導語：住房公積金財務(wù)分析論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1．住房公積金財務(wù)分析指標的介紹

住房公積金歸集率、住房公積金增值收益率、住房公積金管理費用率、資產(chǎn)負債比率、人員經(jīng)費支出占管理費用的比率、公用經(jīng)費支出占管理費用的比率、住房公積金委托貸款比率、住房公積金提取率。

2．住房公積金財務(wù)分析指標在資金核算中的應(yīng)用

2．1住房公積金歸集率。該指標主要考核住房公積金實際繳存額占應(yīng)繳額的比例，反映了住房公積金歸集工作的效率。按照計劃，該指標應(yīng)該達到100%，但是在實際工作中肯定會遇到不少困難，這就需要中心各部門互相配合，通力合作，努力做好住房公積金歸集擴面工作，在做好宣傳工作的基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)法，使各企業(yè)單位意識到住房公積金的重要性，從而保證公積金中心歸集工作的順利開展。

2．2住房公積金增值收益率。住房公積金增值收益率是反映公積金管理中心盈利能力的一個指標，增值收益等于住房公積金收入與支出之差，收入主要來源于住房公積金貸款和定期存款，而每年支付給職工的住房公積金利息和支付給委托銀行的手續(xù)費構(gòu)成了支出的主要部分。公積金管理中心作為管理職工繳存的住房公積金的機構(gòu)，需要在保證資金安全的前提下做到保值增值，努力提高增值收益率。

2．3資產(chǎn)負債比率。資產(chǎn)負債比率是負債與資產(chǎn)之間的比值，它反映了公積金中心的長期償債能力。公積金中心作為住房公積金的管理者，它的資產(chǎn)主要包括在各受托銀行中的存款和發(fā)放的公積金貸款，負債則主要是職工繳存的住房公積金，二者的來源基本相同，都是職工繳存的住房公積金，在實際工作中，必須保證資產(chǎn)負債比率小于1，只有這樣，才能保證住房公積金的保值增值。

3．住房公積金財務(wù)分析指標在實際中的應(yīng)用

為了更好地讓住房公積金財務(wù)分析指標在實際工作中發(fā)揮作用，為管理和決策提供幫助，我認為可以在新模式下建立住房公積金財務(wù)分析指標預警體系，即時監(jiān)控公積金中心的各項經(jīng)營管理活動，發(fā)現(xiàn)和糾正公積金中心管理活動的重大失誤和波動，并及時發(fā)出警報，建立免疫機制，不斷提高公積金中心抵抗財務(wù)風險的能力，使公積金中心的財務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)。具體來說，就是根據(jù)需要在系統(tǒng)中另行開發(fā)設(shè)計，新增財務(wù)分析指標預警體系的模塊。在該模塊中，系統(tǒng)可以根據(jù)計算公式和相應(yīng)的函數(shù)邏輯關(guān)系，計算得出各住房公積金財務(wù)分析指標的數(shù)值。公積金中心的管理層或決策機構(gòu)根據(jù)期初計劃和持續(xù)安全經(jīng)營等要求，合理設(shè)定預警指標數(shù)值，并將其輸入系統(tǒng)設(shè)置為考核參數(shù)，財務(wù)管理人員定期查看住房公積金財務(wù)分析指標的數(shù)值，若數(shù)值超過預警指標數(shù)值，則證明公積金中心在實際的經(jīng)營管理中出現(xiàn)了某些問題或是需要改進的地方，這時就需要工作人員認真尋找原因和面臨的困難，抓住問題的根源，并提出相應(yīng)有效的改進措施，從而保證公積金各項業(yè)務(wù)的順利開展。

4．住房公積金財務(wù)分析指標存在的不足和改進的建議

4．1住房公積金財務(wù)分析指標存在的不足。現(xiàn)行使用的住房公積金財務(wù)分析指標是在1999年財政部出臺的《住房公積金財務(wù)管理辦法》中規(guī)定的相關(guān)指標，當時的情況與現(xiàn)狀可謂是差別巨大，隨著新世紀十多年來住房公積金業(yè)務(wù)的高速發(fā)展，現(xiàn)行的分析指標種類和數(shù)量稍顯太少，并且沒用形成一個財務(wù)指標體系，已經(jīng)不能適應(yīng)目前住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能完全反映和考核公積金管理中心的實際工作，需要對財務(wù)分析指標進行不斷地豐富和發(fā)展，使之更好地分析公積金管理中心的相關(guān)指標，為管理和決策提供參考和幫助。

4．2改進的建議。1．形成財務(wù)指標體系。任何一個財務(wù)指標都是從某一側(cè)面反映公積金管理中心的財務(wù)狀況，而財務(wù)指標體系是各類各項指標的系統(tǒng)化，其基本能夠系統(tǒng)、全面、綜合地反映企業(yè)財務(wù)狀況，如比較著名的杜邦財務(wù)分析體系。在財務(wù)指標體系中，各指標具有一定的關(guān)聯(lián)性，通過比對可以保證財務(wù)指標的準確性，為財務(wù)預測、決策和計劃提供有用信息，并不斷地挖掘潛力，改進工作。2．豐富完善財務(wù)分析指標。為了更好地評價財務(wù)指標，解釋和評價財務(wù)狀況，我認為可以增加以下財務(wù)分析指標:(1)風險耐力指標。風險耐力指標是衡量住房公積金貸款風險準備金的一個指標，其計算公示為:風險耐力指標=(貸款風險準備÷住房公積金貸款總額)100%。(2)凈利息率。凈利息率是衡量住房公積金收益能力的一個指標，其計算公式為:凈利息率=［(利息收入－利息支出)÷利息收入］100%。凈利息率越高，說明公積金管理中心的盈利水平越高。在實際的經(jīng)營過程中，公積金管理中心的主要收入和支出都與利息有關(guān)，利息收入主要包括貸款利息收入和存款利息收入，而利息支出主要包括住房公積金職工結(jié)息，一般情況下，增值收益與利息收入應(yīng)該同步增減，但如果住房公積金存款利率、特殊性項目和貸款風險準備金之一存在變化時，則可出現(xiàn)不同步增減的情況。(3)貸款收息率指標。貸款收息率指標是貸款利息收入與貸款平均占用額的比例關(guān)系，其計算公式為:貸款收息率=(貸款利息收入÷住房公積金貸款總額)100%。貸款收息率越高，表明公積金管理中心利用貸款的盈利水平越高，收益能力越強。貸款利息收入是公積金管理中心的主營業(yè)務(wù)收入，收息率越高，收入額越多。但不能用該指標單獨說明貸款效益的好壞，主要原因時貸款利息收入的高低，不能完全說明貸款投向和周轉(zhuǎn)的正常和合理，如逾期貸款罰息可增加利息收入，但不能說明公積金貸款效益好，因此該指標必須結(jié)合貸款風險指標一起分析使用。

作者:田田單位:大連市住房公積金管理中心