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篇1

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;金融監(jiān)管

中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1006-1428(2006)04-0048-03

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計及其基本原則

目前,國外對內(nèi)審的定義通常采用了國際內(nèi)部審計師協(xié)會的解釋,即“一種獨立、客觀的保證與咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓(xùn)練的方法,來評價和改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標”。巴塞爾委員會采納了這個定義,并且明確了商業(yè)銀行的董事會有責(zé)任建立并維護一個充分而有效的內(nèi)控系統(tǒng),包括內(nèi)審體系。董事會應(yīng)成立審計委員會,內(nèi)審部門主管應(yīng)經(jīng)常向銀行管理層和董事會報告內(nèi)審所發(fā)現(xiàn)的問題以及內(nèi)審計劃的進展情況。

按照巴塞爾委員會有關(guān)文件的要求,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計職責(zé)范圍應(yīng)包括銀行及其分支機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動。

同時,巴塞爾協(xié)議還認為商業(yè)銀行內(nèi)部審計應(yīng)遵循以下基本原則:

1獨立性原則

獨立性原則是指銀行內(nèi)部審計部門必須獨立于被審計的對象及其業(yè)務(wù)活動。內(nèi)審獨立性的基本要求有:審計工作獨立,不受其他部門的影響;內(nèi)審部門直接由董事會或?qū)徲嬑瘑T會負責(zé)管理,直接向其報送審計報告而不受他人影響;內(nèi)部審計人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內(nèi)部審計是否具備充分的獨立性將直接影響到內(nèi)部審計的客觀性和公正性。

2客觀性原則

客觀性原則是指內(nèi)部審計人員對有關(guān)事項的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場,以客觀事實為依據(jù),實事求是,不參雜個人的主觀意愿,不受他人意見影響。

3公正性原則

公正性原則即內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備正直誠實的品質(zhì),審計行為公正,不偏不倚地對待被審計對象。

4審慎性原則

審慎性原則即內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計對象出現(xiàn)重大風(fēng)險事項的可能性保持警惕和關(guān)注。內(nèi)部審計人員必須遵守職業(yè)規(guī)范,使用適當(dāng)?shù)膶徲嫾记珊蛯I(yè)判斷。當(dāng)內(nèi)部審計人員持有證據(jù)懷疑被審計對象有不正當(dāng)行為時,必須向有關(guān)部門報告,并進行必要的調(diào)查或跟蹤審計。二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計與銀行監(jiān)管的聯(lián)系

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計與銀行監(jiān)管相比,雖然在檢查手段和服務(wù)的對象方面有所不同,但在審計方法、審計程序上具有一定的相似性,而且本質(zhì)上都是為了促進銀行的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展?？梢哉f,內(nèi)部審計和銀行監(jiān)管是緊密聯(lián)系,相輔相成的。

(一)內(nèi)部審計和銀行監(jiān)管的最終目標有著共同性

內(nèi)部審計最終目標是為了增加銀行股東的財富,而銀行監(jiān)管的最終目的是為了促進銀行業(yè)的合法穩(wěn)健運行,維護公眾對銀行業(yè)的信心。我們知道,銀行股東的財富價值是和銀行所面臨的風(fēng)險水平密切相關(guān)的,和銀行所處的整個金融市場環(huán)境的穩(wěn)定和公眾信心是分不開的,同樣,單家銀行的股東財富的持續(xù)增加,亦有利于整個銀行業(yè)的穩(wěn)定,有利于維持社會公眾對整個銀行業(yè)的信心。所以內(nèi)部審計和銀行監(jiān)管的目標并不矛盾而是緊密聯(lián)系的。

(二)內(nèi)部審計和銀行監(jiān)管的審計范圍有一致性

內(nèi)部審計的范圍應(yīng)包括銀行的所有資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域,重點是識別并評價商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系以及商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險情況,這與銀行監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管單家銀行時所關(guān)注的內(nèi)容基本一致。內(nèi)部審計和銀行監(jiān)管的工作方法也具有一致性,銀行監(jiān)管特別是在現(xiàn)場檢查方面,和內(nèi)部審計時所使用的技術(shù)方法基本類似

(三)內(nèi)部審計本身就是銀行內(nèi)部控制的一部分

內(nèi)部審計作為股東及銀行管理層識別、測量、監(jiān)測、以及控制銀行風(fēng)險的主要工具,本身就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要環(huán)節(jié)。銀行監(jiān)管當(dāng)局為了評估銀行的內(nèi)部控制體系的質(zhì)量可以采取很多方法,其中一種方法是評價銀行內(nèi)部審計部門的工作,包括內(nèi)審者是如何測試銀行管理層控制風(fēng)險的方法。如果監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)審工作的質(zhì)量感到滿意,監(jiān)管當(dāng)局就可以放心地利用內(nèi)審的工作成果作為識別銀行存在的問題的重要工具。

內(nèi)部審計可以幫助監(jiān)管當(dāng)局有效地提高監(jiān)管效率,監(jiān)管當(dāng)局可以依靠內(nèi)審部門的工作來識別銀行的潛在風(fēng)險,但這必須建立在銀行內(nèi)部審計是充分有效的。只有在商業(yè)銀行的內(nèi)審部門做到地位獨立,審計范圍全面,審計結(jié)果有效真實并得到及時跟蹤反饋的情況下,監(jiān)管當(dāng)局才能夠充分相信這樣的審計成果,并依靠其識別商業(yè)銀行的風(fēng)險管理情況,提高監(jiān)管效率。所以各國監(jiān)管當(dāng)局在考慮如何利用內(nèi)部審計時,都對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門提出了監(jiān)管要求,以確保內(nèi)部審計的有效性。

三、目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計及其對監(jiān)管支持的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行內(nèi)部審計可以幫助監(jiān)管當(dāng)局提高監(jiān)管效率,而且內(nèi)部審計自身也是銀行內(nèi)部控制建設(shè)的一項重要內(nèi)容,所以各國監(jiān)管當(dāng)局都比較重視商業(yè)銀行內(nèi)部審計。而我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀以及監(jiān)管部門對內(nèi)審的利用程度方面都還存在著一些不足,需要加以改進。

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部審計功能不夠完善

1內(nèi)部審計尚未完全獨立

目前,國內(nèi)一些商業(yè)銀行進行了股份制改造,加強了公司治理,內(nèi)審方面也有了很大改進,如在管理模式和獨立性方面都有了明顯進步,但除個別銀行外,大部分的中資銀行的內(nèi)部審計體系仍以“在銀行高級管理層領(lǐng)導(dǎo)下開展稽核監(jiān)督工作”為主要管理模式,而非由董事會或監(jiān)事會及其下設(shè)審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)。這種管理構(gòu)架決定了內(nèi)部審計部門無法有效約束行長的權(quán)力,影響了內(nèi)審部門的獨立性。

2內(nèi)部審計范圍不夠全面

總體上看,目前國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計工作就總體而言基本上缺乏對銀行所面臨的風(fēng)險暴露情況以及風(fēng)險管理水平的總體評價,審計工作只是在主要業(yè)務(wù)層面和產(chǎn)品上進行,不能有效覆蓋整個銀行,如對IT系統(tǒng)審計、審貸中心以及災(zāi)難備份、外包領(lǐng)域等方面內(nèi)審部門基本上沒有涉及。面對目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新頻出經(jīng)營范圍不斷拓展的形勢,內(nèi)部審計也不能及時跟上。

3內(nèi)審工作標準不夠規(guī)范

目前國內(nèi)銀行內(nèi)部審計部門在制定內(nèi)審計劃、確定審計目標、報告途徑、工作底稿的安排、內(nèi)審質(zhì)量監(jiān)督等方面缺乏專業(yè)和完善的標準,內(nèi)審人員開展審計工作大多憑領(lǐng)導(dǎo)和自己的經(jīng)驗及習(xí)慣做法,內(nèi)部審計隨意性很大,缺乏科學(xué)性,審計的內(nèi)容完全憑審計人員的經(jīng)驗判斷。

4內(nèi)審人力資源管理有待改善

一些銀行的內(nèi)部審計部門在人力資源上還存在著如內(nèi)審人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不夠合理;缺乏專業(yè)審計的職業(yè)背景;內(nèi)部審計人員配備不足等問題。這些都嚴重影響內(nèi)部審計功能的有效實施。

(二)監(jiān)管部門對內(nèi)部審計的重視和利用程度不足

目前我國對商業(yè)銀行內(nèi)部審計相關(guān)的法規(guī)并不多,如國家審計署的《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,人民銀行制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》,銀監(jiān)會頒布的《關(guān)于股份制改造試點銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》等,這些法規(guī)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的要求并不詳細,如《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中只是籠統(tǒng)地規(guī)定,“國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。”

作為監(jiān)管部門近期出臺的,涉及到內(nèi)部審計的法規(guī)只是銀監(jiān)會于2004年12月出臺的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》,其中的第十四條提出了對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的基本要求。此辦法雖然對內(nèi)部審計的獨立性、充分性提出了要求,但內(nèi)容較粗糙,可操作性不強,而且該辦法并不具有法律上的強制執(zhí)行力。

在實際監(jiān)管工作中,監(jiān)管人員對內(nèi)部審計重視程度有待加強。雖然在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》中指出銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)及時整理、分析和掌握被評價機構(gòu)的內(nèi)部審計信息,但并未在各監(jiān)管法規(guī)中明確要求國內(nèi)商業(yè)銀行報送內(nèi)審報告。所以目前在實際監(jiān)管工作中,是否重視和利用被監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部審計,只是依靠監(jiān)管人員的自身經(jīng)驗進行主觀判斷,并未形成一項監(jiān)管制度。

四、政策建議

1建議監(jiān)管機構(gòu)頒布有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部審計的規(guī)定或者指引性文件,規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度建設(shè)以及對內(nèi)部審計監(jiān)管的外包行為。通過規(guī)范商業(yè)銀行的內(nèi)審架構(gòu),職能和目標,能使其結(jié)果更接近監(jiān)管目的,能為監(jiān)管提供更有力的支持。并且使各商業(yè)銀行的審計報告更具有可比性,利于監(jiān)管著的類比和統(tǒng)計。

2完善商業(yè)銀行自身的組織架構(gòu)設(shè)置,切實提高內(nèi)部審計的獨立性、有效性和專業(yè)性。只有商業(yè)銀行不斷完善自我,提升內(nèi)審的功能,才能使其結(jié)果更有價值,才能更好的支持銀行監(jiān)管。為此,我們建議商業(yè)銀行從幾方面入手:

一是完善公司治理結(jié)構(gòu),建立以股東大會和董事會為核心的決策機制。由董事會中有會計、審計背景的非執(zhí)行董事以及獨立董事為主要成員組建審計委員會,審計委員會應(yīng)切實履行職責(zé),負責(zé)在本行建立完善有效的內(nèi)部審計職能。

二是審計委員會負責(zé)制定書面的內(nèi)部審計章程,將內(nèi)部審計的職能、審計范圍、審計流程等事項制度化和規(guī)范化,并授權(quán)內(nèi)部審計人員可自由接觸銀行任何業(yè)務(wù)活動,以保證內(nèi)部審計人員的權(quán)威性;

三是加強內(nèi)審獨立性,內(nèi)部審計部門應(yīng)和董事會及審計委員會保持通暢的報告渠道,審計所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)不受任何阻撓地傳達至審計委員會及董事會。內(nèi)部審計部門的有關(guān)人事方面的安排應(yīng)由審計委員會負責(zé),內(nèi)審人員的薪酬應(yīng)根據(jù)審計工作質(zhì)量本身來確定,不應(yīng)和銀行收益等指標掛鉤;

四是內(nèi)部審計的力度應(yīng)和本行的實際業(yè)務(wù)情況及發(fā)展情況相適應(yīng),內(nèi)部審計應(yīng)以風(fēng)險為出發(fā)點,加強對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險較敏感的銀行有關(guān)經(jīng)營部門的審計;

五是銀行應(yīng)保證內(nèi)審部門擁有足夠的資源和人力。加強對內(nèi)審人員的專業(yè)培訓(xùn),切實提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)。

六是加強銀行的內(nèi)部審計的科技手段,提高審計效率。如開發(fā)或購買審計軟件,充分利用計算機輔助審計,建立審計數(shù)據(jù)庫,實施流程控制和動態(tài)跟蹤,與外部審計或政府審計協(xié)同運作,實現(xiàn)審計信息共享。

篇2

【關(guān)鍵詞】國庫管理 國庫業(yè)務(wù) 綜合考評

我國公共財政改革推動了政府性資金管理模式的深刻變革，帶來政府性資金配置結(jié)構(gòu)、金融需求、銀行服務(wù)等一系列的變化。近年來，商業(yè)銀行逐步意識到國庫業(yè)務(wù)在提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入、增加核心負債以及密切與政府部門關(guān)系等方面的重要作用，積極拓展國庫業(yè)務(wù)。但在實踐中，許多銀行對國庫業(yè)務(wù)的認識與管理存在偏差，觀念淡化，業(yè)務(wù)規(guī)范性欠缺，違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。如何適應(yīng)形勢的變化，探索國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督管理新模式，提高國庫資金運行效率，確保國庫資金安全，成為國庫監(jiān)管面臨的新課題。

一、商業(yè)國庫業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)存在的問題

國庫業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章及規(guī)范性文件的要求，根據(jù)人民銀行國庫部門的授權(quán)，利用其自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)和清算渠道等資源，完成國庫資金的收納、支付、匯劃及清算的行為，主要包括國庫經(jīng)收、國庫集中收付、支庫及鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫等業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)主要存在以下問題：

1.國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)存在違規(guī)操作情況。一是延壓稅款現(xiàn)象較為普遍，尤其是海關(guān)稅款、非稅收入等手工處理業(yè)務(wù)延壓現(xiàn)象較多；二是稅款未納入“待結(jié)算財政款項”科目核算或“待結(jié)算財政款項”科目使用不規(guī)范；三是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，錯劃、漏劃預(yù)算資金，填制繳款書不規(guī)范等情況經(jīng)常發(fā)生，大大降低了預(yù)算資金入庫效率。另外橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的推廣雖然減少了紙質(zhì)繳款書的數(shù)量，但商業(yè)銀行手工處理的罰沒收入、車購稅等業(yè)務(wù)仍大量存在，這在一定程度上擠占了緊張的柜臺資源，影響了商業(yè)銀行經(jīng)收國庫業(yè)務(wù)的積極性和規(guī)范性。

2.集中支付銀行業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。一是銀行通過“先清算、后支付”方式占用國庫資金，有的銀行對應(yīng)退回國庫的清算資金故意拖延，變相占壓財政性資金。二是賬戶管理不規(guī)范，部分銀行將預(yù)算單位的零余額賬戶作為與原基本存款賬戶清算的過渡戶，形成基本存款賬戶和零額賬戶并存的局面；有些銀行未按規(guī)定向國庫部門報備預(yù)算單位賬戶開立、變更、撤銷信息。三是部分銀行為防止墊付資金，對業(yè)務(wù)采取提前終止辦理的做法，造成預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)處理不便。

3.支庫存在“代而不理”現(xiàn)象。一是支庫人員配備僅限于滿足國庫會計核算的最低要求，無法適應(yīng)國庫核算業(yè)務(wù)量的大幅增長的需求，人員不足與國庫會計核算業(yè)務(wù)操作不規(guī)范矛盾較為突出。二是國庫受利潤最大化和經(jīng)營本質(zhì)的限制處于弱勢，對地方政府、財政稅務(wù)等行政部門的預(yù)算收支業(yè)務(wù)柜面監(jiān)督流于形式，難以實施。三是手續(xù)費過低導(dǎo)致銀行的國庫業(yè)務(wù)收益難以彌補投入的成本費用，有悖其自身經(jīng)營業(yè)務(wù)考核目標，“積極代、消極理”現(xiàn)象突出。

（二）商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管難點

1.商業(yè)銀行對國庫業(yè)務(wù)重視程度有待提高。一方面，國庫業(yè)務(wù)僅為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的一部分，處于同業(yè)競爭壓力僅有極少的手續(xù)費收入，甚至部分商業(yè)銀行為爭取財政資金而不收取手續(xù)費，收入與成本反向剪刀差作用導(dǎo)致商業(yè)銀行對國庫業(yè)務(wù)重視程度和考核力度遠遠不夠；另一方面，多數(shù)銀行對國庫業(yè)務(wù)采取多頭管理模式，即由營業(yè)部門具體經(jīng)辦、機構(gòu)運營部門行使管理職責(zé)，而機構(gòu)運營部門偏重于經(jīng)營績效管理，疏于規(guī)范性管理，國庫資金風(fēng)險隱患突出。此外，一些銀行雖然針對國庫業(yè)務(wù)制定了相關(guān)內(nèi)控制度，但業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的高流動性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不熟練，國庫規(guī)章不知曉，制度執(zhí)行不到位。

2.國庫對銀行監(jiān)管的外部環(huán)境亟須理順。一方面，由于基層國庫現(xiàn)場檢查頻率低、處罰力度不夠等因素，造成銀行對國庫監(jiān)管不重視，有的行存在抵觸、不配合的現(xiàn)象；特別是，對財政多頭開立專戶、預(yù)算外資金體外循環(huán)、非稅收入資金在銀行形成調(diào)節(jié)預(yù)算收支任務(wù)的“蓄水池”等問題，國庫部門的處罰依據(jù)不足，對銀行的監(jiān)管效力也大打折扣。另一方面，當(dāng)前國庫對商業(yè)銀行監(jiān)管的主要依據(jù)為《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務(wù)管理辦法》、《金融違法行為處罰辦法》、《中國人民銀行條法司、國庫局〈關(guān)于對金融機構(gòu)延壓預(yù)算收入行為處罰適用法律的請示的答復(fù)〉》等，這些文件時間較長，與目前國庫業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、信息化發(fā)展趨勢不相匹配。

3.傳統(tǒng)銀行監(jiān)管模式難以適應(yīng)新形勢變化。一是國庫勞動強度成飽和狀態(tài)，業(yè)務(wù)量成倍增加，人員配備偏少的矛盾較為突出，導(dǎo)致國庫難以開展及時、全面、深入的開展監(jiān)督檢查。以Z市為例，截止2012年該市銀行業(yè)金融機構(gòu)網(wǎng)點共971個，其中大部分網(wǎng)點都辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)，156個網(wǎng)點辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，而專職國庫監(jiān)管員只有1人，兼職監(jiān)管員6人，在實際工作中職能采用抽查或柜面監(jiān)督方式。二是監(jiān)管手段有待提升，商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)處理流程、資金清算方式、信息傳輸渠道等都向信息化、集中化發(fā)展，若柜面監(jiān)督和現(xiàn)場檢查仍然依靠手工操作、人力監(jiān)督等傳統(tǒng)手段，會極大地影響國庫監(jiān)管實效。

二、綜合考評對加強國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管的效應(yīng)探析

（一）國庫業(yè)務(wù)綜合考評內(nèi)容

1.開展綜合考評的意義。開展國庫業(yè)務(wù)綜合考評可以引導(dǎo)和激勵商業(yè)銀行提高業(yè)務(wù)水平，提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，為國庫部門開展國庫監(jiān)管工作提供有益幫助，有效解決目前國庫部門監(jiān)管力量不足造成的監(jiān)管失位問題。開展綜合考評對于促進人行國庫部門改進監(jiān)管方式，提高管理效率，強化對國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管具有現(xiàn)實意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是可以通過量化評分，對商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況和管理成效給予客觀公正的評價；二是通過將考評結(jié)果與激勵約束手段掛鉤，可對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)形成有效的正向激勵機制和制約機制；三是通過對照相關(guān)標準，促使銀行充分認識自身存在的問題，形成主動避免、規(guī)范操作的自發(fā)機制；四是將考評結(jié)果作為國庫部門開展執(zhí)法檢查、柜面監(jiān)督和集中支付業(yè)務(wù)資格年審等工作的重要依據(jù)，降低監(jiān)管工作的勞動成本和時間成本。

2.開展綜合考評的原則。對商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)開展綜合考評是一項系統(tǒng)工程，涉及到多機構(gòu)多業(yè)務(wù)多環(huán)節(jié)，需要遵循“科學(xué)性、公正性、真實性、及時反饋”的原則?！翱茖W(xué)性”指考核指標的選取、設(shè)置應(yīng)當(dāng)合理、可量化，能夠通過綜合性的評價指標來多角度、多層次、全方位地反映商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)開展情況和工作質(zhì)效?！肮浴笔谴_立和推行綜合考評制度的前提，考評標準應(yīng)是客觀、量化的管理標準，避免摻雜主觀性和感彩，否則就不可能發(fā)揮出考評工作的真正作用?！罢鎸嵭浴奔幢仨氁允聦崬橐罁?jù)進行考核評價，如實反映商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)狀況?！凹皶r反饋”原則便于銀行第一時間獲悉考評結(jié)果，進而對考評存在的不足及時糾正，提升業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，提升綜合考評工作成效。

3.綜合考評內(nèi)容與方式。國庫業(yè)務(wù)綜合考評的內(nèi)容包括綜合管理、國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)、國庫集中收付業(yè)務(wù)、支庫業(yè)務(wù)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)以及其他與國庫相關(guān)的業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容應(yīng)以《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務(wù)綜合考核評價明細表》形式進行細化，并實行百分制考評。日?？荚u可采用非現(xiàn)場日常考核和現(xiàn)場檢查相結(jié)合、定量評價與定性評價相結(jié)合的方式。綜合考核評價實行分級管理指導(dǎo)下的屬地管理方式，對存在嚴重違規(guī)行為的銀行，取消當(dāng)年的考評資格。

（二）開展國庫業(yè)務(wù)綜合考評制約因素分析

1.綜合考評效果依賴于銀行的內(nèi)部管理機制。部分銀行存在抵觸情緒，造成綜合考評和工作兩個套路，未能將考評標準融入日常工作，從而使得綜合考評流于形式。從綜合考評實踐情況看，同樣的考評問題反饋在不同的行其整改的積極性和態(tài)度差別較大，綜合評價結(jié)果的效力有賴于行的內(nèi)部管理、問責(zé)機制。以L銀行為例，該行內(nèi)部管理較嚴格，國庫綜合考評結(jié)果、從業(yè)人員資格考試成績等直接與分支行的“星級”掛鉤，考評結(jié)果差的行會被降級，全員薪級收入、晉升機會等也會相應(yīng)降低，出現(xiàn)差錯的個人和部門還會被逐級問責(zé)。在這樣的內(nèi)部管理體制下業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員就會關(guān)注日?？荚u，積極配合人行國庫的各項監(jiān)管工作，考評的效果也會提升。相反，個別行對考評結(jié)果置若罔聞，對問題整改不積極，日常非現(xiàn)場考評的效果大打折扣。

2.考評信息不對稱導(dǎo)致考評結(jié)果失真。一是國庫非現(xiàn)場監(jiān)管僅對收到的憑證、資料和電子信息進行考核判斷，對于需要現(xiàn)場核對才能定性的問題很難做出考評；二是國庫開展現(xiàn)場檢查時，由于受時間及業(yè)務(wù)量限制，多采取抽樣檢查方式，且商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)處理流程復(fù)雜，國庫人員檢查時需先熟悉業(yè)務(wù)，后開展檢查，僅靠國庫檢查人員發(fā)現(xiàn)問題，往往掛一漏萬；三是綜合考評對商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)制定了詳細的評分標準，這需要可靠、及時、全面的日常監(jiān)管資料記載作為保障，對于基層國庫部門普遍存在人員少、業(yè)務(wù)量大的現(xiàn)狀，很難保證經(jīng)辦人員在辦理日常業(yè)務(wù)的同時，對商業(yè)銀行違規(guī)行為進行逐一詳細記錄，在很大程度上影響了綜合考評結(jié)果。

3.綜合考評的配套管理機制有待完善。目前國庫部門的考核評價體系還不完善，考核評價長效機制及與財稅部門的信息共享機制尚未全面建立，這些都大大影響了考評的效果。國庫部門應(yīng)根據(jù)考核評價內(nèi)容，建立起日常考核評價的體系，實行定期通報的制度，年度考核與日?？己擞袡C結(jié)合。財政、稅務(wù)、國庫等部門應(yīng)大力加強信息溝通，凡涉及政府、財政、稅務(wù)、國庫等部門的規(guī)章制度，要相互傳送，征收機關(guān)掌握的商業(yè)銀行行為要及時反饋給國庫，國庫部門也要將銀行的考評結(jié)果及時反映給征收機關(guān)。

三、依托綜合考評加強國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管的意見和建議

（一）開展宣傳和培訓(xùn)，提高商業(yè)銀行對綜合考評認知度

加大對商業(yè)銀行的培訓(xùn)和宣傳，通過培訓(xùn)和宣傳，使各商業(yè)銀行熟悉掌握國庫業(yè)務(wù)知識，對國庫業(yè)務(wù)綜合考評的目的、方式、指標、獎懲有一個清晰地認識。一是編制規(guī)范的商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，對國庫集中支付、國庫經(jīng)收、支庫業(yè)務(wù)的管理要求和綜合考評的內(nèi)容、程序進行全面、詳細的解讀；二是暢通協(xié)作聯(lián)系機制，完善財稅庫銀聯(lián)席會議制度，建立國庫業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度，公布國庫服務(wù)與監(jiān)督電話，利用轄區(qū)金融業(yè)務(wù)網(wǎng)及時傳達有關(guān)政策制度規(guī)定，確保與綜合考評相關(guān)文件上傳下達暢通無阻；三是借助金融機構(gòu)行長（主任）聯(lián)席會議、專業(yè)會議等多種形式加強綜合考評宣傳工作力度，有計劃、有針對性的。通過培訓(xùn)和宣傳，使商業(yè)銀行提高對綜合考評工作重要性的認知度，為綜合考評工作的有效開展奠定堅實基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化考評指標，提高綜合考評科學(xué)性和客觀性

一是為使綜合評價指標體系層次分明、科學(xué)合理，建立一套能反映銀行業(yè)機構(gòu)貫徹落實國庫各項管理規(guī)定和重點工作的量化指標，指標的設(shè)計盡量能體現(xiàn)出機構(gòu)類型、業(yè)務(wù)種類的差異性，又具有可量化、易操作的特點；二是考核指標要突出重點，要按照導(dǎo)向性和明確性等原則科學(xué)設(shè)定考評指標，對于反映原則性問題的重要考核指標，如“先清算后支付”、“違規(guī)開立預(yù)算收入過渡賬戶”等行為應(yīng)適當(dāng)加大考評權(quán)重，對于規(guī)范性問題，如繳款書“漏蓋印章”、“大寫前無‘人民幣’字樣”等資金風(fēng)險隱患較小的行為可酌情降低分值占比；三是實施差異化考評管理，通過強調(diào)業(yè)務(wù)開展情況的差異化，對考核對象及其指標水平進行適當(dāng)分類、區(qū)別考核，保證被考核單位站在同一起跑線上，將機構(gòu)業(yè)務(wù)量大小的因素影響列入考核評價范圍，實施歸類同質(zhì)化考評，切實提高綜合考評的公平性和可操作性。

（三）完善考評方式，扎實推進國庫業(yè)務(wù)綜合評價

一是為有效解決基層國庫人員難于在忙碌的工作中逐筆、詳細記錄商業(yè)銀行業(yè)務(wù)差錯的問題，建議可事先制作“差錯記錄表”模板，對制度執(zhí)行過程中易出現(xiàn)的差錯進行分類細化歸納，一旦某家機構(gòu)出現(xiàn)該類問題時，經(jīng)辦人員在記錄表上增加該項違規(guī)次數(shù)并由銀行相應(yīng)經(jīng)辦人員簽字確認即可；二是盡快開發(fā)綜合考評系統(tǒng)，通過規(guī)范化、程序化考評手段提升綜合考評的科學(xué)性和客觀性；三是實行綜合考評責(zé)任制，成立綜合考評小組，建立考評檔案，使考評過程和結(jié)果有據(jù)可查，提高考評透明度。

（四）優(yōu)化檢查手段，突出現(xiàn)場檢查對綜合考評推動作用

一是強化執(zhí)法檢查能力建設(shè)，研究運用電子化方式跟蹤商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)的變化，對考評單位會計業(yè)務(wù)信息進行甄別、分析，提高國庫監(jiān)督檢查能力；二是將商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)的現(xiàn)場檢查納入部門重點工作，對國庫業(yè)務(wù)實行定期和不定期的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)存在的突出問題，并跟蹤整改落實，確保問題及時得到整改；三是創(chuàng)新檢查模式，整合監(jiān)督檢查力量，利用財稅庫聯(lián)席會議平臺，交流監(jiān)管工作動態(tài)，研究協(xié)商監(jiān)管重點和措施，組成聯(lián)合檢查組對商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)實施聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力。

（五）建立健全綜合考評配套管理體系，完善獎懲機制

篇3

關(guān)鍵詞：銀行；金融；監(jiān)管

一、金融監(jiān)管存在的體制問題

我國在1993年以前的時候，銀行金融業(yè)根據(jù)當(dāng)年的市場環(huán)境，曾近進行過有關(guān)銀行金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的相關(guān)性嘗試，但是，當(dāng)時我國的經(jīng)濟飛速發(fā)展，在當(dāng)時形成了國家經(jīng)濟相對過熱的局面，但是銀行業(yè)和相關(guān)政府管理部門卻監(jiān)管的水平相對較低，在1993年左右，全國性的范圍之內(nèi)出現(xiàn)了房地產(chǎn)熱和證券投資熱的經(jīng)濟形勢，當(dāng)年銀行中大量信貸資金沒有流向生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，反而并用于在市場中從事投機買賣的行為，導(dǎo)致當(dāng)時國家的金融秩序在一定程度上出現(xiàn)了混亂的局面。在1993年下半年的時候，國家開始下決心整頓當(dāng)時的金融秩序，重點對銀行等金融企業(yè)進行整頓。隨后我國的銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)相互之間實行分業(yè)經(jīng)營的經(jīng)營模式。為了有效的加強管理，政府成立了銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會分別對銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)進行有力的監(jiān)督管理工作。隨后我國的人大會議分別頒布實施了《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》、《信托法》，確立了在我國金融行業(yè)進行分業(yè)經(jīng)營的相關(guān)模式?！?/p>

我國金融業(yè)在剛開始發(fā)展的時候，實行分業(yè)監(jiān)督管理的體制對于我國當(dāng)時的銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)的發(fā)展起到了一定性的促進作用和效果。但是，在取得成績的同時也存在著一些相應(yīng)的問題：在我國的大多數(shù)基層地區(qū)，監(jiān)督管理機制還是很匱乏的；在一些城市當(dāng)中，對金融業(yè)進行重復(fù)性監(jiān)督管理的現(xiàn)象也是十分的顯著；銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等政府相關(guān)監(jiān)督管理部門之間的信息往往不能有效的實現(xiàn)共享；機構(gòu)型的監(jiān)督管理部門與當(dāng)時金融業(yè)務(wù)發(fā)展多樣化之間也存在著十分突出的矛盾；在一些地方明顯的存在監(jiān)管資源浪費的情況。因此，怎么樣能夠更好的利用好現(xiàn)有的政府金融監(jiān)管機構(gòu)的資源，防止相關(guān)金融監(jiān)督管理機構(gòu)出現(xiàn)盲目性擴張的情況，避免銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會等金融監(jiān)督管理部門在金融監(jiān)管的過程中出現(xiàn)“各自為政”、“濫設(shè)機構(gòu)”的情況，并將這些資源進行統(tǒng)一的調(diào)配，綜合利用，爭取在最大限度上實現(xiàn)家督管理效果的最大化。

二、對金融監(jiān)管的認識不充分

根據(jù)我國對國外金融監(jiān)督管理的學(xué)習(xí)可以發(fā)現(xiàn)：我國在對銀行業(yè)實施金融監(jiān)督管理過程，會出現(xiàn)因為實施監(jiān)管工作任務(wù)的當(dāng)事人個人在自身的學(xué)識水平、自身所處的金融地位、監(jiān)管者本人的職業(yè)特征、國家相關(guān)政策在執(zhí)行過程出現(xiàn)的差異，在認識上所發(fā)生偏差等而出現(xiàn)了不同的金融監(jiān)管者就有不同的行為表達。如果我們從社會中經(jīng)濟環(huán)境和銀行業(yè)等金融機構(gòu)自身的多方面因素的影響進行考慮，往往是金融監(jiān)管當(dāng)局在對銀行業(yè)等金融機構(gòu)在監(jiān)管過程中，缺乏通盤性的考慮，再加上在一些基層地區(qū)，被監(jiān)管者自身對監(jiān)督管理工作不夠了解，認識也不到位。就出現(xiàn)了在一些基層地區(qū)，有些銀行業(yè)等金融機構(gòu)時常出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營的事情，在我國的一些地方，還存在著當(dāng)?shù)卣畬鹑诒O(jiān)管不夠重視，沒有充分認識到其重要性和特殊意義。

三、現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管體制不適合金融全球化的趨勢

我國現(xiàn)行的金融監(jiān)督管理體制仍然是對金融業(yè)進行分業(yè)的監(jiān)督管理工作。這種體制有其自身的優(yōu)勢：能夠讓中國人民銀行在第一時間內(nèi)就可以根據(jù)景榮市場的變化，來調(diào)整相關(guān)的貨幣政策，滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要，這樣就可以有效的保障貨幣政策的相對獨立。但是，自從我國加入世貿(mào)組織以后，就不得不面對要對外開放我們的金融市場，允許國外的資本進入我國的金融市場中來，這樣，我國現(xiàn)行的分業(yè)金融監(jiān)管就不能滿足發(fā)展的需要了，一些不斷也就逐漸的顯現(xiàn)了出來。例如，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等監(jiān)管部門之間的監(jiān)管信息不能有效的進行溝通，相互之間不能做到互通有無，而監(jiān)管部門在進行監(jiān)管的過程中，又會出現(xiàn)監(jiān)管重疊的現(xiàn)象，很難對實行混業(yè)監(jiān)管的金融機構(gòu)實現(xiàn)有效的監(jiān)管工作。

四、監(jiān)管難以跟上金融創(chuàng)新的步伐

借鑒國外對金融行業(yè)的監(jiān)督管理的成功經(jīng)驗，并對我國的金融監(jiān)管的現(xiàn)狀進行分析，可以總結(jié)出這樣的相關(guān)結(jié)論：目前，導(dǎo)致我國金融行業(yè)處在潛在威脅的，主要存在兩大方面的原因，其中一方面的原因是由于，廣大的銀行顧客對銀行內(nèi)部的信息不是很了解，甚至是知之甚少，另一方面的原因，則是在銀行業(yè)等金融體系的內(nèi)部存在著監(jiān)管方面的漏洞，這兩方面的原因是造成現(xiàn)在金融監(jiān)管難以跟上金融創(chuàng)新步伐的最主要原因。要想有效的解決這兩方面的問題，最直接也最有效的辦法就是要銀行業(yè)等金融機構(gòu)要維護顧客知情的權(quán)利，

五、宏觀審慎性監(jiān)管問題

我國在對銀行業(yè)等金融機構(gòu)進行監(jiān)督管理的時候，往往都是采用宏觀審慎監(jiān)管實體的方式方法，往往很難產(chǎn)生高效全面的效果。宏觀審慎監(jiān)管的好處就在于：政府相關(guān)的監(jiān)督管理部門可以對金融市場有著很全面的了解和認識，隨時掌握最新的市場動態(tài)，對于金融市場中可能產(chǎn)生的行業(yè)危險進行必要性的防范。但是問題也依然存在，全國大大小小的所有銀行業(yè)都歸中國人民銀行進行管理，央行自身有足夠的權(quán)力對這行銀行金融機構(gòu)進行監(jiān)管，但是，目前全國各地的銀行金融機構(gòu)是遍地開花，金融機構(gòu)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的強進勢頭，各家銀行金融機構(gòu)，在遵守國家法律法規(guī)的前提條件之下，可以根據(jù)市場的變化情況，進行有效的調(diào)配工作，這就對央行的監(jiān)管權(quán)力提出了相應(yīng)的挑戰(zhàn)，無形之中增加了中國人民銀行的壓力。也擾亂了金融市場的原有秩序。

參考文獻：

[1]廖崛著.對危機后銀行業(yè)“行為監(jiān)管”的再認識[J].金融監(jiān)管研究，2012（01）：15-17.

篇4

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行績效； 資本監(jiān)管； 非利息收入； RAROC

【中圖分類號】 F832.33 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）17-0081-05

一、引言

1988年的《巴塞爾協(xié)議》是銀行監(jiān)管歷史上的一個重要里程碑，標志著資本充足率成為各國銀行監(jiān)管的核心指標和國際標準；2003年銀監(jiān)會的成立將中國銀行業(yè)資本監(jiān)管由制度建設(shè)推向了逐步實施階段。2008年，美國爆發(fā)的金融危機席卷全球，引發(fā)了各界對巴塞爾資本監(jiān)管協(xié)議的反思，并導(dǎo)致《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的迅速出臺。我國也提出了強化資本充足率監(jiān)管等銀行業(yè)審慎監(jiān)管的措施。楊柳等[1]提出，高的資本充足率一方面為銀行的實力和支付能力提供了可靠保證，但與此同時它也是一種代價昂貴的經(jīng)營成本。過高的資本充足率監(jiān)管要求，往往會使商業(yè)銀行盈利能力和效率降低，失去發(fā)展活力以及核心競爭力降低等。以資本充足率為核心的資本監(jiān)管對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效有何影響？有多大影響？其影響機制是什么？回答這一系列問題，對增強商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)營績效有重要的意義。

在當(dāng)局對資本充足率實施更嚴格監(jiān)管的背景下，我國的銀行業(yè)面臨著危機與挑戰(zhàn)，我國銀行應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營模式，走多元化發(fā)展的路徑，以謀求更好的發(fā)展前景。陸晶晶[2]提出中間業(yè)務(wù)帶來的非利息收入，因其不占用銀行資產(chǎn)、不受存貸利率影響、風(fēng)險小、服務(wù)形式多等優(yōu)勢，成為銀行收益新的增長點和銀行未來重點發(fā)展業(yè)務(wù)。目前，我國各個銀行逐漸意識到非利息收入的重要性，紛紛積極開拓非利息收入市場。李浩然和馬曉嬌[3]通過比較發(fā)現(xiàn)，一部分學(xué)者認為發(fā)展非利息收入有利于穩(wěn)定銀行收入，降低銀行風(fēng)險，而有一部分學(xué)者則持相反觀點。發(fā)展非利息收入是否能夠達到風(fēng)險分散效應(yīng)，提高銀行的經(jīng)營績效，是我國商業(yè)銀行在經(jīng)營模式調(diào)整過程中需要探討的重要理論和實踐問題。

綜上所述，資本監(jiān)管和非利息收入對于銀行的績效都有一定的影響，分析研究這兩個因素，可以為我國銀行提供一定的借鑒作用，加快調(diào)整銀行的業(yè)務(wù)方向，從而有益于提高銀行的盈利能力和經(jīng)營績效。

二、文獻綜述

從現(xiàn)有的研究來看，國內(nèi)大部分學(xué)者分別從資本監(jiān)管或者非利息收入某個單一的角度來分析其對銀行績效的影響。

（一）資本監(jiān)管對銀行經(jīng)營績效的影響

吳瑋[4]研究發(fā)現(xiàn)在實施資本監(jiān)管后，銀行對貸款加強監(jiān)管，使不良貸款率降低。另外，資本監(jiān)管還有利于銀行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，銀行會減緩擴張貸款業(yè)務(wù)，這使得銀行利潤主要來源大大縮水，因此銀行不得不重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，特別是非利息收入。王文佳[5]認為近幾年我國銀行通過增加資本積累來提高資本充足率。在監(jiān)管壓力下，資本監(jiān)管對資本充足率達標的銀行沒有形成有效約束，但對資本充足水平較低的銀行有較好的監(jiān)管效果。許友傳[6]在對57家銀行有關(guān)數(shù)據(jù)實證分析的基礎(chǔ)上就監(jiān)管壓力對我國銀行業(yè)資本調(diào)整和風(fēng)險行為的影響進行了實證研究，發(fā)現(xiàn)盡管監(jiān)管壓力對銀行資本充足率有明顯的影響，但對核心資本率變化并沒有顯著的影響。

（二）非利息收入對銀行績效的影響

蔣莉[7]認為手續(xù)費和傭金收入占非利息收入的絕大部分，并且對我國16家銀行數(shù)據(jù)進行了實證分析，得出非利息收入和銀行績效之間呈顯著的正相關(guān)關(guān)系，其中手續(xù)費傭金收入相關(guān)性比較顯著，其他非利息收入跟銀行績效的相關(guān)性不顯著。婁迎春[8]通過實證分析法對銀行績效與非利息收入的關(guān)系進行分析得出：我國現(xiàn)階段銀行非利息收入對銀行盈利能力的影響并不明顯，認為主要是非利息收入在銀行收入中占比小，非利息收入每筆業(yè)務(wù)平均承擔(dān)的費用過高所致。王珊珊[9]通過考察非利息收入與銀行績效之間的關(guān)系并進行回歸分析得出非利息收入與銀行資產(chǎn)收益率之間呈現(xiàn)負相關(guān)關(guān)系。段玉琴[10]的研究結(jié)果表明，提高非利息收入在銀行營業(yè)收入中所占的比重可以增加銀行的收益，但對國有銀行績效的影響并不如股份制銀行明顯；另外非利息收入能夠降低商業(yè)銀行的風(fēng)險，穩(wěn)定銀行收入。尹超[11]通過固定效應(yīng)模型得出銀行的非利息收入會對其經(jīng)營績效產(chǎn)生正影響。通過發(fā)展非利息業(yè)務(wù)提高銀行的資本收益率是一個合理的途徑。

綜上所述，現(xiàn)有文獻很少考慮外部因素即資本監(jiān)管和內(nèi)部因素即非利息收入對銀行績效的綜合影響。另外，在考慮對銀行經(jīng)營績效影響時，主要集中研究盈利水平或者風(fēng)險水平的某一方面，而較少從盈利和風(fēng)險綜合平衡的角度去考察銀行的績效。

三、實證研究設(shè)計

（一）樣本選取

本文選用的數(shù)據(jù)來自于CSMAR（國泰安）數(shù)據(jù)庫和上海證券交易所公布的各商業(yè)銀行年報。選取了其中10家上市商業(yè)銀行（包括中國銀行、工商銀行、交通銀行、民生銀行、華夏銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、中信銀行）2007―2014年度的數(shù)據(jù)，涵蓋了大型國有商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行這兩大主要的商業(yè)銀行類型。

（二）模型設(shè)定

本文主要考察的是樣本銀行資本監(jiān)管和非利息收入對績效的綜合影響，而不是不同銀行之間的差異比較，所以本文考慮采用變截距模型，如公式1。

（三）變量的選取

本文在研究過程中，采用銀行非利息收入占銀行整體業(yè)務(wù)收入比例作為衡量銀行非利息收益的指標（NIR），采用資本充足率（CAR）作為資本監(jiān)管的核心指標，而采用風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC）作為衡量銀行經(jīng)營績效的指標，同時，選取銀行總資產(chǎn)規(guī)模的自然對數(shù)、資產(chǎn)負債率及經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的對數(shù)作為控制變量。變量解釋如表1。

其中，風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC）作為衡量銀行績效的指標，綜合考慮了收益和風(fēng)險兩方面的因素。同時，參考竇爾翔等[12]的計算RAROC的方法，即假設(shè)ROC等于ROE，分別取各銀行的移動標準差（3期移動平均）作為計算RAROC的分母，以權(quán)益收益率（ROE）作為分子，從而計算出各銀行在2008―2013年度各年風(fēng)險調(diào)整的資本收益率的值。本文構(gòu)建了以下指標，以反映經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的銀行盈利能力，見公式2。

RAROCi，t=ROEi，t/σROEi，t （2）

其中，σROEi，t表示銀行在2008年至2013年期間權(quán)益收益率的移動標準差，RAROCi，t表示風(fēng)險調(diào)整的資本收益率。計算結(jié)果如表2、表3所示。

（四）描述性統(tǒng)計分析

表4、表5是樣本銀行CAR、NIR、ROE和RAROC的描述性統(tǒng)計結(jié)果，可以看出：

1.從總體上看，我國商業(yè)銀行的資本狀況較好，樣本銀行中的資本充足率（CAR）都達到了巴塞爾協(xié)議中最低資本充足率8%的要求，平均值達到11.84%。

2.我國的商業(yè)銀行非利息收入占銀行業(yè)收入的比例（NIR）相對不高。樣本銀行非利息收入占比均值為17.20%，且呈逐年上升趨勢，但與國外大銀行相比仍存在較大差距。從均值來看，國有銀行中的中國銀行的占比最大，比值為31.58%，這是因為中國銀行從中央銀行分得了國際結(jié)算業(yè)務(wù)這一有競爭力的非利息業(yè)務(wù)的緣由。非國有控股銀行中，非利息收入占比最大的是招商銀行，達到19.90%，浦發(fā)銀行占比最小，為9.62%。說明非國有控股銀行之間非利息收入占比差距較大，非利息業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡。

3.樣本銀行經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC）平均為12.90%，銀行權(quán)益收益率（ROE）相對較低。權(quán)益收益率是上市銀行重要的盈利性指標，樣本銀行ROE均值僅為18.62%，上市銀行整體績效水平偏低。ROE的最大值和最小值均在非國有控股銀行，浦發(fā)銀行的ROE值最大，為30.03%，華夏銀行的ROE值最小，為11.20%，說明非國有控股銀行之間績效存在一定差異。進一步分析可知，按RAROC和ROE均值排名在前五的上市商業(yè)銀存在差異。按RAROC排名，排在第一名的是興業(yè)銀行，達到22.49%；而按ROE排名，排在第一位的是招商銀行，ROE值為21.94%；都排名在前五名的只有興業(yè)銀行、建設(shè)銀行和工商銀行，這說明經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整之后的銀行績效指標跟沒有經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的純績收益效指標的計算結(jié)果存在一定的差異，也說明了考慮風(fēng)險的必要性。造成這種差別的主要原因在于計算ROE時的凈利潤沒有像計算RAROC時的經(jīng)濟資本那樣考慮是否真實反映了銀行當(dāng)中存在的不同風(fēng)險。

四、實證結(jié)果及分析

（一）基于考慮風(fēng)險的RAROC模型實證分析

本文選取了風(fēng)險調(diào)整的資本收益率作為因變量，資本充足率、非利息收入占比作為解釋變量，銀行規(guī)模即銀行總資產(chǎn)的自然對數(shù)、資產(chǎn)負債率、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額的自然對數(shù)作為控制變量利用EViews 5.1軟件對前文公式（1）的模型進行回歸，得到回歸結(jié)果，如表6所示。

從表6中可以看出該回歸結(jié)果通過了F檢驗的顯著性檢驗。CAR的系數(shù)通過T檢驗，并在0.05水平上顯著。說明資本充足率在一定程度上能直觀反映出對上市商業(yè)銀行的盈利能力的影響，但是同時影響的程度比較小，從上面的結(jié)果中可以看出，CAR系數(shù)為正，表明在某種程度上，資本充足率的提升，提高了上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。以上回歸結(jié)果說明，隨著新巴塞爾協(xié)議對CAR要求的提高，資本監(jiān)管力度的加強，銀行對貸款的監(jiān)督和管理進一步加強了，為信貸業(yè)務(wù)提供了正向的激勵：資本監(jiān)管制度實施之后，資本成為了上市商業(yè)銀行的稀缺資源，銀行不敢輕易放貸，從而不僅減少了不良貸款業(yè)務(wù)降低不良貸款成本，也提高了資本的使用效率。從這一點可以看出，資本監(jiān)管對銀行績效具有積極的作用。

回歸結(jié)果中，非利息收入占比與銀行的收益系數(shù)為正，即非利息收入占比的提高提升了我國上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，增加了收益。但是，由于T檢驗的不顯著，說明非利息收入占比并不能很好地解釋其對商業(yè)銀行盈利能力的影響。該結(jié)果與蔣莉[7]的研究結(jié)論一致。當(dāng)前銀行界的非利息收入波動性比較大，我國銀行非利息收入的內(nèi)部構(gòu)成因素還不夠完善以及非利息收入對銀行績效的影響也在某種程度上受非利息業(yè)務(wù)成本因素的影響。以上原因可能致使其與銀行績效關(guān)系不顯著。

從表6中還可以發(fā)現(xiàn)，所選擇的控制變量能較好地解釋被解釋變量。資產(chǎn)總額自然對數(shù)（Y1）的系數(shù)通過了T檢驗，是顯著的，說明我國上市商業(yè)銀行的盈利能力顯著的受到資產(chǎn)規(guī)模影響。Y1的系數(shù)為正，說明上市商業(yè)銀行的盈利能力在某種程度上跟銀行的資本規(guī)模呈正相關(guān)關(guān)系。資產(chǎn)負債率（Y2）的系數(shù)也為正，對銀行績效產(chǎn)生正向影響，但T檢驗不顯著；經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額自然對數(shù)（Y3）系數(shù)為負，但與銀行績效的關(guān)系不顯著。

（二）基于不考慮風(fēng)險的ROE模型實證分析

本文進一步采用ROE作為被解釋變量，替換公式（1）中的RAROC，探討CAR、NIR等變量對其的影響。模型的回歸結(jié)果如表7所示。

表7中，回歸的結(jié)果表明該模型調(diào)整的擬合優(yōu)度只有0.124452，相比前面用RAROC的評估方法，調(diào)整的擬合優(yōu)度達到0.323832，擬合優(yōu)度相對較低，模型比較不理想。同時，回歸結(jié)果表明，沒有通過F檢驗，CAR、NIR、Y3對ROE的解釋并不顯著，沒通過t檢驗的顯著性檢驗，用ROE的模型沒有比RAROC的模型好，也表明了RAROC相比ROE是一個更好的績效指標。

值得關(guān)注的一點，在此次模型檢驗中，資本充足率（CAR）的系數(shù)為負數(shù)，也就是說資本充足率（CAR）跟權(quán)益收益率（ROE）負相關(guān)，ROE的提高，并不能提高銀行績效和利潤。相反的，在上面的模型中，結(jié)果表明資本充足率的提高，可以提高風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC），提高銀行績效。這主要是由于在計算ROE時只反映了績效當(dāng)中的收益因素，沒考慮風(fēng)險因素。相反，RAROC考慮了風(fēng)險因素，解決了ROE指標存在的單一問題，這表明運用RAROC績效評價方法，可以有效降低風(fēng)險，通過風(fēng)險調(diào)整測算的RAROC指標更能準確說明上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效情況，增強了其績效評估的有效性。

五、結(jié)論

本文從外部因素和內(nèi)部因素兩個角度，綜合考慮資本監(jiān)管和非利息收入對我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響，并采用風(fēng)險調(diào)整后的收益指標RAROC綜合反映績效中的收益和風(fēng)險因素。通過實證分析，發(fā)現(xiàn)資本監(jiān)管與我國上市商業(yè)銀行風(fēng)險調(diào)整后的經(jīng)營績效存在顯著的正向相關(guān)關(guān)系，而與純收益指標ROE不相關(guān)。隨著資本監(jiān)管制度的實施，資本充足率要求的提高不僅使得銀行信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模有所下降，還降低了銀行信貸業(yè)務(wù)的擴張速度，使銀行主要營業(yè)收入――利息收入縮水，但同時也促使銀行從粗獷型增長轉(zhuǎn)向集約型增長，降低了經(jīng)營風(fēng)險。因此，我國監(jiān)管部門更嚴格的資本充足率要求對銀行經(jīng)營績效具有正面影響。

另外，模型中非利息收入與風(fēng)險調(diào)整的資本收益率之間沒有顯著性的關(guān)系。從參考的文獻中，可以發(fā)現(xiàn)蔣莉[7]和婁迎春[8]也得出非利息收入與銀行績效沒有顯著性關(guān)系的結(jié)論。但是當(dāng)他們考慮細分不同類型非利息收入時，卻可以發(fā)現(xiàn)傭金和手續(xù)費收入份額對銀行的績效具有顯著正效應(yīng)。這一結(jié)果表明中國上市商業(yè)銀行的非利息業(yè)務(wù)還停留在初級階段，其發(fā)展還未能夠構(gòu)成規(guī)模經(jīng)濟，不能為商業(yè)銀行績效帶來顯著效應(yīng)，提高銀行績效。商業(yè)銀行管理層應(yīng)加強對非利息業(yè)務(wù)的拓展，加強銀行自身競爭能力。

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篇5

第一條為加強對商業(yè)銀行風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標。

第二條商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行。

第三條商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標是對商業(yè)銀行實施風(fēng)險監(jiān)管的基準，是評價、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險的參照體系。

第四條商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時計算并表的和未并表的風(fēng)險監(jiān)管核心指標。

第五條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的各項風(fēng)險監(jiān)管核心指標進行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。

第二章核心指標

第六條商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標分為三個層次，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補。

第七條風(fēng)險水平類指標包括流動性風(fēng)險指標、信用風(fēng)險指標、市場風(fēng)險指標和操作風(fēng)險指標，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標。

第八條流動性風(fēng)險指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（一）流動性比例為流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

（二）核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應(yīng)低于60%。

（三）流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

第九條信用風(fēng)險指標包括不良資產(chǎn)率、單一集團客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標。

（一）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。

（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

（三）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

第十條市場風(fēng)險指標衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險敏感度。

（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現(xiàn)值法）計量外匯風(fēng)險。

（二）利率風(fēng)險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關(guān)政策出臺后根據(jù)風(fēng)險監(jiān)管實際需要另行制定。

第十一條操作風(fēng)險指標衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險，表示為操作風(fēng)險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后另行確定有關(guān)操作風(fēng)險的指標值。

第十二條風(fēng)險遷徙類指標衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標。風(fēng)險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條風(fēng)險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

（一）盈利能力指標包括成本收入比、資產(chǎn)利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業(yè)費用加折舊與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。

（二）準備金充足程度指標包括資產(chǎn)損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產(chǎn)損失準備充足率為一級指標，為信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準備與應(yīng)提準備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應(yīng)提準備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級指標。

（三）資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。

第三章檢查監(jiān)督

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)建立與本辦法相適應(yīng)的統(tǒng)計與信息系統(tǒng)，準確反映風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補能力。

第十五條商業(yè)銀行應(yīng)參照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計量非信貸資產(chǎn)風(fēng)險，評估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第十六條商業(yè)銀行應(yīng)將各項指標體現(xiàn)在日常風(fēng)險管理中，完善風(fēng)險管理方法。

第十七條商業(yè)銀行董事會應(yīng)定期審查各項指標的實際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條銀監(jiān)會將通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項監(jiān)管指標，及時評價和預(yù)警其nbsp;第十九條銀監(jiān)會將組織現(xiàn)場檢查核實數(shù)據(jù)的真實性，根據(jù)核心指標實際值有針對性地檢查商業(yè)銀行主要風(fēng)險點，并進行誡勉談話和風(fēng)險提示。

第四章附則

第二十條農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行參照執(zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十一條除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標不作為行政處罰的直接依據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞:風(fēng)險問題改進措施

從2007年開始，我國商業(yè)銀行私人銀行登上了歷史的舞臺，各家商業(yè)銀行紛紛成立私人銀行，私人銀行業(yè)務(wù)也日漸增多。我國商業(yè)銀行私人銀行是社會主義市場經(jīng)濟體制下的一種全新的現(xiàn)象。因此，無論從法律手段上，還是從商業(yè)手段上，商業(yè)銀行私人銀行的監(jiān)管還都是處于摸索階段，各方面控制風(fēng)險的手段尚不健全。為此，研究和探索商業(yè)銀行私人銀行所面臨的風(fēng)險，對于制定和完善我國商業(yè)銀行私人銀行監(jiān)管制度，保證金融的安全，具有非常重要的意義。

一、商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險特征

從商業(yè)銀行私人銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)、客戶群和經(jīng)營方式來看，其風(fēng)險相當(dāng)高，因此在監(jiān)管過程中就需要認真分析商業(yè)銀行私人銀行所面對的風(fēng)險特征，認識到問題的復(fù)雜性和嚴重性，只有這樣，才能做到有的放矢，規(guī)避風(fēng)險。通常來講，我國商業(yè)銀行私人銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險具備下列特征：

(一)風(fēng)險的多元性、復(fù)雜性

私人銀行業(yè)務(wù)不是普通的理財業(yè)務(wù)，它是通過個性化的服務(wù)，為特殊客戶（具有高凈資產(chǎn)值的個人）提供個人資產(chǎn)服務(wù)，為私人資產(chǎn)的價值保駕護航。私人銀行的金融產(chǎn)品種類相當(dāng)復(fù)雜“其內(nèi)容涵蓋資產(chǎn)管理、投資、信托、稅務(wù)及遺產(chǎn)安排、收藏、拍賣、現(xiàn)金管理、繼承人教育安排等?！睒I(yè)務(wù)的多元化勢必導(dǎo)致風(fēng)險的多元性，再加上各種風(fēng)險之間互相交叉、互相抵補，使本來就相當(dāng)復(fù)雜的風(fēng)險源變得更加復(fù)雜。

(二)風(fēng)險發(fā)生的可能性大

越是復(fù)雜的事物，其存在的問題就越多。私人銀行也是如此，其業(yè)務(wù)的多元性和復(fù)雜性，決定了私人銀行發(fā)生風(fēng)險的可能性大。再加上我國私人銀行屬于剛剛開發(fā)的銀行業(yè)務(wù)，其內(nèi)部管理措施和相關(guān)法律尚不健全，這就導(dǎo)致私人銀行控制風(fēng)險的能力低，發(fā)生風(fēng)險的機會多。

(三)風(fēng)險的難預(yù)測性、難計量性

由于私人銀行所涉及到的業(yè)務(wù)非常多，并且相當(dāng)復(fù)雜，客戶的資料無法完全掌握等因素，就會導(dǎo)致私人銀行對將要發(fā)生的風(fēng)險難以預(yù)測，甚至還會發(fā)生新的風(fēng)險，而這些新的風(fēng)險一旦發(fā)生，所造成的損失由于缺乏相對應(yīng)的計量方法而無法計量。

二、商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問題

(一)商業(yè)銀行私人銀行缺乏完善的法律監(jiān)管體系

無論從我國的法律體系上，還是在銀監(jiān)會的相關(guān)管理條例上，對于商業(yè)銀行私人銀行，我國還沒有相對比較完善的監(jiān)管體系。因此，私人銀行在對業(yè)務(wù)進行監(jiān)管的過程中只能參考商業(yè)銀行在其他理財業(yè)務(wù)上的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但是，私人銀行和商業(yè)銀行的其他理財業(yè)務(wù)有很大的不同，硬性地將監(jiān)管其他理財業(yè)務(wù)的原則和條例套在私人銀行業(yè)務(wù)上，將會造成很大的風(fēng)險。商業(yè)銀行的其他相關(guān)理財產(chǎn)品管理的相關(guān)規(guī)定只是針對銀行的一種產(chǎn)品，一種風(fēng)險制定的，可以規(guī)避該產(chǎn)品、該風(fēng)險對銀行造成的危害，而私人銀行的特點注定了這些相關(guān)規(guī)定在規(guī)避風(fēng)險的無效性。

(二)商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管混亂

盡管商業(yè)銀行私人銀行在相關(guān)業(yè)務(wù)上的監(jiān)管隸屬于銀監(jiān)會，但是，從實際的操作過程來看，對于私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管卻存在政出多門的現(xiàn)象。私人銀行要想開展業(yè)務(wù)必須得到不同監(jiān)管部門審批，如果有一個部門不能通過，那么這項業(yè)務(wù)就得不到開展。在審批過程中，由于監(jiān)管部門的交叉管理，這樣就會造成有的內(nèi)容多單位重復(fù)管理，有的內(nèi)容沒有單位管理，這種狀況的存在，肯定造成私人銀行在進行業(yè)務(wù)往來中處處受限或者逃避監(jiān)管等現(xiàn)象的發(fā)生，從而導(dǎo)致私人銀行業(yè)務(wù)混亂。

(三)商業(yè)銀行私人銀行不能適應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，國與國之間的經(jīng)濟往來越來越頻繁，這樣就給私人銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管帶來了新的挑戰(zhàn)。特別是在美國金融危機和歐債危機造成世界經(jīng)濟劇烈波動和金融投機風(fēng)險越來越高的情況下，缺乏業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的私人銀行必然要遭受到強大的沖擊。

三、商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的改進措施

(一)大力加強商業(yè)銀行私人銀行法律監(jiān)管體系建設(shè)

要想保證我國私人銀行的良性發(fā)展，必須加大有關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。要加大有關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部規(guī)則的制定，要認真研究當(dāng)前金融形勢，參考私人銀行在運作過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，并認真分析西方先進國家私人銀行在商業(yè)運作過程中的經(jīng)驗，以及相關(guān)的法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)則。在全面分析的基礎(chǔ)上建立適合我國國情，適合規(guī)避風(fēng)險的商業(yè)銀行私人銀行法律監(jiān)管體系。

(二)規(guī)范商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管

規(guī)范商業(yè)銀行私人銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管，必須改變政出多門的現(xiàn)狀，擴大證監(jiān)會對私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的范圍。在對私人銀行的業(yè)務(wù)管理和審批上，要給予證監(jiān)會相對應(yīng)的權(quán)利，以便證監(jiān)會完成對私人銀行進行監(jiān)管。這樣就不至于出現(xiàn)重復(fù)管理和真空管理的現(xiàn)象，使私人銀行業(yè)務(wù)更加規(guī)范。

(三)大力加強商業(yè)銀行私人銀行風(fēng)險監(jiān)管體系建設(shè)

加強商業(yè)銀行私人銀行監(jiān)管體制建設(shè)，首先必須認真分析業(yè)務(wù)特點，查找業(yè)務(wù)存在的漏洞或者風(fēng)險點，然后在參考相關(guān)法律法規(guī)的前提下制定相關(guān)措施，從而強化風(fēng)險監(jiān)管體系。在風(fēng)險監(jiān)管體系建設(shè)過程中，還要大力加強內(nèi)部控制制度、個人征信體制、私人賬戶等方面的建設(shè)等。同時，在私人銀行的業(yè)務(wù)往來過程中，私人銀行要規(guī)范自己的行為，嚴格按照規(guī)則辦事。

(四)加大市場研究力度

為適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化，私人銀行要加大市場研究力度，摸清市場動向，從而避免受到?jīng)_擊，造成損失。私人銀行要建立專門的市場研究團隊，對國內(nèi)外的相關(guān)信息，特別是發(fā)達國家的金融信息進行認真的研究，并寫出可行性的報告，從而保證私人銀行能夠有效地應(yīng)對來自外部經(jīng)濟體的沖擊。

總之，在全球經(jīng)濟一體化的今天，商業(yè)銀行私人銀行要想獨立運行是不可能的，必然要受到來自于各個方面的沖擊。為此，商業(yè)銀行私人銀行必須認真研究市場特征，制定相關(guān)措施，只有這樣，才能加強對業(yè)務(wù)的監(jiān)管能力，才能保證商業(yè)銀行私人銀行的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]喻旭蘭,董小星.中國私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管方案設(shè)計.廣東金融學(xué)院學(xué)報.2011.01

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【關(guān)鍵詞】銀行理財；監(jiān)管；投資范圍

一、引言

近年來我國經(jīng)濟高速發(fā)展，個人資產(chǎn)保值增值需求不斷上升，為理財市場的發(fā)展提供了良好的環(huán)境，而由代客理財業(yè)務(wù)特性所決定的高利潤，以及外資銀行的競爭壓力，更是直接導(dǎo)致了個人理財業(yè)務(wù)成為國內(nèi)商業(yè)銀行競相爭奪的市場，進而推動了我國理財市場的飛速發(fā)展。2004年以來銀行理財市場發(fā)展迅速，主要原因有三，首先是國內(nèi)信貸需求旺盛；其次中國居民財富增長迅速但缺乏投資渠道；最后是對利率市場化的預(yù)期促使銀行增加中間業(yè)務(wù)的比重。而監(jiān)管環(huán)境的變化是理財產(chǎn)品投資組合結(jié)構(gòu)變化的主要原因，因此對監(jiān)管政策的解讀十分重要。

二、我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的概述

理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)所使用的工具，也是商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)的附屬品?！掇k法》中給個人理財業(yè)務(wù)的解釋是“商業(yè)銀行提供給個人客戶的財產(chǎn)管理，投資顧問，財務(wù)規(guī)劃和分析等方面的專業(yè)化服務(wù)?！?/p>

我們對商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的定義是商業(yè)銀行通過分析客戶的財務(wù)狀況、風(fēng)險偏好，利用自身的信息資源，開發(fā)設(shè)計并銷售的能夠幫助客戶實現(xiàn)保值增值的資金投資計劃。商業(yè)銀行可以自行設(shè)計理財產(chǎn)品，也可以與信托公司、證券公司合作。

三、我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的發(fā)展歷程

我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品大致經(jīng)歷了3個時期的發(fā)展。

首先，2005年11月以前是理財產(chǎn)品發(fā)展的萌芽時期。商業(yè)銀行理財產(chǎn)品市場發(fā)展經(jīng)歷了從無到有，逐步興起。在萌芽階段，我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的種類比較單一，發(fā)行數(shù)量和資金規(guī)模都比較小，理財產(chǎn)品基本是投資于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)領(lǐng)域，產(chǎn)品風(fēng)險較小，收益率也比較低，而且相應(yīng)的監(jiān)管法規(guī)也沒有出臺。

第二階段是指在2008年中期之前的這一時期。伴隨著我國資本市場的空前繁榮，商業(yè)銀行理財產(chǎn)品市場也在加快發(fā)展的進程中。一系列與理財產(chǎn)品運作管理相關(guān)的法規(guī)相繼出臺，標志著我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品監(jiān)管框架開始逐步形成。

第三階段為2008年中期至今，是商業(yè)銀行理財產(chǎn)品市場的逐漸規(guī)范階段。2008年，由于美國次貸危機引起的全球金融危機爆發(fā)，這場風(fēng)波也迅速波及到了我國的理財產(chǎn)品市場。股票類理財產(chǎn)品不斷被暴露出零收益，這些危機事件也及時的給我國理財產(chǎn)品監(jiān)管部門敲響了警鐘，更加規(guī)范的法規(guī)迅速被制定、頒布。

四、我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的監(jiān)管及評析

2005年商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)兩大框架性的基礎(chǔ)法規(guī)，從此銀行個人理財業(yè)務(wù)開始有監(jiān)管法規(guī)依據(jù)。

2009年65號文第十八條至第二十條對理財資金投資權(quán)益類資產(chǎn)加以限制，截至2009年5月末，各中、外資商業(yè)銀行存續(xù)的理財產(chǎn)品超過4100只，理財業(yè)務(wù)市場規(guī)模達到7000億元，理財客戶達到230萬人。但市場風(fēng)險開始顯現(xiàn)，問題也不斷暴露。2014年禁止理財資金投資于境內(nèi)二級市場公開交易的股票或與其相關(guān)的證券投資基金；不得投資于未上市企業(yè)股權(quán)和上市公司非公開發(fā)行或交易的股份。

2016年征求意見稿第十五條至第十七條重新明確了理財產(chǎn)品投資范圍，將商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)分為基礎(chǔ)類理財業(yè)務(wù)和綜合類理財業(yè)務(wù)。其中基礎(chǔ)類理財業(yè)務(wù)可以投資于銀行存款、大額存單、國債、地方政府債券、中央銀行票據(jù)、政府機構(gòu)債券、金融債券、公司信用類債券、信貸資產(chǎn)支持證券、貨幣市場基金、債券型基金等資產(chǎn)，綜合類理財業(yè)務(wù)“在基礎(chǔ)類業(yè)務(wù)范圍基礎(chǔ)上，還可以投資于非標準化債權(quán)資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)和銀監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)”。第十六條明確了從事綜合類理財業(yè)務(wù)的銀行準入門檻，其中定量指標為資本凈額不低于50億元人民幣，定性指標為監(jiān)管評級良好；具有與所開展的理財業(yè)務(wù)相匹配的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)；在全國銀行業(yè)理財信息登記系統(tǒng)中及時、準確地笏屠聿撇品信息，無重大錯報、漏報、瞞報等行為；理財業(yè)務(wù)管理規(guī)范，最近3年無嚴重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問題導(dǎo)致的重大案件等審慎性條件。

這份文件被稱為史上最嚴新規(guī)，此前歷年文件并沒有明確的理財資格準入規(guī)定，只是對銀行開展理財業(yè)務(wù)的“三單”要求（2013年8號文第二條）、風(fēng)險隔離要求（2014年35號文第三條）和產(chǎn)品登記（2013年167號、213號、265號文）加以約束。在上述條文均有效的情況下，該條規(guī)定新增了綜合類理財業(yè)務(wù)的投資門檻，不符合硬性指標規(guī)定的銀行將無法投資非標債券、權(quán)益類資產(chǎn)或其他另類資管計劃。不過這只是征求意見稿的規(guī)定，正式文件中可能有變動。

五、總結(jié)

商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品是金融市場發(fā)展的產(chǎn)物，不僅為銀行自身注入了活力也滿足了投資者多樣化的理財需求。正是由于商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品的觸角延展至各個領(lǐng)域，且商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品本身存在的多種風(fēng)險，一旦引發(fā)，會嚴重損害眾多個人投資者的切身利益，不僅會挫傷投資者對銀行的信賴也擾亂銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性，對銀行理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展造成阻礙。我國當(dāng)前銀行理財發(fā)展迅猛，但存在許多風(fēng)險，如今監(jiān)管政策陸續(xù)出臺，規(guī)范了銀行理財?shù)耐顿Y范圍，可以有效的降低風(fēng)險與市場無序狀態(tài)，為銀行理財?shù)慕】蛋l(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]郭田勇，陸洋.監(jiān)管新規(guī)促進銀行理財產(chǎn)品回歸穩(wěn)健[J].資本與金融，2009.（09）：52-53

[2]肖立晟.人民幣理財產(chǎn)品：概況、運作、風(fēng)險與監(jiān)管[J].國際經(jīng)濟評論，2013（3）：93-102

[3]孫曉偉.商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品監(jiān)督法律問題研究[D].學(xué)位論文，2014

篇8

實現(xiàn)我國商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是有一定現(xiàn)實意義的，首先它是我國商業(yè)銀行健康發(fā)展的保證，只有監(jiān)管有效，商業(yè)銀行的發(fā)展才能按軌道進行，出現(xiàn)的問題才能被及時發(fā)現(xiàn)并解決;其次是實現(xiàn)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，可以增加經(jīng)濟活動的參與者熱情，因為政府在大多數(shù)人眼中公信力都非常高，經(jīng)過政府的監(jiān)管，商業(yè)銀行活動的可信度就會正價，這樣更多的人就更愿意加入到商業(yè)銀行的活動中，進而保證了商業(yè)銀行活動的有效開展，擴大了商業(yè)銀行的市場范圍;再次，實現(xiàn)政府商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，也是提高我國金融領(lǐng)域，特別是商業(yè)銀行在國際市場中的地位。

二、提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的建議

既然實現(xiàn)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性具有重要的現(xiàn)實意義，那么就必須采取一定的措施來保證商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性。對于提高我國商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性提出以下幾點建議:

(一)改善我國商業(yè)銀行監(jiān)管的環(huán)境

商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境對于整個商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的提高也是有很大幫助的。商業(yè)銀行的監(jiān)管是一個具體的程序，這個程序要在一定的環(huán)境下才能完成，并且只有這個環(huán)境合格，整個過程的開展才能更順利。改善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境，首先就是要保證整個監(jiān)管環(huán)境的公開透明，只有把監(jiān)管活動放在陽光下，監(jiān)管的開展才能更有說服力，也才能得到更多方的支持;其次就是要加強對整個監(jiān)管環(huán)境中主體的管理，保證每個主體對于監(jiān)管的開展都不會產(chǎn)生不合理的阻礙，只有在這樣的環(huán)境下進行商業(yè)銀行監(jiān)管，才能提高商業(yè)銀行監(jiān)管的效率，進而實現(xiàn)監(jiān)管的有效性。總之，不斷改善優(yōu)化我國商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境對于提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是不可缺少的措施。

(二)規(guī)范我國商業(yè)銀行監(jiān)管主體

監(jiān)管主體是對商業(yè)銀行展開監(jiān)管活動的執(zhí)行者，所以說監(jiān)管主體的素質(zhì)直接影響到整個商業(yè)銀行監(jiān)管活動的有效性，所以規(guī)范我國商業(yè)銀行監(jiān)管的主體是非常有必要的。根據(jù)目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管的實際情況，很多監(jiān)管主體把自己看作是銀行活動的主導(dǎo)者，超越自己的權(quán)力范圍進行違法監(jiān)管，或者有一些監(jiān)管主體素質(zhì)低下，監(jiān)管過程中對于被監(jiān)管銀行隨便進行訓(xùn)斥或者是提出無理要求，而還有一些監(jiān)管主體待遇執(zhí)行自己的監(jiān)管職責(zé)，使得整個監(jiān)管過程效率低下，等等。總之，監(jiān)管主體的活動和素質(zhì)是商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的直接影響因素，只有規(guī)范了商業(yè)銀行的監(jiān)管主體，才有可能實現(xiàn)監(jiān)管的有效性。規(guī)范商業(yè)銀行監(jiān)管主體，可以嚴格控制監(jiān)管人員的入職要求，從根本上較少不合格監(jiān)管主體的進入;再有就是可以定期對監(jiān)管主體進行培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)來提高監(jiān)管者的素質(zhì)。

(三)創(chuàng)新我國商業(yè)銀行監(jiān)管機制

商業(yè)銀行監(jiān)管機制就是在整個商業(yè)銀行監(jiān)管過程中所采用的一些列制度和方法的總稱。自從我國實行商業(yè)銀行監(jiān)管制度以來，不管是國際還是國內(nèi)，金融市場的環(huán)境都發(fā)生了巨大的改變，但是與環(huán)境的改變相比，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管體制的改變卻是不足的。商業(yè)銀行監(jiān)管體制是服務(wù)與商業(yè)銀行發(fā)展的，也是服務(wù)于整個金融行業(yè)的高效運行的，如果監(jiān)管機制與金融環(huán)境的發(fā)展不同步，那么很有可能導(dǎo)致監(jiān)管滯后，金融活動缺乏科學(xué)的監(jiān)管等等，這對于商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的提高是非常不利的。因此，必須不斷創(chuàng)新我國的商業(yè)銀行監(jiān)管體制，保證監(jiān)管體制隨金融環(huán)境的改變進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，只有這樣，監(jiān)管的有效性才能實現(xiàn)。

三、結(jié)語

篇9

全球金融危機與中國銀行業(yè)新監(jiān)管標準

始于2007年的全球金融危機，促使國際、國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)以及銀行界重新審視銀行業(yè)的金融監(jiān)管。2009年以來，巴塞爾委員會對于資本監(jiān)管制度進行了改革，并發(fā)表了一系列國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標準，被業(yè)界稱為“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”?！鞍腿麪枀f(xié)議Ⅲ”確立的微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，更為嚴格的商業(yè)銀行資本監(jiān)管要求，全球一致的流動性監(jiān)管量化標準，必將為后危機時代商業(yè)銀行運營樹立新的標桿和游戲規(guī)則，也將對商業(yè)銀行經(jīng)營模式、銀行體系穩(wěn)健性乃至宏觀經(jīng)濟運行產(chǎn)生深遠影響。

在此次全球金融危機中，中國銀行業(yè)雖然受到一定沖擊，但總體上經(jīng)受住了考驗，這得益于我國銀行監(jiān)管形成了一套較為完備的運行規(guī)則。特別是金融危機前后，銀監(jiān)會探索創(chuàng)立并于2011年4月實施的《新監(jiān)管標準》，既主動吸收了國際金融監(jiān)管改革最新成果，又考慮了中國銀行業(yè)監(jiān)管的實際特點，無疑是對國際金融監(jiān)管制度與工具的一次中國式革新。

中國銀監(jiān)會的《新監(jiān)管標準》，在全面評估現(xiàn)行審慎監(jiān)管制度有效性的基礎(chǔ)上，建立了更具前瞻性、有機統(tǒng)一的審慎監(jiān)管制度安排，集中體現(xiàn)了四個方面的特點：一是立足國內(nèi)銀行業(yè)實際，借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，完善銀行業(yè)審慎監(jiān)管標準。二是宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管有機結(jié)合，統(tǒng)籌考慮我國經(jīng)濟周期及金融市場發(fā)展變化趨勢，科學(xué)設(shè)計資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等監(jiān)管標準并合理確定監(jiān)管要求，體現(xiàn)逆周期宏觀審慎監(jiān)管，充分反映銀行業(yè)金融機構(gòu)所面臨的單體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。三是監(jiān)管標準統(tǒng)一性和監(jiān)管實踐靈活性相結(jié)合。《新監(jiān)管標準》統(tǒng)一設(shè)定適用于各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)管標準，同時適當(dāng)提高系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管標準，并根據(jù)不同機構(gòu)情況設(shè)置差異化的過渡期安排，確保各類銀行業(yè)金融機構(gòu)向《新監(jiān)管標準》平穩(wěn)過渡。四是支持經(jīng)濟持續(xù)增長和維護銀行體系穩(wěn)健統(tǒng)籌兼顧，避免《新監(jiān)管標準》實施對信貸供給及經(jīng)濟發(fā)展可能造成的負面沖擊。

《新監(jiān)管標準》與商業(yè)銀行經(jīng)營管理

《新監(jiān)管標準》以及與其相關(guān)的資本約束、流動性約束、市場約束、“金融脫媒”和同業(yè)競爭加劇，決定了商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變規(guī)模擴張的外延式發(fā)展模式，走質(zhì)量提高的內(nèi)涵式增長之路，在資本管理、流動性管理、盈利結(jié)構(gòu)調(diào)整、客戶選擇和資源配置上積極反應(yīng)，謀求經(jīng)營轉(zhuǎn)型。

《新監(jiān)管標準》使資本約束成為商業(yè)銀行的基本約束條件。這決定了商業(yè)銀行需建立起以風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)算配置為核心的資本管理模式，實現(xiàn)資本充足率與資本回報率之間的平衡。《新監(jiān)管標準》最明顯的特點就是更嚴格的資本充足要求，包括資本充足率及杠桿率兩大指標。在經(jīng)歷了2009年信貸擴張的大幅資本消耗后，如果新監(jiān)管標準得以全面實施，中國銀行業(yè)將面臨前所未有的資本短缺，而受制于國內(nèi)資本市場的約束，銀行補充資本的速度遠趕不上業(yè)務(wù)的擴張需求，資本受限將成為中國銀行業(yè)發(fā)展的基本約束條件。在此背景下，商業(yè)銀行想保持基本或者更高的發(fā)展速度，必將以集約資本、提高資本回報水平為要求，引入風(fēng)險資產(chǎn)或者風(fēng)險資本預(yù)算方案。具體來看，商業(yè)銀行在年初就應(yīng)圍繞年度經(jīng)營目標，引入資本配置機制，在經(jīng)營計劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、績效評價中深化資本約束理念，改變以往重業(yè)務(wù)計劃輕資本計劃的現(xiàn)狀，使資本管理在推動商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型中發(fā)揮更大作用。在預(yù)算實施過程中，要不斷加強對主要產(chǎn)品風(fēng)險資本回報水平的分析，并根據(jù)經(jīng)營特點優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)，建立起以資本約束為核心的業(yè)務(wù)增長模式和盈利增長方式，實現(xiàn)資本管理由側(cè)重于事后考核向事前規(guī)劃、事中監(jiān)控、事后考核演進，增強資本管理的主動性和導(dǎo)向性。

《新監(jiān)管標準》使流動性監(jiān)管更加細致嚴格。這進一步強調(diào)了商業(yè)銀行維持流動性的能力，也決定了商業(yè)銀行需大力做好增存穩(wěn)存工作。流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率指標從2012年開始實施，并要求過渡期結(jié)束后所有銀行均要達標?？梢灶A(yù)期，流動性監(jiān)管將因為這兩項新指標的引入而愈發(fā)細致，愈發(fā)嚴格。在中國銀行業(yè)以存款為負債主要來源的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀下，這兩項指標所涉及的高流動性資產(chǎn)儲備和銀行可用的穩(wěn)定資金，實際上都與銀行存款息息相關(guān)，可謂是存貸比管理的精細化延續(xù)。因此，存款的持續(xù)穩(wěn)定增長，將對流動性管理及各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。2011年以來的監(jiān)管實踐中監(jiān)管機構(gòu)多次強調(diào)存貸比達標的嚴肅性，并已對存貸比調(diào)控成效不理想的部分商行暫停了業(yè)務(wù)準入和機構(gòu)準入，并且要求除逐月月末時點存貸比達標外，每月日均存貸比也要控制在75%以下，存款時點和日均的重要性不斷被彰顯，“拉存款”重新成為各家銀行的頭等大事。面臨存款準備金率不斷上調(diào)、加息預(yù)期增強、投資擔(dān)保公司等體制外變相攬儲壓力，各家銀行一方面要嚴格控制貸款投放總量和進度，重視控制貸款投放節(jié)奏，確保貸款投放均衡有序；另一方面要著力構(gòu)建存款內(nèi)生增長機制，既緩解監(jiān)管考核壓力，也使增存穩(wěn)存工作落到實處。

《新監(jiān)管標準》重塑商業(yè)銀行客戶價值創(chuàng)造管理體系。這決定了商業(yè)銀行需“以客戶為中心，以價值為導(dǎo)向”，轉(zhuǎn)變客戶經(jīng)營策略。資本約束、流動性約束和市場約束，決定了商業(yè)銀行必須進行經(jīng)營轉(zhuǎn)型，并把轉(zhuǎn)型的重點落實到“以價值管理為導(dǎo)向”上來，而在“以客戶為中心”的商業(yè)銀行經(jīng)營理念下，“以價值管理為導(dǎo)向”具體到客戶管理層面，就是要以價值為標準來評價客戶、選擇客戶、經(jīng)營客戶，實現(xiàn)客戶管理與銀行經(jīng)營的共贏。要實現(xiàn)上述目標，商業(yè)銀行至少需要做三方面的準備工作：一是以客戶價值衡量為基礎(chǔ)，構(gòu)建客戶綜合貢獻度評價體系，其重點是解決資源有限條件下如何理性地選擇最有價值的客戶。二是在目標客戶選擇的基礎(chǔ)上，對客戶進行分層管理，其重點是運用客戶分析結(jié)果，掌握不同類別客戶的行為特征和業(yè)務(wù)偏好，科學(xué)地構(gòu)建客戶分類營銷服務(wù)機制、資源配置機制和產(chǎn)品定價機制，實施差異化的營銷服務(wù)策略，客戶經(jīng)營實現(xiàn)從粗放營銷轉(zhuǎn)變?yōu)榫珳薁I銷，從以大論優(yōu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾嫡搩?yōu)。三是在服務(wù)滿足客戶需求的同時引導(dǎo)客戶需求，創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)銀行與客戶的共贏。例如對于大型客戶，強調(diào)獲取綜合收益，可用“投行”模式重點滿足其低成本融資、直接融資和跨境融資需求，提高提供綜合解決方案的服務(wù)能力，并介入更多的新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域；對于中型企業(yè)和私人銀行客戶，強調(diào)挖掘其在成長過程中的潛在價值，用“投行+商行”模式為其在轉(zhuǎn)型或擴張過程中提供財務(wù)顧問、私募、上市推介等增值服務(wù)，提高綜合貢獻度，適當(dāng)時候不放棄授信方式進入；對于中小企業(yè)客戶和零售客戶，強調(diào)信貸業(yè)務(wù)的定價管理，可重點采用“商行”模式，大力發(fā)展授信、供應(yīng)鏈、電子銀行、網(wǎng)銀等重點業(yè)務(wù)，全方位多角度跟蹤式介入，通過專營機構(gòu)提供套餐式、標準化金融產(chǎn)品，滿足日常融資需求，銀行獲得高溢價受益。

篇10

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟危機銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟危機下加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險。

銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。

信用風(fēng)險,信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險,是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。

市場風(fēng)險,市場風(fēng)險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

流動性風(fēng)險,流動性風(fēng)險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風(fēng)險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動,受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽風(fēng)險,聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果,可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。

法律風(fēng)險,法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中,因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

戰(zhàn)略風(fēng)險,戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面:銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟危機進一步加劇了銀行風(fēng)險。

由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟危機,在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟危機影響最為嚴重的行業(yè)之一,經(jīng)濟危機使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險之一—信用風(fēng)險,在經(jīng)濟危機中會加劇,經(jīng)濟危機使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財務(wù)狀況惡化,會使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險;另外,經(jīng)濟危機使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場風(fēng)險;由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風(fēng)險。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢。

一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會、人民銀行、審計署、外部審計機構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對銀行風(fēng)險、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢。

綜上,經(jīng)濟危機下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險,而應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟危機下我國商業(yè)銀行加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對措施

在經(jīng)濟危機下,我國商業(yè)銀行該如何切實有效的應(yīng)對經(jīng)濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險,筆者認為,以下幾點供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營管理層必須正確認識銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認為銀行加強了業(yè)務(wù)發(fā)展會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟危機帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對這類銀行風(fēng)險,筆者認為,目前銀行類金融機構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時,一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對員工的了解不應(yīng)僅限于八小時內(nèi),應(yīng)該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險發(fā)生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進的內(nèi)部審計理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識,只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。