導(dǎo)語(yǔ)：銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策與建議一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵與意義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理不合理導(dǎo)致的各項(xiàng)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)不斷發(fā)展，面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前，銀行業(yè)以貨幣信貸業(yè)務(wù)為主，主要以資產(chǎn)和負(fù)債為主要的業(yè)務(wù)對(duì)象，特別是商業(yè)銀行主要的市場(chǎng)職能包括信用中介、金融服務(wù)和支付中介等，都是以貨幣為經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金籌措與融通，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，在銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中廣泛存在，并表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)銀行盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益均產(chǎn)生影響。在我國(guó)，銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行由于資金投入某個(gè)項(xiàng)目或者用途，失去或者放棄其他可能獲利機(jī)會(huì)而失去的潛在收益。商業(yè)銀行主要可能面臨的機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)包括：股權(quán)投資機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用支出機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)和貸款機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指由于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物存量不足導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如：銀行由于現(xiàn)金不足導(dǎo)致無(wú)法償還債權(quán)性籌資的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)不斷放開(kāi)和發(fā)展，我國(guó)銀行金融產(chǎn)品不斷豐富，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類和范圍逐步增加，銀行業(yè)還可能面臨包括存款支付風(fēng)險(xiǎn)和衍生負(fù)債業(yè)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化日益發(fā)展，銀行業(yè)在面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，如何預(yù)測(cè)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已成為我國(guó)銀行業(yè)亟待解決的重要課題。防范銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)銀行業(yè)深化改革。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范既是我國(guó)銀行確保正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要前提，又是提高我國(guó)銀行業(yè)管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。首先，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施，優(yōu)化自身管理，強(qiáng)化綜合實(shí)力，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，從而在復(fù)雜的世界金融環(huán)境中保持不敗之地。其次，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析，有助于銀行改善和調(diào)整自身業(yè)務(wù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，充分利用各項(xiàng)投資機(jī)會(huì)，獲得潛在收益，從而提高銀行經(jīng)濟(jì)效益。

二、我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

當(dāng)前，由于財(cái)務(wù)決策不科學(xué)導(dǎo)致決策失誤現(xiàn)象還普遍存在，部分銀行決策者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)還存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的情況，未充分搜集真實(shí)有效的信息，未對(duì)搜集到的信息進(jìn)行全面的分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策不科學(xué)。部分銀行在進(jìn)行決策時(shí)還存在決策流程不科學(xué)，特別是重大決策事項(xiàng)未經(jīng)過(guò)集體討論，僅憑個(gè)人主觀判斷進(jìn)行決策，使得銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分銀行還一味的將存款作為主要的工作重心，以存款指標(biāo)代替科學(xué)的決策依據(jù)，甚至采取不合規(guī)的手段增加存款，再加上監(jiān)督機(jī)制不完善，違章操作現(xiàn)象還存在，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)警體系不完善

我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括資金信貸業(yè)務(wù)，由于借款人主觀惡意或者經(jīng)營(yíng)不善等原因?qū)е聼o(wú)法償還銀行債務(wù)，形成呆賬、壞賬或者逾期風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象還大量存在。中小企業(yè)作為我國(guó)銀行的主要客戶，還存在著信用不佳，難以償還銀行債務(wù)的現(xiàn)象。都直接影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)比率較高，影響資金回籠，銀行資金流動(dòng)性和安全性受到影響，為銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本結(jié)構(gòu)不合理

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，我國(guó)銀行資本充足率存在最低要求。目前，我國(guó)部分商業(yè)銀行還存在資本金不足、負(fù)債規(guī)模大等現(xiàn)象。當(dāng)前，銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)速度快速增加，遠(yuǎn)高于資本增長(zhǎng)速度，直接影響銀行資本充足率。同時(shí)，隨著財(cái)務(wù)體制改革，我國(guó)銀行將應(yīng)收未收利息也作為收入記賬，在某種意義上增加了利潤(rùn)，掩蓋了銀行的實(shí)質(zhì)虧損現(xiàn)象。銀行資本是防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，資本充足率下降，必須導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)失衡，難以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至在銀行面臨經(jīng)營(yíng)和破產(chǎn)困境時(shí)也難以為繼。

（四）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)落后

我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系雖然已經(jīng)長(zhǎng)足發(fā)展，但是近年來(lái)，隨著外部環(huán)境的變化，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系未隨著環(huán)境變化而變化，未形成程序化、系統(tǒng)化的體系。內(nèi)部控制制度和規(guī)定尚分散在單位各項(xiàng)管理制度中。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、資金內(nèi)部控制制度、信貸內(nèi)部控制制度等制度未有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)防范效果受到影響，資金運(yùn)營(yíng)效率不高。隨著消費(fèi)信貸、衍生金融工具等業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和處理的自由度較大，影響內(nèi)部控制效果，同時(shí)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

三、銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策與建議

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)決策方式，促進(jìn)決策科學(xué)化

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成效取決于經(jīng)營(yíng)管理決策，科學(xué)的決策能夠幫助銀行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。銀行業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)各方面的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)配置和利用資源，化解不利因素，提高資金運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，幫助銀行發(fā)展。財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平的提高，能夠有效防范經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象，避免財(cái)務(wù)決策失誤。因此，應(yīng)不斷提高我國(guó)銀行業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平，充分搜集各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息，考慮對(duì)決策可能產(chǎn)生影響的因素，采用定量的分析方法，建立有效的決策模型進(jìn)行決策。例如，在進(jìn)行銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)或者搬遷的決策過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的可行性分析，對(duì)于采用租賃或者自購(gòu)等方案的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括未來(lái)營(yíng)業(yè)收入增幅、成本支出、投資報(bào)酬率、投資回收期、投資凈現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)算、分析和比較，結(jié)合現(xiàn)金流水平進(jìn)行判斷，選擇最優(yōu)投資方案。在決策過(guò)程中，應(yīng)同時(shí)考慮到各種方案的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在綜合考慮投資收益的情況下，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避潛在損失。例如，銀行在進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)性投資的決策中，除應(yīng)考慮投資收益水平外，還應(yīng)考慮股權(quán)性投資可能承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，因此采取債權(quán)性投資的方式，確保收益。又如，銀行在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)充分預(yù)測(cè)資金需要量，并對(duì)于不同資金籌集方式可能的成本進(jìn)行分析，選擇成本支出低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小的籌資方式。

（二）建立完善信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)警體系

應(yīng)針對(duì)當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系。應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)銀行業(yè)信息化水平，以銀行的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用財(cái)務(wù)、金融管理理論，對(duì)銀行潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測(cè)，并將監(jiān)控和預(yù)測(cè)結(jié)果運(yùn)用到銀行的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核中去。應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警體系，建立各項(xiàng)切實(shí)有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行識(shí)別，當(dāng)出現(xiàn)客戶信用等級(jí)低、銀行資本充足率不足等現(xiàn)象，應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)于貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、客戶償還能力降低、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)值增加等指標(biāo)預(yù)警，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因和危害大小，擬定風(fēng)險(xiǎn)處理措施，制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)警體系與評(píng)價(jià)體系相結(jié)合，互相補(bǔ)充，使事后評(píng)價(jià)和事前管理相輔相成。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)資料保存和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)果的分析，對(duì)于影響范圍廣、發(fā)生頻率較高、防范難度大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)記，以便強(qiáng)化該類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。對(duì)于已采取措施進(jìn)行處理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將相關(guān)資料進(jìn)行存檔，作為日后參考。另外，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行業(yè)環(huán)境的變化不斷更新財(cái)務(wù)預(yù)警體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的調(diào)整。

（三）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是指權(quán)益性資本和債務(wù)資本的比例，資本結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范保障基礎(chǔ)。要獲得合理的資本結(jié)構(gòu)，必須確定合適的股東權(quán)益與負(fù)債比例，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的最大作用。當(dāng)投資利潤(rùn)率高于負(fù)債利率時(shí)，當(dāng)負(fù)債比例相對(duì)較大，可以為銀行帶來(lái)正向財(cái)務(wù)杠桿利益，反之，債務(wù)資本比例不宜過(guò)高。銀行業(yè)要充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用，合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。財(cái)務(wù)比率方面，應(yīng)合理安排流動(dòng)性財(cái)務(wù)比率，根據(jù)銀行運(yùn)營(yíng)具體財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保合理的流動(dòng)性比率?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已于2013年開(kāi)始執(zhí)行，應(yīng)保證銀行資本充足率高于最低規(guī)定，確保銀行資本實(shí)力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)保障，同時(shí)資本充足率應(yīng)保持合理水平，防止影響銀行收益。在實(shí)際工作中，銀行應(yīng)綜合考慮資本充足率和財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，滿足監(jiān)管要求，確保運(yùn)營(yíng)能力，通過(guò)國(guó)家注資、盈利積累、引入戰(zhàn)略投資或者上市融資等方式，建立資本獲取和補(bǔ)充機(jī)制，合理提高資本充足率，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（四）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

應(yīng)結(jié)合現(xiàn)代銀行業(yè)實(shí)際，建立健全的銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。應(yīng)按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則，從上到下由各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、固定資產(chǎn)計(jì)劃，以及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，由相應(yīng)層級(jí)的財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行授權(quán)和下發(fā)，并進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)于銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，以利潤(rùn)率為核心確定各項(xiàng)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從根本上化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)確立全行的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)方向，按照市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，對(duì)本行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類進(jìn)行選擇和優(yōu)化，尋求新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，擴(kuò)大盈利空間。其次，應(yīng)結(jié)合銀行歷年來(lái)發(fā)展情況，進(jìn)行充分的調(diào)查研究，制訂各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方案，供企業(yè)決策和管理者進(jìn)行選擇。應(yīng)建立統(tǒng)一法人體制，建立全國(guó)、省、市地三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任控制體系，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃?rùn)C(jī)構(gòu)和審查委員會(huì)，逐級(jí)劃分權(quán)限，建立健全財(cái)務(wù)管理和審批中心。應(yīng)在各級(jí)分支行建立利潤(rùn)責(zé)任中心和成本控制中心，分部門進(jìn)行成本控制，以客戶、員工、資金為依據(jù)進(jìn)行分類核算和管理，結(jié)合業(yè)務(wù)類型將各級(jí)分支行部門劃分為管理部門、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門和輔助部門，對(duì)于涉及到業(yè)務(wù)收入的資金、信貸部門對(duì)收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行考核，對(duì)于與經(jīng)營(yíng)不直接相關(guān)的管理部門和輔助部門對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行考核，按照費(fèi)用分?jǐn)偂①Y金劃分的方法，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)，加強(qiáng)各部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于現(xiàn)代銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，是銀行業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，金融市場(chǎng)不斷開(kāi)放和發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)必須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞全行的經(jīng)營(yíng)方向和戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策方式，建立信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)警體系，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)馁Y本充足率，建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

作者:陳翠云 單位:龍江銀行哈爾濱分行平房支行