商業(yè)銀行和3家城市商業(yè)銀行，這15家不同規(guī)模的商業(yè)銀行基本代表了我國商業(yè)銀行的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢。

目前，一般企業(yè)的經(jīng)營成果大多采用凈利潤這個指標來反映，但是不能滿足我國銀行業(yè)經(jīng)營績效的分析需要，不能全面反映各行的綜合實力以及銀行間的競爭力。綜合商業(yè)銀行經(jīng)濟行為的整體評價，全面考慮我國商業(yè)銀行未來的發(fā)展前景，本文從盈利性、流動性、安全性和成長性四個方面來綜合考查我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效水平。

本文樣本數(shù)據(jù)來源于國泰安數(shù)據(jù)庫各上市銀行年報數(shù)據(jù)、中國金融年鑒、各商業(yè)銀行的年報以及查詢上證交易所和深證交易所各公司年報數(shù)據(jù)得來。本文采用SPSS軟件做因子分析。

3.2模型構(gòu)建

因子分析通過多變量之間內(nèi)部依賴關(guān)系簡化數(shù)據(jù)的分析方法。通過確定公因子，降低變量維數(shù)，得出概括分析指標，簡化復(fù)雜問題的解釋和分析。雖然該方法對樣本量要求較高是不可避免的局限，但仍不失為綜合指標評價中值得采用的一種方法。

由SPSS軟件的輸出結(jié)果顯示，樣本數(shù)據(jù)適合進行因子分析，并且因子分析的結(jié)果比較理想（見表1和表2）。相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值以及方差貢獻率的結(jié)果顯示應(yīng)選取4個公共因子（方差累積貢獻率為87763%）。

表1KMO and Bartletts Test

Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy0.648

Bartletts Test of SphericityApprox. Chi-Square105.851

df55

Sig.0.000

表2Communalities

指標提取指標提取指標提取

總資產(chǎn)收益率0.851存貸比率0.934存款增長率0.922

凈資產(chǎn)收益率0.88資本充足率0.876貸款增長率0.946

成本收入比0.889不良貸款率0.94資本累積率0.811

采用最大方差法旋轉(zhuǎn)公因子分別得到盈利能力因子、償債能力因子、資產(chǎn)狀況因子和流動能力因子，其特征

值分別為3.262、2.511、2.386和1.495，方差貢獻率為

作者簡介：

史思（1987-），女，浙江溫州人，碩士研究生，溫州市鹿城區(qū)經(jīng)濟和信息化局企業(yè)科科長。

29.657%、22.827%、21.688%和13.591%。因此，可以將原有的11個指標降為這4個銀子所代表的綜合指標。以上述四個主因子對應(yīng)的方差貢獻率比重為權(quán)重，求和得到我國商業(yè)銀行財務(wù)績效評價的綜合評分模型為：

Y=（0.29657*Y1+022827*Y2+021688*Y3+013591*Y4）/087763

由上述公式，計算得出樣本得分和排名。即我國 15家商業(yè)銀行的經(jīng)營績效得分及排名如表3。

表3我國15家商業(yè)銀行的經(jīng)營績效得分及排名

銀行名稱綜合銀行名稱綜合銀行名稱綜合

得分排名得分排名得分排名

寧波銀行29.081興業(yè)銀行27.136中國銀行24.4811

南京銀行28.452浦發(fā)銀行26.67華夏銀行23.9612

中信銀行28.193交通銀行26.038建設(shè)銀行23.4213

民生銀行27.474光大銀行25.899工商銀行22.5614

招商銀行27.355北京銀行25.0810農(nóng)業(yè)銀行21.7715

其中寧波銀行、南京銀行地處長江三角洲地帶，該區(qū)域擁有豐富的金融資源，使其具有較高的經(jīng)營績效，綜合得分最高，排名在前；中信銀行、民生銀行、招商銀行早的股份制商業(yè)銀行，在市場競爭中具有一定的優(yōu)勢，得分較高排名較前。相比較而言，農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行三家國有銀行的綜合得分最低，排名在后。雖然這三家商業(yè)銀行在規(guī)模和市場占有率上占有一定的優(yōu)勢，但是因為經(jīng)營模式比較固定，業(yè)務(wù)比較單調(diào)，缺乏創(chuàng)新能力而造成的經(jīng)營效率欠佳。

由分析結(jié)果可以看出，我國城市商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營效率優(yōu)于國有商業(yè)銀行，可見中小銀行對我國不斷變化的金融市場的適應(yīng)能力更好。

4提高我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議

4.1提升金融創(chuàng)新能力

近年來，我國的經(jīng)濟環(huán)境、宏觀政策和市場機制發(fā)生了深刻變化。依靠利差和規(guī)模擴張獲得盈利高速增長的傳統(tǒng)模式已經(jīng)不再具有競爭力。融資渠道多元化，互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展，沖擊了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的職能。因此，我國商業(yè)銀行必須深化改革，改進業(yè)務(wù)模式和管理機制，改善金融服務(wù)，建立差異化優(yōu)勢。

4.2落實穩(wěn)健的貨幣政策

我國商業(yè)銀行要貫徹服務(wù)于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的宗旨，改善服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營效率，最大限度地提高資金服務(wù)于社會的效率。貫徹落實中央有關(guān)產(chǎn)能過剩的化解政策，實施差別化信貸政策。注重擴大信貸資產(chǎn)證券化工作，構(gòu)建更具競爭性和包容性的商業(yè)銀行運營模式，更好的配置金融資源。

篇6

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；商業(yè)銀行；經(jīng)營模式

“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”，秉承這一原則，我國自改革開放以來大力發(fā)展我國的科學(xué)技術(shù)，尤其是現(xiàn)代信息技術(shù)。不斷進步的現(xiàn)代信息技術(shù)帶動了互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的出現(xiàn)和發(fā)展，同時互聯(lián)網(wǎng)金融也隨之出現(xiàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融有著數(shù)據(jù)和信息技術(shù)的優(yōu)勢，其出現(xiàn)和發(fā)展對商業(yè)銀行的經(jīng)營模式產(chǎn)生了巨大的影響，因此商業(yè)銀行必須根據(jù)現(xiàn)狀，調(diào)整和轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營模式，不斷創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，提供和創(chuàng)造更多的金融業(yè)務(wù)和金融產(chǎn)品，以便在激烈的市場競爭中能夠始終立于不敗之地。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)狀

近年來互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的急速發(fā)展，我國的金融環(huán)境已出現(xiàn)多種模式并存的局面，互聯(lián)網(wǎng)金融和傳統(tǒng)銀行業(yè)的競爭態(tài)勢也愈演愈烈。據(jù)艾瑞網(wǎng)公布的問卷調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，接受問卷調(diào)查的一萬七千余人中以年齡為分層的互聯(lián)網(wǎng)支付使用數(shù)據(jù)分析得出，使用過互聯(lián)網(wǎng)支付的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例高達84.1%，而20-29歲年齡段的使用者為榜首占92.6%（圖-1），如此龐大的使用比例說明了互聯(lián)網(wǎng)支付已經(jīng)在逐漸替代傳統(tǒng)的支付方式。從調(diào)查結(jié)果中不難看出，網(wǎng)絡(luò)支付已經(jīng)搶占了大部分市場，這對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)影響無疑是巨大的。

圖1 網(wǎng)絡(luò)支付年齡分層統(tǒng)計圖

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展是現(xiàn)階段時展的新趨勢，將成為行業(yè)發(fā)展的新方向。日常生活中網(wǎng)絡(luò)支付越來越頻繁的被使用，定會壓縮傳統(tǒng)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)空間，同時互聯(lián)網(wǎng)金融在支付、借貸、理財方面的全新融入，既給用戶帶來了參與感又飽含著趣味性，由此可見商業(yè)銀行的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變問題已經(jīng)迫在眉睫。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行經(jīng)營模式的沖擊

（一）第三方支付對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的沖擊

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)有支付結(jié)算、咨詢、承諾、擔(dān)保等。其中，支付結(jié)算業(yè)務(wù)是最主要的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入的主要來源和途徑。而如今，第三方支付平臺將其業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷延伸，逐漸侵蝕商業(yè)銀行支付結(jié)算的市場，給商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)來了巨大的沖擊。

第三方支付對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)帶來的沖擊主要可從以下四個方面進行分析：第一，削弱銀行卡支付功能。第三方支付通過其營銷策略和手段不斷整合銀行卡網(wǎng)上交易。如阿里巴巴集團的支付寶、騰訊公司的微信、北京三快在線科技公司的美團等，此類平臺便捷的支付方式都導(dǎo)致了直接使用銀行卡進行網(wǎng)上消費的數(shù)量急劇減少，使得銀行卡的網(wǎng)上支付地位越來越低；第二，商業(yè)銀行網(wǎng)上交易空間受到擠壓。銀行卡支付與第三方支付在網(wǎng)上消費方面有極大的同質(zhì)性，在網(wǎng)絡(luò)覆蓋率持續(xù)增加的情況下第三方支付的便利、快捷，受到大多數(shù)人的喜愛，導(dǎo)致銀行卡交易使用率受持續(xù)走低；第三，對商業(yè)銀行手續(xù)費的影響。第三方支付基本是免手續(xù)費的，而商業(yè)銀行業(yè)務(wù)往往會收取一定的手續(xù)費。如今人們普遍選擇第三方支付，直接跳過銀行卡，影響了商業(yè)銀行在手續(xù)費方面的收入；第四，對商業(yè)銀行代收代付業(yè)務(wù)產(chǎn)生沖擊。商業(yè)銀行能夠代收各種生活費用，如水費、電費、燃氣費等。而第三方支付也開啟了代收代付功能，且操作簡單、便捷，如今人們已經(jīng)普遍選擇第三方平臺進行代收代付的業(yè)務(wù)辦理。

（二）P2P網(wǎng)貸平臺對商業(yè)銀行貸款模式的沖擊

P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺與傳統(tǒng)商業(yè)銀行相比具備許多優(yōu)點，首先P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺為貸款開辟了新的渠道，使得個人和小微企業(yè)貸款問題也能得到解決；其次，能夠更加有效地利用資源，P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠減少資金損耗，實現(xiàn)資金的合理利用；最后，P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺通常與信用評級平臺展開合作，通過技術(shù)識別能夠更加有效地控制和管理風(fēng)險。

P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺對商業(yè)銀行貸款模式主要帶來了三大沖擊，一是貸款人的信用評價等級借助于第三方評級機構(gòu)平臺，全方位的了解貸款人的還款能力，對傳統(tǒng)商業(yè)銀行現(xiàn)有的評級模式產(chǎn)生了一定影響；二是其在利率方面的形成機制主要以競拍的方式，因此利率形成較適應(yīng)當(dāng)下的市場環(huán)境；三是其作為中介平臺，在一定程度上代替了傳統(tǒng)商業(yè)銀行作為金融貸款中介的地位，傳統(tǒng)商業(yè)銀行存款和貸款的市場份額將會受到較大影響。

（三）互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品對商業(yè)銀行資金來源的沖擊

如今，越來越多的互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品走進人們的生活中，如阿里巴巴集團的余額寶、騰訊公司的財付通等，由于其收益與商業(yè)銀行理財產(chǎn)品收益相當(dāng)甚至更高，且轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出便捷，使得其在短時間內(nèi)就累積了大量的資金規(guī)模，對商業(yè)銀行的資金來源帶來了巨大的沖擊。

互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品與傳統(tǒng)商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品相比具有以下優(yōu)勢：第一，產(chǎn)品功能多樣化。不僅有長期的年利率，更有短期的天利率，互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品收益周期的多樣化，給消費者提供更多的選擇空間；第二，營銷渠道網(wǎng)絡(luò)化?？梢杂行У亟档蜁r間成本，提高轉(zhuǎn)化效率，使得互聯(lián)網(wǎng)的邊際成本幾乎等于零，收益也將是不可預(yù)計；第三，銷售門檻低。如今互聯(lián)網(wǎng)金融的使用人群多為學(xué)生或上班族，收入不高且不穩(wěn)定，對理財知識缺乏了解，承受風(fēng)險的能力也較低，互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品正是瞄準這一市場，將互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品的門檻大都定得較低，以吸引這一群體進行投資理財；第四，客戶體驗人性化。如阿里巴巴集團旗下支付寶中的余額寶不但操作簡單便捷，更可以讓客戶清晰地查詢到每天從理財產(chǎn)品中獲得的收益，滿足客戶的逐利心。

（四）信息化金融機構(gòu)對商業(yè)銀行經(jīng)營模式的沖擊

信息化金融機構(gòu)能夠通過現(xiàn)代信息技術(shù)解決其融資過程中出現(xiàn)的許多問題，傳統(tǒng)商業(yè)銀行目前還未能夠完善信息不對稱問題，因此信息化金融機構(gòu)給商業(yè)銀行經(jīng)營模式依舊帶來了一定沖擊。

信息化金融機構(gòu)對商業(yè)銀行經(jīng)營模式的影響主要從以下兩個方面體現(xiàn)：第一，如何通過信息化提供商業(yè)銀行的核心競爭力，已逐漸上升到戰(zhàn)略層面。傳統(tǒng)商業(yè)銀行最大的優(yōu)勢便是其規(guī)模優(yōu)勢，但是隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來以及信息化金融機構(gòu)的發(fā)展，信息化必將成為商業(yè)銀行發(fā)展提高其核心競爭力的關(guān)鍵；第二，商業(yè)銀行的競爭戰(zhàn)場將發(fā)生轉(zhuǎn)移。在信息化金融機構(gòu)的發(fā)展和沖擊下，互聯(lián)網(wǎng)平臺的開放、分享、協(xié)作精神也將是商業(yè)銀行需要具備的發(fā)展要素。商業(yè)銀行應(yīng)從以往的產(chǎn)品銷售角色中脫身出來，隨大環(huán)境的變化而變化，打造自身使自己成為金融媒介的角色。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變

（一）轉(zhuǎn)變目標

在如今互聯(lián)網(wǎng)金融全面發(fā)展的主流環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營模式進行轉(zhuǎn)變的目標便是以互聯(lián)網(wǎng)金融模式的優(yōu)點彌補其傳統(tǒng)經(jīng)營模式的不足，利用其自身在客戶、征信、網(wǎng)絡(luò)體系等方面的優(yōu)勢，努力實現(xiàn)“金融互聯(lián)網(wǎng)”到“互聯(lián)網(wǎng)金融”的轉(zhuǎn)變，將商業(yè)銀行打造為競爭力更強的“互聯(lián)網(wǎng)銀行”。

（二）轉(zhuǎn)變對策

1、加強與第三方支付平臺的合作

互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變對策之一便是加強與第三方支付平臺的合作。商業(yè)銀行可將第三方支付平臺作為與客戶對接和融資業(yè)務(wù)的中介，通過第三方支付平臺引導(dǎo)客戶更多地使用相對應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)銀行，對客戶存放在第三方支付平臺中的資金進行托管，還可通過第三方支付企業(yè)實現(xiàn)金融創(chuàng)新等。

2、打造自身電商平臺

互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變對策之二便是打造自身電商平臺。商業(yè)銀行不應(yīng)僅局限于與第三方支付平臺進行合作，更應(yīng)該謀求自身電商平臺的打造，拓展其服務(wù)的渠道。可以利用大數(shù)據(jù)分析平臺獲得客戶的銀行信息并且分析客戶下一步可能會有的金融需求，進而向客戶推薦相應(yīng)的金融產(chǎn)品。由此可見商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，有效促進電子商務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)金融的結(jié)合，利用信息交易終端滿足客戶的專業(yè)化需求，通過社交平臺和網(wǎng)絡(luò)平臺為客戶提供更加便捷和真誠的服務(wù)。

3、提升客戶存款價值

互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變對策之三便是提升客戶存款價值。商業(yè)銀行主要的收入來源仍然是存貸款之間的利差，而活期存款在商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)中占據(jù)著重要地位，但是現(xiàn)今許多商業(yè)銀行并不重視活期存款，甚至因客戶活期存款金額過少而忽略計算利息，導(dǎo)致客戶活期存款價值低。為保證商業(yè)銀行的收入來源，商業(yè)銀行須重視更改相應(yīng)的活期存款利率政策，從而提升客戶的活期存款價值。

4、建立網(wǎng)絡(luò)化大數(shù)據(jù)分析處理平臺

互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變對策之四便是建立網(wǎng)絡(luò)化大數(shù)據(jù)分析處理平臺。大數(shù)據(jù)分析處理平臺拓展客戶群體的成本較低，更能做出科學(xué)化的決策，實現(xiàn)更加便捷的放貸，降低商業(yè)銀行的金融風(fēng)險。

以美國花旗銀行為例，花旗銀行大數(shù)據(jù)分析平臺可以對大量數(shù)據(jù)進行快速分析，不但能夠分析結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還可以分析非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并且同時分析客戶的需求、處理財務(wù)、經(jīng)濟和客戶數(shù)據(jù)，從而打造個性化的電子銀行。

基于上述網(wǎng)絡(luò)化大數(shù)據(jù)分析處理的優(yōu)勢，商業(yè)銀行建立其大數(shù)據(jù)分析處理平臺是非常必要的。平臺主要基于大數(shù)據(jù)的分析按照概率給出答案，并非是簡單的給出一個寬泛的范圍。如何使用大數(shù)據(jù)分析平臺并通過非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)了解市場的熱點在哪里，對于商業(yè)銀行來說，將開辟出未來發(fā)展的新領(lǐng)域。

在互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊下，商業(yè)銀行經(jīng)營模式進行一定的轉(zhuǎn)變是必要的。商業(yè)銀行應(yīng)在保留自身客戶、征信、網(wǎng)絡(luò)體系等優(yōu)勢的基礎(chǔ)上進行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，從第三方支付平臺、自身電商平臺、客戶存款價值、大數(shù)據(jù)分析處理平臺等方面著手，最終實現(xiàn)提升商業(yè)銀行總體競爭力的目的。（作者單位：武漢工程大學(xué)法商學(xué)院）

本文為武漢工程大學(xué)研究生教育創(chuàng)新基金項目“商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展策略研究”（項目編號：CX2015110）的階段性成果

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篇7

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；共享投入；網(wǎng)絡(luò)DEA；銀行效率；最優(yōu)分配比

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2265（2015）09-0016-07

一、引言

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，而商業(yè)銀行是金融業(yè)的核心，通過商業(yè)銀行的信用中介活動，可以有效調(diào)劑社會各部門的資金短缺，推動國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面的調(diào)整。商業(yè)銀行效率水平的高低對其作用的發(fā)揮具有直接影響。在我國，國有商業(yè)銀行是銀行業(yè)的主導(dǎo)力量，2014年五大國有商業(yè)銀行資產(chǎn)總額占我國銀行業(yè)資產(chǎn)總額的43%，凈利潤總計9273.07億元，占全行業(yè)的60%。國有商業(yè)銀行的效率對我國整個商業(yè)銀行業(yè)效率的高低具有重要影響。因此，對國有商業(yè)銀行的效率進行研究具有重要意義。

已有不少學(xué)者對國有商業(yè)銀行的效率問題展開研究。姚樹潔（2004、2011）使用參數(shù)方法研究國有商業(yè)銀行效率，得出2004年之前國有商業(yè)銀行效率不如股份制商業(yè)銀行高，2004年之后國有商業(yè)銀行的成本效率優(yōu)勢明顯，利潤效率截至2008年也上升到股份制商業(yè)銀行水平。勛（2005）采用DFA研究發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)制度和市場競爭程度對銀行效率的影響是互補的。邱兆祥等（2009）采用非參數(shù)FDH法發(fā)現(xiàn)國有商業(yè)銀行在1999―2003年效率均值高于股份制商業(yè)銀行。查恩斯（Charnes，1978）以工程效率為基礎(chǔ)首次提出CCR模型之后，以DEA為代表的非參數(shù)方法獲得了突飛猛進的發(fā)展，國內(nèi)外眾多學(xué)者采用單階段DEA分析國有商業(yè)銀行的效率問題，如謝爾曼和戈爾德（Sherman和Gold，1985），胡援成（2006）等。單階段DEA在國有商業(yè)銀行效率的研究中做出了重要貢獻，但將銀行經(jīng)營過程看作是黑箱，忽略了銀行經(jīng)營的內(nèi)部過程。法爾和格羅斯科普夫（Fare和Grosskopf，1996、2000）提出網(wǎng)絡(luò)DEA方法，試圖打開銀行經(jīng)營過程的黑箱，給銀行效率的研究提供了全新的視角。劉易斯和塞克斯頓（Lewis和Sexton，2003）、黃t（2009）、周逢民（2010）、蘆鋒（2012）等考慮兩個內(nèi)部子系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，采用鏈形關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)DEA模型評價銀行經(jīng)營效率，但沒有考慮初始投入的多階段使用情況。陳（Chen，2006）、黃薇（2009）、畢功兵（2009、2010）、官建成（2011）、馮志軍（2014）等在保險、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)等方面應(yīng)用共享投入型關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)DEA對相應(yīng)問題進行研究，但效率的評價原理不相同，計算方法存在不完善之處。陳等直接計算兩個子階段的效率，用兩個效率的均值代表整體效率，沒有考慮兩個階段的關(guān)聯(lián)性；畢功兵等將兩個子階段的效率相乘計算整體效率，認為兩個階段的合作是完全的；官建成等采用“和效率”的方法，將各階段投入和產(chǎn)出分別加和作為總投入和總產(chǎn)出，該方法忽視生產(chǎn)階段，將不同類型資源相加，與現(xiàn)實不符；黃薇采用加權(quán)平均的方法計算兩階段子效率和整體效率，但未考慮規(guī)模報酬可變的情況。運用共享投入型關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)DEA模型對國有商業(yè)銀行效率研究的文獻中，鮮有文獻對國有商業(yè)銀行資源在兩個階段的最優(yōu)分配進行深入研究。

本文根據(jù)銀行實際經(jīng)營模式，構(gòu)建共享投入的資源約束型兩階段DEA模型，采用符合理論的子效率加權(quán)平均方法計算規(guī)模報酬可變下的純技術(shù)效率，對國有商業(yè)銀行資金籌集階段、資金運營階段兩個子階段的效率及整體效率進行對比分析，深入研究資源在兩個階段的最優(yōu)分配及其與國有商業(yè)銀行經(jīng)營效率的關(guān)系。

二、研究方法及樣本指標選取

（一）共享投入的資源約束型兩階段DEA模型構(gòu)建

將國有商業(yè)銀行經(jīng)營過程細分為資金籌集階段和資金運營階段，初始投入被兩個階段共享，生產(chǎn)過程如圖1所示。其中，X代表初始投入，αX和（e-α）X分別代表資金籌集階段和資金運營階段的投入，Z代表中間產(chǎn)出， Y代表最終產(chǎn)出。

本模型以兩階段效率均值最大化為目標，采用加權(quán)平均方式計算可變規(guī)模報酬下的純技術(shù)效率，λ和1-λ表示兩個階段的重要程度，對于第K個決策單元的效率評價構(gòu)建模型如下：

[max λWTZK+ξ1UT（αXK）+（1-λ）VTYK+ξ2UT（（e-α）XK）+WTZK] （1）

[s.t. WTZj+ξ1UT（αXj）≤1，j=1，2，…，s] （1）

[VTYj+ξ2UT（（e-α）Xj）+WTZj≤1，j=1，2，…，s]

[0≤α≤e，U≥0， W≥0，V≥0，ξ1，ξ2∈R1 ]

其中，s代表決策單元個數(shù)，m、q、n分別代表投入、中間產(chǎn)出和最終產(chǎn)出種類。U、W、V分別代表投入、中間產(chǎn)出和最終產(chǎn)出的權(quán)重。α和e-α分別代表資源在兩階段的投入比例。

利用Charnes-Cooper線性轉(zhuǎn)換法求解該非線性規(guī)劃問題即可得到效率值的最優(yōu)解。

（二）樣本及指標變量選取

銀行投入產(chǎn)出指標的選取有生產(chǎn)法、中介法和資產(chǎn)法。生產(chǎn)法較容易，但沒有體現(xiàn)銀行的中介作用，沒有考慮不同服務(wù)的差異。中介法體現(xiàn)了銀行的中介地位，但沒有考慮銀行風(fēng)險。本文采用資產(chǎn)法選取指標。根據(jù)柯布―道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)，考慮銀行兩階段經(jīng)營過程，選取固定資產(chǎn)凈額、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、業(yè)務(wù)及管理費作為初始投入指標，存款總額作為中間產(chǎn)出指標，凈利潤作為最終產(chǎn)出指標。選取2004―2014年中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行五家國有商業(yè)銀行的樣本數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)取自國有商業(yè)銀行年報、資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

三、實證結(jié)果及分析

銀行的資金籌集階段和資金運營階段都是銀行經(jīng)營的重要過程，本文假定兩個階段同等重要，因此[λ]的取值設(shè)定為0.5。用Matlab R2001b編寫程序，運行2004―2014年的樣本數(shù)據(jù)，分別對國有商業(yè)銀行整體和個體的資金籌集階段、資金運營階段的效率、整體效率和資源在兩個階段的最優(yōu)分配比進行計算，具體結(jié)果與討論如下。

（一）國有商業(yè)銀行整體的效率及最優(yōu)分配比分析

國有商業(yè)銀行的資金籌集階段、資金運營階段兩個子階段的效率、整體效率和資源在兩個階段的最優(yōu)分配比的年平均值見表1。

1. 國有商業(yè)銀行的資金籌集階段效率、資金運營階段效率、整體效率對比分析。

從表1第4列可以看出，國有商業(yè)銀行整體效率年平均值呈上升趨勢。2004年國有商業(yè)銀行整體效率偏低，僅0.89，2005年起，國有商業(yè)銀行整體效率開始上升，均高于0.9。2005年國有商業(yè)銀行整體效率上升至0.92，2006年小幅下降至0.9，2007年大幅上升至0.95。2008年經(jīng)濟危機爆發(fā)，國有商業(yè)銀行受金融風(fēng)波沖擊，整體效率大幅下降至0.9。經(jīng)濟危機之后，整體效率逐年上升，2009―2010年上升速度較快，隨著經(jīng)濟企穩(wěn)，上升速度放緩，2011年之后整體效率基本維持在0.95左右。從表1第2列可以看出，國有商業(yè)銀行的資金籌集階段效率年均值高于0.92，圍繞0.95呈現(xiàn)波動趨勢，在2008年出現(xiàn)低谷。2005年資金籌集階段效率由0.92躍升至0.98，2006年短暫下降后繼續(xù)上升。但2008年受經(jīng)濟危機影響資金籌集階段效率跌至谷底，2011年回升至0.97，之后圍繞0.96小幅波動。說明國有商業(yè)銀行資金籌集階段的經(jīng)營水平較高，有較高的資金籌集效率。從表1第3列可以看出，國有商業(yè)銀行的資金運營階段效率年均值2004―2006年僅0.86左右。2007年股份制改革初步完成，國有商業(yè)銀行資金運營階段效率大幅上升至0.95，2008年受經(jīng)濟危機影響下降至0.88，2009年之后圍繞0.94小幅波動。

從圖2可以看出，國有商業(yè)銀行2004―2014年資金籌集階段效率年平均值、資金運營階段效率年平均值、整體效率年平均值呈上升趨勢，資金籌集階段效率年平均值走勢線位于最上方，資金運營階段效率年平均值走勢線位于最下方，整體效率年平均值走勢線位于二者中間，說明國有商業(yè)銀行資金籌集階段經(jīng)營能力高于資金運營階段經(jīng)營能力。國有商業(yè)銀行起步早，受到國家支持，客戶信任度高，且儲蓄業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)，資金籌集階段效率較高，但仍有部分資源沒有得到充分的利用，存在一定程度的資源浪費，沒有達到投入最小化、產(chǎn)出最大化的理想狀態(tài)，還需要進一步完善經(jīng)營管理機制，提高資金籌集階段效率。國有商業(yè)銀行的資金運營階段效率遠低于資金籌集階段效率，國有商業(yè)銀行在資金運營階段創(chuàng)新不足，員工動力不足，投資甄別機制不完善，不良貸款偏高，資源利用率低等因素造成資金運營階段效率偏低。三個效率走勢線均在2008年跌至谷底，說明經(jīng)濟危機對國有商業(yè)銀行的沖擊比較明顯，國有商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力需要進一步提高。2008年之后，國有商業(yè)銀行資金籌集階段效率、資金運營階段效率和整體效率呈上升趨勢，2010年后基本保持平穩(wěn)。

2. 國有商業(yè)銀行整體的資源最優(yōu)分配比分析。 參數(shù)α代表初始投入在資金籌集階段的分配比，求解模型（1）得到使兩階段效率均值最大的α的最優(yōu)值，即初始投入在資金籌集階段的最優(yōu)分配比，2004―2014年國有商業(yè)銀行整體的資源最優(yōu)分配比年平均值變化趨勢見圖3。

從表1可以看出，2004―2014年國有商業(yè)銀行整體勞動力、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)及管理費在資金籌集階段的最優(yōu)分配比樣本期均值分別為0.47、0.31、0.30，均小于0.5，說明國有商業(yè)銀行整體更加重視資金運營階段，將資源更多分配給資金運營階段。但由圖3也能發(fā)現(xiàn)隨時間推移，國有商業(yè)銀行整體對資金籌集階段的資源最優(yōu)分配逐漸增加，說明國有商業(yè)銀行整體在重視資金運營階段的同時也增加了對資金籌集階段的重視。

（二）五家國有商業(yè)銀行的效率及最優(yōu)分配比分析

1. 五家國有商業(yè)銀行的資金籌集階段效率、資金運營階段效率、整體效率對比分析。從圖4可以看出，中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行整體經(jīng)營效率較低，工商銀行、建設(shè)銀行和交通銀行整體經(jīng)營效率較高。農(nóng)業(yè)銀行資金籌集階段效率高于資金運營階段效率，資金籌集階段效率在0.8附近波動，資金運營階段效率2004―2006年在0.3左右，2007年之后在0.7左右，兩階段經(jīng)營效率都偏低，說明農(nóng)業(yè)銀行資金籌集階段和資金運營階段的經(jīng)營能力略差，應(yīng)在提高資金籌集階段效率的同時著重提高資金運營階段效率。中國銀行和建設(shè)銀行2010年之前資金運營階段效率高于資金籌集階段效率，2010年之后資金籌集階段效率反超資金運營階段效率，中國銀行2010年后資金籌集階段效率在0.96左右，資金運營階段效率在0.93左右，兩階段都未達到最高效的理想經(jīng)營狀態(tài)。建設(shè)銀行資金運營階段效率和資金籌集階段效率除小幅下降外基本達到高效，說明建設(shè)銀行經(jīng)營效果較好，但缺乏穩(wěn)定性，仍需要進一步完善經(jīng)營模式，實現(xiàn)持續(xù)高效經(jīng)營。工商銀行和交通銀行資金籌集階段效率和資金運營階段效率基本一致，兩階段效率均達到高效經(jīng)營狀態(tài)，說明工商銀行和交通銀行經(jīng)營效果較好，資金籌集能力和資金運營能力較強。

2. 五家國有商業(yè)銀行的資源最優(yōu)分配比分析。 2004―2014年五家國有商業(yè)銀行資源在兩階段的最優(yōu)分配比均值見表2。

從表2可以看出，經(jīng)營效率較低的中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行將更多的資源投入資金籌集階段，經(jīng)營效率較高的工商銀行、建設(shè)銀行和交通銀行將更多的資源投入資金運營階段。2004―2014年中國銀行勞動力平均最優(yōu)分配比70%，資產(chǎn)平均最優(yōu)分配比42%，業(yè)務(wù)及管理費平均最優(yōu)分配比59%，勞動力和業(yè)務(wù)及管理費在資金籌集階段投入較多，資產(chǎn)在兩階段投入基本持平，資金運營階段略多，農(nóng)業(yè)銀行勞動力平均最優(yōu)分配比70%，資產(chǎn)平均最優(yōu)分配比57%，業(yè)務(wù)及管理費平均最優(yōu)分配比51%，說明農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行將大部分資源投入資金籌集階段。工商銀行勞動力、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)及管理費在資金籌集階段的最優(yōu)分配比較小，不到1%，可見工商銀行將絕大部分資源投入到資本運營階段，可能這也是工商銀行多年保持兩階段效率較高的因素之一。建設(shè)銀行勞動力平均最優(yōu)分配比39%，資產(chǎn)平均最優(yōu)分配比19%，業(yè)務(wù)及管理費平均最優(yōu)分配比2%，可見建設(shè)銀行資源配置也是大幅度向資金運營階段傾斜，業(yè)務(wù)及管理費基本投入資金運營階段。交通銀行勞動力平均最優(yōu)分配比57%，資產(chǎn)平均最優(yōu)分配比37%，業(yè)務(wù)及管理費平均最優(yōu)分配比39%，可見交通銀行的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)及管理費主要投入資金運營階段，勞動力在兩階段投入基本持平。

結(jié)合分析結(jié)果和五家國有商業(yè)銀行各自的效率情況，可以看出中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行兩階段資源配置模式基本一致，投入傾向于資金籌集階段，且中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行資金籌集階段和資金運營階段效率不理想，明顯低于其他三家國有商業(yè)銀行，可能與資源的最優(yōu)配置有關(guān)。工商銀行、建設(shè)銀行和交通銀行都不同幅度地將資源投入向資金運營階段傾斜，由此可以推斷出資源的最優(yōu)配置影響國有商業(yè)銀行資金籌集階段和資金運營階段的經(jīng)營效率。

在現(xiàn)有形勢下，國有商業(yè)銀行要優(yōu)化最優(yōu)資源配置，應(yīng)在兼顧并保持資金籌集階段高效經(jīng)營的基礎(chǔ)上，著重提高資金運營階段的經(jīng)營效率。儲蓄業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)，資金籌集階段的發(fā)展運營已經(jīng)初具規(guī)模，過多的投入會造成資源的利用率低下，因此國有商業(yè)銀行需要著眼于尚不具有優(yōu)勢的資金運營階段，將資源主要投入資金運營階段，提高資金運營階段的經(jīng)營效率，才能促進國有商業(yè)銀行經(jīng)營整體效率的提高。

四、結(jié)論

本文運用共享投入的資源約束型兩階段DEA模型，研究我國國有商業(yè)銀行資金籌集階段效率、資金運營階段效率和整體效率，分析資源在兩個階段的最優(yōu)分配比，得出國有商業(yè)銀行的資金籌集階段效率高于資金運營階段效率，兩階段子效率和整體效率緩慢上升，2008年受金融危機沖擊都顯著下降，但危機后迅速回升，從兩階段的資源分配來看，國有商業(yè)銀行將大部分資源分配給資金運營階段，更加重視提高資金運營階段效率；中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行資源更多投入資金籌集階段，整體經(jīng)營效率較低；工商銀行、建設(shè)銀行和交通銀行資源更多投入資金運營階段，整體經(jīng)營效率較高。

在對銀行經(jīng)營效率的研究中，還有很多需要深入研究的地方。進一步分析銀行的實際經(jīng)營過程，銀行生產(chǎn)經(jīng)營中伴隨自由中間投入和自由中間產(chǎn)出，銀行在生產(chǎn)過程中可能伴隨不良產(chǎn)出，因此對銀行經(jīng)營效率的評價還可以從自由中間投入、自由中間產(chǎn)出、不良產(chǎn)出的角度進行評價，本文將在以后的研究中對這些問題進行深入研究。

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篇8

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行　綜合化經(jīng)營　有效途徑

一、商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀

1.從物質(zhì)積累方面上分析

當(dāng)今情勢下，商業(yè)銀行為了使自身得到較好的發(fā)展，積極采用綜合化經(jīng)營模式。近幾年來，商業(yè)銀行經(jīng)營方式的綜合化決定了其業(yè)務(wù)的綜合化，這也就受到各方的高度重視。所以整體來說處于上升發(fā)展趨勢，無論是物質(zhì)積累方面還是性質(zhì)改變方面都是有很大進步的。

2.從銀行的經(jīng)營覆蓋范圍來分析

因為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)起步比較晚，所以發(fā)展不是特別迅速，加之我國嚴格控制金融業(yè)的發(fā)展，實行綜合化經(jīng)營管理，這樣就使得商業(yè)銀行業(yè)務(wù)所追求的創(chuàng)新產(chǎn)品比較多，而相對覆蓋的范圍就比較狹隘了，只是集中于簡單的操作和沒有什么科技含量或者支付較低的委托型業(yè)務(wù)。

3.從外部環(huán)境來分析

很久之前，我國就頒布了相關(guān)法律明確規(guī)定了商業(yè)銀行的具體經(jīng)營范圍，不可以越界也不可以擅自發(fā)展私有業(yè)務(wù)，如此一來，那些涉嫌違反到條例的新產(chǎn)品就得不到發(fā)展和創(chuàng)新，我國商業(yè)銀行也就面臨著業(yè)務(wù)停滯不前且保守陳舊的局面了。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題

1.經(jīng)營范圍局限，且經(jīng)營業(yè)務(wù)品種單一

在西方，商業(yè)銀行經(jīng)營的范圍非常廣，且品種繁多，但是在我國，商業(yè)銀行本身就起步晚，實行的還是分業(yè)管理的體制，這就嚴重阻礙了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。就目前，我國商業(yè)銀行采取的依舊是原有的傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)，經(jīng)營范圍比較小，業(yè)務(wù)品種相對單一，缺乏創(chuàng)新意識，不足以吸引客戶和投資者。

2.經(jīng)營業(yè)務(wù)比重小，且利潤率較低

我國商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中一般重視開拓存貸業(yè)務(wù)，而其他業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新與發(fā)展相對滯后。一味地將其作為市場競爭的一個手段而忽略了它本身具備推進銀行自身發(fā)展的戰(zhàn)略性意義。很多商業(yè)銀行將業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展變成資產(chǎn)債務(wù)的一個回扣，將其視作吸引新客戶的手段，所以，在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的時候，為獲取較大金額的低成本的存款，收費相當(dāng)?shù)土?。更有一些商業(yè)銀行，為了能在競爭市場上獨占先機，采用免手續(xù)等一系列不成熟的做法，為爭取業(yè)務(wù)的資格不惜一切代價。這樣的做法非但不能夠提升商業(yè)銀行的競爭力，壯大其業(yè)務(wù)市場，反倒致使其業(yè)務(wù)利潤下降，比重降低，且與同行業(yè)拉開了較大差距。

3.業(yè)務(wù)發(fā)展過程中缺乏管理機制不夠統(tǒng)一規(guī)范

現(xiàn)在，我國大部分商業(yè)銀行缺乏對業(yè)務(wù)管理機制的統(tǒng)一和規(guī)范。有些收賬、付賬的業(yè)務(wù)是靠和別的部門儲備干部兼任的；還有利用其它部門兼辦信息評估、信用卡業(yè)務(wù)以及貸款等業(yè)務(wù)的。因為這些都沒有專門的機構(gòu)兼任也沒有統(tǒng)一的制度去規(guī)范管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)新得到了嚴重影響。

4.業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒有針對意識，過于空泛

很長一段時間，我國商業(yè)銀行一直都是大眾類型的營銷，沒有很好的針對意識，過于空泛。商業(yè)銀行一經(jīng)策劃并得出的產(chǎn)品首先是看是否符合普通大眾的需求，將產(chǎn)品標準統(tǒng)一。這樣的話，必然需要作大量宣傳，成本較大。同時，由于這類普通的產(chǎn)品是很容易被其他的銀行比對效仿的，因此不具備特殊性。加之，我國商業(yè)銀行是受總分行制的限制，業(yè)務(wù)產(chǎn)品的推出比較統(tǒng)一，沒有什么自主決定權(quán)，這樣大部分推出的產(chǎn)品可能就不能適應(yīng)同一個地區(qū)的市場發(fā)展需求，沒有針對意識，與多樣化的市場競爭現(xiàn)狀不吻合，必將被淘汰。

三、商業(yè)銀行發(fā)展過程中出現(xiàn)問題的原因

1.傳統(tǒng)觀念根深蒂固，科學(xué)的服務(wù)理念尚未成形

由于多年來商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新得不到較好的重視，這就致使我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)產(chǎn)品相對比較單一，且覆蓋范圍很小。許多商業(yè)銀行口頭上本著“客戶的理念就是宗旨”，但真正在研發(fā)產(chǎn)品的過程中從未真正考慮過客戶的需求，一味地追求經(jīng)濟效益，采用陳舊的傳統(tǒng)觀念，致使在客戶當(dāng)中產(chǎn)生不良的影響，從而制約了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的整體創(chuàng)新與發(fā)展。

2.具備創(chuàng)新意識的專業(yè)人才比較少

我國很多商業(yè)銀行在商業(yè)運行的機制中沒有以市場為向?qū)?，從根本上缺乏?chuàng)新發(fā)展的意識。且真正具備創(chuàng)新意識的專業(yè)人才少之又少。加之商業(yè)銀行內(nèi)部沒有建立相應(yīng)的鼓勵機制，所以未能激發(fā)人才的努力推新。相應(yīng)的，我國商業(yè)銀行在市場營銷方面是存在片面性的，所以這也就成為制約我國商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。

3.內(nèi)部管理的不完善以及外部條件的制約

現(xiàn)在，我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理還十分不到位，各個機構(gòu)都是各自處理自行的事物，沒有協(xié)調(diào)，沒有合作，在實際工作的過程中，沒有統(tǒng)一的標準管理和制約。這樣的狀況，不僅影響了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展，而且增加了經(jīng)營的風(fēng)險，給商業(yè)銀行整體發(fā)展帶來了不利的影響。

4.新技術(shù)不過關(guān)，應(yīng)有不到位

目前，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在創(chuàng)新和發(fā)展的過程中，新技術(shù)方面依舊不過關(guān)，且應(yīng)用不到位，不能充分發(fā)揮商業(yè)銀行所具備的市場優(yōu)勢，技術(shù)水平較低，差異性較大，這都使得商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新得不到均勻的發(fā)展。

四、商業(yè)銀行實現(xiàn)綜合化經(jīng)營的有效途徑

1.合理性地制定經(jīng)營戰(zhàn)略，拓寬服務(wù)品種

商業(yè)銀行的總體目標以及發(fā)展方式都是由其經(jīng)營戰(zhàn)略所決定的。因此，制定出合理的經(jīng)營戰(zhàn)略對于商業(yè)銀行的創(chuàng)新與發(fā)展是至關(guān)重要的。但是，由于受到各方面因素的影響和制約，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營戰(zhàn)略普遍相對落后，因為都是在支持其他業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下進行發(fā)展的，這與客觀環(huán)境所要求商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求不相符，是會滯后商業(yè)銀行經(jīng)濟的運行的。因此，合理制定商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略，充分認識商業(yè)銀行業(yè)務(wù)增長的緣由，巧妙運用基于，創(chuàng)造有市場競爭力的服務(wù)產(chǎn)品，是推動商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展的關(guān)鍵和焦點。

2.產(chǎn)品需根據(jù)客戶需求設(shè)計推出

當(dāng)前，多元化經(jīng)營步伐的推進，使得商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種也越來越豐富。包括客戶、區(qū)域以及渠道等各個領(lǐng)域，從中分清自身優(yōu)勢，通過相應(yīng)的營銷策略，將營銷隊伍分成客戶經(jīng)理的營銷和團隊的營銷兩個部分，這樣便可提高業(yè)務(wù)的份額。同時，商業(yè)銀行需要根據(jù)客戶提出的不同要求，采用個性化的理念，針對不同客戶的具體情況進行仔細分析，從而為客戶量身定做一樣適合的產(chǎn)品。當(dāng)然，商業(yè)銀行所開發(fā)的新業(yè)務(wù)也必須堅持以客戶為中心，通過數(shù)據(jù)的分析比對，預(yù)測客戶行為，這樣對市場的開拓有幫助，也在客戶心里樹立起良好的形象。

3.健全商業(yè)銀行內(nèi)部的管理機制

商業(yè)銀行想要實現(xiàn)綜合化經(jīng)營就得健全其內(nèi)部管理機制。首先，可以按照市場導(dǎo)向?qū)ι虡I(yè)銀行內(nèi)部的機構(gòu)進行一次職能分配的重新安置，建立起垂直的管理體系，打破以貸款為中心的原有框架，根據(jù)銀行自身的總體發(fā)展情況，制定合理的發(fā)展策略，明確業(yè)務(wù)發(fā)展的目標，并且定期對銀行的經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和考核。其次，將較為簡單的普通業(yè)務(wù)交給基層網(wǎng)點來辦理，對于那種難度系數(shù)較高的則派由專門的業(yè)務(wù)部門進行管理。

4.跟上時代的腳步，加大電子化建設(shè)

學(xué)會利用先進的技術(shù)，建立起商業(yè)銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，這既是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的基礎(chǔ)又是其與其他銀行競爭的核心。我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加大電化建設(shè)，增加對其投資的力度，建立一個屬于商業(yè)銀行內(nèi)部的先進計算機網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。同時，任用相對最好的信息技術(shù)管理人才，提高業(yè)務(wù)的技術(shù)含量，這為商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展提供了設(shè)備和技術(shù)的支持。

五、總結(jié)：

綜上所述，建立合理的經(jīng)營戰(zhàn)略、提供客戶真正需要的業(yè)務(wù)產(chǎn)品、健全業(yè)務(wù)的管理機制以及加大銀行電子化的建設(shè)不僅有利于商業(yè)銀行整體的發(fā)展與創(chuàng)新，更為商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟發(fā)展以及競爭市場的有效拓展提供了良好的條件。

參考文獻：

[1]王曉芳，張榮賦.中國商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的思考[J].金融研究，2007（3）

篇9

管理咨詢審計屬于增值型審計工作。它是指審計人員為促進銀行改善經(jīng)營管理和提高風(fēng)險控制能力，針對特定的機構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、流程和管理環(huán)節(jié)，組織審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并提供分析、建議、咨詢或者培訓(xùn)等服務(wù)，其目的在于促進業(yè)務(wù)發(fā)展、改進經(jīng)營管理、增加企業(yè)價值。

隨著商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，對內(nèi)部審計提出了更高的要求，目前我國許多商業(yè)銀行內(nèi)部審計已經(jīng)開始了管理咨詢審計嘗試。銀行管理咨詢審計的內(nèi)容，既包括資產(chǎn)負債損益等業(yè)務(wù)經(jīng)營全面審計，又包括管理責(zé)任、管理效率和管理行為的管理審計，還包括內(nèi)控管理制度的綜合評價等，主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制審計、任期經(jīng)濟責(zé)任審計、全面經(jīng)營管理審計等。因此，商業(yè)銀行開展管理咨詢審計，應(yīng)重點抓住以下三個方面的管理審計：

第一，從了解觀察管理信息和內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，重點深化銀行內(nèi)部控制管理審計。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理經(jīng)過多年的改革完善發(fā)展，各級行加強了內(nèi)部控制管理。但從現(xiàn)代銀行管理的要求來看，管理技術(shù)和手段仍比較落后，管理信息反應(yīng)遲緩，管理效益和水平仍然很低，各種管理風(fēng)險和漏洞隱患仍大量存在，進一步深化銀行內(nèi)控管理審計十分必要。內(nèi)部控制審計的主要目標是加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平，它與銀行經(jīng)營管理的目標是一致的。所以，當(dāng)前銀行要進一步深化內(nèi)部控制審計，深入研究內(nèi)部控制審計的理論和方法，提升內(nèi)部控制審計的層次，要把對業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管審計情況作為內(nèi)控綜合評價的重要內(nèi)容，擴大內(nèi)部控制審計評價成果的利用程度。要根據(jù)內(nèi)部控制審計查出的漏洞和隱患，認真查找根源，

篇10

    一、文獻綜述

    國外關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營多元化的研究開始于20世紀80年代,大多數(shù)學(xué)者的研究集中在銀行經(jīng)營范圍擴大帶來的資產(chǎn)多樣化給銀行帶來的好處,但得出的結(jié)論并不一致。一些學(xué)者的研究結(jié)果表明非利息收入業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來好處,如DeYoungandRoland(2001)表明商業(yè)銀行經(jīng)營非利息收入業(yè)務(wù)可以在很大程度上獲得資產(chǎn)多樣化的好處,使得銀行在風(fēng)險—收益的權(quán)衡中獲得更多的利益[4];Campa和Kedia(2002),Stiroh和Rumble(2004)和DeJonghe(2009)認為商業(yè)銀行資產(chǎn)多樣化決策是一個內(nèi)生的和最優(yōu)化的過程,在理論上可以使商業(yè)銀行在擴展的效應(yīng)邊界上處于更佳的位置[5][6]。但是,另外一些學(xué)者則認為,非利息收入業(yè)務(wù)并不能給銀行帶來資產(chǎn)多樣化的好處,相反,還可能增加銀行經(jīng)營的風(fēng)險。例如,Demsetz和Strahan(1997)、Buite(r2009)的研究表明,商業(yè)銀行能夠在資產(chǎn)多樣化的同時持有更少的資本,發(fā)放更多的貸款,甚至通過資產(chǎn)證券化,使商業(yè)銀行承擔(dān)了更大的風(fēng)險[7][8];一些學(xué)者業(yè)務(wù)導(dǎo)致商業(yè)銀行凈經(jīng)營收入增長的波動性大幅度提高[9][10];Demsetz和Strahan(1997)研究了從1980—1993年商業(yè)銀行的股票收益率,發(fā)現(xiàn)盡管銀行增加了它們的業(yè)務(wù)品種,但由于銀行傾向于經(jīng)營風(fēng)險更高的業(yè)務(wù),同時傾向于降低它們的資本金比率,經(jīng)營的多樣化可能使銀行的經(jīng)營風(fēng)險加大[7];DeYoung和Roland(2001)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)多樣化對銀行收益的波動性具有顯著的正向影響。他們認為,三種主要因素可以用來解釋風(fēng)險的增加,非利息收入波動性較大,使得銀行的經(jīng)營績效波動性增大,商業(yè)銀行拓展非利息收入業(yè)務(wù)意味著固定成本的增加(例如需要額外的人員),這將增加銀行的經(jīng)營杠桿,由于銀行管理人員并不要求銀行對非利息收入業(yè)務(wù)持有資本,這將提高銀行財務(wù)杠杠進而增加銀行收入的波動性。他們還研究了1988—1995年非利息收入業(yè)務(wù)對美國大型商業(yè)銀行經(jīng)營利潤和利潤波動性的影響,得出的結(jié)論是非利息收入業(yè)務(wù)增加了銀行收入的波動性[4]。國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營多元化的研究是近些年才開始的。鄒江、張維然和徐迎紅(2004)對中外商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)進行了對比性研究[11];何勇(2006)對我國商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)調(diào)整進行了對策性研究;在商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)與收入效率或者利潤之間的關(guān)系性方面[12],鄧曉益、李四維(2006)認為利息收入、其他營業(yè)收入和投資收益對銀行凈利潤存在明顯的負向影響,但當(dāng)考慮其與是否股份制銀行的虛擬變量的交互影響后,發(fā)現(xiàn)非利息業(yè)務(wù)收入對股份制銀行的凈利潤有顯著的正向影響[13];遲國泰、孫秀峰、鄭杏果等人利用隨機前沿法和數(shù)據(jù)包絡(luò)法,分別評價了中國14家主要商業(yè)銀行1998—2003年的利息收入效率、非利息收入效率和總收入綜合效率,發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行各類收入的技術(shù)效率狀況不佳,股份制銀行的各類收入效率水平均高于國有銀行,非利息收入占總收入比重對國有銀行的總收入綜合效率具有負向影響,非利息收入對中國商業(yè)銀行業(yè)總收入綜合技術(shù)效率存在正向影響[14];王志軍(2004)、薛鴻健(2006)、王家強(2007)對美國、歐盟和亞太地區(qū)銀行業(yè)的非利息收入進行了評述[15][16][17];才宏遠(2005)和王勇等(2006)分別分析了非利息收入的主要來源和非利息業(yè)務(wù)發(fā)展存在的問題[18];鄭榮年和牛慕鴻(2007)在探討影響商業(yè)銀行開展非利息業(yè)務(wù)因素時指出信用風(fēng)險高的銀行更樂于開展非利息業(yè)務(wù)[19];王勇、張艷和童菲等(2006)、何勇(2006)、赫國勝(2007)對我國商業(yè)銀行發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)的必要性進行了研究[20][21];李琳(2009)選取2000—2008年我國13家商業(yè)銀行和美國20家商業(yè)銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)為樣本,對非利息收入與銀行績效之間的關(guān)系作了面板回歸分析。結(jié)果顯示,我國的非利息收益對銀行績效具有負向的貢獻度,而美國則有正向的貢獻度[22];魏世杰、倪旎、付忠名(2010)基于Bankscope數(shù)據(jù)庫中2003—2007年我國40家商業(yè)銀行非利息收入與銀行資產(chǎn)收益率數(shù)據(jù),研究銀行非利息收入與銀行績效之間的關(guān)系,利用Robust標準誤差的固定效應(yīng)和隨機效應(yīng)面板回歸模型,發(fā)現(xiàn)非利息收入及其占銀行營業(yè)收益份額逐年提高,其份額的提高與銀行績效之間存在負相關(guān)。將非利息收入細分后發(fā)現(xiàn)傭金及手續(xù)費收入份額的增加有利于提高銀行績效,但是投資收入份額則表現(xiàn)出相反的效應(yīng)[23];段軍山、蘇國強(2011)以上市商業(yè)銀行為樣本,實證檢驗了我國商業(yè)銀行的非利息收入的影響因素,結(jié)果發(fā)現(xiàn):影響商業(yè)銀行非利息收入最顯著的是銀行間國債指數(shù),商業(yè)銀行非利息收入的債券價格彈性是-9.28%,商業(yè)銀行非利息收入的貨幣供應(yīng)彈性是6.13%,大型國有商業(yè)銀行的非利息收入水平高于平均水平,總體來看,我國商業(yè)銀行非利息收入波動小,沒有出現(xiàn)突變[24]。

    二、變量及數(shù)據(jù)來源

    (一)變量本文以非利息收入占營業(yè)收入的百分比來表示商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展情況,用凈資產(chǎn)收益率(ROE)來表示商業(yè)銀行經(jīng)營績效。1.非利息收入占營業(yè)收入的百分比。非利息收入指商業(yè)銀行除利差收入之外的營業(yè)收入,主要是中間業(yè)務(wù)收入和咨詢、投資等活動產(chǎn)生的收入。2.ROE指標。ROE(RateofReturnonCommonStockholders’Equity)稱為凈資產(chǎn)收益率或股東權(quán)益收益率,是衡量上市公司經(jīng)營績效的一項重要財務(wù)指標,反映了股東權(quán)益的收益水平,用以衡量公司運用自由資本的效率。指標值越高,說明投資帶來的收益越高。其計算公式如下:凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/報告期末凈資產(chǎn)招商銀行在2002年3月27日,利用上海證券交易所系統(tǒng),以網(wǎng)下向法人投資者配售和網(wǎng)上累計投標詢價方式發(fā)行股票,成為上市公司。因此,筆者從投資者的角度,用股權(quán)收益率(凈資產(chǎn)收益率),即ROE指標來考核招商銀行的經(jīng)營績效。

    (二)數(shù)據(jù)來源上述兩個變量,即非利息收入占營業(yè)收入百分比(NONINT)和招商銀行股權(quán)收益率(ROE)涉及的具體數(shù)據(jù)見表1。通因此,可以初步判定,兩變量之間存在較強的正相關(guān)關(guān)系。三、實證分析

    (一)平穩(wěn)性檢驗為考察非利息收入占營業(yè)收入百分比和凈資產(chǎn)收益率兩個變量之間的關(guān)系,首先要考察這兩個時間序列的平穩(wěn)性。為了使兩個變量變得更容易平穩(wěn),對NONINT和ROE兩個變量取對數(shù),分別記通過單位根檢驗判斷L兩個時間序列的平穩(wěn)性。從圖1可以看出的均值都大于0,且具有一定的時間趨勢,所以對lnNONINT和lnROE進行單位根檢驗時,選擇常數(shù)項和線性趨勢;對lnNONINT和lnROE進行一階差分后,數(shù)據(jù)的時間趨勢被消除且圍繞0上下波動(見圖2),所以對lnNONINT和lnROE的差分進行檢驗時,不考慮常數(shù)項和時間趨勢。滯后階數(shù)采用AIC準則確定?？闯?lnNONINT和lnROE為非平穩(wěn)序列,經(jīng)過一階單整序列,可以繼續(xù)對它們進行協(xié)整檢驗。

    (二)協(xié)整檢驗運用EG檢驗法對lnNONINT和lnROE進行協(xié)整檢驗,建立lnNONINT和lnROE之間的協(xié)整方程進一步通過最小二乘法回歸,得到兩者之間的協(xié)整回歸方程:殘差項為:下面對殘差項進行單位根檢驗,以判斷l(xiāng)nNONINT和lnROE之間是否存在協(xié)整關(guān)系。從圖3可以看出,殘差圍繞0上下波動,且不具有明顯的時間趨勢,所以在進行檢驗時不考慮常數(shù)和線性趨勢。殘差項的ADF單位根檢驗結(jié)果見表3。從表3可以看出,殘差項在5%的顯著性水平下是平穩(wěn)的,因此,lnNONINT和lnROE之間存在協(xié)整關(guān)系。表1變量數(shù)據(jù)表

    (三)Granger因果關(guān)系檢驗lnNONINT和lnROE之間存在協(xié)整關(guān)系,表明了非利息收入與股權(quán)收益率之間存在長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系,為進一步發(fā)現(xiàn)哪一個變量的前期信息會影響到另一個變量的當(dāng)前,需要對lnNONINT和lnROE作Granger因果關(guān)系檢驗。從表4可以看出,lnNONINT構(gòu)成lnROE的Granger原因較顯著,而lnROE構(gòu)成lnNONINT的Granger原因不顯著。公式(1)表明,非利息收入在營業(yè)收入中的占比與股權(quán)收益率之間存在正向相關(guān)的關(guān)系,即隨著招商銀行非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展,非利息收入在營業(yè)收入中的占比不斷提高,這在一定程度上導(dǎo)致了招商銀行經(jīng)營績效的改善,具體表現(xiàn)為給股東帶來的股權(quán)收益率不斷提高。而招商銀行經(jīng)營績效的改善與非利息收入之間不存在因果關(guān)系,即招商銀行經(jīng)營績效的改善不會對該行非利息收入的增加產(chǎn)生顯著影響。

    (四)誤差修正模型表達式的導(dǎo)出lnNONINT和lnROE之間存在協(xié)整關(guān)系,因此,它們之間必然存在誤差修正模型ECM。以lnROE為被解釋變量,lnNONINT為解釋變量,首先根據(jù)公式(2)導(dǎo)出誤差修正序列:誤差修正模型表達式(6)表明,股權(quán)收益率ROE的短期波動由兩方面因素決定:一方面,它受非利息收入在營業(yè)收入中的占比,即NONINT短期波動的影響;另一方面,它取決于均衡誤差,即變量ROE在短期波動中偏離其長期均衡關(guān)系的程度。具體而言,非利息收入在營業(yè)收入中的占比提高1個百分點,在短期內(nèi)會使股權(quán)收益率提高1.393476個百分點;股權(quán)收益率在短期波動中偏離其長期均衡點1個百分點,其短期波動將向相反方向波動0.194221個百分點,從而保證其自動回歸到均衡狀態(tài)。