導語：如何才能寫好一篇保險公司內控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：保險公司；短板理論；內控

保險公司是經營風險的特殊企業(yè)，因此，如何防范和化解風險是其必須面對和破解一個永恒的課題。筆者長期從事的審計工作，近期又有機會參與了對公司內控的評估調查，痛感在保險公司自身所遇眾多風險中，由于內控機制不健全完善所形成的風險尤為關鍵，正如中國保監(jiān)會主席吳定富所說：“內控機制是公司各項管理工作的基礎，是公司治理有效運行的重要保障。如果說公司治理管的是大腦，內控機制管的就是中樞神經和末梢神經?！?/p>

如何建設和完善內控機制，保持“中樞神經和末梢神經”的健康運行，防范公司經營風險，筆者認為，就當前我國保險市場的實際情況而言，運用經濟學上的“短板理論”對內控機制的建設會有所啟示。

一、“短板理論”

“短板理論”這個原理告訴我們的是這樣一個簡單道理：由許多長短不同的木板箍成的木桶，決定其容量大小的并非是其中最長的那塊木板或全部木板的平均值，而是其中最短的那塊木板。經濟學把這一現象叫做“木桶原理”，又稱“短板理論”。其道理很簡單，水總是到了最短的那塊板就溢出來，其它的板再長也沒有用。要想提高板的整體容量，就應該下功夫提高最短的那塊木板的高度。顯而易見，這個里告訴我們的是補短的重要性。

二、保險業(yè)內控機制建設中的“短板”

對保險市場的內控管理而言，就如同一個大大的“木桶”，由各個保險主體及各保險經營隊伍中的一塊塊“木板”所組成，要建成這么個內控管理嚴謹、競爭理性而有秩序，就必須不能有“短板”，而現實情況是這樣的“短板”仍然存在

一是內部管控"尺子"的合格性有差距。在業(yè)務經營上， 作為內部管控 “尺子”的有些規(guī)章制度、條款，制定往往采取"一刀切"的做法，沒有充分考慮被保險人因區(qū)域不同、信仰不同、文化不同的消費喜好，也沒有充分考慮保險經營者因當時當地競爭主體不同、區(qū)域經濟發(fā)展階段不同、當地政府經濟工作重點不同、當地民風民俗對展業(yè)方式影響等因素，因此用這些規(guī)章制度作為內部管控的尺子，往往在某些地區(qū)或某些時期就不利于因地經營，展開競爭[1]。所謂"一放就亂，一管就死"就是這種極端做法帶來的弊端。其癥結主要在于生產“尺子的廠家”不善于調查研究或調查不全面。筆者以為這也正是中國保監(jiān)會副主席魏迎寧近日要求盡快建立“合格管理制度”的意義所在。

二是內部管控"尺子"的嚴肅性被縮水。從近年來保險業(yè)存在的主要違規(guī)問題中可以看出，不管是大的案件，還是一些小的違規(guī)，不管是什么樣的單位違規(guī)，也不管違規(guī)程度如何，有相當一些違規(guī)問題，上級是清楚的，至少不可能一點不知道，尤其是一些大的違規(guī)事件，大部分都是上級領導睜一眼閉一眼，甚至是領導直接參與了違規(guī)。就像常見的違規(guī)支付手續(xù)費問題，可見逐級負責，逐級管理責任仍未真正落實到位。有些方面，不能說我們沒有相應的規(guī)章制度，可在一些人眼里，這些規(guī)章早已成為案頭的擺設。由此得出結論，發(fā)生這些案件，除了案發(fā)人的主觀原因外，制約機制不到位，監(jiān)管不力，權力膨脹，處理不嚴不能不說是主要原因。

三是內部管控"尺子"的統(tǒng)一性被扭曲。目前在中國保險業(yè)市場上，通過近些年的中國保險監(jiān)管當局的一系列監(jiān)管措施的實施，應當說正在向有序競爭方向轉變，但一些新成立的保險公司為了急于發(fā)展業(yè)務，在保險業(yè)市場上爭得一席之地，不惜違規(guī)操作，不擇手段進行惡性競爭，因此造成了當前有一些區(qū)域仍然出現了“各唱各調”的情況，使內部管控的“尺子”形同虛設，甚至出現了“你能干我也干”的“多米諾”效應。如某保險公司，曾在成立之初，通過抬高手續(xù)費展業(yè)，尤其是在同業(yè)公司重視車險管控，調整險種結構時，仍不顧風險，以高手續(xù)費吸納一些“垃圾”業(yè)務，其負面影響，不僅僅是該公司自身后勁乏力，也一度使當地保險業(yè)市場出現了非理性的競爭。

四是執(zhí)"規(guī)"的自覺性不強。由于內部管控"尺子"出了問題，存在不合規(guī)經營的的現實，加上改革帶來的利益沖突碰撞，員工隊伍中有些人，一方面對世俗看了個“透”，導致上行下效，"規(guī)"的觀念淡化，執(zhí)"規(guī)"的自覺性不強，形成違規(guī)也見怪不怪的"怪圈"。一方面對自覺守"規(guī)"的典型弘揚得不夠。完成硬指標得獎天經地義，而軟指標考核卻被淡化，縱然出臺一些措施，也是不痛不癢，使強化內控的氛圍難以形成。

三、“補短”的有效途徑

1.努力建立和完善合格的"尺子"

有效的內控管理機制是保險業(yè)構建全面風險管理體系的基礎和核心，是內控文化形成的基礎。就當前而言，需急迫建立一系列合格的"規(guī)"。在我國保險業(yè)股份制改革的背景下，公司治理、企業(yè)文化、組織結構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標市場需求和競爭環(huán)境、業(yè)務復雜程度、績效考核和激勵機制等因素必須與市場競爭的客觀需要相匹配，并且應隨著上述因素的不斷變化而動態(tài)的調整和保持[2]。如果這個"規(guī)"本身不充分、不系統(tǒng)或者沒有得到及時修訂，就會使保險業(yè)在客觀上處于違規(guī)的境地。人保財險在2003年改制之后，在省級分公司成立內部審計部門，負責所轄地區(qū)內部審計，使經營管控關口前移，并專設內控審計崗，在展業(yè)中嚴格按“內控優(yōu)先、制度先行”原則，同時又頒布實施了一系列諸如《六條禁令》等政策、措施，為實現合規(guī)管理提供了制度保障，值得仿效。因此，保險監(jiān)管部門應牽頭，組織力量對相應的"規(guī)"進行清理和完善，為加強合規(guī)管理做好基礎性工作，使合規(guī)工作達到有規(guī)可循，有據可依。

2.創(chuàng)建科學的內控管理機制

許多案件的形成，大多是制約機制失控和監(jiān)管不嚴的結果。如何確保一個"規(guī)"在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保證這個"規(guī)"自身還能夠被及時加以修改和完善，必須有一套機制作保證。首先，要切實建立合規(guī)風險管理機制，就必須從涉及保險業(yè)整體的企業(yè)文化、組織機構扁平化、流程管理、崗責體系、績效管理等方面入手，梳理、整合和優(yōu)化各類規(guī)章制度，建立專業(yè)化的內控管理隊伍，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，真正在日常經營管理活動中體現合規(guī)風險管理在整個內控管理工作中的核心地位和作用。

其次，要通過設立內控部門或專職內控崗位，界定其功能和職責，獨立于公司的經營活動，對發(fā)現有違反法律、規(guī)則和標準的操作行為，確保管理層能夠采取適當措施予以糾正，確保從業(yè)人員的行為，自覺服從既定的"規(guī)"。

再次，要通過一定方式對所有新上任的部門和各級負責人進行上任前的內控制度的培訓，通過培訓使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達到對工作中可能涉及到的"規(guī)"了如指掌。而對那些經過培訓不合格的，則不能讓其上崗作業(yè)。

3.構建富有內涵的內控文化

文化具有普適、大眾性的特性，根據其固有特性，建設富有保險業(yè)特色的內控文化，是內控機制建設、完善、運轉的有效途徑。 “內控文化”和“內控氛圍”是內部控制有效執(zhí)行的基礎。而要建立這樣一種文化，必須以人為本，無論是作為內部控制的設計者，還是作為內部控制的最終執(zhí)行者的基層操作人員，內控觀念淡薄，風險防范意識較差，內部控制流于形式，極易釀成風險隱患。內控文化的形成，與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)、品行有著直接的聯系。合格的"規(guī)"要在實踐中得以貫徹執(zhí)行，必須通過有效的激勵機制，把對內控管理做得好或對舉報、抵制違規(guī)有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規(guī)光榮，違規(guī)可恥的工作氛圍。而對那些冒天下之大不韙的嚴重違規(guī)者，要"繩之于法"，驅逐出局，不能"下不為例"，更不得易地為官，搞事實上的"職務終身制"。無論是普通員工，還是領導干部，都得一樣對待，必須徹底砸破"鐵飯碗"。

4.領導必須率先示范

領導者所做的事情不只是代表其個人，而是代表一個群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應，起到耳濡目染的效果。內控機制建設要真正做到從高層發(fā)動，從高層落實，上級管下級，下級對上級負責。要通過建立逐級問責辦法，對不同形式的違規(guī)行為實行相應的制裁措施。只有這樣，良好的內控文化才能蔚成風氣，在整個保險業(yè)界才能自覺形成合規(guī)經營的良好局面。

作者單位：黃良根 河海大學

王開龍 中國人民財產保險有限公司江蘇分公司審計部

參考文獻：

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關鍵詞：風險管理；保險公司；內部控制

隨著全球經濟水平與人民生活質量的上升，公眾對物質生活保障的需求不斷提高，保險公司的風險管理業(yè)務范圍也不斷擴大。但是保險公司在擴大業(yè)務的同時，也面臨著國內金融市場激烈競爭帶來的各種運營風險。對此，科學分析風險管理條件，不斷優(yōu)化內部控制工作對保險公司而言是至關重要的。

一、風險管理內部控制概述

風險管理下的內部控制是指在運用各類數據信息對企業(yè)經營與管控工作進行分析研究時，結合風險管理觀念及內部控制意識，使分析基于風險識別評價之上，對保險公司各個工作流程實施嚴格管控。企業(yè)風險管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現的風險信息進而預測風險機率，運用合理風險管理技術降低風險機率，以及根據企業(yè)績效目標及實際運營情況對其進行管理評估并提出改進策略。

二、保險公司風險管理概述

（一）金融產品風險保險公司生產銷售的保險服務都屬于無形產品，產品風險主要有利差、費差與死差三類。根據不同的投保渠道，各個保險產品性質有自愿與強制之分；以承保方法為基礎進行分類則有原保險、再保險、共同保險與重復保險四類；根據不同保險標，各個保險性質有財產與人身保險之分。由此可見，不同保險產品，其風險機率與損失都各有不同。

（二）資金使用風險保險公司業(yè)務中最重要的兩部分業(yè)務就是資金使用與業(yè)務銷售，這兩部分業(yè)務的完成質量直接關系到公司整體運營情況，由此可見資金使用風險在保險公司分險管理工作中的重要性。根據政府相關部門出臺的保險監(jiān)管制度，當下國際經濟市場發(fā)展迅速，各類經濟挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國經濟增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進而出現了金融市場、利差損失等風險，甚至導致部分公司的有效償付資質下降，提高了保險公司風險管理的急迫性，進而致使相關資金使用問題亟待解決。

（三）資產負債風險問題嚴重公司資產負債風險與保險資產負債隱患之間存在的不對等問題對于保險公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經營相關隱患更為嚴重。根據相關部門調研顯示，保險公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內較為少見期限長、高效益的資產運營，導致國內保險市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內保監(jiān)會對市場上100余家保險公司進行了資產調查，通過其實際負債情況，保險公司的負債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統(tǒng)業(yè)務等方面。同時，某些中短期保險產品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風險加量、杠桿增加等措施以提高經濟效益，這也存在錯配問題。

三、風險管理下保險公司的內部控制措施

（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境風險管理下的保險公司內部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內容，分別為編制符合保險公司市場運營策略的風險計劃，構建專業(yè)風險管理部門以處理公司內所有與風險管理相關工作，進行分析化分險理財，構建風險管控制度并強化其執(zhí)行力。動態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務為構建健全的保險公司風險管理控制體系，以實際數據分析為參考標準，最大限度減少公司各類管控項目風險隱患，必要時可進行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風險管理導向下，確保靜態(tài)與動態(tài)控制體系的相互配合運作，以配合公司中長期市場運營目標經營。結合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內部控制環(huán)境方面，相關領導應重視公司核心理念的樹立，根據不同控制體系需求，強化相應員工的內部控制素養(yǎng)。同時，在組織結構建立方面，有效的組織結構建設可強化權責系統(tǒng)與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務執(zhí)行，為內部控制環(huán)境提供結構性支撐。

（二）強化保險公司內部控制及風險監(jiān)管評估體系構建根據政府相關部門政策文件，針對風險管理下保險公司的內部控制工作，政策要求對其進行制度性監(jiān)測管控。隨著相關政策的逐漸完善，規(guī)范保險公司內部控制業(yè)務執(zhí)行的相關監(jiān)管體制也逐漸嚴格，提高了市場內保險領域公司的內部控制業(yè)務能力與管控質量。與此同時，相關監(jiān)測管控制度還對各保險公司提出了送審評估要求，即需要保險公司對公司內部控制工作質量進行主動評估并將相應結果匯報于監(jiān)管機構。近年來COSO內部控制相關政策框架逐步頒布，為內部控制和風險管理的整合性運行提供了政策指導與要求，有利于各保險公司內部控制業(yè)務與風險管理業(yè)務的科學整合，確保其統(tǒng)一運行的政府工作效率。市場保險監(jiān)管部門從監(jiān)測管控方向出發(fā)，針對保險公司風險管理工作的基本標準、內部控制運行基準等業(yè)務出臺了一系列相應措施，完善其具體指導方案及相關配套引導策略，為保險公司風險管理下內部控制工作執(zhí)行提供科學健全的政策支持。從保險公司自身經營出發(fā)，其風險管理具體措施可根據市場趨勢與公司運營情況而定，通過不同方法對市場進行風險評估與處理。根據不同風險控制節(jié)點，風險管控系統(tǒng)可適當變動，以保證風險預警可有效預測公司風險，使公司在風險處理上處于主動地位，最大限度減少風險損失。對此，有效的內部控制及風險監(jiān)測評估體系應保障涉及項目的全面性，各種方法、標準、程度都應根據政府相關文件嚴格制定，保證內部控制工作的及時反饋，不斷優(yōu)化公司內部控制及風險管理水平。除此之外，有效的內部控制監(jiān)管評估體系還需要相關審計機構的建設，以發(fā)揮審計報告與監(jiān)督作用。保險公司可根據其運營規(guī)模設計不同級別的保險審計部門，保證其工作的相對獨立性，直接對公司董事負責。審計部門不同于其他監(jiān)管機構，其工作重心在于審計相關責任人的業(yè)務處理與權責履行情況。而審計人員則需要根據公司需求而定，而非公司人數，合格的審計人才對公司風險管理下的內部控制體系具有科學認知，可有效保障相關內部控制制度的有序實施。

（三）保證風險管理下內部控制執(zhí)行體制的科學性健全的風險管理框架對保險公司領導層職能履行有著積極推動作用，進而確保其在相關制度制定決策時能夠保證具體策略的科學性與可實施性。同時，保險公司的內部評測等方法也可有效減少或預防市場風險。除此之外，保險公司內各部門都應有足夠的風險防范意識，相關領導應從制度上強化各部門在不同職能上的風險管理工作，專業(yè)風險管理部門或管理機構也應發(fā)揮專職作用，推廣關于風險管理下內部控制的觀念教育，使正確的風險管理意識有效融入于公司運營文化中。無論是領導層還是基層員工都應意識到每一項保險業(yè)務中可能存在的風險性，風險管理意識也是每一個工作人員應有的工作認知。有效的風險管理文化建設可強化員工的風險識別、處理及反饋能力，最大限度發(fā)揮內部控制體系的規(guī)范作用。由此可見，健全的內部控制體系，在強化風險管理意識、促進公司績效目標實現、優(yōu)化公司經營效益等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。

篇3

提高保險集團財務管理水平，是企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本。

由于諸多因素的影響，我國保險集團公司財務管理的水平不容樂觀，主要存在如下幾個方面問題：第一，財務管理人員觀念較守舊，缺乏創(chuàng)新精神。隨著市場經濟體制的不斷深入，各種新情況、新要求的不斷涌現，要求財務管理人員得具備現財觀念和手段，然而保險集團有些財務管理人員觀念滯后、理財知識缺失、創(chuàng)新能力和主動性欠缺，給企業(yè)財務管理帶來巨大阻力。第二，財務集中，隨意性較大。目前保險集團財務實行了省級財務集中的管理模式，保險公司財務管理架構是市、省、總三級核算、逐級授權。地市以地市財務中心為依托，縣支公司實行報賬制;支公司財務管理崗、地市財務經理實行委派制。這種架構存在的缺點是復雜、難以監(jiān)控、隨意性比較大。第三， 監(jiān)管不利，缺乏力度和時效性。從當前保險集團的財務管理控制模式來看遠遠超出了“會計”的含義，但在會計的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒有在保險集團中真正發(fā)揮作用。保險公司不是沒有制定詳細具體的規(guī)章制度，而是沒有去認真執(zhí)行和落實，內控制度執(zhí)行不到位是目前保險公司財務管理面臨最為嚴重的問題。 第四，風險評估體系不夠完善。保險集團傳統(tǒng)業(yè)務沒有制訂計量識別的標準，識別和評估風險的技術手段比較落后，再控制機制薄弱，新型業(yè)務開辦的同時沒有及時建立起風險控制制度，內控制度的建設跟不上業(yè)務的發(fā)展，內部制約出現斷層，往往是等到出現了問題才去尋求控制措施，已得不償失，保險公司只能被動地承受風險。第五，財務信息不夠準確，經營風險無法有效控制。保險集團和子公司所代表的利益立場不同，保險集團代表的是股東的利益，子公司更傾向本公司的利益；子公司管理者通過某些方式對會計報表進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響，經營風險難以有效控制。

在不斷擴大的市場業(yè)務規(guī)模以及日趨多元化，個性化的保險需求下，對保險集團的財務管理工作提出了更新更高要求。財務管理工作應于社會經濟發(fā)展的趨勢相適應，否則不僅會導致保險集團經濟發(fā)展滯后，而且還會影響到社會的發(fā)展進程。

針對當前保險集團財務管理存在問題，盡快提高保險集團財務管理水平勢在必行。為此，提出如下策略：一是要不斷提高財務人員自身素質，適應外部環(huán)境變化。培訓是提高財務人員知識技能的重要途徑。因此，企業(yè)應落實財務人員的培訓工作，培訓內容應涵蓋價值觀、企業(yè)文化、知識、技能、積極性和工作態(tài)度等多方面內容，還應因地制宜，根據企業(yè)需要進行特色化培訓。二是財務人員外派制，定期輪崗與不定期輪崗相結合。保險集團要想得到真實可靠的信息，必須使財務人員隸屬于集團公司，各子公司財務人員人事關系直接隸屬于集團公司，其薪資福利由集團公司決定，其人動由集團公司管理，其費用支出由集團公司支付。三是創(chuàng)新內控管理理念，構筑保險企業(yè)核心競爭力。思路決定出路。內控管理理念創(chuàng)新包括內控管理體制創(chuàng)新、內控管理組織創(chuàng)新、內控管理方法創(chuàng)新。傳統(tǒng)的內控管理是事后管理，即發(fā)現問題，再事后補救。在當今信息化社會的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時掌握企業(yè)的經營狀況。加快修改和完善現有規(guī)章制度，把公司治理和內部控制作為監(jiān)管重點，了解業(yè)務發(fā)展，對市場變化可能帶來的后果采取預防性措施，做到事前預防和事中控制，要變粗放型管理模式為集約型管理模式，實現集成化、價值化、智能化和網絡化的管理，實現對內控風險的早期預警，為保險公司內控管理提供良好的環(huán)境。四是以內審為主，結合外審。沒有檢查就沒有執(zhí)行力。財務檢查的方式主要是內部審計，通過定期與不定期審計相結合、專題審計與全面審計相結合，審查財務核算、管理流程、費用支付等方面是否遵守了公司財務制度，是否遵守了國家《企業(yè)會計準則》等，使財務報表真實、客觀、精準地反映各子公司財務狀況和經營成果。外部審計由于超然獨立的第三方立場及權威性，適當適時借助外部審計的力量，從而提升內部審計的技能，加強保險集團財務管理。

綜上所述，保險集團財務管理理論與方法應以環(huán)境變遷為契機，不斷創(chuàng)新。面對經濟環(huán)境的風云變幻，找到一種合適的財務管理模式，是時代賦予會計人員的使命。

篇4

保險是企業(yè)預防風險的重要手段，建立良好的保險體系，可以從很大程度上規(guī)避企業(yè)運營過程中的重大風險，因此也就成為內控管理的重要組成部分。事實上國內很少有企業(yè)具備利用保險為企業(yè)規(guī)避風險的意識，更加意識不到保險與內控的相互促進作用。本文將通過筆者所在的集團企業(yè)近期舉辦的集團保險公開招標采購案例以及筆者本人作為統(tǒng)一保險項目負責人的親身經歷，試圖說明保險和內控的相互促進關系。

筆者所在的公司是一家以生產銷售汽車零部件為主營業(yè)務的全球化集團公司。公司目前在中國各地有16家制造廠和36個銷售代表處。該集團的中國公司自1993年成立以來，一直沒有形成統(tǒng)一的集團保險，集團總部也沒有出臺任何統(tǒng)一的保險方面的管理政策。各個下屬運營公司基本上都是依據本企業(yè)管理者對保險的理解和當地保險公司的上門推銷，各自為政地隨意購買保險。根本談不上利用保險這一有效手段預防風險和風險管理。

成功基礎：管理機構統(tǒng)一明確

為應對上述情況，自2003年開始集團管理層決定建立風險管理機制。工作首先從實施集團統(tǒng)一保險開始并指定內控部作為風險管理部門，具體負責處理統(tǒng)一保險業(yè)務，同時對預防風險機制方面進行了系統(tǒng)化的改造。

之所以交由內控部門統(tǒng)一管理保險工作，是因為在考察有關企業(yè)處理保險業(yè)務時，筆者發(fā)現各個企業(yè)由于管理理念、組織機構功能和實際經營環(huán)境不同，負責保險業(yè)務的部門也各不相同。保險業(yè)務根據不同險種分別由不同的部門負責。例如財產一切險等資產類保險，通常會劃歸財務部負責；責任類保險，如公眾責任險、雇員忠誠險、雇主責任險、雇員個人補充商業(yè)保險等通常會列入人力資源部的管轄范圍；運輸險、產品運輸險會列入物流采購部門的職責范圍；產品責任險和產品質量保證保險等會列入生產或銷售部門。這樣做的結果是大家各自為政，分散投保和管理，降低了保險管理的效率。而由一個部門統(tǒng)一管理保險的組織設計為開展統(tǒng)一保險管理提供了良好的基礎。

遴選保險經紀人

內控部門經過兩年多的統(tǒng)一保險運行，仍然發(fā)現了存在的問題。包括各投保單位與保險經紀人、保險公司和公估公司之間的關系處理；保險索賠過程中各方對索賠條款的不同理解；對經紀人費和保險費費率水平，甚至合同文字等都存在爭議和糾紛。這些問題如果處理不當將嚴重影響集團統(tǒng)一保險業(yè)務的持續(xù)發(fā)展。

為達成集團管理層為內控部作為風險管理的主要部門制定的目標：一方面應當進一步發(fā)揮保險在預防風險方面的作用，同時還要積極努力提高保險業(yè)務的性價比，為達成公司年度經營業(yè)績目標提供增值服務。內控部決定調整策略。

第一步就是選定合適的保險經紀人。為達成預防控制風險，強化保險在預防重大風險方面的作用，集團從2005年開始正式聘請了國際著名的保險經紀人公司幫助設計保險體系、安排保險詢價和簽署保險合同、辦理保險索賠和提供保險業(yè)務咨詢等。應該說基本達到了當時管理層預定的目標，也取得了一定的成效。但是，由于中國企業(yè)實際運營環(huán)境、集團各下屬運營公司對保險經濟效益期望的不斷提高，內控部必須要求保險經紀人為企業(yè)提供更多、更好的服務。為此我們從2006年年底就開始尋求新的保險經紀人，試圖通過競爭找到更合適的保險經紀人并明確了尋找新的保險經紀人要達到的幾個目標：（1）改變費的支付方式；（2）重新評估設計保險體系；（3）協(xié)助進行公開保險招標；（4）進一步明確其服務內容和考核評價標準。

我們首先在國內選擇了有代表性的三家保險經紀人公司作為候選單位。然后在保險經紀人候選單位的幫助下，根據這些年來和經紀人合作過程中總結出來的經驗和要求，設計出一套比選評分方案。并同時遞交給候選單位供其填寫和準備資料。然后，我們對收回的比選資料進行公開評選，最后根據綜合評分結果確定了新的保險經紀人。從目前的結果來看，我們最后選定的新的保險經紀人基本滿足了上述目標。

制訂招標文件

制訂完善的公開招標文件，這本身就是一項細致的系統(tǒng)工程。為此我們在新的保險經紀人公司保險專家的幫助下，做了以下幾項工作：

1. 對原有的保險合同進行全面評估。總結以往索賠過程中的失敗教訓，參考其他投保單位的成功案例，我們對計劃中的投保項目進行了全面的評估和修改，最后確定了各個保險的統(tǒng)一報價條件。

2.確定招標文件格式。我們要求參考國際土木工程招標形式，結合保險行業(yè)特點，制定了公開保險招標文件。該文件體系由：投標須知、項目概況、保險合同樣本和招標文件格式共四個部分，作為招標文件的一部分，我們隨后又增加了《保險項目評標辦法》。

3.在招標文件中，我們特別提出了《陽光協(xié)議》和《保密協(xié)議》，避免在招標單位、經紀人公司和投標單位之間發(fā)生各種舞弊行為。明確公開、公平、公正是本次招標項目中所有參與方都必須遵守的基本準則。

嚴密組織杜絕腐敗

在正式開展招標業(yè)務前，公司就和保險經紀人公司共同組成了聯合招標小組。招標小組成員分別由公司內控部等有關部門人員，包括其下屬運營公司代表和保險經紀人公司的相關業(yè)務負責人和保險專家共同組成。全權負責整個招標業(yè)務的前期工作。此后又成立了保險業(yè)務評標委員會，負責起草評標方案，并對開標結果進行評估，確定預中標單位并向公司管理層提交最后的中標單位建議?？偨Y整個招標過程，我們認為聯合招標小組和評標委員會的工作是高效透明的，基本達到了預期的目標。

要提高整個招標活動的質量，選擇真正符合資格的保險公司參加投標是其中的一個重要環(huán)節(jié)。為此在保險經紀人公司的幫助下，我們通過對目前在中國具有合法開展保險業(yè)務的中外保險公司逐一進行了評估，最后共同確定了國內最具承保資格的10家保險公司為邀請參加公開投標的對象，并發(fā)出了正式邀標通知書。最后其中的八家保險公司參加了投標。

由于公司首次承辦公開招標活動，內控部從一開始就將預防腐敗舞弊行為列入了工作的重點。我們希望通過這一活動，總結出一套防止公開招標過程中的舞弊風險的經驗。

首先所有參加投標的單位簽署《陽光協(xié)議》。共同承諾遵守招標規(guī)定，不以任何方式對相關各方進行商業(yè)賄賂等腐敗舞弊活動。一旦發(fā)現有舞弊行為，將視情況分別對投標單位實施取消投標資格，沒收投標保證金的處罰。對經紀人單位則終止其資格的處罰。

其次，在整個過程中全體參與人員要求以身作則，嚴格遵循公開、公平、公正的“三公原則”。從目前的結果來看，“三公原則”基本得到遵守。具體介紹如下：

1.公開原則。為達到預防招標過程中的各種舞弊風險，公司內控部在一開始就和保險經紀人的專家小組就招標程序上進行了全面溝通，雙方一致同意對本次保險招標實行全程公開。具體體現在：（1）實行公開招標，放棄由人邀標詢價的方法。我們公司作為招標單位全程參與保險招標活動。保險專家起草的招標文件在經過公司內控部和法律部的反復修改審核后才最終定稿。（2）保證信息公開。召開投標候選單位說明會，提前就本次保險招標的具體內容向各投標單位進行現場解釋答疑。公司內控部、法律顧問和保險經紀公司聯合就各參加投標的保險公司提出的相關問題進行統(tǒng)一的現場答復。在投標單位編制報價過程中，如果有一家單位提出問題后，我們事先規(guī)定，要求保險經紀人公司統(tǒng)一將問題和答復意見通告給其他投標單位。（3）事先公布評標辦法。這是衡量是否真正實施公開招標的關鍵。在和保險經紀人公司反復溝通后，我們終于達成了事先公開評標辦法的意見。這樣做的意義是，所有參加投標的保險公司，無論其規(guī)模大小，在獲得了參加投標資格后，只要認真報價，就可以在投標結束的當時知道是否能夠中標。避免了投標單位對招標單位存在暗箱操作的顧慮，產生“陪綁”的想法。（4）整個過程中形成的各種書面文件，事先均征求了公司法律部門的意見和建議。（5）公開開標。開標會議我們邀請了公司集團主管采購業(yè)務的負責人和公司下屬運營公司代表共同出席。對整個開標過程進行全程監(jiān)督。整個開標過程同時也在各投標單位的共同監(jiān)督之下進行。開標活動結束后，我們和保險經紀人、各個參加投標的保險公司代表進行了溝通，他們一致對公司舉行的這次保險招標的公開原則表示贊同。完全認可我們這次招標的誠意和方法。

2.公平原則。公平原則在本次招標中表現在：（1）事先內部沒有確定中標單位，所有被選中符合參加投標條件的保險公司，無論其實際上的規(guī)模大小或歷史長短，均被我們視為具有相同的投標和中標資格。(2) 嚴格遵守保險招標程序，以投標結果的優(yōu)劣確定中標單位。過去為我們提供保險服務的一家公司，在中國非常著名，但當其報價水平高于其他競爭單位時，我們毫不猶豫地將其剔除。絕不能因為他是著名大公司就予以特別照顧。（3）所有投標要求和條件事先統(tǒng)一反映在招標文件中。所有參加投標的保險公司均及時獲得了完全相同的信息。（4）統(tǒng)一提交報價，同時現場公布結果。所有參加投標的單位代表都在我們當時擬定的報價匯總表上簽字確認了結果。投標結束后，許多保險公司代表紛紛表示，像這樣完全公開的投標活動他們都是第一次參加。這次投標他們雖然沒有中標，但如果公司明年再舉辦保險招標活動的話，他們一定會再次參加。

3.公正原則。公正對待各個參加投標的保險公司。從一開始我們就和保險經紀人公司確定了公正對待各個投標單位的原則。具體表現為; (1) 我們根據當時中國保監(jiān)會認可的所有公司名單中，依據收集到的共同信息對這些單位進行了全面的評估，然后從中篩選出10家最具競爭力的單位作為投標候選單位。最后這10家單位中實際參加投標的有八家。(2) 縱觀整個招投標過程，無論從招標文件編制、邀請招標過程以及開標及評標、確定中標候選單位直到確定中標單位，我們都本著公正原則處理所有具體業(yè)務。為預防可能發(fā)生的腐敗舞弊問題。我們和保險經紀人公司以及各個參加投標的保險公司簽署了陽光協(xié)議。（3）統(tǒng)一規(guī)定所有投標單位都必須繳納投標保證金。該保證金除了預防投標單位中標后撤銷投標承諾外，還具有預防不公正參加招投標活動的目的。

在完成公開開標的當時，招標單位就將投標結果當場宣布，組織參加招投標的各個單位的代表對結果簽字確認。由于招標小組和評標委員會事先已經公布了整個招投標以及開標評標的辦法，所以各個參加投標的單位，無論規(guī)模大小，均可放心參加，避免了成為其他大公司的“陪綁”。所有參加投標的大公司，也必須認真組織報價，與小公司一起公開競爭。評標委員會根據規(guī)定的評分辦法評出了前三家單位為預中標公司并與之開展進一步的合同談判。最后委員會根據談判結果向招標單位的管理層提出了中標單位建議書，經授權批準后正式宣布中標單位名單。截至目前，集團保險業(yè)務招標組織單位沒有收到任何對招標項目表示疑問或投訴的資料。整個招標過程基本符合預先設定的招標程序，也達到了內控部要為集團實現年度經營提供增值服務的目標。

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本文從反洗錢風險管理框架和四大核心工作兩個方面闡述了保險行業(yè)反洗錢風險管理工作的基本情況，并且對現有的監(jiān)管政策和最新的監(jiān)管要求做了簡要的介紹。

反洗錢風險管理

一、引言

隨著國際政治經濟環(huán)境的日趨復雜，恐怖事件頻發(fā)、金融犯罪呈現諸多新的特點。我國國內洗錢及其上游犯罪、其他金融犯罪有增無減，部分案件造成了重大的社會影響，同時，我國面臨著反洗錢金融行動特別工作組（Financial Action Task Force on Money Laundering――FATF）第四輪反洗錢評估，國內反洗錢和反恐怖融資形勢日趨復雜化、嚴重化。保險公司作為重要的金融企業(yè)，在落實國家反洗錢政策、落實監(jiān)管反洗錢規(guī)定、履行反洗錢責任與義務方面起著關鍵且重要的作用。如何做好反洗錢風險管理就成為保險公司面臨的重要問題。

二、反洗錢風險管理的基礎框架

對于保險公司開展反洗錢工作、加強反洗錢風險管理工作的目的至少有2個：第一是滿足監(jiān)管要求，落實國家及監(jiān)管政策；第二是采取有效的防控手段，防范客戶利用公司正常經濟業(yè)務進行非法洗錢活動。為達到以上目的，保險公司應從組織架構建設、制度建設、文化建設、監(jiān)督與評估等方面開展反洗錢風險管理工作。

（一）反洗錢風險管理組織架構建設。按照《金融機構反洗錢規(guī)定》的要求，金融機構應當設立專門機構或內設機構負責反洗錢工作。通常，保險公司按照內控管理原則，設置了科學合理的公司治理結構和滿足內控管理三道防線的職能部門，僅需在此基礎組織架構上將反洗錢風險管理的各項職責合理的分配，同時，為了確保公司內部反洗錢風險管理工作有明確的領導組織，保險公司會在經營層設立反洗錢領導小組作為反洗錢工作的日常決策機構，并指定某部門作為反洗錢工作辦公室（一般為法規(guī)部門），牽頭開展各項工作。

（二）反洗錢風險管理制度建設。制度是公司落實監(jiān)管政策、內部管理要求的重要工具。制度的健全性、合理性、有效性會直接影響反洗錢風險管理工作的效率和效果。按照監(jiān)管規(guī)定，保險公司應至少制訂反洗錢工作管理、客戶身份識別、交易檔案的保存、大額交易和可疑交易的報告、重大洗錢案件管理、宣傳與培訓、反洗錢案件協(xié)查、保密、審計等方面的制度，同時，保險公司需要將以上各項管理要求切實的落實到銷售管理、保險業(yè)務管理、財務管理、投資管理等各項經營管理中，確保各項反洗錢監(jiān)管政策、內部管理要求有效執(zhí)行。

（三）反洗錢風險管理文化建設。一個公司的行為取決于公司領導及各級員工的行為，每一個人的行為取決于自身的思想、眼界和意識。倡導和培育良好的風險管理文化，培養(yǎng)公司員工主動的風險管理意識，推行風險管理創(chuàng)造價值，形成人人懂風險、人人控風險的合力，將對開展反洗錢風險管理工作起到事半功倍的效果。

（四）監(jiān)督與評估。自2006年《反洗錢法》頒布以來，各保險公司按照監(jiān)管要求逐步建立起反洗錢風險管理體系，一般包括了成立反洗錢領導小組、建立內控制度、報送大額交易和可疑交易、落實客戶身份識別及交易記錄保存、建立客戶洗錢風險評估體系、開展反洗錢培訓及宣傳等工作，但經過將近十年的工作沉淀，各保險公司洗錢風險管控的效果又怎么樣呢？沒有一個合理的評估標準，可能這個問題是無法回答的。2015年至2016年，各保險公司按照監(jiān)管要求結合自身實際情況，逐步建立了公司反洗錢自評估體系，對公司宏觀的反洗錢政策、業(yè)績增長帶來洗錢風險的可能性、銷售管理中對洗錢的管控、業(yè)務管理中對洗錢的管控、財務管理中對洗錢的管控、反洗錢異常交易的識別與報告、反洗錢宣傳與培訓效果等方面進行全面的自評估，同時，結合外部監(jiān)管的現場和非現場監(jiān)督情況。一定程度上可以對保險公司的洗錢風險管控效果給出一個客觀、合理的評價。

三、反洗錢風險管理的四大核心工作

反洗錢風險管理有四大核心工作，即客羯矸菔侗?、大额交揖Y涂梢山灰妝ㄋ汀⒔灰準鍬急4?、客幌村X風險等級評估。四大核心工作體現了在事中、事后各項業(yè)務管理環(huán)節(jié)的反洗錢管控手段。

（一）客戶身份識別。是反洗錢風險管理的基礎工作之一，要求保險公司在接受客戶業(yè)務申請且達到一定標準時，核對客戶關系、登記客戶基本信息、留存客戶身份證件影印件。這是貫徹“了解你的客戶”，開展反洗錢風險管理工作的前提。

（二）大額交易和可疑交易報送。大額交易和可疑交易是監(jiān)管部門總結的洗錢案件的特征，真實的洗錢案件一定會具備以上大額交易和可疑交易的特征，但具有以上特征的保險業(yè)務不一定是洗錢案件。所以保險公司在落實大額交易和可疑交易的識別過程中，不能單方面的看這些特征，而是要結合客戶的基本信息、社會背景、資金來源、交易目的等各方面綜合信息，以判斷交易是否符合疑似大額交易或可疑交易。

（三）交易記錄保存。是一種防御性的風險管理措施，確保通過保存的交易記錄可重現客戶的一切交易行為，為洗錢案件的事后調查提供足夠的證據材料。

（四）客戶洗錢風險等級評估。是一種主動的風險識別手段，實時對現有的存量客戶和新客戶按照一定的風險評估標準確定洗錢風險等級，對高風險客戶采取限制性的管控措施，對低風險客戶采取簡化、高效的業(yè)務處理措施。按照2013年監(jiān)管部門的推薦方法，各保險公司一般通過對客戶的基本屬性、業(yè)務發(fā)生地域的洗錢風險狀況、客戶申請業(yè)務的洗錢風險狀況以及客戶所在行業(yè)或職業(yè)四個方面來評估客戶的洗錢風險等級。

綜上所述，自2006年中國《反洗錢法》頒布以來，“十年磨一劍”，保險公司反洗錢風險管理工作已日趨成熟，形成了較為完整反洗錢風險管理體系和框架。2016年12月底，中國人民銀行的《金融機構大額交易和可疑交易報送管理辦法》（人民銀行令[2016]3號），進一步嚴格了監(jiān)控標準、完善了反洗錢異常交易報送流程，為保險行業(yè)反洗錢風險管理工作提供了進一步的指導。

參考文獻：

[1]中華人民共和國.反洗錢法.2006.

[2]中國人民銀行.金融機構反洗錢規(guī)定.2006.

[3]中國人民銀行.金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法（已廢止）.2006.

[4]中國人民銀行.金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法.2007.

篇6

合規(guī)管理與業(yè)務管理、財務管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。區(qū)別于財務管理告訴企業(yè)“做什么”，“怎樣分析”的特點，合規(guī)管理的重點在于企業(yè)應如何開展經營活動，其主要內容包括公司治理、行業(yè)監(jiān)管方面的合規(guī)事務、法律風險防范、其他內部道德規(guī)范和規(guī)章制度（包括行為守則）等。

合規(guī)管理的對外任務（也是其首要任務）是保證企業(yè)妥善履行其對外部利害關系人所應承擔的責任，如信息披露、保護公共利益、公平競爭、保護股東利益、不侵犯第三方權益等；對內任務是從整體上改善內部管理控制，進而提高企業(yè)的經營能力和競爭力。

本文主要是圍繞保險公司內部合規(guī)管理組織架構，特別是基層分支機構合規(guī)管理架構如何建立和完善的相關問題進行探討。

一、保險公司現行合規(guī)組織架構層級解析

中國保監(jiān)會2007年向各保險公司及各保監(jiān)局下發(fā)了《保險公司合規(guī)管理指引》，旨在規(guī)范保險公司治理結構，加強保險公司合規(guī)管理?！吨敢访鞔_，保險公司應當設立合規(guī)負責人，該負責人不得兼管公司的業(yè)務部門和財務部門。與此同時，保險公司應在總公司設置合規(guī)管理部門，并根據業(yè)務規(guī)模、組織架構和風險管理工作的需要，在分支機構設置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位?！吨敢窂娬{，保險公司必須確保合規(guī)管理部門和合規(guī)崗位的獨立性，對其實行獨立預算和考評，并在合規(guī)管理部門與其他風險管理部門間建立協(xié)作機制。

根據合規(guī)管理的監(jiān)管要求，保險公司近幾年逐步都建立起了合規(guī)管理的組織架構：在總部大都設立了獨立的合規(guī)部門或法律合規(guī)部門，在分公司設置了專職或兼職的合規(guī)管理職位。但不少保險公司（不僅限于新設立公司）的合規(guī)管理組織架構仍處于初級階段，也就是說，僅在總公司層級設立獨立的合規(guī)部門，規(guī)模較大的保險公司或國有保險公司能夠在省一級分支機構也設立獨立的合規(guī)部門，但省級機構以下的合規(guī)組織架構設置情況各公司之間就大相徑庭了。少數公司在三級機構設立獨立合規(guī)部門，有的公司則設置合規(guī)崗，大多數公司的三級機構合規(guī)崗由其他崗位兼職或未設置；而在四級機構層級，大多數保險公司都沒有設置合規(guī)部門或單獨的合規(guī)崗，至多設置兼職的合規(guī)崗。因此，從保險公司現行各層級組織架構看，基層分支機構，特別是三級機構及以下的層級，合規(guī)組織架構亟待建設和完善。

二、基層分支機構合規(guī)組織架構建設的必要性

保險公司的合規(guī)管理應該是一項全員參與的工作，公司員工合規(guī)意識的高低直接決定了該公司的合規(guī)水平。筆者一直從事財產保險公司管理工作，以2012年參加的某省行業(yè)協(xié)會組織的電銷業(yè)務檢查為例，來分析保險公司基層分支機構合規(guī)組織架構建設的必要性。我們在對各家保險公司省級分公司檢查時，大多數省級公司都有專門的部門或專門的崗位負責公司的合規(guī)管理工作。凡是設置了合規(guī)部門的公司，都比較注重收集監(jiān)管政策，并結合自己公司實際制定相關管理制度，同時下發(fā)下級公司并進行相關培訓；檢查組檢查到各公司的地市級機構時，各家保險公司的合規(guī)管理組織架構的設置就相差很大了，有的公司設置了專門的部門或獨立的合規(guī)崗位，有的公司設置了某個崗位兼崗合規(guī)崗，而有的公司就沒有設置與合規(guī)管理相關的崗位了。檢查的結果比較直觀的反映出設置了專門部門或專職崗位的，對監(jiān)管政策的傳達比較到位。在與公司銷售員工交談時，銷售部門的人員都能及時接到合規(guī)部門人員發(fā)來的監(jiān)管信息，了解監(jiān)管政策，在銷售過程中遇到問題時也可以及時咨詢合規(guī)崗人員或通過這個崗位人員向上級公司反映，能夠得到及時的解答，合規(guī)意識就逐漸樹立起來了。而沒有設置合規(guī)崗位的公司，在檢查中普遍感覺基層公司人員由于沒有相關合規(guī)管理人員綜合指導，不能及時了解并學習監(jiān)管信息，而且各部門間缺乏對于監(jiān)管要求的有效協(xié)同配合。例如在問到基層公司銷售部門管理人員“電銷業(yè)務能否在4S店出單，你們公司是如何管理的？”時，回答是只管與銷售有關的中介協(xié)議簽訂等內容，沒有涉及保單打印的管理。可見缺失了合規(guī)管理崗位的管理，相關部門沒有將監(jiān)管政策融合貫通到日常工作中。因此，健全基層機構合規(guī)管理組織架構主要有以下幾點必要性：

（一）有助于降低保險公司的合規(guī)風險

近年來，保險投訴、行政處罰、中介業(yè)務違規(guī)等案件逐年上升，突顯出合規(guī)管理對保險公司規(guī)范經營的重要性。而且這些案件基本都是發(fā)生在保險公司的三、四級分支機構，這些對保險公司的行政處罰、財務損失大多數是因保險公司基層機構違規(guī)經營和操作不規(guī)范引起，因此，加強保險合規(guī)管理，建設基層分支機構合規(guī)組織架構，有利于降低保險公司基層分支機構的合規(guī)風險。

（二）有助于將外部監(jiān)管內化為公司自身的合規(guī)要求

目前保險市場競爭激烈，不少保險公司由于只看到短期利益，盲目追求短期經營指標，有些公司的業(yè)務部門對保險監(jiān)管政策采取抵觸和規(guī)避的態(tài)度。建立基層分支機構合規(guī)管理機制或設置獨立的合規(guī)崗位后，出于其自身職責，必然會對這類違規(guī)行為進行抵制，并在公司內部宣傳合規(guī)理念、培育合規(guī)文化，由外在的約束力轉化成內在的自覺性。而一旦合規(guī)成為公司的基本經營理念，監(jiān)管部門監(jiān)管政策的落實將變得事半功倍。

（三）有助于培養(yǎng)員工的合規(guī)自覺性

基層分支機構合規(guī)組織架構的建立，有助于廣大基層員工知悉監(jiān)管規(guī)定與內控要求，方便基層員工咨詢合規(guī)經營管理各項政策，便于提高員工的主動合規(guī)意識，增強員工的合規(guī)責任和合規(guī)自覺性，降低過失違規(guī)與主動違規(guī)的概率，進而提高保險從業(yè)人員的業(yè)務素質，培養(yǎng)一支合規(guī)的從業(yè)人員隊伍。

（四）有助于監(jiān)管政策和公司內控管理相關信息的上傳下達

合規(guī)部門是保險公司與保險監(jiān)管部門溝通的窗口，它負責向公司高層匯報新近的監(jiān)管政策，提供合規(guī)建議，并組織相關部門進行學習。它同時也負責匯總相關問題，及時向監(jiān)管部門進行咨詢和反饋，以求準確理解和把握監(jiān)管要求，并為監(jiān)管政策的改進提供信息。如果將合規(guī)部門架構在基層分支機構中完善，將有利于監(jiān)管政策和公司內控管理相關信息的上傳下達，可以有效將合規(guī)宣傳輻射到基層員工，也有利于公司各項政策、制度的有效落實。

三、基層分支機構合規(guī)組織架構模式探討

當前保險公司在總公司層級均基本建立起合規(guī)管理的組織架構，設立了獨立的合規(guī)部門或法律合規(guī)部門，設置了專職的合規(guī)管理職位，但不少保險公司的合規(guī)管理組織架構仍處于初級階段，也就是說基層分支機構合規(guī)組織機構還有待完善。

那么，如何設置適合本公司特點的合規(guī)組織架構應成為保險同業(yè)考慮的問題。保險公司的合規(guī)管理組織架構的設立應注意把握三項基本原則：其一，能夠保障合規(guī)部門有效地管理合規(guī)風險，合規(guī)負責人順利履行合規(guī)職責；其二，合規(guī)職能的獨立性是必要前提，合規(guī)部門必須獨立于業(yè)務部門、財務部門和內部審計部門；其三，明確合規(guī)部門與其他內部控制部門之間的職責分工，建立各內部控制部門協(xié)調互動的工作機制。

在滿足上述原則的前提下，筆者建議保險公司應該在總、省、地市級三級機構中設置獨立的合規(guī)管理部門，在地市級以下機構設置獨立的合規(guī)管理崗位?？?、省公司的合規(guī)管理部門應了解合規(guī)政策的實施情況和存在的問題，及時向董事會及高級管理層提出相應的意見和建議，監(jiān)督合規(guī)政策的有效實施等；各部門（各業(yè)務條線）及分支機構負責人，對本部門和分支機構合規(guī)管理的有效性承擔責任；地市級及以下機構合規(guī)管理部門及合規(guī)管理崗位，具體負責公司的日常合規(guī)風險管理。

四、基層分支機構合規(guī)管理組織的主要職責

所謂“合規(guī)”是指保險公司及其員工和營銷員的保險經營管理行為應當符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內部管理制度以及誠實守信的道德準則。

基層分支機構合規(guī)管理的首要職責是貫徹落實監(jiān)管部門及上級公司要求，落實公司合規(guī)管理體系，制定相關規(guī)章及工作流程；評估、監(jiān)測、跟蹤和報告公司內部重大合規(guī)事件和外部合規(guī)監(jiān)管環(huán)境變化，為經理室提供合規(guī)建議；組織、協(xié)調本公司相關部門做好風險管理工作；組織、協(xié)調對本公司職能部門及所轄機構進行內控合規(guī)檢查，對發(fā)現問題單位作出風險提示，監(jiān)督、跟蹤整改情況；宣傳并推行合規(guī)承諾制度，組織對所轄機構進行合規(guī)考核，配合相關部門做好合規(guī)問責工作。

篇7

【關鍵詞】壽險分公司；內部控制；現狀

目前，各壽險公司普遍實行總公司一級法人管理模式，總公司一方面上收分公司部分核保、核賠權限，對財務、稽核等重要部門實行派駐制或垂直管理；另一方面實施全面預算管理，并以信息技術作為內控管理的重要輔助手段。分公司的職能逐步向以提供保險產品銷售和進行后續(xù)服務為主。這種大集中式的管理模式，實行了風險集中控制，在一定程度上提高了總公司的管控能力。但是由于各分公司的地區(qū)差異、環(huán)境不同和風險的復雜性和多樣化，來自分公司經營和業(yè)務操作層面的風險不容忽視。壽險分公司主要存在以下問題。

1．控制環(huán)境上沒有形成良好氛圍

控制環(huán)境是推動控制工作的發(fā)動機，是所有其他內控組成部分的基礎。但目前壽險分公司在控制環(huán)境的現狀并不理想，主要表現在以下方面。

1.1對內控重視不夠，存在認識誤區(qū)。壽險公司能否站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上看待公司內部控制建設，高級管理人員的認識和態(tài)度起著關鍵性的作用。目前，部分公司在管理層面還沒有形成以風險為目標的全面內控管理意識，對內控管理存在一些片面認識。主要表現為：一是將內控管理與業(yè)務發(fā)展相對立。在當前壽險市場重業(yè)務、輕內控的問題依然嚴重存在。二是將內控管理作為某一部門的工作。內控管理涉及到公司管理方方面面，經營活動的各個環(huán)節(jié)，它需要公司上下全體員工的共同參與。目前，一些公司將內控管理工作簡單地等同于財務控制、業(yè)務控制或者是稽核檢查。這種作法，容易造成有管理責任的部門對內控的末端內控環(huán)節(jié)無法約束，而有能力管理的部門對內控又無管理責任，使內控管理處于末端失效狀態(tài)。三是將內控管理等同于規(guī)章制度。有些壽險公司將內部控制看作是一本本的手冊、各種文件和規(guī)章制度，但在實際操作中未得到有效落實。完善的內控制度，如果沒有轉變?yōu)槿w員工的自覺行動，都無法發(fā)揮應有的作用。

1.2分公司高級管理層頻繁變動。近年來，保險業(yè)作為國民經濟中發(fā)展最迅速的行業(yè)之一，保險人才伴隨行業(yè)快速成長而顯得稀缺。由于高管人員頻繁變動，影響了隊伍的穩(wěn)定，關鍵崗位的管理干部的不穩(wěn)定，使公司各項經營活動和管理工作失去了有效控制。

1.3分公司內勤員工配備不足，員工隊伍不穩(wěn)定。由于各壽險公司在內部管理人員的配備上實行精簡原則，各壽險分公司內部管理人員普遍配備不足，無法保證有效履行崗位職責。新的市場主體不斷涌入，進一步加劇了人才競爭，公司關鍵崗位的人員由于變動頻繁，崗前培訓跟不上，出現了員工責任與其具備的經驗和技能不相匹配的現象，業(yè)務風險點得不到有效控制。

1.4內控文化尚未真正的形成。內部控制是一個需要高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現的過程，每一個員工都必須參與這一過程。但目前基層機構的部分負責人還未充分認識到內控和風險管理的內涵，基層公司內控文化并未真正形成。上級公司制定的內控制度未得到各級人員的有效執(zhí)行，削弱了內部控制的有效性。

2.風險識別和控制上存在內控盲點

公司的內部控制應該涵蓋經營活動的各個方面，任何環(huán)節(jié)的所有風險點都要被識別、評估，并根據公司的整體策略，確定風險接受程度，采取必要措施加以防范。但在部分領域，壽險分公司層面存在內控盲點：

2.1在個人營銷渠道存在較大信用風險。營銷員作為壽險公司的一個特殊群體，在壽險公司的發(fā)展中起到了積極的推動作用，但隨著壽險公司的快速發(fā)展，營銷員模式也面臨了嚴峻挑戰(zhàn)，個人營銷員在展業(yè)過程中代簽名、倒簽單、代體檢、誤導客戶、截留挪用侵吞保費和詐騙客戶等行為，給壽險公司的形象和信譽帶來不良影響。壽險分公司的信用風險一方面來自營銷員的失信行為，另一方面來自與保戶的糾紛管理。

2.2在銀行渠道存在較大市場風險。當前我國銀行保險銷售的合作模式，決定了銀行和保險公司雙方合作關系具有不穩(wěn)固的特點。由于資源的稀缺、壽險總公司對各級分支機構銀行保險銷售規(guī)模的考核，加大了銀行渠道惡性競爭環(huán)境，銀行保險雙方利益呈現較大的傾斜，壽險分公司在銀行保險合作中除手續(xù)費外，還要承擔其它各種名目的費用，壽險公司無法實現規(guī)模和效益的有效統(tǒng)一。

2.3在團體直銷業(yè)務中存在操作性風險。當前在團險業(yè)務渠道主要存在濫用約定和承保協(xié)議，改變合同條款，團險個做；違規(guī)退保，退保金不回原單位，長險短做；虛構投保單位、虛構被保險人信息，個險團做；通過陰陽單等違規(guī)操作，虛增保費，套取費用；通過撕單、埋單，坐扣保費支付手續(xù)費等問題。這些問題主要來自業(yè)務操作環(huán)節(jié)，屬于操作風險，其原因是壽險公司對團體業(yè)務日常工作的流程控制不夠。

3.部分內控制度未得到有效落實

3.1內部控制制度落后于業(yè)務發(fā)展?！爸贫认刃杏跇I(yè)務、程序先行于操作”是真正落實內部控制的管理理念，但在實際操作中這一理念卻沒有得到徹底的貫徹落實，內部控制制度的規(guī)定落后于業(yè)務發(fā)展的情況，在各個業(yè)務環(huán)節(jié)都不同程度的存在。加上在實際操作中內控制度與實際操作脫節(jié)，執(zhí)行過程中存在偏差等原因，內部控制制度落后與業(yè)務發(fā)展的局面未得到徹底改善。

3.2內部控制制度缺乏可操作性。當前部分壽險分公司崗位責任不匹配的現象仍然存在，使得有職無責的人員因不需對業(yè)務操作后果負責而放松履職的審慎性，有責無職的人員則無力對業(yè)務操作后果負責，最終造成無人負責的混亂局面，嚴重影響業(yè)務的發(fā)展。而制度規(guī)定與業(yè)務操作的實際需要不相一致，亦造成制度規(guī)定形同虛設，業(yè)務操作另行一套。

3.3內控制度未能得到有效執(zhí)行。部分壽險分公司的內控制度執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現象依然存在。這突出表現為管理辦法和制度已經建立，但不能得到真正的落實，給公司帶來了巨大的風險隱患。

3.4內部控制制度的監(jiān)督考核不到位。內部控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎懲機制不夠健全、有效。無論制度多么完善，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應有的作用。部分壽險分公司對內部控制的檢查頻率和深度不能與其風險程度相適應，這在一定程度上影響了內部控制作用的效力。

4.有待于進一步完善信息溝通

4.1控制體系的技術含量過低。隨著計算機技術的不斷完善和發(fā)展，計算機作為業(yè)務處理的手段而被廣泛應用。然而個別壽險分公司的基層營銷服務部內部控制環(huán)節(jié)仍未實現電腦自動控制。人為的內部控制靈活性必然導致內控失效、風險發(fā)生的概率提高。

4.2法律法規(guī)的遵循性信息傳遞不及時。由于公司對相關崗位工作人員在此方面的培訓不夠，也沒有將新的法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求的信息及時傳遞給相關工作人員。造成對合規(guī)性信息的重視程度不夠，不能持續(xù)識別法律法規(guī)、監(jiān)管等要求。

4.3未建立開放、有效的內外部溝通渠道。信息不能及時上傳下達、充分交流，不能使相關崗位人員獲得履行職責需要的足夠信息。

篇8

作為保險監(jiān)管中極為重要的一環(huán)，反保險欺詐一直是保監(jiān)會日常工作的重心之一。8月6日，中國保監(jiān)會頒布《關于加強反保險欺詐工作的指導意見》（以下簡稱“意見”）。“意見”的下發(fā)，必將進一步推動我國反保險欺詐工作的深入開展。本期《保險中介》對近年來國內外保險業(yè)在該領域的做法進行了梳理，并希望以此契機，讓社會更深刻認識到反保險欺詐工作的重要性和現實意義（詳見本期反保險欺詐專題報道《亮劍》）。

誠信是傳統(tǒng)商業(yè)文明的根基，更是現代市場經濟的基本法則。對保險業(yè)來說，維持這一行業(yè)的健康秩序，不僅需要險企恪守市場規(guī)則，還需要消費者的自覺配合。自保險業(yè)誕生以來，世界范圍內的各類保險欺詐行為屢禁不止，其中既有保險從業(yè)人員對消費者的誤導，也有消費者對保險公司的欺瞞。針對這一影響行業(yè)發(fā)展的毒瘤，近年來保監(jiān)會與各地方險企、中介機構和行政執(zhí)法部門積極開了一系列反保險欺詐行動，無論是2009年的打擊“三假”，還是今年以來的“破案會戰(zhàn)”，均取得顯著成效。

黨的十報告指出，加強社會建設，必須以保障和改善民生為重點，必須加快推進社會體制改革。在以確保民生保障為己任的保險業(yè)，此次“意見”的下發(fā)可謂正逢其時，從某種意義上說，加強反保險欺詐工作，也是保障和改善民生的重要舉措之一。當前市場上的各類保險欺詐行為，不僅嚴重擾亂行業(yè)市場秩序，也讓險企的運營成本大大提高，而保險公司造成的經濟損失，必然以提高保費等形式轉嫁到購買者身上，最終損害的仍是消費者和大眾利益。反保險欺詐在打擊犯罪和穩(wěn)定市場秩序的同時，還能促進保險監(jiān)管部門更好地參與社會管理。

篇9

[關鍵詞]發(fā)展內涵；主體素質；市場效率；交易質量；監(jiān)管效率

發(fā)展與增長是經濟學中相對的概念。增長指經濟規(guī)模擴張，主要通過GDP、人均收入等指標來衡量；發(fā)展不僅包括增長，而且指在增長基礎之上的結構優(yōu)化、效率提升、質量提高，以及作為社會個體的人的發(fā)展。經濟發(fā)展的概念，既有量的內容，也有質的規(guī)定。20世紀50、60年代，許多發(fā)展中國家僅僅注意到發(fā)展的數量問題，即經濟總量的擴大和人均收入的提高，從而導致兩極分化愈演愈烈，人力資源嚴重浪費，自然資源大量毀壞。故而制定經濟戰(zhàn)略時，不僅要關注數量的增長，而且更要追求質的變革。

具體到保險業(yè)，增長主要是指保險業(yè)規(guī)模的擴張，即保費收入、保險資產規(guī)模的擴張。一般用保費收入、保險業(yè)總資產等絕對數量指標，或保險深度、密度等相對數量指標來衡量。借鑒經濟發(fā)展的概念，保險業(yè)發(fā)展不僅指保費收入或保險資產規(guī)模的擴張，而且包括在此基礎上的市場主體素質、市場效率、交易質量和監(jiān)管效率等四個方面的優(yōu)化與提升。這四個方面涵蓋了保險業(yè)的微觀層面一參與主體，中觀層面一市場結構與組織，宏觀層面一行業(yè)監(jiān)管與調控，還包括了從福利經濟學角度進行的效率與消費者剩余分析。

我國保險業(yè)一度普遍存在“以保費規(guī)模論英雄”、以規(guī)模增長替展的現象。目前的保險市場上，這種現象仍在一定范圍內繼續(xù)存在。把保險業(yè)發(fā)展有意或無意地片面理解為保費收入增長，是保險業(yè)粗放型經營的集中表現，導致了過度競爭、償付能力不足、盈利能力弱、誠信狀況不佳等問題。因此，理清保險業(yè)發(fā)展內涵，對我國保險業(yè)明確發(fā)展方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，平穩(wěn)而順利地轉型，實現集約化、內涵型的發(fā)展具有重要意義。

一、提升保險市場主體素質

保險市場主體包括保險人、中介人、投保人。保險市場是典型的信息不對稱市場，道德風險、逆選擇等機會主義行為阻礙了保險交易的實現。促成保險交易需要疏導信息渠道，保險人和中介人的實力、信譽、品牌等素質是信息釋放的有效手段，投保人對保險的認知能力是決定保險需求的重要因素。從此意義上看，市場主體素質是決定保險交易的根本前提之一。

(一)保險人的素質提升。評價保險公司的價值是衡量保險人素質的主要核心指標。內含價值(EmbeddedValue)是評估保險公司價值的有效指標，它指在充分考慮總體風險的前提下，適用業(yè)務對應的資產未來產生的收益中可以分配給股東的利益的現值，等于自由盈余、要求資本與有效保單未來產生的股東現金流現值(現有業(yè)務價值)之和，減去持有要求資本的成本。內含價值更為準確地評估了保險公司的價值，被英、美等保險市場發(fā)達國家廣泛使用。表1是根據我國兩家已上市的壽險公司——中國人壽保險股份有限公司和中國平安保險(集團)股份有限公司2005年報反映的公司內含價值。

可看出，內含價值包含了調整凈資產的價值和有效業(yè)務價值，涵蓋面更廣，對公司價值的衡量也更加全面。同時，保險人素質還包括償付能力、創(chuàng)新能力、可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理結構、內控管理水平、品牌價值等多方面因素。從一段時期來看，這些因素最終會通過公司的經營業(yè)績反映在內含價值的變化上。因此，我國保險業(yè)應該依據內含價值評估來制定經營戰(zhàn)略，優(yōu)化業(yè)務結構。對一些內含價值相對較低的業(yè)務，如目前我國壽險市場上的銀行保險業(yè)務、產險市場上的車險業(yè)務進行革新。這類業(yè)務雖然內含價值不高，甚至時有虧損，但往往是經營費用的主要來源，維系了公司經營的固定成本支出，內含價值不高的原因主要來自于市場過度的費率競爭。對此類業(yè)務不應該采取簡單的限制措施，而是應該通過進一步細分市場，深入挖掘客戶資源，提升增值服務水平，樹立品牌影響，變單純的費率競爭為多樣化的產品、服務和品牌競爭，在此基礎上逐步提升此類業(yè)務的內含價值。對于內含價值較高的業(yè)務，如期繳個險、企財險等，一方面應當通過加大對此類業(yè)務的資源傾斜力度，不斷拓展和深化其覆蓋面。另一方面要意識到此類業(yè)務之所以內含價值高，原因可能是費率定價不合理、競爭程度小等因素。因此，保險人還須積極提升管理和服務水平，給予客戶實際的優(yōu)惠，鞏固有效的客戶資源；預先制定應對競爭的策略，包括產品儲備、渠道維護等等。

(二)中介人的素質提升。保險中介人主要包括保險人(含保險營銷員、專業(yè)公司和兼業(yè)機構)、保險經紀公司和保險公估公司。保險中介人素質主要指：資本實力、專業(yè)技術能力、公司治理和內控管理水平、營銷能力等等。衡量保險中介人素質可以綜合看中介業(yè)務占保費總收入的比率，投訴和違規(guī)經營頻率等指標。我國保險營銷員從業(yè)隊伍龐大、素質良莠不齊，誤導、欺詐現象時有發(fā)生。專業(yè)中介機構普遍存在專業(yè)經驗和技能不足、違規(guī)經營頻繁的現象。保險中介總業(yè)務占保費收入的70%左右，但2006年專業(yè)中介業(yè)務僅占保費收入的7.3%。因此，加強保險營銷員的管理，促進專業(yè)機構的實力、技能和管理水平提升，是目前提升我國保險中介入素質的關鍵。

(三)投保人的素質提升。投保人的素質主要指保險意識、對保險法律及條款的認識與理解水平等。投保人的素質在很多情況下被忽視，但它是決定保險需求的重要因素。消費者對保險業(yè)的經營特點缺乏了解，一些國家普遍遵循的管理方法在中國被看作是“霸王條款”和不公平的歧視，使得一些本來有購買欲望和能力的消費者因此放棄了購買。同時，又有一些消費者由于缺乏對保險產品的認識，而忽視投連、分紅或萬能險中投資賬戶的風險，從而做出不合理的購買決策?？赏ㄟ^公眾媒體講解保險消費典型案例、積極開展投保人教育、向廣大居民普及保險知識等方式，提升投保人素質。

此外，保險市場參與者還包括為保險機構和中介機構服務的獨立會計師、審計師和精算師等，保險市場主體素質的提高也包含了這個群體專業(yè)技能和職業(yè)操守的提升。對此，相關監(jiān)管機構也應該制定相應的資質審核和準入標準。

二、增進保險市場效率

效率是西方經濟學核心概念之一。根據經濟學經典著述，“效率是社會從現有資源中取得最大消費者滿足的過程。更確切的說，配置效率(allocativeefficiency)——有時稱帕累托效率(Paretoefficiency)出現的條件是：社會無法進一步組織生產或消費，以增進某人的滿足程度，而同時卻不會減少其他人的福利?！毕拗剖袌鲂实囊蛩刂饕袃蓚€：市場失靈(marketfailures)和不能被接受的收入分配。保險市場失靈，主要包括不完全競爭、外部效應和不完全信息，在很大程度上影響了保險交易的實現，是保險業(yè)發(fā)展需要克服的限制因素。

(一)不完全競爭。根據西方經濟學原理，不完全競爭損害效率、均衡交易量低于自由競爭時的水平，導致消費者剩余受損，影響社會福利的實現。目前，我國保險市場結構中存在寡頭壟斷現象，產壽險市場前三家保險公司分別占據了70%左右的市場份額，2000年和2006年產險市場前三家公司市場份額總計分別為97.8%、67.32%，壽險市場前三家公司市場份額總計分別為96.3%、71.57%。

但是，相對于西方經濟學原理中的寡頭壟斷的市場結構而言，我國保險市場結構具有特殊性。根據西方經濟學原理，寡頭壟斷市場指少數幾家廠商控制整個市場的產品的生產和銷售的市場組織。在寡頭壟斷市場中，廠商的長期邊際成本LMC(相當于產品的邊際社會成本)低于商品的市場價格P(相當于商品的邊際社會價值)，廠商能夠長期獲得超額的經濟利潤Q)。而我國保險業(yè)處于市場份額前列的公司長期處于低盈利水平，尤其以財產保險公司為甚。某產險公司2002年—2005年凈資產利潤率見表2。

我國保險市場的寡頭壟斷主要體現于銷售渠道對客戶資源的壟斷。中介渠道控制了近70%的市場資源，處于市場份額前列的保險公司所具備的優(yōu)勢是銷售渠道的優(yōu)勢，而不是客戶忠誠度或管理技術等方面的優(yōu)勢。因此，盡管保險公司本身取得較大的市場份額，但維持銷售渠道所支付的費用也高，沖銷了保險公司的營利，導致了高成本率。我國產險的綜合成本率從2005年的97.5%上升到2006年的102.7%；壽險公司營業(yè)費用從2005年的270億元增加到2006年的340億元，增幅高于壽險公司保費收入增速14.7個百分點。同時，這種模式使得公司市場份額具有相當大的易變性。比如財產保險市場中，新興保險公司往往通過高手續(xù)費就可以從中介人手中迅速獲取業(yè)務，獲得靠前的市場份額。

優(yōu)化我國保險市場結構首先要變革保險營銷模式，改善過度依賴營銷渠道獲得市場份額的現象。1.探索建立保險產品、服務創(chuàng)新保護期制度，保護保險公司在一定時期內獨享創(chuàng)新帶來的市場份額，逐步改變保險產品過度同質化的現象，鼓勵通過創(chuàng)新來實現市場份額拓展。2.推進保險機構在資本合作基礎上，與銀行、郵政儲蓄等系統(tǒng)性兼業(yè)機構開展更深層次的業(yè)務合作，改變目前保險機構在交易談判中的劣勢地位。3.進一步強化保險中介市場監(jiān)管，特別是要通過治理中介市場商業(yè)賄賂行為，逐步改善中間環(huán)節(jié)壟斷客戶資源的現象。4.加快保險公司業(yè)務創(chuàng)新，利用電話、網絡等方式，開拓直銷業(yè)務的新模式。

(二)外部效應。投保人在消費一些保險產品時具有正的外部效應，如責任保險、農業(yè)保險，它們的社會收益大于投保人的個人收益。這類業(yè)務存在一定程度投保不足的現象，不能滿足大數法則的經營原則，導致此類業(yè)務長期虧損，又進一步加劇了業(yè)務規(guī)模的萎縮。

近年來，我國保險市場上除了機動車三責險、承運人責任保險等少數責任保險由于法律或行政強制，覆蓋面得到較大幅度提高外，火災公眾責任保險、高風險行業(yè)雇主責任保險等具有正外部性的責任保險覆蓋面仍然不高。農業(yè)保險覆蓋率則一直處于較低水平。2006年，我國農業(yè)保險保費收入8.5億元，同比增長16.2%，占財產險總保費收入的0.56%；責任保險保費收入56.3億元，同比增長24.3%，占財產險總保費收入的3.73%。針對上述情況，政府應進一步加大對具有正外部性的部分保險產品的扶持，采取法律強制、財政補貼、稅費減免等多種手段，克服外部效應帶來的保險市場效率減損。

(三)信息不完全。保險人、中介人和投保人構成了兩對信息不對稱關系：在保險產品方面，此三方信息優(yōu)勢依次遞減；在被保險人信息方面，此三方信息優(yōu)勢依次遞增。同時，信息不完全還包括保險業(yè)作為費用支付的第三方，與醫(yī)療機構等相關主體之間的信息不對稱問題。信息不對稱影響了保險交易的實現，阻礙了保險市場規(guī)模的擴張，導致交易各方的逆向選擇和道德風險問題。

我國保險市場存在典型的信息不完全鏈：一方面，保險條款、費率對于普通消費者而言晦澀難懂，且還存在一定的保險人或中介人隱瞞、誤導現象；另一方面，少數知悉保險業(yè)運作的投保人又利用漏洞欺詐騙賠，有的醫(yī)療機構也存在協(xié)助被保險人故意擴大保險賠付的現象。保險監(jiān)管機構應針對以上現象，組織和協(xié)調保險業(yè)、醫(yī)療等行業(yè)，采取多種手段疏導信息渠道。一是推進保險條款的通俗化，加強投保人教育，推進保險產品信息的傳遞。二是組織行業(yè)建立共享信息平臺，積累損失數據，聯合經濟偵察等部門打擊騙保騙賠等犯罪行為。三是與醫(yī)療管理部門溝通，建立通行的診療和理賠標準，實現診療信息的共享，并組織保險行業(yè)對醫(yī)療機構的理賠情況進行評估。四是探索建立有效的保險公司信息披露機制，強化保險機構的市場約束。

三、提高保險交易質量

經濟發(fā)展理論十分強調產品質量的提升。在其他條件不變的情況下，產品質量提升的過程實際上也是消費者剩余增加的過程。保險交易質量的提高，即在一定的費率水平下，保險產品、服務的質量與水平的提升；或在現有的保險產品與服務條件下，保險費率降低。如果僅僅維持當前的保險產品與服務水平，即使保險業(yè)的規(guī)模在一定時期內不斷擴大，保險業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性也值得質疑。

消費者剩余可以從消費者支出角度衡量保險交易的質量。保險交易中的消費者剩余是保險消費者愿意為購買保險產品而支付的價格與其實際支付價格的差額部分，差額越大，相應的保險消費者剩余也越大，消費者從保險交易中獲得的總福利也越大，意味著保險交易的質量相應較高?？傮w來說，我國部分保險費率高于國外同類產品費率水平，這也是地下保單現象屢禁不止的原因之一。特別是監(jiān)管機構規(guī)定了壽險產品預定利率上限為2.5%。在目前市場利率和其他金融產品收益率走高的背景下，壽險產品費率水平相對較高，與貨幣市場基金、部分銀行理財產品相比，實際收益率低，風險相當且流動性不足。對壽險產品預定利率的管制影響了消費者剩余的實現。

同時，保險產品與服務存在諸多不足：1.居民健康、養(yǎng)老、財產等保險需求與現實的保險產品之間存在很大差距，往往是居民有保險需要，而現有保險的保障程度不能夠滿足。2.保險費率制定過程中，缺乏公允的純費率標準，部分返還型(分紅、萬能和投連)險種，在風險保障程度較低的前提下，實際收益率相當或低于銀行利率，且流動性差，費率有失公平。3.保險產品同質性強，不同公司保險產品之間主要的區(qū)別在于品牌，居民多樣化的保險需求難以得到充分滿足。4.保險理賠環(huán)節(jié)缺少統(tǒng)一標準，一些公司動輒以內部規(guī)定來拒絕賠付，甚至為實現年度賬面利潤而拖延賠付。5.在保險營銷過程中，誠信缺失現象突出，誤導和欺詐行為時有發(fā)生而難以對相關責任人員進行取證和懲戒。這些都是保險產品與服務質量方面的不足與缺陷，在很大程度上降低了保險交易的質量，影響了保險業(yè)發(fā)展。

值得注意的是，保險產品與服務質量需要保險公司資產負債管理技術、定價技術、內控管理水平、營銷模式等多方面的綜合素質的支撐。為提升我國保險交易的質量，一方面，保險監(jiān)管機構應逐步改革費率監(jiān)管體制，賦予保險人在定價等方面更多的自，在自由競爭的條件下，通過管理等手段，適當降低保險費率，增加消費者剩余。另一方面，保險公司應加強管理與創(chuàng)新，建立有效的內控管理制度，為消費者提供更多樣化、更優(yōu)惠的產品與服務。

四、提升保險監(jiān)管效率

監(jiān)管的公眾利益理論認為，政府監(jiān)管主要是修正由于市場失靈導致的資源錯誤配置，進而對社會福利進行再分配的一種機制或方法。保險監(jiān)管的動因和目的在于克服保險市場失靈，保護消費者的利益，實現經濟效率和社會福利的最大化。保險監(jiān)管效率體現在一定成本和資源(主要是財政預算和機構人員編制)約束條件下，應實現以下五個方面的增進與優(yōu)化：

(一)克服保險市場失靈。1.限制壟斷，通過市場準入、資本擴張等方式配置新的市場主體，促進市場充分競爭。2.疏導信息渠道，實現保險信息的傳遞與共享，并且通過適當而公允的信息披露手段加強對行業(yè)的監(jiān)管與約束。3.治理外部效應，通過適當的政策扶持和補貼，支持具有正外部效應的保險業(yè)務擴大覆蓋范圍，以增進市場效率。

(二)保護消費者利益。在條款設計、費率厘定，乃至理賠環(huán)節(jié)，保險人具有相對的信息、法律和精算優(yōu)勢，在交易時處于優(yōu)勢地位，因此需要有外在的權威力量介入，以維護交易的公平。在保護消費者利益方面，保險監(jiān)管機構應組織設計行業(yè)通用的保險條款，對基本險種的保險責任范圍、除外責任等進行界定；建立集中的保險損失數據庫，在公允的純損失率基礎上審批各保險公司費率；建立通行的理賠標準，為被保險人提供標準而公開的理賠服務。

(三)防范保險業(yè)系統(tǒng)性風險，維護金融市場穩(wěn)定。保險業(yè)屬于金融行業(yè)的組成部分，在金融市場融合的背景下，保險業(yè)與其他金融同業(yè)之間具有風險轉移和擴散效應。我國保險監(jiān)管機構應當通過深化償付能力監(jiān)管制度，建立風險資本管理體系，加強對保險資金運用的動態(tài)監(jiān)控等手段，建立有效的保險風險預警、防范和處理機制，保障保險業(yè)和金融業(yè)的安全。

(四)適應經濟金融系統(tǒng)的創(chuàng)新變革。保險監(jiān)管機構要在管制與鼓勵創(chuàng)新之間實現平衡。特別是當今國際經濟一體化、金融混業(yè)經營的背景下，金融創(chuàng)新層出不窮；假借或利用金融創(chuàng)新，尋找金融體制變革過程中的漏洞以實現不當利益的行為也層出不窮，保險監(jiān)管機構要進行審慎的判斷和甄別，在有效防范風險的同時鼓勵提高市場效率的創(chuàng)新行為。

(五)克服自身的政府失靈現象。“監(jiān)管俘虜”理論(Capturetheoryofregulation)認為，組織嚴密、資金充足的特殊利益集團，如保險人、再保險人、保險中介入等，可以影響立法和監(jiān)管為他們的利益服務：1.排斥外來競爭者和新的市場進入者，保護市場優(yōu)勢。2.獲得政府的補貼。我國保險監(jiān)管機構應當始終保持公允、中立的地位，在草擬法案、出臺規(guī)章、行政審批與處罰等工作中，把保護投保人和被保險人的利益作為自身的首要職責，避免受保險行業(yè)特殊利益集團左右。

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篇10

上期筆者介紹了關于銷售-收款業(yè)務中的舞弊風險預防的部分措施，如組織牽制法、利益沖突回避法，員工自律聲明、員工行為守則、銷售人員工作日志，本期將和讀者繼續(xù)探討其他在企業(yè)中切實可行的措施。

上期以及本文將要列出的預防銷售舞弊風險的管理措施只是一部分。筆者相信國內的許多企業(yè)根據自身特點另外還有更多更好的預防措施。但是根據經驗來看，各種方法和措施中沒有哪個方法是絕對有效的，各個企業(yè)應當根據本企業(yè)自身的實際情況配伍使用。

建立客戶信用評估和控制機制

在簽訂銷售合同以及辦理銷售發(fā)貨的業(yè)務環(huán)節(jié)中，一個非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶信用評估。過去由于企業(yè)對客戶信用評估不重視，為了占領市場盲目擴大客戶源，為日后銷售收款埋下了巨大的隱患。一些銷售業(yè)務人員更是利用企業(yè)信用管理的漏洞，冒險向不該發(fā)貨的“特殊客戶”大量發(fā)貨，導致企業(yè)出現巨額的壞賬損失。這就是業(yè)務人員舞弊活動的后果。為此，規(guī)模到了一定程度的成熟企業(yè)紛紛建立了客戶信用評估控制程序并建立了獨立于銷售部門的信用管理部。當銷售業(yè)務人員和客戶談判簽訂銷售合同前，必須事先經過信用管理部門的調查和風險評估。銷售部門提出的賒銷額度，事先也必須獲得信用管理部門的審核并經過主管副總或總經理的批準。當銷售業(yè)務人員向物流部提出發(fā)貨申請前，必須經過信用管理部的核查，確保發(fā)貨額度控制在已經批準的賒銷限額之內。信用管理部門有權根據客戶的資信情況和過去的付款情況拒絕批準銷售發(fā)貨申請。

實踐證明，有效的信用控制可以極大地預防銷售業(yè)務中的舞弊風險。鑒于客戶信用評估和控制是預防壞賬損失風險的專業(yè)的管理領域，國際與國內已經成立了眾多的信用管理公司幫助企業(yè)控制信用風險。一些專業(yè)的保險公司也推出了信用保險產品。

筆者在過去介紹保險與內控的關系時，預防銷售－收款循環(huán)業(yè)務中的舞弊風險也同樣離不開保險。目前與此最直接的相關保險有三個：雇員忠誠保險、信用保險和產品質量保險(包括產品責任險、產品召回保險)。

有關雇員忠誠保險在預防企業(yè)雇員舞弊活動中的作用已經做過介紹，這里不再重復。本文將主要介紹信用保險和產品責任保險。所謂信用保險就是企業(yè)為防范因賒銷方式造成到期應收賬款未能收回所造成的損失向保險公司投保，一旦損失產生，由保險公司根據事先約定的條件承擔賠償責任。在這里保險合同中將會對有關信用管理和損失索賠的依據提出嚴密的規(guī)定。例如，有關潛在客戶的資信調查和賒銷額度確定，應收賬款的周轉天數規(guī)定，壞賬發(fā)生后的追償權轉移等，都需要逐項明確。購買了這個保險的企業(yè)，在開發(fā)新客戶并決定授信額度前也需要得到保險公司的核準。保險公司將利用其積累的龐大的客戶信用資料為企業(yè)提供相關信息。如果企業(yè)想在發(fā)生損失事故后順利得到保險公司的賠償，則事先必須對信用管理和應收賬款管理制訂具體的管理程序，并收集各種相關的有效證據。保險公司也將對企業(yè)的相關管理活動以及提交的各種資料進行審核。這樣等于引進了一個嚴格的第三方對企業(yè)的信用管理進行監(jiān)督。

產品責任險則是企業(yè)銷售的商品由于質量問題導致使用者受到人身傷害或其他經濟損失后，由保險公司提供損失賠償。其他產品責任險還包括產品質量保險、產品召回保險也屬于這類保險。由于發(fā)生產品質量事故或造成使用者的人身傷亡事故后，如果企業(yè)向保險公司提出索賠申請時都需要提供相應的證據記錄。因此保險公司在這些業(yè)務環(huán)節(jié)上也無形中對企業(yè)起到了一個外部監(jiān)督的作用。筆者認為，購買信用保險和產品質量保險等是預防銷售一收款業(yè)務循環(huán)中的潛在風險的一個重要手段。

建立集中銷售模式

對于許多終端消費品的制造商來說，銷售外包其實也是一個預防舞弊風險的重要措施。事先選擇好資信良好的銷售公司或者專業(yè)大賣場，可以大大簡化企業(yè)的銷售管理隊伍。銷售業(yè)務將主要集中在市場推廣和客戶管理(或者叫渠道管理)方面。市場推廣包括產品廣告宣傳策劃和產品會?？蛻艄芾韯t包括客戶銷售業(yè)績的考核，獎勵返點和客戶結構調整等。一些企業(yè)甚至將售后服務也實行外包。例如一些電子通訊類產品的制造商和汽車制造商通常將售后維修服務實行外包。另外還有一些國際性的產品制造商，通常會將各個生產企業(yè)的產品銷售集中交給自己成立的專業(yè)銷售公司負責銷售。

集中銷售的好處非常明顯，可以使生產企業(yè)集中精力做好產品，保證產品質量而無須考慮產品的銷售問題。集中銷售除了可以大大降低分散銷售的成本外，還可以提高專業(yè)化銷售水平。這里還有一個額外好處，就是可以降低生產企業(yè)的銷售風險。日本的生產制造商很多采用這種銷售模式。集中銷售對于大型集團公司應該是一種比較好的規(guī)避風險的解決辦法。

利用網上銷售

隨著網絡技術的日益普及，網上銷售已經成為許多產品制造商的重要銷售方式。戴爾的直銷模式是利用網絡技術進行銷售的典范。筆者曾經多次通過戴爾的網絡購買其電腦產品。這種直銷模式由于不通過各級經銷商，可以有效降低其銷售成本，同時也避免了許多來自和經銷商的、在業(yè)務過程中的許多潛在的風險，包括銷售過程中的舞弊風險。

當然，利用網絡銷售也同樣存在其他的經營風險或者缺陷，這里包括網絡系統(tǒng)的風險以及增加維護網絡系統(tǒng)的成本支出等。但是，在信息社會不斷發(fā)達完善的今天，利用各種網絡平臺銷售肯定將成為制造行業(yè)產品銷售的重要模式。筆者預測，預防和規(guī)避目前存在于傳統(tǒng)銷售業(yè)務過程中的舞弊風險的最終方案也許就來自于現代網絡技術。

提升品質和技術含量

根據筆者研究發(fā)現，在銷售領域內發(fā)生的許多舞弊行為其根源通常來自產品出現質量問題或者技術含量太低，市場競爭激烈。在不同的市場條件下，其發(fā)生舞弊風險的程度和預防舞弊行為的難度是截然不同的。當一個企業(yè)處于賣方市場的條件下向客戶提供商品時，企業(yè)可以利用其強勢地位在銷售的各個環(huán)節(jié)上處于主動位。比如采用款到發(fā)貨，就可以避免一系列的收款風險；由于企業(yè)產品質量好，發(fā)生質量事故的幾率小，由此引發(fā)的質量事故處理中的舞弊風險就可以大幅度下降。因此，提高產品品質和技術含量，是從根本上規(guī)避企業(yè)銷售領域舞弊風險的重要措施。

此外，企業(yè)的產品結構也會使銷售方式發(fā)生變化，從而引起風險程度的變化。例如，某企業(yè)生產發(fā)動機缸體，由于缸體是一種長期使用的大部件，通常只能批量銷售給發(fā)動機總裝廠，幾乎沒有零售市場，其銷售風險的控制就比較容易。企業(yè)只需要簡單嚴密地關注和控制好和大型發(fā)動機廠的交易就行了，舞弊風險發(fā)生的幾率就小。反之，如果一家生產轉向機的企業(yè)，由于轉向機的部分部件屬于易損件，所以轉向機除了批量賣給汽車

廠外，還可以將部分部件通過零售市場出售。這就要求企業(yè)不但要關注主機廠，也要關注零售市場。銷售難度和風險將大幅度上升。

建立舞弊案件舉報制度

為了預防各種舞弊行為的產生，企業(yè)也會建立特別的舞弊案件舉報處理規(guī)定。企業(yè)的內部審計、內部控制、紀檢監(jiān)察等有關部門會設立一個舞弊案件舉報中心，接受來自企業(yè)員工或外部相關單位和人員的舉報。這里包括來自客戶甚至競爭對手的舉報。有關舞弊案件的舉報應當制訂程序予以規(guī)定，這里就不再贅述。

建立客戶訪問和應收賬款對賬制度

作為控制和預防銷售舞弊風險的重要政策，企業(yè)可以制訂內控和內審人員對客戶進行訪問的制度。企業(yè)除了高層領導，如總經理、主管銷售的副總經理和財務總監(jiān)要定期或不定期地訪問供應商外，內控人員或者內部審計人員也應當在檢查審計過程中，對被審計單位的客戶進行隨機抽查訪問。內控人員訪問客戶可以直接了解客戶對被審計企業(yè)銷售業(yè)務人員的看法，以及對公司客戶服務水平的反饋意見。

根據筆者的經驗，客戶對內控人員的訪問一般還是持歡迎的態(tài)度。內控人員在訪問客戶過程中，可以從另外一個方面核實驗證銷售業(yè)務過程中的管理情況并對本企業(yè)銷售業(yè)務人員遵守企業(yè)規(guī)定起到監(jiān)督和威懾作用。自然也可以對銷售一收款業(yè)務中的舞弊風險產生預防作用。除了內控或內審人員訪問客戶外，企業(yè)的財務部應收賬款主管人員以及信用部人員也應當對客戶定期進行對賬。通過客戶對賬，可以及時發(fā)現雙方之間的未達賬項和存在的問題。這對銷售業(yè)務人員也是一種有效的監(jiān)督。

客戶寄存庫盤點

在制造行業(yè)中，一些生產中間產品的企業(yè)為了滿足大客戶(或者叫主機廠)的生產要求，除了墊付賒銷款外，通常還要根據其規(guī)定，在大客戶的庫房內(簡稱寄存庫)預先存放其需要的產品。這些放在寄存庫內的產品名義上并沒有真正賣給客戶，產權也歸企業(yè)所有。但是大客戶可以根據其生產安排隨時到寄存庫提取產品，通常只有等這些產品被裝配到大客戶的產品上以后，銷售才算實現。這種做法一方面可以看成是企業(yè)服務意識的提高，另一方面也是大客戶占用企業(yè)資金的特殊方法。

由于這些寄存庫中的物品產權還屬于企業(yè)，通常容易發(fā)生貨物短缺情況。這些貨物短缺的原因多種多樣，這里包括但不限于客戶倉庫管理水平差，記錄不完整或錄入電腦不及時，或者寄存庫管理者自己有盜竊舞弊行為(因為寄存庫商品并沒有完全進入客戶的存貨中)，當然也包括企業(yè)銷售業(yè)務人員自身的舞弊行為或瀆職行為等原因。

因此，企業(yè)除了應當對自己廠區(qū)的存貨進行嚴格控制外，更應當注意控制臨時寄存在大客戶倉庫中的存貨。其中一方面要爭取和大客戶簽訂嚴格的寄存商品管理協(xié)議，明確雙方的管理職責和貨物進出調換授權審批權限；另一方面則應當定期或不定期派人對寄存庫產品進行實物盤點。有條件的企業(yè)還應當明確規(guī)定負責銷售合同簽訂的市場開發(fā)人員不得調動寄存庫商品。寄存庫商品統(tǒng)一由物流部業(yè)務人員負責調度。但有關寄存庫的商品信息應當及時通報銷售部業(yè)務人員。及時盤點寄存庫產品以及規(guī)定由物流部人員負責管理這些商品是預防銷售人員進行舞弊活動的有效措施。

嚴格執(zhí)行退貨和三包政策

產品銷售后的三包政策也是銷售一收款循環(huán)中的一個分支環(huán)節(jié)。企業(yè)執(zhí)行三包政策一方面可以顯示企業(yè)的服務精神，但另一方面必然會給銷售帶來管理風險，這其中也包括舞弊風險。執(zhí)行三包政策的關鍵是要對退貨商品進行嚴格的鑒定。原則上只有質量工程師才能對客戶退貨進行質量鑒定。如果實行三包退貨政策的企業(yè)同時又購買了產品質量保險，為滿足保險索賠的要求，必須對客戶的產品質量問題進行嚴密的鑒定，這樣一方面可以避免客戶的惡意退貨，另一方面則可以預防銷售業(yè)務人員利用三包政策從事舞弊活動。

制訂嚴格的銷售收款政策

收取銷售貨款是銷售業(yè)務中的另一個高風險業(yè)務。保證銷售貨款安全、及時足額返回企業(yè)是一項重要工作。為此企業(yè)應當事先就制訂出一套詳細的應收賬款收款程序和現金、有價證券(商業(yè)匯票和銀行匯票)管理程序。財務部是應收賬款和收款業(yè)務的主體。有條件的企業(yè)應當明確規(guī)定禁止銷售業(yè)務人員收取現金貨款，同時盡可能要求客戶直接向公司指定賬戶匯款支付銷售貨款。對于一些臨時需要支付現金或承兌匯票的客戶，則應當制訂程序要求客戶或銷售業(yè)務人員提前向公司財務部主管和其銷售主管報告具體的付款時間、付款數額、付款方式以及攜帶轉賬的安全措施。預防相關業(yè)務人員內外勾結實施貪污、挪用、截留等舞弊行為，并保證貨款安全到賬的各項具體規(guī)定必須得到嚴格的執(zhí)行。企業(yè)內控人員、財務主管以及銷售業(yè)務主管應當定期對銷售回款進行監(jiān)督檢查。對于有現金收入的企業(yè)，可以考慮購買現金保險。

其他各種管理體系的完備

除了以上介紹的各種預防銷售舞弊風險的政策措施外，其實對企業(yè)來說最重要的措施就是制訂嚴密的業(yè)務處理程序或政策規(guī)定。和預防采購舞弊風險一樣，企業(yè)制訂的許多程序和政策一開始的目標可能只是為了解決控制成本、提高效率的問題。但是，在實際運用這些管理程序時，只要對這些程序或政策稍加修改調整就可以起到預防潛在舞弊風險的作用。