中小企業(yè)內(nèi)控視角下財務(wù)風(fēng)險管理研究

時間:2022-12-21 08:21:50

導(dǎo)語:中小企業(yè)內(nèi)控視角下財務(wù)風(fēng)險管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳,不代表本站觀點,若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師,歡迎參考。

中小企業(yè)內(nèi)控視角下財務(wù)風(fēng)險管理研究

一、現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和表現(xiàn)形式

(一)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

眾所周知,中小企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中會涉及到很多的財務(wù)活動,而且這些財務(wù)活動對于中小企業(yè)的生存和發(fā)展有著十分重要的作用,但是隨著市場經(jīng)濟(jì)活動的日益復(fù)雜化,中小企業(yè)的財務(wù)活動也變得越來越復(fù)雜,而且存在一定的不確定性,容易造成不必要的資金和財產(chǎn)的損失,相應(yīng)的也就產(chǎn)生了一定的財務(wù)風(fēng)險,所以說基于內(nèi)控的角度對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理是十分有效的。

(二)現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

由中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵來看,中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是存在于企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)之中的,也是客觀存在的,現(xiàn)階段中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)在以下幾個方面,首先就是中小企業(yè)面臨著比較大籌資風(fēng)險和投資的風(fēng)險,其次就是中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險,除此之外中小企業(yè)還會面對收益分配的風(fēng)險,這些表現(xiàn)形式是中小企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)風(fēng)險面臨的基本風(fēng)險。

二、現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)控的主要特征和基本方法

(一)現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)控的主要特征

現(xiàn)階段中小企業(yè)的內(nèi)控工作的主要特征是國際化、規(guī)范化、科學(xué)化和信息化,具體來說就是現(xiàn)階段中小企業(yè)的內(nèi)控制度正在與國際接軌,正在和國外一些先進(jìn)中小企業(yè)和國內(nèi)外一些大型的企業(yè)學(xué)習(xí),而且相關(guān)的內(nèi)控制度正在朝著規(guī)范化、科學(xué)化的方向發(fā)展,相關(guān)的制度規(guī)范變得越來越細(xì)致和完善,涵蓋的內(nèi)容也更加廣泛,更加適合中小企業(yè)運行的實際情況,除此之外,現(xiàn)階段中小企業(yè)的內(nèi)控工作也正在引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)和方法,由此看來,現(xiàn)階段中小企業(yè)的內(nèi)部控制工作正咋逐步的完善和發(fā)展,但是依舊沒有達(dá)到中小企業(yè)開展內(nèi)控工作的初衷。

(二)現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)部的基本方法

就目前中小企業(yè)內(nèi)控工作開展和運行的情況來看,中小企業(yè)的內(nèi)控方法主要有以下幾種,首先中小企業(yè)最常用和最普遍的內(nèi)控方法就是授權(quán)和審批控制,也就是說通過企業(yè)嚴(yán)格的授權(quán)審批說明書來明確相關(guān)工作人員的責(zé)任;其次是一些中小企業(yè)通常采用資產(chǎn)保全控制法來對中小企業(yè)的實物資產(chǎn)進(jìn)行控制;還有一些中小企業(yè)會采用內(nèi)控業(yè)績報告控制的方法來對進(jìn)行內(nèi)部控制工作;除此之外風(fēng)險控制法也是目前一些中小企業(yè)比較常用的內(nèi)部控制方法之一。

三、內(nèi)控視角下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),雖然現(xiàn)階段中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)的工作人員已經(jīng)加大了對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)心和重視,并且也基于內(nèi)部控制的視角提出了一些切實可行的方法和措施來降低中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)中小企業(yè)更快更好的發(fā)展和進(jìn)步,但是就目前執(zhí)行情況來看,依舊存在一些問題和不足,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)財務(wù)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)

財務(wù)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)是現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題之一,主要表現(xiàn)在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)的財務(wù)管理人員受傳統(tǒng)思想的影響比較嚴(yán)重,依舊采用傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理方法和制度,沒有隨著社會的發(fā)展和信息化技術(shù)的不斷深入而完善和創(chuàng)新,進(jìn)而不能從根本上提高相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性,影響了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開展和運行。

(二)內(nèi)控制度的建立缺乏標(biāo)準(zhǔn)性

通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),現(xiàn)階段一些中小企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度時沒有嚴(yán)格的按照國家相關(guān)的法律條例和企業(yè)的實際運行情況來制定,內(nèi)控制度規(guī)范缺乏實用性和適用性,這樣一來就降低了內(nèi)控制度的執(zhí)行效果,而且一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行人員都是按照自己的主觀意識去完成的,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的執(zhí)行各行其是,五花八門,進(jìn)而在很大程度上影響了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的工作效率和工作質(zhì)量。(三)財務(wù)管理的監(jiān)管力度不夠強(qiáng)財務(wù)管理的監(jiān)管力度不夠強(qiáng)是現(xiàn)階段中小企業(yè)基于內(nèi)控的視角下財務(wù)管理工作中存在的又一問題,雖然現(xiàn)階段政府及相關(guān)的監(jiān)管部門已經(jīng)建立了相關(guān)的監(jiān)督體制,涉及到社會監(jiān)督和政府監(jiān)督,但是對于中小企業(yè)來說,執(zhí)行的效果不是很好,就企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制來看,流行于形式,沒有實質(zhì)性的內(nèi)容,不能切實的發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管的作用,進(jìn)而影響了中小企業(yè)價值的創(chuàng)造和長遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

四、內(nèi)控視角下提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力的措施

通過上述基于內(nèi)控視角下對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在問題的研究發(fā)現(xiàn),中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作中問題的存在不僅在很大程度上影響了中小企業(yè)的財務(wù)管理能力,而且還在一定程度上影響了中小企業(yè)價值的創(chuàng)造和提升,所以根據(jù)現(xiàn)階段中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的現(xiàn)狀和戰(zhàn)略目標(biāo)提出切實可行的提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力的措施是十分必要和重要的,所以筆者通過相關(guān)的經(jīng)驗總結(jié)和調(diào)查研究提出以下幾點措施。

(一)強(qiáng)化最高管理層對財務(wù)風(fēng)險管理的意識

眾所周知,實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的高效運行,減少企業(yè)運作過程中不必要的風(fēng)險是需要企業(yè)最高管理層的支持和引導(dǎo)的,所以首先要強(qiáng)化最高管理層對財務(wù)風(fēng)險管理的意識,使其認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性和嚴(yán)肅性,能夠在自覺遵守內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)的力度,強(qiáng)化其責(zé)任意識,使公司上下充分的認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制工作和財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性,并且嚴(yán)格按照相關(guān)的制度規(guī)范執(zhí)行和完善,進(jìn)而減少企業(yè)不必要的風(fēng)險,實現(xiàn)中小企業(yè)更好更快的發(fā)展和進(jìn)步。

(二)建立健全中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的制度規(guī)范

建立健全中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的制度規(guī)范能夠通過對中小企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行有效的約束和規(guī)范,從而使的中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作有據(jù)可以,從而有利于中小企業(yè)相關(guān)決策工作的順利開展和運行,在使中小企業(yè)創(chuàng)造出更多價值的同時使中小企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,所以中小企業(yè)一方面要完善各項資金管理制度,修訂和優(yōu)化應(yīng)收賬款管理制度,建立健全存貨資金的管理和控制制度;除此之外還要構(gòu)建專門的資產(chǎn)管理部門,增強(qiáng)相關(guān)工作人員的責(zé)任意識,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的高效開展和運行。

(三)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和合作

中小企業(yè)要想取得更快更好的發(fā)展和進(jìn)步,就必須不斷地擴(kuò)大自己的規(guī)模,而擴(kuò)大自己規(guī)模的主要方式之一就是通過向金融機(jī)構(gòu)融資而獲得更多的資金,而就目前市場環(huán)境來看,向金融機(jī)構(gòu)融資是一項風(fēng)險相對比較小的活動,所以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作和聯(lián)系對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著十分重要的作用,這就要求企業(yè)要加強(qiáng)對自身的管理,提高自身的經(jīng)濟(jì)效益,優(yōu)化自己的企業(yè)形象,加強(qiáng)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通和交流,增加自己的信譽(yù),在與金融機(jī)構(gòu)建立互信、平等的合作關(guān)系的基礎(chǔ)上使企業(yè)能夠在較低的風(fēng)險下獲得更多的資金,從而使中小企業(yè)創(chuàng)造更多的價值,實現(xiàn)更快更好的發(fā)展和進(jìn)步。(四)優(yōu)化和完善中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化和完善中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)能夠有效的減少企業(yè)運行過程中不必要的風(fēng)險,而且還能夠在降低企業(yè)不必要風(fēng)險和損失的前提下擴(kuò)大自己實收的資本規(guī)模,進(jìn)而能夠使企業(yè)創(chuàng)造更大的價值,提高自身的競爭力,實現(xiàn)更快更好的發(fā)展和進(jìn)步,所以中小企業(yè)一方面要及時的關(guān)注和掌握國家出臺的相關(guān)優(yōu)惠政策以及本行業(yè)特殊的融資優(yōu)勢,另一方面要加強(qiáng)信息技術(shù)的使用,提高相關(guān)財務(wù)管理工作的工作效率和工作質(zhì)量,使自己能夠在市場占據(jù)更大的份額,進(jìn)而有效的拓寬自己的融資渠道,實現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

(五)完善中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

完善中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠從源頭上減少中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作中不必要的風(fēng)險和損失,在提高中小企業(yè)資金利用率的基礎(chǔ)上使中小企業(yè)能夠用有限的資金創(chuàng)造出更多的價值,這就要求中小企業(yè)要從短期風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和長期風(fēng)險預(yù)警機(jī)制兩方面著手,在短期預(yù)警機(jī)制中,要加強(qiáng)對中小企業(yè)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行追蹤和分析;在長期預(yù)警機(jī)制中要以中小企業(yè)的償債能力為指標(biāo),輔助中小企業(yè)的盈利能力指標(biāo)和資產(chǎn)管理指標(biāo),進(jìn)而加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范,促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

(六)加強(qiáng)信息技術(shù)的使用

現(xiàn)代社會是知識經(jīng)濟(jì)的時代,信息化技術(shù)在不斷的發(fā)展和完善,在給中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作提供了更多機(jī)遇的同時也給其帶來了諸如財務(wù)數(shù)據(jù)復(fù)雜、財務(wù)活動多樣等方面的風(fēng)險和壓力,所以加強(qiáng)信息技術(shù)的使用能夠從根本上緩解中小企業(yè)面臨的風(fēng)險和壓力,使企業(yè)更快更好的創(chuàng)造更多的價值,這就要求企業(yè)一方面要充分的利用信息化的技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)的分析,另一方面要加強(qiáng)學(xué)習(xí)的創(chuàng)新的能力,積極的向國外先進(jìn)的企業(yè)學(xué)習(xí),取其精華去其糟粕,構(gòu)建和完善適合自己企業(yè)發(fā)展和運行的信息化技術(shù)。

五、結(jié)語

綜上所述,通過站在內(nèi)控視角下對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行研究和分析發(fā)現(xiàn),加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制力度,提高內(nèi)控工作的工作效率和工作質(zhì)量不僅能夠減少企業(yè)財務(wù)管理工作中不必要的風(fēng)險和損失,而且還能夠在很大程度上提高中小企業(yè)的財務(wù)管理能力,進(jìn)而能夠使企業(yè)創(chuàng)造出更多的價值,在提高中小企業(yè)自身價值和競爭力的同時有利于實現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步,所以中小企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員一定要及時的掌握企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制的情況,基于內(nèi)控的視角,結(jié)合自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和社會環(huán)境不斷的提出切實可行的提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力的措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標(biāo)。

作者:房忠剛 單位:深圳市高頓財務(wù)管理有限公司