稅收及其種類教案

時間:2022-03-02 10:46:00

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稅收及其種類教案

全章概述

稅收是組織國家財政收入的基本形式,與每一個人的生活密切聯(lián)系在一起。了解稅收和稅法,認識依法納稅的必要性,有助于我們增強權(quán)利義務(wù)觀念,增強社會責(zé)任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關(guān)國家稅收方面的知識,讓大家更深刻的理解財政,認識個人在社會分配中的地位。

本課分為2個框題

1.稅收及其種類

2.依法納稅

新課標要求

分析個人所得稅、增值稅等重要稅種;知道征收個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入具有重要作用;理解依法納稅是公民的基本義務(wù),偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

(一)知識目標

1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。

2、理解稅收基本特征之間的關(guān)系。

(二)能力目標

提高學(xué)生辨別比較能力,觀察分析問題的能力,邏輯思維能力。

(三)情感、態(tài)度與價值觀目標

通過本框?qū)W習(xí),增強學(xué)生國家觀念,教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù),是愛國的具體表現(xiàn),偷稅等行為是違法的,可恥的。

教學(xué)重點、難點

1.稅收的含義

2.稅收的基本特征及其關(guān)系

教學(xué)方法

教師講解為主,通過啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生討論,讓學(xué)生積極參與教學(xué)。

教學(xué)過程

(一)導(dǎo)入新課

教師活動:引導(dǎo)學(xué)生回憶第八課財政收入的組成,說明財政收入由哪四部分組成,其中最主要的來源是什么。

學(xué)生活動:積極回答問題:財政收入由稅、利、債、費四部分組成,其中,稅收是財政收入的主要來源。

教師引導(dǎo):稅收是財政收入的主要組成部分,可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識。

(二)進行新課

一、稅收及其基本特征

1、什么是稅收

教師活動:請同學(xué)們閱讀教材79頁虛框內(nèi)材料,并思考所提問題

學(xué)生活動:閱讀材料,積極思考

教師點撥:從稅字的構(gòu)成上可以看出,古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品,無論東方還是西方,稅收的共同點就在于,都是交給國家的財富。請大家想一想,交給國家的稅收財富有沒有直接的補償?國家憑什么讓人們不得不交這部分財富?國家收取的這些財富有什么作用?

學(xué)生活動:積極思考,回答問題

教師總結(jié):稅收是沒有直接補償?shù)?,但是為了實現(xiàn)國家的各項職能,國家必須收取一部分社會財富,形成國家財政收入。為此,國家依靠政權(quán)的力量,強制收取這部分收入。(歸納出稅收的本質(zhì))

稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。

有國就有稅,稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式,是財政收入最主要的源泉。

從稅收的含義中我們可以想到,稅收應(yīng)該具有什么特點?

學(xué)生活動:積極思考,回答問題

教師總結(jié):

2、稅收的特點

(1)強制性。請大家想一想,沒有政權(quán)力量作后盾,強制人們繳納,能不能獲得?

學(xué)生活動:積極回答問題。不能。

教師點評:強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。請看教材80頁“相關(guān)鏈接”,了解一下我國稅法的有關(guān)規(guī)定。

(2)無償性。國家取得稅收收入,不需要償還納稅人,納稅人也不能提出回報要求。

(3)固定性。稅收是無償?shù)?、強制的,處理不好就會引發(fā)社會矛盾,因此,國家征稅之前必須依法律形式,規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例,不能隨意變動、征收。當然,國家可以根據(jù)具體情況,及時調(diào)整稅收政策。

請同學(xué)們閱讀教材80頁虛框內(nèi)材料,并思考所提問題。

稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請大家閱讀教材80頁內(nèi)容,看看能否理解三者之間的關(guān)系。

學(xué)生活動:閱讀討論。

教師點評:無償性要求必須有強制性,強制性是無償性的保障;強制性、無償性決定了必須具有固定性。

二、我國稅收的種類

教師活動:請同學(xué)們想一想,你知道我國有哪些具體稅收項目?

學(xué)生活動:認真思考,積極發(fā)言

教師總結(jié):農(nóng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象,目前我國的稅收分為五大類,共20多種。請大家看教材80頁“名詞點擊”,了解一下五大類稅收的特點,看看它們都是針對什么對象征收的。

學(xué)生活動:認真閱讀思考。

教師活動:在這些稅收種類中,影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。

1、增值稅

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17%。

計稅方法:增值稅=商品銷售額×稅率-上一環(huán)節(jié)已繳稅金

請大家看教材82頁,增值稅計算題,并回答所提問題。

學(xué)生活動:閱讀教材,回答問題

教師點撥:服裝廠應(yīng)繳納的增值稅=15000×17%-1445=1105元;或者=(15000-8500)×17%=1105元??棽紡S繳納的增值稅由產(chǎn)品使用者──服裝廠直接負擔。由此可見,增值是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額(產(chǎn)品銷售價-原材料價)為征稅對象的,它的直接負擔者是下一環(huán)節(jié)的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔,服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。

教師活動:同學(xué)們想一想,這樣繳稅有什么好處呢?

學(xué)生活動:認真思考,回答問題

教師點撥:可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅,有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭,有利于財政收入穩(wěn)定增長。

2、個人所得稅

個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人,以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年,而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

請大家看教材82-83頁“相關(guān)鏈接”及有關(guān)圖表,了解個人所得稅有關(guān)征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。

學(xué)生活動:閱讀教材,思考討論

教師總結(jié):近二十多年來,我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速,這也反映了我國經(jīng)濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同,個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法,就是個人所得越高,稅率越高,納稅人個人收入越多,繳納個人所得稅越多。這一特點從教材83頁個人所得稅稅率表上可以看出。

教師點撥:個人所得稅的計算辦法是分段計算的,個人收入800元以內(nèi)不計稅,多余800元以上部分,按不同稅率分段計稅。請同學(xué)們計算教材所列題目。

學(xué)生活動:計算。應(yīng)稅所得額:4000元;不超過500元部分:25元;500-2000元部分:150元;2000-4000元部分:300元;累計所得稅:475元

教師活動:同學(xué)們想一想,這樣計算個人所得稅有什么意義呢?

學(xué)生活動:認真思考,回答問題

教師點撥:有利于增加財政收入,有利于調(diào)節(jié)個人收入分配,實現(xiàn)社會公平。

(三)課堂總結(jié)、點評

這節(jié)課我們重點學(xué)習(xí)了稅收的有關(guān)知識,知道了稅收的特點和種類,重點介紹樂增值稅和個人所得稅,知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義,將有重大指導(dǎo)作用。

(四)實例探究

[例1]馬克思說:“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這表明()

A.稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征

B.稅收是取之于民,用之于民

C.國家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物

D.稅收是財政收入的最基本形式

答案:D

[例2]國家決定,2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅,并在5年內(nèi)逐步取消農(nóng)業(yè)稅。這一舉措在于()

A.取消對農(nóng)村經(jīng)濟的監(jiān)督B.淡化稅收對農(nóng)村經(jīng)濟的調(diào)節(jié)

C.減輕農(nóng)民負擔,促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展D.解除國家計劃對農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛

答案:C

[例3]某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元,加工成機器后售價45萬元。這批機器應(yīng)繳納的增值稅是()

A.5.1萬元B.7.65萬元C.2.55萬元D.無法計算

答案:C

[例4]下列對個人所得稅的認識正確的是()

A、它對調(diào)節(jié)個人收入有重要作用B、有正當收入的公民都應(yīng)交個人所得稅

C、公民的個人所得都在納稅范圍D、實行累進稅率不利于社會公平

答案A

課余作業(yè)

簡述稅收的基本特征及其相互關(guān)系。

教學(xué)體會

本節(jié)內(nèi)容相對學(xué)生生活實際來講,有一定的抽象性,在學(xué)習(xí)中應(yīng)該多引入日常生產(chǎn)、生活中常見的一些稅收實例,讓學(xué)生去深刻理解這些知識,并能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質(zhì)。