導(dǎo)語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)投資年度計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、固定資產(chǎn)投資完成情況

1-9月，臨港新城地區(qū)完成固定資產(chǎn)投資78.8億元，占年度計劃的54.3%。其中，臨港集團投入最多，占總投入的42.9%，完成全年計劃的81.2%；蘆潮港鎮(zhèn)完成4.4億元，提前完成年度計劃目標(biāo)；萬祥鎮(zhèn)、同盛物流超額完成節(jié)點目標(biāo)，分別完成年度計劃的85.6%和76.3%。

綜合各方面完成情況，臨港新城地區(qū)固定資產(chǎn)投資主要呈現(xiàn)以下幾個顯著特點：

1、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)

1-9月，基礎(chǔ)設(shè)項目投資27.5億元，占固定資產(chǎn)總投資的34.9%，完成年度計劃的33.5%。主城區(qū)一期*工程基本竣工；深水港蘆潮輔助區(qū)、鐵路中心站及配套工程、蘆潮港西側(cè)灘涂圈圍工程等項目完成節(jié)點目標(biāo)；兩港大道延伸段、Y5道路等重大項目積極推進(jìn)。

2、產(chǎn)業(yè)集聚高地雛形顯現(xiàn)

1-9月，重點產(chǎn)業(yè)項目投資30.7億元，占固定資產(chǎn)總投資的39.0%，完成年度計劃的60%。一批事關(guān)臨港地區(qū)長遠(yuǎn)發(fā)展的重大項目建設(shè)正在進(jìn)入高峰期。其中電氣重型裝備、滬東造船、中集制造、磁懸浮項目等項目均超額完成節(jié)點目標(biāo)，臨港普洛斯一期、瓦錫蘭和禮才物流順利運營，中國國際海運集裝箱（集團）集裝箱制造服務(wù)項目動工。

3、功能性開發(fā)加快推進(jìn)

1-9月，社會事業(yè)及功能性項目投資7.8億元，完成年度計劃的94.8%。主城區(qū)展示服務(wù)中心、臨港產(chǎn)業(yè)區(qū)管理中心等首批標(biāo)志建筑投入使用，嘴主題公園建成開園；海事大學(xué)建設(shè)加緊推進(jìn)，部分建筑完成結(jié)構(gòu)施工，進(jìn)行內(nèi)部裝修和設(shè)備安裝；中國航海博物館完成樁基，正進(jìn)行局部除水與土方開挖。

4、房產(chǎn)開發(fā)以安置房為主

1-9月,臨港新城地區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)完成投資14.9億元，其中臨港四鎮(zhèn)完成動、拆遷安置房投資13.5億元，完成全年計劃的40.9%。其中，萬祥鎮(zhèn)完成投資3.4億元,占全年計劃的50.7%;泥城鎮(zhèn)完成投資5.8億元,占全年計劃的44.0%;蘆潮港鎮(zhèn)完成投資2.4億元,占全年計劃的26.1%;書院鎮(zhèn)完成投資1.9億元,占全年計劃的47.3%。

二、存在的主要問題

第三季度固定資產(chǎn)投資完成18.7億元，占第二季度完成額的53.4%，投資額度出現(xiàn)較大幅度回落。

1、基礎(chǔ)設(shè)施與產(chǎn)業(yè)項目投入力度仍顯不足

1-9月，臨港地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項目與產(chǎn)業(yè)項目共實現(xiàn)投入58.2億元，僅完成年度投資計劃的43.6%,由此造成了固定資產(chǎn)投入不足,與全年145億的目標(biāo)有較大差距。

2、動遷建設(shè)進(jìn)度仍需加快推進(jìn)

1-9月，臨港四鎮(zhèn)動遷安置房投資13.5億元，距離全年計劃33.0億元有較大距離。由于前期準(zhǔn)備不足以及安置房建設(shè)虧損和部分費用歸屬等問題，各鎮(zhèn)的三期房建設(shè)還未開工，不僅影響到臨港地區(qū)全年固定資產(chǎn)投資完成情況，也影響到明年實現(xiàn)現(xiàn)房安置的總體目標(biāo)。

三、確保完成全年任務(wù)的工作建議

1、加大對基礎(chǔ)設(shè)施及產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)的管理力度

對已開工的重點項目,項目的主管部門、建設(shè)單位和施工單位要嚴(yán)格按照節(jié)點要求，搶時間、抓進(jìn)度，確保完成全年任務(wù)；對未開工的重點項目,做好跟蹤、服務(wù)工作，及時解決項目規(guī)劃、手續(xù)辦理等問題,確保項目早開工，促進(jìn)其發(fā)揮投資拉動作用。同時，加快推進(jìn)項目的技術(shù)儲備工作，把儲備項目與實施項目放在同等重要位置，抓緊做好已列入計劃的項目預(yù)可、工可、初步設(shè)計的評審、審批，做好投融資等準(zhǔn)備工作，以保證投資的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

篇2

今年以來，面對宏觀經(jīng)濟持續(xù)下行和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整的雙重壓力，全市上下認(rèn)真貫徹市委市政府決策部署，堅持把穩(wěn)投資作為穩(wěn)增長的關(guān)鍵，積極對接國家投資方向和產(chǎn)業(yè)政策，全力推進(jìn)項目建設(shè)，固定資產(chǎn)投資保持平穩(wěn)增長。

一、上半年固定資產(chǎn)投資運行情況

（一）投資保持平穩(wěn)增長。1—6月，全市全社會固定資產(chǎn)投資完成712.2億元，同比增長（簡稱“增長”，下同）14.2%，固定資產(chǎn)投資總量位居全省第6位，增速位居全省第5位，比全國、全省平均水平分別高5.2個、1.9個百分點。上半年完成全社會固定資產(chǎn)投資占全年投資預(yù)期目標(biāo)1310億元的54.4%，實現(xiàn)投資總量過半目標(biāo)。

（二）三次產(chǎn)業(yè)投資增速放緩。第一產(chǎn)業(yè)完成投資33.1億元，增長45.4%，增速比上年同期回落17.2個百分點、比今年一季度回落53.2個百分點；第二產(chǎn)業(yè)完成投資153.1億元，下降1.4%，增速比上年同期回落13.3個百分點、降幅比今年一季度收窄6.6個百分點；第三產(chǎn)業(yè)完成投資526億元，增長18.1%，增速比上年同期回落11.9個百分點、比今年一季度回落1.5個百分點。三次產(chǎn)業(yè)投資增速總體呈下降趨勢，且下降幅度比較大。

（三）行業(yè)投資結(jié)構(gòu)極不平衡。1-6月，全市有15個行業(yè)投資保持增長，其中金融業(yè)、建筑業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、衛(wèi)生和社會工作等5個行業(yè)投資保持3位數(shù)增長，增速分別為605.3%、328.6%、274.7%、145.9%、116.7%。全市有4個行業(yè)投資呈負(fù)增長，其中，采礦業(yè)完成投資9.04億元，下降27.3%；交通運輸、倉儲和郵政業(yè)完成投資83.97億元，下降17.4%；制造業(yè)完成投資100.87億元，下降12.5%；教育業(yè)完成投資15.23億元，下降6.5%。房地產(chǎn)業(yè)、水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)、制造業(yè)、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)等5個行業(yè)為投資重點領(lǐng)域，共完成投資570.8億元，占全社會固定資產(chǎn)投資的80.1%。

（四）民間投資逐步升溫。受工業(yè)企業(yè)效益逐步回暖和國家出臺刺激民間投資政策等因素影響，民間投資增幅逐步上升。1-6月，民間投資完成390.9億元，增長10.4%，民間投資占全社會固定資產(chǎn)投資的54.9%，增速比今年一季度、1-4月、1-5月分別提高7.8個、2.5個、5.2個百分點，環(huán)比呈上升趨勢。

（五）省市重點項目建設(shè)加快推進(jìn)。全市664個省市縣重點項目完成投資496.3億元、占年度投資計劃61%，其中：156個省市重點項目累計完成投資201.1億元、超時間進(jìn)度13.8個百分點（27個列省獨立考核的重點項目完成投資61.3億元、超時間進(jìn)度9.5個百分點），508個縣級重點項目完成投資295.2億元、超時間進(jìn)度9個百分點。321個新開工類項目完成投資146.2億元、占年度計劃45%；154個加快建設(shè)類項目完成投資214.9億元、占年度計劃66.6%；189個竣工類項目完成投資135.2億元、占年度計劃82%。

二、存在的主要問題

（一）工業(yè)和技改投資呈負(fù)增長。受宏觀經(jīng)濟下行及市場整體低迷的影響，業(yè)主投資意愿減退，新開工工業(yè)項目減少，制造業(yè)投資下滑。1—6月，全市完成工業(yè)投資149.8億元（去年同期為154.5億元）、下降3%；全市技改投資完成59.4億元，下降39.4%。

（二）部分重大項目進(jìn)展緩慢。6個省市重點項目，29個專項建設(shè)基金項目因前期工作不到位、征地拆遷、設(shè)計變更等原因，未按計劃開工。星光光電LED戶內(nèi)外照明燈具生產(chǎn)等10個續(xù)建省市重點項目因資金短缺、規(guī)劃調(diào)整等原因，建設(shè)進(jìn)度滯后。

（三）統(tǒng)計庫存投資余額不足。新入庫項目嚴(yán)重不足，在庫項目余額持續(xù)處于“瀕?！睜顟B(tài)，不利于全年投資任務(wù)的完成。截止6月底，全市在庫項目1386個，較去年同期（1651個）減少265個，下降16.1%。在庫項目計劃總投資結(jié)余282.2億元、下降45.6%。

（四）投資5000萬元以上重大項目支撐乏力。呈現(xiàn)“小馬拉大車”的態(tài)勢。5000萬元以下項目投資增長較快，500—5000萬元投資項目1057個，完成投資214.3億元，增長39.2%，比全社會固定資產(chǎn)投資增速快25個百分點。但大型投資項目進(jìn)度緩慢，全市5000萬元及以上項目329個，完成投資337.1億元，下降6.9%，比固定資產(chǎn)投資增速低21.1個百分點。

三、下步工作建議

（一）擴大開放協(xié)作，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)投資穩(wěn)定增長。依托16個重大產(chǎn)業(yè)工作組，實施精準(zhǔn)招商，著力簽約引進(jìn)一批優(yōu)質(zhì)高端工業(yè)項目。深化行政審批改革、提高行政服務(wù)效能，切實解決招引工業(yè)企業(yè)“落地難”問題。以深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為抓手，鼓勵工業(yè)企業(yè)加大研發(fā)技改和設(shè)備更新投入，幫助工業(yè)企業(yè)拓寬融資渠道、減輕成本負(fù)擔(dān)，確保全市規(guī)上工業(yè)完成投資290億元、增長8%以上，全年工業(yè)投資完成376億元以上、技改投資完成175億元以上。力促25個項目全面開工建設(shè)，15個竣工項目、技改項目投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)，盡快形成新的工業(yè)投資增長點。

（二）強化項目申報，激發(fā)專項基金撬動作用。全力做好今年第三、第四批專項建設(shè)基金項目申報工作，創(chuàng)新推行企業(yè)債、旅游專項債等融資方式，確保全年爭取到位專項建設(shè)基金50億元以上。對已獲得專項建設(shè)基金支持的項目集中開展專項督查，著力提高基金項目簽約率、開工率、投資完成率、基金支付率、配套資金到位率，確保發(fā)揮專項建設(shè)基金對投資的引領(lǐng)帶動作用。

篇3

2020年以來，X區(qū)發(fā)展和改革局以新時代中國特色社會主義思想為根本遵循，圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，瞄準(zhǔn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項工作。

一、2020年工作總結(jié)。

（一）扎實做好經(jīng)濟發(fā)展宏觀統(tǒng)籌。一是謀劃推動“雙區(qū)”建設(shè)實現(xiàn)良好開局。推動建立X區(qū)粵港澳大灣區(qū)、社會主義先行示范區(qū)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)決策和工作推進(jìn)機制。高標(biāo)準(zhǔn)編制出臺、統(tǒng)籌實施X區(qū)貫徹落實粵港澳大灣區(qū)規(guī)劃綱要三年行動方案、年度工作要點和X區(qū)先行示范區(qū)建設(shè)系列文件，主動對接市發(fā)改委（市示范辦），積極爭取試點示范項目在X區(qū)落地。

二是協(xié)調(diào)開展經(jīng)濟體制改革工作。

起草形成《X市X區(qū)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革行動計劃（2020-X年）》，并編制相應(yīng)2020年工作要點，持續(xù)深化推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。積極開展公共資源交易改革工作，于X月X日全市首個與X交易集團簽訂交接協(xié)議。目前，X區(qū)公共資源交易改革取得階段性突破。

三是穩(wěn)步推進(jìn)各項綜合經(jīng)濟工作。

統(tǒng)籌開展“十四五”規(guī)劃編制研究。密切關(guān)注全區(qū)經(jīng)濟運行態(tài)勢，深入研判疫情對經(jīng)濟運行的影響，科學(xué)開展月度、季度經(jīng)濟形勢分析，努力降低疫情對經(jīng)濟發(fā)展的影響。制定區(qū)2020年經(jīng)濟發(fā)展主要目標(biāo)分解方案，壓實各單位主體責(zé)任，推動各項指標(biāo)順利完成年度任務(wù)。

（二）統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和疫后恢復(fù)。

牽頭成立X區(qū)建設(shè)項目推進(jìn)與城市基本運行保障組，助力轄區(qū)企業(yè)積極應(yīng)對疫情、共渡難關(guān)；起草印發(fā)《X區(qū)推進(jìn)重點項目復(fù)工（開工）工作方案》，著力推進(jìn)重點項目復(fù)工復(fù)產(chǎn)和啟動建設(shè)。抽調(diào)黨員干部馳通卡口和掛點社區(qū)一線防控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)轄區(qū)地鐵工地和新能源汽車充電行業(yè)的疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，強化救災(zāi)物資保障，牽頭落實社會救助和保障標(biāo)準(zhǔn)與物價上漲掛鉤聯(lián)動機制，助力平穩(wěn)疫情期間物價。

（三）攻堅提速固定資產(chǎn)投資。

一是力促固定資產(chǎn)投資逐月回升。統(tǒng)籌推進(jìn)政府投資項目，高效執(zhí)行政府投資計劃。建立固定資產(chǎn)投資項目班長制和每周調(diào)度機制，科學(xué)分解年度任務(wù)，推動固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，2020年X-X月累計完成固定資產(chǎn)投資X億元，增速X%，計劃完成率X%，固定資產(chǎn)投資總量排名全市第三。

二是加快推進(jìn)重大項目建設(shè)。

實行重大項目三級協(xié)調(diào)機制，全方位協(xié)調(diào)存在問題，加快建設(shè)進(jìn)度，X-X月，X個在建重大建設(shè)項目完成投資約X億元，完成年度計劃投資的X%，預(yù)計年底能X%完成年度計劃投資；牽頭梳理全區(qū)年度重點推進(jìn)項目X個，并制定重點項目任務(wù)分解表，大力推進(jìn)重點項目建設(shè)。加快推進(jìn)重點項目前期工作，全面統(tǒng)籌推進(jìn)東進(jìn)攻堅、新基建、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點工作。

三是引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)社會資本參與政府投資項目建設(shè)運營。

牽頭編制《X區(qū)政府投資項目代建管理辦法（試行）》，提升公共服務(wù)項目的供給水平和效率。探索采用市場化經(jīng)營權(quán)配置、知識產(chǎn)權(quán)證券化、基礎(chǔ)設(shè)施REITs等多種方式拓展融資渠道，建立健全多元化、可持續(xù)的基礎(chǔ)設(shè)施投融資機制。

（四）深化社會信用體系建設(shè)。

統(tǒng)籌做好城市信用狀況監(jiān)測工作，全力推動信用分級分類監(jiān)管改革；建成區(qū)公共信用信息平臺，歸集信息超過X萬條，涵蓋轄區(qū)內(nèi)登記的商事主體約X萬個，累計訪問量達(dá)X萬次；研究制定《X區(qū)企業(yè)公共信用評價體系》，全面鋪開企業(yè)信用畫像；優(yōu)化“信易貸”服務(wù)、推動“信用+審計”聯(lián)動、擴大“信用+執(zhí)法”范圍，全方位探索“信用+”應(yīng)用模式。推出“信易貸”線上申報平臺。推動成立X區(qū)信用促進(jìn)會。

（五）推進(jìn)節(jié)能減排引領(lǐng)綠色發(fā)展。

一是大運AI小鎮(zhèn)成功獲批省循環(huán)化改造試點園區(qū)。二是通過線上宣傳模式創(chuàng)新開展節(jié)能宣傳周活動，實現(xiàn)節(jié)能知識無接觸式傳播。三是大力推進(jìn)全區(qū)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，做好新能源汽車充電設(shè)施安全監(jiān)管工作。

二、2021年工作思路。

（一）統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展。一是保質(zhì)保量完成區(qū)建設(shè)項目推進(jìn)與城市基本運行保障組各項任務(wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)落實市區(qū)各項經(jīng)濟政策措施。二是建立健全“十四五”規(guī)劃綱要實施體制機制，圍繞“十四五”時期X區(qū)發(fā)展定位、發(fā)展目標(biāo)和各領(lǐng)域中心工作，形成有效工作機制，為“十四五”期間各項工作順暢開展奠定基礎(chǔ)。三是科學(xué)制定2021年主要經(jīng)濟目標(biāo)任務(wù)，做好經(jīng)濟形勢分析研判，科學(xué)監(jiān)測和深入分析經(jīng)濟運行特征，努力實現(xiàn)“十四五”開局之年各項經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)任務(wù)。四是搶抓“雙區(qū)驅(qū)動”歷史機遇，統(tǒng)籌落實好粵港澳大灣區(qū)、先行示范區(qū)建設(shè)系列文件，編制2021年工作要點，積極爭取雙區(qū)建設(shè)在X落地結(jié)果。

（二）抓好政府投資項目管理。

一是科學(xué)編制2021年政府投資計劃。按照“保民生、?；A(chǔ)、保重點”原則，對項目進(jìn)行分級、分類管理，堅決剔除不必要和無效投資，推動構(gòu)建優(yōu)質(zhì)均衡的公共服務(wù)體系。二是推動固定資產(chǎn)投資平穩(wěn)運行。堅持固投任務(wù)雙重分解，執(zhí)行按月通報和“末位督辦”，全力以赴保持投資強度；充分發(fā)揮穩(wěn)投資工作專班和審批服務(wù)專班作用，確保固定資產(chǎn)投資應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)。三是優(yōu)化政府投資項目管理。深化政府投資項目管理流程改革，提高項目決策和管理水平；推進(jìn)文體項目標(biāo)準(zhǔn)提升研究和應(yīng)用工作，適時開展其它建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)提升研究。

（三）加快推進(jìn)重大項目建設(shè)。

一是做好2021年市、區(qū)兩級重大項目計劃的組織申報和編制工作，推動重大項目實現(xiàn)滾動式發(fā)展，提升項目儲備數(shù)量和質(zhì)量，為X區(qū)經(jīng)濟發(fā)展夯實根基、打好鋪墊。二是加強謀劃梳理，認(rèn)真做好“十四五”重大項目編制工作，爭取更多項目納入全市“十四五”項目庫。三是嚴(yán)格落實重大項目“責(zé)任制”和“承諾制”，提供高水準(zhǔn)的重大項目協(xié)調(diào)服務(wù)。四是持續(xù)推進(jìn)公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)三年計劃，加緊推進(jìn)小運量軌道交通建設(shè)示范線項目開工建設(shè)，統(tǒng)籌推動各龍頭項目盡快落地實施。

（四）推動綠色生產(chǎn)生活方式加快形成。

認(rèn)真總結(jié)“十三五”期間能源“雙控”工作經(jīng)驗，研究完善工業(yè)、建筑、交通、服務(wù)業(yè)、公共機構(gòu)等重點領(lǐng)域的節(jié)能措施。支持中美低碳建筑與社區(qū)創(chuàng)新實驗中心建設(shè)國家凈零碳項目，探索全過程廢棄物資源化利用等凈零能耗技術(shù)路線，研究推進(jìn)凈零能耗項目的推廣。繼續(xù)統(tǒng)籌做好全區(qū)新能源汽車充電行業(yè)日常安全生產(chǎn)管理，加強安全生產(chǎn)隱患排查整治力度。

篇4

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 投資審計

隨著企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)的縱深發(fā)展，企業(yè)固定資產(chǎn)審計已不僅僅局限于對企業(yè)所擁有和控制的日常固定資產(chǎn)的審計，而將其觸角深入到固定資產(chǎn)投資控制的全過程。它與固定資產(chǎn)投資形成的各環(huán)節(jié)專業(yè)管理日益緊密，使全方位的固定資產(chǎn)投資控制力度更大，效果更佳。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)投資內(nèi)部審計的具體內(nèi)容

事前審計內(nèi)容主要包括投資項目建議書及可行性研究階段、編制設(shè)計任務(wù)書階段、選擇建設(shè)地點階段和編制設(shè)計文件階段。在事前審計工作中，審計人員主要通過對國家有關(guān)政策的掌握對擬建項目進(jìn)行實施前的效益審核、法規(guī)執(zhí)行情況的真實性、各種報批手續(xù)的可靠性及設(shè)計文件的完整可用性實施審計。例如，在可行性研究工作中審計人員突破傳統(tǒng)思想的束縛，獨立、系統(tǒng)、科學(xué)地對項目的可行性進(jìn)行調(diào)查研究，以避免以往經(jīng)常出現(xiàn)的下屬單位“為爭投資而立項，為項目可行而可行”的不正常現(xiàn)象。

事中審計主要包括投資項目建設(shè)前期的準(zhǔn)備階段、編制基建計劃和年度計劃以及建設(shè)實施階段。由于建設(shè)前期的具體實施絕大多數(shù)是由工程而實現(xiàn)的，故我們將投資項目建設(shè)前期準(zhǔn)備工作階段也納入了事中審計的范圍，原因是這一階段包括了征地拆遷及三通一平工作和設(shè)備、材料訂貨和施工招標(biāo)投標(biāo)工作。審計人員在這一階段工作中，應(yīng)根據(jù)投資的多少和規(guī)模的大小，審查全部計劃和年度計劃的可行性。其中包括資金到位率、主要設(shè)備訂貨到貨保證和招標(biāo)投標(biāo)工作中對標(biāo)底的審查及是否有作弊行為。

最后一個步驟即為事后審計，這是目前在全國已經(jīng)普遍采用并實施的重要工作，也是投資控制領(lǐng)域匯總一項最為關(guān)鍵性的工作。在這一工作中，審計部門主要是參與項目的竣工驗收，主要對固定資產(chǎn)的形成、概算的執(zhí)行情況、基建投資的結(jié)算進(jìn)行審計。重點是對投資項目結(jié)算進(jìn)行審計。

二、結(jié)算審計是固定投資內(nèi)部審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

投資項目結(jié)算審計具有專業(yè)性強、內(nèi)容多、難度大等特點，同其他審計在內(nèi)容和方法上都有所不同，掌握恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄊ歉愫猛顿Y項目結(jié)算審計的重要一環(huán)。

1. 分析施工圖紙，領(lǐng)會設(shè)計意圖

投資項目審計首先要熟悉圖紙，確定施工圖設(shè)計是否合理，標(biāo)注的工程量是否準(zhǔn)確，是否按圖紙施工，工程內(nèi)容是否完成等。有些工程因施工條件發(fā)生變化或更換材料的，應(yīng)從實際出發(fā)，按實際施工內(nèi)容結(jié)算。其次，要對圖紙認(rèn)真審核，確認(rèn)是否為竣工圖。第三，要審查施工洽商變更與圖紙是否相對應(yīng)，有無矛盾之處。第四，要深入現(xiàn)場，準(zhǔn)確掌握設(shè)計修改、施工變更洽商要點，加深對設(shè)計意圖的認(rèn)識、掌握工程施工的實際情況。

2. 深入實際，核實核準(zhǔn)工程量

工程量是計算工程造價的主要依據(jù)。因此，核實核準(zhǔn)工程量是工程結(jié)算審計的一個重要環(huán)節(jié)。核實工程量一是要深入施工現(xiàn)場，了解實際情況；二是要審查實際工程量與結(jié)算書工程量是否相符，要注意施工單位有無不顧實際，故意夸大施工難度，加大工程量，增加結(jié)算費用的情況；三是要審查有無重復(fù)計算工程量的問題；四是要審查是否有借他人完成的工程報結(jié)算的情況。

3. 審查使用定額與文件匯編是否恰當(dāng)

在確定工程量的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真核對定額套用是否合理。要把好這一關(guān)，就必須研究吃透有關(guān)定額說明，掌握各單項工程所適用的定額子目和定額直接費。審計時應(yīng)把握以下幾點：一是審查有無亂套定額，混用新建與修繕定額的情況；二是審查有無穿插使用定額及高套定額子目，有無將土建施工放在安裝施工中，特別是將人工項目套用安裝定額等問題；三是審查使用文件匯編是否符合規(guī)定，要特別主義是否使用了已作廢的文件或混淆結(jié)構(gòu)類型、濫用調(diào)價系數(shù)增加結(jié)算費用的問題；四是審查工程內(nèi)容是否名副其實，有無定額子目與單價正確，而與完成的工程內(nèi)容不符；有無定額子目與工程名稱、工程內(nèi)容相符，而定額單價不符；有無低工程量套高工程量，低面層材料套高面層材料定額子目，現(xiàn)澆鋼筋砼構(gòu)件套成品構(gòu)件，一般材料套高級材料等情況。

4. 審查材料價格、用量，按實計算價差

建筑材料是直接影響工程造價的重要因素，有些施工企業(yè)為了多計工程價款，往往在建筑材料上做文章。因此，在審計時應(yīng)注意以下幾點：一是審查材料價格。有的施工單位虛報材料價格；有的以次充好，三級品按一級品計價；有的在當(dāng)?shù)夭少彶牧?，卻出具外地采購發(fā)票，多計價差和采保費。二是審查是否存在施工單位將建設(shè)單位委托購買的材料列入工程成本，并計取各項費用。三是審查是否按規(guī)定計算材料價差。四是要對主要材料用量進(jìn)行計算核實，按實計算價差。

5. 嚴(yán)格審核施工合同，正確處理糾紛

施工合同是確定建設(shè)單位與施工單位權(quán)利義務(wù)的規(guī)范性文件，也是工程結(jié)算的法律依據(jù)。在審計時要對合同條款，嚴(yán)格審查各項施工內(nèi)容。一是核準(zhǔn)工程結(jié)算范圍。在實際工作中要正確把握總包和分包的工程范圍，嚴(yán)格區(qū)分總體工程與單個工程的施工范圍，并分清各階段的工程項目，才能順利地進(jìn)行工程結(jié)算審計。二是確定施工工期、正確進(jìn)行索賠。要嚴(yán)格審核開竣工日期，區(qū)分合同工期、定額工期、實際工期的界限，以及工期在決算調(diào)價中的應(yīng)用，對延誤竣工工期的，要按合同條款向?qū)Ψ教岢鏊髻r要求，以維護自己的正當(dāng)權(quán)利。三是確定施工承包方式。承包方式是多種多樣的，有的實行一次性承包方式，包死工程造價，不另算材料調(diào)價，風(fēng)險一次打入結(jié)算；有的是輕包工，只包工不包料，僅取勞務(wù)費；有的則采用當(dāng)?shù)囟ㄆ诠嫉牟牧险{(diào)價系數(shù)方式承包，結(jié)算隨調(diào)價系數(shù)的變化而變化。四是審查合同其他條款的落實情況。如有的工程規(guī)定了質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及不達(dá)標(biāo)的罰款數(shù)額，審計時遇到不達(dá)標(biāo)的，應(yīng)按合同規(guī)定扣下質(zhì)量罰款。

目前，企業(yè)內(nèi)部審計已滲透到固定資產(chǎn)投資的一切領(lǐng)域。它對外保護企業(yè)合法權(quán)益不受傷害，對內(nèi)抑制各種違法行為，有效地保證了企業(yè)固定資產(chǎn)的保值增值。

篇5

2013年年初計劃審計項目241個，10月我局將年初審計項目計劃從241個調(diào)整為289個，全年實際完成338個，現(xiàn)將2013年度審計項目計劃執(zhí)行情況綜合報告如下：

一、2013年審計項目計劃執(zhí)行情況

2013年10月我局將年度計劃內(nèi)項目個數(shù)由年初的241個調(diào)整為289個。分別為：財政審計8個；經(jīng)濟責(zé)任審計5個；行政事業(yè)審計1個；專項資金審計12個；專項審計調(diào)查2個；災(zāi)后重建重點跟蹤審計1個；外資審計2個；固定資產(chǎn)投資審計258個（其中災(zāi)后恢復(fù)重建項目、資金審計222個）。

今年全年實際完成338個，其中計劃項目289個已全部完成，超額完成的49個審計項目。實際完成審計項目占年初計劃的140%，占中期調(diào)整后審計項目的117%。共查出違規(guī)金額21萬元，管理不規(guī)范金額43957萬元。應(yīng)上繳財政21萬元，應(yīng)歸還原渠道資金133萬元，應(yīng)調(diào)整處理693萬元，核減政府投資17064萬元，認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任11項。提出審計建議意見75條，提出審計專題、綜合性報告和信息簡報56篇，被批示采用的審計專題、綜合性報告和信息簡報44篇。

二、固定資產(chǎn)投資審計完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計人員1352人·次（含外聘審計人員867人·次），累計外勤審計工作量6359人·天，共完成固定資產(chǎn)投資竣工決（結(jié)）算審計302個，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災(zāi)后重建項目竣工決（結(jié)）算審計243個，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。

災(zāi)后重建項目竣工決（結(jié)）算在審項目165個，送審金額8.54億元，未送審災(zāi)后重建工程項目145個，立項金額19.55億元。

篇6

上半年，全市經(jīng)濟雖然保持了速度、質(zhì)量、效益的同步增長，但還存在以下突出問題：

一、農(nóng)民增收難度增大。一是自去年7月開始，農(nóng)資價格連續(xù)11個月高位運行，今年累計同比上漲4．8個百分點，6月當(dāng)月上漲6．3％。其中，小農(nóng)具、農(nóng)用機油和農(nóng)藥、化肥分別上漲11.9個、26.5個、4.2個、3.9個百分點。農(nóng)資價格上漲，農(nóng)業(yè)成本增加，使農(nóng)民增收空間縮小。二是糧食收入占農(nóng)民收入的25％左右，雖然夏糧豐收在望，但夏糧僅占全年糧食總產(chǎn)的35％左右，要實現(xiàn)全年糧食生產(chǎn)的穩(wěn)定增長，還必須抓好秋糧生產(chǎn)，實現(xiàn)糧食豐收。我市自然災(zāi)害頻發(fā)，抵御自然災(zāi)害的能力較弱。如果全年糧食生產(chǎn)不能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，會直接影響今年的農(nóng)民增收。三是全市農(nóng)民人均純收入的年度計劃比上年凈增100元，低于上年實際增加額129元，這樣的預(yù)期目標(biāo)會使各縣(區(qū))在農(nóng)民增收工作上思想放松、措施和力度減弱，有可能影響全市農(nóng)民增收幅度的提高。

二、固定資產(chǎn)投資計劃完成較差。一是增幅有所回落。上半年固定資產(chǎn)投資增長表現(xiàn)出先滑后升、波動較大的態(tài)勢。全社會固定資產(chǎn)投資同比增長16.9%，增幅比上年同期回落9.7個百分點，比前4月、5月分別回落1.2、12.2個百分點，僅完成計劃的44％，沒有實現(xiàn)時間任務(wù)雙過半。二是各縣增幅不一。增長速度在8％以下的有三個縣，分別增長2.2％、5.2％、7.3％。三是缺乏大項目帶動。去年，全市在固定資產(chǎn)投資基數(shù)較低的情況下，增長速度落在全省倒數(shù)第3位，按省上固定資產(chǎn)考核辦法，綜合考核為倒數(shù)第一。上半年，全市新開工投資項目248個，同比增加40個，但增加的大多為小項目，特別是500萬元以上的項目更少，完成500萬元以上的固定資產(chǎn)投資項目只有45個。

三、工業(yè)效益下滑。一是增速減緩。上半年，雖然全市規(guī)模以上工業(yè)保持了20.4％的增長速度，但較上年同期回落7個百分點。除成縣增速為59.6％外，大部分縣(區(qū))增速均在10％以下，分別下降了49.3％和21.2％。全市工業(yè)增長速度基本是由成縣的高速增長連帶形成的。成縣的高速增長掩蓋了其它縣(區(qū))增速下滑問題。二是效益回落。年第三季度至年第四季度全市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤成倍增長，為歷史上少有的效益看好時期。但今年以來利潤增幅回落，基本在15％左右徘徊。與去年同期相比，到6月底，全市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)銷售收入增幅回落12.1個百分點；利稅總額增幅回落49.2個百分點；虧損企業(yè)已達(dá)26家，虧損面達(dá)到29％，同比上升15個百分點，虧損額為4177.7萬元，同比上升46.5％。特別是隨著電價和出口退稅政策的調(diào)整，硅鐵行業(yè)生產(chǎn)面臨生產(chǎn)成本增加與市場需求減緩的雙重壓力，大部分企業(yè)處于虧損、停產(chǎn)狀態(tài)。文縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)14戶，虧損的有10戶，虧損面高達(dá)71.4％，造成規(guī)模以上工業(yè)增加值同比下降49．3％，銷售收入、利稅、利潤大幅度下降。三是企業(yè)欠產(chǎn)。規(guī)模以上工業(yè)增加值除成縣、西和縣完成計劃的51％以上外，其它縣在50％以下，尤其是禮縣只完成計劃的29.3％、文縣只完成計劃的26.4％。

四、縣域經(jīng)濟發(fā)展不平衡。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增速在9％—12％；規(guī)模以上工業(yè)增速在49.3％—59.6％；固定資產(chǎn)投資增幅除在22％以上，其它6縣在15％以下，低于全市增幅；的大口徑財政收入沒有實現(xiàn)時間過半任務(wù)過半的要求；社會消費品零售總額增速在5.5％—27.3％之間，高于全市的只有徽縣、康縣，分別為22.5％、16.2％，其余各縣(區(qū))低于全市增速，增速不到5%，兩當(dāng)縣還下降了5.5％。

篇7

一、經(jīng)濟運行總體趨勢：經(jīng)濟快速健康發(fā)展，三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化

1-6月份，臨港新城完成地區(qū)增加值58.8億元，同比增長64.0%，完成年度計劃的47.1%；其中：第一產(chǎn)業(yè)增加值1.8億元，同比減少5.3%，完成年度計劃的52.2%；第二產(chǎn)業(yè)增加值17.3億元，同比增長55.1%；完成年度計劃的45.5%；第三產(chǎn)業(yè)增加值39.8億元，同比增長74.0%，完成年度計劃的47.6%。上半年地區(qū)增加值具體數(shù)值變化如圖1，圖2所示：

臨港地區(qū)三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比重從2006年的4.7：31.7：63.5調(diào)整為3.0：29.4：67.6，第三產(chǎn)業(yè)的比重上升了4.1個百分點，第三產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)率進(jìn)一步增大。

二、臨港新城經(jīng)濟運行特點

1、臨港新城地區(qū)增加值占生產(chǎn)總值的比重不斷加大

年1-6月份，臨港新城完成地區(qū)增加值58.8億元，占區(qū)生產(chǎn)總值的比重為28.6%，與去年同期相比增加5.6個百分點，具體如圖5所示。這體現(xiàn)出新港新城在逐漸產(chǎn)生規(guī)模集聚效應(yīng)，對區(qū)的經(jīng)濟總量的拉動效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。

2、工業(yè)生產(chǎn)保持快速增長

1-6月份，臨港新城實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值38.1億元，同比增長55.7%，完成年度計劃的54.4%，其中規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)總產(chǎn)值29.1億元，同比增長79.9%，尤其以除港澳臺以外的外商投資企業(yè)增長較快，實現(xiàn)總產(chǎn)值達(dá)15.2億元，同比增長310.1%。

3、固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長

1-6月份，固定資產(chǎn)投資72.7億元，同比增長20.9%，完成年度計劃的51.9%，其中基礎(chǔ)設(shè)施項目1-6月份完成投資16.3億元，完成年度計劃的41.1%。滴水湖游船錨地工程、花柏路、杞青路、古棕路工程、A3泵站及市政道路、電力排管等續(xù)建項目進(jìn)展順利；產(chǎn)業(yè)區(qū)“四縱四橫”道路除部分路段受動遷影響外，大部分區(qū)域已經(jīng)完成土路基施工和雨污水管鋪設(shè)，進(jìn)入面層施工，重裝備區(qū)網(wǎng)格道路已經(jīng)成型；白玉蘭大道污水管線全線啟動。倉儲轉(zhuǎn)運區(qū)9條市政道路中緯五路正在施工，其余的道路全面動遷與場地平整工作。22萬伏海洋站和重裝備區(qū)、四鎮(zhèn)配套電站加快推進(jìn)，確保動遷基地建設(shè)和投產(chǎn)項目的電力供應(yīng)。

4、招商引資與產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)同步推進(jìn)

由于受國家宏觀政策調(diào)控的影響以及市工業(yè)用地招牌掛出讓細(xì)則和實施辦法一直未明確，1-6月份，臨港新城引進(jìn)合同外資1294萬美元，同比下降47.2%，批準(zhǔn)外資項目3個。隨著下半年政策和辦法的轉(zhuǎn)變，外資引進(jìn)會有一定程度的增加。1-6月份審批內(nèi)資項目11個，投資注冊24.34億元。產(chǎn)業(yè)項目進(jìn)展順利，穩(wěn)步推進(jìn)。芬蘭斯貝克瑪液壓機械（）入駐產(chǎn)業(yè)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房，在臨港新城設(shè)立了斯貝克瑪集團亞洲總部，并已實現(xiàn)試生產(chǎn)。電氣重裝備制造基地建設(shè)進(jìn)入室外總體收尾階段，滬東重機、船用曲軸設(shè)備安裝基本結(jié)束，抓緊相關(guān)調(diào)試；汽車沖壓、焊接、涂裝車間結(jié)構(gòu)封頂；滬臨金屬主體廠房完工，正進(jìn)行辦公樓等輔助項目施工；電氣核電第一機床、電氣核電起重設(shè)備技改項目抓緊進(jìn)行結(jié)構(gòu)施工。普洛斯二期D地塊開工，物流技術(shù)中心裝修進(jìn)入收尾階段?？柎a、瓦錫蘭柴油機、中集制造等項目上半年實現(xiàn)產(chǎn)值11億元。

5、社會事業(yè)及功能性項目加快落實

1-6月份，臨港新城社會事業(yè)及功能性項目新開工建筑面積24.8萬平方米，完成固定資產(chǎn)投資23.7億元，為年度計劃的39.9%。行政辦公功能項目繼續(xù)推進(jìn)，區(qū)行政辦公中心主樓二次結(jié)構(gòu)基本完工；臨港新城綜合服務(wù)樓結(jié)構(gòu)封頂；區(qū)委黨校結(jié)構(gòu)封頂。社會事業(yè)配套功能項目加快推進(jìn)，中國航海博物館結(jié)構(gòu)封頂；海事大學(xué)二期抓緊施工，三期開工建設(shè)，確保今年9月開學(xué)新生入駐；水產(chǎn)大學(xué)一期加快施工，二期積極準(zhǔn)備。生活居住功能項目加快啟動，海事大學(xué)、水產(chǎn)大學(xué)職工配套小區(qū)基本完工，綠地30萬平方米普通商品房中6萬平方米開工建設(shè)；港城職工家園一期基本完工，二期開工。商業(yè)服務(wù)設(shè)施積極啟動，錦江之星建成掛牌；建設(shè)大廈2號，3號樓結(jié)構(gòu)封頂，閔聯(lián)大廈開工建設(shè)。

6、動遷安置工作有序進(jìn)行

四鎮(zhèn)動遷基地建設(shè)和分配工作有序進(jìn)行，臨港集團、泥城、蘆潮港成立專門指揮部，加大推進(jìn)力度。1-6月份，各鎮(zhèn)三期動遷房全面開工。蘆潮港二期-1進(jìn)行室外總體配套，二期-2和三期1-5標(biāo)全面施工。泥城二期-1完成竣工驗收，二期-2和三期A全面施工。萬祥一期南區(qū)8.9萬平方米及二期25萬平方米正在進(jìn)行室外裝修，預(yù)計10月份竣工投入使用。書院一期北塊正在進(jìn)行室外總體配套，計劃9月竣工交付使用，三期-1正在進(jìn)行基礎(chǔ)施工。截止到6月底，四鎮(zhèn)累計竣工交付使用安置房83萬平方米，在建235萬平方米。

三、當(dāng)前經(jīng)濟運行中存在的主要問題

1、合同外資引進(jìn)量降幅較大

由于受國家宏觀政策調(diào)控的影響以及市工業(yè)用地招牌掛出讓細(xì)則和實施辦法一直未明確，1-6月份，臨港新城引進(jìn)合同外資1294萬美元，同比下降47.2%，批準(zhǔn)外資項目3個，規(guī)模相對較小，新項目（沃爾沃遍達(dá)發(fā)動機項目）由于政策原因?qū)徟煌七t，無法在上半年立項。另外兩稅合一后，對外資的吸引力較以往有所下降。

2、基礎(chǔ)設(shè)施以及服務(wù)管理功能還不健全

產(chǎn)業(yè)區(qū)的快速發(fā)展、海事大學(xué)的開學(xué)、行政中心的搬遷后對職工交通、住宿、商業(yè)、文化、娛樂、辦公配套、醫(yī)療應(yīng)急、社會綜合管理、外來人口管理等服務(wù)管理帶來了迫切的需求；農(nóng)民大規(guī)模遷入新居后對動遷小區(qū)管理提出了新的挑戰(zhàn)。然而，目前基礎(chǔ)設(shè)施以及各項配套服務(wù)還未能完全跟上步伐，因此必須加快交通道路、配套服務(wù)設(shè)施建設(shè)以滿足臨港新城發(fā)展的需要。

四、下半年經(jīng)濟發(fā)展建議

1、加大招商引資的力度，盡快明確臨港新城工業(yè)用地儲備及招標(biāo)掛牌出讓程序的辦法，加快預(yù)審批速度，盡力為企業(yè)創(chuàng)造落地條件。

篇8

一、一季度經(jīng)濟運行情況

總體上講，一季度全市經(jīng)濟運行開局良好，呈現(xiàn)出速度加快、效益提高、后勁增強、平穩(wěn)運行的特點，實現(xiàn)了“開門紅”。初步預(yù)計，一季度全市經(jīng)濟總量達(dá)到17.39億元，同比增長11.2%，增速比上年同期提高0.9個百分點，比全省增速高出0.4個百分點，增幅位居全省第7位。

1、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。春耕生產(chǎn)全面啟動，全市完成春播面積近320萬畝，其中糧食作物200萬畝以上。及時加強冬小麥田間管理，一類苗占52.3%，同比提高1.3個百分點；二類苗占36.8%，同比下降了1個百分點；三類苗占10.9%，同比下降了0.3個百分點。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整，改造更新果樹經(jīng)濟林11萬畝，種植優(yōu)質(zhì)牧草2.2萬畝，種植早春蔬菜3.18萬畝。牛存欄量增加1.09萬頭，達(dá)到44萬頭；出欄量增加1.62萬頭，達(dá)到8.05萬頭；牛奶、禽蛋等畜產(chǎn)品產(chǎn)量分別增長50.3%和29.1%。一季度全市農(nóng)業(yè)增加值完成1164萬元，比上年同期增加169萬元。

2、工業(yè)經(jīng)濟速度和效益同步增長。全市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)增加值5.56億元，增長25.25%，總量位居全省第7位，增速為第2位。完成銷售產(chǎn)值11.96億元，增長11.03%。煤電企業(yè)產(chǎn)銷兩旺，一季度生產(chǎn)原煤419.6萬噸，增長18%；發(fā)電量完成27億千瓦時，增長4.5%。煤電產(chǎn)業(yè)完成工業(yè)增加值4.7億元，增長27.40%，占全市規(guī)模以上增加值的85.45%，拉動全市工業(yè)生產(chǎn)增長23.23個百分點。企業(yè)改革改制進(jìn)展順利，已有5戶企業(yè)制定了股份制改造方案，有5戶正在調(diào)研論證，制定方案；有15戶需要出售、轉(zhuǎn)讓、兼并或聯(lián)合的企業(yè)，方案已經(jīng)批準(zhǔn)，正在開展工作；有29戶企業(yè)已進(jìn)入破產(chǎn)程序。企業(yè)技術(shù)改造投資力度加大，一季度完成工業(yè)技術(shù)改造投資1.5億元，占年計劃12億元的12.5％，增長22％。民營經(jīng)濟加快發(fā)展，新增個體戶1252戶，新注冊私營企業(yè)43戶。個體私營經(jīng)濟上繳稅金2200萬元，占年度調(diào)控目標(biāo)的25%。

3、項目建設(shè)和固定資產(chǎn)投資增勢強勁。一季度，全市完成固定資產(chǎn)投資4.05億元，增長15.45%。落實50萬元以上各類建設(shè)項目461項，總投資180.5萬元，其中續(xù)建項目217項，累計完成投資29.98億元；新開項目244項，完成投資1171萬元；儲備各類前期項目133項，概算總投資277.81億元。重大前期項目進(jìn)展順利。平?jīng)鲭姀S二期項目已完成初可研審查；750KV超高壓輸供電項目已完成選址；西平鐵路建設(shè)已列入鐵道部“十一五”建設(shè)規(guī)劃；60萬噸甲醇項目已完成可研；兔里坪水庫項目建議書已上報省上待批。重大新開項目全面啟動。平定高速公路建設(shè)工程前期工作已全部完成，正在進(jìn)行招標(biāo)；平?jīng)龀菂^(qū)電網(wǎng)改造項目正在實施；崇信縣銅城水庫開工準(zhǔn)備已基本就緒；竹林寺水庫水資源綜合利用灌區(qū)工程已通過可研審查；農(nóng)村沼氣項目已開工建設(shè)。華硯煤礦改擴建、華隴集團日產(chǎn)700噸特種水泥技改等重大續(xù)建項目進(jìn)度加快。招商引資工作有了新進(jìn)展。一季度全市共洽談各類招商引資項目32項，簽約項目8項，簽約資金1.2億元，落實到位資金8424.6萬元。

4、財政金融工作運行平穩(wěn)。一季度全市地方財政收入累計完成1.05億元，占預(yù)算的22%，同比增收2189萬元，增長26.5%；大口徑財政收入累計完成2.85億元，增長41.3%。累計完成支出2.67億元，同比多支3514萬元，增長15.1%。全市金融機構(gòu)存款余額112.48億元，增長16.04%；貸款余額129.38億元，增長4.75%。金融機構(gòu)現(xiàn)金收入達(dá)到81.09億元，累計支出77.08億元，分別增長14.09%和13.47%。

5、城鎮(zhèn)化建設(shè)邁出新步伐?！皟陕芬粓@八配套”工程各項準(zhǔn)備工作基本就緒，即將全面啟動實施。市列的41個縣城基礎(chǔ)設(shè)施項目已有14個開工建設(shè)，83個小城鎮(zhèn)建設(shè)項目已有22個開工，91個房地產(chǎn)開發(fā)項目已有36個開工建設(shè)。一季度全市完成城鎮(zhèn)化建設(shè)投資1.12億元，增長6.9%。

6、物價指數(shù)小幅攀升，居民收入穩(wěn)定增長。一季度，全市社會消費品零售總額完成9.8億元，增長12.2%，增速高于全省0.4個百分點。居民消費價格指數(shù)上揚1.8個百分點。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入達(dá)到1857元，同比增長4.56%；農(nóng)村居民由于工資性收入和家庭經(jīng)營性收入的增加，農(nóng)民人均現(xiàn)金收入比上年同期凈增76元，達(dá)到443.58元，增長20.7%。

但是客觀地看，還存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在“三個不理想”：

一是部分指標(biāo)完成年度計劃進(jìn)度不夠理想。從完成情況看，一些主要經(jīng)濟指標(biāo)實際進(jìn)度與時間不同步，即時間已過四分之一，但完成進(jìn)度達(dá)不到年度計劃的四分之一。比較突出的是：全社會固定資產(chǎn)投資全年預(yù)期完成42億元，一季度完成4.05億元，僅占全年任務(wù)的9.6%。全市生產(chǎn)總值全年預(yù)期完成101億元，一季度完成17.39億元，占全年任務(wù)的17.2%。限上工業(yè)增加值完成5.56億元，占全年任務(wù)的22%。地方財政收入完成1.04億元，占全年任務(wù)的22%。

二是主要指標(biāo)在全省的排位不夠理想。除工業(yè)增加值外，其余主要指標(biāo)在全省排位均不夠理想，特別是固定資產(chǎn)投資同比增長15.45%，增速與去年同期的1.68倍相比，下降較大。如果剔除農(nóng)村投資這一塊，全市固定資產(chǎn)投資僅為3.74億元，增長9.87%，增速僅為全省第八位。地方財政收入增長26.5%，為全省第八。

三是發(fā)展的均衡性不夠理想。從工業(yè)上來看，輕、重工業(yè)運行不平衡，重工業(yè)增速高于輕工業(yè)18.23個百分點；工業(yè)內(nèi)部發(fā)展不平衡，煤電產(chǎn)業(yè)完成工業(yè)增加值4.75億元，占全市規(guī)模以上增加值的85.45%，其余部分行業(yè)增加值和產(chǎn)量有所不降。從固定資產(chǎn)投資來看，縣（區(qū)）完成增幅大、增速高，情況比較好，但中省投資大幅下降；縣區(qū)之間也不平衡，增幅最高的華亭縣增長了1.2倍，靈臺縣卻下降了49.11%。從財政收入來看，全市八個預(yù)算單位中，除市級和華亭縣收入分別超進(jìn)度1.1和9.3個百分點外，其余各縣差距都比較大。

造成三個不理想，有季節(jié)等客觀原因，但我認(rèn)為主觀努力不夠是主要原因。

二、關(guān)于二季度工作

二季度工作總體要求是：扎實開展“百日集中落實行動”,把工作重點放在抓落實上,把工作著力點放在項目建設(shè)上,把工作指標(biāo)放在全省的大盤子中來衡量,努力實現(xiàn)“雙過半”。各市長要抓督查、抓進(jìn)度、抓重點項目,各職能部門要抓協(xié)調(diào)、抓服務(wù)、抓落實。

1、抓好農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作

一是要切實抓好糧食生產(chǎn)。當(dāng)前，當(dāng)前糧食生產(chǎn)政策好，農(nóng)民種糧積極性高，要集中力量抓好糧食和經(jīng)濟作物的田間管理，加強對條銹病等已發(fā)生農(nóng)作物病蟲害的防治，力爭糧食豐收。二是要認(rèn)真落實各項政策，特別是要確保糧食直補、退耕還林等政策的落實兌現(xiàn)，讓廣大群眾得到實實在在的實惠。三是堅定不移地抓好巨型畜牧基地和優(yōu)質(zhì)蘋果基地建設(shè)，加大對重點龍頭企業(yè)的扶持，在提高打響“平?jīng)黾t?！?、“平?jīng)鼋鸸逼放频纳虾菹鹿Ψ?。五是加大農(nóng)村勞務(wù)輸出，積極鼓勵和引導(dǎo)農(nóng)村富余勞動力向外輸轉(zhuǎn)。六是加強防汛抗旱工作。樹立防大汛、抗大旱、抗大災(zāi)的思想，未雨綢繆，早作部署。

2、精心組織工業(yè)生產(chǎn)

一是要緊緊抓住全國電力趨緊、火電工業(yè)形勢看好、煤炭市場持續(xù)旺銷的有利時機，突出抓好煤炭、電力、建材等優(yōu)勢行業(yè)，確保重點行業(yè)和重點企業(yè)滿負(fù)荷生產(chǎn)。二是要著力抓好重點企業(yè)的技術(shù)改造，確保達(dá)到進(jìn)度要求。三是要進(jìn)一步加強對工業(yè)經(jīng)濟運行的監(jiān)測和調(diào)度，及時研究工業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中的重大問題，協(xié)調(diào)解決企業(yè)技術(shù)改造所需資金，保障工業(yè)企業(yè)水、電和原材料等生產(chǎn)供應(yīng)，保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行。四是要千方百計擴大產(chǎn)品市場銷售，防止產(chǎn)品積壓，保持產(chǎn)銷銜接，努力實現(xiàn)增產(chǎn)增效。五是企業(yè)改革要在加快進(jìn)度的同時，把好清產(chǎn)核資關(guān)、資產(chǎn)評估關(guān)、預(yù)案審核關(guān)、職工利益關(guān)、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)關(guān)等“五關(guān)”，按照進(jìn)度要求高質(zhì)量地完成。由于統(tǒng)計口徑的變化,工業(yè)增加值要確保16%的增速,但在實際工作中要力爭20%。經(jīng)委要認(rèn)真研究中小企業(yè)擔(dān)保中心的運行機制和管理辦法,總體考慮要以企業(yè)為主體,采取市場運作的辦法,今年上半年要拿出方案，力爭下半年啟動運轉(zhuǎn)。

3、全力以赴抓好項目建設(shè)

二季度是項目建設(shè)的黃金季節(jié)，這一階段的工作對于能否完成全年固定資產(chǎn)投資任務(wù)至關(guān)重要。今年一季度的工作不夠理想，給二季度的工作帶來更大的壓力。發(fā)改委要認(rèn)真查找問題，分析原因，采取切實有效措施，爭取在第二季度有一個大的突破。對在建項目要抓好協(xié)調(diào)調(diào)度，跟蹤服務(wù)，督促施工單位充實工作力量，加快建設(shè)進(jìn)度，確保建設(shè)質(zhì)量。對已竣工的項目要抓緊驗收。對新開項目，要積極創(chuàng)造條件，落實資金，爭取盡早開工，特別是重點建設(shè)項目，要確保按期開工。協(xié)議項目要責(zé)任到人，盡快簽訂合同，投入建設(shè)。對爭取國家立項的項目，要認(rèn)真做好前期工作，爭取國家早日批復(fù)。要抓好重點項目的督查,嚴(yán)格落實按季通報制度。今年各縣（區(qū)）要超額完成固定資產(chǎn)投資任務(wù),力爭全市固定資產(chǎn)投資增速達(dá)到20%以上。

4、著力抓好財稅金融工作

一是要加強收入調(diào)度，依法打擊各種偷、漏、騙、抗稅行為，依法收取各項規(guī)費，防止財政資金流失，實現(xiàn)財政收入的穩(wěn)定增長和均衡入庫,確保完成“雙過半”。二是要突出重點，加強協(xié)調(diào)，優(yōu)先保證各項重點支出。三是提高金融服務(wù)水平。金融部門要以為地方經(jīng)濟建設(shè)提供有效服務(wù)為主線,圍繞重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點項目，加大信貸投入。要重點加強銀政、銀企、銀校合作，最近組織召開銀行和建設(shè)口、商貿(mào)口、社會事業(yè)口和企業(yè)的座談會，通過搭建平臺，增進(jìn)相互了解，著力解決信息不對稱的問題。

5、抓好城市和交通建設(shè)

“兩路一園八配套工程”和平?jīng)龀菂^(qū)東西出口改造工程,要在確保質(zhì)量的前提下加快進(jìn)度，除濱河路以外，其余城市建設(shè)工程要在7月30日前全部完工，迎接8月份在我市舉行的第五屆全國武術(shù)館（校）武術(shù)比賽。

篇9

今年前三季度，發(fā)改局認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“科學(xué)發(fā)展、富民強縣”和建設(shè)西柏坡市的總目標(biāo)，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在省市發(fā)改委的指導(dǎo)下，按照縣委八屆四次全會精神，充分發(fā)揮綜合經(jīng)濟管理部門的職能作用，創(chuàng)造性地開展工作，各項工作取得新進(jìn)展。

一、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

全縣地區(qū)生產(chǎn)總值1--6月份完成63.6億元，同比增長12%以上。規(guī)模以上工業(yè)1—8月份完成增加值56.2億元，同比增長19.6%；實現(xiàn)利稅9.61億元，同比下降21.46%；實現(xiàn)利潤4.71億元，同比下降28.75%。1-8月份全社會固定資產(chǎn)投資完成40.1億元，其中城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資完成36.5億元，占年任務(wù)57%,在全市1—8月份各縣（市）區(qū)城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資完成情況排名中我縣完成總量位次第16，完成進(jìn)度位次第9，增速位次第5 ；全縣消費品零售總額完成14.06億元，同比增長22.6%；全部財政收入完成8.52億元，同比下降29.1%。

二、項目建設(shè)總體情況

2011年續(xù)建、新開工項目共242項，總投資177.1 億元，涉及一產(chǎn)122項、總投資9.2億元，二產(chǎn)37項、總投資84.8億元，三產(chǎn)83項、總投資83.1億元。年內(nèi)計劃完成項目投資65億元，截至8月底新建、續(xù)建項目完成投資44.1億元。千萬元以上續(xù)建、新開工及前期重點項目共82項，總投資282億元，其中：1000萬元——5000萬元項目29個，總投資6.7億元；5000萬元——1億元項目14個，總投資11.4億元；1億元以上項目39個，總投資263.9萬元；年度計劃完成投資45.6億元，截止8月底累計完成投資41.4億元。今年1—8月份我縣審批、批準(zhǔn)、備案項目39個，總投資95.43億元，位居全市縣域排名第一，增速3627%，位居第三，平均單體投資過億的縣（市）區(qū)中我縣位居第一。

三、省市重點項目跑辦情況

前三季度， 7個項目列為省重點項目，其中，計劃開工項目6個，前期項目1個。計劃開工項目總投資52.9億元，年計劃投資8.4億元。截止9 月底7個省重點實際完成投資6.9億元，占年計劃的82.1%。

6個項目列為市重點，計劃開工項目5個，前期項目1個。計劃開工項目總投資17.11億元，年計劃投資7.18億元。截止9月底實際完成投資11.321億元，占年計劃的158%。

四、認(rèn)真抓好產(chǎn)業(yè)聚集園區(qū)跑辦工作

產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)建設(shè)是圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，不斷延伸產(chǎn)業(yè)鏈，加快產(chǎn)業(yè)集聚，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集群式發(fā)展的重要內(nèi)容。經(jīng)過積極努力，我縣西柏坡科技工業(yè)園被省政府批準(zhǔn)為省級產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，南甸鋼鐵工業(yè)園、回舍輕化工園列入市級特色產(chǎn)業(yè)鎮(zhèn)。

五、以項目建設(shè)為載體，加快服務(wù)業(yè)發(fā)展

今年我縣服務(wù)業(yè)完成增加值任務(wù)32.7億元，同比增長考核指標(biāo)是增長23%，占gdp比重考核目標(biāo)是23.8％;服務(wù)業(yè)固定資產(chǎn)投資任務(wù)30.1億元;1000萬元以上項目竣工完成投資任務(wù)5000萬元。我局按照市委、市政府的要求制定了《平山縣關(guān)于服務(wù)業(yè)發(fā)展的意見》和《平山縣服務(wù)業(yè)發(fā)展目標(biāo)考核辦法》，并對服務(wù)業(yè)各項指標(biāo)進(jìn)行分解，14個重點服務(wù)業(yè)項目進(jìn)展順利。1—6月份服務(wù)業(yè)產(chǎn)值完成14.9億元，同比增長14.7%，占全縣gdp的比重為23.6%。服務(wù)業(yè)固定資產(chǎn)投資完成31億元，已完成年度考核目標(biāo)。全縣1000萬元以上續(xù)建和新開工項目37個，總投資48億元，已竣工20個，完成投資12.9億元，已完成年度考核目標(biāo)。

六、中央投資項目進(jìn)展情況

2011年中央新增1000億投資項目中我縣共爭取42個項目，2011年中央新增1300億投資項目中我縣共爭取23個項目。兩批共65個項目，總投資2.7742億元，其中爭取中央投資9945萬元，省市配套2065.5萬元，縣配套12293萬元.1—9月份第一批42個項目總投資3805.5萬元，已全部開工建設(shè)，開工率100%，縣應(yīng)配套資金737萬元，實際配套582萬元。第二批23個項目總投資23937萬元，已全部開工建設(shè)，開工率100%，縣應(yīng)配套資金11556萬元，實際配套1220萬元。第三批中央新增700億投資項目我縣爭取到6個，項目總投資1761萬元，已全部開工建設(shè)，開工率100%，縣應(yīng)配套資金667.55萬元，實際配套667.55萬元。第四批中央新增800億投資項目我縣爭取到5個，項目總投資3195萬元，，縣應(yīng)配套資金753萬元.正在組織開工。

七、節(jié)能降耗工作取得新進(jìn)展

我們成立了全縣節(jié)能降耗組織機構(gòu)，分解下達(dá)了責(zé)任目標(biāo)，制定了考核辦法，配合省市對全縣6家能源消耗大戶開展了常規(guī)檢查。全社會1—6月份gdp完成63.68億元，能耗總量保守估算在294.5萬噸以內(nèi)，萬元gdp綜合能耗為4.62噸標(biāo)準(zhǔn)煤，下降6.5%。

篇10

一、對醫(yī)院實行全面預(yù)算管理的認(rèn)識

（一）全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種重要方法。全面預(yù)算管理起源于上個世紀(jì)20年代，最初在美國的通用電氣、杜邦等公司應(yīng)用，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。

（二）醫(yī)院是以保障人民群眾身體健康為首要目標(biāo)的公益性事業(yè)單位，但是隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深化，醫(yī)療市場逐漸開放，醫(yī)院面臨著越來越大的競爭壓力，公立醫(yī)院尤其是地市級以下醫(yī)院從財政渠道獲取的補償資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了醫(yī)院發(fā)展的需要，醫(yī)院往往需要通過一定程度的自負(fù)盈虧來保證醫(yī)院的生存與發(fā)展。醫(yī)院在執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策的前提下如何降低整體運行成本、降低病人醫(yī)藥費用負(fù)擔(dān)就日益顯得重要起來，而全面預(yù)算管理制度就成為醫(yī)院管理的一個選擇和借鑒。

全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算（投資性預(yù)算）、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，醫(yī)院在對自身業(yè)務(wù)情況進(jìn)行充分調(diào)查與評估的基礎(chǔ)上編列業(yè)務(wù)預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，編列相應(yīng)的資本預(yù)算、籌資預(yù)算并最終形成財務(wù)預(yù)算，用以指導(dǎo)醫(yī)院日常的經(jīng)營管理活動，這樣就把醫(yī)院自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃予以量化，將醫(yī)院有限的資源圍繞醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展這條主線有目的、有計劃的進(jìn)行投放，從而避免以往盲目追求高、新、尖，盲目擴大建設(shè)規(guī)模的錯誤傾向，提高醫(yī)院資源利用率。

（三）預(yù)算管理是經(jīng)營管理的一種方法和工具，預(yù)算管理不是萬能藥。預(yù)算管理必須與其他管理方法和手段相結(jié)合，同時對預(yù)算工作中出現(xiàn)的偏差與疏漏要及時予以糾正，這樣才有利于預(yù)算管理發(fā)揮出更好的作用。

二、全面預(yù)算管理的組織與實施

（一）必須明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，制訂中長期發(fā)展規(guī)劃

預(yù)算管理是在醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和中長期規(guī)劃的指導(dǎo)下，將年度計劃和業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分解，據(jù)以執(zhí)行、考核的管理方法，在沒有明確的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃下去執(zhí)行預(yù)算管理，其效果如何是可想而知的。因此醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在對內(nèi)外部醫(yī)療市場環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查分析后，確定醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，這些目標(biāo)包括業(yè)務(wù)發(fā)展、研究發(fā)展、醫(yī)院形象等。明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)后，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制訂切實可行的醫(yī)院中長期發(fā)展規(guī)劃（通常是三年、五年規(guī)劃），通過中長期規(guī)劃來逐步實現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。

（二）要有完善高效的預(yù)算管理組織體系

醫(yī)院開展全面預(yù)算管理工作離不開制度保障，而全面預(yù)算管理的實施更需要一套完整的、高效的自上而下的組織架構(gòu)。預(yù)算工作組織通常由預(yù)算管理委員會、預(yù)算執(zhí)行與控制部門和各責(zé)任中心構(gòu)成。醫(yī)院成立預(yù)算管理委員會，統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)全面預(yù)算工作。預(yù)算管理委員會對院長負(fù)責(zé)。由于全面預(yù)算管理是以財務(wù)預(yù)算為核心，因此預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在財務(wù)部（科），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體事宜。醫(yī)院各相關(guān)職能部門對預(yù)算實行歸口管理，各責(zé)任中心負(fù)責(zé)預(yù)算的實施。組織體系是否健全、在醫(yī)院管理中是否具有實質(zhì)性作用對醫(yī)院全面預(yù)算管理能否成功具有高度的相關(guān)性。

（三）應(yīng)當(dāng)建立一套完整的預(yù)算制度

為保證全面預(yù)算管理工作的順利實施，醫(yī)院在廣泛聽取院內(nèi)各部門意見和調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際制訂了《全面預(yù)算管理制度》及相關(guān)細(xì)則，將其作為指導(dǎo)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的綱領(lǐng)性文件。在制度中詳細(xì)規(guī)定了全面預(yù)算管理的基本任務(wù)、基本原則、組織體系、編制流程與方法、預(yù)算內(nèi)容與編制依據(jù)、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行的分析考核和激勵等方面的內(nèi)容，從而使全面預(yù)算管理工作有章可循。

（四）編制預(yù)算要保證較高的準(zhǔn)確性

預(yù)算的準(zhǔn)確性（相對準(zhǔn)確）是預(yù)算管理中的關(guān)鍵問題。預(yù)算在管理中的主要職能有四個方面：優(yōu)化資源配置、協(xié)調(diào)整體行動、控制醫(yī)院經(jīng)營、考核部門業(yè)績，準(zhǔn)確的預(yù)算為完成這些任務(wù)提供了參照尺度，一旦喪失準(zhǔn)確性，上述職能的發(fā)揮都將受到極大的限制。出現(xiàn)偏差的原因主要有市場因素的不確定性、管理者的素質(zhì)、預(yù)算組織和方法、激勵方案等。

提高預(yù)算準(zhǔn)確性應(yīng)從多方面入手，

1．要保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算年度內(nèi)醫(yī)院可能形成現(xiàn)金收付（現(xiàn)行醫(yī)院會計核算制度沒有現(xiàn)金流量的概念，可參照企業(yè)會計制度中的規(guī)定）的經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、期間費用預(yù)算等，業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理的起點和基石，其準(zhǔn)確性直接關(guān)系預(yù)算管理的效果，因此編制較為準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)預(yù)算必須對醫(yī)院進(jìn)行充分調(diào)查，了解醫(yī)院內(nèi)外的相關(guān)信息，把握市場動態(tài)和內(nèi)部技術(shù)進(jìn)步等因素，與有關(guān)部門密切協(xié)作，編制出既符合實際又易于實行的業(yè)務(wù)預(yù)算。

2．加強預(yù)算管理分析。要根據(jù)年度預(yù)算計劃，分解編制月度預(yù)算，建立月度分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況討論會，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程出現(xiàn)的問題，對偏差的預(yù)算進(jìn)行修正。對預(yù)算修正的動因主要是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，從而使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。預(yù)算修正應(yīng)當(dāng)經(jīng)過必要的批準(zhǔn)程序，對年度預(yù)算的修正次數(shù)不宜過多，否則預(yù)算就會失去管理意義。

（五）預(yù)算管理要以現(xiàn)金流管理為核心

現(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，企業(yè)立刻就會陷入經(jīng)營困境，嚴(yán)重的甚至?xí)归]和清算，相關(guān)的實例并不少見。醫(yī)院方方面面的經(jīng)濟活動如設(shè)備物資藥品的采購、職工報酬的發(fā)放、后勤服務(wù)支持等都離不開現(xiàn)金，因此現(xiàn)金流同樣也是醫(yī)院的“血液”，現(xiàn)金流管理對醫(yī)院預(yù)算管理來說是至關(guān)重要的。

現(xiàn)金流管理不是簡單的讓院長在每張報銷單據(jù)上簽字，然后醫(yī)院財務(wù)部門再報銷支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金流管理的內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金的流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等，比日常現(xiàn)金管理的范圍要大?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表（未編報現(xiàn)金流量表的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會計規(guī)定增加本表）主要項目內(nèi)容編制的反映預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算，要根據(jù)經(jīng)營性活動凈現(xiàn)金流量的要求并以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，來組織有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，特別是經(jīng)營性活動現(xiàn)金流入和流出，調(diào)節(jié)資金收支平衡，切實防范和有效化解財務(wù)風(fēng)險。

（六）嚴(yán)格控制資本預(yù)算

資本預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和金融投資預(yù)算，醫(yī)院通常是指固定資產(chǎn)投資預(yù)算。資本性投資的特點是投資額大、項目建設(shè)期長、占壓資金多、資金使用成本高、回報不確定性大，常因建設(shè)資金不足而擠占醫(yī)院正常的經(jīng)營流動資金，為醫(yī)院日常運營埋下隱患。近年來有不少醫(yī)院因為擴張過快造成資金嚴(yán)重短缺，不得已只好舉借大量的信貸資金，支付巨額利息，加劇了日常負(fù)擔(dān)；大量拖欠供應(yīng)商藥品、衛(wèi)生材料等貨款，損害了醫(yī)院信用，增大了訴訟風(fēng)險；拖欠職工工資，挫傷了職工的積極性，使醫(yī)院失去凝聚力等。這些現(xiàn)象在二級及二級以下醫(yī)院大量存在，直接威脅醫(yī)院的正常運營。

為了嚴(yán)格控制資本預(yù)算，在編制資本預(yù)算時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是投資項目必須符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃的需要，必須進(jìn)行全面的科學(xué)論證，并根據(jù)自身實力量入為出，對投資項目不得留有資金缺口。預(yù)算年度內(nèi)資本性項目借款的還貸額，應(yīng)當(dāng)作為資本支出納入預(yù)算；預(yù)算年度內(nèi)的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)投資來源納入預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。

（七）預(yù)算的考核與激勵

對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評價是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，這其中涉及到的利益關(guān)系直接影響到預(yù)算管理的效果，因此設(shè)計一套科學(xué)的考核方法與激勵措施對構(gòu)建一個科學(xué)有效的預(yù)算管理體系來講至關(guān)重要。

1．考核指標(biāo)的選擇

由于全面預(yù)算管理的內(nèi)容較多，難以全面考核，考核指標(biāo)過多容易使考核效率低下，因此應(yīng)當(dāng)選擇有代表性的指標(biāo)來考核預(yù)算執(zhí)行效果，應(yīng)同時兼顧財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，財務(wù)指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入完成情況、利潤完成情況、藥品收入比例、資產(chǎn)負(fù)債率、收入利潤率等，非財務(wù)指標(biāo)有門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉(zhuǎn)率、平均住院天數(shù)、門診平均收費水平、出院病人平均醫(yī)藥費等。

2．激勵機制

全面預(yù)算管理要依據(jù)預(yù)算考核結(jié)果建立相應(yīng)的預(yù)算激勵制度，明確的預(yù)算激勵機制可以有效的發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行者的積極性激勵他們努力工作，提高工作效率，全面完成預(yù)算指標(biāo)。如果激勵制度不完善，往往會使預(yù)算指標(biāo)喪失約束作用，甚至?xí)拐麄€預(yù)算工作失去應(yīng)有的功效。當(dāng)然，醫(yī)院在制訂激勵制度時，應(yīng)當(dāng)在國家有關(guān)薪酬規(guī)定的框架內(nèi)結(jié)合自身實際情況進(jìn)行。

三、全面預(yù)算管理工作的效果

幾年來的實踐證明，全面預(yù)算管理在醫(yī)院的應(yīng)用，確實收到成效：

（一）資金安排更加合理，真正做到了以收定支。醫(yī)院根據(jù)收入預(yù)算的要求積極組織收入，然后根據(jù)總量控制的原則，按照支出預(yù)算有計劃、有步驟的支付各種款項，使資金收付逐漸形成規(guī)律，提高了資金使用效率，有效的控制了醫(yī)院成本費用的快速上漲。