導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】計(jì)算機(jī)審計(jì)； 信息系統(tǒng)審計(jì)； 比較計(jì)算機(jī)審計(jì)（Computer Auditing）與信息系統(tǒng)審計(jì)（Information SystemAudit，簡(jiǎn)稱IS 審計(jì)），前者約定俗成，后者勢(shì)在必行，但兩者在我國(guó)的學(xué)術(shù)研究與實(shí)踐應(yīng)用中長(zhǎng)期模糊不清、難舍難分，這不僅不利于我國(guó)審計(jì)工作的開展，同時(shí)也可能影響我國(guó)審計(jì)信息化的發(fā)展。

本文擬通過兩者的產(chǎn)生與發(fā)展、基本概

念與審計(jì)目標(biāo)、適用準(zhǔn)則與審計(jì)技術(shù)等

方面的比較，厘清兩者的主要區(qū)別，以求

它們?cè)谖覈?guó)取得并行不悖的發(fā)展。

一、兩者的產(chǎn)生與發(fā)展過程比較

在計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)產(chǎn)生之前，

電子數(shù)據(jù)處理（Electronic Data Processing，EDP）審計(jì)早已存在?？梢哉f，EDP 審計(jì)是計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)的前身與發(fā)展的基礎(chǔ)。

（一）EDP 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

EDP 審計(jì)不僅是指電子數(shù)據(jù)處理環(huán)

境下的審計(jì)，還包括對(duì)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的

審計(jì)。F．Kanfuman（1961）、A.Pinkney

（1966）、T.．W．Merae （1976）、Joseph

Sardinas （1987）、W.Thomas Poter 和

William E．Perry（1987）等學(xué)者都從不

同的角度對(duì)EDP 環(huán)境中內(nèi)外部審計(jì)規(guī)則

和組成方法、EDP 審計(jì)的測(cè)試方法、特

殊審計(jì)技術(shù)、審計(jì)步驟等方面展開深入

研究。1968 年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

（AICPA）出版的《會(huì)計(jì)審計(jì)與計(jì)算機(jī)》一

書，詳細(xì)闡述了在EDP 環(huán)境下如何開展

IS 審計(jì)和傳統(tǒng)的外部審計(jì)。而作為信息

系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（IASCA）的前身，

成立于1969 年的EDP 審計(jì)協(xié)會(huì)（EDPAA）

及其屬下的EDP 審計(jì)師基金會(huì)

（EDPAF）25 年間一直使用EDP一詞。至

今，EDP 審計(jì)與IS 審計(jì)仍有并駕齊驅(qū)之

勢(shì)。例如，在Jack.J.Champlain所著的

《審計(jì)信息系統(tǒng)》（第2 版，2003） 一書

中，仍然將EDP 審計(jì)師與IS 審計(jì)師相

提并論。

從諸多文獻(xiàn)資料分析，EDP 包含兩

種含義，一為環(huán)境說；二為系統(tǒng)說。作環(huán)

境說，誠(chéng)如國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則15 指出：“為

了國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的目的，當(dāng)一個(gè)單位對(duì)

與審計(jì)有重要意義的財(cái)務(wù)資料的處理，

包含有任何類型或大小的計(jì)算機(jī)時(shí)，就

存在著電子數(shù)據(jù)處理的環(huán)境”。面對(duì)這一

環(huán)境進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)師也就是EDP 審

計(jì)師。而作系統(tǒng)說，則更多是指計(jì)算機(jī)信

息系統(tǒng)，以該系統(tǒng)作為審計(jì)對(duì)象必然會(huì)

改變審計(jì)的總體目標(biāo)和范圍，因而也才

有應(yīng)用而生的信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)

及其單獨(dú)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、指南和程序，

以及由此產(chǎn)生的IS 審計(jì)師。

（二）計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究，在國(guó)外參考

文獻(xiàn)中并不少見。例如，Andrew D

Chambers（1984）、Javier F.Kuong（1987）

和S.Rao Vallabhaneni（1989）等學(xué)者，

均圍繞計(jì)算機(jī)審計(jì)的安全與內(nèi)部控制、相

關(guān)技術(shù)、內(nèi)部控制的實(shí)施等加以論述。值

得注意的是，在各職業(yè)組織所的有

關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、指南或程序中，卻鮮有使用計(jì)算

機(jī)審計(jì)一詞，如美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

（AICPA） 的《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)》

（1978）和取代SAS No.3 號(hào)（1974）的

《審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說明書第48 號(hào)》（SAS．No.

48，1984），國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)20 世

紀(jì)70 年布的《系統(tǒng)控制與審計(jì)》，

加拿大執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICA）兩次發(fā)

布的《計(jì)算機(jī)控制和工作指南》

（1970，1986），以及加拿大審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委

員會(huì)頒布的《EDP環(huán)境下的審計(jì)———一

般原則》（1984）等等，也都較少采用“計(jì)

算機(jī)審計(jì)”一詞。

在我國(guó)，有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)研究經(jīng)久

不衰。在20 世紀(jì)80 年代，我國(guó)學(xué)者往

往將其與國(guó)外的EDP 審計(jì)相聯(lián)系。例

如在對(duì)Poter 和Perry（1987）合著的

《EDP：Controlls And Auditing （第5

版）》翻譯中，李大慶和喬勇等學(xué)者

（1990）就將其直接譯為《計(jì)算機(jī)審計(jì)》。

我國(guó)學(xué)者潘曉江（1983）較早針對(duì)我國(guó)

會(huì)計(jì)電算化提出審計(jì)應(yīng)采取的充分發(fā)

揮人在控制中的主導(dǎo)地位、注意實(shí)行數(shù)

據(jù)可靠性控制和注意保留必要的審計(jì)

線索三大措施。從20 世紀(jì)90 年代至

今，我國(guó)以“計(jì)算機(jī)審計(jì)”為題的研究

成果頗豐。據(jù)筆者不完全統(tǒng)計(jì)，這類教

材和專著已逾30 本，較早的作者有肖

澤忠（1990）、陳婉玲（1990）、李長(zhǎng)旭

（1990）等。

我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)無論是關(guān)于計(jì)算機(jī)應(yīng)

用的規(guī)定，還是組織系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)專家進(jìn)

行研究，也多以計(jì)算機(jī)審計(jì)為題加以進(jìn)

行。例如，審計(jì)署1993 年的《審計(jì)

署關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的暫行規(guī)定》和1996

年的《審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)辦

法》等。邱勝利和張玉（1990，1993）、董

化禮（2002）、劉汝焯（2004）、國(guó)家863

計(jì)劃審計(jì)署課題組（2006）等，也都以計(jì)算機(jī)審計(jì)為題展開研究。

（三）IS 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

對(duì)IS 審計(jì)貢獻(xiàn)最大的莫過于國(guó)際

信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（Information

System Audit and Control Association，

ISACA）。1994 年，ISACA 替代了

原有電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)協(xié)會(huì)（EDPAA）

。至2008 年2 月止，該協(xié)會(huì)已經(jīng)

了16 個(gè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、39 個(gè)審計(jì)指南

和11 個(gè)審計(jì)程序。而其于1996 年發(fā)

布的信息和相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)（Control

Objective for information and

Related Technology，COBIT）已經(jīng)成

為全球公認(rèn)的、權(quán)威的信息技術(shù)控制目

標(biāo)體系。同時(shí)，該協(xié)會(huì)每年還舉辦IS 審

計(jì)師資格考試，有力地推動(dòng)了世界范圍

內(nèi)IS 審計(jì)的發(fā)展。

日本通產(chǎn)省于1983 年了《系

統(tǒng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》，并在全國(guó)軟件水平考試中

增加“系統(tǒng)審計(jì)師”一級(jí)的考試。1985

年，日本內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在其所的

《審計(jì)白皮書》中認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)師的最

新發(fā)展是“IS 審計(jì)”。另?yè)?jù)IIA 對(duì)美國(guó)和

英國(guó)的調(diào)查，被調(diào)查企業(yè)中實(shí)施MIS 審

計(jì)的企業(yè)所占的比例各年分別為：1968

年48%，1975 年60%，1979 年65%。而

1983 年再對(duì)這兩個(gè)國(guó)家1 687 個(gè)內(nèi)部

審計(jì)部門的調(diào)查中顯示，已有70.8%的

企業(yè)在進(jìn)行MIS 審計(jì)。

由于我國(guó)從一開始就將電算化會(huì)計(jì)

信息系統(tǒng)確定為計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)象，致使

人們將其等同于IS 審計(jì)的審計(jì)對(duì)象。同

時(shí)，學(xué)者們也往往將IS 審計(jì)與IT 審計(jì)

等同視之。如胡克瑾（2002）在其《IT 審

計(jì)》專著中指出，IT 審計(jì)是指對(duì)以計(jì)算

機(jī)為核心的信息系統(tǒng)的審計(jì)。李丹

（2003） 也認(rèn)為，“信息系統(tǒng)審計(jì)也稱為

IT 審計(jì)”。

（四）從國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀看兩者的發(fā)展

借助有關(guān)學(xué)術(shù)論文的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，也

許可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)學(xué)者對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)與

IS 審計(jì)的研究偏好與傾向。筆者以“計(jì)

算機(jī)審計(jì)”、“信息系統(tǒng)審計(jì)”和“電算化

審計(jì)”作為關(guān)鍵詞進(jìn)行檢索。采用“篇名

+ 年份+ 全部數(shù)據(jù)+ 全部期刊+ 精確

匹配”為檢索條件，對(duì)中國(guó)期刊網(wǎng)的期刊

數(shù)據(jù)庫(kù)各年進(jìn)行檢索，以下是檢索結(jié)果

統(tǒng)計(jì)表（見表1）。

在表1 對(duì)29 年來統(tǒng)計(jì)

中，三種研究?jī)A向的論文總數(shù)為696

篇，其中，有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究論文占

了61.93%，而在近五年這一研究?jī)A向

論文也高達(dá)219 篇，占近五年全部論文

總數(shù)的58.40%，無論處于哪一時(shí)間段，

研究計(jì)算機(jī)審計(jì)的論文占三種研究?jī)A向

論文總數(shù)的比例均超過50%。而研究信

息系統(tǒng)審計(jì)的論文在2003 年及以前的

24 年中僅有44 篇，近五年則有101 篇，

其平均每年有20 篇，尤其是近三年更

呈遞增趨勢(shì)。但其各年所發(fā)表的論文數(shù)

均明顯低于計(jì)算機(jī)審計(jì)研究?jī)A向的論文

數(shù)。至于電算化審計(jì)研究方向，由于它與

計(jì)算機(jī)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)兩個(gè)研究方

向有重復(fù)之嫌，故近年來呈下降趨勢(shì)，在

未來研究中它可能被計(jì)算機(jī)審計(jì)和信息

系統(tǒng)審計(jì)兩個(gè)研究方向所替代。由表1

也同時(shí)看到，我國(guó)在繼續(xù)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)

進(jìn)行研究的同時(shí)，亟須加快對(duì)信息系統(tǒng)

審計(jì)的理論與實(shí)務(wù)研究。

二、兩者的基本概念、審計(jì)目標(biāo)與審

計(jì)內(nèi)容比較

計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)的本質(zhì)區(qū)別，

首先見之于基本概念、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)

內(nèi)容等三個(gè)方面。因此，了解兩者在這三

個(gè)方面的區(qū)別與聯(lián)系，有利于今后開展

相關(guān)理論研究與應(yīng)用研究。

（一）基本概念的比較

1.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本概念。日本會(huì)

計(jì)檢察院計(jì)算機(jī)中心認(rèn)為，計(jì)算機(jī)審計(jì)

有兩方面的含義，一是對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本

身的審計(jì)，包括系統(tǒng)安裝、使用成本，系

統(tǒng)和數(shù)據(jù)、硬件和系統(tǒng)環(huán)境的審計(jì)；二是

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，包括用計(jì)算機(jī)手段進(jìn)

行傳統(tǒng)審計(jì)用計(jì)算機(jī)建立一個(gè)審計(jì)數(shù)據(jù)

庫(kù)，幫助專業(yè)部門進(jìn)行審計(jì)。

我國(guó)學(xué)者對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的理解與上

述基本一致。肖澤忠（1990）認(rèn)為：“計(jì)算

機(jī)審計(jì)是審計(jì)人員用手工的或電算化的

審計(jì)方法、技術(shù)和程序?qū)﹄娝慊蚴止?/p>

信息系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)”（以下簡(jiǎn)稱為“二

方觀”）。陳婉玲（1990）、劉志濤（1990）、詹航恩和張蒙生（1993）、李學(xué)柔和秦榮生（2002）也都表達(dá)相同的觀點(diǎn)。李長(zhǎng)旭（1990）則認(rèn)為，計(jì)算機(jī)審計(jì)是針對(duì)會(huì)計(jì)核算電算化而言的，即凡是對(duì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算電算化的企業(yè)進(jìn)行的審計(jì)都可稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱為“一方觀”）。

綜觀國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的諸

多論述，多數(shù)學(xué)者將計(jì)算機(jī)審計(jì)作為一

個(gè)廣義的概念，認(rèn)為計(jì)算機(jī)審計(jì)包括兩

個(gè)方面，一是將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)作為審計(jì)的

對(duì)象；二是將計(jì)算機(jī)作為審計(jì)的工具。

與計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本概念相近的還

有“電算化審計(jì)”，它同樣具有“二方觀”

與“一方觀”。朱榮恩和徐建新（1986）根

據(jù)英國(guó)《審計(jì)研究》（1982 年版）的資料

編譯并發(fā)表題為“發(fā)展中的電算化審計(jì)”

中指出，電算化審計(jì)是“評(píng)價(jià)、控制會(huì)計(jì)

電算化信息系統(tǒng)”的審計(jì)。王軍等

（1995）多數(shù)學(xué)者贊同這一觀點(diǎn)。袁樹民

等（1995）則持“二方觀”，其基本概念與

計(jì)算機(jī)審計(jì)無異。

2.IS 審計(jì)的基本概念。IS 審計(jì)至今尚未形成統(tǒng)一的概念。Ron Weber 在《信息系統(tǒng)審計(jì)與控制》一書中指出，IS審計(jì)是一個(gè)獲取并評(píng)價(jià)證據(jù)，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。日本通產(chǎn)省情報(bào)協(xié)會(huì)對(duì)IS 審計(jì)定義如下：“為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效，由獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的IS 審計(jì)師，以第三方的客觀立場(chǎng)對(duì)以計(jì)算機(jī)為核心的信息系統(tǒng)進(jìn)行綜合的檢查與評(píng)價(jià)，向IS 審計(jì)對(duì)象的最高領(lǐng)導(dǎo)，提出問題與建議的一連串的活動(dòng)”。而我國(guó)學(xué)者也普遍認(rèn)為，IS 審計(jì)是由專業(yè)審計(jì)人員根據(jù)IS 審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，對(duì)信息系統(tǒng)的計(jì)劃、研發(fā)、實(shí)施，以及運(yùn)行維護(hù)等各環(huán)節(jié)所進(jìn)行的審計(jì)，以保證被審計(jì)信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定和有效，同時(shí)，它還將根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)被審單位提出改進(jìn)建議。

應(yīng)當(dāng)指出的是，在我國(guó)審計(jì)署和財(cái)

政部的諸多準(zhǔn)則與通則中，“信息系

統(tǒng)”一詞尚未達(dá)到統(tǒng)一規(guī)范的表述。例

如，審計(jì)署的《審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔

助審計(jì)辦法》（1996），將信息化的信息

系統(tǒng)稱為“計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)”，財(cái)政部

的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 20———計(jì)算機(jī)

信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》，則為“計(jì)算

機(jī)信息系統(tǒng)”，而《審計(jì)準(zhǔn)則第1211 號(hào)

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大

錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》中則稱之為“財(cái)務(wù)報(bào)告信息

系統(tǒng)”、“信息技術(shù)系統(tǒng)”、“信息系統(tǒng)”

和“自動(dòng)化信息系統(tǒng)”等不同的用語(yǔ)。

在新《財(cái)務(wù)通則》第八章的信息管理

中，則將信息系統(tǒng)定義為：“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)

一體化信息處理系統(tǒng)，也稱為財(cái)務(wù)管理

信息系統(tǒng)或者管理型財(cái)務(wù)軟件”。盡管

我國(guó)對(duì)各類信息系統(tǒng)諸多的不同表述

有待統(tǒng)一，但它們都是指信息化的會(huì)計(jì)

信息系統(tǒng)則是毫無疑義的。

（二）審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)內(nèi)容的比較

1.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)內(nèi)

容。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則（ISAs）第401 號(hào)《計(jì)

算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》（2004）指

出：“在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下，并不改

變審計(jì)的總體目標(biāo)和范圍”，我國(guó)的

《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 20 號(hào)———計(jì)算

機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》（1999）也

指出：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)

環(huán)境下執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)

考慮其對(duì)審計(jì)的影響，但不改變審計(jì)

目的和范圍”。鑒于我國(guó)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)

的“二方觀”認(rèn)識(shí)，其審計(jì)目標(biāo)也包括

兩個(gè)方面：一是具有提高執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)和會(huì)計(jì)信息處理的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的合

法性、正確性和安全性；二是加快審查

速度、擴(kuò)大抽查范圍、提高審計(jì)效率和

審計(jì)質(zhì)量的雙重目標(biāo)（ 陳婉玲，

2002）。與之相適應(yīng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)內(nèi)容

也就相應(yīng)包括兩個(gè)方面：一是包括對(duì)

信息化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)

據(jù)輸入、處理和輸出進(jìn)行審計(jì)；二是加

快審計(jì)信息化的步伐，建立信息化的

審計(jì)網(wǎng)絡(luò)體系。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速

發(fā)展，在國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于利用計(jì)算

機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作有關(guān)問題的

通知》（［2001］88 號(hào)）中也明顯

指出，“簡(jiǎn)單地講，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括：對(duì)

計(jì)算機(jī)管理的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查；對(duì)管理

數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查”?？梢?，計(jì)算

機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容主要是面對(duì)數(shù)據(jù)

（會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等）的檢查，而對(duì)管理數(shù)據(jù)

的計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，則是借助于信息

系統(tǒng)鑒證以獲取處理數(shù)據(jù)是否正確性

的判斷。

2.IS 審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)內(nèi)容。

IS 審計(jì)目標(biāo)比較明確，它是指對(duì)信息系

統(tǒng)的資產(chǎn)保護(hù)，信息系統(tǒng)的可用性、安全

性、完整性和有效性發(fā)表審計(jì)意見。由于

IS 審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是被審單位的信息

系統(tǒng)，因此決定其審計(jì)內(nèi)容包括：（1）信

息系統(tǒng)的管理、規(guī)劃與組織；（2）信息

技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施與操作實(shí)務(wù)；（3）資產(chǎn)的

保護(hù)；（4）災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃；

（5）應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、獲得、實(shí)施與維護(hù)；

（6）業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理。上述諸

多的審計(jì)內(nèi)容，以及日益紛繁復(fù)雜的信

息系統(tǒng)，也迫使我們?cè)贗S 審計(jì)之際不能

不采用單獨(dú)的審計(jì)準(zhǔn)則體系和更多的計(jì)

算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。

三、兩者適用準(zhǔn)則及采用技術(shù)比較

由于計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)的審計(jì)

目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容的不同，決定了前者面向

數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)與后者面向系統(tǒng)審計(jì)的

特點(diǎn)，由此也就使各自的審計(jì)準(zhǔn)則和審

計(jì)技術(shù)各不相同。

（一）適用準(zhǔn)則的比較

如上所述，計(jì)算機(jī)審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容

決定其相關(guān)準(zhǔn)則的多維性。這可以從國(guó)

際審計(jì)準(zhǔn)則15、16 和20 等內(nèi)容加以了

解。這些相關(guān)規(guī)定大多提及EDP 環(huán)境，

雖然也不免涉及系統(tǒng)審計(jì)，但卻主要是

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料加以規(guī)定的。同時(shí)，

它們也并非專門針對(duì)IS 審計(jì)。我國(guó)的審

計(jì)署、中注協(xié)、國(guó)務(wù)院辦公廳從1993 年

至2007 年，陸續(xù)諸多與計(jì)算機(jī)技

術(shù)應(yīng)用有關(guān)的規(guī)定，究其實(shí)質(zhì)，也都側(cè)重

于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審計(jì)而非單獨(dú)針對(duì)IS

審計(jì)的。

與計(jì)算機(jī)審計(jì)的上述規(guī)范相比，IS

審計(jì)內(nèi)涵、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)組織、執(zhí)業(yè)主

體等則十分明確。以審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為例，截至

2008 年2 月，國(guó)際信息系統(tǒng)審計(jì)與控制

協(xié)會(huì)已16 個(gè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括審計(jì)

章程、審計(jì)獨(dú)立性、職業(yè)道德和標(biāo)準(zhǔn)、職

業(yè)能力、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作的執(zhí)行、審

計(jì)報(bào)告、后續(xù)工作、違規(guī)和非法行為、信

息技術(shù)管理、審計(jì)計(jì)劃中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的應(yīng)

用、審計(jì)實(shí)質(zhì)性、使用其他審計(jì)專家的工

作成果、審計(jì)證據(jù)、信息技術(shù)控制、電子

商務(wù)等?？上驳氖牵覈?guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)

布并于2009 年1 月1 日施行的《內(nèi)部

審計(jì)具體準(zhǔn)則第 28 號(hào)———信息系統(tǒng)審

計(jì)》圍繞總則、一般原則、審計(jì)計(jì)劃、信息

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容、信

息系統(tǒng)審計(jì)的方法、審計(jì)報(bào)告與后續(xù)工

作等方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的信息系統(tǒng)審計(jì)

加以規(guī)定。雖然這一具體準(zhǔn)則與國(guó)際信

息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)已的審計(jì)標(biāo)

準(zhǔn)尚有一定的距離，但它畢竟首開我國(guó)

信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則制定之先河。以下是

國(guó)內(nèi)外已的計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)

相關(guān)準(zhǔn)則體系的比較（見表2）。

（二）采用的審計(jì)技術(shù)與工具比較

從當(dāng)前相關(guān)文獻(xiàn)來看，有關(guān)計(jì)算機(jī)

審計(jì)技術(shù)介紹比較寬泛，而有關(guān)IS 審計(jì)

技術(shù)則有針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)。筆者認(rèn)為，從

信息與信息系統(tǒng)的“產(chǎn)品”與“生產(chǎn)工廠”

的關(guān)系看，兩者在審計(jì)過程中是緊密聯(lián)

系的。只有當(dāng)產(chǎn)生信息的系統(tǒng)本身具有

可靠性時(shí)，審計(jì)師才能初步確信該系統(tǒng)

產(chǎn)生信息的可靠性。而為了鑒證系統(tǒng)的

可靠性，IS 審計(jì)師往往通過檢測(cè)被審系

統(tǒng)輸入、處理與輸出數(shù)據(jù)與信息來加以鑒證，其有效性不言而喻。鑒于計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)兩者的審計(jì)目標(biāo)的不同，兩者采用審計(jì)技術(shù)與工具也就有所不同。

以下是筆者根據(jù)國(guó)內(nèi)、外有關(guān)文獻(xiàn)對(duì)兩

者采用技術(shù)與工具的歸納：

1.兩者共同采用的技術(shù)與工具。主

要有：測(cè)試數(shù)據(jù)法、追蹤法、綜合測(cè)試工

具（ITF）、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、

流程圖檢查法、審計(jì)軟件法、程序編碼審

查法、程序比較法等。

2.兩者各自采用不同的技術(shù)與工

具。其中，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)主要有：受控

處理法、受控再處理法、漏洞掃描與入侵

檢測(cè)、利用數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)輔助法、利用操

作系統(tǒng)和實(shí)用程序法、利用被審系統(tǒng)輔

助法和利用電子表格輔助法等。IS 審計(jì)

技術(shù)主要有：基本案例評(píng)估法、系統(tǒng)控制

審計(jì)復(fù)核文件（SCARF）、快照法、審計(jì)

鉤（hooks）、連續(xù)與間歇模擬（CIS）、延

展性記錄法等。

四、結(jié)論

計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)無論是其產(chǎn)

生與發(fā)展，還是其基本概念、審計(jì)目標(biāo)、

審計(jì)內(nèi)容，抑或是其適用準(zhǔn)則與采用的

審計(jì)技術(shù)，都有著很大的區(qū)別。但兩者

在我國(guó)審計(jì)發(fā)展過程中卻有其特定的

地位與作用。以信息化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)

務(wù)數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的計(jì)算機(jī)審計(jì)，在當(dāng)

前廣泛開展財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中對(duì)其

展開研究仍然有著重要意義。同時(shí)，它

所強(qiáng)調(diào)的審計(jì)信息化建設(shè)使其“二方

觀”能夠進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)光大。可以預(yù)見，

隨著環(huán)境的變化與信息技術(shù)應(yīng)用的深

入，計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)涵與外延也必將

得以深入與拓展。

成功地開展我國(guó)的IS 審計(jì)，是我國(guó)

審計(jì)走向世界的必由之路。上市公司根

據(jù)COBIT 框架實(shí)施內(nèi)部控制已是大勢(shì)

所趨，大、中型企業(yè)也必然緊隨其后，由

此也就決定了IS 審計(jì)的勢(shì)在必行。透過

IS 審計(jì)師資格考試的內(nèi)容使我們看到

了IS 審計(jì)對(duì)知識(shí)與技術(shù)要求的高難度，

尤其是近年來對(duì)某些企業(yè)單位的IS 審

計(jì)之實(shí)踐更使我們感到任重而道遠(yuǎn)。因

此，起步伊始的我國(guó)IS 審計(jì)，倘一開始

就能夠借鑒國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，追蹤國(guó)際

慣例，并針對(duì)國(guó)情提出自己的發(fā)展對(duì)策，

無疑可以健康發(fā)展。

計(jì)算機(jī)審計(jì)與IS 審計(jì)兩者絕非涇

渭分明，而兩者究竟應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計(jì)

準(zhǔn)則，是近期內(nèi)我國(guó)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)研究的問

題。誠(chéng)然，從技術(shù)的角度看，國(guó)際IS 審計(jì)

標(biāo)準(zhǔn)、指南和程序已經(jīng)日臻完整和成熟，

我國(guó)似無另起爐灶之必要，但由于我國(guó)

企業(yè)單位種類繁多，許多內(nèi)外環(huán)境與國(guó)

外迥然不同，如果沒有切合國(guó)情的部門

規(guī)章和規(guī)范性文件對(duì)IS 審計(jì)加以指

導(dǎo)，則可能欲速不達(dá)。因此，應(yīng)當(dāng)結(jié)合

我國(guó)IS 審計(jì)的現(xiàn)實(shí)狀況，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)

驗(yàn)、具體業(yè)務(wù)流程和技術(shù)方法分期發(fā)

布相應(yīng)規(guī)章與規(guī)范性文件，逐步規(guī)范

我國(guó)的IS 審計(jì)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ Jack J.Champlain：Auditing InformationSystems，2sted，John Wiley &Sons，Inc.2003.

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審計(jì)［M］.李大慶等，譯.北京：中國(guó)

財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1990.

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性控制—會(huì)計(jì)電算化之后現(xiàn)代審計(jì)

的對(duì)策［J］.會(huì)計(jì)研究，1983（5）、（6）.

［5］ 王光遠(yuǎn).管理審計(jì)理論［M］.北京：中

國(guó)人民大學(xué)出版社，1996.

［6］ 胡克瑾.IT 審計(jì)［M］.北京：電子工

篇2

隨著會(huì)計(jì)電器化的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)面臨著新的挑戰(zhàn)，從而出現(xiàn)了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)。

一、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，首先是審計(jì)的系統(tǒng)性，要對(duì)數(shù)據(jù)、硬件、軟件等各種要素進(jìn)行系統(tǒng)的分析和檢查，才能確定輸出結(jié)果的正確性，作出可靠的審計(jì)結(jié)論。第二是審計(jì)的復(fù)雜性，這是由被審系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理方式、數(shù)據(jù)貯存方式、系統(tǒng)控制方式、應(yīng)用系統(tǒng)和電子計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的多樣性和復(fù)雜性所決定的。第三是審計(jì)資料的隱蔽性、敏感性和易逝性，這是由于審計(jì)線索主要以兩種形式存在：一種是肉眼可以看見的審計(jì)線索，如輸入的原始憑證、記賬憑證等原始文件、打印出來的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等；另一種是肉眼看不見的，如存儲(chǔ)在軟盤或硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)資料等。第四是審計(jì)的運(yùn)行性，即在不斷運(yùn)行的系統(tǒng)中進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

二、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)可以從硬件和軟件的系統(tǒng)控制和實(shí)質(zhì)性審查兩個(gè)方面來進(jìn)行審計(jì)。

l、內(nèi)控制度的審計(jì)。對(duì)內(nèi)部控制制度的審查與評(píng)價(jià)，既是審計(jì)的基礎(chǔ)，又是審計(jì)的前提。從實(shí)施的角度來看，內(nèi)部控制有些是通過程序來實(shí)施的，有些則是通過制度約束來實(shí)現(xiàn)的。通過程序的設(shè)計(jì)和運(yùn)行來實(shí)施控制的“程序化”控制，和通過建立管理工作制度來完成控制的“制度化”控制，必須通過內(nèi)部審計(jì)來確保其實(shí)施，才能使計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全、可靠和穩(wěn)定得到雙重保險(xiǎn)。在電算化條件下，雖然仍要審查傳統(tǒng)審計(jì)的一些內(nèi)容，但重點(diǎn)主要在于系統(tǒng)軟硬件及數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在本單位以上各方面制度的制定過程中，積極發(fā)揮參謀作用，并在以上制度的實(shí)施過程中，定期審計(jì)或突擊檢查，查找內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，使制定的內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性。

2、實(shí)質(zhì)性審計(jì)。在手工條件下，審計(jì)主要是對(duì)書面資料進(jìn)行審查。在電算化條件下，會(huì)計(jì)核算由計(jì)算機(jī)在程序的控制下完成，除了審查輸入和輸出數(shù)據(jù)，還要審查電子計(jì)算機(jī)程序和貯存在機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)文件。因此審計(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移至對(duì)會(huì)計(jì)軟件合法性、正確性的審查和對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件的審計(jì)方面。

三、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的方法

針對(duì)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)，結(jié)合本系統(tǒng)的工作實(shí)際，我們已由以前的“繞過計(jì)算機(jī)”的審計(jì)方法，轉(zhuǎn)向在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行“通過計(jì)算機(jī)”的審計(jì)方法：計(jì)算機(jī)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)管理的結(jié)合，極大地提高了管理工作的現(xiàn)代化水平。其中發(fā)展最快、應(yīng)用效果最顯著的，是計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。

隨著會(huì)計(jì)電器化的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)面臨著新的挑戰(zhàn)，從而出現(xiàn)了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)。

一、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，首先是審計(jì)的系統(tǒng)性，要對(duì)數(shù)據(jù)、硬件、軟件等各種要素進(jìn)行系統(tǒng)的分析和檢查，才能確定輸出結(jié)果的正確性，作出可靠的審計(jì)結(jié)論。第二是審計(jì)的復(fù)雜性，這是由被審系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理方式、數(shù)據(jù)貯存方式、系統(tǒng)控制方式、應(yīng)用系統(tǒng)和電子計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的多樣性和復(fù)雜性所決定的。第三是審計(jì)資料的隱蔽性、敏感性和易逝性，這是由于審計(jì)線索主要以兩種形式存在：一種是肉眼可以看見的審計(jì)線索，如輸入的原始憑證、記賬憑證等原始文件、打印出來的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等；另一種是肉眼看不見的，如存儲(chǔ)在軟盤或硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)資料等。第四是審計(jì)的運(yùn)行性，即在不斷運(yùn)行的系統(tǒng)中進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

二、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)可以從硬件和軟件的系統(tǒng)控制和實(shí)質(zhì)性審查兩個(gè)方面來進(jìn)行審計(jì)。

l、內(nèi)控制度的審計(jì)。對(duì)內(nèi)部控制制度的審查與評(píng)價(jià)，既是審計(jì)的基礎(chǔ)，又是審計(jì)的前提。從實(shí)施的角度來看，內(nèi)部控制有些是通過程序來實(shí)施的，有些則是通過制度約束來實(shí)現(xiàn)的。通過程序的設(shè)計(jì)和運(yùn)行來實(shí)施控制的“程序化”控制，和通過建立管理工作制度來完成控制的“制度化”控制，必須通過內(nèi)部審計(jì)來確保其實(shí)施，才能使計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全、可靠和穩(wěn)定得到雙重保險(xiǎn)。在電算化條件下，雖然仍要審查傳統(tǒng)審計(jì)的一些內(nèi)容，但重點(diǎn)主要在于系統(tǒng)軟硬件及數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在本單位以上各方面制度的制定過程中，積極發(fā)揮參謀作用，并在以上制度的實(shí)施過程中，定期審計(jì)或突擊檢查，查找內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，使制定的內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性。

2、實(shí)質(zhì)性審計(jì)。在手工條件下，審計(jì)主要是對(duì)書面資料進(jìn)行審查。在電算化條件下，會(huì)計(jì)核算由計(jì)算機(jī)在程序的控制下完成，除了審查輸入和輸出數(shù)據(jù)，還要審查電子計(jì)算機(jī)程序和貯存在機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)文件。因此審計(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移至對(duì)會(huì)計(jì)軟件合法性、正確性的審查和對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件的審計(jì)方面。

篇3

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)；網(wǎng)絡(luò)安全；安全審計(jì)系統(tǒng)；設(shè)計(jì)；應(yīng)用

0 引言

自人類發(fā)明第一臺(tái)計(jì)算機(jī)以來，計(jì)算機(jī)技術(shù)以飛快的速度發(fā)展，并在短時(shí)間內(nèi)在各行各業(yè)中得到普及。計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及，在很大程度上推動(dòng)了人類文明前進(jìn)的步伐。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為我們生活不可或缺的工具之一，正因?yàn)橛?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的存在，使得我們生活更加方便快捷。但是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是一把雙刃劍，它在給我們生活帶來巨大便利的同時(shí)，也給我們的信息安全構(gòu)成了巨大威脅。正因?yàn)檫@些威脅的存在，使得人們對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的正常功能產(chǎn)生了質(zhì)疑。針對(duì)這種情況，本文在闡述網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)特點(diǎn)及功能的基礎(chǔ)上，對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)進(jìn)行了研究。希望本文的提出，能為提高網(wǎng)絡(luò)安全管理提供強(qiáng)有力的參考依據(jù)。

1 安全審計(jì)系統(tǒng)的功能應(yīng)用研究

1.1 系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用情況

一般來講，只要安全審計(jì)系統(tǒng)投入使用，該系統(tǒng)便能非常準(zhǔn)確的、全面的將用戶在網(wǎng)上的各項(xiàng)操作以及數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的運(yùn)行狀況記錄下來。如果出現(xiàn)以下類型事件如企業(yè)員工利用電子郵箱或網(wǎng)絡(luò)共享的方式進(jìn)行文件傳遞時(shí)，遇到文件信息泄露情況；企業(yè)員工借助論壇平臺(tái)，發(fā)表一些對(duì)社會(huì)可能造成不良影響的言論時(shí)；網(wǎng)絡(luò)維護(hù)人員在對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行維護(hù)的過程中，使用違規(guī)炒作對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，致使業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全性得不到有效維護(hù)。只要出現(xiàn)上述類型的事件，安全審計(jì)系統(tǒng)都能實(shí)行快速定位功能，找出事件的主要負(fù)責(zé)人，從而為網(wǎng)絡(luò)違規(guī)事件的處理善后工作提供便利條件。除此之外，網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)還能實(shí)時(shí)掌控網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行狀況，防止那些重要的機(jī)密性信息的泄漏，通過對(duì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，以智能化的手段對(duì)信息進(jìn)行分析、預(yù)估及檢測(cè)，準(zhǔn)確定位那些可能影響系統(tǒng)安全運(yùn)行的因素，為營(yíng)造一個(gè)更加健康、更加和諧、更加穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境提供保障。

1.2 安全審計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行方式及部署

不可否認(rèn)，安全審計(jì)系統(tǒng)主要致力于審計(jì)網(wǎng)絡(luò)安全行為，因此，旁路無疑是一種非?？尚械牟渴鸩呗?。通常來講，安全審計(jì)系統(tǒng)都必須具備一定數(shù)量的以太網(wǎng)接口，而且網(wǎng)絡(luò)傳輸速度應(yīng)保證大于200Mbps，其中一個(gè)以太網(wǎng)接口用作設(shè)備控管，其它的以太網(wǎng)接口用作數(shù)據(jù)收集、分析、處理、回收接口。就目前來講，應(yīng)用最普遍的以太網(wǎng)接口主要有兩個(gè)，它們分別用于接入局域網(wǎng)服務(wù)器的交換機(jī)及關(guān)鍵部位的交換機(jī)中。通過局域網(wǎng)服務(wù)器的操作行為以及審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)行狀況，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)用戶的上網(wǎng)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)。通常來講，安全審計(jì)系統(tǒng)的指揮中心都設(shè)置在同一臺(tái)服務(wù)器上，它的主要功能是對(duì)安全審計(jì)系統(tǒng)的日志進(jìn)行接收及存放。

2 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

本文在CC標(biāo)準(zhǔn)體系的指導(dǎo)下，設(shè)計(jì)了一套較為完整的網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)，該系統(tǒng)具有多層次的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，現(xiàn)將系統(tǒng)結(jié)構(gòu)及設(shè)計(jì)方案分析如下。

2.1 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

在某種程度上可以將網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)看作是一種多層次上的審計(jì)，它既能滿足低層次網(wǎng)絡(luò)通信的審計(jì)要求，又能滿足高層次網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)的審計(jì)要求。因此，網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)多層次的審計(jì)，其結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。

不同層次的審計(jì)結(jié)構(gòu)完成不同層次的審計(jì)要求，對(duì)于那些數(shù)量較多且比較分散的大規(guī)模網(wǎng)絡(luò)，整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)都應(yīng)覆蓋安全審計(jì)系統(tǒng)，即實(shí)現(xiàn)安全審計(jì)系統(tǒng)的全方位審計(jì)，只有這樣，才能保證網(wǎng)絡(luò)的整體安全性。從這方面來講，網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)是一種全面審計(jì)的系統(tǒng)。

通過在網(wǎng)絡(luò)上建立一支有效的“巡警隊(duì)伍”，該“巡警隊(duì)伍”能夠?qū)φ麄€(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)主要由網(wǎng)絡(luò)審計(jì)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件以及網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中心三部分構(gòu)成。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)設(shè)備的主要作用是將網(wǎng)絡(luò)上傳送的信息進(jìn)行還原，并分析其入侵性，即所謂的低層次審計(jì)環(huán)節(jié)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)設(shè)備能以旁路的方式接入系統(tǒng)中；網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件則以嵌入的方式計(jì)入主機(jī)操作系統(tǒng)中，它的主要功能是收集異常事件，完成中層審計(jì)環(huán)節(jié)，此外網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件還配備高層應(yīng)用接口，因此具備一定的高層審計(jì)功能；網(wǎng)絡(luò)審計(jì)設(shè)備及軟件通常安置在所需監(jiān)視網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上，起到數(shù)據(jù)信息接收及發(fā)送的作用。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中心則能夠分析處理數(shù)據(jù)，起到控制管理網(wǎng)絡(luò)審計(jì)設(shè)備、軟件的作用。

2.2 功能的設(shè)計(jì)

網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)計(jì)系統(tǒng)主要由探測(cè)器及審計(jì)主機(jī)構(gòu)成，首先，它既不用作網(wǎng)絡(luò)串聯(lián)設(shè)備；其次，它也不影響網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)構(gòu)成；最后，它不會(huì)妨礙業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。本文以下內(nèi)容就對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)問題進(jìn)行分析。

2.2.1 數(shù)據(jù)庫(kù)管理及審計(jì)模塊

在該模塊中，通過對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)鍵性操作行為進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)對(duì)信息系統(tǒng)中每一位用戶的訪問狀況進(jìn)行跟蹤、分析，對(duì)這些用戶的登陸及退出操作進(jìn)行審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確回顧SQL語(yǔ)句的作用，從根本上保證數(shù)據(jù)庫(kù)運(yùn)行狀況的安全可靠性。

2.2.2 主機(jī)審計(jì)模塊

主機(jī)審計(jì)模塊主要用戶對(duì)關(guān)鍵區(qū)域內(nèi)的客戶機(jī)進(jìn)行審計(jì)訪問，它的主要工作內(nèi)容是設(shè)定必要的計(jì)算機(jī)終端訪問權(quán)限，提高終端訪問門檻。此外，該模塊還會(huì)對(duì)那些安全系數(shù)較低的軟件進(jìn)行審計(jì)，為配置審計(jì)對(duì)策以及網(wǎng)絡(luò)的安全運(yùn)行提供保障。

2.2.3 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)模板

該模板能夠起到加強(qiáng)系統(tǒng)的控制及審計(jì)能力，在強(qiáng)化系統(tǒng)信息控制管理方面發(fā)揮著重要作用。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)模板的正常運(yùn)行，能夠有效地防止非法內(nèi)外連接現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過采取雄厚的技術(shù)力量防止信息泄露事故的出現(xiàn)。

2.2.4 運(yùn)行維護(hù)審計(jì)模板

運(yùn)行維護(hù)審計(jì)模板的主要作用是對(duì)第三方的運(yùn)行維護(hù)員工進(jìn)行監(jiān)控，它的工作重點(diǎn)在于對(duì)系統(tǒng)各項(xiàng)操作行為進(jìn)行科學(xué)細(xì)膩的審計(jì)。另外，針對(duì)于所有遠(yuǎn)程訪問設(shè)備的會(huì)話連接，從而實(shí)現(xiàn)同步過程監(jiān)控的目標(biāo)，在系統(tǒng)監(jiān)控畫面上，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)員工執(zhí)行的每一項(xiàng)操作都會(huì)清楚的顯示出來。系統(tǒng)管理員能夠根據(jù)系統(tǒng)實(shí)際情況，及時(shí)阻斷那些違反操作規(guī)定的操作會(huì)話，并把訪問者以及被訪問人員的訪問時(shí)間段以及與之相對(duì)應(yīng)的 IP/MAC 地址記錄下來。

3 結(jié)束語(yǔ)

安全問題隨著計(jì)算機(jī)的問世而隨著產(chǎn)生，尤其是在網(wǎng)絡(luò)盛行的今天，許多部門及企業(yè)更是將網(wǎng)絡(luò)安全問題提到了議事日程。因此，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)于銀行、大型企業(yè)、證券公司以及科研院校等對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全有較高要求的地方顯得尤為重要。本文在闡述網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)功能應(yīng)用的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出了一套較為完整的網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)。實(shí)踐證明，該系統(tǒng)能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)視，極大地提高了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全防范能力。但是需要指出的是，由于筆者水平有限，希望本文能夠起到拋磚引玉的作用，相關(guān)研究人員繼續(xù)深化這方面的研究，為設(shè)計(jì)出更加高效的網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)而不懈努力[4]。

參考文獻(xiàn)

[1] 吳承榮，謬健，張世永. 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)[J].計(jì)算機(jī)工程，1999， （25）：171-174.

[2] 石 彪， 胡華平，劉利枚. 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的日志監(jiān)控與安全審計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J].福建電腦，2004，（12）：43-44.

篇4

息技術(shù)開展審計(jì)工作，有效地對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條

例》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作有關(guān)問題通知如下：

一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作的重要性

利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作是適應(yīng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化發(fā)展的必然要求，是新形勢(shì)下加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的重要措施。各級(jí)人民政

府、各有關(guān)部門要高度重視利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作的重要性，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作給予支持和配合。

二、切實(shí)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展檢查工作

我市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支信息系統(tǒng)及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱計(jì)算

機(jī)信息系統(tǒng)）。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔等資料

，不得拒絕或拖延提供。

三、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為

被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。已投入使用的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)沒有設(shè)置符合標(biāo)準(zhǔn)數(shù)

據(jù)接口的，應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成能夠讀取的格式輸出。被審計(jì)單位不得開發(fā)和故意使用有舞弊功能的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，在

規(guī)定期限內(nèi)不得覆蓋、刪除或者銷毀信息系統(tǒng)處理的電子數(shù)據(jù)及其技術(shù)資料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要依法追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)真實(shí)性產(chǎn)生疑問時(shí)，可以對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試。測(cè)試計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提出

測(cè)試方案，監(jiān)督被審計(jì)單位操作人員按照方案要求進(jìn)行測(cè)試。

四、積極穩(wěn)妥探索網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計(jì)，加快審計(jì)信息化建設(shè)

各級(jí)人民政府、各有關(guān)部門要配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計(jì)，支持“金審”工程建設(shè)。審計(jì)機(jī)關(guān)要按照有關(guān)要求，加快與“金稅

”、“金財(cái)”等工程及其相關(guān)部門的信息網(wǎng)絡(luò)連接，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

五、嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律

審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德。在審計(jì)過程中，不得對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)造成損害，對(duì)知悉的國(guó)家秘密和

篇5

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)審計(jì)可審性

會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的廣泛運(yùn)用，替代了傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)，會(huì)計(jì)核算手段得到全面的更新，同時(shí)審計(jì)工作也隨之發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)的審計(jì)線索在電算化系統(tǒng)中中斷甚至消失、審計(jì)的內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化等原因，對(duì)會(huì)計(jì)電算化條件下的審計(jì)方法、審計(jì)作業(yè)手段和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則等都產(chǎn)生了深刻的影響。為了保證系統(tǒng)的可審性，在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)開發(fā)階段就需要做一些工作來保證信息系統(tǒng)是可以審計(jì)的。

開發(fā)階段和使用階段的工作都會(huì)影響到會(huì)計(jì)電算化信息化系統(tǒng)的可審性，所以本文主要對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的可審性在開發(fā)階段和使用階段需要做得工作以及二者關(guān)系進(jìn)行了研究。

一、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)介紹

電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)以計(jì)算機(jī)為主要工具，運(yùn)用會(huì)計(jì)所特有的方法，通過對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集或輸入，借助特殊的媒介對(duì)信息進(jìn)行存儲(chǔ)、加工、傳輸和輸出，并以此對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行反映、監(jiān)督、控制和管理的人機(jī)結(jié)合的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。必須建立在會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)化、信息處理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的基礎(chǔ)上，這與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有著根本的區(qū)別。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般可分為電算化會(huì)計(jì)核算、電算化會(huì)計(jì)管理、電算化會(huì)計(jì)決策支持三個(gè)子系統(tǒng)。分別用于會(huì)計(jì)的事后核算、事中控制、事前決策。

二、可審性介紹及影響因素

所謂可審性，是指有能力、有資格的審計(jì)人員，能夠在一個(gè)合理的時(shí)間和人力限度內(nèi)，對(duì)系統(tǒng)的正確性和可靠性等作出公正的評(píng)價(jià)?？蓪徯允欠从硨徲?jì)復(fù)雜性的一個(gè)重要指標(biāo)，影響會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)可審性的因素較多，最重要的一個(gè)因素就是審計(jì)線索，此外還有系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況及系統(tǒng)設(shè)計(jì)等因素。

三、如何保證可審性

想要保持會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)良好的可審性，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用階段都要做很多的工作，尤其是開發(fā)階段的源頭工作對(duì)可審性影響最為深遠(yuǎn)，需求分析、概要設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)編碼各個(gè)階段都回影響到系統(tǒng)的可審性，其中需求分析和設(shè)計(jì)階段尤為重要。

(一)開發(fā)階段

可審性要要滲透到每個(gè)模塊，主要包括審計(jì)線索保留和程序接口。審計(jì)線索保留主要包括：中間數(shù)據(jù)保留、用戶操作數(shù)據(jù)保留、數(shù)據(jù)校驗(yàn)、監(jiān)控機(jī)制；程序接口主要是指會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)提供的審計(jì)模塊，使得審計(jì)人員可以通過會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)獲取必要的審計(jì)證據(jù)。

1、符合數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)化

2005年國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)批準(zhǔn)了《信息技術(shù)、會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》，此標(biāo)準(zhǔn)可以使得會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)得數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)具有很好的通用性，不但數(shù)據(jù)容易導(dǎo)出，而且導(dǎo)出后，可以被更多的通用審計(jì)軟件所識(shí)別。

2、保留更多的中間數(shù)據(jù)

這里的中間數(shù)據(jù)主要指處理財(cái)務(wù)信息過程中產(chǎn)生的過度數(shù)據(jù)，比如：銀行對(duì)賬單、科目匯總表等。保留這些中間數(shù)據(jù)對(duì)會(huì)計(jì)人員的幫助不大，但是對(duì)于將來的審計(jì)工作確實(shí)有很大的幫助。

3、用戶操作數(shù)據(jù)保留

用戶操作數(shù)據(jù)包括：每個(gè)操作的用戶名、用戶主機(jī)名、IP和MAC地址等信息。這些數(shù)據(jù)可以幫助審計(jì)人員來確定操作人員是否按照規(guī)范操作，也可以用來避免和發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作。

4、數(shù)據(jù)校驗(yàn)存儲(chǔ)

數(shù)據(jù)庫(kù)本身就擁有校驗(yàn)功能，主要用于糾錯(cuò)防錯(cuò)，這里提到的數(shù)據(jù)校驗(yàn)存儲(chǔ)是特指會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)對(duì)自身存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)再進(jìn)行防修改的校驗(yàn)處理，主要是為了防止使用外部工具修改數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)部數(shù)據(jù)。

5、預(yù)留審計(jì)程序接口

審計(jì)接口有很多種，比較通用的是數(shù)據(jù)查詢導(dǎo)出接口，這些接口可以在避免會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)將其數(shù)據(jù)庫(kù)完全暴露，一般來講，通用審計(jì)軟件直接讀取數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)時(shí)要求提供數(shù)據(jù)庫(kù)密碼，這樣不利于會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保密。

(二)使用階段

會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)再完善，如果使用者不按照嚴(yán)格的內(nèi)控制度來使用，輸入數(shù)據(jù)時(shí)不全面、真實(shí)，結(jié)果必然是事倍功半，所以在系統(tǒng)使用中內(nèi)控制度的落實(shí)對(duì)可審性的影響很大，主要包括一般控制和應(yīng)用控制。

1、 一般控制

組織人事控制方面是否做到了電算部門與用戶部門職責(zé)分開，電算部門是負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理的部門，用戶部門是產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)或使用計(jì)算機(jī)所得信息的部門。這兩者的要做到職能分開。并且，電算部門內(nèi)部也要對(duì)系統(tǒng)開發(fā)和數(shù)據(jù)處理的人員職責(zé)分開。

硬件和系統(tǒng)軟件控制主要是硬件和軟件系統(tǒng)能夠在自身穩(wěn)定性上提供保障，需要在硬件可靠性、安全性和軟件操作的錯(cuò)誤控制、程序保護(hù)、文件保護(hù)、安全保護(hù)幾個(gè)方面做工作。

系統(tǒng)安全控制主要用于防范系統(tǒng)故障、自然災(zāi)害、人為破壞等外部風(fēng)險(xiǎn)，需要在硬件安全控制、軟件與數(shù)據(jù)的安全控制、環(huán)境安全、病毒防護(hù)等方面做工作。

2、應(yīng)用控制

應(yīng)用控制包括輸入控制、處理控制、輸出控制，在使用階段，需要特別關(guān)注的是輸入控制，處理和輸出控制主要在開發(fā)階段完成。

輸入控制包括兩個(gè)階段,數(shù)據(jù)采集和輸入，數(shù)據(jù)采集的結(jié)果用來輸入，所以在數(shù)據(jù)采集階段對(duì)數(shù)據(jù)合理、正確的驗(yàn)證是輸入爭(zhēng)取的前提和保證。數(shù)據(jù)輸入階段主要防止數(shù)據(jù)輸入的遺漏和重復(fù)。

總上所述，開發(fā)階段的工作是保證可審性的主要挑戰(zhàn)，今后的會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)發(fā)展必須帶上審計(jì)，讓審計(jì)融入其中，這樣才能根本上改變會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)黑盒特征，具有很高的可審性。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的參數(shù)確定

文中研究的配色系統(tǒng)是以測(cè)量色塊的顏色值的不同進(jìn)行分類，大體上有以下兩種．

（1）基于Lab顏色空間的模型從理論上講一個(gè)三層的BP網(wǎng)絡(luò)能夠?qū)崿F(xiàn)任意精度的對(duì)應(yīng)．本系統(tǒng)采用的就是單隱層的三層BP網(wǎng)絡(luò)．由于任何油墨的色彩都可以通過L、a、b值表示，所以系統(tǒng)采用的BP網(wǎng)絡(luò)有3個(gè)輸入節(jié)點(diǎn)，分別輸入印品色彩的L、a、b值．在印刷過程中一般采用黃、品、青、黑4色油墨，可以采用調(diào)配某色油墨所需要的這4色油墨的百分比為輸出節(jié)點(diǎn)，本系統(tǒng)的BP網(wǎng)絡(luò)輸出層結(jié)點(diǎn)數(shù)定為4個(gè)．如果隱層單元數(shù)太少或太多都是不利的，因此隱層神經(jīng)元數(shù)的選取是BP網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵．對(duì)于隱含單元數(shù)h有以下經(jīng)驗(yàn)公式［8］：h＝ 槡n ＋m＋a（1）其中：n為輸入單元數(shù)；m為輸出單元數(shù)；a為0～10之間的常數(shù)．根據(jù)公式（1），可得到本系統(tǒng)隱層單元數(shù)的范圍為2～12．（2）基于光譜顏色空間的模型光譜反射曲線是指色塊在不同波長(zhǎng)的光照下（通常是400～700nm）的反射率，被稱為顏色的指紋，用該參數(shù)來表示顏色是最精準(zhǔn)的．在印刷中取數(shù)據(jù)時(shí)一般是每隔10nm就取一個(gè)反射率值，也就是光譜反射曲線值作為顏色的輸入值，因此基于光譜顏色空間的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型有31個(gè)輸入值．在該配色模型中采用青、品、黃、黑4色油墨的網(wǎng)點(diǎn)百分比為輸出節(jié)點(diǎn)．根據(jù)公式1的原則，隱層單元數(shù)可為6～16．BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)含有31個(gè)輸入節(jié)點(diǎn)，數(shù)據(jù)量太多，增加了模型的復(fù)雜程度．如何減少輸入光譜數(shù)據(jù)，成了一個(gè)難題．下面我們觀察不同的青、品紅、黃、黑網(wǎng)點(diǎn)百分比時(shí)光譜反射曲線的特征．從圖2～5可以看出：對(duì)于青、品、黃、黑的單色油墨，網(wǎng)點(diǎn)百分比越高，光譜反射率越大．青油墨反射率高的波長(zhǎng)區(qū)間為430～530nm，品紅油墨反射率高的波長(zhǎng)區(qū)間為400～480nm和580～700nm，黃油墨反射率高的波長(zhǎng)區(qū)間為500～700nm，黑油墨在整個(gè)波長(zhǎng)區(qū)間反射率變化不大．青油墨反射率隨網(wǎng)點(diǎn)變化較大的波長(zhǎng)區(qū)間為430～530nm和580～700nm，品紅油墨反射率隨網(wǎng)點(diǎn)變化較大的波長(zhǎng)區(qū)間為430～580nm，黃油墨反射率隨網(wǎng)點(diǎn)變化較大的波長(zhǎng)區(qū)間為430～530nm，黑油墨反射率在整個(gè)波長(zhǎng)區(qū)間隨網(wǎng)點(diǎn)大小變化比較均勻．因此，可以把光譜區(qū)間進(jìn)行分段取點(diǎn)以表征不同顏色的光譜變化．綜上所述，把430nm、480nm、530nm、580nm、630nm、680nm的反射率作輸入值，大大減小了訓(xùn)練的數(shù)據(jù)量，這種配色模型稱為改進(jìn)的基于光譜的BP計(jì)算機(jī)配色模型．由公式1可確定隱層單元數(shù)范圍為3～13．

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練

BP網(wǎng)絡(luò)的收斂條件要求初始輸入的變量必須在［0，1］區(qū)間內(nèi)取值，因此對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，以便使輸入變量滿足要求．為了保證網(wǎng)絡(luò)的收斂，要求初始權(quán)值在輸入累加時(shí)，能使每一個(gè)神經(jīng)元的狀態(tài)值接近于0，以保證開始時(shí)不落到那些平坦區(qū)上．訓(xùn)練樣本個(gè)數(shù)的選擇也有一定的要求，太多或太少都不好，且樣本的分配區(qū)域盡可能廣，樣本分布不存在過于集中的現(xiàn)象．在實(shí)驗(yàn)中通過觀察發(fā)現(xiàn)色塊主要是單色印刷和雙色、三色、四色疊印而成．印刷色塊的顏色值有一定的規(guī)律，即在采用相同的油墨印刷時(shí)，顏色值的范圍是從最小網(wǎng)點(diǎn)百分比的油墨組成的色塊測(cè)量到的顏色值到最大網(wǎng)點(diǎn)百分比的油墨組成的色塊顏色值．因此在單色、雙色、三色、四塊中選擇有代表性的顏色40個(gè)樣本進(jìn)行訓(xùn)練．基于Lab顏色空間的模型采用改進(jìn)的BP網(wǎng)絡(luò)法即彈性梯度下降法，彈性梯度下降法的訓(xùn)練函數(shù)為trainrp，經(jīng)過計(jì)算機(jī)仿真，隱層單元數(shù)選擇為5時(shí)再經(jīng)過302次迭代后，滿足了均方根誤差小于0．5×10－2的要求，網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練結(jié)束．基于光譜顏色空間模型采用Levenberg－Marquardt（L－M）優(yōu)化算法，訓(xùn)練函數(shù)為trainlm，經(jīng)過計(jì)算機(jī)仿真隱層單元數(shù)選擇為15時(shí)經(jīng)過198次迭代后，滿足了均方根誤差小于0．5×10－2的要求，網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練結(jié)束．改進(jìn)的基于光譜顏色空間采用彈性梯度下降法，經(jīng)過計(jì)算機(jī)仿真，隱層單元數(shù)選擇為12時(shí)經(jīng)過501次迭代后，滿足了均方根誤差小于0．5×10－2的要求．

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的檢驗(yàn)

本文隨機(jī)抽取10個(gè)非訓(xùn)練用的樣本，輸入兩個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算，將系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)與樣本標(biāo)準(zhǔn)配方數(shù)據(jù)的網(wǎng)點(diǎn)誤差列于表中．表1（表略）為基于L＊a＊b＊顏色空間模型的檢驗(yàn)，表2為基于光譜顏色空間模型的檢驗(yàn)．表3為改進(jìn)的基于光譜顏色空間模型的配方檢驗(yàn)．從表中數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，這三個(gè)模型輸出的數(shù)據(jù)配方誤差值在可以接受的范圍內(nèi)，配方誤差最大的超過10％，且分布在暗色調(diào)．三個(gè)模型中，基于光譜顏色空間的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的配方精度最好，基于Lab顏色空間的配方精度最差，改進(jìn)的基于光譜顏色空間的配方精度居中．

結(jié)束語(yǔ)

篇7

一個(gè)完整的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成的。

硬件系統(tǒng)主要由中央處理器、存儲(chǔ)器、輸入輸出控制系統(tǒng)和各種外部設(shè)備組成。中央處理器是對(duì)信息進(jìn)行高速運(yùn)算處理的主要部件，其處理速度可達(dá)每秒幾億次以上操作。

存儲(chǔ)器用于存儲(chǔ)程序、數(shù)據(jù)和文件，常由快速的內(nèi)存儲(chǔ)器（容量可達(dá)數(shù)百兆字節(jié)，甚至數(shù)G字節(jié)）和慢速海量外存儲(chǔ)器（容量可達(dá)數(shù)十G或數(shù)百G以上）組成。各種輸入輸出外部設(shè)備是人機(jī)間的信息轉(zhuǎn)換器，由輸入-輸出控制系統(tǒng)管理外部設(shè)備與主存儲(chǔ)器(中央處理器)之間的信息交換。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇8

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)審計(jì)；關(guān)聯(lián)規(guī)則；Apriori算法

網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)是網(wǎng)絡(luò)安全中重要的一環(huán)。審計(jì)系統(tǒng)一般架設(shè)在局域網(wǎng)絡(luò)出口上，采用串聯(lián)監(jiān)控或旁路監(jiān)控兩種形式，對(duì)所有流通的封包進(jìn)行審計(jì)挖掘。通過匹配規(guī)則庫(kù)中的特征值來完成報(bào)警、攔截、日志等一系列審計(jì)工作。當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的最大速度瓶頸就是面對(duì)海量的審計(jì)記錄無法快速挖掘出異常行為，而且出現(xiàn)大量誤報(bào)，影響管理者的判斷，嚴(yán)重影響了網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)的性能。

網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中的行為主要表現(xiàn)形式為大量的含有不同特征值的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)都有同樣的格式，即TCP報(bào)文或UDP報(bào)文，因此使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘來進(jìn)行發(fā)現(xiàn)特征數(shù)據(jù)就是很有效的方法。關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘（Data Mining）首先由Rakesh Apwal等人提出。關(guān)聯(lián)是指兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)集的值之間的某中規(guī)律性。關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘的目的是找出數(shù)據(jù)庫(kù)中的隱藏的關(guān)聯(lián)關(guān)系。從海量的數(shù)據(jù)中找出我們需要的知識(shí)和規(guī)律，這些知識(shí)和規(guī)律是隱含在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中具有決策價(jià)值的。由于關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘技術(shù)在數(shù)據(jù)特征值分析方面有著先天的優(yōu)勢(shì)，所以采用關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘技術(shù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的數(shù)據(jù)挖掘是目前最好的選擇。運(yùn)用關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘用戶的行為模式不但能發(fā)現(xiàn)相關(guān)屬性值之間的關(guān)聯(lián)規(guī)則，而且通過合并和泛化，可以形成新的有價(jià)值的特征。

1 關(guān)聯(lián)規(guī)則

1.1 關(guān)聯(lián)規(guī)則定義

關(guān)聯(lián)規(guī)則是Agrawl等人于1993年提出的，關(guān)聯(lián)規(guī)則發(fā)展至今已經(jīng)成為數(shù)據(jù)挖掘中的一個(gè)重要研究?jī)?nèi)容。

設(shè)I={i1，i2……im}是一個(gè)項(xiàng)目合集，相關(guān)事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)M={t1，t2 ……tn}，其中每個(gè)事務(wù)tj表示M的第j個(gè)事務(wù)，是由I中的若干項(xiàng)目構(gòu)成的集合，即tj？哿I。事務(wù)tj包含X，是指對(duì)于I的子集X，有X？哿tj。關(guān)聯(lián)規(guī)則的主要表現(xiàn)形式為“XY”，其中X？哿I，Y？哿I，并且X∩Y=？I。X稱為關(guān)聯(lián)規(guī)則的前項(xiàng)，Y稱為關(guān)聯(lián)規(guī)則的后項(xiàng)。

1.2 描述關(guān)聯(lián)規(guī)則屬性的兩個(gè)參數(shù)

1.2.1 支持度（Support）

1.3 關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘步驟

關(guān)聯(lián)規(guī)則的挖掘有兩個(gè)步驟。

1.3.1 發(fā)現(xiàn)頻繁項(xiàng)集

通過給定的最小支持度（Smin），找到所有滿足“支持度≥Smin”的項(xiàng)目集，滿足條件的項(xiàng)集稱為頻繁項(xiàng)集。

1.3.2 生成關(guān)聯(lián)規(guī)則

通過給定的最小（Cmin），如果對(duì)每個(gè)頻繁項(xiàng)集進(jìn)行置信度的計(jì)算，然后對(duì)比Cmin，計(jì)算量將耗費(fèi)大量的時(shí)間，所有利用定理，頻繁項(xiàng)集的子集也一定是頻繁項(xiàng)集，就可以對(duì)每個(gè)最大頻繁項(xiàng)集進(jìn)行置信度的計(jì)算，大大減少了計(jì)算量。

對(duì)于第二個(gè)問題實(shí)現(xiàn)相對(duì)容易，所以，所有優(yōu)化算法都是集中在第一個(gè)問題的研究上，它是關(guān)聯(lián)規(guī)則算法的核心問題。

2 Apriori算法的應(yīng)用與改進(jìn)

2.1 Apriori算法

Apriori算法是一種尋找頻繁項(xiàng)集的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘算法，通過多次掃面數(shù)據(jù)庫(kù)來發(fā)現(xiàn)頻繁項(xiàng)集。算法第一步采用逐層迭代的方法找出所有頻繁項(xiàng)目集，要求頻繁項(xiàng)集的支持度大于等于設(shè)定的最小支持度；第二步從頻繁項(xiàng)集中構(gòu)造置信度不小于設(shè)定的最低閾值。

2.2 算法步驟

步驟如下：

（1）設(shè)定最小支持度s和最小置信度c。

（2）Apriori算法使用候選項(xiàng)集。首先產(chǎn)生出候選的項(xiàng)的集合。即候選項(xiàng)集。若候選項(xiàng)集的支持度大于或等于最小支持度，則該候選項(xiàng)集為頻繁項(xiàng)集。

（3）在Apriori算法的過程中，首先從數(shù)據(jù)庫(kù)讀入所有的事務(wù)，每個(gè)項(xiàng)都被看作候選1_項(xiàng)集，得出各項(xiàng)的支持度，再使用頻繁1_項(xiàng)集合集來產(chǎn)生候選2_項(xiàng)集集合，因?yàn)橄闰?yàn)原理保證所有非頻繁的1_項(xiàng)集的超集都是非頻繁的。

（4）再掃描數(shù)據(jù)庫(kù)，得出候選2_項(xiàng)集集合，再找出頻繁2_項(xiàng)集，并利用這些頻繁2_項(xiàng)集集合來產(chǎn)生候選3_項(xiàng)集。

（5）重復(fù)掃描數(shù)據(jù)庫(kù)，與最小支持度比較，產(chǎn)生更高層次的頻繁項(xiàng)集，再?gòu)脑摷侠锂a(chǎn)生下一級(jí)候選項(xiàng)集，直到不再產(chǎn)生新的候選項(xiàng)集為止。

2.3 基于分片的算法改進(jìn)

首先，把D中的事務(wù)劃分成n個(gè)非重疊的分片，如果D中事務(wù)的最小相對(duì)支持度閾值為min_sup，則每個(gè)分片的最小支持度計(jì)數(shù)為min_supX該分片的事務(wù)數(shù)。對(duì)于每個(gè)分片，掃描數(shù)據(jù)庫(kù)，找出所有的局部頻繁項(xiàng)集[3]。局部頻集可能是也可能不是整個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)D的頻集。然而，D的任何頻集必須作為局部頻集至少出現(xiàn)在一個(gè)分片中，證明如下：

證明：反證法。假設(shè)頻集在D的任何一個(gè)分片都不頻繁。令F為任意一個(gè)頻集，D為事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)集合，C為D中的事務(wù)總數(shù)，A為D中包含F(xiàn)的事務(wù)總數(shù)，min_sup為最小支持度。因?yàn)镕是一個(gè)頻集，所以A=CXmin_sup。將D分成n個(gè)不重疊的分片：d1，d2，d3，…，dn，令C1，C2，C3，…，Cn為分片d1，d2，d3，…，dn各自對(duì)應(yīng)的事務(wù)數(shù)，則C=C1+C2+C3+…+Cn。令a1，a2，a3，…，an為分片d1，d2，d3，…，dn中包含F(xiàn)的事務(wù)數(shù)，則A=a1+a2+a3+…+an。因此A=a1+a2+a3+…+an=（C1+C2+C3+…+Cn）Xmin_sup。因?yàn)榍懊嬉呀?jīng)假設(shè)F在D中任意一個(gè)分片d1，d2，d3，…，dn中都不頻繁，則a1

因此，所有局部頻集都是D的候選項(xiàng)集，來自所有分片的局部頻集作為D的全局候選項(xiàng)集。然后，第二次掃描數(shù)據(jù)庫(kù)D，評(píng)估每個(gè)候選的實(shí)際支持度，以確定全局頻繁項(xiàng)集。它的優(yōu)化算法步驟為：（1）把數(shù)據(jù)庫(kù)劃分成一些模塊大小相當(dāng)?shù)膲K，記為N塊；（2）在每一塊內(nèi)產(chǎn)生一組自己的頻繁項(xiàng)目集；記為L(zhǎng)i；（3）最后合并這些項(xiàng)目集生成一個(gè)全局候選的頻繁項(xiàng)目集；（4）在數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，計(jì)算候選項(xiàng)頻繁目集的支持度，得到確定的最終頻繁項(xiàng)目集。

基于分片的Apriori算法在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)這種類型的事務(wù)庫(kù)的挖掘中有著明顯的優(yōu)勢(shì)，審計(jì)事務(wù)庫(kù)的特點(diǎn)就是數(shù)據(jù)具有特有的類型，每個(gè)類型有著特定的特征值，利于分片挖掘，數(shù)據(jù)分布較為分散，數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性不高，采用基于分片的Apriori算法顯著提高了挖掘效率，提高算法的可用性。

3 結(jié)束語(yǔ)

在實(shí)際的應(yīng)用中，針對(duì)不同特點(diǎn)的TCP網(wǎng)絡(luò)，有著適合的改進(jìn)策略，這些策略不用做到面面俱到，只要具有一定的針對(duì)性就可以。網(wǎng)絡(luò)擁塞的改進(jìn)是十分靈活的，方法也很非常多，其原因正是因?yàn)椴煌W(wǎng)絡(luò)中傳輸?shù)臄?shù)據(jù)特點(diǎn)不同，從而選擇合適的改進(jìn)策略是關(guān)鍵。

【參考文獻(xiàn)】

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篇9

青海大學(xué)醫(yī)學(xué)院藥學(xué)系，青海西寧810000

【摘要】目的：分析茉莉酸甲酯（MJ）對(duì)栽培甘西鼠尾草葉丹參酮類成分含量的影響，為甘西鼠尾草的開發(fā)提供依據(jù)。方法：采用液-質(zhì)聯(lián)用的方法，對(duì)MJ處理的甘西鼠尾草葉樣品進(jìn)行檢測(cè)。結(jié)果：甘西鼠尾草經(jīng)MJ處理后的120h內(nèi)丹參酮IIA的含量均高于對(duì)照組，丹參酮I的含量從120h開始高于對(duì)照組。結(jié)論：MJ能促進(jìn)甘西鼠尾草葉中丹參酮I及丹參酮IIA含量的積累，可以考慮在人工種植中加以應(yīng)用。

關(guān)鍵詞 茉莉酸甲酯；甘西鼠尾草；丹參酮

【中圖分類號(hào)】R282.2【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1007-8517(2015)03-0029-01

使用非生物誘導(dǎo)子茉莉酸甲酯對(duì)甘西鼠尾草進(jìn)行處理，研究處理后0~240h內(nèi)甘西鼠尾草葉片丹參酮I及丹參酮IIA的含量變化，旨在為今后在甘西鼠尾草種植過程中提高丹參酮類的含量提供實(shí)驗(yàn)依據(jù)。

1儀器及材料

1.1儀器人工氣候室；Agilent1100型系列高效液相色譜儀（G1312A四元梯度泵、G1313A自動(dòng)進(jìn)樣器、G1316A柱溫箱、G1315ADAD檢測(cè)器以及色譜工作站，美國(guó)Agilent公司）；Agilent1100LC-ESI-TARP高效液相色譜-質(zhì)譜聯(lián)用儀（盤式自動(dòng)進(jìn)樣器、柱溫箱、DAD檢測(cè)器、二元泵、在線脫氣機(jī)以及AnalystMSD工作站，美國(guó)Agilent公司）；旋轉(zhuǎn)薄膜蒸發(fā)儀（瑞士Büchi公司）；SovallEvolutionRC型高速離心機(jī)。

1.2材料甘西鼠尾草SalviaprzewalskiiMaxim種苗，采自青海省同仁縣中藏藥種植基地；茉莉酸甲酯（批號(hào)：P05202）購(gòu)自美國(guó)Sigma公司。

2方法

2.1MJ的配制以無水乙醇為助溶劑，配制50%的母液。

2.2實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)及處理設(shè)3個(gè)重復(fù)（并相應(yīng)設(shè)立對(duì)照組）分別將幼苗移栽至人工氣候室，待幼苗長(zhǎng)出三片復(fù)葉時(shí)在葉片上均勻噴施MJ和蒸餾水，噴后立即套上保鮮袋，分別于MJ處理后0、12、24、48、120、240h后收獲葉片材料，將葉片置于60℃烘箱烘干6h，取出粉碎，過50目篩后用棕色瓶保存。

2.3甘西鼠尾草丹參酮類成分的測(cè)定

2.3.1對(duì)照品溶液的制備稱取2個(gè)丹參對(duì)照品適量，混合，用70%甲醇適量溶解，作為丹參對(duì)照品溶液，用于化合物對(duì)照確認(rèn)。

2.3.2供試品溶液的制備取約30mg的藥材粉末，置于11ml不銹鋼管中，采用高壓溶劑萃?。ˋSE）按以下條件提?。禾崛∪軇?00%甲醇；壓力1500Pa；溫度150℃；提取時(shí)間10min；置換體積60%；提取次數(shù)1次。提取液減壓濃縮至10ml，加水定容至25ml。0.45μm濾膜過濾，續(xù)濾液保存于4℃冰箱用于HPLC分析。

2.3.3色譜分離條件色譜柱：PrevailC18rocketcolumn（33mm×7mm，3.0μm)；柱溫30℃；檢測(cè)波長(zhǎng)280nm；進(jìn)樣量10μl；溶劑組成：20mMAmmoniumAcetate（A），ACN（B）；流速：2.5ml/min。梯度洗脫：0~15min，5%~15%B；15~30min，15%~80%B，30~35min，80%~5%B，35~40min，5%~5%B。

2.3.4質(zhì)譜檢測(cè)條件質(zhì)譜條件：霧化壓力40Pa；干燥氣流速10ml/min；干燥溫度325℃；化合物穩(wěn)定性（compoundstability）10%；掃描范圍100~800amu；0~15min，負(fù)離子檢測(cè)；15~30min，正離子檢測(cè)。

2.3.5線性關(guān)系及檢測(cè)限取對(duì)照品混合溶液分別進(jìn)樣，色譜條件下分析，以各種化合物峰面積Y為縱坐標(biāo)，化合物含量X為橫坐標(biāo)，得到線性回歸方程如表1所示。在線性范圍內(nèi)，各種進(jìn)樣量對(duì)數(shù)值與峰面積的對(duì)數(shù)值呈現(xiàn)良好的線性關(guān)系。當(dāng)信噪比為3時(shí)，測(cè)定各種化合物含量的檢測(cè)限在0.002~8.0mg/ml之間。

2.3.5精密度實(shí)驗(yàn)在“2.3.4”項(xiàng)色譜條件下，精密吸取對(duì)照品混合溶液10μl，連續(xù)進(jìn)樣6次，測(cè)定。峰面積的RSD在1%~4%，說明本法精密度良好。

2.3.6重現(xiàn)性實(shí)驗(yàn)取同一批樣品按供試品溶液制備方法平行制備5份，分別進(jìn)樣10μl，測(cè)得峰面積的RSD在4%～5%。

2.3.7供試品溶液穩(wěn)定性在“2.3.4”項(xiàng)色譜條件下，取同一供試品溶液，分別于0、2、4、8、12、24h進(jìn)樣5次，測(cè)得RSD在3%～5%，說明樣品在24h內(nèi)穩(wěn)定。

2.3.8回收率實(shí)驗(yàn)按供試品溶液制備方法操作后，測(cè)定，計(jì)算，結(jié)果平均回收率為91.2%～110.2%，RSD為3%～6.0%。

3結(jié)果

實(shí)驗(yàn)應(yīng)用液質(zhì)聯(lián)用方法，測(cè)定了茉莉酸甲酯作用下0~240h內(nèi)甘西鼠尾草中丹參酮I（TanshinoneI）、丹參酮IIA（TanshinoneIIA）成分的含量，本方法提取回收率均在91.2%～110.2%之內(nèi)，日內(nèi)和日間精密度RSD均小于10%，最低檢測(cè)限在0.002～8.0mg/ml，標(biāo)準(zhǔn)曲線在測(cè)量濃度范圍內(nèi)線性良好（r＞0.99）。故此法具有較高的靈敏度和專屬性，可用于復(fù)雜樣品中上述成分的含量測(cè)定。

4討論

茉莉酸甲酯是茉莉?qū)偎剀盎ㄖ邢憔偷挠袣馕痘衔?，也是茉莉殊香味的重要組成成分，它在其他植物中亦有廣泛分布。研究發(fā)現(xiàn)它在植物細(xì)胞的多種逆境反應(yīng)中起信號(hào)介導(dǎo)的作用，引起細(xì)胞抗逆反應(yīng)產(chǎn)物的表達(dá)［1-2］。王學(xué)勇等［3］用茉莉酸甲酯誘導(dǎo)丹參毛狀根，采用高效液相色譜法檢測(cè)處理2d、6d、9d后丹參毛狀根中隱丹參酮、丹參酮IIA的含量以及其在培養(yǎng)基中的含量，結(jié)果表明茉莉酸甲酯能顯著提高丹參酮類成分在丹參毛狀根中的積累并刺激其向培養(yǎng)基中釋放。李明等［4］對(duì)茉莉酸甲酯處理的丹參莖葉中丹酚酸和丹酚酸B含量進(jìn)行檢測(cè)，結(jié)果表明外施茉莉酸甲酯能促進(jìn)甘西鼠尾草葉片中丹參酮類成分的積累。本實(shí)驗(yàn)對(duì)甘西鼠尾草幼苗噴施MJ，如圖1所示，與對(duì)照組相比，甘西鼠尾草被MJ處理后，丹參酮IIA的含量從12h開始呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，在處理后240h，其含量達(dá)到最高。丹參酮I的含量從120h開始呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，在240h，其含量達(dá)到最高。在MJ處理240h，甘西鼠尾草中丹參酮IIA的含量是對(duì)照組的2.97倍，丹參酮I的含量達(dá)到對(duì)照組的6.3倍。由此可見，MJ可以顯著提高甘西鼠尾草中丹參酮I及丹參酮IIA的含量，在甘西鼠尾草人工種植過程中，MJ可以考慮加以應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

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篇10

【關(guān)鍵詞】 N-乙酰天門冬氨酸； 磁共振波譜； 神經(jīng)系統(tǒng)變性疾病

【Abstract】 Objective：To study the diagnosis value of the serum N-AA and the early neurodegenerative diseases.Method：The alzheimer's disease（AD） patients，Parkinson's disease patients（PD） and normal old people（NC） were recruited in this study，30 cases in each.Firstly，TlWI、T2WI、and T2 Flair as routine were scan routinly，then the wave spectrum curve of the bilateral hippocampal area and medial temporal lobe area were got，and ratio of the areas below the ratio of NAA/Cr、NAA/mI summit were calculated.Secondly， the value of serum NAA were analyzed by using gas chromatography-mass spectrometry instrument. Finally， the data were analyzed by using SPSS 18.0 for the variance analysis.Result：The spectrum curve of the bilateral hippocampal area and medial temporal lobe area of group AD compared with group PD and group NC was the highest，and there was statistically significant（P

【Key words】 N-acetylaspartic acid； Magnetic resonance spectroscopy； Neurodegenerative diseases

First-author’s address：Jiujiang NO.1 People’s Hospital，Jiujiang 332000，China

doi：10.3969/j.issn.1674-4985.2015.21.017

神經(jīng)變性?。∟eurodegenerative Diseases）是指由于神經(jīng)元變性、凋亡所導(dǎo)致的神經(jīng)系統(tǒng)退行性疾病，是一組原因不明的中樞系統(tǒng)疾病，他們可能具有相類似的發(fā)病機(jī)制[1-2]。隨著老齡化日趨嚴(yán)重，神經(jīng)變性疾病的發(fā)病率逐漸升高。2007年我國(guó)60歲以上人口已達(dá)1.49億，其中80歲以上者有1600萬。預(yù)計(jì)2040年60歲以上的人口將達(dá)到3.97億，80歲以上的老人將達(dá)到1億。阿爾茨海默?。ˋD）和帕金森?。≒D）是老年人中發(fā)病率居于前2位的神經(jīng)變性疾病，65歲以上AD的患病率為5%，70歲以上為10%，80歲以上則高達(dá)30%；65歲以上PD的患病率為1%，隨年齡增加而升高。AD和PD已成為嚴(yán)重危害老年人身心健康、增加家庭和社會(huì)負(fù)擔(dān)的神經(jīng)系統(tǒng)重大疾病。目前這類疾病的早期診斷仍十分困難，可能的手段包括功能影像學(xué)、分子遺傳學(xué)檢查等，這些檢查設(shè)備、技術(shù)要求高，難以作為疾病早期篩查手段應(yīng)用于臨床。N-乙酰天門冬氨酸（N-acetyl aspartic acid，N-AA）是神經(jīng)系統(tǒng)的特定代謝產(chǎn)物，通常被作為腦內(nèi)神經(jīng)元變化的一個(gè)標(biāo)志物。本研究以AD、PD患者及正常老年人作為研究對(duì)象，通過檢測(cè)其血清NAA含量，并聯(lián)合顱腦磁共振波譜（MRS）測(cè)定其腦內(nèi)NAA含量，研究患者血清NAA及腦內(nèi)NAA的變化是否具有一致性。進(jìn)一步探討血清NAA與早期神經(jīng)系統(tǒng)變性疾病的相關(guān)性；建立一種簡(jiǎn)單、快速、經(jīng)濟(jì)的神經(jīng)系統(tǒng)變性疾病的篩查手段。

1 資料與方法

1.1 一般資料 選取本院2014年1月-2015年1月住院及門診的AD患者30例，符合2011年美國(guó)NIA/AA阿爾茨海默病診斷標(biāo)準(zhǔn)中很可能AD的診斷標(biāo)準(zhǔn)；PD患者30例，符合2006年《中華神經(jīng)科雜志》發(fā)表的中華醫(yī)學(xué)會(huì)神經(jīng)病學(xué)分會(huì)運(yùn)動(dòng)障礙及帕金森病學(xué)組制定的帕金森病的診斷標(biāo)準(zhǔn)。另選擇同時(shí)期門診體檢的健康老年人30例。所有入選者均排除有腦白質(zhì)疏松、腦卒中、腦外傷、腦炎、腫瘤、多發(fā)性硬化、偏頭痛、癲癇等各種腦損傷者。三組年齡、性別及受教育年限比較差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。

1.2 方法

1.2.1 血清NAA的測(cè)定 取早晨空腹靜脈血5 mL，室溫凝固后收集血清，-80 ℃冰箱保存?zhèn)溆?。血清NAA測(cè)定采用氣相色譜-質(zhì)譜聯(lián)用儀測(cè)定。方法如下：（1）以NAA標(biāo)準(zhǔn)品建立保準(zhǔn)曲線。（2）確定氣相色譜質(zhì)譜條件。（3）精密度試驗(yàn)：用變異系數(shù)（CV）表示精確性。在上述色譜條件下，取低、中、高濃度混合標(biāo)準(zhǔn)品的血清樣本進(jìn)行批內(nèi)和批間精密度實(shí)驗(yàn)。（4）回收試驗(yàn)：取正?？瞻籽鍢悠?00 μL，分別加入10、100和1000 μg/mL NAA標(biāo)準(zhǔn)品各100 μL，配成低、中、高三種濃度的溶液，采用上述色譜條件進(jìn)行上機(jī)分析。（5）定量下限：當(dāng)信噪比S/N=10時(shí)，測(cè)得該方法檢測(cè)NAA的定量下限。

1.2.2 腦內(nèi)NAA檢測(cè) 采用1H-MRS檢查。通過常規(guī)MRI掃描，應(yīng)用點(diǎn)解析頻譜序列（point resolved spectroscopy，PRESS）來獲得三維波譜化學(xué)位移成像圖（3D-CSI），感興趣區(qū)（ROI）為雙內(nèi)側(cè)顳葉及海馬區(qū)。自動(dòng)預(yù)掃描程序完成發(fā)射或接受增益調(diào)節(jié)、體素內(nèi)勻場(chǎng)、水抑制和無水抑制掃描。磁共振掃描儀自帶軟件自動(dòng)完成基線校準(zhǔn)、信號(hào)平均，識(shí)別并計(jì)算各代謝物波峰曲線下面積。不同化合物中原子核的化學(xué)位移不同，根據(jù)磁共振波譜中其共振峰（化學(xué)位移）的位置不同可加以鑒別?；瘜W(xué)位移的大小以磁共振頻率的百萬分之一（ppm）表示，MR波譜中以橫坐標(biāo)來表示，縱坐標(biāo)代表代謝產(chǎn)物的信號(hào)強(qiáng)度單位。與神經(jīng)系統(tǒng)疾病相關(guān)的主要代謝物的化學(xué)頻移位置為：N-乙酰天門冬氨酸（NAA）2.01 ppm、肌酸（Cr）3.03 ppm、肌醇（mI）3.56 ppm。并能自動(dòng)給出以Cr為參照的各種代謝物信號(hào)強(qiáng)度的比值（NAA/Cr、NAA/mI）。

1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理 采用SPSS 18.0軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)量資料以（x±s）表示，兩組比較采用t檢驗(yàn)，三組比較采用方差分析，P

2 結(jié)果

2.1 三組雙內(nèi)側(cè)顳葉代謝物濃度的比較 雙內(nèi)側(cè)顳葉NAA的含量為NC組>PD組>AD組，而血清NAA含量剛好相反，代謝物比值NAA/Cr、NAA/mI及血清NAA三組間比較差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P0.05）。見表2。

2.2 三組雙側(cè)海馬區(qū)代謝物濃度的比較 三組雙側(cè)海馬區(qū)NAA的含量為NC組>PD組>AD組，而血清NAA含量AD組>PD組>NC組（P0.05）。見表3。

3 討論

3.1 磁共振波譜分析腦內(nèi)NAA的濃度變化 近來研究發(fā)現(xiàn)神經(jīng)變性病具有共同特征，各種類型除了受損部位不同之外，組織病理學(xué)均顯示神經(jīng)細(xì)胞染色變淡、萎縮、胞體表面不平、細(xì)胞核固縮或碎裂、胞漿內(nèi)虎斑溶解、細(xì)胞突減少、突觸水腫或萎縮。神經(jīng)變性病大多在神經(jīng)細(xì)胞內(nèi)有包涵體存在，例如，PD和額顳型癡呆的Lewy小體、AD的平野Hirano小體、Pick病時(shí)的Pick小體及肌萎縮側(cè)索硬化的Bunina小體等包涵體。這些小體形態(tài)大致相似，這些小體也都是細(xì)胞內(nèi)各種不同類型蛋白質(zhì)的異常聚集所致，包括突觸白、磷酸化tau蛋白、淀粉樣蛋白及泛素化蛋白等。目前已發(fā)現(xiàn)神經(jīng)變性病的發(fā)病大多有以下共同因素有關(guān)：遺傳基因突變線粒體能量代謝缺陷，活性自由基分子生成過多，興奮性氨基酸釋放過度，鈣離子通道開放和鈣離子內(nèi)流，以及蛋白質(zhì)轉(zhuǎn)錄后修飾異常和神經(jīng)營(yíng)養(yǎng)因子供應(yīng)不足等[3]。本課題研究發(fā)現(xiàn)，顱內(nèi)雙內(nèi)側(cè)顳葉及海馬區(qū)AD組和PD組NAA/Cr、NAA/mI均明顯低于NC組，且差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3.2 血清NAA與腦內(nèi)NAA的關(guān)系 NAA是神經(jīng)系統(tǒng)的特定代謝產(chǎn)物，由天門冬氨酸和乙酰輔酶A在神經(jīng)元線粒體中合成的[10]，是人腦中最集中的神經(jīng)肽，正常情況下，NAA的清除是從神經(jīng)元到少突膠質(zhì)細(xì)胞的轉(zhuǎn)移，當(dāng)發(fā)生病理改變的時(shí)候，損傷的神經(jīng)元中NAA的釋放會(huì)增加，此時(shí)NAA首先進(jìn)入星形膠質(zhì)細(xì)胞并進(jìn)入血液循環(huán)[11-13]。本研究發(fā)現(xiàn)NC組血清NAA較AD組和PD組患者的血清NAA明顯升高，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

對(duì)于臨床前期AD、PD患者，他們都是癡呆的高危人群，對(duì)這些人群進(jìn)行早期診斷和干預(yù)，有效地遏制或延緩疾病的進(jìn)展，對(duì)社會(huì)及患者家庭都具有重大意義。目前，AD等神經(jīng)變性病早期診斷的研究主要聚焦于顱腦影像學(xué)及體液生物學(xué)標(biāo)記，其中血液生物學(xué)標(biāo)記物如血漿B淀粉樣蛋白及其相關(guān)抗體、胞外B淀粉樣蛋白分子伴侶等有望用于AD的早期診斷。血液生物標(biāo)記因樣本獲取簡(jiǎn)便，與疾病的病理過程聯(lián)系緊密，診斷敏感性及特異性較高，可能成為今后神經(jīng)變性病的早期生物學(xué)標(biāo)記研究的熱點(diǎn)。

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