導語：如何才能寫好一篇分公司的財務核算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞 財務公司 會計管理 細化業(yè)務部分核算

一、細化業(yè)務單元核算的理念

細化業(yè)務單元核算理念是最近幾年才發(fā)展起來的，是一種針對大型集團企業(yè)的財務管理理念。其主要是在精細化管理的基礎上，針對一些具體的財務業(yè)務，制定出詳細的財務計算規(guī)則以及財務計算流程，確保各項工作能夠合理有序地展開，保證財務管理工作的有效性，進而推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。目前，細化業(yè)務單元核算在企業(yè)內部管理中逐漸發(fā)揮出關鍵性作用，有利于推動企業(yè)日常運行持續(xù)、健康的發(fā)展。

二、細化業(yè)務單元核算的關鍵內容

具體來講，細化業(yè)務單元核算包括了數個方面的內容：

第一，細化操作。主要是針對各個部門財務活動及相關行為規(guī)范的細化，確保財務公司的員工都能夠依照規(guī)范約束自身行為，實現(xiàn)財務業(yè)務的良性發(fā)展。

第二，精細控制。主要是針對精細化的企業(yè)管理而言，要求企業(yè)具備一個完善的業(yè)務操作流程，盡可能消除財務管理方面的漏洞，強化人員責任。

第三，細化分析。細化分析是提升企業(yè)核心競爭力的重要途徑，可以通過先進的技術和手段，從不同的角度、不同的層面對問題進行分析，提高企業(yè)的生產力。

第四，細化計劃。財務計劃的細化是企業(yè)發(fā)展中的一個關鍵點，不過也是非常容易被忽略的問題，結合市場預測進行精心策劃，可以制定出具備良好可行性與可靠性的目標與計劃，引導企業(yè)的健康發(fā)展。[1]

三、財務公司的細化業(yè)務單元核算

對于財務公司而言，財務核算數據的收集和整理需要一定的時間，因此與業(yè)務數據相比存在一定的滯后性，而且核算的內容不夠全面，無法在企業(yè)賬務系統(tǒng)中實時獲取相應的數據信息，也無法實現(xiàn)對于業(yè)務過程的全面監(jiān)控。在這種情況下，需要細化業(yè)務單元核算，確保能夠及時對存款、自營貸款、利率變化等進行反映，并保證反映得全面詳盡，對不同業(yè)務、不同時點的收益水平進行關注。

（一）業(yè)務單元主體

業(yè)務單元主體的確定是細化業(yè)務單元核算的首要環(huán)節(jié)，在對主體進行劃分時，應該確保凡是能夠納入細化核算范圍中的業(yè)務單元，都必須是單獨開展一項業(yè)務，或者占有一項資源，能夠實現(xiàn)收入與成本的獨立計量，同時能夠對公司自身的經營成本及問題查找有實際作用。在集團企業(yè)中，財務公司進行會計管理的主要目的是強化資金管理，提高資金使用效率，能夠對成員企業(yè)的資金進行集中運營，獲得效益。結合收入和配比的原則，這里將財務公司整體作為一個業(yè)務單元，對其資金收益水平進行核算。

（二）業(yè)務項目以及可控因素

在對業(yè)務單元主體進行確定之后，需要確定業(yè)務項目，保證所選取的項目能夠反映資金的運營能力及運營效果。同時，為了對關鍵業(yè)務的運營指標進行突出，這里將一些與運營能力提升關系不大的固定管理成本項目進行了剝離，如營業(yè)稅金、管理費用等。最終，將提高存放同業(yè)收益以及自營貸款水平作為可控關鍵點，形成相應的管理報表，針對其中具體的項目進行細化核算。[2]

以業(yè)務內容相對簡單的財務公司為例，影響其自營貸款和存放同業(yè)收益水平變化的因素是多方面的。一是規(guī)模。吸收存款的規(guī)模是確保資金收益的重要前提，不過，這個規(guī)模主要是受集團公司和成員企業(yè)用款需求變化的影響，并不能由財務公司主動控制，因此屬于非主導因素。而自營貸款和存放同業(yè)業(yè)務的規(guī)模作為公司獲取資金收益的兩大來源，相互制約。因此，如何對總量進行配置，在滿足各項監(jiān)管指標的同時，提升企業(yè)的總體資金收益。二是結構。從期限上，可以將自營貸款分為短期短款、中期貸款和長期貸款，可以將存放同業(yè)分為定期存款、活期存款、同業(yè)拆借?？梢哉f，資金的配置在很大程度上影響了收益水平的變化。在細化業(yè)務單元核算中，應該及時反映資金配置結構所帶來的收益變化。三是利率。現(xiàn)階段，在市場經濟環(huán)境下，公司利率存在著兩個方面影響因素，一方面是國家關于利率的相關政策以及集團公司自身的利率水平，這部分影響因素是非可控因素；另一方面則是財務公司的利率政策，可以通過對客戶的測評，劃分相應的等級，結合客戶的實際需求對利率政策進行選擇，促進利率水平的提高。

（三）建模分析

財務公司應該做好各種數據信息的收集和整理，建立其相應的財務管理數據庫，并以數據庫為基礎，構建數據分析模型，形成與資金資源對應的收入匹配趨勢圖，對資金的成本率、收益率等指標進行測算；利用圖表的直觀性，將資源規(guī)模所帶來的成本和收入的變化趨勢展示出來；從變化趨勢的分析上，找出能夠引起收益水平變化的因素，進而制定能夠提升盈利水平的經營策略。

四、實現(xiàn)策略以及作用

對于財務公司而言，想要實現(xiàn)會計管理中的細化業(yè)務單元核算，需要采取切實有效的策略。一是應該做好會計信息的收集和整理工作，確保原始信息的全面性和準確性。二是應該對公司自身的內部控制制度進行完善，提升內控水平，強化對于財務風險的有效控制。三是應該對管理模式進行創(chuàng)新，由財務部門的工作人員做好模范帶頭作用，實現(xiàn)管理的精細化。同時，應該重視先進技術的應用，強化人才隊伍建設，實現(xiàn)財務管理的系統(tǒng)化和標準化。四是對籌資進行規(guī)范，盡量降低融資成本，確保投資的合理性、管理的專業(yè)性以及稅收籌劃的合法性，降低稅收成本，防范稅務風險。

實際上，細化業(yè)務單元核算是精細化管理在財務管理方面的體現(xiàn)，其重點在于對觀念的改變，對管理的細化，對模式的創(chuàng)新，創(chuàng)造出更高的效益。對于一個成功的企業(yè)而言，財務管理的精細化可以說是必然的，只有確保財務管理的效果，企業(yè)才能夠真正受益。在財務精細化管理中，企業(yè)需要做好目標、標準、任務、流程等的細化，確保計劃的精確實施。在精細化財務管理中，應該將“細”作為一個起點，做到細致入微，實現(xiàn)對于每一個具體業(yè)務，每一個工作流程的管理，構建起相應的流程和規(guī)范，并將范圍擴大到整個公司經營管理的各個方面；結合財務監(jiān)督職能，對財務管理和服務職能進行擴展，消除財務管理中存在的死角，對財務管理工作的潛在價值進行深入挖掘。細化業(yè)務單元核算在實際操作中并不復雜，只需要構建一個切合公司實際的精細化的財務管理模式即可。[3]

五、結束語

在當前，市場經濟背景下，企業(yè)面臨著新的發(fā)展形勢。要想在激烈的市場競爭中占據有利地位，獲得良好發(fā)展，企業(yè)必須從自身的發(fā)展需求出發(fā)，從財務管理的具體情況出發(fā)，實現(xiàn)財務管理的精細化，對業(yè)務單元核算進行改進，進而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為四川省宜賓五糧液集團財務有限公司）

參考文獻

[1] 王靜.首都機場集團財務有限公司開展細化業(yè)務核算單元模式探討[D].對外經濟貿易大學，2015.

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【關鍵詞】電信企業(yè)　財務集中核算　作用　問題　對策

上世紀90年代初期，在新經濟體制下，企業(yè)充分放權至每個基層公司，任其自由支配資金、自主經營、自負盈虧。隨著社會及電信企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)改革的不斷深入，傳統(tǒng)的會計核算體系和管理體制已不能適應企業(yè)的發(fā)展要求。而財務集體核算制應大勢所生，特別在電信這種大型企業(yè)作用更為重要。但因其發(fā)展比較晚，從理論到實踐中存在諸多亟待解決的問題。

一、電信企業(yè)財務集中核算管理的作用

電信企業(yè)其業(yè)務、機構相對其他企業(yè)來說比較多而復雜，其財務數據龐大，傳統(tǒng)的獨立核算制不僅使財務信息傳遞路線長，而且傳遞緩解多，信息容易丟失和失真，而集中核算管理可以避免以上問題，提高效率。

1　降低成本

以往電信企業(yè)實行分散財務核算制。成本比較大，而且費人費力。而推行財務集中核算管理，將所有分公司的財務資料統(tǒng)一集中到公司財務部門核算，把所有財務核算業(yè)務交由高素質的人員辦理。如此大大減少了財務核算的崗位，減少管理成本。

2　提高核算的正確度和透明度

電信企業(yè)在昔日分散核算的情況下，數據的正確度和透明度不盡人意，實施財務集中核算管理，應用先進的信息化系統(tǒng)，按照國家統(tǒng)一會計核算制度，不僅能提高核算工作的效率，而且很大程度上保證了數據的真實性、正確性和統(tǒng)一性。

3　提高管理效率

在電信企業(yè)中，財務風險無處不在，傳統(tǒng)的財務核算或多或少存在貪污、浪費的不良現(xiàn)象。實施財務集中核算管理，充分應用其信息化管理手段、集中的核算方式、職權明確的責任制，規(guī)避了財務風險，提高了管理效率。

二、電信企業(yè)財務集中管理存在的問題

財務集中核算的實行雖然在很大程度上規(guī)范了財務管理，但在實際工作中還是存在一定的問題。

1　認識上存在偏差

由于企業(yè)財務采用集中核算管理，很多下屬公司沒有配備專業(yè)的財務人員，因此很多人錯誤的認為財務工作無需做，即使做了也只是簡單的記賬，而沒有履行財務分析的職責。更沒有全方位考慮資金的利用率。

2　監(jiān)督不全面

財務集中核算形式下，電信財務核算人員脫離了其他分公司的實際業(yè)務情況，對具體情況了解不詳細，掌握不完全，加之任務量大，導致無法控制每個公司的財務和業(yè)務細節(jié)，無法監(jiān)督徹底。

3　人員素質有待提高

由于財務集中核算管理是一項較新的管理制度，許多財務人員還不適應，即使通過專業(yè)培訓，但依舊無法完全發(fā)揮其功效。雖然財務集中核算管理能有效的限制下屬公司在資金使用上蓄意隨意和隱蔽，杜絕私設“小金庫”，但由于從業(yè)人員素質跟不上發(fā)展要求，核算的深層次問題還是無法體現(xiàn)出來，核算表面現(xiàn)象更為明顯。

三、完善電信企業(yè)財務集中核算管理的對策

凡事有利有弊。要想完全發(fā)揮出財務集中核算管理的效能，必須揚長避短，揚財務集中核算管理作用之長，避問題之短，才能1達到預期效果。

1，規(guī)范內部管理，提高認識

面對財務集中核算管理制度，不少人對其認識存在偏差，原因是因內部管理制度不完善。要避免認識上的錯誤，提高認識，必須讓未設立財務崗位的分公司工作人員意識到財務工作的重要性，認識到財務集中核算準確性和精確性取決于分公司提高的數據。可以適當的在分公司設立財務責任制，如明確財務事項決策和執(zhí)行程序。對因分公司提高財務數據錯誤而造成的損失追究其責任等。這樣就可以提高工作人員的警惕性和職業(yè)道德。

2　優(yōu)化人力資源

財務和審計是電信企業(yè)兩個重點管理和監(jiān)督部門。在現(xiàn)實工作中，時常會出項將兩個部門獨立起來的現(xiàn)象，導致財務管理信息不順暢，管理脫節(jié)。要想提高財務集中核算管理質量，必須讓兩個部門銜接，讓兩個部門工作人員即使進行交流、溝通，最大限度發(fā)揮各自優(yōu)勢，即使查找管理中存在的漏洞。為使兩部門工作人員默契合作，可以定期進行人員調換，比如以1年為一個周期，讓各自部門骨干互換，這樣財務骨干可以帶動審計人員掌握集中核算操作系統(tǒng)，解決操作難問題，而審計骨干又可以促使單位經營管理向規(guī)范化、標準化發(fā)展，兩者的協(xié)調發(fā)展，可以促進企業(yè)整體效益的提高。

3　提高會計人員素質

會計人員的素質決定了財務工作質量和服務質量，是財務集中核算效率體現(xiàn)的關鍵。財務集中核算集企業(yè)各部門工資、費用、成本、服務、監(jiān)督于一身，是企業(yè)經營活動分析師和“診斷師”。會計人員要通過企業(yè)舉辦的各種培訓和自身學習機會提高專業(yè)水平，特別是現(xiàn)代網絡的發(fā)達，更為會計人員提供了方便、快捷的學習空間。要充分利用好網絡資源及時給大腦充電。更新知識結構，真正做到財務“醫(yī)師”。

4，加強監(jiān)督

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下面向公司領導匯報一下財務部20xx年度的工作一、公司本部的財務管理和財務核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20xx年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，20xx年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

二、分公司及合作方的財務核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于a分部的業(yè)務量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務轉到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產值比20xx年增長了50%;對b、c和d三個分公司20xx年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

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【文章摘要】

21 世紀以來，IT、云計算和大數據技術的迅猛發(fā)展，有效地支撐著財務共享服務的快速建立和擴展，越來越多的跨國公司開始運用財務共享服務模式，該模式也開始傳入中國?？梢钥闯?，財務共享服務已經成為新型財務管理模式的大勢所趨和必然途徑。目前，我國大中型企業(yè)在會計核算軟件化和會計集中核算的基礎上，正在探索和研究向財務共享服務新模式轉化。

【關鍵詞】

財務共享服務; 財務管理; 發(fā)展探討

財務共享服務 (Financial Shared Service

，簡稱 "FSS") 概念起源于 20 世紀 80 年代的美國，財務共享服務被大型企業(yè)集團廣泛應用于財務核算和材料物資采購等領域，以降低成本費用。

1 我國財務共享服務發(fā)展的重要性

2013 年 12 月財政部印發(fā)的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》中指出分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。" 這項規(guī)定為我國大中型企業(yè)探索建立財務共享服務提供了政策支持。

財務共享服務在企業(yè)中得到廣泛應用，有其必然性。首先，財務共享服務是市場化的要求。這種市場化不僅是企業(yè)外部的市場化要求，更是企業(yè)內部的市場化要求，可以采取市場化手段提高資源配置效率和增強核心競爭力。其次，財務共享服務是集約化的要求，企業(yè)將財務資源和數據在集團公司所有的分公司子公司之間實現(xiàn)共享，形成集團公司的數據" 一本賬" 和財務資源" 集約化" 使用。最后，財務共享服務得到互聯(lián)網、云計算和大數據的技術支撐。從傳統(tǒng)的會計核算軟件化到今天的互聯(lián)網、云計算和大數據技術發(fā)展，為財務共享服務模式提供了技術支持，使得企業(yè)的成本更加可控、戰(zhàn)略的執(zhí)行更加有力、生產經營的發(fā)展更加有彈性。

2 我國財務共享服務發(fā)展的可行性分析

我國普通的企業(yè)財務管理模式不同， 財務共享服務模式的優(yōu)勢在于其規(guī)模效應下的成本降低、財務管理水平及效率提高和企業(yè)核心競爭力上升。財務共享服務模式之所以在企業(yè)中得到普遍歡迎，是因為該模式具有促進各項工作的諸多功能，具體表現(xiàn)為:

2.1 支持企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。目前，隨著企業(yè)生產經營規(guī)模的不斷擴大，在全國甚至在全球建立分、子公司及相應的財務組織，形成了一種分散的財務核算及管理模式。這種財務管理模式，不僅使財務管理效率低下，而且會使戚本大幅增加，制約了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。企業(yè)實施財務共享服務模式，可以將分散在不同分子公司的共同業(yè)務集中起來，置于財務共享服務中心完成，使得很多人在不同的分公司子公司完成的工作，在財務共享服務中心由個別人完成，從而提高了財務核算的效率，確保整個企業(yè)業(yè)務處理的規(guī)范化，支持了企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

2.2 降低財務運行成本。企業(yè)通過建133

財會研究

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【關鍵詞】SAP；財務核算

眾所周知，傳統(tǒng)的財務電算化核算是以單純的會計電算化軟件為基礎，以電腦為操作工具，通過初始會計憑證的錄入，利用會計電算化軟件中相應的各種模塊功能，進行后續(xù)的自動記賬、提稅、核算成本、總賬結轉、出據會計報表等電算化運算及操作，以實現(xiàn)會計核算的電算化，在一定程度上來說提高了會計核算的效率和能力。

對于一些小企業(yè)來說，財務電算化軟件應該是一個不錯的選擇。但對于大、中型企業(yè)，尤其是集團公司來說一般的電算化軟件在使用時就會出現(xiàn)一些不可避免的短板，而SAP則是基于這一點應運而生的。SAP中的財務核算模塊除了具有原會計電算化的功能，同時更加注重財務管理與分析功能。對管理者來說是一個強大的管理工具，是一個全流程的ERP綜合管理平臺，其功能的細化程度為提高企業(yè)管理水平無疑提供一支強力的推進劑。對于各操作環(huán)節(jié)、管理節(jié)點的分工和明確責任體現(xiàn)得更加直觀，必將為企業(yè)提高管理水平搭建一個廣闊的平臺。下面就財務核算在SAP中的應用做以下具體分析：

1、搭建財務核算在SAP中的架構

SAP是一個可以根據企業(yè)的實際情況進行管理模式架構搭建的綜合管理平臺。財務核算做為其中的一個重要組成部分，其初始核算架構的設置更顯得尤為重要。這一方面取決于要符合基本的國家會計制度對財務會計核算的基本要求，加一方面又要滿足企業(yè)經營管理的個性化需求。所以，初始核算架構的搭建顯得尤為重要，只有地基牢固才能保證今后的實際操作順暢，滿足當初核算管理設想的需要。

SAP本身的財務核算架構就是很靈活的，一方面提供與本企業(yè)集團相近行業(yè)的解決方案，同時還會跟據企業(yè)集團的不同特點和實際情況與管理層進行深入的溝通與交流，通過多次會議進行共同研討，進行初期的財務核算架構搭建，把總體框架確立下來。這個環(huán)節(jié)是整個流程的基礎，所以顯得非常關鍵，這為管理者對未來要達到一個什么樣的管理目標和管理水平提出了一個課題，也是考驗管理者智慧、信心與決心的關鍵一環(huán)。同時決定著SAP上線后能否滿足企業(yè)日常操作和經營管理的需要，為企業(yè)的長遠發(fā)展助力。

2、各種財務核算模塊的建立

在SAP管理系統(tǒng)中，會計核算分為財務會計、財務供應鏈管理、控制、企業(yè)控制、戰(zhàn)略企業(yè)管理、投資管理、項目管理、房地產管理、靈活的不動產管理等。這些功能模塊的設置也充分說明了財務會計應該從原有的單純記賬向著財務管理方面加以延伸，體現(xiàn)出財務監(jiān)督與管理的職能。

當然，對于財務人員來說財務會計核算是日常工作的根本和主要內容，這其中又分為總分類賬、應收款、應付賬款、銀行、固定資產、特殊功能分類賬、附加功能、租賃會計核算等。對企業(yè)來說，總分類賬的建立是會計核算的基礎，以國家會計制度為基礎建立符合本企業(yè)財務核算特點的總賬科目是保證后續(xù)會計核算能否順利進行的前提。這就需要企業(yè)的關鍵用戶與SAP的IDS顧問密切配合，共同研討，深入交換意見，通過不斷的模擬操作與測試，以達到上線后能滿足實務操作的可能?？傮w來說這個過程是一項長期而又極負挑戰(zhàn)的工作，需要企業(yè)關鍵用戶與IDS顧問在一起通過研討、設置、模擬操作、再研討、改進、再設置、再模擬操作等等，只有通過這一系列不斷循環(huán)改進的過程，才能使之達到滿足實際操作的需要。

SAP中的總賬科目不同以往我們理解的傳統(tǒng)會計科目，它是跟據集團公司的總體需要形成的統(tǒng)馭科目，一但設置不能輕易改變。由集團公司建立總賬科目架構后，再建立以各分公司代碼為中心的核算架構，與傳統(tǒng)的會計核算架構建立是有區(qū)別的。當現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應付賬款、固定資產等總賬類統(tǒng)馭科目建立后，一些相關的原財務理解的明細科目將以總賬科目形式存在。而這種設置布局也使總賬類科目設置要求更加謹慎和細致，不然對今后實務操作會產生直接影響。例如應收賬款、應付賬款這類往來科目在SAP中是以客戶和供應商管理為中心的統(tǒng)馭類總賬科目，它們的核算是以客戶及供應商為基礎的，所以相關客戶及供應商信息的前期錄入及導入是否準確是符合SAP操作的規(guī)范，比科目設置本身顯得更為重要。但是，如果企業(yè)針對自身情況，想設置明細科目的話也是可以的，例如在銷售費用、管理費用中下設工資費用、保險費、折舊費、辦公費、業(yè)務招待費等，也可以在總賬科目編碼下設置二科目編碼加以區(qū)分，但這必須是集團公司總體架構的一個組成部分，否則對整體集團公司總體財務核算會造成混亂，并產生不匹配的一種影響。所以，二級科目的設置要切合公司的實際，不要盲目設置。同時，在SAP的財務核算中強調利潤中心、成本中心、客戶、供應商的概念，一項涉及公司的業(yè)務對應各會計科目時必須有相應的利潤或成本中心、客戶、供應商等相關信息選擇進行輔助核算，否則無法完成最基礎的會計核算工作。也就是說，SAP中的財務核算更加注重第一環(huán)節(jié)的操作，初始數據的真實完整，輔助核算項目的準確無誤，這與傳統(tǒng)的財務會計核算有著明顯的區(qū)別。在一套相對完整的SAP管理系統(tǒng)中，初始操作應該是來自非財務人員的一種前端數據接入，財務人員跟據相關評判標準進行審核后，才能開展下一步真正意義上的財務核算環(huán)節(jié)。而財務核算環(huán)節(jié)在總體框架確定之后，會按照系統(tǒng)的設置自動進行相應的核算工作，財務人員需要做的就是過賬確認、出據最終的會計報表、分析表格等，為經營管理提供更加貼近實際的、與企業(yè)息息相關的數據。

3、SAP中財務核算的相關操作

在SAP的財務核算架構中一但明確，它就不會輕易進行更改，這也正如企業(yè)要確立長遠目標一樣，是公司戰(zhàn)略的選擇，可見架構確立的重要性。隨之而來的，對于每個財務人員來說就是具體的操作了。SAP中的財務核算操作與傳統(tǒng)的電算化軟件操作是完全不同的。

首先，在憑證錄入環(huán)節(jié)就區(qū)別明顯。SAP中的借貸方不像傳統(tǒng)軟件中操作界面比較直觀，它是以代碼進行區(qū)分的如40、50分別代表總賬科目借、貸方，01、11代表應收賬款-特殊總賬標志借方、貸方，21、31代表應付賬款借、貸方，29、39代表應付賬款-特殊總賬標志借方、貸方，70、75代表固定資產借、貸方等等。對于往來類科目如應收、應付、預收、預付均要進行輔助核算如客戶、供應商的選取，否則該憑證將無法被保存。再如固定資產折舊的提取。集團公司跟據固定資產按房屋、機器設備、運輸工具、電子設備等建立好架構后，財務人員只要按相關操作步驟進行處理很快就會將折舊提取完畢，并自動生成相應類型的會計憑證并過賬。

再有就是會計報表的出據。由于SAP的架構特點所決定，財務人員可以隨時隨地調取會計報表。在財務人員錄入會計憑證后，可以說財務核算工作基本上完成了一大半，其他的均可以由SAP自動處理完成（但這也取決于初始架構設置是否考慮到自動計算這部分，各類取數、公式等模板的設計），尤其是會計報表。如果前期考慮地比較周全，會使后續(xù)財務人員的操作產生直接影響，操作過程會大大簡化，相關數據會很直觀的呈現(xiàn)出來。目前市場競爭激烈的環(huán)境下，對于一個企業(yè)尤其是集團公司來說，第一時間掌握公司的財務會計報表狀況是非常重要的，而SAP中的財務核算恰恰能做到這一點。

4、SAP中財務核算的特點

篇6

【關鍵詞】煤炭企業(yè) 母子公司 財務管理

近幾年來，煤炭銷售形勢持續(xù)走好，行業(yè)整體經濟形勢得到了根本轉變，再加上國家企業(yè)改制、主輔分離，關井破產，股份制改造、股票上市等政策的進一步實施，煤炭企業(yè)通過對外投資收購、兼并、合資、資源整合等形式，在集團內部通過對分公司主輔分離、改制重組等方式，相繼成立了許多具有獨立法人資格的子公司。這些子公司與原有的內部核算單位(分公司)在很多方面有較大的區(qū)別。在人事、財務、生產經營、內部制度等方面具有很強的獨立性。原有的財務管理體制在對子公司的管理上，出現(xiàn)了較為突出的問題。

一、煤炭企業(yè)集團母子公司財務管理中存在的問題

1.對子公司財務監(jiān)管中存在的問題

由于財務人員對子公司的人事、工資等方面的依賴，使集團母公司諸多的制度規(guī)定等在子公司內部難以得到有力的實施，財務人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領導的意圖辦事。更甚者既不按會計制度辦事，還鉆財經制度的空子。

在集團公司整體財務管理方面，由于缺乏整體性的監(jiān)管，造成目前多數子公司在財務上各自為政，各子公司只顧自己生產、銷售、利潤等任務的完成，追求局部利益最大化，從而影響了集團的整體利益。

2.在財務核算中存在的問題

在賬務處理方面，內部核算單位(分公司)的核算方式不能適用于子公司。母子公司間、子公司之間的內部銷售、往來、劃拔資產、借用資金等業(yè)務已成為兩個獨立法人間的經濟業(yè)務，不能通過內部結算來實現(xiàn)，必須按正規(guī)的業(yè)務處理程序來完成。很多會計處理方法要做相應的改變。各子公司從自身角度考慮，采用并制定適合本公司的核算方法，從而造成與其他子公司以及與母公司之間的會計信息缺乏一致性和可比性。

在編制報表方面，子公司越多，編制報表的過程就越復雜，為正確反映集團公司整體的財務狀況和經營成果，內部的有關業(yè)務要作相應的抵消，這需要平時收集大量的附加材料，原有的報表體系提供不了這些信息，報表結構與邏輯關系也與目前的財務管理要求很不適應，需要做相應地調整。

3.財務目標控制中存在的問題

各子公司在制定經營目標時，只考慮本公司的情況，很難考慮集團公司的整體利益，因此，子公司在制定財務目標時有時與母公司不一致，甚至相背離。雖然，目前多數煤炭企業(yè)對各分、子公司的年度生產經營都做有預算，但缺乏動態(tài)地、及時地預算控制。預算與經營業(yè)績的比較也無法進行，事中控制無法實現(xiàn)，集團公司年度整體目標的實現(xiàn)有時也難以保證。

4.財務信息中存在的問題

由于子公司單一追求自身指標的完成和領導的意圖，造成財務人員通過一些方式對會計信息進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響；子公司在向母公司報送財務數據時，如有領導的干預則無法及時報送，造成無法按時匯總數據，時效性無法保證，使得母公司難以及時、準確地掌握子公司以及整個集團公司的財務信息，企業(yè)經營風險難以得到有效控制。

5.資金管理方面存在的問題

子公司作為獨立的法律主體，可在一定的范圍內自行籌資和投資等資金運作。大多煤炭企業(yè)在資金收支方面缺少統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，導致現(xiàn)金流量不平衡；有的企業(yè)尚未建立健全資金收支計劃，計劃不切合實際，計劃的監(jiān)控力度薄弱，缺少嚴密的考核依據。在投資方面，使整個集團的投資規(guī)模失控，投資結構欠佳，投資收益下降，經營風險加大；在籌資上，使整個集團缺乏內部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結構欠合理，利息支出增大，財務風險加大。此外，由于種種原因，大多煤炭企業(yè)集團內，子公司長期占用母公司流動資金的情況普遍存在，影響了資金的使用效率。

二、建立強有力的集團財務管理體制

1.建立財務、審計人員委派制

財務人員委派制已逐漸被多數煤炭企業(yè)集團認可，作為集團財務系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，子公司財務管理系統(tǒng)必須受制于母公司財務管理系統(tǒng)。為更好地確保集團總體財務目標的實現(xiàn)，規(guī)范和約束子公司的財務行為，母公司應對子公司財務人員實施統(tǒng)一管理，尤其是財務負責人，必須實行委派制，對子公司經營和財務活動實施全過程的監(jiān)控。

2.制定集團統(tǒng)一的會計核算制度

母公司應根據各子公司的實際情況和經營特點，制定統(tǒng)一的、操作性較強的財務會計制度，規(guī)范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，實現(xiàn)對子公司的財務管理監(jiān)控，保證財務信息的一致性。在制定會計核算制度時應依據會計準則，全面細致地制定各項財務管理制度及會計核算方法，包括：資金、存貨、固定資產、成本費用、債權債務、收入分配等會計核算方法。在電算化方面，在集團公司范圍內，應使用同一品牌、同一版本的財務核算軟件，以方便母公司查詢、調用、匯總子公司的電子數據，同時也可以通過財務軟件規(guī)范子公司的財務核算。

3.建立財務預算控制體系

集團公司應進行全面預算管理，細化落實集團公司的財務目標，對分支機構和子公司進行有效控制。預算的編制要以企業(yè)的方針、目標、利潤為前提，以“先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，量入為出”為原則，采取自上而下，自下而上，上下結合的程序進行編制。母公司根據集團發(fā)展規(guī)劃，提出一定時期內的總體目標，據以編制公司的長期規(guī)劃和年度財務預算，并將各項指標分解下達給各子公司。子公司根據母公司下達的各項指標和本單位具體情況編制年度預算，上報母公司審批。同時，應建立預算監(jiān)控系統(tǒng)，建立預算分析、考核制度。通過對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時把握子公司的經營態(tài)勢，根據當前形勢適時調整經營策略，以確保整個集團公司總體目標的最終實現(xiàn)；根據分析考核結果，對子公司有關管理者作相應的獎罰。

4.建立健全企業(yè)的財務信息系統(tǒng)

財務信息系統(tǒng)是企業(yè)信息管理的核心與關鍵，生產經營的整個過程均要通過資金流來體現(xiàn)，都要通過財務信息系統(tǒng)來完成。因而建立完善的財務信息系統(tǒng)，可以使母公司及時準確地把握子公司以及整個集團公司的脈搏，企業(yè)進行有效地財務控制需要財務信息系統(tǒng)提供迅速可靠的信息。

5.制定細致嚴格的資金管理制度

在資金管理方面要制定細致嚴格的資金管理制度，以保證資金的安全，降低財務風險。子公司分月度或季度向母公司報關資金收支計劃。按資金的收入渠道和支出的用途，逐項分別列示。

需要強調的是子公司在生產經營、資金管理等很多方面都有與母公司平等地位的自主權，因此，在處理母子公司財務關系時，一定要把握尺度，既要在各方面嚴格控制，防范風險，又要給予其較高的自主管理權，充分發(fā)揮自主經營的優(yōu)勢，只有各個組成部分的效益得到增長，才會使企業(yè)集團的整體利益得到更大幅度地提升。

二、建立強有力的集團財務管理體制

1.建立財務、審計人員委派制

財務人員委派制已逐漸被多數煤炭企業(yè)集團認可，作為集團財務系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，子公司財務管理系統(tǒng)必須受制于母公司財務管理系統(tǒng)。為更好地確保集團總體財務目標的實現(xiàn)，規(guī)范和約束子公司的財務行為，母公司應對子公司財務人員實施統(tǒng)一管理，尤其是財務負責人，必須實行委派制，對子公司經營和財務活動實施全過程的監(jiān)控。

2.制定集團統(tǒng)一的會計核算制度

母公司應根據各子公司的實際情況和經營特點，制定統(tǒng)一的、操作性較強的財務會計制度，規(guī)范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，實現(xiàn)對子公司的財務管理監(jiān)控，保證財務信息的一致性。在制定會計核算制度時應依據會計準則，全面細致地制定各項財務管理制度及會計核算方法，包括：資金、存貨、固定資產、成本費用、債權債務、收入分配等會計核算方法。在電算化方面，在集團公司范圍內，應使用同一品牌、同一版本的財務核算軟件，以方便母公司查詢、調用、匯總子公司的電子數據，同時也可以通過財務軟件規(guī)范子公司的財務核算。

3.建立財務預算控制體系

集團公司應進行全面預算管理，細化落實集團公司的財務目標，對分支機構和子公司進行有效控制。預算的編制要以企業(yè)的方針、目標、利潤為前提，以“先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，量入為出”為原則，采取自上而下，自下而上，上下結合的程序進行編制。母公司根據集團發(fā)展規(guī)劃，提出一定時期內的總體目標，據以編制公司的長期規(guī)劃和年度財務預算，并將各項指標分解下達給各子公司。子公司根據母公司下達的各項指標和本單位具體情況編制年度預算，上報母公司審批。同時，應建立預算監(jiān)控系統(tǒng)，建立預算分析、考核制度。通過對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時把握子公司的經營態(tài)勢，根據當前形勢適時調整經營策略，以確保整個集團公司總體目標的最終實現(xiàn)；根據分析考核結果，對子公司有關管理者作相應的獎罰。

4.建立健全企業(yè)的財務信息系統(tǒng)

財務信息系統(tǒng)是企業(yè)信息管理的核心與關鍵，生產經營的整個過程均要通過資金流來體現(xiàn)，都要通過財務信息系統(tǒng)來完成。因而建立完善的財務信息系統(tǒng)，可以使母公司及時準確地把握子公司以及整個集團公司的脈搏，企業(yè)進行有效地財務控制需要財務信息系統(tǒng)提供迅速可靠的信息。

5.制定細致嚴格的資金管理制度

篇7

關鍵詞：國企分公司；財務管理共享服務中心；核算工作

現(xiàn)如今，世界市場逐漸形成，公司與公司之間不再是獨立的經營個體，而是集中管理的新模式。國有企業(yè)在我國經濟中占據著十分重要的作用，如何做好分公司的財務管理工作，將分公司與公司的核心業(yè)務整合起來，建立財務共享中心，就成為了當前的重點工作。當然，這是一個長期和艱巨的任務，在新技術的應用下，本文就對相關手段和財務共享中心的建立做一個簡要的分析，從而切實提高公司的經營水平。

一、有關財務共享服務中心的概述

共享服務中心，以共享和服務為核心，在《共享服務精要》中明確提出了他的含義，即共享服務是行動的指南，它能夠將一個獨立的管理體系轉變?yōu)樾畔⒑唾Y源共享的新體系，通過各種業(yè)務之間的整合，做好數據的傳遞和共享。與原來的單獨管理不同，共享服務中心能夠將各類信息在分公司之間實現(xiàn)共享，減少了紙質文檔傳送存在的不足，并達到節(jié)約成本的目的，提高工作的效率和質量。從技術上分析，“財務共享服務”是將信息技術利用起來的一種手段，突出技術優(yōu)勢，有助于信息管理更加科學，也能夠優(yōu)化組織內部結構、降低企業(yè)的運營成本、規(guī)范業(yè)務流程、提升流程效率，并從市場的內部和外部等不同角度給客戶提供專業(yè)的生產服務管理模式。

二、財務共享服務中心實施的前提

財務共享服務中心的運用和現(xiàn)代化技術的推廣，并非一個簡單的過程，它需要長時間的探索和努力，需要將各類信息整合起來，突出技術優(yōu)勢。從某種意義上而言，最重要也是最關鍵的一點，就是制度的保證與完善，只有落實科學的體系，按照規(guī)范化的制度實施作業(yè)，共享信息，才能保證數據的準確傳遞和共享，才能確保業(yè)務的正確開展。

為實現(xiàn)這一目標，目前市面上有很多先進的財務管理系統(tǒng)，如：SAP 系統(tǒng)、金蝶EAS系統(tǒng)等，都集成了財務管理、人力資源管理、運營管理等 ERP 基礎核心模塊。財務管理系統(tǒng)在業(yè)務上完全與其他子系統(tǒng)（如采購、庫存、生產、銷售管理等業(yè)務功能模塊）高度實時集成。其優(yōu)勢在于，能夠實現(xiàn)信息和數據的高度集成，制定完整的工作方法，并符合不同類型公司的經營需要，做到了內部和外部信息的整合應用。

三、財務共享服務中心的運作模式

（一）財務共享服務中心模式下的核算方法

與傳統(tǒng)的核算方式不同，基于現(xiàn)代化手段下的財務共享服務中心運作方法，打破了固有理念的束縛，是對現(xiàn)代化技術實施的科學性應用?，F(xiàn)如今，我國公司和國企改革深入推行，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，傳統(tǒng)的財務管理與核算方式自然無法符合需要，只有推行新的管理，落實共享技術，才能更好的適應企業(yè)壯大發(fā)展的要求。因此，要提高企業(yè)的管理能力和水平，必須要將IT技術和先進的 ERP 軟件有機的結合在一起，搭建網絡集中管理模式。實現(xiàn)信息的有機整合，做好財務核算、、費用報銷、資金管理、檔案管理等的集成化控制，建立全面完善的管理體系，從而進行集中化的財務核算工作。

（二）財務共享服務中心模式下的報銷系統(tǒng)

基于財務共享服務下的中心管理模式，要落實好管理核算，必須提高報銷系統(tǒng)的科學性，簡言之就是要推動網絡技術的發(fā)展與應用，將財務管理工作集成起來，構建網絡信息管理平臺，搭建新的管理方法。財務管理工作可以實施在線、實施監(jiān)控、實時提交和反饋任何問題，可以及時處理問題，各部門可以及時提取各種信息，實現(xiàn)真正意義上的資源共享。網絡報銷的實現(xiàn)，徹底改變了傳統(tǒng)報銷模式下的各種問題。員工在網絡報銷系統(tǒng)中填寫電子報銷單，包括報銷事項、涉及的費用科目、員工的姓名、部門、賬戶等信息，填好后系統(tǒng)會直接流轉到上級審批人，在上級審批人電子簽名審批后，報銷單就流轉到財務共享服務中心的成本費用會計，成本費用會計進行審核通過后生成會計憑證，出納收到生成的報銷電子數據，通過集成的銀企平臺直接將加密數據送到相關銀行，由銀行進行付款，然后出納核對銀行付款成功的數據并通過報銷系統(tǒng)確認付款成功，報銷人所報銷的費用就通過網銀系統(tǒng)將款項直接劃撥到了員工申請的賬戶里。

（三）財務共享服務中心模式下的資金集中管理

對于任何一個公司而言，資金都是管理的重點和基礎，對于企業(yè)發(fā)展起到至關重要的影響。分公司是國企公司中最重要的部門，它的發(fā)展與建立直接影響著公司的發(fā)展，在分公司中同樣要開展財務的嚴格管理與核算的準確落實。也只有實現(xiàn)資金的集中數據分析，才能更好的利用資本，加強領導對公司的認識，避免出現(xiàn)決策失誤，為整個集團的發(fā)展奠定堅實的基礎。

對此，在計算機技術和網絡化應用的推廣之下，企業(yè)必須推行實施一體化進程，開設網絡化管理。將銀行建立于企業(yè)管理之上，推動全球經濟的一體化模式，開創(chuàng)新的管理方法。具體而言，國有企業(yè)要充分應用信息技術，推行最新的管理手段，建立完善的財務管理與核算體系，實現(xiàn)“銀企互聯(lián)”，使公司與銀行無縫對接，從而達到集中開戶、集中結算、集中運作。

四、結束語

篇8

【關鍵詞】集約化；縣級供電企業(yè)；財務管理模式

一、電網企業(yè)實施集約化財務管理模式的背景及要求

電網企業(yè)集團化是電力體制改革的產物。通過下設分公司及控股方式逐步形成了各級產權明晰，權責明確，政企分開，管理科學的現(xiàn)代電力企業(yè)制度和企業(yè)法人治理結構。隨著電力體制的深入改革。為加強企業(yè)管理及降低管理成本，電網企業(yè)逐步形成集權式為主的集團企業(yè)管理模式。這種模式一是為了提高企業(yè)管理效率及各地區(qū)電網企業(yè)管理水平：二是為了降低經營風險，做到上層決策，下層執(zhí)行。

與集團化企業(yè)管理模式相適應的是集權式的財務管理模式，母公司行使各項重大的財務決策權，對子公司采取嚴格控制和統(tǒng)一的管理。電網企業(yè)作為企業(yè)管理權限高度集中的集團式企業(yè)，往往采用集約化的財務管理集權模式，它是一種以現(xiàn)代信息技術為手段，以“強管理、創(chuàng)效益”為核心理念。以手段網絡化、業(yè)務流程化、機構扁平化、財權集中化、監(jiān)控實時化、預算模型化、核算標準化、服務個性化為特征。以提高工作效率和經濟效益為目標的集中、精細、高效的財務管理方法。它能夠實現(xiàn)財權集中化管理，提高財務管理效率，為決策提供更快、更準確的財務信息。

電網企業(yè)財務集約化管理是電網企業(yè)構建企業(yè)集團化財務管理體制背景下，集中財務管理權限的一種集權式財務管理模式。這種集權式的財務管理模式，是通過網絡技術搭建財務信息管理系統(tǒng)，整合業(yè)務流程，壓縮財務核算主體，便于上級單位更快更準地掌握企業(yè)全面的財務信息，實現(xiàn)上級單位對企業(yè)的實時監(jiān)控，并根據一定標準。對企業(yè)經營狀況進行評價，從而對企業(yè)經營情況進行控制和調節(jié)的一種管理模式。這種模式關鍵是圍繞“資本集中管理、會計集中核算、預算集約調控、資金集中管理、風險在線監(jiān)控”五項關鍵領域來構建。資本集中管理是要求把縣級供電企業(yè)轉變?yōu)橹苯涌刂频姆止?。會計集中核算是實現(xiàn)會計核算“一本賬”管理，預算集約調控是通過建立預算模型和依靠網絡技術來實現(xiàn)總部對各基層部門的調控，資金集中管理是系統(tǒng)內各級次的資金由總部統(tǒng)一調度、管理和運用，風險在線監(jiān)控實現(xiàn)對公司系統(tǒng)重點財務指標和重大問題的及時監(jiān)測和全面監(jiān)控。

二、縣級供電企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

目前電網企業(yè)尚未完全實現(xiàn)集約化財務管理模式，主要是因為縣級供電企業(yè)在資本結構以及地方性電網企業(yè)財務管理環(huán)境的復雜化。由于歷史原因的影響，縣級供電企業(yè)通過接收地方性國有資本而形成，接收后采取子公司的資本形式。由于子公司管理體制的限制，母公司不能對縣級供電企業(yè)采用直接管理的模式，而采用了一種由分權式向集權式的過渡模式。

由分權式向集權式的過渡模式的特點是母公司通過對縣級供電企業(yè)進行改造。促使縣級供電企業(yè)的財務管理水平和財務管理方式逐步與分公司一致，然后再轉化為分公司。目前電網企業(yè)對縣級供電企業(yè)的財務管理主要由市地級供電局對縣級供電企業(yè)進行指導管理，形成了省電網公司―地市級供電局(分公司)―縣級供電企業(yè)的三級管理模式，對縣級供電企業(yè)的管理主要依靠預算控制來對企業(yè)進行間接控制，通過預算來控制和調節(jié)縣級供電企業(yè)的資金運行，以此來行使對縣級企業(yè)的監(jiān)督、組織及調節(jié)職能，縣級供電企業(yè)的財務預測、財務計劃及財務控制、財務決策等宏觀的財務管理環(huán)節(jié)由電網企業(yè)總部通過審批制來進行宏觀控制，縣級供電企業(yè)在具體經營的財務管理環(huán)節(jié)上具有高度的獨立性。在宏觀的財務管理框架內自行決定企業(yè)的經營決策?？h級供電企業(yè)的財務管理獨立性，主要有以下幾點：

一是省電網企業(yè)對縣級供電企業(yè)的經營業(yè)務通過預算及審批制度進行宏觀控制和調節(jié)，縣級供電企業(yè)的經營情況必須控制在審批的預算范圍內，諸如籌資、投資、資產管理等重大財務決策必須由母公司進行審批，但仍由縣級供電企業(yè)執(zhí)行決策。

二是縣級供電企業(yè)在經營中具有相對分公司的資金獨立管理權，擁有一定的資金運營權限。由于縣級供電企業(yè)屬于子公司，屬于自負盈虧的獨立核算單位，所以企業(yè)資金目前無須由電網母公司進行統(tǒng)一調配，企業(yè)資金的收支由企業(yè)在預算范圍內擁有獨立的調配能力，縣級供電企業(yè)具有較大的資金組織和調節(jié)職能。

三是縣級供電企業(yè)在組織上獨立于電網企業(yè)系統(tǒng)，在財務管理上處于獨立的法人地位，造成縣級供電企業(yè)在電網企業(yè)中存在高度獨立性。首先是縣級供電企業(yè)在電網企業(yè)中屬于獨立的會計核算單位，不能并入企業(yè)的集中核算系統(tǒng)；其次是縣級供電企業(yè)作為獨立的法人，與地方政府在財政、稅務等管理上存在獨立的經濟關系，不利于母公司進行直接管理；最后是母公司不能對縣級供電企業(yè)實施直接的企業(yè)管理，不利于企業(yè)政策的貫徹實施。

三、縣級供電企業(yè)集約化財務管理橫式的構建

縣級供電企業(yè)集約化財務管理模式的構建，主要是電網企業(yè)母公司與縣級供電企業(yè)之間財務管理權限的分割，電網企業(yè)母公司對縣級供電企業(yè)的財務管理體制，以及為維持這種管理模式所需要建立的運行條件。財務管理模式是財務管理體制的實現(xiàn)形式，是明確各財務層級財務權限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置分配母公司與子公司之間財務管理權限。特別是資金管理權。

(一)電網企業(yè)母公司和縣級供電企業(yè)子公司的財權分割

電網企業(yè)不能直接管理和經營縣級供電企業(yè)，但電網企業(yè)可以通過控股權來間接行使管理權，可以將縣級供電企業(yè)的重大財權集中到電網企業(yè)母公司(以下簡稱母公司)。并通過審批權及人事安排將電網企業(yè)的財務管理范圍延伸到子公司，按照財務經營風險嚴格限制縣級供電企業(yè)的財務管理權限。

財務管理權限主要包括融資決策權、投資決策權、資產處置權、資本運營權、資金管理權、成本費用管理權、收益分配權。處于財務經營風險考量，一般涉及企業(yè)高度經營風險的決策權限，往往由母公司獨享，縣級供電企業(yè)只有執(zhí)行的權限。一般而言?？紤]到縣級供電企業(yè)防金融風險能力差及國有企業(yè)的性質問題，融資決策權、投資決策權、資本運營權、收益分配權都由母公司獨享，母公司通過審批制度行使以上權力，各項權力由母公司統(tǒng)一行使、統(tǒng)一調配。縣級供電企業(yè)只有執(zhí)行母公司決策的權力。對于資產處置權及成本費用權。一般由縣級供電企業(yè)在預算及制度范圍內行使日常管理權，母公司通過制度及預算對縣級供電企業(yè)的資產處置及成本費用行使監(jiān)督權和管理權，并進行實

時監(jiān)控，進行考核，以調整和約束縣級供電企業(yè)的經營行為。降低財務風險。

對于資金管理權，是權限分配中最重要的環(huán)節(jié)，因為資金是財務管理的中心環(huán)節(jié)。一般而言，縣級供電企業(yè)擁有資金的日常管理和運營權。母公司對縣級供電企業(yè)的資金具有監(jiān)管及調劑權。在資金集約化管理要求下，母公司應將集團內的資金按照收支兩條線的管理原則實行集中統(tǒng)一管理?？h級供電企業(yè)的銀行賬戶管理、對外大額資金支付應由母公司審批。縣級供電企業(yè)之間及與分公司之間的資金調劑事項應由母公司統(tǒng)一辦理及審批。母公司應對縣級供電企業(yè)的賬戶資金收入及支出進行即時監(jiān)控。縣級供電企業(yè)負責本企業(yè)資金的日常管理、制定資金內部管理辦法、編制資金收支計劃、組織資金收支平衡、進行資金收支業(yè)務核算等工作。

(二)縣級供電企業(yè)集約式財務管理體制的構建

由于母公司對縣級供電企業(yè)采用間接管理的方式。所以在會計管理上來說宜采用財務會計與管理會計相分離的財務管理體制。財務會計的職責主要是如實提供企業(yè)一定時期內的財務狀況、經營成果和資金活動情況的一整套信息，它的基本職能是真實地記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)的經濟活動；管理會計主要是通過一系列專門方法，利用財務會計提供的信息資料及其他方面的信息資料進行整理、計算、對比和分析，使企業(yè)各級管理人員能夠據以對日常發(fā)生的一切經濟活動進行規(guī)劃與控制，幫助企業(yè)經營者做出各種專門決策的一整套信息處理系統(tǒng)。縣級供電企業(yè)應負責財務會計和基本的管理會計工作，但應該將重點放在財務會計上面，而母公司對縣級供電企業(yè)應建立會計管理體制，根據決策權限采用設立財務管理中心的辦法，對各縣級供電企業(yè)實行集中管理，從宏觀上對縣級供電企業(yè)實行財務管理權。

電網企業(yè)母公司的財務管理中心應實行管理會計體制，不實施財務會計體制，也就是不負責縣級供電企業(yè)的具體財務核算。母公司一般通過設立管理中心，搜集、整理和分析縣級供電企業(yè)的財務經營信息，為母公司管理縣級供電企業(yè)提供決策信息。母公司應根據權限設置，設立投資、融資、資金結算、預算控制、財務會計、財務監(jiān)控等管理中心。投資管理中心應該承擔起母公司對縣級供電企業(yè)的投資管理決策權，處理縣級供電企業(yè)各種對外股權投資；融資管理中心應高度集中縣級供電企業(yè)的對外融資管理權，根據審批權限行使縣級供電企業(yè)的對外融資決策權；資金結算中心就是如何把縣級供電企業(yè)的資金集中起來，盤活各縣級供電企業(yè)的資金收入。通過母公司與子公司、子公司之間的資金調劑提高縣級供電企業(yè)的資金使用效率，做好各項融資資金的調動，保證縣級供電企業(yè)重點項目資金的需要；財務預算控制中心是母公司對縣級供電企業(yè)實施有效財務控制，通過抓住效益指標與現(xiàn)金流量預算對縣級供電企業(yè)起到剛性約束的作用；財務會計管理中心具體負責縣級供電企業(yè)財務會計管理體系的運行。以提高縣級供電企業(yè)財務與會計工作的規(guī)范和高效；財務管理監(jiān)控中心應對縣級供電企業(yè)經營財務狀況實施實時監(jiān)控，負責管理和監(jiān)控縣級供電企業(yè)資本運行過程及資本經營活動。

縣級供電企業(yè)實行財務會計體制，根據日常經營業(yè)務。真實地記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)的經濟活動?？h級供電企業(yè)應負責如下工作：負責日常經營活動；負責日常經營活動的核算工作；根據預算安排負責本企業(yè)稅費申報繳交工作；負責向母公司財務管理中心提供財務信息；執(zhí)行母公司企業(yè)體制改革事項等。

四、縣級供電企業(yè)集約式財務管理模式的運行條件

縣級供電企業(yè)集約式財務管理模式能夠有效運行，必須從財務組織機構、財務機制、財務制度等方面進行改革和創(chuàng)新，制定并實施相關的保證措施。從集約化財務管理方法的條件來看，集約式財務管理模式必須具有建立在網絡技術上的完善的財務管理系統(tǒng)。精簡的財務核算級次，標準化的業(yè)務流程及核算標準。各項運行條件包括：

(一)建立完善的財務管理信息系統(tǒng)

必須在現(xiàn)代信息技術的基礎上，建立一系列信息管理系統(tǒng)。一是建立互相貫通的辦公系統(tǒng)。保證信息在企業(yè)內部能順利傳遞；二是建立財務會計核算系統(tǒng)，核算日常經營業(yè)務；三是建立業(yè)務流程管理系統(tǒng)，滿足縣級供電企業(yè)業(yè)務審批、執(zhí)行、反饋等業(yè)務流程化功能；四是建立與各縣級供電企業(yè)財務核算系統(tǒng)和業(yè)務流程管理系統(tǒng)相貫通的財務信息處理系統(tǒng)，為縣級供電企業(yè)及母公司提供決策信息；五是在財務信息處理系統(tǒng)的基礎上建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，滿足母公司執(zhí)行對縣級供電企業(yè)的監(jiān)督調控職能。

(二)建立扁平化的財務集中控制管理級次

為保證母公司財務管理中心的順利運行和良性運作，必須建立管理與核算分離、集中控制的扁平化財務管理級次。一是要將母公司和縣級供電企業(yè)的管理和核算職能進行分離，母公司主要負責財務管理職能，縣級供電企業(yè)主要負責核算職能；二是母公司應對縣級供電企業(yè)進行集中化管理，建立母公司―縣級供電企業(yè)的財務管理級次；三是為確保企業(yè)總體財務目標的實現(xiàn)，降低財務信息的不對稱程度，規(guī)范和約束縣級供電企業(yè)的財務行為，有效地解決矛盾，應對縣級供電企業(yè)財務人員實施集中統(tǒng)一管理。

(三)建立完整的財務管理流程及與之配套的制度及標準體系

企業(yè)業(yè)務流程化實際上是對企業(yè)經營行為的制度化和標準化。經營業(yè)務制度化是指企業(yè)流程需要與之配套的制度體系來固化，通過制度體系規(guī)范企業(yè)的經營行為，保證企業(yè)內部經營行為的一致性；而標準化一是對企業(yè)經營行為的規(guī)范化，二是企業(yè)經營行為轉化為正確的財務信息，這個過程主要是財務核算辦法的標準化。規(guī)范的企業(yè)經營行為才能轉化為準確的財務信息。標準的財務核算辦法才能有利于進行統(tǒng)計和監(jiān)控。母公司建立完整的財務管理流程及與之配套的制度及標準體系是要根據電網集團及子公司的實際情況和經營特點，制定統(tǒng)一的、操作性強的財務會計制度，規(guī)范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序。實現(xiàn)對子公司的集權管理。

(四)建立正確處理母子公司財務關系的協(xié)調機制

在集約化的財務集權管理模式下，子公司的財務決策權被大大削弱，無法調動子公司的積極性、靈活性和創(chuàng)造性；其次，母公司遠離基層經營現(xiàn)場，因信息掌握不完整而造成決策低效率甚至失誤。所以，電網企業(yè)實行集約化的集權財務管理模式，需要建立正確的協(xié)調機制正確處理母公司與縣級供電企業(yè)的財務關系。這種機制主要包括合理授權、縮短財權級次、內部激勵、財權與事權分離。合理授權是按照財務決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權三權分立的原則，對縣級供電企業(yè)管理層進行合理授權：縮短財權級次是縮短財務財務管理鏈條，避免財權被多層次分割。原則采用母公司一縣級供電企業(yè)的授權層次。禁止縣級供電企業(yè)存在下屬的企業(yè)管理實體；內部激勵是運用合

理的激勵方式，以激發(fā)縣級供電企業(yè)的內在動力。調動經營和管理的積極性；財務與事權分離是實行生產經營分權與財務集權相分離的管理體制，母公司及縣級供電企業(yè)財務部門主動與生產經營管理部門進行工作協(xié)調和信息交流，及時為生產經營提供財務保障。促進生產經營的發(fā)展。

五、縣級供電企業(yè)進一步實現(xiàn)集約化財務管理存在的問題及建議

縣級供電企業(yè)進一步實現(xiàn)集約化財務管理，主要是資本進一步集中，也就是由子公司向分公司轉制的過程，并在轉制基礎上進一步實現(xiàn)財務集約化管理?？h級供電企業(yè)實現(xiàn)分公司轉制，對母公司和縣級供電企業(yè)存在極大的好處。一是母公司可以直接對縣級供電企業(yè)進行管理，加強管理，有利于總公司經營目標的實現(xiàn)，同時也能降低經營風險；二是有利于縣級供電企業(yè)的發(fā)展，總公司可以通過資金直接投入等方式解決縣級供電企業(yè)資金缺口的問題，同時在總公司的管理下?？梢蕴岣吖芾硭剑鸩脚c總公司管理同步。但縣級供電企業(yè)目前一般存在債務風險、資金風險、投資風險等問題，制約了縣級供電企業(yè)實現(xiàn)進一步財務集約化管理。主要存在以下幾個關鍵問題。

(一)縣級供電企業(yè)的債務所帶來的母公司經營風險的問題

大部分縣級供電企業(yè)由于政策、資金等原因，在經營過程中承擔了高額債務，有些縣級供電企業(yè)甚至已是資不抵債。如果母公司將縣級供電企業(yè)轉制為分公司，那么縣級供電企業(yè)的債務將直接轉化為母公司的債務，這將大大增加母公司的經營風險。

(二)縣級供電企業(yè)電網設施陳舊，電力技術低下所帶來的母公司經營風險問題

縣級供電企業(yè)在接收之前，屬于地方性國有企業(yè)。由于資金投入不足，往往存在電網設施陳舊，電力技術低下等問題，雖進行了改造，但仍存在巨大的資金缺口。如果母公司將縣級供電企業(yè)轉制為分公司，那么母公司將需要直接投入資金進行縣級供電企業(yè)的電網技術改造，這將給電網母公司帶來極大的資金壓力，也給母公司帶來資金風險。

(三)由于縣級供電企業(yè)接收前屬于地方性國有企業(yè)，地方政府的經濟政策仍對縣級供電企業(yè)具有巨大影響。不利于母公司對縣級供電企業(yè)進行直接管理

縣級供電企業(yè)實行分公司制度，必然要求取消這些地方經濟政策的影響，但將不利與地方經濟的發(fā)展，對方的財政收入產生巨大影響，這些必然會給母公司對縣級供電企業(yè)的管理帶來巨大的阻力，不利于母公司對縣級供電企業(yè)的直接管理。

(四)縣級供電企業(yè)的對外投資。增加了母公司的資本管理風險

縣級供電企業(yè)接收之前，還存在大量的對外投資，特別是對發(fā)電企業(yè)及電力工程企業(yè)的投資。這些被投資企業(yè)往往存在規(guī)模小，管理不規(guī)范等問題。造成了縣級供電企業(yè)資本結構的復雜化，母公司將消耗一部分資源來管理這些低效的對外投資，將阻礙縣級供電企業(yè)的轉制改革。

針對以上問題，縣級供電企業(yè)實現(xiàn)進一步的集約化管理，應該在轉制之前化解各類財務風險，進一步調動縣級供電企業(yè)的管理積極性。提高縣級供電企業(yè)的財務管理水平，為進一步實現(xiàn)集約化管理打下基礎，主要包括以下幾項：

一是盡快剝離對外低效投資，降低投資管理的風險。在縣級供電企業(yè)轉制為分公司的過程中，應盡快剝離縣級供電企業(yè)的對外投資，特別是低效的對外投資，應該以拍賣、轉讓等方法處理縣級供電企業(yè)的對外投資，減少母公司的投資管理風險。

二是理順地方政府的經濟政策，為縣級供電企業(yè)轉制提供良好的財務環(huán)境。在縣級供電企業(yè)轉化為分公司前應盡快理順地方政府的經濟政策，通過評估轉制后對當地政府財稅收入及經濟發(fā)展的影響，積極與地方政府進行溝通，共同制定相關的政策，盡力減少轉制對地方政府經濟收入的影響，爭取獲得地方政府對轉制工作的支持。

三是合理解決縣級供電企業(yè)的債務問題，降低縣級供電企業(yè)的債務風險。縣級供電企業(yè)的債務一部分來自接收前的歷史債務，另外一部分來自接收后由于資金短缺向當地銀行機構的貸款以及對發(fā)電企業(yè)的欠費。合理解決縣級供電企業(yè)債務問題，應該對債務進行劃分，根據債務的不同性質進行處理。

【參考文獻】

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[2]匿名.集團企業(yè)財務管理模式研究――華潤集團的財務管理模式分析[EB／OL].中國論文下載中心，2008(7).

篇9

轉眼間即將迎來新的一年，作為財務人員，需要對以往的工作進行總結，積累經驗之余也為了看清今后的方向，并不斷地進步。下面由小編給大家?guī)砉矩攧漳甓裙ぷ鱾€人總結范文，共同閱讀吧!

公司財務個人年度工作總結范文(一)

忙碌、緊張、有序的20X年即將成為歷史，一年來財務部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務管理，為公司業(yè)務發(fā)展提供了良性財務平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：

一、財務制度建設

財務部在為期一年的工作中，強化了內部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內部控制的力度，健全、完善了內部財務規(guī)章制度。

1、內部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務管理制度必不可少。由于公司業(yè)務的高速增長，以前年度制訂的財務管理制度和流程，有些已經不能滿足公司財務管理的需要，有些已經與公司當前的實際情況脫節(jié)，財務部組織部分人員對公司全部的財務管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務內部控制制度，對售后直銷的財務流程重新進行了規(guī)范;其次，財務部結合聯(lián)絡處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內部的下縣費用報銷標準;另外，我們還推出了一系列新的財務管理內部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設立的16個聯(lián)絡處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。但隨著財務跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務管理的一個基礎組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內已經深入人心。

3、風險管理：對于財務風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財務部實現(xiàn)對風險的管理目前僅處在一個基礎階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應收應付款分析等。庫齡分析在公司范圍內得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經過一年的內部實踐，財務現(xiàn)在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應的能力。積極而穩(wěn)妥的財務政策，規(guī)避了公司很多財務風險、法律風險。

二、核算體系建設

進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業(yè)務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎上，針對公司機構體制的調整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：

1、建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業(yè)務及綜合部門的核算體系，相關財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發(fā)分公司帳務核算體系，基本滿足內部管理數據的需求。5個批發(fā)業(yè)務的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業(yè)務核對。對各自的經銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進行業(yè)務往來和帳務核對。各分公司的財務主管在5個分公司業(yè)務處理上發(fā)揮了關鍵性的作用，對上家調價的計算、核對，對下家的調價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關的作用。

3、理順售后部帳務：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內部財務核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務與廠方人員、有關客戶逐筆核對賬務，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務時核對起。通過核對單據，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經過核對、調整，現(xiàn)在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

b、加強內部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據的傳遞、及款項的流轉，針對前期存在的單據傳遞不及時等問題，制定了財務工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據的傳遞、款項的流轉、財務資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產的安全、完整具有重要意義。

c、推進公司信息化建設，建立完整的核算體系：售后部賬務完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務選用一套財務軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務人員自愿加班加點工作，使財務軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務工作的開展?，F(xiàn)在售后財務人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網直接調用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質量。通過以上三個方面的工作，現(xiàn)在售后財務核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務：直銷公司下設網點多，商品品種繁多，帳務處理上比較瑣碎，工作量大。經過財務人員潛心攻關，多次調整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網絡部帳務：由于較為復雜的原因，該部門帳務設置曾經與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。經過相關財務人員的清理和調整，20X年上半年已經將以上問題全部解決，使該部門財務核算與財務管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎上，財務部為各分公司建立了共同的財務標準，對業(yè)務部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務流程，提高了工作效率。

三、財務管理體系建設

一年來，在公司領導的大力支持和各部門經理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間

和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務管理水平，我們采用了高效的財務系統(tǒng)：

1、在20X年X月份以來，公司的物流和財務處理系統(tǒng)二者合一，對于這個新的、內容復雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數。經過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務培訓，我們已經能熟練操作這個系統(tǒng)，并能提供很多方面的報表，包括對內明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時認證進項稅發(fā)票，縮短了認證發(fā)票的時間和次數限制，提高了認證發(fā)票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準確率達到100%。

四、財會團隊建設

1、聘用素質高、經驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務意識，人人有事做，事事有落實。重視內部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務經理的需求，以及對財務部門服務質量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業(yè)精神。

4、促進團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。

5、創(chuàng)造學習氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓，提高整體技術水平。

五、外圍關系的建立及維護，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境

重視與稅務系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關單位的聯(lián)絡，策略的維護與這些人員的長期關系，積極與稅務相關部門溝通，妥善處理與具體經辦人員的關系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務部門相關業(yè)務事項得以順利進行及開展。

總而言之，財務部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經營的不合理開支，提高了公司抗風險的能力，為公司經營決策的制定提供了真實有效的決策依據。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標參與管理，根據企業(yè)的整個運營，用數據表達出來。發(fā)展完善財務控制的手段包括堅持垂直財務系統(tǒng)、實行財務委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式，隨著公司經營的發(fā)展而完善財務內部控制制度與流程等。

對風險管理的認識也要超出對部分財務風險(如存貨積壓、應收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風險管理的高度，在將來的時間里，繼續(xù)提升財務防范風險、規(guī)避風險的能力，提升應對風險的快速反應能力，繼續(xù)提升財務團隊的整體素質等。

公司財務個人年度工作總結范文(二)

回顧20X年，財務部在公司領導的正確指導和各部門的合作下，以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現(xiàn)將20X年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、認真做好了常規(guī)性財務工作

1、公司財務部每月承擔著大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核等工作。同時還要配合公司的投標工作;做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財務部能夠根據待辦事項的輕重緩急，妥善處理各項工作。及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行，使得財務部成為公司的信息庫。

二、積極籌措資金，保證了現(xiàn)金流的正?；?/p>

按照公司的統(tǒng)一布署，有計劃、合理的安排使用資金，做到了合理調配資金，保證了工程施工過程中對各項用款的支付;保證了項目投標所需資金的使用等。對工程應收款及其他應收款做到心中有數，及時跟進，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門的工作

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了20X年公司營業(yè)執(zhí)照等相關證照的年檢工作。按公司領導的統(tǒng)一部署，配合相關部門完成項目投標工作。

為了提高本部門的綜合業(yè)務能力，我們在工作之余，安排學習企業(yè)會計制度，稅務制度，大家互相交流，取長補短。有效的提高了本部門的業(yè)務能力。

四、存在問題及應對方法

1、財務人員財務知識、稅務知識有待提高。針對專業(yè)知識方面應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業(yè)務以及如何與稅務官員交流的技巧并安排專門時間進行內部學習、討論。進行部門建設，將財務人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理職能，增強獨立解決問題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業(yè)道德教育。

20X年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。20X年度，財務部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，20X年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務實、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌!

公司財務個人年度工作總結范文(三)

回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門負責人的通力合作及各位同事的全力支持下，圓滿完成財務部20X年度的各項工作。

財務工作既復雜又繁鎖，包含了大量的、須嚴謹對待的工作。在日常工作中，財務人員在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，對公司經費的使用一定嚴格執(zhí)行財務管理制度，堅決杜絕不符合要求的票據，不合理的借款和費用報銷票據。做到各項開支都符合財務管理制度，從而杜絕公司不必要的經濟損失。

經費使用情況存在問題積極向有關領導匯報，公司會計核對公司所有原始單據(包括現(xiàn)金收入支出單、銀行單、報銷單)準確性、對于原始單據復核無誤后錄入制成憑證。

在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張單據和憑證，做到及時結算記賬，記完賬再進行檢查排序、打印憑證匯總表進行裝訂，所有記賬憑證，做到及時整理、裝訂和嚴格的保存。公司一切賬目清楚、準確，會計人員按照公司各項數據按規(guī)定編制每月、每季、全年的各種財務報表，每月按時完成各項稅費、社保的申報及繳交工作，按時提交財務報表給相關部門，更好的配合分管領導和稅務機關完成各項工作。

日常財務工作一環(huán)接一環(huán)，財務人員鼎力相助。在完成日常工作之余，還配合好公司的其他各項工作。每月核算X多人的工資，也是財務部關鍵的工作，除了計算。發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。

當然，在完成工作、取得成績的同時也還存在一些不足。比如，如何提高收費率、如何提高工作效率，在對各項經營費用的控制上，減少不必要的人工成本及費用?！敦攧帐召M制度》《財務支出制度》的建立有待進一步改進、完善。在規(guī)范財務核算程序，統(tǒng)一財務管理方面，這些應是20X年財務管理要著重思考和解決的問題。目前財務?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇淖ㄒ抵痘共還環(huán)岣?，工尊惂率和能力訉扆提高?/p>在新的一年，財務部人員要提高自身的工作能力，我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強業(yè)務學習，能迅速、有效的處理各類事件，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。

公司財務個人年度工作總結范文(四)

財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在20X年做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數據的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業(yè)經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的20X年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據20X年經營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在20X年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了20X年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。

20X年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預算管理和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

公司財務個人年度工作總結范文(五)

20X年x月X日我應聘到某某公司會計崗位工作，在緊張的工作中不覺現(xiàn)在就到了年末，20X年的財務工作雖然還在持續(xù)中，但是回首這幾個月來的財務工作，心中感受頗多。在某某公司快速發(fā)展期間，我有幸成為了其中的一員，因為企業(yè)的快速發(fā)展也促使我不得不加強自身素質的提高，以便適應公司快速前進的步伐。在領導的指導和同事們的幫助下，我不斷鞏固、不斷學習相關財務知識，時刻注意將理論知識和財務實踐結合起來，個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質、工作能力上都得到很大提升，能順利地完成領導賦予的各項工作任務，較好地履行了崗位所賦予的職責。入職以來，我主要負責財務核算、納稅申報等工作，現(xiàn)將我這期間的思想、工作情況匯報如下：

一、思想方面

始終以“崇德、齊同、卓新”的態(tài)度投入到日常的工作生活中，做到了與人為善，和睦相處。

二、工作方面

1、財務核算工作財務核算是會計人員的基本工作，也是日常性工作?，F(xiàn)在的財務核算都是借助財務軟件來完成的，對財務軟件的日常性工作操作已經可以熟練掌握使用。在工作中做到及時編制憑證、按時結賬、及時準確的出具財務報表并上報公司財務中心。

2、月度資金預算及20X年財務預算的編制“凡事預則立，不預則廢”--按照某某公司財務中心的要求每月及時填報月度資金預算表及年終填報下年度的資金預算計劃，在完成此項工作中體會到公司在資金的方面的管理的先進性。合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全。

3、財務內部報表的編制在日常的財務核算中編制的《資產負債表》、《損益表》等基礎的財務報表并不能滿足一個日益發(fā)展壯大的公司管理層企業(yè)管理的需求，而財務中心適時的推出、改進一系列的財務內部報表，為公司的進一步發(fā)展奠定了一個夯實的基礎。在編制內部報表的過程中，能夠正確領會到公司管理層的對物業(yè)公司下一步發(fā)展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，為公司的可持續(xù)發(fā)展做好扎實財務工作。

4、物業(yè)軟件的實施為了完善某某公司的核算工作，公司安裝了專業(yè)的物業(yè)管理軟件，以方便輔助財務的核算。在物業(yè)管理軟件的推廣使用中與軟件公司的工程師積極溝通，尋求解決完善軟件存在問題的方法，并指導物管員正確的使用軟件。使物業(yè)管理軟件在日常物業(yè)管理中發(fā)揮最大的作用。

5、領導臨時交辦的其他工作對于一件事重要與否應該在第一時間做出正確的判斷，才方便下一步制定計劃。在領導臨時交辦的其他工作，我總是要判斷其是否重要、緊急，然后合理的安排時間，在有效的時間內高質高量的完成領導交辦下來臨時事項。合理的安排時間，有效的利用時間，否則縱使每天忙得團團轉但其實又真的沒干什么，就向一個救火隊員一樣，哪里有火哪里跑，最后卻收益甚微。

篇10

一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。

二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。

三、分公司財務工作：分公司日常經營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能積極配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。

四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應府進行溝通，銷售部門都完全配合做好當中存在的問題，財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財務部主要現(xiàn)狀：1、業(yè)務經驗不足、業(yè)務不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端，2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握，3、專業(yè)勝任力不強，4、但能積極配合處理各方面財務工作及財務部其他事項，5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大，6、未及時進行財務核算，不能及時提供公司經營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經營活動業(yè)績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發(fā)現(xiàn)經營活動過程中的弊端，7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，特別是流動性最強的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責，8、公司各種檔案未能健全地進行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴重影響了整個報表的真實性、準確性，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任人，我負有不可推卸的責任。xx年工作重點將放在加強貨幣資金、資產管理、財務分析上，使財務工作及時、準確、有效、有用地完成，工作計劃如下：

（1）、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務部管理制度，并在實際工作過程中有力地執(zhí)行；部門職責明確分工，加強責任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務人員工作重新組合搭配， 進行高效有序的組織；

（2）、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強業(yè)務交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進行監(jiān)督管理；

（3）、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用；

（4）、加強核算與各大項費用控制的力度，充分發(fā)揮財務的核算、監(jiān)督公司經營活動與抉擇信息的功能；

（5）、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持；

（6）、加強債權債務的管理力度，加強應收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應用預收客戶資金及應付供應商資金參與公司資金營運活動；

（7）、充分開展財務交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進，努力影響財務部職員積極參與公司經營管理活動并對公司經營活動業(yè)績參與分析評價；

（8）、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財務部交流學習，使整個財務工作的開展更加緊密有序進行。

七、思路決定出路，行動決定結果。今后財務部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進行工作，根據公司的具體情況及公司領導將公司在整個市場中的定位變化，不斷學習、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應工作需要及開展財務部工作。