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篇1

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

0、引言

電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長(zhǎng)、沉沒(méi)成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場(chǎng)建設(shè)進(jìn)程的深入，市場(chǎng)主體越來(lái)越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性加大、電力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對(duì)我國(guó)電力市場(chǎng)化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容及方法，以期推動(dòng)電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來(lái)變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國(guó)大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對(duì)此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對(duì)策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。對(duì)于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，見圖1。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸福》雜志對(duì)美國(guó)500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來(lái)看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會(huì)公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對(duì)企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過(guò)開展QRA可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過(guò)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對(duì)方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)其它企業(yè)和主體帶來(lái)連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。

電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評(píng)價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過(guò)安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場(chǎng)檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對(duì)出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場(chǎng)化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評(píng)估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測(cè)定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過(guò)事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對(duì)其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線上升。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無(wú)需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對(duì)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評(píng)估法等。

篇2

1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法    

近年來(lái)，靜態(tài)與動(dòng)態(tài)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法得到促進(jìn)和發(fā)展，李忠等}6]考慮多種風(fēng)險(xiǎn)分析方法，把靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合，提出更為全面、合理并貼近大斷面城市隧道工程實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)界定、辨識(shí)、估計(jì)、評(píng)價(jià)和控制的靜動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程架構(gòu);周宗青等}7]針對(duì)隧道塌方風(fēng)險(xiǎn)，利用模糊層次評(píng)價(jià)方法開展基于孕險(xiǎn)環(huán)境的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，汲取大氣降水、開挖支護(hù)措施及監(jiān)控量測(cè)等施工信息，進(jìn)行隧道施工過(guò)程中的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，基于動(dòng)態(tài)評(píng)估結(jié)果提出了風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)規(guī)避方法;蘇潔等針對(duì)地鐵隧道穿越既有橋梁安全開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制研究，建立包含工前檢測(cè)、工前評(píng)估、工中動(dòng)態(tài)控制、工后評(píng)估及恢復(fù)等四個(gè)方面的既有橋梁安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制體系，即識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出地鐵施工過(guò)程中既有橋梁施工中的控制指標(biāo)及控制標(biāo)準(zhǔn)，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)既有橋梁在全過(guò)程中的安全性幾通過(guò)對(duì)施工結(jié)束后施工數(shù)據(jù)的分析，對(duì)既有橋梁結(jié)構(gòu)進(jìn)行必要性評(píng)估及恢復(fù)。上述文獻(xiàn)通過(guò)動(dòng)態(tài)更新地質(zhì)、環(huán)境等評(píng)價(jià)指標(biāo)、增加施工監(jiān)控量測(cè)等施工信息實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是對(duì)于施工行為的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法涉及不多，需要開展進(jìn)一步的研究。    

定性評(píng)估方法中主觀因素影響太大，由于相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有限，定量評(píng)估方法發(fā)展基礎(chǔ)明顯不足，定性定量相結(jié)合的方法成為目前采用的主要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。杜修力等將網(wǎng)絡(luò)分析法應(yīng)用到地下工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，利用專家調(diào)查法對(duì)地下工程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，運(yùn)用MATLAB對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素的比較判斷矩陣及加權(quán)超矩陣進(jìn)行分析和運(yùn)算;劉保國(guó)等通過(guò)建立集德爾菲法、模糊綜合評(píng)判和網(wǎng)絡(luò)分析法于一體的模糊網(wǎng)絡(luò)分析法，將其應(yīng)用于公路山嶺隧道施工風(fēng)險(xiǎn)分析，在公路山嶺隧道施工全過(guò)程分析基礎(chǔ)上，建立公路山嶺隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。汪濤等}川采用貝葉斯網(wǎng)絡(luò)方法建立風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)系模型，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)貝葉斯網(wǎng)絡(luò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率。

2 深長(zhǎng)隧道施工風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估    

近年大量的高風(fēng)險(xiǎn)深長(zhǎng)隧道工程正在或即將在地形地質(zhì)條件極端復(fù)雜的巖溶地區(qū)或西部山區(qū)修建，建設(shè)過(guò)程中極易遭遇突水突泥、巖爆等重大災(zāi)害，針對(duì)隧道突水、巖爆、大變形等單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件開展的研究日益增多。李術(shù)才、李利平等通過(guò)案例統(tǒng)計(jì)分析，遴選出突涌水的影響因子，分析了各影響因素與突涌水發(fā)生概率和發(fā)生次數(shù)之間的隸屬函數(shù)或表征關(guān)系，建立巖溶隧道突涌水風(fēng)險(xiǎn)模糊層次評(píng)價(jià)模型。郝以慶、盧浩等利用概率理論對(duì)突水評(píng)價(jià)指標(biāo)值的不確定性進(jìn)行了表征，引入了屬性測(cè)度擾動(dòng)區(qū)間，推導(dǎo)了單指標(biāo)屬性測(cè)度的計(jì)算公式以及多指標(biāo)綜合屬性測(cè)度矩陣的計(jì)算方法。董鑫、盧浩等提出基于嫡的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策模型，綜合考慮了危險(xiǎn)性和不確定性因素;并針對(duì)隧道突水，基于斷裂力學(xué)理論，推導(dǎo)出了裂隙壓剪破壞與裂隙拉剪破壞的臨界水壓力值，分析了各影響因素對(duì)臨界水壓力的影響。吳世勇等通過(guò)微震實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和數(shù)值分析等手段，開展TBM施工速度、導(dǎo)洞施工等TBM開挖方案對(duì)巖爆風(fēng)險(xiǎn)的影響研究。肖亞勛，馮夏庭等在錦屏II水電站3#引水隧洞極強(qiáng)巖爆段實(shí)施了”先半導(dǎo)洞+TBM聯(lián)合掘進(jìn)”實(shí)驗(yàn)，結(jié)合微震實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)信息對(duì)TBM半導(dǎo)洞掘進(jìn)的巖爆風(fēng)險(xiǎn)開展了研究。溫森等針對(duì)洞室變形引起的雙護(hù)盾TBM施工事故開展風(fēng)險(xiǎn)分析，根據(jù)后果等級(jí)結(jié)合發(fā)生的概率提出TBM施工變形風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣。    

深長(zhǎng)隧道中地質(zhì)因素不確定性大，影響機(jī)理復(fù)雜，目前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要側(cè)重于研究地質(zhì)、施工等因素與風(fēng)險(xiǎn)事件的相關(guān)關(guān)系，建立初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，對(duì)于多種因素綜合影響風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)理和綜合評(píng)估模型，還需要進(jìn)一步的研究。

3 城市地下空間施工風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估    

隨著我國(guó)地鐵、城市地下空間建設(shè)蓬勃發(fā)展，圍繞深基坑、盾構(gòu)隧道、過(guò)江隧道、地鐵穿越建筑物等工程施工開展了風(fēng)險(xiǎn)分析。張馳針對(duì)基于模糊數(shù)學(xué)理論深基坑施工對(duì)周邊環(huán)境影響開展風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，提出了風(fēng)險(xiǎn)損失評(píng)價(jià)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分以及風(fēng)險(xiǎn)損失計(jì)算公式。鄭剛等開展盾構(gòu)機(jī)掘進(jìn)參數(shù)對(duì)地表沉降影響敏感度的風(fēng)險(xiǎn)分析，分析盾構(gòu)掘進(jìn)參數(shù)與掘進(jìn)速度的關(guān)系，分析對(duì)周圍地層沉降的影響規(guī)律，以盾構(gòu)掘進(jìn)過(guò)程中的關(guān)鍵掘進(jìn)參數(shù)為底事件建立風(fēng)險(xiǎn)故障樹并進(jìn)行定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。吳世明對(duì)泥水盾構(gòu)穿越堤防的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行系統(tǒng)分析，闡述風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、造成的危害及規(guī)避和處理措施，并結(jié)合杭州慶春路過(guò)江隧道泥水盾構(gòu)穿越錢塘江南岸大堤的工程實(shí)例，驗(yàn)證所述風(fēng)險(xiǎn)控制措施的合理性及可行性。王浩開展淺埋大跨隧道下穿建筑物群的施工期安全風(fēng)險(xiǎn)管理，采用數(shù)值模擬方法，對(duì)施工開挖、支護(hù)進(jìn)行精細(xì)化模擬，得出關(guān)鍵施工步序的變形量幾結(jié)合類似工程經(jīng)驗(yàn)和規(guī)范，制定安全監(jiān)測(cè)的控制標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)監(jiān)測(cè)和施工。石鈕鋒針對(duì)超淺覆大斷面暗挖隧道下穿富水河道施工開展風(fēng)險(xiǎn)分析及控制研究，在對(duì)可能采用的預(yù)加固手段及開挖方案進(jìn)行初步比選后，采用三維數(shù)值模擬手段進(jìn)一步量化比選。張永剛等針對(duì)渤海灣海底隧道工程開展施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制分析，考慮超前地質(zhì)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、施工工序風(fēng)險(xiǎn)、支護(hù)施工風(fēng)險(xiǎn)、防排水風(fēng)險(xiǎn)、超欠挖風(fēng)險(xiǎn)、海域段隧道施工風(fēng)險(xiǎn)、施工對(duì)環(huán)境影響、洞內(nèi)環(huán)境對(duì)人員健康及施工影響8種類型。    

相比深長(zhǎng)隧道，城市地鐵、地下空間地質(zhì)環(huán)境信息更加完備，目前研究主要側(cè)重于施工因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件的影響，為施工動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制提供了依據(jù)。

4 鹽巖地下儲(chǔ)備庫(kù)施工風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估    

隨著我國(guó)對(duì)能源儲(chǔ)存庫(kù)的需求增大，鹽巖地下儲(chǔ)備庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)分析也逐漸展開。井文君，楊春和}29-31 ]基于國(guó)外鹽巖地下油氣儲(chǔ)備庫(kù)曾發(fā)生過(guò)的重大事故的統(tǒng)計(jì)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、故障樹、專家調(diào)查法對(duì)鹽巖儲(chǔ)備庫(kù)在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的存在的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并利用可靠度分析法計(jì)算各參數(shù)為正態(tài)隨機(jī)分布時(shí)腔體收縮各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，分析地應(yīng)力與腔體內(nèi)壓差值與各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率之間的變化規(guī)律。張寧建立地表沉降、鹽巖片幫風(fēng)險(xiǎn)功能函數(shù)表達(dá)式，最后采用基于隨機(jī)變量的蒙特卡洛方法、可靠度理論計(jì)算獲得鹽腔體積收縮引起的地表沉降風(fēng)險(xiǎn)、儲(chǔ)氣庫(kù)片幫風(fēng)險(xiǎn)失效概率。在力學(xué)機(jī)理分析和計(jì)算的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)功能函數(shù)，進(jìn)而利用可靠度理論可實(shí)現(xiàn)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，然而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)概率分布的確定比較困難，需要相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)樣本的支撐。

篇3

課題來(lái)源：?jiǎn)挝蛔詳M課題或省政府下達(dá)的研究課題

選題依據(jù)：

技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新決策的前提和依據(jù)。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估, 可以使企業(yè)對(duì)未來(lái)的技術(shù)發(fā)展水平及其變化趨勢(shì)有正確的把握, 從而為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策提供科學(xué)的依據(jù), 以減少技術(shù)創(chuàng)新決策過(guò)程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展方向的前提下, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作才能沿著正確方向開展,企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力才能得到不斷加強(qiáng)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)中, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決定著企業(yè)生存和發(fā)展、前途與命運(yùn), 為了確保技術(shù)創(chuàng)新工作的正確性,企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估提出了更高的要求。

二、本課題國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)方法可分為趨勢(shì)外推法、相關(guān)分析法和專家預(yù)測(cè)法三大類。

(1)趨勢(shì)外推法。指利用過(guò)去和現(xiàn)在的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)信息, 分析技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)和規(guī)律, 在分析判斷這些趨勢(shì)和規(guī)律將繼續(xù)的前提下, 將過(guò)去和現(xiàn)在的趨勢(shì)向未來(lái)推演。生長(zhǎng)曲線法是趨勢(shì)外推法中的一種應(yīng)用較為廣泛的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)方法,美國(guó)生物學(xué)家和人口統(tǒng)計(jì)學(xué)家raymond pearl提出的pearl曲線(數(shù)學(xué)模型為: y=l∕[1+a?exp(-b·t)] )及英國(guó)數(shù)學(xué)家和統(tǒng)計(jì)學(xué)家gompertz提出的gompertz曲線(數(shù)學(xué)模型為: y=l·exp(-b·t))皆屬于生長(zhǎng)曲線, 其預(yù)測(cè)值y為技術(shù)性能指標(biāo), t為時(shí)間自變量, l、a、b皆為常數(shù)。ridenour模型也屬于生長(zhǎng)曲線預(yù)測(cè)法, 但它假定新技術(shù)的成長(zhǎng)速度與熟悉該項(xiàng)技術(shù)的人數(shù)成正比, 主要適用于新技術(shù)、新產(chǎn)品的擴(kuò)散預(yù)測(cè)。

(2)相關(guān)分析法。利用一系列條件、參數(shù)、因果關(guān)系數(shù)據(jù)和其他信息, 建立預(yù)測(cè)對(duì)象與影響因素的因果關(guān)系模型, 預(yù)測(cè)技術(shù)的發(fā)展變化。相關(guān)分析法認(rèn)為, 一種技術(shù)性能的改進(jìn)或其應(yīng)用的擴(kuò)展是和其他一些已知因素高度相關(guān)的, 這樣, 通過(guò)已知因素的分析就可以對(duì)該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。相關(guān)分析法主要有以下幾種: 導(dǎo)前-滯后相關(guān)分析、技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)驗(yàn)積累的相關(guān)分析、技術(shù)信息與人員數(shù)等因素的相關(guān)分析及目標(biāo)與手段的相關(guān)分析等方法。

(3)專家預(yù)測(cè)法。以專家意見作為信息來(lái)源, 通過(guò)系統(tǒng)的調(diào)查、征詢專家的意見, 分析和整理出預(yù)測(cè)結(jié)果。專家預(yù)測(cè)法主要有: 專家個(gè)人判斷法、專家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法及德爾菲法等, 其中, 德爾菲法吸收了前幾種專家預(yù)測(cè)法的長(zhǎng)處, 避免了其缺點(diǎn), 被認(rèn)為是技術(shù)預(yù)測(cè)中最有效的專家預(yù)測(cè)法。

趨勢(shì)外推法的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)只能為縱向數(shù)據(jù), 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)時(shí), 只能利用過(guò)去的產(chǎn)品技術(shù)性能這一個(gè)指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)它的隨時(shí)間的發(fā)展趨勢(shì), 并不涉及影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)、社會(huì)及政策等多方面因素。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)中, 對(duì)于產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展的預(yù)測(cè)不能簡(jiǎn)單地歸結(jié)為產(chǎn)品過(guò)去技術(shù)性能指標(biāo)按時(shí)間的進(jìn)展來(lái)類推, 而應(yīng)系統(tǒng)綜合地考慮現(xiàn)代商業(yè)中其他因素對(duì)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的深刻影響。相關(guān)分析法盡管可同時(shí)按橫向數(shù)據(jù)和縱向數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè), 但由于它是利用過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)中的某些影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的因素求出的具體的回歸預(yù)測(cè)式, 而所得到的回歸預(yù)測(cè)模型往往只能考慮少數(shù)幾種主要影響因素, 略去了許多未考慮的因素, 所以, 所建模型對(duì)實(shí)際問(wèn)題的表達(dá)能力也不夠準(zhǔn)確, 預(yù)測(cè)結(jié)果與實(shí)際的符合程度也有較大偏差。專家預(yù)測(cè)法是一種定性預(yù)測(cè)方法,依靠的是預(yù)測(cè)者的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn), 往往帶有主觀性, 難以滿足企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度的要求。以上這些技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)技術(shù)和方法為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的開展做出了很大的貢獻(xiàn), 為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)提供了科學(xué)的方法論, 但在新的經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境下, 技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)的方法和技術(shù)應(yīng)有新的豐富和發(fā)展, 以克服自身的不足, 更進(jìn)一步適應(yīng)時(shí)展的需要, 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作的開展和企業(yè)的生存與發(fā)展提供先進(jìn)的基礎(chǔ)理論和技術(shù)方法。

目前,在我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估中, 一般只考慮如下四個(gè)方面的因素: (1) 技術(shù)的先進(jìn)性、可行性、連續(xù)性; (2) 經(jīng)濟(jì)效果; (3) 社會(huì)效果; (4) 風(fēng)險(xiǎn)性, 在對(duì)此四方面內(nèi)容逐個(gè)分析后, 再作綜合評(píng)估。在綜合評(píng)估中所用的方法主要有: delphi法(專家法)、ahp法(層次分析法)、模糊評(píng)估法、決策樹法、戰(zhàn)略方法及各種圖例法等, 但技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng), 其中存在著廣泛的非線性、時(shí)變性和不確定性, 同時(shí), 還涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、社會(huì)等諸多復(fù)雜因素,目前所使用的原理和方法, 難以滿足企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估科學(xué)性的要求。關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估的研究, 在我國(guó)的歷史還不長(zhǎng), 無(wú)論是指標(biāo)體系還是評(píng)估方法, 均處于研究之中, 我們認(rèn)為目前在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估方面應(yīng)做的工作是: (1) 建立一套符合我國(guó)實(shí)際情況的技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估指標(biāo)體系; (2) 建立一種適應(yīng)于多因素、非線性和不確定性的綜合評(píng)估方法。

這種情況下, 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)就有其特有的優(yōu)勢(shì), 以其并行分布、自組織、自適應(yīng)、自學(xué)習(xí)和容錯(cuò)性等優(yōu)良性能, 可以較好地適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估這類多因素、不確定性和非線性問(wèn)題, 它能克服上述各方法的不足。本項(xiàng)目以bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型構(gòu)建的基礎(chǔ), bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層構(gòu)成, 各層的神經(jīng)元數(shù)目不同, 由正向傳播和反向傳播組成, 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估時(shí), 從輸入層輸入影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)值和評(píng)估值的n個(gè)因素信息, 經(jīng)隱含層處理后傳入輸出層, 其輸出值y即為產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)性能指標(biāo)的預(yù)測(cè)值或產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估值。這種n個(gè)因素指標(biāo)的設(shè)置, 考慮了概括性和動(dòng)態(tài)性, 力求全面、客觀地反映影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的主要因素和導(dǎo)致產(chǎn)品個(gè)體差異的主要因素, 盡管是黑匣子式的預(yù)測(cè)和評(píng)估, 但事實(shí)證明它自身的強(qiáng)大學(xué)習(xí)能力可將需考慮的多種因素的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合, 輸出一個(gè)經(jīng)非線性變換后較為精確的預(yù)測(cè)值和評(píng)估值。

據(jù)文獻(xiàn)查閱, 雖然在技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估的現(xiàn)有原理和方法的改進(jìn)和完善方面有一定的研究,如文獻(xiàn)[08]、[09]、[11]等, 但尚未發(fā)現(xiàn)將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估方面的研究, 在當(dāng)前產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期不斷縮短、要求企業(yè)不斷推出新產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)條件下, 以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)來(lái)建立產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估模型, 是對(duì)技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測(cè)和評(píng)估方法的有益補(bǔ)充和完善。

三、論文預(yù)期成果的理論意義和應(yīng)用價(jià)值

本項(xiàng)目研究的理論意義表現(xiàn)在: (1) 探索新的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù), 豐富和完善技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估方法體系; (2) 將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估, 有利于推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估方法的發(fā)展。

本項(xiàng)目研究的應(yīng)用價(jià)值體現(xiàn)在: (1) 提供一種基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測(cè)技術(shù), 有利于提高預(yù)測(cè)的正確性; (2)提供一種基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的綜合評(píng)估方法, 有利于提高評(píng)估的科學(xué)性; (3) 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估工作提供新的方法論和實(shí)用技術(shù)。

四、課題研究的主要內(nèi)容

研究目標(biāo)：

以bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型為基礎(chǔ)研究基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型, 并建立科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系及設(shè)計(jì)相應(yīng)的模型計(jì)算方法, 結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際, 對(duì)指標(biāo)和模型體系進(jìn)行實(shí)證分析, 使研究具有一定的理論水平和實(shí)用價(jià)值。

研究?jī)?nèi)容：

1、影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)佑的相關(guān)指標(biāo)體系確定及其量化和規(guī)范化。從企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個(gè)方面入手, 密切結(jié)合電子商務(wù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響, 系統(tǒng)綜合地分析影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的各相關(guān)因素, 建立科學(xué)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系, 并研究其量化和規(guī)范化的原則及方法。

2、影響技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估各相關(guān)指標(biāo)的相對(duì)權(quán)重確定。影響技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化各相關(guān)因素在輸入預(yù)測(cè)和評(píng)估模型時(shí), 需要一組決定其相對(duì)重要性的初始權(quán)重, 權(quán)重的確定需要基本的原則作支持。

3、基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型研究。 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)的特點(diǎn), 以bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ), 構(gòu)建基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型。

4、

基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型計(jì)算方法設(shè)計(jì)。根據(jù)基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的基本特點(diǎn), 設(shè)計(jì)其相應(yīng)的計(jì)算方法。

5、基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型學(xué)習(xí)樣本設(shè)計(jì)。根據(jù)相關(guān)的歷史資料, 構(gòu)建基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的學(xué)習(xí)樣本, 對(duì)預(yù)測(cè)和評(píng)估模型進(jìn)行自學(xué)習(xí)和訓(xùn)練, 使模型適合實(shí)際情況。

6、基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù)的實(shí)證研究。以一般企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估工作為背景, 對(duì)基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù)進(jìn)行實(shí)證研究。

創(chuàng)新點(diǎn)：

1、建立一套基于電子商務(wù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系。目前,在技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系方面, 一種是采用傳統(tǒng)的指標(biāo)體系, 另一種是采用國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的指標(biāo)體系, 如何結(jié)合我國(guó)實(shí)際當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì), 參考國(guó)外先進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家的研究工作, 建立一套適合于我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系, 此為本研究要做的首要工作, 這是一項(xiàng)創(chuàng)新。

2、研究基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型及其計(jì)算方法。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有并行分布處理、自學(xué)習(xí)、自組織、自適應(yīng)和容錯(cuò)性等優(yōu)良性能, 能較好地處理基于多因素、非線性和不確定性預(yù)測(cè)和評(píng)估的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題, 本項(xiàng)目首次將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估, 這也是一項(xiàng)創(chuàng)新。

五、課題研究的

基本方法、技術(shù)路線的可行性論證

1、重視系統(tǒng)分析。以系統(tǒng)科學(xué)的思想為指導(dǎo)來(lái)分析影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化的宏觀因素和微觀因素, 并研究影響因素間的內(nèi)在聯(lián)系, 確定其相互之間的重要度, 探討其量化和規(guī)范化的方法, 將國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的研究成果與我國(guó)具體實(shí)際相結(jié)合, 建立我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估的指標(biāo)體系。

2、重視案例研究。從國(guó)內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與決策成功和失敗的案例中, 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題, 歸納和總結(jié)出具有共性的東西, 探索技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與宏觀因素與微觀因素之間的內(nèi)在關(guān)系。

3、采用先簡(jiǎn)單后復(fù)雜的研究方法。對(duì)基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的研究, 先從某一行業(yè)出發(fā), 定義模型的基本輸入因素, 然后, 逐步擴(kuò)展, 逐步增加模型的復(fù)雜度。

4、理論和實(shí)踐相結(jié)合。將研究工作與具體企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新實(shí)際相結(jié)合, 進(jìn)行實(shí)證研究, 在實(shí)踐中豐富和完善, 研究出具有科學(xué)性和實(shí)用性的成果。

六、開展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問(wèn)題及解決措施

篇4

一、課題開題報(bào)告含義與作用

開題報(bào)告， 就是當(dāng)課題方向確定之后，課題負(fù)責(zé)人在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上撰寫的報(bào)請(qǐng)上級(jí) 批準(zhǔn)的選題計(jì)劃。 它主要說(shuō)明這個(gè)課題應(yīng)該進(jìn)行研究，自己有條件進(jìn)行研究以及準(zhǔn)備如何開 展研究等問(wèn)題， 也可以說(shuō)是對(duì)課題的論證和設(shè)計(jì)。開題報(bào)告是提高選題質(zhì)量和水平的重要環(huán)節(jié)。

二、開題報(bào)告的結(jié)構(gòu)與寫法

開題報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面：

(一)課題名稱

(二)課題研究的目的、意義

(三)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢(shì)。就是本課題有沒(méi)有人研究，研究達(dá)到什么水平， 存在什么不足以及正在向什么方向發(fā)展等。開題報(bào)告寫這些內(nèi)容一方面可以論證本課題 研究的地位和價(jià)值， 另一方面也說(shuō)明課題研究人員對(duì)本課題研究是否有較好的把握。我們進(jìn)行任何科學(xué)研究，必須對(duì)該問(wèn)題的研究現(xiàn)狀有清醒的了解，這在第一部分已經(jīng)談到。

(四)課題研究的理論依據(jù)。我們現(xiàn)在進(jìn)行的課題基本上都是應(yīng)用研究和發(fā)展研究，這就要求我們的研究必須有一些基本的理論依據(jù)來(lái)保證研究的科學(xué)性。比如： 我們要進(jìn)行活動(dòng)課實(shí)驗(yàn)研究，我們就必須以課程理論、學(xué)習(xí)心理理論、教育心理學(xué)理論為研究試驗(yàn)的理論依據(jù)。我們進(jìn)行教學(xué)模式創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)，就必須以教學(xué)理論、教育實(shí)驗(yàn)理論等為理論依據(jù)。

(五)課題主要研究?jī)?nèi)容、方法

(六)研究工作的步驟

(七)課題參加人員的組成和專長(zhǎng)。主要看參加人員的整體素質(zhì)與水平，尤其是課題負(fù)責(zé)人的水平怎么樣。如果參加人員和負(fù)責(zé)人既沒(méi)有理論又沒(méi)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 這個(gè)課題就無(wú)法很 好地完成，也就無(wú)法批準(zhǔn)立項(xiàng)。

(八)現(xiàn)有基礎(chǔ)。主要是人員基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)。很多課題對(duì)人員和設(shè)備方面要求是比較高的，如果基本的研究條件都沒(méi)有，這個(gè)課題同樣不能立項(xiàng)。

(九)經(jīng)費(fèi)估算。就是課題在哪些方面要用錢，用多少錢，怎么管理等。

三、開題報(bào)告論證的主要內(nèi)容

1、審定課題名稱。一是看名稱表述是否準(zhǔn)確、規(guī)范。準(zhǔn)確就是課題的名稱要把課題研究的問(wèn)題是什么，研究的對(duì)象是什么交待清楚。規(guī)范就是所用的詞語(yǔ)、句型要規(guī)范、科學(xué)，似是而非的詞不能用，口號(hào)式、結(jié)論式的句型不要用。二要看名稱是否簡(jiǎn)潔，不能太長(zhǎng)，能不要的字就盡量不要，如：“應(yīng)用信息技術(shù)構(gòu)建高中地理教學(xué)中學(xué)生自主學(xué)習(xí)的實(shí)踐研究”、“網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下高中英語(yǔ)聽讀教學(xué)對(duì)學(xué)生文化素養(yǎng)提高和學(xué)習(xí)策略形成之影響”、“借助信息技術(shù)，變革學(xué)習(xí)方式”、“有效應(yīng)用信息技術(shù),促進(jìn)師生幸福成長(zhǎng)”。

2、尋找研究依據(jù)。政策依據(jù)、理論依據(jù)、實(shí)踐依據(jù)，充分、貼切、準(zhǔn)確，不要貼標(biāo)簽，拉大旗，喊口號(hào)。

3、分析研究背景——現(xiàn)實(shí)背景、歷史背景要清楚，符合實(shí)際。

4、查清研究現(xiàn)狀——單位的研究現(xiàn)狀及問(wèn)題點(diǎn)評(píng);國(guó)內(nèi)的研究現(xiàn)狀;國(guó)外的研究現(xiàn)狀。用書檢和網(wǎng)檢的方法。

5、論證研究?jī)r(jià)值——理論價(jià)值;實(shí)踐價(jià)值;應(yīng)用價(jià)值;科學(xué)價(jià)值;改革價(jià)值。

6、闡述研究意義——有現(xiàn)實(shí)意義;有歷史意義;有實(shí)踐意義;有方法論意義。

7、界定核心概念。就是對(duì)關(guān)鍵詞、關(guān)聯(lián)詞的概念、意義、本質(zhì)、聯(lián)系進(jìn)行闡述。

8、完善研究設(shè)計(jì)。確定研究程序;提出研究假設(shè);確定研究目標(biāo);提出研究措施;落實(shí)研究?jī)?nèi)容;提供研究方法;劃分研究階段;落實(shí)研究人員;預(yù)測(cè)研究成果效應(yīng);建立研究組織;規(guī)劃研究管理;分析規(guī)劃研究的保障。

四、開題論證的方法以綜合評(píng)價(jià)為主：一是課題單位的自我論證評(píng)價(jià);二是同行的論證評(píng)價(jià);三是科研管理部門的論證評(píng)價(jià)。由預(yù)審、初審、學(xué)術(shù)評(píng)審、綜合評(píng)審四個(gè)階段組成。預(yù)審與初審可在開題前后的時(shí)間里進(jìn)行。 重點(diǎn)側(cè)重在課題選擇和課題計(jì)劃的制訂上。學(xué)術(shù)評(píng)審與綜合評(píng)審要貫穿于課題研究的全過(guò)程，重點(diǎn)放在計(jì)劃實(shí)施與成果的預(yù)期鑒定上。

五 、開題報(bào)告的寫作

(一)開題報(bào)告的組成。三個(gè)主要部分：前言、正文和結(jié)語(yǔ);三個(gè)次要部分：標(biāo)題、署名、引文注釋和參考文獻(xiàn)。

(二)開題報(bào)告的結(jié)構(gòu)與寫法。

1、課題名稱。題目必須與內(nèi)容一致。確切、中肯、具體、鮮明、簡(jiǎn)練、醒目。開題報(bào)告一般不使用副標(biāo)題。

2、署名。在題目的下面，必須簽署課題研究單位，一般不寫撰寫者姓名。署名的目的是表示對(duì)開題報(bào)告負(fù)責(zé)。

3、開題報(bào)告可以不寫內(nèi)容摘要和關(guān)鍵詞。

4、前言。前言是開題報(bào)告的序言。前言部分一般都應(yīng)說(shuō)清楚課題選題、立項(xiàng)、批準(zhǔn)的過(guò)程，以及開題前的準(zhǔn)備、開題緣由、開題意義，開題前所進(jìn)行的調(diào)查情況所做的工作等。要力求簡(jiǎn)明扼要，直截了當(dāng)，并實(shí)事求是，要開門見山、直入主題。不要面面俱到，不著邊際，文不對(duì)題;或一步登天，言盡意止，不留余地。

5、正文。開題報(bào)告的正文部分占報(bào)告的主要篇幅，它是報(bào)告的主體。正文部分必須對(duì)再次論證的內(nèi)容進(jìn)行全面的闡述和論證，包括研究前的觀察、測(cè)試、調(diào)查、分析、學(xué)習(xí)，材料形成的觀點(diǎn)和理論。如調(diào)查的問(wèn)題、現(xiàn)狀和實(shí)質(zhì)，產(chǎn)生問(wèn)題的原因及其發(fā)展趨勢(shì)。正文部分是開題報(bào)告的關(guān)鍵部分， 它體現(xiàn)了課題組的水平， 同時(shí)也可以看出今后課題研究的狀態(tài)和水平。撰寫開題報(bào)告的正文部分，同樣要掌握充分占有材料， 要認(rèn)真對(duì)材料進(jìn)行分析、 綜合、 整理，經(jīng)過(guò)概念、判斷、推理的邏輯組織，最后得出正確的觀點(diǎn)?？刹捎脠D表來(lái)集中反映數(shù)據(jù)，要注意少而精，數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無(wú)誤。正文部分要層次清楚，觀點(diǎn)鮮明，邏輯性強(qiáng)，大標(biāo)題涵蓋小標(biāo)題，小標(biāo)題服務(wù)于到標(biāo)題，標(biāo)題統(tǒng)帥內(nèi)容，內(nèi)容說(shuō)明標(biāo)題。

(1)課題、問(wèn)題的提出? A、提出和研究的背景：現(xiàn)實(shí)背景、歷史背景。 B、提出和研究的依據(jù)：政策依據(jù);理論依據(jù);實(shí)踐依據(jù)。 C、問(wèn)題的研究現(xiàn)狀：國(guó)內(nèi)的、國(guó)外的，省市縣內(nèi)外的研究的，單位研究現(xiàn)狀及問(wèn)題點(diǎn)評(píng)，已取得了哪些成果?已進(jìn)行了那些研究? D、問(wèn)題研究的價(jià)值：理論價(jià)值;實(shí)踐價(jià)值;應(yīng)用價(jià)值;科學(xué)價(jià)值;改革價(jià)值。對(duì)解決教育實(shí)際問(wèn)題(包括對(duì)本校、本地區(qū)的教育工作實(shí)際存在的問(wèn)題)或回答教育理論問(wèn)題有什么意義?對(duì)教育的改革和發(fā)展會(huì)有什么貢獻(xiàn)? E、問(wèn)題研究的意義：現(xiàn)實(shí)意義;歷史意義;實(shí)踐意義;方法論意義。以上幾點(diǎn)要求做到：少而精;針對(duì)問(wèn)題;能指導(dǎo)操作;表述簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確，有具體貫徹要點(diǎn)，涵蓋子課題，能理解把握。

(2)課題的界定：對(duì)課題題目的界定;對(duì)條件詞、關(guān)鍵詞的界定，包括內(nèi)涵與外延。

(3)改革的主張、研究設(shè)計(jì)。 A、研究的指導(dǎo)思想。指導(dǎo)思想就是在宏觀上應(yīng)堅(jiān)持什么方向，符合什么要求，可以是哲學(xué)的、政治理論的，也可以是政府的教育發(fā)展規(guī)劃，也可以是有關(guān)研究問(wèn)題的指導(dǎo)性意見等。 B、研究的具體目標(biāo)。總目標(biāo)、分目標(biāo)，目標(biāo)要實(shí)在，要可行。和內(nèi)容。課題研究的目標(biāo)也就是課題最后要達(dá)到的具體目的,要解決哪些具體問(wèn)題，也就是本課題研究要達(dá)到的預(yù)定目標(biāo)：即本課題研究的目標(biāo)定位，確定目標(biāo)時(shí)要緊扣課題,用詞要準(zhǔn)確、精練、明了。相對(duì)于 目的和指導(dǎo)思想而言,研究目標(biāo)是比較具體的，不能籠統(tǒng)地講，必須清楚地寫出來(lái)。只有目標(biāo)明確而具體，才能知道工作的具體方向是什么，才知道研究的重點(diǎn)是什么，思路就不會(huì)被各種因素所干擾。 C、研究的具體內(nèi)容。內(nèi)容要緊扣課題的目標(biāo)來(lái)分解。 D、研究的方法、原則與策略：方法、原則與策略的理論支撐;方法、原則與策略的可操作性;方法、原則與策略的活動(dòng)性。課題研究的方法：有觀察法、調(diào)查法、實(shí)驗(yàn)法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法、個(gè)案法、比較研究法、文獻(xiàn)資料法等。確定研究方法時(shí)要敘述清楚“做些什么” 和“怎樣做” 。 E、課題研究的步驟。課題研究的步驟，也就是課題研究在時(shí)間和順序上的安排。研究的步驟要充分考慮研究?jī)?nèi)容的相互關(guān)系和難易程度，一般情況下，都是從基礎(chǔ)問(wèn)題開始，分階段進(jìn)行，每個(gè)階段從什么時(shí)間開始，至什么時(shí)間結(jié)束都要有規(guī)定。課題研究的主要步驟和時(shí)間安排包括：整個(gè)研究擬分為哪幾個(gè)階段;各階段的起止時(shí)間;各階段要完成的研究目標(biāo)、任務(wù);各階段的主要研究步驟;本學(xué)期研究工作的日程安排等。 F、預(yù)測(cè)課題研究的成果及形式：本課題研究擬取得什么形式的階段研究成果和終結(jié)研究成果。如調(diào)查報(bào)告、實(shí)驗(yàn)報(bào)告、研究報(bào)告、論文、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、調(diào)查量表、測(cè)試量表、微機(jī)軟件、教學(xué)設(shè)計(jì)、錄像帶等。其中調(diào)查報(bào)告、研究報(bào)告、論文是課題研究成果最主要的表現(xiàn)形式。 G、有效的組織保障：課題研究的組織機(jī)構(gòu)和人員分工在方案中，要寫出課題組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、課題組成員以及分工。課題組組長(zhǎng)就是本課題的負(fù)責(zé)人。一個(gè)課題組應(yīng)該包括三方面的人，一是有權(quán)之士，二是有識(shí)之士，三是有志之士。有權(quán)了課題就可以得到更多的支持，有識(shí)了課題質(zhì)量、水平就會(huì)更高，有志了可以不怕辛苦，踏踏實(shí)實(shí)踏實(shí)實(shí)去干。課題組的分工必須是要分得明確合理，爭(zhēng)取讓每個(gè)人了解自己工作和責(zé)任，不能吃大鍋飯。但是在分工的基礎(chǔ)上，也要注意全體人員的合作，大家共同研究，共同商討，克服研究過(guò)程中的各種困難和問(wèn)題。 H、其他保障：如課題組活動(dòng)時(shí)間;學(xué)習(xí)什么有關(guān)理論和知識(shí)，如何學(xué)習(xí)，要進(jìn)行或參加哪些培訓(xùn);如何保證研究工作的正常進(jìn)行;課題經(jīng)費(fèi)的來(lái)源和籌集;如何爭(zhēng)取有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的支持和專家的指導(dǎo);如何與校外同行交流等。

6、簡(jiǎn)短的結(jié)語(yǔ)。開題報(bào)告的結(jié)語(yǔ)要簡(jiǎn)潔，可以對(duì)課題管理部門提希望，給研究人員提要求，可以表示課題組的態(tài)度和決心。

7、可以寫上引文注釋和參考文獻(xiàn)。撰寫開題報(bào)告時(shí)引用了他人的材料、數(shù)據(jù)、論點(diǎn)、文章要按要求注明出處。反映出課題組嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，體現(xiàn)出開題報(bào)告的科學(xué)依據(jù)，同時(shí)也是尊重他人勞動(dòng)的體現(xiàn)。可以是頁(yè)末注(腳注，在本頁(yè)文章的下端)、文末注(段落后或篇后 注) 、文內(nèi)注(行內(nèi)夾注)和書后注四種。 開題報(bào)告也可以有“致謝” 。對(duì)于曾經(jīng)指導(dǎo)、參加過(guò)選題、論證，或?qū)Υ斯ぷ魈峁┙ㄗh或便利條件，而又沒(méi)有在課題組的同志，可用簡(jiǎn)短的文字表示感謝。開題會(huì)上，有關(guān)專家必須詳細(xì)審查開題報(bào)告，向研究者提問(wèn)質(zhì)疑。但開題會(huì)不同于成果鑒定 會(huì)，更主要的應(yīng)該是完善方案。在確定研究有明顯價(jià)值的前提下， 論證雙方應(yīng)全力討論方案，提出意見和建議、修改補(bǔ)充方案。專家審查的內(nèi)容包括：1、選題是否當(dāng)，是否符合立項(xiàng)條件;2、課題論證是否充分;3、負(fù)責(zé)人的素質(zhì)或水平是否能承擔(dān)此課題;4、課題組力量如 何或分工是否得當(dāng);5、資料準(zhǔn)備如何;6、最終成果預(yù)測(cè)如何;7、是否具備完成本課題所 需的其他條件;8、經(jīng)過(guò)比較，本課題是否有更合適的承擔(dān)人;9、其他原因(加以說(shuō)明) 。

開題報(bào)告范文

一、論文名稱、課題來(lái)源、選題依據(jù)

論文名稱：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估模型及其應(yīng)用研究

課題來(lái)源：?jiǎn)挝蛔詳M課題或省政府下達(dá)的研究課題

選題依據(jù)：

技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新決策的前提和依據(jù)。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估, 可以使企業(yè)對(duì)未來(lái)的技術(shù)發(fā)展水平及其變化趨勢(shì)有正確的把握, 從而為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策提供科學(xué)的依據(jù), 以減少技術(shù)創(chuàng)新決策過(guò)程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展方向的前提下, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作才能沿著正確方向開展,企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力才能得到不斷加強(qiáng)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)中, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決定著企業(yè)生存和發(fā)展、前途與命運(yùn), 為了確保技術(shù)創(chuàng)新工作的正確性,企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估提出了更高的要求。

二、本課題國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)方法可分為趨勢(shì)外推法、相關(guān)分析法和專家預(yù)測(cè)法三大類。

(1)趨勢(shì)外推法。指利用過(guò)去和現(xiàn)在的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)信息, 分析技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)和規(guī)律, 在分析判斷這些趨勢(shì)和規(guī)律將繼續(xù)的前提下, 將過(guò)去和現(xiàn)在的趨勢(shì)向未來(lái)推演。生長(zhǎng)曲線法是趨勢(shì)外推法中的一種應(yīng)用較為廣泛的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)方法,美國(guó)生物學(xué)家和人口統(tǒng)計(jì)學(xué)家Raymond Pearl提出的Pearl曲線(數(shù)學(xué)模型為: Y=L?M[1+A?exp(-B·t)] )及英國(guó)數(shù)學(xué)家和統(tǒng)計(jì)學(xué)家Gompertz提出的Gompertz曲線(數(shù)學(xué)模型為: Y=L·exp(-B·t))皆屬于生長(zhǎng)曲線, 其預(yù)測(cè)值Y為技術(shù)性能指標(biāo), t為時(shí)間自變量, L、A、B皆為常數(shù)。Ridenour模型也屬于生長(zhǎng)曲線預(yù)測(cè)法, 但它假定新技術(shù)的成長(zhǎng)速度與熟悉該項(xiàng)技術(shù)的人數(shù)成正比, 主要適用于新技術(shù)、新產(chǎn)品的擴(kuò)散預(yù)測(cè)。

(2)相關(guān)分析法。利用一系列條件、參數(shù)、因果關(guān)系數(shù)據(jù)和其他信息, 建立預(yù)測(cè)對(duì)象與影響因素的因果關(guān)系模型, 預(yù)測(cè)技術(shù)的發(fā)展變化。相關(guān)分析法認(rèn)為, 一種技術(shù)性能的改進(jìn)或其應(yīng)用的擴(kuò)展是和其他一些已知因素高度相關(guān)的, 這樣, 通過(guò)已知因素的分析就可以對(duì)該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。相關(guān)分析法主要有以下幾種: 導(dǎo)前-滯后相關(guān)分析、技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)驗(yàn)積累的相關(guān)分析、技術(shù)信息與人員數(shù)等因素的相關(guān)分析及目標(biāo)與手段的相關(guān)分析等方法。

(3)專家預(yù)測(cè)法。以專家意見作為信息來(lái)源, 通過(guò)系統(tǒng)的調(diào)查、征詢專家的意見, 分析和整理出預(yù)測(cè)結(jié)果。專家預(yù)測(cè)法主要有: 專家個(gè)人判斷法、專家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法及德爾菲法等, 其中, 德爾菲法吸收了前幾種專家預(yù)測(cè)法的長(zhǎng)處, 避免了其缺點(diǎn), 被認(rèn)為是技術(shù)預(yù)測(cè)中最有效的專家預(yù)測(cè)法。

趨勢(shì)外推法的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)只能為縱向數(shù)據(jù), 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)時(shí), 只能利用過(guò)去的產(chǎn)品技術(shù)性能這一個(gè)指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)它的隨時(shí)間的發(fā)展趨勢(shì), 并不涉及影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)、社會(huì)及政策等多方面因素。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)中, 對(duì)于產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展的預(yù)測(cè)不能簡(jiǎn)單地歸結(jié)為產(chǎn)品過(guò)去技術(shù)性能指標(biāo)按時(shí)間的進(jìn)展來(lái)類推, 而應(yīng)系統(tǒng)綜合地考慮現(xiàn)代商業(yè)中其他因素對(duì)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的深刻影響。相關(guān)分析法盡管可同時(shí)按橫向數(shù)據(jù)和縱向數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè), 但由于它是利用過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)中的某些影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的因素求出的具體的回歸預(yù)測(cè)式, 而所得到的回歸預(yù)測(cè)模型往往只能考慮少數(shù)幾種主要影響因素, 略去了許多未考慮的因素, 所以, 所建模型對(duì)實(shí)際問(wèn)題的表達(dá)能力也不夠準(zhǔn)確, 預(yù)測(cè)結(jié)果與實(shí)際的符合程度也有較大偏差。專家預(yù)測(cè)法是一種定性預(yù)測(cè)方法,依靠的是預(yù)測(cè)者的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn), 往往帶有主觀性, 難以滿足企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度的要求。以上這些技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)技術(shù)和方法為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的開展做出了很大的貢獻(xiàn), 為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)提供了科學(xué)的方法論, 但在新的經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境下, 技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)的方法和技術(shù)應(yīng)有新的豐富和發(fā)展, 以克服自身的不足, 更進(jìn)一步適應(yīng)時(shí)展的需要, 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作的開展和企業(yè)的生存與發(fā)展提供先進(jìn)的基礎(chǔ)理論和技術(shù)方法。

目前,在我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估中, 一般只考慮如下四個(gè)方面的因素: (1) 技術(shù)的先進(jìn)性、可行性、連續(xù)性; (2) 經(jīng)濟(jì)效果; (3) 社會(huì)效果; (4) 風(fēng)險(xiǎn)性, 在對(duì)此四方面內(nèi)容逐個(gè)分析后, 再作綜合評(píng)估。在綜合評(píng)估中所用的方法主要有: Delphi法(專家法)、AHP法(層次分析法)、模糊評(píng)估法、決策樹法、戰(zhàn)略方法及各種圖例法等, 但技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng), 其中存在著廣泛的非線性、時(shí)變性和不確定性, 同時(shí), 還涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、社會(huì)等諸多復(fù)雜因素,目前所使用的原理和方法, 難以滿足企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估科學(xué)性的要求。關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估的研究, 在我國(guó)的歷史還不長(zhǎng), 無(wú)論是指標(biāo)體系還是評(píng)估方法, 均處于研究之中, 我們認(rèn)為目前在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估方面應(yīng)做的工作是: (1) 建立一套符合我國(guó)實(shí)際情況的技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估指標(biāo)體系; (2) 建立一種適應(yīng)于多因素、非線性和不確定性的綜合評(píng)估方法。

這種情況下, 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)就有其特有的優(yōu)勢(shì), 以其并行分布、自組織、自適應(yīng)、自學(xué)習(xí)和容錯(cuò)性等優(yōu)良性能, 可以較好地適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估這類多因素、不確定性和非線性問(wèn)題, 它能克服上述各方法的不足。本項(xiàng)目以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型構(gòu)建的基礎(chǔ), BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層構(gòu)成, 各層的神經(jīng)元數(shù)目不同, 由正向傳播和反向傳播組成, 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估時(shí), 從輸入層輸入影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)值和評(píng)估值的n個(gè)因素信息, 經(jīng)隱含層處理后傳入輸出層, 其輸出值Y即為產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)性能指標(biāo)的預(yù)測(cè)值或產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估值。這種n個(gè)因素指標(biāo)的設(shè)置, 考慮了概括性和動(dòng)態(tài)性, 力求全面、客觀地反映影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的主要因素和導(dǎo)致產(chǎn)品個(gè)體差異的主要因素, 盡管是黑匣子式的預(yù)測(cè)和評(píng)估, 但事實(shí)證明它自身的強(qiáng)大學(xué)習(xí)能力可將需考慮的多種因素的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合, 輸出一個(gè)經(jīng)非線性變換后較為精確的預(yù)測(cè)值和評(píng)估值。

據(jù)文獻(xiàn)查閱, 雖然在技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估的現(xiàn)有原理和方法的改進(jìn)和完善方面有一定的研究,如文獻(xiàn)[08]、[09]、[11]等, 但尚未發(fā)現(xiàn)將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估方面的研究, 在當(dāng)前產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期不斷縮短、要求企業(yè)不斷推出新產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)條件下, 以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)來(lái)建立產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估模型, 是對(duì)技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測(cè)和評(píng)估方法的有益補(bǔ)充和完善。

三、論文預(yù)期成果的理論意義和應(yīng)用價(jià)值

本項(xiàng)目研究的理論意義表現(xiàn)在: (1) 探索新的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù), 豐富和完善技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估方法體系; (2) 將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估, 有利于推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估方法的發(fā)展。

本項(xiàng)目研究的應(yīng)用價(jià)值體現(xiàn)在: (1) 提供一種基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測(cè)技術(shù), 有利于提高預(yù)測(cè)的正確性; (2)提供一種基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的綜合評(píng)估方法, 有利于提高評(píng)估的科學(xué)性; (3) 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估工作提供新的方法論和實(shí)用技術(shù)。

四、課題研究的主要內(nèi)容

研究目標(biāo)：

以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型為基礎(chǔ)研究基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型, 并建立科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系及設(shè)計(jì)相應(yīng)的模型計(jì)算方法, 結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際, 對(duì)指標(biāo)和模型體系進(jìn)行實(shí)證分析, 使研究具有一定的理論水平和實(shí)用價(jià)值。

研究?jī)?nèi)容：

1、影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)佑的相關(guān)指標(biāo)體系確定及其量化和規(guī)范化。從企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個(gè)方面入手, 密切結(jié)合電子商務(wù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響, 系統(tǒng)綜合地分析影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的各相關(guān)因素, 建立科學(xué)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系, 并研究其量化和規(guī)范化的原則及方法。

2、影響技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估各相關(guān)指標(biāo)的相對(duì)權(quán)重確定。影響技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化各相關(guān)因素在輸入預(yù)測(cè)和評(píng)估模型時(shí), 需要一組決定其相對(duì)重要性的初始權(quán)重, 權(quán)重的確定需要基本的原則作支持。

3、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型研究。 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)的特點(diǎn), 以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ), 構(gòu)建基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型。

4、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型計(jì)算方法設(shè)計(jì)。根據(jù)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的基本特點(diǎn), 設(shè)計(jì)其相應(yīng)的計(jì)算方法。

5、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型學(xué)習(xí)樣本設(shè)計(jì)。根據(jù)相關(guān)的歷史資料, 構(gòu)建基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的學(xué)習(xí)樣本, 對(duì)預(yù)測(cè)和評(píng)估模型進(jìn)行自學(xué)習(xí)和訓(xùn)練, 使模型適合實(shí)際情況。

6、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù)的實(shí)證研究。以一般企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估工作為背景, 對(duì)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù)進(jìn)行實(shí)證研究。

創(chuàng)新點(diǎn)：

1、建立一套基于電子商務(wù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系。目前,在技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系方面, 一種是采用傳統(tǒng)的指標(biāo)體系, 另一種是采用國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的指標(biāo)體系, 如何結(jié)合我國(guó)實(shí)際當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì), 參考國(guó)外先進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家的研究工作, 建立一套適合于我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系, 此為本研究要做的首要工作, 這是一項(xiàng)創(chuàng)新。

2、研究基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型及其計(jì)算方法。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有并行分布處理、自學(xué)習(xí)、自組織、自適應(yīng)和容錯(cuò)性等優(yōu)良性能, 能較好地處理基于多因素、非線性和不確定性預(yù)測(cè)和評(píng)估的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題, 本項(xiàng)目首次將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估, 這也是一項(xiàng)創(chuàng)新。

五、課題研究的基本方法、技術(shù)路線的可行性論證

1、重視系統(tǒng)分析。以系統(tǒng)科學(xué)的思想為指導(dǎo)來(lái)分析影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化的宏觀因素和微觀因素, 并研究影響因素間的內(nèi)在聯(lián)系, 確定其相互之間的重要度, 探討其量化和規(guī)范化的方法, 將國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的研究成果與我國(guó)具體實(shí)際相結(jié)合, 建立我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估的指標(biāo)體系。

2、重視案例研究。從國(guó)內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與決策成功和失敗的案例中, 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題, 歸納和總結(jié)出具有共性的東西, 探索技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與宏觀因素與微觀因素之間的內(nèi)在關(guān)系。

3、采用先簡(jiǎn)單后復(fù)雜的研究方法。對(duì)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的研究, 先從某一行業(yè)出發(fā), 定義模型的基本輸入因素, 然后, 逐步擴(kuò)展, 逐步增加模型的復(fù)雜度。

4、理論和實(shí)踐相結(jié)合。將研究工作與具體企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新實(shí)際相結(jié)合, 進(jìn)行實(shí)證研究, 在實(shí)踐中豐富和完善, 研究出具有科學(xué)性和實(shí)用性的成果。

六、開展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問(wèn)題及解決措施

本人長(zhǎng)期從事市場(chǎng)營(yíng)銷和技術(shù)創(chuàng)新方面的研究工作, 編寫出版了《現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)》和《現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)》等有關(guān)著作, 發(fā)表了“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營(yíng)銷管理創(chuàng)新”、“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營(yíng)銷組織創(chuàng)新”及“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營(yíng)銷觀念創(chuàng)新”等與技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的學(xué)術(shù)研究論文, 對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估有一定的理論基礎(chǔ), 也從事過(guò)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新方面的策劃和研究工作, 具有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn), 與許多企業(yè)有密切的合作關(guān)系, 同時(shí), 對(duì)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也進(jìn)行過(guò)專門的學(xué)習(xí)和研究, 所以, 本項(xiàng)目研究的理論基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)及實(shí)驗(yàn)場(chǎng)所已基本具備, 能順利完成本課題的研究, 取得預(yù)期的研究成果。

七、論文研究的進(jìn)展計(jì)劃

xxxx.07-xxxx.09：完成論文開題。

xxxx.09-xxxx.11：影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的指標(biāo)體系研究及其量化和規(guī)范化。

xxxx.11-xxxx.01：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的構(gòu)建。

xxxx.01-xxxx.03：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型計(jì)算方法研究。

xxxx.03-xxxx.04：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型體系的實(shí)證研究。

xxxx.04-xxxx.06：完成論文寫作、修改定稿，準(zhǔn)備答辯。

篇5

一、職業(yè)勝任能力的內(nèi)涵

（一）職業(yè)勝任能力能力是一個(gè)非常抽象的詞匯，不同行業(yè)對(duì)職業(yè)勝任能力有不同的理解與認(rèn)識(shí)。通俗來(lái)說(shuō)，職業(yè)勝任能力即指在工作中能將專業(yè)知識(shí)和技能始終保持在應(yīng)有的水平之上，從而確保能為客戶提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)。國(guó)外對(duì)職業(yè)勝任能力的關(guān)注與研究始于20世紀(jì)80年代，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)職業(yè)勝任能力內(nèi)涵也有了不斷認(rèn)識(shí)與深化。

（二）資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)勝任能力的要素資產(chǎn)評(píng)估業(yè)是一個(gè)在我國(guó)僅有20余年的新興智力密集型行業(yè)，資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)勝任能力要素應(yīng)該包括職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和職業(yè)道德三個(gè)要素。1.職業(yè)知識(shí)。職業(yè)知識(shí)是從事某一職業(yè)的人們進(jìn)行實(shí)踐的必備知識(shí)，豐富的職業(yè)知識(shí)是形成職業(yè)勝任能力的重要要素。資產(chǎn)評(píng)估是一個(gè)綜合性的交叉學(xué)科，資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中將涉及到會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、營(yíng)銷學(xué)、工程學(xué)、咨詢學(xué)、管理學(xué)等多門學(xué)科知識(shí)，因此，對(duì)于一名資產(chǎn)評(píng)估師來(lái)說(shuō)，完備職業(yè)知識(shí)可視為執(zhí)業(yè)的基本工具。目前，高校在發(fā)展專業(yè)科學(xué)知識(shí)體系方面扮演了重要角色，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)的學(xué)科體系的系統(tǒng)化、合理化至關(guān)重要。2.職業(yè)技能。職業(yè)技能是在掌握一定知識(shí)的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)培養(yǎng)訓(xùn)練和實(shí)踐鍛煉而形成的，是對(duì)知識(shí)的應(yīng)用，具有“操作”和“運(yùn)作”的特性。在知識(shí)日新月異的新時(shí)代，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)使得職業(yè)技能的重要性日益凸顯。資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)具有的職業(yè)技能包括：（1）學(xué)習(xí)能力，即評(píng)估師應(yīng)樹立終身學(xué)習(xí)的理念，在工作中善于接受新知識(shí)，不斷調(diào)整和更新已有的知識(shí)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提升自己的專業(yè)管理水平。（2）創(chuàng)新能力。在信息社會(huì)，創(chuàng)新是時(shí)代進(jìn)步的源泉，資產(chǎn)評(píng)估師的經(jīng)驗(yàn)積累固然重要，但其創(chuàng)新能力是行業(yè)發(fā)展的立足之本。創(chuàng)新能力要求評(píng)估師面對(duì)無(wú)固定解決模式的新問(wèn)題時(shí)有獨(dú)到的見解，不人云亦云。（3）溝通能力。在一個(gè)完整的評(píng)估項(xiàng)目流程中，從業(yè)務(wù)承攬、項(xiàng)目洽談、資產(chǎn)盤查直至評(píng)估報(bào)告完成需要資產(chǎn)評(píng)估師與委托方、政府、團(tuán)隊(duì)的交流溝通以及團(tuán)隊(duì)其他成員的通力協(xié)作，因此資產(chǎn)評(píng)估師在工作中的理解能力、協(xié)調(diào)能力和表達(dá)能力顯得尤為重要。3.職業(yè)道德。由于資產(chǎn)評(píng)估是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易的需求產(chǎn)物，資產(chǎn)評(píng)估師在工作中肩負(fù)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的職責(zé)，只有在工作中始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，用職業(yè)道德約束自己的行為，才能不越雷池，保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)，順利完成評(píng)估工作。而這種職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)的形成是在日常的工作中潛移默化、一點(diǎn)一滴形成的。

二、金融資產(chǎn)評(píng)估課程的特點(diǎn)

1.課程的研究范圍廣泛，信息量大。從資產(chǎn)的角度來(lái)看，金融資產(chǎn)的范疇較廣，包括股票、債券、基金、期貨、期權(quán)等金融衍生品。由于金融資產(chǎn)是附著與實(shí)物資產(chǎn)之上產(chǎn)生的虛擬資產(chǎn)，其自身的價(jià)值變化具有一定的復(fù)雜性與不確定性。從目前世界經(jīng)濟(jì)的研究成果來(lái)看，金融資產(chǎn)的定價(jià)問(wèn)題始終是理論界的熱點(diǎn)及難點(diǎn)，全球經(jīng)濟(jì)的多元化與一體化對(duì)金融資產(chǎn)問(wèn)題研究提出了許多新的課題，一些經(jīng)典理論在實(shí)踐中也遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。從企業(yè)的角度來(lái)看，金融資產(chǎn)評(píng)估包括金融企業(yè)的價(jià)值評(píng)估及金融不良資產(chǎn)評(píng)估等內(nèi)容。金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特性及在經(jīng)濟(jì)中的重要地位決定了其價(jià)值評(píng)估必須采用異于傳統(tǒng)企業(yè)價(jià)值的評(píng)估方法。

2.研究?jī)?nèi)容的前沿性，有一定的深度。自2009年全球金融危機(jī)以來(lái)，世界金融動(dòng)蕩不斷加劇，希臘債務(wù)危機(jī)、歐元區(qū)瓦解風(fēng)險(xiǎn)無(wú)不與金融發(fā)展與金融安全有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。同樣，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)金融市場(chǎng)的依賴度日益增強(qiáng)，企業(yè)金融資產(chǎn)的多樣化與占比大幅提升，企業(yè)間并購(gòu)重組的日趨活躍等對(duì)資產(chǎn)評(píng)估研究提出了許多新的課題。2009年第四屆世界評(píng)估師大會(huì)以“金融市場(chǎng)安全與資產(chǎn)評(píng)估”為主題，圍繞金融市場(chǎng)發(fā)展與資產(chǎn)評(píng)估、金融創(chuàng)新與資產(chǎn)評(píng)估、抵質(zhì)押品的管理與評(píng)估、金融企業(yè)價(jià)值評(píng)估、金融不良資產(chǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行了深入的交流與探討，加強(qiáng)金融資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)問(wèn)題，完善我國(guó)金融資產(chǎn)評(píng)估體系已形成共識(shí)。與此同時(shí)，為應(yīng)對(duì)金融資產(chǎn)評(píng)估、文化資產(chǎn)評(píng)估等的市場(chǎng)需求，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估擬設(shè)立新興市場(chǎng)領(lǐng)域?qū)I(yè)委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的研究與實(shí)踐指導(dǎo)，提高專業(yè)評(píng)估水平。因此，今后一段時(shí)間內(nèi)，金融資產(chǎn)評(píng)估將成為資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)踐研究焦點(diǎn)，金融資產(chǎn)評(píng)估在資產(chǎn)評(píng)估課程體系中的重要程度進(jìn)一步提升。

3.課程的綜合實(shí)踐性。資產(chǎn)評(píng)估本身是一項(xiàng)技術(shù)性與實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的工作，資產(chǎn)評(píng)估教學(xué)不僅要求學(xué)生掌握資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)和評(píng)估技能，還要求學(xué)生具有一定的評(píng)估實(shí)踐能力。在國(guó)外，資產(chǎn)評(píng)估師的成長(zhǎng)與發(fā)展更多得益于行業(yè)協(xié)會(huì)的培訓(xùn)和課程學(xué)習(xí)。如美國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開設(shè)有評(píng)估復(fù)審及管理（AppraisalReviewandManagement），企業(yè)價(jià)值（BusinessValuation），珠寶首飾（GemsandJewelry），機(jī)器設(shè)備（MachineryandTechnicalSpecialties），私人財(cái)產(chǎn)（PersonalProperty）和不動(dòng)產(chǎn)（RealProperty）等6個(gè)方面的評(píng)估課程，每一項(xiàng)課程學(xué)習(xí)都輔以大量的案例教學(xué)與實(shí)踐參與做支撐。金融資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)踐在企業(yè)價(jià)值評(píng)估課程中也有很好的體現(xiàn)。

三、金融資產(chǎn)評(píng)估的理論研究及課程建設(shè)現(xiàn)狀分析

1.理論研究現(xiàn)狀。通過(guò)中國(guó)知網(wǎng)以“金融資產(chǎn)評(píng)估”為關(guān)鍵詞對(duì)2006-2015年期間發(fā)表的論文進(jìn)行搜索，共搜索論文524篇，而同期以資產(chǎn)評(píng)估為關(guān)鍵詞搜集的論文共計(jì)133399篇，可見，金融資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)研究仍處于起步階段，相關(guān)成果數(shù)量極其有限。各年度數(shù)量情況見表1。從學(xué)科性質(zhì)來(lái)看，論文主要集中在金融、投資、會(huì)計(jì)三大領(lǐng)域，研究成果側(cè)重于對(duì)金融資產(chǎn)的特性、定價(jià)研究，而與評(píng)估實(shí)踐緊密相連、具有實(shí)踐指導(dǎo)價(jià)值的論文不多，這種現(xiàn)象既體現(xiàn)了金融資產(chǎn)評(píng)估的研究范圍廣闊及復(fù)雜性，也反映金融資產(chǎn)理論與評(píng)估實(shí)踐的粘合度有待提高的現(xiàn)狀。從來(lái)源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)看，中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù)是研究成果的主要源，占研究成果的一半以上，其次是學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫(kù)，而中國(guó)博士、碩士學(xué)位論文庫(kù)搜集的文獻(xiàn)僅占報(bào)紙數(shù)據(jù)庫(kù)的15%左右，反映出當(dāng)前金融資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域的研究嚴(yán)重滯后于現(xiàn)實(shí)需求，研究成果少且缺乏前瞻性的、創(chuàng)新性的觀點(diǎn)與方法，研究層次與水準(zhǔn)有待進(jìn)一步提高。從國(guó)外的研究成果來(lái)看，金融資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)理論散見在投資銀行、并購(gòu)估值等著作中，運(yùn)用google對(duì)financialassetvaluation/appraisal進(jìn)行檢索，也僅能檢索到較為零散的理論知識(shí)。

2.我國(guó)高校金融資產(chǎn)評(píng)估課程建設(shè)現(xiàn)狀。目前全國(guó)共有34所高等院校開設(shè)了資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)專業(yè)，辦學(xué)歷史僅有10年，尚屬年輕專業(yè)，開設(shè)金融資產(chǎn)評(píng)估課程的院校更是寥寥無(wú)幾，課程內(nèi)容的廣度與深度仍顯不足。根據(jù)武漢大學(xué)中國(guó)科學(xué)評(píng)價(jià)研究中心、中國(guó)科教評(píng)價(jià)網(wǎng)和中國(guó)教育質(zhì)量評(píng)價(jià)中心共同完成了2015～2016年度中國(guó)大學(xué)及學(xué)科專業(yè)評(píng)價(jià)排名，對(duì)國(guó)內(nèi)部分高校資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)課程設(shè)置情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可以看到，金融資產(chǎn)評(píng)估仍屬資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)的前沿課程，僅有少數(shù)高校將其設(shè)置為專業(yè)選修課，絕大多數(shù)高校僅開設(shè)與其相關(guān)的課程。部分高校開設(shè)金融資產(chǎn)評(píng)估課程情況見表2。從國(guó)外的資產(chǎn)評(píng)估教育來(lái)看，英國(guó)和美國(guó)是資產(chǎn)評(píng)估教育的典范。英國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)已有百年歷史，資產(chǎn)評(píng)估教育也積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。一些高校設(shè)有資產(chǎn)評(píng)估與管理專業(yè)（PropertyAppraisalandManagement），許多課程獲得英國(guó)皇家特許測(cè)量師協(xié)會(huì)（RICS）認(rèn)證。由于RICS在全球不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)域評(píng)估的權(quán)威性，英國(guó)許多高校的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)發(fā)展多受其影響，開設(shè)的課程多與房地產(chǎn)、建筑、測(cè)量和環(huán)境相關(guān)，幾乎沒(méi)有金融資產(chǎn)評(píng)估類課程。美國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)本科實(shí)習(xí)的是通才教育，并不強(qiáng)調(diào)專業(yè)差別，在課程設(shè)置方面，資產(chǎn)評(píng)估并不是一門獨(dú)立的課程，資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)理論僅在accounting、financialmanagement等課程中有所體現(xiàn)。此外，美國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估教育一直以職業(yè)教育為核心，在1976年以前從未進(jìn)入過(guò)大學(xué)的學(xué)歷教育，后來(lái)是在美國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)的倡導(dǎo)和主持下，才逐步出現(xiàn)了評(píng)估協(xié)會(huì)和大學(xué)合作進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估證書教育的形式。金融資產(chǎn)評(píng)估是隨資產(chǎn)評(píng)估發(fā)展的市場(chǎng)需求而開設(shè)的一門新課，從課程體系到教學(xué)模式等方面都處于探索階段，在教材、習(xí)題等資源方面比較匱乏。目前國(guó)內(nèi)僅出版3本相關(guān)教材，發(fā)行時(shí)間較早（分別為2001年、2003年和2008年），許多知識(shí)點(diǎn)停留在概述層面且與評(píng)估實(shí)踐的關(guān)聯(lián)度不高。從金融資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐來(lái)看，金融資產(chǎn)評(píng)估尚屬評(píng)估機(jī)構(gòu)的新興業(yè)務(wù)，相關(guān)交易案例較少，這并不意味著市場(chǎng)需求不旺，而是與專業(yè)人才的匱乏密不可分，許多與金融資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的工作只能交由投資銀行完成。總之，金融資產(chǎn)評(píng)估課程知識(shí)結(jié)構(gòu)仍很不成熟，有很大的完善空間。

四、基于培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)勝任能力的金融資產(chǎn)評(píng)估課程建設(shè)的設(shè)想

1.不斷地凝練課程知識(shí)體系，將金融學(xué)與評(píng)估學(xué)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行結(jié)合。目前我國(guó)高校教學(xué)中仍普遍采用以教為主的教學(xué)模式，學(xué)生在學(xué)習(xí)中只是被動(dòng)接受，沒(méi)有形成對(duì)本課程知識(shí)體系的完整框架，掌握的知識(shí)多為零散的、片面的，只見樹木不見森林。在金融資產(chǎn)評(píng)估教學(xué)中應(yīng)樹立學(xué)生的全局觀，在課程伊始針對(duì)本課程的特點(diǎn)并結(jié)合全球金融領(lǐng)域的發(fā)展讓學(xué)生了解本課程，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。作為新課程，金融資產(chǎn)評(píng)估并不是金融學(xué)和資產(chǎn)評(píng)估學(xué)兩門課的簡(jiǎn)單疊加，而是從資產(chǎn)評(píng)估的視角對(duì)金融資產(chǎn)定價(jià)的再認(rèn)識(shí)。該課程應(yīng)是涵蓋評(píng)估基礎(chǔ)理論、金融單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、金融企業(yè)價(jià)值評(píng)估及金融不良資產(chǎn)評(píng)估與處置等的知識(shí)體系。同時(shí)，金融資產(chǎn)評(píng)估課程兼具研究與實(shí)踐類課程的特點(diǎn)，課程實(shí)務(wù)部分可借鑒國(guó)際企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析師協(xié)會(huì)（IACVA）的注冊(cè)企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析師（CVA）資格認(rèn)證課程的模式，使理論知識(shí)與實(shí)務(wù)操作互為印證，從而培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新能力。

2.推進(jìn)案例教學(xué)法在課程中的運(yùn)用。長(zhǎng)期以來(lái)，以教師為中心的傳統(tǒng)授課模式一直主導(dǎo)大學(xué)講臺(tái)，這種以信息的單向傳遞、簡(jiǎn)單記憶或復(fù)現(xiàn)為目的教學(xué)方法忽視學(xué)生學(xué)習(xí)需求，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)成效很低，在培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)勝任能力方面起到的作用非常有限。案例教學(xué)法是近年來(lái)經(jīng)一些院校實(shí)踐證明的能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情、提高學(xué)習(xí)能力的一種行之有效的教學(xué)模式。其課程特點(diǎn)與案例教學(xué)法實(shí)施前提非常吻合。首先，隨著全球金融產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)和金融改革的不斷深化，金融資產(chǎn)評(píng)估的研究領(lǐng)域越來(lái)越寬廣，這些都為課程提供了豐富的案例資源。其次，資產(chǎn)評(píng)估本身屬于新興學(xué)科，實(shí)踐方面仍處于探索階段，沒(méi)有固定的框架和模式約束，案例教學(xué)中可以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維。案例教學(xué)的成效主要取決于三個(gè)方面：第一個(gè)是案例的選擇和搜集要具有科學(xué)性、實(shí)時(shí)性、代表性，要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢(shì)結(jié)合起來(lái)，要將案例與理論知識(shí)點(diǎn)系統(tǒng)有效地結(jié)合起來(lái)。第二要有認(rèn)真設(shè)計(jì)的分析環(huán)節(jié)，使學(xué)生了解、熟悉、掌握分析問(wèn)題的邏輯、思路，通過(guò)案例分析使學(xué)生了解、熟悉、掌握分析問(wèn)題的邏輯、思路。第三在案例討論中鼓勵(lì)學(xué)生積極發(fā)言，提高學(xué)生的參與度。

篇6

關(guān)鍵詞：意愿價(jià)值評(píng)估法；資源環(huán)境；研究進(jìn)展

基金項(xiàng)目：國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助(40471054)。

作者簡(jiǎn)介：劉治國(guó)(1978-)，男，北京人，中國(guó)工商銀行博士后科研工作站博士后，主要從事區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究；劉宣會(huì)(1964一)，男，陜西乾縣人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院博士后，主要從事區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究；李國(guó)平(1955-)，女，陜西西安人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，主要從區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究。

中圖分類號(hào)：F069.9　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-1096(2008)01-0067-03　收稿日期：2007-11-22

意愿價(jià)值評(píng)估法(CVM，contingent valuation method)作為20世紀(jì)后半葉資源環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的主要理論改進(jìn)之一(張茵、等，2005)，在發(fā)達(dá)國(guó)家被廣泛應(yīng)用于生態(tài)環(huán)境的非使用價(jià)值評(píng)估和公共物品價(jià)值評(píng)估，并逐漸應(yīng)用于發(fā)展中國(guó)家公共衛(wèi)生設(shè)施改善、飲水設(shè)施、森林資源、健康價(jià)值等公共政策的成本效益分析(馬中，1999)。我國(guó)從20世紀(jì)80年代開始應(yīng)用CVM方法評(píng)價(jià)環(huán)境資源的價(jià)值，國(guó)內(nèi)學(xué)界對(duì)CVM的研究正日益增多(徐嵩齡，1997)，并從生態(tài)環(huán)境價(jià)值評(píng)估拓展到生物多樣性保護(hù)(薛達(dá)元，1997)、居民健康價(jià)值(王金南，1994)、地下水質(zhì)改善、歷史文化資源保護(hù)、國(guó)家公共政策分析等多個(gè)領(lǐng)域，本文通過(guò)回顧和評(píng)析國(guó)內(nèi)學(xué)界CVM研究的進(jìn)程和現(xiàn)狀，進(jìn)一步指出CVM在我國(guó)研究與應(yīng)用的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

一、CVM概念的引入與應(yīng)用

由于環(huán)境物品沒(méi)有市場(chǎng)，因而通常也就沒(méi)有價(jià)格，同時(shí)環(huán)境物品還存在非使用價(jià)值，造成直接市場(chǎng)法對(duì)環(huán)境物品進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的困難，意愿價(jià)值評(píng)估法使用直接的假想市場(chǎng)，以調(diào)查問(wèn)卷為工具，直接向有關(guān)人群提問(wèn)對(duì)于環(huán)境質(zhì)量改善的支付意愿WTP，進(jìn)一步推導(dǎo)出環(huán)境物品的價(jià)值。自20世紀(jì)80年代我國(guó)引入CVM基本概念以來(lái)，迄今為止的研究基本局限于理論的探討和介紹，對(duì)方法本身仍存在很大的爭(zhēng)議，馬中等指出：由于發(fā)展中國(guó)家通常缺乏對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的傳統(tǒng)，因此被調(diào)查者可能因?yàn)殡y于理解這一方式而不能給出他們真實(shí)的支付意愿，并且這一方法的調(diào)查結(jié)果往往取決于被調(diào)查者如何理解某一環(huán)境變化可能對(duì)其自身的影響，被調(diào)查者的環(huán)境意識(shí)以及政府對(duì)環(huán)境信息的公開程度等都會(huì)影響到評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外，還有可能存在因收人過(guò)低，被調(diào)查者往往支付能力不足，從而支付意愿低于實(shí)際價(jià)值的情況。徐嵩齡(1997)也認(rèn)為“采用市場(chǎng)價(jià)格，產(chǎn)生的誤差與誤差爭(zhēng)議最??；采用影子價(jià)格和替代價(jià)格，產(chǎn)生的誤差與誤差爭(zhēng)議則大些；采用意愿型價(jià)格，則產(chǎn)生的誤差與誤差爭(zhēng)議最大。”

總體而言，我國(guó)CVM研究論文在數(shù)量和質(zhì)量上均呈逐年上升的趨勢(shì)，在2003年之前，國(guó)內(nèi)學(xué)界對(duì)CVM的研究領(lǐng)域主要局限于對(duì)國(guó)外CVM研究的簡(jiǎn)介和方法引進(jìn)(薛達(dá)元，1999)、生物多樣性價(jià)值、改善大氣環(huán)境質(zhì)量、流域生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)恢復(fù)等生態(tài)環(huán)境價(jià)值評(píng)估領(lǐng)域，2003年之后，CVM研究領(lǐng)域，呈現(xiàn)出數(shù)量多、涉及主題廣、研究范圍寬等特點(diǎn)，除了在生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的應(yīng)用之外，已經(jīng)拓寬到生態(tài)景觀與旅游資源存在價(jià)值(賈輝，2003)、水資源價(jià)值、土地資源外部效益(郭劍英，2005)、環(huán)境污染與健康損失(王瑞雪，2005)、文化古跡保存價(jià)值(張琦、等，2004)、公共政策評(píng)估等相關(guān)領(lǐng)域，同時(shí)也有學(xué)者不斷對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)行介紹和總結(jié)(許抄軍，2005)。但是CVM在我國(guó)的研究非常有限，根據(jù)筆者統(tǒng)計(jì)，1994年以來(lái)我國(guó)公開發(fā)表CVM相關(guān)文章共有57篇，其中真正實(shí)施的CVM應(yīng)用研究案例僅20例左右，方法尚停留在實(shí)施CVM實(shí)驗(yàn)并報(bào)告結(jié)果的初級(jí)階段，CVM在評(píng)估選擇價(jià)值和非使用價(jià)值方面獨(dú)具優(yōu)勢(shì)，但是國(guó)內(nèi)研究領(lǐng)域尚未涉及資源開發(fā)、瀕危野生動(dòng)物、公共教育、健康風(fēng)險(xiǎn)與醫(yī)療、食品和交通安全、供水和垃圾處理等選擇價(jià)值、存在價(jià)值和非食用價(jià)值的評(píng)估，特別是缺少有效性、可靠性的相關(guān)研究，與國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)存在較大差距。

二、問(wèn)卷調(diào)查技術(shù)的發(fā)展

意愿調(diào)查價(jià)值評(píng)估法的主要缺點(diǎn)是依賴于人們的觀點(diǎn)，而不是以市場(chǎng)行為作為依據(jù)，所以要通過(guò)完善實(shí)施技術(shù)來(lái)減小偏差，問(wèn)卷調(diào)查是進(jìn)行CVM研究最重要的一環(huán)，包括問(wèn)卷設(shè)計(jì)、預(yù)調(diào)查、調(diào)查抽樣、正式調(diào)查等諸多環(huán)節(jié)，由于CVM的研究結(jié)論直接來(lái)自問(wèn)卷調(diào)查的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，因此，問(wèn)卷設(shè)計(jì)的合理性、調(diào)查的可行性、抽樣的科學(xué)性、問(wèn)卷結(jié)果的可靠性將直接CVM研究的效度和信度，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都可能導(dǎo)致CVM調(diào)查的失敗，因?yàn)槠浣Y(jié)果并不能反映受訪者真正的支付意愿，因此，高質(zhì)量的CVM調(diào)查對(duì)于獲得可靠的估值結(jié)果來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義。值得注意的是，環(huán)境質(zhì)量?jī)r(jià)值評(píng)估作為交叉性的環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，在國(guó)外，多被看作是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，參加研究的多是經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員，在國(guó)內(nèi)，多被看作是一個(gè)環(huán)境科學(xué)問(wèn)題，參加研究的多是環(huán)境科學(xué)工作者，由于自然科學(xué)研究中的科學(xué)實(shí)驗(yàn)與社會(huì)科學(xué)研究中的調(diào)查研究具有完全不同的操作標(biāo)準(zhǔn)和要求，問(wèn)卷調(diào)查環(huán)節(jié)并沒(méi)有引起國(guó)內(nèi)研究者的足夠重視(另外一個(gè)原因可能是研究經(jīng)費(fèi)不足)，因此我國(guó)的CVM研究中問(wèn)卷調(diào)查技術(shù)并沒(méi)有隨時(shí)間發(fā)展得到改進(jìn)。

根據(jù)研究目的不同，我國(guó)學(xué)者的調(diào)查范圍小到一所醫(yī)院的患者，大到全國(guó)29個(gè)省(張志強(qiáng)，2003)的居民，所得的有效樣本數(shù)既有幾十個(gè)(楊開忠，2003)也有上千個(gè)(陳靜，2005)，調(diào)查手段有面對(duì)面調(diào)查、郵寄問(wèn)卷調(diào)查、電話調(diào)查和電子郵件調(diào)查等多種方式。從抽樣手段來(lái)講，唯有隨機(jī)抽樣才是科學(xué)的抽樣方法，但是在國(guó)內(nèi)真正按照隨機(jī)抽樣原則進(jìn)行抽樣的研究并不多見，有些抽樣方法貌似隨機(jī)抽樣，但實(shí)際上完全違背了科學(xué)抽樣的原則，如隨機(jī)入戶、街頭調(diào)查、隨機(jī)調(diào)查游客等；從調(diào)查方法的角度來(lái)講，在隨機(jī)抽樣基礎(chǔ)上進(jìn)行人戶調(diào)查是較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查方式，尤其在CVM研究中其他方式很難將環(huán)境狀況變化描述清楚；從有效樣本數(shù)量來(lái)看，大多數(shù)的研究者也并沒(méi)有針對(duì)研究需求根據(jù)科學(xué)的抽樣公式抽取適當(dāng)?shù)臉颖緮?shù)量，有效樣本太少會(huì)影響研究信度，樣本太多則會(huì)增加調(diào)研成本但對(duì)提高研究信度作用不大。整體來(lái)講，只有李瑩、徐中民、高云峰(高云峰，2005)等人的研究表現(xiàn)出對(duì)問(wèn)卷調(diào)查技術(shù)的重視，并且實(shí)施了科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯?wèn)卷調(diào)查。

李瑩(2001)系統(tǒng)地分析了意愿調(diào)查價(jià)值評(píng)估法的問(wèn)卷設(shè)計(jì)技術(shù)，包括環(huán)境物品、支付工具、評(píng)價(jià)背景和問(wèn)卷的預(yù)先檢查，指出應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)膯?wèn)卷設(shè)計(jì)技術(shù)來(lái)減小偏差，提高調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性。陳東景，徐中民等(陳東景，2003)采用信

息熵原理得對(duì)CVM研究時(shí)所需有效樣本的數(shù)量進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)有效問(wèn)卷低于400份時(shí)，不確定性信息減少量比較顯著，但是當(dāng)超過(guò)400份時(shí)所獲信息量還不到1％；再?gòu)陌l(fā)放問(wèn)卷的成本來(lái)看，超過(guò)400份時(shí)邊際成本又開始增加，因此有效問(wèn)卷數(shù)達(dá)到400份就基本能反映實(shí)際情況；但是不同的CVM支付意愿引導(dǎo)技術(shù)對(duì)問(wèn)卷的要求不同，如果使用封閉式二分法問(wèn)卷，則應(yīng)該得到1000個(gè)以上的有效樣本。

三、WTP引導(dǎo)與計(jì)算技術(shù)的發(fā)展

開放式問(wèn)題與封閉式問(wèn)題是CVM調(diào)查中詢問(wèn)調(diào)查對(duì)象意愿支付(WTP)采用的兩種基本評(píng)估技術(shù)，不同的WTP引導(dǎo)技術(shù)有可能會(huì)引起各種計(jì)算偏差，關(guān)于兩種方法的優(yōu)劣一直爭(zhēng)論不斷，總體來(lái)講，封閉式問(wèn)題要開放式問(wèn)題，目前國(guó)際上流行的WTP引導(dǎo)技術(shù)為雙邊界二分式方法。我國(guó)的學(xué)者在WTP引導(dǎo)技術(shù)上呈現(xiàn)逐漸由開放式向封閉式改進(jìn)，并已經(jīng)有學(xué)者開始使用雙邊界二分式方法進(jìn)行研究；在計(jì)算方法上，開放式問(wèn)題獲得的WTP直接加總即可，而利用較先進(jìn)的單邊界、雙邊界二分法等復(fù)雜技術(shù)獲得的WTP則需要利用Probit等計(jì)量模型進(jìn)行估計(jì)；同時(shí)我們可以發(fā)現(xiàn)，隨著時(shí)間推移，我國(guó)的學(xué)者也越來(lái)越重視WTP的影響因素分析，并且從早期直觀描述發(fā)展為列聯(lián)表分析并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，逐漸發(fā)展為利用復(fù)雜的計(jì)量模型如多元回歸分析、Logit模型分析、Tobit模型等先進(jìn)的技術(shù)手段。

各案例在對(duì)調(diào)查的支付意愿處理上基本上是采取直接計(jì)算WTP的均值和中值，直觀上涉及到環(huán)境影響價(jià)值的支付意愿，不管是生物多樣性保護(hù)、生態(tài)系統(tǒng)功能恢復(fù)、保護(hù)森林，還是空氣質(zhì)量改善，人們的支付意愿值并沒(méi)有隨內(nèi)容的不同而產(chǎn)生非常大的差異，而是隨個(gè)人的特征和社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同產(chǎn)生較大的差異。通過(guò)支付意愿與其他一些社會(huì)經(jīng)濟(jì)特征的相關(guān)性分析，可以發(fā)現(xiàn)結(jié)果的有效性大小，但目前國(guó)內(nèi)的研究還處于摸索階段，還難以有滿意的結(jié)果。曹建華對(duì)運(yùn)用CVM研究方法調(diào)查所得的WTP值進(jìn)行了有效性分析，發(fā)現(xiàn)WTP值可以明顯的顯示出各特征因素與支付意愿間相互關(guān)系的規(guī)律性，趨勢(shì)上具有邏輯上的合理性，因此調(diào)查的結(jié)果是有意義和有效的。在對(duì)調(diào)查對(duì)象社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況特征與支付意愿進(jìn)行相關(guān)性分析時(shí)，江西遂川案例的調(diào)查設(shè)計(jì)做得較為詳細(xì)、相關(guān)性因素分析時(shí)選取了5類18個(gè)因素，相關(guān)性分析也較為深入；長(zhǎng)白山自然保護(hù)區(qū)的案例研究所做的相關(guān)性分析所引入的影響因素也較多，有11個(gè)因素；北京市空氣質(zhì)量改善的研究通過(guò)直接和其他案例研究結(jié)果進(jìn)行比較，采用經(jīng)驗(yàn)判斷的定性分析說(shuō)明其研究的結(jié)果質(zhì)量，較為簡(jiǎn)單；張掖地區(qū)生態(tài)服務(wù)功能恢復(fù)的CVM案例研究(張志強(qiáng)，2002)，在計(jì)算WTP值時(shí)采用的定量的分析模型進(jìn)行處理，較為科學(xué)，但模型中引入的影響因素?cái)?shù)量較少。研究表明平均WTP的結(jié)果受到許多因素的影響，人們對(duì)環(huán)境改善還是有一定的支付意愿，對(duì)所要評(píng)價(jià)的環(huán)境對(duì)象了解越清楚、信息越多，越能夠準(zhǔn)確表達(dá)自己的支付意愿。另外支付意愿總量與總?cè)丝诜秶P(guān)系極大，如果任意擴(kuò)大CVM調(diào)查范圍和總?cè)丝跇颖痉秶?，CVM調(diào)查方法就會(huì)夸大環(huán)境資源的非使用價(jià)值，而這種價(jià)值的不確定性可能會(huì)誤導(dǎo)決策，當(dāng)前國(guó)內(nèi)的研究者均沒(méi)有明確界定環(huán)境生態(tài)服務(wù)功能所達(dá)到的受益人群范圍。

四、進(jìn)一步發(fā)展我國(guó)CVM研究的建議

20世紀(jì)90年代以來(lái)，我國(guó)學(xué)者進(jìn)行CVM研究的初步結(jié)果表明CVM的確在公共物品的價(jià)值評(píng)估方面具有相當(dāng)大的潛力，即使在我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家，亦能夠產(chǎn)生可靠的結(jié)果，因而不失為一種富有前景的資源環(huán)境價(jià)值評(píng)估方法，CVM研究在我國(guó)得到越來(lái)越為廣泛的應(yīng)用，已經(jīng)從單純的資源環(huán)境價(jià)值評(píng)估拓展到居民健康價(jià)值、歷史文化價(jià)值、政府公共政策評(píng)估等多個(gè)領(lǐng)域。但是如果沒(méi)有非常嚴(yán)密、科學(xué)、恰當(dāng)?shù)膯?wèn)卷設(shè)計(jì)和科學(xué)的統(tǒng)計(jì)抽樣調(diào)查，這種完全依賴于假想市場(chǎng)的方法很可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)性結(jié)果，將成為“偽CVM調(diào)查”。關(guān)于CVM需要進(jìn)一步研究的內(nèi)容集中在取樣、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)處理、有效性檢驗(yàn)等方面，最欠缺的是拓寬CVM應(yīng)用領(lǐng)域，并進(jìn)行深入的實(shí)例研究和方法論上的探討，要推進(jìn)我國(guó)CVM研究的發(fā)展，本文認(rèn)為還需在以下幾方面做出改進(jìn)：

1　問(wèn)卷要根據(jù)研究目的和實(shí)際情況合理設(shè)計(jì)，通過(guò)采用適當(dāng)?shù)膯?wèn)卷設(shè)計(jì)技術(shù)，來(lái)減小被調(diào)查者不理解甚至抵觸調(diào)查發(fā)生的可能性。要通過(guò)預(yù)調(diào)查檢驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)卷中存在的問(wèn)題。與調(diào)查有關(guān)的信息在調(diào)查時(shí)要向被調(diào)查者進(jìn)行清楚的解釋和說(shuō)明。嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)學(xué)的抽樣規(guī)范進(jìn)行抽樣，科學(xué)選取具有代表性的樣本。對(duì)比CVM調(diào)查方式(電話調(diào)查、郵件調(diào)查、面訪調(diào)查)的研究，包括衡量調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性、采樣的代表性、經(jīng)濟(jì)性等。在條件允許的情況下，采用直接入戶訪問(wèn)方式獲得有效評(píng)估結(jié)果的可能性更大。

2　關(guān)于支付意愿的提問(wèn)方式需要在我國(guó)的研究和實(shí)踐中進(jìn)一步探討，針對(duì)不同調(diào)查對(duì)象比較不同提問(wèn)方式求得的支付意愿結(jié)果的差異，展開CVM調(diào)查中不同的支付方法，以及支付時(shí)限(如一次性支付、每年支付或每月支付)和支付媒介(如捐款、稅收、門票等)的比較研究。

3　為了全面分析與被調(diào)查者有關(guān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素中對(duì)支付意愿有顯著影響的因素，問(wèn)卷中應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)計(jì)對(duì)被調(diào)查者的社會(huì)經(jīng)濟(jì)特征的調(diào)查，列入被認(rèn)為對(duì)支付意愿可能產(chǎn)生影響的因素，并進(jìn)行相關(guān)性分析，確定主要影響因素。

4　在進(jìn)行資源環(huán)境價(jià)值評(píng)估時(shí)，常常會(huì)形成一些偏差，張志強(qiáng)等人在2003年的《地球科學(xué)與進(jìn)展》第6期的文章中對(duì)目前國(guó)際上在這方面的研究成果用表格的形式給出了細(xì)致的介紹和比較。為糾正結(jié)果偏差，最好能將意愿調(diào)查價(jià)值評(píng)估法與其它方法(如市場(chǎng)價(jià)值法、旅行者成本法)的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較，拓寬CVM研究領(lǐng)域，探索CVM與其他資源環(huán)境價(jià)值評(píng)估法的結(jié)合運(yùn)用，如實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)方法、綜合選擇法，表現(xiàn)偏好法與CVM的聯(lián)合運(yùn)用等。

篇7

關(guān)鍵詞：現(xiàn)值；會(huì)計(jì)計(jì)量屬性；理論基礎(chǔ)；啟示

雖然人們多年來(lái)最關(guān)注和擬解決的難題是現(xiàn)值會(huì)計(jì)計(jì)量屬性（以下簡(jiǎn)稱“現(xiàn)值計(jì)量屬性”）的“方法論”問(wèn)題，①但研究并總結(jié)現(xiàn)值計(jì)量屬性的“世界觀”（理論基礎(chǔ)）同樣是不可或缺的，因?yàn)檫@將使我們發(fā)現(xiàn)和掌握現(xiàn)值計(jì)量屬性乃至整個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)量和會(huì)計(jì)本身的發(fā)展規(guī)律，從而站得更高、看得更遠(yuǎn)。但是，迄今為止，對(duì)現(xiàn)值計(jì)量屬性之理論基礎(chǔ)的系統(tǒng)研究仍屬空白。

本文研究發(fā)現(xiàn)：現(xiàn)值計(jì)量屬性不僅與規(guī)范會(huì)計(jì)理論（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架）的產(chǎn)生發(fā)展有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，而且與某些實(shí)證會(huì)計(jì)理論（如計(jì)量觀）和財(cái)務(wù)學(xué)理論（如凈盈余理論、有效市場(chǎng)假說(shuō)）有緊密聯(lián)系，它也體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)中的經(jīng)濟(jì)收益概念、委托—理論以及管理學(xué)中的決策理論等的思想，現(xiàn)值還是許多相關(guān)學(xué)科的基礎(chǔ)理論或方法中的一個(gè)重要組成部分；現(xiàn)值計(jì)量屬性不但能體現(xiàn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中的精髓（如決策有用觀、未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益說(shuō)），更能祛除其內(nèi)在邏輯上的不一致性，使其能真正一貫地堅(jiān)持作為概念框架所應(yīng)遵循的規(guī)范的演繹法（而非中途轉(zhuǎn)向?qū)嵶C的歸納法）。對(duì)本文主題的深入研究證明：雖然多種會(huì)計(jì)計(jì)量屬性共存是永恒的必然，但經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，現(xiàn)值計(jì)量屬性越重要。這是現(xiàn)值計(jì)量屬性發(fā)展的歷史規(guī)律，是會(huì)計(jì)計(jì)量發(fā)展的歷史規(guī)律，也在相當(dāng)程度上是會(huì)計(jì)發(fā)展的歷史規(guī)律。

一、現(xiàn)值計(jì)量屬性符合經(jīng)濟(jì)收益概念

經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)收益所持的觀點(diǎn)（即經(jīng)濟(jì)收益）與會(huì)計(jì)學(xué)家對(duì)收益所持的觀點(diǎn)（即會(huì)計(jì)收益）一直存在著嚴(yán)重的分歧?！敖?jīng)濟(jì)學(xué)家一致認(rèn)為，收益是隨著未來(lái)服務(wù)的現(xiàn)值的增加而同時(shí)產(chǎn)生的。”②他們認(rèn)為，收益計(jì)量與資產(chǎn)計(jì)價(jià)是不可分的，資產(chǎn)是依據(jù)企業(yè)使用這些資產(chǎn)所帶來(lái)的未來(lái)預(yù)期收益的現(xiàn)值來(lái)計(jì)量的，而收益則是企業(yè)在某一期間凈資產(chǎn)現(xiàn)值變動(dòng)的結(jié)果。

顯然，要計(jì)量經(jīng)濟(jì)收益，在會(huì)計(jì)上就必須采用現(xiàn)值計(jì)量。而在FASB的第7輯財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念公告（SFAC7）和IASC的現(xiàn)值問(wèn)題文稿（IssuesPaper）③等之前，如何計(jì)量現(xiàn)值多少年來(lái)一直是會(huì)計(jì)界的老大難問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)收益的計(jì)量也就成為會(huì)計(jì)學(xué)家一個(gè)可望不可及的夢(mèng)想。因此，“在過(guò)去的200年問(wèn)，會(huì)計(jì)學(xué)上的企業(yè)收益概念和經(jīng)濟(jì)學(xué)上的企業(yè)收益概念是朝著完全相反的方向發(fā)展的?！薄暗鼇?lái)的文獻(xiàn)表明，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)立場(chǎng)似乎正逐漸轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)學(xué)上的收益觀點(diǎn)”④。經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)發(fā)展史已經(jīng)證明，經(jīng)濟(jì)收益是比會(huì)計(jì)收益更全面和正確的收益概念?？梢姡F(xiàn)值計(jì)量屬性符合經(jīng)濟(jì)收益概念。它順應(yīng)了歷史的發(fā)展要求。

二、現(xiàn)值計(jì)量屬性符合現(xiàn)代會(huì)計(jì)目標(biāo)的要求

從這里到本文第六個(gè)大問(wèn)題，我們從規(guī)范會(huì)計(jì)理論（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架）的角度來(lái)研究。

會(huì)計(jì)目標(biāo)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的起點(diǎn)。關(guān)于會(huì)計(jì)目標(biāo)，眾所周知，存在兩種不同觀點(diǎn)。

（一）現(xiàn)值計(jì)量屬性不符合受托責(zé)任觀的要求

受托責(zé)任觀的重要理論基礎(chǔ)是委托—理論。該理論認(rèn)為，為了減少人出于自身利益而對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行隨意操縱的敗德行為，會(huì)計(jì)信息必須是客觀的、以事實(shí)性數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)并具有可驗(yàn)證性。受托責(zé)任觀代表人井尻雄士（IjiriYuji）將此稱為“硬”計(jì)量（HardMeasurement）。⑤因此，在這種觀點(diǎn)下，對(duì)計(jì)量屬性的選擇主要采用歷史成本。

但是，以歷史成本甚或現(xiàn)行成本作為計(jì)量屬性都有其局限性。成本屬性只能反映資源的存在、反映資源過(guò)去和現(xiàn)在用到何處，不能代表可能產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益對(duì)資源委托者的報(bào)酬。只有現(xiàn)值計(jì)量屬性才能體現(xiàn)經(jīng)管責(zé)任的全部要求。然而，由于現(xiàn)值計(jì)量基于一系列假設(shè)與判斷，難以實(shí)現(xiàn)“硬”計(jì)量，因此，在這種觀點(diǎn)下，現(xiàn)值計(jì)量屬性不適用。

（二）現(xiàn)值計(jì)量屬性符合決策有用觀的要求

決策有用觀的重要理論基礎(chǔ)是決策理論。⑥決策者的決策模式和信息要求決定了會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容、種類和披露的深淺程度。信息在時(shí)間的分布上既表現(xiàn)為過(guò)去的信息，又表現(xiàn)為現(xiàn)在的信息，更表現(xiàn)為將來(lái)的信息，因?yàn)闆Q策總是面向未來(lái)的。因此，會(huì)計(jì)計(jì)量往往采用多種計(jì)量屬性，而現(xiàn)值是這多種計(jì)量屬性中對(duì)決策最為有用的計(jì)量屬性。隨著我國(guó)在更大范圍和更深程度上參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)會(huì)計(jì)目標(biāo)逐漸由受托責(zé)任觀轉(zhuǎn)向決策有用觀將是大勢(shì)所趨。因而，現(xiàn)值計(jì)量屬性必將發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

三、現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息符合會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性質(zhì)量特征

會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征受制于會(huì)計(jì)目標(biāo)。受托責(zé)任觀強(qiáng)調(diào)信息的可靠性，而決策有用觀更強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性。人們一般認(rèn)為，既然現(xiàn)值計(jì)量屬性更符合決策有用觀的要求，那么它一定更具有相關(guān)性。所以，在所有會(huì)計(jì)計(jì)量屬性中，現(xiàn)值計(jì)量屬性所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息相關(guān)性最強(qiáng)，而其可靠性最弱。似乎現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性從來(lái)就很難“魚與熊掌兼得”。

作者以為，正確的（全面的）說(shuō)法應(yīng)該是：（1）現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量取決于環(huán)境。在理想狀況下，現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息既完全相關(guān)，又完全可靠；在非理想狀況下，現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性都將有所降低并產(chǎn)生矛盾。（2）可以創(chuàng)造條件，改善非理想環(huán)境，從而提高現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性。

經(jīng)濟(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)學(xué)中的理想狀況（IdealConditions）是指：（1）可以確定和公開地得知企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)中的利率；或者，（2）在有風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下，折現(xiàn)率是已知和固定的，有一套完整的和為眾人所知的狀態(tài)（States），狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)可公開觀察到，狀態(tài)的概率客觀和公開。理想狀況下的市場(chǎng)是完美而完全的。理想狀況下的會(huì)計(jì)模式就是現(xiàn)值會(huì)計(jì)模式，這時(shí)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)基于期望未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。財(cái)務(wù)報(bào)表既完全可靠又完全相關(guān)，資產(chǎn)負(fù)債表包含所有的相關(guān)信息，收益表沒(méi)有信息含量。⑦

如何正確全面地認(rèn)識(shí)現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性特別是可靠性，是許多人十分關(guān)注的問(wèn)題。國(guó)際會(huì)計(jì)界最新和一致的研究結(jié)論是：在現(xiàn)實(shí)情況下，完全可以得到既相關(guān)又合理可靠的現(xiàn)值會(huì)計(jì)信息。對(duì)這一結(jié)論的詳細(xì)論證和總結(jié)，可參見有關(guān)文獻(xiàn)。⑧

四、現(xiàn)值計(jì)量屬性符合會(huì)計(jì)要素的本質(zhì)定義

各會(huì)計(jì)要素均有不同的定義。以資產(chǎn)為例，主要有“未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益觀”和“成本觀”兩種定義。其中，F(xiàn)ASB（1985）提出的資產(chǎn)定義最能代表資產(chǎn)的主要本質(zhì)特性（可能的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益）。⑨而現(xiàn)值計(jì)量屬性是最能恰當(dāng)反映會(huì)計(jì)要素“未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益”本質(zhì)特征的計(jì)量屬性。

顯然，基于過(guò)去和現(xiàn)在的計(jì)量屬性不符合資產(chǎn)定義的要求，未來(lái)重置成本和預(yù)期脫手價(jià)值只能計(jì)量資產(chǎn)未來(lái)的自身價(jià)值（表現(xiàn)為市場(chǎng)交換價(jià)格），不能計(jì)量資產(chǎn)未來(lái)的獲利潛能。所以，理想的資產(chǎn)計(jì)量屬性應(yīng)是各該資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值。推而廣之，可以說(shuō)，未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值是最能恰當(dāng)反映會(huì)計(jì)要素本質(zhì)定義的計(jì)量屬性。

但是，我們也要看到，在SFAC3中，F(xiàn)ASB中斷了“財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征會(huì)計(jì)要素內(nèi)涵”之后的演繹法，而開始采用歸納法，即在后續(xù)的“會(huì)計(jì)要素內(nèi)涵會(huì)計(jì)要素外延會(huì)計(jì)要素確認(rèn)會(huì)計(jì)要素計(jì)量會(huì)計(jì)要素報(bào)告”的過(guò)程中采用了實(shí)務(wù)中的做法，由于實(shí)務(wù)中不存在現(xiàn)金流量的確認(rèn)與計(jì)量，因此，與現(xiàn)金流量有關(guān)的要素始終沒(méi)有出現(xiàn)在概念框架中。此外，SAFCl一方面強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)能提供企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性的信息，另一方面又規(guī)定傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告中確認(rèn)和計(jì)量的要素僅以過(guò)去的交易和事項(xiàng)為基礎(chǔ)，因此也不可能產(chǎn)生未來(lái)的現(xiàn)金流量信息。⑩總之，作者認(rèn)為，F(xiàn)ASB是正確地定義了會(huì)計(jì)要素的內(nèi)涵，但卻沒(méi)有正確地界定會(huì)計(jì)要素的外延。

五、現(xiàn)值計(jì)量屬性符合未來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)-權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金流動(dòng)制的融合

按照FASB概念框架的結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是起點(diǎn)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征是連接目標(biāo)與其他概念的“橋梁”，財(cái)務(wù)報(bào)表要素及其確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)的具體體現(xiàn)。

但從國(guó)際會(huì)計(jì)改革的現(xiàn)實(shí)順序來(lái)看，卻正好相反，即：先提出財(cái)務(wù)報(bào)告的改進(jìn)問(wèn)題，再深入研究會(huì)計(jì)計(jì)量中最復(fù)雜、最關(guān)鍵的現(xiàn)值問(wèn)題。（11）對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)的根本性改革（非局部性改革，如金融工具的確認(rèn)）尚未啟動(dòng)。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因，筆者認(rèn)為主要有兩個(gè)，一是因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終產(chǎn)品，廣大會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的意見最能使會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界感受到改革的迫切性；二是因?yàn)槿缟纤?，F(xiàn)ASB中斷了概念框架的演繹過(guò)程而屈從于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的現(xiàn)狀。當(dāng)對(duì)外報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息越來(lái)越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求時(shí)，改革財(cái)務(wù)報(bào)告的呼聲雖不致撼動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的根基-財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)（因?yàn)樗严喈?dāng)正確地“提前”反映和考慮了信息用戶的決策需要），但卻會(huì)波及其未按目標(biāo)演繹而來(lái)的會(huì)計(jì)計(jì)量和會(huì)計(jì)確認(rèn)。（12）筆者認(rèn)為，不論是報(bào)告內(nèi)容的擴(kuò)大（把許多表外披露內(nèi)容納入表內(nèi)），還是計(jì)量對(duì)象的擴(kuò)大（如包括許多金融工具），在概念上實(shí)際上都離不開確認(rèn)范圍的擴(kuò)大化。因?yàn)?，廣義的確認(rèn)是包括計(jì)量和報(bào)告的（SFAC5，para.6）。

葛家澍、劉峰（1998）主張，未來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金流動(dòng)制的融合?，F(xiàn)行市價(jià)和未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)量屬性符合現(xiàn)金流動(dòng)制的要求。這里的現(xiàn)金流動(dòng)制用公式表示就是：收益=期末凈資產(chǎn)—期初凈資產(chǎn)。其中的凈資產(chǎn)是通過(guò)盤存法確定的。收付實(shí)現(xiàn)制只確認(rèn)交易的影響；權(quán)責(zé)發(fā)生制除此之外，還確認(rèn)一些對(duì)企業(yè)權(quán)利和義務(wù)已產(chǎn)生影響的事項(xiàng)或情況。現(xiàn)金流動(dòng)制則徹底擺脫了交易與事項(xiàng)的限制，它從盤存制思想出發(fā)，只確認(rèn)期初、期末凈資產(chǎn)的現(xiàn)金等量（現(xiàn)行市價(jià)或未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值）。

筆者認(rèn)為，不難看出，現(xiàn)金流動(dòng)制所確定的收益與經(jīng)濟(jì)收益十分相似，只有一點(diǎn)不同，這就是，經(jīng)濟(jì)收益只是指“企業(yè)在某一期間凈資產(chǎn)現(xiàn)值變動(dòng)的結(jié)果”，而現(xiàn)金流動(dòng)制收益除可以用凈資產(chǎn)現(xiàn)值變動(dòng)計(jì)量外，還可用凈資產(chǎn)現(xiàn)行市價(jià)的變動(dòng)來(lái)計(jì)量。實(shí)質(zhì)上，這是在采用公允價(jià)值計(jì)量收益，當(dāng)凈資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)不能直接觀察到時(shí)，就要采用未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

六、現(xiàn)值計(jì)量屬性是會(huì)計(jì)計(jì)量的關(guān)鍵

SFAC5曾指出：現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式是一個(gè)以“歷史交換價(jià)格”為主、同時(shí)采用多種計(jì)量屬性的模式；FASB不企圖選出單一的屬性，強(qiáng)使實(shí)務(wù)進(jìn)行變革，用該屬性來(lái)計(jì)量一切類別的資產(chǎn)和負(fù)債；它還相信，多種屬性并存的現(xiàn)狀將會(huì)繼續(xù)下去。可見現(xiàn)行會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)都沒(méi)有采用最能反映會(huì)計(jì)要素本質(zhì)特征的現(xiàn)值作為主要計(jì)量屬性。而且，正如后來(lái)的SFAC7所指出的，現(xiàn)行理論和實(shí)務(wù)甚至從來(lái)就沒(méi)有將現(xiàn)值作為一種獨(dú)立的計(jì)量屬性，而“只是一種在資產(chǎn)或負(fù)債得到確認(rèn)并按照歷史成本、現(xiàn)行成本或現(xiàn)行市價(jià)進(jìn)行了計(jì)量之后使用的攤銷方法。”（SAFC7，para.6）

如前所述，按照概念框架的邏輯順序，既然人們已普遍接受“未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益是資產(chǎn)的一項(xiàng)本質(zhì)特征”，那么，在對(duì)資產(chǎn)計(jì)價(jià)時(shí)，就應(yīng)在計(jì)量屬性的選擇上著重考慮現(xiàn)值屬性。FASB已于1980年提出介于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)收益與經(jīng)濟(jì)收益之間、但更接近于經(jīng)濟(jì)收益的“綜合收益（comprehensiveincome，也稱全面收益）”等概念，但其真正實(shí)施仍有賴于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性尤其是現(xiàn)值計(jì)量屬性的變革。（13）但是，過(guò)去由于從可靠性考慮，因而，現(xiàn)行的資產(chǎn)計(jì)價(jià)都是以歷史成本為主，至多用重置成本或現(xiàn)行成本來(lái)代替；同樣，建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、實(shí)現(xiàn)原則之上的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)收益一直充斥于會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)，而經(jīng)濟(jì)收益則只是收益決定中的一個(gè)美好理想。顯然，目前這種著眼于過(guò)去和現(xiàn)在的會(huì)計(jì)計(jì)量不能體現(xiàn)會(huì)計(jì)要素的本質(zhì)特征，它是會(huì)計(jì)理論界中斷理想、規(guī)范和演繹而屈服于現(xiàn)實(shí)、實(shí)證和歸納的又一結(jié)果。

當(dāng)前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)各界的呼吁迫使會(huì)計(jì)界重新審視現(xiàn)有的概念框架。作為一種信息商品，會(huì)計(jì)信息必須與其他各種信息進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)?！拔锔?jìng)天擇，適者生存”同樣適用于信息社會(huì)。只有細(xì)心體察會(huì)計(jì)信息使用者的未來(lái)決策需求，面向會(huì)計(jì)信息使用者所處的充滿風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的社會(huì)環(huán)境，堅(jiān)定地重續(xù)“理想、規(guī)范、演繹”之夢(mèng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)才會(huì)有出路。而要實(shí)現(xiàn)這一遠(yuǎn)大目標(biāo)，會(huì)計(jì)計(jì)量是關(guān)鍵，而其中的現(xiàn)值計(jì)量屬性又是關(guān)鍵中的關(guān)鍵。

七、現(xiàn)值計(jì)量屬性符合計(jì)量觀和凈盈余理論

證券市場(chǎng)中的實(shí)證會(huì)計(jì)研究有兩大流派：信息觀和計(jì)量觀。它們都是為了提高會(huì)計(jì)信息的決策有用性而提出的關(guān)于會(huì)計(jì)信息與股票價(jià)格（企業(yè)價(jià)值）之間關(guān)系的觀點(diǎn)。

財(cái)務(wù)理論認(rèn)為，企業(yè)的股票價(jià)格是由其未來(lái)現(xiàn)金流量（即股利）的現(xiàn)值決定的。但是，以歷史成本為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)告不可能提供這一信息。那么，現(xiàn)行會(huì)計(jì)信息在股票定價(jià)方面究竟有什么作用？信息觀和計(jì)量觀分別從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)角度做了說(shuō)明。

（一）現(xiàn)值計(jì)量屬性不符合信息觀（InformationPerspective）

以Ball和Brown（1968）為代表的信息觀以有效市場(chǎng)假設(shè)（EfficientMarketHypothesis，EMH）和決策理論為前提，對(duì)會(huì)計(jì)信息（主要是盈利信息）、股票價(jià)格的作用進(jìn)行了實(shí)證研究。研究表明，至少某些會(huì)計(jì)信息有助于投資者估計(jì)證券報(bào)酬的期望值和風(fēng)險(xiǎn)。（14）

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論中，“證券價(jià)格變化的程度=信息含量=決策有用性”的觀點(diǎn)即信息觀。（15）

由于信息觀只是從外部研究會(huì)計(jì)信息與股票價(jià)格之間在統(tǒng)計(jì)意義上的相關(guān)性，不研究市場(chǎng)是怎樣把信息轉(zhuǎn)換到股價(jià)中去的，因此，在這種方法下，股票價(jià)格的形成是一個(gè)黑箱。它認(rèn)為，投資者將尋找和吸納所有有關(guān)的信息（而不只是會(huì)計(jì)信息），以便自己做出對(duì)未來(lái)證券報(bào)酬的預(yù)測(cè)（而不需要會(huì)計(jì)人員為他們做出這種預(yù)測(cè)）；為了使會(huì)計(jì)信息的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)最大化，可通過(guò)充分揭示補(bǔ)充信息來(lái)提高歷史成本會(huì)計(jì)模式的決策有用性。

作者認(rèn)為，F(xiàn)ASB產(chǎn)生于1978—1985年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架（前6輯）在許多方面是體現(xiàn)了當(dāng)時(shí)流行的信息觀思想的。例如，如上所述，其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征以及會(huì)計(jì)要素定義的論述符合決策理論，但是，F(xiàn)ASB又認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)告并不一定包括對(duì)未來(lái)企業(yè)盈利的直接預(yù)測(cè)，因?yàn)椋熬幹曝?cái)務(wù)報(bào)告所提供的信息，主要是反映已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)結(jié)果”（SFACl，para.21）。相反，如果會(huì)計(jì)信息具有概念公告所希冀的某些質(zhì)量特征，則它們可以是幫助投資者形成“他們自己”（SFACl，para.21）對(duì)這些盈利的預(yù)測(cè)的有信息含量的輸入。（16）可見，從確認(rèn)、計(jì)量到報(bào)告，現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式在本質(zhì)上是徹頭徹尾的歷史成本會(huì)計(jì)。FASB強(qiáng)調(diào)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)旨在提供對(duì)決策有用的信息（客觀地說(shuō)，歷史成本信息對(duì)于預(yù)測(cè)未來(lái)、做出決策有一定作用，但它畢竟不如直接著眼于未來(lái)的現(xiàn)值信息），但看來(lái)FASB沒(méi)打算讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)盡力為會(huì)計(jì)信息使用者的預(yù)測(cè)和決策提供盡可能多的新計(jì)量屬性信息（如公允價(jià)值信息，包括現(xiàn)值信息），以減少信息用戶搜尋信息的成本并更進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息的決策有用性和競(jìng)爭(zhēng)地位-當(dāng)時(shí)的FASB不可能象今天這樣對(duì)復(fù)雜而具有挑戰(zhàn)性的會(huì)計(jì)環(huán)境有一個(gè)更清醒的認(rèn)識(shí)。FASB也沒(méi)有打算改變以歷史成本為主要計(jì)量模式的現(xiàn)狀，而只是希望通過(guò)增加披露來(lái)加強(qiáng)其相關(guān)性。但增加披露并不等于增加計(jì)量，增加披露也不等于改變計(jì)量，所有這一切表明，經(jīng)過(guò)時(shí)間的洗禮和認(rèn)真的分析，即使現(xiàn)在看來(lái)仍為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)研究典范的美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架，其歷史局限性也是昭然若揭的！我們只有以發(fā)展的眼光看待舊的SFAC、最新的SFAC7及一系列相關(guān)文獻(xiàn)，才能理解現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，從而更好地把握它?？傊?，現(xiàn)值計(jì)量屬性不符合信息觀。

（二）現(xiàn)值計(jì)量屬性符合計(jì)量觀（MeasurementPerspective，也譯作計(jì)價(jià)觀）

1968年至1989年，占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的、以證券市場(chǎng)有效為前提的、認(rèn)為會(huì)計(jì)只是許多信息來(lái)源之一因而必須與其他更多及時(shí)的信息來(lái)源競(jìng)爭(zhēng)的信息觀首次對(duì)會(huì)計(jì)的地位與作用敲響了警鐘。從BallandBrawn（1968）的10％～15％（17）到Lev（1989）的2％～5％（18）的研究結(jié)果看，公布的會(huì)計(jì)盈余數(shù)字對(duì)公布日前后的窄窗（NarrowWindow）內(nèi)的股票超額報(bào)酬（AbnormalReturn）的解釋力日益減弱。然而，1990年代興起的、以資本市場(chǎng)不那么有效為前提的、認(rèn)為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在股票計(jì)價(jià)和企業(yè)定價(jià)中有明確和重要作用的計(jì)量觀又給了會(huì)計(jì)職業(yè)界一劑興奮劑。Ohlson（1990，1995）、FelthamandOhlson（1995）的市值/帳面凈值計(jì)價(jià)模型（Market-to-BookValueModel）（19）確立了會(huì)計(jì)信息在證券市場(chǎng)中的重要作用。

所謂計(jì)量觀，就是指會(huì)計(jì)人員承認(rèn)，會(huì)計(jì)人員已有了增加了的責(zé)任把現(xiàn)行價(jià)值或公允價(jià)值（均包括現(xiàn)值（20））體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表本身中。人們可以通過(guò)增加對(duì)計(jì)量的注意（IncreasedAttentiontoMeasurement）（不僅是增加披露），或把更多的計(jì)量導(dǎo)向的（Measurement-oriented）方法引入財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)提高財(cái)務(wù)報(bào)告的決策有用性。（21）

所以說(shuō)，現(xiàn)值計(jì)量屬性是符合計(jì)量觀要求的。不難看出，與信息觀相比，計(jì)量觀是更設(shè)身處地為用戶著想的。當(dāng)然這主要是為了未來(lái)會(huì)計(jì)的生存和繁榮。

計(jì)量觀取代信息觀的原因主要有三個(gè)：（1）實(shí)證方面，如上述，報(bào)告凈收益似乎只解釋了盈余公布日前后證券價(jià)格變化的一個(gè)小部分。這就提出了歷史成本報(bào)告是否具有相關(guān)性的問(wèn)題。另外，也有越來(lái)越多的證據(jù)表明，證券市場(chǎng)并不象人們先前所想象的那樣有效。這意味著，投資者可能需要比他們從歷史成本報(bào)表中所得到的信息更多的信息來(lái)幫助評(píng)價(jià)未來(lái)報(bào)酬的概率。（2）理論方面，凈盈余理論顯示，企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值可以按照收益表和資產(chǎn)負(fù)債表中的變量來(lái)表達(dá)。盡管凈盈余理論適用于任何會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，但其“企業(yè)價(jià)值取決于基本的會(huì)計(jì)變量”的證明與計(jì)量觀是一致的。（3）實(shí)務(wù)方面也支持增加計(jì)量（不是增加披露）。因?yàn)檫\(yùn)用市場(chǎng)基礎(chǔ)方法、最高限額測(cè)試技術(shù)和其他現(xiàn)行價(jià)值基礎(chǔ)方法的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有助于減少審計(jì)人員對(duì)金融企業(yè)審計(jì)失敗的審計(jì)責(zé)任。（22）

（三）現(xiàn)值計(jì)量屬性符合Ohlson的凈盈余理論

凈盈余理論（CleanSurplusTheory）為直接根據(jù)會(huì)計(jì)信息（資產(chǎn)負(fù)債表和收益表數(shù)據(jù)）估價(jià)一個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值提供了數(shù)學(xué)模型。它也提供了一個(gè)與計(jì)量觀一致的框架。該理論認(rèn)為，企業(yè)價(jià)值最基本的決定因素是其股利流。股利是投資者獲得的報(bào)酬，所有股利的現(xiàn)值構(gòu)成企業(yè)價(jià)值。在同前所述的理想狀況下，一個(gè)企業(yè)在某時(shí)刻t的（簡(jiǎn)化的）價(jià)值計(jì)算公式為：

企業(yè)價(jià)值（PAt）=資產(chǎn)負(fù)債表中的企業(yè)資產(chǎn)帳面凈值（bvt）+未來(lái)非常盈利的預(yù)期現(xiàn)值（gt）

上式成立的必要條件是所有利得和損失都必須通過(guò)收益表反映，這也是該理論“凈盈余”術(shù)語(yǔ)的由來(lái)。gt為零是該模型的特殊情形，被稱為“無(wú)偏見會(huì)計(jì)（UnbiasedAccounting）?！币簿褪钦f(shuō)，當(dāng)會(huì)計(jì)無(wú)偏見時(shí)，非常盈利不具有持續(xù)性（Persistence），這時(shí)，企業(yè)的全部?jī)r(jià)值都體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收益表沒(méi)有任何信息含量。（23）。

然而，F(xiàn)eltham和Ohlson指出，在現(xiàn)實(shí)中，理想狀況并不存在，因此，有足夠的理由說(shuō)明收益表具有重要的作用。非常盈利的持續(xù)性越強(qiáng)，收益表對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的價(jià)值的作用也就越大。由于會(huì)計(jì)信息使用者知道，他們所處的非理想狀況中的未來(lái)狀態(tài)的出現(xiàn)概率是主觀估計(jì)的而非客觀公開的，因此，他們需要尋找其他有關(guān)信息來(lái)修正其可能錯(cuò)誤的預(yù)測(cè)，而收益表就是這種信息的重要來(lái)源之一。

但是，有效證券市場(chǎng)異常（Anomalies）的許多證據(jù)（24）表明，投資者并不能象信息觀所假設(shè)的那樣能自己熟練地從其他信息來(lái)源中算出gt.因此，會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡可能完整和精確地計(jì)量bvt，以減少市場(chǎng)投資者從其他信息來(lái)源估計(jì)gt的需要。例如，如果能合理可靠地做到的話，至少按市場(chǎng)價(jià)值估價(jià)某些資產(chǎn)和負(fù)債并在帳簿上記錄無(wú)形資產(chǎn)，這樣就會(huì)在bvt中包括更多的企業(yè)價(jià)值，而在gt中包括較少的企業(yè)價(jià)值，這樣做可能對(duì)投資者有益處。

可見，凈盈余理論直接導(dǎo)向了計(jì)量觀-會(huì)計(jì)人員已有了增加了的責(zé)任把現(xiàn)行價(jià)值或公允價(jià)值（均包括現(xiàn)值）體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）本身中，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的有用性。所以說(shuō)，現(xiàn)值計(jì)量屬性也是符合凈盈余理論的要求的。

八、現(xiàn)值計(jì)量屬性的理論基礎(chǔ)：四點(diǎn)啟示

（一）雖然多種會(huì)計(jì)計(jì)量屬性共存是永恒的必然，但經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，現(xiàn)值計(jì)量屬性越重要。這是現(xiàn)值計(jì)量屬性和會(huì)計(jì)計(jì)量發(fā)展的歷史規(guī)律，在某種程度上也是會(huì)計(jì)發(fā)展的規(guī)律（因?yàn)椤皶?huì)計(jì)就是一個(gè)計(jì)量過(guò)程”）。

由上可知，現(xiàn)值計(jì)量屬性之于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要性早已為人們所感知。兩百多年來(lái)，人們實(shí)際上已經(jīng)從不同角度發(fā)展了不少與現(xiàn)值計(jì)量屬性有關(guān)的世界觀，但由于長(zhǎng)期以來(lái)現(xiàn)值計(jì)量困難所形成的桎梏，人們難以更深入地從理論上探究現(xiàn)值與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的緊密關(guān)系，否則，許多計(jì)量性經(jīng)濟(jì)學(xué)科（25）將會(huì)是另一個(gè)樣子。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，包括公允價(jià)值在內(nèi)的會(huì)計(jì)計(jì)量理論和實(shí)踐問(wèn)題日益突出和重要，當(dāng)現(xiàn)值計(jì)量桎梏被打破之時(shí)，人們便有了探求計(jì)量屬性發(fā)展趨勢(shì)的強(qiáng)烈愿望。我們還不難領(lǐng)悟到，由于現(xiàn)值與公允價(jià)值有著緊密不可分的關(guān)系，因此，本文的研究結(jié)論（現(xiàn)值越來(lái)越重要）使我們可以從一個(gè)全新的側(cè)面詮釋公允價(jià)值風(fēng)靡21世紀(jì)的原因，它為從理論上進(jìn)一步解開公允價(jià)值這一新的復(fù)合計(jì)量屬性之謎提供了一條重要思路。

（二）用發(fā)展的眼光看待現(xiàn)值計(jì)量屬性，對(duì)現(xiàn)值計(jì)量屬性的作用既不夸大，也不縮小。

不夸大，指強(qiáng)調(diào)現(xiàn)值計(jì)量屬性絕不意味著該屬性將取代其他一切計(jì)量屬性；不縮小，指現(xiàn)值被使用的可能性正在加大，這一點(diǎn)與近年來(lái)各國(guó)和IASC將公允價(jià)值作為大多數(shù)初始確認(rèn)計(jì)量和新開始計(jì)量的目的的現(xiàn)實(shí)有關(guān)。作者認(rèn)為，與活躍市場(chǎng)（26）國(guó)家相比，非活躍市場(chǎng)國(guó)家（如我國(guó)）運(yùn)用現(xiàn)值計(jì)量屬性的機(jī)會(huì)相對(duì)還較多。因?yàn)椋创_定公允價(jià)值的一般原則，如果資產(chǎn)或負(fù)債或基本類似的資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)格在市場(chǎng)上可被觀察到，就沒(méi)有必要用現(xiàn)值計(jì)量。（現(xiàn)值的市場(chǎng)估價(jià)已被包含在價(jià)格中。）然而，如果被觀察的價(jià)格不能獲得，現(xiàn)值計(jì)量常常就是估計(jì)該價(jià)格應(yīng)為多少的最好的可用技術(shù)（SFAC7，para.68）。（27）不難推斷，在活躍市場(chǎng)中，市價(jià)易得，因而使用現(xiàn)值的機(jī)會(huì)相對(duì)較少；在非活躍市場(chǎng)中，使用現(xiàn)值的機(jī)會(huì)相對(duì)還較多。

（三）也許我們以前沒(méi)有明確地認(rèn)識(shí)到，會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)學(xué)中的許多概念之間存在著涇渭分明的兩條線索（其中一條線索中的一個(gè)概念對(duì)應(yīng)著另一線索中相應(yīng)位置上的另一個(gè)概念，而每條線索上的所有概念又各組成一條相關(guān)和協(xié)調(diào)的概念鏈）：

（1）決策有用觀-相關(guān)性-未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益-權(quán)責(zé)發(fā)生制+現(xiàn)金流動(dòng)制-現(xiàn)值（公允價(jià)值）會(huì)計(jì)計(jì)量-全面收益（經(jīng)濟(jì)收益）-損益滿計(jì)觀-資產(chǎn)/負(fù)債法-計(jì)量觀（凈盈余理論）-有效市場(chǎng)假說(shuō)的悖論

（2）受托責(zé)任觀-可靠性-過(guò)去經(jīng)濟(jì)利益-權(quán)責(zé)發(fā)生制-歷史成本會(huì)計(jì)計(jì)量-傳統(tǒng)會(huì)計(jì)收益-當(dāng)期營(yíng)業(yè)觀-收入/費(fèi)用法-信息觀-有效市場(chǎng)假說(shuō)

（四）現(xiàn)值計(jì)量屬性與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)都互有影響，研究現(xiàn)值計(jì)量的理論基礎(chǔ)問(wèn)題有助于提高會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)水平。

研究表明，在截至2001年底我國(guó)（修訂）的16項(xiàng)和即將的3項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，直接涉及公允價(jià)值和現(xiàn)值的準(zhǔn)則達(dá)56％，間接涉及者達(dá)39％，兩項(xiàng)合計(jì)達(dá)95％。特別是，我國(guó)目前的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在現(xiàn)值和公允價(jià)值運(yùn)用上存在著相當(dāng)混亂的局面。（28）這從一個(gè)側(cè)面說(shuō)明，研制我國(guó)自己的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架已迫在眉睫！而在我國(guó)目前的概念框架研制中必然要涉及計(jì)量屬性、計(jì)量模式的選擇問(wèn)題。忽視甚至回避現(xiàn)值和公允價(jià)值這一國(guó)際會(huì)計(jì)關(guān)注熱點(diǎn)和發(fā)展方向的概念框架不會(huì)是高質(zhì)量的概念框架，它將不能逃脫當(dāng)初《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（基本準(zhǔn)則）很快被淘汰的同樣命運(yùn)。因此可以說(shuō)，探索現(xiàn)值計(jì)量理論和方法對(duì)于提高（包括我國(guó)在內(nèi)的）會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)水平均有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

注釋：

①FASB和IASC等組織已深入研究了現(xiàn)值計(jì)量屬性的方法論問(wèn)題（即：如何界定現(xiàn)金流量？什么是適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率？如何反映內(nèi)在于現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性？），并已于近年取得了突破性進(jìn)展，參見謝詩(shī)芬，“現(xiàn)值研究的國(guó)際動(dòng)態(tài)概述”，《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》2001年第1期。

②參見Chatfield，AHistoryofAccountingThought.NewYork：RobertE.Krieger，1997，Chapterl8.

③參見謝詩(shī)芬：“現(xiàn)值研究的國(guó)際動(dòng)態(tài)概述”，《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》2OO1年第1期。

④參見Chatfield，AHistoryofAccountingThought.NewYork：RobertE.Krieger，1977，Chapterl8.

⑤Ijiri，Yuji，TheoryofAccountingMeasurement.Sarasota，F(xiàn)L：AmericanAccountingAssociation，1975，p.36.

⑥WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997，Chapter3.

⑦對(duì)此段的詳細(xì)論述，參見WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory，Prentice-Hall，Inc.，1997，p.15—16，p21.

⑧下列文獻(xiàn)深入研究了這一問(wèn)題并均得出了上述結(jié)論，謝詩(shī)芬在《會(huì)計(jì)計(jì)量中的現(xiàn)值研究》第13章（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2001年7月）中對(duì)此進(jìn)行了總結(jié)性專題研究：

。IASC/CICASteeringCommitteeonFinancialInstrumentsDiscussionPaper，AccountingforFinancialAssetsandFinancialLiabilities，March1997；

。FASB，PreliminaryViews，ReportingFinancialInstrumentsandCertainRelatedAssetsandLiabilitiesatFairValue，AppendixA，Decemberl4，1999；

。AccountingStandardsBoard（U.K），DerivativesandOtherFinancialInstruments-ADiscussionPaper，July1996；

。JWG，F(xiàn)inancialInstruments-ComprehensiveProjeot：DraftStandardandBasisforConclusions，F(xiàn)inancialInstrumentsandSimilaritems，December2000，p.150—155.

。AmericaAccountingAssociation‘sFinancialAccountingStandardCommittee，ResponsetoaDisussionPaperIssuedbytheIASC/CICASteeringCommitteeonFinancialInstruments，AccountingforFinancialAssetsandFinancialLiabilities，AccountingHorizons，March1998，p.90—97.

。AssociationforInvestmentManagementandResearch，CommentletterofJuly24，1997onIASC/CICADiscussionPaper，AccountingforFinancialAssetsandFinancialLiabilities.

。黃世忠，“公允價(jià)值會(huì)計(jì)：面向21世紀(jì)的計(jì)量模式”，《會(huì)計(jì)研究》1997年第12期。

⑨FASB，SFAC6，1985，para.26.

⑩參見葛家澍、劉峰編著，《會(huì)計(jì)理論》第六題“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架之研究”，《會(huì)計(jì)大典》第一卷，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1998年4月版，第158—159頁(yè)。

（11）各國(guó)和有關(guān)組織研究上述問(wèn)題的具體時(shí)間先后各不相同，這里只是一個(gè)大概的說(shuō)法。

（12）迄今為止，筆者似乎還未看到對(duì)會(huì)計(jì)要素外延的根本性的權(quán)威性的變革。

（13）謝詩(shī)芬，“綜合收益會(huì)計(jì)理論淺論”，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》2001年第5期。

（14）Ball，R.J.andP.Brown，AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers.JournalofAccountingRe-search（Autumn1968），p158—178.

（15）WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997p.126，p.100.

（16）IASC（1989）在“編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的框架”第13段也指出：“不過(guò)，財(cái)務(wù)報(bào)表并不能提供使用者為了經(jīng)濟(jì)決策所需的全部信息，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表主要是描繪過(guò)去事件的財(cái)務(wù)影響，而且不一定提供非財(cái)務(wù)信息?！?/p>

（17）Ball，RayandP.Brown，AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers.JournalofAccountingRe-search（Autumnl968），p.159—178.

（18）Lev，B.，OntheUsefulnessofEarnings：LessonsandDirectionsfromTwoDecadesofEmpiricalResearch.JournalofAccountingResearch（Supplement1989），p.153—192.

（19）Ohlson，J.A.，ASynthesisofSecurityValuationTheoryandtheRoleofDividends，CashFlows，andEarnings.ContemporaryAccountingResearch（Spring1990），p.648—676；Earnings，BookValues，andDividendsinEquityValuation.ContemporaryAccountingResearch（Spring1995），p.216—230；Feltham，G.A.andOhlson，J.A.，ValuationandCleanSurplusAccountingforOperatingandFinancialActivities.ContemporaryAccountingResearch（Spring1995），p.661—687.

（20）因?yàn)楝F(xiàn)值往往是決定公允價(jià)值的一種重要的方法；現(xiàn)值計(jì)量的可靠性是公允價(jià)值計(jì)量可靠性的前提和保障。參見謝詩(shī)芬，“公允價(jià)值、現(xiàn)值和現(xiàn)行價(jià)值的關(guān)系辨析”，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2001年第9期。

（21）WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997，p.134—135.

（22）詳見WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997，p.135.

（23）其實(shí)，上述公式對(duì)任何會(huì)計(jì)基礎(chǔ)都適用，而不只是在理想狀況的無(wú)偏見會(huì)計(jì)下才能運(yùn)用。例如，如果該企業(yè)使用歷史成本會(huì)計(jì)，相對(duì)于其市場(chǎng)價(jià)值來(lái)說(shuō)，bvt將有偏見地被低估。結(jié)果，未記錄的商譽(yù)gt>0.

（24）詳見WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hail，Inc.，1997，p.136—143.

（25）指其中運(yùn)用現(xiàn)值很多的經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、審計(jì)、證券投資、金融、保險(xiǎn)、精算、資信評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估、價(jià)值評(píng)估、數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科。

（26）活躍市場(chǎng)“指滿足以下所有條件的市場(chǎng)：（1）市場(chǎng)中交易的項(xiàng)目是同質(zhì)的；（2）通?？稍谌魏螘r(shí)候找到自愿的買方和賣方；（3）價(jià)格公開?！保↖AS36“資產(chǎn)減值”）

（27）評(píng)估價(jià)有時(shí)也可以，但往往也要遇到折現(xiàn)問(wèn)題，如使用最常用和最重要的評(píng)估方法之一收益現(xiàn)值法時(shí)。

（28）詳見謝詩(shī)芬：《會(huì)計(jì)計(jì)量中的現(xiàn)值研究》第14章，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2001年7月。

參考文獻(xiàn)：

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[2]葛家澍，劉峰。會(huì)計(jì)理論[A].會(huì)計(jì)大典（第一卷）[C].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1998.

[3]謝詩(shī)芬。現(xiàn)值研究的國(guó)際動(dòng)態(tài)概述[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2001，（1）。

[4]謝詩(shī)芬。公允價(jià)值、現(xiàn)值和現(xiàn)行價(jià)值的關(guān)系辨析[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2001，（9）。

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TheoreticalBasesofPresentValueAccountingMeasurementAttributeanditsInspiration

篇8

2015年底，首都師范大學(xué)部分學(xué)者在教育部統(tǒng)一部署下，制定了新的《高中歷史課程標(biāo)準(zhǔn)》（征求意見稿），提出了歷史核心素養(yǎng)的課程目標(biāo)。按照該標(biāo)準(zhǔn)的解釋，歷史學(xué)科核心素養(yǎng)是學(xué)生在學(xué)習(xí)歷史過(guò)程中逐步形成的具有歷史學(xué)科特征的思維質(zhì)量和關(guān)鍵能力，是歷史知識(shí)、能力和方法、情感態(tài)度和價(jià)值觀等方面的綜合表現(xiàn)，主要包括時(shí)空觀念、史料實(shí)證、歷史理解、歷史解釋和歷史價(jià)值觀。這個(gè)目標(biāo)與美國(guó)的目標(biāo)雖然還有很多區(qū)別，但與以往相比，已經(jīng)相當(dāng)接近。特別是在時(shí)空觀念、歷史理解、歷史解釋、史料實(shí)證都是歷史思維能力的體現(xiàn)。③

為了探討歷史文本閱讀能力的類型和結(jié)構(gòu)，了解學(xué)生在歷史文本閱讀時(shí)的思維和心理狀況，需要對(duì)學(xué)生歷史文本閱讀能力進(jìn)行測(cè)試和調(diào)查，筆者參考美國(guó)歷史課程標(biāo)準(zhǔn)和中國(guó)歷史課程標(biāo)準(zhǔn)（征求意見稿），編制了相關(guān)測(cè)試和調(diào)查工具，對(duì)高一年級(jí)學(xué)生進(jìn)行了測(cè)試和調(diào)查，同時(shí)，在課堂教學(xué)中組織學(xué)生閱讀討論教科書中的材料。本文就相關(guān)測(cè)試、調(diào)查和學(xué)生課堂學(xué)習(xí)情況進(jìn)行討論，以探索更加有效的提升歷史閱讀能力的教學(xué)改進(jìn)策略。

對(duì)歷史文本閱讀能力進(jìn)行分類研究涉及很多學(xué)科的探索。認(rèn)知心理學(xué)、心理測(cè)量與評(píng)估、歷史教育學(xué)、歷史哲學(xué)等領(lǐng)域都對(duì)歷史文本閱讀能力有不同角度的研究。

（一）認(rèn)知心理學(xué)有關(guān)閱讀能力結(jié)構(gòu)的研究

認(rèn)知心理學(xué)家常從字詞、句、篇章研究?jī)和拈喿x能力發(fā)展，也從不同的材料種類、年齡、思維能力、思維質(zhì)量等方面進(jìn)行研究。莫雷對(duì)語(yǔ)文閱讀能力的分類研究采用斜交旋轉(zhuǎn)因素矩陣分析，得出小學(xué)生的閱讀能力結(jié)構(gòu)為六因素：語(yǔ)言譯碼能力、組織連貫?zāi)芰?、模式辨別能力、篩選儲(chǔ)存能力、語(yǔ)感能力和閱讀遷移能力。①用相同的方法研究初三學(xué)生，得出了八因素，增加了概括能力、評(píng)價(jià)能力。②進(jìn)一步研究高三學(xué)生的閱讀能力結(jié)構(gòu)，又增加了語(yǔ)義情境推斷和詞義理解能力。③

羅照盛、張厚粲對(duì)小學(xué)六年級(jí)、初一年級(jí)和初三年級(jí)的閱讀理解能力進(jìn)行了研究，將與閱讀理解能力有關(guān)的因素設(shè)置為情感體驗(yàn)、推理能力、綜合分析能力、整體概括能力、歸納段落能力、詞語(yǔ)理解能力、知覺(jué)的廣度、簡(jiǎn)單表達(dá)能力和語(yǔ)文知識(shí)等九項(xiàng)。其中，綜合分析能力、整體概括能力、歸納段落能力、詞語(yǔ)理解能力和知覺(jué)廣度是三個(gè)年級(jí)共同的能力因素。④

林崇德的研究注重培養(yǎng)學(xué)生個(gè)體的思維質(zhì)量，并將思維品質(zhì)納入學(xué)科能力的結(jié)構(gòu)中。在閱讀能力中，強(qiáng)調(diào)通過(guò)培養(yǎng)學(xué)生思維的深刻性、靈活性、敏捷性、獨(dú)創(chuàng)性和批判性，來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)生的閱讀能力水平。在培養(yǎng)學(xué)生的閱讀能力方面，林崇德特別強(qiáng)調(diào)概括能力是閱讀能力的基礎(chǔ)，培養(yǎng)學(xué)生的思維質(zhì)量是閱讀能力發(fā)展的突破口。⑤

上述認(rèn)知心理學(xué)的研究基于閱讀能力本身，這些研究對(duì)高中生歷史文本閱讀能力發(fā)展有很多啟示。如在教學(xué)策略方面，歷史教師需要幫助學(xué)生理解歷史學(xué)科的字詞、句、篇章的特點(diǎn)。莫雷、羅照盛和張厚粲的研究也提醒教師們關(guān)注一些基本閱讀能力。而林崇德的研究幫助教師們關(guān)注個(gè)體在思維質(zhì)量上的差異性，并從提升學(xué)生思維質(zhì)量入手，促進(jìn)文本閱讀能力的發(fā)展。然而，畢竟歷史文本有很多自身特點(diǎn)，特別是歷史閱讀深深打上歷史思維的印記，這就需要從歷史學(xué)科本身來(lái)探討歷史文本閱讀能力的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。⑥

（二）歷史教育學(xué)有關(guān)歷史文本閱讀能力的研究

葉小兵認(rèn)為，歷史閱讀理解能力非常重要，是歷史學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。在如何培養(yǎng)歷史閱讀理解能力方面，提出要注重閱讀材料的選擇，培養(yǎng)學(xué)生養(yǎng)成良好的閱讀習(xí)慣，特別要重視解讀能力的培養(yǎng)。⑦

近年來(lái)，有三篇碩士論文涉及歷史閱讀能力研究。王菲菲關(guān)注的是影響歷史閱讀的各種因素，通過(guò)主客觀因素調(diào)查，了解歷史閱讀能力在高中歷史教學(xué)中的現(xiàn)狀。調(diào)查涉及的主觀因素有：學(xué)科地位和學(xué)生的閱讀興趣與閱讀習(xí)慣、閱讀動(dòng)機(jī)與閱讀意志、閱讀情感和閱讀注意力；客觀因素包括學(xué)校、家庭和社會(huì)三個(gè)方面。趙箭對(duì)深圳某一中學(xué)高一年級(jí)學(xué)生歷史資料閱讀能力培養(yǎng)的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查涉及的問(wèn)題包括：歷史學(xué)科及其性質(zhì)、閱讀興趣和閱讀動(dòng)機(jī)、課內(nèi)外閱讀、不同層次的學(xué)生要求、教師專業(yè)指導(dǎo)水平、教師課堂時(shí)間安排、教師史料教學(xué)方式等。遲鈺麗在調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，歷史閱讀能力教學(xué)存在三個(gè)問(wèn)題：教師在課堂中對(duì)史料的運(yùn)用方式單一、教師未能有效地引導(dǎo)學(xué)生深入剖析史料、教師有關(guān)史料的閱讀方法講授碎片化；高中生在此方面存在兩個(gè)問(wèn)題：高中生閱讀的思想深度與視域?qū)挾炔蛔?、高中生?duì)史料的閱讀重視但興趣不高。⑧

筆者在探索歷史學(xué)科能力時(shí)，借鑒認(rèn)知結(jié)構(gòu)理論，對(duì)歷史閱讀中的理解能力分層：一是能夠理解在語(yǔ)法知識(shí)基礎(chǔ)上的語(yǔ)言符號(hào)結(jié)構(gòu)（如段落、層次）；二是能夠理解閱讀文本的表面結(jié)構(gòu)（如判斷文本的內(nèi)容屬于政治、經(jīng)濟(jì)、人物或綜合等；判斷文本的形式為：地圖、文字、照片等等；文本的性質(zhì)：檔案、課本、史論等）；三是能夠理解歷史文本的深層結(jié)構(gòu)，這是學(xué)生能否真正理解材料的核心層次。在培養(yǎng)歷史閱讀能力方面，提倡培養(yǎng)學(xué)生的思維質(zhì)量，并將歷史閱讀與思維質(zhì)量結(jié)合起來(lái)。比如：

閱讀理解能力在思維深刻性方面的要求是：（1）能夠準(zhǔn)確地分析材料的層次，概括出各層的含義；（2）能夠?qū)⒉牧虾侠須w類；（3）能夠按照歷史要素對(duì)材料進(jìn)行概念分析，概括出歷史要素的各個(gè)部分；（4）能夠概括出材料的實(shí)質(zhì)或性質(zhì)；（5）能夠同時(shí)分析幾種材料或觀點(diǎn)，并能概括其異同點(diǎn)（廣度要求）。

閱讀理解能力在思維敏捷性方面的要求是：（1）能夠迅速解決字詞方面閱讀障礙；（2）能夠掌握速讀、泛讀方法；（3）能夠熟練掌握歷史概念要素，并依據(jù)要素進(jìn)行分析；（4）能夠迅速把握材料的中心、實(shí)質(zhì)；（5）能熟練使用工具書，掌握查尋數(shù)據(jù)方法。①

不過(guò)，上述研究在歷史思維能力方面還是有很多欠缺，大多數(shù)培養(yǎng)歷史閱讀能力的策略并不具有歷史學(xué)科的特質(zhì)。

（三）后現(xiàn)代史學(xué)理論及其在歷史課程標(biāo)準(zhǔn)中體現(xiàn)

20世紀(jì)的歷史哲學(xué)發(fā)展有兩個(gè)轉(zhuǎn)向。首先是從批判的（即分析的）歷史哲學(xué)向思辨的歷史哲學(xué)轉(zhuǎn)變。沃爾什概括為：“前者指的是對(duì)客觀歷史過(guò)程的哲學(xué)反思，它所要探詢的是客觀歷史過(guò)程的目標(biāo)、意義、規(guī)律、動(dòng)力等問(wèn)題；后者則是對(duì)歷史學(xué)的學(xué)科性質(zhì)、尤其是歷史認(rèn)識(shí)和歷史解釋的特性進(jìn)行理論分析和探討?！雹诜▏?guó)年鑒派一代宗師馬克?布洛赫在《歷史學(xué)家的技藝》一書中提到的歷史學(xué)家技藝有：（1）歷史的認(rèn)識(shí)；（2）歷史的考察；（3）歷史的分析；（4）歷史的考證；（5）歷史的解釋；（6）歷史的經(jīng)驗(yàn)；（7）歷史的預(yù)見。不過(guò)，他在書中只具體寫了其中的五項(xiàng)。③托波爾斯基在《歷史學(xué)方法論》中則將歷史研究方法分為實(shí)用型與非實(shí)用型兩類，實(shí)用型里又分為：（1）歷史數(shù)據(jù)的鑒別；（2）確定事實(shí)的方法；（3）歷史計(jì)量方法；（4）歷史解釋；（5）闡釋與綜合。

其次，從20世紀(jì)六七十年代又開始了新的理論轉(zhuǎn)型，這便是“后現(xiàn)代的歷史敘事”。④海登?懷特認(rèn)為：“當(dāng)我們?cè)噲D解釋人性、文化、社會(huì)和歷史等問(wèn)題的話題時(shí)，我們從來(lái)不能準(zhǔn)確地說(shuō)出我們希望說(shuō)的話，也不能準(zhǔn)確地表達(dá)我們要表達(dá)的意思。”⑤于是，他提出“話語(yǔ)的轉(zhuǎn)喻”理論，以解釋歷史著作敘述的內(nèi)在結(jié)構(gòu)。他提供了一個(gè)歷史著作的敘事分析框架，包括：（1）編年史；（2）故事；（3）情節(jié)編排模式；（4）論證模式；（5）意識(shí)形態(tài)含義的模式。⑥

《美國(guó)國(guó)家歷史課程標(biāo)準(zhǔn)》（K-12年級(jí)，1999）通過(guò)對(duì)歷史思維能力的界定和分級(jí)，展現(xiàn)了美國(guó)專家對(duì)歷史哲學(xué)融入基礎(chǔ)教育歷史課程的深入思考。最突出的體現(xiàn)便是美國(guó)課程標(biāo)準(zhǔn)培養(yǎng)的五種歷史思維技能：時(shí)序思維能力、歷史理解能力、歷史分析與解釋能力、歷史研究能力和分析歷史問(wèn)題并做出決策的能力。筆者借鑒這一標(biāo)準(zhǔn)，并參考還處于征求意見階段的中國(guó)高中歷史課程標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置了將時(shí)序思維能力、歷史理解能力、歷史解釋能力和歷史研究能力作為歷史文本閱讀能力的一級(jí)分類維度。從學(xué)生能否掌握相應(yīng)的技能出發(fā)，設(shè)置了二級(jí)分類維度，從而構(gòu)成歷史文本閱讀能力的基本結(jié)構(gòu)。具體如下：

維度1：文本閱讀中歷史思維能力的細(xì)化要求：學(xué)生能夠思考：

1.時(shí)序思維能力：1.1在閱讀中發(fā)現(xiàn)時(shí)間的多種表達(dá)方式；1.2區(qū)分歷史事件的先后順序；1.3對(duì)紀(jì)年方式變化的解釋；1.4發(fā)現(xiàn)文本的時(shí)間跨度或結(jié)構(gòu)；1.5判斷時(shí)序的證據(jù)是否合理。

2.歷史理解能力：2.1概括文本的主要含義；2.2概括歷史敘述中的層次；2.3歸納歷史材料的中心議題；2.4發(fā)現(xiàn)歷史材料中的因果關(guān)系； 2.5歸納文本中歷史人物的動(dòng)機(jī)；2.6發(fā)現(xiàn)歷史材料中相互對(duì)立的觀點(diǎn)；2.7發(fā)現(xiàn)歷史人物的情感或態(tài)度傾向；2.8發(fā)現(xiàn)歷史材料中的價(jià)值取向。

3.歷史解釋能力：3.1解釋歷史敘述中關(guān)鍵詞的內(nèi)涵；3.2闡釋歷史材料內(nèi)容結(jié)構(gòu)；3.3區(qū)分歷史證據(jù)與歷史結(jié)論；3.4區(qū)分歷史事實(shí)與歷史觀點(diǎn)；3.5說(shuō)明歷史敘述中因果關(guān)系的類型； 3.6依據(jù)圖片信息進(jìn)行解釋；3.7歸納歷史數(shù)據(jù)表達(dá)的核心問(wèn)題；3.8說(shuō)明不同觀點(diǎn)的理由是否合乎邏輯；3.9解釋歷史人物的動(dòng)機(jī)與目標(biāo)；3.10說(shuō)明歷史人物的價(jià)值觀念。

4.歷史研究能力：4.1判斷文本中證據(jù)與結(jié)論的關(guān)系；4.2判斷相關(guān)資料得出的結(jié)論；4.3依據(jù)相關(guān)材料與獨(dú)立思考做出判斷；4.4判斷文本敘述的因果關(guān)系；4.5分析并解釋情節(jié)編排對(duì)歷史敘事的影響；4.6分析因果論證是否充分； 4.7分析歷史敘述的意識(shí)形態(tài)模式；4.8解釋敘事故事可能產(chǎn)生的多種影響。

歷史文本閱讀能力本來(lái)就包含歷史思維能力，但是，歷史思維能力隨著歷史哲學(xué)理論不斷發(fā)展，人們對(duì)歷史的認(rèn)識(shí)也在不斷加深，因此，歷史文本閱讀能力也會(huì)因此而不斷改變。

（一）研究方法

歷史文本閱讀能力的測(cè)試研究比較艱難，需編制具有一定信度和效度的測(cè)量工具，來(lái)測(cè)試不同年齡段的學(xué)生處于何種水平。還需要通過(guò)問(wèn)卷或訪談，調(diào)查學(xué)生閱讀時(shí)的基本情況，以進(jìn)一步了解他們對(duì)這類測(cè)試的看法。為此，研究方法涉及三個(gè)步驟：能力測(cè)試、問(wèn)卷調(diào)查與相應(yīng)的課堂討論或訪談。以上信息收集工作限制在一周內(nèi)完成。

1.能力測(cè)試的實(shí)施

先按照歷史文本閱讀能力結(jié)構(gòu)編制一套簡(jiǎn)易的試題，試題以高一學(xué)生學(xué)過(guò)的高中歷史必修二（近代經(jīng)濟(jì)史）為主。然后，選擇江蘇省揚(yáng)州中學(xué)高一年級(jí)五個(gè)班240人，測(cè)試時(shí)間放在高一第二學(xué)期后半期。共發(fā)放試卷240份，收回有效試卷223份，占總數(shù)92.9%。最后，對(duì)資料進(jìn)行初步統(tǒng)計(jì)。

2.歷史文本閱讀情況的問(wèn)卷調(diào)查

問(wèn)卷調(diào)查的對(duì)象與能力測(cè)試的對(duì)象一致，都是223人。調(diào)查時(shí)間安排在測(cè)試之后。調(diào)查開始前，指導(dǎo)教師強(qiáng)調(diào)：“這些試題沒(méi)有對(duì)錯(cuò)，完全可以按照自己的思考和感受填寫，真實(shí)就是最好的?！?/p>

3.歷史文本閱讀情況課堂討論

選擇高一年級(jí)必修二中有關(guān)經(jīng)濟(jì)全球化的教材資料三則，作為課堂討論的依據(jù)。討論主要涉及：文本的長(zhǎng)度、深層含義的概括、多種對(duì)立觀點(diǎn)的理解等方面。先后在高一的兩個(gè)班，調(diào)查了13位學(xué)生。

（二）相關(guān)研究工具的設(shè)計(jì)

1.能力測(cè)試工具的編制

將歷史文本閱讀能力維度1的能力要求與歷史文本內(nèi)容（維度2）結(jié)合，形成雙向細(xì)目標(biāo)，兼顧文本的形式。如文字包括：近代漢語(yǔ)、現(xiàn)代漢語(yǔ)；歷史文本包括：段落（最長(zhǎng)100多字）、長(zhǎng)篇（2200多字）、數(shù)據(jù)表格、圖片如宣傳畫等。維度1經(jīng)過(guò)細(xì)化后的具體要求共計(jì)31項(xiàng)，能力測(cè)試考察其中的19項(xiàng)，占61.3%。（詳見下頁(yè)表1）。

2.調(diào)查問(wèn)卷

調(diào)查內(nèi)容主要涉及三方面：閱讀時(shí)的思考獨(dú)立性、歷史文本材料的難度、歷史文本內(nèi)容的難度。調(diào)查內(nèi)容涉及整個(gè)必修二（經(jīng)濟(jì)史）的范圍。

3.課堂討論與訪談

選擇兩個(gè)高一班級(jí)，利用上課時(shí)間，討論教材上的三段數(shù)據(jù)。三段數(shù)據(jù)圍繞一個(gè)主題（經(jīng)濟(jì)全球化），文字有長(zhǎng)短，分別是甲50字、乙187字、丙270字。從內(nèi)容看，由易而難。第一段文本淺顯易懂，關(guān)鍵詞為國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)新秩序；第二段文本涉及表面含義與深層含義，為翻譯文字，說(shuō)明全球化時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)規(guī)則；第三段文字為史學(xué)爭(zhēng)鳴，介紹了三種完全不同的全球化觀點(diǎn)。①

上課討論時(shí)設(shè)置的問(wèn)題包括：（1）這段文字中的關(guān)鍵詞是什么？還有哪些？（2）有沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其中對(duì)立的觀點(diǎn)？（3）你可能同意哪一種觀點(diǎn)？為什么？訪談主要目的在于了解學(xué)生對(duì)測(cè)試和討論的具體感受和看法。

（一）研究結(jié)果

1.歷史文本閱讀能力測(cè)試

（1）時(shí)序思維能力

在測(cè)試的四項(xiàng)具體時(shí)序能力中，“區(qū)分歷史事件的先后順序”最容易，測(cè)試的結(jié)果也體現(xiàn)了這一特點(diǎn)，有92.8%的高一學(xué)生選擇正確?！皩?duì)紀(jì)年方式變化的理解”正確率較低，只有27.4%。大多數(shù)學(xué)生將與本題無(wú)關(guān)的推論考慮其中，很多學(xué)生沒(méi)有注意題目中的“變化”一詞。有一半學(xué)生能夠“發(fā)現(xiàn)文本的時(shí)間跨度或結(jié)構(gòu)”，有23.5%的學(xué)生選擇了B、D，他們不太明白時(shí)間跨度的含義。“判斷時(shí)序的證據(jù)是否合理”難度較大，56.6%的學(xué)生閱讀時(shí)沒(méi)有注意圖片和文字?jǐn)⑹龅拿埽挥?8.1%的學(xué)生正確。（參見表2）

（2）歷史理解能力

概括能力是歷史理解能力的基礎(chǔ)，第2題測(cè)試的就是最基本的概括能力。有82.5%的學(xué)生正確，14.8%對(duì)“近代化”不太理解，他們選擇了D。“概括歷史敘述中本質(zhì)含義”掌握得也很好，有99.5%的學(xué)生正確。“歸納資料的核心問(wèn)題”正確很高，達(dá)到96.6%，說(shuō)明學(xué)生在概括歸納能力方面較強(qiáng)。歸納中心議題也是一種概括能力。但是，此題只有19.2%的學(xué)生判斷正確，大多數(shù)學(xué)生思考不細(xì)致，不能把握核心觀點(diǎn)。在“發(fā)現(xiàn)歷史材料中的因果關(guān)系”能力上，學(xué)生思考過(guò)于寬泛，不能掌握由“原因”推導(dǎo)“結(jié)果”的嚴(yán)密推理。只有28.5%的學(xué)生選對(duì)。但是，在歷史人物動(dòng)機(jī)的判斷上，正確的人數(shù)達(dá)到了77%，相對(duì)于前幾項(xiàng)，這一項(xiàng)掌握較好。（參見表3）

（3）歷史解釋能力

這里測(cè)試的五項(xiàng)能力中，大約2/3的學(xué)生能夠掌握?！敖忉寶v史敘述中關(guān)鍵詞內(nèi)涵”正確率59%?！耙罁?jù)圖片信息進(jìn)行解釋”正確率達(dá)到68.2%?！敖忉寶v史人物的動(dòng)機(jī)與主張”正確率達(dá)到80.7%。“解釋歷史人物的意識(shí)形態(tài)觀念”也能達(dá)到57.8%。難度相對(duì)較大的是“闡釋歷史材料內(nèi)容的結(jié)構(gòu)”，正確率只有44.8%。（參見表4）

（4）歷史研究能力

這里提出的“歷史研究能力”是指在閱讀中體現(xiàn)出來(lái)的能力?！芭袛辔谋局凶C據(jù)和結(jié)論的關(guān)系”錯(cuò)誤最多，正確率只有9.9%。有39.9%的學(xué)生能“判斷出文本中的因果關(guān)系”?！芭袛嘞嚓P(guān)資料得出的結(jié)論”中，有59.2%的學(xué)生正確。在獨(dú)立思考方面，有53.8%選擇不輕易相信教材和新提供的材料。（參見表5）

2.問(wèn)卷調(diào)查的情況

（1）高一學(xué)生更相信教材還是材料本身？

從調(diào)查可發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)學(xué)生具備了獨(dú)立思考的能力，對(duì)教材能夠采取質(zhì)疑的態(tài)度。相信教材的學(xué)生只有7.7%，相信與教材不同的觀點(diǎn)之學(xué)生達(dá)到92.3%，其中有53.8%學(xué)生認(rèn)為，需要進(jìn)一步思考。

（2）高一學(xué)生閱讀何種語(yǔ)言更困難？

大多數(shù)學(xué)生害怕古漢語(yǔ)，感到對(duì)此困難的人數(shù)達(dá)到了59.6%。然后是害怕近代漢語(yǔ)，有16.1%。

（3）高一學(xué)生閱讀歷史內(nèi)容方面感到困難的是哪些？

按照難度大小排序，“近代中國(guó)經(jīng)濟(jì)史”最難閱讀，達(dá)到49.8%，其次是“西方近代經(jīng)濟(jì)史”，達(dá)到19.1%；然后是中國(guó)古代經(jīng)濟(jì)史，達(dá)到17.7%。教師們感到困難的現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)史，學(xué)生并沒(méi)有感到害怕。

3.課堂討論與訪談的情況

（1）關(guān)于歷史文本閱讀能力中的具體技能

在需要討論的十項(xiàng)具體技能中，有三項(xiàng)學(xué)生比較容易掌握，它們是：1.1在閱讀中發(fā)現(xiàn)時(shí)間的多種表達(dá)方式、2.7發(fā)現(xiàn)歷史材料中相互對(duì)立的觀點(diǎn)、2.8發(fā)現(xiàn)歷史人物的情感或態(tài)度傾向。

掌握起來(lái)有一定難度的是：2.9發(fā)現(xiàn)歷史材料中的價(jià)值取向、3.3區(qū)分歷史證據(jù)與歷史結(jié)論、3.4區(qū)分歷史事實(shí)與歷史觀點(diǎn)、4.6分析因果論證是否充分。

很難理解和掌握的是：3.5說(shuō)明歷史敘述中因果關(guān)系的類型、3.8說(shuō)明不同觀點(diǎn)的理由是否合乎邏輯、4.7分析歷史敘述的意識(shí)形態(tài)模式、4.8解釋敘事故事可能產(chǎn)生的多種影響。

（2）課堂教學(xué)中的閱讀問(wèn)題討論

在“甲50字、乙187字、丙270字”三段材料中，絕大多數(shù)學(xué)生讀起來(lái)費(fèi)勁的是資料乙，幾次概括都不準(zhǔn)確。其原因在于翻譯語(yǔ)句的復(fù)雜性，特別是對(duì)形象化比喻的深層含義理解不到位。如“當(dāng)其他人在編寫游戲規(guī)則時(shí)”一句很多學(xué)生不理解。

在史學(xué)爭(zhēng)鳴的閱讀中，大多數(shù)學(xué)生能夠看到三種不同觀點(diǎn)，但是，要找到三者之間爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，有一半以上學(xué)生感到困難。而要發(fā)現(xiàn)全球化與民族國(guó)家之間矛盾，很多學(xué)生也感到了困難。

（二）初步討論

1.關(guān)于歷史文本閱讀能力測(cè)試

編制一份能夠反映歷史文本閱讀能力的測(cè)試需要進(jìn)行長(zhǎng)期的準(zhǔn)備，其難度在于四個(gè)方面：

（1）將史學(xué)研究的思維方式通過(guò)高中生能夠看得懂的簡(jiǎn)化材料體現(xiàn)出來(lái)。中國(guó)近年考試大多采用短小精悍的材料，閱讀量也在逐步降低。但是，史學(xué)家在研究中正好相反，需要閱讀海量的文本材料。因此，此次測(cè)試選擇了一段較長(zhǎng)的材料讓學(xué)生閱讀。在測(cè)試后的訪談中，有學(xué)生感到很困難，因?yàn)?，從?lái)沒(méi)有這樣讀過(guò)歷史材料。也有學(xué)生覺(jué)得很過(guò)癮，每次考試都像是在看斷章取義的東西，這一次終于看完整了，理解了歷史闡釋的過(guò)程。但是，此次選文還是太長(zhǎng)了，根據(jù)推測(cè)應(yīng)當(dāng)在800～1000字較為適宜。

（2）歷史文本閱讀測(cè)試題需要檢驗(yàn)。目前進(jìn)行的嘗試只是測(cè)試工具的初步探索，真正命制一套試題需要更大的容量，并經(jīng)過(guò)大規(guī)模測(cè)試來(lái)檢驗(yàn)其信度和效度。本次嘗試選擇的被試是揚(yáng)州市最優(yōu)秀的學(xué)生，今后還應(yīng)該擴(kuò)大被試的范圍，將偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)村也納入其中，并增加不同年齡段的被試。同時(shí)，試題編制需要按照建立題庫(kù)的要求進(jìn)行，至少需要3000道相關(guān)試題，且通過(guò)統(tǒng)計(jì)，按照難度和內(nèi)容分類后，再進(jìn)行檢測(cè)。

（3）目前形成的歷史文本閱讀能力的結(jié)構(gòu)還需要完善。僅僅通過(guò)這種測(cè)試難以進(jìn)行多因素分析。在建立題庫(kù)和大規(guī)模取樣之后，采用SPSS19.0進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，才能得出相應(yīng)的能力結(jié)構(gòu)。不過(guò)，量化研究的方式一直存在爭(zhēng)議，也需要質(zhì)性調(diào)查的方式加以補(bǔ)充。

（4）后現(xiàn)代歷史哲學(xué)的發(fā)展如何逐步融入歷史文本閱讀之中？海登?懷特提出的五項(xiàng)敘事框架，讓人們看到敘事背后的設(shè)計(jì)。這種閱讀能力如何細(xì)化，如何設(shè)置為學(xué)生的學(xué)習(xí)目標(biāo)？還需要做更加深入的研究。

2.關(guān)于歷史文本閱讀教學(xué)改進(jìn)策略

開展歷史文本閱讀能力測(cè)試的目的在于為教學(xué)提供更多支持。為此，在教學(xué)策略上，至少有以下幾個(gè)問(wèn)題值得探討。

（1）歷史文本閱讀能力作為學(xué)生學(xué)習(xí)目標(biāo)。本次測(cè)試中，高一學(xué)生所犯的錯(cuò)誤大多是為掌握論證規(guī)范所致。訪談中，學(xué)生指出，不論是初中教學(xué)還是高一教學(xué)，教師大多在講解教材，根本沒(méi)有給學(xué)生自己探索的機(jī)會(huì)，這樣的課堂教學(xué)只有教師的演繹，缺少學(xué)生的主動(dòng)學(xué)習(xí)，恐怕此目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。這個(gè)意見非常重要，它涉及教師轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念的問(wèn)題。美國(guó)課程專家泰勒說(shuō)過(guò)，教學(xué)目標(biāo)就是學(xué)生學(xué)習(xí)的結(jié)果。由此觀念出發(fā)，需要為不同年齡學(xué)生設(shè)置有梯度的閱讀能力學(xué)習(xí)目標(biāo)。

（2）以學(xué)生為主體的教學(xué)策略。要讓不同閱讀水平的學(xué)生都得到發(fā)展，就需要為他們提供課程或?qū)W習(xí)的選擇性。這不僅需要將閱讀能力細(xì)化，還需要為之選擇大量分級(jí)閱讀的歷史文本，提出有梯度的問(wèn)題和相應(yīng)的文本材料，并建立一套相應(yīng)的評(píng)估方法。否則，促進(jìn)學(xué)生閱讀能力發(fā)展的目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。

（3）歷史思維能力的培養(yǎng)問(wèn)題。除了通識(shí)性的閱讀方法，歷史文本閱讀的關(guān)鍵在于歷史思維能力的培養(yǎng)。然而，培養(yǎng)歷史思維能力需要大量課時(shí)，而目前歷史課程的知識(shí)點(diǎn)很多，按照正常進(jìn)度都無(wú)法完成。哪里還有時(shí)間來(lái)培養(yǎng)歷史思維能力？因此，從課程建設(shè)來(lái)看，新的課程標(biāo)準(zhǔn)不宜增加更多的知識(shí)點(diǎn)，且要?jiǎng)h除一部分知識(shí)點(diǎn)，方能為歷史思維能力培養(yǎng)空出時(shí)間。

（4）歷史文本閱讀需要學(xué)生經(jīng)驗(yàn)的參與。歷史知識(shí)最大的特征是過(guò)去性，有很多知識(shí)缺少了主體經(jīng)驗(yàn)的參與，相應(yīng)能力難以得到發(fā)展。比如要讓高一學(xué)生讀懂榮德生如何創(chuàng)業(yè)，只是提供一些材料是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因?yàn)?，學(xué)生對(duì)投資、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)等創(chuàng)辦企業(yè)一無(wú)所知，他們?nèi)绾卫斫鈩?chuàng)業(yè)的艱難呢？除了選取部分文學(xué)性作品外，還需要給學(xué)生討論、提問(wèn)的機(jī)會(huì)，也需要鼓勵(lì)學(xué)生去一些工廠考察，了解創(chuàng)業(yè)的歷程，以形成更豐富的經(jīng)驗(yàn)，說(shuō)明提升文本閱讀理解水平。

本文通過(guò)借鑒美國(guó)歷史課程標(biāo)準(zhǔn)和中國(guó)新編歷史課程標(biāo)準(zhǔn)（征求意見稿），構(gòu)建了以時(shí)序思維能力、歷史理解能力、歷史解釋能力和歷史研究能力為主的歷史文本閱讀能力結(jié)構(gòu)。通過(guò)閱讀能力測(cè)試、問(wèn)卷調(diào)查、課堂討論和學(xué)生訪談，初步探索高中一年級(jí)學(xué)生在歷史文本閱讀方面的水平和問(wèn)題，并結(jié)合教學(xué)實(shí)際，為閱讀能力培養(yǎng)提出了相應(yīng)的教學(xué)改進(jìn)策略。