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【關(guān)鍵詞】 金融道德;金融風(fēng)險(xiǎn);保障體系

金融道德,具有普通道德素質(zhì)和金融特征的雙重屬性,金融道德的缺失會(huì)滋生金融犯罪,隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,不僅要建立完善的金融市場(chǎng)體系,也要樹立良好的金融道德觀念,降低金融犯罪的可能性,防范金融道德風(fēng)險(xiǎn)。

一、金融道德風(fēng)險(xiǎn)的特性

1.從發(fā)生主體看――風(fēng)險(xiǎn)人為化。金融道德風(fēng)險(xiǎn)帶有鮮明的人為特性,取決于人的主觀意識(shí),金融道德觀念的約束力是防范人為主觀風(fēng)險(xiǎn)形成的重要手段。金融道德風(fēng)險(xiǎn)是人造風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)物,是由于道德價(jià)值的偏離對(duì)人產(chǎn)生的影響作用于金融活動(dòng)而導(dǎo)致的一些損害他人的利己行為。道德風(fēng)險(xiǎn)并不屬于外部風(fēng)險(xiǎn),所以顯然不能夠脫離人為因素而獨(dú)立存在,進(jìn)一步細(xì)化金融道德風(fēng)險(xiǎn)的分類,可以分為“人為性風(fēng)險(xiǎn)”與“為人性風(fēng)險(xiǎn)”,一種等同于人造風(fēng)險(xiǎn),違背道德準(zhǔn)則、人為地踐踏社會(huì)法律損害他人利益,另一種指的是違背做人準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)。

2.從存在的狀態(tài)來看――風(fēng)險(xiǎn)長期化

(1)金融價(jià)值觀的無形性。盡管道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本誘因是來自于人本身利己欲望的本能反映,但本能與行為的發(fā)生之間還存在很多復(fù)雜的因素,從直觀上來看金融價(jià)值觀念的歪曲是直接誘發(fā)金融道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,然而蘊(yùn)含在無形的價(jià)值觀背后的是社會(huì)環(huán)境、制度規(guī)范以及個(gè)人成長經(jīng)歷等間接因素的影響。價(jià)值觀念的無形性使道德風(fēng)險(xiǎn)的防范成為了長期性的主觀修正過程,引導(dǎo)正確的價(jià)值觀是一個(gè)潛移默化的長期工作,是通過思維轉(zhuǎn)變來控制人造風(fēng)險(xiǎn)的過程。

(2)動(dòng)機(jī)的隱蔽性。道德風(fēng)險(xiǎn)來源于對(duì)非道德金融受益的需求,滿足個(gè)人不道德利益需求的動(dòng)機(jī)是支配金融行為背離道德的根本。行為受動(dòng)機(jī)支配,而動(dòng)機(jī)由需求萌發(fā),道德風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)是在背離道德標(biāo)準(zhǔn)的前提下滿足個(gè)人膨脹的利益需求的過程?！坝庇尚纳?金融犯罪的隱蔽性就在于個(gè)人心理活動(dòng)的內(nèi)在特性,在道德風(fēng)險(xiǎn)的形成之初很難被發(fā)現(xiàn)從而做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng),只有心理的歷程轉(zhuǎn)化為行為的時(shí)候,人們才會(huì)做出一些事后的處理與補(bǔ)救。

(3)風(fēng)險(xiǎn)的累積性。道德風(fēng)險(xiǎn)的形成與防范一樣是一個(gè)逐步轉(zhuǎn)變與積累的過程,受內(nèi)外因素的影響,銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)逐步加大,盈利受損,資本金虧蝕,流動(dòng)性問題逐步顯現(xiàn),最后超過了銀行的承受力,釀成危機(jī)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)傳染性。金融業(yè)的發(fā)展不僅為各金融機(jī)構(gòu)的互相合作帶來了契機(jī),同時(shí)也為金融道德風(fēng)險(xiǎn)的傳播營造了條件。各金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來的緊密和互相依存度的提高,使得在面臨道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)容易產(chǎn)生連鎖式反應(yīng),從而波及整個(gè)金融市場(chǎng),影響正常的金融秩序。銀行業(yè)信息不對(duì)稱性,也使存款人在動(dòng)蕩的金融局勢(shì)下難以分辨所選銀行的可信度,結(jié)果都一起擠兌,加大了道德危機(jī)的傳染性。

3.從風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果看――風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)化

(1)破壞性。金融道德風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)導(dǎo)致不良資產(chǎn)的形成,而不良資產(chǎn)形成的范圍是可以受企業(yè)控制的,這時(shí)如果企業(yè)本著合作的態(tài)度,雙方的損失將會(huì)減少到最低限度;然而“道德風(fēng)險(xiǎn)”強(qiáng)調(diào)的是道德準(zhǔn)則上的違背,一旦道德底線突破后,事態(tài)往往不會(huì)受理性的支配而只會(huì)愈演愈烈。更多的企業(yè)并不是積極的應(yīng)對(duì)而是選擇不聞不問、能躲則躲的方式,使銀行耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力導(dǎo)致?lián)p失金額的巨大性和負(fù)面影響的廣泛性。

(2)不可轉(zhuǎn)移性。從風(fēng)險(xiǎn)的化解和處理來看,道德風(fēng)險(xiǎn)不可向企業(yè)外部轉(zhuǎn)移,這種風(fēng)險(xiǎn)具有不可控制性,至今既未找到度量道德風(fēng)險(xiǎn)的方法,也沒有找到控制道德風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑,道德風(fēng)險(xiǎn)一直是困擾承保人的難題之一,因而不敢輕舉妄動(dòng),最終只能靠自己來防范和化解。

(3)綜合性。道德素質(zhì)作為一種普遍的個(gè)人行為準(zhǔn)則,在金融行為中起著重要的約束作用。道德素質(zhì)是個(gè)人價(jià)值觀、人生觀的集中體現(xiàn),是人們行為的約束思想在社會(huì)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的綜合反映,它貫穿于人們的各個(gè)社會(huì)形態(tài),遍及社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域,滲透于各種社會(huì)關(guān)系之中。因此,它具有廣泛的社會(huì)性。金融活動(dòng)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大,已經(jīng)遍及社會(huì)生活的各個(gè)層面,與此同時(shí),道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也成為社會(huì)生活各層次道德觀念的直接反映,也體現(xiàn)了各金融活動(dòng)參與機(jī)構(gòu)的經(jīng)營道德水準(zhǔn),具有一般的社會(huì)屬性和綜合屬性。

三、預(yù)防金融道德風(fēng)險(xiǎn)的體系構(gòu)建

(一)金融職業(yè)道德體系的構(gòu)建

(1)金融從業(yè)人員的道德操守。道德操守是受道德規(guī)范約束的行為標(biāo)準(zhǔn),金融從業(yè)人員首先要樹立個(gè)人正確的人生觀和價(jià)值觀,熱愛金融工作,恪守職業(yè)道德,自覺維護(hù)金融市場(chǎng)秩序等。既要反映國內(nèi)金融市場(chǎng)的對(duì)從與人員的具體要求,同時(shí)也要兼顧國際金融市場(chǎng)的價(jià)值取向,做到:“遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、文明服務(wù)”。

(2)道德風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控體系。道德風(fēng)險(xiǎn)防范除了加強(qiáng)從業(yè)人員道德觀念的培訓(xùn)以外,對(duì)日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查也能夠幫助我們從外在因素上防范道德風(fēng)險(xiǎn)的滋生。首先健全各部門的規(guī)章制度,并嚴(yán)格地對(duì)執(zhí)行情況予以實(shí)時(shí)監(jiān)督和檢查,加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)、出納、信貸、保衛(wèi)等重要部門、重要人員的行為監(jiān)督,同時(shí)對(duì)于存單質(zhì)押貸款、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)等案件易發(fā)的工作環(huán)節(jié)嚴(yán)格工作流程,設(shè)立上一級(jí)的專門風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。其次是強(qiáng)化日常自律監(jiān)管,充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要防線作用。

(3)金融道德風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。由于金融道德風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏性和突發(fā)性,因此建立健全金融道德風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)顯得非常重要。在全面掌握金融道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本原因和表現(xiàn)征兆的基礎(chǔ)上,構(gòu)建金融道德風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,使金融行為標(biāo)準(zhǔn)處于預(yù)警體系的全面監(jiān)控之下,一旦金融行為越過預(yù)警底線,就將根據(jù)其可能產(chǎn)生的不良后果予以警示,提高金融市場(chǎng)的安全程度。

(二)金融道德制度保障體系的構(gòu)建

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的代表人物道格拉斯?C?諾思認(rèn)為:“制度是一系列被制定出來的規(guī)則、守法程序和行為的道德倫理規(guī)范,它旨在約束追求主體福利或效用最大化利益的個(gè)人行為?！蓖ㄟ^制度來規(guī)范金融從業(yè)人員以及金融機(jī)構(gòu)的各種金融行為,以遵章守法的方式減弱或消除風(fēng)險(xiǎn),降低交易費(fèi)用,由此看來以制度保障來落實(shí)金融道德也是一種直接、有效的形式。

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,金融市場(chǎng)開放程度的不斷提高,金融道德風(fēng)險(xiǎn)成為伴隨金融活動(dòng)的必然產(chǎn)物,我們要在正確的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生本質(zhì)和產(chǎn)生的破壞程度的基礎(chǔ)上,認(rèn)真分析和研究,找到一條風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的有效之路。金融道德風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建和對(duì)從業(yè)人員道德素質(zhì)的培養(yǎng)都是約束風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的手段,隨著金融活動(dòng)的日趨多樣化,金融風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的變異,因此金融道德風(fēng)險(xiǎn)的控制是始終不斷發(fā)展的話題。

參考文獻(xiàn)

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（一）原因

。中國實(shí)行“以藥養(yǎng)醫(yī)”的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格補(bǔ)償機(jī)制，而醫(yī)院的用藥利益與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益一致，醫(yī)生的個(gè)人收入與醫(yī)生為醫(yī)院創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)收入直接掛鉤，這易促使醫(yī)生為獲得個(gè)人收入而提供過度醫(yī)療服務(wù)。（2）第三方支付制度。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)特殊的“第三方支付”方式，使得醫(yī)、保、患三方權(quán)利義務(wù)出現(xiàn)了某種程度的不對(duì)等，醫(yī)患有可能合謀產(chǎn)生高額醫(yī)療費(fèi)用。且第三方支付制度容易導(dǎo)致患者缺乏費(fèi)用意識(shí)和節(jié)約觀念，從而導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。（3）后付制費(fèi)用支付方式。按服務(wù)項(xiàng)目付費(fèi)的后付制支付方式最大特點(diǎn)是醫(yī)院的收入與其向病人所提供的服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格和數(shù)量直接相關(guān)。因此會(huì)使醫(yī)院或者醫(yī)生具有提供過度服務(wù)的動(dòng)機(jī)，容易產(chǎn)生過度檢查、用藥等現(xiàn)象。

（二）具體表現(xiàn)

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、醫(yī)療服務(wù)需方道德風(fēng)險(xiǎn)

（1）違法違規(guī)的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。主要表現(xiàn)為出借與冒用醫(yī)?？?、超量配藥與販賣、醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍外的費(fèi)用造假騙取報(bào)銷等。

（2）合規(guī)性道德風(fēng)險(xiǎn)行為。主要表現(xiàn)為增加非必要的檢查和看病次數(shù)、要求醫(yī)生多開藥或者開貴藥、延長住院時(shí)間等。這些多數(shù)都是在醫(yī)生支持下的合謀，否則病人自己沒有決定權(quán)。然而，此類道德風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性給對(duì)它的直接控制帶來了困難。

2、醫(yī)療服務(wù)供方道德風(fēng)險(xiǎn)

（1）違法違規(guī)的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。常見的供方違規(guī)行為包括掛床住院、分解住院、串換藥品使用名（假處方）、串換診療項(xiàng)目、掛空號(hào)（即未提供診療服務(wù)卻偽造掛號(hào)費(fèi)和診療費(fèi)并據(jù)此結(jié)算）、虛記費(fèi)用、過度檢查、超常規(guī)用藥、降低入院標(biāo)準(zhǔn)和分解收費(fèi)等。

（2）合規(guī)性道德風(fēng)險(xiǎn)行為。醫(yī)生對(duì)患者疾病處置有相當(dāng)大的靈活性，他們可以根據(jù)自己的判斷做出診斷，有權(quán)在不違規(guī)的情況下，從多套備選方案中選擇自己認(rèn)為最適合的。在收入與診療費(fèi)用掛鉤的情況下，醫(yī)生的效用最大化傾向使其總是選擇最昂貴而不是最有效和最節(jié)約的方案。相關(guān)理論表明：醫(yī)生創(chuàng)造需求和床位創(chuàng)造需求，即醫(yī)生人數(shù)每增加1%，醫(yī)療費(fèi)用就會(huì)相應(yīng)的增加1.1%。

二、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制

（一）醫(yī)療服務(wù)供方道德風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

1、正激勵(lì)機(jī)制

（1）引進(jìn)約束機(jī)制，建立合理的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用結(jié)算方式。醫(yī)療費(fèi)用支付方式可以分為后付制和預(yù)付制。前者有按服務(wù)項(xiàng)目付費(fèi)；后者有總額預(yù)算包干、按人頭付費(fèi)、按病種付費(fèi)等方式。而后付制會(huì)加速醫(yī)療費(fèi)用的上升，導(dǎo)致醫(yī)方的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)改革醫(yī)療費(fèi)用支付方式，逐步由后付制向預(yù)付制轉(zhuǎn)變。采用按疾病種類付費(fèi)與總額預(yù)算控制相結(jié)合方式，能夠較好地對(duì)供需雙方的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

（2）健全醫(yī)療供方考核評(píng)估激勵(lì)機(jī)制，構(gòu)建醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)誠信體系。第一，建立定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)誠信制度。由社保部門對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核評(píng)定，確定定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)不同誠信等級(jí)。對(duì)于誠信等級(jí)高的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以免除醫(yī)療保險(xiǎn)檢查，對(duì)于誠信等級(jí)低的列為醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門重點(diǎn)監(jiān)督檢查對(duì)象。對(duì)有違規(guī)欺詐行為的，取消定點(diǎn)資格或暫停醫(yī)療保險(xiǎn)協(xié)議；第二，建立醫(yī)生誠信體系。由社保部門根據(jù)執(zhí)業(yè)醫(yī)師的具體表現(xiàn)將其守信情況記入其信譽(yù)檔案，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)或者一般性違規(guī)多次的，列入黑名單進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)察。對(duì)有違規(guī)欺詐行為的醫(yī)生，取消其為參?；颊咛峁┓?wù)的資格，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其執(zhí)業(yè)醫(yī)師證。

2、負(fù)激勵(lì)機(jī)制

（1）健全以實(shí)施負(fù)激勵(lì)機(jī)制為特征的監(jiān)督機(jī)制。第一，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的法律法規(guī)。首先，在社會(huì)保險(xiǎn)法中增加防范道德風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)章節(jié)、條款，以加大司法機(jī)關(guān)介入打擊醫(yī)療保險(xiǎn)欺詐行為力度；其次，制定社會(huì)保障、社會(huì)保險(xiǎn)日常管理機(jī)構(gòu)相關(guān)的反欺詐處罰辦法，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)欺詐行為做出明確可操作的規(guī)定；第二，強(qiáng)化社會(huì)各方的監(jiān)督功能。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)和病人對(duì)醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量、費(fèi)用等有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督；加強(qiáng)患者和外部專家對(duì)醫(yī)院的監(jiān)督等。通過完善舉報(bào)來信來訪制度，降低舉報(bào)成本，為社會(huì)公眾監(jiān)督建立便利渠道和獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分發(fā)揮新聞?shì)浾摰淖饔谩?/p>

（2）健全以醫(yī)療服務(wù)供方收入補(bǔ)償機(jī)制為特征的激勵(lì)機(jī)制。改革以醫(yī)院收入補(bǔ)償機(jī)制為特征的激勵(lì)機(jī)制。加大政府投入，實(shí)行醫(yī)藥分開，改變以藥養(yǎng)醫(yī)的醫(yī)療服務(wù)模式，采取藥店直接由醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營，藥品生產(chǎn)企業(yè)只需要通過競(jìng)標(biāo)的方式與醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)藥店之間產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來，以防止“以藥養(yǎng)醫(yī)”現(xiàn)象。

（二）醫(yī)療服務(wù)需方道德風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

1、正激勵(lì)機(jī)制

（1）基于醫(yī)療服務(wù)需方費(fèi)用支付方式的激勵(lì)機(jī)制。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)參保者的常用的在費(fèi)用支付方式方面的激勵(lì)機(jī)制有設(shè)置起付線、封頂線、自負(fù)比例等，此外我國具有特色的激勵(lì)方式是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。實(shí)際上，統(tǒng)賬結(jié)合制度已融合了上述激勵(lì)機(jī)制，成為一個(gè)綜合激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)。

（2）加大以預(yù)防為主的激勵(lì)機(jī)制?？紤]加快社區(qū)戰(zhàn)略，可以將社區(qū)居民按照區(qū)域范圍與保健醫(yī)生簽訂合同。不論疾病發(fā)生與否，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)對(duì)地區(qū)疾病發(fā)生費(fèi)用的測(cè)算以固定的數(shù)額支付給醫(yī)生，實(shí)施“節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”的方針。

2、負(fù)激勵(lì)機(jī)制

（1）擴(kuò)大拒保范圍。主要是加大對(duì)疾病和藥品的審核，將不屬于醫(yī)保報(bào)銷范圍內(nèi)的疾病和藥品及時(shí)排除在外。

（2）加大監(jiān)督獎(jiǎng)懲機(jī)制，建立參?；颊咝畔n案管理制度。醫(yī)保機(jī)構(gòu)對(duì)患者的監(jiān)督核查處罰力度不夠，使患者在違規(guī)醫(yī)療消費(fèi)時(shí)沒有后顧之憂，而加大違規(guī)行為發(fā)生。所以應(yīng)增加對(duì)患者的懲罰力度。同時(shí)，還應(yīng)建立參?；颊咝畔n案管理制度，根據(jù)其信譽(yù)檔案及時(shí)對(duì)其進(jìn)行跟蹤監(jiān)察，一旦發(fā)現(xiàn)患者具有違規(guī)行為，對(duì)其進(jìn)行懲罰。

篇3

醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)研究始于Arrow1963年討論不確定性和醫(yī)療保健經(jīng)濟(jì)學(xué)一文，Arrow對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的定義是：保險(xiǎn)單背離了它本身的激勵(lì)方向，從而改變了保險(xiǎn)公司所依賴的保險(xiǎn)事故發(fā)生概率。該文中Arrow認(rèn)為如果醫(yī)療費(fèi)用全部或部分地由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，被保險(xiǎn)人傾向于比自付醫(yī)療費(fèi)時(shí)，消費(fèi)更多的醫(yī)療服務(wù)。Arrow指出，由于道德風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重，這種醫(yī)療保險(xiǎn)種類不會(huì)出現(xiàn)在商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域。但LeesandRice（1965）提出了不同的看法：商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不愿意提供這種醫(yī)療保險(xiǎn)種類的原因是銷售和交易成本太高。此外，Arrow還認(rèn)為，道德風(fēng)險(xiǎn)問題實(shí)際上與道德無關(guān)，可以用正統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)工具來分析解釋。自Arrow討論過道德風(fēng)險(xiǎn)問題之后。Pauly（1968）對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)及其福利損失進(jìn)行了全面的剖析，他認(rèn)為，人們?cè)谕侗ａt(yī)療保險(xiǎn)之后傾向于尋求更多的醫(yī)療保健服務(wù)，這并不是一種道德的敗壞，而是一種理性的經(jīng)濟(jì)行為。但并不意味著不應(yīng)該施加措施予以限制，個(gè)人應(yīng)該約束自己的行為。Pauly認(rèn)為，如果道德風(fēng)險(xiǎn)的損失足夠大，會(huì)抑制一部分消費(fèi)者購買保險(xiǎn)，同時(shí)，他還估計(jì)了道德風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。此后又有部分學(xué)者對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行了深入的實(shí)證研究，主要有：Feldstein，MartinS.（1973），F(xiàn)eldstein和Friedman（1977），F(xiàn)eldman和Dowd（1991），Manning和Marquis（1996）。這些實(shí)證研究估計(jì)了道德風(fēng)險(xiǎn)的損失大小并發(fā)現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的福利損失較保險(xiǎn)的收益更大。如果不對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行補(bǔ)貼，幾乎沒有消費(fèi)者愿意購買健康保險(xiǎn)。Spence和Zeckhauser(1971)在研宄保險(xiǎn)中信息和個(gè)人行為時(shí)，將與信息有關(guān)的個(gè)人隱藏行為劃為兩種，提出事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生在人知道委托人真實(shí)狀態(tài)之前的屬于事前道德風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生在人知道委托人真實(shí)狀態(tài)之后的屬于事后道德風(fēng)險(xiǎn)。按照這種劃分，Arrow提出的醫(yī)療保險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人過度利用醫(yī)療服務(wù)的情況屬于事后道德風(fēng)險(xiǎn)，受保單激勵(lì)而改變事故發(fā)生概率屬于事前道德風(fēng)險(xiǎn)。EvansW.NandViscusiW.K(1993)認(rèn)為醫(yī)生與患者因?qū)I(yè)知識(shí)的差異而存在著信息不對(duì)稱，進(jìn)而會(huì)引發(fā)需求的偏向。醫(yī)療保險(xiǎn)需求實(shí)際上是一種供給者誘導(dǎo)需求，醫(yī)療機(jī)構(gòu)一方面提高醫(yī)療服務(wù)的價(jià)格，另一方面刺激醫(yī)療服務(wù)需求，以達(dá)到增加收入的目的。這時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有效的監(jiān)管措施和健全的管理體制就顯得十分重要，約束供給方即醫(yī)療機(jī)構(gòu)（醫(yī)生）以保護(hù)需求方即患者的利益。Dave等(2009)對(duì)美國享有Medicare的人群進(jìn)行了研宄。表明，醫(yī)療保險(xiǎn)誘使被保險(xiǎn)人產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)行為。享有Medicare的美國老年人減少了預(yù)防疾病的行為措施并且增加了不健康的行為。JaumeandDavid(2011)針對(duì)共同保險(xiǎn)豁免比例對(duì)退休老人處方藥的影響進(jìn)行了探討。結(jié)果顯示，將退休人員的共付比降到零以后，平均處方藥的消費(fèi)增加了9.5%，藥品支出總額增長了15.2%，醫(yī)療總費(fèi)用增長了47.5%，同時(shí)醫(yī)療費(fèi)用特別是藥品費(fèi)用的增加并沒有減少住院的發(fā)生。本文在分析醫(yī)療保險(xiǎn)理論及經(jīng)驗(yàn)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式：被保險(xiǎn)人過度消費(fèi)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)誘導(dǎo)需求做了系統(tǒng)的分析和討論，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。認(rèn)為對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該采用醫(yī)療機(jī)構(gòu)為主，被保險(xiǎn)人為輔的方法。此外，由于道德風(fēng)險(xiǎn)的研究主要集中于國外學(xué)者，盡管道德風(fēng)險(xiǎn)在理論上具有普遍性，但由于國內(nèi)和西方保險(xiǎn)制度、保險(xiǎn)范圍及醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域存在著諸多的不同，因此，作者認(rèn)為必須依據(jù)國內(nèi)的保險(xiǎn)制度來研究道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

2醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)問題

醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，與醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)的參與主體有關(guān)。典型的醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)由三方組成：保險(xiǎn)人（社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或商業(yè)保險(xiǎn)公司）、被保險(xiǎn)人（患者）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)（醫(yī)院或醫(yī)生）。三者之間的關(guān)系如圖1所示：被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人支付醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)，獲得醫(yī)療保險(xiǎn)承諾；當(dāng)其患病時(shí)由醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)；患病期間發(fā)生的費(fèi)用由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)支付，被保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)獲得補(bǔ)償。保險(xiǎn)人最終支付的醫(yī)療費(fèi)用多寡取決于三個(gè)因素：一是疾病的發(fā)生頻率和嚴(yán)重程度，二是被保險(xiǎn)人的就醫(yī)行為，三是醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為。第一個(gè)因素具有一定的客觀性，保險(xiǎn)人較難進(jìn)行控制。由于對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投入會(huì)降低總效用，被保險(xiǎn)人就沒有動(dòng)機(jī)積極避免損失發(fā)生或減少損失的大小。醫(yī)療保險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人參保醫(yī)療保險(xiǎn)之后，容易忽視自身的健康，減少對(duì)疾病的預(yù)防投入，誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引起發(fā)病率的增加。但是，至目前為止，國內(nèi)外的研究尚沒有證據(jù)顯示預(yù)防服務(wù)具有費(fèi)用控制的功能。也就是說，醫(yī)療費(fèi)用的高低更多的取決于其他相關(guān)因素，忽視預(yù)防所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)影響可以被忽略。后兩個(gè)因素則具有主觀性，醫(yī)療費(fèi)用的上升增加了醫(yī)療機(jī)構(gòu)和被保險(xiǎn)人的效用，而保險(xiǎn)人又沒有能力對(duì)二者進(jìn)行有效的監(jiān)督，這時(shí)就容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)表明，由于醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)存在著明顯的信息不對(duì)稱，無論是面對(duì)被保險(xiǎn)人還是醫(yī)療機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)人在疾病診療過程中都處于信息劣勢(shì)地位。保險(xiǎn)人對(duì)兩者的監(jiān)督往往較為困難且成本較高，因此導(dǎo)致了嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，具體表現(xiàn)為被保險(xiǎn)人的過度醫(yī)療消費(fèi)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的誘導(dǎo)醫(yī)療消費(fèi)。

2.1被保險(xiǎn)人過度醫(yī)療消費(fèi)問題

醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)之一就是被保險(xiǎn)人的過度醫(yī)療消費(fèi)，因?yàn)獒t(yī)療保險(xiǎn)降低了被保險(xiǎn)支付醫(yī)療服務(wù)的費(fèi)用，即相當(dāng)于醫(yī)療服務(wù)價(jià)格下降，而被保險(xiǎn)人不必承擔(dān)全部的邊際成本。這一道德風(fēng)險(xiǎn)解釋隱含著一個(gè)前提假設(shè)，即醫(yī)療服務(wù)與其他商品一樣，具有需求價(jià)格彈性。不存在道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，醫(yī)療服務(wù)被假定為完全沒有彈性。在以往的一些研究中，曾假設(shè)醫(yī)療服務(wù)完全沒有彈性，這種假定來源于這樣的觀點(diǎn)，即被保險(xiǎn)人一旦患病，其疾病損失大小被保險(xiǎn)人自己無法控制，因此，其消費(fèi)的醫(yī)療服務(wù)量不由自己左右。但這一假定在現(xiàn)實(shí)中幾乎不存在，雖然被保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，但由于醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)之間存在競(jìng)爭(zhēng)和每種疾病治療方案的多樣性，使被保險(xiǎn)人具有選擇醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)量的可能性。因此，完全沒有彈性的醫(yī)療服務(wù)是不存在的。如果需求曲線為D0，不存在道德風(fēng)險(xiǎn)，需求曲線無彈性，無論價(jià)格如何變化，醫(yī)療服務(wù)需求量是不變的。也就是說，在被保險(xiǎn)人投保醫(yī)療保險(xiǎn)之后，雖然醫(yī)療保險(xiǎn)降低了被保險(xiǎn)人支付的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格（P1），即使醫(yī)療保險(xiǎn)方式是完全保險(xiǎn)（P1=0），被保險(xiǎn)人的醫(yī)療服務(wù)需求量仍是Q0。這時(shí)，醫(yī)療保險(xiǎn)是不存在道德風(fēng)險(xiǎn)的，這對(duì)政府的醫(yī)療保險(xiǎn)政策有積極的意義。如果需求曲線為D1，具有一定的彈性，需求量隨價(jià)格的變化而變化。對(duì)于被保險(xiǎn)人來說，擁有醫(yī)療保險(xiǎn)是降低醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的最主要原因。當(dāng)醫(yī)療保險(xiǎn)為部分保險(xiǎn)時(shí)，被保險(xiǎn)人仍需承擔(dān)一部分的醫(yī)療費(fèi)用，此時(shí)，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格外生性的降低到P1（0<P1<P0），需求量增至Q1（Q0<Q1<Q2），需求曲線旋轉(zhuǎn)到D2。Q1-Q0為道德風(fēng)險(xiǎn)帶來的醫(yī)療服務(wù)需求量增量，即被保險(xiǎn)人的過度消費(fèi)部分。在不存在過度消費(fèi)的情況下，保險(xiǎn)人需要承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用為矩形P0ACP1；如果存在過度消費(fèi)，則保險(xiǎn)人需要承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用增大到P0BDP1，矩形ABCD構(gòu)成保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的損失。更為極端的情況，當(dāng)醫(yī)療保險(xiǎn)為完全保險(xiǎn)，即被保險(xiǎn)人不用承擔(dān)任何醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，需求量增至Q2，需求曲線旋轉(zhuǎn)到完全沒有彈性的D3。由于道德風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)療服務(wù)價(jià)格彈性的關(guān)系，一般用價(jià)格彈性來說明道德風(fēng)險(xiǎn)程度。[14]作者認(rèn)為用Q1-Q0來計(jì)量道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)需求量的增量只是一種說明性表述，并不能完全反應(yīng)道德風(fēng)險(xiǎn)的損失程度，因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人中大部分為健康個(gè)體，只有當(dāng)被保險(xiǎn)人患病時(shí)才有醫(yī)療服務(wù)需求（發(fā)病率θ總是大于0小于1），因此，不考慮發(fā)病率問題高估了道德風(fēng)險(xiǎn)損失量?？偟牡赖嘛L(fēng)險(xiǎn)損失量，即過度消費(fèi)的醫(yī)療服務(wù)量應(yīng)該以（Q1-Q0）•θ表示，那么，因過度消費(fèi)導(dǎo)致保險(xiǎn)人的損失則應(yīng)為ABCD•θ。被保險(xiǎn)人之所以能夠進(jìn)行過度消費(fèi)，是因?yàn)獒t(yī)療保險(xiǎn)中保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間存在著信息不對(duì)稱。被保險(xiǎn)人對(duì)自身的健康狀況和就醫(yī)行為掌握較多的信息，而保險(xiǎn)人所能觀測(cè)到的只是就醫(yī)行為的結(jié)果——醫(yī)療服務(wù)賬單，并不能觀測(cè)到醫(yī)療服務(wù)的整個(gè)過程，因而對(duì)醫(yī)療服務(wù)過程的合理性較難做出判斷，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)中被保險(xiǎn)人端道德風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，即過度消費(fèi)。

2.2醫(yī)療機(jī)構(gòu)誘導(dǎo)需求問題

醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)表現(xiàn)是醫(yī)療機(jī)構(gòu)的誘導(dǎo)需求。因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間存在著信息不對(duì)稱，且這種信息不對(duì)稱較保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的信息不對(duì)稱更為嚴(yán)重。與被保險(xiǎn)人過度醫(yī)療消費(fèi)不同，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的誘導(dǎo)需求中，被保險(xiǎn)人處于一種較為被動(dòng)的地位，其不合理的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)大多是被醫(yī)療機(jī)構(gòu)的誘導(dǎo)需求激發(fā)出來的，而不是出于自愿的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)。給出了醫(yī)療服務(wù)需求量和價(jià)格增長，醫(yī)療費(fèi)用的變化。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的誘導(dǎo)需求推動(dòng)被保險(xiǎn)人的需求曲線向右移動(dòng)，即D0向右移動(dòng)到D1位置。醫(yī)療機(jī)構(gòu)誘導(dǎo)被保險(xiǎn)人醫(yī)療服務(wù)需求一般有兩種方式：一種是通過增加服務(wù)量來實(shí)現(xiàn)，如向患者提供過度檢查、重復(fù)檢查及不必要的住院服務(wù)等，使得醫(yī)療服務(wù)需求量由Q0上升到Q1；另一種則是通過提高單位醫(yī)療服務(wù)價(jià)格來實(shí)現(xiàn)，典型的表現(xiàn)是醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用“昂貴”的醫(yī)療服務(wù)手段，使得醫(yī)療服務(wù)量不變的情況下，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格由P0上升到P1。醫(yī)療機(jī)構(gòu)無論使用何種方式，其結(jié)果都是使保險(xiǎn)人承擔(dān)了過多的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，圖中矩形P0BCP1和Q0Q1AB就是增加的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用。由于在醫(yī)療機(jī)構(gòu)誘導(dǎo)需求中，影響醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和醫(yī)療服務(wù)需求量變化的因素不同。作者認(rèn)為，需求曲線D0僅在醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和醫(yī)療服務(wù)需求量變化比例相同的情況下移動(dòng)到D1位置，而這種情況較為少見。更多情況下，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格變化比例和醫(yī)療服務(wù)需求量變化比例不相同，此時(shí)需求曲線則會(huì)移動(dòng)到D2或D3位置。醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的變化相對(duì)具有客觀性，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較為固定，短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化。醫(yī)療服務(wù)價(jià)格受地域因素影響較為明顯，一地醫(yī)療服務(wù)價(jià)格與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)水平密切相關(guān)，不同地區(qū)同種醫(yī)療服務(wù)價(jià)格一般不同。另外，同一地區(qū)不同等級(jí)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格也不相同。而醫(yī)療服務(wù)需求量的變化主觀性更為明顯，更多的體現(xiàn)在醫(yī)療機(jī)構(gòu)意志的改變，誘導(dǎo)被保險(xiǎn)人消費(fèi)更多的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目。醫(yī)療機(jī)構(gòu)（醫(yī)院或醫(yī)生）具有內(nèi)在動(dòng)力進(jìn)行誘導(dǎo)消費(fèi)，這是因?yàn)楝F(xiàn)行的醫(yī)療制度中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的收入與醫(yī)療費(fèi)用的高低成正相關(guān)關(guān)系，從效用最大化的角度考慮，醫(yī)療機(jī)構(gòu)有動(dòng)力促使醫(yī)療費(fèi)用上漲。同時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)具有誘導(dǎo)消費(fèi)的能力。這是因?yàn)獒t(yī)療服務(wù)是一種專業(yè)性較高的服務(wù)，具有天然的非同質(zhì)性，醫(yī)療服務(wù)提供方即醫(yī)療機(jī)構(gòu)處于一種信息壟斷地位，對(duì)疾病的嚴(yán)重程度、治療手段的有效性、醫(yī)療服務(wù)的適度性等信息更為了解，醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以利用這種信息優(yōu)勢(shì)誘導(dǎo)需求，這就產(chǎn)生了醫(yī)療服務(wù)端的道德風(fēng)險(xiǎn)。而被保險(xiǎn)人由于信息不對(duì)稱，缺乏醫(yī)學(xué)知識(shí)和對(duì)疾病的恐懼心理，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的診療大多持服從的態(tài)度。同時(shí)，因?yàn)闆]有交易成本，對(duì)被保險(xiǎn)人醫(yī)療消費(fèi)的控制能力和醫(yī)療費(fèi)用的控制意識(shí)缺乏有效的引導(dǎo)和激勵(lì)。嚴(yán)重的情況下，被保險(xiǎn)人積極協(xié)助醫(yī)療機(jī)構(gòu)擴(kuò)大醫(yī)療消費(fèi)。而保險(xiǎn)人并不參與診療過程，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的行為缺乏了解。在這種情況下，兼有醫(yī)療服務(wù)建議者和醫(yī)療服務(wù)提供者雙重身份的醫(yī)療機(jī)構(gòu)就可以很方便的實(shí)施誘導(dǎo)需求。如上所述，明顯的信息劣勢(shì)使保險(xiǎn)人面臨來自被保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的雙重道德風(fēng)險(xiǎn)，如何有效控制二者行為，從而遏制醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的不合理增長，成為了醫(yī)療保險(xiǎn)成敗的關(guān)鍵所在。下文則主要從被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)控制和醫(yī)療機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)方面探討醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。

3醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的控制

被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)是過度醫(yī)療消費(fèi)。對(duì)于過度醫(yī)療消費(fèi)，一個(gè)有效的方法是建立醫(yī)療費(fèi)用分擔(dān)機(jī)制。常見的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式有三種：免賠額、自付比例和保單限額。免賠額即在醫(yī)療保險(xiǎn)中設(shè)置一定的起付線，起付線以下的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)由被保險(xiǎn)人自己承擔(dān)，超過起付線部分的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)由保險(xiǎn)人承擔(dān)。從醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用分布來看，小額醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)占醫(yī)療消費(fèi)頻次的絕大部分，而較高的醫(yī)療消費(fèi)所占比例很小。設(shè)置免賠額可減少保險(xiǎn)人醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用賠付，同時(shí)，降低賠案審查的管理費(fèi)用，有效地降低保險(xiǎn)人醫(yī)療保險(xiǎn)成本。另一方面，抑制部分被保險(xiǎn)人的醫(yī)療服務(wù)需求，從而降低醫(yī)療保險(xiǎn)的賠付。自付比例是指保險(xiǎn)人只承擔(dān)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的一定比例，其余比例由被保險(xiǎn)人自己承擔(dān)。自付比例使保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人都承擔(dān)一定比例的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，在自付比例下，被保險(xiǎn)人的額外醫(yī)療消費(fèi)需要承擔(dān)部分成本，因此，被保險(xiǎn)人有減少過度醫(yī)療消費(fèi)的激勵(lì)。保單限額則與免賠額正好相反，限額以下由保險(xiǎn)人賠付，限額以上由被保險(xiǎn)人自己承擔(dān)，即對(duì)被保險(xiǎn)人的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)設(shè)置封頂線。由于醫(yī)療保險(xiǎn)限額以上部分發(fā)生人群的人均醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)極高，通常為災(zāi)難性病情，因此，保險(xiǎn)人通常采用保單限額的方式進(jìn)行規(guī)避。這種方式雖然降低了被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，但是，對(duì)于重大疾病保險(xiǎn)仍需要區(qū)別對(duì)待，保單限額一般都會(huì)有不同的規(guī)定。以上三種方式均是通過適度提高被保險(xiǎn)人承擔(dān)比例，從而提高需求的價(jià)格彈性，達(dá)到抑制醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用增長的目的。作者認(rèn)為，三種方式作用對(duì)象并不相同。免賠額對(duì)免賠額以內(nèi)的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)有效，而對(duì)于接近免賠額、以及免賠額之上的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)非但無效，甚至還有推動(dòng)醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)上漲的負(fù)面作用；而保單限額與之恰恰相反。通常的做法是將三種方式結(jié)合起來使用。值得注意的是，盡管費(fèi)用分擔(dān)機(jī)制可有效減少被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，降低保險(xiǎn)人醫(yī)療保險(xiǎn)成本，但這種分擔(dān)機(jī)制對(duì)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的控制力度卻受兩方面的限制。一是受到保障水平的限制。被保險(xiǎn)人自己承擔(dān)的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用比例越高，對(duì)被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)抑制力度就越強(qiáng)，但同時(shí)也意味著被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保障減少，保障水平的下降使醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品失去吸引力。Feldstein（1973）研究發(fā)現(xiàn)，美國醫(yī)療保險(xiǎn)的平均自付比例為0.33，將自付比例提高到0.50，則會(huì)減少醫(yī)療保險(xiǎn)的需求量。二是受到醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)信息不對(duì)稱的限制。被保險(xiǎn)人在醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)上處于信息劣勢(shì)地位，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)強(qiáng)于被保險(xiǎn)人，且被保險(xiǎn)的過度消費(fèi)往往需要醫(yī)療機(jī)構(gòu)的配合才能完成。因此，對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的控制，關(guān)鍵在于對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。

3.2醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)控制

醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)是誘導(dǎo)需求。誘導(dǎo)需求的根源，在于醫(yī)療機(jī)構(gòu)相對(duì)于保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人具有明顯的信息優(yōu)勢(shì)，這種信息優(yōu)勢(shì)不僅表現(xiàn)在醫(yī)療服務(wù)的專業(yè)性上，還表現(xiàn)在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信息不透明上，保險(xiǎn)人對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督往往力不從心。因此，有必要利用信息技術(shù)不斷完善醫(yī)療服務(wù)信息系統(tǒng)，使保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人的診療過程有一個(gè)全面、系統(tǒng)的了解，在此基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)人的費(fèi)用控制能力將大為提高。作者認(rèn)為該系統(tǒng)至少應(yīng)該包括以下內(nèi)容：每一病例的患者基本信息、醫(yī)生基本信息、疾病癥狀、檢查項(xiàng)目、診斷結(jié)果、藥品名稱及數(shù)量、單項(xiàng)費(fèi)用及總費(fèi)用等詳細(xì)信息，以及據(jù)此得出的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和分析結(jié)果。各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照衛(wèi)生部門要求，盡可能的建立符合標(biāo)準(zhǔn)的全內(nèi)容電子病歷數(shù)據(jù)庫，并實(shí)行全網(wǎng)互聯(lián)互通，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)、政府部門、保險(xiǎn)人之間推進(jìn)信息共享與交流。醫(yī)療信息系統(tǒng)的完善將極大的便利保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，降低信息不對(duì)稱程度和醫(yī)療保險(xiǎn)成本。利用該系統(tǒng)，保險(xiǎn)人可以對(duì)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用異常變動(dòng)，并采取控制措施，改變以往回顧性審查的被動(dòng)局面，減少醫(yī)療資源的浪費(fèi)。同時(shí)，保險(xiǎn)人也可以隨時(shí)調(diào)用病例信息，審查醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療的合理性，發(fā)現(xiàn)和控制重復(fù)檢查問題。利用系統(tǒng)對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和藥品的合規(guī)性進(jìn)行自動(dòng)審核，降低理賠審核成本。當(dāng)然，保險(xiǎn)人還可以利用大數(shù)據(jù)，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行橫向比較，做出正確的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。同時(shí)，利用該系統(tǒng)，完善被保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的征信建設(shè)。除了信息不對(duì)稱容易誘發(fā)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)之外，作者認(rèn)為，醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間缺乏有效的競(jìng)爭(zhēng)也是誘發(fā)醫(yī)療機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)原因。由于目前我國的醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)占比較大，競(jìng)爭(zhēng)程度低，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理者競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的收費(fèi)差距沒有拉開，使得醫(yī)療機(jī)構(gòu)自我約束動(dòng)力不足，造成醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用過快上漲。在醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，將目前保險(xiǎn)人醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的被動(dòng)控制方式轉(zhuǎn)變?yōu)獒t(yī)療機(jī)構(gòu)自我約束的主動(dòng)需要，就可以有效的抑制誘導(dǎo)需求。作者認(rèn)為，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的有效競(jìng)爭(zhēng)，可以從兩個(gè)方面做出努力。一方面，增加醫(yī)療服務(wù)提供主體，鼓勵(lì)民間資本和外資投資設(shè)立新的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，打破地域壟斷性。衛(wèi)生行政部門要減少對(duì)醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)的干預(yù)，鼓勵(lì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間相互競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)展自身的優(yōu)勢(shì)診療部門，突出特色，拓寬辦醫(yī)模式，逐步形成多層次的醫(yī)療服務(wù)體系，以此擴(kuò)大被保險(xiǎn)人的選擇范圍。另一方面，保險(xiǎn)人可以實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)院篩選淘汰制。目前的醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)，存在定點(diǎn)醫(yī)院，但缺乏相應(yīng)的淘汰機(jī)制。保險(xiǎn)人需要擁有眾多的客戶（投保人），在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)人數(shù)中占有一定的比例，這樣，定點(diǎn)醫(yī)院的資格對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)才有吸引力。醫(yī)療機(jī)構(gòu)淘汰機(jī)制才能很好的發(fā)揮。

4結(jié)論

篇4

關(guān)鍵詞：道德風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策；信息不對(duì)稱；信用制度

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國保險(xiǎn)業(yè)也得到飛速發(fā)展，居民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在增強(qiáng)，保險(xiǎn)需求大幅提高，整體保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展迅速。但是也面臨不可回避的問題：由于主客觀原因的制約，保險(xiǎn)領(lǐng)域的道德風(fēng)險(xiǎn)，甚至惡意的保險(xiǎn)欺詐并未隨著保險(xiǎn)業(yè)的興旺發(fā)達(dá)而得到有效控制，相反地，已成為當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)的最大威脅之一。同一般民事欺詐相比，保險(xiǎn)欺詐具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是極強(qiáng)的隱蔽性，往往被合法的保險(xiǎn)合同關(guān)系所掩蓋；二是嚴(yán)重的社會(huì)危害性，不僅對(duì)被保險(xiǎn)人財(cái)產(chǎn)造成嚴(yán)重侵害，更重要的是對(duì)被保險(xiǎn)人的人身安全也構(gòu)成了巨大威脅。本文通過對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、形成原因進(jìn)行分析，對(duì)于防范道德風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策提出自己的見解。

一、道德風(fēng)險(xiǎn)的定義及表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人或受益人因知道有保險(xiǎn)合同上規(guī)定的賠償或給付利益可圖而故意反道德規(guī)范，甚至故意犯罪，而引發(fā)擴(kuò)大或漠視保險(xiǎn)事故的行為所引起的風(fēng)險(xiǎn)。不論是投保人，還是保險(xiǎn)人都存在道德風(fēng)險(xiǎn)問題，其表現(xiàn)形式如下。

對(duì)于投保險(xiǎn)人而言，道德危險(xiǎn)又分為事前道德危險(xiǎn)和事后道德危險(xiǎn)。事前道德危險(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人在防損方面的行為產(chǎn)生的背離。投了汽車保險(xiǎn)的人假如在發(fā)生車禍之后能夠獲得足夠賠償。他開車時(shí)在保障自己人身安全的前提下，不再像以前那么小心翼翼，還可能會(huì)比投保之前更莽撞一些。由于獲得了保險(xiǎn)的保障，投保人出車禍的可能性就會(huì)增加，損失的期望值也會(huì)變大。更為極端的例子是保險(xiǎn)惡意欺詐，在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中表現(xiàn)為故意破壞保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)以獲取保險(xiǎn)賠償金，在人身保險(xiǎn)中則會(huì)出現(xiàn)為獲保險(xiǎn)金謀殺被保險(xiǎn)人的情況。法律要求投保人對(duì)被保險(xiǎn)人的生命必須有可保利益，其目的也是最大程度地降低道德危險(xiǎn)（避免出現(xiàn)謀殺的可能），但其效果卻不能完全令人滿意。

事后道德危險(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人在減損方面的行為產(chǎn)生的背離。例如，一個(gè)人給家庭財(cái)產(chǎn)投了足額保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生火災(zāi)時(shí)他可能不會(huì)采取積極措施來搶救財(cái)產(chǎn)，防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大，甚至他可能完全袖手旁觀，任憑全部財(cái)產(chǎn)化為灰燼，因?yàn)樗梢垣@得足額賠償。但如果沒有投保，他可能會(huì)試圖搶救出盡可能多的財(cái)物，保險(xiǎn)在無形之中將損失“擴(kuò)大”了。另一個(gè)比較典型的例子發(fā)生在勞動(dòng)力市場(chǎng)上，比起未享受失業(yè)保險(xiǎn)的人，享有該保險(xiǎn)的人可能在找工作時(shí)付出的努力較小。

道德風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)出現(xiàn)在保險(xiǎn)人身上，如保險(xiǎn)公司可能濫用保險(xiǎn)基金進(jìn)行投機(jī)性活動(dòng)，使保險(xiǎn)基金受損的可能性增大。保險(xiǎn)公司其他對(duì)投保人不負(fù)責(zé)的行為都可被視為道德危險(xiǎn)問題。所有這些行為都會(huì)對(duì)社會(huì)造成不應(yīng)有的損失，在很大程度上影響了保險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的發(fā)揮，阻礙了保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

二、保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

第一，保險(xiǎn)本身所具有的不確定特性。保險(xiǎn)人所承保的保險(xiǎn)標(biāo)的，其危險(xiǎn)事故的發(fā)生是不確定的，對(duì)有些險(xiǎn)種來說，投保人購買保險(xiǎn)僅僅支付了較少的保費(fèi)，當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生危險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人所能獲得的賠償或給付金額將是保費(fèi)的數(shù)十倍甚至是數(shù)百倍。出于貪婪本性，有的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人企圖通過參加保險(xiǎn)達(dá)到“一本萬利”的目的，保險(xiǎn)實(shí)踐中，常有這樣的案例：某人明知自己身患絕癥，卻隱瞞病情投保巨額壽險(xiǎn)，企圖在死后得到巨額保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)分給配偶及子女。再如受益人為謀求保險(xiǎn)單的期待利益早日實(shí)現(xiàn)而故意促成保險(xiǎn)事故發(fā)生，甚至殺害被保險(xiǎn)人。

第二，投保人與保險(xiǎn)人雙方信息不對(duì)稱。保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有其本身的特殊性，無論是保險(xiǎn)公司還是投保人都不可能如愿獲得足夠的信息，雙方的信息不對(duì)稱是道德風(fēng)險(xiǎn)得以實(shí)現(xiàn)的主要原因。一方面，投保人總是比保險(xiǎn)人更清楚自己面臨哪些危險(xiǎn)，危險(xiǎn)程度如何，會(huì)造成什么樣的損失，保險(xiǎn)人關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的的信息劣勢(shì)是絕對(duì)的。另一方面，保險(xiǎn)合同是附合性合同，保險(xiǎn)合同內(nèi)容都是由保險(xiǎn)人擬定的，投保人只能選擇同意或不同意，其合同條款專業(yè)性很強(qiáng)，投保人對(duì)所購買的保險(xiǎn)產(chǎn)品的知識(shí)少于保險(xiǎn)人，一般投保人對(duì)險(xiǎn)種適合與否、保險(xiǎn)費(fèi)率合理與否以及承保風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)人的狀況如何都是無法十分了解的，投保人對(duì)于所購買保險(xiǎn)產(chǎn)品的信息又是處于劣勢(shì)的。

第三，相關(guān)法律法規(guī)不健全。該問題無須詳盡論述，我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，《保險(xiǎn)法》及相關(guān)配套的法律法規(guī)尚不健全，居民保險(xiǎn)法律意識(shí)較淡薄，司法界對(duì)保險(xiǎn)糾紛審判定案所積累的案例經(jīng)驗(yàn)較少，使得一些保險(xiǎn)欺詐能夠成功，也是引發(fā)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的另一原因。

第四，保險(xiǎn)公司粗放型的經(jīng)營、內(nèi)部管理不善。我國保險(xiǎn)公司經(jīng)營時(shí)間較短，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠。雖然道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司構(gòu)成極大威脅，但各保險(xiǎn)公司并未將對(duì)其的控制放在應(yīng)有的重要位置。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，市場(chǎng)份額的爭(zhēng)奪，“唯保費(fèi)論”占了一定上風(fēng)，保險(xiǎn)公司出于對(duì)保費(fèi)業(yè)績(jī)?cè)鲩L的考慮，往往對(duì)客戶、人的道德風(fēng)險(xiǎn)一再妥協(xié)，對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)采取了輕率放任的態(tài)度。在內(nèi)部管理上也不夠規(guī)范，核保和理賠是保險(xiǎn)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇和處理客戶索賠防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)的重要程序，必須嚴(yán)格遵守，執(zhí)行到位，但是保險(xiǎn)公司在實(shí)際作業(yè)時(shí)，往往存在執(zhí)行上的問題，這就給詐保、騙賠提供了可乘之機(jī)，從而引發(fā)了道德風(fēng)險(xiǎn)。

第五，保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人問題。保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的中介人，他們的存在對(duì)于完善保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)大有裨益。然而不能不看到，由于中介人的參與，原來只由保險(xiǎn)供需雙方構(gòu)成的“兩角關(guān)系”演變成了“三角關(guān)系”或“多角關(guān)系”，從而引發(fā)一些不道德的行為。

第六，其他相關(guān)人員的不道德行為。其他行業(yè)的人員也利用保險(xiǎn)的賠償為自己謀取利益，引發(fā)嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)。以健康保險(xiǎn)的醫(yī)療險(xiǎn)為例，醫(yī)療險(xiǎn)多以費(fèi)用型為主，即被保險(xiǎn)人先自負(fù)，后報(bào)銷的制度，最終付費(fèi)的是醫(yī)患雙方之外的第三方（保險(xiǎn)人）。第三方付費(fèi)制度的一個(gè)直接后果就是醫(yī)療服務(wù)的供需雙方均沒有感受到來自費(fèi)用的約束而為了各自的利益不合理地利用醫(yī)療資源，被保險(xiǎn)人和投保人幾乎沒有動(dòng)機(jī)去關(guān)心或監(jiān)督醫(yī)療服務(wù)和成本。而被保險(xiǎn)人的醫(yī)療消費(fèi)是在醫(yī)生的指導(dǎo)之下進(jìn)行的，醫(yī)院和醫(yī)生的經(jīng)濟(jì)收入與其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和種類直接相關(guān)，于是醫(yī)生可能誘導(dǎo)被保險(xiǎn)人做更多的醫(yī)療消費(fèi)，輕傷重治，小病大養(yǎng)，以使醫(yī)院和醫(yī)生得到更好的經(jīng)濟(jì)收入。保險(xiǎn)人很難對(duì)被保險(xiǎn)人及醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療行為進(jìn)行監(jiān)督或監(jiān)督成本很高，導(dǎo)致了嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、防范道德風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）增加保險(xiǎn)各合同主體利益趨同性

保險(xiǎn)的不確定性是無法徹底改變的。對(duì)其道德風(fēng)險(xiǎn)的防范可以通過增加保險(xiǎn)合同當(dāng)事人利益趨同性，例如，在保險(xiǎn)合同中設(shè)置共保條款，約定絕對(duì)免賠額（或免賠率）等，以增加雙方利益趨同性，其實(shí)質(zhì)是雙方共同分擔(dān)標(biāo)的任何保險(xiǎn)危險(xiǎn)損失。

（二）建立信用制度，減少信息不對(duì)稱

針對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信息不對(duì)稱的問題，應(yīng)逐步建立投保人信用制度和保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)制度，減少信息不對(duì)稱。

1.建立投保人的保險(xiǎn)信用評(píng)分制。對(duì)于保險(xiǎn)人的信息劣勢(shì)，可以借鑒美國的做法，建立投保人的保險(xiǎn)信用評(píng)分制。該系統(tǒng)將個(gè)人的信用記錄，如償還貸款情況劃分為15-30個(gè)信用評(píng)價(jià)因子，按一定的百分比加權(quán)平均后得出一個(gè)關(guān)于投保人信譽(yù)度的保險(xiǎn)信用分?jǐn)?shù)。分?jǐn)?shù)越低，投保人的信用狀況越差，保險(xiǎn)人的承保風(fēng)險(xiǎn)也越大。保險(xiǎn)人根據(jù)投保人的信用分?jǐn)?shù)，決定是否承保和以何種費(fèi)率承保。因此，保險(xiǎn)信用積分系統(tǒng)的運(yùn)作給了保險(xiǎn)人一個(gè)客觀、準(zhǔn)確、可靠的度量投保人資信情況的工具，有利于保險(xiǎn)公司做出合理的承保決策，避免惡意保險(xiǎn)欺詐。而且保險(xiǎn)人對(duì)不同信用分?jǐn)?shù)的投保人采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，降低成本。另一方面，投保人也可以從中獲得更公平的待遇，因?yàn)樾庞糜涗浟己玫耐侗Ｈ烁鼙ｋU(xiǎn)人歡迎并享受相對(duì)優(yōu)惠的費(fèi)率。

2.保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)制度建設(shè)。對(duì)于投保人的信息劣勢(shì)，可以通過第三方的介入來平衡保險(xiǎn)交易雙方信息水平的交易能力。保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)憑借獨(dú)立的專業(yè)信息中介機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)地位，能夠低成本、高效率地獲得信息并進(jìn)行處理，向保險(xiǎn)市場(chǎng)的參與者尤其是投保人提供低成本且易于理解的保險(xiǎn)人的信用等級(jí)，從而降低了投保人在保險(xiǎn)交易中的信息不對(duì)稱程度，促使投保人作出理性的投保選擇，增加保險(xiǎn)市場(chǎng)需求，擴(kuò)大保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模。同時(shí)，保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)制度也是保險(xiǎn)人一個(gè)展示自我經(jīng)營狀況和信用水平的平臺(tái)，保險(xiǎn)人參加信用評(píng)級(jí)，向消費(fèi)者公開傳遞其經(jīng)營狀況，展示其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。所以，保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)制度對(duì)保險(xiǎn)人來說是一項(xiàng)集激勵(lì)與約束于一體的信息制度安排。

（三）保險(xiǎn)立法對(duì)策

完善的法律制度可以有效地防范保險(xiǎn)欺詐的發(fā)生，因此，國家應(yīng)當(dāng)盡快通過立法手段制定和完善目前的保險(xiǎn)相關(guān)法律制度。比如通過立法確認(rèn)投保人違反誠信原則的民事法律后果進(jìn)行規(guī)定。如果投保人惡意違反如實(shí)告知義務(wù)，國家司法機(jī)關(guān)則根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，確認(rèn)投保人行為的過從性質(zhì)，責(zé)令其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，同時(shí)另一方面也要立法對(duì)保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行約束。

（四）保險(xiǎn)公司經(jīng)營

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)摒棄以往那種“唯保費(fèi)論”的粗放式經(jīng)營模式，充分認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)欺詐對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營的巨大危害，以“注重風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營”的觀念來指導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)營。成立專門的反欺詐的組織機(jī)構(gòu)，制定出行之有效的防范保險(xiǎn)欺詐的管理制度。對(duì)承保、理賠等防范道德風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，完善作業(yè)流程，嚴(yán)格遵守管理制度，切實(shí)落實(shí)防范保險(xiǎn)欺詐的措施。

（五）加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介人員的管理

保險(xiǎn)公司通過保險(xiǎn)中介人員為自己招攬業(yè)務(wù)，雖然減少了許多人力和物力上的投入，但是也帶來了保險(xiǎn)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司必須要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介人員的管理，加大宣傳培訓(xùn)力度，加強(qiáng)法制教育。使保險(xiǎn)中介人員認(rèn)識(shí)到自身利益和保險(xiǎn)公司利益從長遠(yuǎn)來看是一致的，讓他們充分發(fā)揮“一線核保員”作用，將絕大部分欺詐風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽之中。

（六）改變賠償方式，提供直接服務(wù)型產(chǎn)品

保險(xiǎn)賠償中以現(xiàn)金賠償為主，這也為不良投保人發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)事故提供便利條件。保險(xiǎn)人可以通過改變賠償方式，提供服務(wù)型產(chǎn)品，減少道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)會(huì)。以健康保險(xiǎn)的醫(yī)療險(xiǎn)為例，可借鑒美國的管理型醫(yī)療保健模式，保險(xiǎn)人提供費(fèi)用型保險(xiǎn)和津貼型產(chǎn)品轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┓?wù)型產(chǎn)品。在此類服務(wù)型產(chǎn)品的提供過程中，保險(xiǎn)人直接參與醫(yī)療服務(wù)體系的管理。保險(xiǎn)人根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)來挑選醫(yī)療服務(wù)提供者（醫(yī)院、診所、醫(yī)生），并將挑選出的醫(yī)療服務(wù)提供者組織起來，為被保險(xiǎn)人提供醫(yī)療服務(wù)。有嚴(yán)格正式的操作規(guī)則以保證服務(wù)質(zhì)量，并經(jīng)常復(fù)查醫(yī)療服務(wù)的使用狀況。被保險(xiǎn)人按規(guī)定程度找指定的醫(yī)療服務(wù)提供者治病時(shí)，可享受經(jīng)濟(jì)上的優(yōu)惠。這樣既減少了第三方付費(fèi)制度引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)，又能為患者和投保人提供更好的醫(yī)療服務(wù)。

綜上所述，現(xiàn)在隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國保險(xiǎn)業(yè)正面臨發(fā)展的大好機(jī)遇。但是如果保險(xiǎn)領(lǐng)域的道德風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制，將對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展造成極大的威脅，所以道德風(fēng)險(xiǎn)的問題應(yīng)引起保險(xiǎn)業(yè)界充分的重視，找準(zhǔn)原因，并多方采取行之有效的措施，才能保證保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

[關(guān)鍵詞]社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)

一、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式

1、事前道德風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)可能會(huì)影響被保險(xiǎn)人的防災(zāi)、防損措施，改變被保險(xiǎn)人的行為，個(gè)體通過選擇不同預(yù)防措施會(huì)影響自身疾病發(fā)生的概率。事前道德風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)被保險(xiǎn)人疾病發(fā)生的概率產(chǎn)生一定的影響，從而增加保險(xiǎn)人在醫(yī)療費(fèi)用方面的支出，給醫(yī)療資源帶來更多的消耗。心理風(fēng)險(xiǎn)是與人的心理狀態(tài)有關(guān)的一種無形的因素，它指由于人的不注意、不關(guān)心、僥幸或存在依賴保險(xiǎn)的心理，以致增加風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率和損失幅度的因素。事前道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是制度安排不合理所造成市場(chǎng)資源配置效率扭曲的現(xiàn)象。

2、事后道德風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)體在患病后相應(yīng)的治療成本不是固定的，患者可以在從便宜到昂貴的各種治療方案中進(jìn)行選擇。實(shí)際上，對(duì)于治療方案的選擇并非越昂貴越好。由于這種形式的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于醫(yī)療費(fèi)用的影響更大，因此，在醫(yī)療保險(xiǎn)中，事后道德風(fēng)險(xiǎn)的防范就顯得尤為重要。由于道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與疾病費(fèi)用的價(jià)格彈性有關(guān)。價(jià)格彈性大的醫(yī)療服務(wù)可能產(chǎn)生更大的道德風(fēng)險(xiǎn)。在這種道德風(fēng)險(xiǎn)的作用下，享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇相對(duì)較高的個(gè)人可以靠玩弄道德風(fēng)險(xiǎn)來解決不能享受醫(yī)療保險(xiǎn)或享受待遇較低的家屬及親戚朋友的看病吃藥等問題。因此，在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，將道德風(fēng)險(xiǎn)看作是人們醫(yī)療保健服務(wù)價(jià)格的需求彈性造成的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的理性反應(yīng)。

二、道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)生的負(fù)面影響

1、造成社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)效率低下，進(jìn)而影響制度的長期運(yùn)行

當(dāng)前在第三方付費(fèi)制度存在的情況下，醫(yī)療服務(wù)需求方追求醫(yī)療資源利用的最大化，造成了其對(duì)醫(yī)療資源的過度消費(fèi)：而醫(yī)療服務(wù)供給方追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化，迎合和刺激醫(yī)療服務(wù)需求方的過度需求。道德風(fēng)險(xiǎn)引起的醫(yī)療費(fèi)用的上漲給政府和社會(huì)帶來的沉重負(fù)擔(dān)，將會(huì)在一定程度上阻礙我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大。醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大將減少醫(yī)?？坝脦淼纳鐣?huì)保險(xiǎn)基金的非正常轉(zhuǎn)移，而隨著我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋程度的加深，更多的人將納入該體系中，若道德風(fēng)險(xiǎn)問題得不到很好的治理，將會(huì)導(dǎo)致更大的財(cái)政負(fù)擔(dān)。因此，道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的運(yùn)行和完善，有重大的影響。

2、醫(yī)療資源供給不均勻，造成社會(huì)福利的損失

由于道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，社會(huì)將承擔(dān)這巨額的與其所維持的健康水平不相稱的醫(yī)療費(fèi)用，進(jìn)而占用了用于其他方面的資源，破壞著醫(yī)療市場(chǎng)的均衡，導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)提供的低效率。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期所收繳的醫(yī)療保險(xiǎn)基金是有限的，而道德風(fēng)險(xiǎn)使得醫(yī)療保險(xiǎn)基金出現(xiàn)差額。這一差額就要由財(cái)政來補(bǔ)貼，最終使得社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)成為財(cái)政負(fù)擔(dān)。而政府想要彌補(bǔ)財(cái)政赤字，就要么通過提高醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，要么降低整個(gè)社會(huì)的醫(yī)療保險(xiǎn)水平。然而，降低醫(yī)療保險(xiǎn)水平不符合建立社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的初衷，因此，只能提高醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，在我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主要是由個(gè)人和企業(yè)來承擔(dān)的，繳費(fèi)水平的提高必然將加重個(gè)人和企業(yè)的負(fù)擔(dān)，并形成一種惡性循環(huán)。

3、破壞社會(huì)公平，違背誠信原則

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是一個(gè)旨在實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的制度，而道德風(fēng)險(xiǎn)的存在使得誠信原則在醫(yī)患關(guān)系中受到了嚴(yán)重破壞，在整個(gè)社會(huì)形成了對(duì)醫(yī)護(hù)人員的信任危機(jī)，增加了社會(huì)運(yùn)作的總成本。醫(yī)療服務(wù)供給方道德風(fēng)險(xiǎn)的存在是醫(yī)療服務(wù)供給方在利用自身資源優(yōu)勢(shì)、信息優(yōu)勢(shì)、社會(huì)地位優(yōu)勢(shì)，賺取在醫(yī)療保險(xiǎn)中不應(yīng)得的利益，使社會(huì)保險(xiǎn)制度在實(shí)施過程中產(chǎn)生種種不公平，對(duì)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的公平性原則的形成直接挑戰(zhàn)。因此，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)問題應(yīng)得到及時(shí)有效的解決。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的防控體系的建議

1、加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)能力和制度建設(shè)

適當(dāng)增加工作經(jīng)費(fèi)，充實(shí)醫(yī)療專業(yè)人才，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高發(fā)現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)行為的能力：及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)監(jiān)管工作方式，提高工作效率：加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，減少由于信息障礙導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)：建立、健全對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)管理制度，使監(jiān)督檢查活動(dòng)有法可依、有章可循。制定科學(xué)、合理的結(jié)算辦法。

2、加大檢查和懲罰力度

建立日常巡查、重點(diǎn)專查和年終考評(píng)相結(jié)合的監(jiān)管機(jī)制，完善相關(guān)的各項(xiàng)管理規(guī)定。建立定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)防范道德風(fēng)險(xiǎn)行為責(zé)任制，當(dāng)出現(xiàn)有關(guān)行為時(shí)，要逐級(jí)追究責(zé)任。運(yùn)用有效的信息傳遞渠道，將必要的信息傳播給公眾，從而為實(shí)施社會(huì)懲罰和市場(chǎng)懲罰創(chuàng)造條件。

3、加強(qiáng)部門間合作，形成監(jiān)管合力

對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)行為的監(jiān)管，涉及到多個(gè)部門的綜合管理問題，僅僅依靠醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是不夠的，同一行為，往往會(huì)違反多個(gè)部門的管理規(guī)定。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)與衛(wèi)生、物價(jià)、藥監(jiān)等部門密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)決查處各種違規(guī)行為。要充分發(fā)揮各部門在各自領(lǐng)域的專家作用，提高整體查處能力，加大聯(lián)合處罰力度。

4、打破醫(yī)療壟斷，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

疾病的多樣性和復(fù)雜性會(huì)導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)的多樣性和復(fù)雜性，同一種疾病也有不同費(fèi)用的治療方案。醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)受到利益驅(qū)動(dòng)往往會(huì)偏向于選擇高費(fèi)用的治療方案，造成醫(yī)療過度供給。通過進(jìn)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)信用等級(jí)評(píng)價(jià)，以及允許參保人自主選擇醫(yī)院和醫(yī)療服務(wù)，引發(fā)醫(yī)院之間為吸引參保人而展開有關(guān)質(zhì)量服務(wù)和節(jié)約費(fèi)用方面的競(jìng)爭(zhēng)。

篇6

一、我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)概述

自從1998年開始我國就建立了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，逐步建立了醫(yī)療保險(xiǎn)體系的框架，改善了我國醫(yī)療保險(xiǎn)體制，但至今為止仍存在醫(yī)療保險(xiǎn)過度上漲和資源分配不均等問題，制定有效的保險(xiǎn)制度和保險(xiǎn)措施，導(dǎo)致我國醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展缺乏機(jī)動(dòng)性，備受外界因素的制約?，F(xiàn)代化社會(huì)民生工程中逐步推廣了醫(yī)療費(fèi)用的使用人群，對(duì)于醫(yī)療費(fèi)用增長過快的問題，也正在積極深入研究，目前導(dǎo)致社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用增加的原因一共有兩個(gè)，一是道德風(fēng)險(xiǎn)，二是實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用增加，因?yàn)樯鐣?huì)保障制度從本質(zhì)上還是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度，具有社會(huì)性、非競(jìng)爭(zhēng)性以及非排他性，道德風(fēng)險(xiǎn)引起的不良現(xiàn)象，進(jìn)一步明確實(shí)際發(fā)展情況制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，才有利于解決各種道德風(fēng)險(xiǎn)行為引起導(dǎo)致的不合理價(jià)格增長，將醫(yī)療價(jià)格維持在穩(wěn)定范圍內(nèi)。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，承擔(dān)著穩(wěn)定社會(huì)秩序的作用，我國在社會(huì)主義建設(shè)中，理想狀況下醫(yī)療保險(xiǎn)不應(yīng)該隨著發(fā)生概率和醫(yī)療費(fèi)用變化而改變，保險(xiǎn)人的行為不影響事件發(fā)生概率以及增加醫(yī)療費(fèi)用，但實(shí)際生活中醫(yī)療費(fèi)用不完全由個(gè)體決定，還取決于對(duì)醫(yī)生的選擇、就醫(yī)習(xí)慣和所提供的保險(xiǎn)服務(wù)，依據(jù)臨床實(shí)驗(yàn)證實(shí)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)也是醫(yī)療機(jī)構(gòu)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)一方面為患者醫(yī)療服務(wù)提供醫(yī)保動(dòng)機(jī)和激勵(lì)機(jī)制，另一方面也為醫(yī)療機(jī)構(gòu)過度供給提供條件，因而引發(fā)出“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)需要得到有效抑制，才能提高對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生資源的利用效率，阻滯醫(yī)療衛(wèi)生資源的過渡消耗，達(dá)到資源的合理利用。

二、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用控制問題

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)概念被應(yīng)用到各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，道德風(fēng)險(xiǎn)指的是一方為實(shí)現(xiàn)利益最大化下所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域中道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，醫(yī)療衛(wèi)生體制存在較多的影響，醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)具有較大影響力，做好道德風(fēng)險(xiǎn)的防范和約束，是控制好醫(yī)療費(fèi)用的關(guān)鍵。費(fèi)用控制既要順從價(jià)格的合理增長，又要規(guī)避不合理醫(yī)療費(fèi)用消耗，防范好道德風(fēng)險(xiǎn)是控制費(fèi)用的主要途徑，對(duì)于保險(xiǎn)體系而言，道德風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用控制是兩大研究主題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在則道德風(fēng)險(xiǎn)不可避免，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和作用中必定會(huì)出現(xiàn)不作為行為，保險(xiǎn)本身也是經(jīng)濟(jì)制度之一，也會(huì)順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，投保后人們對(duì)健康和醫(yī)療費(fèi)用支出控制明顯減少，所以道德風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的原因，有以下三點(diǎn):一是疾病的不確定。疾病不確定則治療也會(huì)不確定，診斷界限模糊，為醫(yī)療服務(wù)者的道德風(fēng)險(xiǎn)提供了依據(jù)，為增加治療的確定性，減少醫(yī)療技術(shù)事故，醫(yī)生會(huì)采用“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備，患者出于安全考慮也會(huì)同意，也因此從就診開始增加了費(fèi)用支出。二是醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集不合理。目前醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集標(biāo)準(zhǔn)越來越高，加之目前的醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋問題頻繁出現(xiàn)，人們?yōu)闇p少費(fèi)用支出，就會(huì)用身邊人的處方，導(dǎo)致參保人在滿足自身利益需求的同時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)不必要的資源浪費(fèi)，導(dǎo)致醫(yī)療衛(wèi)生資源配置不均衡，導(dǎo)致社會(huì)整體利益受損。三是醫(yī)療服務(wù)需求不受重視。目前醫(yī)療資源以及醫(yī)療費(fèi)用都是直接由醫(yī)療服務(wù)供給方確定，服務(wù)需求方則不受重視，健康問題參保后，參保人認(rèn)為自己擁有保險(xiǎn)，則會(huì)放松對(duì)自身健康安全的要求，對(duì)于一些自己可以防范的問題不采取預(yù)防，慢性病的診斷也比較滯后，缺乏疾病的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，需求方不珍惜國家的醫(yī)療保健事業(yè)優(yōu)惠，也會(huì)導(dǎo)致醫(yī)療資源浪費(fèi)，難以將資源運(yùn)用到真正有需要的人身上，使用別人那份保險(xiǎn)利益且浪費(fèi)了自身的保險(xiǎn)利益，進(jìn)而制約了整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。

三、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)用控制策略

道德風(fēng)險(xiǎn)的防范要從醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)存在形式和實(shí)際情況入手，基于社會(huì)道德和法律法規(guī)，采取與醫(yī)療保障相關(guān)的措施，盡快促進(jìn)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)改革，積極提升醫(yī)療保險(xiǎn)資源和醫(yī)療資源的利用效率，從而更好地發(fā)揮醫(yī)療保障制度，建立起健全的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制和提高醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和費(fèi)用審核機(jī)制，保障醫(yī)療費(fèi)用支出處于合理范圍之內(nèi)，更好地發(fā)揮醫(yī)療保障制度的作用。第一，健全市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，將合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制應(yīng)用到醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，進(jìn)一步完善依靠保障制度，構(gòu)建符合醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的醫(yī)療服務(wù)開放系統(tǒng)，衛(wèi)生和社會(huì)保障部門要定期對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)進(jìn)行審核，并對(duì)醫(yī)療結(jié)構(gòu)服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量的審核報(bào)告，并對(duì)價(jià)值信息質(zhì)量和藥品使用規(guī)范性進(jìn)行公布，保證醫(yī)療服務(wù)能讓更多地了解和使用，患者在就診和醫(yī)療服務(wù)選擇中，也具有更多的知情權(quán)和醫(yī)療常規(guī)知識(shí)。第二，要依據(jù)患者需求建立醫(yī)療機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)機(jī)制，基于患者對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)、價(jià)格及行為的評(píng)價(jià)，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核和考評(píng)，提高群眾對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，發(fā)揮醫(yī)療服務(wù)對(duì)象的監(jiān)督作用，降低醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)患者消費(fèi)蒙騙，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)和價(jià)格的規(guī)范化。第三，要從基本藥物目錄入手，針對(duì)以藥養(yǎng)醫(yī)的行為進(jìn)行全方位的審批，對(duì)各種醫(yī)療處方藥以及費(fèi)用建立完善的文件審批機(jī)制，保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)派藥都是在監(jiān)督下進(jìn)行。醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和治理能力的提升，需要加強(qiáng)對(duì)人員的監(jiān)管和培訓(xùn)，保證醫(yī)療人員處于完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系之下，能得到有效的培訓(xùn)和鍛煉，達(dá)到優(yōu)良治理和全面監(jiān)管的目的。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要依據(jù)自身實(shí)際情況開展多層次和多形式的學(xué)習(xí)活動(dòng)，組織專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，以提高醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍的專業(yè)水平，并借助風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和敬業(yè)精神。保證醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍人員能夠在實(shí)際工作中將全民醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)管事情辦好，激勵(lì)保險(xiǎn)人員提高自身的職業(yè)能力，積極應(yīng)對(duì)時(shí)代帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題和保險(xiǎn)事業(yè)挑戰(zhàn)，承擔(dān)起醫(yī)療保險(xiǎn)資源合理配置的職責(zé)，全身心地投入到全民醫(yī)療保險(xiǎn)治理中，推動(dòng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。樹立大衛(wèi)生概念，依托社區(qū)實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)和衛(wèi)生服務(wù)的宣傳。為提高群眾的衛(wèi)生保健意識(shí)，需要加強(qiáng)教育和宣傳力度，營造誠信文明的文化環(huán)境，做好醫(yī)療服務(wù)的規(guī)劃布局，深入結(jié)合醫(yī)療改革逐步推廣健康教育，做好健康預(yù)防工作?；谌罕姷闹鹄麆?dòng)機(jī)和醫(yī)療消費(fèi)趨高心理，需要針對(duì)參保人員的健康意識(shí)展開教育，從參保人員不合理就醫(yī)行為導(dǎo)致的醫(yī)療費(fèi)用增長案例和動(dòng)機(jī)展開教育，對(duì)群眾做好合理就業(yè)的指引與宣傳，抑制參?；颊咧鹄麆?dòng)機(jī)，減少參保人員的消費(fèi)趨高心理，宣傳教育中需格外強(qiáng)調(diào)健康和經(jīng)濟(jì)兩方面的內(nèi)容，從健康角度端正患者就醫(yī)態(tài)度，從經(jīng)濟(jì)不合理消費(fèi)提高群眾對(duì)自身利益的關(guān)注，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用償付機(jī)制的行為管理和風(fēng)險(xiǎn)控制兩大功能，激勵(lì)參保患者小病、常見病不出社區(qū)，實(shí)現(xiàn)合理就醫(yī)。

四、結(jié)語

篇7

存款保險(xiǎn)制度一直被認(rèn)為是利率市場(chǎng)化的“壓艙石”。隨著2012年7月20日金融機(jī)構(gòu)貸款利率的全面放開，我國利率市場(chǎng)化改革已進(jìn)入攻堅(jiān)階段。作為利率市場(chǎng)化的前提，存款保險(xiǎn)制度的推出已勢(shì)在必行?？偫碓诓渴?014年政府工作報(bào)告時(shí)明確指出，今年政府金融工作的重點(diǎn)是建立存款保險(xiǎn)制度，加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程。中國人民銀行在《中國金融穩(wěn)定報(bào)告（2014）》中也明確指出，2014年工作重點(diǎn)是建立存款保險(xiǎn)制度、完善市場(chǎng)化的金融機(jī)構(gòu)退出機(jī)制。據(jù)大智慧阿思達(dá)克通訊社2014年5月7日?qǐng)?bào)道，存款保險(xiǎn)制度將在2014年年內(nèi)甚至第三季度推出已是大概率事件。我國顯性存款保險(xiǎn)制度呼之欲出。存款保險(xiǎn)制度的建立，一方面有利于提高公眾對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任程度，維護(hù)儲(chǔ)戶的經(jīng)濟(jì)利益，降低銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證金融體系的穩(wěn)定性；另一方面也會(huì)加大信息不對(duì)稱程度，進(jìn)而產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，特別是當(dāng)大量道德風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)后，反而會(huì)降低存款的安全性，損害儲(chǔ)戶和銀行的雙方利益，加大金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定性。鑒于存款保險(xiǎn)制度的兩面性，研究各參與主體的道德風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制和循環(huán)機(jī)制，進(jìn)而以此為基礎(chǔ)，探討各參與主體道德風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，對(duì)于存款保險(xiǎn)制度的順利推行以及我國金融秩序的穩(wěn)定有著至關(guān)重要的意義，也是本文的研究重點(diǎn)和研究?jī)r(jià)值所在。

二、存款保險(xiǎn)制度引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)問題研究綜述

國外學(xué)者較早意識(shí)到了存款保險(xiǎn)制度的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。Grossman（1992）從理論分析的角度出發(fā)，發(fā)現(xiàn)在存款保險(xiǎn)制度的機(jī)制下，銀行會(huì)傾向于更多的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)［1］。Demirguc－kunt（2002）通過對(duì)61個(gè)國家存款保險(xiǎn)制度與金融風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系進(jìn)行分析得出，存款保險(xiǎn)制度的成立顯著增加了銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)［2］。國內(nèi)學(xué)者對(duì)存款保險(xiǎn)制度的研究相對(duì)較晚。但隨著2004年《存款保險(xiǎn)條例》的起草，相關(guān)研究也日漸豐富：顏海波（2004）認(rèn)為道德風(fēng)險(xiǎn)和存款保險(xiǎn)制度并存［3］；張正平、何廣文（2005）對(duì)全球存款保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)特征及運(yùn)行績(jī)效進(jìn)行綜述，發(fā)現(xiàn)顯性存款保險(xiǎn)制度的確會(huì)加大銀行業(yè)潛在的不穩(wěn)定性［4］。孟猛、鄭昭陽（2005）對(duì)61個(gè)國家在1980—2002年期間存款保險(xiǎn)制度與金融秩序穩(wěn)定性之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)存款保險(xiǎn)制度在某種程度上的確會(huì)干擾金融秩序的穩(wěn)定，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)增長造成影響［5－6］。湯洪波（2008）認(rèn)為制度環(huán)境的差異會(huì)對(duì)存款保險(xiǎn)制度的實(shí)施效果產(chǎn)生重大影響［7］。此后，國內(nèi)學(xué)者研究重點(diǎn)更多的集中于借鑒其他國家的經(jīng)驗(yàn)來發(fā)展我國的存款保險(xiǎn)制度。尹杞月（2010）分別對(duì)美國、日本、歐盟等的存款保險(xiǎn)制度進(jìn)行比較，并對(duì)其引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以此為鑒，提出我國在存款保險(xiǎn)制度建立過程中一定要對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防范［8］。胡越（2012）分別從投保形式、保險(xiǎn)費(fèi)率的確定、保險(xiǎn)限額的制定等角度對(duì)美國、日本、法國、意大利、中國香港等國家和地區(qū)的存款保險(xiǎn)制度進(jìn)行比較后，提出我國存款保險(xiǎn)制度的建立之路［9］。謝雪燕（2013）對(duì)美國存款保險(xiǎn)制度下道德風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生情況、形成機(jī)制以及關(guān)于道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管進(jìn)行了梳理，以期對(duì)中國存款保險(xiǎn)制度相關(guān)問題有所借鑒［10］。溫樹英、齊向莉（2013）則從不同角度對(duì)《有效存款保險(xiǎn)制度核心原則》進(jìn)行了分析研究，并闡明了其對(duì)我國存款保險(xiǎn)制度建立的啟示和借鑒［11］。綜上所述，國內(nèi)外學(xué)者對(duì)存款保險(xiǎn)制度引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)研究已相當(dāng)豐富。由于我國尚未建立存款保險(xiǎn)制度，因此國內(nèi)學(xué)者的研究重點(diǎn)多集中在借鑒國外做法設(shè)計(jì)我國的存款保險(xiǎn)制度，少有學(xué)者對(duì)存款保險(xiǎn)制度的道德風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制進(jìn)行具體分析，且已有分析大多集中于投保銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)于存款人和監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)分析不多。此外，目前我國的存款保險(xiǎn)制度已呼之欲出，如何防范存款保險(xiǎn)制度實(shí)施后的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度上體現(xiàn)存款保險(xiǎn)制度的有效性，才是當(dāng)務(wù)之急。因此，本文在借鑒國內(nèi)外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國金融體系的發(fā)展現(xiàn)狀，分別從存款人、金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門的角度分析存款保險(xiǎn)制度實(shí)施后道德風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制和循環(huán)機(jī)制。進(jìn)而以此為基礎(chǔ)，綜合考慮政治、經(jīng)濟(jì)、法律、觀念等多方面因素，提出針對(duì)性的措施建議，以期能降低道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，實(shí)現(xiàn)存款保險(xiǎn)制度正向作用的最大化。

三、存款保險(xiǎn)制度下道德風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制

其他國家存款保險(xiǎn)制度的運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)外學(xué)者的研究已充分證實(shí)存款保險(xiǎn)制度會(huì)引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)問題。存款保險(xiǎn)制度的參與者主要有存款人、投保機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門。下文將從不同參與主體的角度出發(fā)分析其道德風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制。

（一）存款人的道德風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制

存款人的道德風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是關(guān)于存款銀行的選擇。在存款保險(xiǎn)制度建立之前，存款人選擇存款銀行的首要標(biāo)準(zhǔn)是抗風(fēng)險(xiǎn)能力，資本充足率高的銀行是首要考慮對(duì)象；存款保險(xiǎn)制度建立之后，收益率（利息）將取代資本充足率成為存款人的首要考慮對(duì)象，因此存款人更傾向于選擇利息高的銀行，而忽視高利息源于高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的事實(shí)。二是關(guān)于存款銀行的監(jiān)督。在存款保險(xiǎn)制度建立之前，存款人關(guān)于銀行資金的流向、銀行的投資決策都頗為關(guān)注，防止自身資金無法收回；而存款保險(xiǎn)制度建立之后，存款人有動(dòng)力將監(jiān)督義務(wù)轉(zhuǎn)移給存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，從而弱化了對(duì)存款銀行的約束。

（二）監(jiān)管部門的道德風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制

存款保險(xiǎn)制度只是一種制度，其具體的實(shí)施還需要監(jiān)管者來執(zhí)行，而監(jiān)管者自身的素質(zhì)與道德風(fēng)險(xiǎn)的形成休戚相關(guān)。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者一般是行政任命，且我國行政部門的人事流動(dòng)頗為頻繁，不排除部分監(jiān)管者為追求政績(jī)，會(huì)違背監(jiān)管原則，形成道德風(fēng)險(xiǎn)：一方面為逃避監(jiān)管責(zé)任，會(huì)對(duì)投保銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隱藏或掩蓋，允許高風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營不善的機(jī)構(gòu)繼續(xù)經(jīng)營，減少破產(chǎn)銀行數(shù)量，從而提升自身政績(jī)；另一方面，監(jiān)管者的政績(jī)也與其管理的存款保險(xiǎn)基金規(guī)模有關(guān)，不排除某些地方存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為維護(hù)現(xiàn)有銀行的保險(xiǎn)基金，吸引更多的金融機(jī)構(gòu)投保，有可能利用虛假手段將不屬于理賠范圍內(nèi)的事故合法化，進(jìn)而向上級(jí)存款保險(xiǎn)基金獲得保費(fèi)。隱瞞風(fēng)險(xiǎn)和虛假理賠的做法短期來看有助于投保銀行的持續(xù)經(jīng)營，長期來看無異于“飲鴆止渴”，增大銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定性。

（三）投保銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制

存款保險(xiǎn)制度建立之后，由于理賠數(shù)額的限制，銀行的大客戶存款很可能被分流。為吸引更多的存款，銀行有動(dòng)力去迎合存款人的偏好，抬高存款利息，爭(zhēng)相攬儲(chǔ)，貸款利息也勢(shì)必會(huì)隨之高啟，貸款更多將流向高利息、高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)和行業(yè)：一方面增加銀行風(fēng)險(xiǎn)，另一方面當(dāng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生變化，也更容易出現(xiàn)不良貸款。由于來自存款人的監(jiān)督壓力弱化，另有存款保險(xiǎn)制度的信譽(yù)保障，銀行自身也放松了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的警惕。為追求高額收益，銀行更傾向于對(duì)金融衍生產(chǎn)品的投資，從而產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。以美國存款保險(xiǎn)制度的實(shí)施為鑒，新近投保銀行投保前的風(fēng)險(xiǎn)顯著低于未投保銀行，而一旦加入存款保險(xiǎn)制度之后，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也隨之降低，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又顯著大于未投保銀行（尹杞月，2010）［7］。存款人的壓力、銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱化，再加上監(jiān)管機(jī)構(gòu)的刻意包庇，長期以來，我國金融體系的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和穩(wěn)定性堪憂。由圖1可知，存款人的道德風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在不考慮風(fēng)險(xiǎn)的高收益要求以及對(duì)存款銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督轉(zhuǎn)移；監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在放松對(duì)投保銀行的監(jiān)管進(jìn)而與存款保險(xiǎn)制度初衷相悖；投保銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在過度依賴存款保險(xiǎn)制度而降低自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，再加上存款人的收益壓力和監(jiān)管者的私自包庇，投保銀行更傾向于從事高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過度容忍，如此惡性循環(huán)下去，“銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大———金融體系不穩(wěn)定———存款保險(xiǎn)制度效用降低———存款人利益受損———擠兌風(fēng)險(xiǎn)上升———銀行破產(chǎn)倒閉”這種現(xiàn)象的發(fā)生也未置可否。因此，有必要采取適當(dāng)?shù)拇胧?，防范存款保險(xiǎn)制度實(shí)施后的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，最大程度上發(fā)揮存款保險(xiǎn)制度的效應(yīng)。

四、防范道德風(fēng)險(xiǎn)的措施建議

從國際經(jīng)驗(yàn)來看，適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?duì)于道德風(fēng)險(xiǎn)的防范具有顯著的作用。為此，我國存款保險(xiǎn)制度下的道德風(fēng)險(xiǎn)防范工作可沿以下思路進(jìn)行開展：采取強(qiáng)制保險(xiǎn)原則，防范監(jiān)管者在游說銀行加入存款保險(xiǎn)過程中而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)；利用獨(dú)立的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)投保銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀公正地評(píng)級(jí)，以評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，實(shí)行限額理賠、差別費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，有效防范存款人和投保銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)；完善破產(chǎn)退出機(jī)制，提高各參與主體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和壓力，以提高存款保險(xiǎn)制度的效用［12］。具體措施可參考以下建議。

（一）以強(qiáng)制保險(xiǎn)原則取代政府的“軟保險(xiǎn)”

存款保險(xiǎn)制度的具體實(shí)施需要有專門的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行監(jiān)督和保障。不論是新設(shè)獨(dú)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還是由中央銀行或其他政府部門，我國存款保險(xiǎn)制度優(yōu)先采取強(qiáng)制保險(xiǎn)原則。一方面可避免監(jiān)管者為追求政績(jī)而在游說銀行加入存款保險(xiǎn)過程中而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，強(qiáng)制存款保險(xiǎn)原則為銀行退出機(jī)制奠定了基礎(chǔ)，一旦所有金融機(jī)構(gòu)都加入存款保險(xiǎn)，政府的“軟保險(xiǎn)”可隨之消退，更有利于存款保險(xiǎn)市場(chǎng)化機(jī)制的發(fā)揮，也有效防范了監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)投保銀行進(jìn)行獨(dú)立的綜合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作最大的問題是評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估費(fèi)用由投保銀行支付。因此，內(nèi)在利益的“一致性”使其很難做到獨(dú)立公正，而保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是存款保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)防范工作順利開展的前提。保證評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，較好的解決辦法是強(qiáng)制投保銀行繳納相應(yīng)的評(píng)估費(fèi)用，由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí)，投保銀行與評(píng)估機(jī)構(gòu)之間不發(fā)生利益關(guān)聯(lián)；或是由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成立獨(dú)立評(píng)估公司，對(duì)投保銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀公正的評(píng)估。以評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，對(duì)投保銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，進(jìn)而對(duì)評(píng)估費(fèi)用做出調(diào)整（風(fēng)險(xiǎn)越高評(píng)估費(fèi)用越高），從而對(duì)投保銀行產(chǎn)生激勵(lì)作用，降低其道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。依據(jù)表2的劃分標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)某銀行的不良貸款率為0．62％時(shí)，其不良貸款率的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可被評(píng)為B一級(jí)。類似可對(duì)投保銀行的資本充足率、不良貸款撥備覆蓋率、流動(dòng)比率等指標(biāo)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，最后將各項(xiàng)指標(biāo)等級(jí)綜合，評(píng)判出投保銀行的綜合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

（三）實(shí)施限額理賠和差別保險(xiǎn)費(fèi)率原則

為防范存款人和投保銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)，降低存款人和投保銀行對(duì)于存款保險(xiǎn)制度的依賴性，提升投保銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可依據(jù)各銀行的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和存款人的最大理賠金額對(duì)投保銀行實(shí)行差別費(fèi)率。具體差別費(fèi)率的標(biāo)準(zhǔn)可參考表3。由表3可知，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越高的銀行所要繳納的保險(xiǎn)費(fèi)率越高。通過差別保險(xiǎn)費(fèi)率的劃分，能在一定程度上激勵(lì)投保銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行約束，進(jìn)而降低其道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（四）存款人和投保銀行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)

由于我國一直實(shí)行隱形存款保險(xiǎn)制度，大部分存款人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不敏感。為培養(yǎng)存款人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免在存款保險(xiǎn)制度實(shí)施后存款人不顧風(fēng)險(xiǎn)追求高收益、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管責(zé)任的道德風(fēng)險(xiǎn)，可對(duì)存款人征收一定比例的保險(xiǎn)費(fèi)率。該費(fèi)率基數(shù)為保費(fèi)金額而非存款金額。存款人和投保銀行的相對(duì)征收比例均按其所在存款銀行的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來進(jìn)行征收，多余部分以類似于“超額準(zhǔn)備金”的形式存放在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，作為存款人的雙重保險(xiǎn)，如表4所示。由表3、表4可知，銀行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越高，投保銀行和存款人所負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)用越高。特別是保險(xiǎn)費(fèi)用共擔(dān)準(zhǔn)則的實(shí)施，將存款人和投保銀行的利益聯(lián)系在一起：一方面從對(duì)投保銀行的選擇和對(duì)銀行投保進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等方面削弱了存款人的道德風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也削弱了存款銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了互利共贏。

（五）加強(qiáng)審慎監(jiān)管，完善金融機(jī)構(gòu)退出機(jī)制

篇8

關(guān)鍵詞：信用保險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn) 防范

隨著社會(huì)信用體系的逐步建立，信用保險(xiǎn)也出現(xiàn)了漸漸做大的趨勢(shì)，但道德風(fēng)險(xiǎn)成為阻礙其發(fā)展的重要因素。

一、信用保險(xiǎn)的特殊性與復(fù)雜性

信用保險(xiǎn)通常由權(quán)利人直接向保險(xiǎn)人投保，要求保險(xiǎn)人承保義務(wù)人的信用，如果權(quán)利人因義務(wù)人不履行義務(wù)而遭受經(jīng)濟(jì)損失，保險(xiǎn)人必須按照保險(xiǎn)合同規(guī)定負(fù)責(zé)賠償。

信用保險(xiǎn)的復(fù)雜性主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和特殊的業(yè)務(wù)處理方式兩個(gè)方面：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性

金融風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，最終都會(huì)通過信用風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出來，具體表現(xiàn)則是信用交易中的違約行為。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性和擴(kuò)散性

在交易活動(dòng)中，交易一方的信用風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致另一方的信用風(fēng)險(xiǎn)，而另一方的信用風(fēng)險(xiǎn)又可能導(dǎo)致第三方的信用風(fēng)險(xiǎn)，最終形成一個(gè)“信用風(fēng)險(xiǎn)鏈”。

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)具有累積性

由于信用風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性，一方的信用風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)擴(kuò)散至關(guān)聯(lián)各方，引起總的信用風(fēng)險(xiǎn)迅速累積增大。如“三角債”、信用危機(jī)、金融危機(jī)等。

（4）信用風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性

信用風(fēng)險(xiǎn)可以通過安排新的負(fù)債得到緩解，如“借新債還舊債”，使信用關(guān)系暫時(shí)得以維持，起初難以顯現(xiàn)。

（5）信用風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，信用風(fēng)險(xiǎn)由于受交易方的道德水平、經(jīng)營能力、努力程度等主觀性因素的影響，其不確定性就更大，因而對(duì)其進(jìn)行量化處理和客觀評(píng)價(jià)都非常困難。

2.信用保險(xiǎn)特殊的業(yè)務(wù)處理方式

信用保險(xiǎn)承保的是信用風(fēng)險(xiǎn)，該種無形的利益標(biāo)的與物質(zhì)財(cái)產(chǎn)比較起來，其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的難度較大，其經(jīng)營具有一定的不穩(wěn)定性和經(jīng)營技術(shù)的復(fù)雜性。因而，為控制風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)人在經(jīng)營時(shí)需采取特殊的業(yè)務(wù)處理方式，主要是資信調(diào)查，調(diào)查被保證人的支付能力、信用、經(jīng)營管理等情況，以調(diào)查的結(jié)果為信用與保證保險(xiǎn)決策服務(wù)。如果是涉外業(yè)務(wù)，還要調(diào)查被保證人所在國的政治經(jīng)濟(jì)狀況。

二、信用保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)

在保險(xiǎn)業(yè)中，道德風(fēng)險(xiǎn)是一種常見而且很難避免的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)信息不對(duì)稱理論，在保險(xiǎn)活動(dòng)中，不管是保險(xiǎn)人的行為不能被被保險(xiǎn)人所察覺時(shí)，還是被保險(xiǎn)人的行為不能被保險(xiǎn)人所察覺時(shí)，都可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。本文通過“分期付款購車信用保險(xiǎn)案”討論投保人/被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)。

案情介紹

A保險(xiǎn)公司針對(duì)國內(nèi)汽車生產(chǎn)廠或汽車銷售商開展的分期付款售車業(yè)務(wù)設(shè)立了分期付款購車保險(xiǎn)。A保險(xiǎn)公司《分期付款購車保險(xiǎn)條款》規(guī)定，由于下列原因購車人未能履行分期付款購車合同規(guī)定的付款義務(wù)，造成被保險(xiǎn)人損失的，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)償還購車人尚欠被保險(xiǎn)人的余款，但最高不超過保險(xiǎn)金額：（1）購車人連續(xù)三個(gè)月托欠購車款；（2）購車人失蹤連續(xù)三個(gè)月以上。保險(xiǎn)金額為售車款減去購車人首期付款金額。

1997年12月8日，B汽車廠與C公司簽訂了100輛X型轎車分期付款購車合同。合同約定，總車款為1397.9萬元，首付款為279.58萬元，余款為118.32萬元，分12次還清，還款期限24個(gè)月，在C公司付清車款之前C公司不得轉(zhuǎn)賣車輛，B汽車廠并應(yīng)保留汽車抵押權(quán)，同年12月17日，C公司在已經(jīng)資不抵債、無力償還1000余萬元到期債務(wù)的情況下，故意隱瞞自己的履約能力，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表給A保險(xiǎn)公司稱其利潤總額超過1500余萬元，向A保險(xiǎn)公司投保分期付款購車信用保險(xiǎn)，被保險(xiǎn)人為B汽車廠。隨后A保險(xiǎn)公司向C公司出具了100輛轎車分期付款購車保險(xiǎn)單。

C公司為籌集購車首付款，于1998年1月9日同D公司約定，由C公司將上述100輛轎車中的40輛賣給D公司，C公司以此獲得了D公司支付的300萬元銀行承兌匯票，并于1月20日經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓給B汽車廠。1月20日B汽車廠書面同意C公司的轉(zhuǎn)賣行為，并于收到上述300萬元首付款后，即將100輛轎車發(fā)運(yùn)給C公司，未保留車輛抵押權(quán)，也未將此情況告知A保險(xiǎn)公司。C公司將其中40輛轎車交給D公司以履行雙方簽訂的購車協(xié)議，其余車輛全部用于沖抵其他債務(wù)。B汽車廠得知C公司無力償還的消息后，仍繼續(xù)與其合作，3月份又簽訂了100輛X型轎車合同（1397.9萬元），要求與之前所欠的118.32萬元一同還清，即還款日為1997年12月8日后的24個(gè)月。

1998年6月，B汽車廠接到C公司破產(chǎn)的消息，隨向A保險(xiǎn)公司訴訟索賠，要求A保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)金額為2516.22（1118.32+1397.9=2516.22）萬元的保險(xiǎn)責(zé)任。

案情解析

首先，保險(xiǎn)合同為雙務(wù)有償合同，保險(xiǎn)人向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)的多少取決于保險(xiǎn)人對(duì)其承保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生程度的估計(jì)或判斷，保險(xiǎn)人作為商業(yè)機(jī)構(gòu)并不是對(duì)任何風(fēng)險(xiǎn)都予以承保的，1998年3月份B汽車廠與C公司簽訂的買賣合同顯然不屬于承保范圍。

第二，保險(xiǎn)合同時(shí)最大誠信合同，保險(xiǎn)人和投保人均應(yīng)將保險(xiǎn)合同所涉及的重要事項(xiàng)向?qū)Ψ饺鐚?shí)告知或說明。本案保險(xiǎn)標(biāo)的是購車人的分期還款義務(wù)，投保人向保險(xiǎn)人如實(shí)告知購車人的資信狀況及其履約能力情況，是保險(xiǎn)人決定是否承保的先決條件。C公司在與A保險(xiǎn)公司簽約時(shí)，故意隱瞞真實(shí)情況，未盡如實(shí)告知義務(wù)，騙取A保險(xiǎn)公司與之簽訂保險(xiǎn)合同，違反了最大誠信原則，足以影響A保險(xiǎn)公司決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率。因此，A保險(xiǎn)公司不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第三，《保險(xiǎn)法》規(guī)定，在合同有效期內(nèi)，保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)程度增加的，被保險(xiǎn)人按照合同約定應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人有權(quán)要求增加保險(xiǎn)費(fèi)或者解除合同；被保險(xiǎn)人未履行前款規(guī)定的通知義務(wù)，因保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)程度增加而發(fā)生的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任。被保險(xiǎn)人B汽車廠在保險(xiǎn)合同有效期間，同意C公司轉(zhuǎn)賣車輛，也未保留車輛的抵押權(quán)，違反了買賣合同和保險(xiǎn)合同的約定，明顯增加了保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)危險(xiǎn)程度，而B汽車廠又未將此情況告知A保險(xiǎn)公司，故A保險(xiǎn)公司不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四，B公司明知C公司無力償還已有債務(wù)，但有意識(shí)地制造事故，在保險(xiǎn)標(biāo)的收到損失時(shí)不采取減輕損失的措施，故意擴(kuò)大損失程度，顯然屬于道德風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)獲得賠償。

可見，投保人C公司在投保前，故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)；在保險(xiǎn)單有效期內(nèi)，被保險(xiǎn)人B汽車廠未履行危險(xiǎn)程度增加的通知義務(wù)；在得知C公司無法償還應(yīng)收賬款的情況下，仍故意繼續(xù)與其做生意，均屬于道德風(fēng)險(xiǎn)。所以，A保險(xiǎn)公司對(duì)所發(fā)生的事故不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

三、信用保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的防范

信用保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)的一種，為了維護(hù)保險(xiǎn)雙方的正當(dāng)權(quán)益，真正發(fā)揮信用保險(xiǎn)的功能，避免將保險(xiǎn)演變成賭博行為，防止道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，應(yīng)遵循保險(xiǎn)的基本原則。同時(shí)，還要符合信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自身特點(diǎn)：

1.保險(xiǎn)利益原則

信用保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)利益原則是指被保險(xiǎn)人投保信用保險(xiǎn)時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的必須具有可保利益；保險(xiǎn)人支付賠款時(shí)，被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的也必須具有可保利益。

2.最大誠信原則

信用保險(xiǎn)承保標(biāo)的是債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人由于地位、職責(zé)及任務(wù)的不同，在對(duì)債務(wù)人信用的掌握上可能各有千秋，保險(xiǎn)人對(duì)債務(wù)人以往的、全面資信的靜態(tài)掌握要優(yōu)于被保險(xiǎn)人，但對(duì)債務(wù)人未來的、某一具體的特別是承保標(biāo)的下信用發(fā)展的動(dòng)態(tài)了解要遜于被保險(xiǎn)人。只有遵循最大誠信原則，彼此相互及時(shí)告知，交換債務(wù)人的資信信息，才能準(zhǔn)確地評(píng)估、控制和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使各自的經(jīng)濟(jì)利益均得到充分的保障。因此，最大誠信原則應(yīng)貫徹于信用保險(xiǎn)經(jīng)營的全過程。

3.近因原則

若引起保險(xiǎn)事故發(fā)生，造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失的近因?qū)儆诒ｋU(xiǎn)責(zé)任，則保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任；若近因?qū)儆诔庳?zé)任，則保險(xiǎn)人不負(fù)賠償責(zé)任。即只有當(dāng)承保危險(xiǎn)是損失發(fā)生的近因時(shí)，保險(xiǎn)人才負(fù)賠償責(zé)任。

4.損失補(bǔ)償原則

當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，被保險(xiǎn)人有權(quán)按照合同的約定獲得保險(xiǎn)賠償，以彌補(bǔ)被保險(xiǎn)人的損失，但被保險(xiǎn)人不能因此獲得額外收益。信用保險(xiǎn)項(xiàng)下補(bǔ)償原則的實(shí)現(xiàn)方式通常是現(xiàn)金賠付。

5.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)投保人投保的信用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)下的債權(quán)實(shí)行比例承保。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則的意義在于通過比例承保有助于被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人密切合作，共同控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)把保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益緊緊地連在一起。

6.保險(xiǎn)費(fèi)原則

信用保險(xiǎn)經(jīng)營立定費(fèi)率所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。在信用保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)費(fèi)作為對(duì)保險(xiǎn)人承諾分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

7.買方信用限額申請(qǐng)?jiān)瓌t

買方信用限額申請(qǐng)?jiān)瓌t是短期信用保險(xiǎn)經(jīng)營的特有原則。它是指被保險(xiǎn)人應(yīng)事先向信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)買方信用限額。

買方信用限額具有以下性質(zhì)：（1）買方信用限額是保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人支付賠款的最高限額。（2）買方信用限額一般可循環(huán)使用，即該信用限額不受交易時(shí)間、商品性質(zhì)的限制，除非保險(xiǎn)人書面通知被保險(xiǎn)人更改或終止此信用限額。

8.賠款等待期原則

賠款等待期原則是信用保險(xiǎn)定損核賠所遵循的必要原則之一，它是在被保險(xiǎn)人提出索賠申請(qǐng)（買家破產(chǎn)除外）并按保險(xiǎn)條款的規(guī)定提交有關(guān)證明損失已發(fā)生的文件后，保險(xiǎn)人要等待約定時(shí)間屆滿后支付賠款。信用保險(xiǎn)實(shí)行賠款等待期的意義：（1）承保標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，但被保險(xiǎn)人的債權(quán)仍有收回的可能性；（2）有助于被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)人的幫助下追討債務(wù)人的欠款，減小損失。

9.債權(quán)不放棄原則

保險(xiǎn)賠償?shù)那疤釛l件是被保險(xiǎn)人獲取賠償?shù)耐瑫r(shí)，不得放棄應(yīng)收賬款的債權(quán)，而且，被保險(xiǎn)人獲得賠償后還須將應(yīng)收賬款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)人。

只有遵循信用保險(xiǎn)基本原則，才能防范道德風(fēng)險(xiǎn)的滋生，實(shí)現(xiàn)信用保險(xiǎn)支持企業(yè)提供市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大貿(mào)易規(guī)模；提升債權(quán)信用等級(jí)，給予企業(yè)融資便利；協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，共同規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；確保企業(yè)經(jīng)營安全的功能。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國出口信用保險(xiǎn)公司.出口信用保險(xiǎn)操作流程與案例[M].北京：中國海關(guān)出版社，2008

篇9

社會(huì)保障制度作為一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度，是公共選擇的結(jié)果，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特點(diǎn)，即具有社會(huì)性、非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特點(diǎn)；是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和自身實(shí)踐活動(dòng)的發(fā)展而不斷發(fā)展變化。完善的社會(huì)保障制度作為現(xiàn)代社會(huì)文明的一個(gè)重要標(biāo)志，使它在社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)生活中起著“減震器”和“安全網(wǎng)”的作用。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)保障制度的作用也顯得越來越重要。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定擔(dān)負(fù)著巨大作用，因而世界上絕大多數(shù)國家都非常重視醫(yī)療保險(xiǎn)，政府以各種形式來組建、完善和提供社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)。在理想的情況下，醫(yī)療保險(xiǎn)的提供不應(yīng)改變被保險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和醫(yī)療費(fèi)用的變化，也就是說，保險(xiǎn)當(dāng)事人的行為不應(yīng)該影響保險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及增加醫(yī)療費(fèi)用的支出。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，這一條件是很難滿足的。在醫(yī)療保險(xiǎn)中，醫(yī)療費(fèi)用并不是完全由個(gè)體所患疾病來決定的，它還受個(gè)體對(duì)醫(yī)生的選擇、就醫(yī)習(xí)慣和醫(yī)生提供的醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容等因素的影響。大量的事實(shí)表明，由于醫(yī)療保險(xiǎn)的提供，它為患者提供了過度利用醫(yī)療服務(wù)的動(dòng)機(jī)和激勵(lì)機(jī)制，也給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的過度供給創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)和條件。即通常會(huì)引發(fā)所謂的“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)是醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所面臨的一個(gè)最重要風(fēng)險(xiǎn)，也是一個(gè)世界性的難題。在我國如何減少道德風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)有限資源的利用率，防止對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生資源的過度消耗，卻值得我們認(rèn)真去探討與研究。

二、道德風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)形式

在保險(xiǎn)領(lǐng)域里，道德風(fēng)險(xiǎn)是任何一個(gè)保險(xiǎn)人都必須面對(duì)的一個(gè)無法回避的風(fēng)險(xiǎn)。國家實(shí)行基本社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度后，使醫(yī)療機(jī)構(gòu)和患者都成為“經(jīng)濟(jì)人”，而“經(jīng)濟(jì)人”在做決策時(shí)就會(huì)以自身利益最大化作為其出發(fā)點(diǎn)。我國的基本社會(huì)醫(yī)療制度推出時(shí)間較晚，醫(yī)療衛(wèi)生體制也存在諸多的缺陷，醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)在我國就更為嚴(yán)重。如何對(duì)其加以有效的防范與控制顯得極為迫切。

（一）道德風(fēng)險(xiǎn)的概念及其影響道德風(fēng)險(xiǎn)最早源自于保險(xiǎn)業(yè)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)生活中各個(gè)領(lǐng)域的各個(gè)方面，成為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要概念。道德風(fēng)險(xiǎn)亦可稱之為“敗德行為”，一般是指一種無形的人為損害或危險(xiǎn)，是市場(chǎng)失靈的一種形式。泛指市場(chǎng)交易中一方難以觀測(cè)或監(jiān)督另外一方的行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。[1]在醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域，道德風(fēng)險(xiǎn)是指一方為追求自身利益的最大化而損害他人利益的行為。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，道德風(fēng)險(xiǎn)問題相當(dāng)普遍。獲2001年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的斯蒂格里茨在研究保險(xiǎn)市場(chǎng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)經(jīng)典的例子：美國一所大學(xué)學(xué)生自行車被盜比率約為10%，有幾個(gè)有經(jīng)營頭腦的學(xué)生發(fā)起了一個(gè)對(duì)自行車的保險(xiǎn)，保費(fèi)為保險(xiǎn)標(biāo)的15%。按常理，這幾個(gè)有經(jīng)營頭腦的學(xué)生應(yīng)獲得5%左右的利潤。但該保險(xiǎn)運(yùn)作一段時(shí)間后，這幾個(gè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)自行車被盜比率迅速提高到15%以上。何以如此？這是因?yàn)樽孕熊囃侗：髮W(xué)生們對(duì)自行車安全防范措施明顯減少。在這個(gè)例子中，投保的學(xué)生由于不完全承擔(dān)自行車被盜的風(fēng)險(xiǎn)后果，因而采取了對(duì)自行車安全防范的不作為行為。而這種不作為的行為，就是道德風(fēng)險(xiǎn)。可以說，只要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在，道德風(fēng)險(xiǎn)就不可避免。

（二）不同角度下的道德風(fēng)險(xiǎn)

1、從時(shí)間的角度分析道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)來自于個(gè)人的機(jī)會(huì)主義傾向，機(jī)會(huì)主義傾向假設(shè)以有限理性假設(shè)為前提。[2]是指人們借助于不正當(dāng)?shù)氖侄沃\取自身利益的行為傾向。醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)以發(fā)生時(shí)間上的先后為依據(jù)，可以將道德風(fēng)險(xiǎn)分為事前的道德風(fēng)險(xiǎn)和事后的道德風(fēng)險(xiǎn)。事前的道德風(fēng)險(xiǎn)與事后的道德風(fēng)險(xiǎn)相互之間存在一定的聯(lián)系。

（1）事前道德風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)可能會(huì)影響被保險(xiǎn)人的防災(zāi)、防損措施，改變被保險(xiǎn)人的行為，個(gè)體通過選擇不同預(yù)防措施會(huì)影響自身疾病發(fā)生的概率。事前道德風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)被保險(xiǎn)人疾病發(fā)生的概率產(chǎn)生一定的影響，從而增加保險(xiǎn)人在醫(yī)療費(fèi)用方面的支出，給醫(yī)療資源帶來更多的消耗。心理風(fēng)險(xiǎn)是與人的心理狀態(tài)有關(guān)的一種無形的因素，它指由于人的不注意、不關(guān)心、僥幸或存在依賴保險(xiǎn)的心理，以致增加風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率和損失幅度的因素。如企業(yè)或個(gè)人投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后放松對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)措施；投保人身保險(xiǎn)后忽視自己的身體健康等。逆向選擇是信息不對(duì)稱所造成的現(xiàn)象。逆向選擇是說一個(gè)制度的實(shí)施非但沒有把好的對(duì)象選出來，反而使比較差的入選了，逆向選擇的存在說明此項(xiàng)制度是不合理的或者說是有待改進(jìn)的。利用制度缺陷而獲得額外利益的行為肯定是非道德的，或者是道德水平下降的。逆向選擇使社會(huì)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)隨著道德水平的下降而提高。心理風(fēng)險(xiǎn)直接影響個(gè)體的逆向選擇，也影響事后道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。個(gè)體的心理活動(dòng)必須通過其行動(dòng)來實(shí)現(xiàn)其目的，但心理風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)體的心理活動(dòng)，法律無法對(duì)其加以控制，只能通過制定相應(yīng)的規(guī)章制度對(duì)其具體行動(dòng)進(jìn)行約束來減少心理風(fēng)險(xiǎn)。事前道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是制度安排不合理所造成市場(chǎng)資源配置效率扭曲的現(xiàn)象。

（2）事后道德風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)體在患病后相應(yīng)的治療成本不是固定的，患者可以在從便宜到昂貴的各種治療方案中進(jìn)行選擇。實(shí)際上，對(duì)于治療方案的選擇并非越昂貴越好。由于這種形式的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于醫(yī)療費(fèi)用的影響更大，因此，在醫(yī)療保險(xiǎn)中，事后道德風(fēng)險(xiǎn)的防范就顯得尤為重要。由于道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與疾病費(fèi)用的價(jià)格彈性有關(guān)，價(jià)格彈性大的醫(yī)療服務(wù)可能產(chǎn)生更大的道德風(fēng)險(xiǎn)。在這種道德風(fēng)險(xiǎn)的作用下，享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇相對(duì)較高的個(gè)人可以靠玩弄道德風(fēng)險(xiǎn)來解決不能享受醫(yī)療保險(xiǎn)或享受待遇較低的家屬及親戚朋友的看病吃藥等問題。[3]因此，在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，將道德風(fēng)險(xiǎn)看作是人們醫(yī)療保健服務(wù)價(jià)格的需求彈性造成的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的理性反應(yīng)。

2、從微觀的角度分析。根據(jù)道德風(fēng)險(xiǎn)中不同主體在微觀上的表現(xiàn)，可以將醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)分為患者的過度消費(fèi)引起的道德風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)療服務(wù)人員的誘導(dǎo)性需求而引起的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（1）患者的過度消費(fèi)心理?；颊咴谕侗Ｖ?，其實(shí)際承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用下降導(dǎo)致其對(duì)醫(yī)療服務(wù)需求的上升現(xiàn)象。由于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的提供減免了個(gè)體所需支付的部分或全部醫(yī)療費(fèi)用，造成個(gè)體對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求就會(huì)比沒有醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)的需求量大，從而導(dǎo)致對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生資源的過度利用。

（2）醫(yī)療服務(wù)人員的誘導(dǎo)性需求。醫(yī)療服務(wù)人員利用其信息優(yōu)勢(shì)誘導(dǎo)患者接受過度醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象。在誘導(dǎo)需求中，患者的不合理的醫(yī)療需求并非出于自愿，而是被醫(yī)療服務(wù)人員激發(fā)出來的。醫(yī)生兼具醫(yī)療服務(wù)的指導(dǎo)者和提供者的雙重身份，醫(yī)生與患者之間的信息又存在嚴(yán)重不對(duì)稱，醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)和醫(yī)生的收入與醫(yī)療費(fèi)用的高低成正比，促使醫(yī)生對(duì)誘導(dǎo)需求產(chǎn)生強(qiáng)烈的愿望和動(dòng)機(jī)。他們就會(huì)通過增加服務(wù)量和提高服務(wù)價(jià)格來實(shí)現(xiàn)自己目的。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)分析醫(yī)療服務(wù)具有準(zhǔn)公共性及專業(yè)性的特點(diǎn)，決定了其在提供服務(wù)價(jià)格和數(shù)量時(shí)，可能偏離市場(chǎng)的實(shí)際需求水平，造成醫(yī)療費(fèi)用的過快增長。經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)醫(yī)療服務(wù)的觀念，在于強(qiáng)調(diào)醫(yī)療服務(wù)的需求是強(qiáng)調(diào)醫(yī)療服務(wù)是消費(fèi)者用于生產(chǎn)健康的投入要素。世界衛(wèi)生組織認(rèn)為，健康不僅是沒有疾病或不受傷害，而且還是生理、心理和社會(huì)幸福的完好狀態(tài)。由于疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，醫(yī)療服務(wù)又具有高度專業(yè)性，這導(dǎo)致消費(fèi)者和醫(yī)療服務(wù)的提供者之間的信息嚴(yán)重不對(duì)稱。信息不對(duì)稱使得醫(yī)療服務(wù)的供給方缺少內(nèi)在的成本約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，甚至可以造成供給方的誘導(dǎo)性需求，必然使醫(yī)療費(fèi)用上漲的趨勢(shì)得不到有效抑制。確立醫(yī)療保險(xiǎn)制度，其初衷在于分散疾病風(fēng)險(xiǎn)，減少因醫(yī)療費(fèi)用開支過大而造成的家庭收入水平的大幅度下降，從而保障公眾基本生活，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。但是，醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)施，客觀上提高了對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求水平，加大了對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生資源的消耗。我們必須看到，醫(yī)療保險(xiǎn)制度在其實(shí)施過程中，不可避免的造成了消費(fèi)者的道德風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得人們對(duì)醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生過度消費(fèi)，進(jìn)而導(dǎo)致全社會(huì)醫(yī)療費(fèi)用開支不合理的過快上漲。醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域所涉及的醫(yī)院（醫(yī)生）、患者、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)三方都非常清楚自己的利益所在，并且都會(huì)盡量維護(hù)自己的利益，相互之間就形成了一個(gè)微妙的博弈關(guān)系，于是，道德風(fēng)險(xiǎn)也由此而生。在醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行過程當(dāng)中，無論是醫(yī)療機(jī)構(gòu)還是患者都不需要自己掏錢，而是由第三方來支付的，因此造成道德風(fēng)險(xiǎn)的概率就大大增強(qiáng)。

四、道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的途徑探討如何防范醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)，必須首先對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的途徑進(jìn)行分析，才能對(duì)如何防范道德風(fēng)險(xiǎn)提出有針對(duì)性建議。醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)與普通的市場(chǎng)相比有它的特殊性，醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際上存在三個(gè)主體，即：保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人和醫(yī)療服務(wù)提供者。醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)也來自這三個(gè)方面，即：一是被保險(xiǎn)人（患者）；二是醫(yī)療服務(wù)提供者（醫(yī)院）；三是保險(xiǎn)人（醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)），醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能是直接由法律、法規(guī)規(guī)定的，因而其實(shí)質(zhì)上屬于醫(yī)療衛(wèi)生體制范疇。在我國，由于體制原因而給醫(yī)療保險(xiǎn)帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)重。

（一）患者的道德風(fēng)險(xiǎn)作為醫(yī)療保險(xiǎn)的需求方，患者就診時(shí)醫(yī)藥費(fèi)不需要自己支付，而由第三方（即醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）來支付，患者的醫(yī)療消費(fèi)需求可能會(huì)無限膨脹，出現(xiàn)小病大養(yǎng)、門診改為住院等現(xiàn)象。在參加醫(yī)療保險(xiǎn)的情況下，人們將面臨較低的醫(yī)療價(jià)格，當(dāng)消費(fèi)者只需支付其醫(yī)療費(fèi)用的一小部分，且他們的消費(fèi)行為又難以觀察時(shí)，過度消費(fèi)醫(yī)療服務(wù)的需求就不可避免。這種因醫(yī)療服務(wù)的提供使社會(huì)邊際成本大于邊際收益而形成的過度使用醫(yī)療服務(wù)資源的道德風(fēng)險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)的目標(biāo)相沖突，不利于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的完全徹底轉(zhuǎn)移。而且會(huì)嚴(yán)重破壞醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，造成醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支出增加，甚至虧損，正常運(yùn)行難以為繼，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)萎縮。患者對(duì)醫(yī)療服務(wù)需求的膨脹主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、對(duì)預(yù)防的忽視從而增加疾病發(fā)生概率。眾所周知，良好的生活習(xí)慣、合理的飲食結(jié)構(gòu)、自我保健行為可以預(yù)防疾病的發(fā)生，減輕疾病造成的危害。參加醫(yī)療保險(xiǎn)后，被保險(xiǎn)人往往認(rèn)為自己參加了保險(xiǎn)，患病時(shí)醫(yī)藥費(fèi)可以報(bào)銷，不需要自己掏錢，對(duì)如何避免風(fēng)險(xiǎn)的工作可能就會(huì)較少去做，如吸煙、不太注意飲食和不太注意鍛煉身體等等；個(gè)人減少了健康預(yù)防措施，從而改變疾病發(fā)生的概率，增加了醫(yī)療費(fèi)用的支出，導(dǎo)致資源配置效率低下。短期內(nèi)雖然無法觀察到，從長期上看卻增加了醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用的支出。

2、患者的“過度消費(fèi)”心理。參加社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)后，患者就診時(shí)不需要自己付費(fèi)或付費(fèi)很少，部分患者會(huì)提出要求給予過度檢查及選擇昂貴治療方案?！斑^度消費(fèi)”的心理傾向很普遍，人們普遍存在著一種“多多益善”的消費(fèi)動(dòng)機(jī)。許多患者會(huì)提出一些不合理的要求。在許多情況下，治療方案的選擇可以有多種，使用其中任何一種治療方案都可以使患者恢復(fù)健康，而使用何種方案取決于醫(yī)生的偏好和患者個(gè)人的意愿，在提供社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的條件下，患者相互之間存在攀比心理，使用低成本方案治療的患者會(huì)覺得自己吃虧，因此往往會(huì)放棄“便宜”的治療方案而選擇“昂貴”的治療方案，出現(xiàn)醫(yī)療費(fèi)用不合理增長的現(xiàn)象，從而影響醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的成本控制。

（二）醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險(xiǎn)在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)過程中，醫(yī)、患雙方的信息不對(duì)稱以及患者對(duì)醫(yī)療知識(shí)的匱乏，使患者缺乏對(duì)醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行事先判斷的知識(shí)和能力，缺乏對(duì)醫(yī)療服務(wù)的提供者所提供服務(wù)的質(zhì)與量是否符合自己病情的準(zhǔn)確信息。國家不允許其他資本進(jìn)入醫(yī)療市場(chǎng)，醫(yī)療行業(yè)具有較高的壟斷性，造成醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險(xiǎn)是各類道德風(fēng)險(xiǎn)中最為嚴(yán)重的。

1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)療服務(wù)的壟斷性。醫(yī)生在其提供醫(yī)療服務(wù)的整個(gè)過程中，掌握著主動(dòng)權(quán)，對(duì)醫(yī)療技術(shù)又擁有足夠多的信息，患者在接受治療時(shí)不能討價(jià)還價(jià)，難以控制衛(wèi)生消費(fèi)的種類與數(shù)量，加上疾病具有突發(fā)性和需求缺乏彈性的特點(diǎn)，患者的被動(dòng)地位非常明顯。病人在接受醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)時(shí)，通常不能像在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上購買一般物品那樣可以通過比較的方式來進(jìn)行選擇。醫(yī)生則可以通過抬高醫(yī)療費(fèi)用，或降低收治標(biāo)準(zhǔn)或分解住院套取結(jié)算單元等方式增加醫(yī)療機(jī)構(gòu)收入。在醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)，病人獲得的信息是相當(dāng)不充分和不透明的，如醫(yī)療衛(wèi)生的服務(wù)質(zhì)量，醫(yī)生的工作資質(zhì)與技術(shù)水平等幾乎找不到客觀真實(shí)的鑒別資料。尤其對(duì)要支付的價(jià)格具有不可預(yù)測(cè)性，病人對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求就更沒有選擇余地，一直要到醫(yī)療服務(wù)提供結(jié)束后才能知道。醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)存在的這些信息障礙使其不能正常而又有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、醫(yī)療服務(wù)的過度供給創(chuàng)造了需求。較高的專業(yè)性使醫(yī)療服務(wù)常常處于壟斷地位，醫(yī)院具有醫(yī)療服務(wù)供給的排異特權(quán)，不允許外行提供醫(yī)療服務(wù)。在信息不對(duì)稱嚴(yán)重存在的情況下，醫(yī)生要求病人做什么檢查，吃什么藥，病人只能唯命是從。一方面，醫(yī)生為了保護(hù)自己，減少醫(yī)療事故發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，存在著不適當(dāng)服務(wù)現(xiàn)象，醫(yī)務(wù)人員從最大限度減少自身利益損失的角度出發(fā)，要求患者做“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備的檢查，甚至在病情已確定的情況下，仍然建議患者做這些檢查。另一方面，來自醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為醫(yī)療服務(wù)提供者的“過度供給”行為，也就是在傳統(tǒng)的按服務(wù)付費(fèi)制度的情況下，醫(yī)療服務(wù)提供方因?yàn)槠涮峁┓?wù)越多，得到的收益就會(huì)越大，醫(yī)生的收入與其提供服務(wù)量的多少是成正比的，這種經(jīng)濟(jì)利益上的好處往往鼓勵(lì)醫(yī)療服務(wù)提供者提供過多的或昂貴的醫(yī)療服務(wù)，從而誘發(fā)了需求。并且醫(yī)院和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務(wù)數(shù)量相聯(lián)系時(shí)，在利益驅(qū)動(dòng)下，開大處方、小病大醫(yī)等就成了一種必然出現(xiàn)的現(xiàn)象。由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性，通過更換不同劑量的藥品，提高用藥檔次，將過去價(jià)廉、療效高、實(shí)用的藥品變?yōu)閮r(jià)格昂貴的藥品。這就是所謂的醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域的“薩伊定律”：醫(yī)療供給創(chuàng)造醫(yī)療需求。[4]

（三）醫(yī)療衛(wèi)生體制造成的道德風(fēng)險(xiǎn)我國長期實(shí)行的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制以及城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)下的醫(yī)療衛(wèi)生體制，也使我國醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域道德風(fēng)險(xiǎn)更具有復(fù)雜性。實(shí)行醫(yī)療衛(wèi)生體制改革后，對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政府在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，認(rèn)為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，為減少醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用的支出而把醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化，許多道德風(fēng)險(xiǎn)也由此而生。

1、“第三方支付”制度醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上與“第三方支付”的制度設(shè)計(jì)有關(guān)，醫(yī)療服務(wù)的費(fèi)用不是由被保險(xiǎn)人本人直接支付，而是由第三方支付。這種“第三方支付”的特點(diǎn)和結(jié)果是：（1）患者（被保險(xiǎn)人）和醫(yī)生（醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)）在“交易”過程中的感覺是“免費(fèi)的”。在“第三方支付”制度下，盡管醫(yī)療費(fèi)用在交易過程中金額可能很大，但他們雙方在整個(gè)“交易”過程中都面臨著“零”成本；由于醫(yī)療服務(wù)的需求者并沒有受到其支付能力的限制，其結(jié)果必將是私人成本與社會(huì)成本的背離。（2）在“第三方支付”制度下，醫(yī)生事實(shí)上是被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人這兩個(gè)委托人共同的人，在這復(fù)雜的委托關(guān)系中，由于信息嚴(yán)重不對(duì)稱，醫(yī)療機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、患者三方之間信息不通暢，加之健康的標(biāo)準(zhǔn)和治療的效果與其他服務(wù)相比很難界定和度量。所以，“健康”這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就難以寫進(jìn)合同之中，更何況一種疾病存在著多種治療方案，不同個(gè)體之間在體質(zhì)上也存在差異，采取哪一種為最佳就更難以明文規(guī)定了。由于醫(yī)、保、患三方權(quán)利義務(wù)的不對(duì)等，醫(yī)務(wù)人員和投保人為了各自的利益可能聯(lián)合起來對(duì)付保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。[5]

2、衛(wèi)生資源配置不合理我國對(duì)衛(wèi)生資源的配置過多地集中在東部地區(qū)、大城市、大醫(yī)院，集中在醫(yī)療上，而不是公共衛(wèi)生和廣大農(nóng)村基層，造成了衛(wèi)生資源分配的不合理狀況。受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作用的影響，衛(wèi)生資源的重復(fù)配置所形成的閑置和浪費(fèi)，加上醫(yī)療機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施的改造、醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制不完善所引發(fā)的誘導(dǎo)需求等因素。[6]

表1衛(wèi)生總費(fèi)用

年份衛(wèi)生總費(fèi)用(億元)衛(wèi)生總費(fèi)用構(gòu)成(%)城鄉(xiāng)衛(wèi)生費(fèi)用(億元)衛(wèi)生總費(fèi)用占GDP%

合計(jì)政府預(yù)算衛(wèi)生支出社會(huì)衛(wèi)生支出個(gè)人現(xiàn)金衛(wèi)生支出政府預(yù)算衛(wèi)生支出社會(huì)衛(wèi)生支出個(gè)人現(xiàn)金衛(wèi)生支出城市農(nóng)村

1978110.2135.4452.2522.5232.247.420.43.04

1988488.04145.39189.99152.6629.838.931.33.27

19983678.72590.061071.032017.6316.029.154.81906.921771.84.70

19994047.50640.961145.992260.5515.828.355.92193.121854.384.93

20004586.63709.521171.942705.1715.525.659.02621.691964.945.13

20015025.93800.611211.433013.8915.924.160.02792.952232.985.16

20025790.03908.511539.383342.1415.726.657.73448.242341.795.51

20036584.101116.941788.503678.6617.027.255.84150.322433.785.62

注：①本表系調(diào)整后的測(cè)算數(shù)；②按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算；③2001年起衛(wèi)生總費(fèi)用不含高等醫(yī)學(xué)教育經(jīng)費(fèi)。數(shù)據(jù)來源：衛(wèi)生部《2005年中國衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)顯示，從1978年到2003年，衛(wèi)生總費(fèi)用占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從1978年的3.04%上升到1988年的3.27%，1998年則上升為4.7%，特別是1998年到2003年的短短5年，上升到了5.62%（見表1）。衛(wèi)生總費(fèi)用的籌資渠道不外乎三種：即政府、社會(huì)和家庭。政府財(cái)政預(yù)算中用于衛(wèi)生的總費(fèi)用在全國的衛(wèi)生費(fèi)用支出中所占比重從1982年最高時(shí)38.9%下降到2000年最低時(shí)的15.5%。家庭籌資卻從1978年20.4%上升為2001年60.0%，并且城鄉(xiāng)差距越來越大。我國政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面的投入不斷地大幅度減少，個(gè)人支出自然大幅度增加。最后都表現(xiàn)為個(gè)人看不起病、吃不起藥。國家相對(duì)減少對(duì)衛(wèi)生事業(yè)的投資和撥款，又對(duì)集資加以限制，鼓勵(lì)衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)廣開財(cái)源，提高效益，采取的措施是把醫(yī)藥費(fèi)收入與醫(yī)院利益掛鉤，把醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)作為一個(gè)產(chǎn)業(yè)來經(jīng)營，這一切都具有促使衛(wèi)生保健系統(tǒng)進(jìn)入市場(chǎng)，或使其逐步適應(yīng)商品化的傾向。醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)資源的利用極不合理，存在極大的浪費(fèi)。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍太窄。目前，我國基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋率非常低（見表2），承保范圍和水平也有很大的不足。新實(shí)行的基本醫(yī)療保險(xiǎn)也沒有為職工家屬和學(xué)生提供保障，在實(shí)際運(yùn)作中更沒有覆蓋城鎮(zhèn)非正規(guī)就業(yè)的勞動(dòng)者。從表2中我們可以發(fā)現(xiàn)，截至2003年底，基本醫(yī)療保險(xiǎn)僅覆蓋城鎮(zhèn)職工人口的31.10%，其所占城鎮(zhèn)總?cè)丝诘谋壤齼H為20.81%（不包括全國農(nóng)民）?；踞t(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面過窄，造成一種普遍的現(xiàn)象就是一人生病，全家吃藥，一卡多用（醫(yī)療保險(xiǎn)卡）等中國特有的風(fēng)險(xiǎn)問題。

表2我國城鎮(zhèn)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展概況

年份參保職工人數(shù)(萬人)離退休人員(萬人)基金收入（億元)基金支出（億元）參保人數(shù)占城鎮(zhèn)就業(yè)人口%參保人數(shù)占城鎮(zhèn)總?cè)丝?

1994374.6025.703.202.902.011.17

1995702.6043.309.707.303.692.12

1996791.2064.5019.0016.203.972.29

19971588.90173.1022.9017.107.654.47

19981508.70369.0019.5015.606.984.51

19991509.40555.9024.5016.506.734.72

20002862.80924.20170.00124.5012.378.25

20015470.701815.20393.60244.1022.8515.16

20026925.802475.40607.80409.4027.9518.72

20037975.002927.00890.00654.0031.1020.81

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各年度“勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)”和《中國勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》有關(guān)資料匯總

4、醫(yī)療制度不完善具體表現(xiàn)為政府制定的“以藥養(yǎng)醫(yī)”政策，使醫(yī)療服務(wù)的提供者（醫(yī)院）必須依靠銷售藥品實(shí)現(xiàn)自己的生存，并且還要從藥品的銷售中獲利，醫(yī)務(wù)人員的收入也與開出藥品價(jià)值的多少相聯(lián)系。醫(yī)生的工資獎(jiǎng)金與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收入掛鉤，想方設(shè)法從病人身上創(chuàng)收就成了醫(yī)生的本能選擇。部分地區(qū)出現(xiàn)平時(shí)不參加社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)，身體出現(xiàn)不適需要住院，就以自由職業(yè)者身份去參加醫(yī)療保險(xiǎn)，出院后就停止繳費(fèi)。也是制度上的缺陷。常寧市中醫(yī)院的“經(jīng)濟(jì)管理方案”，就是一種“以藥養(yǎng)醫(yī)”政策的具體體現(xiàn)。這種制度的存在更促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)想方設(shè)法從患者身上創(chuàng)收，并且這種制度并未觸犯現(xiàn)有的法律和政策。院方聲稱，經(jīng)濟(jì)管理方案符合《勞動(dòng)法》第47條和國家三部委2000年31號(hào)文件，具有明確的政策法律依據(jù)。[7]這種“不給錢給政策”的方式已經(jīng)成為主管部門縱容醫(yī)院亂收費(fèi)的通行方式。政府一味鼓勵(lì)衛(wèi)生行業(yè)去講究經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)政自給，這就相對(duì)地轉(zhuǎn)移開了對(duì)“預(yù)防為主”政策的關(guān)注，因?yàn)轭A(yù)防和保健在經(jīng)濟(jì)上是不盈利的，因此出現(xiàn)了整個(gè)社會(huì)對(duì)預(yù)防保健和公共衛(wèi)生事業(yè)越來越不重視的傾向，從而給未來的健康和醫(yī)療埋下了巨大的隱患。湖南等地幾乎滅絕的血吸蟲病又有復(fù)發(fā)抬頭的跡象，就是忽視預(yù)防和公共衛(wèi)生事業(yè)的惡果之一。之所以出現(xiàn)這種情況，就是國家體制和政策造成的。

五、道德風(fēng)險(xiǎn)的防范以上分析了道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其根源，道德風(fēng)險(xiǎn)給多方的利益帶來了損失，是各方主體為追求自身利益最大化以及制度約束軟化而導(dǎo)致的一些不符合社會(huì)道德和法規(guī)的社會(huì)現(xiàn)象。加強(qiáng)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范也是勢(shì)在必行。如何防范道德風(fēng)險(xiǎn)自然應(yīng)從其產(chǎn)生的根源著手。

（一）對(duì)被保險(xiǎn)人的防范措施

1、適當(dāng)提高醫(yī)療保險(xiǎn)自負(fù)的比例。提高醫(yī)療費(fèi)用的個(gè)人支付比例，可以鼓勵(lì)參加保險(xiǎn)的患者參與成本管理，監(jiān)督醫(yī)療供方道德風(fēng)險(xiǎn)并防止其與醫(yī)生合謀。但是，患者在醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)上處于劣勢(shì)，醫(yī)生對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)強(qiáng)于患者，且患者的過度消費(fèi)也必須通過醫(yī)生的配合才能實(shí)現(xiàn)[8]。由此可見，這種作用是非常有限的。所以，此種方法必須與其它方法配合使用。

2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行全民覆蓋。當(dāng)前，我國應(yīng)取消二元社會(huì)，不應(yīng)該像現(xiàn)在這樣搞城鄉(xiāng)二元化的社會(huì)管治，通過戶籍管理制度強(qiáng)化社會(huì)等級(jí)身份等歧視性的制度，擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍，真正實(shí)現(xiàn)廣覆蓋。如果全社會(huì)中每個(gè)公民都享有基本的衛(wèi)生醫(yī)療保健，根本就不可能也不會(huì)出現(xiàn)中國特有的一人生病，全家吃藥，用別人的醫(yī)療保險(xiǎn)卡來冒名頂替的現(xiàn)象。國家應(yīng)強(qiáng)制無論從事何種職業(yè)均應(yīng)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，不允許“想保就保，不想保就不?！钡默F(xiàn)象。

3、提高全民的衛(wèi)生保健意識(shí)。參加醫(yī)療保險(xiǎn)后，參保人認(rèn)為自己擁有保險(xiǎn)，患病不需自己付醫(yī)藥費(fèi)或只需支付其中很少的一部分，往往會(huì)放松對(duì)自己的衛(wèi)生保健工作。針對(duì)此種情況，可以采取經(jīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)診斷，因患者吸煙、酗酒等不良衛(wèi)生習(xí)慣等原因而直接引起的疾病提高自付比例或者拒保。而對(duì)很少患病的參保者則可采取降低自付比例、提供免費(fèi)體檢等方法作為一種獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)大家加強(qiáng)自我保健，增強(qiáng)體質(zhì)，減少疾病的發(fā)生。城市以社區(qū)、農(nóng)村以村莊為單位，定期舉辦衛(wèi)生保健知識(shí)講座，提高人民的衛(wèi)生保健意識(shí)。

（二）醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制醫(yī)療機(jī)構(gòu)是醫(yī)療服務(wù)的提供者，醫(yī)、患雙方的信息存在嚴(yán)重不對(duì)稱，現(xiàn)行的“以藥養(yǎng)醫(yī)”的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格補(bǔ)償機(jī)制，醫(yī)務(wù)人員的個(gè)人收入與醫(yī)務(wù)人員為醫(yī)院創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，也推動(dòng)了醫(yī)療機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的滋生和蔓延。

1、改革醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理部門。當(dāng)前我國醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理機(jī)關(guān)是各級(jí)衛(wèi)生部門，而保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為“第三方支付”者，沒有對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理權(quán)，起不到監(jiān)督作用。應(yīng)對(duì)衛(wèi)生醫(yī)療體制進(jìn)行改革，將醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理權(quán)交給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，衛(wèi)生部門則監(jiān)督醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)相互之間業(yè)務(wù)往來關(guān)系，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供技術(shù)上的指導(dǎo)。

2、行使對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的檢查權(quán)。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要定期對(duì)病人的付費(fèi)單據(jù)對(duì)照病歷、處方等進(jìn)行核對(duì)檢查。要建立和加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的評(píng)審和鑒定制度。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)和病人對(duì)醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量、費(fèi)用等有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督，包括對(duì)不合理的醫(yī)療服務(wù)拒絕支付醫(yī)藥費(fèi)，索取賠償直至解除醫(yī)療保險(xiǎn)合同。[9]也可以參照商業(yè)保險(xiǎn)的做法，即在病人住院后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，必須向醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)報(bào)案，否則，醫(yī)療費(fèi)用將要被保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)扣除一定的比例，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則應(yīng)及時(shí)派人員到醫(yī)院進(jìn)行實(shí)地檢查，予以核實(shí)。在患者治療過程還應(yīng)不定期進(jìn)行巡查。

3、切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”的渠道。政府及有關(guān)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該加大藥品市場(chǎng)改革力度，一方面，加大醫(yī)藥產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的改革，規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)采取招標(biāo)采購，提高采購的透明度避免眾廠家競(jìng)相向醫(yī)療機(jī)構(gòu)推銷藥品，暗地給付醫(yī)生回扣，導(dǎo)致醫(yī)藥價(jià)格嚴(yán)重偏離成本；另一方面，可以借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行醫(yī)藥分離，即醫(yī)生只擁有處方權(quán)，醫(yī)院只提供診療服務(wù)，除備有急救所需藥品外，不能直接向患者出售藥品，患者憑醫(yī)生的處方在定點(diǎn)藥店購買藥品。在這樣的情況下，由于醫(yī)院和醫(yī)生不直接涉及藥品利益，可以有效地遏制醫(yī)藥費(fèi)用的大量增加。

（三）改革現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生體制現(xiàn)存的許多醫(yī)療道德風(fēng)險(xiǎn)從表面上看是醫(yī)院和患者兩方造成的。筆者卻認(rèn)為，其實(shí)許多問題都是政府在體制上沒有理順，各職能部門沒有負(fù)起應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任而引起的。必須對(duì)現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生體制進(jìn)行改革。

1、改革藥品生產(chǎn)和流通模式。藥品由藥品生產(chǎn)企業(yè)流通到消費(fèi)者身上時(shí)，是通過層層加價(jià)的方式進(jìn)行的。我國生產(chǎn)藥品的企業(yè)有5千多家，存在藥品生產(chǎn)企業(yè)重復(fù)建設(shè)多、規(guī)模小、水平低，競(jìng)爭(zhēng)激烈，藥品超額利潤多數(shù)被藥品經(jīng)銷商所賺取，企業(yè)在銷售領(lǐng)域投入的經(jīng)費(fèi)過大，銷售成本過高，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)現(xiàn)有的藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行兼并，減少企業(yè)數(shù)量，提高規(guī)模生產(chǎn)能力。藥品營銷企業(yè)更有1萬7千多家，同樣存在小而多的現(xiàn)象，相互之間為生存，不斷進(jìn)行著惡性的競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)銷商為了使自己的藥品及醫(yī)療器械能推銷出去，采取給醫(yī)生藥品回扣、對(duì)招標(biāo)方或醫(yī)療機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)行商業(yè)賄賂等方式，成為醫(yī)療界的一個(gè)毒瘤?？梢詫?shí)行由藥品生產(chǎn)企業(yè)直接參與投標(biāo)，減少中間環(huán)節(jié)。也可以采取藥店直接由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營，藥品生產(chǎn)企業(yè)只需要通過競(jìng)標(biāo)的方式與社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)藥店之間產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2、將事后按服務(wù)項(xiàng)目后付制改為按病種預(yù)付制。按病種預(yù)付制，就是根據(jù)病人的年齡、性別、住院天數(shù)、臨床診斷、病癥、手術(shù)、疾病嚴(yán)懲程度等因素，將病人歸入不同組，每個(gè)分組都代表具有相似病癥和適用相似治療方案的病例。再根據(jù)疾病輕重程度及有無合并癥、并發(fā)癥等將每組分為若干級(jí)，對(duì)每一組及其不同級(jí)別都制定相應(yīng)的支付標(biāo)準(zhǔn)。[10]借鑒國外一些國家的成功經(jīng)驗(yàn)，按病種預(yù)付制強(qiáng)化了醫(yī)院降低成本的動(dòng)機(jī)，使醫(yī)療服務(wù)提供者承擔(dān)了部分醫(yī)療成本風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)考慮不同病種和不同醫(yī)院的級(jí)別，議定各項(xiàng)服務(wù)的合理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。美國和其他發(fā)達(dá)國家實(shí)施按病種定額預(yù)付制后，在促進(jìn)醫(yī)院努力提高醫(yī)療服務(wù)的有效性、避免不必要的支出方面取得了顯著成效。按病種預(yù)付制成為世界衛(wèi)生組織竭力推薦的一種支付方式。

3、提高國家在衛(wèi)生費(fèi)用方面的投入。盡管衛(wèi)生費(fèi)用的總額增長較快，但衛(wèi)生事業(yè)本身的發(fā)展卻趕不上國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。且這種增長是在國家投入不斷減少，個(gè)人支出不斷增長，個(gè)人在衛(wèi)生費(fèi)用支出所占的比重不斷擴(kuò)大的情況下實(shí)現(xiàn)的。只要多數(shù)百姓自費(fèi)就醫(yī)，看病貴就永遠(yuǎn)是制度難解之痛；只要多數(shù)醫(yī)院還要直接向病人賺取維持運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用，看病貴就是社會(huì)揮之不去的陰霾。不從根本上改革現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生籌資機(jī)制，不從分配制度上兌現(xiàn)憲法的承諾，看病難、看病貴的問題就會(huì)一直持續(xù)下去。因此，提高國家對(duì)衛(wèi)生事業(yè)的投入是根本。

4、加強(qiáng)疾病的預(yù)防和保健工作。國家對(duì)預(yù)防和公共衛(wèi)生事業(yè)的忽視，也體現(xiàn)了這種重眼前而忽視長遠(yuǎn)的社會(huì)哲學(xué)。今天忽視了對(duì)慢性病發(fā)生和擴(kuò)散的主要危險(xiǎn)因素的預(yù)防，如吸煙、高血壓、食物構(gòu)成、環(huán)境污染等，今后將要為此付出高昂的代價(jià)，更何況健康方面的損失具有不可逆性。世界銀行1992年的一個(gè)研究報(bào)告預(yù)測(cè)，按照中國目前的人口、健康及政策狀況發(fā)展下去，衛(wèi)生健康費(fèi)用在國民生產(chǎn)總值中的比例將由今天的3.4%增長到2030年的24%。如果是加強(qiáng)預(yù)防，提高現(xiàn)有的醫(yī)學(xué)水平和服務(wù)效率，這個(gè)比例到2030年則可以保持在10%左右；而僅僅是預(yù)防本身就可以把這個(gè)比例降低15%。可見預(yù)防對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)是一種效益極高的投資，它對(duì)中國未來的健康衛(wèi)生狀況、人民生活水平和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有特殊的意義。建議將基層的衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)改為保健康復(fù)機(jī)構(gòu)，為本社區(qū)的居民提供醫(yī)療保健及預(yù)防知識(shí)。

六、結(jié)語本世紀(jì)上半葉我國人口進(jìn)一步老齡化，對(duì)現(xiàn)有的醫(yī)療保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性構(gòu)成雙重的壓力。目前我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度仍然存在成本高、效率低與公平性差等問題，不深化改革就難以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和人口老齡化的挑戰(zhàn)。我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)一步改革的關(guān)鍵是更加有效和充分地提高醫(yī)療服務(wù)資源利用的效率，同時(shí)強(qiáng)化政府在保護(hù)消費(fèi)者利益和為弱勢(shì)群體提供最后醫(yī)療保障等方面所肩負(fù)的職責(zé)。表面上看，患者、醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在的道德風(fēng)險(xiǎn)是信息不對(duì)稱造成的。根本的原因是國家對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的管理與政策體制不符合醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。只有國家改變認(rèn)識(shí)，改革目前的醫(yī)療制度，才能改變目前的狀況。不管是從社會(huì)效益還是從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度，國家都應(yīng)該更加重視醫(yī)療保健事業(yè)，應(yīng)該把預(yù)防疾病和公共衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)用法律的形式變成國家行政和財(cái)政支出固定的一部分。預(yù)防為主，免除后患。曾被聯(lián)合國稱贊的初級(jí)衛(wèi)生保健網(wǎng)和公共衛(wèi)生網(wǎng)是中國的長處，是中國能在短期內(nèi)提高人民健康水平的法寶，應(yīng)該保持和發(fā)揚(yáng)。應(yīng)該使公共衛(wèi)生事業(yè)制度化、規(guī)范化、群眾化。當(dāng)前，我國醫(yī)療保健的重點(diǎn)已不再是流行病和急性病，而是預(yù)防和治療慢性??；不再僅僅是婦幼保健問題，而是越來越多的中老年人的健康問題；不再僅僅是飲食和水的衛(wèi)生問題，而是綜合的環(huán)境污染和生活方式變遷所帶來的健康問題。健康是人類共同美好的追求，每一名患者都應(yīng)該享有平等的受治療的權(quán)利，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不論從經(jīng)濟(jì)，還是從醫(yī)療的角度，均應(yīng)體現(xiàn)“以人為本”的原則。國家理應(yīng)實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保，不要再讓“人人享有衛(wèi)生保健”只是一句口號(hào)。

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摘要：本文就審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞 ：審計(jì)人員；道德風(fēng)險(xiǎn)；控制研究

一、審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）道德風(fēng)險(xiǎn)的含義

道德風(fēng)險(xiǎn)的概念源于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，人們?cè)谔接懕ｋU(xiǎn)合同時(shí)提出這一概念。理論上這樣界定道德風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為道德風(fēng)險(xiǎn)是人們?cè)趨⑴c經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，為了保證或?qū)崿F(xiàn)自身效用的最大化而做出的損害他人利益的行為。簡(jiǎn)單來說，就是由于當(dāng)事人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中抱持著機(jī)會(huì)主義的僥幸心理做出損人利己的行為，使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)加大的情況。從委托—雙方信息不對(duì)稱的角度來看，道德風(fēng)險(xiǎn)是指簽訂契約的雙方（即人甲方，委托人乙方）存在信息不對(duì)稱的情況，在簽訂契約時(shí)甲方利用自身的信息優(yōu)勢(shì)做出契約的乙方無法監(jiān)測(cè)的隱秘行為，保護(hù)或擴(kuò)大甲方利益而造成乙方的損失。

（二）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)的特征

①內(nèi)生性特征，當(dāng)經(jīng)濟(jì)行為者在計(jì)算成本和收益時(shí)便形成了風(fēng)險(xiǎn)的雛形。②損人利己特征，風(fēng)險(xiǎn)制造者因比風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者具有信息上的優(yōu)勢(shì)而得到利益，兩者之間信息不對(duì)稱。③牽引性特征，風(fēng)險(xiǎn)制造者基本上都是因利益誘惑，所以都是以利益為主要目的。

二、審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)在較低法律制約下所導(dǎo)致問題的表現(xiàn)

在我國，很多審計(jì)人員出錯(cuò)也會(huì)因法律約束機(jī)制不強(qiáng)、監(jiān)管不力以及民事賠償機(jī)制欠完善而不被發(fā)現(xiàn)，因此被起訴的概率也非常低，即便被發(fā)現(xiàn)和起訴，但也通常只是行政處罰，賠償概率和賠償金額極低，幾乎對(duì)事務(wù)所及審計(jì)師沒有任何影響，更談不上威懾作用。長此以往，便可能因?yàn)榈惋L(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)新的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交易中所產(chǎn)生問題的表現(xiàn)

①會(huì)計(jì)師事務(wù)所與外部委托人之間的道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于審計(jì)人員來說，其職責(zé)應(yīng)該是接受被審計(jì)單位的委托而對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表給予正確的審計(jì)意見。但是他們卻發(fā)表不實(shí)或錯(cuò)誤的審計(jì)意見，給公眾極大欺騙。②合伙人之間的道德風(fēng)險(xiǎn)。在道德上，合伙人之間應(yīng)該誠信、忠誠。可是往往由于此項(xiàng)義務(wù)沒有被履行而導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量大大降低。

（三）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)人員工作中所產(chǎn)生問題的表現(xiàn)

①審計(jì)人員工作不負(fù)責(zé)任，消極，不認(rèn)真。②審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果瞞報(bào)、截留。③審計(jì)人員工作中虛報(bào)信息，推卸責(zé)任。④審計(jì)人員工作中不遵守原則，徇私舞弊。

三、審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)的化解途徑

（一）構(gòu)建操作性強(qiáng)的審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系

如果要建立操作性強(qiáng)的職業(yè)道德規(guī)范，就要從以下幾點(diǎn)入手：第一是明確審計(jì)的理想行為，也就是審計(jì)人員要達(dá)到的最高標(biāo)準(zhǔn)，包括獨(dú)立、責(zé)任以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等等，此行為不強(qiáng)制，但要提倡。第二是明確審計(jì)人員的行為，也就是審計(jì)人員在工作中的最低標(biāo)準(zhǔn)，如果違反守則將會(huì)受到處罰，所以其具有強(qiáng)制性。第三是詳解具體行為，針對(duì)審計(jì)人員某一具體規(guī)定提出問題而進(jìn)行解答，雖然其不屬于強(qiáng)制性的，可是如果違背需要給出合理理由。第四是判定職業(yè)道德，也就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)相關(guān)的部分對(duì)職業(yè)道德中出現(xiàn)的情況進(jìn)行裁定，為避免類似問題再發(fā)生而起到借鑒作用。另外，在審計(jì)法規(guī)中要明確最基本且重要的道德要求，即要高度注重法律的道義基礎(chǔ)；再者，還要把“審計(jì)法治”與“審計(jì)德治”相融合，把遵紀(jì)守法為審計(jì)的最基本道義要求，以此建立和實(shí)現(xiàn)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相一致的審計(jì)職業(yè)道德體系。

（二）加強(qiáng)思想政治教育，樹立牢固的自律意識(shí)

審計(jì)人員要想高效的履行職能，就必須知識(shí)面廣，技能高超，政治素質(zhì)過硬。所以在對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德教育上要予以加強(qiáng)，建設(shè)一支優(yōu)秀的審計(jì)隊(duì)伍，使審計(jì)人員有自我約束力和客觀公正的工作作風(fēng)，堅(jiān)持原則，充分發(fā)揮審計(jì)的威懾力，讓審計(jì)的監(jiān)督作用得到最大發(fā)揮。

（三）建立管理當(dāng)局變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員的披露制度

在與管理當(dāng)局的博弈中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)人員的變更是管理當(dāng)局面對(duì)的最大威脅。所以需要建立相關(guān)的變更披露制度，使得相關(guān)利益當(dāng)事人可以自行決策。我國的證監(jiān)會(huì)雖然已有此項(xiàng)披露制度，但因?yàn)椴煌晟贫鵁o法順利實(shí)施，在此建議以其它發(fā)展相對(duì)較完善的國家為參照，規(guī)范我國的變更披露制度，詳細(xì)說明所要變更的事項(xiàng)、原因和存在的問題等。讓投資者了解上市公司的變更情況，發(fā)現(xiàn)背后可能隱藏的問題，使投資者提高對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的認(rèn)識(shí)。

（四）盡快完善公司治理結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向有限合伙制轉(zhuǎn)變

因?yàn)楹匣镏?，所以審?jì)師可能會(huì)承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)其來說無疑是增加了道德風(fēng)險(xiǎn)成本，很可能會(huì)無錯(cuò)受罰。所以可以建立有限責(zé)任合伙制避免此類問題，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所以全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，各合伙人對(duì)個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任。對(duì)于不同的賠償情況，有限責(zé)任制事務(wù)所可有不同的分配：如果是經(jīng)營管理過錯(cuò)造成的情況，那每個(gè)合伙人都以各自的財(cái)產(chǎn)對(duì)事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任；如果是某一合伙人原因造成的情況，那么相應(yīng)的無限連帶責(zé)任由該合伙人個(gè)人承擔(dān)，其余合伙人不需要承擔(dān)連帶責(zé)任，只需承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任即可。

（五）健全和完善行業(yè)自律，大力加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

不管多嚴(yán)厲的行業(yè)自律也是存在道德風(fēng)險(xiǎn)的，安達(dá)信在安然審計(jì)失敗便是典型的案例。與此同時(shí)，檢查力度也要加強(qiáng)，對(duì)出現(xiàn)違章的事務(wù)所和注冊(cè)審計(jì)師要給予嚴(yán)厲懲處，決不姑息；在行業(yè)內(nèi)部，可以互查同業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，一方面可以掌握?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的一系列情況，另一方面也可以發(fā)現(xiàn)質(zhì)量控制存在的缺陷和問題。我國已出臺(tái)了《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》兩項(xiàng)準(zhǔn)則，所有事務(wù)所都應(yīng)嚴(yán)格遵守，認(rèn)真履行審計(jì)工作底稿二級(jí)復(fù)核制和事務(wù)所的全面質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制程序。

（六）建立相應(yīng)的審計(jì)道德激勵(lì)機(jī)制

完善的激勵(lì)機(jī)制可以讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅可以在物質(zhì)上得到滿足，也可以在精神上獲得鼓舞，讓會(huì)計(jì)師意識(shí)到要想獲得認(rèn)可，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增加，有好的發(fā)展前景，就必須有高的道德水準(zhǔn)，注重高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告；與之相反的，如果審計(jì)報(bào)告質(zhì)量低，勢(shì)必會(huì)減少價(jià)值，使資源得不到有效利用而浪費(fèi)。只有高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，社會(huì)才會(huì)愿意買單，支付相應(yīng)的報(bào)酬，從而審計(jì)師才會(huì)有機(jī)會(huì)獲得良好的聲譽(yù)，得到更多的審計(jì)收益。

目前，我國審計(jì)人員的職業(yè)道德問題是審計(jì)職業(yè)界中一個(gè)比較薄弱的環(huán)節(jié)，有待加強(qiáng)，但隨著國家規(guī)范的加強(qiáng)，公眾監(jiān)督力度的加大，審計(jì)理論界的廣泛探討以及社會(huì)的大力宣傳，相信不久的將來，我國審計(jì)人員能夠自覺遵守職業(yè)道德，做出高水準(zhǔn)的工作，真止做到以質(zhì)量求信譽(yù)，以信譽(yù)求發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：