導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇績(jī)效評(píng)估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

績(jī)效管理是依據(jù)主管與員工之間達(dá)成的協(xié)議來(lái)實(shí)施一個(gè)動(dòng)態(tài)的溝通過程。該協(xié)議對(duì)員工的工作職責(zé)、工作績(jī)效的衡量、雙方的協(xié)同、障礙的排除等問題做出了明確的要求和規(guī)定。雖然薪酬和晉升都與評(píng)估緊密掛鉤,但是對(duì)員工評(píng)估的目的絕不僅僅是為員工薪酬調(diào)整和晉升提供依據(jù)。評(píng)估的目的是:使員工、部門的目標(biāo)和公司的目標(biāo)保持一致;使員工明確要完成的工作結(jié)果和需要的具體領(lǐng)導(dǎo)行為;提高員工及部門間相互協(xié)調(diào)及配合的質(zhì)量;增強(qiáng)管理人員、部門和個(gè)人在實(shí)現(xiàn)持續(xù)進(jìn)步方面的共同責(zé)任;在工作崗位職責(zé)要求和個(gè)人能力、興趣和工作重點(diǎn)之間發(fā)展最佳的結(jié)合點(diǎn)?？?jī)效管理是一個(gè)完整的系統(tǒng),該系統(tǒng)包括如下幾部分:

1·評(píng)估規(guī)劃:即主管經(jīng)理與員工合作,就員工下一年應(yīng)該履行的工作職責(zé)、各項(xiàng)任務(wù)的重要性等級(jí)和授權(quán)水平、績(jī)效的衡量、經(jīng)理提供的幫助、可能遇到的障礙及解決的方法等一系列問題進(jìn)行探討并達(dá)成共識(shí)的過程,是整個(gè)績(jī)效管理體系中最重要的環(huán)節(jié)。制訂績(jī)效計(jì)劃是非常重要的?？?jī)效規(guī)劃的作用在于幫助員工找準(zhǔn)路線,認(rèn)清目標(biāo),具前瞻性,而孤立的績(jī)效評(píng)估則是在績(jī)效完成后進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié),具回顧性。在明確了公司的整體評(píng)估的目的及目標(biāo)后,各個(gè)部門根據(jù)這個(gè)整體標(biāo)準(zhǔn),針對(duì)具體業(yè)務(wù)制定自己的目標(biāo)。工作目標(biāo)包括兩個(gè)方面,一個(gè)是戰(zhàn)略方向,包括長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略和優(yōu)先考慮的目標(biāo);另一個(gè)是業(yè)績(jī),它可能會(huì)包括員工在工作任務(wù)的完成程度、客戶關(guān)系、員工關(guān)系和合作伙伴之間的一些表現(xiàn)等等。

2·動(dòng)態(tài)、持續(xù)的績(jī)效溝通:即經(jīng)理與員工雙方在計(jì)劃實(shí)施的全年隨時(shí)保持聯(lián)系,全程追蹤計(jì)劃進(jìn)展情況,及時(shí)排除遇到的障礙,必要時(shí)修訂計(jì)劃。這是績(jī)效管理體系的靈魂與核心。

3·績(jī)效評(píng)估:納入績(jī)效管理體系的評(píng)估通常應(yīng)在融洽和諧的氣氛中進(jìn)行。原因有二:一是在充分參與績(jī)效計(jì)劃和績(jī)效溝通的基礎(chǔ)上,員工們能親身感受和體驗(yàn)到績(jī)效管理不是和他們作對(duì),而是為了齊心協(xié)力提高績(jī)效,因此會(huì)少些戒備,多些坦率;二是評(píng)估不會(huì)出乎意料,因?yàn)樵谄綍r(shí)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的溝通中,員工們已就自己的業(yè)績(jī)情況和經(jīng)理基本達(dá)成共識(shí),此次績(jī)效評(píng)估只是對(duì)平時(shí)討論的一個(gè)復(fù)核和總結(jié)。此時(shí),經(jīng)理已從“評(píng)估者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皫椭摺焙汀盎锇椤薄Ｔu(píng)估面談的目的是鼓勵(lì)員工自我評(píng)價(jià),如果績(jī)效計(jì)劃和績(jī)效溝通認(rèn)真執(zhí)行,則評(píng)估時(shí)產(chǎn)生嚴(yán)重分歧的可能性很小。因?yàn)檎嬲兄谔岣呖?jī)效的不是績(jī)效評(píng)估,而是績(jī)效管理過程中溝通的質(zhì)量和水平!本論文由整理提供

4·績(jī)效評(píng)估控制:一旦發(fā)現(xiàn)績(jī)效低下,最重要的就是找出原因。績(jī)效不佳的因素可以分成兩類:一類是個(gè)體因素,如能力與努力不夠等;一類是組織或系統(tǒng)因素,如工作流程不合理、嚴(yán)重等?？?jī)效診斷應(yīng)當(dāng)先找出組織或系統(tǒng)因素,再考慮個(gè)體因素。員工是查找原因的重要渠道,但要努力創(chuàng)造一個(gè)以解決問題為中心的接納環(huán)境,必須確保員工不會(huì)因?yàn)橥侣秾?shí)情而遭懲罰。一旦查出原因,經(jīng)理和員工就需要齊心協(xié)力排除障礙,此時(shí),經(jīng)理充當(dāng)了導(dǎo)師、幫助者的角色,稱之為輔導(dǎo)。

二、評(píng)估過程中會(huì)出現(xiàn)的問題

有些人在工作中的關(guān)注對(duì)象不是客戶,而是怎樣使他的領(lǐng)導(dǎo)滿意。這種情況將導(dǎo)致評(píng)估出現(xiàn)誤區(qū),出現(xiàn)兩種不好的情況:一個(gè)是員工業(yè)績(jī)比較一般,但是領(lǐng)導(dǎo)很信任他;另一種是后加入公司的員工,成績(jī)很好,但是沒有與領(lǐng)導(dǎo)建立信任的交情。人事部的細(xì)致工作就變得非常重要了。不懂溝通的經(jīng)理不可能擁有一個(gè)高效的團(tuán)隊(duì),再完美的評(píng)估制度都無(wú)法彌補(bǔ)經(jīng)理和員工缺乏溝通帶來(lái)的消極影響。良好的績(jī)效溝通能夠及時(shí)排除障礙,最大限度的提高效率。本論文由整理提供

績(jī)效溝通的方法可分為正式與非正式兩類。正式是事先計(jì)劃和安排的,如定期的書面報(bào)告、面談、有經(jīng)理參加的定期的小組或團(tuán)隊(duì)會(huì)等。非正式溝通的形式也多種多樣,如閑聊、走動(dòng)式交談等。在實(shí)際應(yīng)用時(shí)最好同時(shí)靈活運(yùn)用多種溝通方式。無(wú)論采用何種溝通方式,以下溝通技術(shù)都將有助于改善績(jī)效溝通。

1·傾聽技術(shù)。在進(jìn)行績(jī)效溝通時(shí),主管經(jīng)理可從如下角度培養(yǎng)自己的傾聽素質(zhì):

(1)呈現(xiàn)恰當(dāng)而肯定的面部表情。作為一個(gè)有效的傾聽者,經(jīng)理應(yīng)通過自己的身體語(yǔ)言表明對(duì)下屬談話內(nèi)容的興趣。肯定性點(diǎn)頭、適宜的表情并輔之以恰當(dāng)?shù)哪抗饨佑|,無(wú)疑顯示:您正在用心傾聽。

(2)呈現(xiàn)出自然開放的姿態(tài)?？梢酝ㄟ^面部表情和身體姿勢(shì)表現(xiàn)出開放的交流姿態(tài),不宜交叉胳膊和腿,必要時(shí)上身前傾,面對(duì)對(duì)方,去掉雙方之間的什物,如桌子、書本等。

(3)不要隨意打斷下屬。在下屬尚未說(shuō)完之前,盡量不要做出反應(yīng)。在下屬思考時(shí),先不要臆測(cè)。仔細(xì)傾聽,讓下屬說(shuō)完,您再發(fā)言。本論文由整理提供

2·績(jī)效反饋技術(shù)管理者可從如下角度鍛煉自己的反饋技術(shù):

(1)多問少講。我們建議管理者在與員工進(jìn)行績(jī)效溝通時(shí)遵循80/20法則:80%的時(shí)間留給員工,20%的時(shí)間留給自己,而自己在這20%的時(shí)間內(nèi),又80%的時(shí)間在發(fā)問,20%的時(shí)間才用來(lái)“指導(dǎo)”、“建議”、“發(fā)號(hào)施令”,因?yàn)閱T工往往比經(jīng)理更清楚本職工作中存在的問題。換言之,要多提好問題,引導(dǎo)員工自己思考和解決問題,自己評(píng)價(jià)工作進(jìn)展,而不是發(fā)號(hào)施令,居高臨下地告訴員工應(yīng)該如何如何。

(2)反饋應(yīng)具體。管理者應(yīng)針對(duì)員工的具體行為或事實(shí)進(jìn)行反饋,避免空泛陳述。如:“你的工作態(tài)度很不好”或是“你的出色工作給大家留下了深刻印象”。模棱兩可的反饋不僅起不到激勵(lì)或抑制的效果,反而易使員工產(chǎn)生不確定感。

(3)應(yīng)側(cè)重思想、經(jīng)驗(yàn)的分享,而不是指手劃腳地訓(xùn)導(dǎo)。當(dāng)下屬績(jī)效不佳時(shí),應(yīng)避免說(shuō)“你應(yīng)該……,而不應(yīng)該……”這樣會(huì)讓下屬體驗(yàn)到某種不平等,可以換成:“我當(dāng)時(shí)是這樣做的……”

本論文由整理提供(4)把握良機(jī),適時(shí)反饋。當(dāng)員工犯了錯(cuò)誤后,最好等其冷靜后再做反饋,避免“趁火打劫”或“潑冷水”;如果員工做了一件好事則應(yīng)及時(shí)表?yè)P(yáng)和激勵(lì)。

三、管理者的素質(zhì)是關(guān)鍵

在評(píng)估過程中,如果有員工對(duì)評(píng)估感到不公平,可以拒絕在評(píng)估結(jié)果上簽字。每個(gè)員工的評(píng)估表都會(huì)有自己的和主管的簽字,所以上級(jí)會(huì)發(fā)現(xiàn)其中的問題,并會(huì)參與進(jìn)來(lái),了解其中情況,解決存在的問題。因此,評(píng)估的質(zhì)量如何與管理者的關(guān)系很大。本論文由整理提供

篇2

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)人力資源績(jī)效評(píng)估

由于歷史等多方面因素的制約，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，但通過改革開放20年的發(fā)展，取得了十分輝煌的成績(jī)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。其發(fā)展勢(shì)頭迅猛，成為我國(guó)保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)問題、穩(wěn)定社會(huì)的主要力量。實(shí)踐表明，哪里的民營(yíng)企業(yè)數(shù)量多，規(guī)模大，那里的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力就強(qiáng)，人民生活水平就高。20年的發(fā)展，使我國(guó)民營(yíng)企業(yè)已有了一定的積累和規(guī)模，有相當(dāng)一批企業(yè)實(shí)現(xiàn)了資本的原始積累，正朝著現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模化、集團(tuán)化、制度化的方向發(fā)展。

21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的核心是信息技術(shù)的傳播和發(fā)展，而人是知識(shí)、信息、技術(shù)等資源的載體，生產(chǎn)和傳播知識(shí)的人力資源將取代資木成為最重要的戰(zhàn)略性資源，誰(shuí)擁有最優(yōu)秀的人力資源誰(shuí)就能在激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

全球化競(jìng)爭(zhēng)的加劇必然要求作為市場(chǎng)主體的企業(yè)高度重視人力資源的管理，以充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)人力資源的價(jià)值。因此對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要獲得人力資源管理的優(yōu)勢(shì)，必須順應(yīng)現(xiàn)代人力資源管理的發(fā)展趨勢(shì)，利用自身的優(yōu)勢(shì)并采取有效的措施加強(qiáng)人力資源管理。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)人力資源績(jī)效評(píng)估

由于歷史等多方面因素的制約，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，但通過改革開放20年的發(fā)展，取得了十分輝煌的成績(jī)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。其發(fā)展勢(shì)頭迅猛，成為我國(guó)保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)問題、穩(wěn)定社會(huì)的主要力量。實(shí)踐表明，哪里的民營(yíng)企業(yè)數(shù)量多，規(guī)模大，那里的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力就強(qiáng)，人民生活水平就高。20年的發(fā)展，使我國(guó)民營(yíng)企業(yè)已有了一定的積累和規(guī)模，有相當(dāng)一批企業(yè)實(shí)現(xiàn)了資本的原始積累，正朝著現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模化、集團(tuán)化、制度化的方向發(fā)展。

21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的核心是信息技術(shù)的傳播和發(fā)展，而人是知識(shí)、信息、技術(shù)等資源的載體，生產(chǎn)和傳播知識(shí)的人力資源將取代資木成為最重要的戰(zhàn)略性資源，誰(shuí)擁有最優(yōu)秀的人力資源誰(shuí)就能在激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

全球化競(jìng)爭(zhēng)的加劇必然要求作為市場(chǎng)主體的企業(yè)高度重視人力資源的管理，以充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)人力資源的價(jià)值。因此對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要獲得人力資源管理的優(yōu)勢(shì)，必須順應(yīng)現(xiàn)代人力資源管理的發(fā)展趨勢(shì)，利用自身的優(yōu)勢(shì)并采取有效的措施加強(qiáng)人力資源管理。

一、民營(yíng)企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)特征

改革開放后，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)獲得了長(zhǎng)足發(fā)展，取得了十分輝煌的成績(jī)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。已經(jīng)成為我國(guó)保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)問題、穩(wěn)定社會(huì)的主要力量。由于民營(yíng)企業(yè)自身的特點(diǎn)和企業(yè)改制的客觀條件，我國(guó)絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)在人力資源方面有如下特點(diǎn)：

（一）人員年齡結(jié)構(gòu)年輕化

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)是伴隨著改革開放的進(jìn)程而逐步發(fā)展起來(lái)的，大部分民營(yíng)企業(yè)歷史都不長(zhǎng)，因此這些企業(yè)中員工的年齡都不大。這種人力結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)勢(shì)是企業(yè)沒有歷史負(fù)擔(dān)，不存在后顧之憂。人員的年輕化使得企業(yè)富有朝氣，思維開放，容易接受新生事物，常常能在極端困難的情況下闖出一條新路，所以這類企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期往往發(fā)展較快。但人員過于年輕也會(huì)帶來(lái)一些弊端，如經(jīng)驗(yàn)不足、缺乏冷靜，只習(xí)慣順風(fēng)扯帆、不善于逆水行舟等等。

（二）人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)二元化

一方面民營(yíng)企業(yè)對(duì)人才的要求日漸苛刻，尤其是在某些高科技民營(yíng)企業(yè)，大學(xué)生和研究生占有絕大比例。這樣一個(gè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍為公司的發(fā)展帶來(lái)強(qiáng)大動(dòng)力，是企業(yè)寶貴的智力資源和無(wú)形財(cái)富。另一方面，大部分民營(yíng)企業(yè)，特別是傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，如采掘、制造、服裝、餐飲、修理、服務(wù)等行業(yè)，技術(shù)含量低、產(chǎn)品附加值不高，人員素質(zhì)要求也偏低，民營(yíng)企業(yè)大量雇用外來(lái)廉價(jià)民工，企業(yè)員工大多是初中以下學(xué)歷。這樣的企業(yè)在人力資源結(jié)構(gòu)上存在很大的缺陷，缺乏持續(xù)發(fā)展的后勁和產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型能力。

（三）人員流動(dòng)性大

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相當(dāng)靈活，因需而設(shè)，不會(huì)為了安插某些特殊人員而設(shè)置福利性崗位。用人機(jī)制是典型的雙向選擇，來(lái)去自由。正因?yàn)橛杏萌松系淖裕悦駹I(yíng)企業(yè)人才的流動(dòng)性相當(dāng)大，可以不斷吐故納新。這種精細(xì)而又務(wù)實(shí)的做法雖然給企業(yè)帶來(lái)了活力，但客觀上也造成企業(yè)人員巨大的流動(dòng)性，給企業(yè)帶來(lái)了相對(duì)的不穩(wěn)定。

（四）聘用企業(yè)外兼職人員，流行向外“借腦”

整體來(lái)看我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)，尤其是規(guī)模偏小、實(shí)力有限的企業(yè)，對(duì)于一般業(yè)務(wù)，流行向外“借腦”，其選擇的對(duì)象主要是高校學(xué)生，或者其他單位有意兼職的人員。這樣做既廉價(jià)也方便。兼職者作為非固定員工，可按員工的邊際貢獻(xiàn)大小和人員稀缺程度支付其報(bào)酬，而且雙方合作期限可長(zhǎng)可短、十分靈活。

二、民營(yíng)企業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀

人力資源是民營(yíng)企業(yè)培育核心競(jìng)爭(zhēng)力的基石，特別是我國(guó)加入WTO后面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，民營(yíng)企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)人力資源開發(fā)與管理。大部分民營(yíng)企業(yè)家已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了人力資源開發(fā)與管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用，然而在實(shí)際運(yùn)作中也存在一些問題。

（一）人才引進(jìn)方式方法上缺乏合理性和科學(xué)性

人才的引進(jìn)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)而進(jìn)行的一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)有序的工作。因此應(yīng)具有很明顯的計(jì)劃性、程序性、科學(xué)性。需要通過人力資源計(jì)劃和職位說(shuō)明書、招聘計(jì)劃、招募、錄用和評(píng)價(jià)程序。而民營(yíng)企業(yè)在人才引進(jìn)上存在著以下問題：

1、缺乏規(guī)范的招聘流程，企業(yè)需要人時(shí)就到人才市場(chǎng)去招聘，其招聘往往呈現(xiàn)出“現(xiàn)要現(xiàn)招的特點(diǎn)”。結(jié)果往往是招聘企業(yè)多次重復(fù)性地到本地或地區(qū)的人才市場(chǎng)上去尋找所需的人才。這樣既費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，造成了招聘成本過高，而且企業(yè)又難以招到滿意的人才。

2、選拔人才的方法上的單一落后?？茖W(xué)地選拔人才應(yīng)該是采取筆試、情景模擬、面試、心理測(cè)試和背景調(diào)查等多種方法綜合應(yīng)用來(lái)進(jìn)行的。而大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)在招聘時(shí)仍是只采用傳統(tǒng)的面試的單一方式，很少采用筆試、情景模擬、面試、心理測(cè)驗(yàn)等多種科學(xué)的測(cè)試方法來(lái)綜合考察應(yīng)聘者的寫作能力、組織決策能力、分析創(chuàng)造能力和人際交往能力等。面試法具有簡(jiǎn)單、直觀、節(jié)省時(shí)間等特點(diǎn)，但僅靠面試是很難測(cè)試出一個(gè)人的實(shí)際能力的。加上多數(shù)民營(yíng)企業(yè)人力資源管理者本身的專業(yè)素質(zhì)較低，在招聘時(shí)僅憑經(jīng)驗(yàn)辦事，重學(xué)歷不重能力，重應(yīng)聘者言談，不重應(yīng)聘者的實(shí)績(jī)，甚至以貌取人。難以保證人才的進(jìn)入。

（二）績(jī)效評(píng)估隨意性強(qiáng)缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)

績(jī)效評(píng)估在企業(yè)人力資源管理中有著重要作用，和其它各項(xiàng)工作關(guān)系聯(lián)系密切，實(shí)際中民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效評(píng)估時(shí)缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，隨意性強(qiáng)。

1、績(jī)效評(píng)估目的單一。民營(yíng)企業(yè)實(shí)施員工績(jī)效評(píng)估的主要目的均基于加薪、發(fā)放年終獎(jiǎng)金等人事決策的需要?？?jī)效評(píng)估的主要目標(biāo)是追求企業(yè)短期業(yè)績(jī)的提升，而忽略了員工的發(fā)展這一主要目的，因此評(píng)估的結(jié)果未能與員工培訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃等發(fā)展目標(biāo)關(guān)聯(lián)，致使企業(yè)人力資源管理的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)大大下降。

2.績(jī)效評(píng)估等同于績(jī)效管理。這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)導(dǎo)致重考核結(jié)果，輕考核過程，重績(jī)效，輕對(duì)產(chǎn)生績(jī)效的行為的激勵(lì)與控制。另外，績(jī)效評(píng)估制度的建立與執(zhí)行也缺乏有效的雙向溝通，出于“避免爭(zhēng)議”或“人情”的

考慮，主管經(jīng)常是不愿意讓員工知道其績(jī)效評(píng)估結(jié)果，更不愿意進(jìn)行績(jī)效反饋以指出員工的行為缺失及提供績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃；沒有真正利用績(jī)效管理過程和評(píng)估結(jié)果來(lái)幫助員工在績(jī)效、行為、能力、責(zé)任等多方面得到切實(shí)的提高。

3、績(jī)效評(píng)估的公正公開性不高。由于家族式的人力資源管理模式，績(jī)效評(píng)估中受到“人情”、“關(guān)系”、“親戚”等種種因素的干擾，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)估過程受到人際互動(dòng)方面的非績(jī)效因素的影響非常大，使得員工有機(jī)會(huì)通過政治技巧以及逢迎等手段去換取薪酬，而不是靠工作績(jī)效去贏得薪酬。

4、績(jī)效管理隨意性強(qiáng)。受到家長(zhǎng)式領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格影響，在具體的評(píng)估內(nèi)容、項(xiàng)目設(shè)定以及權(quán)重設(shè)置等方面隨意性突出，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)模糊，帶有很大的主觀色彩，常常憑企業(yè)主的意志和個(gè)人喜好設(shè)計(jì)。且整個(gè)體系缺乏科學(xué)性，難以保證政策上的連續(xù)一致性。企業(yè)員工對(duì)評(píng)估系統(tǒng)的建立缺乏參與，很少人會(huì)去認(rèn)真了解公司的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)，更不敢質(zhì)疑公司的員工績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)，無(wú)論是對(duì)評(píng)估結(jié)果不滿或是對(duì)評(píng)估系統(tǒng)有意見，也都不大會(huì)提出來(lái)。

5、績(jī)效管理僅僅是人力資源部的工作。大多數(shù)部門認(rèn)為績(jī)效管理是人力資源管理部門的工作，與其它部門無(wú)關(guān)，采取回避應(yīng)付的態(tài)度。作為績(jī)效管理實(shí)施的主體的各部門管理者，或不參與績(jī)效管理的過程；或?qū)荚u(píng)制度不信賴、執(zhí)行不力；或因評(píng)估者缺乏執(zhí)行技巧的訓(xùn)練，使績(jī)效考評(píng)結(jié)果缺乏信度和效度。

（三）過分強(qiáng)調(diào)制度管理，薪酬激勵(lì)機(jī)制不健全

企業(yè)可以利用薪資福利作為一個(gè)延攬人才“留住人才”的有力手段。但因其特殊的成長(zhǎng)條件，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初始階段了主往或是“掛靠”某個(gè)集體或國(guó)有單位；或是取曲折路徑從國(guó)有或集體單位演變而來(lái)；或是在更大程度依靠家族成員的幫助。因此，當(dāng)其完成原始積累謀求進(jìn)一步發(fā)展時(shí)，現(xiàn)金與持股計(jì)劃薪資的非理性特征也就進(jìn)一步凸現(xiàn)出來(lái)。有的民營(yíng)企業(yè)制定不出一個(gè)合理有效的薪資系統(tǒng)。企業(yè)不會(huì)按照科學(xué)的理論分析工具來(lái)分析員工的不同需求，更無(wú)法設(shè)計(jì)出針對(duì)不同需求員工的不同激勵(lì)措施，這些都會(huì)在一定程度上影響到員工的士氣和忠誠(chéng)度。更嚴(yán)重的極端是不少民營(yíng)企業(yè)存在著嚴(yán)重的壓低工資、克扣工資和拖欠工資等現(xiàn)象。有的企業(yè)基層員工的工資水平根本達(dá)不到當(dāng)?shù)卣O(shè)立的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，有的民營(yíng)企業(yè)則通過扣除“保證金”、“保留金”或者加班不加薪等方式變相克扣工人工資。這對(duì)民營(yíng)企業(yè)人力資本增長(zhǎng)，人力資本與傳統(tǒng)資本增長(zhǎng)良勝互動(dòng)機(jī)制的形成，均日益顯示其負(fù)面的影響。

（四）人力資本投入不足，培訓(xùn)機(jī)制不完善

人力資源管理論認(rèn)為，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，員工出現(xiàn)技能上的差距是發(fā)展的表現(xiàn)，是正?，F(xiàn)象，因而客觀上需要對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行新的技能、觀念及素質(zhì)教育上的再培訓(xùn)。而許多民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者往往忽視了培訓(xùn)工作，對(duì)員工培訓(xùn)重視不夠，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:

1、對(duì)培訓(xùn)認(rèn)識(shí)不到位。許多民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者并沒有真正認(rèn)識(shí)到人員培訓(xùn)是人力資源開發(fā)的重要手段，往往把培訓(xùn)資金僅僅作為企業(yè)的成本而非長(zhǎng)遠(yuǎn)投資。有的企業(yè)根本就不搞培訓(xùn)。因此，在民營(yíng)企業(yè)中用于員工培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)很少，少數(shù)民營(yíng)企業(yè)就根本沒有培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。既然認(rèn)為培訓(xùn)資金是成本，企業(yè)就對(duì)培訓(xùn)資金加以嚴(yán)格的控制和節(jié)約。有的企業(yè)即使對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，但對(duì)員工培訓(xùn)的效益和價(jià)值又不作評(píng)估，難以達(dá)到預(yù)期的目的。

2、沒有系統(tǒng)科學(xué)的培訓(xùn)制度。首先是沒有一個(gè)培訓(xùn)規(guī)劃人員，即使有也只是被認(rèn)為是重要部門整合出來(lái)的富余人員；其次就是沒有一個(gè)完整、全面的培訓(xùn)規(guī)劃，或者臨時(shí)抱佛腳，或者培訓(xùn)課程設(shè)置不適合培訓(xùn)人員，或者只培訓(xùn)高級(jí)人員，忽略基層人員等。表現(xiàn)出明顯的被動(dòng)性、臨時(shí)性和片面性，缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性和前瞻性。

三、民營(yíng)企業(yè)人力資源管理對(duì)策

民營(yíng)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，其經(jīng)營(yíng)者首先要從戰(zhàn)略高度重視人力資源管理，密切聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行企業(yè)人力資源管理。

（一）樹立以人為本的管理理念

企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人的競(jìng)爭(zhēng)。因此，民營(yíng)企業(yè)樹立“以人為本”的管理理念，就是要以人為中心開展各項(xiàng)工作，把人看作是企業(yè)最具活力、最具能動(dòng)和創(chuàng)造性的第一資源。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，民營(yíng)企業(yè)要認(rèn)識(shí)到，人力是能夠創(chuàng)造更多價(jià)值的資源而不是成本，因此要把注意力更多地放在如何開發(fā)人才、合理使用人才、有效管理人才的工作上，不斷挖掘人的潛能，使人發(fā)揮更大的作用，創(chuàng)造更大的效益。同時(shí)，要注重員工的利益需求，變控制為尊重，變管理為服務(wù)，從而留住和吸收更多優(yōu)秀人才的加盟,使人才優(yōu)勢(shì)成為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（二）構(gòu)建科學(xué)的人力資源管理體系

人力資源開發(fā)與管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，包括選人、育人、用人、留人等工作。要加強(qiáng)和完善企業(yè)人力資源管理，必須構(gòu)建科學(xué)的人力資源管理體系，具體而言：

1、進(jìn)行合理的組織設(shè)計(jì)?？茖W(xué)分工，職責(zé)明確，健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，改變一切由企業(yè)主拍板定案的做法，形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的互相制約的管理機(jī)制。

2、建立科學(xué)的人才選用機(jī)制。堅(jiān)持公開、公平、公正的原則給企業(yè)內(nèi)外人員提供平等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，從而吸引和選拔出真正的人才。

3、依法建立勞動(dòng)用工制度。按照勞動(dòng)法的規(guī)定，與員工簽定勞動(dòng)合同，明確勞動(dòng)職責(zé)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)應(yīng)完善社會(huì)保險(xiǎn)，為員工依法辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，不斷改善員工的工作環(huán)境和工作條件，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的信任感和歸屬感。

4、完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，注重對(duì)人力資源管理者的培養(yǎng)。設(shè)立專門的人力資源管理部門，行使人力資源管理的職責(zé)，注重培養(yǎng)和吸納專業(yè)的人力資源管理人才進(jìn)入管理者隊(duì)伍，使人力資源管理走上科學(xué)化、專業(yè)化和規(guī)范化的道路。

（三）建立客觀、公正的績(jī)效評(píng)估體系

績(jī)效評(píng)估是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分，它與人力資源管理的各項(xiàng)工作關(guān)系密切，民營(yíng)企業(yè)只有建立起科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系，才能更好的調(diào)動(dòng)員工的積極性，實(shí)現(xiàn)員工利益與企業(yè)利益的協(xié)調(diào)。

1、建立客觀的績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。民營(yíng)企業(yè)人力資源績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)要全面地體現(xiàn)員工的努力水平，盡量只對(duì)其個(gè)人的任務(wù)結(jié)果和行為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估，而不是針對(duì)人，評(píng)估中不能加入任何個(gè)人的感彩。

2、選擇切實(shí)可行的評(píng)估方法。讓盡可能多的人參與評(píng)估，從而獲得全面的、準(zhǔn)確的評(píng)估結(jié)果。

3、企業(yè)要強(qiáng)化績(jī)效考評(píng)和獎(jiǎng)懲、報(bào)酬、職務(wù)晉升、培訓(xùn)等的關(guān)系。報(bào)酬要依績(jī)效而定；獎(jiǎng)懲也要依據(jù)績(jī)效考核的結(jié)果來(lái)確定，而不能老板一人說(shuō)了算。在職務(wù)晉升方面，也要根據(jù)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行，對(duì)難以勝任工作的，需要進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)調(diào)整還是不能勝任的就要解聘；對(duì)工作努力、工作效果好的員工，除給予必要的物資獎(jiǎng)勵(lì)外，還可以考慮為其晉升職務(wù)，要在企業(yè)內(nèi)部真正形成一種“能者上，平者讓，庸者下”的良好的工作氛圍，而不是“任人唯親”的混亂局面。

（四）完善企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)對(duì)員工的激勵(lì)要注重物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)的結(jié)合，首先要提高員工的工資、福利待遇。工資不僅是一種謀生的手段，而且是員工的第一需求。薪酬的高低也是衡量員工價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)之一，較高的薪酬不僅能使員工的物質(zhì)需要得到滿足，同時(shí)也可滿足員工的心理需要，有很大的激勵(lì)作用。在物質(zhì)激勵(lì)的同時(shí)，應(yīng)注重對(duì)員工的精神激勵(lì)，要建立一種多元化的激勵(lì)體系，培養(yǎng)和增強(qiáng)員工的組織歸屬感，通過激勵(lì)機(jī)制作用的發(fā)揮來(lái)激發(fā)員工的求勝欲和進(jìn)取心，形成與企業(yè)同甘共苦、榮辱與共的局面。

（五）建立教育培訓(xùn)制度，不斷提高員工素質(zhì)

民營(yíng)企業(yè)要加大教育培訓(xùn)投入的力度，定期對(duì)員工進(jìn)行知識(shí)和技能的培訓(xùn)。這樣，一方面可以使員工感到自己被企業(yè)所重視，工作積極性更高；另一方面又能使他們?cè)谥R(shí)技能上得到提高，以不斷適應(yīng)新的工作條件和工作環(huán)境的變化。只有建立完善的教育培訓(xùn)制度，不斷加大培訓(xùn)投入，企業(yè)員工的素質(zhì)才會(huì)有大的提高，企業(yè)的發(fā)展才不致因人才匱乏而停滯不前。

1、抓住重點(diǎn)培訓(xùn)對(duì)象。在民營(yíng)企業(yè)里，決策者、核心管理人員及骨干員工的素質(zhì)如何，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起決定性作用，因此要把這部分人的培訓(xùn)作為重中之重來(lái)抓。特別是對(duì)于企業(yè)決策者來(lái)說(shuō)，其參加培訓(xùn)的積極性如何，培訓(xùn)效果如何，往往會(huì)決定著企業(yè)重大決策的成敗得失，更應(yīng)通過培訓(xùn)增長(zhǎng)知識(shí)和才干，力求使自己的管理水平與企業(yè)的發(fā)展保持同步。

2、選擇正規(guī)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。有條件的企業(yè)，最好讓員工到正規(guī)院校或?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，同時(shí)選擇有影響的培訓(xùn)師和培訓(xùn)課程，這樣的培訓(xùn)效果會(huì)更具針對(duì)性和實(shí)用性。

3、擴(kuò)大現(xiàn)任員工的制度化培訓(xùn)。即通過定期的“走出去”、“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”、“師徒幫帶”、“互相交流”等方式來(lái)對(duì)廣大員工進(jìn)行教育和培訓(xùn)。

4、制定科學(xué)的培訓(xùn)規(guī)劃。即企業(yè)要根據(jù)發(fā)展的需要和員工隊(duì)伍的狀況，制定企業(yè)近、中、長(zhǎng)期培訓(xùn)規(guī)劃，確定一定時(shí)期內(nèi)的培訓(xùn)預(yù)算、培訓(xùn)對(duì)象的選調(diào)、培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計(jì)、培訓(xùn)方式和手段、培訓(xùn)師的培養(yǎng)、培訓(xùn)效果的考核及獎(jiǎng)懲辦法等。

（六）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的精神，是企業(yè)的社會(huì)形象，是企業(yè)的知名度，是企業(yè)生存發(fā)展的動(dòng)力。民營(yíng)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的背景下應(yīng)提倡創(chuàng)新精神，團(tuán)隊(duì)精神和工作激情，并且著重塑造領(lǐng)導(dǎo)者的人格魅力，提高員工的綜合素質(zhì)，確立完善的規(guī)章制度和用人政策，這些都會(huì)形成優(yōu)秀的企業(yè)文化成分。

民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)就是營(yíng)造優(yōu)秀的企業(yè)文化，重視并大力宣傳企業(yè)精神，使企業(yè)自身獨(dú)特的文化精神觀念貫穿于人力資源開發(fā)管理的整個(gè)體系和所有環(huán)節(jié)，努力創(chuàng)造和諧、合作的環(huán)境和氛圍，培養(yǎng)員工的獻(xiàn)身精神和忠誠(chéng)感。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，就是塑造奮發(fā)向上的企業(yè)精神，并為員工提供良好的生活待遇和優(yōu)美清新的工作環(huán)境，從管理上充分體現(xiàn)對(duì)員工尊重，加強(qiáng)管理溝通，提高員工的滿意度和增強(qiáng)員工的凝聚力。

結(jié)束語(yǔ)

人力資源是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的決勝因素，民營(yíng)企業(yè)必須依托人力資源管理來(lái)迎接挑戰(zhàn)。人力資源管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程，民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要樹立“以人為本”的管理理念，構(gòu)建適合于企業(yè)的人力資源開發(fā)管理體系，加強(qiáng)招聘、績(jī)效評(píng)估、培訓(xùn)的科學(xué)化與民主化，完善企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，培育企業(yè)文化。

（六）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的精神，是企業(yè)的社會(huì)形象，是企業(yè)的知名度，是企業(yè)生存發(fā)展的動(dòng)力。民營(yíng)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的背景下應(yīng)提倡創(chuàng)新精神，團(tuán)隊(duì)精神和工作激情，并且著重塑造領(lǐng)導(dǎo)者的人格魅力，提高員工的綜合素質(zhì)，確立完善的規(guī)章制度和用人政策，這些都會(huì)形成優(yōu)秀的企業(yè)文化成分。

民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)就是營(yíng)造優(yōu)秀的企業(yè)文化，重視并大力宣傳企業(yè)精神，使企業(yè)自身獨(dú)特的文化精神觀念貫穿于人力資源開發(fā)管理的整個(gè)體系和所有環(huán)節(jié)，努力創(chuàng)造和諧、合作的環(huán)境和氛圍，培養(yǎng)員工的獻(xiàn)身精神和忠誠(chéng)感。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，就是塑造奮發(fā)向上的企業(yè)精神，并為員工提供良好的生活待遇和優(yōu)美清新的工作環(huán)境，從管理上充分體現(xiàn)對(duì)員工尊重，加強(qiáng)管理溝通，提高員工的滿意度和增強(qiáng)員工的凝聚力。

篇3

關(guān)鍵詞：國(guó)債投資；經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；績(jī)效評(píng)價(jià)

一、引言

1998年以來(lái)通貨緊縮成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個(gè)突出問題。通貨緊縮直接導(dǎo)致投資不振，消費(fèi)不旺，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減慢，失業(yè)上升等一系列問題的產(chǎn)生。激活內(nèi)需與結(jié)構(gòu)調(diào)整已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)當(dāng)前面臨最大的難題。1998年中國(guó)財(cái)政政策的啟動(dòng)打破了長(zhǎng)期以來(lái)在“倒逼機(jī)制”下形成的過度依賴銀行信用擴(kuò)張來(lái)支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的模式，使得以國(guó)債政策為核心的財(cái)政政策首次在嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)面前擔(dān)當(dāng)起了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的主力軍。一般認(rèn)為財(cái)政主體進(jìn)入市場(chǎng)存在著支出效率不高、供給結(jié)構(gòu)不合理以及對(duì)民間投資產(chǎn)生擠出效應(yīng)等弊端。因此，如何評(píng)價(jià)國(guó)債績(jī)效就顯得十分必要了。多馬投資雙重效應(yīng)理論認(rèn)為，投資不僅可以增加有效需求（投資產(chǎn)生的收入效應(yīng)或需求效應(yīng)），同時(shí)也能增加資本存量（投資產(chǎn)生的能力效應(yīng)和供給效應(yīng)），提高生產(chǎn)能力，加速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。哈羅德—多馬經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型指出，在高儲(chǔ)蓄率的基礎(chǔ)上，為保證增長(zhǎng)率接近自然增長(zhǎng)率，必須提高邊際資本系數(shù)。假定各部門資本系數(shù)保持不變，那么提高資本系數(shù)的唯一辦法就是提高資本系數(shù)高的部門在資本分配結(jié)構(gòu)中的比重。從中國(guó)近幾年的實(shí)際情況來(lái)分析，各部門資本系數(shù)高低依次為：出口部門＞政府部門＞民間部門。但在出口不景氣的條件下，提高出口部門在資本分配結(jié)構(gòu)中的比重顯然無(wú)助于整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)的提升。因此，增加政府部門在資本結(jié)構(gòu)中的分配比例就成為必然的選擇。

二、中國(guó)國(guó)債減稅性和生產(chǎn)性特征分析

國(guó)債能否產(chǎn)生拉動(dòng)效應(yīng)主要由3個(gè)因素決定：財(cái)政支出是否具有生產(chǎn)性；投資函數(shù)的形式；資產(chǎn)替代性如何。中國(guó)發(fā)行的國(guó)債基本上屬于減稅國(guó)債。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1978－1991年國(guó)企留利額年均遞增33.5％，同期國(guó)債余額年均遞增33％。減稅有利于降低資本成本，刺激企業(yè)的投資。假如因發(fā)債而引起市場(chǎng)利率上升時(shí)，也未必會(huì)真正引發(fā)投資下降。格魯斯曼（Grossman，1972）和巴羅（Barro，197Q等認(rèn)為，雖然發(fā)債短期內(nèi)會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)利率上揚(yáng)，通過投資函數(shù)I（r，Y）使投資I下降，但發(fā)債引起的國(guó)民收入Y的上升卻可以拉動(dòng)投資I增長(zhǎng)。因此，即使在市場(chǎng)利率上升的情況下，投資的最終增減取決于兩種力量的相對(duì)強(qiáng)弱。中國(guó)民間利率的低彈性和經(jīng)濟(jì)的高成長(zhǎng)都決定了債務(wù)融資所產(chǎn)生的是正的拉動(dòng)效應(yīng)。目前，中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展不完善，有價(jià)證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)極大，居民金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，證券類型的資產(chǎn)所占的比重較低，其資產(chǎn)組合調(diào)整的余地不大。根據(jù)2000年第一季度央行對(duì)全國(guó)城鄉(xiāng)儲(chǔ)戶所作的問卷調(diào)查表明，儲(chǔ)蓄仍是居民金融資產(chǎn)的主要形式，居民選擇意愿中儲(chǔ)蓄占70.2％，國(guó)債8.3％，股票僅為7.6％。此外，隨著貨幣增長(zhǎng)率的上升，廣義貨幣和GNP的比率在下降的現(xiàn)象也說(shuō)明中國(guó)家庭的金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)非常單一。降息和開征利息稅雖然降低了儲(chǔ)蓄收益，但中國(guó)居民儲(chǔ)蓄資產(chǎn)仍然保持著較低的利率彈性。另一方面也說(shuō)明，居民金融資產(chǎn)多元化進(jìn)程較慢，市場(chǎng)缺少被居民廣泛接受的安全投資工具。因此低風(fēng)險(xiǎn)的公債發(fā)行產(chǎn)生拉動(dòng)效應(yīng)的可能性相當(dāng)大。新凱恩斯模型（Benavie，1976）和新古典模型（Park，1973）研究也證明具有資本性的財(cái)政赤字并不會(huì)產(chǎn)生擠出效應(yīng)。格魯斯曼和盧卡斯（GrossmanandLucas，1974）亦證明生產(chǎn)性財(cái)政支出影響生產(chǎn)潛能。因此，判斷國(guó)債是否產(chǎn)生拉動(dòng)效應(yīng)的關(guān)鍵之一就在于研判中國(guó)國(guó)債資金是否具有生產(chǎn)性。中國(guó)國(guó)債從性質(zhì)上可分為赤字國(guó)債和建設(shè)國(guó)債兩大類。赤字國(guó)債主要用于平衡財(cái)政收支。理論表明，赤字支出對(duì)社會(huì)需求的貢獻(xiàn)程度要大于財(cái)政盈余下的政府支出。因?yàn)槌嘧种С鍪菦]有財(cái)政收入支撐的政府支出，它對(duì)社會(huì)總需求的貢獻(xiàn)率是100％。而有財(cái)政收人支撐的政府支出對(duì)社會(huì)總需求的貢獻(xiàn)，只是把居民收入轉(zhuǎn)化為財(cái)政收入時(shí)，居民原本用于儲(chǔ)蓄的收入部分才轉(zhuǎn)化為政府投資，所以后者對(duì)社會(huì)總需求的貢獻(xiàn)率取決于社會(huì)平均儲(chǔ)蓄傾向。建設(shè)性國(guó)債絕大多數(shù)用于基礎(chǔ)設(shè)施和公共物品的支出，對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用更為直接。從1995年國(guó)債支出結(jié)構(gòu)來(lái)看，在3300億元國(guó)債余額中，約2650億元即占國(guó)債總余額的80.30％的國(guó)債投向財(cái)政性建設(shè)領(lǐng)域，占國(guó)家預(yù)算內(nèi)直接安排的固定資產(chǎn)投資5380億元的49.25％。由此可見，中國(guó)國(guó)債支出結(jié)構(gòu)具有典型的生產(chǎn)性特點(diǎn)。

國(guó)債用于擴(kuò)大總需求的途徑包括：（1）政府購(gòu)買支出（投資支出或消費(fèi)支出）直接形成現(xiàn)實(shí)總需求；（2）通過轉(zhuǎn)移支付影響不同消費(fèi)傾向的群體的可支配收入，來(lái)提高總體（高低收入群體）邊際消費(fèi)傾向。即可述為c＝c1y1＋c2Y2，其中：c1＜C2，y1＞y2，c1、c2表示高收入與低收入群體的平均消費(fèi)傾向。兩條途徑的乘數(shù)不同因而影響效應(yīng)也不同，轉(zhuǎn)移支出是通過y2cAD，其乘數(shù)為b／（1－b）（1－t）（b為邊際消費(fèi)傾向，t為稅率，0＜b＜1，0＜t＜1）。政府購(gòu)買支出乘數(shù)為1／（1－b）（1－t），將直接形成生產(chǎn)能力。因此，途徑（1）的擴(kuò)張效應(yīng)大于途徑（2）的擴(kuò)張效應(yīng)。所以中國(guó)國(guó)債的建設(shè)屬性對(duì)國(guó)債經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的發(fā)揮十分有利。

三、對(duì)若干領(lǐng)域國(guó)債投資績(jī)效的實(shí)證研究

（一）國(guó)債與固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)的相關(guān)性和趨勢(shì)性分析

在影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)波動(dòng)的因素中除了經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)政策等外，投資始終是影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)波動(dòng)的重要因素之一。90年代“投資主導(dǎo)型”經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式取代了80年代“超前消費(fèi)”主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響力和貢獻(xiàn)率的增速開始大于消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響力和貢獻(xiàn)率。研究證明，在影響中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的諸多因素中，資本因素始終是第一位的。1952－1978年間，其貢獻(xiàn)份額為58.36％；1979－1995年間為40.40％。資本投入的增速與GDP的增長(zhǎng)存在著明顯的正相關(guān)性。參照國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)，情形也大致如此。1979－1997年間中國(guó)總投資與實(shí)際GDP增長(zhǎng)率相關(guān)系數(shù)為0.68，與名義GDP增長(zhǎng)率相關(guān)系數(shù)為0.85.固定資產(chǎn)投資在總投資中又占據(jù)著重要的地位。固定資產(chǎn)投資實(shí)際增長(zhǎng)率與GDP實(shí)際增長(zhǎng)率間的相關(guān)性已經(jīng)由1978－1990年的0.628上升到1991－1997年的0.891.1989年投資僅下降343.4億元，總需求減少達(dá)1000億元，GDP比1988年下降7.2個(gè)百分點(diǎn)。由此可見，固定資產(chǎn)投資對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著舉足輕重的作用，固定資產(chǎn)投資的先期快速增長(zhǎng)往往是經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)的重要先決條件之一。通過對(duì)1982－1996年間固定資產(chǎn)投資與GDP增長(zhǎng)關(guān)系的實(shí)證分析也可見一斑。1982－1988年和1991－1996年兩次經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)均是在固定資產(chǎn)投資率先增長(zhǎng)之后出現(xiàn)的。1982－1988年，GDP的平均增長(zhǎng)速度為11.4％。而固定資產(chǎn)投資在1982年就率先啟動(dòng)，當(dāng)年現(xiàn)價(jià)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)21.8％，可比價(jià)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)13.6％，分別比上一年現(xiàn)價(jià)及不變價(jià)的固定資產(chǎn)投資增幅高19和8個(gè)百分點(diǎn)。1991－1996年可比價(jià)固定資產(chǎn)投資增幅高達(dá)19.2％，高出同期GDP增幅7.2個(gè)百分點(diǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)形成的信貸依賴型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式導(dǎo)致中國(guó)固定資產(chǎn)投資與貨幣供應(yīng)量（M2）的變化存在著明顯的相關(guān)性。1984－1996年間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)貸款增長(zhǎng)率的變動(dòng)基本與M2增長(zhǎng)率變動(dòng)同向。而固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率往往隨著M2起落而變化。1989年M2增長(zhǎng)率減至18％，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率一下跌為7.2％；隨后各年的M2增長(zhǎng)率從27.29％一直攀升到37.3％，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率也直線上升到1993年的最高水平61.8％。1995年開始，M2下降到30％的水平，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率也隨之遞減。從1997年到現(xiàn)在，投資增長(zhǎng)率持續(xù)低于15％，1997年至1999年全社會(huì)固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率分別為8.8％、13.9％、5.8％。其中非國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門固定資產(chǎn)投資則呈負(fù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。這種狀況是與中國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大調(diào)整和保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)后勁的要求都是不相適應(yīng)的。

國(guó)債在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中占據(jù)著重要位置，是固定資產(chǎn)投資的主要支撐力量。固定資產(chǎn)投資與貨幣量之間的相關(guān)性進(jìn)一步強(qiáng)化了國(guó)債在固定資產(chǎn)投資中的重要地位。從1982－1997年數(shù)據(jù)的相關(guān)性檢驗(yàn)結(jié)果來(lái)看，國(guó)債發(fā)行增長(zhǎng)與固定資產(chǎn)增長(zhǎng)存在著較高的相關(guān)性。在此期間，1984、1989年的實(shí)際固定資產(chǎn)增長(zhǎng)大幅回落均與該年度國(guó)債發(fā)行額減少有著直接或間接的關(guān)系。從兩者比率總體變化趨勢(shì)來(lái)看（扣除1984，1983年外），國(guó)債對(duì)實(shí)際固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率（國(guó)債發(fā)行增長(zhǎng)額÷實(shí)際固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)額×100％）基本上經(jīng)歷了一個(gè)由大到小，而后趨于穩(wěn)定的過程。（二）國(guó)債投資平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的福利績(jī)效分析

世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展史證明，劇烈的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)將極大地降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的總體績(jī)效和社會(huì)總福利。短期超速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的往往被隨之而來(lái)的低速和負(fù)增長(zhǎng)所帶來(lái)的痛苦所抵消。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的巨幅波動(dòng)破壞了經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)的內(nèi)在機(jī)制，加劇了宏觀經(jīng)濟(jì)的潛在運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1953年以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)周期中曾發(fā)生8次大波動(dòng)。波動(dòng)頻率高達(dá)3－6年；波動(dòng)幅度前7次最高曾達(dá)66.1％，最低8.4％，平均22.6％。部分時(shí)候波動(dòng)幅度甚至高于美國(guó)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)的波幅。1960－1989年中國(guó)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)系數(shù)是美日等國(guó)的2－3倍，是世界平均水平的4.2倍。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的平衡性對(duì)于經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提高十分有利。彼得·林德特和直爾斯·金德爾伯格（1985）曾指出：“價(jià)格穩(wěn)定是一種明顯的凈利益”。布坎南也認(rèn)為，積極的財(cái)政介入可以減低過度非均衡，也同樣有利于福利的提高。運(yùn)用國(guó)債減緩經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的幅度還有利于全民福利的增加。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中可以明顯看出，國(guó)債的發(fā)行促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的平衡增長(zhǎng)，對(duì)消除經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)起到一定的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)債規(guī)模的擴(kuò)大，中國(guó)經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生本質(zhì)改變，由原先總量型波動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲩L(zhǎng)型波動(dòng)。改革開放以來(lái)，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度與固定資本形成增長(zhǎng)速度基本一致，表明中國(guó)經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)在需求方面帶有較明顯的投資主導(dǎo)型特征，而在供給方面又表現(xiàn)為以工業(yè)為主導(dǎo)的特征。從國(guó)債實(shí)踐來(lái)看，國(guó)債規(guī)模上升并不構(gòu)成引起固定資產(chǎn)投資效率下降的直接或間接原因，相反，國(guó)債資金的介入有助于固定資產(chǎn)投資的增長(zhǎng)。1993－1999年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比分別為4.72、2.51、1.94、1.51、1.00、1.83和0.72，呈現(xiàn)依次下降的趨勢(shì)。固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比的大幅度降低，一方面說(shuō)明單位投資所支持的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能力大幅度提高，另一方面也說(shuō)明經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)波動(dòng)與固定資產(chǎn)投資之間的相關(guān)性進(jìn)一步提高。隨著財(cái)政（國(guó)債）資金對(duì)固定資產(chǎn)投資介入的加深，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)波動(dòng)幅度也日漸減小。1977－1999年經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)振幅平均為7個(gè)百分點(diǎn)（波動(dòng)振幅＝波峰水平－谷低水平），1977－1999年波動(dòng)系數(shù)（波動(dòng)系數(shù)＝實(shí)際經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)偏離長(zhǎng)期趨勢(shì)的幅度／長(zhǎng)期趨勢(shì)）為0.3148，大大低于1952－1976年1.6751的水平。特別到了1994年以后，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的波動(dòng)收斂性日趨明顯。經(jīng)濟(jì)周期波幅和波動(dòng)系數(shù)縮小，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性大為增強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)平均擴(kuò)張速度（擴(kuò)張期經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的振幅／擴(kuò)張期時(shí)間長(zhǎng)度）為4.6％，與1981年以前相比明顯減緩；平均擴(kuò)張長(zhǎng)度為2年，與改革前基本持平；同期平均收縮速度呶縮期經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的振幅／收縮期時(shí)間長(zhǎng)度）為2％，平均收縮時(shí)間長(zhǎng)度為3.5年，比改革前延長(zhǎng)了0.9年。

（三）國(guó)債對(duì)技改投資增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)性分析

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整和升級(jí)都離不開技術(shù)進(jìn)步與技術(shù)改造。利用國(guó)債投資對(duì)關(guān)系到實(shí)體經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的技術(shù)裝備工業(yè)和高科技產(chǎn)業(yè)的投資需求進(jìn)行扶持，將十分有利于把財(cái)政政策的短期和中長(zhǎng)期效應(yīng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。90年代以來(lái)，技改投資由1993年的50.31％回落到1997年8.25％，1999年甚至回落到1.1％的水平，并且增幅持續(xù)下降的趨勢(shì)一直未得到扭轉(zhuǎn)。1998年開始為扭轉(zhuǎn)技改投資下滑的局面，財(cái)政部陸續(xù)在國(guó)債中安排了國(guó)債技改項(xiàng)目資金，從實(shí)踐結(jié)果來(lái)看成效十分顯著。1998年90億元的國(guó)債貼息技改貸款，據(jù)測(cè)算，拉動(dòng)約1000億元的企業(yè)技改投資；1999年90億元的技改貼息國(guó)債使2000年第一季度技術(shù)更新改造投資增長(zhǎng)了15.8％，全年帶動(dòng)1800億元技改投入；2000年4月財(cái)政部再次宣布在新發(fā)行的1000億元國(guó)債中安排90億元的技改貼息國(guó)債。2000年約880個(gè)技改項(xiàng)目得到銀行貼息，累計(jì)投資達(dá)2400多億元。從技改資金來(lái)源構(gòu)成分析，與國(guó)債技改投資的增長(zhǎng)相反，自籌資金以及利用外資占技改資金來(lái)源的比重出現(xiàn)下降。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2000年1至6月，占企業(yè)技改資金來(lái)源2／3的自籌資金雖然增長(zhǎng)22.8％，但其占全部資金來(lái)源的比重卻由1999年同期的70.8％下降為66.1％。利用外資技改資金增幅下降15.6％，其占全部資金來(lái)源的比重也從去年同期的5％下降為3.2％。自籌資金以及利用外資所占比重的下降將會(huì)構(gòu)成技改投資穩(wěn)定增長(zhǎng)的制約因素。由此可見，國(guó)債在技改投資增長(zhǎng)中起著舉足輕重的作用。2000年1至6月全國(guó)技術(shù)改造完成投資1399.74億元，比1999年同期增長(zhǎng)22.9％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于1999年全年1.1％的水平，也超過“九五”前4年1－6月技改投資增長(zhǎng)最大的1997年15％的水平。技改投資的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了同期其它投資項(xiàng)目的增長(zhǎng)（如基建投資完成4188.81億元，增長(zhǎng)6.6％；房地產(chǎn)開發(fā)完成投資1622.60億元，增長(zhǎng)22.4％）。

國(guó)債技改投資還帶動(dòng)了銀行、企業(yè)相關(guān)配套技改資金的投入。2000年1－6月，工行在基礎(chǔ)設(shè)施和國(guó)債技改項(xiàng)目等固定資產(chǎn)投資方面發(fā)放的項(xiàng)目貸款已累計(jì)達(dá)540億，比1999年同期增長(zhǎng)47％，其中投向公路、電力、城建等基礎(chǔ)設(shè)施262億元，占49％，投向企業(yè)技術(shù)改造和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目278億元，占51％。受理國(guó)債貼息技改、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和城建項(xiàng)目635個(gè)，貸款需求730多億元；承貸項(xiàng)目440個(gè)，貸款額430億元，其中，承貸的國(guó)債技改項(xiàng)目占全部國(guó)債技改項(xiàng)目的70％以上。截至2000年底，財(cái)政已累計(jì)投入195億元國(guó)債資金用于企業(yè)技術(shù)改造貼息，安排重點(diǎn)技術(shù)改造國(guó)債資金項(xiàng)目880項(xiàng)，拉動(dòng)技改投資2400億元（其中貸款1459億元），國(guó)債貼息資金的拉動(dòng)效應(yīng)達(dá)到1：12.這對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和重點(diǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整將起到重要作用。

（四）國(guó)債投資的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效分析

改革以來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的歷程充分證明了，國(guó)債特別是投資性支出的增支國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著十分顯著的作用。通過國(guó)債投資與GDP增長(zhǎng)之間關(guān)系的計(jì)量分析也可證明一點(diǎn)。從1981－1999年間國(guó)債與GDP增量的回歸模型可以看出，通貨膨脹率和居民儲(chǔ)蓄余額對(duì)GDP增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)均表現(xiàn)為負(fù)相關(guān)性，這也從一個(gè)側(cè)面說(shuō)明，居民儲(chǔ)蓄余額的增長(zhǎng)將間接導(dǎo)致民間投資增長(zhǎng)下降。因此，適當(dāng)降低居民儲(chǔ)蓄余額，引導(dǎo)其進(jìn)入投資領(lǐng)域，將有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。貨幣供應(yīng)量M0和國(guó)債發(fā)行額對(duì)GDP的增長(zhǎng)起到正促進(jìn)作用，其中每增加6.789個(gè)單位的國(guó)債發(fā)行額可帶動(dòng)GDP增長(zhǎng)1個(gè)單位，即國(guó)債投資對(duì)GDP凈增量的貢獻(xiàn)率高達(dá)14.47％。

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關(guān)鍵詞：電子政務(wù) 績(jī)效評(píng)估 評(píng)估體系

一、電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的背景

電子政務(wù)作為信息技術(shù)的產(chǎn)物，被各個(gè)國(guó)家和地區(qū)政府視為“信息高速公路”建設(shè)中的核心工程，成為提高行政效率、降低行政成本的必選方案。然而，國(guó)際上越來(lái)越多的實(shí)踐和研究表明，電子政務(wù)項(xiàng)目的失敗率極高，存在高度的風(fēng)險(xiǎn)[1]。根據(jù)The Standish Group的調(diào)查，美國(guó)2000年的政府和工業(yè)部門的所有IT項(xiàng)目，僅有28%成功，另外23%被取消，其余的49%部分合格[2]。聯(lián)合國(guó)在2003年對(duì)全球電子政務(wù)的調(diào)研也表明，經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展中的國(guó)家，電子政務(wù)項(xiàng)目失敗的概率高達(dá)60%～80%[3]。鑒于電子政務(wù)的高失敗率和高風(fēng)險(xiǎn)性，國(guó)內(nèi)外大量研究機(jī)構(gòu)都對(duì)電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估開展了研究。從國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐和研究來(lái)看，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估一方面作為項(xiàng)目管理的手段，能夠指引電子政務(wù)建設(shè)的方向，改善政府治理水平；另一方面也會(huì)提高政務(wù)產(chǎn)出質(zhì)量，獲取公民支持和信任。

我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但在一定程度上形成了粗放型的發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)正在從以辦公自動(dòng)化建設(shè)為核心、以行政監(jiān)督為核心的階段進(jìn)入以公共服務(wù)為核心的新階段。然而隨著政府信息化的全面展開，越來(lái)越多的發(fā)展誤區(qū)和空白不斷涌現(xiàn)，這些發(fā)展誤區(qū)與電子政務(wù)的全局性和創(chuàng)新性特征是相悖的。在政府的責(zé)任和績(jī)效日趨公開的情況下，電子政務(wù)建設(shè)成功與否，不僅關(guān)系投入資金的產(chǎn)出效益，還會(huì)影響公民對(duì)政務(wù)的信任度和支持率。加上公民知情權(quán)高漲因素，結(jié)合“不可測(cè)量，則無(wú)法管理”的公共管理理念，建立健全有效的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估體系已是刻不容緩的事實(shí)。只有通過科學(xué)、全面、有效的績(jī)效評(píng)估體系，才能正確指引今后電子政務(wù)建設(shè)的發(fā)展方向，確保我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)走上可持續(xù)化、健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展道路。

《2006-2010國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》明確指出，要“建立電子政務(wù)規(guī)劃、預(yù)算、審批、評(píng)估綜合協(xié)調(diào)機(jī)制。加強(qiáng)電子政務(wù)建設(shè)資金投入的審計(jì)和監(jiān)督。明確已建、在建及新建項(xiàng)目的關(guān)系和業(yè)務(wù)銜接，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范的電子政務(wù)財(cái)政預(yù)算、基本建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)管理制度和績(jī)效評(píng)估制度?！彪S著《電子簽名法》、《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》的正式實(shí)施以及第六屆中國(guó)政府網(wǎng)站績(jī)效評(píng)估會(huì)議的落幕，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估問題越來(lái)越引起理論界和實(shí)踐界的高度重視。

二、電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的概念和內(nèi)涵

所謂電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估，是指由專門的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和特定的指標(biāo)體系，通過定量定性對(duì)比分析，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)電子政務(wù)建設(shè)的投入、產(chǎn)出和效益所做出的客觀、公正和準(zhǔn)確的評(píng)判。

電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估是政府績(jī)效評(píng)估的一個(gè)重要組成部分，同時(shí)又是一個(gè)獨(dú)立的體系，其主要要素包括評(píng)估目標(biāo)、評(píng)估主體、評(píng)估客體、評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估方法。

從理論上講，電子政府的建立和電子政務(wù)的發(fā)展，為政府管理科學(xué)化和現(xiàn)代化提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持，將在政府職能的轉(zhuǎn)變、政府效率的提高、政府決策的科學(xué)化、政務(wù)的公開透明以及政府開支的節(jié)約等方面產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。這表現(xiàn)為：首先，電子政務(wù)的應(yīng)用、實(shí)施，將從服務(wù)、管理、消費(fèi)3個(gè)方面使政府的職能發(fā)生重要轉(zhuǎn)變。其次，電子政務(wù)的實(shí)施和發(fā)展，將極大地提高政府的工作效率和政府決策的科學(xué)化和民主化水平。再次，電子政務(wù)的實(shí)施和發(fā)展為政務(wù)公開提供了方便、有效、快捷的載體，有利于政府的勤政、廉政建設(shè)。最后，電子政務(wù)為政府開支的節(jié)約提供了新的途徑。可見，電子政務(wù)的實(shí)施為政府的改革提供了基礎(chǔ)，使其能提高效率、降低成本，為公民、企業(yè)和社會(huì)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而也能大大提升政府的績(jī)效水平。

從公共管理的角度看，提高政府績(jī)效是其始終追求的基本目標(biāo)之一。基于電子政務(wù)在政府改革及提升政府績(jī)效過程中所顯示出的種種優(yōu)勢(shì)，電子政務(wù)日益成為現(xiàn)代政府運(yùn)作的主要方式，成為政府更好地實(shí)現(xiàn)其管理、服務(wù)職能的重要手段。而在大規(guī)模的投入和建設(shè)后，電子政務(wù)能否真正取得預(yù)期的成效已成為各國(guó)、各級(jí)政府必須關(guān)注的問題?？梢哉f(shuō)，電子政務(wù)自身的績(jī)效已成為政府績(jī)效的重要組成部分，對(duì)電子政務(wù)績(jī)效的評(píng)估已成為政府績(jī)效評(píng)估不可缺少的一部分；甚至可以說(shuō)，對(duì)電子政務(wù)績(jī)效的評(píng)估已成為衡量政府績(jī)效的最直接手段。為此，要想客觀、全面、公正地反映、評(píng)估政府績(jī)效，就必須正確評(píng)估電子政務(wù)的績(jī)效。可見，對(duì)電子政務(wù)的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估具有至關(guān)重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

從實(shí)踐操作上說(shuō)，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估是指電子政務(wù)一切投入和產(chǎn)出的過程評(píng)估。這種過程可以是有形的，也可以是無(wú)形的，既包括電子政務(wù)“硬件”建設(shè)，又包括電子政務(wù)“軟件”發(fā)展的過程。全面的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估是以政府經(jīng)濟(jì)學(xué)、公共管理學(xué)、信息技術(shù)、投資均衡理論和資產(chǎn)評(píng)估、網(wǎng)絡(luò)評(píng)估等為基礎(chǔ)的。完整的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的內(nèi)容可規(guī)范為4個(gè)大的方面：一是電子政務(wù)業(yè)績(jī)。它主要表現(xiàn)為電子政務(wù)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。在數(shù)量上，該業(yè)績(jī)表現(xiàn)為盡可能滿足社會(huì)對(duì)政府管理服務(wù)規(guī)模的需要；在質(zhì)量上，該業(yè)績(jī)表現(xiàn)為盡量提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，具有高效率的辦事能力。二是電子政務(wù)效率。它反映的是行政機(jī)關(guān)和行政人員從事的電子所取得的勞動(dòng)成果、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益同所消耗的人力、物力、財(cái)力和時(shí)間的比例關(guān)系。它屬于對(duì)政府機(jī)關(guān)和公務(wù)員從事電子政務(wù)工作的數(shù)量和質(zhì)量的評(píng)價(jià)。三是電子政務(wù)效能。它是指政府通過實(shí)施電子政務(wù)所生產(chǎn)的“產(chǎn)品”和向公眾提供的服務(wù)的水平。四是電子政務(wù)的成本，即實(shí)施電子政務(wù)所占用和耗費(fèi)的資源及其程度。

三、國(guó)外電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估回顧

在國(guó)際上，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估已成為電子政務(wù)建設(shè)的必要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵內(nèi)容。各國(guó)政府和機(jī)構(gòu)都很重視電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估。

⒈聯(lián)合國(guó)：綜合性的國(guó)家電子政務(wù)評(píng)估體系

聯(lián)合國(guó)從2002年開始每年以其成員國(guó)為評(píng)測(cè)對(duì)象的全球電子政務(wù)測(cè)評(píng)報(bào)告，其電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的指標(biāo)體系主要包括3個(gè)方面：政府網(wǎng)站狀況、基礎(chǔ)設(shè)施狀況和人力資源狀況。聯(lián)合國(guó)按照該評(píng)估指標(biāo)體系對(duì)其成員國(guó)的電子政務(wù)進(jìn)行測(cè)評(píng)，并通過加權(quán)平均計(jì)算得出各國(guó)的“電子政務(wù)指數(shù)”。從2003年開始，其測(cè)評(píng)最終結(jié)果體現(xiàn)為兩個(gè)指數(shù)：電子政務(wù)完備性指數(shù)（E-government Readiness Index）和電子政務(wù)參與指數(shù)（E-government Participation Index）。

⒉歐盟：基于“eEurope”戰(zhàn)略的評(píng)估體系

歐盟2000年制定了“eEurope2002”計(jì)劃，2002年又制定了“eEurope 2005”計(jì)劃，旨在建設(shè)信息社會(huì)。歐盟配合eEurope計(jì)劃制定了相關(guān)的發(fā)展測(cè)評(píng)指標(biāo)體系，該體系包含的多種指標(biāo)涵蓋了社會(huì)信息化的各個(gè)方面，最主要的就是SIBIS（Statistical Indicators Benchmarking the Information Society）。SIBIS主要針對(duì)在計(jì)劃中所設(shè)定的目標(biāo)來(lái)對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)，最終用于評(píng)估政策的結(jié)果、有效性以及評(píng)估信息社會(huì)的發(fā)展水平。但歐盟并沒有針對(duì)這些指標(biāo)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的量化及評(píng)估方法，因此有各種各樣的量化和測(cè)評(píng)方法。

歐盟的測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)除了來(lái)自于政府網(wǎng)站之外，還有許多是來(lái)自于對(duì)個(gè)人、企業(yè)等不同群體的主客觀調(diào)研。

另外，歐盟委托了第三方公司凱捷（Cap Gemini Ernst & Young，簡(jiǎn)稱Capgemini）進(jìn)行常年測(cè)評(píng)。

⒊美國(guó)：基于“績(jī)效參考模型（PRM）”的評(píng)估體系

美國(guó)的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估也是由法律催生，這些法令為電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的實(shí)施打下了制度基礎(chǔ)。

2002年，美國(guó)政府推出了聯(lián)邦事業(yè)架構(gòu)（Federal Enterprise Architecture），包括了與相關(guān)的五大類參考模型：績(jī)效參考模型（Performance Reference Model，PRM)、業(yè)務(wù)參考模型、服務(wù)組件模型、數(shù)據(jù)參考模型以及技術(shù)參考模型。

績(jī)效參考模型旨在建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的電子政務(wù)評(píng)估體系，是美國(guó)政府各部門闡明電子政務(wù)系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)的基本參考標(biāo)準(zhǔn)，也是預(yù)算管理部門評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效的基本依據(jù)；績(jī)效參考模型處于整個(gè)FEA體系的最頂層，是整個(gè)聯(lián)邦事業(yè)架構(gòu)中最為重要和根本的一個(gè)模型。它由輸入、輸出、結(jié)果3個(gè)部分組成，由評(píng)估領(lǐng)域域、評(píng)估類別、評(píng)估組別和評(píng)估指標(biāo)4個(gè)層次構(gòu)成。輸入包括人力資本、技術(shù)和其他固定資產(chǎn)，輸出包括一系列業(yè)務(wù)流程及活動(dòng)，結(jié)果包括任務(wù)和業(yè)務(wù)結(jié)果以及客戶結(jié)果。

因此，美國(guó)的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估主要由6大評(píng)估領(lǐng)域（Measurement Areas）構(gòu)成：

①對(duì)任務(wù)和業(yè)務(wù)結(jié)果（Mission and Business Results）的評(píng)估；

②對(duì)用戶結(jié)果（Customer Results）的評(píng)估；

③對(duì)業(yè)務(wù)流程及活動(dòng)（Process and Activities）的評(píng)估；

④對(duì)人力資本（Human Capital）的評(píng)估；

⑤對(duì)技術(shù)（Technology）的評(píng)估；

⑥對(duì)其他固定資本（Other Fixed Capital）的評(píng)估。

2007年4月，美國(guó)管理與預(yù)算辦公室（Office of Management and Budget，OMB）推出了新的績(jī)效評(píng)估體系。新的評(píng)估體系主要包括3個(gè)指標(biāo)：參與度、使用度和用戶滿意度。評(píng)估方法是OMB采集數(shù)據(jù)用以建立績(jī)效基準(zhǔn)標(biāo)桿，并向公眾、政府部門等公布，經(jīng)客觀評(píng)估得出績(jī)效評(píng)估結(jié)果。

⒋加拿大：基于“結(jié)果”的評(píng)估體系

埃森哲（Accenture）連續(xù)3年將加拿大電子政務(wù)建設(shè)評(píng)為全球第一，并認(rèn)為加拿大是惟一借助電子政務(wù)實(shí)現(xiàn)由管理型政府向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變的國(guó)家。

在電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估方面，加拿大主要著眼于用戶的滿意度和政府服務(wù)品質(zhì)的提升兩方面；并認(rèn)為該績(jī)效評(píng)估不僅要評(píng)測(cè)網(wǎng)站服務(wù)的可用性，還應(yīng)同時(shí)評(píng)估效益的提升和對(duì)公民傳遞的價(jià)值。加拿大財(cái)政部于2002年與埃森哲合作，共同制定出一個(gè)“基于結(jié)果（results-based）”的評(píng)估體系，該體系由便利性、可訪問性、可信程度、服務(wù)成熟度、用戶接受度、服務(wù)轉(zhuǎn)型、用戶滿意度、安全性、個(gè)人隱私保護(hù)、效益/回報(bào)、創(chuàng)新11個(gè)指標(biāo)構(gòu)成。

加拿大政府所建立的“電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估體系”亦受到了其他國(guó)家的高度關(guān)注，在聯(lián)合國(guó)2003推出的全球電子政務(wù)評(píng)估報(bào)告《公共部門報(bào)告：十字路口的電子政務(wù)》中，被列為電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的典范。

⒌印度：基于“電子政務(wù)評(píng)估框架（EAF）”的評(píng)估體系

印度制訂了“電子政務(wù)評(píng)估框架（E-Governance Assessment Framework，EAF）”，該框架針對(duì)不同類型的電子政務(wù)項(xiàng)目分別提供了包括總評(píng)、細(xì)評(píng)在內(nèi)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和計(jì)算模型，并為模型的應(yīng)用提供了詳細(xì)的說(shuō)明。EAF的核心思想是將電子政務(wù)系統(tǒng)按照一定屬性劃分為4類，通過非常詳細(xì)的指標(biāo)體系對(duì)電子政務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行打分和計(jì)算，得出評(píng)價(jià)總分，并根據(jù)評(píng)分確定預(yù)算的撥付。該模型體現(xiàn)了發(fā)展中國(guó)家電子政務(wù)項(xiàng)目建設(shè)的主要問題，并給出了量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)和辦法。

⒍國(guó)外電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的五種主流模式

在當(dāng)前開展電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估研究和實(shí)踐的國(guó)際機(jī)構(gòu)中，還有經(jīng)濟(jì)合作及發(fā)展組織（OECD）、IBM、世界市場(chǎng)研究中心、布朗大學(xué)、埃森哲、聯(lián)合國(guó)與美國(guó)行政學(xué)會(huì)、哈佛大學(xué)國(guó)際發(fā)展中心、TNS公司、Gartner公司等機(jī)構(gòu)的研究和實(shí)踐最具代表性。這些國(guó)際機(jī)構(gòu)從多個(gè)方面，提出了不同層次、不同視角的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估理論和指標(biāo)體系。

基于目前國(guó)外電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的具體做法，引用上述機(jī)構(gòu)的研究思路和實(shí)踐成果，根據(jù)其指標(biāo)體系的特點(diǎn)，可以將其劃分為5種績(jī)效評(píng)估模式，它們分別為：模式一，聚焦政府網(wǎng)站的績(jī)效，如美國(guó)布朗大學(xué)、埃森哲；模式二，基礎(chǔ)設(shè)施的技術(shù)指標(biāo)，如IBM公司；模式三，軟硬件綜合的指標(biāo)體系，如聯(lián)合國(guó)與美國(guó)行政學(xué)會(huì)；模式四，關(guān)注全社會(huì)的網(wǎng)絡(luò)績(jī)效，如哈佛大學(xué)國(guó)際發(fā)展中心；模式五，提出基本的評(píng)估準(zhǔn)則，如OECD[4]。

四、我國(guó)電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的回顧

⒈國(guó)內(nèi)相關(guān)理論研究綜述

國(guó)內(nèi)許多專家學(xué)者根據(jù)我國(guó)電子政務(wù)的建設(shè)特點(diǎn)，對(duì)電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的戰(zhàn)略研究、指標(biāo)體系、評(píng)估方法等也作了大量的研究。

在電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估戰(zhàn)略研究方面，互聯(lián)網(wǎng)實(shí)驗(yàn)室（省略）2002年了《中國(guó)電子政務(wù)戰(zhàn)略研究報(bào)告》，該報(bào)告詳盡地推出了其電子政務(wù)評(píng)測(cè)戰(zhàn)略，詳細(xì)描述了如何對(duì)政府機(jī)關(guān)的電子政務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)、可用的資源和能力、面臨的外部環(huán)境、達(dá)到目標(biāo)的手段進(jìn)行量化評(píng)測(cè)，可以幫助政府制定科學(xué)的戰(zhàn)略。社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2003年發(fā)表了王長(zhǎng)勝主編的《電子政務(wù)藍(lán)皮書：中國(guó)電子政務(wù)發(fā)展報(bào)告No.1》，對(duì)我國(guó)電子政務(wù)的發(fā)展進(jìn)行了總結(jié)回顧，研究了我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)和發(fā)展的政策、戰(zhàn)略和管理問題，對(duì)基于國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的電子政務(wù)發(fā)展評(píng)估指標(biāo)體系的應(yīng)用研究做了階段性的總結(jié)。

在電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系方面，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)的劉騰紅等人[5]從服務(wù)和應(yīng)用的角度出發(fā)，根據(jù)電子政務(wù)的服務(wù)對(duì)象和職能，建立內(nèi)部與外部?jī)纱笾笜?biāo)體系、6個(gè)子系統(tǒng)。同濟(jì)大學(xué)的楊云飛、白慶華[6]建立了一套包括“電子集中、電子安全、電子管理、電子服務(wù)、電子決策”五項(xiàng)測(cè)評(píng)的電子政務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。原信息產(chǎn)業(yè)部的彭細(xì)正[7]認(rèn)為，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的主要要素包括5個(gè)方面：評(píng)估指標(biāo)體系、指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)權(quán)重、綜合評(píng)分方法、數(shù)據(jù)采集方法。華中科技大學(xué)的馬連杰等人[8]基于“公眾滿意度”、“政務(wù)為民”的理念，從成本收益的角度設(shè)計(jì)了一套電子政務(wù)項(xiàng)目評(píng)估的指標(biāo)體系。中國(guó)人民大學(xué)的張成福、唐鈞[9]提出，把電子政務(wù)的績(jī)效劃分為3個(gè)層次：產(chǎn)出、結(jié)果和影響。萬(wàn)道濮提出包括完備性、參與性、成熟度、產(chǎn)出、結(jié)果和影響在內(nèi)的集成評(píng)估模式[10]。

在電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估方法方面，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)的劉騰紅等人根據(jù)其所建立的電子政務(wù)指標(biāo)體系，采用層次分析法確定指標(biāo)體系的權(quán)重系數(shù)，采用理想解法評(píng)價(jià)電子政務(wù)系統(tǒng)，采用專家評(píng)審法、網(wǎng)上調(diào)查法、用戶調(diào)查法作為電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)采集方法[5]。武漢理工大學(xué)的陳冬林根據(jù)我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)的主要目標(biāo)，構(gòu)建了以信息化成熟度、政務(wù)透明度和公眾滿意度為主的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，提出了電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的群體AHP模型[11]。西南交通大學(xué)的何代欣等人結(jié)合公共管理的價(jià)值取向，以組織價(jià)值為核心構(gòu)建了電子政務(wù)平衡計(jì)分卡體系，提出了基于電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估體系的平衡計(jì)分卡實(shí)施框架[12]。湘潭大學(xué)的顏佳華等人從電子政務(wù)的投入產(chǎn)出衡量的基本模式出發(fā)，從系統(tǒng)成本、系統(tǒng)效益和系統(tǒng)質(zhì)量3個(gè)方面設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并根據(jù)電子政務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的非線性特點(diǎn)，采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型嘗試對(duì)電子政務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)[13]。武漢市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)的胡大平和武漢理工大學(xué)的陶飛建立了一套兩層結(jié)構(gòu)的電子政務(wù)系統(tǒng)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)原理，構(gòu)建了量化電子政務(wù)系統(tǒng)的評(píng)估模型。該模型將主觀評(píng)價(jià)和客觀評(píng)價(jià)相結(jié)合，具有較強(qiáng)的操作性和實(shí)用性[14]。華中科技大學(xué)的馬連杰等人從成本收益的角度設(shè)計(jì)了一套電子政務(wù)項(xiàng)目評(píng)估的指標(biāo)，提出用非線形變換的方法對(duì)成本收益的結(jié)果進(jìn)行預(yù)處理，即屬性值的規(guī)范化，然后比較其成本和收益，以此來(lái)評(píng)估電子政務(wù)項(xiàng)目的狀況[8]。北京理工大學(xué)的李倩、顏志軍認(rèn)為電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估應(yīng)該從電子政務(wù)建設(shè)產(chǎn)出、應(yīng)用效果和投資績(jī)效3個(gè)方面進(jìn)行，并據(jù)此建立了相應(yīng)的指標(biāo)體系，在模糊綜合評(píng)判理論基礎(chǔ)上提出了一種基于三級(jí)模糊綜合評(píng)判模型的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估方法[15]。華中科技大學(xué)的孫彬提出綜合評(píng)估模型，采用基于層次分析法的加權(quán)平均法和歐式距離法作為評(píng)估指標(biāo)的匯總計(jì)算方法[16]。

⒉國(guó)內(nèi)相關(guān)評(píng)估實(shí)踐綜述

目前我國(guó)電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估工作以最能體現(xiàn)政府公共服務(wù)職能的政府門戶網(wǎng)站為核心，并逐步深入到其他應(yīng)用系統(tǒng)等領(lǐng)域。其主要衡量?jī)?nèi)容是公共服務(wù)。隨著電子政務(wù)績(jī)效制度的逐步完善，衡量?jī)?nèi)容將逐步擴(kuò)展到社會(huì)管理和市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域，并最終實(shí)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)等領(lǐng)域的綜合應(yīng)用。

電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的實(shí)踐活動(dòng)從評(píng)估主體來(lái)劃分，主要有以政府為主體的績(jī)效評(píng)估、以第三方機(jī)構(gòu)為主體的績(jī)效評(píng)估和以社會(huì)公眾為主體的績(jī)效評(píng)估3類.。我國(guó)大多采用的是政府和第三方機(jī)構(gòu)相結(jié)合的評(píng)估工作模式，其評(píng)估的層次又可分為國(guó)家和省市兩個(gè)層級(jí)。

在國(guó)家層面，我國(guó)的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估主要以政府門戶網(wǎng)站的績(jī)效評(píng)估為主，評(píng)估方式主要是政府委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。其中，中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院受國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室委托，連續(xù)多年針對(duì)中央部委、省、地市、縣級(jí)政府網(wǎng)站開展全國(guó)性績(jī)效評(píng)估。其主要指標(biāo)有信息公開、在線辦事、公眾參與等。北京時(shí)代計(jì)世資訊有限公司于2002年開始分別針對(duì)國(guó)家各部委、地方政府的門戶網(wǎng)站進(jìn)行評(píng)估，其評(píng)估指標(biāo)主要包括網(wǎng)站內(nèi)容服務(wù)和建設(shè)質(zhì)量、網(wǎng)站功能服務(wù)、網(wǎng)上辦公、公眾反饋、網(wǎng)上監(jiān)督、特色功能等。北京大學(xué)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)研究中心、北京大學(xué)光華管理學(xué)院與計(jì)世資訊2006年底聯(lián)合了《中國(guó)電子政務(wù)研究報(bào)告（2006）》，完成了對(duì)我國(guó)289家地級(jí)市、32家省會(huì)城市與計(jì)劃單列市以及31家省級(jí)政府門戶網(wǎng)站的測(cè)評(píng)。

在省市層面，北京、上海、廣州、深圳、吉林、青島、寧波等省市均已開展電子政府績(jī)效評(píng)估工作。其中，北京市政府從2005年起開始電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估工作，并把電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估與政府部門績(jī)效評(píng)估有機(jī)結(jié)合，提高了電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估工作的權(quán)威性和激勵(lì)約束效應(yīng)。2005年，北京市電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估以專家評(píng)估為主；2006年，引入了第三方咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，完善了評(píng)估工作方法；2007年，以咨詢機(jī)構(gòu)深度咨詢和電子政務(wù)管理服務(wù)系統(tǒng)作為重要支撐，提供了大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，避免了重復(fù)收集數(shù)據(jù)；2008年，了《北京市電子政務(wù)績(jī)效考核管理辦法（試行）》（京信息辦[2008]1號(hào)），有力地推動(dòng)了今后北京市電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估工作的順利開展。吉林省自2004年開始出臺(tái)了一系列政府網(wǎng)站績(jī)效評(píng)估辦法，制定了規(guī)范的政府網(wǎng)站績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系；此后評(píng)估指標(biāo)逐年修改完善，評(píng)估范圍逐漸擴(kuò)大到包括省政府、市（州）、縣（市）的政府系統(tǒng)。青島市從2004年開始對(duì)電子政務(wù)績(jī)效開展評(píng)估工作，其指標(biāo)構(gòu)成除了政府網(wǎng)站的政務(wù)公開和對(duì)外公共服務(wù)以外，還包括機(jī)關(guān)內(nèi)部的辦公自動(dòng)化應(yīng)用、內(nèi)網(wǎng)資源建設(shè)等。安徽省淮南市政府把電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估作為政府績(jī)效管理的重要組成部分，建立了一套黨政一體的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估體系，評(píng)估內(nèi)容包括執(zhí)行力、公信力、回應(yīng)力和發(fā)展力4個(gè)方面，并從2005年開始對(duì)全市的電子政務(wù)績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)估。廣州市信息化辦公室于2007年11月15日印發(fā)了《廣州市電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估管理辦法》，該辦法規(guī)定，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的主要內(nèi)容包括應(yīng)用績(jī)效、資源整合績(jī)效、管理與安全績(jī)效等方面，采取各部門和各區(qū)（縣）級(jí)市內(nèi)部自評(píng)與協(xié)調(diào)工作組組織的外部評(píng)估相結(jié)合的方式，綜合日常工作、年中檢查、年底各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和各項(xiàng)評(píng)估結(jié)果，全面評(píng)價(jià)整體水平。此外，上海、深圳、寧夏等地也都開始了電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估工作，中央一些部委也正積極著手開展這項(xiàng)工作。

由于我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)起步較晚，電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的發(fā)展還處于初級(jí)階段，無(wú)論在理論上還是實(shí)踐上都還很不成熟，尚處于較低層次。因此我國(guó)電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估仍然存在很多不足之處，如：①立法滯后，缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度；②評(píng)估主體單一，測(cè)評(píng)機(jī)制落后；③評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)各異，評(píng)估結(jié)果有待改進(jìn)等。

五、電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估的意義

⒈推進(jìn)我國(guó)行政體制改革的重要環(huán)節(jié)

電子政務(wù)是一項(xiàng)龐大的社會(huì)系統(tǒng)工程，它的建設(shè)不僅需要技術(shù)基礎(chǔ)，也需要公眾基礎(chǔ)，更需要政府基礎(chǔ)。政府必須加大管理流程再造、組織優(yōu)化重組、職能重新確定和行政體制變革的力度，這是推進(jìn)電子政務(wù)的基本前提。從發(fā)展方向上看，電子政務(wù)更多的是指實(shí)體政府借助信息和技術(shù)為其對(duì)象構(gòu)建的、旨在為其提供實(shí)質(zhì)性政府服務(wù)的“虛擬政府”。這一改變并不是簡(jiǎn)單的政府信息化過程，它不僅僅是一個(gè)技術(shù)性的問題，而是一種嶄新的政府運(yùn)作模式的轉(zhuǎn)變。電子政務(wù)的核心在于最大限度地實(shí)現(xiàn)政府服務(wù)的有效提供。從這個(gè)意義上講，電子政務(wù)是信息時(shí)代政府實(shí)現(xiàn)其職能轉(zhuǎn)變的重要方式，是政府機(jī)構(gòu)改革的全新方向；而電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估，則為進(jìn)一步推進(jìn)電子政務(wù)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變政府職能、深化政府機(jī)構(gòu)改革、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、減少行政層級(jí)、提高行政效率等提供科學(xué)依據(jù)和智力支持。

⒉增強(qiáng)政府公共服務(wù)能力的有效途徑

隨著電子政務(wù)的全面實(shí)施，政府與社會(huì)公眾能夠進(jìn)行有效、及時(shí)、直接的溝通，同時(shí)社會(huì)公眾也能夠直接或間接地參與政府公共服務(wù)的決策。電子政務(wù)的實(shí)施使社會(huì)公眾對(duì)政府公共服務(wù)更加有信心，更加相信政府能夠提供可靠的、穩(wěn)定的、高質(zhì)量的服務(wù)。全面提高政府公共服務(wù)的質(zhì)量必然要求增強(qiáng)政府公共服務(wù)的能力，而開展科學(xué)的電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估，則是引導(dǎo)和完善電子政務(wù)的實(shí)施、提升電子政務(wù)的公共服務(wù)能力最有效的一條途徑。

⒊提升政府信譽(yù)和形象的重要舉措

電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估是政府向公眾展示電子政務(wù)建設(shè)效果的機(jī)會(huì)。展示電子政務(wù)建設(shè)成果，能贏得公眾對(duì)政府的支持；展示電子政務(wù)績(jī)效狀況，能推動(dòng)公眾對(duì)政府的監(jiān)督。政府部門向公眾提供公共服務(wù)具有壟斷性，公眾是無(wú)法選擇的；而績(jī)效評(píng)估實(shí)際上是一種信息活動(dòng)，其特點(diǎn)是評(píng)估過程的透明和信息的公開，把政府在各方面的表現(xiàn)情況做出全面、科學(xué)的描述并公布于眾，這有助于廣大群眾了解、監(jiān)督和參與政府的工作。同時(shí)，政府績(jī)效評(píng)估并不只是展示成功，它也會(huì)暴露電子政務(wù)建設(shè)的不足和失敗，但這并不一定損害政府的信譽(yù)。相反，政府向公眾公開所面臨的困難和問題，并展示其為提高績(jī)效所作的努力和結(jié)果，這有利于克服公眾對(duì)政府的偏見，建立和鞏固公眾對(duì)政府的信任。

⒋維護(hù)國(guó)家信息安全的有效保障

互聯(lián)網(wǎng)自身的技術(shù)特征使政府在保證電子政務(wù)的秩序與信息安全方面都面臨以往技術(shù)條件下未曾有過的困難。一方面，隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，電子政務(wù)在政府工作中已經(jīng)發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。如果因?yàn)榘踩珕栴}導(dǎo)致電子政務(wù)系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行，大量的政府部門將完全無(wú)法進(jìn)行正常的工作，那么這會(huì)直接給地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)巨大的負(fù)面影響。因此，對(duì)電子政務(wù)安全問題進(jìn)行評(píng)估就顯得尤為重要。另一方面，電子政務(wù)中的信息涉及到國(guó)家秘密、國(guó)家安全，因此它需要絕對(duì)的安全。從這一點(diǎn)看，對(duì)電子政務(wù)的安全性和應(yīng)變能力進(jìn)行評(píng)估也顯得尤為重要。只有適時(shí)通過對(duì)電子政務(wù)的運(yùn)作情況進(jìn)行評(píng)估，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)電子政務(wù)在運(yùn)作過程中存在的安全隱患，并有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步規(guī)范和制約網(wǎng)上行為，調(diào)整網(wǎng)上發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系，維護(hù)網(wǎng)上秩序和安全，把互聯(lián)網(wǎng)自由控制在政府的許可之下。同時(shí)，對(duì)電子政務(wù)績(jī)效的評(píng)估，也為完善電子政務(wù)法治建設(shè)提供一定的依據(jù)，這對(duì)于把電子政務(wù)建設(shè)和網(wǎng)上民主發(fā)展納入法制軌道將產(chǎn)生積極影響。

⒌提高電子政務(wù)績(jī)效的必要手段

電子政務(wù)建設(shè)的核心問題之一是提高政府績(jī)效。要改進(jìn)績(jī)效，就必須首先了解目前的績(jī)效水平。電子政務(wù)建設(shè)是一項(xiàng)投資巨大的工程，開展電子政務(wù)績(jī)效評(píng)估能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有針對(duì)性地解決電子政務(wù)建設(shè)與電子政務(wù)運(yùn)作過程中的效率、成本、服務(wù)、管理等方面存在或出現(xiàn)的問題，正確地評(píng)價(jià)和肯定電子政務(wù)建設(shè)與電子政務(wù)運(yùn)作過程中所取得的績(jī)效，為促進(jìn)電子政務(wù)建設(shè)和提高電子政務(wù)績(jī)效提供依據(jù)。

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簡(jiǎn)介：

黃波，男，生于1977年，長(zhǎng)城戰(zhàn)略咨詢知識(shí)管理部經(jīng)理，主要從事知識(shí)管理、電子政務(wù)和企業(yè)信息化咨詢，對(duì)知識(shí)管理技術(shù)、業(yè)務(wù)流程管理、ERP實(shí)施、軟件產(chǎn)業(yè)、IT治理等領(lǐng)域具有深入的研究，10余篇。

萬(wàn)道濮，男，生于1985年3月，長(zhǎng)城戰(zhàn)略咨詢知識(shí)管理部咨詢顧問，主要研究方向?yàn)殡娮诱?wù)、政務(wù)信息管理方向，2篇。

篇5

【摘要】本文主要分析新媒體營(yíng)銷中的績(jī)效評(píng)估，包括新媒體營(yíng)銷和企業(yè)績(jī)效評(píng)估的常規(guī)定義和內(nèi)涵，以及新媒體營(yíng)銷中的績(jī)效評(píng)估這一新興概念的闡述。通過搜集現(xiàn)有資料和分析，對(duì)新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的定義、現(xiàn)狀、目標(biāo)、原則和常規(guī)的評(píng)估方式進(jìn)行了論述，最后以B2B企業(yè)的新媒體營(yíng)銷績(jī)效分析為例，運(yùn)用上述理論進(jìn)行案例分析。

關(guān)鍵詞 新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估

一、新媒體營(yíng)銷

新媒體營(yíng)銷歸屬于整合營(yíng)銷傳播，是通過新媒體的傳播平臺(tái)，進(jìn)行組織策劃營(yíng)銷推廣事件，從而最終實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售或品牌推廣目標(biāo)。①然而對(duì)于這種新興的營(yíng)銷方式，是否同樣需要傳統(tǒng)營(yíng)銷中慣用的績(jī)效評(píng)估，指導(dǎo)前期策劃活動(dòng)呢？答案是肯定的。有效的營(yíng)銷效果監(jiān)測(cè)，不僅可以評(píng)估營(yíng)銷流程科學(xué)性、預(yù)期目標(biāo)合理性，也可以指導(dǎo)修正下一次的營(yíng)銷活動(dòng)。

二、企業(yè)績(jī)效評(píng)估

企業(yè)績(jī)效評(píng)估是運(yùn)用一定的調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)做出最終的結(jié)果評(píng)估，從而指導(dǎo)修正企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在學(xué)術(shù)界也成為了營(yíng)銷領(lǐng)域的新熱點(diǎn)。②一方面，績(jī)效評(píng)估雖然是營(yíng)銷活動(dòng)的最終一步，卻是企業(yè)整體實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)，只有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)卦u(píng)估結(jié)果，才能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃達(dá)到警示和修正作用；另一方面，績(jī)效評(píng)估也是當(dāng)今企業(yè)極容易忽視的一個(gè)方面，整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束之后，企業(yè)往往像無(wú)頭蒼蠅一樣，只能通過利潤(rùn)率等朦朦朧朧地感知營(yíng)銷活動(dòng)的成敗，殊不知經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)整體性的活動(dòng)，影響因子何止千千萬(wàn)，于是單純的績(jī)效評(píng)估更顯得難上加難。③

三、新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估

許多公司采取傳統(tǒng)營(yíng)銷和新媒體營(yíng)銷相結(jié)合的手段，新媒體營(yíng)銷的績(jī)效測(cè)評(píng)，廣告主獲得的非同于過去經(jīng)營(yíng)方式的結(jié)果：如某網(wǎng)頁(yè)的單日點(diǎn)擊量對(duì)比說(shuō)明了潛在消費(fèi)者的興趣傾向；各大網(wǎng)站的調(diào)查問卷表征著受訪者的滿意度；微博評(píng)論、博客留言等則可很清晰直觀地獲取一手反饋。④

（一）新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估定義

新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估指企業(yè)完成了新媒體平臺(tái)策劃的推廣方案之后，通過定量分析和定性分析，用數(shù)據(jù)建模的方式，評(píng)估實(shí)際效果和企業(yè)預(yù)期的差別，并通過這一差別的分析，完成對(duì)下一次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)和修正。

（二）新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估現(xiàn)狀

新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估經(jīng)歷了以網(wǎng)站流量來(lái)預(yù)測(cè)市場(chǎng)趨勢(shì)與潛在訪問者的數(shù)量、通過點(diǎn)擊率來(lái)單純?cè)u(píng)估新媒體對(duì)營(yíng)銷的作用究竟有多大，發(fā)展到較為完善的科學(xué)評(píng)估方法和完整的數(shù)據(jù)分析網(wǎng)絡(luò)。⑤在眾多企業(yè)的實(shí)際操作中，多采用第三方日志分析軟件，獲取網(wǎng)站的運(yùn)行數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷效果進(jìn)行評(píng)估?；诠ぞ呤芟?，得到的績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)公信力不高、亦缺乏系統(tǒng)性與全面性。因此，現(xiàn)階段的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估結(jié)果缺乏客觀性，對(duì)企業(yè)后續(xù)的營(yíng)銷行為指導(dǎo)借鑒作用不大。

1、新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的困難

傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)估主要是會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)，注重的是對(duì)過程結(jié)果的反映，雖然對(duì)結(jié)果的把控精準(zhǔn)，但無(wú)法全面、動(dòng)態(tài)地反映營(yíng)銷過程中的問題。⑥而新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估計(jì)量的范圍更大，包括企業(yè)為銷售產(chǎn)品和擴(kuò)大市場(chǎng)份額的預(yù)算、為滿足顧客對(duì)個(gè)性化和便捷性增加的投入等、企業(yè)利潤(rùn)和市場(chǎng)占有率等定量指標(biāo)以及顧客滿意度和企業(yè)持續(xù)發(fā)展等綜合目標(biāo)。⑦

（1）新媒體營(yíng)銷的平臺(tái)與傳統(tǒng)營(yíng)銷平臺(tái)的巨大差異，即新媒體和傳統(tǒng)媒體特質(zhì)的不同造成的營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估工具、手段、方法等天差地別；

（2）新媒體營(yíng)銷的效果不比傳統(tǒng)營(yíng)銷手段，它是難以清晰界定的。因?yàn)槿魏我环N單一的新媒體營(yíng)銷工具所帶來(lái)的效果可能是多方面和長(zhǎng)期的，例如搜索引擎優(yōu)化對(duì)線下銷售的短期促進(jìn)效果，以及對(duì)品牌形象的長(zhǎng)期作用；

（3）線上和線下業(yè)務(wù)相結(jié)合，新媒體營(yíng)銷與傳統(tǒng)營(yíng)銷相結(jié)合本身就增加了績(jī)效評(píng)估的難度。

2、新媒體營(yíng)銷績(jī)效難以評(píng)估的原因

（1）績(jī)效評(píng)估目的模糊。新媒體營(yíng)銷屬于新興的營(yíng)銷手段，媒介層出不窮，因此企業(yè)往往對(duì)這種營(yíng)銷方式的目的不太明確，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)估過程中將新媒體營(yíng)銷的部分功能以偏概全替代整體。

（2）評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方式不一致。有些企業(yè)聘用第三方專家或調(diào)研公司進(jìn)行評(píng)估，有些則采納網(wǎng)民的評(píng)估反饋，還有的則自己評(píng)估績(jī)效。

（3）評(píng)估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性問題。

3、新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的目標(biāo)

新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估在操作層面，解決了企業(yè)對(duì)于ROI（投資回報(bào)率）的不解，可以真正地讓數(shù)據(jù)說(shuō)話，實(shí)實(shí)在在地通過圖表看到營(yíng)銷活動(dòng)的效果究竟如何，廣告成本、路演成本、調(diào)研成本和促銷成本等多重真金白銀的投入，究竟哪一種投入效果更好，更能契合目標(biāo)人群的需求，更符合產(chǎn)品或品牌的發(fā)展階段；甚至于在媒體組合策略中，究竟哪一類型、哪一個(gè)地區(qū)、哪一個(gè)時(shí)段、哪一種形式的媒體效果更好，都可以從科學(xué)的績(jī)效評(píng)估中得到結(jié)論，這也是為什么諸如法國(guó)陽(yáng)獅實(shí)力傳播等專注于ROI 研究的4A 公司能夠吸引眾多重量級(jí)客戶青睞的原因。⑧

在理論層面，只有不斷地嘗試實(shí)際的新媒體績(jī)效評(píng)估，才有可能對(duì)現(xiàn)存的各種評(píng)估方法進(jìn)行修正，豐富這個(gè)新興媒介效果研究學(xué)界的理論，在未來(lái)可以讓眾多廣告主方便快捷地選擇最適合自己的評(píng)估體系，節(jié)省時(shí)間和金錢成本。

4、新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的原則

（1）科學(xué)性。績(jī)效評(píng)估是一種更依賴于定量分析的方法，因此從前期的樣本篩選、數(shù)據(jù)收集，到后期的大量數(shù)據(jù)分析，以及數(shù)據(jù)來(lái)源等，都必須保證其科學(xué)性，任意一個(gè)因子出現(xiàn)問題，則很容易造成結(jié)果失真，甚至對(duì)企業(yè)造成誤導(dǎo)。

（2）可操作性。新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的方法很多，毋庸置疑的是其中有一些確實(shí)精度更高、效果更好，但是實(shí)際操作中還是應(yīng)當(dāng)選擇操作性強(qiáng)，相對(duì)成本低廉的方法，畢竟績(jī)效評(píng)估已是企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的一個(gè)組成部分，換句話說(shuō)，一切評(píng)估的費(fèi)用都會(huì)被計(jì)入企業(yè)的投資成本當(dāng)中。如果數(shù)據(jù)在現(xiàn)有條件下無(wú)法收集，應(yīng)及早剔除。⑨

（3）有效性。新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估體系必須結(jié)合企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的內(nèi)涵和特點(diǎn)，體現(xiàn)新媒體營(yíng)銷的主要特征和本質(zhì)。

（4）動(dòng)態(tài)性。新媒體營(yíng)銷的主要特點(diǎn)就是動(dòng)態(tài)性，所以其績(jī)效也必然是一個(gè)動(dòng)態(tài)積累的過程。所以在進(jìn)行績(jī)效評(píng)估時(shí)，要有能夠測(cè)量企業(yè)新媒體營(yíng)銷結(jié)果的靜態(tài)數(shù)據(jù)，也要反映營(yíng)銷過程中發(fā)展趨勢(shì)的動(dòng)態(tài)過程。

5、新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估的方法

（1）國(guó)外新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估方法國(guó)外的評(píng)估是從網(wǎng)絡(luò)媒體著眼，包含可操作性、內(nèi)容評(píng)價(jià)和滿意度等多個(gè)方面，但是尚未成完整的學(xué)術(shù)框架。如RayWelling，Lesley White 指出中小型公司和快消行業(yè)等對(duì)這一評(píng)估的需求更為迫切，可以作為實(shí)證研究的突破口。⑩

美國(guó)消費(fèi)者聯(lián)盟了幾大評(píng)估因子：日均IP、日均PV、點(diǎn)擊量、利潤(rùn)率、網(wǎng)站安全、受眾滿意度等。

美國(guó)BizRate 公司研發(fā)了BizRate 評(píng)價(jià)法，研究因子有：消費(fèi)者評(píng)分和評(píng)價(jià)、高峰服務(wù)器負(fù)荷量、頁(yè)面設(shè)計(jì)、產(chǎn)品線豐富程度、支付安全性、物流便捷程度、客戶滿意度、比價(jià)功能等。

（2）國(guó)內(nèi)新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估方法在國(guó)內(nèi)，雖然網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷績(jī)效評(píng)價(jià)的研究起步較晚，但卻形成了自己的特色，擁有了獨(dú)立的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

曲永政、王雷震從頁(yè)面美觀、站點(diǎn)推廣方式、網(wǎng)站普及率和知名度、營(yíng)收年報(bào)、點(diǎn)擊量增長(zhǎng)率、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、信息完整度和健康性等十個(gè)層面設(shè)計(jì)了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。高文海（2006）等,從三個(gè)方面設(shè)計(jì)了11 個(gè)二級(jí)指標(biāo)和44 個(gè)三級(jí)指標(biāo)，構(gòu)建了四層次評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

四、新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估實(shí)例——B2B 企業(yè)

（一）B2B新媒體營(yíng)銷績(jī)效特征B2B 公司多數(shù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，營(yíng)銷費(fèi)用較低，比起跨國(guó)大企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們迫切渴望一針見血的傳播方式，能夠用最低的成本最大程度地接近消費(fèi)者，并向潛在購(gòu)買人群傳遞品牌和產(chǎn)品信息，從而抓住商機(jī)。新媒體以低廉的成本、靈活的方式和更快的速度，獲得了大部分B2B 企業(yè)的青睞，近年來(lái)新媒體購(gòu)買平臺(tái)也塑造了一個(gè)又一個(gè)網(wǎng)絡(luò)品牌的銷售神話；其次，中國(guó)的B2B 企業(yè)基數(shù)大，是民營(yíng)企業(yè)金字塔的基石，也是競(jìng)爭(zhēng)最為激烈的新興領(lǐng)域，新媒體營(yíng)銷是他們?yōu)榱松娌⒃诙唐趦?nèi)打響名號(hào)選擇的最為有效的方式，昂貴的傳統(tǒng)媒體推廣費(fèi)用并不是他們能夠承擔(dān)的；最后，對(duì)公業(yè)務(wù)往往來(lái)往金額很大，消費(fèi)者自然會(huì)貨比三家，新媒體渠道能夠很方便地實(shí)現(xiàn)比價(jià)功能，此時(shí)企業(yè)是否能抓住這一特征，用高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)打動(dòng)消費(fèi)者，就會(huì)成為成敗的關(guān)鍵。

（二）B2B新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估指標(biāo)B2B 企業(yè)進(jìn)行新媒體營(yíng)銷績(jī)效評(píng)估時(shí)常用的指標(biāo)有：第一，財(cái)務(wù)績(jī)效，是整體績(jī)效的核心部分，主要包括銷售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、網(wǎng)絡(luò)收入占整體收入的比例、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本、搜索引擎競(jìng)價(jià)排名推廣費(fèi)用、B2B 大型網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷平臺(tái)會(huì)員費(fèi)、新媒體廣告費(fèi)用等。第二，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)績(jī)效，諸如美譽(yù)度、品牌形象、領(lǐng)導(dǎo)者地位的競(jìng)爭(zhēng)、快速去化率等競(jìng)爭(zhēng)能力的提升、業(yè)務(wù)咨詢量增長(zhǎng)率、訂單數(shù)的增長(zhǎng)率、新客戶的增長(zhǎng)率和市場(chǎng)占有率的增長(zhǎng)率；第三，網(wǎng)絡(luò)推廣績(jī)效，網(wǎng)絡(luò)推廣方式的影響因素主要有頁(yè)面設(shè)計(jì)、網(wǎng)頁(yè)速度、瀏覽流暢程度、服務(wù)器負(fù)荷量、操作便捷性、比價(jià)功能完整性等，網(wǎng)絡(luò)推廣如今多采用banner視窗廣告、會(huì)員制度、積分排名等方式；第四，顧客關(guān)系績(jī)效，包括顧客對(duì)網(wǎng)站使用情況的滿意度、顧客對(duì)網(wǎng)站的滿意度包含多個(gè)方面，比如服務(wù)質(zhì)量、個(gè)人資料安全、支付便捷和安全、健康廣告有效性等。

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⑨王巖、徐建中、任嘉嵩，《企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷績(jī)效評(píng)價(jià)研究》[J].《現(xiàn)代遠(yuǎn)距離教育》，2006（3）：77-79

⑩ Ray Welling, Lesley White，《網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷績(jī)效測(cè)量：預(yù)期與結(jié)果》[J]《. 營(yíng)銷管理服務(wù)》，2006（6）：654-670

篇6

關(guān)鍵詞：附屬醫(yī)院 薪酬設(shè)計(jì) 績(jī)效評(píng)估

中圖分類號(hào)：F240

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）01-247-02

自《關(guān)于深化t藥衛(wèi)生體制改革的意見》以及五部委關(guān)于公立醫(yī)院改革的指導(dǎo)意見出臺(tái)后，明確了我國(guó)公立醫(yī)院績(jī)效工資改革的任務(wù)。全國(guó)事業(yè)單位陸續(xù)開展績(jī)效工資改革工作，公立醫(yī)院作為差額拔款的事業(yè)單位，其薪酬體系的改革已經(jīng)是勢(shì)在必行。醫(yī)院薪酬設(shè)計(jì)長(zhǎng)期以來(lái)是公立醫(yī)院發(fā)展過程中的一個(gè)短板，而公立醫(yī)院績(jī)效改革的難點(diǎn)在績(jī)效評(píng)估上。筆者所在的西南醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院積極探尋績(jī)效管理改革的過程，取得了良好的成績(jī)，筆者擬在本文中對(duì)以下問題進(jìn)行探討：（1）對(duì)現(xiàn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行初步分析；（2）學(xué)習(xí)其他醫(yī)院在績(jī)效管理改革過程中取得的成果；（3）分析我院下一步的績(jī)效管理改革方向。

一、公立醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀

現(xiàn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)方法中，績(jī)效指標(biāo)通常具有片面性，各大公立醫(yī)院在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，容易只偏向于某一方面，有的偏重于功利性，有的偏重于科學(xué)研究，因而考核的重要指標(biāo)就有所區(qū)別，偏重于功利性的側(cè)重于考核工作量，偏重于科學(xué)研究的側(cè)重于考核科研課題及等。

績(jī)效評(píng)估作為醫(yī)院績(jī)效管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，用以評(píng)估醫(yī)院資源運(yùn)用是否具有效率和效能，既可以認(rèn)識(shí)到過去工作中的不足，也可以指引資源分配目標(biāo)和未來(lái)方向。筆者對(duì)國(guó)內(nèi)外的醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)研究進(jìn)行了梳理，發(fā)現(xiàn)國(guó)外有關(guān)醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)的研究較為多見，如John R、Grif-fith通過研究介紹了評(píng)價(jià)美國(guó)醫(yī)院績(jī)效的指標(biāo)系統(tǒng)，而Robins、Turpin利用PAI模式對(duì)醫(yī)院績(jī)效指標(biāo)設(shè)置合理性進(jìn)行了評(píng)估，在國(guó)內(nèi)，較有代表性的醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有：胡善聯(lián)等人研究的從業(yè)務(wù)水平、經(jīng)營(yíng)狀況和病人滿意度等3個(gè)方面共32個(gè)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，李軍等人設(shè)立了10個(gè)方面的指標(biāo)用來(lái)多維度地評(píng)價(jià)醫(yī)院績(jī)效。這些研究顯示出醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)趨勢(shì)正發(fā)生著變化，曾經(jīng)關(guān)注醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益、資源利用、醫(yī)療質(zhì)量的逐漸傾向于醫(yī)院的社會(huì)效益、患者滿意度和病人需求等。

二、績(jī)效管理在醫(yī)改道路上取得的成效

1.績(jī)效管理目標(biāo)與醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略保持一致。無(wú)論是國(guó)外NHS 績(jī)效評(píng)價(jià)框架或ORYX績(jī)效評(píng)價(jià)方案以及國(guó)內(nèi)的其他績(jī)效管理體系大多都從醫(yī)院的綜合效益出發(fā)去考慮績(jī)效管理目標(biāo)，這為績(jī)效管理目標(biāo)與醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一致性提供了基礎(chǔ)，避免了醫(yī)院與科室工作脫節(jié)和工作重心的偏離，呈現(xiàn)“力往一處使”局面。績(jī)效管理目標(biāo)的靈活性，使得醫(yī)院能夠朝自己希望的方向發(fā)展，例如想要降低藥品比例，績(jī)效考核機(jī)制對(duì)科室工作重心向治療手術(shù)等執(zhí)行項(xiàng)目政策傾斜，取消藥品收入提獎(jiǎng)，引導(dǎo)藥品比例的有效控制。

2.RBRVS績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)實(shí)施取得的成效。RBRVS績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)是基于大量統(tǒng)計(jì)學(xué)數(shù)據(jù)，通過實(shí)證研究得出的醫(yī)師費(fèi)支付比率。1996年美國(guó)政府將RBRVS作為一種合理有效的支付方法付諸實(shí)踐，雖然其醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目分類以及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格水平，與我國(guó)均有較大差異，但我院引入RBRVS法后，通過績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)的本土化和平穩(wěn)過渡，使得我國(guó)公立醫(yī)院在績(jī)效管理改革中走出了一條新路子。

3.引進(jìn)360度反饋評(píng)價(jià)體系令績(jī)效評(píng)估走出困境。360度反饋評(píng)價(jià)體系是從多角度進(jìn)行評(píng)價(jià)，收集被評(píng)價(jià)對(duì)象的直接上級(jí)、同事、下屬及患者對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效、工作能力和工作行為的反饋意見，以對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀、合理的績(jī)效考核。360反饋評(píng)價(jià)體系使評(píng)估結(jié)果更加全面、公正，摒除了偏見，易于被接受。對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象而言，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其不足與潛能，對(duì)于醫(yī)院的整體目標(biāo)而言，能及時(shí)調(diào)整組織的績(jī)效和績(jī)效目標(biāo)。

三、醫(yī)院下一步的績(jī)效管理改革方向思考

1.根據(jù)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整績(jī)效管理目標(biāo)。考慮到醫(yī)療行業(yè)的特殊性，公立醫(yī)院既要關(guān)注自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又要兼顧社會(huì)效益和醫(yī)院整體的均衡發(fā)展，而醫(yī)院的績(jī)效評(píng)估也需要兼顧醫(yī)院的整體績(jī)效和醫(yī)療衛(wèi)生資源的有效利用。這就要求我們隨著醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整，及時(shí)地調(diào)整績(jī)效管理目標(biāo)，以適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展。比如醫(yī)院想要進(jìn)一步發(fā)展科研，那么我們可以增加重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)等科研相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)；對(duì)國(guó)家三甲醫(yī)院的三、四級(jí)手術(shù)占比提出要求，指引醫(yī)院收治病人的方向；門診處方抗菌藥物使用率和住院患者抗菌藥物使用率等績(jī)效管理目標(biāo)的設(shè)定，對(duì)醫(yī)療行業(yè)規(guī)范化進(jìn)程產(chǎn)生了積極影響。

2.RBRVS績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)的引入。實(shí)施RBRVS來(lái)量化績(jī)效獎(jiǎng)金，改變以醫(yī)院的收支余額再按比例提成的方式來(lái)確定獎(jiǎng)金的模式，可以徹底摒棄與醫(yī)院收入、藥品的聯(lián)系，按照醫(yī)院不同的服務(wù)對(duì)象和工作性質(zhì)，對(duì)醫(yī)師、護(hù)理、技師、藥劑、行政后勤等不同崗位進(jìn)行測(cè)算。醫(yī)師的總工作量為工作時(shí)間和勞動(dòng)強(qiáng)度；醫(yī)技人員績(jī)效獎(jiǎng)金的考核可依據(jù)完成檢查和檢驗(yàn)的工作量、具體技術(shù)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)大小、檢查操作所耗的時(shí)間、醫(yī)技使用設(shè)備的價(jià)值消耗等；對(duì)護(hù)理的績(jī)效獎(jiǎng)金采取綜合考核護(hù)理工作量和護(hù)理時(shí)數(shù)；對(duì)于行政后勤人員可以從管理績(jī)效、教學(xué)績(jī)效和科研績(jī)效幾方面的KPI指標(biāo)來(lái)進(jìn)行考核。進(jìn)而落實(shí)新醫(yī)改精神，從而達(dá)到2013年國(guó)家衛(wèi)計(jì)委提出的“九不準(zhǔn)”中的要求，充分利用好績(jī)效獎(jiǎng)金的激勵(lì)結(jié)果，提高醫(yī)生的積極性，提高醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)效率。

3.建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。建立健全公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，為規(guī)范各級(jí)各類公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)要能維護(hù)公益性，調(diào)動(dòng)積極性，保障可持續(xù)性，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的指導(dǎo)意見》，公立醫(yī)院績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)涵蓋以下4個(gè)方面：（1）社會(huì)效益指標(biāo)。重點(diǎn)評(píng)價(jià)公眾滿意、費(fèi)用控制、與基本醫(yī)保范圍相適應(yīng)、病種結(jié)構(gòu)合理等情況。（2）醫(yī)療服務(wù)提供指標(biāo)。重點(diǎn)評(píng)價(jià)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和安全、醫(yī)療服務(wù)便捷和適宜等情況。（3）綜合管理指標(biāo)。重點(diǎn)評(píng)價(jià)人力效率、床位效率、成本效率、固定資產(chǎn)使用效率、預(yù)算管理等規(guī)范化管理情況。（4）可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)。重點(diǎn)評(píng)價(jià)人才隊(duì)伍建設(shè)、臨床專科發(fā)展、教學(xué)、科研等情況。醫(yī)院應(yīng)遵循政策的大方向，結(jié)合實(shí)際情況，制定出既能夠與時(shí)俱進(jìn)又符合本土化行情的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞:地方政府治理;績(jī)效評(píng)估;多元評(píng)估

中圖分類號(hào):C93

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)21-0093-02

1 多元評(píng)估主體:地方政府治理下績(jī)效評(píng)估的必然趨勢(shì)

1.1 地方政府治理的定義

地方治理是在地方政府改革的背景下興起的,地方治理意味著政府與公民社會(huì)之間頻繁的互動(dòng)和復(fù)雜的治理關(guān)系。總的來(lái)說(shuō)地方治理的特征有:轉(zhuǎn)變治道思維,實(shí)行地方治理;消解公、私部門的界線,強(qiáng)調(diào)目標(biāo)管理;回歸地方政府的政治和公共職能;不斷加強(qiáng)地方民主。地方治理意味著構(gòu)建多中心的治理結(jié)構(gòu)、拓展公共權(quán)威的合法性資源、增強(qiáng)政府的公共服務(wù)功能、增強(qiáng)公共政策的回應(yīng)性、提高政府行為的規(guī)范性、強(qiáng)化地方治理的責(zé)任機(jī)制、提高地方治理的有效性。隨著地方治理的出現(xiàn),政府績(jī)效評(píng)估作為政府改革的有效工具發(fā)生某些變革。其中有“誰(shuí)來(lái)評(píng)估”涉及政府績(jī)效評(píng)估主體建構(gòu)的問題。正如專家指出, “評(píng)估主體多元結(jié)構(gòu)是保證公共部門績(jī)效評(píng)估有效性的一個(gè)基本原則”。

1.2 政府績(jī)效中多元評(píng)估的實(shí)踐基礎(chǔ)

評(píng)估主體多元化是保證政府績(jī)效評(píng)估有效性的基本原則,這是因?yàn)槿魏我粋€(gè)業(yè)已確定的評(píng)估主體都有自身特定的評(píng)估角度,有不可替代的比較優(yōu)勢(shì),同時(shí),具有特定身份的評(píng)估主體亦有自身難以克服的評(píng)估局限性。在地方治理結(jié)構(gòu)中,地方公共事務(wù)的治理主體是多元的,因而政府績(jī)效評(píng)估主體具有多元性。這種多元性客觀要求建立政府績(jī)效多元評(píng)估主體機(jī)制,協(xié)調(diào)各績(jī)效評(píng)估主體的功能和作用的發(fā)揮,使各績(jī)效評(píng)價(jià)主體相互配合、相互制約,形成結(jié)構(gòu)合理與功能互補(bǔ)的政府績(jī)效評(píng)估主體系統(tǒng)。

1.3 政府績(jī)效多元評(píng)估的作用

目前,政府績(jī)效多元評(píng)估主體主要包括上級(jí)評(píng)估、自我評(píng)估、同級(jí)評(píng)估、下級(jí)評(píng)估、顧客( 公眾) 評(píng)估和專家評(píng)估。對(duì)于任何一類評(píng)估主體而言, 由于評(píng)估主體自身特定的評(píng)估角度和自身難以克服的局限性, 導(dǎo)致不同評(píng)估主體在評(píng)估過程中有利有弊, 會(huì)面臨著信息不對(duì)稱的問題, 而多元化的評(píng)估主體相互之間可以彌補(bǔ)自身評(píng)估信息的缺失, 共同形成信息的完整性, 從而使隨機(jī)誤差最小化,事實(shí)上, 多元評(píng)估在政府績(jī)效中發(fā)揮著重要的作用如下:

(1)政府績(jī)效多元評(píng)估注重公眾參與,開放公眾參與渠道,有助于提高績(jī)效評(píng)估的透明度,促進(jìn)政府與公眾間的良性互動(dòng)。

(2)政府績(jī)效多元評(píng)估注重引進(jìn)專家的意見,增加了評(píng)估的科學(xué)性。

(3)政府績(jī)效多元評(píng)估促使政府從傳統(tǒng)的管制型向服務(wù)型、責(zé)任型和回應(yīng)型政府的轉(zhuǎn)變。

2 政府績(jī)效多元評(píng)估主體體系的困境

目前政府績(jī)效多元評(píng)估工作已經(jīng)初具成效,但在現(xiàn)實(shí)績(jī)效評(píng)估中, 多元評(píng)估主體體系本身也存在不少問題。

2.1 政府績(jī)效評(píng)估中存在評(píng)估主體單一化現(xiàn)象

公民以評(píng)估的方式參與政府績(jī)效評(píng)估, 不僅使政府更加積極回應(yīng)公民的需求,也保障了公民的民利。但是由于政府績(jī)效評(píng)估主體往往停留于上級(jí)部門考核下級(jí)部門或者政府部門考核工作人員的層面上,其單一性的缺陷不斷顯現(xiàn)出來(lái)。主要表現(xiàn)在:

(1)政府績(jī)效多元評(píng)估主體往往只注重內(nèi)部評(píng)估, 漠視社會(huì)評(píng)價(jià)和其他外部評(píng)價(jià)。

(2)在績(jī)效評(píng)估的實(shí)際操作中, 很少有人會(huì)關(guān)心績(jī)效評(píng)估及其使用,經(jīng)常會(huì)存在著評(píng)估主體的單一化或缺位現(xiàn)象, 而且這項(xiàng)活動(dòng)也常常流于形式。

(3)績(jī)效評(píng)估工具經(jīng)常局限于組織內(nèi)部, 甚至作為人力資源管理的決策依據(jù), 也使組織內(nèi)部對(duì)績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)存在一定的心理抵觸, 甚至認(rèn)為是約束自己行為的懲戒工具。

2.2 在政府績(jī)效多元評(píng)估主體存在主體錯(cuò)位的現(xiàn)象

其主要表現(xiàn)在:內(nèi)部評(píng)估往往占主導(dǎo)地位,如上級(jí)對(duì)下級(jí)的考評(píng)、下級(jí)對(duì)上級(jí)的考評(píng)、同事之間評(píng)議等等, 這種評(píng)議模式的主要特征還是政府在評(píng)議政府。政府既是運(yùn)動(dòng)員, 又是裁判員。例如美國(guó)著名管理學(xué)家彼特?德魯克指出成績(jī)存在組織外部。一個(gè)組織的績(jī)效主要還是由外部決定, 即由組織服務(wù)的對(duì)象來(lái)評(píng)估。

2.3 政府績(jī)效多元評(píng)估主體普遍缺乏獨(dú)立性

目前大多數(shù)政府績(jī)效評(píng)估由政府主導(dǎo),采用上級(jí)評(píng)估下級(jí)的方式,而績(jī)效評(píng)估主體和被評(píng)估對(duì)象有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系, 這就使得政府績(jī)效評(píng)估主體在績(jī)效評(píng)估過程中帶有很強(qiáng)的本位和主觀色彩, 難以保持公正和客觀。

2.4 政府績(jī)效評(píng)估多元主體中的地位存在不平等問題

其不平等主要表現(xiàn)在:

(1)各種不同主體在不同項(xiàng)目的評(píng)估過程中的地位和作用是不平等的,不同主體的評(píng)分在項(xiàng)目評(píng)估總分中的權(quán)重也是不同的。而評(píng)分權(quán)重又在一定程度上決定著最終結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性,可見評(píng)分權(quán)重的分布意義重大。

(2)在權(quán)重的分配上,公眾和專家的評(píng)估權(quán)重太小,不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于領(lǐng)導(dǎo)者的評(píng)價(jià)權(quán)重, 而且也低于政府內(nèi)部其他評(píng)價(jià)要素比重。

3 政府績(jī)效多元評(píng)估主體困境的消解對(duì)策

3.1 引入社會(huì)公眾參與政府績(jī)效評(píng)估,構(gòu)建多元的政府績(jī)效評(píng)估主體機(jī)制

(1)加強(qiáng)公民對(duì)政府公共管理活動(dòng)的知情權(quán),參與和影響績(jī)效評(píng)估的進(jìn)程,充分表達(dá)對(duì)政府公共服務(wù)的需求和建議。

(2)開展了公民評(píng)議。如邯鄲開展了萬(wàn)人評(píng)政府活動(dòng),并取得了顯著效果。

(3)評(píng)估形式的制度化和規(guī)范化。政府要建立信息公開制度,使利益相關(guān)者能夠獲取有關(guān)公共事務(wù)的信息;政府還要提高公民參與評(píng)估的知識(shí)水平和能力,進(jìn)行相關(guān)方面的培訓(xùn)和教育以使他們掌握相關(guān)的方法和技能。

3.2 二是建立健全專家評(píng)估機(jī)制

(1)建立獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu),以保證評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立工作, 免受被評(píng)估機(jī)構(gòu)的干擾, 保證評(píng)估結(jié)果的真實(shí)可信,保持評(píng)估主體的獨(dú)立性,以提高評(píng)估結(jié)果的客觀性。

(2)在政府一些特殊的績(jī)效評(píng)估活動(dòng)中,需要用到多領(lǐng)域、多學(xué)科的知識(shí),這時(shí)就需要由多方面的專家組成評(píng)估小組,進(jìn)行綜合評(píng)估。國(guó)內(nèi)一些高校相繼建立了“地方政府績(jī)效評(píng)估中心”,這些中心是開展“第三方評(píng)估”的有效力量。這種由社會(huì)自發(fā)成立的評(píng)估機(jī)構(gòu)在政府評(píng)估中將發(fā)揮重要的作用。一方面, 由于其具有獨(dú)立性, 使得評(píng)估的結(jié)果更加客觀、公正; 另一方面, 由于多元評(píng)估的存在, 可以彌補(bǔ)單一政府績(jī)效評(píng)估的不足,形成上級(jí)自上而下的監(jiān)督和公民自下而上的監(jiān)督二者相結(jié)合的績(jī)效評(píng)估機(jī)制, 強(qiáng)化政府的服務(wù)意識(shí)。

3.3 加強(qiáng)信息公開與透明,利用信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù),建立科學(xué)完備的績(jī)效信息系統(tǒng),解決信息不對(duì)稱的問題

彭國(guó)甫(2004年)說(shuō)“地方政府評(píng)估科學(xué)化、民主化的一個(gè)重要保障,就在于建立健全專家評(píng)價(jià)機(jī)制,充分發(fā)揮專家在地方政府績(jī)效評(píng)估中的輔助作用”

(1)需要建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng),在政府行政過程中及時(shí)收集和分析信息、以滿足政府績(jī)效評(píng)估的信息需求。 透明度和公開性是政府績(jī)效評(píng)估的重要原則。專家可以有效彌補(bǔ)社會(huì)公眾對(duì)政府專業(yè)信息的不足,專家評(píng)估機(jī)制是外部力量參與政府績(jī)效評(píng)估必不可少的環(huán)節(jié)。

(2)要制定并讓公眾知曉政府績(jī)效評(píng)估的程序和過程,充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù),提高公眾參與效率。多元評(píng)估主體介入已表明了政府活動(dòng)的開放性特征,能解決評(píng)估中的信息不對(duì)稱問題。

發(fā)展多元評(píng)估主體共同參與的政府績(jī)效評(píng)估, 建立科學(xué)的績(jī)效信息系統(tǒng)。既可以增加公民對(duì)績(jī)效評(píng)估全過程的關(guān)心,滿足公眾的知情權(quán),促進(jìn)社會(huì)各界廣泛參與,又可以把績(jī)效評(píng)估放在公眾的視野范圍內(nèi),確保正確的價(jià)值取向始終貫穿政府績(jī)效評(píng)估的全過程。

參考文獻(xiàn)

[1]陳蔚.發(fā)達(dá)國(guó)家地方治理特點(diǎn)及發(fā)展動(dòng)向[J].探求,2005,(5).

篇8

近年來(lái)，我國(guó)基金業(yè)快速發(fā)展，2009年末基金資本規(guī)模達(dá)到了2.68億元。在我國(guó)基金快速發(fā)展的過程中，基金績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要作用。國(guó)內(nèi)外眾多學(xué)者提出了多種基金績(jī)效評(píng)價(jià)方法。最具代表性的是基于資產(chǎn)組合理論、資本資產(chǎn)定價(jià)模型的基金評(píng)價(jià)指標(biāo)。例如：美國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)者Treynor首先提出一種考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的基金業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，即以單位系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)收益所獲得的超額收益率作為評(píng)估指標(biāo)，后人稱之為“特雷諾指數(shù)”[1]。Sharpe提出用單位總風(fēng)險(xiǎn)所獲得的超額收益率評(píng)價(jià)基金的業(yè)績(jī)，稱為“夏普指數(shù)”[2]。Jensen提出了“詹森指數(shù)”[3]。除上述方法外，證券選擇和時(shí)機(jī)選擇、業(yè)績(jī)歸因、績(jī)效的持續(xù)性、基金風(fēng)格、績(jī)效評(píng)估的一致性等也是基金績(jī)效評(píng)價(jià)研究的熱點(diǎn)。Terynor對(duì)基金經(jīng)理的時(shí)機(jī)選擇能力進(jìn)行了研究，分析了選擇時(shí)機(jī)可能產(chǎn)生的兩種情形，并利用二項(xiàng)式模型進(jìn)行回歸分析（T-M模型）[4]。Admat證明T-M模型在衡量時(shí)機(jī)選擇能力上是有效的[5]。Cumby對(duì)美國(guó)15個(gè)國(guó)際投資基金的業(yè)績(jī)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)基金經(jīng)理的市場(chǎng)時(shí)機(jī)選擇能力大部分為負(fù)數(shù)[6]。國(guó)內(nèi)學(xué)者進(jìn)行了大量的實(shí)證研究，陳學(xué)榮選擇1998年第一批上市的五家基金進(jìn)行實(shí)證分析，研究表明基金的風(fēng)險(xiǎn)控制能力較強(qiáng)[7]。徐涵江采用Treynor、Sharpe和Jensen指數(shù)對(duì)上市最早的前10支基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)[1]。張新運(yùn)用不同的基準(zhǔn)指數(shù)和實(shí)證研究方法對(duì)22只封閉式基金的績(jī)效表現(xiàn)進(jìn)行了實(shí)證研究，結(jié)果表明中國(guó)基金在整體上沒有顯示出良好的預(yù)測(cè)市場(chǎng)走勢(shì)的能力，也未顯示出優(yōu)異的選股能力[8]。劉紅忠以深滬證交所上市的33只封閉式基金為樣本集，對(duì)其業(yè)績(jī)及其持續(xù)性進(jìn)行了評(píng)價(jià)與分析[2]?，F(xiàn)有的基金績(jī)效評(píng)價(jià)方法，為基金持有人和基金管理公司考核基金經(jīng)理提供重要參考方法，增強(qiáng)了持有人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有利于基金市場(chǎng)的健康發(fā)展。但是，縱觀國(guó)內(nèi)外研究發(fā)現(xiàn)，考慮多種因素的綜合的評(píng)價(jià)體系仍然比較缺乏，無(wú)法將多種績(jī)效目標(biāo)統(tǒng)一到同一體系中，對(duì)基金總體績(jī)效進(jìn)行綜合度量。現(xiàn)有的少量綜合評(píng)價(jià)模型均由基金公司提出，缺乏獨(dú)立性，而從實(shí)用角度來(lái)看，不論是從投資者、基金公司和金融管理者來(lái)看，一個(gè)系統(tǒng)全面的評(píng)價(jià)體系的研究具有非常重要的意義。為此，本文將從中國(guó)基金市場(chǎng)的特點(diǎn)出發(fā),構(gòu)建全面、合理的證券投資基金綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系，引入信息熵理論構(gòu)造評(píng)價(jià)結(jié)果的區(qū)分度函數(shù)，并以區(qū)分度函數(shù)為基礎(chǔ)構(gòu)造績(jī)效評(píng)價(jià)體系權(quán)重的非線性目標(biāo)規(guī)劃模型；最后，通過實(shí)例驗(yàn)證該方法的有效性。

二、基金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇

證券投資基金的績(jī)效受很多因素的影響，不僅包括宏觀政策環(huán)境，而且包含微觀的基金管理因素。從宏觀角度上來(lái)看，基金績(jī)效存在差異性的主要原因是受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、經(jīng)濟(jì)周期調(diào)整，資本市場(chǎng)盛衰的影響，當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看好時(shí)，或者經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展上升階段時(shí)，或者資本市場(chǎng)處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，這些因素會(huì)刺激基金績(jī)效的整體提升，并且影響人們對(duì)預(yù)期收益的估計(jì)，進(jìn)而映射到基金的二級(jí)市場(chǎng)表現(xiàn)。上述這些因素能夠?qū)鹪诓煌瑫r(shí)期的績(jī)效產(chǎn)生影響，但是并非基金管理公司內(nèi)部的作用因素，因此可以稱之為間接因素。從微觀因素角度看，基金規(guī)模、基金費(fèi)用，基金經(jīng)理人能力、擇時(shí)能力、投資風(fēng)格等都直接影響基金績(jī)效，這些因素直接作用于基金運(yùn)作，故稱其為直接因素。這些因素綜合影響著基金績(jī)效，從而使每只基金的表現(xiàn)不同。因此，在建立評(píng)價(jià)體系之前需要認(rèn)真分析各類影響因素，形成較為合理的影響因素集合。

(1)基金規(guī)模對(duì)于基金規(guī)模和績(jī)效的關(guān)系，學(xué)術(shù)界通常認(rèn)為：中、小基金靈活性強(qiáng)，能夠?qū)崿F(xiàn)倉(cāng)位和配置的結(jié)構(gòu)性快速調(diào)整，而大規(guī)?；鸬膿Q手率普遍偏低，不具備流動(dòng)性優(yōu)勢(shì)，但是卻能夠及時(shí)彌補(bǔ)大范圍申購(gòu)贖回帶來(lái)的負(fù)面影響，所以其業(yè)績(jī)相對(duì)穩(wěn)定”。本文認(rèn)為，規(guī)模對(duì)基金績(jī)效的影響還包括基金經(jīng)理人管理方式的區(qū)別，換句話將經(jīng)理人對(duì)不同規(guī)模的基金采取不同的管理方式。對(duì)規(guī)模較大的基金，基金管理人作為人的責(zé)任和利益都會(huì)更大，因此，他們傾向于在管理過程中投入更多的時(shí)間和精力，大量的投入勢(shì)必造成較高的成本，但是換來(lái)了持續(xù)的優(yōu)良業(yè)績(jī)。

(2)基金費(fèi)用基金運(yùn)作和管理過程中可能產(chǎn)生兩種費(fèi)用：一是投資者在交易的時(shí)候發(fā)生的費(fèi)用，這部分費(fèi)用由投資者自己承擔(dān)，主要包括申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)和基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。另一類是基金管理過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，主要包括基金托管費(fèi)、管理費(fèi)、信息披露費(fèi)等，這些費(fèi)用主要由基金公司承擔(dān)[3]。相關(guān)研究表明業(yè)績(jī)好的基金其費(fèi)用率與業(yè)績(jī)呈負(fù)相關(guān)，業(yè)績(jī)差的基金其費(fèi)用率與業(yè)績(jī)呈正相關(guān)[9]。業(yè)績(jī)好的基金費(fèi)用越低。所以基金費(fèi)用是影響基金績(jī)效的重要因素，在基金績(jī)效評(píng)價(jià)中應(yīng)該占有重要的地位。

(3)基金收益風(fēng)險(xiǎn)基金的收益風(fēng)險(xiǎn)是基金績(jī)效最早的研究?jī)?nèi)容，當(dāng)然也是影響績(jī)效的重要因素。基金的收益主要通過基金的單位凈值、凈值增長(zhǎng)率、凈值收益率等幾個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析。但是，收益總是與風(fēng)險(xiǎn)相生相伴的，基金的風(fēng)險(xiǎn)同樣對(duì)基金績(jī)效具有重要的影響。投資基金是在承擔(dān)一定程度風(fēng)險(xiǎn)的前提下獲得收益的，追求較高收益必然需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，在某種程度上基金的收益可以看作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，所以基金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量以及分析是基金績(jī)效評(píng)價(jià)研究的前提?，F(xiàn)資理論為我們提供了良好的分析工具，它將收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合在一起，通過對(duì)收益加以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，得到一個(gè)可以兼顧考慮收益與風(fēng)險(xiǎn)的綜合指標(biāo)，這一指標(biāo)能夠排除風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)基金績(jī)效評(píng)價(jià)的負(fù)面影響。

(4)基金經(jīng)理的選擇能力基金投資的對(duì)象主要是股票市場(chǎng)，所以基金經(jīng)理的運(yùn)作能力應(yīng)該從以下兩個(gè)方面衡量：一個(gè)方面是基金經(jīng)理選擇的重倉(cāng)股，面對(duì)不同的行業(yè)和千余只股票，基金經(jīng)理的選股能力對(duì)基金績(jī)效的表現(xiàn)尤為重要；另一衡量的標(biāo)準(zhǔn)是基金經(jīng)理選擇重倉(cāng)股的行業(yè)。從基金經(jīng)理選擇投資的行業(yè)來(lái)看，行業(yè)的整體波動(dòng)也會(huì)對(duì)基金績(jī)效產(chǎn)生重要影響。當(dāng)然從行業(yè)選擇方面，投資人也能觀察出基金經(jīng)理對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)、分析和掌控能力。

(5)基金投資風(fēng)格基金的投資風(fēng)格決定了投資者購(gòu)買的基金資產(chǎn)配置策略，這與投資者的風(fēng)險(xiǎn)喜好、基金業(yè)績(jī)的好壞有著重要關(guān)聯(lián)[d]?；痫L(fēng)格可以從基金投資風(fēng)格和收益表現(xiàn)風(fēng)格兩個(gè)方面區(qū)分，兩者既相互聯(lián)系，又有所區(qū)別。基金管理公司對(duì)基金進(jìn)行風(fēng)格分類是為了在不同的管理過程中采用不同的分析方法，或者使投資的品種在投資目標(biāo)中具有某種共性。也就是說(shuō)基金投資風(fēng)格是基金在構(gòu)建投資組合和選擇股票的過程中所表現(xiàn)出的風(fēng)格。

(6)基金的資產(chǎn)配置集中度基金的資產(chǎn)配置集中度是證券投資基金績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)，能反映出基金經(jīng)理的選擇能力以及分散資產(chǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，換句話說(shuō)就是股票集中度與行業(yè)集中度這兩個(gè)資產(chǎn)配置指標(biāo)能反映出基金經(jīng)理對(duì)市場(chǎng)的把握能力。股票集中度能給基金帶來(lái)超額收益，使得基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好，但是行業(yè)的資產(chǎn)配置集中度并沒有帶來(lái)好的收益，反而帶來(lái)的損失較大。

三、基金績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建

基金績(jī)效綜合評(píng)價(jià)為研究目標(biāo)，將其作為評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的目標(biāo)層。并對(duì)上述幾個(gè)方面進(jìn)行合并、規(guī)約，構(gòu)造六個(gè)準(zhǔn)則層，分別為：基金收益(C1)、基金風(fēng)險(xiǎn)(C2)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益(C3)、基金費(fèi)用(C4)、基金經(jīng)理能力(C5)、市場(chǎng)表現(xiàn)(C6)。進(jìn)而為各準(zhǔn)則層選擇測(cè)量指標(biāo)，構(gòu)造完整的基金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其中，C1準(zhǔn)則采用凈值增長(zhǎng)率(W11)、凈資產(chǎn)收益率(W12)兩個(gè)指標(biāo)測(cè)度基金的收益績(jī)效；C2準(zhǔn)則采用標(biāo)準(zhǔn)差(W21)、β系數(shù)(22)兩個(gè)指標(biāo)測(cè)度基金的風(fēng)險(xiǎn)；C3準(zhǔn)則分別用夏普系數(shù)(W31)、特雷諾系數(shù)(W32)、詹森系數(shù)(W33)度量基金的風(fēng)險(xiǎn)收益水平；C4準(zhǔn)則采用收入費(fèi)用(W41)、凈利潤(rùn)費(fèi)用(W42)兩個(gè)指標(biāo)度量基金的費(fèi)用成本；C5準(zhǔn)則采用重倉(cāng)股貢獻(xiàn)度(W51)、重倉(cāng)行業(yè)貢獻(xiàn)度(W52)來(lái)衡量基金經(jīng)理的個(gè)人能力；C6準(zhǔn)則使用投資集中度(W61)、重倉(cāng)股換手率(W62)度量基金的市場(chǎng)績(jī)效。為科學(xué)量化基金綜合績(jī)效水平，本文引入信息熵理論，探討一種主客觀相結(jié)合的投資基金績(jī)效評(píng)價(jià)方法。假設(shè)待評(píng)價(jià)基金的個(gè)數(shù)為n，每個(gè)基金在評(píng)價(jià)期內(nèi)的指標(biāo)值為aij，基金績(jī)效評(píng)價(jià)體系中各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重分別為wij(各指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系如圖1所示)。采用信息熵[10]構(gòu)造基金績(jī)效評(píng)價(jià)方法可分為下列步驟：

1.構(gòu)造第i支待評(píng)價(jià)基金的綜合績(jī)效公式：13,,1iijijjBaw==∑×(1)其中，Bi為基金的綜合績(jī)效，wij為待求的權(quán)重向量。

2.構(gòu)造歸一化基金的綜合績(jī)效序列：1iiniiBCB==∑(2)其中，第i支基金歸一化的績(jī)效Ci。

3.建立信息熵區(qū)分度函數(shù)。根據(jù)信息熵定義，結(jié)合歸一化績(jī)效構(gòu)造基金績(jī)效綜合評(píng)價(jià)的信息熵函數(shù)。()lniiHC=∑CC(3)其中，H(C)為評(píng)價(jià)結(jié)果的信息熵。顯然，H(C)值越大則評(píng)價(jià)結(jié)果的區(qū)分度越大，即各基金之間的綜合績(jī)效差別越大。所以，可以將H(C)作為權(quán)重求解的目標(biāo)，求解最優(yōu)權(quán)重向量，進(jìn)而對(duì)基金進(jìn)行評(píng)價(jià)。但是這個(gè)目標(biāo)必須滿足評(píng)價(jià)主體的主觀判斷，這樣才能夠使定量評(píng)價(jià)與專家的要求相符合。為此，建立權(quán)重優(yōu)化的非線性規(guī)劃模型(4)。其中，約束條件是根據(jù)評(píng)估主體對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的主觀判斷構(gòu)造的不等式。通過求解該模型即可得到符合主客觀約束的最優(yōu)權(quán)重向量，進(jìn)而可以對(duì)基金績(jī)效績(jī)效全面的綜合評(píng)價(jià)。

四、實(shí)證研究

本文選取的研究對(duì)象為2003年-2010年成立的10支開放式基金。樣本的選取綜合了各機(jī)構(gòu)的分類結(jié)構(gòu)后選定的10支股票型基金，其分別屬于不同的基金管理公司，如表1所示。論文選取了5位基金投資者和5位基金經(jīng)理共同組成評(píng)價(jià)專家組，對(duì)評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)相對(duì)重要性給出判斷。如果對(duì)于同一組指標(biāo)的重要性判斷不一致，則采用簡(jiǎn)單多數(shù)原則。計(jì)算各指標(biāo)的單項(xiàng)評(píng)價(jià)分值，根據(jù)本文方法構(gòu)造評(píng)價(jià)模型的優(yōu)化模型。采用MATLAB2007編寫基金績(jī)效評(píng)價(jià)模型的求解算法，獲得評(píng)價(jià)模型權(quán)重。并對(duì)基金績(jī)效進(jìn)行綜合量化，得到綜合評(píng)分及排序，如表2所示。

篇9

關(guān)鍵詞　非營(yíng)利組織；績(jī)效評(píng)估；述評(píng)

改革開放以來(lái)。我國(guó)非營(yíng)利組織得到了快速的發(fā)展。截至2006年底，全國(guó)各類民間組織總數(shù)已達(dá)到35.4萬(wàn)，其中社會(huì)團(tuán)體19.2萬(wàn)，民辦非企業(yè)單位16.1萬(wàn)家，基金會(huì)1千多家。但總體而言，我國(guó)非營(yíng)利組織總體上處于發(fā)展的初級(jí)階段，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，在數(shù)量和規(guī)模上仍有較大差距；在組織和管理方面，整體素質(zhì)偏低。因此，為了提高非營(yíng)利組織的運(yùn)營(yíng)效率，使政府、公眾能有效地對(duì)非營(yíng)利組織行為進(jìn)行監(jiān)督，這就迫切需要盡快建立對(duì)非營(yíng)利組織建設(shè)的一套科學(xué)的評(píng)估體系，開展非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估。本文對(duì)非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估研究做一綜述，去粗取精，以利于非營(yíng)利組織的健康發(fā)展。

一、開展非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的意義

目前學(xué)術(shù)界的研究認(rèn)為，開展非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。從廣義的角度講，中國(guó)非營(yíng)利組織之所以要致力于效率目標(biāo)的一個(gè)理由是中國(guó)存在著嚴(yán)重的公益資源匱乏、資源配置不合理甚至浪費(fèi)的現(xiàn)象。公益制度也是一種配給制度，而非營(yíng)利組織引入效率意識(shí)的目的在于實(shí)現(xiàn)公益資源配置的合理化。開展非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估，有利于管理部門公平公正地評(píng)價(jià)非營(yíng)利組織，有利于優(yōu)化政府監(jiān)管部門的監(jiān)督管理；從狹義的角度講，非營(yíng)利組織的績(jī)效評(píng)估對(duì)于非營(yíng)利組織自身良好健康發(fā)展也是非常必要的。一是績(jī)效評(píng)估有助于為非營(yíng)利組織承擔(dān)公共責(zé)任建立一種約束機(jī)制；二是績(jī)效評(píng)估有助于改善非營(yíng)利組織的服務(wù)質(zhì)量，提高管理績(jī)效，可以為組織自身人力資源管理提供客觀依據(jù)；三是績(jī)效評(píng)估有助于非營(yíng)利組織對(duì)外樹立形象，提高組織的公信度。

二、非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估遵循的基本原則

開展績(jī)效評(píng)估的前提是應(yīng)遵循評(píng)估的一些基本原則，不同學(xué)者提出了自己的看法。仲偉周、曹永利認(rèn)為開展績(jī)效評(píng)估應(yīng)把握以下原則：一要把握客觀性原則；二要遵循可操作性原則；三要遵循公開化、明確化原則；四要遵守反饋原則。而高雷、張婷則認(rèn)為非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估應(yīng)堅(jiān)持八條原則：第一，相關(guān)性原則；第二，科學(xué)性原則；第三，重要性原則；第四，系統(tǒng)性原則；第五，可比性原則；第六，定量和定性相結(jié)合的原則目標(biāo)；第七，導(dǎo)向性原則；第八，經(jīng)濟(jì)性原則。

三、非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的主體

開展績(jī)效評(píng)估必須首先解決由誰(shuí)評(píng)估的問題。績(jī)效評(píng)估主體指的是對(duì)評(píng)估對(duì)象作出評(píng)估的組織和個(gè)人。從實(shí)踐的角度來(lái)看，目前我國(guó)非營(yíng)利績(jī)效評(píng)估主體主要有以下四個(gè)方面：第一，以政府為主導(dǎo)。如2006年民政部在部分省市開展的民間組織績(jī)效評(píng)估試點(diǎn)工作。第二，非營(yíng)利組織聘請(qǐng)外部專家對(duì)本組織的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估。如，1996年中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)委托中國(guó)科技發(fā)展促進(jìn)會(huì)對(duì)“希望工程”進(jìn)行的績(jī)效評(píng)估；1997年楊團(tuán)等人對(duì)天津鶴童老人院進(jìn)行的績(jī)效評(píng)估；1999年中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)政策研究中心等機(jī)構(gòu)對(duì)上海羅山會(huì)館進(jìn)行的績(jī)效評(píng)估等。第三，非營(yíng)利組織的自我績(jī)效評(píng)估。目前，這類績(jī)效評(píng)估在國(guó)內(nèi)非營(yíng)利組織中最為常見，評(píng)估所需的資料多通過訪談得來(lái)。由于這種類型的評(píng)估是非營(yíng)利組織對(duì)自身所進(jìn)行的評(píng)估，對(duì)組織本身的背景和特點(diǎn)都較熟悉，評(píng)估的費(fèi)用較低，但受主客觀影響，評(píng)估的結(jié)果可能缺乏公正性。第四，國(guó)外的資助機(jī)構(gòu)、國(guó)際非營(yíng)利組織、國(guó)際金融組織(如世界銀行)、聯(lián)合國(guó)體系(如聯(lián)合國(guó)開發(fā)計(jì)劃署)對(duì)所資助的非營(yíng)利組織進(jìn)行的評(píng)估。這種評(píng)估應(yīng)用國(guó)際上較為流行的參與式評(píng)估方法，評(píng)估方式十分靈活，但由于評(píng)估主體對(duì)被評(píng)估組織當(dāng)?shù)匚幕尘叭狈ι钊肓私?，評(píng)估結(jié)果也不是十分理想。由于這類評(píng)估與國(guó)內(nèi)非營(yíng)利組織接受國(guó)外的資金、項(xiàng)目聯(lián)系在一起，因此較為多見，也合乎非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的國(guó)際慣例。

四、非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的客體

評(píng)估的客體是指績(jī)效評(píng)估的對(duì)象；明確評(píng)估客體是績(jī)效評(píng)估的先決條件。由于非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估過程的復(fù)雜性，非營(yíng)利組織的評(píng)估客體在學(xué)術(shù)界尚無(wú)定論，研究論述頗多。鄧國(guó)勝構(gòu)建了非營(yíng)利組織評(píng)估模型，該模型有四個(gè)子模塊。第一個(gè)子模塊是非營(yíng)利性評(píng)估，即對(duì)非營(yíng)利組織是否違背了非營(yíng)利組織的行為規(guī)范進(jìn)行評(píng)估。該模塊的目的在于通過評(píng)估來(lái)促進(jìn)非營(yíng)利組織的責(zé)任與社會(huì)公信度的提高；它解決的主要問題之一是非營(yíng)利組織的籌款難題。第二個(gè)子模塊是使命與戰(zhàn)略的評(píng)估。該模塊的目的在于通過評(píng)估明確組織的發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略；它解決的主要問題是非營(yíng)利組織如何制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，如何增強(qiáng)組織的凝聚、吸引人才等問題。通常，使命與戰(zhàn)略評(píng)估屬于組織的自我評(píng)估，由組織內(nèi)部員工實(shí)施。當(dāng)然，有時(shí)也可以請(qǐng)外部專家參與。第三個(gè)子模塊是項(xiàng)目評(píng)估。該模塊的目的在于通過評(píng)估促進(jìn)非營(yíng)利組織的效率與服務(wù)質(zhì)量，它試圖解決的是因缺乏競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的效率低下、服務(wù)質(zhì)量不高的問題。通常，項(xiàng)目評(píng)估屬于外部評(píng)估主體評(píng)估。第四個(gè)子模塊是組織能力評(píng)估。該模塊的目的在于通過組織能力評(píng)估增強(qiáng)非營(yíng)利組織達(dá)成使命的能力；它試圖解決的是長(zhǎng)期以來(lái)非營(yíng)利組織能力欠發(fā)達(dá)的問題。通常，組織的能力評(píng)估屬于自我評(píng)估，由組織內(nèi)部人員完成。其后，鄧國(guó)勝又針對(duì)傳統(tǒng)的“三E”(所謂“三E”即指經(jīng)濟(jì)(Economy)、效率(Efficiency)與效果(Effec－tiveness)、“三D”(所謂“三D”是指診斷(Diagno－sis)、設(shè)計(jì)(Design)與發(fā)展(Development)和“顧客滿意度”評(píng)估理論的不足，提出更有針對(duì)性、更適合中國(guó)非營(yíng)利組織的“APC”評(píng)估理論。唐躍軍等則構(gòu)建了基本狀況、組織治理、公共責(zé)任、資金使用、信息披露、籌資活動(dòng)等6個(gè)一級(jí)指標(biāo)、28個(gè)二級(jí)指標(biāo)、21個(gè)三級(jí)指標(biāo)的非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，并用層次分析法提出了權(quán)重設(shè)計(jì)的思路。劉宇從非營(yíng)利組織提供公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量，自身?yè)碛械挠行钨Y產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、公益性、信譽(yù)、融資能力、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力、評(píng)估主體等方面研究非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估。文宏認(rèn)為，一個(gè)有效的非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估體系應(yīng)該包括兩層次：一個(gè)層次是針對(duì)非營(yíng)利管理組織成員個(gè)體在工作任務(wù)中的數(shù)量、質(zhì)量、效率和效益等方面情況；另一個(gè)是針對(duì)整個(gè)非營(yíng)利組織基于政府、社會(huì)及其自身一定的人力、設(shè)施、資金、信息、技術(shù)和政策而產(chǎn)生的有形或無(wú)形的產(chǎn)品、業(yè)績(jī)和作為的情況。劉春香等強(qiáng)調(diào)要建立一套系統(tǒng)的評(píng)估機(jī)制，它是非營(yíng)利組織運(yùn)作和發(fā)展的重要手段。這是因?yàn)樵u(píng)估機(jī)制不但能對(duì)受評(píng)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生積極影響，而且有可能通過探討某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)的一個(gè)典型或一種模式，為政府制定宏觀政策提供直接或間接的參考依據(jù)。比

如，能幫助受評(píng)機(jī)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)、完善組織、健全制度、檢查進(jìn)度、溝通社會(huì)等。當(dāng)然，這一評(píng)估機(jī)制所包含的內(nèi)容應(yīng)是全面的。其中最重要的有：目的評(píng)估，它包括投入指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、結(jié)果指標(biāo)、效率和效果指標(biāo)以及服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)等等；管理力評(píng)估，它應(yīng)包括管理模式、管理技能以及人力資源的開發(fā)程度和自我評(píng)估、籌款能力等等；組織成員評(píng)估，如共同的價(jià)值觀、工作人員與志愿者的工作水平、領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)等等；使命與戰(zhàn)略規(guī)劃的評(píng)估，主要包括需求評(píng)估、創(chuàng)新評(píng)估以及靈活性評(píng)估等。林閩剛提出非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估應(yīng)以通過有效的組織治理結(jié)構(gòu)，提升組織績(jī)效，實(shí)現(xiàn)公共利益，獲得公共信任。在這一目標(biāo)基礎(chǔ)上，提出以組織治理結(jié)構(gòu)、組織績(jī)效、公共利益為基礎(chǔ)的一套社會(huì)問責(zé)體系。徐君、王冠、曾旗等根據(jù)我國(guó)非營(yíng)利組織的目前情況，遵循指標(biāo)體系的建立原則，借鑒國(guó)內(nèi)外非營(yíng)利組織和企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)已經(jīng)取得的成果，綜合考慮非營(yíng)利組織的特點(diǎn)，構(gòu)建了三層遞階次結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該評(píng)價(jià)體系由內(nèi)部治理與運(yùn)作、效益、效率和發(fā)展創(chuàng)新能力四大類指標(biāo)組成；每大類指標(biāo)又包括若干個(gè)具體的指標(biāo)，共17個(gè)。

五、非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的方法

由于公共數(shù)據(jù)平臺(tái)缺乏、統(tǒng)計(jì)口徑的多樣化，我國(guó)目前非營(yíng)利組織的定量化評(píng)價(jià)研究相對(duì)較少。目前，我國(guó)對(duì)非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估方法主要有三：一是對(duì)非營(yíng)利組織績(jī)效之相關(guān)要素的定性描述，采取諸如平衡記分卡之類的方法。朱小平、楊妍針對(duì)非營(yíng)利組織服務(wù)內(nèi)涵和模式提出了一個(gè)分析框架，主要從四個(gè)維度來(lái)衡量，包括使命達(dá)成度與社會(huì)接受度(效果性)；運(yùn)作有效度(效率性)；資源投放度(經(jīng)濟(jì)性)；團(tuán)體滿意度(效果性)。羅文標(biāo)、吳沖以平衡計(jì)分卡方法為基礎(chǔ)，提出六維棱柱績(jī)效評(píng)估模型(SDP)，即財(cái)務(wù)維、客戶維、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維、政府維、競(jìng)爭(zhēng)維。二是對(duì)非營(yíng)利組織運(yùn)作效率、效益與成本的定量測(cè)度與評(píng)估。如徐君、王冠、曾旗等運(yùn)用層次分析法計(jì)算非營(yíng)利組織企業(yè)化管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。這方面可以有數(shù)量的計(jì)算，但這種計(jì)算只有相對(duì)意義。有時(shí)候，一些非營(yíng)利組織在投入了一定的人力和財(cái)力以后，其“產(chǎn)出”效率不一定能夠在短時(shí)間內(nèi)被認(rèn)定。人們很難對(duì)此作出關(guān)于效益的評(píng)估。而且，量化方法也并非像某些人所聲稱的那樣，具有價(jià)值中立，沒有意識(shí)形態(tài)的傾向。如果一味追求定量分析，只會(huì)把非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)價(jià)研究引入庸俗化境地或是誤入歧途。三是綜合評(píng)估方法，也就是對(duì)非營(yíng)利組織績(jī)效的定性定量綜合評(píng)價(jià)。這是非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估有別于營(yíng)利組織的亮點(diǎn)之處。因?yàn)榉菭I(yíng)利組織的績(jī)效如何，并不是組織自身的主觀認(rèn)定和判斷，而是相關(guān)利益者對(duì)其所作的各種客觀評(píng)價(jià)的總和。當(dāng)前，許多非營(yíng)利組織由于自身規(guī)模、評(píng)估能力、外部環(huán)境等因素制約了綜合評(píng)估方法的實(shí)際運(yùn)用。

六、非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的基本程序

對(duì)于非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的程序探討，盛明科認(rèn)為非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程。非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估包括：明確評(píng)估目的、構(gòu)建指標(biāo)體系、制定評(píng)估方案、收集評(píng)估數(shù)據(jù)、計(jì)算數(shù)據(jù)信息、撰寫評(píng)估報(bào)告等基本環(huán)節(jié)。整個(gè)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣，構(gòu)成一個(gè)完整的、動(dòng)態(tài)的管理過程。而李薇、姜明錫認(rèn)為非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的考評(píng)程序有以下幾個(gè)步驟：(1)確定考評(píng)規(guī)劃；(2)確定考評(píng)對(duì)象；(3)確定考評(píng)方式；(4)確定考評(píng)目標(biāo)；(5)建立考評(píng)指標(biāo)體系；(6)收集相關(guān)信息；(7)選擇考評(píng)方法；(8)執(zhí)行考評(píng)。實(shí)踐方面，2006年，湖北省作為全國(guó)開展公益性社團(tuán)評(píng)估工作試點(diǎn)省(市)之一，在開展公益型社團(tuán)績(jī)效評(píng)估時(shí)，建立了“政府指導(dǎo)、社會(huì)參與、獨(dú)立運(yùn)作”的評(píng)估機(jī)制。整個(gè)評(píng)估機(jī)制分為六個(gè)階段：第一階段為調(diào)研階段；第二階段為評(píng)估辦法和標(biāo)準(zhǔn)制定階段；第三階段為動(dòng)員和培訓(xùn)階段；第四階段為評(píng)估階段；第五階段為結(jié)果審定和公示階段；第六階段為總結(jié)階段。

七、簡(jiǎn)要評(píng)論

我國(guó)非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的出現(xiàn)還是新興事物，其理論和方法尚處于起步階段，系統(tǒng)、深入的研究還比較少，因此，學(xué)術(shù)界的研究呈現(xiàn)出這樣一些特點(diǎn)：

第一，初期研究局限于寬泛的必要性和意義闡述。對(duì)非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的必要性基本形成共識(shí)，主要有：開展非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估，可以優(yōu)化政府監(jiān)管部門的監(jiān)管方式；開展非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估，有利于完善非營(yíng)利組織的法人治理結(jié)構(gòu)，有利于加強(qiáng)非營(yíng)利組織的能力建設(shè)，有利于提高非營(yíng)利組織的社會(huì)公信力。

第二，績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系不科學(xué)、考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估的客體，即非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估體系的研究很多。很多學(xué)者都提出了自己的看法，構(gòu)建了一套指標(biāo)體系。但指標(biāo)體系設(shè)計(jì)主觀性強(qiáng)，不夠科學(xué)；主要是定性的描述而沒有進(jìn)一步指標(biāo)化和定量化；主要側(cè)重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，非貨幣性指標(biāo)缺乏；其實(shí)際操作性和系統(tǒng)性不足。

第三，評(píng)估方法單一。目前，我國(guó)非營(yíng)利組織績(jī)效評(píng)估所采用的評(píng)估手段、方法基本上沒有超出經(jīng)濟(jì)學(xué)的范圍。如成本一效益分析方法是采用最廣泛的方法，關(guān)心的是非營(yíng)利組織的直接投入和產(chǎn)出，但很少深入到社會(huì)效果與影響的推定。非營(yíng)利組織的定量化、模型化研究，缺少關(guān)注和推廣。針對(duì)中國(guó)非營(yíng)利組織的實(shí)際情況，采用綜合評(píng)估方法，以促進(jìn)非營(yíng)利組織的績(jī)效改善，是值得深入研究的一個(gè)課題。

篇10

關(guān)鍵詞：稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)

一、稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)概述

稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對(duì)稅收管理過程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的眼光，注重對(duì)指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀、公正、科學(xué)、全面的評(píng)價(jià)方法，快捷準(zhǔn)確地將信息反饋給管理層，以供實(shí)施控制決策之用。稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)可以從效果和效率兩方面進(jìn)行。

(一)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)

稅收管理的目標(biāo)是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績(jī)效目標(biāo)服從和服務(wù)于稅收管理目標(biāo)，通過實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，引導(dǎo)和促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)。因此，稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，從而達(dá)到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。

(二)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施前提

一是要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。實(shí)施有效的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)要求高度的稅收信息化程度，管理數(shù)據(jù)資源高度集中，至少要到省一級(jí)，有專業(yè)的數(shù)據(jù)處理中心，對(duì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源實(shí)時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)、篩選、分類、分析，有相應(yīng)的保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全的制度和措施。二是對(duì)稅收管理過程及結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。要最終做出績(jī)效評(píng)價(jià)的判斷結(jié)果，除了建立科學(xué)的指標(biāo)體系，還必須有可行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行分析評(píng)判。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生的基準(zhǔn)和前提。

(三)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主體

在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個(gè)層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)和單純具有內(nèi)部管理職能、不直接面對(duì)納稅人的地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，操作層面即為直接面向納稅人的地市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系下，稅收管理主體就是稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主體。

(四)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍

現(xiàn)代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)包括對(duì)稅務(wù)行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)行使績(jī)效的評(píng)價(jià)。本文主要是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的過程及其結(jié)果產(chǎn)生的績(jī)效，即稅收管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。

二、構(gòu)建稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)注意事項(xiàng)

(一)合理設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)

指標(biāo)設(shè)計(jì)在以“目標(biāo)管理”為手段的績(jī)效評(píng)價(jià)體系中具有重要意義。指標(biāo)既是稅務(wù)人員工作行為的導(dǎo)向，又是評(píng)價(jià)稅務(wù)人員工作業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。好的指標(biāo)可以起到事前積極誘導(dǎo)和事后公正評(píng)價(jià)的作用，差的指標(biāo)會(huì)使整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系失效甚至對(duì)整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)造成危害。我們對(duì)稅務(wù)人員工作績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的全部?jī)?nèi)容，必須涵蓋稅務(wù)人員7O～8O以上的工作，根據(jù)崗位職責(zé)確定指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)多元化，不僅要能綜合反映稅務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識(shí)水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以結(jié)合實(shí)際在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)指標(biāo)體系。這就意味著指標(biāo)的設(shè)計(jì)要堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合，對(duì)于兩類指標(biāo)組合權(quán)重的選擇取決于被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的崗位職責(zé)。不同的部門工作側(cè)重點(diǎn)不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象，有的是在于實(shí)現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對(duì)量化指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則量化指標(biāo)的權(quán)重大些，對(duì)定性指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則定性指標(biāo)的權(quán)重大些。

(二)注意事中溝通

若把稅務(wù)部門績(jī)效評(píng)價(jià)體系比做一臺(tái)機(jī)器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有完善的信息交流和溝通機(jī)制也就沒有稅務(wù)部門的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。溝通存在于評(píng)價(jià)前、評(píng)價(jià)中、評(píng)價(jià)后三個(gè)階段。在績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施前的指標(biāo)設(shè)計(jì)階段，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)或評(píng)價(jià)者應(yīng)把被評(píng)價(jià)人員納入到指標(biāo)的設(shè)計(jì)過程中。溝通一方面可以使績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成為每一個(gè)部門和稅務(wù)人員均能理解的共同語(yǔ)言，從而對(duì)其行為產(chǎn)生事前誘導(dǎo)作用，消除排斥心理、引導(dǎo)接受并指導(dǎo)行為；另一方面也避免了指標(biāo)的設(shè)計(jì)與實(shí)際相脫離，增強(qiáng)了指標(biāo)的可操作性。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)后的溝通，評(píng)價(jià)人員根據(jù)被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，鼓勵(lì)與組織目標(biāo)一致的行為，同時(shí)對(duì)于不符合或偏離組織目標(biāo)的行為予以引導(dǎo)，幫助找到原因，并提出改進(jìn)建議使其接受進(jìn)一步的培訓(xùn)或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評(píng)價(jià)過程中的溝通，然而在評(píng)價(jià)過程中及時(shí)進(jìn)行溝通引導(dǎo)被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評(píng)價(jià)結(jié)果。在實(shí)際工作中，事中溝通也通常最有效。

(三)根據(jù)個(gè)體需要選擇激勵(lì)手段

績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效付酬是不可分割的兩個(gè)方面。傳統(tǒng)行為學(xué)理論分析，行為是由動(dòng)機(jī)支配的，而動(dòng)機(jī)是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點(diǎn)，是建立有效的激勵(lì)制度的基礎(chǔ)。需要的層次性決定了激勵(lì)手段的多樣性，即物質(zhì)激勵(lì)和非物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于物質(zhì)激勵(lì)，可以通過對(duì)薪酬體制的設(shè)計(jì)而完成，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，稅務(wù)人員的工資一公務(wù)員基本工資+績(jī)效工資x工作難易系數(shù)。對(duì)于非物質(zhì)激勵(lì)，可以通過“情感激勵(lì)”對(duì)稅務(wù)人員個(gè)體工作給予認(rèn)同、尊重、表?yè)P(yáng)，對(duì)其職位的提升、賦予信任和責(zé)任來(lái)實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)人員必須確定被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員目前所處的需求層次和特點(diǎn)，并依據(jù)其特點(diǎn)選擇適合不同個(gè)體的激勵(lì)結(jié)合方式。

(四)建立硬性約束機(jī)制

激勵(lì)和約束是稅務(wù)部門績(jī)效評(píng)價(jià)體系中的兩個(gè)不可分割的因素，只有二者之間實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)，才能發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的功能?？?jī)效評(píng)價(jià)體系內(nèi)的約束實(shí)際上是一個(gè)問題的兩個(gè)方面，一方面如果稅務(wù)人員的評(píng)價(jià)結(jié)果較差或與整個(gè)系統(tǒng)的目標(biāo)相悖，將遭受批評(píng)和懲罰，為此付出代價(jià)；另一方面對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果差的稅務(wù)人員的處罰就是對(duì)其他稅務(wù)人員的約束，或者說(shuō)是反面激勵(lì)，從反面達(dá)到激勵(lì)約束相容。由此我們可以看出，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，激勵(lì)和約束是緊密聯(lián)系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。

三、不同層面設(shè)計(jì)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的探討

(一)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)的運(yùn)用及其分析

1．基于平衡計(jì)分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)。

平衡計(jì)分卡是一種綜合績(jī)效管理體系。它將組織經(jīng)營(yíng)任務(wù)的決策轉(zhuǎn)化為四大部分的指標(biāo)：財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展，將組織戰(zhàn)略分為這四個(gè)方面的考察目標(biāo)，每一考察目標(biāo)分別設(shè)置幾個(gè)獨(dú)立的指標(biāo)，多種指標(biāo)組成了相互聯(lián)系的一個(gè)系列指標(biāo)體系。這些目標(biāo)和指標(biāo)既保持一致又相互加強(qiáng)，構(gòu)成了有機(jī)的統(tǒng)一體，從而達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、短期與長(zhǎng)期、內(nèi)部與外部、過去與未來(lái)之間的平衡。因此，利用平衡計(jì)分卡進(jìn)行管理決策，能明確地看出它對(duì)整個(gè)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究組織戰(zhàn)略目標(biāo)所帶來(lái)的影響。在平衡計(jì)分卡中，財(cái)務(wù)方面是平衡計(jì)分卡的最終結(jié)果，財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是客戶滿意和客戶忠誠(chéng)的結(jié)果。只有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部流程的效率性和一致性，即在時(shí)間、質(zhì)量和價(jià)格方面滿足客

戶，才能達(dá)到客戶滿意和客戶忠誠(chéng)。而內(nèi)部流程的優(yōu)化與否主要取決于企業(yè)員工的能力。

2．基于關(guān)鍵指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的類型主要有數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)限。在確定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí)，指標(biāo)的設(shè)定要具體，切中目標(biāo)、適度細(xì)化、能夠權(quán)變；指標(biāo)是可度量的，是數(shù)量化和行為化的，數(shù)據(jù)或信息要具有可獲性；要具可實(shí)現(xiàn)性，在付出努力的情況下，在適度的時(shí)限內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)；要有現(xiàn)實(shí)性，是可證明和觀察的，不是假設(shè)或主觀猜測(cè)；指標(biāo)的設(shè)定要考慮時(shí)間，關(guān)注效率。

3．基于目標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)。

目標(biāo)管理下的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎(chǔ)，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵(lì)方法有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把工作任務(wù)量化，層層分解。目標(biāo)管理法是為了改善組織在競(jìng)爭(zhēng)中軟弱無(wú)力所實(shí)施的一項(xiàng)措施，通過權(quán)力下放和自我控制來(lái)提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力，它建立在充分信任和信息透明的基礎(chǔ)上，更強(qiáng)調(diào)人的創(chuàng)造性和主觀能動(dòng)性?；谀繕?biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有四個(gè)操作步驟：設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、確定目標(biāo)達(dá)到的時(shí)間框架、實(shí)際績(jī)效水平與績(jī)效目標(biāo)相比較、設(shè)定新的績(jī)效目標(biāo)。

(二)管理層面基于目標(biāo)的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析

1．基于目標(biāo)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系構(gòu)建要求。

管理層面的工作要強(qiáng)調(diào)納稅人導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓(xùn)、協(xié)調(diào)審批等服務(wù)，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進(jìn)行。管理層面許多工作的最終結(jié)果要靠操作層面的執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)，為體現(xiàn)它的導(dǎo)向思想，有必要將其工作績(jī)效與操作層面的主要執(zhí)行結(jié)果掛起鉤來(lái)。管理層面要通過對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的篩選來(lái)突出工作重點(diǎn)，調(diào)整衡量標(biāo)準(zhǔn)，要加大對(duì)主體業(yè)務(wù)和主要職能的評(píng)價(jià)力度。對(duì)過程的控制主要通過正確執(zhí)行管理體系文件來(lái)實(shí)現(xiàn)，采取抽查的方式進(jìn)行，將需要關(guān)注的重要過程篩選出來(lái)，每次只從其中抽取部分進(jìn)行檢查。

2．基于目標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)思路。

管理層面的績(jī)效評(píng)價(jià)根據(jù)“目標(biāo)引導(dǎo)，面向流程”的指導(dǎo)思想，按照“質(zhì)量方針一總體目標(biāo)一具體質(zhì)量指標(biāo)”的思路，結(jié)合管理層面的主要職能，建立起基于目標(biāo)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、科學(xué)化的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

(1)政策和制度的有效性。主要體現(xiàn)為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，有利于保證稅收“應(yīng)收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調(diào)節(jié)和收人公平分配，有利于營(yíng)造公平有序、誠(chéng)信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進(jìn)依法治稅目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)該績(jī)效目標(biāo)的指標(biāo)可以使用稅收征收率這一指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(2)稅收分析預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。受指令性稅收計(jì)劃的影響，政府部門一度強(qiáng)調(diào)用稅收完成數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學(xué)稅收計(jì)劃的觀念，實(shí)事求是地測(cè)算和上報(bào)建議計(jì)劃以及影響收人的主要增減因素；二是運(yùn)用科學(xué)的手段做好收人預(yù)測(cè)工作，對(duì)稅收預(yù)測(cè)的效果主要引人稅收收人預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)，同時(shí)把查補(bǔ)稅款總額作為稅款預(yù)計(jì)水平的一個(gè)修正指標(biāo)。

(3)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎(chǔ)，而它又是建立在有效的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)上。管理軟件通過采取有效手段，對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)、審核、檢測(cè)和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和避免異常數(shù)據(jù)，清理垃圾數(shù)據(jù)、冗余數(shù)據(jù)，糾正錯(cuò)誤信息，確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和實(shí)用。數(shù)據(jù)高度集中，對(duì)管理層面而言，維護(hù)管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過垃圾數(shù)據(jù)量、冗余數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)利用程度、應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)的次數(shù)、數(shù)據(jù)災(zāi)難發(fā)生的次數(shù)以及解決效果等方面設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)。

(4)納稅評(píng)估的質(zhì)量和效果。納稅評(píng)估的有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估對(duì)象確定的準(zhǔn)確性、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題戶數(shù)、補(bǔ)繳稅款、移交稽查戶數(shù)以及納稅人真實(shí)申報(bào)率的提高等方面。

(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和法律救濟(jì)的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績(jī)效的核心標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)稅收各項(xiàng)職能的核心途徑。管理層面通過執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟(jì)，可以通過執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復(fù)查等方式進(jìn)行，主要通過稅務(wù)案件應(yīng)訴維持率、復(fù)議案件維護(hù)率、稅務(wù)案件審理準(zhǔn)確率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。

(6)提供服務(wù)的質(zhì)量。無(wú)論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應(yīng)當(dāng)?shù)韧谂c納稅人直接傳遞，進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時(shí)性和準(zhǔn)確性都應(yīng)當(dāng)成為關(guān)注的內(nèi)容。

(三)操作層面基于平衡計(jì)分卡的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析

1．財(cái)務(wù)的稅收征收率指標(biāo)選擇。

稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財(cái)務(wù)角度主要體現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)稅收收益最大化，其“核心結(jié)果”指標(biāo)主要體現(xiàn)為稅收征收率的高低。在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實(shí)際征收量。因此，財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)為對(duì)稅收管理水平的衡量和評(píng)價(jià)，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質(zhì)量、納稅申報(bào)質(zhì)量以及稅負(fù)水平四個(gè)方面的相應(yīng)指標(biāo)。核心結(jié)果指標(biāo)則依據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而波動(dòng)。從理論上說(shuō)，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅，對(duì)無(wú)知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)自私性不遵從的納稅人加強(qiáng)管理監(jiān)控，就能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收盡收。在評(píng)價(jià)是否實(shí)現(xiàn)有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2．征管過程驅(qū)動(dòng)性指標(biāo)選擇。

(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評(píng)價(jià)期該轄區(qū)內(nèi)納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項(xiàng)基礎(chǔ)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確。主要由稅務(wù)登記率、發(fā)票使用率、戶均發(fā)票使用量、稅控裝置數(shù)據(jù)采集率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。

(2)核定征收戶管理質(zhì)量。在日常稅收征管中，加強(qiáng)對(duì)核定征收戶的管理和評(píng)價(jià)，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權(quán)的情況，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)核定工作的公平、公正、公開，進(jìn)而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調(diào)整率、定額戶轉(zhuǎn)查賬戶比率、個(gè)體戶平均稅負(fù)、未達(dá)起征點(diǎn)率、停業(yè)復(fù)業(yè)率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。