導(dǎo)語：現(xiàn)金流量下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和控制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險間的關(guān)系

（一）現(xiàn)金流程與財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)金流量的具體流程直接影響著企業(yè)現(xiàn)金的安全性，假如現(xiàn)金流量在組織過程中發(fā)生異常，就很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)金流程通常包括現(xiàn)金收支具體程序和現(xiàn)金流量相關(guān)崗位、具體組織以及授權(quán)等。因為現(xiàn)金流量通常會比較分散，企業(yè)在使用現(xiàn)金貨幣或進(jìn)行資金管理的過程中很容易出現(xiàn)管理混亂的問題，人員崗位職責(zé)權(quán)限模糊，導(dǎo)致資金出現(xiàn)大量流失，降低資金使用率，情節(jié)嚴(yán)重的會影響資金的完整性，不利于保證資金安全。

（二）現(xiàn)金流量與財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)金流量能夠直接反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益狀況，體現(xiàn)企業(yè)各項財務(wù)收支的現(xiàn)金盈余狀況。企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入、生產(chǎn)經(jīng)營成本以及盈利狀況及其可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險受到現(xiàn)金流量的嚴(yán)重影響，現(xiàn)金流量一般包括流入量以及流出量，同時還包括現(xiàn)金流入量以及具體流出量之間存在的差額，也就是凈流量。企業(yè)盈利與其財務(wù)實力成正比關(guān)系，盈利越多代表實力越強(qiáng)，面臨的風(fēng)險越小。此外，從一定角度上看，企業(yè)現(xiàn)金流量能夠針對其盈利風(fēng)險程度發(fā)揮制約作用。

（三）現(xiàn)金流速與財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)現(xiàn)金具體流速與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險之間關(guān)系密切，現(xiàn)金流速是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率以及流動資產(chǎn)總體質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。針對某項具體現(xiàn)金業(yè)務(wù)來說，現(xiàn)金流速即現(xiàn)金從支付發(fā)生到最后收回需要花費的總時間。針對整個企業(yè)來說，流速會給企業(yè)資金占用水平帶來制約，同時還會影響資金的流動性。從另一個角度來看，現(xiàn)金流速即企業(yè)資本投入到回收過程中的速度，所以，現(xiàn)金凈流量可以從質(zhì)和量兩個角度對企業(yè)的實際償債能力進(jìn)行反映，也體現(xiàn)了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況。

（四）現(xiàn)金流向與財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)金流向通常包括流入方向以及流出方向等，能夠?qū)ζ髽I(yè)流量總體趨勢進(jìn)行科學(xué)反映?，F(xiàn)金流出一般能夠體現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略，可以據(jù)此評估企業(yè)潛力，現(xiàn)金流出代表著現(xiàn)金支付具體用途。企業(yè)現(xiàn)金流入能夠體現(xiàn)企業(yè)的競爭能力具體構(gòu)成，反映著企業(yè)在將來很長一段時期內(nèi)的大體發(fā)展方向，代表著企業(yè)現(xiàn)金流入量的來源。針對某個企業(yè)來說，現(xiàn)金流程實際上可以調(diào)整出一個較為標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)。所以，企業(yè)的現(xiàn)金流向?qū)τ谄髽I(yè)的財務(wù)狀況影響重大，也會制約財務(wù)風(fēng)險。

二、現(xiàn)金流量下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控建議

（一）不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，避免企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象，有效降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)經(jīng)營管理投資決策的有效性，提升企業(yè)的財務(wù)管理綜合能力。企業(yè)要想提升自己的財務(wù)風(fēng)險抵御能力，就必須要不斷建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，形成一道內(nèi)部屏障。企業(yè)必須要綜合考慮自身發(fā)展實際，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度。通常，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度的過程中必須要遵循以下要求：其一，針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及財務(wù)管理工作的不同階段，全方面開展內(nèi)部控制；其二，保證制定出來的內(nèi)控制度具備足夠的可操作性；其三，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控程序不斷走向規(guī)范化，注重過程控制，要求企業(yè)建立有效的制約平衡機(jī)制；其四，企業(yè)必須要同時兼顧控制以及創(chuàng)新。

（二）建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

為了避免企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，企業(yè)必須建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)可以提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)先兆，挖掘企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險問題，及時采取科學(xué)措施進(jìn)行風(fēng)險控制。同時，良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還可以引導(dǎo)企業(yè)管理者謹(jǐn)慎對待理財活動，增強(qiáng)其對于財務(wù)風(fēng)險的敏感度，及時發(fā)出警報，提醒決策人員進(jìn)行風(fēng)險防范，制定有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施，保證企業(yè)財務(wù)安全。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建中期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制工作。因為公司理財活動主要以現(xiàn)金以及現(xiàn)金活動為主要對象，從短期上看，公司運營是否正常受到多方面因素的影響，并不是盈利就代表企業(yè)能夠正常維持經(jīng)營，而主要是看企業(yè)是否具備足夠的現(xiàn)金，完成各種支付業(yè)務(wù)。所以，企業(yè)在構(gòu)建中短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的過程中必須要綜合考慮企業(yè)的現(xiàn)金流量監(jiān)控。現(xiàn)金流量預(yù)算指的是針對現(xiàn)金持有量進(jìn)行科學(xué)安排，促使企業(yè)資金具備良好流動性，不斷提高企業(yè)的盈利水平，同時，必須要綜合分析企業(yè)資產(chǎn)的運用水平，確定企業(yè)負(fù)債種類以及負(fù)債結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)。為了保證企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算得到科學(xué)編制，企業(yè)必須要充分發(fā)揮銷售預(yù)算的主要作用，將其作為起點，從企業(yè)生產(chǎn)、成本以及資金費用等多個角度建立企業(yè)預(yù)算體系。其次，順利完成全面預(yù)算后，對企業(yè)將來的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行綜合分析，開展科學(xué)預(yù)測，并以周旬、月、季、半年或者1年為單位，實行滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。雖然通過滾動方式開展現(xiàn)金流量預(yù)算編制需要耗費較多的工作時間，但是該方式的優(yōu)勢十分突出，能夠促進(jìn)主觀意識以及客觀發(fā)展的真正結(jié)合，進(jìn)一步提高現(xiàn)金預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮其短期財務(wù)預(yù)警功能。另外，促進(jìn)滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算以及各期現(xiàn)金收支日報表、現(xiàn)金收支預(yù)估表的配合，建立健全企業(yè)短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，方便企業(yè)經(jīng)營管理人員及時挖掘潛在現(xiàn)金問題，迅速采取相應(yīng)措施進(jìn)行解決。企業(yè)構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量預(yù)算表，可以在任何時候針對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行檢查，將預(yù)算情況對比實際現(xiàn)金周轉(zhuǎn)狀況，及時挖掘潛在風(fēng)險，科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險防控。

（三）提高財務(wù)決策的科學(xué)性

企業(yè)決策科學(xué)與否直接影響資金使用的效率，如果決策出現(xiàn)失誤，很容易導(dǎo)致資金使用效率低下，嚴(yán)重的可能會出現(xiàn)資金使用無效現(xiàn)象，引發(fā)嚴(yán)重的資金浪費。要想有效防止財務(wù)決策失誤，就必須同時保證投資決策以及籌資決策的科學(xué)化。針對長期決策，建議實行科學(xué)的投資組合，盡可能讓那些引發(fā)現(xiàn)金流量波動的影響因素相互之間進(jìn)行抵消，有效減少風(fēng)險，促進(jìn)現(xiàn)金流量發(fā)生增加。其次，針對重大投資決策，企業(yè)可以采用集體審議聯(lián)簽方式開展決策工作，建立科學(xué)的責(zé)任制度，不斷強(qiáng)化對投資項目立項、評估、決策以及具體實施等階段的控制，避免出現(xiàn)企業(yè)投資風(fēng)險。針對短期投資，建議采用存貨項目分析的方法，建立科學(xué)的信用政策，通過這種方式實現(xiàn)存貨向現(xiàn)金的順利轉(zhuǎn)化，加快轉(zhuǎn)化速度，同時，保證應(yīng)收賬款可以成功轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，促進(jìn)資產(chǎn)流動性的有效提高。另外，針對長期資產(chǎn)以及短期資產(chǎn)的數(shù)量結(jié)構(gòu)應(yīng)該不斷進(jìn)行優(yōu)化，達(dá)到預(yù)防投資風(fēng)險的目的。針對籌資決策，必須要建立健全相關(guān)管理制度，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理者的決策提供制度參考，同時，財務(wù)管理人員必須要扮演好參謀者角色，為管理者的決策提供參謀，綜合分析各類財務(wù)信息，在正式進(jìn)行企業(yè)投資前，必須進(jìn)行市場調(diào)查研究，針對企業(yè)投資項目實施科學(xué)測算以及論證，從時間價值角度和風(fēng)險價值方面綜合看待貨幣資金，將項目投資報酬率以及籌資成本率進(jìn)行對比分析。通過以上途徑，能夠?qū)崿F(xiàn)對現(xiàn)金流量保證機(jī)制的強(qiáng)化，從源頭上做好資金管理。

三、結(jié)語

從現(xiàn)金流量的角度分析企業(yè)財務(wù)狀況，可以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別的有效性，全面了解企業(yè)面臨的實際風(fēng)險狀況，這是因為現(xiàn)金流量指標(biāo)本身具備極高的可靠性，其可靠程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)利潤等指標(biāo)。針對企業(yè)財務(wù)管理工作，現(xiàn)金流量管理以及財務(wù)風(fēng)險防控之間關(guān)系密切，缺一不可，企業(yè)必須同時兼顧現(xiàn)金流量管理以及財務(wù)風(fēng)險管理，最大程度降低企業(yè)風(fēng)險性，保證企業(yè)穩(wěn)定、健康、安全發(fā)展，尤其是要保證財務(wù)安全。通過這種方式，才能促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益的提高，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

作者:田毅 單位:貴州省貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)校