導(dǎo)語：如何才能寫好一篇出納的職責(zé)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

ktv出納人員的崗位職責(zé)

一、在董事會和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)會計工作。

二、負(fù)責(zé)實(shí)施和制定有關(guān)財務(wù)管理和會計核算方面的管理制度和辦法。

三、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、報廢、損毀及計提固定資產(chǎn)折舊等日常核算工作，協(xié)調(diào)財產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查和對賬工作。

Ktv出納員崗位職責(zé)：

1、每日根據(jù)審核無誤的會計憑證，進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)

2、每日根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及輔助記錄

3、負(fù)責(zé)每日營業(yè)額的追繳。按主管、經(jīng)理的安排籌儲現(xiàn)鈔。

4、按時發(fā)放工資、獎金，并填制有關(guān)的記賬憑證。

5、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后作 現(xiàn)金盤庫表。

6、銀行賬務(wù)和支票辦理：

(1)及時將部門收回的支票送交銀行進(jìn)賬。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作賬。 如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖賬，并重新更換支票。

(2)每月 15 號前作上月銀行存款金額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真核對清查每筆未到賬的原因，如 有錯賬及時更正，力爭將未到賬款控制在最低限度內(nèi)。

(3)憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開具支票。填寫支票時，應(yīng)做到時間、金額、賬號及收款人 單位均正確無誤。由財務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。

(4)空白支票應(yīng)妥善保管。開出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。

7、會計憑證的匯總與管理：

(1)每日下午 30開始匯總當(dāng)日憑證，下班前應(yīng)將匯總表及所附憑證交電腦室輸機(jī)，如 遇當(dāng)日憑證少于 15

(2)匯總時應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張收付憑證現(xiàn)金或銀行存款編號，大、小寫金額是否正確。

(3)每月月初應(yīng)將上月會計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按 順序裝訂成冊，并妥善保管。 (4)所有會計憑證、會計報表及有關(guān)文件設(shè)專庫、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫 皆有登記。

會計做賬的一般步驟：

1 做賬需要按照你的實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置需要的會計科目;

2 根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))編制記賬憑證;

3 根據(jù)記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細(xì)賬，計算各個明細(xì)科目的發(fā)生額、余額;

4 根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)，編制費(fèi)用分?jǐn)?，稅金計提，工資計提等等轉(zhuǎn)賬憑證; (歸集成本費(fèi)用、計算生產(chǎn)成本，銷售成本等)

5 登記明細(xì)賬，計算各個科目的發(fā)生額、余額; 結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，計算盈虧。

6 把全部的記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表;

篇2

【關(guān)鍵詞】 資產(chǎn)減值 會計處理 納稅調(diào)整

一、引言

2006年國家頒布了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則(以下簡稱“新會計準(zhǔn)則”),隨后具體準(zhǔn)則和相關(guān)的準(zhǔn)則解釋也陸續(xù)并實(shí)施,我們發(fā)現(xiàn)與舊會計準(zhǔn)則相比,新會計準(zhǔn)則對有關(guān)會計要素的確認(rèn)和計量原則發(fā)生了一些變化,積極地引進(jìn)了國際會計準(zhǔn)則的公允價值的理念,在相當(dāng)一部分資產(chǎn)如金融工具、投資性房地產(chǎn)、非共同控制下的企業(yè)合并、債務(wù)重組和非貨幣易等資產(chǎn)中推行了公允價值。但是傳統(tǒng)的歷史成本計量方法并沒有被完全放棄,為了協(xié)調(diào)歷史成本和公允價值的之間的差異以及滿足謹(jǐn)慎性原則的要求,對于存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等仍采取對資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的做法,即企業(yè)定期或者在每年年度終了,對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并計算資產(chǎn)可收回金額?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第8號――資產(chǎn)減值》第15條規(guī)定,如果資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值,則應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值減至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計入當(dāng)期損益,在計算當(dāng)期利潤總額時扣除,同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

與此同時,國家的稅收政策也在不斷改革與完善,企業(yè)所得稅法規(guī)也做出了某些調(diào)整,由于會計制度與稅法法規(guī)目標(biāo)的分離,使得依據(jù)會計制度及相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行的收益、費(fèi)用和損失的確認(rèn)、計量與企業(yè)所得稅法的規(guī)定存在著某些差異。這就要求,企業(yè)在進(jìn)行會計核算的時候,應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則對各項(xiàng)會計要素進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告,然后按照稅法的要求調(diào)整會計記錄和會計報表相關(guān)項(xiàng)目的金額,確定應(yīng)交所得稅的金額。具體來講,就是企業(yè)在按照會計準(zhǔn)則計算的利潤總額的基礎(chǔ)上,加上或減去會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定就某一收益、費(fèi)用或損失確認(rèn)和計量的差異后,調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,并據(jù)以計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

稅法規(guī)定和會計制度規(guī)定存在諸多不盡相同的地方,企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的調(diào)整也包括了很多方面,本文重點(diǎn)研究在資產(chǎn)減值問題上,擬就企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額之間的差異、調(diào)整及其會計處理方法予以探討。

二、資產(chǎn)減值的會計制度規(guī)定與稅法規(guī)定差異比較

1、資產(chǎn)減值的會計制度規(guī)定

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號――資產(chǎn)減值》中規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計期末判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。資產(chǎn)存在減值跡象的,應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額。當(dāng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的,應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,直接計入當(dāng)期損益,在計算當(dāng)期利潤總額時扣除,同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

在計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時,根據(jù)是否可以轉(zhuǎn)回計提的資產(chǎn)減值把資產(chǎn)分成了兩類:第一類,在規(guī)定范圍內(nèi),可以轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值的資產(chǎn);第二類是減值準(zhǔn)備一旦計提,不得轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)。在規(guī)定范圍內(nèi),可以轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值的資產(chǎn)主要是指已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)的價值回升時,企業(yè)可以在已計提的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備的資產(chǎn),一般是一些不提取折舊或攤銷的資產(chǎn)。新會計準(zhǔn)則1號、5號、15號、18號、21號、22號都有著類似的規(guī)定,規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值。以前減記資產(chǎn)價值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。而不得轉(zhuǎn)回減值的資產(chǎn)主要是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號――長期股權(quán)投資》中規(guī)定的股權(quán)投資、商譽(yù)以及適用于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號――資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則第十七條規(guī)定的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

2、資產(chǎn)減值的稅法規(guī)定

2007年12月11日國務(wù)院的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中規(guī)定,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出),不得在稅前扣除;企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本作為企業(yè)的計稅基礎(chǔ)。

三、主要的資產(chǎn)減值的會計處理與納稅調(diào)整分析

1、存貨減值的會計處理與納稅調(diào)整分析

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年末對存貨進(jìn)行全面清查,如果存貨出現(xiàn)毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本價值等狀況時,存貨的成本不能全部收回,應(yīng)對存貨成本不可收回的部分計提存貨跌價準(zhǔn)備,借記資產(chǎn)減值損失,貸記存貨跌價準(zhǔn)備;當(dāng)已計提跌價準(zhǔn)備的存貨價值得以恢復(fù)的,按恢復(fù)增加的金額,作相反的會計分錄,即借記存貨跌價準(zhǔn)備,貸記資產(chǎn)減值損失,恢復(fù)增加的金額以計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為限;發(fā)出存貨時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》明確規(guī)定:企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備不得在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=存貨跌價準(zhǔn)備的年末余額-年初余額。若當(dāng)期發(fā)生減值時,計算結(jié)果大于零,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額,反之,若減值恢復(fù)時,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;對于發(fā)生減值的存貨出售后,本期計提的減值準(zhǔn)備應(yīng)作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理,因結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備而使得利潤增加時,應(yīng)在年末作調(diào)減應(yīng)納稅所得額處理。另外,對于存貨發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)或無轉(zhuǎn)讓價值時,應(yīng)按流動資產(chǎn)的盤虧毀損處理,報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),方可在稅前扣除。

2、固定資產(chǎn)資產(chǎn)減值的會計處理與納稅調(diào)整分析

固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟(jì)原因時,可按單項(xiàng)計提減值準(zhǔn)備,企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則確定固定資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,做如下會計處理:借記資產(chǎn)減值損失,貸記固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊時,先扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后再提折舊,已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計提折舊時,應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額;固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回,如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù),也應(yīng)按照固定資產(chǎn)價值恢復(fù)后的賬面價值及尚可使用年限重新計算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊率和折舊額,因計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而調(diào)整固定資產(chǎn)折舊率和折舊額時,對未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前企業(yè)已計提的累計折舊不作調(diào)整;處置固定資產(chǎn)時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備的會計與稅務(wù)處理差異較多,主要表現(xiàn)在折舊年限和減值準(zhǔn)備的計提上,這些差異導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致,從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異和永久性差異。與存貨跌價準(zhǔn)備類似,企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備也不得在稅前扣除,因此,由于減值準(zhǔn)備的計提產(chǎn)生了納稅永久性差異。企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整時只需將固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整即可。值得一提的是,企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)的納稅調(diào)整時往往是要結(jié)合資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備同時調(diào)整的,企業(yè)存在的更多的是由于折舊方法不同而產(chǎn)生的暫時性差異。

3、無形資產(chǎn)資產(chǎn)減值的會計處理與納稅調(diào)整分析

存在有限使用壽命的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備類似,不存在使用壽命的無形資產(chǎn)無需進(jìn)行攤銷,只在確定發(fā)生減值以后進(jìn)行計提減值準(zhǔn)備,因此,無壽命限制的無形資產(chǎn)的會計處理更加簡單。稅法對無形資產(chǎn)減值的規(guī)定也與固定資產(chǎn)相同,納稅調(diào)整可以按照固定資產(chǎn)的處理方法進(jìn)行。

4、商譽(yù)減值的會計處理與納稅調(diào)整分析

商譽(yù)是在非同一控制下的企業(yè)的合并中獲得的。商譽(yù)發(fā)生減值時,應(yīng)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算,核算金額按應(yīng)減記的金額計提。

在稅法中規(guī)定,外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除。清算所得中允許扣除的商譽(yù),也是商譽(yù)的計稅基礎(chǔ),是商譽(yù)沒有扣除減值準(zhǔn)備時的賬面價值。因此,應(yīng)納稅所得額的計稅基礎(chǔ)不能扣除計提的減值準(zhǔn)備,即要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增計提的減值金額。在計算清算所得時,調(diào)減轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備。

5、金融資產(chǎn)資產(chǎn)減值的會計處理與納稅調(diào)整分析

金融資產(chǎn)主要包括應(yīng)收款項(xiàng),持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。由于應(yīng)還款方發(fā)生經(jīng)營困難或其他原因只是應(yīng)收款項(xiàng)不能收回時,企業(yè)應(yīng)確認(rèn)壞賬,計提壞賬損失,而按照稅法規(guī)定,計提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除,因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增確認(rèn)的壞賬損失。同樣,持有至到期投資的減值損失的會計確認(rèn)和納稅調(diào)整與應(yīng)收賬款類似,計提的減值損失不能在稅前扣除。因會計準(zhǔn)則引入“公允價值”之后,規(guī)定可供出售金融資產(chǎn)利用公允價值進(jìn)行計量,可供出售金融資產(chǎn)就有了資產(chǎn)減值和公允價值變動兩種情況,計算更為復(fù)雜,但是同樣計提的減值損失不能在稅前扣除。

四、資產(chǎn)減值會計處理與納稅調(diào)整存在的問題與建議

通過總結(jié)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理與納稅調(diào)整,我們發(fā)現(xiàn),新企業(yè)會計準(zhǔn)則中的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提、變動與轉(zhuǎn)回與公允價值、企業(yè)歷史成本有著密切的聯(lián)系,對會計利潤的影響也多種多樣,需要的數(shù)據(jù)資料是資產(chǎn)的歷史成本、可變現(xiàn)凈值與可回收金額的比較。但是從含義看來,資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值的確定在一定程度上依賴于企業(yè)會計人員或經(jīng)營管理者的職業(yè)判斷,這使得資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值確定很大程度上不確定性和主觀性,也為資產(chǎn)減值金額的確定帶來了困難,公允價值的引入更加劇了這種不確定性。對于企業(yè)來說,這種做法會給企業(yè)帶來較大確定資產(chǎn)和利潤調(diào)節(jié)的操作平臺。但是稅法規(guī)定,資產(chǎn)減值損失不能在稅前扣除,而稅法中應(yīng)納稅所得額的獲得主要是通過對會計利潤的調(diào)整獲得的,所以稅務(wù)人員在稅務(wù)審查時無法全面的核實(shí)會計利潤合法性,這給稅務(wù)人員稅務(wù)檢查帶來更大的難度和挑戰(zhàn)。因此,有必要進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī),建立一套綜合的指標(biāo)體系,盡快實(shí)現(xiàn)稅務(wù)審查時會計利潤的合法性、一致性,同時企業(yè)應(yīng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)為平臺,獲得公正合理的信息和市價信息,使企業(yè)對資產(chǎn)減值的確認(rèn)和計量有較為客觀的依據(jù),增強(qiáng)減值會計的可操作性和提供信息的可靠性。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 財政部:企業(yè)會計準(zhǔn)則2006[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2006.

[2] 古華:資產(chǎn)減值的會計處理與納稅調(diào)整分析[J].財會月刊,2009(11).

[3] 丁向群:資產(chǎn)減值的會計處理與納稅處理之間的異同及改進(jìn)措施[J].安徽經(jīng)濟(jì)報,2009(1).

篇3

1、制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程

今年，我們財務(wù)科將按照新編財務(wù)制度和信用社日常會計、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個試范點(diǎn)，由我們財務(wù)科牽頭，現(xiàn)場指導(dǎo)，及時解決信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會計、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎罰制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)

為了使信用社財務(wù)管理工作更加規(guī)范、財會人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財務(wù)科將依照市辦精神，制定出《××縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤員工崗位職責(zé)》，職責(zé)中，對會計、儲蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時在崗位職責(zé)中對各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會計操作、統(tǒng)一了操作口徑;提高員工的職責(zé)意識和思想覺悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查

1、科學(xué)核定信用社財務(wù)費(fèi)用

信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯(lián)社辦公會要求，認(rèn)真測定、科學(xué)核算各項(xiàng)財務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財務(wù)科將著重從三方面入手：

篇4

關(guān)鍵詞：出納工作；財務(wù)管理；存在的問題；作用

一、出納崗位職責(zé)

出納人員，從狹義上講，僅指會計部門的出納人員。其崗位職責(zé)主要有以下幾點(diǎn)：辦理現(xiàn)金收付、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬和銀行柜臺結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。銀行空白票據(jù)的購買及保管工作，對買入和使用的空白票據(jù)要及時準(zhǔn)確進(jìn)行登記，并使用在銀行購買的專業(yè)票據(jù)登記薄登記。月度終了，及時準(zhǔn)確的與銀行對賬單進(jìn)行核對，做好余額調(diào)節(jié)表。重要銀行印鑒的保管工作。監(jiān)控企業(yè)資金賬戶額度，避免銀行賬戶透支問題出現(xiàn)。

二、出納人員在財務(wù)管理工作中的作用

新形勢下，財務(wù)工作的復(fù)雜化、支付手段的多樣化，加大了財務(wù)工作的難度，也更加需要財務(wù)工作的準(zhǔn)確度。在這樣的變革中，出納崗位顯得尤為重要，出納工作既是財務(wù)工作的源頭也是財務(wù)工作的收口，《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求?！稌嫹ā返诙粭l第二、三款規(guī)定：“會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！边@就要求，出納崗位應(yīng)設(shè)立專崗、專人，出納是財務(wù)工作中獨(dú)立的一員，分擔(dān)部分財務(wù)工作，與會計崗位相互監(jiān)督、相互制約。

出納人員的工作看似簡單，沒有含金量，只是負(fù)責(zé)資金的流出、流入。從另一種角度看，這其實(shí)是整個財務(wù)部門的工作內(nèi)容，負(fù)責(zé)整個單位的財務(wù)收支，出納工作是整個財務(wù)工作的入口和出口。

出納依據(jù)會計人員傳遞的會計憑證進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，出納人員即是付款的執(zhí)行人，也是會計憑證的最后復(fù)核人。出納人員工作質(zhì)量的好壞直接影響會計人員，一位合格的、有職業(yè)素養(yǎng)的出納人員，可以通過專業(yè)的業(yè)務(wù)知識和經(jīng)驗(yàn)，檢查并復(fù)檢會計憑證的合法、合理性，在予以付款，這樣即大大的降低了出錯率，也保證財務(wù)工作的安全性。用資金運(yùn)用的是否合理得當(dāng)，是財務(wù)工作質(zhì)量的體現(xiàn)。這和出納工作有直接的關(guān)系，出納人員在做好基本職責(zé)以外，還有一個重要的工作內(nèi)容。應(yīng)定期做好本期現(xiàn)金流量表及未來一定預(yù)算期間內(nèi)的現(xiàn)金流量表，本期現(xiàn)金流量表反映的是本期的現(xiàn)金流量情況，剩余資金狀況，預(yù)算期的現(xiàn)金流量表則反映本單位未來一定期間的現(xiàn)金流入流出情況，合理的預(yù)算數(shù)據(jù)對會計主管和領(lǐng)導(dǎo)的決策起到至關(guān)重要的作用，能使現(xiàn)有資金作用最大化。

三、出納工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)對出納崗位重視程度不夠

對于出納崗位，大部分單位都覺得是無關(guān)緊要的崗位，認(rèn)為只要有會計主管及會計人員即可，出納只是執(zhí)行收付工作，沒有技巧性，可以由會計人員兼職。即使部分單位有意識設(shè)立專崗，在招聘時，為了節(jié)省開支等原因，對出納人員的要求極低，與會計員崗位差別對待，部分出納人員并非財務(wù)專業(yè)出身，某些非財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利至上，簽“白條”抵庫，由于出納人員沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，沒有財務(wù)法律常識，不按會計憑證付款或“白條”付款現(xiàn)象屢見不鮮，造成財務(wù)虧空，給單位帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪等嚴(yán)重后果。

2.出納工作未能與時俱進(jìn)

目前，部分單位仍就保留著傳統(tǒng)的報銷方法，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都采用支取大量現(xiàn)金用于報銷。這樣的報銷方法，即降低了工作效率又大大的增加了財務(wù)風(fēng)險。其一，在現(xiàn)金的支取程序上。支取現(xiàn)金需要開據(jù)現(xiàn)金支票，加蓋財務(wù)專用章和法人章、背書，向開戶行預(yù)約款項(xiàng)，車隊派車等繁瑣程序，大降低工作效率。其二，在現(xiàn)金的保管上存在較大風(fēng)險。無論是在支取大額現(xiàn)金途中，還是剩余庫存現(xiàn)金的保管問題上，都有極大的風(fēng)險，都不利于財務(wù)工作安全、有效的進(jìn)行。

3.月度對賬工作不及時、不嚴(yán)密

月度終了，企業(yè)應(yīng)及時的與銀行月度明細(xì)賬進(jìn)行核對，做出余額調(diào)節(jié)表。即檢查了業(yè)務(wù)的收支狀況，又能核實(shí)付款業(yè)務(wù)的正確性，而部分單位對此沒有特別要求和控制，認(rèn)為這只是出納員的職責(zé)，與其它人員不發(fā)生關(guān)系，對月度對賬工作不督促、不復(fù)核。即使有的單位有月度余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督復(fù)核崗位，但相應(yīng)人員松散，沒有盡職盡責(zé)，不能及時的掌控對賬狀況，進(jìn)而不能及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。這樣的工作漏洞，為那些職業(yè)素養(yǎng)不高的出納人員提供了違法犯罪的條件。真實(shí)案例屢見不鮮，出納人員挪用公款賭博、買彩票等，虧空后無力嘗還，畏罪潛逃，即使抓捕歸案，依然對單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失?；蚣词钩黾{人員職業(yè)素養(yǎng)較高，但自己或親屬有緊急用錢的事件發(fā)生，財務(wù)漏洞的出現(xiàn)誘使其走向了犯罪的道路。

4.相互監(jiān)督制約不夠

出納人員、會計人員及會計主管，在從事財務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，以確保會計工作安全、準(zhǔn)確、有條不紊的進(jìn)行。出納人員的職責(zé)有很多，其中有一項(xiàng)是購買及保管銀行空白票據(jù)，由于空白票據(jù)在購買和使用時，都需要加蓋財務(wù)專用章及法人章，部分單位為了工作方便，簡化工作程序，將空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章全部交由出納員管理。從而導(dǎo)致支付資金無論金額大小，都沒有相應(yīng)的第三人有效的監(jiān)督和制約，出納員權(quán)利過大，而這種過大的權(quán)利，是一種危害性極大的“隱性”風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題，其危害的結(jié)果不可預(yù)估。

四、出納工作中存在問題的對策

1.轉(zhuǎn)變思想、領(lǐng)導(dǎo)加大重視程度

領(lǐng)導(dǎo)對出納工作應(yīng)予以足夠的重視，《會計法》與《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》都對出納工作提出具體規(guī)定和要求。首先，出納應(yīng)當(dāng)專人專崗，不能由會計人員或會計主管兼職，。其次，出納人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)就與會計員保持一致，為保證出納人員的職業(yè)素養(yǎng)，出納人員應(yīng)為會計學(xué)相關(guān)專業(yè)，有會計學(xué)基礎(chǔ)及會計法律常識，出納員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，否則沒有上崗資格。最后，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，出納與會計人員應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，共同做好財務(wù)工作。

2.與時俱進(jìn)，掌握新的報銷手段

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)信息時代，現(xiàn)金業(yè)務(wù)交易逐漸減少，各大銀行的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)也相當(dāng)成熟，優(yōu)點(diǎn)諸多。因此，可以用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)代替原有的現(xiàn)金、支票、匯款業(yè)務(wù)。首先，減少現(xiàn)金報銷，能夠很好的降低支取及保管現(xiàn)金帶來的風(fēng)險。其次，網(wǎng)上銀行匯款業(yè)務(wù)有對公與對私兩部分，這樣一來，無論是內(nèi)部報銷還是外部往來，都可以通過網(wǎng)上銀行予以操作，對內(nèi)減少了現(xiàn)金支取存在的風(fēng)險；對外，減少了票據(jù)的傳遞丟失和損壞的風(fēng)險，并且大大的提高了工作效率。最后，網(wǎng)上銀行操作，在原有出納員對外付款的基礎(chǔ)上，可以增加付款的復(fù)核人員，即，出納員對應(yīng)付款的信息依照會計憑證進(jìn)行系統(tǒng)的錄入、提交審核，由上一級負(fù)責(zé)人對應(yīng)付信息進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核人有權(quán)對存在疑問的款項(xiàng)進(jìn)行拒絕付款操作，這樣一來，款項(xiàng)的支付更加準(zhǔn)確、安全，減少了付款出錯率，有效的降低了財務(wù)風(fēng)險。

3.專人嚴(yán)格監(jiān)管月度對賬、監(jiān)管人與出納共同負(fù)責(zé)

對月度對賬工作要給予極大的重視，不同單位，可以針對該單位業(yè)務(wù)量的多少，以每月1號出對賬單開始計算，規(guī)定出納人員對賬期限，做出余額調(diào)節(jié)表，并由專人進(jìn)行復(fù)核。保證每一筆付款準(zhǔn)確無誤，每一筆付款都有相應(yīng)的會計憑證，杜絕以“白條”替代會計憑證的現(xiàn)象。對于未達(dá)賬項(xiàng)逐一分析，保證付款的安全性及準(zhǔn)確性。

4.各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督

對于財務(wù)空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章，不能為了方便工作，簡化工作流程，由出納員一個全權(quán)保管。對內(nèi)而言，權(quán)利過度集中，對財務(wù)人員來說，是一種間接的犯罪誘惑和犯罪便利條件的提供；對外而言，如果發(fā)生意外盜竊事件，財務(wù)空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章都在一個金庫中保管，造成的財務(wù)風(fēng)險和損失無法估計。因此，為了降低風(fēng)險，使財務(wù)工作更好安全化、合理化，財務(wù)空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章應(yīng)當(dāng)由出納及會計主管分別保管，即起到一個相互監(jiān)督、相互制約的作用，又能降低風(fēng)險，保證安全。

五、結(jié)束語

做好出納工作，直接影響財務(wù)管理工作的好壞，出納員前后銜接又貫穿于整個財務(wù)管理工作中，出納工作的合法性、規(guī)范性、科學(xué)性對財務(wù)管理有著舉足輕重的作用，無可替代、不能忽視。

參考文獻(xiàn)：

篇5

一、必須具有高度的責(zé)任心。出納工作繁雜、瑣碎，整天與數(shù)字打交道，容不得半點(diǎn)馬虎，細(xì)心是最基本的要求，高度的責(zé)任感和事業(yè)心，一絲不茍的作風(fēng)是做好這項(xiàng)工作的前提。只有認(rèn)真履行職責(zé)，才能在工作中發(fā)現(xiàn)問題。

二、出納工作職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過實(shí)踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

經(jīng)過這幾個月緊張的工作實(shí)踐和總結(jié)，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平。

2、出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。

3、做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護(hù)個人安全和公司的利益不受到損失。

篇6

財務(wù)人員需要通過財務(wù)工作總結(jié)來總結(jié)一年來的成績與失誤、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)、長處與不足等等，財務(wù)年終工作總結(jié)如何寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼呢攧?wù)出納的年終工作總結(jié)模板5篇，希望能幫助到大家!

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板1我是財務(wù)部出納，時間飛逝，又到寫工作總結(jié)的時候了。下面是我的工作內(nèi)容情況，在此總結(jié)下：

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)出納制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。

計劃財務(wù)部的主要職責(zé)是做好出納核算，進(jìn)行出納監(jiān)視。自公司成立以來，計劃財務(wù)部一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)出納制度、稅收法規(guī)和公司的財務(wù)制度，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從填制出納憑證，登記會算帳簿，到編制財務(wù)出納報表;從公司成立時的稅務(wù)登記，到每個月的納稅申報;從開立銀行賬戶，到通過銀行的業(yè)務(wù)結(jié)算;計劃財務(wù)部各個員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財務(wù)部除按時申報納稅外，還積極配合稅務(wù)局安裝使用了稅控裝置，使用稅務(wù)局推行的網(wǎng)上申報，使納稅更及時更正確，同時積極了解學(xué)習(xí)國家稅收的法規(guī)和有關(guān)優(yōu)惠政策，做到用好政策，用活政策。計劃財務(wù)部對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對負(fù)債進(jìn)行嚴(yán)格的控制，杜盡了資產(chǎn)流失。財務(wù)部定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，對公司的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行了核對。

二、加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，進(jìn)步財務(wù)管理水平。

建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部制約機(jī)制，進(jìn)步財務(wù)管理水平，是使公司健康發(fā)展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領(lǐng)導(dǎo)的管理意志在財務(wù)的各個環(huán)節(jié)得以實(shí)施，保證出納職員依照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的程序、要求辦理睬計事務(wù)，保證辦理睬計事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發(fā)生。財務(wù)部制定出適用于本公司的財務(wù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行了財務(wù)制度。根據(jù)公司的同一部署，財務(wù)部制定了財務(wù)部職責(zé)及財務(wù)部各崗位的職責(zé)，明確了出納職員的職責(zé)權(quán)限、工作分工、工作規(guī)程和紀(jì)律要求。

在公司成立早期，財務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發(fā)展、運(yùn)行中，及時調(diào)劑和修訂出納的有關(guān)規(guī)定，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的展開。財務(wù)部還制定了采購物品與勞務(wù)管理辦法，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)。

三、努力節(jié)省開支，杜盡浪費(fèi)，為公司的發(fā)展出謀劃策。

為了保證公司的健康發(fā)展，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部分的支持下，財務(wù)部努力節(jié)省開支，杜盡浪費(fèi)。財務(wù)部定期對支出做出預(yù)算，計劃開支，公道分配資源，以保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的資金。在各部分的配合下，財務(wù)部還編制了年度公司預(yù)算。財務(wù)部對業(yè)務(wù)部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財務(wù)部員工深進(jìn)一線，為銷售業(yè)務(wù)提供服務(wù)。

財務(wù)部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內(nèi)部控制體系打下了基礎(chǔ)。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板220__年以來，我們財務(wù)科在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級職能部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以質(zhì)量貫標(biāo)為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營和專賣管理為重點(diǎn)，以黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)做保障，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量記錄標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益化，推動縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導(dǎo)思想，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項(xiàng)財務(wù)工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財務(wù)工作開展情況總結(jié)如下：

一、以質(zhì)量貫標(biāo)為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識。

今年，將我公司列為第一批質(zhì)量認(rèn)證達(dá)標(biāo)單位，職工的質(zhì)量規(guī)范意識明顯增強(qiáng)。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財務(wù)管理的特點(diǎn)以及財務(wù)管理的需要，及時出臺了《全面預(yù)算管理制度》，各科室站所分別配備了預(yù)算管理員，從而使每項(xiàng)工作有計劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)、座機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)、油料費(fèi)定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內(nèi)還款，并將其寫入科室方針目標(biāo)，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展。

二、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。

幾年來，(公司)一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)，今年共舉辦了三期出納人員培訓(xùn)班，分別學(xué)習(xí)了《出納法》、《煙站財務(wù)管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核辦法》。通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財務(wù)工作等。提高了干好基層財務(wù)工作的主動性與積極性。

同時，我們還加強(qiáng)了財務(wù)科全體人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財務(wù)科全體成員積極參加各種形式的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查中，得到好評。財務(wù)科成員更是把提高自身素質(zhì)當(dāng)成是能否勝任工作，能否提高財務(wù)管理水平的頭等大事來做。積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)，今年先后有三人次參加了全國出納中級職稱考試，二人次參加了全國出納初級考試。煙站出納人員也有多人次報名參加了全國出納初級考試。全體財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質(zhì)保證。

三、以考核為手段，促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，(公司)為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，專門成立了考核組織，財務(wù)科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴(yán)格按責(zé)任制考核兌現(xiàn)，保證了各項(xiàng)工作的順利開展。體現(xiàn)了責(zé)任制的`嚴(yán)肅性與公正性。

在今年的財務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借(公司)的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。制定了煙站出納、保管方針目標(biāo)工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，將科室費(fèi)用預(yù)算、職工借款寫入方針目標(biāo)。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現(xiàn)按《財務(wù)出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關(guān)于納稅情況的檢查。

這就強(qiáng)化了財務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營行為，有力保證了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標(biāo)，再到廢舊物資的處理等等，財務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。

為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財產(chǎn)物資的管理，迎接各級的指導(dǎo)于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務(wù)科全體成員利用晚上的時間，加班加點(diǎn)對各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進(jìn)行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責(zé)任心，規(guī)范了煙站的出納基礎(chǔ)工作，有效的防止了錯誤的出現(xiàn)。這就加強(qiáng)了管理，確保了財產(chǎn)物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了財產(chǎn)物資的利用效能。

五、搞好財經(jīng)秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準(zhǔn)備。

根據(jù)上級關(guān)于財經(jīng)秩序整頓工作的要求，結(jié)合我公司自身的實(shí)際，認(rèn)真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的良機(jī)。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務(wù)認(rèn)真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實(shí)相符，沒有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質(zhì)量。其次，對基層站所進(jìn)行全面審計，加強(qiáng)對金曾出納人員的指導(dǎo)。從出納基礎(chǔ)工作導(dǎo)演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購中涉及到的財務(wù)工作，財務(wù)科人員都一一指導(dǎo)到位，規(guī)范了出納的基礎(chǔ)工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準(zhǔn)備。

六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

年初，我公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)，為了切實(shí)降低資產(chǎn)負(fù)債率，從點(diǎn)滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進(jìn)行了分析，會同各業(yè)務(wù)科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴(yán)格執(zhí)行省資金結(jié)算中心的管理規(guī)定，從嚴(yán)控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板3財務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織出納核算，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在今年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行出納監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)出納制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)出納報表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)出納制度，實(shí)現(xiàn)了出納信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作用。

在經(jīng)過兩個月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)出納制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運(yùn)行的局面。目前已將財務(wù)出納模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模。

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量。

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高出納信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的出納核算到出納報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高出納信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)出納制度、出納法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動。

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的09年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財務(wù)利息費(fèi)用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊凝聚力。

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成出納、出納和統(tǒng)計、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰出納師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位出納人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式。

根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財務(wù)部門的工作一直緊緊圍繞著財務(wù)部門的工作計劃展開，在集團(tuán)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況和工作重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財務(wù)工作，有力地推動了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年財務(wù)部門具體工作情況總結(jié)如下：

一、認(rèn)真細(xì)致地做好財務(wù)日常工作。

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)公司全年目標(biāo)工作任務(wù)，我們財務(wù)部全面規(guī)范出納核算和財務(wù)管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督功能，使財務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財，認(rèn)真做好各項(xiàng)財務(wù)工作。

首先，財務(wù)人員認(rèn)真做好出納報銷、工資發(fā)放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用等日常出納核算、出納監(jiān)督工作，保證工作無差錯;

其次，按照出納檔案管理的要求及時進(jìn)行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報稅工作，并積極與相關(guān)稅務(wù)部門聯(lián)系，能夠利用國家相關(guān)的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作能夠正常開展;

最后，在做好本職工作的同時，我們財務(wù)部始終堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財務(wù)部現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做好我們應(yīng)盡的努力。

二、制定各項(xiàng)財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

財務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況制定了各項(xiàng)財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

成本方面，嚴(yán)格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費(fèi)用方面，除了每月必須承擔(dān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、工資等，其余的嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，同時把成本費(fèi)用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個部門、每個員工的自覺行動。

三、加強(qiáng)資金管理，合理控制公司總體資金規(guī)模。

為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產(chǎn)與日常開支需要，為此，我們財務(wù)部一方面及時跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強(qiáng)銷售回款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項(xiàng)的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

四、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理工作，提高財務(wù)信息質(zhì)量，財務(wù)部于今年下半年重新制定了公司的財務(wù)管理制度。新的財務(wù)管理制度明確了各崗位職責(zé)，財務(wù)人員要各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動;其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)、財務(wù)匯報、費(fèi)用管理進(jìn)行了重新規(guī)定，進(jìn)一步明確了借款的審批程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、出差開支標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批等。財務(wù)部嚴(yán)格按照新的財務(wù)管理制度規(guī)范財務(wù)工作，落實(shí)相關(guān)規(guī)定，提高了出納信息質(zhì)量，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

五、及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，定期進(jìn)行財務(wù)分析。

每月10日之前，我們財務(wù)部會及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供報表和財務(wù)分析報告，通過對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，我們可以及時、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營情況，并將公司的財務(wù)狀況匯報給領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

總之，本年度財務(wù)部全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然已經(jīng)開始按照財務(wù)制度認(rèn)真做事，但是有些事情做得不夠。

一是每個月的銷售回款不能及時收回，建議財務(wù)人員要及時跟蹤訂單回款情況，并及時催收應(yīng)收貨款。財務(wù)部要加強(qiáng)應(yīng)收貨款的管理，加大應(yīng)收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。

二是建議在條件允許的情況下，開展以財務(wù)管理為中心的財務(wù)軟件、ERP軟件需要的更新，便于財務(wù)做賬更加方便、準(zhǔn)確，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時全面掌握企業(yè)資源情況。

財務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5在上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以成本治理和資金治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算治理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營治理科學(xué)化，企業(yè)效益化，有力地推動了支公司財務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年公司財務(wù)工作總結(jié)如下：

一、主要指標(biāo)完成情況。

1、固定費(fèi)用：1—9月份累計完成。

5，完成進(jìn)度計劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。

2、三項(xiàng)費(fèi)用：1—9月份累計完成。

5，完成進(jìn)度計劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。

3、內(nèi)部利潤：1—9月份完成—1元，較計劃進(jìn)度—828.4元增虧252.7元。

二、以資金治理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識。

近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化，對財務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財務(wù)治理的特點(diǎn)以及財務(wù)治理的需要，及時出臺了支公司《固定費(fèi)用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。

在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動了財務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。

三、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財務(wù)出納工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財務(wù)出納工作不能停留在簡單的算賬、報賬等出納核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準(zhǔn)確、完整的提供財務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務(wù)處舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)治理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何更好地做好基層財務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財務(wù)工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)。

四、以考核為手段，促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。

隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入，財務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財務(wù)報賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務(wù)治理體系。

在今年的財務(wù)治理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將治理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項(xiàng)檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著財務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財產(chǎn)物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務(wù)科材料治理人員加班加點(diǎn)對庫存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運(yùn)，以及對二級庫房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財務(wù)治理水平。

六、加強(qiáng)資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來，為加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度，并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實(shí)行財務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

七、財務(wù)工作計劃。

為全面搞好20__年全面預(yù)算治理與財務(wù)治理工作，我們計劃重點(diǎn)抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。

預(yù)算治理作為財務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合新出納準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。

隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績效考核治理，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);加大電費(fèi)回收力度，保證每月電費(fèi)回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)活動，進(jìn)一步搞好財會基礎(chǔ)工作，提高治理水平。

企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財務(wù)治理的作用就越突出。所著企業(yè)的`不斷發(fā)展壯大，對財務(wù)治理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高出納從業(yè)人員的水平。在提高出納人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好出納的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營治理工作打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

篇7

超市出納工作職責(zé)：

1、完成零售商家基于收入核算、存貨核算、往來管理等財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)建模,包括合同、返利、費(fèi)用、核算、結(jié)算、收付、財務(wù)報告等財務(wù)管理的業(yè)務(wù)場景閉環(huán);

2、理解行業(yè)趨勢、把握行業(yè)動態(tài)、滿足商家需求,持續(xù)規(guī)劃、優(yōu)化、迭代零售平臺財務(wù)場景;

3、與財務(wù)、開發(fā)、運(yùn)營等關(guān)聯(lián)部門溝通協(xié)作,負(fù)責(zé)財務(wù)領(lǐng)域的系統(tǒng)設(shè)計、迭代優(yōu)化;

4、參與零售平臺產(chǎn)品協(xié)同,有效完成相關(guān)工作。

超市出納工作職責(zé)：

1.編制和維護(hù)公司的總賬和明細(xì)帳，及時準(zhǔn)確地記錄公司業(yè)務(wù)往來;

2.進(jìn)行賬務(wù)處理，整理錯帳、亂帳，成本核算，固定資產(chǎn)管理

3.審核和錄入內(nèi)部各類會計憑證，協(xié)助會計主管進(jìn)行預(yù)算控制;

4.向政府有關(guān)部門提交報表，繳納各種稅費(fèi);

5.辦理報賬、年檢，協(xié)調(diào)處理工商機(jī)關(guān)的事項(xiàng);

6.統(tǒng)一管理公司的日常財務(wù)會計工作。

工作要求：

1. 擁有會計上崗證，有出納工作經(jīng)驗(yàn)1年以上;

2.遵紀(jì)守法，品行良好，性格穩(wěn)重;

3.具備扎實(shí)的職業(yè)技能，良好的職業(yè)道德。

4.工作嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任心強(qiáng)，做人踏實(shí)、敬業(yè)。

5.能熟練操作office辦公軟件和財務(wù)相關(guān)軟件。

6.具備良好的學(xué)習(xí)能力和獨(dú)立工作能力。

篇8

[摘 要] 各大醫(yī)院為了提高其發(fā)展水平，不僅要在各項(xiàng)醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)方面做好功課，還要不斷提升財務(wù)管理水平和各項(xiàng)資金核算業(yè)務(wù)，因此醫(yī)院的出納工作便首當(dāng)其沖受到管理層的關(guān)注。出納工作在資金管理中起到了關(guān)鍵作用，出納工作的優(yōu)化程度直接關(guān)系到醫(yī)院資金安全和會計核算質(zhì)量。文章以大中型醫(yī)院出納業(yè)務(wù)的重要性為基礎(chǔ)，對醫(yī)院出納的工作方法和技巧做了詳細(xì)分析，為醫(yī)院會計工作質(zhì)量的提升做依據(jù)。

[關(guān)鍵詞] 大中型醫(yī)院；出納工作；重要性；技巧

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 006

[中圖分類號] F233；R197.32 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）07- 0016- 02

0 前 言

出納工作在財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù)中屬于最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，同時也是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在醫(yī)院各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算和經(jīng)濟(jì)活動中是最重要的參與者，醫(yī)院雖然屬于服務(wù)行業(yè)但具有自身特殊性即長期持續(xù)性。作為大中型醫(yī)院的出納每天面臨醫(yī)院結(jié)算資金高達(dá)上千萬，除此之外還要與外界的各種人物、事件接觸，那么其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守成為崗位職責(zé)第一要求。出納工作的效果對醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)、財務(wù)狀況具有決定性影響，因此對其真實(shí)性和完整性要求較高?？梢娨氤蔀橐幻细?、優(yōu)秀的出納人員，勢必要付出更多的努力。

1 大中型醫(yī)院出納工作重要性

1.1 有效促進(jìn)會計核算業(yè)務(wù)持續(xù)健康的發(fā)展

大中型醫(yī)院中出納工作作為會計核算業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)基本工作，對醫(yī)院的整體財務(wù)管理起到了關(guān)鍵的作用。因此，為了提高醫(yī)院整體財務(wù)核算能力，勢必要以出納業(yè)務(wù)作為突破口。那么提升出納人員的工作能力成為首要任務(wù)，定期對出納人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和職業(yè)操守是行之有效的舉措，只有出納人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)提升了才能有效的促進(jìn)醫(yī)院會計核算業(yè)務(wù)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，進(jìn)而提升醫(yī)院整體實(shí)力。

1.2 大大減少醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失

很多醫(yī)院及外界對出納工作缺乏正確認(rèn)識，認(rèn)為所謂醫(yī)院的出納就是超市的收銀員，僅負(fù)責(zé)醫(yī)藥費(fèi)的結(jié)算、現(xiàn)金收存。實(shí)則不然，出納除了收付轉(zhuǎn)現(xiàn)金操作，還要負(fù)責(zé)眾多繁雜的相關(guān)票據(jù)和原始憑證的整理和歸總。從整體的角度出發(fā)，出納工作體現(xiàn)的是醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的運(yùn)行狀況，換句話說，出色的完成各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)就可以有效的了解醫(yī)院經(jīng)濟(jì)動向，使得資金價值發(fā)揮最大化，還能有效的降低甚至避免相關(guān)的經(jīng)濟(jì)損失。

2 出納人員工作的方法和技巧

2.1 提高自身素養(yǎng)

不斷強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握醫(yī)院的各項(xiàng)財政規(guī)定和會計規(guī)范，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)完成日常的現(xiàn)金結(jié)算、費(fèi)用報銷和付款業(yè)務(wù)。調(diào)查顯示大中型醫(yī)院對出納人員的基本要求圍繞學(xué)歷和工作技能為主要評估指標(biāo)，要求出納人員除了具備扎實(shí)的專業(yè)財務(wù)知識和熟練的業(yè)務(wù)操作技能外，還要了解國家及地方的各項(xiàng)財政法律、法規(guī)，同時要結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定學(xué)習(xí)票據(jù)報銷流程、辨識假幣、辨別真?zhèn)伟l(fā)票、審批流程、預(yù)算控制等知識。出納工作看似簡單，實(shí)際涉及的工作細(xì)節(jié)比較繁多，因此只有踏實(shí)學(xué)習(xí)各項(xiàng)會計政策和規(guī)章，才能在工作中游刃有余，只有依靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度認(rèn)真對待各項(xiàng)業(yè)務(wù)，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，同時做到好張弛有度，才能在團(tuán)結(jié)各級同事的同時提升自身的綜合素質(zhì)，確保工作順利、高效的完成。

2.2 提高安全管理意識

作為出納人員經(jīng)常使用支票、公章、公司支付工具等資源，為了確保公司財務(wù)安全，勢必要提高安全防范意識，對該類常用的公司財物確實(shí)做到妥善保管。在醫(yī)院現(xiàn)實(shí)運(yùn)營中不乏有相關(guān)財務(wù)人員因個人疏忽造成印章、支票丟失的情況，嚴(yán)重的可能給醫(yī)院帶來重大財務(wù)損失，因此為了有效避免此類不良事件的發(fā)生，醫(yī)院定期為財務(wù)人員進(jìn)行安全知識講座，同時各種公司財務(wù)票據(jù)、印章等重要財物的使用要進(jìn)行登記和妥善保管，一旦發(fā)現(xiàn)丟失即刻上報，按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。因此只有出納嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)部管理制度才能有效的確保財物安全。

2.3 熟練使用辦公軟件

隨著計算機(jī)技術(shù)的不斷成熟和發(fā)展，各行各業(yè)都引進(jìn)了計算機(jī)辦公提高工作效率，作為大中型醫(yī)院，要想提高出納的辦公效率勢必也要引進(jìn)計算機(jī)技術(shù)，使用辦公軟件進(jìn)行辦公，目前常見的辦公軟件有Excel和Word等。作為出納要認(rèn)真學(xué)習(xí)各種Excel函數(shù)知識，熟練運(yùn)用這些函數(shù)進(jìn)行辦公操作，對日常財務(wù)工作中數(shù)據(jù)的匯總、歸納、計算都可以借助該軟件快速完成，同時可以避免計算錯誤，提高準(zhǔn)確性。Excel中常用的函數(shù)可達(dá)11種之多，包括常用的數(shù)據(jù)庫函數(shù)、財務(wù)公式計算函數(shù)、時間函數(shù)、計算平均值函數(shù)、條件求值函數(shù)、查詢替換函數(shù)等等，這些函數(shù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工計算對龐大的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸納、計算和檢索，不僅提高了準(zhǔn)確性還降低了出納工作量，是提高出納工作效率的不二選擇。

2.4 資金價值最大化

作槌瞿扇嗽比粘9ぷ鞅閌鞘褂煤褪占資金，資金的來源和去向都由出納直接負(fù)責(zé)，可以清楚的了解資金的周轉(zhuǎn)率和使用率情況，也只有出納人員對如何提高資金使用價值最有話語權(quán)，因此一名合格的出納人員要不斷提高科學(xué)理財?shù)囊庾R，盡最大努力提高醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)率，科學(xué)使用資金，為高層管理者提供真實(shí)、有效的資金周轉(zhuǎn)和使用數(shù)據(jù)，以幫助管理者在科學(xué)使用資金方面進(jìn)行正確決策。

3 總 結(jié)

總而言之，大中型醫(yī)院的出納人員日常工作涉及很多繁雜的業(yè)務(wù)內(nèi)容，主要包括醫(yī)院的現(xiàn)金結(jié)算、銀行收付款業(yè)務(wù)、財務(wù)票據(jù)報銷和保管等等。但是當(dāng)前各大中型醫(yī)院內(nèi)對出納工作并沒有給予足夠的重視，對出納工作的理解存在偏見，并沒有發(fā)掘出納工作給醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)活動帶來的效益。同時出納人員也應(yīng)該樹立積極正確的工作理念，將自身業(yè)務(wù)置于醫(yī)院的整體財務(wù)管理中，克服局限性，用長遠(yuǎn)、發(fā)展的眼光看待出納工作，恪盡職守，充分發(fā)揮出納的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)優(yōu)勢，為醫(yī)院整體會計核算工作的提升打下良好的基礎(chǔ)。

主要參考文獻(xiàn)

篇9

鄉(xiāng)財政所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)主要是指滿足鄉(xiāng)財政所履行職能職責(zé)所必需的辦公條件和便民服務(wù)需要的設(shè)施設(shè)備等。具體包括：財政所辦公用房、辦公家具、辦公設(shè)備、標(biāo)牌標(biāo)識、資料歸檔、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等。

二、實(shí)施時間

力爭我鄉(xiāng)財政所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作在2013年10月底前全面完成。

三、主要內(nèi)容

按照縣財政局統(tǒng)一要求，除縣財政局統(tǒng)一采購、制作的辦公設(shè)備、辦公家具、標(biāo)牌、標(biāo)識和原有的設(shè)備外，我鄉(xiāng)將落實(shí)好以下內(nèi)容。

（一）辦公用房

落實(shí)固定的辦公用房，設(shè)在鄉(xiāng)政府辦公大樓二樓，包括所長辦公室、會計辦公室、出納辦公室共三間獨(dú)立辦公室。另在辦公樓三樓設(shè)檔案室一間。每間辦公室面積12平方米，檔案室面積20平方米。

（二）辦公家具

1、辦公桌椅：每間辦公室辦公桌椅各1套。

2、接待椅：每間辦公室1套，共計3套。

3、文件資料柜：每間辦公室1套，共計3套。

4、檔案柜：按檔案室面積配備，共計8套。

5、防盜門：所長辦公室、會計辦公室、出納辦公室各1套，共3套。

6、保險柜：出納辦公室1個。

（三）辦公設(shè)備

1、電腦：用于辦公用臺式電腦2臺，手提電腦1臺。

1、打印機(jī)：用于國庫集中支付的票據(jù)打印機(jī)1臺；打、復(fù)印一體機(jī)1臺

2、裝訂機(jī)：用于會計憑證裝訂的電動裝訂機(jī)1臺。

3、檔案盒：用于會計憑證整理保管的檔案盒500個。

4、電話機(jī)：用于聯(lián)系辦公業(yè)務(wù)的電話機(jī)1部。

（四）標(biāo)牌標(biāo)識

1、辦公室標(biāo)識

辦公室室標(biāo)名稱：為財政所的每間辦公室制作門牌，標(biāo)注為“所長辦公室”、“會計辦公室”、“出納辦公室”、“財政所檔案室”，辦公室門牌與黨委、政府其他部門辦公室門牌協(xié)調(diào)一致。

2.公示欄標(biāo)牌

設(shè)置公示欄，名稱為“縣老馬鄉(xiāng)財政所政務(wù)公開欄”。為與黨委黨務(wù)公開欄、政府政務(wù)公開欄一致。

（五）制度標(biāo)牌

財政所每間辦公室掛放與其相應(yīng)的工作職責(zé)標(biāo)牌和管理制度標(biāo)牌，包括財政所長崗位職責(zé)、會計職責(zé)、出納職責(zé)，會計檔案管理制度、票據(jù)管理制度、印章管理制度、資金審批制度、計算機(jī)管理制度、保密制度、財政干部廉政制度等。

篇10

【關(guān)鍵詞】貨幣資金 出納 內(nèi)部控制

貨幣資金具有流動性強(qiáng)、控制風(fēng)險高的特點(diǎn)，很容易形成管理漏洞，甚至被人挪用和侵吞。建立一個嚴(yán)謹(jǐn)、健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度，可以為單位正確的決策提供依據(jù)，保證單位內(nèi)部管理決策的貫徹執(zhí)行和業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過提高出納人員對貨幣資金管理的質(zhì)量，提升對貨幣資金的控制，可以防止單位財產(chǎn)物資浪費(fèi)或損失，提高會計信息準(zhǔn)確可靠性，堵住制度的漏洞。

一、 出納是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位

出納是專門負(fù)責(zé)辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)的人員，緊守著辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口。出納工作是根據(jù)《會計法》等相關(guān)法律規(guī)范的要求，對本單位銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付和相關(guān)財務(wù)進(jìn)行辦理，對相關(guān)票據(jù)、財務(wù)印章、有價證券、庫存現(xiàn)金等進(jìn)行保管。只要和貨幣資金、票據(jù)的核算、保管和收付的工作都屬于出納工作范圍。出納人員應(yīng)明確自己的職責(zé)，遵紀(jì)守法、客觀公正地辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，以加強(qiáng)對資金往來的控制，對于保證貨幣資金的安全完整，有著十分重要的意義。

二、 出納如何做好貨幣資金的內(nèi)部控制

出納人員應(yīng)加強(qiáng)自身素質(zhì)建設(shè)，不斷完善貨幣資金的管理工作，嚴(yán)把貨幣資金的內(nèi)部控制關(guān)，確保貨幣資金的安全完整，具體措施如下：

1、 明確職責(zé)范圍，不兼任不相容的崗位。

《內(nèi)部會計控制規(guī)范―貨幣資金》第六條明確規(guī)定：單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，否則容易發(fā)生差錯或舞弊現(xiàn)象。例如某單位，由于機(jī)構(gòu)簡單，人員稀少，部分工作人員需要身兼幾職工作。該單位出納員王某，同時兼任著辦公室工作人員，協(xié)助辦公室主任處理日常辦公事務(wù)和保管單位所有的檔案。由于工作的關(guān)系，王某可以很容易拿到公章填寫支票取得現(xiàn)金或轉(zhuǎn)款，隨時可以查閱會計檔案資料。由于該單位內(nèi)部控制監(jiān)管不力，王某利用職務(wù)之便，通過多提現(xiàn)金，抽取原始憑證重復(fù)報帳等手段，在擔(dān)任出納工作期間，貪污了公款五十多萬元。此案例是由于出納員同時負(fù)責(zé)會計檔案保管， 給不法出納員通過銷毀會計檔案進(jìn)行貪污或掩蓋貪污提供了機(jī)會，也為不法出納員提供運(yùn)用已入檔憑證重復(fù)報銷進(jìn)行貪污的機(jī)會，還會給出納員接觸賬簿，篡改賬面紀(jì)錄，以掩蓋其貪污、舞弊行為的機(jī)會。所以，為了正常開展工作和保護(hù)自己，出納人員要熟悉相關(guān)規(guī)定，當(dāng)單位提出兼任意向時要按規(guī)定提出反對意見，不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、 嚴(yán)格按授權(quán)審批制度辦理業(yè)務(wù)，不符合審批程序的堅決不予辦理。

很多單位不重視貨幣資金的管理，貨幣資金支付的授權(quán)審批權(quán)限不合理或程序不清。某航空公司財務(wù)處成本二科副科長楊寧收取他人好處后在兩個多月時間內(nèi)，先后8次從賬上支取1400萬元公款，通過轉(zhuǎn)賬或電匯等方式轉(zhuǎn)往他人賬戶。年底結(jié)賬時，楊寧利用航空公司購置航空器材的發(fā)票沖抵虧空。當(dāng)他發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額比虧空多出691萬元后，再次故技重施，繼續(xù)犯罪。楊寧利用職務(wù)之便私自以航空公司機(jī)務(wù)處名義在天津某銀行開設(shè)賬戶，存入490萬元，幫助其他同學(xué)開展高息攬存業(yè)務(wù)，并收取好處費(fèi)。楊寧作案6年來，累積涉嫌貪污公款達(dá)2500余萬元，挪用200萬元。一個小小成本科科長多次從賬上支取巨款易如反掌，程序太簡單，不需要合同證明或申請審批，只是在事后用發(fā)票抵沖，這反映了該公司沒有在職務(wù)的權(quán)限上設(shè)置防貪污的障礙，沒有任何牽制。在業(yè)務(wù)方面來看，沒有合同、沒有任何手續(xù)就可以直接從銀行賬上支取巨款，這說明航空公司對職位的授權(quán)過大。因此，為避免類似漏洞的產(chǎn)生，單位所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動都必須按權(quán)限進(jìn)行審核批準(zhǔn)，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，禁止接觸這些業(yè)務(wù)。同時也要明確各級管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。出納員按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理。出納具體辦理支出業(yè)務(wù)程序如下：

（1）、支付申請。有關(guān)部門或個人需要用款或報銷時，應(yīng)當(dāng)向出納提交貨幣資金支付申請單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（例如：發(fā)票），及經(jīng)手人、證明人簽字。

（2）、 支付復(fù)核。5000元以下支出單據(jù)由會計對貨幣資金支付申請單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?000元以上單據(jù)先由會計復(fù)核，再報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

（3）、支付審批。單據(jù)復(fù)核、審核無誤后，報領(lǐng)導(dǎo)審批，對于重要的支出業(yè)務(wù)或金額重大的支出業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

（4）、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤、已辦理審批手續(xù)的支付申請單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

出納在工作中堅持貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。

3、 規(guī)范日常操作，實(shí)行日清月結(jié)。

為更好的執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制，達(dá)到防止虛假報銷，防范的滋生的效果，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，實(shí)行日清月結(jié)制度。具體措施如下：

（1）、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍：個人勞務(wù)報酬、職工工資和津貼、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科教或文體等獎金、各種勞?；蚋＠M(fèi)用及國家規(guī)定的其他支出、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出以及人民銀行規(guī)定的其他支出。

（2）、嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)天進(jìn)行清理，全部登入日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。檢查實(shí)際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日存入銀行。現(xiàn)金收入及時存入銀行，不私設(shè)“小金庫”，不賬外設(shè)賬，更不可收款不入賬。出納支付的現(xiàn)金，須從庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，不能坐收坐支。

（3）、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不無理拒絕付款，任意占用他人資金，對超過結(jié)算起點(diǎn)為（1000元以上）的款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等方式結(jié)算。

（4）、積極推行公務(wù)卡制度。日常公務(wù)支出和報銷業(yè)務(wù)（如公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元以下的零星購買支出等）都可使用公務(wù)卡結(jié)算。實(shí)行了公務(wù)卡結(jié)算，報銷人員刷卡支付，單位通過財政公務(wù)卡系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬還款，大大減少了現(xiàn)金支出，縮短了報銷流程，簡化了手續(xù)，減輕了工作量。公務(wù)卡消費(fèi)支出信息如收款單位、支付金額、支出用途等信息都能詳細(xì)查詢，能在一定程度上抑制腐敗行為的發(fā)生，提高公務(wù)支出的透明度，減少現(xiàn)金支付結(jié)算制度存在的弊端如增開、虛開發(fā)票，假發(fā)票報銷，私設(shè)小金庫等現(xiàn)象，杜絕了虛假報銷的漏洞，有效建成廉政懲防體系。

4、 增強(qiáng)道德建設(shè)，實(shí)施輪崗制

出納掌握單位的貨幣資金，是貨幣資金業(yè)務(wù)活動的“守關(guān)員”。為保證起到保證貨幣資金完全完整和有效使用的作用，出納人員一定要做到清正廉潔，不斷學(xué)習(xí)，熟悉會計制度，將內(nèi)控制度和報銷制度銘記于心，提高財務(wù)管理質(zhì)量。此外，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范―貨幣資金》第七條規(guī)定，單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。出納崗位是特殊、敏感的崗位要實(shí)施定期輪崗制度，以防止出納人員在同一崗位時間過長后充分掌握客戶資料及發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)律，從而產(chǎn)生內(nèi)部控制的漏洞。

三、 結(jié)束語

總之，貨幣資金的控制首先需要從內(nèi)部展開，通過提高出納人員對貨幣資金的管理的質(zhì)量，提升對貨幣資金的控制，減少和杜絕差錯、舞弊、欺詐、挪用、貪污的機(jī)會，確保資金的完整安全。所以說加強(qiáng)對出納工作的管理，加強(qiáng)資金的內(nèi)部會計控制，對整頓會計工作秩序，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：