導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇小微公司財(cái)務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；發(fā)展；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2015）09-0149-02

近年來(lái)，國(guó)家相關(guān)部門對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越重視，已出臺(tái)的扶持小微企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策，內(nèi)容涵蓋稅收、金融服務(wù)、專項(xiàng)資金管理等領(lǐng)域，以減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展。但是小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平普遍不高，不僅影響企業(yè)自身日常的經(jīng)營(yíng)效率，還影響到能否享受到國(guó)家的支持小微企業(yè)發(fā)展的相關(guān)優(yōu)惠政策，同時(shí)也會(huì)影響小微企業(yè)自身向大中型企業(yè)發(fā)展。

一、小微企業(yè)概念及特點(diǎn)

（一）小微企業(yè)概念

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。目前對(duì)“小微企業(yè)”的認(rèn)定有兩種標(biāo)準(zhǔn)。

1.行業(yè)劃分中的“小微企業(yè)”認(rèn)定。2011年7月4日，工信部會(huì)同國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)改委、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)），根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)確定劃型標(biāo)準(zhǔn)，將中小企業(yè)劃分為中型、小型和微型三種類型。

2.稅法上的“小型微利企業(yè)”概念，指符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬(wàn)元，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬(wàn)元的企業(yè)。

由于國(guó)家的支持政策主要集中在稅收方面，所以本文采用第二種標(biāo)準(zhǔn)。

（二）小微企業(yè)特點(diǎn)

1.我國(guó)小微企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量多，大部分是私營(yíng)企業(yè)。根據(jù)國(guó)家工商總局全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展報(bào)告課題組《全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展情況報(bào)告（摘要）》提供的數(shù)據(jù)，截至2013年年底，小型微型企業(yè)達(dá)到1169.87萬(wàn)戶，占全國(guó)各類企業(yè)總數(shù)的76.57% ，如果把4436.29萬(wàn)戶個(gè)體工商戶納人小微企業(yè)合并統(tǒng)計(jì)，占比高達(dá)94.15%。

2.具有創(chuàng)業(yè)成本低、產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一。2014年2月7日，國(guó)務(wù)院以國(guó)發(fā)〔2014〕7號(hào)印發(fā)《注冊(cè)資本登記制度改革方案》取消了公司最低注冊(cè)資本制度，只要具備成立企業(yè)的基本條件，就可開始經(jīng)營(yíng)。大多數(shù)小微企業(yè)的出資人就是經(jīng)營(yíng)管理者，自己參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，員工以家庭成員或親屬為主。

3.主要從事傳統(tǒng)行業(yè)、勞動(dòng)密集度高、創(chuàng)新能力不強(qiáng)。根據(jù)國(guó)家工商總局全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展報(bào)告課題組《全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展情況報(bào)告（摘要）》提供的數(shù)據(jù)，截至2013年年底，小微企業(yè)從事傳統(tǒng)行業(yè)的占比為64.86%，主要從事服務(wù)業(yè)、零售業(yè)等，而創(chuàng)新型小微企業(yè)占比僅為4.62%。

二、財(cái)務(wù)管理的概念及重要性

（一）財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括資金的籌集、資金投放、資金營(yíng)運(yùn)、資金分配四個(gè)方面。

（二）財(cái)務(wù)管理的重要性

1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的紐帶。財(cái)務(wù)管理是各種資產(chǎn)價(jià)值的管理，存在于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)，聯(lián)系有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)的資金籌集、投資和分配，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。

2.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分析必須從財(cái)務(wù)管理入手。企業(yè)的主要目標(biāo)就是如何以最小的成本取得最大的收益，企業(yè)節(jié)約成本、降低消耗；提高資金的使用效率；提高資產(chǎn)使用效率，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；制定良好的銷售政策都需要通過財(cái)務(wù)分析來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3.有效的財(cái)務(wù)管理可以避免經(jīng)營(yíng)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)進(jìn)行自我價(jià)值評(píng)估，根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)進(jìn)行創(chuàng)新。當(dāng)今社會(huì)沒有創(chuàng)新，經(jīng)營(yíng)主體就會(huì)失去發(fā)展的動(dòng)力，然而，創(chuàng)新源泉來(lái)源于經(jīng)營(yíng)者對(duì)本企業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和市場(chǎng)信息的充分了解，沒有準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和市場(chǎng)信息，創(chuàng)新工作的開展將無(wú)從談起。

三、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）宏觀環(huán)境分析

1.國(guó)家政策支持仍不足。近幾年，國(guó)家針對(duì)小微企業(yè)推出了不少稅收優(yōu)惠政策，但是還沒有針對(duì)小微企業(yè)制定的專門的法律法規(guī)，致使小微企業(yè)缺少必要的法律保護(hù)，不能更好地享受這些優(yōu)惠政策，嚴(yán)重影響小微企業(yè)的健康發(fā)展。

2.貸款需求得不到滿足。由于財(cái)務(wù)制度不健全導(dǎo)致企業(yè)信息不透明，缺少合格抵質(zhì)押品和第三方擔(dān)保導(dǎo)致其信用風(fēng)險(xiǎn)大，小微企業(yè)主要通過自籌和向親友借貸的方式進(jìn)行融資，很少能從銀行得到低息貸款支持。

（二）內(nèi)部管理問題分析

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關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；影視業(yè)；融資問題；對(duì)策

0引言

影視產(chǎn)業(yè)以文化、創(chuàng)意和人力資本等無(wú)形資源為主要投入要素，屬于資本密集型，可以為社會(huì)提供大量就業(yè)崗位，創(chuàng)造眾多的文化產(chǎn)品和文化服務(wù)，滿足人民精神消費(fèi)需求，提升大眾文化品位，是新時(shí)期傳承文明的重要載體。隨著數(shù)字電影技術(shù)的推廣普及和互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展，一大批影視文化小微企業(yè)出現(xiàn)，這類企業(yè)普遍具有“低、小、弱”的特點(diǎn)，融資難更是成為這些企業(yè)發(fā)展中的“天花板”。深入分析影視小微企業(yè)融資難問題及其背后原因，并且提出相關(guān)對(duì)策建議，對(duì)于我國(guó)影視文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重大意義。

1影視小微企業(yè)融資問題及其表現(xiàn)

當(dāng)前，影視小微企業(yè)在融資過程中碰到的問題大致可以歸納為以下幾點(diǎn)。

1.1財(cái)政資金有限

盡管近幾年中央要求各級(jí)政府出臺(tái)相關(guān)專項(xiàng)資金用于扶持本地文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但是文化產(chǎn)業(yè)細(xì)分門類很多，除了影視產(chǎn)業(yè)之外，還包括新聞出版、演藝娛樂、工藝美術(shù)、出版印刷、動(dòng)畫游戲等等，這些門類的發(fā)展都需要政府資金的支持，因此即使各級(jí)政府財(cái)政收入逐年遞增，但每年用于影視小微企業(yè)的財(cái)政資金支持較少。

1.2銀行信貸難

由于影視作品具有高度的市場(chǎng)不確定性，加之影視小微企業(yè)抵押物少、信譽(yù)低、管理缺乏規(guī)范，在很大程度上屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，因此現(xiàn)實(shí)當(dāng)中多數(shù)商業(yè)銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)對(duì)影視小微企業(yè)設(shè)置較高的信貸條件，這些條件超出了影視小微企業(yè)的承受能力，因此影視小微企業(yè)的銀行申貸率很低。

1.3資本市場(chǎng)融資難

多數(shù)影視小微企業(yè)無(wú)論是從業(yè)人員數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模還是近3年?duì)I業(yè)收入等指標(biāo)遠(yuǎn)達(dá)不到資本市場(chǎng)進(jìn)入門檻，現(xiàn)實(shí)中也只有像華誼兄弟、萬(wàn)達(dá)影院這樣的龍頭企業(yè)才有可能。因此，較為苛刻的上市條件將絕大多數(shù)的影視小微企業(yè)阻擋在了資本市場(chǎng)之外。

1.4民間資本進(jìn)入不暢

盡管這幾年國(guó)家有關(guān)部門相繼出臺(tái)政策，鼓勵(lì)優(yōu)質(zhì)社會(huì)資本遵從“非禁即入”的原則進(jìn)入文化產(chǎn)業(yè)各個(gè)領(lǐng)域，但是考慮到包括影視作品在內(nèi)的文化產(chǎn)品兼顧文化價(jià)值、社會(huì)價(jià)值，政府部門對(duì)于民間資本的準(zhǔn)入還是設(shè)立了一定門檻，防止民間資本過分進(jìn)入導(dǎo)致影視類產(chǎn)品內(nèi)容出現(xiàn)低俗化、媚俗化，誤導(dǎo)社會(huì)價(jià)值觀。

2影視文化小微企業(yè)融資難的原因

2.1企業(yè)自身層面

影視小微企業(yè)的資產(chǎn)大多以版權(quán)、著作權(quán)、專利、品牌等無(wú)形資產(chǎn)的形式存在，缺乏可用于抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)。除此之外，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估也成為重大難題。例如評(píng)估一個(gè)影視項(xiàng)目從哪些方面下手，目前尚未有成熟的評(píng)估體系。由此造成大量的優(yōu)秀IP資源無(wú)法通區(qū)域過產(chǎn)權(quán)交易中心等進(jìn)行及時(shí)轉(zhuǎn)化，限制了企業(yè)的盈利能力。

2.2資本市場(chǎng)融資渠道層面

我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中的資本運(yùn)作一直較其他行業(yè)相對(duì)滯后，資本市場(chǎng)對(duì)影視業(yè)融資發(fā)展認(rèn)識(shí)不足，相關(guān)融資渠道尚待建立健全，資本運(yùn)作開放程度也不夠全面和深入，即便傳統(tǒng)的銀行貸款這樣的融資渠道也還處于起步階段，更不用說(shuō)保險(xiǎn)、擔(dān)保公司、小貸公司等其他金融機(jī)構(gòu)以及管理咨詢、產(chǎn)權(quán)評(píng)估等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的參與了。

2.3國(guó)家宏觀調(diào)控層面

影視業(yè)很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)為國(guó)家弘揚(yáng)社會(huì)主義主旋律服務(wù)，主要是在國(guó)企影視傳媒公司把控下，目的是社會(huì)輿論宣傳導(dǎo)向。近些年來(lái)，盡管國(guó)家逐漸放寬了對(duì)影視作品的審查，但是并不代表就完全放棄了審查。這就造成當(dāng)前我國(guó)影視業(yè)市場(chǎng)化開發(fā)過程中仍然會(huì)受到行政干預(yù)，無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作，造成影視小微企業(yè)資源使用效率不高，優(yōu)秀影視作品少，產(chǎn)品創(chuàng)新程度低。

3影視文化小微企業(yè)融資對(duì)策

3.1提高自身融資能力

影視文化企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，在版權(quán)方面樹立信任擔(dān)保形象。同時(shí)健全公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)信息透明度，不斷拓寬融資模式，除了傳統(tǒng)主要依靠銀行債券融資外，應(yīng)全面發(fā)展其他渠道，如廣告收入、股權(quán)融資、版權(quán)質(zhì)押、版權(quán)預(yù)售、演員股份制等多層次融資方式。

3.2提高銀行業(yè)信貸融資能力

鼓勵(lì)銀行依照《關(guān)于開辦支小再貸款支持?jǐn)U大小微企業(yè)信貸投放的通知》（銀發(fā)〔2014〕90號(hào)）進(jìn)行信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足影視文化企業(yè)融資需求。針對(duì)信用較好并且在業(yè)界積累起一定知名度的影視工作室、影視制片人、影星等，以“私人房產(chǎn)+無(wú)限連帶”作為抵押進(jìn)行房產(chǎn)抵押貸款，或者以影片版權(quán)、票房收入等進(jìn)行“質(zhì)押+無(wú)限連帶”質(zhì)押貸款。同時(shí)，也可以借鑒供應(yīng)鏈融資，允許上述機(jī)構(gòu)和個(gè)體在相互擔(dān)保的基礎(chǔ)上進(jìn)行整體授信。

3.3拓寬社會(huì)資本融資渠道

風(fēng)險(xiǎn)投資作為重要的資本市場(chǎng)融資工具，近些年在我國(guó)迅速發(fā)展，在金融市場(chǎng)逐步成為文化企業(yè)重要的融資平臺(tái)。網(wǎng)絡(luò)等新媒體吸收風(fēng)險(xiǎn)投資較多，并且已經(jīng)取得很好效果，因而影視文化企業(yè)可以大膽展示其發(fā)展前景和資產(chǎn)增值的可能性，逐步吸納風(fēng)險(xiǎn)投資資金，借助風(fēng)投資金解決融資難題，拓寬融資渠道。此外，影視小微企業(yè)還可以積極利用小額貸款公司、阿里娛樂寶等創(chuàng)新融資渠道滿足短期小額度項(xiàng)目融資需求，還可以利用包括BOT，TOT在內(nèi)的PPP融資模式滿足影院建設(shè)、觀影設(shè)備更新等長(zhǎng)期大額度項(xiàng)目融資需求。

3.4建立健全第三方評(píng)估擔(dān)保機(jī)構(gòu)

國(guó)家應(yīng)繼續(xù)在評(píng)估登記制度方面健全機(jī)制，為影視小微文化企業(yè)版權(quán)質(zhì)押、無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押、股權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押等方面提供便利，讓影視小微企業(yè)的存量變現(xiàn)，流動(dòng)起來(lái)。破解影視小微企業(yè)融資難題，還應(yīng)大力發(fā)展融資擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善合作機(jī)制，擴(kuò)大擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，有效降低融資成本。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要為融資提供更加豐富的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。此外，還應(yīng)該進(jìn)一步完善文化產(chǎn)業(yè)投融資公共服務(wù)平臺(tái)功能，不斷豐富信息、政策查詢、融資指導(dǎo)、人才培訓(xùn)等服務(wù)內(nèi)容，有條件的地區(qū)可探索開發(fā)面向影視小微文化企業(yè)的特色專業(yè)服務(wù)產(chǎn)品，發(fā)揮平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)輻射作用。

3.5政府財(cái)政投入政策支持

設(shè)立影視產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)基金、貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金是新時(shí)期解決影視小微企業(yè)融資難問題又一重要渠道。產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)基金可以從中央或地方電視臺(tái)電視廣告純收入、城市電影院票房收入及從進(jìn)口影片收入中比例提取組成。此外，各級(jí)政府還應(yīng)加大財(cái)政支持力度，完善和落實(shí)項(xiàng)目補(bǔ)助、貸款貼息、保費(fèi)補(bǔ)貼、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)等措施，充分發(fā)揮財(cái)政政策引導(dǎo)示范作用，著力改善影視小微文化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)影視小微文化企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策與企業(yè)需求的有機(jī)銜接。

參考文獻(xiàn)

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篇3

關(guān)鍵詞：記賬；利弊；分析

1引言

當(dāng)今社會(huì)，許多特殊行業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生，同時(shí)又對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著推波助瀾的作用。受諸多因素的影響，有些小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善，在財(cái)務(wù)核算方便有極大的缺陷，記賬的出現(xiàn)極大地改善了這一現(xiàn)狀，但是隨之而來(lái)的是記賬的弊端。所以，只有揚(yáng)長(zhǎng)避短才能促進(jìn)記賬的發(fā)展。

2記賬的概述

記賬主要是根據(jù)沒有相應(yīng)會(huì)計(jì)條件的小組織，小單位等的相關(guān)要求，并根據(jù)其提供的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)國(guó)家相關(guān)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。主要包括有關(guān)憑證的審核與填制、會(huì)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)以及報(bào)表的制定，還有稅費(fèi)的核算和繳納等等。

3記賬的產(chǎn)生與發(fā)展

在當(dāng)今社會(huì)的日新月異的發(fā)展步伐之中，黨和國(guó)家的優(yōu)惠政策是實(shí)行，一些注冊(cè)資金少、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)人數(shù)少的私營(yíng)企業(yè)不斷崛起。這些公司一般業(yè)務(wù)量少，如果配備一個(gè)專職的會(huì)計(jì)人員，成本也會(huì)增加，對(duì)于一些退休的會(huì)計(jì)員工，或者待業(yè)的會(huì)計(jì)人員，以及在職的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，記賬的工作也會(huì)增加自己的收入。所以，員工與企業(yè)之間各取所需，也讓記賬工作更普遍。

4記賬的優(yōu)點(diǎn)

4.1節(jié)約了中小企業(yè)的成本費(fèi)用

企業(yè)聘用會(huì)計(jì)人員，對(duì)于一些規(guī)模不大的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，每個(gè)月的業(yè)務(wù)量也不是很大，如果設(shè)置會(huì)計(jì)職位，不但要按月支付其工資，還要為其繳納相關(guān)保險(xiǎn)等，這無(wú)疑又是一筆不小的成本，有的企業(yè)還要考慮吃住、福利等。所以出于這方面的考慮，如果聘請(qǐng)一個(gè)兼職會(huì)計(jì)就不會(huì)過多地考慮這些問題，工資費(fèi)用就會(huì)節(jié)省大部分資金，而且無(wú)須繳納保險(xiǎn)不用考慮福利以及以他可能發(fā)生的諸如補(bǔ)償費(fèi)用等其他方面的費(fèi)用。

4.2規(guī)范了企業(yè)會(huì)計(jì)核算

對(duì)于專業(yè)做會(huì)計(jì)的人員和專業(yè)的機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，其本身必須有很強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)水平，并且要取得相關(guān)最基本的從業(yè)證書，而且經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，對(duì)各行業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)接受能力強(qiáng)，并對(duì)專業(yè)和單位業(yè)務(wù)非常了解。此外還要跟上時(shí)代步伐，能夠?qū)ο嚓P(guān)的電算化以及電子申報(bào)技術(shù)運(yùn)用自如，可以完全獨(dú)立順利地完成一項(xiàng)完整的財(cái)務(wù)工作，很適合當(dāng)今小企業(yè)的發(fā)展需求。有利于規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

4.3有利于穩(wěn)定公司財(cái)務(wù)人員

對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，記賬方式的選擇相比較于設(shè)置會(huì)計(jì)職位不但更節(jié)省開支，還更加具有可持續(xù)發(fā)展的性質(zhì)，因?yàn)槠髽I(yè)的會(huì)計(jì)工作職工的流動(dòng)性也是不小的，并且有可能會(huì)計(jì)人員他們更看重的是實(shí)現(xiàn)自身的職業(yè)價(jià)值，他們?cè)诠ぷ髌陂g學(xué)會(huì)了整套的會(huì)計(jì)核算技術(shù)之后，自己的專業(yè)技能得到提升后，經(jīng)驗(yàn)更加豐富。他們從個(gè)人的利益出發(fā)肯定是會(huì)選擇更加強(qiáng)大的企業(yè)，而對(duì)于自身要求不太高的員工是不會(huì)發(fā)揮出財(cái)務(wù)的重要作用，也不會(huì)利于企業(yè)的更快更強(qiáng)大發(fā)展。所以，記賬會(huì)避免這一類問題，不會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員突然跳槽對(duì)企業(yè)帶來(lái)的不利影響，有利于穩(wěn)定企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

4.4財(cái)務(wù)工作更加專業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到降低

對(duì)于一些小企業(yè)來(lái)說(shuō)聘用一個(gè)專職會(huì)計(jì)，由于一些會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)知識(shí)了解不透徹、業(yè)務(wù)能力有限，在遇到一些財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的疑難問題不知如何操作，這就導(dǎo)致會(huì)計(jì)的工作有極大的可能出現(xiàn)賬務(wù)雜亂不清楚等一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是記賬不會(huì)出現(xiàn)這樣的問題，記賬在每個(gè)月規(guī)定的時(shí)間段對(duì)企業(yè)的賬務(wù)進(jìn)行處理，在人員選擇方面更加靈活，可以利用各方面專業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)的會(huì)計(jì)處理，，使會(huì)計(jì)工作更加專業(yè)、規(guī)范。這樣在很大程度上規(guī)避了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5記賬的缺點(diǎn)

5.1會(huì)計(jì)核算不及時(shí)

記賬并不是每天對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，只是在每個(gè)月的下半月進(jìn)行集中的業(yè)務(wù)處理。并不符合會(huì)計(jì)的核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能，不能發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的及時(shí)性的特點(diǎn)，所以在充分體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況方面并不能產(chǎn)生精確的數(shù)字。對(duì)企業(yè)的決策方面有很大的不利影響，直接影響到以后企業(yè)的發(fā)展方向和提升。

5.2建賬不完整

一般記賬人員都不是只一家公司的賬務(wù)，可能會(huì)身兼數(shù)職，僅在每個(gè)月幾天的時(shí)間就要完成記錄當(dāng)下整個(gè)月的賬務(wù)。在賬務(wù)工作中很容易出現(xiàn)不重要的部分就直接省略不計(jì)，只是單純的記錄憑證，反映企業(yè)的盈虧情況，不能按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立完整的賬務(wù)。所以，在后期稅務(wù)局報(bào)稅方面也會(huì)發(fā)生方方面面的問題，對(duì)公司造成一些不必要的損失。

6結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨這新社會(huì)的發(fā)展，各種新生事物隨之產(chǎn)生，這些對(duì)社會(huì)的發(fā)展有促進(jìn)作用。但是凡事有利有弊，記賬也存在著許多不足之處，我們需要逐漸完善記賬，趨利除弊，使記賬的優(yōu)點(diǎn)充分地發(fā)揮出來(lái)，弊端逐漸地減少。這樣對(duì)社會(huì)中小企業(yè)的發(fā)展也起到推波助瀾的作用，從而更推進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇4

一、小額貸款公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部環(huán)境方面 內(nèi)部環(huán)境指小額貸款公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。目前，小額貸款公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，具體表現(xiàn)為：

（1）公司治理結(jié)構(gòu)不完善。《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》中規(guī)定“小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性?！辈糠中☆~貸款公司雖然按此規(guī)定建立了“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分離”的公司治理結(jié)構(gòu)，但卻淪為應(yīng)付審批的擺設(shè)，使公司治理結(jié)構(gòu)流于形式。浙江省審計(jì)廳的2010年度審計(jì)報(bào)告顯示，部分小額貸款公司建立的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層“三會(huì)一層”管理架構(gòu)未實(shí)際發(fā)揮作用，基本以管理層控制為主，內(nèi)部缺乏足夠制衡。

（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配不合理。具體表現(xiàn)為：一是部門機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。由于小額貸款公司運(yùn)作時(shí)間不長(zhǎng)，部分小額貸款公司的內(nèi)部控制意識(shí)還比較薄弱，沒有專門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門；部分小額貸款公司雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制等相關(guān)部門，但實(shí)際執(zhí)行中往往形同虛設(shè)。二是崗位權(quán)責(zé)分配不合理。央行公布的《2012年一季度小額貸款公司數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2012年3月底，全國(guó)已建立4878家小額貸款公司，從業(yè)人員共計(jì)53501人，即每家小額貸款公司平均從業(yè)人員為11人；擁有小額貸款公司數(shù)量最多的和江蘇省，每家小額貸款公司平均從業(yè)人員均不足10人；遼寧省的小額貸款公司平均從業(yè)人員甚至不足8人。可見，大多數(shù)小額貸款公司員工人數(shù)太少，造成員工兼崗現(xiàn)象較為普遍，可能出現(xiàn)在公司未及時(shí)采取切實(shí)控制措施的情況下員工兼任了不相容崗位。

（3）內(nèi)部審計(jì)不到位。部分小額貸款公司沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)崗位；部分公司雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)崗位，但缺乏權(quán)威性或由于兼崗的存在使得內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠；部分審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低、道德素質(zhì)差等原因，使得審計(jì)工作效果不明顯。此外，由于小額貸款公司的會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，不能提供真實(shí)、完整、清晰的會(huì)計(jì)核算資料，使得內(nèi)部審計(jì)工作不能順利實(shí)施。

（4）人力資源政策不科學(xué)。一是人力資源引進(jìn)政策過于寬松?！?011中國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展報(bào)告》顯示，除部分高管和業(yè)務(wù)骨干外，小額貸款公司員工多數(shù)沒有銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、不具備金融理論和實(shí)踐知識(shí)，缺乏從事金融業(yè)的必要技能。如甘肅省成立的第一家小額貸款公司——武威市涼州區(qū)銀隆小額貸款有限責(zé)任公司10名員工中，除董事長(zhǎng)一人是金融學(xué)博士外，其他人員均非金融學(xué)專業(yè)。二是人力資源激勵(lì)約束政策不合理。除部分小額貸款公司建立了責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制外，很多小額貸款公司尚未建立起科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制，這直接或間接地導(dǎo)致了小額貸款公司從業(yè)人員不穩(wěn)定，人員流動(dòng)性大，加大了內(nèi)部控制難度。

（5）企業(yè)文化缺失。企業(yè)內(nèi)部控制制度依賴于人的執(zhí)行，而真正影響到人的行為，讓員工自覺自愿執(zhí)行制度的則是一個(gè)企業(yè)的文化。目前，部分小額貸款公司為了追求經(jīng)濟(jì)利益，在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)非法集資、吸收或變相吸收公眾存款、洗錢、發(fā)放高利貸、采用非法手段催債等違法現(xiàn)象；出現(xiàn)未按照“小額、分散”的原則發(fā)放貸款，超比例發(fā)放貸款，貸款投向偏離政策要求等違規(guī)現(xiàn)象。一個(gè)違法違規(guī)、沒有“誠(chéng)實(shí)守信”經(jīng)營(yíng)理念的公司，員工會(huì)喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，更不會(huì)自覺自愿地執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度?？梢姡捎谌狈ζ髽I(yè)文化的支撐，小額貸款公司內(nèi)部控制制度無(wú)法得到有效執(zhí)行。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 存在以下問題：

（1）未能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。部分小額貸款公司未設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位，風(fēng)險(xiǎn)管理只停留在規(guī)章制度的字面上；部分小額貸款公司員工缺乏金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，金融行業(yè)的法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、小額信貸技術(shù)等專業(yè)理論知識(shí)匱乏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱以及對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境不熟悉等因素，導(dǎo)致員工未能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)不能準(zhǔn)確評(píng)估。如在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，浙江省工商行政管理局公布的《2010年度浙江省小額貸款公司運(yùn)行及監(jiān)管報(bào)告》顯示，目前小額貸款公司仍然處于比較初始的發(fā)展階段，客戶評(píng)估主要依靠客戶經(jīng)理的個(gè)人判斷，缺乏科學(xué)的內(nèi)控制度和貸款技術(shù)，客戶信息來(lái)源主要依靠熟人介紹以及情況了解。可見，由于小額貸款公司還沒有納入央行的征信系統(tǒng)，對(duì)客戶的信用調(diào)查主要依靠管理層或信貸員的日常了解，無(wú)法從正規(guī)渠道獲得客戶真實(shí)、完整的信用狀況，同時(shí)，大部分小額貸款公司缺乏小額貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和專門人才，使得公司難以準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動(dòng)方面 《2011中國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展報(bào)告》顯示，小額貸款公司普遍存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、科技手段落后、信貸管理松散、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、撥備制度未建立等問題。如在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制未能涵蓋貸前、貸中和貸后整個(gè)信貸過程。首先，貸前調(diào)查不充分，信貸員沒有按照貸款操作規(guī)程中的要求對(duì)客戶進(jìn)行深入細(xì)致的實(shí)地調(diào)查；其次，貸中審批不嚴(yán)格，部分小額貸款公司的業(yè)務(wù)部門與審批決策部門未分開設(shè)置，審批不嚴(yán)格，致使公司為拓展業(yè)務(wù)而忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在；再次，貸后管理不到位，信貸員未對(duì)借款人進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)警管理，而嚴(yán)重依賴借款人的道德和誠(chéng)信?！?010年度浙江省小額貸款公司運(yùn)行及監(jiān)管報(bào)告》顯示，盡管目前貸款逾期率的總體水平不高，但仍呈現(xiàn)出逐步上升的態(tài)勢(shì)，個(gè)別小額貸款公司也曾出現(xiàn)大額逾期的情況?？梢?，小額貸款公司未能對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效控制。

（四）信息與溝通方面 具體有：

（1）信息收集不充分。大部分小額貸款公司只注重公司內(nèi)部信息的收集，而忽視了與公司相關(guān)的市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息的收集，導(dǎo)致重要信息缺失，加大公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如巢湖市在檢查中發(fā)現(xiàn)，有借款人同時(shí)在兩家小額貸款公司貸款的現(xiàn)象，有極少數(shù)借款人同時(shí)在三家小額貸款公司辦理貸款業(yè)務(wù)，但各小額貸款公司互不知情。

（2）信息傳遞不及時(shí)。目前，我國(guó)小額貸款公司信息化建設(shè)滯后。大部分小額貸款公司未建立現(xiàn)代化的電子業(yè)務(wù)操作和管理系統(tǒng)，基本上采用手工臺(tái)賬等傳統(tǒng)方式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，因此相關(guān)信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致信息質(zhì)量下降，甚至影響公司正確決策。

（五）內(nèi)部監(jiān)督方面 作為新興事物的小額貸款公司在開始設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，不可能完美無(wú)缺；內(nèi)部控制在實(shí)際執(zhí)行過程中，或多或少地存在著內(nèi)部控制低效或失效等問題，但由于小額貸款公司沒有完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度、規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)督程序和科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才，并且在公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)等方面存在較大問題，因此小額貸款公司不能對(duì)內(nèi)部控制開展有效地監(jiān)督檢查，不能科學(xué)、客觀地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷并對(duì)其加以完善?？梢姡☆~貸款公司不能對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。

二、小額貸款公司健全內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）內(nèi)部環(huán)境方面 小額貸款公司應(yīng)創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境：

（1）完善公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)是有效實(shí)施內(nèi)部控制的先決條件，并為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供強(qiáng)有力的組織結(jié)構(gòu)保障和工作機(jī)制保障。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》要求建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)的表決權(quán)、董事會(huì)的決策權(quán)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)、經(jīng)理層的執(zhí)行權(quán)，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。同時(shí)，內(nèi)部控制體系要健全有效，需將決策層、監(jiān)管層、經(jīng)理層等高層領(lǐng)導(dǎo)，納入到相互監(jiān)督、權(quán)力制衡的整個(gè)內(nèi)部控制體系中，即董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

（2）合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、分配權(quán)責(zé)。公司部門機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制的重要載體，小額貸款公司要有效發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，必須合理設(shè)置部門機(jī)構(gòu)，并合理分配崗位權(quán)責(zé)：一是合理設(shè)置部門機(jī)構(gòu)。小額貸款公司應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置部門機(jī)構(gòu)，應(yīng)增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制監(jiān)督，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是合理分配崗位權(quán)責(zé)。小額貸款公司應(yīng)合理確定各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，并在確定職權(quán)和崗位分工過程中，體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求，形成相互制約機(jī)制，如信貸調(diào)研與信貸審批崗位分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄崗位分離等。雖然小額貸款公司員工人數(shù)較少，兼崗現(xiàn)象普遍，但公司應(yīng)及時(shí)采取切實(shí)控制措施，禁止員工兼任不相容崗位職務(wù)，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營(yíng)造守法、公平、公正的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。小額貸款公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)崗位，并保證內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。此外，小額貸款公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，為包括內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)的各方提供真實(shí)、完整、清晰的會(huì)計(jì)核算資料。

（4）改進(jìn)人力資源政策。公司員工是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和考核評(píng)估的主體，小額貸款公司應(yīng)通過實(shí)施人力資源政策，調(diào)動(dòng)員工在內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。一是完善人力資源引進(jìn)與開發(fā)制度。小額貸款公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需求，制定人力資源需求計(jì)劃，明確各崗位的任職條件和工作要求，選聘職業(yè)道德修養(yǎng)高和專業(yè)勝任能力強(qiáng)的優(yōu)秀人才，并建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，不斷提升員工素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。二是完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制。小額貸款公司應(yīng)設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行公開、公平、公正的考核與評(píng)價(jià)，以此確定員工的獎(jiǎng)懲，確保團(tuán)隊(duì)的持續(xù)優(yōu)化。如對(duì)于公司利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的直接關(guān)系人——信貸員，公司應(yīng)通過責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制，將信貸員的收入、晉升直接與貸款效益掛鉤，這樣既調(diào)動(dòng)信貸員的工作熱情，又提醒信貸員注意防范風(fēng)險(xiǎn)。

（5）培育優(yōu)秀企業(yè)文化。企業(yè)文化是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念，因此小額貸款公司應(yīng)通過企業(yè)文化的建設(shè)支持和維護(hù)公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。小額貸款公司應(yīng)以服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)為基本理念，積極培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念等具有自身特色的企業(yè)文化，激發(fā)員工對(duì)公司的認(rèn)同感，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，并通過董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的率先垂范作用，營(yíng)造出小額貸款公司內(nèi)部全員講誠(chéng)信、重規(guī)范、防風(fēng)險(xiǎn)的良好內(nèi)部控制氛圍和環(huán)境。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 小額貸款公司應(yīng)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略。

（1）及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位，并對(duì)公司員工進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)政策、本地市場(chǎng)環(huán)境、小額信貸技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使員工能夠及時(shí)識(shí)別公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（2）準(zhǔn)確評(píng)估已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)積極引入或開發(fā)具有小額貸款特色的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，引進(jìn)或培養(yǎng)相關(guān)的專門人才。如在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，除積極接入和有效利用央行的征信系統(tǒng)外，小額貸款公司應(yīng)努力構(gòu)建科學(xué)、嚴(yán)密、實(shí)用、適合小微企業(yè)和農(nóng)民的信用評(píng)估體系。

（3）合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。小額貸款公司應(yīng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。如通過對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)或高危客戶群體進(jìn)行有效識(shí)別，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；通過抵押、質(zhì)押、聯(lián)保等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)；通過與擔(dān)保公司、保險(xiǎn)公司、中介公司等合作，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）控制活動(dòng)方面 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過設(shè)置合理的部門機(jī)構(gòu)和工作崗位，建立科學(xué)的授權(quán)審批制度、嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度、公正的績(jī)效考核制度和完善的撥備制度等相關(guān)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。如在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，小額貸款公司應(yīng)健全信貸管理制度，明確貸前調(diào)查、貸中審批和貸后管理等業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)信貸管理的全過程。首先，貸前調(diào)查要充分。貸前調(diào)查是拓展客戶、發(fā)放貸款的第一關(guān)，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。由于小額貸款公司的服務(wù)對(duì)象主要是小微企業(yè)和農(nóng)民，基本沒有獨(dú)立第三方提供的審計(jì)報(bào)告，“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象普遍存在，因此信貸員要對(duì)客戶進(jìn)行深入細(xì)致的實(shí)地調(diào)查。其次，貸中審批要嚴(yán)格，小額貸款公司應(yīng)嚴(yán)格按照審貸分離的貸款管理制度進(jìn)行貸款審批。再次，貸后管理要到位，信貸員要定期回訪客戶，并對(duì)客戶進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和預(yù)警管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息與溝通方面 小額貸款公司應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，通過科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間有效溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制貫徹執(zhí)行。

（1）充分收集信息。小額貸款公司不但要注重收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)部信息，還要通過行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)調(diào)查等途徑廣泛收集與公司相關(guān)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、利率調(diào)整等外部信息，避免重要信息缺失，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）及時(shí)傳遞信息。小額貸款公司應(yīng)加快企業(yè)信息化建設(shè)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。小額貸款公司應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，利用現(xiàn)代化的管理工具和手段，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同，實(shí)現(xiàn)信息即時(shí)互通，以提高內(nèi)部控制水平。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

（五）內(nèi)部監(jiān)督方面 小額貸款公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。小額貸款公司應(yīng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；采用科學(xué)、完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)深入分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，及時(shí)提出整改方案并向上級(jí)報(bào)告。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制的主要力量，因此小額貸款公司必須明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：