導語：如何才能寫好一篇建筑公司企業(yè)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：企業(yè)財務 內控 管理 創(chuàng)新

前言

財務內控是指通過一系列的財務會計政策以及實施方法，來保障企業(yè)經(jīng)營過程中的資金以及資產(chǎn)安全，會計信息的真實可靠，確保企業(yè)的各類經(jīng)濟活動能夠在法律以及企業(yè)規(guī)章制度下順利開展。財務內控是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一項重要內容，是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的有效手段。財務內控可以顯著提高企業(yè)的財務管理水平，進而降低企業(yè)的經(jīng)營風險，增強企業(yè)的自我管理能力。

一、企業(yè)財務內控創(chuàng)新效用微探

（一）財務內控管理創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的必然要求

新時期企業(yè)內控管理工作的需要呼喚著完善的財務內控管理制度。完善的財務內控管理制度能夠更好地實現(xiàn)內控管理工作與企業(yè)現(xiàn)代化的財務管理、經(jīng)營管理的配套。

（二）增強企業(yè)管理的系統(tǒng)性離不開財務內控管理創(chuàng)新

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展離不開以下部門的互助協(xié)調：生產(chǎn)部門、營銷部門、物資管理部門、人力資源部門以及財務管理部門等。有效推行財務企業(yè)內控創(chuàng)新管理，能夠將業(yè)務管理、財務會計、統(tǒng)計以及內部審計工作有機結合起來，增強企業(yè)管理的系統(tǒng)性。

（三）企業(yè)的財務風險控制離不開財務內控創(chuàng)新管理

財務內控創(chuàng)新管理一方面可以有效改善企業(yè)的經(jīng)營管理，另一方面也可以規(guī)范投資決策程序。同時，在企業(yè)投資項目的立項、評估以及實施階段的細節(jié)方面，也會有很好的控制作用，能夠有力規(guī)避企業(yè)風險。

二、企業(yè)內部控制管理存在的問題

（一）不完善的內控管理理論，不重視內控管理工作

在理論方面，我國的企業(yè)財務內控管理理論主要都是來自西方，而西方的理論又不完全適用于我國國情，所以急需針對我國企業(yè)的現(xiàn)狀研究出來的創(chuàng)新的理論。在實際操作方面，很多企業(yè)的管理層重視的始終是企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營，而普遍不重視企業(yè)財務內控管理，經(jīng)常會誤以為財務內控是財務部門管理的內容，將其劃歸于財務部門兼管，這樣的形勢下，企業(yè)的財務內控管理工作根本無法開展。

（二）財務內控管理忽視了企業(yè)風險控制

實際上，財務風險控制是財務內控工作的關鍵。現(xiàn)階段，相當一部分企業(yè)的財務內控管理工作沒有及時預計到企業(yè)存在的經(jīng)濟風險，當風險出現(xiàn)時也便沒有強有力的措施可供應對，這就讓企業(yè)財務內控管理的風險分析功能徹底喪失了。

（三）財務內部控制不成體系，內部控制管理效率低下

沒有完善的企業(yè)財務內部控制體系，一方面會造成財務內控管理體系的片面化，無法更好地配合企業(yè)的其他部門，另一方面也會導致成財務內控管理工作無法輔助企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，有損于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

三、分析企業(yè)財務內控管理創(chuàng)新模式

（一）企業(yè)財務內控管理模式的創(chuàng)新，財務內控管理工作流程的完善

一方面，企業(yè)財務內控工作管理的穩(wěn)步開展、企業(yè)管理機構的完善離不開企業(yè)財務內控監(jiān)管體系的建立和完善；另一方面，必須結合企業(yè)現(xiàn)實的財務管理狀況和相關的法律法規(guī)，不斷改善企業(yè)的財務內控管理制度，尤其在：企業(yè)的資金管理、項目運行管理、效益收支管理以及財務分析等細節(jié)方面更需注意。除此之外，財務內控管理流程的優(yōu)化也必須重視起來，這樣才能保證企業(yè)財務內控工作可以及時反映出企業(yè)運營過程中出現(xiàn)的問題，以便及時做好防范工作。

（二）不忽視財務風險管理，有效增強企業(yè)風險規(guī)避能力

企業(yè)經(jīng)營水平的提高與競爭能力的增強離不開企業(yè)的財務風險管理控制，它是企業(yè)財務內控管理工作中的關鍵所在。所以，提高企業(yè)財務管理人員的財務風險意識在財務內控管理工作過程中顯得越發(fā)重要，不僅如此，還要增強風險到來時的預測能力。尤其是項目投資規(guī)模大、運行周期長的項目更是要小心翼翼，完善財務風險預警制度，幫助企業(yè)提高抗風險能力。

（三）強化企業(yè)內部審計，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境

內部審計工作在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮著不容忽視的監(jiān)督作用，是企業(yè)財務內控的關鍵。所以，企業(yè)財務內控管理工作的創(chuàng)新離不開企業(yè)內部審計機制的完善。具體來說，可以組成一個由企業(yè)高層直接管理的內部審計部門，結合企業(yè)的實際情況，作為一個特別的職能機構在企業(yè)中全面開展審計工作。并且要保持該機構絕對的獨立性與權威性，明確該機構每一個工作人員的職責與權限，憑借內部審計的完善規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（四）企業(yè)財務內控管理系統(tǒng)信息化

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，信息化也越來越為人們所關注。在企業(yè)管理領域，自然也是離不開信息化的過程的。信息化管理是現(xiàn)代企業(yè)的有效管理形式之一。所以，企業(yè)財務內控管理的創(chuàng)新離不開財務內控管理體系的信息化建設。

（五）企業(yè)內控管理認識的深化，內控管理人員能力的提升

首先，企業(yè)的財務內控管理創(chuàng)新離不開內控管理意識的牢固樹立，這有助于促使企業(yè)內部所有員工都能積極配合企業(yè)的的財務內控管理工作，減少各項政策的推行阻力。然后，加強教育和培訓，提高企業(yè)財務內控管理人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。

四、結語

企業(yè)內控管理創(chuàng)新不僅可以精簡工作流程，完善部門配置，還可以有效保證企業(yè)內部控制監(jiān)督預警職能的發(fā)揮。企業(yè)內控管理創(chuàng)新是新時代新形勢對于企業(yè)管理的新要求，是企業(yè)能否獲得長足發(fā)展的關鍵，更是企業(yè)運營正常進行、實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的必然要求。

參考文獻：

[1]申景奇，鮑金良.非公有制中小企業(yè)在新的環(huán)境下面臨的機遇與挑戰(zhàn)[J].內蒙古財經(jīng)學院學報2006

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1.內部銀行的具體內涵

企業(yè)單位通過發(fā)展商業(yè)銀行的信用貸款及結算業(yè)務、吸納金融投資、資金周轉形式等，在該企業(yè)內部實現(xiàn)獨立的經(jīng)濟核算的一種管理模式。不同的企業(yè)應當根據(jù)自身的基本情況進行相關工作，針對具體問題進行具體仔細的分析。其核算方式主要應用于工作體系較為完整、工作人員繁多、組織和規(guī)模較大的大型企業(yè)，它有效地克服了資金流通和周轉的過于散亂，同時大幅度地減少了企業(yè)營運的成本費用，增強了資金使用的集中性、合理性，也在一定程度上提升了資本利用效率。

2.內部銀行的作用與現(xiàn)實意義

作為企業(yè)同金融機構相互溝通和聯(lián)系的紐帶，內部銀行需要起到下列作用，才能使其更加具備一個企業(yè)職能機構所應具有的功能。

（1）資金結算

企業(yè)內部的相關人員及部門機構從內部銀行中開設賬戶，然后由身為企業(yè)結算部門的內部銀行一起進行外部和內部資金的結算。該種做法減少了這些人員和部門機構之間獨立進行溝通和結算所耗費的功夫，節(jié)省了內部人員和相關機構在資金結算過程中額外支出的費用。到此，內部銀行從實際上就成為了資金統(tǒng)一、集中結算，低成本損耗、資金占用的周轉運作的中堅力量，避免了資金的過于分散狀況。

（2）融資及信貸作用

企業(yè)單位對商業(yè)銀行等銀行機構的融資業(yè)務、兩者之間的互通都由內部銀行進行處理和操作。企業(yè)內部的相關人員、部門機構依照自己對于資金的實際需求，融資于內部銀行，并使得他們自己可以有條件地使用資金，緩解自身資金緊張的狀況。況且，內部融資業(yè)務的辦理流程比較簡單，通過等待的時間不長，對于企業(yè)內部資本的控制、所支出的成本費用的減少、資金使用率的增加都起到至關重要的作用。

（3）管理控制及信息反饋

在進行相關流程的具體操作時，由內部銀行嚴格、仔細地檢查各人員及部門機構流出和流入資本是否真實合理、合乎規(guī)范，不僅僅能夠保障資本使用中的可靠性、安全性，同時也可以根據(jù)對收支現(xiàn)金比重的有效控制，確定資金流向以及資金的使用對象。就以上作用和內容來講，內部銀行發(fā)揮著管理和控制內部人員及部門成員資金的使用、剩余情況，給企業(yè)的運作規(guī)劃、經(jīng)濟預算等方面提供有效可靠的信息，以作為企業(yè)資金管理相關工作的重要參照。

（4）其他作用及相關意義

在當今形勢下，目前的內部銀行已經(jīng)發(fā)展為更加注重資金管理、以資本監(jiān)控為中心點、將增強資本的使用效率作為重要目標的一種現(xiàn)代化的核算方式。這種特殊的核算模式如果能夠被合理地采用，那么它將會在很大程度上、從各個方面全方位地提升企業(yè)的實際管理能力。此外，要想做到這一點，企業(yè)必須能夠制定出健全科學的方針政策，進行合理有效地安排規(guī)劃，嚴謹認真地落實好具體工作。內部銀行管理、運作的水平?jīng)Q定了企業(yè)內部管理控制的程度。

二、當今內部銀行實際工作中出現(xiàn)的問題

1.開戶賬戶的凍結問題

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)單位的工程項目，均使用項目經(jīng)理負責制度，在該制度模式下，都是對由不同的工程項目分成的單位或組實行具體核算。但是這種模式存在著許多弊端，諸如：項目經(jīng)理對工程項目管理不到位、資源損耗過多、浪費現(xiàn)象嚴重、反工狀況突出等情況，進而導致項目資金的流通受到阻滯，更使得工程項目拖欠供應商相關款項的矛盾日益加劇。伴隨著相關問題和矛盾的加劇、升級，便會產(chǎn)生供應商將企業(yè)集團向法庭進行狀告的嚴重后果?；诒桓嫫髽I(yè)單位相關法律機構部門人員短缺、能力不足等情況，面對席卷而來的一大堆官司，無法主動進行應訴，甚至于沒有辦法進行庭訴。針對這種局面和狀況，人民法院必定會采取對開戶行企業(yè)賬戶進行凍結的財務保全措施。在開戶行的企業(yè)賬戶被法院宣告凍結之后，該賬戶便不能再被用來進行日常資金的收取和支付、往來核算等業(yè)務。很多企業(yè)單位的內部銀行都出現(xiàn)過因大量連續(xù)的賬戶凍結，而沒有剩余可用賬戶從內部銀行工作中的問題看企業(yè)管理制度建設的尷尬境況。所開賬戶一旦被凍結，將會對內部業(yè)務的管理和工作的正常運作產(chǎn)生極大的消極作用。探尋其根本原因，在于項目經(jīng)理管理項目時敷衍的態(tài)度、缺乏責任心、管理方式不夠妥當、管理能力的缺失，同時企業(yè)單位的監(jiān)管不夠嚴格、有力，沒有及時地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

2.長期不動的“睡眠戶”的出現(xiàn)

被金融銀行業(yè)習慣性地成為“睡眠戶”或者“長期不動戶”的久懸賬戶，是一種至少超過一年時間沒有過相關收支項目的集體或個人結算賬戶。因產(chǎn)品制造的固定性而產(chǎn)生具體項目的分散、流動的屬性，是建筑企業(yè)的特色。以某個工程項目數(shù)量龐大、分布廣泛的公司為例，要想使本公司更加便利地使用資金，較偏遠的工程項目需要申請獨立賬戶，并由負責此工程項目的人員進行獨立的賬戶管理。由于有很多外地單獨開戶形成的銀行賬單，而它們在內部銀行并未進行相關的記錄，同時，它們設立開戶時的相關資料也未傳遞到內部銀行。待工程建設階段完畢，工作人員及機器設備雖已不再留下，可是已開設的賬戶仍舊在項目所在地，加上長時間地被人擱置便成為了久懸賬戶。依照相關準則，像以上的這種存在長期不動戶的公司單位不能開立新的賬戶。因此，當一個企業(yè)、公司建設新的工程項目時，必須重新開戶時，久懸賬戶的解決便成為了內部銀行忙碌的主要工作。我們對這種狀況產(chǎn)生的原因進行分析和總結，概括歸納為以下兩點：（1）設立賬戶時的審批程序不到位。開戶批閱人員工作態(tài)度敷衍、不夠嚴謹認真，往往使得開戶與整理資料、檔案記錄等內容無法取得同步，或者漏掉對審批項目的相關記載。不像那些內部銀行已經(jīng)記錄歸檔的賬戶，內部銀行能夠對其每隔一段時間就檢查一次；沒有被記錄整理的，或者信息資料沒有上交內部銀行的，就不能定期檢查。（2）后期檔案的轉移、移交工作沒有得到很好的落實。在項目完工之后，有些賬戶之前的管理人員并沒有及時將管理工作進行移交、轉手，從而導致了這些賬戶被長期擱置，有的過了很長時間（一般為1年以上）沒有收支業(yè)務的，就變成了久懸賬戶。

3.忽略了賬戶設立的規(guī)范性

換種說法，就是企業(yè)單位被他人通過某種非法渠道進行盜用并私設賬戶。例如：某公司一名財務人員在進行銷戶手續(xù)的辦理過程中，無意間發(fā)現(xiàn)本地還有另外一個本公司賬戶的存在。經(jīng)內部銀行查證，發(fā)現(xiàn)此賬戶是由一個該公司并未參加投標的建筑項目開立的。在網(wǎng)絡上發(fā)現(xiàn)該公司的名稱被寫在了這個項目的公告欄之中。公司財務人員這才恍然大悟，是有人竊取了公司信息私自以公司名義開設賬戶。進行深刻的思索之后，總結出因公司僅僅顧著工程項目的投標、承包，卻忽略了他人對本公司的不利企圖。換言之，即公司及相關人員的權益意識淡薄所致?？偨Y上述問題，我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內部管理中的缺陷，主要是由于企業(yè)內部管理制度建設的不夠到位以及相關人員不負責任的工作態(tài)度、嚴重缺乏的執(zhí)行能力所致。因此，下面針對這些弊端提出了一些改進的方案和措施。

三、企業(yè)管理體制的改進、完善

1.完善項目經(jīng)理負責制度

這一點對我們提出了如下的要求：第一，對該制度的建設內容更加具體化、實用化。比如說，項目經(jīng)理更為確切的管理責任、人員更強的執(zhí)行力、更加具體的獎勵、懲罰體系，都是需要我們努力實踐的方面。比如，制定具體明確的相關措施不應僅僅是嘴上說說，更應當落實到行動中來。懲罰可以包括輕度、中度和重度處罰，還分為經(jīng)濟和行政方面的處罰。例如：當某個項目經(jīng)理因自身問題導致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟損失時，可以根據(jù)該筆損失數(shù)量的多少，進行警示、不同程度的罰款、直至解聘其公司職位等懲罰。另外，當引發(fā)經(jīng)濟問題的同時，使公司企業(yè)信譽受到影響、出現(xiàn)官司風波等，則可以對相關責任人員處以行政上的處罰，使其意識到問題的嚴重性，也是更加嚴格、有效地健全該責任體系的表現(xiàn)。

2.審計工作的改革

我們在對企業(yè)內部的工程項目進行嚴格、科學的監(jiān)督管理時，更應當注重內部的審計。有很多人認為這么做將會影響、干涉到項目經(jīng)濟范圍內的職權，其實這種想法是錯誤的。加強審計工作只是通過對項目進展和勞力資源、成本費用進行比較，將資產(chǎn)同負債進行比較，對流入和流出的現(xiàn)金額度進行具體地剖析，進而發(fā)現(xiàn)潛在的問題并及時解決，并沒有干涉到項目經(jīng)理的職權范圍。除此之外，在對企業(yè)自身的管理情況進行具體剖析的基礎上，對內部銀行的相關審計，特別是資金管理、往來業(yè)務結算等十分必要。因為根據(jù)審計工作這一環(huán)節(jié)的內容，能夠找出內部銀行的實際工作中潛在的隱患，更能夠為尋找解決相關問題的方式、策略提供必要的幫助。

3.內部銀行各項管理工作體系的建立、健全

在企業(yè)規(guī)劃和管理的過程中，對內部銀行的管理和控制工作尤為重要。為此，我們必須保證所制定的規(guī)范體制的科學合理、切實可行、便于操作、綜合完整。對于此項要求來講，還應當滿足一些更加具體的條件，比如：擁有已經(jīng)能夠在內部銀行管理中實行獨立核算的相關規(guī)定，還需要具備相關工作人員的嚴格標準。最重要的一點，我們必須能夠保證企業(yè)每一個員工、每一個機構、每一個部門均可以做到對相關規(guī)范、準則自覺執(zhí)行、嚴格遵守、落實到位，只有這樣才會使得企業(yè)內部銀行的相關工作系統(tǒng)性、規(guī)范性更強，也只有這樣，才能全面體現(xiàn)內部銀行管理的巨大作用。就好像之前所說的存在的久懸賬戶，假設企業(yè)能夠學會更加靈活地變通方式，將內部銀行的網(wǎng)絡優(yōu)勢淋漓盡致地展現(xiàn)出來，同時進一步提升對離公司距離較遠的工程項目賬戶開設的監(jiān)督、控制，相關人員依據(jù)制定的具體規(guī)范和準則對相關的資料主動上交給內部銀行進行歸檔記錄，就能夠有效地解決“睡眠戶”的問題。而且，制定一套行之有效、系統(tǒng)科學、明確規(guī)范的管理保障制度，也是通過主觀上的轉變加強預防和解決實際問題能力的一種體現(xiàn)。

4.增強權利保護意識

企業(yè)、公司在加強內部管理的建設時，應當重視維護合法權益意識的增強，學會敢于借助法律制度規(guī)范等武器保護自身權利，令具有不法企圖的人員或者單位無從下手、沒有漏洞可鉆。就像之前提及的某公司名義被盜取使用、過量施工、不合法設立賬戶的例子，由于過多的顧慮，該單位并未對這些不法行為行使自己應有的權利，也未能保護自己的合法權利。殊不知，一個企業(yè)單位優(yōu)秀形象的形成、知名程度的提升、品牌的打造，除了依靠過硬的商品和服務質量外，更不能忽視采取合理手段維護正當利益的自由。不主動去行使自己的權利，只會讓企業(yè)陷入到更深的麻煩之中，同時，這也是對企業(yè)自身、對社會公眾缺乏責任感的有力體現(xiàn)。對此，相關企業(yè)必須明確內部各部門的分工，積極推行一些創(chuàng)新性的管理措施，增強工作人員的積極性、并讓他們自覺加入合法維權的隊伍中來，為企業(yè)整體形象的提升起到推波助瀾的效果。

四、結束語