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篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；被訴案件；預(yù)防與化解；機(jī)制研究

文章編號：1003－4625(2011)04－0106－05

中圖分類號：F832.33

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

商業(yè)銀行被訴案件是指商業(yè)銀行在經(jīng)營和其他經(jīng)濟(jì)活動中，被客戶或其他利害關(guān)系人通過訴訟或仲裁方式而請求權(quán)益保護(hù)的爭訟事件。近年來，銀行作為金融企業(yè)，由于種種原因常常成為被訴的對象。銀行作為被告現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，一方面表明廣大客戶維權(quán)意識和法律意識在提高，另一方面也反映了銀行在經(jīng)營過程中存在一些問題。本文分析了某分行2005年以來被訴案件的主要類型、爭議焦點(diǎn)，剖析被訴案件的主要特點(diǎn)和形成原因，提出了銀行避免或減少被訴案件的對策和建議。

一、被訴案件的主要類型及爭議焦點(diǎn)

(一)公司貸款及保證合同糾紛

市石油公司(后改制更名為中石化某市分公司)為某水產(chǎn)公司的貸款提供連帶責(zé)任擔(dān)保，水產(chǎn)公司經(jīng)營不善破產(chǎn)，銀行依據(jù)保證合同約定直接從中石化某市分公司賬戶扣收貸款本息。中石化某市分公司隨即銀行，認(rèn)為銀行扣款錯誤。

該案爭議焦點(diǎn)體現(xiàn)在兩個方面：一是扣款的合法性問題。本案中，銀行扣款的依據(jù)是《中國人民銀行關(guān)于金融機(jī)構(gòu)從貸款保證人存款賬戶直接扣收貸款問題的復(fù)函》(銀條法[1989]7號)的有關(guān)規(guī)定，以及保證合同關(guān)于“銀行在合同履行期間內(nèi)可直接向保證人追索”的約定(但該復(fù)函未明確規(guī)定可以直接扣款)。二是保證合同的效力問題。中石化某市分公司認(rèn)為，分公司是中石化的分支機(jī)構(gòu)，其在改制之前具有法人資格，改制后作為中石化分支機(jī)構(gòu)，不具有獨(dú)立的擔(dān)保能力，故在沒有獲得中石化總公司書面授權(quán)的情形下與銀行簽訂的《債權(quán)確認(rèn)書》效力待定，同時銀行依據(jù)中國人民銀行的部門文件扣款法理依據(jù)亦不足。法院審理認(rèn)為，銀行與石油分公司簽訂《債權(quán)確認(rèn)書》構(gòu)成新的法律關(guān)系，石油分公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。同時，銀行實施扣款是主張權(quán)利的一種方式，不違反法律及相關(guān)規(guī)定，判決駁回原告的訴訟請求。

(二)個人按揭貸款糾紛

李某與銀行簽訂《借款合同》一份，申請購房按揭貸款。半年后，李某向仲裁委員會遞交仲裁申請書，稱房地產(chǎn)公司沒有按照合同規(guī)定期限交付房屋，請求解除《商品房買賣合同》，同時申請解除與銀行簽訂的《借款合同》，銀行作為第三人參加了仲裁。

本案爭議的焦點(diǎn)是《商品房買賣合同》的解除是否必然導(dǎo)致《借款合同》的解除。仲裁委員會認(rèn)為，這是兩個具有獨(dú)立法律效力的合同，但彼此之間有一定的關(guān)聯(lián)性，房地產(chǎn)公司沒有按照《商品房買賣合同》約定的期限交付房屋存在過錯，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。該案三方最終達(dá)成調(diào)解協(xié)議，由房地產(chǎn)公司歸還銀行全部貸款本息。

(三)個人儲蓄存款糾紛

周某到某儲蓄所取款，被告知密碼不符不能取現(xiàn)。周某又出示其身份證，要求辦理密碼掛失手續(xù)，又被告知其出示的身份證信息與賬戶登記的身份證信息不符，不予辦理。隨后周某向法院提訟。

在本案中，周某認(rèn)為在其提供了存折和身份證后，銀行不予辦理掛失和取款手續(xù)的行為是錯誤的。而銀行認(rèn)為是按照國務(wù)院《儲蓄管理條例》、《個人存款賬戶實行實名制規(guī)定》、中國人民銀行《關(guān)于執(zhí)行儲蓄管理條例的若干問題》、《關(guān)于(個人存款賬戶實行實名制規(guī)定)施行后有關(guān)問題處置意見的通知》等相關(guān)規(guī)定，辦理密碼掛失手續(xù)時要求存款人出示與存折一致的身份證信息，因此不予辦理掛失和取款手續(xù)沒有過錯。最終，法院判決銀行沒有過錯，不承擔(dān)責(zé)任。

(四)網(wǎng)上銀行外部欺詐

在夏某訴某支行網(wǎng)上銀行糾紛案中，夏某稱在未開通網(wǎng)銀和進(jìn)行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的情況下，其賬戶資金被他人通過網(wǎng)銀劃出。后經(jīng)法院審理查明，不法分子利用新型作案手段獲取了夏某的卡號和密碼，再通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬盜取客戶資金。法院認(rèn)為夏某沒有保護(hù)好自己的卡號和密碼，導(dǎo)致資金被他人劃走，銀行在該案中沒有過錯不承擔(dān)責(zé)任。

(五)ATM自助銀行安全問題

在陳某訴某分行信用卡糾紛案中，客戶在自助銀行進(jìn)行操作時，由于疏于防范，銀行卡密碼被不法分子竊取，銀行卡則被不法分子事先設(shè)置在ATM機(jī)上的機(jī)關(guān)卡住。在客戶離開ATM向銀行工作人員反映此情況時，不法分子迅速竊取了銀行卡并隨即到他處取出該卡中的存款?？蛻粽J(rèn)為銀行未盡到保證交易場所安全的義務(wù)，向法院要求銀行承擔(dān)賠償責(zé)任。法院認(rèn)為該案系第三人作案導(dǎo)致客戶資金損失，判決銀行不承擔(dān)責(zé)任。

(六)支付結(jié)算糾紛

在某縣面粉公司破產(chǎn)清算組訴某支行結(jié)算糾紛案中，某支行在匯款賬號和戶名不符的情況下，沒有按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定將該筆匯款退回匯款人，而是直接按照匯款人填寫的匯款賬號入賬，造成面粉公司資金損失。盡管該案銀行最終勝訴，但是銀行在業(yè)務(wù)操作上的違規(guī)行為大大增加了應(yīng)訴難度。

(七)不良貸款剝離糾紛

某漆業(yè)公司向法院某支行，并將總行列為共同被告。原告稱其改制前單位(造漆公司)曾與被告于2004年簽訂銀企協(xié)議一份，雙方約定造漆公司分期償還部分貸款、原告承接部分貸款后，某支行將負(fù)責(zé)辦理剩余債權(quán)的核銷手續(xù)。但某支行在向總行申請核銷剩余債權(quán)時未獲批準(zhǔn)，遂在股改上市過程中，根據(jù)相關(guān)政策將剩余債權(quán)轉(zhuǎn)讓給某資產(chǎn)管理公司，后資產(chǎn)管理公司作為受讓人向原告催收上述債權(quán)。原告遂要求銀行承擔(dān)違約賠償責(zé)任。

本案的核心問題是某支行是否構(gòu)成違約。某支行根據(jù)有關(guān)政策，負(fù)責(zé)辦理剩余債權(quán)的核銷手續(xù)，而該債權(quán)最終是否能夠核銷，必須履行必要的程序報上級行審批；即使原告的債權(quán)進(jìn)行了核銷，也并不意味著對原告?zhèn)鶛?quán)的免除，銀行仍有追索權(quán)。因此，某支行不構(gòu)成違約，不需要承擔(dān)違約賠償責(zé)任。該案在地方政府和法院的協(xié)調(diào)下，原告最終撤訴。

(八)內(nèi)部人員違法犯罪行為

2003年4月至2005年8月，葛某利用其銀行對公客戶經(jīng)理的身份，以攬儲及幫助某建安公司辦理保函為名(辦理保函銀行需收取一定的保證金)，騙取建安公司保證金用于購買彩票。原告認(rèn)為，葛某的上述行為是一種職務(wù)行為，其所造成的后果應(yīng)由銀行承擔(dān)。

該案的爭議焦點(diǎn)在于葛某的行為是否屬于代表銀行的職務(wù)行為。銀行在訴訟中提出，其一，葛某實施的詐騙是個人行為。攬儲和辦理保函是葛某為了詐騙成功而虛構(gòu)的事實，實際上是不存在的，且刑事判決書已經(jīng)做出認(rèn)定。其二，葛某的詐騙行為并不

代表銀行的意思表示，也不是為了銀行的利益做出的，沒有代客戶辦理存款和辦理保函的法定義務(wù)，故不構(gòu)成職務(wù)行為。法院最終采納了銀行的觀點(diǎn)，判決銀行不承擔(dān)責(zé)任。

二、被訴案件的主要特點(diǎn)

(一)被訴案件的原告既有個人客戶也有法人客戶，以個人客戶居多

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，人們的依法維權(quán)意識逐步增強(qiáng)，客戶為了實現(xiàn)自身的權(quán)益或為了轉(zhuǎn)嫁損失，抓住銀行過失或過錯不放，或者在與第三方的糾紛中將銀行牽連進(jìn)去，欲通過銀行轉(zhuǎn)嫁損失，通過訴訟手段強(qiáng)行向銀行主張權(quán)利，轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險。

(二)被訴案件多是由操作風(fēng)險引發(fā)的

隨著監(jiān)管法規(guī)的日益嚴(yán)格，對金融業(yè)務(wù)的規(guī)范要求也越來越高。可是不少銀行員工尤其是基層行員工對法律學(xué)習(xí)重視不足，在辦理業(yè)務(wù)的過程中又未嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程操作，忽視潛在法律風(fēng)險，習(xí)慣于以個人經(jīng)驗代替法律，以傳統(tǒng)操作代替法律，以主觀臆斷代替法律，致使銀行操作風(fēng)險事件頻發(fā)。從近年來發(fā)生的被訴案件來看，違規(guī)操作成為銀行遭遇被訴甚至敗訴的主要原因。

(三)被訴案件業(yè)務(wù)領(lǐng)域相對集中

股改上市以后，新發(fā)生的被訴案件雖然涉及銀行經(jīng)營管理的多個方面，但主要集中在貸款、存款、資產(chǎn)處置、支付結(jié)算、ATM自助銀行、網(wǎng)上銀行被盜等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，風(fēng)險相對集中。

(四)被訴案件類型分布多樣化，個案差異較大

多數(shù)被訴案件案情比較復(fù)雜，有些案件的法律關(guān)系不甚清晰，部分被訴案件中刑事法律關(guān)系和民事法律關(guān)系交叉在一起，證據(jù)收集比較困難，處理難度非常大。還有些案件原告與被告存在混合過錯，公說公有理，婆說婆有理，銀行意欲不承擔(dān)責(zé)任也非常困難。

(五)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品引發(fā)的被訴案件不容忽視

近年來，新技術(shù)、IT技術(shù)在銀行廣泛應(yīng)用，各種銀行創(chuàng)新型產(chǎn)品層出不窮。這一方面豐富了銀行服務(wù)內(nèi)容，滿足了人們不斷增長的金融需求，另一方面相關(guān)法律、法規(guī)對創(chuàng)新業(yè)務(wù)操作中銀行與客戶的權(quán)利和義務(wù)沒有明確規(guī)范，法律適用不夠具體，甚至沒有可以直接適用的法律規(guī)定，從而導(dǎo)致銀行面臨現(xiàn)實的法律風(fēng)險。

三、被訴案件的成因分析

(一)人員管理不到位引發(fā)被訴風(fēng)險

對人的管理是防范違規(guī)操作的核心，近年來銀行業(yè)頻繁出現(xiàn)的客戶經(jīng)理作案、重要崗位人員作案都表明對人員管理的重要性。如在某建安公司訴銀行一案中，葛某是服務(wù)原告的銀行公司客戶經(jīng)理，后被改任為個人客戶經(jīng)理，但所在支行沒有及時書面通知客戶，致使葛某詐騙得逞。該案深刻反映人員管理不到位引發(fā)的風(fēng)險隱患，如沒有嚴(yán)格要求崗位調(diào)整的客戶經(jīng)理及時交出服務(wù)客戶的資料，沒有通過一定的形式向客戶明示銀行客戶經(jīng)理工作崗位的調(diào)整，以致被用心不良的人員加以利用，致使銀行被動地卷經(jīng)濟(jì)糾紛案件中，甚至承擔(dān)不應(yīng)有的責(zé)任。

(二)業(yè)務(wù)運(yùn)營不合規(guī)引發(fā)被訴風(fēng)險

業(yè)務(wù)運(yùn)營是否規(guī)范操作，是衡量銀行內(nèi)部控制是否得到有效落實的重要標(biāo)準(zhǔn)。隨著銀行內(nèi)部控制制度的日益完善和精細(xì)，制度的執(zhí)行就顯得尤為重要。在制度執(zhí)行過程中存在主觀臆斷心理、僥幸過關(guān)心理和麻痹大意心理，都是銀行風(fēng)險控制的大忌。在某面粉公司破產(chǎn)清算組訴某支行一案中，某支行如果嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法的相關(guān)規(guī)定。將匯款退回匯款人，該被訴案件完全可以避免。在某漆業(yè)公司貸款剝離案中，反映了銀行在內(nèi)控制度執(zhí)行中存在著重大風(fēng)險隱患：擅自承諾債權(quán)核銷內(nèi)容，擅自免除借款人債權(quán)，擅自對外泄露應(yīng)當(dāng)保密的事項，都嚴(yán)重違反了內(nèi)控制度規(guī)定。

(三)金融產(chǎn)品和服務(wù)的安全性不夠引發(fā)被訴風(fēng)險

作為新型的金融產(chǎn)品，網(wǎng)上銀行、電子銀行、自助銀行等為客戶提供了極大的便利，但近年來出現(xiàn)的假冒銀行網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)詐騙，銀行卡詐騙甚至銀行自身的信息系統(tǒng)缺陷等問題，使得金融產(chǎn)品的安全性面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。以陳某訴某分行銀行卡糾紛案為例，客戶在自助銀行進(jìn)行操作時，由于疏于防范，銀行卡密碼被不法分子竊取。雖然法院最終作出了有利于銀行的判決，但并非意味著銀行沒有過錯。監(jiān)管法規(guī)及法院的相關(guān)判決均表明，ATM屬于銀行的經(jīng)營場所，銀行有義務(wù)為客戶提供安全的業(yè)務(wù)辦理環(huán)境和交易環(huán)境，保障客戶的人身安全和財產(chǎn)安全。

(四)因第三方的原因引起被訴風(fēng)險

金融產(chǎn)品不可能脫離社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行既是特定企業(yè)組織，也是其他組織的客戶，與商業(yè)銀行相關(guān)的如押運(yùn)公司違約，供電公司違約，計算機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量或系統(tǒng)缺陷，其他商業(yè)銀行不正當(dāng)競爭等第三人行為，直接或間接影響商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動，并有可能因為第三方的原因產(chǎn)生法律糾紛。從銀行開辦的業(yè)務(wù)活動來看，在按揭貸款、委托貸款、信用證等銀行業(yè)務(wù)中，也往往涉及多方當(dāng)事人，在銀行與客戶的金融服務(wù)合同之外，還存在客戶與第三方之間的基礎(chǔ)合同關(guān)系或其他法律關(guān)系。由于銀行提供的金融服務(wù)受到基礎(chǔ)合同關(guān)系的制約，在客戶與第三方出現(xiàn)法律糾紛以后，銀行也不能獨(dú)善其身。如在李某與房地產(chǎn)公司房屋買賣糾紛案中，被訴案件的發(fā)生責(zé)任和原因均不在銀行，銀行不存在任何過錯，但仍然被卷入他人的法律糾紛中。因此，在涉及第三方的業(yè)務(wù)中，不僅要審慎審查客戶的資信、還款能力，還要做好對第三方的資信等方面的調(diào)查，做好潛在風(fēng)險防范工作。

(五)客戶投訴處理不當(dāng)引發(fā)被訴風(fēng)險

什么是投訴?英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會BS8600(1999)定義：“投訴：顧客的任何不滿意的表示，不論正確與否”。通俗地說，商業(yè)銀行的客戶投訴就是客戶對商業(yè)銀行所提供的有形產(chǎn)品和無形產(chǎn)品的不滿意表示。如果客戶的不滿不能得到合理處理，客戶投訴必然升級，直至與銀行對簿公堂。在肖某訴某支行儲蓄存款案中，儲戶肖某聲稱2年前在某儲蓄所存款2000元，但后來發(fā)現(xiàn)存折上只顯示1000元。肖某在多次投訴無果的情況下向法院，要求銀行承擔(dān)賠償責(zé)任。經(jīng)銀行出示相關(guān)影像資料等證據(jù)后，法院認(rèn)定原告僅向銀行存款1000元，原告也承認(rèn)是因為年事已高記憶模糊導(dǎo)致的，并向法院申請撤訴。這起案件表明，銀行如果能夠在客戶投訴的初期就認(rèn)真對待并妥善解決，就能在一定程度上避免被訴案件的發(fā)生，減少不必要的法律糾紛。

(六)銀行股改上市的階段性工作中遺留了被訴風(fēng)險

國有商業(yè)銀行的股改上市是我國商業(yè)銀行發(fā)展歷程上的一次重大轉(zhuǎn)型，涉及資產(chǎn)處置、不良貸款剝離、財務(wù)重組等眾多階段性工作。這些工作時間緊、任務(wù)重、政策性強(qiáng)，涉及的利益主體眾多，法律關(guān)系也非常復(fù)雜。由于法律規(guī)定模糊、法律手續(xù)不健全、處置程序不合規(guī)等原因，為銀行被訴埋下了隱患。

以不良貸款剝離為例，就由于種種原因發(fā)生了大量的被訴案件。一是剝離自辦公司貸款引發(fā)的案件，有的是自辦公司出資不實，有的是自辦公司擅自對外提供擔(dān)保，有的是因出資未達(dá)到法定最低限額而不具備法人資格，有的是未對自辦公司進(jìn)行清算

或清算程序不合規(guī)等。二是剝離不實引發(fā)被訴，有的是債權(quán)剝離前已收回現(xiàn)金、實物，將已消滅的債權(quán)又對外剝離；有的是債權(quán)剝離后，從債務(wù)人處收回現(xiàn)金、實物而未移交資產(chǎn)管理公司，等等。三是銀行貸款剝離涉及的法律法規(guī)不健全、銀行階段性剝離政策中存在瑕疵等。

四、預(yù)防與化解被訴案件的對策建議

在前述2005年以來發(fā)生的所有被訴案件中，某分行全部勝訴，實現(xiàn)了零損失的目標(biāo)，避免了被訴案件造成的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失，取得了圓滿的訴訟效果。本文認(rèn)為，被訴案件防控是一個系統(tǒng)工程，必須建立一套完整的事前預(yù)警、事中處理、事后管控的工作機(jī)制，才能有效預(yù)防和化解被訴案件。

(一)健全被訴案件事前預(yù)警機(jī)制

1　嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)制度和操作流程是預(yù)防被訴案件發(fā)生的根本保障。一是要充分認(rèn)識操作風(fēng)險事件是導(dǎo)致被訴的主要原因，通過提高各級管理人員和操作人員的依法合規(guī)意識，強(qiáng)化各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度等措施，降低操作風(fēng)險，減少被訴風(fēng)險隱患。二是要對現(xiàn)有制度不斷進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和整合，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)制度和操作流程，使之符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，減少行內(nèi)規(guī)章制度與現(xiàn)行法律法規(guī)的沖突；對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品更要事先制定相關(guān)制度以準(zhǔn)確計算和評估風(fēng)險；對于階段性工作必須做出審慎安排，避免或減少因法律規(guī)定不健全、法律手續(xù)不完備等原因引起經(jīng)濟(jì)糾紛。三是要確保各項業(yè)務(wù)制度和操作流程在各專業(yè)、各層次得到貫徹執(zhí)行，防范操作風(fēng)險的發(fā)生。操作人員在處理業(yè)務(wù)過程中要杜絕僅憑經(jīng)驗、猜測、想當(dāng)然去處理業(yè)務(wù)，要杜絕出于照顧關(guān)系、講人情的需要簡化業(yè)務(wù)手續(xù)的做法。

2　積極發(fā)揮法律審查的事前風(fēng)險控制作用。一是要參與產(chǎn)品開發(fā)。加強(qiáng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通合作，協(xié)助制定和審查相關(guān)業(yè)務(wù)合同文本和規(guī)章制度，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)創(chuàng)新設(shè)計的法律依據(jù)、法律關(guān)系及法律風(fēng)險防控措施，提出有針對性或建設(shè)性的法律建議。二是參與業(yè)務(wù)發(fā)展。要適應(yīng)業(yè)務(wù)部門的需要，積極參與對重點(diǎn)客戶的前期營銷、業(yè)務(wù)談判或方案論證工作，了解客戶需求和業(yè)務(wù)方案，預(yù)先識別和控制法律風(fēng)險。三是要正確把握業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防控之間的關(guān)系。既要善于識別和揭示相關(guān)法律風(fēng)險，又要善于利用法律手段支持金融創(chuàng)新發(fā)展，為提高創(chuàng)新效率和降低創(chuàng)新風(fēng)險提供法律支持。

3　高度重視客戶投訴化解工作。一是要充分認(rèn)識客戶投訴管理工作的重要性。要把客戶投訴作為企業(yè)形象建設(shè)和服務(wù)管理的一項重要工作來抓，及時研究解決每一起客戶投訴事項，確保客戶投訴的各項管理規(guī)定得到有效執(zhí)行。二是各專業(yè)部門要分工負(fù)責(zé)處理好客戶投訴問題。按照規(guī)定的職責(zé)分工，認(rèn)真、負(fù)責(zé)、高效地處理本專業(yè)客戶投訴事項，要及時采取相應(yīng)的補(bǔ)救或改進(jìn)措施，妥善解決有關(guān)問題，消除被訴風(fēng)險隱患。三是提高客戶投訴管理工作水平，形成一套規(guī)范化、流程化、制度化的工作機(jī)制。根據(jù)“縱向按地區(qū)、橫向按專業(yè)”的原則分配客戶投訴事項，妥善處理相關(guān)客戶投訴事宜。要及時將處理結(jié)果反饋客戶，避免激化矛盾。四是要認(rèn)真做好客戶投訴統(tǒng)計分析工作，研究客戶投訴中的新情況、新問題，并提出相應(yīng)的解決方案。針對客戶投訴暴露出的產(chǎn)品存在的缺陷和漏洞，要及時向有關(guān)部門反映，爭取從源頭上消除被訴案件的風(fēng)險隱患。五是探索建立小額賠付機(jī)制。對于數(shù)額不大的糾紛，客戶無明顯過錯、銀行有明顯過錯或者銀行雖無明顯過錯但受技術(shù)條件限制形成的客戶投訴，銀行可與客戶進(jìn)行協(xié)商，對客戶損失承擔(dān)一定的補(bǔ)償責(zé)任，從而化解矛盾，避免久拖不決面臨被訴風(fēng)險。

(二)完善被訴案件事中處理機(jī)制

1　制定周密應(yīng)訴方案是被訴案件勝訴的基礎(chǔ)。一是精心組織，在處理每一起被訴案件中，全面搜集證據(jù)、資料，對每個環(huán)節(jié)、每一步操作步驟，均查找出相應(yīng)的法律或規(guī)章制度依據(jù)。二是根據(jù)收集到的證據(jù)，召開被訴案件分析會，組織人員詳細(xì)分析案情，從訴訟程序和實體方面下工夫，充分集思廣益，注重每一個訴訟環(huán)節(jié)、證據(jù)和爭議焦點(diǎn)，理清答辯思路，確定訴訟策略。三是經(jīng)過對幾套應(yīng)訴方案的縝密推敲、論證和比較，制定出最佳應(yīng)訴方案，力爭取得圓滿的訴訟效果。

2　充分調(diào)動行內(nèi)外各種有利資源是案件勝訴的重要因素。在被訴案件應(yīng)訴過程中，要上下聯(lián)動，協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)攸h委、政府部門、法院和銀行業(yè)監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)工作，積極闡述銀行的合法主張，爭取外部支持和有利條件，確保案件取得最佳訴訟效果。在某漆業(yè)公司銀行不良貸款剝離案中，就是通過取得地方政府的支持，地方政府恰當(dāng)?shù)刈鐾ㄔ娴墓ぷ?，加之原告的理由也并非無懈可擊，最后以原告撤訴結(jié)案。在處理跨省的被訴案件中，可以主動跟當(dāng)?shù)毓ば新?lián)系，爭取他們的大力支持。通過兄弟行與當(dāng)?shù)胤ㄔ旱臉蛄鹤饔?，或者通過兄弟行介紹合適的律師，能夠在陌生的環(huán)境里面迅速打開局面。

3　與承辦法官良好的溝通是案件勝訴的重要環(huán)節(jié)。在銀行被訴案件中，由于案件涉及的金融業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)，承辦法官往往對銀行專業(yè)知識不甚了解，尤其是那些法律規(guī)定比較模糊、彈性較大的案件更是如此。在這種情況下，就需要銀行人員向法官反復(fù)講解銀行業(yè)務(wù)操作流程及規(guī)章制度，及時、準(zhǔn)確地提供相關(guān)金融規(guī)章、文件等材料，并清楚闡明其適用范圍及發(fā)展變化，使得法官對案件涉及的銀行業(yè)務(wù)有清晰認(rèn)識，以便于對案件進(jìn)行準(zhǔn)確定性、正確適用法律，避免或減少敗訴案件。

4　重視“首例官司”。這是指可能引起群發(fā)效應(yīng)的第一例官司，往往是一個客戶銀行，而更多的同類型客戶處于觀望狀態(tài)。如果第一例官司取得勝訴，成為對銀行有利的判例，其他相同類型的客戶就不敢盲目銀行，甚至放棄的念頭；如果第一例官司銀行敗訴，則容易引起連鎖反應(yīng)。

5　注重發(fā)揮和解的作用。在訴前論證后，對于那些銀行業(yè)務(wù)操作確有瑕疵，甚至存在明顯違法、敗訴可能性的案件，銀行宜主動與對方當(dāng)事人進(jìn)行和解，減少敗訴案件，避免人力、物力、財力的浪費(fèi)。

6　積極發(fā)揮外聘律師的作用，引入“風(fēng)險”機(jī)制。在一些社會關(guān)注度較高、示范性較強(qiáng)、法律關(guān)系復(fù)雜的被訴案件中，可以聘請那些社會資源豐富、與法院、地方政府關(guān)系密切的律師進(jìn)行“風(fēng)險”。為了充分調(diào)動外聘律師的積極性，可以綜合考慮案件復(fù)雜程度、社會影響面、訴訟標(biāo)的等多方面因素，與之簽訂風(fēng)險合同，沒有達(dá)到預(yù)定目的則不予支付訴訟費(fèi)。例如在處理某支行一起存單糾紛案中，法院一審、二審均判決銀行不承擔(dān)責(zé)任，原告遂向上級法院申訴。該案采取風(fēng)險方式，明確律師的任務(wù)就是阻止該案進(jìn)入實體審理。上級法院立案庭經(jīng)過聽證，決定駁回原告的立案申請。銀行將案件成功阻止在立案階段，避免了進(jìn)入冗長的實體審理程序，節(jié)省了高昂的訴訟成本。

(三)強(qiáng)化被訴案件事后管控機(jī)制

1　及時總結(jié)被訴案件的經(jīng)驗教訓(xùn)，著力防控操作風(fēng)險事件引發(fā)的被訴案件。一是要建立健全被訴案件風(fēng)險定期通報機(jī)制，并定期組織對被訴案件法律風(fēng)險進(jìn)行梳理、識別和評估，及時將被訴案件處理中發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險向有關(guān)部門通報，提示被訴風(fēng)險和防控措施，并定期向管理層報告有關(guān)情況。二是涉案分行和業(yè)務(wù)部門要注意從被訴案件特別是敗訴案件中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，排查和化解潛在風(fēng)險隱患，努力實現(xiàn)被訴風(fēng)險防控關(guān)口前移，防止類似風(fēng)險再次發(fā)生。三是通過被訴案件揭示的風(fēng)險點(diǎn)所在，有針對性地強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力度，完善操作風(fēng)險引發(fā)的被訴案件風(fēng)險防控長效機(jī)制，有效化解操作風(fēng)險引發(fā)的被訴風(fēng)險。

2　實行被訴風(fēng)險重點(diǎn)關(guān)注行制度。對未決和新發(fā)生累計超過一定數(shù)量被訴案件的下級行，可以確定為被訴風(fēng)險重點(diǎn)關(guān)注行，采取風(fēng)險警告、集中研究、現(xiàn)場座談、專項指導(dǎo)等措施，了解重點(diǎn)關(guān)注行的被訴案件進(jìn)展情況，督促做好被訴風(fēng)險管控工作。

3　完善被訴案件考核機(jī)制。一是強(qiáng)化被訴案件的考核力度。銀行內(nèi)部往往對于刑事案件不論金額大小都非常重視，但對于動輒損失幾百萬甚至幾千萬的被訴案件卻沒有引起高度重視。要將被訴案件造成的損失與員工的切實利益掛起鉤來，讓每位員工都認(rèn)識到，發(fā)生被訴案件將損害或危及自身利益。二是要改變目前的考核辦法。對于發(fā)生被訴案件或敗訴案件的，不能只考核法律部門(扣法律事務(wù)部門的分?jǐn)?shù))，而不考核該被訴案件的業(yè)務(wù)管理部門，不能既要法律部門“替人消災(zāi)”又要“代人受過”。對于被訴案件造成資金損失的，可以按一定比例扣減有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和案件所在行的費(fèi)用指標(biāo)，將墊付資金作為虛擬成本，參與利潤考核；對于勝訴案件，按減少賠付資金的一定比例獎勵有關(guān)部門和個人。三是嚴(yán)格責(zé)任追究制度?！巴椒ú蛔阋孕小?，嚴(yán)格被訴案件法律責(zé)任追究制度，既可以在一定程度上防范違規(guī)操作，也可以使被訴案件造成的經(jīng)濟(jì)損失得到有效補(bǔ)償。

參考文獻(xiàn)：

篇2

關(guān)鍵詞：液壓支架；焊接機(jī)器人；自動控制

1、國內(nèi)液壓支架的生產(chǎn)現(xiàn)狀

液壓支架是煤礦綜合機(jī)械化開采的主要設(shè)備，除液壓元件以外， 其主體部件基本上都是形狀復(fù)雜的箱形焊接結(jié)構(gòu)件。因此， 焊接是液壓支架產(chǎn)品制造中主要的加工工藝。按目前國內(nèi)液壓支架產(chǎn)品的年產(chǎn)量計算， 每年用于液壓支架生產(chǎn)的焊接母材用量約為 40 多萬 t， 而焊縫充填量占工件總重量的3% ～ 4% ， 焊絲的有效消耗量達(dá) 2 萬 t， 焊接作業(yè)勞動強(qiáng)度很大。尤其是近年來， 隨著材料技術(shù)的發(fā)展，為減輕支架的重量， 設(shè)計上越來越多地使用高強(qiáng)度焊接材料。為保證高強(qiáng)度焊接材料的焊接質(zhì)量， 工藝上需要對工件進(jìn)行焊前預(yù)熱處理， 即使在炎熱的酷暑也是如此， 作業(yè)環(huán)境非常惡劣。在我國所有的液壓支架制造企業(yè)， 手工焊接至今仍然是唯一的焊接作業(yè)方式。人工施焊時， 焊接工人經(jīng)常會受到心理、生理條件變化以及周圍環(huán)境的干擾。在高負(fù)荷的勞動強(qiáng)度和惡劣作業(yè)條件下， 操作工人容易疲勞，難以較長時間保持焊接工作穩(wěn)定性和一致性， 最終會造成焊接質(zhì)量的不穩(wěn)定。國外先進(jìn)的液壓支架生產(chǎn)商， 如 DBT 公司和JOY 公司已廣泛地使用焊接機(jī)器人或機(jī)器手代替或部分代替人工焊接。焊接機(jī)器人的應(yīng)用， 不但改善了勞動環(huán)境、減輕勞動強(qiáng)度、提高生產(chǎn)效率， 更主要原因是焊接機(jī)器人工作的穩(wěn)定性和焊接產(chǎn)品質(zhì)量的一致性， 這對于保證批量生產(chǎn)的產(chǎn)品焊接質(zhì)量至關(guān)重要。

多年來國內(nèi)液壓支架產(chǎn)品的出口一直受到焊接工藝質(zhì)量的困擾， 很難參與國際商務(wù)競爭。相反， 近年來， 國內(nèi)市場已越來越多地受到國外企業(yè)高端液壓支架產(chǎn)品的挑戰(zhàn)。全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇而導(dǎo)致的國際能源緊張的局面為煤機(jī)制造企業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展機(jī)遇， 如何抓住機(jī)遇迎接挑戰(zhàn)是目前國內(nèi)煤機(jī)制造企業(yè)所要面對和思考的問題。提高制造技術(shù)水平， 加強(qiáng)裝備現(xiàn)代化是必由之路。對液壓支架制造企業(yè)來說， 只能引用高新技術(shù)開發(fā)高端產(chǎn)品， 應(yīng)用機(jī)器人焊接技術(shù)提高焊接質(zhì)量和生產(chǎn)效率， 增加產(chǎn)品和企業(yè)的競爭力。

2、 機(jī)器人焊接技術(shù)的應(yīng)用與研究現(xiàn)狀

從 20 世紀(jì) 70 年代初焊接機(jī)器人出現(xiàn)到現(xiàn)在，焊接機(jī)器人在國外已廣泛應(yīng)用于汽車、摩托車、工程機(jī)械制造業(yè)。國內(nèi)從引進(jìn)焊接機(jī)器人到我國自行研制第1 臺弧焊機(jī)器人并開展機(jī)器人焊接技術(shù)領(lǐng)域的研究的近20 年來， 我國機(jī)器人焊接技術(shù)已有長足的進(jìn)步。應(yīng)用領(lǐng)域與國外先進(jìn)國家相似， 主要分布于各大中城市的汽車、摩托車、工程機(jī)械等制造業(yè)， 其

中 55%左右為弧焊機(jī)器人， 45% 左右為點(diǎn)焊機(jī)器人。國內(nèi)已有點(diǎn)焊、弧焊機(jī)器人設(shè)計制造能力的廠家近10 家， 表明我國機(jī)器人焊接技術(shù)已具有相當(dāng)規(guī)模。

與國內(nèi)外焊接技術(shù)和焊接裝備的發(fā)展極不協(xié)調(diào)的是， 在我國以焊接為主要制造工藝的煤機(jī)制造企業(yè)尤其是液壓支架制造企業(yè)， 焊接機(jī)器人的應(yīng)用以及相關(guān)技術(shù)的研究幾乎處于空白狀態(tài)。導(dǎo)致這種情形的主要原因有 3 個方面：

（ 1） 進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)以后， 企業(yè)失去了國家在設(shè)備技術(shù)改造方面的投資。前些年持續(xù)多年煤炭行業(yè)的不景氣狀況導(dǎo)致煤機(jī)制造企業(yè)舉步維艱， 缺乏資金投入設(shè)備的技術(shù)改造和更新?lián)Q代；

（ 2） 國內(nèi)液壓支架制造行業(yè)尚未真正受到外國公司強(qiáng)有力的市場沖擊， 國內(nèi)企業(yè)之間缺乏以更先進(jìn)的制造技術(shù)取得市場競爭優(yōu)勢的意識；

（ 3） 液壓支架產(chǎn)品由于其主體部件結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性和品種的多樣性， 使現(xiàn)在汽車、摩托車和工程機(jī)械等制造業(yè)中使用的已相當(dāng)成熟的示教型和離線編程控制方式的焊接機(jī)器人在液壓支架產(chǎn)品的焊接加工中難以發(fā)揮作用， 而具有視覺功能的智能型焊接機(jī)器人尚在發(fā)展之中。

（ 3） 方面應(yīng)該是問題的關(guān)鍵所在， 這就要求煤機(jī)制造企業(yè)主動與焊接機(jī)器人研究和制造單位接觸并進(jìn)行合作， 如此才能使液壓支架以及整個煤機(jī)制造業(yè)趕上和保持與整個制造業(yè)快速發(fā)展的步伐。

3、液壓支架制造中實現(xiàn)自動化焊接的技術(shù)途徑

液壓支架產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和生產(chǎn)特征主要表現(xiàn)為： 焊接結(jié)構(gòu)部件都是幾何形狀比較復(fù)雜的多箱形結(jié)構(gòu)， 焊縫多為三維直線和少量的弧線， 且數(shù)量多，路徑不規(guī)則； 焊縫的形狀和尺寸多變； 產(chǎn)品的批次變化快。

至今， 工業(yè)現(xiàn)場應(yīng)用的弧焊機(jī)器人主要是示教再現(xiàn)型， 就液壓支架產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和生產(chǎn)特征來說，存在許多不適應(yīng)之處：弧焊機(jī)器人缺乏對環(huán)境、工件對象變化的自主適應(yīng)能力；示教過程中機(jī)器人必須停止生產(chǎn)，這占用了生產(chǎn)時間，編程效率低， 尤其是對形狀復(fù)雜的空間曲線焊縫；焊槍的運(yùn)行受結(jié)構(gòu)空間的限制。用于液壓支架產(chǎn)品加工的焊接機(jī)器人應(yīng)是基于視覺傳感器的具有自主適應(yīng)能力的智能化焊接機(jī)器人。視覺系統(tǒng)是機(jī)器人智能化的最重要的內(nèi)容，它可以識別三維空間焊縫位置及其附近表面形狀信息?；谌S空間圖像位置識別的空間視覺系統(tǒng)是目前機(jī)器人視覺系統(tǒng)研究的前沿課題，并已開始在焊接機(jī)器人上應(yīng)用， 但遠(yuǎn)未達(dá)到工業(yè)化應(yīng)用的程度。在我國研制出可用于復(fù)雜箱型結(jié)構(gòu)件焊接的全智能化焊接機(jī)器人尚需一定的時間，因此，在全智能化焊接機(jī)器人和示教型焊接機(jī)器人之間開發(fā)過渡性產(chǎn)品， 如所謂的主從遙控焊接系統(tǒng)，是一條有效的技術(shù)途徑。

這種半智能化的焊接設(shè)備可由機(jī)器手、視覺傳感器、顯示器和操縱控制器等組成，人可以離場作業(yè)， 用攝像機(jī)代替人眼， 用機(jī)器手代替人手， 而在遠(yuǎn)離工件的操縱臺上有顯示器和模擬操縱桿， 作業(yè)人員在操縱臺上通過顯示器判斷焊縫和焊槍的位置， 通過模擬操縱桿控制焊槍的姿態(tài)和運(yùn)動， 即所謂的主從遙控焊接系統(tǒng)。

由于主從遙控焊接系統(tǒng)不需要示教， 特別適合于結(jié)構(gòu)復(fù)雜、批量小的特殊或人無法親臨的場合。人工參與操縱， 有效地解決了路徑規(guī)劃、焊槍姿態(tài)控制、起弧和收弧問題。視覺傳感器和智能控制器相結(jié)合可根據(jù)視覺傳感器得到的焊點(diǎn)處的具體情況對操縱人員的指令進(jìn)行實時修正， 提高焊接質(zhì)量。作業(yè)人員離場作業(yè)改善了勞動強(qiáng)度和作業(yè)環(huán)境以及由此而引發(fā)的焊接質(zhì)量的不穩(wěn)定問題。

參考文獻(xiàn)：

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[ 3] 毛鵬軍等。 焊接機(jī)器人技術(shù)發(fā)展的回顧與展望 [ J] 焊接， 2001（ 8） ： 6- 9。

篇3

一、指導(dǎo)思想。

根據(jù)《中華人民共和國勞動法》和《中華人民共和國職業(yè)教育法》關(guān)于勞動者就業(yè)上崗前必須經(jīng)過培訓(xùn)的規(guī)定，建立以職業(yè)培訓(xùn)為主導(dǎo)，以相應(yīng)的組織管理為基礎(chǔ)的勞動預(yù)備制度，全面提高勞動者素質(zhì)和就業(yè)能力，緩解就業(yè)壓力，把加強(qiáng)新生勞動力的職業(yè)培訓(xùn)工作同對勞動力資源進(jìn)行有關(guān)調(diào)節(jié)結(jié)合起來。

二、目標(biāo)任務(wù)。

本市實施勞動預(yù)備制度的總目標(biāo)：對本市八個區(qū)（縣級市除外）城鄉(xiāng)新生的勞動力，有計劃、有步驟地實行追加1至3年的職業(yè)培訓(xùn)和相關(guān)教育，提高他們的素質(zhì)和就業(yè)能力，為其實現(xiàn)就業(yè)準(zhǔn)備條件。同時，通過職業(yè)培訓(xùn)延遲這部分勞動者進(jìn)入勞動力市場的時間，緩解就業(yè)的壓力。

本市實施勞動預(yù)備制度的主要任務(wù)：將適合參加勞動預(yù)備制度的人員（指初中、高中畢業(yè)后不能升入更高一級學(xué)校學(xué)習(xí)，并有就業(yè)愿望的本市青年勞動力；初中、高中畢業(yè)后不能升入高一級學(xué)校學(xué)習(xí)，并準(zhǔn)備向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)就業(yè)轉(zhuǎn)移或進(jìn)城務(wù)工的本市農(nóng)村來年勞動力。上述人員統(tǒng)稱為適合參加勞動預(yù)備制度人員）組織起來，要求他們在就業(yè)前，參加1至3年職業(yè)培訓(xùn)和相關(guān)教育，取得相應(yīng)的職業(yè)資格，為參與勞動力市場競爭、就業(yè)上崗作好準(zhǔn)備，并在國家政策的指導(dǎo)和社會幫助下實現(xiàn)就業(yè)。

三、實施步驟。

實施步驟預(yù)備制度是深勞動制度改革的重要措施，是教育和發(fā)展勞動力市場的一項基礎(chǔ)工作，是涉及培訓(xùn)和就業(yè)管理、服務(wù)的一項長期性的系統(tǒng)工程在*年試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，本市擬分兩個階段施行。

第一階段，從*年開始，本市適合參加勞動預(yù)備制度人員，在技術(shù)工種中就業(yè)，必須取得職業(yè)資格證書。

第二階段，從2000年開始，全市適合參加勞動預(yù)備制度人員必須按規(guī)定參加培訓(xùn)，不論是技術(shù)工種，還是非技術(shù)工種，都要取得職業(yè)資格證書方可就業(yè)。

四、組織實施。

（一）做好宣傳動員工作。通過各種新聞媒介和采取各種方式，大力宣傳勞動預(yù)備制度的重要意義、主要內(nèi)容和參加的方法，使學(xué)生、家長和社會各界都能理解和支持，特別要動員適合參加勞動預(yù)備制度人員參加職業(yè)培訓(xùn)和相關(guān)教育。

（二）做好調(diào)查摸底和預(yù)測工作。通過多種渠道了解和掌握本市適合參加勞動預(yù)備制度人員的情況，重點(diǎn)是本市城鎮(zhèn)應(yīng)屆初中、高中畢業(yè)后，未升入更高一級學(xué)校學(xué)習(xí)的人員情況。根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要，建立用工預(yù)測工作，在對職業(yè)需求預(yù)測的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)培訓(xùn)單位開設(shè)適當(dāng)?shù)膶I(yè)工種培訓(xùn)班。

（三）培訓(xùn)期限。初中畢業(yè)生參加初級技能培訓(xùn)者為1至2年，參加中級技能培訓(xùn)者為堪年，參加非技術(shù)工種培訓(xùn)者為1年左右；高中畢業(yè)生參加初級技能培訓(xùn)者為半年至1年，參加中級技能培訓(xùn)者為1至2年，參加非技術(shù)工種培訓(xùn)者為半年左右。特殊工種（專業(yè)）的培訓(xùn)期限，由勞動行政部門核準(zhǔn)后另行規(guī)定。

（四）培訓(xùn)資持。凡有條件的各類學(xué)校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，均可向市勞動行政部門申報，發(fā)給勞動預(yù)備制度職業(yè)培訓(xùn)辦學(xué)許可資格。培訓(xùn)單位要做好培訓(xùn)的組織實施工作，制度相應(yīng)的教學(xué)計劃和教學(xué)管理制度，特別要結(jié)合學(xué)員特點(diǎn)，建立相應(yīng)的組織管理和培訓(xùn)保障罐，保證培訓(xùn)質(zhì)量。

（五）培訓(xùn)內(nèi)容和形式。主要進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)理論學(xué)習(xí)，并進(jìn)行必要的文化知識和創(chuàng)業(yè)能力培訓(xùn)，同時進(jìn)行職業(yè)道德教育，強(qiáng)化公民意識、國情意識、職業(yè)意識，增強(qiáng)勞動觀念、法制觀念和職業(yè)道德觀念。培訓(xùn)可采用全日制、非全日制以及學(xué)分制與學(xué)時制相結(jié)合等形式。

（六）考核鑒定與就業(yè)。參加培訓(xùn)人員培訓(xùn)期滿后，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織對其思想品德、勞動態(tài)度等進(jìn)行綜合評定，同時由市職業(yè)技能鑒定機(jī)構(gòu)和有關(guān)職業(yè)考核機(jī)構(gòu)按照國家標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一考核鑒定，合格者由勞動行政部門和有關(guān)部門核發(fā)相應(yīng)的職業(yè)資格證書。

對取得職業(yè)資格證書的人員，由勞動部門職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)統(tǒng)一登記，納入勞動力資源信息系統(tǒng)，并根據(jù)國家就業(yè)方針和市場需求，組織又向選擇，優(yōu)先推薦就業(yè)，或指導(dǎo)其組織起來就業(yè)和自謀職業(yè)。

五、保障措施。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保勞動預(yù)備制度的順利實行。各級政府要加強(qiáng)實行勞動預(yù)備制度的領(lǐng)導(dǎo)，并將此項工作列入政府工作的日程。勞動部門在政府的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)實行勞動預(yù)備制度的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實施和監(jiān)督檢查，教育等部門要密切配合，共同推動勞動預(yù)備制度工作的開展。

（二）多渠道籌措勞動預(yù)備制度業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。一是按分級負(fù)擔(dān)的原則，由各級財政視其經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況和財力可能作適當(dāng)補(bǔ)助。二是從市再就業(yè)資金中劃撥一部分，用于實施勞動預(yù)備制度。三是適合參加勞動預(yù)備制度人員，按標(biāo)準(zhǔn)繳納學(xué)費(fèi)。學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由勞動部門提出，報物價部門審批。四是征得用人單位同意，向用人單位收取一定的用人培訓(xùn)費(fèi)。

建立健全資金管理制度。凡事業(yè)性質(zhì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)費(fèi)收入，按照《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理條例》規(guī)定，納入同級財政管理，接受財政督。職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要合理使用資金，嚴(yán)禁亂到濫用。

（三）政策扶持。

適合參加勞動預(yù)備制度的人員，原則上免試入學(xué)，實行推介和本人自愿選擇培訓(xùn)單位相結(jié)合的辦法到培訓(xùn)單位報名入學(xué)。確屬生活困難者以及殘疾人士參加培訓(xùn)，可申報緩交或減免學(xué)費(fèi)。獲得優(yōu)異成績者，培訓(xùn)單位可給予適當(dāng)?shù)莫剟睢?/p>

對取得中級技術(shù)等級證書者，經(jīng)過相應(yīng)的資格考試，可取得技工學(xué)校學(xué)歷，并可報考高等職業(yè)技術(shù)院校。

用人單位招用勞動者，必須從取得職業(yè)資格證書的人員中擇優(yōu)錄用；經(jīng)過職業(yè)培訓(xùn)，被用人單位錄用的人員，應(yīng)按其達(dá)到的技術(shù)等級給予相應(yīng)的工資待遇。

已取得職業(yè)資格證書的人員，各職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)應(yīng)提供相應(yīng)的就業(yè)服務(wù)，優(yōu)先推薦就業(yè)，為他們辦理就業(yè)有關(guān)手續(xù)。并為他們辦理檔案存放、就業(yè)登記和社會保險等方面提供幫助。

六、監(jiān)督檢查。

（一）對適合參加勞動預(yù)備制度，但未取得職業(yè)資格證書的人員，各級勞動行政部門應(yīng)要求其參加相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)，待其取得相應(yīng)證書后，方能辦理就業(yè)或開業(yè)手續(xù)。

（二）市勞動行政部門應(yīng)經(jīng)常性地對參與勞動預(yù)備制度的培訓(xùn)單位的教學(xué)、管理進(jìn)行全面督導(dǎo)，凡未按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范辦學(xué)的培訓(xùn)單位，限期整改，直至取消培訓(xùn)資格。

篇4

作為從傳統(tǒng)教育模式走出來的中國現(xiàn)代教育家，舒新城身上有一種現(xiàn)代知識分子所共有的憂患意識，這激發(fā)了他反思這一時期中學(xué)教育轉(zhuǎn)變的歷程。首先，體現(xiàn)在他對戊戌維新后中國近三十年中學(xué)教育改革的認(rèn)識上。戊戌維新后三十年間，中國社會形態(tài)從晚清封建帝國轉(zhuǎn)變成為中華民國，中國近代教育的改革歷程也隨之發(fā)生了相應(yīng)的變化。這種傳統(tǒng)與現(xiàn)代的轉(zhuǎn)換也鮮明反映在中學(xué)教育改革的歷程中。舒氏作為這一教育改革過程的實踐者，對這一變化歷程的整體認(rèn)識尤為深刻。他把這三十年間中學(xué)教育改革歷程劃分為八個時期，“第一期為中學(xué)啟蒙期，第二期為建立學(xué)制統(tǒng)系期，第三期為清代教育積極進(jìn)行期，第四期為文實分科期，第五期為民國教育革新期，第六期為添設(shè)二部注重職業(yè)教育期，第七期為三三制期，第八期為四二制期?！盵1]他的這種劃分方法，是運(yùn)用當(dāng)時流行的進(jìn)化史觀來認(rèn)識中國近現(xiàn)代教育史的結(jié)果。其次，舒新城對每個時期中學(xué)教育改革的主要特點(diǎn)作了概述。啟蒙期（1896-1902年），雖傳統(tǒng)書院仍占大多數(shù)，但這一時期由書院改辦而成的中學(xué)也零星出現(xiàn)了，而且，“中學(xué)學(xué)制上的系統(tǒng)與學(xué)校中的地位并經(jīng)確定了。”[2]這為以后中學(xué)教育的發(fā)展奠定了根基。建立學(xué)制統(tǒng)系期（1902-1903年），學(xué)制抄襲自日本，但系統(tǒng)的學(xué)制未曾實行過。清代教育積極發(fā)展時期（1903-1908年），主要表現(xiàn)在“癸卯學(xué)制”的頒布和實施上。他說：“此時的中學(xué)不獨(dú)在理論的學(xué)制系統(tǒng)上有確定之位置；因科舉遞減，各府書院改為中學(xué)，在實際上，中學(xué)亦定了不拔的基礎(chǔ)?！盵3]關(guān)于文實分科時期（1908-1911年），他客觀地分析了這一時期中學(xué)改革的優(yōu)缺點(diǎn)，“此期最重要的意義，在使中學(xué)教育傾重于適應(yīng)個性———但實行者甚少?！盵4]民國教育革新期（1911-1917年），他認(rèn)為最主要的變化為把中學(xué)年限由5年改為4年，而且訂立了女子中學(xué)規(guī)章，這樹立了男女教育平等的觀念。注重職業(yè)教育時期（1917-1921年），他總結(jié)了其中學(xué)教育的三個特點(diǎn)，即開始注重職業(yè)教育、分科選科、女子中學(xué)教育，實用主義色彩濃重。三三制期（1922-1925年）和四二制期（1925-1926年），他認(rèn)為這主要是根據(jù)中學(xué)教育的年限劃分的。這一時期的中學(xué)教育開始分為初中、高中兩個階段。最初，初、高中各三年，即三三制；但后來變更為初中四年，高中兩年，即四二制。從以上兩點(diǎn)可以看出，舒新城對中國近現(xiàn)代轉(zhuǎn)型期的中學(xué)教育的整體認(rèn)識有幾個特點(diǎn)：第一，他對近現(xiàn)代轉(zhuǎn)型時期的中學(xué)教育的認(rèn)識是以當(dāng)時流行的進(jìn)化史觀為依據(jù)的。這一方面當(dāng)然是受當(dāng)時西方文化沖擊的結(jié)果，另一方面更反映了這一時期的知識分子積極學(xué)習(xí)西方的熱情。第二，舒氏發(fā)現(xiàn)近代中學(xué)教育改革，經(jīng)歷了由最初的效法日本到德國，再到美國的轉(zhuǎn)型歷程。在這一轉(zhuǎn)型背后，蘊(yùn)涵著中國近現(xiàn)代文化教育發(fā)展的一個普遍性問題，即在中國近現(xiàn)代，特別是后，中國的文化教育活動都是“對‘救亡’（經(jīng)世、救國、救民）的關(guān)注，‘現(xiàn)實功利’壓倒了對‘知識、學(xué)術(shù)、真理’本身的關(guān)注?！盵5]舒氏的這種認(rèn)識實際上反映了近現(xiàn)代轉(zhuǎn)型時期的中學(xué)教育改革由最初的間接引進(jìn)西方教育（以日本為中間媒介）到后來直接引進(jìn)的轉(zhuǎn)變，而且，在引進(jìn)中更加注重實用和現(xiàn)實價值。

二、論中學(xué)學(xué)制和中學(xué)課程的改革

舒新城有著十幾年的中學(xué)教育實踐經(jīng)驗，這為他充分認(rèn)識中國近現(xiàn)代中學(xué)教育改革提供了感性經(jīng)驗；作為一名教育家，他又善于從理論高度去總結(jié)中學(xué)學(xué)制與中學(xué)課程改革的經(jīng)驗。

（一）關(guān)于中學(xué)學(xué)制改革

1921年7月，舒新城被聘為上海吳淞公學(xué)中學(xué)部主任。此后，他應(yīng)邀到京、津、寧三處的一些重點(diǎn)中學(xué)，如北京高等師范附屬中學(xué)、南開學(xué)校中學(xué)部、南京高等師范學(xué)校附屬中學(xué)、江蘇省立一中等參觀調(diào)研考察，在這次實地調(diào)查的基礎(chǔ)上，他寫成了《中學(xué)學(xué)制問題》一文。此文開篇指出了現(xiàn)行中學(xué)學(xué)制（即1912年頒布的“壬子癸丑學(xué)制”）中存在的主要問題，即：年限過短、第一年課程與高小第三年課程重復(fù)、課程規(guī)定機(jī)械化等。然而，他認(rèn)為，“學(xué)校設(shè)立于社會之中，一切設(shè)施，均與社會需要有極密切關(guān)系”[6]，教育應(yīng)當(dāng)服務(wù)于社會現(xiàn)實的需要，因此，他“主張升學(xué)預(yù)備與職業(yè)教育雙方兼顧?！盵7]他還指出，這種教育改革還可以從中學(xué)生個性特點(diǎn)和社會現(xiàn)實需要兩方面來看，“兒童至青年期，個性之差別漸顯，個人之需要漸異，有偏長于藝術(shù)者，有偏長于數(shù)理者，有偏長于其他各種科學(xué)者，有宜深造者，有宜淺就者。學(xué)生因個人家境之關(guān)系，有畢業(yè)后須升學(xué)者，有畢業(yè)后即須謀生者。”[8]針對以上問題，舒新城提出了具體的中學(xué)學(xué)制改革構(gòu)想：第一，根據(jù)各個學(xué)科和教材的程度，劃分為若干學(xué)分，每一學(xué)科劃分為甲、乙、丙等十學(xué)程；第二，實行學(xué)級編制，即以學(xué)生學(xué)習(xí)程度不同劃分不同等級，以每一科相同學(xué)程學(xué)生為一組，學(xué)生學(xué)級升降標(biāo)準(zhǔn)，以對于某一科某學(xué)程之學(xué)分能否合格為主，不牽涉其他各科；第三，學(xué)生某種科目，應(yīng)在某組受課，經(jīng)教員考查學(xué)業(yè)成績后加以審定?？疾?、審定辦法是由教員組成委員會議定；第四，學(xué)生所修學(xué)科，分為必修科、選修科與分科。必修科學(xué)生均須修學(xué)，分科共分文、理、商、師范四系。每個學(xué)生修業(yè)期限定在五年，但允許修滿四年并修滿學(xué)分學(xué)生提前畢業(yè)。五年不能畢業(yè)者，也允許延長修業(yè)一年。

（二）關(guān)于中學(xué)課程改革

關(guān)于中學(xué)課程改革的建議構(gòu)想，也是建立在他對京、津、寧三處的一些重點(diǎn)中學(xué)實地考察的基礎(chǔ)上得出的。他利用當(dāng)時引進(jìn)的西方統(tǒng)計法和對比方法，綜合考察了各個學(xué)校的中學(xué)課程的共性，1922年寫出了《中學(xué)校課程的研究》這篇長文。他在對比各個學(xué)校中學(xué)課程的基礎(chǔ)上，指出了當(dāng)時我國中學(xué)校課程中存在的問題：第一，在課程設(shè)置上，中學(xué)分科必修科占比重低，普通科必修科占比重高；共同選修課占比重低，分科選修課比重高；師范必修科比重高，選修課比重低；第二，各科教授時數(shù)以英文為最多，中文次之。針對以上問題，他提出了中學(xué)課程改革的一般原則和特殊原則。一般原則為四點(diǎn)，即，課程是達(dá)教育目的之一種方法；課程是隨著教育變遷而變遷的；課程的內(nèi)容與適合現(xiàn)代生活之中要具有打破現(xiàn)實生活的精神；課程應(yīng)具有達(dá)到教育目的的簡捷性。[9]特殊原則為六點(diǎn)，即：中等教育的目的在于兼顧普通文化與職業(yè)教育；課程內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)兩方兼顧到；中學(xué)學(xué)生身心發(fā)育正盛，思想變遷甚速，課程科目應(yīng)有選科以應(yīng)其需要；中學(xué)學(xué)生活動力強(qiáng)，課程材料宜選擇與日常生活切近者，使與環(huán)境多有接觸；中學(xué)學(xué)生感情特盛，課程的科目宜多，方面宜廣，以豐富其生活而使之社會化；中學(xué)教育非以研究純粹科學(xué)為目的，課程材料的排列宜多心理的少論理的；中等教育應(yīng)注重學(xué)生自動，故授課時間每周最多不得過三十小時。[10]在上述中學(xué)課程設(shè)置的一般原則和特殊原則指導(dǎo)下，他設(shè)計了一套中學(xué)各級課程表，如初級中學(xué)普通課程表、幼稚師范課程表、高級中學(xué)師范課程表、文科預(yù)備課程表、理科預(yù)備課程表、農(nóng)科預(yù)備課程表、商科預(yù)備課程表等?？傊?，從他對中學(xué)學(xué)制和課程的設(shè)置上可以看出一個特點(diǎn)，他主張把升學(xué)預(yù)備與職業(yè)教育雙方都兼顧起來，但其重心還是在職業(yè)教育上。他之所以有這種重心偏向，正如有學(xué)者所說：“舒新城在中學(xué)教育中強(qiáng)調(diào)職業(yè)訓(xùn)練，一方面，受杜威實用主義教育思想的影響；另一方面，則是有感于中學(xué)生失業(yè)問題的嚴(yán)重。”[11]

篇5

放眼國際足壇，想盡辦法批判領(lǐng)跑者“只會砸錢”“青訓(xùn)糟糕”、“只是空中樓閣”的案例屢見不鮮，從皇馬、切爾西到曼城，都曾成為類似口水戰(zhàn)的目標(biāo)。所以，事實證明，能夠幫助中國俱樂部足球與國際接軌的，并不只是廣州恒大一家，魯能和國安同樣可以為之作出貢獻(xiàn)。

隨著恒大在各條戰(zhàn)線上日益表現(xiàn)出無可辯駁的統(tǒng)治力，“用錢砸不來冠軍”的論調(diào)已經(jīng)沒人信了，深重的危機(jī)感讓恒大的對手們不得不琢磨新的抨擊方向，同時伸手向足協(xié)“要政策”。所以，國安總經(jīng)理會一邊指責(zé)恒大擾亂市場，一邊要求足協(xié)出臺規(guī)定限制球員身價，而魯能則一邊借預(yù)備隊大勝恒大聊以，一邊積極參與制訂中超排名與預(yù)備隊成績掛鉤的方案。

恒大的存在，極大地提升了中超的品牌形象、整體競爭力和市場規(guī)?？偭浚苍诤艽蟪潭壬显鰪?qiáng)了中超俱樂部海外引援時的吸引力和議價能力。作為中超的一員，魯能和國安其實同樣是長期受益者。只是，相比這些長線回報，魯能和國安更迫切需要解決的是臉面問題。

其實，無論是“擾亂市場論”還是“預(yù)備隊勝利法”都有讓人貽笑大方的謬誤之處。一方面，恒大的內(nèi)援現(xiàn)在個個表現(xiàn)如日中天，但在收羅之初，其實都是相當(dāng)邊緣化的人物，鄭智在國外混得極不如意，孫祥郜林在老東家申花踢不上球，而趙旭日、秦升、黃博文等人也只是邊緣國腳而已。至于外援，恒大的手筆確實不是國安、魯能這些國企背景球隊可比――國企雖資金雄厚，投入時的限制與掣肘也更多。

盡管如此，哭窮和“仇富”也站不住腳，比如有統(tǒng)計顯示，最近四年來魯能所使用的19名外援中，只有3人的出場次數(shù)超過30場，而在幾筆重要引援上浪費(fèi)的金額，就足以買下穆里奇和埃爾克森！

以預(yù)備隊的成功來證明“前途光明”也頗為滑稽。眾所周知，中超聯(lián)賽的預(yù)備隊比賽并非真正意義上的青訓(xùn)實力的競爭，更多的是因為各種原因踢不上比賽的一線隊球員找狀態(tài)的地方?？呆斈茴A(yù)備隊的首發(fā)名單就不難發(fā)現(xiàn)，近一半人是買來的雇傭軍，其中不乏一線隊員，以此陣容贏恒大預(yù)備隊，這不是“贏在起跑線上”，倒更像是田忌賽馬。馬塞納和尼庫萊等外援本賽季頻頻出現(xiàn)在預(yù)備隊比賽中，這等奢侈恐怕連土豪恒大也難望之項背。

中超排名與預(yù)備隊成績掛鉤的政策，看似驚人，其實噱頭遠(yuǎn)大于實質(zhì)。因為預(yù)備隊聯(lián)賽排名影響中超排名的前提，是兩隊積分相同、并且相互交戰(zhàn)成績、得失球和凈勝球等數(shù)據(jù)全部相同――這樣的概率，顯然不足以幫助魯能顛覆恒大，魯能近三年在預(yù)備隊比賽中狂進(jìn)250球，但這也無法抹平它在中超積分榜上與恒大的鴻溝。這才是真正的空中樓閣。

篇6

【關(guān)鍵詞】“3+4”；中職；普通本科；培養(yǎng)方案

中高等職業(yè)教育之間的銜接問題已成為建立我國現(xiàn)代職業(yè)教育體系的瓶頸，亟待解決。該問題已引起社會高度重視，國家為此出臺了一系列政策和措施著力解決這一問題。常州市從2012年8月開始實施中高職銜接的“3+4”模式，首批試點(diǎn)的中職學(xué)校是常州劉國鈞高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校和溧陽中等專業(yè)技術(shù)學(xué)校，對接的本科院校是常州工學(xué)院。學(xué)生在中職階段的專業(yè)為數(shù)控技術(shù)應(yīng)用，本科階段專業(yè)為機(jī)械設(shè)計制造及其自動化。

1 “3+4”人才培養(yǎng)模式概述

“3+4”項目實行中職學(xué)校和本科高校分段合作培養(yǎng)的“中職3年+本科4年”人才培養(yǎng)模式。學(xué)生通過中職3年的文化基礎(chǔ)與專業(yè)技能學(xué)習(xí)，并且成績達(dá)到常州工學(xué)院的有關(guān)規(guī)定要求，即可直接升入本科段進(jìn)行4年的機(jī)械設(shè)計制造及其自動化專業(yè)學(xué)習(xí)，最后畢業(yè)生通過考核應(yīng)達(dá)到數(shù)控操作預(yù)備技師的職業(yè)技能水平和機(jī)械設(shè)計制造及其自動化專業(yè)本科學(xué)歷證書，學(xué)業(yè)優(yōu)異者將獲得工學(xué)學(xué)士學(xué)位。

“3+4”是以畢業(yè)生未來成為工作現(xiàn)場技術(shù)（工藝）工程師和技師“雙師型”復(fù)合型人才為發(fā)展目標(biāo)。但目前中職、本科各自屬于不同的辦學(xué)層次，人才培養(yǎng)目標(biāo)并不一致，沿用現(xiàn)有各階段人才培養(yǎng)方案，必定會出現(xiàn)銜接不當(dāng)問題，從而導(dǎo)致管理和人才培養(yǎng)脫節(jié)、中高職定位和目標(biāo)不明確、課程設(shè)置與內(nèi)容重疊等，難以達(dá)到預(yù)期培養(yǎng)目標(biāo)。因此，應(yīng)制定適合“3+4”模式的七年一貫制人才培養(yǎng)方案，保證人才培養(yǎng)目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

2 傳統(tǒng)分段式專業(yè)人才培養(yǎng)方案存在的問題

傳統(tǒng)分段式專業(yè)人才培養(yǎng)方案即承擔(dān)中職3年和本科4年的中職、普通本科學(xué)校原有的人才培養(yǎng)方案。該人才培養(yǎng)方案是分別針對初中畢業(yè)的中職學(xué)生和高中畢業(yè)的本科學(xué)生制定的，具有一定的針對性和局限性，不能直接用于中職、本科一貫制銜接人才培養(yǎng)模式。

2.1 中職、本科培養(yǎng)目標(biāo)不同，課程設(shè)置側(cè)重點(diǎn)不統(tǒng)一

中職3年制數(shù)控技術(shù)應(yīng)用專業(yè)是以培養(yǎng)一線技術(shù)工人為目標(biāo)，重視實踐操作能力的培養(yǎng)，使學(xué)生畢業(yè)后成為企業(yè)用的上的技能型員工。課程設(shè)置以專業(yè)技術(shù)和實踐操作為主。在知識結(jié)構(gòu)上，主要采用能力進(jìn)階方式，使學(xué)生獲得必要的文化知識，掌握必需的專業(yè)知識，獲得相應(yīng)的技能。

機(jī)械設(shè)計制造及其自動化專業(yè)4年制本科是以培養(yǎng)工程技術(shù)人員為目標(biāo)，重視學(xué)生技術(shù)開發(fā)、組織管理能力的培養(yǎng)，使學(xué)生畢業(yè)后能在機(jī)械行業(yè)生產(chǎn)一線從事機(jī)電產(chǎn)品設(shè)計制造、技術(shù)運(yùn)用與改造、運(yùn)行管理和經(jīng)營銷售等工作。課程設(shè)置以理論為主，結(jié)合實踐訓(xùn)練、課程設(shè)計和畢業(yè)設(shè)計，使學(xué)生獲得綜合的技術(shù)研究、技術(shù)改進(jìn)等能力。

圖1所示為中職、本科人才培養(yǎng)方案中各類課程所占總學(xué)時的比例，從圖中可以看出，中職側(cè)重專業(yè)課學(xué)習(xí)，本科則文化課和專業(yè)課相對比較均衡。由圖2也不難看出中職階段對專業(yè)實踐課程的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于本科階段，而本科階段對專業(yè)基礎(chǔ)課的學(xué)習(xí)則是中職階段的一倍。

圖2 中職、本科各類專業(yè)課程所占總學(xué)時比例

2.2 中職、本科人才培養(yǎng)銜接不良，學(xué)習(xí)困難重重

在我國因長久以來教育體制的問題，雖然在中職、高職、大學(xué)之間設(shè)立了多種渠道的銜接方式，可因為中職、高職、大學(xué)人才培養(yǎng)目標(biāo)的差異而導(dǎo)致銜接不良的情況普遍存在。

中職生以培養(yǎng)一線技術(shù)工人為目標(biāo)，強(qiáng)化了實踐教學(xué)，弱化了理論學(xué)習(xí)。大學(xué)是以培養(yǎng)工程技術(shù)人才為目標(biāo)，強(qiáng)化了理論學(xué)習(xí)，相對弱化了實踐教學(xué)。中職學(xué)生因理論知識不扎實而被擋在大學(xué)門外的比比皆是。即使有些學(xué)生通過努力得到了進(jìn)入本科學(xué)習(xí)的機(jī)會，還會面臨著學(xué)過的技術(shù)不能繼續(xù)提升，沒學(xué)過的理論知識需要用到等問題。

3 “3+4”中職和普通本科銜接專業(yè)人才培養(yǎng)方案

為了更好地適應(yīng)“3+4” 中職和普通本科銜接的培養(yǎng)模式，制定了七年一貫制人才培養(yǎng)方案，解決傳統(tǒng)分段培養(yǎng)中存在銜接問題，開啟全新的人才培養(yǎng)模式。

3.1 突出各階段教學(xué)特色，中職、本科優(yōu)勢互補(bǔ)

中職學(xué)校實訓(xùn)條件好，本科院校研究能力強(qiáng)，在“3+4”的課程設(shè)置中，考慮到中職學(xué)校原本的教學(xué)條件、師資條件、實訓(xùn)條件偏重于實踐環(huán)節(jié)，因此在中職階段的課程安排上仍然偏重實訓(xùn)環(huán)節(jié)，同時為了使學(xué)生升入大學(xué)后能夠適應(yīng)大學(xué)的課程，適當(dāng)增加了文化課的學(xué)時。大學(xué)本身以專業(yè)理論課程為主，教師的理論研究水平較高，因此仍然以理論教學(xué)為主，增加了部分實踐課程，突出各階段優(yōu)勢，形成互補(bǔ)之勢。

在中職學(xué)習(xí)階段，學(xué)生需要掌握本專業(yè)所必需的文化基礎(chǔ)知識，具有讀圖和制圖知識，基本的機(jī)械知識，機(jī)械加工工藝和數(shù)控編程的基本知識，具備相應(yīng)的機(jī)械加工操作技能知識，數(shù)控加工的準(zhǔn)高級操作技能，具有計算機(jī)應(yīng)用的基本知識；具有識讀（和繪制）機(jī)械加工零件圖和部件裝配圖的能力；自學(xué)和獲得信息的能力，語言和文字表達(dá)能力；具備相應(yīng)的機(jī)械加工操作技能；數(shù)控車加工的準(zhǔn)高級操作、保養(yǎng)技能；能應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行一般信息處理的能力。在本科學(xué)習(xí)階段，學(xué)生需要具有數(shù)學(xué)及其他相關(guān)的自然科學(xué)知識，具有機(jī)械工程科學(xué)的知識和應(yīng)用能力；具有制訂實驗方案、進(jìn)行實驗、處理和分析數(shù)據(jù)的能力；具有設(shè)計機(jī)械系統(tǒng)、部件和工藝的能力；具有對于機(jī)械工程問題進(jìn)行系統(tǒng)表達(dá)、建立模型、分析求解和論證的初步能力；掌握機(jī)械工程實踐中的多種技術(shù)和技能，達(dá)到數(shù)控設(shè)備操作預(yù)備技師的水平，具有使用現(xiàn)代工程工具的能力；具有社會責(zé)任感和良好的職業(yè)道德；具有團(tuán)隊合作精神和較強(qiáng)的交流溝通能力；具有國際視野、終身教育的意識和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力。

3.2 中職階段重基礎(chǔ)、強(qiáng)技能，本科階段重提升、強(qiáng)專業(yè)

在課程安排中，中職階段由普通中職僅有2年學(xué)習(xí)時間（最后一年頂崗實習(xí)）又變成了3年，學(xué)生的學(xué)習(xí)時間增加。于是增加了文化課比例，為學(xué)生積累更多的基礎(chǔ)。安排了必要的專業(yè)基礎(chǔ)課程，設(shè)置了實習(xí)環(huán)節(jié)，學(xué)生通過學(xué)習(xí)分別在不同的學(xué)期獲得普車、數(shù)控加工的初級、中級證書，并達(dá)到準(zhǔn)高級的水平。

表1 “3+4”中職、本科階段課程學(xué)時分配比對表

由表1中的數(shù)據(jù)可以明顯看出，因為不是直接3年畢業(yè)后去工作，而是要進(jìn)入大學(xué)繼續(xù)學(xué)習(xí)，所以文化課的學(xué)時明顯增加，占到總學(xué)時的一半以上，這也是為進(jìn)入大學(xué)的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。但“3+4”的中職階段也不等同于高中，因此在學(xué)習(xí)文化課的同時也安排了專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，專業(yè)理論與專業(yè)實踐的學(xué)時比例基本持平，體現(xiàn)了“3+4”人才培養(yǎng)是以高層次技術(shù)技能型人才為目標(biāo)。專業(yè)理論課的設(shè)置中，考慮到很多專業(yè)理論課到大學(xué)后還會開設(shè)，為防止重復(fù)教學(xué)，在前三年開設(shè)的都是最基本的專業(yè)課程，如機(jī)械制圖、機(jī)械基礎(chǔ)、機(jī)械制造工藝、數(shù)控車工藝與編程、互換性與測量技術(shù)、工程材料及應(yīng)用的課程，這些課程對于學(xué)生在前三年進(jìn)行專業(yè)實訓(xùn)、考工足以夠用。在前三年，學(xué)生要進(jìn)行鉗工實習(xí)、車工實習(xí)、數(shù)控車實習(xí)，分別獲得車工初級證書、數(shù)控車初級和中級證書，達(dá)到數(shù)控車準(zhǔn)高級水平，這些都是中職學(xué)校的優(yōu)勢專業(yè)，教學(xué)師資、教學(xué)設(shè)備非常成熟，有助于學(xué)習(xí)任務(wù)的完成，也凸顯了“3+4”中職學(xué)校的優(yōu)勢。

因為有了前三年的中職階段的學(xué)習(xí)準(zhǔn)備，學(xué)生已經(jīng)掌握了一定的專業(yè)知識，獲得了熟練的專業(yè)技能，為四年本科學(xué)習(xí)奠定了良好的基礎(chǔ)。在四年本科學(xué)習(xí)中，進(jìn)一步學(xué)學(xué)文化課知識，在專業(yè)基礎(chǔ)課中，因為前三年已經(jīng)學(xué)習(xí)過機(jī)械制圖、機(jī)械基礎(chǔ)等課程，因此在課程安排上就不再重復(fù)，這樣就安排了更多的實踐實訓(xùn)課程，進(jìn)一步提高學(xué)生的動手操作能力。由表1中數(shù)據(jù)可以看出，文化課和專業(yè)理論分別約占總學(xué)時的30%，集中實踐課程占總學(xué)時的40%。相較于本科教學(xué)，“3+4”本科四年教學(xué)的實訓(xùn)課時增加了很多，提高了學(xué)生的動手操作能力。

學(xué)生經(jīng)過7年的學(xué)習(xí)，在畢業(yè)時不僅有較高的專業(yè)理論水平，而且有熟練的技術(shù)，部分優(yōu)秀學(xué)生在畢業(yè)時甚至可以獲得技師稱號，這樣的畢業(yè)生不同于以往的純技術(shù)的工人，也不同于僅有理論的技術(shù)員，他們擁有的是扎實的理論基礎(chǔ)和研究能力，以及過硬的專業(yè)技術(shù)。

4 小結(jié)

機(jī)械設(shè)計制造及其自動化專業(yè)“中職-本科對接項目培養(yǎng)方案”是為“3+4”學(xué)生制定的符合學(xué)生特點(diǎn)，適合學(xué)生發(fā)展的人才培養(yǎng)方案。“3+4”人才培養(yǎng)方案是充分研究了中職和本科的人才培養(yǎng)方案，結(jié)合了區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和最終培養(yǎng)目標(biāo)制定的。培養(yǎng)方案從文化課、專業(yè)理論課、專業(yè)實踐課的學(xué)時比例和開設(shè)時間方案都做了調(diào)整，調(diào)整后的培養(yǎng)方案更加科學(xué)合理，有助于培養(yǎng)目標(biāo)的達(dá)成，使學(xué)生在7年的學(xué)習(xí)中得到專業(yè)知識和專業(yè)技能的穩(wěn)步提升，最終獲得熟練的職業(yè)技能和大學(xué)學(xué)歷，成為高層次技術(shù)技能型人才。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]范愛民，張曉雷，覃嶺.中高職銜接三二分段一體化人才培養(yǎng)方案的設(shè)計[J].中國職業(yè)技術(shù)教育，2013（11）：55-57.

[4]趙彤，錢冰冰.中高職銜接貫通體系研究[J].教育與職業(yè)，2013（11）：25-27.

篇7

關(guān)鍵詞：職業(yè)技師學(xué)院；人才培養(yǎng)；現(xiàn)狀；模式

一、引言

我國的職業(yè)教育關(guān)系到我國教育事業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，引起了我國政府以及社會各界的廣泛的關(guān)注，教育部門加大了對職業(yè)學(xué)院的投資力度，在職業(yè)教育的基礎(chǔ)設(shè)施和教書人才輸送方面都給予了相當(dāng)大的支持，職業(yè)學(xué)院也為我國培養(yǎng)出了許多出眾的高質(zhì)量的技術(shù)型人才，許多地方政府和企業(yè)加強(qiáng)了溝通，使得企業(yè)與職業(yè)學(xué)院加強(qiáng)了聯(lián)系，企業(yè)與職業(yè)學(xué)院合作，給學(xué)生提供了實踐和學(xué)習(xí)的機(jī)會，更加給技師學(xué)院的學(xué)生畢業(yè)之后的就業(yè)提供了機(jī)會。但是在我國職業(yè)教育快速發(fā)展的同時，仍然存在著諸多的問題，這些問題影響了職業(yè)院校對人才質(zhì)量的培養(yǎng)，阻礙了職業(yè)教育的發(fā)展。

二、我國職業(yè)技師學(xué)院人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀

現(xiàn)如今，隨著我國教育部門對職業(yè)學(xué)院的大力支持，我國許多職業(yè)技師學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模逐漸的擴(kuò)大，學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生就業(yè)形勢也比較好，為國家培養(yǎng)了許多高素質(zhì)高技能的人才，但是，受到社會大環(huán)境的影響，許多人不愿意上職業(yè)型學(xué)院，所以職業(yè)技師學(xué)院的生源素質(zhì)相對其他教育偏低，而且仍然存在著許多職業(yè)型學(xué)院的學(xué)校規(guī)模相對較小，師資力量水平不夠大，許多師資是從許多普通的中學(xué)轉(zhuǎn)過來的，書本教材也不夠充足，而且在人才培養(yǎng)的方向上不夠明確，而且職業(yè)學(xué)院的學(xué)生自信心不夠，認(rèn)為自己比別人差，這些問題都嚴(yán)重了影響了職業(yè)技師學(xué)院對人才的培養(yǎng)，所以作為職業(yè)技師學(xué)院應(yīng)當(dāng)積極的發(fā)現(xiàn)問題，關(guān)注問題，解決問題，改善教育理念和人才培養(yǎng)模式，提高學(xué)院的整體教學(xué)水平。

三、職業(yè)技師學(xué)院人才培養(yǎng)模式探究

3.1準(zhǔn)確把握技師學(xué)院的人才培養(yǎng)方向 把職業(yè)能力培養(yǎng)作為核心

職業(yè)技師學(xué)院應(yīng)當(dāng)明確自己的人才培養(yǎng)方向，確定人才培養(yǎng)的目標(biāo)是什么，如果技師學(xué)院人才培養(yǎng)的目標(biāo)是培養(yǎng)預(yù)備技師，那么人才培養(yǎng)的考核就要注重培養(yǎng)適合企業(yè)的技師，許多職業(yè)技師學(xué)院是采用校企合作的模式，這種模式非常適合培養(yǎng)預(yù)備技師，學(xué)院可以以合作的企業(yè)為紐帶，制定適合預(yù)備技師的培養(yǎng)和考核方案，加強(qiáng)學(xué)生的實踐經(jīng)驗，培養(yǎng)企業(yè)需要的人才，并且嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)夭块T的考核標(biāo)準(zhǔn)對學(xué)生進(jìn)行考核和測評，對于合格的優(yōu)秀的學(xué)生，可以頒發(fā)預(yù)備技師證書并且予以獎勵。

技師學(xué)院相比其他的學(xué)院的幼師就在于學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)，技師學(xué)院要準(zhǔn)確的把握人才培養(yǎng)的方向和目標(biāo)加強(qiáng)學(xué)生的職業(yè)能力培養(yǎng)，因為只有這樣的教育模式，才能培養(yǎng)出適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的學(xué)生。

3.2創(chuàng)新技師學(xué)院人才培養(yǎng)機(jī)制，適應(yīng)需求

技師學(xué)院在制定學(xué)生的人才培養(yǎng)模式之前，要充分的分析現(xiàn)在市場和企業(yè)的需求，學(xué)院要以培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力為標(biāo)準(zhǔn)來建立教學(xué)的體系和培養(yǎng)模式，同時適應(yīng)企業(yè)的要求，不應(yīng)當(dāng)單單要求學(xué)生只要符合畢業(yè)的條件就好，應(yīng)當(dāng)專注與教育學(xué)生具備某一項技能，且精通這項技能，以培養(yǎng)實際能力為最終的目標(biāo)，在這樣的基礎(chǔ)之上，來進(jìn)行教學(xué)的改革和深入，制定適合的教學(xué)計劃，將課本知識和實踐結(jié)合起來。

在學(xué)院確定了教學(xué)的方向之后，就要全面的優(yōu)化教學(xué)計劃來適應(yīng)教學(xué)方向的目標(biāo)，確定了崗位人才需要具備哪一項技能之后，結(jié)合課本知識制定計劃。其次，要改革教學(xué)課程的體系，使得教學(xué)內(nèi)容更加的豐富和具有特色，不應(yīng)該只注重眼前的職業(yè)需要，要將眼光放遠(yuǎn)，注重學(xué)生未來的可持續(xù)的發(fā)展，成為對企業(yè)有用的技術(shù)型人才。最后最重要的一點(diǎn)就是要注重加強(qiáng)學(xué)生的實踐訓(xùn)練。這是職業(yè)教育一直強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)，知識和實踐相結(jié)合的教學(xué)模式，才能使得技師學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生在步入社會和企業(yè)之后能夠很快的適應(yīng)工作。

3.3加強(qiáng)學(xué)院和企業(yè)的合作 建立特色化人才培養(yǎng)模式

許多地方政府和企業(yè)都比較支持和看好職業(yè)技師學(xué)院對于人才的培養(yǎng)，職業(yè)技師學(xué)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和政府企業(yè)的合作，合作可以改善學(xué)院的培訓(xùn)規(guī)模，選擇一些同行業(yè)處于領(lǐng)先水平的企業(yè)與學(xué)院合作接軌，可以給學(xué)院拓寬了門路，給學(xué)生一個良好的環(huán)境。

在與企業(yè)的合作模式上，要嚴(yán)格的按照國家的標(biāo)準(zhǔn)，制定教學(xué)計劃和方法，使得滿足企業(yè)的要求，可以采用多種方式進(jìn)行合作，使得學(xué)生能夠工學(xué)結(jié)合，將所學(xué)的知識結(jié)合實際運(yùn)用到實踐中。例如共同培養(yǎng)，就是學(xué)院負(fù)責(zé)教授學(xué)生知識，企業(yè)提供給學(xué)生學(xué)習(xí)實踐的機(jī)會，或者直接將企業(yè)的車間就建在學(xué)校內(nèi)。

學(xué)院和企業(yè)合作的好處也在于可以共享師資力量，前提是學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極的和技術(shù)實力較強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)行合作，一方面可以提高教師的技能，定期的選派優(yōu)秀的教師去企業(yè)中進(jìn)行進(jìn)修和學(xué)習(xí)，這樣可以使得教師能夠提高自己的技能，對與教授的知識能夠有更全面的實際的了解，這樣在授課的時候更有幫助。另一方面，學(xué)院也可以聘請企業(yè)中優(yōu)秀的技術(shù)型的人才到學(xué)院里進(jìn)行暫時的授課，這些企業(yè)技術(shù)人員有著很豐富的經(jīng)驗，從事學(xué)校的教學(xué)教育學(xué)生，這無形中豐富了學(xué)校的教學(xué)隊伍，也使得學(xué)生能夠更多的了解企業(yè)和行業(yè)內(nèi)的實際情況和技術(shù)的進(jìn)步。

職業(yè)技師學(xué)院的學(xué)生有很多實習(xí)的機(jī)會，分為技能實訓(xùn)和生產(chǎn)實習(xí)兩個部分。技能實訓(xùn)在校內(nèi)就可以完成，因為職業(yè)技師學(xué)院中配備有基礎(chǔ)的設(shè)施供學(xué)生們學(xué)習(xí)和實訓(xùn)。但是生產(chǎn)實習(xí)就得要在企業(yè)中完成，因為企業(yè)是一個完整的生產(chǎn)線，企業(yè)可以根據(jù)學(xué)校的教學(xué)計劃將學(xué)生 進(jìn)行分配，提供學(xué)生實習(xí)的地點(diǎn)，并能夠提供先進(jìn)的設(shè)備?？梢约訌?qiáng)學(xué)生在學(xué)校所學(xué)的理論知識，也可以讓學(xué)生學(xué)會在工作中培養(yǎng)團(tuán)體意識，樹立守紀(jì)律的觀念和培養(yǎng)職業(yè)道德。

四、結(jié)語

職業(yè)教育是我國教育事業(yè)的重要組成部分，它注重培養(yǎng)技術(shù)型人才，適應(yīng)了企業(yè)發(fā)展的需要，促進(jìn)了我國技術(shù)的進(jìn)步，人才是國家進(jìn)步的重要原動力，人才培養(yǎng)是國家的重要使命，所以確立正確的職業(yè)技師學(xué)院人才培養(yǎng)模式是國家教育事業(yè)的重要課題，職業(yè)技師學(xué)院應(yīng)當(dāng)技師更近教學(xué)計劃，加強(qiáng)校企合作，為國家培養(yǎng)高素質(zhì)高質(zhì)量的技能型人才。

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：華盛頓協(xié)議；工程教育專業(yè)認(rèn)證；等效性；國際化

中圖分類號：G649

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-0717（2014）04-0028-05

收稿日期：2014-03-21

基金項目：國家自然科學(xué)基金青年基金項目“高等教育生態(tài)環(huán)境質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)能級的匹配關(guān)系評價及預(yù)測研究”（41201126）；教育部人文社會科學(xué)青年基金項目“強(qiáng)弱型省際教育產(chǎn)業(yè)集群形成的制度分析及提升路徑研究（12YJC790051）”。

作者簡介：姚韜（1980-），安徽蕪湖人，安徽師范大學(xué)經(jīng)管學(xué)院講師，北京科技大學(xué)管理學(xué)博士研究生，主要從事戰(zhàn)略管理理論研究。

2013年6月，我國成為《華盛頓協(xié)議》的預(yù)備會員。《華盛頓協(xié)議》是工程教育本科專業(yè)認(rèn)證的國際互認(rèn)協(xié)議，旨在通過對工程教育本科專業(yè)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證，達(dá)到提高高等工程教育質(zhì)量、實現(xiàn)工程師資格國際互認(rèn)的目的。由于目前我國的高等工程教育專業(yè)認(rèn)證水平不高，工程型人才的國際通用性不足，我國應(yīng)以加入《華盛頓協(xié)議》為契機(jī)，努力提升高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的水平。

一、《華盛頓協(xié)議》有關(guān)高等工程教育國際互認(rèn)的規(guī)定

1989年，美國、加拿大、英國、愛爾蘭、澳大利亞和新西蘭等六國的民間工程團(tuán)體簽訂了《華盛頓協(xié)議》。目前《華盛頓協(xié)議》在工程認(rèn)證領(lǐng)域中的影響力不斷擴(kuò)大，多國工程團(tuán)體紛紛加入該協(xié)議，2005年日本作為第一個非英語國家簽約《華盛頓協(xié)議》進(jìn)一步提高了該協(xié)議的國際性。截至2013年，該協(xié)議簽約的正式成員和預(yù)備成員增加到22個，其中包括15個正式成員和7個預(yù)備成員，逐漸成為國際上公認(rèn)的專業(yè)化程度最高、權(quán)威性最高的高等工程教育專業(yè)互認(rèn)協(xié)議。

《華盛頓協(xié)議》規(guī)定：“各締約方要盡一切合理的努力，保證負(fù)責(zé)注冊或批準(zhǔn)職業(yè)工程師在本國或本地區(qū)從業(yè)的機(jī)構(gòu)，承認(rèn)本協(xié)議締約組織所認(rèn)證的工程專業(yè)的實質(zhì)等效性”[1]。它有三層含義：（1）簽約組織的工程教育認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)證程序和認(rèn)證結(jié)果具有可比性；（2）簽約組織的專業(yè)認(rèn)證體系，能夠被《華盛頓協(xié)議》其它成員組織認(rèn)可；（3）簽約組織的工程專業(yè)合格畢業(yè)生符合注冊工程師的基本質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到該協(xié)議對注冊工程師的教育要求?？梢?，保持認(rèn)證的工程專業(yè)有實質(zhì)等效性的目的是通過標(biāo)準(zhǔn)化的制度來約束和監(jiān)督各國工程教育認(rèn)證的過程，最終實現(xiàn)各國高等工程教育平等交流和注冊工程師的資格互認(rèn)的目標(biāo)。

目前我國只是《華盛頓協(xié)議》的預(yù)備會員，按照該協(xié)議的規(guī)定只有正式成員的認(rèn)證方案才具備實質(zhì)等效性，才能享受注冊工程師國際互認(rèn)的權(quán)利。同時，預(yù)備成員也不會屆滿自動轉(zhuǎn)化為正式會員，還需要達(dá)到以下條件：（1）在預(yù)備期內(nèi)（2-4年），該預(yù)備成員要完成自我評估，并通過協(xié)議對認(rèn)證體系的全面審核，自我評估和審核的要求、標(biāo)準(zhǔn)、程序和正式成員完全相同；（2）須有兩個或兩個以上正式簽約組織的提名和推薦，并出具關(guān)于該預(yù)備成員認(rèn)證體系和畢業(yè)生素質(zhì)的正式調(diào)查報告；（3）依據(jù)調(diào)查報告，在年度大會上進(jìn)行審議，并獲得全票通過。在成為《華盛頓協(xié)議》正式成員之后，協(xié)議會對該成員的認(rèn)證方案進(jìn)行六年一次的定期審查，如不合格則會被降格為臨時成員。因此，我國高等工程教育認(rèn)證工作面臨的任務(wù)仍然比較艱巨，目前最主要的任務(wù)是圍繞上述條件，有針對性地采取措施，不斷提高我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的整體水平。

二、我國高等工程教育專業(yè)評估和認(rèn)證工作回溯

自20世紀(jì)80年代中期啟動工程教育評估考察和試點(diǎn)工作至今，我國高等工程教育專業(yè)評估和認(rèn)證工作經(jīng)過20多年的發(fā)展，取得了顯著進(jìn)步。截至2012年底，我國共在14個工程教育領(lǐng)域中開展了專業(yè)認(rèn)證試點(diǎn)工作，占全國工程教育專業(yè)類總數(shù)的45%；共認(rèn)證了406個工程教育專業(yè)點(diǎn)，占全國工程教育專業(yè)點(diǎn)數(shù)的1.4%。高等工程教育專業(yè)認(rèn)證試點(diǎn)的通用標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)、試點(diǎn)辦法和認(rèn)證現(xiàn)場考察要求等文本體系初步建立，為我國開展國際化的高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作提供了寶貴的實踐經(jīng)驗；以“中國工程教育認(rèn)證協(xié)會”的成立為標(biāo)志，我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作進(jìn)入了全面實施階段?；仡?0多年來我國高等工程教育專業(yè)評估和認(rèn)證工作的發(fā)展歷程，我們可將其大致分為以下四個階段：

第一階段為工程教育專業(yè)評估調(diào)研時期。1986年11月，我國高等工程教育評估考察團(tuán)對美國、加拿大的工程院校、工程企業(yè)和工程認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行為期一個月的訪問和調(diào)研。這次訪問是我國第一次以官方考察團(tuán)的形式，較為系統(tǒng)地對國外高等工程教育評估的制度、程序、標(biāo)準(zhǔn)和政策等方面進(jìn)行了學(xué)習(xí)和調(diào)研，考察團(tuán)成員回國后還對國外工程教育、工程專業(yè)論證及評估制度的先進(jìn)經(jīng)驗和發(fā)展趨勢進(jìn)行了深入分析和研究，這對我國高等工程教育評估和認(rèn)證工作產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響[2]。

第二階段為工程教育專業(yè)評估時期。1992年，原建設(shè)部制定了建筑學(xué)專業(yè)評估制度，并于當(dāng)年成立了“全國高等學(xué)校建筑工程專業(yè)教育評估委員會”，具體負(fù)責(zé)建筑學(xué)專業(yè)評估工作。在隨后的幾年中又陸續(xù)開展了對土木工程專業(yè)（1995年）、城市規(guī)劃專業(yè)（1998年）、工程管理專業(yè)（1999年）、給水排水工程專業(yè)（2004年）、建筑環(huán)境與設(shè)備工程專業(yè)（2005年）等5個本科專業(yè)開展了專業(yè)評估工作。

第三階段為工程教育專業(yè)認(rèn)證試點(diǎn)時期。2006年5月，我國成立了“全國工程教育專業(yè)認(rèn)證專家委員會”，正式開展高校工程教育專業(yè)認(rèn)證試點(diǎn)工作。2006年底，該專家委員會有關(guān)工作組共計在4個專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)完成了了8所高校的工程教育專業(yè)認(rèn)證試點(diǎn)工作。2007年初又新增了環(huán)境、水利、交通運(yùn)輸、輕工食品、地礦等5個專業(yè)領(lǐng)域和18所高等院校開始第二階段的試點(diǎn)認(rèn)證工作[2]。同年底，“全國工程教育專業(yè)認(rèn)證專家委員會”召開全體會議，對18個試點(diǎn)院校的專業(yè)認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行了審議，并根據(jù)審議結(jié)果修訂了08版《工程教育專業(yè)認(rèn)證工作手冊》，同時決定成立“全國工程教育專業(yè)認(rèn)證監(jiān)督與仲裁委員會”，具體負(fù)責(zé)對專業(yè)認(rèn)證政策、程序和結(jié)果進(jìn)行抽查和監(jiān)督。

第四階段為工程教育專業(yè)認(rèn)證全面實施時期。2012年1月1日成立的“中國工程教育認(rèn)證協(xié)會”正式取代“全國工程教育專業(yè)認(rèn)證專家委員會”，負(fù)責(zé)全面開展工程教育認(rèn)證工作。2013年6月，我國工程教育專業(yè)認(rèn)證工作被《華盛頓協(xié)議》認(rèn)可，并成為其預(yù)備會員[3]。這標(biāo)志著我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作開始步入國際化軌道，為我國高等工程教育獲得國際教育界和工程界的認(rèn)可打開了通道。

毋庸諱言，雖然我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作經(jīng)過學(xué)習(xí)、評估和認(rèn)證試點(diǎn)等階段的積極探索，已經(jīng)取得了顯著進(jìn)展，并成為《華盛頓協(xié)議》的預(yù)備會員，但與歐美等發(fā)達(dá)國家相比，由于我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作開展的時間比較短、經(jīng)驗不足，仍然存在一些不可忽視的問題和不足，主要表現(xiàn)在：

1.高等工程教育專業(yè)認(rèn)證與高校本科教學(xué)水平評估的區(qū)分度不高。一般而言，高校本科教學(xué)水平評估的立足點(diǎn)是通過評估來發(fā)現(xiàn)和分析高校的教學(xué)資源和學(xué)科優(yōu)勢，其根本目的是促進(jìn)高校以人才培養(yǎng)為本，注重內(nèi)涵發(fā)展，提高本科教學(xué)質(zhì)量；而高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的立足點(diǎn)是通過認(rèn)證來提高我國工程教育專業(yè)學(xué)生的實踐能力，根本目的是增強(qiáng)我國高等工程教育的國際通用性，提升工程師培養(yǎng)的國際認(rèn)可度。

2.高等工程教育專業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)與高校多樣化生態(tài)不合。例如，一些認(rèn)證專家對高等工程教育專業(yè)內(nèi)涵的理解片面，忽視了對當(dāng)今工程專業(yè)發(fā)展趨勢的前瞻性把握，認(rèn)證理念仍停留在計劃經(jīng)濟(jì)時期狹窄的專業(yè)范疇內(nèi)，對專業(yè)范圍進(jìn)行了十分嚴(yán)格的限定（由于新興專業(yè)包含大量的跨專業(yè)交叉課程，嚴(yán)格限定專業(yè)范圍會導(dǎo)致高校課堂教學(xué)和教學(xué)實踐環(huán)節(jié)嚴(yán)重脫節(jié)）；過于強(qiáng)調(diào)工程教育專業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，忽視了不同工程教育專業(yè)的差異性和多樣化；過于強(qiáng)調(diào)以定量指標(biāo)作為認(rèn)證的最終標(biāo)準(zhǔn)，誤導(dǎo)各高校不顧自身情況盲目追求數(shù)量指標(biāo)達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致高校工程專業(yè)培養(yǎng)模式趨同和高校辦學(xué)特色的弱化。

3.高等工程教育專業(yè)認(rèn)證與職業(yè)資格注冊制度銜接不緊。在歐美等發(fā)達(dá)國家，高等工程專業(yè)學(xué)歷學(xué)位是取得職業(yè)資格證的學(xué)術(shù)資質(zhì)，二者是相互銜接關(guān)系。事實上，加入《華盛頓協(xié)議》的很多國家一般是將工程教育專業(yè)認(rèn)證與職業(yè)資格注冊制度緊密結(jié)合，即工程教育專業(yè)畢業(yè)生在獲得畢業(yè)文憑或?qū)W士學(xué)位的同時，也會獲得相應(yīng)專業(yè)工程師等執(zhí)業(yè)或注冊資格。我國目前還缺乏相應(yīng)的政策對兩種體系進(jìn)行統(tǒng)籌銜接，導(dǎo)致高校對工程教育專業(yè)認(rèn)證工作的定位比較模糊，職業(yè)資格注冊制度的激勵效應(yīng)缺失，學(xué)生參與實踐性訓(xùn)練的自覺性、內(nèi)驅(qū)力不強(qiáng)。

三、完善我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作的政策建議

按照《華盛頓協(xié)議》，凡加入該協(xié)議的所有國家和地區(qū)的簽約組織必須有一套完整的評估和認(rèn)證體系，并要求這些體系具有專業(yè)性、公正性和規(guī)范性。因此，如何正確引導(dǎo)全國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的方向，規(guī)范高等工程教育認(rèn)證各個環(huán)節(jié)，是我國有效履行《華盛頓協(xié)議》，實現(xiàn)高等工程教育專業(yè)認(rèn)證國際互認(rèn)目標(biāo)的必然要求。針對我國高等工程教育認(rèn)證過程中需要注意的問題，我們提出以下政策建議：

（一）高等工程教育專業(yè)認(rèn)證必須堅持以“五位一體”的評估制度為核心

高等工程教育專業(yè)專認(rèn)證包含在高等教育質(zhì)量保障體系之中，是院校評估、專業(yè)認(rèn)證及評估、國際評估和教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)常態(tài)監(jiān)測“五位一體”評估制度的重要組成部分[4]。高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的目的是為工程型人才進(jìn)入特定專業(yè)進(jìn)行從業(yè)預(yù)備教育提供質(zhì)量保證，是對高等工程技術(shù)專業(yè)質(zhì)量必須達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)的合格性評價，其本質(zhì)是保證高等工程教育質(zhì)量的一種方法和手段。例如，大量真實的第一手專業(yè)狀態(tài)信息，是進(jìn)行專業(yè)認(rèn)證工作的基礎(chǔ)和重要資料。專業(yè)狀態(tài)信息庫的內(nèi)容主要包括教學(xué)計劃、教學(xué)大綱、實驗設(shè)備及條件、實驗室開放狀況、師資隊伍建設(shè)及水平等反映專業(yè)辦學(xué)狀況的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)都可以在建立本科教學(xué)狀態(tài)數(shù)據(jù)庫時進(jìn)行同步收集和整理。因此，要提高我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的效率，節(jié)約工程教育專業(yè)認(rèn)證成本，必須堅持以“五位一體”的評估制度為核心。

（二）高等工程教育專業(yè)認(rèn)證必須在質(zhì)量和水平上與國際接軌，程序和標(biāo)準(zhǔn)上有中國特色

應(yīng)當(dāng)看到，《華盛頓協(xié)議》是世界各簽約組織進(jìn)行工程教育專業(yè)學(xué)位和職業(yè)資格證的國際互認(rèn)平臺，其目標(biāo)是通過工程教育認(rèn)證，達(dá)到工程技術(shù)職業(yè)資格國際互認(rèn)的效果。然而《華盛頓協(xié)議》并沒有要求各簽約組織制定的專業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和程序完全相同。因此，在保證我國高等工程教育認(rèn)證具有國際實質(zhì)等效性的前提下，建議采用一些符合中國高等工程教育實際情況的程序和標(biāo)準(zhǔn)。事實上，高等工程教育專業(yè)認(rèn)證制度能夠有效地執(zhí)行，其前提條件是必須成立一個公平、專業(yè)和規(guī)范的認(rèn)證機(jī)構(gòu)。這一認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容包括：認(rèn)證方案的制訂，認(rèn)證工作的執(zhí)行，認(rèn)證結(jié)果的反饋和日常的組織協(xié)調(diào)工作。從國外負(fù)責(zé)工程教育專業(yè)認(rèn)證的組織來看，一般都是非官方的中介機(jī)構(gòu)，如美國工程與技術(shù)認(rèn)證委員會（ABET）、英國工程理事會（ECUK）、日本工程教育認(rèn)證委員會（JABEE）等[5]。由于我國高等工程教育認(rèn)證尚處于探索階段，且我國高等工程教育規(guī)模大，工程類專業(yè)認(rèn)證和注冊工程師制度涉及的體系復(fù)雜、單位眾多，完全模仿西方國家采用非官方的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證，可能會導(dǎo)致工程專業(yè)認(rèn)證的管理和組織工作出現(xiàn)混亂。因而現(xiàn)階段我國的工程教育專業(yè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)還是應(yīng)該在政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行管理。比如，可以在政府的統(tǒng)籌安排下，把原有的科學(xué)技術(shù)協(xié)會、行業(yè)認(rèn)證協(xié)會和工程技術(shù)協(xié)會（學(xué)會）進(jìn)行優(yōu)化整合，以事業(yè)單位的組織形式成立專業(yè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)，以保持原有機(jī)構(gòu)的工作可持續(xù)性。待到我國工程教育專業(yè)認(rèn)證制度發(fā)展到比較成熟的階段后，再轉(zhuǎn)型為完全獨(dú)立的市場化認(rèn)證機(jī)構(gòu)。

（三）高等工程教育專業(yè)認(rèn)證指標(biāo)設(shè)定應(yīng)力求既要全面科學(xué)又要簡潔可行

我們認(rèn)為，我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證體系在指標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)考慮指標(biāo)的全面性和代表性，防止工程教育專業(yè)認(rèn)證信息出現(xiàn)遺漏，錯誤和虛假現(xiàn)象。同時，專業(yè)認(rèn)證指標(biāo)的設(shè)定也不宜過于繁瑣復(fù)雜，因為繁瑣的指標(biāo)會導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)獲取困難、認(rèn)證流程的可操作性差和投入產(chǎn)出比低等問題。目前，《華盛頓協(xié)議》簽約國的工程教育認(rèn)證有“拋棄以往繁復(fù)晦澀的指標(biāo)和計算方法，轉(zhuǎn)向使用簡明計算方法和定義清晰指標(biāo)，并加大定性指標(biāo)比例”的新趨勢。以日本的工程教育認(rèn)證機(jī)構(gòu)（JABEE）的認(rèn)證新標(biāo)準(zhǔn)為例，該認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)主要包括4大方面的6條標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)的一級指標(biāo)中僅有一項涉及定量的標(biāo)準(zhǔn)，即對課時量以及相關(guān)課程比例的規(guī)定，并沒有對指標(biāo)的數(shù)量和權(quán)重設(shè)置過多地關(guān)注，而是更加重視專業(yè)認(rèn)證指標(biāo)設(shè)定的合理性和可操作性。

（四）高等工程教育專業(yè)認(rèn)證應(yīng)以提高實踐能力為導(dǎo)向，促進(jìn)多方共同合作

從世界各國進(jìn)行工程教育認(rèn)證的經(jīng)驗來看，近年來工程教育認(rèn)證的重點(diǎn)有從考核教育輸入轉(zhuǎn)向考核教育產(chǎn)出的趨勢，也就是說傾向于采用能力導(dǎo)向的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，更加關(guān)注教育的結(jié)果?！度A盛頓協(xié)議》也提到工程專業(yè)的畢業(yè)生應(yīng)具備基礎(chǔ)知識、專業(yè)技能、多領(lǐng)域合作能力、持續(xù)學(xué)習(xí)能力和健全的工程觀念[4]。因此，我國在制定高等工程教育專業(yè)認(rèn)證的指標(biāo)時，應(yīng)著重關(guān)注學(xué)生在已經(jīng)掌握本學(xué)科基礎(chǔ)知識的同時，是否具備解決工程實際問題并在跨領(lǐng)域開展研究的能力，以及用人單位對高等工程教育本科畢業(yè)生的能力要求和聘用情況。這些指標(biāo)都從產(chǎn)出的角度，對我國高等工程教育認(rèn)證體系的制定提出了新的要求。

從高校的角度上看，必須更加重視工程教育專業(yè)大學(xué)生工程實踐能力的培養(yǎng)，建立滿足工程單位用人需要的實踐教學(xué)體系，高校可以按學(xué)生的比例配備工程專家，聘請具有豐富工作經(jīng)驗的高級工程師擔(dān)任名譽(yù)教授。同時，要創(chuàng)造機(jī)會讓大學(xué)工科教師到企業(yè)掛職，建立激勵大學(xué)教師到企業(yè)掛職的長效機(jī)制。高校還可以采用邀請各專業(yè)領(lǐng)域的工程專家到學(xué)校舉辦專題講座、工程設(shè)計模擬大賽來增加工科專業(yè)學(xué)生實訓(xùn)實習(xí)的時間，在畢業(yè)設(shè)計環(huán)節(jié)上提高工業(yè)實踐比重等辦法來強(qiáng)化工科學(xué)生的工程觀念。

從技術(shù)資格認(rèn)定的角度上看，應(yīng)當(dāng)把高等工程教育專業(yè)認(rèn)證與工程師職業(yè)資格認(rèn)證有機(jī)銜接起來，使高等工程教育專業(yè)認(rèn)證具有延續(xù)性。實際上，許多《華盛頓協(xié)議》簽約組織都是高等工程教育專業(yè)認(rèn)證和注冊工程師認(rèn)證的雙向機(jī)構(gòu)。這意味著從通過工程教育認(rèn)證的學(xué)校畢業(yè)，同時就獲得了注冊工程師的職業(yè)資格。比如，按照德國有關(guān)規(guī)定，凡經(jīng)自然工程學(xué)科領(lǐng)域高等教育學(xué)位認(rèn)證機(jī)構(gòu)（ASIIN）認(rèn)證專業(yè)的本科畢業(yè)生，在獲得德國正式學(xué)士學(xué)位的同時，自動獲得工程師執(zhí)業(yè)資格。

從校企合作的角度上看，企業(yè)要主動加大對大學(xué)生的專業(yè)實踐活動的扶植和支持。比如，企業(yè)可以與高校界合作建立實驗室和博士后研究中心，設(shè)立專業(yè)指導(dǎo)委員會，其日常工作人員的配備可由高校師生和企業(yè)界工作人員共同組成，其薪酬由企業(yè)發(fā)放，研究成果由企業(yè)和高校共享。這種方式既可以建立起大學(xué)與企業(yè)界的穩(wěn)定聯(lián)系，強(qiáng)化高校工程教育的實踐訓(xùn)練，又可以增強(qiáng)企業(yè)的研究力量，給企業(yè)工程師提供繼續(xù)教育的機(jī)會。

（五）高等工程教育專業(yè)認(rèn)證應(yīng)當(dāng)積極參與國際合作，持續(xù)改進(jìn)現(xiàn)有認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

工程教育專業(yè)的國際認(rèn)證是經(jīng)濟(jì)全球化和高等教育國際化的產(chǎn)物。因此，在促進(jìn)高等工程教育國際化過程中，我國不僅要讓自身制定的認(rèn)證程序和認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)符合國際慣例， 還應(yīng)該與其他國家的工程教育界和學(xué)術(shù)團(tuán)體積極交流，保持緊密聯(lián)系。以歐盟為例，該組織在上世紀(jì)末實施的“伊拉斯謨斯計劃”就是一項包含國際工程資格互認(rèn)在內(nèi)的高等教育交流與合作計劃。該項計劃的主要內(nèi)容有：對歐盟各成員國之間高等院校工科教師學(xué)生進(jìn)行聯(lián)合培養(yǎng)，鼓勵和資助他們到歐盟其他國家的工程院校教學(xué)和進(jìn)修，參與國的多所大學(xué)共同頒發(fā)雙碩士或多碩士學(xué)位，以提高學(xué)位認(rèn)證的國際性；鼓勵非成員國學(xué)生赴歐攻讀這些頂尖工程碩士課程，并對教學(xué)質(zhì)量高的課程進(jìn)行撥款補(bǔ)貼；資助歐盟的大學(xué)生到歐洲以外的一流大學(xué)工程專業(yè)短期留學(xué)以達(dá)成認(rèn)證全球化的目的。

當(dāng)然，《華盛頓協(xié)議》設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)也會隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、教育環(huán)境的變化不斷調(diào)整，我國還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國際工程教育認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展趨勢的研究，對我國高等工程教育認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)，使我國的高等工程教育專業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)與《華盛頓協(xié)議》的其他簽約成員認(rèn)證水平始終保持一致。

總之，我國加入《華盛頓協(xié)議》是一個良好的開端，我們應(yīng)當(dāng)以此為契機(jī)，通過政府部門、教育機(jī)構(gòu)和企業(yè)等各方面共同努力，穩(wěn)步推進(jìn)我國高等工程教育專業(yè)認(rèn)證工作。我國高等教育界和工程界應(yīng)當(dāng)開闊視野，始終把握高等工程教育認(rèn)證的前沿方向，吸取國際先進(jìn)經(jīng)驗，積極探索中國特色的高等工程教育專業(yè)認(rèn)證模式，不斷提升我國高等工程教育質(zhì)量和水平，為我國現(xiàn)代化建設(shè)培養(yǎng)一大批高水平、國際化的工程型專門人才。

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Research on Higher Engineering Education Accreditation

――Based on the Washington Accord

YAO Tao WANG Hong SHE Yuan-guan

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關(guān)鍵詞：謹(jǐn)慎性原則；信息披露；會計信息質(zhì)量

一、謹(jǐn)慎性原則的涵義及經(jīng)濟(jì)學(xué)意義

謹(jǐn)慎性原則又稱穩(wěn)健性原則，是指在受不確定因素影響時，企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和告應(yīng)當(dāng)保持必要的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。不確定性存在，就意味著風(fēng)險的存在。存在風(fēng)險，人們就自然會取措施往返避風(fēng)險，保護(hù)自己。謹(jǐn)慎性原則就是人們對會計不確定性的一種必然反應(yīng)。

二、謹(jǐn)慎性原則與會計信息質(zhì)量的關(guān)系

由于謹(jǐn)慎性原則本身所具有的傾向性、不平衡性以及實務(wù)操作中所存在的一些隨意性，使它與其他會計信息質(zhì)量的要求經(jīng)常發(fā)生沖突。討論謹(jǐn)慎性原則與其他會計信息質(zhì)量的關(guān)系，對更好地運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則具有指導(dǎo)作用。

1、與真實性的矛盾

真實性原則是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。而謹(jǐn)慎性原則要求確認(rèn)可能發(fā)生而尚未發(fā)生的損失或費(fèi)用，這顯然與真實性原則相矛盾。同時，成本與市價孰低法中的市價確定、或有損失的確定都帶有很大程度上的不確定性，包含著一定的難以辨認(rèn)的主觀因素，直接威脅著會計信息的如實反映。此外，謹(jǐn)慎性在維護(hù)出資者和企業(yè)利益方面的傾向性十分明顯，它以種種方式促使企業(yè)采取“審慎”的行動達(dá)到既定目標(biāo)，最終可能失去“不偏不倚”的立場。

2、與相關(guān)性的矛盾

相關(guān)性原則是指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者猜測。而謹(jǐn)慎性原則的宗旨是寧可少計資產(chǎn)或可能發(fā)生的收益，不可少計負(fù)債或可能發(fā)生的損失。因而，會使得一些可能性程度很高的未來收益，無法在會計信息中反映出來，而使一些可能性程度很低的或有負(fù)債和費(fèi)用卻得到確認(rèn)。這樣反映出的信息過于保守，降低了信息的相關(guān)性，從而可能誤導(dǎo)會計信息的使用者。

三、謹(jǐn)慎性原則在新會計準(zhǔn)則中的應(yīng)用

2006年2月15日，財政部修訂的企業(yè)會計準(zhǔn)則中，對會計原則做了較大的變動，將謹(jǐn)慎性原則列為“會計信息質(zhì)量要求”之一，體現(xiàn)出謹(jǐn)慎性思想在評價會計信息質(zhì)量方面的地位。其具體應(yīng)用包括：

1、對各項資產(chǎn)計提減值預(yù)備

包括壞賬預(yù)備、存貨跌價預(yù)備、持有至到期投資減值預(yù)備、長期股權(quán)投資減值預(yù)備、可供出售金融資產(chǎn)減值預(yù)備、固定資產(chǎn)減值預(yù)備、無形資產(chǎn)減值預(yù)備、商譽(yù)減值預(yù)備、在建工程減值預(yù)備等。并規(guī)定長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。

2、新準(zhǔn)則增加了有關(guān)無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷的規(guī)定

在無形資產(chǎn)準(zhǔn)則中，要求企業(yè)治理部門在判定無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否很可能流入企業(yè)時，應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在預(yù)計使用壽命內(nèi)可能存在的各種因素做出合理謹(jǐn)慎的估計。新準(zhǔn)則增加了有關(guān)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷的規(guī)定。

3、對于收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)更加謹(jǐn)慎

將相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、結(jié)果能夠可靠計量等作為一個收入確認(rèn)的必要條件之一。

4、對融資租賃固定資產(chǎn)改為按“租賃開始日租賃資產(chǎn)原公允價值與租賃付款額的現(xiàn)值兩者之中較低者”作為租入資產(chǎn)的入賬價值。

5、或有事項的會計處理體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性準(zhǔn)則。即可適度預(yù)計可能發(fā)生的或有負(fù)債和或有損失，而不預(yù)計可能發(fā)生的或有資產(chǎn)和或有收益。

6、對于債務(wù)重組中涉及的或有支出，債務(wù)人確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，而或有收益，債權(quán)人則不應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)，只能在表外予以披露。

四、謹(jǐn)慎性原則在實際應(yīng)用中應(yīng)注重的問題

謹(jǐn)慎性原則從產(chǎn)生之初即帶有明顯的兩面性，一方面它能夠避免虛計資產(chǎn)和浮夸利，保護(hù)投資者和債權(quán)人的利益；另一方面在運(yùn)用該原則時，不可避免地會帶有主觀隨意性的色彩，甚至為表粉飾留下了空間。比如計提存貨跌價預(yù)備使得當(dāng)期利潤計算偏低，期末存貨價值減少，導(dǎo)致后期銷售成本偏低，從而在次年就可以順利實現(xiàn)數(shù)額可觀的凈利潤。這種盈余治理只需對期末存貨可變現(xiàn)凈值作過低估計，而無需在次年度大量沖回減值預(yù)備即可實現(xiàn)，因而具有更強(qiáng)的隱蔽性。筆者以為，正確運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則應(yīng)注重以下問題：

1、推行謹(jǐn)慎性原則要循序漸進(jìn)

由于謹(jǐn)慎性原則貫穿于會計工作各個方面，因此，涉及各個方面利益關(guān)系。謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用會減少企業(yè)利潤，在一定程度上會減少國家財政收入，有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對謹(jǐn)慎性原則運(yùn)用的監(jiān)管，在非上市公司執(zhí)行謹(jǐn)慎性原則時，應(yīng)指定若干實施細(xì)則和操作指南，推行時必須循序漸進(jìn)，逐步有計劃的進(jìn)行。

2、體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則的會計準(zhǔn)則、制度和相關(guān)條款應(yīng)盡量具有可操作性

企業(yè)在會計政策的選擇上比較隨意，使資產(chǎn)和利潤達(dá)到客觀性要求的目的不一定能夠完全實現(xiàn)。如實際成本計價下，發(fā)出存貨的成本按什么價格計價，是采用先進(jìn)先出法，還是采用加權(quán)平均法。

3、將謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用與會計信息披露結(jié)合起來

謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用是對會計領(lǐng)域中存在的不確定性事項進(jìn)行判定時所持的一種態(tài)度，這種態(tài)度體現(xiàn)在具體的會計處理中。不同的處理方法有不同的會計信息，最終受影響的是相關(guān)會計信息使用者。所以，凡是與謹(jǐn)慎性原則有關(guān)的內(nèi)容都應(yīng)在財務(wù)告中全面陳述，包括謹(jǐn)慎性原則運(yùn)用的范圍、具體的會計處理方法及產(chǎn)生的影響，使會計信息使用者能夠獲得更多的信息以便作出正確的決策。

4、運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則要注重“度”的把握

應(yīng)用謹(jǐn)慎性原則的優(yōu)劣，很大程度上取決于對它的運(yùn)用程度，過度謹(jǐn)慎性或謹(jǐn)慎性不夠都會降低應(yīng)用謹(jǐn)慎性原則的優(yōu)點(diǎn)，使企業(yè)的財務(wù)情況和經(jīng)營成果得不到準(zhǔn)確的揭示，從而使企業(yè)會計信息的使用者在決策等方面受到誤導(dǎo)。關(guān)鍵是在進(jìn)行會計政策方案的選擇時應(yīng)切實的尋找一個應(yīng)用謹(jǐn)慎性原則的平衡點(diǎn)，以使謹(jǐn)慎性原則的優(yōu)點(diǎn)得到最大限度的發(fā)揮，而將其自身的缺陷約束在一個最小的范圍內(nèi)。在執(zhí)行謹(jǐn)慎性原則時，必須認(rèn)真合理的考慮權(quán)衡相關(guān)性、客觀性、配比性與穩(wěn)健性原則之間的成本效益，而不能片面的“教條化”執(zhí)行。

5、提高會計人員的職業(yè)判定能力

任何會計原則、會計方法在企業(yè)會計中的貫徹和運(yùn)用都離不開會計行為的主體――會計人員。謹(jǐn)慎性原則在實務(wù)操作中帶有極大的主觀臆斷性，它的“適度”的把握有賴于會計人員準(zhǔn)確的職業(yè)判定。會計人員職業(yè)判定能力提高了，才能準(zhǔn)確把握謹(jǐn)慎性原則的實質(zhì)，在對不確定性因素進(jìn)行估計和判定時，才能避免主觀隨意性。具體可以從以下幾個方面入手：第一，應(yīng)加強(qiáng)會計專業(yè)職業(yè)道德教育，會計人員具有良好的職業(yè)道德才會有求真意識；第二，會計人員應(yīng)系統(tǒng)地把握會計專業(yè)知識，練好扎實的基本功；第三，會計人員應(yīng)不斷更新專業(yè)知識，加強(qiáng)后續(xù)教育。

參考文獻(xiàn)

[1]郝淑娟. 淺議謹(jǐn)慎性原則及其應(yīng)用.內(nèi)蒙古民族大學(xué)學(xué)報，2006(04).

[2]夏俊梅. 謹(jǐn)慎性原則及其運(yùn)用.中國西部科技，2006(31).

篇10

在下一年里，在部分負(fù)責(zé)人的率領(lǐng)下，整個部分營建出嚴(yán)重有序的工作形態(tài)、優(yōu)越的工作作風(fēng)和持之以恒的工作精神。經(jīng)過學(xué)習(xí)，我不斷地提高對本身的要求，提高工作質(zhì)量，以知足公司和本身的發(fā)展，更是要在日常行動中落實表現(xiàn)。

二、2012年重點(diǎn)工作方案

在下半年的工作中還要持續(xù)在資產(chǎn)治理上增強(qiáng)治理，新開店、重裝店的收集設(shè)備預(yù)備，大忙援助工作。關(guān)于上半年發(fā)現(xiàn)的問題加以總結(jié)，鄙人半年的工作中進(jìn)行完善

三、2012年內(nèi)部治理工作方案

在下一年的工作中，我要不斷地總結(jié)本身的工作經(jīng)歷，對本身工作進(jìn)行分析，找出不足加以改良。緊跟企業(yè)發(fā)展的不吝嗇向，加強(qiáng)本身的技能程度。嚴(yán)厲要求本人，提高工作規(guī)范，學(xué)習(xí)先進(jìn)技能，增強(qiáng)團(tuán)隊建立和思想高度。在營業(yè)工作上，增強(qiáng)維護(hù)治理，防備毛病發(fā)生，為公司做好服務(wù)保證工作。

在2012年的工作中，要持續(xù)增強(qiáng)資產(chǎn)方面的治理，要從以前被動的對資產(chǎn)從事治理改變?yōu)樽詣拥倪M(jìn)行治理，將和財政部結(jié)合對各部分的信息資產(chǎn)進(jìn)行不按期的抽查，關(guān)于發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的當(dāng)?shù)匾獓?yán)厲依照公司的準(zhǔn)則進(jìn)行處置，并對發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任人進(jìn)行教育已增強(qiáng)其對資產(chǎn)治理主要性的了解。增強(qiáng)對信息設(shè)備的巡檢力度，力圖把能夠呈現(xiàn)的問題提早預(yù)防、提早發(fā)現(xiàn)、提早處理，這樣不只可以保證各部分的正常工作和店面的正常銷售，也可以節(jié)省維修費(fèi)用和人力成本。關(guān)于大忙援助的設(shè)備平常要留意維護(hù)保護(hù)，對與援助方法與辦法上還要做更多的考慮以提高工作效率，援助設(shè)備上裝置的營業(yè)軟件要盡量整合到一同以提高通用性，盡能夠的做到一機(jī)多用以縮短大忙援助時的調(diào)試時間。在工作辦法上在部分內(nèi)要明確個人分工，使每個人明確本身的工作內(nèi)個人工作方案容，安排工作要依據(jù)工作的內(nèi)容和每個人的特點(diǎn)，使每個人都可以在部分中找到本身的地位。要增強(qiáng)團(tuán)隊的協(xié)作認(rèn)識，使每一個人都充分的融入到團(tuán)隊中。在新的一年等待本人的更猛提高。

第三局部：個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃

在下一年里，在部分負(fù)責(zé)人的率領(lǐng)下，在對整個部分營建出嚴(yán)重有序的工作形態(tài)、優(yōu)越的工作作風(fēng)和持之以恒的工作精神中經(jīng)過學(xué)習(xí)，我不斷地提高對本身的要求，提高工作質(zhì)量，以知足公司和本身的發(fā)展，更是要在日常行動中落實表現(xiàn)。