導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)整改落實(shí)方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：貝葉斯正則化；BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)；網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢；態(tài)勢預(yù)測

Abstract：With the development of internet，network security becomes more and more serious.Analysing and predicting the tendency of network security is important.Based on assessing the current network security tend ，This paper improves bayes algorithm， presenting a network security situation prediction method of modified bayesian regularization BP neural network model. According to simulating power network environment and data analysis， this method reduces the training error and forecasting error.it also improves the accuracy of network security situation prediction. All that explains the feasibility of this method.

Key words：Bayesian regularization；BP neural network；network security situation；Situation prediction

1 概述

隨著網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已廣泛地應(yīng)用社會的各個(gè)行業(yè)，它給人們的帶來方便的同時(shí)，也存著越來越嚴(yán)重的網(wǎng)絡(luò)安全方面的隱患。傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)已很難滿足需求，因此網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢感知技術(shù)順應(yīng)運(yùn)時(shí)代而生。

近年來，網(wǎng)絡(luò)安全問題愈發(fā)凸顯，分析及預(yù)測網(wǎng)絡(luò)安網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢，對于網(wǎng)絡(luò)安全具有重要意義。文獻(xiàn)[1]提出了基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢評估方法研究，但該方法對事物的推斷必須且只須根據(jù)后驗(yàn)分布，而不能再涉及樣本分布。文獻(xiàn)[2]使用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢進(jìn)行評估，該方法會可能使訓(xùn)練陷入局部極值，導(dǎo)致權(quán)值收斂到局部極小點(diǎn)，從而導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練失敗。

本文在吸收以上兩種預(yù)測算法優(yōu)點(diǎn)，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢值具有非線性時(shí)間序列的特點(diǎn)，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)處理非線性數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，對算法進(jìn)行改進(jìn)，提出一種基于貝葉斯的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢預(yù)測方法，最后進(jìn)行了實(shí)驗(yàn)仿真，說明了該預(yù)測方法的有效性和科學(xué)性。

2 正則化BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

所謂的正則化方法，就是指在誤差函數(shù)的基礎(chǔ)上，再增加了一個(gè)逼近復(fù)雜函數(shù)E，在誤差函數(shù)正規(guī)化方法時(shí)，改進(jìn)其網(wǎng)絡(luò)函數(shù)為： 。其中 表示神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)權(quán)重的平方和，ωi表示神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)連接的權(quán)值，M表示神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)連接權(quán)的數(shù)目，ED表示神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)期望值和目標(biāo)值的殘差平方和，α，β 表示目標(biāo)函數(shù)的參數(shù)，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練目標(biāo)取決于該目標(biāo)函數(shù)的參數(shù)大小。

然后通過該算法計(jì)算Hessian矩陣，則大大降低了神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算量。在MATLAB R2011a里面通過train-br函數(shù)來實(shí)現(xiàn)貝葉斯正則化。

3 建模過程

本文利用層次化[3]相關(guān)研究內(nèi)容，結(jié)合獲取到的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行中主機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備產(chǎn)生的日志、告警等數(shù)據(jù)，利用自下而上網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢值量化策略，對網(wǎng)絡(luò)態(tài)勢指標(biāo)進(jìn)行量化[4]。在實(shí)驗(yàn)環(huán)境下，提取網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行時(shí)的多種設(shè)備的性能參數(shù)，從而更真實(shí)反映網(wǎng)絡(luò)的安全態(tài)勢狀況。建模過程如下：

第一，通過一定的方式收集到網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢要素方面的的原始數(shù)據(jù)，篩選出有關(guān)的數(shù)據(jù)并加以關(guān)聯(lián)融合，分析出網(wǎng)絡(luò)服務(wù)受遭受到的攻擊數(shù)量、嚴(yán)重程度，通過量化公式計(jì)算出每個(gè)服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)安全指數(shù)。

第二，根據(jù)第一步的服務(wù)信息，然后計(jì)算網(wǎng)絡(luò)中活動主機(jī)系統(tǒng)中每項(xiàng)服務(wù)的權(quán)重，從而獲得網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全指數(shù)。

第三，收集網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行時(shí)主機(jī)系統(tǒng)的性能狀態(tài)信息，通過基于加權(quán)的性能參數(shù)修正算法計(jì)算出改進(jìn)后的主機(jī)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢指數(shù)。

第四，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)中的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及主機(jī)系統(tǒng)信息，進(jìn)而計(jì)算得出該網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及主機(jī)系統(tǒng)在信息網(wǎng)絡(luò)中的重要性所占權(quán)重，再結(jié)合各個(gè)設(shè)備的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢信息，計(jì)算出各個(gè)子網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)安全威脅性指數(shù)。

第五，最后將信息網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢信息進(jìn)行整合，從而獲取整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的安全態(tài)勢狀況。

4 實(shí)驗(yàn)仿真

⑴本文實(shí)驗(yàn)環(huán)境設(shè)計(jì)如圖1

（2）數(shù)據(jù)處理：先對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化處理，再進(jìn)行貝葉斯正則化的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法進(jìn)行訓(xùn)練。

⑶實(shí)驗(yàn)結(jié)果

通過仿真可以分析如下：根據(jù)態(tài)勢圖2可以看出，經(jīng)過正則化后的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的誤差相對較少，比較接近真實(shí)數(shù)據(jù)，說明該方法具有可行性。同時(shí)可以看出，由于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)固有的缺陷，會導(dǎo)致極大值或極小值，但經(jīng)過貝葉斯優(yōu)化后的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的減少了這種可能性缺陷。

5 結(jié)論

本文運(yùn)用改進(jìn)貝葉斯正則化BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立了信息安全態(tài)勢預(yù)測模型，應(yīng)用該預(yù)測模型能充分反應(yīng)網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢信息，同時(shí)結(jié)合了網(wǎng)絡(luò)中多種量化參數(shù)，具有較強(qiáng)的科學(xué)性. 該方法不僅預(yù)測精度高，操作性強(qiáng)，并通過實(shí)驗(yàn)仿真驗(yàn)證該方法可行。

[參考文獻(xiàn)]

[1]曹建亮，姜君娜，王宏，等.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢評估方法研究.計(jì)算機(jī)與信息技術(shù)，2007，Vol.29.

[2]唐金敏.使用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢評估.電腦知識與技術(shù)，2011，Vol7（14）：3265-3266.

篇2

學(xué)習(xí)實(shí)踐活動轉(zhuǎn)入解決問題階段以來，審計(jì)局全體人員充分認(rèn)識解決問題的重要性，增強(qiáng)解決突出問題的自覺性和責(zé)任感，突出“解決問題”這個(gè)重點(diǎn)，就進(jìn)一步做好解決問題階段工作進(jìn)行了專門研究，結(jié)合工作實(shí)際和性質(zhì)確定了解決問題階段的重點(diǎn)工作，進(jìn)一步抓深入、抓推進(jìn)、抓落實(shí)。對照科學(xué)發(fā)展觀的要求，客觀分析貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的現(xiàn)狀，對查找整理出的影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展以及群眾反映的意見建議進(jìn)行逐條分析，制定了切合實(shí)際、行之有效的整改方案，并召開全局工作會議就整改方案進(jìn)行研究討論，提出了修改和完善意見。

二、把握整改落實(shí)這個(gè)中心環(huán)節(jié)，集中力量抓整改

通過整改集中解決問題是科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動的著眼點(diǎn)和落腳點(diǎn)，也是對此項(xiàng)工作實(shí)際是否取得成效的重要檢驗(yàn)?；诖朔N認(rèn)識，我們緊緊抓住整改落實(shí)這個(gè)中心環(huán)節(jié)，在前一段邊學(xué)邊改、邊議邊改、初步解決一些問題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步集中力量抓整改、抓落實(shí)，精心制定整改方案。結(jié)合前兩個(gè)階段查找出來的影響和制約我局科學(xué)發(fā)展的突出問題進(jìn)行了全面系統(tǒng)的梳理，歸納了近期重點(diǎn)解決的突出問題，并在此基礎(chǔ)上制定了整改落實(shí)方案。把查找出來的突出問題進(jìn)行排隊(duì)，區(qū)別輕重緩急，做到了整改項(xiàng)目、整改辦法、分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科室責(zé)任清楚。

三、進(jìn)一步突出重點(diǎn)，切實(shí)在解決問題上取得實(shí)效

解決問題是該階段的主要任務(wù)，根據(jù)整改措施，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，邊學(xué)邊改，具體做到了：一是明確主攻方向，突出重點(diǎn)目標(biāo)。每位工作人員都能靜下心來，對已經(jīng)梳理出來的問題進(jìn)行了認(rèn)真研究，對要集中整改的重點(diǎn)問題，進(jìn)行歸類排隊(duì)，明確列出哪些是學(xué)習(xí)實(shí)踐活動中可以立即解決的突出問題，哪些是依靠自身力量難以解決的問題，分門別類提出整改意見。注意把群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為主攻方向，在整改中化解矛盾、理順情緒，通過整改贏得了民心。二是明確責(zé)任，分解任務(wù)。把已經(jīng)明確的整改任務(wù)逐級分解落實(shí)到具體責(zé)任人，并公之于眾。三是具體安排，明確時(shí)限。整改要取得實(shí)效，必須使整改任務(wù)具體化，具體就能深入，深入才能落實(shí)。為此，局領(lǐng)導(dǎo)充分考慮問題的輕重緩急和難易程度，對需要解決的問題分近期、中期、遠(yuǎn)期作出具體安排。對于具備條件的馬上進(jìn)行了整改；對通過努力能夠解決的，進(jìn)行了限期整改；對受客觀條件一時(shí)解決不了的，向群眾說明原因；對涉及多個(gè)部門的問題，采取了積極探索、上下互動、左右聯(lián)動解決問題的有效方法。

篇3

一、國際治理中審計(jì)整改工作中出現(xiàn)的問題

（一）審計(jì)整改的效率低下

當(dāng)前的審計(jì)整改工作中出現(xiàn)了整改效率低下，無法充分體現(xiàn)政府審計(jì)工作的指導(dǎo)作用。首先，當(dāng)前的審計(jì)工作完成后，還需要再經(jīng)過審計(jì)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核確認(rèn)、領(lǐng)導(dǎo)簽字等環(huán)節(jié)，一般需要1～2個(gè)月來完成該審計(jì)流程，對于特殊的審計(jì)項(xiàng)目可能需要更長的時(shí)間。其次，需要進(jìn)行整改的工作部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未必能夠完成整改工作，并且也不具備相應(yīng)的證據(jù)可以使整改時(shí)間延長，也在一定程度上影響了審計(jì)整改工作的進(jìn)行，導(dǎo)致整改工作的效率大打折扣。

（二）審計(jì)整改效果的不突出

首先，被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)檢查的問題并不重視，在整改期間只是完成了表面上的整改工作，并沒有深入認(rèn)識到整改工作的重要性。其次，被審計(jì)部門只是對出現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改，但是沒有相應(yīng)的后續(xù)整改計(jì)劃，導(dǎo)致每年的審計(jì)工作都需要進(jìn)行相應(yīng)的整改，不利于審計(jì)整改計(jì)劃的全面實(shí)施。最后，被審計(jì)單位并沒有站在企業(yè)長期發(fā)展的高度看待企業(yè)的審計(jì)整改工作，對于出現(xiàn)的問題進(jìn)行暫時(shí)整改只是為了應(yīng)付審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督工作，企業(yè)的后續(xù)發(fā)展收不到審計(jì)整改的成效。

（三）審計(jì)整改的責(zé)任追究尚未落實(shí)

由于政府審計(jì)機(jī)關(guān)對于被審計(jì)單位中的出現(xiàn)的問題只是勒令其進(jìn)行相應(yīng)整改，并沒有深入開展責(zé)任追究，導(dǎo)致一些被審計(jì)單位對于出現(xiàn)的問題不夠重視，審計(jì)整改工作也得不到有效實(shí)施。對于這種責(zé)任制度落實(shí)不到位，執(zhí)行力度缺乏警示性的審計(jì)整改工作將直接造成部分單位無視相關(guān)審計(jì)整改制度，并且出現(xiàn)屢查屢犯的現(xiàn)象。

二、影響審計(jì)整改的因素

（一）審計(jì)整改缺乏相應(yīng)的整改制度

目前，我國的審計(jì)制度建立還不完善，缺乏完善的整改措施。首先，審計(jì)機(jī)關(guān)沒有建立完善的審計(jì)報(bào)告制度，對于需要進(jìn)行工作整改的單位，在整改工作完成后，沒有將相應(yīng)的審計(jì)整改情況交到審計(jì)負(fù)責(zé)部門，不利于妥善監(jiān)督審計(jì)工作的后續(xù)進(jìn)展。其次，缺乏相關(guān)的審計(jì)整改考核制度和責(zé)任追究制度，在被審計(jì)單位的經(jīng)營考核中沒有納入相關(guān)的整改知識考核，導(dǎo)致整改工作不徹底，留下審計(jì)工作上的遺漏。

（二）審計(jì)人員的工作觀念陳舊

在當(dāng)前的審計(jì)工作中普遍存在“重審計(jì)，輕整改”的觀念，甚至認(rèn)為審計(jì)工作就是進(jìn)行審查監(jiān)督，對于被審計(jì)單位的整改工作與自己的工作沒有直接關(guān)系，缺乏正確的審計(jì)觀念指導(dǎo)。并且在審計(jì)部門還存在非常明顯的工作人員能力不足的現(xiàn)象，主要是審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)有限，缺乏大量的專業(yè)的審計(jì)人員，所以應(yīng)該不斷更新審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對工作人員專業(yè)知識的培訓(xùn)力度，樹立正確的審計(jì)工作服務(wù)理念，才可以更加有效的提高審計(jì)部門的工作效率。

（三）被審計(jì)單位對審計(jì)整改工作不重視

被審計(jì)單位最關(guān)心的是企業(yè)的考核指標(biāo)是否能夠順利完成，對于審計(jì)機(jī)關(guān)提出的管理項(xiàng)目和要求并不重視，甚至?xí)扇‰S意應(yīng)付、消極懈怠的處理方式，對于整改工作無法落實(shí)到實(shí)處。被審計(jì)單位即使是按照相關(guān)要求進(jìn)行了審計(jì)整改，但是其管理層也未必能夠進(jìn)行整改報(bào)告的仔細(xì)研究，對于整改中的問題不能做到監(jiān)督的作用，忽視審計(jì)整改對于企業(yè)發(fā)展的意義。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改，提高審計(jì)質(zhì)量的策略

（一）加強(qiáng)審計(jì)相關(guān)人員的整改意識

對于審計(jì)單位的工作人員而言，應(yīng)該樹立為企業(yè)的服務(wù)的思想，改變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念，積極落實(shí)審計(jì)工作的相關(guān)工作要求，不但要經(jīng)常增加自身的專業(yè)審計(jì)知識，還要善于發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)請教專業(yè)人士，提出更加切實(shí)可行、行之有效的審計(jì)整改方案，并積極協(xié)助工作領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)督促被審計(jì)單位完成審計(jì)整改工作。

對于被審計(jì)單位的工作人員而言，要深刻認(rèn)識到整改工作對企業(yè)長期發(fā)展的重要性，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人要促進(jìn)整改工作的有效實(shí)施，并堅(jiān)持將整改工作落實(shí)到實(shí)處，對于整改不到位的地方要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，不斷增強(qiáng)整改工作的責(zé)任意識。通過與審計(jì)部門形成良好的監(jiān)督督促關(guān)系，協(xié)助并配合審計(jì)單位的審計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。

（二）積極探索行之有效的整改方法

為了更加有效的促進(jìn)審計(jì)工作的順利進(jìn)行，提高審計(jì)工作的質(zhì)量，必須在工作中不斷探索新的整改方法，使之有效的運(yùn)用于被審計(jì)單位的問題整改過程中[3]。首先，審計(jì)工作部門在形成審計(jì)報(bào)告的初稿時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)與被審計(jì)部門之間的交流溝通，并要求被審計(jì)部門嚴(yán)格制定審計(jì)整改工作的責(zé)任制度，并明確整改工作的相關(guān)負(fù)責(zé)人，督促審計(jì)整改工作的具體落實(shí)情況。對于審計(jì)中出現(xiàn)的整改方案，需要審計(jì)部門分配到個(gè)人任務(wù)，嚴(yán)格監(jiān)督被審計(jì)部門的整改情況，做到每件整改工作都要具體落實(shí)，并收到最終的整改報(bào)告。

（三）增強(qiáng)國家審計(jì)獨(dú)立性

影響國家審計(jì)的因素不僅包括體制問題，而且還包括審計(jì)人員問題。所以，應(yīng)該不斷提升審計(jì)工作者獨(dú)立性，具體在工資、人事晉升、審計(jì)部門關(guān)系等領(lǐng)域體現(xiàn)出來，應(yīng)該實(shí)行定期輪崗體制，以降低束縛人際關(guān)系的程度，除此之外，還應(yīng)該行政與業(yè)務(wù)晉升渠道提供給審計(jì)人員，確保審計(jì)人員工資待遇可觀性，以提升審計(jì)工作的聲譽(yù)，同時(shí)還應(yīng)該樹立國家審計(jì)工作者守法意識與責(zé)任心，提升審計(jì)整改效果。

篇4

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，認(rèn)真貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司依法治企及落實(shí)審計(jì)整改專題會議精神

5月12日，國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實(shí)整改專題會議在北京召開。會議的主要內(nèi)容是通報(bào)審計(jì)署電力建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查結(jié)果和國家電網(wǎng)公司依法治企整改工作進(jìn)展情況，部署后期的整改工作。國家電網(wǎng)公司副總經(jīng)理陳月明、總審計(jì)師歐陽勝英、審計(jì)部、發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、物資部領(lǐng)導(dǎo)出席了會議，各單位負(fù)責(zé)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)和整改辦公室負(fù)責(zé)人共110多人參加了會議。陳月明副總經(jīng)理做了重要講話，提出了四點(diǎn)要求：一是各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視依法治企；二是認(rèn)真整改，分析原因，結(jié)合單位實(shí)際，舉一反三,細(xì)化整改方案；三是利用審計(jì)成果，建立長效機(jī)制，提高基礎(chǔ)工作，完善規(guī)章制度，規(guī)范辦事程序。四是高度重視，積極配合做好今年的審計(jì)。審計(jì)部許以作主任作了題為《深入落實(shí)整改措施鞏固依法治企成果》的工作報(bào)告。報(bào)告主要內(nèi)容包括電力建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查結(jié)果，國家審計(jì)署的審計(jì)評價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)建議；通報(bào)了各省公司依法治企整改工作落實(shí)進(jìn)展情況，并對進(jìn)一步鞏固依法從嚴(yán)治企整改落實(shí)工作提出了具體要求。國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實(shí)整改專題會議對于我公司進(jìn)一步推進(jìn)依法治企及落實(shí)整改工作具有重要的指導(dǎo)意義，各單位各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會，迅速將思想和行動統(tǒng)一到貫徹落實(shí)會議精神上來，落實(shí)到具體工作中去，和省公司一道，為深入推進(jìn)依法治企及落實(shí)審計(jì)整改工作，推動公司經(jīng)營管理水平的不斷提升而不懈努力。

二、上下聯(lián)動，形成合力，依法治企及落實(shí)審計(jì)整改工作取得階段性成果

為深入貫徹落實(shí)國網(wǎng)公司審計(jì)工作研討會議精神，2008年6月份，公司下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展自查自糾和審計(jì)整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號），全面安排做好國家審計(jì)署對電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)涉及七個(gè)方面問題的自查自糾，以及2007年公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改。公司各單位認(rèn)真對照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計(jì)工作專題通報(bào)會,將內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況和2008年國家審計(jì)關(guān)注的八項(xiàng)重點(diǎn)進(jìn)行通報(bào)。由公司總經(jīng)部下發(fā)督辦單，將審計(jì)整改和督辦責(zé)任明確到職能部門，確保自查自糾和審計(jì)整改的落實(shí)。10月29日，公司黨組會議專題聽取審計(jì)整改情況匯報(bào)，公司賈福清總經(jīng)理和陳棟才書記對審計(jì)整改工作給予了充分肯定，要求對2008年國家審計(jì)提出的八個(gè)方面重點(diǎn)要認(rèn)真對照檢查，全面進(jìn)行整改，促進(jìn)公司各項(xiàng)管理規(guī)范。

2、2009年1月，國家電網(wǎng)公司召開黨政負(fù)責(zé)人會議，再次安排部署國家審計(jì)提出問題的整改以后，公司審計(jì)部結(jié)合審計(jì)提出問題，充分征求財(cái)務(wù)部、人事部、營銷部等16個(gè)相關(guān)部門的意見，經(jīng)過幾次討論修改、總經(jīng)理辦公會通過后，下發(fā)了《陜西省電力公司審計(jì)整改工作方案》（陜電審[2009]12號），成立審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確審計(jì)整改的具體事項(xiàng)及責(zé)任分工，工作要求和時(shí)間安排，將審計(jì)提出的問題，歸納為執(zhí)行國家法律法規(guī)、重大決策、執(zhí)行公司規(guī)章制度、主多企業(yè)管理、內(nèi)部控制五大類76項(xiàng)，逐項(xiàng)明確了審計(jì)整改的責(zé)任部門、配合部門、責(zé)任單位，切實(shí)將審計(jì)整改安排部署到位。

3、2009年4月份，公司審計(jì)部組成檢查組，對咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機(jī)械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進(jìn)行檢查督導(dǎo)，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報(bào)，了解整改工作安排，抽查了財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、農(nóng)電維管費(fèi)收支、主業(yè)與多經(jīng)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、價(jià)外資金收繳、電費(fèi)呆壞賬等事項(xiàng)的整改情況。經(jīng)檢查組查看整改資料和調(diào)查詢問有關(guān)人員，已整改的問題均附有詳細(xì)的憑證依據(jù)、文件說明和報(bào)告資料。檢查組對往來款項(xiàng)清理不及時(shí)，使用用戶工程結(jié)余資金購置資產(chǎn)，歷史遺留多經(jīng)欠主業(yè)資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對無計(jì)劃購置車輛、大修計(jì)劃下達(dá)較晚影響當(dāng)年費(fèi)用列支，電費(fèi)及往來呆壞帳核銷不及時(shí)等問題，與公司職能管理部門進(jìn)行了溝通反映，要求盡快協(xié)調(diào)解決。

從檢查結(jié)果來看，各基層單位都十分重視這次審計(jì)整改工作，做到了安排到位，責(zé)任明確、措施有力。國家審計(jì)涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當(dāng)中，個(gè)別問題待省公司職能部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后處理，審計(jì)整改任務(wù)在6月底以前能夠基本完成。

在看到成績的同時(shí)，我們也應(yīng)該看到我們在依法治企和落實(shí)審計(jì)整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個(gè)別同志對外部審計(jì)檢查未發(fā)現(xiàn)，或通過做工作未予公開揭示的問題認(rèn)識不到位，存在僥幸心理，忽視對自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個(gè)別單位對待整改工作，不認(rèn)真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實(shí)地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強(qiáng)調(diào)客觀原因和小團(tuán)體的利益，認(rèn)為已經(jīng)“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴(yán)治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應(yīng)付，防范措施不到位。對待整改，個(gè)別單位習(xí)慣于就事論事，不認(rèn)真學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)，分析查找問題產(chǎn)生的主觀原因。特別是對于屢查屢犯，習(xí)慣性違規(guī)問題缺乏足夠的認(rèn)識，甚至把習(xí)慣型違規(guī)自譽(yù)為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數(shù)字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進(jìn)行治理措施。還有個(gè)別單位把整改與日程經(jīng)營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經(jīng)營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現(xiàn)的問題，同類問題還在陸續(xù)發(fā)生。三是強(qiáng)調(diào)客觀，擺脫責(zé)任，問題解決不徹底。有的單位對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對歷史遺留問題解決缺乏責(zé)任感，存在畏難情緒。認(rèn)為前任遺留的問題，自己沒有責(zé)任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強(qiáng)調(diào)挽救、彌補(bǔ)措施。片面強(qiáng)調(diào)歷史客觀環(huán)境和政策因素，缺乏對及時(shí)響應(yīng)政策調(diào)整的正確認(rèn)識。

產(chǎn)生這些問題的原因是：對依法從嚴(yán)治企的認(rèn)識不高、措施不力；對轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式和公司發(fā)展方式的認(rèn)識不到位；對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題研究、解決、處理不及時(shí)等。各單位要實(shí)事求是地區(qū)分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保證整改工作按期、高質(zhì)量完成。

三、完善措施，立足長效，推動依法治企及落實(shí)審計(jì)整改工作深入有效開展

依法治企、營造良好的法律環(huán)境，是公司落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，各項(xiàng)工作普遍邁上新臺階，公司的發(fā)展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學(xué)發(fā)展觀的要求。在推進(jìn)依法治企工作中，公司貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權(quán)”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節(jié)奏和力度，積極解決體制、機(jī)制運(yùn)行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)法律保障體系和監(jiān)督體系，努力建設(shè)信用意識強(qiáng)、管理制度嚴(yán)、公眾形象好、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)、品牌美譽(yù)度高的守法誠信企業(yè)，公司呈現(xiàn)出了“科學(xué)發(fā)展、和諧服務(wù)”的良好局面。國家審計(jì)署對電網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)，是對公司系統(tǒng)工作的全面檢驗(yàn)，有利于總結(jié)工作，幫助我們找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，進(jìn)一步提高管理水平。我們應(yīng)更加注重依法依規(guī)，高度重視自查和整改，主動規(guī)范經(jīng)營管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制和自我約束，有效防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)得起各種檢查、審計(jì)，經(jīng)得起時(shí)間的考驗(yàn)。我們要充分認(rèn)識依法治企和落實(shí)審計(jì)整改工作的重要性，進(jìn)一步完善措施，狠抓落實(shí)，以此推動公司的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）要結(jié)合審計(jì)署審計(jì)調(diào)查結(jié)果，進(jìn)一步落實(shí)整改措施。各單位要再接再厲，結(jié)合審計(jì)署審計(jì)調(diào)查結(jié)果繼續(xù)抓好整改落實(shí)工作。對于審計(jì)署審計(jì)調(diào)查報(bào)告提出的問題要逐一進(jìn)行整改，積極落實(shí)審計(jì)署提出的各項(xiàng)建議。前一階段整改未完事項(xiàng)，要抓緊進(jìn)行落實(shí)，務(wù)必6月底前完成整改。整改結(jié)果6月15日前報(bào)送省公司。

（二）要進(jìn)一步完善整改措施，確保整改質(zhì)量。對于審計(jì)及其他內(nèi)、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質(zhì)量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅(jiān)決將整改落實(shí)到位。對歷史遺留問題，要認(rèn)真研究，切實(shí)采取有效措施依法依規(guī)妥善解決。對需要溝通和協(xié)調(diào)的問題，要積極與地方政府和有關(guān)部門進(jìn)行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時(shí)向公司報(bào)告。

（三）要加強(qiáng)督促檢查，把整改落實(shí)工作引向深入。按照黨政主要負(fù)責(zé)人會議要求，近期公司總部將組成聯(lián)合督察組，對省公司整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查，進(jìn)一步督促整改措施的落實(shí)。省公司將進(jìn)一步加強(qiáng)對各單位落實(shí)內(nèi)外部審計(jì)、檢查意見的督促與指導(dǎo)，切實(shí)將整改落到實(shí)處。

（四）建立健全相互制約的監(jiān)督機(jī)制。整改過程中要注重各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理審核制度的完善，建立健全依法經(jīng)營的第一道防線。對照審計(jì)署審計(jì)、監(jiān)事會檢查和公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要按照公司開展“依法治企”活動的要求，對經(jīng)營管理領(lǐng)域的規(guī)章制度、重大事項(xiàng)的決策程序和執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理，及時(shí)消除控制流程中牽制、復(fù)核管理缺陷，確保依法規(guī)范運(yùn)作。審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)和法律等監(jiān)督部門也要全面掌握外部檢查揭示的問題，加強(qiáng)對帶有普遍性、苗頭性問題和控制薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問題。

篇5

關(guān)鍵詞：審計(jì)項(xiàng)目；審理工作；審計(jì)質(zhì)量

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01

一、開展審計(jì)項(xiàng)目審理的有效程序和方法

（一）項(xiàng)目審理程序

目前通用的審計(jì)項(xiàng)目審理采用三級審理工作程序，即：審計(jì)組長審理、內(nèi)審部門的專職審理人員審理、審計(jì)審理委員會審理。實(shí)際審理過程中，可以將二級審理的審理關(guān)口前移，在不影響審計(jì)組正常工作的情況下，將二級審理貫穿到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程中去，實(shí)現(xiàn)一級審理和二級審理的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)二級審理由事后審理到事中審理的轉(zhuǎn)變，從而將審理、指導(dǎo)、監(jiān)督與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)查證過程緊密地結(jié)合起來。

（二）項(xiàng)目審理方法

在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目審理時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)選擇審理工作方法，可以針對審理對象的不同特點(diǎn)以及審理內(nèi)容的不同側(cè)重要求，采用報(bào)送審理、實(shí)地審理、專門業(yè)務(wù)會議審理等方式進(jìn)行。

1.報(bào)送審理

報(bào)送審理是現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組將審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)資料上報(bào)審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T進(jìn)行審理。審理人員對審理過程中發(fā)現(xiàn)的疑問，可以直接向?qū)徲?jì)組相關(guān)人員詢問，也可以向被審單位調(diào)查、了解、核實(shí)。

2.現(xiàn)場審理

現(xiàn)場審理是在審前準(zhǔn)備和實(shí)施過程中對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理。對審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等應(yīng)多采用現(xiàn)場審理方法，審計(jì)組長主要以現(xiàn)場審理的方式履行審理職責(zé)，審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T可采取抽查的方式對審計(jì)組的現(xiàn)場審計(jì)工作進(jìn)行審理。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理效益審計(jì)等影響較大的重要審計(jì)項(xiàng)目，審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)場審理和送達(dá)審理相結(jié)合的方式，前移審理關(guān)口。

3.專門業(yè)務(wù)會議審理

業(yè)務(wù)會議審理是以召開業(yè)務(wù)會議的形式對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理。審計(jì)項(xiàng)目審理會議由審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)主持，審理人員、審計(jì)組全組人員參加，必要時(shí)可邀請審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)人員參加，對審計(jì)項(xiàng)目情況和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分討論、剖析、檢查。對審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告可多采用業(yè)務(wù)會議審理，以達(dá)到較好的審理效果。

二、審計(jì)項(xiàng)目審理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（一）審計(jì)實(shí)施方案審理

審理人員要認(rèn)真檢查編制的審計(jì)工作方案是否有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，是否結(jié)合了被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，確定的審計(jì)內(nèi)容是否全面、重點(diǎn)是否突出，是否考慮了審計(jì)項(xiàng)目類別的特點(diǎn)，以及被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程的充分性和有效性；同時(shí)，還要審查方案編制的程序是否合規(guī)；是否在審前初步了解和掌握了被審計(jì)單位的基本情況、存在問題的主要環(huán)節(jié)；是否對調(diào)查取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，是否將草擬的審計(jì)工作方案提交審計(jì)組討論，重要項(xiàng)目的審計(jì)工作方案是否經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會討論；審計(jì)工作方案是否經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）審計(jì)工作底稿審理

審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)實(shí)施過程及審計(jì)查出問題、得出審計(jì)結(jié)論并最終形成審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，審計(jì)工作底稿質(zhì)量高低直接決定審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。進(jìn)行審計(jì)工作底稿審理是確保審計(jì)質(zhì)量的核心和關(guān)鍵。審計(jì)工作底稿審理要對審計(jì)工作底稿的編制、整理和復(fù)核進(jìn)行檢查，檢查審計(jì)工作底稿的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和完整性。重點(diǎn)檢查審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容是否全部實(shí)施審計(jì)，有無漏審事項(xiàng)；工作底稿格式是否規(guī)范，確認(rèn)的事實(shí)是否清楚、客觀，條理是否清晰，定性是否準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，引用的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適用，每一事項(xiàng)是否有相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)；工作底稿是否經(jīng)過復(fù)核并簽署復(fù)核意見，復(fù)核后需要修改的底稿初稿是否作為附件保存；是否對審計(jì)工作底稿統(tǒng)一編號；是否經(jīng)被審單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)并加蓋公章。

（三）審計(jì)報(bào)告審理

為了提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，對審計(jì)報(bào)告的審理，主要從以下方面進(jìn)行：

1.審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)、格式是否合理規(guī)范，要素是否齊全；

2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；

3.審計(jì)報(bào)告是否做到內(nèi)容完整，事實(shí)描述清晰；是否做到文字簡練、表述準(zhǔn)確、措辭恰當(dāng)；

4.審計(jì)報(bào)告反映的問題是否與審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記相一致，重點(diǎn)是否突出，是否存在重大問題遺漏的現(xiàn)象；

5.審計(jì)報(bào)告對揭示問題的定性是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)，審計(jì)問題的定性是否有充分的法律、法規(guī)依據(jù)和事實(shí)依據(jù)；

6.審計(jì)評價(jià)是否客觀、公正；

7.審計(jì)處理意見是否合理、合規(guī)；審計(jì)建議是否可行，是否具有較強(qiáng)的針對性和建設(shè)性。

（四）審理和審定審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定

審計(jì)組根據(jù)審定簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，在限期內(nèi)（一般3個(gè)工作日）草擬審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。經(jīng)審計(jì)組長及時(shí)審理后，上報(bào)審計(jì)部門審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T進(jìn)行審理。審計(jì)部門審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T在限期內(nèi)（一般在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起的10個(gè)工作日內(nèi)）對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書進(jìn)行修改，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)部門所在單位主要行政負(fù)責(zé)人審定后簽發(fā)。

（五）審理督導(dǎo)審計(jì)整改

審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書后要督促被審單位落實(shí)整改，被審單位在限期內(nèi)（一般在下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書后60個(gè)工作日內(nèi)）將整改落實(shí)情況書面上報(bào)審計(jì)部門，經(jīng)審計(jì)組長、審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T逐級審理，徹底落實(shí)查出問題的整改后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門將被審單位整改落實(shí)情況上報(bào)所在單位分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，作出是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的決定。

三、結(jié)束語

綜上所述，審理工作貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過程，并且存在客觀的審理風(fēng)險(xiǎn)，要做好審計(jì)項(xiàng)目的審理，審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T要保持嚴(yán)、準(zhǔn)、細(xì)、實(shí)的工作作風(fēng)，努力提高自身的綜合素質(zhì)，不斷探索審理工作的技術(shù)和方法，切實(shí)提高審理工作水平，嚴(yán)格把好審理關(guān)，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制暫行辦法（試行）.（審計(jì)署第6號）

篇6

對審計(jì)查出的問題，我公司高度重視，制定相應(yīng)的整改方案，明確工作職責(zé)，確定專人負(fù)責(zé)，對報(bào)告指出的問題進(jìn)行了深刻的剖析和認(rèn)真細(xì)致的研究，并逐條進(jìn)行整改?，F(xiàn)將相關(guān)工作匯報(bào)如下:

一、具體問題的整改情況

1、關(guān)于現(xiàn)場缺少安全警示、溫馨標(biāo)語

經(jīng)查，我公司部分現(xiàn)場警示標(biāo)識及溫馨提示標(biāo)語缺失，未達(dá)到該有的警示效果。針對檢查出的安全隱患問題，及時(shí)制定整改措施、落實(shí)責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。做好安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治、檢查和日常巡查工作

2、關(guān)于公交車停車場的滅火器未規(guī)范擺放

消防設(shè)施定期巡查，并按期填寫巡查表，進(jìn)項(xiàng)消防培訓(xùn)工作，保證消防用具正確使用無阻礙，從而提高消防安全意識，加強(qiáng)消防設(shè)施器材維修保養(yǎng)及合理安置點(diǎn)，并按期為滅火器完成年度檢測 。

3、關(guān)于西拓公交車停車場未設(shè)置欄桿，存在安全隱患

嚴(yán)格要求施工組織對西拓公交車停車場進(jìn)行欄桿的設(shè)計(jì)及位置的規(guī)劃，規(guī)范審批程序。對照方案中制定的安全技術(shù)措施，著重檢查落實(shí)的請況。

二、整改措施

（一）提高思想認(rèn)識。今后的工作中，我們將做好安全事故防范工作，定期進(jìn)行的安全隱患自查自糾活動，杜絕各類事故的發(fā)生，

（二）嚴(yán)明工作紀(jì)律。把工作做到制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。在檢查中提出的安全隱患問題要監(jiān)督加快整改，把隱患消滅在萌芽中，減少安全生產(chǎn)事故的發(fā)生。

篇7

一、完善內(nèi)審監(jiān)督體系保障審計(jì)工作開展

建立董事會垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審體系，增強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性。從審計(jì)工作計(jì)劃、方案的制訂到整改落實(shí)的具體組織實(shí)施，行領(lǐng)導(dǎo)親自指揮、督導(dǎo)，有力地提高了審計(jì)工作的針對性、實(shí)效性，為審計(jì)工作深入扎實(shí)的開展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。董事會對內(nèi)審的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，董事長為第一責(zé)任人，對內(nèi)審部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，建立了內(nèi)審部門向董事會直接報(bào)告制度，確保了董事會與內(nèi)審部門之間信息交流反饋渠道的暢通，保證了內(nèi)審人員工作的權(quán)威性和客觀公正性。

配足配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員，提高審計(jì)工作質(zhì)量。該行切實(shí)注重內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)的提高，把具備一定專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員充實(shí)到內(nèi)審部門。為提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，該行建立了學(xué)習(xí)例會制度，每月組織審計(jì)人員召開學(xué)習(xí)例會，學(xué)習(xí)有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)，傳達(dá)上級文件及領(lǐng)導(dǎo)講話精神，使其及時(shí)掌握有關(guān)政策、法律法規(guī)、管理辦法，并對前期的審計(jì)工作總結(jié)回顧，對發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行通報(bào)點(diǎn)評，研究整改措施。同時(shí)通過實(shí)行崗位交流、交叉審計(jì)、以老帶新、參加上級各類檢查、學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施，加強(qiáng)了對審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。

完善制度辦法，確保審計(jì)效果。一是依據(jù)監(jiān)管部門及省聯(lián)社的新規(guī)定和新業(yè)務(wù)的需要，對原有的規(guī)章制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理完善，先后制定了《審計(jì)管理辦法和操作規(guī)程》、《審計(jì)檔案管理辦法》等一系列規(guī)章制度，健全了審計(jì)資料，充分做到有章可循、有據(jù)可依，為審計(jì)工作提供了充分的理論依據(jù)；二是嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量承諾制度。每次審計(jì)實(shí)施前，檢查部門和審計(jì)人員對工作質(zhì)量做出書面承諾保證，對所檢查事項(xiàng)承擔(dān)歷史責(zé)任。實(shí)行盡職免責(zé)，失職問責(zé)制度，如因監(jiān)督不到位、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)上報(bào)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，追究審計(jì)人員責(zé)任。

二、創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督機(jī)制提升審計(jì)層次

構(gòu)建非現(xiàn)場審計(jì)工作體系。為進(jìn)一步完善審計(jì)監(jiān)督方式，充分利用綜合業(yè)務(wù)、經(jīng)營決策、信貸管理系統(tǒng)，對業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督，通過對報(bào)表數(shù)字的采集、整理、分析、歸納，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行質(zhì)詢。根據(jù)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)，認(rèn)真進(jìn)行分析，確定審計(jì)內(nèi)容和范圍，做到有的放矢，克服現(xiàn)場審計(jì)的盲目性和局限性，為實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)提供有價(jià)值的審計(jì)信息，既提高了工作效率，又起到了事半功倍的效果。2010年10月份，在組織的信貸管理專項(xiàng)檢查中，通過從經(jīng)營決策中資產(chǎn)狀況管理模塊里的不良貸款、到期貸款收回率等子項(xiàng)，獲取全區(qū)貸款規(guī)模、貸款占用形態(tài)、貸款投向結(jié)構(gòu)、非應(yīng)計(jì)不良貸款等具體數(shù)字，從貸款明細(xì)查詢中提取全區(qū)貸款明細(xì)，選取全區(qū)最大單戶、最大十戶貸款余額、同名貸款戶等所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及信貸與不良貸款管理系統(tǒng)驗(yàn)證是否有不合規(guī)貸款存在，最后對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)加以匯總，極大地提高了工作效率。

實(shí)行差異化的現(xiàn)場審計(jì)和監(jiān)督。根據(jù)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，按照“一行一策”的原則，有針對性地開展現(xiàn)場專項(xiàng)審計(jì)工作。為此，突出“三個(gè)重點(diǎn)”：重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)部位；做好“三個(gè)立項(xiàng)”：以日常經(jīng)營管理不力的單位和個(gè)人、離任、離崗及重點(diǎn)崗位的有關(guān)人員、群眾舉報(bào)或媒體曝光的有關(guān)單位或個(gè)人為審計(jì)立項(xiàng)對象；實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”：一是審計(jì)內(nèi)容由內(nèi)部審計(jì)向外部審計(jì)的轉(zhuǎn)變，尤其是對長期不還息的貸款進(jìn)行內(nèi)外核對，向借款人延伸審計(jì)；二是審計(jì)職能由檢查監(jiān)督為主向綜合評價(jià)為主的轉(zhuǎn)變，既要肯定成績和優(yōu)點(diǎn)，又要指出問題，提出改進(jìn)意見，使被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。近年來，多次對現(xiàn)金、重要空白憑證管理等業(yè)務(wù)重點(diǎn)、柜員制度執(zhí)行情況等部位重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。2007-2010年對20個(gè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了履職審計(jì)，均取得了明顯的效果。

積極有效地開展突擊性檢查。近年來，該行結(jié)合人員少、審計(jì)工作量大的實(shí)際情況，打破傳統(tǒng)審計(jì)模式，在不事先通知被查單位審計(jì)內(nèi)容的前提下直接進(jìn)點(diǎn)，實(shí)施檢查，現(xiàn)場檢查結(jié)束后，當(dāng)事人確認(rèn)審計(jì)事實(shí)。真實(shí)準(zhǔn)確地反映問題，打消了被審計(jì)單位的僥幸心理，具有極強(qiáng)的心里震懾力，提高了全員照章辦事的自覺性。2010年9月份，制定了現(xiàn)金重要空白憑證管理、聯(lián)行及結(jié)算業(yè)務(wù)管理、信貸管理等五套檢查方案，帶齊有關(guān)手續(xù)，由董事長確定檢查網(wǎng)點(diǎn)，行長、監(jiān)事長、副行長帶隊(duì)分組隨機(jī)對4個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了突擊性檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題當(dāng)場確認(rèn)，對責(zé)任人進(jìn)行了處罰，并對存在的問題全區(qū)通報(bào)，收到了較好的效果。

實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享，建立查、處分離，相互制約的管理與再監(jiān)督機(jī)制。一是在審計(jì)整改階段，由審計(jì)部起草《審計(jì)結(jié)論和處理決定》和《關(guān)于河口農(nóng)村合作銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面存在的問題的審計(jì)意見書》，分別送達(dá)被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)和合行有關(guān)職能部門；二是被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)或合行有關(guān)職能部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示和處理意見及建議，在文到之日起一個(gè)月內(nèi)整改結(jié)束，并將處理意見和整改情況以書面形式報(bào)送審計(jì)部；三是對整改期限結(jié)束后仍未整改的有關(guān)問題，審計(jì)部在15日內(nèi)移交合行監(jiān)察保衛(wèi)部處理，從而建立審計(jì)聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)了審計(jì)部門與其他職能部門和被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)。

三、加大整改和查處力度，提高審計(jì)工作水平

篇8

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開展案件專項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個(gè)階段開展案件專項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標(biāo)考核，對未按上級要求開展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評優(yōu)評先資格，并視情節(jié)輕重對責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺階，及時(shí)貫徹落實(shí)上級有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開展案件專項(xiàng)治理工作，確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評價(jià)。

為加強(qiáng)對信貸、會計(jì)、出納、儲蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價(jià)工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評價(jià)和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責(zé)到位”為原則，對所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對自己的行為充分負(fù)責(zé)，時(shí)刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對存在問題整改工作，對20*年以來專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個(gè)，已全部整改）。

（三）對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個(gè)檢查組，組織有針對性地開展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對照省聯(lián)社檢查方案，對上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題28個(gè)（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設(shè)立存在問題整改臺賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對重要崗位人員審計(jì)工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開展，對各信用社主管會計(jì)和信貸會計(jì)崗位開展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號），及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達(dá)到會計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開展了對各崗位員工進(jìn)行家訪活動，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門負(fù)責(zé)人對本部門員工進(jìn)行家訪，信用社主任對本社員工進(jìn)行家訪。通過層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí)，對三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對員工的政治思想教育，深入開展案件專項(xiàng)治理活動，將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專項(xiàng)治理工作長期開展下去，加大對違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）繼續(xù)深入開展案件專項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項(xiàng)治理，將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

篇9

一、計(jì)劃管理創(chuàng)新

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)和本級人民政府的要求，為完成審計(jì)目標(biāo)，對一定時(shí)期的審計(jì)任務(wù)和具體審計(jì)項(xiàng)目作出的統(tǒng)一安排。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，是指審計(jì)機(jī)關(guān)編制、協(xié)調(diào)和調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。檢查、考核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況。省廳審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)制。省廳派出發(fā)展統(tǒng)計(jì)審計(jì)處是審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的管理部門，負(fù)責(zé)全省統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和省本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定、下達(dá)、調(diào)整，以及執(zhí)行情況的督辦落實(shí)、檢查、考核和統(tǒng)計(jì)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全省審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作。為了強(qiáng)化審計(jì)計(jì)劃管理，省廳制定了《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制及考核辦法》和《審計(jì)項(xiàng)目工作量管理辦法》，對計(jì)劃立項(xiàng)原則、方法、組織、編制、流程及要求進(jìn)行了明確規(guī)定，有力地推進(jìn)了審計(jì)計(jì)劃管理的改進(jìn)和創(chuàng)新。

1.明晰審計(jì)計(jì)劃管理的總體思路

緊緊圍繞促進(jìn)黨和國家政策措施的貫徹落實(shí)，維護(hù)人民群眾根本利益，圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會“科學(xué)發(fā)展、富民強(qiáng)省”戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞各級黨委、政府工作中心，圍繞推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和政府審計(jì)重心，加強(qiáng)社會需求和項(xiàng)目的可行性論證，深入審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研，有效整合利用審計(jì)資源，科學(xué)合理地制定審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃和計(jì)劃。搞好年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃之間的銜接，探索編制重大項(xiàng)目滾動計(jì)劃。建立和完善計(jì)劃執(zhí)行情況和審計(jì)項(xiàng)目工作量考核制度。

2.拓寬和研究審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)的來源信息

除了接受來自上級和本級黨委政府及相關(guān)部門的立項(xiàng)信息外，在當(dāng)前環(huán)境下，還應(yīng)關(guān)注：一是網(wǎng)絡(luò)、媒體的信息；二是法律、政策，它們會傳遞出改革的方向和政策走向等信息，法規(guī)、政策不僅是審計(jì)處理、評價(jià)的依據(jù)。同樣也是立項(xiàng)的依據(jù)。三是電子數(shù)據(jù)信息，隨著聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺和數(shù)據(jù)式審計(jì)的不斷展開，數(shù)據(jù)會告訴你怎么立項(xiàng)。四是社會層面的信息，包括專家層面、普通老百姓層面，他們反饋的信息代表了社會對審計(jì)的需求。同時(shí)，加強(qiáng)對各方信息匯聚、分析、研究，去粗取精，去偽存真；借助信息分析系統(tǒng)或軟件，建立項(xiàng)目信息庫、數(shù)據(jù)疑點(diǎn)庫、備選項(xiàng)目庫等。近年來，省廳在項(xiàng)目選擇上，始終遵循著審計(jì)立項(xiàng)的針對性、重要性、連貫性、可行性與有效性的原則，圍繞審計(jì)目標(biāo)和工作重點(diǎn)安排審計(jì)項(xiàng)目。如陜西民生工程，主要包括文化教育、就業(yè)和再就業(yè)、公共衛(wèi)生、社會保障、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、公益性文體設(shè)施、城鄉(xiāng)社區(qū)服務(wù)體系建設(shè)等。

3.注重審計(jì)項(xiàng)目的可行性論證

計(jì)劃管理部門提出項(xiàng)目建議并經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)班子初步確定審計(jì)項(xiàng)目以后，集中一定的時(shí)間進(jìn)行調(diào)查走訪，參考審計(jì)信息資源庫進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的可行性論證，重點(diǎn)就審計(jì)時(shí)機(jī)是否成熟，有關(guān)法律法規(guī)是否適用，被審計(jì)單位是否具備審計(jì)條件，審計(jì)人員素質(zhì)能力、審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)信息、審計(jì)經(jīng)費(fèi)等審計(jì)資源是否滿足審計(jì)需要目標(biāo)，以及存在哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行詳盡的論證，并將審計(jì)項(xiàng)目概況、論證過程及論證結(jié)果編制成規(guī)范格式的審計(jì)項(xiàng)目說明書。廳領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目說明書，對初步確定的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評估，研究決定年度自定市計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案。

4.完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制要素

以增強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制的科學(xué)性為目標(biāo)，本著詳細(xì)、準(zhǔn)確的原則對現(xiàn)有審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制要素進(jìn)一步加以完善。所有審計(jì)項(xiàng)目均要明確項(xiàng)目名稱、性質(zhì)、規(guī)模、隸屬關(guān)系、財(cái)政和財(cái)務(wù)收支狀況、所屬單位、地域、立項(xiàng)背景(立項(xiàng)原因)、市計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍、審計(jì)的性質(zhì)、審計(jì)的組織方式，還要明確是否結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、是否開展績效審計(jì)、是否實(shí)行審計(jì)公告以及審計(jì)擬用工作量、審計(jì)完成時(shí)限等內(nèi)容。對于行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目，還要明確該行業(yè)的總體規(guī)模(數(shù)量)、分布地域、所管理使用的專項(xiàng)種類和資金規(guī)模、該行業(yè)的性質(zhì)、特點(diǎn)，各級審計(jì)對象具體情況等。

5.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目工作量和審計(jì)成本控制

探索完善更加科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目工作量測算、復(fù)核、審批辦法，加強(qiáng)對工作量的審核和審計(jì)成本控制。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定之后，各業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、審計(jì)目標(biāo)要求、被市計(jì)單位具體情況、審計(jì)組成員素質(zhì)及分工情況，參考以前年度實(shí)施同類項(xiàng)目的實(shí)際工作量等按照廳機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目工作量管理辦法的規(guī)定，合理測算審計(jì)實(shí)施階段工作量，經(jīng)派出發(fā)展統(tǒng)計(jì)審計(jì)處匯總審核后報(bào)廳長辦公會或廳黨組會審批，印發(fā)各業(yè)務(wù)處。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，其項(xiàng)目工作量原則上應(yīng)控制在項(xiàng)目工作量以內(nèi)。對實(shí)施過程中因特殊情況需調(diào)整工作量的，寫明原因，經(jīng)派發(fā)發(fā)展統(tǒng)計(jì)審計(jì)處審核后，報(bào)主管副廳長或廳長審批。

6.加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制與管理

按照“ABC”管理方法和審計(jì)重要性的原則，省廳對市計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了科學(xué)合理分類，主要分為大、中、小型，其中又各自分為A、B、C類。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目類型，確定審計(jì)頻率和工作時(shí)限(主要是指審計(jì)組在審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束后完成審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審核工作，征求被審計(jì)單位意見，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報(bào)告，提交審理稽核等作業(yè)程序的進(jìn)度安排)。同時(shí)，要求審計(jì)業(yè)務(wù)處建立項(xiàng)目進(jìn)度臺賬，完善相關(guān)指標(biāo)，及時(shí)登記審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。計(jì)劃管理部門在編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，明確各審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施時(shí)限，并對業(yè)務(wù)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、雙月通報(bào)和半年、年度考評。

二、審計(jì)現(xiàn)場管理創(chuàng)新

審計(jì)現(xiàn)場管理是對現(xiàn)場的審計(jì)人員、審計(jì)行為、審計(jì)過程及其審審結(jié)果進(jìn)行組織、控制、協(xié)調(diào)、溝通、資源配置和督查的一種審計(jì)管理活動。是審計(jì)業(yè)務(wù)管理的核心一為此，省廳對審計(jì)現(xiàn)場管理非常重視，從審計(jì)流程和具體的工作運(yùn)行方面制定了一系列法規(guī)制度。為強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場管理的精細(xì)化和規(guī)范化提供了法規(guī)支持。

1.審計(jì)現(xiàn)場組織管理

組織管理就是通過建立組織結(jié)構(gòu)，規(guī)定職務(wù)或職位。明確責(zé)權(quán)關(guān)系，以使組織中的成員互相協(xié)作配合、共同勞動，有效實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。審計(jì)現(xiàn)場組織與協(xié)調(diào)管理的關(guān)鍵是要充分發(fā)揮審計(jì)組長的核心作用，切實(shí)做好組織領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)場協(xié)調(diào)及其合理分工，督促落實(shí)，指導(dǎo)其他審計(jì)組成員審計(jì)檢查、收集證據(jù)、溝通協(xié)調(diào)等工作。根據(jù)省廳《審計(jì)組現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會制度》，審計(jì)現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會每周至少召開一次，并作書面會議記錄，按照《AO／OA交互和數(shù)據(jù)包報(bào)送辦法》要求，及時(shí)向?qū)徲?jì)管理系統(tǒng)上傳。審計(jì)組主要從以下四個(gè)方面加強(qiáng)了現(xiàn)場協(xié)調(diào)：(1)溝通審計(jì)情況。審計(jì)組成員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)本周審計(jì)

進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組長應(yīng)全面了解和掌握審計(jì)組各成員審計(jì)情況和工作進(jìn)展。(2)完善審計(jì)方案。審計(jì)組成員對審計(jì)實(shí)施過程中存在的問題及不足要進(jìn)行充分討論，提出改進(jìn)的意見和建議，完善審計(jì)實(shí)施方案。(3)安排審計(jì)任務(wù)。在分析審計(jì)情況和完善審計(jì)實(shí)施方案基礎(chǔ)上，研究安排下周審計(jì)任務(wù)。(4)協(xié)調(diào)審計(jì)工作。根據(jù)市計(jì)工作需要，與被審計(jì)單位、其他相關(guān)部門和單位、廳內(nèi)相關(guān)處室協(xié)議審計(jì)工作。

2.審計(jì)現(xiàn)場信息管理

根據(jù)省廳《計(jì)算機(jī)審計(jì)工作試行辦法》、《利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》和《AO／OA交互和數(shù)據(jù)包報(bào)送辦法》等規(guī)定，審計(jì)組在現(xiàn)場信息與技術(shù)管理中，主要加強(qiáng)了以下工作：一是加強(qiáng)對獲取開發(fā)審計(jì)信：鼠的能力與?效率的管理，注重獲取與開發(fā)審計(jì)信息的途徑與渠道管理，按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化手段快速準(zhǔn)備獲取審計(jì)信息；二是加強(qiáng)儲存與處理審計(jì)信息管理，把審計(jì)信息的儲存與處理技術(shù)、方法作為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行管理：三是加強(qiáng)反饋審計(jì)信息管理，突出審計(jì)信息反饋的能力與效率，使得審計(jì)信息能夠有效地為審計(jì)現(xiàn)場管理服務(wù)：四是加強(qiáng)審計(jì)信息載體的管理，要求對審計(jì)現(xiàn)場全過程的各種工作進(jìn)行記載，對審計(jì)信息依賴的載體等文件資料按照檔案管理的要求實(shí)行分類保管。五是通過利用科學(xué)有效的技術(shù)方法快捷地完成審計(jì)工作。不斷引入、拓展和推廣使用現(xiàn)代市計(jì)方法與技術(shù)等。在審計(jì)管理中，充分發(fā)揮OA和AO系統(tǒng)在審計(jì)工作中的重要作用。

3.審計(jì)現(xiàn)場技術(shù)管理

為加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場考核管理，省廳專門制定了《審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會及審計(jì)組成員成果登記辦法》，要求加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場的總結(jié)與考核。(1)方案執(zhí)行。審計(jì)實(shí)施過程是否依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行，組織方式及人員分工的合理性、有效性，實(shí)施方案的調(diào)整及執(zhí)行情況等。(2)審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)過程各個(gè)環(huán)節(jié)質(zhì)量是否達(dá)到規(guī)范要求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及補(bǔ)救措施的制定、實(shí)施情況等。(3)市計(jì)成果。審計(jì)查出的主要問題，包括信息利用點(diǎn)、案件線索、綜合報(bào)告資料等，需要進(jìn)一步分析、整理及反映的思路和要點(diǎn)及其績效審計(jì)開展情況。(4)計(jì)算機(jī)應(yīng)用。計(jì)算機(jī)審計(jì)和其他審計(jì)軟件的運(yùn)用情況以及數(shù)據(jù)包報(bào)送情況。(5)總結(jié)改進(jìn)。分析取得的成績及存在的不足，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)，查找存在的問題，研究制定整改完善措施情況。同時(shí)，審計(jì)組成員個(gè)人要填報(bào)現(xiàn)場審計(jì)成果登記表和市計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表，在現(xiàn)場總結(jié)時(shí)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、撰寫信息情況及執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行登記，并由審計(jì)組長復(fù)核，業(yè)務(wù)處長審定，記錄在案，存檔備查。

4.審計(jì)現(xiàn)場考核管理

根據(jù)省廳《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制及考核辦法》等相關(guān)制度規(guī)定要求，在現(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)組長為全面掌控審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)度，必須根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)規(guī)模和工作量，科學(xué)合理統(tǒng)籌安排各個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的具體進(jìn)度表。并對可能追加的程序留出必要的時(shí)間，以使得現(xiàn)場審計(jì)在整體上服從項(xiàng)目的總體安排。審計(jì)組長在分派任務(wù)時(shí)。對各個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目的難易程度、復(fù)雜程度做到心中有數(shù)，以此來決定所需要的人力和時(shí)間。有些具體審計(jì)事項(xiàng)存在相互聯(lián)系，在進(jìn)度安排上也盡可能做到同步，平行推進(jìn)，以便相互印證。按照省廳《勞動紀(jì)律管理》、《審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定》與《補(bǔ)充規(guī)定》、《審計(jì)組廉政責(zé)任規(guī)定》及其相關(guān)制度，我們在市計(jì)現(xiàn)場作作業(yè)中，注重定期開展現(xiàn)場教育，并在開展紀(jì)律的同時(shí)加強(qiáng)對前一階段的紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行逐一檢查，在每個(gè)審計(jì)組設(shè)有廉政監(jiān)督員。并建立了紀(jì)檢監(jiān)察部門的巡查制度，實(shí)時(shí)跟蹤檢查違反廉政規(guī)定和工作紀(jì)律的行為。

三、審理稽核創(chuàng)新

省廳依據(jù)分權(quán)制衡、流程重組等理論，設(shè)立了審理稽核部門，由專職專人、專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審理稽核工作。在經(jīng)過實(shí)踐和總結(jié)的基礎(chǔ)上，制定了《審理工作暫行辦法》、《稽核及后評估制度》，對審理、稽核及后評估的范圍、內(nèi)容、組織實(shí)施、操作規(guī)程及要求做了明確規(guī)定，完善了審理稽核機(jī)制。下面對對審理與稽核工作的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行閘述。

(一)審理工作的重點(diǎn)

1.審計(jì)實(shí)施方案的審理。一是審計(jì)實(shí)施方案的編制。審計(jì)實(shí)施方案是否在未進(jìn)行審前調(diào)查或?qū)徢罢{(diào)查不深人的情況下編制；審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容編制是否突出：審計(jì)人員的組織分工是否恰當(dāng)；審計(jì)實(shí)施過程中，遇有需要調(diào)整市計(jì)實(shí)施方案的有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，是否進(jìn)行了調(diào)整。二是審計(jì)實(shí)施方案的針對性和可操作性。審計(jì)實(shí)施方案是否符合審計(jì)工作方案的要求，是否在審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容與重點(diǎn)、重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法等方面進(jìn)行了細(xì)化；審計(jì)實(shí)施方案是否結(jié)合審前調(diào)查情況，做到目標(biāo)具體，重點(diǎn)突出，分工明確，有較強(qiáng)的可操作性。

2.審計(jì)實(shí)施過程的審理。重點(diǎn)審查審計(jì)實(shí)施方案中確定的內(nèi)容和重點(diǎn)是否按照規(guī)定的分工、方法和步驟得到有效落實(shí)；審計(jì)事項(xiàng)的查證過程和結(jié)果是否真實(shí)、完整地記錄；記載的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為以及對審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，是否按要求完整地編制了審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作底稿中記錄的違法違規(guī)問題是否全部寫入市計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，有無隱瞞、遺漏問題。

3.審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)問題事實(shí)的審理。一是關(guān)注反映的主要問題事實(shí)是否清楚，或_者只反映淺層次的內(nèi)容，忽視了深層次的內(nèi)容。審計(jì)取證是否充分。二是引用定性、處理依據(jù)的法規(guī)是否恰當(dāng)，有無引用，大效、廢止的法規(guī)，問題的定性是否準(zhǔn)確，是否涵蓋了問題的全部內(nèi)容。三是同類項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中對同類問題的定性及處理的一致性。四是關(guān)注被審計(jì)單位的答復(fù)意見。被審計(jì)單位答復(fù)意見若存在異議，審計(jì)組是否對此作出必要的說明和論證，是否存在應(yīng)采納而未采納的問題。

4，審計(jì)過程各類重要信息采用情況的審計(jì)。主要關(guān)注業(yè)務(wù)部門是否存在將審計(jì)問題消化在審計(jì)過程中，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題不予反映，影響審計(jì)質(zhì)量。因此，在審閱檔案資料時(shí)。細(xì)心關(guān)注審計(jì)證據(jù)、記錄、工作底稿是否將一些重要問題未在審計(jì)報(bào)告中反映，一些重要審計(jì)內(nèi)容是否有審計(jì)記錄，一些重要的審計(jì)技術(shù)方法是否運(yùn)用。

5.審計(jì)評價(jià)及審計(jì)建議的審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告具有法律效力。因此，對審計(jì)報(bào)告中審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)力求嚴(yán)謹(jǐn)、有依據(jù)。防止將被審計(jì)單位的工作總結(jié)，與審計(jì)內(nèi)容關(guān)系不大的事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中反映。審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議要有針對性，可操作性，同時(shí)，特別火注在審計(jì)過程中查出的問題不在審計(jì)報(bào)告問題中反映，或只在審計(jì)建議中反映的行為。

(二)稽核工作的重點(diǎn)

審計(jì)項(xiàng)目稽核在某種意義上講，是對審計(jì)工作的進(jìn)一步深化和延伸，它涵蓋的內(nèi)容與范圍更加寬泛，不僅對審計(jì)質(zhì)量本身進(jìn)行稽核檢查，而且還要對市計(jì)執(zhí)法行為(包括工作紀(jì)律與廉政制度執(zhí)行)及其相關(guān)審計(jì)活動進(jìn)行“再監(jiān)督”，并且對其進(jìn)行后評估，出具評估報(bào)告，提出整改意見，是強(qiáng)化審計(jì)，提升審計(jì)工作水平的重要環(huán)節(jié)。

1.稽核項(xiàng)目的選擇。主要考慮：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中

出現(xiàn)了重大失誤的項(xiàng)目：項(xiàng)目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計(jì)項(xiàng)目；將來可能成為審計(jì)方向或主要審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目；社會關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計(jì)項(xiàng)目等。還要考慮被審計(jì)單位對審計(jì)決定有異論，未按要求落實(shí)審計(jì)決定的項(xiàng)目：在審理復(fù)核及審計(jì)業(yè)務(wù)會議時(shí)認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量存在問題較多的審計(jì)項(xiàng)目：被舉報(bào)的有違反廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律的審計(jì)項(xiàng)目。除了考慮上述因素外，還要采取隨機(jī)抽樣辦法進(jìn)行稽核項(xiàng)目的選擇，選擇比例為完成審計(jì)項(xiàng)目的5％左右，強(qiáng)化對審計(jì)監(jiān)督的“再監(jiān)督”。

2.審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價(jià)審計(jì)質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計(jì)稽核質(zhì)量及管理水平。如審計(jì)工作量的核定是否符合實(shí)際；審計(jì)計(jì)劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)目標(biāo)是否到達(dá)了審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)進(jìn)度與影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實(shí)施；審計(jì)公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實(shí)際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報(bào)線索。

3.審計(jì)項(xiàng)目的組織管理。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，需要審計(jì)組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施尤為重要，關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)成功的關(guān)鍵。通過對審計(jì)項(xiàng)目組織管理的檢查，評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計(jì)質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計(jì)質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實(shí)際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。

篇10

__審計(jì)室在__社__（__）黨工委、辦事處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在__審計(jì)局的指導(dǎo)幫助下，圍繞審計(jì)工作二十字方針，結(jié)合__實(shí)際，強(qiáng)化職能，服務(wù)經(jīng)濟(jì)，扎實(shí)開展內(nèi)審工作。

一、強(qiáng)化職能，規(guī)范審計(jì)程序，提高財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量

根據(jù)__實(shí)際情況，去年我們對本__所屬公司、事業(yè)單位及部門__個(gè)帳戶實(shí)施了財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，并積極探索嘗試了同級財(cái)政審計(jì)。在總結(jié)過去審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，揚(yáng)長避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規(guī)范了操作程序，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。

1、規(guī)范審計(jì)程序。審計(jì)前，深入了解被審計(jì)單位的基本情況，掌握重點(diǎn)，有針對性地編制審計(jì)工作方案，使審計(jì)項(xiàng)目有計(jì)劃、有步驟地開展。在審計(jì)過程中，對照審計(jì)方案，檢查所審計(jì)的內(nèi)容和項(xiàng)目進(jìn)展的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤回訪，檢查被審單位落實(shí)審計(jì)建議的執(zhí)行情況，提高了工作效率和質(zhì)量。

2、把握審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)被審單位的不同情況，我們有的放矢地開展工作。一是選擇重點(diǎn)單位。主要是選擇資金進(jìn)出額大、業(yè)務(wù)頻繁以及會計(jì)基礎(chǔ)工作相對薄弱的單位作為審計(jì)重點(diǎn)單位；二是選擇重點(diǎn)內(nèi)容。注重被審單位的特點(diǎn)，選擇重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。如：在審計(jì)__文化中心時(shí)，針對“文化中心”開展專項(xiàng)活動多的特點(diǎn)，注重財(cái)政專項(xiàng)撥款資金使用和管理的情況。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，專題出臺了《__專項(xiàng)活動（工作）資金管理辦法》。

3、監(jiān)督與服務(wù)并舉。審計(jì)的目標(biāo)不僅是查錯(cuò)糾弊，更重要的是在指出不足的同時(shí)，幫助被審計(jì)單位完善制度，改進(jìn)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和審計(jì)“共贏”。在開展審計(jì)時(shí)，我們采取積極溝通，主動交流，以審代幫的工作方法。對被審單位存在不足和問題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫進(jìn)正式審計(jì)報(bào)告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進(jìn)辦法及措施。

通過實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，使我們在實(shí)踐中得到了知識的積累，審計(jì)制度的完善，審計(jì)質(zhì)量的提高。通過審計(jì)工作的不斷開展，也使我們有機(jī)會幫助會計(jì)人員規(guī)范會計(jì)核算，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，起到了完善和改進(jìn)各單位、各部門內(nèi)部管理的作用。

二、服務(wù)經(jīng)濟(jì)，落實(shí)整改措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理規(guī)范有序

在以往的審計(jì)工作中，我們__也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計(jì)整改不到位的現(xiàn)象，為了切實(shí)解決這些問題，經(jīng)請示__后，由審計(jì)室統(tǒng)一負(fù)責(zé)內(nèi)外審計(jì)查出問題的全面整改工作。

1、落實(shí)國家審計(jì)結(jié)果整改措施。__根據(jù)__審計(jì)局對本__經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中提出的需要糾正和改進(jìn)的事項(xiàng)及審計(jì)建議，及時(shí)組織相關(guān)職能部門，積極研究制定整改措施。辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)先后二次召開由__財(cái)政、審計(jì)、經(jīng)管、會計(jì)所等部門及各大公司負(fù)責(zé)人參加的“落實(shí)審計(jì)整改措施”專題會，逐條討論，制定糾正和改進(jìn)措施。根據(jù)整改會議精神，我們認(rèn)真落實(shí)整改措施，每條整改措施指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)，跟蹤督促各大公司及部門相關(guān)責(zé)任人員限期完成整改事項(xiàng)，并要求各單位將應(yīng)整改事項(xiàng)落實(shí)情況逐條以書面回復(fù)。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個(gè)月內(nèi)完成了整改事項(xiàng)。我們還根據(jù)審計(jì)建議和領(lǐng)導(dǎo)的要求，結(jié)合本__在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過班子成員和相關(guān)部門反復(fù)研究討論，于200x年初建立和完善“__財(cái)務(wù)管理制度”等八項(xiàng)制度。為使出臺的制度真正落到實(shí)處，我們會同監(jiān)察等部門定期對各單位制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，使__經(jīng)濟(jì)更加健康有序發(fā)展。

2、落實(shí)內(nèi)審審計(jì)結(jié)果整改意見。去年我們對實(shí)施審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，尤其是對機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、直屬公司200x至200x年x月期間的有關(guān)內(nèi)容開展的財(cái)務(wù)會計(jì)檢查結(jié)果，根據(jù)辦事處領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真落實(shí)整改意見。我們的做法是：一是將各單位檢查出的問題分類匯總，并報(bào)__主要領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢部門；二是召開相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人會議。對查出的問題，認(rèn)真加以分析，共同討論改進(jìn)辦法，提出整改意見；四是會同經(jīng)管站、監(jiān)察對全__會計(jì)人員召開會議，下發(fā)整改意見書；五是對各單位落實(shí)整改情況進(jìn)行再檢查。通過落實(shí)整改意見，各公司根據(jù)各自實(shí)際情況都建立了內(nèi)控制度，而且裝訂成冊；還建立了各種臺帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據(jù)；加強(qiáng)了合同管理，合同協(xié)議編號登記，專人保管；為加強(qiáng)事前監(jiān)督，建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，并列入會計(jì)考核內(nèi)容。

從我們對各單位、各部門的審計(jì)回訪中發(fā)現(xiàn)，通過審計(jì)整改措施的落實(shí)，一是各級領(lǐng)導(dǎo)更加重視財(cái)務(wù)和審計(jì)工作，二是財(cái)務(wù)人員工作責(zé)任心有了提高，會計(jì)人員監(jiān)督職能得到了體現(xiàn)；三是全__財(cái)務(wù)管理工作正逐步走向制度化、規(guī)范化。一系列審計(jì)工作的開展，取得了較好的審計(jì)成果，為完善__經(jīng)濟(jì)管理起到了理順、推動、促進(jìn)作用。從而增強(qiáng)了我們從事審計(jì)工作的信心。

三、增強(qiáng)責(zé)任意識，努力做

好基建項(xiàng)目審計(jì)，發(fā)揮“衛(wèi)士”作用

隨著__對實(shí)事工程及工業(yè)園__基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目投入的增加，工程項(xiàng)目數(shù)量和結(jié)算金額近年來成倍增長，而我們審計(jì)室現(xiàn)有的二位內(nèi)審人員都是來自于會計(jì)崗位，都是審計(jì)戰(zhàn)線上的新兵，對基建審計(jì)來說更是門外漢。要把好基建項(xiàng)目審計(jì)關(guān)，我們感到難度大，責(zé)任重。為做好工程審價(jià)工作，在工作中，我們牢記職責(zé)，努力學(xué)習(xí)，始終堅(jiān)持實(shí)事求是和廉潔自律的工作作風(fēng)，規(guī)范操作，從嚴(yán)審計(jì)。

1、及時(shí)掌握情況。針對科室人手少，項(xiàng)目多的狀況，年初我們主動到各建設(shè)單位了解全年工程項(xiàng)目開工建設(shè)情況，掌握項(xiàng)目具體實(shí)施時(shí)間，從而有計(jì)劃安排好審計(jì)項(xiàng)目，做到心中有底，忙而不亂。

2、嚴(yán)格規(guī)范操作。嚴(yán)格按__“基建工程項(xiàng)目審計(jì)流程”及“建設(shè)工程項(xiàng)目八項(xiàng)管理制度”操作。對x萬元以上的工程項(xiàng)目參與項(xiàng)目的評估和評標(biāo)工作，提前介入工程項(xiàng)目的管理監(jiān)督，保證了集體投資建設(shè)工程項(xiàng)目規(guī)范、有序、有效管理。

3、工作嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。為確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，不管是寒冬酷暑，做到不論項(xiàng)目大小，內(nèi)審還是外審，每個(gè)項(xiàng)目參與現(xiàn)場拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價(jià)格上，對內(nèi)審項(xiàng)目，金額雖小，我們也認(rèn)真對待。每一項(xiàng)目通過市場詢價(jià)、比價(jià)，確定相對比較合理的價(jià)格，再請中價(jià)機(jī)構(gòu)專業(yè)人員把關(guān)；對外審項(xiàng)目，經(jīng)常主動與審價(jià)機(jī)構(gòu)聯(lián)系，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展等情況，認(rèn)真核對“征求意見稿”，監(jiān)督外審項(xiàng)目審價(jià)質(zhì)量。

4、注重關(guān)口前移。一是審計(jì)人員參與項(xiàng)目評估評標(biāo)，二是實(shí)行跟蹤審計(jì)制度，去年我們對x萬元以上項(xiàng)目全部實(shí)行跟蹤審計(jì)，x萬元以下項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目必要性確定審計(jì)方式。

5、敢于勤于學(xué)習(xí)。在實(shí)踐中我們體會到，要?jiǎng)偃螌徲?jì)工作，不僅要有高度責(zé)任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業(yè)務(wù)知識。為此，我們勤思多問，經(jīng)常總結(jié)成功之處和不足，想方設(shè)法通過各種途徑增長知識。一是向書本學(xué)。二是在實(shí)踐中學(xué)。三是向同行學(xué)。通過學(xué)習(xí)，給日常工作帶來很大幫助，逐步提高了業(yè)務(wù)技能。