導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)業(yè)務(wù)核算劃分

商貿(mào)經(jīng)營(yíng)屬繳納增值稅項(xiàng)目，全部集中在總公司核算，款項(xiàng)由總公司收支，發(fā)票由總公司開(kāi)具，與商貿(mào)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)等均由總公司支付。延伸服務(wù)、業(yè)務(wù)、貨場(chǎng)業(yè)務(wù)屬繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，由分公司核算，款項(xiàng)由分公司收取，相關(guān)稅金由分公司在當(dāng)?shù)乩U納。企業(yè)所得稅在取得稅務(wù)部門認(rèn)可后匯總繳納。

(二)資金方面

實(shí)行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒(méi)有融資、投資的權(quán)利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業(yè)務(wù)劃分，分公司經(jīng)營(yíng)延伸服務(wù)和業(yè)務(wù)，均應(yīng)采取預(yù)收款形式經(jīng)營(yíng)，理論上不應(yīng)該產(chǎn)生新的債權(quán)債務(wù)，分公司所形成的收入均應(yīng)有現(xiàn)金流入，分公司每季將實(shí)現(xiàn)的所有收入扣出變動(dòng)成本和稅金后的現(xiàn)金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據(jù)批準(zhǔn)的間管費(fèi)用支出預(yù)算按進(jìn)度撥付資金，分公司在預(yù)算范圍內(nèi)使用。

(三)資產(chǎn)管理方面

各分公司資產(chǎn)由總公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)使用，分公司承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)的折舊、稅金、維護(hù)、維修等費(fèi)用，并對(duì)資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。總公司對(duì)所有資產(chǎn)擁有處置權(quán)，可根據(jù)情況在各分公司間調(diào)劑使用，最大限度避免資產(chǎn)閑置。分公司購(gòu)置、處置資產(chǎn)均需總公司批準(zhǔn)。

(四)計(jì)劃下達(dá)及全面預(yù)算

總公司需成立預(yù)算管理委員會(huì)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、結(jié)算、人勞、辦公室、管理部等相關(guān)部門參加，參照物流公司收入利潤(rùn)計(jì)劃、工資計(jì)劃、費(fèi)用壓縮計(jì)劃、資金總盤子、業(yè)務(wù)劃分等情況，分別對(duì)分公司預(yù)算中的收入、稅金、費(fèi)用中的工資及附加費(fèi)、辦公費(fèi)、小汽車費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，支付主業(yè)合同費(fèi)用，以及固定資產(chǎn)購(gòu)置、大修計(jì)劃等支出進(jìn)行審核確認(rèn)。各分公司的費(fèi)用支出與收入利潤(rùn)計(jì)劃掛鉤，在基本費(fèi)用預(yù)算外，對(duì)超計(jì)劃完成收入利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)的，可按一定比例增加其費(fèi)用預(yù)算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用壓縮計(jì)劃、工資計(jì)劃、大修計(jì)劃等規(guī)定，編制全面詳實(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)總公司審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(五)財(cái)務(wù)監(jiān)察

通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)察，確保分公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的不足之處，對(duì)分公司提出的新增預(yù)算進(jìn)行核實(shí)，參與對(duì)分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。

(六)考核機(jī)制

合理有效的考核機(jī)制是避免集權(quán)帶來(lái)的分公司積極性不高這一缺點(diǎn)的重要手段，總公司要根據(jù)各分公司業(yè)務(wù)量、人員構(gòu)成等情況制定合理的考核激勵(lì)辦法，除各分公司自身核算的業(yè)務(wù)，總公司的商貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分站點(diǎn)核算并統(tǒng)計(jì)在各分公司的任務(wù)完成數(shù)內(nèi)，季度和年度統(tǒng)一進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，相應(yīng)增加或減少分公司的工資總額計(jì)劃，在工資總額計(jì)劃內(nèi)，對(duì)分公司內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)政策，應(yīng)給予一定的權(quán)限，便于體現(xiàn)按勞分配的原則。執(zhí)行預(yù)算結(jié)余的分公司，可按結(jié)余數(shù)的一定比例予以工資計(jì)劃獎(jiǎng)勵(lì)。

(七)財(cái)務(wù)管理制度

統(tǒng)一總分公司會(huì)計(jì)核算科目，由于現(xiàn)物流公司總分公司的業(yè)務(wù)比較單一并且大體相同，前期通過(guò)調(diào)研，確定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，特別是費(fèi)用科目，各分公司嚴(yán)格按統(tǒng)一科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，禁止自行增加會(huì)計(jì)科目；分公司獨(dú)立核算總公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收入和相應(yīng)的成本稅金，在當(dāng)?shù)丶{稅；各項(xiàng)費(fèi)用在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出；分公司執(zhí)行總公司制定的工資和獎(jiǎng)勵(lì)制度、內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)政策和制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使用統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)單據(jù)及各類表格；分公司對(duì)其歷史遺留和新發(fā)生的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)；分公司無(wú)所有者權(quán)益，沒(méi)有利潤(rùn)分配的權(quán)利，所有可供分配利潤(rùn)由總公司進(jìn)行分配。

二、總分公司財(cái)務(wù)管理模式實(shí)踐總結(jié)

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)管控 實(shí)踐 借鑒

一、引言

企業(yè)集團(tuán)在我國(guó)發(fā)展的歷史較短，從20世紀(jì)80年代初的企業(yè)橫向聯(lián)合至今，大約經(jīng)歷了三十多年的時(shí)間。大部分企業(yè)集團(tuán)的形成不是市場(chǎng)自然選擇和發(fā)展的結(jié)果，其形成有著明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的痕跡。同時(shí)因發(fā)展經(jīng)驗(yàn)沉淀過(guò)少而帶來(lái)發(fā)展理念和行為的急功近利，最為明顯的表現(xiàn)是企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略規(guī)劃缺乏科學(xué)性，企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)不完善。比如：集團(tuán)公司的治理結(jié)構(gòu)不健全，對(duì)總經(jīng)理的監(jiān)管缺位；集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)不合理，管理層次多，經(jīng)營(yíng)決策官僚化，效率低下；把規(guī)模經(jīng)濟(jì)等同于經(jīng)濟(jì)規(guī)模，過(guò)分最求多元化經(jīng)營(yíng)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)低成本擴(kuò)張等等。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

結(jié)合我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展歷程，審視我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控，存在以下問(wèn)題：

（一）過(guò)度分權(quán)，“集而不團(tuán)”，缺乏凝聚力

集團(tuán)公司的子公司、分公司各自為政，追求局部利益“最大化”，甚至損害集團(tuán)的整體利益。在集團(tuán)公司和子公司兩個(gè)層面，往往缺乏規(guī)范的決策機(jī)構(gòu)、決策程序以及有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制來(lái)規(guī)范管理層的經(jīng)營(yíng)及投資籌資行為，下屬分、子公司總經(jīng)理權(quán)利過(guò)大，處置資產(chǎn)的權(quán)利不受約束，這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管控，阻滯了資源的合理配置，削弱了集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力的發(fā)揮。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，缺乏參考意義

近年來(lái)，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象在一些企業(yè)比較普遍，這種情況在采取分權(quán)管控的集團(tuán)公司更是嚴(yán)重。分、子公司管理層由于利息驅(qū)動(dòng)，為了個(gè)人和小團(tuán)體利益擅自更改會(huì)計(jì)信息，而各級(jí)財(cái)務(wù)人員法律觀念和職業(yè)道德觀念淡薄，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事，有些財(cái)務(wù)人員甚至與所在單位同流合污，共同應(yīng)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制，使財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制行同虛設(shè)。這種誤導(dǎo)信息嚴(yán)重影響了集團(tuán)公司整體經(jīng)營(yíng)決策，為集團(tuán)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展壯大留下后患。

（三）事先控制和事中控制流于形式，財(cái)務(wù)管控缺乏力度

有些企業(yè)集團(tuán)雖然表面上有預(yù)算管理，但是財(cái)務(wù)管控缺乏全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)體系建設(shè)和管理，事先控制和事中控制流于形式，事后分析雖然基于年終考核的需要得到一定的重視，但是集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)行為缺乏監(jiān)督，為各種違規(guī)行為開(kāi)了方便之門，下屬分、子公司很容易出現(xiàn)超出集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的視野而導(dǎo)致失控的現(xiàn)象。

（四）無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)控制，決策急功近利

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也將必然變大。今天很多集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題主要來(lái)源于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控體系沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)，其次是集團(tuán)公司由于多級(jí)法人治理體制使得財(cái)務(wù)決策幾乎均是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下做出的，尤其在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，再加上人的有限理論和認(rèn)識(shí)的慣性，造成某些領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)控制，決策急功近利，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)。

三、Y企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)踐和借鑒

企業(yè)集團(tuán)在不斷的發(fā)展中，應(yīng)逐漸意識(shí)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管控對(duì)于集團(tuán)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的重要性。實(shí)施財(cái)務(wù)管控應(yīng)該在企業(yè)集團(tuán)管控的總體框架下進(jìn)行，通過(guò)與其他管理方式配合，才能夠有效發(fā)揮作用。以下以Y集團(tuán)為例，介紹該集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式的選擇以及財(cái)務(wù)管控體系建立的實(shí)踐，以為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控體系規(guī)范和建設(shè)工作提供借鑒和參考。

（一）Y集團(tuán)簡(jiǎn)介

Y集團(tuán)是一家集投資、經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)為一體的多行業(yè)、跨區(qū)域的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)在2001年至2013年取得了飛速的發(fā)展，在物業(yè)管理、餐飲、商貿(mào)、房地產(chǎn)、酒店、工程管理、通訊、管理咨詢等多個(gè)領(lǐng)域均具備相當(dāng)?shù)囊?guī)模和實(shí)力，旗下?lián)碛谐蓡T企業(yè)近20家，員工5000余人。集團(tuán)規(guī)模急劇增長(zhǎng)、由最初的幾百萬(wàn)資產(chǎn)一躍成為目前的幾十億資產(chǎn)，如何選擇集團(tuán)企業(yè)的管控模式，建立和規(guī)范與之配套的財(cái)務(wù)管控模式和措施，使其在管理制度和體制上形成較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是Y集團(tuán)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的進(jìn)程中面臨的亟待解決的問(wèn)題。

Y集團(tuán)組建初期，財(cái)務(wù)管控上也出現(xiàn)了上文所述的各種問(wèn)題，狀況不容樂(lè)觀，針對(duì)Y集團(tuán)在財(cái)務(wù)管控方面所面臨的問(wèn)題，集團(tuán)總部從財(cái)務(wù)體系入手，歷時(shí)5年進(jìn)行了一系列財(cái)務(wù)集中管控的實(shí)踐探索，取得了明顯的效果。

（二）Y集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)實(shí)踐

Y集團(tuán)在財(cái)務(wù)管控改革中以構(gòu)建完善的制度體制為基礎(chǔ)，體現(xiàn)以人為本、強(qiáng)化內(nèi)控、優(yōu)化流程、統(tǒng)一運(yùn)作的原則，建立起高效、協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管控體制。從機(jī)構(gòu)設(shè)置看，著重體現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理兩大職能，并依次設(shè)置相應(yīng)的工作小組并成立相應(yīng)的管理委員會(huì)，引進(jìn)專業(yè)人才，明確工作側(cè)重點(diǎn)，避免過(guò)去因分工不明而導(dǎo)致的重會(huì)計(jì)、輕管理的現(xiàn)象。在切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的同時(shí)保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。具體措施如下：

1、建立和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管控制度

為了對(duì)于日常財(cái)務(wù)活動(dòng)和資金運(yùn)作進(jìn)行組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，Y集團(tuán)總部依據(jù)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家宏觀政策并結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)際操作中遇到的情況，首先完善了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等相關(guān)制度及實(shí)施細(xì)則，出臺(tái)了《集團(tuán)財(cái)務(wù)制度》，并且有針對(duì)性的出臺(tái)了《集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》、《集團(tuán)資金管理制度》、《集團(tuán)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、監(jiān)控委派管理制度》、《集團(tuán)下屬分、子公司財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷審批權(quán)限》、《集團(tuán)下屬分、子公司負(fù)責(zé)人績(jī)效考核辦法》等政策及實(shí)施細(xì)則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建立不但可以確保集團(tuán)層面財(cái)務(wù)工作的實(shí)際操作有據(jù)可依、有章可循，而且也使財(cái)務(wù)操作更加規(guī)范化。

2、建立企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)小組，實(shí)行財(cái)務(wù)委派制

Y集團(tuán)對(duì)于全部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了整合，建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)小組，實(shí)行財(cái)務(wù)委派制。財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)小組由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理，全體財(cái)務(wù)人員招聘、培訓(xùn)、任命、調(diào)動(dòng)、晉升、考核、獎(jiǎng)懲均由財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)小組負(fù)責(zé)，割斷了財(cái)務(wù)人員與經(jīng)理人的利益關(guān)聯(lián)。實(shí)行財(cái)務(wù)委派制度使集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作得到明顯加強(qiáng)，確保Y集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集中、統(tǒng)一和有效，增強(qiáng)Y集團(tuán)對(duì)下屬子公司的管控力度，增進(jìn)集團(tuán)和下屬公司的會(huì)計(jì)信息交流，另外定期的委派輪崗給企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題給以充分暴露的機(jī)會(huì)，避免了由于存在的問(wèn)題長(zhǎng)期拖延與積累給公司造成的重大損失，同時(shí)也促進(jìn)被委派人員素質(zhì)不斷提高。

3、建立企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理委員會(huì)，實(shí)施全面預(yù)算管理

Y集團(tuán)自2005年起實(shí)行試行全面預(yù)算管理，出臺(tái)了相應(yīng)的《集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》，成立了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算實(shí)施以來(lái)Y集團(tuán)不斷從預(yù)算目標(biāo)擬定于預(yù)算編制、責(zé)任落實(shí)與推動(dòng)實(shí)施、業(yè)績(jī)報(bào)告與偏差診治、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與責(zé)任辨析、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)的控制循環(huán)中總結(jié)改進(jìn)，目前集團(tuán)上下對(duì)于全面預(yù)算達(dá)成共識(shí)，預(yù)決算的偏差不斷縮小、執(zhí)行率大大增強(qiáng)。

4、梳理業(yè)務(wù)流程，加快信息化建設(shè)，打造信息資源共享平臺(tái)

Y集團(tuán)組建后很長(zhǎng)時(shí)間里，諸多工作流程任沿用過(guò)去的做法，業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程之間不能精密合作。2008年起，Y集團(tuán)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，全面整合優(yōu)化公司資源，集團(tuán)中發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，兼顧潛力行業(yè)，成立相應(yīng)的事業(yè)部和業(yè)務(wù)管理單元，深入梳理業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)了信息化建設(shè)。專業(yè)信息系統(tǒng)在集團(tuán)管控體系中實(shí)現(xiàn)作用表現(xiàn)如下：引進(jìn)了用友NC財(cái)務(wù)管理軟件，從而為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中提供了標(biāo)準(zhǔn)和條件；通過(guò)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算實(shí)施網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，做到財(cái)務(wù)信息實(shí)施共享；建立了強(qiáng)大、靈活的報(bào)表系統(tǒng)，通過(guò)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)已有體系和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有效集成。

5、完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

Y集團(tuán)通過(guò)各種流程控制強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)、工程及投資、擔(dān)保、借貸、大額資金使用等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)管理過(guò)程的管理控制，從制度上規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)為加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的預(yù)測(cè)分析和財(cái)務(wù)內(nèi)控，專門成立審計(jì)部，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能；繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，著重開(kāi)展經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾，重點(diǎn)檢查各單位安全規(guī)范運(yùn)營(yíng)的落實(shí)情況，包括財(cái)務(wù)制度完善、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、管控要求和流程落實(shí)情況等；實(shí)行責(zé)任追究，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)工作的規(guī)范化。集團(tuán)通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)控機(jī)制、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督等多種管理舉措，逐步形成多位一體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管控不僅僅是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，也是基于集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，同時(shí)受企業(yè)發(fā)展階段、組織結(jié)構(gòu)以及治理結(jié)構(gòu)的影響和制約。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控應(yīng)做到因地制宜，才能最大限度的發(fā)揮管控作用。

參考文獻(xiàn)：

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[4]王吉鵬，楊濤，王棟.集團(tuán)財(cái)務(wù)管控[M].中信出版社.2008年6月第一版

篇3

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)管理工作逐步受到了人們的重視，而新型財(cái)務(wù)管理方法—會(huì)計(jì)集中核算制度的出現(xiàn)，給企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)管理工作帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)會(huì)，可以有效節(jié)約企業(yè)資金，使財(cái)務(wù)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，本文分析了企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算工作存在的不足及完善措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；會(huì)計(jì)；集中核算

最近幾年，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度不斷加大改革力度，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的重要性，在企業(yè)當(dāng)中實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中發(fā)揮了重要作用。會(huì)計(jì)集中核算要依靠網(wǎng)絡(luò)的有力支持，優(yōu)化企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理。可以及時(shí)傳遞各種會(huì)計(jì)信息，做到資源共享，方便企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理，使財(cái)務(wù)信息做到集中、準(zhǔn)確、齊全，切實(shí)落實(shí)管理下屬部門財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)，達(dá)到集中控制下屬部門財(cái)務(wù)工作的目的。

一、會(huì)計(jì)集中核算概念分析

所謂會(huì)計(jì)集中核算制度就是在各級(jí)政府部門建立會(huì)計(jì)核算中心，依然保證各個(gè)單位的資金數(shù)量不變、自行處理所有資金的權(quán)利，各單位不再單獨(dú)設(shè)立銀行帳戶，單位內(nèi)部不再設(shè)置會(huì)計(jì)和出納崗位，只設(shè)報(bào)帳員，由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理各個(gè)單位的賬務(wù)，集中處理不同單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，在實(shí)現(xiàn)核算任務(wù)的前提下做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。分析會(huì)計(jì)集中核算制度的操作過(guò)程可以看到，主要特征就是實(shí)行“三分離一公開(kāi)”。建立會(huì)計(jì)核算中心，可以保證會(huì)計(jì)獨(dú)立履行自身職責(zé)，保證各單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，防止國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成意外損失。真正使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)改革順利進(jìn)行，達(dá)到有效管理財(cái)政資金的目的，使會(huì)計(jì)行為更加規(guī)范合理，從資金源頭做好防腐工作，使財(cái)政資金發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算中存在的不足

1、監(jiān)督責(zé)任劃分不明確

各政府部門實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度以后，下級(jí)企業(yè)單位認(rèn)為自己的行為不重要，可以依靠上級(jí)會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的管理，所以自己的內(nèi)部審核無(wú)所謂。各單位的報(bào)帳員也認(rèn)為自己只是負(fù)責(zé)傳輸各種會(huì)計(jì)憑證和資金，自身沒(méi)有監(jiān)督控制的職責(zé)。但政府部門的會(huì)計(jì)核算中心卻不這樣理解，他們認(rèn)為企業(yè)的生產(chǎn)行為自己負(fù)責(zé)，當(dāng)然應(yīng)該具有自我監(jiān)督的責(zé)任，而會(huì)計(jì)核算中心沒(méi)有此方面職責(zé)。所以，由于上面這些認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤，導(dǎo)致在實(shí)際運(yùn)行中，企業(yè)上級(jí)部門不嚴(yán)格管理下屬單位的財(cái)務(wù)工作，不認(rèn)真核對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證與資金來(lái)往項(xiàng)目。

2、基層內(nèi)部制約有待加強(qiáng)

在企業(yè)集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算以后，各個(gè)下屬部門不再設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，只設(shè)置報(bào)賬員職位，但存在的問(wèn)題是，報(bào)賬員的工作交叉性很大，管理的項(xiàng)目過(guò)于繁多，如管理單位的經(jīng)費(fèi)往來(lái)、報(bào)帳、管理財(cái)務(wù)印章、領(lǐng)取各種財(cái)務(wù)票據(jù)、開(kāi)具各種收款收據(jù)、負(fù)責(zé)接收資金、月結(jié)算和年結(jié)算工作，使原來(lái)很多職位的工作融于一身，但又缺乏有效的監(jiān)督，使單位財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性受到了挑戰(zhàn)。

3、各級(jí)單位配合度不高

政府部門設(shè)置的會(huì)計(jì)集中核算中心，不但負(fù)責(zé)資金核算工作，而且具有監(jiān)督和控制的責(zé)任，這些工作的有效落實(shí)，必須依靠一些部門和單位的支持。但因?yàn)闀?huì)計(jì)核算中心的工作和下屬各部門的行為存在一定的矛盾，所以下屬各部門為了保全本單位的利益不受損害，對(duì)會(huì)計(jì)核算中心的工作沒(méi)有給予大力支持，從而使會(huì)計(jì)集中核算工作沒(méi)有真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，所以，必須迅速解決會(huì)計(jì)核算中心和下屬各部門之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題。

4、會(huì)計(jì)核算不及時(shí)

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，使報(bào)帳工作變得復(fù)雜，實(shí)行單位審批，在會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬的工作模式，也就是說(shuō)原來(lái)較為簡(jiǎn)單的報(bào)賬形式，現(xiàn)在都要集中到一起進(jìn)行批量處理。以前企業(yè)內(nèi)部的報(bào)賬半個(gè)工作日就能完成的工作，現(xiàn)在要向后推遲幾天，有時(shí)需要更長(zhǎng)的時(shí)間，使各個(gè)單位的報(bào)賬員只能延長(zhǎng)等待的時(shí)間。還有，會(huì)計(jì)核算中心的人員設(shè)置過(guò)少，一個(gè)崗位要同時(shí)面臨所有下屬部門的報(bào)賬員，致使工作量在無(wú)形當(dāng)中增加了很多。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算措施

1、有效增強(qiáng)認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念

第一，大力宣傳會(huì)計(jì)核算中心的工作職責(zé)，使各個(gè)下屬部門正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)核算中心的重要性和所承擔(dān)的任務(wù)，積極配合會(huì)計(jì)核算中心的各項(xiàng)工作，在會(huì)計(jì)核算中心和下屬各個(gè)單位之間開(kāi)展良流活動(dòng)，使其逐步形成相互支持、相互配合的局面。第二，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的報(bào)帳員要定期進(jìn)行法制知識(shí)培訓(xùn)，使報(bào)賬員時(shí)刻以法律條款約束自己的行為，積極履行自身職責(zé)，關(guān)于報(bào)賬員的崗位，實(shí)行定期輪崗制度。第三，對(duì)各級(jí)會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行職業(yè)道德教育，使之具備高水平的職業(yè)道德，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)，努力為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作服務(wù)，以嚴(yán)格的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求自己，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，樹立高尚的人格修養(yǎng)。

2、構(gòu)建遠(yuǎn)程報(bào)賬查賬系統(tǒng)

隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中大量運(yùn)用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)。根據(jù)目前會(huì)計(jì)核算中心的運(yùn)行狀況，要求在短時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)帳和遠(yuǎn)程查帳的要求，會(huì)計(jì)核算中心的發(fā)展，必然要求自身具備較高水平的電算化和網(wǎng)絡(luò)化標(biāo)準(zhǔn)。第一，可以有效減輕會(huì)計(jì)核算中心工作人員的工作量，可以騰出更多的時(shí)間研究財(cái)務(wù)工作和預(yù)算管理工作；第二，大大縮短了報(bào)帳時(shí)間，對(duì)于下屬各個(gè)部門而言，各種憑證和票據(jù)的輸入可以在單位內(nèi)部分期完成，從而大量減少了報(bào)賬時(shí)間；第三，使會(huì)計(jì)資源實(shí)現(xiàn)共享，系統(tǒng)內(nèi)部資源實(shí)行自動(dòng)化管理，會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)共享，有效減少了會(huì)計(jì)人員的工作量，使會(huì)計(jì)工作變得輕松。

3、建立健全內(nèi)外部的監(jiān)控制度

第一，會(huì)計(jì)核算中心要加強(qiáng)內(nèi)部控制。在會(huì)計(jì)核算中心，涉及大額資金的運(yùn)用要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的審批、超過(guò)資金預(yù)算的開(kāi)支要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的審批、超過(guò)資金運(yùn)用指標(biāo)的開(kāi)支要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的嚴(yán)格審批、嚴(yán)格管理下屬部門的財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)核算中心成員要積極履行自身責(zé)任。第二，切實(shí)落實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算中心工作的監(jiān)督職責(zé)。對(duì)于會(huì)計(jì)核算中心來(lái)講，要及時(shí)公開(kāi)各種財(cái)務(wù)工作制度，接受集團(tuán)監(jiān)督部門的檢查，保證企業(yè)資金真正落到實(shí)處，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)不受損失。第三，做好預(yù)算管理工作。嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)規(guī)定“三統(tǒng)一分”，改革企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，爭(zhēng)取利用財(cái)務(wù)管理工作來(lái)控制企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作真實(shí)發(fā)揮自身作用。

4、有效處理好幾組關(guān)系

第一，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容有：確定穩(wěn)定的資金來(lái)源，多方籌集資金；資金開(kāi)支要合理、使企業(yè)資金運(yùn)用到最為需要的位置；企業(yè)要具備完善的財(cái)務(wù)管理制度等。下屬企業(yè)可以自由支配自己的資金，擁有處理自己資金的權(quán)利，會(huì)計(jì)核算中心也要充分發(fā)揮自身職能；第二，實(shí)際支出與財(cái)務(wù)制度的關(guān)系。對(duì)于下屬企業(yè)超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，假如不允許報(bào)銷，可能就會(huì)影響到這些單位的正常運(yùn)行；假如對(duì)超出部分經(jīng)過(guò)單位審核后就給予報(bào)銷，則與財(cái)務(wù)制度不符。所以在財(cái)務(wù)開(kāi)支制度方面也要逐步進(jìn)行完善，要設(shè)計(jì)靈活多樣的開(kāi)支制度，以適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的變化情況；第三，監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門要積極與會(huì)計(jì)核算中心協(xié)調(diào)，兩者之間要相互配合、相互支持，以保證會(huì)計(jì)核算工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)集中核算是一種新型會(huì)計(jì)核算方式，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，它將會(huì)發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。雖然當(dāng)前的會(huì)計(jì)集中核算存在著一定的缺點(diǎn)，但其仍然具有非常廣闊的發(fā)展前景，只要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)集中核算工作的重要性，在其發(fā)展中不斷加以完善，則一定會(huì)促進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算工作的健康發(fā)展，使其在企業(yè)的穩(wěn)定和諧發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。（作者單位：巨化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部）

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資本；管理

一、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，特別是進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大，已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新、改善民生等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

中小企業(yè)在快速成長(zhǎng)中，發(fā)生了一些重要變化，已經(jīng)從采掘、一般加工制造、建筑、運(yùn)輸、傳統(tǒng)商貿(mào)服務(wù)業(yè)等行業(yè)，發(fā)展到包括基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、高新技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等在內(nèi)的各行各業(yè)，從分散經(jīng)營(yíng)開(kāi)始向工業(yè)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集中，從早期的以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為主發(fā)展為面向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。量大面廣的中小企業(yè)廣泛參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)了市場(chǎng)配置資源基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮，為建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。

中小企業(yè)中，小規(guī)模、低層次的民營(yíng)公司為數(shù)眾多，雖然這類公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層次低，產(chǎn)品科技含量低，員工素質(zhì)不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限。

二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理存在的問(wèn)題

1、貨幣資金內(nèi)部控制較差

（1）會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制。中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員“一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，甚至有時(shí)一人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

（2）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象。 中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如:利用工作之便，少開(kāi)收據(jù)，隱瞞收人;涂改原始憑證的金額，達(dá)到多支出的目的。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

由于中小企業(yè)大多處于競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)往往急于擴(kuò)大銷售占領(lǐng)市場(chǎng)，大多采取更為靈活的賒銷方式，使得銷售收入增加的同時(shí)，應(yīng)收賬款也隨之增加。中小企業(yè)在實(shí)行寬松的銷售政策時(shí)，對(duì)信用的管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后，他們大多沒(méi)有制定符合自己特點(diǎn)的信用管理政策，缺乏對(duì)客戶及時(shí)付款的激勵(lì)和懲罰措施，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力也嚴(yán)重不足。

3、存貨積壓嚴(yán)重

中小企業(yè)對(duì)原材料采購(gòu)大多采用經(jīng)驗(yàn)法，缺乏科學(xué)管理手段，許多企業(yè)管理者注重采購(gòu)成本和生產(chǎn)成本的節(jié)約或?yàn)楸ＷC生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的存貨供應(yīng)，一次性大批量采購(gòu)，或大批量生產(chǎn)，造成存貨資金過(guò)多占用。一方面產(chǎn)品銷售不暢造成積壓，另一方面原材料采購(gòu)過(guò)多造成積壓，雙重壓力大大增加了營(yíng)運(yùn)資本的需求量，加大了籌資壓力。此時(shí)存貨管理變得更加重要。

三、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的對(duì)策

1、建立授權(quán)審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現(xiàn)象

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括:①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批;②授權(quán)批準(zhǔn)程序，有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳颂峤恢Э钌暾?qǐng)書，并應(yīng)附有關(guān)的單證。審核人應(yīng)對(duì)該申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，并核實(shí)該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，?duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審核人應(yīng)當(dāng)不予辦理;接下來(lái)，審批人(企業(yè)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的支付申請(qǐng)批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。

2、建立企業(yè)信用制度加快應(yīng)收賬款的回籠

（1）樹立信用觀念以加強(qiáng)企業(yè)信用管理

建立健全企業(yè)賒銷制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制訂賒銷業(yè)務(wù)的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，與企業(yè)的賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)，確定該客戶是否能夠享受企業(yè)的賒銷待遇。

（2）降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)立信用管理部門或信用管理崗位，專門負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行和管理。其次，建立客戶資信管理制度，通過(guò)建立客戶檔案和對(duì)客戶多渠道的資信調(diào)查，以及在調(diào)查基礎(chǔ)上對(duì)客戶資信的分析和評(píng)估，及時(shí)掌握客戶的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強(qiáng)化對(duì)欠款的追蹤分析控制，從銷售實(shí)現(xiàn)開(kāi)始就應(yīng)將欠款列入客戶檔案信息系統(tǒng)，及時(shí)與客戶保持聯(lián)系，查詢收貨情況和付款準(zhǔn)備情況，及時(shí)督促客戶付款，客戶逾期付款應(yīng)及時(shí)催款。最后，加強(qiáng)信用管理的內(nèi)部控制制度，合理設(shè)置崗位和設(shè)置職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，使各崗位之間相互制約相互監(jiān)督，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查，避免制度流于形式。

3、增加融資渠道

對(duì)于中小企業(yè)而言，穩(wěn)定的融資渠道將為中小企業(yè)的成長(zhǎng)壯大提供有力的保障。如何籌集外部資金也就成為中小企業(yè)的一項(xiàng)主要任務(wù)。

（l）信貸融資。從企業(yè)自身角度來(lái)看，中小企業(yè)必須本著誠(chéng)信的原則，建立健全財(cái)務(wù)制度，提供翔實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，證明自身具有償付能力和盈利能力?？?jī)?nèi)源融資和外源融資這兩條腿走路，中小企業(yè)才能獲得資金支持。

（2）中小企業(yè)集合債。集合債，簡(jiǎn)單說(shuō)就是由一個(gè)機(jī)構(gòu)作為牽頭人，幾家企業(yè)一起申請(qǐng)發(fā)行債券，打包共同發(fā)行。目前我國(guó)資本市場(chǎng)己經(jīng)推出中小企業(yè)集合債，有效拓寬了中小企業(yè)的直接融資渠道。

參考文獻(xiàn)

[1]詹姆斯.C.范霍恩.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010

篇5

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題研究；對(duì)策分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，越來(lái)越多的民營(yíng)企業(yè)開(kāi)始出現(xiàn)，并逐漸在市場(chǎng)上占據(jù)一定的份額，成為我們當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大推動(dòng)力，國(guó)家政策也積極的配合民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展需求，為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展提供了很大的便利。但是在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了很多的問(wèn)題，本文我們就從民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面遇到的問(wèn)題著手，并相應(yīng)的提出解決方案，為我們的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

一、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

1.經(jīng)濟(jì)體制不健全，財(cái)務(wù)管理單一且缺乏活力

經(jīng)過(guò)很長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)濟(jì)體制改革，我們?nèi)珖?guó)上下各大企業(yè)都在進(jìn)行變革，但是民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成成分，具有一定的特殊性，不能與其他國(guó)有企業(yè)相提并論，經(jīng)濟(jì)體制的問(wèn)題一直制約民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。我們可以具體從以下幾個(gè)方面分析制約民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的因素：（1）民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模一般都比較小，部門較為精簡(jiǎn)，一方面這是有好處的，便于管理，但是部門過(guò)于簡(jiǎn)化，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部自主性不足，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作用單一且不明顯；（2）民營(yíng)企業(yè)一般資金來(lái)源都比較單一，跟很多上市的大企業(yè)相比，很多人或者企業(yè)并不愿意將資金投入這一部門，這就導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的投資來(lái)源較為單一、運(yùn)營(yíng)環(huán)境封閉、跟市場(chǎng)的結(jié)合度不夠高，使民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏活力。

2.企業(yè)內(nèi)部管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)管理部門無(wú)法充分發(fā)揮作用

民營(yíng)企業(yè)作為個(gè)人承辦的企業(yè)，在創(chuàng)辦初期規(guī)模受到一定的影響，內(nèi)部部門分配并不完善，有一部分做的相對(duì)較好的民營(yíng)企業(yè)，雖然部門配備齊全，但是其管理制度、管理職能也存在較大的問(wèn)題，企業(yè)的內(nèi)部管理很不完善，尤其是部門之間的相互協(xié)作性存在很大問(wèn)題，導(dǎo)致很多工作環(huán)節(jié)重復(fù)或者工作有真空階段，當(dāng)然目前很多民營(yíng)企業(yè)都面臨這樣一個(gè)處境，企業(yè)所需物資經(jīng)常重復(fù)或者短缺，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在很大的虧空風(fēng)險(xiǎn)。這種企業(yè)內(nèi)部管理意識(shí)薄弱的問(wèn)題是廣泛存在于各民營(yíng)企業(yè)的，并且很多民營(yíng)企業(yè)都還沒(méi)有意識(shí)到這個(gè)方面，忽略了企業(yè)內(nèi)部控制和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門不能充分發(fā)揮到自己的協(xié)調(diào)作用，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的降低。

3.財(cái)務(wù)管理信息化水平較低，整體工作效率不高

雖然我們國(guó)家一直在支持民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，給予各種財(cái)政和稅收方面的支持，甚至在管理模式和技術(shù)方面也充分的給予幫助，但是在我們目前的民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作方面，還是延用傳統(tǒng)的工作方式，財(cái)務(wù)管理僅僅負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的相關(guān)事宜，跟其他部門的關(guān)聯(lián)基本為零，使得財(cái)務(wù)管理部門被獨(dú)立，并且管理方式陳舊，不適合當(dāng)今的財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致很多民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)度緩慢，整體的工作效率低下，與企業(yè)的發(fā)展逐漸脫節(jié)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平低，工作能力不夠

在我們大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中，很多管理都非常重視人才的引入，但事實(shí)上，很多企業(yè)僅僅重視技術(shù)和管理方面的人才，并且還會(huì)定期花費(fèi)大量的人力物力財(cái)力去進(jìn)行培訓(xùn)來(lái)提高工作人員的水平，與此相比，我們民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員并沒(méi)有如此的待遇，還面臨著一系列問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部工作人員整體素質(zhì)不高，導(dǎo)致工作開(kāi)展不夠順利，容易出現(xiàn)問(wèn)題；（2）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員主人翁意識(shí)差，缺乏主動(dòng)性，由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員都是雇傭關(guān)系，很多問(wèn)題處理不到位，完全屬于應(yīng)付工作，導(dǎo)致工作效果低下；（3）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員法律意識(shí)不強(qiáng)，工作管理不到位，只有優(yōu)秀的管理才能教導(dǎo)出來(lái)優(yōu)秀的員工，所以一個(gè)優(yōu)秀的管理者是很有必要的。正是由于這些民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的整體專業(yè)水平不夠高，工作能力不夠，才導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不夠完善。

二、改善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的方法

1.完善經(jīng)濟(jì)體制改革，活躍民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作

要完善經(jīng)濟(jì)體制改革，必須要健全相關(guān)的財(cái)務(wù)管理體制，使財(cái)務(wù)管理工作井然有序，必須做到以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)購(gòu)買物資等產(chǎn)品預(yù)算的管理，提高對(duì)相關(guān)工作的重視程度；（2）做好財(cái)務(wù)工作分工，企業(yè)內(nèi)部人員權(quán)責(zé)分明，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效益；（3）建立完善的管理制度，只有良好的制度才能更好的去約束，去制約。只有做到這樣，才能使民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加活躍和有效。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的作用

完善民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制程序，不僅僅針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)整體的控制才可以有效的增強(qiáng)各個(gè)部門的聯(lián)動(dòng)性，使財(cái)務(wù)工作更加得心應(yīng)手。加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制，對(duì)于整個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是有好處的，一方面可以更好的組織各部門工作，極高決策效率，及時(shí)匯總信息完成工作；另一方面也可以加強(qiáng)內(nèi)部各部門的聯(lián)系，提高工作效率，創(chuàng)造更多的現(xiàn)實(shí)利益。當(dāng)整個(gè)企業(yè)形成一種良好的內(nèi)部控制，形成的將是一種良性循環(huán)，不僅僅可以有效帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理部門的發(fā)展，更多的是帶動(dòng)民營(yíng)企業(yè)整體的發(fā)展，兩者相互促進(jìn)，相互發(fā)展。

3.提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，提高工作效率

民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著重要的作用，在企業(yè)中發(fā)揮著支持、保障、監(jiān)督、控制的職能，但是在目前的民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理并不能充分的發(fā)揮本身的職能，當(dāng)然一方面，是由于民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模較小，信息化成本又太高，但是小規(guī)模的信息化還是必要對(duì)，對(duì)提高部門工作效率，提高整體的工作成績(jī)是有很大的好處的，所以要想使民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理達(dá)到這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理部門必須先提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，采用統(tǒng)一的信息編碼、軟件管理，只有這樣其他部門才可以迅速作出反應(yīng)，提高整體的工作效率。

4.增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員水平，提高工作能力

一個(gè)部門的改革離不開(kāi)員工的共同努力，優(yōu)秀的員工對(duì)部門的發(fā)展是一股非常強(qiáng)力的推動(dòng)力，這就需要我們對(duì)工作人員進(jìn)行再教育，提高員工的個(gè)人素質(zhì)與工作能力。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)決定了其財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展效果，進(jìn)一步影響整個(gè)民營(yíng)企業(yè)的業(yè)績(jī)，因此，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)，是提高民營(yíng)企業(yè)工作質(zhì)量的重要任務(wù)。要想提高財(cái)務(wù)管理工作人員素質(zhì)，必須做到以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展；（2）將員工平時(shí)工作與年終考核相掛鉤，工作完成度直接決定其工資和獎(jiǎng)金，加強(qiáng)主人翁意識(shí)；（3）適時(shí)增加法律知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)銷售結(jié)算工作人員的法制觀念，確保財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)部純潔性，只有這樣，才能在根源上制止的問(wèn)題；（4）嚴(yán)格培養(yǎng)高層管理人員，確保以優(yōu)帶優(yōu)，而不是空有其職。只有先保證了工作人員素質(zhì)，工作制度的完善才能保證財(cái)務(wù)管理工作的完美運(yùn)行，進(jìn)一步提高企業(yè)的業(yè)績(jī)。

三、小結(jié)

本文結(jié)合個(gè)人多年對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的研究，就民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題展開(kāi)了探討，具體的分析了當(dāng)前大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的漏洞，并提出了相應(yīng)的解決方案，對(duì)民營(yíng)企業(yè)今后的發(fā)展提出了較為全面的指導(dǎo)，希望對(duì)民營(yíng)企業(yè)改革財(cái)務(wù)有一定的幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]李偉.企業(yè)組織資本對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響及其創(chuàng)新路徑.輕工科技，2017.

[2]楚繼偉.私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討.財(cái)會(huì)通訊，2016.

[3]宋紅爾.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策研究.河北企業(yè)，2017.

篇6

【1】銷售總監(jiān)年會(huì)發(fā)言稿

親愛(ài)的員工同志們：

大家下午好!

在這辭舊迎新的日子里，我們公司又迎來(lái)了新的一年。今天，我懷著無(wú)比高興和感恩的心情，把大家召集在一起，聚到這里，共同組織召開(kāi)20XX年感恩過(guò)去，放飛未來(lái)主題年會(huì)。

首先感謝大家在過(guò)去的一年里不離不棄，辛勤工作，為公司的發(fā)展建設(shè)所做的努力和付出。

謝謝大家!在此我隆重地給大家鞠個(gè)躬。

回顧過(guò)去的一年，我們公司整體工作發(fā)生了巨大的改變，取得了可喜的成績(jī)，這一切成績(jī)的取得都是大家共同努力的結(jié)果，我只是起了一個(gè)組織者的作用。一年以來(lái)，我更多地是通過(guò)每周的全體員工大會(huì)，給大家講一些做人做事方面的體會(huì)、經(jīng)驗(yàn)和心得。期望通過(guò)這些形式統(tǒng)一一下大家的思想認(rèn)識(shí)，從而形成我們共同的價(jià)值觀、世界觀，因此有利于我們上下一條心，通過(guò)大家共同努力，把我們這份神圣的事業(yè)，做穩(wěn)做強(qiáng)。

20XX年年初，我們把公司確定為規(guī)范發(fā)展年，檢驗(yàn)一年來(lái)的工作，我們基本上達(dá)到了年初的預(yù)期目標(biāo)。

總結(jié)一年來(lái)，我們分別在以下幾個(gè)方面取得了可喜的成績(jī)：

一、公司組織架構(gòu)和流程方面

20XX年中旬我們?cè)诠芾韺舆M(jìn)行了一次大膽的改革創(chuàng)新，對(duì)中高管理層進(jìn)行了調(diào)整，提拔了竇毓玲為公司副總，蘇世成為市場(chǎng)部總監(jiān)，聘用了有多年現(xiàn)貨經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的周文波為公司副總。同時(shí)，更新修正了許多管理制度，規(guī)范了各部門的崗位職責(zé)，定崗定編，使每個(gè)員工都能夠在公司找到自己的位置，發(fā)揮出了個(gè)人的潛能。這期間，業(yè)務(wù)部組織了部門專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，行政部建立和完善了各個(gè)部門績(jī)效考核管理制度等，公司所有部門的工作都取得了明顯的成果，從而為公司的規(guī)范發(fā)展奠定了扎實(shí)的團(tuán)隊(duì)基礎(chǔ)。

二、員工福利方面

長(zhǎng)期以來(lái)，我們公司對(duì)員工福利工作都十分積極主動(dòng)，20XX年在員工福利方面我們又采取了許多具體的措施，使員工福利更加日?；?、實(shí)效化。首先，按時(shí)繳納員工的社會(huì)保險(xiǎn)，我們區(qū)別于其他私營(yíng)公司，除了法定三險(xiǎn)外，還另外為員工繳納工傷和失業(yè)兩項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，為員工提供了探親往返車票報(bào)銷，節(jié)假日福利獎(jiǎng)金，提供了帶薪年假和帶薪病假等等?？傊驹诹λ芗暗姆秶鷥?nèi)為員工創(chuàng)造更多的福利，使每個(gè)員工都在福利方面得到了更多的實(shí)惠和保障。

三、硬件基礎(chǔ)建設(shè)方面

首先，20XX年公司的一件大事是在空港經(jīng)濟(jì)區(qū)，購(gòu)置了1000多平米的辦公場(chǎng)所，日前也已經(jīng)裝修完畢，計(jì)劃2月下旬搬家喬遷，這樣將會(huì)使我們廣大員工更加寬敞舒適的工作環(huán)境。

其次，在硬件方面，我們又購(gòu)置了一套山石防火墻，提升了公司數(shù)據(jù)的安全性。新增了倚天版行情分析客戶端，滿足了客戶個(gè)性化選擇的需求;與建設(shè)銀行簽訂了E商貿(mào)通協(xié)議，將來(lái)在供應(yīng)鏈融資服務(wù)方面又多了一個(gè)新的戰(zhàn)略合作伙伴。同時(shí)與華夏銀行簽訂了銀商通業(yè)務(wù)協(xié)議，這樣使我們客戶又多了一項(xiàng)資金監(jiān)管渠道，為公司將來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展夯實(shí)了融資基礎(chǔ)。

四、市場(chǎng)業(yè)務(wù)方面

在市場(chǎng)業(yè)務(wù)方面，首先采取了把年初制訂的一次返傭制度修改為二次返傭制度，這樣有效地防范了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)調(diào)整了焦炭合約，使我們的交易品種和合約設(shè)定更趨科學(xué)合理。交易資金量由年初的1500萬(wàn)增加到年終的2100萬(wàn)，交易量也比較穩(wěn)定。

五、對(duì)外合作與發(fā)展方面

20XX年10月份我們與北京晉商聯(lián)合集團(tuán)公司共同發(fā)起了 山西晉商聯(lián)合商品交易所項(xiàng)目，目前該項(xiàng)目已經(jīng)在山西省工商局核準(zhǔn)了名稱。這個(gè)項(xiàng)目通過(guò)發(fā)揮山西的區(qū)域優(yōu)勢(shì)，建立創(chuàng)新型電子交易市場(chǎng)和供應(yīng)鏈融資服務(wù)平臺(tái)，為將來(lái)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定了可靠資源基礎(chǔ)。

六、規(guī)范發(fā)展方面

20XX年公司在業(yè)務(wù)開(kāi)展和規(guī)范發(fā)展方面做了大量切實(shí)有效的工作，鑒于行業(yè)特點(diǎn)，公司年初就制定了規(guī)范發(fā)展的方向，首先我們的自查自糾工作做得比較好。無(wú)論國(guó)家政策要求不要求，我們都先邁出了這一步，針對(duì)交易商資格和交易員授權(quán)委托書的審核，設(shè)計(jì)了一套科學(xué)嚴(yán)格的流程，嚴(yán)把入市關(guān)。同時(shí)，針對(duì)已經(jīng)入市而資格不合格的交易商進(jìn)行了清理整頓，年終也初見(jiàn)成效，通過(guò)這次自查我們注銷清理了152家不合格的交易商，暫停返傭37家交易商。這項(xiàng)工作的完成在我們公司防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范發(fā)展的方面起到了十分積極的作用，同時(shí)也得到了保稅區(qū)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和肯定。

總之一年以來(lái)，公司各個(gè)方面的工作在大家的共同努力之下，都取得了許多具體的成績(jī)，收獲了應(yīng)有的收獲。

回顧一年來(lái)的工作，我們?nèi)w員工都得到了不同程度的提高和成長(zhǎng)，每個(gè)人都有不同的收獲，也涌現(xiàn)出了一批優(yōu)秀的先進(jìn)個(gè)人，比如這次通過(guò)全體員工評(píng)選出來(lái)的優(yōu)秀個(gè)人和先進(jìn)標(biāo)兵，在一定程度上就是我們大家學(xué)習(xí)的榜樣。這些人普遍表現(xiàn)為充滿激情和犧牲精神，胸懷坦蕩;他們忠誠(chéng)于公司的事業(yè)，是可信的人;他們不謀私利，不怕困難，在困難面前總是意志堅(jiān)定，勇往直前，是可敬的人;他們不輕佻、不出風(fēng)頭，而是腳踏實(shí)地地富于實(shí)踐精神，是可獎(jiǎng)的人;在工作中，他們干好本職工作的同時(shí)，能夠團(tuán)結(jié)同事，是可親的人。毋庸置疑，這樣的人才是我們公司所需要和推崇的人，也只有這樣的人才能成為公司的棟梁，我希望將來(lái)我們能夠更多地?fù)碛幸慌@樣的優(yōu)秀員工，那樣的話，我們的事業(yè)就會(huì)更加輝煌燦爛。

當(dāng)然，我們這一年的工作中還存在一些問(wèn)題和困難，比如：我們的整體業(yè)務(wù)人員的行業(yè)知識(shí)還不夠?qū)I(yè)，銷售能力和技巧還不夠嫻熟，個(gè)別員工還存在迷茫和缺乏激情，交易量完成情況還不夠理想，公司的整體盈利目標(biāo)還沒(méi)有達(dá)成，但我們擁有一個(gè)團(tuán)結(jié)互助的團(tuán)隊(duì)，有一個(gè)完整的組織架構(gòu)，我相信在不遠(yuǎn)的將來(lái)，經(jīng)過(guò)全體員工共同的努力，我們公司會(huì)有更好的發(fā)展，并一定能夠如愿以償，

由于十一月份，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了38號(hào)文件，這對(duì)于市場(chǎng)的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)形成了一定的壓力，不過(guò)無(wú)論將來(lái)國(guó)家怎么出臺(tái)清理整頓的細(xì)則，我們都有信心過(guò)關(guān)。首先，我們自我規(guī)范工作做得比較到位，其次地方政府對(duì)于我們公司兩年多以來(lái)的穩(wěn)定發(fā)展也十分認(rèn)可和肯定。將來(lái)即使中遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)全國(guó)一刀切，我們公司的業(yè)務(wù)仍然不會(huì)停止，因?yàn)楣具€有現(xiàn)貨和供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)，我們最終也絕不會(huì)因此而關(guān)門，這點(diǎn)我希望大家安心。

對(duì)于過(guò)去發(fā)生的一切，無(wú)論是困難還是成績(jī)，我們都心懷感恩，感恩困難讓我們成長(zhǎng)，感恩每個(gè)員工的辛勤工作和無(wú)私的奉獻(xiàn)，總之，希望我們回顧過(guò)去，心存感恩，展望未來(lái)，放飛理想。

對(duì)于即將到來(lái)的20XX年我們充滿了希望和憧憬，鑒于我們公司戰(zhàn)略規(guī)劃的連續(xù)性，我們今天把20XX年設(shè)定為公司的目標(biāo)管理年。

這樣，在新的一年里，我們還將通過(guò)目標(biāo)管理，設(shè)定公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。針對(duì)公司的總體規(guī)劃目標(biāo)，生成部門績(jī)效目標(biāo)、員工個(gè)人業(yè)績(jī)目標(biāo)。在指定目標(biāo)過(guò)程中，要注意部門之間的銜接。在確定一些具體的量化指標(biāo)時(shí)，要做到目標(biāo)定的切合實(shí)際，不流于形式，同時(shí)要和每個(gè)人簽定目標(biāo)責(zé)任協(xié)議書，有明確的獎(jiǎng)懲細(xì)則，有考核，有落實(shí)，有兌現(xiàn)，從而達(dá)成目標(biāo)，完成任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司總體效益質(zhì)的飛躍。

最后，我衷心地希望全體員工能夠用飽滿的熱情積極端正的態(tài)度，來(lái)迎接新的一年的工作，同時(shí)，我相信在全體員工的共同努力奮斗下，我們公司的明天會(huì)更好，我們的事業(yè)明年會(huì)更加輝煌燦爛。

在此，我給大家拜個(gè)早年，祝愿大家新年快樂(lè)，愛(ài)情甜蜜，家庭幸福，身體健康，萬(wàn)事如意!

謝謝大家!

【2】銷售總監(jiān)年會(huì)發(fā)言稿

各位同仁，大家下午好。

充滿挑戰(zhàn)的20XX年已經(jīng)過(guò)去，充滿希望的2013年已經(jīng)到來(lái)。首先我代表公司領(lǐng)導(dǎo)向各位同仁、各位員工一年來(lái)的辛勤工作表示衷心的感謝!

20XX年是明麓公司全面總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)，不斷探索發(fā)展新路，努力尋求新的發(fā)展的一年;也是公司在面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下和建筑市場(chǎng)低迷、萎縮、惡性競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下在寒冬中不懈努力打基礎(chǔ)、練內(nèi)功、強(qiáng)管理、謀發(fā)展，為盡快實(shí)現(xiàn)走上大發(fā)展的關(guān)鍵性一年。一年來(lái)，在公司董事長(zhǎng)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在社會(huì)各界的大力幫助下，在公司全體員工的共同努力下，公司對(duì)內(nèi)繼續(xù)深化和完善企業(yè)內(nèi)部改革，強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理，提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力;對(duì)外根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化，積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，走多種經(jīng)營(yíng)化道路，使企業(yè)得到了較好較快的發(fā)展。

下面，將20XX年公司所作的主要工作和各項(xiàng)指標(biāo)完成情況向大家做個(gè)匯報(bào)：

一、全年完成指標(biāo)情況：

截止20XX年12月底，公司累計(jì)完成產(chǎn)值 19712.61 萬(wàn)元(未包含海外分公司產(chǎn)值)，工程施工面積 256134 ㎡ ，竣工面積43208 ㎡;新開(kāi)工程產(chǎn)值5.5億元，新開(kāi)工程面積 155876 ㎡ ;其中南京地區(qū)完成產(chǎn)值 14458.44 萬(wàn)元，連云港公司完成產(chǎn)值 2080 萬(wàn)元，裝飾公司完成產(chǎn)值 744 萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)單位完成產(chǎn)值 2430.17萬(wàn)元。

工程創(chuàng)優(yōu)方面：方園建設(shè)工程材料檢測(cè)中心工程、南京質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)中心工程榮獲20XX年南京市金陵杯優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)，南京質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)中心工程通過(guò)揚(yáng)子杯的驗(yàn)收，成為公司首個(gè)獲得揚(yáng)子杯獎(jiǎng)項(xiàng)的工程;創(chuàng)南京市優(yōu)質(zhì)結(jié)構(gòu)新興市政辦公樓、祖堂山社會(huì)福利院工程通過(guò)了南京市文明工地驗(yàn)收，萬(wàn)裕龍庭水岸一期工程獲得省級(jí)文明工地獎(jiǎng);完成了 8 個(gè)QC課題的申報(bào)工作; 2 人通過(guò)二級(jí)建造師考試; 8 人獲評(píng)工程師中級(jí)職稱;3 人通過(guò)造價(jià)員考試。

二、全年開(kāi)展的主要工作

1、積極開(kāi)展資質(zhì)升級(jí)工作，為企業(yè)發(fā)展提供更高的平臺(tái)。

20XX年上半年，在公司的積極努力下，在區(qū)建工局的大力幫助和扶持下，公司進(jìn)一步開(kāi)展資質(zhì)增項(xiàng)工作，將市政公用總承包和建筑裝飾裝修、建筑幕墻、地基與基礎(chǔ)、鋼結(jié)構(gòu)工程、機(jī)電設(shè)備安裝五個(gè)專業(yè)承包三級(jí)資質(zhì)晉升為二級(jí)資質(zhì)，為公司的快速發(fā)展提供了更好的條件。

2、進(jìn)一步拓寬經(jīng)營(yíng)思路，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)工作。

20XX年，在國(guó)家大的經(jīng)濟(jì)蕭條和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，如何打開(kāi)對(duì)外經(jīng)營(yíng)局面，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范這一難題擺在了董事長(zhǎng)面前，董事長(zhǎng)堅(jiān)持以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度，冷靜、客觀的分析市場(chǎng)，在確定公司自身實(shí)力和找準(zhǔn)在市場(chǎng)中的位置基礎(chǔ)上，尋找機(jī)遇，抓住機(jī)遇，先后承接了4S店、國(guó)網(wǎng)二期、人才公寓、啟迪科技園、祿口機(jī)場(chǎng)復(fù)建房等工程，為歷年來(lái)承接工程最多的一年，提高了公司的知名度，為2013年的工作創(chuàng)造了一個(gè)良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，公司堅(jiān)持拓展多元化經(jīng)營(yíng)，尋求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，在20XX年初，公司新成立了裝飾公司，大力扶持和幫助裝飾公司，在董事長(zhǎng)的直接關(guān)心和幫助下，先后承接了翠屏國(guó)際、東吉谷、藍(lán)灣咖啡等裝修工程，并通過(guò)裝飾公司的辛勤努力，取得了較好的業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)效益。

3、加強(qiáng)項(xiàng)目部和公司部門的管理工作、煉好內(nèi)功。

20XX年，公司重點(diǎn)強(qiáng)化了項(xiàng)目部和公司部門的日常管理工作，要求每月工作做到有計(jì)劃、有落實(shí)、有結(jié)果，并對(duì)項(xiàng)目部和公司部門每月工作情況進(jìn)行檢查與考評(píng)，通過(guò)自檢、互檢和考評(píng)，在一定程度上增強(qiáng)了管理人員的責(zé)任心、壓力感、緊迫感，提高了管理人員工作質(zhì)量和工作效率，提升了技術(shù)水平和綜合管理經(jīng)驗(yàn);同時(shí)，通過(guò)傳、幫、帶以及相互交流的方式，使項(xiàng)目部和公司部門負(fù)責(zé)人的遇事分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力以及應(yīng)變能力有了較大的提高。

同時(shí)，加強(qiáng)了工程質(zhì)量，安全管理工作，特別是加強(qiáng)了對(duì)20XX年新開(kāi)工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理的過(guò)程控制，并多次組織項(xiàng)目部和公司部門相關(guān)人員學(xué)習(xí)與交流，推廣好得經(jīng)驗(yàn)和作法，提高管理人員質(zhì)量控制能力和安全生產(chǎn)意識(shí)，將質(zhì)量管理與創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)工程工作結(jié)合起來(lái)，將安全管理和創(chuàng)建文明工地相結(jié)合，增強(qiáng)了質(zhì)量、安全管理工作開(kāi)展的針對(duì)性和實(shí)效性。技術(shù)人員也側(cè)重抓好工程施工的技術(shù)交底和技術(shù)指導(dǎo)，把好質(zhì)量、安全關(guān)，基本做到了檢查、指導(dǎo)及時(shí)、認(rèn)真、細(xì)致、準(zhǔn)確，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出書面整改要求，有效地保證了工程施工的質(zhì)量與安全。

同時(shí)，重點(diǎn)抓好突出工程的建設(shè)，特別是4S店工程、東吉谷工程、人才公寓地下室工程，這些工程在項(xiàng)目部和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及人員的共同努力拼搏下，通過(guò)精心組織與協(xié)調(diào)、精心施工，都圓滿地完成了奮斗目標(biāo)。不僅為公司創(chuàng)了品牌，贏得了信譽(yù)和誠(chéng)信，拓展了企業(yè)生存空間，也為企業(yè)爭(zhēng)創(chuàng)了經(jīng)濟(jì)效益。值得大家學(xué)習(xí)，值得表彰。

4、注重人才隊(duì)伍建設(shè)，重視科技進(jìn)步創(chuàng)新在企業(yè)發(fā)展中的作用。

20XX年公司將引進(jìn)高素質(zhì)實(shí)用性人才和開(kāi)展員工培訓(xùn)作為全年的工作重點(diǎn)之一，通過(guò)內(nèi)部推薦、老職工回任，網(wǎng)上招聘，現(xiàn)場(chǎng)招聘等多種方式，共引進(jìn)各類人員38人，充實(shí)了公司的人才力量，為公司的發(fā)展壯大和提升企業(yè)的綜合管理水平提供了保障。

人才建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。吸引人才、用好人才、留住人才、環(huán)環(huán)相扣、哪一個(gè)環(huán)節(jié)都不能忽視，不可掉以輕心。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，人才的競(jìng)爭(zhēng)又是企業(yè)人才管理體制和模式的競(jìng)爭(zhēng)。

因此，公司成立以來(lái)一直著力與創(chuàng)建一個(gè)良性的軟環(huán)境，從理才和留才上下功夫。觸發(fā)人才潛能的發(fā)揮，建設(shè)一個(gè)和諧、進(jìn)取、平等、穩(wěn)定的工作環(huán)境。

20XX年公司的人才建設(shè)工作主要從兩個(gè)方面來(lái)考慮和開(kāi)展工作的：一是從公司現(xiàn)有的有責(zé)任心、想干事、對(duì)公司有很深感情的人員中去發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才。在培養(yǎng)人才過(guò)程中不僅著重于專業(yè)技能培養(yǎng)教育，更注重素質(zhì)培養(yǎng)教育，同時(shí)，大膽發(fā)現(xiàn)，培養(yǎng)、啟用青年人，使之能夠成長(zhǎng)為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展、完成企業(yè)使命的人才，通過(guò)將這些人大膽放到一些關(guān)鍵崗位使用激發(fā)其潛能。

二是加快對(duì)人才的引進(jìn)，培養(yǎng)和使用。采取兩條腿走路，首先以考察、磨合為主，引進(jìn)成熟人才，其次以培養(yǎng)為主，引進(jìn)畢業(yè)生。提倡團(tuán)結(jié)、啟發(fā)、互助、提高的工作形式，營(yíng)造和諧的工作氛圍是留住人才的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，我們不僅要對(duì)人才的穩(wěn)定工作做思想工作，更要強(qiáng)調(diào)各級(jí)業(yè)務(wù)骨干，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作作風(fēng)和領(lǐng)導(dǎo)方法問(wèn)題，為人才的更快更好成長(zhǎng)搭建好舞臺(tái)，打造一個(gè)有戰(zhàn)斗力的管理團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建合理的人才梯隊(duì)。

5、加大了對(duì)老工程的清債工作。20XX年，由公司財(cái)務(wù)部門牽頭，梳理了已完工已決算、已完工未決算工程的清債工作，召開(kāi)多次協(xié)調(diào)會(huì)，分析和解決清債工作中存在的問(wèn)題，確立債權(quán)債務(wù)，歸整資料，逐一項(xiàng)目落實(shí)責(zé)任人。為公司追要清欠老工程款提供了依據(jù)和條件。

三、雖然20XX年通過(guò)全體員工的辛勤努力，公司取得了可喜的成績(jī)，但是，我們要清醒地看到，公司還是一個(gè)年輕成長(zhǎng)的企業(yè)，還有許多工作需要完善和提高，還存在著諸多需待解決的問(wèn)題和矛盾，我們必須要加以重視、認(rèn)真對(duì)待、拿出措施，切實(shí)很好的解決。

下面我就公司20XX年存在的問(wèn)題簡(jiǎn)要匯報(bào)如下：

1、尚需調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，建立施工總承包運(yùn)作機(jī)制和相關(guān)企業(yè)，將施工項(xiàng)目的上游鏈與下游鏈串聯(lián)起來(lái)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，大力發(fā)展高技術(shù)含量，符合國(guó)家政策導(dǎo)向的企業(yè)，為企業(yè)做大做強(qiáng)提供有力的支撐。

2、完成的工作量不足，利潤(rùn)狀況不好。與公司一級(jí)企業(yè)不相匹配。所創(chuàng)造的產(chǎn)值獲得的利潤(rùn)還不夠維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、資金流短缺。20XX年建筑市場(chǎng)材料費(fèi)、人工費(fèi)、租賃費(fèi)等上漲幅度較大，行業(yè)墊資情況越來(lái)越嚴(yán)重，公司雖然靠集資、融資解決了一部分的資金問(wèn)題，但資金流仍然比較短缺，一定程度上影響了項(xiàng)目工程進(jìn)度和工程成本以及公司的發(fā)展。

4、項(xiàng)目施工質(zhì)量狀況下滑明顯。部分在建工程主體和裝飾施工質(zhì)量監(jiān)管不力、監(jiān)督與檢查不及時(shí)、不到位，管理不嚴(yán)，交底不清。同時(shí)，沒(méi)有選擇好勞務(wù)班組和分包隊(duì)伍也是很大的因素，過(guò)多的注重了價(jià)格因素，忽略了勞務(wù)和分包隊(duì)伍的實(shí)力，能力和誠(chéng)信。

5、項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)工程成本控制不重視，公司成本考核機(jī)制不完善，不是先算后干，精打細(xì)算，過(guò)程控制，而是先干后算、先干不算。

6、材料管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一方面由于資金短缺的原因，沒(méi)能很好地實(shí)行材料招標(biāo)工作，進(jìn)行貨比三家，選擇有實(shí)力、有供貨能力、講誠(chéng)信的供應(yīng)商，增加了項(xiàng)目實(shí)際成本;另一方面沒(méi)能有效地、認(rèn)真地、仔細(xì)地把好材料驗(yàn)收關(guān)和使用關(guān)，施工現(xiàn)場(chǎng)材料浪費(fèi)嚴(yán)重，大幅度增大了工程成本。

7、預(yù)算人員對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)際造價(jià)不能及時(shí)、準(zhǔn)確提供給項(xiàng)目決策層，以便及時(shí)、準(zhǔn)確地做出決策。

四、2013年工作計(jì)劃

一、改革內(nèi)部機(jī)制，搭建集團(tuán)平臺(tái)

2013年，公司將在縱向組織結(jié)構(gòu)方面實(shí)施扁平化管理，將管理的重點(diǎn)放在項(xiàng)目上，減少管理層次，提高管理實(shí)效，重在強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目成本核算、項(xiàng)目過(guò)程管理、項(xiàng)目考核評(píng)估;橫向組織結(jié)構(gòu)方面，將逐步實(shí)施綜合化管理，簡(jiǎn)化專業(yè)分工，突出團(tuán)隊(duì)合作和綜合部門的協(xié)調(diào)能力和作用。

同時(shí)，公司將由單一的經(jīng)營(yíng)方式向集團(tuán)化管理模式轉(zhuǎn)變，搭建集團(tuán)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，以提高公司的整體綜合實(shí)力和水平，謀求共同發(fā)展。

二、依據(jù)市場(chǎng)變化，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式

2013年，公司將盡可能尋找、選擇承接一些資金狀況好點(diǎn)的項(xiàng)目，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。也重點(diǎn)全力承接一些工程對(duì)象好、資金狀況好，有影響力的住宅工程，作為公司自營(yíng)完成產(chǎn)值，創(chuàng)造品牌和效益的主戰(zhàn)場(chǎng)。對(duì)一些資金狀況不好、對(duì)象不好的工程盡量少接，即使承接公司將選擇有實(shí)力、有能力、易合作、講誠(chéng)信的整建制分包隊(duì)伍進(jìn)行分包。公司將繼續(xù)實(shí)行和完善總承包、自營(yíng)、專業(yè)分包、勞務(wù)分包，尋多種經(jīng)營(yíng)模式并存的方法，擴(kuò)大市場(chǎng)份額和規(guī)模，提高項(xiàng)目資金，工程技術(shù)和工程管理的集成能力。

三、強(qiáng)化企業(yè)管理、創(chuàng)建公司品牌效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收

2013年，公司將在提高管理運(yùn)行質(zhì)量，著力打造核心競(jìng)爭(zhēng)力上狠下功夫，由粗放型管理向精細(xì)化管理邁進(jìn)，不斷加強(qiáng)公司兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，建立高效、精干的員工隊(duì)伍，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升管理水平，提高執(zhí)行力和工作效率，干好每個(gè)在建工程，從根本上提高公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，更好地抓住機(jī)遇，促進(jìn)公司平穩(wěn)健康的發(fā)展，推進(jìn)公司品牌效益與經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。

四、繼續(xù)抓好人才建設(shè)

2013年，公司將進(jìn)一步突出以人為本的發(fā)展理念，通過(guò)各種渠道，引進(jìn)公司發(fā)展所需要的各類人才，培養(yǎng)和儲(chǔ)備后續(xù)人才資源，增強(qiáng)公司發(fā)展后勁和公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，有計(jì)劃地組織各專業(yè)職業(yè)資格考前培訓(xùn)和崗位培訓(xùn)，將職工繼續(xù)教育和人才培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合，做好企業(yè)人力資源的管理、培訓(xùn)、再教育、激勵(lì)、使用、晉升工作，形成制度化、機(jī)制化實(shí)施措施，增強(qiáng)員工的發(fā)展觀、價(jià)值觀、歸屬感，謀求人才開(kāi)發(fā)績(jī)效最大化。

五、積極推進(jìn)項(xiàng)目成本核算工作

搞好項(xiàng)目成本管理機(jī)制的建設(shè)，使項(xiàng)目管理制度化、規(guī)范化，保證項(xiàng)目成本管理責(zé)任制落到實(shí)處并有效地執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)成本管理目標(biāo)，體現(xiàn)項(xiàng)目施工中責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，體現(xiàn)項(xiàng)目部?jī)?yōu)化組合，多干多得、少干少得的原則，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益，降低成本，追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。

六、強(qiáng)化各項(xiàng)創(chuàng)優(yōu)工作和科技創(chuàng)新工作。

設(shè)定創(chuàng)優(yōu)工作和技術(shù)人員科技創(chuàng)新的硬性指標(biāo)，加大創(chuàng)優(yōu)和科技創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)全員創(chuàng)優(yōu)和科技創(chuàng)新的主動(dòng)性。

七、建立能獨(dú)立運(yùn)行的勞務(wù)公司。

以上是20XX年年終工作總結(jié)，不足之處請(qǐng)大家批評(píng)指正，謝謝大家。最后祝大家在新的一年身體健康，合家幸福，萬(wàn)事順意!

【3】銷售總監(jiān)年會(huì)發(fā)言稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

大家好!

在這辭舊迎新的日子里，我們迎來(lái)了每年一次的年會(huì)，我心情特別激動(dòng)，而且非常榮幸的在這里發(fā)言。我在威翔公司任職會(huì)計(jì)工作一年有余，這是我第二次參加公司的年會(huì)，在職期間公司的各位領(lǐng)導(dǎo)和同事們給了我很多指導(dǎo)和幫助，在此，我深表感謝，謝謝大家!

在職期間我始終本著做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員的信念，并以主人翁的心態(tài)積極、熱情、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)微地完成各項(xiàng)工作，嚴(yán)格要求自己，在本職崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

大家都知道，財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家，理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。2008年財(cái)務(wù)部門順利地完成了公司領(lǐng)導(dǎo)交付的各項(xiàng)工作，下面就將這一年的工作情況向大家做一個(gè)簡(jiǎn)單的匯報(bào)：

首先，我們用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，爭(zhēng)取把問(wèn)題想周到，盡量使自己能做到事半功倍的效果。在財(cái)務(wù)工作中我始終以提高工作效率和工作質(zhì)量為目標(biāo)，力爭(zhēng)做到總公司和分公司財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一，積極主動(dòng)地了解各分公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決。使得各分公司人員按照公司的制度和標(biāo)準(zhǔn)完成每項(xiàng)工作，熟練掌握工作流程，堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度辦事，保持頭腦清醒，及時(shí)掌握各公司簽訂合同和收付工程款項(xiàng)等情況。在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，采納大家提出的合理化建議。

其次，我們態(tài)度端正。財(cái)務(wù)部門是為大家服務(wù)的部門，堅(jiān)持按原則辦事，加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任心培養(yǎng)，履行會(huì)計(jì)職能，勇于負(fù)責(zé)，積極主動(dòng)，虛心向各位同事學(xué)習(xí)，配合公司各位領(lǐng)導(dǎo)完成每項(xiàng)工作，嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，不能馬虎，不能怕麻煩，也不能怕得罪人，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，本著對(duì)事不對(duì)人的態(tài)度工作。

在工作和學(xué)習(xí)中，我堅(jiān)持取人之長(zhǎng)，補(bǔ)已之短。因?yàn)槲疑钪?cái)務(wù)工作始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)角落，需要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的更新專業(yè)知識(shí)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，爭(zhēng)取找到更好的方法為企業(yè)服務(wù)。

在這一年里，總公司和分公司財(cái)務(wù)人員的工作在不斷的摸索改進(jìn)，到目前已經(jīng)規(guī)范化，各人員的工作做的比較細(xì)，方法也得當(dāng)，互相配合的很默契，致使總公司和分公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)展得很順利。

經(jīng)過(guò)一年多的工作，我在不斷的改正缺點(diǎn)，完善自己，也希望大家多給我提出寶貴意見(jiàn)，而且在專業(yè)方面我會(huì)爭(zhēng)取多學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，充實(shí)自己，更好地為企業(yè)服務(wù)。

公司是平臺(tái)，我們每個(gè)人都是主人，把企業(yè)的事當(dāng)自己的事來(lái)做，把企業(yè)的財(cái)當(dāng)自己的財(cái)來(lái)理，從大處著眼，從小處著手。在新的一年，我對(duì)財(cái)務(wù)工作有幾點(diǎn)想法：計(jì)劃控制財(cái)務(wù)成本、審核監(jiān)督費(fèi)用開(kāi)支、積極配合銷售安裝、保證財(cái)產(chǎn)物資安全、準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。服務(wù)于公司，服務(wù)于員工，服務(wù)于客戶，以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng)、增收節(jié)支、從而謀取利潤(rùn)最大化，以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

篇7

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 商業(yè)保理 融資

一、引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商品生產(chǎn)由短缺逐步轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)剩，商業(yè)貿(mào)易進(jìn)入買方市場(chǎng)，賒銷成為普遍的付款方式，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展不明確，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩的情況下，企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)上升，回收周期不斷延長(zhǎng)，應(yīng)收賬款拖欠和壞賬風(fēng)險(xiǎn)明顯加大，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金緊張狀況進(jìn)一步加劇。而針對(duì)應(yīng)收賬款融資的保理業(yè)務(wù)，很大程度上能緩解企業(yè)周轉(zhuǎn)資金緊張的問(wèn)題。然而，銀行保理業(yè)務(wù)更適用于有足夠抵押和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的大型企業(yè)，中小微商貿(mào)企業(yè)通常達(dá)不到銀行的標(biāo)準(zhǔn)，因而，主要服務(wù)于中小微企業(yè)的商業(yè)保理就有了生存和發(fā)展的空間。商業(yè)保理是緩解中小微企業(yè)融資難問(wèn)題的重要渠道。

為積極推動(dòng)商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展，商務(wù)部等五部門于2009 年聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)信用銷售健康發(fā)展的意見(jiàn)》首次提出“開(kāi)展商業(yè)保理業(yè)務(wù)試點(diǎn)，促進(jìn)應(yīng)收賬款流轉(zhuǎn)”。2012年6月，商務(wù)部又下發(fā)了《關(guān)于商業(yè)保理試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，同意在天津?yàn)I海新區(qū)、上海浦東新區(qū)開(kāi)展商業(yè)保理試點(diǎn)，設(shè)立商業(yè)保理公司，為企業(yè)提供貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、客戶資信調(diào)查與評(píng)估、應(yīng)收賬款管理與催收、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等服務(wù)。目前商務(wù)部正在研究CEPA項(xiàng)下的廣州與深圳商業(yè)保理試點(diǎn)，并且還將進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)。

剛剛起步的商業(yè)保理行業(yè)，在方興未艾充滿商機(jī)的同時(shí)，也難以避免存在發(fā)展的阻礙和隱患，因此，本文在調(diào)查商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀后，分析商業(yè)保理業(yè)發(fā)展中亟待解決的問(wèn)題，并提出促進(jìn)商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的政策建議。

二、商業(yè)保理滿足中小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資

（一）應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)

2013年3月商務(wù)部研究院了《中國(guó)商業(yè)保理行業(yè)研究報(bào)告2012》（以下簡(jiǎn)稱2012研究報(bào)告），據(jù)該報(bào)告報(bào)道，由于2012年世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇明顯放緩和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，導(dǎo)致市場(chǎng)需求總體不足和各行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩。因而，企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)上升，回收周期不斷延長(zhǎng)，應(yīng)收賬款拖欠和壞賬風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。據(jù)業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，全國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模在20萬(wàn)億以上。

該報(bào)告引用國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，以國(guó)內(nèi)工業(yè)企業(yè)為例，截至2012年12月，全國(guó)規(guī)模以上（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000萬(wàn)元及以上）工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款總額82 189 .9億元，較去年同期增長(zhǎng)了17.63%，比流動(dòng)資產(chǎn)總額增速快了5.6個(gè)百分點(diǎn)。應(yīng)收賬款總額占全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的比重為22.68%，較去年同期增加了1.08%。全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率12.05次，比去年同期降低0.02次。

并且，商務(wù)部研究院通過(guò)對(duì)非金融類上市公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，認(rèn)為2012年我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)為近十年來(lái)最大。引用研究報(bào)告中的數(shù)據(jù)，截至2012年10月31日，2 471家上市公司應(yīng)收賬款達(dá)到2.22萬(wàn)億元，同比上升近18%。其中，服裝家紡、基建制造、煤炭鋼鐵、化工有色等大行業(yè)的應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)數(shù)據(jù)均高于平均水平，達(dá)到30%-40%；煤炭開(kāi)采業(yè)2012年前三季度的應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)高達(dá)79.65%。

當(dāng)前，應(yīng)收賬款規(guī)模依然居高不下，一方面與國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展情況相關(guān)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。另一方面，我國(guó)信用體系建設(shè)缺失也推高了壞賬率，進(jìn)而加劇了風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)收賬款總量持續(xù)上升，回收風(fēng)險(xiǎn)加大，對(duì)保理服務(wù)的需求必然快速上升。雖然關(guān)于中小微企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)相對(duì)缺乏，但是眾所周知，應(yīng)收賬款和存貨在中小微企業(yè)的資產(chǎn)中占比相當(dāng)大（據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)約占六成以上）。國(guó)有大型企業(yè)可以通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行應(yīng)收賬款融資，而中小微企業(yè)融資渠道相對(duì)匱乏，又不符合銀行保理業(yè)務(wù)的“高”標(biāo)準(zhǔn)，因此，在此情形下，針對(duì)中小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資的商業(yè)保理行業(yè)面臨巨大發(fā)展機(jī)遇。

（二）商業(yè)保理的作用

根據(jù)我國(guó)商務(wù)部研究院的定義，保理是基于企業(yè)交易過(guò)程中訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，由商業(yè)銀行或商業(yè)保理公司提供的貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)功能的綜合性信用服務(wù)。根據(jù)服務(wù)主體不同，保理可分為銀行保理和商業(yè)保理。

與傳統(tǒng)的匯款托收信用證等結(jié)算方式相比較，保理業(yè)務(wù)能為企業(yè)帶來(lái)擴(kuò)大銷售、降低成本費(fèi)用、控制風(fēng)險(xiǎn)等益處，具體如表1 所示。

目前保理業(yè)中銀行保理從業(yè)務(wù)規(guī)模上占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，但銀行保理更側(cè)重于融資，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格考察賣家的資信情況，并需要有足夠的抵押支持，還要占用其在銀行的授信額度，所以銀行保理更適用于有足夠抵押和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的大型企業(yè)，中小微企業(yè)通常達(dá)不到銀行的標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)保理機(jī)構(gòu)則更注重提供調(diào)查、催收、管理、結(jié)算、融資、擔(dān)保等一系列綜合服務(wù)，更專注于某個(gè)行業(yè)或領(lǐng)域，提供更有針對(duì)性的服務(wù)，更看重應(yīng)收賬款質(zhì)量、買家信譽(yù)、貨物質(zhì)量等，而非賣家資質(zhì)，做到無(wú)抵押和壞賬風(fēng)險(xiǎn)的完全轉(zhuǎn)移。并且，相對(duì)于綜合性銀行，商業(yè)保理的優(yōu)勢(shì)在于：一是獨(dú)立商業(yè)保理的服務(wù)更加專業(yè)；二是獨(dú)立商業(yè)保理業(yè)務(wù)進(jìn)展速度優(yōu)于銀行。因而，對(duì)于整體資信能力較弱、財(cái)務(wù)制度不夠健全的中小微企業(yè)，商業(yè)保理更為適用。商業(yè)保理對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)緩解中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題具有重要發(fā)展意義。

三、商業(yè)保理的發(fā)展現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）商業(yè)保理發(fā)展的現(xiàn)狀

近年來(lái)我國(guó)的保理業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展，但銀行保理和商業(yè)保理發(fā)展很不平衡。據(jù)FCI統(tǒng)計(jì)，2011年，我國(guó)國(guó)際及國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量高達(dá)2 749億歐元，占世界總量的13.64%。根據(jù)2012年前三季度數(shù)據(jù)，銀行類中外資保理從業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)增加到28家，辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)總額為669.90億美元。但是與此同時(shí)，商業(yè)保理卻發(fā)展緩慢。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2012年傳統(tǒng)型商業(yè)保理營(yíng)業(yè)額僅約為100億元人民幣。

然而，自2012年6月商務(wù)部下發(fā)《關(guān)于商業(yè)保理試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》后，商業(yè)保理公司的注冊(cè)數(shù)量快速增長(zhǎng)。根據(jù)2012研究報(bào)告數(shù)據(jù)，截至2012年12月31日，國(guó)內(nèi)商業(yè)保理企業(yè)已經(jīng)達(dá)71家，2012年國(guó)內(nèi)共新設(shè)35家商業(yè)保理公司。而這一速度仍在加快，截至2013年1月底，已注冊(cè)的保理公司達(dá)85家。2013年，除了上海浦東新區(qū)、天津?yàn)I海新區(qū)的商業(yè)保理試點(diǎn)正在逐步開(kāi)展之外，商務(wù)部已經(jīng)同意放開(kāi)CEPA項(xiàng)下的廣州與深圳商業(yè)保理試點(diǎn)，并且還將進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)。業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)，2013年商業(yè)保理企業(yè)會(huì)達(dá)到200家左右的規(guī)模，在未來(lái)的三到五年內(nèi)，商業(yè)保理業(yè)務(wù)有望在全國(guó)絕大多數(shù)省市開(kāi)放，商業(yè)保理公司數(shù)量有望達(dá)到300至500家。

（二）商業(yè)保理發(fā)展中存在的問(wèn)題

1.定位不清，業(yè)務(wù)難以開(kāi)展。事實(shí)上，保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機(jī)構(gòu)承做，因而，國(guó)際上一般將其定義為信用服務(wù)業(yè)。然而，在我國(guó)，由于保理業(yè)務(wù)開(kāi)始之初主要是銀行從事對(duì)出口企業(yè)的國(guó)際保理服務(wù)，因此將其界定為金融業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)會(huì)和人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管。這種情形造成商業(yè)保理公司難以取得金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，因而我國(guó)的商業(yè)保理只能在政策試點(diǎn)范圍內(nèi)小規(guī)模開(kāi)展。

2.缺乏內(nèi)控機(jī)制和相關(guān)專業(yè)人才。由于目前我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)屬于新興試點(diǎn)行業(yè)，各路股東都參與商業(yè)保理公司的創(chuàng)建，員工來(lái)自各行各業(yè)。創(chuàng)立之初，很多公司缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)控制和明確的發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致公司治理不完善，內(nèi)部控制薄弱，業(yè)務(wù)隨意性大，難以做到專業(yè)化經(jīng)營(yíng)。與此同時(shí)，由于信用管理屬于新興學(xué)科，我國(guó)高等院校成建制的信用管理本科和研究生教育寥寥無(wú)幾，人才短缺已成為制約保理行業(yè)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。

3.相關(guān)政策不到位。雖然近年來(lái)，國(guó)家有關(guān)部門和地方政府針對(duì)金融改革創(chuàng)新出臺(tái)了不少政策、法規(guī)和行政規(guī)范性文件，但缺少關(guān)于支持商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的整體配套政策。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)保理機(jī)構(gòu)的融資渠道有限，融資成本較高。特別是外匯結(jié)轉(zhuǎn)限制使得商業(yè)保理機(jī)構(gòu)的海外業(yè)務(wù)發(fā)展受到較大制約。同時(shí)，由于不被允許進(jìn)入銀行征信系統(tǒng)查詢信息，又缺乏再保險(xiǎn)機(jī)制，商業(yè)保理機(jī)構(gòu)往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和轉(zhuǎn)移手段。

4.法律制度不完善。我國(guó)目前關(guān)于保理業(yè)的法律制度已初步建立，基本上具備了應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓交易的條件，但我國(guó)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓（債權(quán)讓與）法律制度尚存缺陷。我國(guó)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓制度呈現(xiàn)出法律條文互相沖突、與現(xiàn)實(shí)生活不協(xié)調(diào)、與國(guó)際立法趨勢(shì)背道而馳的局面。我國(guó)關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的立法顯得相當(dāng)落后，司法實(shí)踐無(wú)法可依，已不能適應(yīng)貿(mào)易全球化和資本融資全球化的發(fā)展要求。

四、商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)監(jiān)管和行業(yè)信息管理

2012研究報(bào)告已經(jīng)明確了商務(wù)部作為商業(yè)保理的主管部門。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步建立統(tǒng)一的商業(yè)保理行業(yè)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)與管理。完善商業(yè)保理的試點(diǎn)工作機(jī)制，針對(duì)不同資本來(lái)源的商業(yè)保理公司，建立相應(yīng)的試點(diǎn)企業(yè)準(zhǔn)入、評(píng)估和退出制度。建立商業(yè)保理企業(yè)管理信息系統(tǒng)，形成部門間、地區(qū)間、協(xié)會(huì)間信息共享機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)信息交流與成果應(yīng)用，提高對(duì)行業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)作用。

（二）完善法律法規(guī)和政策體系

加強(qiáng)商業(yè)保理法規(guī)建設(shè)，推動(dòng)出臺(tái)商業(yè)保理行業(yè)管理專項(xiàng)法規(guī)和部門規(guī)章，積極解決法律法規(guī)不健全、不配套問(wèn)題。加強(qiáng)與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，研究出臺(tái)稅收抵免、出口退稅等各項(xiàng)財(cái)稅政策。各地商務(wù)主管部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際研究制訂促進(jìn)商業(yè)保理發(fā)展的政策措施。

（三）加強(qiáng)商業(yè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)

加強(qiáng)商業(yè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)，完善商業(yè)信用信息系統(tǒng)的建設(shè)，向商業(yè)保理公司提供相應(yīng)的企業(yè)信用信息。信用信息平臺(tái)向商業(yè)保理公司開(kāi)放，為其進(jìn)行信用調(diào)查和信用風(fēng)險(xiǎn)控制等一系列服務(wù)提供了基礎(chǔ)。支持商業(yè)保理行業(yè)組織開(kāi)展商業(yè)保理征信平臺(tái)建設(shè)，支持商業(yè)保理公司搭建商業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)各信息系統(tǒng)的協(xié)調(diào)共享，進(jìn)一步完善商業(yè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)。

（四）加強(qiáng)行業(yè)組織和人才隊(duì)伍建設(shè)

一方面，應(yīng)支持進(jìn)行商業(yè)保理職業(yè)培訓(xùn)。全國(guó)性商業(yè)保理行業(yè)組織可建立從業(yè)人員資格認(rèn)定和準(zhǔn)入制度組織；支持商業(yè)保理企業(yè)組織從業(yè)人員開(kāi)展法律、銷售、稅收、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的基礎(chǔ)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)；另一方面，應(yīng)積極推動(dòng)高等院校設(shè)立商業(yè)保理專業(yè)，以及促進(jìn)與商業(yè)保理相關(guān)課程的設(shè)置和建設(shè)。J

參考文獻(xiàn)：

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