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篇1

關(guān)鍵詞：銀行；內(nèi)控體系；風(fēng)險控制

中圖分類號：F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

近年來，農(nóng)合行N支行圍繞省行黨委確定的“內(nèi)控管理年”的要求，從加強(qiáng)全體員工合規(guī)教育，培育合規(guī)文化，提高制度的執(zhí)行力和加強(qiáng)操作風(fēng)險管理，提升自我控制能力和管控能力著手，圍繞構(gòu)建我行內(nèi)控建設(shè)長效機(jī)制，培育合規(guī)文化；同時在全行建立了《業(yè)務(wù)操作風(fēng)險評估報告制度》，針對存在的問題和風(fēng)險隱患，查找深層次原因，完善內(nèi)控制度，營造合規(guī)文化；積極在全行落實(shí)每日必查、每周自查、每月固定自查制度，加強(qiáng)對容易引發(fā)案件的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要崗位管理與監(jiān)督檢查，有效控制了全行高風(fēng)險業(yè)務(wù)與環(huán)節(jié)的違規(guī)行為發(fā)生。但從上節(jié)內(nèi)部控制評價結(jié)果來看，N支行內(nèi)部控制從設(shè)置適當(dāng)性和執(zhí)行有效性方面都尚存在不足。

N支行內(nèi)部控制基本覆蓋到各個部門、各個崗位，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，具有一定的可操作性。行內(nèi)不定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重員工業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力的提高，以有效防范風(fēng)險；不定期舉辦合規(guī)知識競賽，引導(dǎo)員工自覺學(xué)習(xí)強(qiáng)化效果，培養(yǎng)員工職業(yè)道德和職業(yè)行為規(guī)范；要求各部門對各個崗位制定崗位職責(zé)，明確崗位要求；支行內(nèi)部建立了員工考評系統(tǒng)，力求充分調(diào)動員工積極性；支行一直致力于內(nèi)部控制執(zhí)行力度的提高，行內(nèi)狠抓落實(shí)，努力做到有章可循，有法必依。大部分員工嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度及行為規(guī)范，但仍存在部分員工對崗位職責(zé)、規(guī)章制度了解不深入，未嚴(yán)格執(zhí)行的情況。

一、在風(fēng)險評估方面

結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營的主要特征，按誘發(fā)風(fēng)險的原因，巴塞爾委員會將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險。N支行在經(jīng)營過程中，也主要面臨這些風(fēng)險。

風(fēng)險管理包括風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和控制的過程。風(fēng)險的識別和評估是風(fēng)險控制和管理決策的前提。風(fēng)險評估包括對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行選擇、識別、分析和評估的全過程。

風(fēng)險評估的過程大致為：首先制定商業(yè)銀行的經(jīng)營、財(cái)務(wù)報告及合規(guī)性目標(biāo)；確定內(nèi)部及外部資源以及能夠發(fā)現(xiàn)主要風(fēng)險的步驟和手段；建立風(fēng)險偏好；劃分管理風(fēng)險責(zé)任；采用一貫性的步驟使控制活動與具體風(fēng)險及商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)保持一致。

二、在運(yùn)行控制方面

控制活動是采取一系列的控制方法、控制手段和風(fēng)險控制技術(shù)實(shí)施內(nèi)部控制的過程?？刂苹顒影ㄖ贫刂拼胧┖蛨?zhí)行控制措施?？刂拼胧┦轻槍﹃P(guān)鍵控制點(diǎn)而制定的，確保管理決策順利實(shí)現(xiàn)的政策、制度和程序。N支行內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀主要通過以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)體現(xiàn)：

1.貸款及其他授信業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制。

2.存款及柜臺業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。

3.財(cái)務(wù)與會計(jì)管理

N支行非常重視財(cái)務(wù)與會計(jì)管理工作，為規(guī)范財(cái)務(wù)與會計(jì)工作，采取一系列控制措施以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。（1）在制定了《N支行財(cái)務(wù)費(fèi)用管理辦法》的基礎(chǔ)上，出臺《N支行業(yè)務(wù)費(fèi)用管理辦法》、《N支行交通費(fèi)用管理辦法》等一系列相關(guān)的具體管理辦法，明確了支行財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的具體內(nèi)容、核算口徑，明確支行財(cái)管運(yùn)營部為財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的主要責(zé)任部門，明確了在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理中條線管理、立項(xiàng)審批、逐級審核等管理原則；對于業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行差別化的管理方式，將各部門業(yè)務(wù)費(fèi)用額度的核定與部門業(yè)績相掛鉤，加強(qiáng)投入與產(chǎn)出的制約，提高了資源的利用效率，強(qiáng)化了部門業(yè)務(wù)費(fèi)用的自我管控；（2）按照相互牽制的原則設(shè)立財(cái)務(wù)與會計(jì)工作崗位，明確財(cái)務(wù)與會計(jì)工作人員崗位職責(zé)，并制定財(cái)務(wù)與會計(jì)工作考核辦法，在財(cái)務(wù)與會計(jì)管理工作中做到了制度明確、職責(zé)明確、考核明確，較好的規(guī)范了財(cái)會人員的工作流程，提高財(cái)會人員的工作積極性，財(cái)會工作質(zhì)量得到提高，風(fēng)險得以防范。

三、信息與交流方面

N支行的信息系統(tǒng)主要分為業(yè)務(wù)網(wǎng)和辦公網(wǎng)，信息可以自下而上、自上而下和橫向的在員工之間、部門之間進(jìn)行傳遞。外部客戶信息主要通過業(yè)務(wù)網(wǎng)獲取，銀行工作人員通過業(yè)務(wù)網(wǎng)進(jìn)行客戶信息的維護(hù)和銀行業(yè)務(wù)的辦理；辦公網(wǎng)則主要用于內(nèi)部信息的交流與溝通，信息在上下級之間、同級之間的傳遞主要由辦公網(wǎng)來完成。

N支行建立了一系列內(nèi)部信息溝通與交流的制度，主要有：（1）報告制度。申請報告：如部門需添置固定資產(chǎn)、辦公用品等，均需向支行提交申請報告，由支行進(jìn)行統(tǒng)一配送；檢查報告；工作總結(jié)。（2）會議制度。經(jīng)營分析會議：支行每季度召開全行大會，對支行上季度經(jīng)營情況進(jìn)行分析，以利于全體員工及時了解支行經(jīng)營情況，發(fā)展方向；內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議；業(yè)務(wù)發(fā)展會議；財(cái)務(wù)管理會議；（3）文件處理。發(fā)文逐級審批，登記發(fā)文；收文逐文登記，主管行長批閱，交辦處理，整理歸檔。

此外，N支行成立了通訊員隊(duì)伍，由每個部門一名同志兼職擔(dān)任部門通訊員，及時將部門工作動態(tài)上報行長辦公室；行長辦公室建立《N支行工作周志》，將支行每周工作中的重大事項(xiàng)進(jìn)行全行通報，使各級員工都能夠及時了解行內(nèi)工作情況。

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