導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合規(guī)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

近年來，江蘇姜堰農(nóng)商行以建立有效的合規(guī)管理機(jī)制為基礎(chǔ)，以防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以全新的理念積極開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)工作，倡導(dǎo)誠信、正直、合規(guī)、盡職的職業(yè)操守，立體式、交互式地進(jìn)行合規(guī)管理工作，著力構(gòu)建合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)管理向規(guī)范化、制度化方向發(fā)展，保障全行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，取得了良好成效。

截至2014年3月末，該行各項(xiàng)存款余額177.8億元，較年初增加16.9億元，增長(zhǎng)10.5%；各項(xiàng)貸款余額125億元，較年初增加5.96億元，增長(zhǎng)5%；不良貸款余額1.76億元，占比與去年持平。

強(qiáng)化基礎(chǔ)，完善合規(guī)體系

為提高合規(guī)管理效能，姜堰農(nóng)商行單獨(dú)成立了合規(guī)部，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全行的合規(guī)管理，組織實(shí)施對(duì)全行業(yè)務(wù)合規(guī)性和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，并向高管層提供合規(guī)建議。

一是確定合規(guī)管理的基本架構(gòu)。制定了《姜堰農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)政策》和《合規(guī)管理辦法》，對(duì)合規(guī)管理原則、組織架構(gòu)與職責(zé)、識(shí)別與評(píng)估、程序與規(guī)則、報(bào)告路徑、考核與問責(zé)、積分運(yùn)用等方面進(jìn)行了細(xì)化。

二是不斷完善內(nèi)控制度。持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化情況，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行梳理、修訂和維護(hù)，確保各項(xiàng)規(guī)章制度符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的要求。

三是加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍素質(zhì)。各職能部門和分支機(jī)構(gòu)均配備了兼職或?qū)Ｂ毢弦?guī)管理員。截至2013年底，轄區(qū)內(nèi)所有專兼職合規(guī)管理員均通過了省聯(lián)社合規(guī)崗位資格認(rèn)證考試，為合規(guī)工作的有效開展提供了有力的人力資源保障。

四是結(jié)合自身實(shí)際，制定了培訓(xùn)方案。根據(jù)每個(gè)員工的工作實(shí)際，對(duì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)的內(nèi)容、時(shí)間、措施等進(jìn)行分解細(xì)化，以聘請(qǐng)外部專家和網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)的新形式，提高培訓(xùn)的實(shí)效，切實(shí)增強(qiáng)員工合規(guī)操作意識(shí)。

多元管理，實(shí)現(xiàn)深度發(fā)展

目前該行基本形成了層級(jí)分明、操作性強(qiáng)、考核嚴(yán)格的合規(guī)管理體系，逐步提高了合規(guī)管理效率。

一是開展合規(guī)審查工作，制定《合規(guī)性審查管理制度》，明確了合規(guī)性審查原則、內(nèi)容及流程。二是有效開展合規(guī)檢查，對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后合規(guī)檢查。三是適時(shí)進(jìn)行合規(guī)報(bào)告，制定了《合規(guī)報(bào)告管理制度》，明確了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容、路線、程序、處罰及保密等規(guī)定。四是開展合規(guī)達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)工作，制定了《合規(guī)達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)辦法》及細(xì)則，通過合規(guī)達(dá)標(biāo)評(píng)價(jià)，使全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)有序運(yùn)行。五是強(qiáng)化合規(guī)考核與問責(zé)，把合規(guī)經(jīng)營成果納入業(yè)績(jī)考評(píng)體系，建立有效的內(nèi)部考核評(píng)價(jià)與問責(zé)制度，定期考核評(píng)價(jià)各機(jī)構(gòu)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力和效果，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系。

三方合作，構(gòu)建全面案防體系

為提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，扎實(shí)推進(jìn)案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，該行構(gòu)建了全方位、多元化的檢查網(wǎng)絡(luò)，提高了內(nèi)控制度的執(zhí)行力，保證了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。

一是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)適時(shí)開展合規(guī)檢查，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理通報(bào)。二是案防長(zhǎng)效檢查，由各基層支行負(fù)責(zé)人及內(nèi)部主管自查，業(yè)務(wù)條線部門專項(xiàng)檢查，行領(lǐng)導(dǎo)突擊檢查構(gòu)成。三是與第三方合作開展全面檢查，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸、科技、安全保衛(wèi)等業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域進(jìn)行全面檢查，進(jìn)一步提高全行干部員工的思想認(rèn)識(shí)。四是與銀監(jiān)機(jī)構(gòu)開展聯(lián)合檢查，深入基層網(wǎng)點(diǎn)，找出全行經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化合規(guī)管理和內(nèi)控執(zhí)行力。

突破模式，提高有效執(zhí)行力

為有效遏制有章不循、有禁不止、屢查屢犯等違規(guī)行為，今年該行出臺(tái)了《員工違規(guī)違章行為積分管理實(shí)施細(xì)則（試行）》，對(duì)積分規(guī)則、積分管理程序、積分運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)范，積分累計(jì)結(jié)果與員工個(gè)人、所在單位負(fù)責(zé)人、所在單位年度考核和評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。通過實(shí)行量化考核，以記分建檔的方式，對(duì)員工違規(guī)違章行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核。由各職能部門對(duì)違規(guī)違章行為積分按月統(tǒng)計(jì)報(bào)合規(guī)部，合規(guī)部將問題和積分進(jìn)行梳理匯總，按季公布積分及處罰結(jié)果，并形成“問題庫”，通過分析、分類，及時(shí)把握苗頭性、傾向性的問題，做到未雨綢繆。

借力科技，實(shí)現(xiàn)管理信息化

今年，姜堰農(nóng)商行借助IT技術(shù)建立合規(guī)管理系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)了合規(guī)管理工作的全覆蓋和高效率。同時(shí)，建立日常工作平臺(tái)和信息報(bào)告、整合共享與分析平臺(tái)，對(duì)各類信息的采集進(jìn)行有效控制，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強(qiáng)數(shù)據(jù)和報(bào)告的利用價(jià)值。該行的目標(biāo)是，以合規(guī)管理系統(tǒng)為抓手，最終實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理從事后向事中、事前的前移，并由此實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、專業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與流程的有效整合和深度銜接，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

摘要：加強(qiáng)合規(guī)建設(shè),建立和完善合規(guī)管理工作體制、機(jī)制,對(duì)于銀行業(yè)市場(chǎng)化改革具有深遠(yuǎn)的影響和意義。商業(yè)銀行如何加強(qiáng)合規(guī)管理,減少操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),是銀行經(jīng)營中必須面對(duì)的問題,結(jié)合自己在咨詢公司期間幫助多家商業(yè)銀行進(jìn)行合規(guī)建設(shè)的經(jīng)驗(yàn),提出了對(duì)合規(guī)的認(rèn)識(shí)和銀行合規(guī)管理部門職責(zé)邊界,對(duì)于商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)管理具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;合規(guī)管理

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2011）05-0179-02

1 對(duì)合規(guī)工作的基本理解

合規(guī)是當(dāng)前國內(nèi)外銀行業(yè)務(wù)十分關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)問題。從世界范圍來看,強(qiáng)調(diào)合規(guī)的一個(gè)重要原因是:隨著經(jīng)濟(jì)和金融國際化程度的加深,銀行面臨的經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)日益突出,嚴(yán)格的外部合規(guī)監(jiān)管并不能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。同時(shí)銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了復(fù)雜化和復(fù)合強(qiáng)化的特征,銀行在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí),不同的風(fēng)險(xiǎn)管理模式最終內(nèi)生出合規(guī)要求。在這種背景之下,銀行合規(guī)管理一方面需要滿足監(jiān)管當(dāng)局和同業(yè)共同遵守的最低要求,更重要的是需要建立能夠很好管理其風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部合規(guī)機(jī)制和模式。

對(duì)于合規(guī)來講,合規(guī)具有雙重含義:一是銀行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)則要符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)準(zhǔn)則;二是內(nèi)部管理制度得到實(shí)際執(zhí)行。其中的“規(guī)”主要包括立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,市場(chǎng)慣例,行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則,以及適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則等。實(shí)踐表明,外部的法規(guī)必須轉(zhuǎn)化為銀行的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)并在內(nèi)規(guī)中得以體現(xiàn)和貫徹、遵守實(shí)行,外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該、事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ),加強(qiáng)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)更是日顯重要,而監(jiān)管者應(yīng)將更多的精力放在監(jiān)管銀行的內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況上。遵守銀行內(nèi)部規(guī)章制度對(duì)于防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。

基于對(duì)合規(guī)的上述理解,搞好合規(guī)工作必須以下面幾個(gè)理念為基本出發(fā)點(diǎn):

第一,必須將合規(guī)工作貫徹到工作流程中。遵循法規(guī)必須在經(jīng)營管理各項(xiàng)工作流程中完成,因此,應(yīng)基于流程來管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),即必須建立合規(guī)要求與業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)關(guān)系,在各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中充分貫徹各項(xiàng)合規(guī)要求。

第二,必須從系統(tǒng)性角度抓好合規(guī)工作。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作,涉及到職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、績(jī)效考核、企業(yè)文化等方方面面,因此,應(yīng)從改善內(nèi)部環(huán)境、主動(dòng)評(píng)估識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等方面系統(tǒng)抓起。

第三,合規(guī)管理必須是一個(gè)持續(xù)性過程。銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),每時(shí)每刻都面臨著風(fēng)險(xiǎn),都需要管理風(fēng)險(xiǎn)。所以說合規(guī)管理必須是一個(gè)持續(xù)性過程。

第四,內(nèi)部合規(guī)管理必須全員參與。因?yàn)殂y行的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到銀行經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和眾多人員,既涉及合規(guī)管理部門,也涉及各業(yè)務(wù)部門;既涉及管理層,更涉及一般員工,并且必須有很好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,才可能有好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與機(jī)制。因此,內(nèi)部合規(guī)管理必須是領(lǐng)導(dǎo)高度重視,全員參與。

2 對(duì)法律合規(guī)部門建設(shè)的設(shè)想

從國內(nèi)外情況來看,合規(guī)部門分為“小合規(guī)”模式與“大合規(guī)”模式。所謂“小合規(guī)”模式是指合規(guī)部門主要圍繞銀行制度的制定,以審核、檢查、評(píng)估銀行制度是否符合法律、法規(guī)和準(zhǔn)則為工作重點(diǎn);所謂“大合規(guī)”模式是指除“小合規(guī)”內(nèi)容外,合規(guī)部門還有檢查監(jiān)督本行制度職責(zé),既負(fù)責(zé)制度制定的合規(guī)管理,也負(fù)責(zé)制度執(zhí)行的合規(guī)管理。商業(yè)銀行系統(tǒng)采取了與法律事務(wù)合署辦公的“大合規(guī)”模式。因此,銀行法律合規(guī)部門的職能應(yīng)主要集中在如何確保法律法規(guī)、監(jiān)管要求、全行制度制定管理和制度在全行層面如何得到有效貫徹實(shí)施上。

2.1 法律事務(wù)方面

（1）為管理層提供法律顧問服務(wù),對(duì)全行重大決策和重點(diǎn)項(xiàng)目提供專項(xiàng)法律服務(wù);

（2）根據(jù)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的需要,參與新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì),進(jìn)行法律可行性論證和交易法律結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì);

（3）負(fù)責(zé)全行標(biāo)準(zhǔn)格式合同的制定、修改、清理等工作;

（4）負(fù)責(zé)審核全行非標(biāo)準(zhǔn)格式合同、協(xié)議及其他法律性文件,起草重要業(yè)務(wù)合同文本,并負(fù)責(zé)對(duì)其要素含意的解釋;

（5）負(fù)責(zé)全行民事案件和仲裁案件的管理、指導(dǎo),管理并參與處理經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟、仲裁案件、被訴案件,配合有關(guān)部門處理各種法律糾紛;

（6）對(duì)不良資產(chǎn)重大清收案件和疑難案件提供法律技術(shù)援助;

（7）承辦外聘法律顧問、訴訟律師的審查、報(bào)批及日常工作聯(lián)系等管理工作;

（8）負(fù)責(zé)為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)提供法律咨詢意見,向行領(lǐng)導(dǎo)提供法律信息和建議;

（9）管理全行知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作;

（10）負(fù)責(zé)全行法制宣傳教育和法律培訓(xùn)。

2.2 合規(guī)管理方面

（1）負(fù)責(zé)牽頭全行內(nèi)部控制與合規(guī)體系的建立與維護(hù)；

（2）負(fù)責(zé)對(duì)外部法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行識(shí)別,組織全行定期對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行有效性清理；

（3）負(fù)責(zé)對(duì)全行規(guī)章制度和各部門內(nèi)部擬訂的規(guī)章制度進(jìn)行合法合規(guī)性審查；

（4）負(fù)責(zé)牽頭組織對(duì)全行各級(jí)機(jī)構(gòu)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行合規(guī)檢查；

（5）負(fù)責(zé)全行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的管理。

2.3 反洗錢管理方面

（1）統(tǒng)一管理、協(xié)調(diào)和檢查全行反洗錢工作;

（2）組織落實(shí)涉及洗錢交易信息的采集、分析、統(tǒng)計(jì)和報(bào)送工作,對(duì)涉嫌洗錢行為實(shí)施監(jiān)控。

2.4 其他法律合規(guī)事務(wù)

（1）制定和落實(shí)授權(quán)管理制度,管理授權(quán)合規(guī)工作,集中辦理授權(quán)書的制作工作;

（2）完成行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

另外,由于操作風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)和內(nèi)控關(guān)系比較密切,從中國銀行、工商銀行等其他銀行經(jīng)驗(yàn)來看,也可以納入合規(guī)部統(tǒng)一管理。

在崗位設(shè)置和編制確定上,從精簡(jiǎn)原則考慮,法律合規(guī)部可下設(shè)三個(gè)崗位:法律事務(wù)崗、合規(guī)管理崗、綜合事務(wù)崗。法律事務(wù)崗編制2人,主要負(fù)責(zé)法律事務(wù)、合同管理等;合規(guī)管理崗編制2人,負(fù)責(zé)內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)報(bào)告授權(quán)管理等;綜合事務(wù)崗編制1人,負(fù)責(zé)反洗錢、檔案管理等。

3 對(duì)做好法律合規(guī)工作的建議

3.1 合規(guī)管理的目標(biāo)

法律合規(guī)部成立以后,法律咨詢審查（含授信法律審查）、合同管理、訴訟案件管理、合規(guī)管理（可以包括證照印章歸口管理）、規(guī)章制度審查、授權(quán)、反洗錢、法律宣傳培訓(xùn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等職能,要統(tǒng)一歸并到法律合規(guī)部門,實(shí)行集中管理。目標(biāo)是建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、分散管理、職責(zé)明確、運(yùn)行有效”的合規(guī)管理體系,形成對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不斷識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和報(bào)告的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制,確保經(jīng)營符合法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門要求,確保審慎經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展,并力爭(zhēng)在一至兩年內(nèi),把合規(guī)工作做成當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的典范。

3.2 實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的方法

一是完善架構(gòu),明確職責(zé),建立高素質(zhì)合規(guī)管理隊(duì)伍。按總行的要求和安排,在組織架構(gòu)中增加法律合規(guī)部,界定合規(guī)部門與其他部門的關(guān)系。搭建法律和合規(guī)事務(wù)運(yùn)行基礎(chǔ),在人力資源上給予保證。

二是建立合規(guī)管理組織、制度、報(bào)告路線。法律合規(guī)部擬定全行合規(guī)管理工作機(jī)制,歸口管理相關(guān)部門的合規(guī)管理工作,建立各部門和分支行的專、兼職合規(guī)經(jīng)理隊(duì)伍,為開展工作提供必要條件。根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置的先后順序,制定合規(guī)管理流程,出臺(tái)《合規(guī)管理實(shí)施細(xì)則》,并按規(guī)定認(rèn)真做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和化解工作,切實(shí)履行各項(xiàng)合規(guī)管理職責(zé),切實(shí)履行合規(guī)報(bào)告制度。

三是出臺(tái)一系列合規(guī)事務(wù)配套制度。制定或完善《規(guī)章制度管理實(shí)施細(xì)則》、《證照管理實(shí)施細(xì)則》、《業(yè)務(wù)印章管理實(shí)施細(xì)則》、《業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)管理實(shí)施細(xì)則》、建立健全規(guī)章制度和新業(yè)務(wù)的合規(guī)審查機(jī)制,明確證照管理和印章管理工作的職責(zé)分工和工作流程,加強(qiáng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)管理,從源頭上確保業(yè)務(wù)經(jīng)營依法合規(guī)。

四是出臺(tái)一系列法律事務(wù)配套制度。制定或完善《合同管理實(shí)施細(xì)則》、《律師聘用管理實(shí)施細(xì)則》、《訴訟案件管理實(shí)施細(xì)則》,對(duì)合同的起草、談判、審查、訂立、履行及檔案保管等進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督;規(guī)范全行各類訴訟行為和律師聘用工作,最大限度地維護(hù)本行合法權(quán)益。

五是強(qiáng)化反洗錢管理工作。反洗錢是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,要充分認(rèn)識(shí)反洗錢工作的重要性和緊迫性,應(yīng)以《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》及《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》等監(jiān)管法規(guī)為契機(jī)制定或完善《反洗錢實(shí)施細(xì)則》,加強(qiáng)對(duì)反洗錢工作的人員配置和支持,加大可疑資金交易識(shí)別和分析力度,加強(qiáng)與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通,及時(shí)匯報(bào)反洗錢工作的進(jìn)展情況,爭(zhēng)取監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)本行反洗錢工作的理解、支持和指導(dǎo),進(jìn)一步推動(dòng)反洗錢工作,維護(hù)全國性股份制銀行良好聲譽(yù)和形象。

六是提高合規(guī)檢查評(píng)價(jià)的有效性。合規(guī)檢查評(píng)價(jià)是合規(guī)管理體系中的重要驅(qū)動(dòng)力,應(yīng)把合規(guī)檢查作為合規(guī)部門一項(xiàng)常規(guī)工作來抓,建立定期的合規(guī)檢查評(píng)價(jià)機(jī)制,提高合規(guī)檢查的計(jì)劃性、持續(xù)性和有效性。合規(guī)部門定期組織對(duì)全行業(yè)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)不同層次的多維合規(guī)性檢查,以便發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)采取糾正和預(yù)防措施,持續(xù)改進(jìn)。要在合規(guī)檢查評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,建立合規(guī)管理的考評(píng)機(jī)制并執(zhí)行問責(zé)制,對(duì)合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為要嚴(yán)肅追究責(zé)任;并實(shí)行檢查和整改責(zé)任制,切實(shí)提高檢查質(zhì)量。同時(shí)應(yīng)考慮將合規(guī)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤,通過發(fā)揮績(jī)效考核的導(dǎo)向作用,促使各級(jí)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營管理。

七是強(qiáng)化合規(guī)宣傳、教育和培訓(xùn)。按照全員參與的原則,合規(guī)管理部門要開展針對(duì)合規(guī)管理人員和全行人員的不同層次的宣傳、教育和培訓(xùn)。對(duì)合規(guī)管理人員加強(qiáng)法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的適當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。對(duì)其他員工負(fù)責(zé)提供關(guān)于操作執(zhí)行中相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、內(nèi)部規(guī)章制度等方面的培訓(xùn),提高執(zhí)行規(guī)章制度的能力,確保內(nèi)外部的制度規(guī)定切實(shí)得到貫徹落實(shí)。

八是大力營造良好的合規(guī)文化。合規(guī)管理是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程,需要銀行高級(jí)管理層的支持,各部門的大力協(xié)作和配合,全體員工的積極參與。良好的合規(guī)環(huán)境是有效實(shí)施合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)。通過加大宣傳教育,讓所有員工了解和掌握合規(guī)管理的知識(shí),提高全行員工對(duì)合規(guī)管理重要性的認(rèn)識(shí)和理解,大力營造“開動(dòng)腦筋辦銀行、規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實(shí)實(shí)做銀行”為準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)文化內(nèi)涵。培育創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境,提高全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),在全行范圍內(nèi)培養(yǎng)一種全員參與、共同提高、持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化。

3.3 合規(guī)管理的重點(diǎn)

眾所周知,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的誘因,也是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因,內(nèi)部控制是對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的基礎(chǔ),其中對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制是防范其他風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制三目標(biāo)之一是遵循性目標(biāo)（合規(guī)目標(biāo)）,合規(guī)管理是為實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo),對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告的過程。二是操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系涵蓋了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,在操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)中,必須對(duì)所有環(huán)節(jié)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別與評(píng)估,有針對(duì)性地加強(qiáng)控制。

近年來,國內(nèi)外銀行日益重視合規(guī)管理工作,以風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理做法已經(jīng)獲得全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同。銀監(jiān)會(huì)頒布的《指引》更是表明了我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)大力推進(jìn)銀行合規(guī)管理的監(jiān)管態(tài)度,銀監(jiān)會(huì)已將銀行合規(guī)管理由原則性的倡導(dǎo)轉(zhuǎn)為具體的監(jiān)管要求,并在《指引》中第十八條第五款明確“組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南,并評(píng)估合規(guī)管理程序和合規(guī)指南的適當(dāng)性,為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)”。

鑒于以上,有無文件化操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系成為監(jiān)管部門衡量是否合規(guī)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。建立透明化、系統(tǒng)化、程序化操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系來滿足監(jiān)管部門和銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求迫在眉睫,也是商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

篇3

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；2008年，該機(jī)構(gòu)公布了對(duì)21個(gè)國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個(gè)國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識(shí)和培訓(xùn)不足，不能有效識(shí)別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過程，必須從各個(gè)方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在2006年，中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就從中國銀行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高。”

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡(jiǎn)單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對(duì)細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個(gè)分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對(duì)相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時(shí)效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長(zhǎng)期性和持續(xù)性。三是個(gè)別未列入銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個(gè)較長(zhǎng)的周期。也就是說，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺(tái)具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會(huì)層面設(shè)置專門委員會(huì)和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審批”。但在具體執(zhí)行過程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營管理層通過之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會(huì)決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會(huì)審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問題，深刻反映了我國銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個(gè)方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對(duì)現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說，商業(yè)

銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對(duì)于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺(tái)部門、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作

人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺(tái)支持部門的合規(guī)運(yùn)作、勞動(dòng)用工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實(shí)現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問責(zé)制度、誠信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對(duì)弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時(shí)的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)等不同部門需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識(shí)，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專業(yè)知識(shí)并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對(duì)合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機(jī)制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)強(qiáng)，而法律常識(shí)相對(duì)欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對(duì)金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對(duì)接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對(duì)其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識(shí)別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會(huì)而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行市場(chǎng)拓展和提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，而這也對(duì)合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對(duì)銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時(shí)、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營的影響，并及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

篇4

關(guān)鍵詞：基層商業(yè)銀行；內(nèi)控合規(guī)管理；思考

一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)秩序的正常發(fā)展離不開金融，而商業(yè)銀行是金融組織重要的組成部分。在新時(shí)期，基層商業(yè)銀行身上的責(zé)任愈發(fā)加重，私人銀行和外資銀行涌入，給基層商業(yè)銀行帶來了沖擊和挑戰(zhàn)，迫使商業(yè)銀行不得不做出調(diào)整，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。然而，結(jié)合當(dāng)前基層商業(yè)銀行現(xiàn)狀，卻存在許多不足。本文從基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理的必要性出發(fā)，分析基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問題，并探求如何更好推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理。

一、加強(qiáng)基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理的原因和必要性

基層商業(yè)銀行為何要進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)管理，有兩個(gè)層面的原因，一個(gè)是宏觀原因，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境原因?qū)е碌?。一個(gè)是從自身發(fā)展的微觀原因出發(fā)，這兩個(gè)層面導(dǎo)致基層商業(yè)銀行必須進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)管理。（一）迎接新時(shí)代經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的必要。進(jìn)入21世紀(jì)之后，我國的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高速發(fā)展的時(shí)期，同時(shí)改革開放的進(jìn)程不斷擴(kuò)大。而國外的發(fā)現(xiàn)環(huán)境也有巨大的變化，一方面經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加劇，世界金融市場(chǎng)相互影響，一旦一個(gè)國家出現(xiàn)金融風(fēng)暴與危機(jī)，其他國家多多少少會(huì)受到波及。另一方面，我國雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，但是許多地方仍然不太完善，而新時(shí)期金融詐騙等現(xiàn)象層出不窮，這些現(xiàn)象需要基層商業(yè)銀行自身加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，以適應(yīng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)。（二）能提升客戶的體驗(yàn)度與商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行自身加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，能更好提高服務(wù)質(zhì)量，保證金融安全，在當(dāng)前各大銀行競(jìng)爭(zhēng)力加劇的時(shí)期，基層商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理可以提高自家企業(yè)的口碑，提高客戶滿意度。這樣不僅能更好的吸引客戶，推動(dòng)整個(gè)商業(yè)銀行企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)能提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)長(zhǎng)久平穩(wěn)的發(fā)展

二、當(dāng)前基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問題

基層商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理非常重要，然而縱觀我國當(dāng)前基層商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理的現(xiàn)狀，卻仍然發(fā)現(xiàn)許多問題。這些問題若不能得到有效的改善，將極大地影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，乃至于全國的金融發(fā)展秩序。（一）基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)沒有予以足夠重視?；鶎由虡I(yè)銀行自身要加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，關(guān)鍵需要基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)予以重視。然而事實(shí)上，大多數(shù)基層商業(yè)銀行更多的關(guān)注如何制定發(fā)展方案與策略，并沒有對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理予以真正的重視。即使反復(fù)強(qiáng)調(diào)，大多也流于形式，沒有落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)發(fā)展中來。基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)沒有對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理予以重視的表現(xiàn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是大多沒有制定完善的合規(guī)管理制度，或者是合規(guī)管理制度仍然沿用十幾年前的條約制度，而當(dāng)前社會(huì)與市場(chǎng)發(fā)生了巨大的變化，這些合規(guī)內(nèi)控管理?xiàng)l約，早已不適合當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀。二是嘴上喊著口號(hào)，但卻沒有真正落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)中去，在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中，一味關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展效率，但是忽視了企業(yè)自身內(nèi)控的合規(guī)管理。（二）監(jiān)督懲戒機(jī)制與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不完善。基層商業(yè)銀行對(duì)人才的懲戒與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制還不夠完善，大多數(shù)基層商業(yè)銀行存在以下幾個(gè)方面的問題。首先是風(fēng)控信貸機(jī)制不完善，普遍存在風(fēng)控管理不妥、徇私舞弊普遍的現(xiàn)象，商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益很大的一部分來自于商業(yè)貸款與信用卡發(fā)放，商業(yè)銀行工作人員為了完成工作指標(biāo)，往往在發(fā)放信用卡和進(jìn)行貸款審批時(shí)放水，許多不符合商業(yè)貸款和信用卡標(biāo)準(zhǔn)的客戶，銀行也照樣予以審批，這樣就導(dǎo)致貸款發(fā)放之后很難如期收回，給銀行造成了巨大的損失，并且在這種階段，如果數(shù)目較小，商業(yè)銀行并沒有一一追究工作人員責(zé)任，一旦追究起來，成本巨大，這也導(dǎo)致內(nèi)控管理出現(xiàn)漏洞，監(jiān)督懲戒制度極其不完善。另一方面，商業(yè)銀行獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也存在問題，經(jīng)研究調(diào)查，許多商業(yè)銀行對(duì)工作人員的績(jī)效考核過于單一，往往是考核在推行貸款等方面的績(jī)效，基層商業(yè)銀行工作人員為了提高績(jī)效，在這種機(jī)制的刺激下，往往忽視職業(yè)道德，一是不厭其煩推行信用卡，鼓勵(lì)客戶注冊(cè)，二是沒有嚴(yán)格審核貸款人員信用資質(zhì)，放寬對(duì)其的貸款發(fā)放要求。而對(duì)工作人員的服務(wù)態(tài)度等方面沒有進(jìn)行嚴(yán)格的考核，導(dǎo)致獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也存在許多弊端，不利于基層商業(yè)銀行的良性發(fā)展。（三）基層人才素質(zhì)還有待提升。對(duì)于大多數(shù)基層商業(yè)銀行的工作人員來說，他們認(rèn)為自己的工作長(zhǎng)期面對(duì)數(shù)據(jù)，較為枯燥乏味，所以長(zhǎng)年累月的工作過程中，對(duì)工作出現(xiàn)厭倦的情況。因此，對(duì)待工作缺乏積極性。同時(shí)，許多基層商業(yè)銀行工作人員存在專業(yè)技能不合格的情況，這體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是部分基層商業(yè)工作人員沒有取得專業(yè)技能資格證書，另一方面，部分基層商業(yè)銀行工作人員即使學(xué)歷較高，專業(yè)技能理論知識(shí)豐富，但實(shí)踐工作能力欠缺。在銀行實(shí)際操作過程中，往往有許多無法預(yù)料的現(xiàn)實(shí)情況，商業(yè)銀行工作人員如果不能有效地把所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際操作過程中，將不利于工作的有效開展。因此，對(duì)于大多數(shù)基層商業(yè)銀行工作人員來說，人才素養(yǎng)還有待提升。

三、如何更好推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理

針對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理存在的問題，基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和管理人員要予以重視。要針對(duì)基層商業(yè)銀行存在的問題，提出針對(duì)性策略，推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理的進(jìn)一步規(guī)范。（一）基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和工作人員提升內(nèi)控合規(guī)管理意識(shí)。首先，要想更好地推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理，要提升商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和工作人員對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理的重視程度。一是領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理的重視，不能一味向外發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益，卻忽視了對(duì)自身企業(yè)的管理。這樣長(zhǎng)期以往，反而會(huì)阻礙基層商業(yè)銀行的發(fā)展。領(lǐng)導(dǎo)要借鑒國內(nèi)外最新內(nèi)控合規(guī)管理制度，不能再采用傳統(tǒng)內(nèi)控合規(guī)管理制度，要用科學(xué)、合理的內(nèi)控管理制度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)管理。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)要不斷帶領(lǐng)基層商業(yè)銀行員工學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)管理?xiàng)l約，理解內(nèi)控合規(guī)管理精神與理念，并落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)工作中來。整個(gè)基層商業(yè)銀行工作人員要樹立依法經(jīng)營的理念，培養(yǎng)自己的責(zé)任心，培養(yǎng)職業(yè)道德。同時(shí)，要落實(shí)工作實(shí)名責(zé)任制，任何風(fēng)險(xiǎn)都要落實(shí)到人。（二）完善懲戒與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。商業(yè)銀行的懲戒制度與獎(jiǎng)勵(lì)制度都要予以改革，一方面是懲戒監(jiān)督制度，由于我國征信制度還不夠完善，所以面對(duì)金融詐騙、還款困難等情況，基層商業(yè)銀行工作難度較大。此時(shí)，基層商業(yè)應(yīng)該應(yīng)該更好地完善自身的員工體系，建立符合當(dāng)代國情與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀的懲戒機(jī)制。實(shí)施責(zé)任到人，以增強(qiáng)員工的責(zé)任心，同時(shí)員工要轉(zhuǎn)化意識(shí)，不能認(rèn)為懲戒監(jiān)督制度是對(duì)自身的懲罰，而是要意識(shí)到這種制度的建立和完善是對(duì)自身工作的促進(jìn)。另一方面是建立健全基層商業(yè)銀行績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不應(yīng)該單純考核經(jīng)濟(jì)效益，這樣的考核制度較為單一，基層商業(yè)銀行員工很有可能一味為了完成績(jī)效考核，而忽略責(zé)任意識(shí)，導(dǎo)致放不該放的款，最后給企業(yè)銀行造成極大的損失?；鶎由虡I(yè)銀行的獎(jiǎng)勵(lì)制度應(yīng)該更全面，要考核員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、服務(wù)態(tài)度等綜合方面。（三）引進(jìn)高素質(zhì)人才。一個(gè)企業(yè)想更好發(fā)展，最關(guān)鍵是要引進(jìn)人才，基層商業(yè)銀行要大力引進(jìn)新興高素質(zhì)人才，這部分人才不僅要有學(xué)歷，有相關(guān)資格證書，同時(shí)要有高度的職業(yè)道德，實(shí)踐工作能力要強(qiáng)，能把所學(xué)知識(shí)投入實(shí)踐工作生產(chǎn)中。同時(shí)，高素質(zhì)人才為基層商業(yè)銀行帶來了最新的金融知識(shí)與理念，也能刺激整個(gè)基層商業(yè)銀行的更好發(fā)展與進(jìn)步。（四）加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。與此同時(shí)，對(duì)于基層商業(yè)銀行的老員工來說，也要加強(qiáng)對(duì)其的培訓(xùn)，一方面是管理層要不斷學(xué)習(xí)最新金融管理知識(shí)，不斷完善商業(yè)銀行的管理機(jī)制。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)老員工的培訓(xùn)，當(dāng)前金融知識(shí)更新?lián)Q代的速度很快，而國內(nèi)市場(chǎng)與國際市場(chǎng)變化的情況又極其巨大，所以老員工雖然經(jīng)驗(yàn)豐富，但是也要不斷學(xué)習(xí)最新金融專業(yè)知識(shí)，以適應(yīng)社會(huì)和市場(chǎng)帶來的挑戰(zhàn)。

四、結(jié)語

基層商業(yè)銀行是整個(gè)商業(yè)銀行企業(yè)的重心，真正影響企業(yè)發(fā)展的其實(shí)就是看起來微不足道的基層，基層的作用對(duì)于整個(gè)商業(yè)銀行甚至整個(gè)金融界的意義都非常重大。然而當(dāng)前我國基層商業(yè)銀行還存在許多問題，例如獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與懲戒機(jī)制不科學(xué)，管理層不夠重視等問題，針對(duì)這些問題，基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)要不斷健全內(nèi)控機(jī)制，不斷引進(jìn)人才，加強(qiáng)對(duì)自身員工的培訓(xùn)，讓其不斷提升專業(yè)技能和道德素養(yǎng)。同時(shí)要盡可能實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人的工作制度，防止員工存在僥幸心理，禁止出現(xiàn)徇私舞弊或者放水的惡劣行為，不斷借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀的發(fā)展理念，讓基層商業(yè)銀行更好應(yīng)對(duì)新時(shí)期市場(chǎng)與全球金融帶來的挑戰(zhàn)，更好促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇5

    關(guān)鍵詞：證券公司 風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)管理 內(nèi)部審計(jì) 職能作用 關(guān)系

    1．合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)在證券公司管理中的現(xiàn)狀及成因

    2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴(yán)重違法違規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)巨大，先后被托管經(jīng)營、行政接管或被停止證券業(yè)務(wù)資格。經(jīng)查證，這些公司存在大量的賬外經(jīng)營，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，財(cái)務(wù)管理較為混亂。近幾年，國內(nèi)證券公司違法違規(guī)事件頻發(fā)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)集中顯現(xiàn)。

    以上現(xiàn)象說明，我國證券市場(chǎng)雖然設(shè)立了證券市場(chǎng)自律的組織、機(jī)構(gòu)和制度，但在實(shí)際的執(zhí)行中效果并不理想，內(nèi)部自律制度形同虛設(shè)，合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)走過場(chǎng)現(xiàn)象比較普遍，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在著很多“偽合規(guī)”和“假審計(jì)”現(xiàn)象，使合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)流于形式。鑒于我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的突出問題，無論其定性定位、體制機(jī)制或方法方式等，都無法進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)需要，究其原因，這與合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制缺失密不可分。由于人員配備和機(jī)構(gòu)設(shè)置原因，使得審計(jì)人員和原單位有著千絲萬縷的聯(lián)系，極易使監(jiān)督檢查表面化、形式化。因此，認(rèn)真研究證券業(yè)合規(guī)管理狀況，加強(qiáng)國內(nèi)證券公司外部合規(guī)法規(guī)體系建設(shè)，建立公司內(nèi)部合規(guī)檢查與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，塑造合規(guī)文化，將有助于證券公司的規(guī)范經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

    2．對(duì)合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)重要性的再認(rèn)識(shí)

    合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，是證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！昂弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律法規(guī)而使證券公司受到法律制裁被采取監(jiān)管措施，遭受財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

    內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著國際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)已被管理審計(jì)所替代，并正向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)邁進(jìn)。它不僅延續(xù)其獨(dú)立客觀的審計(jì)本質(zhì)的一面，而且將其上升到評(píng)價(jià)層面，通過監(jiān)督活動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出改進(jìn)建議。這就是內(nèi)審在保安全，促發(fā)展上的價(jià)值所在。

    3．對(duì)證券公司合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的認(rèn)識(shí)

    雖然合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司內(nèi)并存，但在實(shí)際運(yùn)行中各有側(cè)重、相互協(xié)作。各有側(cè)重是指合規(guī)管理主要履行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前審核、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控和事后及時(shí)檢查等日常管理職能。而內(nèi)部審計(jì)主要履行審計(jì)委員會(huì)賦予的對(duì)公司內(nèi)部控制狀況審計(jì)評(píng)價(jià)的監(jiān)督職能，成為對(duì)各經(jīng)營單位內(nèi)部控制有效性審計(jì)評(píng)價(jià)的具體執(zhí)行者，特別是審計(jì)結(jié)果將作為被評(píng)價(jià)單位年度考核依據(jù)，有助于增強(qiáng)內(nèi)部單位和員工內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行內(nèi)控制度的責(zé)任心，使各類風(fēng)險(xiǎn)從源頭上得到控制。相互協(xié)作是指合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯(lián)系證券監(jiān)管部門的合規(guī)部門，有責(zé)任將行業(yè)監(jiān)管規(guī)則、外部監(jiān)管意見以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告等信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部審計(jì)部門，組織地區(qū)合規(guī)專員配合審計(jì)部門做好內(nèi)審評(píng)價(jià)工作；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向其主動(dòng)提供審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。兩者的區(qū)別主要有：

    3.1 構(gòu)筑防線的位置不同

    證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)形成“三道防線”，公司各經(jīng)營單位實(shí)施有效自我合規(guī)控制是第一道防線，合規(guī)管理在事前與事中實(shí)施專業(yè)合規(guī)管理為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施事后監(jiān)督、評(píng)價(jià)則是第三道防線。三道防線有機(jī)結(jié)合、密切配合，構(gòu)筑牢固的內(nèi)部防控體系。

    32管控的側(cè)重點(diǎn)不同

    內(nèi)部審計(jì)不但關(guān)注業(yè)務(wù)和運(yùn)營管理制度及流程遵循的有效性，也注重財(cái)務(wù)結(jié)果、信息技術(shù)安全運(yùn)行和綜合管理；不但要去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷，也要在此基礎(chǔ)上提出整改意見和改進(jìn)建議；不但要重視公司管理層面內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，也要關(guān)注公司治理層面內(nèi)部控制的有效性。而合規(guī)管理更專注于業(yè)務(wù)和運(yùn)營控制的日常管理，并承擔(dān)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控不斷完善的重任以及對(duì)監(jiān)管規(guī)定的正確理解和闡述任務(wù)，幫助業(yè)務(wù)人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

    3,3管理的程式不同

    合規(guī)管理部門是一個(gè)“持續(xù)控制部門”，在證券公司業(yè)務(wù)管理中應(yīng)定位于中臺(tái)角色，對(duì)證券公司經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性持續(xù)地履行事前審查、事中監(jiān)督和事后檢查以及協(xié)助管理層組織內(nèi)部控制自我評(píng)估等職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計(jì)項(xiàng)目為核心，通過審計(jì)評(píng)價(jià)工作履行事后再監(jiān)督職能。雖然內(nèi)部審計(jì)可以通過審計(jì)關(guān)口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監(jiān)督的定位，否則，過度地參與到事前事中管理過程中，勢(shì)必會(huì)使其獨(dú)立性受到損害。

    3.4肩負(fù)的職能不同

    合規(guī)部門重點(diǎn)圍繞內(nèi)部制度建設(shè)和管理程序設(shè)計(jì)來開展工作，其職責(zé)包括合規(guī)政策的制訂、梳理整合規(guī)章制度、合規(guī)審核監(jiān)控。內(nèi)審部門則更強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，它既要履行對(duì)公司及所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營的合規(guī)有效，資產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性審計(jì)和評(píng)價(jià)職責(zé)，同時(shí)也對(duì)合規(guī)管理部門履行合規(guī)職責(zé)情況實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)控機(jī)制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期的事后審計(jì)與評(píng)價(jià)，與合規(guī)部門同屬公司內(nèi)部控制體系的組成部門，都關(guān)注公司執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部制度的情況。兩者職責(zé)的區(qū)別在于：審計(jì)工作一般以審計(jì)項(xiàng)目為核心，合規(guī)工作則以日常性審核、監(jiān)控工作為主；合規(guī)側(cè)重事前和實(shí)時(shí)參與，審計(jì)側(cè)重事后監(jiān)督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據(jù)。

    4．切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

在中國證券市場(chǎng)不斷發(fā)展的過程中，合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)已成為證券公司防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)利益的重要途徑。證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。為切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司中的作用，就要切實(shí)保障二者在公司治理結(jié)構(gòu)中的絕對(duì)獨(dú)立地位，合規(guī)對(duì)專員對(duì)法律合規(guī)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。只有這樣才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)各自職能，強(qiáng)化內(nèi)部合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)，從機(jī)制上使二者各司其職又相互協(xié)同，使證券公司健康發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)：

    [1]胡伏云，楊宗儒，證券公司合規(guī)管理體系的現(xiàn)狀、問題和對(duì)策[j]，證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)，2007，(7).

篇6

合規(guī)管理工作首先要從高層做起

合規(guī)管理必須從銀行高層做起，設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。

第一，高層要制定合規(guī)政策。按照巴塞爾委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的文件規(guī)定，銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層就是“高層”，他們對(duì)合規(guī)管理負(fù)有最終責(zé)任?！案邔印睉?yīng)結(jié)合銀行自身實(shí)際，汲取國際銀行業(yè)合規(guī)管理工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，參照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)文件，制定行之有效的合規(guī)政策，作為銀行合規(guī)管理工作的綱領(lǐng)性文件；商業(yè)銀行要以此為依據(jù)，設(shè)立合規(guī)管理的職能部門，建立健全組織架構(gòu)，配置合規(guī)人員，以確保合規(guī)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，要明確董事會(huì)的合規(guī)管理責(zé)任。董事會(huì)對(duì)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有“看管責(zé)任”，代表全體股東看管好銀行。有責(zé)任充分了解、認(rèn)識(shí)、掌握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；明確合規(guī)部門的功能及其效力范圍；監(jiān)督合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理狀況；做到原則引導(dǎo)、全面評(píng)估、承擔(dān)責(zé)任，確保銀行戰(zhàn)略和產(chǎn)品發(fā)展等等。

第三，要明確高管層合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。高管層主要是指商業(yè)銀行的總行和一級(jí)分行領(lǐng)導(dǎo)班子集體，為了確保銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，高管層負(fù)責(zé)組建一個(gè)值得信賴的、有效的常設(shè)合規(guī)部門；在合規(guī)部門的協(xié)助下，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和重大合規(guī)問題及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

要倡導(dǎo)和塑造以合規(guī)為核心的

企業(yè)文化理念

合規(guī)管理機(jī)制是建立在有效的合規(guī)文化基礎(chǔ)之上，合規(guī)文化應(yīng)當(dāng)列入商業(yè)銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素。

第一，積極倡導(dǎo)“合規(guī)從高層做起”的理念。合規(guī)文化強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高層做起，銀行董事會(huì)和高管層不但要承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，而且要設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)，倡導(dǎo)誠實(shí)、正直的道德行為規(guī)范，以身作則做合規(guī)的“楷?！?，只有自上而下地強(qiáng)調(diào)和推行，合規(guī)才最為有效。

第二，樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的責(zé)任意識(shí)。合規(guī)文化所倡導(dǎo)的合規(guī)并不只是合規(guī)部門（或合規(guī)人員）的職責(zé)，而是所有員工的責(zé)任。銀行高管層要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范、清晰的業(yè)務(wù)操作流程。只有合規(guī)成為每一個(gè)員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)行、各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。

第三，設(shè)定“主動(dòng)合規(guī)”的基調(diào)。合規(guī)文化倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和主動(dòng)暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患（或問題），主動(dòng)改進(jìn)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，主動(dòng)避免任何類似違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，努力培育主動(dòng)合規(guī)、良好互動(dòng)的合規(guī)意識(shí)。

第四，強(qiáng)化“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念。合規(guī)管理本身并不能直接為銀行增加利潤(rùn)，而是通過一系列的合規(guī)管理活動(dòng)避免業(yè)務(wù)活動(dòng)受到限制，增加盈利空間和機(jī)會(huì)，為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

第五，強(qiáng)調(diào)“有效互動(dòng)”的合規(guī)文化。銀行業(yè)內(nèi)部的有效互動(dòng)可以通過合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)、問責(zé)制的有效落實(shí)來實(shí)現(xiàn)，而銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的有效互動(dòng)則要做到：監(jiān)管規(guī)則出臺(tái)前要深入征求銀行業(yè)的意見，給予監(jiān)管對(duì)象充分的話語權(quán)；銀行要積極主動(dòng)地爭(zhēng)取和利用好自己的話語權(quán)，提出客觀的意見和需求。只有實(shí)現(xiàn)銀行與外部監(jiān)管者之間、內(nèi)部上下級(jí)之間、管理層與員工之間的有效互動(dòng)，合規(guī)價(jià)值才能體現(xiàn)，合規(guī)管理功能才能得到發(fā)揮，合規(guī)文化才能具有長(zhǎng)久的生命力。

建立有效的合規(guī)管理框架和

組織體系

合規(guī)管理框架是銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，是開展流程再造的催化劑，是構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的核心。

第一，成立合規(guī)部門，明確其為獨(dú)立的職能部門。銀行合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的首要任務(wù)是要按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則組建合規(guī)部門，配備相應(yīng)的資源。合規(guī)部門對(duì)合規(guī)管理要盡職盡責(zé)，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮積極有效的作用，支持、協(xié)助銀行高管層做好合規(guī)管理工作。

第二，從職責(zé)、流程等方面明確合規(guī)部門的獨(dú)立性、開放性。合規(guī)部門作為管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的職能部門，應(yīng)該明確為接待外部監(jiān)管的對(duì)口部門之一，負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)則、監(jiān)管要求等吸收消化后，分解給各部門、各業(yè)務(wù)條線，并從合規(guī)專業(yè)的角度，系統(tǒng)地提出執(zhí)行外部監(jiān)管要求的意見和建議。合規(guī)部門享有與任何員工進(jìn)行溝通、獲取便于履行職責(zé)所需的任何記錄和檔案材料的權(quán)力；對(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的任何不正常情況（或不合規(guī)行為），合規(guī)部有權(quán)隨時(shí)向高管層和董事會(huì)（或下設(shè)委員會(huì)）報(bào)告。

第三，清晰界定合規(guī)部門與內(nèi)審部門的工作職責(zé)。在現(xiàn)代銀行組織構(gòu)架下，合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門要建立合作機(jī)制。合規(guī)部門的重要職責(zé)之一是負(fù)責(zé)對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、測(cè)試和報(bào)告；對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)的安排，為內(nèi)審部門合規(guī)性檢查提供方向；合規(guī)部門日常工作要受到審計(jì)部門的定期檢查。同時(shí)合規(guī)性檢查是內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)，檢查結(jié)果是合規(guī)部門識(shí)別和監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要來源和依據(jù)。

第四，界定合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。合規(guī)部門應(yīng)獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營之外，與各條線業(yè)務(wù)部門是相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的關(guān)系。合規(guī)部門有責(zé)任、有義務(wù)為業(yè)務(wù)部門和員工提供合規(guī)咨詢和建議，積極為業(yè)務(wù)部門和操作人員提供合規(guī)咨詢與幫助，避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；為銀行新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新提供必要的合規(guī)評(píng)估和支持。各條線業(yè)務(wù)部門要主動(dòng)尋求合規(guī)部門的合規(guī)咨詢和建議；主動(dòng)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估提供風(fēng)險(xiǎn)信息。

第五，界定合規(guī)部門與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)。合規(guī)部門與其它風(fēng)險(xiǎn)管理部門都是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，只是側(cè)重點(diǎn)不同而已。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)，支持合規(guī)部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估，與合規(guī)部門聯(lián)合向高管層提供合規(guī)建議，彼此需要充分的溝通與合作。

建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的

長(zhǎng)效機(jī)制

銀行要把良好的合規(guī)文化和正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念相結(jié)合，促使合規(guī)不斷深入地“嵌入”業(yè)務(wù)。

第一，建立有效的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)機(jī)制。合規(guī)部門要建立一套有效識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的制衡機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估，轉(zhuǎn)變過去以事后懲罰為主的內(nèi)控制度體系，實(shí)現(xiàn)合規(guī)對(duì)業(yè)務(wù)的全流程控制。重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)具有較大隱患的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，向管理層報(bào)告并提出合規(guī)性建議。同時(shí)還要注重整改后的再測(cè)試與再評(píng)估，以確保缺陷被及時(shí)更正。

第二，要設(shè)置科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、資產(chǎn)組合分析、風(fēng)險(xiǎn)緩釋等管理技術(shù)和操作工具。銀行要提高對(duì)業(yè)務(wù)信息資源技術(shù)處理的科技含量，以滿足銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，從而對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)和控制。

第三，要建立清晰的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線。采取縱橫相結(jié)合的方式設(shè)置報(bào)告路線，以縱向報(bào)告為主。首先要建立各部門、各業(yè)務(wù)條線向合規(guī)部門報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的橫向報(bào)告路線；同時(shí)還要建立合規(guī)部門逐級(jí)報(bào)告、合規(guī)部門向高管層報(bào)告、高管層向董事會(huì)報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的縱向報(bào)告路線。

篇7

關(guān)鍵詞：資管 營改增 稅收

資管產(chǎn)品大致可分為基金、理財(cái)、信托等類型，由于法律關(guān)系不同，相應(yīng)有不同的稅收合規(guī)責(zé)任。資管產(chǎn)品一般資金量大、涉及稅種多、政策規(guī)定復(fù)雜。管理人忽視稅收因素很可能使最終收益大打折扣。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化管稅能力提高迅速；金融行業(yè)“營改增”后，發(fā)票管理等相關(guān)制度等非常嚴(yán)格；這些都對(duì)資管行業(yè)稅收合規(guī)提出更高的要求。

一、相關(guān)稅收規(guī)定

（一）稅務(wù)登記

《稅務(wù)登記管理辦法》沒有規(guī)定基金、理財(cái)、信托等資管產(chǎn)品的稅務(wù)登記義務(wù)。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱36號(hào)文）也沒有規(guī)定資管產(chǎn)品是納稅人。但國家稅務(wù)總局《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅申報(bào)管理辦法》（國稅發(fā)[2002]9號(hào)）規(guī)定，證券投資基金（文件指公募基金，包括契約型和信托型）是金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人。既然是納稅人就需要辦理稅務(wù)登記。在沒有統(tǒng)一規(guī)定情況下，有的地方自行制定了管理制度，規(guī)定了資管產(chǎn)品的稅務(wù)登記義務(wù)。如，蘇州工業(yè)園區(qū)地稅局曾制定《股權(quán)投資企業(yè)項(xiàng)目登記管理辦法》。

（二）納稅義務(wù)

在我國金融分業(yè)監(jiān)管模式下，基金、理財(cái)、信托等不同資管產(chǎn)品由不同監(jiān)管部門制定和實(shí)施監(jiān)管政策，相應(yīng)稅收政策規(guī)定及完善程度也不盡一致，對(duì)基金、信托管理制度相對(duì)比較完善。

1.納稅人。投資人、管理人、相關(guān)資管服務(wù)機(jī)構(gòu)是資管產(chǎn)品的納稅人。雖然證券等管理部門規(guī)定，資管產(chǎn)品應(yīng)單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算。但稅法沒有規(guī)定其獨(dú)立納稅和扣繳稅款義務(wù)、涉稅信息報(bào)告義務(wù)。資管產(chǎn)品既不是納稅人也不是扣繳義務(wù)人。同時(shí)，《證券投資基金法》第八條規(guī)定“基金財(cái)產(chǎn)投資的相關(guān)稅收，由基金份額持有人承擔(dān)，基金管理人或者其他扣繳義務(wù)人按照國家有關(guān)稅收征收的規(guī)定代扣代繳”。

2.應(yīng)納稅種?！盃I改增”之前主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅等。營業(yè)稅取消后由增值稅替代，但優(yōu)惠政策基本平移保留。

（1）企業(yè)所得稅。有限公司性質(zhì)的資管公司是納稅人。有限合伙公司不是企業(yè)所得稅的納稅人，取得的收入實(shí)行“先分后稅”，根據(jù)合伙人法律性質(zhì)分別繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。對(duì)基金業(yè)的投資者、管理人取得的基金買賣價(jià)差和分紅均不征收企業(yè)所得稅?！蛾P(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的價(jià)差收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的價(jià)差收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)銀行信托資產(chǎn)的各方參與者取得的各類收入均征收企業(yè)所得稅?！蛾P(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2006]5號(hào)）規(guī)定，對(duì)發(fā)起機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)取得的收益、機(jī)構(gòu)投資者從信托項(xiàng)目分配獲得的收益、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)收入、受托機(jī)構(gòu)取得的信托報(bào)酬、資金保管機(jī)構(gòu)取得的報(bào)酬、證券登記托管機(jī)構(gòu)取得的托管費(fèi)、其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)費(fèi)收入等均應(yīng)按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)理財(cái)產(chǎn)品和其他資管產(chǎn)品投資取得的收入原則上征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。理財(cái)和其他資管產(chǎn)品作為收入總額組成部分應(yīng)當(dāng)依法納稅。但對(duì)理財(cái)產(chǎn)品和其他資管產(chǎn)品并沒有專門稅收規(guī)定。此外，理財(cái)產(chǎn)品投資運(yùn)作取得的國債和地方債利息等免征企業(yè)所得稅收入后，在向投資者分配時(shí)是否能夠享受免稅也沒有規(guī)定。在目前銀行理財(cái)、信托等產(chǎn)品存在剛性兌付情況下，資管公司如果承擔(dān)了本應(yīng)由投資人承擔(dān)虧損的情況下，是否能夠作為自身虧損在企業(yè)所得稅前扣除也沒有明確規(guī)定。

（2）個(gè)人所得稅。資管產(chǎn)品個(gè)人所得稅納稅人主要是資管產(chǎn)品的個(gè)人投資者和資管公司的從業(yè)人員。對(duì)個(gè)人投資者獲得的基金投資收益基本免稅?！蛾P(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》（財(cái)稅[1998]55號(hào)）規(guī)定，個(gè)人投資者買賣基金份額（封閉式基金）獲得的價(jià)差收入，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)基金分配中屬于國債利息、儲(chǔ)蓄存款利息、買賣股票的價(jià)差收入部分，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)于基金分配中屬于股票股息、紅利收入以及企業(yè)的債券收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在派息分紅時(shí)，代扣20%的個(gè)人所得稅，基金向個(gè)人投資者分配時(shí)，不再代扣代繳個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券價(jià)差收入，對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅?！蛾P(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅[2002]128號(hào)）規(guī)定，對(duì)個(gè)人收購和贖回基金單位取得的價(jià)差收入暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入，儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行向基金支付收入時(shí)，代扣20%的個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人投資信托和銀行理財(cái)產(chǎn)品如何繳納個(gè)人所得稅沒有具體規(guī)定。理論上個(gè)人取得的應(yīng)稅收入均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，但實(shí)際難度很大，多數(shù)管理人也不會(huì)主動(dòng)扣繳。資產(chǎn)管理公司從業(yè)人員應(yīng)按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。由于資管行業(yè)智力密集，收入較高且實(shí)行法定扣繳，稅負(fù)較重。

（3）營業(yè)稅。對(duì)個(gè)人取得的資管產(chǎn)品買賣價(jià)差和股息、紅利等投資收益不征收營業(yè)稅?！蛾P(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]111號(hào)）規(guī)定，自2009年1月1日起，對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。”管理人等取得的管理費(fèi)等相關(guān)收入需要繳納營業(yè)稅。對(duì)企業(yè)等單位納稅人對(duì)資管產(chǎn)品投資的營業(yè)稅政策差異較大?！蛾P(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》（財(cái)稅[2004]78號(hào)）規(guī)定，自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅。單位買賣基金份額獲得價(jià)差應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。《關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2006]5號(hào)）規(guī)定，對(duì)投資者（不包括個(gè)人和個(gè)體工商戶）買賣信貸資產(chǎn)支持證券取得的差價(jià)收入征收營業(yè)稅。對(duì)受托機(jī)構(gòu)從其受托管理的信貸資產(chǎn)信托項(xiàng)目中取得的貸款利息收入，應(yīng)全額征收營業(yè)稅。在信貸資產(chǎn)證券化的過程中，貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)費(fèi)收入、受托機(jī)構(gòu)取得的信托報(bào)酬、資金保管機(jī)構(gòu)取得的報(bào)酬、證券登記托管機(jī)構(gòu)取得的托管費(fèi)、其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)費(fèi)收入等，均應(yīng)按現(xiàn)行營業(yè)稅的政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。對(duì)單位購買的理財(cái)產(chǎn)品在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓取得的收入征收營業(yè)稅。對(duì)持有理財(cái)產(chǎn)品獲得的收益是否繳納營業(yè)稅各地實(shí)際政策執(zhí)行差別很大。根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品不同性質(zhì)，分別有貸款說（征稅）、存款說（不征稅）、投資說（不征稅）等三種。（4）增值稅。36號(hào)文延續(xù)了營業(yè)稅優(yōu)惠政策，規(guī)定證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。其他資管行業(yè)營業(yè)稅相關(guān)政策在“營改增”后繼續(xù)執(zhí)行。

二、“營改增”后的問題與挑戰(zhàn)

（一）風(fēng)險(xiǎn)必然加大

增值稅發(fā)票管理嚴(yán)格，一旦違反可能受到稅務(wù)行政甚至刑事處罰。而資管行業(yè)特點(diǎn)決定了無法照搬工商業(yè)增值稅發(fā)票管控辦法。例如，資管計(jì)劃不是增值稅納稅人，但需要單獨(dú)建賬核算并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，收到或開具的增值稅發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。但根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)制度，只能由管理人申領(lǐng)發(fā)票、開具發(fā)票，二者顯然矛盾。

（二）稅負(fù)可能變化

“營改增”后，6%的價(jià)外增值稅相當(dāng)于價(jià)內(nèi)營業(yè)稅的5.66%，需要進(jìn)項(xiàng)稅抵補(bǔ)。但是，資管行業(yè)購進(jìn)的貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，評(píng)估、咨詢、鑒證等費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也不多，總體可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額少。在融資方需要發(fā)票情況下，一般由管理人開具并需要繳納全部增值稅。之后，資管投資收益由管理人轉(zhuǎn)付投資人。由于投資人所得屬于投資收益，無法開具發(fā)票，沒有差額征稅政策，可能造成管理人承擔(dān)管理費(fèi)之外的超額稅負(fù)。

三、對(duì)策和建議

首先，納稅人需要認(rèn)真研讀稅收及相關(guān)政策法規(guī)，把握概念內(nèi)涵，準(zhǔn)確適用稅法，爭(zhēng)取稅收權(quán)益。同時(shí)注意，地方雖然沒有法定稅收政策制定權(quán)，但有較大的自由裁量權(quán)，各地稅收政策執(zhí)行尺度對(duì)資管行業(yè)具有非常重要的影響。

（一）合理設(shè)計(jì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)模式

1.選擇適當(dāng)?shù)目倷C(jī)構(gòu)稅務(wù)登記地?！犊绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)側(cè)科髽I(yè)所得稅的50%，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。在稅收等優(yōu)惠政策吸引下，資產(chǎn)管理公司一般選擇在具有優(yōu)惠政策的深圳或等地作為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地，同時(shí)在北京等其他地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營。

2.合理設(shè)計(jì)資管公司組織構(gòu)架?？陀^上，我國存在境內(nèi)稅收“洼地”。隨著地方黨委、政府換屆，各地招商引資很可能提供稅收等優(yōu)惠政策。同時(shí)，資管公司運(yùn)作包括籌資、研究、投資、風(fēng)控、客服等各個(gè)環(huán)節(jié)。增值稅的制度設(shè)計(jì)目標(biāo)之一就在于促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)的專業(yè)化。為此，可將資管公司業(yè)務(wù)分拆，將其中一些環(huán)節(jié)單獨(dú)成立公司，注冊(cè)在能夠獲得補(bǔ)貼等支持政策的地方，減輕稅負(fù)水平。需要注意：一是需要在當(dāng)?shù)貙?shí)質(zhì)經(jīng)營，如召開董事會(huì)議、設(shè)立賬簿等。二是與地方政府簽訂合同，明確雙方的權(quán)力義務(wù)。

3. 資管計(jì)劃不需要辦理稅務(wù)登記?！抖悇?wù)登記管理辦法》規(guī)定，納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅種和申報(bào)期限?？偂⒎种C(jī)構(gòu)均應(yīng)履行納稅申報(bào)及稅款繳納等義務(wù)。但契約型私募基金、理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃是否作為獨(dú)立納稅人并沒有規(guī)定，也就不需要作為“營改增”后增值稅的納稅人。可與之佐證的是《銀行業(yè)開展信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]5號(hào)）規(guī)定，受托人而并非信托計(jì)劃本身是營業(yè)稅的納稅主體。

（二）正確設(shè)計(jì)合同條款

1.重視發(fā)票開具事項(xiàng)。對(duì)合同中有關(guān)發(fā)票開具、稅負(fù)承擔(dān)等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)約定。收入端考慮在可能的情況下轉(zhuǎn)嫁增值稅負(fù)擔(dān)。在成本端，結(jié)合供應(yīng)成本，考慮是否選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人。在融資方要求提供發(fā)票時(shí)，管理人對(duì)超出管理費(fèi)的部分，可以約定由投資人承擔(dān)增值稅，從其投資收益中扣除。

2.充分利用免稅政策。36號(hào)文規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)視為貸款服務(wù)征收增值稅。為此，在合同條款中盡量避免收益被認(rèn)定為“貸款”性質(zhì)的固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)。對(duì)于優(yōu)先級(jí)基金，盡量避免在合同中出現(xiàn)“保底”等類似表述。如果設(shè)計(jì)成“存款”性質(zhì)的限制大，則盡量設(shè)計(jì)成為“投資”性質(zhì)。在產(chǎn)品具有“融資”+“融物”性質(zhì)時(shí)，應(yīng)盡量減少利息及相關(guān)收費(fèi)，增加實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值，獲得增值稅抵扣。

3.明確代收費(fèi)增值稅負(fù)擔(dān)。按照稅收規(guī)定，代收費(fèi)需要合并收入繳納增值稅。為此，在具有談判話語權(quán)的情況下，可以約定由委托方予以補(bǔ)償。對(duì)于銷售機(jī)構(gòu)銷售手續(xù)費(fèi)，在事前與當(dāng)?shù)貒惒块T溝通后，可以約定由銷售方提供增值稅專用發(fā)票。Z

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：證券公司；法律；合規(guī)管理；問題建議

一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開始逐步重視起來，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門專門負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門，中國證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！币虼?，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營的重要手段，也是加強(qiáng)我國證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問題

2008年8月1日自中國證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來，我國證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足

我國證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門，可見合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨(dú)立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級(jí)管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績(jī)效考評(píng)上都會(huì)受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨(dú)立性很難得到保障。

2.法律合規(guī)管理部門職責(zé)主次不分

目前，我國證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營管理層、各職能部門和分支機(jī)構(gòu)組成。組織體系下的各部門都要負(fù)責(zé)對(duì)本部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門要對(duì)各部門的合規(guī)情況進(jìn)行復(fù)核，但法律合規(guī)部門更重要的職責(zé)是識(shí)別證券公司管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門必須將重點(diǎn)放在合規(guī)經(jīng)營管理層的各項(xiàng)行為上。但實(shí)踐中法律合規(guī)部門卻極少合規(guī)經(jīng)營管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門也為了逃避法律責(zé)任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門來審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對(duì)管理層的合規(guī)工作。

3.法律合規(guī)部門淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機(jī)構(gòu)

由于證券公司法律合規(guī)部門不是證券公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，因此很多中小型證券公司對(duì)法律合規(guī)部門的建設(shè)相比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個(gè)別證券公司的合規(guī)管理對(duì)內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門的目的定性為應(yīng)付對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責(zé)放在與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對(duì)自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。

4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機(jī)制

由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對(duì)合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門的員工不超過五人，法律合規(guī)部門的員工也大多由稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理部門里的具備法律背景的員工抽調(diào)過來，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對(duì)法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴(yán)格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的知識(shí)，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責(zé)和工作流程，可見法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對(duì)合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門那樣的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊(duì)伍亟待加強(qiáng)。

三、證券公司法律合規(guī)管理的建議

1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機(jī)制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨(dú)立性

合規(guī)管理的獨(dú)立性不足的情況存在已久，這就要理順法律合規(guī)部門和經(jīng)營管理層及各職能部門的關(guān)系，因此筆者建議法律合規(guī)部門特別是合規(guī)總監(jiān)的任免、薪酬、績(jī)效考勤必須獨(dú)

立于經(jīng)營管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨(dú)立考核，由監(jiān)事會(huì)或者董事會(huì)監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門要加強(qiáng)主動(dòng)合規(guī)，主動(dòng)合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門的履行職責(zé)的情況，保證證券公司的合規(guī)運(yùn)營。

2.明確各部門的合規(guī)管理職責(zé)，推進(jìn)證券公司全員合規(guī)

《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)?！睆囊?guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門就行的，也不是法律合規(guī)部門的一家責(zé)任，在現(xiàn)實(shí)中證券公司的各業(yè)務(wù)部門將部門內(nèi)的各類合同或者投資項(xiàng)目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門“會(huì)簽”，法律合規(guī)部門承擔(dān)了業(yè)務(wù)部門合規(guī)職責(zé)，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責(zé)，合規(guī)審查的責(zé)任明確到各部門，而法律合規(guī)部門可以將主要精力放在審查公司的各項(xiàng)制度上和經(jīng)營管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時(shí)也推動(dòng)了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。

3.加強(qiáng)證券公司的合規(guī)文化建設(shè)

證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門要對(duì)公司內(nèi)部員工進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績(jī)效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)。第三，要讓經(jīng)營管理層來支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理擔(dān)任合規(guī)文化建設(shè)的負(fù)責(zé)人，合規(guī)總監(jiān)擔(dān)任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。

4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才

目前證券公司法律合規(guī)部門的現(xiàn)狀是合規(guī)人員需求量小，但專業(yè)性要求高的特點(diǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)招不到合適員工的現(xiàn)象，這對(duì)證券公司的內(nèi)部合規(guī)管理的發(fā)展是不利的，人才得不到很好的補(bǔ)充嚴(yán)重影響合規(guī)管理的質(zhì)量。因此筆者建議，法律合規(guī)人才的培養(yǎng)是長(zhǎng)期性的工作，可以從每年公司招聘的應(yīng)屆大學(xué)生中選有潛質(zhì)的，這些大學(xué)生應(yīng)當(dāng)具有復(fù)合型的專業(yè)背景，然后通過一到兩年的各個(gè)崗位的輪崗，再安排的法律合規(guī)的崗位上，這樣做既有利于法律合規(guī)人才對(duì)各業(yè)務(wù)部門的流程熟悉便于開展合規(guī)工作，而且對(duì)合規(guī)部門在公司里的影響力逐步加強(qiáng)。

篇9

【關(guān)鍵詞】證券公司；創(chuàng)新業(yè)務(wù)；合規(guī)管理；機(jī)制；關(guān)系

創(chuàng)新發(fā)展是在證券行業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的大趨勢(shì)下，券商提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但也是一把雙刃劍，既能給券商帶來經(jīng)濟(jì)效益又會(huì)使其面臨前所未見的風(fēng)險(xiǎn)，而合規(guī)管理是最有效的解決方式。證券公司要達(dá)到平穩(wěn)健康發(fā)展的目標(biāo)，必須處理好合規(guī)與創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)系，我們認(rèn)為，無論是創(chuàng)新業(yè)務(wù)還是合規(guī)管理，都是為了證券公司的可持續(xù)發(fā)展，新的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的誕生，必然要求有新的合規(guī)管理方式與之相配套。而這些新的合規(guī)管理方式又是對(duì)以往合規(guī)管理方式的一種延伸和拓展。合規(guī)與創(chuàng)新不僅僅是制約關(guān)系，還存在相互促進(jìn)、共同發(fā)展的關(guān)系。

作為證券公司具體履行合規(guī)管理職責(zé)的部門，在創(chuàng)新工作中其作用是協(xié)助公司制定創(chuàng)新工作的相關(guān)管理制度及業(yè)務(wù)流程，將創(chuàng)新管理納入整個(gè)合規(guī)管理體系，督導(dǎo)各相關(guān)部門高效、積極、主動(dòng)地履行創(chuàng)新職責(zé)；同時(shí)，對(duì)創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行審慎評(píng)估，合理區(qū)分創(chuàng)新失誤和違法違規(guī)，給予正確認(rèn)定或糾正，保護(hù)公司其他業(yè)務(wù)不受影響；并積極思考合規(guī)與創(chuàng)新的關(guān)系，探索適合創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展的合規(guī)管理方式，完善合規(guī)管理部門的自身建設(shè)，在守住底線的基礎(chǔ)上不斷擴(kuò)大創(chuàng)新發(fā)展空間，使創(chuàng)新工作在證券公司能夠順利開展。

一、注重合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確立合規(guī)管理新模式

在創(chuàng)新工作開展過程中，必須對(duì)各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識(shí)別，進(jìn)一步明確合規(guī)管理工作基本定位。合規(guī)工作的重心應(yīng)該從著重現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理向與潛在風(fēng)險(xiǎn)管理并重轉(zhuǎn)變；從風(fēng)險(xiǎn)事后處置向事先防范、事中監(jiān)測(cè)和事后問責(zé)轉(zhuǎn)變；從只關(guān)注操作層的風(fēng)險(xiǎn)向更為關(guān)注決策、管理環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變，并據(jù)此確立以風(fēng)險(xiǎn)防范為本的合規(guī)管理新模式。

目前各證券公司的管理架構(gòu)一般可分為最上層的決策層、中層管理層和下層操作層，雖然負(fù)責(zé)下層操作層的員工人數(shù)最多，但風(fēng)險(xiǎn)影響程度卻恰恰與之相反，決策層因?yàn)椴粩嘧龀鲫P(guān)系整個(gè)公司發(fā)展的各項(xiàng)決策而承擔(dān)最高風(fēng)險(xiǎn)；中層管理層負(fù)責(zé)具體實(shí)施決策層做出的決策，承擔(dān)著中度風(fēng)險(xiǎn)；而操作層由于只負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作，自我發(fā)揮的空間極小，所以風(fēng)險(xiǎn)最低。在創(chuàng)新工作中，合規(guī)管理的重點(diǎn)應(yīng)由操作層上移至管理層和決策層，因?yàn)樗械膭?chuàng)新業(yè)務(wù)都是由上而下制定并實(shí)施的，決策層與管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度、采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施都是創(chuàng)新業(yè)務(wù)能否順利開展的關(guān)鍵，只有控制住決策層與管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能控制住創(chuàng)新業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

目前的合規(guī)管理模式是按照業(yè)務(wù)條線進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，這種管理模式的不足是各自為政，未能夠有效調(diào)動(dòng)各方的積極性和協(xié)調(diào)性，隨著創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，可以考慮按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并將風(fēng)險(xiǎn)管理端口前移，具體方式包括：1.在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在創(chuàng)新中先由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部自己查找風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、尋找解決方式，合規(guī)部門通過檢查、審查、督導(dǎo)等環(huán)節(jié)合理介入。2.強(qiáng)化公司層面的風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)資源分配職能，通過建立一整套制度保障體系和設(shè)計(jì)一系列傳導(dǎo)機(jī)制，讓董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層充分發(fā)揮各自在創(chuàng)新工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制作用，進(jìn)一步提高合規(guī)管理部門的權(quán)威性和專業(yè)性3.允許合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)部門負(fù)責(zé)人和合規(guī)專員參加各層級(jí)有關(guān)經(jīng)營管理決策的會(huì)議，對(duì)決策的過程和程序?qū)嵤┤瘫O(jiān)督，同時(shí)獲知有關(guān)決策的各類信息，及時(shí)對(duì)公司重大決策的意向、法律法規(guī)依據(jù)、必要的實(shí)施前提以及可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合規(guī)分析和評(píng)價(jià)，提出合規(guī)建議，為公司決策提供參考。4.合規(guī)管理部門和產(chǎn)品業(yè)務(wù)部門需及時(shí)溝通業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新后客戶與市場(chǎng)的回饋情況，進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，及時(shí)了解創(chuàng)新產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，制定或完善相應(yīng)的管理措施。

同時(shí)，我們應(yīng)該看到，任何新事物的出現(xiàn)都需要有一個(gè)識(shí)別、判斷、解決、發(fā)展的過程，在創(chuàng)新工作中，各證券公司的合規(guī)管理模式應(yīng)該發(fā)生相應(yīng)的改變，但并沒有一個(gè)固定的模式，應(yīng)該允許各證券公司根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行適度的調(diào)整、創(chuàng)新和改革。

二、組建高效的合規(guī)隊(duì)伍，加強(qiáng)合規(guī)人才儲(chǔ)備

創(chuàng)新業(yè)務(wù)的深入開展，對(duì)合規(guī)管理人員自身素質(zhì)提出了新的要求，無論是制定制度和流程、督導(dǎo)各相關(guān)部門高效履職還是從合規(guī)角度區(qū)分創(chuàng)新失誤與違法違規(guī)，都需要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精的合規(guī)隊(duì)伍，如果合規(guī)人員自身素質(zhì)無法跟上創(chuàng)新發(fā)展的腳步，就談不上合規(guī)管理工作的順利實(shí)施，也無法保障公司業(yè)務(wù)的有序開展。

1.改革合規(guī)人員選聘制度

目前業(yè)內(nèi)各家證券公司都已建立合規(guī)管理人員的選聘機(jī)制，明確了其所應(yīng)具備的條件和資格，但同時(shí)我們注意到現(xiàn)有的合規(guī)人員選聘機(jī)制存在一些問題，亟待解決：（1）各證券公司合規(guī)管理部門的人員多由原來的法律、稽核或風(fēng)控部門的人員組成或者由其他業(yè)務(wù)部門調(diào)入，這些人員雖然具備法律專業(yè)背景或多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，但與有效執(zhí)行合規(guī)管理的工作要求上存在一定差距。（2）目前關(guān)于合規(guī)方面的考試只有合規(guī)管理人員勝任能力考試，而且并不是每個(gè)合規(guī)人員必須通過的考試，業(yè)內(nèi)還缺乏對(duì)合規(guī)人員所應(yīng)具備資質(zhì)的系統(tǒng)研究和全面分析，尚未建立起統(tǒng)一的合規(guī)人才選拔機(jī)制。

針對(duì)以上問題，我們建議：（1）各證券公司也可根據(jù)實(shí)際情況建立合規(guī)專員的淘汰機(jī)制，對(duì)于不符合要求或缺乏責(zé)任心的合規(guī)人員可以根據(jù)考核結(jié)果實(shí)行淘汰制，一方面激勵(lì)合規(guī)人員努力工作，另一方面也給更適合的人選留出晉升空間。并可考慮適當(dāng)提高合規(guī)人員的待遇，給予補(bǔ)貼等，以適應(yīng)實(shí)際工作的需要并吸引人才。（2）建議盡快由監(jiān)管部門或協(xié)會(huì)制定統(tǒng)一的考試標(biāo)準(zhǔn)，以便優(yōu)秀的人才有機(jī)會(huì)向合規(guī)方面發(fā)展，各證券公司也可依據(jù)自身實(shí)際設(shè)置公司的合規(guī)人員能力測(cè)試，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

篇10

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；風(fēng)險(xiǎn)管理；合規(guī)文化

中圖分類號(hào)：F832.33

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1007―4392(2007)09―0050―02

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)文化的概念

通俗的理解合規(guī)即符合規(guī)范，包括兩個(gè)方面：一是從銀行本體上講，其核心價(jià)值理念及經(jīng)營管理的一切制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序必須符合控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和外部監(jiān)管的要求；二是從形式上講，是銀行核心價(jià)值理念及內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度與外部監(jiān)管要求相契合、相一致的動(dòng)態(tài)過程。

巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)表的《合規(guī)和銀行的合規(guī)職能》手冊(cè)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定義為“銀行由于未能遵守適用于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的法律、法規(guī)、條例、相關(guān)自律組織標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范而導(dǎo)致的法律和監(jiān)管制裁、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”。

合規(guī)文化是合規(guī)管理的最高境界，合規(guī)文化的核心是法制監(jiān)管的文化，即銀行依法經(jīng)營，政府依法監(jiān)管。培育良好的合規(guī)文化，就是要建立一個(gè)良好的法制監(jiān)管環(huán)境和普遍的合規(guī)意識(shí)，這既是政府和銀監(jiān)部門的職責(zé)，也是銀行同業(yè)以及廣大客戶共同努力的方向和結(jié)果。

二、加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和培育合規(guī)文化是銀行業(yè)發(fā)展的必然要求

(一)合規(guī)管理作為一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，是當(dāng)前銀行業(yè)有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

2006年12月11日，中國銀行業(yè)已全面對(duì)外開放，而天津?yàn)I海新區(qū)作為全國綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)，鼓勵(lì)在金融改革和創(chuàng)新方面先行先試。在挑戰(zhàn)和機(jī)遇面前，全面加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)文化建設(shè)，提高經(jīng)營管理的有效性，既是行業(yè)監(jiān)管部門監(jiān)管的需要，也是銀行業(yè)努力追求的目標(biāo)。

(二)強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行股份制改革順利推進(jìn)的基礎(chǔ)保障

商業(yè)銀行股份制改革的核心就是完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全自我約束、自我控制的經(jīng)營管理機(jī)制。完善公司治理、加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理建設(shè)是有機(jī)統(tǒng)一的整體，同時(shí)只有真正落實(shí)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的各項(xiàng)要求，建立健全完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，切實(shí)消除內(nèi)部控制中的各種隱患，有效杜絕各類違規(guī)問題發(fā)生，才能贏得政府、投資者和社會(huì)各界對(duì)農(nóng)行股份制改革發(fā)展的信心，促進(jìn)股改順利實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，合規(guī)文化是企業(yè)文化的重要組成部分，它決定著企業(yè)、團(tuán)隊(duì)和員工的具體行為，營造良好的合規(guī)文化環(huán)境，強(qiáng)化全員合規(guī)意識(shí)，將使合規(guī)成為一種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是注重發(fā)展質(zhì)量、保證安全經(jīng)營的最基本要求，也是提升內(nèi)控能力的有效保證

只有各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的每個(gè)環(huán)節(jié)都能做到合規(guī)，真正做到人人、事事、時(shí)時(shí)合規(guī)，發(fā)展的質(zhì)量才能得到保證，發(fā)展才沒有后顧之憂。近年來銀行業(yè)發(fā)生的案件說明，外部欺詐和內(nèi)部違規(guī)相互交織，導(dǎo)致不少銀行形成風(fēng)險(xiǎn)和損失。而外部欺詐只要遇上內(nèi)部違規(guī)，一般都會(huì)成功。通過合規(guī)決策、合規(guī)管理、合規(guī)操作來識(shí)別、預(yù)警和控制風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)營管理的安全和效益得到保障；通過培育良好的合規(guī)文化，使銀行的各項(xiàng)制度和機(jī)制真正落實(shí)。銀行才能實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

三、加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和培育合規(guī)文化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和著力點(diǎn)

(一)盡快建立起適應(yīng)監(jiān)管要求和各行自身管理需要的合規(guī)管理組織架構(gòu)和制度體系

一是健全合規(guī)管理組織架構(gòu)。銀監(jiān)會(huì)和各總行均提出推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要獨(dú)立且職責(zé)明確的合規(guī)管理部門或團(tuán)隊(duì)、崗位作為基礎(chǔ)。各行應(yīng)盡快設(shè)立法律與合規(guī)部和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，各銀行分行及所屬各支行也要按業(yè)務(wù)條線設(shè)置專(兼)職合規(guī)人員，落實(shí)專職、兼職合規(guī)崗管理制度和職責(zé)。

二是明確合規(guī)管理部門與其他部門的職責(zé)關(guān)系，完善并推進(jìn)合規(guī)管理相關(guān)機(jī)制。具體的講就是各銀行要保證規(guī)章制度制定的科學(xué)、可行、務(wù)實(shí)，并負(fù)責(zé)貫徹、督導(dǎo)、跟蹤和檢查；各下屬行部要做到將規(guī)章制度傳導(dǎo)好、執(zhí)行好、落實(shí)好。天津農(nóng)行已根據(jù)銀監(jiān)局和農(nóng)總行的要求制定“一個(gè)規(guī)劃”、推行“四項(xiàng)制度”。即建立起“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃”，并逐步在全行推行“違規(guī)問責(zé)制”、“合規(guī)管理績(jī)效考核制”、“誠信舉報(bào)制”和“違規(guī)行為積分制”。

(二)以合規(guī)從高層做起為主線，切實(shí)增強(qiáng)隊(duì)伍執(zhí)行力

合規(guī)從高層做起，應(yīng)突出四個(gè)方面：首先作為一名管理者必須先做到懂合規(guī)、知風(fēng)險(xiǎn)；其次管理者必須身體力行、帶頭遵規(guī)；第三合規(guī)管理工作要行長(zhǎng)親自抓，并設(shè)有責(zé)權(quán)明確的首席合規(guī)總監(jiān)；第四合規(guī)從高層做起要體現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明、令行禁止。從而覆蓋全員，帶動(dòng)整個(gè)員工隊(duì)伍合規(guī)經(jīng)營、誠信守法，有效增強(qiáng)行業(yè)的執(zhí)行力。

(三)加強(qiáng)自律監(jiān)管，有效落實(shí)合規(guī)管理責(zé)任制

合規(guī)管理部門是銀行三道防線中第二道防線的牽頭部門和主要負(fù)責(zé)部門，位于事前和事中監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，所以合規(guī)管理的組織架構(gòu)以及專業(yè)部門的自律監(jiān)管工作是對(duì)合規(guī)管理內(nèi)容實(shí)施縱向落實(shí)的最有效途徑。因此加強(qiáng)自律監(jiān)管，突出各業(yè)務(wù)部門的合規(guī)管理職責(zé)，應(yīng)成為銀行業(yè)推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段和工作方法。分支行都要建立自律監(jiān)管責(zé)任制，加強(qiáng)考核監(jiān)督，杜絕走形式，堅(jiān)持誰的業(yè)務(wù)誰監(jiān)管、誰出制度誰去貫徹落實(shí)和跟蹤反饋、誰的問題誰負(fù)責(zé)整改和督辦，這樣才能做到監(jiān)管一次問題就少一些、監(jiān)管一次同類問題就不應(yīng)再犯、監(jiān)管一次管控水平就有所提高。