導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；短板理論；內(nèi)控

保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，因此，如何防范和化解風(fēng)險(xiǎn)是其必須面對(duì)和破解一個(gè)永恒的課題。筆者長(zhǎng)期從事的審計(jì)工作，近期又有機(jī)會(huì)參與了對(duì)公司內(nèi)控的評(píng)估調(diào)查，痛感在保險(xiǎn)公司自身所遇眾多風(fēng)險(xiǎn)中，由于內(nèi)控機(jī)制不健全完善所形成的風(fēng)險(xiǎn)尤為關(guān)鍵，正如中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富所說(shuō)：“內(nèi)控機(jī)制是公司各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是公司治理有效運(yùn)行的重要保障。如果說(shuō)公司治理管的是大腦，內(nèi)控機(jī)制管的就是中樞神經(jīng)和末梢神經(jīng)?！?/p>

如何建設(shè)和完善內(nèi)控機(jī)制，保持“中樞神經(jīng)和末梢神經(jīng)”的健康運(yùn)行，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，就當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況而言，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“短板理論”對(duì)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)會(huì)有所啟示。

一、“短板理論”

“短板理論”這個(gè)原理告訴我們的是這樣一個(gè)簡(jiǎn)單道理：由許多長(zhǎng)短不同的木板箍成的木桶，決定其容量大小的并非是其中最長(zhǎng)的那塊木板或全部木板的平均值，而是其中最短的那塊木板。經(jīng)濟(jì)學(xué)把這一現(xiàn)象叫做“木桶原理”，又稱(chēng)“短板理論”。其道理很簡(jiǎn)單，水總是到了最短的那塊板就溢出來(lái)，其它的板再長(zhǎng)也沒(méi)有用。要想提高板的整體容量，就應(yīng)該下功夫提高最短的那塊木板的高度。顯而易見(jiàn)，這個(gè)里告訴我們的是補(bǔ)短的重要性。

二、保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的“短板”

對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的內(nèi)控管理而言，就如同一個(gè)大大的“木桶”，由各個(gè)保險(xiǎn)主體及各保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍中的一塊塊“木板”所組成，要建成這么個(gè)內(nèi)控管理嚴(yán)謹(jǐn)、競(jìng)爭(zhēng)理性而有秩序，就必須不能有“短板”，而現(xiàn)實(shí)情況是這樣的“短板”仍然存在

一是內(nèi)部管控"尺子"的合格性有差距。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上， 作為內(nèi)部管控 “尺子”的有些規(guī)章制度、條款，制定往往采取"一刀切"的做法，沒(méi)有充分考慮被保險(xiǎn)人因區(qū)域不同、信仰不同、文化不同的消費(fèi)喜好，也沒(méi)有充分考慮保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者因當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)馗?jìng)爭(zhēng)主體不同、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同、當(dāng)?shù)卣?jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)不同、當(dāng)?shù)孛耧L(fēng)民俗對(duì)展業(yè)方式影響等因素，因此用這些規(guī)章制度作為內(nèi)部管控的尺子，往往在某些地區(qū)或某些時(shí)期就不利于因地經(jīng)營(yíng)，展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)[1]。所謂"一放就亂，一管就死"就是這種極端做法帶來(lái)的弊端。其癥結(jié)主要在于生產(chǎn)“尺子的廠(chǎng)家”不善于調(diào)查研究或調(diào)查不全面。筆者以為這也正是中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席魏迎寧近日要求盡快建立“合格管理制度”的意義所在。

二是內(nèi)部管控"尺子"的嚴(yán)肅性被縮水。從近年來(lái)保險(xiǎn)業(yè)存在的主要違規(guī)問(wèn)題中可以看出，不管是大的案件，還是一些小的違規(guī)，不管是什么樣的單位違規(guī)，也不管違規(guī)程度如何，有相當(dāng)一些違規(guī)問(wèn)題，上級(jí)是清楚的，至少不可能一點(diǎn)不知道，尤其是一些大的違規(guī)事件，大部分都是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)睜一眼閉一眼，甚至是領(lǐng)導(dǎo)直接參與了違規(guī)。就像常見(jiàn)的違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)問(wèn)題，可見(jiàn)逐級(jí)負(fù)責(zé)，逐級(jí)管理責(zé)任仍未真正落實(shí)到位。有些方面，不能說(shuō)我們沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)章制度，可在一些人眼里，這些規(guī)章早已成為案頭的擺設(shè)。由此得出結(jié)論，發(fā)生這些案件，除了案發(fā)人的主觀原因外，制約機(jī)制不到位，監(jiān)管不力，權(quán)力膨脹，處理不嚴(yán)不能不說(shuō)是主要原因。

三是內(nèi)部管控"尺子"的統(tǒng)一性被扭曲。目前在中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)上，通過(guò)近些年的中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局的一系列監(jiān)管措施的實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說(shuō)正在向有序競(jìng)爭(zhēng)方向轉(zhuǎn)變，但一些新成立的保險(xiǎn)公司為了急于發(fā)展業(yè)務(wù)，在保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)上爭(zhēng)得一席之地，不惜違規(guī)操作，不擇手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，因此造成了當(dāng)前有一些區(qū)域仍然出現(xiàn)了“各唱各調(diào)”的情況，使內(nèi)部管控的“尺子”形同虛設(shè)，甚至出現(xiàn)了“你能干我也干”的“多米諾”效應(yīng)。如某保險(xiǎn)公司，曾在成立之初，通過(guò)抬高手續(xù)費(fèi)展業(yè)，尤其是在同業(yè)公司重視車(chē)險(xiǎn)管控，調(diào)整險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)時(shí)，仍不顧風(fēng)險(xiǎn)，以高手續(xù)費(fèi)吸納一些“垃圾”業(yè)務(wù)，其負(fù)面影響，不僅僅是該公司自身后勁乏力，也一度使當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)出現(xiàn)了非理性的競(jìng)爭(zhēng)。

四是執(zhí)"規(guī)"的自覺(jué)性不強(qiáng)。由于內(nèi)部管控"尺子"出了問(wèn)題，存在不合規(guī)經(jīng)營(yíng)的的現(xiàn)實(shí)，加上改革帶來(lái)的利益沖突碰撞，員工隊(duì)伍中有些人，一方面對(duì)世俗看了個(gè)“透”，導(dǎo)致上行下效，"規(guī)"的觀念淡化，執(zhí)"規(guī)"的自覺(jué)性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見(jiàn)怪不怪的"怪圈"。一方面對(duì)自覺(jué)守"規(guī)"的典型弘揚(yáng)得不夠。完成硬指標(biāo)得獎(jiǎng)天經(jīng)地義，而軟指標(biāo)考核卻被淡化，縱然出臺(tái)一些措施，也是不痛不癢，使強(qiáng)化內(nèi)控的氛圍難以形成。

三、“補(bǔ)短”的有效途徑

1.努力建立和完善合格的"尺子"

有效的內(nèi)控管理機(jī)制是保險(xiǎn)業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)和核心，是內(nèi)控文化形成的基礎(chǔ)。就當(dāng)前而言，需急迫建立一系列合格的"規(guī)"。在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)股份制改革的背景下，公司治理、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標(biāo)市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制等因素必須與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要相匹配，并且應(yīng)隨著上述因素的不斷變化而動(dòng)態(tài)的調(diào)整和保持[2]。如果這個(gè)"規(guī)"本身不充分、不系統(tǒng)或者沒(méi)有得到及時(shí)修訂，就會(huì)使保險(xiǎn)業(yè)在客觀上處于違規(guī)的境地。人保財(cái)險(xiǎn)在2003年改制之后，在省級(jí)分公司成立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)所轄地區(qū)內(nèi)部審計(jì)，使經(jīng)營(yíng)管控關(guān)口前移，并專(zhuān)設(shè)內(nèi)控審計(jì)崗，在展業(yè)中嚴(yán)格按“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”原則，同時(shí)又頒布實(shí)施了一系列諸如《六條禁令》等政策、措施，為實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理提供了制度保障，值得仿效。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)牽頭，組織力量對(duì)相應(yīng)的"規(guī)"進(jìn)行清理和完善，為加強(qiáng)合規(guī)管理做好基礎(chǔ)性工作，使合規(guī)工作達(dá)到有規(guī)可循，有據(jù)可依。

2.創(chuàng)建科學(xué)的內(nèi)控管理機(jī)制

許多案件的形成，大多是制約機(jī)制失控和監(jiān)管不嚴(yán)的結(jié)果。如何確保一個(gè)"規(guī)"在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保證這個(gè)"規(guī)"自身還能夠被及時(shí)加以修改和完善，必須有一套機(jī)制作保證。首先，要切實(shí)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，就必須從涉及保險(xiǎn)業(yè)整體的企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等方面入手，梳理、整合和優(yōu)化各類(lèi)規(guī)章制度，建立專(zhuān)業(yè)化的內(nèi)控管理隊(duì)伍，確立清晰的報(bào)告路線(xiàn)和問(wèn)責(zé)制、舉報(bào)制等，真正在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)內(nèi)控管理工作中的核心地位和作用。

其次，要通過(guò)設(shè)立內(nèi)控部門(mén)或?qū)Ｂ殐?nèi)控崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)有違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的操作行為，確保管理層能夠采取適當(dāng)措施予以糾正，確保從業(yè)人員的行為，自覺(jué)服從既定的"規(guī)"。

再次，要通過(guò)一定方式對(duì)所有新上任的部門(mén)和各級(jí)負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的內(nèi)控制度的培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門(mén)的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的"規(guī)"了如指掌。而對(duì)那些經(jīng)過(guò)培訓(xùn)不合格的，則不能讓其上崗作業(yè)。

3.構(gòu)建富有內(nèi)涵的內(nèi)控文化

文化具有普適、大眾性的特性，根據(jù)其固有特性，建設(shè)富有保險(xiǎn)業(yè)特色的內(nèi)控文化，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、完善、運(yùn)轉(zhuǎn)的有效途徑。 “內(nèi)控文化”和“內(nèi)控氛圍”是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。而要建立這樣一種文化，必須以人為本，無(wú)論是作為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)者，還是作為內(nèi)部控制的最終執(zhí)行者的基層操作人員，內(nèi)控觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差，內(nèi)部控制流于形式，極易釀成風(fēng)險(xiǎn)隱患。內(nèi)控文化的形成，與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)、品行有著直接的聯(lián)系。合格的"規(guī)"要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須通過(guò)有效的激勵(lì)機(jī)制，把對(duì)內(nèi)控管理做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮，違規(guī)可恥的工作氛圍。而對(duì)那些冒天下之大不韙的嚴(yán)重違規(guī)者，要"繩之于法"，驅(qū)逐出局，不能"下不為例"，更不得易地為官，搞事實(shí)上的"職務(wù)終身制"。無(wú)論是普通員工，還是領(lǐng)導(dǎo)干部，都得一樣對(duì)待，必須徹底砸破"鐵飯碗"。

4.領(lǐng)導(dǎo)必須率先示范

領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個(gè)人，而是代表一個(gè)群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要真正做到從高層發(fā)動(dòng)，從高層落實(shí)，上級(jí)管下級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)。要通過(guò)建立逐級(jí)問(wèn)責(zé)辦法，對(duì)不同形式的違規(guī)行為實(shí)行相應(yīng)的制裁措施。只有這樣，良好的內(nèi)控文化才能蔚成風(fēng)氣，在整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)界才能自覺(jué)形成合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好局面。

作者單位：黃良根 河海大學(xué)

王開(kāi)龍 中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司江蘇分公司審計(jì)部

參考文獻(xiàn)：

篇2

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制

隨著全球經(jīng)濟(jì)水平與人民生活質(zhì)量的上升，公眾對(duì)物質(zhì)生活保障的需求不斷提高，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大。但是保險(xiǎn)公司在擴(kuò)大業(yè)務(wù)的同時(shí)，也面臨著國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作對(duì)保險(xiǎn)公司而言是至關(guān)重要的。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制概述

風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制是指在運(yùn)用各類(lèi)數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管控工作進(jìn)行分析研究時(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理觀念及內(nèi)部控制意識(shí)，使分析基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)之上，對(duì)保險(xiǎn)公司各個(gè)工作流程實(shí)施嚴(yán)格管控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為三大類(lèi)，分別為整合管理工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)而預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，運(yùn)用合理風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)降低風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，以及根據(jù)企業(yè)績(jī)效目標(biāo)及實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況對(duì)其進(jìn)行管理評(píng)估并提出改進(jìn)策略。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司生產(chǎn)銷(xiāo)售的保險(xiǎn)服務(wù)都屬于無(wú)形產(chǎn)品，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要有利差、費(fèi)差與死差三類(lèi)。根據(jù)不同的投保渠道，各個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)有自愿與強(qiáng)制之分；以承保方法為基礎(chǔ)進(jìn)行分類(lèi)則有原保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、共同保險(xiǎn)與重復(fù)保險(xiǎn)四類(lèi)；根據(jù)不同保險(xiǎn)標(biāo)，各個(gè)保險(xiǎn)性質(zhì)有財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)之分。由此可見(jiàn)，不同保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率與損失都各有不同。

（二）資金使用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)中最重要的兩部分業(yè)務(wù)就是資金使用與業(yè)務(wù)銷(xiāo)售，這兩部分業(yè)務(wù)的完成質(zhì)量直接關(guān)系到公司整體運(yùn)營(yíng)情況，由此可見(jiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司分險(xiǎn)管理工作中的重要性。根據(jù)政府相關(guān)部門(mén)出臺(tái)的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，當(dāng)下國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展迅速，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速的下降，我國(guó)國(guó)際匯率也日漸下降，進(jìn)而出現(xiàn)了金融市場(chǎng)、利差損失等風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致部分公司的有效償付資質(zhì)下降，提高了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的急迫性，進(jìn)而致使相關(guān)資金使用問(wèn)題亟待解決。

（三）資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題嚴(yán)重公司資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債隱患之間存在的不對(duì)等問(wèn)題對(duì)于保險(xiǎn)公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)相關(guān)隱患更為嚴(yán)重。根據(jù)相關(guān)部門(mén)調(diào)研顯示，保險(xiǎn)公司萬(wàn)能賬戶(hù)通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問(wèn)題通常有幣種、信用、流動(dòng)性、收益、運(yùn)營(yíng)期限等方面的錯(cuò)配隱患。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)較為少見(jiàn)期限長(zhǎng)、高效益的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的長(zhǎng)線(xiàn)短配問(wèn)題較為普遍。2016年，國(guó)內(nèi)保監(jiān)會(huì)對(duì)市場(chǎng)上100余家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了資產(chǎn)調(diào)查，通過(guò)其實(shí)際負(fù)債情況，保險(xiǎn)公司的負(fù)債缺口常集中于分紅、萬(wàn)能賬戶(hù)、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)等方面。同時(shí)，某些中短期保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風(fēng)險(xiǎn)加量、杠桿增加等措施以提高經(jīng)濟(jì)效益，這也存在錯(cuò)配問(wèn)題。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理下的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動(dòng)態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內(nèi)容，分別為編制符合保險(xiǎn)公司市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)策略的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)以處理公司內(nèi)所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，進(jìn)行分析化分險(xiǎn)理財(cái)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控制度并強(qiáng)化其執(zhí)行力。動(dòng)態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務(wù)為構(gòu)建健全的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，以實(shí)際數(shù)據(jù)分析為參考標(biāo)準(zhǔn)，最大限度減少公司各類(lèi)管控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隱患，必要時(shí)可進(jìn)行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下，確保靜態(tài)與動(dòng)態(tài)控制體系的相互配合運(yùn)作，以配合公司中長(zhǎng)期市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)。結(jié)合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視公司核心理念的樹(shù)立，根據(jù)不同控制體系需求，強(qiáng)化相應(yīng)員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)。同時(shí)，在組織結(jié)構(gòu)建立方面，有效的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)可強(qiáng)化權(quán)責(zé)系統(tǒng)與部門(mén)間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務(wù)執(zhí)行，為內(nèi)部控制環(huán)境提供結(jié)構(gòu)性支撐。

（二）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)估體系構(gòu)建根據(jù)政府相關(guān)部門(mén)政策文件，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制工作，政策要求對(duì)其進(jìn)行制度性監(jiān)測(cè)管控。隨著相關(guān)政策的逐漸完善，規(guī)范保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)監(jiān)管體制也逐漸嚴(yán)格，提高了市場(chǎng)內(nèi)保險(xiǎn)領(lǐng)域公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)能力與管控質(zhì)量。與此同時(shí)，相關(guān)監(jiān)測(cè)管控制度還對(duì)各保險(xiǎn)公司提出了送審評(píng)估要求，即需要保險(xiǎn)公司對(duì)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量進(jìn)行主動(dòng)評(píng)估并將相應(yīng)結(jié)果匯報(bào)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)。近年來(lái)COSO內(nèi)部控制相關(guān)政策框架逐步頒布，為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合性運(yùn)行提供了政策指導(dǎo)與要求，有利于各保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的科學(xué)整合，確保其統(tǒng)一運(yùn)行的政府工作效率。市場(chǎng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)從監(jiān)測(cè)管控方向出發(fā)，針對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制運(yùn)行基準(zhǔn)等業(yè)務(wù)出臺(tái)了一系列相應(yīng)措施，完善其具體指導(dǎo)方案及相關(guān)配套引導(dǎo)策略，為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制工作執(zhí)行提供科學(xué)健全的政策支持。從保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營(yíng)出發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施可根據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)與公司運(yùn)營(yíng)情況而定，通過(guò)不同方法對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與處理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)可適當(dāng)變動(dòng)，以保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可有效預(yù)測(cè)公司風(fēng)險(xiǎn)，使公司在風(fēng)險(xiǎn)處理上處于主動(dòng)地位，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)此，有效的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估體系應(yīng)保障涉及項(xiàng)目的全面性，各種方法、標(biāo)準(zhǔn)、程度都應(yīng)根據(jù)政府相關(guān)文件嚴(yán)格制定，保證內(nèi)部控制工作的及時(shí)反饋，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理水平。除此之外，有效的內(nèi)部控制監(jiān)管評(píng)估體系還需要相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，以發(fā)揮審計(jì)報(bào)告與監(jiān)督作用。保險(xiǎn)公司可根據(jù)其運(yùn)營(yíng)規(guī)模設(shè)計(jì)不同級(jí)別的保險(xiǎn)審計(jì)部門(mén)，保證其工作的相對(duì)獨(dú)立性，直接對(duì)公司董事負(fù)責(zé)。審計(jì)部門(mén)不同于其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其工作重心在于審計(jì)相關(guān)責(zé)任人的業(yè)務(wù)處理與權(quán)責(zé)履行情況。而審計(jì)人員則需要根據(jù)公司需求而定，而非公司人數(shù)，合格的審計(jì)人才對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制體系具有科學(xué)認(rèn)知，可有效保障相關(guān)內(nèi)部控制制度的有序?qū)嵤?/p>

（三）保證風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制執(zhí)行體制的科學(xué)性健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)層職能履行有著積極推動(dòng)作用，進(jìn)而確保其在相關(guān)制度制定決策時(shí)能夠保證具體策略的科學(xué)性與可實(shí)施性。同時(shí)，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部評(píng)測(cè)等方法也可有效減少或預(yù)防市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，保險(xiǎn)公司內(nèi)各部門(mén)都應(yīng)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從制度上強(qiáng)化各部門(mén)在不同職能上的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)發(fā)揮專(zhuān)職作用，推廣關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制的觀念教育，使正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有效融入于公司運(yùn)營(yíng)文化中。無(wú)論是領(lǐng)導(dǎo)層還是基層員工都應(yīng)意識(shí)到每一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)性，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也是每一個(gè)工作人員應(yīng)有的工作認(rèn)知。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)可強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、處理及反饋能力，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制體系的規(guī)范作用。由此可見(jiàn)，健全的內(nèi)部控制體系，在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、促進(jìn)公司績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、優(yōu)化公司經(jīng)營(yíng)效益等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。

篇3

提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本。

由于諸多因素的影響，我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平不容樂(lè)觀，主要存在如下幾個(gè)方面問(wèn)題：第一，財(cái)務(wù)管理人員觀念較守舊，缺乏創(chuàng)新精神。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，各種新情況、新要求的不斷涌現(xiàn)，要求財(cái)務(wù)管理人員得具備現(xiàn)財(cái)觀念和手段，然而保險(xiǎn)集團(tuán)有些財(cái)務(wù)管理人員觀念滯后、理財(cái)知識(shí)缺失、創(chuàng)新能力和主動(dòng)性欠缺，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大阻力。第二，財(cái)務(wù)集中，隨意性較大。目前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)?jí)核算、逐級(jí)授權(quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托，縣支公司實(shí)行報(bào)賬制;支公司財(cái)務(wù)管理崗、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)存在的缺點(diǎn)是復(fù)雜、難以監(jiān)控、隨意性比較大。第三， 監(jiān)管不利，缺乏力度和時(shí)效性。從當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理控制模式來(lái)看遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了“會(huì)計(jì)”的含義，但在會(huì)計(jì)的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒(méi)有在保險(xiǎn)集團(tuán)中真正發(fā)揮作用。保險(xiǎn)公司不是沒(méi)有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒(méi)有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨最為嚴(yán)重的問(wèn)題。 第四，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善。保險(xiǎn)集團(tuán)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒(méi)有制訂計(jì)量識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段比較落后，再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開(kāi)辦的同時(shí)沒(méi)有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)控制度的建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問(wèn)題才去尋求控制措施，已得不償失，保險(xiǎn)公司只能被動(dòng)地承受風(fēng)險(xiǎn)。第五，財(cái)務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制。保險(xiǎn)集團(tuán)和子公司所代表的利益立場(chǎng)不同，保險(xiǎn)集團(tuán)代表的是股東的利益，子公司更傾向本公司的利益；子公司管理者通過(guò)某些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。

在不斷擴(kuò)大的市場(chǎng)業(yè)務(wù)規(guī)模以及日趨多元化，個(gè)性化的保險(xiǎn)需求下，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更新更高要求。財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)相適應(yīng)，否則不僅會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，而且還會(huì)影響到社會(huì)的發(fā)展進(jìn)程。

針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題，盡快提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平勢(shì)在必行。為此，提出如下策略：一是要不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)外部環(huán)境變化。培訓(xùn)是提高財(cái)務(wù)人員知識(shí)技能的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋價(jià)值觀、企業(yè)文化、知識(shí)、技能、積極性和工作態(tài)度等多方面內(nèi)容，還應(yīng)因地制宜，根據(jù)企業(yè)需要進(jìn)行特色化培訓(xùn)。二是財(cái)務(wù)人員外派制，定期輪崗與不定期輪崗相結(jié)合。保險(xiǎn)集團(tuán)要想得到真實(shí)可靠的信息，必須使財(cái)務(wù)人員隸屬于集團(tuán)公司，各子公司財(cái)務(wù)人員人事關(guān)系直接隸屬于集團(tuán)公司，其薪資福利由集團(tuán)公司決定，其人動(dòng)由集團(tuán)公司管理，其費(fèi)用支出由集團(tuán)公司支付。三是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，構(gòu)筑保險(xiǎn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。思路決定出路。內(nèi)控管理理念創(chuàng)新包括內(nèi)控管理體制創(chuàng)新、內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理方法創(chuàng)新。傳統(tǒng)的內(nèi)控管理是事后管理，即發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，再事后補(bǔ)救。在當(dāng)今信息化社會(huì)的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。加快修改和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，把公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點(diǎn)，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來(lái)的后果采取預(yù)防性措施，做到事前預(yù)防和事中控制，要變粗放型管理模式為集約型管理模式，實(shí)現(xiàn)集成化、價(jià)值化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理提供良好的環(huán)境。四是以?xún)?nèi)審為主，結(jié)合外審。沒(méi)有檢查就沒(méi)有執(zhí)行力。財(cái)務(wù)檢查的方式主要是內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)定期與不定期審計(jì)相結(jié)合、專(zhuān)題審計(jì)與全面審計(jì)相結(jié)合，審查財(cái)務(wù)核算、管理流程、費(fèi)用支付等方面是否遵守了公司財(cái)務(wù)制度，是否遵守了國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、客觀、精準(zhǔn)地反映各子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。外部審計(jì)由于超然獨(dú)立的第三方立場(chǎng)及權(quán)威性，適當(dāng)適時(shí)借助外部審計(jì)的力量，從而提升內(nèi)部審計(jì)的技能，加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。

綜上所述，保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理論與方法應(yīng)以環(huán)境變遷為契機(jī)，不斷創(chuàng)新。面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻，找到一種合適的財(cái)務(wù)管理模式，是時(shí)代賦予會(huì)計(jì)人員的使命。

篇4

保險(xiǎn)是企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，建立良好的保險(xiǎn)體系，可以從很大程度上規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)，因此也就成為內(nèi)控管理的重要組成部分。事實(shí)上國(guó)內(nèi)很少有企業(yè)具備利用保險(xiǎn)為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，更加意識(shí)不到保險(xiǎn)與內(nèi)控的相互促進(jìn)作用。本文將通過(guò)筆者所在的集團(tuán)企業(yè)近期舉辦的集團(tuán)保險(xiǎn)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)案例以及筆者本人作為統(tǒng)一保險(xiǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的親身經(jīng)歷，試圖說(shuō)明保險(xiǎn)和內(nèi)控的相互促進(jìn)關(guān)系。

筆者所在的公司是一家以生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)零部件為主營(yíng)業(yè)務(wù)的全球化集團(tuán)公司。公司目前在中國(guó)各地有16家制造廠(chǎng)和36個(gè)銷(xiāo)售代表處。該集團(tuán)的中國(guó)公司自1993年成立以來(lái)，一直沒(méi)有形成統(tǒng)一的集團(tuán)保險(xiǎn)，集團(tuán)總部也沒(méi)有出臺(tái)任何統(tǒng)一的保險(xiǎn)方面的管理政策。各個(gè)下屬運(yùn)營(yíng)公司基本上都是依據(jù)本企業(yè)管理者對(duì)保險(xiǎn)的理解和當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司的上門(mén)推銷(xiāo)，各自為政地隨意購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。根本談不上利用保險(xiǎn)這一有效手段預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

成功基礎(chǔ)：管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一明確

為應(yīng)對(duì)上述情況，自2003年開(kāi)始集團(tuán)管理層決定建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。工作首先從實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一保險(xiǎn)開(kāi)始并指定內(nèi)控部作為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)處理統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制方面進(jìn)行了系統(tǒng)化的改造。

之所以交由內(nèi)控部門(mén)統(tǒng)一管理保險(xiǎn)工作，是因?yàn)樵诳疾煊嘘P(guān)企業(yè)處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，筆者發(fā)現(xiàn)各個(gè)企業(yè)由于管理理念、組織機(jī)構(gòu)功能和實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境不同，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的部門(mén)也各不相同。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)不同險(xiǎn)種分別由不同的部門(mén)負(fù)責(zé)。例如財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)等資產(chǎn)類(lèi)保險(xiǎn)，通常會(huì)劃歸財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；責(zé)任類(lèi)保險(xiǎn)，如公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇員忠誠(chéng)險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、雇員個(gè)人補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)等通常會(huì)列入人力資源部的管轄范圍；運(yùn)輸險(xiǎn)、產(chǎn)品運(yùn)輸險(xiǎn)會(huì)列入物流采購(gòu)部門(mén)的職責(zé)范圍；產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)等會(huì)列入生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)。這樣做的結(jié)果是大家各自為政，分散投保和管理，降低了保險(xiǎn)管理的效率。而由一個(gè)部門(mén)統(tǒng)一管理保險(xiǎn)的組織設(shè)計(jì)為開(kāi)展統(tǒng)一保險(xiǎn)管理提供了良好的基礎(chǔ)。

遴選保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

內(nèi)控部門(mén)經(jīng)過(guò)兩年多的統(tǒng)一保險(xiǎn)運(yùn)行，仍然發(fā)現(xiàn)了存在的問(wèn)題。包括各投保單位與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公司和公估公司之間的關(guān)系處理；保險(xiǎn)索賠過(guò)程中各方對(duì)索賠條款的不同理解；對(duì)經(jīng)紀(jì)人費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率水平，甚至合同文字等都存在爭(zhēng)議和糾紛。這些問(wèn)題如果處理不當(dāng)將嚴(yán)重影響集團(tuán)統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

為達(dá)成集團(tuán)管理層為內(nèi)控部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要部門(mén)制定的目標(biāo)：一方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)在預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，同時(shí)還要積極努力提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的性?xún)r(jià)比，為達(dá)成公司年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)提供增值服務(wù)。內(nèi)控部決定調(diào)整策略。

第一步就是選定合適的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。為達(dá)成預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化保險(xiǎn)在預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，集團(tuán)從2005年開(kāi)始正式聘請(qǐng)了國(guó)際著名的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司幫助設(shè)計(jì)保險(xiǎn)體系、安排保險(xiǎn)詢(xún)價(jià)和簽署保險(xiǎn)合同、辦理保險(xiǎn)索賠和提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)咨詢(xún)等。應(yīng)該說(shuō)基本達(dá)到了當(dāng)時(shí)管理層預(yù)定的目標(biāo)，也取得了一定的成效。但是，由于中國(guó)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)境、集團(tuán)各下屬運(yùn)營(yíng)公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)效益期望的不斷提高，內(nèi)控部必須要求保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人為企業(yè)提供更多、更好的服務(wù)。為此我們從2006年年底就開(kāi)始尋求新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，試圖通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)找到更合適的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人并明確了尋找新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人要達(dá)到的幾個(gè)目標(biāo)：（1）改變費(fèi)的支付方式；（2）重新評(píng)估設(shè)計(jì)保險(xiǎn)體系；（3）協(xié)助進(jìn)行公開(kāi)保險(xiǎn)招標(biāo)；（4）進(jìn)一步明確其服務(wù)內(nèi)容和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

我們首先在國(guó)內(nèi)選擇了有代表性的三家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司作為候選單位。然后在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人候選單位的幫助下，根據(jù)這些年來(lái)和經(jīng)紀(jì)人合作過(guò)程中總結(jié)出來(lái)的經(jīng)驗(yàn)和要求，設(shè)計(jì)出一套比選評(píng)分方案。并同時(shí)遞交給候選單位供其填寫(xiě)和準(zhǔn)備資料。然后，我們對(duì)收回的比選資料進(jìn)行公開(kāi)評(píng)選，最后根據(jù)綜合評(píng)分結(jié)果確定了新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。從目前的結(jié)果來(lái)看，我們最后選定的新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人基本滿(mǎn)足了上述目標(biāo)。

制訂招標(biāo)文件

制訂完善的公開(kāi)招標(biāo)文件，這本身就是一項(xiàng)細(xì)致的系統(tǒng)工程。為此我們?cè)谛碌谋ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司保險(xiǎn)專(zhuān)家的幫助下，做了以下幾項(xiàng)工作：

1. 對(duì)原有的保險(xiǎn)合同進(jìn)行全面評(píng)估?？偨Y(jié)以往索賠過(guò)程中的失敗教訓(xùn)，參考其他投保單位的成功案例，我們對(duì)計(jì)劃中的投保項(xiàng)目進(jìn)行了全面的評(píng)估和修改，最后確定了各個(gè)保險(xiǎn)的統(tǒng)一報(bào)價(jià)條件。

2.確定招標(biāo)文件格式。我們要求參考國(guó)際土木工程招標(biāo)形式，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)特點(diǎn)，制定了公開(kāi)保險(xiǎn)招標(biāo)文件。該文件體系由：投標(biāo)須知、項(xiàng)目概況、保險(xiǎn)合同樣本和招標(biāo)文件格式共四個(gè)部分，作為招標(biāo)文件的一部分，我們隨后又增加了《保險(xiǎn)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)辦法》。

3.在招標(biāo)文件中，我們特別提出了《陽(yáng)光協(xié)議》和《保密協(xié)議》，避免在招標(biāo)單位、經(jīng)紀(jì)人公司和投標(biāo)單位之間發(fā)生各種舞弊行為。明確公開(kāi)、公平、公正是本次招標(biāo)項(xiàng)目中所有參與方都必須遵守的基本準(zhǔn)則。

嚴(yán)密組織杜絕腐敗

在正式開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)前，公司就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司共同組成了聯(lián)合招標(biāo)小組。招標(biāo)小組成員分別由公司內(nèi)控部等有關(guān)部門(mén)人員，包括其下屬運(yùn)營(yíng)公司代表和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和保險(xiǎn)專(zhuān)家共同組成。全權(quán)負(fù)責(zé)整個(gè)招標(biāo)業(yè)務(wù)的前期工作。此后又成立了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)，負(fù)責(zé)起草評(píng)標(biāo)方案，并對(duì)開(kāi)標(biāo)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，確定預(yù)中標(biāo)單位并向公司管理層提交最后的中標(biāo)單位建議?？偨Y(jié)整個(gè)招標(biāo)過(guò)程，我們認(rèn)為聯(lián)合招標(biāo)小組和評(píng)標(biāo)委員會(huì)的工作是高效透明的，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。

要提高整個(gè)招標(biāo)活動(dòng)的質(zhì)量，選擇真正符合資格的保險(xiǎn)公司參加投標(biāo)是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為此在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司的幫助下，我們通過(guò)對(duì)目前在中國(guó)具有合法開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的中外保險(xiǎn)公司逐一進(jìn)行了評(píng)估，最后共同確定了國(guó)內(nèi)最具承保資格的10家保險(xiǎn)公司為邀請(qǐng)參加公開(kāi)投標(biāo)的對(duì)象，并發(fā)出了正式邀標(biāo)通知書(shū)。最后其中的八家保險(xiǎn)公司參加了投標(biāo)。

由于公司首次承辦公開(kāi)招標(biāo)活動(dòng)，內(nèi)控部從一開(kāi)始就將預(yù)防腐敗舞弊行為列入了工作的重點(diǎn)。我們希望通過(guò)這一活動(dòng)，總結(jié)出一套防止公開(kāi)招標(biāo)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

首先所有參加投標(biāo)的單位簽署《陽(yáng)光協(xié)議》。共同承諾遵守招標(biāo)規(guī)定，不以任何方式對(duì)相關(guān)各方進(jìn)行商業(yè)賄賂等腐敗舞弊活動(dòng)。一旦發(fā)現(xiàn)有舞弊行為，將視情況分別對(duì)投標(biāo)單位實(shí)施取消投標(biāo)資格，沒(méi)收投標(biāo)保證金的處罰。對(duì)經(jīng)紀(jì)人單位則終止其資格的處罰。

其次，在整個(gè)過(guò)程中全體參與人員要求以身作則，嚴(yán)格遵循公開(kāi)、公平、公正的“三公原則”。從目前的結(jié)果來(lái)看，“三公原則”基本得到遵守。具體介紹如下：

1.公開(kāi)原則。為達(dá)到預(yù)防招標(biāo)過(guò)程中的各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)控部在一開(kāi)始就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專(zhuān)家小組就招標(biāo)程序上進(jìn)行了全面溝通，雙方一致同意對(duì)本次保險(xiǎn)招標(biāo)實(shí)行全程公開(kāi)。具體體現(xiàn)在：（1）實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，放棄由人邀標(biāo)詢(xún)價(jià)的方法。我們公司作為招標(biāo)單位全程參與保險(xiǎn)招標(biāo)活動(dòng)。保險(xiǎn)專(zhuān)家起草的招標(biāo)文件在經(jīng)過(guò)公司內(nèi)控部和法律部的反復(fù)修改審核后才最終定稿。（2）保證信息公開(kāi)。召開(kāi)投標(biāo)候選單位說(shuō)明會(huì)，提前就本次保險(xiǎn)招標(biāo)的具體內(nèi)容向各投標(biāo)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解釋答疑。公司內(nèi)控部、法律顧問(wèn)和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司聯(lián)合就各參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司提出的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)一的現(xiàn)場(chǎng)答復(fù)。在投標(biāo)單位編制報(bào)價(jià)過(guò)程中，如果有一家單位提出問(wèn)題后，我們事先規(guī)定，要求保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司統(tǒng)一將問(wèn)題和答復(fù)意見(jiàn)通告給其他投標(biāo)單位。（3）事先公布評(píng)標(biāo)辦法。這是衡量是否真正實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)的關(guān)鍵。在和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司反復(fù)溝通后，我們終于達(dá)成了事先公開(kāi)評(píng)標(biāo)辦法的意見(jiàn)。這樣做的意義是，所有參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司，無(wú)論其規(guī)模大小，在獲得了參加投標(biāo)資格后，只要認(rèn)真報(bào)價(jià)，就可以在投標(biāo)結(jié)束的當(dāng)時(shí)知道是否能夠中標(biāo)。避免了投標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)單位存在暗箱操作的顧慮，產(chǎn)生“陪綁”的想法。（4）整個(gè)過(guò)程中形成的各種書(shū)面文件，事先均征求了公司法律部門(mén)的意見(jiàn)和建議。（5）公開(kāi)開(kāi)標(biāo)。開(kāi)標(biāo)會(huì)議我們邀請(qǐng)了公司集團(tuán)主管采購(gòu)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和公司下屬運(yùn)營(yíng)公司代表共同出席。對(duì)整個(gè)開(kāi)標(biāo)過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督。整個(gè)開(kāi)標(biāo)過(guò)程同時(shí)也在各投標(biāo)單位的共同監(jiān)督之下進(jìn)行。開(kāi)標(biāo)活動(dòng)結(jié)束后，我們和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司代表進(jìn)行了溝通，他們一致對(duì)公司舉行的這次保險(xiǎn)招標(biāo)的公開(kāi)原則表示贊同。完全認(rèn)可我們這次招標(biāo)的誠(chéng)意和方法。

2.公平原則。公平原則在本次招標(biāo)中表現(xiàn)在：（1）事先內(nèi)部沒(méi)有確定中標(biāo)單位，所有被選中符合參加投標(biāo)條件的保險(xiǎn)公司，無(wú)論其實(shí)際上的規(guī)模大小或歷史長(zhǎng)短，均被我們視為具有相同的投標(biāo)和中標(biāo)資格。(2) 嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)招標(biāo)程序，以投標(biāo)結(jié)果的優(yōu)劣確定中標(biāo)單位。過(guò)去為我們提供保險(xiǎn)服務(wù)的一家公司，在中國(guó)非常著名，但當(dāng)其報(bào)價(jià)水平高于其他競(jìng)爭(zhēng)單位時(shí)，我們毫不猶豫地將其剔除。絕不能因?yàn)樗侵蠊揪陀枰蕴貏e照顧。（3）所有投標(biāo)要求和條件事先統(tǒng)一反映在招標(biāo)文件中。所有參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司均及時(shí)獲得了完全相同的信息。（4）統(tǒng)一提交報(bào)價(jià)，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)公布結(jié)果。所有參加投標(biāo)的單位代表都在我們當(dāng)時(shí)擬定的報(bào)價(jià)匯總表上簽字確認(rèn)了結(jié)果。投標(biāo)結(jié)束后，許多保險(xiǎn)公司代表紛紛表示，像這樣完全公開(kāi)的投標(biāo)活動(dòng)他們都是第一次參加。這次投標(biāo)他們雖然沒(méi)有中標(biāo)，但如果公司明年再舉辦保險(xiǎn)招標(biāo)活動(dòng)的話(huà)，他們一定會(huì)再次參加。

3.公正原則。公正對(duì)待各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司。從一開(kāi)始我們就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司確定了公正對(duì)待各個(gè)投標(biāo)單位的原則。具體表現(xiàn)為; (1) 我們根據(jù)當(dāng)時(shí)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的所有公司名單中，依據(jù)收集到的共同信息對(duì)這些單位進(jìn)行了全面的評(píng)估，然后從中篩選出10家最具競(jìng)爭(zhēng)力的單位作為投標(biāo)候選單位。最后這10家單位中實(shí)際參加投標(biāo)的有八家。(2) 縱觀整個(gè)招投標(biāo)過(guò)程，無(wú)論從招標(biāo)文件編制、邀請(qǐng)招標(biāo)過(guò)程以及開(kāi)標(biāo)及評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)候選單位直到確定中標(biāo)單位，我們都本著公正原則處理所有具體業(yè)務(wù)。為預(yù)防可能發(fā)生的腐敗舞弊問(wèn)題。我們和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司以及各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司簽署了陽(yáng)光協(xié)議。（3）統(tǒng)一規(guī)定所有投標(biāo)單位都必須繳納投標(biāo)保證金。該保證金除了預(yù)防投標(biāo)單位中標(biāo)后撤銷(xiāo)投標(biāo)承諾外，還具有預(yù)防不公正參加招投標(biāo)活動(dòng)的目的。

在完成公開(kāi)開(kāi)標(biāo)的當(dāng)時(shí)，招標(biāo)單位就將投標(biāo)結(jié)果當(dāng)場(chǎng)宣布，組織參加招投標(biāo)的各個(gè)單位的代表對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。由于招標(biāo)小組和評(píng)標(biāo)委員會(huì)事先已經(jīng)公布了整個(gè)招投標(biāo)以及開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)的辦法，所以各個(gè)參加投標(biāo)的單位，無(wú)論規(guī)模大小，均可放心參加，避免了成為其他大公司的“陪綁”。所有參加投標(biāo)的大公司，也必須認(rèn)真組織報(bào)價(jià)，與小公司一起公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)根據(jù)規(guī)定的評(píng)分辦法評(píng)出了前三家單位為預(yù)中標(biāo)公司并與之開(kāi)展進(jìn)一步的合同談判。最后委員會(huì)根據(jù)談判結(jié)果向招標(biāo)單位的管理層提出了中標(biāo)單位建議書(shū)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后正式宣布中標(biāo)單位名單。截至目前，集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招標(biāo)組織單位沒(méi)有收到任何對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目表示疑問(wèn)或投訴的資料。整個(gè)招標(biāo)過(guò)程基本符合預(yù)先設(shè)定的招標(biāo)程序，也達(dá)到了內(nèi)控部要為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)提供增值服務(wù)的目標(biāo)。

篇5

本文從反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和四大核心工作兩個(gè)方面闡述了保險(xiǎn)行業(yè)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本情況，并且對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)管政策和最新的監(jiān)管要求做了簡(jiǎn)要的介紹。

反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

隨著國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日趨復(fù)雜，恐怖事件頻發(fā)、金融犯罪呈現(xiàn)諸多新的特點(diǎn)。我國(guó)國(guó)內(nèi)洗錢(qián)及其上游犯罪、其他金融犯罪有增無(wú)減，部分案件造成了重大的社會(huì)影響，同時(shí)，我國(guó)面臨著反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組（Financial Action Task Force on Money Laundering――FATF）第四輪反洗錢(qián)評(píng)估，國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)和反恐怖融資形勢(shì)日趨復(fù)雜化、嚴(yán)重化。保險(xiǎn)公司作為重要的金融企業(yè)，在落實(shí)國(guó)家反洗錢(qián)政策、落實(shí)監(jiān)管反洗錢(qián)規(guī)定、履行反洗錢(qián)責(zé)任與義務(wù)方面起著關(guān)鍵且重要的作用。如何做好反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理就成為保險(xiǎn)公司面臨的重要問(wèn)題。

二、反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)框架

對(duì)于保險(xiǎn)公司開(kāi)展反洗錢(qián)工作、加強(qiáng)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的至少有2個(gè)：第一是滿(mǎn)足監(jiān)管要求，落實(shí)國(guó)家及監(jiān)管政策；第二是采取有效的防控手段，防范客戶(hù)利用公司正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行非法洗錢(qián)活動(dòng)。為達(dá)到以上目的，保險(xiǎn)公司應(yīng)從組織架構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)、文化建設(shè)、監(jiān)督與評(píng)估等方面開(kāi)展反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（一）反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)建設(shè)。按照《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》的要求，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作。通常，保險(xiǎn)公司按照內(nèi)控管理原則，設(shè)置了科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)和滿(mǎn)足內(nèi)控管理三道防線(xiàn)的職能部門(mén)，僅需在此基礎(chǔ)組織架構(gòu)上將反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)職責(zé)合理的分配，同時(shí)，為了確保公司內(nèi)部反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有明確的領(lǐng)導(dǎo)組織，保險(xiǎn)公司會(huì)在經(jīng)營(yíng)層設(shè)立反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組作為反洗錢(qián)工作的日常決策機(jī)構(gòu)，并指定某部門(mén)作為反洗錢(qián)工作辦公室（一般為法規(guī)部門(mén)），牽頭開(kāi)展各項(xiàng)工作。

（二）反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。制度是公司落實(shí)監(jiān)管政策、內(nèi)部管理要求的重要工具。制度的健全性、合理性、有效性會(huì)直接影響反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和效果。按照監(jiān)管規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)至少制訂反洗錢(qián)工作管理、客戶(hù)身份識(shí)別、交易檔案的保存、大額交易和可疑交易的報(bào)告、重大洗錢(qián)案件管理、宣傳與培訓(xùn)、反洗錢(qián)案件協(xié)查、保密、審計(jì)等方面的制度，同時(shí)，保險(xiǎn)公司需要將以上各項(xiàng)管理要求切實(shí)的落實(shí)到銷(xiāo)售管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中，確保各項(xiàng)反洗錢(qián)監(jiān)管政策、內(nèi)部管理要求有效執(zhí)行。

（三）反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。一個(gè)公司的行為取決于公司領(lǐng)導(dǎo)及各級(jí)員工的行為，每一個(gè)人的行為取決于自身的思想、眼界和意識(shí)。倡導(dǎo)和培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，培養(yǎng)公司員工主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，推行風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值，形成人人懂風(fēng)險(xiǎn)、人人控風(fēng)險(xiǎn)的合力，將對(duì)開(kāi)展反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起到事半功倍的效果。

（四）監(jiān)督與評(píng)估。自2006年《反洗錢(qián)法》頒布以來(lái)，各保險(xiǎn)公司按照監(jiān)管要求逐步建立起反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一般包括了成立反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組、建立內(nèi)控制度、報(bào)送大額交易和可疑交易、落實(shí)客戶(hù)身份識(shí)別及交易記錄保存、建立客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、開(kāi)展反洗錢(qián)培訓(xùn)及宣傳等工作，但經(jīng)過(guò)將近十年的工作沉淀，各保險(xiǎn)公司洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果又怎么樣呢？沒(méi)有一個(gè)合理的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，可能這個(gè)問(wèn)題是無(wú)法回答的。2015年至2016年，各保險(xiǎn)公司按照監(jiān)管要求結(jié)合自身實(shí)際情況，逐步建立了公司反洗錢(qián)自評(píng)估體系，對(duì)公司宏觀的反洗錢(qián)政策、業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)帶來(lái)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的可能性、銷(xiāo)售管理中對(duì)洗錢(qián)的管控、業(yè)務(wù)管理中對(duì)洗錢(qián)的管控、財(cái)務(wù)管理中對(duì)洗錢(qián)的管控、反洗錢(qián)異常交易的識(shí)別與報(bào)告、反洗錢(qián)宣傳與培訓(xùn)效果等方面進(jìn)行全面的自評(píng)估，同時(shí)，結(jié)合外部監(jiān)管的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督情況。一定程度上可以對(duì)保險(xiǎn)公司的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管控效果給出一個(gè)客觀、合理的評(píng)價(jià)。

三、反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大核心工作

反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理有四大核心工作，即客羯矸菔侗稹⒋蠖罱灰綴涂梢山灰?jiàn)yㄋ?、交覝?zhǔn)鍬急4妗⒖突洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估。四大核心工作體現(xiàn)了在事中、事后各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的反洗錢(qián)管控手段。

（一）客戶(hù)身份識(shí)別。是反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作之一，要求保險(xiǎn)公司在接受客戶(hù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)且達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，核對(duì)客戶(hù)關(guān)系、登記客戶(hù)基本信息、留存客戶(hù)身份證件影印件。這是貫徹“了解你的客戶(hù)”，開(kāi)展反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提。

（二）大額交易和可疑交易報(bào)送。大額交易和可疑交易是監(jiān)管部門(mén)總結(jié)的洗錢(qián)案件的特征，真實(shí)的洗錢(qián)案件一定會(huì)具備以上大額交易和可疑交易的特征，但具有以上特征的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不一定是洗錢(qián)案件。所以保險(xiǎn)公司在落實(shí)大額交易和可疑交易的識(shí)別過(guò)程中，不能單方面的看這些特征，而是要結(jié)合客戶(hù)的基本信息、社會(huì)背景、資金來(lái)源、交易目的等各方面綜合信息，以判斷交易是否符合疑似大額交易或可疑交易。

（三）交易記錄保存。是一種防御性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，確保通過(guò)保存的交易記錄可重現(xiàn)客戶(hù)的一切交易行為，為洗錢(qián)案件的事后調(diào)查提供足夠的證據(jù)材料。

（四）客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估。是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段，實(shí)時(shí)對(duì)現(xiàn)有的存量客戶(hù)和新客戶(hù)按照一定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)確定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)采取限制性的管控措施，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)采取簡(jiǎn)化、高效的業(yè)務(wù)處理措施。按照2013年監(jiān)管部門(mén)的推薦方法，各保險(xiǎn)公司一般通過(guò)對(duì)客戶(hù)的基本屬性、業(yè)務(wù)發(fā)生地域的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)狀況、客戶(hù)申請(qǐng)業(yè)務(wù)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及客戶(hù)所在行業(yè)或職業(yè)四個(gè)方面來(lái)評(píng)估客戶(hù)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

綜上所述，自2006年中國(guó)《反洗錢(qián)法》頒布以來(lái)，“十年磨一劍”，保險(xiǎn)公司反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作已日趨成熟，形成了較為完整反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和框架。2016年12月底，中國(guó)人民銀行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)送管理辦法》（人民銀行令[2016]3號(hào)），進(jìn)一步嚴(yán)格了監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)、完善了反洗錢(qián)異常交易報(bào)送流程，為保險(xiǎn)行業(yè)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了進(jìn)一步的指導(dǎo)。

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篇6

合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理并稱(chēng)企業(yè)管理的三大支柱。區(qū)別于財(cái)務(wù)管理告訴企業(yè)“做什么”，“怎樣分析”的特點(diǎn)，合規(guī)管理的重點(diǎn)在于企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其主要內(nèi)容包括公司治理、行業(yè)監(jiān)管方面的合規(guī)事務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)防范、其他內(nèi)部道德規(guī)范和規(guī)章制度（包括行為守則）等。

合規(guī)管理的對(duì)外任務(wù)（也是其首要任務(wù)）是保證企業(yè)妥善履行其對(duì)外部利害關(guān)系人所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，如信息披露、保護(hù)公共利益、公平競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)股東利益、不侵犯第三方權(quán)益等；對(duì)內(nèi)任務(wù)是從整體上改善內(nèi)部管理控制，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

本文主要是圍繞保險(xiǎn)公司內(nèi)部合規(guī)管理組織架構(gòu)，特別是基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理架構(gòu)如何建立和完善的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、保險(xiǎn)公司現(xiàn)行合規(guī)組織架構(gòu)層級(jí)解析

中國(guó)保監(jiān)會(huì)2007年向各保險(xiǎn)公司及各保監(jiān)局下發(fā)了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》，旨在規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理。《指引》明確，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人不得兼管公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)在總公司設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)，并根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、組織架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要，在分支機(jī)構(gòu)設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)或者合規(guī)崗位?！吨敢窂?qiáng)調(diào)，保險(xiǎn)公司必須確保合規(guī)管理部門(mén)和合規(guī)崗位的獨(dú)立性，對(duì)其實(shí)行獨(dú)立預(yù)算和考評(píng)，并在合規(guī)管理部門(mén)與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)間建立協(xié)作機(jī)制。

根據(jù)合規(guī)管理的監(jiān)管要求，保險(xiǎn)公司近幾年逐步都建立起了合規(guī)管理的組織架構(gòu)：在總部大都設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)或法律合規(guī)部門(mén)，在分公司設(shè)置了專(zhuān)職或兼職的合規(guī)管理職位。但不少保險(xiǎn)公司（不僅限于新設(shè)立公司）的合規(guī)管理組織架構(gòu)仍處于初級(jí)階段，也就是說(shuō)，僅在總公司層級(jí)設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司或國(guó)有保險(xiǎn)公司能夠在省一級(jí)分支機(jī)構(gòu)也設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，但省級(jí)機(jī)構(gòu)以下的合規(guī)組織架構(gòu)設(shè)置情況各公司之間就大相徑庭了。少數(shù)公司在三級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立合規(guī)部門(mén)，有的公司則設(shè)置合規(guī)崗，大多數(shù)公司的三級(jí)機(jī)構(gòu)合規(guī)崗由其他崗位兼職或未設(shè)置；而在四級(jí)機(jī)構(gòu)層級(jí)，大多數(shù)保險(xiǎn)公司都沒(méi)有設(shè)置合規(guī)部門(mén)或單獨(dú)的合規(guī)崗，至多設(shè)置兼職的合規(guī)崗。因此，從保險(xiǎn)公司現(xiàn)行各層級(jí)組織架構(gòu)看，基層分支機(jī)構(gòu)，特別是三級(jí)機(jī)構(gòu)及以下的層級(jí)，合規(guī)組織架構(gòu)亟待建設(shè)和完善。

二、基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)組織架構(gòu)建設(shè)的必要性

保險(xiǎn)公司的合規(guī)管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的工作，公司員工合規(guī)意識(shí)的高低直接決定了該公司的合規(guī)水平。筆者一直從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理工作，以2012年參加的某省行業(yè)協(xié)會(huì)組織的電銷(xiāo)業(yè)務(wù)檢查為例，來(lái)分析保險(xiǎn)公司基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)組織架構(gòu)建設(shè)的必要性。我們?cè)趯?duì)各家保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司檢查時(shí)，大多數(shù)省級(jí)公司都有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或?qū)ｉT(mén)的崗位負(fù)責(zé)公司的合規(guī)管理工作。凡是設(shè)置了合規(guī)部門(mén)的公司，都比較注重收集監(jiān)管政策，并結(jié)合自己公司實(shí)際制定相關(guān)管理制度，同時(shí)下發(fā)下級(jí)公司并進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)；檢查組檢查到各公司的地市級(jí)機(jī)構(gòu)時(shí)，各家保險(xiǎn)公司的合規(guī)管理組織架構(gòu)的設(shè)置就相差很大了，有的公司設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或獨(dú)立的合規(guī)崗位，有的公司設(shè)置了某個(gè)崗位兼崗合規(guī)崗，而有的公司就沒(méi)有設(shè)置與合規(guī)管理相關(guān)的崗位了。檢查的結(jié)果比較直觀的反映出設(shè)置了專(zhuān)門(mén)部門(mén)或?qū)Ｂ殟徫坏?，?duì)監(jiān)管政策的傳達(dá)比較到位。在與公司銷(xiāo)售員工交談時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)的人員都能及時(shí)接到合規(guī)部門(mén)人員發(fā)來(lái)的監(jiān)管信息，了解監(jiān)管政策，在銷(xiāo)售過(guò)程中遇到問(wèn)題時(shí)也可以及時(shí)咨詢(xún)合規(guī)崗人員或通過(guò)這個(gè)崗位人員向上級(jí)公司反映，能夠得到及時(shí)的解答，合規(guī)意識(shí)就逐漸樹(shù)立起來(lái)了。而沒(méi)有設(shè)置合規(guī)崗位的公司，在檢查中普遍感覺(jué)基層公司人員由于沒(méi)有相關(guān)合規(guī)管理人員綜合指導(dǎo)，不能及時(shí)了解并學(xué)習(xí)監(jiān)管信息，而且各部門(mén)間缺乏對(duì)于監(jiān)管要求的有效協(xié)同配合。例如在問(wèn)到基層公司銷(xiāo)售部門(mén)管理人員“電銷(xiāo)業(yè)務(wù)能否在4S店出單，你們公司是如何管理的？”時(shí)，回答是只管與銷(xiāo)售有關(guān)的中介協(xié)議簽訂等內(nèi)容，沒(méi)有涉及保單打印的管理?？梢?jiàn)缺失了合規(guī)管理崗位的管理，相關(guān)部門(mén)沒(méi)有將監(jiān)管政策融合貫通到日常工作中。因此，健全基層機(jī)構(gòu)合規(guī)管理組織架構(gòu)主要有以下幾點(diǎn)必要性：

（一）有助于降低保險(xiǎn)公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，保險(xiǎn)投訴、行政處罰、中介業(yè)務(wù)違規(guī)等案件逐年上升，突顯出合規(guī)管理對(duì)保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)的重要性。而且這些案件基本都是發(fā)生在保險(xiǎn)公司的三、四級(jí)分支機(jī)構(gòu)，這些對(duì)保險(xiǎn)公司的行政處罰、財(cái)務(wù)損失大多數(shù)是因保險(xiǎn)公司基層機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)和操作不規(guī)范引起，因此，加強(qiáng)保險(xiǎn)合規(guī)管理，建設(shè)基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)組織架構(gòu)，有利于降低保險(xiǎn)公司基層分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有助于將外部監(jiān)管內(nèi)化為公司自身的合規(guī)要求

目前保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，不少保險(xiǎn)公司由于只看到短期利益，盲目追求短期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，有些公司的業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管政策采取抵觸和規(guī)避的態(tài)度。建立基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理機(jī)制或設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)崗位后，出于其自身職責(zé)，必然會(huì)對(duì)這類(lèi)違規(guī)行為進(jìn)行抵制，并在公司內(nèi)部宣傳合規(guī)理念、培育合規(guī)文化，由外在的約束力轉(zhuǎn)化成內(nèi)在的自覺(jué)性。而一旦合規(guī)成為公司的基本經(jīng)營(yíng)理念，監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管政策的落實(shí)將變得事半功倍。

（三）有助于培養(yǎng)員工的合規(guī)自覺(jué)性

基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)組織架構(gòu)的建立，有助于廣大基層員工知悉監(jiān)管規(guī)定與內(nèi)控要求，方便基層員工咨詢(xún)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)政策，便于提高員工的主動(dòng)合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)員工的合規(guī)責(zé)任和合規(guī)自覺(jué)性，降低過(guò)失違規(guī)與主動(dòng)違規(guī)的概率，進(jìn)而提高保險(xiǎn)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)一支合規(guī)的從業(yè)人員隊(duì)伍。

（四）有助于監(jiān)管政策和公司內(nèi)控管理相關(guān)信息的上傳下達(dá)

合規(guī)部門(mén)是保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)溝通的窗口，它負(fù)責(zé)向公司高層匯報(bào)新近的監(jiān)管政策，提供合規(guī)建議，并組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行學(xué)習(xí)。它同時(shí)也負(fù)責(zé)匯總相關(guān)問(wèn)題，及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行咨詢(xún)和反饋，以求準(zhǔn)確理解和把握監(jiān)管要求，并為監(jiān)管政策的改進(jìn)提供信息。如果將合規(guī)部門(mén)架構(gòu)在基層分支機(jī)構(gòu)中完善，將有利于監(jiān)管政策和公司內(nèi)控管理相關(guān)信息的上傳下達(dá)，可以有效將合規(guī)宣傳輻射到基層員工，也有利于公司各項(xiàng)政策、制度的有效落實(shí)。

三、基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)組織架構(gòu)模式探討

當(dāng)前保險(xiǎn)公司在總公司層級(jí)均基本建立起合規(guī)管理的組織架構(gòu)，設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)或法律合規(guī)部門(mén)，設(shè)置了專(zhuān)職的合規(guī)管理職位，但不少保險(xiǎn)公司的合規(guī)管理組織架構(gòu)仍處于初級(jí)階段，也就是說(shuō)基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)組織機(jī)構(gòu)還有待完善。

那么，如何設(shè)置適合本公司特點(diǎn)的合規(guī)組織架構(gòu)應(yīng)成為保險(xiǎn)同業(yè)考慮的問(wèn)題。保險(xiǎn)公司的合規(guī)管理組織架構(gòu)的設(shè)立應(yīng)注意把握三項(xiàng)基本原則：其一，能夠保障合規(guī)部門(mén)有效地管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)負(fù)責(zé)人順利履行合規(guī)職責(zé)；其二，合規(guī)職能的獨(dú)立性是必要前提，合規(guī)部門(mén)必須獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；其三，明確合規(guī)部門(mén)與其他內(nèi)部控制部門(mén)之間的職責(zé)分工，建立各內(nèi)部控制部門(mén)協(xié)調(diào)互動(dòng)的工作機(jī)制。

在滿(mǎn)足上述原則的前提下，筆者建議保險(xiǎn)公司應(yīng)該在總、省、地市級(jí)三級(jí)機(jī)構(gòu)中設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)管理部門(mén)，在地市級(jí)以下機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)管理崗位?？偂⑹」镜暮弦?guī)管理部門(mén)應(yīng)了解合規(guī)政策的實(shí)施情況和存在的問(wèn)題，及時(shí)向董事會(huì)及高級(jí)管理層提出相應(yīng)的意見(jiàn)和建議，監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施等；各部門(mén)（各業(yè)務(wù)條線(xiàn)）及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，對(duì)本部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的有效性承擔(dān)責(zé)任；地市級(jí)及以下機(jī)構(gòu)合規(guī)管理部門(mén)及合規(guī)管理崗位，具體負(fù)責(zé)公司的日常合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理組織的主要職責(zé)

所謂“合規(guī)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷(xiāo)員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。

基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的首要職責(zé)是貫徹落實(shí)監(jiān)管部門(mén)及上級(jí)公司要求，落實(shí)公司合規(guī)管理體系，制定相關(guān)規(guī)章及工作流程；評(píng)估、監(jiān)測(cè)、跟蹤和報(bào)告公司內(nèi)部重大合規(guī)事件和外部合規(guī)監(jiān)管環(huán)境變化，為經(jīng)理室提供合規(guī)建議；組織、協(xié)調(diào)本公司相關(guān)部門(mén)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作；組織、協(xié)調(diào)對(duì)本公司職能部門(mén)及所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題單位作出風(fēng)險(xiǎn)提示，監(jiān)督、跟蹤整改情況；宣傳并推行合規(guī)承諾制度，組織對(duì)所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)考核，配合相關(guān)部門(mén)做好合規(guī)問(wèn)責(zé)工作。

篇7

【關(guān)鍵詞】壽險(xiǎn)分公司；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀

目前，各壽險(xiǎn)公司普遍實(shí)行總公司一級(jí)法人管理模式，總公司一方面上收分公司部分核保、核賠權(quán)限，對(duì)財(cái)務(wù)、稽核等重要部門(mén)實(shí)行派駐制或垂直管理；另一方面實(shí)施全面預(yù)算管理，并以信息技術(shù)作為內(nèi)控管理的重要輔助手段。分公司的職能逐步向以提供保險(xiǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售和進(jìn)行后續(xù)服務(wù)為主。這種大集中式的管理模式，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)集中控制，在一定程度上提高了總公司的管控能力。但是由于各分公司的地區(qū)差異、環(huán)境不同和風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多樣化，來(lái)自分公司經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)操作層面的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。壽險(xiǎn)分公司主要存在以下問(wèn)題。

1．控制環(huán)境上沒(méi)有形成良好氛圍

控制環(huán)境是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī)，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。但目前壽險(xiǎn)分公司在控制環(huán)境的現(xiàn)狀并不理想，主要表現(xiàn)在以下方面。

1.1對(duì)內(nèi)控重視不夠，存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)。壽險(xiǎn)公司能否站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上看待公司內(nèi)部控制建設(shè)，高級(jí)管理人員的認(rèn)識(shí)和態(tài)度起著關(guān)鍵性的作用。目前，部分公司在管理層面還沒(méi)有形成以風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的全面內(nèi)控管理意識(shí)，對(duì)內(nèi)控管理存在一些片面認(rèn)識(shí)。主要表現(xiàn)為：一是將內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)立。在當(dāng)前壽險(xiǎn)市場(chǎng)重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控的問(wèn)題依然嚴(yán)重存在。二是將內(nèi)控管理作為某一部門(mén)的工作。內(nèi)控管理涉及到公司管理方方面面，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，它需要公司上下全體員工的共同參與。目前，一些公司將內(nèi)控管理工作簡(jiǎn)單地等同于財(cái)務(wù)控制、業(yè)務(wù)控制或者是稽核檢查。這種作法，容易造成有管理責(zé)任的部門(mén)對(duì)內(nèi)控的末端內(nèi)控環(huán)節(jié)無(wú)法約束，而有能力管理的部門(mén)對(duì)內(nèi)控又無(wú)管理責(zé)任，使內(nèi)控管理處于末端失效狀態(tài)。三是將內(nèi)控管理等同于規(guī)章制度。有些壽險(xiǎn)公司將內(nèi)部控制看作是一本本的手冊(cè)、各種文件和規(guī)章制度，但在實(shí)際操作中未得到有效落實(shí)。完善的內(nèi)控制度，如果沒(méi)有轉(zhuǎn)變?yōu)槿w員工的自覺(jué)行動(dòng)，都無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1.2分公司高級(jí)管理層頻繁變動(dòng)。近年來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最迅速的行業(yè)之一，保險(xiǎn)人才伴隨行業(yè)快速成長(zhǎng)而顯得稀缺。由于高管人員頻繁變動(dòng)，影響了隊(duì)伍的穩(wěn)定，關(guān)鍵崗位的管理干部的不穩(wěn)定，使公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理工作失去了有效控制。

1.3分公司內(nèi)勤員工配備不足，員工隊(duì)伍不穩(wěn)定。由于各壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部管理人員的配備上實(shí)行精簡(jiǎn)原則，各壽險(xiǎn)分公司內(nèi)部管理人員普遍配備不足，無(wú)法保證有效履行崗位職責(zé)。新的市場(chǎng)主體不斷涌入，進(jìn)一步加劇了人才競(jìng)爭(zhēng)，公司關(guān)鍵崗位的人員由于變動(dòng)頻繁，崗前培訓(xùn)跟不上，出現(xiàn)了員工責(zé)任與其具備的經(jīng)驗(yàn)和技能不相匹配的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得不到有效控制。

1.4內(nèi)控文化尚未真正的形成。內(nèi)部控制是一個(gè)需要高級(jí)管理層和各級(jí)工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，每一個(gè)員工都必須參與這一過(guò)程。但目前基層機(jī)構(gòu)的部分負(fù)責(zé)人還未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，基層公司內(nèi)控文化并未真正形成。上級(jí)公司制定的內(nèi)控制度未得到各級(jí)人員的有效執(zhí)行，削弱了內(nèi)部控制的有效性。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制上存在內(nèi)控盲點(diǎn)

公司的內(nèi)部控制應(yīng)該涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，任何環(huán)節(jié)的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都要被識(shí)別、評(píng)估，并根據(jù)公司的整體策略，確定風(fēng)險(xiǎn)接受程度，采取必要措施加以防范。但在部分領(lǐng)域，壽險(xiǎn)分公司層面存在內(nèi)控盲點(diǎn)：

2.1在個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)渠道存在較大信用風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)銷(xiāo)員作為壽險(xiǎn)公司的一個(gè)特殊群體，在壽險(xiǎn)公司的發(fā)展中起到了積極的推動(dòng)作用，但隨著壽險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，營(yíng)銷(xiāo)員模式也面臨了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)員在展業(yè)過(guò)程中代簽名、倒簽單、代體檢、誤導(dǎo)客戶(hù)、截留挪用侵吞保費(fèi)和詐騙客戶(hù)等行為，給壽險(xiǎn)公司的形象和信譽(yù)帶來(lái)不良影響。壽險(xiǎn)分公司的信用風(fēng)險(xiǎn)一方面來(lái)自營(yíng)銷(xiāo)員的失信行為，另一方面來(lái)自與保戶(hù)的糾紛管理。

2.2在銀行渠道存在較大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)銀行保險(xiǎn)銷(xiāo)售的合作模式，決定了銀行和保險(xiǎn)公司雙方合作關(guān)系具有不穩(wěn)固的特點(diǎn)。由于資源的稀缺、壽險(xiǎn)總公司對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)銀行保險(xiǎn)銷(xiāo)售規(guī)模的考核，加大了銀行渠道惡性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，銀行保險(xiǎn)雙方利益呈現(xiàn)較大的傾斜，壽險(xiǎn)分公司在銀行保險(xiǎn)合作中除手續(xù)費(fèi)外，還要承擔(dān)其它各種名目的費(fèi)用，壽險(xiǎn)公司無(wú)法實(shí)現(xiàn)規(guī)模和效益的有效統(tǒng)一。

2.3在團(tuán)體直銷(xiāo)業(yè)務(wù)中存在操作性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前在團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)渠道主要存在濫用約定和承保協(xié)議，改變合同條款，團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做；違規(guī)退保，退保金不回原單位，長(zhǎng)險(xiǎn)短做；虛構(gòu)投保單位、虛構(gòu)被保險(xiǎn)人信息，個(gè)險(xiǎn)團(tuán)做；通過(guò)陰陽(yáng)單等違規(guī)操作，虛增保費(fèi)，套取費(fèi)用；通過(guò)撕?jiǎn)?、埋單，坐扣保費(fèi)支付手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。這些問(wèn)題主要來(lái)自業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，其原因是壽險(xiǎn)公司對(duì)團(tuán)體業(yè)務(wù)日常工作的流程控制不夠。

3.部分內(nèi)控制度未得到有效落實(shí)

3.1內(nèi)部控制制度落后于業(yè)務(wù)發(fā)展。“制度先行于業(yè)務(wù)、程序先行于操作”是真正落實(shí)內(nèi)部控制的管理理念，但在實(shí)際操作中這一理念卻沒(méi)有得到徹底的貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制制度的規(guī)定落后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都不同程度的存在。加上在實(shí)際操作中內(nèi)控制度與實(shí)際操作脫節(jié)，執(zhí)行過(guò)程中存在偏差等原因，內(nèi)部控制制度落后與業(yè)務(wù)發(fā)展的局面未得到徹底改善。

3.2內(nèi)部控制制度缺乏可操作性。當(dāng)前部分壽險(xiǎn)分公司崗位責(zé)任不匹配的現(xiàn)象仍然存在，使得有職無(wú)責(zé)的人員因不需對(duì)業(yè)務(wù)操作后果負(fù)責(zé)而放松履職的審慎性，有責(zé)無(wú)職的人員則無(wú)力對(duì)業(yè)務(wù)操作后果負(fù)責(zé)，最終造成無(wú)人負(fù)責(zé)的混亂局面，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。而制度規(guī)定與業(yè)務(wù)操作的實(shí)際需要不相一致，亦造成制度規(guī)定形同虛設(shè)，業(yè)務(wù)操作另行一套。

3.3內(nèi)控制度未能得到有效執(zhí)行。部分壽險(xiǎn)分公司的內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂(lè)觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在。這突出表現(xiàn)為管理辦法和制度已經(jīng)建立，但不能得到真正的落實(shí)，給公司帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.4內(nèi)部控制制度的監(jiān)督考核不到位。內(nèi)部控制活動(dòng)中最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全、有效。無(wú)論制度多么完善，在沒(méi)有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。部分壽險(xiǎn)分公司對(duì)內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與其風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)，這在一定程度上影響了內(nèi)部控制作用的效力。

4.有待于進(jìn)一步完善信息溝通

4.1控制體系的技術(shù)含量過(guò)低。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷完善和發(fā)展，計(jì)算機(jī)作為業(yè)務(wù)處理的手段而被廣泛應(yīng)用。然而個(gè)別壽險(xiǎn)分公司的基層營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部?jī)?nèi)部控制環(huán)節(jié)仍未實(shí)現(xiàn)電腦自動(dòng)控制。人為的內(nèi)部控制靈活性必然導(dǎo)致內(nèi)控失效、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提高。

4.2法律法規(guī)的遵循性信息傳遞不及時(shí)。由于公司對(duì)相關(guān)崗位工作人員在此方面的培訓(xùn)不夠，也沒(méi)有將新的法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求的信息及時(shí)傳遞給相關(guān)工作人員。造成對(duì)合規(guī)性信息的重視程度不夠，不能持續(xù)識(shí)別法律法規(guī)、監(jiān)管等要求。

4.3未建立開(kāi)放、有效的內(nèi)外部溝通渠道。信息不能及時(shí)上傳下達(dá)、充分交流，不能使相關(guān)崗位人員獲得履行職責(zé)需要的足夠信息。

篇8

作為保險(xiǎn)監(jiān)管中極為重要的一環(huán)，反保險(xiǎn)欺詐一直是保監(jiān)會(huì)日常工作的重心之一。8月6日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布《關(guān)于加強(qiáng)反保險(xiǎn)欺詐工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“意見(jiàn)”）?！耙庖?jiàn)”的下發(fā)，必將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)反保險(xiǎn)欺詐工作的深入開(kāi)展。本期《保險(xiǎn)中介》對(duì)近年來(lái)國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)業(yè)在該領(lǐng)域的做法進(jìn)行了梳理，并希望以此契機(jī)，讓社會(huì)更深刻認(rèn)識(shí)到反保險(xiǎn)欺詐工作的重要性和現(xiàn)實(shí)意義（詳見(jiàn)本期反保險(xiǎn)欺詐專(zhuān)題報(bào)道《亮劍》）。

誠(chéng)信是傳統(tǒng)商業(yè)文明的根基，更是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本法則。對(duì)保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，維持這一行業(yè)的健康秩序，不僅需要險(xiǎn)企恪守市場(chǎng)規(guī)則，還需要消費(fèi)者的自覺(jué)配合。自保險(xiǎn)業(yè)誕生以來(lái)，世界范圍內(nèi)的各類(lèi)保險(xiǎn)欺詐行為屢禁不止，其中既有保險(xiǎn)從業(yè)人員對(duì)消費(fèi)者的誤導(dǎo)，也有消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)公司的欺瞞。針對(duì)這一影響行業(yè)發(fā)展的毒瘤，近年來(lái)保監(jiān)會(huì)與各地方險(xiǎn)企、中介機(jī)構(gòu)和行政執(zhí)法部門(mén)積極開(kāi)了一系列反保險(xiǎn)欺詐行動(dòng)，無(wú)論是2009年的打擊“三假”，還是今年以來(lái)的“破案會(huì)戰(zhàn)”，均取得顯著成效。

黨的十報(bào)告指出，加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)，必須以保障和改善民生為重點(diǎn)，必須加快推進(jìn)社會(huì)體制改革。在以確保民生保障為己任的保險(xiǎn)業(yè)，此次“意見(jiàn)”的下發(fā)可謂正逢其時(shí)，從某種意義上說(shuō)，加強(qiáng)反保險(xiǎn)欺詐工作，也是保障和改善民生的重要舉措之一。當(dāng)前市場(chǎng)上的各類(lèi)保險(xiǎn)欺詐行為，不僅嚴(yán)重?cái)_亂行業(yè)市場(chǎng)秩序，也讓險(xiǎn)企的運(yùn)營(yíng)成本大大提高，而保險(xiǎn)公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，必然以提高保費(fèi)等形式轉(zhuǎn)嫁到購(gòu)買(mǎi)者身上，最終損害的仍是消費(fèi)者和大眾利益。反保險(xiǎn)欺詐在打擊犯罪和穩(wěn)定市場(chǎng)秩序的同時(shí)，還能促進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)更好地參與社會(huì)管理。

篇9

[關(guān)鍵詞]發(fā)展內(nèi)涵；主體素質(zhì)；市場(chǎng)效率；交易質(zhì)量；監(jiān)管效率

發(fā)展與增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)學(xué)中相對(duì)的概念。增長(zhǎng)指經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)張，主要通過(guò)GDP、人均收入等指標(biāo)來(lái)衡量；發(fā)展不僅包括增長(zhǎng)，而且指在增長(zhǎng)基礎(chǔ)之上的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、效率提升、質(zhì)量提高，以及作為社會(huì)個(gè)體的人的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的概念，既有量的內(nèi)容，也有質(zhì)的規(guī)定。20世紀(jì)50、60年代，許多發(fā)展中國(guó)家僅僅注意到發(fā)展的數(shù)量問(wèn)題，即經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大和人均收入的提高，從而導(dǎo)致兩極分化愈演愈烈，人力資源嚴(yán)重浪費(fèi)，自然資源大量毀壞。故而制定經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略時(shí)，不僅要關(guān)注數(shù)量的增長(zhǎng)，而且更要追求質(zhì)的變革。

具體到保險(xiǎn)業(yè)，增長(zhǎng)主要是指保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，即保費(fèi)收入、保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張。一般用保費(fèi)收入、保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)等絕對(duì)數(shù)量指標(biāo)，或保險(xiǎn)深度、密度等相對(duì)數(shù)量指標(biāo)來(lái)衡量。借鑒經(jīng)濟(jì)發(fā)展的概念，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展不僅指保費(fèi)收入或保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，而且包括在此基礎(chǔ)上的市場(chǎng)主體素質(zhì)、市場(chǎng)效率、交易質(zhì)量和監(jiān)管效率等四個(gè)方面的優(yōu)化與提升。這四個(gè)方面涵蓋了保險(xiǎn)業(yè)的微觀層面一參與主體，中觀層面一市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與組織，宏觀層面一行業(yè)監(jiān)管與調(diào)控，還包括了從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)角度進(jìn)行的效率與消費(fèi)者剩余分析。

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)一度普遍存在“以保費(fèi)規(guī)模論英雄”、以規(guī)模增長(zhǎng)替展的現(xiàn)象。目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，這種現(xiàn)象仍在一定范圍內(nèi)繼續(xù)存在。把保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展有意或無(wú)意地片面理解為保費(fèi)收入增長(zhǎng)，是保險(xiǎn)業(yè)粗放型經(jīng)營(yíng)的集中表現(xiàn)，導(dǎo)致了過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、償付能力不足、盈利能力弱、誠(chéng)信狀況不佳等問(wèn)題。因此，理清保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展內(nèi)涵，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)明確發(fā)展方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，平穩(wěn)而順利地轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)集約化、內(nèi)涵型的發(fā)展具有重要意義。

一、提升保險(xiǎn)市場(chǎng)主體素質(zhì)

保險(xiǎn)市場(chǎng)主體包括保險(xiǎn)人、中介人、投保人。保險(xiǎn)市場(chǎng)是典型的信息不對(duì)稱(chēng)市場(chǎng)，道德風(fēng)險(xiǎn)、逆選擇等機(jī)會(huì)主義行為阻礙了保險(xiǎn)交易的實(shí)現(xiàn)。促成保險(xiǎn)交易需要疏導(dǎo)信息渠道，保險(xiǎn)人和中介人的實(shí)力、信譽(yù)、品牌等素質(zhì)是信息釋放的有效手段，投保人對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知能力是決定保險(xiǎn)需求的重要因素。從此意義上看，市場(chǎng)主體素質(zhì)是決定保險(xiǎn)交易的根本前提之一。

(一)保險(xiǎn)人的素質(zhì)提升。評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的價(jià)值是衡量保險(xiǎn)人素質(zhì)的主要核心指標(biāo)。內(nèi)含價(jià)值(EmbeddedValue)是評(píng)估保險(xiǎn)公司價(jià)值的有效指標(biāo)，它指在充分考慮總體風(fēng)險(xiǎn)的前提下，適用業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)未來(lái)產(chǎn)生的收益中可以分配給股東的利益的現(xiàn)值，等于自由盈余、要求資本與有效保單未來(lái)產(chǎn)生的股東現(xiàn)金流現(xiàn)值(現(xiàn)有業(yè)務(wù)價(jià)值)之和，減去持有要求資本的成本。內(nèi)含價(jià)值更為準(zhǔn)確地評(píng)估了保險(xiǎn)公司的價(jià)值，被英、美等保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)達(dá)國(guó)家廣泛使用。表1是根據(jù)我國(guó)兩家已上市的壽險(xiǎn)公司——中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司和中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司2005年報(bào)反映的公司內(nèi)含價(jià)值。

可看出，內(nèi)含價(jià)值包含了調(diào)整凈資產(chǎn)的價(jià)值和有效業(yè)務(wù)價(jià)值，涵蓋面更廣，對(duì)公司價(jià)值的衡量也更加全面。同時(shí)，保險(xiǎn)人素質(zhì)還包括償付能力、創(chuàng)新能力、可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控管理水平、品牌價(jià)值等多方面因素。從一段時(shí)期來(lái)看，這些因素最終會(huì)通過(guò)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)反映在內(nèi)含價(jià)值的變化上。因此，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該依據(jù)內(nèi)含價(jià)值評(píng)估來(lái)制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。對(duì)一些內(nèi)含價(jià)值相對(duì)較低的業(yè)務(wù)，如目前我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)上的車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行革新。這類(lèi)業(yè)務(wù)雖然內(nèi)含價(jià)值不高，甚至?xí)r有虧損，但往往是經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的主要來(lái)源，維系了公司經(jīng)營(yíng)的固定成本支出，內(nèi)含價(jià)值不高的原因主要來(lái)自于市場(chǎng)過(guò)度的費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)不應(yīng)該采取簡(jiǎn)單的限制措施，而是應(yīng)該通過(guò)進(jìn)一步細(xì)分市場(chǎng)，深入挖掘客戶(hù)資源，提升增值服務(wù)水平，樹(shù)立品牌影響，變單純的費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)為多樣化的產(chǎn)品、服務(wù)和品牌競(jìng)爭(zhēng)，在此基礎(chǔ)上逐步提升此類(lèi)業(yè)務(wù)的內(nèi)含價(jià)值。對(duì)于內(nèi)含價(jià)值較高的業(yè)務(wù)，如期繳個(gè)險(xiǎn)、企財(cái)險(xiǎn)等，一方面應(yīng)當(dāng)通過(guò)加大對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)的資源傾斜力度，不斷拓展和深化其覆蓋面。另一方面要意識(shí)到此類(lèi)業(yè)務(wù)之所以?xún)?nèi)含價(jià)值高，原因可能是費(fèi)率定價(jià)不合理、競(jìng)爭(zhēng)程度小等因素。因此，保險(xiǎn)人還須積極提升管理和服務(wù)水平，給予客戶(hù)實(shí)際的優(yōu)惠，鞏固有效的客戶(hù)資源；預(yù)先制定應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的策略，包括產(chǎn)品儲(chǔ)備、渠道維護(hù)等等。

(二)中介人的素質(zhì)提升。保險(xiǎn)中介人主要包括保險(xiǎn)人(含保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、專(zhuān)業(yè)公司和兼業(yè)機(jī)構(gòu))、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公估公司。保險(xiǎn)中介人素質(zhì)主要指：資本實(shí)力、專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力、公司治理和內(nèi)控管理水平、營(yíng)銷(xiāo)能力等等。衡量保險(xiǎn)中介人素質(zhì)可以綜合看中介業(yè)務(wù)占保費(fèi)總收入的比率，投訴和違規(guī)經(jīng)營(yíng)頻率等指標(biāo)。我國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員從業(yè)隊(duì)伍龐大、素質(zhì)良莠不齊，誤導(dǎo)、欺詐現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)普遍存在專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和技能不足、違規(guī)經(jīng)營(yíng)頻繁的現(xiàn)象。保險(xiǎn)中介總業(yè)務(wù)占保費(fèi)收入的70%左右，但2006年專(zhuān)業(yè)中介業(yè)務(wù)僅占保費(fèi)收入的7.3%。因此，加強(qiáng)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的管理，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的實(shí)力、技能和管理水平提升，是目前提升我國(guó)保險(xiǎn)中介入素質(zhì)的關(guān)鍵。

(三)投保人的素質(zhì)提升。投保人的素質(zhì)主要指保險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)保險(xiǎn)法律及條款的認(rèn)識(shí)與理解水平等。投保人的素質(zhì)在很多情況下被忽視，但它是決定保險(xiǎn)需求的重要因素。消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)缺乏了解，一些國(guó)家普遍遵循的管理方法在中國(guó)被看作是“霸王條款”和不公平的歧視，使得一些本來(lái)有購(gòu)買(mǎi)欲望和能力的消費(fèi)者因此放棄了購(gòu)買(mǎi)。同時(shí)，又有一些消費(fèi)者由于缺乏對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)，而忽視投連、分紅或萬(wàn)能險(xiǎn)中投資賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)，從而做出不合理的購(gòu)買(mǎi)決策?？赏ㄟ^(guò)公眾媒體講解保險(xiǎn)消費(fèi)典型案例、積極開(kāi)展投保人教育、向廣大居民普及保險(xiǎn)知識(shí)等方式，提升投保人素質(zhì)。

此外，保險(xiǎn)市場(chǎng)參與者還包括為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)服務(wù)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師、審計(jì)師和精算師等，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體素質(zhì)的提高也包含了這個(gè)群體專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)操守的提升。對(duì)此，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)該制定相應(yīng)的資質(zhì)審核和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

二、增進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率

效率是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)核心概念之一。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)典著述，“效率是社會(huì)從現(xiàn)有資源中取得最大消費(fèi)者滿(mǎn)足的過(guò)程。更確切的說(shuō)，配置效率(allocativeefficiency)——有時(shí)稱(chēng)帕累托效率(Paretoefficiency)出現(xiàn)的條件是：社會(huì)無(wú)法進(jìn)一步組織生產(chǎn)或消費(fèi)，以增進(jìn)某人的滿(mǎn)足程度，而同時(shí)卻不會(huì)減少其他人的福利?！毕拗剖袌?chǎng)效率的因素主要有兩個(gè)：市場(chǎng)失靈(marketfailures)和不能被接受的收入分配。保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈，主要包括不完全競(jìng)爭(zhēng)、外部效應(yīng)和不完全信息，在很大程度上影響了保險(xiǎn)交易的實(shí)現(xiàn)，是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展需要克服的限制因素。

(一)不完全競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，不完全競(jìng)爭(zhēng)損害效率、均衡交易量低于自由競(jìng)爭(zhēng)時(shí)的水平，導(dǎo)致消費(fèi)者剩余受損，影響社會(huì)福利的實(shí)現(xiàn)。目前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中存在寡頭壟斷現(xiàn)象，產(chǎn)壽險(xiǎn)市場(chǎng)前三家保險(xiǎn)公司分別占據(jù)了70%左右的市場(chǎng)份額，2000年和2006年產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)前三家公司市場(chǎng)份額總計(jì)分別為97.8%、67.32%，壽險(xiǎn)市場(chǎng)前三家公司市場(chǎng)份額總計(jì)分別為96.3%、71.57%。

但是，相對(duì)于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理中的寡頭壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)而言，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)具有特殊性。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，寡頭壟斷市場(chǎng)指少數(shù)幾家廠(chǎng)商控制整個(gè)市場(chǎng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售的市場(chǎng)組織。在寡頭壟斷市場(chǎng)中，廠(chǎng)商的長(zhǎng)期邊際成本LMC(相當(dāng)于產(chǎn)品的邊際社會(huì)成本)低于商品的市場(chǎng)價(jià)格P(相當(dāng)于商品的邊際社會(huì)價(jià)值)，廠(chǎng)商能夠長(zhǎng)期獲得超額的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)Q)。而我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)處于市場(chǎng)份額前列的公司長(zhǎng)期處于低盈利水平，尤其以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為甚。某產(chǎn)險(xiǎn)公司2002年—2005年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率見(jiàn)表2。

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的寡頭壟斷主要體現(xiàn)于銷(xiāo)售渠道對(duì)客戶(hù)資源的壟斷。中介渠道控制了近70%的市場(chǎng)資源，處于市場(chǎng)份額前列的保險(xiǎn)公司所具備的優(yōu)勢(shì)是銷(xiāo)售渠道的優(yōu)勢(shì)，而不是客戶(hù)忠誠(chéng)度或管理技術(shù)等方面的優(yōu)勢(shì)。因此，盡管保險(xiǎn)公司本身取得較大的市場(chǎng)份額，但維持銷(xiāo)售渠道所支付的費(fèi)用也高，沖銷(xiāo)了保險(xiǎn)公司的營(yíng)利，導(dǎo)致了高成本率。我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)的綜合成本率從2005年的97.5%上升到2006年的102.7%；壽險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用從2005年的270億元增加到2006年的340億元，增幅高于壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入增速14.7個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，這種模式使得公司市場(chǎng)份額具有相當(dāng)大的易變性。比如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)中，新興保險(xiǎn)公司往往通過(guò)高手續(xù)費(fèi)就可以從中介人手中迅速獲取業(yè)務(wù)，獲得靠前的市場(chǎng)份額。

優(yōu)化我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)首先要變革保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式，改善過(guò)度依賴(lài)營(yíng)銷(xiāo)渠道獲得市場(chǎng)份額的現(xiàn)象。1.探索建立保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)創(chuàng)新保護(hù)期制度，保護(hù)保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)獨(dú)享創(chuàng)新帶來(lái)的市場(chǎng)份額，逐步改變保險(xiǎn)產(chǎn)品過(guò)度同質(zhì)化的現(xiàn)象，鼓勵(lì)通過(guò)創(chuàng)新來(lái)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)份額拓展。2.推進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資本合作基礎(chǔ)上，與銀行、郵政儲(chǔ)蓄等系統(tǒng)性兼業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展更深層次的業(yè)務(wù)合作，改變目前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在交易談判中的劣勢(shì)地位。3.進(jìn)一步強(qiáng)化保險(xiǎn)中介市場(chǎng)監(jiān)管，特別是要通過(guò)治理中介市場(chǎng)商業(yè)賄賂行為，逐步改善中間環(huán)節(jié)壟斷客戶(hù)資源的現(xiàn)象。4.加快保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新，利用電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)等方式，開(kāi)拓直銷(xiāo)業(yè)務(wù)的新模式。

(二)外部效應(yīng)。投保人在消費(fèi)一些保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)具有正的外部效應(yīng)，如責(zé)任保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，它們的社會(huì)收益大于投保人的個(gè)人收益。這類(lèi)業(yè)務(wù)存在一定程度投保不足的現(xiàn)象，不能滿(mǎn)足大數(shù)法則的經(jīng)營(yíng)原則，導(dǎo)致此類(lèi)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期虧損，又進(jìn)一步加劇了業(yè)務(wù)規(guī)模的萎縮。

近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上除了機(jī)動(dòng)車(chē)三責(zé)險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)等少數(shù)責(zé)任保險(xiǎn)由于法律或行政強(qiáng)制，覆蓋面得到較大幅度提高外，火災(zāi)公眾責(zé)任保險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)雇主責(zé)任保險(xiǎn)等具有正外部性的責(zé)任保險(xiǎn)覆蓋面仍然不高。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率則一直處于較低水平。2006年，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入8.5億元，同比增長(zhǎng)16.2%，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)總保費(fèi)收入的0.56%；責(zé)任保險(xiǎn)保費(fèi)收入56.3億元，同比增長(zhǎng)24.3%，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)總保費(fèi)收入的3.73%。針對(duì)上述情況，政府應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)具有正外部性的部分保險(xiǎn)產(chǎn)品的扶持，采取法律強(qiáng)制、財(cái)政補(bǔ)貼、稅費(fèi)減免等多種手段，克服外部效應(yīng)帶來(lái)的保險(xiǎn)市場(chǎng)效率減損。

(三)信息不完全。保險(xiǎn)人、中介人和投保人構(gòu)成了兩對(duì)信息不對(duì)稱(chēng)關(guān)系：在保險(xiǎn)產(chǎn)品方面，此三方信息優(yōu)勢(shì)依次遞減；在被保險(xiǎn)人信息方面，此三方信息優(yōu)勢(shì)依次遞增。同時(shí)，信息不完全還包括保險(xiǎn)業(yè)作為費(fèi)用支付的第三方，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)等相關(guān)主體之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。信息不對(duì)稱(chēng)影響了保險(xiǎn)交易的實(shí)現(xiàn)，阻礙了保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)張，導(dǎo)致交易各方的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在典型的信息不完全鏈：一方面，保險(xiǎn)條款、費(fèi)率對(duì)于普通消費(fèi)者而言晦澀難懂，且還存在一定的保險(xiǎn)人或中介人隱瞞、誤導(dǎo)現(xiàn)象；另一方面，少數(shù)知悉保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)作的投保人又利用漏洞欺詐騙賠，有的醫(yī)療機(jī)構(gòu)也存在協(xié)助被保險(xiǎn)人故意擴(kuò)大保險(xiǎn)賠付的現(xiàn)象。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)以上現(xiàn)象，組織和協(xié)調(diào)保險(xiǎn)業(yè)、醫(yī)療等行業(yè)，采取多種手段疏導(dǎo)信息渠道。一是推進(jìn)保險(xiǎn)條款的通俗化，加強(qiáng)投保人教育，推進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品信息的傳遞。二是組織行業(yè)建立共享信息平臺(tái)，積累損失數(shù)據(jù)，聯(lián)合經(jīng)濟(jì)偵察等部門(mén)打擊騙保騙賠等犯罪行為。三是與醫(yī)療管理部門(mén)溝通，建立通行的診療和理賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)診療信息的共享，并組織保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的理賠情況進(jìn)行評(píng)估。四是探索建立有效的保險(xiǎn)公司信息披露機(jī)制，強(qiáng)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)約束。

三、提高保險(xiǎn)交易質(zhì)量

經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論十分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品質(zhì)量的提升。在其他條件不變的情況下，產(chǎn)品質(zhì)量提升的過(guò)程實(shí)際上也是消費(fèi)者剩余增加的過(guò)程。保險(xiǎn)交易質(zhì)量的提高，即在一定的費(fèi)率水平下，保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)的質(zhì)量與水平的提升；或在現(xiàn)有的保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)條件下，保險(xiǎn)費(fèi)率降低。如果僅僅維持當(dāng)前的保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)水平，即使保險(xiǎn)業(yè)的規(guī)模在一定時(shí)期內(nèi)不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性也值得質(zhì)疑。

消費(fèi)者剩余可以從消費(fèi)者支出角度衡量保險(xiǎn)交易的質(zhì)量。保險(xiǎn)交易中的消費(fèi)者剩余是保險(xiǎn)消費(fèi)者愿意為購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品而支付的價(jià)格與其實(shí)際支付價(jià)格的差額部分，差額越大，相應(yīng)的保險(xiǎn)消費(fèi)者剩余也越大，消費(fèi)者從保險(xiǎn)交易中獲得的總福利也越大，意味著保險(xiǎn)交易的質(zhì)量相應(yīng)較高。總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)部分保險(xiǎn)費(fèi)率高于國(guó)外同類(lèi)產(chǎn)品費(fèi)率水平，這也是地下保單現(xiàn)象屢禁不止的原因之一。特別是監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定了壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率上限為2.5%。在目前市場(chǎng)利率和其他金融產(chǎn)品收益率走高的背景下，壽險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率水平相對(duì)較高，與貨幣市場(chǎng)基金、部分銀行理財(cái)產(chǎn)品相比，實(shí)際收益率低，風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)且流動(dòng)性不足。對(duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的管制影響了消費(fèi)者剩余的實(shí)現(xiàn)。

同時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)存在諸多不足：1.居民健康、養(yǎng)老、財(cái)產(chǎn)等保險(xiǎn)需求與現(xiàn)實(shí)的保險(xiǎn)產(chǎn)品之間存在很大差距，往往是居民有保險(xiǎn)需要，而現(xiàn)有保險(xiǎn)的保障程度不能夠滿(mǎn)足。2.保險(xiǎn)費(fèi)率制定過(guò)程中，缺乏公允的純費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，部分返還型(分紅、萬(wàn)能和投連)險(xiǎn)種，在風(fēng)險(xiǎn)保障程度較低的前提下，實(shí)際收益率相當(dāng)或低于銀行利率，且流動(dòng)性差，費(fèi)率有失公平。3.保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)性強(qiáng)，不同公司保險(xiǎn)產(chǎn)品之間主要的區(qū)別在于品牌，居民多樣化的保險(xiǎn)需求難以得到充分滿(mǎn)足。4.保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一些公司動(dòng)輒以?xún)?nèi)部規(guī)定來(lái)拒絕賠付，甚至為實(shí)現(xiàn)年度賬面利潤(rùn)而拖延賠付。5.在保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中，誠(chéng)信缺失現(xiàn)象突出，誤導(dǎo)和欺詐行為時(shí)有發(fā)生而難以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行取證和懲戒。這些都是保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量方面的不足與缺陷，在很大程度上降低了保險(xiǎn)交易的質(zhì)量，影響了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。

值得注意的是，保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量需要保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)、定價(jià)技術(shù)、內(nèi)控管理水平、營(yíng)銷(xiāo)模式等多方面的綜合素質(zhì)的支撐。為提升我國(guó)保險(xiǎn)交易的質(zhì)量，一方面，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步改革費(fèi)率監(jiān)管體制，賦予保險(xiǎn)人在定價(jià)等方面更多的自，在自由競(jìng)爭(zhēng)的條件下，通過(guò)管理等手段，適當(dāng)降低保險(xiǎn)費(fèi)率，增加消費(fèi)者剩余。另一方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)管理與創(chuàng)新，建立有效的內(nèi)控管理制度，為消費(fèi)者提供更多樣化、更優(yōu)惠的產(chǎn)品與服務(wù)。

四、提升保險(xiǎn)監(jiān)管效率

監(jiān)管的公眾利益理論認(rèn)為，政府監(jiān)管主要是修正由于市場(chǎng)失靈導(dǎo)致的資源錯(cuò)誤配置，進(jìn)而對(duì)社會(huì)福利進(jìn)行再分配的一種機(jī)制或方法。保險(xiǎn)監(jiān)管的動(dòng)因和目的在于克服保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈，保護(hù)消費(fèi)者的利益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率和社會(huì)福利的最大化。保險(xiǎn)監(jiān)管效率體現(xiàn)在一定成本和資源(主要是財(cái)政預(yù)算和機(jī)構(gòu)人員編制)約束條件下，應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下五個(gè)方面的增進(jìn)與優(yōu)化：

(一)克服保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈。1.限制壟斷，通過(guò)市場(chǎng)準(zhǔn)入、資本擴(kuò)張等方式配置新的市場(chǎng)主體，促進(jìn)市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)。2.疏導(dǎo)信息渠道，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)信息的傳遞與共享，并且通過(guò)適當(dāng)而公允的信息披露手段加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的監(jiān)管與約束。3.治理外部效應(yīng)，通過(guò)適當(dāng)?shù)恼叻龀趾脱a(bǔ)貼，支持具有正外部效應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)大覆蓋范圍，以增進(jìn)市場(chǎng)效率。

(二)保護(hù)消費(fèi)者利益。在條款設(shè)計(jì)、費(fèi)率厘定，乃至理賠環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)人具有相對(duì)的信息、法律和精算優(yōu)勢(shì)，在交易時(shí)處于優(yōu)勢(shì)地位，因此需要有外在的權(quán)威力量介入，以維護(hù)交易的公平。在保護(hù)消費(fèi)者利益方面，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)組織設(shè)計(jì)行業(yè)通用的保險(xiǎn)條款，對(duì)基本險(xiǎn)種的保險(xiǎn)責(zé)任范圍、除外責(zé)任等進(jìn)行界定；建立集中的保險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，在公允的純損失率基礎(chǔ)上審批各保險(xiǎn)公司費(fèi)率；建立通行的理賠標(biāo)準(zhǔn)，為被保險(xiǎn)人提供標(biāo)準(zhǔn)而公開(kāi)的理賠服務(wù)。

(三)防范保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。保險(xiǎn)業(yè)屬于金融行業(yè)的組成部分，在金融市場(chǎng)融合的背景下，保險(xiǎn)業(yè)與其他金融同業(yè)之間具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散效應(yīng)。我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)深化償付能力監(jiān)管制度，建立風(fēng)險(xiǎn)資本管理體系，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控等手段，建立有效的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范和處理機(jī)制，保障保險(xiǎn)業(yè)和金融業(yè)的安全。

(四)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融系統(tǒng)的創(chuàng)新變革。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在管制與鼓勵(lì)創(chuàng)新之間實(shí)現(xiàn)平衡。特別是當(dāng)今國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化、金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的背景下，金融創(chuàng)新層出不窮；假借或利用金融創(chuàng)新，尋找金融體制變革過(guò)程中的漏洞以實(shí)現(xiàn)不當(dāng)利益的行為也層出不窮，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要進(jìn)行審慎的判斷和甄別，在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)鼓勵(lì)提高市場(chǎng)效率的創(chuàng)新行為。

(五)克服自身的政府失靈現(xiàn)象?！氨O(jiān)管俘虜”理論(Capturetheoryofregulation)認(rèn)為，組織嚴(yán)密、資金充足的特殊利益集團(tuán)，如保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)中介入等，可以影響立法和監(jiān)管為他們的利益服務(wù)：1.排斥外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)者和新的市場(chǎng)進(jìn)入者，保護(hù)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。2.獲得政府的補(bǔ)貼。我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)始終保持公允、中立的地位，在草擬法案、出臺(tái)規(guī)章、行政審批與處罰等工作中，把保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的利益作為自身的首要職責(zé)，避免受保險(xiǎn)行業(yè)特殊利益集團(tuán)左右。

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篇10

上期筆者介紹了關(guān)于銷(xiāo)售-收款業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的部分措施，如組織牽制法、利益沖突回避法，員工自律聲明、員工行為守則、銷(xiāo)售人員工作日志，本期將和讀者繼續(xù)探討其他在企業(yè)中切實(shí)可行的措施。

上期以及本文將要列出的預(yù)防銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)的管理措施只是一部分。筆者相信國(guó)內(nèi)的許多企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)另外還有更多更好的預(yù)防措施。但是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，各種方法和措施中沒(méi)有哪個(gè)方法是絕對(duì)有效的，各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)自身的實(shí)際情況配伍使用。

建立客戶(hù)信用評(píng)估和控制機(jī)制

在簽訂銷(xiāo)售合同以及辦理銷(xiāo)售發(fā)貨的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，一個(gè)非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶(hù)信用評(píng)估。過(guò)去由于企業(yè)對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估不重視，為了占領(lǐng)市場(chǎng)盲目擴(kuò)大客戶(hù)源，為日后銷(xiāo)售收款埋下了巨大的隱患。一些銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員更是利用企業(yè)信用管理的漏洞，冒險(xiǎn)向不該發(fā)貨的“特殊客戶(hù)”大量發(fā)貨，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額的壞賬損失。這就是業(yè)務(wù)人員舞弊活動(dòng)的后果。為此，規(guī)模到了一定程度的成熟企業(yè)紛紛建立了客戶(hù)信用評(píng)估控制程序并建立了獨(dú)立于銷(xiāo)售部門(mén)的信用管理部。當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員和客戶(hù)談判簽訂銷(xiāo)售合同前，必須事先經(jīng)過(guò)信用管理部門(mén)的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。銷(xiāo)售部門(mén)提出的賒銷(xiāo)額度，事先也必須獲得信用管理部門(mén)的審核并經(jīng)過(guò)主管副總或總經(jīng)理的批準(zhǔn)。當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員向物流部提出發(fā)貨申請(qǐng)前，必須經(jīng)過(guò)信用管理部的核查，確保發(fā)貨額度控制在已經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)限額之內(nèi)。信用管理部門(mén)有權(quán)根據(jù)客戶(hù)的資信情況和過(guò)去的付款情況拒絕批準(zhǔn)銷(xiāo)售發(fā)貨申請(qǐng)。

實(shí)踐證明，有效的信用控制可以極大地預(yù)防銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。鑒于客戶(hù)信用評(píng)估和控制是預(yù)防壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)的管理領(lǐng)域，國(guó)際與國(guó)內(nèi)已經(jīng)成立了眾多的信用管理公司幫助企業(yè)控制信用風(fēng)險(xiǎn)。一些專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)公司也推出了信用保險(xiǎn)產(chǎn)品。

筆者在過(guò)去介紹保險(xiǎn)與內(nèi)控的關(guān)系時(shí)，預(yù)防銷(xiāo)售－收款循環(huán)業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)也同樣離不開(kāi)保險(xiǎn)。目前與此最直接的相關(guān)保險(xiǎn)有三個(gè)：雇員忠誠(chéng)保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)(包括產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、產(chǎn)品召回保險(xiǎn))。

有關(guān)雇員忠誠(chéng)保險(xiǎn)在預(yù)防企業(yè)雇員舞弊活動(dòng)中的作用已經(jīng)做過(guò)介紹，這里不再重復(fù)。本文將主要介紹信用保險(xiǎn)和產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)。所謂信用保險(xiǎn)就是企業(yè)為防范因賒銷(xiāo)方式造成到期應(yīng)收賬款未能收回所造成的損失向保險(xiǎn)公司投保，一旦損失產(chǎn)生，由保險(xiǎn)公司根據(jù)事先約定的條件承擔(dān)賠償責(zé)任。在這里保險(xiǎn)合同中將會(huì)對(duì)有關(guān)信用管理和損失索賠的依據(jù)提出嚴(yán)密的規(guī)定。例如，有關(guān)潛在客戶(hù)的資信調(diào)查和賒銷(xiāo)額度確定，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)規(guī)定，壞賬發(fā)生后的追償權(quán)轉(zhuǎn)移等，都需要逐項(xiàng)明確。購(gòu)買(mǎi)了這個(gè)保險(xiǎn)的企業(yè)，在開(kāi)發(fā)新客戶(hù)并決定授信額度前也需要得到保險(xiǎn)公司的核準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司將利用其積累的龐大的客戶(hù)信用資料為企業(yè)提供相關(guān)信息。如果企業(yè)想在發(fā)生損失事故后順利得到保險(xiǎn)公司的賠償，則事先必須對(duì)信用管理和應(yīng)收賬款管理制訂具體的管理程序，并收集各種相關(guān)的有效證據(jù)。保險(xiǎn)公司也將對(duì)企業(yè)的相關(guān)管理活動(dòng)以及提交的各種資料進(jìn)行審核。這樣等于引進(jìn)了一個(gè)嚴(yán)格的第三方對(duì)企業(yè)的信用管理進(jìn)行監(jiān)督。

產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)則是企業(yè)銷(xiāo)售的商品由于質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致使用者受到人身傷害或其他經(jīng)濟(jì)損失后，由保險(xiǎn)公司提供損失賠償。其他產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)還包括產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)、產(chǎn)品召回保險(xiǎn)也屬于這類(lèi)保險(xiǎn)。由于發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量事故或造成使用者的人身傷亡事故后，如果企業(yè)向保險(xiǎn)公司提出索賠申請(qǐng)時(shí)都需要提供相應(yīng)的證據(jù)記錄。因此保險(xiǎn)公司在這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上也無(wú)形中對(duì)企業(yè)起到了一個(gè)外部監(jiān)督的作用。筆者認(rèn)為，購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)等是預(yù)防銷(xiāo)售一收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。

建立集中銷(xiāo)售模式

對(duì)于許多終端消費(fèi)品的制造商來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售外包其實(shí)也是一個(gè)預(yù)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。事先選擇好資信良好的銷(xiāo)售公司或者專(zhuān)業(yè)大賣(mài)場(chǎng)，可以大大簡(jiǎn)化企業(yè)的銷(xiāo)售管理隊(duì)伍。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)將主要集中在市場(chǎng)推廣和客戶(hù)管理(或者叫渠道管理)方面。市場(chǎng)推廣包括產(chǎn)品廣告宣傳策劃和產(chǎn)品會(huì)?？蛻?hù)管理則包括客戶(hù)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的考核，獎(jiǎng)勵(lì)返點(diǎn)和客戶(hù)結(jié)構(gòu)調(diào)整等。一些企業(yè)甚至將售后服務(wù)也實(shí)行外包。例如一些電子通訊類(lèi)產(chǎn)品的制造商和汽車(chē)制造商通常將售后維修服務(wù)實(shí)行外包。另外還有一些國(guó)際性的產(chǎn)品制造商，通常會(huì)將各個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售集中交給自己成立的專(zhuān)業(yè)銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)銷(xiāo)售。

集中銷(xiāo)售的好處非常明顯，可以使生產(chǎn)企業(yè)集中精力做好產(chǎn)品，保證產(chǎn)品質(zhì)量而無(wú)須考慮產(chǎn)品的銷(xiāo)售問(wèn)題。集中銷(xiāo)售除了可以大大降低分散銷(xiāo)售的成本外，還可以提高專(zhuān)業(yè)化銷(xiāo)售水平。這里還有一個(gè)額外好處，就是可以降低生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。日本的生產(chǎn)制造商很多采用這種銷(xiāo)售模式。集中銷(xiāo)售對(duì)于大型集團(tuán)公司應(yīng)該是一種比較好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法。

利用網(wǎng)上銷(xiāo)售

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益普及，網(wǎng)上銷(xiāo)售已經(jīng)成為許多產(chǎn)品制造商的重要銷(xiāo)售方式。戴爾的直銷(xiāo)模式是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行銷(xiāo)售的典范。筆者曾經(jīng)多次通過(guò)戴爾的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買(mǎi)其電腦產(chǎn)品。這種直銷(xiāo)模式由于不通過(guò)各級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商，可以有效降低其銷(xiāo)售成本，同時(shí)也避免了許多來(lái)自和經(jīng)銷(xiāo)商的、在業(yè)務(wù)過(guò)程中的許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包括銷(xiāo)售過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，利用網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售也同樣存在其他的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者缺陷，這里包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)以及增加維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的成本支出等。但是，在信息社會(huì)不斷發(fā)達(dá)完善的今天，利用各種網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)銷(xiāo)售肯定將成為制造行業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售的重要模式。筆者預(yù)測(cè)，預(yù)防和規(guī)避目前存在于傳統(tǒng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的最終方案也許就來(lái)自于現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。

提升品質(zhì)和技術(shù)含量

根據(jù)筆者研究發(fā)現(xiàn)，在銷(xiāo)售領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的許多舞弊行為其根源通常來(lái)自產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者技術(shù)含量太低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。在不同的市場(chǎng)條件下，其發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程度和預(yù)防舞弊行為的難度是截然不同的。當(dāng)一個(gè)企業(yè)處于賣(mài)方市場(chǎng)的條件下向客戶(hù)提供商品時(shí)，企業(yè)可以利用其強(qiáng)勢(shì)地位在銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)上處于主動(dòng)位。比如采用款到發(fā)貨，就可以避免一系列的收款風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量好，發(fā)生質(zhì)量事故的幾率小，由此引發(fā)的質(zhì)量事故處理中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)就可以大幅度下降。因此，提高產(chǎn)品品質(zhì)和技術(shù)含量，是從根本上規(guī)避企業(yè)銷(xiāo)售領(lǐng)域舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。

此外，企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也會(huì)使銷(xiāo)售方式發(fā)生變化，從而引起風(fēng)險(xiǎn)程度的變化。例如，某企業(yè)生產(chǎn)發(fā)動(dòng)機(jī)缸體，由于缸體是一種長(zhǎng)期使用的大部件，通常只能批量銷(xiāo)售給發(fā)動(dòng)機(jī)總裝廠(chǎng)，幾乎沒(méi)有零售市場(chǎng)，其銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的控制就比較容易。企業(yè)只需要簡(jiǎn)單嚴(yán)密地關(guān)注和控制好和大型發(fā)動(dòng)機(jī)廠(chǎng)的交易就行了，舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率就小。反之，如果一家生產(chǎn)轉(zhuǎn)向機(jī)的企業(yè)，由于轉(zhuǎn)向機(jī)的部分部件屬于易損件，所以轉(zhuǎn)向機(jī)除了批量賣(mài)給汽車(chē)

廠(chǎng)外，還可以將部分部件通過(guò)零售市場(chǎng)出售。這就要求企業(yè)不但要關(guān)注主機(jī)廠(chǎng)，也要關(guān)注零售市場(chǎng)。銷(xiāo)售難度和風(fēng)險(xiǎn)將大幅度上升。

建立舞弊案件舉報(bào)制度

為了預(yù)防各種舞弊行為的產(chǎn)生，企業(yè)也會(huì)建立特別的舞弊案件舉報(bào)處理規(guī)定。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)會(huì)設(shè)立一個(gè)舞弊案件舉報(bào)中心，接受來(lái)自企業(yè)員工或外部相關(guān)單位和人員的舉報(bào)。這里包括來(lái)自客戶(hù)甚至競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的舉報(bào)。有關(guān)舞弊案件的舉報(bào)應(yīng)當(dāng)制訂程序予以規(guī)定，這里就不再贅述。

建立客戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)和應(yīng)收賬款對(duì)賬制度

作為控制和預(yù)防銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要政策，企業(yè)可以制訂內(nèi)控和內(nèi)審人員對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)的制度。企業(yè)除了高層領(lǐng)導(dǎo)，如總經(jīng)理、主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期或不定期地訪(fǎng)問(wèn)供應(yīng)商外，內(nèi)控人員或者內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)在檢查審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的客戶(hù)進(jìn)行隨機(jī)抽查訪(fǎng)問(wèn)。內(nèi)控人員訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)可以直接了解客戶(hù)對(duì)被審計(jì)企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員的看法，以及對(duì)公司客戶(hù)服務(wù)水平的反饋意見(jiàn)。

根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)，客戶(hù)對(duì)內(nèi)控人員的訪(fǎng)問(wèn)一般還是持歡迎的態(tài)度。內(nèi)控人員在訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)過(guò)程中，可以從另外一個(gè)方面核實(shí)驗(yàn)證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)過(guò)程中的管理情況并對(duì)本企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員遵守企業(yè)規(guī)定起到監(jiān)督和威懾作用。自然也可以對(duì)銷(xiāo)售一收款業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生預(yù)防作用。除了內(nèi)控或內(nèi)審人員訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)外，企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管人員以及信用部人員也應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)定期進(jìn)行對(duì)賬。通過(guò)客戶(hù)對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)雙方之間的未達(dá)賬項(xiàng)和存在的問(wèn)題。這對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員也是一種有效的監(jiān)督。

客戶(hù)寄存庫(kù)盤(pán)點(diǎn)

在制造行業(yè)中，一些生產(chǎn)中間產(chǎn)品的企業(yè)為了滿(mǎn)足大客戶(hù)(或者叫主機(jī)廠(chǎng))的生產(chǎn)要求，除了墊付賒銷(xiāo)款外，通常還要根據(jù)其規(guī)定，在大客戶(hù)的庫(kù)房?jī)?nèi)(簡(jiǎn)稱(chēng)寄存庫(kù))預(yù)先存放其需要的產(chǎn)品。這些放在寄存庫(kù)內(nèi)的產(chǎn)品名義上并沒(méi)有真正賣(mài)給客戶(hù)，產(chǎn)權(quán)也歸企業(yè)所有。但是大客戶(hù)可以根據(jù)其生產(chǎn)安排隨時(shí)到寄存庫(kù)提取產(chǎn)品，通常只有等這些產(chǎn)品被裝配到大客戶(hù)的產(chǎn)品上以后，銷(xiāo)售才算實(shí)現(xiàn)。這種做法一方面可以看成是企業(yè)服務(wù)意識(shí)的提高，另一方面也是大客戶(hù)占用企業(yè)資金的特殊方法。

由于這些寄存庫(kù)中的物品產(chǎn)權(quán)還屬于企業(yè)，通常容易發(fā)生貨物短缺情況。這些貨物短缺的原因多種多樣，這里包括但不限于客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)管理水平差，記錄不完整或錄入電腦不及時(shí)，或者寄存庫(kù)管理者自己有盜竊舞弊行為(因?yàn)榧拇鎺?kù)商品并沒(méi)有完全進(jìn)入客戶(hù)的存貨中)，當(dāng)然也包括企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員自身的舞弊行為或?yàn)^職行為等原因。

因此，企業(yè)除了應(yīng)當(dāng)對(duì)自己廠(chǎng)區(qū)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格控制外，更應(yīng)當(dāng)注意控制臨時(shí)寄存在大客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)中的存貨。其中一方面要爭(zhēng)取和大客戶(hù)簽訂嚴(yán)格的寄存商品管理協(xié)議，明確雙方的管理職責(zé)和貨物進(jìn)出調(diào)換授權(quán)審批權(quán)限；另一方面則應(yīng)當(dāng)定期或不定期派人對(duì)寄存庫(kù)產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。有條件的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同簽訂的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員不得調(diào)動(dòng)寄存庫(kù)商品。寄存庫(kù)商品統(tǒng)一由物流部業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)調(diào)度。但有關(guān)寄存庫(kù)的商品信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員。及時(shí)盤(pán)點(diǎn)寄存庫(kù)產(chǎn)品以及規(guī)定由物流部人員負(fù)責(zé)管理這些商品是預(yù)防銷(xiāo)售人員進(jìn)行舞弊活動(dòng)的有效措施。

嚴(yán)格執(zhí)行退貨和三包政策

產(chǎn)品銷(xiāo)售后的三包政策也是銷(xiāo)售一收款循環(huán)中的一個(gè)分支環(huán)節(jié)。企業(yè)執(zhí)行三包政策一方面可以顯示企業(yè)的服務(wù)精神，但另一方面必然會(huì)給銷(xiāo)售帶來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，這其中也包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)行三包政策的關(guān)鍵是要對(duì)退貨商品進(jìn)行嚴(yán)格的鑒定。原則上只有質(zhì)量工程師才能對(duì)客戶(hù)退貨進(jìn)行質(zhì)量鑒定。如果實(shí)行三包退貨政策的企業(yè)同時(shí)又購(gòu)買(mǎi)了產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)，為滿(mǎn)足保險(xiǎn)索賠的要求，必須對(duì)客戶(hù)的產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)密的鑒定，這樣一方面可以避免客戶(hù)的惡意退貨，另一方面則可以預(yù)防銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員利用三包政策從事舞弊活動(dòng)。

制訂嚴(yán)格的銷(xiāo)售收款政策

收取銷(xiāo)售貨款是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的另一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保證銷(xiāo)售貨款安全、及時(shí)足額返回企業(yè)是一項(xiàng)重要工作。為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先就制訂出一套詳細(xì)的應(yīng)收賬款收款程序和現(xiàn)金、有價(jià)證券(商業(yè)匯票和銀行匯票)管理程序。財(cái)務(wù)部是應(yīng)收賬款和收款業(yè)務(wù)的主體。有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定禁止銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金貨款，同時(shí)盡可能要求客戶(hù)直接向公司指定賬戶(hù)匯款支付銷(xiāo)售貨款。對(duì)于一些臨時(shí)需要支付現(xiàn)金或承兌匯票的客戶(hù)，則應(yīng)當(dāng)制訂程序要求客戶(hù)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提前向公司財(cái)務(wù)部主管和其銷(xiāo)售主管報(bào)告具體的付款時(shí)間、付款數(shù)額、付款方式以及攜帶轉(zhuǎn)賬的安全措施。預(yù)防相關(guān)業(yè)務(wù)人員內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施貪污、挪用、截留等舞弊行為，并保證貨款安全到賬的各項(xiàng)具體規(guī)定必須得到嚴(yán)格的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)控人員、財(cái)務(wù)主管以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銷(xiāo)售回款進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于有現(xiàn)金收入的企業(yè)，可以考慮購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金保險(xiǎn)。

其他各種管理體系的完備

除了以上介紹的各種預(yù)防銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)的政策措施外，其實(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)最重要的措施就是制訂嚴(yán)密的業(yè)務(wù)處理程序或政策規(guī)定。和預(yù)防采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)一樣，企業(yè)制訂的許多程序和政策一開(kāi)始的目標(biāo)可能只是為了解決控制成本、提高效率的問(wèn)題。但是，在實(shí)際運(yùn)用這些管理程序時(shí)，只要對(duì)這些程序或政策稍加修改調(diào)整就可以起到預(yù)防潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的作用。