導(dǎo)語：社?；鸨O(jiān)管及對(duì)策初探一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

社會(huì)保險(xiǎn)至今只是依據(jù)行政法規(guī)、地方性法規(guī)運(yùn)作，主要依靠行政手段推行。這與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求相距較遠(yuǎn)，迫切需要加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的法制建設(shè)。從全國(guó)看，整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督領(lǐng)域的法律層次很低，監(jiān)督部門特別是行政監(jiān)督部門往往迫于其他壓力，不能實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督權(quán)。另外，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的相關(guān)條文散見于《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》《失業(yè)保險(xiǎn)條例》和《工傷保險(xiǎn)條例》等各個(gè)險(xiǎn)種的社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)中。在實(shí)施過程中，由于規(guī)定比較零星分散，缺乏權(quán)威性，基金監(jiān)督法規(guī)缺乏法律效力和可操作性。現(xiàn)階段，行政部門的監(jiān)督在一定程度上分散無序，不協(xié)調(diào)。社保基金的行政監(jiān)督涉及到多個(gè)部門，包括勞動(dòng)和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門、監(jiān)察部門等，在對(duì)社保基金的監(jiān)督上，這些部門缺乏明確分工，監(jiān)督“缺位”、“越位”現(xiàn)象同時(shí)并存，經(jīng)常出現(xiàn)不協(xié)調(diào)，甚至不配合的現(xiàn)象。從總體上看，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理部門存在著重資金分配后的監(jiān)督檢查，而對(duì)事前資金分配的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核與事中追蹤問效的監(jiān)督力度不夠；事后監(jiān)督檢查也缺乏有效溝通協(xié)調(diào)，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)重復(fù)檢查，使基層單位窮于應(yīng)付，浪費(fèi)了監(jiān)督資源，已成為中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的體制性障礙，急需通過法律和制度的規(guī)范完善來予以糾正。同時(shí)，各部門從自身利益出發(fā)，使政府制定的法規(guī)制度很難實(shí)施到位。社?；饘ｉT監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督薄弱，并缺乏有效的社會(huì)監(jiān)督。

雖然按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》的要求，社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行預(yù)算管理，但卻是按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，因此社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算其實(shí)還算不上真正的預(yù)算，由此造成了各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算監(jiān)督的缺位。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整完全脫離了人民代表大會(huì)這一國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。不僅如此，社會(huì)保險(xiǎn)基金還具有預(yù)算軟約束的特點(diǎn)，各地區(qū)各部門在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理上缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和法律法規(guī)的約束，社會(huì)保險(xiǎn)基金不同程度地存在挪用和浪費(fèi)現(xiàn)象，預(yù)算的監(jiān)督管理作用形同虛設(shè)。一些地方擅自動(dòng)用社會(huì)保險(xiǎn)基金用于基本建設(shè)和公用事業(yè)建設(shè)投資，甚至蓋辦公樓、宿舍和搞房地產(chǎn)投資以及證券投資，給社會(huì)保險(xiǎn)基金造成損失。龐大的資金收支規(guī)模如果繼續(xù)實(shí)行分散管理，不受約束與管理，不能納入財(cái)政統(tǒng)一計(jì)劃和預(yù)算體系，缺乏規(guī)范的、合理的、科學(xué)的安排，無法接受立法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，不僅難以保證資金的安全和完整，而且不能保證政府社會(huì)保險(xiǎn)職能的實(shí)現(xiàn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定將產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。中國(guó)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的權(quán)力雜亂，監(jiān)督角色不突出，地方政府、社保部門既當(dāng)監(jiān)管者，又是委托人、投資人和資產(chǎn)管理者。錢、賬、權(quán)一把抓，形成了“左手管右手”的管理架構(gòu)，從而容易產(chǎn)生“暗箱操作”，并游離于體制之外。盡管十四屆三中全會(huì)提出：建立社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，與勞動(dòng)和社會(huì)保障部行政部門的管理職能分開。但從實(shí)際來看，這只是行政體系內(nèi)部的分開，而不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意義上的分開，在實(shí)際操作中，角色模糊，則認(rèn)不清。形成了行政管理機(jī)關(guān)和基金管理機(jī)關(guān)合一，同時(shí)，許多決策者對(duì)投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)沒有充分的認(rèn)識(shí)，缺少管理金融投資的人才與知識(shí)，缺少監(jiān)督與制衡，致使社?；鹑狈Κ?dú)立和足夠的行政監(jiān)管，極容易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管方面具有基本的共同的特點(diǎn)，即有一整套完整、嚴(yán)格的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)管法律制度。這些法律的形成超前于經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，又能隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而不斷完善，增強(qiáng)其適用性。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系隨著社?；鸬陌l(fā)展、監(jiān)管技術(shù)的提高以及監(jiān)管理念的變化等諸多因素的變化做出適應(yīng)性發(fā)展，并進(jìn)一步修改法律體系。兩者形成了良好的互動(dòng)循環(huán)。因此在這種動(dòng)態(tài)的法律體系指引下，一方面監(jiān)管人員可以避免陷入到完全的循規(guī)蹈矩中，正視時(shí)代和保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)生的變革。另一方面，這種法律體系本身能夠確保從實(shí)際保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及保險(xiǎn)監(jiān)管操作中產(chǎn)生的信息有效地反饋回來，并成為審視社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律體系的依據(jù)。因此，需盡快由全國(guó)人大制定一部完整的《社會(huì)保險(xiǎn)法》。目前每年五項(xiàng)社保基金的收支規(guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱?？蛇m當(dāng)強(qiáng)化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社保基金運(yùn)營(yíng)、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)、我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情及長(zhǎng)遠(yuǎn)的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個(gè)主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。目前，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管向市場(chǎng)化發(fā)展，同時(shí)，拉美、東歐國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管市場(chǎng)化的步伐亦在加快。我國(guó)近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場(chǎng)化管理運(yùn)營(yíng)的基本模式。今后，可進(jìn)一步推進(jìn)實(shí)行。市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)以后。企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)入資本市場(chǎng)運(yùn)作，金融機(jī)構(gòu)成為社保基金管理運(yùn)營(yíng)主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可綜攬全局，強(qiáng)化各種制度，規(guī)范市場(chǎng)行為，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場(chǎng)化。

本文作者：楊駿婭工作單位：渤海大學(xué)文理學(xué)院