導(dǎo)語：淺談Z公司財(cái)務(wù)分析與決策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

隨著互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展日益成熟，傳統(tǒng)媒體經(jīng)營(yíng)受到了極大沖擊，培育特色鮮明的新傳媒成為國(guó)內(nèi)眾多傳統(tǒng)媒體應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)挑戰(zhàn)的重要手段。Z網(wǎng)是省委、省政府組建的省級(jí)綜合性門戶網(wǎng)站，是國(guó)務(wù)院新聞辦確定的地方重點(diǎn)新聞網(wǎng)站，由Z網(wǎng)傳媒股份有限公司負(fù)責(zé)運(yùn)行和管理，公司確立“最新聞、大服務(wù)、全媒體、廣參與”的新理念，突出貼近生活、貼近網(wǎng)民、貼近現(xiàn)場(chǎng)、貼近市場(chǎng)，體現(xiàn)全方位滲透、全媒體呈現(xiàn)、全天候服務(wù)的特點(diǎn)，并積極探索多種傳播方式的綜合運(yùn)用，全面提升權(quán)威性、區(qū)域性、原創(chuàng)性、互動(dòng)性、服務(wù)性，努力打造黨和人民都滿意的權(quán)威網(wǎng)絡(luò)新聞平臺(tái)。

1相關(guān)研究概述

2004年《連線》雜志主編克里斯•安德森（ChrisAnderson）首次提出了長(zhǎng)尾理論，并在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)圈中衍生出了新盈利模式，其主要觀點(diǎn)是在市場(chǎng)上需求量相對(duì)較小卻品種多樣的所有小眾產(chǎn)品所占據(jù)的市場(chǎng)份額之總和實(shí)際上并不少于品種不多卻需求量相對(duì)較大的主流產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。該理論在新聞網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)中具體運(yùn)用時(shí)要把握好以下四個(gè)方面關(guān)鍵點(diǎn)，一是新聞網(wǎng)站要提供滿足目標(biāo)受眾特定需求的產(chǎn)品和服務(wù)，贏得目標(biāo)受眾的支持和信賴，創(chuàng)造細(xì)分市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；二是要確立“受眾本位”的新聞傳播觀念，新聞網(wǎng)站應(yīng)在內(nèi)容、功能、欄目設(shè)置、報(bào)道方式等方面進(jìn)行細(xì)分，甚至為利基市場(chǎng)極少數(shù)有特定需求的人群提供專門的信息定制服務(wù)，以滿足受眾個(gè)性化需求；三是要讓目標(biāo)受眾更多的參與內(nèi)容創(chuàng)作，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息傳播渠道的解放和內(nèi)容生產(chǎn)權(quán)利的下放，使原創(chuàng)內(nèi)容的生產(chǎn)和傳播成為可能；四是細(xì)分行業(yè)市場(chǎng)，不斷開發(fā)“長(zhǎng)尾”，新聞網(wǎng)站發(fā)展重心要轉(zhuǎn)向新聞行業(yè)市場(chǎng)的擴(kuò)展與豐富，為特定群體提供相對(duì)更為專業(yè)、領(lǐng)域更為接近的信息，實(shí)現(xiàn)“窄播”路徑。

2公司財(cái)務(wù)狀況分析

2.1經(jīng)營(yíng)狀況分析。2.1.1總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析。2017年度Z公司總收入6122.62萬元，總成本5669.22萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)453.40萬元，具體項(xiàng)目及同比變化情況如表1所示。2.1.2收入分析。2017年度公司總收入6122.62萬元，同比增長(zhǎng)775.21萬元，增幅14.50%，在公司的收入結(jié)構(gòu)中，經(jīng)營(yíng)收入占比89.29%，同比上升5.79，投資收益占比10.14%，其它收入占比0.57%。具體項(xiàng)目及同比變化情況如表2所示。2.1.3成本費(fèi)用分析。2017年度公司總成本5669.22萬元，同比增長(zhǎng)729.68萬元，扣除廣告成本后，運(yùn)營(yíng)成本為3300.04萬元，運(yùn)營(yíng)成本構(gòu)成比重為人工成本占比為65.83%，折舊占比10.83%，網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)占比3.58%，稿費(fèi)供稿費(fèi)占比3.21%，其他成本占比16.57%。具體項(xiàng)目及同比變化情況如表3所示。由表1、表2、表3可見，2017年度公司經(jīng)營(yíng)收入占比進(jìn)一步上升，收入更趨合理，其中視頻等行業(yè)、板塊收入增幅較大，自我造血能力進(jìn)一步加強(qiáng)，基本擺脫對(duì)上級(jí)補(bǔ)貼的依賴。成本增長(zhǎng)中主要是廣告成本絕對(duì)值同比增長(zhǎng)779.98萬元，增長(zhǎng)率49.08%，遠(yuǎn)高于收入增長(zhǎng)率21.45%。2.2投資收益狀況分析。截止2017年12月31日，公司持有至到期投資共9220萬元，主要為理財(cái)產(chǎn)品，全年收益620.88萬元。2.3資產(chǎn)狀況分析。2.3.1年末資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。在公司的總資產(chǎn)規(guī)模中，貨幣資金、持有到期投資、固定資產(chǎn)占絕對(duì)比重，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率為23.51%，具體項(xiàng)目及占比情況如表4所示。2.3.2資產(chǎn)變動(dòng)情況。公司總資產(chǎn)增長(zhǎng)率4.98%，貨幣資金增長(zhǎng)率10.49%，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)減少17.42%，具體項(xiàng)目及增減情況如表5所示。由表4、表5可見，2017年度公司總資產(chǎn)規(guī)模增加，貨幣資金、持有到期投資、固定資產(chǎn)占絕對(duì)比重，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率為23.51%，資產(chǎn)的流動(dòng)性較高，償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。2.4償債能力分析。2.4.1主要負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)情況。公司年末流動(dòng)負(fù)債1429萬元，所有者權(quán)益13514萬元，具體項(xiàng)目及增減情況如表6所示。2.4.2償債比率分析。公司償債比率項(xiàng)目中，流動(dòng)比率2.45%，資產(chǎn)負(fù)債率9.56%，具體項(xiàng)目及增減情況如表7所示。表7償債比率情況由表6、表7可見，公司流動(dòng)資產(chǎn)多，負(fù)債少，償債能力較強(qiáng)，擁有較充足的資金流。

3公司運(yùn)營(yíng)狀況分析

3.1公司運(yùn)營(yíng)管理基本情況。強(qiáng)化目標(biāo)管理，執(zhí)行措施得力。2017年度公司在集團(tuán)下達(dá)總收入指標(biāo)基礎(chǔ)上自加壓力，各部門制定月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部門每周公布經(jīng)營(yíng)成果，各部門將壓力轉(zhuǎn)化為動(dòng)力，產(chǎn)經(jīng)事業(yè)部等指標(biāo)部門均完成或超額完成網(wǎng)站下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。線上線下拓展經(jīng)營(yíng)空間，經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收同比實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。網(wǎng)站通過創(chuàng)新管理模式，建立工作室機(jī)制，做大垂直頻道和自營(yíng)項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收基礎(chǔ)更為扎實(shí)，尤其是線上線下的互動(dòng)出擊拓展了新的經(jīng)營(yíng)空間，開通了網(wǎng)站與基層進(jìn)行深度合作的新路。報(bào)網(wǎng)多端聯(lián)動(dòng)，以活動(dòng)撬動(dòng)終端市場(chǎng)。黨政事業(yè)部在保證原有黨務(wù)政務(wù)網(wǎng)群運(yùn)維服務(wù)的基礎(chǔ)上，拓展了微信公眾號(hào)等新項(xiàng)目，新項(xiàng)目及活動(dòng)收入占比超過50%；產(chǎn)經(jīng)事業(yè)部扎根終端市場(chǎng)，盤活行業(yè)資源，以大型經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)為抓手，通過活動(dòng)有效傳播，通過活動(dòng)拓展客戶，全年活動(dòng)收入占部門收入的四分之一；采編中心在完成本職工作基礎(chǔ)上，面向市場(chǎng)通過網(wǎng)絡(luò)行等形式承辦各類宣傳活動(dòng)，全年創(chuàng)收480萬元。3.2公司運(yùn)營(yíng)管理存在的主要問題及其對(duì)策建議。一是要加大優(yōu)質(zhì)內(nèi)容建設(shè)力度，為目標(biāo)受眾提供優(yōu)質(zhì)文化產(chǎn)品。2017年度網(wǎng)站圍繞中心開展了重大主題活動(dòng)報(bào)道，覆蓋有廣度，內(nèi)容有深度，表達(dá)有創(chuàng)新。要進(jìn)一步牢牢堅(jiān)持正確的政治方向、輿論導(dǎo)向，價(jià)值取向，加強(qiáng)策劃創(chuàng)意，做優(yōu)重點(diǎn)頻道和品牌欄目，強(qiáng)化江蘇本土特色，提高新媒體產(chǎn)品的策劃能力、制作能力和傳播能力。二是要加強(qiáng)資源整合利用，建立長(zhǎng)效融合機(jī)制。2017年度網(wǎng)站積極探索了與交匯點(diǎn)、融創(chuàng)區(qū)以及集團(tuán)各媒體各部門的融合。要進(jìn)一步推進(jìn)報(bào)網(wǎng)端一體化改革，在內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、管理多層面深度推進(jìn)。要更加主動(dòng)與兄弟媒體資源聯(lián)動(dòng)，互利互惠，共同做大蛋糕，共同搶占市場(chǎng)份額。三是要?jiǎng)?chuàng)新經(jīng)營(yíng)策劃，讓目標(biāo)受眾更多的參與內(nèi)容創(chuàng)作和傳播過程。2017年度網(wǎng)站的活動(dòng)類業(yè)務(wù)取得長(zhǎng)足進(jìn)步，但網(wǎng)站層面、跨部門、跨媒體、影響力大、經(jīng)濟(jì)效益明顯的大型活動(dòng)還很少，具有很大拓展空間。要通過優(yōu)秀的活動(dòng)策劃，改變經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中存在的小而散狀況，著力打造品牌亮點(diǎn)。四是要拓展市縣細(xì)分市場(chǎng)，放大長(zhǎng)尾效應(yīng)。2017年度網(wǎng)站黨政、市縣、產(chǎn)經(jīng)、輿情、視頻等各部門在各自領(lǐng)域取得了積極的進(jìn)展。要借力報(bào)網(wǎng)端融合機(jī)遇，對(duì)網(wǎng)站現(xiàn)有頻道資源定位進(jìn)一步梳理和調(diào)整，實(shí)施增量開發(fā)，開展多種形式的宣傳報(bào)道和經(jīng)營(yíng)拓展，擴(kuò)大網(wǎng)站在市縣一級(jí)的影響力和拓展力，有效釋放更大的生產(chǎn)力。五是要強(qiáng)化全員成本意識(shí)，加強(qiáng)成本控制。2017年度，網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)性收入增長(zhǎng)較快，但部分項(xiàng)目成本增長(zhǎng)率遠(yuǎn)高于收入增長(zhǎng)率。特別要對(duì)廣告成本開展預(yù)算管理，加大節(jié)本力度，實(shí)行成本占比與業(yè)務(wù)提成直接掛鉤的提成辦法，進(jìn)一步提高公司盈利水平。

4公司財(cái)務(wù)決策建議

2017年度公司財(cái)務(wù)圍繞網(wǎng)站中心工作，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，全面完成會(huì)日常計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理；加強(qiáng)各類合同的審核力度，嚴(yán)格成本開支；盤活存量資金，為公司增加理財(cái)收入600多萬元，提高了公司資金保值率。目前公司在考核方面存在以下問題：一是考核體系項(xiàng)目設(shè)置不合理，送分項(xiàng)目比例較高；二是績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)不合理，有的部門定額切塊，有的部門開放式考核，上不封頂，有的部門崗位工資、效益工資整體上?。蝗强己酥笜?biāo)設(shè)定過低，許多部門月月超額完成指標(biāo)；四是指標(biāo)分解不合理，沒按時(shí)間進(jìn)度分解，前松后緊；五是考核流于形式，強(qiáng)調(diào)特殊原因，經(jīng)常出現(xiàn)視同完成情況。在成本控制方面存在的主要問題是廣告費(fèi)用增長(zhǎng)率達(dá)49.09%，遠(yuǎn)高于收入增長(zhǎng)率21.45%。針對(duì)上述問題建議公司進(jìn)一步完善考核體系，重點(diǎn)包括考核內(nèi)容、考核機(jī)構(gòu)、考核主體、考核流程、考核的方法、結(jié)果的運(yùn)用、申訴與處理等幾個(gè)方面，保證指標(biāo)的科學(xué)合理，考核方法公平公正，以達(dá)到提高員工積極性和公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。加強(qiáng)成本控制，特別是視頻類業(yè)務(wù)和活動(dòng)類廣告成本控制，在集團(tuán)規(guī)定基礎(chǔ)上量化操作辦法，開展精細(xì)化管理。

作者:方天樂 單位:江蘇新華報(bào)業(yè)傳媒集團(tuán)