日韩av大片免费看,在线视频中文字幕,国产xxx在线

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇政策管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

政策管理論文

篇1

良好，但不容忽視嚴峻的一面，做好經(jīng)濟工作要把握和處理好幾個帶有全局和戰(zhàn)略意義

的關(guān)系，同時要抓住重點，加大實施宏觀調(diào)控政策的力度。

「關(guān)鍵詞經(jīng)濟形勢經(jīng)濟環(huán)境實施宏觀調(diào)控改革和發(fā)展

2000年是全面完成國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“九五”計劃的最后一年，是改革、發(fā)展、

穩(wěn)定的關(guān)鍵一年，是世紀交替之年。這一年經(jīng)濟工作做得如何，對全局影響重大。最近

中央召開了經(jīng)濟工作會議，進一步明確了形勢，提出了奮斗目標，部署了2000年經(jīng)濟工

作的主要任務(wù)，需要我們認真把握，狠抓落實，繼續(xù)奮發(fā)努力，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速

健康發(fā)展，為新世紀的經(jīng)濟騰飛創(chuàng)造良好的開端。

一、當前經(jīng)濟形勢的總體判斷

（一）當前經(jīng)濟形勢總體上是好的

1999年以來，在中央采取擴大內(nèi)需的一系列政策措施的作用下，國民經(jīng)濟繼續(xù)保持

較快增長的態(tài)勢，頭9個月國內(nèi)生產(chǎn)總值增長7.4%.1～10月，工業(yè)增加值增長9.1%，增

長速度比較平穩(wěn)；農(nóng)業(yè)收成穩(wěn)定，糧食總產(chǎn)量大體接近上年的水平；固定資產(chǎn)投資增長

平緩，全國國有及其他經(jīng)濟類型固定資產(chǎn)投資（不含城鄉(xiāng)集體和個體投資）增長7%，其

中基本建設(shè)投資增長6.6%，更新改造投資增長下降0.9%，房地產(chǎn)投資增長17.4%；隨著

居民收入增加和消費領(lǐng)域的擴大，10月份社會消費品零售總額增長8.2%，增幅比上月提

高1.6個百分點；外貿(mào)出口出現(xiàn)回升態(tài)勢，9月份出口增長20.2%，10月份出口增長23.8%.

財政收入增長較快，1～10月比去年同期增長19.4%，增收1300多億元，財政收入占國

內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進一步提高。金融形勢比較平穩(wěn)，到10月末，M1、M2分別增長15.1%、

14.5%，人民幣匯率保持穩(wěn)定，國家外匯儲備已超過1500億美元。城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步增

加，生活水平繼續(xù)提高，10月末城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額達59270億元，同比增長13.4%.

從前三個季度的經(jīng)濟運行情況來看，經(jīng)濟形勢總體上是好的，預(yù)計全年經(jīng)濟增長可望達

到7%甚至略高一些。這樣的增長速度在世界上也是相當高的。

值得注意的是，當前經(jīng)濟形勢出現(xiàn)了一些好轉(zhuǎn)跡象：（1）工業(yè)經(jīng)濟效益水平提高。

1～9月工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益綜合指數(shù)比去年同期提高7個百分點，其中成本費用利潤率

提高1個百分點，總資產(chǎn)社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻率提高0.2個百分點，產(chǎn)品銷售率提高0.8

個百分點，資產(chǎn)負債率下降1.7個百分點。1～9月工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額

1200多億元，比去年同期增長71%，其中國有及國有控股工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤

480多億元，比去年同期增長1.5倍。（2）外貿(mào)出口進一步回升。隨著亞洲周邊國家

的經(jīng)濟復(fù)蘇、需求增加，我國對日本、韓國、印度尼西亞、新加坡等國的出口增長加快

；同時國家加大了出口退稅力度，有力地促進了出口的增長。從7月份開始，出口增長

開始回升。7月、8月、9月、10月出口增長分別為7.5%、17.8%、20.2%、23.8%.預(yù)

計全年出口增長可達5%左右。（3）物價下降出現(xiàn)減緩的跡象。8月份，受季節(jié)性因素

和肉禽價格進一步回升的影響，全國居民消費價格總水平比上月上漲1%，比去年同月下

降1.7%；商品零售價格總水平比上月上漲0.6%，比去年同月下降2.6%.9月份，因部分地

區(qū)調(diào)整學(xué)雜費、房租、水電費價格以及部分食品價格上漲，全國居民消費價格總水平比

上月上漲2%，比去年同月下降0.8%；商品零售價格總水平比上月上漲0.7%，比去年同月

下降2.8%.10月份居民消費價格比去年同月下降0.6%，商品零售價格下降2.6%，降幅均

比上月縮小0.2個百分點。此外，隨著工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步增長，工業(yè)品市場回暖，工業(yè)品價

格降勢也在趨緩。7月、8月、9月，工業(yè)品出廠價格分別下降2.5%、2.3%、2.1%，工

業(yè)品原材料購進價格分別下降3.4%、3.3%、1.8%.

（二）經(jīng)濟環(huán)境日趨嚴峻的一面不容忽視

以上三種跡象表明，經(jīng)濟增長出現(xiàn)一些好轉(zhuǎn)的跡象，但還沒有形成好轉(zhuǎn)的趨勢，目

前還不能作出經(jīng)濟增長出現(xiàn)止跌回升、走出谷底的判斷。對今后面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境

是逐步好轉(zhuǎn)還是比較嚴峻？還有待觀察。

從國際經(jīng)濟環(huán)境來看，美國經(jīng)濟可望保持一定的增長，但由于美國股市出現(xiàn)一定的

泡沫成分，美元對歐元、日元出現(xiàn)一定的貶值趨勢，不排除出現(xiàn)股市動蕩、外資抽逃、

消費萎縮、使經(jīng)濟增長發(fā)生逆轉(zhuǎn)的可能性。日本經(jīng)濟開始緩慢復(fù)蘇，但由于日本內(nèi)需市

場容量有限，日元升值不利于增加出口，所以日本經(jīng)濟復(fù)蘇的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。美、日GDP

占世界GDP的40%，美、日經(jīng)濟走向如何，對世界經(jīng)濟的影響比較大。歐盟經(jīng)濟正在穩(wěn)

步增長，但由于歐元的實施，歐元區(qū)國家的貿(mào)易保護主義不斷加強。亞洲周邊國家和地

區(qū)的經(jīng)濟開始復(fù)蘇，即使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，對我外貿(mào)出口和利用外資也

將形成一種競爭關(guān)系。綜合以上一些情況，2000年世界經(jīng)濟增長存在許多不確定因素，

即使經(jīng)濟增長快于1999年，對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的有利因素也不是很多，相反，對我國

經(jīng)濟形成競爭的不利因素在增加。從總體上看，2000年我國外需壓力還是很大，外貿(mào)順

差有可能進一步減少，利用外資也有可能會下降，外貿(mào)外資的減少，需要通過進一步擴

大內(nèi)需來彌補。

從國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境來看，2000年有效需求不足的矛盾仍很突出。目前市場需求依然疲

軟，大多數(shù)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，農(nóng)民收入增長緩慢，居民消費意愿不強，民間投資不

振，銀行貸款行為趨于謹慎，資金供應(yīng)趨緊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難增加，社會就業(yè)壓力加

大，等等。當前經(jīng)濟問題，集中到一點，就是通貨緊縮趨勢仍在發(fā)展和蔓延。到1999年

9月份為止，全國社會商品零售價格指數(shù)連續(xù)24個月負增長，居民消費價格指數(shù)連續(xù)18

個月負增長，生產(chǎn)資料價格指數(shù)連續(xù)42個月負增長。按照巴塞爾國際清算銀行的定義，

一國消費品價格連續(xù)兩年負增長，就可視為通貨緊縮。我國實際上已經(jīng)達到這一標準。

造成通貨緊縮的原因，從短期因素看，是有效需求不足；從中長期因素看，多年來的重

報告總結(jié)工作計劃

工作總結(jié)個人總結(jié)述職報告實習報告

實踐報告工作匯報辭職報告調(diào)研報告黨政報告

演講致辭公眾演講競聘演講

就職演說安全生產(chǎn)愛國演講英語演講開幕閉幕慶典致辭

賀電慰問領(lǐng)導(dǎo)講話

黨政相關(guān)入黨申請入團申請

轉(zhuǎn)正申請思想?yún)R報黨性分析事跡材料申報材料行風建設(shè)

公文范例

主持詞

求職應(yīng)聘個人簡歷英語簡歷自我鑒定自我介紹

自薦信求職信會議發(fā)言婚喪嫁娶祝福祝賀廣播稿

心得體會經(jīng)驗交流公務(wù)員法政治學(xué)習讀后感

學(xué)習心得創(chuàng)業(yè)計劃

征文范文應(yīng)用文論文格式英語作文

綜合范文合同范本文秘工作辦公表格計劃方案社交禮儀

節(jié)日相關(guān)規(guī)章制度畢業(yè)設(shè)計法律文書時政專欄

論文中心

經(jīng)濟論文

教學(xué)論文

法律論文

商務(wù)論文

行政論文

醫(yī)學(xué)論文

藝術(shù)論文

理工論文

文史論文

免費教案

站內(nèi)范文搜索

您現(xiàn)在的位置：范文先生網(wǎng)>>商務(wù)管理>>信息管理論文>>正文

相關(guān)文章

現(xiàn)代企業(yè)成本管理的宏觀視角

會計論文：現(xiàn)代企業(yè)成本管理的宏…

ERP項目在同力公司的實施調(diào)查

圖書館實施業(yè)務(wù)外包的意義和策略

加快實施知識管理，促進傳統(tǒng)企業(yè)…

對我國上市公司實施管理者收購（…

宏觀經(jīng)濟形勢分析及政策取向

加快實施知識管理，促進傳統(tǒng)企業(yè)…

對我國上市公司實施管理者收購（…

論國有資本宏觀財務(wù)目標的分割

為什么要實施積極的財政政策

我國實施人力資源會計的可行性分…

試論會計委派制實施的可行性

有限度的會計委派制及其實施環(huán)境

政府宏觀管理與行業(yè)自律相結(jié)合—…

篇2

一、中國需要加快發(fā)展開放型經(jīng)濟

（一）經(jīng)濟開放度的國際比較

如果用出口與GDP的比率和占世界出口的份額來衡量，中國經(jīng)濟的開放程度確實比20年前有了明顯的提高。1978年中國的出口僅相當于GDP的5％，而1998年這一比率已超過了20％。中國占世界出口的比重，也由1978年的0.78％，提高到了1988年的3％。不過，除了1994年，中國的出口依存度仍低于世界平均水平，更低于周邊的東亞和東南亞國家。

大國經(jīng)濟由于可以更有效地利用國內(nèi)市場和資源，貿(mào)易依存度一般要比小國低。國內(nèi)一些學(xué)者也認為中國的貿(mào)易依存度已高于美國、日本、印度和巴西，如果繼續(xù)提高開放程度，會因貿(mào)易條件的惡化，造成資源外流。不過，中國的貿(mào)易依存度有可能被高估，據(jù)世界銀行專家分析，中國的非貿(mào)易產(chǎn)品價格被低估了，按購買力平價對GDP進行調(diào)整后，中國實際的貿(mào)易依存度應(yīng)下調(diào)10個百分點，高于印度，相當于巴西的水平。

（二）市場過度保護的代價

1994年以來，中國實行了以人民幣匯率并軌為核心的外貿(mào)、外匯體制改革，宏觀政策的調(diào)整使經(jīng)濟過熱和通貨膨脹得到抑制，貿(mào)易自由化的進程明顯加快，進口關(guān)稅連續(xù)下調(diào)后，目前平均關(guān)稅率已降到17％，實行數(shù)量限制的產(chǎn)品占進口總額的比重降到了20％。

然而，目前發(fā)達國家的加權(quán)關(guān)稅水平在3.8％左右，發(fā)展中國家的加權(quán)關(guān)稅水平在12.3％左右，而我國不僅關(guān)稅水平高，實行數(shù)量限制的數(shù)量較多，而且管理制度不夠透明。這對國民經(jīng)濟發(fā)展和人民消費水平提高的消極作用非常明顯。

目前我國對大宗資源性商品進口，實行的關(guān)稅稅率相對制成品較低，但同時實行進口配額和許可證限制。進口數(shù)量和分配由計劃和生產(chǎn)管理部門決定，透明度不高。由政府代替市場平衡商品供求，缺乏靈活性，往往更多地照顧了國內(nèi)生產(chǎn)部門的利益，而犧牲了用戶部門的利益。

對國內(nèi)能夠大量生產(chǎn)或暫時不能大量生產(chǎn)，但將來有發(fā)展可能的中間投人品、資本品仍實行較高的市場保護。這種進口替代政策是一些發(fā)展中國家在工業(yè)化過程中經(jīng)常使用的政策，其成本是要國內(nèi)用戶承擔的。長期實行這一政策會使受保護的部門喪失提高效率、降低成本和技術(shù)創(chuàng)新的動力，形成“引進——落后——再引進——再落后”的惡性循環(huán)。例如，目前國內(nèi)設(shè)備制造業(yè)低檔次的產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，而技術(shù)水平、質(zhì)量要求較高的產(chǎn)品仍主要依靠進口。

直接用于居民消費的產(chǎn)品一直占進口總額的20％左右，其中農(nóng)產(chǎn)品又占較高份額。前國內(nèi)市場上銷售的外國品牌消費品絕大多數(shù)是在我國境內(nèi)生產(chǎn)的。這與我國對消費品征收關(guān)稅有直接關(guān)系，例如，1996年我國平均關(guān)稅稅率為23％，而消費品關(guān)稅為35.7％。在我國已成為消費品出口大國之后，繼續(xù)對消費品實行高關(guān)稅和非關(guān)稅措施，其消極作用非常明顯。一方面，廣大消費者的利益受到損害，這不僅表現(xiàn)為消費者要支付更多的費用，而且消費的選擇性也受到限制。據(jù)調(diào)查，目前我國市場上可供消費者選擇的商品種類只及發(fā)達國家的20％。另一方面，高關(guān)稅政策并沒有增加政府的收人，只是給走私者和繞過關(guān)稅壁壘在國內(nèi)生產(chǎn)的外國投資者帶來豐厚的利潤。

目前我國關(guān)稅平均稅率為17％，但實際征收率（關(guān)稅收人／進出總額）不到8％。其主要原因是免稅的加工貿(mào)易進口占進口總額的將近40％。我國一方面對國內(nèi)工業(yè)部門實行過度的保護，另一方面又希望通過加工貿(mào)易發(fā)展出口和增加就業(yè)。這種進口替代和促進出口并行的政策，使加工貿(mào)易的溢出效應(yīng)受到限制，因走私造成兩個工業(yè)體系之間的矛盾越來越尖銳。

（三）吸收外商投資的政策環(huán)境有待于進一步改善

在過去20年里，中國累計吸收的外商直接投資超過3000億美元。特別是在90年代，中國已連續(xù)5年成為世界上吸收FDI最多的發(fā)展中國家。然而，從1996年開始，外資流人中國市場的速度明顯放慢，1999年，首次出現(xiàn)協(xié)議金額和實際投人同時下降的情況。外資流人的減少固然受到國際因素和國內(nèi)需求不足的影響，但政策環(huán)境方面的消極因素也不容忽視。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.法規(guī)體系缺乏透明度。近年來中國在涉外稅收、外匯管制、加工貿(mào)易等方面的政策調(diào)整頻繁，但政策制定程序、法律體系和金融制度往往缺乏透明度。例如，一些政策的出臺，事先未向企業(yè)披露，甚至由于缺少信息渠道，外商投資企業(yè)直到在經(jīng)營中遇到了問題，才得知有關(guān)政策、法規(guī)已經(jīng)改變。另外，有些法規(guī)和政策在各地執(zhí)行時不統(tǒng)一，給投資者造成疑慮。

2.在市場準人方面存在較多的限制。外商投資的市場準人規(guī)定主要體現(xiàn)在《產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和有關(guān)的法律法規(guī)中。根據(jù)指導(dǎo)目錄，投資的領(lǐng)域分為鼓勵、限制和禁止三大類。屬于政府鼓勵的一些投資領(lǐng)域如農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，由于缺乏相關(guān)的法律保障和配套政策，投資者感到很難操作。制造業(yè)的許多限制類項目仍在執(zhí)行計劃經(jīng)濟的原則，如國內(nèi)已經(jīng)能夠生產(chǎn)并滿足需要的產(chǎn)品，限制外商新的投人。這種政策抑制市場競爭，保護了既得利益者，對新產(chǎn)品的開發(fā)和技術(shù)進步往往會產(chǎn)生消極影響。限制和禁止類的項目中有許多屬于服務(wù)業(yè)，如銀行、保險、分銷、電信以及專業(yè)服務(wù)等。市場準人限制中還包括投資方式、股權(quán)比例、地理位置、業(yè)務(wù)范圍限制等。過度的保護不僅使一些新興行業(yè)喪失發(fā)展機遇，減少就業(yè)機會，而且落后的服務(wù)業(yè)阻礙國民經(jīng)濟效率的提高。

3.國民待遇和數(shù)量限制問題。外商投資企業(yè)與本地企業(yè)相比，在所得稅和開設(shè)外匯帳戶等方面享受了更優(yōu)惠的待遇。但有些政策法規(guī)對外商投資企業(yè)實行更多的限制。例如當?shù)睾恳蟆①Q(mào)易平衡要求、與出口相聯(lián)系的進口數(shù)量限制、外匯平衡要求、出口數(shù)量限制等。

二、政府增加貿(mào)易政策和管理的透明度，實施統(tǒng)一的經(jīng)貿(mào)政策

（一）及時對外公布貿(mào)易政策

WTO要求各成員的貿(mào)易制度和政策盡可能透明和公開，或?qū)⑦@些政策和做法通知WTO.以保障成員之間貿(mào)易活動的可預(yù)見性。

加人WTO之后，中央政府首先要做的事情就是徹底清理現(xiàn)行的各種政策法規(guī)，該廢止的要廢止，與WTO規(guī)則相體的要修改，凡需要實施的都必須在指定的公開刊物上，并明確實施這些政策的機構(gòu)和執(zhí)行的程序。

通過貿(mào)易政策審議機制對各國貿(mào)易政策進行定期監(jiān)督，是WTO敦促各國增加政策透明度的另一種重要方式。這一機制不僅要求我國的貿(mào)易政策是透明的，而且要求經(jīng)貿(mào)政策符合國際規(guī)范。

（二）實行關(guān)稅約束，逐步降低關(guān)稅水平

烏拉圭回合多邊貿(mào)易談判的成果之一，是大幅度增加了約束關(guān)稅比例。約束關(guān)稅構(gòu)成了關(guān)稅稅率的上限，一國要改變約束稅率，必須與其貿(mào)易伙伴談判，要對貿(mào)易的損失做出補償。

我國加人WTO，也必須承諾對貨物進口關(guān)稅的約束。例如，目前在農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域，WTO成員國100％的產(chǎn)品為約束關(guān)稅，根據(jù)中美達成的雙邊協(xié)議，在未來5年里，農(nóng)產(chǎn)品的約束稅率將由80％逐步降到65％。

我國自主降低關(guān)稅計劃是2000年將平均關(guān)稅稅率降到15％，到2005年將平均關(guān)稅稅率降到10％。根據(jù)中美談判的結(jié)果，農(nóng)產(chǎn)品的平均關(guān)稅將由目前的21％降到17％左右，工業(yè)品平均關(guān)稅稅率將在2005年降到9.44％。其中某些產(chǎn)品關(guān)稅降低的幅度較大：

1.轎車現(xiàn)行關(guān)稅稅率是3.0升排氣量以下的為80％，3.0升排氣量以上的為100％。經(jīng)過談判，我國承諾2006年7月1日可降到25％，分年度降稅方案為：3.0升排氣量以下的轎車第一年降到63.5％，第二年降到51.9％；3.0升排氣量以上的轎車第一年降到77.5％，第二年降到61.7％，2005年所有轎車一律降到30％。

2.信息技術(shù)產(chǎn)品（包括半導(dǎo)體、計算機、電信設(shè)備和其他信息技術(shù)產(chǎn)品）現(xiàn)行的平均關(guān)稅稅率是13％。我國已承諾大多數(shù)產(chǎn)品到2003年實行零關(guān)稅，部分產(chǎn)品在2005年實行零關(guān)稅。

3.化工品現(xiàn)行平均關(guān)稅為10.57％，根據(jù)烏拉圭回合部分國家達成的《化工品協(xié)調(diào)關(guān)稅協(xié)議》，對化學(xué)原料、中間體和制成品分別實行零和5.5％、6.5％的關(guān)稅稅率。我國已承諾在2005年將2／3的化工中間體和制成品降到協(xié)調(diào)關(guān)稅水平，部分制成品的降稅實施期延長到2008年?；瘜W(xué)原料在2005年降到2％。到2008年我國化工品的平均關(guān)稅將降到7％。

4.紙和紙制品的現(xiàn)行稅率為15—25％，到2005年降到5—7.5％。

5.發(fā)達國家實施零關(guān)稅，我國未來降稅幅度相對較大的產(chǎn)品還有蒸館酒、啤酒、鋼鐵、藥品、建筑機械、醫(yī)療器材、玩具、家具等。

從總體上看，關(guān)稅總水平的降低在我國工業(yè)可以承受的限度之內(nèi)，可以減少高關(guān)稅引發(fā)的走私壓力和企業(yè)為獲得關(guān)稅減免而采取的“尋租”行為，降低關(guān)稅給消費者和進口國外相關(guān)產(chǎn)品的企業(yè)帶來直接的利益，同時，來自外部競爭壓力的加大，也有利于我國工業(yè)按照比較優(yōu)勢調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、降低成本來提高競爭力。

（三）取消工業(yè)品的進口數(shù)量限制

目前我國對385個稅號的產(chǎn)品保留著配額、許可證和特定招標等非關(guān)稅措施。由于WTO的規(guī)則禁止使用這些數(shù)量限制，我國將經(jīng)過5年的過渡期逐步取消。同時我國還承諾了24類產(chǎn)品的基期配額數(shù)量和過渡期內(nèi)每年的配額增長率。

非關(guān)稅措施對我國汽車、石化、化工等工業(yè)部門的保護作用并不亞于關(guān)稅，例如，列人進口配額目錄的汽車產(chǎn)品共76個稅目，約占全部配額產(chǎn)品稅目的60％。雖然承諾的市場準人量只是提供了進口的商業(yè)機會，不是必須進口的數(shù)量，但隨著國家對企業(yè)經(jīng)營直接干預(yù)的減少，價格競爭將對這些過去依賴貿(mào)易保護的工業(yè)部門產(chǎn)生相當大的壓力。

（四）對大宗農(nóng)產(chǎn)品實行關(guān)稅配額管理

我國是農(nóng)業(yè)大國，目前也是農(nóng)產(chǎn)品的凈出口國，但由于耕地資源不足、農(nóng)業(yè)勞動力大量過剩、生產(chǎn)單位細小、技術(shù)水平落后、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理等多種因素的制約，在大宗農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)方面不具備國際競爭優(yōu)勢。因此，我國將對小麥、玉米、大米、棉花、豆油實行關(guān)稅配額管理，同時承諾逐步增加配額量。按照WTO農(nóng)產(chǎn)品協(xié)議的規(guī)定，配額量要達到近三年實際進口的平均量或國內(nèi)消費量的3一5％。這沒有超過我國在《中國糧食問題白皮書》中關(guān)于將糧食進口量控制在國內(nèi)生產(chǎn)總量5％左右的規(guī)劃水平。

目前我國大宗農(nóng)產(chǎn)品價格高于國際市場水平，同時由于生產(chǎn)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)需求結(jié)構(gòu)的變化，出現(xiàn)了農(nóng)產(chǎn)品相對過剩的情況。短期內(nèi)適當增加進口有利于促進我國農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。從長期看，提高我國農(nóng)業(yè)部門的競爭力，取決于工業(yè)化和城市化進程的加快、生物工程等高新技術(shù)的突破和廣泛應(yīng)用以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通和服務(wù)體系的制度改革。

（五）逐步放開進出口經(jīng)營權(quán)的限制

我國已承諾逐步開放分銷服務(wù)，除原油、成品油、化肥、糧食、棉花、植物油、食糖和煙草等8種大宗產(chǎn)品由政府指定的少數(shù)公司專營外，其他商品的進出口將在3年里逐步放開經(jīng)營，即國營貿(mào)易不再作為國家控制進出口的主要措施。目前由國有獨資外貿(mào)公司占主導(dǎo)地位的外貿(mào)經(jīng)營體制，將逐步向包括國有、合資、外資、股份制、集體、私營等多種所有制形式的經(jīng)營體制過渡。進出口貿(mào)易與批發(fā)、零售等分銷活動之間的聯(lián)系將更加緊密。這將推動國有外貿(mào)公司的改革，盡快通過資產(chǎn)重組、兼并、破產(chǎn)、承包、租賃等方式，改變目前許多公司經(jīng)營虧損、負債率過高、冗員過多、服務(wù)質(zhì)量較差的局面。

三、完善吸收外資的法律法規(guī)，逐步放寬外商投資領(lǐng)域

對外商投資企業(yè)實行國民待遇、普遍取消數(shù)量限制是WTO《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》（TRIMS）的兩項基本原則。我國有關(guān)國產(chǎn)化政策要求外商投資企業(yè)購買一定數(shù)量的當?shù)禺a(chǎn)品作為生產(chǎn)投入，例如，汽車產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定國產(chǎn)化與進口散件的關(guān)稅稅率掛鉤。貿(mào)易平衡規(guī)定限制外商投資企業(yè)購買或使用進口產(chǎn)品，限制程度與當?shù)厣a(chǎn)產(chǎn)品掛鉤，例如，要求外商投資的商業(yè)企業(yè)出口必須大于進口，進口不得超過銷售總額的30％。這些規(guī)定違背了國民待遇原則。對外商投資企業(yè)的外匯平衡要求和出口產(chǎn)品的配額、許可證限制，違背了取消數(shù)量限制和原則。加人WTO后，我國將修改現(xiàn)行政策法規(guī)中與WTO有關(guān)協(xié)議和條款不相適應(yīng)的內(nèi)容。同時，要改革外商投資審批制度，增加審批透明度。除定期向WTO通報本國外資政策變動情況外，還需建立政策機制，指定媒體公布外資政策，并保證外商投資企業(yè)隨時可以獲得政策法規(guī)方面的信息。外資審批將根據(jù)公布的法律法規(guī)進行，審批程序力求簡單、公開和有效率。

擴大外商投資領(lǐng)域主要體現(xiàn)在服務(wù)貿(mào)易的市場準人方面。根據(jù)中美達成的協(xié)議，我國將允許外商進人銀行、保險、分銷、電信、運輸、法律咨詢和會計等服務(wù)行業(yè)。不過，開放程度的擴大在各個部門都有過渡期，同時保留了審批程序。

電信服務(wù)。中國將參加WTO基礎(chǔ)電信協(xié)議》，取消各類服務(wù)地理限制的過渡期分別為尋呼和增值電信3年，移動通信5年，國內(nèi)有線服務(wù)6年。但在外商股權(quán)、管理控制權(quán)、國際通信出人口局方面，仍受國家限制。

銀行服務(wù)。中國將加人《金融服務(wù)協(xié)議》，承諾在5年內(nèi)逐步取消外資行經(jīng)營外匯和人民幣業(yè)務(wù)的客戶和地理限制。

保險服務(wù)。中國將在加人WTO后5年內(nèi)分階段取消對外國保險公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和地理范圍的限制。人壽保險公司的外資股權(quán)比例不得超過50％。

證券。允許外商參股證券基金管理公司，但必須由中方控股，業(yè)務(wù)范圍限于A股的承銷，B股、H股及境內(nèi)外政府、公司債券的承銷、自營買賣和買賣，不允許從事A股交易。

分銷。分銷包括貿(mào)易、批發(fā)、零售、維修、運輸、倉儲和其他輔助服務(wù)。除少數(shù)商品外，中國將在3年內(nèi)分階段取消對外商投資企業(yè)的股權(quán)、經(jīng)營品種、數(shù)量和地理限制。5年后除鹽和煙草外，外商可以經(jīng)營幾乎所有的工業(yè)品。

1998年我國第三產(chǎn)業(yè)占GDP的32.9％，不僅大大低于發(fā)達國家，甚至低于許多發(fā)展中國家。大多數(shù)服務(wù)部門發(fā)展相對滯后，或正由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌。逐步開放服務(wù)業(yè)市場，引人資金、專業(yè)技術(shù)、先進的管理經(jīng)驗和規(guī)范的市場運作，有利于培育和發(fā)展新興的服務(wù)產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，提高國民經(jīng)濟的運行效率。但開放市場不僅對各類服務(wù)部門產(chǎn)生競爭壓力，同時要求政府建立有效的監(jiān)控機制，防范金融風險，確保經(jīng)濟安全。

四、實行更加積極有效的宏觀政策

加人WTO后，國家對經(jīng)濟貿(mào)易的管理方式將發(fā)生很大的變化，在市場開放的條件下，政府對微觀經(jīng)濟的干預(yù)將大大減少，同時又要承擔維持經(jīng)濟穩(wěn)定的職責，因此，盡快建立有效的宏觀經(jīng)濟管理體制，將成為政府的首要任務(wù)。

（一）以市場供求為基礎(chǔ)的匯率機制將成為平衡國際收支的主要經(jīng)濟杠桿。

在降低關(guān)稅水平、取消數(shù)量限制、普遍實行國民待遇后，人民幣匯率在平衡國際收支方面的作用就變得更為重要。1994年的外匯制度改革，已經(jīng)建立了全國統(tǒng)一的銀行間外匯市場，實行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率機制。但目前外匯市場還不夠健全，主要表現(xiàn)在交易主體過少，外匯供求主要由中央銀行控制，遠期外匯市場尚未建立，企業(yè)缺乏回避人民幣與外幣之間的外匯風險的手段。因此中央銀行不得不承擔維持人民幣匯率穩(wěn)定的全部責任。為了使人民幣匯率真正浮動起來，需要進一步改革外匯管理制度，完善匯率形成機制。一是要放松外匯管制，二是要增加外匯市場交易主體，三是要實行人民幣利率市場化，四是要建立遠期外匯市場。

目前，我國已積累了1500多億美元的外匯儲備，居民外匯存款超過了300億美元，國際收支狀況良好，已經(jīng)具備了逐步放松外匯管制的條件。另外，隨著我國金融體制改革的加快，中央銀行已經(jīng)取消了信貸規(guī)模總量限制，國有銀行通過補充資本金、實行債轉(zhuǎn)股、健全風險管理機制也加快了商業(yè)化經(jīng)營的進程。在具備了這些基本條件之后，為了讓中資銀行盡早熟悉利率市場化環(huán)境中的競爭規(guī)則，適應(yīng)銀行業(yè)擴大市場準人的挑戰(zhàn)，人民幣利率市場化改革將在近期內(nèi)有突破性舉措。據(jù)此，我們可以預(yù)計在各方面條件日趨成熟的情況下，1994年人民幣匯率制度改革所設(shè)定的目標將在未來5年里逐步實現(xiàn)。

（二）逐步改革稅收體制，實現(xiàn)本地企業(yè)與外商投資企業(yè)之間的公平稅負

目前，外商投資企業(yè)與本地企業(yè)之間的稅收差異表現(xiàn)在進口設(shè)備的關(guān)稅減免、出口退稅和企業(yè)所得稅減免等方面。隨著關(guān)稅水平的大幅度降低，關(guān)稅減免作為吸引外商投資的優(yōu)惠政策的作用將逐步削弱。

我國目前17％增值稅率過高。（新加坡為3％、臺灣省5％、加拿大7％）。一是增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，成為阻礙外商投資企業(yè)采購本地成品和零部件的主要原因之一；二是高稅率導(dǎo)致普遍的欠稅、逃稅和出口退稅中的騙稅行為；三是增加了已交給高關(guān)稅的進口貨物的成本，容易引發(fā)走私行為；四是不能照實征收與出口退稅之間時常產(chǎn)生矛盾。如果適當降低增值稅稅率，同時加強征管，不僅不會減少財政收人，反而有可能規(guī)范稅制，降低依法納稅的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高我國產(chǎn)品的競爭力。

目前，所得稅減免仍是我國吸引外商投資的主要優(yōu)惠政策。隨著市場開放程度的提高，這會造成本地企業(yè)與外商投資企業(yè)之間的不公平競爭。從長遠看，所得稅減免作為國家實施產(chǎn)業(yè)優(yōu)先發(fā)展政策和地區(qū)發(fā)展政策的重要手段，對本地投資者和外國投資者實行同等待遇。

（三）國家產(chǎn)業(yè)政策的實施將更多地發(fā)揮市場的作用

在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡的轉(zhuǎn)型時期，國家的產(chǎn)業(yè)政策主要根據(jù)優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品目錄，來安排政府投資、國有銀行的貸款、稅收減免，貿(mào)易政策（包括關(guān)稅和非關(guān)稅措施）和外資的市場準人政策也是實施產(chǎn)業(yè)政策的重要工具。加人WTO后，受有關(guān)規(guī)則制約，市場保護只限于幼稚產(chǎn)業(yè)和少數(shù)例外產(chǎn)品。國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)控的范圍將會相應(yīng)縮小，政府對企業(yè)的直接干預(yù)也會減少。市場在資源配置方面的作用將大大加強。在市場開放的過渡期內(nèi)，政府將主要通過推進國有企業(yè)改革和重組、補充資本金、債轉(zhuǎn)股、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟來促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

作為發(fā)展中國家，中國將根據(jù)有關(guān)保護幼稚工業(yè)的條款，在過渡期內(nèi)對少數(shù)產(chǎn)業(yè)提供合理的保護。另外，中國目前近有8億人生活在農(nóng)村，在較長時期內(nèi)，國家將根據(jù)WTO《農(nóng)產(chǎn)品協(xié)議》，穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格，加大農(nóng)業(yè)投人，特別是用于農(nóng)業(yè)科研、技術(shù)推廣、改良品種、調(diào)整結(jié)構(gòu)和改善生態(tài)環(huán)境的投入。

中國政府將繼續(xù)實行以維護國家安全、防止不符合中國習慣的文化產(chǎn)品進人、保護生態(tài)環(huán)境等為目的的準人限制。

五、鼓勵強者，保護弱者是收入分配制度和社會保障制度改革的方向

市場開放程度提高后，將引起不同利益群體收人分配格局的重大調(diào)整。目前，在勞動力市場上，外商投資企業(yè)與本地企業(yè)之間的競爭已異常激烈。無論是在工業(yè)還是在服務(wù)領(lǐng)域中，都存在高素質(zhì)的技術(shù)、營銷和管理人才向外商投資企業(yè)流動的趨勢。政府正在推進收人分配、人事管理、人員培訓(xùn)等方面的制度改革。高素質(zhì)人才在創(chuàng)造價值方面的作用，也越來越多地被企業(yè)和政府所認識。政府將實行效率優(yōu)先，兼顧公平的政策，允許本地企業(yè)采取多種收人分配形式吸引人才。

對于在結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的下崗或失業(yè)人員，國家將通過完善社會保障制度和社會救濟制度，向他們提供最低的生活保障。同時，通過提供信息服務(wù)和培訓(xùn)，鼓勵再就業(yè)。

六、完善法律體系，充分利用多邊規(guī)則維護我國的經(jīng)濟權(quán)益

市場開放也會帶來風險，因為貿(mào)易自由化并不能完全保證公平競爭。國家仍需要通過立法和必要的干預(yù)，克服市場缺陷。我國將根據(jù)WTO的有關(guān)協(xié)議，補充和完善法律法規(guī)體系。

進一步開放市場，有可能出現(xiàn)某些進口產(chǎn)品大量涌人的情況，為了防止國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)和勞工的利益受到嚴重損害，國家除了運用既有的反傾銷、反補貼措施保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)外，保障措施也是必不可少的手段。我國將根據(jù)WTO保障措施協(xié)議》，盡快制定《保障措施法》或《保障措施條例》，建立產(chǎn)業(yè)投訴機制和規(guī)范的調(diào)查程序。

篇3

1.1變更動因分析

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，無論是市場環(huán)境還是國際通行做法，運用公允價值進行后續(xù)計量的時機已經(jīng)成熟。2008年我國金融危機爆發(fā)，房價漲跌十分的不確定。董事長吳光權(quán)即將結(jié)束他在中航地產(chǎn)的任職。一系列原因促使了公司在2009年變更投資性房地產(chǎn)的計量方式。

1.1.1有利于優(yōu)化財務(wù)指標，便于融資。如果使用公允價值計量，資產(chǎn)的賬面價值會增加，這樣可以從報表層面優(yōu)化財務(wù)指標，例如：降低資產(chǎn)負債率，可以使企業(yè)呈現(xiàn)出較低的財務(wù)風險。企業(yè)容易以較低的資本成本進行融資，有利于企業(yè)擴張和發(fā)展壯大。國際上普遍采用公允價值模式計量，我們采用此種模式，可以更好的接軌國際準則，幫助投資者進行更好的決策，更好的對比國內(nèi)外企業(yè)的價值，以便吸引更多的投資。

1.1.2盈余管理的驅(qū)使2009年仇慎謙擔任董事長，石正林擔任總經(jīng)理，有可能是因為報酬契約等原因?qū)е庐斊谡{(diào)整利潤。公允價值變動損益占非經(jīng)常損益比重分別為-907.39%(2008年)、55.37%（2009年），同時占利潤總額的比例分別為-85%(2008年)、21.30%（2009年），通過會計政策選擇來提高經(jīng)營業(yè)績指標，從而可以反映企業(yè)管理層受托責任的履行狀況。

1.2制約因素分析

1.2.1利潤變化程度加劇采用公允價值計量,會計利潤會隨著公允價值的波動而相應(yīng)的變動。盈余大幅度波動絕對不是管理層所愿意看到的,管理層更愿意看到有一個持續(xù)平滑且可預(yù)期的盈余走勢(王小力,2012)。我國房地產(chǎn)市場受國家的宏觀調(diào)控影響很大，公允價值很容易受到影響。此外房地產(chǎn)市場變化、投資者心理也會影響公允價值波動。隨著公允價值的變動，會計利潤跟著發(fā)生變化，容易給投資者、債權(quán)人造成困擾，加大企業(yè)的風險。

1.2.2凈利潤與現(xiàn)金流的背離程度加劇權(quán)責發(fā)生制模式下，凈利潤背后有可能就缺乏足夠的現(xiàn)金流支撐，二者經(jīng)常出現(xiàn)背離。而公允價值的引入，更加加劇了背離的程度，弱化了凈利潤和現(xiàn)金流之間的關(guān)系。在資產(chǎn)負債表日，投資性房地產(chǎn)的公允價值變動計入利潤，如果沒有對房地產(chǎn)進行處置，則沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。沒有足夠的現(xiàn)金作支撐，就會加大利潤分配的難度。

2結(jié)論及建議

篇4

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)融資環(huán)境建議

中小企業(yè)融資困難是由中小企業(yè)內(nèi)外部融資環(huán)境不完善所造成的。目前我國大多數(shù)中小企業(yè)都渡過了創(chuàng)業(yè)的初級階段，并進入了一個增長發(fā)展階段，在此期間，企業(yè)融資結(jié)果直接決定著企業(yè)是否能持續(xù)發(fā)展壯大，因此如何改善融資環(huán)境，拓寬融資渠道，促進中小企業(yè)的健康發(fā)展已經(jīng)成為當務(wù)之急。

一、中小企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部改革力度，苦練內(nèi)功，優(yōu)化融資的內(nèi)部環(huán)境

中小企業(yè)自身條件的不足是造成中小企業(yè)融資困難的一個重要原因，因此，優(yōu)化中小企業(yè)融資的內(nèi)部環(huán)境主要應(yīng)從以下幾方面著手：一是要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進行產(chǎn)權(quán)制度改革，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。對國有中小企業(yè)實行積極的退出戰(zhàn)略，走改制重組道路；對集體企業(yè)要進行產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；對私營企業(yè)要引導(dǎo)資本社會化，改變家族式管理方式，吸收現(xiàn)代企業(yè)制度和管理制度的要素。二是要找準產(chǎn)品的市場定位，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷提高核心競爭力。根據(jù)資金、設(shè)備、人才、技術(shù)、商品的不同，實行垂直分工或水平分工，把產(chǎn)品做精、做細、做專、做深，提高市場競爭力。同時要不斷提高市場開拓能力、風險管理能力和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。三是要約束盲目的投資擴張行為。中小企業(yè)在項目投資前應(yīng)進行認真的市場調(diào)查和分析，多考慮不利的市場競爭局面，認真分析自己的競爭力，懂得節(jié)制和約束自己的行為。四是建立規(guī)范的企業(yè)財務(wù)制度，加強財務(wù)管理。中小企業(yè)應(yīng)按國家財會法規(guī)的要求，建立健全能充分正確反映企業(yè)財務(wù)狀況的制度，加強日常會計記錄，定期向利益相關(guān)者提供全面準確的財務(wù)信息，增加企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)的透明度，減少信息不對稱，從而減少銀行對企業(yè)的信用危機。五是要加強中小企業(yè)經(jīng)營人才培養(yǎng)，全面提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。中小企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)要在思想上充分認識人才培養(yǎng)的重要性，建立健全企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)政策制度和人力資源管理制度，通過內(nèi)培和外引，真正建立起一支經(jīng)營管理和技術(shù)力量雄厚的人才隊伍，滿足中小企業(yè)在經(jīng)營方面多元化需求，確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、加大銀行等金融機構(gòu)的改革力度，強化銀行競爭，促使現(xiàn)有商業(yè)銀行逐步關(guān)注中小企業(yè)，為中小企業(yè)提供服務(wù)。

（一）改革現(xiàn)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)

銀行改革相對于企業(yè)改革，已出現(xiàn)很大的滯后性，并已對中小企業(yè)信貸融資造成不利影響。而銀行改革的關(guān)鍵是銀行等金融機構(gòu)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)的改革。從改革過程“先易后能難”的原則出發(fā)，我們認為，中小金融機構(gòu)的改革相對簡單，對宏觀面的沖擊較小，可以優(yōu)先進行。但國有大銀行是我國金融體系的中心和支撐，對其改革的政治阻力和風險都比較大，因此國有大銀行的產(chǎn)權(quán)改革則可以相對滯后。

目前中小金融機構(gòu)的改革思路應(yīng)該是將發(fā)展民營銀行和改革現(xiàn)有的中小金融機構(gòu)結(jié)合起來，對現(xiàn)有的中小金融機構(gòu)進行民營化改造，這是我國銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)漸進改革的切入點。對國有大銀行應(yīng)逐步進行股份制改革，并在此基礎(chǔ)上，進一步進行股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整。適當分散股權(quán)，采取將現(xiàn)有國家部門統(tǒng)一所有改為政府分級監(jiān)管，吸收各類社會保障基金入股，吸收民營企業(yè)和外資企業(yè)入股，公開發(fā)行個人股在境內(nèi)外上市等方法將政府的絕對控股變?yōu)橄鄬毓桑瑢⒄钟袊夜蔀橹鞯墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)逐步變?yōu)橐苑ㄈ顺止蔀橹鞯陌▊€人股、外資股在內(nèi)的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)模式。真正按現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求，完善國有商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。

（二）改進商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行特別是四大國有商業(yè)銀行應(yīng)改變以行政區(qū)域劃分為總分行關(guān)系的組織模式，以價值鏈為核心，按不同客戶對象進行劃分，建立專門的中小企業(yè)貸款機構(gòu)，實現(xiàn)銀行結(jié)構(gòu)扁平化，使商業(yè)銀行的服務(wù)更加貼近中小企業(yè)。

（三）健全銀行等金融機構(gòu)內(nèi)部的約束和激勵機制

銀行等金融機構(gòu)應(yīng)注重約束與激勵機制的創(chuàng)新，我們認為目前可以從以下幾方面著手：一是建立獨立審查人制度。主要依賴基層信貸經(jīng)理掌握的各種“軟信息”，以及在此基礎(chǔ)上發(fā)展而來的緊密型銀企關(guān)系，在中小企業(yè)融資中推行客戶經(jīng)理制，并賦予客戶經(jīng)理相應(yīng)的權(quán)限，對200萬元以下貸款實行獨立審查人制度，操作程序比照個人貸款。二是推行中小企業(yè)綜合授信額度，允許企業(yè)在有效期和授信額度內(nèi)循環(huán)使用，隨借隨還，加速資金周轉(zhuǎn)。三是專門對中小企業(yè)貸款設(shè)定一定比例的風險損失率（如日本銀行為3%左右），以盈利補虧，增加金融機構(gòu)對中小企業(yè)流動資金貸款的原始動力。四是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上合理下放對中小企業(yè)流動資金貸款的審批權(quán)限，下放全額存單質(zhì)押貸款、全額保證金的承兌匯票簽發(fā)權(quán)。五是合理簡化貸款審批程序和審批環(huán)節(jié)。

（四）建立中小企業(yè)貸款監(jiān)管體系

為了了解掌握中小企業(yè)貸款的特點，有利于中小企業(yè)融資發(fā)展，應(yīng)建立中小企業(yè)貸款監(jiān)管體系，增設(shè)中小企業(yè)監(jiān)管部門，實行不同于大企業(yè)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在合法與合理的范圍內(nèi)鼓勵商業(yè)銀行調(diào)整戰(zhàn)略，根據(jù)自己的核心競爭力積極開展中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)，增加中小企業(yè)融資服務(wù)。

（五）積極鼓勵成立專門服務(wù)于中小企業(yè)融資的民營小額信貸機構(gòu)

民營小額信貸機構(gòu)的成立，可以打破四大國有商業(yè)銀行壟斷的銀行業(yè)格局，促使股份制商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行等中小銀行調(diào)整市場定位，增加金融市場競爭力，強化金融機構(gòu)向中小企業(yè)提供服務(wù)的能力，促進中小企業(yè)金融服務(wù)的改善。

（六）建立專門的中小企業(yè)信用評分系統(tǒng)及銀企之間穩(wěn)定的合作關(guān)系

根據(jù)中小企業(yè)特點，建立專門的中小企業(yè)信用評分系統(tǒng)，廣泛搜集企業(yè)各類信息，定量分析和定性分析相結(jié)合，綜合全面評估中小企業(yè)的信用狀況。同時應(yīng)建立銀企之間穩(wěn)定的合作關(guān)系，實現(xiàn)金融機構(gòu)信息共享，較好地解決金融機構(gòu)與中小企業(yè)之間的信息不對稱問題，對企業(yè)實行較好的監(jiān)控。三、政府部門應(yīng)積極扶持與引導(dǎo)，營造一個有利于改善中小企業(yè)融資狀況，提高中小企業(yè)競爭力的社會環(huán)境。

（一）建立健全中小企業(yè)融資和發(fā)展的法律法規(guī)體系，優(yōu)化司法環(huán)境

從構(gòu)成我國中小企業(yè)融資及發(fā)展的政策法律體系看，雖然目前有關(guān)部門已頒布了《中小企業(yè)促進法》、《擔保法》等法規(guī)，但相配套的法律、政策缺失，整個政策法律體系顯得原則而又單薄，執(zhí)行時遇到了許多障礙和空白點。為此，我們提出如下建議：一是進一步制定《中小企業(yè)促進法》的實施細則，解決中小企業(yè)整體重要性和個體弱勢的矛盾。二是修改完善《擔保法》，引入動產(chǎn)抵押擔保制度，擴大動產(chǎn)擔保物范圍，允許應(yīng)收賬款和存貨作為擔保物，允許在普通債權(quán)上設(shè)立擔保，引入浮動擔保制度，增強中小企業(yè)融資能力。通過引入新的擔保方式，如所有權(quán)保留、信托收據(jù)、債權(quán)擔保，浮動抵押、讓與擔保、集合抵押等，也有利于商業(yè)銀行利用這些擔保措施或擔保品種，開拓業(yè)務(wù)，保障權(quán)利。同時應(yīng)建立全國統(tǒng)一的公示性動產(chǎn)擔保權(quán)登記制度，低成本、高效率地保護動產(chǎn)擔保權(quán)人以及信貸交易各方的利益，增強信貸人放貸積極性，促進中小企業(yè)融資健康有序地進行。三是及時出臺《擔保公司條例》，規(guī)范擔保公司行為。對擔保運行等關(guān)鍵內(nèi)容、擔保公司的定位、準入退出、行業(yè)標準、擔保人員的資質(zhì)以及擔保實施形式、擔保比例、擔保倍數(shù)、損失理賠等作出統(tǒng)一的規(guī)定。四是建立再擔保制度，積極營造債權(quán)流動化的環(huán)境。再擔保制度有利于分散擔保結(jié)構(gòu)的經(jīng)營風險，從而激勵信用擔保機構(gòu)更加主動地發(fā)展中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)。五是修改或撤消不利于中小企業(yè)融資發(fā)展，不符合市場經(jīng)濟原則的法律法規(guī)，進一步完善會計、統(tǒng)計、財政及稅收等制度。

（二）構(gòu)建中小企業(yè)政策性金融體系

中小企業(yè)的先天不足，特別是其較高程度的不確定性，與銀行等金融機構(gòu)的風險偏好以及利潤最大化的經(jīng)營理念之間始終存在著矛盾，這一矛盾阻礙了銀行貸款這種融資方式的有效利用。在這種情況下，如果政府能對中小企業(yè)融資提供有限度的政策性支持，在一定程度上能緩解中小企業(yè)融資難問題，而且這種方式效果明顯。借鑒發(fā)達國家政府對中小企業(yè)融資支持的經(jīng)驗，我們認為目前我國政府應(yīng)做好以下幾項工作：一是應(yīng)成立中小企業(yè)政策性銀行，有效實現(xiàn)為中小企業(yè)提供融資服務(wù)這一目的。中小企業(yè)政策性銀行應(yīng)在完成政府任務(wù)和目標的前提下，保證資產(chǎn)的流動性、安全性和效益性最大化。二是建立政策性擔保機構(gòu)和再擔保機構(gòu)，促進中小企業(yè)信用擔保業(yè)的健康有序發(fā)展。三是設(shè)立風險投資基金，建立政策性的中小企業(yè)投資公司，重點支持科技創(chuàng)新型中小企業(yè)。政策性投資機構(gòu)，應(yīng)以財政出資為主，也可由現(xiàn)已成立的省地兩級國資管理機構(gòu)通過出售其擁有的國有資產(chǎn)而出資。四是建立法制化與制度化財政彌補機制。向信用擔保機構(gòu)及再擔保機構(gòu)提供資金援助，擔保機構(gòu)或再擔保機構(gòu)先可用其預(yù)提的風險準備金進行自我補償每年的擔?；蛟贀p失，不足部分由財政彌補。目前，需要考慮的是，要將財政彌補款列入每年的中央與地方政府預(yù)算，設(shè)立風險有限補償基金。

（三）建立多層次的資本市場

一是建立多層次的、專門為中小企業(yè)服務(wù)的中小資本市場體系。它主要應(yīng)包括二板市場和區(qū)域性小額資本市場，二板市場主要解決處于創(chuàng)業(yè)中后期階段的中小企業(yè)融資問題；區(qū)域性小額資本市場則主要為達不到進入二板市場資格標準的中小企業(yè)提供融資服務(wù)。從目前的情況看，我國更需要發(fā)展區(qū)域性小額資本市場。二是積極發(fā)展企業(yè)債券市場、長期票據(jù)市場、租賃、典當?shù)热谫Y工具，為中小企業(yè)提供多渠道的融資服務(wù)。

（四）建立中小企業(yè)的信用征信系統(tǒng)

目前迫切需要國務(wù)院協(xié)調(diào)和整合各方信用資源系統(tǒng)，加強社會征信系統(tǒng)建設(shè)，建立一套全國性的、有別于大企業(yè)的中小企業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)，建立個人消費信用信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信用信息共享，為各種中小企業(yè)融資的信用評級提供基礎(chǔ)條件。當務(wù)之急是進一步改進對中小企業(yè)的信用評級辦法，制定科學(xué)、切合實際的中小企業(yè)信用評級制度，實事求是地界定中小企業(yè)的信用等級，特別是要建立法人代表、控股大股東的信用等級評定，這是影響銀行資金安全的關(guān)鍵。中小企業(yè)信用征信系統(tǒng)的建立，一方面可使信貸部門更加快速、便捷、高效地獲取中小企業(yè)以及企業(yè)主的各種定性定量信息，進行準確有效的企業(yè)綜合信用等級評估及貸款風險評估，降低貸款成本；同時可促使企業(yè)主和中小企業(yè)重視自身的信用積累，形成良好的企業(yè)信用文化。

（五）成立專門機構(gòu)全面負責中小企業(yè)事務(wù)

目前履行該項職責的全國最高政府部門是發(fā)改委的中小企業(yè)司，這樣的設(shè)置與中小企業(yè)對國民經(jīng)濟的重要貢獻極不對稱。建議成立專門服務(wù)于中小企業(yè)的部級單位，在各地設(shè)立分支機構(gòu)，相對獨立于政府，有效行使其權(quán)限，并授權(quán)其監(jiān)督其他政府部門對中小企業(yè)的支持。

（六）政府應(yīng)加強對中小企業(yè)人才培養(yǎng)服務(wù)

政府特別是地方政府應(yīng)加強以提高中小企業(yè)經(jīng)營能力為目的人才培養(yǎng)服務(wù)。地方政府可根據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)的實際情況，委托高校對中小企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營管理人員有目的地分期分批地組織培訓(xùn)學(xué)習，學(xué)習現(xiàn)代經(jīng)營理念、經(jīng)營策略、經(jīng)濟法規(guī)政策等。比如，最近浙江省人事廳在清華大學(xué)首次建立非公有制經(jīng)濟人才培訓(xùn)基地，專門針對“草根浙商”量身定制培訓(xùn)課程，學(xué)費都有浙江省政府出就是一個很好的例子。政府對中小企業(yè)提供人才培養(yǎng)服務(wù)，可有效地扶持中小企業(yè)獲得管理資源，使中小企業(yè)在管理現(xiàn)代化和合理化等方面得到明顯提高，也可解決中小企業(yè)人才培養(yǎng)資金和人力不足問題。

（七）建立和健全中小企業(yè)社會化商業(yè)服務(wù)體系

中小企業(yè)應(yīng)將一部分管理工作社會化，通過建立專門的社會化服務(wù)體系，為中小企業(yè)的市場定位、產(chǎn)品選擇、管理咨詢、財務(wù)分析、融資需求、人員流動等提供全方位的商業(yè)化服務(wù)。中小企業(yè)社會化服務(wù)體系大致可包括以下幾類服務(wù)機構(gòu)：技術(shù)咨詢和推廣機構(gòu)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)機構(gòu)、管理咨詢和培訓(xùn)機構(gòu)、信息服務(wù)機構(gòu)、信用服務(wù)機構(gòu)等。從目前來看，建立和健全中小企業(yè)社會化服務(wù)體系，應(yīng)采取政府興辦為主，動員全社會力量，充分發(fā)揮行業(yè)組織功能的方法聯(lián)合共建，形成多元化、多層次的社會服務(wù)體系。

參考文獻：

1、高正平。中小企業(yè)融資新論[M]。中國金融出版社。2004

2、朱琳。完善我國中小企業(yè)融資環(huán)境的思考[J]。企業(yè)科技開發(fā)。2005，（8）

篇5

內(nèi)容摘要

本文從范德海德政策建議談起，對公共政策與制度因素關(guān)系做了粗線條的探討。認為：制度制約政策，制度對政策是真包含關(guān)系；同時，政策的特性決定它并非被動適應(yīng)制度，而是對制度具有能動的反作用。另外，本文還認為：政策主體對制度有很大影響，在一項制度剛剛被選擇及創(chuàng)立階段，這種影響大部分是正面的；在一項制度已經(jīng)完全成熟和略顯僵化時，政策主體許多時候?qū)χ贫绕鹭撁嬗绊?，而這種影響對制度的沖擊力相當大。

引言

1902年，在泰國政府供職的一位叫J.霍曼?范德海德的荷蘭著名灌溉工程師提出一項政策建議：在泰國湄南河畔的猜那興建一座大型水壩，并隨之提出方案。湄南河谷中央平原當時是泰國出口支柱大米的主要產(chǎn)地。為了進一步提高土地生產(chǎn)率，有必要適應(yīng)這塊土地地勢坦蕩但需加強灌溉的特點，修建一座大壩和廣泛的運河網(wǎng)。范德海德的政策建議及設(shè)計方案正是適應(yīng)這一需求而提出。但從1902年底到本世紀末1909年間，雖然他屢次向政府官員闡述建議并輔以一項周密的計劃論證建議，該計劃內(nèi)含政府財政成本和效益（增加了土地稅、水費）的估計數(shù)，并用社會成本及效益分析框架作分析，認為：該工程能給泰國帶來大量的凈社會利益。但是，直到二戰(zhàn)后，這項政策建議才真正成為泰國的灌溉政策之一。

為什么給社會帶來凈利益的公共政策不能被采用？為什么最終在二戰(zhàn)后這項政策建議最終上升為政策？事實上，可以提出這種疑問的公共政策建議相當多，范德海德的政策建議只不過是眾多命運乖蹇政策中的一個例子。在這里，政策不僅僅是政策本身的問題，而是涉及到更大范圍的制度的問題。本文將以范德海德的政策建議為例，分三大部分來探討公共政策與制度因素問題。第一部分將探討制度對公共政策的制約關(guān)系；第二部分是公共政策對制度的影響；第三部分則探討政策主體對制度的作用。

一、制度制約公共政策

在人類社會歷史發(fā)展過程中，從原始社會的氏族公社制度，到今天的市場經(jīng)濟制度，制度都是人類社會生活中不可或卻的。而政策與制度一樣，也是與人類社會發(fā)展伴始終的。制度、政策都是起源于人類自身利益的需要，但具體的產(chǎn)生方式、作用并不同。

首先，個人作為社會性動物，對自己在現(xiàn)實生活中的追求目標是理性的，他追求利益最大化。從這個意義上說，個人是理性人。但理性人不等于正確的人，再加上諸如信息不對稱、成本損耗等等客觀因素，個人利益最大化往往不能實現(xiàn)。適當?shù)闹贫劝才趴梢詮浹a個人理性的不足，彌補一些客觀因素的負面作用，使個人利益最大化得到盡可能的實現(xiàn)。但制度出現(xiàn)，并不意味著馬上就可以起到應(yīng)有的作用，還需在其框架內(nèi)細化、歸類，制定各種政策來輔助實施。這樣，政策就產(chǎn)生并發(fā)揮作用了。

其次，個人雖是理性人，但理性并不能彌補他自然性上的缺撼：個人的生命過程及生活過程中不確定性因素太多，他無法預(yù)計生老病死，也無法預(yù)計天災(zāi)人禍。單個人在自然面前是脆弱的，需要合作來減低這種不確定性。而合作使人成為社會人。適當?shù)闹贫劝才趴梢允股鐣说暮献鞲吅侠?，更有利于個人在幼年與老年獲得生存保障，更有利于人避免一些天災(zāi)人禍，并使自己有能力應(yīng)付一些不可抗力帶來的災(zāi)難性后果，從而使整個人類社會得以向前發(fā)展。但至于怎樣合作，怎樣使幼年與老年獲得生存保障，怎樣應(yīng)付災(zāi)難，則是政策所面臨的問題了。

那么，到底什么是制度呢？制度如何制約、真包含政策呢？

制度，通俗而言，就是社會中單個人應(yīng)遵循的一整套行為規(guī)則。更確切的說法，本文采用美國的經(jīng)濟學(xué)家道格拉思?諾思的定義：制度提供框架，人類得以在里面相互影響。制度確立合作和競爭的關(guān)系，這些關(guān)系構(gòu)成一個社會，或者更準確地說，構(gòu)成一種經(jīng)濟秩序……制度是一整套規(guī)則、應(yīng)遵循的要求和合乎倫理道德的行為規(guī)范，用以約束個人的行為。在諾思的定義中，制度是一個經(jīng)濟學(xué)名詞，但同時，制度又是規(guī)則、要求和行為規(guī)范。因此，制度不外乎是各種具體存在的行為規(guī)則、規(guī)范的合體。政策作為規(guī)劃、社會目標、議案、政府決策、計劃、項目等多面體的表征詞，自然而然不會脫離制度框架，而是從屬于制度框架。

由于制度并非是單一形式的，具體的羅列會使制度顯得紛繁蕪雜。這種情況并非制度分析家們所愿，因此，制度分類是很有必要的。而政策與制度的真包含關(guān)系也主要體現(xiàn)于此。

諾思的分類方法，是把制度區(qū)分為憲法秩序、操作規(guī)則和規(guī)范準則三大類。同時，他又指出：這三類并非斷然分開，分界線并不明確。

第一類是規(guī)范準則。這是比較特殊的一類制度，它們涉及到“文化背景”（拉坦語）與“意識形態(tài)”（諾思語）。它們是憲法秩序、操作規(guī)則的背景材料和淵源。這一類制度包括社會所處的階段、文化傳統(tǒng)、國家意識形態(tài)以及心理因素等等。它們常常是非明文規(guī)定或非條例化規(guī)定的，但卻使社會上的人們在潛在的國家強制力下潛移默化。通過這種潛移默化，憲法秩序和制度安排的合法性得到確定。這類制度的特點是“根深蒂固”，變化緩慢，變動不易。

第二類制度是憲法秩序。諾思認為：憲法可以定義為對管理的條款與條件（集體選擇）的規(guī)定，這里的管理包括規(guī)則的制定、規(guī)則的應(yīng)用和規(guī)則的堅持與評判。這一類制度規(guī)定確立集體選擇的條件和基本規(guī)則，這些基本規(guī)則包括“確立生產(chǎn)、交換和分配的基礎(chǔ)的一整套政治、社會和法律的基本規(guī)則?！保―avis與North）。人們一般稱之為立憲規(guī)則。這些制度一經(jīng)設(shè)定，非經(jīng)特殊而謹慎的程序，如集體選擇的條件等等；非經(jīng)特殊的緊急情況，如戰(zhàn)爭、等等，它們不可以變動。當然，這種不可變動并非絕對，只是相對一個長遠期而言的。就長遠而言，沒有一種制度是不可變動的。

第三類制度是操作規(guī)則。這類制度是在憲法秩序的框架中創(chuàng)立的，是憲法秩序的具體安排。它包括法律、法規(guī)、社團、合同以及政策等等。制度制約公共政策也主要體現(xiàn)于此。政策作為依憲法秩序而制定的具體安排，它的產(chǎn)生、制定、執(zhí)行無一不受到憲法秩序的約束。弗農(nóng)。拉坦認為：1、憲法秩序可能有助于自由地調(diào)查與社會實驗，或者可能起到根本性的壓制作用。2、憲法秩序直接影響進入政治體系的成本和建立新制度的立法基礎(chǔ)的難易度。3、憲法秩序影響到公共權(quán)力運用的方式因而影響到由公共政策引入經(jīng)濟的扭曲的類型。如果這些扭曲很大，則市場便會顯示出引入的制度變化將發(fā)生方向性錯誤。4、一種穩(wěn)定而有活力的憲法秩序會給政治經(jīng)濟引入一種文明秩序的意識――一種關(guān)于解決沖突的基本價值和程序上的一致性，這種意識會大大減低創(chuàng)新的成本或風險。正是由于拉坦的這四個憲法秩序的觀點，政策作為一種操作規(guī)則，必然受制于憲法秩序安排。

由以上的分類我們可以看出：制度對政策是制約關(guān)系，是真包含關(guān)系。在“根深蒂固”的文化與意識形態(tài)下，憲法秩序這一類制度首先得得以安排。由于這些“確立生產(chǎn)、交換、分配的基礎(chǔ)的一整套政治、社會和法律的基本規(guī)則”的指導(dǎo)性、宏觀性及缺乏可操作性，政策就來執(zhí)行操作任務(wù)。各種政策把憲法秩序具體化，并在實際執(zhí)行中不斷完善，逐漸上升為法律、規(guī)章；體現(xiàn)到人與人的合作關(guān)系，則表現(xiàn)為帶有經(jīng)濟意味或政治意味的組織、合同、社團等等。而各種政策在制定、執(zhí)行時又不可逾越“基本規(guī)則”的限制，它們在制度框架中“生根發(fā)芽”，用具體規(guī)則充實整個制度。政策是制度的附生物，隨制度的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也隨制度的消亡而消亡。同時，由于制度的指導(dǎo)性及難變動性，有些政策建議雖是可行的、有收益的，但由于制度間的相互牽制，建議不能上升為政策。

我們回到前文的范德海德政策建議上去，查看一下當時的屬制度范疇的背景材料：19世紀末全球資本主義經(jīng)濟一體化已經(jīng)形成，泰國作為帝國主義的原料產(chǎn)地與商品傾銷市場，也是一體化中的一員。國際大米價格的上漲，使泰國水稻種植面積增加，從而引起地價實際上漲；泰國政府采用農(nóng)業(yè)研究和灌溉投資的對策來干預(yù)地價上漲；同期，泰國一直面臨帝國主義侵略的威脅，軍政機關(guān)投資和相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施（如鐵路）投資也需增加；另外，當時泰國王室及政府高層官員擁有的絕大部分土地在另一Rangsit區(qū)，一旦灌溉政策實施，農(nóng)民會大批從Rangsit區(qū)遷往湄南河谷中央平原，政府高層官員的既得利益就會失去。

從這份背景材料中，我們可以很清楚地看出泰國當時的制度中的兩對矛盾：其一為國家安全制度與國家經(jīng)濟發(fā)展制度間的矛盾；其二為保護社會中上層人物與保護國家經(jīng)濟利益之間的矛盾。這兩對矛盾清楚地凸顯出當時泰國制度框架中的牽制關(guān)系。安全要高于部分經(jīng)濟利益，已受益者不會放棄既得利益，二者一結(jié)合，契合點就是給社會帶來凈利益的好政策在制度框架中的牽制作用下被無限期延長。

二、政策影響制度

政策從屬于制度，在制度框架中生成與運用。但政策的特性決定了它并非被動的適應(yīng)制度，它也不僅僅只有利于制度框架的完善，它還會積極或消極地在制度框架內(nèi)發(fā)生量變，最終促使制度變遷、達到制度創(chuàng)新。用一句通俗的話說就是：政策能動的反作用于制度。

至于政策的定義，我們可以這樣認為，“凡由一定的主體作出，同時對一定的客體產(chǎn)生了一定影響的要求、希望、規(guī)定、強制等等都可以被視為主體的某種政策”。政策源于人類自身的切身需要，但它產(chǎn)生于人類在解決比較現(xiàn)實的問題的時候，它是在制度形成后或逐漸形成期中的具體操作。較之制度，它更具有行為特征。而政策的確切定義比較難用精確的語言說明。就眾多公共政策學(xué)家的觀點來看，主要有四種極具代表性的說法：

其一，以哈羅德?拉斯維爾為代表，認為政策是一項含有目標、價值與策略的大型計劃。這種觀點強調(diào)了政策行為的設(shè)計和目標功能。但缺乏具體做法來解決實際問題。

其二，以戴維?伊斯頓為代表，認為政策可視為一種權(quán)威性的社會價值分配方案，對某一具體政策而言，這種價值分配將在與政策相關(guān)的目標群體范圍內(nèi)進行。這種觀點強調(diào)政策的價值分配功能。但忽視了政策的創(chuàng)造功能。

其三，以托馬斯?戴伊為代表，認為政策是政府意志的體現(xiàn)，是政府選擇作為與不作為的行為。這種說法強調(diào)政策是一種政治行為，強調(diào)其實踐性。但忽略了作為不一定是政策，或許只是一種“做法”。

其四，以詹姆斯?安德森為代表，認為政策是政府的有目的的活動過程，是一個過程概念，表現(xiàn)在政府為達到某種目標而采取的一系列可操作的活動。這種觀點強調(diào)政策的實證性和動態(tài)性。但忽視了政策執(zhí)行過程的重要性。

事實上，政策不僅僅是計劃和目標，也不等同于價值分配，更不等同于政治行為，同樣也非只是操作性和動態(tài)過程。政策應(yīng)當是它們的集合，以上四種觀點只不過是政策不同層次的形態(tài)表征而已。政策是制度框架中的“磚石”，它是“廣義的規(guī)劃”。這種廣義的規(guī)劃是靈活多變的，具有很強的適應(yīng)性。同時，政策由于其“潛移默化”的特征，使它又成為相對恒定而持久的政府決策。這是政策的本質(zhì)屬性。與政策的起源密切相聯(lián)，政策是人與人合作中的一種“契約”，是有關(guān)集體成員的一種默契，是要求所有成員在給定的環(huán)境中能預(yù)測其他成員的行為準則。但這種政策又不等同于法律、法規(guī)。雖然法律、法規(guī)也近似于一種“契約”，也可以在給定環(huán)境下預(yù)測他人行為，但政策并沒有明確規(guī)定違反契約將會受到多大程度的懲罰。但同時也如第一部分提到的，許多政策會逐漸上升為法律、法規(guī)。懲罰程度會被明確規(guī)定。在大多數(shù)情況下，政策與法律間并沒有明確的區(qū)分，甚至可以說法規(guī)、法律是政策的法律形態(tài)。

很明顯，從上面可以看出，政策具有目標特征、行為特征、靈活多變特征、實證特征以及法律特征，也正是由于這些特征，決定了政策是能動的反作用于制度框架的。

（一）、政策具有很強的目標特征。它是為了解決人類自身需要而產(chǎn)生的。任何一項政策，都是在制度框架下細化的目標的指導(dǎo)下，制定其內(nèi)容形式，然后加以執(zhí)行、評估等等。在執(zhí)行過程，要多方考察，看它是否偏離原來的目標。也正是由于這種很強的目標特征，原有制度得以強化，制度框架得以完善。也同樣是由于很強的目標特征，政策在執(zhí)行、反饋中也會波及到原先目標，會使政策執(zhí)行主體意識到目標的欠缺或偏頗。經(jīng)過一系列程序，使目標有所糾正，進而鞏固和完善制度的分目標。

(二)、政策的行為特征是指政策本身是在實踐中完善、成型的，具有很強的實踐性、操作性。任何一項政策制定出來都不是面面俱到、事事料到的。因此政策的最終成形是人們在實踐中加以操作并完成的。但這種行為特征不僅僅是一種被動執(zhí)行行為，而是根據(jù)實際情況實事求是的執(zhí)行的。因此政策雖有目標，但為了更趨于理性化，往往在政策執(zhí)行中變動目標，甚至影響其他目標，為制度增加新鮮“血液”，促進制度創(chuàng)新。

(三)、政策的靈活多變特征，是相對于憲法秩序和制度安排的較長期穩(wěn)定性而言的。由于政策是為制度服務(wù)的，制度變遷必然會引起它的變動。但同時由于其靈活多變，也就是執(zhí)行反饋的靈活性，使它更容易促使正處于量變最高點的制度走向質(zhì)變，使制度創(chuàng)新得以實現(xiàn)。

(四)、政策的實證特征是指政策作為一個完整的從發(fā)現(xiàn)政策問題――提出解決方案――評價各個方案――選擇最優(yōu)方案――執(zhí)行所選方案的活動過程。由于這個過程的邏輯性很強，大多數(shù)政策相對于制度要求是比較合理和可行的，可以稱之為“好的政策”。但這并不意味著正確發(fā)現(xiàn)問題就可以有正確的解決方案。政策主體往往由于自身的因素，如素質(zhì)、信仰以及心理等等，另外加上信息不對稱、交易成本認識等等的不同，政策極有可能是無效率的，是“壞的政策”。只要這個“壞的政策”實行時間足夠長，就可能嚴重影響制度安排，不是破壞，便是突變，進而影響到制度變遷。（五）、政策的法律特征是指政策逐步完善，逐步合理，可以上升到法的階段，成為法律或法規(guī)。政策的法律特征在人類的政治發(fā)展過程是相當普遍的。在相當長的一段歷史時期內(nèi)，國家和社會的公共權(quán)力無論在法理上還是現(xiàn)實中都是為少數(shù)人壟斷的。這少數(shù)人提出的政策甚至不需要任何程序就可上升為國家法律，隨后的資產(chǎn)階級革命，打破了這種“金口玉言”式的立法狀態(tài)，政策更多的以法律、法規(guī)形式出現(xiàn)。這一方面促進了制度框架的鞏固，但同時也使得制度框架變得僵化起來。人們的意愿往往不能實現(xiàn)，而改變起來又不容易，各種制度安排間必然會產(chǎn)生不均衡，從而引起制度變遷或制度創(chuàng)新。用諾曼.尼科爾森的話來說，就是：“制度變化正是依存于政治和經(jīng)濟力量相互作用的‘政治經(jīng)濟’事件”。

我們再回頭去看范德海德政策建議。在這項灌溉政策中，目標是相當明確的：為給湄南河谷中央平原提供灌溉服務(wù)，給泰國帶來大量的凈社會利益；行為特征則體現(xiàn)在這項政策是應(yīng)外部環(huán)境的變化而提出的，即怎樣對付大米出口激增后土地價格的上漲問題；而其動態(tài)或?qū)嵺`性則體現(xiàn)于這項政策從開始到論證結(jié)束后，范德海德設(shè)計方案的出臺。因此，這項灌溉政策建議雖然在1902年到1909年間屢遭否決，但其生命力卻很旺盛。各個制度安排間的相互牽制，雖然有暫時的妥協(xié)――灌溉建議不被接受。但是，在出現(xiàn)新的制度安排，即二戰(zhàn)后世界和平趨勢加強，亞洲地區(qū)民族國家逐漸獨立，開始謀求自身的發(fā)展，同時，世界銀行也給予相應(yīng)的支持，這項孕育在舊制度內(nèi)的政策建議終于被采納執(zhí)行，范德海德設(shè)計的水利工程也終于得以完成。在這個例子中，我們固然不能說灌溉政策極大地影響了制度，但作為一個“好政策”，它確實是在影響著關(guān)鍵性的經(jīng)濟制度的運行的。它開始沒有被采納實施，但在無形中，并沒有人否認它的真正價值。

三、政策主體對制度的影響

制度是一個社會中單個人應(yīng)遵循的一整套行為規(guī)范，而政策則是在制度框架下行為規(guī)范的細化與執(zhí)行。政策體現(xiàn)并執(zhí)行著制度。而政策是由人制定并執(zhí)行的的。一般而言，政府的高層官員以及官方機構(gòu)是政策制定與執(zhí)行的主體。我們把他們稱之為政策主體。不可避免地，政策主體要對制度框架產(chǎn)生很大影響。這種影響，既可以是正面的，也可以是負面的。通常情況下，政策主體對制度起正面影響，他們在維護、鞏固和完善既有制度。然而，一旦負面影響出現(xiàn)，由于政策主體的特殊地位，將會對制度產(chǎn)生極大沖擊力。本文中主要探討政策主體對制度的負面影響。

（一）、依據(jù)西奧多?洛伊的類型學(xué)，政策可以分為分配政策、再分配政策、調(diào)控政策、和基礎(chǔ)性政策。諾曼?尼科爾森分析，這種類型劃分的標準有兩個：

（1）、強制的程度。

（2）、對個人影響的直接程度（相對于個人選擇的環(huán)境）

也就是說，個人在運用公共權(quán)力對政策進行選擇時，他會考慮到這種政策的強制性有多大，更重要的是對他自己直接或間接的收益或限制為多大。這兩個標準，決定了政策主體在制定與執(zhí)行政策時并非是十分順從、一心一意的服務(wù)于大的制度框架的。他們?yōu)榱俗约旱睦婵梢郧饽繕?，變動?zhí)行。其后果就是需要有另外的制度安排來協(xié)調(diào)這種不和諧。

制度變異應(yīng)運而生。而這種變異可以是好的，也可以是壞的。

（二）、制度對政策具有真包含關(guān)系，使得政策主體與制度的關(guān)系相當微妙：政策主體更類似于制度框架中眾多的“建筑工人”，而制度則類似于“建筑工程師”。本來一座大廈的設(shè)計、指揮是由建筑工程師來進行的，但由于“制度”在此等于一個盲人工程師，他心中有數(shù)，也會有別的工段長給他介紹情況，但還由于看不到真實的大廈進展情況而有些束手無策。而建筑工人則一方面按工程師的設(shè)計進行，以免大廈全傾傷及自己，另一方面又會考慮到各自的利益，或偷工，或減料，這種集體選擇方式產(chǎn)生了異化。再加上集體選擇本身的局限性，如從眾、冒險心態(tài)等等，從而造成“政策主體”中集體選擇相當困難，結(jié)果往往是相互妥協(xié)，妥協(xié)的后果就是制度內(nèi)部的不均衡，制度逐漸發(fā)生變遷。

（三）、政策對制度的能動的反作用，使得政策主體在保護原有制度和反對原有制度上具有很大的主動權(quán)。一個政策問題產(chǎn)生后，由于其觸及到制度框架或制度框架中其他具體制度安排時，政策主體認為有必要介入時，政策問題就會被立案及至制定對策并付諸實施。一般而言，介入的必要性取決于國家本身的費用利益計算，其中應(yīng)充分考慮到社會取向。但由于制度本身具體條件的約束，首倡政策的主動權(quán)一般都掌握在政策主體手中，而非一般的看到此項政策優(yōu)勢的普通人手中，所以在一項有利于制度框架穩(wěn)定和逐步創(chuàng)新的政策建議提出來后，由于政策主體的傾向性不同，這項政策建議并不一定能上升為政策并執(zhí)行?？梢哉f，政策主體的作為與不作為對制度變遷也有很大影響。

（四）、制度框架的龐大，制度安排的繁多，必然使各項具體制度間產(chǎn)生一些“真空”地帶。這樣，對那些屬于精英類政策主體而言，就會看到如何使自己制定的政策更有利于自身的利益的機會。雖然在公共行政領(lǐng)域內(nèi)政府機構(gòu)應(yīng)以追求社會效益、維護公平與正義為目的，但作為政策主體的是人。人不可能個個都是高尚的，在一個以維護上層人員利益為目標的制度框架中，政策主體極可能鉆政策“真空”的空子，制定一些貌似合理而事實上不公平的政策，也會否決一些貌似與大目標有沖突而事實上很合理的政策，進行政策“尋租”。這種現(xiàn)象更常見于發(fā)展中國家。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的更深層次的制度原因，正如美國政治學(xué)家文森特?奧斯特羅姆等人指出的那樣：

（1）、發(fā)展中國家的執(zhí)政的政治集團和軍事集團往往具有集立法、行政、司法、經(jīng)濟、軍事、輿論等權(quán)力于一身的傾向，這一方面使得國家的政府部門迅速膨脹，助長不負責任和辦事不求效率的作風；另一方面形成政權(quán)部門對于經(jīng)濟過程的過多干預(yù)，甚至出現(xiàn)政治和軍事集團代替經(jīng)濟部門作出經(jīng)濟選擇的情形。

（2）、發(fā)展中國家一方面不得不較多考慮滿足社會基本的生活生產(chǎn)需要而實行無償或低價的物品與服務(wù)的分配，另一方面有往往無暇顧及各方面制度的健全與完善，對于政策主體更多強調(diào)職業(yè)道德自我約束而較少重視法規(guī)的管束。從而為這些人“尋租”提供機會。

（3）、發(fā)展中國家的公共部門往往過于單一化，不允許具有共同體特色的公共部門或公共組織的存在，即使出現(xiàn)了自發(fā)的共同體公共組織，也常常由于缺乏法律保護而遭夭折；共同體為自身提供公共物品的努力也可能遭到政策主體的反對而失敗。

以上談?wù)摰亩际钦咧黧w對制度的負面影響。當然，我們不會否認政策主體的正面影響是主流。只是政策主體事實上也是制度創(chuàng)立與選擇的主體。一旦負面影響產(chǎn)生，就不僅僅是政策本身的問題，而是波及制度本身。研究其負面影響遠比說明正面影響有用的多。在制度創(chuàng)立初期，政策主體會通過政策的制定與執(zhí)行維護和鞏固制度，使制度框架更加完善。但如同任何新事物一樣，一旦制度完全定型，人們就會熟視無睹，他們會尋求一種制度框架中的個人發(fā)展。所以政策主體目標異化，政策主體與制度主體（主要指制度的創(chuàng)造、選擇者）已經(jīng)分離，負面影響不可避免。促使制度變異。

泰國湄南河畔的灌溉建議事實上就是由非政策主體提出、但遭政策主體否決的一項政策建議。政策主體即泰國政府的高層官員們在Rangsit區(qū)擁有大量土地，在Rangsit區(qū)，政府曾做過大額灌溉投資，興建Pasak水利工程，同時，該區(qū)還是泰國第一座水稻試驗站所在地。不言而喻，泰國高層政府官員是原先灌溉政策的受益者，他們對原先的政府采取的提高土地生產(chǎn)率的政策是滿意的。他們對旨在維護他們上層人員利益的制度的政策是同意并執(zhí)行的。但到范德海德水利工程建議提出后，這項工程雖然有利于全社會收益，但由于它觸動了政策主體的利益，這種干預(yù)影響損及政府要員的利益時，這項政策建議就只能是建議，而不能上升為政策。二次世界大戰(zhàn)的巨大影響，使得泰國原先的制度已經(jīng)變遷，政策主體也不在是Rangsit區(qū)的收益者，權(quán)衡考慮，這項政策建議才真正成為政策。

結(jié)論

篇6

1、機械產(chǎn)品現(xiàn)代設(shè)計技術(shù)

包括建立機械工程數(shù)據(jù)庫；開發(fā)動態(tài)分析和動強度設(shè)計技術(shù)；CAD應(yīng)用技術(shù)和局部集成的接口技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及建庫技術(shù)；并行工程技術(shù)、動態(tài)仿真技術(shù)、快速原型設(shè)計技術(shù)、工業(yè)設(shè)計技術(shù)、反求工程設(shè)計技術(shù)。

2、機械產(chǎn)品可靠性技術(shù)

重點開發(fā)可靠性工程管理技術(shù)、產(chǎn)品和系統(tǒng)可靠性設(shè)計技術(shù)、失效分析技術(shù)、可靠性實驗評定、運行監(jiān)測、故障診斷等技術(shù)。

3、熱加工清潔生產(chǎn)技術(shù)

包括熔煉自動化、利用爐廢氣預(yù)熱和除塵等鑄造清潔生產(chǎn)技術(shù)；高效燃氣無氧化加熱、溫鍛塑性成形等鍛造清潔生產(chǎn)技術(shù)；切割及焊接清潔生產(chǎn)技術(shù)；可控氣氛多用爐、連續(xù)爐和真空熱處理爐等熱處理清潔生產(chǎn)技術(shù)；電鍍、涂裝等表面處理清潔技術(shù)。

4、精密成形技術(shù)

重點開發(fā)以實模精密成形、剛型、準剛型精密成形、高緊實度造型（芯）等精密鑄造技術(shù)；精密模鍛、輥鍛、熱軋、熱擠壓多向分模鍛造、熱鐓鍛等精密熱塑性成形技術(shù)；冷溫擠、冷擠、冷軋、超塑性等溫成形、冷精整及復(fù)合成形等機械構(gòu)件精密焊接與切割技術(shù)。

5、表面功能覆層技術(shù)

包括少無污染、高效、高性能的表面功能覆層技術(shù)與裝備；重大工程裝備表面功能覆層制備技術(shù)；高能束表面覆層制備及應(yīng)用技術(shù)；新型復(fù)合表面處理技術(shù)；表面功能材料及涂層技術(shù)。

6、數(shù)控技術(shù)

重點開發(fā)開放式體系結(jié)構(gòu)的新一代數(shù)控系統(tǒng)；車削中心、加工中心、數(shù)控磨床、數(shù)控鍛壓機床、電加工機床、數(shù)控重型機床等六類主機配套的數(shù)控系統(tǒng)。

7、工業(yè)過程自動化技術(shù)

研究開發(fā)工業(yè)過程自動化的管理控制集成技術(shù)；工業(yè)通訊網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)場總線協(xié)議的開放式自動化系統(tǒng)。

8、工業(yè)機器人系統(tǒng)技術(shù)

開發(fā)點焊、弧焊、裝配、搬運、噴漆五大類工業(yè)機器人的機械結(jié)構(gòu)、傳動機制、伺服驅(qū)動、傳感控制及系統(tǒng)成套的設(shè)計和制造及工程應(yīng)用技術(shù)。

9、機械制造柔性自動化基礎(chǔ)技術(shù)

研究開發(fā)適合我國國情的柔性自動化技術(shù)、信息管理技術(shù)及自動化單元和部分集成控制技術(shù)，開發(fā)車間級自動化系統(tǒng)和FMC·P-FMS、FMS三個層次典型柔性加工設(shè)備。

10、面向中小企業(yè)的綜合自動化技術(shù)

開發(fā)面向中小企業(yè)的綜合自動化單元技術(shù)和系統(tǒng)；以GT原理為主線的車間級、單元級自動化成套技術(shù)；管理信息系統(tǒng)；產(chǎn)品設(shè)計與制造自動化系統(tǒng)；單元技術(shù)間的集成技術(shù)；質(zhì)量控制技術(shù)。

11、傳感器技術(shù)

研究開發(fā)力敏、磁敏、熱敏、光敏、氣敏、濕敏等類傳感器、工程傳感測量系統(tǒng)及基礎(chǔ)共性技術(shù)。

12、自動測試技術(shù)

開發(fā)VXI總線、GPIB總線、RS485串行總線三類自動測試系統(tǒng)，VXI總線結(jié)構(gòu)的電機、發(fā)動機、工業(yè)泵、印刷板產(chǎn)品自動測試系統(tǒng)；GPIB總線結(jié)構(gòu)的環(huán)保自動測試系統(tǒng)；RS485串行總線結(jié)構(gòu)的氣象自動觀測系統(tǒng)；大氣污染、水質(zhì)污染分析儀器和智能數(shù)字采集系統(tǒng)。

13、電力電子技術(shù)

研究開發(fā)新型高頻、大中功率變頻裝置和電源、諧波抑制和無功補償技術(shù)、新型IGBT器件生產(chǎn)技術(shù)，以及為重點工程配套的電力電子器件、電力半導(dǎo)體應(yīng)用裝置。

14、精密、超精密加工技術(shù)

以高效超精密加工車床、CNC型超精密復(fù)合加工機床、超精密平面和外圓磨床為重點，開發(fā)超精加工技術(shù)及應(yīng)用工程，帶動開發(fā)出一批精密、超精密的基礎(chǔ)功能元器件，如超精密主軸軸系、超精密的伺服進給系統(tǒng)、超精密的測量系統(tǒng)和誤差自動補償系統(tǒng)等。

15、高能束加工技術(shù)

開發(fā)光加工應(yīng)用技術(shù)、千瓦級二維激光切割技術(shù)；激光加工機配套設(shè)備及元件；多維激光加工機及機器人；激光焊接工藝；大型復(fù)雜零件激光表面處理工藝和汽車發(fā)動機缸體激光熱處理生產(chǎn)線。

16、高性能機械工程材料生產(chǎn)及應(yīng)用技術(shù)

開發(fā)軸承、密封件、模具等機械基礎(chǔ)件用新材料及應(yīng)用技術(shù)；電力設(shè)備、石化設(shè)備等重大裝備的自動化儀表材料和專用功能材料及應(yīng)用技術(shù)；汽車工業(yè)用精細陶瓷、專用功能材料、工程塑料、新型復(fù)合材料及應(yīng)用技術(shù)。

17、系統(tǒng)管理技術(shù)

重點研究開發(fā)精密生產(chǎn)技術(shù)、虛擬制造技術(shù)、企業(yè)級信息管理系統(tǒng)技術(shù)和設(shè)計、制造、質(zhì)量、銷售等方面的有限集成技術(shù)；資源管理信息庫；并行工程技術(shù)、信息交換和接口通訊技術(shù)。

18、重大工程成套裝備制造技術(shù)

重點開發(fā)國民經(jīng)濟重大工程成套裝備的總體設(shè)計、大型構(gòu)件加工、系統(tǒng)優(yōu)化、參數(shù)匹配、在線監(jiān)控、故障診斷、綜合管理及系統(tǒng)可靠性等關(guān)鍵技術(shù)。

19、環(huán)境保護工程裝備相關(guān)技術(shù)

重點研究開發(fā)煙氣脫硫脫硝和除塵、工業(yè)廢水和城市污水處理等成套設(shè)備和技術(shù)；電子輻射照氨法處理工藝；厭氧生物法處理模塊化技術(shù)；柴油機電控燃油噴射技術(shù)。

20、節(jié)能節(jié)材技術(shù)

研究開發(fā)風機、泵、電焊機等量大面廣產(chǎn)品的應(yīng)用變頻調(diào)速技術(shù)；發(fā)電設(shè)備燃氣－－蒸汽聯(lián)合循環(huán)技術(shù)、超臨界技術(shù)、循環(huán)流化床和加壓流化床技術(shù)、抽水蓄能技術(shù)；余熱余壓利用技術(shù)；高效、節(jié)能和智能化的能源管理和控制技術(shù)。二、產(chǎn)業(yè)化技術(shù)

1、典型數(shù)控機床計算機輔助工業(yè)造型設(shè)計技術(shù)

造型設(shè)計效果模糊綜合評價系統(tǒng)、小型機與工作站計算機輔助造型系統(tǒng)、工作站及超級微機輔助工業(yè)造型設(shè)計系統(tǒng)軟件。已在10多個企業(yè)應(yīng)用，效果顯著，在機床行業(yè)有重要推廣價值。

2、加工中心加工系統(tǒng)動態(tài)穩(wěn)定性分析和計算軟件

適用于機床整體靜動態(tài)特性預(yù)測和結(jié)構(gòu)的軟件包，包括八個功能程序段及相應(yīng)的接口程序。已用于6個單位，效益良好，適宜在機床行業(yè)推廣。

3、樹脂砂鑄造成套技術(shù)

包括連續(xù)式和間歇式混砂機系列及樹脂砂再生設(shè)備。對提高鑄件質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、提高國際競爭力有重要意義。適用于質(zhì)量要求高、批量大的鑄鐵件生產(chǎn)。

4、鋼水凈化技術(shù)

適合國情的鋼水精煉及保證鑄鋼件內(nèi)部純凈度的全套裝備及工藝。已用于十幾家企業(yè)，適用于核、火、水電及石油化工設(shè)備中的各種鑄鋼件生產(chǎn)。

5、典型精密鍛造件生產(chǎn)線成套技術(shù)

根據(jù)企業(yè)提供的典型件和生產(chǎn)綱領(lǐng)，提供生產(chǎn)線交鑰匙工程及單項技術(shù)、裝備或軟件。對節(jié)材、節(jié)約工時、節(jié)約投資、提高鍛件精度有重要意義。已在4家企業(yè)使用。

6、先進模具選材、設(shè)計、制造成套技術(shù)

包括高性能模具材料及應(yīng)用技術(shù)、模具的現(xiàn)代設(shè)計加工技術(shù)和模具的配套技術(shù)。已在4家企業(yè)使用。適用于汽車、摩托車、輕工、儀表等行業(yè)所需的各種模具制造。

7、熱壁加氫反應(yīng)器內(nèi)壁、大型水輪機轉(zhuǎn)輪及寬帶極高速堆焊技術(shù)

包括熱壁加氫反應(yīng)器內(nèi)壁、大型水輪機轉(zhuǎn)輪的拼焊及耐氣蝕堆焊和寬帶極高速堆焊技術(shù)。在焊材及工藝方面有節(jié)約外匯的效果，已在3家企業(yè)示范，適用于加氫反應(yīng)器、尿素合成塔、電鉆鍋爐等設(shè)備的內(nèi)表面堆焊。

8、激光焊接及切割加工裝備成套技術(shù)

包括激光器、激光焊接及切割成套技術(shù)。對提高焊接強度和質(zhì)量有重要意義，經(jīng)濟和社會效益顯著。適用于刀具、工具等各種材質(zhì)的薄板焊接。

9、氮基氣氛保護加熱淬火與微機控制系統(tǒng)

包括CNC系列變壓吸附制氮機組、TC-89系列微機控制系統(tǒng)、保護加熱淬火工藝技術(shù)。有節(jié)約投資、提高質(zhì)量的功效。適用于多種碳鋼、低合金鋼的熱處理，軸承、齒輪等零部件淬火、滲碳生產(chǎn)等。

10、可控氣氛真空熱處理成套技術(shù)

包括密封箱式多用爐生產(chǎn)線和連續(xù)可控熱處理生產(chǎn)線、真空熱處理設(shè)備和工藝成套技術(shù)。經(jīng)5個廠試點效益顯著。用于汽車齒輪、軸承和標準件、高合金鋼、不銹鋼、低合金結(jié)構(gòu)鋼、軸承鋼的滲碳及淬火等工藝處理。

11、先進刀具、工具系統(tǒng)

用于車床和數(shù)控鏜床、銑床和加工中心。經(jīng)企業(yè)試用，對提高工效、節(jié)匯創(chuàng)匯有重要價值。適用于機械加工企業(yè)。

12、自泳涂料涂裝生產(chǎn)線成套技術(shù)

自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加劑及顏料組成的新型水性涂料，與現(xiàn)用的電泳涂裝工藝相比，具有工藝簡單、穩(wěn)定、節(jié)能、節(jié)材和省投資、涂層性能好等優(yōu)點?？商峁┕に囋O(shè)備設(shè)計、制造及調(diào)試交鑰匙工程。用于汽車車身及家電部件的底漆涂裝。

13、車間物流自動化、立體庫及關(guān)鍵技術(shù)

車間物流自動化立體庫的系統(tǒng)設(shè)計、成套設(shè)備、控制軟件。適用于機械汽車大中型企業(yè)的物流管理，經(jīng)多廠試用有節(jié)省占地和投資、工作效率高等優(yōu)點。

14、可編程序控制系統(tǒng)成套工程技術(shù)

包括系統(tǒng)設(shè)計、成套設(shè)備和編程控制及監(jiān)視軟件，適用于機械、汽車制造業(yè)的控制系統(tǒng)，經(jīng)多廠試用有節(jié)約投資、縮短維修時間之優(yōu)點，經(jīng)濟效益顯著。

15、普及型和經(jīng)濟型機床數(shù)控成套系統(tǒng)

包括以工業(yè)PC機為基礎(chǔ)的總線模塊化、開放型體系結(jié)構(gòu)和以步進電機驅(qū)動的經(jīng)濟型數(shù)控系統(tǒng)，適用于機床配套及現(xiàn)役機床改造。經(jīng)多家工廠試用效果明顯。

16、超聲波渦流在線自動探傷設(shè)備

將超聲波探傷和渦流探傷技術(shù)相結(jié)合，組成成套機組，可同時檢測內(nèi)部和外表缺陷及幾何尺寸，可用于機械零部件、管棒及鍋爐制造廠檢測，試用效果好。

17、企業(yè)計算機輔助管理系統(tǒng)CAPMS

該系統(tǒng)吸收國外MRP-Ⅱ之精華，按職能部門、業(yè)務(wù)分工數(shù)據(jù)處理方法、等分為18個模塊，集產(chǎn)、供、銷、存、人、財、物管理為一體，各模塊既可獨立運行，又可集成，還可作CAD/CAM/CAPP信息集成通訊接口。適用于多品種、大小批量及單件生產(chǎn)或混合制造。經(jīng)企業(yè)試點，對提高管理水平和經(jīng)濟效益有重要價值。

篇7

一、保證保險的誤區(qū)

1、對于投保人和被保險人來說，多認為保證保險就是保險公司提供的一種擔保，在設(shè)定的事故條件發(fā)生時，保險公司理所當然地要承擔保證責任。

2、對于保險人來說，保證保險究竟是保險還是擔保，不清楚，也很少有人去追問。保險權(quán)威理論著作（如《保險知識讀本》）、保險監(jiān)管機構(gòu)及研究保險的學(xué)者多認為，保證保險本質(zhì)上是保險公司以保險的形式提供的一種保證擔保。

3、對于法院、仲裁等司法或準司法系統(tǒng)來說，由于保證保險在法律上找不到相關(guān)的依據(jù)，所以也覺非常困惑。有認為是擔保的，也有認為是保險的，但無論表面上是認為擔保還是保險，其思維理念的深層還是認為是擔保，正是因為如此，即使認定保證保險是保險，但均拒絕適用《保險法》規(guī)定的保險利益規(guī)則、如實告知義務(wù)規(guī)則、危險程度增加規(guī)則等。

4、由于各方面對保證保險性質(zhì)認識的模糊，所以保險公司在經(jīng)營保證保險業(yè)務(wù)中，所形成的法律文件矛盾重重，漏洞百出。一方面按保險模式操作，由投保人投保并指定被保險人（或受益人），保險人簽發(fā)保險單；另一方面，又按照擔保模式操作，與被保險人（或受益人）直接簽訂合同或協(xié)議，承諾類似于保證擔保的賠償責任。

5、因為對保證保險的性質(zhì)認識不清，所以在設(shè)計保險條款時，對保險責任和責任免除條款的約定，對保險責任的承擔基本上是絕對的和無條件的。即使有些責任免除條款表面上看似乎很有利于保險人，但缺乏可操作性或者在普通人的認識上存在基本的邏輯錯誤。

正是因為以上認識誤區(qū)和操作誤區(qū)的存在，導(dǎo)致了在現(xiàn)實中，發(fā)生保證保險糾紛，保險人均處于極其不利的地位，有的地方甚至無論是訴訟還是仲裁，也不論案件具體情況如何，保險公司均全面敗訴，保險公司面臨的損失慘不忍睹，甚至簡直可以說是行業(yè)性的災(zāi)難。

二、保證保險的對策

由于過去和當前局面的嚴峻，許多保險人將保證保險業(yè)務(wù)失利的原因歸結(jié)為社會信用環(huán)境的惡劣和司法審判的不公，而很少有人從自身去找找原因。因為如此，很多保險公司徹底停止了保證保險業(yè)務(wù)，認為保證保險是一條高壓線，誰碰誰死。其實，保證保險的業(yè)務(wù)前景如同責任保險一樣，是大有發(fā)展空間的。關(guān)鍵是要真正總結(jié)前一階段用血的代價換來的自身的教訓(xùn)。

1、從理論上澄清關(guān)于保證保險性質(zhì)的誤區(qū)。保證保險就是財產(chǎn)保險而不是保證擔保。其與保證擔保最大的和最本質(zhì)的區(qū)別在于合同當事人的權(quán)利義務(wù)的內(nèi)涵完全不同，保險合同當事人的權(quán)利義務(wù)受《保險法》規(guī)則而不是《擔保法》規(guī)則規(guī)制。

2、正確認識合同當事人的法律地位，理順保證保險法律關(guān)系，不要簽訂任何混淆保險法律關(guān)系的合同或協(xié)議。根據(jù)《保險法》規(guī)定，保險合同是投保人與保險人之間的協(xié)議。只有投保人與保險人才是保險合同的當事人，其他人均不是。那種認為被保險人也是保險合同的當事人的認識是錯誤的。另外，需要規(guī)范被保險人和受益人，受益人不屬于財產(chǎn)保險合同中的概念，其在財產(chǎn)保險合同中沒有任何法律地位。

3、正確界定保險責任和責任免除的內(nèi)涵和外延。首先，要明確約定保險只能承?；蛉坏娘L險，不承保必然的或者道德風險；第二，要界定承擔保險責任的基礎(chǔ)和先決條件，無條件的、絕對的保險責任任何保險公司均不敢承保；第三，要審慎約定責任免除條款，并使之具有可操作性（如投保人與被保險人惡意串通，導(dǎo)致借款合同無效的條款就沒有可操作性，因為保險人無法獲得相關(guān)的證據(jù)）；第四，責任免除條款要真正起到排除不予承保的情形的作用（如地震、海嘯與保證保險沒有關(guān)系，寫上司法也不予支持，故意違法行為范圍太寬泛，不知所指。司法也不可能支持）；第四，責任免除條款中要慎用“導(dǎo)致”一詞，因為要證明必然的、相當?shù)囊蚬P(guān)系對保險人來說是一件很困難的事。

篇8

論文關(guān)鍵詞：現(xiàn)金股利股票股利股利政策

公司稅后利潤究竟應(yīng)該分配給股東還是留在公司內(nèi)部?應(yīng)該采取怎樣的方式把股利分配給股東?應(yīng)該分配多少股利給股東?股利分配的金額和方式對公司價值和股東財富有怎樣的影響?這些問題一直沒有得到一致的回答，因而，公司股利政策的問題也成為公司財務(wù)領(lǐng)域長期以來的研究熱點和難點。

一、國外研究

西方國家對于上市公司股幣政策的研究歷史較長，最先是和證券估價分析聯(lián)系在一起，還沒形成一個專門的研究領(lǐng)域。對股利政策的真正研究開始于20世紀60年代。1961年美國芝加哥大學(xué)兩位財務(wù)學(xué)家米勒和莫迪格利安尼發(fā)表了《股利政策、增長和股票估價》一文，股利政策一時成為眾多學(xué)者的研究熱點。此后，很多財務(wù)學(xué)家對此發(fā)表了大量的論文，并形成了傳統(tǒng)股利政策理論與現(xiàn)代股利政策理論。前者主要側(cè)重于研究股利政策與股票價格的相關(guān)性方面，形成了股利無關(guān)論與稅差理論；而后者側(cè)重于研究股利引起股票價格變動的原因，形成了追隨者效應(yīng)理論、股利信號傳遞理論和成本理論。

(一)傳統(tǒng)的股利政策理論

傳統(tǒng)股利政策理論認為，投資者更喜歡現(xiàn)金股利，而不大喜歡將利潤留存給公司。這是因為：對投資者來說，現(xiàn)金股利是“抓在手中的鳥”，是實在的，而公司留利則是“躲在林中的鳥”，隨時都可能飛走。既然現(xiàn)在的留利并不一定轉(zhuǎn)化為未來的股利，那么在投資者看來，公司分配的股利越多，公司的市場價值也就越大。1956年哈佛大學(xué)約翰·林納(John．1inther)首次提出了公司股利分配行為的理論模型，拉開了股利政策研究的序幕。

1．“一鳥在手”理論?！啊B在手”理論主要的代表者是戈登。1962年戈登(Grordon．M．J)和夏普(EliShapiro)在眾多研究的基礎(chǔ)上推導(dǎo)出了戈登模型。該理論基于投資者偏愛即期收入和即期股利能消除不確定性的特點，認為股票價格變動較大，在投資者眼里股利收益要比留存收益再投資帶來的資本利得更為可靠，由于投資者一般為風險厭惡型，寧可現(xiàn)在收到較少的股利，也不愿承擔較大的風險等到將來收到更多的股利，故投資者一般偏好現(xiàn)金股利而非資本利得。在這種思想下，該理論認為股利政策與股東財富息息相關(guān)，股利支付的提高將會增加股東財富。

2．股利無關(guān)論。最著名的MM股利無關(guān)論是由莫迪格利安尼(Modigliani)和米勒(Miller)在1961年提出的，因為兩人姓氏的第一個字母均為M而簡稱為MM理論。Modigliani和Miller認為，在一個信息對稱的完善資本市場里，在公司投資決策既定的條件下，公司的價值和公司的財務(wù)決策是無關(guān)的，因此，是否分配現(xiàn)金股利對股東的財富和公司價值沒有影響，股利政策與股價無關(guān)，公司的股利政策不會影響股票的市價。

3．稅收效應(yīng)理論。法勒(Farrar)和塞爾文(Sel—wyn，L)通過研究認為，在不存在稅收因素的條件下，公司選擇何種股利支付方式并不是非常重要。但是，如果現(xiàn)金紅利和資本利得可以不同稅賦，如現(xiàn)金股利稅賦高于資本利得的稅賦，那么，在公司及投資者看來，支付現(xiàn)金股利就不再是最優(yōu)的股利分配政策。由此可見，存在稅賦差別的前提下，公司選擇不同的股利支付方式，不僅會對公司的市場價值產(chǎn)生不同的影響，而且也會使公司(及個人投資者)的稅收負擔出現(xiàn)差異，即使在稅率相同的情況下，資本利得只有在實現(xiàn)之時才繳納資本增值稅，相對于現(xiàn)金股利課稅而言，仍然具有延遲納稅的好處。

(二)現(xiàn)代股利政策

現(xiàn)代股利政策認為，在完善資本市場環(huán)境中，股利政策并不重要，每個股東都能無成本地選擇公司的股利政策，以適應(yīng)自己偏好，所以股利不影響公司價值。但是，在現(xiàn)實經(jīng)濟中，由于資本市場存在不對稱稅負、不對稱信息和交易成本三種缺陷，公司的股利政策將對公司的價值產(chǎn)生影響，這時股利政策就顯得十分重要。

1．追隨者效應(yīng)理論。追隨者效應(yīng)理論是稅差理論的進一步發(fā)展。該理論認為股東的稅收等級不同，導(dǎo)致他們對待股利水平的態(tài)度不同。有的稅收等級高，而有的稅收等級低。公司應(yīng)據(jù)此調(diào)整股利政策，使其符合股東的愿望達到均衡。高股利支付率的股票將吸引一類追隨者，由處于低邊際稅率等級的投資者持有；低股利支付率的股票將吸引另一類追隨者，由處于高邊際稅率等級的投資者持有。

2．信號傳遞理論。股利具有信息內(nèi)涵的思想萌芽于Lintner，由MM最早提出。Bhattacharya(1979)建立了第一個股利的信號傳遞模型。該學(xué)派從放松理論的投資者和管理當局擁有相同的信息假定出發(fā)，認為當局與企業(yè)外部投資者之間存在著信息不對稱，管理當局占有更多的有關(guān)企業(yè)前景方面的內(nèi)部信息。

3．成本理論。Jensen和Meckling(1976)的成本學(xué)說為整個公司的委托——問題研究奠定了理論框架和分析基礎(chǔ)。Jensen和Meckling將關(guān)系定義為一種契約，在這種契約下，一個人或更多的人(委托人)聘用另一人(即人)代表他們來履行某些服務(wù)，其中包括把若干決策權(quán)托付給人。由于信息不對稱產(chǎn)生了道德風險和逆向選擇問題，由此他們將成本定位為委托人發(fā)生的監(jiān)督支出、人發(fā)生的約束性支出和委托人承擔的剩余損失。

4．股利信息不對稱理論、交易成本理論、成長機會理論。信息不對稱是指公司管理者與投資者在有關(guān)公司信息方面存在時間及數(shù)量上的不一致性。股利信息不對稱理論認為，公司的管理者比外部投資者占有更多的內(nèi)部信息，且在時間上也比外部投資者早得多。交易成本理論認為，雖然股東可以創(chuàng)造自制股利或?qū)⑵渌@股利用于再投資，但是在交易中會發(fā)生交易成本(如經(jīng)紀人傭金等)。成長機會理論指的是當公司進入成就期后，通常從某一時刻起開始支付股利，并逐步提高所付股利占凈利潤的比例。經(jīng)驗證據(jù)表明，公司股利政策的模式一般保持不變，當股利政策改變時，股票平均價格會發(fā)生重大變化。因此，公司一般保持穩(wěn)定的股利政策。

二、國內(nèi)研究

我國的股利政策研究起步較晚，20世紀90年代初期，我國建立了資本市場，90年代中后期逐步開始股利探索。翻譯借鑒西方成熟而完備的股利理論與實證，研究方法結(jié)合我國資本市場實際情況的股利研究是我國在這一領(lǐng)域研究的一大特色。目前理論和實證研究對股權(quán)結(jié)構(gòu)和股利政策的研究側(cè)重點不同。對股權(quán)結(jié)構(gòu)主要探討股權(quán)結(jié)構(gòu)對公司經(jīng)營業(yè)績的影響并已有多項實證結(jié)果。對于股利政策的研究偏向于對股利分配政策的多項因素的綜合分析，較少從股權(quán)結(jié)構(gòu)方面展開進行分析。二者之間存在較強的相關(guān)關(guān)系，兩者均較少涉及股權(quán)結(jié)構(gòu)和配政策之間的關(guān)系。實際上對于經(jīng)營業(yè)績的研究是針對一個過程的結(jié)果，屬于事后控制的范疇，而股利政策具有雙重意義，一方面，選擇不利于公司發(fā)展的分配方式，將會直接影響到公司業(yè)績；另一方面，公司業(yè)績反過來又會成為發(fā)放股利的一個制約因素，兼具事中和事后控制的作用，可以幫助投資者及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施保護自己的利益。1999年，呂長江和王克敏采用因子分析法在對可能影響上市公司股利分配的38個變量進行主成分分析的基礎(chǔ)上構(gòu)造了8個與現(xiàn)金股利有統(tǒng)計顯著性的因子，進一步采用逐步回歸分析法研究因子與股利支付水平之間的關(guān)系顯示，國有股和法人股控股比例越大，內(nèi)部人控制度越強，公司的股利支付水平越低；國有股及法人股比例越低，公司越傾向于將利潤留存于未來發(fā)展，易采用股票股利代替現(xiàn)金股利的支付政策。

2001年，趙春光、張雯麗、葉龍選取1999年底前上市的210家公司為樣本研究股利政策的選擇動因，結(jié)果也表明股權(quán)集中度越高可能越不分配股票股利。原紅旗2001年在對上海、深圳證券交易所1994-1997年除金融概念股外的公司的股利分配方案分年度進行橫截面分析，結(jié)論表明上市公司的控股股東存在通過現(xiàn)金股利從上市公司轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的行為，而對以股票股利留存于公司內(nèi)部的資金存在浪費現(xiàn)象。魏剛2001年以389家公司1367個樣本觀察值為基礎(chǔ)，采用Legit多元回歸模型分析上市公司股利分配和股權(quán)結(jié)構(gòu)的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)國家股比例和法人股比例越高，上市公司分配股利的概率越高；相反，國家股比例和法人股比例越低，上市公司分配股利的概率越低。

篇9

關(guān)鍵詞：地稅稅收；征收管理；問題；對策

一、稅收及其意義簡介

稅收征收是指國家稅務(wù)機構(gòu)依據(jù)稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求，對應(yīng)納稅的納稅人進行稅款征繳，并將稅收收入統(tǒng)一國庫的行為，這一行為的完成需要稅務(wù)機構(gòu)與納稅人兩方的積極合作、密切配合來完成，我國稅收的表現(xiàn)方式有查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等。

稅收征收是稅務(wù)工作的一項重要組成部分，它的完成程度直接代表著稅務(wù)管理的質(zhì)量，順利完成稅收征收工作是一系列影響國計民生的重要事項得以開展的前提和基礎(chǔ)。

二、我國地稅稅收現(xiàn)狀及存在問題

在廣大納稅人及稅務(wù)工作者認真貫徹國家稅收政策的共同努力下，我國稅收收入正逐年上升，地稅收入作為地方財政的重要來源也在不斷增長，然而稅收收入的增長并不意味著稅務(wù)管理水平的同步上升，納稅人納稅基礎(chǔ)意識薄弱等一些長期積累的問題，以及“營改增”等稅制改革帶來的新型現(xiàn)實問題都將影響著目前我國稅務(wù)工作的實質(zhì)進展。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）發(fā)票管理

在歷史、社會、法制等多方面的影響制約下，我國公民的整體納稅意識有待提高，自覺納稅意識的培養(yǎng)更是偏離很大，部分消費者在付款后索要發(fā)票的觀念不強，很多中小商家和企業(yè)在消費者索要發(fā)票時以收據(jù)代替發(fā)票，或者以打折的形式應(yīng)付消費者，以達到逃避稅收的目的，個別納稅者在工商稅務(wù)登記辦理上缺乏主動意識，游離于稅法之外，少數(shù)納稅者財務(wù)核算制度不健全、少計收入、多計成本、變造發(fā)票、使用虛假發(fā)票，稅票、惡意拖欠稅款等多種手段以達到少繳、不繳稅款的目的，造成國家稅款流失。

（二）稅源種類

受“營改增”的稅務(wù)政策影響，營業(yè)稅作為地稅的主體稅種正漸漸退出歷史舞臺，目前地稅的主體稅源有企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅等，其余都是印花稅、車船稅、土地增值稅、耕地占用稅等一些小稅種規(guī)模小、稅源分散。地稅稅種有的是對特定的應(yīng)稅行為征稅，有的涉及所得環(huán)節(jié)，有的涉及財產(chǎn)項目的，種類多而且流程復(fù)雜，稅源的管理難度較大。在國家“保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)”的總體要求下，我國中央與地方出臺了各項經(jīng)濟改革政策，不斷變更的企業(yè)經(jīng)濟運營模式和改制、重組、轉(zhuǎn)讓等復(fù)雜多樣的行為時有發(fā)生，這些都給地稅實際稅收工作帶來監(jiān)管難度。

（三）技術(shù)支撐

我國已經(jīng)進入了互聯(lián)網(wǎng)+的時代，充分運用網(wǎng)絡(luò)科技的神奇魅力開展工作是一項與時俱進的工作模式，利用現(xiàn)代信息技術(shù)整合稅務(wù)信息資源，各個部門信息共享、實時監(jiān)控、橫向發(fā)展等綜合治理稅收工作方面還存在一定的上升空間，在運用信息化手段優(yōu)化納稅服務(wù)工作方面尚未實現(xiàn)既定的目標。

（四）人員構(gòu)成

地方稅收征管工作在實際工作中面臨諸多問題，需要妥善處理、積極應(yīng)對。稅收工作是一項需要全面理論知識的綜合性實踐工作，將財務(wù)、管理法律等學(xué)術(shù)領(lǐng)域應(yīng)用于稅收征管實際工作，理論聯(lián)系實際，不斷拓展稅務(wù)工作者的綜合管理能力和業(yè)務(wù)水平是關(guān)鍵。我國目前各級地稅機構(gòu)的工作者中，普遍存在掌握財稅知識的人員較多，精通會計、經(jīng)濟法、計算機等專業(yè)知識的人員比較稀缺，這種人才結(jié)構(gòu)的構(gòu)建很難適應(yīng)不斷提高要求的現(xiàn)代稅收征管工作步伐。

三、針對我國地稅征收管理問題的解決對策

（一）加大稅收宣傳

我國公民整體納稅意識薄弱，更需要我們加大稅法宣傳、拓寬宣傳渠道，以多種形式來提高納稅人的稅法遵從度。在“營改增”這一重大稅制改革時期，地稅工作的各有關(guān)部門更應(yīng)該加大對政策咨詢服務(wù)和納稅輔導(dǎo)工作的開展力度，加強稅法和有關(guān)業(yè)務(wù)的宣傳，及時把稅制變革的相關(guān)政策傳達給基層納稅人，避免因知識缺乏信息不對稱等構(gòu)成稅收違法、違章，同時也要使納稅人從思想觀念上深刻認識到依法納稅與每個公民利益的關(guān)系，變被動納稅為積極主動申報納稅，配合稅務(wù)部門的征收管理，建立完善的發(fā)票管理體系，加強發(fā)票管理，使稅收管理的質(zhì)量和效率大幅提高。

（二）結(jié)合地方實際

地稅各級機關(guān)在開展實際稅收征收工作中要結(jié)合當?shù)剞k稅業(yè)務(wù)量、辦稅條件、辦稅環(huán)境等實際情況，依據(jù)納稅人的合理的具體需求，選擇適當方式加強國稅、地稅合作服務(wù)，為有效整合辦稅服務(wù)資源、提高辦稅服務(wù)效能、減輕納稅人辦稅負擔。應(yīng)我國加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級等需求，需要強大的財政資金作保障，而地方稅收是財政收入最主要、最穩(wěn)定、最可靠的來源。要結(jié)合實際深入分析，牢牢把握實施稅收管理的工作重點，找準需密切關(guān)注的主體稅種、行業(yè)和發(fā)展?jié)摿^大的行業(yè)。完善現(xiàn)階段納稅人的戶籍管理，完善稅源的調(diào)查制度，明確管理體制，強化稅源管理。

（三）強化信息技術(shù)

稅收管理需要依托信息化建設(shè)，通過信息化手段，成立信息數(shù)據(jù)庫，充分掌握納稅人申報、經(jīng)營、稅款繳納進程等實際情況，對各類的信息進行分析和比對，為科學(xué)決策提供依據(jù)。構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)分析信息平臺，加強征收、管理、稽查三項主要稅收工作內(nèi)容的相互合作、促進和完善，構(gòu)建合理的稅收保證流程和基本內(nèi)容的有效銜接。實現(xiàn)內(nèi)外部信息共享、資源整合和綜合利用，達到稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的高度融合，進而大力推進信息管稅。

（四）完善內(nèi)部管理

完善稅務(wù)工作制度，加大執(zhí)行力度，規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理，建立嚴格的績效考核機制，提高稅務(wù)干部的工作責任心和進取心。組織開展培訓(xùn)項目，根據(jù)不同崗位進行稅收法規(guī)、財務(wù)知識、計算機運用、公文寫作等方面培訓(xùn)，鼓勵地稅工作者參加注冊、職稱及司法等各類相關(guān)考試，提高理論水平。定期實施崗位交流，通過不同的崗位實質(zhì)接觸，全面提高綜合業(yè)務(wù)水平和實際問題的處理能力。充分發(fā)揮地稅征收過程中全員參與的作用，提升征管水平，從各方面為國家和地方財政提供有力的保障。

（五）提高服務(wù)理念

我國政府目前正在倡導(dǎo)服務(wù)型辦稅理念，以轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機構(gòu)為指導(dǎo)宗旨，以優(yōu)化納稅服務(wù)、方便納稅人辦稅為終級目標，推行分類服務(wù)，提升納稅服務(wù)層次。納稅人是一個龐大復(fù)雜的群體，不同納稅人的個性需求也不盡相同，對重點企業(yè)開展有針對性的重點服務(wù)。在公平公正的前提下，針對不同區(qū)域、不同類型的納稅人實施分類輔導(dǎo)、分類服務(wù)。充分滿足納稅人的基本需求的同時，為不同納稅人提供差異，不斷拓寬服務(wù)的深度和廣度。對納稅人分類管理，全面評估納稅人的具體狀況，使服務(wù)更具針對性和實效性，進而提高服務(wù)水平。

篇10

一、知識及其與教學(xué)的關(guān)系

知識一詞,在日常生活中的使用頻率較高,但對其基本涵義目前仍有爭議,不同的學(xué)科解釋不盡一致,即使在同一學(xué)科看法也不盡相同。完整的知識應(yīng)當包括人類知識和個體知識,知識可分為廣義與狹義兩種理解。廣義的知識是指人類認識客觀世界及其自然實踐經(jīng)驗的總結(jié),它可以通過語言文字、各種媒體長期貯存,供后人學(xué)習和借鑒。狹義知識是指個體通過與客觀外界環(huán)境相互作用所獲取的各種信息及其技能。

就知識與教學(xué)的關(guān)系而言,教學(xué)從一開始存在,就總是與一定知識緊密聯(lián)系在一起的。傳統(tǒng)教學(xué)主要是向?qū)W生傳授系統(tǒng)文化知識,而比較忽視學(xué)生能力培養(yǎng);現(xiàn)代教學(xué)論主張把傳授知識和能力培養(yǎng)結(jié)合起來,尤其強調(diào)學(xué)生能力的培養(yǎng)。但從本質(zhì)上說,知識與能力是互為條件、相互促進的,教學(xué)既要重視知識傳授,又要重視能力培養(yǎng)。教學(xué)具有較強的目的性、組織性和較高的效率,它是知識傳授和能力培養(yǎng)的重要手段和基本途徑,雖然并不就是唯一途徑。當今社會是信息社會,知識更新周期越來越短,要在有限的生命之內(nèi)親身實踐去獲取無限的知識,更是不可能的了。因此,教學(xué)更成了學(xué)生獲取知識和能力的一條重要途徑。如何才能提高教學(xué)效率,使學(xué)生高效率地獲取高質(zhì)量的知識,關(guān)鍵在于教師怎樣教。高中政治課具有理論性強和比較抽象的特點(特別是《哲學(xué)常識》部分),如果教學(xué)方法不當,學(xué)生很容易把政治課當成空洞的說教。因此，政治教師要上好一堂課,在進行教學(xué)設(shè)計時,必然要涉及到如何看待高中政治的知識和對知識進行分類的問題。在此基礎(chǔ)上，以培養(yǎng)學(xué)生的知識運用能力為出發(fā)點，精心進行高中政治的教學(xué)設(shè)計，創(chuàng)新課堂的教學(xué)模式，才能得到良好的教學(xué)效果。

二、高中政治知識的分類

對知識進行科學(xué)合理的分類,有助于進行合理的教學(xué)設(shè)計,并在很大程度上影響著教學(xué)的成敗。知識的分類由于依據(jù)的標準不同而往往產(chǎn)生不同的結(jié)果。按照現(xiàn)代心理學(xué)的理解，知識可以分為陳述性知識與程序性知識。

㈠陳述性知識，指個人具有的有關(guān)“世界是什么”的知識。從行為表現(xiàn)的角度看，凡是需要學(xué)生有意識地回憶出來的知識稱為陳述性知識。在高中政治課教學(xué)中陳述性知識主要指概念和命題。命題主要有兩種形式：一是簡單命題知識或事實知識。如學(xué)習“市場”、“市場主體”、“市場體系”、“世界市場”等概念這樣的單個命題所獲得的知識就是這類知識。二是有意義命題的組合知識，即經(jīng)過組織的言語信息。如陳述“發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的意義”所需要的就是這類知識。陳述性知識的教學(xué)設(shè)計的重點是如何幫助學(xué)生去理解這種知識。在高中政治課教學(xué)中，對這類知識的教學(xué)過分強調(diào)了學(xué)生死記硬背，教只做粗略、原則、機械的命題解釋，目的只是給一個標準式的答案，嚴重忽視了學(xué)生對陳述性知識中符號或詞語意義的獲取。

㈡程序性知識是個人具有的有關(guān)“怎么辦”的知識。是在掌握概念和命題形式表達的規(guī)則的基礎(chǔ)上，將已知的概念和規(guī)則運用于與原先學(xué)習情境相似或完全不同的新情境中解決實際問題的能力。如：“稅收”的基本含義,可利用圖表將其含義與基本特征聯(lián)系起來統(tǒng)一理解,既可以讓學(xué)生明確稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法無償取得財政收入的基本形式,又可以將學(xué)生從學(xué)習概念引向掌握稅收的強制性、無償性、固定性3個基本特征。還可以使學(xué)生懂得,稅收的含義體現(xiàn)了其基本特征。其基本特征又是概念的延伸和具體化。甚至還可以使學(xué)生從思想上明白:每個公民都應(yīng)維護稅收的權(quán)威性,應(yīng)增強依法治稅、依法納稅的意識。從而使有關(guān)稅收的知識不斷遷移,形成一個知識系統(tǒng)。

三、運用分類進行高中政治課教學(xué)策略優(yōu)化的對策

課堂教學(xué)要優(yōu)質(zhì)高效地達到目的，完成預(yù)期任務(wù),需要進行細致的安排和周密的設(shè)計。教學(xué)設(shè)計是指根據(jù)教學(xué)對象和教學(xué)內(nèi)容確定合適的教學(xué)起點與終點,將教學(xué)諸要素有序、優(yōu)化地安排,形成教學(xué)方案的過程。任何教學(xué)設(shè)計都必須以一定的知識分類理論為基礎(chǔ)，由于知識類型的不同，教學(xué)的策略也應(yīng)有所變化.如果置知識類型不顧，都采取同一種形式、同一模式進行教學(xué)，則其教學(xué)效果就不會好。

㈠高中政治陳述性知識教學(xué)

一般而言，高中政治陳述性知識教學(xué)主要以教師系統(tǒng)講授為主，學(xué)生一般采取有意義的接受學(xué)習。陳述性知識的教學(xué)設(shè)計的重點是如何幫助學(xué)生去理解這種知識。在思想政治課教學(xué)中，對這類知識的教學(xué)過分強調(diào)了學(xué)生死記硬背，教只做粗略、原則、機械的命題解釋，目的只是給一個標準式的答案，嚴重忽視了學(xué)生對陳述性知識中符號或詞語意義的獲取。陳述性知識的教學(xué)設(shè)計過程，一定要注重意義學(xué)習的過程，也就是我們常說的知識的理解過程。一些教師強調(diào)學(xué)生的“理解”,更多的要求學(xué)生的“自悟”,而不是通過千方百計地教，更好地激發(fā)學(xué)生的這種“悟性”。為了解決好地這個問題，就要按照認知結(jié)構(gòu)理論要求做到以下幾點：1f3dsaf12zcvK:JFD:L()$#_首先，找到新知識與原有相關(guān)知識的結(jié)合點，并講清二者發(fā)生相互作用的過程。樂ewioK:JFD:L(其次，陳述性知識的儲存和提取的關(guān)鍵是編碼，教學(xué)設(shè)計以知識理解為核心，才能有利于按意義進行編碼、組織、從而形成良好的認知結(jié)構(gòu)。根據(jù)陳述性知識的特征進行教學(xué)設(shè)計，有利于知識儲存，也便于知識的提取和回憶。確定的教學(xué)目標是培養(yǎng)學(xué)生回憶知識的能力。檢查這種能力的方法是要求學(xué)生口頭或書面陳述學(xué)到的知識。我們反對死記硬背，但并不反對建立在知識理解和認知結(jié)構(gòu)形成基礎(chǔ)上的知識記憶。

㈡高中政治程序性知識的教學(xué)

程序性知識學(xué)習的目的，主要是使學(xué)生獲得應(yīng)用概念、規(guī)則、原理和解決問題的能力。這類知識的學(xué)習，首先要學(xué)生理解并掌握相關(guān)的概念與規(guī)則（陳述性知識），然后對學(xué)生進行變式聯(lián)系，以使學(xué)生能夠熟練地運用這些規(guī)則解決問題。程序性知識學(xué)習的前身是陳述性知識，所以程序性知識的教學(xué)設(shè)計首先應(yīng)讓學(xué)生理解有關(guān)概念和規(guī)則，這一點同陳述性知識的教學(xué)設(shè)計相同。程序性知識主要涉及概念和規(guī)則的應(yīng)用，教學(xué)設(shè)計中的一個關(guān)鍵問題，是如何使學(xué)生的部分陳述性知識轉(zhuǎn)化為程序性知識，也就是如何將儲存在頭腦中的原理等命題知識轉(zhuǎn)化為技能。實現(xiàn)由靜態(tài)向動態(tài)、由儲存知識向轉(zhuǎn)換信息、由緩慢的再現(xiàn)知識向自動激活轉(zhuǎn)化，從而實現(xiàn)學(xué)習的發(fā)展。尤其值得注意的是并非所有的陳述性知識都要轉(zhuǎn)化為程序性知識，我們在進行教學(xué)設(shè)計時，首先要搞清哪些陳述性知識是必須轉(zhuǎn)化為程序性知識的，從而進行有針對性的教學(xué)設(shè)計。對學(xué)生的這類學(xué)習要有一個過程的指導(dǎo)?，F(xiàn)在老師在課堂教學(xué)設(shè)計時，有這種培養(yǎng)和訓(xùn)練意識，但缺乏對這個過程的周密分析和步驟排列，使學(xué)生不能全面地實現(xiàn)上述發(fā)展。程序性知識的教學(xué)設(shè)計應(yīng)確立的教學(xué)目標，是解決學(xué)生應(yīng)用概念和規(guī)則解決問題的能力。檢驗這種能力的行為指標，是能否將學(xué)過的概念與規(guī)則應(yīng)用到與原先學(xué)習情境相似或完全不同的情境中解決實際問題，從而檢驗掌握程序性知識的程度。

一般而言,陳述性知識適用于講授式教學(xué),程序性知識則較適合以活動教學(xué)的形式進行教學(xué)。講授式教學(xué)和活動式教學(xué)在尊重學(xué)生、重視學(xué)生學(xué)習的主體性方面能各得其所,各顯其能,在取長補短、協(xié)同配合的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)整體教學(xué)的最佳效益。因此,教師重視學(xué)習、了解知識的分類理論,對搞好高中政治教學(xué)會有重大助益。

[參考文獻]

[1]布魯姆著，教育目標分類學(xué)：第1分冊[M]，邵瑞珍等譯，上海:華東師范大學(xué)出版社,1986.191.見張大均.教學(xué)心理學(xué)[M].重慶:西南師范大學(xué)出版社,1997.184。

在线免费成人,天堂成人在线,最新日本中文字幕在线观看,国产区日韩,国内精品乱码卡一卡2卡麻豆,极品国产在线观看,婷婷在线免费

政策管理論文范文

篇1

篇2

篇3

篇4

篇5

篇6

篇7

篇8

篇9

篇10

熱門標簽

相關(guān)文章

相關(guān)期刊

政策

政策瞭望

衛(wèi)生政策

政策與管理

精品范文