導(dǎo)語：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式比較管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的四大支柱（農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)村金融、農(nóng)村供銷和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)）之一，它本身所具有的分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失功能可為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村金融保駕護(hù)航：對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)營者的災(zāi)害損失進(jìn)行賠償，使其能夠繼續(xù)生產(chǎn)和經(jīng)營；對(duì)潛在的農(nóng)業(yè)投資人提供風(fēng)險(xiǎn)保障，使其降低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，加大農(nóng)業(yè)投資；使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在借款人遭遇大災(zāi)之后仍能從保險(xiǎn)賠款中收回一定貸款，信貸風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，有助于增加支農(nóng)貸款。另外，根據(jù)世界貿(mào)易組織《農(nóng)產(chǎn)品協(xié)議》第7條和第8條規(guī)定，政府可以參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，以支持本國農(nóng)業(yè)發(fā)展。這一“綠箱”政策將是我國在加入WTO后間接補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)的一個(gè)重要政策手段。

近年來，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入占財(cái)險(xiǎn)的比重從1992年的3.6％下降到目前的1％左右。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1986-1995年的收賠情況是：全國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)平均賠付率為97.5％，實(shí)際虧損為21％。如此大的風(fēng)險(xiǎn)，使以營利為目的的商業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)無不談虎色變，多不愿意涉足這一領(lǐng)域區(qū)。面對(duì)我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)日漸萎縮、停滯不前的局面，如果沒有新的辦法和政策，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)將會(huì)走向最終的停辦。與此同時(shí)，我國基礎(chǔ)薄弱的農(nóng)業(yè)卻又迫切需要保險(xiǎn)保駕護(hù)航，尤其在加入世貿(mào)組織以后，處于弱勢(shì)地位的中國農(nóng)業(yè)，更要求保險(xiǎn)下鄉(xiāng)、保險(xiǎn)支農(nóng)。

本文擬通過對(duì)美國和日本的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行比較研究，尋找出適合我國國情的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式。美日兩國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式的比較

（一）美、日兩國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營模式的差異

1938年，美國頒布《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》，并于同年根據(jù)該法成立了一個(gè)政府機(jī)構(gòu)——聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司，負(fù)責(zé)全國農(nóng)作物保險(xiǎn)的經(jīng)營與管理。1939年開始實(shí)施政府農(nóng)作物保險(xiǎn)計(jì)劃，從而揭開了聯(lián)邦政府開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的歷史。

美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是國家出資組建官方的農(nóng)作物保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營體制經(jīng)歷了從“單軌制”到“雙軌制”、再到“單軌制”的不斷變遷。1939～1980年，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司直接開展農(nóng)作物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這一階段是政府機(jī)構(gòu)單獨(dú)經(jīng)營的“單軌制”；1980～1996年，為了提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的參與率和降低農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)督成本，美國在經(jīng)營體制上開始引進(jìn)私營（商業(yè)）保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)人參與政府農(nóng)作物保險(xiǎn)的經(jīng)營和產(chǎn)品銷售，即政府機(jī)構(gòu)與商業(yè)性保險(xiǎn)公司共同經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“雙軌制”。1996年以后，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司逐步退出農(nóng)作物保險(xiǎn)直接業(yè)務(wù)的經(jīng)營，在政府有關(guān)政策和補(bǔ)貼的激勵(lì)下，私營保險(xiǎn)公司開始經(jīng)營或全部的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)直接業(yè)務(wù)。美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入了由私營公司單獨(dú)經(jīng)營的“單軌制”時(shí)代。在這種“單軌制”下，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司只負(fù)責(zé)制定規(guī)則、履行稽核和監(jiān)督職能，并提供再保險(xiǎn)。目前，美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營模式可以概括為：私營保險(xiǎn)公司經(jīng)營原保險(xiǎn)，政府提供再保險(xiǎn)。

日本的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)采取共濟(jì)組合的形式。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)以市、町、村的農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合為基層組織，是農(nóng)民自愿參加的合作組織，直接承辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；縣級(jí)機(jī)構(gòu)（都、道、府、縣）成立農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)，承擔(dān)共濟(jì)組合的分保；以政府為領(lǐng)導(dǎo)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)關(guān)承擔(dān)共濟(jì)組合份額以外的全部再保險(xiǎn)額。這樣就形成了政府領(lǐng)導(dǎo)與農(nóng)民共濟(jì)組合相結(jié)合的自上而下的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織體系。一般情況下，上述組織各自承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的比例為：共濟(jì)組合10％至20％，聯(lián)合會(huì)20％至30％，政府50％至70％。遇有特大災(zāi)害，政府承擔(dān)80％至100％的保險(xiǎn)賠款。由此可見，日本的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營模式是：共濟(jì)組合經(jīng)營原保險(xiǎn)，共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)提供一級(jí)再保險(xiǎn)，政府提供二級(jí)再保險(xiǎn)。

（二）美日兩國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式的共性方面

1.重視農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法。美國從1922年開始考慮將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為政府政策工具。經(jīng)過多年的調(diào)查研究，1938年議會(huì)通過《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》，對(duì)開展農(nóng)作物保險(xiǎn)的目的、農(nóng)作物保險(xiǎn)的性質(zhì)、開展辦法、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等作了具體規(guī)定。到1980年該法正式全面推行之前，共修改過12次。日本從1927年開始研究農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)問題，于1929年、1938年分別頒布了《家畜保險(xiǎn)法》和《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》，其后又多次對(duì)這兩個(gè)法案進(jìn)行合并、修訂和補(bǔ)充，并于1947年制定了《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》。該法對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織機(jī)構(gòu)、政府職責(zé)、強(qiáng)制與自愿保險(xiǎn)范圍以及費(fèi)率制定、賠款計(jì)算、再保險(xiǎn)等都作了明確具體的規(guī)定。經(jīng)過多次調(diào)整修訂，日本的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度漸趨統(tǒng)一和完善。

2.有一定程度的強(qiáng)制保險(xiǎn)。日本通過法律明確規(guī)定，凡對(duì)國計(jì)民生有重要意義的稻、麥等糧食作物，春蠶繭及牛、馬、豬等牲畜皆列為法定保險(xiǎn)范圍，實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。對(duì)果樹、園藝作物、旱田作物、家禽等，實(shí)行自愿保險(xiǎn)。美國的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原則上實(shí)行自愿保險(xiǎn)，但有促使農(nóng)民投保的強(qiáng)制條件，如比例保費(fèi)補(bǔ)貼、農(nóng)產(chǎn)信貸、生產(chǎn)調(diào)整、價(jià)格補(bǔ)貼等都與是否參加保險(xiǎn)相聯(lián)系。1994年美國《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)修正案》明確規(guī)定，必須購買巨災(zāi)保險(xiǎn)，然后才能追加購買其他的保險(xiǎn)。這些規(guī)定在一定程度上造成了事實(shí)上的強(qiáng)制保險(xiǎn)。

3.政府都對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供再保險(xiǎn)支持。美國通過聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司對(duì)參與農(nóng)作物保險(xiǎn)計(jì)劃的各種私營保險(xiǎn)公司、聯(lián)營保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司提供再保險(xiǎn)支持。日本則由都、道、府、縣的共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)和中央政府為市、町、村的農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合提供兩級(jí)再保險(xiǎn)。

4.政府對(duì)投保人提供保費(fèi)補(bǔ)貼。美國保費(fèi)補(bǔ)貼比例因險(xiǎn)種不同而有所差異，2000年平均補(bǔ)貼額為純保費(fèi)的53％（保費(fèi)補(bǔ)貼額平均每英畝為6.6美元）。其中巨災(zāi)保險(xiǎn)補(bǔ)貼全部保費(fèi)，多種風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)作物保險(xiǎn)、收入保險(xiǎn)等保費(fèi)補(bǔ)貼率為40％。日本保費(fèi)補(bǔ)貼比例依費(fèi)率不同而高低有別，費(fèi)率越高，補(bǔ)貼越高。水稻補(bǔ)貼70％（費(fèi)率超過4％），旱稻最高補(bǔ)貼80％（費(fèi)率為15％以上），小麥最高補(bǔ)貼80％。

5.政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營者提供業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。美國政府承擔(dān)聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)費(fèi)用以及農(nóng)作物保險(xiǎn)推廣和教育費(fèi)用，向承辦政府農(nóng)作物保險(xiǎn)的私營保險(xiǎn)公司提供20％-25％的業(yè)務(wù)費(fèi)用（包括定損費(fèi)）補(bǔ)貼。日本政府承擔(dān)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)的全部費(fèi)用和農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合的部分費(fèi)用。

我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式的選擇

我國在發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，首先面對(duì)的問題就是選擇何種模式。美國和日本農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的共性部分，如立法、強(qiáng)制保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)支持和費(fèi)用保費(fèi)補(bǔ)貼等，是各國發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的一般經(jīng)驗(yàn)，我們可以直接借鑒。但保險(xiǎn)經(jīng)營模式，兩者都有我們可資借鑒的方面，但都不能照搬，應(yīng)該根據(jù)國情，揚(yáng)長避短，尋找最佳模式。

1.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的原保險(xiǎn)由合作性保險(xiǎn)組織，而不是商業(yè)性保險(xiǎn)公司或政府機(jī)構(gòu)經(jīng)營。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)面廣量大，情況復(fù)雜，不易管理。商業(yè)性保險(xiǎn)公司或政府機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇問題，由此需要投入較高的監(jiān)督成本。但如果由合作性保險(xiǎn)組織經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的原保險(xiǎn)，就可以有效控制道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇。合作性保險(xiǎn)組織是由某些對(duì)同類性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)具有保險(xiǎn)需求的人基于相互保障的原則設(shè)立的非營利性組織。全體成員既是保險(xiǎn)人，又是投保人，利潤盈余可通過沖減續(xù)保保費(fèi)的方式返還被保險(xiǎn)人。因此，由合作性保險(xiǎn)組織經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原保險(xiǎn)具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)：首先，合作性保險(xiǎn)組織中的成員是精通農(nóng)業(yè)技術(shù)的農(nóng)戶，是投保人和保險(xiǎn)人的統(tǒng)一體，他們對(duì)保險(xiǎn)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及其他投保人自身的風(fēng)險(xiǎn)具有更清楚的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)，有利于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和核保理賠；其次，共同的利益關(guān)系有利于形成相互監(jiān)督機(jī)制，避免出現(xiàn)“聯(lián)手吃保險(xiǎn)”的局面，可以有效防止道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇。實(shí)際上，美國和日本曾經(jīng)由商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，但均以失敗告終，美國成立政府機(jī)構(gòu)從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原保險(xiǎn)最終也無功而返。

2.政府以提供再保險(xiǎn)的方式參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，并委托商業(yè)性保險(xiǎn)公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有助于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)乃至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，因此具有準(zhǔn)公共物品的性質(zhì)，政府必須承擔(dān)自己應(yīng)負(fù)的責(zé)任。如上所述，政府成立機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇問題比較嚴(yán)重。但如果政府參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)的經(jīng)營，道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的程度就會(huì)大大降低，因?yàn)樵俦ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)使政府只與為數(shù)較少的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，而不直接與成千上萬的、分散經(jīng)營的農(nóng)戶打交道。美國和日本政府參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)的模式均不適合我國。美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)由政府成立農(nóng)作物保險(xiǎn)公司提供，我國照搬這種模式會(huì)存在重設(shè)機(jī)構(gòu)、政府經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)過重的問題。日本農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)由共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)和政府機(jī)構(gòu)分級(jí)提供，我國采納這種模式會(huì)面臨兩個(gè)問題：一是另設(shè)縣級(jí)機(jī)構(gòu)導(dǎo)致成本過高；二是我國縣一級(jí)的合作組織經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱，無法承受大額分保。比較理想的模式應(yīng)為：在合作性保險(xiǎn)組織——保險(xiǎn)合作社經(jīng)營原保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，由政府委托商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)。商業(yè)性保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和其他商業(yè)性業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離，進(jìn)行資金和業(yè)務(wù)的封閉管理。政府對(duì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供部分費(fèi)用補(bǔ)貼和免稅政策，以此吸引商業(yè)性保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

綜上所述，根據(jù)我國國情及美日兩國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，我國的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)采取“保險(xiǎn)合作社經(jīng)營原保險(xiǎn)+商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營再保險(xiǎn)”的模式。具體來說，以鄉(xiāng)為單位成立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的原保險(xiǎn)。在縣級(jí)以上商業(yè)性保險(xiǎn)公司（比較理想的是中國人民保險(xiǎn)公司）中單設(shè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)部，業(yè)務(wù)和資金封閉管理，接受政府委托對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社提供再保險(xiǎn)。政府不再成立專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，而是對(duì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供費(fèi)用補(bǔ)貼。

我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的具體思路

1.制定《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》，為發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供法律依據(jù)。我國的《保險(xiǎn)法》實(shí)質(zhì)是一部商業(yè)保險(xiǎn)法，而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的一大部分是政策性保險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)與政策性保險(xiǎn)的經(jīng)營目標(biāo)大相徑庭，用現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》指導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)會(huì)存在許多問題。因此，應(yīng)該頒布專門的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營目標(biāo)、保障范圍、保障水平、組織機(jī)構(gòu)與運(yùn)行方式、政府的作用、農(nóng)民的參與方式、稅收規(guī)定、資金運(yùn)用等方面以法律的形式進(jìn)行規(guī)范，確立法律和政策依據(jù)，以便于實(shí)際運(yùn)作。

2.政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供資金支持。一是給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社的社員提供保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼，鼓勵(lì)其參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，政府和農(nóng)民所交的保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)成保險(xiǎn)合作社的初始資本和準(zhǔn)備基金；二是政府對(duì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供費(fèi)用補(bǔ)貼，激勵(lì)其參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營與；三是大災(zāi)之年準(zhǔn)備金積累不足以支付農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠款時(shí)，由政府向經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的各類機(jī)構(gòu)發(fā)放無息貸款，并讓其從以后的經(jīng)營盈余中逐年歸還。

3.商業(yè)性保險(xiǎn)和政策性保險(xiǎn)相結(jié)合，自愿投保和強(qiáng)制投保相結(jié)合，費(fèi)率補(bǔ)貼要體現(xiàn)出產(chǎn)品差異和地區(qū)差異。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象包括種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)兩大系列，范圍廣泛。并非所有的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)都是政策性保險(xiǎn)，只有少數(shù)涉及國計(jì)民生的基礎(chǔ)性農(nóng)作物是政策性保險(xiǎn)的對(duì)象，其余可商業(yè)化或產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的產(chǎn)品則應(yīng)列為商業(yè)性保險(xiǎn)的范圍。政策性保險(xiǎn)實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，對(duì)費(fèi)率和業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行高補(bǔ)貼政策，以提高參與率，分散風(fēng)險(xiǎn)，避免道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇。商業(yè)性保險(xiǎn)則實(shí)行自愿保險(xiǎn)，費(fèi)率和業(yè)務(wù)費(fèi)用不補(bǔ)貼。根據(jù)中西部農(nóng)業(yè)經(jīng)營環(huán)境較差、農(nóng)民收入較低的實(shí)際情況，對(duì)中西部地區(qū)費(fèi)率補(bǔ)貼的比例要高于東部沿海地區(qū)，以此鼓勵(lì)中西部地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展。

4.放寬農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用限制。允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社經(jīng)營其他的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)村人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，允許其在保證賠付前提下運(yùn)用準(zhǔn)備金進(jìn)行投資，以此提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)或部門的資金盈利能力，增加總準(zhǔn)備金積累，提高賠付能力。

5.制定激勵(lì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社的一切業(yè)務(wù)和收入免稅，免稅部分充當(dāng)合作社的保險(xiǎn)基金，專戶單列，由監(jiān)管部門監(jiān)督使用。商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及由此所產(chǎn)生的收入也應(yīng)免征一切稅賦。