第一條為了規(guī)范審計(jì)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和市審計(jì)局有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的重大審計(jì)事項(xiàng)，是指審計(jì)結(jié)果可能會(huì)產(chǎn)生較大影響和可能存在較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)事項(xiàng)。

第三條建立金山區(qū)審計(jì)局重大審計(jì)事項(xiàng)審定委員會(huì)。審定委員會(huì)主任由局長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由副局長(zhǎng)擔(dān)任，各科科長(zhǎng)為組成人員。

第四條下列審計(jì)事項(xiàng)需由審定委員會(huì)通過(guò)審議會(huì)議審定：

（一）審計(jì)署、市審計(jì)局同步審計(jì)項(xiàng)目；

（二）本局年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目；

第一條為加強(qiáng)全市審計(jì)系統(tǒng)廉政建設(shè)，提高效能建設(shè)，促進(jìn)依法審計(jì)，維護(hù)群眾的合法利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《公務(wù)員法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市審計(jì)工作實(shí)際，制定本制度。

第二條本辦法所稱投訴舉報(bào)是指被審計(jì)單位、社會(huì)各界或其他組織對(duì)全市審計(jì)機(jī)關(guān)干部有行政過(guò)錯(cuò)或違法違紀(jì)行為進(jìn)行的投訴舉報(bào)。

第三條市審計(jì)局設(shè)立投訴舉報(bào)工作機(jī)構(gòu)，由監(jiān)察室、辦公室、法規(guī)處組成，負(fù)責(zé)受理全市審計(jì)系統(tǒng)方面的投訴舉報(bào)。向社會(huì)公布投訴舉報(bào)電話、地址。

第四條對(duì)投訴舉報(bào)的辦理，市審計(jì)局投訴舉報(bào)工作機(jī)構(gòu)可直接辦理，也可根據(jù)投訴舉報(bào)情況轉(zhuǎn)交相關(guān)投訴舉報(bào)工作機(jī)構(gòu)辦理。

第五條被審計(jì)單位、社會(huì)各界或其他組織對(duì)本市審計(jì)機(jī)關(guān)干部有違法違紀(jì)行為進(jìn)行投訴舉報(bào)，投訴舉報(bào)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)予受理。

第六條投訴舉報(bào)者可通過(guò)來(lái)信來(lái)訪、電話等進(jìn)行投訴舉報(bào)，也可委托他人代為投訴舉報(bào)。投訴舉報(bào)提倡署真實(shí)姓名。

根據(jù)金府辦（20*）47號(hào)金山區(qū)人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)區(qū)審計(jì)局《關(guān)于建立與被審計(jì)單位聯(lián)系制度的實(shí)施意見(jiàn)》的規(guī)定，進(jìn)一步貫徹落實(shí)具有金山特色的“三早（早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范）、二做（既做外科醫(yī)生、又做保健醫(yī)生）、一制度（審計(jì)聯(lián)系制度）”，著力提升審計(jì)服務(wù)水平，規(guī)范聯(lián)系單位財(cái)政（財(cái)務(wù)）收支行為，更好地服務(wù)金山經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特制定本細(xì)則。

一、聯(lián)系形式

（一）實(shí)行責(zé)任制

1、劃分二個(gè)審計(jì)聯(lián)系制度責(zé)任區(qū)。

（1）行政事業(yè)單位和區(qū)屬企業(yè)為第一責(zé)任區(qū)，由內(nèi)審科負(fù)責(zé)聯(lián)系。內(nèi)審科負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任區(qū)負(fù)責(zé)人。

（2）財(cái)政（含鎮(zhèn)、街道辦事處、金山工業(yè)區(qū)財(cái)政）、稅務(wù)和金融系統(tǒng)為第二責(zé)任區(qū)，由法信科負(fù)責(zé)聯(lián)系。法信科負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任區(qū)負(fù)責(zé)人。

第一條為規(guī)范審計(jì)實(shí)施方案的編制、報(bào)批，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》及市審計(jì)局有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施辦法。

第二條審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)本局年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的任務(wù)，或者根據(jù)區(qū)委、區(qū)府臨時(shí)交辦以及審計(jì)署、市審計(jì)局統(tǒng)一組織的同步審計(jì)項(xiàng)目編制。

第三條審計(jì)實(shí)施方案一般由總體審計(jì)方案和具體審計(jì)方案兩個(gè)部分組成(內(nèi)容簡(jiǎn)單的審計(jì)項(xiàng)目可實(shí)施一套方案)。

總體審計(jì)方案是從發(fā)送審計(jì)通知書到撰寫審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的總體工作安排，由組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組組長(zhǎng)在開(kāi)展審前調(diào)查后編制，經(jīng)三級(jí)復(fù)核后，報(bào)有關(guān)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

具體審計(jì)方案是對(duì)各審計(jì)事項(xiàng)組織實(shí)施的具體程序方案，由審計(jì)小組根據(jù)批準(zhǔn)的總體審計(jì)方案，在進(jìn)一步調(diào)查了解被審計(jì)單位有關(guān)情況的基礎(chǔ)上編制，經(jīng)審計(jì)組所在科科長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)送有關(guān)分管局長(zhǎng)備案。

第四條總體審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：

區(qū)紀(jì)委八屆六次全會(huì)召開(kāi)后，區(qū)審計(jì)局迅速召開(kāi)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，學(xué)習(xí)傳達(dá)區(qū)紀(jì)委八屆六次全會(huì)精神，研究部署發(fā)展提升年活動(dòng)，并召開(kāi)了全局干部職工大會(huì)。

分管副局長(zhǎng)傳達(dá)了區(qū)紀(jì)委八屆六次全會(huì)精神。全會(huì)充分肯定了全區(qū)2012年紀(jì)檢監(jiān)察工作所取得的成績(jī)，明確指出全區(qū)上下要進(jìn)一步增強(qiáng)抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，繼續(xù)加強(qiáng)以完善懲治和預(yù)防腐敗體系為重點(diǎn)的反腐倡廉建設(shè)，整體推進(jìn)教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治等各項(xiàng)工作，促進(jìn)反腐倡廉工作深入開(kāi)展、深入人心，以反腐倡廉建設(shè)的實(shí)際成效取信于民，為全區(qū)加快發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保證。局黨支部書記要求全體干部要深刻領(lǐng)會(huì)區(qū)紀(jì)委八屆六次全會(huì)精神實(shí)質(zhì)，掌握精髓，武裝頭腦，認(rèn)清形勢(shì)，進(jìn)一步明確黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的總體要求和主要任務(wù)，要結(jié)合工作實(shí)際，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，高度關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金，加大對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處力度，要進(jìn)一步完善制度，嚴(yán)格管理，堅(jiān)持懲防并舉，突出改革創(chuàng)新，全面推進(jìn)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的深入開(kāi)展。

為扎實(shí)開(kāi)展發(fā)展提升年活動(dòng)，區(qū)審計(jì)局精心組織，積極部署，成立了以局黨支部書記為組長(zhǎng)的活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《區(qū)審計(jì)局開(kāi)展發(fā)展提升年活動(dòng)實(shí)施方案》，召開(kāi)了全局開(kāi)展發(fā)展提升年活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)。

要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施，全局上下齊心協(xié)力，擰成一股繩，迅速掀起開(kāi)展發(fā)展提升年活動(dòng)的熱潮。在開(kāi)展發(fā)展提升年活動(dòng)中，一要圍繞加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)提升辦事效能和服務(wù)水平。進(jìn)一步加大招商引資力度，提高招商引資成效，提升重大項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量，確保重大項(xiàng)目建設(shè)資金使用安全、高效；二要圍繞加強(qiáng)各類專項(xiàng)資金審計(jì)提升辦事效能和服務(wù)水平。加大工業(yè)、農(nóng)業(yè)、民生等專項(xiàng)資金審計(jì)力度，促進(jìn)各類專項(xiàng)資金的規(guī)范使用，提高資金使用效益，推動(dòng)各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展；三要圍繞創(chuàng)建最優(yōu)發(fā)展環(huán)境提升辦事效能和服務(wù)水平。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，配合相關(guān)部門開(kāi)展集中整治，突出查處違反涉企行為“九個(gè)嚴(yán)禁”的規(guī)定和其他“亂收費(fèi)、亂檢查、亂攤派、亂罰款、亂評(píng)比、亂培訓(xùn)”等影響發(fā)展環(huán)境的問(wèn)題，促進(jìn)省委、省政府《關(guān)于創(chuàng)建最優(yōu)發(fā)展環(huán)境的決定》的落實(shí)；四要圍繞推進(jìn)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展提升辦事效能和服務(wù)水平。強(qiáng)化內(nèi)部管理，推進(jìn)制度創(chuàng)新，繼續(xù)深入推進(jìn)“比學(xué)習(xí)、比作風(fēng)、比效能、比干勁、比貢獻(xiàn)”等創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)的開(kāi)展，創(chuàng)出先進(jìn)審計(jì)理念，創(chuàng)出先進(jìn)審計(jì)方法，創(chuàng)出優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，提升審計(jì)水平，提升審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)形象，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展“保駕護(hù)航”，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

*年，托縣審計(jì)局要以黨的十七大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”總領(lǐng)全局工作，開(kāi)創(chuàng)監(jiān)督與服務(wù)并重，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與權(quán)力制約并重、審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重的新局面。

一、認(rèn)真貫徹黨的十七大報(bào)告提出的“強(qiáng)化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”的精神，緊緊圍繞縣委、政府中心工作，組織開(kāi)展本級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

以促進(jìn)我縣財(cái)政進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范財(cái)政資金分配行為，不斷提高財(cái)政資金的使用效益為目標(biāo)，加大對(duì)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行的審計(jì)力度。

以規(guī)范稅收征管和稅收政策的執(zhí)行，規(guī)范稅務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步挖掘稅收潛力為目標(biāo)，對(duì)地稅本級(jí)稅收收入的征管情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

以規(guī)范國(guó)庫(kù)管理和促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的完善為目標(biāo)，對(duì)國(guó)庫(kù)進(jìn)行審計(jì)。

按照市審計(jì)局安排，對(duì)本級(jí)政府全部政府性資金總量、資產(chǎn)規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)、支出重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

年，縣審計(jì)局在縣委、縣政府及市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆中全會(huì)精神，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以構(gòu)建和諧社會(huì)為目標(biāo)，按照“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”二十字方針，突出特色，注重亮點(diǎn)，扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，竭力為縣走在全省山區(qū)縣市前列做出貢獻(xiàn)。

一、年審計(jì)工作情況

年，我局共完成審計(jì)項(xiàng)目28個(gè)，查出管理不規(guī)范資金4223萬(wàn)元，其中已歸還原渠道資金2800萬(wàn)元，核減投資額441萬(wàn)元，上交財(cái)政43萬(wàn)元。審計(jì)提出建議33條，被審單位采納審計(jì)建議27條，被審單位制定整改措施21條，問(wèn)題整改率達(dá)100%。

（一）圍繞中心，服務(wù)大局，以縣走在全省山區(qū)縣市前列為審計(jì)工作立足點(diǎn)和著力點(diǎn)。在今年的審計(jì)工作中，我局緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以服務(wù)基層、服務(wù)企業(yè)的理念，積極參與新農(nóng)村建設(shè)，為縣域經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展作出一定貢獻(xiàn)。一是認(rèn)真開(kāi)展解放思想大討論，把思想、行動(dòng)統(tǒng)一到縣委、縣政府的決策上來(lái)。今年，我局緊緊圍繞黨的十七大和十七屆三中全會(huì)精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指針，結(jié)合全縣《努力使縣走在全省山區(qū)縣市前列的意見(jiàn)》要求，在全局機(jī)關(guān)干部職工中認(rèn)真開(kāi)展了解放思想大討論。通過(guò)查找不足、認(rèn)識(shí)差距，學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)理論、方針、政策和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，全局干部職工的思想發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了“三種意識(shí)”：即增強(qiáng)了創(chuàng)新意識(shí)，敢闖、敢試、敢擔(dān)責(zé)任、敢冒風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)發(fā)展意識(shí)，加大工作的主動(dòng)性和靈活性；增強(qiáng)全局意識(shí)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，加強(qiáng)協(xié)作配合。二是維護(hù)企業(yè)利益，當(dāng)好遠(yuǎn)安經(jīng)濟(jì)發(fā)展的護(hù)航者和守護(hù)神，牢固樹(shù)立企業(yè)老大的觀點(diǎn)。重點(diǎn)查處黨政機(jī)關(guān)、執(zhí)法部門吃、拿、卡、要，亂收費(fèi)、變相收費(fèi)、干擾各類經(jīng)濟(jì)主體的“三亂”行為，積極參與企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)做好會(huì)計(jì)帳目管理，完善內(nèi)部物資、現(xiàn)金流向控制管理的流程和制度，有效控制成本，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支，增強(qiáng)企業(yè)的自我管理和發(fā)展能力。年，我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)有少數(shù)單位或部門在企業(yè)中攤派費(fèi)用、報(bào)銷條子、吃喝現(xiàn)象。三是積極參與舊縣鎮(zhèn)龍泉村的新農(nóng)村建設(shè)。一是幫助該村制定發(fā)展計(jì)劃，確保農(nóng)民增收。全年新發(fā)展藥材100畝、食用菌袋。二是為該村多渠道在部門爭(zhēng)取資金8萬(wàn)元、水泥26噸，配備電腦2臺(tái)，捐贈(zèng)乒乓桌一幅，辦公桌5張、沙發(fā)5組價(jià)值達(dá)2萬(wàn)余元，幫助維修村委會(huì)。三是幫助該村投資8000元修建u型渠2500米，投資3萬(wàn)元架設(shè)了無(wú)線調(diào)頻廣播。

（二）抓住主線，全面提升財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)工作的主線。在對(duì)XX年年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作中，我們以規(guī)范財(cái)政預(yù)算執(zhí)行為抓手，注重從體制、機(jī)制多方面著力解決財(cái)政管理中存在的問(wèn)題。一是從規(guī)范入手，以財(cái)政收入的合法性和支出的合理性為審計(jì)重點(diǎn)。緊緊圍繞財(cái)政管理改革，規(guī)范預(yù)算管理,維護(hù)群眾利益，提升財(cái)政資金使用效益等方面，主要審計(jì)財(cái)政預(yù)算收支平衡情況、重點(diǎn)支出的安排和資金到位情況、預(yù)算超收收入的安排和使用情況、部門預(yù)算制度建立和執(zhí)行情況、縣人民代表大會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)預(yù)算決議的執(zhí)行情況、部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付和收支兩條線管理等財(cái)政改革制度的執(zhí)行情況、國(guó)有資產(chǎn)的處理情況。重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政部門具體組織縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，縣地方稅務(wù)局稅收征管情況，縣國(guó)土資源局、公安局等部分縣直預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算情況和專項(xiàng)資金管理使用情況。二是從查找問(wèn)題著眼，推進(jìn)各單位依法理財(cái)、依法行政。通過(guò)審計(jì)共查處違規(guī)資金1560萬(wàn)元，其中歸位1322萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)處罰上繳財(cái)政15萬(wàn)元，審計(jì)提出整改建議8條。通過(guò)查找問(wèn)題，落實(shí)整改，促進(jìn)了財(cái)政資金依法、規(guī)范管理。三是實(shí)行陽(yáng)光審計(jì)，增強(qiáng)財(cái)政資金的透明度。9月，縣人大常委會(huì)聽(tīng)取了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告，人大常委全票通過(guò)了我局提交的報(bào)告。

（三）突出重點(diǎn)，認(rèn)真解決領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。一是把“三農(nóng)”資金、雪災(zāi)資金作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。今年元月，我縣與南方各省一樣遭受了五十年未遇的冰雪災(zāi)害，按照省審計(jì)廳要求，各地審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)雪災(zāi)資金的審計(jì)督辦，我局派出專人深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、到村、到戶了解情況，核實(shí)災(zāi)情，檢查資金，督促有關(guān)部門將資金落實(shí)到戶到人。通過(guò)審計(jì)，我縣共收到上級(jí)撥入雪災(zāi)救災(zāi)?？?314萬(wàn)元,按照省委省政府的要求，截止9月30日，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有3個(gè)單位欠撥資金18萬(wàn)元，審計(jì)檢查后，已在10月底全額撥付到位。另外，我們還加大了對(duì)農(nóng)村安全飲水、沼氣池建設(shè)、農(nóng)村糧食直補(bǔ)、縣東干渠灌區(qū)蔡家灣片小型農(nóng)田水利工程等涉農(nóng)資金審計(jì)力度。二是強(qiáng)化專項(xiàng)資金審計(jì)。根據(jù)省審計(jì)廳要求和市局統(tǒng)一安排，我局認(rèn)真完成了對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育新機(jī)制改革經(jīng)費(fèi)的審計(jì)和對(duì)當(dāng)陽(yáng)市的五項(xiàng)社保資金的審計(jì)，協(xié)助勞動(dòng)保障局做好了枝江市審計(jì)局代表市局對(duì)我縣五項(xiàng)社?；鸬膶徲?jì)。三是認(rèn)真開(kāi)展政府投資基建項(xiàng)目審計(jì)，充分發(fā)揮投資項(xiàng)目效益。今年，全縣農(nóng)村公路建設(shè)任務(wù)被納入縣政府十件實(shí)事，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，縣審計(jì)局成立專班，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和資金管理實(shí)施了全程跟蹤監(jiān)督與管理，對(duì)工程招標(biāo)、完工決算及工程審計(jì)派專人參與，未發(fā)現(xiàn)截留或挪用農(nóng)村公路建設(shè)資金問(wèn)題，確保了資金的專款專用及工程建設(shè)質(zhì)量。另外，我局對(duì)縣第一高級(jí)中學(xué)橡膠運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、縣人民醫(yī)院住院部大樓、花林水泥廠等政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，總基建投資1800多萬(wàn)元，共審減金額150多萬(wàn)元。

第一條為了全面貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，進(jìn)一步提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)執(zhí)法水平，規(guī)范審計(jì)行為，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行），結(jié)合我省實(shí)際制定本辦法。

第二條本辦法適用于省審計(jì)廳機(jī)關(guān)和省轄市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的各類優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選。

第三條參加評(píng)選的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）審計(jì)工作全過(guò)程嚴(yán)格按照審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法的規(guī)定進(jìn)行；

（二）審計(jì)結(jié)果事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)客觀公正，處理處罰適當(dāng)，建議切實(shí)可行；

（三）審計(jì)揭露出重大違法違紀(jì)問(wèn)題或重大違法犯罪案件線索，或者在效益審計(jì)方面取得明顯成效；

今年以來(lái)，我局在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)支持下，緊緊圍繞縣委、政府中心工作，以黨的、省委十一屆三次全會(huì)、州委十一屆五次全會(huì)和縣委十二屆五次全會(huì)精神為統(tǒng)領(lǐng)，深入開(kāi)展“大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動(dòng)，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，深化審計(jì)內(nèi)容，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量和效果，有序扎實(shí)地開(kāi)展審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能和公共財(cái)政“衛(wèi)士”作用，積極較好的完成了年度工作任務(wù)。

一、2018年工作總結(jié)

（一）堅(jiān)持依法審計(jì)，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能

1.科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)制定《縣2018年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》

年初，為進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的科學(xué)性、合理性、針對(duì)性。按照州審計(jì)局要求，通過(guò)征求縣領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，制定了詳實(shí)可行的《縣2018年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，經(jīng)縣政府同意并上報(bào)州審計(jì)局。2018年共制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃11項(xiàng)，其中：重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)1個(gè)，預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，民生資金項(xiàng)目審計(jì)3個(gè)，固定資產(chǎn)投資審計(jì)1個(gè)，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)1個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1個(gè)，交辦項(xiàng)目審計(jì)1個(gè)。在計(jì)劃安排上繼續(xù)深化財(cái)政預(yù)算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)，積極探索領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)、專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)，在配合完成州局審計(jì)任務(wù)的同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注本縣涉農(nóng)扶貧、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等熱點(diǎn)問(wèn)題，將依法審計(jì)、創(chuàng)新審計(jì)、保質(zhì)高效的審計(jì)理念和思路貫穿始終。

2.計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目有序進(jìn)行

200*年，審計(jì)工作要堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)黨的十六屆三中全會(huì)精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，繼續(xù)貫徹審計(jì)工作“二十字”方針，進(jìn)一步加大對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，加大審計(jì)調(diào)查力度，按照財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)“一體化”的工作思路，搞好對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，積極探索效益審計(jì)路子，為實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項(xiàng)審計(jì)工作中，一方面要繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法性審計(jì)，著力揭露違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，防止國(guó)家財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)流失；另一方面要積極探索效益審計(jì)路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問(wèn)題，促進(jìn)提高財(cái)政資金管理水平和使用效益。

200*年，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排要貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計(jì)合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)外，可結(jié)合本地實(shí)際自行安排一些自定審計(jì)項(xiàng)目，但要給黨政交辦、審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習(xí)留出一定的余地。

一、財(cái)政審計(jì)

1、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

市局及各縣（市區(qū)）審計(jì)局對(duì)本級(jí)財(cái)政、地稅、地方金庫(kù)進(jìn)行審計(jì)。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對(duì)地稅部門的機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問(wèn)題，規(guī)范管理，推進(jìn)改革，探索新路子。促進(jìn)財(cái)政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動(dòng)部門預(yù)算的逐步完善，增強(qiáng)預(yù)算的約束性，重點(diǎn)揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動(dòng)預(yù)算，有無(wú)預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實(shí)等問(wèn)題；積極探索財(cái)政資金使用效益審計(jì)的路子。同時(shí)，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財(cái)政框架的要求，從標(biāo)本兼治的角度提出有針對(duì)性的對(duì)策和建議，促進(jìn)改革、完善制度。對(duì)稅務(wù)部門的審計(jì)要加大征管工作監(jiān)督力度，促進(jìn)依法制稅，挖掘增收潛力。