導語：如何才能寫好一篇銀行管理工作建議和意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘 要 在深化體制改革和日益激烈的農村金融市場競爭情勢之下,農村合作銀行迫切需要提升人力資源管理水平,強化人才核心競爭力建設,優(yōu)化人力資源配置,為實現(xiàn)組織整體發(fā)展戰(zhàn)略目標和獲得可持續(xù)發(fā)展提供人力支持。本文圍繞農村合作銀行人力資源現(xiàn)狀,分析了人力資源管理中在存在的問題和不足,提出了如何優(yōu)化人力資源管理,提升人力資源管理水平的建議和對策。

關鍵詞 農村合作銀行 人力資源 管理 優(yōu)化

在各大商業(yè)銀行和新型農村金融組織紛紛立足農村市場,現(xiàn)代農村金融體系逐步建立健全,農村金融市場競爭進一步加劇的形勢下,作為支農主力軍的農村合作銀行,如何提升人力資源管理水平,提高員工隊伍素質,充分調動員工積極性和創(chuàng)造性,塑造人才核心競爭力,在競爭中占有主動位置,顯得尤為重要。

一、農村合作銀行人力資源管理存在的問題

1.管理觀念和職能轉變不到位。隨著業(yè)務的發(fā)展壯大,很多農合行都成立了人力資源部,從實踐看,名稱是變了,但管理思想和管理方法并沒有發(fā)生根本性的變化,沒有真正應用現(xiàn)代人力資源管理理念,部門的職能和地位仍然停留在傳統(tǒng)的勞動人事管理,重復著以勞資、招工、調動、保險福利等為中心的事務性工作,未能從事務型完全轉型為管理型,充分發(fā)揮人力資源管理職能應有的作用。

2.缺乏人力資源管理規(guī)劃。由于“重經營、輕管理”的歷史性因素影響,農合行人力資源管理一直以來較為粗放,“快餐式”、“拿來主義”現(xiàn)象嚴重,在想到或需要時立即著手實施,未能根據(jù)單位整體發(fā)展戰(zhàn)略制定人力資源中長期規(guī)劃,造成部分崗位職責不清,人員冗余;人員配置不合理,形成人才浪費;沒有人才梯隊,人才儲備不足;員工隊伍素質不高,沒有發(fā)展動力,跟不上農合行快速發(fā)展的業(yè)務對人才的需求。

3.績效考核體系不科學。農合行近年來一直探索績效考核,不斷拉開收入差距,體現(xiàn)“多勞多得、少勞少得”的分配原則,以打破“大鍋飯”、“鐵飯碗”格局,但“自擔風險、自負盈虧”的特質又左右了農合行追求效益優(yōu)先的必然性,決定了農合行重考核結果,輕考核過程,所以績效考核最終演變?yōu)槿蝿諏訉臃纸獾亩靠己?。一是在績效指標設計過程中,忽視與員工的溝通和反饋工作,致使績效目標在實際可執(zhí)行性和操作性中打了折扣,考核體系發(fā)揮不了原有的激勵約束作用,還會挫傷部分員工積極性,產生消極抵觸情緒。二是在績效考核過程中,對員工的評價更多地停留在過去的業(yè)績上,忽視對員工未來發(fā)展和提高的規(guī)劃,未利用績效考核評估過程指出員工的行為缺失,幫助員工在績效、行為、能力和責任等方面得到改進和提高,實現(xiàn)單位和員工雙贏的目的。三是在定性考核中,考核者或是思想不統(tǒng)一,或是為了穩(wěn)定上下級關系,照顧私人感情,或是出于其他原因,都不愿意去認真和嚴格實施績效考核,導致考核結果不能真實反映工作業(yè)績,最終流于形式。

4.培訓機制不健全。雖然近年來,農合行的培訓次數(shù)、參加人數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢,但管理層和普通員工對培訓缺乏正確的認識和定位,沒有制定完整合理的培訓計劃,未形成系統(tǒng)科學的培訓機制,導致培訓始終達不到預期效果。一是日常組織的培訓還是局限于崗前培訓、業(yè)務培訓、以會代訓等,培訓時間較短,臨時、被動和應急性質強。二是邀請培訓機構講師授課,但培訓課程設置及授課內容又偏向于宏觀和理論性,與本單位業(yè)務開展和管理情況脫節(jié),缺少實際可操作性,難以達到預期培訓效果。三是培訓的時間、內容、對象沒有計劃和設計,缺乏系統(tǒng)性和前瞻性;培訓后未對培訓情況組織評價,聽取參訓人員的意見和建議,從而改進培訓的效果。

5.激勵措施單一。在“重經營、輕管理”思想的主導之下,農合行的激勵手段也顯得單一和偏向物質化。一是片面地強調制度遵守、流程執(zhí)行和業(yè)務經營成果考核,將考核結果與員工工資獎金收入直接掛鉤,注重短期激勵,忽視長期盈利能力的積累,驅使員工容易采取短期行為來完成考核任務,形成較大的潛在風險。二是未能真正樹立和貫徹“以人為本”的管理理念,將經營風險、經營質量、承擔的責任和貢獻大小與績效報酬完全掛鉤,充分重視員工的“晉升、培訓、鼓勵、榮譽、假期”等精神利益訴求,不能有效增強員工的歸屬感和認同感,激發(fā)員工的工作激情和工作潛能,更不能從根本上留住內部人才和吸引外部優(yōu)秀人才。

二、優(yōu)化人力資源管理的對策

1.樹立人力資源管理的戰(zhàn)略性地位。人才是第一資源,是價值創(chuàng)造的源泉,是農村合作銀行持續(xù)發(fā)展的源動力。著名的鋼鐵大王卡耐基曾說過“假如我的企業(yè)被燒掉了,但把人留住,我20年后還是鋼鐵大王”。隨著農村金融改革的不斷深入,農村金融機構日益增多,市場競爭也日趨激烈,樹立人力資源管理的戰(zhàn)略性地位對農合行爭取客戶、拓展業(yè)務和獲得穩(wěn)健發(fā)展有著極具重要的意義。一是高級管理層要摒棄人力資源部門等同于行政后勤部門的陳舊觀念。單位整體獲得又好又快發(fā)展的先決條件是人力資源的合理科學配置,因此高級管理層要樹立人力資源是引領企業(yè)長足發(fā)展的龍頭,也就是生產力,是效率源泉的觀念,要充分重視人力資源部門的管理職能。二是人力資源部門在掌握人力資源專業(yè)知識的同時,要深入理解單位業(yè)務特點、發(fā)展趨勢,在組織架構、人員配置和績效管理等方面提出專業(yè)性意見和建議,通過人力資源部門職能推動單位的業(yè)務發(fā)展和目標的實現(xiàn),從而體現(xiàn)人力資源管理工作的戰(zhàn)略性地位。

2.科學制定人力資源發(fā)展規(guī)劃。人力資源規(guī)劃,是指根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略、目標及組織內外部環(huán)境的變化,運用科學的方法對組織人力資源的需求和供給進行預測,制定相宜的政策和措施,從而使組織人力資源供給和需求達到平衡,實現(xiàn)人力資源合理配置,有效激勵員工的過程。人力資源規(guī)劃處于整個人力資源管理活動的統(tǒng)籌階段,為人力資源管理活動制定了目標、原則和方法,其可靠性直接關系著人力資源管理工作的成敗和企業(yè)整體發(fā)展目標能否順利實現(xiàn),因此,做好人力資源規(guī)劃是一項非常重要的工作。一是將人力資源規(guī)劃納入單位整體發(fā)展戰(zhàn)略中,圍繞農合行整體經營發(fā)展目標、現(xiàn)有人力資源狀況和外部市場環(huán)境,正確預測未來人力資源需求與供給,制定科學合理的人才引進、教育培訓、素質提升、員工激勵和分流退出等中長期規(guī)劃。二是分階段逐步執(zhí)行規(guī)劃并在實施過程不斷予以調整完善,使其更切合實際,更有利于單位整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

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一、煙臺市醫(yī)療保險基金運行基本情況

1.醫(yī)療保險覆蓋面不斷擴大。目前，煙臺市已構建起以城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)保為主導，全面履蓋城鎮(zhèn)居民、個體戶及靈活就業(yè)人員、離休人員的醫(yī)療保險體系。全市城鎮(zhèn)職工醫(yī)保2013年參保人數(shù)達198.7萬人，城鎮(zhèn)居民2013年參保人數(shù)為82.4萬人，參保率達96.12%。

2.醫(yī)?；鸶咝н\行，保障水平不斷提高。2013年我市職工醫(yī)保住院242463人次，住院醫(yī)療大病救助16745人次，住院率為13.24%，人均次住院費用9624.62元，自付比例27%。城鎮(zhèn)居民醫(yī)保住院、特殊病門診10.23萬人次。

二、醫(yī)療保險基金財務管理存在問題

當前我市醫(yī)?；鸶咝н\行的同時，基金財務管理還存在一些問題需要不斷改進：

1.財務核算基礎工作不完善。從財務核算工作來看，當前應用的基金財務核算軟件是在獨立運行的環(huán)境中進行操作的，并未實現(xiàn)與醫(yī)保業(yè)務系統(tǒng)前臺數(shù)據(jù)的連接。大部分財務數(shù)據(jù)處理還是依靠手工錄入，再應用財務核算系統(tǒng)進行匯總與記帳。這種工作方式強度大，準確率低，容易導致財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)不一致等錯誤。

2.財務監(jiān)督職能不健全。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構和從業(yè)人員的工作職責是核算和監(jiān)督，但是在當前醫(yī)?；鹭攧展芾砉ぷ髦?，財務科只負責核算，僅限于完成記帳、制作報表、付款等基礎工作，很大程度相當于出納的工作內容，而沒有真正發(fā)揮嚴格審核與監(jiān)督的職能，或僅僅是進行事后審核，造成財務監(jiān)督乏力，審核漏洞較多的局面。

3.未發(fā)揮財務分析職能的應有作用。由于我國人口基數(shù)大，醫(yī)?；鹭攧展ぷ魅藛T相對缺乏。目前縣區(qū)一般由兩名財務人員同時管理醫(yī)療、生育工傷、居民和未成年居民多項保險的財務。隨著參保人數(shù)越來越多，基金征繳和結算的工作量也日益加大。在這種情況下，財務人員的大部分時間必須用于處理記賬、算賬、報表等基礎工作，而沒有精力對基金運行情況進行系統(tǒng)地監(jiān)測與分析、管理和控制，做好風險規(guī)避研究工作。因此，當前醫(yī)?；鹭攧展芾砉ぷ鞑⑽窗l(fā)揮出財務分析與管理職能的應有作用。

三、改進醫(yī)?；鹭攧展芾淼膶Σ?/p>

1.提高會計核算系統(tǒng)的自動化水平。獨立運行的財務核算系統(tǒng)無法減輕財務人員數(shù)據(jù)錄入等煩瑣工作，為提高工作效率，應盡快進行財務軟件與前臺業(yè)務數(shù)據(jù)連接的技術改造，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的共享，保證入口端與出口端的數(shù)據(jù)，均可利用計算機系統(tǒng)進行轉換并自動反饋在適當?shù)挠泿{證上，再匯總生成各項收入與支出帳目。通過應用計算機系統(tǒng)的自動數(shù)據(jù)傳輸取代手工數(shù)據(jù)錄入，提高了財務數(shù)據(jù)的準確性與及時性，為業(yè)務部門提供數(shù)據(jù)支持。

2.完善財務管理制度。根據(jù)《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》、《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》等有關文件的規(guī)定，結合醫(yī)保基金財務管理的具體工作需要，制訂和完善各項財務管理制度，嚴格規(guī)定財務人員崗位職責，建立內部控制制度，執(zhí)行責任分離、授權審批制度、重點崗位定期輪換制度，形成一切按制度辦事的良好工作風氣，提升財務人員廉潔自律的意識，保證各種違規(guī)現(xiàn)象得到有效遏制。

3.充分發(fā)揮內部審計職能。建立健全內部審計制度，按照審計制度要求，定期對基金賬目處理、會計憑證、銀行賬戶實行必要的核查，保證賬賬相符、賬實一致。另外，還要監(jiān)督基金支付業(yè)務數(shù)據(jù)情況，不定期對醫(yī)療結算、報銷支付進行核實。對于醫(yī)保經辦工作的薄弱環(huán)節(jié)，要重點設立控制點，擬訂審計計劃，監(jiān)督檢查單位各職能科室經辦業(yè)務的合法性與合理性。特別是要重點稽查參保單位的繳費基數(shù)，以及定點醫(yī)院的相關數(shù)據(jù)。通過落實內部審計工作與規(guī)范業(yè)務流程，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，確保財務支付的正確性和合理性。

4.切實履行分析、預警、監(jiān)測基金的職能。醫(yī)?；疬\行管理的主要工作環(huán)節(jié)包括預算、籌集、結算、支付、決算、報表等。在基金財務管理工作中，不僅要準確、及時、完整地跟蹤基金運行情況，還要積極利用各種財務資料，通過各項指標體系，分析監(jiān)測基金運行狀態(tài)、走勢，對基金運行過程中出現(xiàn)的異常情況及時進行預警。例如，針對基金支出指標中的醫(yī)療門診慢性病、門診嚴重疾病、住院特殊病種專項支出、醫(yī)療衛(wèi)生材料與藥物支出等相關項目進行重點監(jiān)測；針對基金運行指標中統(tǒng)籌基金本期結余率、累計結余率、統(tǒng)籌基金結余的變化趨勢進行科學、系統(tǒng)的分析。

通過上述各項分析與監(jiān)測工作，及時發(fā)現(xiàn)基金運行中隱藏的各種問題與紕漏，明確需要完善的工作環(huán)節(jié)與相應的措施，提出具有傾向性與可行性的建議和意見，規(guī)避和分散基金風險，從而保證醫(yī)療保險基金安全有效地運行。

四、結語

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隨著金融技術的日趨復雜化以及金融創(chuàng)新的日益頻繁，銀行活動及其操作風險特征變得更加復雜多變，國外的巴林銀行倒閉、日本大和銀行國債事件、法國興業(yè)銀行事件，以及國內的中國銀行“森豪公寓按揭貸款”、農業(yè)銀行管庫員盜竊巨額庫款案等，都與沒有嚴格執(zhí)行制度密切相關，操作風險管理成為銀行風險管理的重要內容。2004年6月巴塞爾委員會了《新資本協(xié)議》，將操作風險納入資本監(jiān)管范疇。2005年2月，針對國內部分銀行機構制度不健全、制度執(zhí)行不嚴、違規(guī)查處不力、內部控制薄弱并導致大案、要案屢有發(fā)生的實際，銀監(jiān)會下發(fā)了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》（簡稱十三條）。2007年5月14日，銀監(jiān)會了《商業(yè)銀行操作風險管理指引》，至此，結合國內實際，銀監(jiān)會通過推進五級分類制度強化銀行信用風險監(jiān)管，并在先后《商業(yè)銀行市場風險管理指引》和《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》后，對金融機構所面臨的信用風險、市場風險和操作風險三大風險監(jiān)管已經形成一套完整法規(guī)。本次《操作風險管理指引》的，對進一步加強銀行風險監(jiān)管，提高識別、控制操作風險的能力和風險管理水平，建立操作風險管理長效機制，提升銀行業(yè)的整體國際競爭力，防范銀行業(yè)大、要案的發(fā)生和促進銀行業(yè)穩(wěn)健運行，必將產生極其重大的影響。

二、我國銀行業(yè)操作風險管理的現(xiàn)狀

（一）操作風險的定義

一般意義上講，操作風險，指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或外來因素所造成的經濟損失，廣泛存在于銀行經營管理的各個領域，是銀行經營管理面臨的基礎風險之一。商業(yè)銀行日常工作中，典型的操作風險事件包括內部欺詐，外部欺詐，雇傭合同以及工作狀況帶來的風險事件，客戶、產品以及商業(yè)行為帶來的風險事件，有形資產的損失，經營中斷或系統(tǒng)出錯，涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。

操作風險事件難以在事前充分預期，并往往來源于制度、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊行為，具有較強的內生性，即使建立相對完善的內控制度和監(jiān)督檢查機制，也難以充分預計未來持續(xù)期內的所有變動因素并徹底杜絕內部舞弊所造成的違法犯罪行為。

（二）操作風險管理滯后于發(fā)展。在全球經濟一體化、社會與經濟環(huán)境快速發(fā)展、商業(yè)銀行全球化和綜合化經營的趨勢下，金融創(chuàng)新層出不窮。金融產品、服務的復雜性提高， 各項業(yè)務超常規(guī)發(fā)展，操作風險的類型不斷演變。在認識不到位、風險管理手段不足的情況下，發(fā)生操作風險和造成損失的可能性增加。

（三）操作風險管理尚處于起始階段。長期以來，我國商業(yè)銀行偏重信用風險和市場風險管理， 未設立獨立的專業(yè)部門承擔操作風險管理的職責，而是由非獨立專業(yè)部門牽頭負責或由各專業(yè)條線內部控制，沒有形成針對操作風險的統(tǒng)一的政策標準，有章不循，違章操作的現(xiàn)象時有發(fā)生。對操作風險管理主要采取定性管理、質量控制，尚未建立起操作風險管理系統(tǒng)。在建立按新巴塞爾協(xié)議計量監(jiān)管資本操作風險的損失事件數(shù)據(jù)庫、開發(fā)和運用操作風險的資本分配模型、定量計算操作風險等方面，與國際先進商業(yè)銀行以資本約束為核心的操作風險管理存在差距。

三、內審部門對防范操作風險所擔負的責任

銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行操作風險管理指引》第十一條規(guī)定：商業(yè)銀行的內審部門不直接負責或參與其他部門的操作風險管理，但應定期檢查評估本行的操作風險管理體系運作情況，監(jiān)督操作風險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進行獨立評估，并向董事會報告操作風險管理體系運行效果的評估情況。筆者認為上述規(guī)定應包括以下幾層涵義：

（一）內部審計部門作為風險防范的第三道防線，對操作風險管理框架，以及框架在銀行的建立和執(zhí)行情況進行審計、監(jiān)督和評價。

（二）內部審計部門對操作風險管理政策和流程的充分性和有效性進行評價。

（三）內部審計部門應當制定具體的實施辦法，并合理配置審計資源，對操作風險管理政策執(zhí)行情況進行評價，評價的頻率根據(jù)操作風險大小和重要性等因素來確定。內部審計部門應當對重大策略改變、管理架構變動等影響操作風險管理政策的事件給予關注。

（四）內部審計部門應當將審計結果及時上報高管層，同時提供給風險管理部門。操作風險管理職能部門和相關業(yè)務部門應根據(jù)審計管理建議，按照成本收益匹配原則，對操作風險管理采取相應的改進優(yōu)化措施，以保證操作風險管理機制的有效性和不斷完善。

四、銀行內部審計部門在操作風險管理工作中應發(fā)揮的作用

操作風險管理是當前銀行風險管理的重大問題，與國外商業(yè)銀行相比，國內銀行在管理思想、技術、方式、水平等方面存在明顯差距。同時，與信用風險和市場風險相比，操作風險又具有明顯的特點：即操作風險大多是銀行可控范圍內的內生風險，并往往屬于人的風險。如何結合操作風險的特點和銀監(jiān)會、國內銀行的職責定位，進行系統(tǒng)化的操作風險管理，不僅對銀行各級機構和部門是個嚴峻挑戰(zhàn)，對內審部門也是一個重要課題。內部審計承擔著健全與完善內控的職責，在開展操作風險管理時如何發(fā)揮作用，筆者認為目前應著重關注以下方面。

（一）關注操作風險管理架構及部門職責劃分。組織架構及職責劃分是風險管理的基礎，是制定、完善、傳導操作風險管理政策或方法的途徑，是建立與各商業(yè)銀行業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度相適應的操作風險管理體系的前提。審計人員在工作中，應按銀監(jiān)會相關文件規(guī)定，關注各級機構和部門有無指定牽頭部門負責全行操作風險管理？各機構操作風險管理體系如何構建？職責是否清晰？分工是否重疊或適當？實施情況如何等等，為評價被審計對象的操作風險管理狀況作好準備。

（二）關注被審對象操作風險管理流程的健全性和有效性。各經營機構應建立操作風險管理的清晰流程，包括對操作風險識別、評估、控制/緩釋、監(jiān)測、報告等環(huán)節(jié)，這是操作風險管理的制度基礎。在開展審計評價時，審計人員應關注各級機構如何開展操作風險的識別與評估工作，確立了哪些關鍵控制環(huán)節(jié)點？日常操作風險的檢查監(jiān)測怎樣開展？發(fā)現(xiàn)隱患如何報告？對于影響程度較大的操作風險事件損失或損失發(fā)生頻率較多的產品，是否及時進行操作風險重檢？損失是否得到及時報告等等，從而對被審計對象的操作風險管理水平狀況作出合理評價。

（三）從內控檢查與評價入手開展操作風險管理。落實規(guī)章制度是開展操作風險管理最直接和有效的手段。在開展工作時，內部審計應加強對關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)執(zhí)行情況的檢查入手，從關鍵崗位員工的定期輪崗制度、強制休假制度、不相容崗位和職能分離情況、授權制度及對操作風險管理獎懲機制等方面展開監(jiān)督檢查，這些基本制度的執(zhí)行情況對防范操作風險發(fā)揮著決定性作用。通過進一步加大內部控制的檢查與評價力度，為防范操作風險管理發(fā)揮基礎作用。

（四）提出完善內控及業(yè)務系統(tǒng)的方法與建議。按照多米諾骨牌理論，人員道德并不直接導致操作風險，規(guī)則及流程缺陷與人的缺陷結合才導致操作風險。完善流程和規(guī)則，糾正人的錯誤行為是防范風險最有效的手段。因此，內部審計應當經常檢修工作流程和規(guī)則，提出消除業(yè)務系統(tǒng)缺陷的建議和措施，將改進與完善內部控制作為參與操作風險管理的基本方法，并納入日常工作目標管理，如此才能較好擔負起操作風險管理的職責。

（五）關注從業(yè)人員行為的監(jiān)督及管理過程?！渡虡I(yè)銀行操作風險管理指引》第十七條指出：“對重要崗位或敏感環(huán)節(jié)員工八小時內外行為要進行規(guī)范；建立基層員工署名揭發(fā)違法違規(guī)問題的激勵和保護制度是防范操作風險的重要措施?！?血的教訓表明:情節(jié)重大且性質惡劣的操作風險（尤其內部員工欺詐與道德風險）往往與銀行疏于關注員工行為相關。內審部門應當充分重視這項規(guī)定要求，要結合審計活動的開展，收集適當證據(jù)判斷管理層是否采取措施認真執(zhí)行了這一規(guī)定，督促管理層加強員工行為監(jiān)管，為防范操作風險打下基礎。

（六）加強對新流程、新產品的操作風險識別及評估。新流程與新產品不確定性因素較多，各級機構和部門在實施推廣前，應當確保對新產品、新流程及新系統(tǒng)的操作風險的充分識別和評估。內部審計也應積極參與其中，并且，在新流程和新產品推出后，內部審計要繼續(xù)跟蹤了解對經營管理目標可能產生不良影響的關鍵風險點，對缺乏控制或控制不足的業(yè)務流程提出完善建議，對控制過度并導致服務效率低下的情況提出優(yōu)化方案，促進業(yè)務健康發(fā)展。

（七）嚴格追究制度，強化責任意識。在審計活動中，應按照權責對等原則，從決策、監(jiān)督、管理和經辦四個層面，清晰界定各層級、各業(yè)務條線（部門）和崗位的操作風險責任。對因制度缺陷、監(jiān)測檢查不到位、管理不善、執(zhí)行不力等操作風險引發(fā)的損失事件或給建設銀行聲譽帶來不良影響的行為，審計部門應按照分工負責的要求，提出追究責任人責任的意見或建議，督促各個方面增強責任感，更加有效地履行職責。

篇4

關鍵詞　高?！』窘ㄔO　工程質量　對策

中圖分類號：G47 文獻標識碼：A

1　高校基本建設的相關概念

高?；窘ㄔO主要指的是高校增添固定資產的建設，是推動學校教育事業(yè)未來發(fā)展的重要基礎。高?；窘ㄔO是一項涉及面廣、專業(yè)性強、工作環(huán)節(jié)復雜的系統(tǒng)工程。學校的建設規(guī)模與學校的發(fā)展定位、辦學規(guī)模及規(guī)劃目標等密切相關。高校建設項目類型多樣，不僅包括各種教學設施、實驗設施，還包括學生公寓、體育館、運動場及道路建設等基礎性設施。同時，高校的很多設施建設周期比較長，多為一年甚至更長的時間。在一個較長的建設過程中，高?；窘ㄔO會受到國家經濟形勢以及相關政策的影響。不僅如此，高校基本建設的涉及面較廣，不僅包括學校，而且還需要政府管理部門以及設計、監(jiān)理等企業(yè)，社會影響較大。

2　當前高?；窘ㄔO中存在的問題

（1）對于高校教育事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃和基本建設計劃的重要性認識不足。很多建設項目沒有嚴格按照學校建設總體規(guī)劃和基本建設程序組織施工，缺乏相對穩(wěn)定性和科學性。

（2）高?；ü芾聿块T及相關人員的法律法規(guī)意識淡薄。應該說，高?；窘ㄔO已經建立起了較為健全的法律法規(guī)，包括建設立項、工程設計、預算、手續(xù)辦理及施工、監(jiān)理以及工程結算審計、竣工驗收等相關環(huán)節(jié)都有明確的規(guī)定，但是很多高效管理部門在實際工作中并沒有得到嚴格執(zhí)行和貫徹。

（3）高?；ü芾磉^程不夠規(guī)范。由于高?；窘ㄔO具有特殊性，不僅技術要求高，而且時間緊、任務重。因此，在具體的基建過程中，有不少管理人員憑經驗辦事，或者完全聽從領導的指令，沒有嚴格按照制度要求和規(guī)范程序進行管理，以致于出現(xiàn)很多問題。

（4）教職員工對基本建設存在片面認識，基建管理人員流動性大。基本建設對于高等學校教育事業(yè)的發(fā)展具有極為重要的意義。但是，由于各種因素的影響，很多教職員工對于學校領基建工作和基建管理者存在著偏見，不少學校領導并沒有真正理解和關心學校基本建設的管理。這就造成了在很多高校，基建管理的社會地位不高，人心不穩(wěn)，不利于高等學校教育事業(yè)的發(fā)展。

3　做好當前高校基本建設的相關對策

3.1　健全規(guī)章制度，規(guī)范高校基本建設的工作程序

高?；窘ㄔO工作任務重，時間緊，而且在建設施工的過程中往往會遇到臨時變更等特殊情況。因此，在高等學校在進行基本建設的過程中，必須要健全規(guī)章制度，不僅對日常工作進行規(guī)范，而且還要充分考慮到特殊情況，并提前制定好各種預案，避免在建設過程中由于供貨不及時等原因影響學校建設工期延期等后果。要進一步明確建設用材料及進貨渠道等情況，對于方案的制定、論證過程以及決策等都要進行明確的規(guī)定。同時，要對學校內部基建部門與國有資產管理部門、財會部門等之間的關系，也要通過制度進一步明確，避免影響學?；窘ㄔO和學校教育事業(yè)。

3.2　樹立責任意識，確保高?；窘ㄔO的工程質量

高?；窘ㄔO應當主力明確的責任意識，確保校園建筑質量和品位。校園建設要關注師生員工，尤其是廣大青年學生的需求，努建造出具有高品位文化內涵的建筑藝術，塑造良好育人環(huán)境，進一步弘揚大學精神，陶冶廣大師生的情操。同時，校園建筑設計和基本建設要對具有不同功能和使用價值的校園設施采取不同的設計標準，充分考慮校園建設的利用與維護等問題。

在校園基本建設的過程中，要對建設項目進行嚴格的質量管理和質量控制，對結構工程、隱蔽工程、管線工程等關鍵環(huán)節(jié)必須實行全程監(jiān)控。要以合同契約的方式對設計單位、施工單位、監(jiān)理單位以及工程質量檢測機構的相關責任進行約定，防止留下工程施工隱患。

3.3　加強基層隊伍建設，不斷提高基建人員的綜合素質

要做好學?；窘ㄔO工作，確保工程質量，就必須重視工程管理工作和基本建設相關人員的整體素質，建設一支思想素質高、奉獻精神強、專業(yè)技能扎實的基建工作隊伍。一方面，要關心學校建設隊伍。不僅要在工作中認真聽取他們的意見和觀點，及時肯定他們所取得的成績，解決他們在工作過程中遇到的困難，為基建工作人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和工作條件。另一方面，要加強管理工作的科學性，激發(fā)起廣大施工人員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。要充分認識到高?；窘ㄔO工作的重要性，高度重視建設員工的思想素質和專業(yè)技能的提高，鼓勵和支持基建人員采用先進的施工方案和技術，以不斷提高施工效率，提高工程質量。同時，要加強工程建設的規(guī)范管理，確保參與高?；窘ㄔO的工作人員都遵守基本建設的程序，及時發(fā)現(xiàn)和處理工程建設過程中遇到的各種問題，確保工程質量。

3.4　認真開展審計工作，加強高校建設的資金控制

在當前階段，高?；窘ㄔO資金主要來源于政府的撥款、銀行貸款以及學校通過其他渠道籌措的資金。其中，由于通過銀行貸款的方式獲取建設資金由于風險高，而且受到很多的限制，而高校自籌資金的能力還比較低，遠遠不能滿足高?；窘ㄔO所需投資。因此，很多高校建設資金主要還是政府投資的。在這種情況下，在建設的過程中，必須要合理有效地使用這些政府資金。一方面，要認真做好調研工作，對工程假設項目進行充分論證，廣泛聽取廣大教職員工的建議和意見。另一方面，在建設的過程中，要加強對資金使用計劃的管理，合理調配資金。學?；ú块T應嚴格根據(jù)工程合同和施工進度合理編制資金使用計劃，學校財務部門要嚴格按工程合同、資金使用計劃和資金支付制度控制和支付資金。高校基本建設不要貪大求洋，過于追求豪華，切實注重減少資金的浪費。在工程竣工之后，學校基建部門要根據(jù)工程合同的相關條款以及國家的相關規(guī)定對基本建設項目進行全面審核。學校審計部門應當發(fā)揮審計和監(jiān)督的職能，對工程建設的全過程進行跟蹤審計。

4　結語

當前，高?；窘ㄔO已經成為社會關注的熱點話題。高?；窘ㄔO是一項系統(tǒng)工程，專業(yè)性強、技術標準高、涉及面廣。認真思考高校基建工作中存在的問題，確保建設工程的質量，積極發(fā)揮高校設施的綜合效益，這不僅關系到學校自身的發(fā)展，而且對于實現(xiàn)高等教育目標具有極為重要的意義。

參考文獻

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篇5

摘要：銀行機構開展經濟資本管理，可以量化內部每個業(yè)務單元和每個業(yè)務環(huán)節(jié)在獲得經營收益過程中所承受的風險大小，可以實現(xiàn)對利潤的風險調整和對客戶的風險定價，進而使績效評價和經營戰(zhàn)略更為科學，具有極為重要的作用。本文首先闡述了銀行經濟資本管理在中國的發(fā)展過程。其次，分析了銀行經濟資本管理的作用，最后，對如何建立現(xiàn)代商業(yè)銀行經濟資本管理體系提出了自己的建議和看法，具有一定的參考價值。

關鍵詞：我國；銀行；經濟資本管理

一、前言

金融業(yè)界對經濟資本這個概念并不陌生，但一直困惑于如何將這個概念與金融實務緊密聯(lián)系起來。自經濟資本概念提出伊始，學者和實務工作者就一直在探索如何使這個概念具有實際可操作性，如何超越定性的層面，定量地、具體化地度量經濟資本，以及如何利用各種經濟資本指標來深化金融企業(yè)的業(yè)績管理。這些努力總結起來，其實質就是如何實施經濟資本管理工作。

經濟資本指用于承擔業(yè)務風險或購買外來收益的股東投資總額。經濟資本＝風險資本＋商譽。如果沒有購買外來收益計劃，經濟資本和風險資本的差別可以忽略。而風險資本是指抵補一定時間段內，給定置信區(qū)間內資產和其他頭寸價值的潛在損失金額，即指能夠令損失超過資本的概率小于一定水平的資本要求。在現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管框架下，資本能力大小決定了銀行的規(guī)模增長能力、風險抵御能力和市場競爭能力。銀行機構開展經濟資本管理，可以量化內部每個業(yè)務單元和每個業(yè)務環(huán)節(jié)在獲得經營收益過程中所承受的風險大小，可以實現(xiàn)對利潤的風險調整和對客戶的風險定價，進而使績效評價和經營戰(zhàn)略更為科學。

二、銀行經濟資本管理在中國

2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了以完善資本充足率框架為主要內容的巴塞爾新資本協(xié)議，并于2006年底在十國集團國家正式實施。中國政府為實施巴塞爾新資本協(xié)議設定的最后期限為：擁有大量海外業(yè)務的大型中國銀行須在2010年前實施。2007年2月27日中國銀監(jiān)會《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》規(guī)定：“銀行經批準可以申請暫緩實施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年?！蓖瑫r，中國銀監(jiān)會督促大型國內銀行，按照新資本協(xié)議規(guī)定的高級內部評級體系，開發(fā)最復雜的信用風險計量模型；要求中小銀行借鑒新協(xié)議所代表的先進風險管理技術和經驗，逐步朝先進的風險管理模式靠攏。

新資本協(xié)議提出的信用風險的初級和高級內部評級法都要求有5年的違約概率數(shù)據(jù)，高級內部評級法還要求有7年的違約損失率和違約風險暴露數(shù)據(jù)。因此，國內銀行最遲需要從2008年1月開始收集數(shù)據(jù)或者推遲使用高級內部評級法，或者從開始收集數(shù)據(jù)起7年后再使用該方法。今日，國內銀行執(zhí)行巴塞爾新資本協(xié)議的號角已經吹響。

管理風險的能力是銀行的核心能力，巴塞爾新資本協(xié)議其實質體現(xiàn)了對銀行風險管理的要求，新資本協(xié)議要求精確計量信用風險、市場風險和操作風險，新資本協(xié)議對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等信息披露提出了更為具體的要求。如何依照新巴塞爾協(xié)議的要求，識別金融風險，利用金融風險技術建立風險模型，難確計量與完整披露銀行的風險，如何以“資本約束下盈利能力最大化”為目標，實現(xiàn)流程銀行等管理激變，建立健全全面風險管理體系，如何在經營管理過程中貫穿風險控制意識和風險管理，這些問題的答案都在于引人經濟資本分配和管理模式。

目前，我國商業(yè)銀行采用經濟資本分配和管理模式有非常重要的意義和作用。建立以經濟增加值和經濟資本回報率為核心的績效考核體系，識別和計量經營過程中的風險水平，從而用經濟資本定量表示全行總體、各業(yè)務品種、各分支機構在獲得經營收益過程中所承受的風險水平，實現(xiàn)對利潤的風險調整、對客戶的風險定價，使績效評價和利率定價更為科學，進而提升自己的風險管理能力，優(yōu)化業(yè)務結構和區(qū)域結構，適應資本監(jiān)管要求。目前在商業(yè)銀行的資本充足率水平還達不到監(jiān)管要求的情況下，實施經濟資本管理，建立資本制約機制，可以有效地引導和約束風險資產的增長，確保風險的增長與資本的增長相協(xié)調，穩(wěn)定提高資本充足率水平。

三、銀行經濟資本管理的作用

1.經濟資本管理體系的引入是銀行經營管理模式發(fā)生根本性轉變的表現(xiàn)。經濟資本管理體系的引入、運用以及相應管理體系的建立與完善，能夠促進銀行管理模式由傳統(tǒng)的粗放式、外延式向集約式、內涵式轉變。

2.經濟資本是銀行實施戰(zhàn)略管理的基礎手段。全面計量和監(jiān)控風險狀態(tài)是銀行實施戰(zhàn)略化管理、贏得市場競爭優(yōu)勢的基礎手段。當經濟資本總量接近或超過監(jiān)管資本時，銀行應通過某種途徑補充資本金、控制其風險承擔行為，否則其安全性將在戰(zhàn)略上受到威脅。

3.經濟資本是銀行開展全面風險管理的重要工具。全面風險管理是銀行核心競爭力的重要內容，其關鍵環(huán)節(jié)在于風險的量化、分解、監(jiān)測以及應對策略。經濟資本通過對非預期損失的計算和預測，直接反映銀行的風險全貌，同時，經濟資本的配置能夠實現(xiàn)銀行資本與風險的匹配。

4.經濟資本是銀行內部績效考核的重要依據(jù)。在經濟資本配置的基礎上，通過風險調整后的資本收益率指標對銀行的各分支機構、產品線和業(yè)務線的評價，考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。

5.經濟資本管理的實施為銀行市場營銷提供指引。銀行決策者判斷不同業(yè)務和產品的市場進退標準是經濟資本回報的大小。銀行應保留和發(fā)展較大資本回報的業(yè)務和產品，否則應予收縮或退出市場。

四、如何建立現(xiàn)代商業(yè)銀行經濟資本管理體系

根據(jù)我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段的具體特點，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行經濟資本管理體系需要考慮和解決以下幾個方面的問題：

(一)盡快建立和完善經濟資本配置程序

商業(yè)銀行應綜合考慮股東、經營管理層、監(jiān)管當局等不同角色對資本管理的要求，從以下幾個方面逐步建立和完善經濟資本配置程序：第一，評價銀行總體風險承受能力。銀行的董事會須綜合考慮監(jiān)管當局規(guī)定、股東收益和經營中承擔的風險，并對所需資本的總體水平做出評估；銀行的經營管理層須就其風險偏好所要采用的風險結構做出決定。第二，合理配置資本資源。銀行根據(jù)既定的資本總量和資本回報要求，運用限額管理、組合管理以及風險調整后的資本收益率目標管理等手段，將資本在各個分支機構、產品線和業(yè)務線等不同層面進行有效配置。第三，最優(yōu)化可用資本。在風險結構和預計的資本需要量一定的情況下，銀行需要平衡監(jiān)管資本與經濟資本之間的關系，運用內部風險資本模型度量最優(yōu)化可用資本水平，確?？捎觅Y本與規(guī)劃資本需要一致，并使資本成本達到最優(yōu)。第四，衡量資本使用和收益。銀行在持續(xù)經營前提下計算實際資本收益，當環(huán)境變化、業(yè)務超過原定目標或原定目標無法完成時，銀行有必要對資本計劃進行適當?shù)恼{整。

(二)加快研究制定經濟資本管理配套制度

經濟資本的管理理念和方法必須運用到銀行所有業(yè)務流程中，并使之充分發(fā)揮決策支持作用。在當前條件下，我國商業(yè)銀行應堅持制度與系統(tǒng)“同步推進、配套建設、逐步完善”的原則。一方面，要加強宣傳和培訓力度，促進銀行經營管理理念的轉變和提升；另一方面，要加快研究、制定和出臺一整套經濟資本分配管理辦法，從而更全面、更扎實、更有效地推進經濟資本管理體系建設。

(三)明確經濟資本計量范圍

依據(jù)內部風險資本模型計量的經濟資本應與監(jiān)管當局要求的監(jiān)管資本保持總體平衡，商業(yè)銀行應分別計量相應經濟資本抵御以上三種風險。

(四)合理選取經濟資本計量和配置方法

商業(yè)銀行的經濟資本計量和配置方法主要有三種：資產波動法、收入波動法和系數(shù)法。這些方法的復雜程度不同，技術上也各有優(yōu)劣。從各國銀行的實踐看，資產波動法正在成為普遍接受的計量和配置經濟資本的方式。

(五)建立風險調整后的資本收益率評價體系

國際先進銀行主要采用風險調整后的資本收益率綜合考核銀行的盈利能力和風險管理能力。該指標不僅能夠將銀行的收益和風險直接掛鉤、有機結合，充分體現(xiàn)經營目標和績效考核的內在統(tǒng)一，還能夠促進銀行建立良好的內部激勵和約束機制，也能夠激勵銀行自覺地識別、計量、監(jiān)測和控制風險，在審慎經營的前提下拓展業(yè)務、創(chuàng)造利潤，實現(xiàn)風險調整后的資本收益率最大化，從而實現(xiàn)為股東創(chuàng)造最大價值的經營目標。

(六)加強管理信息系統(tǒng)建設

國外銀行的先進管理信息系統(tǒng)主要有資產負債管理系統(tǒng)、資金轉移定價系統(tǒng)、財務集中管理系統(tǒng)、內部評級系統(tǒng)等。這些管理信息系統(tǒng)不僅可以處理銀行內部的資本配置問題，還可以對賬面收益水平進行調整，得到風險調整后的收益狀況，從而真實反映銀行資本是否實現(xiàn)增值目標以及股東價值最大化目標。

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篇6

引言：20世紀90年代以來，資本市場在我國迅速發(fā)展，由此而來的公司治理和信息披露等，成為困擾政府和公司利益相關者的問題。企業(yè)經營失敗、會計信息失真及不守法經營在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內部控制的缺失。例如，2000年以后，國內商業(yè)銀行相繼發(fā)生多妻舞弊案件，充分暴露了國內商業(yè)銀行內部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內部控制制度和主動偶的風險識別與評估機制，內部控制措施分散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內部控制持續(xù)改進的驅動力等。針對這些問題，面對國內上市公司迫切需要加強內部控制的現(xiàn)狀和國際資本市場大力加強內部控制的新要求，推進和完善上市公司的內部控制迫在眉睫。

一、企業(yè)內部控制的框架

內部控制理論和實踐的發(fā)展經歷了一個漫長的時期,大體上可以分為內部牽制、控制系統(tǒng)、內部控制結構與內部控制整體框架四個階段。內部牽制、控制系統(tǒng)、內部控制結構、內部控制整體框架四個階段。內部牽制是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離, 這是現(xiàn)代內部控制理論中有關組織控制、職務分離控制的雛形。控制系統(tǒng)是從職務分離、賬戶核對為主要內容的內部牽制逐漸演變成由組織結構、職務分離、業(yè)務程序、處理手續(xù)等因素構成的控制系統(tǒng)。內部控制結構是西方學術界在20世紀80年代提出,認為企業(yè)的內部控制結構的內容為控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個方面。第四階段是由美國COSO委員會在20世紀90年代提出的內部控制整體框架。

在國際上，目前內部控制整體框架方面的主要成果是1992年由COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制――整體框架》、1998年巴塞爾委員會對COSO報告的修正等。COSO報告指出內部控制是由企業(yè)董事會、經理階層和其他員工實施的，為實現(xiàn)提高業(yè)務活動的效果與效率、增強財務報告可靠性及有關法律法規(guī)的遵從性等目標所提供合理保證的一個過程。該定義強調了內部控制實施的主體和內部控制需要達到的目標。COSO報告還指出，內部控制是由控制環(huán)境、風險評價、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互關聯(lián)的要素構成的。我國的企業(yè)內部控制規(guī)范主要也是借鑒了COSO框架。

企業(yè)內部控制規(guī)范是一個體系，包括基本規(guī)范和指引兩個層次，其中指引又分為應用指引、評價指引和鑒證指引。整個內部控制規(guī)范體系，以基本規(guī)范為統(tǒng)領，以應用指引、評價指引和鑒證指引等配套辦法為補充，以法治為推動，以企業(yè)實施為主體，以政府監(jiān)管和社會評價為保障，以各方面積極參與為促進，共同構成企業(yè)內部控制規(guī)范的標準及實施體系。

二、我國公司治理中的企業(yè)內部控制問題

從內部控制的目標和內容的演進進程看，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內部控制已不是傳統(tǒng)的查弊和糾錯，而是涉及到企業(yè)的各個方面，成為公司控制權結構的具體體現(xiàn)。公司治理的宗旨就是在股東大會、董事會、監(jiān)事會和經理層之間合理配置權限、公平分配利益，以及明確各自職責，建立有效的激勵、監(jiān)督和制衡機制，從而實現(xiàn)公司的長遠發(fā)展及戰(zhàn)略藍圖。內部控制作為由管理層為履行管理目標而建立的一些列規(guī)則、政策和組織實施程序，與公司治理是密不可分的。

公司治理與內部控制是相互支撐、相輔相成，不可分割的關系。離開了公司治理，內部控制就沒有完整性，當然也就不可能在內部控制方面取得成功；第二，公司治理結構與內部控制具有內在結構上是一致的，需要注意的是內部控制的實施要與公司治理模式與特征相適應；第三，公司治理同樣也離不開內部控制，如果沒有完善的內部控制作支撐，公司治理將陷入困境，價值最大化目標的公司目標也必然落空。由于我國的資本市場發(fā)展時間較短，科學的企業(yè)管理水平有待進一步提高，鑒于此，我國的企業(yè)內部控制規(guī)范的實施，要結合我國的經濟形勢和制度形勢，從各個企業(yè)的實際情況出發(fā)來貫徹企業(yè)內部控制規(guī)范，在具體的操作過程中，應注意一下幾個方面。

（一）內部控制制度建設要與企業(yè)所處的特定環(huán)境、文化相適應。從近年來實施內控的國家看，內部控制實施成本過高問題也引起了關注。在內部控制規(guī)范的實施過程中，要正確分析自身的具體情況，一切從實際出發(fā)，如果脫離了具體的現(xiàn)實，只是照搬本本條條，盲目照搬別人的一套，在目前我國大多數(shù)企業(yè)中是不現(xiàn)實的。因此，建議內部控制建設既要國際化也要保持中國特色，在具體規(guī)范的落實方面要根據(jù)我國經濟、社會、法律、文化環(huán)境和企業(yè)自身的實踐，以滿足資本市場監(jiān)管的需要，確保財務報告真實可靠，促進公司治理結構的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（二）企業(yè)內部控制建設應注重風險的識別和管理。風險管理是企業(yè)經營成敗的關鍵,企業(yè)內部控制的核心內容就是風險控制。內部控制制度的制定也是以審慎經營、防范和化解風險為出發(fā)點的。企業(yè)應該高度重視風險的防范與控制,建立完善相關的風險預警體系。此外,應建立健全科學完善的風險管理方法,對各種風險進行有效識別、衡量和防范。

（三）加強預算控制、推進全面預算管理。預算控制是企業(yè)內部控制的重要內容。預算以數(shù)量化的方式來表明管理工作標準，控制是以確定的管理工作標準，對行動的度量和糾正偏差。所以預算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。全面預算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，通過對業(yè)務、信息、人員的整合等來實現(xiàn)資源的合理配置、企業(yè)持續(xù)經營和企業(yè)價值的提高。

（四）建立有效的激勵與約束機制。有效的激勵機制是緩解問題的重要途徑。首先是科學的業(yè)績評價體系。業(yè)績評價和考核是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是激勵與約束機制的基礎，只有對管理層、員工的工作和業(yè)績進行公平、公開的評價后，才能進行科學的獎懲，促進內部控制機制的順利實施。二是科學的目標管理。公司的總目標可以組織、部門為單位分解成部門目標，每個員工則以部門目標為基礎再確定個人目標。全體員工可參加工作目標的制定，這樣有利于激發(fā)員工的積極性。同時，目標管理機制要有良好的信息反饋和溝通的途徑，以便及時的對目標和方案進行調整，最大化的適應公司整體目標。

三、公司治理中加強內部控制的途徑

公司治理和企業(yè)的內部控制相輔相成，良好的內部控制機制可以大大減少問題，約束職業(yè)經理人對公司的掏空，遏制大股東的侵占，保護中小股東的合法權益。由此可見，內部控制的途徑在公司治理方面的重要作用，在加強企業(yè)內部控制的過程中應該注意以下一些問題。

（一）充分發(fā)揮內部審計部門的作用。安然事件后，財務報表的真實性，投資者的利益保護等問題成為了急需解決的問題。內部審計自然承擔起了這個監(jiān)督責任。充分發(fā)揮內審的作用，把內審活動當作科學企業(yè)管理的一個重要環(huán)節(jié)，內部審計工作絕對不僅僅是對賬目的審查，而是通過科學獨立的檢查對企業(yè)的經濟活動進行評價和監(jiān)督，針對內部控制的短板、管理的紕漏，提出切實可行的建議和措施，促進企業(yè)進一步改善經營管理，提高綜合實力。

（二）完善企業(yè)的信息化建設。加快信息技術與企業(yè)管理在市場經濟下的整合，在競爭激烈的今天勢在必行。把信息技術、計算機系統(tǒng)與企業(yè)的內部控制、財務管理結合在一起，可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置，比如財務信息與企業(yè)物流系統(tǒng)、生產系統(tǒng)和人事系統(tǒng)的結合，大大降低了成本，提高了效率。企業(yè)在追求利潤最大化的過程中，面臨著許多風險，通過對數(shù)據(jù)的挖掘，建立一個良好的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，智能的數(shù)據(jù)系統(tǒng)也為風險控制提供實時信息，及時作出調控減少損失，也可以減少人為的錯誤和舞弊的發(fā)生。但信息化是個全面的、一體化的過程，需要對相關操作人員進行系統(tǒng)的技術培訓，同時增強職業(yè)道德和風險意識的培養(yǎng)也是必不可少的。

篇7

［關鍵詞］　商業(yè)銀行；核心競爭力；改革創(chuàng)新

［作者簡介］　譚夢琳，中國銀行南寧芙蓉支行營業(yè)部銀行理財經理，研究方向：家政咨詢、銀行理財，廣西　南寧，410000

［中圖分類號］ F830.33 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）03-0001-0008

商業(yè)銀行是指依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的，吸收公眾存款、發(fā)放貸款，辦理結算業(yè)務的企業(yè)法人。商業(yè)銀行具有企業(yè)的普遍屬性，如以贏利為目的、追逐利潤最大化等。它也是經營貨幣的特殊企業(yè)，之所以特殊，是因為它不同于一般工商企業(yè)，它經營的是充當一般等價物的貨幣，通過貨幣資金的營運獲取利潤。與其他金融企業(yè)相比，商業(yè)銀行的顯著特點就是吸收公眾存款 。商業(yè)銀行的核心競爭力主要是指商業(yè)銀行在市場經濟和充分競爭的環(huán)境中，運用自身綜合優(yōu)勢和技術水平，開發(fā)優(yōu)勢產品，提高服務質量，進行差異化市場營銷，并最終贏得市場和客戶，實現(xiàn)自身效益和價值最大化的綜合能力。但是目前我國商業(yè)銀行核心競爭力有待提高，本文分析影響我國商業(yè)影響銀行核心競爭力的制約因素，并提出改革創(chuàng)新的有效路徑。

一、我國商業(yè)銀行核心競爭力制約因素

核心競爭力應當是有價值、難以模仿、無法替代的能力。通過對我國商業(yè)銀行風險管理、市場營銷、人力資源和服務質量等各方面出現(xiàn)的問題研究，發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行的核心競爭力主要有如下幾個方面的制約因素：

（一）風險管理能力的約束

風險管理是商業(yè)銀行管理的核心之一。風險管理能力代表了銀行穩(wěn)定與發(fā)展的能力。 目前，影響我國商業(yè)銀行風險控制的因素有很多，既有外部因素，也有內部因素。外因主要是國內外宏觀經濟形勢的不確定性。一方面，全球經濟復蘇的內生動力仍然不足；另一方面，國內實體經濟雖然平穩(wěn)向好趨勢明顯，但仍存在下行風險。另外，我國房地產價格的大幅波動和產業(yè)結構的調整也是商業(yè)銀行風險控制的主要外部因素。房地產信貸質量將直接影響商業(yè)銀行的風險水平。內因則主要表現(xiàn)在風險管理意識不強、風險管理的制度不健全、風險評估系統(tǒng)不完善和缺乏風險管理人才等方面。

當前，我國商業(yè)銀行面臨的風險主要是信貸風險。銀行信貸業(yè)務具有風險高、收益突出的特點，因此其信貸風險管理的成敗不僅關系到商業(yè)銀行盈利目標能否實現(xiàn)，而且對商業(yè)銀行的生存發(fā)展起著至關重要的作用。

信貸風險是指借款企業(yè)因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性。 我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的主要問題有：

1．風險管理意識不強

在眾多商業(yè)銀行相互競爭的環(huán)境中，多數(shù)銀行過于注重經營效益，在業(yè)務發(fā)展上大下功夫，而忽視了風險管理的重要性。多數(shù)員工對風險管理的意識都不強，認為產生信貸風險的概率低，從而放松了對風險管理的要求。

2．風險控制體系不完善

商業(yè)銀行能否有效防范信貸風險的發(fā)生，主要取決于其內部有沒有有效的控制措施和監(jiān)管體系。近年來，我國商業(yè)銀行為了防范信貸風險的發(fā)生，在貸前、貸中、貸后管理上都制定了一系列的規(guī)章制度，但多數(shù)都是流于表面形式，沒有真正將制度落實到位。不少信貸經營機構信貸經辦人員在執(zhí)行時都只是走走過場，貸前調查不充分，貸中審批不嚴格，貸后監(jiān)控不力，從而使貸款風險無法得到有效的控制。

3．信用風險的存在

貸款是銀行主要業(yè)務，貸款對于大多數(shù)商業(yè)銀行是最大的、最明顯的信用風險來源，貸款活動要求商業(yè)銀行對借款人的信用水平做出判斷，但這些判斷并非都是正確的，借款人的信用水平可能因各種原因下降。于是，銀行總是面臨交易而損失貸款的風險，即信用風險。 我國目前的社會信用體系已初步形成，但仍不完善，商業(yè)銀行對借款的個人和企業(yè)資信度的評估準確度不高，缺乏信貸風險識別與評估的科學手段，因此，金融欺詐和欠債不還的失信現(xiàn)象時有發(fā)生。

4．風險管理人才的缺失

隨著銀行電子化與信息化步伐的加快，商業(yè)銀行管理人才的業(yè)務素質也需要得到進一步的提高，部分營業(yè)機構負責人的業(yè)務素質跟不上網絡功能綜合化發(fā)展的要求，會直接導致風險難以控制。因此，培訓一批職業(yè)化的風險管理人才隊伍對我國商業(yè)銀行防范風險有著極其重要的意義。

5．信貸崗位人員專業(yè)知識缺乏

目前，我國商業(yè)銀行缺乏業(yè)務精通、專業(yè)水平高的信貸員。由于接受專業(yè)培訓的機會不多，知識老化，尤其是專業(yè)知識結構得不到及時更新，致使不少信貸員的專業(yè)水平與目前信貸業(yè)務的要求不相適應。信貸員只能憑老經驗、老規(guī)矩辦事，或跟著感覺走。這樣必然影響商業(yè)銀行信貸業(yè)務的健康發(fā)展，在一定程度上也會導致信貸風險的形成。

（二）市場營銷能力的約束

商業(yè)銀行市場營銷的內涵就是運用各種營銷手段滿足客戶的需求，以實現(xiàn)商業(yè)銀行贏利最大化。 我國商業(yè)銀行與國外銀行或外資銀行相比，在營銷手段和方式上仍有較大差距，具體表現(xiàn)在：

1．營銷手段的落后

市場細分是一種重要的營銷手段。市場細分是指商業(yè)銀行對不同區(qū)域的市場和不同層次的客戶加以細分，確定不同層次的目標客戶群，采取不同的策略，量身定做適合各類客戶的營銷方案，設計不同的金融產品，實施差異化和個性化的營銷。我國商業(yè)銀行在外資銀行進駐我國金融市場的競爭壓力下，才逐步意識到差異化服務對經營的重要性，開始有針對性地以特定群體作為目標客戶群，開發(fā)專門面向這些客戶的產品與服務，但與外資銀行為每一位客戶提供固定的客戶經理，提供“一對一”服務，以確保服務質量相比，仍顯較大差距。另外，我國商業(yè)銀行在混業(yè)經營模式上也略顯落后，雖然國內銀行開始了證券、保險等業(yè)務的經營，但從整體上看，傳統(tǒng)的存、貸、匯等業(yè)務仍是國內商業(yè)銀行的主要經營業(yè)務。

2．產品創(chuàng)新能力不強

產品創(chuàng)新能力反映銀行以市場及客戶需求為導向，完善產品管理創(chuàng)新組織體系，為目標客戶群提供全方位的金融產品和綜合化服務的能力 。隨著我國金融市場的開放，經濟迅速發(fā)展，經濟形勢和市場環(huán)境發(fā)生了很大變化，企業(yè)對商業(yè)銀行的金融服務需求也越來越多，以往傳統(tǒng)的業(yè)務品種難以滿足客戶的需求。然而在經營的產品類別上，我國商業(yè)銀行的產品創(chuàng)新意識不夠，不能以客戶為導向創(chuàng)新出多種產品類型，產品品種單一的問題比較突出。與外國金融機構相比，我國商業(yè)銀行推出的業(yè)務品種單一、業(yè)務范圍較窄，無法滿足高端客戶快捷、多樣、高效的金融服務需求，在國際金融市場競爭中處于不利地位。通過近十年的努力，我國商業(yè)銀行著重于縮短與外資商業(yè)銀行的差距，拓展業(yè)務規(guī)模、擴充目標客戶，引進國外先進經驗進行業(yè)務創(chuàng)新。如開發(fā)客戶理財服務、發(fā)展電子銀行業(yè)務等，但由于技術和人才資源的匱乏，要開發(fā)適合我國金融市場和具備國際競爭力的金融衍生產品仍然還需要很長一段時間的努力。

3. 市場定位不明確

商業(yè)銀行的市場定位對突出其精神理念、體現(xiàn)其品牌價值、傳達其服務宗旨、增強客戶忠誠度、搶占市場份額具有極其重要的意義。如匯豐銀行的市場定位是“環(huán)球金融，地方智慧”，以此強調它既是一家國際銀行，同時也強調地城差異。相比之下，我國各商業(yè)銀行經營的產品趨同，目標客戶定位差異較小，商業(yè)銀行間的競爭停留在價格競爭階段，對品牌的市場定位的認識處于初級階段。

（三）人才缺失現(xiàn)象嚴重

從現(xiàn)狀看，我國商業(yè)銀行尤其是四大國有商業(yè)銀行處于壟斷地位的時間比較長，還沒有真正意識到外部競爭環(huán)境的壓力，自身優(yōu)越感較強。因此，在現(xiàn)代企業(yè)制度、服務水平以及人事政策等方面還沒有進行根本性的改善和改進，尤其是沒有對人力資源的重要性引起一定的重視，導致人才的缺乏和流失現(xiàn)象比較嚴重，這種狀況為我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了極大的影響。

1．從業(yè)人員素質低

我國商業(yè)銀行的大部分從業(yè)人員都沒有樹立服務意識，也沒有對自身進行明確的定位，以服務業(yè)的標準來規(guī)范自己的行為，這不僅在一定程度上損害了銀行的形象，也對商業(yè)銀行的發(fā)展和競爭力帶來了不利的因素。另外，大部分商業(yè)銀行沒有形成嚴格的準入制度，進入門檻較低，臨時人員和未經過培訓的人員較多，人員素質低下導致服務質量難以提高，這種狀況與金融市場對商業(yè)銀行從業(yè)人員服務水平、服務質量和業(yè)務能力的高要求是不相符的。

2．優(yōu)秀人才嚴重流失

人才資源對我國商業(yè)銀行整體競爭力的發(fā)展是起著至關重要作用的，但現(xiàn)階段，人才流失的現(xiàn)象卻越來越嚴重。其一，商業(yè)銀行的人才儲備不足，面臨后繼無人的困境。這種現(xiàn)象尤其體現(xiàn)在銀行高管層，他們在與銀行一些優(yōu)質客戶進行業(yè)務往來時，一般都會建立起一種密切的私人關系，一旦這些高管人員離開該銀行，就有可能導致優(yōu)質客戶分流。

其二，隨著外資銀行的進駐，我國商業(yè)銀行面臨的競爭更加激烈，大量的優(yōu)秀人才從國有商業(yè)銀行辭職，流往外資銀行，甚至一些已經和國內商業(yè)銀行簽訂就業(yè)合同的應屆碩士畢業(yè)生，在外資銀行開出更優(yōu)惠的薪酬待遇后，寧愿繳納違約金也毫不猶豫地選擇了外資銀行。其三，我國商業(yè)銀行在用人制度上仍采用以前論資排輩的一套老辦法，再加上開后門，講關系的暗箱操作，使得一些真正的人才在工作中不能發(fā)揮其潛力。再加上收入分配制度改革的不到位，員工的報酬主要與其工齡和職位有關，忽視了工作業(yè)績和貢獻能力等方面的考量，缺乏有效的獎懲激勵制度，這在很大程度上影響了員工的主動性和積極性。最后，我國商業(yè)銀行以“管理”和“監(jiān)督”為主，對人才的要求很高卻不能充分地信賴和尊重，使部分優(yōu)秀人才在工作中無法追求自主性，這在一定程度上磨滅了他們的創(chuàng)新精神，使他們的自我價值無法體現(xiàn)，從而喪失了對企業(yè)的忠誠。

（四）服務質量有待提升

服務質量是維持客戶忠誠度與吸引新客戶的重要保障。我國商業(yè)銀行應以滿足客戶需求為核心，以客戶滿意為追求目標，完善內部管理制度，改善服務環(huán)境，增強全體職員的服務意識。一是基本的銀行服務禮儀有待提高。客戶在銀行辦理業(yè)務時感受到的尊重是提升銀行客戶忠誠度的前提。但在我國商業(yè)銀行，特別是四大國有商業(yè)銀行中，柜臺業(yè)務辦理人員素質水平低，在面對客戶咨詢業(yè)務時表現(xiàn)出不耐煩，甚至和客戶爭吵的現(xiàn)象仍然存在。二是服務流程有待改進。目前，大部分銀行營業(yè)網點都設置了大堂經理，但是有些大堂服務人員卻形同虛設，串崗或無故不在崗的現(xiàn)象時有發(fā)生；還有一些大堂服務人員只是等待客戶上前咨詢，而不會主動上前詢問幫助客戶快速找到解決疑問的途徑，使客戶不能感受到清晰、準確的引導。另外，大部分營業(yè)網點都配置了排隊叫號服務器，這原本是為優(yōu)化服務流程，防止因插隊現(xiàn)象而讓顧客久等和銀行業(yè)務量大時顧客排長隊而設置的。但在實際業(yè)務辦理過程中，部分網點或是部分窗口的工作人員根本沒有嚴格使用排隊叫號功能，導致很多情況下，領取了號碼牌的客戶反而要等待更長的時間，這是服務流程不合理的表現(xiàn)，會大大降低客戶對該銀行或網點的忠誠度。三是工作效率有待進一步提高，工作效率的提高主要表現(xiàn)在工作人員能準確、快捷地為客戶處理業(yè)務，但在部分營業(yè)網點，由于工作人員業(yè)務不熟練等原因，常常出現(xiàn)延長客戶等待辦理業(yè)務時間的現(xiàn)象，出現(xiàn)這種狀況的原因是多方面的，有的是從業(yè)人員上崗時間短、業(yè)務不熟、操作能力差；有的則是銀行內部崗位調動頻繁，導致從業(yè)人員雖然能夠辦理多類業(yè)務，但每項業(yè)務都不精。四是對客戶的業(yè)務建議沒有針對性。網點服務中銀行人員應根據(jù)客戶的資金使用情況，從客戶的角度出發(fā)，提出對客戶有利的合理化資金使用建議，但是有些工作人員一味地為完成工作份額或個人業(yè)績，不能從客戶利益出發(fā)，有針對性地提出合理的資金管理使用建議，反而損失掉了原有的客戶群。

二、提升商業(yè)銀行競爭力的有效路徑

隨著我國經濟的發(fā)展和金融體制改革的逐步深入，我國商業(yè)銀行所面臨的風險和競爭日益擴大，為應對多方面的競爭和挑戰(zhàn)，提升我國商業(yè)銀行的競爭力，應從以下幾個方面入手，有針對性地加以改進。

（一）確立商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略

有效的發(fā)展戰(zhàn)略是提升我國商業(yè)銀行競爭力的重要手段，而明確、清晰的市場定位則是制定有效戰(zhàn)略目標的先決條件。我國商業(yè)銀行應根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，規(guī)劃一個未來的發(fā)展方向和奮斗目標，并尋找一條切實可行的發(fā)展路徑。

1．明確市場定位

我國商業(yè)銀行只有選擇合理的市場定位，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。我國現(xiàn)行的銀行業(yè)格局為“三個梯隊”：第一梯隊是四大國有商業(yè)銀行；第二梯隊是全國性股份制銀行；第三梯隊是眾多的中小城市商業(yè)銀行。但是長期以來，各個梯隊銀行對自身的市場定位不明晰，同質現(xiàn)象比較嚴重，這就要求各商業(yè)銀行要根據(jù)自身的特點，創(chuàng)新特色金融產品和服務項目，創(chuàng)建出自己的經營理念。

2．制定戰(zhàn)略目標

我國商業(yè)銀行應結合自身發(fā)展狀況，從整體出發(fā)制定出一套可行的戰(zhàn)略目標，以此實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的戰(zhàn)略思路。首先，要合理利用區(qū)位優(yōu)勢，進一步擴展營銷渠道。銀行營銷的“渠道”表現(xiàn)為銀行網點的擴展。應該說，我國商業(yè)銀行網點已遍布全國各大中小城市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，電話銀行和網上銀行在大中型城市也得到了極大推廣。與外資商業(yè)銀行相比，這就是我國商業(yè)銀行的優(yōu)勢。因此，國內商業(yè)銀行要懂得利用這個優(yōu)勢，進一步擴展業(yè)務，搶占更多的客戶群。其次，要結合自身的管理水平和經營特色打造核心業(yè)務，做到有所為有所不為，確定重點服務或對象，挖掘和培植優(yōu)質客戶群，創(chuàng)立并保持獨特的競爭優(yōu)勢，揚長避短，避免與其他銀行盲目競爭。最后，積極主動與國際戰(zhàn)略投資者進行合作和入股。一方面，能充實我國商業(yè)銀行的資本，另一方面，能吸收國際先進的管理技術和管理理念，提高金融服務水平，促進金融平衡發(fā)展。

（二）加強商業(yè)銀行風險管理

1．轉變風險管理防范觀念

風險管理的防范意識是控制銀行風險的首要前提、只有風險意識加強了，我國商業(yè)銀行才能從根本上控制銀行風險。第一，提高員工素質，培育全員的風險控制氛圍，防范和化解經營風險的關鍵在于對人的管理和控制，重點培養(yǎng)員工的價值觀和職業(yè)道德，調節(jié)和約束員工的思想和行為，使員工和管理層人員都對風險內部控制有新的認識。這就要求全體員工先從思想觀念上進行轉變，克服思想中的不良觀念，形成良好的風險意識，把風險管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中，在商業(yè)銀行中營造重視風險管理的氛圍；第二，加強對全員風險管理專業(yè)知識的培訓，我國商業(yè)銀行風險管理人才缺失，專業(yè)水平跟不上是導致商業(yè)銀行風險難以控制的重要因素。因此，必須加強基層人員的專業(yè)培訓，使其對銀行的風險控制有一定程度的了解，使管理層人員能對風險有一定程度的掌握，并且實行責任劃分明確、相互制約的授權體系，加強授權的科學性，并對授權經常檢查，確保在責任制的基礎上使銀行風險得以控制。

2．構建風險管理體系

我國商業(yè)銀行要提升競爭力，防范銀行風險，構建全方位的風險管理體系是根本途徑。

（1）構建信用風險管理體系。信貸風險是目前國有商業(yè)銀行最大的風險，因此，構建信用風險管理體系已勢在必行。一是要完善信用風險內控機制，實現(xiàn)商業(yè)銀行風險管理的制度制衡機制。參照國外商業(yè)銀行內控制度建設的成功經驗，制定完善的內部控制制度，明確各部門的內控職責，并建立一套行之有效的監(jiān)督機制，開展多種形式的檢查和監(jiān)管，提高現(xiàn)場檢查的頻率，加大后續(xù)檢查力度和跟蹤監(jiān)管、防范經營風險。二是建立完善的風險預警機制，商業(yè)銀行必須建立起一整套科學的風險預警機制，通過一系列科學的、量化的指標對借款人的經營活動進行嚴密的監(jiān)測，如果其財務指標超過警示標準，商業(yè)銀行就要及時采取相應的預防措施，最大限度地減少信貸風險。

（2）構建操作風險管理體系。操作風險主要是人為因素的影響，從另外一個角度講就是需要提高操作人員的素質，在很大程度上對員工進行專業(yè)技能的培訓并不能達到預期的效果，員工素質、專業(yè)化程度及執(zhí)行能力的高低都可能影響到操作的結果。但另外一個方面，操作風險也可能是由于員工怠工或濫用權力造成的，消極怠工或是在利益的驅使下都會帶來操作風險，如果沒有具體的操作管理體制，無法清晰界定操作權，使得在操作過程中工作人員無法準確定位自己的職權。職責權限得不到清晰明了的界定，那么銀行的風險防范將更無法實現(xiàn)。

（3）構建道德風險管理體系。金融是國民經濟的特殊行業(yè)，是最易滋生腐敗的土壤之一。因此，加強金融行業(yè)的職業(yè)道德教育，提高抵御腐朽思想侵蝕的自覺性，提高遵章守紀的自覺性，提高為人民服務的自覺性，才能有效地防范金融腐敗和金融風險的發(fā)生。首先，要注重商業(yè)銀行管理層人員的道德意識與道德精神。要求其制定并自覺遵循銀行內部的金融道德守則。其次，要注重商業(yè)銀行從業(yè)人員的道德操守建設。其職業(yè)道德的核心是自覺履行金融職業(yè)道德義務，忠誠國家基本金融工作方針，誠實守信。

（三）增強商業(yè)銀行創(chuàng)新能力

1．開展技術創(chuàng)新，增強創(chuàng)新能力

創(chuàng)新能力的增強對我國商業(yè)銀行提升自身競爭力有著重要的促進作用。商業(yè)銀行的技術創(chuàng)新體現(xiàn)在應用新的專業(yè)知識、科學技術（如先進的信息技術、網絡技術、數(shù)據(jù)處理技術）或者管理模式，不斷推出新的產品和新的服務方式，或通過整合、優(yōu)化等方式，提高現(xiàn)有產品和服務的質量，從而提升商業(yè)銀行的核心競爭力并實現(xiàn)市場價值。增強商業(yè)銀行的技術創(chuàng)新能力是一項長期而艱巨的任務，主要在以下幾個方面進行改進。首先，增強產品創(chuàng)新的意識。商業(yè)銀行要制定產品創(chuàng)新中長期規(guī)劃，與客戶關系密切的部門應不斷更新服務理念和方式，及時收集、匯總和反饋客戶的各種金融服務需求信息，根據(jù)市場需求、個性化的產品創(chuàng)新戰(zhàn)略，及時為客戶量身定做個性化的金融服務產品。積極推行產品經理制，加強營銷及后續(xù)服務支持。對具有特色的、新開發(fā)的金融服務產品要加大宣傳推廣的力度，以贏得更多的優(yōu)質客戶和潛在客戶。其次，要提高自主創(chuàng)新的能力，學習和引進國外銀行、外資銀行等的創(chuàng)新經驗以及先進技術固然重要，但要在借鑒的基礎上重視消化、吸收、轉化，同時還要結合我國商業(yè)銀行的實際情況，加大自主創(chuàng)新的力度，創(chuàng)新出有自己特色的金融產品和服務，而不是一味地模仿別人的成果。再次，要注重創(chuàng)新產品的質量而不是數(shù)量。銀行的創(chuàng)新產品并不是越多越好，數(shù)量多而質量不精的產品難以推廣。因此，商業(yè)銀行金融產品創(chuàng)新應以高知識含量、高附加值和安全性為準則，以此增強新產品的生命力，贏得更多的客戶群。最后，要成立一個產品創(chuàng)新的研發(fā)機構，把各部門在產品創(chuàng)造過程中的意見統(tǒng)一起來，進行整體的規(guī)劃和研發(fā)，這樣才能進一步加快產品創(chuàng)新的速度，提高產品創(chuàng)新的能力。

2．改進營銷手段，創(chuàng)建自主品牌

商業(yè)銀行的營銷產品包括為客戶提供存貸款、結算、支付等各種有償服務。商業(yè)銀行市場營銷的內涵就是運用各種營銷手段滿足客戶的需求，以實現(xiàn)商業(yè)銀行贏利最大化 。我國商業(yè)銀行長期壟斷的局面被打破之后，營銷將變成重要的競爭手段，日益激烈的市場競爭，讓商業(yè)銀行認識到市場營銷具有重要的戰(zhàn)略意義。我國商業(yè)銀行只有通過改進原有的落后營銷方式，才能在競爭中立于不敗之地。

（1）通過市場細分來加強營銷。市場細分是銀行營銷的一個重要手段，由于所面對的客戶群層次水平的不同，商業(yè)銀行必須對不同層次的目標客戶群，采用不同的營銷策略，根據(jù)市場細分的理論，對客戶進行初步細分，通過提供差異化的產品和服務，塑造獨特的競爭優(yōu)勢。目前國內商業(yè)銀行的市場細分主要是兩個方面的內容：一是通過推出貴賓卡、VIP卡、個人理財服務等措施，針對高端客戶實行特別服務；二是為提高市場占有率，以特定群體作為目標客戶群，開發(fā)專門面向這些客戶的產品與服務。

（2）通過創(chuàng)建自主品牌來搶占市場占有率。品牌營銷就是通過有意識地發(fā)掘、甄別、培養(yǎng)或創(chuàng)造產品（或服務）的某種核心價值觀念來實現(xiàn)企業(yè)經營目標的一種營銷形式。在市場經濟條件下，對于銷售無形金融服務的商業(yè)銀行而言，品牌塑造尤為重要 。為增強銀行核心競爭力，顛覆傳統(tǒng)銀行產品，搶占市場份額，商業(yè)銀行需要依靠品牌塑造個性、打開市場、擴大知名度。首先，要做好市場分析。根據(jù)現(xiàn)有的經濟大環(huán)境和自身經營狀況，通過市場調研，分析市場需求和未來發(fā)展趨勢。其次，要做好對比分析。將競爭對手的優(yōu)勢、劣勢和產品定位及品牌特點，與自身作比較，分析自身的優(yōu)勢和劣勢，預測未來市場的機遇和挑戰(zhàn)。再次，要選擇目標市場和目標客戶。商業(yè)銀行要根據(jù)銀行的自身實力，避開同業(yè)、同質競爭的基礎上選定目標市場和目標客戶。最后，要確定品牌特色。商業(yè)銀行要將“回報”始終貫穿于營銷策略之中，針對目標客戶的需求和偏好，追求經濟效益和社會效益，確定產品結構和服務內容，進而提出能凸顯自身個性的品牌。

（四）健全商業(yè)銀行人才培養(yǎng)機制

現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭，歸根結底是人才的競爭，從某種意義上講，人才是商業(yè)銀行所有財富中最寶貴的財富。沒有一支高素質的人才隊伍，銀行就很難在激烈的競爭環(huán)境中求得生存與發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應實施科學的人力資源規(guī)劃管理，重視人才的引進和儲備，建立人才培養(yǎng)和激勵機制，以此提升銀行的核心競爭力。

1．建立一套規(guī)范的公開選聘制度

嚴格規(guī)范從筆試到面試到錄用的過程，堅持公開選拔、公平競爭的原則。并對人才的教育程度、崗位技能、經驗水平等情況進行詳細分析和評估，引進先進的人才。

2．建立一個優(yōu)勝劣汰的人事競爭機制

把優(yōu)勝劣汰的自然法則運用到銀行業(yè)的競爭上來，通過考核評優(yōu)等方式，使員工之間相互競爭，以此調動員工學習的積極性，進而淘汰掉一批業(yè)務素質低、綜合能力差的員工，提升銀行的整體水平，促進銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展。

3．重視人才儲備工作

商業(yè)銀行核心競爭力有賴于素質優(yōu)良、結構合理、數(shù)量充足、充滿活力的人才隊伍。要實現(xiàn)其目標，需要建立科學完善的培訓制度，創(chuàng)造有利環(huán)境，使優(yōu)秀人才進得來、留得住、有發(fā)展。教育培訓是一種立足于未來長遠發(fā)展的投資，通過對員工進行教育和培訓，可以全面提高員工的道德素質和業(yè)務素質，在一定程度上也可以提升員工的忠誠度，減少人才的流失。教育培訓要堅持全面性和專業(yè)性相結合的原則。一方面，要通過銀行內部金融機構對全行員工進行適時、持續(xù)的適崗和履崗能力的培訓和考核，讓員工能更好地掌握業(yè)務知識，勝任崗位工作，從而培養(yǎng)出一批素質高、業(yè)務能力強的專業(yè)人才。另一方面，要重視對關鍵崗位、重點領域的專家型人才的培養(yǎng)。市場預測、產品研發(fā)、品牌營銷、風險管理、服務管理等部門對商業(yè)銀行發(fā)展至關重要，要通過對關鍵人才的培訓，打造在重點競爭領域的競爭優(yōu)勢。此外，還要積極培養(yǎng)一批精通外語、國際金融貿易和計算機等的復合型人才，對這些專家型人才和復合型人才提供出國學習和培訓的機會，讓他們通過對國外先進的專業(yè)技術以及制度和管理等方面的學習和借鑒，為我國商業(yè)銀行業(yè)更好地服務，促進國內商業(yè)銀行競爭力的提高。

4. 建立員工激勵體系

建立一套相對完善和科學的員工激勵制度，才能最大程度地調動員工的工作熱情，培養(yǎng)員工的事業(yè)心和責任感，使其在工作中不斷發(fā)展，最大限度地挖掘出其職業(yè)潛力，也將對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮不可估量的積極作用。目前，我國商業(yè)銀行的激勵機制存在很大的缺陷，與外資銀行優(yōu)厚的薪資待遇、優(yōu)越的工作條件和人性化的職業(yè)生涯設計等形成鮮明對比，使得員工特別是高級員工和業(yè)務骨干缺乏足夠的動力。因此，我國商業(yè)銀行應盡快建立起一套完善的員工激勵體系。首先，要建立薪酬激勵體系，薪酬的高低是員工最關注也是最能激勵他們認真工作的因素之一。它包括工資、獎金、福利和業(yè)績收益等。薪酬設定得是否合理，是否能最大限度地激勵員工的工作積極性，主要體現(xiàn)在：薪酬水平是高于低于還是正好處在普遍接受的水平；起薪以及新員工與資深員工的薪酬相差幅度；調薪的間隔期以及員工績效與資歷對加薪的影響等。其次，要建立崗位晉升激勵體系，員工的崗位晉升和職業(yè)生涯規(guī)劃問題也是員工最關注的問題之一。根據(jù)員工的工作表現(xiàn)，適時地為他們提供崗位晉升的機會或為他們合理地規(guī)劃其職業(yè)生涯，對激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造性也有著極其重要的作用。再次，要建立精神需要激勵體系，員工的待遇包含兩個方面的內容，即物質待遇和精神待遇，物質待遇即前面所講的薪酬待遇；精神待遇是指工作的成就感、責任感、受重視的程度、個人影響力和富有價值的貢獻等。精神待遇不像物質待遇那么好測算和衡量，難以進行清晰的比較，所以常常被忽略。但是它在一定程度上確實能激勵員工更好地工作，提高員工對企業(yè)的忠誠度。因此，重視員工的精神需要，讓他們感受到自我價值的實現(xiàn)也是一種激勵方式。最后，要通過人性化的關懷對員工進行激勵。銀行管理者在處理與員工的關系時要細致入微，對他們在工作中的一些合理建議和要求予以解決，并且以關心和照顧，人性化地處理與員工的關系，會使員工有一種親切感和歸屬感，這對員工的工作積極性也是有激勵作用的。

（五）提高商業(yè)銀行服務質量

1. 提高服務人員的基本素質

銀行工作人員的基本素質一方面取決于其學歷水平、道德水平和思想境界層次等；另一方面，則依賴于他們服務意識的提升。商業(yè)銀行是服務行業(yè)，服務行業(yè)就要以“客戶是上帝”的經營理念為宗旨，把“服務”兩字擺在首要位置，盡最大可能滿足客戶的需求。

2. 創(chuàng)新服務手段

提高國內商業(yè)銀行的服務質量，在一定意義上要求必須創(chuàng)新服務手段。差異化服務是銀行提升競爭力的一種重要創(chuàng)新手段。它指以市場細分的方式，根據(jù)集團客戶、單一客戶以及機關事業(yè)單位等客戶的不同需求進行細分，實施分層服務。對集團客戶提供多層次、多渠道的服務；對單一客戶提供信貸、現(xiàn)金管理等服務，對機關事業(yè)客戶提供賬戶管理和業(yè)務等服務。

3. 完善服務內容

隨著銀行業(yè)的進一步發(fā)展，一些舊的服務系統(tǒng)或服務方式已經滿足不了客戶的需求。商業(yè)銀行應該通過各種方式盡最大可能地為客戶提供優(yōu)質的服務，提高客戶的滿意度?？梢韵葘蛻暨M行滿意度調查。據(jù)有關調查表明，當客戶對服務不滿意時，通常會有如下反應：70%的客戶選擇到別處消費；39%的覺得投訴太麻煩；24%的人會提醒其他人；17%的人會寫信投訴；9%的人會因為不滿意服務而責備工作人員。因此，簡單地以投拆率來衡量客戶滿意程度是不全面的。現(xiàn)在很多銀行網點的柜臺上都配置了客戶評價器，但多數(shù)都是形同虛設，大部分因為系統(tǒng)本身的缺陷而無法在辦理業(yè)務時啟用。因此，銀行要想獲得客戶真實客觀的評價，提高客戶的滿意度，必須在服務系統(tǒng)上加以改進，另外，銀行還應該通過開通“客戶服務熱線”電話，設置網上“客戶服務”模塊和在各營業(yè)網點增加引導員或咨詢員等方式來完善客服服務的內容，從而最大程度地方便客戶咨詢、建議或投訴，以此來提高客戶的忠誠度。

4. 改善服務環(huán)境

商業(yè)銀行的服務要從細微之處入手，人性化的細節(jié)服務對于銀行來說，也是一種市場營銷的手段，在某種意義上說還是一種服務戰(zhàn)略。只有服務到位才能滿足人們多方面的需求變化，才能讓客戶滿意。細節(jié)化的服務首先直觀地體現(xiàn)在服務環(huán)境的改善上。近年來，我們不難發(fā)現(xiàn)，盆景甚至觀賞魚出現(xiàn)在銀行的業(yè)務窗口，營業(yè)大廳增加了更多的座位，等候區(qū)增加了移動電視、公共閱讀物。這些細節(jié)的改善，滿足了客戶的服務需求，提升了滿意度。

5. 優(yōu)化服務流程

商業(yè)銀行工作流程的簡化不僅可以提高其工作效率，更重要的是能給客戶帶來方便，更大程度地為客戶提供高質量的服務。近年來，銀行大堂經理越來越為人們所熟悉，并且成為銀行業(yè)改善金融服務，提高服務質量的一個重要環(huán)節(jié)。大堂經理的職責是：準確引導和分流客戶，減輕業(yè)務柜臺的壓力；為客戶資金管理提出恰如其分的業(yè)務建議，收集客戶信息資料和做好客戶關系管理工作等，這些工作都能在一定程度上優(yōu)化服務流程，對銀行為客戶提供高效率、高質量的服務有重要的促進作用。因此，大堂經理是銀行的第一窗口單位，代表著銀行的形象，也代表著銀行為客戶服務能力的縮影，他的存在可以減少銀行工作環(huán)節(jié)的流轉，提高銀行內部的工作效率，提升客戶的滿意度和忠誠度。

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篇8

財務工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經濟業(yè)務通過不同的方式、方法進行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。下面是小編為大家整理的企業(yè)財務年終工作總結及計劃，供大家參考!

企業(yè)財務年終工作總結2020在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了2020項工作指標任務，并取得了一定的成績?；仡欉^去，作工作總結如下：

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作過程中，我們嚴格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強學習努力提高自身素質

我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業(yè)業(yè)務知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關的業(yè)務知識和各項業(yè)務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。

三、加強收入管理

定期提醒各部門把應收費用回收，每月協(xié)助分公司負責人向房產局提交各種報表，及時收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。

四、加強會計核算管理

認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準確、報送及時。

五、服從公司安排

接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了__地產的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領班順利完成了出納休產假期間的工作任務。

總之在2020工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎，以經濟為導向，以穩(wěn)定為前提，以學習為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻自己的力量。

企業(yè)財務年終工作總結財務部門在國家政策的引導下，在公司領導的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財務重點工作，圓滿地完成了部門職責和領導交辦的各項任務，為總結經驗更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以下幾個方面予以總結：

一、財務核算和財務管理方面

本年度，財務部門計劃擔當著及時雨農業(yè)科技有限責任公司的會計核算，管理，風險評估及投資融資決策等工作。我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經營動態(tài)，在遵守國家相關法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，加強財務管理。比如，將在對及時雨農業(yè)科技有限責任公司成本核算基礎上，采用總分合同項目核算方式，在財務軟件如不能達到核算要求的情況下，利用電子表格匯總數(shù)據(jù)資料;在成本費計算上，財務成本會計應參與車間生產的各各環(huán)節(jié)的審核并予以確認，會計及有關人員應直接對應車間統(tǒng)計員、負責人，對原料及車間所生產的產品的每張票據(jù)一一復核計算價格;對各產品成品依照生產任務單、質檢單逐一核對，確保預計產量的實現(xiàn)與成本的真實性、準確性、合理性，并對在審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關人員溝通，并匯報給公司領導。

在往來核算管理方面，將對每筆銷售合同往來會計都記錄在案，以便隨時掌握合同進度、回款金額，并編制專用表格對合同回款標注滯期預醒符號，方便業(yè)務員催款及公司領導掌握回款進度。

在現(xiàn)金銀行結算工作中，隨著公司經營的開始，銷量的不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，在銀行賬戶方面將會日益復雜看，面對資金日進日出流向、帳戶現(xiàn)金日報表、收付款審批、費用報銷單據(jù)、較預計工作量均會有大幅增加。

及時雨農業(yè)科技有限責任公司雖然帳務處理、憑證數(shù)量不多，但畢竟公司剛剛成立，面臨會計核算業(yè)務的變化、會計核算體系的調整;資金籌措壓力;額小量大的資金結算業(yè)務、繁雜的日常報銷工作，以及會計監(jiān)督工作、內部部門工作的協(xié)調，外部稅務銀行等工作的協(xié)調等，這些挑戰(zhàn)將要求我咳嗽苯承受更大的工作壓力。

對業(yè)務費用的核算，我公司將采取帳外電子文檔另存儲核算方式，通過費用預審，記錄相關真實費用發(fā)生額及內容，通過電子文檔隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，對于另票替代的費用內容也有查詢依據(jù)，以保障公司的正常運行。在日常工作中，我部將在財務收支、賬務處理、費用的結報上都執(zhí)行相關規(guī)定，絕不應個人情面而放松管理。資金的結算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結轉，會計報表的編制，稅務申報等各項工作開展都應當有序進行，按時完成。正確反映資產負債、經營成果和經濟運行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運行。財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務管理，主要體現(xiàn)在以下方面：

(一)在財務分析方面

我們每月將會根據(jù)財務報表數(shù)據(jù)對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統(tǒng)計部門;編制資產負債表、損益表;匯總表;真實費用明細、匯總表;客戶、供應商往來明細表;合同進度明細表;業(yè)務員回款滯納金計算表;稅負表、在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領導及時掌握公司財務信息提供依據(jù)。

(二)在資產管理方面

1.在貨幣資金的管理上，要認真做到現(xiàn)金日清月結，銀行存款結算準確，保證賬賬相符，帳實相符。

我部門必將人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。

2.在應收賬款的管理上，我部門將會與業(yè)務部門做到及時溝通、對帳，并定時(月報)不定時(隨時提供)提供業(yè)務報表，便于業(yè)務員掌握業(yè)務情況;

采取回款不及時加收滯納金的辦法，借此提醒、告誡業(yè)務員回款是公司的首要任務;并配合業(yè)務員找客戶催收款。保證公司貨款的及時收回和正常運轉。

3.在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續(xù)，對于倉庫每月送達的各種農產品產量單和銷量單等，財務人員應當認真整理核查歸檔以備查詢;

才能做到有效控制成本;敦促倉庫進行定期盤點入庫農產品，年終盤點全體財務人員應當直接參與，為做到帳帳、帳證、帳實相符。

4.在融資理財、資料備案方面，因為財務部占據(jù)了相當?shù)墓ぷ髁?，公司領導也非常支持，提供了良好的辦公條件，增加了對財務部門的重視，具體資料明細如下：開發(fā)區(qū)各銀行成功貸款資料;

部分銀行貸款準備資料;財政撥款準備資料;加之其他部門配合資料如：農產品創(chuàng)新投標報表、社保檢查等，需要我部準備的資料將會如期完成;大量資料還在準備之中，可以說任重道遠。

(三)在稅收籌劃、對內、外關系方面

1.我部將本著不違反財經紀律的原則下，通過合理稅收籌劃使企業(yè)承擔合理稅賦，并積極和稅務局人員保持良好關系，在此基礎為企業(yè)帶來盡可能多的收益，在企業(yè)所得稅審計過程中我們將會積極配合稅務師事務所人員工作，及時、準確的提供資料。

2.在內部單位的溝通方面。

與公司內各部門保持密切關系，業(yè)務上互相幫助、學習，及時交流工作經驗，報表格式相互借鑒，目前欠缺的是公司剛剛成立，報表工作的內容和經驗有限，有待今后探索和學習。

二、工作體會

第一，愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。

做好財務工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。工作上要踏實肯干，有過硬的業(yè)務技能，盡管工作任務再繁忙，都要保質、保量按時完成。要合理合法處理好每一筆財會業(yè)務，對所有需要報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真做好會計審核工作。

第二，發(fā)揚團隊精神。

首先是部門經理要勇于承擔工作責任，起到表率作用，做好“傳、幫、帶”，共同進步;各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助，大家擰成一股繩，力達事半功倍。

第三，加強相關學科知識學習。

財會是一門知識性很強的專業(yè)。隨著知識的更新，市場的變化，企業(yè)內部對財務管理的要求的提升，除了要鞏固原有的財務專業(yè)知識，更多的是要從所經手的經濟業(yè)務當中，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。充分體現(xiàn)財務人員的綜合素質。目前我部人員業(yè)務全面，從出納、往來到成本會計全部掌握了網上稅務申報、發(fā)票開據(jù)并E3軟件全流程操作，為公司的持續(xù)發(fā)展打下良好基礎。

第四、遵紀守法。

財務工作事關重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經濟發(fā)展，因而必須依照國家相關法律法規(guī)嚴格執(zhí)行，從自身做起，嚴守財務管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財務工作順利有序進行。

三、未來的工作思路

1.爭取預算管理，公司之前在資金管理上缺少此重要環(huán)節(jié)，只有加強預算管理，才能有對照的降低成本費用，以確保資產經營目標實現(xiàn)。

2.認真做好分析工作，為經營管理和投資決策提供有效的參考依據(jù)，針對性的將工作內容用表格的形式直觀匯報給董事長。

3.加強稅收籌劃工作。

根據(jù)公司業(yè)務具體特點，結合法規(guī)制度，充分分析論證，合理納稅。

4.加強財務人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經法規(guī)的學習，逐步提高財務人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，爭取明年財務部全員取得職稱。

總之，感謝領導與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為及時雨農業(yè)科技有限責任公司在日后騰飛中付出微薄之力。

企業(yè)財務年終工作總結2020年_月份，我進辦公室學做材料統(tǒng)計，剛開始，我以為自己不能夠做好，就一直默默告訴自己，不管做什么事情都要細心，不要出差錯，這是領導對我的信任，我不能辜負領導對我的期望，也不能讓他們對我失去信心，我想在今后的工作中，不管出現(xiàn)什么事情，總會有解決的辦法。

剛到財務的我，財務的工作我一點都不懂，也不知道從何做起，怕什么事情都會做錯，想想如果什么事情都不去做的話，將來不可能什么事情都不做吧，我知道自己的那種想法都是錯誤的，不管什么事情，只要做了第一次，第二次就不會怕做錯，只有靠多學、多做、多問、多了解、多思考，知道的事情越多，出錯的機會就會越少。

做材料統(tǒng)計也有一段時間，雖然做統(tǒng)計這塊不是什么很高的技術水平，也不要很高的本事，但能看出一個人的心有多細，剛開始做統(tǒng)計，出錯的地方特別的多，當時覺得是自己沒得用。那時很恢心，是_老師、_老師、_老師給了我信心，給了我勇氣，也靠財務的工作人員，我今天走到這一步，我很感謝何老師、熊老師、陳老師，我受到了他們很大的影響，值得學習的地方太多啦!也是她們給我信心，讓我走到這步。

每個月盤成過后都要和庫管員對帳，有時對帳對得人都快瘋是的，一共七八個管理員，如果腦子不清醒的話，對錯的機會是很大的，但是每一個月都必須對的，也必須堅持下去，認真負責的庫管員，對帳都沒得哪么老火，其實在對帳方面，庫管員們還是做得很好。只是有時候，稍微可能出錯，但是在對帳時都會體現(xiàn)出來的。每個人庫管員可能都會犯同樣的錯誤，單子做錯，發(fā)貨時可能發(fā)錯廠家，廠家名稱寫錯啊，這些都是有可能的。

在和同事之間，她們都是我學習榜樣，是她們給了我像家一樣的溫暖，與她們在一起共同學習，取她們的長處補自己短處。

做統(tǒng)計要細心，也要腳踏實地的，三心二意是做不好事情的。雖然剛工作沒多久，但我還是知道的，在辦公室工作繁雜，稍不注意就易出紕漏，有的甚至可能會影響公司大局。

因此，我時時刻刻都對自己說著工作要有責任心，更要細心、細致，要從細小的事抓起。時時刻刻、事事處處，都要認真、細致，謹言慎行，做到不讓領導布置的工作在辦公室延誤，不讓需要辦理的報表、單子在辦公室積壓，不讓到辦公室聯(lián)系工作的同事受到冷落，不讓公司形象因辦公室工作而受損。

財務工作是公司的一項重要工作，需要認真負責，態(tài)度端正、頭腦清晰。我認真學習財務制度，理清思路，分類整理好各類報表。

工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)方面。熱愛自己的本職工作，能夠正確認真的對待每一項工作，工作投入，熱心為大家服務，認真遵守勞動紀律，保證按時出勤，出勤率高，有效利用工作時間，堅守崗位，需要加班完成工作按時加班加點，保證工作能按時完成。

時間，堅守崗位，需要加班完成工作按時加班加點，保證工作能按時完成。的完成各項工作，達到預期的效果，保質保量的完成工作，工作效率高，同時在工作中學習了很多東西，也鍛煉了自己，經過不懈的努力，使工作水平有了長足的進步，開創(chuàng)了工作的新局面，為公司及部門工作做出了應有的貢獻。

我會在新的一年再接再厲總結一年的工作，盡管有了一定的進步和成績，但在一些方面還存在著不足。比如有創(chuàng)造性的工作思路還不是很多，個別工作做的還不夠完善，這有待于在今后的工作中加以改進。在新的一年里，我將認真學習各項政策規(guī)章制度，努力使思想覺悟和工作效率全面進入一個新水平，為公司的發(fā)展做出更大更多的貢獻把工作做的更好。

企業(yè)財務年終工作總結2020年__財務部工作注重學習和提升財務服務能力，積極探索和推進__財務管理由規(guī)范走向科學的整體改革，堅持“服務、效率、廉潔”的管理理念，緊緊圍繞2020年事業(yè)發(fā)展需要，合理安排財力，加強預算管理，理順業(yè)務流程，強化基礎工作，努力增收節(jié)支，為公司事業(yè)發(fā)展提供了較好的財力保障，工作總結如下：

一、加強學習

進一步明確了加強政治理論學習與業(yè)務技能學習對統(tǒng)一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義。財務部通過多種形式認真學習實踐“____”重要思想和科學發(fā)展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻精神。盡管同其他公司相比，財務人員數(shù)量少，工作量大，但是部里的每一位同志都能夠做到以醫(yī)院利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了公司財務工作的順利進行。

二、明確了財務工作的組織領導責任和經濟責任

在有效執(zhí)行預算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重借款風險，提高了公司資金營運能力和抗風險能力。

三、進一步加強了財務管理制度建設

理順業(yè)務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障。2020年財務部按以往積累的經驗進行適當調整，支出一起;統(tǒng)計，核算，收帳，調撥放到一起減少了不必要的環(huán)節(jié)，給醫(yī)院財務工作打開了一項新局面。

四、財務收支狀況的綜合反映良好

同時也是下一年度財力安排的重要依據(jù)。止于__月底，公司收入高達492446.50元;___高達959596.40元;財政補助收入達130553.00元;其它收入達6933.24元。合計為1579519.14元。支出為770066.23元，其他支出為3512.67元。合計為1569093.52元。2020年年收支結余為320143.97元，2020年_月至__月底收支結余為331249.49元，為2020年的資金運轉體現(xiàn)了有力的保證。

五、積極調研論證

在積極調研論證、多方協(xié)調的基礎上，公司進一步明確了項目經費是解決發(fā)展問題的主要經費來源，是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市衛(wèi)生局下達的醫(yī)療救助專項資金，財政部下達的中央與地方共建鄉(xiāng)村基層共建專項資金，其他部委下達的專項資金和根據(jù)發(fā)展進行服務收支的運轉資金。為了加強公司項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益。

六、完成管理規(guī)定

公司財務管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，公司定了從規(guī)范理財向科學理財邁進的財務發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學理財?shù)暮诵暮途?，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。醫(yī)院進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現(xiàn)了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照國家政策由院財務科統(tǒng)一收取、管理和核算，服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。

七、進一步推進了醫(yī)院財務信息化建設工作

公司財務信息化服務體系初步建立。構建醫(yī)院財務信息化服務體系有助于醫(yī)院各級領導及時了解、掌握公司財務情況，科學決策、科學管理;提高工作效率。

八、進一步探索

“統(tǒng)一領導、分級管理、一級核算”的財務管理運行模式，根據(jù)財權和事權相結合的原則，明確了公司理財?shù)姆绞健⒎椒ā?/p>

企業(yè)財務年終工作總結一年來，我自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，現(xiàn)對全年的財務會計個人工作總結如下：

一、順利完成的工作

以認真的態(tài)度積極參加__財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。及時準確的完成各月記賬、結賬和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。對各類財務會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、學習方面和個人修養(yǎng)和綜合素質的提升

認真學習財經方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

三、仍然存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。理論水平不高，當前社會財務會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了財務會計基礎知識和財務會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

今后我將嚴格履行財務會計崗位職責，扎實做好本職工作：善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經濟效益?？偨Y經驗，建立健全良好的工作機制。不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

企業(yè)財務年終工作總結今年是公司飛速發(fā)展的一年，結合公司的實際情況，公司財務部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規(guī)范管理，為本公司的做大、做強提供優(yōu)質、高效的保障和服務。

為了使財務工作更好地為公司的業(yè)務發(fā)展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定下半年財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達企業(yè)財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關會計法律法規(guī)進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。

按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理 1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司年度財務預測和預算，積極參與公司決策

1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環(huán)節(jié)的財務控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內部機構和人員全面實現(xiàn)財務預算，實現(xiàn)公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業(yè)務的全過程、各個經營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業(yè)務、會計、統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業(yè)績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發(fā)展的未來。

三、加強素質養(yǎng)成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業(yè)道德，樹立牢固地依法理財?shù)挠^念，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，貫徹執(zhí)行黨的方針政策，自覺遵守法律、法規(guī)，維護財經紀律，抵制不正之風。

2、加強業(yè)務學習，提高業(yè)務水平。

定期進行業(yè)務培訓，更新業(yè)務知識，擴大知識面。在掌握基礎知識的同時，加強計算機知識的學習，以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時，認真學些稅務、金融、等相關性知識，以拓展知識面，提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。

學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識，有利于總結工作中的經驗，提高業(yè)務水平，還

能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養(yǎng)，全面提高公司的財務管理水平，以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求，確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點與難點

增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據(jù)我司__年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司__年總體目標能否實現(xiàn)的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財務部的工作重點和難點。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費用支出應報財務部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產品的開發(fā)力度，改善產品結構。

3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產品毛利率。

4、擴大產品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費用支出：

(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。

(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹?shù)膱箐N制度，而且要加強管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。

企業(yè)財務年終工作總結時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，進入公司與同事們的緊密合作轟轟烈烈的完成了以前的月度的拖欠賬務，也在部門領導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧。回顧即將過去的這20__年，在公司領導及部門領導的正確指導下，我們的工作著重于內部費用的控管、成本、費用的核算以及對下屬各公司的財務制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20__年個人工作做以下總結：

一、費用的規(guī)范管理

嚴格按照內部費用的規(guī)范管理制度對費用進行控制，如小車費用，差旅費、業(yè)務招待費根據(jù)不同的職務進行定額補助，填制費用單據(jù)時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費用。

二、會計的基礎工作

規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使公司內部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日后備查等。按規(guī)定時間及要求完成各項本職工作情況。每月積極配合領導完成了領導安排的其他工作。維護財務部內部的電腦以及財務軟件的數(shù)據(jù)維護。

三、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用

1、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。

今年，根據(jù)財務部的工作安排，本人任職地州會計一職。在崗位中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，把握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全部同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

半年以來，本人主要負責各分公司報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

今年以來，由于分公司場所分散，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧一陣的建友核銷工作。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧完成領導交辦的臨時性工作。

四、努力完成領導交辦的臨時性工作

作為基層工作者，我充分認識到自己是一個執(zhí)行者，無論何時何地領導交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領導滿意。

五、工作中存在的問題

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。工作之中再細也難免會出錯，在工作之中還有很多待改的地方：財務會計知識要學的太多，需要努力學習提高自身的業(yè)務素質。工作中有時會馬虎，值得去改進。

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，努力學習業(yè)務知識，在公司領導及部門領導的正確指導下更上一層樓。

企業(yè)財務年終工作總結根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：

一、完成的主要工作

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學習財經方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制。

企業(yè)財務年終工作總結20__年即將過去與20__就要到來之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意!自己在局與中心領導和全體同事的關心、支持和幫助下，堅持自我嚴格要求、加強學習、踏實工作，在政治思想、工作學習等方面取得了不小的進步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領導和同事們作個小總結。

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計法》為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作。服從組織安排，并能按時保質保量完成崗位任務工作。主動利用會計的優(yōu)勢和特長，給領導當好參謀，合理合法處理好財會業(yè)務。對各辦公室人員所需報銷的單據(jù)進行認真審核，為領導把好第一關，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真做好會計基礎工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設置準確，帳目清楚，會計報表要準確及時完整定期向領導匯報財務業(yè)務執(zhí)行情況，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務。

二、加強政治學習努力提高自身素質

我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習業(yè)務知識和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務水平方面，有了較大的提高。堅持把學習和積累作為提升自身素質，提高工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學習活動與業(yè)務學習結合起來，并認真做好重點學習筆記。工作中能認真執(zhí)行有關財務管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務實開拓。

三、重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，我們建立建全各項財務制度，財務日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進行催收，使得局和中心財務財務能夠集中財力辦公，通過財務室認真落實的執(zhí)行，收效非常明顯。在經費相當緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務活動和財務收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達到了增收節(jié)支的目的。

四、認真做好年終結算工作

年終結算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，財務報表是僅反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，單位領導了解情況，掌握政策，指導本單位預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財務收支計劃的基礎。認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。寫出分析，能過分析總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平也為領導的決策提供依據(jù)。

五、科學調度，厲行節(jié)約

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅持做到多請示，多匯報，不該報的不報，不該購的不購，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學高度，合理調劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得最佳效果。

總之在20__年的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎，以經濟為導向，以穩(wěn)定為前提，以學習為補充，以發(fā)展為動力。為我煤炭局、培訓中心的建設和發(fā)展貢獻自己的力量。

企業(yè)財務年終工作總結20__年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，全年的財務會計個人工作總結如下：

一、20__年順利完成的工作：

1、以認真的態(tài)度積極參加__市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。

2、及時準確的完成各月記賬、結賬和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。

3、對各類財務會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、20__年學習方面和個人修養(yǎng)和綜合素質的提升：

1、認真學習財經方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

2、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

3、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

4、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

三、20__年中仍然存在的不足：

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、理論水平不高，當前社會財務會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了財務會計基礎知識和財務會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

四、20__年嚴格履行財務會計崗位職責，扎實做好本職工作：

1、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制。

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調查報告是在占有大量現(xiàn)實和歷史資料的基礎上，用敘述性的語言實事求是地反映某一客觀事物。下面就讓小編帶你去看看施工單位員工情況調研報告范文5篇，希望能幫助到大家!

施工單位調研報告1施工成本綜合地反映了施工活動中的勞動消耗和物資消耗，是用于施工和管理的一切費用的總和。施工成本劃分為直接成本和間接成本兩部分，直接成本由人工費、材料費和機械費組成。間接成本是指直接從事施工的單位為組織管理在工程施工中所發(fā)生的各項支出。本次調查以問卷方式為主，輔以對典型項目的現(xiàn)場調研。

1.施工企業(yè)成本管理現(xiàn)狀及不足

1.1人員結構落后，制約著成本管理水平的提高通過本次調查不完全統(tǒng)計，該施工企業(yè)現(xiàn)有大專以上學歷的人員不到20%，具有中高級職稱的專業(yè)技術人員不到10%，懂經營和技術、會管理的復合型工程管理人才更是鳳毛麟角，精通金融、法律和工程索賠的高級人才更是奇缺。

同時該施工企業(yè)由于歷史包袱沉重，經營壓力較大，勞動力資源價格普遍低于市場價格，導致勞動力資源緊張，施工人員素質下降，員工素質的偏低不僅影響責任落實與執(zhí)行力等管理問題，而且嚴重制約成本管理水平的提高。

1.2

體制機制問題，造成成本控制積極性不高

體制落后，權力集中在企業(yè)中上層，對項目部的控制過嚴過死，內部審計確認盈利后，層層扣款，分解到項目部時利潤微乎其微，還遲遲不予兌現(xiàn)，項目部成本控制積極性普遍不高。部分項目經理成本效益的意識還沒有樹立，干活不算帳的情況仍然存在。近年來，該施工企業(yè)一直都在探索體制改革。

1.3

項目施工成本管理方法落后，成本監(jiān)管滯后

在整體管理水平落后的形勢下，成本管理方法也不夠科學。相關控制審批手續(xù)往往只是走程序，職責不清，不能達到預期的目的。項目部內部管理人員溝通不暢，起不到互相監(jiān)督的作用。而作為成本控制的重要監(jiān)督部門――內部審計部門的工作主要停留在事后審計階段，監(jiān)管滯后。

1.4

施工成本管理的獎懲措施不到位

施工現(xiàn)場成本浪費現(xiàn)象頻發(fā)，卻得不到應有的懲罰，而采用先進的施工工藝和方法降低成本，也得不到相應的獎勵，導致職工成本控制的積極性不高，不僅不支持施工成本管理工作，而且還可能會產生抵制情緒，覺得成本控制只是領導層的事情，對職工個人來說意義不大，使施工成本管理工作難以順利開展。

2.控制施工成本的措施

2.1

領導需重視，制定積極的措施控制成本

首先，領導層要有決心和信心，全力支持成本控制。其次，企業(yè)應從人力、物力等方面加大對成本管理的投入，從思想和行動上重視成本管理?？沙檫x高素質的人員成立專門的成本控制部門;還應將內部審計關口前移，加強事前和事中控制，強化審計對成本的控制和監(jiān)督作用;全體職工都應該具有控制成本的意識，減少施工現(xiàn)場浪費，養(yǎng)成節(jié)約成本的好習慣。

2.2

成本控制的分解落實是多層次的

項目部是成本控制的核心，企業(yè)應該給予項目部相對應的成本控制權力。成本控制既包括企業(yè)對項目部成本的控制，還包括項目部對作業(yè)班組成本的控制及作業(yè)班組對作業(yè)人員的成本控制，要做到責任成本分解到人，人人身上都有成本控制責任，從而避免只管干活不管算帳的現(xiàn)象，最大限度地挖掘潛力，降低成本。

2.3

制定并執(zhí)行合理的激勵制度

成本控制任務要和經濟利益掛鉤。及時地對責任主體進行客觀公正的考核，落實獎懲措施，只要其完成責任范圍的各項指標，就應根據(jù)完成程度給予獎勵，如未完成，就應根據(jù)事先約定的方法和力度給予懲罰。嚴格落實獎懲制度，才能使每一個責任主體都能積極參與到成本控制中去。

2.4

采取技術措施控制項目成本

生產力的提高是伴隨科學技術水平及操作技能的提高的。應用新的施工技術是提高生產力的有效途徑。首先，施工準備階段，應對工程成本目標進行預先估計、分析和計量，并將有關成本的控制責任分解落實。其次，在施工過程中，研究制定各種降低消耗、提高工效的新工藝、新技術，多施工方案比選，確定有利于縮短工期、提高質量、降低成本的最佳方案。

2.5

采取預算措施控制項目成本

2.5.1

人工費控制

人工費的控制最有效的.途徑是采用科學的管理方法。施工任務與收入掛鉤，才能有效地調動作業(yè)人員的積極性。提高作業(yè)效率、合理安排施工工序也是降低人工費支出的有效途徑。

2.5.2

材料費的控制

材料費一般占工程費比重很大，加強項目部的材料采購和收、發(fā)存管理，成本自然降低。首先是對材料用量的控制，按定額確定材料消耗量，實行限額領料制度。加強周轉料管理，延長周轉次數(shù)等。其次是對材料價格進行控制。參考市場行情，貨比三家，擇優(yōu)選購。避開鋼材價格波峰期獲得低價位;集中提交材料計劃，獲得批量價格;節(jié)省運輸費用降低鋼材的使用價格。

2.5.3

機械費的控制

通過合理施工組織、機械調配，提高機械設備的利用率和完好率，同時，加強現(xiàn)場設備的維修、保養(yǎng)工作、經常性修理等各項費用的開支管理，避免不正當使用造成機械設備的閑置;加強租賃設備計劃的管理，充分利用社會閑置機械資源，從不同角度降低機械臺班價格。

2.5.4

間接費的控制

一個工程項目盡量由一個項目部組織施工。減少管理機構和人員的重復設置;外地施工管理人員減少回鞍次數(shù)降低差旅費的支出;壓縮辦公用品的開支，網絡辦公節(jié)約長途話費等等。

2.6

建立成本控制體系

以施工預算收入為中心，建立包括目標成本管理體系、動態(tài)成本管理體系、成本后評估體系以及責任成本體系的成本控制體系。分別從事前、事中、事后反饋以及責任與激勵機制方面進行管理。逐步積累成本控制的經驗和完善成本信息數(shù)據(jù)庫，從而有效地控制成本。

結束語：

從該企業(yè)的成本管理現(xiàn)狀調查情況來看，提高成本管理水平是施工企業(yè)走向現(xiàn)代化管理的重要內容，也是提高經濟效益的最有效途徑，它涉及面廣，潛力大，可挖掘性強。施工企業(yè)在成本管理實踐中不斷加大力度，不斷總結和完善，就一定能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，開辟出新的天地。

施工單位調研報告2一、走訪時間

20____年7月30日。

二、走訪地點

____市第二污水處理廠，該廠位于王家店村附近，地處京滬鐵路以東，南環(huán)路以北，滂河的西南岸。

三、走訪對象

泰安市第二污水處理廠管理人員。

四、走訪目的

1、了解企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀及前景展望、用人要求、企業(yè)中各層次員工待遇及職業(yè)發(fā)展軌跡，優(yōu)秀員工職業(yè)發(fā)展案例，以及企業(yè)發(fā)展面臨問題及建議等。

2、通過走訪泰安市第二污水處理廠，鞏固和強化所學的專業(yè)知識，深入理解和掌握污水處理的工藝的流程、特點等。

3、能結合實際，運用掌握的知識解決實際中存在的問題，并更加深入地掌握水污染控制工程工藝在實際生產中的運用，融會貫通。

4、培養(yǎng)自己理論聯(lián)系實際，綜合利用所學理論知識解決實際問題的能力，全面提高自己的綜合素質，為將來的工作奠定良好的基礎。

5、通過深入企業(yè)進行走訪調研，積極與企業(yè)進行溝通交流，了解我們環(huán)境工程專業(yè)的就業(yè)形勢，并虛心聽取企業(yè)對我們青島農業(yè)大學和環(huán)境工程專業(yè)的意見和建議，以便更好地提升自己。

五、走訪前準備

走訪前我詳細上網搜查了泰安市第二污水處理廠的相關資料，并與污水處理廠的相關管理人員積極取得聯(lián)系，擬提出了關于污水處理廠運行管理和工藝等方面的問題。我力爭做到帶著目的、帶著問題、帶著任務去泰安市第二污水處理廠進行深入的走訪調研。

六、走訪企業(yè)簡介

泰安市第二污水處理廠是國家“南水北調”東線工程的配套項目，是山東省重點工程，也是泰安市委、市政府圍繞建設經濟強市目標，為治理污染，保護環(huán)境，改善人民群眾生活質量而實施的城市基礎設施建設項目。

第二污水處理廠工程占地159畝，建設規(guī)模為日處理污水8萬噸，其中2萬噸經深度處理后，可回用于工業(yè)或市政景觀。其全年處理污水1800萬噸。工程采用具有除磷脫氮功能的氧化溝處理工藝，廠區(qū)工程主要包括污水處理工程、回用水工程及附屬建筑。廠外工程包括配套污水管網85公里。該項目被國家發(fā)改委列入“三河三湖”水污染治理項目之一，下?lián)軐？罱o予扶持，工程總投資14560萬元。其中，污水處理廠區(qū)工程投資為9372萬元，配套管網投資5188萬元，工程于20____年4月正式開工，于20____年11月27日竣工投入使用。

泰安市第二污水處理廠為國有企業(yè)。注冊資本432萬美元，資產總額947萬美元，負債總額523萬美元;占地面積80畝，建筑面積10809平方米;員工人數(shù)163人，其中技術管理人員62人。主要產品規(guī)模：日處理污水5萬噸。產品質量生產技術居國內先進水平。

該項目財務內部收益率(全部投資)為5.51%，大于本行業(yè)基準收益率4%，投資回收期14.66年(包括建設期)，低于基準回收期。同時，項目的建設可大大改善城市環(huán)境質量，保護水體，具有良好的環(huán)境效益和社會效益。

建設第二污水處理廠是泰安市委、市政府根據(jù)城市發(fā)展需要，為治理污染，保護環(huán)境，改善人民群眾生活質量作出的重大決策。第二污水處理廠的建成投產，將使城市生態(tài)環(huán)境大大改善，并進一步緩解城市供水不足的矛盾，對促進泰安市經濟和社會發(fā)展將產生積極影響。

七、走訪過程

20____年7月30日，我早晨8點就準時到達泰安市第二污水處理廠，并與之前聯(lián)系好的泰安市第二污水處理廠管理人員取得聯(lián)系，在其帶領下，我詳細參觀了該廠。在此期間，管理人員耐心的向我講解了該污水處理廠運行情況、污水處理廠主要構筑物及工藝流程等，讓我了解和掌握了污水處理廠的設計特點、工藝流程、設計理念、主要設計參數(shù)、各構筑物選型依據(jù)及其優(yōu)缺點和運行中存在的問題及改進措施。在參觀過程中，我認真觀察，仔細聆聽，積極思考，及時提問問題請他幫忙解答。理論聯(lián)系實際，受益匪淺。

(一)氧化溝工藝流程圖

調節(jié)溢流堰的高度改變溝渠內水深，進而改變曝氣裝置的淹沒深度，使其充氧量適應運行的需要。淹沒深度的變化對曝氣設備的推動力也會產生影響，從而可以對進水流速起到一定的調節(jié)作用;其二是通過直接調節(jié)曝氣器的轉速：由于機電設備和自控技術的發(fā)展，目前氧化溝內的曝氣器的轉速時可以調節(jié)的，從而可以調節(jié)曝氣強度的推動力。

(二)簡化了預處理和污泥處理

氧化溝的水力停留時間和污泥齡都比一般生物處理法長，懸浮裝有機物與溶解性有機物同時得到較徹底的穩(wěn)定，故氧化溝可以不設初沉池。由于氧化溝工藝污泥齡長，負荷低，排出的剩余污泥已得到高度穩(wěn)定，剩余污泥量也較少。因此不再需要厭氧消化，而只需進行濃縮和脫水。

八、走訪體會

“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行?！彪m然我只在泰安市第二污水處理廠進行了短短一天的走訪調研，但我卻學到了很多知識。非常感謝泰安市第二污水處理廠給我提供這樣珍貴的走訪調研機會。這是我們大學生涯里精彩的一章。

這次走訪調研是對我們所學理論知識的一次全面的升華，是一次將理論和實踐相結合的機會，通過這次走訪調研我對自己所學理論知識有了更深刻的理解，使我感覺到自己所學的強弱所在，了解到理論和實際生產中的差距，同時對我國現(xiàn)代污水處理技術、監(jiān)測技術有了一定的了解。這不僅為自己的畢業(yè)環(huán)節(jié)提供了珍貴的資料參考，同時也為自己以后走上工作崗位打下了堅實的基礎。此次走訪調研使我進一步了解了污水處理的工藝流程，讓我更加深刻地認識到了污水處理的重大意義，增強了節(jié)約用水和環(huán)境保護的意識。

環(huán)境是人類生存與發(fā)展的基本前提，而人類的生產、生活活動對環(huán)境造成的影響是無所不在的。作為一個未來環(huán)境工作者，我深刻體會到自己所背負的任務有多么艱巨。這次走訪調研不僅強化了我的專業(yè)知識，還提高了我的綜合職業(yè)能力、獨立思考能力、實踐技能、愛崗敬業(yè)的品質，從而為今后能承擔技術工作、生產工作和管理工作奠定了良好的基礎。

在深入企業(yè)的走訪調研過程中，通過與泰安市第二污水處理廠管理人員的溝通交流，我認識到：我們環(huán)境工程專業(yè)是一個非常有前途的專業(yè)，很多企業(yè)都需要我們環(huán)境工程的專業(yè)人才來治理環(huán)境污染問題。污水處理廠就是我們環(huán)境工程專業(yè)畢業(yè)生的一個很好的就業(yè)場所。泰安市第二污水處理廠非常歡迎我們青島農業(yè)大學的畢業(yè)生到其工廠就業(yè)。同時，他還就我們學校的課程體系提出了一些意見和建議，例如：多鼓勵學生積極到與自己專業(yè)相關的企業(yè)等進行參觀實習;要求學生打好堅實的理論基礎;培養(yǎng)學生吃苦耐勞的精神等。在參觀的最后，我熱情邀請?zhí)┌彩械诙鬯幚韽S到我們青島農業(yè)大學進行宣講及招聘工作等，該廠表示非常樂意接受我們學校的畢業(yè)生。

“艱辛知人生，實踐長才干”。在深入企業(yè)的走訪調研中，我學會了如何與人進行有效的溝通，如何將所學的理論知識學以致用，如何分析解決問題。同時，我了解了社會，開闊了視野，增長了才干，并認清了自己的位置，發(fā)現(xiàn)了自己的不足，對自身價值能夠進行客觀評價。這在無形中使我對自己有一個正確的定位，增強了我努力學習的信心和毅力。我會更加努力的學習科學文化知識，早日成為國家的棟梁之才，回報社會。

施工單位調研報告3為進一步了解企業(yè)對優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的相關建議、意見和要求，根據(jù)威環(huán)境辦發(fā)[20____]18號文件要求，深入企業(yè)了解全縣優(yōu)化發(fā)展環(huán)境工作開展以來企業(yè)對環(huán)境建設工作是否知曉;對職能部門的服務態(tài)度、服務質量、服務效率是否滿意;有何建議、意見及要求。我局組織企業(yè)開展了座談會，并請企業(yè)填寫了相關的調查表。現(xiàn)將有關情況報告如下：

一、走訪調研活動的基本情況

組織召開由5家礦山企業(yè)和5家房地產開發(fā)企業(yè)參加座談會，發(fā)放《威寧縣國土資源局走訪企業(yè)調查表》10份，參加的企業(yè)分別是：爐山鎮(zhèn)大山煤礦、爐山鎮(zhèn)連昌煤礦、爐山鎮(zhèn)振華煤礦、結里孔家溝煤礦、威寧縣西洋焦化有限公司、貴州大明醫(yī)藥公司、威寧縣億科房地產開發(fā)公司、貴州飛龍房地產開發(fā)公司、貴州奧力房產、威寧伊卓置業(yè)發(fā)展有限公司。

二、主要問題

(一)各家企業(yè)對當前影響我縣經濟社會發(fā)展的重要問題、制約發(fā)展的機制和體制等方面提出了自己的看法。

連昌煤礦認為：當前影響我縣經濟社會發(fā)展的重要問題，對煤礦而言，主要是政策因素變化太快。

大山煤礦認為：煤礦的建設跟不上政策的發(fā)展，停建影響建設工期，增加了巷道維修工程量。

貴州大明醫(yī)藥公司認為：中小企業(yè)融資困難。

貴州奧力房產認為：拆遷征地工作相對力度不夠，特別是在回族區(qū)的拆遷工作無行之有效的方法;行政審批環(huán)節(jié)過于復雜，時效性不強。

威寧縣億科房地產開發(fā)公司認為：影響當前我縣經濟發(fā)展的重要問題是交通不便。

威寧伊卓置業(yè)發(fā)展有限公司認為：對于房地產開發(fā)，征地、拆遷是關鍵，只有加快征地、拆遷的速度才能加快投資建設的力度。

(二)企業(yè)反映的主要問題總結如下：

1、縣職能部門不準煤礦出關的規(guī)定影響了企業(yè)資金的運轉。

2、煤礦安監(jiān)壓力大，隨時都有可能叫停產，聯(lián)合生產不能按時完成，工程量增加，時間緊迫而政府給的各方面的壓力都比較大。

3、九萬噸煤礦在兼并重組集團化后的處境困難。

4、以飛龍地產為代表的房開公司一致反映目前面臨的問題是征地、拆遷問題，拆遷不到位，資金投入很大而工程卻沒有進展，企業(yè)如坐針氈。

5、企業(yè)還提出在房地產開發(fā)中拆遷不力的一個問題是在于政府朝令夕改，前任領導出臺的`政策后任領導不認可，項目推進辦公室成立的多，落到實處的少。

(三)各家企業(yè)對國土局工作表示滿意。

溝通交談中，對企業(yè)提出的一些問題，縣國土局能給予答復的當場給予答復。如非法轉讓和越界越層問題，非法轉讓按照相關要求清查是否有非法轉讓行為，以及是否在省廳辦理轉讓手續(xù)，把相關證明資料補件入省廳窗口。越界越層的縣國土局是否處罰過，如處罰過，把處罰決定書和罰款收據(jù)補件入省廳窗口。不能給予答復的請企業(yè)把建議和問題寫在調查表上以便上報縣相關部門領導。

施工單位調研報告4法律事務室赴云貴四公司企業(yè)法制工作調研及現(xiàn)場法律服務活動開展以來，法律事務室洪曉珊主任走訪了黔西南州發(fā)展資源開發(fā)有限公司(安龍公司)、云南壯鄉(xiāng)水泥有限公司、文山海螺水泥有限責任公司、昆明宏熙水泥有限公司等四家企業(yè)，通過實地查看、開展座談等形式認真了解企業(yè)經營現(xiàn)狀和存在困難，結合自身工作提出了很多解決問題的對策辦法，并形成書面調研報告。

8月14日下午，洪主任到安龍公司開展調研，通過走訪、座談，現(xiàn)場就企業(yè)提出的日常經營中遇到的實際問題予以解答，現(xiàn)把座談提出的問題梳理如下：

第一，水泥質量控制方面，該公司質量處相關管理人員反映，目前企業(yè)通過發(fā)放水泥使用手冊給客戶，會不會被客戶抓到把柄，造成客戶不認可海螺的水泥質量要求，從而產生質量投訴的法律風險。

第二，合同簽訂管理方面，該公司合同管理人員反映，在合同招標過程中，需以合同總價確定中標單位，但按照公司制度，可能涉及到要以每一合同下各子項的確定，這樣不僅很難操作，而且容易產生合同風險。

第三，企業(yè)銷售管理方面，該公司銷售處人員反映，公司銷售沒有區(qū)域價，沒有運輸招投標，提貨車輛都是經銷商安排，按照銷售部提供的合同標準文本簽訂，沒有太大的爭議問題，但后續(xù)需要繼續(xù)完善合同文本，通過簽訂補充合同的形式，從合同內容上劃清責任，避免承擔不必要的法律風險。

第四，企業(yè)安全生產方面，生產安全處人員反映，企業(yè)環(huán)保驗收、安全驗收尚未通過，衛(wèi)生職業(yè)健康許可證、安全生產許可證尚未辦理，辦理了試生產許可證，但已經是第三次延期了，在20____年8月底到期，再申請延期將不會被批準。另外，礦山的采礦權證、安全許可證都有，沒有越界開采，但礦山林地證沒有辦理。

第五，大協(xié)議執(zhí)行方面，公司所屬土地馬上開展土地稽查，土地用地指標已經上報，但需要交錢，目前政府講沒錢，需要向企業(yè)借錢，這一塊比較麻煩。

第六，采購合同執(zhí)行方面，公司財務人員反映，在當?shù)夭少徫镔Y，經常碰到供貨方隨便冒用別人資質，變更經營范圍，雖然當?shù)毓ど叹钟枰宰兏?，但仍存在違反法律的風險。

第七，銷售開票方面，如果普通客戶來公司開戶，我們開具發(fā)票，客戶拿增值稅發(fā)票抵扣，這樣操作有沒有法律風險，關鍵客戶來開戶，公司沒有理由不予開具，但這樣是否會涉及虛開增值稅發(fā)票的風險。第八，設備買賣合同方面，公司有部分設備買賣合同到期，供方到貨比較晚，能否解除合同，并扣除違約金，同時由于設備合同主要依靠部室合同文本簽訂，公司本身對合同文本的修改無法具體操作，對合同的履行存在較大的制約。

第九，勞動人事方面，公司辦公室人員反映，有員工離職后不打招呼就走人了，公司按照員工勞動合同中留的地址把離職手續(xù)材料寄出去了，但有時候碰到被郵局退回的情況，這樣一個風險怎么回避。

第十，供應保全方面，按照公司制度與周邊供應商商談好后，形成談判記錄，要求供應商必須先交保證金再供貨，但由于供應商不配合，我們采取在首批貨款中扣除相應的保證金，這樣操作與公司財務要求不符，是否存在法律風險。

第十一，關于質量異議處理，公司在合同履行中對于供應商供貨質量有異議，發(fā)短信、書面?zhèn)髡嬲埱髮Ψ缴w章反饋，對方往往久拖不決，會產生法律風險。

第十二，關于合同數(shù)量條款的簽訂，如輔材合同，合同預測購買的量比較大，但實際可能購買的數(shù)量比較少，雖然合同寫的是暫定數(shù)量，具體以實際數(shù)量為準，這樣是否存在風險?

8月15日下午，到壯鄉(xiāng)公司開展調研，據(jù)了解公司屬于收購項目，產能比較小，但因位于云南省第二大鎮(zhèn)八寶鎮(zhèn)，地處云南、廣西、貴州三省交界，所受外界競爭壓力相對其他區(qū)域比較小，從20____年11月份以來，盈利已經超過1500萬元，由于該公司前身在剛建成投產一年后就被海螺收購，在股權收購協(xié)議履行上還比較順利，尚未發(fā)現(xiàn)難以處理的遺留問題。目前公司生產經營權證比較齊全，存在的主要問題是跟當?shù)卣块T溝通協(xié)調難度比較大，跟當?shù)劂y行打交道也比較困難，一定程度上制約了工作的開展。

8月16日下午，到文山海螺公司開展調研，通過走訪、現(xiàn)場實地查看，了解到文山海螺公司是文山州重點建設項目之一，符合國家產業(yè)政策的要求。公司位于云南省文山州硯山縣平遠鎮(zhèn)阿三龍村324國道旁，距昆明220公里。公司于20____年4月9日正式注冊成立，項目計劃投資18億元人民幣，項目規(guī)劃建設兩條日產4500噸新型干法熟料生產線，年產220萬噸水泥粉磨系統(tǒng)，配建9MW低溫余熱發(fā)電系統(tǒng)，建成后可年產優(yōu)質熟料300萬噸，優(yōu)質水泥450萬噸，建成后將成為云南省的水泥生產公司。

20____年8月18日上午，到昆明宏熙公司開展調研，通過走訪、座談，現(xiàn)場就企業(yè)提出的日常經營中遇到的實際問題予以解答，現(xiàn)把座談提出的問題梳理如下：第一，關于礦山銷售合同的解除，原合同無可操作性，對方在交接前已投入較大的設施并提出索賠，存在合同糾紛，需馬上解除合同，存在哪些法律風險。第二，石灰石礦山開采、運輸外包合同，轉讓方在管理權移交后6個月過渡期內完成合同解除手續(xù)，原公司的石灰石礦山開采、運輸外包是與兩個自然人簽訂合同，存在較大的安全風險。

第三，公司于6月10日成立了清欠組，至7月10日已和欠款單位全部核對清楚，全部取得書面對賬單，已收回賬款44萬元，但截至8月6日承接債權清單款項仍有1844.73萬元未及時收回，需要如何規(guī)避應收賬款無法收回的風險。

第四，公司有7名員工與原公司勞動合同未終止，且與新公司未簽訂勞動合同，現(xiàn)要求公司協(xié)調解除勞動合同及經濟補償問題，目前公司等于在給他們放假，具體應該如何操作;另有一部分人不來上班主動提出辭職，但老股東方不同意他們辭職，能否直接接觸勞動合同。

第五，公司礦山征地補償、附近道路征地補償及環(huán)保污染賠償?shù)葐栴}。

第六，昆明洪熙公司外供電線路由中國南方電網公司石林供電有限公司供電，線路從石林變電站水泥線至公司總降全長為1.8千米，加盟海螺前存在公司內部對外供電情況，按照南方電網管理制度，屬于違章供電行為，如何規(guī)避風險。

第七，供應部門相關人員反映，在新老股東交接期間有一批煤炭，原股東方簽訂的價格比較高，質量考核條款基本上沒有，海螺接手后驗收質量不合格，要求退貨，但對方一直不協(xié)助解決，如果直接扣除煤款，是否存在法律風險。

第八，水泥質量控制方面，該公司相關管理人員反映，公司質量糾紛小的爭議比較多，還未產生較大的訴訟糾紛，對出現(xiàn)的問題應該怎樣操作才能避免產生法律風險。

第九，公司以前采取用水泥充抵煤等材料貨款的情形，有財務人員受煤老板委托去銷售一部分水泥，也有沒受到委托就把部分水泥進行銷售的情形，對公司財務人員的這種行為到底是代表公司行為還是個人行為，會產生哪些法律風險。

施工單位調研報告5一、產業(yè)結構不夠合理，重復建設較為普遍

一是產業(yè)結構層次較低。我鎮(zhèn)企業(yè)大多集中在加工制造業(yè)這種傳統(tǒng)的勞動密集型產業(yè)上，其產品大多停留在簡單制作的水平上。相當數(shù)量的企業(yè)技術裝備水平低，產品質量、產品附加值低。

二是重復建設，重復投入。由于我國消費品市場和資金市場的不成熟，容易形成短時期內的消費熱點，短期的利潤促使大量資金迅速涌入，在這個過程中，政府也缺乏宏觀的經濟引導，此后隨著生產能力的擴大，需求趨于飽和，在此情況下，企業(yè)不得不展開低水平的競爭。

三是產業(yè)關聯(lián)度低。在縱向合作上，即在關聯(lián)的企業(yè)之間，沒有建立起合作關系，缺乏統(tǒng)一的技術和質量標準;在橫向合作上，即在生產相同或類似產品的企業(yè)之間缺乏明確的市場分工,沒有在信息、人員培訓等方面共享社會資源。例如我鎮(zhèn)的一定數(shù)量的磚廠，就存在制造水平低，重復建設，關聯(lián)度低等問題。

究其原因，一是多數(shù)企業(yè)主要集中在生產基礎產品的產業(yè)上，這些產業(yè)對企業(yè)的規(guī)模、技術、資金、勞動力素質的要求都不高，產業(yè)的進入壁壘低，生產經營以“低質跑量”為主，在消費的短期熱點中，容易造成持續(xù)上項目而形成行業(yè)的惡性競爭。

二是從產品價值鏈的角度看，我鎮(zhèn)仍處于贏利較少的生產制造環(huán)節(jié)，而利潤豐厚的研發(fā)、設計以及市場營銷、品牌推廣等環(huán)節(jié)基本沒有涉及。

三是由于大量企業(yè)處于高度專業(yè)化分工狀態(tài)，其固定資產專用程度較高，一旦出現(xiàn)全行業(yè)衰退或企業(yè)虧損,經營者也很難使設備轉用或轉賣，所以企業(yè)只能艱難維持經營，或偷工減料以求降低成本，使市場上產品質量不斷退化。這種局限于中低檔生產制造環(huán)節(jié)，處于產品價值鏈的低端部分，缺乏自主品牌和市場影響力，企業(yè)所獲得的附加值和利潤偏低就是必然結果了。

二、科技創(chuàng)新能力不足，產品更新?lián)Q代緩慢

我鎮(zhèn)企業(yè)大多沒有自己的核心技術和知識產權，只是以目前市場上極為普遍的甚至于落后的技術作為生產工藝，品牌意識不強。由于自主創(chuàng)新能力不足，缺乏對技術創(chuàng)新投入的力度，產品更新?lián)Q代緩慢,僅僅依靠低價取勝。這在我鎮(zhèn)企業(yè)中是極其普遍的現(xiàn)象，調查的這些企業(yè)中，大部分只有1-2名技術人員，有的甚至沒有技術人員，這造成了企業(yè)缺乏發(fā)展后勁，缺少自己的核心競爭力，在經歷短暫的輝煌后，發(fā)展動力不足，甚至會出現(xiàn)消亡的現(xiàn)象。

究其原因，一是企業(yè)起點低、實力小，大多缺乏自主創(chuàng)新能力，絕大部分企業(yè)都沒有自己工藝人員，更別提研發(fā)人員。就經濟大環(huán)境來看，以技術研發(fā)為主體的人才倒三角的高新技術企業(yè)往往具有更強的活力和潛力。

二是高素質的專業(yè)技術人才和經營管理人才太少，員工素質普遍較低，大多數(shù)人只有初中及以下的文化程度。

三是缺乏公共的技術創(chuàng)新平臺，不能使企業(yè)有效的和高校等科研單位直接掛鉤，把最新的技術成果直接轉化為生產力。四是大型公司為了保持其技術優(yōu)勢，一般都把核心技術和關鍵工藝嚴格控制在內部，我鎮(zhèn)企業(yè)很難獲得相關資料。例如我鎮(zhèn)德利煤化有限公司就難以獲得附加值很高的針狀焦的生產工藝。

三、發(fā)展理念不夠超前，管理方式普遍落后

篇10

我國現(xiàn)行的經濟體制，是慢慢的在向市場經濟靠攏，以前的經濟體制是計劃經濟，現(xiàn)在市場的成分越來越多。目前，稅收管理人員日趨增多，但是數(shù)量增多，普遍的素質卻偏低?，F(xiàn)階段，我們國在實行現(xiàn)代化的稅收管理模式，但是現(xiàn)代化的程度依然不高。在這種情況下，我過現(xiàn)行的稅收征管的各種模式分別是集中征收、分級管理、統(tǒng)一稽查、社會服務。

1、集中征收

就是分布在我國各省的全部納稅機構，分別對其在縣以上的稅務局按照繳稅的金額和繳稅的規(guī)定期限進行申報繳納稅務手續(xù)。其稅收服務中心，根據(jù)計算機網絡作為依據(jù)，掌握所管轄范圍內的稅源。納稅機構申報納稅的方式可以根據(jù)納稅機構的條件，可以分別選擇傳真、郵寄、上門、網上等申報方式，納稅機構自行填寫所在銀行的付款憑證，納稅機構把納稅金額從開戶行直接轉賬到制定的稅收服務中心，然后把支付的憑條交給稅收服務中心。

2、分級管理

就是根據(jù)稅收服務中心的職責權限，實施稅收服務中心、稽查局、各級征管居、國家稅務局等多級多層監(jiān)督管理。每一個層次從其自身的角度去分析納稅企業(yè)的納稅情況。然后挖掘其可能存在的問題，然后及時上報稽查部門，稽查部門再進行審查。簡單的說就是按照納稅企業(yè)的規(guī)模大小、經濟狀況、企業(yè)特點等劃分到各級各級征管幾個進行管理。

3.統(tǒng)一稽查

就是根據(jù)各個納稅機構的違規(guī)行為、各種專案專項檢查和匯算清繳，全部又各級的稽查部門進行統(tǒng)一的稽查審核。

4.社會服務

在通過集中征收的情況下，以社會服務的形式對納稅人就近提供繳納稅款的服務，通過這種形式幫助納稅人提高自己的納稅意識，提高納稅人的納稅意識，理解納稅的義務程序。要實現(xiàn)這種社會服務，主要是靠納稅機關自己要根據(jù)自身的經濟情況設置一定的納稅服務咨詢網點，幫助納稅人及時的提供發(fā)票和其他辦理稅務的資料。二則是需要靠一些社會中介機構，免費的提供咨詢服務，還要允許納稅人辦理各種稅務的事項。

二、我國稅收征管模式存在的問題

2006年稽查人員到某公司進行稅務稽查時，發(fā)現(xiàn)該公司當年3月支付給某法律顧問個人“法律咨詢費”10000元，是以一張在納稅服務大廳開具了的《勞務發(fā)票》入帳。該發(fā)票票面顯示，除營業(yè)稅外，對個人附征了1.5%個人所得稅150元?；槿藛T根據(jù)《個人所得稅法》按規(guī)定計算該公司應代扣代繳“勞務報酬所得”個人所得稅1730元，于是要求企業(yè)補扣補繳其少扣的1580元，并處罰款。但該公司提出了不同的意見，稱他們到辦稅服務大廳開票時已經通過了稅務機關審核并繳納了稅款，再要他們補扣補繳稅款并處罰款不妥。針對此種情況，市局稽查局多次專門向市局領導及有關業(yè)務部門通過書面的《征管建議》，建議辦稅服務大廳在窗口開票征收個人所得稅時，不能不區(qū)分實際情況全部按1.5%附征，而應當按相關稅收法律規(guī)定據(jù)實征收個人所得稅，營造公平納稅的環(huán)境。時至2007年底，市局在2年的時間里，對市局征管數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進行了全面升級，并下發(fā)文件，從2008年起，要求辦稅服務廳在辦理個人業(yè)務時，對個人所得稅按規(guī)定計算征收。

目前，我國稅收征管的模式是指國家稅務局在稅收的征收管理活動中內部分工的組織形式，體現(xiàn)了稅務人員與稅收征管各項工作之間的關系。在稅收征管的實施過程中，目前的稅收征管模式發(fā)揮這至關重要的作用。要提高稅收征管的質量和效率，必須實施優(yōu)化的稅收征管模式。下面，主要討論一下我國現(xiàn)行稅收征管模式存在的問題

1、現(xiàn)行征管模式沒有充分體現(xiàn)出依法治稅的原則

稅收征管模式的基礎就是稅收執(zhí)法、稅法司法、稅收立法三個方面。稅收征管客觀要求必須執(zhí)法嚴格、違規(guī)必究的原則，以此來強化征納的行為，稅收征管作為行政執(zhí)法的行為，是稅收管理的最基本原則。然而，稅收征管也要通過嚴格的依法治稅，來維護廣大公民的權益，提高公民依法納稅的良好習慣，為實現(xiàn)系統(tǒng)科學化的稅收征管模式提供良好的氛圍和環(huán)境。

2、“優(yōu)化服務”與“管理”的重要性顛倒

在“優(yōu)化服務”和“管理”的對比當中，管理應該放在首要位置，優(yōu)化服務應該是管理的下位概念，但是優(yōu)化服務卻顯的更為突出，反而管理工作卻往往被忽視了。目前的收稅工作，形式十分單一，方法為納稅人服務只是稅務部門一家的事情，缺乏了公檢法、金融、工商等部門的配合，沒有建立科學系統(tǒng)的綜合管理模式。在內部管理方面，一些稅收部門的管理制度不完善、服務體系不明確、工作流程不規(guī)范，稅收征管跟管理沒有相融合，讓兩者沒有充分的發(fā)揮。由于新模式在內涵與外延上的混淆，影響了新征管模式的管理意義。

3、計算機程序開發(fā)利用率低

在計算機應用方面，存在實際目標和開發(fā)目標不明確，導致了與實際的工作不相符合。在實施分稅制后，作為稅務部門應該對計算機開發(fā)加大力度，但是在計算機的應用方面，還停留在登記、征收開票、發(fā)票管理等很低端的操作當中。資料、數(shù)據(jù)方面的記錄也只停留在應繳未繳、申報與否的統(tǒng)計方面。

三、關于稅務稽查的常用方法

稅務稽查的方法，主要是以查賬的形式來挖掘問題的所在，通過核對賬目的資料和情況，從各個方面來判斷納稅人是否及時繳納足夠的稅款，是否有偷稅漏稅等違法操作。稅務稽查是一項技術性很強的工作，納稅人一般含有大量的財務會計的資料，要科學的講究實用效率，就必須講究科學的稽查方法和技巧。稅務稽查一般方法，具體包括一下幾種方法。

(一)根據(jù)檢查的內容和范圍，可以分為抽查法和詳查法。

1、抽查法

是對納稅人的企業(yè)會計憑證和賬簿有針對性的選取一部分進行抽查的方法。抽查法必須具有代表性、目標明確的對所查對象進行抽查，在對象和時間上怎樣選擇，就應該根據(jù)稽查問題的重要性來決定。抽查法的弊端就是雖然很省時省力，但是只在局限范圍內進行了稽查，容易漏掉問題，因而這種方法實用于會計核算比較健全的納稅企業(yè)。

2、詳查法

是對納稅人的企業(yè)會計憑證和賬簿進行全面的、仔細的稽查的方法。用這種方法，可以具有全面的審查，不容易漏掉任何問題，而且可以從許多方面發(fā)現(xiàn)納稅當中存在的問題。但是這種方法花費的時間、人力、物力都比較大，特別是時間上花費太長，對工作人員的工作量來說也相對很大，所以這種方法一般適用于經濟業(yè)務不久簡單，會計核算不夠健全、財務管理比較混亂的企業(yè)。

(二)根據(jù)稽查的順序不一樣，可以分為逆查法和順查法。

1、逆查法

顧名思義是逆向稽查方式，從審查會計報表開始審查，然后在審查賬簿，再有賬簿到憑證的一種審查方法。在我們現(xiàn)在的稅務稽查方法當中，逆查法是運用的最多的稅務稽查方法。在企業(yè)報表審查之后，可以及時清楚納稅機構在被稽查期間的經濟活動和重點。根據(jù)稽查的具體資料，可以找到會計憑證，很輕松的就可以把存在的問題透明化，比較節(jié)約人力物力。

2、順查法

與逆查法的順序恰恰相反，是根據(jù)會計核算的前后順序，首先稽查會計憑證，然后進行核對賬簿和報表的工作的一種審查方法，這種方法較為老套。死板。

(三)邏輯審查法和比較分析法。

1、邏輯審查法，同時也被稱為計算控制法，它是依據(jù)兩者不同數(shù)據(jù)情況下的互相融合，互相牽制的定理，根據(jù)真實具體的的數(shù)據(jù)來確認企業(yè)報表是否正確，然后來挖掘出問題的所在。

2.比較分析法，是將納稅企業(yè)的以往資料、計劃指標或者與相同企業(yè)的同一類型指標與該納稅企業(yè)目前的企業(yè)報表或者賬面資料進行分析對比的一種審查方法，經過前后之間的對比和比較分析，很容易從中挖掘出存在的問題，這種分析比較法也是一個卓有成效的稅務稽查方法。

(四)外調法、查詢法與觀察法。

在稅務稽查當中，一定要注意的是審查賬外情況，不能只限于查賬。查賬的線索，就在于經過充分的調查。外調法、查詢發(fā)和觀察法，都是比較常用的稅務稽查方法。

1、外調法

是對納稅企業(yè)的外來憑證和外地款項產生懷疑，然后采取外調的方法來挖掘出問題的所在，外調可以派員外調，也可以函調。

2、查詢法

是在對納稅企業(yè)的審查的時候，依靠了解到的有關線索，或者相關人員的舉報，來稽查納稅企業(yè)，以獲得有關的重要資料。但是使用這種方法需要注意的問題就是，在稽查之前必須要確認到底要稽查的哪些問題，在稽查過程中一定要詳細記錄，相關人員的舉報一定要舉報人寫出書面的申請，以免出現(xiàn)不必要的麻煩。

3、觀察法

是對納稅企業(yè)所經營的場所，現(xiàn)場實地察看企業(yè)的產、供、銷各個環(huán)節(jié)的運行與內部管理控制情況，從當中挖掘出該納稅企業(yè)可能存在的問題。觀察法和查詢法融合運用的話，實際效果更加好。

四、如何充分發(fā)揮稅務稽查“以查促管”的作用

稅務稽查和稅收征管都是稅收工作的重要組成都分，它們各司其職，各負其責，相互聯(lián)系，彼此制約，共同組成一個完整的稅收征管體系。稅務稽查的“以查促管”是指通過稽查促進稅收的征收管理，達到提高征管水平，實現(xiàn)稅收征管規(guī)范化和減少稅收流失的目的，稽查所具有的打擊偷逃稅功能、內部制約功能和宣傳功能集中到一點，就是“以查促管”。2004年靈山縣稽查局查補稅款數(shù)、立案戶數(shù)、處罰金額比2003年分別下降32．2％、20．7％、22.6％，征收稅款同比增家21%。通過加大稽查力度，“以查促管”的效能逐漸體現(xiàn)，征管水平進一步提高。通過稽查給予偷逃稅違法行為的有力打擊，從反面誡納稅人自覺增強依法納稅的意識，震懾、警示、教育違法者，這是“以查促管”的最基本體現(xiàn)。稽查通過對證管自身的制控．發(fā)現(xiàn)征收管理存在的問題，從而促進征收管理機關各項征管措施及征管行為、辦法更規(guī)范、更嚴密、更有效，這是以查促管的直接體現(xiàn)?；樗哂械男麄鞴δ芗饶軐崿F(xiàn)對納稅人零距離，面對面有針對性的政策法規(guī)的宣傳，又能以典型案例的曝光向社會作稅收宣傳，一方面能樹立良好的稅務機關形象，另一方面能幫助提高納稅人遵紀守法的觀念。隨著稅收工作的進一步推進，“以查促管”在實際工作中的問題也顯現(xiàn)出來，不同程度地影響著“以查促管”作用的充分發(fā)揮。如何充分發(fā)揮稅務稽查“以查促管”的作用是一個值得探討的問題。

(一)影響“以查促管”作用充分發(fā)揮所面臨的問題

1、稅務稽查人員不足，整體素質不高

嚴重制約了稽查工作的質量和效率。某縣地稅稽查局負責全縣19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)418戶納稅人(不含個體戶)的一級稽查工作。稽查局現(xiàn)在只有7名干部，占全縣稅務人員的5％?；槿藛T不足與稽查面廣、納稅戶多、工作量大和上級要求按《稽查工作規(guī)程》執(zhí)行“四分離”的矛盾日益突出，如每年進行的企業(yè)所得稅匯算清繳重點檢查工作時，由于稽查局人員不足，就得從鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務征管機關抽調人員參加檢查。由于所抽調的人員不是專業(yè)的稽查人員，對稽查業(yè)務不是很熟悉，工作能力、業(yè)務水平良萎不齊，極大制約了稽查工作質量和效率的穩(wěn)定與提高。此外，稽查人員中會查賬、熟悉稅收政策、懂法律、精通計算機、能獨擋一面的辦案人員屈指可數(shù)。稽查人員不足和整體綜合素質不高導致稽查工作不能高效地對偷逃稅違法行為進行有力的打擊。

2．稽查辦案經費沒有固定的來源

辦案裝備落后跟不上時展的步伐，適應不了紛繁復雜的稽查工作發(fā)展的需要。目前稽查辦案經費、舉報案件獎勵基金沒有固定、合法的來源，辦案經費很少，一些需要外調取證的案件大案化小或擱置不理。此外，隨著市場經濟改革的發(fā)展，原有國有、集體經濟不斷民營化，個體私營、承包承租經營方式不斷壯大，納稅主體發(fā)生了極大的變化，偷逃騙稅作案手段越來越隱蔽，作案裝備也日益精良、現(xiàn)代化，而稽查辦案的現(xiàn)代化工具，如錄音機、照相攝影器械、復印機、傳真機、手提電腦等沒有，稽查裝備的落后與違法偷逃騙稅者精良的裝備形成鮮明的對比，在一定程度上影響稽查人員克服困難做好工作的信心，造成對違法案件調查難、取證難、處理難的局面。

3．稽查局仍然承擔每月下達的組織收入任務，工作重點和主要精力未能從“收入型”向“執(zhí)法型”轉移。由于稽查局每月依舊負擔有組織收入任務，因而在具體的稅務執(zhí)法過程中，就出現(xiàn)不求嚴格執(zhí)法，但求完成收入任務的現(xiàn)象。凡查補稅款能及時入庫的就從輕處罰甚至不處罰，或不加收滯納金。這些行為，極大地助長了納稅人偷逃稅的僥幸心理，妨礙了對查處違法案件的嚴格執(zhí)法，嚴重弱化了稅法的剛性，導致了“以查促管”作用的弱化。

4．部門之間合作不夠

甚至還出現(xiàn)“內耗”現(xiàn)象。由于稽查與征管部門均有收入任務，各自往往從完成收入任務和自身利益角度考慮工作問題，而不是站在稅收工作全局的高度去開展工作，工作中缺乏誠意的合作，甚至人為設置障礙的情況屢見不鮮。因為稽查查補的稅款不作為征管部門的收入任務，同時影響征管人員的崗位考核成績和獎金分配。如稽查部門調取計劃檢查納稅人的征管資料時，不是很樂意積極主動地提供業(yè)戶的納稅情況，甚至還想方設法對稽查局保守納稅人的征管資料和有關涉稅信息，有些還主動幫助納稅人填報申報偷逃的稅款，名曰納稅人已于檢查前向稅務機關申報了稅款，用《申報表》對付檢查人員的檢查。

5．稽查和征管缺乏主動的交流和溝通

造成信息不暢，更談不上共享信息資源。表現(xiàn)在：首先征管部門對征管中發(fā)現(xiàn)的漏洞和納稅人偷逃稅的線索、生產經營過程的動態(tài)信息不和稽查部門溝通反饋，稽查部門僅靠掌握企業(yè)一些申報納稅資料，甚至沒有征管資料，案源信息資料單一而少或根本沒有。一方面，使稽查的選案盲目和缺乏針對性和準確性，選案質量較低；另一方面，使稽查只是就賬查賬，難于找到偷逃稅的突破口，無異于“大海撈針”難有收獲。其次，稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)征管上的存在問題不積極向征管部門通報和提出建議，導致征管部門對征管中存在的問題和漏洞不能采取有效措施堵漏和解決。這種缺乏交流、信息不暢帶來的直接后果就是嚴重影響了稅收工作的提高。

6．沒有建立健全相關機制

各環(huán)節(jié)工作職責不清，各行其是。隨著征管改革的不斷深化和信息化建設的不斷推進，在征管和稽查之間建立健全內控機制，使各個工作環(huán)節(jié)形成一個相互聯(lián)系，相互協(xié)調，相互作用，相互制約有效的運行整體，解決各個工作環(huán)節(jié)職責不清，資料信息傳送不及時，不反饋，工作效率低下，工作分割，相互脫節(jié)的問題。但在目前實際工作中．并沒有真正建立起這種機制，因而造成征管與稽查不能有效的合作。

7．稽查局往往為了完成組織收入任務和為檢查而檢查

不重視甚至忽視了對納稅人的耐心細致的宣傳輔導。對在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人執(zhí)行稅收政策、財務管理、生產經營管理上存在的問題和不足不能給予認真有效的指出并提出合理化建議，致使納稅人對存在的問題和不足不能糾正和完善，出現(xiàn)“屢查屢犯”的現(xiàn)象，不能促進和提高納稅人依法納稅能力和財務、經營管理水平。

8．稽查局查處的一些典型偷逃稅違法案件

在電視、報紙、廣播等新聞媒體中鮮有宣傳、曝光，導致稽查的威攝力、教育、警示力大大降低。

(二)充分發(fā)揮“以查促管“作用的具體措施。

稅收征收、管理、稽查三大環(huán)節(jié)是有機整體，稽查是手段，目的是促進稅收征管質量的提高，營造良好的稅收經濟發(fā)展環(huán)境。幾年來，云浮市國稅系統(tǒng)在以查促管方面做了大量的工作，稅務稽查以查促管的意識逐步增強，稽查的范圍逐步拓寬，逐步建立健全了稽查建議、案例分析、聯(lián)席會議等制度，加強了稅收征收、管理、稽查部門之間的信息溝通，對全面促進稅收職能作用的發(fā)揮起到了一定的作用。

1.建立征管稽查互動機制

稽查部門密切與征管部門的溝通配合，暢通信息反饋渠道，實現(xiàn)了資源共享，建立和完善稽查與征管互動的機制，不斷增強稽查工作的協(xié)同性，進一步提高“以查促管”的深度和廣度。例如在稅收專項檢查中，一方面加強了與各征管部門之間的協(xié)調，及時向各征管部門通報專項檢查的工作情況，增加互信，加強配合，形成稅源監(jiān)控機制。另一方面加強稅收專項檢查與納稅評估的工作銜接與信息反饋，使稅收專項檢查與納稅評估的各自職能作用都得以充分發(fā)揮，且相互補充、相互支持，形成合力，取得“雙贏”。

2.建立稽查建議通報制度

全面促進征管和稽查的信息互通、執(zhí)法聯(lián)動的運行機制。通過稽查建議制度，對在稽查工作中發(fā)現(xiàn)的稅收征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時形成稽查建議反饋征管等相關部門，積極分析稅收違法活動規(guī)律，提出相應的對策和建議，為領導決策提供真實可信的第一手資料，為貫徹以查促管，堵塞稅收漏洞提供可靠的依據(jù)。據(jù)不完全統(tǒng)計，近年來，全國各市稽查部門平均共向征管部門提交稽查建議30多條次，涉及加強石材行業(yè)管理、完善廢舊物資收購發(fā)票管理、加強成本開支真實性、合理性的審核等方面，囊括稅收征管、政策法規(guī)、企業(yè)管理等三大類十多個方面的內容。如在查處某廢舊物資收購企業(yè)時，稽查部門發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未能準確核算銷售額和增值稅額，未能進行正確的納稅申報，屬于會計核算不健全，建議管理部門取消其免征增值稅資格，同時建議管理部門停止供應該公司使用百元版以上收購發(fā)票,限量供應十元版收購發(fā)票。

3.建立案例分析制度

對典型案例和重大涉稅案件做到“一案一析”，由稽查局牽頭，通過對典型企業(yè)“解剖麻雀，由點及面”進行分析，對案件的成因、特點、作案手法以及發(fā)展趨勢進行深入的分析與研究，并及時研究措施，總結歸納查處辦法，形成行業(yè)稽查方法和行業(yè)稅收管理建議，嚴厲打擊，有效遏制各種涉稅犯罪活動。一年多來，全國各市各級稽查部門嚴格依照制度開展稽查案例分析工作，共形成了平均12篇稽查案例分析材料，召開各級稽查案例分析例會近10次，歸納出相關行業(yè)存在的涉稅問題30余個，探索出物耗測算水泥行業(yè)產量、農副產品和廢舊物資回收經營企業(yè)檢查等多種有效方法，促進稅收專項檢查和大要案件查處效率明顯提高，推動稅收管理水平不斷進步。如對普通發(fā)票的管理，通過對某協(xié)查發(fā)票案件的案例分析，舉一反三，提出了要加強發(fā)票管理、全面推廣使用稅控開票軟件、加強發(fā)票存根聯(lián)管理等三項措施，有效加強普通發(fā)票的管理。

4.協(xié)調組織召開聯(lián)席會議

稽查部門結合日常稽查工作中發(fā)現(xiàn)的納稅人基礎信息的變化差異，及時反饋給征管部門，以便征管部門進一步核實。定期向征管部門通報稅務稽查案件查處情況及稅收流失情況，促進征管部門加強稅源控管。協(xié)調組織部門聯(lián)席會議，由稽查部門牽頭，按照各自分工負責的原則，組織稽查、征管、稅政、稅源管理部門的相關人員共同參加。通報大要案查處情況，提出對稅收征管中存在的漏洞與不足的改進建議和措施，立足反映突出問題、努力發(fā)掘潛在問題、及時暴露個性問題和重在歸納共性問題，以便征管和稅源管理部門及時調整有關工作思路，促進征收管理部門精細化管理能力的提高，確?；椤⒐芾淼膮f(xié)調一致，形成打擊偷、騙、抗稅的監(jiān)管合力。今年年初，全國各市國稅局在深入調研人造石市場的基礎上，由市局領導牽頭，組織召開征管、稅政參加的石材管理聯(lián)席會議，稽查部門提出對全市范圍內達到100萬元銷售額的人造石生產企業(yè)認定一般納稅人資格，而對人造石產品建議按增值稅適用稅率17%征稅，不能適用簡易征收率等措施。通過該案還引起了云城區(qū)政府的高度重視，組織召開了人造石生產企業(yè)負責人專題稅收座談會，由區(qū)局組織了人力對整個人造石行業(yè)進行專項稅收整治，收到了較好的效果，人造石行業(yè)的稅收管理得到一定程度的規(guī)范。

5.形成行業(yè)檢查指南

在每年專項檢查和行業(yè)專項整治結束后，對每個檢查行業(yè)或稅種進行分析，形成行業(yè)或稅種檢查指南，對行業(yè)或者企業(yè)的總體經營情況、稅收征管現(xiàn)狀和存在的問題及原因、行業(yè)征管薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)區(qū)域和偷逃稅方式及特點進行分析，同時提出相應的稽查辦法和征管建議。一方面為今后查處同類案件積累經驗，提供參考；另一方面為稅源監(jiān)控、納稅評估提供了相應的數(shù)據(jù)模型，真正起到了加強征管、堵塞漏洞，整頓和規(guī)范稅收秩序的作用。近年來，各市國稅局已形成建材行業(yè)(主要水泥)檢查分析與指南、房地產行業(yè)檢查分析與指南、農副產品行業(yè)檢查分析與指南、藥品行業(yè)檢查分析與指南、食品行業(yè)檢查分析與指南、煙草行業(yè)檢查分析與指南等14個行業(yè)的行業(yè)檢查指南，有效的加強了相關行業(yè)的納稅管理，同時為領導決策和征管部門加強管理提供了思路。

6.開展延伸檢查工作

在稽查過程中，稽查部門不局限于被查企業(yè)，對一切與之發(fā)生業(yè)務往來的關聯(lián)單位均予以重視，拓寬稽查線索范圍，有的放矢地稽查其業(yè)務關聯(lián)企業(yè)，擴大稅務稽查的檢查成果。通過延伸檢查，可謂一舉兩得，不但可以有效取得被查企業(yè)在產、供、銷等環(huán)節(jié)的線索和證據(jù)，還能獲得關聯(lián)企業(yè)是否偷逃騙稅的直接證據(jù)，并將隱藏在征管范圍以外的企業(yè)納入有效的征收管理之中。

五、新形勢下稅務部門發(fā)揮稽查職能實現(xiàn)“以查促管”的現(xiàn)實意義

“以查促管”這一工作思路和措施的提出，并不是近幾年才出現(xiàn)在我們眼前的一個新名詞，而是伴隨著1997年開始的第一輪征管改革被提上了議事日程，但在當時特定的歷史條件下，上級部門將改革的重點放在了新征管體制的建立和信息化建設上面，“以查促管”似乎并沒有引起我們的重視。隨著征管改革的不斷深入，在“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”的稅收征管模式確立以后，“疏于管理、淡化責任”的問題漸漸凸顯，“以查促管”作為解決這一問題的有效措施之一，再次被提到了一個新的高度，重新進入了我們的視線。

1、“以查促管”是增強企業(yè)納稅意識，提高納稅遵從度的有效措施

稽查不僅是對稅收違法行為的打擊，還可以從反面誡導納稅人自覺依法納稅意識的增強，這是以查促管的最基本體現(xiàn)，稽查工作所具有的宣傳教育功能，既能實施對個別納稅人的面對面政策法律法規(guī)的宣傳，又能以曝光典型案件向社會進行稅收法制教育。既能改善稅務機關的形象，有利于建立正常的征納關系，又能幫助提高納稅人的法制觀念，從而提高企業(yè)的納稅遵從度，促進企業(yè)健康發(fā)展。

2、“以查促管”是加強稅收征管，提高征管質量的有效措施

稽查對征管自身的“內控”，有利于促進征管機關各項征管措施和征管行為更規(guī)范、更嚴密、更有效，這是以查促管的直接體現(xiàn)?；椴块T發(fā)揮好稽查的“尖刀”作用，認真抓好稅收專項檢查和日常檢查，對檢查的行業(yè)、企業(yè)都作出了稽查建議，將稅收稽查與加強稅源管理相結合，及時向企業(yè)和征管部門反饋稅收稽查中發(fā)現(xiàn)的存在問題，促進征管部門有針對性地加強稅收管理。

3、“以查促管”是優(yōu)化征收管理模式