導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇銀行賬戶(hù)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條

本辦法適用于縣本級(jí)行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位）。

第二條

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶(hù)的審批、管理、年審等工作。

第三條

預(yù)算單位基本賬戶(hù)原則上在縣支付中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，待實(shí)行零余額改革后再行變更。

第四條

預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第五條

有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專(zhuān)戶(hù)：

（一）有上級(jí)部門(mén)不經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)，直接向預(yù)算單位撥入專(zhuān)項(xiàng)資金、用于專(zhuān)項(xiàng)用途的；

（二）住房公積金等專(zhuān)用賬戶(hù)；

（三）依政策規(guī)定，需在銀行開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)管理的；

（四）經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他情況。

第六條

預(yù)算單位除縣財(cái)政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶(hù)外，不得自行開(kāi)設(shè)、保留任何賬戶(hù)。

第七條

縣財(cái)政局按上級(jí)政策規(guī)定需開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。

第八條

開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)程序。預(yù)算單位按上級(jí)政策確需開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開(kāi)立賬戶(hù)及選擇開(kāi)戶(hù)銀行。

（一）填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》。符合開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)條件的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，首先向財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出書(shū)面申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科初步審查開(kāi)戶(hù)所需相關(guān)資料及開(kāi)戶(hù)依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)或經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》；

（二）財(cái)政部門(mén)審批。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫(xiě)明申請(qǐng)理由，報(bào)縣財(cái)政局審批，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長(zhǎng)審批后，由國(guó)庫(kù)科辦理。

（三）辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)，應(yīng)由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開(kāi)戶(hù)通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開(kāi)戶(hù)通知》填寫(xiě)《銀行開(kāi)立賬戶(hù)申請(qǐng)表》，國(guó)庫(kù)科在《銀行開(kāi)立賬戶(hù)申請(qǐng)表》上加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專(zhuān)用章，開(kāi)戶(hù)銀行按開(kāi)戶(hù)程序報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行審批。

（四）銀行賬戶(hù)備案。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶(hù)后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開(kāi)立賬戶(hù)申請(qǐng)表》復(fù)印件、開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件各1份，送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第九條

賬戶(hù)名稱(chēng)變更、合并、撤銷(xiāo)與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶(hù)名稱(chēng)、賬戶(hù)合并、賬戶(hù)撤銷(xiāo)、賬戶(hù)遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)：

（一）賬戶(hù)名稱(chēng)變更和賬戶(hù)遷移。單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)已按本辦法規(guī)定和程序辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，需要變更賬戶(hù)名稱(chēng)或因要求需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科審查核實(shí)后，更改賬戶(hù)名稱(chēng)；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷(xiāo)原有賬戶(hù)，將銷(xiāo)戶(hù)證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案后，按重新開(kāi)立賬戶(hù)變更銀行。

（二）賬戶(hù)的合并、撤銷(xiāo)。預(yù)算單位需要合并、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，須同開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)存款賬戶(hù)余額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷(xiāo)的銀行賬戶(hù)，須報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。隨同項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)，如國(guó)債、基建等，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)專(zhuān)戶(hù)。預(yù)算單位應(yīng)在銷(xiāo)戶(hù)3日內(nèi)將銀行出具的銷(xiāo)戶(hù)證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第十條

賬戶(hù)的使用與管理。行政事業(yè)單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，必須遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令、財(cái)政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺(jué)接受銀行、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等部門(mén)的監(jiān)督、檢查，及時(shí)提供賬戶(hù)、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；

（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

（三）實(shí)行賬戶(hù)年審制度。為加強(qiáng)賬戶(hù)的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)賬戶(hù)實(shí)行年審制度，每年年初，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科對(duì)預(yù)算單位在支付中心以外開(kāi)立的賬戶(hù)實(shí)行年審，凡未年審的賬戶(hù)一律視為自動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)，不得向該戶(hù)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用賬戶(hù)搞非法活動(dòng)，嚴(yán)禁核算專(zhuān)項(xiàng)資金以外的收支，逃避縣財(cái)政支付中心監(jiān)管。

第十一條

開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬戶(hù)的管理。

（一）把好開(kāi)戶(hù)關(guān)。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，人民銀行不得為其頒發(fā)《開(kāi)戶(hù)許可證》；

未領(lǐng)取《開(kāi)戶(hù)許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶(hù)。

人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)登記制度。

（二）監(jiān)督賬戶(hù)使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對(duì)各行政事業(yè)單位的賬戶(hù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)賬單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位賬戶(hù)及存款余額相符。

第十二條

違規(guī)處罰。

（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：

1、凡未加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專(zhuān)用章的賬戶(hù)，視為未經(jīng)財(cái)政局審批，對(duì)未經(jīng)財(cái)政局審批的預(yù)算單位賬戶(hù)，財(cái)政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶(hù)撥款，并停撥該單位經(jīng)費(fèi)，限期撤銷(xiāo)。

2、按《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

（二）開(kāi)戶(hù)銀行違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門(mén)不再指定預(yù)算單位到該商業(yè)（政策性）銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶(hù)。

篇2

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶(hù)管理

銀行結(jié)算賬戶(hù)管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶(hù)作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題

1.1賬戶(hù)的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題

（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶(hù)放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶(hù)，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶(hù)，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶(hù)架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)，勢(shì)必造成一般存款賬戶(hù)過(guò)多過(guò)亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶(hù)，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶(hù)（包括核準(zhǔn)類(lèi)）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶(hù)，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶(hù)管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶(hù)的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶(hù)，結(jié)算賬戶(hù)而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類(lèi)做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

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1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題

（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶(hù)管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶(hù)管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專(zhuān)用賬戶(hù)。

（2）部分賬戶(hù)管理人員對(duì)結(jié)算賬戶(hù)認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶(hù)時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專(zhuān)用賬戶(hù)（預(yù)算單位專(zhuān)用賬戶(hù)除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶(hù)將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶(hù)可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶(hù)資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶(hù)管理帶來(lái)一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶(hù)生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶(hù)銀行為協(xié)調(diào)客戶(hù)關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶(hù)管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶(hù)在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶(hù)管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶(hù)生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶(hù)支付給個(gè)人賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶(hù)銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶(hù)實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶(hù)管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶(hù)資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶(hù)、虛假開(kāi)戶(hù)等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶(hù)系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題

（1）賬戶(hù)開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶(hù)的開(kāi)立，對(duì)各類(lèi)賬戶(hù)的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶(hù)，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)或?qū)⒋婵钊恕八邞?hù)”賬戶(hù)不做銷(xiāo)戶(hù)，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶(hù)系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢(xún)權(quán)有限，查詢(xún)、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶(hù)難以開(kāi)立異地基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢(xún)，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢(xún)失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶(hù)開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專(zhuān)戶(hù)和臨時(shí)戶(hù)的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。

2對(duì)人民幣銀行賬戶(hù)結(jié)算管理的建議

2.1對(duì)賬戶(hù)管理的建議

（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶(hù)銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶(hù)。對(duì)于開(kāi)戶(hù)資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶(hù)許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶(hù)管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶(hù)原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱(chēng)為主，避免漢字、名稱(chēng)、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶(hù)資料真實(shí)性。

（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶(hù)管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理崗位，配備專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶(hù)、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶(hù)管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶(hù)管理工作的對(duì)策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿(mǎn)足不同客戶(hù)群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶(hù)資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶(hù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶(hù)。人民銀行要嚴(yán)把賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶(hù)的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶(hù)管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶(hù)管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶(hù)管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶(hù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶(hù)管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對(duì)賬戶(hù)管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶(hù)信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶(hù)行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶(hù)管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶(hù)管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶(hù)銀行的查詢(xún)、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶(hù)相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢(xún)、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢(xún)、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶(hù)變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶(hù)信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。新晨

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶(hù)管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶(hù)管理系統(tǒng)，解決賬戶(hù)管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶(hù)系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)(也就是小異地)，使國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專(zhuān)項(xiàng)資金管理，防止專(zhuān)用資金挪用。

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶(hù)管理的必由之路。賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶(hù)申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶(hù)不限制其使用方式，任何賬戶(hù)都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶(hù)的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

總之，賬戶(hù)管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來(lái)。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶(hù)管理的重視，相信不久賬戶(hù)管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。

參考文獻(xiàn)

篇3

一、審查銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)是否履行了有關(guān)審批手續(xù)。財(cái)政部、監(jiān)察部、中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定》(財(cái)綜字[1999]88號(hào))要求：“行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)、變更或撤銷(xiāo)預(yù)算外資金有關(guān)專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，并經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意后，持財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開(kāi)戶(hù)許可證》到開(kāi)戶(hù)銀行辦理相關(guān)手續(xù)?！痹趯?shí)際執(zhí)行中，這方面存在的問(wèn)題確實(shí)不少。一是開(kāi)設(shè)賬戶(hù)不履行審批手續(xù)，未辦理《開(kāi)戶(hù)許可證》。如：我們?cè)趯?duì)省級(jí)行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)清查中發(fā)現(xiàn)，有20個(gè)單位手續(xù)不全開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)近30個(gè)；二是撤銷(xiāo)賬戶(hù)不徹底。不少單位銷(xiāo)戶(hù)時(shí)只在商業(yè)銀行銷(xiāo)戶(hù)，而未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理注銷(xiāo)手續(xù)，也未將原《開(kāi)戶(hù)許可證》退還人行，有可能出現(xiàn)重新開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題。對(duì)此；我們要依據(jù)中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶(hù)管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》(銀發(fā)[1994]254號(hào))及相關(guān)規(guī)定，給單位(或銀行)作出處罰。

二、審查銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)是否有多頭開(kāi)戶(hù)的情況?！缎姓聵I(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定》要求：行政事業(yè)單位確有必要的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)經(jīng)準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開(kāi)戶(hù)許可證》，可在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算外資金收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)(或一個(gè)預(yù)算外資金支出專(zhuān)用存款賬戶(hù))。同時(shí)該規(guī)定還要求：“收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)和支出專(zhuān)用存款賬戶(hù)，均應(yīng)在國(guó)有或國(guó)家控投銀行開(kāi)設(shè)；并由行政事業(yè)單位賬務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理”。關(guān)于單位在銀行多頭開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題，主要發(fā)生在一些專(zhuān)項(xiàng)資金比較多的部門(mén)，還有各類(lèi)學(xué)校等。主要表現(xiàn)為：(1)財(cái)務(wù)部門(mén)在多家銀行開(kāi)戶(hù)，有些甚至在一家銀行開(kāi)設(shè)兩個(gè)基本賬戶(hù)，另外還有定期存款等；(2)在非財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)巧立名目開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，如設(shè)立中心、公司等。例如：在對(duì)某高校審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該校開(kāi)發(fā)辦(無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和注冊(cè)登記)在信用社開(kāi)設(shè)3個(gè)銀行賬戶(hù)；(3)在下屬單位重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)移資金等。為了制止單位在銀行多頭開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院1999年2月的第260號(hào)令《金融違法行為處罰辦法》以及《銀行賬戶(hù)管理辦法》中都有明確規(guī)定。

三、審查銀行賬戶(hù)的使用是否符合規(guī)定。對(duì)行政事業(yè)單位的專(zhuān)用存款賬戶(hù)，《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定》要求：“預(yù)算外資金收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)只能核算預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；預(yù)算外資金支出專(zhuān)用存款賬戶(hù)只辦理和核算同級(jí)財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項(xiàng)和其他業(yè)務(wù)?！睂徲?jì)中我們發(fā)現(xiàn)一些行政事業(yè)單位在執(zhí)行預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩條線(xiàn)方面存在的問(wèn)題比較多，主要有：(1)應(yīng)上繳財(cái)政的資金，以各種名義不實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；(2)采取隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移資金的形式，少交預(yù)算外資金；(3)不按規(guī)定時(shí)間將預(yù)算外資金上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。另外，個(gè)別單位有將收入專(zhuān)戶(hù)與支出專(zhuān)戶(hù)混用的情況，對(duì)此，我們要依據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)清理的規(guī)定》以及“收支兩條線(xiàn)”管理的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

四、審查有無(wú)租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)的問(wèn)題?！躲y行賬戶(hù)管理辦法》第三十四條規(guī)定：“存款人的賬戶(hù)只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租或轉(zhuǎn)讓賬戶(hù)。”這方面的問(wèn)題主要有兩個(gè)目的：一是轉(zhuǎn)移資金；二是套現(xiàn)。而且大部分采取一種比較隱蔽的辦法，一般不在賬面上反映。例如：從甲單位通過(guò)銀行向乙單位轉(zhuǎn)賬，然后甲單位從乙單位提走現(xiàn)金。資金在乙單位一進(jìn)一出，如果乙單位不在賬面上反映就很難發(fā)現(xiàn)。只有通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單與單位的銀行存款明細(xì)賬才能發(fā)現(xiàn)。對(duì)此，中國(guó)人民銀行頒發(fā)《違反行政結(jié)算制度處罰規(guī)定》第六條：“單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶(hù)，除責(zé)令其糾正外，按賬戶(hù)出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元的罰款，并沒(méi)收出租賬戶(hù)的非法所得”。

五、審查有無(wú)將公款轉(zhuǎn)為私存或儲(chǔ)蓄存款的問(wèn)題。中國(guó)人民銀行為了制止公款私存的蔓延。于1997年2月就下發(fā)了《關(guān)于禁止將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款的通知》。審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，一些單位為了多得利益將房租、停車(chē)費(fèi)等其他收入轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶(hù)；還有一些單位為了提取現(xiàn)金的方便，也將部分資金存入儲(chǔ)蓄存款；另有一些金融機(jī)構(gòu)為了完成儲(chǔ)蓄存款承包任務(wù)，亂拉關(guān)系或采取不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款，助長(zhǎng)了公款私存。審計(jì)中要注意存款走向和利息的清算情況。對(duì)此要依據(jù)下列原則進(jìn)行處理。對(duì)公款私存的，要依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第七十七條的規(guī)定給予處罰；對(duì)公款轉(zhuǎn)儲(chǔ)蓄的，要依照《中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行(儲(chǔ)蓄存款條例》的若干規(guī)定》(銀發(fā)[1993]7號(hào))第三十三條的規(guī)定處以罰款。

篇4

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管。各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體，教育、衛(wèi)生、文化、科技、勞動(dòng)、體育、民政、社會(huì)中介、法律等事業(yè)主管部門(mén)要履行自己職責(zé)，督促其社會(huì)組織依法到民政部門(mén)進(jìn)行登記，確保社會(huì)組織合規(guī)、合法。

二、各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和銀行結(jié)算賬戶(hù)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法操作規(guī)程辦事，做到依法行政，合法經(jīng)營(yíng)。

三、社會(huì)組織的對(duì)象和范圍包括：

1．各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體；

2．教育事業(yè)，如民辦的幼兒園，民辦小學(xué)、中學(xué)、學(xué)校、學(xué)院、大學(xué)，民辦專(zhuān)修（進(jìn)修）學(xué)院或?qū)W校，民辦培訓(xùn)（補(bǔ)習(xí)）學(xué)?；蛑行牡?；

3．衛(wèi)生事業(yè)，如民辦門(mén)診部（所）、醫(yī)院，民辦康復(fù)、保健、衛(wèi)生、療養(yǎng)院（所）等；

4．文化事業(yè)，如民辦藝術(shù)表演團(tuán)體、文化館（活動(dòng)中心）、圖書(shū)館（室）、博物館（院）、美術(shù)館、畫(huà)院、名人紀(jì)念館、收藏館、藝術(shù)研究院（所）等；

5．科技事業(yè)，如民辦的科學(xué)研究院（所、中心）、民辦科技傳播或普及中心、科技服務(wù)中心、技術(shù)評(píng)估所（中心）等；

6．勞動(dòng)事業(yè)，如民辦的職業(yè)培訓(xùn)學(xué)?；蛑行?，民辦職業(yè)介紹所等；

7．體育事業(yè)，如民辦體育俱樂(lè)部，民辦體育場(chǎng)、館、院、社、學(xué)校等；

8．民政事業(yè)，如民辦的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民辦婚姻介紹所、民辦社區(qū)服務(wù)中心（站）等；

9．社會(huì)中介服務(wù)業(yè)，如民辦評(píng)估咨詢(xún)服務(wù)中心（所）、民辦住處咨詢(xún)調(diào)查中心（所）、民辦人才交流中心等；

10．法律服務(wù)業(yè)，如民辦法律援助中心等；

四、新成立的各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位必須持有民政部門(mén)頒發(fā)的《登記證書(shū)》方可在銀行開(kāi)立賬戶(hù)。無(wú)民政部門(mén)頒發(fā)的《登記證書(shū)》，各金融機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位的銀行賬戶(hù)。禁止各金融機(jī)構(gòu)以社會(huì)組織業(yè)務(wù)主管單位頒發(fā)的《執(zhí)業(yè)許可證》和相關(guān)材料為依據(jù)為社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

五、對(duì)于撤銷(xiāo)和注銷(xiāo)的社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位，民政部門(mén)應(yīng)將相關(guān)文件或材料抄送人民銀行，人民銀行應(yīng)通知各金融機(jī)構(gòu)及時(shí)撤銷(xiāo)賬戶(hù)。

篇5

信用制度與賬戶(hù)資信一體化可以實(shí)現(xiàn)銀行間的資源共享，個(gè)人和企業(yè)信用信息的準(zhǔn)確錄入和保護(hù)顯得至關(guān)重要。明確賬戶(hù)管理的內(nèi)容和具體要求，明確賬戶(hù)監(jiān)管過(guò)程的權(quán)力與責(zé)任，明確賬戶(hù)報(bào)告的流程與操作，制定賬戶(hù)管理的內(nèi)部規(guī)章，為賬戶(hù)管理提供內(nèi)部自我約束體系。

銀行賬戶(hù)有效性管理

中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算管理辦法》第七條規(guī)定：?jiǎn)挝?、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)；同時(shí)中國(guó)人發(fā)行《銀行賬戶(hù)管理辦法》從銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、管理、撤銷(xiāo)與責(zé)任等方面詳細(xì)規(guī)定賬戶(hù)管理的相關(guān)細(xì)則。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會(huì)生活的日益復(fù)雜化，銀行賬戶(hù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化、綜合性特征，賬戶(hù)管理方式和手段明顯滯后，賬戶(hù)監(jiān)管制度與體系缺失，銀行對(duì)賬戶(hù)管理顯得疲軟無(wú)力，賬戶(hù)監(jiān)管無(wú)法有效實(shí)施。本文旨在從構(gòu)建賬戶(hù)資信信用制度、賬戶(hù)監(jiān)管權(quán)責(zé)一致、科技創(chuàng)新賬戶(hù)管理電子流程三個(gè)方面闡述如何實(shí)施有效的銀行賬戶(hù)管理，并以此進(jìn)行分析，提出相關(guān)建議與對(duì)策。

一、“信用制度與賬戶(hù)資信相結(jié)合”的外部約束機(jī)制

賬戶(hù)管理涉及賬戶(hù)的開(kāi)立與使用以及票據(jù)結(jié)算、匯兌、貸款等方面，面對(duì)企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)、亂開(kāi)戶(hù)和違法使用賬戶(hù)的現(xiàn)象和套取銀行信貸資金，逃避現(xiàn)金、結(jié)算、信貸的監(jiān)管的情形，銀行始終無(wú)法對(duì)企業(yè)實(shí)施有效的監(jiān)管和制約。誠(chéng)信的普遍缺失和信用體系的未完全建立導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人對(duì)賬戶(hù)資信情況關(guān)注偏低如簽發(fā)空頭支票、結(jié)算賬戶(hù)經(jīng)常出現(xiàn)被司法機(jī)關(guān)查封凍結(jié)等情形。我國(guó)目前人行的征信系統(tǒng)主要針對(duì)貸款客戶(hù)（包含企業(yè)和個(gè)人）實(shí)行征信查詢(xún)且相互分離，未對(duì)與該企業(yè)相關(guān)聯(lián)的單位結(jié)算賬戶(hù)和法定代表人賬戶(hù)沒(méi)有實(shí)施征信登記，致使企業(yè)利用多頭開(kāi)立賬戶(hù)破壞金融管理秩序，損害銀行和利害關(guān)系人的利益。因此建議就像每個(gè)公民只有一個(gè)身份證號(hào)碼一樣，通過(guò)建立一個(gè)融賬戶(hù)資信于信用制度一體化的企業(yè)或者個(gè)人征信系統(tǒng)，將個(gè)人的身份證號(hào)碼或其他有效代碼作為該系統(tǒng)的唯一識(shí)別信息，通過(guò)授權(quán)管理可以查詢(xún)?cè)摽蛻?hù)所有的企業(yè)信息、個(gè)人信息，將個(gè)人資信與企業(yè)資信相捆綁，有效對(duì)企業(yè)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)管，同時(shí)用信用制度的約束力來(lái)強(qiáng)化賬戶(hù)的監(jiān)管，將賬戶(hù)資信狀況作為衡量企業(yè)和法定代表人的信用觀念，強(qiáng)化企業(yè)主和個(gè)人的信用意識(shí)與誠(chéng)信程度，通過(guò)外部監(jiān)管的制衡力保障賬戶(hù)管理的有效性和可行性。

二、“流程操作與權(quán)責(zé)一致相統(tǒng)一”的內(nèi)部管理體系

信用制度與賬戶(hù)資信一體化可以實(shí)現(xiàn)銀行間的資源共享，個(gè)人和企業(yè)信用信息的準(zhǔn)確錄入和保護(hù)顯得至關(guān)重要。明確賬戶(hù)管理的內(nèi)容和具體要求，明確賬戶(hù)監(jiān)管過(guò)程的權(quán)力與責(zé)任，明確賬戶(hù)報(bào)告的流程與操作，制定賬戶(hù)管理的內(nèi)部規(guī)章，為賬戶(hù)管理提供內(nèi)部自我約束體系。對(duì)于客戶(hù)對(duì)本人信用資信狀況有疑問(wèn)并提供書(shū)面申請(qǐng)的，接受申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)要及時(shí)予以立案并予以調(diào)查，針對(duì)不同情況分別處理：信息無(wú)誤及時(shí)向客戶(hù)說(shuō)明情況并闡明不予更改的原因；信息有誤，及時(shí)更正錄入的客戶(hù)信息或者向上級(jí)行提出修改要求，保證客戶(hù)賬戶(hù)信息的準(zhǔn)確性和完整，同時(shí)對(duì)于因銀行操作人員故意或者重大過(guò)失造成客戶(hù)賬戶(hù)信息不實(shí)或者造成重大損失的，要給與相關(guān)人員紀(jì)律處分或者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)于故意或者過(guò)失泄露客戶(hù)的賬戶(hù)信息造成客戶(hù)聲譽(yù)受到影響或者其他嚴(yán)重情況的，通過(guò)內(nèi)部規(guī)章制度予以處理，對(duì)于觸犯刑法的行為要移交司法機(jī)關(guān)予以處理。通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、考試與管理，提升銀行操作人員對(duì)賬戶(hù)資信錄入的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性和合規(guī)性的認(rèn)識(shí)，提高賬戶(hù)管理的有效性，從內(nèi)部管理著手，構(gòu)建“有權(quán)必有責(zé)”的內(nèi)部管理體系。

三、“科技創(chuàng)新與規(guī)范管理相融合”的賬戶(hù)電子流程

篇6

【關(guān)鍵詞】銀行賬戶(hù)管理 銀行 金融風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的銀行事業(yè)也在不斷發(fā)展，我國(guó)銀行的開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)也在不斷增多，然而現(xiàn)目前我國(guó)銀行的賬戶(hù)管理仍然存在一些問(wèn)題，各種洗錢(qián)、逃稅偷稅、私吞企業(yè)或國(guó)家公款等一系列違法犯罪活動(dòng)屢禁不止，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行的賬戶(hù)管理。

一、銀行賬戶(hù)管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏相關(guān)銀行賬戶(hù)管理規(guī)范和流程

通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，幾年來(lái)，我國(guó)的銀行開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)仍然保持上升趨勢(shì)。然而銀行的開(kāi)戶(hù)缺乏相關(guān)銀行賬戶(hù)管理規(guī)范和流程，具體表現(xiàn)為以下兩點(diǎn)：（1）銀行部門(mén)為了獲取更大的利益，降低了賬戶(hù)管理要求。很多銀行為了拉攏更多的客戶(hù)，擴(kuò)大銀行的市場(chǎng)占有率來(lái)獲取更多的利益，普遍存在放松銀行賬戶(hù)管理要求或?yàn)橛脩?hù)提供一些違規(guī)優(yōu)惠和折扣等違規(guī)現(xiàn)象。（2）銀行的操作流程不規(guī)范，目前我國(guó)銀行實(shí)行的賬戶(hù)管理辦法是先申報(bào)后開(kāi)立賬戶(hù)，然而一些銀行卻采取先開(kāi)立賬戶(hù)后申報(bào)資料，加上對(duì)賬戶(hù)的管理力度不到位，導(dǎo)致一些列的違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）銀行賬戶(hù)管理法律約束力度不夠

目前我國(guó)銀行大多存在賬戶(hù)管理法律約束力度不夠的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）沒(méi)有限制一般存款賬戶(hù)的開(kāi)立數(shù)目。我國(guó)目前大多數(shù)銀行對(duì)一般存款賬戶(hù)的開(kāi)立數(shù)目沒(méi)有進(jìn)行明確的規(guī)定，這就為犯罪分子通過(guò)正規(guī)的賬戶(hù)開(kāi)立渠道和手續(xù)開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)來(lái)進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。（2）我國(guó)目前也沒(méi)有明確規(guī)定銀行個(gè)人賬戶(hù)的開(kāi)立數(shù)目，加上個(gè)人賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬功能以及提現(xiàn)功能靈活度高，導(dǎo)致一些單位或犯罪分子將非法資金轉(zhuǎn)入到個(gè)人賬戶(hù)，這就為犯罪分子的洗錢(qián)以及一些企業(yè)的逃稅、騙稅等違法犯罪活動(dòng)提供了方便，也可能導(dǎo)致惡意逃債的經(jīng)濟(jì)糾紛以及滋生私吞企業(yè)或國(guó)家公款等腐敗現(xiàn)象。

（三）銀行賬戶(hù)的審查和處罰力度不夠

目前我國(guó)銀行沒(méi)有明確的銀行賬戶(hù)開(kāi)立規(guī)定，無(wú)法對(duì)開(kāi)戶(hù)人提供的開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性進(jìn)行科學(xué)有效地審核，這使一些犯罪分子利用銀行賬戶(hù)從事洗錢(qián)活動(dòng)有機(jī)可乘。此外，目前的賬戶(hù)管理相關(guān)法律法規(guī)層次不高，普遍存在處罰力度較輕，未能形成有效地社會(huì)約束力。例如：根據(jù)《行政處罰法》，銀行可對(duì)違規(guī)存款人采取較小金額的罰款措施，這就導(dǎo)致一些違規(guī)存款人員有利可圖，往往起不到懲戒違規(guī)存款人員的作用。

二、加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理的對(duì)策

（一）完善銀行賬戶(hù)管理法律法規(guī)

我國(guó)目前的關(guān)于銀行賬戶(hù)管理的相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)不斷進(jìn)行完善和健全，使有關(guān)銀行賬戶(hù)管理法律法規(guī)更加清晰完善，便于賬戶(hù)管理法律法規(guī)的執(zhí)行。銀行可以采用法律手段來(lái)規(guī)范銀行的賬戶(hù)管理，提高銀行賬戶(hù)管理的力度。有關(guān)部門(mén)可以制訂嚴(yán)厲的法律法規(guī)來(lái)打擊洗錢(qián)、偷稅騙稅、惡意逃債等一系列違法犯規(guī)活動(dòng)，不斷加大對(duì)私吞企業(yè)或國(guó)家公款等現(xiàn)象的反腐力度，提高銀行賬號(hào)的管理能力。此外，銀行還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與行政部門(mén)、司法部門(mén)的合作，共同打擊各種金融犯罪活動(dòng)，保證金融系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。有關(guān)部門(mén)也應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的銀行賬戶(hù)管理監(jiān)督制度，提高銀行賬戶(hù)的管理。

（二）建立完善的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)

銀行應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)立體的賬戶(hù)管理系統(tǒng)來(lái)對(duì)銀行本地的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人民銀行的賬戶(hù)管理系統(tǒng)進(jìn)行連接，保證中國(guó)人民銀行以及各個(gè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)各戶(hù)的資金的來(lái)源和去向及時(shí)、全面地掌握，在必要時(shí)可以及時(shí)對(duì)客戶(hù)資金進(jìn)行有效監(jiān)控。此外，銀行還應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)與公安部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行信息共享的系統(tǒng)，來(lái)加強(qiáng)銀行的賬戶(hù)管理，有效打擊各種洗錢(qián)、偷稅、漏稅、惡意逃債、私吞企業(yè)或國(guó)家公款等違法犯罪活動(dòng)。銀行加強(qiáng)和其他有關(guān)部門(mén)的合作，充分利用各種有效資源，來(lái)降低賬戶(hù)年檢手續(xù)的繁瑣程度，確保賬戶(hù)年檢的質(zhì)量以及效率，便于銀行賬戶(hù)管理工作的順利開(kāi)展。

（三）健全銀行賬戶(hù)管理制度

目前我國(guó)大多數(shù)銀行的賬戶(hù)管理大都存著管理方式落后、管理思路比較局限以及缺乏有效的管理政策等問(wèn)題。比如：銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸優(yōu)惠政策沒(méi)有得到落實(shí)，導(dǎo)致一些企業(yè)不配合銀行的賬戶(hù)管理；銀行的稅收征管辦法沒(méi)能有效聯(lián)系上企業(yè)的賬戶(hù)信息，導(dǎo)致發(fā)生一些偷稅漏稅現(xiàn)象。為了更好地適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行應(yīng)當(dāng)健全賬戶(hù)的管理制度。銀行可以把賬戶(hù)管理、商業(yè)票匯管理以及稅收征管制度有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，對(duì)納稅人的開(kāi)戶(hù)要求進(jìn)行明確規(guī)定：納稅人必須在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)，并將基本賬戶(hù)信息告知稅務(wù)部門(mén)，企業(yè)只能通過(guò)基本賬戶(hù)來(lái)外簽商業(yè)匯票。銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)管理，對(duì)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照已注銷(xiāo)兩年或久懸標(biāo)志已設(shè)置兩年以上的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)通知賬戶(hù)戶(hù)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的辦理，逾期銀行將進(jìn)行自動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)處理。此外，銀行還可以適當(dāng)提高賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和銷(xiāo)戶(hù)標(biāo)準(zhǔn)，明確規(guī)定各種賬戶(hù)的最早銷(xiāo)戶(hù)期限，并統(tǒng)一各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

銀行的賬戶(hù)管理對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義，能夠有效地打擊各種洗錢(qián)、逃稅偷稅、惡意逃債、私吞企業(yè)或國(guó)家公款等一系列違法犯罪活動(dòng)。因此銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善銀行賬戶(hù)管理法律法規(guī)，建立完善的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)以及健全銀行賬戶(hù)管理制度來(lái)提高銀行的賬戶(hù)管理，保證銀行賬戶(hù)管理的可持續(xù)發(fā)展。

參考資料

[1]鄭瑞琪.目前銀行賬戶(hù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].新財(cái)經(jīng)（理論版），2012（11）.

[2]劉旭鵬.當(dāng)前人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].金融理論與實(shí)踐，2010（11）.

篇7

關(guān)鍵詞 銀行賬戶(hù) 賬戶(hù)管理 防范洗錢(qián) 重大意義 存在問(wèn)題 采取措施

毋庸置疑，洗錢(qián)是世界經(jīng)濟(jì)血脈上的一個(gè)“毒瘤”，危害極大。洗錢(qián)的主要目的是掩飾和隱瞞違法所得，使違法收入表面合法化。因此，洗錢(qián)活動(dòng)破壞了金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，加大了金融機(jī)構(gòu)的法律和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，合法經(jīng)營(yíng)是金融機(jī)構(gòu)控制風(fēng)險(xiǎn)和保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提。金融機(jī)構(gòu)涉嫌洗錢(qián)或者被犯罪分子利用進(jìn)行洗錢(qián)，會(huì)嚴(yán)重?fù)p害金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，還會(huì)使金融機(jī)構(gòu)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，從而面臨客戶(hù)流失和失掉業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織估計(jì)，中國(guó)每年的洗錢(qián)數(shù)量高達(dá)2 000億至3 000億人民幣，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2%。其中，洗錢(qián)犯罪分子利用銀行賬戶(hù)和管理方面的漏洞從事洗錢(qián)犯罪活動(dòng)，成為當(dāng)前洗錢(qián)犯罪的一條重要渠道和手段?；诖?，強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，使洗錢(qián)犯罪防患于未然，已成為各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)的當(dāng)務(wù)之急。下面，筆者就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析、闡述。

一、強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，防范洗錢(qián)犯罪的重大意義

1.強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，防范洗錢(qián)犯罪是維護(hù)國(guó)家和人民利益的客觀要求。強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，防范洗錢(qián)犯罪工作涉及經(jīng)濟(jì)、司法、外交及安全多個(gè)領(lǐng)域，不僅關(guān)系到我國(guó)政府對(duì)外形象，還關(guān)系到政府在人民群眾中的威信，以及整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)秩序的穩(wěn)定。

2.強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，防范洗錢(qián)犯罪是維護(hù)金融穩(wěn)定的必要手段。金融機(jī)構(gòu)作為資金的活動(dòng)的重要載體，容易成為洗錢(qián)活動(dòng)的渠道，從而帶來(lái)巨大的法律和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定、健康、發(fā)展具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

3.強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，防范洗錢(qián)犯罪是打擊經(jīng)濟(jì)犯罪，遏制嚴(yán)重刑事犯罪的有效途徑。首先，通過(guò)強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理工作的開(kāi)展，可以監(jiān)測(cè)異常和可疑資金流動(dòng)，為控制非法所得資金的轉(zhuǎn)移和藏匿贏得時(shí)機(jī)，為跨境追繳非法所得提供有利手段。其次，打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)，可以截?cái)喾缸镔?lài)以生存的資金鏈條，從而有力削弱和瓦解犯罪，恐怖犯罪等嚴(yán)重犯罪活動(dòng)，維護(hù)正常社會(huì)秩序。

二、銀行賬戶(hù)管理存在的主要問(wèn)題

1.銀行賬戶(hù)提取現(xiàn)金控制不嚴(yán)。由于金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行在執(zhí)行《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》《大額現(xiàn)金支付登記規(guī)定》《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》以及銀行賬戶(hù)管理等制度時(shí)大打折扣，缺乏監(jiān)督，放松了現(xiàn)金管理。如根據(jù)《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》規(guī)定，銀行應(yīng)建立大額現(xiàn)金登記備案制度和報(bào)告制度，開(kāi)戶(hù)銀行也制定了各自的提現(xiàn)額度分級(jí)審批制度。但事實(shí)上，只要存款人在現(xiàn)金支票“用途欄”寫(xiě)上了《條例》規(guī)定的提現(xiàn)用途，開(kāi)戶(hù)銀行大都會(huì)滿(mǎn)足存款人提取現(xiàn)金的要求，而且一般不會(huì)對(duì)存款人的現(xiàn)金用途進(jìn)行跟蹤。犯罪分子正是利用銀行賬戶(hù)提現(xiàn)控制不嚴(yán)的缺陷，提取現(xiàn)金從事洗錢(qián)活動(dòng)。

2.個(gè)人賬戶(hù)為洗錢(qián)活動(dòng)提供了便利。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)與個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)主要是為個(gè)人辦理轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。目前，一些不法分子利用偽造過(guò)期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證和稅務(wù)登記證等證明文件，騙取銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行洗錢(qián)的現(xiàn)象日益突出。由于銀行與工商、稅務(wù)、公安等部門(mén)沒(méi)有建立企業(yè)注冊(cè)登記信息、稅務(wù)登記信息和個(gè)人身份證信息的查詢(xún)關(guān)系，使得銀行一線(xiàn)工作人員很難對(duì)假證進(jìn)行有效識(shí)別，無(wú)法保證開(kāi)戶(hù)資料的絕對(duì)真實(shí)，從而給不法分子提供了可乘之機(jī)。

3.利用賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬功能達(dá)到洗錢(qián)目的。首先，洗錢(qián)犯罪分子利用基本賬戶(hù)、臨時(shí)賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)、一般賬戶(hù)之間相互劃轉(zhuǎn)，造成多重資金流，增加監(jiān)管、偵察部門(mén)調(diào)查取證的困難。其次，設(shè)立關(guān)聯(lián)公司和空殼公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移。再次，在國(guó)外開(kāi)設(shè)公司，將資金轉(zhuǎn)移國(guó)外。由于賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)的資金流量是存款人自主支配的，開(kāi)戶(hù)銀行不負(fù)有監(jiān)管義務(wù)，當(dāng)存款人在其基本存款賬戶(hù)的資金流量很小，在其他賬戶(hù)的資金流量較大時(shí)，銀行不能采取行政手法干預(yù)存款人賬戶(hù)資金流量。而在洗錢(qián)過(guò)程中，犯罪分子正是利用賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬的便利，在銀行不管理現(xiàn)金流的情況下，達(dá)到洗錢(qián)的目的。

4.開(kāi)立有關(guān)銀行賬戶(hù)的數(shù)量不限定。首先，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定了單位在銀行一般只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，對(duì)專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)立需要人民銀行審查批準(zhǔn)，但一般存款賬戶(hù)的審批權(quán)限在商業(yè)銀行，而且對(duì)一般賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)數(shù)量沒(méi)有強(qiáng)制性規(guī)定，犯罪分子可以通過(guò)正常程序開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其次，對(duì)開(kāi)立個(gè)人賬戶(hù)的個(gè)數(shù)未做規(guī)定，犯罪分子也可以憑有效身份證明開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)。

5.跨系統(tǒng)賬戶(hù)存款核查困難。在反洗錢(qián)工作中，必須掌握存款人的總資金量及資金流，但由于犯罪分子可以在不同的銀行開(kāi)立有關(guān)銀行賬戶(hù)，而不同銀行之間未實(shí)行聯(lián)網(wǎng)，這就導(dǎo)致銀行無(wú)法核實(shí)存款人的總存款情況。

三、強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，防范洗錢(qián)犯罪所采取的措施

1.提高反洗錢(qián)意識(shí)，形成全社會(huì)防范賬戶(hù)洗錢(qián)犯罪的社會(huì)氛圍和網(wǎng)絡(luò)體系。要進(jìn)一步增強(qiáng)全社會(huì)的反洗錢(qián)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到利用賬戶(hù)洗錢(qián)活動(dòng)的危害性和開(kāi)展反洗錢(qián)行動(dòng)的重要性及緊迫性。加大銀行及工作人員在反洗錢(qián)中的責(zé)任，增強(qiáng)其反洗錢(qián)知識(shí)，提高其識(shí)別和處理可疑交易的能力。建立和完善反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制和聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)人行、司法、財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)、工商、銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)等部門(mén)在信息收集情報(bào)等方面的交流。

2.嚴(yán)格身份證明審核，掌握存款人真實(shí)身份。開(kāi)戶(hù)銀行在為存款人開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，必須嚴(yán)格審核存款人身份證明。建立存款人檔案和跟蹤制度，調(diào)查了解其規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍，充分掌握信息。建立公安、工商等有關(guān)部門(mén)與銀行信息共享機(jī)制，公安、工商等部門(mén)建立身份證件數(shù)據(jù)中心，讓銀行可以無(wú)償使用公安、工商等部門(mén)的身份證明系統(tǒng)。同時(shí)，配備各種身份證明識(shí)別儀，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高銀行工作人員識(shí)別身份證明的能力。

3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)監(jiān)管，提高銀行反洗錢(qián)工作能力。各級(jí)人民銀行應(yīng)將銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)管理納入有效監(jiān)管范圍，嚴(yán)格監(jiān)控銀行系統(tǒng)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、變更、資金變動(dòng)、撤銷(xiāo)等信息資料，對(duì)銀行賬戶(hù)違規(guī)提現(xiàn)和違規(guī)轉(zhuǎn)賬等行為實(shí)行預(yù)警。加大賬戶(hù)監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)法，定期和不定期地檢查銀行賬戶(hù)情況，對(duì)賬戶(hù)違法亂紀(jì)行為做出相應(yīng)的處罰。督促銀行嚴(yán)格執(zhí)行賬戶(hù)年檢制度。

4.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)現(xiàn)金管理，減少現(xiàn)金交易。大力推廣個(gè)人支票、網(wǎng)上銀行、電話(huà)銀行等支付結(jié)算工具，完善各銀行之間銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作，培養(yǎng)市民匯兌或刷卡習(xí)慣，提高非現(xiàn)金交易效率。嚴(yán)格控制大額提現(xiàn)和大額現(xiàn)金交易，嚴(yán)格推行大額現(xiàn)金登記備案制度和報(bào)告制度以及大額現(xiàn)金提取預(yù)約制度，對(duì)特別大額現(xiàn)金交易實(shí)行強(qiáng)制轉(zhuǎn)賬結(jié)算制。跟蹤單位現(xiàn)金用途，引導(dǎo)工資發(fā)放非現(xiàn)金化，要求單位的工資在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)，嚴(yán)禁大量坐支現(xiàn)金及不通過(guò)銀行分發(fā)現(xiàn)金。提高現(xiàn)金交易成本，降低轉(zhuǎn)賬費(fèi)用，對(duì)大量、大額提取現(xiàn)金收取手續(xù)費(fèi)或征收一定的稅賦，通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)合法交易主體向非現(xiàn)金交易。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理是現(xiàn)實(shí)所需，是強(qiáng)化資金監(jiān)管、防范洗錢(qián)犯罪的重要措施，要求各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)務(wù)必重視。只有這樣，才能使洗錢(qián)犯罪無(wú)處遁形。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】支付結(jié)算 賬戶(hù)管理 開(kāi)戶(hù)許可證

按照現(xiàn)行銀行結(jié)算賬戶(hù)管理相關(guān)制度，開(kāi)戶(hù)許可證是人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的行政許可證件，是核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)合法性的有效證明。但在賬戶(hù)管理實(shí)踐中，單位存款人開(kāi)立非核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的一個(gè)必要條件就是出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。因此，開(kāi)戶(hù)許可證實(shí)際上已成為單位存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，進(jìn)而獲得商業(yè)銀行各類(lèi)金融服務(wù)的法定證件。但由于目前對(duì)開(kāi)戶(hù)許可證的管理上，只注重審核發(fā)證環(huán)節(jié)，對(duì)于后續(xù)管理存在較大疏漏，致使很多已不再符合法定開(kāi)戶(hù)條件的賬戶(hù)仍然在銀行體系內(nèi)，既增加了賬戶(hù)管理的難度，也為犯罪分子利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)、偷逃稅款、洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)提供了潛在的可能。

一、現(xiàn)行賬戶(hù)管理制度有關(guān)開(kāi)戶(hù)許可證的規(guī)定

現(xiàn)行賬戶(hù)管理的基礎(chǔ)性制度是2003年頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》及隨后下發(fā)的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》和《實(shí)施細(xì)則》）?！豆芾磙k法》中規(guī)定：人民銀行在核準(zhǔn)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)分別頒發(fā)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證、臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證；存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)應(yīng)出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證；存款人撤銷(xiāo)核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)交回開(kāi)戶(hù)許可證。

此外，存款人遺失開(kāi)戶(hù)許可證，應(yīng)在報(bào)刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該開(kāi)戶(hù)許可證作廢。人民銀行在核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)處理時(shí)，在人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)中對(duì)原開(kāi)戶(hù)許可證的狀態(tài)設(shè)置了兩個(gè)可選項(xiàng)，即：收回和遺失。因此，在核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)處理的實(shí)際操作中，申請(qǐng)人一是交回原開(kāi)戶(hù)許可證辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)；二是出具許可證遺失證明和已進(jìn)行遺失公告的證明辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，二者必選其一。

二、開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度缺失帶來(lái)的管理難題

（一）單位終止后開(kāi)戶(hù)許可證仍然長(zhǎng)期有效

《管理辦法》規(guī)定，存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，以及存款人注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。存款人應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，然后再申請(qǐng)撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)。撤銷(xiāo)核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)交回開(kāi)戶(hù)許可證。而在實(shí)際工作中，部分單位（特別是一些個(gè)體工商戶(hù)）在注銷(xiāo)或被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照且基本戶(hù)已無(wú)資金時(shí)，往往由于各種原因，不到銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)并交回開(kāi)戶(hù)許可證。由于開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度尚未建立，在存款人手中的開(kāi)戶(hù)許可證依然有效，存款人依然可以憑借該開(kāi)戶(hù)許可證辦理其他各類(lèi)相關(guān)業(yè)務(wù)。

（二）銀行賬戶(hù)年檢制度約束力不強(qiáng)

《管理辦法》明確了銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性，對(duì)不符合賬戶(hù)管理制度開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)予以撤銷(xiāo)。由于基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和專(zhuān)用戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證一經(jīng)發(fā)放長(zhǎng)期有效。在實(shí)際工作中，有很多開(kāi)戶(hù)單位由于各種原因拒絕提供相關(guān)證照及開(kāi)戶(hù)資料配合賬戶(hù)年檢工作，現(xiàn)行制度沒(méi)有建立吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證制度，使得年檢工作對(duì)存款人的約束力不強(qiáng)，銀行對(duì)正常發(fā)生結(jié)算但未能參加賬戶(hù)年檢的存款人沒(méi)有制度上的制約措施，致使單位銀行結(jié)算賬戶(hù)年檢率始終不高。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2012年陜西省在人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)中登記的賬戶(hù)綜合年檢率僅達(dá)到21%，基本存款賬戶(hù)的年檢率也只有27%。開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的缺失使得賬戶(hù)年檢制度不能有效實(shí)施，對(duì)規(guī)范賬戶(hù)日常使用的作用受到制約。

（三）大量“久懸”銀行結(jié)算賬戶(hù)無(wú)法清理

對(duì)于長(zhǎng)期不發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)（一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)），賬戶(hù)管理制度規(guī)定開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)。但盡管制度如此規(guī)定，如果存款人不主動(dòng)到銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)賬戶(hù)并提供銷(xiāo)戶(hù)材料，開(kāi)戶(hù)銀行自行為客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)會(huì)存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。目前在實(shí)踐中，對(duì)于這一類(lèi)賬戶(hù)的管理辦法是：商業(yè)銀行在行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將該類(lèi)賬戶(hù)設(shè)置為長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)，同時(shí)在人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)中為該類(lèi)不動(dòng)戶(hù)設(shè)置“久懸”標(biāo)識(shí)。當(dāng)長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)為基本戶(hù)、專(zhuān)用戶(hù)、臨時(shí)戶(hù)等核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，由于開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的缺失，人民銀行同樣無(wú)法按照“視同自愿銷(xiāo)戶(hù)”的原則對(duì)這部分長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，從而造成久懸賬戶(hù)長(zhǎng)期“久懸”，銀行系統(tǒng)資源大量浪費(fèi)。例如，截止2012年10月底，陜西省久懸銀行結(jié)算賬戶(hù)數(shù)量已經(jīng)達(dá)到96800戶(hù)，占同期單位銀行結(jié)算賬戶(hù)總量的12.7%。而且，近兩年“久懸”銀行結(jié)算賬戶(hù)數(shù)量激增，平均增長(zhǎng)率達(dá)到30%以上，遠(yuǎn)高于同期單位銀行結(jié)算賬戶(hù)增長(zhǎng)率（10%左右）。

（四）基本戶(hù)的主辦賬戶(hù)作用被削弱

按照現(xiàn)行賬戶(hù)管理制度規(guī)定，基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取均應(yīng)通過(guò)基本戶(hù)辦理。存款人開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶(hù)也必須首先開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。但在實(shí)踐中，存款人往往開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)后，日常業(yè)務(wù)均通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理，進(jìn)而將基本存款賬戶(hù)架空。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012　年十月底，陜西省共有63350戶(hù)基本存款賬戶(hù)超過(guò)一年以上未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，占全部基本存款賬戶(hù)的15%，占全部“久懸”賬戶(hù)的65%。這些基本存款賬戶(hù)被閑置后，存款人仍可以通過(guò)其他非基本存款賬戶(hù)辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、其他相關(guān)行政許可證件吊銷(xiāo)制度

（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照

營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記事項(xiàng)包括名稱(chēng)、地址、負(fù)責(zé)人、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限等。經(jīng)營(yíng)組織有違法行為時(shí)，工商行政管理部門(mén)可以做出吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰。《公司法》、《外資企業(yè)法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等企業(yè)管理制度詳細(xì)規(guī)定了可以給予吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰的具體情形，主要包括：虛報(bào)注冊(cè)資本；提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記；公司成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)六個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上；利用公司名義從事危害國(guó)家安全、社會(huì)公共利益的嚴(yán)重違法行為的；公司不按照規(guī)定接受年度檢驗(yàn)，逾期仍不改正的；偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)執(zhí)照；未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，且不辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)和繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，等等。

吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱(chēng)三年內(nèi)不得使用。被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三年內(nèi)，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事和經(jīng)理，也不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證

組織機(jī)構(gòu)代碼是組織機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)唯一的，始終不變的法定代碼標(biāo)識(shí)。組織機(jī)構(gòu)代碼證是組織機(jī)構(gòu)法定代碼的標(biāo)識(shí)的憑證。組織機(jī)構(gòu)代碼證自發(fā)放起4年內(nèi)有效，組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的資格證明文件有效期不足4年的，代碼證有效期以資格證明文件的有效期為準(zhǔn)。組織機(jī)構(gòu)代碼證實(shí)行年檢制度，以確保組織機(jī)構(gòu)代碼的唯一性和相關(guān)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。經(jīng)營(yíng)組織的組織機(jī)構(gòu)代碼年檢以年檢過(guò)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照為基礎(chǔ)。組織機(jī)構(gòu)代碼沒(méi)有明確的吊銷(xiāo)制度，但沒(méi)有參加的年檢的組織機(jī)構(gòu)代碼證在使用中會(huì)被視為失效，以此保證組織機(jī)構(gòu)代碼證的合法性。注銷(xiāo)組織機(jī)構(gòu)代碼證時(shí)需要出示登記部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)的核準(zhǔn)注銷(xiāo)文件，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)還需要出示稅務(wù)部門(mén)注銷(xiāo)稅務(wù)登記證的回執(zhí)。

（三）稅務(wù)登記證

稅務(wù)登記證是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，所頒發(fā)的登記憑證。納稅人在辦理開(kāi)立銀行賬戶(hù)，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，申請(qǐng)減、免、退稅，辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款等事項(xiàng)時(shí)，必須出示稅務(wù)登記證件。目前，稅務(wù)機(jī)構(gòu)已取消年檢制度，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求驗(yàn)證或換證時(shí)，納稅人必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理驗(yàn)證或者換證手續(xù)。

四、建立開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的對(duì)策建議

吊銷(xiāo)許可證是《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類(lèi)之一。開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的缺失使得部分開(kāi)戶(hù)單位肆意違反賬戶(hù)管理制度，并導(dǎo)致大量已不再符合開(kāi)戶(hù)條件的結(jié)算賬戶(hù)無(wú)法通過(guò)合法手續(xù)進(jìn)行清理。為強(qiáng)化單位銀行結(jié)算賬戶(hù)監(jiān)管效果，應(yīng)該盡快建立開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度。

（一）強(qiáng)化單位銀行結(jié)算賬戶(hù)年檢工作

開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的建立和單位銀行結(jié)算賬戶(hù)年檢工作是相互依存，互為前提的。一方面，建立開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度可以加大對(duì)存款人參加賬戶(hù)年檢的約束力。另一方面，開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的實(shí)施也必須借助于賬戶(hù)年檢平臺(tái)。建議人總行進(jìn)一步明確賬戶(hù)年檢的內(nèi)容和期限，增強(qiáng)賬戶(hù)年檢工作的可操作性和強(qiáng)制力，明確在規(guī)定期限內(nèi)不參加年檢的單位可以給予吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證的行政處罰。各開(kāi)戶(hù)銀行必須定期清理已被吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證的單位銀行賬戶(hù)，停止為其辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)并按法定程序銷(xiāo)戶(hù)。

（二）明確可以給予吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證行政處罰的具體情況

吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證作為一種比較嚴(yán)厲的行政處罰手段，必須具有明確的法律依據(jù)。建議修訂《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》并賦予人民銀行賬戶(hù)監(jiān)管部門(mén)吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證的執(zhí)法權(quán)限。參考其他行政許可證件的吊銷(xiāo)制度，在具體實(shí)施上，可以考慮在以下情形下對(duì)存款人處以吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證的行政處罰：提供虛假資料騙取開(kāi)戶(hù)許可證的；基本存款賬戶(hù)超過(guò)兩年不發(fā)生結(jié)算，且連續(xù)兩年不參加賬戶(hù)年檢的；基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明文件過(guò)期且一個(gè)年檢年度內(nèi)不提供新的證明文件的；利用銀行結(jié)算賬戶(hù)為非法集資、詐騙、洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)轉(zhuǎn)移資金的；預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明文件失效的；臨時(shí)存款賬戶(hù)超期后不主動(dòng)撤銷(xiāo)的，等等。同時(shí)，對(duì)于沒(méi)有按時(shí)變更賬戶(hù)信息等其他比較輕微的賬戶(hù)違法行為，可以設(shè)置相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰標(biāo)準(zhǔn)。

開(kāi)戶(hù)許可證作為一種行政許可證件，其吊銷(xiāo)應(yīng)由頒發(fā)證件的行政管理部門(mén)實(shí)施。當(dāng)開(kāi)戶(hù)銀行清理發(fā)現(xiàn)符合吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證法定條件的開(kāi)戶(hù)單位時(shí)，向頒發(fā)該開(kāi)戶(hù)許可證的人民銀行報(bào)送相關(guān)資料。符合條件的，由人民銀行做出吊銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證的行政處罰決定。

（三）完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)》相關(guān)功能

《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)》是賬戶(hù)監(jiān)管的信息化平臺(tái)?？梢詫?duì)賬戶(hù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，配合開(kāi)戶(hù)許可證吊銷(xiāo)制度的實(shí)施。賬戶(hù)管理系統(tǒng)應(yīng)允許存款人的所有開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)?cè)摯婵钊说幕緫?hù)開(kāi)戶(hù)許可證狀態(tài)，允許預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)預(yù)算專(zhuān)戶(hù)和臨時(shí)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)許可證狀態(tài)。同時(shí)，可以允許一般存款賬戶(hù)和非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)其存款人基本戶(hù)的年檢狀態(tài)。若基本戶(hù)在規(guī)定的年檢期限內(nèi)未進(jìn)行年檢，一般存款賬戶(hù)和非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)停止為該存款人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。若存款人基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證處于吊銷(xiāo)狀態(tài)，則該存款人的各開(kāi)戶(hù)銀行均應(yīng)按法定程序?qū)⒃摯婵钊说乃匈~戶(hù)予以撤銷(xiāo)。若預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)許可證被吊銷(xiāo)，則開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)撤銷(xiāo)相應(yīng)的結(jié)算賬戶(hù)。

參考文獻(xiàn)

[1]中國(guó)人民銀行支付結(jié)算管理辦公室.《〈人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法〉學(xué)習(xí)實(shí)用手冊(cè)》[M].北京：新華出版社，2003.

篇9

主題詞：現(xiàn)金 賬戶(hù) 洗錢(qián)

一、當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)金管理與賬戶(hù)管理中的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）對(duì)公對(duì)私賬戶(hù)之間的大額款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)凸現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

自2007年7月開(kāi)始，各銀行開(kāi)始執(zhí)行《中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）的規(guī)定，單位結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)僅需提供轉(zhuǎn)賬用途即可，交易的真實(shí)性由客戶(hù)自行負(fù)責(zé)。執(zhí)行《通知》后，《人民銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中的現(xiàn)金領(lǐng)用條款要求已變相廢止，對(duì)單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣、付款單位只需在付款用途欄或備注欄注明事由即可，不再需要另行出具付款依據(jù)，使企業(yè)向個(gè)人劃款所受的約束大大減少。

在此背景下，公轉(zhuǎn)私大額資金劃轉(zhuǎn)的頻率和金額呈現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng)。對(duì)某銀行2007年1―4月與2008年1―4月兩個(gè)對(duì)應(yīng)時(shí)間段的公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（收付雙方賬戶(hù)均在該行）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)果如下：2007年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)48筆，金額1,066萬(wàn)元；2008年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)189筆，金額11,625萬(wàn)元;同期相比筆數(shù)增幅近3倍,金額增幅近10倍。

放開(kāi)單位賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶(hù)后，商業(yè)銀行不再審核資金用途的合理性，不再需要客戶(hù)提供相關(guān)依據(jù)，實(shí)際上是失去了對(duì)賬戶(hù)管理和現(xiàn)金監(jiān)管最好的第一道防線(xiàn)，不利于從源頭上控制洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)反洗錢(qián)監(jiān)管難度大

當(dāng)前由于個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)管理不嚴(yán)，人均擁有的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)數(shù)較多，個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)反洗錢(qián)監(jiān)管存在較大難度。結(jié)算管理辦法對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)數(shù)量沒(méi)有限制，個(gè)人只需按規(guī)定提供相關(guān)的證明資料便可開(kāi)戶(hù)，再加上個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立簡(jiǎn)單、使用方便、銀行監(jiān)管相對(duì)寬松，一些人便在多家銀行或在一家銀行的多個(gè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)。

盡管反洗錢(qián)系統(tǒng)可按客戶(hù)號(hào)來(lái)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，但若要對(duì)交易明細(xì)進(jìn)行分析，仍需在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)。若洗錢(qián)者在多個(gè)賬戶(hù)之間進(jìn)行交叉或循環(huán)轉(zhuǎn)賬，使資金的流轉(zhuǎn)線(xiàn)路復(fù)雜化，干擾銀行的跟蹤監(jiān)測(cè)，勢(shì)必增加銀行反洗錢(qián)分析的難度。大量案例表明，洗錢(qián)等違法犯罪分子往往利用個(gè)人多頭開(kāi)戶(hù)，并將某一賬戶(hù)集中使用一段時(shí)間后，即不再使用，轉(zhuǎn)而再開(kāi)立新賬戶(hù)進(jìn)行非法洗錢(qián)交易活動(dòng)，從而規(guī)避銀行柜面人員的警覺(jué)與監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)測(cè)。

（三）網(wǎng)上銀行等非面對(duì)面業(yè)務(wù)存在較大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

目前，網(wǎng)上銀行等非面對(duì)面交易比其他方式的資金劃轉(zhuǎn)存在更大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。由于是非面對(duì)面交易，在觀察客戶(hù)，了解客戶(hù)，發(fā)現(xiàn)可疑行為方面相對(duì)困難得多，監(jiān)控難度也更高。大量的傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)，如同城或異地的卡卡轉(zhuǎn)賬，個(gè)人定、活期儲(chǔ)蓄品種的轉(zhuǎn)換、基金買(mǎi)賣(mài)、銀證轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)現(xiàn)均可通過(guò)非面對(duì)面的電子自助服務(wù)實(shí)現(xiàn)，這類(lèi)網(wǎng)上銀行的3A式服務(wù)相比柜面業(yè)務(wù)，銀行不易及時(shí)察覺(jué)客戶(hù)是否存在可疑交易行為。

（四）大額現(xiàn)金存取蘊(yùn)涵洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

主要表現(xiàn)：一是一些改制企業(yè)利用多頭開(kāi)戶(hù)支取大額現(xiàn)金，逃避銀行監(jiān)督管理；二是部分私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營(yíng)業(yè)者為了交易方便，避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，大部分采取現(xiàn)金結(jié)算方式，從開(kāi)戶(hù)銀行以“人工費(fèi)”、“差旅費(fèi)”、“工資”等名義套取現(xiàn)金，從事現(xiàn)金交易活動(dòng)；三是大量的商品銷(xiāo)售收入存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，持銀行卡或存折到異地或本地大額支現(xiàn)情況較為普遍。從理論上來(lái)看，套取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一方面是套取出來(lái)的現(xiàn)金有一部分可能用于法律法規(guī)，財(cái)務(wù)制度所禁止的用途，包括洗錢(qián)；另一方面是將資金退出金融系統(tǒng)，切斷銀行對(duì)資金流向的監(jiān)測(cè)。

（五）對(duì)公客戶(hù)利用個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行資金收付現(xiàn)象普遍

個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)作為單位結(jié)算賬戶(hù)使用的現(xiàn)象在實(shí)際工作中屢見(jiàn)不鮮,個(gè)人賬戶(hù)相比較單位賬戶(hù)其最大的特點(diǎn)在于：一是可以長(zhǎng)期存在，而單位賬戶(hù)的使用限于經(jīng)營(yíng)年限；二是現(xiàn)金存入、領(lǐng)用不受任何限制；三是可以在開(kāi)戶(hù)行的全國(guó)網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)，使用范圍比單位賬戶(hù)更為廣泛，因而個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)更易被不法分子利用，從事洗錢(qián)活動(dòng)。隨著儲(chǔ)蓄現(xiàn)金收支逐年擴(kuò)大，不法分子已開(kāi)始利用個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行頻繁資金劃轉(zhuǎn)，并通過(guò)不同地區(qū)的眾多個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)實(shí)施洗錢(qián)活動(dòng)。

（六）銀行批量業(yè)務(wù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注

銀行批量業(yè)務(wù)長(zhǎng)期使用銀行內(nèi)部賬戶(hù)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及種種利益驅(qū)動(dòng)下,部分銀行“銀行賬戶(hù)”演變成為跨單位、跨行資金劃轉(zhuǎn)的“銀行結(jié)算賬戶(hù)”，并具有雙重屬性。一方面“銀行賬戶(hù)”被用于跨單位之間的資金結(jié)算，另一方面“銀行賬戶(hù)”由于不是銀行結(jié)算賬戶(hù)，企業(yè)通過(guò)“銀行賬戶(hù)”可以實(shí)現(xiàn)的資金轉(zhuǎn)移活動(dòng)不反映在企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿上，最終達(dá)到隱蔽資金性質(zhì)、資金來(lái)源和去向的目的，致使銀行批量業(yè)務(wù)成為某些非法資金轉(zhuǎn)移的通道，凸現(xiàn)較大洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。如一些保險(xiǎn)公司通過(guò)自己控制的第三方企業(yè)與銀行簽訂委托協(xié)議書(shū)，將大量資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的“銀行賬戶(hù)”中，通過(guò)批量將資金轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)公司實(shí)際控制的若干個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)中，最終將資金匯集取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶(hù)。

二、產(chǎn)生上述洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）現(xiàn)金管理法規(guī)存在缺陷，與反洗錢(qián)的要求有著明顯差距

目前作為現(xiàn)金管理基本法律依據(jù)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》是國(guó)務(wù)院1988年制定的行政法規(guī)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系逐步建立，《暫行條例》明顯不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。一是部份規(guī)定已不符合實(shí)際情況,最突出的如關(guān)于現(xiàn)金管理對(duì)象、現(xiàn)金基本賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)等規(guī)定，對(duì)市場(chǎng)行為缺乏約束力,目前企業(yè)超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實(shí)用途套取現(xiàn)金行為較為普遍；二是條例賦予開(kāi)戶(hù)銀行一定的行政管理職能，與當(dāng)前銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不相關(guān)，商業(yè)銀行履行起來(lái)實(shí)際成效不大,開(kāi)戶(hù)銀行的現(xiàn)金管理職能弱化;三是處罰措施不完善，開(kāi)戶(hù)銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理的主要對(duì)象，條例中對(duì)其違規(guī)行為沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定,增加現(xiàn)金管理工作難度。此外，自1997年起，人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)定和辦法，其側(cè)重點(diǎn)是大額現(xiàn)金管理,建立和完善開(kāi)戶(hù)銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報(bào)告制度，對(duì)有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞進(jìn)行洗錢(qián)起到了一定的遏制作用。但是這些規(guī)定和辦法層次較低，且不夠系統(tǒng)，特別是針對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強(qiáng)，法律責(zé)任缺乏，已無(wú)法約束某些違反現(xiàn)金管理的行為,與反洗錢(qián)所要求的大額和可疑交易報(bào)告存在較大的差距。

（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理存在較多漏洞，不利于打擊洗錢(qián)犯罪

首先，對(duì)超量賬戶(hù)難控制。除單位基本存款賬戶(hù)有“唯一”規(guī)定外，一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)在開(kāi)立的數(shù)量上沒(méi)有規(guī)定，只要能提供應(yīng)提交的“相關(guān)證明材料”，即可在開(kāi)戶(hù)行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，并且提供“零收費(fèi)”服務(wù)。而開(kāi)戶(hù)行為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，則是不惜代價(jià)拉戶(hù)、爭(zhēng)戶(hù)、搶?xiě)?，生怕資源流失，在這種情況下，洗錢(qián)者要想在任何一家開(kāi)戶(hù)行開(kāi)立一個(gè)或多個(gè)銀行結(jié)算賬戶(hù)便能輕易得手。其次，個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)數(shù)量更難控制，只要有一張居民身份證（包括軍官證、護(hù)照、戶(hù)口簿等等）即可在開(kāi)戶(hù)行開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)或儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，而賬戶(hù)資料真假則難確認(rèn)。此外，銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)尚有缺陷,賬戶(hù)管理流于形式，開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行年檢往往走過(guò)場(chǎng)。

（三）網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)缺乏反洗錢(qián)監(jiān)控

客戶(hù)申請(qǐng)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時(shí)，審查不嚴(yán)，要求過(guò)低，有的未如實(shí)填寫(xiě)客戶(hù)信息，有的未提供相應(yīng)的證明文件，有的沒(méi)有法人授權(quán)申請(qǐng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的書(shū)面證明材料，為不法分子申請(qǐng)開(kāi)立網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)上支付提供了機(jī)會(huì)。銀行卡等網(wǎng)上支付工具不規(guī)范使用，存在濫用情況，如個(gè)人卡頻繁用于收支經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)、單位卡資金來(lái)源于其他單位賬戶(hù)或現(xiàn)金存入等。網(wǎng)上支付可能成為客戶(hù)套現(xiàn)非法轉(zhuǎn)移資金的便捷工具，由于辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)無(wú)須接受銀行的柜面審查，客戶(hù)完全可以通過(guò)虛構(gòu)交易背景非法轉(zhuǎn)移資金。此外，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)普遍缺乏有效的反洗錢(qián)內(nèi)控制度，對(duì)于如何防范不法分子利用網(wǎng)上支付洗錢(qián)的手段幾乎沒(méi)有，甚至因數(shù)據(jù)集中原因銀行基層網(wǎng)點(diǎn)查詢(xún)不到客戶(hù)這部分交易記錄。

（四）“銀行賬戶(hù)”游離于反洗錢(qián)資金監(jiān)測(cè)體系之外

目前，銀行普遍忽視批量業(yè)務(wù)渠道存在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。一些銀行過(guò)于依賴(lài)批量渠道拓展銀行卡等個(gè)人零售業(yè)務(wù)。個(gè)別銀行客戶(hù)經(jīng)理為實(shí)現(xiàn)大量開(kāi)立銀行卡的目的，甚至不惜幫助保險(xiǎn)公司偽造企業(yè)員工名冊(cè)和名單。同時(shí),銀行未針對(duì)批量業(yè)務(wù)“委托客戶(hù)”執(zhí)行反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別措施,反洗錢(qián)資金監(jiān)測(cè)體系未能有效涵蓋“銀行賬戶(hù)”?！般y行賬戶(hù)”的雙重屬性和脫離反洗錢(qián)監(jiān)管范圍的特點(diǎn)致使其極易成為非法資金融通的渠道，從而蘊(yùn)涵巨大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善賬戶(hù)及現(xiàn)金管理的政策建議

賬戶(hù)管理、現(xiàn)金管理是反洗錢(qián)的基礎(chǔ)內(nèi)容，同時(shí)也是反洗錢(qián)工作的重要組成部分。盡快修訂相關(guān)管理辦法，采取切實(shí)措施解決實(shí)際工作中的困難與問(wèn)題，有利于從源頭上全面防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）完善賬戶(hù)管理。堅(jiān)持“了解你的客戶(hù)”原則，嚴(yán)格賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審核，控制開(kāi)戶(hù)數(shù)量。將人民銀行內(nèi)部的征信系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、大（?。╊~支付系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)與賬戶(hù)系統(tǒng)對(duì)接，充分運(yùn)用豐富的賬戶(hù)信息，為及時(shí)查詢(xún)、監(jiān)測(cè)可疑資金交易服務(wù)；加強(qiáng)賬戶(hù)管理，嚴(yán)肅查處賬戶(hù)管理中的違規(guī)行為，確保賬戶(hù)管理在反洗錢(qián)工作中發(fā)揮作用。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金管理。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，將防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)作為現(xiàn)金管理的重要目標(biāo)之一。出臺(tái)新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，完善反洗錢(qián)的法律依據(jù)。開(kāi)征現(xiàn)金交易稅。對(duì)單位賬戶(hù)領(lǐng)用大額現(xiàn)金需有明確的合理用途，并提供相關(guān)依據(jù)。對(duì)于個(gè)人賬戶(hù)大額現(xiàn)金領(lǐng)用與轉(zhuǎn)賬應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管和控制，實(shí)行現(xiàn)金存取并重的管理方式拓寬反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)渠道。

(三)加強(qiáng)網(wǎng)上支付等非面對(duì)面業(yè)務(wù)反洗錢(qián)監(jiān)管。明確客戶(hù)使用電子銀行的義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)電子銀行實(shí)際交易者的了解。對(duì)于大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)視同柜面交易辦理，單日累計(jì)超過(guò)一定金額的，需在網(wǎng)上向銀行提交申請(qǐng)，由銀行審批后方可辦理網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。在了解客戶(hù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)審慎性原則，針對(duì)不同客戶(hù)類(lèi)別在交易金額方面設(shè)置合理的警戒線(xiàn)，并進(jìn)行持續(xù)的資金監(jiān)測(cè)。

篇10

一、清理賬戶(hù)的范圍

（一）這次清理賬戶(hù)的單位范圍為市本級(jí)財(cái)政預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位、其他收入納入財(cái)政國(guó)庫(kù)或預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的單位，掛靠上述單位管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)及其辦事機(jī)構(gòu)以及各類(lèi)學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、基金會(huì)、專(zhuān)項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)等（不含醫(yī)院）。

（二）這次清理的賬戶(hù)為以上各單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的所有賬戶(hù)（含以單位名義、以單位所屬機(jī)構(gòu)名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)），包括基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)等各類(lèi)賬戶(hù)。

二、撤銷(xiāo)和保留賬戶(hù)的原則

（一）各單位在國(guó)庫(kù)集中支付銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)作為其基本賬戶(hù)（零余額性質(zhì)不變）。符合條件尚未開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)的單位，及時(shí)向市財(cái)政局和市本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付銀行申報(bào)有關(guān)開(kāi)戶(hù)資料，銀行及時(shí)送人民銀行*市中心支行審批、備案。

（二）清理后，除零余額賬戶(hù)外，單位的其他賬戶(hù)全部撤銷(xiāo)，并將資金劃繳到市財(cái)政局相關(guān)賬戶(hù)。

（三）對(duì)確需開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)進(jìn)行資金核算、管理的單位，由單位提出書(shū)面申請(qǐng)并附有關(guān)政策依據(jù)，報(bào)市行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（辦公室設(shè)在市財(cái)政局，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市銀行賬戶(hù)清理辦公室”），并由單位向市委常委會(huì)作具體匯報(bào)；市委常委會(huì)研究批準(zhǔn)后，重新辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。重新開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得自行擴(kuò)大核算范圍。

（四）各單位銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)后，積極推行銀行公務(wù)卡，代替現(xiàn)金結(jié)算。

三、實(shí)施步驟

清理、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)工作分四個(gè)階段：

第一階段：自查登記階段（8月20日—26日）。除醫(yī)院外，凡經(jīng)市編制部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)單位，都必須按照市行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市銀行賬戶(hù)清理領(lǐng)導(dǎo)小組”）的統(tǒng)一部署和要求，在上述規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)本部門(mén)及所屬單位、掛靠單位的銀行賬戶(hù)進(jìn)行全面清理登記；并由部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)《市本級(jí)行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)資金及有價(jià)證券自清自查匯總表》（附件一）、《市本級(jí)行政事業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)明細(xì)情況表》（附件二）、《市本級(jí)行政事業(yè)單位銀行存單存折情況表》（附件三）、《市本級(jí)行政事業(yè)單位有價(jià)證券情況登記表》（附件四），并附截至*8年7月31日單位銀行存款對(duì)賬單、暫存（暫付）款（行政單位）、應(yīng)付（應(yīng)收）款項(xiàng)明細(xì)表（事業(yè)單位），經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)、主要負(fù)責(zé)人簽字后，加蓋單位公章，報(bào)市銀行賬戶(hù)清理辦公室。

第二階段：資金歸集及銷(xiāo)戶(hù)階段（8月27日—9月1日）。各單位一律將銀行賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入市財(cái)政局指定的賬戶(hù)，并將本單位所有的銀行賬戶(hù)予以銷(xiāo)戶(hù)。然后，攜帶銷(xiāo)戶(hù)資料、銀行已轉(zhuǎn)訖的轉(zhuǎn)賬單、單位定期存單（折）及有價(jià)證券等，及時(shí)到市銀行賬戶(hù)清理辦公室核對(duì)轉(zhuǎn)入的資金數(shù)額，與市財(cái)政局辦理單位定期存單（折）及有價(jià)證券交接手續(xù)，由市財(cái)政局登記造冊(cè)、保管。

第三階段：界定及轉(zhuǎn)賬階段（9月2日至9月20日）。市銀行賬戶(hù)清理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各單位性質(zhì)及報(bào)送的自查登記表進(jìn)行審查界定，按以下原則下達(dá)書(shū)面通知并由市財(cái)政局配合單位辦理資金的相應(yīng)劃轉(zhuǎn)：

（一）對(duì)應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款及其他政府非稅收入，劃繳到市財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶(hù)。

（二）對(duì)屬財(cái)政撥款的專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余，項(xiàng)目未完工的，仍由單位繼續(xù)用于預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，資金納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，市財(cái)政局根據(jù)單位資金支付申請(qǐng)及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度審核撥付資金；項(xiàng)目已完工的，資金由市財(cái)政收回。結(jié)余資金超過(guò)一年未使用的，視同已完工項(xiàng)目處理。

（三）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶(hù)管理的資金，轉(zhuǎn)入單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)。單位申報(bào)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的截止時(shí)間為9月1日。

（四）對(duì)屬于單位歷年滾存凈結(jié)余、上級(jí)主管部門(mén)撥給的補(bǔ)助資金及往來(lái)結(jié)算資金，轉(zhuǎn)入市財(cái)政局在銀行專(zhuān)門(mén)開(kāi)設(shè)的往來(lái)結(jié)算總賬戶(hù)（并為各單位進(jìn)行明細(xì)分戶(hù)核算），由單位在國(guó)庫(kù)集中支付體系內(nèi)進(jìn)行資金往來(lái)結(jié)算和賬務(wù)核算，結(jié)余和補(bǔ)助資金納入部門(mén)預(yù)算管理。

第四階段：督查驗(yàn)收（9月21日—9月30日）。由市監(jiān)察局、審計(jì)局、人民銀行*市中心支行、財(cái)政局抽調(diào)人員組成督查組，對(duì)單位賬戶(hù)清理、撤銷(xiāo)、資金劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行督查驗(yàn)收。

四、工作要求

（一）各單位要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任，嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間和要求完成每一階段的工作任務(wù)。嚴(yán)禁不按規(guī)定報(bào)送自查報(bào)表，嚴(yán)禁拒不撤銷(xiāo)賬戶(hù)，嚴(yán)禁拒不劃轉(zhuǎn)資金，嚴(yán)禁賬戶(hù)撤銷(xiāo)后私設(shè)賬戶(hù)，嚴(yán)禁借機(jī)亂發(fā)獎(jiǎng)金、津貼，嚴(yán)禁突擊花錢(qián)、揮霍浪費(fèi)。

（二）各單位要認(rèn)真、準(zhǔn)確、及時(shí)地填報(bào)自查報(bào)表。對(duì)自查報(bào)表填報(bào)不實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)表中“賬戶(hù)類(lèi)別”、“資金性質(zhì)”欄填寫(xiě)不明確、不具體的，界定時(shí)一律視同應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算資金處理。

（三）各單位清理撤銷(xiāo)賬戶(hù)前要將大額現(xiàn)金繳存銀行，并對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行清理和處置，核對(duì)無(wú)誤后，連同銷(xiāo)戶(hù)的結(jié)息款及時(shí)一次性劃轉(zhuǎn)。

（四）對(duì)應(yīng)撤銷(xiāo)未撤銷(xiāo)賬戶(hù)和應(yīng)劃轉(zhuǎn)未劃轉(zhuǎn)資金，以及弄虛作假、虛報(bào)結(jié)余項(xiàng)目、改變資金用途的，一經(jīng)核實(shí)，撤銷(xiāo)其賬戶(hù)，賬戶(hù)資金余額予以沒(méi)收，上交財(cái)政，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（五）未經(jīng)市委常委會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得擅自開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。對(duì)已向市財(cái)政局、人民銀行*市中心支行申報(bào)、備案的賬戶(hù)，不得隨意變更，如有違規(guī)，從嚴(yán)處理。