導(dǎo)語：如何才能寫好一篇施工質(zhì)量工作總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）積極響應(yīng)政策，落實(shí)疫情防控方案

配合縣委疫情防控工作，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)復(fù)工人員的個(gè)人信息、行動(dòng)軌跡、身體狀況、健康二維碼進(jìn)行統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

1、把控施工現(xiàn)場(chǎng)，封閉施工區(qū)域進(jìn)出口，設(shè)置疫情防控管理點(diǎn)，對(duì)進(jìn)出人員進(jìn)行身份信息登記、體溫測(cè)量，嚴(yán)格控制進(jìn)出人員。

2、成立疫情防控小組，每日對(duì)施工、辦公區(qū)域消毒情況，人員信息登記情況，防控物資佩戴情況等進(jìn)行檢查，做到無遺漏無風(fēng)險(xiǎn)。

（二）克服困難，協(xié)調(diào)推進(jìn)施工進(jìn)度

面對(duì)疫情嚴(yán)峻問題，因公司領(lǐng)導(dǎo)均在外地，不能親自組織工作，主動(dòng)擔(dān)任職責(zé)，積極溝通，協(xié)調(diào)處理現(xiàn)場(chǎng)施工問題，推進(jìn)興隆路、淮海路施工進(jìn)度。

1、完成七條道路復(fù)工申請(qǐng)各項(xiàng)方案的審核，辦理復(fù)工申請(qǐng)報(bào)告，并聯(lián)系相關(guān)單位人員簽字蓋章，送縣住建局，縣防控辦，縣政府備案。

2、根據(jù)縣政府要求，完成興隆路、淮海路通車目標(biāo)，積極協(xié)調(diào)配合縣指揮部、朵云指揮部對(duì)興隆路老城區(qū)段的征拆工作，根據(jù)影響施工現(xiàn)場(chǎng)的征拆問題跟進(jìn)征拆進(jìn)度，并整理編寫函件報(bào)告3份發(fā)住建局及指揮部。

3、聯(lián)系地勘及設(shè)計(jì)等相關(guān)單位對(duì)興隆路、淮海路施工中出現(xiàn)的問題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查處理60余起，其中突出完成興隆路k1+200-k1+500段邊坡裂縫的處理，完成興隆路采空區(qū)的處理，完成興隆路k0+500處、k0+900-k1+060段、k1+200處、k2+076處邊坡垮塌的處理，完成興隆路擋墻、綠化、孔樁、箱涵、管網(wǎng)因地形地質(zhì)問題無法施工問題的處理等；完成淮海路采空區(qū)的處理，完成淮海路抗滑樁內(nèi)溶槽問題的處理，完成淮海路k0+620-k0+630左側(cè)路肩墻、k0+900-k1+300段邊坡因地形地質(zhì)問題無法施工問題的處理等，出具相應(yīng)的處理方案、措施、勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)變更等相關(guān)資料。并組織召開專題會(huì)議20余次，編寫會(huì)議紀(jì)要下發(fā)，其中主要包括《關(guān)于研究推進(jìn)甕安縣朵云拓展區(qū)道路建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)事宜的會(huì)議紀(jì)要》，《興隆路、淮海路現(xiàn)場(chǎng)問題專題會(huì)會(huì)議紀(jì)要》，《關(guān)于處理淮海路邊坡問題專題會(huì)會(huì)議紀(jì)要》等。

4、興隆路老城區(qū)段兩側(cè)村民以飲用水、機(jī)械震動(dòng)、開設(shè)路口、房屋裂縫為由堵工，積極聯(lián)系住建局、指揮部、社區(qū)等相關(guān)單位進(jìn)行處理并跟蹤落實(shí)相關(guān)工作。

（三）嚴(yán)格把控施工質(zhì)量，排查安全隱患

1、為保證現(xiàn)場(chǎng)施工安全，排除現(xiàn)場(chǎng)安全隱患，組織監(jiān)理單位進(jìn)行安全檢查并下發(fā)監(jiān)理整改通知單30次。水庫(kù)大橋?qū)ｍ?xiàng)安全檢查并下發(fā)整改通知單15次。

2、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量管理，監(jiān)督檢查每個(gè)施工步驟的施工質(zhì)量，組織各參建單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)路基、路面、運(yùn)距、邊坡、箱涵、擋墻、管網(wǎng)、人行道、綠化、電力、給水等分項(xiàng)工程施工質(zhì)量進(jìn)行檢查驗(yàn)收330余次，其中發(fā)現(xiàn)問題115項(xiàng)，下發(fā)整改通知6份37項(xiàng)，其余現(xiàn)場(chǎng)立即整改，整改完成后再次驗(yàn)收合格。水庫(kù)大橋鋼筋、模板驗(yàn)收23次，其中發(fā)現(xiàn)問題38項(xiàng)，下發(fā)整改通知8份35項(xiàng)，組織召開水庫(kù)大橋?qū)ｎ}會(huì)議3次，并下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)朵云水庫(kù)大橋安全質(zhì)量管理的通知》《水庫(kù)大橋混凝土質(zhì)量問題處理專家論證專題會(huì)議》。

3、參加監(jiān)理例會(huì)36次，并針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的問題，在會(huì)議中提出要求施工單位做好施工技術(shù)交底，加強(qiáng)施工安全知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管控等，要求監(jiān)理單位做好監(jiān)督檢查管理工作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安全隱患問題絕不放過，質(zhì)量問題嚴(yán)格把控等，并督促施工單位對(duì)下發(fā)的整改通知單及聯(lián)系單認(rèn)真對(duì)待、落實(shí)整改，下發(fā)的會(huì)議紀(jì)要認(rèn)真學(xué)習(xí)，做到舉一反三，加強(qiáng)管理。

（四）加強(qiáng)管理，勤奮學(xué)習(xí)

學(xué)習(xí)每個(gè)分項(xiàng)工程的施工步驟，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量的管理，強(qiáng)化自身專業(yè)技術(shù)。

1、完成興隆路、淮海路、水庫(kù)大橋施工方案的審核17份，其中包含興隆路水庫(kù)大橋掛籃施工方案，爆破補(bǔ)充施工方案，機(jī)械破碎施工方案，綠化、交安、路燈、擋墻、樁基、邊坡、瀝青、水穩(wěn)、人行道等分項(xiàng)工程的施工方案的審核；完成淮海路邊坡、擋墻、抗滑樁的施工方案的審核。

2、組織召開興隆路竣工資料整理專題會(huì)議1次，竣工資料準(zhǔn)備情況檢查5次，整理檢查結(jié)果報(bào)告3份。

3、審核完成興隆路施工進(jìn)度10期，淮海路施工進(jìn)度4期。

二、2021年工作計(jì)劃

1、加強(qiáng)對(duì)施工單位和監(jiān)理單位的管理。

2、把控好現(xiàn)場(chǎng)安全、質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安全、質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格按照規(guī)范要求落實(shí)整改發(fā)現(xiàn)的安全、質(zhì)量問題，并督促整改回復(fù)。

3、有序推進(jìn)水庫(kù)大橋施工進(jìn)度，嚴(yán)格檢查管控掛籃設(shè)備的分跨移動(dòng)，鋼筋、混凝土的質(zhì)量，預(yù)應(yīng)力張拉及注漿，跟蹤監(jiān)測(cè)單位的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)情況，及時(shí)反饋，及時(shí)處理。

篇2

悠悠萬事，制度為先，安全為大，質(zhì)量為本，這是我今年一切工作的出發(fā)點(diǎn)。下面就我個(gè)人一年多的工作，總結(jié)如下：

一、工作成果：

①2019.11.1-2020.12.10日，隧洞進(jìn)行日常巡查共162次，發(fā)現(xiàn)問題總計(jì)1134項(xiàng)，提報(bào)咨詢建議1090項(xiàng)。分別體現(xiàn)在《引綽濟(jì)遼安全咨詢隱患排查報(bào)告單》、《引綽濟(jì)遼安全咨詢周報(bào)》上。

②2019.11.1-2020.12.10日，配合一分公司隧洞月度、季度、年度檢查共84次，發(fā)現(xiàn)問題總計(jì)1392項(xiàng)，提報(bào)咨詢建議1360項(xiàng)。已將問題匯總報(bào)告分公司。

③2019.11.1-2020.12.10日，配合總公司隧洞月度、季度、年度檢查共35次，發(fā)現(xiàn)問題總計(jì)580項(xiàng)，提報(bào)咨詢建議560項(xiàng)。已將問題匯總報(bào)告分公司、總公司。

④2019.11.1-2020.12.10日，參與開展安全用電、火工品庫(kù)、?；?、抽排水專項(xiàng)等檢查共28次，發(fā)現(xiàn)問題總計(jì)310項(xiàng)，提報(bào)咨詢建議310項(xiàng)。已將問題及建議告知各施工單位，并匯總報(bào)告分公司、總公司。

⑤2019.11.1-2020.6.1日，完成編寫重大危險(xiǎn)源的具體管控措施；負(fù)責(zé)識(shí)別、整理隧洞、暗涵、倒虹吸的重大危險(xiǎn)源及動(dòng)態(tài)管控措施，并在每季度進(jìn)行實(shí)時(shí)更新。

⑥2019.11.10-2020.11.20日，配合開展階段性專家診斷工作，主要負(fù)責(zé)交通安全工作、整理會(huì)務(wù)資料、問題收集匯總、影像資料拍攝、收集等。

⑥2019.11.1-2020.12.10日，配合完成分公司、總公司內(nèi)頁資料整理、內(nèi)頁檢查準(zhǔn)備資料，以及業(yè)主交代的其他業(yè)務(wù)。

二、其他工作：

①2020.10.2-2020.12.10日，負(fù)責(zé)兼職司機(jī)工作，陪同領(lǐng)導(dǎo)去通遼分公司、樞紐分公司、輸水分公司各標(biāo)。

②2020.6.1-2020.12.10日負(fù)責(zé)車輛的日常維修、保養(yǎng)工作。

③負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作。

三、安全隱患問題分類：

從隱患排查出的問題分析看，坍塌類占50%，高處墜落類占5%，車輛傷害、機(jī)械傷害、起重傷害類占15%，觸電類占15%，中毒和窒息類占5%，淹溺類占5%，火災(zāi)類、物體打擊類占5%。

從安全隱患問題分類來看，坍塌類仍居所有隱患問題的首位，緊隨其后的便是機(jī)械傷害及施工用電安全隱患問題，需要引起參建各方的高度重視。

四、存在問題原因分析：

①安全管理制度落實(shí)執(zhí)行不到位。施工單位未嚴(yán)格按照制定的安全管理體系開展施工安全管理工作，現(xiàn)場(chǎng)安全管理層次不清晰、職責(zé)不明確，安全隱患閉合管理不到位，不注重安全管理工作細(xì)節(jié)把控。

②專職安全管理人員配備不滿足要求。個(gè)別施工單位項(xiàng)目主要管理人員及專職安全員人員數(shù)量不滿足施工安全生產(chǎn)管理的實(shí)際需要，個(gè)別管理人員現(xiàn)場(chǎng)安全管理知識(shí)與技能不能滿足工作需要，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)缺乏有效的安全掌控。

③安全教育培訓(xùn)、交底工作存在流于形式現(xiàn)象。施工單位安全教育培訓(xùn)及交底的指導(dǎo)性和適用性不強(qiáng)，安全技術(shù)交底空泛，沒有針對(duì)性，個(gè)別施工單位對(duì)特種作業(yè)、特種設(shè)備和大型設(shè)備操作的安全技術(shù)交底不到位。

④沒有認(rèn)真執(zhí)行施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案。個(gè)別施工單位未按要求將危大工程專項(xiàng)施工方案編制齊全，部分施工單位不嚴(yán)格按照批復(fù)的施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案組織施工，未對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行相應(yīng)的作業(yè)交底及安全技術(shù)交底，施工存在盲目性和隨意性。

⑤施工單位對(duì)特種作業(yè)人員管理不嚴(yán)格。主要表現(xiàn)在：特種作業(yè)臺(tái)賬更新不及時(shí)，登記備案的證件過期、未按要求復(fù)審；現(xiàn)場(chǎng)存在實(shí)際進(jìn)行特種作業(yè)的人員未持證或持證未納入特種作業(yè)人員臺(tái)賬管理現(xiàn)象。

⑥部分施工單位對(duì)臨時(shí)用電安全管理不到位。現(xiàn)場(chǎng)電氣安全隱患及消防安全隱患較多，主要表現(xiàn)在執(zhí)行“三相五線制”不到位、落實(shí)安全電壓照明不到位，高壓電運(yùn)行維護(hù)方面在較大安全風(fēng)險(xiǎn)。

⑦對(duì)運(yùn)輸車輛、特種設(shè)備、大型機(jī)械管理沒有嚴(yán)格執(zhí)行公司要求。主要表現(xiàn)在：對(duì)操作及駕駛?cè)藛T持證、以及相關(guān)車輛設(shè)備年檢管理不到位；特種設(shè)備使用登記辦理以及安全元件檢驗(yàn)標(biāo)定不及時(shí)；運(yùn)輸車輛未嚴(yán)格按建設(shè)單位規(guī)定履行報(bào)備手續(xù)；對(duì)車輛設(shè)備維修保養(yǎng)缺乏有效監(jiān)管，尤其是對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的設(shè)備車輛監(jiān)管不到位。

⑧個(gè)別施工單位的現(xiàn)場(chǎng)安全標(biāo)準(zhǔn)化施工與公司要求相差較大。通風(fēng)差，增大了作業(yè)人員的患職業(yè)病的幾率；照度不足，影響車輛行駛安全及作業(yè)人員安全施工要求；進(jìn)入富水段或偶遇突發(fā)涌水，排水設(shè)備設(shè)施配置不合理、抽排能力不滿足需要，不但增加了安全風(fēng)險(xiǎn)，也一定程度上影響了施工進(jìn)度。

⑨重大危險(xiǎn)源監(jiān)控執(zhí)行不到位。個(gè)別施工單位未嚴(yán)格落實(shí)重大危險(xiǎn)源管控制度，相關(guān)單位、部門、人員職責(zé)不明確，相關(guān)標(biāo)識(shí)標(biāo)牌設(shè)置不到位，相關(guān)管控措施落實(shí)不到位。

⑩監(jiān)理單位人員對(duì)施工過程安全監(jiān)管不到位，不能及時(shí)制止、糾正施工單位的不安全行為。對(duì)關(guān)鍵施工過程、關(guān)鍵施工工序旁站監(jiān)管不到位。對(duì)于建設(shè)單位以及其他各級(jí)監(jiān)管單位下發(fā)的安全問題的整改指令，督促施工單位及時(shí)整改不到位，致使安全風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)有效的得到控制、消除。

⑪人員定位系統(tǒng)運(yùn)行管理不到位。各隧洞段施工單位基本上能按照建設(shè)單位要求安裝了人員定位系統(tǒng)，但各施工單位對(duì)其運(yùn)行管理不到位，只能進(jìn)行區(qū)域定位，且位置不準(zhǔn)確，不能很好的發(fā)揮人員定位系統(tǒng)的安全監(jiān)控的作用。

五、本人咨詢建議：

⑴、安全管理體系建設(shè)方面：

①現(xiàn)場(chǎng)施工單位專職安全員數(shù)量必須要滿足安全生產(chǎn)管理的需求，且配備的安全管理人員必須為專職。不滿足安全生產(chǎn)需要的，施工單位要盡快配齊配強(qiáng)專職安全管理人員，施工單位項(xiàng)目經(jīng)理要樹立安全管理第一責(zé)任人的思想，必須支持安全管理人員的工作。

②要認(rèn)真開展全員安全教育培訓(xùn)、安全技術(shù)交底工作，提高全員的安全意識(shí)及自我保護(hù)能力，并結(jié)合氣候變化適時(shí)開展有針對(duì)性的季節(jié)性安全教育。監(jiān)管單位尤其要重點(diǎn)關(guān)注作業(yè)隊(duì)伍更換比較頻繁的施工單位安全教育培訓(xùn)及安全技術(shù)交底工作。

③施工單位要加強(qiáng)特種作業(yè)人員及特種設(shè)備操作人員管理，相關(guān)管理臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理、實(shí)時(shí)更新，確保人證統(tǒng)一。

④加大對(duì)施工單位主要管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和安全管理人員崗位責(zé)任落實(shí)的監(jiān)督與指導(dǎo)。

⑤嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)安全管理制度，通過制度落實(shí)的可追溯材料來督促施工單位認(rèn)真履行安全管理職責(zé)。

⑥要確保施工單位安全措施費(fèi)用的足額有效投入，監(jiān)管單位通過定期檢查來督促施工單位。

⑴ 施工過程控制方面：

①各施工單位要按《水利水電工程施工安全管理導(dǎo)則》（SL721-2015）要求編制齊全各危大工程專項(xiàng)施工方案，需要專家論證的要組織專家論證。嚴(yán)格按照?qǐng)D紙、規(guī)范、已批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工方案組織施工，施工前還要組織對(duì)所有作業(yè)人員進(jìn)行相應(yīng)的作業(yè)交底及安全技術(shù)交底。

②建議組織檢測(cè)單位及時(shí)對(duì)已經(jīng)開挖支護(hù)完成地段（尤其是三岔口以及Ⅳ、Ⅴ類圍巖支護(hù)段）進(jìn)行檢測(cè)，以利于排查隱蔽工程的安全隱患，督促施工單位及時(shí)消除隱患，確保已開挖支護(hù)完成未襯砌地段的安全。

③施工單位對(duì)斷層破碎帶和富水帶施工的超前地質(zhì)預(yù)報(bào)工作要納入工序管理，加強(qiáng)監(jiān)控量測(cè)，不能盲目施工。進(jìn)入富水段或偶遇突發(fā)涌水情況時(shí)，要嚴(yán)格按照排水專項(xiàng)方案執(zhí)行，合理配置抽排水設(shè)備設(shè)施，確保抽排效果滿足安全施工的需要。

④各隧洞施工單位要加強(qiáng)光爆效果控制，無論幾級(jí)圍巖，光爆效果好既能減少對(duì)圍巖的擾動(dòng)及破壞，也能減少支護(hù)時(shí)間，從而提高施工過程的安全性。

⑤施工單位要加強(qiáng)高、低壓用電安全管理，尤其要加強(qiáng)TBM高壓、富水隧洞的施工用電以及安全電壓照明等方面的安全管理。電工必須持證上崗、規(guī)范作業(yè)，確保用電線纜、電氣元件、電氣保護(hù)裝置質(zhì)量及安裝質(zhì)量，并加強(qiáng)日常檢查維護(hù)。

⑥加強(qiáng)車輛設(shè)備的檢驗(yàn)檢測(cè)及維修保養(yǎng)，嚴(yán)格履行進(jìn)場(chǎng)車輛報(bào)備制度，確保車輛設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。隧洞段的支洞施工結(jié)束后要及時(shí)組織鋪底施工，并按要求布設(shè)防撞墩；管道段及樞紐要加強(qiáng)施工便道的日常維護(hù)；補(bǔ)充完善各部位的交通安全警示標(biāo)識(shí)標(biāo)牌，改善行車及施工作業(yè)環(huán)境，保證行車交通安全；隨著各隧洞進(jìn)尺的增加，工人上下班的交通安全要引起各參建單位的高度重視，要配置合格的客運(yùn)車輛，嚴(yán)禁非載人車輛違規(guī)載人、人貨混運(yùn)，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)載人車輛的檢修維護(hù)及駕駛?cè)藛T的管理。

⑦TBM組裝要嚴(yán)格按照批復(fù)的專項(xiàng)方案執(zhí)行，特種作業(yè)人員持證上崗，安裝環(huán)境要空氣清新、照明充足，且不應(yīng)有影響組裝施工安全的滲漏水。專職安全管理人員及監(jiān)理人員要嚴(yán)格落實(shí)TBM拼裝全過程的旁站監(jiān)督，確保組裝安全。TBM驗(yàn)收，嚴(yán)格按照驗(yàn)收程序和驗(yàn)收內(nèi)容執(zhí)行，確保運(yùn)行安全。

⑧TBM作業(yè)有軌運(yùn)輸及支洞有軌運(yùn)輸，要加強(qiáng)對(duì)提升設(shè)備、牽引設(shè)備的檢查維護(hù)，設(shè)置明顯警示標(biāo)志。操作人員必須持證上崗，并嚴(yán)格按照信號(hào)和交通指揮系統(tǒng)運(yùn)行。

⑨施工單位應(yīng)完善火工品安全管理各項(xiàng)制度。落實(shí)各項(xiàng)安全管控措施，嚴(yán)格火工品的存儲(chǔ)、運(yùn)輸及使用全過程的安全管控。尤其要關(guān)注火工品到場(chǎng)后至爆破作業(yè)完成后的安全管控?；鸸て愤\(yùn)輸車駕駛員、押運(yùn)員，爆破員、安全防護(hù)員、庫(kù)管員、爆破技術(shù)人員必須持證上崗。現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)禁私存火工品，爆破結(jié)束后，剩余的火工品要及時(shí)清退。

⑩腳手架工程及高大模板施工，應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的專項(xiàng)施工方案組織施工，施工前應(yīng)對(duì)腳手架及模板及相關(guān)零部件進(jìn)行檢查，不符合要求的不得使用。腳手架及作業(yè)平臺(tái)搭設(shè)要嚴(yán)格按照規(guī)范要求執(zhí)行，嚴(yán)格腳手架及高大模板驗(yàn)收程序，加強(qiáng)安裝及施工過程安全監(jiān)控。作業(yè)人員必須經(jīng)過相應(yīng)的安全技術(shù)培訓(xùn)，必須正確佩戴使用相關(guān)安全防護(hù)用品，并持證上崗。

⑪施工單位要建立健全生產(chǎn)安全事故隱患排查治理制度，采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期檢查、不定期抽查等多種方式，并結(jié)合各種安全管理活動(dòng)開展隱患排查，采取技術(shù)、管理措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患，及時(shí)記錄并向從業(yè)人員通報(bào)事故隱患排查治理情況。并將隱患閉環(huán)管理納入對(duì)責(zé)任單位安全管理履職考核，實(shí)現(xiàn)對(duì)施工過程安全管理有效掌控。

⑫落實(shí)重大危險(xiǎn)源管控機(jī)制，明確重大危險(xiǎn)源各相關(guān)單位、部門、人員職責(zé)，落實(shí)分級(jí)管控責(zé)任及具體責(zé)任人，加強(qiáng)重大危險(xiǎn)源過程監(jiān)督及動(dòng)態(tài)管控。尤其要加強(qiáng)隧洞不良地質(zhì)地段及交叉口施工、TBM組裝施工、高壓電運(yùn)維、樞紐發(fā)電洞及房建高空作業(yè)、PCCP管道基槽開挖、起重機(jī)械組裝及管道安裝的安全監(jiān)管。

⑬監(jiān)理單位要認(rèn)真履行安全監(jiān)管職責(zé)，及時(shí)制止、糾正施工單位的不安全行為。嚴(yán)格履行對(duì)關(guān)鍵施工過程、關(guān)鍵施工工序的旁站監(jiān)督管理。涉及隱蔽工程的，嚴(yán)格履行過程旁站監(jiān)督并留存好相關(guān)影像資料備查。督促施工單位及時(shí)整改建設(shè)單位以及其他監(jiān)管單位下發(fā)的安全問題的整改指令，確保安全風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效的得到控制、消除。

六．自身存在的問題

一年多來在本職崗位雖然取得了一定的成績(jī)，但是也存在許多的不足，主要體現(xiàn)在以下方面：

1、安全咨詢工作不嚴(yán)不細(xì)、存在安全管理的盲區(qū)。

2、組織、溝通能力上還有所欠缺，和有經(jīng)驗(yàn)的同事還有一定差距，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解放思想，彌補(bǔ)差距。

3、工作中不夠大膽，思想不夠超前。應(yīng)在不斷學(xué)習(xí)中改變工作方式，不斷創(chuàng)新完善。

七、下步工作目標(biāo)

1、危險(xiǎn)源辨識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)及管控措施建議。

2、咨詢服務(wù)工作總結(jié)（全年）。

3、各類安全檢查和重大危險(xiǎn)源過程跟蹤，提出安全管控建議。

4、參加安全例會(huì)。

5、參與應(yīng)急管理和事故處理。

6、完成業(yè)主安排的其他工作。

八、咨詢工作思考

篇3

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展XX年年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)XX年年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了XX年年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問題

1、對(duì)往來款項(xiàng)的函證情況普

遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，XX年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及XX年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利XX年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬元（報(bào)表利潤(rùn)－85萬元），僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， XX年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下

一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。

篇4

一、主要成效

（一）按A級(jí)景區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，著力抓好景區(qū)開的開發(fā)建設(shè)工作。景區(qū)為我縣唯一的國(guó)家AAAA級(jí)旅游景區(qū)，在開發(fā)建設(shè)中，我們依照《旅游景區(qū)質(zhì)量等級(jí)評(píng)定管理辦法》和《旅游景區(qū)質(zhì)量等級(jí)的劃分與評(píng)定》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格制度建設(shè)、規(guī)范流通程序、提升服務(wù)質(zhì)量，景區(qū)內(nèi)旅游公路、游客休息中心能基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，受到游客的好評(píng)，接待國(guó)內(nèi)外游客量有了大幅增長(zhǎng)。

（二）貫徹質(zhì)量興縣戰(zhàn)略，加強(qiáng)旅游行業(yè)管理。加強(qiáng)對(duì)旅游景區(qū)、星級(jí)飯店、旅行社、鄉(xiāng)村農(nóng)家樂等涉旅單位的旅游調(diào)查統(tǒng)計(jì)、旅游服務(wù)質(zhì)量監(jiān)管、旅游安全檢查的監(jiān)管力度，把質(zhì)量興縣戰(zhàn)略運(yùn)用在日常行業(yè)管理中，引導(dǎo)涉旅單位走質(zhì)量效益型發(fā)展道路，逐步引入標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和管理，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)品牌建設(shè)；要求各涉旅單位在增加效益的同時(shí)，降低能源消耗，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，創(chuàng)新發(fā)展模式，增強(qiáng)自我造血功能，進(jìn)一步提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2013年，旅游局向涉旅企業(yè)下發(fā)森林防火、汛期安全、消防安全、出團(tuán)安全、節(jié)假日旅游安全等相關(guān)文件10份；在節(jié)假日前對(duì)景區(qū)和涉旅企業(yè)進(jìn)行安全、消防檢查共20次，及時(shí)整改隱患20余處；加大安全經(jīng)費(fèi)投入，年內(nèi)景區(qū)和涉旅單位已投入安全設(shè)施建設(shè)經(jīng)費(fèi)300余萬元，運(yùn)用于景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、漂流河道等治理維修以及星級(jí)飯店消防、監(jiān)控、食品存放等設(shè)施建設(shè)；加強(qiáng)日常監(jiān)管巡查力度，堅(jiān)決取締無經(jīng)營(yíng)許可證的“黑社”，對(duì)全縣的旅行社門市部進(jìn)行了備案登記。全年共接到投訴及求助電話36個(gè)，各類求助電話27個(gè)，投處率達(dá)100%，安全事故發(fā)生率為0。

（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高旅游服務(wù)質(zhì)量興縣戰(zhàn)略意識(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，標(biāo)準(zhǔn)化在規(guī)范市場(chǎng)秩序、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面，發(fā)揮著越來越重要的作用。根據(jù)縣質(zhì)量興縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的要求，我局局2013年組織了2次旅游行業(yè)地方標(biāo)準(zhǔn)貫宣培訓(xùn)活動(dòng)，縣旅游局認(rèn)真組織職工和涉旅企業(yè)人員共16人次參加了學(xué)習(xí)培訓(xùn)。學(xué)習(xí)培訓(xùn)涉及《旅行社等級(jí)劃分與評(píng)定》、《導(dǎo)游服務(wù)規(guī)范》、《導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量等級(jí)劃分與評(píng)定》《旅游購(gòu)物場(chǎng)所等級(jí)劃分與評(píng)定》、《旅游汽車服務(wù)質(zhì)量等級(jí)劃分與評(píng)定》、《旅游飯店星級(jí)劃分與評(píng)定》等內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了旅游行政管理部門工作人員對(duì)質(zhì)量興縣戰(zhàn)略和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略的認(rèn)識(shí)，自覺提高開展質(zhì)量興縣和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的緊迫感和責(zé)任感。同時(shí)，也提高了涉旅企業(yè)積極參與服務(wù)質(zhì)量建設(shè)、逐步參與標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的信心。

二、主要做法

一是堅(jiān)持政府主導(dǎo)，積極參與實(shí)施質(zhì)量興縣和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略工作。堅(jiān)持“政府主導(dǎo)、部門參與”原則，充分發(fā)揮部門職能和優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持從源頭抓質(zhì)量，加強(qiáng)行業(yè)質(zhì)量安全監(jiān)管，提升行業(yè)質(zhì)量整體水平，以景區(qū)為試點(diǎn)，開展旅游服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目建設(shè)前期工作。

二是堅(jiān)持宣傳引導(dǎo)，積極營(yíng)造質(zhì)量興縣戰(zhàn)略氛圍。按照縣政府及上級(jí)旅游行政主管部門要求，積極參與質(zhì)量興縣的宣傳教育工作，引導(dǎo)涉旅單位切實(shí)樹立“質(zhì)量第一”、“以質(zhì)取勝”的理念，堅(jiān)決遏制行業(yè)內(nèi)不正當(dāng)或非法競(jìng)爭(zhēng)；引導(dǎo)旅游行業(yè)服務(wù)走“以人為本、誠(chéng)實(shí)守信、精益求精、追求卓越”的質(zhì)量文化道路，堅(jiān)決查處縣內(nèi)涉旅行業(yè)“黑社”“黑導(dǎo)”、宰客欺客等旅游投訴案件；積極參與旅游服務(wù)質(zhì)量提升年“文明旅游，理性消費(fèi)”宣傳活動(dòng)和“3·15保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益日”群眾性質(zhì)量活動(dòng)，普及旅游服務(wù)質(zhì)量知識(shí)，提高全民旅游質(zhì)量意識(shí)，向群眾發(fā)放講解理性維權(quán)、安全出游等宣傳資料。

三、存在問題

一是旅游基礎(chǔ)設(shè)施欠完善，景區(qū)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)還需加強(qiáng)資金投入。由于財(cái)力弱，資金投入不足，景區(qū)服務(wù)設(shè)施、旅游配套設(shè)施和旅游公共服務(wù)設(shè)施還不完善，與“發(fā)展大旅游、培育大產(chǎn)業(yè)”的要求相去甚遠(yuǎn)，在質(zhì)量興縣戰(zhàn)略建設(shè)活動(dòng)中，與《旅游景區(qū)等級(jí)評(píng)定與評(píng)定》相關(guān)要求還存在較大差距。

篇5

1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

為把食品安全監(jiān)測(cè)工作落到實(shí)處、抓出成效，高度重視，成立“食品安全監(jiān)測(cè)”領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)“食品安全監(jiān)測(cè)”活動(dòng)的組織實(shí)施，檢查工作。

2、組織安排

為確保此次監(jiān)測(cè)工作順利實(shí)施，按照《發(fā)展改革委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《2020年疫情期間全糧油質(zhì)量安全檢驗(yàn)監(jiān)測(cè)工作實(shí)施方案》的通知》文件，制定了《2020年食品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作的實(shí)施方案》，多次組織工作小組對(duì)糧站、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、食品批發(fā)店、食品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行食品安全監(jiān)測(cè)檢查。主要進(jìn)行了：

（1）、食品化學(xué)污染物和有害因素常規(guī)監(jiān)測(cè)主要檢查

了農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)與食品批發(fā)店。監(jiān)測(cè)了農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)與食品批發(fā)店所出售的產(chǎn)品是否含有食品化學(xué)污染物；是否含有對(duì)人體有害因素。經(jīng)檢測(cè)，未發(fā)現(xiàn)有超標(biāo)的食品化學(xué)性污染物，未發(fā)現(xiàn)對(duì)人體有害因素，均在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。

（2）、食源性食品安全檢查。多次派遣工組小組

到縣糧油收儲(chǔ)公司、絨壩岔糧站、城關(guān)糧站、達(dá)通瑪糧站、東谷糧站5所糧站進(jìn)行食源性安全檢查。主要檢查了糧站所擁有的糧食有無變質(zhì)、腐壞、缺損等問題；是否產(chǎn)生食品源頭性污染。經(jīng)檢查，未發(fā)現(xiàn)有變質(zhì)、腐壞、缺損等問題。

（3）、至縣外代儲(chǔ)企業(yè)檢查我縣代儲(chǔ)糧油。在2020

年5月7日，與縣糧油收儲(chǔ)公司組織工作組到崇市國(guó)家糧食儲(chǔ)備庫(kù)驗(yàn)收代儲(chǔ)縣儲(chǔ)備大米300噸、面粉400噸，驗(yàn)收代儲(chǔ)糧油無問題。

（4）、開展糧食社會(huì)調(diào)查。我縣以2020年4月30

篇6

本學(xué)期文科類數(shù)學(xué)期末考試仍按現(xiàn)用全國(guó)五年制高等職業(yè)教育公共課《應(yīng)用數(shù)學(xué)基礎(chǔ)》教學(xué)，和省校下發(fā)的學(xué)要求和復(fù)習(xí)指導(dǎo)可依據(jù)進(jìn)行命題。經(jīng)過閱卷后的質(zhì)量分析，全省各教學(xué)點(diǎn)匯總，卷面及格率達(dá)到了54%，平均分54.1分，較前學(xué)期有很大的提高，答卷還出現(xiàn)了不少高分的學(xué)生，這與各教學(xué)點(diǎn)在師生的共同努力和省校統(tǒng)一的教學(xué)指導(dǎo)和管理是分不開的。為進(jìn)一步加強(qiáng)教學(xué)管理，總結(jié)各教學(xué)點(diǎn)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)不斷提高教學(xué)質(zhì)量，現(xiàn)將本學(xué)期卷面考試的質(zhì)量分析，發(fā)給各教學(xué)點(diǎn)，望各教學(xué)點(diǎn)以教研活動(dòng)的方式，開展討論、分析、總結(jié)教學(xué)，確保教學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。

二、考試命題分析

1、命題的基本思想和命題原則

命題與教材和教學(xué)要求為依據(jù)，緊扣教材第五章平面向量；第七章空間圖形；第八章直線與二次曲線的各知識(shí)點(diǎn)，同時(shí)注意到我省的教學(xué)實(shí)際學(xué)和學(xué)生的認(rèn)識(shí)規(guī)律，注重與后繼課程的教學(xué)相銜接。以各章的應(yīng)知、應(yīng)會(huì)的內(nèi)容為重點(diǎn)，立足于基礎(chǔ)概念、基本運(yùn)算、基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力的考查。試卷整體的難易適中。

2、評(píng)分原則

評(píng)分總體上堅(jiān)持寬嚴(yán)適度的原則，客觀性試題是填空及單項(xiàng)選擇，這部分試題條案是唯一的，得分統(tǒng)一。避免評(píng)分誤差。主觀性試題的評(píng)分原則是，以知識(shí)點(diǎn)、確題的基本思路和關(guān)鍵步驟為依據(jù)，分步評(píng)分，不重復(fù)扣分、最后累積得分。

三、試卷命題質(zhì)量分析

   以平面向量、直線與二次線為重點(diǎn)，占總分的70%左右，空間圖形約占30%左右，基礎(chǔ)知識(shí)覆蓋面約占90%以上。試題容量填空題13題，20空，單選題6題，解答題三大題共8小題。兩小時(shí)內(nèi)解答各題容量是足夠的，知識(shí)點(diǎn)的容量也較充分。

平面向量考查基本概念，向量的兩種表示方法，向量的線性運(yùn)算，向量的數(shù)量積的兩種表示形式，與非零向量的共線條件，兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系，試題分?jǐn)?shù)約占35%左右。

直線與二次曲線考查，曲線與方程關(guān)系，各種直線方程及應(yīng)用，二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程及一般方程的應(yīng)用，方程中參數(shù)的求解，各幾何要素的確定，試題分?jǐn)?shù)約占35%左右。

空間圖形著重考查平面的基本性質(zhì)、兩線的位置關(guān)系、兩面的位置關(guān)系、線面的位置關(guān)系、三垂線定理的應(yīng)用、異面直線所成的角、線面所成的角、距離計(jì)算等問題。表面積和體積的計(jì)算，為減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)末列入試題中（但復(fù)習(xí)中仍要求應(yīng)用表面積和體積公式），該部份試題分?jǐn)?shù)約占30%。

三章考點(diǎn)放在平面向量、直線和二次曲線，其次是空間圖形部份。故考查的主次是分明的，符合高職公共課教學(xué)大綱的要求。

四、學(xué)生答卷質(zhì)量分析

填空題：第1至3題考查向量的線性運(yùn)算和位置向量的坐標(biāo)線性運(yùn)算，答對(duì)率約85%左右，其中大部份學(xué)生對(duì)書寫向量遺漏箭頭，部分學(xué)生將第3題的答案（-9，3）答成（9，-3）或（-9，-3）等。符號(hào)是不清楚的，反映出部份學(xué)生對(duì)向量的線性運(yùn)算并非完全掌握。

第4~7題涉及立體幾何問題，主要考查線面關(guān)系，面面關(guān)系。答對(duì)率70%左右，其它學(xué)生主要是空間概念不清，不能確定線面間、平面間的位置關(guān)系。多數(shù)對(duì)異面直線的位置關(guān)系不清楚。

第8~13題涉及解析幾何的問題，考查曲線方程中的待定系數(shù)，直線方程，點(diǎn)到直線的距離問題，情況尚好，答對(duì)率70%左右。第11~13題反而答錯(cuò)率占65%左右，主要反映出學(xué)生對(duì)各種二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程混淆不清，對(duì)幾何要素的位置掌握不好，突出表現(xiàn)在對(duì)二次曲線的幾何性質(zhì)掌握較差，不牢固。

單項(xiàng)選擇題：學(xué)生一般得分為12—18分

第1題選對(duì)的占80%以上，學(xué)生對(duì)平面的基本性質(zhì)中的公理及推論掌握較好。第2題選對(duì)的占70%左右，學(xué)生對(duì)兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系掌握較好。答錯(cuò)較多的是第4和第6題，其次是第5題。第5題多數(shù)錯(cuò)選（a）或（b），可見學(xué)生對(duì)一般圓方程用公式求圓心和半徑不熟悉，同時(shí)用配方法化圓的一般方程為圓的標(biāo)準(zhǔn)方程，求圓心和半徑也掌握不好。特別是第4題平行坐標(biāo)軸，坐標(biāo)變換竟有33%的學(xué)生錯(cuò)選（b）或不選（空白），可見不少學(xué)生對(duì)坐標(biāo)軸平移引起坐標(biāo)變換的新概念并不清楚，對(duì)新、舊坐標(biāo)的概念也不清楚。第6題不少學(xué)生錯(cuò)選（b），反映出學(xué)生對(duì)向量平行和垂直的條件混淆，判斷兩向量相等的條件也不明確，才會(huì)出現(xiàn)如此的錯(cuò)誤。

第三題：（1）題是考查異面直線的成的角及長(zhǎng)方體對(duì)角的計(jì)算。對(duì)本題的解答約80%的學(xué)生能找到異面直線a1c1與bc所成的角，但有30%~40%的學(xué)生不習(xí)慣用反正切函數(shù)表示角度，反而用反正弦或反余弦函數(shù)表示角度，教學(xué)中應(yīng)引起跑的重視。計(jì)算長(zhǎng)方體的對(duì)角線長(zhǎng)僅有20%的學(xué)生會(huì)用簡(jiǎn)捷方法“長(zhǎng)方體的對(duì)角線的平方等于長(zhǎng)、寬、高的平方和”。其余學(xué)生計(jì)算較繁瑣。

（2）題是考查證明三點(diǎn)共線問題。約有80%的學(xué)生采用不同的方法證明，有用解析法的，也有用向量法的，也有用平面幾何與解析幾何綜合知識(shí)證明的“三點(diǎn)連線中，兩線之和等于第三線則三點(diǎn)共線”，反映出各教學(xué)點(diǎn)對(duì)該問題給出了多種證明法和思路，值得提倡。

第（3）題考查根據(jù)不同的己知條件選用向量數(shù)量積的表達(dá)式。

第四題：1題主要考查動(dòng)點(diǎn)的軌跡方程，學(xué)生的解答，多出現(xiàn)兩種方法，按軌跡滿足橢圓定義求解或按求軌跡方程的四大步驟求解，但解答中又出現(xiàn)不少錯(cuò)誤。第五題：1題是考查由給定雙曲線的條件求它的標(biāo)準(zhǔn)方程和漸近線方程，但不少學(xué)生將雙曲線中的參數(shù)a，b與隨圓中的參數(shù)a、b、c混為一談，對(duì)漸逐近線方程掌握不好，不能根據(jù)漸逐線的位置，寫出漸近線的方程。

共3頁,當(dāng)前第1頁1 2題主要考查用向量法證明四邊形是矩形的方法，但不少學(xué)生隨心所意，反而用解析幾何的方法去證明，嚴(yán)格講這是錯(cuò)誤的，應(yīng)該引起重視。有的學(xué)生在證明中邏輯混亂，邏輯推理敘述不嚴(yán)密，在矩形的證明中，用“垂直證明垂直”。對(duì)向量的知識(shí)掌握不牢固，求向量的坐標(biāo)時(shí)，差值的順序不對(duì)，導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤。

第六題：本題是一道立體幾何題，主要考查的知識(shí)點(diǎn)一是兩平面垂直的性質(zhì)，二是直線與平面所成的角。本題評(píng)閱結(jié)果，有近60%的考生得滿分，這些學(xué)生是掌握了考查的知識(shí)點(diǎn)，解題思路清晰，能迅速地用兩平面垂直的性質(zhì)，證明δabc和δbdc是直角三角形，求出bc和cd后，又用三角函數(shù)計(jì)算cd與平面  所成的角。有的學(xué)生構(gòu)造三角形思路靈活，連接ad得直角δabd，在此三角形中求出ad，又在直角δdac中求出cd，最后在直角δdbc中求出dc與平面  所成的角，即∠dcb。

在20%的學(xué)生錯(cuò)答的原因是找不準(zhǔn)直角，把直角邊當(dāng)成斜邊來計(jì)算，導(dǎo)致解答錯(cuò)誤。

有近20%的學(xué)生空間概念較差，交白卷，有的認(rèn)為ab與cd是在一個(gè)平面上且相交，完全按平面幾何的知識(shí)來解答本題，如用全等三角形和相似三角形的知識(shí)來解，這是完全沒有空間概念的主要表現(xiàn)。

五、通過考試反饋的信息對(duì)今后教學(xué)的建議

通過以上考試命題，試卷質(zhì)量，答卷質(zhì)量，基本概況的綜合分析，實(shí)行統(tǒng)一命題，統(tǒng)一考試，統(tǒng)一閱卷是非常必要的。將考試成績(jī)通報(bào)各教學(xué)點(diǎn)，對(duì)互通信息，相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，努力改進(jìn)教學(xué)方法，分析和探索初中起點(diǎn)五年制大專教育（高職）的教學(xué)規(guī)律，也是很有必要的。特別是通過考生的答卷分析，各教學(xué)點(diǎn)要開展教研活動(dòng)，分析教學(xué)中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對(duì)性的措施，不斷的提高教學(xué)質(zhì)量。

數(shù)學(xué)試卷質(zhì)量分析

一、試卷評(píng)閱的總體情況

本學(xué)期文科類數(shù)學(xué)期末考試仍按現(xiàn)用全國(guó)五年制高等職業(yè)教育公共課《應(yīng)用數(shù)學(xué)基礎(chǔ)》教學(xué)，和省校下發(fā)的學(xué)要求和復(fù)習(xí)指導(dǎo)可依據(jù)進(jìn)行命題。經(jīng)過閱卷后的質(zhì)量分析，全省各教學(xué)點(diǎn)匯總，卷面及格率達(dá)到了54%，平均分54.1分，較前學(xué)期有很大的提高，答卷還出現(xiàn)了不少高分的學(xué)生，這與各教學(xué)點(diǎn)在師生的共同努力和省校統(tǒng)一的教學(xué)指導(dǎo)和管理是分不開的。為進(jìn)一步加強(qiáng)教學(xué)管理，總結(jié)各教學(xué)點(diǎn)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)不斷提高教學(xué)質(zhì)量，現(xiàn)將本學(xué)期卷面考試的質(zhì)量分析，發(fā)給各教學(xué)點(diǎn)，望各教學(xué)點(diǎn)以教研活動(dòng)的方式，開展討論、分析、總結(jié)教學(xué)，確保教學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。

二、考試命題分析

1、命題的基本思想和命題原則

命題與教材和教學(xué)要求為依據(jù)，緊扣教材第五章平面向量；第七章空間圖形；第八章直線與二次曲線的各知識(shí)點(diǎn)，同時(shí)注意到我省的教學(xué)實(shí)際學(xué)和學(xué)生的認(rèn)識(shí)規(guī)律，注重與后繼課程的教學(xué)相銜接。以各章的應(yīng)知、應(yīng)會(huì)的內(nèi)容為重點(diǎn)，立足于基礎(chǔ)概念、基本運(yùn)算、基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力的考查。試卷整體的難易適中。

2、評(píng)分原則

評(píng)分總體上堅(jiān)持寬嚴(yán)適度的原則，客觀性試題是填空及單項(xiàng)選擇，這部分試題條案是唯一的，得分統(tǒng)一。避免評(píng)分誤差。主觀性試題的評(píng)分原則是，以知識(shí)點(diǎn)、確題的基本思路和關(guān)鍵步驟為依據(jù)，分步評(píng)分，不重復(fù)扣分、最后累積得分。

三、試卷命題質(zhì)量分析

   以平面向量、直線與二次線為重點(diǎn)，占總分的70%左右，空間圖形約占30%左右，基礎(chǔ)知識(shí)覆蓋面約占90%以上。試題容量填空題13題，20空，單選題6題，解答題三大題共8小題。兩小時(shí)內(nèi)解答各題容量是足夠的，知識(shí)點(diǎn)的容量也較充分。

平面向量考查基本概念，向量的兩種表示方法，向量的線性運(yùn)算，向量的數(shù)量積的兩種表示形式，與非零向量的共線條件，兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系，試題分?jǐn)?shù)約占35%左右。

直線與二次曲線考查，曲線與方程關(guān)系，各種直線方程及應(yīng)用，二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程及一般方程的應(yīng)用，方程中參數(shù)的求解，各幾何要素的確定，試題分?jǐn)?shù)約占35%左右。

空間圖形著重考查平面的基本性質(zhì)、兩線的位置關(guān)系、兩面的位置關(guān)系、線面的位置關(guān)系、三垂線定理的應(yīng)用、異面直線所成的角、線面所成的角、距離計(jì)算等問題。表面積和體積的計(jì)算，為減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)末列入試題中（但復(fù)習(xí)中仍要求應(yīng)用表面積和體積公式），該部份試題分?jǐn)?shù)約占30%。

三章考點(diǎn)放在平面向量、直線和二次曲線，其次是空間圖形部份。故考查的主次是分明的，符合高職公共課教學(xué)大綱的要求。

四、學(xué)生答卷質(zhì)量分析

填空題：第1至3題考查向量的線性運(yùn)算和位置向量的坐標(biāo)線性運(yùn)算，答對(duì)率約85%左右，其中大部份學(xué)生對(duì)書寫向量遺漏箭頭，部分學(xué)生將第3題的答案（-9，3）答成（9，-3）或（-9，-3）等。符號(hào)是不清楚的，反映出部份學(xué)生對(duì)向量的線性運(yùn)算并非完全掌握。

第4~7題涉及立體幾何問題，主要考查線面關(guān)系，面面關(guān)系。答對(duì)率70%左右，其它學(xué)生主要是空間概念不清，不能確定線面間、平面間的位置關(guān)系。多數(shù)對(duì)異面直線的位置關(guān)系不清楚。

第8~13題涉及解析幾何的問題，考查曲線方程中的待定系數(shù)，直線方程，點(diǎn)到直線的距離問題，情況尚好，答對(duì)率70%左右。第11~13題反而答錯(cuò)率占65%左右，主要反映出學(xué)生對(duì)各種二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程混淆不清，對(duì)幾何要素的位置掌握不好，突出表現(xiàn)在對(duì)二次曲線的幾何性質(zhì)掌握較差，不牢固。共3頁,當(dāng)前第2頁2

單項(xiàng)選擇題：學(xué)生一般得分為12—18分

第1題選對(duì)的占80%以上，學(xué)生對(duì)平面的基本性質(zhì)中的公理及推論掌握較好。第2題選對(duì)的占70%左右，學(xué)生對(duì)兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系掌握較好。答錯(cuò)較多的是第4和第6題，其次是第5題。第5題多數(shù)錯(cuò)選（a）或（b），可見學(xué)生對(duì)一般圓方程用公式求圓心和半徑不熟悉，同時(shí)用配方法化圓的一般方程為圓的標(biāo)準(zhǔn)方程，求圓心和半徑也掌握不好。特別是第4題平行坐標(biāo)軸，坐標(biāo)變換竟有33%的學(xué)生錯(cuò)選（b）或不選（空白），可見不少學(xué)生對(duì)坐標(biāo)軸平移引起坐標(biāo)變換的新概念并不清楚，對(duì)新、舊坐標(biāo)的概念也不清楚。第6題不少學(xué)生錯(cuò)選（b），反映出學(xué)生對(duì)向量平行和垂直的條件混淆，判斷兩向量相等的條件也不明確，才會(huì)出現(xiàn)如此的錯(cuò)誤。

第三題：（1）題是考查異面直線的成的角及長(zhǎng)方體對(duì)角的計(jì)算。對(duì)本題的解答約80%的學(xué)生能找到異面直線a1c1與bc所成的角，但有30%~40%的學(xué)生不習(xí)慣用反正切函數(shù)表示角度，反而用反正弦或反余弦函數(shù)表示角度，教學(xué)中應(yīng)引起跑的重視。計(jì)算長(zhǎng)方體的對(duì)角線長(zhǎng)僅有20%的學(xué)生會(huì)用簡(jiǎn)捷方法“長(zhǎng)方體的對(duì)角線的平方等于長(zhǎng)、寬、高的平方和”。其余學(xué)生計(jì)算較繁瑣。

（2）題是考查證明三點(diǎn)共線問題。約有80%的學(xué)生采用不同的方法證明，有用解析法的，也有用向量法的，也有用平面幾何與解析幾何綜合知識(shí)證明的“三點(diǎn)連線中，兩線之和等于第三線則三點(diǎn)共線”，反映出各教學(xué)點(diǎn)對(duì)該問題給出了多種證明法和思路，值得提倡。

第（3）題考查根據(jù)不同的己知條件選用向量數(shù)量積的表達(dá)式。

第四題：1題主要考查動(dòng)點(diǎn)的軌跡方程，學(xué)生的解答，多出現(xiàn)兩種方法，按軌跡滿足橢圓定義求解或按求軌跡方程的四大步驟求解，但解答中又出現(xiàn)不少錯(cuò)誤。第五題：1題是考查由給定雙曲線的條件求它的標(biāo)準(zhǔn)方程和漸近線方程，但不少學(xué)生將雙曲線中的參數(shù)a，b與隨圓中的參數(shù)a、b、c混為一談，對(duì)漸逐近線方程掌握不好，不能根據(jù)漸逐線的位置，寫出漸近線的方程。

2題主要考查用向量法證明四邊形是矩形的方法，但不少學(xué)生隨心所意，反而用解析幾何的方法去證明，嚴(yán)格講這是錯(cuò)誤的，應(yīng)該引起重視。有的學(xué)生在證明中邏輯混亂，邏輯推理敘述不嚴(yán)密，在矩形的證明中，用“垂直證明垂直”。對(duì)向量

的知識(shí)掌握不牢固，求向量的坐標(biāo)時(shí)，差值的順序不對(duì)，導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤。

第六題：本題是一道立體幾何題，主要考查的知識(shí)點(diǎn)一是兩平面垂直的性質(zhì)，二是直線與平面所成的角。本題評(píng)閱結(jié)果，有近60%的考生得滿分，這些學(xué)生是掌握了考查的知識(shí)點(diǎn)，解題思路清晰，能迅速地用兩平面垂直的性質(zhì)，證明δabc和δbdc是直角三角形，求出bc和cd后，又用三角函數(shù)計(jì)算cd與平面  所成的角。有的學(xué)生構(gòu)造三角形思路靈活，連接ad得直角δabd，在此三角形中求出ad，又在直角δdac中求出cd，最后在直角δdbc中求出dc與平面  所成的角，即∠dcb。

在20%的學(xué)生錯(cuò)答的原因是找不準(zhǔn)直角，把直角邊當(dāng)成斜邊來計(jì)算，導(dǎo)致解答錯(cuò)誤。有近20%的學(xué)生空間概念較差，交白卷，有的認(rèn)為ab與cd是在一個(gè)平面上且相交，完全按平面幾何的知識(shí)來解答本題，如用全等三角形和相似三角形的知識(shí)來解，這是完全沒有空間概念的主要表現(xiàn)。

五、通過考試反饋的信息對(duì)今后教學(xué)的建議

篇7

一、全力以赴，配合重點(diǎn)工程

重點(diǎn)工程拆遷任務(wù)每2011年都是黨委政府的一項(xiàng)重要工作。今2011年建設(shè)四路、新城路、農(nóng)都市場(chǎng)、杭甬客專、杭長(zhǎng)鐵路、高壓線塔基移位架線等的征遷工作；03省道掃尾及安置區(qū)塊工程建設(shè)繼續(xù)有序的推進(jìn)我們辦積極做好有關(guān)項(xiàng)目的牽頭協(xié)調(diào)工作。一、組織人員直接到一線進(jìn)行征遷。我們辦里同志面對(duì)征遷工作難度大、時(shí)間緊、任務(wù)重的實(shí)際困難沒有退縮，他們放棄節(jié)假日，深入農(nóng)戶，夜以繼日地開展工作，出色地完成了征遷任務(wù)。上半2011年新城路北伸新街段完成2戶大征遷戶的簽約工作，并已進(jìn)入了騰房、拆房工作；杭甬、杭長(zhǎng)鐵路新街段完成了簽約工作，22萬伏、11萬伏、3.5萬伏涉及的27處鐵塔借地工作也已經(jīng)全面結(jié)束，目前施工單位已進(jìn)入緊張施工階段，尚有22萬伏高壓線塔和通訊塔22處正在協(xié)調(diào)中。二、組織人員做好在建的重點(diǎn)工程中協(xié)調(diào)工作，確保工程進(jìn)度。上半2011年我們組織了對(duì)03省道沈榮甫戶的強(qiáng)制拆遷工作。同時(shí)我們辦里的同志還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)03省道（建設(shè)四路）安置區(qū)塊的前期工作，項(xiàng)目報(bào)批工作，安置區(qū)塊內(nèi)設(shè)計(jì)不同個(gè)區(qū)三個(gè)街道5個(gè)村的5個(gè)高壓線鐵塔拆除，6個(gè)高壓線鐵塔新建工程目前已完成，保證了建設(shè)的順利推進(jìn)。并對(duì)該安置區(qū)塊進(jìn)行進(jìn)度質(zhì)量的跟蹤，目前安置區(qū)塊三個(gè)標(biāo)段工作順利推進(jìn)，預(yù)計(jì)2011年底能夠結(jié)頂。

二、提升服務(wù)質(zhì)量，尋求發(fā)展之路

這幾2011年國(guó)家對(duì)土地市場(chǎng)清理整頓，加上今2011年國(guó)家大力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，使得本來有限的工業(yè)用地指標(biāo)更為緊張，我們的工作難度加大。面對(duì)新街現(xiàn)狀，一方面我們嚴(yán)格把握政策，并一如既往的做好日常服務(wù)工作，及時(shí)掌握上級(jí)有關(guān)新的政策，領(lǐng)會(huì)文件精神，解答企業(yè)在實(shí)際辦理項(xiàng)目中的疑問，并提出了“規(guī)范審批程序，提升服務(wù)質(zhì)量”的口號(hào)，要求辦事人員參與到每個(gè)項(xiàng)目中去，另一方面想方設(shè)法積極向上級(jí)爭(zhēng)取指標(biāo)，并合理地分配了拆遷安置的指標(biāo)，在幫助有關(guān)村解決村級(jí)留用地發(fā)展指標(biāo)的前提下，給部分急需發(fā)展的企業(yè)提供指標(biāo)。對(duì)于未能爭(zhēng)取到土地指標(biāo)的企業(yè)，我們通過改擴(kuò)建等方式幫助企業(yè)出謀劃策尋找新的發(fā)展出路。受到各村及企業(yè)的歡迎。上半2011年2011年我鎮(zhèn)新增的選址項(xiàng)目有22個(gè)；辦理農(nóng)轉(zhuǎn)用項(xiàng)目報(bào)批22個(gè)，面積12.4237公頃；辦理供地項(xiàng)目9個(gè)，面積15.6119公頃；辦理土地登記發(fā)證20宗，面積361680.47平方米。同時(shí)為貫徹區(qū)委、區(qū)政府融入大杭州，建設(shè)新蕭山的重大戰(zhàn)略決策，我們對(duì)新一輪土地利用總體規(guī)劃進(jìn)行了修編工作，并已報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批。今2011年以來我鎮(zhèn)土地利用總體態(tài)勢(shì)趨向好的方面，土地使用狀況日趨合理，土地發(fā)展?jié)摿案乇Ｗo(hù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、加快集鎮(zhèn)建設(shè)，完善基礎(chǔ)設(shè)施

上半2011年我們繼續(xù)大力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。一、我們繼續(xù)爭(zhēng)取上級(jí)部門資金用于新街的基礎(chǔ)建設(shè)。首先從上級(jí)部門爭(zhēng)取到近200萬元，對(duì)黎明橋、山末址橋、盛樂橋三座橋梁進(jìn)行了重新建設(shè)。目前盛樂橋已經(jīng)接近完工，下階段其他兩座也會(huì)接著開工建設(shè)。我們還對(duì)規(guī)劃楓香路第一期及楓香橋進(jìn)行了設(shè)計(jì)新建，目前工程正有序展開，預(yù)計(jì)9月初能夠完成。同時(shí)我們還完成了規(guī)劃府前橋、戚楓橋、九號(hào)壩橫橋的設(shè)計(jì)圖，并做好各項(xiàng)前期準(zhǔn)備。二、把握重點(diǎn)工程建設(shè)的契機(jī)結(jié)合新街實(shí)際，我們著力改善地下管網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)，為今后發(fā)展打下基礎(chǔ)。我們積極聯(lián)系03省道，建設(shè)四路建設(shè)單位，協(xié)調(diào)道路地下管網(wǎng)的埋設(shè)工作，目前03省道東復(fù)線DN500污水管線及橫穿03東復(fù)線預(yù)留4處800管線一完成工作量的80%，建設(shè)四路污水管線污水管已完成設(shè)計(jì)并交付公路開發(fā)公司，等財(cái)政，發(fā)改等聯(lián)合會(huì)議后即可實(shí)施。三、為加快新街集鎮(zhèn)面貌的改變，我辦針對(duì)老城設(shè)施落后、功能不全、制約發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了整改的措施。以加快改善長(zhǎng)山、新街老城的面貌。首先，對(duì)老城內(nèi)的區(qū)域功能分布、公共設(shè)施包括道路、照明、排水、排污等進(jìn)行重新規(guī)劃，力求使其符合我鎮(zhèn)未來發(fā)展的需要。對(duì)長(zhǎng)山老城我們繼續(xù)采取原來統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施的方案對(duì)其進(jìn)行改造建設(shè)，目前改建已經(jīng)初具規(guī)模。這些工程完成后長(zhǎng)山的面貌得到明顯改觀。其次對(duì)新街集鎮(zhèn)，我們借鑒長(zhǎng)山改造的經(jīng)驗(yàn)，積極尋求出路，擬定新的老街改造方案，將提交黨委政府討論后實(shí)施，使集鎮(zhèn)陳舊面貌有所改善。我們還針對(duì)03省道的封閉建設(shè)使新街集鎮(zhèn)的車輛劇增，對(duì)新街集鎮(zhèn)出入口進(jìn)行了擴(kuò)建，緩解了一些交通狀況。四、我們繼續(xù)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)新街、長(zhǎng)山市場(chǎng)的整治，特別是長(zhǎng)山市場(chǎng)，進(jìn)行了多次大規(guī)模的清理，經(jīng)過起早摸黑的一段時(shí)間的努力整治，使原長(zhǎng)山占道經(jīng)營(yíng)情況得到遏止。我們還安排城管中隊(duì)在長(zhǎng)山、新街集鎮(zhèn)上設(shè)點(diǎn)專人負(fù)責(zé)秩序，落實(shí)“門前三包”責(zé)任制，做到商店不出店，停車不出線，無堆放占道經(jīng)營(yíng)，無亂掛亂張貼，加強(qiáng)監(jiān)管力度，對(duì)嚴(yán)重影響鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌的違章行為進(jìn)行集中取締。有效地改善了集鎮(zhèn)面貌，緩解集鎮(zhèn)交通。四是今2011年我們水管站投入大量人力物力對(duì)自來水管網(wǎng)設(shè)施進(jìn)行建設(shè)，改造部分老化水管，提升水質(zhì)，盡力確保高峰的供水量。水管站還加強(qiáng)了對(duì)水費(fèi)收繳的管理，1—6月份新街自來水用量368萬噸，水費(fèi)按期收繳率達(dá)99%。同時(shí)還組織力量積極主動(dòng)為重點(diǎn)企業(yè)、行政村服務(wù)，加強(qiáng)管網(wǎng)設(shè)備的維護(hù)及維修，實(shí)行24小時(shí)制特發(fā)性搶修，自來水損耗明顯下降，進(jìn)一步規(guī)范用水秩序，保證了全鎮(zhèn)的正常供水。

四、加強(qiáng)土地管理，嚴(yán)查違章建筑

今2011年在控違拆違上，我們按照區(qū)委、區(qū)政府的統(tǒng)一部署，圍繞“新違章建筑零增長(zhǎng)，歷2011年違章建筑負(fù)增長(zhǎng)”的要求，創(chuàng)新工作思路，完善工作機(jī)制，加大對(duì)用地的監(jiān)管力度。

1、加大宣傳力度。充分利用廣播、橫幅、固定標(biāo)語、宣傳本等宣傳工具，加大宣傳力度，加強(qiáng)群眾對(duì)土地的保護(hù)意識(shí)，提高人民群眾對(duì)違法違章的監(jiān)督與舉報(bào)意識(shí)，形成較為濃厚的控違拆違工作的輿論氛圍。

2、完善考核機(jī)制。為使拆違控違各項(xiàng)要求能夠落到實(shí)處，我鎮(zhèn)在與村、社區(qū)簽訂責(zé)任狀的同時(shí)，制訂出臺(tái)了拆違控違考核細(xì)則，同時(shí)納入了新農(nóng)村建設(shè)激勵(lì)政策范疇，進(jìn)一步完善了考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，較好調(diào)動(dòng)了村干部的工作積極性。

3、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。為充分發(fā)揮鎮(zhèn)城建監(jiān)察中隊(duì)在控違拆違工作中的主力軍作用，今2011年我們?cè)谕宋檐娙酥行抡嘘?duì)員12名，使中隊(duì)人員增至30名，并增添了相應(yīng)的巡查車輛。同時(shí)我們加強(qiáng)城建隊(duì)員的考核與管理，堅(jiān)持上報(bào)好巡查日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)與拆違報(bào)表，全面及時(shí)掌握全鎮(zhèn)的拆違控違動(dòng)態(tài)。

4、嚴(yán)查違法建筑。今2011年來，我們加大對(duì)違法用地、違章建筑的查處力度，調(diào)查摸底，分析原因，找準(zhǔn)要害，突出重點(diǎn)，全方位開展控違拆違。今2011年1-6月份，共出動(dòng)4942人次，拆除違章建筑207戶，面積20469.8㎡，其中拆除當(dāng)2011年違章12474.8㎡，拆除歷2011年違章7995㎡，拆違力度位于全區(qū)前茅。

五、推進(jìn)村莊建設(shè)，改善村容村貌

上半2011年．我們繼續(xù)鼓勵(lì)進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村村莊建設(shè)。一方面以“六個(gè)化”建設(shè)為要求，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，推進(jìn)繞城以外村“兩戶聯(lián)建”的新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村示范村建設(shè)和農(nóng)村整治村建設(shè)，同時(shí)對(duì)已經(jīng)通過示范村、整治村實(shí)行長(zhǎng)效管理，涌現(xiàn)出了象元沙村為代表的省村農(nóng)村示范村，該村已成為我區(qū)農(nóng)村示范村建設(shè)的一個(gè)靚點(diǎn)；另一方面，對(duì)繞城以內(nèi)的村，我們嚴(yán)格按《關(guān)于完善農(nóng)村農(nóng)民建房若干規(guī)定》，進(jìn)一步完善農(nóng)戶房屋維修的審批手續(xù)，嚴(yán)格把好四個(gè)關(guān)，即審批前的勘察關(guān)，建設(shè)前的放樣關(guān)，建設(shè)中的督查關(guān)，竣工后的驗(yàn)收關(guān)。并做到疏堵結(jié)合，定期定量的進(jìn)行審批，對(duì)出現(xiàn)重大違章建筑的村，實(shí)行停批建房。為了杜絕超面積、超高的現(xiàn)象我們加大巡查力度，嚴(yán)格要求農(nóng)戶按照要求面積進(jìn)行建設(shè)，目前以基本杜絕超面積超高現(xiàn)象。對(duì)于無房戶我們對(duì)其進(jìn)行城市示范村的安置。上半2011年，共審批農(nóng)村農(nóng)民建房173起，城市示范村安置9戶。解決了農(nóng)戶住房問題，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。

上半2011年，我鎮(zhèn)的村鎮(zhèn)建設(shè)工作在鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，在機(jī)關(guān)各辦的密切配合下，通過辦內(nèi)同志的共同努力，扎實(shí)有效的工作，取得了一定的成績(jī)。

下半2011年我們村建辦的工作將繼續(xù)面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。重點(diǎn)工作主要有：

一配合做好重點(diǎn)工程工作。

1、做好03省道，建設(shè)四路等的掃尾工作，特別是協(xié)調(diào)03省道王榮根戶的拆遷房工作；

2、做好新城路北伸騰房、拆房的掃尾，爭(zhēng)取工程如期推進(jìn)；

3、做好DN1600自來水管、天然氣管的前期協(xié)調(diào)工作；

4、做好各在建重點(diǎn)工程各類地下管線埋設(shè)的協(xié)調(diào)建設(shè)工作；

5、加快杭甬、杭長(zhǎng)鐵路征遷工作的推進(jìn)；

6、全面協(xié)調(diào)，推進(jìn)22萬伏、11萬伏、3.5萬伏三條高壓線的32處鐵塔交地施工協(xié)調(diào)和59個(gè)高壓線鐵塔線路架設(shè)工作；

7、組織對(duì)03省道（建設(shè)四路）安置區(qū)塊，花城名苑安置區(qū)塊進(jìn)度，質(zhì)量進(jìn)行跟蹤，確保工程質(zhì)量進(jìn)度，協(xié)助配合開發(fā)區(qū)做好盛達(dá)名苑室外工程維修工作。

二、繼續(xù)加快推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。

1、加快推進(jìn)鎮(zhèn)界橋梁建設(shè)，爭(zhēng)取在2011年底全部竣工；

2、加快楓香路的建設(shè)，爭(zhēng)取第一期能在學(xué)生開學(xué)前完成，第二期能在2011年底前完成前期；

3、爭(zhēng)取政策，辦妥手續(xù)，組織協(xié)調(diào)加快府前橋，楓香橋做好戚楓路，九號(hào)壩橫橋的前期工作，做好啟動(dòng)建設(shè)準(zhǔn)備；

4、努力推進(jìn)全鎮(zhèn)的污水管網(wǎng)建設(shè)，爭(zhēng)取2011年內(nèi)全面完成計(jì)劃5000米污水管網(wǎng)的埋設(shè)工程。

三、加大拆違控違的力度。

1、在上半2011年取得良好開局的前提下，保持良好勢(shì)態(tài)，繼續(xù)加大宣傳力度，開展拆違控違大行動(dòng)，確保2011年底能夠超額完成區(qū)政府下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)；

篇8

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展～年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于～年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)～年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了～年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中～年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：～年14月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)～年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報(bào)告4份)，抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%;注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

(一)法律責(zé)任問題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;管理～聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

(二)綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)用預(yù)

算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

(三)實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問題

1、對(duì)往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的;對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù);部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，～年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件;未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

(1)部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

(2)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司～年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及～年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

(3)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利～年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬元(報(bào)表利潤(rùn)-85萬元)，僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

(4)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

(5)企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理～聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

(6)沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，～年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， ～年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。

(7)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

(8)對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)

營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

(一)對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

(二)對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

(三)對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。

3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對(duì)其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，使會(huì)計(jì)市場(chǎng)的買方與賣方權(quán)利更加不對(duì)稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。

篇9

一、本年度近10個(gè)月的工作情況

今年，服務(wù)工作在市公司領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)格要求下，服務(wù)有了一定的提升。

1、積極配合齊市1860的工作，認(rèn)真處理1860的咨詢、投訴問題。截止11月末，我市1860后臺(tái)人員共受理咨詢、投訴派單520件，均及時(shí)處理。截止第三季度末，越級(jí)投訴一共只有2件，在全省各地市越級(jí)投訴量中是最少的。版權(quán)所有

2、按照省公司“服務(wù)和業(yè)務(wù)雙領(lǐng)先”的要求，認(rèn)真作好服務(wù)提升工作。

1）組織業(yè)務(wù)和禮儀培訓(xùn)

業(yè)務(wù)水平的提高是服務(wù)提升的基礎(chǔ)，今年我組織了多次業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并在培訓(xùn)后進(jìn)行了考試，真正起到了培訓(xùn)的目的——提高。

在業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，按照省公司的要求，對(duì)全市營(yíng)業(yè)員、大客戶經(jīng)理、營(yíng)銷員分別進(jìn)行了禮儀培訓(xùn)。對(duì)營(yíng)業(yè)員還進(jìn)行了.禮儀服務(wù)的操作演示考試，取得了非常理想的效果，人員素質(zhì)有了明顯的提高。

2）堅(jiān)持業(yè)務(wù)知識(shí)考試

一直在全市范圍內(nèi)堅(jiān)持“每周一試”的考試，考試內(nèi)容為業(yè)務(wù)知識(shí)試題。經(jīng)過“每周一試”的考試，營(yíng)業(yè)員的整體業(yè)務(wù)水平有了明顯提高。

在今年省公司組織的全省星級(jí)營(yíng)業(yè)人員的考試中，我市有2名營(yíng)業(yè)員考取了二星級(jí)營(yíng)業(yè)員，6名營(yíng)業(yè)員考取了一星級(jí)營(yíng)業(yè)員，2名客戶經(jīng)理考取了一星級(jí)客戶經(jīng)理，2名12580信息話務(wù)員考取了星級(jí)話務(wù)員。

3、加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量的檢查和要求

本年度對(duì)全市各單位進(jìn)行了多次暗查和正式檢查，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)服務(wù)工作中的不足，立即要求整改，并通報(bào)全市引以為戒。經(jīng)過檢查和要求，服務(wù)有了明顯的提升。

在第二季度省公司聘請(qǐng)的“神秘客戶”對(duì)全省各地市的檢查中，我市自有營(yíng)業(yè)廳+合作營(yíng)業(yè)廳的成績(jī)位居全省第二名。

在今年9月份集團(tuán)公司對(duì)全國(guó)各省市服務(wù)的專項(xiàng)檢查中，我市中心區(qū)營(yíng)業(yè)中心被抽檢，成績(jī)位居全省第一位、全國(guó)第三位。

二、下一年度工作計(jì)劃

在省公司“服務(wù)領(lǐng)先、業(yè)務(wù)領(lǐng)先”的精神指引下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，今年我們?cè)诜?wù)方面取得了一些進(jìn)步，但上級(jí)檢查機(jī)關(guān)的檢查反饋表明，我們距離標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)還有一定差距。針對(duì)各種檢查和回訪客戶滿意度情況，我對(duì)我市的服務(wù)提升工作計(jì)劃如下：

1、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)員禮儀服務(wù)的培訓(xùn)及要求

服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督辦在檢查中對(duì)營(yíng)業(yè)員實(shí)地再進(jìn)行培訓(xùn)，營(yíng)銷部主任也要經(jīng)常組織營(yíng)業(yè)員觀看禮儀服務(wù)規(guī)范光碟，帶領(lǐng)員工對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)找差距。對(duì)再次發(fā)現(xiàn)不按規(guī)范做的營(yíng)業(yè)員，服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督辦要對(duì)其予以通報(bào)批評(píng)、罰款、待崗培訓(xùn)等的處理。

2、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和考試版權(quán)所有

業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)每季度一次，組織全市營(yíng)業(yè)員參加，培訓(xùn)后考試，考試不合格者待崗培訓(xùn)，服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督辦負(fù)責(zé)組織，培訓(xùn)內(nèi)容和講課老師由相關(guān)人員提供。

3、加強(qiáng)對(duì)全市的服務(wù)檢查力度

1）每月保證對(duì)全市各單位檢查頻次至少一次，檢查分正式檢查和暗查暗訪，暗訪時(shí)找營(yíng)業(yè)員不認(rèn)識(shí)的人員扮演客戶來檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)員的服務(wù)情況

2）開展“每日一題”活動(dòng)，每天由市場(chǎng)部相關(guān)部門（數(shù)據(jù)中心、大客戶中心、計(jì)算機(jī)中心）提供最新的業(yè)務(wù)知識(shí)和應(yīng)該掌握的內(nèi)容，放到1p地址中指定的文件夾中，由各部主任安排員工學(xué)習(xí)，并要求切實(shí)掌握。

3）繼續(xù)堅(jiān)持“每周一試”活動(dòng)，考試內(nèi)容為營(yíng)業(yè)員應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)內(nèi)容。每月初公布全月每周考試范圍，每周一將試題放到ip地址中，由主任提取并組織員工考試，批閱試卷后存檔。

4)實(shí)行“每月一考”制度。以后每次檢查帶試卷下去，對(duì)營(yíng)業(yè)員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考試，考試內(nèi)容為“每日一題“和“每周一試”內(nèi)容，達(dá)到卷面分70%為合格，不合格累計(jì)達(dá)3次者待崗培訓(xùn)。

5）實(shí)行“每月一報(bào)”制度。每月向全市通報(bào)各單位的服務(wù)質(zhì)量，并根據(jù)檢查和對(duì)客戶的回訪情況進(jìn)行全市排名。

6）開展“每季一評(píng)”活動(dòng)。開展創(chuàng)優(yōu)服務(wù)活動(dòng)，每季度評(píng)比一次全市“創(chuàng)優(yōu)服務(wù)先進(jìn)單位”，并對(duì)排名前三位的單位授予“創(chuàng)優(yōu)服務(wù)先進(jìn)單位”錦旗。

篇10

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2014年7月4日至8月30日對(duì)5xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，1xxxx事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2014年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2014年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)5xxxx事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2014年后新設(shè)立的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xxxx、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所xxxx，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的1xxxx事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2014年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2014年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.xxxx。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-3xxxx；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問題

1、對(duì)往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，占資產(chǎn)總額34.7xxxx，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產(chǎn)38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.3xxxx，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.4xxxx，2014年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，38xxxx元，其中應(yīng)收賬款為1，43xxxx元，該銷售無主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2014年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。……”，無形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利2014年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無形資產(chǎn)余額614xxxx元，全年應(yīng)攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少36xxxx元（報(bào)表利潤(rùn)－8xxxx元），僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.xxxx元(占資產(chǎn)總額的34.5xxxx)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證， B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2014年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， 2014年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.8xxxx元，凈資產(chǎn)為-4549.2xxxx元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上1xxxx事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。